Goods and Services Tax (India)
वस्तु एवं सेवा कर (जी. एस. टी.) भारत में वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति पर उपयोग किए जाने वाले वैट का उत्तराधिकारी है। जी. एस. टी. वैट का एक डिजिटल रूप है जहाँ आप वस्तुओं और सेवाओं पर भी नज़र रख सकते हैं। वैट और जी. एस. टी. दोनों के कर स्लैब समान हैं। यह एक व्यापक, बहु-चरणीय, गंतव्य-आधारित कर हैः व्यापक क्योंकि इसने कुछ राज्य करों को छोड़कर लगभग सभी अप्रत्यक्ष करों को समाहित कर लिया है। बहु-चरणीय होने के बावजूद, जी. एस. टी. उत्पादन प्रक्रिया के प्रत्येक चरण में लगाया जाता है, लेकिन अंतिम उपभोक्ता के अलावा उत्पादन के विभिन्न चरणों में सभी पक्षों को वापस किया जाता है और एक गंतव्य-आधारित कर के रूप में, इसे उपभोग के बिंदु से एकत्र किया जाता है, न कि पिछले करों की तरह मूल बिंदु से। कर संग्रह के लिए वस्तुओं और सेवाओं को पांच अलग-अलग कर स्लैबों में विभाजित किया गया हैः 0 प्रतिशत, 5 प्रतिशत, 12 प्रतिशत, 18 प्रतिशत और 28 प्रतिशत। हालांकि, पेट्रोलियम उत्पादों, मादक पेय और बिजली पर जीएसटी के तहत कर नहीं लगाया जाता है और इसके बजाय पिछली कर प्रणाली के अनुसार अलग-अलग राज्य सरकारों द्वारा अलग-अलग कर लगाया जाता है। खुरदरे कीमती और अर्ध-कीमती पत्थरों पर 0.25% और सोने पर 3 प्रतिशत की विशेष दर होती है। इसके अलावा वातित पेय, लग्जरी कारों और तंबाकू उत्पादों जैसी कई वस्तुओं पर 22 प्रतिशत का उपकर या 28 प्रतिशत जीएसटी के ऊपर अन्य दरें लागू होती हैं। जी. एस. टी. से पहले, अधिकांश वस्तुओं के लिए वैधानिक कर दर लगभग 26.5% थी; जी. एस. टी. के बाद, अधिकांश वस्तुओं के 18 प्रतिशत कर सीमा में होने की उम्मीद है। यह कर भारत सरकार द्वारा भारत के संविधान के एक सौ पहले संशोधन के कार्यान्वयन के माध्यम से 1 जुलाई 2017 से लागू हुआ। 1 जुलाई को जीएसटी दिवस के रूप में मनाया जाता है। जी. एस. टी. ने केंद्र और राज्य सरकारों द्वारा लगाए गए मौजूदा कई करों को बदल दिया। इसके अलावा, भारत में जी. एस. टी. बिलिंग को बढ़ावा देने के लिए, भारत सरकार ने राज्य सरकारों के सहयोग से एक "चालान प्रोत्साहन योजना" (मेरा बिल मेरा अधिकार) शुरू की है। यह सभी खरीद के लिए चालान और बिल मांगने वाले ग्राहकों की संस्कृति को प्रोत्साहित करेगा। इस योजना का उद्देश्य आम जनता में उनके अधिकार और पात्रता के रूप में 'एक विधेयक के लिए पूछना' के लिए एक सांस्कृतिक और व्यवहार परिवर्तन लाना है। कर की दरें, नियम और विनियम जी. एस. टी. परिषद द्वारा शासित होते हैं जिसमें केंद्र सरकार के वित्त मंत्री और सभी राज्य शामिल होते हैं। जी. एस. टी. का उद्देश्य कई अप्रत्यक्ष करों को एक संघीय कर से बदलना है और इसलिए देश की 3.5 खरब डॉलर की अर्थव्यवस्था को नया रूप देने की उम्मीद है, लेकिन इसके कार्यान्वयन की आलोचना हुई है। जी. एस. टी. के सकारात्मक परिणामों में अंतरराज्यीय आवाजाही में यात्रा का समय शामिल है, जो अंतरराज्यीय जांच चौकियों के भंग होने के कारण 20 प्रतिशत कम हो गया है। भारत की अप्रत्यक्ष कर व्यवस्था में सुधार की शुरुआत 1986 में राजीव गांधी की सरकार में वित्त मंत्री विश्वनाथ प्रताप सिंह ने संशोधित मूल्य वर्धित कर (एमओडीवीएटी) की शुरुआत के साथ की थी। इसके बाद, प्रधानमंत्री पी. वी. नरसिम्हा राव और उनके वित्त मंत्री मनमोहन सिंह ने राज्य स्तर पर मूल्य वर्धित कर (वैट) पर प्रारंभिक चर्चा शुरू की। 