title: Προστασία των οικονομικών συμφερόντων των Κοινοτήτων και καταπολέμηση της απάτης - Ετήσια έκθεση 1998

eurovoc_concepts:
EAGGF Guarantee Section
consumer protection
fraud

formats: html pdf

text: ΕΠΙΤΡΟΠΗ ΤΩΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ Βρυξέλλες , 17. 12. 1999 τελικό COM(1999) 590 ΠΡΟΣΤΑΣΙΑ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝ ΤΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ ΚΑΙ ΚΑΤΑΠΟΛΕΜΗΣΗ ΤΗΣ ΑΠΑΤΗΣ ΕΚΘΕΣΗ 1998 ΕΤΗΣΙΑ – υποβληθείσα από την Επιτροπή ) ( ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΤΩΝ ΑΡΙΘΜΩΝ ΚΛΗΣΕΩΣ ΤΟΥ ΠΡΑΣΙΝΟΥ ΤΗΛΕΦΩΝΟΥ ΑΝΑ ΚΡΑΤΟΣ ΜΕΛΟΣ Γερµανία Αυστρία Βέλγιο ∆ανία Ισπανία Φινλανδία Γαλλία 0130820595 06605845 080012426 80018495 900993295 0800112595 0800917295 Ελλάδα Ιρλανδία Ιταλία Λουξεµβούργο Κάτω Χώρες Πορτογαλία Βασίλειο Ηνωµ. Σουηδία 008003212595 1800553295 167878495 08003595 08000224595 0505329595 0800963595 020791695 2 ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ ισαγωγή 1. ANA 1. 1. 1. 2. 1. 3. 1. 3. 1. E. 6 ΛΥΣΕΙΣ ΚΑΙ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΕΣ Απάτη και άλλες παρατυπίες Αποδεδειγµένη και εικαζόµενη απάτη Η κατάσταση το. 10. 10. 12 1998. 13 Οι περιπτώσεις παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη µέλη Οι περιπτώσεις που διερευνώνται από την. 13 σε συνεργασία µε τα UCLAF. 13 1. 3. 2. κράτη µέλη Οι τάσεις 1. 4. 1. 4. 1. 1. 4. 1. 1. 1. 4. 1. 2. 1. 4. 1. 3. 1. 4. 2. 1. 4. 2. 1. 1. 4. 2. 2. 1. 4. 2. 3. 1. 4. 2. 4. 1. 5. 1. 5. 1. 1. 5. 2. 1. 5. 3. 2. E 2. 1. 2. 1. 1. 2. 1. 2. 2. 1. 3. 2. 2. 1. 14 Οι κοινοποιήσεις των κρατών µελών Οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι. 14. 14 Οι δαπάνες του ΕΓΤΠΕ Τµήµα Εγγυήσεων - Οι διαρθρωτικές δαπάνες. 15. 15 Οι περιπτώσεις που ερευνώνται από την Οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι UCLAF. 16. 16 Οι δαπάνες του ΕΓΤΠΕ Τµήµα Εγγυήσεων - Οι διαρθρωτικές δαπάνες. 17. 17 Οι άµεσες δαπάνες. 17 Η είσπραξη των διακυβευόµενων ποσών Οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι. 18. 18 Τµήµα Εγγυήσεων Οι δαπάνες του ΕΓΤΠΕ - Οι διαρθρωτικές δαπάνες. 20. 21. 22 Το οργανωµένο έγκληµα δραστηριότητα των ( «task-groups»). 22 ∆ιακίνηση τσιγάρων ∆ιακίνηση αλκοόλης Γλυκασµένο ελαιόλαδο. 22. 24 ΡΕΥΝΕΣ Οι προσβολές σε βάρος των κοινοτικών πολιτικών. 25 κατά τοµέα του 2. 2. προϋπολογισµού ( ). 26 Ο τοµέας της προτιµησιακής καταγωγής ίδιοι πόροι ( ). 26 3 2. 2. 1. 1. 2. 2. 1. 2. 2. 2. 1. 3. 2. 2. 1. 4. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 1. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 3. 2. 2. 2. 4. 2. 2. 3. 2. 2. 3. 1. ΚΤ (E ) 2. 2. 3. 3. 2. 2. 3. 4. 2. 2. 3. 5. 2. 2. 4. 2. 2. 4. 1. 2. 2. 4. 2. 2. 2. 5. 2. 2. 5. 1. 3. 1. 3. 1. 1. 3. 1. 2. 3. 1. 3. 3. 2. Εισαγωγές αυτοκινήτων οχηµάτων Εισαγωγές σκόρδου από την Κίνα Τα κινέζικα υφάσµατα. 27. 28 Εισαγωγές κονσερβών τόνου από την Τουρκία. 28 Ο τοµέας της κοινής γεωργικής πολιτικής ξαγωγές κρέατος µε προορισµό την Ιορδανία. 29. 29. 29 E ξαγωγές οίνου E Γεώµηλα άµυλο Ποσοστώσεις γάλακτος. 30 -. 31. 32 Ο τοµέας των διαρθρωτικών πολιτικών. 33 Χρηµατοδότηση κολεγίων από το Ευρωπαϊκό Κοινοτικό Ταµείο. 33 Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταµείο Κάτω Χώρες περιφέρειες 2. 2. 3. 2. και «Rijnmond : Gelderland». 33 , Τµήµα προσανατολισµού Το ΕΓΤΠΕ - ΠΚΠ. 34 LEADER I. 35 Χρηµατοδοτικό µέσο προσανατολισµού της αλιείας ΧΜΠΑ Τοµέας της υδατοκαλλιέργειας Υπερτιµολόγηση του εξοπλισµού ( ) –. 36 Ο τοµέας των άµεσων δαπανών –. 37 Πρόγραµµα επαγγελµατικής κατάρτισης Οι δαπάνες στον τοµέα ηλεπικοινωνίες Έρευνα « - T Έρευνες που περιλαµβάνουν εσωτερικές πτυχές Σύµβαση φύλαξης των κτιρίων της Επιτροπής Υπεξαίρεση κεφαλαίων προοριζοµένων «Leonardo Da Vinci». 37 ». 38. 38. 39 προγράµµατα για τα 2. 2. 5. 2. εξωτερικής βοήθειας. 39 Η έµµεση φορολογία : ο ΦΠΑ 2. 3. 3. 41 ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝ ΤΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ Η µεταρρύθµιση του καθεστώτος τελωνειακής διαµετακόµισης Νοµοθετικά µέτρα. 42 διατάξεις εφαρµογής του κοινοτικού τελωνειακού. 41 κώδικα και της σύµβασης κοινής διαµετακόµισης : Επιχειρησιακά µέτρα Το νέο σύστηµα ηλεκτρονικής διαµετακόµισης. 43. 42 Η µεταρρύθµιση των προτιµησιακών καθεστώτων 4 – NSTI. 44. 44 3. 3. 3. 4. 3. 5. 3. 6. 4. 4. 1. 4. 2. 4. 3. 4. 4. 4. 4. 1. 4. 4. 2. 4. 5. Η έµµεση φορολογία Η µεταρρύθµιση της δηµοσιονοµικής διαχείρισης. 46 (SEM 2000). 49 Το Corpus Juris. 50 Η συγκριτική ανάλυση εκθέσεις Κ ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΣΧΕΣΕΙΣ ΜΕ ΤΑ ΚΡΑΤΗ ΜΕΛΗ. 51 Οι πρωτοβουλίες των κρατών µελών για την προστασία των οικονοµικών ( «209 A E »). 51. 52 ΕΚ και η καταµερισµένη ευθύνη µεταξύ της Κοινότητας και των κρατών µελών για την προστασία των οικονοµικών της Ευρώπης. 53 συµφερόντων των Κοινοτήτων Το άρθρο 280 Η δικαστική συνεργασία Η προστασία του ευρώ. 54. 55 Η ανακοίνωση της Επιτροπή της ας Ιουλίου Οι ανταλλαγές πληροφοριών και η συνεργασία 22 1998. 56. 57 Η τελωνειακή συνεργασία. 58 Οι ενέργειες κατάρτισης που αφορούν την προστασία των οικονοµικών 4. 6. συµφερόντων 5. 5. 1. 5. 2. χωρών. 58 ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΣΧΕΣΕΙΣ ΜΕ ΤΙΣ ΤΡΙΤΕΣ ΧΩΡΕΣ Η προενταξιακή στρατηγική. 59 Οι συµφωνίες αµοιβαίας βοήθειας µεταξύ της Επιτροπής και των τρίτων. 59. 61 5 ΕΙΣΑΓΩΓΗ , µετά τη δηµοσίευση Πράγµατι , στις 15 η Επιτροπή αποφάσισε να παραιτηθεί Μαρτίου Η επεξεργασία της δέκατης ετήσιας έκθεσης για την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων και την καταπολέµηση της απάτης πραγµατοποιήθηκε σε ιδιαίτερες περιστάσεις που διαφέρουν από εκείνες που ίσχυσαν για την προετοιµασία των Μαρτίου προηγουµένων εκθέσεων. της επιτροπής 1999, υπό τις εν ανεξαρτήτων εµπειρογνωµόνων λόγω συνθήκες να δηµοσιεύσει την ετήσια έκθεση εντός των συνηθισµένων προθεσµιών. , Πρέπει ακόµη να ληφθεί υπό σηµείωση ότι η επεξεργασία του εγγράφου αυτού ξεκίνησε στο πλαίσιο της απερχόµενης Επιτροπής για την καταπολέµηση και ολοκληρώθηκε από την Ευρωπαϊκή υπηρεσία στο πλαίσιο της Επιτροπής καταπολέµησης της απάτης Η έκθεση αυτή αποτελεί λοιπόν την ενιαία έκφραση της µεταβατικής περιόδου µεταξύ Prodi. της παλιάς και της νέας Επιτροπής καθώς και µεταξύ της παλιάς δοµής για την καταπολέµηση της απάτης και της νέας Υπηρεσίας Η υπό παραίτηση Επιτροπή δεν έκρινε σκόπιµο , , της πρώτης έκθεσης 1 ένα ανεξάρτητο όργανο », (OLAF), Task-Force « της απάτης Συντονισµός από την 1999, στις 16 , ,. Πράγµατι » (UCLAF). η Επιτροπή αποφάσισε 1998 Task-Force « είναι η τελευταία στην οποία γίνεται Η έκθεση της Επιτροπής σχετικά µε το έτος Συντονισµός για την καταπολέµηση της απολογισµός των δραστηριοτήτων της να ιδρύσει απάτης , , ανεξάρτητη αρχή που την Ευρωπαϊκή υπηρεσία καταπολέµησης της απάτης Ο νέος νοµοθετικός αναλαµβάνει το σύνολο των αρµοδιοτήτων που ασκούσε η µηχανισµός επεκτείνει και ενισχύει τις 3, αρµοδιότητες της Υπηρεσίας οι οποίες καλύπτουν το σύνολο των δραστηριοτήτων που συνδέονται µε τη διαφύλαξη των κοινοτικών συµφερόντων από παράτυπες συµπεριφορές που επισύρουν διοικητικές ή ποινικές διώξεις που τέθηκε σε ισχύ την 28 (OLAF)2, η Ιουνίου Απριλίου UCLAF. 1999, 1999, στις 1. ). Ε αντιπροσωπεύει 19984 από τον ΦΠΑ εκτέλεση Ο κοινοτικός προϋπολογισµός για το cu ( Η χρηµατοδότησή του διασφαλίστηκε από παραδοσιακούς των πιστώσεων πληρωµών και από τον τέταρτο όρο Ε δισεκατ ίδιους πόρους (33. που καταβλήθηκε άµεσα στον κοινοτικό προϋπολογισµό και ο οποίος αποτελεί το βασικό παραµένουν κατά κύριο λόγο γεωργικές Όσον αφορά τις δαπάνες έσοδο Οι διαρθρωτικές ενέργειες αντιπροσωπεύουν και οι δαπάνες που διαχειρίζεται άµεσα η Επιτροπή εκτός (39,1 28,3 εξωτερικές ενέργειες ( , των δαπανών για τη διοίκηση και το προσωπικό ). έρευνα και ανάπτυξη. cu cu (35% (35 δισεκατ δισεκατ. του συνόλου , (14 δισεκατ 47% του συνόλου του συνόλου Ε cu). ή το cu (13% δισεκατ δισεκατ δισεκατ Ε Ε 82,8 cu), cu) Ε Ε ). , …) 10,7 ). Πρέπει να υπενθυµισθεί ότι η ανίχνευση των περιπτώσεων απάτης και άλλων παρατυπιών πρέπει να που έχουν διαπραχθεί σε βάρος των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων πραγµατοποιείται από τα κράτη µέλη και την Επιτροπή σε στενή συνεργασία Τα κράτη µέλη. φέρουν την κύρια ευθύνη στον εν λόγω τοµέα καθόσον εισπράττουν τους παραδοσιακούς των ίδιους πόρους για λογαριασµό της Κοινότητας και διαχειρίζονται περίπου το , 80% 1 2 3 4 Πρώτη έκθεση σχετικά µε τους ισχυρισµούς για απάτη , της « Ευρωπαϊκή Επιτροπή Απόφαση της Επιτροπής Ευρωπαϊκής υπηρεσίας καταπολέµησης της απάτης της Μηχανισµός που περιλαµβάνει ειδικότερα εκτός από την προαναφερόµενη απόφαση της Επιτροπής , , έναν κανονισµό ΕΚ του Συµβουλίου και του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου σχετικά µε τις έρευνες της της και µια διοργανική συµφωνία σχετικά µε τις εσωτερικές έρευνες της υπηρεσίας κακή διαχείριση και νεποτισµό στην 1999, 31. 5. 1999, περί ιδρύσεως της ης Απριλίου 1999/352/ Ευρατόµ (OLAF), ΕΚΑΧ L 136. 20. ΕΚ ΕΕ ΕΕ 28 ». σ , , , ( L 136 OLAF 31. 5. 1999). Πηγή : εγχειρίδιο προϋπολογισµού Ευρωπαϊκή Επιτροπή ( ), έκδοση 1999, έγγρ. SEC(1999) 1100. 6 « απάτης και της Με βάση τους ορισµούς των εννοιών της η τελευταία αυτή έννοια καλύπτει παρατυπίες µε εκ οι οποίοι θεσπίστηκαν έγινε για πρώτη φορά η προσπάθεια να προσδιορισθεί ποσοτικά Μέχρι οι κοινοποιήσεις των κρατών µελών στον εν λόγω τοµέα που αποτελούν την αποδείχθηκε ότι δεν είναι επαρκώς ακριβείς και εναρµονισµένες µεταξύ Σε γενικές γραµµές δαπανών του κοινοτικού προϋπολογισµού. παρατυπίας » ( » « προθέσεως στοιχεία που συνιστούν παράβαση του ποινικού δικαίου από τον κοινοτικό νοµοθέτη , ο αριθµός των απατών που διεπράχθησαν σε βάρος του κοινοτικού προϋπολογισµού. σήµερα όµως , πηγή της ανάλυσης , τους προκειµένου να επιτρέψουν την εκπόνηση αναλυτικών στατιστικών µπορούµε ωστόσο να θεωρήσουµε ότι µπορούν να θεωρηθούν ως µεταξύ των παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν το 20% ), , ,. απάτες « ». Η ερµηνεία των τάσεων και των τύπων παρατυπίας που παρουσιάζονται στο πρώτο κεφάλαιο της έκθεσης πρέπει ωστόσο να γίνει µε προσοχή Πρέπει πάντα να λαµβάνεται υπόψη το. γεγονός ότι µια κοινοποίηση που πραγµατοποιείται από ένα κράτος µέλος δυνάµει των κανονιστικών του υποχρεώσεων σε θέµατα καταπολέµησης της απάτης µπορεί στην πραγµατικότητα να αναφέρεται σε απάτη ή παρατυπία που καλύπτει πολλά έτη όπως συµβαίνει στον τοµέα του ΕΓΤΠΕ και ότι ένας περιορισµένος - αριθµός περιπτώσεων µπορεί να έχει µεγάλη επίπτωση στατιστικά χωρίς ωστόσο να αποδεικνύει µια γενική τάση αρχίζουν να γίνονται αισθητές οι επιπτώσεις από τα Επιπλέον ,. αποτελέσµατα των επιτοπίων ερευνών που διεξήχθησαν τα προηγούµενα έτη. Τµήµα εγγυήσεων για το 1998, , , , , ( ), 1997 το έτος δισεκατ. Ecu Ε UCLAF, 6,6% του σχετικού προϋπολογισµού σε συνεργασία µε τα κράτη αυτά στον τοµέα των ιδίων πόρων για παράδειγµα ενώ το εν λόγω δισεκατ το υπήρξε ιδιαίτερα αποδοτικό σε περιπτώσεις περιπτώσεις που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη µέλη και από έρευνες αντιπροσώπευε τα βεβαιωθέντα η Έτσι στο µέτρο που βεβαιώθηκαν διακυβευόµενα ποσά περίπου ενός δισεκατ απάτης ή παρατυπίας της το 1997)· ποσά ανέρχονται µόνο στο ήµισυ περίπου του εν λόγω ποσού επίπτωση στον προϋπολογισµό ήταν ). 3,8% ( επί των στατιστικών ήταν λοιπόν Η επίπτωση που είχαν οι περιπτώσεις των Η σηµαντική µείωση των ποσών που αφορούν την εν λόγω ιδιαίτερα καθοριστική το στην Ισπανία και στην διακίνηση οφείλονται στις επιτυχίες που σηµειώθηκαν επιτόπου , συνέχισαν να Ανδόρα , χρησιµοποιούνται κατά το µε τη συνεργασία των αρµόδιων εθνικών αρχών , προκειµένου να ολοκληρωθούν οι έρευνες που είχαν ξεκινήσει µε στόχο την τιµωρία των ενόχων και την ανάκτηση των υπεξαιρεθέντων ποσών. ο σχετικός προϋπολογισµός παρέµεινε σταθερός µε την καταπολέµηση της µαύρης αγοράς cu. 1998, εκατ. τσιγάρων « Έτσι τα µέσα της UCLAF 1997. 1998, (538 cu), δηλ (14 cu το Ε Ε ». 1998 σε σχέση µε το Όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταµεία ορισµένα κράτη µέλη αντιµετωπίζουν ακόµη δυσκολίες , προκειµένου να εκπληρώσουν τις υποχρεώσεις τους που αφορούν την κοινοποίηση των Η µείωση των διακυβευόµενων ποσών στις περιπτώσεις παρατυπίας ή απάτης περιπτώσεων. που ανακοινώθηκαν το πρέπει να 1997) σε συνεργασία αποδοθεί στον περιορισµένο αριθµό των περιπτώσεων που έλεγξε η µε τα κράτη µέλη κατά την ίδια περίοδο στις εν λόγω Έτσι η συνολική επίπτωση στον προϋπολογισµό µειώθηκε περιπτώσεις έναντι ενώ οι προϋπολογισµοί παρέµειναν σχεδόν από 0,18% αµετάβλητοι µεταβαλλόµενοι από Όσον αφορά το Ταµείο συνοχής , πρέπει να διευκρινισθεί ότι η έλλειψη κοινοποιήσεων παρατυπιών από τα κράτη µέλη στον εν λόγω τοµέα εξηγείται από το γεγονός ότι η δράση του ταµείου αφορά µόνο τέσσερα κράτη. τα ετήσιας διάρκειας σχέδια για το εν λόγω ταµείο το οποίο εγκαινιάστηκε το Αφετέρου 1997 (42 διακυβευόµενα ποσά ( 57 UCLAF Ε εκατ cu. 1998, 28 60 1997 εκατ. δισεκατ το σε 0,45% 1997). έναντι cu. 26 σε cu το το το Ε Ε 7. , 7 αποτελούν το αντικείµενο στενής παρακολούθησης από τα ενδιαφερόµενα κράτη 1994, µέλη 5. Task-Force UCLAF άµεσων δαπανών και διαφθοράς Μια διοικητική µονάδα της διαρθρωτικών ταµείων , να ενέχονται υπάλληλοι ή µέλη του λοιπού προσωπικού του οργάνου µονάδα αντιµετώπισε κατά τη διάρκεια του έτους λόγω έγιναν αισθητές για το συνολικό αριθµό των ερευνών. έχει αναλάβει όλες τις έρευνες σε θέµατα ή υποθέσεις στις οποίες ενδέχεται Η διοικητική αυτή µε απόλυτη προτεραιότητα τις εν Οι συνέπειες 1998, που συνεπάγονται µεγαλύτερο φόρτο εργασίας εσωτερικές υποθέσεις « », ). ( ,. Τέλος , κατά το στον τοµέα του ΕΓΤΠΕ Τµήµα εγγυήσεων - Ε εκατ ποσό 1997, 317 το ποσό αυτό αυξήθηκε σε 1998, αντιπροσώπευε το δαπάνες δισεκατ άνω των. cu - χαµηλότερου προϋπολογισµού - 39,1 κοινοποίηση από τα κράτη µέλη κατά το που καλύπτουν πολλά έτη έρευνας. 0,79% 40 -. , Ε cu εκατ παρατηρήθηκε το αντίστροφο φαινόµενο : αποτέλεσε το αντικείµενο απατών ή παρατυπιών ενώ το το εν λόγω ποσό για το του ετήσιου προϋπολογισµού που διατέθηκε για τις εν λόγω ενός 1998, Ε Η διαφορά αυτή οφείλεται στην cu). ορισµένων νέων περιπτώσεων παρατυπιών 1998, το ποσοστό αυτό υπερέβη το 420 το εκατ 1997, cu ( 1%, Ε. Η πείρα που αποκοµίστηκε από τις εν λόγω δραστηριότητες ερευνών και επιχειρησιακής ιδίως συνεργασίας όσον αφορά την προσαρµογή του νοµικού πλαισίου και την ενίσχυση της κοινοτικής σύµφωνα µε τις αποφάσεις που νοµοθεσίας για τη θωράκιση της έναντι της απάτης , και µε τη σύσταση της αριθ λήφθηκαν από την Επιτροπή στο πλαίσιο του χρησίµευσε για την ανάληψη σηµαντικών δράσεων σε θέµατα πρόληψης , , «SEM 2000». 76 : – – – , 1998, και το συνεχίστηκε το η αναγκαιότητα της οποίας προέκυψε από επιτόπιες σύµφωνα µε το σχέδιο δράσης που εξέδωσε η Επιτροπή το η µεταρρύθµιση του καθεστώτος διαµετακόµισης , διαπιστώσεις , η µεταρρύθµιση των προτιµησιακών καθεστώτων που ξεκίνησε το 1995· µε µια πρώτη ενίσχυση παράλληλα των κανονιστικών ρυθµίσεων που αφορούν το ΣΓΠ συνεχίστηκε µε ( γενικότερο τρόπο κατά το και µέσω της ανακοίνωσης της Επιτροπής για τη διαχείριση των προτιµησιακών καθεστώτων στην οποία τονίζονται οι σηµαντικοί κίνδυνοι παρατυπιών και απατών στους εν λόγω τοµείς στην έκδοση ενός νέου τύπου ρήτρας στα τέλη του. διαφύλαξης στο νέο ΣΓΠ που , επιτρέπει στην Επιτροπή να ενεργεί ταχέως σε περιπτώσεις σηµαντικών απατών και όταν παρουσιάζονται ελλείψεις σε θέµατα διοικητικής συνεργασίας µε τις τρίτες χώρες Επιπλέον η εξέλιξη αυτή αποτελεί τη. , βάση των εργασιών που διεξάγονται επί του παρόντος προκειµένου να οριστικοποιηθεί ένα 1999, , οριζόντιο νοµικό όργανο που θα αφορά το σύνολο των προτιµησιακών συµφωνιών σε περιπτώσεις απατών , ένα όργανο που συνιστά η Επιτροπή στην προαναφερόµενη ανακοίνωσή της · που συνδέεται νοµικά µε την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων , 1998, Η κατάσταση αυτή οδήγησε , σύστηµα γενικευµένων προτιµήσεων 1998, 1996 1997 το ), το σύστηµα δηµοσιονοµικής διόρθωσης ενισχύθηκε στον τοµέα των διαρθρωτικών πολιτικών , υπό ενώ τέτοια µέτρα προτάθηκαν επίσης στον εξάλλου , το πνεύµα της κατάστασης που επικρατεί στον γεωργικό τοµέα , τοµέα των παραδοσιακών ιδίων πόρων · – άλλα µέτρα προληπτικής φύσεως επέτρεψαν επίσης να ενισχυθούν πολλές ειδικές νοµοθετικές ρυθµίσεις στον γεωργικό τοµέα επιστροφές , ( Πέρα από την καθαρά οικονοµική πτυχή , στον τοµέα της προστασίας των κοινοτικών συµφερόντων και αξίζει να επισηµανθούν. εφαρµόσθηκαν και άλλες ενέργειες κατά το 1998 ΣΕΒ. ). Πρόκειται για εξελίξεις που αφορούν την προστασία των συµφερόντων των Κοινοτήτων έναντι µιας καλά οργανωµένης εγκληµατικότητας που έχει ως στόχο όχι µόνο τα οικονοµικά 5 6 Ισπανία , SEC(96) 1802/4. Πορτογαλία Ιρλανδία , , ετήσια έκθεση Βλ Ελλάδα. 1996,. κεφάλαιο σ 1,. 11. 8 , της Ευρωπαϊκής Ένωσης αλλά πλήττει και το βάσιµο ορισµένων θεµελιωδών κοινοτικών πολιτικών ενώ θέτει σε κίνδυνο τις εθνικές οικονοµίες και υποσκάπτει την αξιοπιστία της ευρωπαϊκής οικοδόµησης Για να αντιµετωπισθούν τέτοιες εγκληµατικές συµπεριφορές πρέπει να βρεθεί η κατάλληλη ποινική απάντηση συνδυάζοντας τις επιπτώσεις του κοινοτικού δικαίου και του εθνικού δικαίου ούτως ώστε να αντιµετωπισθούν οι εγκληµατίες και να εµποδιστεί η ανάπτυξη των ενεργειών τους. και ιδίως η εισαγωγή του ενιαίου ευρωπαϊκού νοµίσµατος , όπως η υλοποίηση της Οικονοµικής και Νοµισµατικής Οι νέες πολιτικές της Ένωσης , Ένωσης απαιτούν την του ευρώ , , της παραποίησης και της θέσπιση ενός κοινοτικού συστήµατος προστασίας έναντι παραχάραξης η Επιτροπή για να αντιµετωπίσει την πρόκληση της διεύρυνσης ,. αναπτύσσει προενταξιακή στρατηγική που συνίσταται στην παροχή βοήθειας στις υποψήφιες χώρες προκειµένου να προετοιµάσουν την είσοδό τους στην Ένωση µε ένα σύστηµα προστασίας προσαρµοσµένο στη διαφύλαξη των κοινοτικών συµφερόντων τόσο στο επίπεδο , της οργάνωσης όσο και στο επιχειρησιακό επίπεδο. Παράλληλα , δεν έχουν ακόµη κυρωθεί διαπιστώνεται ότι τα νοµικά µέσα που υπάγονται στον τίτλο της Συνθήκης και τα θεσπίζουν διατάξεις για την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των παρά τις και ∆ΕΥ καθώς και του Ευρωπαϊκού τα µέσα που θεσπίστηκαν κατά το ίδιο χρονικό διάστηµα στα πλαίσια Τέλος , οποία Κοινοτήτων , επανειληµµένες εκκλήσεις του Συµβουλίου Συµβουλίου του πρώτου πυλώνα , µετά την έκδοσή τους το έχουν τεθεί σε εφαρµογή - Ecofin Αντίθετα 1995- VI. ,. 9 ΛΥΣΕΙΣ ΚΑΙ ΣΤΑΤΙΣΤΙΚΕΣ ANA Απάτη και άλλες παρατυπίες 1. 1. 1. Η καταπολέµηση της απάτης αποσκοπεί στην προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων και συνεπώς των συµφερόντων του ευρωπαίου φορολογουµένου Η µορφή την οποία ) µπορεί να λάβει παρόµοια συµπεριφορά ποικίλλει εξαιρετικά και κλιµακώνεται από την µη τήρηση κανόνα του κοινοτικού δικαίου έως , πράξεις από πρόθεση που συχνά διαπράττονται από και µάλιστα εγκληµατικές οργανωµένα δίκτυα. από σφάλµα ή παραδροµή ( από κάθε παράνοµη συµπεριφορά , , ,. Μεριµνώντας για την αποτελεσµατική προστασία των κοινοτικών οικονοµικών τα , νόµιµα µέσα βάσει των οποίων οργανώνεται η καταπολέµηση της απάτης καλύπτουν ολόκληρη την κλίµακα των παράνοµων συµπεριφορών , µέχρι την εγκληµατική και οργανωµένη πολύ ευρύτερος ορίζεται στο κοινοτικό δίκαιο ως εξής : απλή παρατυπία » « είναι παρατυπία « από την Καθώς ο όρος απάτη « ». » Παρατυπία συνιστά κάθε παράβαση διάταξης του κοινοτικού δικαίου που προκύπτει από πράξη ή « παράλειψη ενός οικονοµικού φορέα µε πραγµατικό ή ενδεχόµενο αποτέλεσµα να ζηµιωθεί ο γενικός , προϋπολογισµός των Κοινοτήτων ή προϋπολογισµός διαχειριζόµενος από τις Κοινότητες είτε µε τη , µείωση ή µαταίωση εσόδων που προέρχονται από ίδιους πόρους που εισπράττονται απευθείας για λογαριασµό της Κοινότητας , είτε µε αδικαιολόγητη δαπάνη »7. Αντίθετα απάτη « , και ορίζεται ως εξής ο όρος : καλύπτει συµπεριφορά υποκείµενη σε ποινικές κυρώσεις » Απάτη εις βάρος των οικονοµικών συµφερόντων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων συνιστά : « α – – – β ) – – όσον αφορά τις δαπάνες , ) κάθε εκ προθέσεως πράξη ή παράλειψη , : ανακριβών ή ελλιπών δηλώσεων ή εγγράφων , µε αποτέλεσµα τη χρήση ή την υποβολή πλαστών , την αχρεώστητη είσπραξη ή παρακράτηση πόρων που προέρχονται από το γενικό προϋπολογισµό των Κοινοτήτων ή από τους προϋπολογισµούς των οποίων η διαχείριση ασκείται από τις Κοινότητες ή για λογαριασµό τους , την αποσιώπηση πληροφοριών κατά παράβαση ειδικής υποχρέωσης , µε τα αυτά αποτελέσµατα , σχετικά µε την µη κατά προορισµό χρήση αυτών των πόρων , οποίους χορηγήθηκαν αρχικώς · για σκοπούς άλλους από αυτούς για τους όσον αφορά τα έσοδα κάθε εκ προθέσεως πράξη ή παράλειψη σχετικά µε : , τη χρήση ή την υποβολή πλαστών µε αποτέλεσµα , την παράνοµη µείωση των πόρων του γενικού προϋπολογισµού των Κοινοτήτων ή των προϋπολογισµών των οποίων η διαχείριση ασκείται από τις Κοινότητες ή για λογαριασµό τους , µε τα αυτά αποτελέσµατα ανακριβών ή ελλιπών δηλώσεων ή εγγράφων , την αποσιώπηση πληροφοριών κατά παράβαση ειδικής υποχρέωσης , , 7 Άρθρο παρ 1. 2 23. 12. 1995). του κανονισµού ΕΚ , ( Ευρατόµ αριθ ). 2988/95 του Συµβουλίου ΕΕ ( L 312 της 10 – την µη κατά προορισµό χρήση ενός νόµιµα αποκτηθέντος πλεονεκτήµατος µε τα αυτά αποτελέσµατα8. απάτης « η γενική έννοια της καλύπτει Σύµφωνα µε τους ανωτέρω ορισµούς , πράγµα που επίσης την έννοια της , », διακρίνεται ωστόσο από τις ιδίως λόγω του σκόπιµου άλλες παρατυπίες « χαρακτήρα της παράβασης και της χρήσης παράνοµων µέσων τα οποία διώκονται Η απάτη καλεί την εφαρµογή πολύ ισχυρότερων κατασταλτικών µέσων και ποινικά. την παρέµβαση του δικαστικού συστήµατος ενώ η , έµφαση δίνεται κυρίως στην οικονοµική διευθέτηση της κατάστασης η παρατυπία περιέχει την απάτη για τις υπόλοιπες παρατυπίες παρατυπίας « », » ,. Στην περίπτωση αυτή , διάκριση , καταπολέµηση της απάτης (UCLAF), Εντούτοις ακριβείς και αξιόπιστες ώστε να επιτρέπουν την εν λόγω διάκριση. ενδείξεις που χορηγούνται σχετικά µε το υπόψη µε πολύ σύνεση θα ήταν βέβαια χρήσιµο να µπορεί να γίνεται σαφέστερη στην έκθεση σχετικά µε τις δραστηριότητες της µονάδας για την απάτης ». « οι πληροφορίες που διαβιβάζονται από τα κράτη µέλη δεν είναι αρκετά Ακόµη και οι πρέπει να λαµβάνονται άλλες παρατυπίες « είδος παρατυπίας « από τις της » » ,. – – – 0 έως 76%). το ποσοστό των παρατυπιών » Η τακτική των αρµόδιων αρχών για την κοινοποίηση των περιπτώσεων ποικίλλει πολύ από το ένα κράτος µέλος στο άλλο που χαρακτηρίζονται ως ( » « φαίνεται ότι κυµαίνεται από ο αρχικός χαρακτηρισµός µίας περίπτωσης Έτσι , µπορεί να εξαρτάται από το γεγονός ότι η αρχή ελέγχου ή εντοπισµού είναι µία αρχή που διαθέτει ή όχι ποινική δικαιοδοσία9. Εάν εξετάσουµε όχι µόνο το ενεργούν τα κράτη µέλη , στην πραγµατικότητα να χαρακτηριστεί ως , ιδίων πόρων. αλλά και την περιγραφή του τρόπου που προκύπτει ότι µεγάλος αριθµός περιπτώσεων θα µπορούσε µάλλον , Αυτό ισχύει ιδίως για τον τοµέα των είδος παρατυπίας » απάτη « απάτη ». « « , η νοµική εκτίµηση της ίδιας περίπτωσης µπορεί να εξελίσσεται συν τω χρόνω και µία και ανακοινώθηκε ως τέτοια , παρατυπία », Τέλος περίπτωση που θεωρήθηκε στην αρχή της έρευνας ως θα µπορούσε να χαρακτηρισθεί , ή το αντίστροφο. στο τέλος της δικαστικής διαδικασίας , απάτη « ως απλή », « , : η UCLAF UCLAF, αφενός µεν , σε συνεργασία µε τα κράτη Όσον αφορά τις περιπτώσεις που ερευνά η η εν λόγω διάκριση δεν φαίνεται να είναι κατάλληλη για τους ακόλουθους µέλη επικεντρώνεται οικειοθελώς στις πολύπλοκες και λόγους οι οποίες διασυνοριακές περιπτώσεις παρατυπιών τις επονοµαζόµενες » και τις οποίες τα κράτη µέλη δεν συχνά σχετίζονται µε το οργανωµένο έγκληµα , αφετέρου δε µπορούν να χειριστούν χωρίς τη συµβολή του κοινοτικού κεκτηµένου , · δεν είναι αρµόδια για να αποφανθεί όσον αφορά τον ποινικό χαρακτήρα η µιας παρατυπίας εφόσον οι έρευνές της αποσκοπούν µόνο στο να καθορίσουν τον παράτυπο χαρακτήρα των γεγονότων δίνοντας τη δυνατότητα στις αρµόδιες αρχές των κρατών µελών να χαρακτηρίσουν ποινικά την εν λόγω παρατυπία. σοβαρές « UCLAF , 8 9 παρ Άρθρο 1 Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων Για παράδειγµα , από την. 1 ΕΕ ( Guardia di Finanza, της της σύµβασης σχετικά µε την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των η πλειοψηφία των περιπτώσεων που κοινοποιήθηκαν από την Ιταλία εντοπίσθηκαν C 316 27. 11. 