ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้
ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
เรื่อง
สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ และสินทรัพย์
ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้
-----------

 อาศัยอำนาจตามความในมาตรา
๑๕ ทวิ วรรคหนึ่ง แห่งพระราชบัญญัติการ
ธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. ๒๕๐๕
ซึ่งแก้ไขเพิ่มเติมโดยพระราชกำหนดแก้ไขเพิ่มเติมพระราชบัญญัติ
การธนาคารพาณิชย์ พ.ศ. ๒๕๐๕ พ.ศ. ๒๕๒๘
ธนาคารแห่งประเทศไทยออกข้อกำหนดด้วย
ความเห็นชอบของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง ดังต่อไปนี้
 ข้อ
๑
ให้ยกเลิกประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง สินทรัพย์ที่ไม่มีราคา
หรือเรียกคืนไม่ได้และสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้
ลงวันที่ ๒๘ มีนาคม 
๒๕๓๙
 ข้อ
๒
สินทรัพย์ที่ไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ได้แก่
 (๑)
สิทธิเรียกร้องซึ่งได้ปฏิบัติการโดยสมควรเพื่อให้ได้รับชำระหนี้ แต่ไม่มีทางที่
จะได้รับชำระหนี้แล้ว
 (๒)
สิทธิเรียกร้องซึ่งตามพฤติการณ์ไม่อาจเรียกให้ชำระหนี้ได้
 (๓)
สินทรัพย์อื่นซึ่งชำรุด เสียหาย หรือหมดราคา
 ข้อ
๓ สิทธิเรียกร้องที่เรียกคืนไม่ได้ตามข้อ
๒ (๑) นั้น ให้พิจารณาตามเกณฑ์
ข้อใดข้อหนึ่งหรือหลายข้อรวมกัน ดังต่อไปนี้
 (๑)
ลูกหนี้ถึงแก่ความตาย เป็นคนสาบสูญ หรือมีหลักฐานว่าหายสาบสูญไปและ
ไม่มีทรัพย์สินใด ๆ จะชำระหนี้ได้
 (๒)
ลูกหนี้เลิกกิจการ และมีหนี้ของเจ้าหนี้รายอื่นมีบุริมสิทธิเหนือทรัพย์สินทั้ง
หมดของลูกหนี้อยู่ในลำดับก่อนเป็นจำนวนมากกว่าทรัพย์สินขอลูกหนี้
 (๓)
ธนาคารพาณิชย์ได้ฟ้องลูกหนี้หรือได้ยื่นคำขอเฉลี่ยทรัพย์ในคดีที่ลูกหนี้
ถูกเจ้าหนี้รายอื่นฟ้อง และในกรณีนั้น ๆ
ได้มีคำบังคับหรือคำสั่งของศาลแล้ว แต่ลูกหนี้ไม่มีทรัพย์
สินใด ๆ จะชำระหนี้ได้ หรือ
 (๔)
ธนาคารพาณิชย์ได้ฟ้องลูกหนี้ในคดีล้มละลายหรือได้ยื่นคำขอรับชำระหนี้ใน
คดีที่ลูกหนี้ถูกเจ้าหนี้รายอื่นฟ้องในคดีล้มละลาย
และในกรณีนั้น ๆ ได้มีการประนอมหนี้กับลูก
หนี้โดยศาลมีคำสั่งเห็นชอบด้วยกับการประนอมหนี้นั้น
หรือลูกหนี้ถูกศาลพิพากษาให้เป็นบุคคล
ล้มละลาย
และได้มีการแบ่งทรัพย์สินของลูกหนี้ครั้งที่สุดแล้ว
 ข้อ
๔
สินทรัพย์สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ ได้แก่
 (๑)
สิทธิเรียกร้องที่คาดว่าจะเรียกคืนไม่ได้ที่ไม่มีทรัพย์สินเป็นประกัน หรือมี
ทรัพย์สินเป็นประกันเฉพาะส่วนที่ไม่คุ้มหนี้
หรือไม่สมบูรณ์ตามกฎหมาย
 (๒)
