title: Euroopan yhteisön taloudellisten etujen suojaaminen ja petostentorjunta - Vuosikertomus 1998

eurovoc_concepts:
EAGGF Guarantee Section
consumer protection
fraud

text: EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO Bryssel, 17. 12. 1999 KOM(1999)590 lopullinen EUROOPAN YHTEISÖN TALOUDELLISTEN ETUJEN SUOJAAMINEN JA PETOSTENTORJUNTA – VUOSIKERTOMUS 1998 (komission esittämä) Saksa Itävalta Belgia Tanska Espanja Suomi Ranska VIHJEPUHELIMEN NUMEROT JÄSENVALTIOISSA 0130820595 Kreikka 008003212595 06605845 080012426 80018495 900993295 0800112595 0800917295 Irlanti Italia Luxemburg Alankomaat Portugali 1800553295 167878495 08003595 08000224595 0505329595 Yhdistynyt kk. 0800963595 Ruotsi 020791695 2 SISÄLLYS Johdanto. 6 1. Analyysit ja tilastot. 9 1. 1. 1. 2. 1. 3. 1. 3. 1. 1. 3. 2. Petokset ja muut sääntöjenvastaisuudet. 9 Todetut ja epäillyt petokset. 10 Tilanne vuonna 1998. 11 Jäsenvaltioiden ilmoittamat sääntöjenvastaisuudet. 11 UCLAFin ja jäsenvaltioiden yhteiset tutkimukset. 12 1. 4. Yleiset suuntaukset. 13 1. 4. 1. Jäsenvaltioiden ilmoitukset. 13 1. 4. 1. 1. 1. 4. 1. 2. 1. 4. 1. 3. Perinteiset omat varat. 13 EMOTR-tukiosaston menot. 13 Rakennetoimiin liittyvät menot. 14 1. 4. 2. UCLAFin tutkimat tapaukset. 14 1. 4. 2. 1. 1. 4. 2. 2. 1. 4. 2. 3. 1. 4. 2. 4. Perinteiset omat varat. 15 EMOTR-tukiosaston menot. 15 Rakennetoimiin liittyvät menot. 15 Välittömät menot. 16 1. 5. Varojen takaisinperiminen. 16 1. 5. 1. 1. 5. 2. 1. 5. 3. Perinteiset omat varat. 16 EMOTR-tukiosaston menot. 18 Rakennetoimiin liittyvät menot. 19 2. Tutkimukset. 19 2. 1. Järjestäytynyt rikollisuus (erityisryhmien tutkimukset). 19 2. 1. 1. 2. 1. 2. 2. 1. 3. Savukkeiden salakuljetus. 20 Alkoholin salakuljetus. 21 Jatkettu oliiviöljy. 22 2. 2. Yhteisölle koitunut vahinko budjettialoittain. 23 2. 2. 1. Tavaroiden tullietuuskohteluun oikeuttava alkuperä (omat varat). 23 2. 2. 1. 1. 2. 2. 1. 2. Autojen tuonti. 24 Valkosipulin tuonti Kiinasta. 24 3 2. 2. 1. 3. 2. 2. 1. 4. Kiinalaiset tekstiilituotteet. 25 Tonnikalasäilykkeiden tuonti Turkista. 26 2. 2. 2. Yhteinen maatalouspolitiikka. 26 2. 2. 2. 1. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 3. 2. 2. 2. 4. Lihan vienti Jordaniaan. 26 Viinin vienti. 27 Peruna – tärkkelys. 27 Maitokiintiöt. 28 2. 2. 3. Rakennepolitiikat. 29 2. 2. 3. 1. 2. 2. 3. 2. 2. 2. 3. 3. 2. 2. 3. 4. Ammattioppilaitosten rahoitustuki Euroopan sosiaalirahastosta (ESR)29 Euroopan sosiaalirahasto: Alankomaat, Rijnmond ja Gelderland -alueet29 EMOTR-ohjausosasto. 30 Leader I -yhteisöaloite. 31 2. 2. 3. 5. (KOR) – vesiviljely – ylilaskutus laitteista. 31 Kalatalouden ohjauksen rahoitusväline 2. 2. 4. Välittömiin menoihin kohdistuvat petokset. 32 2. 2. 4. 1. 2. 2. 4. 2. Leonardo Da Vinci -ammattikoulutusohjelma. 32 Teleliikenteen tutkimusta koskevat menot. 33 2. 2. 5. Sisäisiä näkökohtia käsittävät tutkimukset. 33 2. 2. 5. 1. Komission rakennusten vartiointisopimus. 34 2. 2. 5. 2. Yhteisön ulkopuolisten maiden avustusohjelmiin tarkoitettujen varojen kavaltaminen. 34 2. 3. Välillinen verotus: arvonlisävero. 35 3. Kehitys yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamisen alalla. 36 3. 1. Passitusjärjestelmän uudistus. 36 3. 1. 1. Lainsäädäntötoimenpiteet: tullikoodeksin soveltamissäännökset ja yhteistä passitusmenettelyä koskeva yleissopimus. 37 3. 1. 2. 3. 1. 3. 3. 2. 3. 3. 3. 4. 3. 5. Käytännön toimenpiteet. 37 Uusi tietokoneistettu passitusjärjestelmä – NCTS. 38 Tullietuusmenettelyjen uudistus. 38 Välillinen verotus. 40 Varainhoidon uudistus (SEM 2000). 43 Corpus Juris. 44 4 3. 6. Vertaileva analyysi (EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklan nojalla laadittavat raportit). 44 4. Yhteistyö ja kumppanuus jäsenvaltioiden kanssa. 45 4. 1. Jäsenvaltioiden aloitteet yhteisön taloudellisten etujen suojaamiseksi. 45 4. 2. EY:n perustamissopimuksen 280 artikla ja yhteisön varoja koskevan vastuun jakaminen yhteisön ja jäsenvaltioiden välillä. 46 4. 3. 4. 4. 4. 4. 1. 4. 4. 2. 4. 5. 4. 6. Oikeudellinen yhteistyö. 47 Euron suojaaminen väärennöksiltä. 48 Komission tiedonanto 22. heinäkuuta 1998. 48 Tietojenvaihto ja yhteistyö. 49 Tulliyhteistyö. 50 Taloudellisten etujen suojaamiseen liittyvä koulutus. 50 5. Yhteistyö ja kumppanuustoiminta yhteisön ulkopuolisten maiden kanssa. 51 5. 1. Liittymistä valmisteleva strategia. 51 5. 2. Yhteisön ulkopuolisten maiden kanssa tehdyt keskinäistä avunantoa koskevat sopimukset. 53 5 JOHDANTO eli heti näin 1999 ollen etujen yhteisöjen taloudellisten suojaamisesta vuosikertomus 16. maaliskuuta Kymmenes ja petostentorjunnasta on laadittu poikkeuksellisissa olosuhteissa. Komissio päätti erota tehtävästään riippumattoman asiantuntijakomitean ensimmäinen kertomus1 oli julkaistu 15. maaliskuuta. Eroava komissio ei vuosikertomusta tavanmukaisena ajankohtana. On myös syytä ottaa huomioon, että tämän kertomuksen laatiminen aloitettiin edellisen komission aikana, jolloin petostentorjunta oli keskitetty petostentorjunnan koordinoinnin erityisryhmälle (UCLAF), ja saatettiin päätökseen Romano Prodin johtaman uuden komission kaudella, itsenäinen elin, Euroopan petostentorjuntavirasto (OLAF), oli juuri aloittanut toimintansa. Tämä kertomus kuvaa siis siirtymävaihetta kahden komission ja petostentorjunnan vanhan ja uuden organisaation välillä. petostentorjunnan jolloin uusi aiheelliseksi katsonut julkaista jälkeen kun sen Vuotta 1998 koskeva komission kertomus on siis viimeinen, joka koskee petostentorjunnan koordinoinnin erityisryhmän (UCLAFin) toimintaa. Komissio teki näet 28. huhtikuuta 1999 päätöksen Euroopan petostentorjuntaviraston (OLAF)2 perustamisesta. Kyseessä on joka ryhtyy hoitamaan kaikkia UCLAFille tähän asti itsenäisesti kuuluneita tehtäviä. Petostentorjuntavirastoa koskeva säädöspaketti3, joka tuli voimaan 1. kesäkuuta 1999, laajentaa ja vahvistaa viraston vastuualuetta. Se kattaa kaikki toimet, jotka liittyvät yhteisön etujen suojaamiseen sellaiselta sääntöjenvastaiselta toiminnalta, josta voi aiheutua hallinnollisia tai rikosoikeudellisia seuraamuksia. työskentelevä elin, 19984 käsittää vuodeksi talousarvio 82,8 miljardia (toteutettavat Yhteisön maksumäärärahat). Talousarvion rahoitus saadaan perinteisistä omista varoista (14 mrd. ecua), alv-varoista (33 mrd. ecua) ja ns. neljänsistä varoista, jotka jäsenvaltiot maksavat suoraan yhteisön talousarvioon ja jotka ovat sen tärkein tulonlähde (35 mrd. ecua). Yhteisön menoista taas suuntautuu valtaosa maatalouteen (39,1 mrd. ecua eli 47 % koko talousarvion menoista). Rakennetoimiin käytetään 28,8 miljardia ecua (35 % kaikista menoista) ja komission hallinnoimiin välittömiin menoihin (ulkoiset toimet, tutkimus ja kehittäminen jne. ) 10,7 miljardia ecua (13 % kaikista menoista, hallinto- ja henkilöstömenoja lukuun ottamatta). ecua On syytä muistuttaa, että jäsenvaltiot ja komissio vastaavat yhdessä yhteisön taloudellisiin etuihin kohdistuvien petosten ja muiden sääntöjenvastaisuuksien paljastamisesta. Päävastuu on jäsenvaltioilla, koska ne keräävät perinteiset omat varat yhteisöjen puolesta ja hallinnoivat noin 80:tä prosenttia yhteisön talousarvion menoista. Yhteisön talousarvioon kohdistuvien ja 'petoksia' petosten määrää on nyt ensi kerran yritetty mitata 'sääntöjenvastaisuuksia' koskevien määritelmien perusteella; jälkimmäinen käsite kattaa sääntöjenvastaisuudet, joihin sisältyvä tahallisuus tekee niistä rikosoikeudellisesti rangaistavia tekoja. Analyysin aineistona käytettävät jäsenvaltioiden ilmoitukset ovat kuitenkin osoittautuneet niin epätäsmällisiksi ja keskenään yhteismitattomiksi, ettei niiden pohjalta voida laatia yksityiskohtaisia tilastoja. 1 2 3 4 päätös "Ensimmäinen kertomus syytöksistä, jotka koskevat petoksia, huonoa hallintoa ja nepotismia Euroopan komissiossa". Komission 1999/352/EY, EHTY, Euratom, petostentorjuntaviraston (OLAF) perustamisesta, EYVL L 136, 31. 5. 1999, s. 20. Säädöksiin kuuluvat edellä mainitun komission päätöksen ohella neuvoston ja Euroopan parlamentin sopimus tutkimuksista asetus petostentorjuntaviraston sisäisistä tutkimuksista (EYVL L 136, 31. 5. 1999). Lähde: Käsikirja yhteisön talousarviosta (Euroopan komissio), vuoden 1999 laitos, asiak. SEC(1999) 1100. petostentorjuntaviraston toimielinten huhtikuuta päivänä välinen 1999, tehty (EY) sekä 28 6 Yleisesti ottaen voidaan kuitenkin arvioida, että ilmoitetuista sääntöjenvastaisuuksista noin 20 prosenttia on varsinaisia petoksia. On kuitenkin noudatettava varovaisuutta, jos tämän kertomuksen ensimmäisessä luvussa esiteltyjen sääntöjenvastaisuuksien joukosta halutaan nostaa esiin tyypillisiä ilmiöitä ja yleisiä suuntauksia. On pidettävä mielessä, että petostentorjuntaa koskevien yhteisön sääntöjen mukaiset tapahtumia (sääntöjenvastaisuuksia tai petoksia), jotka ovat jatkuneet jo vuosia – näin tapahtui mm. ja että vähäinenkin määrä tapauksia voi EMOTR-tukiosaston kohdalla vuonna 1998 – , tilastojen valossa näyttää huomattavalta ilman että kyseessä on kuitenkaan tyypillinen ilmiö. Lisäksi aiempina vuosina suoritetut kenttätutkimukset alkavat kantaa hedelmää vasta nyt. todellisuudessa jäsenvaltioiden ilmoitukset saattavat kattaa Esimerkiksi omien varojen alalla paljastui vuonna 1997 erityisen paljon rikkomisia: erilaisissa petos- ja sääntöjenvastaisuustapauksissa oli yhteisön varoja kierretty lähes miljardi ecua (jäsenvaltioiden ilmoittamat ja UCLAFin yhdessä jäsenvaltioiden kanssa suorittamissa tapaukset yhteensä), mikä oli 6,6 % talousarvion omien varojen tutkimuksissa havaitut kokonaismäärästä (14 mrd. ecua vuonna 1997). Vuonna 1998 paljastuneet määrät olivat vain noin puolet tästä (538 milj. ecua) eli 3,8 % talousarvion omista varoista. Vuoden 1997 tapaukset. Savukkeiden tilastoissa nousivat erityisen selvästi esiin savukkeisiin liittyvät sittemmin salakuljetuksen huomattavasti alentunut, mikä osoittaa, että Espanjassa ja Andorrassa on onnistuttu supistamaan harmaita markkinoita. Vuonna 1998 UCLAF keskittyikin yhdessä kansallisten viranomaisten kanssa aloitettujen tutkimusten loppuunsaattamiseen, jotta syylliset saataisiin vastuuseen ja kierretyt varat perittyä takaisin. yhteydessä menetettyjen varojen määrä yhteisöjen on on 1998 alalla Vuonna edelleen jäsenvaltioilla eräillä täyttämisessä. vaikeuksia Rakennerahastojen ja ilmoittamisvelvollisuutensa sääntöjenvastaisuustapauksia ilmoitettiin selvästi vähemmän (42 milj. ecua) kuin vuonna 1997 (57 milj. ecua), mikä johtuu ehkä siitä, että UCLAF tutki vuonna 1998 yhdessä jäsenvaltioiden kanssa selvästi vähemmän tapauksia (7 milj. ecua) kuin vuonna 1997 (60 milj. ecua). Näiden tapausten kokonaisvaikutus rakennerahastojen talousarvioon laski näin ollen vain 0,18 prosenttiin vuonna 1998 (vuonna 1997 se oli 0,45 %) rakennerahastovarojen kokonaismäärä pysyessä jokseenkin ennallaan (26 mrd. ecua 1997, 28 mrd. ecua 1998). Koheesiorahaston osalta ei tehty lainkaan sääntöjenvastaisuuksia koskevia ilmoituksia, mikä voi johtua siitä, että kyseinen rahasto koskee vain neljää jäsenvaltiota. Toisaalta tämän vuonna 1994 perustetun rahaston hankkeet ovat vuosittaisia, ja asianomaiset jäsenvaltiot5 valvovat niiden toteuttamista tavallista tarkemmin. petos- Rakennerahastoja, välittömiä menoja ja lahjontaa koskevat tapaukset (samoin kuin tapaukset, joissa epäillään olevan osallisina toimielinten virkamiehiä tai toimihenkilöitä) on keskitetty UCLAFissa yhdelle yksikölle. Vuonna 1998 tämä yksikkö paneutui selvittämään erityisesti näitä sisäisiä tapauksia, jotka ovat tavallista työläämpiä, minkä vuoksi UCLAFin tutkimien tapausten kokonaismäärä aleni. alalla tilanne EMOTR-tukiosaston ja sääntöjenvastaisuuksien yhteydessä hävisi yhteisön varoja 317 miljoonaa ecua (0,79 % maatalousbudjetista, jonka kokonaissumma oli 40 mrd. ecua), kun taas vuonna 1998 määrä nousi peräti 420 miljoonaan ecuun (yli 1 % maatalousbudjetista, jonka kokonaissumma oli edellisvuodesta hieman alentunut, 39,1 mrd. ecua). Suuri määrä johtuu siitä, että jäsenvaltiot päinvastainen: petosten vuonna 1997 oli 5 Espanja, Portugali, Irlanti, Kreikka. 7 ilmoittivat vuonna 1998 eräitä uusia sääntöjenvastaisuustapauksia, joiden selviäminen oli usean vuoden tutkimustyön tulosta. Tutkimusten ja käytännön koordinointityön yhteydessä tehtyjen havaintojen perusteella on aloitettu merkittäviä ennakoivia toimia, joiden avulla pyritään mukauttamaan oikeudellista kehystä ja vahvistamaan yhteisön lainsäädäntöä siten, ettei vilpillinen toiminta onnistu. Nämä uudistukset mainitaan myös komission SEM 2000 -aloitteen yhteydessä tekemissä päätöksissä ja siihen liittyvässä suosituksessa nro 76: – – – – Passitusjärjestelmän uudistaminen, joka osoittautui kenttähavaintojen perusteella välttämättömäksi, jatkui vuonna 1998 komission vuonna 1995 hyväksymän toimintaohjelman mukaisesti. Myös yleisen tullietuusjärjestelmän (GSP-järjestelmän) uudistus, alkoi vuonna 1996 joka laajamittaisena vuosina 1997 ja 1998. Uudistuksen lainsäädännön vahvistamisella, on jatkunut yhteydessä komissio on mm. antanut tullietuusjärjestelmien hallintoa koskevan tiedonannon, jossa korostetaan petosten ja sääntöjenvastaisuuksien riskin olevan tällä alalla huomattava. Vuoden 1998 lopulla hyväksyttiin uudentyyppinen suojalauseke, joka oikeudellisesti liittyy taloudellisten etujen toimia nopeasti suojaamiseen uuden GSP-järjestelmän yhteydessä; sen ansiosta komissio voi selvittääkseen huomattavia petostapauksia ja puutteita yhteisön ulkopuolisten maiden kanssa tehtävässä hallinnollisessa yhteistyössä. Lisäksi vuonna 1999 on viimeistelty edellä mainitussa komission tiedonannossa ehdotettua horisontaalista oikeudellista välinettä, joka koskee kaikkiin tullietuussopimuksiin liittyviä petoksia. Rakennetoimien alalla on lisäksi vahvistettu rahoituskorjausten tekemistä koskevaa järjestelmää samaan tapaan kuin maatalousmenojen alalla. Vastaavia toimenpiteitä on ehdotettu otettavaksi käyttöön myös perinteisten omien varojen alalla. Muiden ennakoivien toimenpiteiden avulla on lisäksi voitu vahvistaa useiden maatalouden erityisalojen lainsäädäntöä (tukijärjestelmät, BSE ym. ). Puhtaasti taloudellisiin seikkoihin liittyvien toimenpiteiden ohella vuonna 1998 toteutettiin myös muita yhteisön taloudellisten etujen suojaamiseen tähtääviä toimia. joka Kyseessä on yhteisön etujen suojaaminen järjestäytyneeltä rikolliselta toiminnalta, vahingoittaa paitsi yhteisön taloutta myös eräiden yhteisön keskeisten politiikkojen perustaa, uhkaa kansallisia talouksia ja heikentää yhteisen Euroopan rakentamisen uskottavuutta. Tällaisen rikollisuuden estämiseen on löydettävä tarvittavat rikosoikeudelliset keinot yhdistämällä yhteisön ja kansallisen lainsäädännön välineet rikollisten toiminnan estämiseksi. yhteisön ja rahaliitto ja erityisesti euron käyttöönotto, Unionin uudet politiikat, kuten talous- edellyttävät väärennösten suojajärjestelmän torjumiseksi. Unionin laajentumiseen liittyviin haasteisiin komissio valmistautuu kehittämällä laajentumista autetaan valmistautumaan unionin jäsenyyteen ja luomaan yhteisön etujen suojaamiseen tarkoitettuja järjestelmiä sekä hallinnon että käytännön toiminnan tasolla. valmistelevaa perustamista hakijamaita yhteydessä strategiaa, yhteisen rahan jonka Lopuksi on todettava, että perustamissopimuksen VI osastoon perustuvat yhteisön taloudellisten etujen suojaamista koskevat oikeudelliset välineet ovat Ecofin-neuvoston ja oikeus- ja sisäasiain neuvoston jatkuvista kehotuksista huolimatta edelleen ratifioimatta, vaikka ne hyväksyttiin jo vuonna 1995. Sen sijaan ensimmäisen pilarin yhteydessä samaan aikaan hyväksyttyjä välineitä sovelletaan jo. 6 SEC(96) 1802/4. Ks. vuosikertomus 1996, luku 1, s. 11. 8 1. ANALYYSIT JA TILASTOT 1. 1. Petokset ja muut sääntöjenvastaisuudet Petostentorjunnan tarkoituksena on suojata Euroopan yhteisöjen (ja siten Euroopan veronmaksajien) taloudellisia etuja laittomalta toiminnalta. Tällaista toimintaa voi esiintyä mitä erilaisimmissa muodoissa – vahingossa tai epähuomiossa tapahtuneesta yhteisön oikeuden laiminlyönnistä tahallisiin ja jopa rikollisiin tekoihin, joista usein ovat vastuussa järjestäytyneet rikollisjoukot. välineet Jotta yhteisön taloudellisten etujen suojaaminen olisi tehokasta, petostentorjunnan vähäisistä kaikenlaisen oikeudelliset sääntöjenvastaisuuksista eli väärinkäytöksistä aina rikollisiin ja suunnitelmallisiin petoksiin. Termillä 'väärinkäytös' on yleisessä kielenkäytössä laaja merkitys, mutta yhteisön oikeudessa se määritellään näin: toiminnan laittoman kattavat "Väärinkäytösten tunnusmerkit toteuttaa jokainen yhteisön oikeuden säännöksen tai määräyksen rikkominen, joka johtuu taloudellisen toimijan teosta tai laiminlyönnistä ja jonka tuloksena on tai voisi olla vahinko yhteisöjen yleiselle talousarviolle tai yhteisöjen hoidossa oleville talousarvioille, joko suoraan yhteisöjen puolesta kannettujen omien varojen vähenemisen tai lakkaamisen taikka perusteettoman menon takia. " 7 'Petoksella' sen sijaan tarkoitetaan tekoa, josta voidaan määrätä rikosoikeudellinen rangaistus. Se määritellään seuraavasti: "Euroopan yhteisöjen taloudellisiin etuihin kohdistuvalla petoksella tarkoitetaan a) menojen osalta tahallista tekoa tai laiminlyöntiä, joka koskee – väärien, virheellisten tai puutteellisten ilmoitusten tai asiakirjojen käyttämistä tai esittämistä, josta seuraa, että Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon tai Euroopan yhteisöjen hoidossa oleviin tai sen puolesta hoidettuihin budjetteihin sisältyviä varoja nostetaan tai pidätetään oikeudettomasti, – erityistä velvoitetta rikkoen tapahtuvaa tietojen ilmoittamatta jättämistä, jolla on sama seuraus kuin edellä, – tällaisten varojen väärinkäyttöä muihin tarkoituksiin kuin ne on alun perin myönnetty b) tulojen osalta tahallista tekoa tai laiminlyöntiä, joka koskee – väärien, virheellisten tai puutteellisten ilmoitusten tai asiakirjojen käyttämistä tai esittämistä, josta seuraa, että Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon tai Euroopan yhteisöjen hoidossa oleviin tai sen puolesta hoidettuihin budjetteihin sisältyvät varat vähenevät oikeudettomasti, – erityistä velvoitetta rikkoen tapahtuvaa tietojen ilmoittamatta jättämistä, jolla on sama seuraus kuin edellä, – laillisesti saadun edun väärinkäyttämistä, jolla on sama seuraus kuin edellä. "8 7 8 Neuvoston asetuksen (EY, Euratom) N:o 2988/95 1 artiklan 2 kohta (EYVL L 312, 23. 12. 1995). Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamista koskevan yleissopimuksen 1 artiklan 1 kohta (EYVL C 316, 27. 11. 1995). 9 jotka puolestaan eroavat Näiden määritelmien perusteella sääntöjenvastaisuus on yleiskäsite ja kattaa myös toiminnan petokset, tahallisuuden laittomien ja voimakkaampia toteutuskeinojensa taas muiden tukahduttamiskeinoja sääntöjenvastaisuuksien yhteydessä katsotaan usein riittäväksi rahoitustilanteen korjaaminen. rikosoikeudellisia puolesta. oikeusjärjestelmän mukaantuloa, 'muista sääntöjenvastaisuuksista' seuraamuksia edellyttää aiheuttavien selvästi Petos kun ja jos UCLAFin toimintaa koskevassa kertomuksessa Olisi varmasti hyödyllistä, petokset voitaisiin erottaa selkeästi muista sääntöjenvastaisuuksista. Jäsenvaltioiden tiedot eivät kuitenkaan ole riittävän yksityiskohtaisia ja luotettavia toimittamat tällaisen eron tekemiseen. Myös sääntöjenvastaisuuden luokittelua koskeviin ilmoituksiin on suhtauduttava varoen. – – – vastaavien ilmoittamisesta suuresti käytänteet Tapausten jäsenvaltiosta toiseen (petoksiksi luonnehdittujen sääntöjenvastaisuuksien osuus vaihtelee ilmoituksissa nollasta 76 prosenttiin). Tapauksen alkuperäinen luokittelu voi perustua esimerkiksi rikosoikeudellista toimivaltaa vai ei. 9 siihen, onko sen havainneella (valvonta)viranomaisella viranomaisten vaihtelevat Kun tarkastellaan sääntöjenvastaisuuden luokittelun ohella myös jäsenvaltioiden antamaa toimintatavan kuvausta, osoittautuu nykyistä suurempi osa tapauksista nimenomaan petoksiksi. Tämä koskee erityisesti omia varoja. Lopuksi voidaan todeta, että jonkin tapauksen oikeudellinen määrittely voi muuttua ajan myötä, niin että tutkimusten alussa petoksena ilmoitettua tapausta pidetäänkin tutkimusten päätyttyä pelkkänä sääntöjenvastaisuutena, tai päinvastoin. Tällainen erottelu ei sen sijaan sovellu niihin tapauksiin, joita UCLAF tutkii yhdessä jäsenvaltioiden kanssa. Tämä johtuu seuraavista syistä. Ensinnäkin UCLAF keskittyy tarkoituksellisesti tutkimaan monitahoisia, kansalliset rajat ylittäviä tapauksia, ns. vakavia sääntöjenvastaisuuksia, joiden taustalla on usein järjestäytynyt rikollisuus ja joita jäsenvaltiot eivät voi tutkia ilman yhteisön apua. Toisaalta UCLAFilla ei ole toimivaltaa määritellä rikosoikeudellista vakavuusastetta, koska sen tutkimusten tarkoituksena on ainoastaan selvittää se, onko yhteisön säännöksiä rikottu. Tämän jälkeen on jäsenvaltioiden viranomaisten tehtävä määritellä tapauksen rikosoikeudellinen luonne. sääntöjenvastaisuustapauksen jonkin 1. 