title: Protección de los intereses financieros de las Comunidades - Lucha contra el fraude - Programa de trabajo 1998/1999

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EU financing
EU programme
financial policy
fraud against the EU
market protection

text: COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS Bruselas, 06. 05. 1998 COM(1998) 278 final PROTECCIÓN DE LOS INTERESES FINANCIEROS DE LAS COMUNIDADES LUCHA CONTRA EL FRAUDE PROGRAMA DE TRABAJO 1998/1999 (presentado por la Comisión) Introducción La protección de los intereses financieros y de las políticas comunitarias constituye una prioridad permanente para las autoridades nacionales y las instituciones europeas. Desde 1989, la Comisión viene racionalizando las iniciativas en el marco de un programa de trabajo anual que tiene en cuenta las grandes orientaciones estratégicas de su política contra el fraude1, respaldada por el Parlamento Europeo y el Consejo. En este contexto, el programa de trabajo para 1998/1999 estará caracterizado por una serie de nuevas e importantes acciones, especialmente en el marco de la preparación de los países candidatos a la adhesión, de la protección de los consumidores contra los riesgos de falsificación, de la defensa de la moneda única contra la falsa acuñación de moneda, del blanqueo del dinero producto del fraude contra el presupuesto comunitario y de la adaptación de la estructura del servicio antifraude de la Comisión a las exigencias de sus tareas. Al mismo tiempo, es conveniente continuar las acciones de prevención ya emprendidas, garantizar el refuerzo de la presencia sobre el terreno con los "task groups" creados en los sectores de alto riesgo, y mejorar el refuerzo de la cooperación aduanera. El conjunto de las acciones incluidas en dicho programa se distribuye en cuatro capítulos prioritarios. 1. Desarrollo de las acciones operativas y de las actividades estratégicas El programa de trabajo 1998/1999 recoge en su primer capítulo las iniciativas ya emprendidas en años anteriores con el fin de proseguir la acción sobre el terreno y la actividad de información para definir nuevas orientaciones en materia de lucha contra el fraude, sobre la base de un acervo consolidado y de una cooperación reforzada entre los Estados miembros y la Comisión. La práctica sobre el terreno, en colaboración con las autoridades nacionales, ha permitido desde 1994 resultados significativos, especialmente en los sectores más expuestos al tráfico organizado. Es importante proseguir esta política de acción, preconizada, además, por el Consejo en el marco de sus trabajos sobre todas las formas de delincuencia organizada. El refuerzo del enfoque comunitario, que se ha traducido en un trabajo de grupo con el conjunto de los servicios especializados, incluidas las autoridades judiciales, permitirá mejorar la detección del fraude y la persecución de sus autores. En esta línea se inscribe el desarrollo de la acción operativa de la Comisión con equipos pluridisciplinares y el sistema de los "task group". La mejora del equipamiento y de los sistemas de tratamiento de los datos, así como del seguimiento de las comunicaciones, tiene por objeto reforzar el aprovechamiento de Protección de los intereses financieros: Hslratcgia contra el fraude. Doc. COM (94) 92 final, de 23. 03. 1994: Refuer/o de la presencia sobre el terreno y del apoyo a la actividad operativa, con especial atención a los sectores de riesgo Refuerzo de la asociación entre la Comisión y los listado miembros, desarrollo de las redes de información y mejora de la explotación del "dalo ". Mejora del marco legislativo comunitario en los distintos ámbitos de actividad. Mejora de ia compatibilidad de las legislaciones nacionales. 2 todas las informaciones útiles para un análisis de los riesgos que permita mejorar el conocimiento de los fenómenos de fraude, especialmente frente a las redes criminales transnacionales existentes que se aprovechan de las deficiencias de algunos regímenes de circulación, importación o exportación para sustraer a la vigilancia de las autoridades considerables cantidades de productos fuertemente gravados2 a escala nacional y comunitaria, o para beneficiarse indebidamente de las medidas favorables de política comercial. Estos progresos en materia de análisis de la información permitirán también, con la ayuda de la Comisión, una mejor orientación específica de los controles y una mayor eficacia de las operaciones de vigilancia conjunta. 2. Refuerzo de las estructuras institucionales y del marco legal Los resultados del año 1997 confirman claramente la presencia de organizaciones criminales que tienen por objetivo las finanzas de Europa aprovechando las disparidades, cuando no las incompatibilidades, entre los distintos sistemas jurídicos nacionales. Los objetivos perseguidos por la Comisión para la protección de los intereses comunitarios, recogidos en el segundo capítulo del programa de trabajo, integran esta realidad criminológica del fraude y de la delincuencia a gran escala. Precisamente para responder a estas preocupaciones, así como a las expresadas por el Consejo y el Parlamento Europeo con ocasión del ejercicio de aprobación de la ejecución del presupuesto, la Comisión se propone reforzar su organización interna y transformar su estructura antifraude en una "Task force" directamente dependiente del Secretario General. Con el fin de movilizar e intensificar la lucha contra el fraude y las actividades ilegales sobre el terreno y para reforzar la cooperación en todas las etapas de la investigación y del seguimiento de las investigaciones, la Comisión tiene previsto consolidar las prácticas actuales en el marco jurídico existente mediante acuerdos, protocolos, convenios o "memoranda de acuerdo" con el conjunto de las instituciones o de las autoridades competentes. Es sobrepasando, en la práctica regular, la fase de los métodos de cooperación concreta ad hoc como el conjunto de las autoridades implicadas y la Comisión conseguirán finalmente prevenir y luchar más eficazmente contra la delincuencia económica y financiera, el crimen organizado, ciertas irregularidades de gestión financiera y la corrupción. Tras la ratificación del Tratado de Amsterdam, la Comunidad dispondrá de un nuevo fundamento jurídico (artículo 280) para la protección de los intereses financieros y la lucha contra el fraude, que favorecerá el desarrollo de una nueva dinámica y permitirá al Consejo y al Parlamento Europeo adoptar, a propuesta de la Comisión, "las medidas necesarias para ofrecer una protección efectiva y equivalente en los Estados miembros". Es asimismo importante proseguir el estudio del "Corpus juris", que permitirá avanzar en el refuerzo de la protección penal a nivel de la Unión y abrir la vía a nuevas iniciativas efectivas para armonizar los aparatos represivos nacionales y combatir con mayor eficacia el fraude y demás actividades ilegales que causan perjuicio a los intereses financieros de las Comunidades. Kn particular, los cigarrillos y los alcoholes. 3. Lanzamiento de acciones selectivas contra determinadas delincuencia económica que causan perjuicio a intereses comunitarios concretos formas de La delincuencia a gran escala y la delincuencia organizada no limitan sus ataques a las finanzas de Europa, sino que afectan también a los intereses económicos y comerciales de la Unión, y afectarán a sus intereses monetarios el día de mañana. Es importante, pues, reforzar la reacción de las autoridades y elevar el nivel de protección de los intereses comunitarios. Las acciones específicas recogidas en el tercer capítulo de este plan de acción se inscriben en esta perspectiva. Básicamente, se tratará de movilizar y de concentrar el esfuerzo comunitario en dirección a la protección de la propiedad intelectual y de la lucha contra la falsificación, especialmente cuando peligren la seguridad y la salud de los consumidores europeos. La puesta en marcha de la tercera fase de la Unión Económica y Monetaria (UEM) y la introducción del euro, divisa de pleno derecho a partir del 1 de enero de 1999, así como la puesta en circulación de los billetes y monedas de euro a 1 de enero del 2002, constituyen sendos hitos para la Comunidad Europea y para la Unión. En consecuencia, es importante establecer todos los instrumentos legales necesarios para la protección jurídica de la moneda única, especialmente en lo que se refiere a la falsa acuñación de moneda. Además del recurso a los instrumentos ya disponibles3, la organización de la cooperación entre la Comisión, el futuro Banco Central Europeo (BCE), las autoridades nacionales interesadas (centros de análisis y servicios policiales) y los restantes órganos de la Unión o internacionales eventualmente competentes en materia de falsa acuñación de moneda, requerirá, en concreto, el establecimiento de un marco jurídico adecuado con el fin de sentar los principios de una mutua asistencia y de una cooperación entre dichas autoridades para prevenir, detectar las infracciones y luchar contra las actividades ilegales que causan perjuicio al euro. Establecimiento de condiciones favorables a la protección de las finanzas 4. europeas en el marco de la ampliación de la Unión y de la cooperación con los terceros países La integración concreta de la dimensión antifraude en la estrategia de preadhesión supone un refuerzo específico de las relaciones entre las distintas autoridades y los servicios especializados en la lucha contra el fraude y la delincuencia económica y financiera con el fin de afianzar la cooperación con la Comisión (UCLAF) en la práctica cotidiana. En consecuencia, el desarrollo de la cooperación y de la asociación específica en el ámbito de la protección de los intereses financieros y de la lucha contra el fraude con los países candidatos a la adhesión, lanzado por el programa 1997/1998, deberá prolongarse en el marco de acciones concretas explicitadas en el cuarto capítulo de este programa de trabajo. El objetivo perseguido consiste en poner a disposición de los países candidatos a la adhesión la asistencia técnica y los apoyos necesarios para, por una parte, garantizar más eficazmente la protección de los recursos propios y la correcta aplicación de la política comercial y, por otra, permitir la realización de un nivel de protección Instrumentos nacionales, CU, UL; e internacionales (Convención de Ginebra de 20 de abril de 1929). 