Nếu loạt khoản thanh toán định kỳ về cơ bản bằng nhau sau đó được sửa đổi (không phải vì lý do tử vong hoặc tàn tật) trong vòng 5 năm kể từ ngày thanh toán đầu tiên, hoặc nếu sau đó, 59 tuổi, ngoại lệ đối với 10% không áp dụng thuế.