title: Yhteisöjen taloudellisten etujen suojaaminen - Petostentorjunta - Vuosikertomus 1997

eurovoc_concepts:
EU financing
activity report
financial policy
fraud against the EU
market protection

text: EUROOPAN YHTEISÖJEN KOMISSIO Bryssel, 06. 05. 1998 KOM(1998) 276 lopull. YHTEISÖJEN TALOUDELLISTEN ETUJEN SUOJAAMINEN PETOSTENTORJUNTA Vuosikertomus 1997 (komission esittämä) "Siksa Itavalta Belgia Tanska Espanja Suomi Ranska LUETTELO VIHJEPUHELIMEN NUMEROISTA JASENVALTIOISSA 0130820595 I Kreikka 06605845 080012426 80018495 900993295 0800112595 0800917295 Irlanti Italia Luxemburg Alankomaat Portugali Yhdistynyt kuningaskunta Ruotsi 008003212595 1800553295 167878495 08003595 060224595 0505329595 0800963595 020791695 SISÄLLYS 1. ANALYYSIT JA TILASTOT 1. 1 Tilanne vuonna 1997 1. 2 Suuntaukset 1. 2. 1 1. 2. 2 Menot Perinteiset omat varat 1. 3 Rahoituksen seuranta Perintätilanne 1. 3. 1 1. 3. 2 UCLAF:n yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa suorittamien tutkimusten seuranta 2. TUTKIMUKSET 2. 1 Järjestäytynyt rikollisuus 2. 1. 1 Savuketyöryhmän toim intä 2. 1. 1. 1 Salakuljetus meritse ja ilmateitse 2. 1. 1. 2 Savukkeiden salakuljetus TIR-carnet'iden avulla 2. 1. 1. 3 Savukkeiden salakuljetus Montenegrosta 2. 1. 1. 4 Savukkeiden salakuljetus rautateitse 2. 1. 1. 5 Salakuljetus Andorrasta 2. 1. 2 Järjestäytyneen rikollisuuden osuus maatalouspetoksissa 2. 1. 2. 1 Alkoholi 2. 1. 2. 2 Oliiviöljy 2. 1. 2. 3 Voi 2. 1. 2. 4 Brittiläistä naudanlihaa koskevan kauppasaarron rikkominen 2. 2 Petos: hyökkäys yhteisön politiikkoja vastaan 2. 2. 1 Omat varat; hyökkäykset yhteisön kauppapolitiikkaa vastaan 2. 2. 1. 1 Kalastusala 2. 2. 1. 2 Tekstiiliala 2. 2. 1. 3 Polkumyynnin vastaiset toimenpiteet 2. 2. 1. 4 Ympäristöpolitiikka 2. 2. 2 Petokset yhteisen maatalouspolitiikan alalla 2. 2. 2. 1 Tupakkakiintiöt 2. 2. 2. 2 Tutkimukset sitrushedelmäalalla 2. 2. 2. 3 Georgialle myönnetty laina 2. 2. 3 Rakennepolitiikkoihin kohdistuvat petokset 2. 2. 3. 1 ESR:n varojen väärinkäyttö 2. 2. 3. 2 EMOTR:n ohjausrahastoon kohdistuvat petosverkostot 2. 2. 4 Välittömiin menoihin kohdistuvat petokset 2. 3 Alv-petokset: tutkimusten kehittämisen edellytykset 8 8 9 9 10 H 11 12 14 14 15 15 16 17 17 18 18 19 20 22 22 24 24 25 26 26 27 27 27 28 29 29 29 30 30 31 3. YHTEISTYÖN VAHVISTAMINEN JÄSENVALTIOIDEN KANSSA 33 3. 1 Jäsenvaltioiden aloitteet yhteisön taloudellisten etujen suojaamiseksi 3. 2 Keskinäisen avunannon välineet hallinnon alalla tulli- ja maatalousasioissa 3. 3 Muita yhteistyömuotoja tulli-, maatalous- ja omien varojen aloilla 3. 4 Esimerkkejä yhteistyöstä kansallisten poliisi- ja oikeusviranomaisten kanssa 3. 4. 1 Euron väärentämisen vaara 33 34 34 36 37 3. 4. 2 Komission rikosoikeudellinen asiantuntijaryhmä 3. 5 Yhteistyö välillisen verotuksen alalla (valmisteverot ja ALV) 3. 5. 1 Valmisteverot 3. 5. 2 ALV 3. 5. 2. 1 Uusia hallinnollisen yhteistyön sääntöjä 3. 5. 2. 2 Samanaikaisesti toteutettavat tarkastukset ALV-tapahtumien tehostamiseksi 3. 5. 2. 3 Petosriskien analyysi ALV:n alalla 3. 5. 3 Fiscalis-ohjelma 3. 6 Koulutustoimet 4. YHTEISTYÖ YHTEISÖN ULKOPUOLISTEN MAIDEN KANSSA 4. 1 Petostentorjuntaan liittyvän yhteisön säännöstön täytäntöönpano jäsenyyteen valmistautuvissa maissa (valmistautuminen laajentumiseen) 37 38 38 39 40 40 40 41 41 45 45 4. 2 Yhteisön ja yhteisön ulkopuolisten maiden keskinäistä avunantoa koskevat sopimukset 45 5. SEURAAMUSPOLITIIKKA JA YHTEISÖJEN TALOUDELLISTEN ETUJEN RIKOSOIKEUDELLISEN SUOJAN MONIALAISET OIKEUDELLISET PUITTEET 47 5. 1 Komission paikalla suorittamista tarkastuksista ja todentamisista annetun neuvoston asetuksen (Euratom, EY) N:o 2185/96 täytäntöönpano 5. 2 Seuraamuspolitiikan toteuttaminen 5. 3 Yhteisön suojaaminen varainhoidon väärinkäytöksiltä 47 48 48 5. 4 Yhteisön taloudellisten etujen rikosoikeudellinen suojaaminen 5. 4. 1 Hyväksyttyjen asiakirjojen ratifioinnin tila 5. 4. 2 toinen pöytäkirja 5. 4. 3 48 48 Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamista koskevaan yleissopimukseen liittyvä 49 50 50 50 5. 4. 3. 1 Lahjontaa koskeva pöytäkirja ja yleissopimus 5. 4. 3. 2 Lahjontaa koskeva komission tiedonanto Lahjonnan torjunta ja julkisia hankintoja koskeva politiikka 5. 5 Amsterdamin sopimus 5. 5. 1 5. 5. 2 EY:n perustamissopimuksen uusi 280 artikla Lähestyvät määräajat 5. 6 Euroopan unionista tehdyn sopimuksen VI osaston piiriin kuuluvan työn näkymät LIITTEET SANASTO 51 51 51 52 53 62 JOHDANTO Komissio esittää yhteenvedon petostentorjuntaa koskevista toimistaan yhteisön taloudellisten etujen suojaamista käsittelevässä vuosikertomuksessa. Eurooppalaiset veronmaksajat vaativat julkisten varojen moitteetonta käyttöä ja petoksilta suojaavaa politiikkaa. Tämä pätee niin kansallisella kuin unioninkin tasolla. Yhteisön talousarvio vuodelle 1997 on yli 82 miljardia ecua. rahoitetaan osittain perinteisistä omista varoista. Yhteisöön Talousarvio sen ulkopuolisista maista tuoduista tavaroista perityistä tulli- ja maatalousmaksuista saatavat tulot ovat 14 miljardia ecua (17 % kokonaistuloista). ALV:n osuus on 35 miljardia ecua (42 % kokonaistuloista), ja jäljelle jäävä osuus katetaan neljännestä varainlähteestä, jonka jäsenvaltiot suorittavat suoraan yhteisön talousarvioon (32,9 miljardia ecua eli 40 % kokonaistuloista). Yhteisön menot perustuvat suurelta osin maatalouden rahoittamiseen (41 miljardia ecua eli 50 % kokonaismenoista). Rakenteellisten tarvitaan 26,6 miljardia ecua eli 32 % kokonaismenoista. Komission suoraan hallinnoimien menojen, kuten yhteisön ulkopuolelle suuntautuvan tuen, tutkimuksesta ja teknologisesta kehittämisestä aiheutuvien menojen, sosiaalirahastojen, jne. osuus kokonaismenoista on 9,7 miljardia ecua (12 %). Yhteisöjen talousarvion jäljelle jäävä osuus eli 4,7 miljardia ecua (alle 6 %) koskee hallinnollisia menoja ja muiden toimielinten (Euroopan yhteisöjen tuomioistuin, Euroopan parlamentti, jne. ) menoja. rahoittamiseen toimien tulkinnassa on Havaittuja petoksia ja sääntöjenvastaisuuksia koskevien noudatettava suurta varovaisuutta. Nämä käsitteet eivät merkitse samaa. Kumpikin on tarkasti määritelty yhteisön lainsäädännössä1. Tapauksen alkuvaiheessa on vaikea erottaa, kummasta on kyse. Tarvitaan usein vuosia kestävää rikostutkimusta ennen kuin voidaan todeta, että kyseessä on petostapaus sanan varsinaisessa merkityksessä. lukujen Lisäksi havaittujen petosten ja sääntöjenvastaisuuksien korkea lukumäärä on toisinaan osoitus siitä, että sääntöjenvastaisuuksia havaitaan entistä paremmin, toisinaan taas siitä, että niistä ilmoitetaan aiempaa tunnollisemmin; kyse voi olla myös kummankin tekijän yhteisvaikutuksesta. Luvut voivat kertoa epärehellisen toiminnan lisääntymisestä tai tutkimusten tehostumisesta tietyillä kohdealoilla. Jo muutama suuri petostapaus voi muuttaa tilastoja huomattavasti vuodesta toiseen. Lisäksi rikostutkimuksessa paljastuu silloin tällöin jo useita vuosia jatkunut petostoiminta, kun taas kavalletut määrät otetaan huomioon vain sen vuoden osalta, jolloin ne voidaan laskea. Edellä esitetty huomioon ottaen tilanne näyttää vuonna 1997 pääpiirteittäin seuraavalta. Perinteisten omien varojen alalla komission tietoon tulleisiin petostapauksiin liittyvät rahamäärät nousivat 796 miljoonasta ecusta vuonna 1996 miljardiin ecuun vuonna 1997. Petostapausten määrän osalta tämä merkitsee nousua 5,8 prosentista vuonna 1996 6,5 prosenttiin vuonna 1997. Kansalliset talousarviot menettävät aina kuitenkin kolme Ks. liitteenä oleva sanasto. kertaa suuremman rahamäärän samojen petostapausten yhteydessä valmisteveroihin ja ALVioon liittyen. On syytä muistaa, että yhteisön lainsäädännön ilmoittamista koskevia velvollisuuksia vahvistettiin vuoden 1996 puolivälissä. Tämä varmasti lisäsi todellisten petosten havaitsemista. Sittemmin komissio onkin saanut aiempaa useammin käsiteltäväkseen pitkälle suunniteltuja kansainvälisiä petostapauksia, joiden käsittelyssä se onkin saavuttanut hyviä tuloksia. talousarviomenoista on varattu yhteiseen maatalouspolitiikkaan ja Valtaosa rakennepolitiikkoihin, joiden varojen hallinnointi kuuluu jäsenvaltioille. Kummallakin alalla on todettu aiempaa vähemmän petoksia ja sääntöjenvastaisuuksia. EMOTR:n tukiosastoa koskevat petostapaukset vähenivät määrällisesti 13 prosenttia vuoteen 1996 verrattuna luku vuonna 1996 oli 365 miljoonaa ecua). Rakennerahastoja koskevat petostapaukset vähenivät puolella (77 miljoonaa ecua vuonna 1997, kun edellisen vuoden luku oli 152 miljoonaa ecua). (318 miljoonaa ecua vuonna 1997, kun vastaava Järjestäytynyt rikollisuus kohdistuu yleisesti sekä tuloihin että menoihin. Kansainvälisten rikollisverkostojen kohteena ovat korkeasti verotetut tuotteet (savukkeet ja alkoholi), sellaiset maataloustuotteet, jotka ovat arvokkaita tai joiden hinta poikkeaa tuntuvasti maailmanmarkkinahinnoista (naudanliha, oliiviöljy ja voi), sekä unionin ulkopuolisten ja maiden elektroniikkatuotteet sekä auton moottorit). tullietuuskohtelua sovelletaan (kalastus-, tekstiili- tuotteet, joihin ja rikollisuuden järjestäytyneen tiivis yhteistyö komission Kokemus on osoittanut, että jäsenvaltioiden petostentorjunnasta vastaavien yksiköiden välillä mahdollistaa tehokkaat tutkimukset tällaisissa kansainvälisissä petostapauksissa. Yhteistyö on välttämätöntä näiden monimutkaisten tapausten taloudellisen merkityksen takia. Kun kavallettujen varojen määrä on yksittäisten jäsenvaltioiden havaitsemissa tapauksissa keskimäärin 120 000 ecua, on se komission ja jäsenvaltioiden yhdessä käsittelemissä tapauksissa keskimäärin 3,7 miljoonaa ecua. Yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa käsiteltävien tapausten osuus kaikista tapauksista on vain 3 prosenttia, mutta niihin liittyy yli puolet kaikissa petoksissa yhteensä kavalletuista rahamääristä. suunnittelemissa Kertomuksen toinen pääasiallinen havainto koskee epäselvyyttä kavallettujen määrien takaisin perinnässä. Maatalouden alalla ennen vuotta 1994 havaituista kavalletuista määristä 65 prosenttia on yhä takaisin perimättä. Asiassa edistyttiin jonkin verran vuonna 1997. Menettelyjä parannettiin sen määrittämiseksi, mitä ei saada perityksi takaisin, mitkä summat sen sijaan on mahdollista periä ja mitkä tulisi veloittaa jäsenvaltioilta. Rakennepolitiikassa nettomääräisiä rahoituskorjauksia koskevat uudet direktiivit vahvistavat jäsenvaltioiden hallinnoimia menojen tilintarkastusvälineitä. Perintätilannetta voidaan kuitenkin parantaa muutenkin. Kertomuksessa mainitaan joitakin Euroopan yhteisöjen talousarvioon kohdistuvien petosten torjunnassa saavutettuja edistysaskeleita. Tutkimuksia on tehostettu, ja ne ovat koskeneet pääasiassa rikollisuutta. Tutkimusten koordinoinnista erityisaloilla vastaava työryhmä on nyt perustettu myös alkoholikysymyksiä varten, ja se järjestäytynyttä onkin onnistunut ratkaisemaan useita monimutkaisia kansainvälisiä tapauksia. Komissio on tehnyt yhdessä jäsenvaltioiden kanssa ensimmäisen kerran tarkastuksia paikan päällä tutkiakseen taloudellisten toimijoiden sääntöjenvastaisuuksia. Yleisesti ottaen voidaan sanoa, että komission ja jäsenvaltioiden yhteistyö tutkimusten alalla on parantunut. esitetään useita 1997 koskevassa kertomuksessa esimerkkitapauksia Vuotta petostentorjunnan alalta. Kertomuksessa esitellään erilaisia tapoja toimia yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa ja teknisen avun eri muotoja. Yhteisön ulkopuolisten maiden kanssa harjoitettavaa yhteistyötä käsitellään erillisessä luvussa. Tässä yhteydessä liittymistä valmistelevaa korostetaan Keski- ja Itä-Euroopan jäsenehdokasmaiden strategiaa. Tarkoituksena on varmistaa, että niiden kyky torjua petoksia ja lahjontaa kehittyy samalla, kun ne valmistautuvat osallistumaan yhteisön politiikkoihin. etujen Lainsäädäntötoimista voidaan todeta, että vuonna 1997 hyväksyttiin asetus N:o 515/97 keskinäisestä avunannosta tulli- ja maatalousasioissa, ja ministerit allekirjoittivat taloudellisten toisen pöytäkirjan, joka koskee rahanpesua ja oikeudellista yhteistyötä. Komissio ei kuitenkaan tehnyt vuonna 1997 uusia merkittäviä lainsäädäntöaloitteita, vaan odotti aiempina vuosina hyväksyttyjen välineiden ratifiointia jäsenvaltioissa ja niiden saattamista osaksi kansallista lainsäädäntöä. suojaamista koskevaan yleissopimukseen liittyvän Kertomuksen perusteella voidaan tehdä kaksi johtopäätöstä: ensimmäisen pilarin välineet (asetus yhteisön taloudellisten etujen suojaamisesta ja asetus paikan päällä suoritettavista tarkastuksista ja todentamisista) ovat tehokkaassa käytössä. Euroopan unionista tehdyn sopimuksen VI osaston välineitä (yleissopimukset ja pöytäkirjat), joiden tarkoituksena on luoda yhtenäinen rikosoikeudellinen suoja unionissa, ei ole vielä ratifioitu yhdessäkään jäsenvaltiossa. Eurooppa-neuvosto muistutti ja vahvisti ratifioinnin takarajaksi vuoden 1998 puolivälin. tästä Amsterdamin-kokouksessaan 1. ANALYYSIT JA TILASTOT on luvussa tarkoitus esittää Tässä talousarvioon kokonaiskatsaus yhteisöjen ja käytettävissä kohdistuvista petoksista olevien tietojen yksityiskohtaisia analyysejä ja antaa mahdollisimman selkeä kuva tilanteesta paikan päällä. 1. 1 Tilanne vuonna 1997 jotka Vuonna 1997 havaitut sääntöjenvastaisuus- ja petostapaukset ja niiden taloudellinen jälleen vaikutus edelliseen lisääntyivät vuoteen verrattuna. Jäsenvaltiot olivat vuonna 1997 havainneet kaikkiaan 4 995 tiedoksi annettiin tapausta, komissiolle. Näiden tapausten vaikutus talousarvioon on yhteensä 589 miljoonaa ecua. Lisäksi komissio aloitti 223 uutta jäsenvaltioiden tutkimusta tutkittavina olevien kanssa. Komission tapausten 1997 vuonna arvioidaan yhteensä 827 miljoonaa ecua2. vaikutukseksi yhteistyössä osoittaa Kehitys tehostuvan petostentorjuntajärjestelmien (tämä pätee ennen kaikkea jatkuvasti toimittamiseen). Siitä käy myös tietojen rikollisuuden ilmi, että purkaminen monimutkaisten johon vaatii toimivaltaiset viranomaiset voivat joutua sitoutumaan joskus moneksikin vuodeksi. Tästä syystä tapauksiin liittyvät rahamäärät vaihtelevat kausittain vuodesta toiseen. järjestäytyneen verkkojen pitkäjännitteistä työtä, Heti kun tosiseikat on ensi kerran havaittu, ilmoittavat jäsenvaltiot alakohtaisen sääntöjenvastaisuustapaukset säännöstön mukaisesti3. Näissä ilmoituksissa Tähän lukuun sisältyvät myös ennen vuotta 1997 aloitetut vaikutuksesta talousarvioon voitiin toimittaa ainoastaan vuoden 1997 tuloksiin perustuva alustava arvio. tutkimukset, joiden J Huom: omia varoja koskee neuvoston asetus (ETY, Euratom) N:o 1552/89 (EYVL L 155, 7. 6. 1989) sellaisena kuin se on muutettu neuvoston asetuksella (Euratom, EY) N:o 1355/96 (EYVL L 175, 13. 7. 1996); EMOTR:n tukiosastoa neuvoston asetus (ETY) N:o 595/91 (EYVL L 67, 14. 3. 1991); komission asetukset (ETY) N:o 4253/88 (EYVL L 374, 31. 12. 1988), (EY) vaikutukset yhteisön talousarvioon esitetään lukuina, joiden perusteella voidaan aloittaa perintämenettelyt. lukuja ei vaikutuksia yhteistyössä taloudellisia ilmoitusta. Komission Kun komissio tutkii tapauksia yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa, todeta välittömästi, joten kyseiset jäsenvaltiot eivät ja tee virallista tutkimien jäsenvaltioiden tapausten ei useinkaan voida arvioida alustavasti ennen kuin tutkinnassa on edetty merkittävästi. Jäsenvaltiot vahvistavat näiden tutkimusten tulokset ilmoituksen seuraavana varainhoitovuonna4. Vaikutukset yhteisön talousarvioon esitetään näiden tutkimusten osalta lukuina, jotka perustuvat arvioon tai jo aiemmin käsittelyyn otettuihin tapauksiin. tekemällä virallisen omien varojen Perinteisten alalla jäsenvaltiot ilmoittivat 2 628 tapausta, jotka vastasivat yhteensä 367 miljoonaa ecua. tutkimusta aloitti 76 uutta Komissio yhteistyössä kanssa; jäsenvaltioiden vaikutuksen (vuonna 1997 tehtyihin uusiin tai liittyvistä tarkastuskäynneistä saatu tulos) arvioidaan vastaavan 642 miljoonaa ecua (ks. kaavio tapaukset ilmoittamat 1). Jäsenvaltioiden esitetään eriteltyinä taulukossa 1. tutkimuksiin vanhoihin tapaukset tukiosaston menojen alalla EMOTR:n lisääntyivät hieman. havaitut Niiden taloudelliset vaikutukset vähenivät (13 prosentin lasku). Jäsenvaltiot ilmoittivat 2 058 165 miljoonaa ecua. Komissio aloitti 48 uutta tutkimusta, joiden arvioidaan (vuoden 1997 osalta) vastaavan 153 miljoonaa ecua (ks. jotka vastasivat tapausta, N:o 1681/94 (rakennerahastot, EYVL L 178. 12 7. 1994) ja 1831/94 (koheesiorahasto, EYVL 191. 27. 7. 1994); neuvoston asetus (EY) N:o 515/97 (keskinäinen apu, EYVL L 82, 22. 3. 1997, aikaisempi neuvoston asetus (ETY) N:o 1468/81 (EYVL L 144, 2. 6. 1981). 4 Tämä pätee kaikkiin, myös keskinäisen avun yhteydessä järjestäytyneestä erityisesti rikollisuudesta tehtyihin tutkimuksiin. ja kaavio 2). Jäsenvaltioiden tapaukset esitetään eriteltyinä taulukossa 2. ilmoittamat toimien jäsenvaltioiden tapausten määrä Rakenteellisten alalla (rakennerahastot koheesiorahasto) ja jäsenvaltioiden havaitsemien tai komission kanssa yhteistyössä havaitsemien pysyi liittyneet suhteellisen vakaana, ja niihin vähenivät puolestaan rahamäärät huomattavasti. Vuonna 1997 jäsenvaltiot ilmoittivat 309 tapausta, jotka vastasivat 57 ecua; komissio miljoonaa 57 joiden vaikutus vastasi 20 tutkimusta, miljoonaa ecua (ks. kaavio 3). Rahasto- ja jäsenvaltiokohtainen esitetään taulukossa 3. erittely aloitti Välittömien menojen alalla (komission hallinnoimat ja valvomat sopimukset ilman jäsenvaltioiden välittäjäviranomaisia, ks. kaavio 4) uusien tutkimusten määrä pysyi vakaana (42 tapausta), mutta niiden vaikutus talousarvioon väheni (11 miljoonaa ecua). 1. 2 Suuntaukset Jos paljon niiden verrata tapaukset Jos havaittuja tapauksia ja niiden vaikutusta talousarvioon usean halutaan peräkkäisen vuoden osalta, on oltava hyvin ovat varovainen. vaikutus monimutkaisia, voi vaihdella varainhoitovuodesta toiseen, mikä voi vaikuttaa merkittävästi tietyn vuoden tilastoihin. Vaihtelua tapahtuu väistämättä5. kehityssuuntia Petosten tulkittaessa on niin ikään oltava varovainen, sillä vaikka havaitut tapaukset ja niiden taloudelliset lisääntyvät vaikutukset merkittävästi edellisiin vuosiin verrattuna, se ei välttämättä merkitse petosten tosiasiallista lisääntymistä, vaan suuntaus voi olla merkki valvontajärjestelmien tehostumisesta. Vuonna 1997 havaittujen tapausten määrä ja niistä aiheutuvat taloudelliset vaikutukset jonka mukaan vahvistavat suuntauksen, sääntöjenvastaisuudet petokset ja vaikuttavat omiin varoihin enemmän kuin menoihin. 1997 havaittujen Vuonna tapausten vaikutukset talousarvioon kasvoivat selvästi verrattuna edellisiin kausiin. Jäsenvaltioiden ilmoittamissa tapauksissa keskimääräinen vaikutus pysyi suhteellisen vakaana (noin 120 000 ecua, kun vastaava luku vuonna 1996 oli 140 000). Komission yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa tutkimien tapausten vastaava vaikutus on arvion mukaan 3,7 miljoonaa ecua vuonna 1997 (2,3 miljoonaa ecua vuonna 1996). Komission yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa tutkimien tapausten keskimääräistä vaikutusta talousarvioon ei siihen kuitenkaan vaikutukseen, jäsenvaltioiden joka ilmoittamilla tapauksilla on talousarvioon keskimäärin. Jo yhdessäkin UCLAF:n koordinoimassa tutkimuksessa voi olla kyse ylikansallisesta sellaisesta tapauksesta, johon voi jäsenvaltioissa liittyä useissa tehtyjä petoksia. Lisäksi UCLAF keskittyy tärkeimpiin tapauksiin ja etenkin niihin, joihin liittyy järjestäytynyttä rikollisuutta. Nämä ja vaikuttavat talousarvioon selvästi enemmän kuin ns. tavalliset tapaukset joilla ei ole ylikansallista ulottuvuutta. tapaukset ovat monimutkaisia verrata voida 1. 2. 1 Perinteiset omat varat Jäsenvaltioiden ilmoittamat tapaukset sekä niistä yhteensä aiheutuneet taloudelliset vaikutukset lisääntyivät vuosiin 1996 ja 1995 verrattuna. säädetään ilmoituksista Neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 muuttamisesta annetun asetuksen6 vaikutukset ovat alkaneet tuntua. Kyseisessä jäsenvaltioiden asetuksessa sekä uuden tarkemmista toteutettavan sähköpostitse käyttöönotosta. tiedonvälitysjärjestelmän Näin on helpompi verrata eri lähteistä saatuja ja analysoida havaittuja tapauksia. tietoja yhteistyössä komission Vaikka jäsenvaltioiden 1997 kanssa aloittamien uusien tutkimusten määrä väheni niiden edelliseen verrattuna, kauteen vuonna Ks. petostentorjunnan vuosikertomus 1995, 7 luku, 2 jakso. Edellä mainittu neuvoston asetus (Euratom, EY) N. o 1355/96. vaikutukset talousarvioon (vuoden 1997 lopussa tehdyn arvion mukaan) kasvoivat merkittävästi. Tämä on osoitus siitä, että käsiteltävänä olevissa tapauksissa on lähes yksinomaan järjestäytyneen kyse rikollisuuden verkoista. ja käy yhteisön suurimmaksi Luvuista Jäsenvaltioiden vuonna 1997 ilmoittamat tapaukset yhteistyössä komission jäsenvaltioiden kanssa tutkimat tapaukset osaksi koskevat savukekauppaa. ilmi ainoastaan talousarvioon kohdistuvat vaikutukset eikä savukkeisiin liittyvien petosten (saati alkoholijuomiin laajuus. liittyvien petosten) tosiasiallinen Petosten kansallisiin talousarvioihin ovat paljon suuremmat kuin kohdistuvat yhteisön menetykset7. talousarvioon vaikutukset Maitotuotteet (voi, maitojauhe, juustot) ovat toinen suuri tuoteryhmä, johon perinteisiin omiin petokset vaikuttavat erityisen paljon. Luvuista käy selvästi ilmi muutamien erittäin tärkeiden tapausten vaikutus ja kehittyminen8. kohdistuvat varoihin 1. 2. 