4 equivalente de las finanzas comunitarias con vistas a sentar las bases indispensables para la realización de la ampliación. Se trata asimismo, en el marco de las relaciones con los socios de la Comunidad, de reforzar la cooperación con las autoridades de los terceros países. * * * 1 Primer capítulo: desarrollo de la actividad operativa y de las actividades estratégicas La Comisión concentrará sus actividades sobre el terreno y de análisis para enfrentarse a la delincuencia económica y financiera y al crimen organizado. 1. 1. Refuerzo de la presencia sobre el terreno 1. 1. 1. Controles e inspecciones in situ: Reglamento n° 2185/96 del Consejo, de 11 de noviembre de 1996. Sobre la base de las primeras experiencias relativas a la aplicación efectiva sobre el terreno de este Reglamento, la Comisión: facilitará una primera evaluación del dispositivo comunitario en materia de controles e inspecciones in situ por los inspectores habilitados del UCLAF proseguirá su labor, en colaboración con las autoridades nacionales competentes, con vistas a un aprovechamiento óptimo y selectivo de este nuevo dispositivo. 1. 1. 2. Task groups: desarrollo de las investigaciones en los sectores de alto riesgo. Intensificación de las acciones contra las redes organizadas, en estrecha cooperación con los servicios especializados nacionales y con especial atención a los sectores sensibles (cigarrillos. alcohol). 1. 1. 3. Asistencia técnica Desarrollo de acciones de coordinación de las inversiones en materia de equipamientos técnicos y de ayuda a la investigación, con vistas, en concreto, a garantizar una mayor compatibilidad de los sistemas nacionales utilizados (como, por ejemplo, los instrumentos de gestión de las bases de datos. ). 1. 2. Refuerzo de los mecanismos de control y de la cooperación en materia aduanera y fiscal 1. 2. 1. Con arreglo al plan de acción para el tránsito aduanero en Europa4, la Comisión proseguirá, en colaboración con los Estados miembros y los países socios del Convenio sobre tránsito común, la puesta en marcha de acciones orientadas a 4 "Un plan de acción para el tránsito en Europa - una nueva política aduanera". Documento COM (97) 188 final, de 30 de abril de 1997. mejorar el control selectivo de las mercancías, así como la estrecha y regular cooperación entre las autoridades aduaneras. Mejora del sistema de información previa e informatización del régimen de tránsito: Mejorar y garantizar la aplicación del sistema de información previa por parte de todos los países que aplican el régimen de tránsito comunitario/común, hasta la instauración del sistema NSTF. Mejora de los procedimientos de recaudación y de tas procedimientos de garantía: Prosecución de Í& irpfatfm mt curso para permitir una mejor identificación de los deudores, 0i éelós importes adeudados mediante su reclamación a fat i mmÉHmf&Utt cv^tammducMn claridades o de la infracción y, sólo en su defecto, al obUgodq^ Adaptación de los sistemas de ^arm^kt-4W*'-^tas a una aplicación selectiva en función de la fiabilidad del op¡^^^é^ys¥tesgus asumidos. IJtii. Con arreglo a la comunicación de la Comisión6 $0 materia de acuerdos preferenciales, la Comisión propondrá una serie de disposiciones para colmar las actuales lagunas. Elaboración de un dispositivo comunitario horizontal para armonizar la acción xU io* tetados miembros en materia de recaudación (medidas para la conservación de los derechos, publicación de las informaciones destinadas a advertir a los importadores de los riesgos específicos de existencia de certificados irregulares, etc). Reflexión sobr^j^üéhúdmeión en los regímenes preferenciales de la posibilidad de epiéear eventuales medidas temporales limitativas o suspensivas de determinadas preferencias, sin perjuicio de las disposiciones existentes concomitantes y en cumplimiento de los compromisos internacionales de la Comisión. 1. 2. 3. Como consecuencia de los trabajos del grupo de alto nivel7 sobre el fraude en el sector de los alcoholes y el tabaco, la Comisión se propone: Efectuar un estudio de viabilidad sobre la informatización del sistema de control y de circulación de los productos sujetos a impuestos especiales. A corto plazo, y en función de los recursos disponibles, la Comisión trabajará con los Estados miembros para introducir un sistema de información previa relativo a los movimientos de mercancías sensibles. Organizar una serie de seminarios Fiscalis con los Estados miembros con el fin de establecer un código de las mejores prácticas para la concesión y retirada de licencias a los responsables de depósitos sujetos a impuestos especiales y para el control de productos sujetos a impuestos especiales, producidos y almacenados en depósito fiscal. Trabajar para desarrollar un sistema efectivo de oficinas de enlace en materia de impuestos especiales en los Estados miembros, con el fin de canalizar los esfuerzos de cooperación administrativa. Por lo que se refiere a la recaudación de los títulos de crédito, la Comisión proseguirá sus trabajos para reforzar la asistencia mutua en este ámbito: Nuevo Sistema de Tránsito lnibrmatizado. Documento COM (97) 402 final, de 23 de julio de 1997: "Comunicación de la Comisión sobre la gestión de los regímenes arancelarios preferencia-es". Grupo creado el 26 de marzo de 1997 mediante decisión de los Directores Generales de Aduanas e Impuestos Indirectos. Propuesta de la Comisión de modificación de la Directiva 76/308 (asistencia mutua entre Estados miembros en materia de recaudación). La Comisión proseguirá sus esfuerzos para mejorar la aplicación de la asistencia administrativa mutua y la cooperación administrativa en el ámbito de los impuestos indirectos: Aplicación del programa Fiscal is (DO L126, de 28. 4. 98) para la cooperación administrativa en materia de impuestos indirectos (sistemas informáticos, intercambios, seminarios, controles multilaterales e iniciativa común deformación). Elaboración y seguimiento de un informe de la Comisión sobre la aplicación de la legislación actual en materia de asistencia mutua y cooperación administrativa en materia de IVA, en virtud de lo dispuesto en el artículo 14 del Reglamento (CEE) n° 218/92 del Consejo. 1. 2. 4. En función de sus medios, la Comisión seguirá desempeñando su papel en las operaciones conjuntas de vigilancia aduanera (aire, mar, ferrocarril, carretera) realizadas a nivel de la Unión Europea y destinadas a combatir, mediante acciones específicas y concretas, el crimen organizado, especialmente en los ámbitos de interés comunitario. 1. 3. Refuerzo del la explotación y análisis del la información 1. 3. 1. Creación de una célula de inteligencia aduanera en la unidad "Inteligencia, información y evaluación de la legislación", con vistas a: Mejorar el análisis estratégico y operativo para apoyar y orientar la actividad de control y de investigación, así como para mejorar la calidad de la legislación desde el punto de vista de la resistencia de los mecanismos reglamentarios a las actividades ilegales (examen ex-ante y ex-post SEM2000): Aprovechamiento de las comunicaciones y de los demás datos disponibles. Análisis del riesgo. Puesta a disposición del conjunto de interlocutores habilitados de las informaciones disponibles. Cooperación con los órganos nacionales, así como con Europol y los distintos organismos internacionales (Interpol). Análisis comparado de situaciones y casos concretos. Desarrollo de esludios destinados a analizar con mayor profundidad las distintas situaciones y medir con mayor fiabilidad el alcance y la evolución del fenómeno del fraude y de las actividades ilegales, y explicitación de sus causas y consecuencias. * Desarrollo de[ métodos o técnicas de control, o de investigaciones adaptadas a las evoluciones de la delincuencia. Proseguir, en el marco del Subcomité antifraude (SACF), el análisis de los importantes casos de fraude contra el IVA, y en particular de los relacionados con transacciones intracomunitarias. Aprovechar los resultados de la cooperación con el Centro Común de Investigaciones de Ispra en el marco del acuerdo inter institucional (estudio sobre el análisis estadístico, proyecto "Integrated Intelligence and Information Management", proyecto "Intelligence Tools", etc. ). Poner en marcha la base de datos SID*, con el fin de garantizar normativas aduanera y agrícola. la correcta aplicación de las Presentar el 2" informe de evaluación sobre el funcionamiento del Reglamento "lista negra"9, y proponer posibles adaptaciones para reforzar el sistema de información. 