ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีการลงทุนในหลักทรัพย์ของบริษัทเงินทุน และบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์

ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
ประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีการลงทุนในหลักทรัพย์ของ
บริษัทเงินทุน และบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์
 

จากผลกระทบของวิกฤตการณ์ทางเศรษฐกิจในปี
๒๕๔๑ ทำให้มูลค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ประเภทต่างๆ ของบริษัทเงินทุน
และบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์มีการด้อยค่าลงอย่างมาก
และเนื่องจากวิธีการวัดมูลค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ที่ใช้อยู่ในปัจจุบัน
กำหนดให้มีการรายงานมูลค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ตามราคาทุนที่ได้มา
ทำให้ไม่สะท้อนถึงราคาที่แท้จริงของหลักทรัพย์นั้น

เพื่อให้สอดคล้องกับสภาวะเศรษฐกิจและวิธีการทางการบัญชีในปัจจุบัน
อาศัยตามความในมาตรา ๓๔ (๑) แห่งพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจเงินทุน
ธุรกิจหลักทรัพย์ และธุรกิจเครดิตฟองซิเอร์ พ.ศ. ๒๕๒๒
ธนาคารแห่งประเทศไทยออกประกาศเป็นข้อกำหนดด้วยความเห็นชอบของรัฐมนตรีว่าการกระทรวงการคลัง
ดังต่อไปนี้

ข้อ ๑ ให้ยกเลิกประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
เรื่อง หลักเกณฑ์และวิธีการลงทุนในหลักทรัพย์ของบริษัทเงินทุน ลงวันที่ ๒๓ พฤษภาคม
๒๕๒๑

ข้อ ๒ ในประกาศฉบับนี้
หลักทรัพย์ หมายถึง
(๑) หุ้น
ใบสำคัญแสดงสิทธิในหุ้น ใบสำคัญแสดงสิทธิที่จะซื้อหุ้น
หรือใบสำคัญแสดงสิทธิการเข้าชื่อซื้อหุ้น
(๒) ตราสารหรือหลักฐานแสดงสิทธิในทรัพย์สินของโครงการลงทุนซึ่งผู้ประกอบกิจการจัดการลงทุนเป็นผู้ออก
หลักทรัพย์เพื่อค้า หมายถึง
เงินลงทุนในหลักทรัพย์ที่อยู่ในความต้องการของตลาดที่กิจการถือไว้โดยมีวัตถุประสงค์หลักที่จะขายในอนาคตอันใกล้
ทำให้กิจการถือหุ้นนั้นไว้เป็นระยะสั้นๆ
เพื่อหากำไรจากการเปลี่ยนแปลงราคาของหลักทรัพย์
หลักทรัพย์เผื่อขาย หมายถึง เงินลงทุนในหลักทรัพย์ที่อยู่ในความต้องการของตลาด
ซึ่งไม่ถือเป็นหลักทรัพย์เพื่อค้า
หรือเงินลงทุนในบริษัทย่อยหรือบริษัทร่วมตามนิยามของมาตรฐานการบัญชีไทย
เงินลงทุนทั่วไป หมายถึง เงินลงทุนในหลักทรัพย์ที่ไม่อยู่ในความต้องการของตลาด
ทำให้กิจการไม่สามารถจัดประเภทเป็นหลักทรัพย์เพื่อค้า หรือหลักทรัพย์เผื่อขาย
บริษัทเงินทุน หมายถึง
บริษัทเงินทุนและบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์

ข้อ ๓
จำนวนเงินที่บริษัทเงินทุนจะลงทุนในหลักทรัพย์ตามข้อ ๒ ในกิจการของบุคคลใดๆ
เพื่อเป็นกรรมสิทธิ์ของบริษัทเงินทุนเอง
ต้องมีมูลค่ารวมกันทั้งสิ้นในขณะใดขณะหนึ่งไม่เกินร้อยละ ๖๐
ของเงินกองทุนของบริษัทเงินทุนนั้น ทั้งนี้
เว้นแต่ได้รับอนุญาตจากธนาคารแห่งประเทศไทย
ในการอนุญาตนั้นธนาคารแห่งประเทศไทยจะอนุญาตโดยมีเงื่อนไขก็ได้
เพื่อประโยชน์ในการคำนวณหลักทรัพย์ตามวรรคหนึ่ง
ให้วิธีการวัดมูลค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ของบริษัทเงินทุนและบริษัทเงินทุนหลักทรัพย์
เป็นไปตามมาตรฐานการบัญชีไทย กล่าวคือ
(๑) หลักทรัพย์เพื่อค้า
ให้ใช้ราคาตามบัญชี (ราคาทุนบวกหรือหักค่าเผื่อการปรับมูลค่าหักค่าเผื่อการด้อยค่า)
(๒) หลักทรัพย์เผื่อขาย
ให้ใช้ราคาตามบัญชี (ราคาทุนบวกหรือหักค่าเผื่อการปรับมูลค่า
หักค่าเผื่อการด้อยค่า)
(๓) เงินลงทุนทั่วไป
ให้ใช้ราคาทุนหักค่าเผื่อการด้อยค่า

ข้อ ๔
เงินกองทุนของบริษัทเงินทุนตามประกาศฉบับนี้ ให้หมายความถึง เงินกองทุนตามประกาศธนาคารแห่งประเทศไทย
ว่าด้วยการดำรงเงินกองทุนเป็นอัตราส่วนกับสินทรัพย์และภาระผูกพันของบริษัทเงินทุน

ข้อ ๕
วิธีการวัดมูลค่าเงินลงทุนในหลักทรัพย์ในข้อ ๓
ให้มีผลใช้บังคับในการคำนวณอัตราส่วนการกำกับลูกหนี้รายใหญ่ (Single
lending limit) ตามประกาศของธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง
การกำหนดอัตราส่วนการให้กู้ยืมเงิน หรือลงทุนหรือก่อภาระผูกพัน
หรือจ่ายเงินตามภาระผูกพันเพื่อบุคคลหนึ่งบุคคลใดกับเงินกองทุนของบริษัทเงินทุน

ข้อ ๖
ในกรณีที่การวัดมูลค่าของเงินลงทุนในหลักทรัพย์ที่กำหนดในข้อ ๓ วรรค ๒
มีผลทำให้อัตราส่วนเงินลงทุนในหลักทรัพย์ต่อเงินกองทุนของบริษัทเงินทุนที่กำหนดให้ข้อ
๓ วรรคหนึ่ง หรืออัตราส่วนการให้กู้ยืมเงิน หรือลงทุน หรือก่อภาระผูกพัน
หรือจ่ายเงินตามภาระผูกพันเพื่อบุคคลหนึ่งบุคคลใดกับเงินกองทุน
ตามประกาศของธนาคารแห่งประเทศไทย เรื่อง การกำหนดอัตราส่วนการให้กู้ยืมเงิน
หรือลงทุน หรือก่อภาระผูกพัน
หรือจ่ายเงินตามภาระผูกพันเพื่อบุคคลหนึ่งบุคคลใดกับเงินกองทุนของบริษัทเงินทุน
เปลี่ยนแปลงไป ให้ถือปฏิบัติดังนี้
๖.๑
บริษัทเงินทุนใด
มีอัตราส่วนเงินลงทุนในหลักทรัพย์ต่อเงินกองทุนหรืออัตราส่วนการให้กู้ยืมเงิน
หรือลงทุน หรือก่อภาระผูกพัน
หรือจ่ายเงินตามภาระผูกพันเพื่อบุคคลหนึ่งบุคคลใดกับเงินกองทุน
เกินกว่าอัตราที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด บริษัทเงินทุนนั้นจะลงทุนในหลักทรัพย์
หรือจะให้กู้ยืมเงิน ลงทุน
หรือก่อภาระผูกพันแก่บุคคลดังกล่าวเพิ่มอีกไม่ได้เว้นแต่จะได้รับอนุญาตจากธนาคารแห่งประเทศไทยในการอนุญาตนั้นธนาคารแห่งประเทศไทยจะอนุญาตโดยมีเงื่อนไขก็ได้
๖.๒
บริษัทเงินทุนใด
มีอัตราส่วนเงินลงทุนในหลักทรัพย์ต่อเงินกองทุนหรืออัตราส่วนการให้กู้ยืมเงิน
หรือลงทุน หรือก่อภาระผูกพัน หรือจ่ายเงินตามภาระผูกพันเพื่อบุคคลหนึ่งบุคคลใดกับเงินกองทุน
ต่ำกว่าอัตราที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด
บริษัทเงินทุนนั้นสามารถลงทุนในหลักทรัพย์ หรือสามารถให้กู้ยืมเงิน ลงทุน
หรือก่อภาระผูกพันแก่บุคคลดังกล่าวเพิ่มอีกได้
แต่ต้องเป็นจำนวนที่ไม่ทำให้อัตราส่วนที่กำหนดในข้อ ๓ วรรคหนึ่ง
หรืออัตราส่วนการให้กู้ยืมเงิน หรือลงทุน
หรือก่อภาระผูกพันหรือจ่ายเงินตามภาระผูกพันเพื่อบุคคลหนึ่งบุคคลใดกับเงินกองทุน
ตามประกาศ ธปท. เรื่อง การกำหนดอัตราส่วนการให้กู้ยืมเงิน
หรือลงทุน หรือก่อภาระผูกพัน หรือจ่ายเงินตามภาระผูกพันเพื่อบุคคลหนึ่งบุคคลใดกับเงินกองทุนของบริษัทเงินทุนเกินกว่าอัตราที่ธนาคารแห่งประเทศไทยกำหนด

ข้อ ๗[๑] ประกาศนี้ให้ใช้บังคับตั้งแต่วันถัดจากวันประกาศในราชกิจจานุเบกษาเป็นต้นไป


ประกาศ ณ วันที่ ๒๕ เมษายน พ.ศ. ๒๕๔๖
หม่อมราชวงศ์ปรีดิยาธร เทวกุล
ผู้ว่าการ
ธนาคารแห่งประเทศไทย


สุภาพร/พิมพ์
๔ สิงหาคม ๒๕๔๖

ศุภสรณ์/อภิสิทธิ์
ผู้จัดทำ
๘ สิงหาคม ๒๕๔๖

[๑]รก.๒๕๔๖/พ๕๑ง/๗๑/๑ พฤษภาคม ๒๕๔๖