title: Az Európai Központi Bank (EU) 2016/2247 határozata (2016. november 3.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2016/35)

text:
               20.12.2016

               HU

               Az Európai Unió Hivatalos Lapja

               L 347/1

         AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK (EU) 2016/2247 HATÁROZATA
   (2016. november 3.)
   az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (EKB/2016/35)
   (átdolgozás)
   AZ EURÓPAI KÖZPONTI BANK KORMÁNYZÓTANÁCSA,
   tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre,
   tekintettel a Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányára és különösen annak 26.2. cikkére,
   mivel:

               (1)

               Az EKB/2010/21 határozatot (1) több alkalommal jelentősen módosították. Mivel további módosításokra van szükség, az említett határozatot az áttekinthetőség érdekében át kell dolgozni.

               (2)

               Az EKB/2010/20 iránymutatást (2), amelyre az EKB/2010/21 határozat hivatkozik, átdolgozta és hatályon kívül helyezte az (EU) 2016/2249 európai központi banki iránymutatás (EKB/2016/34) (3),

         ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
   I. FEJEZET

      ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK

   1. cikk
   Fogalommeghatározások
   (1)   Az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 1. cikkében meghatározott fogalmak ugyanazt jelentik ebben a határozatban.
   (2)   Az ebben a határozatban alkalmazott egyéb technikai kifejezések ugyanazzal a jelentéssel bírnak, mint az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) II. mellékletében.
   2. cikk
   Alkalmazási kör
   Az e határozatban meghatározott szabályokat az Európai Központi Bank (EKB) éves beszámolójára kell alkalmazni, ami magában foglalja a mérleget, az EKB könyveiben nyilvántartott, mérlegen kívüli tételeket, az eredménykimutatást és az EKB éves beszámolójához kapcsolódó megjegyzéseket.
   3. cikk
   Minőségi jellemzők
   Az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 3. cikkében meghatározott minőségi jellemzők e határozatra is vonatkoznak.
   4. cikk
   Számviteli alapelvek
   Az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 4. cikkében meghatározott számviteli alapelvek e határozatra is vonatkoznak.
   Az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 4. cikke (3) bekezdésének első mondatában meghatározottaktól eltérve a mérlegfordulónapot követő események csak addig a napig vehetők figyelembe, amikor az Igazgatóság elfogadja az EKB éves beszámolójának a Kormányzótanács részére jóváhagyásra történő benyújtását.
   5. cikk
   A közgazdasági szempontú és az elszámolásközpontú megközelítés
   Az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 5. cikkében meghatározott szabályok vonatkoznak e határozatra.
   6. cikk
   Az eszközök és források kimutatása
   A pénzügyi vagy egyéb eszközöket/forrásokat csak az EKB mérlegében mutatják ki az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 6. cikkével összhangban.
   II. FEJEZET

      A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI

   7. cikk
   A mérleg tartalma
   A mérleg összeállítása az I. mellékletben előírt szerkezeten alapul.
   8. cikk
   Céltartalék az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra
   Figyelembe véve az EKB tevékenységeinek természetét, a Kormányzótanács céltartalékot képezhet az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra az EKB mérlegében. A Kormányzótanács az EKB kockázati kitettségére vonatkozó indokolt becslés alapján határoz a céltartalék nagyságáról és felhasználásáról.
   9. cikk
   A mérlegtételek értékelésének szabályai
   (1)   A mérlegtételek értékeléséhez az aktuális piaci árfolyamokat és árakat kell használni, amennyiben az I. melléklet másként nem rendelkezik.
   (2)   Az arany, a devizaügyletek, az értékpapírok (a lejáratig tartottként besorolt értékpapírok, a nem forgalomképes értékpapírok és a monetáris politikai célokból tartott, amortizált bekerülési értéken elszámolt értékpapírok kivételével), valamint a pénzügyi instrumentumok (mérlegtételként és mérlegen kívüli tételként történő) átértékelését az év végén kell elvégezni piaci középárfolyamon és áron.
   (3)   Az arany esetében nincs megkülönböztetés az ár és devizaárfolyam szerinti átértékelési különbözetek között, hanem egyetlen átértékelési különbözetet kell elszámolni az arany meghatározott egységnyi tömegének euróban kifejezett árfolyama alapján, a negyedévi átértékelés napján érvényes euro/USD átváltási árfolyam szerint. Devizaügyletek esetében az átértékelést devizanemenként végzik mind a mérlegben kimutatott, mind a mérlegen kívüli ügyletek esetében. E cikk alkalmazásában a különleges lehívási jogok (SDR-ek) állományait, az SDR kosár alapjául szolgáló, kijelölt egyedi devizaállományokat is beleértve, egyetlen állományként kell kezelni. Az értékpapírok átértékelése kódonként, azaz ISIN-szám/típus szerint történik, míg a beágyazott opciók az értékelés céljára nem kerülnek elkülönítésre. A monetáris politikai célokból tartott, illetve az „Egyéb pénzügyi eszközök” vagy a „Vegyes tételek” mérlegtételben feltüntetett értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni.
   (4)   A monetáris politikai célokból tartott forgalomképes értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni, és monetáris politikai megfontolásoktól függően vagy piaci áron, vagy amortizált bekerülési értéken (az értékvesztésre tekintettel) kell értékelni.
   (5)   A lejáratig tartottként besorolt értékpapírokat elkülönített állományként kell kezelni, és azokat amortizált bekerülési értéken (az értékvesztésre tekintettel) kell értékelni. Ugyanígy kell kezelni a nem forgalomképes értékpapírokat. A lejáratig tartottként besorolt értékpapírok lejáratuk előtt értékesíthetők az alábbiak bármelyikének bekövetkezése esetén:

               a)

               amennyiben az értékesített mennyiség nem jelentős a lejáratig tartott értékpapírok portfóliójának teljes nagyságához képest;

               b)

               amennyiben az értékpapírokat a lejárati időpont előtti egy hónap alatt értékesítik;

               c)

               különleges körülmények esetén, mint például a kibocsátó hitelképességének jelentős romlása.

