Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
từ Quỹ dự trữ phát hành phải thực hiện theo quy định của Thống đốc NHNN. 2. Tại bộ phận quỹ, thủ quỹ mở sổ quỹ theo dõi theo từng loại tiền tệ để hạch toán các khoản thu, chi trong ngày và tồn quỹ cuối ngày. Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt (bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ) thực tế; tiến hành đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ và sổ kế toán tương ứng. Nếu có chênh lệch, kế toán và thủ quỹ phải kiểm tra để xác định nguyên nhân. Việc xử lý số chênh lệch thực hiện theo quy định hiện hành. Tài khoản 102 có các tài khoản cấp II sau: 102001- Tiền mặt bằng đồng Việt Nam 102002- Tiền mặt ngoại tệ Tài khoản 102001- Tiền mặt bằng đồng Việt Nam Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng đồng Việt Nam tại các đơn vị NHNN không quản lý Quỹ nghiệp vụ phát hành. Bên Nợ: - Số tiền mặt thu vào quỹ; Bên Có: - Số tiền mặt chi ra từ quỹ; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền mặt hiện có ở quỹ. Tài khoản 102002- Tiền mặt ngoại tệ Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng ngoại tệ của đơn vị NHNN. Tài khoản 102002 có các tài khoản cấp III sau: 10200201- Ngoại tệ tại quỹ 10200202- Ngoại tệ đang vận chuyển Tài khoản 10200201- Ngoại tệ tại quỹ. Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình thu, chi, tồn quỹ tiền mặt bằng ngoại tệ tại quỹ của đơn vị NHNN. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ nhập quỹ; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ xuất quỹ; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ hiện có tại quỹ. Tài khoản 10200202- Ngoại tệ đang vận chuyển Tài khoản này dùng để hạch toán giá trị ngoại tệ chuyển cho các đơn vị khác đang trên đường đi. Trường hợp đơn vị nhận ngoại tệ đến nhận trực tiếp tại đơn vị mình thì đơn vị đó không phải hạch toán theo dõi vào tài khoản này. Bên Nợ: - Giá trị ngoại tệ vận chuyển đến đơn vị nhận tiền; Bên Có: - Giá trị ngoại tệ chuyển đến đơn vị nhận (căn cứ vào Biên bản giao nhận hoặc giấy báo của đơn vị nhận ngoại tệ); Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị ngoại tệ ở đơn vị đang vận chuyển trên đường. Tài khoản 103- Vàng Tài khoản này phản ánh giá trị vàng hiện có và tình hình sử dụng vàng thuộc dự trữ ngoại hối Nhà nước do NHNN quản lý. Hạch toán tài khoản này phải thực hiện theo các quy định sau: 2. Khi tiến hành nhập, xuất vàng tại kho phải có phiếu nhập/ xuất kho, phiếu thu, phiếu chi và chứng từ có liên quan hợp pháp, hợp lệ theo quy định. 2. Khi nhận được chứng từ của đối tác gửi về, kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo. Trường hợp có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của đối tác thì phải thông báo cho đối tác đó để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Nếu chưa xác định rõ nguyên nhân chênh lệch, thì kế toán ghi sổ theo số liệu