Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác mà NHNN chưa được thanh toán. Nội dung hạch toán tài khoản 108003 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 108004- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài. Nội dung hạch toán tài khoản 108004 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 108006- Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán mà NHNN chưa được thanh toán. Tài khoản 108006 có các tài khoản cấp III sau: 10800601- Lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư 10800602- Lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư Tài khoản 10800601- Lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư đối với chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán nhưng chưa được thanh toán. Bên Nợ: - Số tiền lãi phải thu giai đoạn trước đầu tư; Bên Có: - Số tiền lãi phải thu giai đoạn trước đầu tư được thanh toán; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền lãi phải thu giai đoạn trước đầu tư chưa được thanh toán. Tài khoản 10800602- Lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư Tài khoản này dùng để phản ánh số lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư đối với chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán chưa được thanh toán. Bên Nợ: - Số tiền lãi phải thu tính từ thời điểm đầu tư; Bên Có: - Số tiền lãi phải thu tính từ thời điểm đầu tư được thanh toán; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền lãi phải thu tính từ thời điểm đầu tư chưa được thanh toán. Tài khoản 108007- Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn mà NHNN chưa được thanh toán. Tài khoản 108007 có các tài khoản cấp III sau: 10800701- Lãi dồn tích giai đoạn trước đầu tư 10800702- Lãi dồn tích tính từ thời điểm đầu tư Nội dung hạch toán tài khoản 10800701, 10800702 giống nội dung hạch toán tài khoản 10800601, 10800602. Tài khoản 108999- Lãi phải thu khác Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ các khoản khác ngoài các khoản đã hạch toán vào tài khoản thích hợp. Nội dung hạch toán tài khoản 108999 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 109- Dự phòng rủi ro vàng, tiền gửi và đầu tư chứng khoán ở nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh việc NHNN trích lập, xử lý và hoàn nhập khoản dự phòng rủi ro đối với tiền gửi, vàng và chứng khoán đầu tư ở nước ngoài theo quy định hiện hành. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo quy định sau: 2. Việc trích lập dự phòng rủi ro đối với tiền gửi, vàng và chứng khoán đầu tư phải thực hiện theo từng khoản mục tài sản hiện có của NHNN. 2. Chênh lệch giữa số tiền được thanh toán (giá mua/b