Fraud deterrence
2002ರಲ್ಲಿ ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಕಾಯಿದೆಯು ಪ್ರಾರಂಭವಾದಾಗಿನಿಂದ ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಮನ್ನಣೆ ಮತ್ತು ಗಮನವನ್ನು ಸೆಳೆದಿದೆ. ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಮೂಲಕ ಜಾರಿಗೆ ತರಲಾದ ಅನೇಕ ಸುಧಾರಣೆಗಳಲ್ಲಿ, ಎನ್ರಾನ್, ವರ್ಲ್ಡ್ಕಾಮ್ ಮತ್ತು ತ್ಯಾಜ್ಯ ನಿರ್ವಹಣೆಯಂತಹ ಕಾರ್ಪೊರೇಟ್ ಹಗರಣಗಳ ಹಿನ್ನೆಲೆಯಲ್ಲಿ ಹಣಕಾಸು ಮಾರುಕಟ್ಟೆಗಳ ವಿಶ್ವಾಸಾರ್ಹತೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಸಾರ್ವಜನಿಕ ವಿಶ್ವಾಸವನ್ನು ಮರಳಿ ಪಡೆಯುವುದು ಒಂದು ಪ್ರಮುಖ ಗುರಿಯಾಗಿತ್ತು. ಸರ್ಬೇನ್ಸ್ ಆಕ್ಸ್ಲಿಯ ಸೆಕ್ಷನ್ 404 ಸಾರ್ವಜನಿಕ ಕಂಪನಿಗಳು ಹಣಕಾಸು ವರದಿಗಳ ಮೇಲೆ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ಸ್ವತಂತ್ರ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯನ್ನು ಹೊಂದಿರಬೇಕು ಎಂದು ಆದೇಶಿಸಿದೆ. ಮೂಲಭೂತವಾಗಿ, ಸರ್ಬೇನ್ಸ್ ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಕಾಯ್ದೆಯನ್ನು ಅಂಗೀಕರಿಸುವಲ್ಲಿ ಯು. ಎಸ್. ಕಾಂಗ್ರೆಸ್ನ ಉದ್ದೇಶವು ಹೂಡಿಕೆದಾರರ ವಿಶ್ವಾಸವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸಲು ಹೆಚ್ಚು ನಿಖರವಾದ ಹಣಕಾಸು ವರದಿಯನ್ನು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಹಣಕಾಸಿನ ತಪ್ಪು ನಿರೂಪಣೆಯನ್ನು (ವಂಚನೆ) ಪೂರ್ವಭಾವಿಯಾಗಿ ತಡೆಯಲು ಪ್ರಯತ್ನಿಸುತ್ತಿತ್ತು. ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯ ಚರ್ಚೆಯಲ್ಲಿ ಇದೇ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯನ್ನು ಅನ್ವಯಿಸಲಾಗಿದೆ. ಇತ್ತೀಚಿನವರೆಗೂ, ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯನ್ನು ಒಂದು ಸಾಮಾನ್ಯ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ನಿರ್ದಿಷ್ಟವಾಗಿ ಗುರುತಿಸಲಾಗಿಲ್ಲ. ಅಮೇರಿಕನ್ ಇನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಟ್ ಆಫ್ ಸರ್ಟಿಫೈಡ್ ಪಬ್ಲಿಕ್ ಅಕೌಂಟೆಂಟ್ಸ್ (ಎಐಸಿಪಿಎ) ಪ್ರಾಕ್ಟೀಸ್ ಏಡ್ ಸೀರೀಸ್, "ಫ್ರಾಡ್ ಡಿಟೆಕ್ಷನ್ ಇನ್ ಎ ಜಿಎಎಎಸ್ ಆಡಿಟ್ಃ ಎಸ್ಎಎಸ್ ನಂ. 99 ಇಂಪ್ಲಿಮೆಂಟೇಶನ್ ಗೈಡ್ ", (ಸ್ಪಷ್ಟವಾಗಿ) ಟ್ರೆಡ್ವೇ ಆಯೋಗದ (ಸಿಒಎಸ್ಒ) ಪ್ರಾಯೋಜಕ ಸಂಸ್ಥೆಗಳ ಸಮಿತಿ," ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ-ಸಮಗ್ರ ಚೌಕಟ್ಟು ", (ಸೂಚ್ಯವಾಗಿ) ಮತ್ತು ನ್ಯಾಷನಲ್ ಅಸೋಸಿಯೇಷನ್ ಆಫ್ ಸರ್ಟಿಫೈಡ್ ವೇಲ್ಯುಯೇಷನ್ ಅನಾಲಿಸ್ಟ್ಸ್ ಸರ್ಟಿಫೈಡ್ ಫ್ರಾಡ್ ಡಿಟೆರೆನ್ಸ್ ಅನಾಲಿಸ್ಟ್ (ಸಿಎಫ್ಡಿ) ಪದನಾಮ (ಇತ್ತೀಚೆಗೆ ಸರ್ಟಿಫೈಡ್ ಫೋರೆನ್ಸಿಕ್ ಫೈನಾನ್ಷಿಯಲ್ ಅನಾಲಿಸ್ಟ್ (ಸಿಎಫ್ಎಫ್ಎ) ಪದನಾಮದಲ್ಲಿ ವಿಲೀನಗೊಂಡಿದೆ)," ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆ "ಎಂಬ ಪದದ ನಿಜವಾದ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನವನ್ನು ಕಂಡುಹಿಡಿಯುವುದು ಕಷ್ಟವಾಗಿದೆ. ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವ ಪರಿಕಲ್ಪನೆಯು ವಂಚನೆಯು ಯಾದೃಚ್ಛಿಕ ಘಟನೆಯಲ್ಲ ಎಂಬ ಪ್ರಮೇಯವನ್ನು ಆಧರಿಸಿದೆ; ಅದು ಸಂಭವಿಸಲು ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳು ಸೂಕ್ತವಾದಲ್ಲಿ ವಂಚನೆ ಸಂಭವಿಸುತ್ತದೆ. ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ವಂಚನೆಯ ಮೂಲ ಕಾರಣಗಳು ಮತ್ತು ಸಕ್ರಿಯಗೊಳಿಸುವವರ ಮೇಲೆ ದಾಳಿ ಮಾಡುತ್ತದೆ; ಈ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯು ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಲ್ಲಿ ಸಂಭಾವ್ಯ ವಂಚನೆ ಅವಕಾಶಗಳನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಬಹುದು, ಆದರೆ ವಂಚನೆಯ ಕಾರಣವಾದ ಅಂಶಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಅಥವಾ ತೊಡೆದುಹಾಕಲು ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಸುಧಾರಿಸುವುದು ವಂಚನೆಯ ವಿರುದ್ಧ ಏಕೈಕ ಅತ್ಯುತ್ತಮ ರಕ್ಷಣೆಯಾಗಿದೆ ಎಂಬ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ಇದನ್ನು ನಡೆಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ (ಕಾರ್ಯವಿಧಾನದ) ಮತ್ತು ದೀರ್ಘಕಾಲೀನ (ಸಾಂಸ್ಕೃತಿಕ) ಉಪಕ್ರಮಗಳೆರಡನ್ನೂ ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ಮುಂಚಿತವಾಗಿ ವಂಚನೆಯನ್ನು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವುದಲ್ಲ, ಮತ್ತು ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಗೊಂದಲದ ವಿಷಯವಾಗಿದೆ. ವಂಚನೆ ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವಿಕೆಯು ಹೊಂದಿಕೆಯಾಗದ ವಹಿವಾಟಿನ ಸೂಚಕಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸಲು ಐತಿಹಾಸಿಕ ವಹಿವಾಟುಗಳ ಪರಿಶೀಲನೆಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ವಂಚನೆಯನ್ನು ಸಕ್ರಿಯಗೊಳಿಸುವವರ ಮೇಲೆ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುವ ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ, ಮೂಲಭೂತವಾಗಿ, ಸ್ಥಳದಲ್ಲಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಗಳನ್ನು ನೀಡಿದ ಭವಿಷ್ಯದಲ್ಲಿ ಏನಾಗಬಹುದು ಎಂಬುದನ್ನು ನೋಡುವುದು ಮತ್ತು ಆ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ನಿರ್ವಹಿಸುವ ಜನರು. ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ತಡೆಗಟ್ಟುವ ಕ್ರಮವಾಗಿದೆ-ಇನ್ಪುಟ್ ಅಂಶಗಳನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡುವುದು "ಸಾದೃಶ್ಯ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ಪರಿಹಾರ ಮತ್ತು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವಿಕೆಯಿಂದ ಭಿನ್ನವಾಗಿದೆ. ಅನಾರೋಗ್ಯಕರ ತೂಕ ಹೆಚ್ಚಳ ಮತ್ತು ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿ ಕೈಗೊಂಡ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸುವಲ್ಲಿ ಸಾದೃಶ್ಯವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಬಹುದು. ಅನಾರೋಗ್ಯಕರ ತೂಕ ಹೆಚ್ಚಾಗುವುದನ್ನು ತಡೆಯುವ ಕ್ರಿಯೆಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಈ ಸಾದೃಶ್ಯದಲ್ಲಿ ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯನ್ನು ಅರ್ಥಮಾಡಿಕೊಳ್ಳಲು ಪ್ರಮುಖವಾಗಿದೆ. ವ್ಯಾಯಾಮ ಮಾಡುವುದು = ಪರಿಹಾರ ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಈಗಾಗಲೇ ತೂಕವನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸಿಕೊಂಡಿದ್ದಾನೆ ತೂಕವನ್ನು ಗಮನಿಸಿದ ತಕ್ಷಣ ವ್ಯಾಯಾಮ ಮಾಡುವ ಮೂಲಕ ತೂಕ ಹೆಚ್ಚಳದ ಪ್ರಮಾಣವನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಿ ತೂಕ ಹೆಚ್ಚಾಗುವಿಕೆಯು ಎಷ್ಟು ಸಮಯದವರೆಗೆ ಗಮನಿಸುವುದಿಲ್ಲವೋ, ಅಷ್ಟು ಹೆಚ್ಚು ತೂಕವು ಸ್ಕೇಲ್ ಆಗುತ್ತದೆ = ತೂಕ ಹೆಚ್ಚಾಗುವುದನ್ನು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚಲು ಆರಂಭಿಕ ಡಿಟೆಕ್ಷನ್ ಸ್ಕೇಲ್ ಅನ್ನು ಬಳಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಅದು ಗೋಚರಿಸುವ ಮೊದಲು ತೂಕ ಹೆಚ್ಚಾಗುವುದನ್ನು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುತ್ತದೆ ಸ್ಕೇಲ್ ಹೆಚ್ಚಿನ ಸಂಖ್ಯೆಯನ್ನು ಓದುವಾಗ, ತೂಕವನ್ನು ಈಗಾಗಲೇ ಹೆಚ್ಚಿಸಲಾಗಿದೆ ಕಾರಣ ಅಂಶಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವುದು = ಆಹಾರದಲ್ಲಿ ಅನಾರೋಗ್ಯಕರ ಆಹಾರವನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವುದು ಸ್ಥೂಲಕಾಯತೆಯನ್ನು ಶಾಶ್ವತಗೊಳಿಸುವ ಅಭ್ಯಾಸಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವುದು (ಉದಾ. ನಿಷ್ಕ್ರಿಯತೆ) ಸ್ಥೂಲಕಾಯತೆಯ ಅಪಾಯಗಳ ಬಗ್ಗೆ ಜಾಗೃತಿ ಹೆಚ್ಚಿಸುವುದು (ಉದಾ. ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಶಿಕ್ಷಣದಲ್ಲಿ ಆರೋಗ್ಯ ತರಗತಿಗಳು) ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆ ವರ್ಸಸ್ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆ ವಂಚನೆಗೆ ಕಾರಣವಾಗುವ ಅಂಶಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ, ಆದರೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿರುವ ವಂಚನೆಯನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ನಿಲ್ಲಿಸುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ವಂಚನೆ ತ್ರಿಕೋನ ವಂಚನೆಯನ್ನು ತಡೆಯಲು ತೆಗೆದುಹಾಕಬೇಕಾದ ಸಾಂದರ್ಭಿಕ ಅಂಶಗಳನ್ನು (ಮೇಲೆ ವಿವರಿಸಿದಂತೆ) ವಂಚನೆ ಅಥವಾ ರಾಜಿ ತ್ರಿಕೋನದಲ್ಲಿ ಉತ್ತಮವಾಗಿ ವಿವರಿಸಲಾಗಿದೆ. ಈ ಕಲ್ಪನೆಯನ್ನು ಮೊದಲು ಡೊನಾಲ್ಡ್ ಆರ್. ಕ್ರೆಸೆ ಮತ್ತು ಎಡ್ವಿನ್ ಸದರ್ಲ್ಯಾಂಡ್ ಅವರು ಲೇಖನವೊಂದರಲ್ಲಿ ಮಂಡಿಸಿದರು. ಈ ಪದವನ್ನು ನಂತರ ಸ್ಟೀವ್ ಅಲ್ಬ್ರೆಕ್ಟ್ ಅವರು ಸೃಷ್ಟಿಸಿದರು. ವಂಚನೆ ತ್ರಿಕೋನವು ವಂಚನೆಯ ಪ್ರತಿಯೊಂದು ಪರಿಸ್ಥಿತಿಯಲ್ಲಿಯೂ ಇರುವ ಮೂರು ಅಂಶಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆಃ ಉದ್ದೇಶ (ಅಥವಾ ಒತ್ತಡ)-ವಂಚನೆ ಮಾಡುವ ಅಗತ್ಯತೆ (ಹಣದ ಅಗತ್ಯ, ಇತ್ಯಾದಿ). ); ತರ್ಕಬದ್ಧಗೊಳಿಸುವಿಕೆ-ವಂಚನೆ ಮಾಡುವುದನ್ನು ಸಮರ್ಥಿಸುವ ವಂಚಕರ ಮನಸ್ಥಿತಿ; ಮತ್ತು ಅವಕಾಶ-ವಂಚನೆ ಸಂಭವಿಸಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡುವ ಪರಿಸ್ಥಿತಿ (ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ದುರ್ಬಲವಾಗಿದ್ದಾಗ ಅಥವಾ ಅಸ್ತಿತ್ವದಲ್ಲಿಲ್ಲದಿದ್ದಾಗ). ವಂಚನೆ ತ್ರಿಕೋನವನ್ನು ಮುರಿಯುವುದು ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಗೆ ಪ್ರಮುಖವಾಗಿದೆ. ವಂಚನೆ ತ್ರಿಕೋನವನ್ನು ಮುರಿಯುವುದು ಎಂದರೆ ಮೋಸದ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಸಾಧ್ಯತೆಯನ್ನು ಕಡಿಮೆ ಮಾಡಲು ಸಂಸ್ಥೆಯು ವಂಚನೆ ತ್ರಿಕೋನದಲ್ಲಿನ ಅಂಶಗಳಲ್ಲಿ ಒಂದನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಬೇಕು. "ಮೂರು ಅಂಶಗಳಲ್ಲಿ, ಅವಕಾಶವನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವುದು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣಗಳ ವ್ಯವಸ್ಥೆಯಿಂದ ನೇರವಾಗಿ ಪರಿಣಾಮ ಬೀರುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವಂಚನೆಯನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟಲು ಅತ್ಯಂತ ಕಾರ್ಯಸಾಧ್ಯವಾದ ಮಾರ್ಗವನ್ನು ಒದಗಿಸುತ್ತದೆ" (ಸೆಂಡ್ರೋವ್ಸ್ಕಿ, ಮಾರ್ಟಿನ್, ಪೆಟ್ರೋ, ದಿ ಹ್ಯಾಂಡ್ಬುಕ್ ಆಫ್ ಫ್ರಾಡ್ ಡಿಟೆರೆನ್ಸ್). ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಮಾನದಂಡಗಳ ಕುರಿತ ಎಸ್. ಎ. ಎಸ್. 99ರ ಹೇಳಿಕೆ ಸಂಖ್ಯೆ. 99 (ಎಸ್ಎಎಸ್ 99), ಫೈನಾನ್ಷಿಯಲ್ ಸ್ಟೇಟ್ಮೆಂಟ್ ಆಡಿಟ್ನಲ್ಲಿ ವಂಚನೆಯ ಪರಿಗಣನೆ, "ಸರ್ಬೇನ್ಸ್-ಆಕ್ಸ್ಲೆ ಅಂಗೀಕಾರವಾದ ನಂತರ ಬಿಡುಗಡೆಯಾದ ಮೊದಲ ಪ್ರಮುಖ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಮಾನದಂಡವಾಗಿದೆ" (ಎಐಸಿಪಿಎ, ಡಿಟೆಕ್ಷನ್ ಇನ್ ಎ ಜಿಎಎಎಸ್ ಆಡಿಟ್ಃ ಎಸ್ಎಎಸ್ ನಂ. 99 ಅನುಷ್ಠಾನ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ). ಹಣಕಾಸು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಸಮಯದಲ್ಲಿ ವಂಚನೆಯನ್ನು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚಲು ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧಕರಿಗೆ ಸಹಾಯ ಮಾಡುವ ಉದ್ದೇಶವನ್ನು ಈ ಮಾನದಂಡವು ಹೊಂದಿದ್ದರೂ, ಅದರ ಅನ್ವಯವು ಹೆಚ್ಚು ವ್ಯಾಪಕವಾಗಿತ್ತು. "ಎಸ್. ಎ. ಎಸ್. ನಂ. 99 ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯ ಗುಣಮಟ್ಟವನ್ನು ಗಮನಾರ್ಹವಾಗಿ ಸುಧಾರಿಸುವ ಸಾಮರ್ಥ್ಯವನ್ನು ಹೊಂದಿದೆ, ಕೇವಲ ವಂಚನೆಯನ್ನು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವಲ್ಲಿ ಮಾತ್ರವಲ್ಲ, ಎಲ್ಲಾ ವಸ್ತು ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಗಳನ್ನು ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವಲ್ಲಿ ಮತ್ತು ಹಣಕಾಸು ವರದಿ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ಗುಣಮಟ್ಟವನ್ನು ಸುಧಾರಿಸುವಲ್ಲಿ "(ಎಐಸಿಪಿಎ, ಜಿಎಎಎಸ್ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನೆಯಲ್ಲಿ ವಂಚನೆ ಪತ್ತೆಃ ಎಸ್ಎಎಸ್ ನಂ. 