ระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานว่าด้วยการตรวจสอบภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน พ.ศ. 2552

ระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยการตรวจสอบภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
พ.ศ.
๒๕๕๒[๑]
 

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๓๓ (๑) และมาตรา ๔๔
วรรคสองแห่งพระราชบัญญัติการประกอบกิจการพลังงาน พ.ศ. ๒๕๕๐
คณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานออกระเบียบไว้ ดังต่อไปนี้

ข้อ ๑
ระเบียบนี้เรียกว่า ระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยการตรวจสอบภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน พ.ศ. ๒๕๕๒

ข้อ ๒
ระเบียบนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันประกาศเป็นต้นไป

ข้อ ๓
ในระเบียบนี้
การตรวจสอบภายใน หมายความว่า
กิจกรรมที่ดำเนินการอย่างเป็นอิสระและเป็นกลาง เพื่อให้มีการปรับปรุงการปฏิบัติงานจนมั่นใจในข้อมูล
เพิ่มคุณค่าของผลงาน และบรรลุวัตถุประสงค์ที่สำนักงานและกองทุนกำหนด โดยการประเมิน
ตรวจสอบ ให้คำปรึกษา แนะนำและปรับปรุงประสิทธิผลของกระบวนการบริหารความเสี่ยง
การควบคุมและการกำกับดูแลกิจการและทรัพย์สินอย่างเป็นระบบ
สำนักงาน หมายความว่า
สำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานและ ให้หมายความรวมถึงสำนักงานประจำเขตด้วย
ฝ่ายบริหาร หมายความว่า
ผู้บริหารทุกระดับของหน่วยรับตรวจ
ฝ่ายตรวจสอบภายใน หมายความว่า
หน่วยงานที่รับผิดชอบงานตรวจสอบภายในของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงานตามที่กำหนดไว้ในระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยการแบ่งส่วนงานสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน พ.ศ. ๒๕๕๑
ผู้ตรวจสอบภายใน หมายความว่า
ผู้ทำหน้าที่ตรวจสอบภายในของสำนักงานและกองทุน
หน่วยรับตรวจ หมายความว่า
หน่วยงานต่าง ๆ ที่รับผิดชอบในการปฏิบัติงานของสำนักงานและกองทุน

ข้อ ๔
ให้ประธานกรรมการรักษาการตามระเบียบนี้
และวินิจฉัยชี้ขาดปัญหาเกี่ยวกับการปฏิบัติตามระเบียบนี้

หมวด
๑
หมวดทั่วไป
 

ข้อ ๕
ให้ฝ่ายตรวจสอบภายในขึ้นตรงต่อคณะกรรมการ
โดยมีคณะกรรมการตรวจสอบเป็นผู้กำกับดูแล

ข้อ ๖
ให้สำนักงานจัดสรรบุคลากรและทรัพยากรที่เพียงพอต่อการปฏิบัติงานอย่างเหมาะสมกับปริมาณงาน

ข้อ ๗
คณะกรรมการหรือคณะกรรมการตรวจสอบจะพิจารณาสั่งการให้ผู้ตรวจสอบภายในปฏิบัติงานอื่นได้ตามควรแก่กรณี
ทั้งนี้ ต้องไม่ทำให้ผู้ตรวจสอบภายในขาดความเป็นอิสระและเที่ยงธรรม
มีส่วนได้ส่วนเสียในกิจกรรมที่ตรวจสอบ

ข้อ ๘
ให้ผู้ตรวจสอบภายในดำรงไว้ซึ่งความเป็นอิสระจากกิจกรรมที่ตรวจสอบ
ปราศจากการแทรกแซงในการปฏิบัติงานและการเสนอความเห็นในการตรวจสอบของฝ่ายบริหารหรือบุคคลหนึ่งบุคคลใด
ผู้ตรวจสอบภายในต้องไม่เป็นกรรมการในคณะกรรมการใด
ๆ
ของสำนักงานและกองทุนอันมีผลกระทบต่อความเป็นอิสระในการปฏิบัติและการเสนอความเห็น

ข้อ ๙
ในกรณีมีความจำเป็นต้องอาศัยผู้เชี่ยวชาญที่มีความรู้
ความสามารถเฉพาะทางมาร่วมปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน ผู้ตรวจสอบภายในอาจเสนอความเห็นต่อคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อดำเนินการจัดจ้างผู้เชี่ยวชาญจากภายนอกก็ได้