สินทรัพย์อื่นเฉพาะส่วนทีเป็นผลต่างของราคาจริงกับราคาตามบัญชีที่สูงกว่า
ราคาจริง ทั้งนี้
ราคาจริงของสินทรัพย์นั้นให้ถือตามราคาซื้อขายในตลาด หรือตามที่ธนาคารแห่ง
ประเทศไทยสั่ง
 (๓)
สินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องที่มีปัญหาในการเรียกให้ชำระคืน หรือไม่ก่อให้เกิด
รายได้ตามปกติ
 ข้อ
๕
สิทธิเรียกร้องที่คาดว่าจะเรียกคืนไม่ได้ตามข้อ ๔ (๑) นั้น ให้พิจารณา
ตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งหรือหลายข้อรวมกัน ดังต่อไปนี้
 (๑)
มีคำสั่งศาลให้พิทักษ์ทรัพย์ลูกหนี้
 (๒)
ลูกหนี้หยุดำเนินกิจการหรือเลิกกิจการ หรือกิจการของลูกหนี้อยู่ระหว่าง
ชำระบัญชี
 (๓)
ลูกหนี้ประวิงการชำระหนี้ หรือกระทำการใด ๆ เพื่อมิให้เจ้าหนี้ได้รับชำระ
หนี้ เช่น ออกไปเสียนอกราชอาณาจักร
หรือยักย้ายถ่ายเททรัพย์สิน
 (๔)
ลูกหนี้มีฐานะการเงินไม่มั่นคงหรือความสามารถในการหารายได้ต่ำอันแสดง
ถึงความสามารถใรการชำระหนี้อ่อน
 (๕)
ธนาคารพาณิชย์ติดต่อลูกหนี้ไม่ได้ หรือตามตัวลูกหนี้ไม่พบ หรือลูกหนี้ไม่
เสียจากภูมิลำเนาที่ปรากฏตามสัญญาโดยไม่แจ้งให้ธนาคารพาณิชย์ทราย
 (๖)
ผู้ค้ำประกันหนี้เข้าเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งดังกล่าวข้างต้น
 (๗)
ธุรกิจของลูกหนี้ไม่ปรากฏแน่ชัด หรือไม่ได้ประกอบธุรกิจจริงจัง
 (๘)
ธนาคารพาณิชย์ได้ฟ้องลูกหนี้หรือได้ยื่นคำขอเฉลี่ยทรัพย์ในคดีที่ลูกหนี้ถูก
เจ้าหนี้รายอื่นฟ้อง
 (๙)
ธนาคารพาณิชย์ได้ฟ้องลูกหนี้ในคดีล้มละลายหรือได้ยื่นคำขอรับชำระหนี้ใน
คดีที่ลูกหนี้ถูกเจ้าหนี้รายอื่นฟ้องในคดีล้มละลาย
 (๑๐)
ลูกหนี้ดำเนินธุรกิจขาดทุนเป็นเวลาตั้งแต่สามปีติดต่อกันขึ้นไป เว้นแสดง
ให้เห็นได้ว่ากิจการของลูกหนี้มีลู่ทางกำไรพอชดเชยผลขาดทุน
 (๑๑)
ลูกหนี้ค้างชำระดอกเบี้ยเป็นระยะเวลารวมกันเกินหนึ่งปี เว้นแต่แสดงให้
เห็นได้ว่าจะได้รับชำระหนี้คืนครบเมื่อมีการเรียกให้ชำระหนี้
 (๑๒)
ลูกหนี้ได้ขอผ่อนเวลาการชำระหนี้ไว้ แต่ผิดนัดไม่ชำระหนี้ตามกำหนด
เวลาที่ตกลงกัน หรือ 
 (๑๓)
มีเหตุประการอื่นที่แสดงว่าสิทธิเรียกร้องนั้นคาดว่าจะเรียกคืนไม่ได้ตามที่
ธนาคารแห่งประเทศไทยสั่ง
 ข้อ
๖ สินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องที่มีปัญหาในการเรียกให้ชำระคืน
หรือไม่ก่อ
ให้เกิดรายได้ตามปกติตามข้อ ๔ (๓) นั้น
ให้พิจารณาตามเกณฑ์ข้อใดข้อหนึ่งดังต่อไปนี้
 (๑)
ลูกหนี้ค้างชำระดอกเบี้ยหรือต้นเงินเป็นระยะเวลารวมกันเกินหกเดือน
 (๒)
ลูกหนี้ไม่ชำระหนี้ภายในหกเดือนนับแต่วันที่ถึงกำหนดชำระตามสัญญาหรือ
วันที่ธนาคารพาณิชย์ทวงถามหรือเรียกให้ชำระคืน
 (๓)