1995). µονάδα που υπερβαίνει το καθαρώς διοικητικό πλαίσιο. 11 Αποδεδειγµένη και εικαζόµενη απάτη 1. 2. µπορεί να θεωρηθεί ότι , στο σύνολο των τοµέων του προϋπολογισµού , Με µια συνετή ερµηνεία όλων των τεκµηριωµένων στοιχείων που διαθέτει η µία UCLAF απάτη περίπτωση στις πέντε πρέπει να χαρακτηριστεί και αιτιολογεί την » « Οι εφαρµογή µέτρων που ανήκουν στο ποινικό δίκαιο άλλες παρατυπίες 10. » « µπορούν συχνά να διαπιστωθούν από διοικητική αρχή και απάτης µία περίπτωση « συνεπώς ποινικού παραπτώµατος πρέπει να χαρακτηριστεί ως τέτοια από τις δικαστικές αρχές και Από την κίνηση ποινικής , διαδικασίας και ως την τελική ετυµηγορία συχνά µπορεί να µεσολαβήσει σηµαντικό χρονικό διάστηµα. από ένα δικαστήριο. κατά κανόνα , », , ,. » Η UCLAF ερευνώµενη από την ο χαρακτηρισµός µιας παρατυπίας ως Εξάλλου , µπορεί να χρησιµοποιηθεί µόνο ως σχετική ένδειξη για να υπολογισθεί η απάτη « σοβαρότητα της περίπτωσης µπορεί µόνο να χορηγήσει τα συλλεχθέντα για κατά την έρευνά της στοιχεία καθώς και να συµβάλει στη διαδικασία Ο παράδειγµα µέσω της διασυνοριακής συνεργασίας θα µπορούσε χαρακτηρισµός « συνεπώς να είναι προσωρινός χαρακτηρισµός εν αναµονή της ετυµηγορίας των Η εν λόγω ετυµηγορία θα πρέπει να διατυπωθεί σε αρµόδιων εθνικών αρχών. στην περίπτωση επίσηµη ανακοίνωση του κράτους µέλους βάσει της εφαρµοστέας , αυτή , ( έναντι των εθνικών αρχών. από την Επιτροπή µιας περίπτωσης ρύθµισης. απάτης « UCLAF, » » ) Αυτό ισχύει επίσης για τον προσδιορισµό των διακυβευόµενων ποσών. περιπτώσεις απάτης , µόνο βάσει της τελικής ετυµηγορίας του αρµόδιου δικαστηρίου. προηγούνται της τελικής ετυµηγορίας , συµβαίνει κατά τις έρευνες της UCLAF διευκρινίσουν τα γεγονότα και να τα εκτιµήσουν στο πλαίσιό τους. το σχετικό ποσό µόνο κατά τη διάρκεια της έρευνας θα προσδιορισθεί Ιδίως στις η δηµοσιονοµική επίπτωση µπορεί να καθοριστεί µε ακρίβεια Στα στάδια που Αυτό έχουν ως στόχο να Εν προκειµένω η ακρίβεια της εκτίµησης είναι σχετική ακριβώς , οι οποίες ,. , 11. πρέπει να ληφθούν υπόψη Για να υπολογιστεί ορθά η πραγµατική επίπτωση της απάτης και των άλλων αφενός µεν τα κοινοποιηθέντα από τα κράτη παρατυπιών , αφετέρου δε τα εκτιµώµενα από την µέλη ποσά βάσει των διαπιστώσεών τους , Επιτροπή ποσά τα οποία δεν έχουν ακόµη Στο βαθµό που τα κράτη µέλη τηρούν τις επίσηµα ανακοινωθεί από τα κράτη µέλη η υπολογιζόµενη επίπτωση των διερευνούµενων από την υποχρεώσεις ανακοίνωσης , από τις για τις διερευνόµενες περιπτώσεις , περιπτώσεων θα πρέπει να επιβεβαιώνεται ή να ανατρέπεται ,. , UCLAF ανακοινώσεις των κρατών µελών συχνά βάσει επόµενου έτους ( ) ( ). 10 11 πλαστογραφία και χρήση πλαστού " Για παράδειγµα Όταν ένας έλεγχος δίνει τη Χαρακτηριστικό παράδειγµα σχετικά αποτελεί το λαθρεµπόριο τσιγάρων. δυνατότητα κατάσχεσης µιας δεδοµένης ποσότητας τσιγάρων που προέρχονται από λαθρεµπόριο η , έρευνα πρέπει να καλύπτει επίσης τις προηγούµενες παράνοµες εισαγωγές που δεν µπόρεσαν να εντοπισθούν εγκαίρως Η δηµοσιονοµική επίπτωση της απάτης πρέπει να υπολογισθεί βάσει του. συνόλου των παράνοµων εισαγωγών και όχι µόνο βάσει της κατασχεθείσας ποσότητας τσιγάρων. ". 12 Η κατάσταση το 1998 Οι περιπτώσεις παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη µέλη 1. 3. 1. 3. 1. τα κράτη µέλη κοινοποίησαν στην Επιτροπή Για το έτος παρατυπιών , εκατ 577. ECU. όλους τους τοµείς του προϋπολογισµού µαζί απάτης αντιπροσωπεύουν , συνόλου περιπτώσεις 5 091 1998, που αφορούσαν περιλαµβανοµένων ενδεχόµενων περιπτώσεων απάτης , συνολικά και για Από την προκαταρκτική ανάλυση προκύπτει ότι , οι περιπτώσεις παρατυπίας µε υπόνοια του ποσοστό περίπου σε αριθµό και σε αξία 20% , ,. Οι κοινοποιηθείσες από τα κράτη µέλη περιπτώσεις κατανέµονται ως εξής : του Ποσοστό προϋπολογισµού Αριθµός περιπτώσεων για Τοµέας του προϋπολογισµού Ποσόν % σε εκατ (. ECU) Ίδιοι πόροι ∆απάνες ΕΓΤΠΕ τµήµα - εγγυήσεων ∆απάνες διαρθρωτικών δράσεων το 1998 2 272 2 412 407 249 285 43 (*) 1,77%(**) 0,73% 0,15% 1998, Αυτό το ποσοστό του προϋπολογισµού του το οποίο αφορούν οι παρατυπίες που (*) ως µια τάξη µεγέθους κοινοποιήθηκαν από τα κράτη µέλη αναφέρεται µόνον ενδεικτικά , , διότι ορισµένες περιπτώσεις που ανακοινώθηκαν για το µπορούν να καλύπτουν µια παρατυπία που ανάγεται σε ένα ή περισσότερα του ενός προηγούµενα οικονοµικά έτη ( σε περισσότερα έτη ανακοινώθηκε µόλις το 1998) των καθαρών παραδοσιακών ιδίων πόρων. (**) Ανάλυση των περιπτώσεων κατά κράτος µέλος περιλαµβάνεται σε παράρτηµα πίνακες 1998, έως 1 ( Οι περιπτώσεις που διερευνώνται από την 4). UCLAF σε συνεργασία µε τα κράτη µέλη. , το 1998, 227 νέες υποθέσεις έρευνας για τις οποίες υπήρχε Εκτός από τις περιπτώσεις που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη µέλη άνοιξε υπόνοια απάτης ή άλλης παράνοµης δραστηριότητας ορισµένες υποθέσεις ανοικτές από προηγούµενα έτη , να διεξάγονται έρευνες το υποθέσεων διεξάγονται έρευνες UCLAF , κατά κανόνα , , Προστίθενται σε αυτές για τις οποίες εξακολουθούσαν Η εικαζόµενη επίπτωση των νέων αυτών καθώς και οι διαπιστώσεις σχετικά µε υποθέσεις για τις οποίες ακόµη αντιπροσωπεύουν περίπου 1998. εκατ η. , 12 442. ECU. Για τις υποθέσεις που έχουν ήδη ανοιχθεί σε προηγούµενα έτη και σηµείωσαν , διακυβευόµενων ποσών λογιστικά µόνο τα πρόσθετα ποσά που υπερβαίνουν την αρχική εκτίµηση. δηλαδή τριάντα περίπου υποθέσεις , ( από όλους τους τοµείς 1998, ), το εξέλιξη των εγγράφονται 13 1. 3. 2. 12 Τοµέας του προϋπολογισµού Νέες έρευνες για το ( 1998) Εκτιµώµενο ποσό σε εκατ (. ECU) Ποσοστό του προϋπολογισµού % Ίδιοι πόροι ∆απάνες ΕΓΤΠΕ τµήµα - εγγυήσεων ∆απάνες διαρθρωτικών δράσεων Άµεσες δαπάνες 89 73 41 289 135 7 (*) 2,05%(**) 0,35% 0,02% 24 11 0,10% Αυτό το ποσοστό του προϋπολογισµού , το οποίο αφορούν οι υποθέσεις που ανοίχθηκαν (*) διότι αναφέρεται µόνον ενδεικτικά από την , ορισµένες περιπτώσεις µπορούν να καλύπτουν περισσότερα του ενός προηγούµενα µπορεί να αφορά υπόνοια απάτης οικονοµικά έτη που να ανάγεται σε περισσότερα έτη ένας φάκελος που ανοίχθηκε για το ( ως µια τάξη µεγέθους , UCLAF 1998 1998 το των καθαρών παραδοσιακών ιδίων πόρων. ) (**) Οι τάσεις 1. 4. την εξέλιξη Συγκρίνοντας κάποια σταθεροποίηση του αριθµού των νέων περιπτώσεων καθώς και της δηµοσιονοµικής Αυτό ισχύει τόσο για τις περιπτώσεις απάτης όσο και για τις άλλες επίπτωσής τους. παρατυπίες διαπιστώνεται τελευταίων ετών των ,. Οι κοινοποιήσεις των κρατών µελών 13 Οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι 1. 4. 1. 1. 4. 1. 1. Ο αριθµός των περιπτώσεων απάτης ή άλλων παρατυπιών που εντοπίσθηκαν από τα Είχε φθάσει το µέγιστο επίπεδο το κράτη µέλη παρουσίασε µεγάλη διακύµανση και το 1998 έπεσε στο επίπεδο του. 199514. , κατά το παρελθόν , E παρατηρείται 1998, τα χαµηλότερα ποσά , το τα σχετικά ποσά αυξάνονταν από έτος σε έτος , Εντούτοις , που διαπιστώθηκαν και ανακοινώθηκαν από τα κράτη µέλη για δεν ευθυγραµµίζονται µε τα αποτελέσµατα των ερευνών που διεξήχθησαν κάποια µείωση σε σχέση µε τα προηγούµενα έτη το. , 1997 νώ 1998, 13 14 5 και 1, 3 1995. 1996, που περιλαµβάνονται σε παράρτηµα δείχνουν την εξέλιξη των που περιλαµβάνεται σε παράρτηµα , Τα σχεδιαγράµµατα κοινοποιήσεων των κρατών µελών από το τα κράτη µέλη κοινοποιούν τις πληροφορίες σχετικά µε τις περιπτώσεις απάτης Από τα µέσα του και παρατυπίας απευθείας στην Επιτροπή µέσω της ηλεκτρονικής εφαρµογής Το σχεδιάγραµµα αναφέρει την κατάσταση των εν λόγω 1, ηλεκτρονικών ανακοινώσεων Οι κοινοποιήσεις αυτές αναφέρονται στα προηγούµενα έτη όταν η ενηµέρωση , είναι αναγκαία Η Επιτροπή έχει ζητήσει επανειληµµένα από τα κράτη µέλη να προβούν αυτόµατα. στην κοινοποίηση ενηµέρωσης των περιπτώσεων απάτης και παρατυπιών που αναφέρονται στην περίοδο χρησιµοποιώντας αυτό το ηλεκτρονικό ) - 1996, µέσο κοινοποίησης η Επιτροπή θα κατά τα προσεχή έτη µπορεί να αναµένεται ότι , ,. διαθέτει όλο και πιο λεπτοµερείς και αξιόπιστες πληροφορίες. πρωτότυπα δελτία και ενηµερώσεις ) αρχή της υποχρέωσης ανακοίνωσης Ως εκ τούτου , εκτός από το έτος « OWNRES ». Οκτωβρίου 1989 ( 1999. 1998, στις 4 ( 14 κατά τα τελευταία έτη από την τον τοµέα των τσιγάρων δισεκατοµµυρίων τσιγάρων προερχόµενων από λαθρεµπόριο περισσότερο από το πράγµα που αντιπροσωπεύει απώλεια ύψους σε συνεργασία µε τα κράτη µέλη τα κράτη µέλη αναφέρουν κατάσχεση περίπου. δηλαδή UCLAF, ( , Μόνο για 5 78% εκατ. 118 για τον κοινοτικό προϋπολογισµό 1997),. 16% των περιπτώσεων που εντοπίστηκαν και ECU Με βάση το ποσοστό του 12% ο τοµέας των προτιµησιακών καθεστώτων συνολικού ποσού που συνεπάγονται , εξακολουθεί να αποδεικνύεται ο αριθµός των Αντίθετα στον περιπτώσεων που εντοπίστηκαν τοµέα της εξωτερικής διαµετακόµισης µειώνεται σαφώς σε σχέση µε τα προηγούµενα έτη Το φαινόµενο αυτό θα µπορούσε να εξηγηθεί από την ιδιαίτερη προσοχή που δόθηκε σε αυτό το είδος συναλλαγών και από τη χρήση του Συστήµατος Προηγούµενης Ενηµέρωσης και ιδίως των ποσών που συνεπάγονται ιδιαίτερα ευάλωτος - - ,. (SIP)15. 1. 4. 1. 2. Τµήµα Εγγυήσεων Οι δαπάνες του ΕΓΤΠΕ - 1997 περιπτώσεις που κοινοποιήθηκαν για το έτος Οι 2. 412 αντιπροσωπεύουν αύξηση ποσοστού ποσοστού περίπου σε σχέση µε το 20% περίπου σε σχέση µε το 1998 ( απάτες και παρατυπίες ) και αύξηση 40% 1995-1997, ενίσχυση στην κατανάλωση το συνολικό ποσό σηµειώνει εκ νέου αύξηση το 1995. Μετά από σηµαντική πτώση των ποσών που συνεπάγονται οι κοινοποιήσεις της περιόδου 1998 (+ 75%). Η αύξηση αυτή οφείλεται στην κοινοποίηση από την Ιταλία τεσσάρων πολύ σηµαντικών περιπτώσεων στον τοµέα του ελαιολάδου )· Αυτό επιβεβαιώνει την οι περιπτώσεις αυτές αναφέρονται σε περίοδο αρκετών ετών. διαπίστωση της Επιτροπής σύµφωνα µε την οποία η πραγµατική δηµοσιονοµική επίπτωση των παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν δεν µπορεί να υπολογιστεί σε σχέση µε ένα µόνο οικονοµικό έτος εφόσον επηρεάστηκε ευρέως από την ηµεροµηνία τυχαία ) ( οι παρατυπίες που εντοπίστηκαν από τα κράτη Ανάµεσα στα είδη παρεµβάσεων µέλη εξακολουθούν να αφορούν πρωτίστως τα µέτρα που πρέπει να χαρακτηριστούν Το ποσοστό των επιστροφών κατά την εξαγωγή ως υποστήριξη της αγοράς. παρέµεινε σχετικά σταθερό Τα προϊόντα που πλήττονται περισσότερο είναι το ελαιόλαδο , το βόειο κρέας και τα βοοειδή καθώς και τα γαλακτοκοµικά προϊόντα. του εντοπισµού των παρατυπιών. 16 ( ,. Οι διαρθρωτικές δαπάνες 1. 4. 1. 3. εφαρµοζόµενων συστηµάτων Ο αριθµός των περιπτώσεων που εντοπίστηκαν και κοινοποιήθηκαν από τα κράτη Αυτό καταδεικνύει την όλο και µεγαλύτερη µέλη εξακολουθεί να αυξάνεται. αποτελεσµατικότητα των Εντούτοις , από τις υπηρεσίες παρατηρούνται αποκλίσεις µεταξύ κρατών µελών : της Επιτροπής µιας περίπτωσης απάτης µεγάλης κλίµακας στον τοµέα του , κατέδειξε τις δυσκολίες που συνάντησε το κοινωνικού ταµείου στις Κάτω Χώρες 17 εν λόγω κράτος µέλος προκειµένου να τηρήσει την υποχρέωση κοινοποίησης Εν. µόνο τρεις γένει περιπτώσεις παρατυπίας , αυτό το κράτος µέλος ανακοίνωσε , και τις τρεις στο πλαίσιο του ΕΤΠΑ ο εντοπισµός , κατά το οικονοµικό έτος ελέγχου. 1998, ,. 15 16 17 Πρβλ Πρβλ Πρβλ. σελίδα σηµείο 4. 5, ιδίως ετήσια έκθεση σηµείο 58. σελίδα 2. 2. 3. 2, 1994, 33. κεφάλαιο τµήµα 2. 6, 15 το 1998, και των ποσών περίπου το ήµισυ των περιπτώσεων Το αφορούν το κοινωνικό ταµείο · από των περιπτώσεων των ποσών 40%. προϋπολογισµού , µεγαλύτερη στον τοµέα του Κοινωνικού Ταµείου Προσανατολισµού ή του ΧΜΠΑ που ανακοινώθηκαν - το εν λόγω ταµείο αντιπροσώπευε λιγότερο Σε σχέση µε το κονδύλιο του η επίπτωση των περιπτώσεων απάτης και παρατυπιών είναι Τµήµα και του ΕΓΤΠΕ - (0,11%) ότι στον τοµέα του Περιφερειακού Ταµείου (0,28%) (0,23%) 1997, απ - ' (0,12%). Οι περιπτώσεις που ερευνώνται από την 1. 4. 2. UCLAF18 , το UCLAF Αυτό αντιστοιχεί σε Η διεξήγαγε συνολικά αποστολές έρευνας και συνεργασίας , , 1998, 346 από κοινού µε τα κράτη µέλη έρευνες οι οποίες δεν αφορούν µόνο τις νέες υποθέσεις του έτους αλλά επίσης τις υποθέσεις που ανοίχθηκαν από επιχειρησιακή άποψη αποστολές στον τοµέα των ιδίων πόρων. κλωστοϋφαντουργικά βιοµηχανικά προϊόντα ( , στον τοµέα των τσιγάρα ), 135 και των άµεσων διαρθρωτικών δράσεων δαπανών τις οποίες διαχειρίζεται η Επιτροπή δαπάνες υπέρ ορισµένων προγράµµατα τρίτων χωρών , , , 79 διαρθρωτικά ταµεία και ταµεία συνοχής ) στον τοµέα του ΕΓΤΠΕ - Έρευνα (« δαπάνες του ΕΤΑ κλπ Τµήµα Εγγυήσεων προϊόντα αλιείας γεωργικά 132 », ( , - PHARE, TACIS,. ). Μέρος των εν λόγω αποστολών έρευνας ποσοστό περίπου ανθρώπινων πόρων τρίτες δραστηριότητας. 16% ( αριθµός υπαλλήλων ανά ηµέρα ), χώρες αντιπροσωπεύουν ποσοστό περίπου του συνολικού αριθµού. (55) διεξήχθησαν σε τρίτες χώρες , δηλαδή Από την άποψη όµως των οι εν λόγω αποστολές στις επιχειρησιακής της 30%. ), Μία από τις προτεραιότητες για την Επιτροπή είναι η καταπολέµηση της Για τον λόγο αυτό η και µάλιστα των εγκληµατικών δικτύων οργανωµένης απάτης. , δραστηριότητα των ειδικευµένων ελαιόλαδο αλκοόλ τσιγάρα task-groups , κλπ εξακολούθησε και εντάθηκε το σε στενή συνεργασία µε τα κράτη µέλη 1998 , για να εµποδίσουν αυτές τις µεγάλες κερδοσκοπικές διακινήσεις και να µην τις που το πεδίο δραστηριότητας αφήσουν να αναπτυχθούν. της υπερέβη την προστασία των κοινοτικών οικονοµικών συµφερόντων και περιλαµβάνει και άλλες δραστηριότητες οι οποίες συνδέονται µε το οργανωµένο έγκληµα όπως η καταπολέµηση του εµπορίου πλαστών προϊόντων πειρατικά προϊόντα Αυτός είναι ο λόγος επίσης UCLAF της ( ( , , ). Οι υποθέσεις αυτές απαιτούν ποινική αντιµετώπιση τη µόνη που µπορεί να δράσει αποτρεπτικά στα δίκτυα οργανωµένης εγκληµατικότητας τα οποία επωφελούνται έτσι των διαφορών ανάµεσα στα νοµικά συστήµατα των κρατών µελών. , Οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι 1. 4. 2. 1. σε σχέση µε το Η µείωση των ποσών το αυξήθηκε απάτης σε διαφορετικούς καταχωρίζονται λογιστικά για ένα καθορισµένο έτος , επόµενο υποθέσεις αυτές συνεχίζονται κατά το ενώ ο αριθµός των ερευνών εξηγείται από το γεγονός ότι τα ποσά σχετικά µε σηµαντικές περιπτώσεις τοµείς δραστηριότητας λαµβάνονται υπόψη και ενώ οι έρευνες σχετικά µε τις για α Αυτό συνέβη 1997, 1998 ή τα έτος η , ( ) ( ) ( ). , 18 Τα σχεδιαγράµµατα υποθέσεων που έχουν ανοιχθεί από την 2, 4, 6 και 7 που περιλαµβάνονται σε παράρτηµα δείχνουν την εξέλιξη των UCLAF σε συνεργασία µε τα κράτη µέλη από το 1995. 16 , στην υπόθεση λαθρεµπορίου τσιγάρων µέσω παράδειγµα οποία οι έρευνες εξακολούθησαν το λαθρεµπορίου τσιγάρων µέσω Ανδόρας το ειδικών µέτρων , Ανδόρας ΕΚ για την Monténégro19, Αυτό συνέβη επίσης στην υπόθεση η οποία αποτέλεσε το αντικείµενο που λήφθηκαν στο πλαίσιο της ενίσχυσης της συνεργασίας 199720, 1998. / 21. 1. 4. 2. 2. , 1998 Τµήµα Εγγυήσεων είναι του ιδίου επιπέδου µε το Τµήµα Εγγυήσεων Οι δαπάνες του ΕΓΤΠΕ - ο αριθµός νέων υποθέσεων έρευνας που Στον τοµέα του ΕΓΤΠΕ - ανοίχθηκαν το και κατώτερο του αριθµού του Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η αποδεικτική διαδικασία των µεγάλων υποθέσεων που ανοίχθηκαν τα τελευταία έτη απαιτεί τη διάθεση σηµαντικών πόρων τα σχετικά ποσά έφθαναν. για τις κοινοποιήσεις των κρατών µελών στο υψηλότερο επίπεδό τους το , σαφώς κατώτερα από τα για το ίδιο αυτό έτος τα συνολικά ποσά ήταν , προηγούµενα έτη ή Αυτό δείχνει προφανώς τη χρονική από το επόµενο έτος ακόµη ,. αφενός µεν στα αποτελέσµατα έρευνας που διεξάγεται από ένα διαφορά ανάµεσα , κράτος µέλος µόνο αφετέρου δε στα αποτελέσµατα πολυµερούς έρευνας την οποία , συντονίζει η 1995. Για τις έρευνες της ενώ ανώτερο του UCLAF, 1996, 1997, 1997 1997 , , UCLAF. Οι νέες έρευνες αφορούν πρωτίστως τα µέτρα υποστήριξης της αγοράς , βοείου κρέατος , τη διακίνηση ζάχαρης και τις ποσοστώσεις γαλακτοκοµικών. την εξαγωγή Οι διαρθρωτικές δαπάνες 1. 4. 2. 3. που ξεκίνησε το Οι υποθέσεις έρευνας τις οποίες έχει ξεκινήσει η σε συνεργασία µε τα κράτη µέλη δεν ακολουθούν την ίδια εξέλιξη µε τις κοινοποιήσεις των τελευταίων. Ο αριθµός τους έχει µειωθεί και Μία έρευνα στις αφορά το Κοινωνικό Ταµείο ενώ το εν λόγω ταµείο δύο , αντιπροσώπευε ποσοστό Ο των ερευνών το αριθµός νέων ερευνών που ξεκίνησαν στους τοµείς του ΕΤΠΑ και του ΕΓΤΠΕ - Τµήµα Προσανατολισµού βρίσκεται σε σταθερή µείωση σε σχέση µε τα προηγούµενα έτη. αλλά άνω του τα αντίστοιχα ποσά 1998, 40% ιδιαίτερα UCLAF 1997 ( 1996). 50% το , ,. κατά διπλάσια ή τριπλάσια από τα ποσά τα οποία συνεπάγονται οι περιπτώσεις Τα ποσά που συνεπάγονται οι περιπτώσεις τις οποίες ερευνά η µέσο όρο που ανακοινώθηκαν από τα κράτη µέλη. UCLAF είναι , , Οι άµεσες δαπάνες 1. 4. 2. 4. Ο αριθµός νέων υποθέσεων έρευνας έχει µειωθεί σε σχέση µε τα έτη 1997 και το σχετικό συνολικό ποσό είναι επίσης σαφώς χαµηλότερο από το αντίστοιχο οι νέες αυτές έρευνες αφορούν του 1997. πρωτίστως την Όπως και κατά τα προηγούµενα έτη και την 1996 και , Έρευνα » « Ενίσχυση της ανάπτυξης « ». 19 20 21 Πρβλ Πρβλ Πρβλ. ετήσια έκθεση ετήσια έκθεση κεφάλαιο 1997, 1997, σηµείο κεφάλαιο κεφάλαιο 2, 2, σελίδα 2, 2. 1. 1, σηµείο σηµείο 2. 1. 1. 3, 2. 1. 1. 5, και επόµενες. 22 σελίδα σελίδα 20. 21. 17 Η είσπραξη των διακυβευόµενων ποσών 1. 5. των επίπτωσης περιπτώσεων Συνεπώς της Σκοπός των αριθµών που αναφέρονται στο σηµείο παρατυπιών άλλων συνολικής αποδεδειγµένων ή εικαζόµενων οι εν λόγω αριθµοί περιλαµβάνουν. επίσης τις αποτυχηµένες απόπειρες απάτης και τις απώλειες που υπέστη ο κοινοτικός προϋπολογισµός ιδίως όσον αφορά το λαθρεµπόριο ενέργεια » που περιορίζεται µόνο στις περιπτώσεις για τις οποίες ο αντίστοιχος οικονοµικός παράγων και τα ακριβή διακυβευόµενα ποσά µπόρεσαν να προσδιορισθούν οι οποίες µπορούν να υπολογισθούν µόνο κατά παρέκταση είναι η περιγραφή ή επανορθωτική « η είσπραξη είναι Αντίθετα απάτης 1. 3 ). ( , , ,. Οι παραδοσιακοί ίδιοι πόροι 1. 5. 1. ’ εφαρµογή της κοινοτικής ρύθµισης Κατ η είσπραξη των παραδοσιακών ιδίων 22, πόρων έχει ανατεθεί στα κράτη µέλη και αυτά τα τελευταία έχουν την υποχρέωση να λάβουν κάθε µέτρο ούτως ώστε η βεβαίωση η είσπραξη , και η απόδοση των εν λόγω πόρων να εξασφαλίζονται υπό τις καλύτερες συνθήκες. η λογιστική καταχώρηση , Το θεµελιώδες πρόβληµα για την είσπραξη των ιδίων πόρων έγκειται στο γεγονός ότι η διαδικασία είσπραξης µπορεί να ξεκινήσει µόνον εάν οι δασµοί έχουν βεβαιωθεί από την αρµόδια αρχή του αντίστοιχου κράτους µέλους Αυτό. συνεπάγεται κυρίως τον προσδιορισµό του οικονοµικού παράγοντα και τον ακριβή υπολογισµό των οφειλόµενων δασµών τσιγάρων για. να υπολογισθούν εκ των υστέρων οι παράδειγµα στο οφειλόµενοι κατά την παράνοµη εισαγωγή του εµπορεύµατος δασµοί το οποίο εάν το εµπόρευµα γίνει αντιληπτό τη στιγµή της µεταξύ παράνοµης εισαγωγής , , καταστρέφεται κανονικά και οι δασµοί δεν εισπράττονται διοχετεύθηκε στην αγορά · αν όχι αδύνατον , Σε περίπτωση λαθρεµπορίου είναι δύσκολο , ), (. , Στην περίπτωση εισαγωγής εµπορευµάτων µε αδικαιολόγητη εφαρµογή ενός προτιµησιακού καθεστώτος τα µείζονα προβλήµατα έγκεινται στις ανεπάρκειες των , ελέγχων που πρέπει να διεξάγουν τα κράτη µέλη και στις καθυστερήσεις ή στην απουσία συνεργασίας που έχει διαπιστωθεί από την πλευρά των δικαιούχων κρατών. συµπεριλαµβανοµένων των περιπτώσεων πραγµατικής Από αυτά προκύπτει ότι βεβαίωσης ψευδούς προτιµησιακής καταγωγής αφενός µεν λόγω της προθεσµίας παραγραφής όσον αφορά την είσπραξη αφετέρου δε της νοµικής ασάφειας που οφείλεται στην έλλειψη συνεργασίας των δικαιούχων κρατών , χωριστά ή εν συνδυασµώ µπορούν να αποφύγουν την εξόφληση της τελωνειακής οφειλής και της ενδεχόµενης δίωξης οι οφειλέτες εισαγωγείς , , , , ,. Στις περιπτώσεις αυτές και σε άλλες µορφές πιο εξεζητηµένης απάτης που συχνά είναι αδύνατο να συνδέονται µε καλά οργανωµένα εγκληµατικά δίκτυα επιτευχθεί οποιαδήποτε είσπραξη από έναν αξιόχρεο οφειλέτη Για το λόγο αυτό η. πάταξη των εν λόγω δικτύων εξακολουθεί να παραµένει πρωταρχικής σηµασίας. Σε συνέχεια της βεβαίωσης των δασµών έχει αποδειχτεί στην πράξη ότι η , διαδικασία είσπραξης που ακολουθείται µε ευθύνη των κρατών µελών συχνά ιδίως από τη διάρκεια των Αυτό εξηγείται χαρακτηρίζεται από βραδύτητα όποια και αν είναι αυτά , , ,. 22 Απόφαση ΕΚ πόρων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων Ευρατόµ 94/728/ αριθ Ευρατόµ , του Συµβουλίου της ( , ΕΕ αριθ 31. L 293 ης Μαΐου του Συµβουλίου της ης Οκτωβρίου της 12. 11. 1994) ΕΕ αριθ 1994 για το σύστηµα των ιδίων ΕΟΚ ( και κανονισµός της , ). 1552/89 1989 (. L 155 7. 6. 1989). 29 18 διοικητικών και δικαστικών διαδικασιών καθώς επίσης από τις αποκλίνουσες , ερµηνείες του κοινοτικού δικαίου που δίδονται από τις εθνικές αρχές µε αποτέλεσµα να παρεµποδίζεται η οµοιογενής είσπραξη των ιδίων πόρων. εξασφαλίζει την παρακολούθηση της είσπραξης από την πλευρά της έχοντας στη διάθεσή της τα ακόλουθα µέσα , , Η Επιτροπή µεταξύ άλλων , , : – – – την κατάρτιση συγκεφαλαιωτικής έκθεσης των κοινοποιήσεων των κρατών µελών σχετικά µε τη δραστηριότητα και τα αποτελέσµατα των ελέγχων τους23· η οποία τη στατιστική ανάλυση των κοινοποιήσεων « έχει ως αντικείµενο την παρουσίαση των γενικών πτυχών της κατάστασης της είσπραξης Η. πρώτη έκθεση που καταρτίστηκε στη βάση αυτή στάλθηκε στην αρµόδια για τον προϋπολογισµό αρχή δείγµα Α " ονοµαζόµενη απάτης » ( "), Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και Συµβούλιο ( )24· τη λεπτοµερέστερη εξέταση των περιπτώσεων µείζονος σηµασίας που έχουν επιλεγεί δειγµατοληπτικά βάσει αντικειµενικών κριτηρίων25 ή λόγω του ιδιαίτερα πολύπλοκου χαρακτήρα µιας περίπτωσης. 10. 000 ECU Από την έκθεση αυτή Η συγκεφαλαιωτική έκθεση αναφέρεται στο σύνολο των παρατυπιών που έχουν διαπιστωθεί και τα ποσά που αυτές συνεπάγονται χωρίς να λαµβάνεται υπόψη το κατώτατο όριο των το οποίο συνιστά υποχρέωση ανακοίνωσης στην ακαθάριστο ποσοστό Επιτροπή « το είσπραξης Το εν λόγω ποσοστό ευθυγραµµίζεται µε το 1997, ποσοστό είσπραξης που προκύπτει από τις επίσηµες ανακοινώσεις των κρατών µελών για το έτος δηλ ποσοστό στα κράτη µέλη τοποθετείτο , , προκύπτει ότι το είσπραξη κατά τη διάρκεια του έτους και αφορούν περιπτώσεις άνω των κατά µέσο όρο , 10. 000 ECU, 26. » ( γύρω στο 1998, 23%. ). , 27%. ( και από καταδεικνύει – το ποσοστό από B94 πλην όµως ανεπαρκή φθάνει το Η δηµοσιονοµική παρακολούθηση των περιπτώσεων απάτης και άλλων παρατυπιών που αποτελούν µέρος των δειγµάτων αντίστοιχα B9827 , της αποτελεσµατικότητας της αξιοσηµείωτη µεν πρόοδο - και το ποσοστό παραγραφής είσπραξης 12%) το ποσοστό είσπραξης ποικίλλει µειώνεται σηµαντικά , εντυπωσιακά σε συνάρτηση µε το αντίστοιχο προϊόν και το τελωνειακό καθεστώς. Έτσι εισαγωγή αφορούν την , πιστοποιητικών κλωστοϋφαντουργικών ανεφάρµοστων προτίµησης πράγµα που και 60%, αποδεικνύει είσπραξης υπό τον όρο ότι διατηρείται Η διαπίστωση αυτή αποτελεσµατική συνεργασία µε το εν λόγω κράτος καταγωγής. το ποσοστό είσπραξης ανέρχεται σε τη σκοπιµότητα της ( περιπτώσεις 4%). που προϊόντων Εντούτοις παράτυπη µέσω 55% 12% 2% σε δύο 28, σε , 23 24 25 26 27 28. 12 1999]. Πρβλ της δεύτερη συγκεφαλαιωτική έκθεση του οικονοµικού έτους ης Μαρτίου Έγγρ 1997 [. COM (1999)110 τελικό Έκθεση της Επιτροπής για την είσπραξη των παραδοσιακών ιδίων πόρων που προέρχονται από τις τελικό της Μεθοδολογία και ∆είγµα Α « περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών έγγρ 94) » Η δεύτερη έκθεση προβλέπεται για το τέλος του ης Σεπτεµβρίου Έκθεση της Επιτροπής για την είσπραξη των παραδοσιακών ιδίων πόρων που προέρχονται από τις ης 9. COM(97)259. COM(95)398 ∆είγµατα Β τελικό της 1999. έγγρ 94 και Β ης Απριλίου ( 1995. 6 « περιπτώσεις απάτης και παρατυπιών Ιουνίου Άρθρο Πρβλ 1997 6 § 4 προαναφερθείσα ετήσια έκθεση COM(1999) 160 ΕΟΚ , και του κανονισµού (. 1552/89 περιπτώσεις 6, αποτέλεσαν το αντικείµενο κοινοποίησης στο πλαίσιο της αµοιβαίας βοήθειας και. (B98) · αντιπροσωπεύουν συνολική επίπτωση. ECU. Είδη ένδυσης εισαχθέντα από το Λάος και κλωστοϋφαντουργικά είδη εισαχθέντα από την Καµπότζη. Επιλέχθηκαν 2 (B94). τµήµα 1994, εκατ 136 9 98) » 1999. του Συµβουλίου. ( τελικό της Ευρατόµ 21 αριθ ) κεφάλαιο 19 επιβεβαιώνεται από µία άλλη περίπτωση η οποία επίσης αφορά την παράτυπη εισαγωγή κλωστοϋφαντουργικών προϊόντων Σε αυτή την τελευταία περίπτωση το ποσοστό είσπραξης ανέρχεται σε 29. 52%. , ( ) ΕΟΚ Ευρατόµ παράγραφος του κανονισµού Σύµφωνα µε το άρθρο παράγραφος αριθ 17. 