1. 4. Cooperación en el marco de la lucha contra el blanqueo de dinero A la luz del segundo informe de evaluación sobre la Directiva 91/308/CEE10 y para tener en cuenta las disposiciones previstas en el segundo protocolo adicional11 al Convenio sobre las Comunidades: la protección penal de los intereses financieros de Definición del papel de la Comisión en el marco de la lucha contra el blanqueo de dinero cuando se trate de informaciones relativas al blanqueo de los productos del fraude contra el presupuesto comunitario. 2. Segundo capítulo: refuerzo de las estructuras institucionales y del marco legal 2. 1. En cumplimiento de su propia comunicación12, de la recomendación del Consejo13 y de la decisión de aprobación de la gestión presupuestaria del Parlamento Europeo para garantizar una protección óptima contra el fraude, las irregularidades de gestión financiera, la corrupción y el crimen organizado14, la Comisión se propone reforzar su servicio antifraude y convertir a la UCLAF en una "Task force" dependiente directamente del Secretario General. El Estatuto, los procedimientos, el campo de actividad y las competencias de esta "Task force" se definirán en su momento con el fin de conferirle una mayor independencia de acción como servicio de investigación y de lucha contra la delincuencia económica y las necesidades relacionadas con la financiera. Tales adaptaciones seguridad jurídica y la transparencia. tendrán en cuenta Se creará en el seno de esta "Task force" una célula anticorrupción que deberá intervenir en caso de presuntas irregularidades. La célula de enlace y de peritaje penal, ya más claramente identificada, aportará bajo el punto de vista jurídico y en la práctica la asistencia técnica y operativa de la Comisión a las autoridades nacionales competentes en todas las fases, desde el momento de las actuaciones (contribución a la preparación de las investigaciones, a la iniciales hasta la recaudación 8 A raíz de la entrada en vigor del Reglamento CE n°515/97 del Consejo, de 13 de marzo de 1997, relativo a la asistencia administrativa mutua en los ámbitos en cuestión (DO L 82, de 22. 03. 1997). Reglamento CE n° 1469/95 del Consejo, de 22 de junio de 1995, relativo a las medidas que deben adoptarse en relación con detenninados beneficiarios de operaciones financiadas por la sección de Garantía del FEOGA (DO L 145, de 29. 06. 1995). !" Directiva del Consejo, de 10 de junio de 1991, relativa a la prevención de la utilización del sistema financiero para el blanqueo de capitales (IX) L 266, de 28. 06. 1991 ). '! Acto del Consejo del 19 de junio de 1997, DO C 221, de 19. 07. 1997. - Comunicación de la Comisión de 19. 11. 1997 sobre una gestión financiera y administrativa sana y correcta (Doc. COM (97) 2198, de 19. 11. 97. íJ Recomendación del Consejo, de 9 de marzo de 1998, sobre la aprobación de la gestión de la Comisión en la ejecución del presupuesto general de ¡as CE para el ejercicio 1996 (Doc. SN 2017/98, de 09. 03. 98). 14 Resolución relativa a la decisión de aprobación del presupuesto general de la Unión Europea para el ejercicio 1996 (Doc. PE 268. 230/29, de 31. 03. 1998). 8 consulta de las autoridades judiciales, a la cooperación transnacional en materia penal y al refuerzo de los procedimientos de recaudación). Se creará una unidad de investigación especializada en el materia de "acciones externas ". El apoyo informático al aprovechamiento de la información y la actividad de "inteligencia" dependerán en lo sucesivo de dos unidades diferentes. 2. 2. Consolidación de las prácticas de cooperación La Comisión proseguirá su reflexión con vistas a: por una parte, establecer acuerdos, convenios o "memoranda de acuerdo" con los órganos nacionales, las instituciones y los órganos europeos, así como con los organismos intergubernamentales por otra, habilitar a la "Task force de coordinación de la lucha contra el fraude" para ofrecer asesoramiento técnico a las investigaciones de las demás instituciones. Sin modificar el marco jurídico existente, estas iniciativas permitirán inscribir mejor en una perspectiva a largo plazo las prácticas desarrolladas a diario entre los servicios. 2. 3. Mejora de la prevención En el marco de las orientaciones fijadas en orden a una gestión sana y eficaz, la Comisión: Seguirá garantizando un control ex-ante y un control ex-post de la legislación teniendo en cuenta los resultados del análisis estratégico y operativo efectuado por la nueva unidad "Inteligencia, información y evaluación de la legislación". Reforzará la continuidad del seguimiento financiero de los programas regionales de ayuda a determinados países terceros (contrato marco). 2. 4. Sanciones administrativas Una política de detección eficaz de los casos de fraude e irregularidades supone reforzar los sistemas de sanciones administrativas con el fin de alcanzar un nivel de disuasión equivalente en toda la Comunidad. Prosecución de las actividades ya emprendidas: en el ámbito de los recursos propios tradicionales, para establecer un sistema homogéneo de sanciones administrativas aduaneras conforme al marco legal fijado por el Reglamento (CE, EURATOM) n° 2988/95 del Consejo15 en el ámbito de los gastos directos. 15 Reglamento (CE, EURATOM) n° 2988/95 del Consejo, de 18 de diciembre de 1995, relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas (DO L 312, de 23. 12. 1995). 9 2. 5. Finalización del estudio comparado sobre el estado de aplicación del artículo 209 A CE Análisis de las respuestas dadas por los Estados miembros al cuestionario de la Comisión. Elaboración de un balance sobre los controles realizados por los Estados miembros y las sanciones administrativas aplicadas; senda de reflexión en la perspectiva de la entrada en vigor del Tratado de Amsterdam (artículo 280 CE), y especialmente en lo que se refiere a las sanciones administrativas impuestas en el ámbito de los fondos estructurales. 2. 6. Convenio y protocolos relativos a la "Protección de los intereses financieros de las Comunidades"16. Seguimiento del establecimiento y ratificación de los instrumentos tercer pilar por los Estados miembros. En aplicación del artículo 10, examen comparado a cargo de la Comisión de las comunicaciones de los Estados miembros relativas a las disposiciones de transposición del Convenio sobre la protección de los intereses financieros y de sus protocolos adicionales. 2. 7. Estudio de seguimiento del "Corpus juris" Siguiendo la invitación del Parlamento Europeo, la Comisión inició un estudio de viabilidad sobre el "Corpus juris" destinado a medir su impacto con respecto a la situación actual de la legislación nacional con el fin de definir las condiciones de viabilidad de sus recomendaciones. Profundización de los temas del "Corpus juris", informe provisional (segundo semestre de 1998) y finalización del estudio para julio de 1999. Aprovechamiento de los resultados del estudio y examen de la conveniencia de completar el marco legislativo comunitario o de la Unión. 3. Tercer capítulo: Lanzamiento de acciones selectivas contra formas de delincuencia económica que causan determinadas perjuicio a intereses comunitarios específicos 3. 1. Falsificación industrial, agrícola y comercial La Comisión se propone reforzar su acción17 contra las violaciones de la propiedad intelectual (marcas comunitarias. designación de los productos) que puedan atentar ío Convenio relativo a la protección penal de los intereses financieros de las Comunidades Europeas, de 26 de julio de 1995; véase, en particular, el programa relativo a la delincuencia organizada (Recomendación 14) DO CE C 251, de 15 de agosto de 1997. ' ' Sin perjuicio del refuerzo de las acciones en el marco del Reglamento (CE) n° 3295/94 del Consejo, de 22 de diciembre de 1994, sobre la falsificación (DO CE L 341, de 30 de diciembre de 1994) y del Reglamento (CE) n° 515/97 del Consejo, de 13 de marzo de 1997 (DO CE L 082, de 22 de marzo de 1997). 