Biểu mẫu bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị sự nghiệp công lập chuyển đổi thành công ty cổ phần?
Bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị sự nghiệp công lập chuyển đổi thành công ty cổ phần? Bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm đơn vị sự nghiệp công lập chính thức chuyển thành công ty cổ phần?
<subquestion>1. Bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị sự nghiệp công lập chuyển đổi thành công ty cổ phần?</subquestion>
Tại Phụ lục I Ban hành kèm theo Thông tư 26/2021/TT-BTC bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị sự nghiệp công lập chuyển đổi thành công ty cổ phần như sau:
TÊN CƠ QUAN CẤP TRÊN: …………….ĐƠN VỊ BÁO CÁO: ……………………….-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc---------------
BẢNG CHUYỂN ĐỔI SỐ LIỆU
Tại thời điểm xác định giá trị đơn vị sự nghiệp công lập chuyển đổi
Ngày ... tháng ... năm ...
Đơn vị tính: …………..
Sổ chi tiết tài khoản của đơn vị theo Chế độ kế toán HCSN
Giá trị do đánh giá lại
Phân loại số liệu theo chỉ tiêu trên Báo cáo tình hình tài chính theo khuôn mẫu Doanh nghiệp
Ghi chú
STT
Ký hiệu tài khoản
Tên tài khoản
Số liệu trên sổ kế toán
Tên chỉ tiêu báo cáo
Số liệu phân tích
Mã số
A
B
C
1
2
D
3
Đ
E
01
111
Tiền mặt


Tiền

111

02
112
Tiền gửi ngân hàng, kho bạc


03
113
Tiền đang chuyển


04
121
Đầu tư tài chính





Căn cứ số liệu đầu tư tài chính và hồ sơ có liên quan, đơn vị phải phân loại chi tiết chỉ tiêu đầu tư tài chính thành các chỉ tiêu chi tiết để lập báo cáo
Các khoản tương đương tiền

112
Chứng khoán kinh doanh

121
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn


- Ngắn hạn

123
- Dài hạn

255
Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết

252
Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác

253
Đầu tư khác


- Tài sản ngắn hạn khác

155
- Tài sản dài hạn khác

268
05
131
Phải thu của khách hàng






Phải thu của khách hàng


Căn cứ sổ chi tiết TK 131 có số dư bên Nợ
- Ngắn hạn

131
- Dài hạn

211



Người mua trả tiền trước


Căn cứ sổ chi tiết TK 131 có số dư bên Có
- Ngắn hạn

312
- Dài hạn

332
06
133
Thuế GTGT được khấu trừ


Thuế GTGT được khấu trừ

152

07
137
Tạm chi






Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

242a
Số tạm chi cho hoạt động xây dựng cơ bản
Phải thu ngắn hạn khác

136a
Số tạm chi còn lại (ngoài số tạm chi cho hoạt động xây dựng cơ bản)
08
138
Phải thu khác






Tài sản thiếu chờ xử lý

139
Căn cứ sổ chi tiết TK 138 có số dư Nợ liên quan đến tài sản thiếu chờ xử lý
Phải thu khác


Căn cứ sổ chi tiết TK 138 có số dư Nợ, trừ số liệu về số tài sản thiếu chờ xử lý nói trên
- Ngắn hạn

136b
- Dài hạn

216a



Phải trả ngắn hạn khác


Căn cứ sổ chi tiết TK 138 có số dư Có
- Ngắn hạn

319a
- Dài hạn

337a
09
141
Tạm ứng


Phải thu khác



- Ngắn hạn

136c

- Dài hạn

216b

10
152
Nguyên liệu, vật liệu


Hàng tồn kho

141a

11
153
Công cụ, dụng cụ






Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn

263

Hàng tồn kho

141b

12
154
Chi phí sản xuất kinh doanh, dịch vụ dở dang


Hàng tồn kho

141c

13
155
Sản phẩm


14
156
Hàng hóa


15
211
Tài sản cố định hữu hình






Tài sản cố định hữu hình

221
Tài sản đủ điều kiện ghi nhận là TSCĐ hữu hình theo quy định đối với doanh nghiệp.
Chi phí trả trước


Tài sản không đủ điều kiện ghi nhận là TSCĐ hữu hình theo quy định đối với doanh nghiệp.
- Ngắn hạn

151a
- Dài hạn

261a
16
213
Tài sản cố định vô hình






Tài sản cố định vô hình

227
Tài sản đủ điều kiện ghi nhận là TSCĐ vô hình đối với doanh nghiệp theo quy định.
Chi phí trả trước


Tài sản không đủ điều kiện ghi nhận là TSCĐ vô hình theo quy định đối với doanh nghiệp.
- Ngắn hạn

151b
- Dài hạn

261b
17
241
Xây dựng cơ bản dở dang






Chi phí xây dựng cơ bản dở dang

242b

Hàng tồn kho

141d

18
242
Chi phí trả trước


Chi phí trả trước



- Ngắn hạn

151c
- Dài hạn

261c
19
248
Đặt cọc, ký quỹ, ký cược


Phải thu khác



- Ngắn hạn

136d
- Dài hạn

216c
20
331
Phải trả cho người bán






Trả trước cho người bán


Căn cứ sổ chi tiết TK 331 có số dư bên Nợ
- Ngắn hạn

132
- Dài hạn

212



Phải trả người bán


Căn cứ sổ chi tiết TK 331 có số dư bên Có
- Ngắn hạn

311
- Dài hạn

331
21
332
Các khoản phải nộp theo lương






Phải trả ngắn hạn khác

319b
Căn cứ sổ chi tiết TK 332 có số dư bên Có



Phải thu ngắn hạn khác

136đ
Căn cứ sổ chi tiết TK 332 có số dư bên Nợ
22
333
Các khoản phải nộp nhà nước






Thuế và các khoản phải thu Nhà nước

153
Căn cứ sổ chi tiết TK 333 có số dư bên Nợ
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

313a
Căn cứ sổ chi tiết TK 333 có số dư bên Có
23
334
Phải trả người lao động


Phải trả người lao động

314

24
337
Tạm thu






Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

313b

Phải trả ngắn hạn khác

319c

Vốn góp của chủ sở hữu


Phần còn lại đã được xác định là vốn nhà nước tại doanh nghiệp
25
338
Phải trả khác






3381
Các khoản thu hộ, chi hộ






Phải thu ngắn hạn khác

136e
Căn cứ sổ chi tiết TK 3381 có số dư bên Nợ


Phải trả ngắn hạn khác

319d
Căn cứ sổ chi tiết TK 3381 có số dư bên Có
3382
Phải trả nợ vay


Vay và nợ thuê tài chính



- Ngắn hạn

320
- Dài hạn

338
3383
Doanh thu nhận trước


Doanh thu chưa thực hiện



- Ngắn hạn

318
- Dài hạn

336
3388
Phải trả khác






Phải trả khác


Căn cứ sổ chi tiết TK 3388 có số dư bên Có
- Ngắn hạn

319đ
- Dài hạn

337b



Phải thu khác


Căn cứ sổ chi tiết TK 3388 có số dư bên Nợ
- Ngắn hạn

136g
- Dài hạn

216d
26
348
Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược


Phải trả khác



- Ngắn hạn

319e
- Dài hạn

337c
27
353
Các quỹ đặc thù






Phải trả khác


Phần kinh phí của Quỹ không hình thành từ nguồn kinh phí NSNN hoặc chênh lệch thu chi của đơn vị SNCL được chuyển giao cho DN chuyển đổi tiếp tục, quản lý sử dụng đúng mục đích của việc huy động
- Ngắn hạn

319g
- Dài hạn

337d
Vốn góp của chủ sở hữu


Phần còn lại đã được xác định là vốn nhà nước tại doanh nghiệp
28
366
Các khoản nhận trước chưa ghi thu






Phải trả khác


Phần kinh phí đầu tư XDCB mà đơn vị không được giao quản lý tài sản sau giai đoạn nghiên cứu, đầu tư
- Ngắn hạn

319h
- Dài hạn

337đ
Vốn góp của chủ sở hữu


Phần còn lại đã được xác định là vốn nhà nước tại doanh nghiệp
29
411
Nguồn vốn kinh doanh


Vốn góp của chủ sở hữu


Phần được tính vào vốn nhà nước tại doanh nghiệp
30
413
Chênh lệch tỷ giá hối đoái


Chênh lệch tỷ giá hối đoái

417

31
421
Thặng dư (thâm hụt) lũy kế


Vốn góp của chủ sở hữu


Phần được tính vào vốn nhà nước tại doanh nghiệp
32
431
Các quỹ






4311
Quỹ khen thưởng


Quỹ khen thưởng, phúc lợi

322a

4312
Quỹ phúc lợi






43121
Quỹ phúc lợi


Quỹ khen thưởng, phúc lợi

322b
43122
Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ





Vốn khác của chủ sở hữu

414
Quỹ khen thưởng, phúc lợi

322c
Phải trả ngắn hạn khác

319i
4313
Quỹ bổ sung thu nhập


Vốn góp của chủ sở hữu


Phần được tính vào vốn nhà nước tại doanh nghiệp
4314
Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp





4315
Quỹ dự phòng ổn định thu nhập





33
468
Nguồn cải cách tiền lương


Vốn góp của chủ sở hữu


Phần được tính vào vốn nhà nước tại doanh nghiệp

NGƯỜI LẬP BIỂU(Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG(Ký, họ tên)
Lập, ngày… tháng… năm…THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ(Ký, họ tên, đóng dấu)
<ref>Ghi chú:
- Cột 1 “Số liệu trên sổ kế toán”: Phản ánh số liệu trên sổ kế toán của đơn vị theo chế độ kế toán hành chính sự nghiệp tại thời điểm xác định giá trị đơn vị.
- Cột 2 “Giá trị do đánh giá lại”: Phản ánh số liệu theo giá trị đánh giá lại của các khoản mục tài sản và nguồn vốn thuộc đối tượng phải được thực hiện xác định giá trị tại thời điểm xác định giá trị đơn vị.
- Cột 3 “Số liệu phân tích”: Số liệu trên cột này dùng để lập báo cáo tình hình tài chính theo khuôn mẫu doanh nghiệp tại thời điểm xác định giá trị đơn vị sự nghiệp công lập chuyển đổi, lấy số liệu cột 2 để phân tích chi tiết đối với các khoản mục tài sản và nguồn vốn thuộc đối tượng phải được thực hiện xác định giá trị tại thời điểm xác định giá trị đơn vị, lấy số liệu cột 1 để phân tích chi tiết đối với các tài sản còn lại.
</ref>
Ghi chú:
- Cột 1 “Số liệu trên sổ kế toán”: Phản ánh số liệu trên sổ kế toán của đơn vị theo chế độ kế toán hành chính sự nghiệp tại thời điểm xác định giá trị đơn vị.
- Cột 2 “Giá trị do đánh giá lại”: Phản ánh số liệu theo giá trị đánh giá lại của các khoản mục tài sản và nguồn vốn thuộc đối tượng phải được thực hiện xác định giá trị tại thời điểm xác định giá trị đơn vị.
- Cột 3 “Số liệu phân tích”: Số liệu trên cột này dùng để lập báo cáo tình hình tài chính theo khuôn mẫu doanh nghiệp tại thời điểm xác định giá trị đơn vị sự nghiệp công lập chuyển đổi, lấy số liệu cột 2 để phân tích chi tiết đối với các khoản mục tài sản và nguồn vốn thuộc đối tượng phải được thực hiện xác định giá trị tại thời điểm xác định giá trị đơn vị, lấy số liệu cột 1 để phân tích chi tiết đối với các tài sản còn lại.
<subquestion>2. Bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm đơn vị sự nghiệp công lập chính thức chuyển thành công ty cổ phần?</subquestion>
Tại Phụ lục I Ban hành kèm theo Thông tư 26/2021/TT-BTC quy định bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm đơn vị sự nghiệp công lập chính thức chuyển thành công ty cổ phần như sau:
TÊN CƠ QUAN CẤP TRÊN: …………….ĐƠN VỊ BÁO CÁO: ……………………….-------
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc---------------
BẢNG CHUYỂN ĐỔI SỐ LIỆU
Tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần
Ngày …. tháng .... năm ....
Đơn vị tính: ……..
STT
Sổ chi tiết tài khoản của đơn vị theo Chế độ kế toán HCSN
Số chi tiết tài khoản theo Chế độ kế toán Doanh nghiệp
Số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị
Giá trị do đánh giá lại tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần
Số liệu điều chỉnh từ thời điểm xác định giá trị đơn vị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần
Số liệu bàn giao cho công ty cổ phần
Ký hiệu tài khoản
Tên tài khoản
Số liệu trên sổ kế toán
Ký hiệu tài khoản
Tên tài khoản và chỉ tiêu báo cáo
Mã số để lập báo cáo
A
B
C
1
D
Đ
E
2
3
4
5
1
111
Tiền mặt

111
Tiền mặt





- Tiền
111a



2
112
Tiền gửi ngân hàng, kho bạc

112
Tiền gửi Ngân hàng






- Tiền
111b




3
113
Tiền đang chuyển

113
Tiền đang chuyển






- Tiền
111c




4
121
Đầu tư tài chính








121
Chứng khoán kinh doanh






- Chứng khoán kinh doanh
121




128
Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn






- Các khoản tương đương tiền
112




- Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (Tài sản ngắn hạn)
123




- Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (Tài sản dài hạn)
255




222
Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết






- Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết
252




228
Đầu tư khác






- Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác
253





- Tài sản ngắn hạn
155





- Tài sản dài hạn
268




5
131
Phải thu của khách hàng








Chi tiết TK 131 có số dư bên Nợ

131
Phải thu của khách hàng (dư Nợ)






- Phải thu ngắn hạn của khách hàng
131





- Phải thu dài hạn của khách hàng
211




Chi tiết TK 131 có số dư bên Có








131
Phải thu của khách hàng (dư Có)






- Người mua trả tiền trước ngắn hạn
312





- Người mua trả tiền trước dài hạn
332




4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





6
133
Thuế GTGT được khấu trừ

133
Thuế GTGT được khấu trừ






- Thuế GTGT được khấu trừ
152




7
137
Tạm chi








241
Xây dựng cơ bản dở dang






- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
242a




138
Phải thu khác






- Phải thu ngắn hạn khác
136a




8
138
Phải thu khác








Chi tiết TK 138 có số dư bên Nợ







138
Phải thu khác






- Tài sản thiếu chờ xử lý
139




138
Phải thu khác






- Phải thu ngắn hạn khác
136b





- Phải thu dài hạn khác
216a




Chi tiết TK 138 có số dư bên Có








1388
Phải thu khác (dư Có)






- Phải trả ngắn hạn khác
319a





- Phải trả dài hạn khác
337a




4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





9
141
Tạm ứng

141
Tạm ứng






- Phải thu ngắn hạn khác
136c





- Phải thu dài hạn khác
216b




10
152
Nguyên liệu, vật liệu

152
Nguyên liệu, vật liệu






- Hàng tồn kho
141a




11
153
Công cụ, dụng cụ

153
Công cụ, dụng cụ





- Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn
263




- Hàng tồn kho
141b




12
154
Chi phí sản xuất kinh doanh, dịch vụ dở dang

154
Chi phí, sản xuất, kinh doanh dở dang






- Hàng tồn kho
141c




13
155
Sản phẩm

155
Thành phẩm






- Hàng tồn kho
141d




14
156
Hàng hóa

156
Hàng hóa





- Hàng tồn kho
141đ




15
211
Tài sản cố định hữu hình








211
Tải sản cố định hữu hình






- Tài sản cố định hữu hình
221




242
Chi phí trả trước






- Chi phí trả trước ngắn hạn.
151a





- Chi phí trả trước dài hạn
261a




16
213
Tài sản cố định vô hình








213
Tài sản cố định vô hình






- Tài sản cố định vô hình
227




242
Chi phí trả trước






- Chi phí trả trước ngắn hạn
151b





- Chi phí trả trước dài hạn
261b




17
241
Xây dựng cơ bản dở dang








241
Xây dựng cơ bản dở dang






- Chi phí xây dựng cơ bản dở dang
242b




153
Công cụ, dụng cụ






- Hàng tồn kho
141e




18
242
Chi phí trả trước

242
Chi phí trả trước





- Chi phí trả trước ngắn hạn
151c




- Chi phí trả trước dài hạn
261c




19
248
Đặt cọc, ký quỹ, ký cược

244
Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược






- Phải thu ngắn hạn khác
136d





- Phải thu dài hạn khác
216c




20
331
Phải trả cho người bán








Chi tiết TK 331 có số dư bên Nợ

331
Phải trả cho người bán (dư Nợ)






- Trả trước cho người bán ngắn hạn
132





- Trả trước cho người bán dài hạn
212




Chi tiết TK 331 có số dư bên Có








331
Phải trả cho người bán (dư Có)






- Phải trả người bán ngắn hạn
311





- Phải trả người bán dài hạn
331




4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





21
332
Các khoản phải nộp theo lương








3321
Bảo hiểm xã hội








Dư Có chi tiết TK 3321

3383
Bảo hiểm xã hội (dư Có)






- Phải trả ngắn hạn khác
319b




Dư Nợ chi tiết TK 3321

3383
Bảo hiểm xã hội (dư Nợ)






- Phải thu ngắn hạn khác
136đ




3322
Bảo hiểm y tế
(Dư Có chi tiết TK 3322)

3384
Bảo hiểm y tế






- Phải trả ngắn hạn khác
319c




3323
Kinh phí công đoàn








Dư Có chi tiết TK 3323

3382
Kinh phí công đoàn (dư Có)






- Phải trả ngắn hạn khác
319d




Dư Nợ chi tiết TK 3323

3382
Kinh phí công đoàn (dư Nợ)






- Phải thu ngắn hạn khác
136e




3324
Bảo hiểm thất nghiệp
(Dư Có chi tiết TK 3324)

3386
Bảo hiểm thất nghiệp






- Phải trả ngắn hạn khác
319đ




22
333
Các khoản phải nộp nhà nước








- Chi tiết TK 333 có số dư bên Nợ

333
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (dư Nợ)






- Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước
153




- Chi tiết TK 333 có số dư bên Có

333
Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (dư Có)






- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
313a




23
334
Phải trả người lao động

334
Phải trả người lao động






- Phải trả người lao động
314




24
337
Tạm thu








3339
Phí, lệ phí và các khoản phải nộp khác






- Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước
313b




3388
Phải trả, phải nộp khác






- Phải trả ngắn hạn khác
319e




4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





25
338
Phải trả khác








3381
Các khoản thu hộ, chi hộ








Chi tiết TK 3381 có số dư bên Nợ

1388
Phải thu khác (dư Nợ)






- Phải thu ngắn hạn khác
136g




Chi tiết TK 3381 có số dư bên Có

3388
Phải trả, phải nộp khác (dư Có)






- Phải trả ngắn hạn khác
319g




3382
Phải trả nợ vay

3411
Các khoản đi vay






- Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn
320





- Vay và nợ thuê tài chính dài hạn
338




3383
Doanh thu nhận trước








3387
Doanh thu chưa thực hiện






- Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn
318





- Doanh thu chưa thực hiện dài hạn
336




4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





3388
Phải trả khác








Chi tiết TK 3388 có số dư bên Nợ

3388
Phải trả, phải nộp khác (dư Nợ)






- Phải thu ngắn hạn khác
136h





- Phải thu dài hạn khác
216d




Chi tiết TK 3388 có số dư bên Có








3388
Phải trả, phải nộp khác (Dư có)






- Phải trả ngắn hạn khác
319h





- Phải trả dài hạn khác
337b




4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





26
348
Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược

344
Nhận ký quỹ, ký cược






- Phải trả ngắn hạn khác
319i





- Phải trả dài hạn khác
337c




27
353
Các quỹ đặc thù








3388
Phải trả, phải nộp khác






- Phải trả ngắn hạn khác
319k





- Phải trả dài hạn khác
337d




4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





28
366
Các khoản nhận trước chưa ghi thu








3388
Phải trả, phải nộp khác






- Phải trả ngắn hạn khác
319l





- Phải trả dài hạn khác
337đ




4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





29
411
Nguồn vốn kinh doanh

4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





30
413
Chênh lệch tỷ giá hối đoái

413
Chênh lệch tỷ giá hối đoái






- Chênh lệch tỷ giá hối đoái
417




31
421
Thặng dư / thâm hụt lũy kế

4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





32
431
Các quỹ








4311
Quỹ khen thưởng

3531
Quỹ khen thưởng






- Quỹ khen thưởng, phúc lợi
322a




4312
Quỹ phúc lợi








43121
Quỹ phúc lợi

3532
Quỹ phúc lợi









- Quỹ khen thưởng, phúc lợi
322b




43122
Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ








3533
Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ






- Quỹ khen thưởng, phúc lợi
322c




4118
Vốn khác






- Vốn khác của chủ sở hữu
414




3388
Phải trả, phải nộp khác






- Phải trả ngắn hạn khác
319m




4313
Quỹ bổ sung thu nhập

4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





4314
Quỹ phát triển hoạt động sự nghiệp

4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





4315
Quỹ dự phòng ổn định thu nhập

4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu





33
468
Nguồn cải cách tiền lương

4111
Vốn góp của chủ sở hữu






- Vốn góp của chủ sở hữu






NGƯỜI LẬP BIỂU(Ký, họ tên)
KẾ TOÁN TRƯỞNG(Ký, họ tên)
Lập, ngày… tháng… năm…THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ(Ký, họ tên, đóng dấu)
<ref>Ghi chú:
- Cột 1 “Số liệu trên sổ kế toán”: Phản ánh số liệu trên sổ kế toán của đơn vị theo chế độ kế toán hành chính sự nghiệp tại thời điểm chính thức bàn giao cho công ty cổ phần.
- Cột 2 “Số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị”: Là số liệu mang sang từ Bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị (mẫu BCĐ01/SNCL-CĐ, mang sang số liệu tại cột 3).
- Cột 3 “Giá trị do đánh giá lại tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần”: Phản ánh số liệu của các chỉ tiêu theo quy định phải thực hiện đánh giá lại giá trị tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần. Giá trị đánh giá lại phải được phản ánh vào dòng chỉ tiêu tài sản và chỉ tiêu nguồn tương ứng
