title: SCHRIFTELIJKE VRAAG nr. 1962/97 van Undine-Uta BLOCH von BLOTTNITZ aan de Commissie. Invoer van beschermde diersoorten uit Polen in België

eurovoc_concepts: action for failure to fulfil an obligation

text: 25. 2. 98 NL Publicatieblad van de Europese Gemeenschappen C 60/71 Die regeling biedt niet de mogelijkheid braakgelegde grond voor beweiding te gebruiken of de erop voorkomende gewassen te oogsten. Op een bepaald ogenblik viel inderdaad te vrezen dat de vegetatie te lijden zou hebben van de droogte. Volgens de jongste gegevens over de stand van de gewassen mag echter een normale oogst worden verwacht. Er is dus geen reden om op grond van de oogstvooruitzichten van de geldende regeling af te wijken. Overigens kan een probleem als gevolg van plaatselijke droogte altijd worden opgevangen door de markt en de regionale voedervoorziening. (1) PB L 181 van 1. 7. 1992. (2) PB L 90 van 7. 4. 1994. (98/C 60/105) SCHRIFTELIJKE VRAAG E-1962/97 van Undine-Uta Bloch von Blottnitz (V) aan de Commissie Betreft: Invoer van beschermde diersoorten uit Polen in Belgie¤ (9 juni 1997) Op 12 februari 1997 ontdekten Duitse grenswachters een illegaal dierentransport, dat uit Polen via Duitsland naar Belgie¤ onderweg was. Bij de lading ging het vooral om Siberische putters (Carduelis carduelis major), een Siberische subgroep van de Europese vinken. De vervoerder van de vogels was in dienst van een Belgische handelaar. 1. Is de Commissie op de hoogte van het voormelde geval? Is de Commissie op de hoogte van vergelijkbare gevallen; worden dergelijke gevallen automatisch aan de Commissie doorgegeven en houdt zij daarover statistieken bij? Zo niet, zal de Commissie zich inspanningen getroosten om dergelijke informatie voortaan te verkrijgen, zodat zij eventueel in het kader van klachten of verdragschendingsprocedures tegen de betrokken lidstaten kan optreden? Acht de Commissie de aan de externe zowel als de interne grenzen van de Europese Unie respectievelijk 2. van haar lidstaten uitgevoerde controles voldoende om illegale transporten van beschermde dieren effectief te verhinderen? a) Zo niet, welke concrete maatregelen wil de Commissie nemen om dergelijke illegale affaires te verhinderen? b) Welke maatregelen heeft de Commissie al genomen of zal zij nog nemen om in de buurlanden van Europese Unie die nog geen lid van de Europese Unie zijn of wellicht spoedig zullen toetreden, bij de formulering en/of de omzetting van een effectieve bescherming van diersoorten te helpen? Antwoord van mevrouw Bjerregaard namens de Commissie (4 augustus 1997) 1. De Commissie is op de hoogte van het geval via de pers, maar ze heeft hieromtrent geen enkele officie¤le mededeling gekregen. Het Europese recht schrijft immers niet voor dat de lidstaten de Commissie in dergelijke situaties inlichten. Bijgevolg wordt er door de Commissie geen statistiek daarover bijgehouden. 2. a) De Commissie bezit geen bijzondere informatie over de door de lidstaten uitgevoerde controles aan de externe grenzen van de Gemeenschap op dit gebied. Wat de controles aan de interne grenzen betreft, moet erop gewezen worden dat systematische controles niet meer toegestaan zijn sinds de voltooiing van de interne markt op 1 januari 1993; de nationale autoriteiten blijven evenwel vrij om steekproefsgewijze of gerichte controles te organiseren. b) Ingevolge de Poolse toetredingsaanvraag heeft de Commissie informatie verzameld over de mate van aanpassing van de Poolse aan de Europese wetgeving. Wat de richtlijn (cid:132)vogels(cid:148) betreft, leunt de Poolse wetgeving heel sterk aan bij de Europese. Het hulpprogramma LIFE lijkt het meest geschikt om de inspanningen van dat land voor de bescherming van de natuur te steunen


title: PERGUNTA ESCRITA n. 1962/97 do Deputado Undine-Uta BLOCH von BLOTTNITZ à Comissão. Importação, da Polónia para a Bélgica, de espécies protegidas da fauna

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text: 25. 2. 98 PT Jornal Oficial das Comunidades Europeias C 60/71 Nem as pastagens nem a retirada de vegeta(cid:231)a(cid:152)o esta(cid:152)o contempladas nas disposi(cid:231)o(cid:152)es supramencionadas. E· verdade que em dada altura se podia recear que a seca fizesse perigar a vegeta(cid:231)a(cid:152)o. Todavia, as u·ltimas informa(cid:231)o(cid:152)es relativas ao estado das culturas apontam para uma colheita normal. Deste ponto de vista, na(cid:152)o ha· razo(cid:152)es para prever derroga(cid:231)o(cid:152)es a‘ regulamenta(cid:231)a(cid:152)o em vigor. Ale·m disso, um problema de seca local pode sempre ser solucionado atrave·s do mercado e da provisa(cid:152)o regional. (1) (2) JO L 181 de 1. 7. 1992 JO L 90 de 7. 4. 1994 (98/C 60/105) PERGUNTA ESCRITA E-1962/97 apresentada por Undine-Uta Bloch von Blottnitz (V) a‘ Comissa(cid:152)o (9 de Junho de 1997) Objecto: Importa(cid:231)a(cid:152)o, da Polo·nia para a Be·lgica, de espe·cies protegidas da fauna Em 12 de Fevereiro de 1997, os servi(cid:231)os aduaneiros alema(cid:152)es interceptaram um transporte ilegal de animais, proveniente da Polo·nia com destino a‘ Be·lgica, em tra(cid:136)nsito pela Alemanha. A carga era constitu(cid:14)·da sobretudo por pintassilgos (Carduelis carduelis major), uma subespe·cie siberiana do pintassilgo europeu. O transportador das aves estava ao servi(cid:231)o de uma empresa belga. A Comissa(cid:152)o tem conhecimento do caso supra-referido? A Comissa(cid:152)o tem conhecimento de casos 1. semelhantes? Casos deste tipo sa(cid:152)o automaticamente comunicados a‘ Comissa(cid:152)o? A Comissa(cid:152)o elabora estat(cid:14)·sticas referentes a esses casos? Em caso negativo, a Comissa(cid:152)o tenciona envidar esfor(cid:231)os para passar a obter, de futuro, informa(cid:231)o(cid:152)es deste tipo, para poder, se for caso disso, proceder, no quadro de recursos ou procedimentos por incumprimento, contra os Estados-membros em questa(cid:152)o? A Comissa(cid:152)o considera os controlos efectuados nas fronteiras externas e internas da Unia(cid:152)o Europeia 2. suficientes para impedir com e(cid:136)xito o transporte ilegal de espe·cies protegidas da fauna? a) Em caso negativo, quais as medidas concretas que a Comissa(cid:152)o pretende tomar para impedir de futuro esses nego·cios ilegais? b) Que medidas a Comissa(cid:152)o ja· tomou, ou pretende vir a tomar, para ajudar os Estados vizinhos da UE que na(cid:152)o sa(cid:152)o ainda membros da Unia(cid:152)o ou que vira(cid:152)o brevemente a se(cid:136)-lo a institu(cid:14)·rem ou transporem uma legisla(cid:231)a(cid:152)o operacional de protec(cid:231)a(cid:152)o das espe·cies? Resposta dada pela Comissa·ria Bjerregaard em nome da Comissa(cid:152)o (4 de Agosto de 1997) 1. A Comissa(cid:152)o teve conhecimento do caso em apre(cid:231)o atrave·s da imprensa; na(cid:152)o recebeu qualquer comunica(cid:231)a(cid:152)o oficial a este t(cid:14)·tulo. Com efeito, o direito comunita·rio na(cid:152)o preve(cid:136) que os Estados-membros de(cid:136)em conhecimento a‘ Comissa(cid:152)o do tipo de situa(cid:231)a(cid:152)o evocada. Por conseguinte, a Comissa(cid:152)o na(cid:152)o mante·m a este respeito qualquer estat(cid:14)·stica particular. 2. a) A Comissa(cid:152)o na(cid:152)o dispo(cid:152)e de informa(cid:231)o(cid:152)es particulares relativas aos controlos efectivamente praticados na mate·ria pelos Estados-membros nas fronteiras externas da Comunidade. Tratando-se de controlos nas fronteiras internas, e· conveniente assinalar que deixaram de ser permitidos controlos sistema·ticos nas fronteiras desde a realiza(cid:231)a(cid:152)o do mercado interno a partir de 1 de Janeiro de 1993; As autoridades nacionais podem, todavia, continuar a organizar controlos por sondagem ou pontuais. b) Na seque(cid:136)ncia do pedido de adesa(cid:152)o da Polo·nia, a Comissa(cid:152)o reuniu um determinado nu·mero de informa(cid:231)o(cid:152)es sobre o n(cid:14)·vel de aproxima(cid:231)a(cid:152)o da legisla(cid:231)a(cid:152)o polaca com o acerto comunita·rio. No que diz respeito a‘ Directiva «Aves», parece que a legisla(cid:231)a(cid:152)o polaca e· bastante pro·xima da legisla(cid:231)a(cid:152)o comunita·ria. O programa de assiste(cid:136)ncia LIFE seria o mais adequado para apoiar os esfor(cid:231)os deste pa(cid:14)·s no dom(cid:14)·nio da protec(cid:231)a(cid:152)o da natureza


title: SCHRIFTLICHE ANFRAGE Nr. 2053/97 von Luis CAMPOY ZUECO an die Kommission. Mittel aus dem Kohäsionsfonds für Navarra

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Cohesion Fund
EU action
Navarre
co-financing
report

text: 11. 3. 98 DE Amtsblatt der Europa¤ischen Gemeinschaften C 76/71 (98/C 76/157) SCHRIFTLICHE ANFRAGE P-2053/97 von Luis Campoy Zueco (PPE) an die Kommission (9. Juni 1997) Betrifft: Mittel aus dem Koha¤sionsfonds fu¤r Navarra Kann die Kommission angeben, welche gemeinsamen Investitionen aus Mitteln des Koha¤sionsfonds in den Jahren 1995 und 1996 in der Autonomen Gemeinschaft Navarra durchgefu¤hrt worden sind? Antwort von Frau Wulf-Mathies im Namen der Kommission (4. Juli 1997) Die Kommission verfu¤gt im Bereich der Koha¤sionsfonds u¤ber keine Daten, die die einzelnen Regionen betreffen. Sie mo¤chte den Herrn Abgeordneten jedoch darauf hinweisen, da(cid:223) in Anhang I des Jahresberichts 1995 u¤ber den Koha¤sionsfonds (1) die wesentlichen Angaben zu den Umwelt- und Transportvorhaben, die in Spanien kofinanziert wurden, enthalten sind, u. a. auch die einschla¤gigen Vorhaben in Navarra. Fu¤r das Jahr 1996 wird die Kommission dem Herrn Abgeordneten und dem Generalsekretariat des Parlaments die wesentlichen Angaben zu den angenommen Vorhaben direkt zusenden. (1) Dok. KOM(96) 388. (98/C 76/158) SCHRIFTLICHE ANFRAGE E-2059/97 von Marjo Matikainen-Kallstro¤m (PPE) an die Kommission (16. Juni 1997) Betrifft: KMU und das Fu¤nfte Rahmenprogramm Die kleinen und mittelgro(cid:223)en Unternehmen sorgen fu¤r 66% der Arbeitspla¤tze in der EU. Sie spielen vor allem in der innovativen Forschung eine sehr wichtige Rolle. Im Forschungsausschu(cid:223) des Europa¤ischen Parlaments haben wir speziell u¤ber die Stellung der KMU im Fu¤nften Rahmenprogramm im Bereich der Forschung, technologischen Entwicklung und Demonstration diskutiert. Weil der Begriff KMU nicht deutlich genug definiert ist, bleibt auch unklar, in welchem Umfang KMU sich am Fu¤nften Rahmenprogramm beteiligen ko¤nnen. Wie definiert die Kommission KMU, und wie gedenkt sie diese Unternehmen bei der Umsetzung des Fu¤nften Rahmenprogramms zu beru¤cksichtigen? Antwort von Herrn Papoutsis im Namen der Kommission (31. Juli 1997) Die Kommission hat am 3. April 1996 eine Empfehlung betreffend die Definition der kleinen und mittleren Unternehmen (KMU) angenommen (1). Dank dieser Empfehlung gibt es jetzt klare und eindeutige Regeln zur Definition der KMU, der kleinen Unternehmen und der Kleinstunternehmen sowohl fu¤r die Programme und Instrumente der Gemeinschaft als auch fu¤r die der Mitgliedstaaten. Durch die Einfu¤hrung der Definition wird die Kommission insbesondere die Klarheit, Koha¤renz und Eindeutigkeit in den Programmen der Gemeinschaft erho¤hen, die bis zu diesem Zielpunkt vielfach unterschiedliche Definitionen der KMU verwendeten. Um gema¤(cid:223) dieser Empfehlung als KMU zu gelten, mu(cid:223) ein Unternehmen ein Kriterium hinsichtlich der Bescha¤ftigtenzahl erfu¤llen (cid:150) weniger als 250 Bescha¤ftigte (cid:150) sowie ein finanzielles Kriterium (cid:150) einen Jahresumsatz von ho¤chstens 40 Mio. Ecu oder eine Jahresbilanzsumme von ho¤chstens 27 Mio. Ecu. Ferner mu(cid:223) es das Kriterium der Unabha¤ngigkeit erfu¤llen. Es fordert, da(cid:223) das Kapital oder die Stimmanteile des Unternehmens nicht zu 25 % oder mehr im Besitz von einem oder mehreren Unternehmen stehen du¤rfen, die selbst keine KMU sind. Fu¤r kleine Unternehmen sowie fu¤r die Kleinstunternehmen gelten noch niedrigere Schwellen


title: Accordo in forma di scambio di lettere tra la Comunità europea e la Confederazione elvetica che aggiunge all'accordo fra la Comunità economica europea e la Confederazione elvetica un protocollo supplementare relativo all'assistenza amministrativa reciproca in materia doganale - Dichiarazione comune

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Switzerland
administrative cooperation
