Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
như sau: - Giá nhập kho, bao gồm giá mua thực tế, thuế (nếu có), các chi phí vận chuyển, bốc xếp... (nếu có); - Giá xuất kho xác định theo phương pháp tính theo giá đích danh. Tài khoản 301 có các tài khoản cấp II sau: 301001- Kim loại quý 301002- Đá quý Tài khoản 301001- Kim loại quý Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị kim loại quý hiện có và tình hình xuất, nhập kho kim loại quý của NHNN. Tài khoản này 301001 có các tài khoản cấp III sau: 30100101- Bạc 30100102- Kim loại quý khác trong kho 30100103- Kim loại quý đang vận chuyển Tài khoản 30100101- Bạc Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị bạc và tình hình xuất, nhập kho bạc của NHNN. Bên Nợ: - Giá trị bạc nhập kho; Bên Có: - Giá trị bạc xuất kho; Sơ dư Nợ: - Phản ánh giá trị bạc tồn kho. Tài khoản 30100102- Kim loại quý khác trong kho Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị kim loại quý khác và tình hình xuất, nhập kho kim loại quý khác của NHNN. Nội dung hạch toán tài khoản 30100102 giống nội dung hạch toán tài khoản 30100101. Tài khoản 30100103- Kim loại quý đang vận chuyển Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị bạc và kim loại quý khác chuyển cho đơn vị nhận đang trên đường đi. Trường hợp giao nhận trực tiếp không hạch toán vào tài khoản này. Bên Nợ: - Giá trị bạc, kim loại quý khác xuất quỹ chuyển đến đơn vị nhận; Bên Có: - Giá trị bạc, kim loại quý khác đã chuyển đến cho đơn vị nhận (căn cứ vào biên bản giao nhận hoặc giấy báo để hạch toán); Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị bạc, kim loại quý khác chuyển cho các đơn vị đang vận chuyển. Tài khoản 301002- Đá quý Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị đá quý hiện có và tình hình xuất, nhập kho đá quý của NHNN. Tài khoản 301002 có các tài khoản cấp III sau: 30100201- Đá quý trong kho 30100202- Đá quý đang vận chuyển Nội dung hạch toán tài khoản 30100201, 30100102 giống nội dung hạch toán tài khoản 30100101, 30100103. Tài khoản 302- Ủy thác Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN ủy thác cho tổ chức nhận ủy thác để thực hiện cho vay, đầu tư theo nội dung đã thỏa thuận trên hợp đồng ủy thác đã ký kết theo quy định. Tài khoản 302 có các tài khoản cấp II sau: 302001- Ủy thác cho vay 302002- Ủy thác đầu tư 302999- Ủy thác khác Bên Nợ: - Số tiền chuyển cho tổ chức nhận ủy thác; Bên Có: - Số tiền tổ chức nhận ủy thác thanh toán theo hợp đồng; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền đang ủy thác cho tổ chức nhận ủy thác. Tài khoản 303- Góp vốn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHNN góp vốn cổ phần vào tổ chức trong nước và tổ chức quốc tế theo quy định của pháp luật. Tài khoản 303 có các tài khoản cấp II, cấp III sau: 303001- Góp vốn