2 Menot osalta todetut tukiosaston EMOTR:n tapaukset koskevat pääasiallisesti "markkinatukiryhmään"9 kuuluvia toimenpiteitä jäsenvaltioiden ja kaikista ilmoittamista tapauksista juuri ne vaikuttavat eniten 1997 talousarvioon. Vuonna kyseisten tapausten osuus oli 50 prosenttia tapausten ilmoitettujen kaikkien vaikutuksista (71 prosenttia vuonna 1996). tutkimusten johtamien UCLAF:n Omien varojen osalta (tullimaksut ja yhteisön osuus alv:sta) vaikutukset yhteisön talousarvioon ovat keskimäärin 25 prosenttia kaikista talousarvioon kohdistuvista vaikutuksista (tullimaksut, alv ja valmisteverot). ainoastaan aloittaman, tutkimuksen vaikutus voita Tilintarkastustuomioistuimen koskevan talousarvioon on yhteensä jo noin 118 miljoonaa ecua (arvio perustuu tutkimustuloksiin vuodelta 1997), josta kyseinen jäsenvaltio on vuonna 1996 ilmoittanut virallisesti 24 miljoonaa ecua. ' o ° 9 vaikutusten osalta kyseisten tapausten vastaava osuus kasvoi vuoden 1996 25 prosentista yhteensä 47 prosenttiin vuonna 1997. Vientituet ovat edelleen erittäin tärkeässä asemassa. Niiden osuus jäsenvaltioiden ilmoittamien tapausten vaikutuksista oli 32 prosenttia vuonna 1997 (vastaava luku vuonna 1996 oli 21 prosenttia). Kehitys on ristiriidassa sen kanssa, että todellisuudessa vientituet vähenivät hyvin paljon. Tämä ristiriita voi selittyä sillä, että komission yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa tekemät tutkimukset koskevat pääasiallisesti tämän ryhmän maksuja (joiden osuus oli enemmän kuin 50 prosenttia kaikista vuonna 1997 tehtyjen tutkimusten vaikutuksista, kun taas 1996 oli 75 vastaava kohdistuvat prosenttia). petokset usein varsin rikollisuuden verkkoihin, järjestäytyneen yhden pelkästään joiden purkamiseen jäsenvaltion resurssit eivät riitä. luku vuonna Vientitukiin liittyvät Uudistuksella "Välittömiin tukiin"10 liittyvien tapausten jatkuvasti. lisääntyvät vaikutukset Jäsenvaltioiden vuonna 1996 ilmoittamien tapausten vaikutus oli yhteensä viisi prosenttia, ja määrä kohosi 17 prosenttiin vuonna 1997. Näistä luvuista näkyy yhteisen uudistuksen maatalouspolitiikan vaikutukset. pyritään tuki ensisijaisesti kohdistamaan välitön tukeen maanviljelijöille. komission liittyvien yhteistyössä kanssa tekemistä tutkimuksista on hyvin pieni, sillä jäsenvaltiot valvovat kyseisiä toimenpiteitä. Lisäksi tällä alalla vain hyvin harvat tapaukset liittyvät useisiin jäsenvaltioihin (esimerkiksi siten, että samalla edunsaajalla olisi toimintaa useissa jäsenvaltioissa). Välittömään osuus jäsenvaltioiden tapausten ilmoittamien tapausten Jäsenvaltioiden taloudelliset vaikutukset ovat määrä ja kasvaneet rakenteellisiin toimiin liittyvien menojen alalla huomattavasti vuosina 1994- 1996. Vuotta 1996 koskevat luvut eivät muuttuneet vuonna 1997. Jäsenvaltioiden Tämä koskee erityisesti menoja, jotka yhteiseen markkinajärjestelyyn, kiintiöistä ja interventiotoimenpiteistä. liittyvät jossa määrätään 10 Erityisesti tuotantotuet ja tuotannosta luopumista koskevat tuet. 10 ilmoittamat tapaukset vaikuttivat edelleen eniten Euroopan (40 prosenttia tapauksista). Korkeimmat luvut koskevat EAKR:a (lähes 50 prosenttia kokonaismäärästä). sosiaalirahastoon 1. 3 Rahoituksen seuranta 1. 3. 1 Perintätilanne ja koskee rikkominen yhteisön Kun talousarviota, mahdollisuudet periä takaisin sääntöjenvastaisuus- petostapauksiin liittyvät rahamäärät määräytyvät useiden tekijöiden, erityisesti sääntöjenvastaisuustyypin, taloudellisten ja oikeudellisten sekä talousarvion alan mukaan. Toisin kuin välittömien alalla menojen perintämenettelyt kuuluvat jäsenvaltioiden toimivaltaan. olosuhteiden varojen on omien tekijänä alalla Perinteisten tullivelan ratkaisevana syntyminen. tullialueelle Jos yhteisön yritetään salakuljettaa tavaroita ja yritys havaitaan ajoissa, takavarikoidut tuote-erät useimmiten tuhotaan tai jälleenviedään, kun velallinen kieltäytyy maksamasta tullia. Salakuljetuksen erityisluonteesta johtuu, että kadonneisiin (laittomilla markkinoilla myyntiin saatettuihin) tavaroihin liittyvään perintään tarvittavia todisteita on melkein mahdotonta hankkia. ja hankalaa Erityisen rahamäärien takaisinperintä on tapauksissa, jotka liittyvät järjestäytyneeseen rikollisuuteen tai muihin pitkälle kehitettyjen petosten muotoihin. Vaikka järjestäytyneen rikollisuuden verkko saatetaan onnistua purkamaan sen ansiosta päästään laskemaan jälkikäteen jo salakuljetettujen ja laittomilla markkinoilla myytyjen tavaroiden määrä, velallista ja tullivelan määrää on kuitenkin melkein aina tapauksissa mahdoton tunnistaa. Näissä takaisinperintä varsinaisessa sanan merkityksessä on mahdottomuus. Pitkälle kehitetyistä petoksista on kyse myös tapauksissa, joissa taloudelliset toimijat ovat järjestäytyneet niin, että perintätilanteessa voidaan ainoastaan pöytälaatikkoyritykset tai henkilöt, joilla ei ole varoja maksaa velkamääriä. Sen vuoksi tunnistaa ensiarvoisen tärkeää rikollisuuden puuttua on järjestäytyneen verkkojen toimintaan ja pyrkiä pysäyttämään niiden harjoittama salakauppa jo alkuvaiheessa ja asettamaan rikolliset syytteeseen. on mahdotonta osalta ja Jäsenvaltioiden vuonna 1997 ilmoittamien tapausten perintätilanne perinteisten omien varojen alalla esitetään taulukossa 1. Tässä esittää vaiheessa aikaisempien täsmällisesti varainhoitovuosien ilmoitetuissa sääntöjenvastaisuus- petostapauksissa vielä perimättä olevia määriä. Tämä johtuu siitä, että ennen heinäkuuta 1996, jolloin (Euratom, EY) N:o neuvoston asetus jäsenvaltioiden 1355/96 joille toimivaltaiset perintämenettelyt perinteisten omien varojen osalta kuuluvat, eivät olleet velvollisia toimittamaan komissiolle yksityiskohtaisia tietoja rahoituksen seurannasta. tuli voimaan, viranomaiset, kun etuja ehdotti voidaan heinäkuussa muuttamista. ja avoin menettely; Komissio 1997 neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o Kyseisessä 1552/89 asetuksessa pyritään erityisesti selvittämään jäsenvaltioiden rahoitusvastuuseen kuuluvat tilanteet11. Selvityksen perusteella yhteisön suojata taloudellisia perustetaan tehokkaammin, muodollinen sen tarkoituksena on määrittää ne perimättä joille voidaan myöntää olevat määrät, vapautus käyttöön asettamisesta, ja ne määrät, joita ei ole voitu periä jäsenvaltioon liittyvistä rahoitusvastuu kuuluu kiistatta kyseiselle valtiolle itselleen. Tilintarkastustuomioistuin antoi lokakuussa lausuntonsa tästä komission ehdotuksesta12. Euroopan parlamentti hyväksyi luonnoksen muutoksin helmikuussa 1998. jolloin syistä, 1997 ilmoitettujen tukiosaston menojen osalta EMOTR:n tapausten vuonna perintätilanne esitetään taulukossa 2. Näitä koskevista määristä on perimättä kolme neljännestä (122 miljoonaan ecua 165 miljoonasta ecusta). Suurimpana ongelmana 1 * Edellä mainittu KOM(97) 343 lopullinen. 12 EYVLC 15, 19. 1. 1998 11 on edelleen perintämenettelyn kesto. Komission mielestä neljässä vuodessa se, voidaanko ehditään määrittämään saatavat periä takaisin, ja aloittamaan tarvittavat menettelyt. Määräajan osalta on otettu huomioon vanhenemisaika sekä tilien tarkastamista ja hyväksymistä koskeva uusi menettely13. Määräajan nopeutettu kyseisen päättyessä jäsenvaltion selvitysten toimittamien perusteella kyettävä antamaan ratkaisunsa ja osana hyväksymismenettelyä14. Taulukossa 4 esitetään ennen vuotta 1994 ilmoitettuja tapauksia koskeva perintätilanne. tarkastani is- komission tilien on ja ja Tarkastus- hyväksymismenettelyn yhteydessä komissio voi soveltaa myös "kiinteitä korjauksia" jäsenvaltioihin, jotka asianmukaisia eivät toteuttaneet ole varoneet tarkastustoimenpiteitä sääntöjenvastaisuuksia. Kyse ole ei varsinaisessa perinnästä merkityksessä suojata yhteisön etuja. Kyseisillä jäsenvaltioita kannustetaan korjauksilla tehostamaan valvontajärjestelmiään. Varainhoitovuoden 1993 osalta kiinteät korjaukset olivat 520 miljoonaa ecua. sanan vaan keinosta taloudellisia Rakenteelliset toimet rahoitetaan erillisinä erinä monivuotisten ohjelmien yhteydessä. Kun sääntöjenvastaisuus liittyy yksittäisiin hankeisiin, jotka jäsenvaltion viranomaiset ovat valinneet ja jotka saavat yhteisön tukea, ja se havaitaan ennen kyseisen monivuotisen ohjelman päättymistä, hanke voidaan toisella yleensä keskeyttää ja korvata hankeella , joka vastaa asetettuja tavoitteita. Yhteisön siis "ohjelmoida uudelleen". rahoitusosuus voidaan 13 Neuvoston asetuksen (ETY) N:o 729/70 (EYVL L 94, 28. 4. 1970) soveltamista koskevista yksityiskohtaisista säännöistä tilien tarkastamisen ja hyväksymisen osalta annettu komission asetus (EY) N:o 1663/9*5 (EYVL L 158,7. 7. 1995). 14 Vrt. 1993 EMOTR:n jäsenvaltioiden tukiosastosta varainhoitovuonna rahoitettujen menojen perusteella tehtävästä jäsenvaltioiden tilintarkastus- ja hyväksymismenettelystä 23 päivänä huhtikuuta 1997 tehty komission päätös 97/333/EY (EYVL L 139, 30. 5. 1997). Lisäksi maksujen suorittaminen erissä tarjoaa keinon reagoida heti havaittuihin ja sääntöjenvastaisuuksiin ennenkuin lopullinen maksu on suoritettu. Muuten takaisinperittävä osuus voidaan laskea tarkoin vasta kun monivuotinen ohjelma on päättynyt. rahoituksessa ja 1995 aloille, komissiota Eurooppa-neuvosto pyysi Madridin ja joulukuussa harkitsemaan ministerineuvostoa maataloustukimenojen osalta käytetyn tilien hyväksymismenettelyn tarkastamis- laajentamista muille etenkin rakennerahastoihin. Lokakuun 27. päivänä 1997 komissio jäsenvaltioiden toimitti pysyville edustajille asetuksen (ETY) N:o 4253/88 soveltamisalaan artiklan kuuluvia nettomääräisiä rahoituskorjauksia koskevat ja velvoitti toimivaltaiset yksikkönsä soveltamaan niitä. Kyseisissä ohjeissa täsmennetään, missä nettomääräisiä yhteydessä rahoituskorjauksia toteuttaa. Pääperiaatteena on, että korjaus on tehtävä, soveltaneet jos asianmukaista varainhoidon valvontaa. jäsenvaltiot eivät ole sisäiset ohjeet voidaan 24 edunsaajalta Kolmella edellä mainitulla talousarvion alalla perintä on jäsenvaltioiden vastuulla, mutta välittömien menojen osalta perinnästä vastaa komissio, joka perii saatavat määrät tutkimuksensa lopulliselta vastaava perusteella. Toimeksiannosta esittää toimivaltainen perintämääräyksen, komission tilinpitäjä tekee. On kuitenkin todettava, että kyseisten määrien perintään liittyy usein konkreettisia tai oikeudellisia ongelmia (kuten edunsaajan konkurssi, menettelyjen pitkittyminen kansallisissa toimielimissä. ). yksikkö jonka 1. 3. 2 UCLAF. n jäsenvaltioiden suorittamien seuranta yhteistyössä kanssa tutkimusten osalta Rahoituksen perintämenettelyjen järjestelmällinen seuranta perustuu suoraan jäsenvaltioiden virallisiin ilmoituksiin. On kehitettyjen selvää, että ylikansallisten yhteydessä jäsenvaltioiden on vaikea toimia pelkästään omin avuin ja periä saatavat takaisin edes pitkälle petosten 12 osittain (tämä pätee erityisesti perinteisiin omiin varoihin ja maatalousmenoihin, joissa kauppaa käydään tavaroilla ja saatavia on vaikea tunnistaa). vaikutukset Vaikka komission tekemä tutkimus auttaa määrittämään yhteisön talousarvioon tarkoin luvuin (väärinkäytetyt omat varat tai sääntöjenvastaiset menot) ja lopullisen velallisen tunnistamaan edunsaajan, UCLAF:n on toimitettava kaikki asiaan liittyvät asiakirjat kyseiselle jäsenvaltiolle ja kehotettava sitä ryhtymään kaikkiin tarvittaviin toimenpiteisiin perinnän suorittamiseksi, mukaan lukien virallisen ilmoituksen tekeminen, jos takaisinperintää ei ole vielä suoritettu. tai Neuvoston asetuksen (ETY, Euratom) N:o 1552/89 muuttamisesta annetussa neuvoston asetuksessa (Euratom, EY) N:o 1355/96 otetaan omien varojen osalta käyttöön jäsenvaltioita koskeva velvoite viitata "omia ilmoituksissa selvästi varoja" koskevissa kaikkiin jotka aiempiin kyseinen jäsenvaltio on asiasta tehnyt osana tulli- koskevaa keskinäistä hallinnollista apua. Koska juuri UCLAF on kyseisen yhteistyön järjestäjä, viittaukset auttavat toteuttamaan entistä seurantaa. järjestelmällisempää ja maatalousasioita ilmoituksiin, 13 2. TUTKIMUKSET Tutkimuksia koskeva luku osoittaa, kuinka tärkeän sijan unioni antaa operatiiviselle läsnäololleen kentällä, mikä juuri onkin yksi petostentorjuntastrategian15 komission keskeisistä toimintalinjoista. Tätä strategiaa Euroopan parlamentti ja neuvosto tukevat. ovat selvät: rikollisuuden yhtäältä Tavoitteet järjestäytyneen ja toisaalta yhteisön keskeisten politiikkojen ja yhteisön takaaminen uskottavuuden taloudellisten etujen suojeleminen. torjunta kun joutunut käyttävät rikollisuuden16 osalta on Järjestäytyneen talousarvio on todettava, että yhteisön talousrikoksiin todellakin järjestöjen maalitauluksi. erikoistuneiden Aina monitahoisia, tutkitaan useimmiten kansainvälisiä petoksia, joissa on kyse merkittävistä summista, taustalta löytyy pitkälle kehitettyjä menetelmiä käyttäviä rikollisverkostoja. Petostentekijät, että sekä jotka asiantuntijoita väärentämistä, ovat tavaroiden salakuljettamisessa toisilla tavaroilla korvaamisessa, väärennettyjen laskujen monivaiheisten virtojen ohjailussa, pääomien ja väärennettyjen hallinnollisten asiakirjojen käyttämisessä. Komissiolla ja jäsenvaltioilla on laajoja tutkimuksia, johdettava petoksentekijöihin kohdistuviin pelotteena toimiviin rangaistuksiin. toteuttaa kentällä joiden siirtämisessä peiteyhtiöille täysi syy lahjontaa on tai Komission on myös määrätietoisesti suojeltava yhteisön suuria politiikkoja. Olipa maatalouspolitiikasta, kyse rakennepolitiikasta tai kauppapolitiikasta, pelissä on koko unionin uskottavuus. Etuuskohtelujärjestelmien toimintaongelmat on kuvaava esimerkki joita järjestelmälliset petokset saattavat aiheuttaa maailmaan dynaamiselle riskeistä, koko ja 15 Asiak. KOM (94) 92 lopull. Ks. liittenä oleva sanasto. 14 puolet unionin avautuvalle kauppapolitiikalle. Tullietuudet tuonnista17. kattavat Huomattavia riskejä on edelleen erityisesti kalastuksessa, eräillä ja tekstiiliteollisuudessa tuotteissa, elektroniikkateollisuudessa kaupalliset koskevat joita suojatoimet kuin polkumyyntitullit. sellaiset aloilla, kuten tai johtaa kenttätutkimuksia Unionin sisällä on huolehdittava siitä, ettei sellaisia horjuteta petoksilla perustavanlaatuisia toimia kuin maatalous- tai rakennepolitiikkaa. Komission tehtävänä on usein monimutkaisissa jutuissa, jotka koskevat useita yhteisön ulkopuolisia maita. Sen tehtävänä on myös torjuntaan petosten koordinoida ja kansallisten osallistuvien poliisiviranomaisten toimintaa. jäsenvaltioita oikeus- tai korkean liittyvät myös Alv-petoksiin useat alaisten kysymykset tuotteiden verotuksesta. Myös tällä alalla on jotta ryhdyttävä tutkimusten varmistetaan jatkokehitys. lisätoimenpiteisiin, kordinoitujen riskin 2. 1 Järjestäytynyt rikollisuus talousarvion On voitu varmuudella osoittaa, että kansainväliset rikollisjärjestöt ovat ottaneet yhteisön kohteekseen. tuloihin ja menoihin Laajoissa yhteisön kohdistuneita koskevissa petoksia tunnistaa yli tutkimuksissa on voitu viisikymmentä Nämä järjestöt toimivat yhteistyössä keskenään ja harjoittavat muutakin kuin vain yhteisön varoihin kohdistuvaa rikollista toimintaa. Järjestäytynyt valinnut rikollisuus kohteikseen sellaiset riskialttiit tuotteet kuin alkoholi ja tupakka, joiden salakuljetus on tullien erittäin varojen kiertäminen Tällöin yhteisön rikollisjärjestöä. kannattavaa. koituu on 17 Tämän on tilintarkastustuomioistuin 1996 todennut koskevassa varainhoitovuotta vuosikertomuksessaan (EYVL C 348, 18. 11. 1997). vahingoksi, kun taas valmisteverojen ja arvonlisäveron kiertäminen koituu lähinnä vahingoksi. kansallisten varojen Maatalousalalla kansallisten erikoisosastojen ja komission tutkimuksissa paljastuu yhä useammin järjestäytyneiden ja kansainvälisten rikollisverkostojen osallisuus. tason työryhmä Kuten neuvoston vuonna 1997 asettama korkean korosti, järjestäytynyt rikollisuus käyttää hyväkseen kirjavuutta järjestelmien kansallisten tukeutuu rangaistuksilta välttyäkseen tarvittaessa yhteisön ulkopuolisiin maihin (Sveitsiin jotka todellisia suojelevat näiden verkostojen yhteisön takaavat järjestelijöitä talousarviosta kavallettujen rahojen pesun. veroparatiiseihin), tai ja ja Huomattavia tuloksia voidaan kuitenkin saavuttaa, edellyttäen että ponnistukset kansallisella ja yhteisötasolla yhdistetään tutkimusten ensimmäisestä vaiheesta alkaen mahdollisiin oikeudellisiin seuraamuksiin jäsenvaltioiden saakka. Komission arkaluonteisimpien asioiden erityisesti työryhmien perustamien seuraamiseksi (erityisryhmät ja alkoholia, oliiviöljyä varten) toimintaa on tehostettu. savukkeita ja 2. 1. 1 Savuketyöryhmän toiminta ja Tutkimukset, joita komissio on koordinoinut UCLAFin jäsenvaltioiden erikoisosastojen edustajista muodostuvassa osoittaneet ovat työryhmässä, järjestäytyneiden rikollisryhmien olevan vahvasti mukana niin eurooppalaisella kuin maailmanlaajuisellakin tasolla. Rikollisryhmät mukautuvat nopeasti niiden toiminnan annettuihin estämiseksi säädöksiin ja osoittavat suurta alueellista ja operatiivista eri ja erilaisten liikennevälineiden käytössä jakelu- rahanpesuverkostojen ja hyödyntämisessä. Niiden toiminta voidaan estää vain komission avulla tapahtuvalla jäsenvaltioiden aukottomalla operatiivisella yhteistyöllä yhteistyössä kiinteässä oikeusviranomaisten kanssa. joustavuutta salakuljetustapauksia, ja estämään 1997 pystytty paljastamaan joiden tiettyjä tärkeimmät reitit esitetään kertomuksen tässä osassa. Alalla havaittujen petosten taloudellinen kokonaisvaikutus arvioidaan 1,6 miljardiksi ecuksi, mihin sisältyvät sekä yhteisön omat varat että kansalliset varat (tullit, valmisteverot ja arvonlisäverot). Yhteisön tulojen menetyksen arvioidaan olevan 423 miljoonaa ecua. Välillisen verotuksen ja erityisesti valmisteverojen raskaudesta johtuen ilmiötä esiintyy koko unionin alueella, vaikkakin se perinteisesti Etelä- kärjistyneeni pänä ilmenee Euroopassa. 2. 1. 1. 1 Salakuljetus meritse ja ilmateitse Komissio ja savuketyöryhmä toteuttivat Espanjan ja Portugalin edustalla operaation tapahtuvan meritse savukkeiden salakuljetuksen estämiseksi18. Savukkeet kuljetettiin aluksi Benelux- maiden satamavarastoista laivoilla, joiden määränpääksi oli ilmoitettu Länsi-Afrikka. toiseen alukseen. Merellä ne siirrettiin johti Komission koordinoima operaatio tammikuussa 1997 ensimmäistä kertaa kahden kiinnisaamiseen. Operaatiota jatkettiin pitkin vuotta 1997, ja Espanjan ja Portugalin viranomaiset saivat Belgian Ranskan yhteistyössä viranomaisten useita kanssa salakuljetukseen sekaantuneita aluksia. ja kiinni aluksen Yksi näiden pidätysten seurauksista oli, että savukkeiden rikollisjärjestöt siirsivät varastoinnin ' Benelux-maiden satamista muihin satamiin, erityisesti Kyprokseen. Petoksen tekotapaa muutettiin niin, että se perustuu väärään tavaroita koskevaan ilmoitukseen sekä tavaroiden laadun että (Marokko) niiden osalta. Savukkeet kulkevat nyt Kyproksen tai muiden Välimeren alueella sijaitsevien yhteisön ulkopuolisten maiden satamien lastataan muiden, kautta. Siellä tavaroiden vähemmän todellisen alkuperän arkaluonteisten ne Yhteisen toiminnan ja joidenkin yhteisön ulkopuolisten maiden avulla on vuonna 18 Ks. petoksentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1996, luku 3, kohta 1. 1. 15 kanssa kontteihin, jotka ilmoituksen mukaan sisältävät Euroopan alueelle saapuessaan ainoastaan näitä vähemmän tuotteita, jottei herätettäisi arkaluonteisia valvontaviranomaisten huomiota. unionin on seurannut yhteisölle jäsenvaltioiden tällaisten Komissio liikkeitä, minkä epäilyttävien konttien ansiosta viranomaiset takavarikoivat vuonna 1997 yli 93 000 savukkeita19. Kyproksen laatikkoa tulliviranomaisten antama oivallinen apu on ollut hyvin arvokasta. Espanjaan meritse suuntautuvaa savukkeiden salakuljetusta on onnistuttu tehokkaasti estämään. Espanjassa, Ranskassa ja Belgiassa on tehty pidätyksiä, joiden avulla rikollisverkostoja on voitu purkaa ja niiden jäseniä saattaa vastaamaan teoistaan oikeudessa. Portugaliin ja tilanteessa rikollisjärjestöt Tässä ovat kehittäneet uusia menetelmiä voidakseen jatkaa pimeille toimituksia Euroopan markkinoille. Huhtikuussa 1997 Espanjan ja Kreikan viranomaisten kanssa yhteydessä tietää, että ollut Ukrainan armeijan omistama, Kreikasta tuleva rahtilentokone laskeutui lentokentälle Pohjois-Espanjassa ja purki lastinsa väärän lähetettyjä turvin (Kreikasta ilmoituksen sähkölaitteiden varaosia). tupakkatyöryhmä sai 1 700 laatikkoa seurauksena takavarikoivat Espanjan Operaation IljuSin 76 viranomaiset -tyyppisen lentokoneen ja pidättivät sen miehistön. Myöhemmin miehistön jäsenet tuomittiin rangaistuksiin. Koneen rahtina oli yli savukkeita puu laatikoihin kätkettynä. Lisätutkimuksissa kävi ilmi, että kyseessä oli jo seitsemäs samanlainen lento helmikuusta alkaen ja että kuusi muuta oli vielä suunnitteilla ennen Alankomaissa huhtikuun sijaitsevasta suuresta varastosta lähtöisin lastattu koneeseen olleet savukkeet oli Ostenden Belgiassa lentokentällä määräpaikkana ensin Belgrad ja sen jälkeen jotkin lentokentät Kreikassa, missä kone vain todellisuudessa polttoainetäydennyksen. loppua. teki takavarikoitu ilmi, että yli 17 760 Kävi laatikkoa savukkeita tuotiin tällä tavalla laittomasti tullimaksuina, alv- Espanjaan. Menetys maksuina ja välillisinä veroina on arvioitu 15 miljoonaksi ecuksi. Ukrainan hallituksen oli mukaan ukrainalaiselle yhtiölle. vuokrattu Viranomaiset kieltäytyivät kuitenkin antamasta lisätietoja, vaikka yhteisön ja Ukrainan välillä on sopimus (voimassa 1. tarjoaa päivästä helmikuuta 1996), joka oikeusperustan viranomaisten keskinäiselle avunannolle tulliasioissa. lentokone 2. 1. 1. 2 Savukkeiden salakuljetus TIR- carnet'iden avulla päämajaansa Sveitsissä pitävä rikollisjärjestö, jota pidetään pääasiallisena hankkijana yhteisön alueella toimivissa savukkeiden salakuljetusverkostoissa, yritti salakuljettaa laatikkoa merkkisavukkeita Romaniasta Euroopan yhteisön alkoi vuoden 1996 alussa. alueelle. Petostoiminta 175 000 (Bukarestia) Alankomaissa sijaitsevasta Alkujaan tullivarastosta maanteitse Belgian kautta kohti Romaniaa lähetetyt savukkeet ohjattiin takaisin yhteisöön sen jälkeen, kun ne oli kuljetettu Romanian passitusmenetelmän mukaisesti Bukarestista Unkarin ilmoittivat rajalle. Rikolliset tuolloin savukkeet vähäisen riskin tavaroiksi (pöytäastioita) ja siirsivät ne sitten TIR- järjestelmään20, alaisuudessa ne jonka yhteisöön. TIR- kuljetettiin ja hyväksyminen carnet'iden väärennettiin laskettiin yhteisön markkinoille. takaisin tarkastus ja savukkeet erään Salakuljetus keskeytyi marraskuussa 19%. kun kaksi edellä mainituista TIR-carnefista petoksen löydettiin pääorganisaattorin hallusta erästä toista juttua (huumeiden salakuljetus ja Sveitsin valtion viranomaisten lahjonta) koskevan rikostutkimuksen yhteydessä Sveitsissä. tämän 19 Laatikko sisältää 50 kartonkia eli 10 000 savuketta. 20 TIR-järjestelmä kansainvälinen on maantiekuljetusjärjestelmä, joka on määritelty vuoden 1975 TIR-sopimuksessa. 