ประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization) การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิของแผนการลงทุน และการบันทึกบัญชีเงินรายบุคคลตามแผนการลงทุน พ.ศ. 2553

ประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
ประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
เรื่อง
การคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization)
การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิของแผนการลงทุน
และการบันทึกบัญชีเงินรายบุคคลตามแผนการลงทุน
พ.ศ. ๒๕๕๓[๑]
 

โดยที่เป็นการสมควรให้มีประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการว่าด้วยการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย
(Unitization) การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิของแผนการลงทุน
และการบันทึกบัญชีเงินรายบุคคลตามแผนการลงทุน
ให้สอดคล้องกับการจัดให้มีแผนการลงทุนให้สมาชิกเลือก

อาศัยอำนาจตามความในมาตรา ๒๖ (๑) และมาตรา ๗๓
แห่งพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ พ.ศ. ๒๕๓๙
ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ (ฉบับที่ ๕) พ.ศ.
๒๕๕๐ คณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการออกประกาศไว้ ดังต่อไปนี้

ข้อ ๑ ประกาศนี้เรียกว่า
ประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง การคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย
(Unitization) การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิของแผนการลงทุน
และการบันทึกบัญชีเงินรายบุคคลตามแผนการลงทุน พ.ศ. ๒๕๕๓

ข้อ ๒ ในประกาศนี้
แผนการลงทุน หมายความว่า
แผนการลงทุนตามประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง
หลักเกณฑ์และวิธีการจัดให้มีแผนการลงทุน การเลือกแผนการลงทุน การให้ข้อมูลประกอบการพิจารณาเลือกแผนการลงทุน
และการเปลี่ยนแปลงแผนการลงทุน พ.ศ. ๒๕๕๓
แผนหลัก หมายความว่า แผนหลักตามประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีการจัดให้มีแผนการลงทุน การเลือกแผนการลงทุน
การให้ข้อมูลประกอบการพิจารณาเลือกแผนการลงทุน และการเปลี่ยนแปลงแผนการลงทุน พ.ศ.
๒๕๕๓
มูลค่าต่อหน่วย หมายความว่า มูลค่าต่อหน่วยของแต่ละแผนการลงทุนซึ่งคำนวณโดยนำมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของแต่ละเเผนการลงทุนหารด้วยจำนวนหน่วยของแต่ละแผนการลงทุน
วันทำการ หมายความว่า วันทำการของกองทุน

ข้อ ๓ เมื่อประกาศนี้มีผลใช้บังคับ
ให้กองทุน
(๑)
โอนจำนวนหน่วยของสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกทั้งหมดตามประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ
เรื่อง การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน และหลักเกณฑ์
วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิของกองทุนส่วนสมาชิกเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย
(Unitization) ลงวันที่ ๒๑ กุมภาพันธ์ พ.ศ. ๒๕๔๕
และประกาศคณะกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ เรื่อง
การจัดสรรผลประโยชน์สุทธิเข้าบัญชีเงินกองทุน
และหลักเกณฑ์วิธีการคิดมูลค่าสินทรัพย์สุทธิ
ของกองทุนส่วนสมาชิกเป็นจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย (Unitization) (ฉบับที่ ๒) ลงวันที่ ๓๑ มีนาคม พ.ศ. ๒๕๔๗
ไปเป็นจำนวนหน่วยของแผนหลัก
(๒) กำหนดมูลค่าต่อหน่วยเริ่มต้นของแต่ละแผนการลงทุนเท่ากับมูลค่าต่อหน่วยของแผนหลัก

ข้อ ๔ ให้กองทุนบันทึกเงินสะสม เงินสมทบ
เงินประเดิม เงินชดเชย เงินกองกลาง
หรือผลประโยชน์ตอบแทนเงินดังกล่าวที่กองทุนได้รับจากส่วนราชการหรือสมาชิกเป็นจำนวนหน่วยเข้าบัญชีเงินรายบุคคลของสมาชิกตามแต่ละแผนการลงทุนหรือบัญชีอื่นที่เกี่ยวข้องภายใน
๓ วันทำการ นับแต่วันที่ได้รับเงินและข้อมูลถูกต้องครบถ้วนแล้ว
โดยใช้มูลค่าต่อหน่วย ณ วันที่บันทึกรายการนั้น
เว้นแต่กรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงเงินประเดิมตามมาตรา ๖๗/๒
แห่งพระราชบัญญัติกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ พ.ศ. ๒๕๓๙ ให้ใช้มูลค่าต่อหน่วย ณ
วันที่ ๒๗ มีนาคม ๒๕๔๐ ตามที่กองทุนกำหนด

