title: Provedbena uredba Komisije (EU) 2017/2114 оd 9. studenoga 2017. o izmjeni Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 u pogledu obrazaca i uputa (Tekst značajan za EGP. )

text:
                  6.12.2017

                  HR

                  Službeni list Europske unije

                  L 321/1

            PROVEDBENA UREDBA KOMISIJE (EU) 2017/2114
      оd 9. studenoga 2017.
      o izmjeni Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 u pogledu obrazaca i uputa
      (Tekst značajan za EGP)
      EUROPSKA KOMISIJA,
      uzimajući u obzir Ugovor o funkcioniranju Europske unije,
      uzimajući u obzir Uredbu (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća od 26. lipnja 2013. o bonitetnim zahtjevima za kreditne institucije i investicijska društva i o izmjeni Uredbe (EU) br. 648/2012 (1), a posebno njezin članak 99. stavak 5. četvrti podstavak, članak 101. stavak 4. treći podstavak, članak 415. stavak 3. četvrti podstavak i članak 430. stavak 2. treći podstavak,
      budući da:

                  (1)

                  Provedbenom uredbom Komisije (EU) br. 680/2014 (2) određuju se modaliteti prema kojima su institucije dužne izvješćivati o svojoj usklađenosti s Uredbom (EU) br. 575/2013. S obzirom na to da se regulatorni okvir utvrđen Uredbom (EU) br. 575/2013 postupno dopunjuje i mijenja u dijelovima koji nisu ključni na način da se donosi dodatno sekundarno zakonodavstvo, u ovom slučaju Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 (3), potrebno je ažurirati i Provedbenu uredbu Komisije (EU) br. 680/2014 kako bi se odrazila ta pravila i osigurala dodatna preciznost uputa i definicija koje se koriste za potrebe nadzornog izvješćivanja inistitucija, uključujući u pogledu ljestvice dospijeća, čime bi se omogućilo da se ročna neusklađenost bilance institucije odražava u izvješćivanju.

                  (2)

                  Izmjene Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 potrebne su kako bi se ispravila netočna upućivanja i neusklađenosti u formatiranju koji su primijećeni tijekom primjene te Uredbe.

                  (3)

                  Izmjene Provedbene uredbe (EU) br. 680/2014 potrebne su i kako bi se odrazila sposobnost nadležnih tijela da učinkovito prate i procjenjuju profile rizičnosti institucija i dobio uvid u rizike kojima je izložen financijski sektor, što zahtijeva promjene u zahtjevima za izvješćivanje u područjima operativnog rizika, kreditnog rizika te u pogledu izloženosti institucija prema općim državama.

                  (4)

                  Kako bi se institucijama i nadležnim tijelima ostavilo dovoljno vremena za provedbu izmjena iz ove Uredbe, ona bi se trebala primjenjivati od 1. ožujka 2018.

                  (5)

                  Ova se Uredba temelji na nacrtu provedbenih tehničkih standarda koji je Komisiji dostavilo Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo.

                  (6)

                  Europsko nadzorno tijelo za bankarstvo provelo je otvoreno javno savjetovanje o nacrtu provedbenih tehničkih standarda na kojem se temelji ova Uredba, analiziralo je moguće povezane troškove i koristi te zatražilo mišljenje Interesne skupine za bankarstvo osnovane u skladu s člankom 37. Uredbe (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća (4).

                  (7)

                  Provedbenu uredbu (EU) br. 680/2014 trebalo bi stoga na odgovarajući način izmijeniti,

            DONIJELA JE OVU UREDBU:
      Članak 1.
      Provedbena uredba (EU) br. 680/2014 mijenja se kako slijedi:

                  1.

                  Članak 5. stavak (b) točka (2) zamjenjuje se sljedećim:

                              „(2)

                              informacije o značajnim gubicima koji proizlaze iz događaja povezanih s operativnim rizikom kako slijedi:

                                          (a)

                                          institucije koje izračunavaju kapitalne zahtjeve u vezi s operativnim rizikom u skladu s dijelom trećim glavom III. poglavljem 4. Uredbe (EU) br. 575/2013 izvješćuju o tim informacijama, kako je navedeno u obrascima 17.01. i 17.02. u Prilogu I., u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 4.2.;

                                          (b)

                                          institucije koje izračunavaju kapitalne zahtjeve u vezi s operativnim rizikom u skladu s dijelom trećim glavom III. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje ispunjuju najmanje jedan od sljedećih kriterija izvješćuju o tim informacijama, kako je navedeno u obrascima 17.01. i 17.02. u Prilogu I., u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 4.2.:

                                                      i.

                                                      omjer pojedinačnog ukupnog bilančnog iznosa i zbroja pojedinačnih ukupnih bilančnih iznosa svih institucija u istoj državi članici jednak je ili veći od 1 %, ako se podaci o ukupnim bilančnim iznosima temelje na godišnjim podacima za godinu prije godine koja prethodi referentnom datumu izvješćivanja;

                                                      ii.

                                                      ukupna vrijednost imovine institucije veća je od 30 milijardi EUR;

                                                      iii.

                                                      ukupna vrijednost imovine institucije veća je od 5 milijardi EUR i 20 % BDP-a države članice u kojoj ima poslovni nastan;

                                                      iv.

                                                      institucija je jedna od tri najveće institucije koje imaju poslovni nastan u određenoj državi članici mjereno prema ukupnoj vrijednosti njezine imovine;

                                                      v.

                                                      institucija je matična institucija društava kćeri koje su kreditne institucije s poslovnim nastanom u najmanje dvije države članice koje nisu država članica u kojoj matična instiitucija ima odobrenje za rad i ako su ispunjena oba sljedeća uvjeta:

                                                                  —

                                                                  vrijednost konsolidirane ukupne imovine institucije veća je od 5 milijardi EUR;

                                                                  —

                                                                  više od 20 % konsolidirane ukupne imovine institucije kako je definirano u obrascu 1.1. Priloga III. odnosno Priloga IV., prema potrebi, ili konsolidiranih ukupnih obveza institucije kako je definirano u obrascu 1.2. Priloga III. odnosno Priloga IV., prema potrebi, odnosi se na aktivnosti s drugim ugovornim stranama koje se nalaze u državi članici koja nije država članica u kojoj matična institucija ima odobrenje za rad;

                                          (c)

                                          institucije koje izračunavaju kapitalne zahtjeve u vezi s operativnim rizikom u skladu s dijelom trećim glavom III. poglavljem 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 i za koje nije ispunjen nijedan od uvjeta iz točke (b) izvješćuju o informacijama iz točaka i. i ii. u nastavku u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 4.2.:

                                                      i.

                                                      informacije kako su navedene za stupac 080 u obrascu 17.01. u Prilogu I. za sljedeće retke:

                                                                  —

                                                                  broj događaja (novi događaji) (redak 910);

                                                                  —

                                                                  iznos bruto gubitka (novi događaji) (redak 920);

                                                                  —

                                                                  broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka (redak 930);

                                                                  —

                                                                  usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja (redak 940);

                                                                  —

                                                                  najveći pojedinačni gubitak (redak 950);

                                                                  —

                                                                  zbroj pet najvećih gubitaka (redak 960);

                                                                  —

                                                                  ukupni izravni povrat gubitka (osim osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika) (redak 970);

                                                                  —

                                                                  ukupni povrati od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika (redak 980);

                                                      ii.

                                                      informacije kako su navedene u obrascu 17.02 u Prilogu I.;

                                          (d)

                                          institucije iz točke (c) mogu izvješćivati o svim informacijama utvrđenima u obrascima 17.01. i 17.02. u Prilogu I., u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 4.2.;

                                          (e)

                                          institucije koje izračunavaju kapitalne zahtjeve u vezi s operativnim rizikom u skladu s dijelom trećim glavom III. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje ispunjuju najmanje jedan od uvjeta iz točke (b) podtočaka od ii. do v. izvješćuju o tim informacijama, kako je navedeno u obrascima 17.01. i 17.02. u Prilogu I., u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 4.2.;

                                          (f)

                                          institucije koje izračunavaju kapitalne zahtjeve u vezi s operativnim rizikom u skladu s dijelom trećim glavom III. poglavljem 2. Uredbe (EU) br. 575/2013 i koje ne ispunjuju nijedan od uvjeta iz točke (b) podtočaka od ii. do v. mogu izvješćivati o informacijama iz obrazaca 17.01. i 17.02. u Prilogu I., u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 4.2.;

                                          (g)

                                          primjenjuju se ulazni i izlazni kriteriji iz članka 4.”.

                  2.

                  U članku 5. stavku (b) dodaje se sljedeća točka 3.:

                              „(3)

                              informacije o izloženostima prema općim državama kako slijedi:

                                          (a)

                                          institucije izvješćuju o informacijama navedenima u obrascu 33. u Prilogu I. u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 6. ako je agregirana knjigovodstvena vrijednost financijske imovine iz sektora druge ugovorne strane „opće države” jednaka ili veća od 1 % zbroja ukupne knjigovodstvene vrijednosti za „dužničke vrijednosne papire, kredite i predujmove”. Za potrebe utvrđivanja tih knjigovodstvenih vrijednosti institucije primjenjuju definicije koje se koriste u obrascima od 4.1 do 4.4.1 u Prilogu III. ili obrascima od 4.1 do 4.4.1 i od 4.6 do 4.10 u Prilogu IV., prema potrebi;

                                          (b)

                                          institucije koje ispunjuju kriterij iz točke (a) i ako je iskazana vrijednost za domaće izloženosti neizvedene financijske imovine kako je definirana u retku 010 stupca 010 obrasca 33. u Prilogu I. manja od 90 % vrijednosti iskazane za domaće i inozemne izloženosti za istu točku podataka, izvješćuju o informacijama navedenima u obrascu 33. u Prilogu I. u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 6. agregiranima na ukupnoj razini i za svaku pojedinu zemlju prema kojoj su izložene;

                                          (c)

                                          institucije koje ispunjuju kriterij iz točke (a) ali ne ispunjuju kriterij iz točke (b) izvješćuju o informacijama navedenima u obrascu 33. Priloga I. u skladu s uputama iz Priloga II. dijela II. točke 6. s izloženostima agregiranima na ukupnoj razini i na nacionalnoj razini;

                                          (d)

                                          primjenjuju se ulazni i izlazni kriteriji iz članka 4.”.

                  3.

                  U članku 16.b stavku 1. dodaje se sljedeća točka (c):

                              „(c)

                              informacije navedene u Prilogu XXII. u skladu s uputama u Prilogu XXIII.”.

                  4.

                  U članku 16.b stavku 2. točka (a) zamjenjuje se sljedećim:

                              „(a)

                              institucija ne pripada grupi koja se sastoji od kreditnih institucija, investicijskih društava ili financijskih institucija čija se društva kćeri ili matične institucije nalaze u područjima nadležnosti različitima od nadležnosti osnivanja institucije;”.

                  5.

                  Prilog I. zamjenjuje se tekstom iz Priloga I. ovoj Uredbi.

                  6.

                  Prilog II. zamjenjuje se tekstom iz Priloga II. ovoj Uredbi.

                  7.

                  Prilog VII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga III. ovoj Uredbi.

                  8.

                  Prilog XI. zamjenjuje se tekstom iz Priloga IV. ovoj Uredbi.

                  9.

                  Prilog XIV. zamjenjuje se tekstom iz Priloga V. ovoj Uredbi.

                  10.

                  Prilog XV. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VI. ovoj Uredbi.

                  11.

                  Prilog XVIII. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VII. ovoj Uredbi.

                  12.

                  Prilog XIX. zamjenjuje se tekstom iz Priloga VIII. ovoj Uredbi.

                  13.

                  Prilog XX. zamjenjuje se tekstom iz Priloga IX. ovoj Uredbi.

                  14.

                  Prilog XXI. zamjenjuje se tekstom iz Priloga X. ovoj Uredbi.

                  15.

                  Dodaje se novi Prilog XXII., čiji je tekst naveden u Prilogu XI. ovoj Uredbi.

                  16.

                  Dodaje se novi Prilog XXIII., čiji je tekst naveden u Prilogu XII. ovoj Uredbi.

            Članak 2.
      Ova Uredba stupa na snagu dvadesetog dana od dana objave u Službenom listu Europske unije.
      Primjenjuje se od 1. ožujka 2018.

         Ova je Uredba u cijelosti obvezujuća i izravno se primjenjuje u svim državama članicama.
         Sastavljeno u Bruxellesu 9. studenoga 2017.

               Za Komisiju

               Predsjednik

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  SL L 176, 27.6.2013., str. 1.

         (2)  Provedbena uredba Komisije (EU) br. 680/2014 оd 16. travnja 2014. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda o nadzornom izvješćivanju institucija u skladu s Uredbom (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća (SL L 191, 28.6.2014., str. 1.).

         (3)  Delegirana uredba Komisije (EU) 2015/61 оd 10. listopada 2014. o dopuni Uredbe (EU) br. 575/2013 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu zahtjeva za likvidnosnu pokrivenost kreditnih institucija (SL L 11, 17.1.2015., str. 1.).

         (4)  Uredba (EU) br. 1093/2010 Europskog parlamenta i Vijeća od 24. studenoga 2010. o osnivanju europskog nadzornog tijela (Europskog nadzornog tijela za bankarstvo), kojom se izmjenjuje Odluka br. 716/2009/EZ i stavlja izvan snage Odluka Komisije 2009/78/EZ (SL L 331, 15.12.2010., str. 12.).

         PRILOG I.
         „
               PRILOG I.

                  IZVJEŠĆIVANJE O REGULATORNOM KAPITALU I KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

                              OBRASCI COREP

                              Broj obrasca

                              Kod obrasca

                              Naziv obrasca / skupine obrazaca

                              Skraćeni naziv

                              Adekvatnost kapitala

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           REGULATORNI KAPITAL

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           KAPITALNI ZAHTJEVI

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           STOPE KAPITALA

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           BILJEŠKE:

                           CA4

                              Prijelazne odredbe

                              CA5

                           5,1

                           C 05.01

                              PRIJELAZNE ODREDBE

                           CA5.1

                           5,2

                           C 05.02

                              INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE

                           CA5.2

                              Solventnost grupe

                              GS

                           6,1

                           C 06.01

                           SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA – UKUPNO

                           GS ukupno

                           6,2

                           C 06.02

                           SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA

                           GS

                              Kreditni rizik

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

                           CR SA

                           KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

                           CR IRB

                           8,1

                           C 08.01

                              KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

                           CR IRB 1

                           8,2

                           C 08.02

                              KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (raščlamba prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti)

                           CR IRB 2

                           GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA

                           CR GB

                           9,1

                           C 09.01

                              Tablica 9.1 – Geografska raščlamba izloženosti prema boravištu dužnika (izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom)

                           CR GB 1

                           9,2

                           C 09.02

                              Tablica 9.2 – Geografska raščlamba izloženosti prema boravištu dužnika (izloženosti u skladu s IRB pristupom)

                           CR GB 2

                           9,4

                           C 09.04

                              Tablica 9.4 – Raščlamba relevantnih kreditnih izloženosti za potrebe izračuna protucikličkog zaštitnog sloja prema zemlji i stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju

                           CCB

                           KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

                           CR EQU IRB

                           10,1

                           C 10.01

                              KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

                           CR EQU IRB 1

                           10,2

                           C 10.02

                              KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S PD/LGD PRISTUPOM PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA:

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJE – STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJE – IRB PRISTUP KAPITALIM ZAHTJEVIMA

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA

                           CR SEC detaljniji podaci

                              Operativni rizik

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           OPERATIVNI RIZIK

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           OPERATIVNI RIZIK: BRUTO GUBICI PREMA POSLOVNIM LINIJAMA I VRSTI DOGAĐAJA U PRETHODNOJ GODINI

                           OPR detaljniji podaci

                              Tržišni rizik

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U KORELACIJSKOM PORTFELJU NAMIJENJENOM TRGOVANJU

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKOM RIZIKU U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ROBI

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           INTERNI MODELI ZA TRŽIŠNI RIZIK

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU

                           CVA

                           33

                           C 33.00

                           IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA PO ZEMLJI DRUGE UGOVORNE STRANE

                           GOV

                  C 01.00 – REGULATORNI KAPITAL (CA1)

                              Redci

                              Identifikacijski broj

                              Stavka

                              Iznos

                              010

                              1

                              REGULATORNI KAPITAL

                              015

                              1.1

                              OSNOVNI KAPITAL

                              020

                              1.1.1

                              REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                              030

                              1.1.1.1

                              Instrumenti kapitala koji se priznaju kao redovni osnovni kapital

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Plaćeni instrumenti kapitala

                              045

                           1.1.1.1.1*

                           Od čega: Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Premija na dionice

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala

                              130

                              1.1.1.2

                              Zadržana dobit

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Zadržana dobit iz proteklih godina

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Priznata dobit ili gubitak

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (–) Dio dobiti tekuće godine ostvarene tijekom poslovne godine ili dobiti tekuće godine ostvarene na kraju poslovne godine koji nije priznat

