New Tax Regime
نیا ٹیکس نظام ہندوستان میں انکم ٹیکس کی ایک اسکیم ہے جس کی تجویز سب سے پہلے مرکزی بجٹ 2020-21 میں کی گئی تھی۔ مالی سال کے بعد کے بجٹ 2021-22 میں اس نظام میں کوئی بڑا اعلان نہیں دیکھا گیا۔ بجٹ 2022-23 کے دوران، اطلاعات سامنے آئیں کہ نئے ٹیکس نظام کو ناقص ردعمل مل رہا ہے اور حکومت ٹیکس دہندگان کے درمیان اسے مزید پرکشش بنانے پر غور کر رہی ہے۔ تازہ ترین تبدیلیاں مرکزی بجٹ 2023-24 میں پیش کی گئیں جس نے پہلے کی موجودہ (مالی سال 2022-23) انکم ٹیکس پالیسی میں پانچ اہم تبدیلیاں کیں۔ وزیر خزانہ نرملا سیتا رمن نے یکم فروری 2023 کو پارلیمنٹ کے بجٹ اجلاس کے دوران بہتر چھوٹ، ترمیم شدہ ٹیکس ڈھانچہ/سلیب، کم سرچارجز، نجی شعبے میں ریٹائرڈ افراد کے لیے چھٹی کی نقدی پر زیادہ چھوٹ اور نئے ٹیکس نظام میں معیاری کٹوتی میں توسیع کا اعلان کیا تھا۔ آمدنی میں نمایاں عدم مساوات کا سامنا کرتے ہوئے، ایسا لگتا ہے کہ ہندوستان ٹیکس دہندگان کی بنیاد کو بڑھانے کو ترجیح دینے اور نئے ٹیکس دہندگان کو قومی خزانے میں حصہ ڈالنے کی ترغیب دینے کے لیے پالیسی نظام کو تحریک دے رہا ہے۔ محکمہ انکم ٹیکس کے جاری کردہ اعداد و شمار کے مطابق، ہندوستان میں 20 سال سے زیادہ عمر کے محض 3.8 فیصد افراد نے مالی سال 2018-19 میں انکم ٹیکس ادا کیا۔ مالی سال 20-21 میں تعارف یہ تصور کہ ہزار سالہ نسل بچت کے بجائے اخراجات کی طرف جھکاؤ کا مظاہرہ کرتی ہے، بظاہر اس نئے ٹیکس نظام کے فریم ورک کے نفاذ کو کھپت کو فروغ دینے کے لیے اکساتا ہے جس سے اس وقت کے دوران معاشی نمو میں کمی کا مقابلہ کرنے میں مدد ملتی ہے۔ مرکزی بجٹ میں ایک آسان ذاتی انکم ٹیکس نظام کی تجویز پیش کی گئی ہے جس کا مقصد انفرادی ٹیکس دہندگان کو خاطر خواہ راحت فراہم کرنا اور انکم ٹیکس قانون کو ہموار کرنا ہے۔ اس اختیاری نئے ٹیکس نظام کے تحت، انفرادی ٹیکس دہندگان جنہوں نے مخصوص کٹوتیوں اور چھوٹ کو ترک کرنے کا انتخاب کیا، انکم ٹیکس کی شرحوں میں نمایاں کمی سے فائدہ اٹھائیں گے۔ مرکزی وزیر خزانہ اور کارپوریٹ امور نرملا سیتا رمن نے طویل مدت میں تمام انکم ٹیکس چھوٹ واپس لینے کے حکومت کے ارادے کا انکشاف کیا۔ نئے ٹیکس نظام کا انتخاب کرنے والے افراد یا ایچ یو ایف آئی ٹی ایکٹ کی دفعہ 115 بی اے سی کے تحت چھٹی کے سفر، مکان کے کرایے اور دیگر کے لیے چھوٹ کے حقدار نہیں ہیں۔ تاہم، نئے ٹیکس نظام کے تحت جو ٹیکس چھوٹ دستیاب نہیں ہوں گی وہ سیکشن 80 سی، 80 سی سی سی، 80 سی سی ڈی، 80 ڈی، 80 ڈی ڈی ڈی، 80 ڈی ڈی بی، 80 ای، 80 ای ای، 80 ای ای اے، 80 ای ای بی، 80 جی جی، 80 جی جی، 80 جی جی، 80 آئی اے، 80-آئی اے بی، 80-آئی اے سی، 80-آئی بی، 80-آئی بی، 80-آئی بی، وغیرہ جیسی کٹوتیاں ہیں۔ انکم ٹیکس ایکٹ کے باب IV-A کے تحت۔ وہ افراد جو اپنے پیشہ ورانہ سفر کے آغاز میں نئے سرے سے شروعات کر رہے تھے اور پھر بھی ایک ہموار نقطہ نظر میں دلچسپی رکھتے ہیں، انہیں یہ نیا ٹیکس نظام پرکشش لگا۔ ایسا لگتا ہے کہ یہ نظام ان ٹیکس دہندگان کو فوائد فراہم کرتا ہے جو اپنے والدین کے ساتھ رہتے ہیں، جو ہوم لون سے قرض سے پاک ہیں، اور جن کے پاس باب IV-A کے تحت کٹوتی کے آلات نہیں ہیں۔ لیکن ٹیکس دہندگان کی اکثریت جو کرائے کی رہائش گاہوں میں رہ رہے تھے اور دیگر کٹوتیوں کے ساتھ ایچ آر اے کا دعوی کر رہے تھے، انہیں نئے ٹیکس نظام کا انتخاب کرنے کی ترغیب نہیں دی گئی۔ اسے چھوٹی بچت اسکیموں کا انتخاب کرنے کے لیے رکاوٹ کے طور پر دیکھا گیا جو عوام میں مقبول ہیں۔ ماہرین کے مطابق ٹیکس دینے والے شہری سرمایہ کاری سے گریز کر سکتے ہیں اور اس کے بجائے ٹیکس کا نیا نظام اپنانے کا انتخاب کر سکتے ہیں۔ تاہم، اس طرح کا فیصلہ ممکنہ طور پر ان کی بچت کی عادت کو ختم کرنے کا باعث بن سکتا ہے، جو عام لوگوں کے لیے نقصان دہ ہوگا۔ مالی سال 22-23 میں صورتحال حکومت نے نئے ٹیکس نظام کو اس توقع کے ساتھ نافذ کیا کہ ٹیکس بریکٹ میں تبدیلیاں اچانک کے بجائے بتدریج ہوں گی۔ آسان طریقہ کار اور نئے ٹیکس نظام کے ٹیکس کے بوجھ کو کم کرنے کے باوجود، ٹیکس دہندگان پھر بھی پرانے نظام کا انتخاب کرنے کا انتخاب کر رہے تھے اور ٹیکس کٹوتیوں کا فائدہ اٹھا رہے تھے۔ ماہر تجزیہ کے مطابق، درمیانی طبقے کے ٹیکس دہندگان میں ٹیکس سے مستفید ریٹائرمنٹ بچت کے آلات کی نمایاں مقبولیت تھی جس کی وجہ سے پرانی حکومت زیادہ پرکشش نظر آتی تھی۔ سماجی تحفظ کو یقینی بنانے میں ان سرمایہ کاریوں کے اہم کردار کو دیکھتے ہوئے، ٹیکس دہندگان کی اکثریت پہلے ہی انہیں سبسکرائب کر چکی تھی۔ موجودہ وابستگی جیسے کہ لائف انشورنس پالیسی کو اندراج کے بعد ختم کرنا ممکنہ مالی نقصانات کی وجہ سے ٹیکس دہندگان کے لیے مشکل ثابت ہو سکتا ہے۔ مزید برآں، کووڈ-19 وبائی مرض کے تناظر میں بہت سے ٹیکس دہندگان افراد نے بیمہ رکھنے کی اہمیت کو تسلیم کیا ہے، جو پرانے ٹیکس نظام میں کٹوتی کے اہل ہے۔ اس کے ساتھ ساتھ، نئے ٹیکس نظام میں اس طرح کی بچت پر کٹوتیوں کی دفعات کا فقدان ہے، جس سے اس کی اپیل کم ہو جاتی ہے۔ مالی سال 23-24 میں تجاویز مجوزہ مرکزی بجٹ 2023-24 بجٹ کا مقصد نئے ٹیکس نظام کو بنیادی ٹیکس نظام کے طور پر قائم کرنا ہے، جبکہ ابھی بھی تنخواہ دار طبقے کے ٹیکس دہندگان کو پرانے ٹیکس نظام اور اس سے وابستہ فوائد کا انتخاب کرنے کی اجازت دیتا ہے۔ پرانے ٹیکس نظام کے تحت 5 لاکھ روپے تک کمانے والے افراد کو انکم ٹیکس ادا کرنے سے مستثنی قرار دیا گیا تھا۔ نئے ٹیکس نظام کے تحت چھوٹ کی حد میں 2 لاکھ روپے کا اضافہ کیا گیا ہے۔ اس سے 7 لاکھ روپے تک کی آمدنی والے افراد کو نئے نظام کے تحت کسی بھی ٹیکس ذمہ داری سے مؤثر طریقے سے مستثنی قرار دیا جائے گا۔ ٹیکس سلیب نئے ٹیکس نظام میں انفرادی انکم ٹیکس کی گنتی کے لیے پہلے قابل ادائیگی چھ سلیبوں کو کم کر کے پانچ کر دیا گیا، وزیر خزانہ نے ٹیکس دہندگان کے لیے موجودہ 2.5 لاکھ روپے سے 3 لاکھ روپے کی زیادہ حد تجویز کی۔ کہا جاتا ہے کہ ٹیکس سلیبوں میں بہتر حدود کے نفاذ سے نئے نظام کے تحت ٹیکس دہندگان کو نمایاں راحت ملے گی۔ مثال کے طور پر، 9 لاکھ روپے کی سالانہ آمدنی والے فرد کو صرف 45,000 روپے ادا کرنے کی ضرورت ہوگی، جو ان کی آمدنی کا محض 5 فیصد ہے۔ یہ 60,000 روپے کی موجودہ ٹیکس ذمہ داری سے 25 فیصد کمی کی نمائندگی کرتا ہے۔ اسی طرح 15 لاکھ روپے کمانے والے فرد کو صرف ڈیڑھ لاکھ روپے ادا کرنے ہوں گے، جو ان کی آمدنی کے 10 فیصد کے برابر ہے۔ یہ ₹ 1,87,500 کی موجودہ ذمہ داری سے 20 فیصد کمی کی نمائندگی کرتا ہے۔ معیاری کٹوتی یہ تجویز تنخواہ دار طبقے اور پنشن یافتگان بشمول خاندانی پنشن یافتگان کو نئے ٹیکس نظام میں معیاری کٹوتی کے فوائد کی توسیع کے ذریعے اہم راحت فراہم کرتی ہے۔ فرد کل قابل ٹیکس آمدنی میں 50,000 روپے چھوڑ سکتا ہے جبکہ خاندانی پنشن میں 15,000 روپے کا دعوی کیا جا سکتا ہے۔ سرچارج 2 کروڑ روپے سے زیادہ کی آمدنی کے لیے نئے ٹیکس نظام کے تحت سب سے زیادہ سرچارج کی شرح موجودہ آئی ڈی 1 سے کم کر کے 25 فیصد کرنے کی تجویز پیش کی گئی تھی۔ اس تجویز سے زیادہ سے زیادہ ٹیکس کی شرح موجودہ 42.74 ٪ سے کم ہو کر 39 ٪ ہو جائے گی، جو کہ دنیا میں سب سے زیادہ میں سے ایک ہے۔ یہ نوٹ کرنا ضروری ہے کہ ان افراد کے لیے سرچارج میں کوئی ترمیم تجویز نہیں کی گئی ہے جو اس آمدنی کے دائرے میں پرانے نظام کے تحت رہنے کا انتخاب کرتے ہیں۔ نجی شعبے کے ریٹائرڈ ملازمین کے لیے چھٹی کی نقدی مجوزہ بجٹ میں غیر سرکاری تنخواہ دار ملازمین کے لیے چھٹی کی نقدی پر ٹیکس چھوٹ کی حد کو سرکاری تنخواہ دار طبقے کے مطابق 25 لاکھ روپے تک بڑھا دیا گیا ہے۔ پرانے ٹیکس نظام میں، چھوٹ کے لیے اہل زیادہ سے زیادہ رقم 3 لاکھ روپے تھی۔ اثر مالی سال 2020-21 ایس بی آئی کی ایک رپورٹ کے مطابق، 2020 تک، صرف 4 فیصد ہندوستانی شہری انکم ٹیکس ادا کرتے ہیں، پھر بھی وہ ملک میں کل نجی کھپت کے اخراجات میں 41 فیصد کا حصہ ڈالتے ہیں۔ وزیر خزانہ نے 2020 میں کہا تھا کہ نئے ٹیکس نظام کے نفاذ سے سرکاری خزانے کو سالانہ 40,000 کروڑ روپے کا نقصان ہوگا۔ مالی سال 2020-21 کے لیے نئی تجاویز کے نفاذ کے بعد، ٹیکس کنسلٹنٹس نے کہا کہ نئے ٹیکس نظام کے نتیجے میں توقع کے مطابق آسان نہیں ہوا۔ اس کے بجائے دونوں حکومتوں کے تحت انفرادی ٹیکسوں کا حساب لگانے کی ضرورت تھی تاکہ یہ طے کیا جا سکے کہ کون سا زیادہ فائدہ مند ہے۔ تنخواہ دار ٹیکس دہندگان کو سالانہ بنیادوں پر دونوں حکومتوں کے درمیان متبادل کا موقع ملا۔ تاہم، جن لوگوں کے پاس کاروباری آمدنی تھی وہ اس طرح کا انتخاب کرنے کے لیے ایک ہی موقع تک محدود تھے۔ بجٹ کے دن مالیاتی منڈیوں کو نقصان اٹھانا پڑا کیونکہ سرمایہ بازار کی اصلاحات سے متعلق زیادہ توقعات وزیر خزانہ کے ذریعے پوری نہیں کی گئیں۔ مارکیٹ انڈیکس ایس اینڈ پی بی ایس ای سینسکس 988 پوائنٹس کی گراوٹ کے ساتھ 39 پر بند ہوا، جبکہ این ایس ای نفٹی 50 میں بھی گراوٹ آئی۔ محکمہ ریونیو کے ایک تجزیے کے مطابق، ٹیکس فائل کرنے والوں میں سے (5.78 کروڑ ٹیکس فائل کرنے والوں میں سے تقریبا 5.3 کروڑ) نے 2 لاکھ روپے سے کم کی مجموعی کٹوتی (دفعہ 80 (سی) + دفعہ 80 (ڈی) + این پی ایس + قرض سود کی ادائیگی + معیاری کٹوتی + دیگر) کا دعوی کیا اور تمام ٹیکس فائل کرنے والوں میں سے 1 فیصد سے بھی کم (تقریبا 3.7 لاکھ) نے 4 لاکھ روپے سے زیادہ کی کٹوتیوں کا دعوی کیا۔ اگرچہ اہم ٹیکس چھوٹ کو ترک کرنے کے نتیجے میں ٹیکس دہندگان کے صرف ایک چھوٹے سے حصے کی ڈسپوزایبل آمدنی میں معمولی اضافہ ہوتا ہے، لیکن ہندوستانی گھرانوں میں خالص بچت میں کمی کے بارے میں قومی شماریاتی دفتر (این ایس او) کے اعداد و شمار ہندوستانی جی ڈی پی کے 6.5 فیصد کی 8 سال کی کم ترین سطح پر ہیں جو کہ تشویشناک ہے۔ مالی سال 2021-22 نئے ٹیکس نظام کے لیے مالی سال 2021-22 ایک غیر معمولی سال تھا کیونکہ 75 سال سے زیادہ عمر کے بزرگ شہریوں کے لیے انکم ٹیکس فائلنگ میں نرمی کے علاوہ کسی نئی تبدیلی کا اعلان نہیں کیا گیا تھا۔ حکومت کی مستقبل قریب کے لیے ٹیکس پالیسی کا واضح خاکہ پیش کیا گیا تھا جس میں اشارہ کیا گیا تھا کہ ٹیکس کی کم شرح کو برقرار رکھتے ہوئے تمام ٹیکس چھوٹ کو بتدریج ختم کر دیا جائے گا۔ معیشت کے لیے کوئی بھی ضروری مدد عوامی اخراجات میں اضافے کے ذریعے فراہم کی جائے گی، جس سے بہتر نتائج برآمد ہوتے دکھائی دیے ہیں۔ یہ اعلان ٹیکس کے حوالے سے حکومت کے ارادوں کا ایک قطعی اشارہ فراہم کرتا ہے، اور ایک زیادہ مالی طور پر ذمہ دارانہ نقطہ نظر کی طرف تبدیلی کی تجویز کرتا ہے جو ٹیکس مراعات پر عوامی سرمایہ کاری کو ترجیح دیتا ہے۔ ۔