cooperation agreement (EU)
customs cooperation
protocol to an agreement

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title: SKRIFTLIG FORESPØRGSEL nr. 1970/97 af Spalato BELLERE' til Kommissionen. Mulighed for seksuelt samkvem i fængsler

eurovoc_concepts:
Italy
competence of the Member States
non-government bill
penal institution
sexual freedom

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title: 2 Informe sobre el estado de la recaudación de los recursos propios tradicionales procedentes de los casos de fraude e irregularidades (Muestra B 94)

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financing of the EU budget
fraud against the EU
own resources
report
statistical method

text: * * * ** COMISIÓN DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS Bruselas, 09. 06. 1997 COM(97) 259 final 2° INFORME SOBRE EL ESTADO DE LA RECAUDACIÓN DE LOS RECURSOS PROPIOS TRADICIONALES PROCEDENTES DE LOS CASOS DE FRAUDE E IRREGULARIDADES (Muestra B 94) (presentado por la Comisión) INTRODUCCIÓN METODOLOGÍA DE SELECCIÓN DE LA MUESTRA Y CARACTERIZACIÓN DE LOS CASOS 1. 1 Método de selección de la muestra 1. 2 Datos sobre el estado de la recaudación 1. 3 Caracterización de los casos 2. PRESENTACIÓN DE LOS CASOS SELECCIONADOS Y ESTADO DE LA RECAUDACIÓN POR CASOS 2. 1 Los expedientes de fraude propiamente dicho 2. 1. / Bovinos, ovinos y carnes del Este 2. 1. 2 Leche en polvo 2. 1. 3 Mantequilla germano-neerlandesa 2. 2 Los expedientes de irregularidades 2. 2. 1 A tún de Seychelles 2. 2. 2 Gambas de las Islas Feroe 2. 2. 3 Televisores en color de Turquía 3. SÍNTESIS DEL ESTADO DE LA RECAUDACIÓN POR LOS ESTADOS MIEMBROS 3. 1 Balance general del seguimiento 3. 2 Inventario de las disfunciones en la recaudación 4. CONCLUSIONES INTRODUCCIÓN El presente informe presenta el estado de la recaudación de los recursos propios tradicionales en seis expedientes de fraude y de irregularidades considerados especialmente importantes sobre la base de criterios de selección que se explican posteriormente. Estos expedientes se refieren a una cuantía de recursos propios de cerca de 124 millones de ecus. La percepción de los recursos propios tradicionales (en lo sucesivo denominados RPT) es responsabilidad de los Estados miembros1. En particular2, corresponde a los Estados miembros constatar los derechos, realizar la recaudación así como su control y poner a disposición de las Comunidades los recursos propios. Los Estados miembros llevan una contabilidad separada de los derechos no recaudados o impugnados y transmiten cada trimestre una relación a la Comisión. La Comisión controla la aplicación de las disposiciones comunitarias por los Estados miembros y sigue su acción de percepción, de recaudación y de puesta a disposición sobre la base de las informaciones que le envían. Estas informaciones se refieren al mismo tiempo a la contabilidad separada de los derechos no recaudados, los casos de fraude señalados de conformidad con la asistencia mutua en virtud del Reglamento 1468/81 y los casos de admisión en pérdida mencionados en el marco del informe anual sobre la actividad de recaudación de los Estados miembros. 3 Dado el elevado número de casos (más 2. 000 al año) que se comunican por medio de las fichas de fraudes y de las fichas de asistencia mutua, la Comisión ha establecido una metodología de seguimiento basada en muestras. Se han definido dos tipos de muestras para seleccionar los casos que son objeto de un seguimiento más detallado hasta su liquidación definitiva. La muestra MA" se establece sobre la base de las fichas de fraudes e irregularidades, seleccionando los casos donde el importe de los derechos pendientes es superior a 0,5 millones de ecus. La muestra "B" se construye a partir de las comunicaciones realizadas en el marco de la asistencia mutua (fichas AM) o a partir de otras fuentes, seleccionando los casos en que el importe es superior a 1 millón de ecus. Las dos muestras presentan diferencias de importancia y de utilización. En efecto, - - la muestra A, más amplia (alrededor de 100 casos), se presta a un análisis de tipo fundamental mente estadístico; la muestra B es mucho más reducida (6 casos) y permite un seguimiento más específico de casos especialmente importantes. En virtud del articulo 8 de la Decisión del Consejo n° 94/728/CE, EURATOM. Sobre la base del Reglamento (CEE, EURATOM) n° 1552/89 del Consejo, en lo sucesivo denominado Reglamento n° 1552/89, y en particular, el apartado b) del articulo 6 2. Previsto por el Reglamento n° 1552/89, artículo 17. 2. Las muestras A y B representan respectivamente alrededor de un 70% y un 30% de l¿s importes eludidos que corresponden a los casos de fraude e irregularidades comunicados a la Comisión entre el primer semestre de 1989 y el primer semestre de 1993 inclusive. La primera muestra de tipo A (muestra A94) ha sido objeto de un informe que la Comisión presentó a la autoridad presupuestaria el 6 de septiembre de 1995 (doc. COM (95) 398 final). En cambio, el presente informe es el primero que cubre una muestra de tipo "B" (muestra B94). Describe el estado a 31 de diciembre de 1996 de seis expedientes elegidos según criterios de selección expuestos en el apartado 1. 1. Habida cuenta de la complejidad de los casos seleccionados, representativa de las dificultades que entraña el sistema de recaudación de los RPT, el informe únicamente puede describir un porcentaje de recaudación minúsculo en relación con los importes pendientes. La Comisión continúa el seguimiento de los casos mencionados hasta su liquidación definitiva. La actualización de esta muestra será objeto de una información futura. 1. METODOLOGÍA DE SELECCIÓN DE LA MUESTRA Y CARACTERIZACIÓN DE LOS CASOS 1. 1 Método de selección de la muestra B94 Desde 1994, la Comisión (DG XIX) establece anualmente una lista de los casos de fraude o de irregularidades en cuanto tiene conocimiento de su detección mediante una comunicación de informaciones realizada en virtud de la asistencia mutua o de otra forma. Esta lista se actualiza permanentemente. En esta lista, los casos que se seguirán en el marco de la muestra "B" se seleccionan anualmente con arreglo a los siguientes criterios: 1. 2. 3. 4. 5. Perjuicio muy importante causado al presupuesto comunitario, es decir, superior a 1 millón de ecus; Investigaciones iniciadas por un servicio de la Comisión (UCLAF, DG VI, XIV, XIX, XX o XXI); Responsabilidad de la recaudación compartida por varios Estados miembros; Plazo cercano de prescripción de la recaudación para el deudor; Interés mostrado por las autoridades de control presupuestario en determinados casos de fraude o de irregularidad. Se consideran en la muestra los casos que cumplen al menos los dos primeros criterios y al menos uno de los tres restantes. Entre los 89 casos contabilizados de 1989 a 1993, se eligieron en primer lugar seis casos según los criterios mencionados y se seleccionaron los siguientes expedientes para su seguimiento hasta la liquidación definitiva: Caso n° 1 : Sustracción fraudulenta al régimen del tránsito de bovinos, ovinos y carnes originarios de los distintos países del Este ; Caso n° 2: Sustracción fraudulenta al régimen de tránsito de leche en polvo originaria de países del Este; Caso n° 3 : Reimportación en la RFA de mantequilla neerlandesa exportada con restituciones hacia la antigua RDA; Caso n° 4: Atribución del régimen preferencial a conservas de atún importadas de Seychelles sobre la base de certificados EUR 1 expedidos irregularmente; Caso n°5: Atribución del régimen preferencial a gambas importadas de las Islas Feroe sobre la base de certificados EUR 1 expedidos irregularmente; Caso n° 6: Atribución del régimen de libre práctica a televisores importados de Turquía en virtud de certificados ATR expedidos irregularmente. Las justificaciones de esta elección se resumen en el siguiente cuadro: Cuadro n° I Elección de los casos de la Ia muestra Fichas AM 46 • 47/90 54/91. 56/91 7/92, 13/92 38/92, 65/92 19/93 1. Bovinos, ovinos y carnes del Este 2 i 4. Mantequilla germano -neerlandesa Atún de Seychelles 10/92 5 Gambas Feroes 2/90 6 TV turcos 33/88 Régimen aduanero en cuestión Tránsito Criterio 1 Importes considerados 50 Miónos de ecus Cnterio 2 Control Comisión X Criterio 3 Recaudación compartida Criterio 4 Plazo de prescripción B, D, F, 1, NL Criterio 5 Tribunal de Cuentas (en parte) Leche en polvo Tránsito - Despacho a libre practica 6,4 mitones de ecus 7 Millones de ecus X X X X X B. E. F D, NL B, F, IRL, NL, UK B, DK, F, NL. UK Todos excepto IRL y L X X X Tribunal de Cuentas Tribunal de Cuentas Tribunal de Cuentas Despacho a libre práctica Despacho a libre práctico Despicho a libre pi¡ íctica 1,5 mitones de ecus 10 Millones de ecus 45 mitones do ecus La muestra de seis casos así elegidos representaba, según el primer cálculo efectuado a partir de las fichas AM, antes de la interrogación de los Estados miembros, un importe de RPT de cerca de 121 millones de ecus. Este importe debe compararse con el resultante de la interrogación de los Estados miembros sobre el estado de la recaudación para estos 6 casos, que ha resultado ser de 124 millones de ecus. v 1. 2 Datos sobre el estado de la recaudación Los datos sobre el estado de la recaudación efectuada por las Administraciones nacionales a los deudores han podido reunirse gracias a la interrogación de los servicios nacionales interesados por parte de la Comisión (DG XDQ. Estas interrogaciones se realizaron para todos los expedientes, excepto el relativo a la mantequilla germanoneerlandesa, a partir de los documentos de tránsito o los certificados preferenciales impugnados. 4 Por lo tanto, estos datos exactos comunicados por los servicios nacionales sobre los casos objeto de seguimiento sustituyen a los datos de que disponía la Comisión hasta entonces, basados en cálculos efectuados por ella misma o por los servicios nacionales de investigación. Los datos aproximados establecidos por correlación entre los casos AM y un gran número de casos de fraude comunicados a la Comisión de conformidad con el Reglamento n° 1552/89 se han desglosado entre la contabilidad A (importes ya puestos a disposición) y la contabilidad B (importes en espera de recaudación). Cuando las cifras estaban disponibles, se indicaron los importes prescritos. Este desglose se presenta por Estado miembro en un cuadro para cada caso objeto de seguimiento. La Comisión recoge los datos proporcionados por los Estados miembros mientras no exista prueba en contra, en particular después del control. 1. 3 Caracterización de los casos Entre los 6 casos seleccionados conviene distinguir inmediatamente dos categorías de expedientes que corresponden a situaciones contenciosas diferentes. - Para tres casos, bovinos y carnes, leche en polvo y mantequilla germanoneerlandesa, se trata de infracciones deliberadas a normativas existentes cometidas por agentes económicos, cuya buena fe debe ponerse en duda. Para el caso de los "bovinos, ovejas y carnes del Este", la administración alemana estableció una ficha cuestionario tipo y las respuestas de las aduanas a esta ficha se enviaron a la Comisión para más de 1300 documentos T1. Esta primera serie de fichas ya fue objeto de una actualización por parte de las autoridades alemanas. Se trata pues de casos de fraude probado o de utilización abusiva de una laguna en la normativa aduanera. - Para los otros tres casos, atún de Seychelles, gambas de las Islas Feroes y televisores en color turcos, los importadores, durante el despacho de aduana de sus importaciones, pidieron el beneficio de un trato arancelario preferencial sobre la base de certificados que, tras los controles comunitarios, resultaron haber sido expedidos erróneamente por las autoridades de los terceros países exportadores. Por lo tanto, estos importadores se encuentran en situación irregular, lo que supone para ellos el nacimiento de una deuda aduanera y la recaudación a posteriori de esta deuda suplementaria. La distinción entre expedientes de fraude propiamente dicho y expedientes de irregularidades tiene un doble interés desde el punto de vista de la prescripción y desde el punto de vista procesal. Por una parte, esta distinción permite aplicar, en caso de irregularidades, la prescripción normal de tres años prevista por el Código Aduanero o bien la prescripción nacional en los casos de fraude susceptibles de verse sometidos a procedimientos represivos ante los Tribunales. Por otra parte, esta distinción es esencial desde el punto de vista de la acción que los servicios nacionales deben realizar para garantizar la recaudación de los RPT. - En caso de fraude probado, la acción clásica de los servicios de investigación tiene por objeto determinar los participantes en el fraude y su responsabilidad penal y financiera. Pero las pruebas de esta actividad fraudulenta se encuentran en general en>el territorio nacional o en los territorios de otros Estados miembros. Las misiones en los terceros países proveedores se realizan sobre todo con un objetivo de prevención para el futuro. - En el caso de las situaciones irregulares que se derivan del descubrimiento a posteriori del carácter inaplicable de los certificados que dan derecho a un trato arancelario preferencial, las pruebas de la no aplicabilidad de los certificados únicamente pueden aportarse mediante una investigación realizada en las empresas productoras en el país tercero de exportación. Las misiones de investigación comunitarias están previstas en el Reglamento de asistencia mutua y los informes por los que se demuestra la inaplicabilidad de los certificados expedidos tras estas misiones, son la base de las recaudaciones a posteriori. En los tres casos de irregularidades de la presente muestra, tales misiones se efectuaron y permitieron mostrar que los certificados expedidos para las importaciones en cuestión eran inaplicables. 