10 contra la salud o la seguridad de los consumidores, y especialmente cuando tales hechos sean obra de redes organizadas. En el marco de la profundización del mercado interior, la Comisión anunció la publicación de un libro verde relativo a la protección de la propiedad intelectual y a la lucha contra la falsificación. Sobre la base de las respuestas recogidas en este libro verde, la Comisión examinará: el papel que puede desempeñar para mejorar la cooperación de las autoridades competentes con el fin de combatir más eficazmente el tráfico de productos falsificados comercializados en el mercado interior (comunicación e intercambio de informaciones, creación y gestión de bancos de datos, establecimiento de una célula central y de redes de puntos de contacto. ) la conveniencia de reforzar su papel de asistencia y de apoyo técnico y operativo con vistas a la detección de las infracciones. 3. 2. Protección de la Unión Monetaria y del curo 3. 2. 1. Sistemas y mecanismos de información; cooperación entre las autoridades competentes; apoyo y asistencia de la Comisión La protección de la nueva moneda europea contra la falsa acuñación de moneda requiere la inmediata instauración de un dispositivo de análisis estratégico y operativo. Continuación de los trabajos iniciados en el marco del grupo de expertos18 del comité consultivo de coordinación de la lucha contra el fraude para finalizar la evaluación de las acciones necesarias y elaborar seguidamente las propuestas legales al nivel comunitario o de la Unión. Sobre la base de los trabajos iniciados y del informe provisional elaborado por el grupo de expertos19, la Comisión proseguirá su examen de las condiciones, del marco y los apoyos necesarios: para la instauración de redes de comunicación y de un sistema de intercambio de información instantáneo confines estratégicos y operativos. para la compatibilidad de las bases de datos técnicos (BCE) y policiales para el tratamiento y el aprovechamiento óptimos de la información. Estos trabajos se realizarán en plena concertación con el BCE y las entidades de emisión nacionales (billetes y monedas), con el fin de garantizar las mejores condiciones de funcionamiento y la compatibilidad necesaria del conjunto de los sistemas de información. La Comisión seguirá asimismo reflexionando sobre: las condiciones y las exigencias necesarias para la creación de un marco de asistencia mutua y de cooperación de las autoridades nacionales competentes, tanto entre estas últimas y la Comisión como con las restantes organizaciones de la Unión (Europol) o internacionales (Interpol) 18 En estrecha cooperación con el futuro Banco Central Europeo (BCE), Europol y la oficina internacional de policía criminal (OIPC/Interpol). 19 Documento de sesión de la SG/UCLAF, de 17 de marzo de 1998, y documento de trabajo de los servicios de laComisión (Doc. SEC (98) 624, de 3 de abril de 1998). 11 las iniciativas que deben adoptarse para proporcionar los medios indispensables para la protección del euro (formación, apoyo financiero, asistencia técnica de la Comisión a las autoridades nacionales. protección y seguridad técnica). 3. 2. 2. Marco y dispositivo reglamentario para la protección de la UEM. Con el fin de garantizar una protección equivalente del euro en los distintos países de la Unión Económica y Monetaria, es esencial concebir y elaborar un marco jurídico apropiado20 que se refiera concretamente a: el intercambio de informaciones y la creación de una base de datos una cooperación estrecha y regular y la asistencia mutua la definición de las actividades de falsificación, la protección jurídica de la moneda única. 4. Cuarto capítulo: Establecimiento de condiciones favorables a la protección de las finanzas europeas en el marco de la ampliación de la Unión y de la cooperación con los terceros países 4. 1. La puesta en marcha efectiva de las "colaboraciones", al integrar la dimensión antifraude y anticorrupción para facilitar la adhesión de los países candidatos a la Unión Europea, deberá tener en cuenta las divergencias existentes en la situación de estos países. La Comisión adaptará su enfoque, sus métodos de asociación y los calendarios de programa (road map) en consecuencia. Por lo que se refiere a la protección de los fondos comunitarios destinados a financiar la aproximación y la cohesión de las economías, es fundamental aprovechar las enseñanzas de la experiencia adquirida en materia de prolección de los intereses financieros de la Comunidad, con vistas a: fijar, con cada uno de los países candidatos, las prioridades sobre las cuales deberán centrarse los esfuerzos para lograr los objetivos de la adhesión integrar inmediatamente la dimensión antifraude en las iniciativas a corto y medio plazo de la estrategia de preadhesión afianzar en la práctica cotidiana la cooperación entre las autoridades competentes y la Comisión tanto por lo que se refiere al uso compartido de la información como a la acción operativa sobre el terreno. 4. 2. En este sentido, deberán preverse y programarse una serie de medidas concretas: 4. 2. 1. Desarrollo de las instituciones La integración efectiva del acervo comunitario en materia de protección de los intereses financieros exigirá un particular esfuerzo por parte de los países La protección de la moneda única en el marco de l;i introducción rápida del euro recae principalmente en las iniciativas "primer pilar". Esto no excluye, sin embargo, una reflexión para completar, en su caso, la;, disposiciones adoptadas en el marco comunitario mediante un dispositivo tercer pilar con vistas a la protección penal de la moneda mica. 12 candidatos, especialmente con vistas a la configuración de una Administración que responda a los objetivos de la Unión Europea. Lanzamiento, en los países candidatos a la adhesión, de acciones de sensibilización sobre la política comunitaria relativa a la protección de los intereses financieros, de acuerdo con las orientaciones preconizadas por el Consejo Europeo para alcanzar un nivel de protección equivalente (aspecto legislativo, aspecto operativo). Intercambios de opiniones con los países candidatos sobre la conveniencia de establecer una estructura pluridisciplinar consagrada a la lucha contra el fraude a nivel nacional, para la protección de los intereses financieros de las Comunidades. Desarrollo de la asistencia técnica de la Comisión con los países candidatos para reforzar la protección de los intereses financieros de las Comunidades. 4. 2. 2. Asociación La configuración de una Administración pública adaptada a los objetivos de la Unión requiere una asistencia adecuada por parte de la Comisión en los ámbitos de la protección de los intereses financieros y de la política antifraude. Desde este punto de vista, la "Task force de coordinación de la lucha contra el fraude" estudiará la puesta a disposición de las autoridades responsables de los países candidatos a la adhesión de sus expertos, con vistas a: ofrecer a estos países la "consultance " necesaria para integrar el acervo comunitario en sus legislaciones nacionales y la asistencia necesaria para facilitar la aplicación práctica de estas disposiciones por parte de los servicios responsables contribuir a la evaluación técnica y a la reflexión en relación con el desarrollo de estructuras específicas, así como a la formación de los inspectores en el ámbito de la protección de los intereses financieros de las Comunidades facilitar la cooperación operativa en las investigaciones destinadas a desmantelar las redes criminales implicadas en fraudes cometidos en perjuicio de los intereses financieros de las Comunidades. Con el fin de preparar y sensibilizar a los inspectores de los servicios especializados de los países candidatos a la dimensión comunitaria de la lucha contra el fraude y la delincuencia económica y financiera a gran escala21, la Comisión propondrá: períodos de prácticas en sus servicios responsables en el ámbito de la protección de ¡os intereses financieros y de la lucha contra el fraude el establecimiento de una asociación específica con los órganos nacionales competentes en materia de lucha contra la falsa acuñación de moneda, con el fin de contribuir a la protección de la futura moneda única europea desde la fase de preadhesión. 4. 2. 3. Aproximación de las legislaciones y transposición del acervo en el ámbito de la protección de los intereses financieros Iniciativa que viene a completar la prosecución de las acciones de asistencia técnica en materia aduanera en el marco del programa PHARE. 13 La plena aceptación del acervo comunitario supone una serie de adaptaciones progresivas durante el período de preadhesión y, en particular, la elaboración de disposiciones antifraude (protocolos de control financiero) para la aplicación de los reglamentos relativos a los fondos de preadhesión, con vistas a : la aplicación por parte de los países candidatos a la adhesión de obligaciones equivalentes a las contempladas en los reglamentos comunitarios en materia de comunicación de las irregularidades la aplicación de principios y modalidades como los contemplados en el Reglamento sobre controles e inspecciones in situ. Preparación y adaptación de las legislaciones nacionales de los países candidatos para la aplicación del acervo comunitario y de la Unión, con vistas a: garantizar un nivel de protección conforme a los objetivos del Tratado CE (artículo 280) garantizar una prolección penal conforme a las disposiciones de los instrumentos jurídicos adoptados en el marco de la cooperación en el ámbito de la "justicia y los asuntos de interior". 