Income tax return (India)
انکم ٹیکس ریٹرن وہ فارم ہے جس میں محکمہ انکم ٹیکس کو اپنی آمدنی اور اس پر ٹیکس کے بارے میں فائل کی معلومات کا جائزہ لیا جاتا ہے۔ مختلف فارم آئی ٹی آر 1، آئی ٹی آر 2، آئی ٹی آر 3، آئی ٹی آر 4، آئی ٹی آر 5، آئی ٹی آر 6 اور آئی ٹی آر 7 ہیں۔ جب آپ دیر سے ریٹرن فائل کرتے ہیں، تو آپ کو کچھ نقصانات کو آگے بڑھانے کی اجازت نہیں ہوتی ہے۔ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961، اور انکم ٹیکس رولز، 1962، شہریوں کو ہر مالی سال کے اختتام پر محکمہ انکم ٹیکس کے ساتھ ریٹرن فائل کرنے کا پابند کرتا ہے۔ یہ ریٹرن مقررہ مقررہ تاریخ سے پہلے داخل کیے جانے چاہئیں۔ ہر انکم ٹیکس ریٹرن فارم ٹیکس دہندگان کے ایک مخصوص حصے پر لاگو ہوتا ہے۔ صرف وہی فارم جو اہل ٹیکس دہندگان کے ذریعے داخل کیے جاتے ہیں ان پر محکمہ انکم ٹیکس آف انڈیا کے ذریعے کارروائی کی جاتی ہے۔ اس لیے یہ جاننا ضروری ہے کہ ہر معاملے میں کون سی مخصوص شکل مناسب ہے۔ انکم ٹیکس ریٹرن فارم ٹیکس دہندہ کی آمدنی کے منبع اور ٹیکس دہندہ کے زمرے کے معیار کے لحاظ سے مختلف ہوتے ہیں۔ انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنا: قانون کے مطابق ذمہ داری وہ افراد جو مندرجہ ذیل شرائط میں سے کسی ایک کو پورا کرتے ہیں انہیں قانون کے مطابق مالی سال کے دوران اپنا انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنا چاہیے: وہ لوگ جن کی مجموعی آمدنی مالی سال میں 2.50 لاکھ روپے یا بزرگ شہریوں کے لیے 3 لاکھ روپے یا بزرگ شہریوں کے لیے 5 لاکھ روپے سے زیادہ ہے۔ کمپنیاں یا ادارے اس بات سے قطع نظر کہ مالی سال کے دوران آپ کی آمدنی ہے یا نقصان۔ وہ لوگ جو انکم ٹیکس ریفنڈ کا دعوی کرنا چاہتے ہیں۔ وہ لوگ جو آمدنی کے عنوان کے تحت نقصان کو آگے بڑھانا چاہتے ہیں۔ رہائشی افراد جن کا ہندوستان سے باہر واقع کسی ادارے میں اثاثہ یا مالی مفاد ہے۔ (این آر آئی یا آر این او آر پر لاگو نہیں)۔ غیر ملکی اکاؤنٹ میں رہائشی اور دستخط کرنے والے حکام۔ (این آر آئی یا آر این او آر پر لاگو نہیں)۔ وہ لوگ جو خیراتی یا مذہبی مقاصد کے لیے ٹرسٹ کے تحت رکھی گئی جائیداد یا کسی سیاسی جماعت یا تحقیقی ایسوسی ایشن، خبر رساں ایجنسی، تعلیمی یا طبی ادارہ، ٹریڈ یونین، غیر منافع بخش یونیورسٹی یا تعلیمی ادارہ، ہسپتال، انفراسٹرکچر ڈیٹ فنڈ، کسی بھی اتھارٹی، باڈی یا ٹرسٹ سے آمدنی حاصل کرتے ہیں۔ غیر ملکی کمپنیاں جو ہندوستان میں لین دین پر معاہدے سے فائدہ اٹھا رہی ہیں۔ این آر آئی، جن کی آمدنی مالی سال میں 2.5 لاکھ روپے سے زیادہ ہے جو ہندوستان میں کمائی یا جمع کی گئی ہے، انہیں ہندوستان میں انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ضروری ہے۔ ریٹرن فائل کرنے کی مقررہ تاریخ مالی سال 2018-19 (AY 2019-20) کے لیے انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی مقررہ تاریخیں درج ذیل ہیں: آئی ٹی آر دیر سے فائل کرنے پر جرمانہ (یکم اپریل 2018 سے موثر) اس سال کے نئے قانون کے مطابق، افراد کو مالی سال 2018-19 کے لیے انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کی آخری تاریخ کے بعد دیر سے فیس ادا کرنی ہوگی اگر ٹیکس 31 اگست کی مقررہ تاریخ کے بعد لیکن اس تشخیص سال کے 31 دسمبر سے پہلے (اس معاملے میں 31 دسمبر 2019) دائر کیا جاتا ہے اگر ٹیکس 31 دسمبر کے بعد لیکن متعلقہ تشخیص سال کے 31 مارچ کو یا اس سے پہلے (اس معاملے میں 1 جنوری سے 31 مارچ 2020 تک) دائر کیا جاتا ہے۔ اگر کل آمدنی 1000 روپے سے زیادہ نہیں ہے تو آئی ٹی آر-1 آئی ٹی آر-1 فارم ہندوستانی شہریوں کے لیے انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کے لیے ایک لازمی انکم ٹیکس ریٹرن فارم ہے۔ آئی ٹی آر-1 سہاج (ہندی اصطلاح جس کا مطلب ہے 'آسان') کے لیے اہل افراد وہ افراد جنہوں نے صرف درج ذیل ذرائع سے مالی سال کے لیے اپنی آمدنی حاصل کی ہے، آئی ٹی آر-1 سہاج فارم کو پر کرنے کے اہل ہیں۔ لاٹری، ریس ہارس، قانونی جوا وغیرہ کے علاوہ دوسرے ذرائع سے ایک گھر کی جائیداد کے ذریعے تنخواہ یا پنشن کے ذریعے (سوائے پچھلے سالوں سے ہونے والے نقصانات کے)۔ دیگر ذرائع میں ایف ڈی سود، میاں بیوی کی پنشن وغیرہ شامل ہیں۔ کلبڈ انکم ٹیکس ریٹرن کی صورت میں، جہاں شریک حیات یا نابالغ ہو۔ ٹیکس ریٹرن میں شامل ہے، یہ صرف اس صورت میں کیا جا سکتا ہے جب ان کی آمدنی بھی اوپر بیان کردہ وضاحتیں تک محدود ہو۔ آئی ٹی آر-1 سہاج کے لیے غیر اہل افراد وہ افراد ہیں جو آئی ٹی آر-1 سہاج فارم کو پر کرنے کے اہل نہیں ہیں انہوں نے درج ذیل ذرائع سے آمدنی حاصل کی ہے: لاٹری، ریس ہارس، قانونی جوا وغیرہ کے ذریعے جائیداد کے ایک سے زیادہ ٹکڑوں کے ذریعے۔ غیر ٹیکس سے مستثنی سرمائے کے فوائد کے ذریعے، قلیل مدتی کے ساتھ ساتھ طویل مدتی آمدنی کے ذریعے 500 کروڑ روپے سے زیادہ۔ 5000 کاروبار اور پیشوں کے ذریعے نقصان کے عنوان کے تحت دیگر ذرائع دفعہ 90 اور/یا 91 کے تحت راحت کا دعوی کرنے والا کوئی بھی شخص جس کی کل آمدنی 50 لاکھ روپے سے زیادہ ہے اگر کوئی رہائشی فرد جس کی ہندوستان سے باہر کسی بھی ذریعہ سے کوئی آمدنی ہے یا جس کا ہندوستان سے باہر کوئی اثاثہ ہے یا جس کے پاس ہندوستان سے باہر واقع کسی بھی کھاتے میں دستخط کرنے کا اختیار ہے۔ آئی ٹی آر-1 فارم جمع کروانا فارم کسی بھی انکم ٹیکس ریٹرن آفس میں جسمانی طور پر جمع کیا جا سکتا ہے۔ جمع کرانے پر اعتراف کی رسید حاصل کی جا سکتی ہے۔ فارم کی الیکٹرانک فائلنگ کے معاملے میں دو متبادل ہیں۔ سب سے پہلے، اگر ڈیجیٹل دستخط حاصل کیے جاتے ہیں، تو فارم آن لائن اپ لوڈ کیا جاتا ہے۔ دوسرا، فارم ڈاؤن لوڈ کیا جاتا ہے، پرنٹ کیا جاتا ہے، دستخط کیے جاتے ہیں، اور اعتراف کی ایک کاپی ڈاک کے ذریعے بنگلورو میں محکمہ انکم ٹیکس کے دفتر کو بھیجی جاتی ہے۔ آئی ٹی آر وی کی تصدیق اب منفرد شناختی اتھارٹی آف انڈیا آدھار کارڈ یا الیکٹرانک تصدیق کوڈ (ای وی سی) کا استعمال کرتے ہوئے آن لائن کی جا سکتی ہے۔ ای وی سی کو یا تو ای میل اور رجسٹرڈ موبائل نمبر (اگر آمدنی 500,000 روپے سے کم ہے) پر بھیجے گئے ون ٹائم پاس ورڈ کے ذریعے یا نیٹ بینکنگ کے ذریعے بنایا جا سکتا ہے۔ آن لائن تصدیق کے بعد انکم ٹیکس ٹیکس دہندگان کو بنگلور سی پی سی کو آئی ٹی آر وی بھیجنے کی ضرورت نہیں ہے۔ آئی ٹی آر-2 ایک فارم ہے جو ہندوستان میں انکم ٹیکس اسیسس کے ذریعے استعمال ہوتا ہے۔ ہندوستان میں ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کے عمل میں تشخیص کے مختلف زمروں کے لیے مختلف فارموں کا استعمال شامل ہے اور آئی ٹی آر-2 ایسا ہی ایک فارم ہے۔ آئی ٹی آر-2 فارم ایک اہم انکم ٹیکس ریٹرن فارم ہے جو ہندوستانی شہریوں کے ساتھ ساتھ غیر رہائشیوں کے ذریعہ محکمہ انکم ٹیکس آف انڈیا میں اپنا ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کے لیے استعمال کیا جاتا ہے۔ انکم ٹیکس ایکٹ، 1961، اور انکم ٹیکس رولز، 1962، شہریوں سے مطالبہ کرتے ہیں کہ وہ ہر مالی سال کے اختتام پر محکمہ انکم ٹیکس کے ساتھ اپنا ٹیکس ریٹرن فائل کریں اور یہ فارم حکومت ہند کی طرف سے متعین کردہ فائلنگ کے عمل کا ایک حصہ ہے۔ انکم ٹیکس ڈیپارٹمنٹ آف انڈیا میں ریٹرن فائل کرنے کی آخری تاریخ ہر سال 31 جولائی ہے۔ یہ تب ہی تبدیل ہو سکتا ہے جب اس سلسلے میں محکمہ انکم ٹیکس یا وزارت خزانہ، بھارت کی طرف سے کوئی ہدایت جاری کی جائے۔ مالی سال ہر سال 31 مارچ کو ختم ہوتا ہے لہذا ٹیکس دہندگان کے پاس اپنے انکم ٹیکس ریٹرن تیار کرنے کے لیے چار ماہ کی مدت ہوتی ہے۔ آئی ٹی آر-2 فارم کے لیے اہلیت آئی ٹی آر-2 فارم کا استعمال صرف آمدنی کے درج ذیل ذرائع پر لاگو ہوتا ہے۔ یہ فارم افراد کے ساتھ ساتھ ہندو غیر منقسم خاندانوں دونوں کے لیے دستیاب ہے۔ صرف درج ذیل ذرائع سے آمدنی حاصل کرنے والے افراد فارم کو پر کرنے اور محکمہ انکم ٹیکس میں جمع کرانے کے اہل ہیں۔ ہاؤس پراپرٹی کے ذریعے تنخواہ یا پنشن آمدنی کے ذریعے آمدنی حاصل کرنا۔ کیپٹل گینز (قلیل مدتی اور طویل مدتی) کے ذریعے دیگر ذرائع سے حاصل ہونے والی آمدنی (جس میں لاٹری جیتنے کے ذریعے آمدنی، ریس ہارس پر شرط لگانے اور جوا کھیلنے کے دیگر قانونی طریقے شامل ہیں) انکم ٹیکس ریٹرن، اگر شریک حیات، نابالغ بچے وغیرہ کے ساتھ مل کر ہو۔ اس بات کو یقینی بنانے کی ضرورت ہے کہ ان کی آمدنی کے ذرائع اوپر بیان کردہ ذرائع سے ملتے جلتے ہوں۔ اس کے بعد ہی ان کے ریٹرن ایک ساتھ فائل کیے جا سکتے ہیں۔ یہاں تک کہ ایک زمرے میں آمدنی کا فرق ٹیکس دہندہ کو ایک علیحدہ اور قابل اطلاق انکم ٹیکس ریٹرن فارم پر کرنے کا ذمہ دار بناتا ہے۔ آئی ٹی آر-2 فارم کے لیے غیر اہلیت کوئی بھی فرد یا ہندو غیر منقسم خاندان جس کی آمدنی، مکمل یا جزوی طور پر، کاروبار یا پیشے کے ذریعے حاصل کی جاتی ہے۔ وہ افراد جو آئی ٹی آر-1 سہاج فارم کو پر کرنے کے اہل ہیں۔ ایک فرد جسے پارٹنرشپ فرم میں پارٹنر کے طور پر نامزد کیا گیا ہے وہ آئی ٹی آر-2 فارم کو پر کرنے کا اہل نہیں ہے۔ تنخواہ دار اہلکاروں کے لیے خصوصی رعایت پانچ لاکھ روپے یا اس سے کم آمدنی والے تنخواہ دار اہلکاروں کو محکمہ انکم ٹیکس آف انڈیا کی ہدایت کے مطابق ٹیکس ریٹرن فائل کرنے سے مستثنی ہے۔ تاہم یہ قاعدہ صرف ان لوگوں پر لاگو ہوتا ہے جو اپنے بچت بینک کھاتوں کے ذریعے حاصل کردہ سود کے ذریعے آمدنی کے طور پر دس ہزار روپے سے کم کماتے ہیں۔ جو لوگ دس ہزار روپے یا اس سے زیادہ کماتے ہیں انہیں اپنا ٹیکس ریٹرن فائل کرنا ضروری ہے۔ آمدنی کمانے والوں کے ایک مخصوص طبقے کے لیے ای-فائلنگ لازمی ہے۔ سنٹرل بورڈ آف ڈائریکٹ ٹیکسز (سی بی ڈی ٹی) نے پانچ لاکھ روپے سے زیادہ کی آمدنی حاصل کرنے والے انفرادی اور ہندو غیر منقسم خاندانوں کے لیے صرف ای-فائلنگ کے عمل کے ذریعے اپنا ٹیکس ریٹرن فائل کرنا لازمی قرار دیا ہے۔ اس زمرے میں آنے والے ٹیکس دہندگان کے لیے دستی طور پر ریٹرن فائل کرنا اب کوئی آپشن نہیں ہے۔ ان کے ٹیکس ریٹرن کی الیکٹرانک فائلنگ انفرادی اور ایچ یو ایف کے آئی ٹی آر-3 فارم کے لیے انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کا واحد طریقہ ہے۔ آئی ٹی آر-3 فارم خاص طور پر ان افراد اور ہندو غیر منقسم خاندانوں پر لاگو ہوتا ہے جو کسی فرم میں شراکت دار کے طور پر رجسٹرڈ ہیں۔ انکم ٹیکس رولز 1962 کے رول 12 کے مطابق یہ فارم ان لوگوں پر لاگو نہیں ہوتا جو کسی فرم کے مالک ہیں۔ یہ بنیادی طور پر اس کاروبار کے لیے ہے جس میں شراکت داری کے سودے شامل ہیں۔ یہ پیشہ ور افراد کے لیے بھی لاگو ہوتا ہے لیکن یہ شراکت داری کا پیشہ ہونا چاہیے۔ آئی ٹی آر-3 فارم کے لیے اہل ٹیکس دہندگان ہر انکم ٹیکس ریٹرن فارم کے اہلیت کے معیار کو قواعد و ضوابط کے ایک سیٹ کے ذریعے کنٹرول کیا جاتا ہے۔ آئی ٹی آر-3 فارم صرف ان افراد اور ہندو غیر منقسم خاندانوں پر لاگو ہوتا ہے جنہیں درج ذیل زمروں کے تحت رکھا جا سکتا ہے۔ اگر کسی فرم کا پارٹنر سود، تنخواہ، بونس، کمیشن، معاوضے وغیرہ کے ذریعے آمدنی حاصل کرتا ہے۔ پھر ایسے فرد یا ہندو غیر منقسم خاندان کو صرف آئی ٹی آر-3 فارم کا استعمال کرتے ہوئے انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنا چاہیے، نہ کہ آئی ٹی آر-2 فارم کا۔ آئی ٹی آر-3 فارم کے لیے غیر اہل ٹیکس دہندگان وہ افراد اور ہندو غیر منقسم خاندان جو آئی ٹی آر-3 فارم کو پر کرنے کے اہل نہیں ہیں، وہ ہیں جنہوں نے مالکانہ فرم کے طور پر چلائے جانے والے کاروبار یا پیشے کے ذریعے آمدنی حاصل کی ہے۔ تشخیص کنندگان، جو کسی فرم میں شراکت دار ہونے کے علاوہ، قیاس آرائی مارکیٹ سمیت کسی کاروبار یا پیشے سے آمدنی کے ذرائع بھی رکھتے ہیں، وہ بھی اس فارم کے ذریعے اپنے انکم ٹیکس ریٹرن فائل کرنے کے اہل نہیں ہیں۔ آئی ٹی آر-4 فارم ان انفرادی اور ہندو غیر منقسم خاندانوں پر لاگو ہوتا ہے جو انکم ٹیکس ایکٹ کی دفعہ 44 اے ڈی، دفعہ 44 اے ڈی اے اور دفعہ 44 اے ای کے تحت انکم ٹیکس کی متوقع انکم اسکیم کے تحت کاروبار یا پیشے سے اپنی آمدنی کا اعلان کرنا چاہتے ہیں۔ ۔