1999 में प्रधानमंत्री अटल बिहारी वाजपेयी और उनके आर्थिक सलाहकार पैनल के बीच एक बैठक के दौरान एक एकल सामान्य "वस्तु और सेवा कर (जी. एस. टी.)" का प्रस्ताव रखा गया था और इसे मंजूरी दी गई थी, जिसमें तीन पूर्व आर. बी. आई. गवर्नर आई. जी. पटेल, बिमल जालान और सी. रंगराजन शामिल थे। वाजपेयी ने जीएसटी मॉडल तैयार करने के लिए पश्चिम बंगाल के वित्त मंत्री असीम दासगुप्ता की अध्यक्षता में एक समिति का गठन किया। असीम दासगुप्ता समिति जिसे बैक-एंड प्रौद्योगिकी और रसद (जिसे बाद में 2015 में जी. एस. टी. नेटवर्क या जी. एस. टी. एन. के रूप में जाना जाने लगा) को स्थापित करने का काम भी सौंपा गया था। यह बाद में देश में एक समान कराधान व्यवस्था शुरू करने के लिए सामने आया। 2002 में वाजपेयी सरकार ने कर सुधारों की सिफारिश करने के लिए विजय केलकर के नेतृत्व में एक कार्यबल का गठन किया। 2005 में केलकर समिति ने 12वें वित्त आयोग के सुझाव के अनुसार जी. एस. टी. लागू करने की सिफारिश की। 2004 के लोकसभा चुनाव में भाजपा के नेतृत्व वाली एनडीए सरकार की हार और कांग्रेस के नेतृत्व वाली यूपीए सरकार के चुनाव के बाद, नए वित्त मंत्री पी चिदंबरम ने फरवरी 2006 में इस पर काम जारी रखा और 1 अप्रैल 2010 तक जीएसटी लागू करने का प्रस्ताव रखा। हालाँकि, 2011 में, तृणमूल कांग्रेस द्वारा पश्चिम बंगाल में सीपीआई (एम) को सत्ता से बाहर करने के बाद, असीम दासगुप्ता ने जी. एस. टी. समिति के प्रमुख के रूप में इस्तीफा दे दिया। दासगुप्ता ने एक साक्षात्कार में स्वीकार किया कि 80 प्रतिशत कार्य पूरा हो चुका है। यू. पी. ए. ने जी. एस. टी. लाने के लिए 22 मार्च 2011 को लोकसभा में 115वां संविधान संशोधन विधेयक पेश किया। भारतीय जनता पार्टी और अन्य दलों ने इसका विरोध किया और इसे भाजपा के पूर्व वित्त मंत्री यशवंत सिन्हा की अध्यक्षता वाली एक स्थायी समिति को भेज दिया गया। समिति ने अगस्त 2013 में अपनी रिपोर्ट प्रस्तुत की, लेकिन अक्टूबर 2013 में गुजरात के मुख्यमंत्री नरेंद्र मोदी ने आपत्ति जताई जिसके कारण विधेयक को अनिश्चित काल के लिए स्थगित कर दिया गया। ग्रामीण विकास मंत्री जयराम रमेश ने जीएसटी विधेयक की विफलता के लिए "नरेंद्र मोदी के एक हाथ के विरोध" को जिम्मेदार ठहराया। 2014 के लोकसभा चुनाव में भारतीय जनता पार्टी (भाजपा) के नेतृत्व वाली एनडीए सरकार सत्ता में आई थी। 15वीं लोकसभा के परिणामी विघटन के साथ, जी. एस. टी. विधेयक-जिसे फिर से पेश करने के लिए स्थायी समिति द्वारा अनुमोदित किया गया था-समाप्त हो गया। तत्कालीन मोदी सरकार के गठन के सात महीने बाद नए वित्त मंत्री अरुण जेटली ने लोकसभा में जीएसटी विधेयक पेश किया, जहां भाजपा के पास बहुमत था। फरवरी 2015 में, जेटली ने जी. एस. टी. लागू करने के लिए 1 अप्रैल 2017 की एक और समय सीमा निर्धारित की। मई 2016 में, लोकसभा ने संविधान संशोधन विधेयक पारित किया, जिससे जी. एस. टी. का मार्ग प्रशस्त हुआ। हालांकि, कांग्रेस के नेतृत्व में विपक्ष ने मांग की कि कर से संबंधित विधेयक में कई बयानों पर असहमति के कारण जीएसटी विधेयक को फिर से राज्यसभा की प्रवर समिति को समीक्षा के लिए वापस भेजा जाए। आखिरकार, अगस्त 2016 में, संशोधन विधेयक पारित किया गया। अगले 15 से 20 दिनों में, 18 राज्यों ने संविधान संशोधन विधेयक की पुष्टि की और राष्ट्रपति प्रणब मुखर्जी ने इसे अपनी मंजूरी दे दी। प्रस्तावित जी. एस. टी. कानूनों को देखने के लिए एक 