ประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง  การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์ วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก เป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization)

ประกาศคณะกรรมการกองทุน
ประกาศคณะกรรมการกองทุน
บำเหน็จบำนาญข้าราชการ
เรื่อง
การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์
วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก
เป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย
(Unitization)[๑]
 

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา
๒๖ (๑) และ มาตรา ๗๓ แห่งพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ พ.ศ. ๒๕๓๙
คณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการจึงออกประกาศไว้ดังนี้

ข้อ
๑
ให้ยกเลิกประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง
การจัดสรรผลประโยชน์เข้าบัญชีสมาชิก ลงวันที่ ๘ พฤศจิกายน ๒๕๔๒ และประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์เข้าบัญชีสมาชิก (ฉบับที่ ๒) ลงวันที่ ๒๘ ธันวาคม ๒๕๔๓

ข้อ
๒ ในประกาศนี้
กองทุน หมายความว่า
กองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการตามพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ พ.ศ.
๒๕๓๙
วันคำนวณผลประโยชน์สุทธิของกองทุน หมายความว่า
วันที่ทำการคำนวณหาผลประโยชน์สุทธิของกองทุน
สินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก หมายความว่า
ต้นเงินกองกลาง ต้นเงินรอตรวจสอบ ต้นเงินสะสม ต้นเงินสมทบ ต้นเงินชดเชย
ต้นเงินประเดิม และผลประโยชน์ของเงินดังกล่าวทั้งหมดที่ได้รับการจัดสรรแล้ว
จำนวนหน่วย หมายความว่า
จำนวนหน่วยของสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกทั้งหมด
มูลค่าต่อหน่วย หมายความว่า มูลค่าต่อหน่วย
ซึ่งคำนวณโดยนำมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกหารด้วยจำนวนหน่วยของกองทุนส่วนสมาชิกทั้งหมด
ณ วันที่คำนวณมูลค่าต่อหน่วยนั้น
การชดเชยมูลค่า หมายความว่า ณ
วันที่มูลค่าต่อหน่วยไม่ถูกต้อง ต้องทำการคำนวณจำนวนหน่วยเพิ่มหรือลดในรายการที่มีการรับเข้าในสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิก
หรือการจ่ายเงินซึ่งมีจำนวนเงินเท่ากับส่วนต่างของมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องกับมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้องแทนการเพิ่มหรือลดจำนวนหน่วย

ข้อ
๓ กำหนดให้มูลค่าต่อหน่วยที่ตราไว้ (Par Value) ณ วันที่ ๓๑ ธันวาคม ๒๕๔๔ มีมูลค่า ๑๐ (สิบ) บาท

ข้อ
๔
ให้กองทุนจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุนเป็นรายวัน ดังนี้
๔.๑
ผลประโยชน์สุทธิของกองทุนรายวัน คำนวณจากผลประโยชน์จากการลงทุน รวมรายได้อื่น ๆ
ทุกประเภท หักด้วยค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของกองทุน ณ วันนั้นโดยใช้เกณฑ์สิทธิ
๔.๒
ผลประโยชน์จากการลงทุน ให้บันทึกตามเกณฑ์สิทธิเป็นรายวัน
โดยรวมรายการกำไรหรือขาดทุนที่เกิดขึ้นจากการวัดมูลค่าเงินลงทุน
๔.๓
รายได้อื่น ๆ ที่ไม่ได้เกิดจากการลงทุน ซึ่งไม่มีนัยสำคัญ ให้
บันทึกในวันทำการสุดท้ายของเดือน
๔.๔
ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานของกองทุน ให้บันทึก ตามเกณฑ์สิทธิเป็นรายวัน
โดยใช้ค่าเฉลี่ยรายวันจากยอดค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงในงบการเงินของเดือนก่อนหน้า ทั้งนี้ ให้ทำการปรับปรุงค่าใช้จ่ายตามที่เกิดขึ้นจริงในวันทำการสุดท้ายของเดือน
๔.๕
ผลประโยชน์สุทธิของกองทุนรายวัน ณ
วันที่ทำการคำนวณให้จัดสรรเข้าบัญชีเงินกองทุนแต่ละประเภท ภายใน ๓ วันทำการ
นับจากวันคำนวณผลประโยชน์สุทธิของกองทุน