         10. cikk
   Penziós ügyletek
   A penziós ügyleteket az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 10. cikke szerint számolják el.
   11. cikk
   Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok
   A tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumokat az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 11. cikke szerint számolják el.
   12. cikk
   Értékpapírok kamatlábkockázatának származékos eszközökkel való fedezése
   A kamatlábkockázat fedezését az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 12. cikkének megfelelően számolják el.
   13. cikk
   Szintetikus instrumentumok
   A szintetikus instrumentumokat az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 13. cikkének megfelelően számolják el.
   III. FEJEZET

      BEVÉTELEK ELSZÁMOLÁSA

   14. cikk
   Bevételek elszámolása
   (1)   Az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 15. cikkének (1), (2), (3), (5) és (7) bekezdéseit alkalmazzák a bevételek elszámolására.
   (2)   A Központi Bankok Európai Rendszere és az Európai Központi Bank Alapokmányának (a továbbiakban: a KBER Alapokmánya) 48.2. cikke szerinti hozzájárulásokból származó elkülönített átértékelési számlák állományait azon tagállamok központi bankjainak tekintetében, amelyek eltérését megszüntették, a nem realizált veszteség ellentételezésére használják fel, ha az meghaladja az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 15. cikke (1) bekezdésének c) pontjában leírt, megfelelő átértékelési számlán nyilvántartott korábbi átértékelési nyereséget, mielőtt az ilyen veszteségeket az KBER Alapokmánya 33.2. cikkével összhangban jóváírják. Az arany, deviza vagy értékpapírok egyedi átértékelési számláján lévő állományokat a megfelelő eszközök állományának csökkentése esetén arányosan csökkentik.
   15. cikk
   Beszerzési érték
   Az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 16. cikke vonatkozik e határozatra.
   IV. FEJEZET

      A MÉRLEGEN KÍVÜLI INSTRUMENTUMOKRA VONATKOZÓ SZÁMVITELI SZABÁLYOK

   16. cikk
   Általános szabályok
   Az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 17. cikke vonatkozik e határozatra.
   17. cikk
   Határidős devizaügyletek
   A határidős devizaügyleteket az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 18. cikke szerint számolják el.
   18. cikk
   Devizaswapok
   A devizaswapokat az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 19. cikke szerint számolják el.
   19. cikk
   Határidős ügyletek
   A határidős ügyleteket az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 20. cikke szerint számolják el.
   20. cikk
   Kamatswapügyletek
   A kamatswapügyleteket az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 21. cikke szerint számolják el.
   Az év végén az eredménykimutatásban feltüntetett, nem realizált veszteséget a következő években amortizálják lineáris leírással. Határidős kamatswapok esetén az amortizáció a tranzakció értéknapján kezdődik.
   21. cikk
   Határidős kamatláb-megállapodások
   A határidős kamatláb-megállapodásokat az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 22. cikke szerint számolják el.
   22. cikk
   Határidős értékpapírügyletek
   A határidős értékpapírügyleteket az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 23. cikke (1) bekezdésében meghatározott „A.” módszer szerint számolják el.
   23. cikk
   Opciók
   Az opciókat az (EU) 2016/2249 iránymutatás (EKB/2016/34) 24. cikke szerint számolják el.
   V. FEJEZET

      KÖZZÉTETT ÉVES MÉRLEG ÉS EREDMÉNYKIMUTATÁS

   24. cikk
   Formátumok
   (1)   Az EKB nyilvánosságra hozott éves mérlegének formátuma a II. mellékletben meghatározott formátumot követi.
   (2)   Az EKB nyilvánosságra hozott eredménykimutatásának formátuma megfelel a III. mellékletnek.
   VI. FEJEZET

      ZÁRÓ RENDELKEZÉSEK

   25. cikk
   A szabályok továbbfejlesztése, alkalmazása és értelmezése
   (1)   E határozat értelmezése során figyelembe kell venni az előkészítő munkálatokat, az uniós jog által harmonizált számviteli elveket és az általánosan elfogadott számviteli alapelveket.
   (2)   Amennyiben ez a határozat nem határoz meg egyedi számviteli eljárást, a Kormányzótanács ellentétes határozata hiányában az EKB az EKB tevékenységei és számviteli nyilvántartásai szempontjából releváns, az Európai Unió által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolási standardokat követi.
   26. cikk
   Hatályon kívül helyezés
   (1)   Az EKB/2010/21 határozat ezennel hatályát veszti.
   (2)   A hatályon kívül helyezett határozatra történő hivatkozásokat erre a határozatra történő hivatkozásként kell értelmezni, az V. mellékletben szereplő megfelelési táblázattal összhangban.
   27. cikk
   Hatálybalépés
   Ez a határozat 2016. december 31-én lép hatályba.

      Kelt Frankfurt am Mainban, 2016. november 3-án.

            az EKB elnöke

         Mario DRAGHI

      (1)  Az EKB/2010/21 határozata (2010. november 11.) az Európai Központi Bank éves beszámolójáról (HL L 35., 2011.2.9., 1. o.).

      (2)  Az EKB/2010/20 iránymutatása (2010. november 11.) a Központi Bankok Európai Rendszerében a számvitel és számviteli beszámoló jogi keretéről (HL L 35., 2011.2.9., 31. o.).

      (3)  Az Európai Központi Bank (EU) 2016/2249 iránymutatása (2016. november 3.) a Központi Bankok Európai Rendszerében a számvitel és pénzügyi beszámoló jogi keretéről (EKB/2016/34) (lásd e Hivatalos Lap 37. oldalát).

      I. MELLÉKLET

         A MÉRLEG TARTALMA ÉS ÉRTÉKELÉSÉNEK SZABÁLYAI

      ESZKÖZÖK

                  Mérlegtétel

                  A mérlegtételek tartalmának osztályozása

                  Az értékelés elve

                  1.

                     Arany és aranykövetelések

                  Fizikailag létező arany (pl. rudak, érmék, lemezek, rögök) raktáron vagy „leszállítás alatt”. Aranykövetelések, mint például a látra szóló aranyszámlák, lekötött betétek, valamint a következő ügyletekből származó aranykövetelések: a) felértékelési és leértékelési ügyletek; valamint b) az arany helyével vagy tisztaságával kapcsolatos swapügyletek, amikor a kiadás és az átvétel között egy munkanapnál hosszabb idő telik el

                  Piaci értéken

                  2.

                     Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

                  Euroövezeten kívül rezidens szerződő felekkel szembeni, devizában denominált követelések, beleértve a nemzetközi és a nemzetek feletti szervezeteket és az euroövezeten kívüli központi bankokat

                  2.1.

                     Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben

                              a)

                                 A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)

                              A nemzeti kvóta, csökkentve az IMF rendelkezésére álló euroegyenleggel. Az IMF 2. számú számlája (euroszámla az igazgatási költségekre) beszámítható ebbe a tételbe vagy az „Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek” közé

                              a)

                                 A tartalékkvótán belüli lehívási jogok (nettó)

                              Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

                              b)

                                 Különleges lehívási jogok (SDR)

                              SDR-ek állományai (bruttó)

                              b)

                                 SDR-ek

                              Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

                              c)

                                 Egyéb követelések

                              Általános hitelmegállapodások, különleges kölcsönnyújtási megállapodás alapján felvett kölcsönök, betétek az IMF kezelésében lévő alapoknak

                              c)

                                 Egyéb követelések

                              Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

                  2.2.

