Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
có và tình hình biến động của các loại chứng khoán Nợ của Chính phủ hay tổ chức nước ngoài phát hành mà NHNN đang đầu tư, có chiến lược giữ đến ngày đáo hạn (ngày được thanh toán). Tài khoản 107003 có các tài khoản cấp III sau: 10700301- Chứng khoán Chính phủ 10700302- Chứng khoán của Ngân hàng Trung ương 10700303- Chứng khoán của Ngân hàng thương mại 10700399- Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác Nội dung hạch toán tài khoản 10700301, 10700302, 10700303, 10700399 giống nội dung hạch toán tài khoản 10700201, 10700202, 10700203, 10700299. Tài khoản 108- Lãi phải thu từ vàng, tiền gửi và đầu tư chứng khoán ở nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản lãi NHNN phải thu dồn tích từ vàng, tiền gửi và đầu tư chứng khoán ở nước ngoài mà NHNN chưa được thanh toán. Hạch toán các tài khoản này phải thực hiện theo quy định sau: 2. Lãi phải thu thể hiện số lãi tính dồn tích mà NHNN đã hạch toán vào thu nhập; Lãi dồn tích trước đầu tư đối với chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán và chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn nhưng chưa được thanh toán. Tài khoản 108 có các tài khoản cấp II sau: 108001- Lãi phải thu từ vàng gửi ở nước ngoài 108002- Lãi phải thu từ tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại IMF 108003- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác 108004- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài 108006- Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 108007- Lãi phải thu từ chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 108999- Lãi phải thu khác Tài khoản 108001- Lãi phải thu từ vàng gửi ở nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ vàng gửi ở nước ngoài mà NHNN chưa được thanh toán. Bên Nợ: - Số tiền lãi phải thu từ vàng gửi ở nước ngoài; Bên Có: - Số tiền lãi đã hạch toán phải thu được thanh toán; Số dư Nợ: - Phản ánh số tiền lãi từ vàng gửi ở nước ngoài đã hạch toán phải thu chưa được thanh toán. Tài khoản 108002- Lãi phải thu từ tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại IMF Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ số SDR mà Việt Nam đang nắm giữ trên tài khoản Tài sản quyền rút vốn đặc biệt tại IMF mà chưa được thanh toán. Nội dung hạch toán tài khoản 108002 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 108003- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ tiền gửi tại ngân hàng quốc tế, tổ chức tiền tệ khác mà NHNN chưa được thanh toán. Nội dung hạch toán tài khoản 108003 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 108004- Lãi phải thu từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh lãi phải thu dồn tích từ tiền gửi tại ngân hàng nước ngoài. Nội dung hạch toán tài khoản 108004 giống nội dung hạch toán tài khoản 108001. Tài khoản 108006- Lãi phải