4. 3. Refuerzo de la cooperación aduanera Habida cuenta de la futura ampliación de la unión aduanera a los países candidatos y, en particular, a los países de Visegrado (Polonia, República Checa, Eslovaquia y Hungría), es las administraciones de aduanas y entre estas últimas y la Comisión, para: la cooperación aduanera entre importante consolidar elevar el nivel de vigilancia y de cooperación efectuar un seguimiento del régimen de tránsito. 4. 4. Puesta en marcha de la unidad de investigaciones especializada dentro de la "Task force de coordinación de la lucha contra el fraude" Esta unidad tendrá por misión efectuar los controles e inspecciones in situ, en colaboración con las autoridades competentes, en caso de sospechas de fraude en el ámbito de los gastos directos, y especialmente de los relativos al apoyo financiero, llamado a incrementarse de manera significativa en los años que quedan para la adhesión. 4. 5. Cooperación con los terceros países Desarrollo de acuerdos, convenios o memorandos de acuerdo administrativo con los organismos implicados. Mejora y refuerzo de la cooperación práctica. 14 ISSN 0257-9545 COM(98) 278 final DOCUMENTOS ES 09 06 01 N° de catálogo : CB-CO-98-310-ES-C ISBN 92-78-36039-2 Oficina de Publicaciones Oficiales de las Comunidades Europeas L-2985 Luxemburgo


title: 98/667/CE: Decisão da Comissão de 6 de Maio de 1998 relativa à extensão prevista pela Alemanha no 25º programa-quadro da acção de interesse comum «Melhoria das estruturas económicas regionais» da elegibilidade para auxílios regionais dos custos de aquisição de bens imateriais por parte de grandes empresas [notificada com o número C(1998) 1942] (Apenas faz fé o texto em língua alemã) (Texto relevante para efeitos do EEE)

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text: L 316/48 PT Jornal Oficial das Comunidades Europeias 25. 11. 98 DECISÃO DA COMISSÃO de 6 de Maio de 1998 relativa à extensão prevista pela Alemanha no 25o. programa-quadro da acção de interesse comum «Melhoria das estruturas económicas regionais» da elegibilidade para auxílios regionais dos custos de aquisição de bens imateriais por parte de grandes empresas [notificada com o número C(1998) 1942] (Apenas faz fé o texto em língua alemã) (Texto relevante para efeitos do EEE) (98/667/CE) A COMISSÃO DAS COMUNIDADES EUROPEIAS, Tendo em conta o Tratado que institui a Comunidade Europeia e, nomeadamente, o primeiro parágrafo do no. 2 do seu artigo 93o. , Tendo em conta o Acordo sobre o Espaço Económico Europeu e, nomeadamente, o no. 1, alínea a), do seu artigo 62o. , Após ter notificado os outros Estados-membros e tercei- ros interessados, de acordo com o no. 2 do artigo 93o. do Tratado CE, para apresentarem as suas observações, tais para cada período, bem como eventuais alterações das condições de elegibilidade. O programa-quadro precedente, o 24o. , autorizado pela Comissão (N 531/95) (1), prevê como custos elegíveis, para além dos custos de aquisição, de produção e de leasing relativos a bens materiais, também os custos de aquisição de bens imateriais que podem constar do activo da empresa (por exemplo, patentes, licenças ou conceitos de investimento e de aplicação), desde que estes preen- cham as seguintes condições: — sejam adquiridos a uma terceira empresa ou a uma empresa que não tenha vínculos económicos, jurídicos ou pessoais com o beneficiário do auxílio, Considerando o seguinte: e I Por ofício de 25 de Março de 1996, as autoridades alemãs notificaram, nos termos do no. 3 do artigo 92o. do Tratado CE, o 25o. programa-quadro da acção de inte- resse comum «Melhoria das estruturas económicas regio- nais» (25o. programa-quadro). Por ofício de 12 de Agosto de 1996, a Comissão informou as autoridades alemãs da sua decisão de dar início ao processo previsto no no. 2 do artigo 93o. do Tratado CE relativamente a este 25o. programa-quadro, que prevê, nomeadamente, a extensão da elegibilidade para efeitos de auxílios regionais dos custos de aquisição de bens imateriais por parte de grandes empresas. O presente processo refere-se às disposições que se seguem: A acção de interesse comum «Melhoria das estruturas económicas regionais», co-financiada e co-gerida pelo Estado federal e pelos Estados federados, é o mais importante regime alemão de auxílios com finalidade regional. A acção prevê a concessão de subvenções e de garantias a projectos de investimento e infra-estruturas em relação a actividades económicas em regiões assistidas elegíveis para auxílios regionais nos termos do no. 3, alíneas a) e c), do artigo 92o. do Tratado CE. Programas- recursos orçamen- -quadro anuais determinam os — permaneçam pelo menos três anos após a conclusão do projecto de investimento no estabelecimento do beneficiário, a não ser que sejam substituídos por bens de valor igual ou superior; durante este período, não é igualmente permitido o aluguer ou o arrenda- mento dos bens objecto de auxílio, a não ser no âmbito de uma cisão da empresa ou do regime de co-gestão fiscalmente reconhecido nos termos do artigo 15o. da lei relativa aos impostos sobre o rendi- mento («Einkommensteuergesetz»), no estabeleci- mento do beneficiário do auxílio ou de uma empresa a este ligada, e — o seu custo não ultrapasse 25 % do total do investi- mento. No âmbito do 25o. programa-quadro, as autoridades alemãs tencionam eliminar a terceira das condições acima referidas, isto é, o limite de elegibilidade para efeitos de auxílio em caso de bens imateriais cujo custo ultrapasse 25 % do projecto total de investimento. Na sua decisão de dar início ao processo, a Comissão manifestou dúvidas sobre a compatibilidade do regime com o mercado comum no que respeita às grandes empresas, pelas razões que se seguem: (1) JO C 291 de 4. 10. 1996, p. 4. 25. 11. 98 PT Jornal Oficial das Comunidades Europeias L 316/49 — a modificação em questão implica um alargamento da base do regime, tendo por consequência, aplicando a mesma intensidade de auxílio, um aumento do volume de auxílio admissível em relação ao autori- zado nos termos da primeira resolução, de 20 de Outubro de 1971, dos representantes dos Governos dos Estados-membros reunidos no Conselho, relativa aos regimes gerais de auxílios com finalidade regio- nal (2), — de acordo com as regras em vigor, aquando da decisão de dar início ao processo, a elegibilidade para efeitos de auxílio a investimentos em bens imateriais, fora do âmbito de projectos de investigação e de desenvolvimento, só estava prevista para as pequenas e médias empresas (PME) no âmbito do enquadra- mento comunitário dos auxílios estatais às pequenas e médias empresas (3), — tendo em conta a mobilidade dos investimentos ima- teriais no mercado comum, em especial entre as diversas instalações de uma mesma unidade económi- ca, afigura-se difícil conceber um controlo eficaz da utilização abusiva de tais auxílios, na medida em que, mesmo quando exclusivamente concedidos nas regiões assistidas, podem na realidade beneficiar empresas situadas fora dessas regiões. A Comissão considerou ainda os seguintes aspectos: — no âmbito da preparação das orientações relativas aos auxílios estatais com finalidade regional (4), e no con- texto de reuniões multilaterais sobre esse tema, várias delegações acentuaram a necessidade de as despesas suportadas pelas grandes empresas poderem beneficiar de auxílios aos investimentos imateriais, — o Livro Verde sobre a inovação (5) sublinha a necessi- dade de incentivar a inovação, — no enquadramento comunitário dos auxílios estatais à investigação e desenvolvimento (6), a Comissão confir- mou a necessidade de promover os investimentos imateriais, nomeadamente nas regiões assistidas. Relativamente à elegibilidade para efeitos de auxílio dos investimentos imateriais realizados por grandes empresas nos novos Länder alemães [regiões abrangidas pelo no. 3, alínea a), do artigo 92o. do Tratado CE], a Comissão tomou os seguintes aspectos em conta: — nas regiões abrangidas pelo no. 3, alínea a), do artigo 92o. do Tratado CE, as grandes empresas podem beneficiar sob certas condições, nos termos da comunicação da Comissão sobre as modalidades de aplicação do no. 3, alíneas a) e c), do artigo 92o. aos (2) JO C 111 de 4. 11. 1971, p. 1. (3) JO C 213 de 23. 7. 1996, p. 4. (4) JO C 74 de 10. 3. 1998, p. 9. (5) COM(95) 688 final. (6) JO C 45 de 17. 2. 