2. PRESENTACIÓN DE LOS CASOS SELECCIONADOS Y ESTADO DE LA RECAUDACIÓN 2. 1 Los expedientes de fraude propiamente dicho (fraude probado o asimilado) 2. 1. 1 Sustracciones al régimen de tránsito de bovinos, ovinos y carnes originarias de distintos países del Este Antecedentes De 1990 a 1993, se importaron bovinos, ovinos y carnes de distintos países del Este (Polonia, Hungría, Checoslovaquia y Rumania) a Alemania para ponerse allí bajo el régimen de tránsito comunitario externo con presunto destino a distintos terceros países (el Magreb, Niger, etc. ). Las operaciones de tránsito en cuestión se liquidaron falsamente con ayuda de sellos falsificados o no se liquidaron en absoluto, con la consecuencia de la introducción irregular en el territorio aduanero de la Comunidad de decenas de millares de cabezas de ganado. Los servicios nacionales de investigación identificaron estas corrientes de fraude sin precedentes reguladas por organizaciones criminales. En efecto, este tráfico fraudulento, con origen en Alemania, tuvo también consecuencias para Bélgica, Francia, Países Bajos e Italia. Además, algunos envíos llegaron al Reino Unido. La Comisión informó al conjunto de los Estados miembros por medio de fichas AM3, sobre la base de las cuales los servicios de investigación nacionales de los Estados miembros interesados elaboraron actas, establecieron informes, notificaron, en su caso, el importe de la deuda aduanera a los deudores (constatación según lo dispuesto en el Reglamento n° 1552/89) y en su caso, realizaron embargos. Algunos de los acusados fueron llevados a los tribunales y condenados. Algunas investigaciones de los servicios nacionales siguen en curso. Paralelamente a esta acción de los servicios nacionales represores tendente a frenar el fraude en este sector, la Comisión reforzó las disposiciones reglamentarias relativas al régimen de tránsito, que se habían revelado insuficientes: - - - la posibilidad de prohibir el recurso a la garantía global para las mercancías de mayor riesgo; la posibilidad de una ruta obligatoria en caso de suspenderse el recurso a la garantía global y de prohibir el cambio de la aduana de destino; la fijación del importe de la garantía global al 100 % de los derechos y otras imposiciones exigibles excepto en algunos casos concretos; Se trata de las 8 fichas AM siguientes: AM 46-47/90, 54-56/91, 7-13-38-65/92. - el refuerzo de las condiciones de recurso a la garantía global y de las condiciones de utilización; - - la exclusión de un operador que haya cometido infracciones graves en detrimento del régimen TIR; la instauración de otras medidas particulares de control respecto a las mercancías que presentan un mayor riesgo de fraude. Una primera estimación del impacto económico y financiero de estas importaciones fraudulentas, calculada a partir de los documentos de tránsito correspondientes de que tratan las fichas AM que responden a los criterios del seguimiento, establece el perjuicio para las finanzas comunitarias en los siguientes importes6: Animales vivos 148. 635 cabezas Carnes 6. 400 toneladas 20 millones de ecus 30 millones de ecus 50 Millones de ecus Resultados de la acción de recaudación En materia de recaudación, el avance depende de dos condiciones previas: - Deben terminarse las investigaciones, para que los deudores estén determinados, las deudas establecidas jurídicamente y se comuniquen estas deudas a los deudores. Un gran número de tales investigaciones no estaban finalizadas en Alemania en el momento de la interrogación de los Estados miembros por la Comisión. Para una parte de estas investigaciones, las autoridades alemanas pidieron, en virtud del Reglamento 1468/81, la asistencia de las autoridades neerlandesas que tenían indicios de que se habían producido llegadas fraudulentas de ganado o carnes a los Países Bajos. Hasta ahora, las autoridades neerlandesas no han respondido a estas peticiones. - En caso de flagrante delito o de apercibimiento del acusado basándose en pruebas, los casos se llevan a los tribunales, que se pronuncian sobre la condición de deudor del defraudador. Algunos Estados miembros han adoptado medidas preventivas (garantías mobiliarias o inmobiliarias), a la espera del final del procedimiento. A causa de estas condiciones, un gran número de operaciones de tránsito no había sido solucionado en el momento en que las autoridades alemanas establecieron notificaciones mediante formularios de tránsito, que transmitieron a la Comisión. El seguimiento de la recaudación no ha afectado a todos los casos de fichas AM del período 1990/94, y el impacto financiero total asciende de hecho a Animales vivos 155 655 cabe?as 25 millones de ecus 7 260 toneladas 33,4 millones de ecus 58,4 millones de ecus. Basándose en conclusiones comunes de los servicios de investigación alemanes y neerlandeses, incluidas en un informe del servicio de investigación neerlandés (FIOD), las autoridades alemanas escribieron en octubre de 1994 a las autoridades neerlandesas, belgas y francesas en cuyo territorio había tenido lugar presuntamente la introducción fraudulenta de animales y carnes en el territorio comunitario. Las autoridades belgas impugnaron esta atribución unilateral de responsabilidad. Por su parte, las autoridades neerlandesas contradijeron más tarde las conclusiones contenidas en el informe de su propio servicio. En este último país, no obstante, 3 empresas implicadas en el tránsito como transportistas fueron objeto de condenas pecuniarias o a penas de prisión sin que se haya puesto a la Comisión al corriente de las consecuencias de estas condenas para la recuperación de los RPT. Por lo que se refiere a la responsabilidad general del obligado principal y de su fianza prevista por el Código Aduanero en caso de no liquidación del procedimiento del tránsito, es necesario observar que las autoridades alemanas no aplicaron las disposiciones en la materia, puesto que habían constatado las primeras infracciones (ejemplares TI falsificados o no devueltos) después del plazo de 14 meses. Posteriormente, las grandes sociedades de agentes de aduanas afectadas por las deudas se declararon en quiebra. Habida cuenta de la posición de estos Estados miembros, la recaudación efectiva es siempre muy escasa, como se deduce de los cuadros n° Il-a y b que figuran a continuación. Por lo que se refiere a los importes constatados pero aún no recaudados o impugnados, para las mismas operaciones, a veces han sido anotados en la contabilidad B por varios Estados miembros: por una parte, por el Estado miembro donde está establecido el obligado principal del título de tránsito, pero también, por otra parte, por aquél dónde se ha descubierto el fraude. Para determinadas operaciones no liquidadas, ningún Estado miembro ha adoptado medidas. Habida cuenta del hecho de que, para determinadas operaciones no liquidadas, los Estados miembros interesados impugnan su responsabilidad en materia de recaudación, algunos importes aún no han sido objeto de contabilización. En otros casos, mientras que los importes se han constatado y recogido en la contabilidad B, aún no se ha llevado a cabo ninguna acción concreta de recaudación. El problema más grande se refiere, en efecto, a los importes que no han sido objeto de constatación y para los cuales intervienen los plazos de prescripción. Incluso cuando juega la prescripción nacional, la Comisión opina que es necesario proceder cuanto antes, en cualquier caso a una constatación. La Comisión comunicará su posición a los Estados miembros para recordarles sus obligaciones: a falta de identificación del defraudador, deberán comprobar documento por documento de acuerdo con la normativa comunitaria. La Comisión está realizando actualmente un examen de las condiciones de aplicación de la reglamentación comunitaria por los Estados miembros afectados. Estará obligada a resolver, en particular en caso de falta de acuerdo, sobre la diligencia de las Administraciones nacionales en la recaudación de los recursos propios. Del mismo modo, en el caso de que importes no sean objeto de una constatación en las condiciones reglamentarias y que intervenga la prescripción para estos importes, será necesario actuar en el plano de la responsabilidad de los Estados miembros. A nivel contable, la Comisión ha establecido previsiones de créditos contra Bélgica, Alemania, Francia y los Países Bajos. Cuadro n° II -1 A Acción ganado, bovinos y corderos del Este - Responsabilidades de la recaudación Referencia N°de T/1 Oficina emisora Estados miembros afectados Responsab. reconocida (n° de T1) Responsab. asignada (n° de T1) 153 Frankfurt/ Oder Alemania 152 Responsabilidad que debe asignarse (n°deT1) Importes contabilizados Cont. "A"Cont. "B" (Ecus) 41. 500 3. 658. 000 Evaluación de los importes en ecus que deben asignarse Fichas AM y n°66/91 n°56/91 (S1) 92 (Sector n° B-1) Ficha AM n° 54/91 (Sector n" B-2) Fichas AM n°36792y n° 38/92(S1) 92 (Sector n° B -3) Ficha AM n°13/92 (Sector n° B -4) Fichas AM n° 46/90 y n" 47/90 (Sector n° B -5) TOTAL 20 Frankfurt/ Oder 131 (60+71) +8(TIR) 8 Waidhaus Italia 1T/1 Alemania Bélgica (1) 20 (20) Alemania 104 Países Bajos Bélgica Francia(1) Países Bajos Alemania Bélgica 3 26 (2) 8 5 3 421 503 T/1 673 Distintas ciudades fronterizas D Alemania Países Bajos Bélgica (1) Francia 985 + 8(TIR) (1) Casos e importes objeto de doble contabilización 672. 650 (582. 300) 100. 000 1. 970. 000 340. 000 180. 000 183. 500 (115. 700) 271. 780 14. 000. 000 (35. 500) 16. 303. 000 739 3 845. 000 20. 572. 430 16. 303. 000 10 Cuadro n il - b Acción carne del Este - Responsabilidades de la recaudación Responsabi lidad reconocida (n° de T1) 2 Responsabi lidad asignada (n'deTI) 18 Responsabilidad que debe asignarse Importes contabilizados Cont. 'B" (Ecus) 3. 200 Evaluación de los importes en ecus que deben asignarse 280. 000 75 235 (6 T/1) (4 T/1) 18 T/1 2 T/1 7. 169. 214 11. 600. 000 (432. 957) (369. 162) Referencia A. M. N* de T/1 Interes ados Oficina emisora Estados miembros 20 Rotterdam 267 • 3 TIR (84 H • 87S + 78 R + 21 De C) 11 T/1 Ficha AM n°7/92 (Sector n° V-1) Ficha AM n°65/92 (Sector n° V-2) ficha curso AMn"65/92 (Sector n* V-2A) Bélgica Países Bajos Francia (según NL) Alemania Bélgica (1) Países Bajos Francia(1) Alemania Países Bajos Bélgica Francia Portugal Total 298 * 3 322 18 CO) 18. 772. 414 280. 000 (1) Caso e importes objeto de doble contabilización 2. /. 