2 τα κράτη µέλη απαλλάσσονται από την απόδοση ιδίων του Συµβουλίου 1552/89 , πόρων στον κοινοτικό προϋπολογισµό µόνον εάν η είσπραξη δεν µπόρεσε να πραγµατοποιηθεί για λόγους πέραν της ευθύνης τους Στις ετήσιες εκθέσεις τους βάσει του άρθρου τα κράτη να αναφέρουν τους λόγους που τα εµποδίζουν να µέλη οφείλουν , , και αποδώσουν τους ιδίους πόρους στον κοινοτικό προϋπολογισµό. περιπτώσεις τις οποίες ∆εδοµένου αυτού του χαµηλού η Επιτροπή διερωτάται κατά πόσον τα κράτη µέλη 30. του προαναφερθέντος κανονισµού , Μεταξύ 1998, µη ανακτήσιµες αυτά τα ίδια χαρακτήρισαν « αριθµού περιπτώσεων , εκπληρώνουν ευσυνείδητα τις υποχρεώσεις που τους αναλογούν. κοινοποιήθηκαν στην Επιτροπή εάν χρειάζεται κράτη µέλη 1989 , 44 από 17 ». 3 7 , η Επιτροπή Προκειµένου να αυξηθεί η αποτελεσµατικότητα των διαδικασιών , πρότεινε συνεπώς να εισαχθεί ένα χρονικό όριο εφαρµοστέο σε όλα τα κράτη µέλη για την απόσυρση των µη ανακτήσιµων ποσών από τη λογιστική τους προθεσµία ετών 5 ) ( 31. παράγραφος Τµήµα Εγγυήσεων Οι δαπάνες του ΕΓΤΠΕ - του Σύµφωνα µε το άρθρο. 729/70 οι Συµβουλίου ή παρατυπιών οικονοµικές των είτε από το αντίστοιχο αναλαµβάνονται είτε από τον κοινοτικό προϋπολογισµό , Η απόφαση για κράτος µέλος εάν αυτό δεν έχει τηρήσει όλες τις υποχρεώσεις του. το ποιος πρέπει να αναλάβει την απώλεια λαµβάνεται στο πλαίσιο της διαδικασίας που ονοµάζεται εκκαθάριση λογαριασµών σε περίπτωση µη πλήρους ανακτήσεως των διακυβευόµενων ποσών , του κανονισµού ) άλλων περιπτώσεων συνέπειες ΕΚ ( απάτης αριθ 8, 2 ,. Γενική ∆ιεύθυνση Γεωργίας ) η Επιτροπή να εκκαθαρίσει την επίπτωση από προηγούµενα έτη Εδώ και ορισµένα χρόνια προσπαθεί , , ( µαζί µε τα κράτη µέλη δηλαδή , τα ποσά που παραµένουν προς είσπραξη στην περίπτωση απάτης ή άλλων παρατυπιών που είχαν ανακοινωθεί προ πολλού µολονότι αναγνωρίζει. η ότι οι διαδικασίες είσπραξης µπορεί να αποδειχθούν ιδιαίτερα χρονοβόρες , Επιτροπή θεωρεί ότι µία περίοδος τεσσάρων ετών θα έπρεπε να αρκεί για να ληφθούν τα αναγκαία µέτρα και να διαπιστωθεί εάν το διακυβευόµενο ποσό µπορεί η είσπραξη δεν έχει όντως να εισπραχθεί η Επιτροπή πρέπει να αποφασίσει εάν το ποσό ξεκινήσει ή αποδεικνύεται αδύνατη , εφόσον η είσπραξη είναι αδύνατη για λόγους πέραν αναλαµβάνεται από το ΕΓΤΠΕ της ευθύνης του ενδιαφερόµενου κράτους µέλους εφόσον ) πρέπει να γίνεται εξαίρεση Εντούτοις δεν ενήργησε µε την απαιτούµενη ταχύτητα , µετά από αυτή τη τετραετή περίοδο , ή από το κράτος µέλος Πράγµατι Εάν ). ( ( ,. , , 1997, η Επιτροπή υπέβαλε πρόταση τροποποίησης του κανονισµού αριθ Κλωστοϋφαντουργικά είδη εισαχθέντα από το Μπαγκλαντές , δείγµα B98. η οποία Τον Ιούλιο εξακολουθούσε να εκκρεµεί στο Συµβούλιο το µε στόχο την εισαγωγή διαδικασίας που να καθιστά δυνατό τον συστηµατικότερο και σαφέστερο προσδιορισµό των ποσών που πρέπει να βαρύνουν ένα κράτος µέλος το οποίο δεν τήρησε όλες του τις υποχρεώσεις είσπραξης διαδικασία του τύπου Πρόταση που υποβλήθηκε στο Συµβούλιο στις υπόθεση που δεν περιλαµβάνεται στο εκκαθάριση λογαριασµών. 1552/89, Μαΐου 1999, »). « ( 11 1999. 20 1. 5. 2. 29 30 31 για τις περιπτώσεις στις οποίες η εντολή είσπραξης βρίσκεται ενώπιον των δικαστηρίων. Πρέπει να σηµειωθεί ότι οι προσπάθειες της Επιτροπής να παρακινήσει τα κράτη µέλη να εκκαθαρίσουν αυτή την επιβάρυνση από προηγούµενες υποχρεώσεις και να αυξήσουν το ποσοστό πραγµατικής είσπραξης δεν έχουν ακόµη δώσει καρπούς. το ποσοστό των ποσών που παραµένουν προς είσπραξη µετά από Πράγµατι τέσσερα χρόνια χωρίς να υπολογίζονται οι ενώπιον της δικαιοσύνης περιπτώσεις ( ανήλθε από για τις περιπτώσεις που είχαν ανακοινωθεί πριν από για εκείνες που ανακοινώθηκαν πριν από το ) 50% Επί συνολικού ποσού ύψους έως το που ανακοινώθηκε στην Επιτροπή από το 199432 36% Ε παρέµεναν προς είσπραξη το 1994, 824 χωρίς να υπολογίζονται οι ενώπιον εκατ Ε 1995. 1973 CU σε , 1. 651 εκατ. της δικαιοσύνης περιπτώσεις. CU 1998 ( ). ∆εδοµένου ότι εναπόκειται στα κράτη µέλη να αποδείξουν ότι ενήργησαν µε ταχύτητα και έλαβαν όλα τα αναγκαία µέτρα για να εξασφαλίσουν την πραγµατική η Επιτροπή θα είναι αναγκασµένη το πλαίσιο είσπραξη των διακυβευόµενων ποσών των προσεχών αποφάσεων για την εκκαθάριση των λογαριασµών να ζητήσει από τα , τελευταία να αναλάβουν σηµαντικά ποσά εάν δεν µπόρεσαν να αποδείξουν την αντικειµενική αδυναµία είσπραξης ,. Οι διαρθρωτικές δαπάνες 1. 5. 3. , ) Κ αριθ και αριθ Όπως για τις υπόλοιπες δαπάνες το σηµείο εκκίνησης για τη δηµοσιονοµική παρακολούθηση είναι οι ανακοινώσεις των κρατών µελών δυνάµει των κανονισµών αντίθετα µε τους άλλους τοµείς (E. 1681/94 τα µεµονωµένα έργα που συγχρηµατοδοτούνται από τα του προϋπολογισµού , στο πλαίσιο πολυετούς προγράµµατος κοινοτικά ταµεία εγγράφονται , το πράγµα που συχνά καθιστά δυνατή τη διευθέτηση της οικονοµικής κατάστασης , αργότερο κατά την τελική πληρωµή για το εν λόγω πρόγραµµα Αυτό έχει ως συνέπεια η κατάσταση της είσπραξης να µην µπορεί να εκτιµηθεί παρά µόνον αφού το πρόγραµµα αυτό ολοκληρωθεί Εντούτοις , κατά κανόνα. 1831/94. , ,. Ε πλαίσιο CU 36%). έχουν εισπραχθεί επί δηλωθέντος ποσού ύψους Παρ Εάν εξετασθεί µόνο η κατάσταση της είσπραξης που αφορά τα επιχειρησιακά προγράµµατα που έχουν κλείσει ή ιδιαίτερα την κατάσταση των έργων που παρατηρείται ότι χρηµατοδοτούνται από το πρώτο πρόγραµµα δηλ εκατ εκατ 44. πρέπει να τονισθεί ότι τα κράτη µέλη σπανιότατα περίπου κοινοποιούν τα µέτρα παρακολούθησης που έχουν λάβει ούτως ώστε οι δηµοσιονοµικές επιπτώσεις των περιπτώσεων απάτης και άλλων παρατυπιών που Τα κράτη µέλη διατρέχουν διαπιστώθηκαν να µπορέσουν να υπολογισθούν. συνεπώς τον κίνδυνο συστηµατικής υπερεκτίµησης των ποσών , που παραµένουν προς διευθέτηση. 1988-1993, 123 όλα αυτά , από την Επιτροπή CU ( Ε - ’ , 32 Πρβλ. ετήσια έκθεση πίνακας 4. 1997, 21 ΡΕΥΝΕΣ 2. E. ’ UCLAF, Το κεφάλαιο αυτό παρουσιάζει ορισµένες από τις σηµαντικότερες έρευνες που διεξάγονται από την αρχήν δίκτυα οργανωµένου και αφορούν κατ ανεξάρτητα από τον τοµέα που πλήττεται και από την κοινοτική εγκλήµατος , πολιτική που απειλείται Στα τµήµατα του κεφαλαίου αυτού που ακολουθούν , παρουσιάζονται αναλυτικά ορισµένες έρευνες που αποσκοπούν στην προστασία του γεωργική πολιτική συνόλου των εν λόγω κοινοτικών πολιτικών , : οι οποίες διαρθρωτικές πολιτικές , ασκούνται άµεσα από τις υπηρεσίες της Επιτροπής και όχι µε τη µεσολάβηση των Ορισµένες από τις πολιτικές αυτές δαπανών περιλαµβάνουν και κρατών µελών. Στις εν λόγω πτυχές αποκαλύπτονται σοβαρές παρατυπίες πτυχές εσωτερικές «. » και περιπτώσεις κακής διαχείρισης εντός των ίδιων των υπηρεσιών της Επιτροπής. το τελευταίο τµήµα του κεφαλαίου αυτού αφιερώνεται στην έµµεση Τέλος , απάτες στον τοµέα του ΦΠΑ και των ειδικών φόρων κατανάλωσης φορολογία εµπορική πολιτική , αµέσων δαπανών « πολιτικές καλούµενες των », ( ). 2. 1. Το οργανωµένο έγκληµα δραστηριότητα των ( «task-groups») Σε ορισµένους τοµείς όπου υπάρχουν σηµαντικές δυνατότητες για παράνοµα κέρδη , αλκοόλ η δραστηριότητα των ειδικευµένων , ελαιόλαδο αποδεικνύει ότι η στενή συνεργασία µεταξύ κρατών µελών και ο αποτελεσµατικός συντονισµός σε κοινοτικό επίπεδο συµβάλλουν στον εντοπισµό καθώς επίσης και οι προσπάθειες πρόληψης σηµαντικών παράνοµων διακινήσεων που αναπτύσσονται στο κοινοτικό και στο εθνικό επίπεδο. κατά προϊόν task-groups τσιγάρα. ) ( , , ∆ιακίνηση τσιγάρων 2. 1. 1. Επιχείρηση οι ισπανικές τελωνειακές αρχές - Rana Τον Ιανουάριο του 1998, φορτηγά που µετέφεραν συνολικά άνω των επρόκειτο να διατεθούν στο λαθρεµπόριο στην Ισπανία συµπληρωµατική επιχείρηση κατέσχεσαν επτά εκατοµµυρίων τσιγάρων τα οποία σε , από την όταν χρησιµοποιήθηκε για την εκφόρτωση των λαθραίων τσιγάρων σε µικρό SVA Από τις έρευνες που πραγµατοποιήθηκαν στα λιµάνι της περιοχής της Βαρκελώνης. πλαίσια των διατάξεων της Ευρωπαϊκής Ένωσης για αµοιβαία βοήθεια προέκυψε ότι τα εν λόγω τσιγάρα είχαν φορτωθεί αρχικά στον Πειραιά και , προερχόταν από διάφορα λιµάνια των Ην. κατασχέθηκε το µεταφορικό πλοίο Στη συνέχεια στην Ελλάδα Πολιτειών (SVA33) Rana 80. ,. , Οι , στην Αλβανία και στις Ην ισπανικές αρχές ζήτησαν τη βοήθεια της οµάδας εργασίας της Μετά από την ανταλλαγή πληροφοριών µε τον ισπανό εισαγγελέα που UCLAF. οι υπάλληλοι της Επιτροπής πραγµατοποίησαν έρευνες στην ανέλαβε την υπόθεση Ελλάδα Πολιτείες και συγκέντρωσαν επαρκή στοιχεία , από τα οποία προκύπτει ότι τα κατασχεθέντα τσιγάρα είχαν πράγµατι εξαχθεί από τις Πολιτείες στην Ελλάδα Ην για να διατεθούν παράνοµα , στην Ισπανία χωρίς να έχουν εκφορτωθεί νοµίµως στην Αλβανία όπως , ισχυρίστηκαν οι πλοιοκτήτες πριν φορτωθούν στο τσιγάρα « Rana ». 33 Servicio de Vigilancia Aduanera. 22. Ενώπιον του ισπανικού δικαστηρίου Κατά τις δικαστικές διαδικασίες που διεξήχθησαν στην Ισπανία οι πληροφορίες και , τα αποδεικτικά στοιχεία που παρουσίασε η Επιτροπή αποδείχθηκαν καθοριστικής σηµασίας οι υπάλληλοι της UCLAF τα αποδεικτικά στοιχεία που είχαν συγκεντρώσει κατά τις παρουσίασαν Η ετυµηγορία της ενοχής συνοδεύθηκε από πρόστιµα προαναφερόµενες αποστολές. και ποινές φυλάκισης να υπογραµµισθεί η αποτελεσµατικότητα της συνεργασίας µεταξύ της Επιτροπής και των ισπανικών δικαστικών αρχών. Στα πλαίσια αυτά πρέπει ,. Σηµαντική διοικητική βοήθεια παρασχέθηκε και από την κυβέρνηση της Αλβανίας. Επίσης υπήρξε εξαιρετική συνεργασία µε τις αµερικανικές υπηρεσίες η οποία σηµάδεψε την πρώτη σηµαντική εφαρµογή της νέας συµφωνίας αµοιβαίας τελωνειακής βοήθειας µεταξύ των Ην. ∆ιακίνηση µε προέλευση την Ανδόρα Πολιτειών και των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων. - πολλές Η Επιτροπή ανέπτυξε κατά τα τελευταία έτη δράσεις συνεργασίας µε εθνικές υπηρεσίες προκειµένου να αντιµετωπισθούν οι σηµαντικές απώλειες που εθνικούς προϋπολογισµό της Κοινότητας προκαλούνται στον προϋπολογισµούς από το οργανωµένο έγκληµα η Ανδόρα έχει Από το. επισηµανθεί ως σηµαντική πηγή λαθρεµπορίου τσιγάρων προς την Ευρωπαϊκή Ένωση , κοινοτικοί ίδιοι πόροι και εθνικοί δασµοί από το οποίο η συνολική απώλεια εκτιµήθηκε το 1996, σε και στους ( Τον Μάρτιο του πραγµατοποίησε µια πρώτη αποστολή µε Γαλλία αντιπροσώπους των ενδιαφεροµένων ειδικευµένων υπηρεσιών , Ιρλανδία Οι έρευνες που διεξήχθησαν στα πλαίσια αυτά απέδειξαν Ην. την έλλειψη στην Ανδόρα κατάλληλων νοµοθετικών µέσων για την πρόληψη και την καταπολέµηση της απάτης Ισπανία ( Βασίλειο UCLAF. ECU 1998, 1997 εκατ 400 ). ). η , ,. κατά την επίσκεψη αντιπροσωπείας της Επιτροπής µε Τον Νοέµβριο του διαπιστώθηκε ουσιαστική στην κυβέρνηση της Ανδόρας συµµετοχή της , αλλαγή στάσης η οποία εκφράστηκε εξάλλου από την εν λόγω κυβέρνηση και σε αντιπροσωπεία της επιτροπής ελέγχου του προϋπολογισµού του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου η οποία πραγµατοποίησε επιτόπια επίσκεψη τον Ιούλιο του UCLAF, 1998, 1998. Η κυβέρνηση της Ανδόρας θέσπισε νέα νοµοθεσία κατάλληλη για την καταπολέµηση του λαθρεµπορίου και για την πλήρη θέση σε ισχύ του πρωτοκόλλου Σε αµοιβαίας βοήθειας µεταξύ των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων και της Ανδόρας 34. η επίπτωση σχέση µε τους κοινοτικούς πόρους , από τη βελτίωση αυτή της πρόληψης της απάτης ανέρχεται σε εκατ τελωνειακοί δασµοί ( για τα οικονοµικά των διαφόρων κρατών µελών εκτιµάται σε αφορά ΦΠΑ και ειδικούς φόρους κατανάλωσης. ECU Το ποσό των απωλειών που µπόρεσαν έτσι να αποφευχθούν όσον 1998, 75 εκατ εκτιµά ότι UCLAF. ECU για το 300 ). η ,. 34 Οι νόµοι για την απάτη στον τελωνειακό τοµέα και για τον έλεγχο των ευαίσθητων εµπορευµάτων δηµοσιεύθηκαν στην επίσηµη εφηµερίδα της Ανδόρας στις Ο νόµος που τροποποιεί τον ποινικό κώδικα δηµοσιεύθηκε στην επίσηµη εφηµερίδα της , Ανδόρας στις 7. 7. 1999. χαρακτηρίζοντας το λαθρεµπόριο αδίκηµα , 4. 3. 1999. 23 ∆ιακίνηση αλκοόλης 2. 1. 2. αλκοόλη («task-group» συντονίζει από τα τέλη του Από τη δράση που ανέπτυξε κατά το Η ειδική οµάδα εργασίας 1996 διεθνείς έρευνες για δίκτυα απάτης που αφορούν την αλκοόλη και τα αλκοολούχα ποτά προέκυψε ότι πολλά οργανωµένα δίκτυα ή εγκληµατικά κυκλώµατα που αναπτύσσουν δράση υπεξαιρώντας άλλα κοινοτικά προϊόντα έδειξαν ενδιαφέρον για το παράνοµο εµπόριο αλκοόλης καθεστώς κοινοτικής διαµετακόµισης αλκοόλης και αλκοολούχων ποτών µε ( αναστολή των ειδικών φόρων κατανάλωσης προς τις χώρες που εφαρµόζουν τους υψηλότερους συντελεστές φορολόγησης 1998 ) ) ,. Η σηµαντικότερη περίπτωση µε την οποία ασχολήθηκε η αφορά την εξάρθρωση εγκληµατικής οργάνωσης το καθεστώς της κοινοτικής διαµετακόµισης προς τις ανατολικές χώρες αλκοόλης εκατοµµυρίων λίτρων 1998 υπεύθυνης για την υπεξαίρεση από task force κατά το 1,5 , άνυδρου « ». Μια δεύτερη σηµαντική περίπτωση αφορά την υπεξαίρεση από το καθεστώς κοινοτικής και οινοπνευµατωδών ποτών που διοχετεύθηκαν προς αγορές της Βόρειας Ευρώπης. άνυδρου « διαµετακόµισης αλκοόλης 150. 000 λίτρων » , Μια πρώτη παρατυπία Στην υπόθεση αυτή εντοπίστηκαν πολλά είδη παρατυπιών εντοπίστηκε στην εξαγωγή αλκοόλης από την Ιταλία προς τις χώρες της Ανατολικής µε σφραγισµένα διοικητικά συνοδευτικά έγγραφα σαν η αλκοόλη να είχε Ευρώπης βγει από το έδαφος της Κοινότητας Η αποστολή αποσύρθηκε ουσιαστικά από το. καθεστώς κυκλοφορίας και διοχετεύθηκε παράνοµα στις βόρειες ευρωπαϊκές χώρες. Το είδος αυτό διακίνησης παρουσιάζει υποχώρηση καθόσον είναι σχετικά εύκολο για τις τελωνειακές µονάδες έρευνας να επισηµάνουν σε ποια κατεύθυνση εξάγεται το προϊόν. Ένας άλλος τύπος παρατυπίας συνίσταται στην ψευδή περιγραφή της αλκοόλης που , δηλώνεται στα έγγραφα µεταφοράς ως σάλτσα ντοµάτας ή διάφορα άλλα τίθενται στα διοικητικά συνοδευτικά έγγραφα εµπορεύµατα. πλαστές σφραγίδες µε το όνοµα και το που εκπονούνται στην ποτοποιία προέλευσης , νούµερο καταχώρησης εικονικού δικαιούχου των εµπορευµάτων σε άλλο κράτος µέλος. Στο είδος αυτό απάτης , έµµεσων εισφορών ενός : για παράδειγµα το τρίτο είδος παρατυπίας συνίσταται στην οργάνωση εικονικής εξαγωγής Τέλος , στέλνονται άδεια όπως διαπίστωσε η της αλκοόλης φορτηγά από την Ιταλία στη Σλοβενία και τα συνοδευτικά διοικητικά έγγραφα Με τις πλαστές αυτές εξαγωγές σφραγίζονται κατά τη διέλευση των συνόρων. δηµιουργείται µια µη δηλωθείσα ποσότητα αλκοόλης η οποία µπορεί να πωληθεί η στη µαύρη αγορά της Βορείου Ευρώπης. συντόνισε την ανταλλαγή πληροφοριών που οδήγησαν στη σύλληψη στη εγκληµατικής οργάνωσης που Στα πλαίσια του φακέλου αυτού , των οικονοµικών υπευθύνων της UCLAF, , UCLAF Σλοβενία , κατηγορούνται για ξέπλυµα " " χρήµατος προερχοµένου από απάτη. η 1998, τον Νοέµβριο του ενηµερώθηκε από τις ιταλικές Τέλος , υπηρεσίες για µια δεύτερη έρευνα που αφορούσε λαθρεµπόριο αλκοόλ στο Ην. Η εν λόγω οµάδα συνεργάσθηκε στις έρευνες που Βασίλειο και στην Ιρλανδία. στη Γαλλία στο Βέλγιο διεξήχθησαν στην Ιταλία , , Η δράση αυτή συνέβαλε στην εξάρθρωση εγκληµατικής και στις Κάτω Χώρες Βασίλειο οργάνωσης µε βάση την Ιταλία η οποία εξήγε αλκοολούχα ποτά από το Ην. Βασίλειο , στην Ιρλανδία task-group στο Ην. , 24 Βασίλειο και στην Ιρλανδία στις Κάτω Χώρες και στο Βέλγιο και στη συνέχεια προέβαινε στην επανεισαγωγή χρησιµοποιώντας πλαστά ιταλικά τους στο Ην. διοικητικά συνοδευτικά έγγραφα που κατασκεύαζε η οργάνωση Από τις. διεξαγόµενες έρευνες προκύπτει ότι η απάτη αυτή αφορά περίπου λίτρα 150. 000 ανύδρου « αλκοόλης. , » Γλυκασµένο ελαιόλαδο » ή », 199735 ηλιέλαιο « µεταφερόταν µε βυτιοφόρα , Υπό τον τίτλο αυτό είχε ήδη αναφερθεί στην ετήσια έκθεση του µια σηµαντική περίπτωση απάτης που αποκαλύπτει τη µέθοδο που χρησιµοποιείται από εγκληµατικά δίκτυα για να εισάγουν στην Ευρωπαϊκή Ένωση φουντουκέλαιο προερχόµενο από την Τουρκία προκειµένου να το αναµείξουν µε ελαιόλαδο και να επωφεληθούν παράνοµα από τις κοινοτικές ενισχύσεις για την κατανάλωση Το 36. φυτικό φουντουκέλαιο το οποίο εισαγόταν σε διάφορα λιµάνια της Β «. έλαιο προς τις χώρες που παράγουν ελαιόλαδο. ελαιόλαδο συνέχισε τις έρευνές της στην υπόθεση του ελαιολάδου Η που έχει γλυκανθεί από φουντουκέλαιο ή από ηλιέλαιο ιδίως στα ισπανικά , Μετά την επισήµανση από τη γαλλική υπηρεσία παρακλάδια του εν λόγω δικτύου. κατά το τελωνειακών ερευνών όλων των µεταφορών και των τελικών παραληπτών , Πραγµατοποιήθηκε έρευνα σε τρεις ισπανικές ως παραλήπτες του 1998 από την φορολογική υπηρεσία της ισπανικής επιχειρήσεις οι οποίες είχαν προηγούµενα επισηµανθεί φουντουκελαίου. σηµειώθηκαν νέες εξελίξεις στην υπόθεση αυτή συνήθως γαλλικά Guardia Civil task-group " Ευρώπης ως ". , , : µετά τον Η εν λόγω έρευνα αποκάλυψε το ακόλουθο κύκλωµα Ευρώπη από διάφορες εταιρείες εγκατεστηµένες σε εκτελωνισµό του στην Β. φορολογικούς παραδείσους και συνδεόµενες µε ελβετικές εταιρείες διαχείρισης πωλούνταν σε ελβετική εταιρεία που το επανατιµολογούσε ως ελαιόλαδο στις τρεις ισπανικές επιχειρήσεις που βρίσκονται υπό τον έλεγχο του ίδιου ατόµου ο οποίος είναι ιδιοκτήτης εργοστασίου παραγωγής το φουντουκέλαιο. Το µεγαλύτερο µέρος της ποσότητας αυτής το οποίο εµφανίζεται στη λογιστική του αναµείχθηκε στο εργοστάσιο έλαιο Ταραγόνας εν λόγω ισπανού παραλήπτη ως « µε ελαιόλαδο που έως σε αναλογίες που ποικίλουν από του τελευταίου 50% , Έτσι στη λογιστική των τριών ισπανικών αγοράστηκε στην ισπανική αγορά. επιχειρήσεων δεν εµφανιζόταν καµία ιδιαίτερη ανωµαλία καθόσον οι επιχειρήσεις φαινόταν ότι δεν είχαν ποτέ αγοράσει ή παραλάβει φουντουκέλαιο ή ηλιέλαιο. », 15 Το γλυκασµένο προϊόν επαναπωλούνταν στη συνέχεια σε διάφορες ισπανικές επιχειρήσεις παραγωγής και εµφιάλωσης που το διέθεταν στο εµπόριο ως επωφελούµενες παράνοµα από τα κοινοτικά κονδύλια για την ελαιόλαδο « Κατά τη διάρκεια εκτεταµένης δικαστικής επιχείρησης ενίσχυση στην κατανάλωση που διεξήχθη στις επιχειρήσεις παραλήπτες του µείγµατος συνελήφθησαν δεκατρία άτοµα »,. σηµείο Κεφάλαιο 2, Κανονισµός ΕΚ ( κανονισµού αριθ ουσιών ). 136/66/ της 2. 1. 2. 2, αριθ ΕΕ ( L 210 28. 7. 1998). σελίδα 23. για την τροποποίηση του ής Ιουλίου ΕΟΚ περί δηµιουργίας κοινής οργανώσεως αγοράς στον τοµέα των λιπαρών του Συµβουλίου , 1998,. 1638/98 της 20 25 2. 1. 3. 35 36 Από συµπληρωµατικές έρευνες προέκυψε ότι οι σηµαντικότερες επιχειρήσεις του δικτύου αυτού διευθυνόταν από το ίδιο άτοµο. ( Σε συνάρτηση µε τον τελικό όγκο γλυκασµένου ελαιολάδου που διατέθηκε στο εµπόριο , ανάλογα µε το ποσοστό ανάµιξης φουντουκελαίου στο ελαιόλαδο , προέκυψε ότι ποσό εκατ φουντουκελαίου στο ελαιόλαδο ) ενίσχυσης για την κατανάλωση. συνελήφθησαν και προσήχθησαν στη δικαιοσύνη. για το οποίο πραγµατοποιείται αξιολόγηση ) και ο οποίος ποικίλλει από τις έρευνες σε συνάρτηση µε το ποσοστό µίξης του εισπράχθηκε αχρεωστήτως στο πλαίσιο της Οι κύριοι υπεύθυνοι της διακίνησης αυτής. ECU ( έως 14 8 2. 2. Οι προσβολές σε βάρος των κοινοτικών πολιτικών προϋπολογισµού ) ( κατά τοµέα του Οι προσβολές σε βάρος των πολιτικών αυτών δεν πλήττουν µόνο τον προϋπολογισµό της Κοινότητας αλλά βλάπτουν και την ίδια την αξιοπιστία της Κοινότητας Για το λόγο αυτό η Επιτροπή προωθεί επιτόπου την προστασία των πολιτικών της σε στενή συνεργασία µε τις ειδικευµένες υπηρεσίες των κρατών µελών οι οποίες διαθέτουν όλα τα µέσα για την προστασία από την πλευρά τους , , ιδίως από άποψη δυναµικού των δηµοσιονοµικών συµφερόντων της Κοινότητας ,. 2. 2. 1. Ο τοµέας της προτιµησιακής καταγωγής ίδιοι πόροι ) ( Η Επιτροπή φροντίζει να προστατεύσει το προτιµησιακό δασµολογικό καθεστώς της Κοινότητας και να διεξάγει έρευνες για την επισήµανση της αχρεωστήτως Όπως έχει ήδη αποκαλύψει το Ελεγκτικό αποδοθείσας προτιµησιακής µεταχείρισης τα προτιµησιακά καθεστώτα που Συνέδριο στο πλαίσιο των ετησίων εκθέσεών του εφαρµόζονται στις αναπτυσσόµενες χώρες , η οποία έχει προσφέρονται αναλάβει ρόλο συντονισµού των ενεργειών που διεξάγουν τα κράτη µέλη οργανώνει , ειδικότερα κοινοτικές αποστολές διοικητικής συνεργασίας και έρευνας στις τρίτες Οι αποστολές αυτές πραγµατοποιούνται σε συντονισµό και σε στενή χώρες συνεργασία µε τις αρµόδιες αρχές των κρατών µελών. χώρες ή σε άλλες δικαιούχες ιδιαίτερα για απάτες και παρατυπίες Η Επιτροπή. , , 37. Ο συνηθέστερος τύπος παράβασης είναι η λανθασµένη περιγραφή όσον αφορά την προτιµησιακή καταγωγή των διασαφισθέντων εµπορευµάτων κατά την εισαγωγή τους στην Κοινότητα συνοδευόµενη από την υποβολή ανακριβούς εµπορικού , και πλαστών πιστοποιητικών καταγωγής ή συνήθως πιστοποιητικών που εγγράφου ή έχουν εκδοθεί από τις αρχές των δικαιούχων χωρών µετά από ψευδείς δηλώσεις των υπευθύνων. / Στις περιπτώσεις αυτές συµµετέχουν στις έρευνες πολλά κράτη µέλη και περισσότερες από µία τρίτες χώρες ενώ οι έρευνες είναι µακρόχρονες και πολύπλοκες. Παρόλο που η Επιτροπή έχει διαπραγµατευθεί διατάξεις διοικητικής συνεργασίας µε όλες τις δικαιούχες χώρες στις οποίες χορηγεί προτιµησιακό δασµολογικό καθεστώς , η έννοµη τάξη στα πλαίσια της οποίας διεξάγονται οι έρευνες σχετικά µε τις Κατά τη συγκέντρωση αµφισβητούµενες πράξεις ρυθµίζεται από την κάθε χώρα. 37 Βλ. σηµείο έκθεση του Ελεγκτικού Συνεδρίου σχετικά µε το οικονοµικό έτος ΕΕ 1994, C 303 της 14. 11. 1995, σελίδα 26. 1. 21, 26 των αποδεικτικών στοιχείων , βαθµό από εξωτερικούς παράγοντες όπως το πολιτικό ή εµπορικό συµφέρον αποτελεσµατικότητα του τοπικού δικαστικού συστήµατος και η καλή θέληση των τοπικών διοικητικών αρχών. οι ερευνητές της Κοινότητας εξαρτώνται σε µεγάλο η η αποτελεσµατικότητα , , Για το λόγο αυτό η θέση της Επιτροπής ήταν πάντα ότι οι εισαγωγείς πρέπει να είναι πλήρως υπεύθυνοι για την ακρίβεια των στοιχείων των διασαφήσεων εισαγωγής που έχουν εκδοθεί στο όνοµά τους και να αναλαµβάνουν την οικονοµική ευθύνη για τα , διαφυγόντα ποσά σε βάρος του κοινοτικού προϋπολογισµού. Κατά τα τελευταία αυτά έτη από τις έρευνες που διεξήγαν οι υπηρεσίες της Επιτροπής και οι διοικητικές αρχές των κρατών µελών προέκυψε ότι οι απώλειες ήταν ουσιαστικές και παρουσίασαν αυξητική τάση ,. Εισαγωγές αυτοκινήτων οχηµάτων 2. 2. 1. 1. από εκατ των τελωνειακών δασµών , Η συνεργασία µεταξύ της Επιτροπής κρατών µελών και της Ουγγαρίας πλαστών αυτοκινητοβιοµηχανία για την εισαγωγή εισήχθησαν στην Κοινότητα και των τελωνειακών αρχών των (UCLAF) επέτρεψε να αποκαλυφθεί η χρησιµοποίηση γιαπωνέζικη αυτοκινήτων οχηµάτων που Με τον τρόπο αυτό αποφεύχθηκε η καταβολή του γεγονός που αντιπροσωπεύει απώλεια διασαφήσεων , ουγγρικής προέλευσης 58. 000 10% για τα δηµόσια οικονοµικά της Κοινότητας. Η τελωνειακή συµφωνία µεταξύ της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και της Ουγγαρίας προβλέπει πράγµατι ότι τα αυτοκίνητα οχήµατα που προέρχονται από την εν λόγω χώρα µπορούν να εισαχθούν στην Κοινότητα χωρίς καταβολή τελωνειακών δασµών , µε την προσκόµιση πιστοποιητικού ουγγρικής καταγωγής αλλά υπό την επιφύλαξη εκτός Ουγγαρίας ότι τα επιµέρους εξαρτήµατα που δεν είναι ουγγρικής προέλευσης και Ευρωπαϊκής Ένωσης της αξίας των κατεργασµένων Όµως ο ιάπωνας κατασκευαστής που µετέφερε στην Ουγγαρία την προϊόντων. για να κάνει προοδευτικά χρήση της ουγγρικής και παραγωγή του στα τέλη του δεν τήρησε τις απαιτήσεις αυτές κατά τα πρώτα έτη της κοινοτικής υπεργολαβίας , παραγωγής την χορήγηση πιστοποιητικών που πιστοποιούν την ουγγρική προέλευση των οχηµάτων. Ζήτησε λοιπόν από τις ουγγρικές αρχές χωρίς να το δικαιούται δεν θα υπερβαίνουν το (EUR1). ECU 1993 40% 32 ( ) ,. , , έως το υπό την εν λόγω καταγωγή οχήµατα που κατασκευάστηκαν στην ∆ιασαφίζοντας , πραγµατικότητα από ιαπωνικά εξαρτήµατα στο µεγαλύτερό τους µέρος οι ευρωπαίοι εισαγωγείς και οι θυγατρικές του οµίλου επωφελήθηκαν καταχραστικά από την απαλλαγή καταβολής των τελωνειακών δασµών κατά τις εισαγωγές που πραγµατοποιήθηκαν από το Η απάτη αφορούσε την πλειοψηφία των εισαχθέντων οχηµάτων και συγκεκριµένα , οχηµάτων που εισήχθησαν κατά την περίοδο κράτη µέλη της Κοινότητας. οχήµατα σε σύνολο 58. 000 1994 - 1997. Τα κράτη µέλη κίνησαν διαδικασίες είσπραξης των τελωνειακών δασµών σε βάρος των θυγατρικών και των εισαγωγέων που όφειλαν την καταβολή τους Η απάτη. και οι τελωνειακές διαπιστώθηκε µετά από έρευνες που πραγµατοποίησε η του αριθ αρχές των κρατών µελών. UCLAF ΕΚ υρατόµ ) , Ο κανονισµός. 2185/96 98. 000 1994 1997 14 σε (E , 27 38 Συµβουλίου σχετικά µε τους επιτόπιους ελέγχους της Επιτροπής εφαρµόσθηκε σε γερµανό επιχειρηµατία από κοινού µε τις τελωνειακές αρχές του εν λόγω κράτους µέλους τις διοικητικές αρχές αποτέλεσε. ικανοποιητική απόδειξη της δέσµευσης της χώρας αυτής στην προενταξιακή διαδικασία Η τελωνειακή συνεργασία µε. Εισαγωγές σκόρδου από την Κίνα 2. 2. 1. 2. 