                              180

                              1.1.1.3

                              Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

                              200

                              1.1.1.4

                              Ostale rezerve

                              210

                              1.1.1.5

                              Rezerve za opće bankovne rizike

                              220

                              1.1.1.6

                              Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

                              230

                              1.1.1.7

                              Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu

                              240

                              1.1.1.8

                              Prijelazna usklađenja na temelju dodatnih manjinskih udjela

                              250

                              1.1.1.9

                              Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (–) Povećanja vlasničkog kapitala koja proizlaze iz sekuritizirane imovine

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Rezerva na osnovi zaštite novčanog toka

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Kumulativni dobici i gubici po obvezama vrednovanima po fer vrijednosti zbog promjena vlastitog kreditnog rizika

                              285

                           1.1.1.9.4

                           Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (–) Vrijednosna usklađenja zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje

                              300

                              1.1.1.10

                              (-) Goodwill

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (–) Goodwill koji se iskazuje kao nematerijalna imovina

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (–) Goodwill uključen u vrednovanje značajnih ulaganja

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Odgođene porezne obveze povezane s goodwillom

                              340

                              1.1.1.11

                              (–) Ostala nematerijalna imovina

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (–) Ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Odgođene porezne obveze povezane s ostalom nematerijalnom imovinom

                              370

                              1.1.1.12

                              (–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze

                              380

                              1.1.1.13

                              (-) Manjak ispravaka vrijednosti za kreditni rizik u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa

                              390

                              1.1.1.14

                              (–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Odgođene porezne obveze povezane s imovinom mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca koju institucija ima neograničenu mogućnost koristiti

                              430

                              1.1.1.15

                              (–) Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital

                              440

                              1.1.1.16

                              (–) Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital

                              450

                              1.1.1.17

                              (–) Kvalificirani udjeli izvan financijskog sektora na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                              460

                              1.1.1.18

                              (–) Sekuritizacijske pozicije na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                              470

                              1.1.1.19

                              (–) Slobodne isporuke na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                              471

                              1.1.1.20

                              (–) Pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika prema IRB pristupu i na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                              472

                              1.1.1.21

                              (–) Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                              480

                              1.1.1.22

                              (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                              490

                              1.1.1.23

                              (–) Odgođena porezna imovina koja se može odbiti i koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

                              500

                              1.1.1.24

                              (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                              510

                              1.1.1.25

                              (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 %

                              520

                              1.1.1.26

                              Ostala prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala

                              524

                              1.1.1.27

                              (–)Dodatni odbici od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. CRR-a

                              529

                              1.1.1.28

                              Elementi ili odbici od redovnog osnovnog kapitala – ostalo

                              530

                              1.1.2

                              DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                              540

                              1.1.2.1

                              Instrumenti kapitala koji se priznaju kao dodatni osnovni kapital

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Plaćeni instrumenti kapitala

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Premija na dionice

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala

                              660

                              1.1.2.2

                              Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

                              670

                              1.1.2.3

                              Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dodatnom osnovnom kapitalu

                              680

                              1.1.2.4

                              Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dodatnom osnovnom kapitalu

                              690

                              1.1.2.5

                              (–) Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital

                              700

                              1.1.2.6

                              (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                              710

                              1.1.2.7

                              (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                              720

                              1.1.2.8

                              (–) Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital

                              730

                              1.1.2.9

                              Ostala prijelazna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

                              740

                              1.1.2.10

                              Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital (odbijen u redovnom osnovnom kapitalu)

                              744

                              1.1.2.11

                              (–)Dodatni odbici od dodatnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. CRR-a

                              748

                              1.1.2.12

                              Elementi ili odbici od dodatnog osnovnog kapitala – ostalo

                              750

                              1.2

                              DOPUNSKI KAPITAL

                              760

                              1.2.1

                              Instrumenti kapitala i podređeni krediti koji se priznaju kao dopunski kapital

                              770

                           1.2.1.1

                           Plaćeni instrumenti kapitala i podređeni krediti

                              780

                           1.2.1.2*

                           Bilješka: Instrumenti kapitala i podređeni krediti koji nisu priznati

                              790

                           1.2.1.3

                           Premija na dionice

                              800

                           1.2.1.4

                           (–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

                              842

                           1.2.1.5

                           (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala

                              880

                              1.2.2

                              Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dopunskog kapitala koji se nastavljaju priznavati i podređenih kredita

                              890

                              1.2.3

                              Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dopunskom kapitalu

                              900

                              1.2.4

                              Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dopunskom kapitalu

                              910

                              1.2.5

                              Priznati iznos viška rezervacija iznad očekivanih gubitaka primjenom IRB pristupa

                              920

                              1.2.6

                              Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom

                              930

                              1.2.7

                              (–) Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital

                              940

                              1.2.8

                              (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                              950

                              1.2.9

                              (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                              960

                              1.2.10

                              Ostala prijelazna usklađenja dopunskog kapitala

                              970

                              1.2.11

                              Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital (odbijen u dodatnom osnovnom kapitalu)

                              974

                              1.2.12

                              (–) Dodatni odbici od dopunskog kapitala u skladu s člankom 3. CRR-a

                              978

                              1.2.13

                              Elementi ili odbici od dopunskog kapitala – ostalo

                  C 02.00 – KAPITALNI ZAHTJEVI (CA2)

                              Redci

                              Stavka

                              Oznaka

                              Iznos

                              010

                              1

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              020

                           1*

                              Od čega: investicijska društva u skladu s člankom 95. stavkom 2. i člankom 98. CRR-a

                              030

                           1**

                              Od čega: investicijska društva u skladu s člankom 96. stavkom 2. i člankom 97. CRR-a

                              040

                              1.1

                              IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I RAZRJEĐIVAČKI RIZIK TE SLOBODNE ISPORUKE

                              050

                              1.1.1

                              Standardizirani pristup

                              060

                           1.1.1.1

                           Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom isključujući sekuritizacijske pozicije

                              070

                           1.1.1.1.01

                           Središnje države ili središnje banke

                              080

                           1.1.1.1.02

                           Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

                              090

                           1.1.1.1.03

                           Subjekti javnog sektora

                              100

                           1.1.1.1.04

                           Multilateralne razvojne banke

                              110

                           1.1.1.1.05

                           Međunarodne organizacije

                              120

                           1.1.1.1.06

                           Institucije

                              130

                           1.1.1.1.07

                           Trgovačka društva

                              140

                           1.1.1.1.08

                           Stanovništvo

                              150

                           1.1.1.1.09

                           Osigurane nekretninama

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Visokorizične stavke

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Pokrivene obveznice

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Vlasnička ulaganja

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Ostale stavke

                              220

                           1.1.1.2

                           Sekuritizacijske pozicije u skladu sa standardiziranim pristupom

                              230

                           1.1.1.2*

                              od čega: resekuritizacija

                              240

                              1.1.2

                              Pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB)

                              250

                           1.1.2.1

                           IRB pristupi kada se ne primjenjuju ni vlastite procjene LGD-a ni konverzijski faktori

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Središnje države i središnje banke

                              270

                           1.1.2.1.02

                           Institucije

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Trgovačka društva – MSP

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Trgovačka društva – ostalo

                              310

                           1.1.2.2

                           IRB pristupi kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijski faktori

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Središnje države i središnje banke

                              330

                           1.1.2.2.02

                           Institucije

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Trgovačka društva – MSP

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Trgovačka društva – ostalo

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Stanovništvo – osigurano nekretninom MSP-ova

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Stanovništvo – osigurano nekretninom, nije izloženost prema MSP-u

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Stanovništvo – ostalo, MSP

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Stanovništvo – ostalo, osobe koje nisu MSP-ovi

                              420

                           1.1.2.3

                           Vlasnička ulaganja u skladu s IRB pristupom

                              430

                           1.1.2.4

                           Sekuritizacijske pozicije u skladu s IRB pristupom

                              440

                           1.1.2.4*

                              Od čega: resekuritizacija

                              450

                           1.1.2.5

                           Ostala imovina bez kreditnih obveza

                              460

                              1.1.3

                              Iznos izloženosti riziku za uplate u fond za neispunjene obveze središnje druge ugovorne strane

                              490

                              1.2

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU

                              500

                              1.2.1

                              Rizik namire/isporuke u knjizi pozicija kojima se ne trguje

                              510

                              1.2.2

                              Rizik namire/isporuke u knjizi trgovanja

                              520

                              1.3

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

                              530

                              1.3.1

                              Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu sa standardiziranim pristupima

                              540

                           1.3.1.1

                           Dužnički instrumenti kojima se trguje

                              550

                           1.3.1.2

                           Vlasnički instrumenti

                              555

                           1.3.1.3

                           Poseban pristup pozicijskom riziku za CIU

                              556

                           1.3.1.3*

                           Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u dužničke instrumente kojima se trguje

                              557

                           1.3.1.3**

                           Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u vlasničke instrumente ili mješovite instrumente

                              560

                           1.3.1.4

                           Devizni instrumenti

                              570

                           1.3.1.5

                           Roba

                              580

                              1.3.2

                              Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu s internim modelima

                              590

                              1.4

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK

                              600

                              1.4.1

                              Jednostavni pristup operativnom riziku

                              610

                              1.4.2

                              Standardizirani/ alternativni standardizirani pristup operativnom riziku

                              620

                              1.4.3

                              Napredni pristupi operativnom riziku

                              630

                              1.5

                              DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA

                              640

                              1.6

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA PRILAGODBU KREDITNOM VREDNOVANJU

                              650

                              1.6.1

                              Napredna metoda

                              660

                              1.6.2

                              Standardizirana metoda

                              670

                              1.6.3

                              Na temelju metode originalne izloženosti

                              680

                              1.7

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU POVEZAN S VELIKIM IZLOŽENOSTIMA KOJE PROIZLAZE IZ STAVKI U KNJIZI TRGOVANJA

                              690

                              1.8

                              OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              710

                              1.8.2

                              Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 458.

                              720

                           1.8.2*

                           Od čega: zahtjevi za velike izloženosti

                              730

                           1.8.2**

                           Od čega: na temelju modificiranih pondera rizika za nekretninske balone u sektoru stambenih i poslovnih nekretnina

                              740

                           1.8.2***

                           Od čega: zbog izloženosti unutar financijskog sektora

                              750

                              1.8.3

                              Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 459.

                              760

                              1.8.4

                              Od čega: dodatni iznosi izloženosti riziku u skladu s člankom 3. CRR-a

                  C 03.00 – STOPE KAPITALA I RAZINE KAPITALA (CA3)

                              Redci

                              Identifikacijski broj

                              Stavka

                              Iznos

                           010

                              1

                              Stopa redovnog osnovnog kapitala

                           020

                              2

                              Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala

                           030

                              3

                              Stopa osnovnog kapitala

                           040

                              4

                              Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala

                           050

                              5

                              Stopa ukupnog kapitala

                           060

                              6

                              Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala

                              Bilješke: Stope kapitala zbog usklađenja iz stupa II

                           070

                              7

                              Stopa redovnog osnovnog kapitala uključujući usklađenja iz stupa II

                           080

                              8

                              Ciljna stopa redovnog osnovnog kapitala zbog usklađenja iz stupa II

                           090

                              9

                              Stopa osnovnog kapitala uključujući usklađenja iz stupa II

                           100

                              10

                              Ciljna stopa osnovnog kapitala zbog usklađenja iz stupa II

                           110

                              11

                              Stopa ukupnog kapitala uključujući usklađenja iz stupa II

                           120

                              12

                              Ciljna stopa ukupnog kapitala zbog usklađenja iz stupa II

                  C 04.00 – BILJEŠKE (CA4)

                              Redak

                              Identifikacijski broj

                              Stavka

                              Stupac

                              Odgođena porezna imovina i obveze

                              010

                           010

                           1

                              Ukupna odgođena porezna imovina

                           020

                           1.1

                           Odgođena porezna imovina koja ne ovisi o budućoj profitabilnosti

                           030

                           1.2

                           Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

                           040

                           1.3

                           Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

                           050

                           2

                              Ukupne odgođene porezne obveze

                           060

                           2.1

                           Odgođene porezne obveze koje se ne mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

                           070

                           2.2

                           Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

                           080

                           2.2.1

                           Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

                           090

                           2.2.2

                           Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

                           093

                           2A

                              Preplata poreza i prijenos poreznoga gubitka

                           096

                           2B

                              Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 %

                           097

                           2C

                              Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 %

                              Ispravci vrijednosti za kreditni rizik i očekivani gubici

                           100

                           3

                              Višak (+) ili manjak (–) ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, dodatnih vrijednosnih usklađenja i ostalih smanjenja regulatornog kapitala na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti koje nisu u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

                           110

                           3.1

                           Ukupni ispravci vrijednosti za kreditni rizik, dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjena regulatornog kapitala koja ispunjavaju uvjete za uključivanje u izračun iznosa očekivanoga gubitka

                           120

                           3.1.1

                           Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                           130

                           3.1.2

                           Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                           131

                           3.1.3

                           Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala

                           140

                           3.2

                           Ukupni priznati očekivani gubici

                           145

                           4

                              Višak (+) ili manjak (–) specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

                           150

                           4.1

                           Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik i pozicije koje se tretira na sličan način

                           155

                           4.2

                           Ukupni priznati očekivani gubici

                           160

                           5

                              Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice viška rezervacije koje se priznaju kao dopunski kapital

                           170

                           6

                              Ukupne bruto rezervacije koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital

                           180

                           7

                              Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice rezervacije koja se priznaje kao dopunski kapital

                              Pragovi za odbitke od stavki redovnog osnovnog kapitala

                           190

                           8

                              Prag koji se ne može odbiti od ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           200

                           9

                              Prag za redovni osnovni kapital od 10 %

                           210

                           10

                              Prag za redovni osnovni kapital od 17,65 %

                           225

                           11,1

                              Priznati kapital za potrebe kvalificiranih udjela izvan financijskog sektora

                           226

                           11,2

                              Priznati kapital za potrebe velikih izloženosti

                              Ulaganja u kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           230

                           12

                              Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           240

                           12.1

                           Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           250

                           12.1.1

                           Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           260

                           12.1.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           270

                           12.2

                           Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           280

                           12.2.1

                           Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           290

                           12.2.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           291

                           12.3

                           Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           292

                           12.3.1

                           Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           293

                           12.3.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           300

                           13

                              Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           310

                           13.1

                           Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           320

                           13.1.1

                           Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           330

                           13.1.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           340

                           13.2

                           Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           350

                           13.2.1

                           Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           360

                           13.2.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           361

                           13.3

                           Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           362

                           13.3.1

                           Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           363

                           13.3.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           370

                           14

                              Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           380

                           14.1

                           Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           390

                           14.1.1

                           Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           400

                           14.1.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           410

                           14.2

                           Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           420

                           14.2.1

                           Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           430

                           14.2.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           431

                           14.3

                           Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           432

                           14.3.1

                           Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           433

                           14.3.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                              Ulaganja u kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           440

                           15

                              Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           450

                           15.1

                           Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           460

                           15.1.1

                           Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           470

                           15.1.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           480

                           15.2

                           Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           490

                           15.2.1

                           Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           500

                           15.2.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           501

                           15.3

                           Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           502

                           15.3.1

                           Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           503

                           15.3.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           510

                           16

                              Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, umanjena za kratke pozicije

                           520

                           16.1

                           Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           530

                           16.1.1

                           Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           540

                           16.1.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           550

                           16.2

                           Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           560

                           16.2.1

                           Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           570

                           16.2.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           571

                           16.3

                           Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           572

                           16.3.1

                           Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           573

                           16.3.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           580

                           17

                              Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, umanjena za kratke pozicije

                           590

                           17.1

                           Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           600

                           17.1.1

                           Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           610

                           17.1.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           620

                           17.2

                           Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           630

                           17.2.1

                           Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           640

                           17.2.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           641

                           17.3

                           Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           642

                           17.3.1

                           Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           643

                           17.3.2

                           (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                              Ukupni iznosi imovine ponderirani rizikom koji se ne odbijaju od odgovarajuće kategorije kapitala:

                           650

                           18

                              Izloženosti ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od redovnog osnovnog kapitala institucije

                           660

                           19

                              Izloženosti ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dodatnog osnovnog kapitala institucije

                           670

                           20

                              Izloženosti ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dopunskog kapitala institucije

                              Privremeno izuzeće od odbitka od regulatornog kapitala

                           680

                           21

                              Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           690

                           22

                              Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           700

                           23

                              Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           710

                           24

                              Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           720

                           25

                              Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           730

                           26

                              Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                              Zaštitni slojevi kapitala