ข้อ ๕ ให้คำนวณดอกผลและค่าใช้จ่ายของกองทุนตามหลักการบัญชีที่รับรองทั่วไป
และทำการจัดสรรผลประโยชน์ตอบแทนการลงทุนของหลักทรัพย์แต่ละประเภทให้แต่ละแผนการลงทุนตามส่วน
รวมทั้งคำนวณสินทรัพย์สุทธิและมูลค่าต่อหน่วยของแต่ละแผนการลงทุนและของบัญชีอื่นเป็นรายวัน
ให้เสร็จสิ้นภายใน ๓ วันทำการ เพื่อใช้สำหรับการเพิ่มหรือลดจำนวนหน่วยของแผนการลงทุนในวันทำการถัดไป

ข้อ ๖ ในกรณีที่สมาชิกภาพของสมาชิกสิ้นสุดลง
การคำนวณเงินในบัญชีรายบุคคล ให้ใช้มูลค่าต่อหน่วย ณ
วันที่กองทุนได้ตรวจสอบข้อมูลการนำส่งเงินเข้ากองทุน ข้อมูลเกี่ยวกับเงินประเดิม
(ถ้ามี) รวมทั้งแบบขอรับเงินจากกองทุนและเอกสารหลักฐานถูกต้องครบถ้วนแล้ว

ข้อ ๗ การใช้ตัวเลขทศนิยมของจำนวนหน่วยและมูลค่าต่อหน่วย
ให้กองทุนดำเนินการ ดังต่อไปนี้
(๑) คำนวณจำนวนหน่วยเป็นตัวเลขโดยมีทศนิยมสี่ตำแหน่ง
ตั้งแต่ตำแหน่งที่ห้าให้ตัดทิ้ง
(๒) คำนวณมูลค่าต่อหน่วยเป็นตัวเลขโดยมีทศนิยมสี่ตำแหน่ง ตั้งแต่ตำแหน่งที่ห้าให้ใช้การปัดเศษตามหลักสากล
(มีค่าตั้งแต่ ๕ ให้ปัดขึ้น)

ข้อ ๘ ในกรณีที่มูลค่าต่อหน่วยไม่ถูกต้องโดยมีความแตกต่างจากมูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง
ตั้งแต่ร้อยละ ๐.๕ ขึ้นไป ให้ดำเนินการชดเชยตามวิธีการที่กำหนดไว้ในข้อ ๙ หรือข้อ
๑๐ เว้นแต่กรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องมีสาเหตุมาจากปัจจัยภายนอกที่ไม่อาจควบคุมได้

ข้อ ๙ การชดเชยกรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องต่ำกว่ามูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง
(Understate) ให้ดำเนินการ ดังนี้
(๑) ลดจำนวนหน่วยสำหรับรายการรับเข้าของแผนการลงทุนนั้น
(๒) จ่ายเงินเพิ่มให้แก่สมาชิกที่สิ้นสุดสมาชิกภาพ

ข้อ ๑๐ การชดเชยกรณีมูลค่าต่อหน่วยที่ไม่ถูกต้องสูงกว่ามูลค่าต่อหน่วยที่ถูกต้อง
(Overstate) ให้ดำเนินการ ดังนี้
(๑) เพิ่มจำนวนหน่วยสำหรับรายการรับเข้าของแผนการลงทุนนั้น
(๒) ลดจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับสมาชิกที่สิ้นสุดสมาชิกภาพ

ทั้งนี้ ตั้งแต่วันที่ ๑๖ สิงหาคม ๒๕๕๓ เป็นต้นไป


ประกาศ
ณ วันที่ ๙ สิงหาคม พ.ศ. ๒๕๕๓
สถิตย์
ลิ่มพงศ์พันธุ์
ปลัดกระทรวงการคลัง
ประธานกรรมการกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการ








ปริยานุช/ผู้จัดทำ
๑๖ ธันวาคม
๒๕๕๗

ปริญสินีย์/ผู้ตรวจ
๑๖ ธันวาคม
๒๕๕๗








[๑] ราชกิจจานุเบกษา
เล่ม ๑๓๑/ตอนที่ ๑๓๓ ง/หน้า ๒๕๐/๑๑ ธันวาคม ๒๕๕๗