2. Todetut ja epäillyt petokset Kaikkien UCLAFin käytössä olevien tietojen perusteella voidaan varovasti arvioida, että kun kaikki talousarvion osa-alueet otetaan huomioon, yksi viidestä esiin tulleesta tapauksesta on edellä annetun määritelmän mukainen petos, joka edellyttää rikosoikeudellisia toimia10. Kun 'muut sääntöjenvastaisuudet' voivat usein olla vain hallintoviranomaisen toteamia, on 'petos' jolloin määritelmän on oltava oikeusviranomaisen, yleensä tuomioistuimen, antama. Rikosoikeudellisen menettelyn alkamisesta voi kulua huomattavan kauan lopullisen tuomion antamiseen. rikosoikeuden alainen käsite, 9 10 Esimerkiksi Italiassa suurimman osan ilmoitetuista tapauksista on todennut Guardia di Finanza, joka ei ole puhtaasti hallinnollinen viranomaisyksikkö. Esimerkiksi "väärentäminen ja väärennösten käyttäminen". 10 Vastaavasti UCLAFin tutkiman sääntöjenvastaisuuden luokitteleminen petokseksi antaa ainoastaan käsityksen tapauksen vakavuudesta. UCLAFin toimivalta rajoittuu siihen, että se luovuttaa tutkimuksen yhteydessä keräämänsä tiedot kansallisille toimielimille ja osallistuu menettelyn ohjaamiseen (esimerkiksi koordinoimalla kansainvälistä yhteistyötä). Komission antama petosluokittelu on siis vain väliaikainen, kunnes kansalliset viranomaiset antavat asiasta lopullisen lausuntonsa. Tämän lausunnon tulisi olla jäsenvaltion virallinen tiedonanto, joka perustuu asianomaiseen alakohtaiseen lainsäädäntöön. Sama pätee sääntöjenvastaisuuksiin liittyvien rahamäärien selvittämiseen. Etenkin petosten budjettivaikutukset voidaan määrittää täsmällisesti vasta toimivaltaisen tuomioistuimen antaman lopullisen tuomion perusteella. Sitä ennen voidaan antaa vain enemmän tai vähemmän tarkkoja arvioita. Tämä koskee myös UCLAFin tutkimuksia, joiden tarkoituksena on nimenomaan selvittää tapahtumien kulku ja arvioida niitä asiayhteyden mukaan. Tapaukseen liittyvän rahamäärän suuruus täsmentyy vähitellen tutkimusten kuluessa11. Jotta petosten ja muiden sääntöjenvastaisuuksien todelliset vaikutukset voidaan arvioida oikein, on otettava huomioon yhtäältä jäsenvaltioiden ilmoittamat määrät, jotka perustuvat niiden omiin havaintoihin, ja toisaalta komission esittämät arviot, jotka perustuvat tapauksiin, joita se tutkii mutta joista jäsenvaltiot eivät vielä ole tehneet virallista ilmoitusta. Jos jäsenvaltiot noudattavat ilmoittamisvelvollisuuttaan, UCLAFin tutkimusvaiheessa esittämän arvion pitäisi vahvistua (tai kumoutua) tosin jäsenvaltioiden virallisten ilmoitusten myötä aikaisintaan vasta seuraavana vuonna). (useimmissa tapauksissa 1. 3. Tilanne vuonna 1998 1. 3. 1. Jäsenvaltioiden ilmoittamat sääntöjenvastaisuudet ovat ilmoittaneet osalta Jäsenvaltiot 5 091 sääntöjenvastaisuustapausta luettuina). (mahdolliset Tapausten taloudellinen vaikutus on yhteensä 577 miljoonaa ecua. Alustavan arvion mukaan epäiltyjä petoksia on talousarvion eri aloilla yhteensä noin 20 % kaikista sääntöjenvastaisuustapauksista sekä tapausten määrän että arvon mukaan laskettuna. vuoden petokset mukaan komissiolle 1998 Jäsenvaltioiden ilmoittamat tapaukset jakautuvat eri aloille seuraavasti: 11 Savukkeiden salakuljetus on tästä hyvä esimerkki. Kun tarkastuksessa löydetään tietty määrä salakuljetettuja savukkeita, tutkimuksissa on selvitettävä myös aiemmat, paljastumatta jääneet erät. Petoksen taloudelliset vaikutukset on laskettava salakuljetettujen savukkeiden kokonaismäärän eikä ainoastaan paljastuneen erän suuruuden perusteella. 11 Talousarvion ala Tapausten lukumäärä (1998) Arvo (miljoonina ecuina) Omat varat EMOTR-tukiosaston menot Rakennetoimien menot 2 272 2 412 407 249 285 43 % alan talousarviosta (*) 1,77 %(**) 0,73 % 0,15 % (*) Jäsenvaltioiden ilmoittamien sääntöjenvastaisuuksien prosenttiosuus vuoden 1998 asianomaisesta talousarviosta on vain suuntaa-antava, ja luvun tarkoituksena on vain antaa käsitys tapausten suuruusluokasta. Osa vuoden 1998 osalta ilmoitetuista tapauksista saattaa kattaa kestänyt sääntöjenvastaisuus on saatettu ilmoittaa vasta vuonna 1998). (**) perinteisten omien varojen nettomäärästä. varainhoitovuosia useamman aiempia vuoden (yhden useita tai Tapausten jaottelu jäsenvaltioittain esitetään liitteessä (taulukot 1–4). 1. 3. 2. UCLAFin ja jäsenvaltioiden yhteiset tutkimukset Jäsenvaltioiden ilmoittamien tapausten ohella UCLAF otti vuonna 1998 tutkittavaksi joissa pääsääntöisesti epäiltiin petoksia tai muuta laitonta 227 uutta tapausta, toimintaa. Lisäksi vuonna 1998 ryhdyttiin tutkimaan aktiivisesti eräitä tapauksia, jotka oli otettu käsiteltäväksi jo aiemmin. Näiden uusien tapausten sekä edelleen tutkittavana olevien tapausten12 taloudellisiksi vaikutuksiksi arvioidaan noin 442 miljoonaa ecua. Talousarvion ala Uudet tutkimukset (1998) Arvioitu määrä (miljoonina ecuina) % alan talousarviosta (*) Omat varat EMOTR-tukiosaston menot Rakennetoimien menot Välittömät menot 89 73 41 24 289 135 7 11 2,05 %(**) 0,35 % 0,02 % 0,10 % (*) UCLAFin vuonna 1998 aloittamia tutkimuksia koskeva prosenttiosuus vuoden 1998 asianomaisesta talousarviosta on vain suuntaa-antava, ja luvun tarkoituksena on vain antaa käsitys aiempia varainhoitovuosia (vuonna 1998 aloitettu tutkimus voi koskea jo useita vuosia kestänyttä epäiltyä petostapausta). (**) perinteisten omien varojen nettomäärästä. tapausten suuruusluokasta. Osa saattaa kattaa useita tapauksista 12 Jo aiemmin käsittelyyn otettujen tapausten osalta, joihin liittyvät rahamäärät ovat kasvaneet vuonna 1998 (yhteensä kolmisenkymmentä tapausta), otetaan huomioon vain alkuperäisen arvion ylittävä määrä. 12 1. 4. Yleiset suuntaukset Kun tarkastellaan kehitystä vuodesta toiseen, voidaan havaita, että sekä tapausten määrä että niiden taloudellinen vaikutus ovat jokseenkin vakiintuneet. Tämä koskee sekä petoksia että muita sääntöjenvastaisuuksia. 1. 4. 1. Jäsenvaltioiden ilmoitukset13 1. 4. 1. 1. Perinteiset omat varat Jäsenvaltioiden havaitsemien petosten ja muiden sääntöjenvastaisuuksien määrä vaihtelee vuosittain varsin huomattavasti. Se oli korkeimmillaan vuonna 1997, mutta laski vuonna 1998 jälleen vuoden 1995 tasolle14. Tapauksiin liittyvien varojen määrä kasvoi aiemmin vuosittain, mutta vuonna 1998 se oli edellisvuosia hieman alempi. Se, että jäsenvaltiot havaitsivat ja ilmoittivat vuonna 1998 edellisvuosia vähemmän sääntöjenvastaisuuksia, ei kuitenkaan ole yhtäpitävää UCLAFin ja jäsenvaltioiden viime vuosina suorittamien yhteisten tutkimusten tulosten kanssa. Pelkästään savukkeiden alalla jäsenvaltiot ilmoittivat 5 miljardin savukkeen salakuljettamisesta (78 % enemmän kuin vuonna 1997), mikä merkitsee yhteisön talousarviolle 118 miljoonan ecun menetystä. Tullietuusjärjestelmät ovat edelleen sääntöjenvastaisuuksille erityisen herkkä ala: siihen liittyy 16 % havaituista tapauksista ja 12 % niihin liittyvistä rahamääristä. Sitä vastoin ulkoisen passituksen alalla on sekä havaittujen tapausten että varsinkin niihin liittyvien varojen määrä selvästi vähentynyt edellisvuosista. Ilmiö saattaa johtua paitsi ennakkovaroitusjärjestelmän käytöstä (EWS)15 myös siitä, että tämäntyyppisiin toimiin on kiinnitetty erityistä huomiota. 1. 4. 1. 2. EMOTR-tukiosaston menot Vuodelta 1998 ilmoitettiin 2 412 tapausta (petokset ja muut sääntöjenvastaisuudet yhteensä), mikä on lähes 20 % enemmän kuin vuonna 1997 ja lähes 40 % enemmän kuin vuonna 1995. Ilmoituksiin sisältyvien varojen kokonaismäärä aleni huomattavasti vuosina 1995– 1997, mutta kääntyi 1998 jälleen nousuun (+ 75 %). Tämä johtuu siitä, että Italia ilmoitti oliiviöljyn alalta (kulutustuki) neljä huomattavaa tapausta, jotka koskevat jonka mukaan useita voida ilmoitettujen tukee komission käsitystä16, edeltäviä vuosia. Tämä sääntöjenvastaisuuksien budjettivaikutuksia todellisia ei 13 14 15 16 Liitteen kaavioissa 1, 3 ja 5 esitetään jäsenvaltioiden tekemien ilmoitusten kehitys vuodesta 1995. Vuoden 1996 puolivälistä lähtien jäsenvaltiot ovat ilmoittaneet petoksia ja sääntöjenvastauksia koskevat tiedot komissiolle suoraan OWNRES-nimisen atk-sovelluksen kautta. Liitteenä olevassa kaaviossa nro 1 esitetään näiden sähköisten tiedonantojen tilanne (alkuperäiset ja niiden päivitykset) 4. lokakuuta 1999. Päivitetyt tiedot voivat koskea vuoden 1998 ohella myös aiempia vuosia. Komissio on useaan kertaan kehottanut jäsenvaltioita automaattisesti päivittämään petoksia ja sääntöjenvastaisuuksia koskevat tiedot vuodesta 1989 (jolloin ilmoittamisvelvollisuus tuli voimaan) vuoteen 1996 tätä atk- tulevaisuudessa saada vähitellen käyttöönsä entistä sovellusta käyttäen. Näin komissio voisi yksityiskohtaisempia ja luotettavampia tietoja. Vrt. kohta 4. 5, s. 50. Vrt. erityisesti vuosikertomus 1994, luku 6, jakso 2. tiedot 13 kohdentaa yhteen ainoaan varainhoitovuoteen, koska asiaan vaikuttaa huomattavasti sääntöjenvastaisuuden paljastumisajankohta, joka on sattumanvarainen. Jäsenvaltioiden ensisijaisesti markkinatukitoimenpiteitä. Vientitukien osuus on pysynyt kohtalaisen vakaana. Altteimmat tuotteet ovat oliiviöljy, naudanliha ja maitotuotteet. havaitsemat tapaukset koskevat aina 1. 4. 1. 3. Rakennetoimiin liittyvät menot Jäsenvaltioiden havaitsemien ja ilmoittamien tapausten määrä kasvaa rakennetoimien alalla jatkuvasti, mikä osoittaa, että käyttöön otetut valvontajärjestelmät ovat tehokkaita ja kehittyvät edelleen. Jäsenvaltioiden välillä esiintyy kuitenkin eroja: komission yksiköt paljastivat Euroopan sosiaalirahastoa (ESR) koskevan suuren luokan petostapauksen Alankomaissa17, jolloin tulivat esiin kyseisen jäsenvaltion vaikeudet täyttää ilmoittamisvelvollisuutensa. Yleensäkin Alankomaat on ilmoittanut vuoden 1998 osalta vain kolmesta sääntöjenvastaisuustapauksesta, jotka kaikki liittyvät Euroopan aluekehitysrahastoon (EAKR). Vuonna 1998 noin puolet ilmoitetuista tapauksista – ja niihin liittyvistä varoista – liittyi Euroopan sosiaalirahastoon; vuonna 1997 tähän rahastoon liittyi 40 % tapauksista ja varoista. Talousarviomäärärahoihin suhteutettuna petoksia ja muita sääntöjenvastaisuuksia esiintyy enemmän ESR:n (0,28 %) ja EMOTR-ohjausosaston (0,23 %) alalla kuin aluekehitysrahaston (0,11 %) tai kalatalouden ohjausvälineen KOR:n (0,12 %) alalla. 1. 4. 2. UCLAFin tutkimat tapaukset18 ja yhteistyökäyntiä UCLAF toteutti vuonna 1998 kaikkiaan 346 tutkimus- yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa. Tutkimukset eivät liittyneet ainoastaan vuoden aikana havaittuihin uusiin tapauksiin vaan kaikkiin käynnissä oleviin selvityksiin. Käynnit jakautuivat eri aloille seuraavasti: 132 omien varojen alalla (teollisuus-, kalastus-, maatalous- ja tekstiilituotteet sekä savukkeet), 135 EMOTR-tukiosaston alalla sekä 79 rakennetoimien (rakennerahastot ja koheesiorahasto) ja komission hallinnoimien välittömien menojen alalla (Tutkimus, eräiden yhteisön ulkopuolisten maiden hyväksi kohdistuvat menot – PHARE- ja TACIS-ohjelmat, EKR…). Osa tutkimuskäynneistä (55 käyntiä eli noin 16 % kokonaismäärästä) suuntautui yhteisön ulkopuolisiin maihin. Henkilöstöresurssein mitattuna (hlö/pvä) nämä käynnit veivät kuitenkin peräti 30 % toimintakapasiteetista. Yksi komission painopistealueista on sellaisten petosten torjunta, joiden taustalta löytyy järjestäytynyttä rikollisuutta. Mm. savukkeiden, alkoholin ja oliiviöljyn kauppaan liittyviä laittomuuksia käsittelevien komission erityisryhmien toimintaa tehostettiinkin vuonna 1998 entisestään, jotta nämä houkuttelevat laittoman kaupan alat voitaisiin tukahduttaa ja estää niiden kehittyminen. Myös tällä alalla toimitaan tiiviissä yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa. Tämän vuoksi UCLAFin toimintakenttä on laajentunut yhteisön taloudellisten etujen suojelemisesta myös muuhun 17 18 Vrt. kohta 2. 2. 3. 2, s. 29 Liitteen kaavioissa 2, 4, 6 ja 7 esitetään UCLAFin yhdessä jäsenvaltioiden kanssa aloittamien tutkimusten kehitys vuodesta 1995. 14 järjestäytyneen rikollisuuden torjuntaan kuten väärennettyjen eli piraattituotteiden kauppaan. Näihin ongelmiin on puututtava rikosoikeudellisin keinoin, koska vain ne tehoavat jäsenvaltioiden järjestäytyneeseen oikeusjärjestelmien eroja. rikollisuuteen, hyväkseen käyttää joka 1. 4. 2. 1. Perinteiset omat varat Se, että vuonna 1998 menetettiin sääntöjenvastaisuuksien vuoksi tutkimusten lisääntymisestä huolimatta vähemmän yhteisön varoja kuin vuonna 1997, johtuu siitä, että eri aloilla havaittuihin merkittäviin petostapauksiin liittyvät varat on otettu tutkimukset kirjanpitoon tietylle varainhoitovuodelle, vaikka tapauksia koskevat saattavat jatkua myös seuraavana vuonna tai jopa useamman vuoden. Tämä koskee esimerkiksi Montenegron kautta tapahtunutta savukkeiden salakuljetusta19, jota koskevat jatkuivat vielä vuonna 1998. Sama koskee vuonna 1997 paljastunutta savukkeiden salakuljetusta Andorran kautta20, jonka osalta toteutettiin erityistoimenpiteitä osana EY:n ja Andorran välistä yhteistyötä21. tutkimukset 1. 4. 2. 2. EMOTR-tukiosaston menot EMOTR-tukiosaston menoihin liittyviä uusia tutkimuksia aloitettiin vuonna 1998 suunnilleen saman verran kuin vuonna 1996 eli enemmän kuin vuonna 1997 mutta vähemmän kuin vuonna 1995. Tämä johtuu siitä, että viime vuosina aloitetut laajat tutkimukset vievät yhä huomattavan osan resursseista. UCLAFin tutkimuksiin liittyvä varojen määrä oli korkeimmillaan vuonna 1997, kun taas jäsenvaltioiden ilmoituksiin liittyvät määrät olivat kyseisenä vuonna selvästi edellisvuosia tai seuraavaa vuotta pienempiä. Tässä näkyy selvästi viive, joka liittyy yhtäältä yhden jäsenvaltion ja toisaalta UCLAFin koordinoimien monenvälisten tutkimusten tulosten saamiseen. Uudet tutkimukset koskevat lähinnä markkinoiden tukitoimenpiteitä, naudanlihan vientiä, sokerin laitonta kauppaa ja maitokiintiöitä. 1. 4. 2. 3. Rakennetoimiin liittyvät menot UCLAFin yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa tekemät tutkimukset eivät noudata samaa kehityskaarta kuin jäsenvaltioiden tekemät ilmoitukset, sillä niiden lukumäärä ja etenkin tutkimuksiin liittyvien varojen määrä on pienentynyt. Joka toinen vuonna 1998 aloitettu tutkimus koskee sosiaalirahastoa, kun vuonna 1997 tällaisia tutkimuksia oli alle 40 % kaikista tapauksista (vuonna 1996 niitä sen sijaan oli yli puolet kaikista tutkimuksista). EAKR:n ja EMOTR-tukiosaston alalla uusien tutkimusten määrä on vähentynyt edellisvuosista. UCLAFin tutkimiin tapauksiin liittyvien varojen määrä on keskimäärin kaksin- tai kolminkertainen jäsenvaltioiden ilmoittamiin tapauksiin verrattuna. 19 20 21 Vrt. vuosikertomus 1997, luku 2, kohta 2. 1. 1. 3, s. 20. Vrt. vuosikertomus 1997, luku 2, kohta 2. 1. 1. 5, s. 21. Vrt. luku 2, kohta 2. 1. 1, ss. 20–. 15 1. 4. 2. 4. Välittömät menot Uusia tapauksia on vähemmän kuin vuosina 1996 ja 1997, ja niiden yhteydessä on myös menetetty selvästi vähemmän varoja kuin vuonna 1997. Aiempien vuosien tapaan uudet tutkimukset koskevat ennen muuta tutkimus- ja kehitysyhteistyövarojen käyttöä. 1. 5. Varojen takaisinperiminen Kohdassa 1. 3 esitetyt luvut kuvaavat epäiltyjen tai todettujen petosten ja muiden sääntöjenvastaisuuksien kokonaisvaikutuksia. Lukuihin sisältyvät näin ollen myös epäonnistuneet petosyritykset ja ne yhteisön talousarviosta kierretyt varat, joiden määrä voidaan laskea ainoastaan ekstrapolaationa eli arvioiden perusteella (tämä koskee erityisesti salakuljetukseen liittyviä määriä). Takaisinperiminen on sen sijaan ns. korjaava toimenpide, jota voidaan soveltaa ainoastaan niissä tapauksissa, joissa asianomainen taloudellinen toimija ja varojen täsmällinen määrä on saatu selvitettyä. 1. 5. 1. Perinteiset omat varat Yhteisön lainsäädännön22 mukaan perinteisten omien varojen kerääminen on jäsenvaltioiden tehtävä. Niiden on toteutettava tarvittavat toimenpiteet, jotta näiden varojen toteaminen, kirjaaminen, takaisinperiminen ja käyttöönotto tapahtuvat sääntöjen mukaisesti. Omien varojen takaisinperimiseen liittyy se perustavanlaatuinen ongelma, että se on jos maksut ovat asianomaisen jäsenvaltion toimivaltaisen mahdollista vain, viranomaisen toteamia. Tämä edellyttää, että mm. taloudellinen toimija ja erääntyneiden maksujen tarkka määrä tunnetaan. Jos kyseessä on esimerkiksi savukkeiden salakuljetus, on kuitenkin vaikeaa tai kerrassaan mahdotonta laskea jälkikäteen tullimaksuja, jotka olisi pitänyt maksaa tavaran laittoman maahantuonnin yhteydessä; tällä välin tavara on jo levitetty markkinoille. Jos tavara sen sijaan takavarikoidaan laittoman maahantuonnin yhteydessä, se yleensä hävitetään eikä tullimaksuja peritä. Kun tavaraa tuodaan maahan etuusjärjestelyä aiheettomasti soveltaen, suurimpana ongelmana on jäsenvaltioiden valvontatoimien riittämättömyys ja yhteistyötoimien viivästyminen tai niiden puuttuminen kokonaan tuontimaassa. Tästä johtuu, että myös silloin kun alkuperämaata koskeva ilmoitus todetaan virheelliseksi, tullivelasta vastaavat tuojat voivat välttää tullivelan maksamisen ja mahdolliset seuraamukset tuontimaan viranomaisten joko takaisinperintää koskevien määräaikojen tai yhteistyöhaluttomuudesta niiden molempien vuoksi. epävarmuuden oikeudellisen johtuvan tai ja muissa monimutkaisissa petostapauksissa, joiden taustalla on Tällaisissa järjestäytyneitä usein mahdotonta periä takaisin mitään. Siksi onkin ensiarvoisen tärkeää tukahduttaa tällaisten rikollisverkkojen toiminta. on maksukykyiseltäkään rikollisverkkoja, velalliselta 22 Euroopan yhteisöjen omista varoista 31 päivänä lokakuuta 1994 tehty neuvoston päätös 94/728/EY, Euratom (EYVL L 293, 12. 11. 1994) ja 29 päivänä toukokuuta 1989 annettu neuvoston asetus (ETY, Euratom) N:o 1552/89 (EYVL L 155, 7. 6. 1989). 16 Käytäntö on osoittanut, että tullimaksujen toteamisen jälkeen jäsenvaltioiden perintätoimet etenevät usein varsin hitaasti, mikä johtuu erityisesti hallinnollisista ja oikeudellisista menettelyistä. Omien varojen perinnän yhdenmukaisuutta hajottavat myös ne erilaiset tulkinnat, joita kansallisilla hallintoelimillä on yhteisön oikeudesta. Komissio seuraa takaisinperinnän toteutumista mm. seuraavien välineiden avulla: – Se laatii yhteenvetokertomuksen niiden valvontatoimia ja näiden toimien tuloksia sekä perinteisiin omiin varoihin liittyviin periaatteellisiin kysymyksiin23. jäsenvaltioiden ilmoituksista, koskevat jotka – Lisäksi komissio laatii petoksia koskevista tilastoanalyysin (ns. A-otos), jonka tarkoituksena on esitellä perintätilanteen yleisiä piirteitä. Ensimmäinen tällainen kertomus toimitettiin budjettivallan käyttäjälle (Euroopan parlamentille ja neuvostolle) vuonna 199524. jäsenvaltioiden ilmoituksista – tärkeimpien yksityiskohtainen tutkittavat objektiivisten kriteerien25 tai tapauksen monimutkaisuuden perusteella. tarkastelu: tapausten tapaukset valitaan joko suuremmista Yhteenvetokertomukseen on koottu kaikki todetut sääntöjenvastaisuudet ja niihin liittyvät rahasummat; siinä ei siis noudateta tavanomaista 10 000 ecun kynnysarvoa, komissiolle26. jäsenvaltioiden jota Kertomuksen perusteella takaisinperinnän kokonaisaste (koko vuoden aikana takaisin perityt määrät) oli jäsenvaltioissa vuonna 1997 keskimäärin 23 %. Luku on samansuuntainen kuin jäsenvaltioiden vuotta 1998 koskevien virallisten ilmoitusten perusteella laskettu luku (27 %), joka siis koskee vain yli 10 000 ecun määriä. ilmoitettava summista on ja 1994 petosten 1998 B-otokseen27 valittujen ja muiden Vuosien sääntöjenvastaisuuksien taloudellinen seuranta osoittaa, että perinnässä on tapahtunut huomattavaa – joskaan ei vielä riittävää – kehitystä (perintäaste on noussut 2 prosentista 12 prosenttiin) ja että vanhentuneiden tapausten osuus on pienentynyt voimakkaasti (12 prosentista 4 prosenttiin). Perintäaste vaihtelee huomattavasti eri jotka tuotteiden ja tullimenettelyjen välillä. Esimerkiksi kahdessa tapauksessa, koskevat tekstiilituotteiden sääntöjenvastaista maahantuontia väärän etuustodistuksen perusteella28, perintäaste on 55 % ja 60 %, mikä on osoitus siitä, että takaisinperintä onnistuu, kun alkuperämaan kanssa tehdään tehokasta yhteistyötä. Käsityksen vahvistaa tekstiilituotteiden jossa sääntöjenvastaisesta maahantuonnista29 ja jossa perintäaste on 52 %. tapaus, toinen ikään kyse niin on 23 24 25 26 27 28 29 Vrt. varainhoitovuotta 1997 koskeva toinen yhteenvetokertomus [asiak. KOM (1999)110 lopullinen, 12. maaliskuuta 1999]. "Kertomus petos- ja sääntöjenvastaisuustapausten yhteydessä saamatta jääneiden perinteisten omien varojen perintätilanteesta (Menetelmä ja Otos sample A 94)", asiak. KOM(95) 398 lopullinen, 6. syyskuuta 1995. Toisen kertomuksen on määrä valmistua vuoden 1999 lopulla. "Kertomus petos- ja sääntöjenvastaisuustapausten yhteydessä saamatta jääneiden perinteisten omien varojen perintätilanteesta (Otokset B94 ja B98)", asiak. KOM(97)259 lopullinen, 9. kesäkuuta 1997 ja KOM(99) 160 lopullinen, 21. huhtikuuta 1999. Neuvoston asetuksen N:o (ETY, Euratom) 1552/89 6 artiklan 4 kohta. Vrt. edellä mainittu vuosikertomus 1994, luku 6, jakso 2 (B94). Vuoden 1998 B-otokseen valittiin 9 tapausta, joista ilmoitettiin keskinäisen avunannon yhteydessä. Niiden taloudellinen kokonaisvaikutus on 136 miljoonaa ecua. Laosista tuodut vaatteet ja Kamputseasta tuodut tekstiilit. Bangladeshista tuodut tekstiilit; tapausta ei käsitelty vuoden 1998 B-otoksessa. 