1996, p. 5. auxílios com finalidade regional (7), de auxílios ao funcionamento como complemento de auxílios ao investimento produtivo. O efeito de distorção destes auxílios é maior do que o dos auxílios concedidos a favor da aquisição de bens imateriais dentro do limite máximo estabelecido para os auxílios regionais, — as regiões abrangidas pelo no. 3, alínea a), do artigo 92o. do Tratado CE caracterizam-se frequente- mente pela ausência de actividades locais de investiga- ção e desenvolvimento, sendo este igualmente o caso dos novos Länder. Ora o êxito da estratégia de desenvolvimento nos novos Länder depende em grande medida da capacidade das empresas de desen- volverem produtos e processos competitivos. Conse- quentemente, dadas as dificuldades de tesouraria des- sas empresas, poderia justificar-se a tomada em consi- deração dos custos relativos à aquisição de bens imateriais. Paralelamente à notificação da decisão de abertura do processo, solicitou-se às autoridades alemãs que apresen- tassem as suas observações sobre o assunto. Através da publicação desta comunicação no Jornal Oficial das Comunidades Europeias (8), foi dada a possibilidade aos outros Estados-membros e a terceiros interessados de apresentarem as suas observações. II Por ofício de 20 de Setembro de 1996, as autoridades alemãs apresentaram, resumidamente, as seguintes obser- vações em relação à decisão em questão. As autoridades alemãs recordam que, por um lado, o Livro Verde sobre a inovação sublinha a necessidade de incentivar a inovação, incluindo os investimentos imate- riais, enquanto, por outro lado, o enquadramento comu- nitário dos auxílios estatais à investigação e ao desenvol- vimento dá ênfase à necessidade de apoiar este tipo de investimentos. Relativamente ao receio manifestado pela Comissão de utilização abusiva dos auxílios devido à mobilidade dos bens imateriais, as autoridades alemãs são de opinião que as condições aplicáveis à autorização dos auxílios a favor de investimentos imateriais são suficientemente eficazes para impedir tal facto. Neste contexto, as autoridades alemãs assinalam que só se considera a concessão de um auxílio aos custos de aquisição de bens imateriais quando o investidor os adquire a uma empresa com a qual não tenha vínculos económicos, jurídicos ou pessoais. Esta condição garante, nomeadamente, que uma empresa-mãe sediada fora de região assistida não possa beneficiar indirectamente do auxílio ao investimento imaterial con- cedido à sua filial. Na opinião das autoridades alemãs, o regime exclui desta forma a possibilidade de desvio dos benefícios no âmbito de um contrato de aquisição do (7) JO C 212 de 12. 8. 1988, p. 2. (8) JO C 35 de 4. 2. 1997, p. 6. L 316/50 PT Jornal Oficial das Comunidades Europeias 25. 11. 98 controlo ou de transferência dos benefícios da empresa. Esta exclusão aplica-se igualmente ao caso de empresas entre as quais existem vínculos meramente pessoais. As autoridades alemãs concluem, por conseguinte, que um auxílio à aquisição de bens imateriais por parte de grandes empresas só será objecto de consideração no caso de não existir qualquer vínculo formal ou de outro tipo entre a empresa requerente sediada na região assistida e outra empresa sediada dentro ou fora dessa região. Relativamente ao método comum de cálculo dos auxílios previsto na resolução de 20 de Outubro de 1971 (9), as autoridades alemãs consideram que a base-tipo deverá reflectir a estrutura de investimento típica do Estados- -membros em questão. O regime previsto pela resolução está em vigor há 25 anos, razão pela qual deverá ser adaptado de forma a ter em conta a importância cres- cente dos bens imateriais, que deverão ser plenamente integrados na base-tipo, também em relação às grandes empresas. Finalmente, as autoridades alemãs sublinham, com base em dados actuais, a importância crescente que os bens imateriais assumem na promoção do investimento. De acordo com estes dados, os investimentos imateriais são mais eficazes em termos de criação de emprego do que os investimentos «clássicos». Para além disso, a eliminação da exclusão relativa às grandes empresas terá por conse- quência a possibilidade de eleger para efeitos de auxílio projectos de investimento com um nível de inovação particularmente elevado. III que a limitação da elegibilidade para efeitos de auxílio a 25 % do custo total do investimento calculado sobre a base-tipo era demasiado restritiva. Finalmente, nas suas observações escritas de 16 de Junho de 1997 sobre o projecto de orientações relativas aos auxílios estatais com finalidade regional, as autoridades alemãs não se pronunciaram especificamente sobre a elegibilidade dos bens imateriais para efeitos de auxílio, tendo procedido a uma remissão para o presente pro- cesso. Há que assinalar, neste contexto, que as orientações relativas aos auxílios estatais com finalidade regional foram adoptadas (10). Estas prevêem que as despesas elegí- veis para efeitos de auxílio podem igualmente incluir certas categorias de investimentos imateriais (transferên- cias de tecnologia sob a forma de aquisição de patentes, licenças de exploração, conhecimentos técnicos patentea- dos, e, no caso de grandes empresas, conhecimentos técnicos não patenteados ou patendeados), na condição de não excederem 25 % da base-tipo. Para além disso, os bens imateriais deverão ser explorados exclusivamente no estabelecimento do beneficiário do auxílio regional, ser considerados elementos de activo amortizáveis, ser adqui- ridos a um terceiro em condições de mercado, constar do activo da empresa e manter-se no estabelecimento do beneficiário do auxílio regional durante um período de, ,pelo menos, cinco anos. Neste contexto, nos termos do ponto 6. 1 das orientações, e como medida adequada nos termos do no. 1 do artigo 93o. do Tratado CE, a Comissão propôs a todos os Estados-membros a modificação de todos os regimes de auxílio com finalidade regional em vigor em 1 de Janeiro de 2000, por forma a torná-los compatíveis com as orientações a partir dessa data. Os outros Estados-membros e terceiros interessados não apresentaram quaisquer observações no âmbito do pro- cesso. IV Contudo, no âmbito da preparação das novas orientações relativas aos auxílios estatais com finalidade regional, vários Estados-membros pronunciaram-se sobre a ques- tão da elegibilidade para efeitos de auxílio dos custos de aquisição de bens imateriais por parte de grandes empre- sas. Durante as reuniões multilaterais de 15 de Maio de 1996 e de 23 de Maio de 1997, várias delegações apresentaram, na presença da delegação alemã, as suas observações relativamente a esta questão. Os auxílios ao investimento e as garantias concedidas ao abrigo da acção de interesse comum «Melhoria das estruturas económicas regionais», inclusivamente a favor da aquisição de bens imateriais, constituem auxílios esta- tais para efeitos do no. 1 do artigo 92o. do Tratado CE. Trata-se de auxílios provenientes de recursos estatais, concedidos a favor de certas empresas ou de certas produções, sendo susceptíveis de afectar as trocas comer- ciais entre os Estados-membros, e, dessa forma, de falsear a concorrência. A maioria das delegações dos Estados-membros apoiou efectivamente a elegibilidade para efeitos de auxílio (pelo menos parcial) dos bens imateriais. Por outro lado, na reunião multilateral de 23 de Maio de 1997, uma das delegações chamou a atenção para a questão da mobili- dade dos bens imateriais e para o perigo de utilização abusiva que esta acarreta; outra delegação foi de opinião De acordo com o método comum de cálculo de auxílios previsto na resolução de 20 de Outubro de 1971, a Comissão, no que se refere a auxílios com finalidade regional, parte de uma base-tipo compreendendo três tipos de despesas de investimento, diferentemente ponde- radas em relação a cada Estado-membro: terrenos, edifí- cios e equipamentos. Nos termos da alínea d) do no. 5 do (9) Ver nota de pé-de-página 2. (10) Ver nota de pé-de-página 4. 25. 11. 98 PT Jornal Oficial das Comunidades Europeias L 316/51 anexo a esta decisão, a ponderação no caso da Alemanha é de 65 % para os equipamentos, 30 % para os edifícios e 5 % para os terrenos. No caso de concessão de auxílios para despesas adicionais (no caso concreto, para a aquisi- ção de bens imateriais) o método comum de cálculo de 1971 prevê uma rectificação da base aplicável ao regime em questão em relação à base-tipo. A base de cálculo dos custos elegíveis prevista na 24a. acção de interesse comum aprovada pela Comissão, já compreendia, para além dos equipamentos e dos edifícios (mas não dos terrenos), os custos de aquisição de bens imateriais na condição de estes não excederem 25 % do custo total do investimento. Qualquer auxílio autorizado no âmbito do 24o. programa-quadro baseia-se já numa base de cálculo diferente de base-tipo. Não está prevista pela acção de interesse comum uma rectificação da base- -tipo de cálculo dos custos elegíveis. Por conseguinte, pode concluir-se desde já que o volume de auxílio admis- sível nos termos do 24o. programa-quadro poderá ser mais elevado do que aquele que seria admissível através da aplicação da base-tipo, posto que pode exceder 25 % da base de cálculo, sendo essa extensão apenas parcial- mente compensada pela exclusão dos terrenos. A compatibilidade do 24o. programa-quadro com o mer- cado comum não constitui, contudo, o objecto do pre- sente processo. Dado que a Comissão já adoptou as novas orientações relativas aos auxílios estatais com finalidade regional, tendo igualmente proposto medidas adequadas para a sua aplicação, e que as orientações prevêem a elegibilidade para efeitos de auxílio dos custos de aquisição de determinados bens imateriais, desde