16 johtaa tulokseen Kolmen jäsenvaltion tutkimusyksiköt saivat tiedon, joka saattoi epäilyksenalaisiksi useita kuljetusyhtiöitä, mutta niiden tutkimukset eivät voineet ilman todisteita laittomien toimien laajuudesta ja ja henkilöiden asianomaisten yhtiöiden vastuullisuudesta. Kyseisten jäsenvaltioiden komission pyynnöstä petostentorjuntayksikkö ryhtyi koordinoimaan tutkimuksia. Yhteisön valtuuskunta lähetettiin tutkimaan asiaa yhdessä Romanian tulliviranomaisten kanssa. Se sai kerättyä riittävästi todisteita jäsenvaltioiden kuin Romaniankin niin tutkintaviranomaisille kansallisille syytetoimien aloittamiseksi. Ne johtivat ja useiden takaisinperinnän aloittamiseen tuontitulleja kiertäneiltä. 175 000:sta Suunnitellusta laatikosta 35 000 oli jo tuotu laittomasti arviolta 38 aiheutti yhteisöön, mikä miljoonan tulojen menetyksen ecun (tulleina, valmisteveroina ja alv-maksuina). vangitsemiseen rikollisten 2. 1. 1. 3 Savukkeiden Montenegrosta salakuljetus reiteistä tärkeimmistä rikollisjärjestöjen Yksi savukkeiden käyttämistä kulkee yhteisöön salakuljettamiseksi liittotasavallan kautta, minne Jugoslavian Sveitsissä tai yhteisössä lähetetään sijaitsevista huomattavia tullivarastoista määriä savukkeita passituksena ilmateitse, maanteitse jälkeen lastataan pikaveneisiin, joiden savukkeet Italia, määräpaikaksi ja salakuljettajat savukelastin Adrianmeren rannikolla. ilmoitetaan purkavat tai meritse. Sen Kyseessä on salakuljetus, laajamittainen jonka puitteissa on havaittu tehdyn toista rahtilentoa Montenegroon vuoden sataa tehdyt 1997 aikana. Samana vuonna selvitykset vahvistivat ensimmäisen, vuonna 1996 suoritetun tarkastuskäynnin tulokset, joiden mukaan kyseessä on erittäin laaja salakuljetus, suunnilleen 800 000 laatikkoa vuodessa, mikä merkitsee vähintään 700 miljoonan ecun menetystä kansallisista ja yhteisön varoista. 17 ja saatu unionista Savukkeiden Tutkimuksissa on selville, että 678 250 laatikkoa savukkeita on kuljetettu Euroopan yhteisön ulkopuolisista maista Montenegroon vuoden 1997 yhdeksän ensimmäisen kuukauden kuljettamisella aikana. Montenegron kautta on vain yksi tavoite: ohjata ne yhteisön pimeille markkinoille. Kun arvioidaan, että 10 % savukkeista on tarkoitettu paikalliseen käyttöön, voidaan päätellä, että noin 610 000 laatikkoa savukkeita on tarkoitettu yhteisön pimeille markkinoille, mikä merkitsee noin 610 miljoonan ecun menetystä tulleina, alv- maksuina ja valmisteveroina. laatikkoa savukkeita oli UCLAFin ja Guardia di Finanzan yhdessä kanssa oikeusviranomaisten Italian toteuttama tarkastustehtävä tuotti tulokseksi asiakirjoja ja muuta aineistoa, jonka mukaan tuotu 31665 unioniin. sääntöjenvastaisesi Euroopan aikana Myöhemmän saatujen asiakirjojen perusteella Italian poliisiviranomaiset ovat voineet haastaa oikeuteen 42 rikollisjärjestöihin kytkeytyvää ja salakuljetukseen sekaantunutta henkilöä. tarkastuskäynnin savukkeiden 2. 1. 1. 4 Savukkeiden salakuljetus rautateitse toimet, käyttämään suunnitellut kuljetusmuotojen passitusjärjestelmän2 • Yhteisön/yhteisen alalla erityisesti maanteitse kuljetettavia savukkeita koskeva pakollinen yksilöity vakuus, ovat saaneet hyväkseen rikollisjärjestöt muiden heikkouksia. Niinpä helmikuun 1995 ja huhtikuun 1997 aikana Sveitsistä Portugaliin välisenä laatikkoa 77 410 rautateitse kuljetetut savukkeita laittomasti yhteisöön, mistä aiheutui yhteisön omien varojen ja kansallisten tulojen menetystä noin 65 miljoonaa ecua. tuotiin 21 Tavaroiden liikkuvat liikkuvuutta koskeva menettely, jossa sellaiset tavarat, joita koskevat tullit ja maksut on suspendoitu, lähtötoimipaikasta määrätoimipaikkaan, ja johon kuuluu asiakirjojen tarkastaminen (yhteinen passitusjärjestelmä on yhteisön lisäksi passitusjärjestelmän EFTA-maat sekä Visegrad-maat - Puolan, Unkarin TSekin ja Slovakian). Ks. luku 3, kohta 3. 3. laajennus, joka kattaa ja Belgiassa kuljetettiin Mainitut amerikkalaista alkuperää olevat Alankomaissa, savukkeet Saksassa sijaitsevista varastoista Baselissa ja Buchsissa Sveitsissä sijaitseviin varastoihin. Sveitsissä savukkeet ilmoitettiin vietäviksi yhteisön ulkopuolelle Angolaan, ja Guineaan, Portugalin kautta, missä ne laittomasti purettiin vaunuista ja vältettiin näin soveltamasta niihin yhteisön/yhteistä passitusjärjestelmää. salakuljetus onnistuttiin lopettamaan huhtikuussa, kun Portugalin takavarikoivat viranomaiset sarjan seitsemännenkymmenennen vaunun. Senegaliin, Gambiaan Tämä Sveitsiin Portugalin oikeuslaitos tutkii tapahtunutta saadakseen selville petoksesta vastuussa järjestänyt olevat rikolliset. UCLAF on keskinäisen käynnin pohjalta. Vaikka avunantosopimuksen sopimuksen tullut esiin Sveitsin viranomaisten toimivallan osalta, käynnin tulokset ovat jo tässä vaiheessa osoittaneet, että petokseen osallistuneet järjestöt ovat tuttuja savukkeiden salakuljetusjutuista. soveltamisessa onkin erityisesti puutteita muista 2. 1. 1. 5 Salakuljetus Andorrasta ja erityisesti Andorra on ollut jo vuosia yksi Euroopan unioniin Espanjaan suuntautuvan savukkeiden salakuljetuksen lähtöpisteistä. Savukkeet on joko valmistettu yhteisön lisenssillä ulkopuolisissa maissa, mistä ne on sitten tuotu Andorraan. Andorrassa tai laajat mittasuhteet. Vuosina 1995-1997 toiminta sai kuitenkin hyvin Espanjan, Ranskan, Yhdistyneen kuningaskunnan ja Irlannin viranomaiset takavarikoivat suuria määriä salakuljetettuja savukkeita. Andorrasta todeta, että Tutkittaessa Andorraan tuotujen ja siellä valmistettujen tupakkavalmisteiden määrää selvästi voitiin ja matkailijoille paikallisen kulutuksen tarpeet. tapahtuvan verovapaan myynnin Andorra ei kuitenkaan virallisesti vie savukkeita. se ylitti 18 Andorrassa tuotujen savukkeiden määrän Andorraan havaittiin vuodesta kaksinkertaistuneen 1996 vuoteen 1997, kun edeltävinä viitenä valmistettujen vuotena savukkeiden määrä hiukan vuosittain. Andorraan tuotujen savukkeiden merkkien perusteella voitiin epäillä, että merkittävä osa savukkeista oli tarkoitettu rikollisjärjestöjen salakuljetettavaksi kontrolloimille Yhdistyneen kuningaskunnan ja Irlannin markkinoille. kasvoi Tutkimusten perusteella kokonaisverotulojen menetykset on arvioitu noin 200 miljoonaksi ecuksi vuoden 1996 osalta ja noin 400 miljoonaksi ecuksi vuoden 1997 osalta. On ainetta olettaa, että salakuljettajat ovat Euroopan unionin eri ulkopuolisiin maihin maihin sijoittuneita järjestäytyneitä rikollisjoukkoja. sen ja Espanjan viranomaiset (Guardia civil) ovat toteuttaneet erilaisia toimenpiteitä; poliisi- ja valvonta tulliviranomaisten toimintaa. todennäköisesti Komission yksiköt viranomaisten neuvottelevat Andorran kanssa toteutettavista toimenpiteistä. tiukennettu vähentää toimivaltaiset 2. 1. 2 Järjestäytyneen osuus maatalouspetoksissa rikollisuuden esiin Maatalouden alalla toteutetut tutkimukset ovat hyvin tuoneet useasti rikollisverkostoja. järjestäytyneitä Järjestäytynyt rikollisuus on läsnä erityisesti yhteisöön kuulumattomien maiden kanssa käytävässä maataloustuotteiden kaupassa tukkukauppiaitten, kuljettajien. tuottajien, salakuljettajien, väärentäjien laskuttajien, ym. monimutkaisten muodostamien verkostojen välityksellä. esitetyt jäljempänä hyvin, Alkoholia, oliiviöljyä, voita ja naudanlihaa koskevat tapaukset minkätyyppisen osoittavat rikollisuuden kanssa yhteisö on tekemisissä. Brittiläisen naudanlihan tapaus osoittaa, että kohdistuvien taloudellisiin etuihin kiertää loukkausten kansanterveyden suojelemiseksi tarkoitettuja yhteisön säännöksiä. voidaan lisäksi 2. 1. 2. 1 Alkoholi sisältyy tehtäväksi toimivalta Vuoden 1996 lopussa alkoholia ja muita alkoholipitoisia juomia kuin viiniä koskevat UCLAFin22 tutkimukset koottiin alkoholia koskevan erityistyöryhmän alaisuuteen ja työryhmälle annettiin tietojen kerääminen ja luonteeltaan kansainvälisten koordinoiminen. petostentorjuntatoimien Siihen aloittaa tutkimuksia ja huolehtia niiden käytännön Ennakko varo itusj ärj este lmä seurannasta. erityisryhmän (passitusmenettely) tutkimusten koordinointi ovat suorittama petosten osoittaneet selvittämisessä. Kokemus on myös osoittanut, että on kaikkien jäsenvaltioiden edun mukaista sekä keskenään että komission kanssa; vuonna 1997 havaitut ongelmat tuskin rajoittuvat vain komission kanssa yhteistyötä tehneisiin jäsenvaltioihin. tehdä yhteistyötä hyödyllisyytensä ja ovat petoksista rikolliset, joiden vastuussa Useimmista järjestäytyneet toiminta voidaan estää vain parantamalla jatkuvasti tiedonvälitystä ja yhteistyötä jäsenvaltioiden ja komission välillä. aloitti vuonna Erityisryhmä 1997 tutkimuksia alkoholin ja alkoholipitoisten juomien liikkeistä joko yhteisön ulkoisen passitusmenettelyn23 tai valmisteverottomuusjärjestelmän24 alaisuudessa. Tutkimukset osoittivat, että järjestelmää kumpaakin käytetty petollisessa tarkoituksessa. Huomattavia määriä alkoholia ja alkoholipitoisia juomia oli luku 3, kohta 2 Ks. petoksentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 3. 1. 1, missä mainitaan useaan komissiolle salakuljetustapausten 1996, jäsenvaltioiden otteeseen alkoholia koskevien määrän kiihtyvästä kasvusta. ilmoittaneen 23 Lähetykset, joihin liittyy Tl-asiakirja. 24 Lähetykset joihin liittyy hallinnollinen saateasiakirja. Valmisteveron alaisia tuotteita koskevasta yleisestä järjestelmästä sekä näiden tuotteiden hallussapidosta, liikkumisesta ja valvonnasta 25. päivänä helmikuuta 1992 annettu neuvoston direktiivi 92/12/ETY (EYVL L väliaikaisessa sekä 23. 3. 1992) 76, liikkuvien valmisteverottomuusjärjestelmässä valmisteveron hallinnollisesta saateasiakirjasta 11. päivänä syyskuuta 1992 annettu komission asetus (ETY) N:o 2719/92 (EYVL L 276, 19. 9. 1992). tuotteiden alaisten katosi näin yhteisön alueen läpi tapahtuneen tekotapoja kuljetuksen aikana. Petosten ja olivat väärennettyjen ja leimamerkkien väärät vastaanottajayhtiöitä ilmoitukset sekä sellaisten peiteyhtiöiden perustaminen, tekevät konkurssin ennen kuin tullit erääntyvät. asiakirjojen tavaroita koskevat käyttö, jotka selville Useimmissa tapauksissa on hyvin vaikeaa alkoholin saada lopullista määräpaikkaa. Sitä joko ei ole viety olevasta lähtöpaikkana lainkaan jäsenvaltiosta, tai se on viety kyseisestä jäsenvaltiosta mutta ei yhteisön alueelta (vaan se on yksinkertaisesti ohjattu jonkun toisen jäsenvaltion markkinoille, tai vaikka olisi vietykin, se on salakuljetettu takaisin yhteisön alueelle), tai se on voitu viedä yhteisöstä ja kuljettaa laittomasti yhteisön markkinoille, maiden ulkopuolisten Itä-Eurooppaan. erityisesti Keski- ja Unionin salakuljetusta esiintyy erityisesti Euroopan pohjoisosassa, missä valmisteverot ovat korkeammat. On selvää, että on yhteisön ja yhteisön ulkopuolisten maiden, erityisesti Keski- ja edun Itä-Euroopan maiden, mukaista petokset markkinoillaan rajoittamaan järjestäytyneen rikollisuuden osuutta. estämään ja sisällä alkoholin yhteisen pyrkiä • Yhteisön passitusmenettelyssä tehdyt lähetykset perusteella 1997 Jäsenvaltioiden toimittamien, arkaluonteisten tuotteiden vientiä koskevien tietojen tutkimukset voitiin kahteen vuonna jäsenvaltioon, jotka vievät suuria määriä entisen Neuvostoliiton alueella sijaitseviin määräpaikkoihin Venäjälle, Ukrainaan ja Liettuaan). (varsinkin kohdistaa litraa toisesta On voitu osoittaa, että vähintään 1,4 näistä miljoonaa jäsenvaltioista viedyksi ilmoitettua alkoholia ilmoitettuun ei saapunut määräpaikkaan. Tulliasiakirjoja ei ollut esitetty yhteisön lähtötoimipaikoissa tai ne oli leimattu väärennetyillä leimasimilla. koskaan Siinä näyttävässä tapauksessa, ettei tämä määrä olisi lähtenyt todennäköiseltä 19 tullialueelta, sen yhteisön taloudellinen vaikutus Euroopan unionin keskimääräisen verotuksen perusteella arvioituna ja tullit mukaan laskien olisi 15,7 miljoonaa ecua. Tutkimuksissa pyritään selvittämään sekä tuotteiden todellinen määräpaikka että muita epäilyttäviä tapauksia, jotka koskevat 4,4 entisen miljoonan Neuvostoliiton (mahdollinen vaikutus suunnilleen 49 miljoonaa ecua). maihin vientiä litran tietyille aloille tapaukset osittavat Oliiviöljyä koskevat selvästi erikoistuneiden työryhmien hyödyllisyyden. Kysymys ei ole vaan yksittäisistä tutkintayksikköjen jatkuvasta koordinoinnista niiden taistelussa useissa maissa tapahtuvaa ja eri toimintamuotoja käyttävää järjestäytynyttä talousrikollisuutta vastaan. tutkimuksista toiminnan • Lähetykset valmisteverottomuusjärjestelmässä Hasselpähkinäöljyllä oliiviöljy jatkettu on ollut mahdollista Erään jäsenvaltion oivallisen yhteistyön ansiosta tutkia valm isteverottomuusjärjestelmää käyttäen tapahtuvia alkoholin liikkeitä. Tutkimus aikana paljasti, yhdeksän yhtiötä kiersi valmisteveron maksamista väittämällä vieneensä 6,7 miljoonaa litraa alkoholia. runsaan vuoden että litraa tulliviranomaiset havaitsivat Lisäksi tehneen 14,3 kahdeksan muun yhtiön miljoonaa sääntöjenvastaisia lähetyksiä vajaan kolmen vuoden aikana. Mahdollinen kansallisten tulojen menetys unionin olisi tällöin perusteella) keskimääräisen suunnilleen 563 miljoonaa ecua verotuksen (Euroopan 2. 1. 2. 2 Oliiviöljy alan tietyn Tätä alaa koskevat tutkimukset ovat osoittaneet miten kehittyneisiin menetelmiin rikollisjärjestöt turvautuvat. Tavoitteisiinsa päästäkseen ne rakentavat mekanismeja, jotka vääristävät taloutta. Käsitys, jonka mukaan petos hyödyttäisi jotakin alaa, on väärä; tässä tapauksessa niin jalostajat kuin kuluttajat ovat tuottajat, tämän suunnitelmallisen operaation uhreja. Oliiviöljyalalla huomattavia petoksia niin kulutus- kuin tuotantotuenkin osalta. Petokset ovat kohdistuneet myös vienti- ja tuontitoimiin. Komissio on ottanut ongelman huomioon ehdotuksissaan alan yhteiseksi markkinajärjestelyksi25. tehty on Vuonna 1995 kävi ilmi, että merkittäviä määriä auringonkukkaöljynä tullattua öljyä oli kuljetettu meriteitse Turkista Belgiaan, Alankomaihin, Saksaan ja Portugaliin. Epäiltiin petosta: kyseessä saattoi olla tarkoitettu joka hasselpähkinäöljy, sekoitettavaksi oliiviöljyyn, mistä syntyvää sekoitusta on erittäin vaikea havaita, ellei hasselpähkinäöljyn 18-20 prosenttia. Tällä tavalla jatkettu öljy ei kuitenkaan enää ole puhdasta oliiviöljyä eikä sillä ole oikeutta yhteisön tukiin. osuus ylitä oli satamiin tai Portugalin sen Hajauttamalla öljyn tullaus useisiin Pohjois- ja Euroopan olevan ilmoittamalla välttää auringonkukkaöljyä tulliviranomaisten huomion kiinnittyminen vältettiin kuljetuksiin. hasselpähkinäöljyn säädetyn vakuuden antaminen26. tuonnille Lisäksi voitiin (mm. Panamaan) Veroparatiiseihin sijoittuneiden ja Sveitsissä pankkitilin omaavien yhtiöiden kautta tapahtuneiden moninaisten jälleen laskutusten jälkeen öljy kuljetettiin ranskalaisilla useimmiten kuorma-autoilla Italiaan ja Espanjaan. Komission Turkissa vuoden 1995 lopulla suorittamalla tutkimuksella, johon osallistui jäsenvaltioiden asianomaisten että tulliviranomaisia, voitiin osoittaa, lastattu aluksiin todella jotka hasselpähkinäöljyä. oli Asiakirjat, 25 KOM (97) 57 lopull. 20 26 Asetuksessa tietyillä säädetty, käyttöehdoilla vapautettava 80 ecun vakuus I00:aa kiloa kohti hasselpähkinäöljyyn petosriskin rajoittamiseksi. Komission asetus (ETY) N:o 2828/93 (EYVLL 258, 16. 10. 1993). kohdistuvan esitettiin öljyä yhteisöön tuotaessa, olivat kuljetuksen aikana tehtyjä väärennöksiä. Lajinimikkeitä ja tavaran arvoa koskevat väärät ilmoitukset kohdistuivat 20 680 tonniin hasselpähkinäöljyä. ja Alankomaiden Ranskan, Belgian suorittamissa tulliviranomaisten tutkimuksissa saatiin selvitettyä tavaran lopulliset vastaanottajat. UCLAF koordinoi vaiheissa tutkimuksen asianomaisten jäsenvaltioiden erikoisyksikköjen työtä oliiviöljytyöryhmän kautta. kaikissa vain hinnasta. Yhteisön Vahinko, jonka eurooppalaiset kuluttajat kärsivät ostaessaan hasselpähkinäöljyllä jatkettua oliiviöljyä, voidaan arvioida 40 miljoonaksi ecuksi, kun otetaan huomioon, että hasselpähkinäöljyn hinta oli tuolloin maailmanmarkkinoilla kolmasosa varojen oliiviöljyn kärsimä vahinko kohoaa 30 miljoonaan ecuun hasselpähkinäöljylle säädettyjen ja asettamatta jääneiden vakuuksien osalta lisättävä (16 145 huomattava summa aiheettomasti saatuina kulutustukina, noin 43 miljoonaa ecua, jos otetaan huomioon että mainitut 20 680 sekoitettiin tonnia oliiviöljyyn 20-prosenttisen seoksen aikaan saamiseksi, minkä seurauksena markkinoille jatkettua saatettiin oliiviöljyä. koskevat perintämenettelyt ja oikeustoimet ovat käynnissä. hasselpähkinäöljyä tonnia), mihin Tapauksia 103 400 tonnia on • Petosta käyttäen tapahtuva oliiviöljyn tuonti tuontiin Italiassa samanaikaisesti tapahtunutta Selvitettäessä liittyvää petosjuttua27 oliiviöljyn Kreikassa löydettiin aluksen tehdyissä saman asiakirjoista rikollisjärjestön toisesta petosoperaatiosta. UCLAFin yhdessä Italian ja Ranskan Finanzan Guardia tutkimuksissa sitovia erään todisteita toteuttamasta di 27 Ks. petoksentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1993. Asiassa on äskettäin annettu tuomio. Yhteisön varojen petoksen kokonaismäärä oli 27,6 miljoonaa ecua. tapahtuneen vahingoksi kanssa suorittamissa tulliviranomaisten paljastui monimutkainen tutkimuksissa petosvyyhti, joka koski oliiviöljyn tuontia tulleja maksamatta. Israeliin väitettiin Yhteisön ulkopuolisesta maasta peräisin olevan olevan oliiviöljyn passitusmenettelyn alaisena ja Turkkiin. Todellisuudessa se kuitenkin purettiin yhteisön tullialueella kekseliästä hämäystä käyttäen. Kahdella Marseillesta ja Setestä (Ranskasta) lähteneellä aluksella oli kummallakin tonnia oliiviöljyä passituksena sekä 1 700 tonnia ranskalaista Ne välisatamassa Monopolissa poikkesivat purkaakseen muka (Italiassa), siellä ne Sen auringonkukkaöljyn. jatkoivat matkaansa oliiviöljylastissa kohti Turkkia ja Israelia (tämä* kävi ilmi myös manifesteista ja konossementeista). auringonkukkaöljyä. lastinaan jälkeen 1 700 osoittaa, voitiin että Tutkimuksessa todellisuudessa Italiassa olikin purettu oliiviöljy, ja auringonkukkaöljy oli tullattu aikana Turkissa muutettuja asiakirjoja käyttäen. Israelissa matkan ja Seuraavaksi vastaanottajan italialaisen kirjanpitoon auringonkukkaöljynä kirjatut 3 400 takaisin tonnia öljyä muutettiin oliiviöljyksi: rikoskumppaneina toimineiden yhtiöiden kanssa tehtailluilla väärennetyillä laskuilla niiden myyneen auringonkukkaöljyn ja ostaneen vastaavan määrän oliiviöljyä. Tarinan huipennukseksi kirjoitettiin kuorma-autojen kuljetuslaskuja, todella ajoivat ja autot (mikä teki polttoaineostoista perusteltuja) - tyhjinä! osoitettiin liikkeistä Tutkimus osoitti, että kaikki laskut olivat tekaistuja ja ettei kauppatavaraa ollut missään vaiheessa todellisuudessa liikuteltu. Koko lavastuksen tarkoituksena oli vain osoittaa vastaanottajalla luvatta purettu oliiviöljy luvalliseksi, kun virallisesti kumpikin alus oli ilmoittanut purkaneensa auringonkukkaöljyä. oleva, jutussa Tässä ja maksamattomien vakuuksien yhteissumma nousee 5,1 miljoonaan ecuun. Aiheettomasti kierrettyjen tullien 21 saatu kulutustuki on 1,83 miljoonaa ecua. Oikeustoimet on käynnistetty. joita sveitsiläinen kaikkia Petoksen rakenteiden paljastamiseen kului vuosia, sillä rikollisverkostossa oli mukana hyvin suuri määrä toimijoita: kolme yhtiötä ja (ranskalainen, ohjasi englantilainen), kansainvälinen Yhdistyneessä kuningaskunnassa asemapaikkaansa pitävä tukkukauppias ja tuottaja, minkä lisäksi rikoskumppaneina oli alusten päällikkö ja italialainen kapteenit sekä järjestäytynyt verkosto, joukko johon kuului tukkukaupan ja kuljetusalan yhtiöitä. suuri 2. 1. 2. 3 Voi että lokakuussa 1996 Belgian Komissio sai viranomaisilta erästä tietää, maitotuotteita valmistavaa yritystä epäiltiin sekaantumisesta voinvientiin Albaniaan, italialaisen toimijan välityksellä. Kyseinen belgialainen yhtiö sai vientitukea. Italialainen toimija puolestaan asetti tuotteen passitukseen, minkä jälkeen se oli määrä viedä Barin satamasta Albaniaan. tekaistuun läheinen yhteistyö Komission ja kansallisten viranomaisten välinen johti voi lähetysten takavarikointiin Italiassa, kun teosta kuljettajat purkamasta lastia yksityisiin varastoihin. kiinni kuorma-autojen saatiin itse Italian toimivaltaisten Belgian ja viranomaisten tutkimus osoitti, että 15 Albaniaan tarkoitettua lähetystä oli yhteisön väärentämällä ohjattu passitusasiakirjoja sääntöjenvastaisesti Italian markkinoille heinäkuun ja marraskuun välisenä aikana paljastuttua vuonna Italiassa italialainen oikeuteen talousarvioon kohdistuneesta petoksesta. Petoksen toimija haastettiin yhteisön 1996. sen jälkeen komission yksiköt Vähän havaitsivat, että sama italialainen toimija oli ostanut tammikuun ja huhtikuun välisenä aikana vuonna 1997 ranskalaiselta viejältä 13 voilähetystä, tarkoitettu vietäväksi Albaniaan. Uusi tutkimus johti pidättämiseen italialaisen ja syytettynä salakuljetuksesta jotka oli toimijan osallisuudesta kohdistuneeseen ranskalaisen viejän kanssa. yhteisön petokseen talousarvioon yhdessä petostapaus, tapauksen seurauksena paljastui Tämän kolmaskin sama italialainen toimija oli ensin vienyt voin Kroatiaan ja tuonut sen sitten petoksella takaisin sen margariiniksi. ilmoittaen yhteisöön jossa ecua, on miljoona ja rikollisjärjestön, tapausta, joissa perittävä Nämä kolme summa toivat päivänvaloon belgialaisten, ranskalaisten ja italialaisten viejien toimijoiden jonka muodostaman petosten kohteena yhteisön talousarvio oli. Komission yksiköt ohjasivat ja koordinoivat tämän tutkimuksia ja osallistuivat siten rikollisjärjestön hajottamiseen varhaisessa vaiheessa ennen kuin se ehti hyötyä enempää yhteisön tukivaroista. Kansalliset toimivaltaiset yksiköt (Italian Guardia Di Finanza, Belgian tulliviranomaiset, Ranskan tulliviranomaiset) tutkinnasta esimerkillisellä auttoivat kuin tavalla toimivaltaiset oikeusviranomaiset rikosoikeudellisissa menettelyissä. tässä komissiota, vastaavat samoin asiassa 2. 1. 2. 