1993, η Επιτροπή θέσπισε καθεστώς πιστοποιητικών εισαγωγής για να Από το ελέγχει τις εισαγωγές σκόρδου από την Κίνα Οι στατιστικές πληροφορίες που συγκεντρώθηκαν από τις υπηρεσίες της Επιτροπής ή που προερχόταν από εµπορική πηγή παρουσίασαν την περίοδο εκείνη µια απότοµη αύξηση των εισαγωγών σκόρδου από ορισµένες τρίτες χώρες οι οποίες προηγουµένως εξήγαν µικρές ποσότητες σκόρδου Οι εν λόγω τρίτες χώρες στη συνέχεια η Μαλαισία και πιο πρόσφατα ακόµη η Ιορδανία και η Ινδία βρίσκονται επί της διαδροµής των , αποστολών από την Κίνα ή δεν εξήγαν καθόλου ) όπως το Ιράν και τα Ηνωµένα Αραβικά Εµιράτα στην Κοινότητα. 39. ( , ,. Η Επιτροπή είχε υποψίες ότι καταστρατηγούνταν οι περιορισµοί εισαγωγών σκόρδου από την Κίνα µέσω της λανθασµένης περιγραφής της χώρας καταγωγής. οι µαλαισιανές αρχές επιβεβαίωσαν Στην περίπτωση της Μαλαισίας για παράδειγµα στις υπηρεσίες της Επιτροπής ότι η εν λόγω χώρα δεν παρήγαγε σκόρδο. , συντόνισε τη διεξαγωγή ερευνών ιδίως στις Κάτω Χώρες στο Βέλγιο και Η UCLAF Από τις πραγµατοποιηθείσες έρευνες προέκυψε στα περισσότερα στην Ιταλία. Στους κράτη µέλη ότι όλες οι αποστολές είχαν πράγµατι φορτωθεί στην Κίνα. ευρωπαίους εισαγωγείς είχαν υποβληθεί πλαστά ή άκυρα έγγραφα Η Επιτροπή και. τα κράτη µέλη συνεχίζουν να επιβλέπουν τις εισαγωγές από τις τρίτες χώρες στον εν λόγω τοµέα για να επισηµάνουν ενδεχόµενες παρατυπίες ,. 260 τόνων σκόρδου τόνων που Έχει ασκηθεί δίωξη σε ολλανδό εισαγωγέα µετά από κατάσχεση Στην Ιταλία οι διώξεις κατά των πραγµατοποιήθηκε από τις πορτογαλικές αρχές. εισαγωγέων οδήγησαν σε κατάσχεση Η απάτη αυτή δεν 1100 χαρακτηρίζεται από διαφυγόντες τελωνειακούς δασµούς καθόσον εφαρµόζονται τα ίδια ποσοστά στην Κίνα και στις τρίτες χώρες αλλά από στρέβλωση της κοινοτικής Έχουν επίσης ληφθεί προληπτικά µέτρα για να αποφευχθεί η αγοράς σκόρδου είσοδος στην αγορά της Ένωσης νέων πλεονασµατικών ποσοτήτων κινέζικου ζητούνται πλέον πιστοποιητικά σκόρδου Αραβικά καταγωγής στην περίπτωση ορισµένων χωρών όπως η Μαλαισία Εµιράτα και το Ιράν και έχει παρατηρηθεί σε σύντοµο χρονικό διάστηµα η σηµαντική µείωση των εισαγωγών η νοµοθεσία προσαρµόστηκε και τα Ην ,. · ,. Τα κινέζικα υφάσµατα 2. 2. 1. 3. Οι παρατυπίες στον τοµέα αυτό φαίνεται ότι έχουν αυξηθεί κατά τα τελευταία έτη. 38 39 L 292 της ΕΕ Το τρέχον µέτρο προστασίας περιλαµβάνεται στον κανονισµό 15. 11. 1996. της που περιορίζει σε L η την ποσότητα σκόρδου κινεζικής προέλευσης που καλύπτεται από πιστοποιητικά 29. 5. 1998 ( µηνών που λήγει την. 1137/98 12. 000 τόνους 12 31 ) Κ αριθ (E στην περίοδο των ( της ΕΕ 30. 5. 1998), 157 Μαΐου 1999) εισαγωγής. 28 Συνίστανται σε πλαστή διασάφηση από εισαγωγέα όσον αφορά την καταγωγή των εµπορευµάτων η παράβαση αυτή έχει ως συνέπεια να παρακάµπτονται οι ποσοτικοί · περιορισµοί που θεσπίζονται στις διατάξεις για την χορήγηση αδειών εισαγωγής ( στην Ευρωπαϊκή Ένωση και να αποφεύγεται η καταβολή τελωνειακών δασµών ή ) δασµών αντιτάµπινγκ. : την των από προκύπτει περίπτωση Τα πλεονεκτήµατα που εξασφαλίζουν οι εν πρακτικές απατών σε όσους τις διαπράττουν µπορούν να αποδειχθούν αποφασιστικής εµπορικής σηµασίας ο συνδυασµός των µηδενικών ή µειωµένων δασµών κατά την εισαγωγή και η έλλειψη ποσοτικών περιορισµών εξασφαλίζουν για τους διαπράττοντες την απάτη ένα άµεσο εµπορικό πλεονέκτηµα έναντι των επιχειρηµατιών που σέβονται τους κανόνες. υφασµάτων που Αυτό Μια κοινοτική αποστολή διαπίστωσε ότι ένα µεταφορτώθηκαν στις Μαλδίβες φορτίο από περίπου εκατοµµύρια φανέλες που εισήχθησαν στην Ευρωπαϊκή δεν είχαν ποτέ εισέλθει στο έδαφος των Ένωση µε χώρα καταγωγής τις Μαλδίβες , Από τις µεταγενέστερες έρευνες που πραγµατοποιήθηκαν από τις Μαλδίβων. τελωνειακές ερευνητικές υπηρεσίες της και των ενδιαφεροµένων κρατών µελών προέκυψε ότι τα εν λόγω εµπορεύµατα απεστάλησαν αρχικά από τη λαϊκή δηµοκρατία της Η αρχική ψευδής διασάφηση όσον αφορά την ισχυρισθείσα καταγωγή από Κίνας τις Μαλδίβες είχε δύο συνέπειες επέτρεπε την παράτυπη διεκδίκηση αφενός , , δασµολογικής προτίµησης και αφετέρου την παράκαµψη των ποσοστώσεων εισαγωγής που ισχύουν στην Κοινότητα επί των κινέζικων υφασµάτων. µε τη συνεργασία ορισµένων διοικητικών αρχών τρίτων χωρών , κινέζικων UCLAF 18,5 ,. Εισαγωγές κονσερβών τόνου από την Τουρκία 40 2. 2. 1. 4. 1998, ορισµένες νέες διασαφήσεις οδήγησαν στο συµπέρασµα ότι η απάτη που η παράνοµη διακίνηση φαινόταν να είχε ξαναρχίσει Το επισηµάνθηκε το συνεχίζεται και απαιτούνταν νέες επαληθεύσεις. 1996 : , 1996, τον Ιούνιο του ότι παρά τις διαπιστώσεις Η κοινοτική αποστολή επιβεβαίωσε 1998, οι τούρκοι εξαγωγείς συνέχισαν τις παράνοµες που προηγήθηκαν το δραστηριότητές τους Η ανάλυση των λογιστικών εγγράφων που υποβλήθηκαν στις. τουρκικές αρχές και στους ελεγκτές της Κοινότητας ως απόδειξη του καθεστώτος καταγωγής των εξαγοµένων προϊόντων απέδειξε ότι ορισµένα από τα εν λόγω έγγραφα δεν αντικατόπτριζαν την πραγµατικότητα όσον αφορά τις εν λόγω πράξεις. Τα συµπεράσµατα αυτά επιβεβαιώθηκαν στη συνέχεια από τα στοιχεία που συγκεντρώθηκαν κατά τις έρευνες που διεξήχθησαν στη Γαλλία και στην Ισπανία , στο πλαίσιο του κανονισµού αριθ για τους επιτόπιους ελέγχους της Επιτροπής Τα κράτη µέλη κλήθηκαν να κινήσουν διαδικασίες ανάκτησης και να. λάβουν όλα τα απαιτούµενα µέτρα όσον αφορά τις εν λόγω εισαγωγές. 2185/96 Ο τοµέας της κοινής γεωργικής πολιτικής 2. 2. 2. ξαγωγές κρέατος µε προορισµό την Ιορδανία 2. 2. 2. 1. E Από την εκ των υστέρων εξέταση του όγκου των εξαγωγών µε επιστροφή βοείου µία αύξηση του όγκου κρέατος µε προορισµό την Ιορδανία προέκυψε , Η απουσία των εξαγωγών που δεν αντικατοπτρίζονταν στην τοπική κατανάλωση από το 1991,. 40 Βλ. ετήσια έκθεση κεφάλαιο σηµείο 3, 3. 2. 2, σελίδα 33. 1996, 29 ,. συµφωνίας αµοιβαίας βοήθειας συγκεκριµένων στοιχείων για ενδεχόµενες παρατυπίες , άµεσα η σχετική έρευνα Ιορδανία καθώς και η έλλειψη δεν επέτρεψαν να ξεκινήσει αποδεικτικό στοιχείο που κοινοποιήθηκε στην αφού ενηµερώθηκαν οι ιορδανικές , να εξασφαλισθεί η επίσηµη συµφωνία τους για τη διεξαγωγή επιτόπιας για την εικαζόµενη απάτη επέτρεψε Πρόσφατα για την UCLAF αρχές , ερευνητικής αποστολής από την Κοινότητα. Μετά τη συγκέντρωση όλων των απαραίτητων εγγράφων από το σύνολο των ενδιαφεροµένων έρευνα τον , τόνοι βοείου Φεβρουάριο 1998 - κρέατος και δεν τόνοι πουλερικών που διασαφίστηκαν στο τελωνείο , προορίζονταν για την τοπική κατανάλωση τα αποδεικτικά στοιχεία άφιξης στον προορισµό που χορηγήθηκαν στους οργανισµούς πληρωτές για την καταβολή των επιστροφών ήταν πλαστά ή ακατάλληλα από την οποία προέκυψε ότι περίπου κρατών µελών , πραγµατοποιήθηκε επιτόπια Μάρτιο 38. 000 3. 300 - :. ο τοπικός επιχειρηµατίας κατέθετε στο τελωνείο προσχέδιο διασάφησης Συνήθως , στη συνέχεια ζητούσε άµεσα εισαγωγής προκειµένου να λάβει αριθµό καταχώρησης την ακύρωση της διαδικασίας και ζητούσε την έκδοση εγγράφου επανεξαγωγής σε διαµετακόµιση Με αυτό τον τρόπο δεν εισπραττόταν κανένας τελωνειακός δασµός και ακόµη και αν δεν εµφανιζόταν στα τελωνειακά έγγραφα καµία οριστική οι ευρωπαίοι εξαγωγείς λάµβαναν ως αποδεικτικό άφιξης ένα υπογραφή αποδοχής , αντίγραφο του ακυρωθέντος εγγράφου αµέσως µετά την έκδοσή του. · Σε άλλες περιπτώσεις εκδιδόταν αµέσως διασάφηση διαµετακόµισης Μετά από , διεθνείς και αναγνωρισµένες επιχειρήσεις ελέγχου εξέδιδαν αίτηµα των εξαγωγέων , πιστοποιητικό διάθεσης στην τοπική κατανάλωση κάνοντας σαφή αναφορά στη διασάφηση διαµετακόµισης χωρίς να µπορεί να αµφισβητηθεί η φύση και η σηµασία του εν λόγω εγγράφου ,. Επισηµαίνεται ωστόσο ότι οι αρµόδιοι υπάλληλοι των ιορδανικών αρχών χορηγούν αφού ολοκληρωθεί η διαδικασία εκτελωνισµού και κανονικά στους επιχειρηµατίες πιστοποιητικό εκπλήρωσης των διατυπώσεων καταβληθούν οι τελωνειακοί δασµοί εισαγωγής Προφανώς βέβαια η κανονική αυτή οδός δεν χρησιµοποιήθηκε ποτέ από τους εξαγωγείς. , ,. ο τελικός Σε όλες σχεδόν τις επισηµανθείσες περιπτώσεις Οι ενδιαφερόµενοι επιχειρηµατίες προορισµός των εµπορευµάτων ήταν το Ιράκ ,. εικονικό προκειµένου εµπάργκο , Το εκτελωνισµό στην Ιορδανία και εξασφάλιζαν την πληρωµή των επιστροφών. ποσό των αχρεωστήτως καταβληθέντων επιστροφών που εισπράχθηκε από τους εκατ εξαγωγείς επ ευκαιρία των εν λόγω επιχειρήσεων ανέρχεται περίπου σε ), πραγµατοποιούσαν µε δύο εξαιρέσεις παρακάµψουν να το ( ’ 65. ECU. ξαγωγές οίνου 41 2. 2. 2. 2. E Οι έρευνες για τις εικονικές εξαγωγές οίνου προς τις χώρες της Ανατολικής µε επιστροφές από Ευρώπης επεκτάθηκαν στο σύνολο των εξαγωγών οίνου χύµα , την Ιταλία στο διάστηµα Οι εν λόγω έρευνες έχουν σήµερα ολοκληρωθεί. 1992-1995. 41 Βλ. ετήσια έκθεση κεφάλαιο σηµείο 3, 3. 1. 6, σελίδα 32. 1996, 30 Ιταλία ) και σε τρίτες χώρες Γαλλία Κατά τις επιτόπιες έρευνες που πραγµατοποιήθηκαν σε πολλά κράτη µέλη , ΠΓ∆Μ και Κροατία Ελλάδα , , , Ρωσία δεν διετίθετο διαπιστώθηκε ότι µεγάλο µέρος του εξαγόµενου οίνου (80%) ) τακτικά στην κατανάλωση στους τόπους προορισµού συνοδευόµενος από Ο οίνος ,. υπόκειτο στο καθεστώς της προσωρινής πλαστά έγγραφα ή ανακριβείς βεβαιώσεις , εισαγωγής και στη συνέχεια επανεξαγόταν ή διετίθετο στο λαθρεµπόριο , Ρουµανία Σλοβενία 42 ( ( ,. (10%) Μια άλλη ποσότητα του κρασιού δεν εκφορτώθηκε ποτέ στα λιµάνια προορισµού και προωθήθηκε στην Ελβετία προορισµό για τον οποίο δεν , Για την είσπραξη των επιτρέπεται η χορήγηση επιστροφών κατά την εξαγωγή. επιστροφών υποβλήθηκαν λοιπόν ψευδή στοιχεία όσον αφορά τη διάθεση στην κατανάλωση. Το υπόλοιπο του οίνου ιδιότητες και τα χαρακτηριστικά δεν ήταν επιλέξιµα για τη χορήγηση επιστροφών. αποδείχθηκε προϊόν υποκατάστασης του οποίου οι (10%) δηλ Οι παρατυπίες αυτές αφορούν το Ιταλία εκατόλιτρα οι δύο έχουν άµεση σύνδεση µε το οργανωµένο έγκληµα. διαδικασίες είσπραξης των αχρεωστήτως εισπραχθέντων επιστροφών αξίας του συνόλου των εξαγωγών οίνου από την Ενέχονται τέσσερις επιχειρήσεις εκ των οποίων Έχουν ξεκινήσει εκατ. 350. 000 80% ). ( 6,5. ECU. Στην υπόθεση αυτή οι δικαστικές διώξεις που κινήθηκαν σε βάρος των ενεχοµένων επιχειρήσεων βρίσκονται στη φάση της εκδίκασής τους Η Επιτροπή συνεργάζεται. που πραγµατοποίησαν τις µε τις δικαστικές αρχές και οι υπάλληλοι της UCLAF έρευνες κατέθεσαν στο δικαστήριο που επιλήφθηκε της υπόθεσης ως µάρτυρες Τα έγγραφα και οι διασαφηνίσεις που συγκεντρώθηκαν κατά τις κατηγορίας αποστολές στις τρίτες χώρες χρησιµοποιήθηκαν στις δικαστικές διαδικασίες ως αποδεικτικά στοιχεία κατηγορίας. 2. 2. 2. 3. Γεώµηλα άµυλο - Σύµφωνα µε τις εκθέσεις για την αγορά αµύλου που ήταν διαθέσιµες στα τέλη του εµφάνισαν τόνους γεωµήλων προοριζοµένων για την Τα εν λόγω γεώµηλα δεν µπορούσαν να γίνουν δεκτά από τη οι Κάτω Χώρες 1997, πλεόνασµα παραγωγής περίπου παραγωγή αµύλου. βιοµηχανία µεταποίησης καθόσον η εθνική ποσόστωση αµύλου είχε ήδη καλυφθεί παραδοσιακά σηµαντικός παραγωγός αµύλου 200. 000 , ,. η Στις αρχές του ενηµερώθηκε ότι το εν λόγω πλεόνασµα γεωµήλων φαινόταν να έχει εξαφανισθεί από την ολλανδική αγορά Υπήρχαν υποψίες ότι ορισµένες ποσότητες είχαν µεταφερθεί στη Γερµανία καθόσον στην εν λόγω αγορά είχε σηµειωθεί σχετική έλλειψη UCLAF 1998,. Βάσει των ανωτέρω ξεκίνησε τη διεξαγωγή έρευνας στη γερµανική βιοµηχανία αµύλου η Επιτροπή ήρθε σε επαφή µε τις γερµανικές αρχές και η σε , UCLAF συνεργασία µε τις αρµόδιες εθνικές αρχές. , 42 Οι επιστροφές κατά την εξαγωγή µε προορισµό τις τρίτες αυτές χώρες καταργήθηκαν από τον κανονισµό που τροποποιεί τον κανονισµό περί καθορισµού των επιστροφών κατά την εξαγωγή στο ) αµπελοοινικό τοµέα του Συµβουλίου της ης Ιανουαρίου ΕΚ ) ΕΟΚ. 213/94 1994 αριθ ( ( 31 αριθ ΕΕ (. 2137/93 της L 27 1. 2. 1994). 31 Οι υπάλληλοι επεσήµαναν ορισµένες παρατυπίες και µπόρεσαν να αποδείξουν ότι σηµαντικές ποσότητες γεωµήλων που προορίζονταν για την παραγωγή αµύλου είχαν πράγµατι µεταφερθεί στη Γερµανία όπου διατέθηκαν σε γερµανικές επιχειρήσεις οι οποίες παρήγαν άµυλο επωφελούµενες από την κοινοτική ενίσχυση. ολλανδικής προέλευσης , , , 1,5 εκατ Οι γερµανικές αρχές έχουν ήδη ανακτήσει αχρεωστήτως καταβληθείσες ενισχύσεις ύψους µε τις γερµανικές αρχές συνεχίζεται και τα διακυβευόµενα ποσά περιλαµβανοµένων των ποσών που , καταβλήθηκαν αχρεωστήτως και των προβλεποµένων προστίµων από τον κανονισµό υπολογίζεται ότι ανέρχονται σε πολλά ΕΟΚ ( ) εκατοµµύρια Ε Η κοινή έρευνα της της Επιτροπής UCLAF. ECU. αριθ 43,. 97/95 CU. Ποσοστώσεις γάλακτος 2. 2. 2. 4. UCLAF, ενεργώντας από κοινού µε τις βρετανικές αρχές Η (Intervention Board), σχετικά µε ύποπτες Ιρλανδία διεξήγε έρευνα σε επιχείρηση εγκατεστηµένη στη Β , πωλήσεις γάλακτος και γαλακτοκοµικών προϊόντων της εν λόγω επιχείρησης σε θυγατρική της στη ∆ηµοκρατία της Ιρλανδίας Ο έλεγχος αφορούσε τα βιβλία καταχώρησης και τα έγγραφα που αφορούν τις πωλήσεις γάλακτος Από την συγκριτική ανάλυση προέκυψαν διαφορές όσον αφορά τη δηλωθείσα περιεκτικότητα σε λιπαρές ουσίες σηµαντικών ποσοτήτων κρέµας που πωλήθηκαν κατά την περίοδο. 1995-1997. Σε συµπληρωµατική έρευνα που πραγµατοποιήθηκε στις εγκαταστάσεις της θυγατρικής επιχείρησης στη ∆ηµοκρατία της Ιρλανδίας διαπιστώθηκε ότι δηλωνόταν συστηµατικά χαµηλότερη περιεκτικότητα σε λιπαρές ουσίες για το εισαγόµενο γάλα και µε τον τρόπο αυτό αποφευγόταν η καταβολή του οφειλοµένου κανονικά φόρου Ιρλανδίας δήλωνε υπέρ του κοινοτικού προϋπολογισµού µεγαλύτερη περιεκτικότητα λιπαρών ουσιών για τις παραδόσεις κρέµας µε τον : σηµαντικές ποσότητες τρόπο αυτό απέκρυπτε στην αναλογία γάλα λιπαρών ουσιών και απέφευγε έτσι την επισήµανση της απάτης στο πλαίσιο των επαληθεύσεων που αφορούσαν αποκλειστικά τις εισαγωγές και τις εξαγωγές λιπαρών ουσιών. Η επιχείρηση της Β. λιπαρές ουσίες /. , UCLAF και το ιρλανδικό υπουργείο γεωργίας πραγµατοποίησαν αναλυτική Η εξέταση των καταχωρήσεων της παραγωγού επιχείρησης και διεπίστωσαν ότι είχε δηλωθεί χαµηλότερη περιεκτικότητα σε λιπαρές ουσίες του γάλακτος κατά τις ζηµιώνοντας έτσι γαλακτοκοµικές περιόδους εµπορίας κατά ποσό που καταβλήθηκε από την Ε εν λόγω επιχείρηση τον Μάιο του τον κοινοτικό προϋπολογισµό 1996-1997, 1995-1996 εκατ CU και 2,2. , 1998. 43 ) αριθ για τον καθορισµό των λεπτοµερειών Κανονισµός ΕΚ ( εφαρµογής του κανονισµού του Συµβουλίου όσον αφορά την ελάχιστη τιµή και την αντισταθµιστική πληρωµή που πρέπει να καταβληθούν στους παραγωγούς γεωµήλων καθώς και του κανονισµού του Συµβουλίου για την καθιέρωση καθεστώτος ποσοστώσεων για ΕΚ ( την παραγωγή αµύλου γεωµήλων της Επιτροπής , αριθ 17. 1. 1995,. 1766/92. 97/95 ΕΟΚ αριθ της της ( ) ). 1868/94 ΕΕ ( L 16 24. 1. 1995). 32 Ο τοµέας των διαρθρωτικών πολιτικών 2. 2. 3. Χρηµατοδότηση κολεγίων από το Ευρωπαϊκό Κοινοτικό Ταµείο ΚΤ 2. 2. 3. 1. Μετά από έγκριση των Βρετανικών αρχών , διάρκεια της περιόδου µε συνολικό ποσό 10 σε 1994-1996, εκατ. ECU. 2,1 (E ένα κολέγιο συµµετείχε κατά τη σχέδια που χρηµατοδοτήθηκαν από το ΕΚΤ ) Λόγω των υπονοιών για παράνοµες πρακτικές και κακή διαχείριση στην απόκτηση διεξήγε µε τη βοήθεια των εθνικών των κονδυλίων από το κολέγιο αρχών , έλεγχο σε όλες τις δραστηριότητες του κολεγίου. UCLAF η , UCLAF Η διαπίστωσε κατά πρώτο λόγο ότι τα κονδύλια του ΕΚΤ είχαν στο µέτρο που δεν µπορούσε να γίνει διάκριση σε σχέση χρησιµοποιηθεί παράτυπα µε την κεντρική δραστηριότητα του κολεγίου ούτε για τα περιεχόµενα της κατάρτισης του ΕΚΤ ούτε για τους ενδιαφεροµένους σπουδαστές Οι σπουδαστές. είχαν επιλεγεί τυχαία από τη βάση δεδοµένων του κολεγίου ενώ ούτε οι σχολές τους , Τελικά δεν ήταν δυνατό να εντοπισθεί καµία από την είχαν ενηµερωθεί σχετικά ύλη κατάρτισης του ΕΚΤ ,. ) αριθ. 4253/88 ΕΟΚ ( του Συµβουλίου του Η Επιτροπή κίνησε τις διοικητικές διαδικασίες που προβλέπονται στο άρθρο 24 για την ακύρωση ή τη µείωση κανονισµού της συνδροµής και την είσπραξη των αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών Το Ην. Βασίλειο κλήθηκε να αναθεωρήσει τα κριτήρια έγκρισης παροµοίων σχεδίων όταν , η δράση του ΕΚΤ δεν µπορεί να διακριθεί λόγω της φύσης του σχολικού ιδρύµατος , σαφώς από την κύρια δραστηριότητα Ο έλεγχος της δραστηριότητας του ΕΚΤ από. τις εθνικές αρχές πρέπει επίσης να αναθεωρηθεί και να επεκταθεί σε ένα σύνολο στα οποία ενδέχεται να έχουν σηµειωθεί Βασιλείου είκοσι άλλων κολεγίων του Ην , οι ίδιες παρατυπίες. 44,. ελέγχων Η περίπτωση αυτή είναι ενδεικτική της ανάγκης διεξαγωγής εµπεριστατωµένων που στάδια στα εθνικών διεξαγωγής Η Επιτροπή πρέπει να παρεµβαίνει χρηµατοδοτούνται από τα διαρθρωτικά ταµεία όταν διαφαίνεται ότι οι εν λόγω έλεγχοι είναι ανεπαρκείς. διάφορα σχεδίων των. 2. 2. 3. 2. Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταµείο Κάτω Χώρες , : περιφέρειες «Rijnmond και και 1998, Gelderland» Το σε δηµοσιονοµικό έλεγχο που πραγµατοποιήθηκε από τις υπηρεσίες της σχετικά µε Επιτροπής στις περιφέρειες ενέργειες επαγγελµατικής κατάρτισης που συγχρηµατοδοτούνται στα πλαίσια του Ευρωπαϊκού Κοινωνικού Ταµείου ,. η Επιτροπή επέκτεινε τον έλεγχο σε άλλα Μετά από ανάλυση της κατάστασης , σχέδια και ζήτησε από τις εθνικές αρχές να προβούν σε ελέγχους που θα καλύψουν το σύνολο των συγχρηµατοδοτούµενων ενεργειών στις εν λόγω περιφέρειες. Gelderland διαπιστώθηκαν παρατυπίες των Κάτω Χωρών , Rijnmond Τα αποτελέσµατα των συµπληρωµατικών ελέγχων επιβεβαίωσαν την ύπαρξη παρατυπιών σε ευρύτερη ακόµη κλίµακα της καθώς και την δηµόσιας συγχρηµατοδότησης , τεχνητή αύξηση των δαπανών , του αριθµού των ωρών κατάρτισης ( ) 44 ΕΕ L 374 της 31. 12. 1988, έως σελ. 1 14. 33 ύπαρξη προβληµάτων που συνδέονται µε τη λειτουργία του συστήµατος ελέγχου σε εθνικό επίπεδο. έχουν τεθεί σε εφαρµογή οι διαδικασίες που προβλέπει το άρθρο Ταυτόχρονα του κανονισµού ΕΟΚ ) ή ακύρωση της συνδροµής για ποσό περίπου. 4253/88 αριθ ( , του Συµβουλίου σχετικά µε αναστολή 24 µείωση , εκατ. ECU. 2,5 Οι υπηρεσίες της Επιτροπής πραγµατοποίησαν επαφές µε τις ολλανδικές αρχές και συµφωνήθηκε ότι οι τελευταίες θα θέσουν χωρίς καθυστέρηση σε εφαρµογή τα µέσα για την κοινοποίηση των παρατυπιών που διαπιστώνονται όχι µόνο στον τοµέα του ΕΚΤ αλλά επίσης και για το σύνολο του τοµέα των διαρθρωτικών πολιτικών , όπως σύµφωνα µε του κανονισµού τροποποιήθηκε από τον κανονισµό Κ αριθ ) (. 2082/9345, και του κανονισµού τις διατάξεις ΕΟΚ ( αριθ. 4253/88, ΕΟΚ αριθ (E ) ). 1681/94. Επίσης , έχουν κινηθεί δικαστικές ενέργειες. 2. 2. 3. 3. Το ΕΓΤΠΕ - Τµήµα προσανατολισµού Οι έρευνες που ξεκίνησαν το επίδειξης που χρηµατοδοτούνται δυνάµει του άρθρου σχετικά µε τα πιλοτικά σχέδια και τα σχέδια αριθ. Τµήµα προσανατολισµού 4256/88 , βρίσκονται ακόµη στο στάδιο της διεξαγωγής τους και έχουν επεκταθεί σε νέα σχέδια. 1997 στο πλαίσιο του ΕΓΤΠΕ του Συµβουλίου του κανονισµού ΕΟΚ 46, 8 ( - ). Οι εν λόγω έρευνες επιβεβαίωσαν τα αποτελέσµατα των προηγουµένων ερευνών και συγκεκριµένα την ύπαρξη δικτύων επιχειρήσεων συνδεοµένων µε τους ίδιους ιδιοκτήτες ή διαχειριστές. (off- εταιρίες που έχουν συσταθεί ταυτόχρονα µε την έγκριση των σχεδίων και µε shores) µοναδικό σκοπό την εξασφάλιση κοινοτικών κονδυλίων για ουσιαστικά ανύπαρκτες υπηρεσίες Οι εν λόγω χρηµατοδοτήσεις µεταφέρονταν κυκλικά από τη µια επιχείρηση στην άλλη µέχρι κάποιο τµήµα τους να διαφύγει τελικά από το κύκλωµα Πολλές από τις επιχειρήσεις αυτές είναι παράκτιες. Οι εν λόγω χρηµατοδοτικές ροές πραγµατοποιήθηκαν µέσω πολυάριθµων εικονικών ελλείψει προκαταρκτικής σύµβασης ή συµβολαίου εσωτερικών τιµολογήσεων , , ενίοτε και χωρίς να υπάρχουν οι απαιτούµενες επιχειρησιακές ή και τεχνικές / ∆εν υπήρχε συγχρηµατοδότηση από ιδιωτικά κεφάλαια όπως ικανότητες Μικρό µόνο µέρος των δαπανών προβλέπεται από την Επιτροπή δεν υφίσταται µπόρεσε πραγµατικά να αιτιολογηθεί Εφαρµόζεται συστηµατική παραποίηση , υπερτιµολόγηση και τιµολόγηση µεταξύ επιχειρήσεων που ανήκουν στο ίδιο δίκτυο Στο εν λόγω σύστηµα απάτης επισηµάνθηκαν επίσης για ανύπαρκτες υπηρεσίες ευθύνες των εταιριών άσκησης πίεσης που είναι και αυτές παράκτιες και οι (lobby), οποίες διαδραµατίζουν µεσολαβητικό ρόλο µεταξύ των δικαιούχων και της Επιτροπής. 45 46 ΕΕ ΕΕ L 193 L 374 της της 31. 7. 1993. 31. 12. 1988, σελ. 25 έως 28. 34 Το , 1997 1998 της Γαλλίας σε σχέση µε άλλα σχέδια Στο στάδιο της διεκπεραίωσης βρίσκονται ακόµη δικαστικές έρευνες στην Ισπανία , χώρες για τις οποίες η Επιτροπή προσέφυγε το στην Ιταλία και στην Πορτογαλία η Επιτροπή προσέφυγε στις δικαστικές αρχές στις αρµόδιες αρχές. άρθρο « 8 της συνθήκης ΕΚ συνήλθαν µε πρωτοβουλία Εξάλλου , της εισαγγελίες οι δικαστικοί που έχουν αναλάβει τις υποθέσεις στις UCLAF προκειµένου να ενηµερωθούν για τις δικαστικές εργασίες και να διασφαλισθεί ο συντονισµός. δυνάµει του άρθρου του κανονισµού 4256/88». 209 A 47, 5 διαπιστώθηκε ότι ορισµένα δίκτυα επιχειρήσεων που ήταν δικαιούχοι των Επιπλέον , ήταν παράλληλα δικαιούχοι και σε σχέδια σχετικά µε τον τοµέα εν λόγω σχεδίων , της έρευνας για τα οποία πραγµατοποιήθηκε επίσης προσφυγή στις ιταλικές δικαστικές αρχές. Πρέπει να σηµειωθεί ότι µία από τις εισαγγελίες που έχει αναλάβει µε την υπόθεση έχει ήδη κινήσει δικαστικές ενέργειες κατά των αρµοδίων που συµµετέχουν στο εν λόγω δίκτυο. Εξάλλου η Επιτροπή έκανε χρήση του άρθρου αριθ ,. του Συµβουλίου για την ακύρωση των αποφάσεων και την ανάκτηση των 4253/88 αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών στις περιπτώσεις που αυτό υπαγορευόταν από τα αποτελέσµατα των ερευνών για το κάθε σχέδιο 20. σχέδια που αποτέλεσαν το αντικείµενο των προαναφεροµένων δικαστικών ερευνών , αποφάσεις κατάργησης της συνδροµής και ανάκτησης η Επιτροπή έλαβε συνολικού ποσού Στα πλαίσια αυτά και για του κανονισµού ΕΟΚ 19 24 ( ) 10. 683. 525 Ecu. ΠΚΠ 2. 2. 3. 4. LEADER I του Οι πληροφορίες που συγκεντρώθηκαν κατά την έρευνα βάσει του 8 κανονισµού αριθ σχετικά µε ιταλικά σχέδια που χρηµατοδοτήθηκαν στο πλαίσιο της κοινοτικής πρωτοβουλίας οδήγησαν την Επιτροπή στην έναρξη νέας έρευνας για το εν λόγω και αναλύθηκαν στο επίπεδο της άρθρου «. 4256/88», UCLAF, LEADER I48, θέµα. Ο στόχος της έρευνας αυτής ήταν συγκεκριµένα να ελέγχουν ενδεχόµενες επικαλύψεις των ταµείων µεταξύ ενός σχεδίου και σχεδίων που χρηµατοδοτούνται στο πλαίσιο του ΠΚΠ 8» άρθρο « LEADER I. Μεγάλο µέρος Κατά τον επιτόπιο έλεγχο διαπιστώθηκαν σηµαντικά προβλήµατα των δαπανών που υποβλήθηκαν αφορούν πράγµατι το κόστος λειτουργίας της ∆ιαπιστώνεται επίσης κάποια σύγχυση µεταξύ της διαχείρισης εταιρίας διαχείρισης Όσον αφορά µεγάλο αριθµό του προγράµµατος και των ιδιωτικών συµφερόντων. οι συµβάσεις µε τους δικαιούχους υπεγράφησαν εκτός της µέτρων και ενεργειών ,. 47 48 της συνθήκης του Άµστερνταµ που τέθηκε σε ισχύ την Άρθρο 280 Οι κοινοτικές πρωτοβουλίες αποτελούν ειδικά όργανα των διαρθρωτικών πολιτικών των Κοινοτήτων. στηρίζει σχέδια Η πρωτοβουλία αγροτικής ανάπτυξης τα οποία έχουν σχεδιάσει και διαχειρίζονται τοπικοί εταίροι και τα οποία προβάλλουν τα στοιχεία των ενεργειών που χαρακτηρίζονται από καινοτοµία επίδειξη και δυνατότητα , µεταβίβασης. που τέθηκε για πρώτη φορά σε εφαρµογή το LEADER I, η Μαΐου 1999. 1989, 1 35 περιόδου επιλεξιµότητας επιλέξιµα. Συνεπώς όλα τα εν λόγω µέτρα ή ενέργειες δεν είναι Εάν εξαιρεθούν τα έξοδα λειτουργίας Η κατάργηση πολλών ενεργειών οδήγησε σε ένα εξαιρετικά χαµηλό συντελεστή υλοποίησης ο τα άυλα σχέδια και οι µελέτες ,. είναι πραγµατικός συντελεστής που αφορά τις συγκεκριµένες υλοποιήσεις εξαιρετικά χαµηλός σε σχέση µε τον αρχικά προταθέντα συντελεστή στο πρόγραµµα Το αναληφθέν ποσό στα πλαίσια του σχεδίου ΠΚΠ. εκατ ανέρχεται σε LEADER I, , 2. ECU. 2. 2. 3. 5. Χρηµατοδοτικό µέσο προσανατολισµού της αλιείας υδατοκαλλιέργειας Υπερτιµολόγηση του εξοπλισµού – ΧΜΠΑ ( ) – Τοµέας της Οι πληροφορίες που συγκεντρώθηκαν και αναλύθηκαν στο επίπεδο της Επιτροπής , αριθ σχετικά µε σχέδια χρηµατοδοτούµενα στο πλαίσιο του κανονισµού. που αφορούν ενισχύσεις επενδυτικών σχεδίων στον στο να ξεκινήσει του Συµβουλίου οδήγησαν την ΧΜΠΑ ΕΟΚ 49, ( ) ), UCLAF 3699/93 τοµέα της υδατοκαλλιέργειας έρευνα για το θέµα αυτό. ( Πρόκειται στη συγκεκριµένη περίπτωση για σχέδια που υποβλήθηκαν από την από τον κοινοτικό προϋπολογισµό Ελλάδα και συγχρηµατοδοτούνται κατά , κατά ενώ το υπόλοιπο ποσό προέρχεται από 11,3% ιδιώτες δικαιούχους. 34% από τον εθνικό προϋπολογισµό , Η έρευνα που διεξήχθη από την Επιτροπή αποκάλυψε πολύ σηµαντικές υπερτιµολογήσεις σε σχέση µε εξοπλισµό υδατοκαλλιέργειας προερχόµενο από Για πέντε από τα σχέδια αυτά το ποσό των Ιρλανδία δεύτερο κράτος µέλος ( τιµολογίων του εν λόγω προµηθευτή ανέρχεται σε ). 2. 287. 