21 सदस्यीय चयनित समिति का गठन किया गया था। जी. एस. टी. परिषद द्वारा केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर विधेयक 2017 (सी. जी. एस. टी. विधेयक), एकीकृत वस्तु एवं सेवा कर विधेयक 2017 (आई. जी. एस. टी. विधेयक), केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर विधेयक 2017 (यू. टी. जी. एस. टी. विधेयक), वस्तु एवं सेवा कर (राज्यों को मुआवजा) विधेयक 2017 (क्षतिपूर्ति विधेयक) को मंजूरी दिए जाने के बाद ये विधेयक 29 मार्च 2017 को लोकसभा द्वारा पारित किए गए थे। राज्यसभा ने 6 अप्रैल 2017 को इन विधेयकों को पारित किया और फिर 12 अप्रैल 2017 को अधिनियमों के रूप में अधिनियमित किया गया। इसके बाद, विभिन्न राज्यों के राज्य विधानमंडलों ने संबंधित राज्य वस्तु और सेवा कर विधेयक पारित किए हैं। विभिन्न जी. एस. टी. कानूनों के अधिनियमन के बाद, 1 जुलाई 2017 से पूरे भारत में वस्तु और सेवा कर शुरू किया गया था। जम्मू और कश्मीर राज्य विधानमंडल ने 7 जुलाई 2017 को अपना जी. एस. टी. अधिनियम पारित किया, जिससे यह सुनिश्चित हुआ कि पूरे देश को एक एकीकृत अप्रत्यक्ष कराधान प्रणाली के तहत लाया जाए। प्रतिभूतियों की बिक्री और खरीद पर कोई जी. एस. टी. नहीं होना था। यह प्रतिभूति लेनदेन कर (एस. टी. टी.) द्वारा नियंत्रित किया जाता है। कार्यान्वयन भारत के राष्ट्रपति और भारत सरकार द्वारा 1 जुलाई 2017 की आधी रात को जी. एस. टी. का शुभारंभ किया गया था। संसद के केंद्रीय कक्ष में संसद के दोनों सदनों के ऐतिहासिक मध्यरात्रि (30 जून-1 जुलाई) के सत्र का शुभारंभ किया गया। हालांकि सत्र में रतन टाटा सहित व्यापार और मनोरंजन उद्योग के हाई-प्रोफाइल मेहमानों ने भाग लिया था, लेकिन मध्यम और निम्न वर्ग के भारतीयों के लिए अनुमानित समस्याओं के कारण विपक्ष द्वारा इसका बहिष्कार किया गया था। विरोधी भारतीय राष्ट्रीय कांग्रेस ने इस कर का कड़ा विरोध किया था। यह संसद द्वारा आयोजित कुछ आधी रात के सत्रों में से एक है-अन्य 15 अगस्त 1947 को भारत की स्वतंत्रता की घोषणा और उस अवसर की रजत और स्वर्ण जयंती हैं। इसकी शुरुआत के बाद, जी. एस. टी. दरों को कई बार संशोधित किया गया है, नवीनतम 10 मई 2023 को है जहां किसी भी वित्तीय वर्ष में 5 करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले करदाता 2017-2018 से ई-चालान जारी करेंगे। 1 अगस्त 2023। कांग्रेस के सदस्यों ने जी. एस. टी. के शुभारंभ का पूरी तरह से बहिष्कार किया। उनके साथ तृणमूल कांग्रेस, भारतीय कम्युनिस्ट पार्टी और द्रमुक के सदस्य भी शामिल हुए। पार्टियों ने बताया कि उन्हें जी. एस. टी. और मौजूदा कराधान प्रणाली के बीच लगभग कोई अंतर नहीं मिला, यह दावा करते हुए कि सरकार केवल वर्तमान कराधान प्रणाली को फिर से ब्रांड करने की कोशिश कर रही थी। उन्होंने यह भी तर्क दिया कि जी. एस. टी. विलासिता की वस्तुओं पर दरों को कम करते हुए आम दैनिक वस्तुओं पर मौजूदा दरों में वृद्धि करेगा और कई भारतीयों, विशेष रूप से मध्यम, निम्न मध्यम और गरीब आय समूहों पर प्रतिकूल प्रभाव डालेगा। एकल जी. एस. टी. में कई कर और शुल्क शामिल किए गए, जिनमें केंद्रीय उत्पाद शुल्क, सेवा कर, अतिरिक्त सीमा शुल्क, अधिभार, राज्य स्तरीय मूल्य वर्धित कर और चुंगी शामिल थे। माल के अंतर-राज्यीय परिवहन पर लागू होने वाले अन्य शुल्कों को भी जी. एस. टी. व्यवस्था में समाप्त कर दिया गया है। माल और/या सेवाओं की