Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là bao lâu? Thủ tục xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế?
Xin hỏi: Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là bao lâu? Thủ tục xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế?- Câu hỏi của chị Hiền (Hà Nội).
<subquestion>Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là bao lâu?</subquestion>
Tại khoản 1 Điều 7 Thông tư 78/2021/TT-BTC có quy định về thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT như sau:
<ref>Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp
1. Đối với hóa đơn điện tử:
a) Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có sai sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có sai sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người bán được lựa chọn sử dụng Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có sai sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có sai sót và gửi thông báo theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh;
b) Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ theo quy định tại Khoản 2 Điều 9 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP;
...
</ref>
Như vậy, thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT về thông báo hóa đơn điện tử đã lập có sai sót đến cơ quan thuế là bất cứ thời gian nào nhưng chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.
Tải về mẫu 04/SS-HĐĐT tại đây: tại đây
<subquestion>Sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác thì người bán có cần phải lập lại hóa đơn không?</subquestion>
Tại Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định về xử lý hóa đơn có sai sót như sau:
<ref>Xử lý hóa đơn có sai sót
1. Trường hợp người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho người mua có sai sót thì người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này về việc hủy hóa đơn điện tử có mã đã lập có sai sót và lập hóa đơn điện tử mới, ký số gửi cơ quan thuế để cấp mã hóa đơn mới thay thế hóa đơn đã lập để gửi cho người mua. Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã được cấp mã có sai sót lưu trên hệ thống của cơ quan thuế.
2. Trường hợp hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót thì xử lý như sau:
a) Trường hợp có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót thì người bán thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và không phải lập lại hóa đơn. Người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định này, trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.
b) Trường hợp có sai: mã số thuế; sai sót về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng quy cách, chất lượng thì có thể lựa chọn một trong hai cách sử dụng hóa đơn điện tử như sau:
...
</ref>
Như vậy, nếu có sai sót về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác thì:
Người bán không cần phải lập lại hóa đơn mà cần thông báo cho người mua về việc hóa đơn có sai sót và thông báo với cơ quan thuế về hóa đơn điện tử có sai sót trừ trường hợp hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có sai sót nêu trên chưa gửi dữ liệu hóa đơn cho cơ quan thuế.

Thời hạn nộp mẫu 04/SS-HĐĐT là bao lâu? Thủ tục xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế? (Hình từ Internet)
<subquestion>Thủ tục xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế?</subquestion>
Tại khoản 3 Điều 19 Nghị định 123/2020/NĐ-CP có quy định về thủ tục xử lý hóa đơn điện tử đã lập có sai sót trong trường hợp cơ quan thuế phát hiện hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế như sau:
Bước 1: Cơ quan thuế thông báo cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP tại đây để người bán kiểm tra sai sót.
Bước 2: Theo thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP tại đây về việc kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có sai sót.
Bước 3: Nếu hết thời hạn thông báo ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không thông báo với cơ quan thuế thì cơ quan thuế tiếp tục thông báo lần 2 cho người bán theo Mẫu số 01/TB-RSĐT tại Phụ lục IB ban hành kèm theo Nghị định 123/2020/NĐ-CP tại đây.
Trường hợp quá thời hạn thông báo lần 2 ghi trên Mẫu số 01/TB-RSĐT Phụ lục IB mà người bán không có thông báo thì cơ quan thuế xem xét chuyển sang trường hợp kiểm tra về sử dụng hóa đơn điện tử.

Thông tư 78/2021/TT-BTC hóa đơn điện tử tại đây Nghị định 123/2020/NĐ-CP Nghị định 123/2020/NĐ-CP Nghị định 123/2020/NĐ-CP tại đây Nghị định 123/2020/NĐ-CP tại đây Nghị định 123/2020/NĐ-CP tại đây