000 ECU. ∆ιαπιστώθηκε η ύπαρξη τιµολογίων του ίδιου προµηθευτή για άλλα σχέδια συγχρηµατοδοτούµενα από τον ΧΜΠΑ εντός του πρώτου κράτους µέλους καθώς Η έρευνα που διεξάγεται θα προσδιορίσει το ύψος των και σε τρίτο κράτος µέλος. ποσών που έχουν υπεξαιρεθεί. , Εξάλλου από τον προµηθευτή µέσω του τοπικού εκπροσώπου του καταγωγής των δικαιούχων του σχεδίου κύκλωµα πλευρά του το συµφέρον τους : άλλοι κάλυπταν το σύνολο των τιµολογίων από κοινοτικές και χρηµατοδοτήσεις κατά την έρευνα διαπιστώθηκε ότι η πρακτική αυτή τέθηκε σε εφαρµογή στο κράτος µέλος που δεν εµφανίζεται στο επίσηµο Ο προµηθευτής και οι δικαιούχοι εξασφάλιζαν ο καθένας από την ο ένας εύρισκε πελάτες για τα προϊόντά του και οι εθνικές ). (. Για µία ακόµη φορά διαπιστώθηκε ότι και στον τοµέα των διαρθρωτικών ταµείων ένα κράτος µέλος µπορεί να οδηγήσει τους ελεγκτές µια απάτη που εµφανίζεται σ στη διεξαγωγή ερευνών σε πολλά άλλα κράτη µέλη Από την έρευνα αυτή ένα τοµέα όπου παρέχεται η δυνατότητα σε επιχειρήσεις που προκύπτει ότι , αναπτύσσουν δραστηριότητα σε τοπικό επίπεδο να επωφεληθούν από επενδύσεις που συγχρηµατοδοτούνται από την Κοινότητα ενδέχεται να υπάρχουν παρακλάδια σ ’ ’. , 49 Κανονισµός και όρων των κοινοτικών παρεµβάσεων διαρθρωτικού χαρακτήρα στον τοµέα της αλιείας , υδατοκαλλιέργειας και της µεταποίησης και εµπορίας των προϊόντων τους περί καθορισµού των κριτηρίων της του Συµβουλίου , 21. 12. 1993, ΕΟΚ (. 3699/93 αριθ της της ) ΕΕ ( L 346 13. 12. 1993). 36 σε πολλά κράτη µέλη σε σχέση µε υποθέσεις που εκ πρώτης όψεως φαινόταν ότι µπορούσαν να αντιµετωπισθούν σε τοπικό επίπεδο. Ο τοµέας των άµεσων δαπανών 2. 2. 4. 13% των κοινοτικών δαπανών Οι εν λόγω δαπάνες αντιπροσώπευαν κατά το Όσον αφορά τις άµεσες δαπάνες οι δικαιούχοι λαµβάνουν επιχορηγήσεις ή συµβάσεις η διαχείριση και ο έλεγχος των οποίων πραγµατοποιείται άµεσα από τις υπηρεσίες της Επιτροπής. 1998 περίπου το Ο τοµέας αυτός αποτέλεσε το αντικείµενο έντονης συζήτησης στο επίπεδο των οργάνων και της κοινής γνώµης. ∆εδοµένου ότι τα κράτη µέλη δεν παρεµβαίνουν άµεσα στη διαχείριση των εν λόγω εναπόκειται στα όργανα να ασκήσουν δίωξη για τις επισηµανθείσες δαπανών , περιπτώσεις απάτης και παρατυπίας Το Ελεγκτικό Συνέδριο και η Επιτροπή οι έλεγχοι του Συνεδρίου που συνεργάζονται για την επίτευξη του στόχου αυτού αποκαλύπτουν ενδεχόµενες παρατυπίες διαβιβάζονται συστηµατικά και επισήµως στην Επιτροπής στο πλαίσιο συµφωνιών που έχουν συναφθεί µεταξύ των δύο οργάνων (UCLAF) :. Είναι εξάλλου γνωστό ότι µετά από πολλές έρευνες που διεξήχθησαν στις υπηρεσίες της Επιτροπής έχουν διαπιστωθεί ορισµένες περιπτώσεις σοβαρών παρατυπιών και , κακής διαχείρισης από την υπηρεσία καταπολέµησης της απάτης της Επιτροπής στο πολιτικό κοινοτικών Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο υπογράµµισε , διαχείριση παρατυπιών στη προβληµατική (task-force «UCLAF»)50. την επίπεδο προγραµµάτων όπως το των ή το ECHO «Leonardo». Πρόγραµµα επαγγελµατικής κατάρτισης 2. 2. 4. 1. «Leonardo Da Vinci» 1995, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή ξεκίνησε το πρόγραµµα Το µε σκοπό να θέσει σε εφαρµογή µια πολιτική επαγγελµατικής κατάρτισης που θα ενισχύει τις πρωτοβουλίες που διεξάγονται από τα διάφορα κράτη µέλη στον εν λόγω τοµέα. Leonardo Da Vinci, , ( Μετά από πρόσκληση υποβολής προσφορών , επιχείρηση ΓΤΒ ) Επιτροπή στη διοίκηση του προγράµµατος έναντι ποσού περίπου ετησίως ένα γραφείο τεχνικής βοήθειας συνήφθη σύµβαση µε βελγική το οποίο ανέλαβε να βοηθήσει την εκατ 7. ECU. Κατά το ελέγχους της διοικητικής και επιχειρησιακής λειτουργίας του ΓΤΒ 1998, 1997 οι αρµόδιες υπηρεσίες της Επιτροπής πραγµατοποίησαν «Léonardo Da και διαπίστωσαν έλλειψη εσωτερικού ελέγχου των χρηµατοοικονοµικών να γεγονός που επέτρεψε Vinci» πράξεων και ελλιπή έλεγχο των δραστηριοτήτων , διαπραχθούν παρατυπίες εντός του ΓΤΒ και. Κατά τους ελέγχους της Επιτροπής διαπιστώθηκαν εξάλλου σοβαρές παρατυπίες στο ΓΤΒ. επεσήµανε τέσσερις περιπτώσεις παρατυπιών Μετά από πλήρη εξέταση για τις οποίες µπορεί να ασκηθεί ποινική δίωξη και οι οποίες διαβιβάστηκαν στην αρµόδια δικαστική αρχή του Βελγίου και έχουν ξεκινήσει σχετικές ανακρίσεις. UCLAF η , 50 Βλ. σηµείο κατωτέρω. 2. 2. 5 37 2. 2. 4. 2. Οι δαπάνες στον τοµέα Έρευνα « - T ηλεπικοινωνίες » Ενεργώντας βάσει παρατηρήσεων του Ελεγκτικού Συνεδρίου που υποβλήθηκαν στο αρµόδιο µέλος της Επιτροπής οι υπηρεσίες της Επιτροπής πραγµατοποίησαν σειρά , ερευνών που αφορούσαν τις συµβάσεις που συνήψαν δύο όµιλοι ελληνικών επιχειρήσεων µε την Επιτροπή. Η Επιτροπή διαπίστωσε ότι οι δύο όµιλοι µικροµεσαίες επιχειρήσεις συνήψαν ιδιαίτερα µεγάλο αριθµό συµβάσεων , πλαίσιο διαφορετικών νοµικών βάσεων µε πολλές γενικές διευθύνσεις Επιτροπής αποτελούµενοι κατά κύριο λόγο από στο της ) (. συνήψε Ο πρώτος όµιλος , υπό συµβάσεις 17 , µε τρεις διαφορετικές γενικές διευθύνσεις τρεις διαφορετικές νοµικές βάσεις , γεγονός που έχει ως συνέπεια υπερβάλλον κόστος στην Κοινότητα µεγαλύτερο των αποτελούµενος από δύο µικρές ελληνικές επιχειρήσεις , κατά κύριο λόγο συµβάσεις έρευνας µε καταµερισµό εξόδων , , εκατ. ECU. 4 Ο δεύτερος όµιλος που αποτελείται από τρεις µικρές επιχειρήσεις , και µια στο Βέλγιο , έρευνας µε καταµερισµό εξόδων , διαφορετικές Γενικές διευθύνσεις προγράµµατα και για την Κοινότητα ανήλθε σε ποσό µεγαλύτερο των δύο στην Ελλάδα συµβάσεις µε τέσσερις καθώς και σε επτά άλλες συµβάσεις στα το κόστος των σχεδίων αυτών εκατ 21 βασιζόµενες σε δύο νοµικές βάσεις , συµµετείχε ή συµµετέχει επί του παρόντος σε , «Leonardo»52. PACT51 Συνολικά , 6. ECU. Τα αποτελέσµατα των ερευνών της Επιτροπής που πραγµατοποιήθηκαν στους δύο επιβεβαίωσαν ότι οι εν λόγω οµίλους µαζί µε εκπροσώπους των ελληνικών αρχών , δύο όµιλοι είχαν υποβάλλει έξοδα που δεν ήταν δυνατόν να αιτιολογηθούν και τα οποία παρουσιάζονταν συστηµατικά µεγαλύτερα. , Όσον αφορά τον πρώτο όµιλο για παράδειγµα Παρόλο που οι δύο όµιλοι δεν είχαν υποβάλλει τα κατάλληλα δηµοσιονοµικά ή διαπιστώθηκε ότι τα υποβληθέντα έξοδα τόσο για το εργατικό τραπεζικά έγγραφα δυναµικό όσο και για τα γενικά έξοδα δεν είχαν καµία σχέση µε το πραγµατικό τα έξοδα που δηλώθηκαν για κόστος. το εργατικό δυναµικό στις συµβάσεις ήταν πέντε φορές υψηλότερα ότι οι αποδοχές που καταβλήθηκαν πράγµατι στους διευθύνοντες και στους απ ’ υπαλλήλους Ο δεύτερος όµιλος είχε παράτυπα καρπωθεί κονδύλιο που προοριζόταν για άλλους εταίρους για συγκεκριµένα σχέδια. κατά µέσο όρο , ,. , των υποβολή κατάλληλων διεξαγωγή Η µη συµπληρωµατικών ερευνών από τις ελληνικές αρχές προς επισήµανση ενδεχόµενης φοροδιαφυγής διέκοψε τις εργασιακές της σχέσεις. , µε τους δύο ελληνικούς οµίλους επιχειρήσεων και εξέδωσε τις εντολές είσπραξης που αντιστοιχούν στα αχρεωστήτως καταβληθέντα ποσά. σε ότι την αφορά Η Επιτροπή αιτιολογεί εγγράφων την , Έρευνες που περιλαµβάνουν εσωτερικές πτυχές 2. 2. 5. Μετά από πολυάριθµες έρευνες στον τοµέα των δαπανών που διαχειρίζεται άµεσα η επιλήφθηκε πολλών περιπτώσεων κακής Επιτροπή η , task-force UCLAF 51 52 Απόφαση Απόφαση ΕΟΚ του Συµβουλίου ΕΚ του Συµβουλίου 93/45/ 94/819/ ΕΕ ( ΕΕ ( L 16 L 340 της της σελίδα 25. 1. 1993, 29. 12. 1994, σελίδα 55). 8). 38 διαχείρισης για τις οποίες υπήρχαν βάσιµες υποψίες σοβαρών παρατυπιών. Η Επιτροπή Ορισµένες από τις περιπτώσεις αυτές περιλάµβαναν εσωτερική πτυχή. προχώρησε στην αναθεώρηση των όρων εκτέλεσης του είδους αυτού ερευνών , εκδίδοντας την απόφασή της της σχετικά µε τις έρευνες που πραγµατοποιούνται από την ης Ιουλίου 1998 14 UCLAF53. Σύµβαση φύλαξης των κτιρίων της Επιτροπής 2. 2. 5. 1. Μετά από τους ισχυρισµούς που δηµοσιεύθηκαν στο βελγικό τύπο τον Αύγουστο του για προσωπικές ευθύνες στην κατακύρωση της σύµβασης φύλαξης των διεξήχθη έρευνα από την κτιρίων της Επιτροπής για την περίοδο σε συνεργασία µε τις υπηρεσίες ελέγχου του δηµοσιονοµικού ελεγκτή της 1992-1997, 1997, UCLAF Επιτροπής , κατά την οποία διαπιστώθηκαν παράτυπες πρακτικές. 5 έτη ) Η επιλογή του συµβαλλόµενου για την κατακύρωση της σύµβασης. ECU (80 πραγµατοποιήθηκε µετά από προκήρυξη υποβολής προσφορών και επί η γνωµοδότηση της συµβουλευτικής επιτροπής αγορών και συµβάσεων οποία εγγυάται τη νοµιµότητα των διαδικασιών που εφαρµόζονται στις συµβασιακές σχέσεις της Επιτροπής. ΣΕΑΣ εκατ ), ( Οι έρευνες που διεξήχθησαν εντός της Επιτροπής και κατά κύριο λόγο στο γραφείο ΓΑ ασφάλειας που είναι η αρµόδια υπηρεσία για την εφαρµογή και τον έλεγχο της ( σύµβασης οδήγησαν στις πρώτες διαπιστώσεις παράβασης των κανόνων των εσωτερικών διαδικασιών ), , : – – τροποποιήσεις της σύµβασης υπό µορφή παραρτηµάτων που περιλαµβάνουν , ρήτρες οι οποίες δεν είναι σύµφωνες µε τη σύµβαση που εγκρίθηκε από τις αρµόδιες υπηρεσίες της Επιτροπής ΣΕΑΣ και δηµοσιονοµικός έλεγχος ( )· απασχόληση προσωπικού σε διοικητικά καθήκοντα εντός του ΓΑ κατά παράβαση των κανόνων πρόσληψης που εφαρµόζονται στο εξωτερικό προσωπικό παροχής υπηρεσιών που προσλαµβάνεται εκτάκτως για τέτοιες εργασίες. , Κατά τη συνέχιση της έρευνας στην επιχείρηση που υπέγραψε τη σύµβαση , αποδείχθηκε οριστικά η ύπαρξη παρατυπιών στα διάφορα στάδια της εξέτασης των προσφορών της εκπόνησης και της εκτέλεσης της σύµβασης. , Τα συµπεράσµατα της έρευνας διαβιβάστηκαν άµεσα στον εισαγγελέα των Βρυξελλών ο οποίος διεξήγε τις πρώτες έρευνες στις αρχές του έτους στο πλαίσιο ανάκρισης από την οποία αναµένεται να αποδοθούν ενδεχόµενες προσωπικές ευθύνες , τόσο στην Επιτροπή όσο και στην επιχείρηση 1999. Κατά το ίδιο διάστηµα τεσσάρων µονίµων υπαλλήλων ,. η Επιτροπή κίνησε πειθαρχική διαδικασία σε βάρος Υπεξαίρεση κεφαλαίων προοριζοµένων για τα προγράµµατα εξωτερικής βοήθειας 2. 2. 5. 2. Μετά από υπόνοιες που διατυπώθηκαν σχετικά µε τον τελικό προορισµό της ανθρωπιστικής βοήθειας που προβλεπόταν από τέσσερις συµβάσεις τις οποίες η µία αφορούσε την περιοχή των Μεγάλων Λιµνών της διαχειριζόταν η ECHO ( 53 έγγραφο Βλ. C(1998) 2049/5 της 13. 7. 1998. 39 έως 1993 Αφρικής και οι άλλες τρεις την πρώην Γιουγκοσλαβία κατά την περίοδο η αποφάσισε να διεξάγει έρευνα. 1997, UCLAF 1995), τον Ένας πρώτος έλεγχος που διεξήχθη στο ∆ουβλίνο και στο Λουξεµβούργο , Οκτώβριο του απέδειξε ότι µέρος των κεφαλαίων χρησιµοποιήθηκε για την παράτυπη χρηµατοδότηση του εξωτερικού προσωπικού που εργάζεται για την Επιτροπή εντός και εκτός των εγκαταστάσεών της επισηµάνθηκε ότι η επιχείρηση του Λουξεµβούργου η οποία κατηγορήθηκε επωφελούνταν επίσης πολύ σηµαντικών συµβάσεων µε άλλες υπηρεσίες της Επιτροπής οι οποίες ανέρχονται σε , Το ποσό δεκάδες εκατοµµυρίων ECU των χρηµατοδοτήσεων που χορηγούνται από την στο πλαίσιο της δοµής αυτής και στις εξαρτώµενες παράκτιες επιχειρήσεις ανέρχεται σε για διάστηµα µεγαλύτερο των δύο δεκαετιών. Εξάλλου , ECHO εκατ. 2,4. Ecu. στα τέλη Αποστολή ελέγχου που πραγµατοποιήθηκε στην πρώην Γιουγκοσλαβία , του Ιανουαρίου αποκάλυψε ότι οι τρεις συµβάσεις που αφορούσαν την εν λόγω περιοχή δεν είχαν εκτελεσθεί επιτόπου και ότι ούτε τα άτοµα που αναφέρονται στις τελικές εκθέσεις , ούτε ο εξοπλισµός χρησιµοποιήθηκαν όπως προβλεπόταν. 1998, , ( 31 , και ECHO σε επαφές που πραγµατοποιήθηκαν µε Τον Φεβρουάριο και τον Μάρτιο του 1998, τους υπαλλήλους της που είχαν την αρχική και οργανωτική αρµοδιότητα εκτέλεσης των εν λόγω συµβάσεων επιβεβαιώθηκε η διαπίστωση ότι οι συµβάσεις αυτές χρησίµευαν για να χρηµατοδοτείται παράτυπα η πρόσληψη εξωτερικού προσωπικού άτοµα intra-muros στις Βρυξέλλες κατά την χρησιµοποιήθηκαν πράγµατι για τη λειτουργία της δεν περίοδο λόγω διέθετε επαρκείς ανθρώπινους πόρους ). έλλειψης των απαιτούµενων εγγράφων δεν , παρεσχέθησαν επαρκείς εξηγήσεις για τη χρησιµοποίηση του συνόλου των κεφαλαίων και οι εκτιµήσεις παραµένουν χαµηλότερες από τα σχετικά ποσά ECHO Παρά τις προσπάθειες που έγιναν να υπολογισθούν οι σχετικές δαπάνες , ενώ κατά τα πρώτα έτη µετά την ίδρυση της η extra-muros 1992-1995, εν µέρει περίπου ECHO. πραγµατοποιήθηκε Στο διάστηµα από τέλη Μαρτίου µέχρι αρχές Μαΐου στην εταιρία του επιτόπιος έλεγχος , Λουξεµβούργου που ανέλαβε την εκτέλεση των εν λόγω τεσσάρων συµβάσεων. Κατά τη διάρκεια του εν λόγω ελέγχου δεν παρουσιάστηκε καµία λογιστική καταχώρηση για την αιτιολόγηση των ποσών που καταβλήθηκαν για την εκτέλεση των εν λόγω συµβάσεων δυνάµει του κανονισµού αριθ 1998. 2185/96, ,. Από µια άλλη πτυχή της υπόθεσης αυτής που εξετάστηκε στα τέλη του Ιουνίου προκύπτει ότι υπάλληλος της ECHO, καλύπτουν τις τέσσερις συµβάσεις συµµετέχουν άµεσα εν πραγµατοποιήθηκαν ποτέ. µέσα Ιουλίου δικαιωµάτων 1998 υπεύθυνος για τη διαχείριση των δαπανών που είχε λάβει ποσά από τις εταιρίες που δεν Ο υπάλληλος απαλλάχθηκε των καθηκόντων του στα και απολύθηκε χάνοντας µέρος των συνταξιοδοτικών του λόγω επιχείρηση εργασίες 1998 στην που για , 54. Σε άλλες έρευνες που διεξήχθησαν στα τέλη Αυγούστου και τις αρχές Νοεµβρίου διαπιστώθηκε ότι και άλλες πληρωµές είχαν πραγµατοποιηθεί από εταιρίες που 1998 ελέγχονται από την εταιρία του Λουξεµβούργου που αποτέλεσε το αντικείµενο του 54 Πειθαρχική διαδικασία κινήθηκε και έναντι του διευθυντή της κατηγορία. ECHO αλλά δεν του αποδόθηκε καµία 40 επιτοπίου ελέγχου προς όφελος δύο άλλων υπαλλήλων της Επιτροπής διορισµένων , σε υπηρεσίες εκτός της έναντι υπηρεσιών που παρεσχέθησαν και οι οποίες ήταν πολύ επιµερισµένες ή ανύπαρκτες Οι δύο αυτοί υπάλληλοι απηλλάγησαν των καθηκόντων τους και για τον έναν από αυτούς λήφθηκε ήδη το µέτρο του υποβιβασµού ενώ για τον δεύτερο δεν έχει ακόµη ολοκληρωθεί η πειθαρχική διαδικασία ECHO,. Το σύνολο των πληροφοριών που περιείχαν στοιχεία που θα µπορούσε ν ποινική δίωξη διαβιβάσθηκαν στις αρµόδιες δικαστικές αρχές του Λουξεµβούργου. ασκηθεί ’ 2. 3. Η έµµεση φορολογία ο ΦΠΑ : 1998 συνεχίστηκαν και επιτάθηκαν µάλιστα οι σηµαντικές απώλειες Κατά το εξόδων ΦΠΑ λόγω διεθνικών απατών που είχαν διαπιστωθεί ήδη στην έκθεση για το προηγούµενο έτος Η Επιτροπή στήριξε ενέργειες καταπολέµησης των απατών σε συγκεκριµένα στους εξαρτηµάτων Μία από τις σηµαντικότερες υπολογιστών και των αυτοκινήτων οχηµάτων. επιχειρήσεις που διεξήχθη αφορούσε τον τοµέα των κινητών τηλεφώνων. των πολυτίµων µετάλλων , τοµείς των 55. Η υπόθεση των κινητών τηλεφώνων 1998, η απάτη στον τοµέα των κινητών τηλεφώνων έπληξε σχεδόν όλα τα κράτη Το µέλη και το συνολικό διακυβευόµενο ποσό εκτιµάται σε UCLAF πραγµατοποίησε δύο συνεδριάσεις συντονισµού µε τους αρµόδιους εθνικούς για τις µεθόδους που ελεγκτές προκειµένου να ανταλλάξει πληροφορίες χρησιµοποιήθηκαν και για την ταυτότητα των διοργανωτών τους. ECU. εκατ 100 Η. Στην υπόθεση αυτή καταστρατηγήθηκαν οι κανόνες που αφορούν τον ΦΠΑ στην ενιαία αγορά από κονσόρτσιουµ εγκληµατιών που πραγµατοποιούσε παραδόσεις και αγορές τηλεφώνων χωρίς να καταβάλει τον ΦΠΑ 1998 µε συµµετοχή των πραγµατοποιήθηκε συντονισµένη επιχείρηση από τα κράτη µέλη της Ισπανίας και της διοικητικών αρχών του Βελγίου Βασίλειο και στην Βρετανίας Ισπανία και στην κατάσχεση σηµαντικών χρηµατικών ποσών σε µετρητά καθώς και µεγάλη ποσότητα κινητών τηλεφώνων. η οποία οδήγησε στη σύλληψη δέκα ατόµων στο Ην. της Γερµανίας της ∆ανίας , Τον Νοέµβριο του , , , , Ο τοµέας των κινητών τηλεφώνων περιλαµβάνεται σε εκείνους που έχουν πληγεί περισσότερο από την καταστρατήγηση των κανόνων που αφορούν την είσπραξη του ΦΠΑ και οι έρευνες στον εν λόγω τοµέα συνεχίζονται για να περιοριστούν οι απώλειες τόσο για τον κοινοτικό προϋπολογισµό όσο και για τους εθνικούς µόνο όσον αφορά το Ην σε σχέση µε την προϋπολογισµούς : εκατ εν λόγω απάτη εκτιµάται σε η απώλεια Βασίλειο µηνιαίως. , , 1,4. ECU. 3. ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΕΞΕΛΙΞΕΙΣ ΣΤΟΝ ΤΟΜΕΑ ΤΗΣ ΠΡΟΣΤΑΣΙΑΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΣΥΜΦΕΡΟΝΤΩΝ ΤΩΝ ΚΟΙΝΟΤΗΤΩΝ που εµπεριέχουν τη Στο κεφάλαιο αυτό παρουσιάζονται οι πιο πρόσφατες εξελίξεις , διάσταση της προστασίας των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων στην , κατά τοµείς νοµοθεσία που αφορά τις βασικές πολιτικές της Ένωσης στον τοµέα της 55 Βλ. ετήσια έκθεση κεφάλαιο σηµείο 2, 1997, σελίδα 34. 2. 3, 41 παροχής ενισχύσεων και της συγχρηµατοδότησης ενεργειών προς όφελος των κρατών µελών. Η παρουσίαση ξεκινάει από τον τελωνειακό τοµέα µε αναφορά στη µεταρρύθµιση του κοινοτικού καθεστώτος διαµετακόµισης και στην εµπορική πολιτική της και Κοινότητας στη συνέχεια παρουσιάζεται ο τοµέας της έµµεσης φορολογίας , ακολούθως ο τοµέας της γεωργίας και των διαρθρωτικών πολιτικών Τέλος ,. παρουσιάζεται η κατάσταση στον τοµέα των ποινικών διατάξεων που προορίζονται να προστατεύσουν τα οικονοµικά συµφέροντα των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων ·. Ένα τελευταίο τµήµα του κεφαλαίου αυτού είναι αφιερωµένο στην κατάσταση όσον αφορά τη συγκριτική ανάλυση των εθνικών εκθέσεων που υποβάλουν τα κράτη µέλη στην Επιτροπή σχετικά µε τα σύµφωνα µε τα συµπεράσµατα του Συµβουλίου , µέτρα που λαµβάνουν για τον έλεγχο των απατών και παρατυπιών που διαπράττονται σε βάρος των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων. 56, Η µεταρρύθµιση του καθεστώτος τελωνειακής διαµετακόµισης 3. 1. Η Επιτροπή , µε τίτλο Πρόγραµµα δράσης για τη διαµετακόµιση στην Ευρώπη « τελωνειακή πολιτική της ασφάλειας και της αποτελεσµατικότητας των καθεστώτων διαµετακόµισης στην ανακοίνωσή της στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συµβούλιο Μια νέα παρουσίασε συγκεκριµένα µέτρα για την αποκατάσταση »57, –. Η εφαρµογή του εν λόγω σχεδίου δράσης διενεργείται µε τροποποιήσεις των µε επιχειρησιακά µέτρα που αποσκοπούν στη βελτίωση κανονιστικών ρυθµίσεων , της διαχείρισης και στον έλεγχο των διαδικασιών από τις εθνικές τελωνειακές αρχές , και µε τη συνέχιση της υλοποίησης του σχεδίου µηχανοργάνωσης των διαδικασιών διαµετακόµισης. 3. 1. 1. Νοµοθετικά µέτρα : σύµβασης κοινής διαµετακόµισης διατάξεις εφαρµογής του κοινοτικού τελωνειακού κώδικα και της , στην έκδοση νέου κανονισµού για τη µεταρρύθµιση των Οι εργασίες που ξεκίνησαν τον Ιούλιο του σε κοινοτικό κανονιστικών ρυθµίσεων που αφορούν τη διαµετακόµιση κατέληξαν επίπεδο ο οποίος αποσκοπεί στη διασαφήνιση και βελτίωση των βασικών κανόνων που αφορούν την εκκαθάριση του καθεστώτος διαµετακόµισης και τις αρµοδιότητες του δικαιούχου του εν λόγω καθεστώτος τις οικονοµικές εγγυήσεις την κοινοτική πλαισίωση των απλουστευµένων διαδικασιών , και των διαδικασιών είσπραξης της οφειλής που γεννάται σε µία πράξη κοινοτικής διαµετακόµισης 1997 58 , ,. Η Επιτροπή προτίθεται να τροποποιήσει τις διατάξεις εφαρµογής του κοινοτικού τελωνειακού κώδικα και τα παραρτήµατα στη Σύµβαση περί κοινής διαµετακόµισης 56 57 58 Βλ έκθεση µε τίτλο συµπεράσµατα του Συµβουλίου της ΕΕ της Βλ συνοπτική. Ecofin Συγκριτική ανάλυση » ΕΕ ης του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συµβουλίου , του Συµβουλίου σε ότι ) για την τροποποίηση του κανονισµού 20. 10. 1994. τελικό. « τελικό της COM(97) 188 Κανονισµός αριθ ΕΚ ( Απριλίου 1999, αφορά το καθεστώς εξωτερικής διαµετακόµισης και το συνοπτικό έγγραφο COM(95) 556. 955/1999 11. 7. 1994, 10. 6. 1997, 30. 4. 1997,. 2913/92 σελίδα C 292 C 176 αριθ της της 13 1. ΕΟΚ ) ( της 7. 5. 1999). L 119 ΕΕ ( 42 ης Μαΐου Σύµβαση της ( καθεστώτα διαµετακόµισης 20 ( ακολουθώντας κοινή προσέγγιση για τα δύο 1987) κοινοτική διαµετακόµιση και κοινή διαµετακόµιση 59). , λαµβανοµένου υπόψη του γεγονότος ότι η µεταρρύθµιση των Πράγµατι την κοινοτική διαµετακόµιση καθεστώτων διαµετακόµισης αφορά ταυτόσηµες για και την κοινή διαµετακόµιση , τα δύο νοµικά πλαίσια Οι αρχικές προτάσεις της Επιτροπής αναθεωρήθηκαν. πολλές φορές προκειµένου να ληφθούν υπόψη οι απόψεις από τον Ιούλιο του , που εξέφρασαν και τα επιχειρήµατα που προέβαλαν οι τελωνειακές αρχές και οι χρήστες. στο ίδιο µέτρο , , mutatis mutandis, οι προτάσεις είναι 1997, , Ορισµένες προτάσεις είναι ακόµη υπό συζήτηση µεταξύ των κρατών µελών και των χωρών που προσχώρησαν στη Σύµβαση περί κοινής διαµετακόµισης στην οποία οι χώρες του προσχώρησαν την η Ιουλίου 1 1996. Visegrad60 Επιχειρησιακά µέτρα Με βάση το σχέδιο δράσης για τη διαµετακόµιση και τη δέσµευση των επικεφαλής των ενδιαφεροµένων τελωνειακών διοικητικών αρχών λήφθηκαν ορισµένα , επιχειρησιακά µέτρα και άλλα είναι υπό µελέτη προκειµένου να διασφαλισθεί η αποτελεσµατική και ενιαία εφαρµογή των κανονιστικών ρυθµίσεων να βελτιωθεί η , συνεργασία µεταξύ των τελωνειακών αρχών καθώς και ο διάλογος µε τους χρήστες : δηµιουργήθηκε δίκτυο Ο κατάλογος του δικτύου αυτού διαβιβάστηκε σε κάθε εθνικό συντονιστή και τοπικό ανταποκριτή καθώς και στις επαγγελµατικές οργανώσεις των χρηστών Υπάρχει επίσης δυνατότητα πρόσβασης στον εν λόγω. κατάλογο µέσω του εξυπηρετητή τοπικών ανταποκριτών. εθνικών συντονιστών και 330 21 • INTERNET EUROPA61· • • • χωρών κατήρτισαν εθνικά σχέδια διαχείρισης των διαδικασιών οι τοπικοί ανταποκριτές 22 διαµετακόµισης για το έτος βάσει δοµής και στόχων που έχουν καθορισθεί από κοινού , προσδιορίζοντας τα µέτρα προτεραιότητας που πρέπει να αναληφθούν από τις τελωνειακές αρχές. Τα εν λόγω µέτρα αφορούν ειδικότερα τη µείωση των προθεσµιών για την αποστολή του εντύπου της δήλωσης διαµετακόµισης και τη χρησιµοποίηση µέσων πρόληψης και ελέγχου όπως το σύστηµα προηγούµενης ενηµέρωσης για τα ευαίσθητα εµπορεύµατα 1998, ΣΠΕ ( ) 62· οι εθνικές εκθέσεις για την εφαρµογή των σχεδίων διαχείρισης και των σχεδίων ελέγχου για το έτος επιτρέπουν στην Επιτροπή να καταρτίσει έκθεση δραστηριότητας που θα αποτελέσει µία πρώτη αξιολόγηση του συνόλου των ενεργειών που υλοποιήθηκαν σε ευρωπαϊκό επίπεδο κατά το που εκπονήθηκαν από τις τελωνειακές αρχές , 1998 1998· 1997 έχει τεθεί σε εφαρµογή σύστηµα ηλεκτρονικής αποστολής των από τον Μάιο του τελωνειακών σφραγίδων που χρησιµοποιούνται για τη διαµετακόµιση Το σύστηµα (« TCT »63). εικόνων και αυτό επιτρέπει την ανταλλαγή µεταξύ όλων των συνδεδεµένων διοικητικών αρχών , πληροφοριών σχετικά µε τις τελωνειακές σφραγίδες διαµετακόµισης όλες οι κοινοτικές. διοικητικές αρχές είναι συνδεδεµένες µε το σύστηµα καθώς και οι τελωνειακές αρχές της Τσεχίας , της Σλοβακίας , της Νορβηγίας και της Ελβετίας · της Ουγγαρίας , Σήµερα , Το καθεστώς της κοινής διαµετακόµισης είναι η επέκταση του καθεστώτος της κοινοτικής διαµετακόµισης στις χώρες ΕΖΕΣ , Ουγγαρία δυνάµει της σύµβασης του Πολωνία 1987. , Τσεχική δηµοκρατία και Σλοβακία. , «http://europa. eu. int/en/comm/dg21/publicat/workingpapers/index. htm». Μια νέα διοικητική ρύθµιση για καλύτερη χρησιµοποίηση του ΣΠΕ τέθηκε σε εφαρµογή τον Μάρτιο του Βλ 1999. ετήσια έκθεση σηµείο σελίδα. 1997, 3. 3, 39. 43 3. 1. 2. 59 60 61 62 63 • συστάθηκε οµάδα επαφής για τη διαµετακόµιση η οποία συνδέθηκε στενά µε την παρακολούθηση της εφαρµογής της µεταρρύθµισης των καθεστώτων διαµετακόµισης Η εταιρική αυτή σχέση θα. συνεχισθεί µε στόχο την αρµονική και ενιαία εφαρµογή των νέων διατάξεων ιδίως όσον αφορά , την έγκριση και την ενιαία λειτουργία των απλουστεύσεων. 3. 1. 3. Το νέο σύστηµα ηλεκτρονικής διαµετακόµισης – NSTI εισέρχεται στη δεύτερη φάση του Το σχέδιο δηλαδή στη φάση της επεξεργασίας των δοκιµών και της ενσωµάτωσης του λογισµικού και του υλικού µηχανοργάνωσης και των κοινοποιήσεων που επιτρέπουν να ξεκινήσει η αρχική εφαρµογή του συστήµατος NSTI , 64. , στο µέτρο του δυνατού Προκειµένου να τηρηθούν οι προθεσµίες και να καλυφθούν εν µέρει καθυστερήσεις που σηµειώθηκαν κατά την πρώτη φάση του σχεδίου αποφασίστηκε να ανάπτυξη των τεχνικών και λειτουργικών παραµέτρων ( ) Κάτω Χώρες περιορισθεί χρονικά η φάση της αρχικής εφαρµογής σε πέντε έτη , και να χρησιµοποιηθούν µόνο τα µηνύµατα Γερµανία , αποδοχή των που είναι απαραίτητα για τον έλεγχο των πράξεων διαµετακόµισης δηλώσεων διαβίβαση και απόδειξη παραλαβής της προβλεπόµενης καταγραφής του , µηνύµατος διαβίβαση της κοινοποίησης άφιξης και των αποτελεσµάτων των , ελέγχων και των διαδικασιών απλούστευσης Ισπανία και Ελβετία Ιταλία ( ) ( , , ). Εξάλλου , η Επιτροπή ανέπτυξε µια ελάχιστη τυποποιηµένη εφαρµογή (Minimal για τις χώρες που δεν έχουν αναπτύξει τη δική τους εφαρµογή όσον Common Core) αφορά τη διαµετακόµιση. Το συµπέρασµα που συνάγεται είναι λοιπόν ότι η µεταρρύθµιση της διαµετακόµισης προοδεύει η επιτυχία της µπορεί να διασφαλισθεί µόνο µε την ενεργό συµµετοχή και τη συνεχή στήριξη όλων των παραγόντων καθώς και µε την εφαρµογή ορισµένων διατάξεων για τις οποίες διεξάγονται διαπραγµατεύσεις. Ωστόσο ,. Η µεταρρύθµιση των προτιµησιακών καθεστώτων 3. 