Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
nghiệp vụ phát hành điều chuyển tới các kho tiền NHNN khác nhưng đang vận chuyển trên đường đi. Trường hợp đơn vị nhận tiền đến nhận trực tiếp tại đơn vị mình thì không phải theo dõi hạch toán vào tài khoản này mà được báo Nợ luôn cho đơn vị nhận tiền. Bên Nợ: - Số tiền xuất quỹ để vận chuyển đến đơn vị nhận tiền; Bên Có: - Số tiền chuyển đi, đơn vị nhận đã nhận được (căn cứ vào Biên bản giao nhận tiền hoặc giấy báo của đơn vị nhận tiền); Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền mặt thuộc Quỹ nghiệp vụ phát hành đang vận chuyển trên đường. Tài khoản 102- Tiền mặt Tài khoản này phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng đồng Việt Nam tại các đơn vị NHNN không quản lý Quỹ nghiệp vụ phát hành; phản ánh tình hình về ngoại tệ tại quỹ hay đang vận chuyển tại các đơn vị NHNN. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 3. Việc quản lý, theo dõi, kiểm kê, đối chiếu số liệu với sổ sách kế toán được thực hiện theo quy định. Nếu có chênh lệch, kế toán, thủ quỹ và/ hoặc các bộ phận có liên quan phải kiểm tra để xác định nguyên nhân. Việc xử lý số chênh lệch thực hiện theo quy định hiện hành. Tài khoản 103 có các tài khoản cấp II sau: 103001 - Vàng vật chất tại kho 103002- Vàng vật chất gửi ở nước ngoài 103003- Vàng tài khoản ở nước ngoài 103004- Vàng đang vận chuyển 103005- Vàng mang đi gia công Tài khoản 103001- Vàng vật chất tại kho Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị vàng hiện có và tình hình nhập, xuất vàng vật chất đang bảo quản trong kho. Hạch toán tài khoản này thực hiện theo quy định sau: Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số vàng tồn quỹ thực tế; tiến hành đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ và sổ kế toán tương ứng. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra để xác định nguyên nhân. Việc xử lý số chênh lệch thực hiện theo quy định hiện hành. Bên Nợ: - Giá trị vàng vật chất nhập kho; Bên Có: - Giá trị vàng vật chất xuất kho; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị vàng vật chất tồn kho. Tài khoản 103002- Vàng vật chất gửi ở nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị vàng hiện có và tình hình sử dụng vàng vật chất của NHNN đang gửi ở nước ngoài. Bên Nợ: - Giá trị vàng đem gửi ở nước ngoài; Bên Có: - Giá trị vàng gửi ở nước ngoài mang về hoặc lấy ra sử dụng; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị vàng đang gửi ở nước ngoài. Tài khoản 103003- Vàng tài khoản ở nước ngoài Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị vàng của NHNN được gửi trên tài khoản ở nước ngoài. Bên Nợ: - Giá trị vàng tài khoản mua vào; Bên Có: - Giá trị vàng tài khoản chuyển đổi sang vàng vật chất; - Giá trị vàng tài khoản bán ra (nếu có); Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị vàng trên tài khoản của NHNN ở nước ngoài. Tài khoản 103004- Vàng đang vận chuyển Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị vàng chuyển từ nước ngoài về hoặc điều chuyển giữa các đơn vị NHNN đang trên đường đi. Trường hợp