बिक्री, हस्तांतरण, खरीद, विनिमय, पट्टा, या आयात जैसे सभी लेनदेन पर जी. एस. टी. लगाया जाता है। भारत ने दोहरा जी. एस. टी. मॉडल अपनाया, जिसका अर्थ है कि कराधान केंद्र और राज्य दोनों सरकारों द्वारा प्रशासित किया जाता है। एक राज्य के भीतर किए गए लेन-देन केंद्र सरकार द्वारा केंद्रीय जी. एस. टी. (सी. जी. एस. टी.) और राज्य सरकारों द्वारा राज्य जी. एस. टी. (एस. जी. एस. टी.) के साथ लगाए जाते हैं। अंतर-राज्यीय लेन-देन और आयातित वस्तुओं या सेवाओं के लिए केंद्र सरकार द्वारा एक एकीकृत जी. एस. टी. (आई. जी. एस. टी.) लगाया जाता है। जी. एस. टी. एक उपभोग-आधारित कर/गंतव्य-आधारित कर है, इसलिए, करों का भुगतान उस राज्य को किया जाता है जहां वस्तुओं या सेवाओं का उपभोग किया जाता है न कि उस राज्य को जिसमें उनका उत्पादन किया गया था। आई. जी. एस. टी. राज्य सरकारों के लिए कर संग्रह को जटिल बनाता है, जिससे वे सीधे केंद्र सरकार से उन्हें देय कर एकत्र करने से अक्षम हो जाते हैं। पिछली प्रणाली के तहत, एक राज्य को कर राजस्व एकत्र करने के लिए केवल एक ही सरकार से निपटना होगा। एचएसएन कोड इंडिया 1971 से विश्व सीमा शुल्क संगठन (डब्ल्यूसीओ) का सदस्य है। यह मूल रूप से सीमा शुल्क और केंद्रीय उत्पाद शुल्क के लिए वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए 6 अंकों के एचएसएन कोड का उपयोग कर रहा था। बाद में सीमा शुल्क और केंद्रीय उत्पाद शुल्क ने कोड को अधिक सटीक बनाने के लिए दो और अंक जोड़े, जिसके परिणामस्वरूप 8 अंकों का वर्गीकरण हुआ। एच. एस. एन. संहिताओं का उद्देश्य जी. एस. टी. को व्यवस्थित और विश्व स्तर पर स्वीकृत बनाना है। हार्मोनाइज्ड सिस्टम ऑफ नोमेनक्लेचर (एच. एस. एन.) कोड का उपयोग भारत में वस्तु एवं सेवा कर (जी. एस. टी.) के तहत वस्तुओं को वर्गीकृत करने के लिए किया जाता है। एच. एस. एन. कोड एक छह अंकों का कोड है जो विशिष्ट रूप से किसी उत्पाद की पहचान करता है। कोड के पहले दो अंक अध्याय की पहचान करते हैं, अगले दो अंक शीर्षक की पहचान करते हैं, और अंतिम दो अंक उपशीर्षक की पहचान करते हैं। एच. एस. एन. कोड माल के विस्तृत विवरण को अपलोड करने की आवश्यकता को हटा देंगे। इससे समय की बचत होगी और दाखिल करना आसान हो जाएगा क्योंकि जीएसटी रिटर्न स्वचालित हैं। यदि किसी कंपनी का पिछले वित्तीय वर्ष तक का कारोबार है तो उसे चालान पर माल की आपूर्ति करते समय एच. एस. एन. कोड का उल्लेख करने की आवश्यकता नहीं है। यदि किसी कंपनी का कारोबार उससे अधिक है, तो उसे चालान पर माल की आपूर्ति करते समय एच. एस. एन. कोड के पहले दो अंकों का उल्लेख करना होगा। यदि कारोबार पार हो जाता है तो उसे चालान पर एच. एस. एन. कोड के पहले 4 अंकों का उल्लेख करने की आवश्यकता होती है। दर जी. एस. टी. परिवर्तनीय वस्तुओं पर परिवर्तनीय दरों पर लगाया जाता है। साबुन पर जीएसटी की दर 18 प्रतिशत और डिटर्जेंट धोने पर 28 प्रतिशत है। सिनेमा टिकटों पर जी. एस. टी. स्लैब पर आधारित है, जिसमें 100 रुपये से कम कीमत वाले टिकटों पर 18 प्रतिशत जी. एस. टी. और 100 रुपये से अधिक कीमत वाले टिकटों पर 28 प्रतिशत जी. एस. टी. और वाणिज्यिक वाहन और निजी पर 28 प्रतिशत और तैयार कपड़ों पर 5 प्रतिशत जी. एस. टी. है। निर्माणाधीन संपत्ति की बुकिंग पर दर 12 प्रतिशत है। कुछ उद्योगों और उत्पादों को सरकार द्वारा छूट दी गई थी और वे जी. एस. टी. के तहत कर मुक्त हैं, जैसे कि डेयरी उत्पाद, मिलिंग उद्योगों