                           740

                           27

                              Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj

                           750

                              Zaštitni sloj za očuvanje kapitala

                           760

                              Zaštitni sloj za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice

                           770

                              Protuciklički zaštitni sloj kapitala specifičan za instituciju

                           780

                              Zaštitni sloj za sistemski rizik

                           800

                              Zaštitni sloj za globalne sistemski važne institucije

                           810

                              Zaštitni sloj za ostale sistemski važne institucije

                              Zahtjevi iz stupa II

                           820

                           28

                              Kapitalni zahtjevi povezani s usklađenjima iz stupa II

                              Dodatne informacije za investicijska društva

                           830

                           29

                              Inicijalni kapital

                           840

                           30

                              Regulatorni kapital na osnovi fiksnih općih troškova

                              Dodatne informacije za izračun pragova za izvješćivanje

                           850

                           31

                              Strane originalne izloženosti

                           860

                           32

                              Ukupne originalne izloženosti

                              Prag iz Basela I

                           870

                              Usklađenja ukupnog regulatornog kapitala

                           880

                              Regulatorni kapital u potpunosti usklađen s pragom iz Basela I

                           890

                              Kapitalni zahtjevi za prag iz Basela I

                           900

                              Kapitalni zahtjevi za prag iz Basela I – alternativni standardizirani pristup

                           910

                              Deficit ukupnog kapitala u pogledu minimalnih kapitalnih zahtjeva za prag iz Basela I

                  C 05.01 – PRIJELAZNE ODREDBE (CA5.1)

                              Usklađenja redovnog osnovnog kapitala

                              Usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

                              Usklađenja dopunskog kapitala

                              Usklađenja uključena u rizikom ponderiranu imovinu

                              Bilješke

                              Primjenjivi postotak

                              Priznati iznos bez prijelaznih odredbi

                              Oznaka

                              Identifikacijski broj

                              Stavka

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              UKUPNA USKLAĐENJA

                           020

                           1.1

                              INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI

                           poveznica na {CA1;r220}

                           poveznica na {CA1;r660}

                           poveznica na {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Instrumenti koji se nastavljaju priznavati: instrumenti državne potpore

                           040

                           1.1.1.1

                           Instrumenti koji su ispunili uvjete za regulatorni kapital u skladu s Direktivom 2006/48/EZ

                           050

                           1.1.1.2

                           Instrumenti koje izdaju institucije koje su osnovane u državi članici koja podliježe Programu ekonomske prilagodbe

                           060

                           1.1.2

                              Instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore

                           poveznica na {CA5.2;r010;c060}

                           poveznica na {CA5.2;r020;c060}

                           poveznica na {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              MANJINSKI UDJELI I EKVIVALENTI

                           poveznica na {CA1;r240}

                           poveznica na {CA1;r680}

                           poveznica na {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Instrumenti i stavke u kapitalu koji ne ispunjavaju uvjete za manjinske udjele

                           090

                           1.2.2

                              Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu manjinskih udjela

                           091

                           1.2.3

                           Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala

                           092

                           1.2.4

                           Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dopunskog kapitala

                           100

                           1.3

                              OSTALA PRIJELAZNA USKLAĐENJA

                           poveznica na {CA1;r520}

                           poveznica na {CA1;r730}

                           poveznica na {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Nerealizirani dobici i gubici

                           120

                           1.3.1.1

                           Nerealizirani dobici

                           130

                           1.3.1.2

                           Nerealizirani gubici

                           133

                           1.3.1.3.

                           Nerealizirani dobici na osnovi izloženosti prema središnjim državama koje su raspoređene u kategoriju „raspoloživo za prodaju” MRS-a 39 koji je potvrdio EU

                           136

                           1.3.1.4.

                           Nerealizirani gubici na osnovi izloženosti prema središnjim državama koje su raspoređene u kategoriju „raspoloživo za prodaju” MRS-a 39 koji je potvrdio EU

                           138

                           1.3.1.5.

                           Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama

                           140

                           1.3.2

                              Odbici

                           150

                           1.3.2.1

                           Gubici tekuće financijske godine

                           160

                           1.3.2.2

                           Nematerijalna imovina

                           170

                           1.3.2.3

                           Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

                           180

                           1.3.2.4

                           Manjak rezervacija u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa

                           190

                           1.3.2.5

                           Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

                           194

                           1.3.2.5*

                           od čega: uvođenje izmjena MRS-a 19 – pozitivna stavka

                           198

                           1.3.2.5**

                           od čega: uvođenje izmjena MRS-a 19 – negativna stavka

                           200

                           1.3.2.6

                           Vlastiti instrumenti

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           od čega: izravna ulaganja

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           od čega: neizravna ulaganja

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           od čega: izravna ulaganja

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           od čega: neizravna ulaganja

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           od čega: izravna ulaganja

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           od čega: neizravna ulaganja

                           240

                           1.3.2.7

                           Recipročna međusobna ulaganja

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           330

                           1.3.2.7.3.2

                           Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           340

                           1.3.2.8

                           Instrumenti regulatornog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           380

                           1.3.2.9

                           Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika i instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           385

                           1.3.2.9a

                           Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

                           390

                           1.3.2.10

                           Instrumenti regulatornog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           425

                           1.3.2.11

                           Izuzeće od odbitka ulaganja u kapital društava za osiguranje od stavki redovnog osnovnog kapitala

                           430

                           1.3.3

                              Dodatni filtri i odbici

                           440

                           1.3.4

                              Usklađenja zbog prijelaznih aranžmana povezanih s MSFI-jem 9

                  C 05.02 – INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5.2)

                                          CA 5.2

                                       Instrumenti koji se nastavljaju priznavati: Instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore

                              Iznos instrumenata uvećan za povezanu premiju na dionice

                              Osnova za izračun ograničenja

                              Primjenjivi postotak

                              Ograničenje

                              (–) Iznos koji premašuje ograničenja za nastavak priznavanja

                              Ukupan iznos koji se nastavlja priznavati

                              Oznaka

                              Identifikacijski broj

                              Stavka

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1.

                              Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (a) Direktive 2006/48/EZ

                           poveznica na {CA5.1;r060;c010)

                           020

                           2.

                              Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (ca) i članka 154. stavaka 8. i 9. Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 489.

                           poveznica na {CA5.1;r060;c020)

                           030

                           2.1

                           Ukupni instrumenti bez opcije kupnje ili poticaja na otkup

                           040

                           2.2.

                           Instrumenti koji se nastavljaju priznavati s opcijom kupnje i poticajem na otkup

                           050

                           2.2.1

                           Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           060

                           2.2.2

                           Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           070

                           2.2.3

                           Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           080

                           2.3

                           Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

                           090

                           3

                              Stavke koje ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (e), (f), (g) ili (h) Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 490.

                           poveznica na {CA5.1;r060;c030)

                           100

                           3.1

                           Ukupne stavke bez poticaja na otkup

                           110

                           3.2

                           Stavke koje se nastavljaju priznavati s poticajem na otkup

                           120

                           3.2.1

                           Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koje ispunjavaju uvjete iz članka 63. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           130

                           3.2.2

                           Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           140

                           3.2.3

                           Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           150

                           3.3

                           Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

                  C 06.01 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA – UKUPNO (GS Total)

                              INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

                              ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

                              KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

                              ZAHTJEV ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ

                              KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

                              POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

                              OPERATIVNI RIZIK

                              OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL

                              BILJEŠKA:

                              GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL

                              OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                              OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                              OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU

                              OD ČEGA: (–) GOODWILL / (+) NEGATIVAN GOODWILL

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA

                              PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

                              MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                           010

                           UKUPNO

                  C 06.02 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)

                              SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

                              INFORMACIJE O SUBJEKTIMA NA KOJE SE PRIMJENJUJU KAPITALNI ZAHTJEVI

                              INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

                              ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

                              NAZIV

                              OZNAKA

                              Oznaka LEI

                              Institucija ili ekvivalent (DA/ NE)

                              OPSEG PODATAKA: POJEDINAČNO POTPUNO KONSOLIDIRANA (SF) ILI POJEDINAČNO DJELOMIČNO KONSOLIDIRANA (SP)

                              OZNAKA ZEMLJE

                              UDJEL ULAGANJA (%)

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              REGULATORNI KAPITAL

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

                              KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

                              ZAHTJEVI ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ

                              KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

                              POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

                              OPERATIVNI RIZIK

                              OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              UKUPAN OSNOVNI KAPITAL

                              DOPUNSKI KAPITAL

                              KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

                              POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

                              OPERATIVNI RIZIK

                              OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL

                              BILJEŠKA:

                              GOODWILL (–) / (+) NEGATIVAN GOODWILL

                              OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                              OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                              OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU

                              OD ČEGA: (–) GOODWILL / (+) NEGATIVAN GOODWILL

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA

                              PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

                              REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                              DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                              MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                              OD ČEGA: KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL

                              POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE

                              OD ČEGA: KVALIFICIRANI OSNOVNI KAPITAL

                              POVEZANI INSTRUMENTI OSNOVNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE

                              OD ČEGA: MANJINSKI UDJELI

                              POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE

                              OD ČEGA: KVALIFICIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                              OD ČEGA: KVALIFICIRANI DOPUNSKI KAPITAL

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                  C 07.00 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SA)

                              Kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE POVEZANE S ORIGINALNOM IZLOŽENOSTI

                              IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE UČINAKA ZAMJENE NA TEMELJU SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA SLOŽENA METODA FINANCIJSKOGA KOLATERALA

                              POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*)

                              RAŠČLAMBA POTPUNO PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI IZVANBILANČNIH STAVKI PREMA KONVERZIJSKIM FAKTORIMA

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (Ga)

                              MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                              KOREKTIVNI FAKTOR ZA IZLOŽENOST

                              (–) FINANCIJSKI KOLATERAL: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              OD ČEGA: KOJA PROIZLAZI IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

                              OD ČEGA: S PROCJENOM KREDITNOG RIZIKA ODABRANOG VIPKR-A

                              OD ČEGA: S PROCJENOM KREDITNOG RIZIKA SREDIŠNJE DRŽAVE

                              (–) JAMSTVA

                              (–) KREDITNE IZVEDENICE

                              (–) FINANCIJSKI KOLATERAL: JEDNOSTAVNA METODA

                              (–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                              UKUPNI PRILJEVI (+)

                              (–) OD ČEGA: KOREKTIVNI FAKTOR I FAKTOR PRILAGODBE ZA EFEKTIVNO DOSPIJEĆE

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           Rubrika povezana s CA

                           015

                              od čega: izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                           020

                              od čega: MSP

                           030

                              od čega: izloženosti koje podliježnu pomoćnom faktoru za MSP-ove

                           040

                              od čega: osigurane nekretninama – stambene nekretnine

                           050

                              od čega: izloženosti u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa

                           060

                              od čega: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom s prethodnim nadzornim odobrenjem za postupno uvođenje IRB pristupa

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI:

                           070

                              Bilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku

                           080

                              Izvanbilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku

                              Izloženosti/transakcije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane

                           090

                              Transakcije financiranja vrijednosnim papirima

                           100

                              od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

                           110

                              Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire

                           120

                              od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

                           130

                              Iz netiranja između različitih kategorija proizvoda

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PONDERIMA RIZIKA:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250  %

                           280

                              Ostali ponderi rizika

                              BILJEŠKE

                           290

                              Izloženosti osigurane poslovnim nekretninama

                           300

                              Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 100 %

                           310

                              Izloženosti osigurane stambenim nekretninama

                           320

                              Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 150 %

                  C 08.01 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB 1)

                              Kategorija izloženosti u skladu s IRB pristupom:

                              Vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijskih faktora:

                              INTERNI REJTING-SUSTAV

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE UČINAKA ZAMJENE NA TEMELJU SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMAN DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

                              PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE

                              PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA)

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                              BILJEŠKE:

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              (–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                              UPOTREBLJAVAJU SE VLASTITE PROCJENE LGD-a:

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

                              (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                              BROJ DUŽNIKA

                              PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                              (–) JAMSTVA

                              (–) KREDITNE IZVEDENICE

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                              UKUPNI PRILJEVI (+)

                              OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

                              OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

                              OD ČEGA: KOJE PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                              JAMSTVA

                              KREDITNE IZVEDENICE

                              UPOTREBLJAVAJU SE VLASTITE PROCJENE LGD-a:

                              OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL

                              OSTALI PRIZNATI KOLATERAL

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                              NEKRETNINA

                              KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE

                              POTRAŽIVANJA

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                              Rubrika povezana s CA

                           015

                              od čega: izloženosti koje podliježnu pomoćnom faktoru za MSP-ove

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI:

                           020

                              Bilančne stavke koje podliježu kreditnom riziku

                           030

                              Izvanbilančne stavke koje podliježu kreditnom riziku

                              Izloženosti/transakcije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane

                           040

                              Transakcije financiranja vrijednosnim papirima

                           050

                              Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire

                           060

                              Iz netiranja između različitih kategorija proizvoda

                           070

                              IZLOŽENOSTI RASPOREĐENE U REJTING-KATEGORIJE DUŽNIKA ILI SKUPOVE IZLOŽENOSTI: UKUPNO

                           080

                              KRITERIJI RASPOREĐIVANJA SPECIJALIZIRANOG FINANCIRANJA: UKUPNO

                              RAŠČLAMBA PREMA PONDERIMA RIZIKA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S KRITERIJIMA RASPOREĐIVANJA SPECIJALIZIRANOG FINANCIRANJA

                           090

                              PONDER RIZIKA: 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              Od čega: u kategoriji 1

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              ALTERNATIVNI TRETMAN: OSIGURANO NEKRETNINOM

                           170

                              IZLOŽENOSTI NA OSNOVI SLOBODNIH ISPORUKA ZA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA U SKLADU S ALTERNATIVNIM PRISTUPOM ILI 100 % I OSTALE IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

                           180

                              RAZRJEĐIVAČKI RIZIK: UKUPNA OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA

                  C 08.02 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA: RAŠČLAMBA PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA ILI SKUPOVIMA IZLOŽENOSTI (CR IRB 2)

                              Kategorija izloženosti u skladu s IRB pristupom:

                              Vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijskih faktora:

                              REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA)

                              INTERNI REJTING-SUSTAV

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE UČINAKA ZAMJENE NA TEMELJU SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMAN DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

                              PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE

                              PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA)

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE FAKTORA ZA MSP-ove

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE FAKTORA ZA MSP-ove

                              BILJEŠKE:

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              (–) OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                              UPOTREBLJAVAJU SE VLASTITE PROCJENE LGD-a:

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

                              (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                              BROJ DUŽNIKA

                              PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                              (–) JAMSTVA

                              (–) KREDITNE IZVEDENICE

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                              UKUPNI PRILJEVI (+)

                              OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

                              OD ČEGA: IZVANBILANČNE STAVKE

                              OD ČEGA: KOJI PROIZLAZE IZ KREDITNOG RIZIKA DRUGE UGOVORNE STRANE

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                              JAMSTVA

                              KREDITNE IZVEDENICE

                              UPOTREBLJAVAJU SE VLASTITE PROCJENE LGD-a:

                              OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL

                              OSTALI PRIZNATI KOLATERAL

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                              NEKRETNINA

                              KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE

                              POTRAŽIVANJA

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA BORAVIŠTU DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM (CR GB 1)

                              Zemlja:

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                              Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

                              Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                              Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                              Od čega: otpis

                              Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           075

                           080

                           090

                           010

                           Središnje države ili središnje banke

                           020

                           Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

                           030

                           Subjekti javnog sektora

                           040

                           Multilateralne razvojne banke

                           050

                           Međunarodne organizacije

                           060

                           Institucije

                           070

                           Trgovačka društva

                           075

                           od čega: MSP

                           080

                           Stanovništvo

                           085

                           od čega: MSP

                           090

                           Osigurane nekretninama

                           095

                           od čega: MSP

                           100

                           Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                           110

                           Visokorizične stavke

                           120

                           Pokrivene obveznice

                           130

                           Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

                           140

                           Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

                           150

                           Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja

                           160

                           Ostale izloženosti

                           170

                              Ukupne izloženosti

                  C 09.02 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA BORAVIŠTU DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU S IRB PRISTUPOM (CR GB 2)

                              Zemlja:

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

                              Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

                              Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                              Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                              Od čega: otpis

                              Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

                              PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

                              Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                              Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                              IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           Središnje države ili središnje banke

                           020

                           Institucije

                           030

                           Trgovačka društva

                           042

                           od čega: specijalizirano financiranje (isključujući specijalizirano financiranje koje podliježe kriterijima raspoređivanja)

                           045

                           od čega: specijalizirano financiranje koje podliježe kriterijima raspoređivanja

                           050

                           od čega: MSP

                           060

                           Stanovništvo

                           070

                           Osigurane nekretninom

                           080

                           MSP

                           090

                           Osobe koje nisu MSP-ovi

                           100

                           Kvalificirane obnovljive izloženosti

                           110

                           Ostale izloženosti prema stanovništvu

                           120

                           MSP

                           130

                           Osobe koje nisu MSP-ovi

                           140

                           Vlasnička ulaganja

                           150

                              Ukupne izloženosti

                  C 09.04 – RAŠČLAMBA RELEVANTNIH KREDITNIH IZLOŽENOSTI ZA POTREBE IZRAČUNA PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA PREMA ZEMLJI I STOPE PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA KAPITALA SPECIFIČNOG ZA INSTITUCIJU (CCB)

                              Zemlja:

                              Iznos

                              Postotak

                              Kvalitativne informacije

                           010

                           020

                           030

                              Relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

                           010

                           Vrijednost izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

                           020

                           Vrijednost izloženosti u skladu s IRB pristupom

                              Relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

                           030

                           Zbroj dugih i kratkih pozicija u izloženostima iz knjige trgovanja za standardizirane pristupe

