Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
nhận tiền); Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền mặt thuộc Quỹ dự trữ phát hành đang vận chuyển trên đường. Tài khoản 101002- Quỹ nghiệp vụ phát hành Tài khoản này dùng để phản ánh tiền mặt thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành được bảo quản tại các kho tiền NHNN. Tài khoản 101002 có các tài khoản cấp III sau: 10100201- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông 10100202- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông 10100203- Tiền đình chỉ lưu hành 10100204- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành 10100205- Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển Tài khoản 10100201- Tiền đủ tiêu chuẩn lưu thông Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền mặt đang lưu hành thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành. Bên Nợ: - Số tiền chuyển từ Quỹ dự trữ phát hành; - Số tiền thu từ khách hàng; Bên Có: - Số tiền chuyển vào Quỹ dự trữ phát hành; - Số tiền chi cho khách hàng; - Số tiền chuyển sang tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông; - Số tiền chuyển sang tiền đình chỉ lưu hành; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền mặt hiện có ở Quỹ nghiệp vụ phát hành. Tài khoản 10100202- Tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đã lưu hành thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành nhưng không đủ tiêu chuẩn lưu thông (tiền rách, nát, hư hỏng...). Bên Nợ: - Số tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông NHNN thu vào từ tiền đang lưu hành (qua chọn lọc); Bên Có: - Số tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông chuyển sang tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông thuộc Quỹ dự trữ phát hành; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành hiện có ở các đơn vị NHNN. Tài khoản 10100203- Tiền đình chỉ lưu hành Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền đã đình chỉ lưu hành thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành đang bảo quản ở các kho tiền của NHNN. Nội dung hạch toán tài khoản 10100203 giống nội dung hạch toán tài khoản 10100202. Tài khoản 10100204- Tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành tại các kho tiền của NHNN. Bên Nợ: - Phản ánh số tiền bị phá hoại NHNN thu vào; Bên Có: - Phản ánh số tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành điều chuyển sang Quỹ dự trữ phát hành; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền bị phá hoại thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành đang bảo quản trong kho tiền NHNN. Tài khoản 10100205- Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành điều chuyển tới các kho tiền NHNN khác nhưng đang vận chuyển trên đường đi. Trường hợp đơn vị nhận tiền đến nhận trực tiếp tại đơn vị mình thì không phải theo dõi hạch toán vào tài khoản này mà được báo Nợ luôn cho đơn vị nhận tiền. Bên Nợ: - Số tiền xuất quỹ để vận chuyển đến đơn vị nhận tiền; Bên Có: - Số tiền chuyển đi, đơn vị nhận đã nhận được (căn cứ vào Biên bản giao nhận tiền hoặc giấy báo của đơn vị nhận tiền); Số dư Nợ: -