Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
số dư tài khoản 42400201). Tài khoản 425- Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh khoản thanh toán khác (ngoài những khoản thanh toán đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp) giữa NHNN với Nhà nước phát sinh trong quá trình giao dịch (để thực hiện các giao dịch trung gian thông qua tài khoản 2390.10.01 và tài khoản 2390.00.05 trước đây). Tài khoản 425 có các tài khoản cấp II sau: 425001- Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước bằng ngoại tệ 425002- Thanh toán dự trữ ngoại hối Nhà nước bằng đồng Việt Nam Bên Nợ: - Số tiền phải thu của Nhà nước; - Số tiền trả cho Nhà nước; Bên Có: - Số tiền phải trả cho Nhà nước; - Số tiền Nhà nước trả; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền còn phải thu của Nhà nước; Số dư Có: - Phản ánh số tiền còn phải trả cho Nhà nước. Tài khoản 426- Giao dịch phái sinh Tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết, các khoản phải thu, phải trả của các giao dịch phái sinh theo hợp đồng ký giữa NHNN và đối tác. Tái khoản 426 có các tài khoản cấp II sau: 426001- Giao dịch hoán đổi 426002- Thanh toán đối với giao dịch hoán đổi 426003- Giao dịch kỳ hạn 426004- Thanh toán đối với giao dịch kỳ hạn 426005- Giao dịch tương lai 426006- Thanh toán đối với giao dịch tương lai 426007- Giao dịch quyền chọn 426008- Thanh toán đối với giao dịch quyền chọn 426998- Giao dịch phái sinh khác 426999- Thanh toán đối với giao dịch phái sinh khác Tài khoản 426001- Giao dịch hoán đổi Tài khoản này dùng để phản ánh các cam kết phải trả ra hoặc nhận về ngoại tệ và giá trị đánh giá theo đồng Việt Nam của các hợp đồng hoán đổi đã ký giữa NHNN và đối tác. Tài khoản 426001 có các tài khoản cấp III sau: 42600101- Cam kết giao dịch hoán đổi 42600102- Giá trị giao dịch hoán đổi Tài khoản 42600101- Cam kết giao dịch hoán đổi Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các cam kết trả ra hoặc nhận về ngoại tệ khi đến hạn theo quy định tại hợp đồng hoán đổi đã ký giữa NHNN và đối tác. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ NHNN cam kết sẽ trả ra khi đến hạn; - Tất toán giá trị ngoại tệ đã cam kết nhận về ngày thanh toán; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ NHNN cam kết sẽ nhận về khi đến hạn; - Tất toán giá trị ngoại tệ đã cam kết trả ra ngày thanh toán; Số dư Có: - Phản ánh tổng chênh lệch giá trị ngoại tệ NHNN sẽ nhận về lớn hơn số sẽ trả ra theo các hợp đồng hoán đổi chưa đáo hạn; Số dư Nợ: - Phản ánh tổng chênh lệch giá trị ngoại tệ NHNN sẽ trả ra lớn hơn số sẽ nhận về theo các hợp đồng hoán đổi chưa đáo hạn. Tài khoản 42600102- Giá trị giao dịch hoán đổi Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị đánh giá theo đồng Việt Nam của các khoản trả ra và nhận về bằng ngoại tệ của hợp đồng hoán đổi theo dõi tại tài khoản 42600101- Cam kết giao dịch hoán đổi. Bên Nợ: - Tiền Việt Nam tương ứng với số