Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế TNCN online năm 2024?
Cho tôi hỏi cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online năm 2024 như thế nào? Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 là khi nào? Câu hỏi từ chị Trang (Hà Nội)
<subquestion>Đối tượng nào phải trực tiếp quyết toán thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế?</subquestion>
Căn cứ Tiểu mục 1 Mục 1 Công văn 9188/CTHN-HKDCN năm 2022 quy định đối tượng phải trực tiếp quyết toán thuế TNCN với cơ quan Thuế là cá nhân có thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công, cụ thể như sau:
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công nếu có số thuế phải nộp thêm trừ các trường hợp có số thuế phải nộp thêm sau quyết toán thuế từng năm từ 50.000 đồng trở xuống.
- Cá nhân có số thuế nộp thừa có nhu cầu đề nghị hoàn hoặc bù trừ vào kỳ khai thuế tiếp theo.
- Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công đồng thời thuộc diện xét giảm thuế do thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo.
- Cá nhân cư trú là người nước ngoài kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam phải khai quyết toán thuế với cơ quan thuế trước khi xuất cảnh.
Lưu ý: Cá nhân có mặt tại Việt Nam tính trong năm dương lịch đầu tiên dưới 183 ngày, nhưng tính trong 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam là từ 183 ngày trở lên thì năm quyết toán đầu tiên là 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online năm 2024? (Hình từ Internet)
<subquestion>Hướng dẫn cá nhân tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân online năm 2024?</subquestion>
Bước 1: Truy cập vào hệ thống Thuế Việt Nam và đăng nhập https://canhan.gdt.gov.vn

Bước 2: Nhập "Mã số thuế" và "Mã kiểm tra" sau đó chọn "Tiếp tục"

Bước 3: Chọn "Quyết toán thuế" và “Kê khai trực tuyến”.


Bước 4: Điền thông tin
- Tên người gửi: Điền tên người nộp thuế (tự động theo thông tin đăng ký thuế).
- Địa chỉ liên hệ: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
- Điện thoại liên lạc: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
- Địa chỉ email: Tự động theo thông tin đăng ký thuế (có thể sửa).
- Chọn tờ khai: Chọn 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN (TT80/2021).
- Chọn cơ quan quyết toán thuế.
- Chọn trường hợp quyết toán thuế
- Năm kê khai
- Loại tờ khai

Lưu ý: Tùy theo từng trường hợp mà người nộp thuế kê khai cho chính xác.
Bước 5: Sau khi khai đầy đủ thông tin ấn “tiếp tục”.
Bước 6: Khai tờ khai quyết toán thuế, cụ thể:
- [01] đến [06]: Thông tin được hệ thống tự động nhập.
- [07] đến [08]: Chọn tỉnh/thành phố trực thuộc trung ương ở mục 08 trước, sau đó chọn quận/huyện ở mục 07.
- [09] Nhập số điện thoại người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
- [10] Fax: Không bắt buộc.
- [11] Điền địa chỉ email của người nộp thuế: Tự động theo thông tin khi đăng ký thuế, nếu không hiển thị phải bắt buộc điền.
- [12] đến [14] Thông tin liên quan đến đại lý thuế (nếu có).
- [15] đến [19] Hệ thống tự động điền thông tin.
- [20] Tổng thu nhập chịu thuế (TNCN) trong kỳ: [20] = [21] + [23] - Thông tin này sẽ điền tự động sau khi nhập thông tin tổng thu nhập chịu thuế tại chỉ tiêu [21].
- [21] Tổng thu nhập chịu thuế: Điền theo thông tin đã phát sinh trong năm (phải điền chính xác).
+ Là tổng các khoản thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác có tính chất tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam.
+ Thu nhập phát sinh ở đâu thì cơ quan chi trả thu nhập xuất chứng từ cho cá nhân, cá nhân lấy thông tin về thu nhập trên các chứng từ đó nhập vào tờ khai.
- [24] Số người phụ thuộc (nhập chỉ tiêu này nếu đã đăng ký người phụ thuộc).
- [25] Các khoản giảm trừ: [25] = [26] + [27] + [28] + [29] + [30].
- [31] Tổng thu nhập tính thuế ([31] = [20] - [22] - [25]): Tự động.
- [32] Tổng số thuế thu nhập cá nhân phát sinh trong kỳ: Tự động.
- [33] Tổng số thuế đã nộp trong kỳ ([33] = [34] + [35] + [36] - [37] - [38]): Tự động sau khi điền chỉ tiêu [34], [35], [36], [37], [38].
- [34] Số thuế đã khấu trừ tại tổ chức trả thu nhập: Điền chính xác theo chứng từ khấu từ thuế.
- [35] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập.
- [36] Số thuế đã nộp ở nước ngoài được trừ (nếu có).
- [37] Số thuế đã khấu trừ, đã nộp ở nước ngoài trùng do quyết toán vắt năm.
- [38] Số thuế đã nộp trong năm không qua tổ chức trả thu nhập trùng do quyết toán vắt năm.
- [39] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm trong kỳ [39] = [40] + [41].
- [40] Số thuế phải nộp trùng do quyết toán vắt năm.
- [41] Tổng số thuế thu nhập cá nhân được giảm khác.
- [42] Tổng số thuế còn phải nộp trong kỳ ([42] = ([32] - [33] - [39]) >0).
- [43] Số thuế được miễn do cá nhân có số tiền thuế phải nộp sau quyết toán từ 50.000 đồng trở xuống (0 < [42] <= 50.000 đồng)
- [44] Tổng số thuế nộp thừa trong kỳ ([44] = ([32] - [33] - [39]) <0).
- [45] Tổng số thuế đề nghị hoàn trả [45] = [46] + [47].
- [46] Số thuế hoàn trả cho người nộp thuế.
- [47] Số thuế bù trừ cho khoản phải nộp ngân sách nhà nước khác.
- [48] Tổng số thuế bù trừ cho các phát sinh của kỳ sau ([48] = [44] - [45]).
Bước 7: Chọn “Hoàn thành kê khai”
Bước 8: Chọn kết xuất XML
Bước 9: Chọn “nộp tờ khai”, nhập “mã kiểm tra” để xác thực nộp tờ khai và chọn “tiếp tục”.
Bước 10: In tờ khai
Bước 11: Người nộp thuế mang CMND/CCCD, chứng từ khấu trừ thuế, tờ khai thuế vừa in (có chữ ký) đến nộp tại Bộ phận một của của Cơ quan Thuế đã nộp tờ khai.
Nội dung hướng dẫn trên chỉ mang tính chất tham khảo
<subquestion>Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 là khi nào?</subquestion>
Căn cứ khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định thời hạn nộp hồ sơ khai thuế:
<ref>Điều 44. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
...
2. Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
a) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
c) Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
...
</ref>
Theo đó, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2024 như sau:
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm.
- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
Lưu ý: Thời hạn trên áp dụng với thu nhập từ kinh doanh; thu nhập từ tiền lương, tiền công; thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán của cá nhân cư trú có kỳ tính thuế theo năm (Quy định tại Điều 7 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 được sửa đổi bởi khoản 3 Điều 1 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012).

Công văn 9188/CTHN-HKDCN năm 2022 quyết toán thuế TNCN Luật Quản lý thuế 2019 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 Luật Thuế thu nhập cá nhân sửa đổi 2012