Biaya yang dikapitalisasi diakui sebagai bagian dari aset tetap di neraca perusahaan, bukan dibebankan sebagai beban pada periode terjadinya. Kapitalisasi digunakan ketika suatu barang diperkirakan akan dikonsumsi dalam jangka waktu yang lama. Jika suatu biaya dikapitalisasi, biaya tersebut dibebankan ke beban dari waktu ke waktu melalui penggunaan amortisasi (untuk aset tidak berwujud) atau penyusutan (untuk aset berwujud).A variasi jangka pendek pada konsep kapitalisasi adalah untuk mencatat pengeluaran dalam akun biaya dibayar di muka, yang mengubah pengeluaran menjadi aset. kapitalisasi digunakan ketika item diharapkan untuk dikonsumsi dalam jangka waktu yang lama. Jika suatu biaya dikapitalisasi, biaya tersebut dibebankan ke beban dari waktu ke waktu melalui penggunaan amortisasi (untuk aset tidak berwujud) atau penyusutan (untuk aset berwujud).