के उत्पाद, ताजी सब्जियां और फल, मांस उत्पाद और अन्य किराने का सामान और आवश्यकताएँ। माल की मुक्त और तेज आवाजाही सुनिश्चित करने के लिए देश भर में चौकियों को समाप्त कर दिया गया। वस्तुओं के इस तरह के कुशल परिवहन को जीएसटी के दायरे में चुंगी को शामिल करके सुनिश्चित किया गया था। केंद्र सरकार ने राज्यों के राजस्व को जी. एस. टी. के प्रभावों से बचाने का प्रस्ताव रखा था, इस उम्मीद के साथ कि आने वाले समय में पेट्रोलियम और पेट्रोलियम उत्पादों पर जी. एस. टी. लगाया जाएगा। केंद्र सरकार ने राज्यों को जीएसटी की तारीख से पांच साल की अवधि के लिए उनके द्वारा किए गए किसी भी राजस्व नुकसान के लिए मुआवजे का आश्वासन दिया था। हालाँकि, इस तरह की कार्रवाई का समर्थन करने के लिए अभी तक कोई ठोस कानून नहीं बनाए गए हैं। जी. एस. टी. परिषद ने दरों के साथ छेड़छाड़ को हतोत्साहित करते हुए अवधारणा पत्र को अपनाया। ई-वे बिल ई-वे बिल के समान माल की ढुलाई के लिए एक इलेक्ट्रॉनिक परमिट है। यह एक इलेक्ट्रॉनिक बिल है; कागजी बिल की कोई आवश्यकता नहीं है। इसे 1 जून 2018 से माल के अंतर-राज्यीय परिवहन के लिए अनिवार्य कर दिया गया था। इसे माल की प्रत्येक अंतर-राज्यीय आवाजाही के लिए उत्पन्न किया जाना आवश्यक है जो सीमा और सीमा से परे है। यह कर रिसाव को रोकने और वर्तमान में नकदी के आधार पर होने वाले व्यापार पर अंकुश लगाने के लिए एक कागज रहित, प्रौद्योगिकी समाधान और महत्वपूर्ण चोरी-रोधी उपकरण है। पायलट 1 फरवरी 2018 को शुरू हुआ था लेकिन जीएसटी नेटवर्क में गड़बड़ियों के बाद इसे वापस ले लिया गया था। अप्रैल 2018 के अंत तक चरणों में लागू करने के लिए राज्यों को चार क्षेत्रों में विभाजित किया गया है। एक विशिष्ट ई-वे बिल संख्या (ई. बी. एन.) या तो आपूर्तिकर्ता, प्राप्तकर्ता या ट्रांसपोर्टर द्वारा उत्पन्न की जाती है। ई. बी. एन. एक प्रिंटआउट हो सकता है, एस. एम. एस. या चालान पर लिखा मान्य है। जी. एस. टी./कर अधिकारी ई-वे बिल में सूचीबद्ध वस्तुओं का मिलान उनके साथ ले जाए जाने वाले सामान से करते हैं। इस तंत्र का उद्देश्य ओवरलोडिंग, अंडरस्टेटिंग आदि जैसी खामियों को दूर करना है। प्रत्येक ई-वे बिल का जी. एस. टी. चालान के साथ मिलान किया जाना चाहिए। ट्रांसपोर्टर आईडी और पिन कोड अब 1 अक्टूबर-2018 से अनिवार्य हो गए हैं। यह जी. एस. टी. के तहत एक महत्वपूर्ण अनुपालन-संबंधी जी. एस. टी. एन. परियोजना है, जिसमें प्रति दिन 7.5 लाख ई-वे बिलों को संसाधित करने की क्षमता है। अंतर-राज्य ई-वे बिल इस परियोजना का संचालन करने वाले पांच राज्यों आंध्र प्रदेश, गुजरात, केरल, तेलंगाना और उत्तर प्रदेश ने कर चोरी को और कम करने के लिए 15 अप्रैल 2018 से अनिवार्य अंतर-राज्य ई-वे बिल शुरू किया। इसे कर्नाटक में 1 अप्रैल 2018 से सफलतापूर्वक पेश किया गया था। अंतरराज्यीय ई-वे बिल एक निर्बाध, राष्ट्रव्यापी एकल ई-वे बिल प्रणाली का मार्ग प्रशस्त करेगा। छह और राज्य झारखंड, बिहार, त्रिपुरा, मध्य प्रदेश, उत्तराखंड और हरियाणा 20 अप्रैल से इसे लागू करेंगे। सभी राज्यों को 30 मई 2018 तक इसे लागू करने का आदेश दिया गया है। रिवर्स चार्ज मैकेनिज्म (आर. सी. एम.) जी. एस. टी. में एक प्रणाली है जहाँ प्राप्तकर्ता अपंजीकृत, छोटी सामग्री और सेवा आपूर्तिकर्ताओं की ओर से कर का भुगतान करता है। माल का प्राप्तकर्ता इनपुट टैक्स क्रेडिट के लिए पात्र है, जबकि अपंजीकृत विक्रेता नहीं है। केंद्र