2. Η Επιτροπή εφιστώντας την προσοχή στην επείγουσα ανάγκη να ενισχυθούν οι προτιµησιακοί κανόνες και µε τον τρόπο αυτό να αποκατασταθεί η εµπιστοσύνη στο δίκαιο χαρακτήρα του συστήµατος στα , οποία περιλαµβάνονται ειδικότερα : πρότεινε σειρά διορθωτικών µέτρων 65, η απλούστευση των κανόνων που αφορούν την καταγωγή · προγράµµατα τεχνικής βοήθειας για τις δικαιούχες χώρες · • • 64 65 αριθ ης Φεβρουαρίου Έχει θεσπισθεί το απαιτούµενο νοµικό πλαίσιο : κανονισµός που τροποποιεί τον κανονισµό ΕΟΚ ( L 65 ΕΚ ( ) ΕΟΚ ( αριθ ) της ΕΖΕΣ για την κοινή διαµετακόµιση της / ΙΙ και ΙΙΙ της σύµβασης της 12 1999 ορισµένων διατάξεων εφαρµογής του κανονισµού θέσπιση του κοινοτικού τελωνειακού κώδικα κοινής επιτροπής E τα προσαρτήµατα Ι , διαµετακόµισης ΕΕ ( για την κοινή διαµετακόµιση της της Ανακοίνωση της Επιτροπής της L 65 σχετικά µε καθεστώς κοινής διαµετακόµισης τελικό 12. 3. 1999)· 12 ης Μαΐου. 502/1999. 2454/93 απόφαση αριθ της Επιτροπής της περί καθορισµού του Συµβουλίου για τη της. 1/1999 που τροποποιεί σχετικά µε καθεστώς κοινής ΕΖΕΣ που τροποποιεί το προσάρτηµα Ι της σύµβασης της L 119 ετήσια έκθεση 1999 της κοινής επιτροπής ΕΚ /. 2/1999 ΕΕ ( Βλ ). 2913/92 και απόφαση αριθ ης Φεβρουαρίου ης Μαρτίου 12. 3. 1999) ης Μαΐου κεφάλαιο 1987 1999 αριθ της ΕΕ 20 30 Κ ( 23. 7. 1997 [COM(97) 402 ]. 7. 5. 1999). 1997, 20 σηµείο 1987 σελίδα 2, 2. 2. 1, 27. 44 µια καλύτερη ανάλυση του κινδύνου στους ευαίσθητους τοµείς · • 1 ενισχύει η Ιουλιου η ενίσχυση των µηχανισµών εφαρµογής των προτιµησιακών καθεστώτων. • Το νέο πολυετές σχέδιο γενικευµένων δασµολογικών προτιµήσεων που τίθεται σε βασισµένο ιδίως στις διαπιστώσεις της εν λόγω ισχύ την της Κοινότητας όσον αφορά την ανακοίνωσης , καταπολέµηση των απατών στον εν λόγω τοµέα εισάγει νέα διαδικασία. αφαίρεσης ή αναστολής της προτιµησιακής αντιµετώπισης έναντι των δικαιούχων χωρών σε περίπτωση απάτης ή έλλειψης διοικητικής συνεργασίας η διαδικασία αυτή επιτρέπει την ταχεία αντίδραση όταν παρουσιάζονται οι εν λόγω καταστάσεις ακόµη και µε την εφαρµογή από την Επιτροπή εκτάκτων µέτρων. τις δυνατότητες Ειδικότερα 199966, , · , που καλύπτει όλα τα προτιµησιακά καθεστώτα η Σε ένα γενικότερο πλαίσιο Επιτροπή εκπονεί πρόγραµµα ανανέωσης των εν λόγω καθεστώτων το οποίο περιλαµβάνει κανονιστικές εκτός των συνοδευτικών µέτρων τεχνικής φύσεως , προτάσεις µε στόχο : , , , • • • τη βελτίωση της διαχείρισής τους και την πρόληψη των απατών · την παγίωση των αρµοδιοτήτων των ενδιαφεροµένων µερών δικαιούχων χωρών , χρήστες )· αρχές των κρατών µελών και των ( την εναρµόνιση των διαδικασιών επαλήθευσης , δασµών. ανάληψης εγγυήσεων και είσπραξης διαφυγόντων Τα συµπληρωµατικά µέτρα συνίστανται : • • • στην έκδοση ανακοινώσεων προς τους ενδιαφερόµενους εισαγωγείς όταν το αιτιολογεί η ορθή εφαρµογή των προτιµησιακών καθεστώτων · στην αύξηση των ελέγχων από τις κοινοτικές αρχές όσον αφορά τη χορήγηση πιστοποιητικών · στην αύξηση επίσης της ευθύνης των ίδιων των δικαιούχων τρίτων χωρών όσον αφορά την πρόληψη της απάτης και των παρατυπιών. Η θέσπιση τέτοιων µέτρων αναµένεται να συµβάλει στη βελτίωση της κατάστασης · η εµπειρία που έχει αποκτηθεί έπειτα από πολλά έτη συνηγορεί στο να ωστόσο , αναγνωρισθεί οριστικά η ανάγκη για τους εµπορικούς κλάδους που επωφελούνται να συνεργάζονται των καθεστώτων δασµολογικής προτίµησης της Κοινότητας µέσω της στην αποτελεσµατική και οµοιογενή διαχείριση της ενιαίας αγοράς , άσκησης µιας αρµοδιότητας που παραµένει πρωταρχικής σηµασίας. , Παρά τα µέτρα βελτίωσης που προτάθηκαν από την Επιτροπή και αποτελούν το αντικείµενο συζητήσεων στο Συµβούλιο και στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο το , ένα δύσκολο σε διαρκή βάση προτιµησιακό καθεστώς θα αποτελεί βραχυπρόθεσµα , τοµέα όπου θα ανακύπτουν διαφορές Οι πρόσφατες αποφάσεις του ∆ικαστηρίου. αποδεικνύουν µάλιστα ότι µεταβάλλεται η των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων , 67, 66 67 Κανονισµός Υποθέσεις σελίδα σελίδες και 1998 1998 153/94 αριθ ΕΚ ( ) C-86/97 ( I-5285)· II-3773 C-204/94 - της του Συµβουλίου , σελίδα 1999 υποθέσεις «Hilton Beef» (. 2820/98 συλλογής νοµολογίας αποφάσεις και συλλογή νοµολογίας II-0401) σελίδα «Faroes Seefood» ( και 21. 12. 1998 ( I-1041) T-50/96 ΕΕ και της L 357 C-413/96 ( T-42/96 - και από κοινού εκδικασθείσες υποθέσεις C- 30. 12. 1998). συλλογή νοµολογίας συλλογή νοµολογίας I-2465). 1996 45 εκτίµηση όσον αφορά τον εισαγωγέα που έχει συνάψει συναλλαγή η οποία προβλέπει την εφαρµογή προτιµησιακών κανόνων Ο ρόλος του και η ευθύνη του αποτελούν το αντικείµενο ενδελεχούς ανάλυσης που περιλαµβάνει την εξέταση της κατά τη διαδικασία που οδήγησε σε απάτη ή παράβαση των καλής του πίστης « » Αποµένει η επίλυση δύσκολων θεµάτων που αφορούν τον καταµερισµό κανόνων. της ευθύνης και τις νοµικές και οικονοµικές συνέπειες της απάτης και των παρατυπιών Στο πλαίσιο αυτό η Επιτροπή συνεχίζει αµερόληπτα το ερευνητικό της. έργο σε πολλούς τοµείς. 68. ) παρόλο που ο Παγκόσµιος Οργανισµός Εµπορίου Σε πιο µακροπρόθεσµη βάση από την σχεδιάζει την προοδευτική µείωση των δασµολογικών εµποδίων ΠΟΕ ( , κτηθείσα εµπειρία στον τοµέα της υφαντουργίας προκύπτει ότι η χορήγηση καθεστώτων δασµολογικής προτίµησης της Κοινότητας υπόκειται σε απόπειρες ορισµένων παραγόντων να επωφεληθούν παράνοµα των οικονοµικών παροχών και να διασφαλίσουν έτσι τη θέση τους στην αγορά ,. η απάτη µπορεί να συµβάλει στο να ευνοηθούν παράνοµα οι Εκτός της Ένωσης , προµηθευτές στις τρίτες χώρες οι οποίοι έτσι µπορούν να αποκτήσουν υπεροχή στην αγορά σε βάρος των επιχειρηµατιών από τις λιγότερο ανεπτυγµένες χώρες που αποτελούν τους κύριους δικαιούχους των δασµολογικών προτιµήσεων που εφαρµόζει η Κοινότητα η απάτη θέτει υπό αµφισβήτηση. την υλοποίηση των στόχων των πολιτικών εξωτερικού εµπορίου και ανάπτυξης της Κοινότητας. Η έµµεση φορολογία Υπό τις συνθήκες αυτές , 3. 3. 1998 Όσον αφορά τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης 19 προώθησε συστάσεις καθώς και κατευθυντήριες γραµµές που πρέπει Μαΐου να ακολουθηθούν για να ενισχυθεί η καταπολέµηση της απάτης στον εν λόγω τοµέα και να καταστούν αποτελεσµατικότεροι οι έλεγχοι της διακίνησης αγαθών που υπόκεινται στο εν λόγω καθεστώς. το συµβούλιο Ecofin της , , task-force UCLAF, Για την του ΦΠΑ που παραµένει ο σηµαντικότερος πόρος της Κοινότητας προτεραιότητα , λόγο τα κράτη µέλη. ΦΠΑ εκπορεύονται , διεθνικούς µηχανισµούς , κρατών µελών στο κοινοτικό επίπεδο το πρόβληµα της καταπολέµησης της απάτης στον τοµέα συνιστά επίσης παρόλο που η απώλεια των αντίστοιχων εσόδων πλήττει κατά πρώτο Έχει διαπιστωθεί ότι τα συστήµατα απάτης όσον αφορά τον από γεγονός που απαιτεί τον συντονισµό της δράσης των στις περισσότερες από τις πλέον σηµαντικές περιπτώσεις , υπό την προεδρία της Επιτροπής 69. Η έκθεση της οµάδας υψηλού επιπέδου σχετικά µε την απάτη στον τοµέα των ειδικών φόρων κατανάλωσης που αφορούν τους τοµείς των καπνών και των οινοπνευµατωδών εγκρίθηκε από τους γενικούς διευθυντές των τον Απρίλιο του τελωνειακών υπηρεσιών και της έµµεσης φορολογίας ) Οι παρατηρήσεις που παρουσιάζονται στην έκθεση αυτή βασίζονται σε 1998. από τις αρµόδιες στοιχεία που συγκεντρώθηκαν από τις υπηρεσίες της Επιτροπής , αρχές των κρατών µελών και από τις πιο αντιπροσωπευτικές επαγγελµατικές Η έκθεση οργανώσεις των τοµέων του καπνού και των οινοπνευµατωδών. κράτη µέλη 70, ( , 68 69 70 Βλ Βλ Βλ. σηµείο σηµείο ετήσια έκθεση 2. 2. 1, 2. 3, σελίδα σελίδα 26. κεφάλαιο 41. 1997, σηµείο 3, 3. 5. 1, σελίδα 42. 46 περιλαµβάνει πολλές πρακτικές συστάσεις που βασίζονται στη θέση ότι τα τρέχοντα συστήµατα είναι απαραίτητα για την καλή λειτουργία της ενιαίας αγοράς και αποβλέπουν στη βελτίωση της Το ίδιο ισχύει και για τη βελτίωση των διαδικασιών που αφορούν την αποθήκευση και µεταφορά του καπνού και των οινοπνευµατωδών , τόσο στο επίπεδο των κρατών µελών όσο και σε κοινοτικό επίπεδο ιδιαίτερα υπό το , πρίσµα των ελέγχων. Η έκθεση αυτή παροτρύνει επίσης τα κράτη µέλη να συζητήσουν τη σύναψη συµφωνιών εταιρικής σχέσης µε τους παραγωγούς και τους εµπόρους µε τρόπο ώστε να ενισχυθεί η συνεργασία στον τοµέα της αναζήτησης πληροφοριών για την ύποπτη ή παράνοµη διακίνηση τσιγάρων και αλκοολούχων. 71 Βάσει των εργασιών της οµάδας στην ανακοίνωσή της στο Συµβούλιο , σχετικά µε τις προσπάθειες για την καταπολέµηση της απάτης στον τοµέα των ειδικών φόρων κατανάλωσης πρότεινε την έγκριση από το Συµβούλιο των συστάσεων της οµάδας. η Επιτροπή 72, , τα συµπεράσµατα της οποίας ης αφορούσε την ανάγκη να θεσπισθεί το συντοµότερο δυνατό σύστηµα όσον αφορά τη διακίνηση καπνού και οινοπνευµατωδών , ενός Μία από τις σηµαντικότερες συστάσεις της οµάδας , υιοθετήθηκαν στις βασικές τους γραµµές από το Συµβούλιο Μαΐου έγκαιρης προειδοποίησης προετοιµάζοντας επεξεργασία µηχανοργανωµένου συστήµατος επιτήρησης και ελέγχου στον εν λόγω τοµέα. µακροπρόθεσµα 73 παράλληλα Ecofin 1998, την της πιο 19 Η Επιτροπή αναπτύσσει δράσεις για την ενίσχυση του ελέγχου των αποθηκών και για την ευαισθητοποίηση των αρµοδίων διαχείρισης των αποθεµάτων στις ορθές µελετάται η εκπόνηση τεχνικών Παράλληλα πρακτικές του εν λόγω τοµέα. , ανίχνευση και δίωξη της ανάλυσης και επισήµανσης των κινδύνων για την πρόληψη , Έχει καθορισθεί το πρακτικό πλαίσιο για τη λειτουργία ενός συστήµατος απάτης. Το ειδικό αυτό σύστηµα τέθηκε σε ισχύ στις αρχές του έγκαιρης προειδοποίησης Ανάλογα µε την εµπειρία που θα αποκτηθεί από τη 1999 λειτουργία του το σύστηµα αυτό µπορεί να αναθεωρηθεί και να επεκταθεί σε άλλα προϊόντα εφόσον κριθεί απαραίτητο ούτως ώστε οι µεταφορές και ανταλλαγές προϊόντων να αποτελέσουν το αντικείµενο ενισχυµένων ελέγχων σε επικινδύνων « » όλο το έδαφος της Κοινότητας σε ορισµένα κράτη µέλη. 74. Ο ΦΠΑ εφαρµόζονται όµως σε ευρύ φάσµα εµπορευµάτων – Οι µέθοδοι απάτης όσον αφορά τον ΦΠΑ µπορεί να είναι περιορισµένες σε αριθµό Τα σε διεθνές επίπεδο , περισσότερα κράτη µέλη αναγνωρίζουν ότι οι διεθνείς απάτες στον τοµέα του ΦΠΑ συνιστούν σηµαντικό πρόβληµα παρά το γεγονός ότι εκείνες που αφορούν τον εθνικό ΦΠΑ είναι σήµερα σηµαντικότερες όσον αφορά τη συνολική απώλεια εσόδων , σε σχέση µε τις απάτες που αφορούν τον διεθνή ΦΠΑ. 71 72 73 74 τελικό σελίδα Memorandums of understanding (MOUS). SEC(1998) 732 σηµείο Βλ 4. 5,. Μετά από πρόσκληση υποβολής προσφορών τον ∆εκέµβριο , του σύµβαση για την εκπόνηση µελέτης σκοπιµότητας σχετικά µε τη µηχανοργάνωση της διακίνησης και του ελέγχου των προϊόντων που υπόκεινται σε έµµεσους φόρους. η Επιτροπή υπέγραψε µε ιδιωτική εταιρία , 1998, 58. 47 Από την εµπειρία που έχει αποκτηθεί από άλλους τοµείς , Είναι συνεπώς λογικό να εξετασθεί η διεθνής διάσταση της απάτης όσον αφορά τον ΦΠΑ προκειµένου να ληφθεί σε εύθετο χρόνο κάθε αναγκαίο µέτρο στο κοινοτικό , επίπεδο όπως η κοινοτική. διαµετακόµιση και τα δικαιώµατα ειδικών φόρων κατανάλωσης επί των τσιγάρων και των οινοπνευµατωδών προκύπτει ότι εάν περιµένουµε να εκδηλωθεί µία κρίση , και να αναλάβουµε δράση στη συνέχεια αυτοί που επωφελούνται είναι οι οργανωµένοι εγκληµατίες οι οποίοι είναι ικανοί να αποκοµίσουν σηµαντικά οφέλη σε βάρος των εθνικών και κοινωνικών εσόδων UCLAF. η συνεργασία ορισµένων φορολογικών αρχών µε την Επιτροπή για την Ωστόσο , καταπολέµηση συγκεκριµένων περιπτώσεων απάτης σε βάρος του ΦΠΑ δεν ήταν ιδιαίτερα ικανοποιητική Η Επιτροπή ασχολείται µόνο µε τις περιπτώσεις απάτης. παρόλο που είναι βέβαιο ότι η απάτη στον που της κοινοποιούν τα κράτη µέλη τοµέα του ΦΠΑ συνεπάγεται σοβαρές απώλειες για όλα τα κράτη µέλη Η οµάδα συνεργάζεται σε πιο τακτική βάση µε τις αρχές των κρατών ΦΠΑ της µελών που έδειξαν ενδιαφέρον να συνεργασθούν Η εν λόγω συνεργασία που σε. γενικές γραµµές είναι στενή και αποτελεσµατική πρέπει να ενθαρρυνθεί και να διευρυνθεί που εκδόθηκε. στις µε απόφαση του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Μαρτίου 30 περιλαµβάνει σεµινάρια που επιτρέπουν την ανταλλαγή πληροφοριών Συµβουλίου καθώς και την σχετικά µε τις µεθόδους και τις τάσεις στον τοµέα της απάτης πιο αποτελεσµατική η ενίσχυση των Στον εν καταπολέµηση της απάτης στον τοµέα του ΦΠΑ σε κοινοτικό επίπεδο. ενισχύθηκε επίσης η συνεργασία µε τις δικαστικές υπηρεσίες λόγω τοµέα , ορισµένων κρατών µελών για να διευκολυνθεί η συγκέντρωση των απαιτούµενων αποδεικτικών στοιχείων προκειµένου να κινηθούν δικαστικές διαδικασίες. Για το λόγο αυτό το κοινοτικό πρόγραµµα προκειµένου να καταστεί FISCALIS75, επαφών 1998 , ,. , , 40% παρόλο που ο εν λόγω φόρος χρηµατοδοτεί περίπου το Η φύση και η επίπτωση της απάτης όσον αφορά τον ΦΠΑ δεν είναι επαρκώς των πόρων του γνωστές κοινοτικού προϋπολογισµού και αντιπροσωπεύει σηµαντική πηγή εσόδων για τους Εάν τα κράτη µέλη δεν πράξουν τα αναγκαία στην εθνικούς προϋπολογισµούς. και δεν αποδειχθούν ικανά να καταπολέµηση των απατών στον τοµέα του ΦΠΑ , αυτό µπορεί να επηρεάσει το αντίστοιχο τµήµα συγκεντρώσουν επαρκές ποσό ΦΠΑ εάν των εθνικών συνεισφορών στον κοινοτικό προϋπολογισµό ): αυτό µπορεί να κάποιο κράτος µέλος αδυνατεί να εκπληρώσει τις υποχρεώσεις του έχει επίπτωση στην συνεισφορά των άλλων κρατών µελών Με εξαίρεση τον. τα κράτη µέλη δεν υποχρεούνται να κοινοποιούν τελωνειακό ή τον αγροτικό τοµέα , τις περιπτώσεις απάτης όσον αφορά τον ΦΠΑ στην Επιτροπή από τις. ανησυχητικές αναφορές που περιλαµβάνονται σε πολλές εθνικές εκθέσεις προκύπτει ότι υφίσταται σοβαρό πρόβληµα απάτης στον τοµέα του ΦΠΑ πόρος ΑΕΠ Ωστόσο ( , , ,. Η δηµοσιονοµική επίπτωση και η εξέλιξη των ερευνών – Από το 1996, µελετά η υποεπιτροπή για την καταπολέµηση της απάτης της Επιτροπής την κατάσταση της απάτης όσον σε συνεργασία µε τα κράτη µέλη προκειµένου να εντοπίσει τη φύση της και τους περιπτώσεων Από µία πρώτη ανάλυση , , (SCAF) αφορά τον ΦΠΑ στην Κοινότητα µηχανισµούς που χρησιµοποιούνται φοροδιαφυγής ,. η δηµοσιονοµική επίπτωση των οποίων εκτιµάται σε 500 εκατ. ECU 573 , 75 Απόφαση αριθ σηµείο σελίδα. 888/98/E 45. 3. 5. 3, Κ ΕΕ ( L 126 της 28. 4. 1998), βλ. επίσης ετήσια έκθεση κεφάλαιο 3, 1997, 48 συνολική απώλεια ΦΠΑ , και το ΦΠΑ έχει πληγεί σοβαρά από την απάτη ως οι σηµαντικότερες υποθέσεις , 1996 και οι οποίες επισηµάνθηκαν από τα κράτη µέλη το 1995 προκύπτει ότι όλο το σύστηµα του. Με την ενίσχυση των ελέγχων σε άλλους τοµείς όπως η κοινοτική διαµετακόµιση ή το είδος αυτό εγκληµατικότητας αυξάνεται ταχέως σε οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης όλα τα κράτη µέλη και απειλεί σοβαρά τα κοινοτικά και τα εθνικά οικονοµικά συµφέροντα υποθέσεων που επισηµάνθηκαν. από τα κράτη µέλη ανέρχεται σε αποτέλεσµα δεύτερης το εκατ ανάλυσης των περιπτώσεων απάτης που διαπιστώθηκαν το πρώτο εξάµηνο του , Η δηµοσιονοµική επίπτωση των 500. ECU 739 εκατ 1998 ( κατά περίπτωση µέση επίπτωση περίπου ( ). ), 1,5. ECU 1998: Εκτός από τους συνηθισµένους τύπους απατών αποφυγή καταβολής του φόρου στις εφαρµόζεται µια απάτη που πωλήσεις ή είσπραξή του σε εικονικές αγορές συνδέεται µε το σύστηµα µεταβατικού ΦΠΑ που βασίζεται στην αρχή της επιβολής του φόρου στη χώρα προορισµού Εγκληµατίες που δρουν σε οργανωµένες σπείρες. παραποίησαν συναλλαγές προκειµένου να επωφεληθούν από τους κανόνες απαλλαγής από την καταβολή ΦΠΑ σε ενδοκοινοτικές παραδόσεις προϊόντων καθώς και από τους κανόνες απαλλαγής υπέρ των εξαγωγών Σύµφωνα µε τα στοιχεία που. η επίπτωση των απατών που βασίζονται στους έχουν υποβάλει τα κράτη µέλη , που είναι µηχανισµούς απαλλαγής επισηµάνθηκαν το κατά περίπτωση περιπτώσεις εκατ 250. ECU ( αντιπροσωπεύουν πιο σηµαντική ). κατά τις οποίες διαπράττονται απάτες βασίζονται σε κυκλική Οι συναλλαγές διακίνηση εµπορευµάτων και σε εικονικές εταιρίες που δηµιουργούνται για σύντοµη χρονική περίοδο Η απάτη πλήττει κυρίως τα προϊόντα µε υψηλή προστιθέµενη. που δεν καταλαµβάνουν µεγάλο χώρο και µπορούν να µεταφερθούν ταχέως αξία κινητά τηλέφωνα για παράδειγµα ( , : πολύτιµα µέταλλα εξαρτήµατα ηλεκτρονικών υπολογιστών ,. ECU. 1,9 : εκατ 1998 478 δηλ οι , ). Ο µόνος τρόπος να επισηµανθούν οι εν λόγω απάτες είναι η διενέργεια πλήρων φορολογικών ελέγχων και η στενή και ταχεία συνεργασία µεταξύ των αρµοδίων για τις φορολογικές έρευνες των ενδιαφεροµένων κρατών µελών ιδίως στους , Ένα σηµαντικό στοιχείο είναι να προβλεφθούν οι ταυτόχρονες ευαίσθητους τοµείς. Από τη θέση σε ισχύ του προγράµµατος επαληθεύσεις σε πολλά κράτη µέλη πολυτοµεακοί έλεγχοι εις τον Ιούλιο του πραγµατοποιήθηκαν. µε τη συµµετοχή κατά µέσο όρο 1998, κρατών µελών 13. 6 FISCALIS, βάθος , 3. 4. 76 Η µεταρρύθµιση της δηµοσιονοµικής διαχείρισης (SEM 2000) Οι υπηρεσίες ενεργειών που αναλήφθηκαν από τη θέση σε της Επιτροπής πραγµατοποίησαν αναλυτικό απολογισµό των εφαρµογή της διαδικασίας Αξίζει να επισηµανθούν τα ακόλουθα στοιχεία όσον αφορά την SEM 200076. προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων. Έγγραφο σελίδα 14. SEC(1998) 1904/3 της 11. 11. 1998. επίσης ετήσια έκθεση κεφάλαιο σηµείο 1, 1. 3. 1, 1997, Βλ. 49 ( ΕΚ αριθ του Συµβουλίου η οποία οδήγησε συγκεκριµένα στην Η τακτική που ακολούθησε η Επιτροπή , έκδοση του κανονισµού συνίστατο στην ). 2064/97 έντονη ευαισθητοποίηση των κρατών µελών στο γεγονός ότι η ευθύνη για την εκτέλεση του προϋπολογισµού παρόλο που ανατίθεται αποκλειστικά στην Επιτροπή , πρέπει να µοιράζεται και µεταξύ των κρατών µελών στο βάσει της συνθήκης µέτρο που τα τελευταία διαχειρίζονται ποσοστό µεγαλύτερο του των δαπανών της Κοινότητας Στα πλαίσια αυτά επίσης διαρθρωτικά ταµεία ). , συνήφθησαν στον τοµέα των διαρθρωτικών ταµείων πρωτόκολλα ή διοικητικές , συµφωνίες µε όλα ουσιαστικά τα κράτη µέλη σχετικά µε τον συντονισµό των δηµοσιονοµικών ελέγχων που αφορούν τα ταµεία γεωργική πολιτική 80% 78, 77, ( ,. ) 24 αριθ ΕΟΚ το άρθρο. 4253/88 ΕΟΚ ( Ωστόσο , του κανονισµού του κανονισµού 23 ενεργειών του Ενώ είναι γεγονός ότι το άρθρο ( τα κράτη µέλη υποχρεούνται να προβούν στο Συµβουλίου προβλέπει ότι που συγχρηµατοδοτούνται από τα δηµοσιονοµικό έλεγχο των διαρθρωτικά ταµεία είναι επίσης ακριβές ότι τα διαρθρωτικά ταµεία δεν διαθέτουν , Τµήµα µηχανισµό εκκαθάρισης λογαριασµών αντίστοιχο µε εκείνων του ΕΓΤΠΕ - εγγυήσεων του αριθ Συµβουλίου προβλέπει τη δυνατότητα µείωσης αναστολής και ακύρωσης της , κοινοτικής χρηµατοδοτικής συνδροµής σε περίπτωση που επισηµανθούν παρατυπίες. Στο πλαίσιο αυτό η Επιτροπή εξέδωσε εσωτερικές κατευθυντήριες γραµµές για την εφαρµογή των δηµοσιονοµικών διορθώσεων και θα υποβάλει έκθεση για τις διορθώσεις που έχουν πραγµατοποιηθεί βάσει των νέων αυτών κατευθυντήριων γραµµών συµπεριφοράς , µε πρότασή της της προτείνει την τροποποίηση Η Επιτροπή 18 , ενός συστήµατος που βασίζεται στον κανονισµό της χρηµατοδότησης της ΚΓΠ , ο οποίος έχει τροποποιηθεί επανειληµµένα του Συµβουλίου ΕΟΚ ( στοιχείων καθορίζει τις δεσµεύσεις που τεχνικών και που µεταξύ άλλων " αναλαµβάνουν οι δικαιούχοι καθώς και τους όρους χορήγησης των ενισχύσεων ιδίως από την άποψη των ελέγχων κατά τη διάρκεια του έτους ης Μαρτίου. 4253/88 199879,. 729/70 1999. 80, " αριθ ) ) ,. Το Προγράµµατος δράσης υποψήφιες προς προσχώρηση χώρες 1998, οι προσπάθειες εστράφησαν επίσης στην εκτέλεση των προτάσεων του και στην ενίσχυση της συνεργασίας µε τις Agenda 2000 81. Το 3. 5. Corpus Juris ης Ιουνίου και της µετά από τα ψηφίσµατα του Ευρωπαϊκού Η Επιτροπή πραγµατοποίησε ενδελεχή συγκριτική Κοινοβουλίου της 22 µελέτη για να αξιολογήσει όλες τις δυνατότητες ενίσχυσης στο επίπεδο της της ποινικής προστασίας των οικονοµικών συµφερόντων Κοινότητας ή της Ένωσης , της Ευρωπαϊκής Ένωσης Ο στόχος της µελέτης αυτής έγκειται επίσης στην 82. ας Οκτωβρίου 1997, 12 , 77 78 79 80 81 82 της Κανονισµός που εκδίδει τις λεπτοµέρειες εφαρµογής του άρθρου ΕΕ L 290 κανονισµού τα κράτη µέλη Άρθρο συνεργάζονται µε την Επιτροπή προκειµένου οι πιστώσεις να χρησιµοποιούνται σύµφωνα µε τις αρχές της καλής δηµοσιονοµικής διαχείρισης ΕΚ όσον αφορά την ευθύνη της Επιτροπής έναντι της αρµόδιας για την απαλλαγή αρχής του Συµβουλίου. της συνθήκης του Άµστερνταµ που προβλέπει ότι 23. 10. 1997. αριθ ΕΚ ) νέο άρθρο (. 4253/88 274 άρθρο ( ΕΚ 205 206 του 23 « »), Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και Συµβούλιο ( ). τελικό. COM(1998) 158 ΕΕ της L 94 Βλ σηµείο ετήσια έκθεση Βλ 28. 4. 1970. σελίδα 5. 1,. Βλ. κεφάλαιο επίσης ετήσια έκθεση σελ τµήµα 59. κεφάλαιο τµήµα 4, 4. 1, σελίδα 47. 1997, 1997, 5, 5. 6,. 54. 50 ,. ) ( 1998, αξιολόγηση της επίπτωσης των κατευθύνσεων του που περιλαµβάνει γενικές διατάξεις για την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων Η µελέτη αυτή επιτρέπει επίσης να διευρυνθεί η ουσιαστική συζήτηση που ξεκίνησε επί του εν λόγω σχεδίου µελέτης συγκριτικού δικαίου πολλών κρατών µελών σε πολιτικούς φορείς κυβερνήσεις κοινοβούλια corpus juris , τα µέλη της οµάδας ερευνητών που ανέλαβε την εν λόγω µελέτη Από το σε σχέση µε ειδικά σκοπιµότητας προέβησαν αφενός στην ανάλυση του corpus juris θέµατα που τίθενται στο πλαίσιο της κάθε σύστασης και στην , αξιολόγηση της επίπτωσης των εν λόγω συστάσεων και της συµβατότητάς τους στο επίπεδο των κανόνων του εθνικού δικαίου Στη βάση αυτή ολοκληρώνεται µελέτη. συγκριτικού δικαίου Το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο παρείχε πολιτική στήριξη στις. εργασίες αυτές στο πλαίσιο της έκδοσης ψηφίσµατος 83 ( και µε τη διοργάνωση δηµόσιας ακρόασης στις Βρυξέλλες , τα αποτελέσµατα της µελέτης και στη συνέχεια θα Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο Μάρτιος Απρίλιος / τον Νοέµβριο του Η Επιτροπή θα εξετάσει , κοινοποιήσει τα συµπεράσµατά της στα κοινοτικά όργανα Συµβούλιο , Η συγκριτική ανάλυση Ελεγκτικό Συνέδριο 1998) 1998. ∆ικαστήριο αφετέρου εκθέσεις ). Κ 1999, το ( , ,. , ( «209 A E ») 209 A E Κ σχετικά µε τους ελέγχους και τις διοικητικές κυρώσεις , Η Επιτροπή επεξεργάσθηκε σχέδιο έκθεσης για την κατάσταση εφαρµογής του πρώην άρθρου ως συµπλήρωµα στην έκθεση που καταρτίστηκε τον Νοέµβριο του για τα µέτρα 1995 Η δεύτερη που λήφθηκαν σε εθνικό επίπεδο για την καταπολέµηση της απάτης αυτή έκθεση παρουσιάζει τη σύνοψη των συνεισφορών που διαβίβασαν στην Επιτροπή τα κράτη µέλη σχετικά µε τα µέτρα που έλαβαν όσον αφορά τις δαπάνες για τον για τις οποίες τα εν λόγω κράτη είναι υπεύθυνα για την εκτέλεσή τους , έλεγχό τους και για την επιβολή κυρώσεων σε περίπτωση παρατυπιών γεωργικές δαπάνες δεν περιλήφθηκαν στη µελέτη καθόσον οι κοινοτικές κανονιστικές ρυθµίσεις προσδιορίζουν αναλυτικά τις λεπτοµέρειες για τους ελέγχους των η έκθεση δαπανών του ΕΓΤΠΕ - περιορίζεται στους παραδοσιακούς ίδιους πόρους. Όσον αφορά τα έσοδα , Τµήµα εγγυήσεων ). (. Το γενικό συµπέρασµα του εν λόγω σχεδίου έκθεση που θα υποβληθεί στα κράτη καταλήγει στο ότι πρέπει να µελετηθεί µέλη κατά τη διάρκεια του έτους επισταµένα η σκοπιµότητα ανάληψης νέων πρωτοβουλιών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας προκειµένου να προσεγγίσει το στόχο της παροχής αποτελεσµατικής και σύµφωνα ισοδύναµης προστασίας των οικονοµικών συµφερόντων της Κοινότητας µε το άρθρο ΕΚ της συνθήκης του Άµστερνταµ της συνθήκης ΕΚ νέο άρθρο 209 A 1999, 280 ( , ). ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΣΧΕΣΕΙΣ ΜΕ ΤΑ ΚΡΑΤΗ ΜΕΛΗ Στο κεφάλαιο αυτό παρουσιάζονται κατά πρώτο λόγο ορισµένες από τις βασικές πρωτοβουλίες που ανέλαβαν τα κράτη µέλη το για την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων και για την καταπολέµηση του οικονοµικού εγκλήµατος και η παρουσίαση ολοκληρώνεται από τη σύνοψη των 1998 Ψήφισµα της Ένωσης ΕΕ », 31. 3. 1998 της C 138 σχετικά µε τις δικαστικές διώξεις για την προστασία των οικονοµικών της « 4. 5. 1998. 51 3. 6. 4. 83 ενεργειών κατάρτισης που οργανώθηκαν κατά το έτος αυτό από την Επιτροπή στους εν λόγω τοµείς. ΕΚ της συνθήκης του Άµστερνταµ , η Μαΐου 1 κατά την ευρεία µε τα κράτη µέλη και ένα τµήµα του κεφαλαίου αυτού είναι αφιερωµένο στο 280 διανοίγει νέες προοπτικές στον τοµέα της συνεργασίας που τέθηκε σε ισχύ την , Το άρθρο του 1999, έννοια , εν λόγω άρθρο. Η δικαστική συνεργασία στον ποινικό τοµέα αποτελεί ουσιαστικό θέµα για την προστασία των κοινοτικών συµφερόντων µε. λόγω κυρίως του ύψους των διακυβευόµενων οµοιογενή και αξιόπιστο τρόπο ποσών συχνά διεθνικού χαρακτήρα , που διαπράττονται σε βάρος των οικονοµικών συµφερόντων των Ευρωπαϊκών προκειµένου να Κοινοτήτων. βελτιωθεί η κατάσταση ιδίως µετά από τις διάφορες εκθέσεις που εξέδωσε για το εν , και λόγω θέµα το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο κατά το Έχουν ξεκινήσει ενέργειες σε κοινοτικό επίπεδο των σοβαρότερων αδικηµάτων ή παραβάσεων Πρόκειται πράγµατι για τη δίωξη ), 84 ( , , 1997 199885. 