99 ಅನುಷ್ಠಾನ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ). ಎಸ್ಎಎಸ್ 99 ಪ್ರಾಕ್ಟೀಸ್ ಏಡ್ ತನ್ನ ವಂಚನೆ ಪತ್ತೆಹಚ್ಚುವಿಕೆಯ ಪ್ರಾಥಮಿಕ ಗಮನದ ಜೊತೆಗೆ ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯನ್ನು ಚರ್ಚಿಸುತ್ತದೆ, "ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆ, ಪತ್ತೆ, ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆ ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಜವಾಬ್ದಾರಿಯಾಗಿರುವುದರಿಂದ, ಹೊಸ ವಂಚನೆ ಎಸ್ಎಎಸ್ ಈಗ ನಿರ್ವಹಣೆಯು ವಂಚನೆಯ ಕಾರಣದಿಂದಾಗಿ ವಸ್ತು ತಪ್ಪು ಹೇಳಿಕೆಯ ಗುರುತಿಸಲಾದ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸುವ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಿದ್ದಾರೆಯೇ ಮತ್ತು ಆ ಪ್ರೋಗ್ರಾಂಗಳು ಮತ್ತು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ಕಾರ್ಯಾಚರಣೆಯಲ್ಲಿ ಇರಿಸಲಾಗಿದೆಯೇ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ನಿಮಗೆ ಅಗತ್ಯವಾಗಿದೆ" (ಎಐಸಿಪಿಎ, ಜಿಎಎಎಸ್ ಆಡಿಟ್ನಲ್ಲಿ ಪತ್ತೆಃ ಎಸ್ಎಎಸ್ ನಂ. 99 ಅನುಷ್ಠಾನ ಮಾರ್ಗದರ್ಶಿ). ಮೂಲಭೂತವಾಗಿ, ಈಗಾಗಲೇ ಅಪಾಯದ ಪ್ರದೇಶಗಳೆಂದು ಗುರುತಿಸಲಾಗಿರುವ ಪ್ರದೇಶಗಳ ವಿರುದ್ಧ (ನಿಯಂತ್ರಣಗಳನ್ನು ತಗ್ಗಿಸುವ) ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಅನುಷ್ಠಾನದ ಮೂಲಕ ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯನ್ನು ಸಾಧಿಸಬಹುದು ಎಂದು ಎಐಸಿಪಿಎ ಗುರುತಿಸಿದೆ. ಸಿ. ಓ. ಎಸ್. ಓ. ಮಾದರಿ ಸಿ. ಓ. ಎಸ್. ಓ. "ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ-ಸಮಗ್ರ ಚೌಕಟ್ಟು", (ಸಿ. ಓ. ಎಸ್. ಓ. ಮಾದರಿ) ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಗೆ ಅಡಿಪಾಯವನ್ನು ಒದಗಿಸುವ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಐದು ಪರಸ್ಪರ ಸಂಬಂಧಿತ ಘಟಕಗಳನ್ನು ವಿವರಿಸುತ್ತದೆ. ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣದ ಈ ಅಂಶಗಳು ವಂಚನೆಯ ನಿದರ್ಶನಗಳನ್ನು ಅತ್ಯಂತ ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಸೀಮಿತಗೊಳಿಸಲು ವಂಚನೆ ತ್ರಿಕೋನದಲ್ಲಿನ 'ಅವಕಾಶ' ಅಂಶಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕುವ ವಿಧಾನಗಳಾಗಿವೆ. ವಾಸ್ತವವಾಗಿ, ದಿ ಅಸೋಸಿಯೇಷನ್ ಆಫ್ ಸರ್ಟಿಫೈಡ್ ಫ್ರಾಡ್ ಎಕ್ಸಾಮಿನರ್ಸ್ (ಎಸಿಎಫ್ಇ) 2002ರ ಆಕ್ಯುಪೇಷನಲ್ ಫ್ರಾಡ್ ಅಂಡ್ ಅಬ್ಯೂಸ್ ಕುರಿತ ರಾಷ್ಟ್ರಕ್ಕೆ ನೀಡಿದ ವರದಿಯು ವಂಚನೆಯನ್ನು ತಡೆಗಟ್ಟಲು ಬಲಿಪಶುವಿಗೆ ಸಾಕಷ್ಟು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳಿಲ್ಲದ ಕಾರಣ ವಂಚನೆಗಳು ಸಂಭವಿಸುತ್ತವೆ ಎಂದು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸುತ್ತದೆ. ಐದು ಸಿ. ಓ. ಎಸ್. ಓ ಘಟಕಗಳೆಂದರೆಃ 1. ನಿಯಂತ್ರಣ ಪರಿಸರ ನಿಯಂತ್ರಣ ಪರಿಸರವು ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಮತ್ತು ಘಟಕಕ್ಕೆ ಅದರ ಪ್ರಾಮುಖ್ಯತೆಯ ಬಗ್ಗೆ ಉನ್ನತ ನಿರ್ವಹಣೆ, ನಿರ್ದೇಶಕರು ಮತ್ತು ಘಟಕದ ಮಾಲೀಕರ ಒಟ್ಟಾರೆ ವರ್ತನೆಗಳನ್ನು ಪ್ರತಿಬಿಂಬಿಸುವ ಕ್ರಮಗಳು, ನೀತಿಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿದೆ. ನಿಯಂತ್ರಣ ಪರಿಸರದ ಕೆಲವು ಉಪಘಟಕಗಳೆಂದರೆಃ ಸಮಗ್ರತೆ ಮತ್ತು ನೈತಿಕ ಮೌಲ್ಯಗಳು; ಸಾಮರ್ಥ್ಯಕ್ಕೆ ಬದ್ಧತೆ; ನಿರ್ದೇಶಕರ ಮಂಡಳಿ ಅಥವಾ ಲೆಕ್ಕಪರಿಶೋಧನಾ ಸಮಿತಿಯ ಭಾಗವಹಿಸುವಿಕೆ; ನಿರ್ವಹಣೆಯ ತತ್ವಶಾಸ್ತ್ರ ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯಾಚರಣಾ ಶೈಲಿ; ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ರಚನೆ; ಅಧಿಕಾರ ಮತ್ತು ಜವಾಬ್ದಾರಿಯ ನಿಯೋಜನೆ; ಮತ್ತು ಮಾನವ ಸಂಪನ್ಮೂಲ ನೀತಿಗಳು ಮತ್ತು ಅಭ್ಯಾಸಗಳು (ಎರೆನ್ಸ್, ಎಲ್ಡರ್, ಬೀಸ್ಲಿ, ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಮತ್ತು ಅಶ್ಯೂರೆನ್ಸ್ ಸರ್ವೀಸಸ್). 2. ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ "ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಸಾಂಸ್ಥಿಕ ಉದ್ದೇಶಗಳ ಸಾಧನೆಯನ್ನು ತಡೆಯಬಹುದಾದ ಯಾವುದನ್ನಾದರೂ ಗುರುತಿಸಲು ವ್ಯಾಪಾರ ಪರಿಸರದ ಮುಂದಾಲೋಚನೆ ಸಮೀಕ್ಷೆಯಾಗಿದೆ. ಇದು ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿರುವುದರಿಂದ, ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಸಂಸ್ಥೆಯ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ರಚನೆಯನ್ನು ಸಂಭಾವ್ಯವಾಗಿ ಸೋಲಿಸುವ, ಆಸ್ತಿಯನ್ನು ರಾಜಿ ಮಾಡಿಕೊಳ್ಳುವ ಮತ್ತು ನಿರ್ವಹಣೆಯಿಂದ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ಮರೆಮಾಚಬಹುದಾದ ಆಂತರಿಕ ಮತ್ತು ಬಾಹ್ಯ ವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಅಪಾಯದ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನವು ಒಂದು ಸೃಜನಶೀಲ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯಾಗಿದೆ; ಇದು ಸಾಧ್ಯವಾದಷ್ಟು ಸಂಭಾವ್ಯ ಬೆದರಿಕೆಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಯಾವ ಕ್ರಮದ ಅಗತ್ಯವಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ರೀತಿಯಲ್ಲಿ ಅವುಗಳನ್ನು ಮೌಲ್ಯಮಾಪನ ಮಾಡುವುದು ಮತ್ತು ಆ ಕ್ರಮಕ್ಕೆ ಆದ್ಯತೆ ನೀಡುವುದು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ "(ಸೆಂಡ್ರೋವ್ಸ್ಕಿ, ಮಾರ್ಟಿನ್, ಪೆಟ್ರೋ, ದಿ ಹ್ಯಾಂಡ್ಬುಕ್ ಆಫ್ ಫ್ರಾಡ್ ಡಿಟೆರೆನ್ಸ್). 