                     Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök

                              a)

                                 Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett számlakövetelések

                              Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, fordított repoügyletek

                              a)

                                 Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések

                              Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

                              b)

                                 Az euroövezeten kívüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések

                              A devizatartalék részeként tartott, euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum

                              b)

                                          i.

                                             Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével

                                          Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          ii.

                                             Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                                          Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          iii.

                                             Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                                          Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          iv.

                                             Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

                                          Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva

                              c)

                                 Az euroövezeten kívüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett külső hitelek (betétek)

                              c)

                                 Külső hitelek

                              Betétek névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

                              d)

                                 Egyéb külső eszközök

                              Euroövezeten kívüli bankjegyek és érmék

                              d)

                                 Egyéb külső eszközök

                              Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

                  3.

                     Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

                              a)

                                 Az euroövezeten belüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések

                              A devizatartalék részeként tartott, euroövezeti rezidensek által kibocsátott minden kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír és tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum

                              a)

                                          i.

                                             Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével

                                          Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          ii.

                                             Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                                          Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          iii.

                                             Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                                          Az értékvesztésre tekintettel és devizapiaci árfolyamon számítva
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          iv.

                                             Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

                                          Piaci áron és devizapiaci árfolyamon számítva

                              b)

                                 Az euroövezeti rezidensekkel szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett egyéb követelések

                              Hitelek, betétek, fordított repoügyletek, vegyes kölcsönnyújtás

                              b)

                                 Egyéb követelések

                              Betétek és vegyes kölcsönnyújtás névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva

                  4.

                     Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált követelések

                  4.1.

                     Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek

                              a)

                                 Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett számlakövetelések

                              Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, az euróban denominált értékpapírok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek

                              a)

                                 Az euroövezeten kívüli bankokkal szemben fennálló számlakövetelések

                              Névértéken

                              b)

                                 Az euroövezeten kívüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett értékpapír-befektetések

                              Euroövezeten kívüli rezidensek által kibocsátott, minden tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum, kötelezvény, kötvény, váltó, kamatszelvény nélküli kötvény, pénzpiaci papír

                              b)

                                          i.

                                             Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével

                                          Piaci áron
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          ii.

                                             Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                                          Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          iii.

                                             Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                                          Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          iv.

                                                Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

                                          Piaci áron

                              c)

                                 Az euroövezeten kívüli, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” tételben fel nem tüntetett hitelek

                              c)

                                 Euroövezeten kívüli felek részére nyújtott hitelek

                              Betétek névértéken

                              d)

                                 Az euroövezeten kívüli felek által kibocsátott, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” és a 7.1. „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok

                              Nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek, például az Európai Beruházási Bank által kibocsátott és nem monetáris politikai célokból vásárolt értékpapírok, függetlenül a földrajzi helytől

                              d)

                                          i.

                                                Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével

                                          Piaci áron
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          ii.

                                                Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                                          Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          iii.

                                             Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                                          Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                  4.2.

                     A második árfolyammechanizmus (ERM II) alapján nyújtott hitelből származó követelések

                  Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelnyújtás

                  Névértéken

                  5.

                     Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére

                  5.1. – 5.5. tételek: az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatásában (EKB/2014/60) (1) meghatározott, megfelelő monetáris politikai eszközöknek megfelelő ügyletek

                  5.1.

                     Irányadó refinanszírozási műveletek

                  Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, heti gyakorisággal és általában egyheti lejárattal

                  Névértéken vagy repo bekerülési értéken

                  5.2.

                     Hosszabb lejáratú refinanszírozási műveletek

                  Rendszeres likviditásbővítő penziós ügyletek, általában havi gyakorisággal, és az irányadó refinanszírozási műveletekénél hosszabb lejárattal

                  Névértéken vagy repo bekerülési értéken

                  5.3.

                     Finomhangoló penziós műveletek

                  Eseti alapon finomhangolás céljából végrehajtott penziós ügyletek

                  Névértéken vagy repo bekerülési értéken

                  5.4.

                     Strukturális penziós műveletek

                  Az eurorendszer pénzügyi szektorral szembeni strukturális pozíciójának kiigazítása céljából végrehajtott penziós ügyletek

                  Névértéken vagy repo bekerülési értéken

                  5.5.

                     Aktív oldali rendelkezésre állás

                  Egynapos likviditási lehetőség előre meghatározott kamatlábbal, elfogadható eszközök ellenében (jegybanki rendelkezésre állás)

                  Névértéken vagy repo bekerülési értéken

                  5.6.

                     Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek

                  Hitelintézeteknek nyújtott kiegészítő hitel, amely ugyanezen hitelintézetek által más hitellel kapcsolatban benyújtott fedezeti eszközök értéknövekedéséből ered

                  Névértéken vagy bekerülési értéken

                  6.

                     Euroövezetbeli hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések

                  Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek, a 7. „Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai” eszköztételben szereplő értékpapír-állományok kezelésével kapcsolatos fordított repoügyletek, beleértve az euroövezeten belüli korábbi devizatartalékok átalakításából eredő ügyleteket és egyéb követeléseket. Euroövezeti, nem hazai hitelintézeteknél vezetett levelezőbanki számlák. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb követelések és műveletek

                  Névértéken vagy bekerülési értéken

                  7.

                     Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai

                  7.1.

                     Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok

                  Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok (ideértve a nemzetek feletti vagy nemzetközi szervezetek vagy multilaterális fejlesztési bankok által kibocsátott, monetáris politikai célokból megvásárolt értékpapírokat is, függetlenül a szervezet földrajzi helyétől). Finomhangolás céljából vásárolt európai központi banki (EKB) kötvények

                              a)

                                 Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Monetáris politikai megfontolásoktól függően az alábbiak szerint elszámolva:

                                          i.

                                          Piaci áron
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                                          ii.

                                          Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken (bekerülési értéken, amikor az értékvesztést a céltartalék fedezi a 13. b) „Céltartalékok” tételben a forrásoldalon)
                                          Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                              b)

                                 Nem forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                              Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                  7.2.

                     Egyéb értékpapírok

                  A 7.1. „Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok” és a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztételben fel nem tüntetett értékpapírok: euróban denominált kötelezvények, kötvények, váltók, kamatszelvény nélküli kötvények, közvetlenül tartott pénzpiaci papírok, beleértve a Gazdasági és Monetáris Unió (EMU) előtti időszakból származó állampapírokat. Tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok

                              a)

                                 Forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével

                              Piaci áron
                              Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                              b)

                                 Lejáratig tartottként besorolt, forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                              Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                              c)

                                 Nem forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                              Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                              d)

                                 Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

                              Piaci áron

                  8.

                     Euróban denominált államháztartási adósság

                  Az EMU előtti időszakból származó, állammal szembeni követelések (nem forgalomképes értékpapírok, hitelek)

                  Betétek/hitelek névértéken, a nem forgalomképes értékpapírok bekerülési értéken

                  9.

                     Eurorendszerbeli követelések

                  9.1.

