ضريبة تصاعدية
الضريبة التصاعدية هي الضريبة التي بلغ متوسط معدل الضريبة (الضرائب المدفوعة ÷ الدخل الشخصي) أكثر من المبلغ الخاضع للضريبة. يشير المصطلح «تصاعدي» إلى الطريقة التي تتقدم بها معدل الضريبة من الأقل إلى الأعلى، مما يؤدي إلى أن يكون متوسط معدل الضريبة على دافع الضرائب أقل من معدل الضريبة الهامشي للشخص. يمكن تطبيق المصطلح على الضرائب الفردية أو على النظام الضريبي ككل؛ سنة، متعددة السنوات، أو طول العمر. يتم فرض ضرائب تصاعدية في محاولة للحد من معدل الضريبة للأشخاص ذوي القدرة المنخفضة على الدفع، حيث تحول هذه الضرائب الحدوث بشكل متزايد إلى أولئك الذين لديهم قدرة أعلى على الدفع. عكس الضريبة التصاعدية هي ضريبة تنازلية، حيث ينخفض متوسط معدل الضريبة أو العبء مع زيادة قدرة الفرد على الدفع.

يطبق المصطلح في كثير من الأحيان بالإشارة إلى ضرائب الدخل الشخصي، حيث يدفع الأشخاص ذوو الدخل المنخفض نسبة مئوية أقل من ذلك الدخل من الضريبة مقارنة بالأشخاص ذوي الدخل العالي. يمكن أن ينطبق أيضًا على تعديلات القاعدة الضريبية باستخدام الإعفاءات الضريبية أو الائتمانات الضريبية أو الضرائب الانتقائية التي تخلق تأثيرات توزيع تدريجية. على سبيل المثال، يمكن وصف ضريبة الثروة أو الممتلكات، ضريبة المبيعات على السلع الكمالية، أو الإعفاء من ضرائب المبيعات على الضروريات الأساسية، بأنها لها تأثيرات تصاعدية حيث إنها تزيد من العبء الضريبي على الأسر ذات الدخل المرتفع وتقلل من الضرائب المفروضة على الأسر ذات الدخل المنخفض.

غالبًا ما يقترح فرض ضرائب تصاعدية كوسيلة لتخفيف العلل المجتمعية المرتبطة بعدم المساواة في الدخل المرتفع، حيث يقلل الهيكل الضريبي من عدم المساواة،  لكن الاقتصاديين يختلفون حول الآثار الاقتصادية طويلة المدى للسياسة الضريبية. تشير إحدى الدراسات إلى أن الضرائب التصاعدية يمكن أن ترتبط بشكل إيجابي بالسعادة والرفاهية الشخصية للدول ورضا المواطنين عن المنافع العامة، مثل التعليم والنقل.

التاريخ

الأمثلة المبكرة 
في الأيام الأولى للجمهورية الرومانية، كانت الضرائب العامة تتألف من تقييمات على الثروة والممتلكات المملوكة. كان معدل الضريبة في ظل الظروف العادية 1 ٪ من قيمة العقار، ويمكن أن يرتفع في بعض الأحيان حتى يصل إلى 3 ٪ في حالات مثل الحرب. تم فرض هذه الضرائب على الأراضي والمنازل وغيرها من العقارات والعبيد والحيوانات والأغراض الشخصية والثروة النقدية. بحلول عام 167 قبل الميلاد، لم تعد روما بحاجة إلى فرض ضريبة على مواطنيها في شبه الجزيرة الإيطالية، بسبب ثرواتهم المكتسبة من المقاطعات التي تم فتحها. بعد التوسع الروماني الكبير في القرن الأول، فرض أغسطس سيزار ضريبة الثروة بحوالي 1٪ وضريبة استطلاع ثابتة على كل شخص بالغ، مما جعل النظام الضريبي أقل تقدمًا (حيث لم يعد الثروة الضريبية فقط).