17 Neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 17 artiklan 2 kohdan mukaan jäsenvaltiot saavat vapautuksen omien varojen asettamisesta yhteisön talousarvion käyttöön vain jos perintää ei ole voitu toteuttaa jäsenvaltioista riippumattomista syistä30. Kyseisen asetuksen 17 artiklan 3 kohdan perusteella laadittavissa vuosikertomuksissa jäsenvaltioiden on tarvittaessa esitettävä syyt, joiden vuoksi ne eivät ole voineet toimittaa omia varoja yhteisön talousarvioon. Vuosien 1989 ja 1998 välisenä aikana 7 jäsenvaltiota ilmoitti komissiolle yhteensä 44 tapauksesta, joissa takaisinperiminen on niiden mukaan mahdotonta. Tapausten vähäisen lukumäärän tunnollisesti niille kuuluvia vuoksi komissio epäilee, noudattavatko jäsenvaltiot perintävelvollisuuksia. Menettelyjen tehostamiseksi komissio onkin ehdottanut määräaikaa (5 vuotta), jonka jälkeen jäsenvaltiot voisivat poistaa perintäkelvottomat määrät kirjanpidostaan31. 1. 5. 2. EMOTR-tukiosaston menot Neuvoston asetuksen (EY) N:o 729/70 8 artiklan 2 kohdassa säädetään, että jos takaisinperintää ei voida toteuttaa täydellisesti, yhteisö vastaa petosten ja muiden sääntöjenvastaisuuksien taloudellisista seuraamuksista; mutta jos jäsenvaltio ei ole noudattanut kaikkia perintään liittyviä velvollisuuksiaan, se joutuu myös vastaamaan seuraamuksista. Päätös siitä, kenelle taloudellinen vastuu kuuluu, tehdään tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevan menettelyn yhteydessä. jo ovat sitten vuosia edelleen perimättä ilmoitetuissa Komissio (maatalouden pääosasto) on jo muutaman vuoden ajan pyrkinyt selvittämään yhdessä jäsenvaltioiden kanssa ns. menneisyyden taakan eli määrät, jotka ja sääntöjenvastaisuustapauksissa. Komissio myöntää, että perintämenettelyt ovat usein pitkällisiä, mutta katsoo kuitenkin, että neljässä vuodessa pitäisi voida toteuttaa tarvittavat toimenpiteet sen selvittämiseksi, saadaanko jokin määrä todella perityksi takaisin vai ei. Jos perintätoimiin ei ole ryhdytty vielä neljän vuoden kuluttua ja jos se osoittautuu mahdottomaksi, komission on puututtava asiaan ja päätettävä, vastaako kyseisestä määrästä EMOTR (siksi että perintä on mahdotonta syistä, joihin asianomainen jäsenvaltio ei voi vaikuttaa) vai jäsenvaltio (siksi että se ei ole noudattanut kaikkia asiaan kuuluvia velvollisuuksiaan). Poikkeus tehdään niiden tapausten kohdalla, joissa perintämääräys on oikeusviranomaisten käsiteltävänä. petos- Komissio ei ole onnistunut yrityksissään kannustaa jäsenvaltioita selvittämään edellä mainittu "menneisyyden taakka" ja nostamaan todellista perintäastetta. Neljän (tuomioistuinten vuoden jälkeen edelleen perittävänä olevien määrien osuus käsiteltävinä olevia tapauksia lukuun ottamatta) on tosin noussut 36 prosentista (ennen vuotta 1994 ilmoitetut tapaukset)32 peräti 50 prosenttiin (ennen vuotta 1995 tapaukset). Komissiolle vuosina 1973–1994 ilmoitettujen tapausten ilmoitetut taloudellisten vaikutusten kokonaismäärä on 1 651 miljoonaa ecua, josta on vuonna 30 31 32 Heinäkuussa 1997 komissio esitti asetuksen N:o 1552/89 muuttamista koskevan ehdotuksen, joka on vuonna 1999 edelleen neuvston käsiteltävänä. Muutosehdotuksessa esitetään otettavaksi käyttöön menettely, jonka avulla voitaisiin määritellä järjestelmällisemmin ja selkeämmin ne määrät, jotka on tilien perittävä sellaiselta jäsenvaltiolta, tarkastaminen ja hyväksyminen). Ehdotus esitetty neuvostolle 11. toukokuuta 1999. Vrt. vuosikertomus 1997, taulukko 4. joka ei ole noudattanut perintävelvollisuuttaan (vrt. 18 1998 edelleen perimättä 824 miljoonaa ecua (tuomioistuinten käsiteltävinä olevia tapauksia lukuun ottamatta). tehneet voitavansa Koska on jäsenvaltioiden velvollisuus osoittaa, että ne ovat toimenpiteet noudattaakseen velvollisuuksiaan ja toteuttaneet kaikki sääntöjenvastaisuuksiin liittyvien määrien takaisinperimiseksi, komission on tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskevien seuraavien päätösten yhteydessä määrättävä jäsenvaltiot maksamaan yhteisön talousarvioon huomattavia summia, jos ne eivät pysty osoittamaan näitä varoja perintäkelvottomiksi objektiivisten syiden nojalla. tarvittavat 1. 5. 3. Rakennetoimiin liittyvät menot Myös rakennetoimiin liittyvien menojen osalta taloudellisten vaikutusten seuranta perustuu jäsenvaltioiden ilmoituksiin, joista säädetään asetuksissa (EY) N:o 1681/94 ja N:o 1831/94. Erona muihin talousarvion aloihin nähden on se, että yhteisön osarahoituksen turvin rahoitetut yksittäiset hankkeet kuuluvat pääsääntöisesti johonkin monivuotiseen ohjelmaan, jolloin rahoitustilanne voidaan yleensä oikaista viimeistään kyseisen ohjelman loppumaksun yhteydessä. Toisaalta tästä seuraa, että perintätilannetta voidaan tarkastella vasta koko ohjelman päättymisen jälkeen. sanottuna ensimmäisen puiteohjelman Kun tarkastellaan ainoastaan jo päättyneiden ohjelmien perintätilannetta tai tarkemmin yhteydessä rahoitettujen hankkeiden tilannetta, voidaan todeta, että 123 miljoonan ecun kokonaismäärästä on peritty takaisin 44 miljoonaa ecua (eli noin 36 %). Jäsenvaltiot ilmoittavat kuitenkin vain harvoin toteuttamistaan seurantatoimista, joiden avulla todettujen petosten ja sääntöjenvastaisuuksien taloudellisia vaikutuksia voitaisiin arvioida. Tämä aiheuttaa sen riskin, että komissio arvioi vielä perimättä olevan määrän järjestelmällisesti liian suureksi. (1988–1993) 2. TUTKIMUKSET Tässä luvussa tehdään selkoa UCLAFin tärkeimmistä tutkimuksista. Aluksi tarkastellaan järjestäytyneen rikollisuuden verkostoja, joiden toiminta koskettaa talouden ja yhteisön politiikan eri aloja. Tämän jälkeen käsitellään yksityiskohtaisesti muutamia tutkimuksia, joilla pyrittiin kokonaisvaltaisesti suojaamaan kaikkia yhteisön politiikan osa-alueita – kauppa-, maatalous- ja rakennepolitiikkaa sekä yhteisön välittömiä menoja, jäsenvaltioiden sijasta komission yksiköt. Välittömien menojen yhteydessä on paljastunut joissakin tapauksissa myös komission sisäisiä vakavia väärinkäytöksiä ja huonoa hallintoa. Luvun viimeisessä jaksossa tarkastellaan välillistä verotusta (arvonlisä- ja valmisteveroihin liittyvät petokset). joita hallinnoivat 2. 1. Järjestäytynyt rikollisuus (erityisryhmien tutkimukset) UCLAF on perustanut erikoistuneita työryhmiä tutkimaan tiettyihin tuotteisiin joilla on mahdollista hankkia (savukkeet, alkoholi, oliiviöljy) liittyviä petoksia, laajoja hyvinkin suuria voittoja. salakuljetusverkostoja tiiviissä toimivat ja kun sekä yhteisön että jota yhteisö koordinoi yhteistyössä, jäsenvaltioiden tasolla panostetaan ennakoiviin toimiin. osoittavat, kun voidaan paljastaa, tehokkaasti, jäsenvaltiot laittomia Tulokset että 19 2. 1. 1. Savukkeiden salakuljetus - Operaatio Rana Tammikuussa 1998 Espanjan tulliviranomaiset (SVA33) takavarikoivat seitsemän rekkaa, joissa salakuljetettiin yli 80 miljoonaa savuketta, jotka oli määrä laskea markkinoille Espanjassa. Myöhemmin operaatiossa SVA takavarikoi Rana-nimisen oli käytetty salakuljettamaan savukkeita pieneen Barcelonan lähistöllä sijaitsevaan satamaan. Euroopan unionin keskinäistä avunantoa koskevien järjestelyjen mukaisesti suoritetuissa tutkimuksissa kävi ilmi, että savukkeet oli alun perin lastattu Pireuksessa Kreikassa, jonne ne oli tuotu useista eri yhdysvaltalaisista satamista. vastaavanlaisessa ro-ro-aluksen, jota tekivät Espanjan viranomaiset pyysivät UCLAFin savuketyöryhmältä virka-apua. Asiaa hoitavan espanjalaisen syyttäjän kanssa käytyjen keskustelujen jälkeen komission asiantuntijat ja Yhdysvalloissa. tutkimuksia Kreikassa, Albaniassa Tutkimuksissa kerätty todistusaineisto osoitti, että takavarikoidut savukkeet oli tosiaankin viety Yhdysvalloista Kreikkaan. Sen jälkeen ne oli lastattu Ranaan salakuljetettavaksi Espanjaan sen sijaan, että ne olisi purettu laillisesti Albaniassa, kuten varustamo väitti. komission toimitetussa osoittautuivat oikeudenkäynnissä ja Espanjassa todistusaineisto esittivät ratkaiseviksi. tuomioistuimelle edellä mainituilla tarkastusmatkoillaan keräämänsä todisteet. Epäillyt todettiin syyllisiksi ja heidät tuomittiin sakkoihin ja vankeusrangaistuksiin. Komission ja Espanjan oikeusviranomaisten samoin kuin komission ja muiden Espanjan ja Kreikan viranomaisten tehokas yhteistyö ansaitsee tässä yhteydessä erityismaininnan. UCLAFin antamat tutkijat tiedot Albanian hallitukselta saatiin tapauksen selvittämisessä arvokasta tukea. Yhteistyö sujui erinomaisesti myös Yhdysvaltain viranomaisten kanssa. Tämä oli ensimmäinen kerta, kun Yhdysvaltain ja Euroopan yhteisöjen välistä keskinäistä tulliapua koskevaa uutta sopimusta jouduttiin soveltamaan merkittävässä rikostapauksessa. - Salakuljetus Andorrasta Komissio on tehostanut viime vuosina yhteistyötään useiden eri maiden viranomaisten kanssa tavoitteena estää järjestäytyneestä rikollisuudesta yhteisölle ja kyseisille maille aiheutuvat huomattavat taloudelliset menetykset. Jo vuonna 1996 Andorran savukkeiden salakuljetuksen merkittävä lähtöpaikka. Yhteisön omille varoille ja kansallisille verotuloille vuonna 1997 tästä salakuljetuksesta aiheutuneet menetykset arvioitiin 400 miljoonaksi ecuksi. olevan Euroopan suuntautuvan todettiin unioniin Maaliskuussa 1998 UCLAF teki ensimmäisen tarkastuskäyntinsä Andorraan niiden maiden erityisyksiköiden edustajien kanssa, joita asia koski (Espanja, Ranska, Irlanti, Yhdistynyt kuningaskunta). Tutkimukset osoittivat, että Andorralla ei ollut petosten estämiseen tarvittavaa lainsäädäntöä. 33 Servicio de Vigilancia Aduanera. 20 Marraskuussa 1998 komission tarkastusryhmä, jossa UCLAF oli edustettuna, kävi Andorrassa ja totesi maan hallituksen asenteen muuttuneen, kuten hallitus oli jo aiemmin vakuuttanut Euroopan parlamentin talousarvion valvontavaliokunnan edustajille, kun he kävivät Andorrassa heinäkuussa 1998. Andorran hallitus on säätänyt uusia lakeja, jotka mahdollistavat salakuljetuksen tehokkaan torjunnan ja täyttävät Euroopan yhteisöjen ja Andorran väliseen keskinäistä avunantoa koskevaan pöytäkirjaan34 sisältyvät sitoumukset. UCLAF arvioi, että tästä johtuvan petostentorjunnan tehostumisen ansiosta vuonna 1998 säästettiin 75 miljoonaa ecua tullimaksuja yhteisön omia varoja. Jäsenvaltioiden arvioidaan puolestaan säästäneen 300 miljoonaa ecua alv- ja valmisteverotuloja. 2. 1. 2. Alkoholin salakuljetus alkoholiin on koordinoinut Alkoholityöryhmä liittyvien kansainvälisten petosten tutkimuksia vuoden 1996 lopusta. Tutkimukset vuonna jotka harjoittavat 1998 osoittivat, että useat varsin kehittyneet rikollisverkostot, muiden yhteisössä valmistettujen tuotteiden salakuljetusta, ovat alkaneet kiinnostua myös korkeamman verokannan maihin suuntautuvasta alkoholin laittomasta joka perustuu siihen, että yhteisön sisällä tapahtuvista alkoholin ja kaupasta, alkoholijuomien siirroista ei kanneta valmisteveroa. alkoholijuomiin ja työryhmän erään Laajamittaisin laittomasti rikollisjärjestön 1,5 miljoonaa litraa puhdasta alkoholia yhteisön sisäistä tavaroiden liikkuvuutta koskevasta järjestelmästä Itä-Euroopan maihin. hajottamiseen. Kyseinen 1998 siirtänyt vuonna oli käsittelemä järjestö tapaus liittyi Toisessa merkittävässä tapauksessa 150 000 litraa puhdasta alkoholia ja väkeviä alkoholijuomia oli siirretty yhteisön sisäistä tavaroiden liikkuvuutta koskevasta järjestelmästä Pohjois-Euroopan markkinoille. Tässä yhteydessä paljastui useita erityyppisiä sääntöjenvastaisuuksia. Ensimmäinen liittyi alkoholin valevientiin Italiasta Itä-Eurooppaan. Tavaraerän saateasiakirjoissa oli leima, jonka mukaan alkoholi oli jo viety pois yhteisön alueelta. Tosiasiassa alkoholi oli siirretty liikkuvuutta koskevan järjestelmän ulkopuolelle ja toimitettu laittomasti Pohjoismaihin. Tämäntyyppinen salakuljetus on kuitenkin vähenemään päin, koska tullin tutkimusyksiköiden on melko helppo selvittää, mihin tuotteet on viety. Toinen sääntöjenvastaisuus on alkoholin pakkausmerkintöjen väärentäminen ja tai ilmoittaminen kuljetusasiakirjoissa esimerkiksi 'muina tavaroina'. laadittuihin jossa on toisessa jäsenvaltiossa toimivan saateasiakirjoihin lyödään väärä leima, keksityn vastaanottajan nimi ja alv-tunnus. 'tomaattikastikkeena' alkuperätislaamolla Tämäntyyppisessä petoksessa Kolmas sääntöjenvastaisuus liittyy sekin alkoholin valevientiin. UCLAF totesi muun muassa yhdessä tapauksessa, että kuorma-autoja oli ajettu tyhjinä Italiasta Sloveniaan ja saateasiakirjat oli leimattu rajanylityksen yhteydessä. Näin vapautui 34 Tullipetoksia ja arkaluonteisten tavaroiden tarkastuksia koskevat lait julkaistiin Andorran virallisessa lehdessä 4. 3. 1999 ja laki rikoslain muuttamisesta, jolla salakuljetus säädettiin rikokseksi, julkaistiin Andorran virallisessa lehdessä 7. 7. 1999. 21 alkoholierä, jota ei ollut ilmoitettu, myytäväksi Pohjois-Euroopan mustassa pörssissä. johti Tämän tapauksen yhteydessä UCLAF koordinoi rikollisjärjestön johtohenkilöiden pidätykseen Sloveniassa ja syyttämiseen petoksen avulla saatujen rahojen pesusta. tietojenvaihtoa, joka sai 1998 Italian työryhmä viranomaisilta tutkimuksista. Työryhmä Marraskuussa uusista Yhdistyneeseen kuningaskuntaan ja Irlantiin suuntautuvaa alkoholin salakuljetusta koskevista Italiassa, Ranskassa, Yhdistyneessä kuningaskunnassa, Irlannissa, Belgiassa ja Alankomaissa. Tutkimusten toiminut rikollisjärjestö, joka vei alkoholijuomia ensin Yhdistyneestä kuningaskunnasta Alankomaihin ja Belgiaan, ja toi ne sitten takaisin Yhdistyneeseen kuningaskuntaan ja Irlantiin käyttäen väärennettyjä italialaisia saateasiakirjoja. Vielä kesken olevien tutkimusten perusteella petos koski noin 150 000 litraa puhdasta alkoholia. tutkimuksiin hajottamaan onnistuttiin tuloksena osallistui Italiasta tiedon käsin jutun 2. 1. 3. Jatkettu oliiviöljy Jo vuoden 1997 vuosikertomuksessa35 kerrottiin tapauksesta, josta kävi ilmi, miten rikollisverkostot tuovat Euroopan unioniin turkkilaista hasselpähkinäöljyä. Sitä sekoitetaan oliiviöljyyn, jolle hankitaan yhteisön kulutustukea väärin perustein. 36 Hasselpähkinäöljyä tuotiin joko "kasviöljynä" tai "auringonkukkaöljynä" useisiin Pohjois-Euroopan oliiviöljyn kuljetettiin tuottajamaihin. säiliöautoissa satamiin sieltä ja suoritti hasselpähkinä- Oliiviöljytyöryhmä jatkettua oliiviöljyä koskevia jatkotutkimuksia pääasiassa Espanjassa. Asiassa paljastui uusia piirteitä, kun Ranskan tullin tutkijat selvittivät kaikki tapaukseen liittyvät kuljetukset ja toimitusten saajat. Tämän jälkeen Espanjan kansalliskaartin (Guardia Civil) vero- osasto tutki hasselpähkinäöljytoimitusten vastaanottajiksi tunnistettujen kolmen espanjalaisen yhtiön toimintaa. auringonkukkaöljyllä tai Tutkimuksissa paljastui, että öljykuljetukset oli hoidettu seuraavasti: tullauksen olivat hoitaneet Pohjois-Euroopassa useat eri veroparatiiseissa rekisteröidyt yhtiöt sveitsiläistenomaisuudenhoitoyhtiöiden myytiin joka myi sen edelleen kolmelle espanjalaiselle yhtiölle sveitsiläiselle yhtiölle, laskuttaen sen oliiviöljynä. Kyseiset espanjalaiset yhtiöt olivat kaikki saman tehtailijan hallinnassa. Hasselpähkinäöljy kautta. Suurin osa mainitusta öljystä oli merkitty espanjalaisen vastaanottajan kirjanpitoon "Tarragonan öljynä". Öljy sekoitettiin hänen tehtaallaan 15–50 prosentin suhteessa Espanjan markkinoilta hankittuun oliiviöljyyn. Kolmen espanjalaisen yhtiön kirjanpidossa ei ilmennyt mitään tavallisuudesta poikkeavaa, koska yhtiöt eivät olleet sen mukaan tai auringonkukkaöljyä. vastaanottaneet hasselpähkinä- koskaan ostaneet eivätkä ja Jatkettua oliiviöljyä myytiin sen jälkeen useille espanjalaisille tuotanto- pullotusyhtiöille, jotka myivät sitä oliiviöljynä, jolle he saivat aiheettomasti yhteisön 35 36 2 luku, kohta 2. 1. 2. 2, sivu 23. Neuvoston asetus (EY) N:o 1638/98, annettu 20 päivänä heinäkuuta 1998, rasva-alan yhteisestä markkinajärjestelystä annetun asetuksen 136/66/ETY muuttamisesta. (EYVL 210, 28. 7. 1998). 22 kulutustukea. Vastaanottajayhtiöihin pidätettiin 13 henkilöä. kohdistuneen laajan ratsian yhteydessä Jatkotutkimuksissa selvisi, että sama henkilö johti verkoston kaikkia tärkeimpiä yhtiöitä. öljysekoituksen Myydyn sekä lopullisesta määrästä hasselpähkinä- ja oliiviöljyn sekoitussuhteesta riippuen väärin perustein hankitun kulutustuen kokonaismäärä oli tutkimusten mukaan 8–14 miljoonaa ecua. Jutun päätekijät on pidätetty ja asetettu syytteeseen. arvioitavana) (vielä 2. 2. Yhteisölle koitunut vahinko budjettialoittain Sen lisäksi, että yhteisön politiikkoihin kohdistuvat petokset vaikeuttavat yhteisön talousarvion täytäntöönpanoa, ne vahingoittavat koko yhteisön uskottavuutta. Siksi komissio pyrkii suojaamaan yhteisön politiikkoja toimimalla kentällä läheisessä yhteistyössä jäsenvaltioiden erikoisyksiköiden kanssa; näillä on puolestaan yhteisön varojen suojaamiseen tarvittavat keinot ja henkilöstö. 2. 2. 1. Tavaroiden tullietuuskohteluun oikeuttava alkuperä (omat varat) Komissio pyrkii määrätietoisesti suojaamaan yhteisön tullietuusjärjestelmää ja selvittämään tapauksia, jossa sitä on käytetty väärin. Kuten tilintarkastustuomioistuin on todennut vuosikertomuksissaan, kehitysmaihin tai muihin maihin sovellettavat tullietuusmenettelyt ovat erityisen alttiit petoksille ja sääntöjenvastaisuuksille. Komissio koordinoi jäsenvaltioiden toimintaa muun muassa järjestämällä hallinto- ja tutkimusyhteistyön piiriin kuuluvia tarkastusmatkoja yhteisön ulkopuolisiin maihin. suoritetaan läheisessä yhteistyössä jäsenvaltioiden viranomaisten Tarkastukset kanssa. 37 Tavallisin rikos on yhteisöön tuotujen tavaroiden tullietuuskohteluun oikeuttavaa alkuperää koskeva väärä kuvaus, jonka yhteydessä esitetään virheellisiä kaupallisia asiakirjoja tai alkuperätodistuksia, jotka on joko väärennetty tai tavallisimmin saatu tuensaajamaiden ilmoitusten perusteella. toiminnanharjoittajien viranomaisilta väärien Tällaisissa tapauksissa tutkimuksiin voi osallistua useiden jäsenvaltioiden sekä yhteisön ulkopuolisten valtioiden edustajia. Tutkimukset ovat usein monitahoisia ja kestävät pitkään. Vaikka komissio on tehnyt sopimuksen hallinnollisesta yhteistyöstä kaikkien niiden maiden kanssa, joille se myöntää tullietuuskohtelun, rikolliseksi epäillyn toiminnan tutkimuksissa noudatetaan sen maan oikeusjärjestystä, jossa tutkimukset suoritetaan. Todistusaineistoa kerättäessä yhteisön tutkijat ovat erittäin riippuvaisia ulkoisista olosuhteista, kuten poliittisista ja kaupallisista eduista, paikallisen oikeusjärjestelmän toimivuudesta ja viranomaisten myötämielisyydestä. 37 Ks. tilintarkastustuomioistuimen kertomus varainhoitovuodelta 1994, EYVL C 303, 14. 11. 1995, kohta 1. 21, sivu 26. 23 Siksi komissio on aina tähdentänyt, että tuojilla on täysi vastuu nimissään annettujen tuonti-ilmoitusten oikeellisuudesta ja että he ovat siten taloudellisesti vastuussa yhteisön budjettivaroihin kuuluvista maksuista, jotka on jätetty maksamatta. Komission ja jäsenvaltioiden viranomaisten viime vuosina tekemät tutkimukset ovat osoittaneet, että tullietuuskohteluun liittyvistä petoksista aiheutuu merkittäviä menetyksiä, jotka kasvavat vuosi vuodelta. 2. 2. 1. 1. Autojen tuonti Komissio (UCLAF) ja jäsenvaltioiden sekä Unkarin tulliviranomaiset onnistuivat yhteistyössä selvittämään, että eräs japanilainen autonvalmistaja oli tuonut yhteisöön 58 000 autoa väärennetyillä unkarilaisilla alkuperätodistuksilla. Näin vältyttiin maksamasta 10 prosentin tulli. Yhteisön varojen kannalta tämä merkitsi 32 miljoonan ecun menetystä. Euroopan yhteisön ja Unkarin välisessä tullisopimuksessa määrätään, että Unkarista voidaan tuoda yhteisöön autoja unkarilaisella alkuperätodistuksella tullittomasti. Edellytyksenä on kuitenkin se, että muualta kuin Unkarista peräisin olevien osien arvo ei saa ylittää 40 prosenttia lopputuotteen arvosta. Japanilainen autonvalmistaja, joka oli siirtänyt tuotantonsa Unkariin vuoden 1993 lopussa ja oli alkanut käyttää yhä enemmän yhteisössä tai Unkarissa toimivia alihankkijoita, ei kuitenkaan ollut noudattanut mainittua vaatimusta tuotannon alkuvuosina. Sen sijaan valmistaja oli pyytänyt väärin perustein Unkarin viranomaisia myöntämään sille EUR1-todistuksia, joiden mukaan autot olivat unkarilaista alkuperää. eurooppalaiset Tosiasiassa autot oli valmistettu pääasiassa japanilaisista osista. Väärien ilmoitusten aiheettomasti konsernin avulla tullivapauden autoille, joita tuotiin yhteisön 14 jäsenvaltioon vuosina 1994–97. Petos koski valtaosaa kyseisen valmistajan yhteisöön tuoduista autoista (58 000 vuosina 1994–97 Euroopan yhteisöön tuoduista 98 000 autosta). tytäryhtiöt saivat tuojat ja Petos tuojilta. yhteisissä havaittiin UCLAFin Jäsenvaltiot ovat aloittaneet menettelyn menetettyjen tullimaksujen perimiseksi jäsenvaltioiden tytäryhtiöiltä ja Saksan tulliviranomaisten tulliviranomaisten kanssa komission paikan päällä suorittamista tarkastuksista EY) N:o 2185/9638 mukaisen annetun (Euratom, tarkastuskäynnin erään saksalaisen toiminnanharjoittajan toimitiloihin. Yhteistyö Unkarin viranomaisten kanssa oli vakuuttava osoitus maan sitoutumisesta liittymisen valmisteluprosessiin. tutkimuksissa. UCLAF neuvoston asetuksen yhdessä teki ja 2. 2. 1. 2. Valkosipulin tuonti Kiinasta Vuonna 1993 komissio otti käyttöön tuontitodistusjärjestelmän, jonka avulla se seuraa Kiinasta peräisin olevan valkosipulin tuontia. 