Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
thu khác có tính chất, nội dung tương tự. Bên Có: - Số thu nhập chờ phân bổ phát sinh trong kỳ; Bên Nợ: - Số thu nhập chờ phân bổ được kết chuyển vào tài khoản thu nhập trong kỳ; Số dư Có: - Phản ánh tổng thu nhập chờ phân bổ còn lại ở thời điểm cuối kỳ kế toán. Tài khoản 419- Phải trả từ giao dịch ngoại tệ, công cụ tài chính phái sinh và kinh doanh vàng tài khoản Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả của NHNN trong giao dịch ngoại tệ, giao dịch phái sinh và giao dịch kinh doanh vàng tài khoản. Tài khoản 419 có các tài khoản cấp II sau: 419001- Phải trả từ giao dịch giao ngay 419002- Phải trả từ công cụ tài chính phái sinh 419003- Phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản Tài khoản 419001- Phải trả từ giao dịch giao ngay Tài khoản này dùng để phản ánh chênh lệch (lỗ) do đánh giá lại theo giá trị thị trường hợp đồng giao ngay tại ngày NHNN chưa thực hiện hợp đồng. Bên Có: - Tăng số phải trả từ giao dịch giao ngay; Bên Nợ: - Giảm số phải trả từ giao dịch giao ngay; Số dư Có: - Phản ánh số tiền còn phải trả từ giao dịch giao ngay. Tài khoản 419002- Phải trả từ công cụ tài chính phái sinh Tài khoản này dùng để phản ánh số phải trả từ công cụ tài chính phái sinh mà NHNN tham gia. Tài khoản 419002 có các tài khoản cấp III sau: 41900201- Phải trả từ giao dịch hoán đổi 41900202- Phải trả từ giao dịch kỳ hạn 41900203- Phải trả từ giao dịch tương lai 41900204- Phải trả từ giao dịch quyền chọn 41900299- Phải trả từ giao dịch về công cụ tài chính phái sinh khác Bên Có: - Tăng số tiền phải trả từ công cụ tài chính phái sinh; Bên Nợ: - Giảm số tiền phải trả từ công cụ tài chính phái sinh; Số dư Có: - Phản ánh số tiền phải trả, chưa thanh toán. Tài khoản 419003- Phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản Tài khoản này phản ánh các khoản phải trả phát sinh từ hoạt động kinh doanh vàng trên tài khoản ở nước ngoài. Bên Có: - Tăng số tiền phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản; Bên Nợ: - Giảm số tiền phải trả từ hoạt động kinh doanh vàng tài khoản; Số dư Có: - Phản ánh số tiền phải trả, chưa thanh toán. Tài khoản 420- Phải trả từ hoạt động ủy thác Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản phải trả của NHNN phát sinh từ hoạt động ủy thác. Bên Có: - Tăng số tiền phải trả từ hoạt động ủy thác; Bên Nợ: - Giảm số tiền phải trả từ hoạt động ủy thác; Số dư Có: - Phản ánh số tiền còn phải trả từ giao dịch ủy thác. Tài khoản 421- Phí phải trả Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải trả khi NHNN sử dụng các sản phẩm, dịch vụ từ các nhà cung cấp (bao gồm các khoản phí do sử dụng SDR). Hạch toán trên tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Phí phải trả theo dõi trên tài khoản này thể hiện số phí mà NHNN đã tính và hạch toán vào chi phí trong kỳ nhưng chưa chi trả cho nhà cung cấp. Bên Có: - Số phí phải trả cho các nhà cung cấp sản phẩm, dịch vụ (