3. ನಿಯಂತ್ರಣ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು "ಇತರ ನಾಲ್ಕು ಘಟಕಗಳಲ್ಲಿ ಸೇರಿಸಲಾಗಿರುವ ನೀತಿಗಳು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಜೊತೆಗೆ, ಘಟಕದ ಉದ್ದೇಶಗಳ ಸಾಧನೆಯಲ್ಲಿನ ಅಪಾಯಗಳನ್ನು ಪರಿಹರಿಸಲು ಅಗತ್ಯ ಕ್ರಮಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳಲಾಗಿದೆಯೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಲು ಸಹಾಯ ಮಾಡುತ್ತದೆ" (ಅರೆನ್ಸ್, ಎಲ್ಡರ್, ಬೀಸ್ಲಿ, ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಮತ್ತು ಅಶ್ಯೂರೆನ್ಸ್ ಸರ್ವೀಸಸ್). "ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವ ಕಾರ್ಯಗಳಿಗೆ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳು ಸಹ ಪ್ರಮುಖ ಕೇಂದ್ರಬಿಂದುವಾಗಿದೆ; ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಸಮರ್ಪಕವಾಗಿ ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸದಿದ್ದರೆ ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಯೊಳಗೆ ಸ್ಥಿರವಾಗಿ ಜಾರಿಗೊಳಿಸದಿದ್ದರೆ, ವಂಚನೆಯ ಅವಕಾಶವನ್ನು ಪರಿಚಯಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ" (ಸೆಂಡ್ರೋವ್ಸ್ಕಿ, ಮಾರ್ಟಿನ್, ಪೆಟ್ರೋ, ದಿ ಹ್ಯಾಂಡ್ಬುಕ್ ಆಫ್ ಫ್ರಾಡ್ ಡಿಟೆರೆನ್ಸ್). "ಆಸ್ತಿ ರಕ್ಷಣೆಗಾಗಿ, ಇದು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ವಂಚನೆಗೆ ಒಳಗಾಗುವ ಸಂಸ್ಥೆಯೊಳಗಿನ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ತೆಗೆದುಹಾಕಲು ಸಾಧ್ಯವಿಲ್ಲದಂತಹ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ವ್ಯಾಖ್ಯಾನಿಸುವುದು ಮತ್ತು ತೆಗೆದುಹಾಕುವಿಕೆಯನ್ನು ಮರೆಮಾಚುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆಯು ಈ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳನ್ನು ಸಮರ್ಪಕವಾಗಿ ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಲಾಗಿದೆ ಮತ್ತು ಸಂಸ್ಥೆಯೊಳಗೆ ನಿಜವಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು ಪೂರ್ವಭಾವಿಯಾಗಿ ಪರಿಶೀಲಿಸುವುದನ್ನು ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ "(ಸೆಂಡ್ರೋವ್ಸ್ಕಿ, ಮಾರ್ಟಿನ್, ಪೆಟ್ರೋ, ದಿ ಹ್ಯಾಂಡ್ಬುಕ್ ಆಫ್ ಫ್ರಾಡ್ ಡಿಟೆರೆನ್ಸ್). ನಿಯಂತ್ರಣ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಈ ಕೆಳಗಿನ ಐದು ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ನಿಯಂತ್ರಣ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳಿಗೆ ಒಳಪಟ್ಟಿರುತ್ತವೆಃ 1) ಕರ್ತವ್ಯಗಳ ಸಾಕಷ್ಟು ಪ್ರತ್ಯೇಕತೆ; 2) ವಹಿವಾಟುಗಳು ಮತ್ತು ಚಟುವಟಿಕೆಗಳ ಸರಿಯಾದ ಅಧಿಕಾರ; 3) ಸಾಕಷ್ಟು ದಾಖಲೆಗಳು ಮತ್ತು ದಾಖಲೆಗಳು; 4) ಸ್ವತ್ತುಗಳು ಮತ್ತು ದಾಖಲೆಗಳ ಮೇಲೆ ಭೌತಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ; ಮತ್ತು 5) ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯ ಮೇಲೆ ಸ್ವತಂತ್ರ ತಪಾಸಣೆ (ಎರೆನ್ಸ್, ಎಲ್ಡರ್, ಬೀಸ್ಲಿ, ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಮತ್ತು ಅಶ್ಯೂರೆನ್ಸ್ ಸೇವೆಗಳು). 