39 Komission omat tilastot ja kaupalliset tilastot osoittavat, että valkosipulin tuonti lisääntyi tuolloin äkillisesti eräistä maista, jotka olivat aikaisemmin vieneet yhteisöön vain pieniä määriä (tai ei 38 39 EYVL 292, 15. 11. 1996. Tällä hetkellä voimassa oleva suojatoimenpide perustuu asetukseen (EY) N:o 1137/98, 29. 5. 1998 (EYVL 157, 30. 5. 1998), jossa rajoitetaan tuontitodistusten antamista Kiinasta peräisin olevan valkosipulin tuontia varten 12 000 tonnin määrään (31. 5. 1999 edeltävien 12 kuukauden aikana). 24 lainkaan) valkosipulia. Aluksi viejinä olivat Iran ja Yhdistyneet arabiemiraatit, sitten Malesia ja myöhemmin Jordania ja Intia. Kaikki nämä maat sijaitsevat Kiinan toimitusreitin varrella. Komissio alkoi epäillä, että kiinalaisen valkosipulin tuontirajoituksia oli kierretty ilmoittamalla tuotteelle väärä alkuperämaa. Esimerkiksi Malesian viranomaiset ilmoittivat, että maassa ei edes viljellä valkosipulia. UCLAF koordinoi asian tutkimuksia, jotka keskittyivät Alankomaihin, Belgiaan ja Italiaan. Useissa eri jäsenvaltioissa tehdyt tutkimukset osoittivat yhtäpitävästi, että kaikki kyseiset toimitukset olivatkin Kiinasta peräisin. Eurooppalaisille tuojille oli esitetty väärennettyjä tai pätemättömiä asiakirjoja. Komissio ja jäsenvaltiot tarkkailevat edelleen valkosipulin tuontia yhteisön ulkopuolisista maista todetakseen mahdolliset sääntöjenvastaisuudet. tuojilta Erästä hollantilaista tuojaa vastaan on jo pantu vireille oikeudenkäynti Portugalin Italiassa viranomaisten takavarikoiman 260 tonnin valkosipulierän johdosta. käynnistetyn rikostutkinnan yhteydessä takavarikoitiin 1 100 tonnia valkosipulia. Tässä petoksessa ei ollut kysymys tullimaksujen kiertämistä, koska Kiinaan ja muihin yhteisön ulkopuolisiin maihin sovelletaan samoja tariffeja, vaan yhteisön valkosipulimarkkinoiden vääristämisestä. Asian vuoksi on toteutettu ennakoivia tulee tuontikiintiön ylittävää kiinalaista valkosipulia. Lainsäädäntöä on mukautettu siten, että eräiltä mailta, kuten Malesialta, Yhdistyneiltä arabiemiraateilta ja Iranilta, vaaditaan alkuperätodistukset. Tuloksena on ollut valkosipulin tuonnin huomattava väheneminen lyhyessä ajassa. että yhteisön markkinoille sen estämiseksi, toimenpiteitä 2. 2. 1. 3. Kiinalaiset tekstiilituotteet Sääntöjenvastaisuudet tällä alalla näyttävät yleistyneen viime aikoina. perustuvat tavaroiden Sääntöjenvastaisuudet alkuperästä. Tavoitteena on kiertää määrälliset (joista säädetään tuontilisenssien myöntämistä Euroopan unioniin koskevissa säännöksissä) ja välttää polkumyyntitullit tai muut tullimaksut. ilmoitukseen rajoitukset väärään tuojan Petoksista saatava hyöty voi olla ratkaisevaa alan kaupassa: olemattomien tai alennettujen tuontimaksujen ja määrällisten rajoitusten puuttumisen yhdistelmä tuo petoksen tekijöille välitöntä etua sääntöjä noudattaviin kilpailijoihinsa verrattuna. Tästä osoituksena on Malediiveilta jälleenlaivattujen kiinalaisten tekstiilituotteiden tapaus. Yhteisön suorittaman tarkastuskäynnin yhteydessä selvisi, että noin 18,5 miljoonaa T-paitaa käsittävä tavaraerä, joka tuotiin Euroopan unioniin Malediiveilta peräisin olevana, ei ollut koskaan käynytkään Malediivien alueella. Tämän jälkeen UCLAFin ja jäsenvaltioiden tullitutkimusyksiköiden yhdessä yhteisön ulkopuolisten tutkimukset osoittivat, että kyseiset valtioiden viranomaisten kanssa tekemät tekstiilituotteet olivat alun perin lähtöisin Kiinan kansantasavallasta. Väärällä alkuperäilmoituksella, jonka mukaan ne oli valmistettu Malediiveilla, oli näin kahtalainen vaikutus: se mahdollisti aiheettoman tullietuuskohtelun ja kiinalaisia tekstiilituotteita koskevien yhteisön tullikiintiöiden kiertämisen. 25 2. 2. 1. 4. Tonnikalasäilykkeiden tuonti Turkista40 Vuonna 1998 ilmi tulleiden tapausten perusteella vaikutti siltä, että jo vuonna 1996 paljastunut petosmenettely oli otettu uudelleen käyttöön. Uudet tarkastukset olivat siis tarpeen. Yhteisön tarkastuskäynti kesäkuussa 1998 vahvisti, että turkkilaiset viejät jatkoivat laitonta toimintaansa, vaikka vastaavanlaisia väärinkäytöksiä oli paljastunut jo vuonna 1996. Turkin viranomaisille ja yhteisön tutkijoille tuotteiden alkuperän todisteena esitetyn kirjanpitoaineiston analyysi osoitti, että muutamat asiakirjat eivät olleet todenmukaisia. Asetuksen N:o 2185/96 mukaisesti Ranskassa ja Espanjassa tehdyt oikeaksi. sittemmin Jäsenvaltioita kehotettiin aloittamaan perimismenettely ja toteuttamaan kyseistä tuontia koskevat tarvittavat toimet. johtopäätöksen tarkastukset vahvistivat tämän 2. 2. 2. Yhteinen maatalouspolitiikka 2. 2. 2. 1. Lihan vienti Jordaniaan Tarkasteltaessa naudanlihan tuettua vientiä Jordaniaan ilmenee, että vuodesta 1991 alkaen viennin määrän kasvu ei ole missään suhteessa paikalliseen kulutukseen. Tutkimuksia ei ollut voitu aloittaa välittömästi, koska yhteisöllä ei ollut Jordanian kanssa keskinäistä avunantoa koskevaa sopimusta eikä petoksista ollut konkreettisia sitten UCLAF sai kuitenkin pitävän vahvistuksen todisteita. petosepäilyilleen. Tieto esitettiin Jordanian viranomaisilla, jotka antoivat yhteisölle luvan suorittaa tarkastuskäynnin maassa. Jonkin aikaa Kun tarvittavat asiakirjat oli kerätty jäsenvaltioilta, tarkastuskäynti tehtiin helmi- maaliskuussa 1998. Sen aikana selvisi, että tulli-ilmoitus oli tehty noin 38 000 tonnista naudanlihaa ja 3 300 tonnista siipikarjanlihaa, tarkoitettu Jordaniassa käytettäviksi. Saapumisilmoitukset, jotka oli esitetty maksajavirastoille vientitukien saamiseksi, olivat joko väärennettyjä tai puutteellisia. joita ei ollut paikallinen toiminnanharjoittaja Tavallisimmin tuonti- ilmoitusluonnoksen, jonka perusteella sille annettiin kirjaamisnumero. Sen jälkeen tuoja pyysi menettelyn mitätöimistä ja teetti jälleenvientiasiakirjan. Tullia ei peritty, ja vaikka tulliasiakirjoissa ei ollut lopullista hyväksyntää osoittavaa allekirjoitusta, eurooppalaiset viejät saivat todisteena tavaran saapumisesta kopion asiakirjasta, joka mitätöitiin välittömästi tämän jälkeen. tullille antoi Joissakin tapauksissa passitusilmoitus tehtiin heti aluksi. Hyväksytyt kansainväliset valvontalaitokset laativat viejien pyynnöstä todistuksen, jonka mukaan tuotteet oli nimenomaisesti Todistuksessa luovutettu passitusilmoitukseen, jonka todellista luonnetta ja tarkoitusta ei mitenkään voitu arvata. kulutukseen. viitattiin Noudatettaessa tavanomaista sääntöjenmukaista menettelyä Jordanian viranomaisten valtuuttama todistuksen tuontimuodollisuuksien suorittamisesta, kun tulliselvitysmenettely on saatettu loppuun ja tullimaksut suoritettu. Viejät eivät tietenkään käyttäneet tätä menettelyä. toiminnanharjoittajalle virkailija antaa 40 Ks. vuosikertomus 1996, 3 luku, kohta 3. 2. 2, sivu 33. 26 Kaikissa kyseessä olevissa tapauksissa (kahta lukuun ottamatta) varsinainen määräpaikka oli saamiseksi Perusteettomia vientitukia maksettiin yhteensä noin 65 miljoonaa ecua. Irak. Kauppasaarron kiertämiseksi valetulliselvityksen toiminnanharjoittajat tekivät tavaroiden ja vientituen Jordaniassa. 2. 2. 2. 2. Viinin vienti41 valevientiä Viinin koskemaan kaikkea viinin vientiä Tutkimukset on nyt saatu päätökseen. Itä-Euroopan maihin koskevia tutkimuksia Italiasta vuosina laajennettiin 1992–95. irtotavarana Useihin jäsenvaltioihin (Ranska, Kreikka, Italia) ja yhteisön ulkopuolisiin maihin (Slovenia, Kroatia, Romania, Makedonia42 suuntautuneiden tarkastuskäyntien yhteydessä selvisi, että suurinta osaa (80 %) näihin maihin viedystä viinistä ei ollut luovutettu kulutukseen määräpaikassa sääntöjen mukaisesti. Viinille oli laadittu väärät tai puutteelliset saateasiakirjat ja siihen oli sovellettu väliaikaisen maahantuonnin menettelyä, minkä jälkeen se oli jälleenviety tai myyty mustassa pörssissä. ja Venäjä) Osaa viinistä (10 %) ei purettu määräsatamissa, vaan se kuljetettiin Sveitsiin, jonne vietävästä viinistä ei makseta vientitukia. Vientitukien saamiseksi esitettiin kulutukseen luovuttamista koskevat väärennetyt asiakirjat. Loput viinistä (10 %) osoittautui korviketuotteeksi, joka oli laadultaan ja muilta ominaisuuksiltaan vientitukikelvotonta. Väärinkäytökset koskevat 80 prosenttia kaikesta Italiasta mainittuihin maihin viedystä viinistä (noin 350 000 hehtolitraa). Neljä yhtiötä on asetettu syytteeseen; näistä kahdella on yhteyksiä järjestäytyneeseen rikollisuuteen. Menettely vientitukina aiheettomasti maksettujen 6,5 miljoonan ecun takaisin perimiseksi on aloitettu. Oikeudenkäynnit kyseisiä yhtiöitä vastaan ovat nyt ratkaisuvaiheessa. Komissio toimii asiassa yhteistyössä oikeusviranomaisten kanssa, ja tutkimuksiin osallistuneita UCLAFin virkailijoita on kuultu syyttäjän todistajina. Yhteisön ulkopuolisiin maihin tehtyjen tarkastuskäyntien aikana kerättyjä asiakirjoja ja ilmoituksia on käytetty syytöksiä tukevana todistusaineistona. 2. 2. 2. 3. Peruna – tärkkelys Vuoden 1997 lopussa laadittujen tärkkelysmarkkinoita koskevien selvitysten mukaan tärkkelyksen valmistukseen tarkoitetun perunan ylituotanto Alankomaissa oli noin 200 000 tonnia. Maa on perinteisesti suuri tärkkelyksen tuottaja. Maan teollisuus ei jo voinut ottaa ylijäämää jalostettavaksi, koska kansallinen tärkkelyskiintiö oli täynnä. 41 42 Ks. vuosikertomus 1996, 3 luku, kohta 3. 1. 6, sivu 32. Näihin maihin vietävästä viinistä maksettavat vientituet kumottiin viinialan vientitukien vahvistamisesta annetun asetuksen (ETY) N:o 2137/93 muuttamisesta 31. 1. 1994 annetulla komission asetuksella (EY) N:o 213/94 (EYVL 27, 1. 2. 1994). 27 Vuoden 1998 alussa UCLAF sai ilmeisesti kadonnut Alankomaiden markkinoilta. Epäiltiin, että osa perunoista oli kuljetettu Saksaan, jonka markkinoilla oli jonkin verran pulaa tärkkelyksestä. tietoonsa, että perunaylijäämä oli Komissio otti yhteyttä Saksan viranomaisiin ja UCLAF aloitti Saksan tärkkelysalan tutkimukset yhteistyössä maan viranomaisten kanssa. Tutkijat paljastivat joitakin sääntöjenvastaisuuksia ja osoittivat, että suuria määriä alkuperältään alankomaalaista perunaa oli todellakin kuljetettu Saksaan. Perunat oli toimitettu saksalaisille yrityksille ja jalostettu tärkkelykseksi yhteisön tuella. Saksan viranomaiset ovat jo perineet takaisin 1,5 miljoonaa ecua perusteettomasti maksettuja tukia. UCLAFin ja Saksan viranomaisten yhteiset tutkimukset jatkuvat edelleen. Kyseessä on yhteensä usean miljoonan ecun summa, kun mukaan lasketaan sekä perusteettomasti maksettu tuki että komission asetuksessa (EY) N:o 97/9543 säädetyt sakot. 2. 2. 2. 4. Maitokiintiöt UCLAF tutki yhteistyössä Yhdistyneen kuningaskunnan viranomaisten (Intervention jotka koskivat Pohjois-Irlannissa toimivan yhtiön Board) kanssa epäilyksiä, harjoittamaa maidon ja maitotuotteiden myyntiä Irlannissa toimivalle tytäryhtiölleen. Tarkastuksissa käytiin läpi yhtiön kirjanpito ja maidon myyntiä koskevat asiakirjat. Niitä vertailtaessa kävi ilmi, että vuosina 1995–97 myytyjen suurten kermamäärien rasvapitoisuutta koskevissa merkinnöissä oli eroja. Irlannissa sijaitsevan tytäryhtiön toimitiloissa tehdyissä jatkotutkimuksissa paljastui, että maidon rasvapitoisuus oli järjestelmällisesti ilmoitettu todellista alhaisemmaksi, mikä mahdollisti kiertämisen. Pohjoisirlantilainen rasvapitoisuutta salatakseen maidon ylimääräisen rasvapitoisuuden ja välttääkseen petoksen tehdyissä paljastumisen toimitusten lähettämisen ja tarkastuksissa, jotka koskivat yksinomaan rasvan määrää. talousarvioon maksettavan saapumisen yhteydessä kermatoimitustensa yhteisön yhtiö liioitellut veron oli ja Irlannin maatalousministeriön suorittamissa yksityiskohtaisissa UCLAFin tuottajayhtiön kirjanpidon tarkastuksissa selvisi, että maidon rasvapitoisuutta koskevat väärät ilmoitukset markkinointivuosina 1995–96 ja 1996–97 olivat aiheuttaneet yhteisön talousarviolle 2,2 miljoonan ecun menetykset. Yhtiö maksoi tämän summan toukokuussa 1998. 43 Komission asetus (EY) N:o 97/95, annettu 17 päivänä tammikuuta 1995, neuvoston asetuksen (ETY) N:o 1766/92 soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä perunantuottajille maksettavan vähimmäishinnan ja tasausmaksun osalta sekä perunatärkkelystuotannon kiintiöjärjestelmästä annetun neuvoston asetuksen (EY) N:o 1868/94 soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä (EYVL 16, 24. 1. 1995). 28 2. 2. 3. Rakennepolitiikat 2. 2. 3. 1. Ammattioppilaitosten rahoitustuki Euroopan sosiaalirahastosta (ESR) Yhdistyneen kuningaskunnan viranomaisten suostumuksella eräs ammatillinen oppilaitos osallistui vuosina 1994–96 kymmeneen hankkeeseen, joihin myönnettiin yhteensä 2,1 miljoonaa ecua ESR:n varoista. ja harjoittanut Koska epäiltiin, että oppilaitos oli huonoa hallintoa varojen hankinnan yhteydessä, UCLAF suoritti kansallisten viranomaisten avustuksella tarkastuksen, joka koski oppilaitoksen kaikkea toimintaa. toiminut sääntöjenvastaisesti UCLAFin tärkein huomio oli se, että ESR:n varoja oli käytetty väärin, koska sosiaalirahaston tuella rahoitettuja kursseja ei voitu erottaa mitenkään oppilaitoksen tavanomaisesta toiminnasta sen enempää sisältönsä kuin kursseille osallistuneiden opiskelijoidenkaan puolesta. Osallistujat valittiin sattumanvaraisesti oppilaitoksen tietokannasta eivätkä osastot, joihin he olivat kirjoittautuneet, olleet tietoisia heidän asemastaan. Ei siis voitu osoittaa, että ainoatakaan ESR-kurssia oli järjestetty. Komissio aloitti neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4253/8844 24 artiklan mukaisen menettelyn tuen peruuttamiseksi tai pienentämiseksi ja perusteettomasti maksettujen summien takaisin perimiseksi. Yhdistynyttä kuningaskuntaa kehotettiin tarkistamaan tämäntyyppisten hankkeiden hyväksymisperusteita, kun esimerkiksi oppilaitoksen luonteen vuoksi ESR-toimintaa ei voida selvästi erottaa oppilaitoksen pääasiallisesta toiminnasta. Myös suorittamaa ESR-hankkeiden valvontaa on tehostettava. Valvonta ulotetaan myös pariinkymmeneen muuhun Yhdistyneessä kuningaskunnassa sijaitsevaan oppilaitokseen, joissa on saattanut sattua samantyyppisiä väärinkäytöksiä. viranomaisten kansallisten osoittaa, Tapaus eri toteutusvaiheissa on tehtävä perusteellisia kansallisia tarkastuksia. Jos tarkastukset ovat puutteellisia, komission on tartuttava toimeen. rakennerahastoista rahoitettujen hankkeiden että 2. 2. 3. 2. Euroopan sosiaalirahasto: Alankomaat, Rijnmond ja Gelderland -alueet Komissio tarkasti Rijnmondin ja Gelderlandin alueilla Alankomaissa Euroopan sosiaalirahaston osaksi rahoittamien ammattikoulutushankkeiden tilit vuonna 1998. Tilintarkastuksen yhteydessä paljastui sääntöjenvastaisuuksia. Tilanneanalyysin perusteella komissio laajensi tilintarkastuksen koskemaan myös muita hankkeita ja pyysi kansallisia viranomaisia tarkastamaan kaikki kyseisillä alueilla toteutetut yhteisrahoitushankkeet. Lisätarkastuksissa paljastui julkisen ja tarkastusjärjestelmän toimivuuteen liittyviä ongelmia. koulutustuntien laajamittaisempia sääntöjenvastaisuuksia (menojen, kansallisen paisuttelu) rahoituksen ja Asiassa on käynnistetty neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4253/88 24 artiklan mukainen menettely noin 2,5 miljoonan ecun suuruisen tuen keskeyttämiseksi, pienentämiseksi tai peruuttamiseksi. 44 EYVL 374, 31. 12. 1988, sivut 1–14. 29 Alankomaan viranomaiset ovat sopineet komission kanssa ottavansa välittömästi käyttöön asetuksen (ETY) N:o 4253/88, sellaisena kuin se on muutettuna asetuksella (ETY) N:o 2082/9345, ja asetuksen (EY) N:o 1681/94 säännösten mukaisen menettelyn sattuneiden ja sääntöjenvastaisuuksien saattamiseksi komission tietoon. rakennepolitiikan ESR:n muun alalla Asia on viety myös oikeuteen. 2. 2. 3. 3. EMOTR-ohjausosasto 1997 Vuonna N:o 4256/8846 8 artiklan nojalla EMOTR-ohjausosaston rahoittamia pilotti- mallihankkeita, ovat edelleen käynnissä, ja niitä on laajennettu uusiin hankkeisiin. tutkimukset, neuvoston asetuksen ja koskevat aloitetut jotka Tutkimukset ovat vahvistaneet aikaisempien vuosien havainnot yritysverkostoista, joilla on samat omistajat johtajat. Monet näistä ovat veroparatiiseissa rekisteröityjä yhtiöitä, jotka on perustettu hankkeen hyväksymisen yhteydessä, ja joiden yksinomaisena tarkoituksena on hankkia yhteisön rahoitusta käytännössä olemattomia palveluja varten. Saatua rahoitusta kierrätettiin yrityksestä toiseen, kunnes osa varoista katosi ketjusta. tai Rahoja siirreltiin tekaistulla sisäisellä laskutuksella ilman edeltävää sopimusta ja joskus ilman edes tarvittavia toiminnallisia valmiuksia tai tekniikoita. Komission vaatimusten mukaista yksityistä yhteisrahoitusta ei ollut lainkaan. Vain pieni osa menoista pystyttiin perustelemaan. Toimintaan kuului järjestelmällistä asiakirjojen väärentämistä, ylilaskutusta ja verkostoon kuuluvien yritysten keskinäistä laskutusta olemattomista palveluista. Petosverkostoon osallisena oli myös veroparatiiseissa jotka toimivat välittäjinä tuensaajien ja rekisteröityjä suhdetoimintayrityksiä, komission välillä. Komissio otti yhteyttä Espanjan, Italian ja Portugalin viranomaisiin jo vuonna 1997. Asiaa koskevat tutkimukset näissä maissa ovat edelleen käynnissä. Vuonna 1998 komissio otti yhteyttä myös Ranskan oikeusviranomaisiin muita asetuksen 4256/88 8 artiklan mukaisia hankkeita koskevien tutkimusten yhteydessä. Lisäksi viiden maan syyttäjäviranomaiset kokoontuivat UCLAFin aloitteesta EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklan47 mukaisesti. Tavoitteena oli selvittää, miten asian oikeuskäsittely oli edistynyt, ja koordinoida sitä. Joidenkin tuensaajayritysten verkostojen huomattiin saaneen hankkeilleen yhteisön tukea myös tutkimustoimintaa varten; Italian oikeusviranomaisiin oli otettu yhteyttä myös tästä syystä. Yksi syyttäjäviranomainen on jo nostanut syytteen verkoston päätekijöitä vastaan. Komissio on purkanut hankkeita koskevat perusteettomasti maksetut takaisin tukipäätökset summat neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4253/88 ja perinyt 45 46 47 EYVL 193, 31. 7. 1993. EYVL 374, 31. 12. 1988, sivut 25–28. Amsterdamin sopimuksen myötä perustamissopimuksen 280 artikla. 1. 5. 1999 voimaan tulleen numeroinnin mukaan EY:n 30 24 artiklan nojalla sitä mukaa kun tutkimusten tulokset ovat antaneet tähän aihetta. Komissio on tehnyt 20 rikostutkinnan alaisen hankkeen osalta 19 päätöstä tuen peruuttamisesta ja yhteensä 10 683 525 ecun takaisin perimisestä. 2. 2. 3. 4. Leader I -yhteisöaloite Asetuksen N:o 4256/88 8 artiklan nojalla suoritettujen tutkimusten yhteydessä UCLAF sai tietoja eräistä Leader I -yhteisöaloitteesta48 rahoitetuista italialaisista tehdä asiasta uuden hankkeista. UCLAFin analysoitua tiedot komissio päätti tutkimuksen. Tutkimuksen tavoitteena oli selvittää erään 8 artiklaan perustuvan hankkeen ja hankkeiden mahdollisia useiden Leader päällekkäisyyksiä. -yhteisöaloitteesta rahoitettujen I Paikalla tehdyissä tutkimuksissa paljastui vakavia ongelmia. Suuri osa ilmoitetuista tosiasiassa ollut hanketta vetävän yrityksen yleiskuluja. Ohjelman menoista oli hallinnoinnin yhteydessä oli tavoiteltu yksityistä etua. Useita toimia koskevat sopimukset edunsaajien kanssa oli allekirjoitettu vasta määräajan päätyttyä. Nämä toimet eivät siis olleet tukikelpoisia. Monien toimien peruuntumisen vuoksi ohjelman toteutumisaste oli erittäin alhainen. Rahaa käytettiin yleiskuluihin, selvityksiin, mutta toteutuneita hankkeita oli hyvin vähän verrattuna alkuperäiseen konkreettisesti tavoitteeseen. Määrärahoja oli sidottu yhteensä 2 miljoonaa ecua. suunnitteluhankkeisiin ja 2. 2. 3. 5. Kalatalouden ohjauksen rahoitusväline (KOR) – vesiviljely – ylilaskutus laitteista Komission tietoon tuli, että neuvoston asetuksen (ETY) N:o 3699/9349 mukaista vesiviljelyn investointitukia saaneisiin hankkeisiin liittyi ongelmia. Analysoituaan tiedot UCLAF aloitti asiaa koskevat tutkimukset. Kysymys oli Kreikan esittämistä hankkeista, joiden rahoituksesta 34 prosenttia tuli yhteisön talousarviosta, 11,3 prosenttia loput yksityisiltä sijoittajilta. jäsenvaltion talousarviosta ja tutkimuksissa Komission olevista vesiviljelylaitteista oli laskutettu huomattavaa ylihintaa. Toimittaja oli laskuttanut viidelle hankkeelle toimitetuista laitteista yhteensä 2 287 000 ecua. Irlannista paljastui, peräisin että Saman toimittajan laskuja oli myös muiden Kreikassa ja eräässä kolmannessa jäsenvaltiossa yhteisrahoitettujen KOR-hankkeiden kirjanpidossa. Kavallettujen varojen yhteismäärää selvitetään parhaillaan. Tutkimuksissa kävi ilmi, että petoksen oli kehitellyt laitteiden toimittaja paikallisen josta tuensaajat olivat kotoisin. Kyseinen edustajansa välityksellä jäsenvaltiossa, 48 49 Yhteisöaloitteet ovat yhteisön rakennepolitiikan eri alojen välineitä. Vuonna 1989 perustetusta Leader I -aloitteesta rahoitetaan paikallisten toimintaryhmien kehittämiä ja hallinnoimia maatalouden kehityshankkeita. Pääpaino on innovatiivisilla, esikuvallisilla ja siirrettävillä toimenpiteillä. Neuvoston asetus (EY) N:o 3699/93, annettu 21 päivänä joulukuuta 1993, yhteisön kalastus- ja vesiviljelyalaa sekä niiden tuotteiden jalostusta ja kaupan pitämistä koskevien rakenteellisten tukitoimenpiteiden perusteista ja edellytyksistä (EYVL 346, 13. 