Qualified intermediary
ಅರ್ಹ ಮಧ್ಯವರ್ತಿಯು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳನ್ನು ಕೈಗೊಳ್ಳಲು ಯು. ಎಸ್. ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆಯ (ಐಆರ್ಸಿ) ಕೆಲವು ವಿಭಾಗಗಳ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆದ ಮಧ್ಯವರ್ತಿಯಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುವ ವ್ಯಕ್ತಿಯನ್ನು ಸೂಚಿಸುತ್ತದೆ. ಐಆರ್ಸಿ § 1031 ಅರ್ಹ ಮಧ್ಯವರ್ತಿ ಎ § 1031 ಅರ್ಹ ಮಧ್ಯವರ್ತಿ (ಕ್ಯೂಐ), ಇದನ್ನು ವಸತಿಗಾರ ಎಂದೂ ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ, ಇದು ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆ ವಿಭಾಗ 1031 ತೆರಿಗೆ-ಮುಂದೂಡಲ್ಪಟ್ಟ ವಿನಿಮಯಗಳನ್ನು ಸುಗಮಗೊಳಿಸುವ ಕಂಪನಿಯಾಗಿದೆ. ಕ್ಯೂಐ ಪಾತ್ರವನ್ನು ಖಜಾನೆಯಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸಲಾಗಿದೆ. ರೆಗ್. § 1.1031 (k)-1 (g) (4). ಐ. ಆರ್. ಸಿ. ಸೆಕ್ಷನ್ 1031ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ವ್ಯಾಪಾರ ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾಲೀಕರು ಕಾನೂನುಬದ್ಧವಾಗಿ ಕಡ್ಡಾಯವಾದ ಅವಧಿಯೊಳಗೆ ಆ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಇತರ ರೀತಿಯ ಆಸ್ತಿಗೆ ವಿನಿಮಯ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು ಮತ್ತು ಹಳೆಯ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದ ಮೇಲಿನ ಲಾಭದ ಪ್ರಸ್ತುತ ಮಾನ್ಯತೆಯನ್ನು ಮುಂದೂಡಬಹುದು. ತೆರಿಗೆದಾರನೊಂದಿಗೆ ಸಂಬಂಧ ಹೊಂದಿರುವ ಯಾರಾದರೂ, ಅಥವಾ ವಿನಿಮಯದ ಎಸ್ಕ್ರೊ ಮುಚ್ಚುವ ಮೊದಲು ಎರಡು ವರ್ಷಗಳೊಳಗೆ ತೆರಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ (ವಾಡಿಕೆಯ ಹಣಕಾಸು ಸೇವೆಗಳನ್ನು ಒದಗಿಸುವುದನ್ನು ಹೊರತುಪಡಿಸಿ) ಆರ್ಥಿಕ ಸಂಬಂಧವನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಯಾರಾದರೂ (ಉದ್ಯೋಗಿಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಂತೆ) ಕ್ಯೂಐ ಆಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲ, ಆ ಸೇವೆಗಳು "ಸೆಕ್ಷನ್ 1031 ರ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಲಾಭ ಅಥವಾ ನಷ್ಟವನ್ನು ಗುರುತಿಸದಿರಲು ಅರ್ಹತೆ ಪಡೆಯಲು ಉದ್ದೇಶಿಸಲಾದ ಆಸ್ತಿಯ ವಿನಿಮಯಕ್ಕೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದಂತೆ ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ಸೇವೆಗಳಾಗಿದ್ದ ಹೊರತು". ಇದರರ್ಥ ತೆರಿಗೆದಾರನು ತನ್ನ ಪ್ರಸ್ತುತ ವಕೀಲ, ಅಕೌಂಟೆಂಟ್, ಇನ್ವೆಸ್ಟ್ಮೆಂಟ್ ಬ್ಯಾಂಕರ್, ಬ್ರೋಕರ್ ಅಥವಾ ರಿಯಲ್ ಎಸ್ಟೇಟ್ ಏಜೆಂಟ್ ಅನ್ನು ಅಸಾಧಾರಣ ಸಂದರ್ಭಗಳಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರ ಬಳಸಬಹುದು. ಕ್ಯೂಐ ಅನ್ನು ಬಂಧಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ದೋಷಗಳು ಮತ್ತು ಲೋಪಗಳ ವಿರುದ್ಧ ವಿಮೆ ಮಾಡಬೇಕು. ತೆರಿಗೆ, ಕಾನೂನು ಅಥವಾ ಹಣಕಾಸಿನಂತಹ ಸಂಬಂಧಿತ ಶೈಕ್ಷಣಿಕ ಹಿನ್ನೆಲೆಯನ್ನು ಬಯಸಬಹುದು. ಕ್ಯೂಐ ಪರವಾನಗಿ ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಏಕೈಕ ರಾಜ್ಯವೆಂದರೆ ನೆವಾಡಾ. ಕ್ಯೂಐ ತೆರಿಗೆದಾರರೊಂದಿಗೆ ಲಿಖಿತ ಒಪ್ಪಂದವನ್ನು ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ, ಅಲ್ಲಿ ಕ್ಯೂಐ ಪರಿತ್ಯಕ್ತ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ಖರೀದಿದಾರರಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ವಿನಿಮಯ ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಅನುಸಾರವಾಗಿ ಬದಲಿ ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ತೆರಿಗೆದಾರರಿಗೆ ವರ್ಗಾಯಿಸುತ್ತದೆ. ತೆರಿಗೆದಾರನು ಮಾರಾಟದ ಆದಾಯದ ನಿಜವಾದ ಅಥವಾ ರಚನಾತ್ಮಕ ರಸೀದಿಯನ್ನು ಎಂದಿಗೂ ಹೊಂದಿಲ್ಲ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಕ್ಯೂಐ, ಪರಿತ್ಯಕ್ತ ಆಸ್ತಿಯ ಮಾರಾಟದಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯವನ್ನು ಟ್ರಸ್ಟ್ ಅಥವಾ ಎಸ್ಕ್ರೊ ಖಾತೆಯಲ್ಲಿ ಇಟ್ಟುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ. ಅರ್ಹ ಮಧ್ಯವರ್ತಿಯನ್ನು (ಕ್ಯೂಐ) ಆಯ್ಕೆ ಮಾಡುವಾಗ, ಈ ಘಟಕಗಳನ್ನು ನಿಯಂತ್ರಿಸುವ ಕಡಿಮೆ ನಿಯಂತ್ರಣವಿದೆ ಎಂಬ ಅಂಶವನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ, ವಿನಿಮಯ ನಿಧಿಗಳನ್ನು ಸುರಕ್ಷಿತ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಇರಿಸಲಾಗಿದೆಯೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಮತ್ತು ಅರ್ಹ ಮಧ್ಯವರ್ತಿಗೆ ನಿಧಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸಲು ಸಾಧ್ಯವಾಗದ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ ವಿನಿಮಯದಾರರ (ಘಟಕ/1031 ವಿನಿಮಯದ ಮೂಲಕ ವೈಯಕ್ತಿಕ ಮುಂದೂಡುವ ತೆರಿಗೆಗಳು) ನಿಧಿಗಳನ್ನು ರಕ್ಷಿಸಲು ಸರಿಯಾದ ಶ್ರದ್ಧೆಯನ್ನು ನಡೆಸುವುದು ಬಹಳ ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಇದಲ್ಲದೆ, ಬಳಸಲಾಗುತ್ತಿರುವ ಕ್ಯೂಐ ಅನುಭವಿ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ಕೋಡ್ ಅನ್ನು ಸಂಪೂರ್ಣವಾಗಿ ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಂಡಿದೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳುವುದು ಮುಖ್ಯವಾಗಿದೆ. ಐಆರ್ಸಿ § 1441 ಅರ್ಹ ಮಧ್ಯವರ್ತಿ ಐಆರ್ಸಿ § 1441 ಮತ್ತು ಸೆಕ್. ಯು. ಎಸ್. ಮೂಲದ ಆದಾಯದ ಪಾವತಿಗಳಿಂದ ಆದಾಯದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯುವುದನ್ನು non-U.S ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ನಿಯಂತ್ರಿಸುತ್ತದೆ. ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ, ಯು. ಎಸ್. ಪಾವತಿದಾರನು ತನ್ನ ಪಾವತಿದಾರರ ತೆರಿಗೆ ಗುರುತಿನ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು (ಟಿಐಎನ್) ಪರಿಶೀಲಿಸಬೇಕು ಮತ್ತು ಟಿಐಎನ್ ಅನ್ನು ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸದಿದ್ದರೆ ಈ ಪಾವತಿಯ ಶೇಕಡಾ 30ರಷ್ಟನ್ನು ತಡೆಹಿಡಿಯಬೇಕು. ಎ §1441 ಅರ್ಹ ಮಧ್ಯವರ್ತಿ (ಕ್ಯೂಐ) ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸೇವೆ (ಐಆರ್ಎಸ್) ಯೊಂದಿಗೆ ಒಪ್ಪಂದಕ್ಕೆ ಸಹಿ ಹಾಕುವ ವಿದೇಶಿ ಬ್ಯಾಂಕ್ ಅಥವಾ ಇತರ ವಿದೇಶಿ ಹಣಕಾಸು ಸಂಸ್ಥೆಯಾಗಿದೆ. ಒಪ್ಪಂದದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ, ಕ್ಯೂಐ ಯು. ಎಸ್. ಅಥವಾ ಪಾವತಿಗಳ ಲಾಭದಾಯಕ ಮಾಲೀಕರ ವಿದೇಶಿ ಸ್ಥಾನಮಾನದ ತನ್ನದೇ ಆದ ದಾಖಲೆಗಳನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಆದಾಯ ವರದಿ ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆ ತಡೆಹಿಡಿಯುವ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯನ್ನು ವಹಿಸಿಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಕ್ಯೂಐ ಒಪ್ಪಂದವು 6 ವರ್ಷಗಳ ಕಾಲ ಮಾನ್ಯವಾಗಿರುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಕ್ಯೂಐ ಘಟಕವು ಒಪ್ಪಂದದ ನಿಯಮಗಳ ಅನುಸರಣೆಯನ್ನು ದೃಢೀಕರಿಸಲು ನಿಯತಕಾಲಿಕವಾಗಿ ಐಆರ್ಎಸ್ ಅಥವಾ ಬಾಹ್ಯ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತದೆ. §1441 ಕ್ಯೂಐ ಆಡಳಿತವನ್ನು ನಂತರ ವಿದೇಶಿ ಖಾತೆ ತೆರಿಗೆ ಅನುಸರಣೆ ಕಾಯ್ದೆಯಡಿ ವಿದೇಶಿ ಖಾತೆ ವರದಿ ಮಾಡುವ ಅವಶ್ಯಕತೆಗಳಿಂದ ಪೂರಕಗೊಳಿಸಲಾಯಿತು. ಆಂತರಿಕ ಕಂದಾಯ ಸಂಹಿತೆ ವಿಭಾಗ 1031 ಸ್ಟ್ರಾ ಮ್ಯಾನ್ (ಕಾನೂನು) ಉಲ್ಲೇಖಗಳು ರಿಯಲ್ ಪ್ರಾಪರ್ಟಿ ಕಾನೂನನ್ನು ಸಹ ನೋಡಿ.