Thông Tư 19/2015/TT-NHNN quy định hệ thống tài khoản kế toán ngân hàng nhà nước việt nam . Điều 11. Nội dung, kết cấu tài khoản tổng hợp
Bên Có: - Giá trị các chứng từ xuất ra; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị các chứng từ NHNN đang bảo quản. Tài khoản 00600201- Ấn chỉ quan trọng Tài khoản này dùng để phản ánh các loại giấy tờ in quan trọng nhưng chưa đưa ra sử dụng để thực hiện các nghiệp vụ liên quan như tín phiếu, kỳ phiếu, giấy in tiền... Tài khoản 00600202- Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất và sở hữu tài sản trên đất Tài khoản này dùng để phản ánh chứng nhận quyền sử dụng đất và sở hữu tài sản trên đất của NHNN. Tài khoản này hạch toán theo giá trị quy ước mỗi bộ hồ sơ là 1 đồng (một đồng). Tài khoản 00600299- Các chứng từ có giá trị khác Tài khoản này dùng để phản ánh các chứng từ có giá trị khác NHNN đang sở hữu, bảo quản ngoài các loại chứng từ có giá trị khác đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp. Tài khoản 007- Chứng khoán cho vay trên thị trường quốc tế Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị các chứng khoán NHNN cho vay trên thị trường quốc tế và nhận lại theo thỏa thuận tại hợp đồng. Bên Nợ: - Giá trị chứng khoán đầu tư mang đi cho vay; Bên Có: - Giá trị chứng khoán đầu tư nhận lại; Số dư Nợ: - Giá trị chứng khoán đầu tư còn cho vay. Tài khoản 008- Hạn mức SDR được phân bổ Tài khoản này dùng để phản ánh số SDR mà NHNN được IMF phân bổ theo hạn mức. Bên Nợ: - Tăng giá trị SDR được IMF phân bổ cho NHNN; Bên Có: - Giảm giá trị SDR được IMF phân bổ cho NHNN; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị SDR được IMF phân bổ theo hạn mức. Tài khoản 009- Tài sản giữ hộ thuê ngoài Tài khoản này dùng để phản ánh các tài sản NHNN đang nhận giữ hộ, thuê ngoài. Tài khoản 009 có các tài khoản cấp II sau đây: 009001- Kim loại quý, đá quý và tài sản khác giữ hộ 009002- Tài sản thuê ngoài Tài khoản 009001- Kim loại quý, đá quý và tài sản khác giữ hộ Tài khoản này dùng để phản ánh kim loại quý, đá quý và tài sản khác mà NHNN đang giữ hộ. Tài khoản 009001 có các tài khoản cấp III sau đây: 00900101- Kim loại quý, đá quý giữ hộ 00900199- Tài sản khác giữ hộ Tài khoản 00900101- Kim loại quý, đá quý giữ hộ Tài khoản này dùng để phản ánh kim loại quý, đá quý của các đơn vị, cá nhân nhờ NHNN giữ hộ. Giá trị ghi sổ là giá trị của hiện vật ghi trên hợp đồng giao nhận giữa NHNN và khách hàng. Trường hợp không xác định được giá trị thì hạch toán hiện vật theo giá quy ước mỗi gói, hộp, thùng niêm phong là 1đ (một đồng). Kế toán theo dõi chi tiết cho từng đơn vị, cá nhân có kim loại quý, đá quý nhờ giữ hộ. Bên Nợ: - Giá trị kim loại quý, đá quý giữ hộ nhập kho; Bên Có: - Giá trị kim loại quý, đá quý xuất kho trả lại cho người gửi; Số dư Nợ: - Phản ánh giá trị kim loại quý, đá quý NHNN đang giữ hộ. Ngân hàng phải lưu biên bản giao nhận kim loại quý, đá quý giữ hộ để theo dõi hiện vật. Tài khoản 00900199- Tài sản khác giữ hộ Tài khoản này dùng