Taxation in India
ہندوستان میں ٹیکس مرکزی حکومت اور ریاستی حکومتوں کے ذریعے ہندوستان کے آئین سے انہیں دیے گئے اختیارات کی بنا پر عائد کیے جاتے ہیں۔ کچھ معمولی ٹیکس مقامی حکام جیسے بلدیہ بھی عائد کرتے ہیں۔ ٹیکس عائد کرنے کا اختیار ہندوستان کے آئین سے حاصل کیا گیا ہے جو مرکزی حکومت اور ریاستی حکومتوں کے درمیان مختلف ٹیکس عائد کرنے کا اختیار مختص کرتا ہے۔ اس اختیار پر ایک اہم پابندی آئین کا آرٹیکل 265 ہے جس میں کہا گیا ہے کہ "قانون کے اختیار کے علاوہ کوئی ٹیکس عائد یا وصول نہیں کیا جائے گا"۔ لہذا، عائد یا جمع کیے گئے ہر ٹیکس کو پارلیمنٹ یا ریاستی مقننہ کے ذریعے منظور کردہ ایک قانون کی حمایت حاصل ہونی چاہیے۔ بہر حال، ٹیکس چوری ہندوستان میں ایک بہت بڑا مسئلہ ہے، جو بالآخر ملک پر مختلف منفی اثرات کو متحرک کرتا ہے۔ 2023-24 میں، سی بی ڈی ٹی کی طرف سے رپورٹ کردہ براہ راست ٹیکس کی وصولی تقریبا تھی۔ تاریخ ہے کہ ہندوستان نے وقت گزرنے کے ساتھ متعدد ٹیکسوں کو ختم کیا اور نئے ٹیکس نافذ کیے۔ ان میں سے کچھ ٹیکسوں میں وراثت ٹیکس، سود ٹیکس، گفٹ ٹیکس، دولت ٹیکس وغیرہ شامل ہیں۔ ویلتھ ٹیکس ایکٹ، 1957 کو سال 2015 میں منسوخ کر دیا گیا تھا۔ ہندوستان میں براہ راست ٹیکس دو بڑے قوانین، انکم ٹیکس ایکٹ، 1961 اور ویلتھ ٹیکس ایکٹ، 1957 کے ذریعے چلائے جاتے تھے۔ ان دونوں قوانین کی جگہ لینے کے لیے ایک نئی قانون سازی، ڈائریکٹ ٹیکسز کوڈ (ڈی ٹی سی) کی تجویز پیش کی گئی۔ تاہم، ویلتھ ٹیکس ایکٹ کو 2015 میں منسوخ کر دیا گیا اور ڈی ٹی سی کا خیال ختم کر دیا گیا۔ ہندوستانی آئین کا آرٹیکل 246، ہندوستان کی پارلیمنٹ اور ریاستی مقننہ کے درمیان ٹیکس سمیت قانون سازی کے اختیارات تقسیم کرتا ہے۔ شیڈول VII ان موضوعات کو تین فہرستوں کے استعمال کے ساتھ شمار کرتا ہے: فہرست-I ان علاقوں پر مشتمل ہے جن پر صرف پارلیمنٹ قوانین بنانے کی مجاز ہے، فہرست-II ان علاقوں پر مشتمل ہے جن پر صرف ریاستی مقننہ قوانین بنا سکتی ہے، اور فہرست-III ان علاقوں کی فہرست ہے جن پر پارلیمنٹ اور ریاستی مقننہ دونوں بیک وقت قوانین بنا سکتے ہیں۔ محصولات کے علیحدہ سرے سمورتی فہرست میں محصولات کے کوئی سرے نہیں ہیں (یونین اور ریاستوں کے پاس محصولات کا کوئی سمورتی اختیار نہیں ہے)۔ ٹیکس کے تیرہ مرکزی سربراہوں کی فہرست اور انیس ریاستی سربراہوں کی فہرست ذیل میں دی گئی ہے: مرکزی حکومت ہند ریاستی حکومتیں انکم ٹیکس ایک ایسا ٹیکس ہے جو افراد یا اداروں (ٹیکس دہندگان) پر عائد کیا جاتا ہے جو متعلقہ آمدنی یا منافع (قابل ٹیکس آمدنی) کے مطابق مختلف ہوتا ہے۔ انکم ٹیکس عام طور پر ٹیکس کی شرح گنا قابل ٹیکس آمدنی کے پروڈکٹ کے طور پر شمار کیا جاتا ہے۔ تاہم، افراد کے لیے ٹیکس سلیب ریٹ پر قابل ادائیگی ہے۔ فنانس ایکٹ، 2020 میں حکومت نے افراد کے لیے ایک نیا ٹیکس نظام متعارف کرایا جس میں انہیں نئے نظام کا انتخاب کرنے یا پرانے نظام کو جاری رکھنے کا اختیار دیا گیا۔ مرکزی حکومت کے لیے محکمہ انکم ٹیکس کے ذریعے ٹیکس وصول کیا جاتا ہے۔ کسان-جو ہندوستانی افرادی قوت کا 70 فیصد ہیں-عام طور پر ہندوستان میں انکم ٹیکس ادا کرنے سے خارج ہیں۔ ہندوستان میں انکم ٹیکس ریٹرن عام طور پر ٹیکس دہندگان کے زمرے کے لحاظ سے 31 جولائی، 30 ستمبر یا 30 نومبر کو واجب الادا ہوتے ہیں۔ ہر وہ شخص جو ہندوستان میں آمدنی کماتا ہے یا حاصل کرتا ہے، انکم ٹیکس کے تابع ہے۔ آمدنی کو پانچ زمروں میں تقسیم کیا گیا ہے: تنخواہ سے آمدنی، دیگر ذرائع سے آمدنی، ہاؤس پراپرٹی سے آمدنی، کیپٹل گینز سے آمدنی، اور کاروبار اور پیشے سے آمدنی۔ گڈز اینڈ سروسز ٹیکس ایک بالواسطہ ٹیکس ہے جو سامان یا خدمات کی فراہمی پر وصول کیا جاتا ہے۔ سنٹرل گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (سی جی ایس ٹی): ریاست کے اندر فروخت پر مرکزی حکومت کو ٹیکس کا حصہ۔ ریاستی سامان اور خدمات ٹیکس (ایس جی ایس ٹی): ریاست کے اندر فروخت پر ٹیکس کا حصہ۔ انٹیگریٹڈ گڈز اینڈ سروسز ٹیکس (آئی جی ایس ٹی): بین ریاستی فروخت کے لیے ٹیکس۔ ٹیکس کی وصولی کے لیے اشیا اور خدمات کو پانچ مختلف ٹیکس سلیبوں میں تقسیم کیا گیا ہے-0 ٪، 5 ٪، 12 ٪، 18 ٪ اور 28 ٪۔ تاہم، پٹرولیم مصنوعات، الکحل مشروبات، اور بجلی پر جی ایس ٹی کے تحت ٹیکس نہیں لگایا جاتا ہے اور اس کے بجائے پچھلے ٹیکس نظام کے مطابق انفرادی ریاستی حکومتوں کے ذریعے الگ سے ٹیکس لگایا جاتا ہے۔ کسٹم ڈیوٹی ہندوستان میں اشیا کی درآمد اور برآمد پر ایک ٹیکس ہے جس میں مخصوص قسم کی اشیا پر مخصوص نرخ ہوتے ہیں۔ کسٹم حکام برآمد شدہ یا درآمد شدہ اشیاء کی درست تفصیلات کے ساتھ ساتھ آئٹم کی اصل اور مناسب طور پر تصدیق شدہ نرخوں اور ڈھانچے کی جانچ کرنے کے حق دار ہیں۔ کسٹم ڈیوٹی ایسی آئٹم پر لاگو ٹیکس کے تناظر میں آئٹم کی قیمت کی پیمائش کرتی ہے اور بعض قسم کی آئٹموں پر بہت زیادہ ہوتی ہے جن میں گنہگار اشیا بھی شامل ہیں۔ شراب اور درآمد شدہ سگریٹ۔ کسٹم ڈیوٹی ایک بالواسطہ ٹیکس ہے جو ملک کے اندر اور باہر سامان کی درآمد یا برآمد پر لگایا جاتا ہے۔ جب سامان باہر سے درآمد کیا جاتا ہے تو اس ٹیکس کو امپورٹ کسٹم ڈیوٹی کہا جاتا ہے۔ جب سامان ہندوستان سے باہر برآمد کیا جاتا ہے تو ٹیکس کو ایکسپورٹ کسٹم ڈیوٹی کہا جاتا ہے۔ سنٹرل بورڈ آف ان ڈائریکٹ ٹیکسز اینڈ کسٹمز کے ذریعے وصول کردہ ٹیکس۔ فروری 2020 میں، مقامی پیداوار کو بڑھانے اور اس کی حمایت کرنے کی ہندوستان کی کوششوں کے ایک حصے کے طور پر، حکومت نے کہا کہ اس نے الیکٹرانک آلات، فرنیچر اور کھلونوں جیسی اشیاء کی درآمدات پر ٹیکس بڑھا دیا ہے۔ حکومت کی طرف سے مالیاتی فائدے کے بدلے فرموں اور سروسنگ کمپنیوں کی طرف سے فراہم کردہ تمام خدمات پر سروس ٹیکس عائد کیا گیا تھا۔ خدمات پر عائد سروس ٹیکس دراصل گاہکوں کے ذریعے برداشت کیا جاتا ہے جو بدلے میں حکومت کو واپس کرنے تک حکام کے متعدد چینلز سے گزرتا ہے۔ سروس ٹیکس صرف ان قابل ٹیکس خدمات پر لاگو ہوگا جو فراہم کی جاتی ہیں یا سروس فراہم کرنے والے کے ذریعہ فراہم کی جائیں گی جو اصل میں خدمات پیش کرنے کی تشویش پر متفق ہوں۔ یہ ہندوستان میں فراہم کی جانے والی خدمات پر لگایا جانے والا ٹیکس ہے۔ ٹیکس وصول کرنے کی ذمہ داری سنٹرل بورڈ آف ایکسائز اینڈ کسٹمز (سی بی ای سی) پر عائد ہوتی ہے۔ 2012 سے، تمام خدمات پر سروس ٹیکس عائد کیا جاتا ہے، سوائے ان کے جنہیں قانون کے تحت خاص طور پر مستثنی قرار دیا گیا ہے۔ منفی فہرست کے تحت چھوٹ، سروس ٹیکس کے مطابق سروس کی تعریف سے خارج کے طور پر چھوٹ، مین (میگا چھوٹ نوٹیفکیشن) کے تحت چھوٹ۔ 2008-2009 کے لیے پیش کردہ بجٹ میں یہ اعلان کیا گیا تھا کہ تمام چھوٹے خدمت فراہم کنندگان جن کا کاروبار زیادہ نہیں ہے انہیں سروس ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت نہیں ہے۔ یکم جون 2015 سے تمام قابل اطلاق خدمات پر 14 فیصد (ای سی اور ایس ایچ ای سی سمیت) کی شرح سے سروس ٹیکس عائد کیا جائے گا۔ 15 نومبر 2015 سے تمام قابل ٹیکس خدمات میں 0.0 فیصد کا سوچھ بھارت سیس شامل کیا گیا ہے جس سے سروس ٹیکس کی نئی شرح 14.5 فیصد ہو گئی ہے (بشمول ای سی، ایس ایچ ای سی اور سوچھ بھارت سیس)۔ 29 فروری 2016 کو موجودہ وزیر خزانہ جناب ارون جیٹلی نے ایک نئے سیس، کرشی کلیان سیس کا اعلان کیا جو یکم جون 2016 سے تمام قابل ٹیکس خدمات پر 0.0 فیصد کی شرح سے لگایا جائے گا۔ کرشی کلیان سیس متعارف کرانے کا مقصد زرعی سرگرمیوں اور ہندوستانی کسانوں کی فلاح و بہبود کو بہتر بنانا ہے۔ اس طرح ای سی، ایس ایچ ای سی، سوچھ بھارت سیس اور کرشی کلیان سیس کو شامل کرتے ہوئے سروس ٹیکس کی نئی شرح 15 فیصد ہوگی۔ 2015 سے لے کر اب تک سروس ٹیکس سے مرکز کی مجموعی ٹیکس وصولی 100 کروڑ روپے سے زیادہ رہی ہے۔ ہندوستان میں سروس ٹیکس کی جگہ گڈز اینڈ سروسز ٹیکس لگا دیا گیا ہے۔ سروس ٹیکس اب ہندوستان میں خدمات پر لاگو نہیں ہوتا ہے۔ سنٹرل ایکسائز 2015-2016 میں، ایکسائز سے مرکز کی مجموعی ٹیکس وصولی کی رقم تھی۔ سنٹرل ایکسائز ایکٹ، 1944، جو ہندوستان میں تیار یا تیار کردہ سامان پر ایکسائز ڈیوٹی عائد کرتا ہے ؛ سنٹرل سیلز ٹیکس، 1956، جو ریاست کے اندر واقع جائیداد کی انڈی سیل میں بین ریاستی تجارت یا تجارت میں فروخت ہونے والے سامان پر سیلز ٹیکس عائد کرتا ہے۔ 2016 کے مرکزی بجٹ میں، ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے بغیر 1 فیصد ڈیوٹی کی ایکسائز اور چاندی کے زیورات کو چھوڑ کر زیورات کی اشیاء پر ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ 12.5% عائد کی گئی تھی۔ حکومت نے اس سے قبل بجٹ 2011-12 میں ایکسائز ڈیوٹی کی تجویز پیش کی تھی، جسے زیورات فروشوں کے بڑے پیمانے پر احتجاج کے بعد واپس لینا پڑا تھا۔ سنٹرل ایکسائز ٹیرف ایکٹ، 1985 سنٹرل ایکسائز ویلیوایشن (ایکسسیبل گڈز کی قیمت کا تعین) رولز، 2000 لوکل باڈی ٹیکس "لوکل باڈی ٹیکس"، جسے عام طور پر اس کے مخفف "ایل بی ٹی" کے نام سے جانا جاتا ہے، ہندوستان کے مقامی شہری اداروں کی طرف سے مقامی علاقے میں سامان کے استعمال، استعمال یا فروخت کے لیے اس کے داخلے پر عائد ٹیکس ہے۔ ٹیکس ہندوستان کے آئین کے شیڈول VII سے ریاستی فہرست کے اندراج 52 کی بنیاد پر عائد کیا جاتا ہے جس میں لکھا ہے ؛ "کسی مقامی علاقے میں استعمال، استعمال یا فروخت کے لیے سامان کے داخلے پر ٹیکس"۔ ٹیکس تاجر کے ذریعے شہری اداروں کو ادا کیا جانا ہے اور ان کے قواعد و ضوابط ہندوستان کی مختلف ریاستوں میں مختلف ہوتے ہیں۔ ایل بی ٹی کو اب یکم اگست 2015 سے جزوی طور پر ختم کر دیا گیا ہے۔ پراپرٹی ٹیکس، یا 'ہاؤس ٹیکس'، عمارتوں کے ساتھ ساتھ ملحقہ زمین پر ایک مقامی ٹیکس ہے، اور مالک پر عائد کیا جاتا ہے (یقینی طور پر، 1978، آئین کی 44 ویں ترمیم کے مطابق جائیداد کا حقیقی محافظ نہیں)۔ یہ امریکی قسم کے ویلتھ ٹیکس سے ملتا جلتا ہے اور ایکسائز قسم کے یو کے ریٹ سے مختلف ہے۔ ٹیکس کا اختیار ریاستوں کے پاس ہوتا ہے اور اسے قانون کے ذریعے مقامی اداروں کو تفویض کیا جاتا ہے، جس میں تشخیص کے طریقہ کار، ریٹ بینڈ اور وصولی کے طریقہ کار کی وضاحت کی جاتی ہے۔ ٹیکس کی بنیاد سالانہ رینٹل ویلیو (اے آر وی) یا علاقے پر مبنی درجہ بندی ہے۔ مالک کے زیر قبضہ اور کرایہ پیدا نہ کرنے والی دیگر جائیدادوں کا تخمینہ لاگت پر لگایا جاتا ہے اور پھر لاگت کا فیصد، عام طور پر چھ فیصد لاگو کرکے اے آر وی میں تبدیل کیا جاتا ہے۔ خالی زمین عام طور پر مستثنی ہے۔ مرکزی حکومت کی جائیدادیں مستثنی ہیں۔ اس کے بجائے ایگزیکٹو آرڈر کے تحت 'سروس چارج' جائز ہے۔ غیر ملکی مشنوں کی جائیدادیں بھی باہمی تعاون کے اصرار کے بغیر ٹیکس سے چھوٹ حاصل کرتی ہیں۔ ٹیکس کے ساتھ عام طور پر متعدد سروس ٹیکس ہوتے ہیں، جیسے کہ واٹر ٹیکس، ڈرینیج ٹیکس، کنزروینسی (سینی ٹیشن) ٹیکس، لائٹنگ ٹیکس، یہ سب ایک ہی ٹیکس بیس کا استعمال کرتے ہیں۔ دیہی (پنچایت) جائیدادوں پر شرح کا ڈھانچہ ہموار ہے، لیکن شہری (میونسپل) علاقوں میں یہ ہلکا سا ترقی پسند ہے جس میں تقریبا 80 فیصد تشخیص پہلے دو سلیبوں میں آتی ہے۔ ٹیکس چوری سرکاری اخراجات میں ہندوستانی حکومت کی کمی کو خاص طور پر وسیع پیمانے پر ٹیکس چوری سے منسوب کیا جاتا ہے۔ دیگر ترقی پذیر ممالک کے حوالے سے، یہ حقیقت کہ ہندوستان کا انکم ٹیکس اس کی جی ڈی پی کا 5 فیصد ہے، اس حقیقت کی وجہ ہے کہ تقریبا 2-3% آبادی کو انکم ٹیکس کا سامنا ہے۔ ہندوستان کو اپنے انکم ٹیکس کو بڑھانے میں چین جیسے ملک کے مقابلے میں زیادہ مشکلات کا سامنا ہے، جو اپنی 20 فیصد آبادی کے تابع ہے، کیونکہ وہاں رسمی اجرت کمانے والوں کی تعداد بہت کم ہے۔ اگرچہ ہندوستان کا انکم ٹیکس 1922 میں انگریزوں نے قائم کیا تھا، لیکن ان کی ٹیکس کی تاریخ آج ان کے اعلی درجے کے ٹیکس جرائم کی وضاحت کرتی ہے۔ یکم اپریل 2017 سے انکم ٹیکس ایکٹ 1961 نے جنرل اینٹی ایوائڈنس رولز متعارف کرائے ہیں۔ مذکورہ قوانین کو لانے کا ارادہ ٹیکس دہندگان اور ٹیکس پریکٹیشنرز کی بد عملیوں کو روکنا ہے جو ٹیکس دہندگان کو ٹیکس سے بچنے میں مدد کرتے ہیں جہاں کسی خاص مالی سال میں انتظام یا لین دین کا ٹیکس اثر تین کروڑ روپے سے زیادہ ہوتا ہے۔ جی اے اے آر ان معاملات کا احاطہ کرنے کا ارادہ رکھتا ہے جہاں لین دین کا بنیادی مقصد ٹیکس کا فائدہ حاصل کرنا ہے۔ یہ بات قابل ذکر ہے کہ حال ہی میں او ای سی ڈی اور جی 20 کے رکن ممالک کے بی ای پی ایس پروجیکٹ کی وجہ سے، انکلوژیو فریم ورک ممالک کی طرف سے زبردست شور مچ گیا، جہاں ہر ملک اپنے اپنے ٹیکس کی بنیاد کو بچانے کی کوشش کر رہا تھا۔ اس کے مطابق، بی ای پی ایس پروجیکٹ کی ایکشن پلان رپورٹ 6 کی بنیاد پر، رکن ممالک کو پی پی ٹی ٹیسٹ کو کم از کم معیار کے طور پر اپنانے کی ضرورت تھی۔ مذکورہ معیار اس بات کو دوبارہ واضح کرتا ہے کہ جہاں "لین دین کا ایک بنیادی مقصد ٹیکس کا فائدہ حاصل کرنا ہے" تو معاہدہ کے فائدے کی اجازت نہیں ہوگی۔ اس طرح، فی الحال ہندوستانی تناظر میں ہندوستان کی طرف سے کیے گئے زیادہ تر معاہدوں میں ایسا کم از کم معیار شامل ہے، اسی کے مطابق جہاں لین دین کا ایک بنیادی مقصد ٹیکس کا فائدہ حاصل کرنا ہے، معاہدے کے فائدے سے انکار کر دیا جائے گا۔ اس نے ایم این سیز کے لیے کئی مشکلات پیدا کر دی ہیں جنہوں نے اپنی سرمایہ کاری ہندوستان میں جزیرہ نما ممالک جیسے ماریشس کے ذریعے کی ہے، جس کا اگرچہ ہندوستان کے ساتھ بہت اچھا-ڈبل ٹیکس سے بچنے کا معاہدہ ہے لیکن پی پی ٹی کے ساتھ مادے اور پی پی ٹی ٹیسٹ کی ضروریات کی کمی کی وجہ سے تمام فوائد پر سوال اٹھایا جا سکتا ہے۔ ٹائیگر گلوبل انٹرنیشنل II ہولڈنگز، ہسٹری اینڈ میتھڈز کے فیصلے میں اتھارٹی فار ایڈوانس رولنگز، نئی دہلی نے حال ہی میں اس پر غور کیا تھا۔ انکم ٹیکس آپریشن کے آغاز میں، ٹیکس کی شرحیں آج کی سطح سے نسبتا کم تھیں، اور اس طرح چوری کی سطح بھی کم تھی۔ تاہم، دوسری جنگ عظیم نے ایسے حالات کے ایک سیٹ کو متحرک کیا جس نے بڑے پیمانے پر ٹیکس چوری کو متاثر کیا۔ جیسے جیسے بہت سی فراہمی منقطع ہو گئی اور قلت بہت زیادہ ہو گئی، اجناس کی قیمتوں اور حکومت کی طرف سے عائد کردہ ٹیکسوں کی سطح میں اضافہ ہوا۔ اس سے بالآخر کالے بازار پیدا ہوئے، اور ٹیکس چوری کے ملک گیر جذبات کو تحریک ملی۔ نتیجتا، جیسے جیسے حکومت نے اس وسیع مسئلے سے نمٹنے کی کوشش کی، حکومت نے ٹیکس کی بھتہ خوری کی سطحوں کو نافذ کرنا جاری رکھا، جس سے ٹیکس چوری کا معمول مزید بڑھ گیا۔ آج، خود ملازمت کرنے والے افراد میں ٹیکس چوری کے مواقع وسیع ہیں، کیونکہ ان کے پاس اپنی آمدنی کی ابتدا کے بارے میں جھوٹ بولنے کے زیادہ مواقع ہیں۔ مثال کے طور پر، بہت سے افراد زراعت سے حاصل ہونے والی اپنی دولت کے بارے میں مبالغہ آرائی کرتے ہیں یا جھوٹ بولتے ہیں، کیونکہ زرعی آمدنی کو مرکزی انکم ٹیکس کے دائرہ کار سے خارج کر دیا گیا ہے۔ اس کے علاوہ، بہت سے افراد ٹیکس سے بچنے کے لیے اپنی آمدنی کو شریک حیات اور بچوں کی طرف موڑ دیتے ہیں، یا یہاں تک کہ فرضی شراکت داری بھی بناتے ہیں۔ عام اتفاق رائے مندرجہ ذیل پر زور دیتا ہے کہ وہ ہندوستان میں ٹیکس چوری میں اضافے اور کالے دھن کی تخلیق کے لیے بنیادی طور پر ذمہ دار ہیں: پیچیدہ ٹیکس ڈھانچہ بار بار ہونے والی ترامیم اہلکاروں کی کمی اعلی ٹیکس کی شرح روک تھام جرمانے کی عدم معافی مؤثر پراسیکیوشن مشینری ناقص سوچ سمجھ کر کنٹرول کرنے کا عمل پیداوار اور تقسیم کے مناسب ضابطے کے بغیر قیمتوں کا تعین سیلز ٹیکس ایکسائز ڈیوٹی کی چوری مزید برآں، رشوت اور بدعنوانی کی وجہ سے بڑی مقدار میں کالے آمدنی اور ٹیکس چوری کو ہوا ملتی ہے۔ ہندوستان میں بدعنوان تاجر سیاسی جماعتوں کو کالے دھن کے ساتھ اسپانسر کرتے ہیں، تاکہ ان کی دولت میں اضافہ ہو اور ان کے ٹیکس کو کم کیا جا سکے۔ اس کے بعد فطری طور پر، سرکاری اخراجات کے لیے محصولات کی کمی جزوی طور پر خود حکومت پیدا کرتی ہے۔ اگرچہ لوگ مشکلات اور کمی کے لیے حکومت کو مورد الزام ٹھہراتے ہیں، لیکن بہت سے لوگ جوابدہی لینے اور اپنے ٹیکس ادا کرنے کی اہمیت کو نہیں سمجھتے۔ بڑے پیمانے پر ٹیکس چوری کے اثرات ٹیکس چوری کی حد سے زیادہ سطح نے کالے دھن کے متوازی معیشت کی تخلیق کو متاثر کیا ہے۔ کالا دھن فطری طور پر افراط زر کا سبب بنتا ہے اور اجناس کی قیمتوں کو کم کرنے کی حکومت کی صلاحیت میں رکاوٹ بنتا ہے۔ درحقیقت، کالے دھن کی بڑی مقدار دراصل سرکاری وسائل کو قومی فلاح و بہبود سے ہٹاتی ہے اور غیر قانونی سرگرمیوں کے تسلسل کی حوصلہ افزائی کرتی ہے۔ بدقسمتی سے، یہ ایماندار افراد ہیں جو تنخواہ دار طبقے میں ہیں جو اس صورتحال کی منفی بیرونی پہلوؤں کو محسوس کرتے ہیں۔ ریاست کے خزانے کو محروم کرنے اور ہندوستان کی جی ڈی پی کو کم کرنے کے علاوہ، ٹیکس کی وسیع چوری نے شادیوں کے وقت بھاری جہیز کی ادائیگی کی حوصلہ افزائی کی ہے۔ اس سے بالآخر نچلے اور متوسط طبقے کے افراد کے لیے اپنے بچوں کی شادی کرنا مشکل ہو جاتا ہے، جس سے اس وسیع اقتصادی مسئلے کو سماجی نقصان پہنچتا ہے۔ تاہم کسی بھی چیز سے بڑھ کر، ٹیکس چوری کے معمول نے ایمانداری اور محنت جیسی مثبت سماجی اقدار کو کم کر دیا ہے۔ ٹیکس چوری سے نمٹنے کے لیے حکومتی کوششیں ہندوستانی حکومت نے ٹیکس چوری کے اثرات اور ڈگری کو کم کرنے کے لیے کئی اقدامات کیے ہیں۔ اصل قانون سازی میں، محکمہ انکم ٹیکس کے ذریعے تلاشی، ضبطی، سروے اور انکم ٹیکس ریٹرن کی جانچ پڑتال کی جا رہی ہے۔ حکومت نے آمدنی کی اسکیموں کا رضاکارانہ انکشاف بھی بنایا ہے، جس کے تحت سیاہ آمدنی اور اثاثوں کا اصل میں بغیر کسی جرمانے یا قانونی کارروائی کے اعلان کیا جا سکتا ہے۔ اس کے علاوہ، منی لانڈرنگ کی روک تھام کے قانون کا تعارف منی لانڈرنگ سے متعلق کسی بھی اور تمام سرگرمیوں کو وفاقی جرم بناتا ہے جس میں کم از کم تین سال سے کم قید کی سزا ہوتی ہے۔ اسی طرح 2004 کا فنانس ایکٹ کتابوں کی جعل سازی اور 25,000 روپے سے زیادہ کے تحائف پر ٹیکس لگانے کے لیے مقدمہ چلاتا ہے۔ یہ دیکھتے ہوئے کہ ٹیکس چوری سب سے وسیع پھیلاؤ میں سے ایک ہے، لیکن مشکل مسائل جن سے حکومت نمٹ سکتی ہے، انہوں نے تاریخی طور پر اس مسئلے کو ٹیکسیشن انکوائری کمیشن (1953)، ایڈمنسٹریٹو ریفارمز کمیشن (1969)، اور ڈائریکٹ ٹیکس انکوائری کمیٹی (1971) کی طرف سے کی گئی سفارشات پر منتقل کر دیا ہے۔ مزید برآں، ہندوستان نے تمام بڑے مالیاتی سودوں کے لیے شناختی نمبر کی ضرورت کے ذریعے ٹیکس چوری کو ختم کرنے کی کوشش کی ہے۔ تاہم، یہ طریقہ بہت غیر موثر ثابت ہوا ہے، کیونکہ بہت سے لین دین نقد سے کیے جاتے ہیں اور اس وجہ سے اکثر ان کی اطلاع نہیں دی جاتی ہے۔ ۔