2 Sustracción de leche en polvo al régimen de tránsito Antecedentes De junio de 1991 a octubre de 1992, la leche en polvo procedente de Polonia se puso bajo el régimen de tránsito comunitario externo en Amberes para transportarse hacia España. En el mes de agosto de 1992, cuatro documentos TI (ejemplares de devolución n° 5 establecidos para envíos de leche en polvo) llegaron directamente a Amberes, por correo, procedentes de Irún (España). Dado que normalmente, los títulos TI liquidados en España se devuelven por medio de oficinas centralizadoras designadas (Madrid, Barcelona), este envió directo de Irún llevó a las autoridades belgas a solicitar a los servicios españoles un control a posteriori de estos documentos, sobre la base del Reglamento de asistencia mutua 1468/81. Las autoridades españolas respondieron en el mes de noviembre de 1992 que estos cuatro documentos no habían sido liquidados ni enviados por la aduana de Irún. Mientras tanto, los servicios belgas habían recogido otros documentos TI con las mismas características. Las autoridades españolas comprobaron todos estos documentos más tarde y se estableció que todos estos títulos habían sido falsamente liquidados. Hasta ahora, se han identificado 229 envíos. Todos estos envíos, con excepción de cinco cuyo transportista no ha sido identificado, fueron expedidos en camiones matriculados en Francia y en España. 11 Las investigaciones llevadas a cabo por los servicios franceses, a raíz de las solicitudes de asistencia de los servicios belgas y de la solicitud de información de la Comisión, han permitido reconstruir, a partir de los documentos incautados al transportista (cartas de porte, facturas, actas de los conductores donde se menciona el kilometraje recorrido) los 154 transportes efectuados por un transportista francés con destino a España. Los documentos incautados permiten establecer que las mercancías se descargaron en España. Las infracciones comprobadas por la administración francesa acaban de comunicarse al transportista francés en cuestión. Los servicios belgas han aportado mientras tanto otros elementos de prueba de una descarga de determinados envíos en España. En este sentido, dirigieron de nuevo el 16 de agosto de 1995, una solicitud de asistencia mutua a las autoridades españolas. En efecto, además de los 154 envíos transportados por vehículos franceses y descargados en España, los 74 envíos transportados por camiones españoles, o por medios de transporte no identificados, también se habrían descargado en España, sin que ello pueda probarse para la totalidad de los envíos. El importe de los derechos eludidos se elevaba, en la ficha AM 19/93 divulgada por la Comisión respecto a estas operaciones fraudulentas de tránsito a 6,4 millones de ecus para alrededor de 190 envíos que representaban alrededor de 4000 T de leche en polvo. Más tarde, la ficha de fraude 94/6-28 establecida por la administración belga de conformidad con el Reglamento 1552/89 indicó la puesta bajo tránsito de 5700 T de leche en polvo por un importe de derechos eludidos de 8,9 millones de ecus (229 envíos). La Comisión envió cartas de recordatorio a las autoridades nacionales interesadas y los servicios de investigaciones belgas y franceses aportaron pruebas de que en España se habían descargado determinadas cantidades. A pesar de ello, las autoridades españolas tardaron en comenzar las investigaciones, que continúan actualmente. Basándose en los documentos enviados respecto a las descargas fraudulentas por la aduana francesa a la aduana española, de que ha tenido conocimiento la Comisión, dos misiones comunitarias, la última el 25 de enero de 1996, examinaron con las autoridades españolas las medidas que deben adoptarse para conseguir un tratamiento eficaz de este expediente. Resultados de la acción de recaudación Las autoridades belgas han manifestado en sucesivas ocasiones a la Comisión la insuficiencia de la garantía impuesta al obligado principal, un organismo de aduanas, para cubrir la totalidad de los RPT en cuestión. Según estas autoridades, el mantenimiento de la recaudación sobre el principal obligado, lo que implicaría su quiebra, no les parece equitativo. Como Estado miembro de origen, las autoridades belgas pretenden que no deberían proceder a la recaudación y al registro contable más que para las entregas para las cuales no haya sido posible encontrar el menor rastro, habida cuenta de las pruebas ya reunidas por los servicios de investigación que demuestran envío por envío, para la parte principal de estos envíos, su descarga fraudulenta en España. Dado que los Estados miembros interesados no han obtenido las conclusiones de las investigaciones con toda la diligencia necesaria, y que aún no se ha realizado, después de cuatro años, el apercibimiento definitivo de la empresa francesa de transporte y las empresas 12 españolas destinatarias, la Comisión solicitó a España, mediante carta de 23 de abril de 1996 y a Francia mediante carta de 20 de marzo de 1996 que llevase estos asuntos a juicio. Por decisión de la Dirección General de Aduanas francesa de 22 de junio de 1996, se depositó una demanda inicial el 30 de julio de 1996 ante el Tribunal de Grande Instance de Bayona. La Comisión dirigió a Francia el 23 de diciembre de 1996 una petición de información complementaria sobre la acción iniciada contra el transportista. En la misma fecha, solicitó a España información sobre el avance de la investigación y de las diligencias contra los defraudadores. Por lo que se refiere a la solicitud de las autoridades belgas de exonerar al principal obligado de sus responsabilidades respecto de los envíos que resulten haber sido transportados en Francia y descargados en España, la Comisión no comparte la opinión de Bélgica y su interpretación de las disposiciones reglamentarias de entonces sustituidas por el artículo 379 de las DACD. En efecto, en materia de tránsito, el principal obligado y su fianza son responsables de la no liquidación de los títulos de tránsito en las condiciones fijadas por los artículos 360 a 369 y 379 de las disposiciones de aplicación del Código Aduanero, permaneciendo el principal obligado totalmente obligado al pago de los derechos mientras un deudor designado, defraudador o transportista acusado, no haya satisfecho la deuda. La Comisión se puso en contacto con Bélgica mediante carta de 23 de diciembre de 1996 para que este Estado miembro le comunicase los elementos de prueba y demostrase que éstos se presentaron en los plazos reglamentarios. Según la respuesta de Bélgica, la Comisión decidirá el curso que debe darse. Cuadro n" II - 2 Lecheen polvo n"l Estado miembro Bélgica España Francia Contabilidad A Nada Nada Nada Contabilidad B Procedimiento judicial • Nada Nada Nada X 2. 1. 3 Mantequilla germanoneerlandesa Antecedentes El 15 de agosto de 1990, se expidió una carga de 2000 T de mantequilla, por vía marítima, de los Países Bajos a la antigua RDA, después de haberse beneficiado de un importe de cerca de 4 millones de ecus de restituciones a la exportación. El 17 de agosto del mismo año, esta carga se descargó y despachó de aduana en Wismar, en la antigua RDA, pero la mantequilla fue inmediatamente transferida a depósitos públicos frigoríficos de la RFA, sin percepción de exacción alguna. Los servicios de investigación neerlandeses fueron avisados respecto a este asunto por sus homólogos alemanes. Las autoridades neerlandesas intervinieron entonces desde el punto de vista de las restituciones recibidas erróneamente por el exportador, puesto que la mantequilla había sido reintroducida finalmente en el territorio comunitario. Este aspecto "restituciones" del expediente ya ha sido objeto de un seguimiento administrativo y judicial. No obstante, los recursos de la empresa exportadora contra la decisión del organismo neerlandés de productos 13 lácteos, que solicitó la devolución de la restitución, acaban de ser rechazados el 28 de agosto de 1996 por una sentencia del "College van Beroep voor het bedrijfsleven". A raíz de esta sentencia, la administración neerlandesa confiscó la garantía bancaria (2,3 millones de ecus), y respecto del saldo, se ha incoado un procedimiento civil. El aspecto de recuperación de las restituciones afecta a la reglamentación agrícola y se trata, como ya se ha dicho, en el marco de esta normativa. Por el contrario la propia reimportación en el territorio de la Comunidad sin pago de la exacción de la mantequilla exportada con restitución constituye en sí una infracción que supone el origen de una deuda aduanera. La recaudación de esta deuda es objeto de la acción de la Comisión, destinada a cuestionar la acción de las autoridades alemanas que pretenden que la ausencia de adopción de medidas administrativas en aplicación de la normativa comunitaria frente al deudor impidió el nacimiento de esta deuda. El importe de RPT en cuestión asciende a 6. 856. 665 ecus. Resultados de la acción de recaudación La Comisión no admitió los argumentos de las autoridades alemanas según los cuales el importador en la RFA de la mantequilla exportada anteriormente con restituciones de los Países Bajos hacia la RDA durante el breve periodo de unión aduanera entre la RFA y la RDA no tenía que realizar formalidades de despacho de aduana. Por el contrario, los representantes de la RFA se habían comprometido en julio de 1990 en los Comités agrícolas correspondientes a adoptar las medidas de aplicación de los Reglamentos comunitarios 2252/90 y 2060/90, con el fin, entre otras cosas, de impedir que la mantequilla beneficiaría de restituciones a la exportación se reintrodujera en el territorio comunitario con motivo del proceso de reunificación alemana. En consecuencia, la Comisión solicitó a Alemania, mediante carta de 22 de junio de 1994, que pusiera a disposición de la Comisión el importe de la exacción en cuestión, es decir, un importe de 6. 856. 665 ecus (12. 684. 800 DM) y estableció el 16 de agosto de 1994 una orden de recaudación por dicho importe. En efecto, la Comisión juzgó que se debía a una falta de las autoridades alemanas el que el importador de la mantequilla en cuestión hubiera podido introducirla en el territorio comunitario sin pagar exacciones. Tras la negativa de las autoridades alemanas y debido a que las razones alegadas por ellas en apoyo de su denegación en su carta del 3 de febrero de 1995 no pudieron ser tenidas en cuenta por la Comisión, esta última les envió un requerimiento, con fecha del 13 de septiembre de 1995, con un plazo de dos meses para la respuesta. La respuesta no llegó hasta el 11 de enero de 1996, y no aportó nuevos elementos a la postura ya conocida de las autoridades alemanas. La ('omisión emitió un dictamen motivado el 30 octubre de 1996. 14 Cuadro n" II - 3 Mantequilla germanoneerlandesa Estado miembro Contabilidad A Contabilidad B Orden de ingreso fase del procedimiento Alemania Nada Nada 6. 856. 665 Ecus del 16. 08. 94 Carta de requerimiento de 13. 9. 95. Dictamen motivado de 30. 10. 96 2. 2 Los expedientes de irregularidades (certificados preferenciales inaplicables) 2. 2. 1 A tún de Seychelles Antecedentes En el marco de sus actividades de lucha contra el fraude, la Comisión inició a finales de 1991 unos estudios sobre las importaciones de conservas de pescado procedentes de distintos terceros países, ACP o no, basándose en sospechas comunicadas por los medios profesionales interesados de la Comunidad. Por lo que se refiere a Seychelles, estos trabajos pusieron de manifiesto que las descargas de atunes por barcos comunitarios o ACP no eran suficientes para la producción de las conservas exportadas por este país hacia la Comunidad. En este país, con una capacidad pesquera limitada según los años (o incluso nula hasta la entrada en funcionamiento de dos barcos en 1991 ), y en ausencia de los buques comunitarios con los que se contaba para pescar en las aguas de Seychelles, la industria local no podía garantizar la totalidad de sus entregas de conservas a no ser que comprara pescado a terceros países. Con el fin de aclarar esta situación que incumplía las normas de origen fijadas en el protocolo n" 1 del Convenio de Lomé, se organizó una misión comunitaria in situ a Seychelles del 7 al 19 de diciembre de 1992, en cooperación con las autoridades locales competentes. A falta de registros adecuados de las distintas autoridades de Seychelles susceptibles de proporcionar las informaciones necesarias para poder resolver sobre la regularidad de los certificados preferenciales cuyo control solicitaba la Comunidad, las verificaciones debieron efectuarse exclusivamente en la sede de la empresa exportadora. De estas investigaciones, resultó que, durante los últimos años, se habían utilizado importantes cantidades de materias primas (5368 toneladas) capturadas por barcos terceros (en particular, japoneses, rusos, panameños y malteses) en parte para la fabricación de conservas de atún exportadas posteriormente hacia la Comunidad al amparo de certificados EUR 1 (2000 toneladas). 