1 1999, η Ιανουαρίου το ευρώ είναι το ενιαίο νόµισµα της Ευρωπαϊκής Από την Ένωσης ή τουλάχιστον των έντεκα κρατών που αποτελούν τη Η καταπολέµηση της παραχάραξης του εν λόγω νοµίσµατος αντιπροσωπεύει για την Επιτροπή µία πρόκληση την οποία ετοιµάζεται να αντιµετωπίσει εδώ και αρκετούς µήνες Οι πρόοδοι που έχουν σηµειωθεί στον εν λόγω τοµέα παρουσιάζονται επίσης στο εν λόγω κεφάλαιο ζώνη ευρώ « 86. ». 4. 1. Οι πρωτοβουλίες των κρατών µελών για την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων Μία από τις κύριες πρωτοβουλίες των κρατών µελών στον τοµέα της προστασίας η των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων είναι , κύρωση των νοµικών µέσων που αφορούν τον εν λόγω στόχο δύο κράτη ,. µέλη κύρωσαν τη σύµβαση για την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων καθώς και το πρώτο πρωτόκολλό της για τη σύµφωνα µε την Επιτροπή Πράγµατι και η Φινλανδία 18. 12. 1998) η Γερµανία στις στις ( , , , 24. 11. 1998 διαφθορά « »87. , Αφετέρου ένα γεγονός που ικανοποιεί την Επιτροπή είναι ότι οι σχέσεις που έχουν είτε αυτές αναπτυχθεί µεταξύ των αρµοδίων εθνικών υπηρεσιών και της Επιτροπής , προσαρµόστηκαν στην κοινοτική διάσταση της καταπολέµησης της απάτης είτε και δηµιουργήθηκαν αυτό πραγµατοποιούνται ιδίως στο πλαίσιο διεθνικών ερευνών καθηµερινές σχεδόν σκοπό είναι για το , 88. 84 85 86 87 88. 50, σχετικά µε το σελίδα ευρωπαϊκού δικαστικού χώρου » « µελέτη µε την οποία ζητείται επίσης σηµείο Βλ 3. 5, συγκεκριµένα η θέσπιση έναντι των δυσκολιών που αντιµετωπίζουν οι πολιτικές αρχές για να εξασφαλίσουν τα µέσα για µια σύγχρονη και αποτελεσµατική δικαστική συνεργασία. Ψηφίσµατα του της και κεφάλαιο 1998 ( ΕΕ για τη δικαστική συνεργασία στον ποινικό τοµέα στην Ευρωπαϊκή Ένωση , 1997, που προαναφέρεται 1997 ( ψήφισµα της ψήφισµα της ετήσια έκθεση Corpus Juris, σηµείο σελίδα C 104 βλ. 5. 6, 54) 5, 6. 4. 1998· ). 31. 3. 1998, σελίδα κεφάλαιο Βλ Ακολούθησαν στην πορεία αυτή δύο άλλα κράτη µέλη σηµείο 1997, 3. 4. 1, 3,. 41. στις Η Φινλανδία είναι το µόνο κράτος που έχει κυρώσει και το δεύτερο πρωτόκολλο της και η Σουηδία , η Αυστρία , ( 21. 5. 1999 στις 13. 3. 1998 ετήσια έκθεση 10. 6. 1999). σύµβασης. σηµείο Βλ. σελίδα 22. 2. 1, 52 1998. UCLAF Αυτό παρατηρήθηκε στην Ιταλία Οι επαφές µεταξύ της το παρουσία του οποίου σε όλο το έδαφος της χερσονήσου ιταλικής κοινότητας διάφορα γεγονότα και ιδίως για τις εξελίξεις στον τοµέα των παρατυπιών των κινήσεων της µαφίας και ορισµένων εθνικών υπηρεσιών αναπτύχθηκαν και µε την Carabinieri89, σε όλους τους κύκλους της διασφαλίζει την παροχή αξιόπιστων πληροφοριών για τα απατών ή όπου το σώµα των , , , ,. Από την άποψη αυτή η ανάπτυξη ειδικής συνεργασίας µεταξύ της και της , συζητήθηκε µεταξύ των δύο αυτών Direzione Nationale Antimafia (DNA)90 οργάνων για να εξασφαλισθεί η αποτελεσµατικότερη δράση κατά του εκτεταµένου οικονοµικού και δηµοσιονοµικού εγκλήµατος και του οργανωµένου εγκλήµατος που µε την απάτη τη διαφθορά και τη νοµιµοποίηση εσόδων από παράνοµες , δραστηριότητες πλήττουν τα οικονοµικά της Κοινότητας Η συνεργασία αυτή θα µπορούσε να υλοποιηθεί µε συγκεκριµένους πρακτικούς όρους που θα προβλέπουν συνεχείς επαφές συνεργασίας µεταξύ των δύο υπηρεσιών και θα οργανώνουν την ανταλλαγή των πληροφοριών. UCLAF. ( τελωνείων υπηρεσίες γεωργίας , Σε κάθε περίπτωση αναπτύσσεται µε θετικό τρόπο η οριζόντια συνεργασία µεταξύ πολλών διεθνών υπηρεσιών οι οποίες σε ορισµένες περιπτώσεις είναι διαφορετικής φύσεως ). , Η τάση αυτή επαληθεύτηκε επανειληµµένα στο πλαίσιο διεθνικών υποθέσεων και εντάσσεται εξάλλου στο πνεύµα των συστάσεων που περιλαµβάνονται στο πρόγραµµα δράσης κατά του οργανωµένου εγκλήµατος που εκδόθηκε από το και Συµβούλιο το αστυνοµίας ή δικαιοσύνης 199791 ( ΕΚ και η καταµερισµένη ευθύνη µεταξύ της Κοινότητας και των Το άρθρο κρατών µελών για την προστασία των οικονοµικών της Ευρώπης συστάσεις αριθ οικονοµικών 280 2). 1 , 280 Το άρθρο ΕΚ που αποτελεί το νέο νοµικό πλαίσιο για την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων και την καταπολέµηση της απάτης και κάθε άλλης παράνοµης δραστηριότητας που είναι επιζήµια για τα οικονοµικά συµφέροντα της προβλέπει ότι στο εξής η Κοινότητα και τα κράτη µέλη µοιράζονται την Κοινότητας ευθύνη για την παροχή ισοδύναµης προστασίας σε όλο το έδαφος της Κοινότητας ,. 280 ΕΚ της συνθήκης του Άµστερνταµ Το άρθρο προβλέπει ειδικό ρόλο και αρµοδιότητα της Επιτροπής όσον αφορά την προστασία των οικονοµικών της Κοινότητας και την καταπολέµηση της απάτης που συνίσταται στην στενή και των τακτική συνεργασία µε το σύνολο των αρµόδιων εθνικών αρχών , στη δράση που αναπτύσσουν για διοικητικών , την καταπολέµηση της απάτης σε βάρος των οικονοµικών συµφερόντων της Το άρθρο αυτό διευκρινίζει σαφώς ότι πρόκειται για καταµερισµένη Κοινότητας δικαστικών και αστυνοµικών αρχών δηλ 92 ,. Αστυνοµικοί το µεγαλύτερο µέρος των οποίων έχουν διορισθεί σε αγροτικές περιοχές. Βρυξέλλες της διοίκησης Επίσκεψη στις CCTNCA (Commando Carabinieri Tutela Norme Communautarie e που υπάγεται στο υπουργείο Γεωργίας και έχει ως καθήκον τον έλεγχο όλων των Agroalimentari), κοινοτικών ενισχύσεων στο γεωργικό και στον επισιτιστικό τοµέα. Εισαγγελία κατά της µαφίας η αποστολή της οποίας είναι να συντονίζει και να ενθαρρύνει τις δραστηριότητες ερευνών κατά του οργανωµένου εγκλήµατος. ΕΕ επιτροπής ανεξαρτήτων εµπειρογνωµόνων µεταρρύθµιση της Επιτροπής. Η συνθήκη τέθηκε σε ισχύ την Η ιδέα αυτή περιλαµβάνεται επίσης στη δεύτερη έκθεση , εισαγωγή της παρούσας έκθεσης , 10. 9. 1999, 6) της για τη 15. 8. 1997. σελίδα C 251 βλ. της της ( 1. 5. 1999. 53 4. 2. 89 90 91 92 ευθύνη µεταξύ των κρατών µελών και της Κοινότητας πρέπει να παρέχουν αποτελεσµατική προστασία σε όλα τα κράτη µέλη , ενώ τα λαµβανόµενα µέτρα. , , η συνθήκη µε το νέο αυτό άρθρο Επίσης ΕΚ που αποτελεί νέα ειδική και ευρεία νοµική βάση για την λήψη των αναγκαίων µέτρων σε θέµατα πρόληψης και καταπολέµησης της απάτης και κάθε άλλης παράνοµης δραστηριότητας σε βάρος των οικονοµικών συµφερόντων της Κοινότητας στο πλαίσιο της συναπόφασης νέες δυνατότητες που προστίθενται στο κεκτηµένο παρέχοντάς του , σηµαντική δυναµική η οποία αποτελεί καλό οιωνό για τη µελλοντική ανάπτυξη του νοµικού πλαισίου της προστασίας των οικονοµικών συµφερόντων της Κοινότητας δηµιουργεί , 280 , 93. Η δικαστική συνεργασία 4. 3. , (UCLAF), παρέχει µετά από αίτηµά τους Η Επιτροπή τεχνική και επιχειρησιακή βοήθεια στις εθνικές αρχές που είναι επιφορτισµένες µε τη δίωξη στο πλαίσιο διεθνικών ερευνών όσων διαπράττουν απάτες Για τη διευκόλυνση των ανταλλαγών. πληροφοριών διοργανώνονται συνεδριάσεις µεταξύ των εθνικών εισαγγελιών που είναι επιφορτισµένες µε τις διώξεις στην περίπτωση µιας. σηµαντικής έρευνας που αφορούσε λαθρεµπόριο υφαντουργικών προϊόντων 94 µε συµµετοχή πολλών φυσικών και νοµικών προσώπων στην Ελβετία φανέλες ( , ) Οι εισαγγελείς που ανέλαβαν την υπόθεση στην Ιταλία και στο Βέλγιο , διαπιστώνοντας την ανάγκη για συντονισµένη διαχείριση των ερευνών και ιδίως των διεθνών αιτήσεων δικαστικής συνδροµής προς εκτέλεση στην Ισπανία και στην Ελβετία µονάδα συνδέσµου και ποινικής εµπειρογνωµοσύνης ζήτησαν την παρέµβαση της Αυτό συνέβη και το UCLAF ( 1998 ,. ). στο Οι δικαστές στη µεγάλη τους πλειοψηφία διαπιστώνουν και καταγγέλλουν τις δυσκολίες και τις καθυστερήσεις που πλαίσιο υποθέσεων του είδους αυτού παρατηρούνται στη δικαστική αλληλοβοήθεια στις υποθέσεις. αυτές είναι να προτείνει την ενίσχυσή της προκειµένου να ξεπεραστούν οι εν λόγω δυσκολίες. Ο ρόλος της UCLAF, , , , UCLAF Η παρείχε τη βοήθειά της και σε άλλες σηµαντικές διεθνικές υποθέσεις. Αυτό συνέβη για παράδειγµα στο πλαίσιο των ερευνών για απάτη στις επιστροφές για εξαγωγές σιµιγδαλιού σκληρού σίτου προς την Αλγερία στη διακίνηση γάλακτος , στη διακίνηση στους τοµείς του ελαιολάδου και του βουτύρου καθώς και σε σκόνη στην υπόθεση παράνοµης εισαγωγής βρετανικού κρέατος στο έδαφος της αφενός Στις περιπτώσεις αυτές ειδικευµένοι ελεγκτές της Κοινότητας , παρείχαν τις γνώσεις τους επί των θεµάτων αυτών στις διάφορες εθνικές αρχές και , αφετέρου αποκατέστησαν άµεσες συνδέσεις µεταξύ των διαφόρων τόπων , παρέµβασης προκειµένου να επιτευχθούν τα καλύτερα δυνατά αποτελέσµατα στις διεξαγόµενες έρευνες. UCLAF,. Ταυτόχρονα όσον αφορά τις υποθέσεις απατών στον τοµέα του ΦΠΑ UCLAF παρενέβη σε υπόθεση αγοράς αυστριακής ζάχαρης από ιταλική επιχείρηση η οποία Η οφειλή ΦΠΑ επικεντρώθηκε πραγµατοποιήθηκε από δύο εικονικές εταιρίες. η , , 93 94 Η πρώτη συγκεκριµένη εφαρµογή της νέας αυτής νοµικής βάσης ήταν εξάλλου η έκδοση των δύο κανονισµών του Συµβουλίου αριθ σχετικά µε τις έρευνες που πραγµατοποιούνται από την Ευρωπαϊκή Υπηρεσία Καταπολέµησης της Απάτης που ιδρύθηκε µε την απόφαση της Επιτροπής της και ης Απριλίου 1999 ( παραδοσιακοί ίδιοι πόροι / 28 1074/99 της. 1073/99 ΕΕ 31. 5. 1999). τελωνειακοί δασµοί ) L 136 (OLAF), διακυβεύονται στην υπόθεση αυτή. εκατ 9. ECU ( 54 παρανόµως στις εικονικές επιχειρήσεις οι οποίες ήταν εντελώς αφερέγγυες και προορίζονταν να εξαφανισθούν ταχέως επιτρέποντας µε τον τρόπο αυτό στην , εταιρία προορισµού των εµπορευµάτων να παραλάβει σηµαντικές ποσότητες ζάχαρης σε µειωµένη τιµή να παράσχει την απαιτούµενη βοήθεια για την προετοιµασία και την αποστολή διεθνούς ανακριτικής επιτροπής στην Αυστρία 17 ηµέρες από την αποστολή της αίτησης παροχής βοήθειας και της ολοκλήρωσης της ανάκρισης από τις αρµόδιες αρχές 95. Στη συγκεκριµένη περίπτωση µεσολάβησαν µόνο Ζητήθηκε από την UCLAF. πραγµατοποίησε καθόλη τη διάρκεια του Όσον αφορά την καταπολέµηση του οργανωµένου εγκλήµατος στην Ευρώπη η µετά από UCLAF ανταλλαγή επιστολών των αρµοδίων επιτρόπων µε τον ελβετό οµοσπονδιακό σύµβουλο για τη δικαιοσύνη µε εκπροσώπους της οµοσπονδιακής ελβετικής , διοίκησης προκειµένου να αναλύσουν από κοινού τα προβλήµατα που τίθενται στο πλαίσιο της εφαρµογής του πρόσθετου πρωτοκόλλου στην συµφωνία ελεύθερων συναλλαγών σχετικά µε την διοικητική βοήθεια σε τελωνειακά θέµατα και στο πλαίσιο της δικαστικής συνεργασίας Εξετάσθηκαν ειδικότερα οι περιπτώσεις για τις οποίες η τρέχουσα συνεργασία κρίθηκε ανεπαρκής τοµείς του τελωνειακού δικαίου και της έµµεσης φορολογίας συναντήσεις 1998, 96 ( ,. , ). UCLAF θεωρεί ότι η βελτίωση των µέσων συνεργασίας που θα επιτρέψουν την Η καταπολέµηση των παρατυπιών εις βάρος των οικονοµικών συµφερόντων της Αυτό αφορά Ευρωπαϊκής Κοινότητας αποτελεί αναγκαιότητα ιδιαίτερης σηµασίας αλλά όχι µόνο τη διακίνηση εµπορευµάτων µεταξύ της Ελβετίας και της Κοινότητας και τις δραστηριότητες που αναπτύσσουν οργανωµένες σπείρες στο ελβετικό έδαφος στον τοµέα της έµµεσης και οι επιπτώσεις των οποίων γίνονται αισθητές φορολογίας χωρίς να πραγµατοποιούνται στο τελωνειακό έδαφος της Κοινότητας , , διασυνοριακές ανταλλαγές εµπορευµάτων. Οµάδα εµπειρογνωµόνων αναλύει τα εν λόγω στοιχεία και θα κοινοποιήσει τα συµπεράσµατά της , υπό µορφή έκθεσης , πριν το τέλος του έτους 1999. , ,. Η προστασία του ευρώ 4. 4. δηλαδή την χειροπιαστή Η απειλή που συνιστά η παραχάραξη του ευρώ θα είναι πραγµατικά » « τη στιγµή που θα τεθούν σε κυκλοφορία τα χαρτονοµίσµατα και τα κέρµατα του Είναι λοιπόν απαραίτητο να θεσπισθεί ένα ευρώ 2002. πριν από την ηµεροµηνία σύστηµα πρόληψης και αποτελεσµατικής καταπολέµησης καθόσον αυτή προκειµένου να υπάρχει ο χρόνος που απαιτείται για να δοκιµασθεί , το ευρώ θα αποτελέσει νόµισµα αποταµίευσης και διεθνών ανταλλαγών. η Ιανουαρίου 1 , , Στη συνέχεια των εργασιών που ξεκίνησαν το και το η Επιτροπή 199697, συνέχισε τη µελέτη που ξεκίνησε από οµάδα εµπειρογνωµόνων εθνικών ειδικών σε , η οποία πραγµατοποιήθηκε σε δύο κύκλους σηµαντικών θέµατα παραχάραξης συνεδριάσεων το στο πλαίσιο της συµβουλευτικής επιτροπής για τον συντονισµό στον τοµέα της καταπολέµησης της απάτης , 1998 1997 (COCOLAF). 95 96 97 Τα φορολογητέα ποσά των συναλλαγών ανέρχονται περίπου σε Συµφωνίες που τέθηκαν σε ισχύ την η Ιουλίου εκατ απόφαση του Συµβουλίου. ECU. 50 ΕΕ L 169 ετήσια έκθεση 2. 6. 1997, Βλ της. 27. 6. 1997. κεφάλαιο 1997, 3, 1 σηµείο 1997· σελίδα 41. 3. 4. 1, 55 ΕΚ της 97/403/ 98, (UCLAF) Η Επιτροπή τον Απρίλιο του συνέταξε µια πρώτη ενδιάµεση έκθεση και την υπέβαλε στην βρετανική προεδρία του Συµβουλίου η οποία ζήτησε την 1998 υποβολή επίσηµου εγγράφου που θα αναφέρεται ειδικότερα στα προβλήµατα κατάρτισης και ανταλλαγής πληροφοριών στον τοµέα της προστασίας του ευρώ. ης Μαΐου Στο µεταξύ λαµβάνοντας υπό σηµείωση το συµβούλιο τις εργασίες που πραγµατοποιήθηκαν ζήτησε από την Επιτροπή να συνεχίσει τις πρωτοβουλίες της προκειµένου να διευκολύνει τις ανταλλαγές πληροφοριών και την ανάπτυξη στενής και τακτικής συνεργασίας τηρώντας πάντα την αρχή της επικουρικότητας και του καταµερισµού των ευθυνών που προβλέπονται στη συνθήκη της Ευρωπαϊκής Ένωσης. ας Ιουλίου Η ανακοίνωση της Επιτροπή της Ecofin 1998, 19 , της , 22 1998 4. 4. 1. Η Επιτροπή υποβλήθηκε στο Συµβούλιο , Κεντρική Τράπεζα , θέµατα , στην ανακοίνωσή της αυτή για την προστασία του ευρώ που στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στην Ευρωπαϊκή προσδιορίζει τις πολιτικές κατευθύνσεις µε βάση τέσσερα 99, : την κατάρτιση , την ανταλλαγή πληροφοριών , τη συνεργασία στο ευρωπαϊκό επίπεδο , • • • την προσέγγιση των νοµοθεσιών. • Έχει πράγµατι καθοριστική σηµασία να προβλεφθεί µια πολιτική ευαισθητοποίησης και κατάρτισης που να προορίζεται για όλους τους επαγγελµατίες που καλούνται να διαδραµατίσουν κάποιο ρόλο στην ανίχνευση των πλαστογραφηµένων νοµισµάτων Μελετάται πιλοτικό σχέδιο το υπηρεσίες της αστυνοµίας ( , και να χρησιµοποιηθεί ως βάση οποίο θα µπορούσε να τεθεί σε εφαρµογή το για την θέσπιση πολυετούς προγράµµατος επαγγελµατικής κατάρτισης σε κοινοτικό επίπεδο. οικονοµικά ιδρύµατα ). 1999 , , η συγκέντρωση , τα κυκλώµατα και τα δίκτυα παραχάραξης είναι καθοριστικής σηµασίας για την προστασία του ευρώ Ταυτόχρονα η ανταλλαγή πληροφοριών για τις δραστηριότητες και τα γεγονότα που αφορούν παραχαραγµένα χαρτονοµίσµατα και κέρµατα καθώς Οι και η ανάλυσή τους , υπηρεσίες της αστυνοµίας διαθέτουν στρατηγικές και επιχειρησιακές πληροφορίες που αφορούν τις πρακτικές Τα να καταχωρηθούν και να αναλυθούν δεδοµένα αυτά θα πρέπει να συγκεντρωθούν. , Το απαιτούµενο νοµικό πλαίσιο για τη συγκέντρωση και την ανταλλαγή πληροφοριών µεταξύ των αρµοδίων αρχών για την προστασία του ενιαίου νοµίσµατος από την παραχάραξη πρέπει να παρασχεθεί από κοινοτική κανονιστική ρύθµιση Για το λόγο αυτό πρέπει οπωσδήποτε να προβλεφθεί ένα σύστηµα πληροφόρησης και µια ενσωµατωµένη βάση δεδοµένων που θα επιτρέπει την πρόσβαση στις εν λόγω πληροφορίες Το σύστηµα αυτό στο οποίο θα παρέχεται συνεχής πρόσβαση πρέπει να τροφοδοτείται και να ενηµερώνεται κατά συνεχή και υποχρεωτικό τρόπο βάσει προτύπων που επιτρέπουν τη συγκρισιµότητα των Λαµβανοµένου υπόψη ότι στο σύστηµα αυτό θα µεταφέρονται δεδοµένων. 98 99 SEC(1998) 624. COM(1998) 474 τελικό. 56 δεδοµένα συχνά εµπιστευτικού χαρακτήρα και θα καταχωρούνται πληροφορίες που το εν λόγω σύστηµα πρέπει να ανταποκρίνεται στους κανόνες θα αφορούν πρόσωπα , προστασίας που ισχύουν για τα εν λόγω δεδοµένα όπως και τα τρέχοντα συστήµατα , ανταλλαγής στον τελωνειακό τοµέα ευαίσθητα " δεδοµένα που καλύπτονται από τους σχετικούς κανόνες προστασίας τα οποία περιλαµβάνουν επίσης 100, ". Η προστασία του ευρώ πρέπει να είναι ισοδύναµη σε όλα τα σηµεία της Κοινότητας. Αυτό προϋποθέτει ότι οι εθνικές αρχές και όργανα θα συνεργάζονται και θα συντονίζουν τις δραστηριότητές τους κατά αποτελεσµατικό τρόπο ούτως ώστε να των οικονοµικών συµφερόντων των επιτύχουν τον στόχο της προστασίας Κοινοτήτων γενικότερα που είναι εγγεγραµµένος στη συνθήκη 101. Τέλος παράλληλα µε το κανονιστικό πλαίσιο που θα θεσπιστεί για τη συγκέντρωση , η Επιτροπή εκτιµά στην και ανταλλαγή πληροφοριών καθώς και για τη συνεργασία , ανακοίνωσή της ότι κρίνεται αναγκαία η προσέγγιση της προστασίας του ευρώ υπό την πτυχή του ποινικού δικαίου. Οι ανταλλαγές πληροφοριών και η συνεργασία 4. 4. 2. Η προστασία του εντάσσεται σε µια συνολική προσέγγιση. Το ευρώ είναι το κοινό και ενιαίο νόµισµα των κρατών µελών που συµµετέχουν στη Νοµισµατική Ένωση Η. ΟΝΕ κατατάχθηκε στον πρώτο πυλώνα συνεπώς πρόκειται ουσιαστικά για θέµα , κοινοτικού ενδιαφέροντος για το οποίο ειδικές κοινοτικές κανονιστικές ρυθµίσεις πρέπει να προσδιορίσουν τα δικαιώµατα και τις υποχρεώσεις όλων των εταίρων ιδίως σε θέµατα ανταλλαγής πληροφοριών και συνεργασίας. , εντός του κοινοτικού νοµοθετικού Η προσέγγιση αυτή αποβλέπει στην ανάπτυξη , µια στενής και τακτικής συνεργασίας µεταξύ των εθνικών αστυνοµικών πλαισίου , των κοινοτικών αρχών των νοµισµατοκοπείων των κεντρικών τραπεζών αρχών Αυτό υπογραµµίζεται στην και της της επιτροπή ΕΚΤ ( ανακοίνωση της Επιτροπής ενώ επίσης προσδιορίζονται σαφώς οι ρόλοι και τα καθήκοντα που πρέπει αναλάβουν τα κοινοτικά όργανα της Ένωσης. Interpol. Europol ), , , , , ΚΑΠ Έτσι η ΕΚΤ θα είναι υπεύθυνη για την τεχνική ασφάλεια των χαρτονοµισµάτων και στα πλαίσια αυτά θα διασφαλίσει τη διαχείριση της τεχνικής βάσης δεδοµένων και από την τη θέσπιση ενός κέντρου ανάλυσης της παραχάραξης πλευρά της θα θέσει στη διάθεση των κρατών µελών το σύστηµα ενηµέρωσης που διαθέτει και θα διευκολύνει τη συνεργασία των αστυνοµικών υπηρεσιών στο επιχειρησιακό επίπεδο. της Το συµβούλιο κάλεσε την ΕΚΤ και την Επιτροπή να εξετάσουν την ανάγκη θέσπισης κοινοτικής νοµοθεσίας σχετικά µε τη συνεργασία και την υποχρεωτική ανταλλαγή πληροφοριών µεταξύ των εθνικών τραπεζών και των αρµοδίων αρχών των κρατών µελών το. Η µελέτη αυτή οδήγησε , στην έκδοση ενός νέου εγγράφου εργασίας των υπηρεσιών της Επιτροπής ης Νοεµβρίου Europol Ecofin 1998 )102. 23 Η ( 1998, ενώ συνεχίστηκε κατά το 103 µε ένα τρίτο κύκλο συνεδριάσεων που διεξήχθησαν 1999 100 101 102 103 κατωτέρω Κ νέο άρθρο. σηµείο Βλ. Άρθρο Βλ. 4. 5 209A E , επίσης τη σύσταση για την παραχάραξη που εκδόθηκε από την ΕΚΤ στις 280. της συνθήκης του Άµστερνταµ 7. 7. 1998, ΕΕ C 11 της 15. 1. 1999. SEC(1998) 2248 της 23. 12. 1998. 57 στο πλαίσιο της Στόχος είναι η προετοιµασία νοµοθετικών προτάσεων για τη θέσπιση συστήµατος και δικτύου δικαιωµάτων και υποχρεώσεων µεταξύ κρατών µελών και οργάνων που θα υπόκεινται στο δικαστικό έλεγχο του ∆ικαστηρίου των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων COCOLAF. Η τελωνειακή συνεργασία 4. 5. ( ΤΣΠ αναπτύχθηκε το Το νέο τελωνειακό σύστηµα πληροφοριών Το µηχανοργανωµένο αυτό σύστηµα που επιτρέπει στις εθνικές διοικήσεις των κρατών µελών να ανταλλάσσουν µε ταχύτητα και ασφαλή τρόπο πληροφορίες που αφορούν περιπτώσεις απατών στον τελωνειακό τοµέα συµπληρώθηκε µε στοιχεία που , αφορούν τις υπηρεσίες που αναπτύσσουν δράση για την καταπολέµηση της απάτης προκειµένου να δοθεί σε όλους τους ελεγκτές των κρατών µελών η δυνατότητα να βελτιώσουν την αποτελεσµατικότητα των ερευνών τους. 1998104. -SID) , ). Πρόκειται για την εξασφάλιση πρόσβασης στις πληροφορίες ∆εδοµένου ότι η καταπολέµηση της απάτης απαιτεί την παρέµβαση πολλών σύστηµα πληροφόρησης εισήχθη η έννοια του υπηρεσιών σε εθνικό επίπεδο κατά της απάτης και την ανταλλαγή τους σύµφωνα µε την ) Στην κατηγορία αυτή εντάσσεται το αρχή που ισχύει και για το SCENT/SID105. ή ΣΠΕ που επιτρέπει την ανταλλαγή Σύστηµα προηγούµενης ενηµέρωσης « » Μια µηνυµάτων και την παρακολούθηση της διαµετακόµισης στην Κοινότητα άλλη εφαρµογή που προορίζεται για την ενίσχυση της καταπολέµησης της απάτης στον τελωνειακό τοµέα και η οποία βρίσκεται σε φάση ανάπτυξης είναι η που προορίζεται να βοηθήσει τις τελωνειακές σε όλες τις ενδιαφερόµενες εθνικές υπηρεσίες , Θαλάσσιες πληροφορίες AFIS ( 106. ( MARINFO ( ) αρχές στην παρακολούθηση της διακίνησης των εµπορευµάτων δια θαλάσσης. 4. 6. Οι ενέργειες κατάρτισης που αφορούν την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων. , , 1998 έδωσε έµφαση κατά το µε βάση την πολιτική που ακολουθεί σε θέµατα κατάρτισης τα Η Επιτροπή στη διοργάνωση ενεργειών που τελευταία έτη προορίζονται για τις εθνικές υπηρεσίες που είναι επιφορτισµένες µε την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων Ο επισυναπτόµενος. πίνακας είναι ενδεικτικός του ειδικού και επικεντρωµένου χαρακτήρα που έχει η εν Προβάλλεται εξάλλου ιδιαίτερα η σηµασία που αποδίδει η λόγω κατάρτιση στην κατάρτιση των υπαλλήλων των εθνικών δικαστικών υπηρεσιών όσον Για να της καταπολέµησης της απάτης απαιτούνται το UCLAF αφορά την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων των Κοινοτήτων εξασφαλισθεί η επιτυχία ενδιαφέρον των εν λόγω υπηρεσιών και η πλήρης συνεργασία τους. κατάρτισης τον βλ Συνολικά ( 1998 επισυναπτόµενο πίνακα Στις περισσότερες. από τις ενέργειες αυτές συµµετείχαν πολλά κράτη µέλη ενώ δόθηκε επίσης η προκειµένου να δυνατότητα συµµετοχής στις υποψήφιες προς προσχώρηση χώρες πραγµατοποιήθηκαν µετά από πρωτοβουλία της Επιτροπής επιτόπου , ενέργειες το ) ,. , 107 104 105 106 107. 1997, σηµείο κεφάλαιο ετήσια έκθεση Βλ ∆ίκτυο για την επιβολή τελωνειακών συστηµάτων σύστηµα ανταλλαγής ηλεκτρονικού ταχυδροµείου : που επιτρέπει την πρόσβαση των τελωνειακών αρχών σε εξωτερικές βάσεις δεδοµένων µε τις οποίες είναι συνδεδεµένο και το ΤΣΠ Βλ Βλ σηµείο σηµείο σελίδα σελίδα σελίδα (SID). 3. 2, 38. 3,. 3. 1, 5. 1, 42. 59. 58 προωθηθεί η συνεργασία µε τις εν λόγω χώρες. εµβάθυναν τις γνώσεις τους σε διάφορους τοµείς , έρευνα υπάλληλοι 2500 που αφορούσαν κυρίως την τη δίωξη και την καταστολή των απατών σε βάρος της Κοινότητας Συνολικά περίπου , ,. Εξάλλου η Επιτροπή συνεχίζει να παρέχει οικονοµική ενίσχυση στα κράτη µέλη , για τη διοργάνωση κατάρτισης µε θέµα την προστασία των µετά από αίτηµά τους , οικονοµικών συµφερόντων των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων Παράλληλα φροντίζει ,. στο µέτρο των δυνατοτήτων της να εξασφαλίσει συµµετέχοντες ικανούς να , µοιραστούν τις εµπειρίες τους στον εν λόγω τοµέα. Στο πλαίσιο αυτό αξίζει να γίνει ιδιαίτερη αναφορά στο την πρόληψη και την καταστολή των απατών σε βάρος της Κοινότητας οργανώθηκε από την και την ιταλική Μαΐου 17 στις εγκαταστάσεις των υπαξιωµατικών του σώµατος αυτού στην ευρωπαϊκό σεµινάριο για « που Guardia di Finanza, UCLAF » έως από 11 1998, της Ιταλίας. , το σεµινάριο αυτό το οποίο ήταν το πρώτο που πραγµατοποιήθηκε σε προετοιµάστηκε βάσει Aquila Πράγµατι θέµατα κατάρτισης νέων ελεγκτών σε ευρωπαϊκό επίπεδο , προγράµµατος που υλοποιήθηκε από την Guardia di Finanza, και από τους εκπροσώπους των σχολών των υπηρεσιών ελέγχου των περισσοτέρων κρατών µελών 1000. και εκατό περίπου νέα στελέχη ή ελεγκτές από τα κράτη σπουδαστές της Guardia συνέβαλε ιδιαίτερα στο να εργαστηρίων µέλη Η οργάνωση «. καταστεί το εν λόγω σεµινάριο µια καλή άσκηση ευαισθητοποίησης υπό την προοπτική της ενδεχόµενης ίδρυσης µιας ευρωπαϊκής δοµής κατάρτισης των ελεγκτών Ο στόχος του σεµιναρίου ήταν να καταρτισθούν περίπου » (workshops) µαζί µε την UCLAF, 108. 5. 5. 1. 108 109 ΣΥΝΕΡΓΑΣΙΑ ΚΑΙ ΕΤΑΙΡΙΚΕΣ ΣΧΕΣΕΙΣ ΜΕ ΤΙΣ ΤΡΙΤΕΣ ΧΩΡΕΣ Η ανάπτυξη στις υποψήφιες προς προσχώρηση χώρες αξιόπιστων συστηµάτων και , υπηρεσιών ελέγχου που έχουν ειδικευθεί στην προστασία των οικονοµικών και δηµοσιονοµικών συµφερόντων της Ευρώπης αποκτά όλο και µεγαλύτερη σηµασία Για την Πολωνία για όσο η ενδεχόµενη προσχώρηση διαγράφεται σαφέστερα παράδειγµα ο στόχος αυτός βρίσκεται στο στάδιο της υλοποίησης Η εν λόγω χώρα. έχει αρχίσει να δηµιουργεί µια διοικητική δοµή που έχει ξεκινήσει να εφαρµόζει τους κανόνες όσον αφορά την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων της Η Πολωνία έχει συνειδητοποιήσει την ανάγκη ανάπτυξης στενών Ευρώπης. σχέσεων µε την είχε ξεκινήσει ενέργειες προς την κατεύθυνση αυτή και οι οποίες προορίζονται σήµερα να χρησιµεύσουν ως παράδειγµα για όλες τις υποψήφιες χώρες και τις διοικητικές αρχές τους. εξ ονόµατος της Επιτροπής , η οποία UCLAF ,. Η προενταξιακή στρατηγική Το πρόγραµµα εργασίας απάτης της Επιτροπής σε θέµατα καταπολέµησης της δίδει έµφαση στην ενσωµάτωση της διάστασης αυτής στην προενταξιακή 1998/1999 109 Το Ευρωπαϊκό Συµβούλιο του 1999), ευρωπαϊκής ακαδηµίας της αστυνοµίας η οποία θα συνίσταται , εθνικών ινστιτούτων κατάρτισης Tampere ( Οκτώβριος COM (98) 278 τελικό της ». 6. 5. 