العصر الحديث 
تم فرض أول ضريبة دخل حديثة في بريطانيا من قبل رئيس الوزراء وليام بيت الأصغر في ميزانيته في ديسمبر عام 1798، لدفع ثمن الأسلحة والمعدات اللازمة للحرب الثورية الفرنسية. بدأت ضريبة الدخل الجديدة (التصاعدية) الخاصة بـبيت بتحصيل 2 بنس قديم بالجنيه (1/120) على الدخول التي تتجاوز 60 جنيهًا إسترلينيًا وزادت بحد أقصى 2 شلن (10٪) على دخل يزيد عن 200 جنيه إسترليني. أعرب بيت عن أمله في أن ترفع ضريبة الدخل الجديدة 10 ملايين جنيه إسترليني، لكن إجمالي الإيرادات الفعلية لعام 1799 بلغ ما يزيد قليلاً عن 6 ملايين جنيه إسترليني.

تم فرض ضريبة الدخل التدريجية لـبيت من عام 1799 إلى عام 1802، عندما تم إلغاؤها من قِبل هنري أدينغتون. تولى أدينغتون منصب رئيس الوزراء في عام 1801، بعد استقالة بيت بسبب التحرر الكاثوليكي. أعاد أدينغتون تطبيق ضريبة الدخل في عام 1803 عندما استؤنفت الأعمال العدائية، ولكن تم إلغاؤها مرة أخرى في عام 1816، بعد عام واحد من معركة واترلو.

أعاد السير روبرت بيل تطبيق ضريبة الدخل في المملكة المتحدة في قانون ضريبة الدخل لعام 1842 . عارض بيل، بصفته محافظًا، ضريبة الدخل في الانتخابات العامة لعام 1841، لكن العجز المتزايد في الميزانية تطلب مصدرًا جديدًا للأموال. تم فرض ضريبة الدخل الجديدة، بناءً على نموذج أدينغتون على الدخول التي تتجاوز 150 جنيهًا إسترلينيًا. على الرغم من أن هذا الإجراء كان يهدف في البداية إلى أن يكون مؤقتًا، إلا أنه سرعان ما أصبح عنصرًا أساسيًا في نظام الضرائب البريطاني. تم تشكيل لجنة في عام 1851 تحت قيادة جوزيف هيوم للتحقيق في الأمر، لكنها فشلت في التوصل إلى توصية واضحة. على الرغم من الاعتراض الصاخب، احتفظ وليام جلادستون، وزير الخزانة من عام 1852، بضريبة الدخل التصاعدية، ومددها لتغطية تكاليف حرب القرم. بحلول ستينيات القرن التاسع عشر، أصبحت الضريبة التصاعدية عنصرًا مقبولًا على مضض في النظام المالي الإنجليزي.

في الولايات المتحدة، تم وضع أول ضريبة دخل تدريجية بموجب قانون الإيرادات لعام 1862 . تم التوقيع على القانون من قبل الرئيس أبراهام لنكولن، واستعيض عنه بقانون الإيرادات لعام 1861، والذي فرض ضريبة دخل ثابتة بنسبة 3 ٪ على الدخول التي تتجاوز 800 دولار. سمح التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة، الذي تم تبنيه في عام 1913، للكونجرس بفرض جميع ضرائب الدخل دون أي شرط للتوزيع. بحلول منتصف القرن العشرين، كانت معظم الدول قد طبقت شكلاً من أشكال ضريبة الدخل التصاعدية.

قياس التقدمية 
تم إنشاء مؤشرات مثل مؤشر الدعاوى، معامل جيني، مؤشر كاكواني، مؤشر ثيل، مؤشر أتكينسون، ومؤشر هوفر لقياس مدى تقدم الضرائب، وذلك باستخدام مقاييس مستمدة من توزيع الدخل وتوزيع الثروة.