4 Brittiläistä koskevan rikkominen naudanlihaa kauppasaarron olevien viennin nautaeläinten nautaeläimistä Komissio teki 27. maaliskuuta 1996 BSE- taudilta suojautumiseksi päätöksen kieltää kuningaskunnasta kaiken Yhdistyneestä peräisin sekä kuningaskunnassa Yhdistyneessä saatujen teurastetuista tuotteiden ja yhteisön ulkopuolisiin maihin28. Komissio jäsenvaltioiden kanssa on saadakseen kiellon mahdollisista rikkomisista. Epäilykset ovat kohdistuneet belgialaiseen rikollisjärjestöön, joka on vanhastaan tuttu osallisuudestaan laittomaan hormoni kauppaan tai muihin maatalouspetoksiin. jäsenvaltioihin työskennellyt tietoja tämän 28 Komission päätös 96/239/EY (EYVL L 78, 28. 3. 1996), sellaisena kuin se on muutettuna komission päätöksellä 96/362/EY (JO L 139, 12. 6. 1996). 22 tulli Hollannin löysi huhtikuussa 1997 brittiläisen terveysmerkin erästä jäädytettyä jonka piti olla peräisin naudanlihaa, laitoksesta. kahdesta belgialaisesta Perusteellisemmissa löytyi useita brittiläisiä tarkastusleimoja. Petoksen oli pääasiallisesti järjestänyt belgialainen yhtiö, joka osti ja jalosti yhdessä brittiläisen yrityksen kanssa brittiläistä naudanlihaa kuningaskunnassa Yhdistyneessä sijainneessa kylmävarastossa. tutkimuksissa oli varustettu väärennetyillä irlantilaisilla terveystodistuksilla ja kuljetusasiakirjoilla. Sen jälkeen saksalainen ostaja joko vei lihan maasta irlantilaisena lihana, jolloin siitä maksettiin vientitukia, tai myi sen toiselle saksalaisilla saksalaisyhtiölle terveystodistuksilla (minkä jälkeen se vietiin vientitukien avulla tai myytiin Saksan omilla markkinoilla). Saksassa perittävä kokonaissumma on 1,3 miljoonaa ecua. varustettuna niin, tehtiin Petos että Yhdistyneen kuningaskunnan eläinlääkintäviranomaisten tarkastusleimat poistettiin ja liha pakattiin pahvilaatikoihin, joissa oli väärennetyt belgialaiset terveysmerkit. Kuorma-autolla kuljetus ja mantereelle tehtiin väärennetyin asiakirjoin, joilla olevan Yhdistyneeseen kuningaskuntaan viedyn ja sieltä takaisin palautetun belgialaisen lihan kuljetus. autolautalla tapahtunut osoitettiin kyseessä Seuraavaksi liha varastoitiin Alankomaissa, minkä jälkeen petosjärjestelyistä vastannut belgialainen yhtiö myi sen belgialaista alkuperää olevana ranskalaiselle yhtiölle. Ranskalaisyhtiö vei sitten lihan ulos yhteisön alueelta saaden vientitukea Alankomaista yhteensä 1 074 000 ecua. lihana paljastui löydettiin Myöhemmin jo mainitusta Yhdistyneessä sijaitsevasta kuningaskunnassa kylmävarastosta myös ranskalaisia ja irlantilaisia terveysmerkkejä, jolloin edellä kuvatun uusi kaltainen petostapaus. Ranskan tulli tarkasti Pohjois-Irlannista heinäkuun lopussa tonnia tulevan kuorma-auton lastin (20 löytyi jolloin naudanlihaa), lihasta Yhdistyneen kuningaskunnan tarkastusleima. Lasti, joka oli osoitettu eräälle saksalaiselle yhtiölle, takavarikoitiin. tiedotettiin asiasta elokuun Komissiolle puolivälissä. Tiedot välitettiin Saksan, Irlannin ja Yhdistyneen kuningaskunnan viranomaisille. toinen samankaltainen lihaa, Saksassa tehdyissä tutkimuksissa paljastui verkosto myös (brittiläistä jonka terveystarkastusleimat Pohjois-Irlannissa sijaitseva yhtiö oli leikannut pois). Siihen oli ja osallisina belgialaista yhtiötä, joiden kautta oli kulkenut noin 2 000 tonnia naudanlihaa. alankomaalaista neljä salakuljetusta koskevissa Lihan tutkimuksissaan komissio on soveltanut kahdesti neuvoston asetusta (Euratom, EY) N:o 2185/96 komission paikan päällä suorittamista tarkastuksista ja todentamisista Euroopan yhteisöjen taloudellisiin etuihin kohdistuvien muiden petosten väärinkäytösten estämiseksi29. ja että osoittaneet, Naudanliha-alalla tehdyt tutkimukset ovat toisaalta myös maatalousalalla on välttämätöntä ilmoittaa petosepäilyistä niin keskinäistä avunantoa asetusten kuin maatalouden koskevien "mustaan varten kirjaamista listaan" annettujen neuvoston ja komission asetusten nojalla30. ja järjestänyt Kaikissa mainituissa tapauksissa, jotka ovat oikeusviranomaisten parhaillaan käsiteltävinä, UCLAF on koordinoinut tutkimuksia tarvittavat kokoukset asianomaisten jäsenvaltioiden toimivaltaisten viranomaisten kesken. Kun selvitettävänä on edellä kuvatun kaltaisia petoksia, joissa on osallisina järjestäytyneitä rikollisjärjestöjä, tällainen koordinaatio on talouselämän myös välttämätöntä, osoittivat, viranomaiset että Saksan kyseinen saksalainen yhtiö oli ostanut elokuun 1996 ja elokuun 1997 välisenä aikana 1 277 tonnia naudanlihaa, jonka alkuperämaaksi oli ilmoitettu Irlanti ja joka 29 EYVLL292, 15. 11. 1996. Ks. luku 5, kohta5. 1. 30 Ks. luku 3, kohta 3. 2. 23 toimijoiden tarkastuskäyntien osalta. luona paikalla tehtävien tullietuuksia myönnettäisi kuin nimettyjen tuensaajamaiden tuotteille. 2. 2 Petos: hyökkäys politiikkoja vastaan yhteisön talousarvioon kohdistuvilla Yhteisön petoksilla ei ole ainoastaan taloudellisia, vaikutuksia. vaan myös poliittisia lisäksi niistä Tilinpidollisten menetysten aiheutuu yhteisön politiikkojen uskottavuudelle, onpa kyseessä sitten ulkomaankauppa- tai maatalous- ja välittömistä rakennepolitiikka menoista rahoitetut sisäiset tai ulkoiset toimet. haittaa suoraa taikka 2. 2. 7 Omat yhteisön vastaan varat; hyökkäykset kauppapolitiikkaa lisävalaistusta tuovat Vuonna 1997 tehdyt tutkimukset keskusteluun merkittävää tullietuusjärjestelmien hallinnoinnista. Kyseiset järjestelmät ovat yksi yhteisön toimintakeinoista tärkeimmistä ulkopolitiikan alalla. Komission aiheesta antamasta ilmi niiden ongelma-alueet, jotka ovat tulleet esiin kentällä tehdyistä kyselyistä. Siinä toimintaohjelma esitellään tarkoituksenaan todettujen petosten määrää, mikä muodostaa uhkan näiden järjestelmien olemassaololle. tiedonannosta31 käyvät vähentää myös ovat Todettujen ongelmien ei tulisi kuitenkaan hämärtää järjestelmän ensisijaisia tavoitteita, joita saavien maiden kehittäminen, kumppanuusmaiden kanssa tehtävän yhteistyön rohkaiseminen sekä jäsenehdokkaiden yhdentymisen valmistelu. tukea Edellä mainitun tiedonannon tarkoituksena on sovittaa yhteen kaksi tavoitetta, jotka eivät ole suinkaan ristiriitaisia. Näitä ovat toisaalta kaupan helpottaminen siten, että tuensaajamaiden vain kumppanuus- toisaalta tuotteet hyötyvät etuuksista, ja vilpillistä taistelu näiden ettei hyödyntämistä järjestelmien vastaan siten, tai Etuuskäsittelystä voivat hyötyä vain sellaiset tuensaajamaiden tuotteet, jotka ovat joko kokonaan kyseisestä maasta peräisin tai joita on riittävästi jalostettu siellä. Nämä tuotteet on täytynyt tuoda yhteisöön suoraan, ja niiden mukana tulee olla erityistodistus32, on jonka mukaan valmistettu vaadituin edellytyksin. On myös joita kasautumista (tai sovelletaan (tai useammasta) ryhmittymän useammasta jäsenmaasta) peräisin olevista tuotteista tehtyihin tuotteisiin. sääntöjä, kolmesta kumppanuusmaasta alueellisen koskevia kahdesta, kyseiset tuotteet yhteistyöhön on tuotteisiin, Ongelma-alueita on useita, vaikka yhteisön ja kunkin sen kumppanuusmaan väliseen oma hallinnolliseen jotka välineensä. Herkimpiin tuensaajamaiden heijastavat erikoisosaamista vientiteollisuuden (pääasiassa elektroniikka-, kalastus- ja kohdistuvat tekstiilituotteet), sääntöjenvastaisuudet ja petokset tapahtuvat esittämällä vastaisia todistuksia tai autenttisia todistuksia, jotka tai kuitenkin järjestelmän piiriin kuulumatonta tuotetta, mikä onkin helpointa todeta. Todistus voidaan myös esittää tuotteista, joita ei ole tai jotka on saatu saatu tuensaajamaista tuensaajamaista mutta alkuperäsääntöjen vastaisella tavalla. sopimuksen sääntöjen koskevat joko yhteisön ilmeinen. Heillä on keinot Yhteisön ulkopuolisten toimijoiden vastuu on saada tietoonsa, ovatko heidän valmistamansa tuotteet alkuperäsääntöjen mukaisia vai tuojille eivät. Toimittamalla alkuperätodistukset tukeen tuotteista he auttavat oikeuttamattomista tullimaksut. näitä välttämään normaalit Kyseisten yhteisön on myös tuojien tunnettava alkuperäsäännöt. Esittäessään tuonti-ilmoituksen yhteydessä alkuperätodistuksen he ovat vastuussa myös 31 KOM(97) 402 lopulf, 23. 7. 1997. 32 Tuensaajamaat myöntämisestä perustuva järjestelmä). vastaavat (yhteistyöhön alkuperätodistusten luottamukseen ja 24 tuonnin maksusta33. yhteydessä maksettavasta suurella petostyypillä alkuperäsääntöihin Toisella pyritään kohdistuvalla tullietuuksien kiertämään markkinoita suojaavia toimenpiteitä, kuten ehdotonta polkumyyntisäännöksiä kieltoa, unionissa joita ympäristöpolitiikan alalla. tai sovelletaan lisäksi Kaikissa näissä tapauksissa yhteisön etuja, taloudellisia, jotka ovat samalla kertaa laajempia, kaupallisia ja joskus vieläkin kuten käy ilmi otsonikerrosta tuhoavien tuotteiden tapauksessa, voidaan suojella ainoastaan koordinoimalla jäsenvaltioiden ja komission tuensaajamaiden ponnisteluja tuella. eivät Tämä pätee niin ehkäisevään vaiheeseen, jolloin kaupallisten etujen myöntämisehtoja tarkastellaan, kuin rankaisevaan vaiheeseen, jolloin vilpilliset toimijat pyritään saamaan rangaistaviksi. Nämä nimittäin ainoastaan vahingoita yhteisön taloudellisia kilpailun etuja, tavalla vääristymisen rankaisemalla rehellisesti toisaalta kolmansia toimineita maita, jotka noudattavat velvollisuuksiaan ja kanssa tekevät etuusjärjestelmien asianmukaisesti soveltamiseksi. aiheuttavat kestämättömällä yhteistyötä tahoja ja toisaalta yhteisön vaan 2. 2. 1. 1 Kalastusala kalastusalalla, Etuusjärjestelmien soveltaminen on edelleen ongelmallista jolla tullimaksut ovat suhteellisen korkeita ja alkuperäsäännöt valvottavissa. vaikeasti Esimerkki hyvin suunnitellusta petoksesta on Surinamista peräisin olevia katkarapuja koskeva tapaus. 33 Bangladeshin 5. 4. 1997) tekstiilialaa koskevassa asiassa (ks. petoksentorjuntakertomus vuodelle 1996, luku 3, jakso 2. 3, s. 34) komissio on antanut tiedotuksen (EYVL C 107, yhteisössä lähtien tietyille Bangladeshista tammikuusta 1994 esitettyjen lähtöisin oleville alkuperätodistusten \-lomakkeen sääntöjenmukaisuudesta ja ehdottanut, että nämä ryhtyisivät asian vaatimiin varotoimiin. tekstiilituotteille epäilyksistä tuojille Komission sai tietää jo 1995 petosepäilyistä tullietuuksien alalla. Japanilaisilla aluksilla pakastettuja katkarapuja epäiltiin tuotavan Alankomaista surinamilaisilla alkuperätodistuksilla. niiden (Korean, Hondurasin, ilmi, että eri Tutkimuksista on käynyt Japanin, maiden Vanuatun jne. ) lippujen alla purjehtivat kalastusalukset toimivat Surinamin vesillä. Saadut katkaravut jalostettiin pintapuolisesti vientiä ennen yhteisöön. Jäsenvaltioille epäilyksistä, ilmoitettiin joiden mukaan etuusalkuperää koskevat ilmoitukset saattoivat olla vääriä. Vanuatu Ile elokuussa 1996 tehdyn tarkastuskäynnin yhteydessä kävi ilmi, että kyseisen maan lipun alla purjehtivat ja Surinamista käsin toimivat alukset kuuluivat todellisuudessa korealaisille ja japanilaisille yhtiöille, mikä vahvisti alun perin esitetyt epäilyt. päälle niiden yhteistyöhön (Ranska joita viranomaisten tehtiin avustuksella Surinamin helmikuussa paikan hallinnolliseen liittyvä tarkastuskäynti, jolle osallistuivat komission ja jäsenmaiden ja Alankomaat) asia edustajat, pääasiallisesti koskee. Kun oli käyty läpi miltei kaikki vienti vuodesta 1992 lähtien, eli 2 920 tonnia, kävi ilmi, että katkarapuja pyydystää satakunta alusta, jotka neljää lukuun pääasiassa korealaisille ja japanilaisille yhtiöille (eri lippujen alla) jotka eivät noudata miehistön koostumusta koskevia sääntöjä. Kyseisten alusten pyydystämät katkaravut (yhteensä 2 900 tonnia) eivät näin ollen täytä oikeuttavia kerääntymisperusteita. etuuskäsittelyyn ottamatta kuuluvat tai olivat saaneet Viejät virheellisten ilmoitusten avulla Surinamin viranomaisilta todistuksia, jotka mahdollistivat tuonnin tullia. Tarkastuskäynnin ilman yhteisöön ilmi, että jotkut viejät yhteydessä kävi tiesivät väärästä, alkuperästä jo alusta lähtien ja neuvoivat paikoin myös toimittajilleen keinoja välttää mahdolliset tarkastukset. tuotteiden kyseisten Vältettyjen tullimaksujen määrä nousee 4 miljoonaan ecuun. Komissio on saattanut Alankomaiden asian Ranskan ja 25 toimivaltaisten viranomaisten tietoon, jotta ne ryhtyisivät tarvittaviin toimiin varojen takaisin perimiseksi ja vilpillisten tuojien rankaisemiseksi. 2. 2. 1. 2 Tekstiiliala kyseeseen tulevat määrät Kyseessä on toinen petoksille herkkä ala, jolla ja tullietuuksien merkitys ovat huomattavia. Jäljempänä esitettävä tapaus, joka koskee indonesialaisia tekstiilituotteita, kuvaa alan herkkyyttä petoksiin ja tarvetta yhteistyöhön sekä yhteisön tasolla ulkopuolella. unionin että komission tapauksessa osallistuivat Kyseisessä hallinnollisen yhteistyön piiriin kuuluva tarkastuskäynti tehtiin kesäkuussa 1997 Indonesiaan, ja siihen ja edustajat. Yhdistyneen tiettyihin Epäilykset ilmoitettu tekstiilituotteisiin, olevan yleisen yhteisön tullietuusjärjestelmän (GSP) piiriin kuuluvaa indonesialaista niitä Yhdistyneeseen kuningaskuntaan tuotaessa. kuningaskunnan kohdistuivat joiden oli alkuperää tu on ti kankaasta, Väitettiin, että tuotteet oli valmistettu Indonesiassa joka oli ja lähtöisin Taivvanista, Hongkongista Koreasta. Tutkimusten perusteella paljastui järjestäytynyt toimi verkosto, Yhdistyneessä kuningaskunnassa, Hongkongissa ja Indonesiassa. joka epäiltyjen toimivaltaisten Paikan päällä paikallisten viranomaisten kanssa tehdyt tutkimukset kohdistettiin tuottajina ja viejinä toimiviin yhtiöihin asiankirjojen tarkistamiseksi. Niiden perusteella todettiin, että merkittävin asianomaisista yhtiöistä käytti muualta peräisin olevaa raaka-ainetta (kankaita), ja valmiit tekstiilituotteet vietiin yhteisöön indonesialaisilla etuustodistuksilla. Tullimaksuja menetettiin noin 2 miljoonan ecun arvosta. Yhdistynyt kuningaskunta aikoo ryhtyä perintätoimiin matkan aikana saatujen tulosten pohjalta. Se on myös ryhtynyt oikeustoimiin asiassa. 26 2. 2. 1. 3 Polkumyynnin vastaiset toimenpiteet toimet, asetetaan etuuksien eräille yhteisön joilla Nämä ulkopuolisista maista peräisin oleville tuotteille alalla noudatettuja valmistuskriteereitä lievempien valmistuskriteereiden perusteella korkeampi luonteeltaan erittäin alttiita vero, ovat petoksille, jatkuvasti uhkaa ja polkumyyntimaksujen kiertäminen. niitä hyvin kuvaa koskeva sytyttiin iin 1995 puolivälissä kiinalaisia Tätä tapaus. kertakäyttösytyttimiä tarkistettiin Vuoden kohdistuvia kiinalaisiin polkumyyntitoimenpiteitä muuttamalla polkumyyntimaksu, joka oli 16,9 prosenttia arvosta, erityismaksuksi, joka oli 0,065 ecua kappaleelta, 100 prosenttia koko määrästä. eli tuojan saatujen jäsenvaltioilta tietojen Eräältä perusteella komissio tutki erään Macaoon sijoittuneen kertakäyttöisten sytyttimien koko tuonnin. Macaosta vietyjen sytyttimien määrän havaittiin kasvaneen huomattavasti vuoden 1995 puolivälistä lähtien, uudet jolloin polkumyyntitoimenpiteet astuivat voimaan. ilmeni, kanssa. tuonnin tarkastuksissa tuotu yhteisöön GSP- Sytyttimet oli jotka alkuperätodistusten mahdollistivat ilman tavaroiden tullimaksuja. Jäsenvaltioiden ja komission tekemissä että sytyttimien valmistukseen oli käytetty muualta peräisin olevia osasia. Näin ollen todistukset oli toimitettu väärin perustein. Niinpä paikan päälle tehtiin tarkastuskäynti, johon osallistuivat komissio ja asianomaiset yhteistoiminnassa Macaon jäsenmaat viranomaisten kanssa, tarkoituksenaan tutkia sytyttimien Macaossa. tuotantoa Tammikuussa 1997 tehdyn matkan aikana toimitetut GSP- varmistui, että kaikki todistukset olivat vääriä. tuotiin vuonna 1995 kaiken Sytyttimiä joista 35:ttä kaikkiaan 110 miljoonaa, miljoonaa koski etuusjärjestelmä. Viimeksi mainitun osalta takaisin perittävä määrä nousee Petoksen perimmäinen syy oli polkumyyntimaksujen ecuun. 200 000 kiertäminen, tuontiin oli noin 7 miljoonaa ecua. jonka kokonaisvaikutus Yksi jäsenvaltio ryhtyi rikosoikeudellisiin toimenpiteisiin pääasiallista tuojaa vastaan, joka toi yhteisöön 61 miljoonaa sytytintä ajanjaksolla 1995 - 1997. 2. 2. 1. 4 Ympäristöpolitiikka Silloin kun unionin ympäristöpolitiikka edellyttää kauppaa rajoittavia toimia, kuten tiettyjen tuotteiden kieltämistä, on petoksia torjuttaessa valvottava näitä kieltoja, joiden rikkomisesta on taloudellisten vaikutusten tärkeille lisäksi haittaa joillekin unionin poliittisille ilmi tapauksesta, jonka yhteydessä yhteisöön tuotiin vilpillisesti CFC-yhdisteitä sisältäviä tuotteita. linjauksille. Tämä käy ovat Belgian, yhdistäneet otsonikerrosta Yhdistyneen Saksan, kuningaskunnan ja Alankomaiden tulli ja voimansa UCLAF lopettaakseen tuhoavien kiinalaisten tuotteiden tuonnin. Saksalainen toimija oli tulliselvittänyt perättäin Saksassa, Belgiassa ja Alankomaissa tonnia myrkyllisiä kemiallisia tuotteita ( joiden tuonti on kiellettyä34) väärällä nimikkeellä "cooling agent R227" (laillinen ja vaaraton tuote, jonka tuonti on sallittua). tuhat tuotiin tuotteet vastaisesti kiellon tullimaksuja yhteisöön Kyseiset ja ehdottoman kiinalaisiin maksamatta sovellettavia tuotteisiin etuusalkuperätodistuksia vilpillisesti käyttäen. CFC:tä sisältävät tuotteet pantiin myöhemmin useassa (Yhdistyneessä jäsenvaltiossa Italiassa, Ranskassa, kuningaskunnassa, Belgiassa, ja Itävallassa Kreikassa). Saksassa, myyntiin saavutettu kilpailuasema parempi suhteessa toimijoihin. Sen säädöksiä noudattaviin käyttö saattoi myös johtaa huomattaviin laittomiin voittoihin. tuonti keskeytyi, kun petoksesta Laiton epäilty pidätettiin ja toimitusvaiheessa oleva 150 tonnin tavaraerä takavarikointiin. ja Oikeustoimet ovat tällä hetkellä käynnissä tuontiyhtiötä siitä vastuussa olevaa henkilöä vastaan Saksassa. Belgiassa ja Alankomaissa ovat ryhtyneet toimiin niitä kauttakulkumaanaan käyttäneitä yhtiöitä vastaan 0,2 miljoonan ecun maksujen perimiseksi. tulliviranomaiset Tämä uudella alalla käynnistetty koordinoitu toiminta todistaa, että yhteistyö kansallisten tullilaitosten välillä on erittäin toimivaa ja ja komissio ovat yhä että jäsenvaltiot ympäristön valvomaan halukkaampia suojeluun tähtäävien keinojen soveltamista. fyysisiin Se kertoo myös kiinnostuksesta sellaisten jotka tavaroiden eivät ole taloudellisesti niin merkittäviä mutta jotka voivat vahingoittaa muulla tavalla yhteisön etuja. tarkastuksiin, 2. 2. 2 Petokset yhteisen maatalouspolitiikan alalla useita osallistuu tarkasteltiin maatalouteen Edellä kohdistuvia petoksia, joissa ovat osallisina mahtavat rikollisjärjestöt. Joskus petokseen pienempiä kuitenkin rikkovia yhteisön toimijoita. Kuten seuraavasta käy ilmi, niiden kokonaisvaikutus on kuitenkin huomattava. Niiden yleistyminen saattaa myös olennaisen yhteisöpolitiikan uskottavuutta. talousarviota vastaan nakertaa tämän tuodun tavaran määrä ylitti Laittomasti merkittävästi vuosittaisen yhteisön kierrätyskapasiteetin. Koska sen ostohinta oli erittäin alhainen, oli sen vilpillisesti 34 365 tonnia haloneita R12B1 ja RI3B1, joita käytetään tulipalojen torjumisessa, ja yli 630 tonnia CFF "R12":ta, jota käytetään kylmälaitteistoissa 27 2. 2. 2. 1 Tupakkakiintiöt Portugalin viranomaiset ovat ilmoittaneet komissiolle petostapauksesta, joka koskee tuotantotuen maksamista portugalilaisille viljelijöille. Petokseen liittyi Espanjan kiintiön kiertäminen Portugalin kautta markkinavuonna, jona Espanjan tuotanto ylitti kansallisen kiintiön, samalla kun kiintiötä Portugalin tuotanto jäi alhaisemmaksi. Jotkut espanjalaiset tuottajat myivät välittäjän kautta ylijäämätupakkansa portugalilaisille tuottajille. Nämä puolestaan ilmoittivat sen omaksi tavarakseen, jolle he saivat Portugalille varattua tuotantotukea. että havaitsi (INGA), tietokannastaan, Portugalin Petoksen joka oli maksajaviranomainen todennut jotkut tuottajat olivat ilmoittaneet tuottaneensa yli 3 tonnia tupakkaa hehtaaria kohti. Epäilyt heräsivät, sillä määrä liialliselta kyseisenä markkinavuonna Portugalissa. oma Tuottajat tuotantoaan Espanjasta ostetulla tupakalla. Esiin nousi myös välikäden, portugalilaisen kuljetusyhtiön rooli. Toimet koskivat 422:ta tonnia tupakkaa. jatkaneet olivatkin tuntui ja sekaantuneet maksajaviranomaiselta myyntiä saadakseen komissio 1997 tutkiakseen Portugalin ja Lissabonin rikospoliisilta saamansa tiedon tehdä perusteella päätti tarkastuskäynnin marraskuussa mahdollista Espanjaan muihin ylijäämätupakan selville jäsenvaltioihin espanjalaiset kauppaan tuottajat. Kyseinen tehtiin (Euratom, EY) N:o 2185/96 asetuksen tekemät ("komission pohjalta tarkastukset"). Se mahdollistaa perusteelliset kohdistuvat talouden tutkimukset. Tarkastus tehtiin yhdessä- Espanjan viranomaisten (FEGA) kanssa, ja se espanjalaiseen kahteen tavarantoimittajaan, jotka edustivat kolmea neljäsosaa Portugaliin toimitetuista määristä. toimijoihin kohdistui tarkastus paikalla aikana tuottajien viranomaisille Espanjassa tullaan Portugalin tiedottamaan tehtyjen tarkastusten tuloksista. Vääriä ilmoituksia on palautettava esittäneiden markkinavuoden saamansa tuotantotuki kokonaisuudessaan (noin 2,3 miljoonaa ecua). Tähän päivään mennessä takaisin on saatu 1,3 miljoonaa ecua perumalla seuraavan markkinavuoden maksuja. Portugalin interventioelin vastaa määrien vielä ecua). perimisestä miljoona käynnissä Portugalissa myös syyttäjäviranomaisen toimivaltaisen asianomaisia oikeuskäsittely toimesta tuottajia ja välittäjiä vastaan. (noin on jääneiden saamatta 28 2. 2. 2. 2 Tutkimukset sitrushedelmäalalla jalostustuen Komissio on käynnistänyt sille toimitettujen tietojen 1997 perusteella helmikuussa tutkimukset, jotka koskevat petosepäilyjä alalla sitrushedelmien järjestetään Kreikassa. Tarkastuskäynti samanaikaisesti alueella (Peloponnesos, Kreeta ja Arta), ja sitä koordinoi UCLAF yhdessä PO VI :n (tilintarkastus) ja Kreikan viranomaisten kanssa ja maatalousministeriön tarkastusyksikkö). (valtiovarain- useammalla Tällöin tarkastettiin useita sitrustuottajien ammattijärjestöjä, jotta tutkittaisiin yhtäältä, jalostavat yritykset maksaneet ovatko tuottajille vähimmäishinnan (tuottajajärjestöjen kautta) ja toisaalta, onko jalostukseen tarkoitetut tuotteet toimitettu tavanomaisissa olosuhteissa. tiettyjä Paikalla tehdyistä tarkastuksista on käynyt epäselvyyksiä. Erityisesti ilmi tarkastajat että on ovat havainneet, toimitettu tukikelvottomia (pilaantuneita tai liian pieniä) hedelmiä. He ovat havainneet myös, että markkinoilta vetäminen ja jalostus on tapahtunut laitoksissa, joissa ei tavalla, ettei voida varmistaa riittävällä toimituksia manipuloida tai muuteta (laitokset eivät ole valvottuja tai tuotteet oli purettu tai määrällistä laadullista fyysistä valvontaa. ). ilman tai tuotteiden laajan markkinoilta asiakirja-aineiston Tutkittaessa vedettäväksi, pohjalta ilmaisjakeluun jalostettavaksi tarkoitettujen ja maksua on havaittu merkkejä mahdollisista (vajanaisia sääntöjenvastaisuuksista sopimuksia, ja maksutositteita allekirjoittamattomista maksuista,. ). lähetysasiakirjoja toimittamista ja vuoksi tarkastuksen Asian monitahoisuuden päätökset mittavuuden ja jatkotoimenpiteistä edelleen liittyen rangaistuksiin harkittavina. Useat tapaukset on saatettu Kreikan oikeusviranomaisten tietoon. selvityksiin ovat 2. 