                           040

                           Vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja za interne modele

                              Relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacija

                           050

                           Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu sa standardiziranim pristupom

                           060

                           Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu s IRB pristupom

                              Kapitalni zahtjevi i ponderi

                           070

                           Ukupni kapitalni zahtjevi za protuciklički zaštitni sloj kapitala

                           080

                           Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

                           090

                           Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

                           100

                           Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje

                           110

                           Ponderi kapitalnih zahtjeva

                              Stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala

                           120

                           Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo

                           130

                           Stopa protucikličkog zaštitnog sloja primjenjiva na zemlju institucije

                           140

                           Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju

                              Primjena praga od 2 %

                           150

                           Primjena praga od 2 % za opće kreditne izloženosti

                           160

                           Primjena praga od 2 % za izloženosti iz knjige trgovanja

                  C 10.01 – KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB 1)

                              INTERNI REJTING-SUSTAV

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                              BILJEŠKA:

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                              IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

                              PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%)

                              (–) JAMSTVA

                              (–) KREDITNE IZVEDENICE

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S IRB PRISTUPOM

                           Rubrika povezana s CA

                           020

                              PD/LGD PRISTUP: UKUPNO

                           050

                              JEDNOSTAVNI PRISTUP PONDERIRANJA: UKUPNO

                           060

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S JEDNOSTAVNIM PRISTUPOM PONDERIRANJA PREMA PONDERIMA RIZIKA:

                           070

                           PONDER RIZIKA: 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              PRISTUP INTERNIH MODELA

                           110

                              IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

                  C 10.02 – KREDITNI RIZIK: VLASNIČKA ULAGANJA – IRB PRISTUPI KAPITALNIM ZAHTJEVIMA RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S PD/LGD PRISTUPOM PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA (CR EQU IRB 2)

                              REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA

                              (IDENTIFIKATOR RETKA)

                              INTERNI REJTING-SUSTAV

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                              BILJEŠKA:

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                              IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

                              PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%)

                              (–) JAMSTVA

                              (–) KREDITNE IZVEDENICE

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 – RIZIK NAMIRE/ISPORUKE (CR SETT)

                              TRANSAKCIJE KOJE NISU NAMIRENE PO CIJENI NAMIRE

                              IZLOŽENOST NA OSNOVI RAZLIKE U CIJENI ZBOG TRANSAKCIJA KOJE NISU NAMIRENE

                              KAPITALNI ZAHTJEVI

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU NAMIRE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Ukupne transakcije koje nisu namirene u knjizi pozicija kojima se ne trguje

                           Rubrika povezana s CA

                           020

                           Transakcije koje nisu namirene do 4 dana (faktor 0 %)

                           030

                           Transakcije koje nisu namirene između 5 i 15 dana (faktor 8 %)

                           040

                           Transakcije koje nisu namirene između 16 i 30 dana (faktor 50 %)

                           050

                           Transakcije koje nisu namirene između 31 i 45 dana (faktor 75 %)

                           060

                           Transakcije koje nisu namirene 46 dana ili više (faktor 100 %)

                           070

                              Ukupne transakcije koje nisu namirene u knjizi trgovanja

                           Rubrika povezana s CA

                           080

                           Transakcije koje nisu namirene do 4 dana (faktor 0 %)

                           090

                           Transakcije koje nisu namirene između 5 i 15 dana (faktor 8 %)

                           100

                           Transakcije koje nisu namirene između 16 i 30 dana (faktor 50 %)

                           110

                           Transakcije koje nisu namirene između 31 i 45 dana (faktor 75 %)

                           120

                           Transakcije koje nisu namirene 46 dana ili više (faktor 100 %)

                  C 12.00 – KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJE – STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SEC SA)

                              UKUPAN IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

                              SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

                              (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                              IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE UČINAKA ZAMJENE NA TEMELJU SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              (–) TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST MATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE PREMA SLOŽENOJ METODI FINANCIJSKOG KOLATERALA (Cvam)

                              POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*)

                              RAŠČLAMBA POTPUNO PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI (E*) IZVANBILANČNIH STAVKI U SKLADU S KONVERZIJSKIM FAKTORIMA

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              RAŠČLAMBA VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI KOJE PODLIJEŽU PONDERIMA RIZIKA

                              RAŠČLAMBA VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI KOJE PODLIJEŽU PONDERIMA RIZIKA

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                              UKUPAN UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA ODREDABA O DUBINSKOJ ANALIZI

                              USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG ROČNIH NEUSKLAĐENOSTI

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                              BILJEŠKA:

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM KOJI ODGOVARA ODLJEVIMA IZ SEKURITIZACIJE U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM U OSTALE KATEGORIJE IZLOŽENOSTI

                              (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (Cva)

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                              ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              (–) NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (Ga)

                              (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                              0 %

                              > 0 % i <= 20 %

                              > 20 % i <= 50 %

                              > 50 % i <= 100 %

                              (–) ODBITNA STAVKA OD REGULATORNOG KAPITALA

                              PODLOŽNO PONDERIMA RIZIKA

                              S REJTINGOM

                              (STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE)

                              1 250  %

                              PRISTUP ODNOSNIH IZLOŽENOSTI

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE

                              (–) PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G*)

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                              UKUPNI PRILJEVI

                              1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              4. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALTETE

                              BEZ REJTINGA

                              OD ČEGA: DRUGI GUBITAK U PROGRAMU ABCP

                              OD ČEGA: PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              OD ČEGA: SINTETSKE SEKURITIZACIJE

                              PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           Rubrika povezana s CA

                           020

                           OD ČEGA: RESEKURITIZACIJE

                           Rubrika povezana s CA

                           030

                              INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           040

                           BILANČNE STAVKE

                           050

                           SEKURITIZACIJE

                           060

                           RESEKURITIZACIJE

                           070

                           IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           080

                           SEKURITIZACIJE

                           090

                           RESEKURITIZACIJE

                           100

                           PRIJEVREMENA ISPLATA

                           110

                              INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           120

                           BILANČNE STAVKE

                           130

                           SEKURITIZACIJE

                           140

                           RESEKURITIZACIJE

                           150

                           IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           160

                           SEKURITIZACIJE

                           170

                           RESEKURITIZACIJE

                           180

                              SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           190

                           BILANČNE STAVKE

                           200

                           SEKURITIZACIJE

                           210

                           RESEKURITIZACIJE

                           220

                           IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           230

                           SEKURITIZACIJE

                           240

                           RESEKURITIZACIJE

                              RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU:

                           250

                           1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           260

                           2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           270

                           3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           280

                           4. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           290

                           SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE I BEZ REJTINGA

                  C 13.00 – KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJE – IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SEC SA)

                              UKUPAN IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

                              SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE UČINAKA ZAMJENE NA TEMELJU SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              (–) TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST MATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE PREMA SLOŽENOJ METODI FINANCIJSKOG KOLATERALA (Cvam)

                              POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*)

                              RAŠČLAMBA POTPUNO PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI (E*) IZVANBILANČNIH STAVKI U SKLADU S KREDITNIM KONVERZIJSKIM FAKTORIMA

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              RAŠČLAMBA VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI KOJE PODLIJEŽU PONDERIMA RIZIKA

                              (–) SMANJENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG VRIJEDNOSNIH USKLAĐENJA I REZERVACIJA

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                              UKUPAN UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA ODREDABA O DUBINSKOJ ANALIZI

                              USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG ROČNIH NEUSKLAĐENOSTI

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                              BILJEŠKA:

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM KOJI ODGOVARA ODLJEVIMA IZ SEKURITIZACIJE U SKLADU S IRB PRISTUPOM U OSTALE KATEGORIJE IZLOŽENOSTI

                              (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (Cva)

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                              ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              (–) NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (Ga)

                              (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                              0 %

                              >0 % i <= 20 %

                              >20 % i <= 50 %

                              >50 % i <= 100 %

                              (–) ODBITNA STAVKA OD REGULATORNOG KAPITALA

                              PODLOŽNO PONDERIMA RIZIKA

                              METODA ZASNOVANA NA REJTINZIMA

                              (STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE)

                              1 250  %

                              METODA NADZORNE FORMULE

                              PRISTUP ODNOSNIH IZLOŽENOSTI

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE

                              (–) PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G*)

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                              UKUPNI PRILJEVI

                              1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE I 1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE KRATKOROČNO

                              2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              4. STUPANJ KREDITNE KVALITETE I 2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE KRATKOROČNO

                              5. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              6. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              7. STUPANJ KREDITNE KVALITETE I 3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE KRATKOROČNO

                              8. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              9. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              10. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              11. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                              SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALTETE

                              BEZ REJTINGA

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              OD ČEGA: SINTETSKE SEKURITIZACIJE

                              PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           Rubrika povezana s CA

                           020

                           OD ČEGA: RESEKURITIZACIJE

                           Rubrika povezana s CA

                           030

                              INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           040

                           BILANČNE STAVKE

                           050

                           SEKURITIZACIJE

                           A

                           060

                           B

                           070

                           C

                           080

                           RESEKURITIZACIJE

                           D

                           090

                           E

                           100

                           IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           110

                           SEKURITIZACIJE

                           A

                           120

                           B

                           130

                           C

                           140

                           RESEKURITIZACIJE

                           D

                           150

                           E

                           160

                           PRIJEVREMENA ISPLATA

                           170

                              INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           180

                           BILANČNE STAVKE

                           190

                           SEKURITIZACIJE

                           A

                           200

                           B

                           210

                           C

                           220

                           RESEKURITIZACIJE

                           D

                           230

                           E

                           240

                           IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           250

                           SEKURITIZACIJE

                           A

                           260

                           B

                           270

                           C

                           280

                           RESEKURITIZACIJE

                           D

                           290

                           E

                           300

                              SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           310

                           BILANČNE STAVKE

                           320

                           SEKURITIZACIJE

                           A

                           330

                           B

                           340

                           C

                           350

                           RESEKURITIZACIJE

                           D

                           360

                           E

                           370

                           IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           380

                           SEKURITIZACIJE

                           A

                           390

                           B

                           400

                           C

                           410

                           RESEKURITIZACIJE

                           D

                           420

                           E

                              RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU:

                           430

                           1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE I 1. STUPANJ KREDITNE KVALITETE KRATKOROČNO

                           440

                           2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           450

                           3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           460

                           4. STUPANJ KREDITNE KVALITETE I 2. STUPANJ KREDITNE KVALITETE KRATKOROČNO

                           470

                           5. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           480

                           6. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           490

                           7. STUPANJ KREDITNE KVALITETE I 3. STUPANJ KREDITNE KVALITETE KRATKOROČNO

                           500

                           8. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           510

                           9. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           520

                           10. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           530

                           11. STUPANJ KREDITNE KVALITETE

                           540

                           SVI OSTALI STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE I BEZ REJTINGA

                  C 14.00 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC detaljniji podaci)

                              BROJ RETKA

                              INTERNA OZNAKA

                              IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE

                              IDENTIFIKATOR INICIJATORA

                              VRSTA SEKURITIZACIJE:

                              (TRADICIONALNA/SINTETSKA)

                              RAČUNOVODSTVENI TRETMAN: Sekuritizirane izloženosti zadržavaju se u bilanci ili se iz nje uklanjaju?

                              TRETMAN SOLVENTNOSTI: Sekuritizacijske pozicije podliježu kapitalnim zahtjevima? ?

                              SEKURITIZACIJA ILI RESEKURITIZACIJA?

                              ZADRŽAVANJE

                              ULOGA INSTITUCIJE:

                              (INICIJATOR / SPONZOR / IZVORNI ZAJMODAVAC / INVESTITOR)

                              PROGRAMI KOJI NISU ABCP

                              SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI

                              SEKURITIZACIJSKA STRUKTURA

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE

                              (–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE – KNJIGA TRGOVANJA

                              VRSTA PRIMIJENJENOG ZADRŽAVANJA

                              % ZADRŽAVANJA NA IZVJEŠTAJNI DATUM

                              USKLAĐENOST SA ZAHTJEVOM ZA ZADRŽAVANJE?

                              DATUM POČETKA

                              (mm/gggg)

                              UKUPAN IZNOS SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI NA POČETKU SEKURITIZACIJE

                              UKUPAN IZNOS

                              UDJEL INSTITUCIJE (%)

                              VRSTA

                              PRIMIJENJENI PRISTUP (STANDARDIZIRANI/IRB/KOMBINACIJA)

                              BROJ IZLOŽENOSTI

                              ZEMLJA

                              ELGD (%)

                              (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                              KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%)

                              BILANČNE STAVKE

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                              DOSPIJEĆE

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                              BILJEŠKE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                              PRIJEVREMENA ISPLATA

                              KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU ILI KORELACIJSKI PORTFELJ KOJI NIJE NAMIJENJEN TRGOVANJU?

                              NETO POZICIJE

                              UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI (STANDARDIZIRANI PRISTUP)

                              NADREĐENE TRANŠE

                              MEZANINSKE TRANŠE

                              TRANŠE PRVOGA GUBITKA

                              NADREĐENE TRANŠE

                              MEZANINSKE TRANŠE

                              TRANŠE PRVOGA GUBITKA

                              PRVI PREDVIDIVI DATUM PREKIDA

                              ZAKONSKI ROK KONAČNOG DOSPIJEĆA

                              BILANČNE STAVKE

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                              IZRAVNI KREDITNI SUPSTITUTI

                              IRS / CRS

                              PRIZNATE LIKVIDNOSNE LINIJE

                              OSTALO (uključujući likvidnosne linije koje se ne priznaju)

                              PRIMIJENJENI KONVERZIJSKI FAKTOR

                              NADREĐENE TRANŠE

                              MEZANINSKE TRANŠE

                              TRANŠE PRVOGA GUBITKA

                              NADREĐENE TRANŠE

                              MEZANINSKE TRANŠE

                              TRANŠE PRVOGA GUBITKA

                              PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              DUGE

                              KRATKE

                              SPECIFIČNI RIZIK

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 – OPERATIVNI RIZIK (OPR)

                              BANKARSKE AKTIVNOSTI

                              RELEVANTNI POKAZATELJ

                              KREDITI I PREDUJMOVI

                              (U SLUČAJU PRIMJENE ALTERNATIVNOG STANDARDIZIRANOG PRISTUPA)

                              KAPITALNI ZAHTJEV

                              Ukupan iznos izloženosti operativnom riziku

                              BILJEŠKE U SKLADU S NAPREDNIM PRISTUPIMA KOJE JE POTREBNO ISKAZATI AKO JE PRIMJENJIVO

                              GODINA-3

                              GODINA-2

                              PRETHODNA GODINA

                              GODINA-3

                              GODINA-2

                              PRETHODNA GODINA

                              OD ČEGA:

                              NA TEMELJU ALOKACIJSKOG MEHANIZMA

                              KAPITALNI ZAHTJEV PRIJE SMANJENJA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA, DIVERSIFIKACIJE I TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA

                              (–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG OČEKIVANOGA GUBITKA OBUHVAĆENOG U POSLOVNIM PRAKSAMA

                              (–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG DIVERSIFIKACIJE

                              (–) SMANJENJE KAPITALNOG ZAHTJEVA ZBOG TEHNIKA SMANJENJA RIZIKA (OSIGURANJE I DRUGI MEHANIZMI ZA PRIJENOS RIZIKA)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              O71

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                          1.

                                       BANKARSKE AKTIVNOSTI KOJE PODLIJEŽU JEDNOSTAVNOM PRISTUPU

                           Rubrika povezana s CA2

                           020

                                          2.

                                       BANKARSKE AKTIVNOSTI KOJE PODLIJEŽU STANDARDIZIRANOM/ ALTERNATIVNOM STANDARDIZIRANOM PRISTUPU

                           Rubrika povezana s CA2

                                 PODLOŽNO STANDARDIZIRANOM PRISTUPU:

                           030

                           KORPORATIVNO FINANCIRANJE

                           040

                           TRGOVANJE I PRODAJA

                           050

                           BROKERSKI POSLOVI SA STANOVNIŠTVOM

                           060

                           POSLOVNO BANKARSTVO

                           070

                           POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM

                           080

                           PLAĆANJA I NAMIRE

                           090

                           AGENCIJSKE USLUGE

                           100

                           UPRAVLJANE IMOVINOM

                                 PODLOŽNO ALTERNATIVNOM STANDARDIZIRANOM PRISTUPU:

                           110

                           POSLOVNO BANKARSTVO

                           120

                           POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM

                           130

                                          3.