معدلات الضريبة الهامشية والفعالة 

يمكن التعبير عن معدل الضريبة بطريقتين مختلفتين؛ المعدل الهامشي معبراً عنه بالسعر على كل وحدة إضافية من الدخل أو الإنفاق (أو آخر دولار تم إنفاقه) والمعدل الفعلي (المتوسط) معبراً عنه كضريبة إجمالية مدفوعة مقسومة على إجمالي الدخل أو الإنفاق. في معظم النظم الضريبية التصاعدية، سيرتفع كلا المعدلين مع ارتفاع المبلغ الخاضع للضريبة، على الرغم من أنه قد يكون هناك نطاقات حيث يكون المعدل الهامشي ثابتًا. عادة، يكون متوسط معدل الضريبة لدافعي الضرائب أقل من معدل الضريبة الهامشية. في نظام به ائتمانات ضريبية قابلة للاسترداد أو استحقاقات الرفاه التي تم اختبارها للدخل، من الممكن أن تنخفض المعدلات الحدية مع ارتفاع الدخل عند مستويات دخل أقل.  
[ بحاجة لمصدر ]

التضخم والضرائب بين قوسين 
قوانين الضرائب قد لا تكون مفهرسة بدقة للتضخم. على سبيل المثال، قد تتجاهل بعض القوانين الضريبية التضخم تمامًا. في نظام الضرائب التصاعدي، سيؤدي الفشل في فهرسة الأقواس إلى التضخم في النهاية إلى زيادات ضريبية فعالة (إذا استمر التضخم)، لأن التضخم في الأجور سيزيد من دخل الفرد وينقل الأفراد إلى فئات ضريبية أعلى ذات نسب مئوية أعلى. تُعرف هذه الظاهرة باسم زحف القوس ويمكن أن تسبب جرًا ماليًا. 
[ بحاجة لمصدر ]

الآثار الاقتصادية 
هناك جدل بين السياسيين والاقتصاديين حول دور السياسة الضريبية في تخفيف أو تفاقم عدم المساواة في الثروة والآثار على النمو الاقتصادي .

دخل المساواة 
الضرائب التصاعدية لها تأثير مباشر على الحد من عدم المساواة في الدخل. هذا مُعتبر بشكل خاص إذا تم استخدام الضرائب لتمويل الإنفاق الحكومي التصاعدي مثل مدفوعات التحويل وشبكات الأمان الاجتماعي. ومع ذلك، قد يكون التأثير صامتًا إذا تسببت المعدلات الأعلى في زيادة التهرب الضريبي. عندما يكون التفاوت في الدخل منخفضًا، سيكون إجمالي الطلب مرتفعًا نسبيًا، لأن المزيد من الأشخاص الذين يريدون السلع والخدمات الاستهلاكية العادية سيكونون قادرين على تحملها، في حين أن الأيدي العاملة لن تحتكرها نسبياً. يمكن أن يكون لمستويات عالية من عدم المساواة في الدخل آثار سلبية على النمو الاقتصادي طويل الأجل، والعمالة، والصراع الطبقي. غالبًا ما يقترح فرض ضرائب تصاعدية كوسيلة لتخفيف العلل المجتمعية المرتبطة بعدم المساواة في الدخول المرتفعة. الفرق بين مؤشر جيني لتوزيع الدخل قبل الضرائب ومؤشر جيني بعد الضرائب هو مؤشر لآثار هذه الضريبة.

كتب الاقتصاديان توماس بيكيتي وإيمانويل سيز أن انخفاض التقدمية في السياسة الضريبية الأمريكية في فترة ما بعد الحرب العالمية الثانية زاد من عدم المساواة في الدخل عن طريق تمكين الأثرياء من الوصول إلى رأس المال.

حسب الخبير الاقتصادي روبرت هـ. فرانك، تُنفق التخفيضات الضريبية للأثرياء إلى حد كبير على السلع الموضعية مثل المنازل الكبيرة والسيارات الأكثر تكلفة. يقول فرانك إن هذه الأموال يمكن أن تدفع بدلاً من ذلك أشياء مثل تحسين التعليم العام وإجراء البحوث الطبية، ويقترح فرض ضرائب تدريجية كأداة لمهاجمة العوامل الخارجية الموضعية.