15 Un total de 214 certificados EUR 1, expedidos por las autoridades de Seychelles en el período del 9 de enero de 1990 al 2 de diciembre de 1992 y para los cuales se disponía de todos los elementos que permitían una determinación precisa de su validez, frieron objeto de examen. Cada uno de estos certificados se refería generalmente a varios contenedores (en algunos casos, más de 20). El resultado de este examen fue el siguiente: De estos 214 certificados, 54 se referían a envíos de conservas de atún que cumplían todos los criterios de las reglas de origen del Convenio de Lomé, y podían así beneficiarse del tratamiento preferencial ACP a su importación en la Comunidad. Respecto de un certificado, las mercancías cubiertas eran exclusivamente productos terceros (no originarios); por lo tanto, este certificado era inaplicable a efectos del trato arancelario preferencial. Los otros 159 certificados se expidieron para envíos "mixtos", que incluían a la vez productos originarios y productos no originarios con arreglo al protocolo n° 1 del Convenio de Lomé. Basándose en la documentación comercial disponible, fue posible identificar para cada contenedor y cada certificado el número de cajas que contenían conservas de atún "originarias" y el número de cajas no originarias. Esta distinción era jurídicamente indispensable para la aplicación de los procedimientos de recaudación de los derechos de aduana sobre los productos de origen tercero. La lista de estos certificados donde figuraba detalladamente respecto de cada contenedor y cada certificado el número de cajas de mercancías originarias y no originarias en aplicación de los criterios del Convenio de Lomé se envió con fecha 19 de julio de 1993 a los Estados miembros interesados, es decir Bélgica, Francia, Irlanda, Países Bajos y el Reino Unido, a efectos de la recaudación de los derechos eludidos. Habida cuenta del carácter "mixto" de los envíos, la deuda aduanera no se basó en las cuantías totales de los certificados, sino en la cantidad de productos no originarios determinados separadamente para cada uno de estos certificados. Los servicios de investigación estimaron en un primer momento los importes pendientes de recaudación a posteriori en 1,5 millones de ecus. Resultados de la acción de recaudación El importe total de los RPT en cuestión resultantes de la contabilización de los Estados miembros asciende de hecho a 1,84 millones de ecus, frente a los 1,5 millones de ecus resultantes del primer cálculo (ficha AM 10/92). 16 Tras aceptar inicialmente las conclusiones de la misión comunitaria, las autoridades de Seychelles intentaron más tarde evitar las consecuencias de la inaplicabilidad de los certificados EUR1. Entre noviembre de 1993 y marzo de 1995, intervinieron repetidas veces ante la Comisión, con el fin de lograr el abandono de estas recaudaciones a posteriori. En efecto, los importadores comunitarios, a quienes se dirigieron las recaudaciones a posteriori correspondientes, aplicaron las cláusulas de salvaguardia previstas en los contratos comerciales y se volvieron contra los exportadores de Seychelles, en este caso el consorcio de la industria conservera, la principal industria de las islas, interrumpiendo los pagos a los proveedores de Seychelles. En el Reino Unido más concretamente, los importadores británicos habían obtenido que el consorcio de la industria conservera de Seychelles los sustituyera en los pagos, y las autoridades aduaneras habían concedido a este consorcio unos plazos de pago. Sin embargo, pretextando erróneamente que únicamente los importadores británicos se veían obligados pagar los derechos, el consorcio solicitóva finales de agosto 1995 a las autoridades británicas una prórroga por el importe que quedaba aún por pagar, alrededor de un tercio de la deuda al Reino Unido, petición que repercutió la administración británica a la Comisión. Estas intervenciones recibieron por parte de los miembros de la Comisión la misma respuesta, indicando la imposibilidad de cancelar una deuda aduanera sin fundamento jurídico. Basándose en estas respuestas de la Comisión, la administración británica reanudó la recaudación mediante pagos escalonados. Se recuperaron las deudas originadas en los Países Bajos y en Irlanda, de importes minúsculos. Los importadores impugnan las importantes deudas originadas en Francia, de más de la mitad del importe total. Si bien estos casos se han sometido al Consejo ACP / CEE, que ha ratificado la posición del Comité de cooperación aduanera de comprobar el cálculo de la deuda, estos asuntos se han llevado a pesar de todo ante un órgano de jurisdicción voluntaria, la Comisión de Conciliación y Peritaje Aduanero. Esta última, al cabo de dos años, constató en abril de 1996 que entre el atún importado podía haber atún de Seychelles. Ahora bien, las normas previstas en el protocolo del Convenio de Lomé III prevén un tratamiento separado de los productos de orígenes diferentes, con el fin de conceder a los productos del país en cuestión el beneficio de la preferencia. Este tratamiento separado no estaba garantizado a las Seychelles. Las autoridades francesas prevén llevar este caso ante la justicia. 17 Cuadro n° II - 4 Atún de Seychelles País B F IRL NL UK EUR1 reconocidos 5 75 4 5 69 Totales 165 Fichas de fraude Importes en cont. A7 Importes en cont. B Importes prescritos Procedimiento judicial BE/94/06/39 BE/94/06/40 FR/94/11 FR/94/12 IR/93/12/05 NL/93/12/107 EN/93/12/176,177, 178 y 179; EN/94/06/40 11 fichas 59. 335 Ecus 1. 075. 530 Ecus sí previsto 18. 092 Ecus 73. 148 Ecus 353. 916 Ecusa 294. 827 Ecus 3. 723 Ecus ^45 156 Ecus 1429. 692 Ecus 3. 723 Ecus 2. 2. 2 Gambas de las Islas Feroe Antecedentes A raíz de las investigaciones realizadas en varios Estados miembros que dieron lugar al establecimiento de la ficha AM 2/90, una investigación comunitaria efectuada en las Islas Feroe estableció la inaplicabilidad de alrededor 600 certificados EUR 1 emitidos por las autoridades feroesas con destino a Bélgica, Dinamarca, Francia, Países Bajos y Reino Unido. Estos certificados EUR 1 permitían conceder erróneamente el beneficio de los derechos reducidos previstos a favor de los productos originarios de las Islas Feroe, a gambas pescadas por barcos canadienses, o por barcos feroeses que no cumplían las condiciones de armamento previstas en materia de trato arancelario preferencial, y a gambas de terceros países simplemente peladas en las Islas Feroe. Las normas de origen aplicables en la materia a todos los productos pesqueros, adoptadas en 1974 y prorrogadas en el acuerdo comercial celebrado después con las Islas Feroe, son normas estándar que se basan en consideraciones económicas y no deberían presentar ninguna dificultad particular de aplicación para los operadores del comercio internacional. Las autoridades feroesas, en un primer momento reconocieron los hechos, y posteriormente se retractaron. En efecto, pretendieron haber ignorado algunas de las disposiciones en materia de origen preferencial, lo que se ve contradicho por las instrucciones dadas a las empresas por estas mismas autoridades, pero cuya aplicación no controlaron ellas. Pretendieron también que la existencia del régimen bilateral con Dinamarca, paralelamente al régimen preferencial comunitario, era fuente de errores. j-vv, iicwuu, catui pian peueuameme evitaoies mediante la aplicación de medidas de control adecuadas, las cuales, de todos modos, no se referían más que a un número limitado de operadores. 7 Ciífas adoptadas el 31,10. 96. * 14. 903,71 UKL o 18 048 m;% oor io qu*» s« ?*We 18 La condonación de los derechos no puede otorgarse, según la normativa comunitaria aplicable, sólo por que se hayan presentado, incluso de buena fe, para la concesión de un trato arancelario preferencial en favor de mercancías declaradas para la libre práctica, documentos que hayan resultado posteriormente ser falsos, estar falsificados o no ser válidos. En este caso particular, para efectuar esta recaudación, los Estados miembros debían basar su acción en la retirada por parte de las autoridades feroesas de los certificados objeto de litigio, así como en las comprobaciones efectivas que figuran en el informe de la misión comunitaria de investigación de 15 de octubre de 1991 en la que participaron algunos de sus funcionarios. Más tarde se puso el informe en conocimiento de todos los Estados miembros, de acuerdo con la normativa adoptada por el Consejo. Los importes pendientes de recaudación a posteriori se estimaron en un primer momento en 10 millones de ecus. Resultado de la acción de recaudación La comprobación de la no aplicabilidad de los certificados EUR 1 expedidos por las autoridades feroesas, por distintas razones, no ha redundado en la recaudación total de los RPT en cuestión. Esto se debe en parte al régimen bilateral existente entre Dinamarca y las Islas Feroe que preveía entre otras cosas la franquicia para todas las importaciones de productos feroeses en Dinamarca. Este régimen preferencial finalizó a partir del 1. 1. 1992 con el acuerdo comercial firmado entre la Comunidad y las Islas Feroe y consagrado por el artículo 20 de la ley aduanera nacional. Las autoridades danesas interpretaron que el protocolo relativo a las Islas Feroe adjunto al Acta de adhesión de Dinamarca seguía siendo de aplicación, en ausencia de posición contraria adoptada por el Consejo. En estas condiciones, las importaciones de gambas destinadas al consumo en Dinamarca o a la reexportación hacia terceros países, en particular después del pelado, que no podían beneficiarse de la preferencia de conformidad con los EUR 1 impugnados fueron objeto de la franquicia en aplicación del artículo 20 de la ley aduanera danesa. La aplicación de esta franquicia afectó a unos 11 millones de ecus, reduciéndose así las recaudaciones que la administración danesa debe efectuar a aproximadamente 1/10° de los importes (véase el cuadro n° 11-5: 962. 950 ecus). En cambio, las importaciones en Dinamarca de gambas beneficiarías de esta franquicia no se encontraban en libre circulación y cualquier reexpedición hacia otros Estados miembros debía ser objeto de un impuesto o de un envío en tránsito externo (TI). El hecho de que Dinamarca no haya adoptado medidas de vigilancia sobre estas reexportaciones, aparte de un aviso a los importadores interesados, plantea determinados problemas respecto de los cuales la Comisión deberá adoptar posición cuanto antes. 19 Otra circunstancia particular de este expediente se debe a que Dinamarca, Irlanda y el Reino Unido aplicaron hasta el año 1992 a estas importaciones tarifas nacionales preferenciales. Por otra parte, un juez belga se ha pronunciado en favor de un deudor belga a quien la administración de aduanas belga había llevado a juicio. Esta administración ha recurrido la sentencia. Por ello, los importadores belgas y los importadores británicos, que son mayoritarios y para los cuales se trataba de flujos tradicionales de importación, se creyeron con más derecho a oponerse a la recaudación a posteriori y se han opuesto por vía judicial. Del mismo modo, el High Court of Justice planteó dos cuestiones prejudiciales el 14 de abril de 1994 al Tribunal de Justicia europeo por la casi totalidad de los importes de los RPT constatados en el Reino Unido y anotados en contabilidad B por este Estado miembro. En respuesta a la cuestión prejudicial, el Tribunal de Justicia dictó sentencia el 14 de mayo de 1996, que debe aún ser interpretada por la jurisdicción británica9. Por el contrario, un importe de 295. 