                                       BANKARSKE AKTIVNOSTI KOJE PODLIJEŽU NAPREDNIM PRISTUPIMA

                           Rubrika povezana s CA2

                  C 17.01 – OPERATIVNI RIZIK GUBICI I NAKNADE PREMA POSLOVNIM LINIJAMA I VRSTI DOGAĐAJA U PRETHODNOJ GODINI (OPR DETALJNIJI PODACI 1)

                              RASPOREĐIVANJE GUBITAKA U POSLOVNE LINIJE

                              VRSTE DOGAĐAJA

                              UKUPNE VRSTE DOGAĐAJA

                              BILJEŠKA: PRAG PRIMIJENJEN U PRIKUPLJANJU PODATAKA

                              INTERNA PRIJEVARA

                              EKSTERNA PRIJEVARA

                              ODNOSI S RADNICIMA I SIGURNOST NA RADNOM MJESTU

                              KLIJENTI, PROIZVODI I POSLOVNE PRAKSE

                              ŠTETA NA MATERIJALNOJ IMOVINI

                              PREKIDI RADA I NARUŠAVANJA RADA SUSTAVA

                              IZVRŠENJE, ISPORUKA I UPRAVLJANJE PROCESIMA

                              NAJNIŽI

                              NAJVIŠI

                           Redci

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              KORPORATIVNO FINANCIRANJE

                           Broj događaja (novi događaji)

                           020

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           030

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           040

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           050

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           060

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           070

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           080

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           110

                              TRGOVANJE I PRODAJA

                           Broj događaja (novi događaji)

                           120

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           130

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           140

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           150

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           160

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           170

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           180

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           210

                              BROKERSKI POSLOVI SA STANOVNIŠTVOM

                           Broj događaja (novi događaji)

                           220

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           230

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           240

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           250

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           260

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           270

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           280

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           310

                              POSLOVNO BANKARSTVO

                           Broj događaja (novi događaji)

                           320

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           330

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           340

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           350

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           360

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           370

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           380

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           410

                              POSLOVANJE SA STANOVNIŠTVOM

                           Broj događaja (novi događaji)

                           420

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           430

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           440

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           450

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           460

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           470

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           480

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           510

                              PLAĆANJA I NAMIRE

                           Broj događaja (novi događaji)

                           520

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           530

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           540

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           550

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           560

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           570

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           580

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           610

                              AGENCIJSKE USLUGE

                           Broj događaja (novi događaji)

                           620

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           630

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           640

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           650

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           660

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           670

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           680

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           710

                              UPRAVLJANJE IMOVINOM

                           Broj događaja (novi događaji)

                           720

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           730

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           740

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           750

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           760

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           770

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           780

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           810

                              POSLOVNE STAVKE

                           Broj događaja (novi događaji)

                           820

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji)

                           830

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka

                           840

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           850

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           860

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           870

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           880

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                           910

                              UKUPNE POSLOVNE LINIJE

                           Broj događaja (novi događaji). Od čega:

                           911

                           povezano s gubicima ≥ 10 000  i < 20 000

                           912

                           povezano s gubicima ≥ 20 000  i < 100 000

                           913

                           povezano s gubicima ≥ 100 000  i < 1 000 000

                           914

                           povezano s gubicima ≥ 1 000 000

                           920

                           Iznos bruto gubitka (novi događaji). Od čega:

                           921

                           povezano s gubicima ≥ 10 000  i < 20 000

                           922

                           povezano s gubicima ≥ 20 000  i < 100 000

                           923

                           povezano s gubicima ≥ 100 000  i < 1 000 000

                           924

                           povezano s gubicima ≥ 1 000 000

                           930

                           Broj događaja koji podliježu usklađenjima gubitka. Od čega:

                           935

                           od čega: broj događaja s pozitivnim usklađenjem gubitka

                           936

                           od čega: broj događaja s negativnim usklađenjem gubitka

                           940

                           Usklađenja gubitka koja se odnose na prethodna izvještajna razdoblja

                           945

                           od čega: pozitivni iznosi usklađenja gubitka (+)

                           946

                           od čega: negativni iznosi usklađenja gubitka (-)

                           950

                           Najveći pojedinačni gubitak

                           960

                           Zbroj pet najvećih gubitaka

                           970

                           Ukupan izravan povrat gubitka

                           980

                           Ukupan povrat od osiguranja i drugih mehanizama za prijenos rizika

                  C 17.02 – OPERATIVNI RIZIK VELIKI ŠTETNI DOGAĐAJI (OPR DETALJNIJI PODACI 2)

                              Identifikacijski broj događaja

                              Računovodstveni datum

                              Datum događaja

                              Datum otkrića

                              Vrsta događaja

                              Bruto gubitak

                              Bruto gubitak ne uključujući izravne povrate

                              BRUTO GUBITAK PREMA POSLOVNOJ LINIJI

                              Naziv pravnog subjekta

                              Identifikacijski broj pravnog subjekta

                              Poslovna jedinica

                              Opis

                              Korporativno financiranje

                              Trgovanje i prodaja

                              Brokerski poslovi sa stanovništvom

                              Poslovno bankarstvo

                              Poslovanje sa stanovništvom

                              Plaćanje i namire

                              Agencijske usluge

                              Upravljanje imovinom

                              Poslovne stavke

                           Redci

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           …

                  C 18.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE (MKR SA TDI)

                              Valuta:

                              POZICIJE

                              KAPITALNI ZAHTJEVI

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              SVE POZICIJE

                              NETO POZICIJE

                              POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

                              DUGE

                              KRATKE

                              DUGE

                              KRATKE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              DUŽNIČKI INSTRUMENTI KOJIMA SE TRGUJE U KNJIZI TRGOVANJA

                           Rubrika povezana s CA2

                           011

                              Opći rizik

                           012

                           Izvedenice

                           013

                           Ostala imovina i obveze

                           020

                           Pristup koji se temelji na dospijeću

                           030

                           Zona 1

                           040

                           0 ≤ 1 mjesec

                           050

                           > 1 ≤ 3 mjeseca

                           060

                           > 3 ≤ 6 mjeseci

                           070

                           > 6 ≤ 12 mjeseci

                           080

                           Zona 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 (1,9 za kupon manji od 3 %) godine

                           100

                           > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 za kupon manji od 3 %) godine

                           110

                           > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 za kupon manji od 3 %) godine

                           120

                           Zona 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 za kupon manji od 3 %) godine

                           140

                           > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 za kupon manji od 3 %) godine

                           150

                           > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 za kupon manji od 3 %) godine

                           160

                           > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 za kupon manji od 3 %) godine

                           170

                           > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 za kupon manji od 3 %) godine

                           180

                           > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 za kupon manji od 3 %) godina

                           190

                           (> 12,0 ≤ 20,0 za kupon manji od 3 %) godina

                           200

                           (> 20 za kupon manji od 3 %) godina

                           210

                           Pristup koji se temelji na trajanju

                           220

                           Zona 1

                           230

                           Zona 2

                           240

                           Zona 3

                           250

                              Specifični rizik

                           251

                           Kapitalni zahtjev za dužničke instrumente koji nisu predmet sekuritizacije

                           260

                           Dužnički vrijednosni papiri u skladu s prvom kategorijom u tablici 1.

                           270

                           Dužnički vrijednosni papiri u skladu s drugom kategorijom u tablici 1.

                           280

                           S preostalim rokom ≤ 6 mjeseci

                           290

                           S preostalim rokom > 6 mjeseci i ≤ 24 mjeseca

                           300

                           S preostalim rokom > 24 mjeseca

                           310

                           Dužnički vrijednosni papiri u skladu s trećom kategorijom u tablici 1.

                           320

                           Dužnički vrijednosni papiri u skladu s četvrtom kategorijom u tablici 1.

                           321

                           Kreditne izvedenice s rejtingom na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza

                           325

                           Kapitalni zahtjev za sekuritizacijske instrumente

                           330

                           Kapitalni zahtjev za korelacijski portfelj namijenjen trgovanju

                           350

                           Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika)

                           360

                           Pojednostavljena metoda

                           370

                           Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik

                           380

                           Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik

                           390

                           Scenarij matričnog pristupa

                  C 19.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA (MKR SA SEC)

                              SVE POZICIJE

                              (–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

                              NETO POZICIJE

                              RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (DUGIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM I IRB PRISTUPOM

                              RAŠČLAMBA NETO POZICIJA (KRATKIH) PREMA PONDERIMA RIZIKA U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM I IRB PRISTUPOM

                              UKUPAN UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA ODREDABA O DUBINSKOJ ANALIZI

                              PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI

                              PONDERI RIZIKA < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA NADZORNE FORMULE

                              PRISTUP ODNOSNIH IZLOŽENOSTI

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE

                              PONDERI RIZIKA < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA NADZORNE FORMULE

                              PRISTUP ODNOSNIH IZLOŽENOSTI

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE

                              DUGE

                              KRATKE

                              (–) DUGE

                              (–) KRATKE

                              DUGE

                              KRATKE

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              S REJTINGOM

                              BEZ REJTINGA

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              S REJTINGOM

                              BEZ REJTINGA

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE

                              PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE

                              PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE

                              PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE

                              ZBROJ PONDERIRANIH NETO DUGIH I KRATKIH POZICIJA

                              PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE

                              PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE

                              ZBROJ PONDERIRANIH NETO DUGIH I KRATKIH POZICIJA

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           Rubrika povezana s obrascem MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           Od čega: RESEKURITIZACIJE

                           030

                              INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           040

                           SEKURITIZACIJE

                           050

                           RESEKURITIZACIJE

                           060

                              INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           070

                           SEKURITIZACIJE

                           080

                           RESEKURITIZACIJE

                           090

                              SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           100

                           SEKURITIZACIJE

                           110

                           RESEKURITIZACIJE

                              RAŠČLAMBA UKUPNOG ZBROJA PONDERIRANIH NETO DUGIH I NETO KRATKIH POZICIJA PREMA VRSTI ODNOSNE IMOVINE:

                           120

                                       1.

                                       Stambene nekretnine

                           130

                                       2.

                                       Poslovne nekretnine

                           140

                                       3.

                                       Potraživanja po kreditnoj kartici

                           150

                                       4.

                                       Najam

                           160

                                       5.

                                       Krediti trgovačkim društvima ili MSP-ovima

                           170

                                       6.

                                       Potrošački krediti

                           180

                                       7.

                                       Potraživanja od kupaca

                           190

                                       8.

                                       Ostala imovina

                           200

                                       9.

                                       Pokrivene obveznice

                           210

                                       10.

                                       Ostale obveze

                  C 20.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U KORELACIJSKOM PORTFELJU NAMIJENJENOM TRGOVANJU (MKR SA CTP)

                              SVE POZICIJE

                              (–) POZICIJE KOJE ČINE ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

                              NETO POZICIJE

                              RAŠČLAMBA NETO POZICIJE (DUGE) PREMA PONDERIMA RIZIKA U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM I IRB PRISTUPOM

                              RAŠČLAMBA NETO POZICIJE (KRATKE) PREMA PONDERIMA RIZIKA U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM I IRB PRISTUPOM

                              PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI

                              PONDERI RIZIKA < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA NADZORNE FORMULE

                              PRISTUP ODNOSNIH IZLOŽENOSTI

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE

                              PONDERI RIZIKA < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA NADZORNE FORMULE

                              PRISTUP ODNOSNIH IZLOŽENOSTI

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE

                              DUGE

                              KRATKE

                              (–) DUGE

                              (–) KRATKE

                              DUGE

                              KRATKE

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Ostalo

                              S REJTINGOM

                              BEZ REJTINGA

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Ostalo

                              S REJTINGOM

                              BEZ REJTINGA

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                              PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE

                              PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE

                              PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE

                              PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           Rubrika povezana s obrascem MKR SA TDI {330:060}

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE:

                           020

                              INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           030

                           SEKURITIZACIJE

                           040

                           OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

                           050

                              INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           060

                           SEKURITIZACIJE

                           070

                           OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

                           080

                              SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           090

                           SEKURITIZACIJE

                           100

                           OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

                              KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

                           110

                           KREDITNE IZVEDENICE NA OSNOVI N-TOG NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

                           120

                           OSTALE POZICIJE KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU

                  C 21.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP ZA POZICIJSKI RIZIK U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA (MKR SA EQU)

                              Nacionalno tržište:

                              POZICIJE

                              KAPITALNI ZAHTJEVI

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              SVE POZICIJE

                              NETO POZICIJE

                              POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

                              DUGE

                              KRATKE

                              DUGE

                              KRATKE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              VLASNIČKI INSTRUMENTI U KNJIZI TRGOVANJA

                           Rubrika povezana s CA

                           020

                           Opći rizik

                           021

                           Izvedenice

                           022

                           Ostala imovina i obveze

                           030

                           Široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi i koje podliježu konkretnom pristupu

                           040

                           Ostali vlasnički instrumenti koji nisu široko diversificirane budućnosnice na osnovi dioničkog indeksa kojima se trguje na burzi

                           050

                           Specifični rizik

                           090

                           Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika)

                           100

                           Pojednostavljena metoda

                           110

                           Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik

                           120

                           Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik

                           130

                           Scenarij matričnog pristupa

                  C 22.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI VALUTNOM RIZIKU (MKR SA FX)

                              SVE POZICIJE

                              NETO POZICIJE

                              POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

                              (uključujući redistribuciju neusklađenih pozicija u neizvještajnim valutama koje podliježu posebnom tretmanu za usklađene pozicije)

                              KAPITALNI ZAHTJEVI

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              DUGE

                              KRATKE

                              DUGE

                              KRATKE

                              DUGE

                              KRATKE

                              USKLAĐENE

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              UKUPNE POZICIJE

                           Rubrika povezana s CA

                           020

                           Visokokorelirane valute

                           025

                           od čega: izvještajna valuta

                           030

                           Sve ostale valute (uključujući CIU-ove koji se tretiraju kao različite valute)

                           040

                           Zlato

                           050

                           Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika)

                           060

                           Pojednostavljena metoda

                           070

                           Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik

                           080

                           Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik

                           090

                           Scenarij matričnog pristupa

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH POZICIJA (UKLJUČUJUĆI IZVJEŠTAJNU VALUTU) PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI

                           100

                           Ostala imovina i obveze osim izvanbilančnih stavki i izvedenica

                           110

                           Izvanbilančne stavke

                           120

                           Izvedenice

                              Bilješke: DEVIZNE POZICIJE

                           130

                           euro

                           140

                           lek

                           150

                           argentinski pezo

                           160

                           australski dolar

                           170

                           brazilski real

                           180

                           bugarski lev

                           190

                           kanadski dolar

                           200

                           češka kruna

                           210

                           danska kruna

                           220

                           egipatska funta

                           230

                           funta sterlinga

                           240

                           forinta

                           250

                           jen

                           270

                           litavski litas

                           280

                           denar

                           290

                           meksički pezo

                           300

                           zlot

                           310

                           rumunjski leu

                           320

                           ruski rubalj

                           330

                           srpski dinar

                           340

                           švedska kruna

                           350

                           švicarski franak

                           360

                           turska lira

                           370

                           hrivnja

                           380

                           američki dolar

                           390

                           islandska kruna

                           400

                           norveška kruna

                           410

                           hongkonški dolar

                           420

                           novotajvanski dolar

                           430

                           novozelandski dolar

                           440

                           singapurski dolar

                           450

                           von

                           460

                           renminbi-juan

                           470

                           Ostalo

                           480

                           hrvatska kuna

                  C 23.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ROBI (MKR SA COM)

                              SVE POZICIJE

                              NETO POZICIJE

                              POZICIJE KOJE PODLIJEŽU KAPITALNOM ZAHTJEVU

                              KAPITALNI ZAHTJEVI

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              DUGE

                              KRATKE

                              DUGE

                              KRATKE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              UKUPNE POZICIJE U ROBI

                           Rubrika povezana s CA

                           020

                           Plemeniti metali (isključujući zlato)

                           030

                           Obični metali

                           040

                           Poljoprivredni proizvodi

                           050

                           Ostalo

                           060

                           Od čega energetski proizvodi (nafta, plin)

                           070

                           Pristup ljestvice dospijeća

                           080

                           Prošireni pristup ljestvice dospijeća

                           090

                           Pojednostavljeni pristup: Sve pozicije

                           100

                           Dodatni zahtjevi za opcije (rizici osim delta-rizika)

                           110

                           Pojednostavljena metoda

                           120

                           Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za gama-rizik

                           130

                           Pristup delta plus – dodatni zahtjevi za vega-rizik

                           140

                           Scenarij matričnog pristupa

                  C 24.00 – INTERNI MODELI ZA TRŽIŠNI RIZIK (MKR IM)

                              VaR

                              VaR U STRESNIM UVJETIMA

                              KAPITALNI ZAHTJEV ZA DODATNI RIZIK NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA I MIGRACIJSKI RIZIK

                              KAPITALNI ZAHTJEV ZA SVE CJENOVNE RIZIKE ZA KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU

                              KAPITALNI ZAHTJEVI

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                              Broj prekoračenja za prethodnih 250 radnih dana

                              Multiplikacijski faktor za VaR (mc)

                              Multiplikacijski faktor za SVaR (ms)

                              PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO DUGE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              PRETPOSTAVLJENI ZAHTJEV ZA PRAG KORELACIJSKOG PORTFELJA NAMIJENJENOG TRGOVANJU – PONDERIRANE NETO KRATKE POZICIJE NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                              MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg)

                              VaR ZA PRETHODNI DAN (VaRt-1)

