Taxation in Pakistan
پاکستان کے موجودہ ٹیکس نظام کی تعریف انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 (براہ راست ٹیکسوں کے لیے) اور سیلز ٹیکس ایکٹ 1990 (بالواسطہ ٹیکسوں کے لیے) کے ذریعے کی گئی ہے اور اس کا انتظام فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کے ذریعے کیا جاتا ہے۔ تاریخ 1922 کا انکم ٹیکس ایکٹ 1922 کا انکم ٹیکس ایکٹ برطانوی راج کے دوران رائج تھا اور 1947 میں آزادی اور تقسیم کے بعد ہندوستان اور پاکستان دونوں حکومتوں کو وراثت میں ملا تھا۔ یہ ایکٹ ابتدائی طور پر دونوں ممالک کے انکم ٹیکس کوڈز کی بنیاد بنا۔ انکم ٹیکس آرڈیننس (1979) انکم ٹیکس آرڈیننس انکم ٹیکس سے متعلق پہلا قانون تھا جسے حکومت پاکستان نے 28 جون 1979 سے نافذ کیا تھا۔ انکم ٹیکس آرڈیننس، 2001 ٹیکس قوانین کو اپ ڈیٹ کرنے اور ملک کے ٹیکس قوانین کو بین الاقوامی معیار کے مطابق لانے کے لیے، انکم ٹیکس آرڈیننس 2001 کو 13 ستمبر 2001 کو نافذ کیا گیا تھا۔ یہ یکم جولائی 2002 سے نافذ العمل ہوا۔ آئی ٹی رولز 2002 آئی ٹی (انکم ٹیکس) رولز 2002 کو فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) نے آرڈیننس کی دفعہ 237 کے تحت دیے گئے اپنے اختیارات کا استعمال کرتے ہوئے یکم جولائی 2002 کو جاری کیا تھا۔ پاکستان میں ٹیکس لگانا 70 سے زیادہ منفرد ٹیکسوں کا ایک پیچیدہ نظام ہے جو حکومت پاکستان کی کم از کم 37 ایجنسیوں کے زیر انتظام ہے۔ ایف بی آر کے مطابق 2021 میں رجسٹرڈ ٹیکس فائل کرنے والوں کی تعداد بڑھ کر 71 لاکھ ہو گئی تھی جن میں سے صرف 25 لاکھ فعال ٹیکس فائل کرنے والے تھے۔ ایف بی آر نے رواں مالی سال کے جولائی سے مارچ تک اپنے کلیکشن کے ہدف کو 247 ارب روپے سے پیچھے چھوڑ دیا ہے، جو کہ گزشتہ سال کی اسی مدت کے دوران 3,394 ارب روپے کے کلیکشن کے مقابلے میں 2 ارب روپے کا اضافہ ظاہر کرتا ہے۔ دوسری طرف، مجموعی مجموعہ میں بھی 28.9% کا اضافہ ہوا۔ اس ڈیجیٹل دنیا میں ٹیکنالوجی کے استعمال سے سب کچھ آسان ہو رہا ہے، اب آپ اپنے ٹیکس کے درست اور تیز حساب کے لیے آن لائن دستیاب ٹولز کا استعمال کر کے اپنے ٹیکس کا حساب لگا سکتے ہیں۔ براہ راست ٹیکس/انکم ٹیکس وفاقی انکم ٹیکس کا انتظام فیڈرل بورڈ آف ریونیو کے ذریعے کیا جاتا ہے۔ یکم جولائی سے 30 جون تک کی مدت کو پاکستان کے ٹیکس قانون کے مقاصد کے لیے عام ٹیکس سال سمجھا جاتا ہے۔ کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرحیں فی الحال، کارپوریٹ انکم ٹیکس کی شرح ٹیکس سال 2019 اور اس کے بعد کے لیے 29 فیصد ہے جبکہ ٹی وائی 2019 کے لیے بینکنگ انڈسٹری کے لیے کارپوریٹ ٹیکس کی شرح 35 فیصد ہے۔ کارپوریٹ ٹیکس کے علاوہ، دیگر قابل اطلاق انکم ٹیکس بھی ہیں جن میں سپر ٹیکس، کم از کم ٹیکس، اور غیر منقسم ذخائر پر ٹیکس شامل ہیں۔ عام طور پر، مینوفیکچرنگ کاروبار کارپوریٹ ٹیکس کی شرح پر قابل ٹیکس ہوتا ہے جبکہ تجارتی کاروبار اور تجارتی درآمدات کا کاروبار "کم از کم ٹیکس" کے طور پر قابل ٹیکس ہوتا ہے۔ مثال کے طور پر تجارتی درآمدات پر 5.5 فیصد ود ہولڈنگ انکم ٹیکس لاگو ہوتا ہے اور درآمدی مرحلے پر قابل ادائیگی ہوتا ہے۔ اس 5.5 فیصد ود ہولڈنگ ٹیکس کو کم از کم ٹیکس سمجھا جائے گا اور کارپوریٹ ٹیکس بھی لاگو ہوتا ہے، جو بھی زیادہ ہو، اس کاروبار پر ٹیکس کی ذمہ داری ہوگی۔ اب پاکستانی ٹیکس دہندگان کے افراد یا کاروبار اپنے ریٹرن آسانی سے اور محفوظ طریقے سے جمع کرانے کے لیے ٹیکس ایپ جیسی آن لائن انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے والی ویب سائٹس کا استعمال کر سکتے ہیں۔ ایف بی آر ریئل ٹائم سیلز رپورٹنگ سسٹم کے ساتھ ٹائر-1 خوردہ فروشوں کا پی او ایس انضمام نئے ٹیکس قوانین (ایس آر او-1006) کے مطابق تمام درجے-1 خوردہ فروشوں کو پاکستان میں ایف بی آر کے ریئل ٹائم انوائسنگ سسٹم کے ساتھ اپنے پی او ایس کو مربوط کرنے کی ضرورت ہے۔ تمام ریستورانوں کے لیے اپنے پی او ایس کو مربوط کرنا بھی لازمی ہے۔ یہ ایف بی آر انوائسنگ سسٹم اور ایف بی آر انٹیگریٹڈ پی او ایس سسٹم سیلز، ریٹرن اور ایکسچینج کو سنبھالنے کے قابل ہونے چاہئیں۔ ایف بی آر نے اعلان کیا ہے کہ 31 جولائی تک تقریبا 11,744 پی او ایس ٹرمینلز کو ریئل ٹائم رپورٹنگ سسٹم کے ساتھ مربوط کر دیا گیا ہے۔ اس عمل کو تیز کرنے کے لیے، ایف بی آر نے 9 اگست کو ایس آر او 1005 (I)/2001 کے ذریعے ایک انعامی اسکیم کا اعلان کیا تاکہ درجے 1 کے خوردہ فروشوں کو خود کو ریئل ٹائم سیلز رپورٹنگ سسٹم کے ساتھ مربوط کرنے کی ترغیب دی جا سکے۔ مختلف اقسام کے بہت سے درمیانے اور چھوٹے درجے-1 خوردہ فروشوں نے ابھی تک اپنے پوائنٹ آف سیل (پی او ایس) کو فیڈرل بورڈ آف ریونیو (ایف بی آر) کے ساتھ ضم نہیں کیا ہے تاکہ sales.To کی ریئل ٹائم رپورٹنگ کے لیے پاکستان میں ان درجے 1 خوردہ فروشوں کو اس طرح کے پی او ایس سسٹم کے انضمام اور انسٹالیشن کے ساتھ سہولت فراہم کی جا سکے۔ ایک خصوصی ایڈوانس انوینٹری مینجمنٹ اور پی او ایس سسٹم خاص طور پر پاکستان میں خوردہ فروشوں کے لیے تیار کیا گیا ہے جس میں معلومات کی حفاظت اور ڈیٹا اور اس میں شامل عمل کی سالمیت کو مدنظر رکھا گیا ہے۔ بالواسطہ ٹیکس بالواسطہ ٹیکس یا زیادہ عام طور پر سیلز ٹیکس کے طور پر جانا جاتا ہے جو سامان کی فراہمی اور خدمات کی فراہمی پر بھی لاگو ہوتا ہے۔ آئین پاکستان کی 18 ویں ترمیم کے تحت خدمات پر سیلز ٹیکس وصول کرنے کا حق صوبائی حکومتوں کو دیا گیا ہے جبکہ سامان پر سیلز ٹیکس وصول کرنے کا حق وفاقی حکومت کو دیا گیا ہے۔ نتیجتا، صوبائی محصولات کے حکام کو ان کے متعلقہ صوبوں میں صوبائی سیلز ٹیکس کے انتظام اور وصولی کے لیے تشکیل دیا گیا۔ ذیل میں پاکستان میں قابل اطلاق سیلز ٹیکس کی شرحوں کا خلاصہ دیا گیا ہے: سامان پر سیلز ٹیکس: خدمات پر 18 فیصد سندھ سیلز ٹیکس: خدمات پر پنجاب سیلز ٹیکس: خدمات پر 16 فیصد بلوچستان سیلز ٹیکس: 15 فیصد خیبر پشتون ہوا (کے پی کے) خدمات پر سیلز ٹیکس: اسلام آباد کیپیٹل ٹیریٹری (خدمات پر ٹیکس): پاکستان میں 16 فیصد سالانہ ٹیکس وصولی بدعنوانی 2002 کے ایک مطالعے کے مطابق، 256 جواب دہندگان میں سے 99 فیصد نے ٹیکس کے حوالے سے بدعنوانی کا سامنا کرنے کی اطلاع دی۔ مزید برآں، 32 فیصد جواب دہندگان نے اپنی ٹیکس تشخیص کو کم کرنے کے لیے رشوت ادا کرنے کی اطلاع دی، اور تقریبا 14 فیصد نے رشوت کی ادائیگی تک فرضی ٹیکس تشخیص حاصل کرنے کی اطلاع دی۔ بہل، آر۔، والیس، ایس۔، اور سیان، ایم۔ (2008) مزید پڑھیں۔ پاکستان: صوبائی حکومت کا ٹیکس (نمبر۔ پیپر 0807)۔ انٹرنیشنل سینٹر فار پبلک پالیسی، اینڈریو ینگ اسکول آف پالیسی اسٹڈیز، جارجیا اسٹیٹ یونیورسٹی۔ حوالہ جات