                     EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések

                  Az EKB-kötvények kibocsátásából eredő, a nemzeti központi bankokkal (NKB-kkal) szemben fennálló eurorendszeren belüli követelések

                  Bekerülési értéken

                  9.2.

                     Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések

                  Az EKB bankjegy-kibocsátásával kapcsolatos követelések, az EKB/2010/29 határozatnak (2) megfelelően

                  Névértéken

                  9.3.

                     Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)

                  Az alábbi altételek nettó pozíciója:

                              a)

                              Az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó követelések, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 10.2. „Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)” tételt a forrásoldalon.

                              a)

                              Névértéken

                              b)

                              Egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli követelések, beleértve az EKB bevételének NKB-k számára való év közbeni felosztását

                              b)

                              Névértéken

                  10.

                     Elszámolás alatti tételek

                  Elszámolási számlaegyenlegek (követelések), beleértve a fizetésre bemutatott csekkek elszámolásával kapcsolatos időeltolódást

                  Névértéken

                  11.

                     Egyéb eszközök

                  11.1.

                     Euroövezetbeli érmék

                  Euroérmék

                  Névértéken

                  11.2.

                     Tárgyi eszközök és immateriális eszközök

                  Földterület és épületek, bútor és berendezés (beleértve a számítástechnikai eszközöket), szoftver

                  Értékcsökkenéssel csökkentett bekerülési értéken
                  Az értékcsökkenési leírás az eszköz csökkenthető értékének szisztematikus leírása az eszköz hasznos élettartama alatt. A hasznos élettartam az az időszak, amely során a tárgyi eszköz várhatóan a jogalany részére használat céljából rendelkezésére áll. Az egyes lényeges tárgyi eszközök hasznos élettartamát rendszeresen felül lehet vizsgálni, amennyiben az elvárások eltérnek a korábbi becslésektől. A főbb eszközök állhatnak különböző hasznos élettartammal bíró összetevőkből. Az ilyen összetevők élettartamát egyénileg becsülik meg.
                  Az immateriális eszközök bekerülési értékének része az immateriális eszköz megszerzésének költsége is. A többi közvetlen vagy közvetett költséget költségként kell elszámolni.
                  A kiadások tőkésítése: értékhatár alapján (héa nélkül számított 10 000  euro alatti összeg esetén: nincs tőkésítés)

                  11.3.

                     Egyéb pénzügyi eszközök

                              —

                              Részesedések és leányvállalatokba történő befektetések, stratégiai/politikai célokból tartott tulajdoni részesedések

                              —

                              Az előirányzott portfólió részeként tartott értékpapírok, beleértve a tulajdoni részesedéseket és más pénzügyi eszközöket, valamint számlaegyenlegeket, ideértve a lekötött betéteket és a folyószámlákat is

                              —

                              Fordított repoügyletek hitelintézetekkel az ebben a tételben szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére

                              a)

                                 Tulajdoni részesedést megtestesítő forgalomképes instrumentumok

                              Piaci áron

                              b)

                                 Részesedések és nem likvid tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentumok, és minden más, tartós befektetésként tartott tulajdoni részesedést megtestesítő instrumentum

                              Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

                              c)

                                 Befektetések leányvállalatokba vagy jelentős érdekeltségek

                              Nettó eszközértéken

                              d)

                                 Forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, a lejáratig tartottak kivételével

                              Piaci áron
                              Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                              e)

                                 Lejáratig tartottként besorolt vagy tartós befektetésként tartott forgalomképes hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken
                              Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                              f)

                                 Nem forgalomképes, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok

                              Értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken

                              g)

                                 Bankokkal szembeni egyenlegek és hitelek

                              Névértéken, devizapiaci árfolyamon átszámítva, ha az egyenleg vagy betét devizában denominált

                  11.4.

                     Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei

                  Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei a kötési nap és az elszámolási nap között)

                  A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

                  11.5.

                     Aktív időbeli elhatárolások és előre fizetett költségek

                  Bevétel, amely nem a tárgyidőszakban esedékes, de arra vonatkozik. Aktív időbeli elhatárolások és kifizetett felhalmozódott kamatok, azaz az értékpapírral megvásárolt, felhalmozott kamat

                  Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

                  11.6.

                     Vegyes tételek

                              a)

                              Előlegek, kölcsönök, egyéb kisebb tételek. Hitelek kezelése megbízásos alapon.

                              a)

                              Névértéken/bekerülési értéken

                              b)

                              Ügyfelek aranybetéteivel kapcsolatos befektetések

                              b)

                              Piaci értéken

                              c)

                              Nyugdíjpénztárak nettó eszközei

                              c)

                              A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően

                              d)

                              Az eurorendszer hitelműveleteivel összefüggésben az eurorendszer szerződő feleinek nemteljesítéséből származó, fennálló követelések

                              d)

                              Névértéken/megtérítési értéken (a veszteségek elszámolása előtt/után)

                              e)

                              Az eurorendszer nemteljesítő szerződő felei által biztosított fedezet végrehajtásával összefüggésben érvényesített és/vagy megszerzett eszközök vagy követelések (harmadik felekkel szemben)

                              e)

                              Bekerülési értéken (devizapiaci árfolyamon átszámítva a megszerzés időpontjában, amennyiben a pénzügyi eszközök külföldi fizetőeszközben denomináltak)

                  12.

                     Mérleg szerinti tárgyévi veszteség

                  Névértéken

            FORRÁSOK

                  Mérlegtétel

                  A mérlegtételek tartalmának osztályozása

                  Az értékelés elve

                  1.

                     Forgalomban lévő bankjegyek

                  Az EKB által kibocsátott eurobankjegyek az EKB/2010/29 határozat szerint

                  Névértéken

                  2.

                     Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezeti hitelintézetekkel szemben

                  A 2.1., 2.2., 2.3. és 2.5. tételek: eurobetétek az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelően

                  2.1.

                     Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)

                  Olyan hitelintézetek euroszámlái, amelyek szerepelnek a KBER Alapokmánya szerint tartalékképzésre kötelezett hitelintézetek felsorolásában. Ez a tétel elsősorban a kötelező tartalékok könyvelésére szolgáló számlákat tartalmazza

                  Névértéken

                  2.2.

                     Betéti rendelkezésre állás

                  Egynapos, látra szóló betétek, előre meghatározott kamatlábbal (jegybanki rendelkezésre állás)

                  Névértéken

                  2.3.

                     Lekötött betétek

                  Betétgyűjtés a finomhangoló műveletekkel összefüggő likviditásszűkítés céljából

                  Névértéken

                  2.4.

                     Finomhangoló penziós műveletek

                  Monetáris politikával kapcsolatos ügyletek likviditásszűkítés céljából

                  Névértéken vagy repo bekerülési értéken

                  2.5.

