Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng
Công ty của tôi là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (được xác định là người nộp thuế) hoạt động mua bán vật liệu xây dựng tại thành phố Hồ Chí Minh, hiện mới được thành lập (được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) vào tháng 4/2019, và bắt đầu đi vào hoạt động kinh doanh từ đầu tháng 5/2019. Xin cho hỏi, công ty tôi phải kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý? Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cụ thể như thế nào? Xin giúp đỡ!
Theo quy định tại Điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì người nộp thuế có trách nhiệm nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp theo quy định của pháp luật.
Tùy từng đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh, doanh thu hoạt động kinh doanh mà người nộp thuế phải thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo một trong các trường hợp sau:
- Khai thuế giá trị gia tăng theo tháng;
- Khai thuế giá trị gia tăng theo quý;
- Khai thuế giá trị gia tăng tạm tính theo từng lần phát sinh đối với hoạt động kinh doanh xây dựng, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh.
- Khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh đối với thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên doanh số của người kinh doanh không thường xuyên.
Trong đó, theo quy định tại Điều 15 Thông tư 151/2014/TT-BTC thì khai thuế giá trị gia tăng theo quý áp dụng đối với người nộp thuế giá trị gia tăng có tổng doanh thu bán hàng hoá và cung cấp dịch vụ của năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
Trường hợp người nộp thuế mới bắt đầu hoạt động sản xuất kinh doanh việc khai thuế giá trị gia tăng được thực hiện theo quý. Sau khi sản xuất kinh doanh đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý.
Mặt khác, Theo quy định tại Điều 10 Thông tư 156/2013/TT-BTC thì tùy vào hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng hay theo quý và thời hạn nộp hồ sơ sẽ có sự khác nhau, cụ thể như sau:
(1) Đối với hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng;
(2) Đối với hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quý: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quý, tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng.
(3) Đối với hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế chậm nhất là ngày thứ 10 (mười), kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng.
Mà theo như thông tin bạn cung cấp cho chúng tôi thì công ty của bạn là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên (được xác định là người nộp thuế) hoạt động mua bán vật liệu xây dựng tại thành phố Hồ Chí Minh, hiện mới được thành lập (được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp) vào tháng 4/2019, và bắt đầu đi vào hoạt động kinh doanh từ đầu tháng 5/2019.
Do đó: Trong năm 2019, và năm 2020, công ty thuộc trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng theo quý, tạm tính theo quý chậm nhất là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng.
Sau đó, công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2020 để xác định năm 2020 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.
Trên đây là quan điểm tư vấn của chúng tôi đối với vấn đề mà bạn đang thắc mắc.
