Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
Nợ: - Số tiền chi trả các cam kết trả nợ khác của NHNN đã đến kỳ hạn thanh toán; - Số tiền chi trả các cam kết trả nợ khác của NHNN mà NHNN mua lại trước hạn; Số dư Có: - Phản ánh số tiền của các cam kết trả nợ khác của NHNN chưa thanh toán cho người mua. Tài khoản 403- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước và vốn tài trợ, ủy thác nhận của Chính phủ Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của Kho Bạc Nhà nước gửi tại NHNN và các khoản vốn tài trợ, ủy thác mà Chính phủ giao cho NHNN để thực hiện các dự án theo các mục đích chỉ định. Tài khoản 403 có các tài khoản cấp II sau: 403001- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước 403002- Vốn tài trợ, ủy thác nhận của Chính phủ Tài khoản 403001- Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước Tài khoản này dùng để phản ánh tiền gửi của Kho bạc Nhà nước. Bên Có: - Số tiền Kho bạc Nhà nước gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền Kho bạc Nhà nước lấy ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền Kho bạc Nhà nước đang gửi tại NHNN. Tài khoản 403002- Vốn tài trợ, ủy thác nhận của Chính phủ Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn tài trợ, ủy thác của Chính phủ giao cho NHNN để thực hiện các dự án theo các mục đích chỉ định. Bên Có: - Số vốn của Chính phủ giao cho để thực hiện các dự án theo mục đích chỉ định; Bên Nợ: - Số vốn chuyển trả lại Chính phủ; Số dư Có: - Phản ánh số vốn tài trợ ủy thác nhận của Chính phủ do NHNN đang quản lý. Tài khoản 404- Tiền gửi của các tổ chức tín dụng, tổ chức tài chính hoạt động tại Việt Nam Tài khoản này dùng để phản ánh tiền gửi của các TCTD, tổ chức tài chính trong nước gửi tại NHNN. Tài khoản 404 có các tài khoản cấp II sau: 404001- Tiền gửi không kỳ hạn 404002- Tiền gửi khác Tài khoản 404001- Tiền gửi không kỳ hạn Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của các TCTD, tổ chức tài chính hoạt động tại Việt Nam gửi không kỳ hạn tại NHNN. Bên Có: - Số tiền các tổ chức gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền các tổ chức rút ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền các tổ chức đang gửi không kỳ hạn tại NHNN. Tài khoản 404002- Tiền gửi khác Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền của các TCTD, tổ chức tài chính hoạt động tại Việt Nam gửi cho các mục đích khác như tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi chuyên dùng,... tại NHNN. Bên Có: - Số tiền các tổ chức gửi vào; Bên Nợ: - Số tiền các tổ chức rút ra; Số dư Có: - Phản ánh số tiền các tổ chức đang gửi tại NHNN. Tài khoản 405- Nhận ký quỹ Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản tiền mà NHNN nhận ký quỹ của khách hàng để bảo đảm cho các dịch vụ liên quan đến hoạt động kinh doanh, tín dụng được thực hiện đúng hợp đồng, cam kết đã ký. Tài khoản 405 có các tài khoản cấp II sau: 405001- Ký quỹ tham gia nghiệp vụ thị trường mở 405002- Ký quỹ đấu thầu vàng 405003- Ký quỹ cấp giấy phép thành lập và hoạt động ngân hàng 405004- Ký quỹ bảo lãnh 405999- Ký quỹ khác Tài