                     Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek

                  Hitelintézetek betétei, amelyek az ugyanezen hitelintézeteknek nyújtott hitelekkel kapcsolatos fedezeti eszközök értékének csökkenéséből erednek

                  Névértéken

                  3.

                     Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek

                  Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek a 7. „Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Az eurorendszer monetáris politikai műveletein kívül eső egyéb műveletek. A hitelintézetek folyószámláitól eltérő egyéb számlái

                  Névértéken vagy repo bekerülési értéken

                  4.

                     Kibocsátott EKB-kötvények

                  Az (EU) 2015/510 iránymutatásban (EKB/2014/60) leírtaknak megfelelő kötvények. Likviditásszűkítés céljából kibocsátott diszkont értékpapírok

                  Bekerülési értéken
                  Az ázsiót/diszázsiót amortizálni kell

                  5.

                     Egyéb euroövezeti rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

                  5.1.

                     Államháztartás

                  Folyószámlák, lekötött betétek, látra szóló betétek

                  Névértéken

                  5.2.

                     Egyéb kötelezettségek

                  Alkalmazottak, vállalatok és ügyfelek folyószámlái, beleértve azokat a pénzügyi intézményeket, amelyek mentesek a tartalékképzési kötelezettség alól (lásd a 2.1. tételt a forrásoldalon); lekötött betétek, látra szóló betétek

                  Névértéken

                  6.

                     Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek

                  Más bankok, központi bankok, nemzetközi/nemzetek feletti szervezetek (beleértve az Európai Bizottságot) folyószámlái, lekötött betétei, látra szóló betétei (beleértve a fizetés céljából fenntartott számlákat és a tartalékkezelés céljából fenntartott számlákat); egyéb betétesek folyószámlái. Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek euróban denominált értékpapírok kezelése céljából. Az eurót be nem vezetett tagállamok központi bankjai TARGET2 számláinak egyenlege

                  Névértéken vagy repo bekerülési értéken

                  7.

                     Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

                  Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

                  Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

                  8.

                     Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált kötelezettségek

                  8.1.

                     Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek

                  Folyószámlák. Repoügyletek szerinti kötelezettségek; általában devizaeszközt vagy aranyat felhasználó befektetési ügyletek

                  Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

                  8.2.

                     Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek

                  Az ERM II feltételeinek megfelelő hitelfelvétel

                  Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

                  9.

                     Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése

                  SDR-ben denominált tétel, amely az adott ország/NKB részére eredetileg kiosztott SDR-ek összegét mutatja

                  Névértéken, átváltás az év végi piaci devizaárfolyamon

                  10.

                     Eurorendszerbeli kötelezettségek

                  10.1.

                     A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek

                  EKB-mérlegtétel, euróban denominálva

                  Névértéken

                  10.2.

                     Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)

                  Az alábbi altételek nettó pozíciója:

                              a)

                              az NKB-k TARGET2-számláinak és levelezőbanki számláinak egyenlegéből származó nettó kötelezettségek, azaz a követelések és a kötelezettségek nettó egyenlege. Lásd még a 9.3. „Az eurorendszeren belüli egyéb követelések (nettó)” eszköztételt

                              a)

                              Névértéken

                              b)

                              egyéb esetlegesen felmerülő, euróban denominált, eurorendszeren belüli kötelezettségek, beleértve az EKB bevételének év közben történő felosztását az NKB-k között

                              b)

                              Névértéken

                  11.

                     Elszámolás alatti tételek

                  Elszámolási számlaegyenlegek (kötelezettségek), beleértve a folyamatban levő zsíróátutalásokat

                  Névértéken

                  12.

                     Egyéb kötelezettségek

                  12.1.

                     Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözetei

                  Határidős devizaügyletek, devizaswapügyletek, kamatlábswapügyletek (kivéve, ha azokhoz napi változó letét kapcsolódik), határidős kamatláb-megállapodások, határidős értékpapírügyletek, azonnali devizaügyletek értékelési eredményei (a kötési nap és az elszámolási nap között)

                  A határidős és az azonnali ügylet közötti nettó pozíció, devizapiaci árfolyamon

                  12.2.

                     Passzív időbeli elhatárolások

                  Jövőbeni időszakban esedékes költség, amely a tárgyidőszakra vonatkozik. A tárgyidőszakban kapott bevétel, amely jövőbeni időszakra vonatkozik

                  Névértéken, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

                  12.3.

                     Vegyes tételek

                              a)

                              Adószámlák (függőszámlák). Devizahitellel vagy garanciával fedezett számlák. Egyidejűleg végrehajtott fordított repoügyletekkel kapcsolatos repoügyletek hitelintézetekkel, a 11.3. „Egyéb pénzügyi eszközök” eszköztétel alatt szereplő értékpapír-portfóliók kezelésére. Kötelező betétek a tartalékok kivételével. Egyéb kisebb tételek. Források kezelése megbízásos alapon

                              a)

                              Névértéken vagy (repo) bekerülési értéken

                              b)

                              Ügyfelek aranybetétei

                              b)

                              Piaci értéken

                              c)

                              Nyugdíjpénztárak nettó kötelezettségei

                              c)

                              A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően

                  13.

                     Céltartalékok

                              a)

                              Árfolyam-, kamat-, hitel- és aranyárkockázatokra és más célokra, például várható jövőbeni kiadásokra és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásokra az olyan tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

                              a)

                              Bekerülési értéken vagy névértéken

                              b)

                              Monetáris politikai műveletekből származó partner- vagy hitelkockázatokra

                              b)

                              Névértéken (a Kormányzótanács általi év végi értékelés alapján)

                  14.

                     Átértékelési számlák

                              a)

                              Árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák aranyra, mindenfajta, euróban denominált értékpapírra, mindenfajta, külföldi pénznemben denominált értékpapírra, opciókra; kamatkockázati származékos ügyletekhez kapcsolódó piaci értékelési különbözetek; a deviza-árfolyammozgásokhoz kapcsolódó átértékelési számlák (mindenfajta nettó deviza pozíció, ideértve a devizaswapügyleteket, határidős devizaügyleteket és a különleges lehívási jogokat)
                              Az olyan tagállamok központi bankjainak a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulásaiból eredő egyedi átértékelési számlák, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték. Lásd a 14. cikk (2) bekezdését

                              a)

                              Az átlagköltség és a piaci érték közötti átértékelési különbözet, a devizát a piaci árfolyamon kell átszámítani

                              b)

                              A munkaviszony megszűnése utáni juttatásokkal kapcsolatos nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) újraértékelésének eredménye, amely az alábbi altételek nettó pozíciója:

                                          i.

                                          Az aktuáriusi nyereségek és veszteségek a meghatározott juttatási kötelem jelenértékében

                                          ii.

                                          A program eszközeinek hozama, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát

                                          iii.