que, tratando-se de grandes empresas, não ultrapassem 25 % da base-tipo, não se afigura adequado neste momento propor, nos termos do no. 1 do artigo 93o. , medidas adequadas com vista a adaptar futuramente o 24o. pro- grama-quadro às regras vigentes em matéria de auxílios. O projecto de auxílio previsto pelo 25o. programa- -quadro, e que é objecto de apreciação no presente processo, prevê e eliminação da cláusula de exclusão vigente referente aos custos de aquisição de bens imate- riais por parte de grandes empresas. Suscita a questão da compatibilidade com o mercado comum da inclusão ilimitada e sujeita a determinadas condições dos custos de aquisição de bens imateriais constantes do activo na base de cálculo dos auxílios regionais a favor de grandes empresas em regiões assistidas nos termos do no. 3, alínea a) e c) do Tratado CE. As derrogações previstas no no. 2 do artigo 92o. do Tratado CE não são aplicáveis, posto que não se trata de auxílios de natureza social [alínea a)], nem de auxílios destinados a remediar os danos causados por calamidades naturais ou por outros acontecimentos extraordinários [alínea b)], nem ainda de auxílios atribuídos a certas regiões afectadas pela divisão da Alemanha, necessários para compensar as desvantagens económicas causadas por esta divisão [alínea c)]. Também não são aplicáveis as derrogações previstas no no. 3, alíneas b) e d), do artigo 92o. , posto que não se trata de auxílios destinados a fomentar a realização de um projecto importante de interesse europeu comum, ou a sanar uma perturbação grave da economia de um Estado-membro, não se tratando ainda de auxílios desti- nados a promover a cultura e a conservação do patrimó- nio. Finalmente, a derrogação prevista no no. 3, alínea c), do artigo 92o. não encontra igualmente aplicação neste caso, na medida em que se refere ao desenvolvimento de certas actividades económicas. Conforme anteriormente des- crito, o presente processo refere-se apenas à questão da elegibilidade para efeitos de auxílio dos custos relativos à aquisição de bens materiais a favor de grandes empresas, posto que o enquadramento comunitário dos auxílios estatais às pequenas e médias empresas prevê já, sob certas condições, a inclusão ilimitada dos custos de aquisição de bens imateriais na base de cálculo dos auxílios às PME. Para além disso, o projecto em aprecia- ção não prevê quaisquer auxílios a favor da aquisição de bens imateriais no âmbito da execução de um projecto de investigação e desenvolvimento. Consequentemente, a ele- gibilidade para efeitos de auxílios dos bens imateriais não se encontra no presente caso abrangida pelo enquadra- mento comunitário dos auxílios estatais à investigação e ao desenvolvimento. Haverá que examinar, em contrapartida, se o projecto poderá considerar-se compatível com o mercado comum ao abrigo das derrogações regionais previstas no no. 3, alíneas a) e c), do artigo 92o. Dado que o 25o. programa- -quadro foi notificado antes da entrada em vigor das novas orientações relativas aos auxílios estatais com finalidade regional de 1997, a sua compatibilidade com o mercado comum deverá ser apreciada de acordo com o ponto 6. 1 dessas orientações, ou seja, com base nos critérios em vigor aquando da notificação. Conforme indicado pelas autoridades alemãs nas suas observações, a importância da inovação para garantir a competitividade das empresas comunitárias a nível mun- dial num contexto de competitividade global é sublinhada quer pelo Livro Branco sobre o crescimento, a competiti- vidade e o emprego (11) (1994), quer pelo Livro Verde sobre a inovação (1995). Considera-se que, para reforçar a capacidade de inovação da economia europeia, para além da realização plena do mercado interno, da União Económica e Monetária e de uma política de concorrên- cia eficaz, é particularmente importante promover a investigação, a formação, bem como a divulgação dos resultados da informação. Neste contexto, verifica-se, nomeadamente, que os Estados-membros da União Euro- peia investem comparativamente menos em investigação e no desenvolvimento tecnológico que outros países indus- trializados, tais como os Estados Unidos ou o Japão. As autoridades alemãs indicam, a título exemplificativo, que os custos de registo de uma patente são seis vezes mais elevados na Comunidade do que nos Estados Unidos. As (11) COM(93) 700 final. L 316/52 PT Jornal Oficial das Comunidades Europeias 25. 11. 98 autoridades alemãs salientam expressamente o significado particular que assumem os investimentos inovadores nas regiões da Comunidade economicamente menos desenvol- vidas, nas quais em especial as PME se defrontam com dificuldades relativamente ao financiamento de medidas inovadoras. No que respeita à utilização dos fundos públicos para alcançar os objectivos acima mencionados, o Livro Branco considera que «o investimento na formação, na investigação, na promoção da inovação, e, de uma forma mais geral, nas componentes imateriais do valor acrescen- tado, deve beneficiar de um tratamento pelo menos tão favorável quanto o investimento tradicional. Trata-se de favorecer o aparecimento de novas gerações de produtos, explorando da melhor forma o conjunto das tecnologias disponíveis no mercado mundial e a combinação dinâmi- ca entre a inovação dos processos, dos produtos e da organização. Uma condição sine qua non consiste num reforço das actividades de investigação das nossas empre- sas e numa maior selectividade do apoio público» (12). No que se refere às disposições relativas a auxílios estatais, o Livro Verde sobre a inovação acentua a necessidade de revisão do enquadramento comunitário dos auxílios estatais à investigação e ao desenvolvi- mento. Finalmente, pode concluir-se de uma nova publicação (13) que, em termos amplos, os investimentos imateriais abrangem a investigação e o desenvolvimento, a aquisição de tecnologia, as relações públicas, a formação e a informática, tanto a nível macroeconómico como a nível microeconómico. Tendo em conta as considerações precedentes, há que assinalar que a eventual elegibilidade para efeitos de auxílio dos custos de aquisição de bens imateriais cons- tantes do activo constitui apenas uma das muitas medidas possíveis de apoio a actividades empresariais inovadoras; paralelamente, existem essencialmente medidas legislati- vas e administrativas destinadas a criar um ambiente favorável à inovação, medidas de incentivo à formação e à investigação e desenvolvimento, bem como a investi- mentos em bens imateriais que não podem constar do activo. Neste contexto, há que assinalar que, no domínio dos auxílios estatais, a Comissão já tomou as seguintes medi- das destinadas a apoiar a capacidade de inovação das empresas: — o enquadramento comunitário dos auxílios estatais à investigação e desenvolvimento de 1996 prevê (tam- (12) Alínea b) do ponto 2. 3. (13) Intangible Investments, Impact on Competition and Scale Effects, The Single Market Review, Subseries V: Volume 2, European Commission 1998. bém para as grandes empresas e fora das regiões nacionais assistidas) que os projectos de investigação e desenvolvimento possam obter auxílios mais elevados até aos limites permitidos pelo Código das Subvenções da OMC. Além disso, a lista dos projectos elegíveis para efeitos de auxílio à investigação e ao desenvolvi- mento abrange também «a investigação, os conheci- mentos técnicos, as patentes, etc. , adquiridos a fontes externas», — relativamente às PME, o enquadramento comunitário dos auxílios estatais às pequenas e médias empresas de 1996 prevê, por um lado, a elegibilidade para efeitos de auxílio de investimentos imateriais dentro e fora das regiões assistidas nacionais, e, por outro, a possibilidade de autorizar auxílios à consultoria, à formação e à divlgação de conhecimentos, — as orientações relativas aos auxílios estatais com fina- lidade regional de 1997 prevêem que as despesas elegíveis para efeitos de auxílio poderão, sob certas condições, compreender determinadas categorias de investimentos imateriais, na condição de, no caso das grandes empresas, não excederem 25 % da base-tipo, — o projecto de enquadramento comunitário dos auxí- lios à formação, apresentado pela última vez aos Estados-membros na reunião multilateral de 10 de Março de 1998, amplia as possibilidades de concessão de auxílios a favor de iniciativas de formação, tam- bém em relação a grandes empresas. Pode concluir-se destas medidas que a Comissão já tomou medidas relevantes no domínio dos auxílios esta- tais, no sentido de alcançar o objectivo que se fixou de apoiar a capacidade de inovação das grandes empresas. Em especial, tal como as autoridades alemãs indicaram nas suas observações, através da aprovação das novas orientações relativas aos auxílios estatais com finalidade regional, a Comissão adaptou a base de cálculo dos custos elegíveis para efeitos de auxílios regionais à impor- tância crescente que os investimentos imateriais assumem no conjunto dos investimentos da empresa. A elegibilidade ilimitada dos custos de aquisição de bens imateriais para efeitos de auxílios regionais, fora do âmbito dos regimes de auxílio acima mencionados, não pode ser considerada compatível com o mercado comum ao abrigo das derrogações previstas no no. 3, alínea a) e c), do artigo 92o. , pelas razões que se seguem. Em primeiro lugar, a elegibilidade ilimitada dos custos de aquisição de bens imateriais para efeitos de auxílios regionais tem por efeito um alargamento considerável da base-tipo utilizada para o cálculo dos auxílios ao investi- mento. Tal levaria a um aumento considerável do volume de auxílio admissível, com base na mesma intensidade de auxílio, o que por seu turno resultaria num aumento do risco de distorção da concorrência devida a auxílios estatais. 