Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
hạch toán giá trị vàng của NHNN được gửi trên tài khoản ở nước ngoài. Bên Nợ: - Giá trị vàng tài khoản mua vào; Bên Có: - Giá trị vàng tài khoản chuyển đổi sang vàng vật chất; - Giá trị vàng tài khoản bán ra (nếu có); Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị vàng trên tài khoản của NHNN ở nước ngoài. Tài khoản 103004- Vàng đang vận chuyển Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị vàng chuyển từ nước ngoài về hoặc điều chuyển giữa các đơn vị NHNN đang trên đường đi. Trường hợp điều chuyển vàng giữa các đơn vị NHNN mà đơn vị nhận vàng đến nhận trực tiếp tại đơn vị mình thì không phải hạch toán theo dõi vào tài khoản này. Bên Nợ: - Giá trị vàng đang vận chuyển đến đơn vị nhận; Bên Có: - Giá trị vàng đã vận chuyển đến kho của đơn vị nhận; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị vàng của NHNN, đơn vị NHNN đang vận chuyển trên đường. Tài khoản 103005- Vàng mang đi gia công Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị vàng hiện có và tình hình sử dụng vàng mang đi gia công. Bên Nợ: - Giá trị vàng xuất kho mang đi gia công; Bên Có: - Giá trị vàng nhập kho sau khi hoàn thành gia công; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị vàng đang mang đi gia công. Tài khoản 104- Chứng từ có giá trị ngoại tệ Tài khoản này dùng để phản ánh các chứng từ có giá trị ngoại tệ tại quỹ, đang vận chuyển hay đang gửi các ngân hàng khác để nhờ thu. Tài khoản 104 có các tài khoản cấp II sau: 104001- Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại quỹ 104002- Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu 104003- Chứng từ có giá trị ngoại tệ đang vận chuyển Tài khoản 104001- Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại quỹ Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ của chứng từ tại quỹ NHNN. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ của chứng từ nhập quỹ; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ của chứng từ xuất quỹ; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ của chứng từ hiện có tại quỹ. Tài khoản 104002- Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ của chứng từ gửi đi ngân hàng khác để nhờ thu. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ của chứng từ gửi đi nhờ thu; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ của chứng từ đã được thu; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ của chứng từ đang gửi đi nhờ thu. Tài khoản 104003- Chứng từ có giá trị ngoại tệ đang vận chuyển Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ của chứng từ chuyển cho ngân hàng khác đang trên đường đi. Trường hợp đơn vị đến nhận chứng từ có giá trị ngoại tệ trực tiếp tại đơn vị mình thì không phải hạch toán theo dõi vào tài khoản này. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ của chứng từ vận chuyển đến đơn vị nhận tiền; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ của chứng từ chuyển đến đơn vị nhận (căn cứ vào Biên bản giao nhận hoặc giấy báo của đơn vị nhận ngoại tệ); Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ của chứng từ ở đơn vị đang vận chuyển trên đường. Tài khoản 105- Tiền