12. 1993). 31 edustaja ei ollut virallisesti hankkeessa mukana. Sekä toimittaja että tuensaajat hyötyivät järjestelystä: edellinen sai tuotteilleen ostajia ja jälkimmäiset pystyivät rahoittamaan laitteiden hankinnan kokonaisuudessaan yhteisön tuella ja kansallisella tuella. tapahtunut rakennerahastojen alalla yhdessä Jälleen kerran voitiin todeta, useissa muissa jäsenvaltiossa jäsenvaltioissa. Tutkimus osoitti, että alalla, jolla yhteisö tukee paikallistasolla toimiviin yrityksiin tehtäviä investointeja, ensi näkemältä pelkästään paikalliselta vaikuttavalla tapauksella saattaa olla yhteyksiä useampiin jäsenvaltioihin. tutkimuksiin että myös johtaa petos voi 2. 2. 4. Välittömiin menoihin kohdistuvat petokset Välittömillä menoilla tarkoitetaan maksuja, jotka suoritetaan tuensaajille komission yksiköiden suoraan hoitamien ja valvomien sopimusten nojalla. Niiden osuus yhteisön kaikista menoista vuonna 1998 oli noin 13 prosenttia. Näistä menoista on käyty viime aikoina laajaa polemiikkia toimielinten sisällä ja julkisessa sanassa. Koska jäsenvaltiot eivät suoraan osallistu näiden menojen hoitamiseen, petoksiin ja muihin sääntöjenvastaisuuksiin syyllistyneiden saattaminen vastuuseen teoistaan jää toimielinten tehtäväksi. Tilintarkastustuomioistuin ja komissio toimivat asiassa yhteistyössä: toimielimet ovat sopineet keskenään, että tilintarkastustuomioistuin ilmoittaa komissiolle (UCLAFille) virallisesti kaikista tarkastustensa yhteydessä havaituista sääntöjenvastaisuuksista. Kuten tiedetään, UCLAF on tehnyt useita komission yksiköiden sisäistä toimintaa koskevia tutkimuksia, joiden yhteydessä havaittiin muutamia tapauksia, joissa oli esiintynyt vakavia väärinkäytöksiä ja huonoa hallintoa. 50 Tapausten vuoksi Euroopan joidenkin parlamentti otti yhteisöohjelmien (mm. ECHOn ja Leonardo-ohjelman) hallinnossa. sääntöjenvastaisuudet, esiintynyt joita oli esille 2. 2. 4. 1. Leonardo Da Vinci -ammattikoulutusohjelma Komissio käynnisti Leonardo da Vinci -ohjelman vuonna 1995 tavoitteena tukea jäsenvaltioiden aloitteita ammattikoulutuksen alalla. Tarjouskilpailun perusteella tehtiin sopimus belgialaisen yrityksen kanssa teknisen avun toimiston perustamisesta avustamaan komissiota ohjelman hallinnoinnissa. Sopimuksen mukaan yritykselle oli määrä maksaa palvelusta noin 7 miljoonaa ecua vuodessa. Teknisen avun toimiston hallintoa ja toimintaa koskevissa vuosina 1997 ja 1998 tehdyissä tarkastuksissa komission tarkastusyksiköt havaitsivat, että toimiston maksuliikenteen sisäisessä valvonnassa ja muun toiminnan valvonnassa oli puutteita, mikä mahdollisti sääntöjenvastaisuuksien esiintymisen toimiston sisällä. Nämä sääntöjenvastaisuudet tulivat ilmi komission suorittamissa tarkastuksissa. Perusteellisten tutkimusten jälkeen UCLAF totesi, että neljä tapausta saattaa antaa aihetta rikosoikeudellisiin seuraamuksiin. Tapauksia koskevat toimitettiin Belgian oikeusviranomaisille, jotka käynnistivät rikostutkinnan. tiedot 50 Ks. kohta 2. 2. 5. 32 2. 2. 4. 2. Teleliikenteen tutkimusta koskevat menot Tilintarkastustuomioistuimen teleliikennealasta vastaavalle komission jäsenelle osoittamien huomautusten johdosta komission yksiköt suorittivat useita komission ja liittyviä kahden tutkimuksia. kreikkalaisen yritysryhmän sopimuksiin tehtyihin välillä Komissio selvitti, että kyseiset ryhmät (joihin kuului pääasiassa pieniä ja keskisuuria tehneet useiden komission pääosastojen kanssa lukuisia eri yrityksiä) olivat säädöksiin perustuvia sopimuksia. joka koostuu kahdesta kreikkalaisesta pienyrityksestä, on Ensimmäinen ryhmä, ovat Useimmat sopimuspuolena kustannustenjakoperiaatteella toteutettavia tutkimussopimuksia, joita on tehty eri säädösten nojalla kolmen eri pääosaston kanssa. Tästä aiheutui yhteisölle yli 4 miljoonan ecun ylimääräiset kustannukset. sopimuksessa. näistä eri 17 Toinen ryhmä muodostuu kolmesta pienyrityksestä, joista kaksi toimii Kreikassa ja yksi Belgiassa. Se on tai oli osallisena 21 kustannustenjakoperiaatteella toteutettavassa tutkimussopimuksessa, joita on tehty eri säädösten nojalla neljän eri pääosaston kanssa, sekä lisäksi seitsemässä muussa Pact-51 tai Leonardo-ohjelmaan52 liittyvässä sopimuksessa. Näistä hankkeista on aiheutunut yhteisölle yli 6 miljoonan ecun kustannukset. on tutkinut Komissio yritysryhmän toimintaa. Tulokset vahvistivat, hyväksyttäväksi perustelemattomia ja järjestelmällisesti paisuteltuja kuluja. viranomaisten kanssa yhdessä Kreikan ryhmät olivat että kummankin esittäneet ei ollut ryhmä esittänyt kumpikaan Vaikka ja pankkitositteita, voitiin todeta, että niiden ilmoittamat työvoimakulut ja yleiskulut eivät olleet missään suhteessa tosiasiallisiin kuluihin. Esimerkiksi ensin mainittu työvoimakulut sopimuksissa keskimäärin viisinkertaisiksi ryhmä oli johtajille ja työntekijöille maksettuihin palkkoihin verrattuna. Jälkimmäinen ryhmä oli puolestaan sääntöjenvastaisesti pitänyt itsellään joidenkin hankkeiden muille osallistujille tarkoitettuja varoja. asianmukaisia ilmoittanut rahoitus- Tositteiden puuttumisen vuoksi Kreikan viranomaiset tutkivat parhaillaan, tapahtuiko sopimussuhteensa asiassa myös veropetos. Komissio on puolestaan purkanut summat molempiin perittäväksi takaisin. perusteettomasti maksetut ja määrännyt yritysryhmiin 2. 2. 5. Sisäisiä näkökohtia käsittävät tutkimukset Komission suoraan hoitamia menoja koskevissa tutkimuksissa paljastui useissa tapauksissa vakavista väärinkäytöksistä. Muutamiin tapauksiin liittyi komission sisäisiä näkökohtia. koskevia menettelysääntöjään Komissio tämäntyyppisiä tutkimuksia epäilyksiin hallintoa, huonoa tarkisti aihetta antoi joka 51 52 Neuvoston päätös 93/45/ETY (EYVL 16, 25. 1. 1993, sivu 55). Neuvoston päätös 94/819/EY (EYVL 340, 29. 12. 1994, sivu 8). 33 UCLAFin suorittamista tutkimuksista 14 päivänä heinäkuuta 1998 tehdyllä päätöksellä53. 2. 2. 5. 1. Komission rakennusten vartiointisopimus Elokuussa 1997 Belgian lehdistössä esitettiin väitteitä, joiden mukaan komission rakennusten vartiointisopimuksen tekemiseen vuosiksi 1992–97 liittyi oman edun tavoittelua. UCLAFin ja komission varainhoidon valvojan tilintarkastusyksikön yhteiset tutkimukset paljastivat lukuisia sääntöjenvastaisuuksia. Sopimuksen arvo oli 80 miljoonaa ecua viiden vuoden aikana. Palvelun suorittaja valittiin tarjouskilpailun ja sopimuksia käsittelevän neuvoa-antavan komitean puoltavan lausunnon perusteella. Komitean tehtävänä on varmistaa, että komission sopimussuhteisiin sovellettavia menettelysääntöjä noudatetaan. sisäisissä Komission sopimuksen täytäntöönpanosta ja seurannasta vastuussa olevaa turvallisuustoimistoa, todettiin alustavasti seuraavat komission sisäisten toimintasääntöjen rikkomukset: tutkimuksissa, erityisesti koskivat jotka – sopimukseen lisättyihin liitteisiin sisältyi lausekkeita, jotka eivät olleet komission erityisyksiköiden (neuvoa-antava komitea ja varainhoidon valvonta) hyväksymän sopimuksen mukaisia – henkilökuntaa oli käytetty suorittamaan turvallisuustoimiston hallinnollisia tehtäviä noudattamatta työhönottosääntöjä, jotka koskevat ulkopuolisten palvelun suorittajien käyttämistä tällaisiin tehtäviin poikkeustapauksissa. Toisena sopimuspuolena ollutta yritystä koskevissa tutkimuksissa kävi kiistattomasti ilmi, että sääntöjenvastaisuuksia oli sattunut tarjousten käsittelyn sekä sopimuksen laatimisen ja täytäntöönpanon eri vaiheissa. Tutkimuksen tulokset toimitettiin välittömästi Brysselin yleiselle syyttäjälle, joka aloitti tapauksen tutkinnan vuoden 1999 alussa selvittääkseen, olivatko komission tai yrityksen edustajat osallisina petokseen. Samaan aikaan komissio käynnisti kurinpitomenettelyn neljää virkamiestä vastaan. 2. 2. 5. 2. Yhteisön ulkopuolisten maiden avustusohjelmiin tarkoitettujen varojen kavaltaminen UCLAF käynnisti tutkimukset saatuaan tietää epäilyistä, jotka koskivat neljään yhteisön humanitaarisen avun toimiston ECHOn hallinnoimaan sopimukseen liittyvien varojen katoamista. Sopimukset oli tehty vuosiksi 1993–95. Yksi niistä koski Afrikan suurten järvien alueelle ja kolme entisen Jugoslavian alueelle tarkoitettua humanitaarista apua. Dublinissa ja Luxemburgissa lokakuussa 1997 tehdyt alustavat tarkastukset osoittivat, että osa varoista oli käytetty sääntöjenvastaisesti rahoittamaan komission ulkopuolisen henkilöstön työskentelyä komission lukuun komission tiloissa ja muualla. Lisäksi paljastui, että epäilyksenalaisella luxemburgilaisella yhtiöllä oli ollut jo yli 20 vuoden ajan varsin merkittäviä sopimuksia myös komission muiden 53 Ks. asiakirja C(1998) 2049/5, 13. 7. 1998. 34 yksiköiden kanssa. Sopimusten yhteisarvo oli useita miljoonia ecuja. ECHO oli myöntänyt tämän yhtiön ja sen peiteyhtiöiden toimintaan yhteensä 2,4 miljoonaa ecua. Tammikuun 1998 lopussa entiseen Jugoslaviaan tehdyn tarkastusmatkan aikana paljastui, että aluetta koskevien kolmen sopimuksen mukaisia toimia ei ollut toteutettu, ja että loppuraporteissa mainittuja henkilöitä ja laitteita ei ollut käytetty ilmoitettuihin tarkoituksiin. tai vastuussa että osa toiminnallisesti vahvistivat, Helmi-maaliskuussa 1998 kuultiin virkamiehiä, jotka olivat olleet ECHOssa joko kyseisten asemansa sopimusten puolesta täytäntöönpanosta. Kuulemiset sopimusten perusteella myönnetystä tuesta oli käytetty ulkopuolisen henkilöstön sääntöjenvastaiseen palkkaamiseen (ECHOn toimintaan Brysselissä vuosina 1992–95 osallistui tällä tavoin komission sisä- ja ulkopuolella kaikkiaan 31 henkeä, kun ECHOlla ei toimintansa alkuvuosina ollut riittävästi henkilökuntaa). Asiakirjojen puuttumisen vuoksi kaikkien varojen käyttöä ei pystytty selvittämään huolimatta yrityksistä rekonstruoida tapahtumien kulku. Esitetyt arviot jäivät tosiasiassa käytettyjen varojen määrää pienemmiksi. Mainittujen neljän sopimuksen täytäntöönpanosta vastaavan luxemburgilaisen yhtiön toimitiloihin tehtiin maaliskuun lopun ja toukokuun alun välillä 1998 asetuksen N:o 2185/96 mukainen tarkastuskäynti. Tarkastajille ei esitetty ainuttakaan sellaista joka olisi osoittanut sopimuksen täytäntöönpanosta yhtiölle kirjanpitoa vientiä, suoritetut maksut aiheellisiksi. Tapaukseen liittyy myös sivujuonne, jota tutkittiin kesäkuun 1998 lopussa. Tällöin kävi ilmi, että mainittujen neljän sopimuksen varainhoidosta vastuussa ollut ECHOn virkamies oli saanut asiassa suoraan osallisina olevilta yhtiöiltä palkkioita töistä, joita ei ilmeisesti koskaan ollut tehty. Kyseinen virkamies pidätettiin virantoimituksesta heinäkuun puolivälissä 1998. Myöhemmin hänet erotettiin ja hän menetti osan eläkeoikeuksistaan. 54 Toisessa tutkimuksessa, joka kesti elokuun lopusta marraskuun alkuun 1998, todettiin, että paikalla tehdyn tarkastuksen kohteena olleen luxemburgilaisen yhtiön lisäksi myös sen hallinnassa olleet yhtiöt olivat maksaneet komission kahdelle muulle virkamiehelle palkkioita olemattomista tai hyvin vähäisistä palveluista. Kyseiset virkamiehet on pidätetty virantoimituksesta. Toisen palkkaluokkaa on alennettu; toisen osalta kurinpitomenettelyä ei vielä ole saatettu päätökseen. Kaikki tiedot, jotka saattavat antaa aihetta rikosoikeudellisiin seuraamuksiin, on toimitettu Luxemburgin syyttäjäviranomaisille. 2. 3. Välillinen verotus: arvonlisävero joita Rajatylittävistä petoksista johtuvat alv-tulojen huomattavat menetykset, käsiteltiin jo viimevuotisessa vuosikertomuksessa55, jatkuivat ja jopa lisääntyivät vuoden 1998 aikana. Komissio on tukenut useita toimia, joiden tavoitteena on torjua 54 55 Myös ECHOn silloista johtajaa vastaan käynnistettiin kurinpitomenettely, mutta hänet vapautettiin kaikista syytteistä. Ks. vuosikertomus 1997, 2 luku, kohta 2. 3, sivu 34. 35 muun muassa jalometalleihin, suurimmista torjuntaoperaatioista kohdistui matkapuhelimiin liittyviin petoksiin. tietokoneosiin ja autoihin liittyviä petoksia. Yksi Matkapuhelimet 1998 melkein kaikissa Matkapuhelimia koskevia jäsenvaltioissa yhteensä arviolta 100 miljoonan ecun arvosta. UCLAF järjesti kyseisten joissa vaihdettiin tietoja petosmenetelmistä ja petoksentekijöistä. koordinointikokousta, jäsenvaltioiden petostutkijoille petoksia vuonna tehtiin kaksi oli rikollisliiga tapauksessa Käsiteltävässä koskevia yhtenäismarkkinasäännöksiä ostamalla ja myymällä matkapuhelimia maksamatta arvonlisäveroa. Jäsenvaltiot toteuttivat marraskuussa 1998 yhteisen operaation, johon osallistuivat Belgian, Tanskan, Saksan, Espanjan ja Yhdistyneen kuningaskunnan viranomaiset. Operaatio johti kymmenen henkilön pidättämiseen Espanjassa ja Yhdistyneessä kuningaskunnassa. Samalla takavarikoitiin suuri määrä käteistä rahaa ja matkapuhelimia. kiertänyt alv:tä Matkapuhelinala on yksi niistä aloista, joilla alv-säännösten kiertäminen on kaikkien jatkuvat sekä yhteisön että jäsenvaltioiden talousarvioille yleisintä. Tutkimukset aiheutuvien menetysten rajoittamiseksi. Pelkästään Yhdistyneessä kuningaskunnassa arvioidaan tämäntyyppisistä petoksista aiheutuvan kuukausittain 1,4 miljoonan ecun menetykset. 3. KEHITYS YHTEISÖJEN TALOUDELLISTEN ETUJEN SUOJAAMISEN ALALLA Tässä luvussa esitellään viimeisimpiä kehityslinjoja yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamisen, unionin keskeisiä tukipolitiikkoja koskevan alakohtaisen lainsäädännön ja jäsenvaltioiden hyväksi toteutettujen yhteisrahoitettujen toimien alalla. Ensinnä tarkastellaan tullia, jonka alalla on toteutettu yhteisön passitusjärjestelmän uudistus, ja sitten yhteisön kauppapolitiikkaa, välillistä verotusta, maataloutta ja rakennepolitiikkaa. Lopuksi käsitellään niiden rikosoikeudellisten säännösten joiden avulla pyritään turvaamaan Euroopan yhteisöjen taloudellisten tilannetta, etujen suojaaminen. Luvun viimeisen jakson aiheena on jäsenvaltioiden komissiolle toimittamien kansallisten raporttien vertailu. Nämä neuvoston päätelmien nojalla toimitettavat raportit56 koskevat toimenpiteitä, joiden avulla jäsenvaltiot pyrkivät ehkäisemään yhteisöjen taloudellisiin etuihin kohdistuvia petoksia ja sääntöjenvastaisuuksia. 3. 1. Passitusjärjestelmän uudistus Euroopan parlamentille ja neuvostolle laatimassaan tiedonannossa "Euroopan passitusta koskeva toimintasuunnitelma – Uusi tullipolitiikka"57 komissio ehdotti konkreettisia toimenpiteitä passitusjärjestelmien turvallisuuden ja tehokkuuden palauttamiseksi. 56 57 Vrt. Ecofin-neuvoston päätelmät 11. 7. 1994, EYVL C 292, 20. 10. 1994. Vrt. yhteenvetokertomus "Vertaileva analyysi" ja yhteenvetokertomus, asiakirja KOM(95) 556 lopullinen. KOM(97) 188 lopullinen, 30. 4. 1997, EYVL C 176, 10. 6. 1997, s. 1. 36 Toimintasuunnitelman käytännön kansallisten tulliviranomaisten tietokoneistamishankkeen toteuttamisen jatkamista. edellyttää ja piirissä toteuttaminen hallinnon toimenpiteitä valvontamenettelyjen sekä lainsäädännön muuttamista, parantamiseksi passitusmenettelyjen 3. 1. 1. Lainsäädäntötoimenpiteet: passitusmenettelyä koskeva yleissopimus tullikoodeksin soveltamissäännökset ja yhteistä Yhteisön tasolla on heinäkuusta 1997 uudistettu passitusjärjestelmään liittyvää lainsäädäntöä. On mm. laadittu uusi asetus58, jonka tarkoituksena on selkeyttää ja jotka koskevat passitusjärjestelmän tilien tarkastamiseen ja parantaa sääntöjä, hyväksymiseen tehtäviä, taloudellisia vakuuksia, yksinkertaistettujen menettelyjen yhteisökehystä ja yhteisön passitusmenettelyn yhteydessä syntyvän tullivelan perimismenettelyjä. järjestelmästä vastaavan sääntöjä, liittyviä tahon Komissio aikoo myös muuttaa yhteisön tullikoodeksin soveltamissäännöksiä ja yhteistä passitusmenettelyä koskevan yleissopimuksen liitteitä (20. toukokuuta 1987 tehty yleissopimus) noudattaen kummankin passitusjärjestelmän (yhteisön passitus ja yhteinen passitus59) osalta samaa lähestymistapaa. Koska passitusjärjestelmiin tehtävät muutokset koskevat yhtä lailla sekä yhteisön passitusta että yhteistä passitusta, ehdotukset ovat soveltuvin osin identtiset kummankin järjestelmän osalta. Komission alkuperäisiä ehdotuksia on tarkistettu useaan otteeseen heinäkuusta 1997 lähtien, jotta niissä voitaisiin ottaa huomioon kansallisten tullihallintojen ja eri toimijoiden esiin tuomat näkökohdat ja perustelut. Eräistä ehdotuksista neuvotellaan edelleen jäsenvaltioiden ja yhteistä passitusta koskevaan yleissopimukseen osallistuvien maiden kanssa; Visegrad-maat60 liittyivät sopimukseen 1. heinäkuuta 1996. 3. 1. 2. Käytännön toimenpiteet koskevassa toimintasuunnitelmassa Passitusta asianomaisten tullihallintojen päälliköiden antamien sitoumusten mukaisesti on jo toteutettu eräitä käytännön toimenpiteitä ja toisia on valmisteilla. Tarkoituksena on varmistaa, että lainsäädäntöä parantaa tullihallintojen välistä yhteistyötä ja vuorovaikutusta tullin asiakkaiden kanssa: yhdenmukaisesti tehokkaasti sovelletaan esitettyjen sekä ja ja • On perustettu verkko, jonka muodostavat 21 kansallista koordinaattoria ja 330 passituksesta vastaavaa yhteyshenkilöä. Verkon yhteystiedot on jaettu kaikille verkkoon kuuluville sekä toimijoiden ammattijärjestöille. Lisäksi se on saatavilla Internetissä EUROPA-palvelimella61. • Yhteyshenkilöt 22 eri maasta ovat hallintosuunnitelmat yhteisen organisaatiomallin ja määritellään toimet, passitusilmoitusten jotka tullihallintojen tulisi asetetun lähettämiselle laatineet vuodelle 1998 passitusmenettelyjen kansalliset tavoitteiden pohjalta. Suunnitelmissa tilassa. Näitä ovat mm. sekä toteuttaa ensi määräajan lyhentäminen 58 59 60 61 Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EY) N:o 955/99, annettu 13 päivänä huhtikuuta 1999, neuvoston asetuksen (ETY) N:o 2913/92 muuttamisesta ulkoisen passitusmenettelyn osalta (EYVL L 119, 7. 5. 1999). Yhteisellä passituksella tarkoitetaan yhteisön passitusjärjestelmän laajentamista EFTA-maihin vuonna 1987 tehdyllä yleissopimuksella. Unkari, Puola, Tšekki ja Slovakia. Osoite: http://europa. eu. int/en/comm/dg21/publicat/workingpapers/index. htm. 37 ennakkovaroitusjärjestelmän (EWS) kaltaisten torjunta- ja valvontavälineiden käytön lisääminen arkojen tavaroiden yhteydessä62. • Tulliviranomaisten valvontajärjestelmien täytäntöönpanosta vuonna 1998 muodostavat kokonaisuuden, jonka pohjalta komissio voi laatia toimintakertomuksen ja alustavan arvion yhteisön tasolla vuonna 1998 toteutetuista toimista. kansalliset hallinto- laatimat raportit ja • Passitusleimojen sähköinen lähettämisjärjestelmä ("TCT"63) aloitti toimintansa toukokuussa 1997. Järjestelmän avulla tulliviranomaiset voivat vaihtaa keskenään passitusleimojen ja tullisinettien kuvia ja muita niihin liittyviä tietoja. Tällä hetkellä järjestelmässä ovat mukana kaikki yhteisön tulliviranomaiset sekä Tšekin, Slovakian, Unkarin, Norjan ja Sveitsin tulliviranomaiset. • Passituksen yhteysryhmä on osallistunut tiiviisti passitusjärjestelmien uudistuksen seurantaan. Yhteistyötä jatketaan, jotta voidaan varmistaa, että uusia säännöksiä sovelletaan yhdenmukaisesti. Erityisen tärkeää tämä on yksinkertaistettujen menettelyjen myöntämisen ja toiminnan alalla. 3. 1. 3. Uusi tietokoneistettu passitusjärjestelmä – NCTS NCTS (New Computerised Transit System) -hanke on edennyt toiseen vaiheeseen, joka muodostuu atk-ohjelmiston, atk-laitteistojen ja järjestelmän käyttöönottamiseen tarvittavan aineiston laatimisesta, testauksesta ja integroimisesta64. Jotta määräaikaa voitaisiin noudattaa ja mahdollisesti jopa kuroa kiinni hankkeen ensimmäisessä vaiheessa (teknisten ja toiminnallisten eritelmien laatiminen) syntynyt viivästys, järjestelmä on päätetty ottaa käyttöön aluksi vain viidessä maassa (Alankomaat, Saksa, Italia, Espanja ja Sveitsi) ja lähettää sen kautta ensin ainoastaan passitustoimintojen (ilmoitusten hyväksyminen, saapumista ennakoivien sanomien lähettäminen ja vastaanotetuksi kuittaaminen sekä saapumisilmoitusten, valvontatoimien ja yksinkertaistettujen menettelyjen tulosten lähettäminen). valvonnan keskeisiä kannalta viestejä Lisäksi komissio on laatinut peruspassitussovelluksen (Minimal Common Core) niitä maita varten, joilla ei ole tähän tarkoitukseen omaa atk-sovellusta. Passitusjärjestelmän uudistus siis etenee. Tulosten varmistamiseksi kaikkien toimijoiden on kuitenkin edelleen annettava sille tukensa, minkä lisäksi eräät vielä neuvoteltavana olevat säädökset on pantava täytäntöön. 3. 2. Tullietuusmenettelyjen uudistus Komissio on kiinnittänyt huomiota tullietuusmenettelyjen pikaisen uudistamisen tarpeeseen, jotta luottamus järjestelmän tasapuolisuuteen saataisiin palautettua. Tätä varten komissio on ehdottanut eräitä korjaavia toimenpiteitä65, joihin sisältyy mm. : 62 63 64 Maaliskuussa 1999 tuli voimaan EWS:n käytön kehittämiseen tähtäävä uusi hallinnollinen järjestely. Vrt. vuosikertomus 1997, kohta 3. 3, s. 39. Tarvittava oikeudellinen kehys on hyväksytty: komission asetus (EY) N:o 502/1999, annettu 12 päivänä helmikuuta 1999, tietyistä yhteisön tullikoodeksista annetun neuvoston asetuksen (ETY) N:o 2913/92 soveltamista koskevista säännöksistä annetun asetuksen (ETY) N:o 2454/93 muuttamisesta (EYVL L 65, 12. 3. 1999); yhteistä passitusta käsittelevän EY-EFTA -sekakomitean päätös N:o 1/1999 yhteisestä passitusmenettelystä 20 päivänä toukokuuta 1987 tehdyn yleissopimuksen liitteiden I, II ja III muuttamisesta (EYVL L 65, 12. 