หมวด
๒
คณะกรรมการตรวจสอบ
 

ข้อ ๑๐
ให้มีคณะกรรมการตรวจสอบ
ประกอบด้วยประธานกรรมการและกรรมการอีกไม่น้อยกว่าสองคน ซึ่งคณะกรรมการแต่งตั้ง
มีวาระการดำรงตำแหน่งคราวละหนึ่งปีโดยมีกรรมการอย่างน้อยหนึ่งคน เป็นผู้มีความรู้
ความเข้าใจหรือมีประสบการณ์ด้านการเงิน การบัญชี

ข้อ ๑๑
ให้คณะกรรมการตรวจสอบ
มีหน้าที่ความรับผิดชอบดังนี้
(๑)
จัดทำกฎบัตรคณะกรรมการตรวจสอบเพื่อแสดงขอบเขตหน้าที่ให้ชัดเจน
และเสนอขอความเห็นชอบจากคณะกรรมการ
(๒) กำหนดนโยบาย
อนุมัติขอบเขตและแผนการตรวจสอบประจำปีและเสนอคณะกรรมการเพื่อทราบ
รวมทั้งเห็นชอบรายงานผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบภายใน
เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการตรวจสอบและสนับสนุนให้การตรวจสอบภายในเป็นเครื่องมือที่มีประสิทธิภาพ
ในระบบการบริหารและการจัดการของสำนักงานและกองทุน
(๓) สอบทานระบบการควบคุมภายใน (Internal
Control) และระบบการตรวจสอบภายใน (Internal Audit)
ของสำนักงานและกองทุนให้มีความเหมาะสมและมีประสิทธิผล
และให้คำปรึกษาแนะนำแก่ผู้ตรวจสอบภายในเกี่ยวกับการปฏิบัติงานตรวจสอบ
(๔)
สอบทานรายงานทางการเงินให้มีความถูกต้องและเปิดเผยอย่างเพียงพอ
(๕)
สอบทานให้สำนักงานและกองทุนปฏิบัติตามกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
(๖)
ประสานกับฝ่ายบริหารในการให้ข้อคิดเห็นหรือข้อเสนอแนะที่เป็นประโยชน์ต่อสำนักงานและกองทุน
ตลอดจนประสานงานกับผู้ตรวจสอบบัญชีเพื่อให้ได้รายงานทางการเงินที่น่าเชื่อถือ
และสำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินเพื่อปรึกษาหารือหรือรับทราบข้อบกพร่องที่ตรวจพบข้อเสนอแนะเกี่ยวกับระบบการควบคุมภายในที่สำคัญ
มาตรการหรือแนวทางแก้ไข เพื่อเพิ่มประสิทธิภาพในการบริหารงานของสำนักงานและกองทุน
(๗)
รายงานผลการปฏิบัติงานต่อคณะกรรมการอย่างน้อยสองครั้งต่อปี และต้องเสนอเป็นส่วนหนึ่งของรายงานประจำปีของสำนักงานและกองทุน
ทั้งนี้ รายงานควรระบุถึง วัตถุประสงค์ ภารกิจหน้าที่ความรับผิดชอบ
และคำแนะนำของคณะกรรมการตรวจสอบที่ได้กระทำในรอบปีที่ผ่านมาเพื่อการปรับปรุง
(๘) ปฏิบัติงานอื่นที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการ

ข้อ ๑๒
ให้คณะกรรมการตรวจสอบจัดให้มีการประชุมอย่างน้อยปีละสี่ครั้ง

หมวด
๓
ผู้ตรวจสอบภายใน
 

ข้อ ๑๓
ให้ผู้อำนวยการฝ่ายตรวจสอบภายในเป็นผู้ตรวจสอบภายในตามมาตรา
๔๔ โดยรับผิดชอบและบังคับบัญชาฝ่ายตรวจสอบภายใน