النمو الاقتصادي 
قدم تقرير نشرته منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية في عام 2008 بحثًا تجريبيًا أظهر وجود علاقة سلبية ضعيفة بين تقدم ضرائب الدخل الشخصي والنمو الاقتصادي. في وصف البحث، صرح ويليام ماكبرايد، وهو كاتب في مؤسسة الضرائب المحافظة، أن تقدم ضرائب الدخل يمكن أن يقوض الاستثمار، والمجازفة، وريادة الأعمال، والإنتاجية لأن أصحاب الدخل المرتفع يميلون إلى القيام بالكثير من الادخار والاستثمار والمخاطر، والعمل، وارتفاع إنتاجية العمل. وفقًا لصندوق النقد الدولي، يمكن لبعض الاقتصادات المتقدمة أن تزيد من التقدمية في فرض الضرائب لمعالجة عدم المساواة، دون إعاقة النمو، طالما أن التقدمية ليست مفرطة. يذكر الصندوق أيضًا أن متوسط معدل ضريبة الدخل الأعلى للدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية انخفض من 62 بالمائة في عام 1981 إلى 35 بالمائة في عام 2015، وبالإضافة إلى ذلك، فإن الأنظمة الضريبية أقل تقدمًا مما تشير إليه المعدلات القانونية، نظرًا لأن الأفراد الأثرياء لديهم إمكانية أكبر للوصول إلى إعفاء ضريبي.

التحصيل العلمي 
وصف الاقتصادي جاري بيكر التحصيل العلمي بأنه أصل الحراك الاقتصادي معدلات الضريبة التصاعدية، مع رفع الضرائب على الدخل المرتفع، لها الهدف والأثر المقابل المتمثل في تخفيض العبء على الدخل المنخفض، وتحسين المساواة في الدخل. غالبًا ما يكون التحصيل العلمي مشروطًا بالتكلفة ودخل الأسرة، مما يقلل من فرص حصولهم على التعليم للفقراء. الزيادات في دخل الفقراء والمساواة الاقتصادية يقلل من عدم المساواة في التحصيل العلمي . ويمكن أن تشمل السياسة الضريبية ميزات التقدمية التي تقدم حوافز ضريبية للتعليم، مثل الإعفاءات الضريبية والإعفاءات الضريبية للمنح الدراسية.

من الآثار الضارة المحتملة للجداول الضريبية التقدمية أنها قد تقلل من حوافز التحصيل العلمي. من خلال تخفيض دخل ما بعد الضريبة للعاملين المتعلمين تعليماً عالياً، يمكن للضرائب التقدمية أن تقلل من حوافز المواطنين للحصول على التعليم، وبالتالي تخفيض المستوى العام لرأس المال البشري في الاقتصاد. ومع ذلك، يمكن تخفيف هذا التأثير عن طريق إعانة تعليمية تمولها الضريبة التصاعدية. من الناحية النظرية، يزداد الدعم العام للإنفاق الحكومي على التعليم العالي عندما تكون الضرائب تصاعدية، لا سيما عندما يكون توزيع الدخل غير متكافئ.

عوامل نفسية 

في عام 2011، وجد علماء النفس شيجيهيرو أوشي، وأولريش شماك، وإد دينير، بعد استخدام بيانات من 54 دولة، أن الضرائب التصاعدية كانت مرتبطة إيجابيا بالرفاه الشخصي، في حين أن معدلات الضرائب الإجمالية والإنفاق الحكومي لم تكن كذلك. وأضافوا؛ «لقد وجدنا أن العلاقة بين الضرائب الأكثر تقدماً والمستويات الأعلى من الرفاهية الذاتية تم بوساطة رضا المواطنين عن المنافع العامة، مثل التعليم والمواصلات العامة».