सरकार ने राज्यों को जी. एस. टी. मुआवजे के रूप में जारी किया। कार्यान्वयन के लिए, यह राशि राज्यों को राजस्व की भरपाई के लिए दी गई थी। मुआवजे में देरी के लिए केंद्र सरकार को कई आलोचनाओं का सामना करना पड़ा है। जी. एस. टी. तंबाकू उत्पादों से बाहर रखी गई वस्तुएंः सिगरेट और अन्य तंबाकू आधारित वस्तुओं जैसे उत्पादों पर अलग-अलग कर लगता है। मानव उपभोग के लिए शराब (अर्थात, वाणिज्यिक उपयोग के लिए नहीं)। पेट्रोल और पेट्रोलियम उत्पाद (जी. एस. टी. बाद में लागू होगा), अर्थात, पेट्रोलियम कच्चा, उच्च गति वाला डीजल, मोटर स्पिरिट (पेट्रोल), प्राकृतिक गैस, विमानन टरबाइन ईंधन। क्यू. आर. एम. पी. योजना यह जी. एस. टी. कराधान प्रणाली में एक हालिया संशोधन है। यदि कोई करदाता इस योजना का विकल्प चुनता है तो उसे नियमित मासिक आधार के बजाय तिमाही आधार पर जीएसटी रिटर्न दाखिल करना होगा, लेकिन कर भुगतान मासिक रूप से करना होगा। क्यू. आर. एम. पी. का अर्थ है तिमाही वापसी मासिक भुगतान। त्रैमासिक रिटर्न फाइलिंग और मासिक भुगतान (क्यू. आर. एम. पी.) योजना भारत में वस्तु और सेवा कर (जी. एस. टी.) के तहत एक सरल अनुपालन व्यवस्था है। यह उन पंजीकृत करदाताओं के लिए उपलब्ध है जिनका कुल वार्षिक कारोबार (पैन आधारित) चालू वित्त वर्ष और पिछले वित्त वर्ष (यदि लागू हो) में 5 करोड़ रुपये तक है और जिन्होंने पहले ही अपना अंतिम देय फॉर्म जी. एस. टी. आर.-3बी दाखिल कर दिया है। जी. एस. टी. से अर्जित राजस्व वितरण राजस्व (अंतर-राज्य लेनदेन-विक्रेता और खरीदार दोनों एक ही राज्य में स्थित हैं) केंद्र और संबंधित राज्य सरकारों के बीच 50-50 के आधार पर समान रूप से साझा किया जाता है। उदाहरण-यदि गोवा ने जनवरी में कुल जी. एस. टी. राजस्व (अंतर-राज्य लेनदेन-विक्रेता और खरीदार दोनों एक ही राज्य में स्थित हैं) एकत्र किया है, तो केंद्र सरकार (सी. जी. एस. टी.) का हिस्सा होगा और शेष जनवरी महीने के लिए गोवा की राज्य सरकार जी. एस. टी. (एस. जी. एस. टी.) का हिस्सा होगा। आई. जी. एस. टी. (अंतर-राज्य लेनदेन-विक्रेता और खरीदार दोनों अलग-अलग राज्यों में स्थित हैं) संग्रह के वितरण के लिए, केंद्र सरकार द्वारा राजस्व एकत्र किया जाता है और उन राज्यों के साथ साझा किया जाता है जहां माल का आयात किया जाता है। उदाहरण-'ए' गोवा राज्य में स्थित एक विक्रेता है जो पंजाब राज्य में स्थित उस उत्पाद के खरीदार 'बी' को उत्पाद बेचता है, तो इस लेनदेन से एकत्र किए गए आई. जी. एस. टी. को केंद्र और पंजाब राज्य सरकारों के बीच 50-50 के आधार पर समान रूप से साझा किया जाएगा। जी. एस. टी. परिषद जी. एस. टी. परिषद जी. एस. टी. का शासी निकाय है जिसमें 33 सदस्य हैं, जिनमें से 2 सदस्य केंद्र के हैं और 31 सदस्य 28 राज्यों और 3 केंद्र शासित प्रदेशों के हैं। परिषद में निम्नलिखित सदस्य होते हैं (ए) केंद्रीय वित्त मंत्री (अध्यक्ष के रूप में) (बी) केंद्रीय राजस्व या वित्त राज्य मंत्री (सदस्य के रूप में) (सी) वित्त या कराधान के प्रभारी राज्य मंत्री या प्रत्येक राज्य सरकार द्वारा नामित अन्य मंत्री (सदस्य के रूप में)। जी. एस. टी. परिषद भारत में वस्तु और सेवा कर के संदर्भ में किसी भी कानून या विनियमन को संशोधित करने, सामंजस्य स्थापित करने या प्राप्त करने के लिए एक शीर्ष सदस्य समिति है। परिषद की अध्यक्षता केंद्रीय वित्त मंत्री निर्मला सीतारमन करती हैं और भारत के सभी राज्यों के वित्त मंत्री इसकी