2. 2. 3 Georgialle myönnetty laina litran Vuonna komission 1997 petostentorjuntayksikössä heräsi epäily 7 bulgarialaisen miljoonan toimituksesta auringonkukkaöljyn Georgiaan yhteisöltä saadun lainan turvin35 tarkoituksena oli mahdollistaa. Lainan Itä- yhteisöstä, Bulgariasta olevien maista Euroopan maataloustuotteiden,, ja lääketoimitusten tuonti Georgiaan. peräisin elintarvikkeiden ja muista ja tuonti- yhtiö vientikauppaa Belgialainen harjoittava Georgian valtionpankilta Tbilisistä 4,625 miljoonan ecun jonka asettajana oli remburssin, Georgian tasavallan hallitus. sai takia. Sofiassa tarkastus, joka kanssa Kyseinen remburssi kattoi 7 miljoonan litran auringonkukkaöljylähetyksen Bulgariasta. Osa määrästä ei kuitenkaan koskaan väärien saapunut Georgiaan tehtiin konossementtien liittyi huhtikuussa 1997 Bulgarian tehdyn keskinäiseen assosiaatiosopimuksen tutkia tulliapuun. Sen ja belgialaisen bulgarialaisen öljyn toimittamissopimuksen toimeenpanevan yhtiön väliset kaupalliset ja taloudelliset suhteet. Tutkimuksesta kävi myös ilmi, että 792 160 litraa öljyä oli jäänyt toimittamatta. ja vientiyhtiön avulla voitiin tuonti- Bulgarialainen yhtiö palautti tämän vuoksi belgialaisen kumppaninsa pyynnöstä tätä vastaavan summan lainasta eli 546 352 ecua belgialaisen edustajan yhtiön henkilökohtaiselle pankkitilille. joiden mukaan Näiden Bulgariassa saatujen perusteella, taloudellisia etuja vastaan oli lähetti komissio syyttäjänvirastolle todisteiden yhteisön rikottu, ilmiannon Brysselin ja Belgian santarmin 35 Neuvoston lainapäätös (EYVL L 362, 31. 12. 1991), joka liittyy entisen Neuvostoliiton ja sen tasavaltojen hyväksi myönnetyn keskipitkän , aikavälin lainan tietyistä soveltamissäännöistä annettuun neuvoston (ETY) N:o 1897/92 (EYVL L 191, asetukseen 10. 7. 1992). Neuvoston lainapäätös 91/658/ETY (EYVL L 362, 31. 12. 1991). tutkimuskeskukselle, jotta kyseinen edustaja saataisiin syytteeseen. johdosta Tutkimusten Georgian viranomaiset korostivat, että heille on tärkeää tuoda asia päivänvaloon ja lopettaa laiton toiminta. 2. 2. 3 Rakennepolitiikkoihin kohdistuvat petokset 32:ta Vuonna 1997 rakennerahastot edustivat yhteisön noin menojen budjettimenoista. hallinnoinnin takia jäsenvaltiot ovat vastuussa näiden varojen käytön valvonnasta. prosenttia Näiden erikoisluonteen joka Komissio vahvisti 15. lokakuuta edellä mainitun neuvoston asetuksen (ETY) N:o yksityiskohtaiset 4253/88 soveltamissäännöt36 selventämällä valvontaa, tulee suorittaa yhdessä rakennerahastojen kanssa toimissa. Ne ovat myös rahoitetuissa velvollisia komissiolle tiedottamaan havaituista sääntöjenvastaisuuksista ja niistä johtuvista hallinnollisista ja oikeudellisista jatkotoimista. jäsenvaltioiden 2. 2. 3. 1 ESR:n varojen väärinkäyttö arvosta Kun rikostutkimuksen perusteella voitiin osoittaa alihankkijan väärentäneen 260 000 ecun portugalilaiselle laskuja julkiselle elimelle osoitettuun Euroopan liittyen, komissio tukeen sosiaalirahaston käynnisti ohjelmaa asianomaista kokonaisuudessaan koskevan tutkimuksen. Kyseisessä ohjelmassa yhteisön hyväksytty osuus oli 4,4 miljoonaa ecua. Koska myönnetyn tuen määrä oli näinkin suuri, komission tekemää tutkimusta ei ole saatu tiettyjä täysin päätökseen, mutta vielä päätelmiä voidaan jo tehdä. Jäsenvaltion suorittama osittainen valvonta ei johtanut riittävään seurantaan. Menoja, jotka eivät ole tukikelpoisia, on kuitenkin 36 Komission asetus (EY) N:o 2064/97, EYVL L 290. 23. 10. 1997. 29 menojen ilmoitettu merkittävien summien arvosta. Havaintoja tehtiin myös olemattomien tai perusteettomien menojen kirjaamisesta ja tiettyjen perusteettomasta suurentelusta. Yhteisön osuus kyseisestä ecua. ohjelmasta Käynnissä avulla määritellään, miten suuri osa tästä määrästä on kavallettu. Lisäksi syytteessä oleva laatinut myös muita alihankkija väärennettyjä laskuja muihin ohjelmiin, mikä on johtanut samoin tutkimuksiin. 4,4 miljoonaa tutkimuksen on olevan on Kyseisen julkisen elimen kaksi edustajaa ovat sekä alihankkijan tutkintovankeudessa ajan. julkisen elimen että alihankkijan Sekä ehdoton varapääjohtajille vankeustuomio. pääjohtaja rikostutkinnan julistettu on Komissio on tehnyt tämän ilmiannetun ja syytetoimiin johtaneen petoksen perusteella kokonaisanalyysin, joka tuo esiin havaitut sääntöjenvastaisuudet. Jäsenvaltion toteuttamat seuranta- ja valvontatoimet ovat osoittautuneet riittämättömiksi. 2. 2. 3. 2 EMOTR:n ohjausrahastoon kohdistuvat petosverkostot Sen jälkeen, Komissio hoitaa suoraan pientä määrää rakennemenoista. EMOTRin ohjausrahaston alalla kyse on neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4256/8837 8 artiklassa säädetyistä menoista. kun pääosaston rahoitusvalvonnan ja tarkastuskertomuksessa tilintarkastustuomioistuimen huomioita sisältävässä kirjeessä tuotiin esiin epäilyksiä alalla tapahtuneista petoksista, komission rahoitusvalvonta toimeksiantavat yksiköt, sekä UCLAF ovat tutkineet vuodesta 1997 tilintarkastustuomioistuimen yhteistyössä kanssa kaikkia kohdennetusti rahoitushankkeita, jotka perustuvat edellä mainitun asetuksen 8 artiklaan. Näille hankkeille hyväksytty rahoitus nousee 18 miljoonaan ecuun, ja sitä on maksettu espanjalaisille, ranskalaisille, irlantilaisille, italialaisille ja portugalilaisille yhtiöille. ja käyttöä Tutkittuaan toimintaa ja rahoitusjärjestelyjä komissio on todennut, että samaan verkkoon kuuluvien yritysten välillä on esiintynyt systemaattista väärien ja perusteettomien laskujen ylilaskuttamista palveluista. Verkkoihin olemattomista kuului veroparatiisien pöytälaatikkoyhtiöitä, jotka toimivat sekä tuensaajina että alihankkijoina. Komission esiintyvät toiminnassa yksiköiden heikkoudet petosten helpottivat myös tekemistä. eri Komissio jätti asian vuonna 1997 Espanjan, Italian ja Portugalin oikeusviranomaisten käsittelyyn. Verkostojen vaikeaselkoisuuden vuoksi koordinointi syyttäjäviranomaisten välillä ja yhteistyö komission yksiköiden kanssa on olennaisen tärkeää tutkimusten loppuun suuntaan saattamiseksi. Tähän onkin edetty merkittävästi, kun komissio on ottanut käyttöön kaikki keinonsa yhteistyön edistämiseksi. Samaan aikaan ovat olleet käynnissä neuvoston asetuksen (ETY) N:o 4253/88 24 artiklassa säädetyt menettelyt päätösten purkamiseksi ja aiheettomasti maksettujen summien takaisinperimiseksi38. 2. 2. 4 Välittömiin menoihin kohdistuvat petokset Välittömillä menoilla tarkoitetaan menoja, jotka hyödyttävät tuensaajia komission yksiköiden suoraan hoitamien ja valvomien sopimusten kautta. Ne edustivat vuonna 12:ta prosenttia yhteisön 1997 noin menoista ja energian alalla. Myös niihin voi kohdistua petoksia, kuten seuraavasta käy ilmi. tutkimuksen, koulutuksen yhtiötä, joka huomattavaa Saksalaista saanut oli komissiolta tukea eri uusiutuvien tutkimushankkeille energiamuotojen alalla, epäiltiin petoksesta. Komissio käynnisti sitä koskevat alustavat tutkimukset. Loppujen lopuksi tutkimukset tuomioistuimen johtivat konkursseja (Amstgericht oli jossa käsittelevään Duisburg) osastoon, toimivaltaisen 37 EYVLL 374, 31. 12. 1988. 38 Katso tähän liittyen 1 luvun 1. 3. 1 jakso. 30 käynnistynyt kyseiseen yhtiöön kohdistuva kerätyistä konkurssimenettely. Nopeasti tiedoista kävi ilmi, että yhtiö oli kavaltanut huomattavia rahasummia. jäsenvaltioiden Yhteistyö ja komission välillä ei ole kuitenkaan niin tehokasta, kuin se voisi olla40, mikä käy myös ilmi seuraavassa tapauksessa. jätti asian sekä pääasialliset Komissio toimivaltaiselle todisteet syyttäjäviranomaiselle, ryhtyi joka syytetoimiin yhtiön vastuuhenkilöitä vastaan konkurssirikkomusten ja tuen kavaltamisen vuoksi. Tutkimuksista ilmeni, ettei yhtiö ollut tehnyt lakisääteisestä konkurssi-ilmoitusta huolimatta. Se kavalsi velvoitteestaan saamansa maksut muihin komissiolta tutkimussopimuksia varten tarkoituksiin saatavien saamansa maksut, Rahallisen maksamiseen 2,1 menetyksen määräksi miljoonaa liittyvät ja oikeustoimet on käynnistetty. velkojilleen. arvoitiin asiaan kuten ecua, 2. 3 Alv-petokset: kehittämisen edellytykset tutkimusten on Niillä liittyvä Alv:hen kohdistuviin petoksiin problematiikka veropetoksiin vastaa alttiiden tuotteiden (alkoholin ja tupakan) huomattavaa tilannetta. taloudellista merkitystä, joka kohdistuu ensisijaisesti kansalliseen talouteen mutta edellyttävät myös jonka mittasuhteet yhteisön ratkaisuja. tehtyjä Tehokkuuden parantamiseksi UCLAFin yhteyteen on perustettu vuonna 1995 alv- petoksia käsittelevä yksikkö. Siitä lähtien jäsenvaltioiden järjestetty kanssa säännöllisiä tapaamisia, joissa on valmisteltu kansallisia työskentelemään yhdessä. hallintoja tasolla on toiminta perustuu Alv-yksikön jäsenvaltioiden sille toimittamaan tietoon epäillyistä petoksista. Se osallistui vuonna 1997 kahdeksaantoista tutkintaan, joihin liittyvien verojen kokonaisarvo oli yli 300 miljoonaa ecua39. jossa yhtiöt laiminlyövän Tanska pyysi yhteisöltä apua selvittääkseen näyttivät tilanteen, systemaattisesti alv- järjestelmää romumetallin alalla toimivissa luotu hankintaverkostoja, yhtiöissä. Oli joiden puitteissa nämä pöytälaatikkoyhtiöt ostivat suuria määriä metallia Lontoon metallipörssiä korkeammin hinnoin. Sen jälkeen nämä yhtiöt myivät metallin suoraan suurille tanskalaisille yhtiöille tai muihin jäsenvaltioihin, mutta tällä kertaa virallista hintaa halvemmalla. ne olisi Pöytälaatikkoyhtiöiden ollut mahdotonta jatkaa tällaista liiketoimintaa, järjestelmällisesti elleivät liittyvää alv:tä. pimittäneet Niinpä oli tutkimuksiin ryhtyä laajuuden ja eri jäsenvaltioissa petoksen toimivien asiakasyhtiöiden osallistumisasteen määrittämiseksi. olisi liiketoimiin tarpeen tehdä kuitenkaan Erään jäsenvaltion toimivaltainen yksikkö ei voinut yhteistyötä juridisten vaikeuksien vuoksi. Kyseinen jäsenvaltio ei ole voinut vieläkään ratkaista liittyvää verosalaisuuteen ratkaista osallistua voidakseen ongelmaa täysimääräisesti yhteisiin kansainvälisiin alv-petosten vastaisiin toimiin, kuten suurin osa tekee muista merkittävissä tapauksissa. jäsenvaltioista Lisäksi samaisen jäsenvaltion valtiolliset tilintarkastajat eivät saaneet valtuuksiensa perusteella nähdä suoraan yhtiöön liittyviä asiakirjoja ja tilejä. Tarvittavien valtuuksien puuttuminen jäsenvaltioiden valtuuksien välillä rajoittavat merkittävästi tutkimuksia monimutkaisissa tehokkaita kansainvälisissä petostapauksissa. ja erot eri osoittavat, että Nämä tapaukset ryhdyttävä pikaisesti jäsenvaltioiden on tarpeellisiin toimiin yhteistyöhön liittyvien toimivallan järjestelyjen, menettelyjen ja 39 Kyseiset tapaukset koskivat rahan, metallin, nahan, muiden kuin rautaa sisältävien metallien, elektronisten komponenttien, videoiden, autojen yms. kauppaa. 40 Katso myös luvun 3 jakso 3. 5. 2. 31 eri hoitamiseksi siten, että varmistetaan tehokas torjunnan kaikilla yhteistyö alv-petosten tasoilla. Eroavaisuudet yhteisöoikeuden41 täytäntöönpanossa jäsenvaltioissa synnyttävät verukkeita ja mahdollisuuksia veronkiertoon. Yhdenmukaistaminen on tarpeen, petokseen syyllistyviä hyödyntämästä verosalaisuutta kansallisten koskevien välillä veroviranomaisten esiintyviä eroja. ja valtuuksien estettäisiin sääntöjen jotta lainsäädäntöä tehostamiseksi olisi myös Yhteistyön ja selvennettävä yhteisön annettava komissiolle mahdollisuus puuttua arvonlisäverotukseen kohdistuviin petoksiin, jotka ovat yhteisön kannalta merkittäviä, ja koordinoida tarvittaessa näitä toimia. Tulli- ja maatalousalalla olevia säännöksiä vastaavia säännöksiä olisi syytä luoda myös tälle alalle. olemassa toukokuuta Kuudes neuvoston alv-direktiivi 77/388/ETY, annettu 17 päivänä jäsenvaltioiden liikevaihtoverolainsäädännön yhdenmukaistamisesta - yhteinen yhdenmukainen arvonlisäverojärjestelmä: määräytymisperuste (EYVL L 145, 13. 6. 1977). 1977, 32 3. YHTEISTYÖN VAHVISTAMINEN JÄSENVALTIOIDEN KANSSA luvussa käsitellään jäsenvaltioiden yhteistyön Tässä vahvistamista kanssa yhteisön taloudellisten etujen suojaamiseksi, joka koskevan petostentorjuntaa työohjelman 1997-1998 keskeinen aihe. on 5 ja kuten poliisi- tarkastellaan eräitä merkittäviä Ensin jäsenvaltioiden aloitteita, joilla pyritään suojaamaan yhteisön etua. Tämän jälkeen käsitellään jäsenvaltioiden kanssa tehtävää käytännön oikeudellista yhteistyötä, joka on tehty mahdolliseksi saattamalla voimaan uusia oikeudellisia luvussa säännöksiä, yksityiskohtaisemmin esitetään ja paikan päällä suoritettujen tarkastusten yhteydessä solmittujen epävirallisten yhteyksien avulla. Luvussa käsitellään kuitenkin ennen kaikkea välillistä on osoittaa, että komissio ja jäsenvaltiot ovat hyvin tietoisia siitä, että olemassaolevia järjestelmiä on vahvistettava, jotta niin kansalliset edut vaarantavaa voidaan torjua entistä tehokkaammin. kuin talousrikollisuutta verotusta. Tarkoituksena yhteisönkin 3. 1 Jäsenvaltioiden yhteisön suojaamiseksi aloitteet taloudellisten etujen ja 199642, Kuten aikaisempinakin vuosina, erityisesti vuosina 1995 jäsenvaltiot pyrkivät myös vuonna 1997 organisoimaan siten, että ne pystyisivät yksikkönsä ansiosta toimivaltuuksiensa erityisten tehokkaammin ja torjumaan talousrikollisuutta, joka kohdistuu yhteisön talousarvioon yhteisön vaarantaa taloudelliset ja kaupalliset edut. petoksia ja liittyviä petoksia talousarvioon tullialalla (tulot ja menot) sijoitettiin kansallisten yhteyteen. petostentorjuntayksiköiden Samoin kansallisten poliisiviranomaisten yhteydessä valtiollinen on talousrikollisuuden torjuntaan erikoistunut yksikkö44 , joka on vastuussa yhteisön taloudellisia etuja vahingoittaviin petoksiin liittyvien monimutkaisten tutkimusten koordinoinnista. (talousrikollisuuden annettu Kreikassa on perustetulle valtiovarainministeriöön torjuntaan SDOE:lle erikoistunut erityistehtäväksi yhteisön etujen suojaaminen. Se aloitti toimintansa vuonna 1997, mutta on tehnyt komission kanssa yhteistyötä jo useaan otteeseen. toimisto) tulli- ilmoitti Portugali (26. marraskuuta) perustavansa yksikön, jonka tehtävänä on ja tutkimuksia koordinoida (UCLEFFA45). Yksikön veroasioissa toimivaltuudet tasolla kansallisella toimivaltuuksia muistuttavat UCLAF. n tasolla, ja siitä tulee yhteisön yhteisön yhteistyökumppani tavalla kuin ICL AF Ranskassa ja Guardia di Finanza Italiassa. samalla ja jotka torjuntaan poliisiviranomaiset, Ranskan kansalliset rikollisuuden jotka osallistuvat kaikkien muotojen tekevät parhaillaan laajaa kansainvälistä tutkimusta (erityisesti brittiläiseen lihaan kohdistuvan rikkomisesta), ovat maahantuontikiellon kutsuneet UCLAFin edustajia esittelemään päälliköille46 tutkimusosastojensa vuonna 1998 järjestettävässä seminaarissa yksikkö Tanskassa Niinpä (petostentorjuntaan erikoistunut toimisto)43, tehtävänä on käsitellä yhteisön jonka 42 vastaavat Ks. koskevat vuosikertomukset: vuodelle 1995 5 luku ja vuodelle 1996 4 luku. petostentorjuntaa 43 Svigsbekaempelsekontoret. 33 44 Afd. for Saerltg okonomisk Kriminalitet. 45 Unidade de Coordenaçflo da Luta contra a Evasäo e a Fraude Fiscal e Aduaneira. 46 Tutkimusosastoilla on rikosten torjuntaan liittyviä toiminnallisia ja alueellisia toimivaltuuksia. Niiden toiminta-alue vastaa hovioikeuksien toiminta-aluetta (minkä vuoksi tutkimusosastot ja yleiset syyttäjät ovat yhteydessä toisiinsa säännöllisesti). yhteisön komission taloudellisten etujen suojaamista ja koskevaa sen petostentorjuntastrategiaa merkitystä liittyen niiden omaan asemaan petostentorj unnan keskusyksikkönä. politiikkaa sekä 3. 2 avunannon Keskinäisen välineet hallinnon alalla tulli- ja maatalousasioissa tutkintaa, ja Tavaroiden, henkilöiden, palveluiden pääomien liikkuvuuden kaikista esteistä vapautuneessa Euroopassa on välttämätöntä kansalliset kehittää erityisyksiköt yhteistyössä suorittavat komission tukemana erityisesti silloin, kun kyseessä ovat niin sanotut petoksille alttiit alat tai tavarat ja kun tutkimuksiin liittyy kansainvälisiä näkökohtia. jota Klassinen yhteistyöväline jäsenvaltioiden ja komission välillä sääntöjenvastaisuuksien ja petosten tehokkaaksi torjumiseksi tulli- ja maatalousasioissa on keskinäinen avunanto, jonka merkitys on edelleen suuri. tulli- tulli- avunannosta hallintoviranomaisten Uusi neuvoston asetus (EY) N:o515/9747 keskinäisestä ja avunannosta maatalousasioissa hyväksyttiin 13 päivänä vuonna 1992 komission maaliskuuta tekemän ehdotuksen perusteella. Tämä asetus jäsenvaltioiden hallintoviranomaisten sekä keskinäisestä ja jäsenvaltioiden komission ja yhteistyöstä lainsäädännön maatalousasioita koskevan moitteettoman soveltamisen varmistamiseksi kumosi tullessaan voimaan 13 päivänä maaliskuuta 1998 neuvoston (ETY) N :o 1468/81. Siinä asetuksen järjestelmää vahvistetaan sääntöjenvastaisuuksien torjumiseksi kyseisillä aloilla. Lisäksi se muodostaa oikeudellisen kehyksen, jonka perusteella maatalousalan tulli- koskevia sääntöjenvastaisuuksia koota erityistietoja keskustietokantaan (TTJ: tullitietojärjestelmä), joka on jäsenvaltioiden toimivaltaisten yksiköiden ja komission yhteisön voidaan tai tässä käytettävissä; on varmistettava tietojen luottamuksellisuus ja henkilötietosuoja. yhteydessä Vuodesta 1992 lähtien käytössä on ollut (SCENT48/™), sähköpostijärjestelmä tällä hetkellä noin jonka piirissä on jäsenvaltioiden 400 päätettä tulliasioiden vastaavissa yksiköissä tärkeimmissä satamissa ja lentokentillä. Ne muodostavat tietojenvaihtojärjestelmän, tietojen talletusjärjestelmää. lähinnä tutkimisesta sekä yhteisön eivät tarvitaan tiedot49 luonteeltaan hallinnolliset Nämä säilytetään TTJ:ssä vain niin kauan kuin sääntöjenvastaisuuksien niitä ja ehkäisemiseen, oikeuskäsittelyyn. Yhteisön tasolla ne ovat ainoastaan ja komission erikseen valtuuttamien yksiköiden (kuten UCLAF:n) käytössä. jäsenvaltioiden tutkimiseen Tämä toimintamalli on ensimmäinen askel Euroopan toivomaan parlamentin suuntaan50 luoda komission yhteyteen keskitetty EU:n tullitietojärjestelmä, johon jäsenvaltiot toimittaisivat kaikki hallussaan olevat ja maatalousalan petosten torjuntaa koskevat strategiset ja käytännön tutkimustiedot. tulli- 3. 3 Muita yhteistyömuotoja tulli-, maatalous- ja omien varojen aloilla • Tavaroiden koskevaan liikkuvuutta menettelyyn (passitusmenettelyyn) liittyy paljon väärinkäytöksiä. Yhteisön/yhteiseen passitusmenettelyyn 48 Tullivalvonnan tietoverkko (System for a Customs Enforcement NeTwork). 49 Tämän tulliasioita tietokannan perustamiseksi yhteisön ulkopuolisia (huumeet jne. ) koskevan petosten löytyy koskevasta tietotekniikan yleissopimuksesta (EYVLC316, 27. 11. 1995), jota ei ole vielä ratifioitu. alalla oikeusperusta tullialalla torjunnan käyttöä 47 EYVLL82, 22. 3. 1997. Ks. myös petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus 1995,2 luku. 50 Euroopan parlamentin yhteisön passitusjärjestelmää käsittelevän tutkintavaliokunnan antaman loppuraportin kolmas suositus (asiak. A4-0053/97,20. 2. 1997). 34 selkiyttää uudistusten51 tehtävien parhaillaan ja on tarkoituksena yksinkertaistaa yhteisön säännöksiä sekä toimien yhteensovittamista, käytännön tasapaino jotta annettavien toimijoille luotettaville helpotusten ja passituksen turvallisuuden välillä. varmistaa voidaan jossa vakuus Peruspassitusmenettely, asetetaan täysimäärisesti kattamaan yksittäinen kuljetus ja koskee vain yhtä passitusta, kaikkiin sovelletaan toimijoihin, toisin kuin yksinkertaistettua jossa menettelyä, voi luotettavuutensa riskien mukaan ja hyötyä erilaisista helpotuksista, muun muassa vakuuden tason muuttamisesta. toimija myös Turvallisuuden kaavaillaan perusmenettelyssä vahvistamista helpotusten myöntämistä vasta jälkeen, kun riskit on analysoitu toimijoiden samalla toimijoiden turval 1 i suustoimenpiteet. ja valvonnan osalta torjuntatoimien ja sen ja tutkittu, huomioon soveltamat luotettavuus on otetaan itsensä kun yhteisön Komission asetuksessa (EY) N:o 75/9852 tullikoodeksin tietyistä säännöksistä soveltamista koskevista (ETY) annetun komission asetuksen N:o 2454/9353 muuttamisesta on lisäksi meritse otettu kuljetettavien tavaroiden tullioikeudellista asemaa ja passitusta koskevia säännöksiä sekä laadittu uudet luettelot petoksille alttiista tavaroista. käyttöön uusia, Parlamentille ja neuvostolle esitettiin lisäksi 28 päivänä syyskuuta ehdotus yhteisön tullikoodeksin muuttamisesta54 Crf 91 Euroopan passitusta koskeva toimintasuunnitelma - uusi tullipolitiikka, jonka komissio esitti 30 päivänä huhtikuuta, lopullinen, asiak. KOM(97) 188 EYVLC176, 10. 6. 1997. 52 EYVLL 7, 13. 1. 1998. 53 EYVLL 253, 11. 10. 1993. yhteisön passituksen soveltamisen alalla. ja vakuuksien on Lisäksi kaikkiin asianomaisiin maihin (EY, EFTA - lukuun ottamatta Islantia ja perustettu Visegrad-maita) eurooppalainen verkosto, joka koostuu 21 kansallisesta ja passituksesta 330 paikallisesta, Heidän vastaavasta yhteyshenkilöstä. välilleen luomassa ollaan sähköpostiyhteys vuoden 1998 aikana. koordinaattorista Tämän koordinoituja erityisesti seuraavilla aloilla: lisäksi on kaavailtu yhteisiä, valvontaoperaatioita - leimojen ja tulliasiakirjojen vakuustodistusten aitouden tarkastaminen (yhteisön sähköisen hakemiston avulla55), sanottujen niin riskialttiiksi arvioitujen tarkastaminen, arkojen tai tavaroiden meritse ja ilmateitse toteutettavien, yksinkertaistetun menettelyn piiriin kuuluvien passitusten jälkitarkastukset, sekä - riskialttiiksi luokiteltujen matkareittien ja muiden seikkojen selvittäminen. tänä vuonna tietokoneistettua Uutta (NCTS) koskeva passitusjärjestelmää toiseen hanke siirtyi järjestelmä jossa vaiheeseensa, rakennetaan ja sitä aletaan toteuttaa56. paikata Jotta voitaisiin käyttöön tietotekniikkainfrastruktuurin 18- liittyvä ottoon 24 kuukaudella, vaiheeseen osallistuvien maiden kanssa ollaan strategiaa. uutta kehittämässä viivästyminen toiseen (passitusta 55 Komission (PO XXI) vuonna 1997 perustamalla TCT- järjestelmällä leimojen lähettämisjärjestelmä) voidaan kaikkien niiden maiden tulliviranomaisille, yhteisön/yhteinen passitusmenettely on käytössä, lähettää sähköisessä muodossa kuvia ja tietoja leimoista ja tullisineteistä, joita tulliviranomaiset käyttävät passitustoiminnassa. koskevien joissa 56 Ks. petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus 1996, 54 KOM(97) 472 lopullinen (EYVL C 337, 7. 