المراجع

روابط خارجية 

الضرائب وإعادة توزيع المداخيل
انعكاس ضريبي
مصطلحات الضرائب
الضريبة التصاعدية هي الضريبة التي بلغ متوسط معدل الضريبة ( الضرائب المدفوعة ÷ الدخل الشخصي ) أكثر من المبلغ ال خاضع للضريبة . يشير المصطلح « تصاعدي » إلى الطريقة التي تتقدم ب ها معدل الضريبة من الأقل إلى الأعلى ، مما يؤدي إلى أن يكون متوسط معدل الضريبة على دافع الضرائب أقل من معدل الضريبة الهامشي ل الشخص . يمكن تطبيق المصطلح على الضرائب الفردية أو على النظام الضريبي ك كل ؛ سنة ، متعددة السنوات ، أو طول العمر . يتم فرض ضرائب تصاعدية في محاولة ل الحد من معدل الضريبة للأشخاص ذوي القدرة المنخفضة على الدفع ، حيث تحول هذه الضرائب ال حدوث ب شكل متزايد إلى أولئك الذين لدي هم قدرة أعلى على الدفع . عكس الضريبة التصاعدية هي ضريبة تنازلية ، حيث ينخفض متوسط معدل الضريبة أو العبء مع زيادة قدرة الفرد على الدفع . يطبق المصطلح في كثير من الأحيان ب الإشارة إلى ضرائب الدخل الشخصي ، حيث يدفع الأشخاص ذوو الدخل المنخفض نسبة مئوية أقل من ذلك الدخل من الضريبة مقارنة بالأشخاص ذوي الدخل العالي . يمكن أن ينطبق أيضًا على تعديلات القاعدة الضريبية ب استخدام الإعفاءات الضريبية أو الائتمانات الضريبية أو الضرائب الانتقائية التي تخلق تأثيرات توزيع تدريجية . على سبيل المثال ، يمكن وصف ضريبة الثروة أو الممتلكات ، ضريبة المبيعات على السلع الكمالية ، أو ال إعفاء من ضرائب المبيعات على الضروريات الأساسية ، ب أن ها ل ها تأثيرات تصاعدية حيث إن ها تزيد من العبء الضريبي على الأسر ذات الدخل المرتفع وتقلل من الضرائب المفروضة على الأسر ذات الدخل المنخفض . غالبًا ما يقترح فرض ضرائب تصاعدية ك وسيلة لتخفيف ال علل المجتمعية المرتبطة ب عدم المساواة في الدخل المرتفع ، حيث يقلل الهيكل الضريبي من عدم المساواة ، لكن الاقتصاديين يختلفون حول الآثار الاقتصادية طويلة المدى ل السياسة الضريبية . تشير إحدى الدراسات إلى أن الضرائب التصاعدية يمكن أن ترتبط ب شكل إيجابي ب السعادة و الرفاهية الشخصية ل الدول ورضا المواطنين عن المنافع العامة ، مثل التعليم و النقل . التاريخ ال أمثلة المبكرة في الأيام الأولى ل الجمهورية الرومانية ، كانت الضرائب العامة تتألف من تقييمات على الثروة و الممتلكات المملوكة . كان معدل الضريبة في ظل الظروف العادية ٪ من قيمة العقار ، و يمكن أن يرتفع في بعض الأحيان حتى يصل إلى ٪ في حالات مثل الحرب . تم فرض هذه الضرائب على الأراضي والمنازل و غير ها من العقارات وال عبيد و الحيوانات والأغراض الشخصية و الثروة النقدية . ب حلول عامقبل الميلاد ، لم تعد روما ب حاجة إلى فرض ضريبة على مواطني ها في شبه الجزيرة الإيطالية ، ب سبب ثروات هم المكتسبة من المقاطعات التي تم فتح ها . بعد التوسع الروماني الكبير في القرن الأول ، فرض أغسطس سيزار ضريبة الثروة ب حوالي و ضريبة استطلاع ثابتة على كل شخص بالغ ، مما جعل النظام الضريبي أقل تقدمًا ( حيث لم يعد الثروة الضريبية فقط ) . العصر الحديث تم فرض أول ضريبة دخل حديثة في بريطانيا من قبل رئيس الوزراء وليام بيت الأصغر في ميزانية ه في ديسمبر عام ل دفع ثمن الأسلحة و المعدات اللازمة ل الحرب الثورية الفرنسية . بدأت ضريبة الدخل الجديدة ( التصاعدية ) الخاصة بـبيت بتحصيلبنس قديم ب الجنيه 120 ) على الدخول التي تتجاوزجنيهًا إسترلينيًا و زادت ب حد أقصىشلن ) على دخل يزيد عنجنيه إسترليني . أعرب بيت عن أمل ه في أن ترفع ضريبة الدخل الجديدةملايين جنيه إسترليني ، لكن إجمالي الإيرادات الفعلية لعامبلغ ما يزيد قليلاً عنملايين جنيه إسترليني . تم فرض ضريبة الدخل التدريجية لـبيت من عام إلى عام عندما تم إلغاء ها من قِبل هنري أدينغتون . تولى أدينغتون منصب رئيس الوزراء في عام بعد استقالة بيت ب سبب التحرر الكاثوليكي . أعاد أدينغتون تطبيق ضريبة الدخل في عام عندما استؤ نفت الأعمال العدائية ، و لٰكن تم إلغاء ها مرة أخرى في عام بعد عام واحد من معركة واترلو . أعاد السير روبرت بيل تطبيق ضريبة الدخل في المملكة المتحدة في قانون ضريبة الدخل ل عام . عارض بيل ، ب صفة ه محافظًا ، ضريبة الدخل في الانتخابات العامة ل عام لكن العجز المتزايد في الميزانية تطلب مصدرًا جديدًا ل الأموال . تم فرض ضريبة الدخل الجديدة ، بناءً على نموذج أدينغتون على الدخول التي تتجاوزجنيهًا إسترلينيًا . على الرغم من أن هذا الإجراء كان يهدف في البداية إلى أن يكون مؤقتًا ، إلا أن ه سرعان ما أصبح عنصرًا أساسيًا في نظام الضرائب البريطاني . تم تشكيل لجنة في عامتحت قيادة جوزيف هيوم ل التحقيق في الأمر ، لٰكن ها فشلت في التوصل إلى توصية واضحة . على الرغم من الاعتراض الصاخب ، احتفظ وليام جلادستون ، وزير الخزانة من عام بضريبة الدخل التصاعدية ، ومدد ها ل تغطية تكاليف حرب القرم . ب حلول ستينيات القرن التاسع عشر ، أصبحت الضريبة التصاعدية عنصرًا مقبولًا على مضض في النظام المالي الإنجليزي . في الولايات المتحدة ، تم وضع أول ضريبة دخل تدريجية ب موجب قانون الإيرادات ل عام . تم التوقيع على القانون من قبل الرئيس أبراهام لنكولن ، واستعيض عن ه ب قانون الإيرادات ل عام و الذي فرض ضريبة دخل ثابتة ب نسبة ٪ على الدخول التي تتجاوزدولار . سمح التعديل السادس عشر لدستور الولايات المتحدة ، الذي تم تبنيه في عام للكونجرس ب فرض جميع ضرائب الدخل دون أي شرط ل التوزيع . ب حلول منتصف القرن العشرين ، كانت معظم الدول قد طبقت شكلاً من أشكال ضريبة الدخل التصاعدية . قياس التقدمية تم إنشاء مؤشرات مثل مؤشر الدعاوى ، معامل جيني ، مؤشر كاكواني ، مؤشر ثيل ، مؤشر أتكينسون ، ومؤشر هوفر ل قياس مدى تقدم الضرائب ، و ذٰلك ب استخدام مقاييس مستمدة من توزيع الدخل و توزيع الثروة . معدلات الضريبة الهامشية والفعالة يمكن التعبير عن معدل الضريبة بطريقتين مختلفتين ؛ المعدل الهامشي معبراً عن ه ب السعر على كل وحدة إضافية من الدخل أو الإنفاق ( أو آخر دولار تم إنفاق ه ) والمعدل الفعلي ( المتوسط ) معبراً عن ه كضريبة إجمالية مدفوعة مقسومة على إجمالي الدخل أو الإنفاق . في معظم النظم الضريبية التصاعدية ، س يرتفع كلا المعدلين مع ارتفاع المبلغ ال خاضع للضريبة ، على الرغم من أن ه قد يكون هناك نطاقات حيث يكون المعدل الهامشي ثابتًا . عادة ، يكون متوسط معدل الضريبة لدافعي الضرائب أقل من معدل الضريبة الهامشية . في نظام ب ه ائتمانات ضريبية قابلة لل استرداد أو استحقاقات الرفاه التي تم اختبار ها ل الدخل ، من الممكن أن تنخفض المعدلات الحدية مع ارتفاع الدخل عند مستويات دخل أقل . [ ب حاجة لمصدر ] التضخم و الضرائب بين قوسين قوانين الضرائب قد لا تكون مفهرسة ب دقة للتضخم . على سبيل المثال ، قد تتجاهل بعض القوانين الضريبية التضخم تمامًا . في نظام الضرائب التصاعدي ، س يؤدي الفشل في فهرسة الأقواس إلى التضخم في النهاية إلى زيادات ضريبية فعالة ( إذا استمر التضخم ) ، لأن التضخم في الأجور س يزيد من دخل الفرد و ينقل الأفراد إلى فئات ضريبية أعلى ذات نسب مئوية أعلى . تُعرف هذه الظاهرة ب اسم زحف القوس و يمكن أن تسبب جرًا ماليًا . [ ب حاجة لمصدر ] الآثار الاقتصادية هناك جدل بين السياسيين والاقتصاديين حول دور السياسة الضريبية في تخفيف أو تفاقم عدم المساواة في الثروة و الآثار على النمو الاقتصادي \ . دخل المساواة الضرائب التصاعدية ل ها تأثير مباشر على الحد من عدم المساواة في الدخل . هذا مُعتبر ب شكل خاص إذا تم استخدام الضرائب ل تمويل الإنفاق الحكومي التصاعدي مثل مدفوعات ا التحويل و شبكات الأمان الاجتماعي . و مع ذلك ، قد يكون التأثير صامتًا إذا تسببت المعدلات الأعلى في زيادة التهرب الضريبي . عندما يكون التفاوت في الدخل منخفضًا ، س يكون إجمالي الطلب مرتفعًا نسبيًا ، لأن المزيد من الأشخاص الذين يريدون السلع و الخدمات الاستهلاكية العادية سيكونون قادرين على تحمل ها ، في حين أن ال أيدي العاملة لن تحتكر ها نسبياً . يمكن أن يكون ل مستويات عالية من عدم المساواة في الدخل آثار سلبية على النمو الاقتصادي طويل الأجل ، و العمالة ، والصراع الطبقي . غالبًا ما يقترح فرض ضرائب تصاعدية ك وسيلة لتخفيف ال علل المجتمعية المرتبطة ب عدم المساواة في الدخول المرتفعة . الفرق بين مؤشر جيني ل توزيع الدخل قبل الضرائب ومؤشر جيني بعد الضرائب هو مؤشر لآثار هذه الضريبة . كتب الاقتصاديان توماس بيكيتي وإيمانويل سيز أن انخفاض التقدمية في السياسة الضريبية الأمريكية في فترة ما بعد الحرب العالمية الثانية زاد من عدم المساواة في الدخل عن طريق تمكين الأثرياء من الوصول إلى رأس المال . حسب الخبير الاقتصادي روبرت هـ . فران ك ، تُنفق التخفيضات الضريبية للأثرياء إلى حد كبير على السلع الموضعية مثل المنازل الكبيرة و السيارات الأكثر تكلفة . يقول فران ك إن هذه الأموال يمكن أن تدفع بدلاً من ذلك أشياء مثل تحسين التعليم العام و إجراء البحوث الطبية ، و يقترح فرض ضرائب تدريجية ك أداة ل مهاجمة العوامل الخارجية الموضعية . النمو الاقتصادي قدم