25. 11. 98 PT Jornal Oficial das Comunidades Europeias L 316/53 Em segundo lugar, deste alargamento da base-tipo resul- taria uma redução da possibilidade de comparação dos auxílios entre os Estados-membros, e, consequentemente, da transparência dos auxílios estatais. A razão para tal reside no facto de o conceito de bem imaterial que pode constar do activo de uma empresa ser diferente de Estado-membro para Estado-membro, assim como no facto de existirem regimes contabilísticos distintos (14). Para além disso, este alargamento da base de cálculo também para as grandes empresas teria por consequência a eliminação da vantagem relativa que o direito comuni- tário conferiu às PME através do enquadramento comu- nitário dos auxílios estatais às pequenas e médias empre- sas. Este enquadramento destina-se a compensar as difi- culdades com que este tipo de empresas se depara, nomeadamente, para ter acesso aos recursos financeiros necessários à aquisição de novas tecnologias. Tal não ocorre no caso das grandes empresas, que, normalmente, através da execução de programas de investigação, se encontram mais bem posicionadas do que as PME para desenvolverem os seus próprios bens imateriais. Relativamente ao perigo de utilização abusiva dos auxí- lios devido à mobilidade dos bens imateriais, poderá contrapor-se o seguinte aos argumentos apresentados pelas autoridades alemãs. A condição imposta pelas auto- ridades alemãs, nos termos da qual o investidor não pode adquirir o bem imaterial a uma empresa a ele vinculada, não é suficiente para garantir que os benefícios derivados da concessão de um auxílio para efeitos de execução de um projecto de investimento numa região assistida não sejam transferidos para outras regiões, em especial para aquelas qu não podem beneficiar de auxílios regionais. Através das disposições introduzidas pelas autoridades alemãs, será possível certamente evitar a transferência de vantagens financeiras no caso de aquisição do bem imate- rial a uma empresa vinculada, assim como no caso da cessão a esta empresa dos direitos correspondentes. Contudo, esta disposição não exclui a hipótese da aquisi- ção do bem imaterial em questão por uma empresa terceira não vinculada ao beneficiário seguida da cessão dos direitos relacionados com a aquisição a um preço reduzido, ou seja, inferior ao preço normal sem o auxílio, a uma empresa (vinculada ao beneficiário) situada numa região não assistida, o que implicaria a transferência do benefício económico resultante do auxílio para uma região não assistida. Neste contexto, a fixação de um limite máximo de elegibilidade para efeitos de auxílio a bens imateriais em função do custo total dos investimentos materiais permite estabelecer uma ligação entre os investimentos imateriais e os investimentos materiais, oferecendo uma melhor garantia de que o valor acrescentado resultante do auxílio se manterá na região assistida. (14) Ver nota de pé-de-página 13. Em especial, através do estabelecimento de um limite máximo, pode excluir-se que uma empresa crie um esta- belecimento numa região assistida exclusivamente com o objectivo de adquirir bens imateriais de que beneficiarão posteriormente outros estabelecimentos, incluindo aqueles que se situam fora da região assistida. A condição para a concessão de um auxílio prevista na acção de interesse comum, segundo a qual os bens económicos (materiais e imateriais) deverão permanecer pelo menos três anos no estabelecimento do beneficiário do auxílio (a não ser que sejam substituídos por bens económicos de valor igual ou superior), não é em si suficiente para afastar o perigo de utilização abusiva do auxílio. Através desta disposição, e na medida em que seja possível garantir a sua observância, poder-se-á asse- gurar que durante este período os bens económicos serão explorados no estabelecimento do beneficiário do auxílio. Não se pode, contudo, excluir que os direitos relaciona- dos com os bens imateriais sejam explorados por outros estabelecimentos, incluindo aqueles que se situam fora da região assistida. Para evitar tanto quanto possível o perigo de utilização abusiva dos auxílios com finalidade regional concedidos a grandes empresas, permitindo ao mesmo tempo a inclu- são de determinados custos de aquisição de bens imate- riais na base de cálculo dos custos elegíveis para efeitos de auxílio, afigura-se imprescindível ligar os auxílios a favor de investimentos imateriais à realização de investi- mentos em bens materiais, nomeadamente, equipamentos e terrenos, de forma a permitir a aplicação das derroga- ções regionais previstas no no. 3, alíneas a) e c), do artigo 92o. , do Tratado CE. Relativamente ao facto de os custos em questão serem desde já elegíveis para efeitos de auxílio de forma ilimi- tada em relação às PME, há que assinalar que estas empresas, devido às dificuldades que lhe são próprias, necessitam de adquirir bens imateriais mais frequente- mente do que as grandes empresas, uma vez que não podem desenvolver novas tecnologias no âmbito de pro- gramas de investigação e desenvolvimento próprios. Atra- vés da aprovação do enquadramento comunitário dos auxílios estatais às pequenas e médias empresas, a Comis- são partiu do pressuposto que as vantagens do objectivo de promoção da inovação em relação às PME eram superiores às desvantagens ligadas ao risco de utilização abusiva. De qualquer forma, há que assinalar que, devido à dimensão das PME, é limitado o perigo de uma distorção da concorrência provocada por uma eventual utilização abusiva de um auxílio. Finalmente, há que analisar se, com base na falta de capacidade de inovação das empresas situadas em regiões particularmente desfavorecidas, como os novos Estados federados alemães, a inclusão limitada dos custos de aquisição de bens imateriais na base de cálculo dos auxílios a regiões assistidas poderá ser considerada com- patível com o mercado comum nos termos do no. 3, alínea a), do artigo 92o. do Tratado CE. L 316/54 PT Jornal Oficial das Comunidades Europeias 25. 11. 98 Cumpre assinalar que a Comissão concede um trata- mento privilegiado a essas regiões: no que respeita à base de cálculo para investimentos iniciais, a Comissão pode autorizar uma intensidade de auxílio mais elevada; por outro lado, mesmo não se tratando de investimentos iniciais, a Comissão pode, sob certas condições, autorizar a concessão de auxílios ao funcionamento; finalmente, podem ainda ser concedidos auxílios estatais com uma intensidade de auxílio mais elevada a favor de projectos de investigação e de desenvolvimento. Consequentemente, não parece conveniente prever outra base de cálculo para custos elegíveis distinta da aplicável aos auxílios concedi- dos fora das regiões assistidas nos termos do no. 3, alínea a), do artigo 92o. Os argumentos relativos à ampliação da base de cálculo e aos perigos de distorção da concorrência daí decorrentes, a impossibilidade de comparar as diferentes definições dos investimentos ima- teriais que podem constar do activo da empresa benefi- ciária, a compensação das dificuldades das PME em relação às grandes empresas e o perigo de utilização abusiva dos auxílios regionais a favor de investimentos imateriais não podem ser ignoradas no que respeita aos auxílios concedidos nestas regiões. Por todas as razões precedentes, a Comissão considera que a eliminação da cláusula de exclusão dos auxílios a favor da aquisição de bens imateriais por parte de grandes empresas prevista pelo 25o. programa-quadro da acção de interesse comum «Melhoria das estruturas eco- incompatível com o mercado nómicas regionais» é comum, ADOPTOU A PRESENTE DECISÃO: Artigo 1o. A eliminação, prevista no 25o. programa-quadro da acção de interesse comum «Melhoria das estruturas económicas regionais» (25o. programa-quadro), da cláusula de exclu- são dos auxílios a favor da aquisição de bens imateriais desde que se trate de empresas que não preencham os critérios da definição de PME, é incompatível com o mercado comum. Artigo 2o. A Alemanha não pode aplicar o 25o. programa-quadro na sua formulação actual. Artigo 3o. A Alemanha comunicará à Comissão no prazo de dois meses a contar da notificação da presente decisão as medidas que tomar no sentido de lhe dar cumprimento. Artigo 4o. A República Federal da Alemanha é a destinatária da presente decisão. Feito em Bruxelas, em 6 de Maio de 1998. Pela Comissão Karl VAN MIERT Membro da Comissão