Công ty cung cấp dịch vụ tư vấn kinh doanh cho doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế không?
Cho tôi hỏi: Công ty cung cấp dịch vụ tư vấn kinh doanh cho doanh nghiệp chế xuất chịu thuế suất bao nhiêu? - Câu hỏi của anh Khoa (Hà Nội).
<subquestion>Công ty cung cấp dịch vụ tư vấn kinh doanh cho doanh nghiệp chế xuất chịu thuế suất bao nhiêu?</subquestion>
Tại Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC có quy định về thuế suất 10% như sau:
<ref>Điều 11. Thuế suất 10%
Thuế suất 10% áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ không được quy định tại Điều 4, Điều 9 và Điều 10 Thông tư này.
...
Căn cứ các quy định trên, Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ tư vấn kinh doanh cho doanh nghiệp chế xuất nếu dịch vụ này được thực hiện và tiêu dùng ngoài khu phi thuế quan thì áp dụng thuế suất 10% theo quy định tại Điều 11 Thông tư số 219/2013/TT-BTC .
</ref>
Như vậy, công ty cung cấp dịch vụ tư vấn kinh doanh cho doanh nghiệp chế xuất sẽ phải chịu thuế suất 10% nếu dịch vụ tư vấn kinh doanh cho doanh nghiệp chế xuất được thực hiện ngoài khu phi thuế quan.
Lưu ý: Một số mặt hàng, dịch vụ đang áp dụng thuế suất thuế GTGT 10% đang được áp dụng chính sách giảm thuế GTGT còn 8% (áp dụng đến hết ngày 30/6/2024 theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP) nếu không thuộc các dịch vụ quy định tại Phụ lục 1, 2 và 3 ban hành kèm theo Nghị định 94/2023/NĐ-CP

Công ty cung cấp dịch vụ tư vấn kinh doanh cho doanh nghiệp chế xuất có chịu thuế không? (Hình từ Internet)
<subquestion>Làm việc tại doanh nghiệp chế xuất có phải khai báo hải quan khi mang ngoại hối vào không?</subquestion>
Tại khoản 5 Điều 26 Nghị định 35/2022/NĐ-CP có quy định về khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất như sau:
<ref>Điều 26. Quy định riêng áp dụng đối với khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất
...
5. Người lao động làm việc tại doanh nghiệp chế xuất không phải khai báo hải quan khi mang ngoại hối từ nội địa Việt Nam vào doanh nghiệp này và ngược lại.
6. Doanh nghiệp chế xuất được thực hiện các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của pháp luật về đầu tư, pháp luật về doanh nghiệp và quy định khác của pháp luật có liên quan và đảm bảo đáp ứng các điều kiện sau đây:
a) Việc bố trí khu vực lưu giữ hàng hóa phục vụ hoạt động chế xuất phải bảo đảm ngăn cách với khu vực lưu giữ hàng hóa phục vụ các hoạt động sản xuất, kinh doanh khác;
b) Hạch toán riêng doanh thu, chi phí liên quan đến hoạt động chế xuất và các hoạt động kinh doanh khác;
c) Không được sử dụng tài sản, máy móc thiết bị được hưởng ưu đãi về thuế áp dụng đối với doanh nghiệp chế xuất để phục vụ cho hoạt động sản xuất, kinh doanh khác. Trường hợp sử dụng tài sản, máy móc thiết bị được hưởng ưu đãi về thuế áp dụng đối với doanh nghiệp chế xuất để thực hiện các hoạt động kinh doanh khác thì phải hoàn trả ưu đãi về thuế đã được miễn, giảm theo quy định của pháp luật về thuế.
</ref>
Như vậy, người lao động không phải khai báo hải quan khi mang ngoại hối vào nếu làm việc tại doanh nghiệp chế xuất.
<subquestion>Hồ sơ thành lập doanh nghiệp chế xuất đồng thời làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư gồm có những gì?</subquestion>
Tại khoản 1 Điều 26 Nghị định 35/2022/NĐ-CP có quy định hồ sơ thành lập doanh nghiệp chế xuất như sau:
<ref>Điều 26. Quy định riêng áp dụng đối với khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất
1. Hồ sơ, trình tự, thủ tục thành lập doanh nghiệp chế xuất:
a) Trường hợp thành lập doanh nghiệp chế xuất đồng thời với thực hiện thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư thì nhà đầu tư nộp bản cam kết về khả năng đáp ứng các điều kiện kiểm tra, giám sát hải quan theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu cùng với hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư. Cơ quan đăng ký đầu tư cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ghi nhận mục tiêu thành lập doanh nghiệp chế xuất tại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư;
b) Trường hợp thành lập doanh nghiệp chế xuất không đồng thời với thực hiện thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, nhà đầu tư nộp 01 bộ hồ sơ cho cơ quan đăng ký đầu tư nơi đặt doanh nghiệp chế xuất, hồ sơ gồm: các tài liệu về dự án đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư; bản cam kết về khả năng đáp ứng các điều kiện kiểm tra, giám sát hải quan theo quy định của pháp luật về thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu. Cơ quan đăng ký đầu tư cấp Giấy xác nhận đăng ký doanh nghiệp chế xuất cho nhà đầu tư trong thời hạn 03 ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định tại điểm này đối với dự án đầu tư không thuộc diện cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư;
c) Trường hợp dự án đầu tư của nhà đầu tư thuộc diện chấp thuận chủ ....
</ref>
Như vậy, hồ sơ thành lập doanh nghiệp chế xuất đồng thời làm thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư gồm có:
- Bản cam kết về khả năng đáp ứng các điều kiện kiểm tra, giám sát hải quan;
- Hồ sơ đề nghị cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư theo quy định của pháp luật về đầu tư.
Cơ quan đăng ký đầu tư cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư ghi nhận mục tiêu thành lập doanh nghiệp chế xuất tại Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư khi cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư;

Thông tư 219/2013/TT-BTC doanh nghiệp chế xuất Nghị định 94/2023/NĐ-CP Nghị định 94/2023/NĐ-CP Nghị định 35/2022/NĐ-CP Nghị định 35/2022/NĐ-CP