ข้อ ๑๔
ให้ผู้ตรวจสอบภายใน
มีหน้าที่ความรับผิดชอบ ดังนี้
(๑) กำกับดูแลให้ฝ่ายตรวจสอบภายในปฏิบัติหน้าที่ตามระเบียบคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน
ว่าด้วยการแบ่งส่วนงานของสำนักงานคณะกรรมการกำกับกิจการพลังงาน พ.ศ. ๒๕๕๑
(๒) กำหนดเป้าหมาย ทิศทาง
ภารกิจงานตรวจสอบภายในเพื่อสนับสนุน การบริหารงานและการดำเนินงานด้านต่าง ๆ
ของสำนักงานและกองทุนโดยให้สอดคล้องกับนโยบายของคณะกรรมการตรวจสอบ
โดยคำนึงถึงความมีประสิทธิภาพของกิจกรรมการบริหารความเสี่ยงและความเพียงพอของระบบการควบคุมภายในของสำนักงานและกองทุน
(๓) กำหนดกฎบัตรไว้เป็นลายลักษณ์อักษร
เสนอคณะกรรมการเพื่อพิจารณาอนุมัติโดยผ่านความเห็นชอบของคณะกรรมการตรวจสอบ
และเผยแพร่หน่วยรับตรวจทราบทั่วกัน
(๔) จัดให้มีการประกันคุณภาพงานตรวจสอบภายใน
เพื่อให้ความเชื่อมั่น ในกระบวนการทำงานของผู้ตรวจสอบภายใน โดยวิธีการประเมินตนเอง
(Self - Assessment)
ตามแนวทางปฏิบัติของกระทรวงการคลัง
(๕) ปฏิบัติงานตรวจสอบให้เป็นไปตามมาตรฐานและคู่มือหรือแนวปฏิบัติ
การตรวจสอบภายในของกระทรวงการคลัง กรณีที่ไม่ได้กำหนดไว้ให้ถือปฏิบัติตามมาตรฐาน
การปฏิบัติงานวิชาชีพการตรวจสอบภายในที่เผยแพร่โดยสมาคมผู้ตรวจสอบภายในแห่งประเทศไทย
หรือ Standards for the Professional
Practice of Internal
Auditing ที่กำหนดโดย The Institute
of Internal Auditors
(IIA)
(๖)
เสนอขอบเขตและแผนการตรวจสอบประจำปีต่อคณะกรรมการตรวจสอบ
เพื่อพิจารณาอนุมัติภายในเดือนตุลาคมของทุกปี
และจัดส่งสำเนาแผนการตรวจสอบที่ได้รับอนุมัติแล้วให้สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินภายในสามสิบวันนับจากวันที่ได้รับอนุมัติ
เว้นแต่สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินจะขอให้ดำเนินการเป็นอย่างอื่น
(๗)
ปฏิบัติงานตรวจสอบตามแผนการตรวจสอบและเสนอรายงานผลการตรวจสอบต่อคณะกรรมการตรวจสอบ
เพื่อพิจารณาให้ความเห็นที่เป็นประโยชน์ในการกำกับดูแลและการติดตามผลของคณะกรรมการตรวจสอบก่อนเสนอคณะกรรมการเพื่อพิจารณาสั่งการให้สำนักงานหรือกองทุนดำเนินการปรับปรุงตามข้อเสนอแนะภายในเวลาอันสมควร
กรณีเรื่องที่ตรวจพบเป็นเรื่องที่สำคัญและเกิดความเสียหายหรืออาจเกิดความเสียหายต่อสำนักงานหรือกองทุนให้รายงานคณะกรรมการตรวจสอบทันที
และให้คณะกรรมการตรวจสอบส่งสำเนารายงานผลการตรวจสอบที่สำคัญและเกิดความเสียหายหรืออาจเกิดความเสียหายต่อสำนักงานหรือกองทุนให้คณะกรรมการ
หากคณะกรรมการมิได้ดำเนินการตามสมควร
ให้คณะกรรมการตรวจสอบส่งรายงานดังกล่าวให้สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดินภายในสิบห้าวันนับจากวันที่ได้รับรายงานผลการตรวจสอบ
(๘) เสนอแนะระบบการควบคุมภายในของหน่วยงานต่าง ๆ
ในสำนักงานและกองทุนตลอดจนการบริหารความเสี่ยงของสำนักงานและกองทุน
(๙) ดำเนินการเกี่ยวกับงานช่วยอำนวยการ
งานเลขานุการ และงานประชาสัมพันธ์ของคณะกรรมการตรวจสอบ โดยการจัดประชุมคณะกรรมการตรวจสอบ
ประสานงานกับผู้ตรวจสอบบัญชี สำนักงานการตรวจเงินแผ่นดิน และหน่วยงานต่าง ๆ
ที่เกี่ยวข้อง
เพื่อให้การปฏิบัติงานตรวจสอบภายในของสำนักงานบรรลุเป้าหมายและเป็นไปอย่างมีประสิทธิภาพ
(๑๐)
ปฏิบัติงานอื่นที่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบภายในตามที่ได้รับมอบหมายจากคณะกรรมการและหรือคณะกรรมการตรวจสอบ