3. 1999) ja yhteistä passitusta käsittelevän EY—EFTA-sekakomitean päätös N:o 2/1999, tehty 30 päivänä maaliskuuta 1999, yhteisestä passitusmenettelystä 20 päivänä toukokuuta 1987 tehdyn yleissopimuksen I lisäyksen muuttamisesta (EYVL L 119, 7. 5. 1999). 38 • • • • alkuperäsääntöjen yksinkertaistaminen teknisen avun ohjelmat edunsaajamaille riskianalyysin parantaminen herkillä aloilla tullietuusmenettelyjen soveltamissäännösten vahvistaminen. Uusi monivuotinen yleinen tullietuusjärjestelmä, joka tuli voimaan 1. heinäkuuta 199966, vahvistaa yhteisön mahdollisuuksia torjua petoksia tällä alalla nimenomaan edellä mainitun tiedonannon pohjalta. Uuden järjestelmän myötä otetaan käyttöön uusi menettely, tai kokonaan, jos edunsaajamaat ovat syyllistyneet petoksiin tai eivät ole osallistuneet hallinnolliseen yhteistyöhön. Näin tällaisiin tilanteisiin voidaan puuttua nopeasti, ja komissio voi soveltaa menettelyä myös väliaikaisesti. jonka mukaan etuuskohtelu voidaan lopettaa joko osaksi Komissio aikoo toteuttaa myös laajemman, kaikkia tullietuuskohteluja koskevan uudistuksen, joka sisältää teknisten liitännäistoimien ohella eräitä lainsäädännön muutosehdotuksia. Niiden tarkoituksena on: • parantaa tullietuuskohtelujen hallintoa ja torjua petoksia • täsmentää eri osapuolten vastuualueita (jäsenvaltioiden ja edunsaajamaiden viranomaiset, toimijat) • yhtenäistää tarkastamiseen, vakuuksien ottamiseen ja kierrettyjen tullimaksujen takaisinperintään liittyviä menettelyjä. Täydentävien toimenpiteiden tarkoituksena on: • • • antaa lausuntoja asianomaisille maahantuojille, kun se on tullietuuskohtelujen moitteettoman soveltamisen kannalta perusteltua lisätä yhteisön viranomaisten valvontaa todistusten myöntämisessä lisätä myös sääntöjenvastaisuuksien torjumisessa. edunsaajina olevien yhteisön ulkopuolisten maiden vastuuta petosten ja Näiden toimenpiteiden avulla tilannetta voidaan varmasti parantaa. Useiden vuosien kokemuksen perusteella komissio haluaa kuitenkin ehdottaa, että lopultakin tunnustettaisiin tarve saada yhteisön tullietuuskohteluista hyötyvät kaupalliset yhdenmukaiseen toimijat hallinnointiin osoittamalla vastuullisuutta, joka on tällä alalla ensiarvoisen tärkeää. sisämarkkinoiden osallistumaan tehokkaaseen ja Huolimatta komission ehdottamista parannustoimenpiteistä, jotka ovat neuvoston ja tullietuusjärjestelmän yhteydessä esiintyy Euroopan parlamentin käsiteltävinä, ainakin lähitulevaisuudessa todennäköisesti edelleen hankaluuksia ja riita-asioita. Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen hiljattain antamat tuomiot67 osoittavat, miten toteuttaneen tullietuusmenettelyn toimenpiteen soveltamista edellyttävän 65 66 67 Komission tiedonanto 23. 7. 1997 [KOM(97) 402 lopullinen]. Vrt. vuosikertomus 1997, luku 2, kohta 2. 2. 1, s. 27. Neuvoston asetus (EY) N:o 2820/98, annettu 21 päivänä joulukuuta 1998 (EYVL L 357, 30. 12. 1998). Asiat C-86/97 (Kok. 1999 s. I-1041) ja C-413/96 (Kok. 1998 s. I-5285); tuomiot "Hilton Beef" (asiat T-50/96 ja T-42/96 - Kok. 1998 ss. II-3773 ja II-0401) ja "Faroes Seefood" (yhdistetyt asiat C-153/94 ja C-204/94 - Kok. 1996 s. I-2465). 39 maahantuojan arviointi on kehittynyt. Maahantuojan asemaa ja vastuuta sekä tämän hyvässä uskossa toteuttamia toimia tarkastellaan yksityiskohtaisesti, jos kyseinen menettely on johtanut petokseen tai sääntöjen rikkomiseen. Ratkaistavana on yhä vaikeita kysymyksiä, sekä petosten ja sääntöjenvastaisuuksien oikeudellisia ja taloudellisia seuraamuksia. Komissio jatkaa tähän liittyen puolueetonta tutkimustyötään eri aloilla68. vastuun jakamista jotka koskevat ennustaa Pidemmän aikavälin näkymistä voidaan todeta, että vaikka Maailman kauppajärjestö saadut asteittain (WTO) kokemukset näyttäisivät osoittavan, että tietyt toimijat yrittävät saada perusteetta hyötyä soveltamisen jatkamisesta saadakseen siten taloudellista etua ja osansa markkinoista. tullietuusmenettelyn myöntämisestä tariffiesteiden tekstiilialalta vähenevän, yhteisön sen tai Unionin ulkopuolella petokset voivat johtaa siihen, että tullietuuskohteluista väärin perustein hyötyvät kolmansien maiden toimijat saavat niiden ansiosta hallitsevan markkina-aseman ja vahingoittavat näin niitä köyhimpien maiden toimijoita, joiden oli tarkoitus olla yhteisön tullietuuskohtelun ensisijaisia edunsaajia. Tällöin petokset vaarantavat yhteisön ulkomaankaupan ja kehitysyhteistyön tavoitteiden toteutumisen. 3. 3. Välillinen verotus toukokuuta 1998 pidetyssä Valmisteverojen osalta Ecofin-neuvosto ilmaisi 19. kokouksessaan tukensa suosituksille ja suuntaviivoille, joiden tarkoituksena on vahvistaa petostentorjuntaa tällä alalla ja tehostaa valmisteverojen alaisten tuotteiden kuljetusten valvontaa. Myös UCLAFin painopistealueisiin kuuluu petostentorjunta alv:n alalla, joka on edelleen tärkein yhteisön omien varojen lähde. Alv-varojen menetykset koskevat ilmi, että alv-petosten taustalla on tosin ensisijaisesti useissa merkittävimmissä järjestelyjä, mikä edellyttää jäsenvaltioiden petostentorjuntatoimien koordinointia yhteisön tasolla69. tapauksissa ollut kansainvälisiä jäsenvaltioita. On käynyt Tullista ja välillisestä verotuksesta vastaavien jäsenvaltioiden yksiköiden pääjohtajat hyväksyivät huhtikuussa 1998 komission johdolla kokoontuvan korkean tason työryhmän raportin70 tupakan ja alkoholin valmisteveroihin liittyvistä petoksista. Raportissa esitetyt huomiot perustuvat komission yksiköiden, jäsenvaltioiden viranomaisten ja tupakka- ja alkoholialan tärkeimpien ammattijärjestöjen edustajien kokoamiin tietoihin. Raportissa esitetään useita käytännön suosituksia, joissa lähdetään siitä, että nykyiset järjestelyt ovat sisämarkkinoiden toiminnan kannalta tupakan ja välttämättömiä, alkoholin erityisesti ja valvontatoimia, sekä jäsenvaltioiden että yhteisön tasolla. ja esitetään niihin parannuksia. Tämä koskee mm. liittyviä menettelyjä, kuljetukseen varastointiin Raportissa kehotetaan jäsenvaltioita neuvottelemaan kumppanuussopimuksista71 tuottajien ja tukkukauppiaiden kanssa, jotta voidaan tiivistää yhteistyötä savukkeiden tietojen ja keräämiseksi. alkoholierien epäilyttäviin kuljetuksiin laittomiin liittyvien tai 68 69 70 71 Vrt. kohta 2. 2. 1, alkaen s. 23. Vrt. kohta 2. 3, s. 35. Vrt. vuosikertomus 1997, luku 3, kohta 3. 5. 1, s. 42. Yhteisymmärryspöytäkirjat. 40 Korkean tason työryhmän työskentelyn perusteella komissio esitti tiedonannossaan neuvostolle pyrkimyksistä torjua petoksia valmisteverotuksen alalla72, että neuvosto vahvistaisi ryhmän suositukset. toukokuuta Yksi tärkeimmistä suosituksista, 1998, koskee tarvetta luoda mahdollisimman pian tupakan ja alkoholin kuljetuksia koskeva ennakkovaroitusjärjestelmä73. Pidemmällä aikavälillä tavoitteena on laatia alaa koskeva tietokoneistettu valvonta- ja tarkastusjärjestelmä. jonka Ecofin-neuvosto vahvisti 19. Komissio pyrkii lisäämään varastojen valvontaa ja tiedottaa niiden hoitamisesta vastaaville tahoille asiaa koskevista hyvistä käytänteistä. Lisäksi on tarkoitus luoda menetelmiä riskianalyysia ja riskien kohdentamista varten, jotta petoksia voidaan estää, paljastaa ja selvittää. Ennakkovaroitusjärjestelmän käytännön puitteet ovat olemassa, ja järjestelmä otettiin käyttöön eräissä jäsenvaltioissa vuoden 1999 alussa. Toiminnasta saatujen kokemusten perusteella järjestelmää voidaan parannella ja jotta riskialttiiden tavaroiden laajentaa sitä tarvittaessa myös muihin tuotteisiin, kuljetukset ja kauppa saadaan entistä tiukempaan valvontaan koko yhteisön alueella74. – ALV Arvonlisäverotukseen liittyviä petosmenettelyjä ei ole kansainvälisellä tasolla kovin paljon, mutta sitä vastoin niitä sovelletaan hyviin moniin eri tuotteisiin. Valtaosa jäsenvaltioista myöntää, että kansainväliset alv-petokset ovat vakava ongelma, vaikka kansalliset alv-petokset ovatkin tällä hetkellä taloudellisesti merkittävämpiä, kun otetaan huomioon saamatta jäävien tulojen kokonaismäärä. Joka tapauksessa on järkevää tarkastella alv-petosten kansainvälisiä ulottuvuuksia, jotta yhteisön tasolla voidaan ryhtyä ajoissa tarvittaviin toimenpiteisiin. Muilta aloilta, kuten yhteisön passituksen tai savukkeiden ja alkoholin valmisteverojen alalta saadut kokemukset ovat jo osoittaneet, että järjestäytyneelle rikollisuudelle on hyötyä siitä, että viranomaiset lykkäävät toimenpiteiden toteuttamista niin kauan että todellisia ongelmia on jo ehtinyt syntyä; sillä välin rikolliset ovat saaneet kerättyä huomattavan hyödyn kansallisten ja yhteisön varojen kustannuksella. Eräiden verohallintoyksiköiden yhteistyö komission kanssa ei kuitenkaan ole tuottanut toivottua tulosta alv-petosten torjumiseksi. Vaikka alv-petokset aiheuttavat kaikissa jäsenvaltioissa huomattavia tappioita, komissio käsittelee ainoastaan tapaukset. UCLAFin alv-yksikkö tekeekin jäsenvaltioiden sille säännöllisesti jäsenvaltioiden suhtautuvien viranomaisten kanssa. Yhteistyö on yleensä tiivistä ja tehokasta, mutta sitä on edelleen tuettava ja laajennettava. Tätä varten on perustettu yhteisön ohjelma FISCALIS75, jonka Euroopan parlamentti ja neuvosto hyväksyivät 30. maaliskuuta joissa 1998 tehdyllä päätöksellä. Ohjelman avulla järjestetään seminaareja, asiaan myönteisesti ilmoittamat yhteistyötä 72 73 74 75 SEC(1998) 732 lopullinen. Vrt. kohta 4. 5, s. 50. Komissio allekirjoitti joulukuussa 1998 tarjouskilpailun perusteella sopimuksen, jonka mukaan eräs yksityinen yritys tekee toteutettavuustutkimuksen valmisteveron alaisten tuotteiden kuljetusten ja valvonnan tietokoneistamisesta. Päätös N:o 888/98/CE (EYVL L 126, 28. 4. 1998). Vrt. myös vuosikertomus 1997, luku 3, kohta 3. 5. 3, s. 45. 41 vaihdetaan tietoja petosmenettelyistä ja niiden yleispiirteistä, ja vahvistetaan kontakteja alv-petosten torjunnan tehostamiseksi yhteisön tasolla. Tällä alalla on myös lisätty yhteistyötä eräiden jäsenvaltioiden oikeudellisten yksiköiden välillä, jotta tarvittavien todistajanlausuntojen saamista. oikeustoimien aloittamista helpottaa voitaisiin varten Vaikka arvonlisäverosta saadaan noin 40 % yhteisön talousarvion rahoituksesta ja alv on myös kansallisten talousarvioiden tärkeä tulolähde, alv-petosten luonnetta ja jäsenvaltioissa jää vaikutuksia ei edelleenkään tunneta riittävän hyvin. keräämättä alv-varoja siksi, ettei niihin liittyviä petoksia ole kyetty estämään kyllin tehokkaasti, näin muodostuva vaje yhteisön tuloissa saattaa vastaavasti korottaa jäsenvaltioiden yhteisön talousarvioon suorittamaa maksuosuutta (BKTL-varat); jos toisten yksi jäsenvaltioiden maksuosuuksissa. Toisin kuin tulli- ja maatalousmaksujen alalla ei jäsenvaltioilla ole velvollisuutta ilmoittaa komissiolle havaitsemistaan alv-petoksista. luvut kuitenkin Useissa kansallisissa raporteissa esiin tulevat huolestuttavat osoittavat, että alv:n alalla on olemassa vakava petosongelma. tällä alalla tehottomasti, vaikutukset näkyvät jäsenvaltio toimii Jos – Taloudelliset vaikutukset ja tutkimusten eteneminen ja mekanismit. Alustavassa (SCAF) on vuodesta 1996 tutkinut Petostentorjunnan alakomitea yhdessä jäsenvaltioiden kanssa alv-petosten tilannetta yhteisössä selvittääkseen niiden luonteen 500 tutkimuksessa joiden taloudellisiksi vaikutuksiksi arvioitiin 573 miljoonaa veronkiertotapausta, ecua menetettyinä arvonlisäveroina. Kyseessä olivat jäsenvaltioiden vuosina 1995 ja 1996 ilmoittamat vakavimmat tapaukset. Tämä osoittaa, että koko alv-järjestelmää koskee vakava petosongelma. käytiin läpi jäsenvaltioissa Samalla kun valvontaa lisätään muilla aloilla, kuten yhteisön passituksen ja valmisteverojen alalla, arvonlisäveroihin liittyvä rikollisuus lisääntyy nopeasti yhteisön että kaikissa jäsenvaltioiden taloudellisille eduille. Jäsenvaltioiden vuonna 1998 ilmoittamien 500 tapauksen taloudelliset vaikutukset ovat 739 miljoonaa ecua (vuoden 1998 ensimmäisen puoliskon aikana todettujen tapausten tutkimuksen perusteella; taloudelliset vaikutukset ovat siis keskimäärin 1,5 milj. ecua tapaukselta). ja muodostaa vakavan uhkan sekä Tavanomaisten petostyyppien ohella (myynnistä saadut verotulot jätetään tilittämättä viranomaisille tai peritään alv takaisin tekaistuista ostoista) on olemassa itse alv- järjestelmään liittyvä petostyyppi, joka perustuu siihen, että vero kerätään tavaran kohdemaassa. Järjestäytyneiden organisaatioiden välityksellä toimivat rikolliset ovat kehitelleet tekaistuja kauppatoimia saadakseen alv-vapautuksia yhteisön sisäisiin toimituksiin tai vientiin tarkoitettujen erien osalta. Jäsenvaltioiden toimittamien tietojen perustuvat ovat petostyypit: vuonna 1998 todettiin 250 tapausta, joiden taloudelliset vaikutukset ovat yhteensä 478 miljoonaa ecua (keskimäärin 1,9 milj. ecua tapaukselta). perusteella merkittävimpiä alv-vapautuksiin juuri Vilpilliset kauppatoimet perustuvat siihen, että tavaroita kierrätetään yritykseltä toiselle ja perustetaan vain lyhyen aikaa toimivia postilaatikkoyrityksiä. Petoksille ovat alttiita erityisesti tuotteet, joiden myyntihinnasta alv muodostaa suuren osan, mutta jotka toisaalta vievät vähän tilaa ja joita on helppo kuljettaa nopeasti paikasta toiseen (esim. tietokoneiden osat, matkapuhelimet, jalometallit). 42 Ainoa keino havaita tällaiset petokset on suorittaa perusteellisia verotarkastuksia, minkä lisäksi asianomaisten jäsenvaltioiden verotarkastajien on etenkin riskialttiilla aloilla tehdä samanaikaisia tarkastuksia useissa jäsenvaltioissa. Siitä lähtien kun FISCALIS- ohjelma tuli voimaan heinäkuussa 1998, on toteutettu 13 perusteellista monenvälistä tarkastusta, joissa on ollut osallisena keskimäärin 6 jäsenvaltiota. tiiviissä yhteistyössä. Tärkeää on myös toimittava nopeasti 3. 4. Varainhoidon uudistus (SEM 2000) Komission yksiköt ovat laatineet yksityiskohtaisen selvityksen kaikista SEM 2000 -aloitteen toteuttamiseen liittyvistä toimista76. Niistä on syytä mainita seuraavat yhteisön taloudellisten etujen suojaamista koskevat toimenpiteet. komission78, myös Komission toiminnan tuloksena on mm. hyväksytty neuvoston asetus (EY) N:o 2064/9777 ja saatu jäsenvaltiot ymmärtämään entistä paremmin se, että vaikka EY:n perustamissopimuksen mukaan vastuu yhteisön talousarvion toteuttamisesta onkin yksin vastuun kantamiseen, koska ne toteuttavat yli 80 % yhteisön menoista (maatalouspolitiikka, rakennerahastot). Lisäksi on rakennerahastojen alalla tehty lähes kaikkien jäsenvaltioiden kanssa hallinnollisia pöytäkirjoja tai sopimuksia rahastoja koskevien taloudellisten tarkastusten koordinoinnista. jäsenvaltioiden osallistuttava tämän on Vaikka neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4253/88 23 artiklassa säädetään, että jäsenvaltioiden on valvottava rakennerahastojen yhteisrahoituksella toteutettujen toimien toteuttamista, ei rakennerahastojen yhteydessä ole samanlaista tilien tarkastamiseen ja hyväksymiseen liittyvää menettelyä kuin EMOTR-tukiosastolla. Edellä mainitun asetuksen 24 artiklassa säädetään kuitenkin mahdollisuudesta vähentää, keskeyttää tai lakkauttaa yhteisön rahoitustuki, jos sääntöjenvastaisuuksia havaitaan. Komissio on laatinut rahoituskorjausten tekemistä koskevat sisäiset ohjeet ja antaa vuonna 1999 raportin niiden perusteella toteutetuista toimenpiteistä. Komissio esitti 18. maaliskuuta 1998 ehdotuksen79 yhteisen maatalouspolitiikan rahoituksen muuttamisesta. Nykyinen järjestelmä perustuu useaan otteeseen muutettuun neuvoston asetukseen (ETY) N:o 729/7080, jossa täsmennetään erinäisten teknisten yksityiskohtien lisäksi edunsaajien velvollisuudet sekä tukien myöntämisen edellytykset erityisesti valvontatoimien kannalta. Vuonna 1998 on toteutettu myös Agenda 2000 -ohjelman ehdotuksia ja vahvistettu yhteistyötä unionin jäsenyyttä hakeneiden maiden kanssa81. 76 77 78 79 80 81 Asiak. SEC(1998) 1904/3, 11. 11. 1998. Vrt. vuosikertomus 1997, luku 1, kohta 1. 3. 1, s. 14. EYVL L 290, 23. 10. 1997. Asetus yksityiskohtaisista järjestelyistä neuvoston asetuksen (EY) N:o 4253/88 23 artiklan soveltamiseksi. EY:n perustamissopimuksen 205 artikla (uusi 274 artikla, jonka mukaan "jäsenvaltiot ovat yhteistyössä komission kanssa varmistaakseen, että määrärahat käytetään moitteettoman varainhoidon periaatteiden mukaisesti"), EY:n perustamissopimuksen 206 artikla (uusi 276 artikla), joka koskee komission vastuuta vastuuvapauden myöntäviä toimielimiä (Euroopan parlamenttia ja neuvostoa) kohtaan. KOM(1998) 158 lopullinen. EYVL L 94, 28. 4. 1970. Vrt. kohta 5. 1, s. 51. Vrt. myös vuosikertomus 1997, luku 4, jakso 4. 1, s. 47. 43 3. 5. Corpus Juris Komissio on tehnyt 12. kesäkuuta ja 22. lokakuuta 1997 hyväksytyissä Euroopan parlamentin päätöslauselmissa esitetyn ehdotuksen mukaisesti perusteellisen, vertailevan toteutettavuustutkimuksen, jossa se arvioi eri keinoja vahvistaa yhteisön taloudellisten etujen rikosoikeudellista suojaamista yhteisön tai unionin tasolla82. Tutkimuksen tavoitteena oli myös mitata niiden corpus jurisin osa-alueiden jotka koskevat yhteisön taloudellisten etujen suojaamiseen liittyviä vaikutusta, tutkimuksen ansiosta voidaan syventää rikosoikeudellisia säännöksiä. Lisäksi keskustelua, jäsenvaltioiden poliittisissa piireissä (parlamenteissa ja hallituksissa) on käyty tästä vertailevaan oikeuteen liittyvästä tutkimushankkeesta. jota eri Toteutettavuustutkimuksesta vastaavan ryhmän tutkijat ovat vuodesta 1998 analysoineet corpus jurista parlamentin suosituksiin liittyvien erityiskysymysten kannalta ja toisaalta arvioineet suositusten vaikutuksia ja niiden yhteensopivuutta kansallisen lainsäädännön kanssa. Tältä pohjalta on syntymässä vertailevan oikeuden alaan liittyvä selvitys. Euroopan parlamentti ilmaisi poliittisen tukensa hankkeelle maalis-huhtikuun ja Brysselissä marraskuussa 1998 järjestetyssä julkisessa kuulemistilaisuudessa. päätöslauselmassa83 istuntojaksolla antamassaan 1998 Komissio tarkastelee tutkimuksen tuloksia vuonna 1999 ja antaa päätelmänsä tiedoksi neuvostolle, toimielimille tilitarkastustuomioistuimelle ja yhteisöjen tuomioistuimelle). parlamentille, (Euroopan yhteisön 3. 6. Vertaileva analyysi laadittavat raportit) (EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklan nojalla täydentää marraskuussa Komissio on laatinut luonnoksen kertomukseksi EY:n perustamissopimuksen entisen 209 a artiklan soveltamisesta valvontatoimien ja hallinnollisten seuraamusten osalta. kansallisista 1995 Kertomus jäsenvaltioiden kertomuksessa petostentorjuntatoimista. Uudessa ilmoituksiin perustuva yhteenveto säännöksistä, joita jäsenvaltiot ovat hyväksyneet niiden menojen osalta, joiden toteuttamisesta ja valvonnasta ne vastaavat, sekä niihin liittyvien mahdollisten sääntöjenvastaisuuksien rankaisemisesta (selvitys ei koske koskevat maatalousmenoja, yksityiskohtaiset säännöt on määritelty yhteisön lainsäädännössä). Tulojen osalta kertomuksessa käsitellään ainoastaan perinteisiä omia varoja. koska EMOTR-tukiosaston menojen kertomusta valvontaa esitetään laadittua toimitetaan jäsenvaltioille vielä vuoden 1999 aikana. Sen Kertomusluonnos päätelmissä todetaan, että yhteisön piirissä on pohdittava perusteellisesti uusia aloitteita, jotta voidaan lähentyä EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklassa (uudessa 280 artiklassa) esitettyjä tavoitteita. Ne koskevat tehokkuuden vaatimusta ja yhteisön taloudellisten etujen suojaamista samoin toimenpitein kuin kansallisia etuja. 82 83 Vrt. vuosikertomus 1997, luku 5, jakso 5. 6. Päätöslauselma, hyväksytty 31. 3. 1998, "Oikeustoimet unionin taloudellisten etujen suojaamiseksi", EYVL C 138, 4. 5. 1998. 44 4. YHTEISTYÖ JA KUMPPANUUS JÄSENVALTIOIDEN KANSSA joita jäsenvaltiot ovat Tässä luvussa käsitellään aluksi toteuttaneet ja suojaamiseksi vuonna talousrikollisuuden torjumiseksi. Lopuksi luodaan katsaus koulutustapahtumiin, joita komissio järjesti kyseisenä vuonna näillä aloilla. tärkeimpiä aloitteita, taloudellisten yhteisön etujen 1998 EY:n perustamissopimuksen uusi 280 artikla, joka tuli voimaan Amsterdamin sopimuksen myötä 1. toukokuuta 1999, avaa uusia mahdollisuuksia yhteistyöhön jäsenvaltioiden kanssa. Tälle aiheelle on omistettu tässä luvussa oma jaksonsa. Oikeudellinen yhteistyö rikosasioissa on keskeinen aihe yhteisön taloudellisten etujen suojaamisen kannalta. Vakavimmat yhteisön taloudellisiin etuihin kohdistuvat rikkomiset ja sääntöjenvastaisuudet, jotka usein ulottuvat useampaan kuin yhteen jäsenvaltioon, on pyrittävä selvittämään yhdenmukaisesti ja uskottavasti, sillä kyse on huomattavista summista. Yhteisön tasolla on jo ryhdytty toteuttamaan toimenpiteitä84 tilanteen parantamiseksi erityisesti Euroopan parlamentin vuosina 1997 ja 1998 julkaisemien eri aiheisten mietintöjen perusteella85. Vuoden 1999 alussa otettiin 11 jäsenvaltiossa eli euroalueella käyttöön yhteinen raha, euro. Euron väärentämisen torjuminen on haaste, johon komissio on jo useita kuukausia86. Luvussa esitellään tällä alalla saavutettua valmistautunut edistystä. 4. 