1998. στη Φινλανδία , σε µια πρώτη φάση σε ένα εξέτασε την ίδρυση δίκτυο « 59 στρατηγική Πρόκειται για ανάληψη συγκεκριµένων ενεργειών που εντάσσονται. στις εταιρικές σχέσεις για την προσχώρηση και οι οποίες αναµένεται να συµβάλουν στην εξασφάλιση ισοδύναµης , προστασίας των οικονοµικών της Κοινότητας και µε τον τρόπο αυτό να βοηθήσουν στην εκπλήρωση των όρων που απαιτούνται για την διεύρυνση. 110 από σήµερα µέχρι την προσχώρηση , Στο πλαίσιο αυτό πρέπει να προετοιµαστούν οι υποψήφιες προς προσχώρηση χώρες για τη συµµετοχή τους στα οικονοµικά της Κοινότητας και να διασφαλισθεί στη διευρυµένη Ένωση ένα επίπεδο προστασίας των οικονοµικών συµφερόντων της Κοινότητας τουλάχιστον ισοδύναµο µε το σηµερινό. κατά το πνεύµα του άρθρου Οι υποψήφιες χώρες οφείλουν , ∆εν αρκεί η ανάκτηση του κοινοτικού κεκτηµένου υπό τη νοµοθετική του µόνο µορφή ΕΚ της. να λάβουν όλα τα απαραίτητα µέτρα για να συνθήκης του Άµστερνταµ , καταπολεµήσουν την απάτη και να συνεργασθούν στενά µε τα κράτη µέλη και την Επιτροπή Για την ιδίως στο πλαίσιο διεθνικών επιχειρησιακών ενεργειών , Επιτροπή είναι σηµαντικό οι υποψήφιες χώρες να λάβουν υπόψη ήδη από σήµερα , τα ιδιαίτερα χαρακτηριστικά της καταπολέµησης της απάτης και ότι αυτή συνεπάγεται στο επίπεδο της διοικητικής οργάνωσης. 280. Η απαίτηση ισοδύναµης προστασίας σε όλη την Κοινότητα δεν παρέχει τη δυνατότητα στις υποψήφιες χώρες να προβλέψουν για τον εν λόγω τοµέα µεταβατικά καθεστώτα κατά την εφαρµογή της ενδεχόµενης πράξης προσχώρησης. η 1998, UCLAF δεν διέθετε τους απαιτούµενους πόρους για να υλοποιήσει την Το Για το λόγο αυτό υποψήφιες χώρες προσέγγιση αυτή ταυτόχρονα στις. επικέντρωσε τη δράση της στην Πολωνία ειδικότερα καθόσον πρόκειται για τη µεγαλύτερη υποψήφια χώρα και το σηµαντικότερο δικαιούχο των κονδυλίων του ενώ το ιδιαίτερο ενδιαφέρον που παρουσιάζει οφείλεται στο γεγονός ότι θα 11 Phare αποτελεί τα εξωτερικά σύνορα της Κοινότητας. UCLAF, στο υψηλότερο επίπεδο σε στενή συνεργασία µε την αντιπροσωπεία της Στο πλαίσιο αυτό η ευαισθητοποίησε τις πολωνικές Πολωνίας στην Ευρωπαϊκή Ένωση στις Βρυξέλλες , αρχές σχετικά µε τη θέσπιση κεντρικής πολυκλαδικής δοµής µε την οποία θα µπορεί να συνεργάζεται άµεσα , επιτοπίως σε πολύ σύντοµο χρονικό διάστηµα κυβέρνηση και κοινοβούλιο ) ( ,. Κατά την επίσκεψη του διευθυντή της ο πρωθυπουργός επιβεβαίωσε τις κατευθυντήριες γραµµές της προγραµµατιζόµενης δράσης και συγκεκριµένα στη Βαρσοβία UCLAF , : – σύσταση πολυκλαδικής µονάδας ειδικευµένης στην καταπολέµηση της απάτης και του οργανωµένου εγκλήµατος , 110 ΕΚ Κανονισµό ) πλαίσιο της προενταξιακής στρατηγικής και , προσχώρηση ΕΕ. 622/98 της αριθ ( ειδικότερα , του Συµβουλίου σχετικά µε τη βοήθεια προς υποψήφιες χώρες στο για τη θέσπιση εταιρικών σχέσεων για την L 85 20. 03. 1998. 60 – – ένταξη της δοµής αυτής στην γενική επιθεώρηση τελωνείων έρευνας για τις δαπάνες και τα έσοδα , ( ΓΕΤ )111 µε αρµοδιότητες σε θέµατα σύναψη µεταξύ της ΓΕΤ και των διαφόρων υπηρεσιών που είναι υπεύθυνες για τη διαχείριση και τον έλεγχο των προενταξιακών κονδυλίων και υπό την εποπτεία των υπηρεσιών του πρωθυπουργού συµφωνιών συνεργασίας προκειµένου να δοθεί η δυνατότητα στην ΓΕΤ να , συντονίσει τις έρευνες κατά της απάτης , – επεξεργασία σχεδίου χρηµατοδότησης στο πλαίσιο του προγράµµατος δοθούν τα απαιτούµενα µέσα στην ΓΕΤ για την ολοκλήρωση της νέας αυτής αποστολής112. Οι συµφωνίες αµοιβαίας βοήθειας µεταξύ της Επιτροπής και των τρίτων χωρών Phare 1999, µε στόχο να 1998, ( 113), ∆εκεµβρίου Στις η Επιτροπή συνήψε συµφωνίες που περιλαµβάνουν 31 διατάξεις για την αµοιβαία παροχή βοήθειας σε τελωνειακά θέµατα µε τριάντα τρεις τρίτες χώρες συµφωνίες που έχουν τεθεί σε ισχύ όσον αφορά εικοσιεννέα από τις εν λόγω χώρες στις οποίες περιλαµβάνονται όλες σχεδόν οι χώρες µε τις οποίες η Κοινότητα έχει φυσικά σύνορα επί της ευρωπαϊκής ηπείρου καθώς και οι σηµαντικότεροι εµπορικοί της εταίροι Πρόκειται τόσο για γενικές συµφωνίες που περιλαµβάνουν πρωτόκολλο αµοιβαίας βοήθειας στον τελωνειακό τοµέα όσο και για ειδικές συµφωνίες σχετικά µε τη συνεργασία και την αµοιβαία παροχή διοικητικής βοήθειας στον τελωνειακό τοµέα. Οι ειδικές διατάξεις των εν λόγω συµφωνιών και πρωτοκόλλων εξασφαλίζουν στις υπηρεσίες των συµβαλλοµένων µερών που είναι αρµόδιες για τις τελωνειακές , νοµική βάση προκειµένου να ζητήσουν και να παράσχουν διοικητική έρευνες , επιδιώκοντας τη διασφάλιση της καλής βοήθεια κατά τη διεξαγωγή των ερευνών , τόσο της Κοινότητας όσο εφαρµογής των τελωνειακών κανονιστικών ρυθµίσεων , και της χώρας εταίρου. 1998, Το πρωτόκολλα για την αµοιβαία βοήθεια στον τελωνειακό τοµέα , χώρες της Βαλτικής , τέθηκαν σε εφαρµογή ευρωπαϊκές συµφωνίες που περιλαµβάνουν µε κάθε µία από τις Συµφωνία για τη συνεργασία και η Φεβρουαρίου 1998114. την 1 (« »), (1997) ανάκριση µαρτύρων υπηρεσία που δηµιουργήθηκε πρόσφατα άµεση πρόσβαση σε έγγραφα και σε γραφεία , Στις και στη συνέχεια έγινε αποδεκτό από την επιτροπή Η υπηρεσία που επιλέχθηκε από τον πρωθυπουργό για να φιλοξενήσει την πολυκλαδική δοµή για την προστασία των οικονοµικών συµφερόντων της Κοινότητας θα είναι η ΓΕΤ Γενική Επιθεώρηση Τελωνείων που εξαρτάται άµεσα από το Υπουργείο Οικονοµικών και που έχει ως αποστολή να ερευνά κάθε παράβαση των νοµοθεσιών που αφορούν το εµπόριο των προϊόντων και των αγαθών µε τις χώρες του εξωτερικού καθώς και να καταπολεµούν τη διαφθορά Η εν λόγω υπηρεσία έχει εξουσίες δράσης που υπερβαίνουν τις αντίστοιχες των πολωνικών. τελωνειακών αρχών και συγκεκριµένα χρησιµοποίηση : αναγκαστικών µέτρων , Το σχέδιο χρηµατοδότησης καταρτίστηκε από τις πολωνικές αρχές βάσει αρχών που καθορίστηκαν σε στενή συνεργασία µεταξύ της εκατ. αντιπροσωπεύουν εκατ για την Πολωνία στο πλαίσιο του προϋπολογισµού για Phare σε µια πρώτη φάση την απόσπαση στην ΓΕΤ τεσσάρων που προσλήφθηκαν από την ευρωπαϊκή υπηρεσία και εκ των οποίων ο ένας είναι συντονιστής σε υψηλό επίπεδο ECU +/- 1,4% το 1999. υπαλλήλων , καταπολέµησης της απάτης προκειµένου να διασφαλίσει τη διαρκή επαφή µε το σύνολο των αρµοδίων αρχών στην Πολωνία. Πρόκειται για διαφορετικές τρίτες χώρες , χώρες τη Νορβηγία και την Ισλανδία το Λιχτενστάιν. , : Χώρες της Βαλτικής οι ευρωπαϊκές συµφωνίες αντικαθιστούν τις Εσθονία : συµφωνίες για την ελευθέρωση των συναλλαγών και τη θέσπιση συνοδευτικών µέτρων που του συνόλου του προγράµµατος Το σχέδιο αυτό προβλέπει , εµπειρογνωµόνων σε διάφορους τοµείς , Οι 26 ενώ η συµφωνία ΕΟΧ αφορά την Ευρωπαϊκή Ένωση και τρεις τρίτες Λετονία και Λιθουανία ·. και της ΓΕΤ συµφωνίες συνήφθησαν µε τρίτες χώρες. συµφωνίες που αφορούν υποβλήθηκε πρόγραµµα 7. 5. 1999 Τα Phare. (OLAF), UCLAF. ECU 3,5 3,5 29 26 27. , 5. 2. 111 112 113 114 61 την αµοιβαία παροχή διοικητικής βοήθειας σε τελωνειακά θέµατα µε τον Καναδά τέθηκε σε ισχύ την η Ιανουαρίου του 1998. Συµφωνία για συνεργασία και αµοιβαία παροχή διοικητικής βοήθειας σε τελωνειακά θέµατα µεταξύ της Κοινότητας και του Χονγκ Κονγκ Νοεµβρίου Η συµφωνία τέθηκε σε ισχύ την Κίνα ( η Ιουνίου µονογράφηκε στις 1 3 1 ) 1999. 1998. Το 1998 Πολλές συµφωνίες που περιλαµβάνουν πρωτόκολλο αµοιβαίας παροχής βοήθειας µε πολλές τρίτες σε τελωνειακά θέµατα έχουν ήδη υπογραφεί πριν από το χώρες Αζερµπαϊτζάν. , υνησία και Λευκορωσία , Τουρκµενιστάν Αζερµπαϊτζάν. ∆ηµοκρατία της Κιργιζίας και Ουζµπεκιστάν η Μαρτίου µε τις ακόλουθες χώρες : Ουζµπεκιστάν τέθηκαν σε ισχύ οι ακόλουθες συµφωνίες ∆ηµοκρατία της Κιργιζίας Πρόκειται για συµφωνίες , T η Ιουλίου Μαρόκο , ), συνεχίζονται ή προβλέπονται διαπραγµατεύσεις που αποβλέπουν στη που περιλαµβάνουν πρωτόκολλο για την αµοιβαία συµφωνία για τη (1 Για το σύναψη γενικών συµφωνιών παροχή βοήθειας σε τελωνειακά θέµατα ) συνεργασία και την αµοιβαία παροχή διοικητικής βοήθειας σε τελωνειακά θέµατα ), µε είκοσι περίπου τρίτες χώρες µεταξύ των οποίων η Αλβανία η , η Χιλή και ορισµένοι ασιατικοί εταίροι της Αίγυπτος η Νότιος Αφρική , ή ειδικών συµφωνιών η Κύπρος η Κίνα 1999 1999 (1 ). ( ( : , ο Λίβανος , , ASEM115. , , 115 συνήφθησαν µε κάθε µία από τις εν λόγω χώρες περιελάµβαναν επίσης πρωτόκολλο για την αµοιβαία παροχή βοήθειας σε τελωνειακά θέµατα. Ασιατικοί Φιλιππίνες , 1995) Ευρώπης µεταξύ της Ευρωπαϊκής Ένωσης και της Ασίας Ινδονησία , Μαλαισία , Συναντήσεις Ασίας θέση σε ισχύ την Ιαπωνία , η Ιανουαρίου και οι οποίες Μπρουνέι Κορέα Κίνα 1 ( - -. , , ASEM: εταίροι : Σιγκαπούρη , Νταρουσαλάµ , Ταϋλάνδη και Βιετνάµ. 62 Τόπος Αρχές Πίνακας κατάρτιση « » Θέµατα υστρία A Υπουργείο Οικονοµικών τελωνείου. της Φινλανδίας Ισπανίας , , Κάτω Χωρών , Ελεγκτές - Συµµετοχή του Βελγίου , της Ελλάδας , του αυστριακού της της ∆ανίας , των της Ιταλίας , της Σουηδίας και του Ηνωµένου Βασιλείου Gosau Ένωση αυστριακών δικαστών , των τελωνείων και διαρθρωτικά ταµεία , ∆ηµοκρατίας της Τσεχίας , της Πολωνίας και της Σλοβενίας της Γερµανίας , εισαγγελείς και ελεγκτές µε συµµετοχή της της Ουγγαρίας , Ανίχνευση παρατυπιών µέσω του ελέγχου των εµπορικών εγγράφων και της συνεργασίας Ποινική προστασία των οικονοµικών συµφερόντων της Ευρωπαϊκής Κοινότητας Baden Γενικοί εισαγγελείς των νέων γερµανικών 5 Länder Βέλγιο Βρυξέλλες ) ( Οργανωµένο οικονοµικό έγκληµα και δίωξη Zentrale Betrugsbekämpfungstelle- Ausfuhrerstaltung HZA Hamburg-Jonas Περιφερειακοί διευθυντές των τελωνείων της ∆ανίας Πρόληψη και καταστολή της απάτης Κοινοτική απάτη και συνεργασία Τρία διαδοχικά σεµινάρια ολλανδική υπηρεσία ) ( : Algemene Inspectiedienst, AID Πρόληψη και επισήµανση παρατυπιών στον τοµέα των γεωργικών δαπανών Γερµανία Αστυνοµικές δυνάµεις Κοινοτική απάτη και συνεργασία Bundeskriminalarnt, BKA - ειδικευµένες σε οικονοµικά εγκλήµατα Wiesbaden Zollkriminalamt ZKA ερευνών των υπολοίπων κρατών µελών και όλες οι ειδικευµένες υπηρεσίες Κοινοτική απάτη και συνεργασία Schliersee Zollkriminalamt ZKA Βέλγιο κρατών µελών , Χώρες ) ( και υπηρεσίες ερευνών άλλων Κάτω Ηνωµένο Βασίλειο Γαλλία , , Έρευνα για τις απάτες στον τοµέα των οργανώσεων αγοράς Wiehl για τους ελεγκτές των Bundesministerium der Finanzen γεωργικών δαπανών πολλών κρατών µελών καθώς και της της Σλοβενίας και Πολωνίας , της Ουγγαρίας της Τσεχικής δηµοκρατίας , εχνικές ελέγχου για την ανίχνευση παρατυπιών και T συνεργασία Cottbus Αστυνοµία και ειδικοί εισαγγελείς Στουτγκάρδη Καταπολέµηση εγκλήµατος του οικονοµικού οργανωµένου Ισπανία µε συµµετοχή της Γαλλίας Guardia Civil, , Πορτογαλίας και του Ηνωµένου Βασιλείου της Ιταλίας , της Συνεργασία στον τοµέα της καταπολέµησης απατών σε βάρος της Κοινότητας των λικάντε A Εθνική αστυνοµία µε τη συµµετοχή της Γαλλίας , Ιταλίας και της Πορτογαλίας Σεγκόβια της Συνεργασία στον τοµέα της καταπολέµησης απατών σε βάρος της Κοινότητας των 63 Τόπος Αρχές Θέµατα Γαλλία ∆ικαστική αστυνοµία της Γαλλίας µε τη συµµετοχή της ειδικής αστυνοµίας της Γερµανίας και της Ισπανίας Παραχάραξη και προστασία του ευρώ οµπελιέ M Υπουργείο απασχόλησης και επαγγελµατικής κατάρτισης , υπάλληλοι επιφορτισµένοι µε τον έλεγχο Καταπολέµηση των παρατυπιών και των απατών στον τοµέα του ΕΚΤ Παρίσι Ηνωµένο Βασίλειο Ελλάδα Ιρλανδία Crown Prosecution Police Γερµανίας , Πολωνίας και της Σλοβενίας της Ισπανίας , και τελωνεία , της Ιταλίας , συµµετοχή της της της Ουγγαρίας , Croydon Κέντρο κατάρτισης Οικονοµικών , ελεγκτές των υπαλλήλων του Υπουργείου Αθήνα ιρλανδοί ελεγκτές στον τοµέα της Υπουργείο Γεωργίας , του γεωργίας µε συµµετοχή της Γερµανίας , Ηνωµένου Βασιλείου καθώς και της Τσεχικής δηµοκρατίας και της Ουγγαρίας της Γαλλίας , Καταπολέµηση Κοινότητα , της απάτης µε έµφαση στα διαρθρωτικά ταµεία στην Ευρωπαϊκή Κίνδυνοι απατών στον τοµέα των δαπανών του Τµήµα εγγυήσεων ΕΓΤΠΕ - Καταπολέµηση των παρατυπιών και των απατών στον τοµέα των ποσοστώσεων του γάλακτος Ιταλία Kinsale Guardia di Finanza Ρώµη και Υπουργείο Εσωτερικών της Ιταλίας Συνεργασία µεταξύ της εισαγγελίας για τη δίωξη των απατών Guardia di Finanza και της Αστυνοµία του ιταλικού κράτους Ρώµη Τελειοποίηση στον τοµέα της δίωξης του οικονοµικού εγκλήµατος Πανεπιστήµιο της θέµατα από πολλά κράτη µέλη Catania, εµπειρογνώµονες σε ποινικά Ανάπτυξη ποινικού δικαίου για την προστασία των οικονοµικών Ευρωπαϊκής Κοινότητας συµφερόντων της Catania Guardia di Finanza όλα τα κράτη µέλη L'Aquila και αντιπροσωπείες µε εκπαιδευτές από Ευρωπαϊκό σεµινάριο για την προστασία και τη συνεργασία στην καταπολέµηση της απάτης σε βάρος της Κοινότητας Κάτω Χώρες Πολωνία Algemene Inspectiedienst, AID. Ολλανδία καθώς και από όλα τα κράτη µέλη Ελεγκτές από την άαστριχτ M Πολωνικές αρχές συµµετοχή της Ισπανίας , ( Αστυνοµία , µε Τελωνεία , της Γαλλίας και της Πορτογαλίας ∆ικαιοσύνη ) εχνικές ελέγχου για την ανίχνευση παρατυπιών και T συνεργασία Καταπολέµηση των οικονοµικών απατών των της Συνεργασία και καταπολέµηση της απάτης στον υφαντουργικό τοµέα Καθήκοντα καταπολέµηση των οικονοµικών απατών δικαστικής της αστυνοµίας στην Πορτογαλία Κοινή Mragowo δράση των Υπουργείων Οικονοµικών , µε συµµετοχή της Ισπανίας τελωνειακών ελεγκτών , , της Ιταλίας και της Πορτογαλίας Ελλάδας της Γαλλίας , Πόρτο ∆ικαστική αστυνοµία Λισαβόνα 64 Τόπος Αρχές Θέµατα Σουηδία Σουηδοί εισαγγελείς και αστυνοµικοί , ∆ανίας µε συµµετοχή της Συνεργασία κατά της απάτης και της διαφθοράς , όσον αφορά τα διαρθρωτικά ταµεία ιδίως Sundbyholm Ελεγκτές συµµετοχή της Γερµανίας , της Φινλανδίας , Πολιτειών των τελωνειακών αρχών της Σουηδίας µε των Κάτω Χωρών , των Ηνωµένων της ∆ανίας , της Νορβηγίας και συνεργασία Γενική υφαντουργικό τοµέα κατά των απατών στον Boras 65 Περιπτώσεις απατών και λοιπών παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη µέλη σύµφωνα µε τον κανονισµό αριθ. 1552/89 ΠΑΡΑ∆ΟΣΙΑΚΟΙ Ι∆ΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Πίνακας 1 1998 Αριθµός Κράτος µέλος περιπτώσεων ∆ιακυβευόµενα ποσά σε Ε cu) *( Belgique/België Danemark Deutschland Ellas Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Oesterreich Portugal Suomi Sverige United Kingdom Σύνολο βεβαιωθέντα και εκτιµηθέντα * 345 127 297 2 83 211 24 173 0 210 146 18 42 95 499 18. 153. 679 13. 551. 050 29. 033. 438 312. 760 4. 133. 323 18. 636. 719 839. 360 24. 222. 050 0 9. 035. 849 6. 545. 544 2. 940. 496 1. 682. 245 12. 069. 021 108. 053. 530 2. 272 249. 209. 064 66 Περιπτώσεις απατών και παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη Πίνακας 2 µέλη σύµφωνα µε τον κανονισµό ΕΟΚ ) ( Τµήµα Εγγυήσεων αριθ. 595/91 ΕΓΤΠΕ - 1998 Αριθµός Κράτος µέλος περιπτώσεων ∆ιακυβευόµενα ποσά σε Ε ( cu) Belgique/België Danemark Deutschland Ellas Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Oesterreich Portugal Suomi Sverige United Kingdom ΣΥΝΟΛΟ 54 42 501 163 294 141 80 443 0 78 135 55 11 87 328 2. 413. 616 837. 350 39. 623. 402 8. 784. 048 10. 388. 940 37. 407. 327 3. 466. 418 150. 391. 572 0 9. 220. 515 2. 015. 256 3. 144. 002 113. 081 794. 358 16. 241. 275 2. 412 284. 841. 160 67 Περιπτώσεις απατών και λοιπών παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη µέλη σύµφωνα µε τους κανονισµούς αριθ και. 1681/94 1831/94 Πίνακας 3 ∆ΙΑΡΘΡΩΤΙΚΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ Κατανοµή κατά ταµείο - - 1998 Ποσό σε ( Ecu) ΕΤΠΑ Τµήµα ΕΓΤΠΕ - Εγγυήσεων ΑΛΙΕΙΑ ΕΓΤΠΕ - ΕΚΤ ΣΥΝΟΧΗ Αριθµός Ποσό Αριθµός Ποσό Αριθµός Ποσό Αριθµός Ποσό Αριθµός Ποσό Κράτος µέλος Belgique België Danemark 1 2 148. 736 226. 259 0 1 0 19. 634 Deutschland 17 1. 392. 437 36 3. 236. 494 Ellas Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Oesterreich 1 111. 801 5 2. 661. 609 18 3. 824. 078 20 381. 798 3 1. 794. 340 19 95. 632 0 5 0 96. 638 1 0 3 0 159. 661 14 137. 363 0 64. 505 0 0 0 0 0 0 0 Portugal 10 1. 884. 019 34 1. 509. 033 1 1 30. 819 57. 968 15 3. 235. 629 0 2 0 0 11. 748 0 Suomi Sverige United Kingdom Σύνολο 0 0 1 0 2 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 37. 541 0 0 0 0 7. 921 0 1 17. 353 11 12 11 317. 075 912. 481 307. 417 424. 829 119 4. 056. 460 0 0 0 0 0 0 0 60. 947 449. 796 0 0 0 0 1 8 0 0 1 8 2 5 3. 055. 153 0 0 1. 766 124. 857 15 11. 984. 220 92 13. 025. 884 117 8. 054. 317 4 470. 291 194 21. 287. 525 0 0 68 Περιπτώσεις απατών και παρατυπιών που κοινοποιήθηκαν από τα κράτη µέλη σύµφωνα µε τους κανονισµούς αριθ. 1681/94 και 1831/94 ∆ΙΑΡΘΡΩΤΙΚΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ Πίνακας 4 1998 Αριθµός Κράτος µέλος περιπτώσεων ∆ιακυβευόµενα ποσά σε Ε ( cu) Belgique/België Danemark Deutschland Ellas Espana France Ireland Italia Luxembourg Nederland Oesterreich Portugal Suomi Sverige United Kingdom ΣΥΝΟΛΟ 2 14 66 17 159 3 25 23 0 3 1 52 4 8 30 166. 089 562. 968 5. 549. 334 3. 080. 826 8. 687. 166 1. 794. 340 253. 218 746. 820 0 64. 505 0 6. 448. 205 70. 126 194. 573 15. 219. 850 407 42. 838. 020 69 ΠΑΡΑ∆ΟΣΙΑΚΟΙ Ι∆ΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Γραφική παράσταση 1 Απάτες και λοιπές παρατυπίες που κοινοποιήθηκαν από τα ΚΜ έτος αριθµός περιπτώ σεων ποσά (x1000) ποσοστό προϋπο λογισµού προϋπο λογισµός (x1000) 1998 2. 272 249. 209 1,77% 14. 110. 700 1997 2. 456 294. 018 2,07% 14. 172. 300 1996 2. 428 284. 430 2,09% 13. 583. 700 1995 2. 296 268. 967 1,86% 14. 453. 200 Σηµ. : Τα αριθµητικά στοιχεία για τα έτη κοινοποιήσεις των κρατών µελών δια της ηλεκτρονικής οδού 1995-1997 αναθεωρήθηκαν µε βάση τις νέες Ι∆ΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Μ Κοινοποιήσεις των Κ. 3. 000 2. 500 2. 000 1. 500 ν ω ε σ τώ ιπ ρ ε π ιθ ρ Α. 1. 000 500 0 υ το ύ ί ο επ µ σ η π/ σ ϋ τω ο ρ ίπ π π Ε 2,50% 2,00% 1,50% 1,00% 0,50% 0,00% 1995 1996 1997 έτος 1998 % αριθµός περιπτώσεων προϋπολογισµός 70 Γραφική παράσταση 2 ΠΑΡΑ∆ΟΣΙΑΚΟΙ Ι∆ΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Έρευνες UCLAF έτος αριθµός περιπτώ σεων ποσά (x1000) ποσοστό προϋπο λογισµού προϋπο λογισµός (x1000) 1998 1997 1996 1995 89 76 111 120 288. 900 2,05% 14. 110. 700 643. 000 4,54% 14. 172. 300 475. 000 3,50% 13. 583. 700 421. 000 2,91% 14. 453. 200 Ι∆ΙΟΙ ΠΟΡΟΙ Έρευνες UCLAF 140 120 ν ω ε σ 100 τώ ιπ ρ ε π ιθ ρ Α 80 40 60. 20 0 υ το ύ ί ο επ µ σ η π/ σ ϋ τω ο ρ ίπ π π Ε 5% 4% 3% 2% 1% 0% 1995 1996 1997 έτος 1998 προϋπολογισµός % αριθµός περιπτώσεων 71 ΕΓΤΠΕ - Τµήµα Εγγυήσεων Απάτες και λοιπές παρατυπίες που κοινοποιήθηκαν από τα ΚΜ Γραφική παράσταση 3 έτος αριθµός περιπτώ σεων ποσά (x1000) ποσοστό προϋπο λογισµού προϋπο λογισµός (x1000) 1998 2. 412 284. 841 0,73% 39. 132. 500 1997 2. 058 164. 884 0,41% 40. 423. 000 1996 1. 992 223. 000 0,57% 39. 324. 200 1995 1. 754 214. 000 0,62% 34. 490. 400 2500 2000 1500 ν ω ε σ τώ ιπ ρ ε π ιθ ρ Α 1000. 500 0 Τµήµα Εγγυήσεων ΕΓΤΠΕ - Κοινοποιήσεις των Κ. Μ υ το ύ ί ο επ µ σ η π/ σ ϋ τω ο ρ ίπ π π Ε 1,00% 0,80% 0,60% 0,40% 0,20% 0,00% 1995 1996 1997 έτος προϋπολογισµός 1998 % αριθµός περιπτώσεων 72 Γραφική παράσταση 4 ΕΓΤΠΕ - Τµήµα Εγγυήσεων Έρευνες UCLAF έτος αριθµός περιπτώ σεων ποσά (x1000) ποσοστό προϋπο λογισµού προϋπο λογισµός (x1000) 1998 1997 1996 1995 73 48 72 99 135. 000 0,34% 39. 132. 500 153. 000 0,38% 40. 423. 000 142. 000 0,36% 39. 324. 200 102. 000 0,30% 34. 490. 400 ν ω ε σ τώ ιπ ρ ε π ιθ ρ Α 120 100 80 60 40 20 0. Τµήµα Εγγυήσεων ΕΓΤΠΕ - Έρευνες UCLAF υ το ύ ί ο επ µ σ η π/ σ ϋ τω ο ρ ίπ π π Ε 0,50% 0,40% 0,30% 0,20% 0,10% 0,00% 1998 προϋπολογισµός % αριθµός περιπτώσεων 1995 1996 1997 έτος 73 ∆ΙΑΡΘΡΩΤΙΚΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ Γραφική παράσταση 5 Απάτες και λοιπές παρατυπίες που κοινοποιήθηκαν από τα ΚΜ έτος αριθµός περιπτώσ εων ποσά (x1000) ποσοστό προϋπο λογισµού προϋπο λογισµός (x1000) 1998 1997 1996 1995 407 309 297 194 42. 838 0,15% 28. 765. 700 57. 070 0,22% 26. 285. 100 63. 877 0,26% 24. 624. 100 43. 573 0,23% 19. 223. 300 ∆ΙΑΡΘΡΩΤΙΚΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ Κοινοποιήσεις των Κ. Μ 500 ν ω ε 400 σ τώ ιπ 300 ρ ε π ιθ ρ Α 200 100. 0 υ το ύ ί ο επ µ σ η π/ σ ϋ τω ο ρ ίπ π π Ε 0,50% 0,40% 0,30% 0,20% 0,10% 0,00% 1995 1996 έτος 1997 1998 προϋπολογισµός % αριθµός περιπτώσεων 74 Γραφική παράσταση 6 ∆ΙΑΡΘΡΩΤΙΚΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ Έρευνες UCLAF έτος αριθµός περιπτώ σεων ποσά (x1000) ποσοστό προϋπο λογισµού προϋπο λογισµός (x1000) 1998 1997 1996 1995 41 60 90 78 7. 096 0,02% 28. 765. 700 60. 365 0,23% 26. 285. 100 76. 225 0,31% 24. 624. 100 40. 708 0,21% 19. 223. 300 Σηµ. Τα ποσά για τα έτη διαπιστώθηκαν στο πλαίσιο των ερευνών. 1995 - 1997 αναθεωρήθηκαν µε βάση τις µεταβολές που ∆ΙΑΡΘΡΩΤΙΚΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ Έρευνες UCLAF 100 ν ω ε 80 σ τώ ιπ 60 ρ ε π ιθ ρ Α 40 20. 0 1995 1996 1997 έτος 75 υ το ύ ί ο επ µ σ η π/ σ ϋ τω ο ρ ίπ π π Ε 0,50% 0,40% 0,30% 0,20% 0,10% 0,00% 1998 προϋπολογισµός % αριθµός περιπτώσεων Γραφική παράσταση 7 ΑΜΕΣΕΣ ∆ΑΠΑΝΕΣ Έρευνες UCLAF έτος αριθµός περιπτώ σεων ποσά (x1000) ποσοστό προϋπο λογισµού προϋπο λογισµός (x1000)* 1998 1997 1996 1995 24 41 47 34 11. 075 0,10% 10. 707. 800 18. 531 0,17% 10. 681. 600 20. 114 0,19% 10. 645. 400 7. 821 0,07% 10. 824. 600 Περιλαµβάνονται οι δαπάνες του ΕΤΑ και της ΕΚΑΧ , διοίκηση * όχι όµως οι δαπάνες για τη Σηµ. Τα ποσά για τα έτη διαπιστώθηκαν στο πλαίσιο των ερευνών 1995 - 1997 αναθεωρήθηκαν µε βάση τις µεταβολές που ∆ΙΑΡΘΡΩΤΙΚΕΣ ΕΝΕΡΓΕΙΕΣ Έρευνες UCLAF 50 ν ω ε σ τώ ιπ ερ π ιθ ρ Α 40 30 20 10 0. υ το ύ ί ο επ µ σ η π/ σ ϋ τω ο ρ ίπ π π Ε 0,50% 0,40% 0,30% 0,20% 0,10% 0,00% 1995 1996 1997 έτος 1998 προϋπολογισµός % αριθµός περιπτώσεων 76 ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ Ευρωπαϊκή Κοινότητα έναρξη ισχύος της συνθήκης για την Ευρωπαϊκή Ένωση ) συµπεριλαµβάνονται η ονοµασία η οποία χρησιµοποιείται από την ( Ευρωπαϊκή Ζώνη Ελευθέρων Συναλλαγών Ισλανδία , το Λιχτενστάιν , ( η Νορβηγία και η Ελβετία ) Ευρωπαϊκός Οικονοµικός Χώρος της Ευρωπαϊκής Ένωσης και τις χώρες ΕΖΕΣ , ( συµφωνία που αφορά τις χώρες εκτός της Ελβετίας 15 ) Παγκόσµιος Οργανισµός Εµπορίου Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση Μονάδα συντονισµού για την καταπολέµηση της απάτης οργανόγραµµα της Γενικής Γραµµατείας της Επιτροπής εµφανίζεται ως διεύθυνση η οποία µετατράπηκε σε Επιτροπής την µε απόφαση της Task-Force η Μαΐου στο ( 1 1998) Ευρωπαϊκή υπηρεσία καταπολέµησης της απάτης Ακρωνύµιο των όρων έρευνες παρατυπίες ( , Επιτροπής που διαχειρίζεται η , ) - ( UCLAF) IRrégularités, ENquêtes, Exploitation βάση δεδοµένων της εκµετάλλευση Πρόγραµµα της Επιτροπής για τη βελτίωση της διαχείρισης των ακρωνύµιο των όρων κοινοτικών πιστώσεων ενόψει του and Efficient Management - Ανακοίνωση της Επιτροπής για τη διεύρυνση της Ένωσης ενόψει του Υγιής και αποτελεσµατική διαχείριση 2000, ( Sound ) ΕΚ : ΕΖΕΣ : ΟΧ E ΠΟΕ ΣΕΕ : : : UCLAF : OLAF : IRENE : SEM 2000 : Πρόγραµµα δράσης : Agenda 2000 2000 JO : TIR : CoCoLAF : CPCA : SCAF : Επίσηµη Εφηµερίδα των Ευρωπαϊκών Κοινοτήτων σειρά C) C: ΕΕ ( L: σειρά ΕΕ L, Transport International Routier ( Ακρωνύµιο των όρων ∆ιεθνείς Οδικές Μεταφορές ) domaine de la Lutte AntiFraude ( συντονισµό στο τοµέα της καταπολέµησης της απάτης Comité Consultatif pour la coordination dans le Συµβουλευτική επιτροπή για το ) Υπό την προεδρία της Γενικής ∆ιεύθυνσης τελωνείων και Μόνιµη επιτροπή διοικητικής συνεργασίας στον τοµέα της έµµεσης φορολογίας. έµµεσης φορολογίας της Επιτροπής ( ασχολείται µε τα θέµατα τα σχετικά µε την εφαρµογή του µεταβατικού συστήµατος του ενδοκοινοτικού ΦΠΑ η επιτροπή αυτή XXI), Γ∆ Ακρωνύµιο της καταπολέµηση της απάτης Υποοµάδα της ( Sous-Comité AntiFraude - Υποεπιτροπή για την στον τοµέα της έµµεσης φορολογίας για την καταπολέµηση της απάτης CPCA ). 77 SCENT : SID : SIP : NSTI : ΦΠ A : ΧΚΑΕ ΟΝΕ : : ANASE : ΣΓΠ : ΕΚΤ : ΕΤΠΑ : ΕΤΑ : ΠΚΠ : ΚΓΠ : ΕΓΤΠΕ : PHARE : System for a Customs Enforcement Network ( τελωνειακών συστηµάτων ) ∆ίκτυο για την επιβολή Τελωνειακό σύστηµα πληροφοριών ( Σύστηµα προηγούµενης ενηµέρωσης ΤΣΠ ) ΣΠΕ ) ( Νέο µηχανογραφηµένο σύστηµα διαµετακόµισης ΝΜΣ∆ ) ( Φόρος Προστιθέµενης Αξίας Χώρες της Κεντρικής και Ανατολικής Ευρώπης Οικονοµική και Νοµισµατική Ένωση Ένωση κρατών της Νοτιοανατολικής Ασίας Σύστηµα γενικευµένων προτιµήσεων σύστηµα , αυτόνοµο προτιµησιακό " " Ευρωπαϊκό Κοινωνικό Ταµείο Ευρωπαϊκό Ταµείο Περιφερειακής Ανάπτυξης Ευρωπαϊκό Ταµείο Ανάπτυξης Πρόγραµµα Κοινοτικής Πρωτοβουλίας Κοινή Γεωργική Πολιτική Τµήµα εγγυήσεων - Ευρωπαϊκό Γεωργικό Ταµείο Προσανατολισµού και Εγγυήσεων ΕΓΤΠΕ ΕΓΤΠΕ ( Πρόγραµµα ενισχύσεων για την οικονοµική ανασυγκρότηση των ΧΚΑΕ Τµήµα προσανατολισµού ) - , ΟΣΑ : Οργανισµός Οικονοµικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης O ΓΑ : Γραφείο ασφάλειας ECHO : ΓΤΒ : Υπηρεσία ανθρωπιστικής βοήθειας της Επιτροπής Γραφείο τεχνικής βοήθειας 78