Chương trước đã xác định vấn đề nghiên cứu và nêu vấn đề chính. giả thuyết cho nghiên cứu, cụ thể là kế toán quản trị có thể không thực hiện được. để đóng góp đầy đủ vào quá trình quản lý chiến lược trong tương lai, như các kỹ năng. yêu cầu và hiển thị của kế toán quản lý không đáp ứng nhu cầu của. môi trường kinh doanh thay đổi.