(a) Một pháp nhân chỉ là một pháp nhân thụ động nếu: (1) đơn vị đó là một công ty hợp danh tổng thể hoặc hữu hạn hoặc một quỹ tín thác, không phải là một ủy thác kinh doanh; (2) trong khoảng thời gian dựa trên lợi nhuận, tổng thu nhập liên bang của pháp nhân bao gồm ít nhất 90 phần trăm thu nhập sau: