Quy định về cách thức tiếp cận để đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ
Cách thức tiếp cận để đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ được quy định như thế nào? Cảm ơn đã tư vấn cho tôi.
Theo Điểm b Khoản 2 Điều 8 Quy trình kiểm toán của Kiểm toán nhà nước ban hành kèm theo Quyết định 02/2020/QĐ-KTNN thì cách thức tiếp cận để đánh giá bao gồm:
- Nhận diện các mục tiêu kiểm soát nội bộ;
- Nhận diện quy trình kiểm soát nội bộ đang tồn tại ở đơn vị;
- Những hoạt động kiểm soát quan trọng còn thiếu hụt;
- Những hạn chế, yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ;
- Hậu quả có thể gây ra do thiếu hoạt động kiểm soát quan trọng và những hạn chế, yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ;
- Các biện pháp để khắc phục yếu kém của hệ thống kiểm soát nội bộ.
Thủ tục đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ thực hiện theo quy định tại Đoạn 18 đến Đoạn 44 CMKTNN 1315 - Xác dịnh và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu thông qua hiểu biết về đơn vị được kiểm toán và môi trường hoạt động của đơn vị trong kiểm toán tài chính; Đoạn 11 CMKTNN 4000 - Hướng dẫn kiểm toán tuân thủ; Đoạn 24 CMKTNN 3000 - Hướng dẫn kiểm toán hoạt động.