                              MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg)

                              NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1)

                              PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA

                              NAJNOVIJA VRIJEDNOST

                              PRAG

                              PROSJEČNA VRIJEDNOST U PRETHODNIH 12 TJEDANA

                              NAJNOVIJA VRIJEDNOST

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              UKUPNE POZICIJE

                           Rubrika povezana s CA

                              Bilješke: RAŠČLAMBA TRŽIŠNOG RIZIKA

                           020

                              Dužnički instrumenti kojima se trguje

                           030

                              Dužnički instrumenti kojima se trguje – Opći rizik

                           040

                              Dužnički instrumenti kojima se trguje – Specifični rizik

                           050

                              Vlasnički instrumenti

                           060

                              Vlasnički instrumenti – Opći rizik

                           070

                              Vlasnički instrumenti – Specifični rizik

                           080

                              Valutni rizik

                           090

                              Robni rizik

                           100

                              Ukupan iznos za opći rizik

                           110

                              Ukupan iznos za specifični rizik

                  C 25.00 – RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU (CVA)

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                              VaR

                              VaR U STRESNIM UVJETIMA

                              KAPITALNI ZAHTJEVI

                              UKUPNI RIZIK IZNOS IZLOŽENOSTI

                              BILJEŠKE

                              ZAMIŠLJENI IZNOSI ZA CVA ZAŠTITU

                              od čega: OTC izvedenice

                              od čega: TRANSAKCIJE FINANCIRANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

                              MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR (mc) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (VaRavg)

                              VaR ZA PRETHODNI DAN (VaRt-1)

                              MULTIPLIKACIJSKI FAKTOR(ms) x PROSJEK ZA PRETHODNIH 60 RADNIH DANA (SVaRavg)

                              NAJNOVIJI RASPOLOŽIVI IZNOS (SVaRt-1)

                              Broj drugih ugovornih strana

                              od čega: zamjenska vrijednost upotrijebljena je za određivanje kreditne marže

                              OBRAČUNATI CVA

                              UGOVOR O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA JEDNOG SUBJEKTA

                              INDEKSI UGOVORA O RAZMJENI NA OSNOVI NASTANKA STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Ukupan CVA rizik

                           Poveznica na {CA2;r640;c010}

                           020

                              U skladu s naprednom metodom

                           Poveznica na {CA2;r650;c010}

                           030

                              U skladu sa standardiziranom metodom

                           Poveznica na {CA2;r660;c010}

                           040

                              Na temelju metode originalne izloženosti

                           Poveznica na {CA2;r670;c010}

                  C 33.00 – IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA PREMA ZEMLJI DRUGE UGOVORNE STRANE (GOV)

                              Zemlja:

                              Izravne izloženosti

                              Bilješka: prodane kreditne izvedenice čija su odnosna imovina izloženosti prema općim državama

                              Vrijednost izloženosti

                              Iznos izloženosti ponderiran rizikom

                              Bilančne izloženosti

                              Akumulirano umanjenje vrijednosti

                              Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika

                              Izvedenice

                              Izvanbilančne izloženosti

                              Ukupna bruto knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine

                              Ukupna knjigovodstvena vrijednost neizvedene financijske imovine (ne uključujući kratke pozicije)

                              Neizvedena financijska imovina po računovodstvenim portfeljima

                              Kratke pozicije

                              Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću

                              Izvedenice s negativnom fer vrijednošću

                              Nominalni iznos

                              Rezervacije

                              Akumulirane negativne promjene fer vrijednosti zbog kreditnog rizika

                              Izvedenice s pozitivnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost

                              Izvedenice s negativnom fer vrijednošću – knjigovodstvena vrijednost

                              Financijska imovina koja se drži radi trgovanja

                              Financijska imovina kojom se trguje

                              Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

                              Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

                              Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

                              Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

                              Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima

                              Financijska imovina po amortiziranom trošku

                              Neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje mjerena po troškovnoj metodi

                              Ostala neizvedena financijska imovina kojom se ne trguje

                              Od čega: kratke pozicije iz obratnih repo kredita koji se klasificiraju kao financijska imovina koja se drži radi trgovanja ili kojom se trguje

                              od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje mjerene po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima

                              od čega: financijske imovine kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak ili financijske imovine kojom se ne trguje mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

                              od čega: financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili neizvedene financijske imovine kojom se ne trguje mjerene po fer vrijednosti prema vlasničkim instrumentima

                              Knjigovodstvena vrijednost

                              Zamišljeni iznos

                              Knjigovodstvena vrijednost

                              Zamišljeni iznos

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                           Ukupne izloženosti

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA RIZIKU, REGULATORNOM PRISTUPU I KATEGORIJAMA IZLOŽENOSTI:

                           020

                           Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za kreditni rizik

                           030

                           Standardizirani pristup

                           040

                           Središnje države

                           050

                           Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

                           060

                           Subjekti javnog sektora

                           070

                           Međunarodne organizacije

                           080

                           IRB pristup

                           090

                           Središnje države

                           100

                           Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [središnje države]

                           110

                           Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave [institucije]

                           120

                           Subjekti javnog sektora [središnje države]

                           130

                           Subjekti javnog sektora [institucije]

                           140

                           Međunarodne organizacije [središnje države]

                           150

                           Međunarodne organizacije [institucije]

                           160

                           Izloženosti na koje se primjenjuje okvir za tržišni rizik

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA PREOSTALOM ROKU DO DOSPIJEĆA

                           170

                           [ 0 – 3M [

                           180

                           [ 3M – 1G [

                           190

                           [ 1G – 2G [

                           200

                           [ 2G – 3G [

                           210

                           [3G – 5G [

                           220

                           [5G – 10G [

                           230

                           [10G – dulje

                     ”

         PRILOG II.
         „
               PRILOG II.

                  IZVJEŠĆIVANJE O REGULATORNOM KAPITALU I KAPITALNIM ZAHTJEVIMA

               Sadržaj

                           DIO I.: OPĆE UPUTE

                        140

                           1.

                        STRUKTURA I PRAVILA
                        140

                           1.1

                        STRUKTURA
                        140

                           1.2

                        PRAVILA OZNAČIVANJA BROJEVIMA
                        140

                           1.3

                        PRAVILO O PREDZNAKU
                        140

                           DIO II.: UPUTE POVEZANE S POJEDINIM OBRASCEM

                        140

                           1.

                        PREGLED ADEKVATNOSTI KAPITALA (CA)
                        140

                           1.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        140

                           1.2

                        C 01.00 – REGULATORNI KAPITAL (CA1)
                        141

                           1.2.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        141

                           1.3

                        C 02.00 – KAPITALNI ZAHTJEVI (CA2)
                        155

                           1.3.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        155

                           1.4

                        C 03.00 – STOPE KAPITALA I RAZINE KAPITALA (CA3)
                        161

                           1.4.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        161

                           1.5

                        C 04.00 – BILJEŠKE (CA4)
                        162

                           1.5.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        162

                           1.6

                        PRIJELAZNE ODREDBE I INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA 5)
                        177

                           1.6.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        177

                           1.6.2

                        C 05.01 – PRIJELAZNE ODREDBE (CA5.1)
                        177

                           1.6.2.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        177

                           1.6.3

                        C 05.02 – INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5.2)
                        185

                           1.6.3.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        185

                           2.

                        SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)
                        187

                           2.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        187

                           2.2

                        DETALJNE INFORMACIJE O SOLVENTNOSTI GRUPE
                        188

                           2.3

                        INFORMACIJE O DOPRINOSIMA POJEDINAČNIH SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE
                        188

                           2.4

                        C 06.01 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA – UKUPNO (GS UKUPNO)
                        188

                           2.5

                        C 06.02 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)
                        189

                           3.

                        OBRASCI ZA KREDITNI RIZIK
                        195

                           3.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        195

                           3.1.1

                        IZVJEŠĆIVANJE O TEHNIKAMA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE
                        195

                           3.1.2

                        IZVJEŠĆIVANJE O KREDITNOM RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE
                        196

                           3.2

                        C 07.00 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SA)
                        196

                           3.2.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        196

                           3.2.2

                        OPSEG OBRASCA CR SA
                        196

                           3.2.3

                        RASPOREĐIVANJE IZLOŽENOSTI U KATEGORIJE IZLOŽENOSTI U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM
                        197

                           3.2.4

                        POJAŠNJENJA OPSEGA NEKIH POSEBNIH KATEGORIJA IZLOŽENOSTI IZ ČLANKA 112. CRR-A
                        200

                           3.2.4.1

                        KATEGORIJA IZLOŽENOSTI „INSTITUCIJE”
                        200

                           3.2.4.2

                        KATEGORIJA IZLOŽENOSTI „POKRIVENE OBVEZNICE”
                        200

                           3.2.4.3

                        KATEGORIJA IZLOŽENOSTI „SUBJEKTI ZA ZAJEDNIČKA ULAGANJA”
                        201

                           3.2.5

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        201

                           3.3

                        KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB)
                        207

                           3.3.1

                        OPSEG OBRASCA CR IRB
                        207

                           3.3.2

                        RAŠČLAMBA OBRASCA CR IRB
                        208

                           3.3.3

                        C 08.01 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB 1)
                        209

                           3.3.3.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        209

                           3.3.4

                        C 08.02 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (RAŠČLAMBA PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA ILI SKUPOVIMA IZLOŽENOSTI (OBRAZAC CR IRB 2)
                        216

                           3.4

                        KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: INFORMACIJE S GEOGRAFSKOM RAŠČLAMBOM
                        217

                           3.4.1

                        C 09.01 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA BORAVIŠTU DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM (CR GB 1)
                        217

                           3.4.1.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        217

                           3.4.2

                        C 09.02 – GEOGRAFSKA RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA BORAVIŠTU DUŽNIKA: IZLOŽENOSTI U SKLADU S IRB PRISTUPOM (CR GB 2)
                        219

                           3.4.2.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        219

                           3.4.3

                        C 09.04 – RAŠČLAMBA RELEVANTNIH KREDITNIH IZLOŽENOSTI ZA POTREBE IZRAČUNA PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA PREMA ZEMLJI I STOPE PROTUCIKLIČKOG ZAŠTITNOG SLOJA SPECIFIČNOG ZA INSTITUCIJU (CCB)
                        222

                           3.4.3.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        222

                           3.4.3.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        222

                           3.5

                        C 10.01 I C 10.02 – IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S PRISTUPOM ZASNOVANIM NA INTERNIM REJTING-SUSTAVIMA (CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2)
                        225

                           3.5.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        225

                           3.5.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE (MOGU SE PRIMIJENITI NA OBRASCE CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2)
                        226

                           3.6

                        C 11.00 – RIZIK NAMIRE/ISPORUKE (CR SETT)
                        229

                           3.6.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        229

                           3.6.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        230

                           3.7

                        C 12.00 – KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJA – STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SEC SA)
                        231

                           3.7.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        231

                           3.7.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        231

                           3.8

                        C 13.00 – KREDITNI RIZIK – SEKURITIZACIJE: PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA ZASNOVAN NA INTERNIM REJTING-SUSTAVIMA (CR SEC IRB)
                        237

                           3.8.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        237

                           3.8.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        238

                           3.9

                        C 14.00 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI)
                        244

                           3.9.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        244

                           3.9.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        245

                           4.

                        OBRASCI ZA OPERATIVNI RIZIK
                        253

                           4.1.

                        C 16.00 – OPERATIVNI RIZIK (OPR)
                        253

                           4.1.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        253

                           4.1.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        254

                           4.2

                        OPERATIVNI RIZIK: DETALJNE INFORMACIJE O GUBICIMA IZ PRETHODNE GODINE (OPR DETALJNIJI PODACI)
                        256

                           4.2.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        256

                           4.2.2

                        C 17.01: OPERATIVNI RIZIK: GUBICI I NAKNADE PREMA POSLOVNIM LINIJAMA I VRSTI DOGAĐAJA U PRETHODNOJ GODINI (OPR DETALJNIJI PODACI 1)
                        257

                           4.2.2.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        257

                           4.2.2.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        257

                           4.2.3

                        C 17.02: OPERATIVNI RIZIK: DETALJNE INFORMACIJE O NAJVEĆIM ŠTETNIM DOGAĐAJIMA IZ PRETHODNE GODINE (OPR DETALJNIJI PODACI 2)
                        262

                           4.2.3.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        262

                           4.2.3.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        263

                           5.

                        OBRASCI ZA TRŽIŠNI RIZIK
                        263

                           5.1

                        C 18.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKIM RIZICIMA DUŽNIČKIH INSTRUMENATA KOJIMA SE TRGUJE (MKR SA TDI)
                        264

                           5.1.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        264

                           5.1.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        264

                           5.2

                        C 19.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU U SEKURITIZACIJAMA (MKR SA SEC)
                        266

                           5.2.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        266

                           5.2.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        266

                           5.3

                        C 20.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP SPECIFIČNOM RIZIKU ZA POZICIJE RASPOREĐENE U KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU (MKR SA CTP)
                        268

                           5.3.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        268

                           5.3.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        269

                           5.4

                        C 21.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP POZICIJSKOM RIZIKU U VLASNIČKIM INSTRUMENTIMA (MKR SA EQU)
                        270

                           5.4.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        270

                           5.4.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        271

                           5.5

                        C 22.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUP VALUTNOM RIZIKU (MKR SA FX)
                        272

                           5.5.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        272

                           5.5.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        272

                           5.6

                        C 23.00 – TRŽIŠNI RIZIK: STANDARDIZIRANI PRISTUPI ROBI (MKR SA COM)
                        274

                           5.6.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        274

                           5.6.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        275

                           5.7

                        C 24.00 – INTERNI MODEL ZA TRŽIŠNI RIZIK (MKR IM)
                        275

                           5.7.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        275

                           5.7.2

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        276

                           5.8

                        C 25.00 – RIZIK PRILAGODBE KREDITNOM VREDNOVANJU (CVA)
                        278

                           5.8.1

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        278

                           6.

                        C 33.00 – IZLOŽENOSTI PREMA OPĆIM DRŽAVAMA (GOV)
                        280

                           6.1

                        OPĆE NAPOMENE
                        280

                           6.2

                        OPSEG IZVJEŠĆIVANJA U OBRASCU O IZLOŽENOSTIMA PREMA „OPĆIM DRŽAVAMA”
                        280

                           6.3

                        UPUTE ZA SPECIFIČNE POZICIJE
                        280

                  DIO I.: OPĆE UPUTE

               1.   STRUKTURA I PRAVILA
               1.1   STRUKTURA

                           1.

                           Općenito okvir čini pet skupina obrazaca:

                                       (a)

                                       adekvatnost kapitala, pregled regulatornog kapitala, ukupni iznos izloženosti riziku;

                                       (b)

                                       solventnost grupe, pregled načina na koji svi pojedinačni subjekti uključeni u opseg konsolidacije subjekta koji izvješćuje ispunjavaju zahtjeve koji se odnose na solventnost

                                       (c)

                                       kreditni rizik (uključujući rizik druge ugovorne strane, razrjeđivački rizik i rizik namire);

                                       (d)

                                       tržišni rizik (uključujući pozicijski rizik u knjizi trgovanja, valutni rizik, robni rizik i CVA rizik);

                                       (e)

                                       operativni rizik.

                           2.

                           Za svaki obrazac navodi se pravna osnova. Ovaj dio provedbenog tehničkog standarda sadržava dodatne detaljne informacije o općenitijim aspektima izvješćivanja o svakoj skupini obrazaca, upute za specifične pozicije te pravila validacije.

                           3.

                           Institucije izvješćuju samo o obrascima koji su relevantni s obzirom na pristup korišten za određivanje kapitalnih zahtjeva.

                     1.2   PRAVILA OZNAČIVANJA BROJEVIMA

                           4.

                           Pri upućivanju na stupce, retke i rubrike obrazaca u dokumentu se poštuju pravila označivanja iz tablice u nastavku. Te se brojčane oznake u velikoj mjeri upotrebljavaju u pravilima validacije.

                           5.

                           U uputama se primjenjuje sljedeća opća bilješka: {obrazac;redak;stupac}.

                           6.

                           U slučaju validacija u okviru obrasca, u kojem se upotrebljavaju samo podatkovne točke tog obrasca, bilješkama se ne upućuje na obrazac: {redak;stupac}.

                           7.

                           U slučaju obrazaca samo s jednim stupcem upućuje se samo na retke. {obrazac;redak}

                           8.

                           Znak zvjezdice upotrebljava se kako bi se izrazilo da je validacija provedena za prethodno navedene retke ili stupce.

                     1.3   PRAVILO O PREDZNAKU

                           9.

                           Svaki iznos kojim se povećava regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi iskazuje se u pozitivnim vrijednostima. Nasuprot tome, svaki iznos kojim se smanjuje ukupni regulatorni kapital ili kapitalni zahtjevi iskazuje se u negativnim vrijednostima. Ako negativni predznak (–) prethodi oznaci stavke, očekuje se da se za tu stavku neće iskazivati pozitivne vrijednosti.