232 ecus fue puesto a disposición por la administración neerlandesa. Por último, con exclusión de los importes prescritos, ha transcurrido un plazo relativamente largo entre el momento de la comunicación a los Estados miembros del resultado de la misión comunitaria que demostraba la inaplicabilidad de los certificados EUR 1 y aquél en que las Administraciones nacionales han adoptado las medidas necesarias para la defensa de los intereses financieros comunitarios. Los servicios de la Comisión pudieron constatar que la administración danesa no había enviado a su debido tiempo las órdenes de recaudación, provocando así la prescripción de cierto número de importes. La recaudación de los importes pendientes, al igual que la confirmación de las recaudaciones ya efectuadas y toda acción contra los Estados miembros por causa de la prescripción en las condiciones anteriormente contempladas, depende no obstante de la interpretación que hagan las jurisdicciones nacionales de la sentencia del Tribunal de Justicia y la Comisión solicitará información a los Estados miembros acerca de las decisiones de los tribunales nacionales y de sus consecuencias en la recaudación de los RPT. » Sentencia de 14. 5. 1996, Islas Feroe Seafood, c-153/94 y 204/94, aun no publicado 20 Cuadro n il - 5 Gambas de las Islas Feroe Pals EUR1 Ficha de fraude Cont. A importes en ecus Cont. B importes en ecus B DK F NL UK 5 266 21 12 185 BE 92/06/06 FR 92/06/09 - FR 92/06/10 10 fichas de fraude 962. 960 295. 232 Totales 599 Total en ecus 1. 258. 182 67. 958 29. 883 1. 804. 238 1. 902. 079 Prescripción 0 Franquicia (ecus) 11. 000. 000 29/4/89 1. 018. 646 12. 018. 646 Juez Sí Sí Sí 2. 2. 3 Televisores en color de 7urquía Antecedentes Distintas informaciones llegadas a la Comisión a partir de i988 sobre los bajos precios aplicados por los exportadores turcos de televisores revelaron que las autoridades turcas expedían ATR para productos que no podían beneficiarse del trato arancelario preferencial. En efecto, los componentes originarios de terceros países utilizados en Turquía en la fabricación de los televisores exportados hacia la Comunidad se importaban bien en Suspensión de los derechos de aduana (sin percepción de la exacción compensadora), bien en el marco de un régimen de reembolso ("drawback"). Al no estar sometidos a los impuestos turcos, los televisores fabricados con estos componentes no podían reexportarse hacia la Comunidad en libre circulación, bajo ATR, sin la percepción de una exacción compensadora en el momento de la reexportación. Sobre la base de estas informaciones, la Comisión advirtió a los Estados miembros (ficha AM 33/88), quienes iniciaron una comprobación de la situación de las exportaciones en cuestión procedentes de Turquía. En primer lugar, solicitaron a las autoridades turcas, sin resultado, la comprobación de esta situación in situ Al cabo de dos años de retrasos, las autoridades turcas finalmente aceptaron la organización de una misión comunitaria del 18 de octubre al 9 de noviembre de 1993. Esta misión confirmó el carácter irregular de las exportaciones turcas de televisores y de la emisión de los certificados de circulación correspondientes respecto a las exigencias del acuerdo CEE-Turquía. A la vista de los resultados de la misión, no impugnados por las sociedades exportadoras y las autoridades turcas, se comunicó a las Administraciones nacionales una lista de los certificados sin valor, elaborada sobre la base de las comprobaciones efectuadas por la misión. La Comisión consideró que el valor de la base imponible que debe considerarse para el cálculo 21 de los derechos exigibles debido a la inaplicabilidad de los certificados ATRl era el valor de los televisores para los cuales se había solicitado la exención de derechos prevista por el Acuerdo, y ello, al tipo del 14% aplicable a estas mercancías. El impacto financiero de la inaplicabilidad de los certificados ATRl para los RPT se evaluó inicialmente 45 en millones de ecus, de los cuales 5 millones constituían derechos antidumping. Resultados de la acción de recaudación En este expediente, las dificultades de recaudación a que se enfrentaron las administraciones de los Estados miembros adoptaron las formas más complejas. Por una parte, las autoridades turcas mantuvieron el mayor tiempo posible la duda sobre el estatuto real de las exportaciones hacia la Comunidad. Fue necesario esperar a enero de 1995 para que las autoridades turcas anunciaran medidas que supuestamente solucionarían el problema para el futuro. Sin embargo, estas medidas tardías que afectaban a los exportadores turcos no podían afectar a las importaciones en la Comunidad y no podían permitir la anulación con efecto retroactivo de las deudas originadas por las importaciones ya efectuadas no afectadas por la prescripción de tres años, y las consiguientes recaudaciones a posteriori. Con respecto a los importes debidos correspondientes al pasado, las autoridades turcas se comprometieron a establecer una exacción compensadora a percibir en los tres próximos años y que supuestamente darían una validez retroactiva a los ATR expedidos erróneamente, lo que no podía considerarse ni en el marco del Código Aduanero, ni en el del Acuerdo de Asociación CEE-Turquía. Estos argumentos fueron recogidos por los importadores y por las autoridades nacionales de los Estados miembros, listas autoridades nacionales se dirigieron en sucesivas ocasiones al más alto nivel a los miembros de la Comisión para pedir una exención de las recaudaciones a posteriori, y los delegados nacionales de la mayoría de los Estados miembros interesados presentaron las mismas solicitudes en los Comités aduaneros de normativa, basándose en los mismos argumentos Las delegaciones francesa y neerlandesa transmitieron a la Comisión peticiones de modificación del Código Aduanero con respecto a la protección de la buena fe de los importadores, con el objeto de obtener la dispensa de recaudación para las deudas originadas en el pasado con motivo de las importaciones de televisores turcos, o bien para eximir en el futuro a los importadores de las consecuencias financieras de la anulación de certificados preferenciales indebidamente expedidos por terceros países y reconocidos a posteriori como inaplicables. 22 Estas solicitudes estaban destinadas a poner las situaciones de no recaudación de deudas aduaneras a cargo de las finanzas comunitarias. La Comisión no pudo dar curso a estas solicitudes que cuestionaban la normativa existente y la propia base del sistema de tratamiento preferencial que gestiona el conjunto de los intercambios con los terceros países. La Comisión, por otra parte, había pedido repetidas veces a lo largo de 199410 a las Administraciones nacionales que procedieran a la recaudación o a la garantía de los RPT en cuestión, concediendo al mismo tiempo a los deudores facilidades de pago compatibles con las disposiciones del Código Aduanero. La posición de la Comisión se ha mantenido, aunque los Estados miembros no han respondido adecuadamente. En efecto, la Comisión considera que al menos a partir del 1 de abril de 1994, fecha a partir de la cual la situación de las relaciones con Turquía había sido objeto de las aclaraciones necesarias, los Estados miembros habrían debido adoptar las medidas necesarias para defender los intereses financieros de los RPT, respetando al mismo tiempo, por supuesto, los derechos de recurso de los deudores. Actualmente, solamente Dinamarca ha recuperado el importe relativo a las escasas importaciones de televisores de color turcos que le concernían. De los demás Estados miembros interesados, solamente el Reino Unido ha proporcionado una relación detallada de la situación de los créditos que le corresponden, con una parte en la contabilidad B y una parte prescrita. Los Países Bajos han puesto a disposición la parte no prescrita, aplicando la prescripción a partir de julio de 1992. Algunos Estados miembros (B, D, F, E y P) inscribieron los importes debidos en la contabilidad B e informaron a la Comisión, sin proporcionar sin embargo los detalles solicitados. Los demás Estados miembros (EL, I) no atendieron a la petición de información de la Comisión. La inscripción de determinados importes en la contabilidad B no ha ido seguida de auténticas acciones de recaudación. Parece que los Estados miembros afectados esperan para actuar la decisión de la Comisión sobre las solicitudes de devolución, presentadas por los deudores alemanes por unos 5 millones de ecus de conformidad con la normativa de entonces, recogida ahora en los artículos 235 a 242 del Código Aduanero. Recientemente se han añadido nuevos elementos a este expediente. En efecto, mediante decisión de 28 de mayo de 1996 (n \ el Consejo invitó a la Comisión a que realizara un estudio con el fin de encontrar una solución al problema de la recaudación a posteriori de los derechos de aduana, por lo que respecta a las pruebas documentales del estatuto preferencial, en particular, en el contexto de la protección de la buena fe, evitando toda discriminación entre los operadores comunitarios. A este respecto, en su sentencia Seafood (véase nota a pie de página, sección 2. 2. 2), el Tribunal de Justicia proporciona elementos susceptibles de tener Carlas DG XIX n° 1720 de 2 3 1994. n° 3141 de 21. 4. 1994 y n° 8957 de 25 11. 1994 a los representantes permanentes los Estados miembros interesados y carta DG XIX n° 15885 de 6. 10. 1994 a los Directores Generales de Aduanas DOC170de14de|uniode1996 23 también consecuencias en el seguimiento de la recaudación de este expediente. La Comisión prepara actualmente una comunicación sobre el tema, que se enviará al Consejo próximamente. Cuadro n° II - 6 Televisores en color de Turquía ESTADO MIEMBRO Número de ATR Fichas de fraude Número de TVC Impacto financiero Contabilidad A Contabilidad B Estimación de las prescripciones Fecha de prescripción aplicada Declarados Estimados Cantidad en Ecus B 16 5 28366 31. 236 845. 000 (1) 558. 000 (2) 30. 05. 91 DK D EL (4) E F 1 503 302 384 216 NL 119 P 53 UK 314 938 738 12500 25. 500 674. 370 14. 000 000 10. 500. 000 9. 821. 000 4. 974 84 500 399. 407 8. 600. 000 3. 093. 000 12 397 687 368. 936 7. 850. 000 (1) 10. 000. 000 191. 473 4000. 000 (3) 1. 1. 92 1. 6. 92 1. 1. 91 223. 463 5. 580. 000 994 481 1. 567. 400 1. 7. 92 79. 443 1700 000 7132 1. 154. 289 1. 2. 92 584. 121 13000 000 (1)3. 886 225 2722. 000 18. 10. 91 Total 1907 17 426. 991 2. 558. 161 55. 672. 000 1. 027. 113 29. 191. 514 14. 110. 400 (1) (2) (3) (4) El importe fue objeto de una notificación para interrumpir la prescripción, pero aún no se ha iniciado la recaudación. Aún por determinar en función de un examen detallado del expediente En examen Las autoridades griegas no han iniciado ninguna acción 24 3. SÍNTESIS DE LA SITUACIÓN DE LA RECAUDACIÓN POR LOS ESTADOS MIEMBROS 3. 1 Balance general 3. 1. 1 Ejecución del seguimiento La Comisión considera conveniente observar de antemano que, gracias a la cooperación de los Estados miembros, dispone de una imagen relativamente completa de la forma en que los Estados miembros asumen sus responsabilidades en materia de recaudación en situaciones a veces difíciles, como es el caso de los expedientes que son objeto de la presente muestra. Los casos tratados en el marco del presente documento muestran que se justifica un seguimiento sistemático de la situación de la recaudación a nivel nacional. A este respecto, la Comisión es consciente de la carga administrativa suplementaria que implican sus intervenciones. No obstante, se realizan con el fin de salvaguardar los intereses financieros de la Unión y a veces han sido justificadas por las lagunas o debilidades constatadas en la ejecución de la recaudación. 3. 1. 2 Situación global de la recaudación correspondiente a la muestra B/94 (cuadro n°II-7). El cuadro n° II-7 presenta, por Estado miembro y para cada caso de la muestra, la situación de la recaudación desglosada según las posiciones constatadas a 31 de octubre de 1996, es decir: - Pagos efectuados anotados en contabilidad A; - Recaudaciones pendientes inscritas en contabilidad B; - Importes pendientes de recaudación a propósito de los cuales la Comisión impugna la acción de los Estados miembros. La muestra, cuyo importe de RPT pendiente (124 millones de ecus) representa un porcentaje del 27% de| saldo de la contabilidad "B" a 31 de diciembre de 1993, es representativa de las dificultades más preocupantes encontradas por las Administraciones nacionales, es decir los certificados inaplicables en materia de preferencia y las sustracciones al tránsito comunitario. 