Mức phạt chậm nộp tiền thuế quý 1 năm 2024 là bao nhiêu?
Cho tôi hỏi: Mức phạt chậm nộp tiền thuế quý 1 năm 2024 là bao nhiêu? Không tính tiền chậm nộp tiền phạt trong các trường hợp nào? Nhờ anh chị giải đáp.
<subquestion>Mức phạt chậm nộp tiền thuế quý 1 năm 2024 là bao nhiêu?</subquestion>
Cho đến thời điển hiện tại vẫn chưa có văn bản nào quy định về việc thay đổi mức tính tiền chậm nộp tiền thuế. Do đó mức tính tiền chậm nộp tiền thuế sẽ được tính như sau:
Căn cứ quy định khoản 2 Điều 59 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế như sau:
<ref>Điều 59. Xử lý đối với việc chậm nộp tiền thuế
....
2. Mức tính tiền chậm nộp và thời gian tính tiền chậm nộp được quy định như sau:
a) Mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp;
b) Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp quy định tại khoản 1 Điều này đến ngày liền kề trước ngày số tiền nợ thuế, tiền thu hồi hoàn thuế, tiền thuế tăng thêm, tiền thuế ấn định, tiền thuế chậm chuyển đã nộp vào ngân sách nhà nước.
...
</ref>
Như vậy, đối với trường hợp chậm nộp tiền thuế quý 1 năm 2024 thì mức tính tiền chậm nộp bằng 0,03%/ngày tính trên số tiền thuế chậm nộp.
Thời gian tính tiền chậm nộp được tính liên tục kể từ ngày tiếp theo ngày phát sinh tiền chậm nộp.
Căn cứ quy định Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định về tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn như sau:
<ref>Điều 42. Tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
1. Tính tiền chậm nộp tiền phạt
a) Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp.
b) Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.
.....
</ref>
Đối với trường hợp bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế nhưng chậm nộp tiền vi phạm thì tiền chậm nộp tiền phạt được tính như sau:
Mức tính tiền phạt chậm nộp tiền thuế vi phạm hành chính là 0,05%/ngày và sẽ tính trên số tiền phạt chậm nộp.
Theo đó thì thời gian tính tiền chậm nộp là số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.

Mức phạt chậm nộp tiền thuế quý 1 năm 2024 là bao nhiêu? (Hình từ Internet)
<subquestion>Không tính tiền chậm nộp tiền phạt trong các trường hợp nào?</subquestion>
Căn cứ quy định khoản 2 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP được sửa đổi bởi khoản 5 Điều 1 Nghị định 102/2021/NĐ-CP quy định về tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn như sau:
<ref>Điều 42. Tiền chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn
.....
2. Không tính tiền chậm nộp tiền phạt trong các trường hợp sau:
a) Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định phạt tiền;
b) Trong thời gian xem xét, quyết định giảm, miễn tiền phạt;
c) Số tiền phạt chưa đến hạn nộp trong trường hợp được nộp tiền phạt nhiều lần.
3. Trường hợp tổ chức, cá nhân không tự giác nộp tiền phạt, tiền chậm nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước thì cơ quan thuế quản lý trực tiếp tổ chức, cá nhân đó có trách nhiệm thông báo, đôn đốc tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt, tiền chậm nộp tiền phạt theo quy định.
</ref>
Như vậy, theo quy định thì trong các trường hợp sau đây thì người nộp thuế chậm nộp tiền thuế sẽ không bị tính tiền chậm nộp:
- Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định phạt tiền;
- Trong thời gian xem xét, quyết định giảm, miễn tiền phạt;
- Số tiền phạt chưa đến hạn nộp trong trường hợp được nộp tiền phạt nhiều lần.
<subquestion>Người nộp thuế có được quyền yêu cầu cơ quan quản lý thuế xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình hay không?</subquestion>
Căn cứ quy định khoản 9 Điều 16 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về quyền của người nộp thuế như sau:
<ref>Điều 16. Quyền của người nộp thuế
....
8. Được bồi thường thiệt hại do cơ quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra theo quy định của pháp luật.
9. Yêu cầu cơ quan quản lý thuế xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của mình.
10. Khiếu nại, khởi kiện quyết định hành chính, hành vi hành chính liên quan đến quyền và lợi ích hợp pháp của mình.
11. Không bị xử phạt vi phạm hành chính về thuế, không tính tiền chậm nộp đối với trường hợp do người nộp thuế thực hiện theo văn bản hướng dẫn và quyết định xử lý của cơ quan thuế, cơ quan nhà nước có thẩm quyền liên quan đến nội dung xác định nghĩa vụ thuế của người nộp thuế.
....
</ref>
Như vậy, theo quy định thì việc yêu cầu cơ quan quản lý thuế xác nhận việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế là một trong các quyền của người nộp thuế.
Do đó trong trường hợp người nộp thuế đã hoàn tất nghĩa vụ thuế với cơ quan quản lý thuế thì có quyền yêu cầu cơ quan quản lý thuế xác nhận việc đã thực hiện nghĩa vụ nộp thuế.

Luật Quản lý thuế 2019 Nghị định 125/2020/NĐ-CP Nghị định 125/2020/NĐ-CP Nghị định 102/2021/NĐ-CP Luật Quản lý thuế 2019