                  DIO II.: UPUTE POVEZANE S POJEDINIM OBRASCEM

               1.   PREGLED ADEKVATNOSTI KAPITALA (CA)
               1.1   OPĆE NAPOMENE

                           10.

                           Obrasci CA sadržavaju informacije o brojnicima prvog stupa (regulatornom kapitalu, osnovnom kapitalu, redovnom osnovnom kapitalu), nazivniku (kapitalnim zahtjevima) i prijelaznim odredbama te su strukturirani u pet obrazaca:

                                       (a)

                                       Obrazac CA1 sadržava iznos regulatornog kapitala institucija, raščlanjenog na stavke potrebne da bi se došlo do tog iznosa. Dobiveni iznos regulatornog kapitala uključuje zbirni učinak prijelaznih odredbi prema vrsti kapitala

                                       (b)

                                       Obrazac CA2 sadržava sažetak ukupnih iznosa izloženosti riziku kako je definirano u članku 92. stavku 3. Uredbe (EU) br. 575/2013 („CRR”)

                                       (c)

                                       Obrazac CA3 sadržava stope za koje je CRR-om određena najniža razina i druge povezane podatke

                                       (d)

                                       Obrazac CA4 sadržava bilješke potrebne za izračun stavki iz obrasca CA1 te informacije o zaštitnim slojevima kapitala u skladu s Direktivom o kapitalnim zahtjevima (CRD).

                                       (e)

                                       Obrazac CA5 sadržava podatke potrebne za izračun učinka prijelaznih odredbi na regulatorni kapital. Obrazac CA5 prestat će postojati nakon isteka prijelaznih odredbi.

                           11.

                           Obrasci se primjenjuju na sve subjekte koji izvješćuju, bez obzira na računovodstvene standarde koje primjenjuju, iako su neke stavke u brojniku specifične za subjekte koji primjenjuju pravila vrednovanja prema MRS-u/MSFI-ju. Općenito su informacije u nazivniku povezane s konačnim rezultatima koji se iskazuju u odgovarajućim obrascima za izračun ukupnog iznosa izloženosti riziku.

                           12.

                           Ukupni regulatorni kapital čine različite vrste kapitala: osnovni kapital (T1), koji je zbroj redovnog osnovnog kapitala (CET1) i dodatnog osnovnog kapitala (AT1) te dopunskog kapitala (T2).

                           13.

                           Prijelazne se odredbe u obrascima CA tretiraju kako slijedi:

                                       (a)

                                       Za stavke u obrascu CA1 općenito nisu u obzir uzeta prijelazna usklađenja. To znači da se vrijednosti stavki iz obrasca CA1 izračunavaju u skladu sa završnim odredbama (tj. kao da nema prijelaznih odredbi), izuzev stavki kojima se sažima učinak prijelaznih odredbi. Za svaku vrstu kapitala (tj. redovni osnovni kapital, dodatni osnovni kapital i dopunski kapital) postoje tri različite stavke u kojima su uključena sva usklađenja nastala zbog prijelaznih odredbi.

                                       (b)

                                       Prijelazne odredbe mogu utjecati i na manjak dodatnog osnovnog i dopunskog kapitala (tj. odbitak koji premašuje dodatni osnovni ili dopunski kapital, uređen člankom 36. stavkom 1. točkom (j), odnosno člankom 56. točkom (e) CRR-a) te stoga stavke koje sadržavaju te manjke mogu neizravno odražavati učinak prijelaznih odredbi.

                                       (c)

                                       Obrazac CA5 isključivo se upotrebljava za izvješćivanje o prijelaznim odredbama.

                           14.

                           Tretman zahtjeva iz stupa II. može se razlikovati u EU-u (članak 104. stavak 2. CRD IV. potrebno je prenijeti u nacionalno zakonodavstvo). Samo se utjecaj zahtjeva iz stupa II. na stopu solventnosti ili ciljnu stopu uključuje u izvješćivanje o solventnosti u okviru CRR-a. Detaljno izvješćivanje o zahtjevima iz stupa II. ne spada u obveze iz članka 99. CRR-a.

                                       a)

                                       Obrasci CA1, CA2 ili CA5 sadržavaju samo podatke o pitanjima iz stupa II.

                                       (b)

                                       Obrazac CA3 sadržava utjecaj dodatnih zahtjeva iz stupa II. na stopu solventnosti na agregiranoj osnovi. Jedna je skupina usmjerena na utjecaj iznosa na stope, dok je druga usmjerena na samu stopu. Te dvije skupine stopa nisu na drugi način povezane s obrascima CA1, CA2 ili CA5.

                                       (c)

                                       Obrazac CA4 sadržava jednu rubriku o dodatnim kapitalnim zahtjevima koji se odnose na stup II. Ta rubrika nije povezana pravilima validacije sa stopama kapitala iz obrasca CA3 i odražava članak 104. stavak 2. CRD-a u kojem se izričito navode dodatni kapitalni zahtjevi kao jedna mogućnost za odluke u okviru stupa II.

                     1.2   C 01.00 – REGULATORNI KAPITAL (CA1)
               1.2.1   Upute za specifične pozicije

                           Redak

                           Pravna osnova i upute

                           010

                           1.   Regulatorni kapital

                           Članak 4. stavak 1. točka 118. i članak 72. CRR-a
                           Regulatorni kapital institucije sastoji se od zbroja osnovnog kapitala i dopunskog kapitala.

                           015

                           1.1   Osnovni kapital

                           Članak 25. CRR-a
                           Osnovni kapital zbroj je redovnog osnovnog kapitala i dodatnog osnovnog kapitala.

                           020

                           1.1.1   Redovni osnovni kapital

                           Članak 50. CRR-a

                           030

                           1.1.1.1   Instrumenti kapitala koji se priznaju kao redovni osnovni kapital

                           Članak 26. stavak 1. točke (a) i (b), članci od 27. do 30., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. CRR-a

                           040

                           1.1.1.1.1   Plaćeni instrumenti kapitala

                           Članak 26. stavak 1. točka (a) i članci od 27. do 31. CRR-a
                           Uključuju se instrumenti kapitala uzajamnih institucija, zadruga ili sličnih institucija (članci 27. i 29. CRR-a).
                           Ne uključuje se premija na dionice povezana s instrumentima.
                           Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. CRR-a.

                           045

                           1.1.1.1.1*   Od čega: Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama

                           Članak 31. CRR-a
                           Instrumenti kapitala koje upisuju tijela javne vlasti u izvanrednim situacijama uključuju se u redovni osnovni kapital ako su ispunjeni svi uvjeti iz članka 31. CRR-a.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

                           Članak 28. stavak 1. točke (b), (l) i (m) CRR-a
                           Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

                           060

                           1.1.1.1.3   Premija na dionice

                           Članak 4. stavak 1. točka 124., članak 26. stavak 1. točka (b) CRR-a.
                           Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom okviru.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”.

                           070

                           1.1.1.1.4   (–) Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala

                           Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. CRR-a
                           Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na izvještajni datum. Podložno iznimkama iz članka 42. CRR-a.
                           U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.
                           Stavke od 1.1.1.1.4 do 1.1.1.1.4.3 ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (–) Izravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

                           Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. CRR-a
                           Instrumenti redovnog osnovnog kapitala koji su uključeni u stavku 1.1.1.1 i koje drže institucije konsolidirane grupe.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje ulaganja u knjizi trgovanja izračunana na temelju neto duge pozicije, kako je navedeno u članku 42. točki (a) CRR-a.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (–) Neizravna ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. CRR-a

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (–) Sintetska ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. CRR-a

                           092

                           1.1.1.1.5   (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala

                           Članak 36. stavak 1. točka (f) i članak 42. CRR-a
                           U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (f) CRR-a odbijaju se „vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala za koje institucija ima stvarnu ili potencijalnu obvezu kupnje na temelju postojeće ugovorne obveze”.

                           130

                           1.1.1.2   Zadržana dobit

                           Članak 26. stavak 1. točka (c) i članak 26. stavak 2. CRR-a
                           Zadržana dobit uključuje zadržanu dobit prethodne godine uvećanu za priznatu dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine.

                           140

                           1.1.1.2.1   Zadržana dobit iz proteklih godina

                           Članak 4. stavak 1. točka 123. i članak 26. stavak 1. točka (c) CRR-a
                           Člankom 4. stavkom 1. točkom 123. CRR-a zadržana dobit definirana je kao „prenesena dobit i gubitak koji proizlaze iz dobiti ili gubitka iz proteklih godina, u skladu s primjenjivim računovodstvenim okvirom”.

                           150

                           1.1.1.2.2   Priznata dobit ili gubitak

                           Članak 4. stavak 1. točka 121., članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) CRR-a.
                           Člankom 26. stavkom 2. CRR-a dopušteno je uključiti dobit tekuće godine ostvarenu tijekom poslovne godine ili dobit tekuće godine ostvarenu na kraju poslovne godine kao zadržanu dobit, uz prethodno odobrenje nadležnih tijela, ako su ispunjeni neki uvjeti.
                           S druge strane, gubici se odbijaju od redovnog osnovnog kapitala, kako je navedeno u članku 36. stavku 1. točki (a) CRR-a.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva

                           Članak 26. stavak 2. i članak 36. stavak 1. točka (a) CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati dobit je ili gubitak iskazan u računovodstvenom računu dobiti i gubitka.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (–) Dio dobiti tekuće godine ostvarene tijekom poslovne godine ili dobiti tekuće godine ostvarene na kraju poslovne godine koji nije priznat

                           Članak 26. stavak 2. CRR-a
                           U ovom se retku ne iskazuje nikakva vrijednost ako je u referentnom razdoblju institucija zabilježila gubitke. Razlog tome jest potpuni odbitak gubitaka od redovnog osnovnog kapitala.
                           Ako institucija bilježi dobit, iskazuje se dio koji nije priznat u skladu s člankom 26. stavkom 2. CRR-a (tj. nerevidirana dobit i predvidivi troškovi ili dividende).
                           Potrebno je napomenuti da su u slučaju dobiti iznos koji je potrebno odbiti barem dividende tijekom poslovne godine.

                           180

                           1.1.1.3   Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit

                           Članak 4. stavak 1. točka 100. i članak 26. stavak 1. točka (d) CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna i prije primjene bonitetnih filtara. Iznos koji je potrebno iskazati utvrđuje se u skladu s člankom 13. stavkom 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 241/2014.

                           200

                           1.1.1.4   Ostale rezerve

                           Članak 4. stavak 1. točka 117. i članak 26. stavak 1. točka (e) CRR-a.
                           Ostale rezerve definirane su u CRR-u kao „rezerve u smislu primjenjivog računovodstvenog okvira koje se moraju objaviti u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom, isključujući iznose koji su već uključeni u akumuliranu ostalu sveobuhvatnu dobit ili zadržanu dobit”.
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna.

                           210

                           1.1.1.5   Rezerve za opće bankovne rizike

                           Članak 4. stavak 1. točka 112. i članak 26. stavak 1. točka (f) CRR-a.
                           Rezerve za opće bankovne rizike definirane su u članku 38. Direktive 86/635/EEZ kao „iznosi koje kreditna institucija odluči odvojiti za pokrivanje rizika, tamo gdje to nalažu određeni rizici vezani uz bankarstvo”.
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna.

                           220

                           1.1.1.6   Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

                           Članak 483. stavci od 1. do 3. i članak 487. CRR-a
                           Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao redovni osnovni kapital. Iznos koji je potrebno iskazati dobiva se izravno iz CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Manjinski udjel priznat u redovnom osnovnom kapitalu

                           Članak 4. točka 120. i članak 84. CRR-a
                           Zbroj svih iznosa manjinskih udjela društava kćeri koji je uključen u konsolidirani redovni osnovni kapital.

                           240

                           1.1.1.8   Prijelazna usklađenja na temelju dodatnih manjinskih udjela

                           Članci 479. i 480. CRR-a
                           Usklađenja manjinskih udjela zbog prijelaznih odredbi. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Usklađenja redovnog osnovnog kapitala zbog bonitetnih filtara

                           Članci od 32. do 35. CRR-a

                           260

                           1.1.1.9.1   (–) Povećanja vlasničkog kapitala koja proizlaze iz sekuritizirane imovine

                           Članak 32. stavak 1. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati povećanje je kapitala institucije koje proizlazi iz sekuritizirane imovine u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.
                           Na primjer, ova stavka uključuje budući maržni prihod na temelju kojeg institucija ostvaruje dobitak od prodaje ili, za inicijatore, neto dobitke od kapitaliziranog budućeg prihoda od sekuritizirane imovine koji pružaju kreditno poboljšanje sekuritizacijskim pozicijama.

                           270

                           1.1.1.9.2   Rezerva na osnovi zaštite novčanog toka

                           Članak 33. stavak 1. točka (a) CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako se zaštita novčanih tokova temelji na gubitku (tj. ako se njome smanjuje računovodstveni kapital) i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se upotrebljava u računovodstvenim izvještajima.
                           Iznos ne uključuje porezne troškove predvidive u trenutku izračuna.

                           280

                           1.1.1.9.3   Kumulativni dobici i gubici po obvezama vrednovanima po fer vrijednosti zbog promjena vlastitog kreditnog rizika

                           Članak 33. stavak 1. točka (b) CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako postoji gubitak nastao zbog promjena vlastitog kreditnog rizika (tj. ako se njime smanjuje računovodstveni kapital) i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se upotrebljava u računovodstvenim izvještajima.
                           Nerevidirana dobit ne uključuje se u ovu stavku.

                           285

                           1.1.1.9.4   Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama

                           Članak 33. stavak 1. točka (c) i članak 33. stavak 2. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati može biti pozitivan ili negativan. Pozitivan je ako postoji gubitak nastao zbog promjena vlastitog kreditnog rizika i obrnuto. Stoga je predznak suprotan predznaku koji se upotrebljava u računovodstvenim izvještajima.
                           Nerevidirana dobit ne uključuje se u ovu stavku.

                           290

                           1.1.1.9.5   (–) Vrijednosna usklađenja zbog zahtjeva za bonitetno vrednovanje

                           Članci 34. i 105. CRR-a
                           Usklađenja po fer vrijednosti izloženosti uključena u knjigu trgovanja ili knjigu pozicija kojima se ne trguje zbog strožih standarda za bonitetno vrednovanje određenih u članku 105. CRR-a.

                           300

                           1.1.1.10   (-) Goodwill

                           Članak 4. stavak 1. točka 113., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. CRR-a

                           310

                           1.1.1.10.1   (–) Goodwill koji se iskazuje kao nematerijalna imovina

                           Članak 4. stavak 1. točka 113. i članak 36. stavak 1. točka (b) CRR-a.
                           Goodwill ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.
                           Iznos koji je ovdje potrebno iskazati jednak je iznosu iskazanom u bilanci.

                           320

                           1.1.1.10.2   (–) Goodwill uključen u vrednovanje značajnih ulaganja

                           Članak 37. točka (b) i članak 43. CRR-a

                           330

                           1.1.1.10.3   Odgođene porezne obveze povezane s goodwillom

                           Članak 37. točka (a) CRR-a.
                           Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se goodwill umanjio ili prestao priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

                           340

                           1.1.1.11   (–) Ostala nematerijalna imovina

                           Članak 4. stavak 1. točka 115., članak 36. stavak 1. točka (b) i članak 37. točka (a) CRR-a
                           Ostala nematerijalna imovina nematerijalna je imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom umanjena za goodwill, također izračunanim u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

                           350

                           1.1.1.11.1   (–) Ostala nematerijalna imovina prije odbitka odgođenih poreznih obveza

                           Članak 4. stavak 1. točka 115. i članak 36. stavak 1. točka (b) CRR-a.
                           Ostala nematerijalna imovina nematerijalna je imovina u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom umanjena za goodwill, također izračunanim u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.
                           Iznos koji je potrebno iskazati odgovara iznosu iskazanom u bilanci nematerijalne imovine osim goodwilla.

                           360

                           1.1.1.11.2   Odgođene porezne obveze povezane s ostalom nematerijalnom imovinom

                           Članak 37. točka (a) CRR-a.
                           Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se nematerijalna imovina osim goodwilla umanjila ili prestala priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

                           370

                           1.1.1.12   (–) Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika i ne uključuje povezane porezne obveze

                           Članak 36. stavak 1. točka (c) i članak 38. CRR-a

                           380

                           1.1.1.13   (-) Manjak ispravaka vrijednosti za kreditni rizik u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa

                           Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 40., članak 158. i članak 159. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne umanjuje se za iznos povećanja odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti ili za druge dodatne porezne učinke do kojih bi moglo doći ako bi se rezervacije podigle na razinu očekivanih gubitaka (članak 40. CRR-a).

                           390

                           1.1.1.14   (–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

                           Članak 4. stavak 1. točka 109., članak 36. stavak 1. točka (e) i članak 41. CRR-a

                           400

                           1.1.1.14.1   (–) Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

                           Članak 4. stavak 1. točka 109. i članak 36. stavak 1. točka (e) CRR-a.
                           Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca definirana je kao „imovina mirovinskog fonda ili plana, prema potrebi, koja je izračunana nakon što je od nje oduzet iznos obveza u okviru istog fonda ili plana”.
                           Iznos koji je potrebno iskazati odgovara iznosu iskazanom u bilanci (ako je iskazan zasebno).