11. 1997). 5 luku. 35 Tarkoituksena on noudattaa alkuperäistä näistä arvaamattomista aikataulua tekijöistä rajaamalla huolimatta käynnistämisvaiheessa muun muassa järjestelmän toiminnot passitusoperaatioiden seurannan kannalta välttämättömimpiin ja koskemaan rajattua määrää vain passituksia valvovia tullitoimipaikkoja. viesteihin osoittautunut Tietojenvaihto ennakkovaroitus järjestelmässä ("Early Warning System - EWS") jälleen on hyödylliseksi merkittäväksi Vuonna 1997 tietolähteeksi. järjestelmässä olevien tulliyksiköiden välillä lähetettiin yli 43 000 viestiä57. mukana ja Komissio sai vuonna 1997 valmiiksi yhdessä jäsenvaltioiden kanssa uuden tarkistetun oppaan tullialaa koskevan riskien analysoinnista, jolla pyritään edistämään tullivalvonnassa käytettävien, valvontaan tekniikoiden liityvien soveltamista. (EY) N:o 1469/95, Sen sijaan "mustan listan" muodostama ennakkoiIlmoitusjärjestelmä maatalouden alalla ei ole vielä täyttänyt tarkoitustaan. Järjestelmä otettiin käyttöön neuvoston asetuksella se pantiin täytäntöön komission asetuksella (EY) N:o 745/9658. Järjestelmä on otettu käyttöön kaikissa jäsenvaltioissa, mutta ilmoittaneet vuoden 1997 ne olivat ainoastaan noin loppuun mennessä kahdestatoista "epäluotettavaksi" luokitellusta taloudellisesta toimijasta. ja Vuonna 1995 käyttöön otettu ilmainen palvelunumero on jälleen osoittautunut hyödylliseksi puolueettomien lisätietojen lähteeksi. UCLAF sai vuonna 1997 lähes 1 500 puhelua, joista noin 10 % tutkitaan tarkemmin. 57 Viestit koskevat kuljetuksia, joista vain osan on tarkastuksessa todettu liittyvän epäselviin liiketoimiin. 58 I-YVLL102, 25. 4. 1996, asetus neuvoston asetuksen koskevista (EY) yksityiskohtaisista (EYVLL145, 29. 6. 1995). N:o 1469/95 soveltamista säännöistä 3. 4 Esimerkkejä kansallisten oikeusviranomaisten kanssa yhteistyöstä ja poliisi- (UCLAF) ja välisille erityisesti jäsenvaltioiden Komission suhteille poliisiviranomaisten luodaan EY:n perusta perustamissopimuksen 5 ja 209 a artiklassa sekä etujen suojaamista koskevissa sopimuksissa, jotka on ratifioitava kuitenkin jäsenvaltioissa59. taloudellisten yhteisöjen vielä parantaminen, Lisäksi yhteisön petostentorjuntastrategian pääkohdassa neljännessä mainitaan lainsäädännön kansallisen tason yhteensopivuuden jotta rangaistuspolitiikkaa rikosoikeudellista voitaisiin soveltaa yhteisön talousarvioon kohdistuvissa rikoksissa. Alkuna tälle ovat ensimmäisen pilarin piirissä hyväksytyt johdetun oikeuden säännökset ja Euroopan unionista tehdyn sopimuksen VI osastossa mainitut keinot. jos kuten tutkintaa jäsenvaltiot Tekemiensä tarkastusten ja tutkimusten tai parlamentilta, jäsenvaltioista, Euroopan tai muista tilintarkastustuomioistuimelta ilmaisesta tietolähteistä, tietojen palvelunumerosta, saamiensa yhteydessä UCLAF voi saada tietoonsa asioita, jotka sen on ilmoitettava kansallisille varten. oikeusviranomaisille Samoin, toteavat sääntöjenvastaisuuden, niiden on samoin mahdollisesti ilmoitettava oikeusviranomaisille tähän liittyviä tietoja voimassa olevien kansallisten menettelyjen tulisi kuitenkin mukaisesti. Tapaukset ilmoittaa alueella samojen oikeusviranomaisille menettelytapojen mukaisesti. Komission olennainen. asema kanssa Yhteistyötä oikeusviranomaisten kuvaa yhtäältä se suora todistusvoima, joka tarkastajien annetaan tarkastuskäyntien laatimille kertomuksille (komission aktiivinen asema tiedon suorana välittäjänä), toisaalta asiantuntijaryhmän rikosoikeudellisen perusteella yhteisön yhteisön asiassa tässä aina on ja 59 Ks. 5 luku, kohta 5. 4. 1. 36 UCLAF:n muun vaadittavia yhteyteen perustaminen muassa valmistelemaan asiakirjoja oikeuskäsittelyyn rajatylittävissä petostapauksissa. Tämän koordinointiroolin tarkoituksena on tehdä tällaiset rajatylittävät yhteydet helpommiksi. 3. 4. 1 Euron väärentämisen vaara rahapoliittisen välisen komissio instituutin60 ja Euroopan yhteydenpidon komission seurauksena yhdessä kansallisten asiantuntijoiden kanssa pohtia rahan väärentämiseen liittyviä ongelmia. alkoi Toiminnan tarpeen määrittelyssä lähdetään yhteisen valuutan uskottavuuden ja aitouden määrätietoisesta puolustamisesta unionissa. Yleisesti voidaan todeta väärentämisuhan kasvavan, kun uusi yhteinen valuutta otetaan suojaamiseen käyttöön, tutkitaan soveltuvia parhaillaan. toimenpiteitä euron joten kehys ja ja euron puolustamista varten EMU:n sekä oikeudellinen laadittava -keinot suojavälineet tarpeelliset uuden tilanteen edellyttävät ja yhteistä pohdintaa ennakkoarviointia perehtyneiden väärentämiseen asiantuntijoiden kanssa. Komissio on ehdottanutkin neuvoston poliisiyhteistyötä puheenjohtajamaa koskevan väärentämiseen Luxemburgille kaikkien perehtyneiden asiantuntijoiden poliisin koolle kutsumista yhdessä UCLAF:n kanssa laatimiseksi välikertomuksen suuntaviivoista; puheenjohtajamaa hyväksyi ehdotuksen. työryhmän jossa tilanteessa, Kun kansalliset valuutat korvataan yhteisellä rahalla kullakin jäsenvaltiolla on omat keinonsa ehkäistä ja torjua rahan väärentämistä, on kaikkien sekä kansallisella että yhteisön tasolla toimivien erityisyksiköiden, toimielinten ja muiden 60 Euroopan unionista tehdyn sopimuksen mukaisesti ERI perustettiin talous-ja rahaliiton valmistelua varten. Sen pääasiallisena tehtävänä on luoda toimintakehys, joka on ja kansallisista keskuspankeista muodostettavan Euroopan keskuspankkijärjestelmän moitteettoman toiminnan kannalta. välttämätön Euroopan keskuspankista tahojen välille luotava tarvittavat vaihto- ja laadittava rahan sekä yhteistyöjärjestelyt väärentämistä koskeva yhteinen määritelmä ja tarvittavat järjestelyt rahanväärentämisen torjumiseksi Neuvoston keskitetysti. 28 päivänä huhtikuuta 1997 hyväksymässä järjestäytyneen torjuntaa koskevassa toimintasuunnitelmassa mainitaan lisäksi komission velvollisuus tutkia tarvetta luoda yhteisiä määräyksiä ja kolikoiden väärentämiseen seteleiden rikollisuuden järjestäytyneen liittyvän torjumiseksi huomioon ottaen käyttöönotto yhtenäisvaluutan (26 suositus)61. rikollisuuden 3. 4. 2 Komission rikosoikeudellinen asiantuntijaryhmä mainitaan yhteyksien Petostentorjuntaa koskevassa työohjelmassa välitys- 1997-1998 ja asiantuntijayhteyden rikosoikeudellisen perustaminen lisäämiseksi oikeusviranomaisiin. Myös kansallisiin parlamentti suositellut on Euroopan rikosoikeudellisen voimakkaasti tämän asiantuntijayhteyden perustamista62, joka UCLAF:n yhteyteen sijoitettuna kokoaa rahoitusoikeuden ja yhteen jäsenvaltioista yhteyksien asiantuntijoita parantamiseksi rikosoikeudellisista menettelyistä vastaaviin kansallisen tason poliisi- ja oikeusviranomaisiin. rikos- ja käytännön tehtävänä on Tämän asiantuntijaryhmän antaa apua teknistä viranomaisille ja helpottaa kansainvälistä Kansallisten koordinaatiota. oikeusjärjestysten helpottaa rikostutkijoiden tehtävää erityisesti paikan päällä tapahtuvan tutkimusten valmistelun ja paikan päällä tehtävien tarkastusten osalta. tuntemus takaamaan asian Ryhmän on kyettävä toimivaltaisten pikaisesti saattaminen syyttäjien ja tuomarien käsiteltäväksi ja tunnistamaan oikeustoimen kansainvälisestä EYVLC 251, 15. 8. 1997. Edellä mainitun Euroopan parlamentin yhteisön passitusjärjestelmää käsittelevän tutkintavaliokunnan antaman loppuraportin 18 suositus. 61 62 37 johtuvat ulottuvuudesta oikeudelliset oikeudellisten koordinointi reaaliajassa on mahdollista. ja jotta yhteistyömenettelyjen näkökohdat, sisällölliset yhteistyö yhteisön Oikeudellinen ulkopuolisten valtioiden kanssa on niin ikään välttämätöntä. Se tulisi myös järjestää käytännöllisellä tavalla rikosoikeudellisiin perehtyneiden menettelyihin asiantuntijoiden kanssa, jotta voitaisiin ratkaista esiin tulevat ongelmat, jotka ovat sitäkin kun yhteisön rikollisverkostot ulkopuolisista valtioista käsin (Sveitsi, Liechtenstein, Neitsytsaaret, Panama)63. huolestuttavampia, toimivat Uudet keinot, jotka UCLAF:n tarkastajille annetaan neuvoston uudessa asetuksessa (Euratom, EY) N:o 2185/96 komission paikan päällä suorittamista tarkastuksista ja lisäävät entistä enemmän todentamisista, tarvetta oikeudelliseen valvontaan. Myös yhteisön taloudellisten etujen suojaamista koskevan sopimuksen toisessa pöytäkirjassa viitataan komission velvollisuuteen antaa apua petoksia, rahanpesua lahjontaa ja tutkimuksissa64. Komission koskevissa rikosoikeudellinen ryhmä on perustettu sen tämän toimintakyky nähdään sen jälkeen, kun jäsenvaltiot toisen pöytäkirjan. antamiseksi, ratifioineet avun ovat ja 3. 5 Yhteistyö välillisen verotuksen alalla (valmisteverot ja ALV) vaikuttavat myös Yhteisön taloudellisia etuja vahingoittavat suuruusluokasta petokset jäsenvaltioiden riippumatta on suhteessa kansantalouteen. Tässä välttämätöntä käyttää olemassa olevia yhteistyövälineitä verotuksen alalla ja tarvittaessa parantaa niiden sisältöä toiminnan arvioinnin jälkeen. välillisen Jäsenvaltiot ja komissio ovat vuonna 1997 syventäneet välillisen vuoropuheluaan verotuksen alalla yhteistyön lisäämiseksi, jotta petostapauksia voitaisiin analysoida paremmin voitaisiin vahvistaa. Tässä tarkoituksessa komissio ja välillisestä verotuksesta (valmisteverot ja ALV) kansalliset hallintoyksiköt ovat olleet lähes päivittäissä yhteydessä. torjuntakeinoja vastuussa olevat ja 3. 5. 1 Valmisteverot korkean Tupakan ja alkoholin valmisteverojen alalla havaitut petostapaukset ovat saavuttaneet tason. Komission oli pakko hälyttävän perustaa yhdessä maaliskuussa tason kanssa jäsenvaltioiden työryhmä65 pohtimaan ratkaisuja tupakan ja alkoholin koskeviin valmisteveroja tehtävänä on myös petoksiin. Ryhmän ehkäiseviä ennalta varmistaa, niiden toimenpiteitä toimenpiteiden petokset lisäksi, pyritään havaitsemaan ja saattamaan ne oikeuskäsittelyyn66. käyttöön joilla otetaan että tason työryhmä Korkean kokoontui vuonna 1997 kolme kertaa. Sen työskentely kattoi eri aloja, kuten tullit, ALV. n ja valmisteverot. määriteltiin Ryhmässä petoksen laajuus. Ryhmässä otettiin esiin puutteita niin valmisteveroja toiminnan, koskevien verotusjärjestelmien jäsenvaltioiden tarkastusten tehokkuuden kuin lainsäädännönkin osalta. suorittamien itse luonne ja 65 Ryhmä välillisestä huhtikuussa 1998. laatii toimintakertomuksen ja verotuksesta vastaaville pääjohtajille tullista 63 64 Vaikka esimerkiksi Sveitsin kanssa on solmittu hallintoviranomaisten avunantoa tulliasioissa koskeva sopimus, oikeudellinen seuranta ei suju sen takia, että tulli- ja veroalan rikoksiin sovellettavaa koskevaa keskinäistä yleissopimusta ei ole tehty. keskinäistä avunantoa Ks. 6 luku, kohdat 5. 1, s. 47 ja 5. 4. 2, s. 49. 38 (yhteisön 66 Vähän aikaa korkean tason työryhmän ensimmäisen jälkeen pidettiin Matthaeus-Tax- kokoontumisen seminaari jonka toimintaohjelma, tarkoituksena on muun muassa kehittää jäsenvaltioiden keskinäistä sisämarkkinoiden toteuttamisesta välillisen verotuksen alalla), jonka aiheena olivat sääntöjenvastaisuudet yhteisön sisällä liikkuvien tavaroiden valmisteveroissa. Ks. myös ALV. a koskeva kohta 3. 5. 2, jäljempänä s. 39. ymmärtämystä nyt Yhteisön passitusjärjestelmän viimeaikaisen tehostamisen seurauksena67 rikollisjärjestöt tarttuneet ovat valmisteverojärjestelmään, on vastaavia heikkouksia niin tarkastuksissa lainsäädännössäkin68. Niinpä kuin komissio keskittyä aikoo valmisteverojärjestelmän vahvistamiseen ja erityisesti näistä veroista vapautettujen tuotteiden liikkumisen valvontaan. jossa itse 3. 5. 2 ALV jatkoi Komissio yhteistyöpolitiikkaansa kanssa petosten torjunta ALV:n alalla. tarkoituksenaan vuonna 1997 jäsenvaltioiden kansainvälisten liittyviä organisoimalla osallistui ja (joka -ohjelman piirissä Matthaeus-Tax Fiscalis- korvattiin vuonna 1998 ohjelmalla69) vuonna 1997 järjestetyissä seminaareissa käsiteltiin petostentorjuntaa, arvonlisäverovelvolliseksi erityisesti rekisteröitymistä tarkastuksia, koskevia verovalvonnan valmistelua ja suunnittelua sekä sähköiseen laskutukseen ja sähköiseen kysymyksiä. kaupankäyntiin vuonna 1997 Komissio kaksi rahoittamalla konferenssia ALV-tapauksiin erikoistuneille kansallisille rikostutkijoille. Nämä Italian la Guardia di Finanzan aloitteesta järjestetyt käytännön johtivat konferenssit yhteysverkoston koko vahvistamiseen yhteisön alueella, ja niissä voitiin myös vaihtaa näkemyksiä jäsenvaltioissa vallitsevista petosten tunnistamistekniikoista ja järjesti useita samojen kansainvälisten petosten kohteena olleiden jäsenvaltioiden kesken ja toimi yhteystahona kansallisella tutkittavina olevien tasolla tapausten seurannan järjestämisessä. tutkintavaltuuksista. Komissio koordinaatiokokouksia eri tilaisuuden saivat maiden Jäsenvaltiot ovat osallistuneet Matthaeus- Tax -ohjelman virkamiesvaihtoon, jolloin tutustua virkamiehet muiden valtionhallintojen työskentelyyn. Tämä lisää tulevaisuudessa yhteyksiä eri valtionhallintojen välillä ja tehostaa siten petostentorjuntaa. Vaihto- ohjelmaan osallistui vuonna 1997 lähes 300 virkamiestä. sillä jotkut komission välistä Jäsenvaltioiden ja tason yhteistyötä vaikeuttavat poliittisen jäsenvaltiot ongelmat, tunnustamasta, että kieltäytyvät edelleen keskinäistä hallinnollista apua koskeva lainsäädäntö70 yhteisön muodostaa oikeusperustan, jonka avulla komissio voi koota ALV-petostapauksia koskevaa tietoa tai osallistua niitä koskeviin keskusteluihin. niin taloudellisia kansallisia etuja. On selvää, ettei tilanne voi jatkua, koska se kuin vahingoittaa yhteisönkin Edes tietojenvaihto jäsenvaltioiden välillä ei ole niin tehokasta kuin sen kuuluisi olla. Sen yhteistyö sijaan kansallisten viranomaisten kanssa sujuu hyvin silloin, kun on välttämätöntä saada kokoon laaja mahdollisimman todistusaineisto. rikosoikeudellinen Petostentorjunnan alakomitea (SCAF), joka on välillisen verotuksen alan hallinnollisen yhteistyön pysyvän komitean alaryhmä petostentorjunnan alalla, on kannustanut tehokkaammin jäsenvaltioita käyttämään olevaa käytössä hetkellä tällä tietokonejärjestelmää ALV:a koskevien tietojen vaihtamiseksi (verotusta koskeva (SCENT)71). tietoverkko tullivalvonnan tarkistanut on varten Tätä tietojenvaihdossa käytettävät mallilomakkeet ja ehdottanut niin sanotun jolla käyttöohjeen hyväksymistä, se 67 Ks. erityisesti edellä jo mainittu asiakirja "Euroopan passitusta koskeva - uusi tullipolitiikka". toimintasuunnitelma 66 Tässä yhteydessä on mielenkiintoista todeta, että kivennäisöljyjen alalla eivät jäsenvaltiot ole saattaneet UCLAF:n tietoon ensimmäistäkään yhteisön rajojen sisäpuolella tapahtunutta petostapausta. 69 Ks. jäljempänä kohta 3. 5. 3, s. 41. 70 Direktiivi N:o77/799/EY jäsenvaltioiden toimivaltaisten viranomaisten keskinäisestä avusta välittömien verojen alalla (EYVL L336,27. 12. 1977) ja neuvoston asetus (ETY) No218/92 hallinnollisesta yhteistyöstä välillisen verotuksen alalla (EYVL L 24. 1. 2. 1992). 71 Välillistä verotusta koskeva järjestelmä, joka käyttää tullivalvonnan tietoverkkoa (SCENT) (ks. kohta 3. 2, s. 34). 39 järjestelmästä tehtäisiin käyttäjäystävällisempi. Tästä huolimatta järjestelmän käyttöaste on edelleen erittäin jopa alhainen, jäsenvaltiot ja yksimielisesti että tietojenvaihto on vähäistä ja että seuranta on konkreettisten erityisesti puutteellista toimien osalta. tunnustaneet, ovat tuntuu kuitenkin taipuvaisia Kyseessä olevan toisenlainen ongelma. Tietyt jäsenvaltiot ovat nimittäin toimittamaan hyödyllistä tietoa vain niille jäsenvaltioille, joita kyseessä oleva petostapaus välittömästi koskee. Pääasiallisena vaikeutena tietojen etenkin komissiolle toimittamisessa verotietojen säännöllisesti mainitaan tietosuojaan ja luottamuksellisuuteen liittyvät kysymykset. On selvää, että tällainen rajallinen tietojenvaihto, varsinkin jos komissio ei pääse siitä osalliseksi, voi toimien ainoastaan vähentää paikallisten tehokkuutta. Jos tilanne säilyy samanlaisena, petostentorjuntastrategian yhteisön määrittely alalla verotuksen katsoen vaikuttaa mahdottomalta. käytännöllisesti välillisen 3. 5. 2. 1 Uusia hallinnollisen yhteistyön sääntöjä avun aloilla alalla petostentorjunnassa saavutettu Välillisen verotuksen perustuu edistys ja pääasiassa hallinnollisen yhteistyön keskinäisen käytettävissä olevien välineiden, erityisesti neuvoston asetuksen (ETY) N:o 218/92 ja direktiivin N:o 77/799/EY, aktiiviseen ja tehokkaaseen toisesta 14 artiklan käyttöön. Komission mukaisesta jossa käsitellään erityisesti tätä aihetta, käy ilmi, että monet jäsenvaltiot eivät käytä riittävästi näitä välineitä. Välillisestä verotuksesta hyväksyivät vastaavat suosituksia vuonna 1997 lisäämiseksi. Tällä hetkellä yhteistyön jäsenvaltiot vahvistamassa jotta käytettävissä olevia yhteistyötään, hyödyntää mahdollisuuksia pääjohtajat tiukkasanaisia kertomuksesta72, voitaisiin ovat paremmin ja tehostaa siten yhteisvoimin petostentorjuntaa. 3. 5. 2. 2 Samanaikaisesti toteutettavat tarkastukset ALV-tapahtumien tehostamiseksi oli useat voivat kehittää toteuttaa jäsenvaltiot Kun suorittavat tarkastuksia yhteisön sisällä samanaikaisesti, petostentorjunta paranee merkittävästi73. Komissio tuki vuonna 1997 neljää tällaista tarkastusta, jotka koskivat 13 jäsenvaltiota. tapoja Päätavoitteena ja tällaisia koordinoida tarkastuksia. siten Jäsenvaltiot parantaa sovittua käytäntöä, ja ne ovat paremmin valmistautuneita tämäntyyppisten Lisäksi tarkastusten järjesti vuonna 1997 aiheesta komissio erityisseminaarin, lisätä tämäntyyppisten tarkastusten suunnittelua jatkaa tulevaisuudessa. politiikkaansa, jolla se pyrkii saamaan yhä useampia osallistumaan monenvälisiin tarkastuksiin varmistuakseen tarkastuskäytäntö ei siitä, että poikkea kaikille jäsenvaltioille yhteisestä tarkastusstrategiasta. suorittamiseen. virkamiehiä Komissio sovittu jonka tulisi 3. 5. 2. 3 Petosriskien alalla analyysi ALV:n yhteisössä lähtien petostentorjunnan Vuodesta 1996 alakomitea on tutkinut ALVioon liittyviä petoksia oppiakseen tunnistamaan tavallisimmat petostyypit sekä tutkiakseen käytettyjä menetelmiä ja niiden tekijöitä. suorittamista Ensimmäiset esitettiin jäsenvaltioille vuonna 1997 (alakomiteassa), jotta ne voisivat keskittää voimavaransa aloille kaikkein riskialtteimmille petostapausten ja käsittelemiseksi mahdollisimman varhaisessa vaiheessa. edesauttavia tutkimustulokset havaitsemiseksi Petostentorjunnan (SCAF) suorittamat tutkimukset, jotka koskivat lähes 500 petostapausta (jotka jäsenvaltiot olivat alakomitean 72 Asiak. KOM(96) 681. Komission toinen 14 artiklan (ETY) mukainen kertomus neuvoston asetuksen N:o 218/92 soveltamisesta. 73 Toisessa luvussa esitetty tutkimus, kohta 2. 3, s. 31, on toimintavaikcuksista jäsenvaltioiden hyvä osoitus tällaisissa asioissa. 40 valinneet), osoittivat selvästi, että petoksilla on vakava vaikutus yhteisön ALV- järjestelmään ja että useimpiin liiketoimiin toimintaa. liittyy nykyisin petoksellista lähentelee tulojen määrä Kavallettujen 573 miljoonaa ecua, 30 prosentissa ja tapauksista kavallettu määrä nousee yli yhden miljoonan ecun. On syytä uskoa, että nämä määrät edustavat vain pientä osaa petostoiminnasta. ALV- harjoitetusta petokset liiketoimissa yhteisön sisällä ja yhteisön ulkopuolella toimivien välillä muodostavat yhdessä lähes puolet edellä Petostentorjunnan mainituista määristä. alakomitean herättää jäsenvaltiot huomaamaan tilanteen vakavuus voimavaransa ja keskittää yhteistyötä rajanylittäviin toimintaa lisäämällä, harjoittavat hyväkseen käyttävät rajavalvonnan puuttumista. liiketoimiin selvitysten petollista tarve tulisi sillä kokonaisvaltaisen Tutkimuksessa osoitettiin myös, että tietoja ei ole keskitetty riittävästi, mikä tekee ilmiön arvioinnin tieto on erittäin mahdottomaksi. Tämä tärkeä jäsenvaltioille, jotta ne kykenisivät laatimaan todelliset toimintalinjat huomioon ottavan valvontastrategian. Koska komissio yhteistyössä tiiviissä työskentelee jäsenvaltioiden kanssa, petoksia koskeva tieto on parasta koota juuri komissioon, missä sitä voidaan analysoida ja mistä se voidaan jotta petostentorjuntaa tehostaa kansainvälisellä tasolla. eteenpäin, voitaisiin toimittaa 3. 5. 3 Fiscalis-ohjelma Neuvosto käsitteli komission Fiscalis- ehdotusta koskevaa ohjelmaa 13. toukokuuta ja 26. marraskuuta74. Ohjelma ajanjakson kattaa 1. tammikuuta 1998-31. joulukuuta 2002. Se perustuu mahdollisimman paljon unionin tämänhetkiseen toimintaan sekä tarvittavien välineiden ja yhteistyön tietojenvaihtojärjestelmät) valmisteveroja jatkamiseksi ALV:a (viestintä- käyttöön ja koskevassa petostentorjunnassa. Yhteistyön edistämiseksi Fiscalis tarjoaa myös keinot kutsumiseksi virkamiesten kansallisten yhteen tutkimaan todellisia petostapauksia, jotta he saisivat tehtävissään tarvitsemansa pätevyyden. Ohjelma kattaa sekä Keski- ja ja Itä-Euroopan maat että Kyproksen sisältää kolme vaihetta: • • • viestintä- ja tietojenvaihtojärjestelmiä, muun muassa VIES-järjestelmää75, koskevien käsikirjojen valmistelu, opas- ja virkamiesvaihto, monenväliset tarkastukset, seminaarit ja kaikkien yhteinen koulutus. kansallisten virkamiesten 3. 6 Koulutustoimet sekä komissio vuonna 1996, Kuten on painottanut kohdennetun koulutustoiminnan järjestämistä niille yksiköille oikeusviranomaisille syyttäjät, viralliset (tuomarit, rikospoliisi), jotka ovat erikoistuneet kansallisten kautta siirtyvien yhteisön varojen hallinnointiin ja valvontaan ja joiden välinen yhteistyö on välttämätöntä kentällä suoritettavan petostentorjunnan onnistumiseksi76. hallintoelinten Laajentaakseen koulutusmahdollisuuksia komissio on jäsenvaltioiden pyynnöstä myöntänyt niille edelleen taloudellista tukea sellaisia ohjelmia varten, joilla lisätään petostentorjunnasta vastuussa olevien kansallisten toimihenkilöiden asiantuntemusta. Jäsenvaltiot yhdessä komission kanssa toteuttaneet tai komissio yksin ovat seuraavat vuonna 1997 74 KOM (97) 175 lopullinen (EYVL C 177, 11. 