                                          Az eszközértékhatár hatásában bekövetkezett bármilyen változás, ide nem értve a nettó meghatározott juttatási kötelezettség (eszköz) nettó kamatát

                              b)

                              A 25. cikk (2) bekezdésének megfelelően

                  15.

                     Tőke és tartalékok

                  15.1

                     Tőke

                  Befizetett tőke

                  Névértéken

                  15.2

                     Tartalékok

                  A KBER Alapokmányának 33. cikke szerinti kötelező tartalékok, és a KBER Alapokmányának 48.2. cikke szerinti hozzájárulások azon tagállamok központi bankjai tekintetében, amelyek eltérését hatályon kívül helyezték

                  Névértéken

                  16.

                     Mérleg szerinti tárgyévi nyereség

                  Névértéken

         (1)  Az Európai Központi Bank (EU) 2015/510 iránymutatása (2014. december 19.) az eurorendszer monetáris politikához kötődő keretének végrehajtásáról (EKB/2014/60) (HL L 91., 2015.4.2., 3. o.).

         (2)  Az EKB/2010/29 határozata (2010. december 13.) az eurobankjegyek kibocsátásáról (HL L 35., 2011.2.9., 26. o.).

      II. MELLÉKLET

         Az EKB éves mérlege

                  (millió EUR)

                  Eszközök (2)

                  Tárgyév

                  Előző év

                  Kötelezettségek

                  Tárgyév

                  Előző év

                  1.   Arany és aranykövetelések
                  2.   Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések

                              2.1.

                              Követelések a Nemzetközi Valutaalappal (IMF) szemben

                              2.2.

                              Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések, külső hitelek és egyéb külső eszközök

                        3.   Euroövezeti rezidensekkel szembeni, devizában denominált követelések
                  4.   Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált követelések

                              4.1.

                              Bankokkal szembeni egyenlegek, értékpapír-befektetések és hitelek

                              4.2.

                              Az ERM II alapján nyújtott hitelből származó követelések

                        5.   Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált hitelnyújtás euroövezetbeli hitelintézetek részére

                              5.1.

                              Irányadó refinanszírozási műveletek

                              5.2.

                              Hosszabb lejáratú refinanszírozó műveletek

                              5.3.

                              Finomhangoló penziós műveletek

                              5.4.

                              Strukturális penziós műveletek

                              5.5.

                              Aktív oldali rendelkezésre állás

                              5.6.

                              Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos hitelek

                        6.   Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált követelések
                  7.   Euroövezeti rezidensek euróban denominált értékpapírjai

                              7.1.

                              Monetáris politikai célokból tartott értékpapírok

                              7.2.

                              Egyéb értékpapírok

                        8.   Euróban denominált államháztartási adósság
                  9.   Eurorendszerbeli követelések

                              9.1.

                              EKB-kötvények kibocsátásával kapcsolatos követelések

                              9.2.

                              Az eurorendszeren belüli eurobankjegy-elosztással kapcsolatos követelések

                              9.3.

                              Az eurorendszeren belüli követelések (nettó)

                        10.   Elszámolás alatti tételek
                  11.   Egyéb eszközök

                              11.1.

                              Euroövezetbeli érmék

                              11.2.

                              Tárgyi eszközök és immateriális eszközök

                              11.3.

                              Egyéb pénzügyi eszközök

                              11.4.

                              Mérlegen kívüli instrumentumok átértékelési különbözete

                              11.5.

                              Aktív időbeli elhatárolások és előre fizetett költségek

                              11.6.

                              Vegyes tételek

                        12.   Mérleg szerinti tárgyévi veszteség

                  1.   Forgalomban lévő bankjegyek
                  2.   Monetáris politikai műveletekkel kapcsolatos, euróban denominált kötelezettségek euroövezetbeli hitelintézetekkel szemben

                              2.1.

                              Folyószámlák (beleértve a kötelező tartalékot)

                              2.2.

                              Betéti rendelkezésre állás

                              2.3.

                              Lekötött betétek

                              2.4.

                              Finomhangoló penziós műveletek

                              2.5.

                              Fedezetkiegészítési felhívással kapcsolatos betétek

                        3.   Euroövezeti hitelintézetekkel szembeni egyéb, euróban denominált kötelezettségek
                  4.   Kibocsátott EKB-kötvények
                  5.   Egyéb euroövezeti rezidensekkell szembeni, euróban denominált kötelezettségek

                              5.1.

                              Államháztartás

                              5.2.

                              Egyéb kötelezettségek

                        6.   Euroövezeten kívüli rezidensekkel szembeni, euróban denominált kötelezettségek
                  7.   Euroövezeti rezidensekkell szembeni, devizában denominált kötelezettségek
                  8.   Euroövezeten kívüli rezidensekkell szembeni, devizában denominált kötelezettségek

                              8.1.

                              Betétek, egyenlegek és egyéb kötelezettségek

                              8.2.

                              Az ERM II alapján felvett hitelből származó kötelezettségek

                        9.   Az IMF által kiosztott különleges lehívási jogok ellentételezése
                  10.   Eurorendszerbeli kötelezettségek

                              10.1.

                              A devizatartalék-átadás mértékének megfelelő kötelezettségek

                              10.2.

                              Az eurorendszeren belüli egyéb kötelezettségek (nettó)

                        11.   Elszámolás alatti tételek
                  12.   Egyéb kötelezettségek

                              12.1.

                              Mérlegen kívüli pénzügyi instrumentumok átértékelési különbözete

                              12.2.

                              Passzív időbeli elhatárolások

                              12.3.

                              Vegyes tételek

                        13.   Céltartalékok
                  14.   Átértékelési számlák
                  15.   Tőke és tartalékok

                              15.1.

                              Tőke

                              15.2.

                              Tartalékok

                        16.   Mérleg szerinti tárgyévi nyereség

                     Eszközök összesen

                     Források összesen

         (1)  Az EKB euróban kifejezett pontos összegeket vagy más módon kerekített összegeket egyaránt közzétehet.

         (2)  Az eszközökre vonatkozó táblázat a forrásokra vonatkozó táblázat felett is közzétehető.

      III. MELLÉKLET

         AZ EKB NYILVÁNOSSÁGRA HOZOTT EREDMÉNYKIMUTATÁSA

                  (millió EUR)

                  … december 31-i eredménykimutatás

                  Tárgyév

                  Előző év

                                 1.1.1.

                              Devizatartalék részét képező eszközökből származó kamatbevétel

                                 1.1.2.

                              Az eurobankjegyeknek az eurorendszeren belüli felosztásából származó kamatbevétel

                                 1.1.3.

                              Egyéb kamatbevétel

                                 1.1.

                              Kamatbevétel

                                 1.2.1.

                              Az átadott devizatartalékokat megtestesítő eszközök után az NKB-knak fizetett kamat

                                 1.2.2.