1. Jäsenvaltioiden aloitteet yhteisön taloudellisten etujen suojaamiseksi jäsenvaltioiden tekemiä Tärkeimpiä aloitteita yhteisön taloudellisten etujen suojaamisen alalla on komission näkemyksen mukaan asiaa koskevien oikeudellisten koskevan välineiden taloudellisten yleissopimuksen sekä siihen liittyvän ensimmäisen pöytäkirjan, joka koskee lahjontaa, ratifioivat ensimmäisinä Saksa (24. 11. 1998) ja Suomi (18. 12. 1998)87. ratifiointi. Yhteisön suojaamista etujen Toisaalta komissio toteaa tyytyväisenä, että kansalliset petostentorjuntayksiköt, joista toisia on mukautettu yhteisön petostentorjunnan toimintaympäristöön kun taas toiset on perustettu sitä varten, ovat miltei päivittäin yhteydessä komissioon. Yhteistyötä tehdään erityisesti kansainvälisten tutkimusten yhteydessä88. Vuonna 1998 kehitettiin myös suhteita UCLAFin ja eräiden kansallisten yksiköiden välillä. Esimerkiksi Italiassa yhteistyökumppanina ovat karabinieerit (Carabinieri89), 84 85 86 87 88 89 Vrt. myös kohta 3. 5, s. 44, jossa käsitellään corpus jurista. Tutkimuksessa ehdotetaan "eurooppalaisen oikeusalueen" perustamista, koska poliittisilla vaikuttajilla on ollut vaikeuksia luoda nykyaikaisen ja tehokkaan oikeudellisen yhteistyön edellyttämiä välineitä. Vuonna 1997 hyväksytyt päätöslauselmat (vrt. vuosikertomus 1997, luku 5, kohta 5. 6, s. 54) ja vuonna (13. 3. 1998, oikeudellisesta yhteistyöstä rikosoikeuden alalla 1998 hyväksytyt päätöslauselmat Euroopan unionissa, EYVL C 104, 6. 4. 1998; edellä mainittu, 31. 3. 1998 hyväksytty päätöslauselma). Vrt. vuosikertomus 1997, luku 3, kohta 3. 4. 1, s. 41. Sittemmin myös Itävalta (21. 5. 1999) ja Ruotsi (10. 6. 1999) ovat ratifioineet nämä asiakirjat. Vain Suomi on ratifioinut myös yleissopimuksen toisen pöytäkirjan. Vrt. kohta 2. 1, alkaen s. 19. Poliisivoimat, joiden henkilöstöstä valtaosa työskentelee maaseutualueilla. Brysselissä on vieraillut mm. karabinieerien CCTNCA-osaston (Commando Carabinieri Tutela Norme Communautarie e sekä 45 jotka toimivat koko maan alueella ja kaikissa yhteiskuntapiireissä, mikä takaa ensi erityisesti käden sääntöjenvastaisuuksista, petoksista ja mafian toimista. kaikenlaisista kysymyksistä saamisen tietojen ja Tältä pohjalta on keskusteltu erityisen yhteistyön aloittamisesta UCLAFin ja Italian mafiantorjuntayksikön Direzione Nazionale Antimafian (DNA)90 välillä. Tavoitteena on tehostaa suuren luokan talousrikollisuuden ja järjestäytyneen rikollisuuden torjuntaa, koska nämä keräävät hyötyä yhteisön varoihin kohdistuvista petoksista, lahjonnasta ja rahanpesusta. Käytännössä yhteistyötä voitaisiin tehdä luomalla yksiköiden välille pysyvä yhteydenpitokanava tietojenvaihtoa varten. Eri yksiköiden välinen yhteistyö kansainvälisellä tasolla kehittyy joka tapauksessa myönteiseen suuntaan, vaikka yksiköt toimivatkin joskus aivan eri aloilla (maatalous, tulli, rahoitus, poliisi, oikeusasiat). Yhteistyölle myötämielinen suuntaus on tullut esiin kansainvälisten asioiden yhteydessä useaan otteeseen ja vastaa neuvoston vastaisen vuonna toimintaohjelman91 suosituksia (nrot 1 ja 2). järjestäytyneen rikollisuuden vahvistaman, 1997 4. 2. EY:n perustamissopimuksen 280 artikla ja yhteisön varoja koskevan vastuun jakaminen yhteisön ja jäsenvaltioiden välillä EY:n perustamissopimuksen 280 artikla muodostaa yhteisön taloudellisten etujen suojaamista sekä petosten ja kaiken muun yhteisön taloudellisiin etuihin kohdistuvan laittoman toiminnan torjuntaa varten uuden oikeudellisen kehyksen, jossa yhteisö ja jäsenvaltiot vastaavat yhdessä siitä, että yhteisön taloudellisia etuja suojataan kaikkialla yhteisössä samanlaisin keinoin kuin jäsenvaltioiden taloudellisia etuja. etujen suojaamisessa Uuden 280 artiklan92 mukaan komissiolla on erityinen asema ja vastuu yhteisön taloudellisten tehtävä ja säännöllisesti tiivistä yhteistyötä kaikkien näistä kysymyksistä vastaavien kansallisten viranomaisten kanssa, mikä tarkoittaa lähinnä hallinto-, oikeus- ja poliisiviranomaisia, ja tuettava niitä yhteisön taloudellisiin etuihin kohdistuvien petosten torjumisessa. Artiklassa todetaan, että kyseessä on jäsenvaltioiden ja yhteisön jaettu vastuu ja että toteutettavien toimenpiteiden on tarjottava tehokas suoja petoksia vastaan kaikissa jäsenvaltioissa. petostentorjunnassa. Sen on Sen lisäksi, että EY:n perustamissopimuksen uusi 280 artikla tarjoaa uuden, erillisen ja laajan oikeusperustan toimille petosten ja kaiken muun yhteisön taloudellisia etuja varten, vahingoittavan ja yhteispäätösmenettelyä uusia koskevien avulla jotka lisäävät yhteisön taloudellisten etujen lainsäädännöllisiä mahdollisuuksia, ennaltaehkäisyä määräysten torjumista luodaan toiminnan laittoman joka komentaja, vastaa maatalousministeriön Agroalimentari) elintarviketeollisuuden alalla myönnettyjen yhteisön tukien valvonnasta. Mafiaa vastaan taisteleva yleisen syyttäjän virasto, järjestäytyneen rikollisuuden vastaisia tutkimuksia. EYVL C 251, 15. 8. 1997. Ajatus on esitetty myös riippumattoman asiantuntijakomitean 10. 9. 1999 antamassa toisessa raportissa, joka koskee komission uudistusta (vrt. tämän vuosikertomuksen johdanto, s. 6). Sopimus tuli voimaan 1. 5. 1999. jonka tehtävänä on koordinoida ja kannustaa alaisuudessa maatalouden ja 90 91 92 46 suojaamiseen tarkoitetun uuden oikeudellisen kehyksen dynaamisuutta ja lupaavat hyvää sen tulevaa kehitystä ajatellen. 93 4. 3. Oikeudellinen yhteistyö joiden tehtävänä on selvittää petolliset Komissio (UCLAF) antaa pyynnöstä teknistä ja toiminnallista tukea kansallisille viranomaisille, toimijat kansainvälisissä tutkimuksissa. Kansallisten syyttäjänvirastojen kesken järjestetään kokouksia tietojenvaihdon helpottamiseksi. Näin toimittiin vuonna 1998 mm. tekstiilituotteiden (T-paitojen) salakuljetusta94 koskevan laajan tutkimuksen yhteydessä. Juttuun on sekaantunut useita Sveitsissä, Italiassa ja Belgiassa toimivia henkilöitä ja yrityksiä. Kun tutkimuksista vastaavat eri maissa suoritettavia tutkimuksia on tarpeen koordinoida ja että virka-apua on pyydettävä myös Espanjasta ja rikosoikeudellisista asiantuntijoista vastaavan yksikköön). ja Sveitsistä, otettiin yhteyttä UCLAFiin (yhteyksistä syyttäjäviranomaiset totesivat, että Useat syyttäjäviranomaiset toteavat yleensä ensimmäisinä että tämän tyyppisissä tapauksissa menettelymuotojen hitaus oikeudellista yhteistyötä. UCLAFin tehtävänä on tällaisissa tapauksissa tarjota apuaan näiden vaikeuksien voittamiseksi. ja hankaluus haittaavat koskevaan UCLAF on osallistunut myös muiden huomattavien kansainvälisten tapausten selvittämiseen. Tapaukset ovat liittyneet mm. Algeriaan viedyn karkean vehnäjauhon voin vientitukea salakuljetukseen sekä brittiläisen lihan laittomaan tuontiin yhteisön alueelle. UCLAFin tutkijat ovat ensinnäkin tuoneet mukanaan kansallisilta viranomaisilta saamansa muihin tapauksiin liittyvät tiedot, minkä lisäksi he pystyivät vertailemaan jolloin tutkimuksista voitiin saada parhaat eri tapauksiin liittyviä yhtäläisyyksiä, mahdolliset tulokset. ja maitojauheen, oliiviöljyn petokseen ja jossa muuan italialainen Lisäksi UCLAF oli mukana selvittämässä alv-tapausta, yritys osti itävaltalaista sokeria kahden peiteyrityksen välityksellä. Petos perustui siihen, että arvonlisäverovelvollisuus keskitettiin maksukyvyttömille peiteyrityksille, jolloin ostajayritys olisi saanut joiden oli määrä lopettaa toimintansa nopeasti, edullisemmin95. tavanomaista sokeria omistukseensa UCLAFilta pyydettiin apua Itävallassa toteutettavan virka-apupyynnön valmisteluun ja toteuttamiseen. Viranomaiset suorittivat yrityksissä kotietsinnän vain 17 päivää avunpyynnön esittämisen jälkeen. huomattavan määrän Euroopan järjestäytyneen rikollisuuden torjunnan alalla UCLAF tapasi vuonna 1998 asiasta vastaavien komission jäsenten ja Sveitsin oikeusministerin välillä käydyn kirjeenvaihdon perusteella Sveitsin valaliiton hallinnon edustajia ja analysoi yhdessä näiden kanssa ongelmia, jotka liittyvät Euroopan yhteisön ja Sveitsin väliseen sopimukseen lisättävän, hallintoviranomaisten keskinäistä avunantoa tulliasioissa 93 94 95 Ensimmäisen kerran uutta oikeusperustaa sovellettiin, kun sen nojalla hyväksyttiin neuvoston asetukset N:o 1073/99 ja 1074/99 Euroopan petostentorjuntaviraston (OLAFin) tutkimuksista. OLAF perustettiin komission 28. huhtikuuta 1999 tekemällä päätöksellä (EYVL L 136, 31. 5. 1999). Tapauksen yhteydessä on hävinnyt yhteisön varoja vähintään 9 miljoonaa ecua (perinteiset omat varat/tullimaksut). Veronalaisten kauppatoimien yhteisarvo on noin 50 miljoonaa ecua. 47 koskevan lisäpöytäkirjan96 soveltamiseen ja oikeusasioissa tehtävään yhteistyöhön. joilla yhteistyön katsotaan nykyisellään Tapaamisissa käsiteltiin erityisesti aloja, olevan riittämätöntä (tullilainsäädäntö ja välillinen verotus). UCLAF katsoo, että on ensiarvoisen tärkeää kehittää yhteistyövälineitä, joiden avulla yhteisön taloudellisiin etuihin kohdistuvia sääntöjenvastaisuuksia voidaan torjua. Tämä ei koske ainoastaan Sveitsin ja yhteisön välistä kauppavaihtoa vaan myös järjestäytyneiden rikollisjoukkojen toimintaa Sveitsin alueella, jonka vaikutukset näkyvät välillisen verotuksen alalla myös yhteisön tullialueella, vaikka varsinaista tavaravaihtoa ei tapahtuisikaan. Asiaa tutkimaan on asetettu asiantuntijaryhmä, jonka on määrä antaa päätelmistään raportti vuoden 1999 loppuun mennessä. 4. 4. Euron suojaaminen väärennöksiltä Euron väärentämiseen liittyvä uhka tulee ajankohtaiseksi vuoden 2002 alussa, kun euron setelit ja kolikot lasketaan liikkeeseen. Mekanismi, jonka avulla väärennökset voidaan estää tehokkaasti, on ehdottomasti perustettava jo hyvissä ajoin, jotta sitä voidaan riittävästi kokeilla; on otettava huomioon, että euro on myös kansainvälinen vaihto- ja varantovaluutta. Vuosina 1996 ja 1997 aloitettujen toimenpiteiden97 pohjalta komissio on jatkanut valmisteluja väärennöksiin perehtyneistä kansallisista asiantuntijoista muodostuvan ryhmän kanssa. Ryhmä järjesti vuonna 1998 kaksi laajaa kokousta petostentorjunnan koordinoinnista vastaavan neuvoa-antavan komitean (COCOLAF) toiminnan yhteydessä. Komissio (UCLAF) laati ensimmäisen väliraportin98 huhtikuussa 1998 ja toimitti sen neuvoston puheenjohtajana toimivalle Yhdistyneelle kuningaskunnalle. Tämä pyysi komissiota laatimaan virallisen asiakirjan, jossa käsiteltäisiin etenkin koulutukseen ja tietojenvaihtoon liittyviä ongelmia euron suojaamisen alalla. Tällä välin 19. toukokuuta 1998 kokoontunut Ecofin-neuvosto pyysi komissiota jatkamaan aloitteidensa toteuttamista, jotta tietojenvaihtoa voitaisiin helpottaa ja aloittaa tiivis ja säännöllinen yhteistyö noudattaen toissijaisuusperiaatetta ja toimivallan jakoa Euroopan unionista tehdyn sopimuksen mukaisesti. 4. 4. 1. Komission tiedonanto 22. heinäkuuta 1998 Komissio antoi neuvostolle, Euroopan parlamentille ja Euroopan keskuspankille 22. heinäkuuta 1998 tiedonannon euron suojaamisesta väärennöksiltä99. Siinä komissio jakaa poliittiset tavoitteensa neljään aihealueeseen, jotka ovat • koulutus • tietojenvaihto 96 97 98 99 tulivat voimaan 1. heinäkuuta 1997; neuvoston päätös 97/403/EY, Sopimukset kesäkuuta 1997, EYVL L 169, 27. 6. 1997. Vrt. vuosikertomus 1997, luku 3, kohta 3. 4. 1, s. 41. SEC(1998) 624. KOM(1998) 474 lopullinen. tehty 2 päivänä 48 • yhteistyö jäsenvaltioiden välillä • lainsäädäntöjen lähentäminen. On erittäin tärkeää valmistaa ja kouluttaa väärennösten havaitsemiseen tiettyjä jotka myös käytännössä joutuvat niiden kanssa useimmiten ammattiryhmiä, tekemisiin (poliisi, rahoituslaitokset). Valmisteilla on koehanke, jonka toteuttaminen voi alkaa vielä vuonna 1999 ja jota voitaisiin käyttää pohjana laadittaessa alan ammattilaisille tarkoitettua monivuotista yhteisön koulutusohjelmaa. tiedot käytännön operatiiviset väärennösten ominaisuuksista, Euron suojaamisen kannalta on myös tärkeää kerätä ja vaihtaa tietoja väärennetyistä seteleistä ja kolikoista ja niitä koskevista analyyseista. Poliisivoimilla on strategiset niiden ja levityskanavista ja väärentäjien verkostoista. Nämä tiedot on koottava yhteen, vahvistettava ja analysoitava. On annettava yhteisön säädös, jonka nojalla euron suojaamisesta väärennöksiltä vastaavat viranomaiset voivat kerätä tällaisia tietoja ja vaihtaa niitä keskenään. Tätä varten tarvitaan tietojärjestelmä ja integroitu tietokanta, jonka avulla tietoja voidaan tarkastella sähköisessä muodossa. Tietokantaan on oltava pääsy reaaliajassa, ja sitä on täydennettävä ja päivitettävä jatkuvasti tiettyjen standardien pohjalta, niin että tiedot ovat keskenään vertailukelpoisia. Koska tietokantaan sisältyvät tiedot ovat usein luottamuksellisia ja sisältävät myös henkilötietoja, tietokannan tulee vastata tällaisten tietojen suojaamiseen liittyviä sääntöjä aivan kuten nykyiset tullialan tietojenvaihtojärjestelmät100, jotka niin ikään sisältävät henkilötietojen suojaamista koskevien sääntöjen alaisia tietoja. Euron suojaamisen on oltava yhtä tehokasta kaikkialla yhteisössä. Tarvitaan siis kansallisten viranomaisten ja toimielinten yhteistyötä ja toiminnan tehokasta koordinointia, jotta perustamissopimukseen kirjattu tavoite101, yhteisön taloudellisten etujen suojaaminen, saavutetaan. Komissio katsoo tiedonannossaan, että tietojen keräämistä ja vaihtoa varten tarvittavan säädöskehyksen ja yhteistyön ohella on syytä tarkastella euron suojaamista väärennöksiltä myös rikosoikeudelliselta kannalta. 4. 4. 2. Tietojenvaihto ja yhteistyö Euro on talous- ja rahaliittoon osallistuvien unionin jäsenvaltioiden yhteinen ja ainoa raha. Sen suojaaminen väärennöksiltä perustuu yhteiseen strategiaan. Talous- ja joten kyseessä on ensisijaisesti rahaliitto kuuluu ensimmäisen pilarin yhteyteen, yhteisön etua koskeva asia. Osanottajien oikeuksista ja velvollisuuksista lähinnä tietojenvaihdon ja yhteistyön alalla on siksi säädettävä yhteisön lainsäädännössä. Tällä tavoin pyritään kehittämään yhteisön oikeudellisen kehyksen puitteissa tiivistä ja säännöllistä yhteistyötä, jossa ovat mukana kansalliset poliisivoimat, keskuspankit, euron liikkeeseen laskemisesta vastaavat laitokset, yhteisön viranomaiset (komissio, ja Interpol. Tätä korostetaan myös edellä mainitussa komission EKP), Europol jossa on niin ikään määritelty selkeästi yhteisön ja unionin tiedonannossa, toimielinten tehtävät ja vastuualueet. 100 101 Vrt. kohta 4. 5 jäljempänä. EY:n perustamissopimuksen uusi 280 artikla (ent. 209 a artikla). 49 Euroopan keskuspankin tehtävänä on huolehtia seteleiden teknisestä turvallisuudesta. Tätä varten se vastaa teknisen tietokannan hallinnoinnista ja setelien väärentämisen analysointikeskuksen (CAC) perustamisesta102. Europol puolestaan voi antaa jäsenvaltioiden käyttöön tiedustelujärjestelmänsä ja tukea poliisivoimien yhteistyötä kentällä. Ecofin-neuvosto kehotti 23. marraskuuta 1998 pidetyssä kokouksessaan Euroopan keskuspankkia ja komissiota pohtimaan, olisiko tarpeen laatia yhteisön säädös kansallisten pankkien ja jäsenvaltioiden toimivaltaisten viranomaisten välisestä yhteistyöstä ja pakollisesta tietojenvaihdosta. Komission yksiköt tältä pohjalta vuonna 1998 julkaistun valmisteluasiakirjan103, ja vuonna 1999 järjestetään kolmas valmistella säädösehdotuksia, joilla perustetaan jäsenvaltioiden ja toimielinten välisiä oikeuksia ja velvollisuuksia koskeva järjestelmä ja verkosto, joka on Euroopan yhteisöjen tuomioistuimen oikeudellisen valvonnan alainen. kokousjakso COCOLAFin yhteydessä. Tavoitteena laativat on 4. 5. Tulliyhteistyö Uusi tullitietojärjestelmä TTJ (Système d'Information Douanier, SID) otettiin käyttöön vuonna 1998104. Kyseessä on atk-järjestelmä, jonka avulla jäsenvaltioiden viranomaiset voivat vaihtaa nopeasti ja turvallisesti tullipetoksiin liittyviä tietoja. Järjestelmään on syötetty myös petostentorjunnan käytännön toimista vastaavien yksiköiden tiedot, jotta jäsenvaltioiden tutkijat voivat tehostaa tutkimuksiaan. Koska petostentorjunta edellyttää kansallisella tasolla useiden eri yksiköiden osallistumista tutkintaan, käyttöön on otettu petostentorjunnan tietojärjestelmä AFIS (AntiFraud Information System). Sen avulla kaikki asianomaiset kansalliset viranomaiset voivat tarkastella (ja vaihtaa) tietoja samaan tapaan kuin tullin alalla Esimerkiksi käytössä ennakkovaroitusjärjestelmän seurata passitustapahtumia yhteisön alueella ja vaihtaa niitä koskevia tietoja106. Kehitteillä on myös toinen petostentorjunnan tehostamiseen tarkoitettu sovellus, MARINFO (Maritime Information), seurata meritse tapahtuvia tavarakuljetuksia. jonka avulla tulliviranomaiset voivat SCENT/SID-järjestelmän105 viranomaiset (EWS) avulla. olevan voivat avulla 4. 6. Taloudellisten etujen suojaamiseen liittyvä koulutus Muutama vuosi sitten vahvistetun koulutuspolitiikkansa mukaisesti komissio joka oli kohdennettu erityisesti keskittyi vuonna 1998 järjestämään koulutusta, yhteisön taloudellisten etujen suojaamisesta vastaaville kansallisille yksiköille. Koulutuksen erityispiirteet ja kohdentaminen on esitetty liitteenä olevassa taulukossa. Tämä osoittaa, miten tärkeänä UCLAF pitää yhteisön taloudellisten etujen suojaamisesta vastaavien kansallisten oikeudellisten yksikköjen henkilöstölle 102 103 104 105 106 Vrt. myös Euroopan keskuspankin suositus toimenpiteistä eurosetelien ja -metallirahojen oikeudellisen aseman turvaamiseksi, annettu 7. 7. 1998, EYVL C 11, 15. 1. 1999. SEC(1998) 2248, 23. 12. 1998. Vrt. vuosikertomus 1997, luku 3, kohta 3. 2, s. 38. System for Customs Enforcement NeTwork: tullivalvonnan tietoverkko, jossa tulliviranomaisilla on sähköpostin avulla pääsy ulkoisiin tietokantoihin, mm. SIDiin. Vrt. kohta 3. 1, s. 36. 50 suunnattua koulutusta. Näiden yksiköiden motivoiminen ja nivominen mukaan laajaan yhteistyöhön on edellytys käytännön petostentorjunnan onnistumiselle. oleva taulukko). Useimmissa Vuonna 1998 järjestettiin komission aloitteesta kaikkiaan 28 koulutustapahtumaa (ks. useita liitteenä jäsenvaltioita, minkä lisäksi ne olivat avoimia myös unionin jäsenyyttä hakeneille maille107, koska yhteistyötä pyritään lisäämään myös näiden maiden kanssa. Koulutustapahtumiin osallistui yhteensä lähes 2 500 toimihenkilöä, jotka syvensivät tietojaan eri aloilla, mm. yhteisön varoihin kohdistuvien petosten tutkimisen, seurannan ja torjumisen alalla. tapahtumissa osallisena oli Komissio myöntää edelleen pyynnöstä myös rahoitustukea jäsenvaltioille, jotka haluavat järjestää koulutusta yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamiseen liittyvistä aiheista. Mahdollisuuksien mukaan komissio voi myös lähettää koulutustilaisuuksiin asiantuntijoita, jotka voivat kertoa alaan liittyvistä kokemuksistaan. Tässä yhteydessä on syytä mainita erityisesti UCLAFin ja Italian Guardia di Finanzan järjestämä eurooppalainen seminaari, jonka aiheena oli yhteisön varoihin kohdistuvien järjestettiin 11. -17. toukokuuta 1998 Guardia di Finanzan oppilaitoksen tiloissa L'Aquilassa, Italiassa. ehkäiseminen Seminaari torjunta. petosten ja Tämä nuorille eurooppalaisille petostentorjunta-alan tutkijoille tarkoitettu seminaari oli ensimmäisen laatuaan. Ohjelman laati UCLAF yhteistyössä Guardia di Finanzan kanssa, minkä lisäksi työhön osallistui tutkimusyksiköiden koulutuksesta vastaavia henkilöitä useimmista jäsenvaltioista. Koulutus oli tarkoitettu noin tuhannelle Guardian omalle opiskelijalle ja noin sadalle eri jäsenvaltioista tulevalle nuorelle tutkijalle. Etenkin työpajojensa ansiosta seminaari oli hyvä virkamiehelle tai esimerkki siitä, miten kaavailtu eurooppalainen tutkijakoulutus voisi toimia108. 5. YHTEISTYÖ JA KUMPPANUUSTOIMINTA YHTEISÖN ULKOPUOLISTEN MAIDEN KANSSA tärkeämpää perustaa jäsenyyttä Unionin laajentumisen lähetessä on entistä hakeneisiin maihin luotettavia valvontajärjestelmiä ja -yksiköitä, jotka keskittyvät yhteisön taloudellisten etujen suojaamiseen. Mm. Puolassa tämä tavoite on jo toteutumassa, täyttävää jonka tehtävänä on nimenomaan yhteisön taloudellisten hallinnollista yksikköä, etujen suojaaminen. Maassa on tiedostettu tarve luoda kiinteät suhteet UCLAFiin, joka on itsekin komission edustajana tehnyt tämänsuuntaisia aloitteita. Muiden jäsenyyttä hakeneiden maiden hallintoelimet voivat nyt ottaa tästä esimerkkiä. sillä maahan ollaan perustamassa Eu:n standardit 5. 1. Liittymistä valmisteleva strategia Komission petostentorjunnan työohjelmassa vuosille 1998/1999109 korostetaan, että petostentorjunta olisi sisällytettävä myös liittymistä valmistelevaan strategiaan. 107 108 109 Vrt. kohta 5. 1, s. 51. Suomessa (lokakuussa 1999) järjestetty Tampereen Eurooppa-neuvosto esitti perustettavaksi "Euroopan poliisiakatemiaa", joka muodostuu aluksi kansallisten poliisioppilaitosten verkostosta. KOM (98) 278 lopullinen, 6. 5. 1998. 