Shigeru MIZUKI, a specter comic writer, shows his speculation on the background of Ushioni as saying that Ushioni has something to do with Ishanaten (Isana) and Enmaten, incarnations of Daijizaiten (Mahesvara), which are Indian deities related to a cow, and also that the fact that around Ushioni there is a Tenman-gu Shrine enshrining SUGAWARA no Michizane (Tenman daijizaiten) may have some relationship with Ushioni.
妖怪漫画家・水木しげるは、牛鬼の背後には牛に関する古代印度（インド）神として、大自在天の化身である伊舎那天や閻魔天が関係しており、また近隣に菅原道真（天満大自在天）を祀った天満宮があることが関係していると推測している。