تقرير نشرت ه منظمة التعاون الاقتصادي و التنمية في عامبحثًا تجريبيًا أظهر وجود علاقة سلبية ضعيفة بين تقدم ضرائب الدخل الشخصي و النمو الاقتصادي . في وصف البحث ، صرح ويليام ماكبرايد ، و هو كاتب في مؤسسة الضرائب المحافظة ، أن تقدم ضرائب الدخل يمكن أن يقوض الاستثمار ، والمجازفة ، وريادة الأعمال ، والإنتاجية لأن أصحاب الدخل المرتفع يميلون إلى القيام ب الكثير من الادخار و الاستثمار و المخاطر ، و العمل ، و ارتفاع إنتاجية العمل . وفقًا ل صندوق النقد الدولي ، يمكن ل بعض الاقتصادات المتقدمة أن تزيد من التقدمية في فرض الضرائب ل معالجة عدم المساواة ، دون إعاقة النمو ، طالما أن التقدمية ليست مفرطة . يذكر الصندوق أيضًا أن متوسط معدل ضريبة الدخل الأعلى ل الدول الأعضاء في منظمة التعاون الاقتصادي و التنمية انخفض منب المائة في عامإلىب المائة في عام وب الإضافة إلى ذلك ، ف إن الأنظمة الضريبية أقل تقدمًا مما تشير إلي ه المعدلات القانونية ، نظرًا لأن الأفراد الأثرياء لدي هم إمكانية أكبر ل الوصول إلى إعفاء ضريبي . التحصيل العلمي وصف الاقتصادي جاري بيكر التحصيل العلمي ب أن ه أصل الحراك الاقتصادي معدلات الضريبة التصاعدية ، مع رفع الضرائب على الدخل المرتفع ، ل ها الهدف والأثر المقابل المتمثل في تخفيض العبء على الدخل المنخفض ، و تحسين المساواة في الدخل . غالبًا ما يكون التحصيل العلمي مشروطًا بالتكلفة و دخل الأسرة ، مما يقلل من فرص حصول هم على التعليم للفقراء . الزيادات في دخل الفقراء و المساواة الاقتصادية يقلل من عدم المساواة في التحصيل العلمي \ . و يمكن أن تشمل السياسة الضريبية ميزات التقدمية التي تقدم حوافز ضريبية ل التعليم ، مثل الإعفاءات الضريبية والإعفاءات الضريبية للمنح الدراسية . من الآثار الضارة المحتملة للجداول الضريبية التقدمية أن ها قد تقلل من حوافز التحصيل العلمي . من خلال تخفيض دخل ما بعد الضريبة ل العاملين المتعلمين تعليماً عالياً ، يمكن ل الضرائب التقدمية أن تقلل من حوافز المواطنين ل الحصول على التعليم ، و ب التالي تخفيض المستوى العام ل رأس المال البشر ي في الاقتصاد . و مع ذلك ، يمكن تخفيف هذا التأثير عن طريق إعانة تعليمية تمول ها الضريبة التصاعدية . من الناحية ال نظرية ، يزداد الدعم العام للإنفاق الحكومي على التعليم العالي عندما تكون الضرائب تصاعدية ، لا سيما عندما يكون توزيع الدخل غير متكافئ . عوامل نفسية في عام وجد علماء النفس شيجيهيرو أوشي ، وأولريش شماك ، وإد دينير ، بعد استخدام بيانات مندولة ، أن الضرائب التصاعدية كانت مرتبطة إيجابيا بالرفاه الشخصي ، في حين أن معدلات الضرائب الإجمالية والإنفاق الحكومي لم تكن كذلك . و أضافوا ؛ « لقد وجد نا أن العلاقة بين الضرائب الأكثر تقدماً والمستويات الأعلى من الرفاهية الذاتية تم ب وساطة رضا المواطنين عن المنافع العامة ، مثل التعليم و المواصلات العامة » . المراجع روابط خارجية الضرائب و إعادة توزيع المداخيل انعكاس ضريبي مصطلحات الضرائب