สิทธิเรียกร้องซึ่งเข้าเกณฑ์เช่นเดียวกับที่ระบุในข้อ ๕ เฉพาะส่วนที่มีสิน
ทรัพย์เป็นประกัน
 (๔)
มีเหตุประการอื่นที่แสดงว่าสินทรัพย์ หรือสิทธิเรียกร้องนั้นมีปัญหาในการ
เรียกให้ชำระคืน หรือไม่ก่อให้เกิดรายได้ตามปกติตามที่ธนาคารแห่งประเทศไทยสั่ง
 ข้อ
๗
เมื่อสิ้นงวดการบัญชีรอบระยะเวลาหกเดือน ให้ธนาคารพาณิชย์กันเงิน
สำรองสำหรับสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้เป็นจำนวนเท่ากับอัตราดังนี้
 (๑)
ร้อยละหนึ่งร้อยของสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ตาม
ข้อ ๔ (๑) และ ๔ (๒)
 (๒)
ร้อยละสิบห้าของสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ตาม
ข้อ ๔ (๓)
 ทั้งนี้
เงินสำรองตามวรรคหนึ่งต้องมีจำนวนไม่ต่ำกว่าร้อยละศูนย์จุดสองห้าของ
เงินให้สินเชื่อคงค้างทั้งสิ้น ณ วันสิ้นงวดการบัญชีรอบระยะเวลาหกเดือนนั้น
 ข้อ
๘
ธนาคารพาณิชย์ใดมีสินทรัพย์หรือสิทธิเรียกร้องที่มีปัญหาในการเรียกให้
ชำระคืน หรือไม่ก่อให้เกิดรายได้ตามปกติตามข้อ ๔ (๓)
ในงวดการบัญชีครึ่งแรกของปี ๒๕๔๐ 
ซึ่งได้มีการจัดชั้นไว้แล้ว
โดยธนาคารแห่งประเทศไทยหรือโดยธนาคารพาณิชย์เอง และได้ถือ
ปฏิบัติตามคำสั่งหรือตามหลักเกณฑ์ที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนดไว้ก่อนวันที่ประกาศฉบับนี้
ใช้บังคับ
ให้ธนาคารพาณิชย์นั้นกันเงินสำรองเป็นจำนวนเงินไม่ต่ำกว่าร้อยละสิบห้าของสินทรัพย์
หรือสิทธิเรียกร้องดังกล่าวให้ครบถ้วนภายในสิ้นงวดการบัญชีครึ่งหลังของปี
๒๕๔๑ โดยต้อง
ดำเนินการตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้
 (๑)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีครึ่งหลังของปีบัญชี ๒๕๔๐ ให้กันเงินสำรองไว้
ไม่ต่ำกว่ากึ่งหนึ่งของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
 (๒)
ภายในวันสิ้นงวดการบัญชีครึ่งแรกของปีบัญชี ๒๕๔๑ ให้กันเงินสำรองไว้
ไม่ต่ำกว่าสามในสี่ของจำนวนที่ต้องกันเงินสำรองดังกล่าว
 ข้อ
๙
ธนาคารพาณิชย์ใดที่ธนาคารแห่งประเทศไทยได้สั่งให้ตัดสินทรัพย์ที่ไม่มี
ราคาหรือเรียกคืนไม่ได้ออกจากบัญชีหรือให้กันเงินสำรองสำหรับสินทรัพย์ที่สงสัยว่าจะไม่มีราคา
หรือเรียกคืนไม่ได้รายใดอยู่แล้วก่อนวันที่ประกาศนี้ใช้บังคับให้ธนาคารพาณิชย์นั้นปฏิบัติตามคำ
สั่งดังกล่าวต่อไป
เว้นแต่ธนาคารแห่งประเทศไทยจะสั่งเป็นอย่างอื่น 
 ข้อ
๑๐ ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่งงวดการบัญชี ครึ่งหลังของปีบัญชี ๒๕๔๐ 
เป็นต้นไป
 ประกาศ
ณ วันที่ ๒๙ ธันวาคม พ.ศ. ๒๕๔๐
  ชัยวัฒน์ วิบูลย์สวัสดิ์
  ผู้ว่าการ
  ธนาคารแห่งประเทศไทย

[รก. ๒๕๔๐/พ๑๒๕ง/๒๙/๓๐ ธันวาคม]