ข้อ
๕
การคำนวณมูลค่าต่อหน่วยของสิ้นวันทำการสำหรับกองทุนส่วนสมาชิก
เพื่อใช้สำหรับรายการของกองทุนส่วนสมาชิก
ให้ทำภายในวันทำการถัดไปนับจากวันจัดสรรผลประโยชน์สุทธิ

ข้อ
๖ การใช้ตัวเลขทศนิยมของจำนวนหน่วย
และมูลค่าต่อหน่วย ให้กองทุนดำเนินการ ดังต่อไปนี้
๖.๑
คำนวณจำนวนหน่วยเป็นตัวเลขโดยมีทศนิยมสี่ตำแหน่ง ตั้งแต่ตำแหน่งที่ห้าให้ตัดทิ้ง
๖.๒
คำนวณมูลค่าต่อหน่วยเป็นตัวเลขโดยมีทศนิยมสี่ตำแหน่ง
ตั้งแต่ตำแหน่งที่ห้าให้ใช้การปัดเศษตามหลักสากล (มีค่าตั้งแต่ ๕ ให้ปัดขึ้น)

ข้อ
๗
ให้กองทุนใช้มูลค่าต่อหน่วยของสิ้นวันทำการที่คำนวณ
เป็นมูลค่าต่อหน่วยที่ใช้สำหรับการทำรายการของกองทุนส่วนสมาชิกในวันทำการถัดไป

ข้อ
๘
ให้กองทุนประกาศมูลค่าต่อหน่วยอย่างน้อยเดือนละ ๑ ครั้ง ทั้งนี้
ให้รวมถึงการปิดประกาศหน้าสำนักงาน เพื่อให้สมาชิกสามารถตรวจสอบอ้างอิงได้

ข้อ
๙
ในกรณีที่มีมูลค่าต่อหน่วยไม่ถูกต้องแตกต่างจากมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง
ตั้งแต่ร้อยละ ๐.๕ ขึ้นไปของมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง ให้ดำเนินการชดเชยมูลค่า
เว้นแต่การที่มูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องมีสาเหตุมาจากปัจจัยภายนอกที่ไม่อาจควบคุมได้

ข้อ
๑๐
การชดเชยมูลค่ากรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องต่ำกว่ามูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง
(Understate) ให้ดำเนินการ ดังนี้
๑๐.๑
ลดจำนวนหน่วยสำหรับรายการรับเข้าของกองทุนส่วนสมาชิก
๑๐.๒
จ่ายเงินเพิ่มสำหรับสมาชิกที่สิ้นสุดสมาชิกภาพ

ข้อ
๑๑
การชดเชยมูลค่ากรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องสูงกว่ามูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง
(Overstate) ให้ดำเนินการ ดังนี้
๑๑.๑
เพิ่มจำนวนหน่วยสำหรับรายการรับเข้าของกองทุนส่วนสมาชิก
๑๑.๒
ลดจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับสมาชิกที่สิ้นสุดสมาชิกภาพ

ข้อ
๑๒ ประกาศนี้ให้มีผลบังคับใช้
สำหรับการจัดสรรผลประโยชน์สุทธิและการคิดคำนวณมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกตั้งแต่วันที่
๑ มกราคม ๒๕๔๕ เป็นต้นไป

บทเฉพาะกาล
 

ข้อ
๑๓
ในกรณีที่กองทุนยังไม่สามารถจัดสรรผลประโยชน์สุทธิรายวันเข้ากองทุนส่วนสมาชิกได้
ให้ทำการจัดสรรเข้าเป็นรายเดือนในวันทำการสุดท้ายของเดือน แต่ทั้งนี้
ต้องไม่เกินวันที่ ๑ มีนาคม ๒๕๔๕


ประกาศ ณ วันที่ ๒๑
กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๔๕
สมใจนึก เองตระกูล
ปลัดกระทรวงการคลัง
ประธานกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ







ศุภชัย/พิมพ์
๒๕ สิงหาคม ๒๕๔๗

นวพร/สุนันทา/ตรวจ
๒ กันยายน ๒๕๔๗

โชติกานต์/ปรับปรุง
๒๙ เมษายน ๒๕๕๙
[๑] ราชกิจจานุเบกษา เล่ม ๑๒๑/ตอนพิเศษ
๕๔ ง/หน้า ๑๐๘/๑๒ พฤษภาคม ๒๕๔๗