Untuk memperlakukan $400 sebagai kontribusi Roth IRA, Jack harus mengkarakterisasi ulang jumlah tersebut ke Roth IRA-nya dan harus memasukkan pendapatan atau mengurangi kerugian apa pun pada $400. Nilai IRA Tradisional Jack ketika ia mengkarakterisasi ulang $400 pada bulan April adalah $7,600 .karena dia tidak dapat mengurangi sisa $400 (dari $1.600), Jack memutuskan untuk memasukkan jumlah itu ke dalam Roth IRA, di mana pendapatan tumbuh dengan basis bebas pajak-tidak seperti pendapatan di IRA Tradisional, yang tumbuh pada dasar penangguhan pajak.