सहायता करते हैं। जी. एस. टी. परिषद भारत में वस्तुओं और सेवाओं के किसी भी संशोधन या नियम के अधिनियमन या किसी भी दर परिवर्तन के लिए जिम्मेदार है। जी. एस. टी. परिषद वस्तु एवं सेवा कर नेटवर्क (जी. एस. टी. एन.) के सदस्य जी. एस. टी. एन. सॉफ्टवेयर इंफोसिस टेक्नोलॉजीज द्वारा विकसित किया गया है और सूचना प्रौद्योगिकी नेटवर्क जो कंप्यूटिंग संसाधन प्रदान करता है, एन. आई. सी. द्वारा बनाए रखा जाता है। "वस्तु एवं सेवा कर नेटवर्क" (जी. एस. टी. एन.) एक गैर-लाभकारी संगठन है जिसका गठन एक परिष्कृत नेटवर्क बनाने के लिए किया गया है, जो हितधारकों, सरकार और करदाताओं के लिए एकल स्रोत (पोर्टल) से जानकारी प्राप्त करने के लिए सुलभ है। प्रत्येक लेन-देन पर नज़र रखने के लिए पोर्टल कर अधिकारियों के लिए सुलभ है, जबकि करदाताओं के पास अपने कर विवरणी के लिए संपर्क करने की क्षमता है। जी. एस. टी. एन. की अधिकृत पूंजी वह है जिसमें शुरू में केंद्र सरकार के पास 24.5 प्रतिशत हिस्सेदारी थी जबकि राज्य सरकार के पास 24.5 प्रतिशत हिस्सेदारी थी। शेष 51 प्रतिशत गैर-सरकारी वित्तीय संस्थानों के पास, एचडीएफसी और एचडीएफसी बैंक के पास 20 प्रतिशत, आईसीआईसीआई बैंक के पास 10 प्रतिशत, एनएसई रणनीतिक निवेश के पास 10 प्रतिशत और एलआईसी हाउसिंग फाइनेंस के पास 11 प्रतिशत हिस्सेदारी थी। हालांकि, बाद में इसे एक पूर्ण स्वामित्व वाली सरकारी कंपनी बना दिया गया, जिसमें राज्य और केंद्र सरकार के समान हिस्से थे। सांख्यिकी वस्तु एवं सेवा कर (भारत) राजस्व सांख्यिकी। राजस्व संग्रह एकत्रित जी. एस. टी. राजस्व का सांख्यिकीय विवरण। दाखिल किए गए जी. एस. टी. विवरणों का सांख्यिकीय विवरण। लगभग 38 लाख नए करदाताओं ने जी. एस. टी. व्यवस्था के तहत पंजीकरण कराया है और अगर हम पहले के 64 लाख को शामिल करते हैं तो कुल संख्या एक करोड़ को पार कर गई है। अक्टूबर 2018 में करदाताओं की कुल संख्या 1.14 करोड़ से अधिक थी। भारत में जी. एस. टी. के कार्यान्वयन की तकनीकों की वैश्विक वित्तीय संस्थानों/उद्योगों, भारतीय मीडिया के वर्गों और भारत में विपक्षी राजनीतिक दलों द्वारा आलोचना की गई है। विश्व बैंक के भारत विकास अद्यतन के 2018 संस्करण ने भारत के जीएसटी के संस्करण को बहुत जटिल बताया, जिसमें अन्य देशों में प्रचलित जीएसटी प्रणालियों की तुलना में विभिन्न खामियों को देखा गया; सबसे महत्वपूर्ण, 28 प्रतिशत के साथ 115 देशों के नमूने में दूसरी सबसे अधिक कर दर। भारत में जी. एस. टी. के कार्यान्वयन की भारतीय व्यापारियों द्वारा कर वापसी में देरी और बहुत अधिक प्रलेखन और आवश्यक प्रशासनिक प्रयास सहित समस्याओं के लिए आलोचना की गई है। पीडब्ल्यूसी इंडिया के एक भागीदार के अनुसार, जब अगस्त 2017 में पहला जीएसटी रिटर्न दाखिल किया गया था, तो प्रणाली फाइलिंग के भार के तहत दुर्घटनाग्रस्त हो गई थी। विपक्षी भारतीय राष्ट्रीय कांग्रेस लगातार भारत में जी. एस. टी. लागू करने के सबसे मुखर विरोधियों में से एक रही है और पार्टी अध्यक्ष राहुल गांधी ने देश में कथित रूप से "छोटे व्यापारियों और उद्योगों को नष्ट करने" के लिए भाजपा की आलोचना की है। उन्होंने बॉलीवुड में एक बदनाम, काल्पनिक डकैत के बाद जीएसटी को अपमानजनक रूप से "गब्बर सिंह टैक्स" करार दिया। जी. एस. टी. के कार्यान्वयन को "गरीबों की जेब से पैसा निकालने का तरीका" बताते हुए राहुल ने इसे "बड़ी विफलता" बताते हुए घोषणा की कि अगर कांग्रेस पार्टी