- Cột 4 “Số liệu điều chỉnh từ thời điểm xác định giá trị đơn vị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần”: Phản ánh số liệu của các chỉ tiêu được phép điều chỉnh thay đổi từ thời điểm xác định giá trị đơn vị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần theo quy định (điều chỉnh tăng ghi dương, điều chỉnh giảm ghi âm). Đơn vị lưu ý điều chỉnh số liệu cả ở phần tài sản và nguồn vốn tương ứng
- Cột 5 “Số liệu bàn giao cho công ty cổ phần”: Là số liệu chính thức bàn giao cho công ty cổ phần, số liệu ở cột 5 phục vụ cho tập báo cáo tình hình tài chính theo khuôn mẫu doanh nghiệp tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần và mở sổ kế toán chi tiết của Công ty cổ phần. Được tính toán như sau:
+ Trường hợp các chỉ tiêu không có quy định đánh giá lại giá trị tại thời điểm xác định giá trị và tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần, được lấy số liệu bàn giao theo sổ kế toán thì số liệu Cột 5 được phân tích từ số liệu Cột 1.
+ Trường hợp các chỉ tiêu có quy định đánh giá lại giá trị tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần thì số liệu Cột 5 = Cột 3.
+ Trường hợp các chỉ tiêu đã đánh giá lại giá trị tại thời điểm xác định giá trị, và được điều chỉnh thay đổi trong khoảng thời gian từ thời điểm xác định giá trị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần thì số liệu Cột 5 = Cột 2 + Cột 4.
+ Trường hợp các chỉ tiêu đã đánh giá lại giá trị tại thời điểm xác định giá trị, và không có quy định điều chỉnh thay đổi trong khoảng thời gian từ thời điểm xác định giá trị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần thì số liệu Cột 5 = Cột 2
</ref>
Ghi chú:
- Cột 1 “Số liệu trên sổ kế toán”: Phản ánh số liệu trên sổ kế toán của đơn vị theo chế độ kế toán hành chính sự nghiệp tại thời điểm chính thức bàn giao cho công ty cổ phần.
- Cột 2 “Số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị”: Là số liệu mang sang từ Bảng chuyển đổi số liệu tại thời điểm xác định giá trị đơn vị (mẫu BCĐ01/SNCL-CĐ, mang sang số liệu tại cột 3).
- Cột 3 “Giá trị do đánh giá lại tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần”: Phản ánh số liệu của các chỉ tiêu theo quy định phải thực hiện đánh giá lại giá trị tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần. Giá trị đánh giá lại phải được phản ánh vào dòng chỉ tiêu tài sản và chỉ tiêu nguồn tương ứng
- Cột 4 “Số liệu điều chỉnh từ thời điểm xác định giá trị đơn vị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần”: Phản ánh số liệu của các chỉ tiêu được phép điều chỉnh thay đổi từ thời điểm xác định giá trị đơn vị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần theo quy định (điều chỉnh tăng ghi dương, điều chỉnh giảm ghi âm). Đơn vị lưu ý điều chỉnh số liệu cả ở phần tài sản và nguồn vốn tương ứng
- Cột 5 “Số liệu bàn giao cho công ty cổ phần”: Là số liệu chính thức bàn giao cho công ty cổ phần, số liệu ở cột 5 phục vụ cho tập báo cáo tình hình tài chính theo khuôn mẫu doanh nghiệp tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần và mở sổ kế toán chi tiết của Công ty cổ phần. Được tính toán như sau:
+ Trường hợp các chỉ tiêu không có quy định đánh giá lại giá trị tại thời điểm xác định giá trị và tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần, được lấy số liệu bàn giao theo sổ kế toán thì số liệu Cột 5 được phân tích từ số liệu Cột 1.
+ Trường hợp các chỉ tiêu có quy định đánh giá lại giá trị tại thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần thì số liệu Cột 5 = Cột 3.
+ Trường hợp các chỉ tiêu đã đánh giá lại giá trị tại thời điểm xác định giá trị, và được điều chỉnh thay đổi trong khoảng thời gian từ thời điểm xác định giá trị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần thì số liệu Cột 5 = Cột 2 + Cột 4.
+ Trường hợp các chỉ tiêu đã đánh giá lại giá trị tại thời điểm xác định giá trị, và không có quy định điều chỉnh thay đổi trong khoảng thời gian từ thời điểm xác định giá trị đến thời điểm chính thức chuyển thành công ty cổ phần thì số liệu Cột 5 = Cột 2