4. ಮಾಹಿತಿ ಮತ್ತು ಸಂವಹನ "ಮಾಹಿತಿ ಮತ್ತು ಸಂವಹನವು ಸಂಸ್ಥೆಯೊಳಗೆ ಎರಡು ದಿಕ್ಕುಗಳಲ್ಲಿ ಮಾಹಿತಿಯ ಹರಿವಿಗೆ ಸಂಬಂಧಿಸಿದೆ. ಮೊದಲನೆಯದಾಗಿ, ಮಾಹಿತಿಯು ಸಾಲಿನ ಕಾರ್ಯಗಳಿಗೆ ಕೆಳಮುಖವಾಗಿ ಹರಿಯಬೇಕು ಮತ್ತು ಕಾರ್ಯವು ಸಾಧ್ಯವಾದಷ್ಟು ಉತ್ತಮ ಫಲಿತಾಂಶಗಳನ್ನು ನೀಡಲು ಅನುವು ಮಾಡಿಕೊಡಲು ಅಗತ್ಯವಿರುವ ಅತ್ಯುತ್ತಮ, ಅತ್ಯಂತ ನಿಖರವಾದ ಮಾಹಿತಿಯನ್ನು ಒದಗಿಸಬೇಕು. ಎರಡನೆಯದಾಗಿ, ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯ ಬಗೆಗಿನ ಮಾಹಿತಿಯು ನಿರ್ವಹಣೆಯ ಮೂಲಕ, ಔಪಚಾರಿಕ ಮತ್ತು ಅನೌಪಚಾರಿಕ ಸಂವಹನ ಮಾರ್ಗಗಳ ಮೂಲಕ ಮೇಲ್ಮುಖವಾಗಿ ಹರಿಯಬೇಕು, ವಸ್ತುನಿಷ್ಠ ಪ್ರತಿಕ್ರಿಯೆಯನ್ನು ಒದಗಿಸಬೇಕು. ಸಂಸ್ಥೆಯನ್ನು ರಕ್ಷಿಸಲು ಎರಡೂ ಸಂವಹನ ಮಾರ್ಗಗಳು ಪರಿಣಾಮಕಾರಿಯಾಗಿ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸಬೇಕು "(ಸೆಂಡ್ರೋವ್ಸ್ಕಿ, ಮಾರ್ಟಿನ್, ಪೆಟ್ರೋ, ದಿ ಹ್ಯಾಂಡ್ಬುಕ್ ಆಫ್ ಫ್ರಾಡ್ ಡಿಟೆರೆನ್ಸ್). 5ರಷ್ಟಿದೆ. ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆ "ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣಾ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳು ನಿಯಂತ್ರಣಗಳು ಉದ್ದೇಶಿಸಿದಂತೆ ಕಾರ್ಯನಿರ್ವಹಿಸುತ್ತಿವೆ ಮತ್ತು ಪರಿಸ್ಥಿತಿಗಳಲ್ಲಿನ ಬದಲಾವಣೆಗಳಿಗೆ ಸೂಕ್ತವಾದಂತೆ ಅವುಗಳನ್ನು ಮಾರ್ಪಡಿಸಲಾಗಿದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸಲು ನಿರ್ವಹಣೆಯಿಂದ ಆಂತರಿಕ ನಿಯಂತ್ರಣ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯ ಗುಣಮಟ್ಟದ ನಿರಂತರ ಅಥವಾ ನಿಯತಕಾಲಿಕ ಮೌಲ್ಯಮಾಪನದೊಂದಿಗೆ ವ್ಯವಹರಿಸುತ್ತವೆ" (ಅರೆನ್ಸ್, ಎಲ್ಡರ್, ಬೀಸ್ಲಿ, ಆಡಿಟಿಂಗ್ ಮತ್ತು ಅಶ್ಯೂರೆನ್ಸ್ ಸರ್ವೀಸಸ್). ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣೆಯು ವಂಚನೆ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆ ಮತ್ತು ವಂಚನೆ ಪತ್ತೆ ಚಟುವಟಿಕೆಗಳೆರಡನ್ನೂ ಒಳಗೊಂಡಿರುತ್ತದೆ. ಮೊದಲನೆಯದಾಗಿ, ನಿರ್ವಹಣೆಯು (ನಿರ್ವಹಣೆಯಲ್ಲಿರುವ ಕೆಲವರು ವಂಚನೆ-ಜಡ್ಜ್-ಮಿಡ್ಲ್ಯಾಂಡ್ಸ್ ಸ್ಟೇಟ್ ಯೂನಿವರ್ಸಿಟಿಯ ಅಪರಾಧಿಗಳಾಗಿದ್ದರೆ) ಎಲ್ಲಾ ನಿಯಂತ್ರಣ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಗಳನ್ನು ವಿನ್ಯಾಸಗೊಳಿಸಿದಂತೆ ಮತ್ತು ಅನುಮೋದಿಸಿದಂತೆ ನಿರ್ವಹಿಸಲಾಗಿದೆಯೆ ಎಂದು ಖಚಿತಪಡಿಸಿಕೊಳ್ಳಬೇಕು. ಕಾರ್ಯವಿಧಾನಗಳ ಸರಿಯಾದ ಕಾರ್ಯಕ್ಷಮತೆಯನ್ನು ಪರಿಶೀಲಿಸಲು ನಿಯಂತ್ರಣ ಅನುಸರಣೆ ವಿಶ್ಲೇಷಣೆಯು ಅನುಚಿತವಾಗಿ ಮಾರ್ಪಡಿಸಲಾದ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ಅಥವಾ ಅನುಮೋದಿಸಿದಂತೆ ನಿರ್ವಹಿಸದ ನಿಯಂತ್ರಣವನ್ನು ಬಹಿರಂಗಪಡಿಸಬಹುದು; ಈ ನಿಯಂತ್ರಣ ದೌರ್ಬಲ್ಯವು ವಂಚನೆಯ ಅವಕಾಶವನ್ನು ಪ್ರಸ್ತುತಪಡಿಸಬಹುದು. ಈ ದೌರ್ಬಲ್ಯಗಳನ್ನು ಪೂರ್ವಭಾವಿಯಾಗಿ ಗುರುತಿಸುವುದು ಮತ್ತು ದೌರ್ಬಲ್ಯವನ್ನು ಸರಿಪಡಿಸುವುದು ಇದು ಮೇಲ್ವಿಚಾರಣಾ ಪ್ರಕ್ರಿಯೆಯ ವಂಚನೆ ನಿರೋಧಕ ಅಂಶವಾಗಿದೆ "(ಸೆಂಡ್ರೋವ್ಸ್ಕಿ, ಮಾರ್ಟಿನ್, ಪೆಟ್ರೋ, ದಿ ಹ್ಯಾಂಡ್ಬುಕ್ ಆಫ್ ಫ್ರಾಡ್ ಡಿಟೆರೆನ್ಸ್). 2009 ಐಟಿ ಆಡಿಟ್ ಬೆಂಚ್ಮಾರ್ಕಿಂಗ್ ಸ್ಟಡಿ (ದಿ ಇನ್ಸ್ಟಿಟ್ಯೂಟ್ ಆಫ್ ಇಂಟರ್ನಲ್ ಆಡಿಟರ್ಸ್) ಉಲ್ಲೇಖಗಳು ವಂಚನೆ ಹಣಕಾಸು ಅಪರಾಧ ತಡೆಗಟ್ಟುವಿಕೆ