Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
hơn thu. Đầu năm sau, số dư cuối năm của tài khoản 599001 được chuyển thành số dư đầu năm mới của tài khoản 599002- Chênh lệch thu, chi năm trước (không phải lập phiếu). Tài khoản 599002- Chênh lệch thu, chi năm trước. Tài khoản này dùng để phản ánh số chênh lệch thu, chi năm trước của NHNN và việc thanh toán số chênh lệch thu, chi đó. Bên Có: - Chuyển số chênh lệch chi lớn hơn thu về Vụ Tài chính - Kế toán (các đơn vị NHNN); - Chuyển số chênh lệch chi lớn hơn thu năm trước vào các tài khoản thích hợp để thanh toán (Vụ Tài chính - Kế toán); Bên Nợ: - Chuyển số chênh lệch thu lớn hơn chi về Vụ Tài chính - Kế toán (các đơn vị NHNN); - Chuyển số chênh lệch thu lớn hơn chi năm trước vào các tài khoản thích hợp để thanh toán (Vụ Tài chính Kế toán); Số dư Có: - Phản ánh số chênh lệch thu lớn hơn chi năm trước chưa xử lý; Số dư Nợ: - Phản ánh số chênh lệch chi lớn hơn thu năm trước chưa xử lý. Sau khi báo cáo thu nhập, chi phí năm được duyệt, các đơn vị tất toán số dư Tài khoản 599002 để chuyển về NHNN (Vụ Tài chính - Kế toán). Loại 6: Tài khoản trung gian Loại tài khoản này phản ánh các hoạt động thanh toán giữa NHNN với các TCTD, giữa các đơn vị NHNN. Tài khoản 601- Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng Tài khoản này phản ánh tình hình thanh toán giữa NHNN với các TCTD. Tài khoản 601 có các tài khoản cấp II sau: 601001- Thanh toán bù trừ của ngân hàng chủ trì 601002- Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên Tài khoản 601001- Thanh toán bù trừ của ngân hàng chủ trì Tài khoản này mở tại NHNN chủ trì thanh toán bù trừ dùng để phản ánh kết quả thanh toán bù trừ của ngân hàng chủ trì đối với các ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bù trừ. Bên Có: - Số tiền chênh lệch các ngân hàng thành viên phải trả trong thanh toán bù trừ; Bên Nợ: - Số tiền chênh lệch các ngân hàng thành viên phải thu trong thanh toán bù trừ. Tài khoản này sau khi thanh toán bù trừ với ngân hàng thành viên phải hết số dư. Tài khoản 601002- Thanh toán bù trừ của ngân hàng thành viên Tài khoản này mở tại các ngân hàng thành viên tham gia thanh toán bù trừ dùng để phản ánh toàn bộ các khoản phải thanh toán bù trừ với các ngân hàng khác. Bên Có: - Các khoản phải trả cho ngân hàng khác; - Số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toán bù trừ; Bên Nợ: - Các khoản phải thu ngân hàng khác; - Số tiền chênh lệch phải trả trong thanh toán bù trừ; Số dư Có: - Thể hiện số tiền chênh lệch phải trả trong thanh toán bù trừ chưa thanh toán hết; Số dư Nợ: - Thể hiện số tiền chênh lệch phải thu trong thanh toán bù trừ chưa thanh toán hết. Tài khoản này sau khi thanh toán bù trừ với ngân hàng chủ trì phải hết số dư. Tài khoản 602- Thanh toán giữa các đơn vị Ngân hàng Nhà nước Tài khoản này phản ánh tình hình