                              Egyéb kamatráfordítás

                                 1.2.

                              Kamatráfordítás

                              1.

                              Nettó kamatbevétel

                                 2.1.

                              Pénzügyi műveletekből származó realizált nyereség/veszteség

                                 2.2.

                              Értékvesztés pénzügyi eszközök és pozíciók miatt

                                 2.3.

                              Az átváltási árfolyamkockázatra, a kamatkockázatra, a hitelkockázatra és az aranyárfolyam-kockázatra céltartalék képzése és felhasználása

                              2.

                              Pénzügyi műveletek, értékvesztések és kockázati céltartalékok nettó eredménye

                                 3.1.

                              Díj- és jutalékbevétel

                                 3.2.

                              Díj- és jutalékráfordítás

                              3.

                              Díjak és jutalékok nettó bevétele (2)

                              4.

                              részvényekből és részesedésekből származó bevétel

                              5.

                              Egyéb bevétel

                     Összes nettó bevétel

                              6.

                              A munkaerő költsége (3)

                              7.

                              Igazgatási költségek (3)

                              8.

                              Tárgyi eszközök és immateriális eszközök értékcsökkenése

                              9.

                              Bankjegy-előállítási szolgáltatások (4)

                              10.

                              Egyéb ráfordítások

                     Mérleg szerinti tárgyévi eredmény

         (1)  Az EKB euróban kifejezett pontos összegeket vagy más módon kerekített összegeket egyaránt közzétehet.

         (2)  A bevétel és ráfordítások közötti felbontás az éves mérlegek magyarázó megjegyzéseiben is bemutatható.

         (3)  Ideértve az igazgatási jellegű céltartalékokat is.

         (4)  Ez a tétel külső szolgáltató által végzett bankjegy-előállítás esetén alkalmazandó (a központi bankok nevében bankjegy-előállítással megbízott külső társaságok által nyújtott szolgáltatás költségére). Javasolt az eurobankjegyek kibocsátásával kapcsolatban felmerült költségek felvétele az eredménybe a kiszámlázáskor, illetve felmerülésükkor; lásd még az (EU) 2016/2249 iránymutatást (EKB/2016/34).

      IV. MELLÉKLET

         A HATÁLYON KÍVÜL HELYEZETT HATÁROZAT ÉS ANNAK MÓDOSÍTÁSAI

                  EKB/2010/21 határozat

                     HL L 35., 2011.2.9., 1. o.

                  EKB/2012/30 határozat

                     HL L 356., 2012.12.22., 93. o.

                  EKB/2013/52 határozat

                     HL L 33., 2014.2.4., 7. o.

                  EKB/2014/55 határozat

                     HL L 68., 2015.3.13., 53. o.

                  EKB/2015/26 határozat

                     HL L 193., 2015.7.21., 134. o.

      V. MELLÉKLET

         MEGFELELÉSI TÁBLÁZAT

                  EKB/2010/21 határozat

                  Ez a határozat

                  3. cikk

                  4. cikk

                  6. cikk

                  7. cikk

                  7. cikk

                  8. cikk

                  8. cikk

                  9. cikk

                  9. cikk

                  10. cikk

                  10. cikk

                  11. cikk

                  11. cikk

                  12. cikk

                  12. cikk

                  13. cikk

                  13. cikk

                  14. cikk

                  14. cikk

                  15. cikk

                  15. cikk

                  16. cikk

                  16. cikk

                  17. cikk

                  17. cikk

                  18. cikk

                  18. cikk

                  19. cikk

                  19. cikk

                  20. cikk

                  20. cikk

                  21. cikk

                  21. cikk

                  22. cikk

                  22. cikk

                  23. cikk

                  23. cikk

                  24. cikk

                  24. cikk

                  25. cikk

                  25. cikk

                  26. cikk

                  26. cikk

                  27. cikk


title: A Bizottság határozata (1976. szeptember 17.) az Európai Közösségek és Kanada közötti kereskedelmi és gazdasági együttműködési keretegyezmény megkötéséről

text:
Fontos jogi nyilatkozat

|

31976D0753

Hivatalos Lap L 260 , 24/09/1976 o. 0022 - 0026 finn különkiadás fejezet 11 kötet 3 o. 0033  svéd különkiadás fejezet 11 kötet 3 o. 0033

		A Bizottság határozata(1976. szeptember 17.)az Európai Közösségek és Kanada közötti kereskedelmi és gazdasági együttműködési keretegyezmény megkötéséről(76/753/Euratom)AZ EURÓPAI KÖZÖSSÉGEK BIZOTTSÁGA,tekintettel az Európai Atomenergia-közösséget létrehozó szerződésre és különösen annak 101. cikke második bekezdésére,tekintettel a Tanács jóváhagyásáramivel az Európai Közösségek és Kanada közötti, 1976. július 6-án Ottawában aláírt kereskedelmi és gazdasági együttműködési keretegyezményt az Európai Atomenergia-közösség nevében meg kell kötni,A KÖVETKEZŐKÉPPEN HATÁROZOTT:1. cikkAz Európai Közösségek és Kanada közötti kereskedelmi és gazdasági együttműködési keretegyezményt az Európai Atomenergia-közösség nevében a Bizottság megköti és jóváhagyja.Az egyezmény szövegét csatolták e határozathoz.2. cikkAz egyezmény 8. cikkében [1] előírt értesítést a Közösség tekintetében a Bizottság elnöke küldi meg.3. cikkEz a határozat az Európai Közösségek Hivatalos Lapjában való kihirdetését követő napon lép hatályba.Kelt Brüsszelben, 1976. szeptember 17-én.a Bizottság részérőlChristopher Soamesalelnök[1] Az egyezmény hatálybalépésének napját az Európai Atomenergia-közösség tekintetében kihirdetik az Európai Közösségek Hivatalos Lapjában.--------------------------------------------------


title: 2010/755/CFSP: A Tanács 2010/755/KKBP határozata ( 2010. december 6. ) az Európai Unió Bosznia-Hercegovinában folytatott rendfenntartó missziójáról (EUPM) szóló 2009/906/KKBP határozat módosításáról

text:
               7.12.2010

               HU

               Az Európai Unió Hivatalos Lapja

               L 320/10

         A TANÁCS 2010/755/KKBP HATÁROZATA
   (2010. december 6.)
   az Európai Unió Bosznia-Hercegovinában folytatott rendfenntartó missziójáról (EUPM) szóló 2009/906/KKBP határozat módosításáról
   AZ EURÓPAI UNIÓ TANÁCSA,
   tekintettel az Európai Unióról szóló szerződésre és különösen annak 28. cikkére és 43. cikke (2) bekezdésére,
   mivel:

               (1)

               A Tanács 2009. december 8-án elfogadta az Európai Unió Bosznia-Hercegovinában folytatott rendfenntartó missziójáról (EUPM) szóló 2009/906/KKBP határozatot (1). Ez a határozat 2011. december 31-én hatályát veszti.

