Người phát hành Thư tín dụng. Người phát hành thư tín dụng là tổ chức tài chính phát hành thư tín dụng. Tổ chức tài chính cho biết ghi lại thư tín dụng như một khoản nợ tiềm tàng, có nghĩa là nó không được phép nhập chứng từ cho đến khi nó được thực thi. Thay vào đó, tổ chức tài chính phải tiết lộ trong phần chú thích rằng họ có các tài liệu như vậy chưa được thanh toán. Sau khi thực hiện, bút toán đối với chúng là tăng chi phí và giảm tài khoản tiền mặt của tổ chức phát hành hoặc phát sinh một khoản phải trả tùy thuộc vào phương thức thanh toán của tổ chức đó.