Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
- Chứng khoán của Ngân hàng Trung ương 10700103- Chứng khoán của Ngân hàng thương mại 10700199- Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác Bên Nợ: - Giá trị chứng khoán tăng; Bên Có: - Giá trị chứng khoán giảm; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị chứng khoán NHNN đang đầu tư. Tài khoản 107002- Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của các loại chứng khoán của Chính phủ hay tổ chức nước ngoài phát hành mà NHNN đang đầu tư sẵn sàng để bán, không thuộc loại mua vào bán ra thường xuyên nhưng có thể bán bất cứ lúc nào xét thấy có lợi. Tài khoản 107002 có các tài khoản cấp III sau: 10700201 - Chứng khoán Chính phủ 10700202- Chứng khoán của Ngân hàng Trung ương 10700203- Chứng khoán của Ngân hàng thương mại 10700299- Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác Hạch toán các tài khoản này phải thực hiện theo quy định sau: 2. Trong trường hợp quy định và điều kiện công nghệ tin học cho phép, tiền lãi được ghi nhận trên cơ sở thời gian và lãi suất thực (lãi suất thực là tỷ lệ lãi dùng để quy đổi các khoản tiền sẽ nhận được trong tương lai trong suốt thời gian cho bên khác sử dụng tài sản về giá trị ghi nhận ban đầu tại thời điểm chuyển giao tài sản cho bên sử dụng), kế toán phải mở tài khoản chi tiết để theo dõi giá mua, giá trị điều chỉnh chứng khoán đầu tư của từng loại chứng khoán để phản ánh giá trị hợp lý của chứng khoán đầu tư tại thời điểm lập báo cáo. Tài khoản Mệnh giá chứng khoán đầu tư: Bên Nợ: - Mệnh giá chứng khoán đầu tư; Bên Có: - Tất toán mệnh giá chứng khoán đầu tư được bán ra hoặc khi đến hạn được bên phát hành thanh toán; Số dư Nợ: - Tổng mệnh giá chứng khoán đầu tư NHNN đang đầu tư, sở hữu. Tài khoản Chiết khấu chứng khoán đầu tư: Bên Nợ: - Phân bổ giá trị chiết khấu chứng khoán đầu tư trong kỳ; - Tất toán giá trị chiết khấu chứng khoán (nếu có) khi bán trước hạn; Bên Có: - Giá trị chiết khấu chứng khoán đầu tư; Số dư Có: - Tổng giá trị chiết khấu của chứng khoán đầu tư NHNN đang đầu tư, sở hữu. Tài khoản Phụ trội chứng khoán đầu tư: Bên Nợ: - Giá trị phụ trội chứng khoán đầu tư; Bên Có: - Phân bổ giá trị phụ trội chứng khoán đầu tư trong kỳ; - Tất toán giá trị phụ trội chứng khoán (nếu có) khi bán trước hạn; Số dư Nợ: - Tổng giá trị phụ trội của chứng khoán đầu tư NHNN đang đầu tư, sở hữu. Tài khoản 107003- Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động của các loại chứng khoán Nợ của Chính phủ hay tổ chức nước ngoài phát hành mà NHNN đang đầu tư, có chiến lược giữ đến ngày đáo hạn (ngày được thanh toán). Tài khoản 107003 có các tài khoản cấp III sau: 10700301- Chứng khoán Chính phủ 10700302- Chứng khoán của Ngân hàng Trung ương 10700303- Chứng khoán của Ngân hàng thương mại 10700399- Chứng khoán của tổ chức quốc tế khác Nội dung hạch toán tài khoản 10700301, 10700302, 10700303,