51 Komissio katsoo, että liittymistä valmistelevan kumppanuuden110 yhteydessä olisi toteutettava tähän liittyviä toimia, joiden avulla voitaisiin jo ennen laajentumista toteuttaa yhteisön varojen yhtäläinen suoja ja täydentää siten laajentumisen välttämättömiä edellytyksiä. Tätä varten olisi yhtäältä valmisteltava jäsenyyttä hakeneita maita osallistumaan yhteisön varainhoitoon ja toisaalta varmistettava, että yhteisön taloudellisten etujen suojaaminen säilyy laajentuneessa unionissa vähintään samalla tasolla kuin nykyään. kaikki Yhteisön säännöstön omaksuminen pelkästään lainsäädännön muodossa ei riitä. Hakijamaiden on toteutettava EY:n perustamissopimuksen uuden 280 artiklan hengessä tehtävä jäsenvaltioiden ja komission kanssa tiivistä yhteistyötä erityisesti kansainvälisten operaatioiden yhteydessä. Komission kannalta on tärkeää, että hakijamaissa otetaan jo nyt huomioon petostentorjunnan erityiskysymykset ja sen hallinto-organisaatiolle asettamat vaatimukset. toimenpiteet torjumiseksi tarvittavat petosten ja Koska yhteisön varoille on taattava yhtäläinen suoja kaikkialla unionissa, ei hakijamaille siirtymäkausia mahdollisen liittymissopimuksen soveltamisen yhteydessä. voida myöntää Vuonna 1998 UCLAFilla ei ollut käytettävissään riittävästi varoja toteuttaa edellä kuvattua lähestymistapaa kaikissa 11 hakijamaassa samanaikaisesti. Siksi se keskitti toimensa Puolaan, joka on hakijamaista suurin ja myös Phare-ohjelman merkittävin edunsaaja. Puolan kanssa on tärkeää tehdä yhteistyötä tällä alalla myös siksi, että laajentumisen jälkeen se muodostaa yhteisön uuden ulkorajan. Tältä pohjalta UCLAF on tehnyt läheistä yhteistyötä Brysselissä toimivan Puolan EU-edustuston kanssa ja on saanut maan korkeimmat viranomaiset (hallituksen ja parlamentin) perustaa monialainen että keskusyksikkö, jonka kanssa UCLAF voi tehdä suoraan yhteistyötä kentällä lyhyellä viiveellä. vakuuttuneiksi tarpeen siitä, on UCLAFin johtajan Varsovan-vierailun yhteydessä Puolan pääministeri vahvisti suunniteltujen toimien päälinjat, jotka käsittävät seuraavaa: – perustetaan monialainen yksikkö, jonka erikoisalana on petosten ja järjestäytyneen rikollisuuden torjunta, – sijoitetaan tämä yksikkö yleisen tullitarkastusosaston yhteyteen111 ja annetaan sille toimivalta suorittaa tuloja ja menoja koskevia tutkimuksia, 110 111 Neuvoston asetus (EY) N:o 622/98, Euroopan unionin jäsenyyttä hakeneille valtioille osana liittymistä edeltävää strategiaa annettavasta avusta ja erityisesti liittymiskumppanuusjärjestelmän perustamisesta, EYVL L 85, 20. 3. 1998. Puolan pääministeri päätti sijoittaa yhteisön taloudellisten etujen suojaamisesta vastaavan monialaisen yksikön yleisen tullitarkastusosaston yhteyteen. Kyseessä on äskettäin (vuonna 1997) perustettu osasto, joka toimii suoraan valtiovarainministeriön alaisuudessa ja jonka tehtävänä on jäljittää ulkomaiden kanssa käytävään tavaroiden ja hyödykkeiden kauppaan liittyviä lainsäädännöllisiä rikkomisia ja torjua petoksia. Osaston toimivaltuudet ovat laajemmat kuin maan tulliviranomaisilla ja käsittävät mm. välittömän pääsyn virastoihin ja oikeuden tutustua asiakirjoihin, käyttää pakkokeinoja ja kuulustella todistajia. 52 – tehdään yleisen tullitarkastusosaston varojen hallinnoinnista ja valvonnasta vastaavien yksiköiden välillä ja pääministerin alaisten yksiköiden valvonnassa yhteistyösopimuksia, joiden nojalla yleinen tullitarkastusosasto voi koordinoida tutkimuksia petostentorjunnan alalla, tarkoitettujen valmisteluun liittymisen ja – laaditaan vuoden 1999 Phare-ohjelmaan liittyvä rahoitussuunnitelma, jonka avulla yleiselle tullitarkastusosastolle myönnetään varat tämän uuden tehtävän toteuttamista varten112. 5. 2. Yhteisön ulkopuolisten maiden kanssa tehdyt keskinäistä avunantoa koskevat sopimukset Vuoden 1998 loppuun mennessä yhteisö oli tehnyt sopimuksen keskinäisestä avunannosta tulliasioissa 33 yhteisön ulkopuolisen maan kanssa (29 maan kanssa tehdyt sopimukset ovat jo tulleet voimaan113). Sopimuspuolina ovat miltei kaikki unionin Euroopassa sijaitsevat rajanaapurit ja sen tärkeimmät kauppakumppanit. Osa sopimuksista keskinäisestä joihin avunannosta tulliasioissa, osa taas koskee nimenomaan hallinnollista yhteistyötä ja avunantoa tulliasioissa. yleissopimuksia, pöytäkirja sisältyy on Näiden sopimusten ja pöytäkirjojen säännökset tullitutkimuksista vastaaville sopimuspuolille oikeusperustan, jonka nojalla ne voivat pyytää ja antaa hallinnollista apua tutkimuksissa, joiden tarkoituksena on varmistaa sekä yhteisön että kumppanuusmaan tullilainsäädännön moitteeton noudattaminen. tarjoavat joihin sisältyy keskinäistä Baltian maiden kanssa tehdyt Eurooppa-sopimukset, avunantoa tulliasioissa koskeva pöytäkirja, tulivat voimaan 1. helmikuuta 1998114. Kanadan kanssa tehty sopimus hallinnollisesta yhteistyöstä ja keskinäisestä avunannosta tulliasioissa tuli voimaan 1. tammikuuta 1998. Sopimus hallinnollisesta yhteistyöstä ja keskinäisestä avunannosta tulliasioissa yhteisön ja Hong Kongin (Kiina) välillä parafoitiin 3. marraskuuta 1998, ja sopimus tuli voimaan 1. kesäkuuta 1999. Jo ennen vuotta 1998 tehtiin yhteisön ulkopuolisten maiden kanssa useita sopimuksia, joihin sisältyi keskinäistä avunantoa tulliasioissa koskeva pöytäkirja. Tällainen sopimus on tehty seuraavien maiden kanssa: Azerbaidžan, Valko-Venäjä, Kirgisia, Marokko, Uzbekistan, Tunisia ja Turkmenistan. Vuonna 1999 tulivat voimaan sopimukset Azerbaidžanin (1. 3. ), Kirgisian ja Uzbekistanin (1. 7. ) kanssa. 112 113 114 Rahoitussuunnitelman ovat laatineet Puolan viranomaiset tiiviissä yhteistyössä UCLAFin ja yleisen tullitarkastusosaston kanssa laadittujen periaatteiden pohjalta. Phare-ohjelman hallintokomitealle on esitetty 3,5 miljoonan ecun ohjelma, ja komitea hyväksyi sen 7. 5. 1999. Summa on +/- 1,4 % varoista, joita Phare-ohjelmasta on myönnetty Puolalle vuonna 1999. Hankkeen ensimmäisessä vaiheessa on tarkoitus osoittaa yleisen tullitarkastusosaston palvelukseen neljä Euroopan petostentorjuntaviraston (OLAF) palveluksessa olevaa, eri aloihin perehtynyttä virkamiestä, joista yksi toimii koordinaattorina riittävän korkealla hierarkian tasolla ja pitää yllä yhteyksiä kaikkiin petostentorjunnan alalla toimiviin Puolan viranomaisiin. Kyseessä on 27 sopimusta, jotka koskevat 29 yhteisön ulkopuolista maata. 26 sopimusta on tehty 26 eri maan kanssa, minkä lisäksi ETA-sopimuksen sopimuspuolina ovat yhtäältä Euroopan unioni ja toisaalta Liechtenstein, Norja ja Islanti. Baltian maat ovat Viro, Latvia ja Liettua. Eurooppa-sopimukset korvaavat kunkin maan kanssa erikseen tehdyt vapaakauppasopimukset ja liitännäistoimet (tulivat voimaan 1. tammikuuta 1995), joihin sisältyi niin ikään keskinäistä avunantoa tulliasioissa koskeva pöytäkirja. 53 Vuonna 1999 on tarkoitus aloittaa tai jatkaa neuvotteluja yleissopimusten (joihin sisältyy pöytäkirja keskinäisestä avunannosta tulliasioissa) tai erityissopimusten (sopimus hallinnollisesta yhteistyöstä ja keskinäisestä avunannosta tulliasioissa) tekemisestä parinkymmenen yhteisön ulkopuolisen maan kanssa. Maita ovat mm. Albania, Etelä-Afrikka, Egypti, Libanon, Kypros, Kiina, Chile ja eräät Aasia– Eurooppa -kokouksen osanottajamaat115. 115 ASEM: Aasia–Eurooppa-kokous, johon osallistuvat Euroopan unioni sekä seuraavat Aasian maat: Brunei, Kiina, Indonesia, Japani, Malesia, Korea, Filippiinit, Singapore, Thaimaa ja Vietnam. 54 Paikka Järjestävä viranomainen Aihe Taulukko "koulutus" Itävalta Valtiovarainministeriö - Itävallan tullin tilintarkastajat. Osanottajamaat Belgia, Tanska, Espanja, Suomi, Kreikka, Alankomaat, Ruotsi ja Yhdistynyt kuningaskunta. Sääntöjenvastaisuuksien asiakirjojen avulla ja yhteistyö. paljastaminen kauppa- Gosau Itävallan tuomarien, syyttäjien ja tullitutkijoiden yhdistys ja rakennerahastot. Osanottajamaat Tšekki, Saksa, Unkari, Puola ja Slovenia. Baden Saksan viiden uuden osavaltion yleiset syyttäjät Belgia (Bryssel) Euroopan yhteisön taloudellisten etujen suojaaminen. Järjestäytynyt seuraamukset. talousrikollisuus ja oikeudelliset Zentrale Betrugsbekämpfungstelle- Ausfuhrerstaltung HZA Hamburg-Jonas Petosten estäminen ja rankaiseminen. Tanskan tullilaitoksen aluejohtajat Yhteisön varoihin kohdistuvat petokset ja yhteistyö. Kolme Inspectiedienst, AID (Alankomaiden yksikkö) aihepiiriltään rajattua seminaaria: Algemene Sääntöjenvastaisuuksien estäminen ja maatalousmenojen alalla. jäljittäminen Saksa Bundeskriminalamt, erikoistuneet poliisiyksiköt BKA Wiesbaden - Talousrikollisuuksiin Yhteisön varoihin kohdistuvat petokset ja yhteistyö. Zollkriminalamt ZKA ja kaikkien muiden jäsenvaltioiden erikoistutkintayksiköt Yhteisön varoihin kohdistuvat petokset ja yhteistyö. Schliersee Zollkriminalamt tutkintayksiköitä muista jäsenvaltioista (Belgia, Ranska, Yhdistynyt kuningaskunta, Alankomaat) ZKA ja Yhteisiin markkinajärjestelyihin liittyvien petosten tutkinta. Wiehl Bundesministerium der Finanzen eri jäsenvaltioiden sekä Puolan, Tšekin, Slovenian ja Unkarin maatalousmenoista vastaaville tilintarkastajille Sääntöjenvastaisuuksien tilintarkastusmenettelyt ja yhteistyö. havaitsemiseen soveltuvat Cottbus Poliisi- ja syyttäjäviranomaisten erikoisyksiköt Järjestäytyneen talousrikollisuuden torjunta. Stuttgart Espanja Guardia Civil. Osanottajamaat Ranska, Italia, Portugali ja Yhdistynyt kuningaskunta. Yhteistyö yhteisön varoihin kohdistuvien petosten torjunnan alalla. Alicante Valtiollinen poliisi. Osanottajamaat Ranska, Portugali. Italia ja Yhteistyö yhteisön varoihin kohdistuvien petosten torjunnan alalla. Segovia 55 Paikka Järjestävä viranomainen Aihe Ranska Ranskan rikospoliisi erikoisyksiköt. Montpellier ja Saksan ja Espanjan poliisin Rahan väärentäminen ja euron suojaaminen. Työllisyydestä ja ammatillisesta koulutuksesta vastaava ministeriö, valvonnasta vastaavat virkamiehet ESR:n esiintyvien sääntöjenvastaisuuksien torjunta. alalla petosten ja Pariisi Yhdistynyt kuningask. Crown Prosecution Police ja tullilaitos. Osanottajamaat Saksa, Espanja, Italia, Unkari, Puola ja Slovenia. Euroopan yhteisöissä ja erityisesti rakennerahastojen alalla esiintyvien petosten torjunta. Croydon Kreikka Valtiovarainministeriön valvontaviranomaiset Ateena virkamiesten koulutuskeskus, Petosten riski EMOTR-tukiosaston menojen alalla. Irlanti maataloustarkastajat. Irlannin Maatalousministeriö, Osanottajamaat Saksa, Ranska, Yhdistynyt kuningaskunta sekä Tšekki ja Unkari. Sääntöjenvastaisuuksien maitokiintiöiden alalla. ja petosten torjunta Kinsale Italia Guardia di Finanza ja julkisten töiden ministeriö. Guardia di Finanza ja yleisen syyttäjän viraston yhteistyö petosten selvittämisessä. Rooma Italian valtiollinen poliisi Jatkokoulutus talousrikosten selvittämisen alalla. Rooma Catanian jäsenvaltioista. yliopisto, Catania rikosoikeuden asiantuntijat eri Rikosoikeuden taloudellisten etujen suojaamiseksi. kehittäminen Euroopan yhteisön Guardia ja valtuuskunnat sekä kouluttajia. Finanza di kaikkien jäsenvaltioiden Eurooppalainen yhteisön taloudellisten etujen suojaamisesta ja yhteistyöstä petostentorjunnan alalla. seminaari Euroopan L'Aquila Alankomaat Algemene Inspectiedienst, AID. Alankomaiden ja muiden jäsenvaltioiden tutkijat. Sääntöjenvastaisuuksien tilintarkastusmenetelmät ja yhteistyö. havaitsemiseen soveltuvat Maastricht Puola Puolan viranomaiset (poliisi, tulli, oikeus). Osanottajamaat Espanja, Ranska ja Portugali. Taloudellisten petosten torjunta. Mragowo Yhteistyö tekstiilialan petostentorjunnan alalla. Rikospoliisin tehtävät talousrikosten torjunnassa. Portugali Valtiovarainministeriön yhteisesti järjestämä koulutus. Osanottajamaat Espanja, Kreikka, Ranska, Italia ja Portugali. tullitutkijoiden ja Porto Rikospoliisi Lissabon 56 Paikka Järjestävä viranomainen Aihe Ruotsi Ruotsin syyttäjäviranomaiset Tanska. ja poliisi. Osanottajamaa Yhteistyö erityisesti petosten ja lahjonnan torjumiseksi. rakennerahastoihin liittyvien Sundbyholm Ruotsin tullihallinnon tutkijat. Osanottajamaat Saksa, Tanska, Alankomaat, Suomi, Norja ja Yhdysvallat. Yhteistyö tekstiilialan petostentorjunnan alalla. Borås 57 Jäsenvaltioiden ilmoittamat petos- ja muut sääntöjenvastaisuustapaukset asetuksen N:o 1552/89 mukaisesti Taulukko 1 PERINTEISET OMAT VARAT 1998 Tapausten Jäsenvaltio lukumäärä Arvo (ecuina) Belgique/Belgie Danemark Deutschland Ellas Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Oesterreich Portugal Suomi Sverige United Kingdom 345 127 297 2 83 211 24 173 0 210 146 18 42 95 499 18. 153. 679 13. 551. 050 29. 033. 438 312. 760 4. 133. 323 18. 636. 719 839. 360 24. 222. 050 0 9. 035. 849 6. 545. 544 2. 940. 496 1. 682. 245 12. 069. 021 108. 053. 530 Yhteensä 2. 272 249. 209. 064 * todetut ja arvioidut 58 Jäsenvaltioiden ilmoittamat petos- ja muut sääntöjenvastaisuustapaukset asetuksen (ETY) N:o 595/91 mukaisesti Taulukko 2 EMOTR-TUKIOSASTO 1998 Tapausten Arvo Jäsenvaltio lukumäärä (ecuina) Belgique/Belgie Danemark Deutschland Ellas Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Oesterreich Portugal Suomi Sverige United Kingdom 54 42 501 163 294 141 80 443 0 78 135 55 11 87 328 2. 413. 616 837. 350 39. 623. 402 8. 784. 048 10. 388. 940 37. 407. 327 3. 466. 418 150. 391. 572 0 9. 220. 515 2. 015. 256 3. 144. 002 113. 081 794. 358 16. 241. 275 YHTEENSÄ 2. 412 284. 841. 160 59 Jäsenvaltioiden ilmoittamat petos- ja muut sääntöjenvastaisuustapaukset asetusten N:o 1681/94 ja 1831/94 mukaisesti Taulukko 3 RAKENNETOIMET -Rahastoittain- 1998 Arvo (ecuina) EAKR EMOTR- OHJAUSOSASTO EMOTR- KALASTUS ESR KOHEESIORA- HASTON Jäsenvaltio Luku- määrä Arvo Luku- määrä Arvo Luku- määrä Arvo Luku- määrä Arvo Luku- määrä Arvo Belgique Belgie Danemark 1 2 148. 736 226. 259 0 1 0 19. 634 Deutschland 17 1. 392. 437 36 3. 236. 494 Ellas Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Oesterreich 1 111. 801 5 2. 661. 609 18 3. 824. 078 20 381. 798 3 1. 794. 340 19 95. 632 0 5 0 96. 638 1 0 3 0 159. 661 14 137. 363 0 64. 505 0 0 0 0 0 0 0 Portugal 10 1. 884. 019 34 1. 509. 033 Suomi Sverige United Kingdom 1 1 30. 819 57. 968 15 3. 235. 629 0 2 0 0 11. 748 0 0 0 1 0 2 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 7. 921 0 1 17. 353 11 12 11 317. 075 912. 481 307. 417 424. 829 119 4. 056. 460 0 60. 947 449. 796 0 0 0 0 1 8 0 0 1 8 2 5 0 0 0 0 0 0 0 37. 541 0 0 3. 055. 153 0 0 1. 766 124. 857 15 11. 984. 220 0 0 0 0 0 0 Yhteensä 92 13. 025. 884 117 8. 054. 317 4 470. 291 194 21. 287. 525 0 0 60 Jäsenvaltioiden ilmoittamat petos- ja muut sääntöjenvastaisuustapaukset asetusten N:o 1681/94 ja 1831/94 mukaisesti Taulukko 4 RAKENNETOIMET 1998 Tapausten lukumäärä Arvo (ecuina) 2 14 66 17 159 3 25 23 0 3 1 52 4 8 30 166. 089 562. 968 5. 549. 334 3. 080. 826 8. 687. 166 1. 794. 340 253. 218 746. 820 0 64. 505 0 6. 448. 205 70. 126 194. 573 15. 219. 850 Jäsenvaltio Belgique/Belgie Danemark Deutschland Ellas Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Oesterreich Portugal Suomi Sverige United Kingdom YHTEENSÄ 407 42. 838. 020 61 PERINTEISET OMAT VARAT Jäsenvaltioiden ilmoittamat petokset ja muut sääntöjenvastaisuudet Kuvio 1 vuosi tapaus- ten määrä arvo (x1000) osuus talous- arviosta talous- arvion loppu- summa (x1000) 1998 2. 272 249. 209 1,77% 14. 110. 700 1997 2. 456 294. 018 2,07% 14. 172. 300 1996 2. 428 284. 430 2,09% 13. 583. 700 1995 2. 296 268. 967 1,86% 14. 453. 200 Vuosien 1995 - 1997 luvut on tarkistettu jäsenvaltioiden sähköisesti antamien ilmoitusten mukaisesti. OMAT VARAT ä r ä ä m u k u l n e t s u a p a T 3. 000 2. 500 2. 000 1. 500 1. 000 500 0 2,50% 2,00% 1,50% 1,00% 0,50% 0,00% i n o o v r a s u o a t l s u t u k i a V 1995 1996 1997 1998 %budjetista tapausten lukumäärä vuosi 62 PERINTEISET OMAT VARAT UCLAFin tutkimukset Kuvio 2 vuosi tapaus- ten määrä arvo (x1000) osuus talous- arviosta talous- arvion loppusum- ma(x1000) 1998 1997 89 76 288. 900 2,05% 14. 110. 700 643. 000 4,54% 14. 172. 300 1996 111 475. 000 3,50% 13. 583. 700 1995 120 421. 000 2,91% 14. 453. 200 OMAT VARAT UCLAFin tutkimukset n e t s u a p a T ä r ä ä m u k u l 140 120 100 80 60 40 20 0 5% 4% 3% 2% 1% 0% s u t u k i a V 1995 1996 1997 1998 vuosi % talousarviosta tapausten lukumäärä 63 i n o o v r a s u o a t l EMOTR-TUKIOSASTO Jäsenvaltioiden ilmoittamat petokset ja muut sääntöjenvastaisuudet Kuvio 3 vuosi tapausten määrä arvo (x1000) osuus talous- arviosta talousar- vionloppu- summa (x1000) 1998 2. 412 284. 841 0,73% 39. 132. 500 1997 2. 058 164. 884 0,41% 40. 423. 000 1996 1. 992 223. 000 0,57% 39. 324. 200 1995 1. 754 214. 000 0,62% 34. 490. 400 EMOTR-tukiosasto ä r ä ä m u k u l n e t s u a p a T 2500 2000 1500 1000 500 0 1,00% 0,80% 0,60% 0,40% 0,20% 0,00% n o o i v r a s u o l a t s u t u k i a V 1995 1996 1997 1998 vuosi % budjetista tapausten lukumää rä 64 EMOTR-TUKIOSASTO UCLAFin tutkimukset Kuvio 4 vuosi tapaus- ten määrä arvo (x1000) osuus talous- arviosta talousar- vionloppu- summa (x1000) 1998 1997 1996 1995 73 48 72 99 135. 000 0,34% 39. 132. 500 153. 000 0,38% 40. 423. 000 142. 000 0,36% 39. 324. 200 102. 000 0,30% 34. 490. 400 EMOTR-tukiosasto UCLAFin tutkimukset 120 100 n e t s u a p a T ä r ä ä m u k u l 80 60 40 20 0 0,50% 0,40% 0,30% 0,20% 0,10% 0,00% s u t u k i a V n o o i v r a s u o l a t 1995 1996 1997 1998 vuosi %budjetista tapausten lukumäärä 65 RAKENNETOIMET Kuvio 5 Jäsenvaltioiden ilmoittamat petokset ja muut sääntöjenvastaisuudet vuosi tapaus- tenmäärä arvo (x1000) osuus talous- arviosta talous- arvion loppu- summa (x1000) 1998 1997 1996 1995 407 309 297 194 42. 838 0,15% 28. 765. 700 57. 070 0,22% 26. 285. 100 63. 877 0,26% 24. 624. 100 43. 573 0,23% 19. 223. 300 RAKENNETOIM ET ä r ä ä m u k u l n e t s u a p a T 500 400 300 200 100 0 0,50% 0,40% 0,30% 0,20% 0,10% 0,00% i n o o v r a s u o a t l s u t u k i a V 1995 1996 1997 1998 vuosi % budje tista ta pa uste n lukumä ä rä 66 RAKENNETOIMET UCLAFin tutkimukset Kuvio 6 vuosi tapaus- ten määrä arvo (x1000) osuus talous- arviosta talous-arvion loppu-summa (x1000) 1998 1997 1996 1995 41 60 90 78 7. 096 0,02% 28. 765. 700 60. 365 0,23% 26. 285. 100 76. 225 0,31% 24. 624. 100 40. 708 0,21% 19. 223. 300 Huom. Vuosien 1995-1997 lukuja on tarkistettu tutkimusten tulosten mukaisesti. RAKENNETOIMET UCLAFin tutkimukset 100 80 n e t s u a p a T ä r ä ä m u k u 60 40 l 20 0 0,50% 0,40% 0,30% 0,20% 0,10% 0,00% s u t u k i a v n o o i v r a s u o l a t 1995 1996 1997 1998 vuosi % talousarviosta tapausten lukumäärä 67 VÄLITTÖMÄT MENOT UCLAFin tutkimukset Kuvio 7 vuosi tapaus- tenmäärä arvo (x1000) osuus talous- arviosta talous- arvion loppu- summa (x1000)* 1998 1997 1996 1995 24 41 47 34 11. 075 0,10% 10. 707. 800 18. 531 0,17% 10. 681. 600 20. 114 0,19% 10. 645. 400 7. 821 0,07% 10. 824. 600 * EKR:n ja EHTYn menot mukaan lukien, hallintomenot kuitenkin pois lukien. Huom. Vuosien 1995 -1997 lukuja on tarkistettu tutkimusten tulosten mukaisesti VÄLITTÖMÄT MENOT UCLAFin tutkimukset n e t s u a p a t ä r ä ä m u k u l 50 40 30 20 10 0 0,50% 0,40% 0,30% 0,20% 0,10% 0,00% s u t u k i a v n o o i v r a s u o l a t 1995 1996 1997 1998 vuosi % talousarvio tapausten lukumäärä 68 EY: EFTA: ETA: WTO: SEU: UCLAF: OLAF: IRENE: SANASTO Euroopan yhteisö (nimitystä käytetty Euroopan unionista tehdyn sopimuksen voimaantulosta alkaen) Euroopan vapaakauppaliitto (jäsenvaltiot Islanti, Liechtenstein, Norja ja Sveitsi) Euroopan talousalue (sopimus, jonka osapuolia ovat Euroopan unionin 15 jäsenvaltiota sekä EFTA-maat Sveitsiä lukuun ottamatta) Maailman kauppajärjestö sopimus Euroopan unionista petostentorjunnan koordinoinnista vastaava erityisryhmä (komission pääsihteeristön alainen linja, joka muutettiin erityisryhmäksi komission päätöksellä 1. toukokuuta 1998) petostentorjuntavirasto UCLAFin hallinnoima komission tietokanta; lyhenne sanoista IRrégularités, ENquêtes, Exploitation (sääntöjenvastaisuudet, tutkimukset, hyödyntäminen) SEM 2000: komission ohjelma yhteisön varainhoidon kehittämiseksi vuotta 2000 silmällä pitäen (Sound and Efficient Management – moitteeton ja tehokas varainhoito) Agenda 2000: komission tiedonanto unionin laajentumisesta vuoteen 2000 saakka EYVL: Euroopan yhteisöjen virallinen lehti (EYVL L: L-sarja, EYVL C: C- sarja) TIR: kansainvälinen maantiekuljetus COCOLAF: petostentorjunnan yhteensovittamista käsittelevä neuvoa-antava komitea CPCA: SCAF: SCENT: SID: välillisen verotuksen alan hallinnollisen yhteistyön pysyvä komitea. Puheenjohtajana toimii komission edustaja tulliliittoa ja välillistä verotusta käsittelevästä pääosastosta (PO XXI). Komitea huolehtii yhteisön sisäisen väliaikaisen arvonlisäverojärjestelmän toteuttamiseen liittyvistä kysymyksistä. petostentorjunnan alakomitea (välillisen verotuksen alalla); petostentorjuntaa käsittelevä CPCA:n alaryhmä tullivalvonnan tietoverkko (System for a Customs Enforcement Network) tullitietojärjestelmä (Système d'Information Douanier); lyhenteenä myös TTJ 69 EWS: NSTI: ALV: ennakkovaroitusjärjestelmä (Early Warning System) uusi tietokoneistettu passitusjärjestelmä (Nouveau Système de Transit Informatisé) arvonlisävero KIE-maat: Keski- ja Itä-Euroopan maat EMU: ASEAN: GSP: ESR: EAKR: EKR: YMP: EMOTR: PHARE: OECD: ECHO: talous- ja rahaliitto Kaakkois-Aasian maiden liitto yleinen tullietuusjärjestelmä (Generalized System of Preferences) Euroopan sosiaalirahasto Euroopan aluekehitysrahasto Euroopan kehitysrahasto yhteinen maatalouspolitiikka Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahasto (tukiosasto: EMOTR- tuki, ohjausosasto: EMOTR-ohjaus) Keski- ja Itä-Euroopan maiden kansantalouksien jälleenrakentamisen tukiohjelma taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö komission humanitaarisen avun toimisto 70