Menguraikan Biaya Total sebagai Biaya Tetap ditambah Biaya Variabel. Biaya variabel adalah biaya yang berubah secara proporsional dengan barang atau jasa yang dihasilkan bisnis. Biaya variabel juga merupakan jumlah biaya marjinal atas semua unit yang diproduksi. Mereka juga dapat dianggap sebagai biaya normal. Biaya tetap dan biaya variabel merupakan dua komponen biaya total.