6. 1997) ja KOM (97) 621 lopullinen (EYVL C 1, 3. 1. 1998). 76 Ks. kohta 3. 5 koulutustoiminnasta välillisen verotuksen alalla (kohdat 3. 5. 2 ja 3. 5. 3 alkaen sivulta 39). 75 VAT Information Exchange System (ALV:n tiedonvaihtojärjestelmä). 41 koulutustapahtumat77, jotka ovat yleensä kestäneet kaksi päivää: 77 Toimet oli lähes tarkoitettu 1500 kansalliselle virkamiehelle ja toimihenkilölle. Taulukossa esitetyt maat vastaavat jäsenvaltioita, joissa koulutustoiminta virkamiehet tapahtui. Muiden osallistuivat tähän toimintaan järjestäjän aloitteesta (kyseinen jäsenvaltio tai komissio). jäsenvaltioiden 42 MAA SAKSA VIRANOMAISET AIHEET - Saksin yleinen syyttajaviranomainen Saksan yleiset syyttajat, tullin ja poliisin rikostutkijat (Puolan, Unkarin ja TSekin tasavallan osallistuminen) Euroopan yhteisOihin liittyvat petokset ja yhteistyO - Zollkriminalamt78 Tullin rikostutkijat (seitsemasta jasenvaltiosta) Maatalousmenoihin liittyvat petokset - Zollkriminalamt Tullin rikostutkijat (kaikista jasenvaltioista) Tekstiilituotteiden laiton maahantuonti - Saksan liittotasavallan valtiovarainministeriO Petosten tunnistaminen ja osavaltioiden maataloushallintoelimet maatalousmenojen alalia (neljan jasenvaltion osallistuminen) - Landeskriminalamt (Sachsen-Anhalt)7^ - Zollkriminalamt Saksan yleiset syyttajat (osallistujia Itavallasta ja Ruotsista) Euroopan yhteisOihin liittyvat petokset ja yhteistyO Euroopan yhteisoihin liittyvat petokset ja yhteistyO - Saksan liittotasavallan valtiovarainministerio YhteistyO ja petosten ja Told-og Skattevaesenet6^ (yhteinen toimi) tunnistamistekniikat vientitukien alalia BELGIA (Bryssel) - TulliyksikOt (kaikki jasenvaltiot) - TulliyksikOt ja muut asiantuntijat (kaikki jasenvaltiot) -Fiscal General del Estado6^ Espanjalaiset (ja muiden jasenvaltioiden) yleiset syyttajat Ennakkovaroitusjarjestclman (F. WS)81 laajentaminen AFIS^-jarjestelman soveltaminen YhteistyO rikostutkijoiden ja oikeusviranomaisten valilla - Unkarin, Slovenian, Bulgarian ja TSekin tasavallan oikeus- ja tulliviranomaiset Euroopan yhteisOihin liittyvat petokset ja yhteistyO SUOMI -Tullin rikostutkijat (muiden jasenvaltioiden rikostutkijoiden kanssa) Tekstiilituotteiden laiton maahantuonti - Keskusrikospoliisi - Tullihallitus (muiden rikostutkijoiden kanssa) Euroopan yhteisOihin liittyvat petokset ja yhteistyO jasenvaltioiden Savukkcidcn salakuljetus RANSKA - Ranskan (ja muiden jasenvaltioiden) rikospoliisi Teollisen omaisuuden rikosoikeudellinen suoja 76 Saksan liittotasavallan tullin keskusvirasto. 7® Sachsen-Anhaltin keskusrikospoliisi. 80 • Fanska tulli-ja veroyksikkö. °* Edellä mainittu Early Warning System. °2 Anti Fraud Information System. Ainutlaatuinen sähköinen tietojenvaihto-ohjelma jäsenvaltioiden välillä, joka kattaa °^ Anti Fraud Information System. Aii tullivalvonnan tietoverkkojärjestelmän (SCENT). tullivalvonnan tietoverkkojärjestelmän *" Valtion yleinen syyttäjäviranomainen. 43 - Ranskan (ja kahdentoista muun jasenvaltion) Tekninen apu salakuljetettavien tulli kuormien paikantamisessa ITALIA - Poliisin taydennyskoulutus Euroopan yhteisOihin liittyvat petokset - Guardia di Finanzan akatemia (upseerikoulu) YhteisOn taloudellisten etujen suojelu - Guardia di Finanza (muiden jasenvaltioiden rikostutkijoiden kanssa) Petokset ALV:n alalia - Consiglio Superiore della Magistratura84 Italialaiset (ja muiden jasenvaltioiden) yleiset syyttajat Oikeudellinen yhteistyO petostapausten saattamiseksi oikeuskasittelyyh - Guardia di Finanza (muiden jasenvaltioiden rikostutkijoiden kanssa) Petokset ALV:n alalia PORTUGALI - Inspeccao Geral da. Administracao do Territ6rio (IGAT)85 EAKR:a ja koheesiorahastoa koskevat saantojenvastaisuudet YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA - The Scottish Office86 Rakennerahastoja koskevat petokset - Intervention Board for Agriculture87 Maatalousmenoja koskevat petokset - National Audit Office (NAO)88 Rakennerahastoja koskevat petokset RUOTS1 - MaatalousministeriO Maatalousmenoja koskevat petokset - Riksrevisionsverket (RRV)89 Rakennerahastoja koskevat petokset 84 Tuomarikunnan ja syyttäjien toimintaa käsittelevä virasto. 85 Aluesuunnittelun ja -kehityksen tarkastusvirasto. 86 Rakennerahastovarojen maksamisesta vastaava yksikkö. 87 EMOTR-tukirahaston menojen maksamisesta vastaava yksikkö. 88 Valtiontalouden tarkastusvirasto. 89 Kansallinen tilintarkastusvirasto. 44 YHTEISTYÖ YHTEISÖN ULKOPUOLISTEN MAIDEN KANSSA 4. 4. 1 Petostentorjuntaan yhteisön täytäntöönpano valmistautuvissa (valmistautuminen laajentumiseen) liittyvän säännöstön jäsenyyteen maissa on johon Komissio hyväksyi 15. heinäkuuta Agenda 2000-tiedonannon90, koottu unionin yleiset kehityslinjat ja seuraavalle vuosisadalle ulottuvan politiikan päälinjat, liittyvät kysymykset sekä laajentumiseen vuoden 2000 rahoitusnäkymät jälkeiset laajentuvassa unionissa. työohjelmassa vuosiksi Petostentorjunnan 1997/1998 toisiinsa yhteisöjen taloudellisten etujen suojaaminen ja KIE- maiden valmistelu unionin jäsenyyteen91. liitettiin Siinä varten. valmistelu Jäsenyyden etenee kumppanuuden yhteydessä, jonka komissio laati kutakin jäsenyyteen valmistautuvaa maata esitetään painopistealueet, joilla näitä maita autetaan täyttämään Kööpenhaminan Eurooppa- ilmoittamat neuvoston kesäkuussa 1993 poliittiset ja taloudelliset valintakriteerit. Yhä jatkuvan PHARE-ohjelman lisäksi on myös rakennepolitiikan alalla suunniteltu rahoitustukea liittymisen vuodesta 2000 lähtien. valmistelun Tähän liittyy myös yhteisön taloudellisten suojaamista koskevan komission etujen työohjelman toteuttaminen. Työohjelmassa painotetaan laajentamista tulliyhteistyön yhteisön omien varojen suojaamiseksi. Siinä esitetään, että jäsenyyteen valmistautuvat täytäntöön maat petostentorjuntapolitiikkaa koskevan yhteisön säännöstön erityisesti petosten valvonnan ja torjunnan osalta. Tähän kuuluu sekä yhteisön joka koskee säännöstö, valvontaa, petos- ja väärinkäytöstapauksista panevat 90 KOM(97) 2000 lopullinen. Vuodet 2000-2006 kattava ohjelma. 9' Jäsenyyteen valmistautuvat KIE-maat ovat Unkari, Puola, Viro, TSekki, Slovenia, Bulgaria, Latvia, Liettua, Romania ja Slovakia. ja 209 samoin komission kuin a viranomaisten ilmoittamista ja hallinnollisia seuraamuksia mutta myös yleissopimusta yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamisesta ja sen EY:n pöytäkirjoja artiklan perustamissopimuksen kaikkien (yhteistyö toimivaltaisten kanssa, vastaavuusperiaate) täytäntöönpanoa. Tätä jo useita vuosia varten komissio on koulutustilaisuuksia92. järjestänyt Menettelyn takaamiseksi onnistumisen komissio aikoo lisäksi perustaa teknisten neuvonantajien verkoston eräisiin yhteisön ulkopuolisiin valtioihin. Heidän tehtävänään on saattaa näiden valtioiden viranomaiset yhteyteen toimielinten yksiköiden kanssa sekä tehdä yhteistyötä kentällä paikallisten valvontaelinten Lopullisena tavoitteena on taata, että yhteisön varat ja politiikat nauttivat heti liittymisestä lähtien yhtäläistä laajentuneessa yhteisössä. kanssa. suojaa koko 4. 2 ja Yhteisön ulkopuolisten keskinäistä koskevat sopimukset yhteisön maiden avunantoa joihin sopimuksia, Yhteisön ulkopuolisia vain yhtätoista maata koskevan liittymistä valmistelevan prosessin lisäksi yhteisö teki vuonna 1997 27 maan kanssa sisältyy keskinäisestä erityismääräyksiä hallinnollisesta avunannosta tulliasioissa. Joka kolmas näistä maista on ns. KIE maa. Yhdeksän maata on allekirjoittanut tai parafoinut sopimuksen, joka ei ole vielä kuitenkaan tullut voimaan, ja neuvottelut ovat käynnissä tai suunnitteilla 22 muun yhteisön ulkopuolisen maan kanssa. Näissä erityismääräyksissä annetaan tullin rikostutkinnasta vastaaville sopimuspuolten yksiköille oikeusperusta pyytää ja antaa hallinnollista tai tullisäännösten kumppanuusmaan jotta yhteisön apua, 92 Ks. etenkin vuosien 199S (luku 5) ja 1996 (luku 4) petostentorjunnan vuosikertomukset. 45 yhteydessä annetun) avun perustavoite on edistää aikanaan yhteisön lainsäädännön ja erityisesti petostentorjuntaan ja laajentuneen unionin taloudellisten etujen suojaamiseen liittyvien yhteisön säännösten95 tehokasta soveltamista näissä maissa. moitteeton tutkimusten jatkuessa. soveltaminen turvattaisiin Tällaiset sopimukset tulivat voimaan vuonna 1997 kahdeksan yhteisön ulkopuolisen maan kanssa. Kyseiset maat ovat Färsaaret (1. tammikuuta), Kazakstan (1. huhtikuuta), Korean tasavalta (1. toukokuuta), Sveitsin liittovaltio (1. heinäkuuta), Yhdysvallat (1. elokuuta), Georgia (1. syyskuuta), Armenia ja Venäjän (1. joulukuuta) kanssa. federaatio93 Seuraavien maiden kanssa on allekirjoitettu vuonna 1997 vastaavansisältöisiä yhteisön sopimuksia: Azerbaidzan (8. lokakuuta, ei vielä voimassa), Jordania (25. marraskuuta, ei vielä voimassa) ja Kanada (4. joulukuuta, tuli voimaan 1. tammikuuta 1998). ovat sisältyy keskinäistä Vuoden 1997 loppuun mennessä yhteisö oli tällaiset sopimukset 36 yhteisön tehnyt ulkopuolisen maan kanssa (sopimukset ovat voimassa 28 maan osalta). Näistä melkein kaikki naapurivaltioita yhteisön Euroopan mantereella ja sen tärkeimpiä kauppakumppaneita. Yleisen sopimuksen (johon avunantoa koskeva pöytäkirja) tai erityissopimuksen esimerkiksi tullialaan, (rajoittuu keskinäiseen hallinnolliseen yhteistyöhön) tekemiseen tähtäävät neuvottelut jatkuvat tai niitä suunnitellaan noin kahdenkymmenen yhteisön ulkopuolisen maan, mm. Albanian, Etelä-Afrikan, Libanonin, Kyproksen, Hongkongin, Kiinan, Chilen sekä Mercosurin ja eräiden ASEANin94 jäsenmaiden kanssa. Egyptin, Yhteisön ulkopuolisten maiden kanssa esiintyvät sopimuksissa tehdyissä liittyvät määräykset tulliyhteistyöhön kattavat myös tullialalla. (PHARE-ohjelman Laajentumisen osalta teknisen avun 93 Venäjän federaation osalta on muistettava, että kumppanuus- ja yhteistyösopimuksen voimaantulo, jonka sopimuspuolena jäsenvaltiot niin ikään ovat, ci muuta yhteisön tasolla mitään suhteessa I päivästä helmikuuta 1996 voimassa olleeseen väliaikaiseen sopimukseen, hallinnollista avunantoa tulliasioissa koskeva pöytäkirja kattaa jo kaikki yhteisön toimivaltaan kuuluvat tulliasiat. keskinäistä jonka 94 Kaakkois-Aasian maiden liitto. 95 Ks. osasto 4. 1 edellä. 46 5. S E U R A A M U S P O L I T I I K KA RIKOSOIKEUDELLISEN SUOJAN MONIALAISET OIKEUDELLISET PUITTEET TALOUDELLISTEN YHTEISÖJEN JA ETUJEN luvussa esitellään Tässä yhteisön taloudellisten etujen suojaamista koskevat monialaiset kehityssuuntaukset lainsäädännössä vuonna 1997. ja jaksossa arvioidaan jaksossa paikan päällä esitellään Ensimmäisessä suorittamista komission tarkastuksista todentamisista annetun asetuksen varsinainen täytäntöönpano, ja yhteisön toisessa hallinnollisen seuraamuspolitiikan soveltamisen merkittäviä edistysaskeleita. Seuraavassa käsitellään jaksossa rikosoikeudellista suojaa sinänsä. Vuonna 1995 ja 1996 hyväksyttyjä oikeudellisia välineitä on täydennetty, mutta jäsenvaltiot eivät ole vielä ratifioineet niitä, mikä estää tänä tehokkaan käytön, vaikka niiden vuonna saavutettu alalla onkin edistystä. Luku päättyy Amsterdamin sopimuksen hyväksymiseen ja yhteisölle uusiin tässä sellainen näköaloihin. Päämääränä on oikeudellinen jonka avulla voidaan puolustaa kaikkia yhteisön etuja. toimintaympäristö, yhteydessä avautuviin tällä 5. 1 Komission paikalla suorittamista tarkastuksista ja todentamisista annetun neuvoston asetuksen (Euratom, EY) 2185/96 N:o täytäntöönpano Tammikuun 1. päivänä 1997 tuli voimaan 11 päivänä marraskuuta 1996 annettu neuvoston asetus (Euratom, EY) komission paikan päällä suorittamista tarkastuksista ja todentamisista yhteisöjen taloudellisiin etuihin kohdistuvien petosten ja muiden väärinkäytösten estämiseksi. Euroopan Asetusta komission paikalla suorittamista sovellettiin vuonna 1997 tarkastuksista kertaa kahdeksan toiselta lähtien. Komission ja vuosineljännekseltä kansallisten ei syntynyt merkittävää kiistaa. tarkastajien tehtävistä oli tehdä tarkastuskäyntejä, 1997 komission Vuonna ensiksi laadittava luettelo virkailijoista, joilla on valtuus sekä vahvistettava sen valtuutusasiakirjan muoto, joka tarkastajilla on oltava mukanaan asetuksen 6 artiklan 1 kohdan mukaisesti. Lisäksi komissio on vahvisti toisen tarkastusmääräyksen, asiakirjan, ns. muodon. on suoritettavan ilmoitettava paikalla tarkastuksen todentamisen kohde ja tarkoitus. Tarkastusmääräyksessä tai Tämän lisäksi komissio laati myös asetusta hyväksyttäessä antamansa sitoumuksen mukaisesti käsikirjan tavasta, jolla yksiköt soveltavat uutta asetusta. neuvostolle Kumppanuustoiminta jäsenvaltioiden kanssa, joka on paikalla suoritettavien tarkastusten perusperiaate, on toiminut on tyydyttävästi. Kaikki suoritettu yhdessä asetuksen 4 artiklassa annetun mukaisesti. Yhteistyö on tapahtunut tarkastusten eri vaiheissa. mahdollisuuden tarkastukset ja jatkuu komission Jäsenvaltioiden kumppanuustoiminta tulosten hyödyntämisvaiheessa heti alkaen paikalla koskevan tarkastusta suoritettavaa kertomuksen Asetuksen laatimisesta. mukaisesti tämä tehtävä kuuluu komissiolle, mutta voivat varmentaa sen allekirjoituksellaan yhteisen tarkastuksen aikana. kansalliset tarkastajat Paikalla suoritetuissa tarkastuksissa tehdyt havainnot kirjataan komission laatimaan tarkastuskertomukseen, jota voidaan käyttää kansallisissa menettelyissä. sellaisenaan Tämä on petostentorjuntastrategian tärkeä toimivaltaiset näkökohta, saavat tuomioistuimet viranomaiset todisteita. sitovia käyttöönsä Kumppanuustoimintaa on sovellettava yhtä seurannan aikana rakentavasti asioiden seuraamusten hallinnollisten ja toimenpiteiden sekä oikeustoimien osalta. jonka ja avulla 47 Oikeustoimet toteennäytettyihin petostapauksiin. on kohdistettava Asetukseen komission perustuvia tutkimusvaltuuksia sovellettiin vuonna 1997 (Saksassa, jäsenvaltiossa kuudessa Belgiassa, Espanjassa, Ranskassa, Kreikassa ja kuningaskunnassa) maatalous-, tulli-ja kalastusalalla. Yhdistyneessä ja se koskenee ja yhteisön Vuoden 1998 aikana asetusta sovellettaneen kaikkia useammin jäsenvaltioita toiminta-aloja. asetuksen monialainen Näin vahvistuu tai kansainvälisiä tehtävä etsiä vakavia petostapauksia jäsenvaltioiden kanssa. yhdessä 5. 2 Seuraamuspolitiikan toteuttaminen koskee (EY, Euratom) N:o Neuvoston asetus 2988/9596 yhteisön määräämiä seuraamuksia, mukaan lukien alakohtaisia jotka olivat seuraamuksia, olemassa asetuksen voimaantulohetkellä. kaikkia Euroopan parlamentin mukaisesti komissio valmistelee alustavaa ja luonnosta tullialan neuvoston asetukseksi hallinnollisten seuraamusten laatimisesta. Lisäksi komissio selvittää, missä määrin on välittömien menojen uudistettava hallinnollisten toimenpiteiden sisällyttämiseksi niihin. järjestelmiä yhteisön 5. 3 Yhteisön varainhoidon väärinkäytöksiltä suojaammen Euroopan Etenkin sisäisen lahjonnan riskiä silmällä pitäen pyysi komissiota99 esittämään sille toimielinten välisen sopimuksen pohjalta ehdotuksia keinoista varmistaa UCLAFin itsenäisyys. parlamentti 19. esitti asiaa koskevan Komissio tiedonannon100 marraskuuta. Tiedonannossa ehdotetaan useita toiminta- alueita tehtävän ja etenkin UCLAFin lujittamista komissiossa, jotta komissio voisi toimielimen torjua sisäiset petos- ja lahjontatapaukset. tehokkaasti kaikki ilmoittaa petoksista Seuraamusten asetuksessa lisäksi määriteltyä yhteistä oikeudellista kehystä on arvioitava myös suhteessa jäsenvaltioiden velvollisuuteen ja väärinkäytöksistä komissiolle alakohtaisen jäsenvaltiot sääntelyn koskevia soveltaisivat velvoitteitaan ja monialaisesti, noudatettava (sääntöjenvastaisuuden), väärinkäytöksen lainsäädännön väärinkäytön ja taloudellisen toimijan98 käsitteen määritelmää. yhdenmukaisesti on Jotta ilmoittamista nojalla97. niiden Neuvoston asetuksella (EY, Euratom) N:o 2988/95 vahvistetun oikeudellisen kehyksen mukaisesti komissio jatkaa hallinnollisten seuraamusten laajentamista omien varojen ja alalle. Vuosien välittömien menojen 1997/1998 petostentorjunnan työohjelmansa 96 EYVLL 312,23. 12. 1995. 97 Ks. luku I, osasto 1. 1. 98 Asetuksen (Euratom, EY) N:o 2988/95 1 artikla, 4 artiklan 3 kohta ja 7 artikla. Näkemysten vaihtoa näistä kohdista jatketaan CoCoLAFin yhteydessä. 5. 4 Yhteisön taloudellisten etujen rikosoikeudellinen suojaaminen 5. 4. 1 Hyväksyttyjen asiakirjojen ratifioinnin tila sitoumuksen, Eurooppa-neuvosto teki Amsterdamin poliittisen jonka mukaan hyväksytyt asiakirjat (yleissopimus yhteisön taloudellisten etujen suojaamisesta ja sen ensimmäinen ja yleissopimus101) lahjontaa 1998 vuoden ratifioidaan puolivälissä. koskeva viimeistään toinen pöytäkirja ja parlamentin yhteisön annettu Euroopan etujen päätöslauselma suojaamisesta koskevasta komission vuoden 1996 vuosikertomuksesta ja vuoden 1997/98 työohjelmasta (EYVL C 339, 10. 11. 1997). 22. 10. 1997 taloudellisten petostentorjuntaa ja SEC(97)2198. Ensimmäinen lahjontaa koskeva pöytäkirja, ks. petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1996 sekä jakso 5. 4. 3. Toisen pöytäkirjan osalta ks. jakso 5. 4. 2 jäljempänä. 99 100 101 48 hitaus) voi eivät siihen edistymiseen, Etenkin ratifioinnissa kohdatut vaikeudet olla (menettelyn jota vaikuttamatta tällaiseen odotetaan asiakirjaan etujen suojaamiseksi. turvauduttaessa taloudellisten On selvää, että myös Euroopan parlamentti pitää edelleen tulosten siirtämistä kansalliseen lainsäädäntöön. tarkasti silmällä 5. 4. 2 Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamista yleissopimukseen koskevaan liittyvä toinen pöytäkirja Neuvosto hyväksyi 19. kesäkuuta Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamista koskevaan yleissopimukseen liittyvän toisen lisäpöytäkirjan102. Tämä tulos saavutettiin neuvoston Italian, puheenjohtajamaiden Irlannin (1996) ja Alankomaiden (1997) johdosta. neuvottelujen käymien Neuvottelut komission perustuivat pöytäkirj aehdotukseen ' °3. Pöytäkirjaan sisältyy lisäsäännöksiä, jotka liittyvät seuraaviin seikkoihin104: saatuun hyötyyn - petoksista rahanpesu ja rahojen pesu105 liittyvä lahjonnasta saatujen säännöksiin, jotka koskevat Näihin rahanpesun tekemistä rangaistavaksi, on liitettävä rahoitusjärjestelmän (luotto- ja rahoituslaitosten) rahanpesutarkoituksiin annetun estämisestä käyttämisen direktiivin muuttaminen106 yhteisöä koskevista petoksista saatuun hyötyyn sisällyttämiseksi liittyvän ja tunnistamis- ilmoittamisvelvollisuuteen. rahanpesun oikeushenkilöiden vastuu101 säännökset huolimattomuudesta koskevat Nämä oikeushenkilöiden vastuuta tahallisista petoksista, lahjonnasta ja rahanpesusta sekä johtuvasta tarkastusten puutteesta. ja valvonnan saattaa Oikeushenkilö vastuuseen lahjuksen petoksesta, antamisesta ja rahanpesusta, joka on tai oikeushenkilön tehty joko yksin toimielimen osana toimien. voidaan Vastuussa olevien oikeushenkilöiden toteutettavien rankaisemiseksi rangaistusseuraamusten oltava on tehokkaita, suhteutettuja ja varoittavia. Niihin on kuuluttava rikosoikeudellisia tai muita sakkoja ja mahdollisesti muita pöytäkirjassa lueteltuja seuraamuksia. petoksen tuomitseminen ja takavarikointi10* hyödyn menetetyksi torjuntaa Tämä säädös on muutettava neuvoston järjestäytyneen hyväksymän rikollisuuden koskevan toimintasuunnitelman suositusten 26 ja 28 mukaisesti. Säädös on pantava täytäntöön poliittisen kyseisen suuntaviivan mukaisesti. yhteistyö vero-ja tullirikosten alalla109 pöytäkirjassa Toisessa täydennetään yleissopimuksen oikeudellista kehystä veroja ja julkisia maksuja sekä tulleja koskevan rikoksen johdosta tapahtuvan luovuttamisen osalta110. yhteistyö komission kanssa petosten, lahjusten antamisen ja ottamisen sekä rahanpesun torjunnassa1 ' ' yleissopimuksen määräysten Niiden viitataan joissa täydentämiseksi, oikeudelliseen petosten yhteistyöhön alalla, toisessa pöytäkirjassa annetaan komissiolle (UCLAFille) tehtävä toimia 1 02 EYVLC 221,19. 7. 1997. 1 03 EYVLC 83,20. 3. 1996. 1 04 Neuvoston 26. 7. 1995 antamassa säädöksessä ilmoitetut lisäsäännökset EYVL C 316, 27. 11. 1995. 1 05 Pöytäkirjan I ja 2 artikla. 1 07 Pöytäkirjan 3 ja 4 artikla. 1 08 Pöytäkirjan 5 artikla. 1 09 Pöytäkirjan 6 artikla. 1 06 Rahoitusjärjestelmän rahanpesutarkoituksiin käyttämisen estämisestä 10. 6. 1991 annettu neuvoston direktiivi 91/308/ETY, EYVL L 166, 28. 6. 1991. 1 10 Yleissopimuksen 5 artiklan 3 kohta. 1 11 Pöytäkirjan 7 artikla. 49 antaa lahjusten antamisen yhteistyössä oikeusviranomaisten kanssa ja petosten, ottamisen sekä rahanpesun torjunnassa. Säädöksessä komission vahvistetaan tehtävä oikeusviranomaisille teknistä ja toiminnallista apua yhteisön etujen suojaamiseksi. Siinä täsmennetään ja täydennetään Maastrichtin sopimuksen osaston EY:n perustamissopimuksen 5 ja 209 a artiklan mukaista toimia yhteistyössä. Näiden artiklojen pohjalta jo vakiintunut käytäntö, jonka mukaan syytetoimissa noudatetaan kenttätyön tarpeita112. velvollisuutta osalta VI 5. 4. 3 Lahjonnan hankintoja koskeva politiikka torjunta ja julkisia torjunta on taloudellisten Lahjonnan saanut uuden käänteen, kun marraskuussa 1996 julkaistiin vihreä kirja julkisista hankinnoista Euroopan analysoi unionissa. Komissio (jäsenvaltioiden, avaintoimijoiden toimijoiden) toimielinten, vihreästä palautteen vuoden 1997 kuluessa. Analyysin tuloksissa ennakoidaan vuonna 1998 julkaistavassa toimenpiteitä, esitettäviä tiedonannossa joiden lahjontaa tiedonannon kanssa koskevan komission parantaa tarjouspyyntömenettelyjen avoimuutta. tavoitteena on yhdessä antaman kirjasta korostetaan Tiedonannossa hankintamenettelyjen mukauttamista unionin tehokkaampaan lahjonnan torjuntaa koskevaan politiikkaan. 5. 4. 3. 