25 Cuadro n" 11-7 - Balance general Situación de la recaudación para la muestra B94 (4) (5) Prescripción Millones de ecus (6) No inscritos Inscripción en contabilidad B (4a) Recaudación pendiente 12,9 (4b) Casos transmitidos a bs órganos judiciales 0 Importes (6A) franquicia Expedientes de infracción (6B) 0,07 0,96 11,00 1,07 6,9 PC 8,96 PC PC PC 16,60 1. 6 3,7 1 2,7 14,72 25,56 6,9 (1) Expedientes por Estado miembro (2) Total por Estado miembro (3) Inscnpción en Cont A Pagos efectuados B DK 0 E F IRL NL P UK n°1 n"2 n°3 n°4 n°5 n°6 n°5 n°6 n°1 n"2 n°3 n°5 n°6 n°2 n°6 n"1 n"2 n°4 n°5 n"6 n°4 n°1 n°4 n°5 n°6 n°6 n°4 n°5 n°6 22,55 11,99 45,16 3,01 11,58 0,018 18. 493 1,157 10,04 0,03 0,32 0,018 0,52 0,073 0. 3 1 0,007 0,35 0,06 0,56 27,46 10,50 3,01 0,48 0,03 10,00 1,15 0,29 0,2 3,9 70,54 TOTALES: 124,038 2,618 3. 1. 3 Comentarios Recaudaciones efectivas (columna 1) Las únicas recaudaciones que se han producido lo han sido casi exclusivamente en los expedientes de irregularidades correspondientes a intercambios preferenciales. La recaudación para casos de fraude afecta especialmente al tránsito externo, donde las solicitudes de pago han suscitado recursos administrativos o judiciales respecto de la casi totalidad de los importes pendientes. Por estas razones, el tipo de liquidación definitivo de los expedientes es aún muy escaso (menos del 0,5%) Contabilidad B: Recaudaciones pendientes (columna 4a) En esta posición, figura la indicación de importe aun no recaudado. Se podría esperar que se encontrara allí la mayor parte de los recursos en cuestión. No obstante, el importe anotado en contabilidad B es claramente inferior por dos razones principales. 26 1. En determinados casos, porque el plazo de prescripción se produjo antes de que la deuda fuera objeto de una orden de pago al deudor (columna 3); 2. Para otros casos, si bien los importes aún no han prescrito (plazo correspondiente a los casos de fraude), algunos Estados miembros no han hecho aún lo necesario para garantizar la inscripción en la contabilidad B. Casos transmitidos a los órnanos judiciales (columna 4b) Estas situaciones se refieren a expedientes de recaudación a posteriori respecto de los cuales los deudores han recurrido contra las órdenes de pago. Se trata, en particular, de la cuestión de los certificados inaplicables, donde los importadores alegan su buena fe para negarse a pagar las recaudaciones a posteriori. Importes pendientes de recaudación no contabilizados / constatados por los Estados miembros (columna 6) Esta situación de no contabilización de los RPT que deben recaudarse se refiere a un importe relativamente elevado, la cuarta parte de la muestra. Puede ser provisional o definitiva. En el caso de las importaciones de mantequilla germanoneerlandesa, las autoridades alemanas se negaron definitivamente a tener en cuenta las observaciones de la Comisión sobre la existencia de una deuda que habría debido recuperarse. La importancia de la controversia sobre el alcance de las obligaciones del Estado miembro en cuestión justificó la introducción de un procedimiento de infracción. 3. 1. 4 Finalización de la liquidación de los casos de la muestra Uno de los temas que preocupa a la Comisión es el escaso porcentaje actual de liquidación de la muestra. En efecto, las recaudaciones efectivas son insignificantes y el recurso a los tribunales, que pone hasta cierto punto un término a la acción administrativa, sólo afecta asimismo a un importe relativamente escaso. Por el contrario, los casos no cerrados representan la casi totalidad de la muestra y en esta categoría, es necesario observar que más de la mitad está constituida por expedientes sobre los cuales la Comisión está en conflicto con los Estados miembros (declaración de infracción e importes pendientes de recaudación no anotados en la contabilidad). Esta situación facilita hasta cierto punto las maniobras irregulares o fraudulentas. 27 3. 2 Inventario de errores El seguimiento de la muestra B 94 confirma cierto número de errores en la recaudación de los RPTa nivel nacional. 3. 2. 1 Plazos de investigación en los Estados miembros Los asuntos de carácter delictivo (animales vivos, leche en polvo) se caracterizan generalmente por plazos muy largos de investigación por parte de los servicios de investigación nacionales. Estos plazos se deben a la falta de agilidad de las investigaciones y a la sobrecarga de los servicios nacionales. También se ven prolongados por las dificultades de algunos Estados miembros para obtener la asistencia mutua de otros Estados miembros, necesaria para terminar la investigación nacional (véase a continuación). Además, una vez terminadas las investigaciones, la explotación por parte de los servicios financieros y la decisión administrativa sobre la situación de los deudores no son siempre inmediatas. La transferencia de un expediente a la autoridad judicial implica una nueva investigación y plazos aún más largos. Para cuando los servicios interesados disponen de títulos de recaudación operativos, los defraudadores están a menudo fuera de todo alcance. 3. 2. 2 Retrasos debidos a las distintas posibilidades de recurso nacionales A nivel nacional existen distintos métodos de impugnación, administrativos o voluntarios, de las órdenes de recaudación, cuyo principal efecto es suspender la recaudación más allá de plazos de pago previstos por el Código Aduanero. Así, por ejemplo: - Los deudores británicos pueden, sin formalidades especiales, impugnar la validez de las órdenes de recaudación ante su administración. Este procedimiento de negociación no ha ido siempre acompañado de una constatación correcta y cuestiona la constatación de origen, sin que pueda saberse si se trata de una nueva constatación con arreglo al artículo 2 del Reglamento 1552/89 o de una rebaja de parte de la deuda. - En Alemania, los deudores pueden impugnar la orden de recaudación, cuya ejecución se suspende tras la decisión de la administración, por un período indeterminado. - En Francia, las impugnaciones sobre el origen, el valor o la especie de la mercancía declarada se realizan ante una Comisión de conciliación y de peritaje aduanero que no emite dictamen inmediatamente, lo que tiene como efecto suspender la recaudación por un plazo indeterminado, en función del ritmo de trabajo de esta comisión. Por ello, la Comisión va a examinar este tipo de recursos voluntarios que no parecen organizar de manera equivalente el derecho de recurso del título VII del Código Aduanero Comunitario y que, a pesar de su escasa eficacia, tienen como efecto cuestionar las decisiones. 28 En el caso del atún de Seychelles, la misión comunitaria demostró de manera definitiva la imposibilidad de un origen de Seychelles, lo que se inscribió en el informe de esta última, que se envió a la administración francesa. Asimismo, el Consejo de Ministros ACP-CEE se pronunció 18 y 19 de mayo de 1994 al respecto. 3. 2. 3 Retrasos y fallos en la aplicación de las normas sobre la recaudación a posteriori en casos de no liquidación de operaciones de tránsito Se ha constatado que las normas en materia de recaudación a posteriori de las deudas aduaneras a raíz de la no liquidación de operaciones de tránsito no se aplican satisfactoriamente, tal como observó la Comisión sobre la base de los controles in situ (1994-1995) donde se observaron retrasos sistemáticos en todos los Estados miembros. Los expedientes de tránsito objeto de la presente muestra ilustran esta situación. En efecto, los plazos previstos por la normativa para embargar a los responsables se han superado en la mayoría de los casos, a falta de una intervención de las administraciones competentes o como consecuencia de una intervención tardía de estas últimas. Estas situaciones causaron pérdidas definitivas de recursos, al declararse en quiebra las empresas amenazadas con la recaudación (obligados principales) y no tener ya que asumir obligaciones legales debido al rebasamiento de los plazos de embargo. 3. 2. 4 Retrasos y fallos en la aplicación de las normas sobre la recaudación a posteriori en los casos de certificados preferenciales inaplicables Los servicios de la Comisión han observado que, para las recaudaciones a posteriori resultantes de la inaplicabilidad de certificados preferenciales, los resultados de la misión comunitaria de control en los terceros países interesados frieron insuficientemente explotados o no explotados en absoluto por las Administraciones nacionales interesadas. Esta situación ha supuesto la prescripción en determinados casos de irregularidades. Se plantea la cuestión de saber si la reticencia de algunos Estados miembros en sacar las conclusiones adecuadas respecto a la recaudación no se justifica parcialmente por un deseo de protección de los importadores comunitarios que corren el riesgo enfrentarse a la quiebra mientras que la situación de los productores comunitarios de mercancías equivalentes a las mercancías importadas no parece tenerse siempre en cuenta (quiebra de los productores de TV - casos TV turcos). Por parte de los Estados miembros, se ha destacado que al no dar la normativa actual valor probatorio al informe de la misión comunitaria, previsto no obstante por el Reglamento de asistencia mutua, no es posible, según determinadas Administraciones nacionales, utilizarlo ante los tribunales como prueba de la invalidez de los certificados ni fijar su fecha de comunicación por la Comisión con el fin de crear una obligación de constatación en virtud del 29 artículo 78 del código. No obstante, esta situación ya ha mejorado a raíz de la sentencia Seafood, donde el Tribunal ha puesto de relieve la ^importancia de las conclusiones de una misión de investigación comunitaria y las consecuencias que pueden derivarse. La cuestión debería resolverse definitivamente aplicando el reglamento sobre controles y verificaciones "in situ" que realiza la Comisión. (*) De todos modos, es necesario constatar que los Estados miembros no han aplicado satisfactoriamente las disposiciones del Código Aduanero en materia de contracción, ni las del Reglamento n° 1552/89 en materia de constatación. En efecto, no enviaron órdenes de recaudación ni procedieron a la constatación de los RPT, si bien conocían el deudor y el importe de la deuda. 3. 2. 5 Debilidad de la cooperación entre Estados miembros en el marco de la asistencia mutua - En determinados casos de fraude probado, algunos Estados miembros solicitaron sin éxito la asistencia mutua de otros Estados miembros (Alemania se dirigió a los Países Bajos para numerosos casos de vacuno y Bélgica pidió sin éxito ayuda a España en el asunto de la leche en polvo). En otros casos, cuando se prestó asistencia, se hizo transcurrido un largo plazo. - La desaparición de las fronteras interiores de la Unión y las facilidades de circulación que crea exigen una intensificación de las relaciones entre las Administraciones nacionales de los Estados miembros. Respecto de algunos expedientes de la presente muestra que habrían exigido en determinados casos una atribución de la responsabilidad de la recaudación a los Estados miembros y a continuación una posible asistencia de conformidad con la asistencia a la recaudación (Directiva 76/308/CEE), parece que los Estados miembros afectados, en la mayoría de los casos, no han adoptado ninguna iniciativa. 3. 2. 6 El recurso, a veces abusivo, al argumento de la buenaje del importador En numerosos casos de importaciones con certificados preferenciales inaplicables, en particular, en el caso de los televisores en color turcos, los importadores alegaron su buena fe para ser eximidos del pago a posteriori de los derechos y gravámenes debidos, argumentos que determinadas Administraciones nacionales consideraron al menos temporalmente admisibles y presentaron ante los órganos comunitarios. (*) Considerando n° 1 de la sentencia Seafood y párrafo 5 del articulo 8 del Reglamento 2185/96 del Consejo de 11 de Noviembre de 1996 (JOCE L 292 de 15. 11. 