ข้อ ๑๕
ขอบเขตงานของการตรวจสอบภายในให้ครอบคลุมถึง
การตรวจสอบวิเคราะห์ รวมทั้งการประเมินความเพียงพอและประสิทธิผลของระบบการควบคุมภายในของสำนักงานและกองทุน
การบริหารความเสี่ยงของสำนักงานและกองทุน ซึ่งรวมถึง
(๑)
ประเมินความมีประสิทธิภาพและประสิทธิผลของการดำเนินงานในหน้าที่ ของหน่วยรับตรวจ
เสนอแนะการปรับปรุงบริหารความเสี่ยง การควบคุม การกำกับดูแลอย่างต่อเนื่อง
(๒)
ตรวจสอบระบบการปฏิบัติงานตามมาตรฐานและหรือกฎหมาย ระเบียบ
ข้อบังคับคำสั่งที่สำนักงานกำหนดเพื่อให้มั่นใจได้ว่าสามารถนำไปสู่การปฏิบัติงานตามเป้าหมาย
วัตถุประสงค์และสอดคล้องกับนโยบายของสำนักงานและกองทุน
(๓)
ตรวจสอบความถูกต้องและเชื่อถือได้ของข้อมูลและประเมินผลการดำเนินการเกี่ยวกับการเงิน
การบัญชีของสำนักงานและกองทุน
(๔) ตรวจสอบระบบการดูแลรักษาและความปลอดภัยของทรัพย์สินของสำนักงานและกองทุนให้มีความเหมาะสมกับประเภททรัพย์สินนั้น
(๕) วิเคราะห์และประเมินความมีประสิทธิภาพ
ประหยัดและคุ้มค่าในการใช้ทรัพยากรและการกำกับดูแลกิจการพลังงาน

หมวด
๔
หน่วยรับตรวจ
 

ข้อ ๑๖
ให้หน่วยรับตรวจมีหน้าที่ความรับผิดชอบ
ดังนี้
(๑) จัดให้มีระบบการควบคุมภายในและการบริหารความเสี่ยงที่มีประสิทธิภาพ
เพื่อให้ผู้ตรวจสอบภายในสอบทานอีกชั้นหนึ่ง
(๒)
อำนวยความสะดวกและให้ความร่วมมือแก่ผู้ตรวจสอบภายใน
(๓)
จัดทำบัญชีและจัดเก็บเอกสารประกอบรายการบัญชีให้ถูกต้องครบถ้วน
รวมทั้งจัดทำรายงานการเงินให้เรียบร้อยเป็นปัจจุบันพร้อมที่จะให้ผู้ตรวจสอบภายในตรวจสอบได้
(๔) จัดเตรียมรายละเอียดแผนงาน
โครงงานตลอดจนเอกสารหลักฐานที่เกี่ยวข้องในการปฏิบัติงานเพื่อประโยชน์ในการตรวจสอบ
(๕) ชี้แจงและตอบข้อซักถามต่าง ๆ
พร้อมทั้งหาข้อมูลเพิ่มเติมให้แก่ผู้ตรวจสอบภายใน
(๖) ปฏิบัติตามข้อทักท้วง
และข้อเสนอแนะของฝ่ายตรวจสอบภายใน
(๗)
แจ้งผลการปรับปรุงแก้ไขการปฏิบัติงานให้ฝ่ายตรวจสอบภายในทราบภายในระยะเวลาที่กำหนด


ประกาศ
ณ วันที่ ๕ สิงหาคม พ.ศ. ๒๕๕๒
ดิเรก
ลาวัณย์ศิริ
ประธานกรรมการกำกับกิจการพลังงาน















ปริยานุช/ผู้จัดทำ
๑๗ ธันวาคม
๒๕๕๒

นันท์นภัสร์/ตรวจ
๑๗
ธันวาคม ๒๕๕๒

[๑]
ราชกิจจานุเบกษา เล่ม ๑๒๖/ตอนพิเศษ ๑๗๖ ง/หน้า ๓/๓ ธันวาคม ๒๕๕๒