1 Lahjontaa koskeva pöytäkirja ja yleissopimus Euroopan Jäsenvaltioissa yhteisöjen virkamiesten tai ulkomaisten virkamiesten lahjontaa ei aina pidetä rikoksena. Tämä aiheuttaa ongelmia erityisesti yhteisöjen rikkomisten kohdistuvien talousarvioon neuvoston vuoksi Tämän osalta. puheenjohtajavaltio Espanja teki vuonna 1995 ehdotuksen Euroopan yhteisöjen koskee taloudellisia taloudellisten etujen suojaamista koskevaan yleissopimukseen liittyvästä ensimmäisestä erityisesti pöytäkirjasta, joka Euroopan yhteisöjen etuja vahingoittavaa Pöytäkirjassa lahjontaa. saatetaan lahjuksen antaminen tai ottaminen yhteisöjen tai jäsenvaltioiden virkamiesten osalta rikolliseksi kaikissa jäsenvaltioissa silloin, kun yhteisöt kärsivät taloudellista vahinkoa. 113 teoksi, tai ottaminen yhteisöjen virkamiesten vaikka laadittiin Tämän mallin mukaisesti lahjuksen yleissopimus, jossa säädetään tai antaminen osalta jäsenvaltioiden rikolliseksi yhteisön taloudelliset edut eivät olisi kyseessä. 26. Yleissopimus toukokuuta114. Sen seurauksena hyväksyttiin kaksi jäsenvaltioiden kantaa taloudellisen neuvoston Euroopan yhteistyön ja kehityksen järjestön (OECD) puitteissa lahjonnan torjunnasta käytäviä neuvotteluja vartenns. yhteistä ja hyväksyttiin 5. 4. 3. 2 Lahjontaa koskeva komission tiedonanto puolustetaan unionin painotti Komissio lahjonnantorjuntapolitiikasta 21. toukokuuta antamassaan tiedonannossa116, että lahjonta taloudellisia etuja. vahingoittaa unionin yhteisön Tiedonannossa johdonmukaista strategiaa lahjontariskien välttämiseksi. Tiedonannon soveltamisala kattaa lahjusten verovähennyskelpoisuuden hankinnat, julkiset poistamisen, rahoitustoimenpiteet, mustien listojen laatimisen, hallinnolliset sakot, ulkoisen avun ja yhteistyön. 13 EYVL C 313, 23. 10. 1996. Ks. petostentorjuntaa koskeva vuosikertomus vuodelta 1995 ja vuodelta 1996. 1 14 BYVLC 195,25. 6. 1997. 1 15 6. 10. 1997 (EYVL L 279, 13. 10. 1997) ja 13. 11. 1997 hyväksytty yhteinen kanta (EYVL L 320, 21. 11. 1997). 1 12 Ks. 3 luku, 3. 4. 2 jakso. 1 16 KOM(97) 192 lopull. 60 Julkisia hankintoja koskevissa neuvoston direktiiveissä117 ja EMOTR:n tukiosaston järjestelmässä on myös mahdollisuus huomiotta jättämiseen. Parhaillaan tutkitaan myös sitä, millä edellytyksin musta lista voisi kattaa kaikki yhteisön varainkäytön alueet. ja apua ulkoista Äskettäisessä koskevan Myös koordinoidun johdonmukaisen petostenvastaisen strategian käyttöönotto on komission tärkeää. tiedonannossa118 ehkäisevät tarvittavat seuraamukset ja toimenpiteet tavoitetta varainhoidon moitteettoman vahingoittavien lahjonnan ja petosten tehokkaaksi torjumiseksi. esitetään Amsterdamin Eurooppa-neuvoston hyväksymässä järjestäytyneen rikollisuuden torjumista koskevassa puolustetaan toimintasuunnitelmassa suurisuuntaista lahjonnantorjuntapolitiikkaa. samansuuntaisen Komissio kertomuksen tiedonantonsa täytäntöönpanosta. laatii 5. 5 Amsterdamin sopimus suojaamiseksi luomiseksi Komission työ oikeusperustan etujen yhteisöjen taloudellisten rikosoikeudelliseksi johti EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklan hyväksymiseen. Siinä esitetään periaate, jonka mukaan jäsenvaltioiden on suojattava yhteisön samanlaisin toimenpitein kuin omia taloudellisia etujaan. Jäsenvaltiot yhteistoimintansa komission avulla. Jäsenvaltioilta kerätään laajasti artiklan soveltamisesta. Tämän pohjalta komissio laatii vuonna 1998 tilannearvion. taloudellisia etuja järjestävät kyseisen tietoja Lausunnossaan välisestä (HVK)119 komissio asetti konferenssista tavoitteiksi yhteisön taloudellisiin etuihin hallitusten 1 17 Direktiivit 92/50/ETY (EYVL L 209, 24. 7. 1992), 93/36/ETY, 93/37/ETY ja 93/38/ETY (EYVL L 199, 9. 8. 1993). 1 18 KOM (98) 146 lopullinen. Euroopan unionista tehdyn sopimuksen perusteella annettu lausunto. Ks. asiak. KOM(96) 90. 51 kohdistuvan petosten hallintojen edistämisen. torjunnan rikollisuuden sekä tehokkaan erilaisten ja jäsenvaltioiden yhteistyön 209 Tämän vuoksi komissio tuki ehdotusta EY:n perustamissopimuksen artiklan muuttamisesta. Muutoksen tavoitteena on johdonmukaistaa yhteisöjen laajentaa ja suojaamisen alalla taloudellisten etujen käytettävissä olevat oikeusperustat. a 5. 5. 1 EY:n perustamissopimuksen uusi 280 artikla korostettiin Kun EY:n perustamissopimuksen 209 a artiklassa jäsenvaltioiden erityisvastuuta yhteisön taloudellisten etujen suojaamisessa hallintojen tasolla, EY:n perustamissopimuksen 280 artiklassa ja säädetään jäsenvaltioiden jaetusta vastuusta120. kansallisten yhteisöjen 5. 5. 2 Lähestyvät määräajat EY:n sopimus Amsterdamin perustamissopimuksen 280 artikla ovat ratifioitavina. parhaillaan jäsenvaltioiden ja 1 20 280 artikla: ja jäsenvaltiot "1. Yhteisö suojaavat yhteisön taloudellisia etuja petolliselta menettelyltä ja muulta laittomalta toiminnalta tämän artiklan mukaisesti toteutettavilla toimenpiteillä, joilla on ennaltaehkäisevä vaikutus suojan tarjoavat jäsenvaltioissa. tehokkaan jotka ja toteuttavat Jäsenvaltiot 2. toimenpiteet suojatakseen yhteisön taloudellisia etuja petolliselta menettelyltä kuin ne toteuttavat suojatakseen omia taloudellisia etujaan petolliselta menettelyltä. samat 3. Jäsenvaltiot sovittavat yhteen toimintansa, jonka tarkoituksena on suojata yhteisön taloudellisia etuja kuitenkaan petolliselta menettelyltä, rajoittamatta tämän sopimuksen muiden määräysten soveltamista. Tätä varten ne yhdessä komission kanssa järjestävät toimivaltaisten viranomaistensa kiinteän ja säännöllisen yhteistoiminnan. sanotun noudattaen 4. Neuvosto toteuttaa tämän sopimuksen 251 artiklassa määrättyä ja menettelyä tarvittavat kuultuaan tilintarkastustuomioistuinta etujen toimenpiteet taloudellisten yhteisön suojaamiseksi petolliselta menettelyltä ja tällaisen tarkoituksena tehokkaan ja menettelyn torjumiseksi yhtäläisen suojelun tarjoaminen jäsenvaltioissa. Nämä toimenpiteet eivät koske kansallisen rikosoikeuden soveltamista tai kansallista oikeudenhoitoa. 5. Komissio yhteistyössä jäsenvaltioiden kanssa antaa ja neuvostolle vuosittain Euroopan parlamentille selvityksen täytäntöönpanemiseksi toteutetuista toimenpiteistä. " tämän artiklan Sopimus ratifiointimenettelyjen päätyttyä. tulee voimaan ehdottaa tarvittaessa Komissio perussopimuksen lainsäädäntötoimia ilmenevien toteutuksessa käytännön tarpeiden pohjalta, joiden tavoitteena on edelleen parantaa yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamista. 5. 6 Euroopan unionista tehdyn sopimuksen VI osaston piiriin kuuluvan työn näkymät Kansallisten suurimmillaan valmisteluvaiheessa. järjestelmien tuomiota erot olivat edeltävässä Tämän vuoksi corpus jurisissa ehdotetaan rikoksista syyttämistä koskevia sääntöjä, ja joiden tehostaa Euroopan oikeudellisella alueella123. tavoitteena on yksinkertaistaa rankaisutoimia 22. lokakuuta Euroopan etuja Euroopan parlamentti kehotti 12. kesäkuuta ja hyväksytyissä päätöslauselmissaan121 komissiota unionin käynnistämään suojaavia taloudellisia sisältävää rikosoikeudellisia määräyksiä koskevan Corpus juris juris Corpus toteutettavuustutkimuksen eurooppalaisten perustuu tutkijoiden Euroopan lakimiesyhdistysten toteuttamaan parlamentin tutkimukseen122. pyynnöstä -hanketta kansallisen suorittaman tutkimuksen Komission jurism tavoitteena on mitata corpus lainsäädännön vaikutusta EY:n nykytilanteen perustamissopimuksen velvoitteiden mukaisesti ja ottaen huomioon Amsterdamin uudet mahdollisuudet sopimuksen on toteutettava tehokas, yhteisön suhteutettuja varoittava suojaaminen. kannalta. etujen jurism yhteydessä Corpus suoritettu tutkimus osoitti, että yhteensovittaminen ei taannut tehokkuutta. Tämä koskee myös yhdenmukaistamiseen yhteistyöhön perustuvaa joka monimutkaistaa rikosoikeudellista suojajärjestelmää. ja lähestymistapaa, 1 21 Euroopan 12. 6. 1997 Euroopan parlamentin hyväksytty ja päätöslauselma oikeudenkäyttöalueen luomisesta Euroopan unionin taloudellisten etujen suojelemiseksi kansainväliseltä rikollisuudelta (EYVL C 200, 30. 6. 1997) sekä edellä mainittu, 22. 10. 1997 hyväksytty päätöslauselma. oikeus- 1 22 Tällaisia jokaisessa jäsenvaltiossa, ja ne on perustettu komission aloitteesta. lakimiesyhdistyksiä on 1 23 Tämän vuoksi corpus jurisissa ehdotetaan Euroopan yleisen syyttäjäviraston perustamista. 52 KUVIOI PERINTEISET OMAT VARAT 1994-1997 JÄSENVALTIOIDEN virallisesti* ilmoittamat SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET KOMISSION JÄSEN VALTIOIDEN kanssa suorittamat tutkimukset TAPAUSTEN LUKUMÄÄRÄ ill! 11199511 1996 \ 1997 «994i!rt99S' • MAARAT MIUOONINA ECUINA mimmt 643 750 700 650 600 550 500 ' 475 " 450 425 400 375 350 325 300 250 200 150 100 53 289 296 320 367 (V asetus (CEE) 1552/89 475 *L\ 288 1 555 KUVIO 2 EMOTR - TUKIOSASTO 1994 -1997 JÄSENVALTIOIDEN virallisesti* ilmoittamat SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET KOMISSION JÄSEN VALTIOIDEN kanssa suorittamat tutkimukset 111194 199S 1996 I 1997 IliHillllliiil lllillllliiili MAARAT MIUOONINA ECUINA 417 223 214 165 (*) asetuksen (ETY) 595/91 pohjalta 500 450 I 400 350 300 < 250 200 ISO 100 so 54 •. ' • 153 142 - 102 72 KUVIO 3 RAKENTEELLISET TOIMET 1994-1997 JÄSENVALTIOIDEN viral- lisesti* ilmoittamat SÄÄNTÖJENVASTAISUUDET KOMISSION JÄSEN- VALTIOIDEN kanssa suorittamat tutkimukset I TAPAUSTEN LUKUMÄÄRÄ I 64 57 44 (*) asetusten (ETY) 1681/94 ja 1831/94 pohjalta 100 95 90 85 »O 78 70 65 60 55 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 55 88 23 16 20 m KUVIO 4 VÄLITTÖMÄT MENOT 1994-1997 KOMISSION jäsenvaltioiden yksiköiden avustuksella suorittamat TUTKIMUKSET TAPAUSTEN LUKUMÄÄRÄ 42 42 31 16 L L MAARATMILJOONINA ECUINA so 45 40 36 30 25 20 15 10 5 56 PERINTEISET OMAT VARAT TAULUKKO 1 JÄSENVALTIOIDEN VUONNA 1997 ASETUKSEN N:0 1552/89 NOJALLA ILMOITTAMAT SÄANTÖJENVASTAISUUSTAPAUKSET ILMOITETTUJEN MAARAT x 1 000 ECUA (joulukuun 1997 maarat) TAPAUSTEN LUKUMAARA a 405 82 384 5 75 233 54 298 1 453 73 5 47 58 455 KOKONAIS- MAARAT I JO PERIJYT I ~ MAARAT JAANNOSm 45. 593 8. 244 28. 624 3. 980 3. 522 32. 332 3. 990 88. 398 12 39. 178 5. 966 6. 037 2. 085 3. 505 95. 380 T 9 37 5. 359 2. 914 11 1. 362 8. 722 2. 480 155 12 3 0 56 2. 885 25. 710 3. 970 2. 160 23. 610 1. 510 88. 243 0 611 5. 355 1. 828 2. 348 23. 240 257 1. 157 72. 140 BE DK DE EL ES FR m IT LU NL ÖS PO SU SV UK UI ^3 BELGIA TANSKA SAKSA KREIKKA ESPANJA RANSKA IRLANTI ITALIA LUXEMBURG ALANKOMAAT ITAVALTA PORTUGALI (2) SUOMI RUOTSI YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA YHTEENSA 2. 628 366. 846 5&978#| 270. 653 * ~ (1) Jäännös koostuu a) parittavista määrista, b) korjauksista, jotka on tahtàvi tuomioistuimissa odottamassa olevien paitasten pohjatta c) kansallisten viranomaisten péâttàmistà peruutuksista/korjauksista sekä d) määristä, joita on mahdoton periä ja jotka on siksi poistettava kirjanpidosta- (2) Jo perityt määrät, joita ai oh vietä ttmottettu r—— |# Kokonaismäärä koskee ainoastaan 13:ajÈ*anvaHMa. EMOTR:N TUKIOSASTO JÄSENVALTIOIDEN VUONNA 1997 ASETUKSEN N:0 595/91 NOJALLA ILMOITTAMAT SÄÄNTÖJENVASTAISUUSTAPAUKSET TAULUKKO 2 TAPAUSTEN LUKUMAARA ILMOITETUT JOISTA HAVAITTU KOKONAIS- MAARAT x 1 000 ECUA (JOULUKUUN 1997 MAARAT) - ^'^mm™**^^ JOISTA El OLE TAPAUKSET ENNEN MAARAT VÄLTTÄMÄTÖNTÄ PERIÄ PERITTÄVÄ JO PERITYT MAKSAMISTA (HAVAITTU ENNEN MAKSUN KOKONAISMÄÄRÄ MÄÄRÄT PERITTAVA J A A N N OS en 00 BELGIA TANSKA SAKSA KREIKKA ESPANJA RANSKA IRLANTI ITALIA ALANKOMAAT rrAvALTA PORTUGALI SUOMI RuoTsi YHDISTYNYT a 27 24 5 01 1 60 2 61 91 79 2 49 1 30 36 81 7 66 2 46 b 8 3 95 66 2 12 63 2 58 f4 2 6 59 32 c 1. 672 419 26. 865 36. 931 43. 449 3. 801 693 31. 352 7. 666 628 4. 378 75 735 6. 221 SUORITTAMISTA) d e f fl = e-f 379 42 2. 204 3. 793 16. 402 1. 046 472 20 4. 542 115 41 43 585 1. 003 1. 294 377 24. 662 33. 138 27. 047 2. 755 221 31. 331 3. 124 513 4. 337 32 150 5. 218 267 343 5. 801 164 1. 568 828 69 606 582 247 287 32 104 1. 166 1. 026 33 18. 861 32. 975 25. 479 1. 927 152 30. 726 2. 542 266 4. 051 0 46 4. 052 BE DK DE EL ES FR IR IT NL ÖS PO SU SV UK KUNWGASKUHTA __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ YHTEENSA 2. 058 422 HUCMHUaramburyataMttmt iifctfjwi»iifiliuurtip«i*»to, kotka yt 4 OOP »am ttpmttii ^ oOut htvtlttu 164. 884 30. 686 134. 199 12. 064 122. 135 RAKENTEELLISET TUKITOIMET JÄSENVALTIOIDEN VUONNA 1997 ASETUKSEN N:01681/94 JA N:0 1831/94 NOJALLA ILMOITTAMAT SÄÄNTÖJENVASTAISUUSTAPAUKSET MÄÄRÄT X1 000 ECUA TAULUKKO 3 EMOTR:N OHJAUSOSASTO BELGIA TANSKA SAKSA KREIKKA ESPANJA on '"' RANSKA IRLANTI ITALIA LUXEMBURG ALANKOMAAT ITÄVALTA PORTUGALI SUOMI RUOTSI YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA tapausten lukumäärä 5 0 27 4 5 0 1 4 0 0 0 44 1 6 3 ilmoitetut maarSt tapausten lukumaSra 2 0 10 48 5 6 0 26 0 0 0 9 0 10 7 271 0 1251 1. 419 231 0 6 538 0 0 0 1. 143 9 19 751 ESR Itmottetut maarat tspausten lukumSara 5 0 10 1 20 *> 11 %? 0 0 0 15 0 1 10 27 0 4. 072 2. 387 151 111 0 3,583 0 0 0 5. 056 0 482 5. 388 EAKR iimorteiut maarat sapa listen iukumiSra Q 0 0 0 1 0 3 0 p 0 0 1 0 0 0 247 0 6. 347 0 3,669 227 1123 709 0 0 0 12. 219 0 63 3. 734 KOR ilmoKetut maarSt KOHEESIORAHASTO tapausten iukumaSra 0 0 0 0 2 1 0 0 0 0 0 0 0 0 ilmoitetut maarat 0 o| 0! ol 210| 0 1036 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 64 0 187 0 0 0 0 363 0 0 0 j YHTEENSA | j tapausten iukumaara I it j | # j ilmoitetut maarat 545 0 & •. 4$k 337 8 2. 351 1§ 450? 33 f o 0 0 0 0 18. 781 69 ? 1 564 17 \ | \ YHTEENSÄ 100 5. 636 123 21. 237 78 28. 337 5 614 3 1. 246 369 \ 57. 0yo" TAULUKKO4 EMOTR:N TUKIOSASTO ENNEN VUOTTA 1994 ilmoitettujen sääntöjenvastaisuuksien PERINTÄTILANNE: asetus (ETY) 595/91 BELG1A TANSKA SAKSA KREIKKA ESPANJA RANSKA 1RLANTI rTALlA ALANKOMAAT PORTUGAU YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA YHTEENSA TAPAUSTEN LUKUMAARA ilmoitetut miiriK yhteensä 1 176 482 1. 928 303 439 1. 002 167 1. 180 723 218 1. 525 8. 144 peritty yhteensä 2 130 371 1. 564 249 309 851 129 292 681 105 1. 319 1000 m EMOTR:n tukiosaston maksettava (*) 3 7 89 94 40 1 2 72 305 jasenvaltion maksettava 4 1 5 9 2 4 1 4 17 43 josta tuomioistuimessa • 10 8 112 7 16 17 3 239 2 8 10 432 jasenvaltion pyytama mahdoton peria 7 10 13 50 1 1 18 14 1 10 93 211 peritttva jaannos 5>/f-2-3<4) 39 21 265 45 130 109 33 888 39 109 117 *m , JEB JAANNOS a«(M-7) 19 0 103 37 ff3 74 16 648 27 101 14 1452 m llWftATTUHANSINAECUINA < * * 4^ * * * « • *« ilmoitetut määrit peritty tukiosaston maksettava perittlvi josta pyytama JAANNOS EMOTR:n jasenvaltion jasenvaltion O) o maksettavan 3 tuomioistuimessa • mahdoton peria 7 • «(«*7) BELGIA TANSKA SAKSA KRE8XKA ESPANJA RANSKA RLANTI ITALIA ALANKOMAAT PORTUGAU YHDISTYNYT KUNINGASKUNTA yhteensä 1 23385 28586 170923 78154 9355 72174 18188 577638 36481 9189 45777 yhteensä 2 9SI7 13872 51701 35» 3274 31191 12464 41310 25915 20» 22101 4 0 2 27645 53961 0 12 23 0 216 496 1941 iUfmos 5-(1-t-U) 7820 13312 39337 20592 eon 30401 SIM 520278 10312 6M4 11171 6 f 69 1331 52233 0 0 1102 17 0 36 0 3357 7 593 10815 22900 15279 594 14097 2909 207970 1433 3596 1756 3211 2567 11566 0 0 2493 0 0 159 0 7009 2826 0 4971 5312 5497 22858 3075 321308 1720 3088 0414 mm YHTEENSA 1069890 §4245 84 Off J62SM 28993 Sffi tajTYntoTam Taulukko 5 Vuosina 1996 ja 1997 ilmoitettujen, YHTEISÖN TALOUSARVIOON liittyvien SÄÄNTÖJENVASTAISUUKSIEN KOKONAISVAIKUTUS TALOUSARVIO 14 942 Jäsenvaltioiden ilmoittamat sääntöjenvastaisuudet Komission jäsenvaltioiden kanssa havaitsemat 320 476 2,14 3,19 sääntöjenvastaisuudet Sääntöjenvastaisuuksien kokonaisvaikutus 796 5,33 1. 010 367 643 A ^> 4j'JM sm 6. 48 \ Jäsenvaltioiden ilmoittamat sääntöjenvastaisuudet 64 0,26 TALOUSARVIO 24 320 Komission jäsenvaltioiden kanssa havaitsemat 88 0,36 sääntöjenvastaisuudet Sääntöjenvastaisuuksien kokonaisvaikutus 152 0,62 ** :i i:i:7IMOfRm tukiosasto ' - ^ -* TALOUSARVIO Jäsenvaltioiden ilmoittamat sääntöjenvastaisuudet 1996 mttl. ecua % 42 799 223 0,52 Komission jäsenvaltioiden kanssa havaitsemat sääntöjenvastaisuudet Sääntöjenvastaisuuksien kokonaisvaikutus 365 142 0,33 26 048 57 0,2$ 20 77 OM nmt m///ecua 40 423 165 153 0,85 318 HM Milj. Bcua • määrät MILJOONINA ECUINA: joulukuun 1997 määrät Yleinen huomautus : vuosina 1996 ja 1997 havaitut ja ilmoitetut sääntöjenvastaisuustapaukset koskavat usain edellisiä varainhoitovuosia 61 SANASTO Sääntöjenvastaisuuden käsitteen määritelmä Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamisesta annetussa neuvoston asetuksessa (EY) N:o 2988/95 määritellään sääntöjenvastaisuuden (eli väärinkäytöksen) käsite hyvin väljästi. Käsite kattaa virheestä tai huolimattomuudesta tapahtuneen laiminlyönnin, jonka tuloksena voi olla vahinko yhteisöjen yleiselle talousarviolle, sekä tarkoituksellisen tai tahallisen toiminnan, joka puolestaan vastaa rajallisempaa petoksen määritelmää sellaisena kuin se on määritelty yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamista koskevassa yleissopimuksessa. Euroopan yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamisesta annettu neuvoston asetus (EY) N:o 2988/95 (EYVL N:o L 312, 23. 12. 1995): 2 artiklan 1 kohta: tunnusmerkit toteuttaa jokainen yhteisön oikeuden säännöksen "Väärinkäytösten tai määräyksen rikkominen, joka johtuu taloudellisen toimijan teosta tai laiminlyönnistä ja jonka tuloksena on tai voisi olla vahinko yhteisöjen yleiselle talousarviolle tai yhteisöjen hoidossa oleville talousarvioille, joko suoraan yhteisöjen puolesta kannettujen omien varojen vähenemisen tai lakkaamisen taikka perusteettoman menon takia. " Yhteisöjen taloudellisten etujen suojaamista koskevan yleissopimuksen tekemisestä 26 päivänä heinäkuuta 1995 annettu neuvoston säädös (EYVL C 316,27. 11. 1995, s. 48): 1 artiklan 1 kohta: "Tässä yleissopimuksessa tarkoitetaan Euroopan yhteisöjen taloudellisiin etuihin kohdistuvalla petoksella a) menojen osalta tahallista tekoa tai laiminlyöntiä, joka koskee - väärien, virheellisten tai puutteellisten ilmoitusten tai asiakirjojen käyttämistä tai esittämistä, josta seuraa, että Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon tai Euroopan yhteisöjen hoidossa oleviin tai sen puolesta hoidettuihin budjetteihin sisältyviä varoja nostetaan tai pidätetään oikeudettomasti; - erityistä velvoitetta rikkoen tapahtuvaa tietojen ilmoittamatta jättämistä, jolla on sama seuraus kuin edellä; - tällaista varojen väärinkäyttöä muihin tarkoituksiin kuin ne on alun perin myönnetty b) tulojen osalta, tahallista tekoa tai laiminlyöntiä, joka koskee - väärien, virheellisten tai puutteellisten ilmoitusten tai asiakirjojen käyttämistä tai esittämistä, josta seuraa, että Euroopan yhteisöjen yleiseen talousarvioon tai Euroopan yhteisöjen hoidossa oleviin tai sen puolesta hoidettuihin budjetteihin sisältyvät varat vähenevät oikeudettomasti; - erityistä velvoitetta rikkoen tapahtuvaa tietojen ilmoittamatta jättämistä, jolla on sama seuraus kuin edellä; - laillisesti saadun edun väärinkäyttämistä, jolla on sama seuraus kuin edellä. " Jäsenvaltiot ilmoittavat komissiolle ne sääntöjenvastaisuudet, joista on tehty alustava hallinnollinen tutkinta. Komissio puolestaan tutkii yhteistyössä erikoistuneiden kansallisten yksiköiden kanssa ne sääntöjenvastaisuustapaukset, joita jäsenvaltiot eivät ole alustavasti tutkineet mutta joihin eri tietolähteiden mukaan saattaa liittyä petos. 62 Järjestäytyneen rikollisuuden määritelmä rikollisuuden verkkojen Neuvosto on määritellyt tunnistamiseksi (Lähde: Neuvoston tilanneselvitys järjestäytyneestä rikollisuudesta Euroopan unionissa vuonna 1995): seuraavat arviointiperusteet järjestäytyneen - Kyse on useamman kuin kahden henkilön yhteistyöstä. - Tehtävät on jaettu henkilöille käyttämällä jotain kurinpidon tai valvonnan muotoa. - Toimitaan kansainvälisellä tasolla. - Käytetään väkivaltaa tai muita uhkailuun soveltuvia keinoja. - Harjoitetaan rahanpesua. - Käytetään kaupallisia tai yritysmäisiä rakenteita. - Tavoitellaan hyötyä. - Käytetään vaikutusvaltaa politiikkoja, talouselämää, julkista hallintoa, tiedotusvälineitä tai oikeusviranomaisia kohtaan. EY: Euroopan yhteisö voimaantulosta alkaen) (nimitystä käytetty Euroopan unionista tehdyn sopimuksen EFTA: Euroopan vapaakauppaliitto (jäsenvaltiot Islanti, Liechtenstein, Norja ja Sveitsi) SEU: sopimus Euroopan unionista UCLAF: IRENE: petostentorjunnan yhteensovittamisesta vastaava yksikkö (Unité de Coordination de la Lutte Anti-Fraude); toimii komission pääsihteeristön yhteydessä lyhenne sanoista IRrégularités, ENquêtes, Exploitation (UCLAFin hallinnoima, väärinkäytöksiä, tutkimuksia ja hyödyntämistä koskeva komission tietokanta) SEM 2000: komission ohjelma yhteisön varojen hallinnoinnin kehittämiseksi vuoteen 2000 saakka (Sound and Efficient Management) Agenda 2000: komission tiedonanto unionin laajenemisesta vuoteen 2000 saakka EYVL: TIR: Euroopan yhteisöjen virallinen lehti (EYVL L: L-sarja, EYVL C: C-sarja) kansainvälinen maantiekuljetus (Transport International Routier) COCOLAF: petostentorjunnan yhteensovittamista käsittelevä neuvoa-antava komitea CPCA: välillisen verotuksen alan hallinnollisen yhteistyön pysyvä komitea. Puhetta komiteassa johtaa komission edustaja tulliliittoa ja välillistä verotusta käsittelevästä pääosastosta (PO XXI), arvonlisäverojärjestelmän toteuttamiseen liittyvistä kysymyksistä. joka huolehtii yhteisön sisäisen väliaikaisen SCAF: petostentorjunnan alakomitea (välillisen verotuksen alalla) 63 SCENT: tullivalvonnan tietoverkko (System for a Customs Enforcement NeTwork) SID: EWS: ALV: tullitietojärjestelmä (Système d'Information Douanier) ennakkovaroitusjärjestelmä (Early Warning System) arvonlisävero VIES: VAT Information Exchange System (arvonlisäveroa koskeva tietojenvaihtojärjestelmä) KIE-maat: Keski- ja Itä-Euroopan maat EMU: talous- ja rahaliitto ASEAN: Kaakkois-Aasian maiden liitto GSP: ESR: yleinen tullietuusjärjestelmä (Generalized System of Preferences) Euroopan sosiaalirahasto EAKR: Euroopan aluekehitysrahasto EKR: YMP: EMOTR: Euroopan kehitysrahasto yhteinen maatalouspolitiikka Euroopan maatalouden ohjaus- ja tukirahasto (tukiosasto: EMOTR-tuki, ohjausosasto: EMOTR-ohjaus) PHARE: Keski- ja Itä-Euroopan maiden kansantalouksien jälleenrakentamisen tukiohjelma OECD: taloudellisen yhteistyön ja kehityksen järjestö 64 ISSN 1024-4492 KOM(98) 276 lopullinen ASIAKIRJAT FT 09 06 01 17 Luettelonumero : CB-CO-98-309-F1-C ISBN 92-78-36037-6 Euroopan yhteisöjen virallisten julkaisujen toimisto L-2985 Luxemburg