96) 30 Por una parte, la jurisprudencia constante del Tribunal de Justicia en la materia ha adoptado hasta ahora posición sobre este punto, estableciendo que la buena fe no puede disculpar en absoluto la presentación de un certificado inaplicable. Por otra parte, el artículo 904 c) de las disposiciones de aplicación del Código, que excluye la condonación o la devolución de los derechos de importación en base únicamente a la buena fe, sigue constituyendo la esencia de la legislación aplicable en materia de acuerdos preferenciales. Sobre la cuestión de la buena fe, conviene recordar que la aplicación de este concepto en el contexto de los regímenes preferenciales es objeto de una comunicación de la Comisión actualmente en proceso de elaboración. Esta comunicación tendrá en cuenta también las consecuencias de la reciente sentencia "Islas Feroe Seafood". 3. 2. 7 1M tolerancia de que dan prueba las Administraciones nacionales. En el Código Aduanero Comunitario existen disposiciones concretas y vinculantes en cuanto a los plazos que deben imponerse a los deudores para el pago de los RPT. Sin embargo, en la práctica las condiciones de recaudación en los Estados miembros no son siempre homogéneas para los mismos casos de fraude o de irregularidades. Algunos deudores se han negado a pagar a sus administraciones nacionales sus deudas aduaneras so pretexto de que, en otros Estados miembros, la recaudación a posteriori no se requería en casos similares. De hecho, los procedimientos de recaudación habían comenzado, pero eran objeto en los demás Estados miembros de un procedimiento de recurso a diferentes niveles, administrativo o judicial, dando a los operadores la impresión de que no se exigía la recaudación. 4. CONCLUSIONES 4. 1 El presente informe da cuenta del seguimiento detallado de 6 casos de fraude e irregularidades seleccionados por la Comisión sobre la base de criterios objetivos. Teniendo en cuenta que estos seis casos son especialmente complejos, los tipos de dificultades que destacan son representativos de la mayoría de los expedientes en materia de recaudación de los RPT. Así, las distintas acciones de recaudación realizadas por los Estados miembros se ven obstaculizadas por la lentitud de los procedimientos de recurso administrativo y judicial y los problemas prácticos a que se enfrentan sus administraciones en la aplicación de las decisiones administrativas o judiciales relativas a la recaudación efectiva de la deuda ante los deudores. A estos problemas se añaden las dificultades correspondientes a medidas de carácter transfronterizo. 31 Estas dificultades objetivas se ven agravadas por las deficiencias observadas en la aplicación de la normativa aduanera, en particular por lo que se refiere a la definición de la deuda aduanera, la constatación y la contabilización de los RPT. 4. 2 En los Estados miembros, el aumento de los casos de fraude e irregularidades, en particular desde principios de los años 90, puso de manifiesto los límites de la las administraciones aduaneras. Esto se debe capacidad de control de fundamentalmente al creciente volumen de las transacciones, a la naturaleza cada vez más sofisticada de los productos, a la complejidad de las normas aplicables y al número de regímenes aduaneros y acuerdos preferenciales a que recurren los operadores. Cada vez más, estas administraciones se enfrentan a un fraude organizado por redes criminales internacionales a menudo establecidas en terceros países, que se ocultan tras sociedades pantalla o que se sirven de empresas conocidas en el mercado pero ignorantes de la auténtica naturaleza de sus socios. Esta situación ha llevado al Consejo y al Parlamento Europeo12 a hacer hincapié en la necesidad absoluta de que los Estados miembros garanticen una protección adecuada de los ingresos comunitarios con vistas a un enfoque global de la lucha contra el derroche y el desvío de los fondos comunitarios. La magnitud de las dificultades no permite esperar soluciones milagrosas, y los esfuerzos de los Estados miembros deben concentrarse en primer lugar en los sectores donde se puede esperar un progreso, es decir, en la aplicación estricta de las disposiciones comunitarias, en particular, en materia de nacimiento de la deuda, de garantía, de constatación y de contabilización de los RPT. Por otra parte, además del refuerzo de las acciones represivas respecto a los defraudadores, cada Estado miembro podría prever modificaciones de sus procedimientos judiciales con el fin de acortar el tratamiento de estos expedientes. A nivel más general, podemos preguntarnos si muchos casos de irregularidades no se deben a disposiciones comunitarias e internacionales complejas, que a veces contemplan varios objetivos simultáneamente. La aplicación de determinados acuerdos internacionales da en efecto lugar a irregularidades que resultan generalmente de una interpretación errónea de las normas comunitarias o del incumplimiento de estas normas por uno de los eslabones de la cadena, mientras otros asumen las consecuencias (financieras). 12 Véase el informe del Sr. Hardong, Ponente del COCOBU y las conclusiones de la Presidencia del Consejo Europeo de Madrid y del Consejo l'COPIN de 27/11/95. 32 Un caso especialmente importante se refiere a los regímenes preferenciales, sector donde se impone claramente una reflexión. Una normativa más transparente que no plantease más problemas de aplicación práctica ni para nuestros socios internacionales ni para los operadores económicos interesados, tendría como consecuencia una disminución de estos casos. 4. 3 La Comisión se comprometió a adoptar una serie de medidas concretas para rectificar los factores que más frecuentemente intervienen impidiendo el cobro de los derechos por parte de los Estados miembros. Procedimientos de recaudación Con respecto a los medios de que disponen los Estados miembros, la Comisión lanzó a finales de 1994 un estudio sobre las disposiciones nacionales de recaudación (forzosa) por medio de cuestionarios enviados a los Estados miembros y de seminarios. Los resultados pusieron de manifiesto algunas insuficiencias, como diferencias de trato en las legislaciones nacionales, en particular respecto de la constitución de las garantías y las vías de la aplicación de la prescripción, recurso. En consecuencia, y de acuerdo con las conclusiones del Consejo ECOFIN de 27 de noviembre de 1995, la Comisión está realizando una reflexión, en colaboración con los representantes de los Estados miembros en el CCRP, para incitar a las Administraciones nacionales a reforzar los procedimientos de cobro de los importes defraudados. Trcinsito comunitario exterior En materia de tránsito, y sobre la base de un informe provisional presentado en octubre de 1996, la ('omisión, en amplia consulta con los Estados miembros y los operadores, está elaborando una estrategia para la reforma de los regímenes de tránsito y definiendo las medidas necesarias para asegurar el funcionamiento sin riesgos de los distintos regímenes Los ejes principales de esta reflexión se refieren al control del acceso al régimen de tránsito comunitario y común, la protección de los intereses financieros, la instauración de un sistema de recogida e intercambio de estadísticas y de información, y la articulación y la coherencia de los distintos sistemas de tránsito. También en relación con el tránsito, la Comisión llevó a cabo una serie de controles durante los años 1994 y 1995, de conformidad con lo dispuesto en los apartados 2 y ?> del artículo 18 del Reglamento 1552/89. En casi todos los Estados miembros se habían observado retrasos, en algunos casos de larga duración, en el cobro, por lo que se solicitó a los listados miembros que rectificaran la situación en todas aquellas operaciones de tránsito que no estuvieran liquidadas una vez transcurrido el plazo legal. La Comisión controla las acciones llevadas a cabo en respuesta a esta solicitud. 33 Acuerdos preferencia/es arancelarios Los problemas puestos de manifiesto en relación con deudas existentes en el contexto de los aranceles preferenciales dieron lugar a unas misiones de inspección de la Comisión en los Estados miembros (de conformidad con lo dispuesto en los apartados 2 y 3 del artículo 18 del Reglamento 1552/89), que confirmaron que los acuerdos preferenciales no funcionan de manera satisfactoria, en particular, en lo relativo a la expedición de certificados de preferencia y a las medidas de control a posteriori adoptadas in situ. la Comunidad como otorgadora de preferencias(13) Estas observaciones la legislación sobre llevaron a la Comisión a reforzar cooperación administrativa entre, por un lado, los países beneficiarios del Sistema de Preferencias Generalizado (SPG) y de acuerdos comunitarios autónomos y, por otro,. Las nuevas disposiciones, que entraron en vigor el 1 de enero de 1997, clarifican los acuerdos de manera que la Comisión pueda participar en investigaciones llevadas a cabo por las autoridades competentes de los países beneficiarios con la finalidad de verificar el verdadero origen de los productos exportados en virtud de un certificado de origen. En la práctica, la Comisión ha establecido un sistema informático para transmitir a las autoridades aduaneras de los Estados miembros los sellos utilizados para autentificar los certificados de origen. Esta transmisión electrónica, que permite una mayor rapidez en la circulación de la información y unos modelos de sellos más legibles, constituye un factor importante de mejora de la eficacia de los controles de los certificados de origen y la circulación de mercancías. Sobre la base de los resultados de las actividades de control y de los análisis descritos más arriba, y de acuerdo con la petición del Consejo formulada en su Decisión de 28 de mayo de 1996(14), la Comisión está en la actualidad preparando una comunicación sobre el tema de los acuerdos preferenciales, en la que se indicarán los pasos que han de darse inmediatamente, y a largo plazo, para solucionar los problemas derivados de la aplicación de dichos acuerdos. Mejora de la calidad de la información sobre la recaudación la modificación (CEE, EURATOM) del Reglamento del Consejo En n° 1552/89(15) , se incluía, por primera vez en relación con los recursos propios comunitarios, la exigencia de que los Estados miembros han de actualizar continuamente la información a la Comisión en materia de cobro de los recursos U Ki'(|l;iiiHMilt) del U)iv. i'|o (CI ) n" VIW de 18 de diciembre ik: 1996 (IH) I. n° 9 de 13 1 1997) por el que se modifica el reglamento (CEE) n° /M!><1/93(dispo'ôinuiK!'ô de aplicación), y en pelicular su;; aitlculos 93,93a y 94 l)e¡:i:;iónn"9()/C/1/0/01,|)ubli(:ad,uMiellK)C 170 de 14. 6 1996, p 1. 14 1!) Relímenlo del Coiv. ;e|o n" 13ÍMKÍ <k« 8 / 1996 (DO L 175 de 13. 7. 1996, p. 3 34 propios en casos de fraudes e irregularidades. Para facilitar la transmisión de los datos se ha creado un programa informático (OWNRES), que estará operativo antes del verano de 1997. En el futuro, la Comisión contará con información actualizada sobre el cobro de los recursos evadidos en este tipo de casos y estará en condiciones de proponer las medidas adecuadas, que considere necesarias para mitigar las deficiencias en la actuación llevada a cabo al nivel nacional. Además, la Comisión va a proponer algunas modificaciones al Reglamento del Consejo (CEE, EURATOM) n° 1552/89 para clarificar las disposiciones relativas a la responsabilidad de los Estados miembros por la falta de cobro de los derechos. Procedimiento por incumplimiento En un caso ("Mantequilla alemana/holandesa"), y como consecuencia de las deficiencias demostradas por las autoridades nacionales en la protección de los intereses financieros de la Comunidad, además de la negativa de dichas autoridades a rectificar la situación en relación con unas importaciones irregulares procedentes de terceros países, la Comisión ha decidido emitir un dictamen motivado de conformidad con lo dispuesto en el artículo 169 del Tratado. 4. 4 Los resultados del seguimiento realizado por la Comisión de la recaudación de la presente muestra darán lugar a una comunicación sobre la recaudación de los recursos propios tradicionales en casos de fraudes e irregularidades. 3-T ISSN 0257-9545 COM(97) 259 final DOCUMENTOS ES 09 01 N° de catálogo : CB-CO-97-247-ES-C ISBN 92-78-20600-8 Oficina de Publicaciones Oficiales de las Comunidades Europeas L-2985 Luxemburgo