सत्ता में आती है, तो वह अलग-अलग स्लैब के बजाय एकल स्लैब जी. एस. टी. लागू करेगी। भारत के विभिन्न राज्यों में चुनावों से पहले, राहुल ने मोदी प्रशासन पर अपनी "गब्बर सिंह" आलोचनाओं को तेज कर दिया है। एक अनुमान के अनुसार, जी. एस. टी. के अनुपालन की जटिलताओं के कारण 2,30,000 छोटे व्यवसाय बंद हो गए। भारत में जी. एस. टी. कार्यान्वयन में चुनौती वस्तु एवं सेवा कर (जी. एस. टी.) की शुरुआत भारत की कराधान प्रणाली में एक ऐतिहासिक सुधार था, जिसका उद्देश्य कई करों को एक एकल, एकीकृत प्रणाली में सुव्यवस्थित और सरल बनाना था। हालाँकि, किसी भी महत्वपूर्ण सुधार की तरह, इसका कार्यान्वयन कई चुनौतियों के साथ आयाः तकनीकी अड़चनः जी. एस. टी. व्यवस्था ने व्यवसायों को जी. एस. टी. एन. पोर्टल के माध्यम से ऑनलाइन कर दाखिल करने की आवश्यकता पैदा की। हालांकि, लगातार तकनीकी गड़बड़ियों, सर्वर डाउनटाइम और पोर्टल को नेविगेट करने में कठिनाइयों ने महत्वपूर्ण चुनौतियों का सामना किया, विशेष रूप से छोटे व्यवसायों के लिए जो डिजिटल टैक्स फाइलिंग से अपरिचित थे। समर्पित जी. एस. टी. बिलिंग और अनुपालन सॉफ्टवेयर का उपयोग इन तकनीकी चुनौतियों को कम कर सकता है। बिलक्लैप जैसे प्लेटफॉर्म उपयोगकर्ता के अनुकूल इंटरफेस प्रदान करते हैं और निर्बाध, त्रुटि-मुक्त फाइलिंग सुनिश्चित करते हैं। 2. जटिल वापसी दाखिल करने की प्रक्रियाः कई वापसी फॉर्म भरने और नियमित रूप से दाखिल करने की आवश्यकता के साथ, कई व्यवसायों ने इस प्रक्रिया को जटिल और समय लेने वाला पाया। स्वचालित जी. एस. टी. बिलिंग सॉफ्टवेयर को अपनाना जो सटीक प्रपत्र चयन, विवरणों की स्वतः जनसंख्या और समय पर जमा करने में सहायता करता है, सहायक हो सकता है। बिलक्लेप जैसे उपकरण रिटर्न दाखिल करने के अनुभव को काफी सरल बना सकते हैं। 3. अनुपालन लागतः जी. एस. टी. प्रणाली में परिवर्तन के कारण व्यावसायिक प्रक्रियाओं, आई. टी. प्रणालियों और कौशल उन्नयन में बदलाव की आवश्यकता पड़ी, जिससे व्यवसायों के लिए अनुपालन लागत में वृद्धि हुई। 4. इनपुट टैक्स क्रेडिट (आई. टी. सी.) की चुनौतीः जहां आई. टी. सी. तंत्र का उद्देश्य करों के व्यापक प्रभाव को रोकना था, वहीं आपूर्तिकर्ताओं और प्राप्तकर्ताओं के बीच चालान में बेमेल होने के कारण व्यवसायों को आई. टी. सी. का लाभ उठाने और सामंजस्य स्थापित करने में समस्याओं का सामना करना पड़ा। 5. मल्टीपल टैक्स स्लैबः जी. एस. टी. प्रणाली ने विभिन्न वस्तुओं और सेवाओं के लिए अलग-अलग कर दरों की शुरुआत की। इस बहु-स्तरीय संरचना ने विशिष्ट उत्पादों या सेवाओं पर लागू सही कर दर के बारे में भ्रम पैदा किया। 6. संक्रमण के मुद्देः पुरानी कर व्यवस्था से जी. एस. टी. में बदलाव ने कर क्रेडिट को आगे बढ़ाने, स्टॉक संक्रमण प्रावधानों और बहुत कुछ से संबंधित चुनौतियों को जन्म दिया। 7. प्रशिक्षण और शिक्षाः जी. एस. टी. की बारीकियों के बारे में व्यवसायों, विशेष रूप से एस. एम. ई. के बीच ज्ञान का एक महत्वपूर्ण अंतर था। अनुपालन सुनिश्चित करने और नई प्रणाली का अधिकतम लाभ उठाने के लिए उचित प्रशिक्षण और शिक्षा आवश्यक हो गई। अंत में, जहां जी. एस. टी. व्यवस्था का उद्देश्य भारत में कर परिदृश्य को सरल बनाना था, वहीं इसके प्रारंभिक चरण ने कई चुनौतियों का सामना किया। हालांकि, सही उपकरणों और निरंतर सीखने के साथ, व्यवसाय इस परिदृश्य को कुशलता से नेविगेट कर सकते हैं और अनुपालन सुनिश्चित कर सकते हैं। ।