               (2)

               A EUPM végrehajtására olyan helyzetben kerül sor, amely rosszabbra fordulhat, és veszélyeztetheti a közös kül- és biztonságpolitikának a Szerződés 21. cikkében meghatározott céljait.

               (3)

               A Lisszaboni Szerződés hatálybalépését követően a Tanács és az Unió külügyi és biztonságpolitikai főképviselője felelőssége mellett a Politikai és Biztonsági Bizottság (PBB) gyakorolja az Európai Unió rendőri misszióinak politikai ellenőrzését és stratégiai irányítását.

               (4)

               A 2009/906/KKBP határozatot az EUPM-mel kapcsolatos kiadások fedezésére szánt, a 2011. január 1-jétől2011. december 31-ig terjedő időszakra vonatkozó referenciaösszeg meghatározása céljából módosítani kell,

         ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
   1. cikk
   A 2009/906/KKBP határozat a következőképpen módosul:

               1.

               A 9. cikk (2) bekezdése helyébe a következő lép:
               „(2)   A Tanács és a főképviselő felelőssége mellett a PBB gyakorolja az EUPM politikai ellenőrzését és stratégiai irányítását.”

               2.

               A 10. cikk (1) bekezdése első mondatának helyébe a következő szöveg lép:
               „(1)   A Tanács és a főképviselő felelőssége mellett a PBB gyakorolja az EUPM politikai ellenőrzését és stratégiai irányítását.”

               3.

               A 12. cikk (1) bekezdése a következő albekezdéssel egészül ki:
               „A Bosznia-Hercegovinában folytatott EUPM-mel kapcsolatos kiadások fedezésére szánt pénzügyi referenciaösszeg a 2011. január 1-jétől2011. december 31-ig terjedő időszakra 17 600 000 EUR.”

         2. cikk
   Ez a határozat az elfogadásának napján lép hatályba.

      Kelt Brüsszelben, 2010. december 6-án.

            a Tanács részéről

            az elnök

         J. MILQUET

      (1)  HL L 322., 2009.12.9., 22. o.


title: A Tanács (EU) 2017/234 határozata (2017. február 7.) az Európai Unió és a Mikronéziai Szövetségi Államok közötti, a rövid távú tartózkodásra jogosító vízumok alóli mentességről szóló megállapodásnak az Unió nevében történő megkötéséről

text:
               11.2.2017

               HU

               Az Európai Unió Hivatalos Lapja

               L 36/5

         A TANÁCS (EU) 2017/234 HATÁROZATA
   (2017. február 7.)
   az Európai Unió és a Mikronéziai Szövetségi Államok közötti, a rövid távú tartózkodásra jogosító vízumok alóli mentességről szóló megállapodásnak az Unió nevében történő megkötéséről
   AZ EURÓPAI UNIÓ TANÁCSA,
   tekintettel az Európai Unió működéséről szóló szerződésre és különösen annak 77. cikke (2) bekezdésének a) pontjára, összefüggésben annak 218. cikke (6) bekezdése második albekezdése a) pontjának v. alpontjával,
   tekintettel az Európai Bizottság javaslatára,
   tekintettel az Európai Parlament egyetértésére (1),
   mivel:

               (1)

               A Bizottság az Unió nevében tárgyalásokat folytatott a Mikronéziai Szövetségi Államokkal a rövid távú tartózkodásra jogosító vízumok alóli mentességről szóló megállapodásról (a továbbiakban: a megállapodás).

               (2)

               Az (EU) 2016/1879 tanácsi határozattal (2) összhangban a megállapodást aláírták és 2016. szeptember 20-tól kezdődően ideiglenesen alkalmazzák.

               (3)

               A megállapodás vegyes bizottságot hoz létre a megállapodás igazgatására. Az említett vegyes bizottságban az Uniót a Bizottság képviseli, amelynek munkáját a tagállamok képviselői segítik.

               (4)

               Ez a határozat a schengeni vívmányok azon rendelkezéseinek továbbfejlesztését képezi, amelyekben az Egyesült Királyság a 2000/365/EK tanácsi határozattal (3) összhangban nem vesz részt. Ennélfogva az Egyesült Királyság nem vesz részt ennek a határozatnak az elfogadásában, az rá nézve nem kötelező és nem alkalmazandó.

               (5)

               Ez a határozat a schengeni vívmányok azon rendelkezéseinek továbbfejlesztését képezi, amelyekben Írország a 2002/192/EK tanácsi határozattal (4) összhangban nem vesz részt. Ennélfogva Írország nem vesz részt ennek a határozatnak az elfogadásában, az rá nézve nem kötelező és nem alkalmazandó,

               (6)

               A megállapodást jóvá kell hagyni,

         ELFOGADTA EZT A HATÁROZATOT:
   1. cikk
   Az Európai Unió és a Mikronéziai Szövetségi Államok közötti, a rövid távú tartózkodásra jogosító vízumok alóli mentességről szóló megállapodást a Tanács az Unió nevében jóváhagyja.
   2. cikk
   A megállapodás 8. cikkének (1) bekezdésében előírt értesítést az Unió nevében a Tanács elnöke teszi meg. (5)

   3. cikk
   Az Uniót a tagállamok képviselőinek támogatásával a Bizottság képviseli a megállapodás 6. cikke által létrehozott szakértői vegyes bizottságban.
   4. cikk
   Ez a határozat az elfogadásának napján lép hatályba.

      Kelt Brüsszelben, 2017. február 7-én.

            a Tanács részéről

            az elnök

         L. GRECH

      (1)  2016. december 1-jei egyetértés.

      (2)  A Tanács (EU) 2016/1879 határozata (2016. június 24.) az Európai Unió és a Mikronéziai Szövetségi Államok közötti, a rövid távú tartózkodásra jogosító vízumok alóli mentességről szóló megállapodásnak az Unió nevében történő aláírásáról és az ideiglenes alkalmazásáról (HL L 289., 2016.10.25., 2. o.).

      (3)  A Tanács 2000/365/EK határozata (2000. május 29.) Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült Királyságának a schengeni vívmányok egyes rendelkezéseinek alkalmazásában való részvételére vonatkozó kéréséről (HL L 131., 2000.6.1., 43. o.).

      (4)  A Tanács 2002/192/EK határozata (2002. február 28.) Írországnak a schengeni vívmányok egyes rendelkezései alkalmazásában való részvételére vonatkozó kéréséről (HL L 64., 2002.3.7., 20. o.).

      (5)  A megállapodás hatálybalépésének napját az Európai Unió Hivatalos Lapjában a Tanács Főtitkársága teszi közzé.