                           410

                           1.1.1.14.2   Odgođene porezne obveze povezane s imovinom mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

                           Članak 4. stavak 1. točke 108. i 109. i članak 41. stavak 1. točka (a) CRR-a.
                           Iznos odgođenih poreznih obveza koji bi mogao prestati postojati kad bi se imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca umanjila ili prestala priznavati u skladu s primjenjivim računovodstvenim standardom.

                           420

                           1.1.1.14.3   Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca koju institucija ima neograničenu mogućnost koristiti

                           Članak 4. stavak 1. točka 109. i članak 41. stavak 1. točka (b) CRR-a.
                           Ovom se stavkom iskazuje iznos samo ako postoji prethodno odobrenje nadležnog tijela za umanjenje iznosa imovine mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca koji se odbija.
                           Imovini uključenoj u ovaj redak dodjeljuje se ponder rizika za zahtjeve za kreditni rizik.

                           430

                           1.1.1.15   (–) Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital

                           Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 36. stavak 1. točka (g) i članak 44. CRR-a
                           Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala koje izdaju subjekti financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. točki 27. CRR-a) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.
                           Iznos koji je potrebno iskazati izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog osnovnog kapitala.

                           440

                           1.1.1.16   (–) Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuju dodatni osnovni kapital

                           Članak 36. stavak 1. točka (j) CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati izravno se uzima iz stavke CA 1 „Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuju dodatni osnovni kapital”. Iznos je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala.

                           450

                           1.1.1.17   (–) Kvalificirani udjeli izvan financijskog sektora na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                           Članak 4. stavak 1. točka 36., članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka i. i članci od 89. do 91. CRR-a
                           Kvalificirani udjeli definirani su kao „izravno ili neizravno ulaganje u društvo koje predstavlja 10 % ili više kapitala ili glasačkih prava ili koje omogućava ostvarivanje značajnog utjecaja na upravljanje tim društvom”.
                           U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom i. CRR-a mogu se, kao alternativa, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18   (–) Sekuritizacijske pozicije na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                           Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka ii., članak 243. stavak 1. točka (b), članak 244. stavak 1. točka (b), članak 258. i članak 266. stavak 3. CRR-a
                           Sekuritizacijske pozicije na koje se primjenjuje ponder rizika od 1 250  %, ali se, kao alternativa, mogu odbiti od redovnog osnovnog kapitala (članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka ii. CRR-a). U potonjem se slučaju iskazuju u ovoj stavci.

                           470

                           1.1.1.19   (–) Slobodne isporuke na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                           Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iii. i članak 379. stavak 3. CRR-a
                           Na slobodne isporuke primjenjuje se ponder rizika od 1 250  % nakon 5 dana nakon drugog ugovorenog plaćanja ili isporuke do zaključenja transakcije, u skladu s kapitalnim zahtjevima za rizik namire. Alternativno, mogu se odbiti od redovnog osnovnog kapitala (članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iii. CRR-a). U potonjem se slučaju iskazuju u ovoj stavci.

                           471

                           1.1.1.20   (–) Pozicije u košarici za koje institucija ne može utvrditi ponder rizika prema IRB pristupu i na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                           Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka iv. i članak 153. stavak 8. CRR-a
                           U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom iv. CRR-a mogu se, kao alternativa, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21   (–) Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u skladu s pristupom internih modela na koje se kao alternativa može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %

                           Članak 36. stavak 1. točka (k) podtočka v. i članak 155. stavak 4. CRR-a
                           U skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (k) podtočkom v. CRR-a mogu se, kao alternativa, odbiti od redovnog osnovnog kapitala (korištenjem ove stavke) ili se na njih može primjenjivati ponder rizika od 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22   (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 36. stavak 1. točka (h); članci od 43. do 46., članak 49. stavci 2. i 3. i članak 79. CRR-a
                           Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od redovnog osnovnog kapitala
                           Vidjeti alternative odbitku kad se primjenjuje konsolidacija (članak 49. stavci 2. i 3.).

                           490

                           1.1.1.23   (–) Odgođena porezna imovina koja se može odbiti i koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

                           Članak 36. stavak 1. točka (c); članak 38. i članak 48. stavak 1. točka (a) CRR-a.
                           Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razloga (ne uključujući dio povezanih odgođenih poreznih obveza raspoređenih na odgođenu poreznu imovinu koja proizlazi iz privremenih razlika u skladu s člankom 38. stavkom 5. točkom (b) CRR-a) koji je potrebno odbiti uz primjenu praga od 10 % iz članka 48. stavka 1. točke (a) CRR-a.

                           500

                           1.1.1.24   (–) Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 27.; članak 36. stavak 1. točka i.; članak 43., članak 45., članak 47., članak 48. stavak 1. točka (b), članak 49. stavci od 1. do 3. i članak 79. CRR-a
                           Dio ulaganja institucije u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno odbiti, uz primjenu praga od 10 % iz članka 48. stavka 1. točke (b) CRR-a.
                           Vidjeti alternative odbitku kad se primjenjuje konsolidacija (članak 49. stavci 1., 2. i 3.).

                           510

                           1.1.1.25   (–) Iznos koji premašuje prag od 17,65 %

                           Članak 48. stavak 1. CRR-a
                           Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika te izravna i neizravna ulaganja institucije u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno odbiti, uz primjenu praga od 17,65 % iz članka 48. stavka 1. CRR-a.

                           520

                           1.1.1.26   Ostala prijelazna usklađenja redovnog osnovnog kapitala

                           Članci od 469. do 472., članak 478. i članak 481. CRR-a
                           Usklađenja odbitaka zbog prijelaznih odredbi. Iznos koji je potrebno iskazati dobiva se izravno iz CA5.

                           524

                           1.1.1.27   (–)Dodatni odbici od redovnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. CRR-a

                           Članak 3. CRR-a

                           529

                           1.1.1.28   Elementi ili odbici od redovnog osnovnog kapitala – ostalo

                           Ovaj je redak osmišljen radi osiguranja fleksibilnosti isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Kao posljedica toga, ovaj se redak popunjava samo ako se element redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na odbitak elementa redovnog osnovnog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 020 do 524.
                           Ova se rubrika ne upotrebljava za raspoređivanje stavki/odbitaka kapitala koji nisu obuhvaćeni CRR-om u izračun stopa solventnosti (npr. raspoređivanje nacionalnih stavki/odbitaka kapitala izvan područja primjene CRR-a).

                           530

                           1.1.2   DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                           Članak 61. CRR-a

                           540

                           1.1.2.1   Instrumenti kapitala koji se priznaju kao dodatni osnovni kapital

                           Članak 51. točka (a), članci od 52. do 54., članak 56. točka (a) i članak 57. CRR-a

                           550

                           1.1.2.1.1   Plaćeni instrumenti kapitala

                           Članak 51. točka (a) i članci od 52. do 54. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

                           560

                           1.1.2.1.2 (*)   Bilješka: Instrumenti kapitala koji se ne priznaju

                           Članak 52. stavak 1. točke (c), (e) i (f) CRR-a
                           Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

                           570

                           1.1.2.1.3   Premija na dionice

                           Članak 51. točka (b) CRR-a.
                           Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”.

                           580

                           1.1.2.1.4   (–) Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala

                           Članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. CRR-a
                           Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na izvještajni datum. Podložno iznimkama iz članka 57. CRR-a.
                           U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.
                           Stavke od 1.1.2.1.4 do 1.1.2.1.4.3 ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (–) Izravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. CRR-a
                           Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala koji su uključeni u stavku 1.1.2.1.1. i koje drže institucije konsolidirane grupe.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (–) Neizravna ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

                           Članak 52. stavak 1. točka (b) podtočka ii., članak 56. točka (a) i članak 57. CRR-a

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (–) Sintetska ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 52. stavak 1. točka (b), članak 56. točka (a) i članak 57. CRR-a

                           622

                           1.1.2.1.5   (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dodatnog osnovnog kapitala

                           Članak 56. točka (a) i članak 57. CRR-a
                           U skladu s člankom 56. točkom (a) CRR-a odbijaju se „vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala za koje bi institucija mogla imati obvezu kupnje na temelju postojećih ugovornih obveza”.

                           660

                           1.1.2.2   Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

                           Članak 483. stavci 4. i 5., članci od 484. do 487., članak 489. i članak 491. CRR-a.
                           Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao dodatni osnovni kapital. Iznos koji je potrebno iskazati dobiva se izravno iz CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dodatnom osnovnom kapitalu

                           Članci 83., 85. i 86. CRR-a
                           Zbroj svih iznosa kvalificiranog osnovnog kapitala društava kćeri koji je uključen u konsolidirani dodatni osnovni kapital.
                           Uključuje se kvalificirani dodatni osnovni kapital koji izdaje subjekt posebne namjene (članak 83. CRR-a).

                           680

                           1.1.2.4   Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dodatnom osnovnom kapitalu

                           Članak 480. CRR-a
                           Usklađenja kvalificiranog osnovnog kapitala uključenog u konsolidirani dodatni osnovni kapital zbog prijelaznih odredbi. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (–) Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital

                           Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 56. točka (b) i članak 58. CRR-a
                           Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.
                           Iznos koji je potrebno iskazati izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog dodatnog osnovnog kapitala.

                           700

                           1.1.2.6   (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 56. točka (c), članak 59., članak 60. i članak 79. CRR-a
                           Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od dodatnog osnovnog kapitala.

                           710

                           1.1.2.7   (–) Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 56. točka (d), članak 59. i članak 79. CRR-a
                           Ulaganja institucije u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno u potpunosti odbiti.

                           720

                           1.1.2.8   (–) Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital

                           Članak 56. točka (e) CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati izravno se uzima iz obrasca CA 1 stavke „Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital” (odbijen od dodatnog osnovnog kapitala).

                           730

                           1.1.2.9   Ostala prijelazna usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

                           Članci 474., 475., 478. i 481. CRR-a.
                           Usklađenja zbog prijelaznih odredbi. Iznos koji je potrebno iskazati dobiva se izravno iz CA5.

                           740

                           1.1.2.10   Odbitak od stavki dodatnog osnovnog kapitala koji premašuje dodatni osnovni kapital (odbijen u redovnom osnovnom kapitalu)

                           Članak 36. stavak 1. točka (j) CRR-a.
                           Dodatni osnovni kapital ne može biti negativan, ali odbici dodatnog osnovnog kapitala mogu biti veći od dodatnog osnovnog kapitala uvećanog za povezanu premiju na dionice. Ako se to dogodi, dodatni osnovni kapital mora biti jednak nuli, a višak odbitaka od dodatnog osnovnog kapitala mora se odbiti od redovnog osnovnog kapitala.
                           Ovom se stavkom postiže da zbroj stavki od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nikad nije manji od nule. Ako ova stavka pokazuje pozitivnu vrijednost, tada stavka 1.1.1.16 ima vrijednost suprotnog predznaka.

                           744

                           1.1.2.11   (–) Dodatni odbici od dodatnog osnovnog kapitala u skladu s člankom 3. CRR-a

                           Članak 3. CRR-a

                           748

                           1.1.2.12   Elementi ili odbici od dodatnog osnovnog kapitala – ostalo

                           Ovaj je redak osmišljen radi osiguranja fleksibilnosti isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Kao posljedica toga, ovaj se redak popunjava samo ako se element dodatnog osnovnog kapitala koji se odnosi na odbitak elementa dodatnog osnovnog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 530 do 744.
                           Ova se rubrika ne upotrebljava za raspoređivanje stavki/odbitaka kapitala koji nisu obuhvaćeni CRR-om u izračun stopa solventnosti (npr. raspoređivanje nacionalnih stavki/odbitaka kapitala izvan područja primjene CRR-a).

                           750

                           1.2   DOPUNSKI KAPITAL

                           Članak 71. CRR-a

                           760

                           1.2.1   Instrumenti kapitala i podređeni krediti koji se priznaju kao dopunski kapital

                           Članak 62. točka (a), članci od 63. do 65., članak 66. točka (a) i članak 67. CRR-a

                           770

                           1.2.1.1   Plaćeni instrumenti kapitala i podređeni krediti

                           Članak 62. točka (a), članak 63. i članak 65. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

                           780

                           1.2.1.2 (*)   Bilješka: Instrumenti kapitala i podređeni krediti koji nisu priznati

                           Članak 63. točke (c), (e) i (f) i članak 64. CRR-a
                           Uvjeti u tim točkama odražavaju različite pozicije kapitala koje su reverzibilne i stoga se iznos koji se ovdje iskazuje može priznati u naknadnim razdobljima.
                           Iznos koji je potrebno iskazati ne uključuje premiju na dionice povezanu s instrumentima.

                           790

                           1.2.1.3   Premija na dionice

                           Članak 62. točka (b) i članak 65. CRR-a
                           Premija na dionice ima isto značenje kao i u primjenjivom računovodstvenom standardu.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovoj stavci dio je koji se odnosi na „plaćene instrumente kapitala”.

                           800

                           1.2.1.4   (–) Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala

                           Članak 63. točka (b) podtočka i., članak 66. točka (a) i članak 67. CRR-a
                           Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala koje drži institucija ili grupa koja izvješćuje na izvještajni datum. Podložno iznimkama iz članka 67. CRR-a.
                           U ovom se retku ne iskazuju ulaganja u dionice uključena kao „instrumenti kapitala koji se ne priznaju”.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje premiju na dionice povezanu s vlastitim dionicama.
                           Stavke od 1.2.1.4 do 1.2.1.4.3 ne uključuju stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala. Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala iskazuju se zasebno u stavci 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (–) Izravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

                           Članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. CRR-a
                           Instrumenti dopunskog kapitala koji su uključeni u stavku 1.2.1.1 i koje drže institucije konsolidirane grupe.

                           840

                           1.2.1.4.2   (–) Neizravna ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. CRR-a

                           841

                           1.2.1.4.3   (–) Sintetska ulaganja u instrumente dopunskog kapitala

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članak 63. točka (b), članak 66. točka (a) i članak 67. CRR-a

                           842

                           1.2.1.5   (–) Stvarne ili potencijalne obveze kupnje vlastitih instrumenata dopunskog kapitala

                           Članak 66. točka (a) i članak 67. CRR-a
                           U skladu s člankom 66. točkom (a) CRR-a odbijaju se „vlastiti instrumenti dopunskog kapitala za koje bi institucija mogla imati obvezu kupnje na temelju postojećih ugovornih obveza”.

                           880

                           1.2.2   Prijelazna usklađenja na temelju instrumenata dopunskog kapitala koji se nastavljaju priznavati i podređenih kredita

                           Članak 483. stavci 6. i 7., članak 484., članak 486., članak 488., članak 490. i članak 491. CRR-a
                           Iznos instrumenata kapitala koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju kao dopunski kapital. Iznos koji je potrebno iskazati dobiva se izravno iz CA5.

                           890

                           1.2.3   Instrumenti društava kćeri koji su priznati u dopunskom kapitalu

                           Članci 83., 87. i 88. CRR-a
                           Zbroj svih iznosa kvalificiranog regulatornog kapitala društava kćeri koji je uključen u konsolidirani dopunski kapital
                           Uključuje se kvalificirani dopunski kapital koji izdaje subjekt posebne namjene (članak 83. CRR-a).

                           900

                           1.2.4   Prijelazna usklađenja na temelju dodatnog priznavanja instrumenata društava kćeri u dopunskom kapitalu

                           Članak 480. CRR-a
                           Usklađenja kvalificiranog regulatornog kapitala uključenog u konsolidirani dopunski kapital zbog prijelaznih odredbi. Ova se stavka dobiva izravno iz CA5.

                           910

                           1.2.5   Priznati iznos viška rezervacija iznad očekivanih gubitaka primjenom IRB pristupa

                           Članak 62. točka (d) CRR-a
                           Za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu s IRB pristupom ova stavka sadržava pozitivne iznose koji proizlaze iz usporedbe rezervacija i očekivanih gubitaka koji se priznaju kao dopunski kapital.

                           920

                           1.2.6   Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom

                           Članak 62. točka (c) CRR-a
                           Za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu sa standardiziranim pristupom,ova stavka sadržava opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji se priznaju kao dopunski kapital.

                           930

                           1.2.7   (–) Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital

                           Članak 4. stavak 1. točka 122., članak 66. točka (b) i članak 68. CRR-a
                           Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako postoji recipročno međusobno ulaganje za koje nadležno tijelo smatra da mu je cilj umjetno povećati regulatorni kapital institucije.
                           Iznos koji je potrebno iskazati izračunava se na osnovi bruto dugih pozicija i uključuje stavke osigurateljnog dopunskog kapitala i dopunskog kapitala II.

                           940

                           1.2.8   (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (c), članci od 68. do 70. i članak 79. CRR-a
                           Dio ulaganja institucije u instrumente subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako institucija nema značajno ulaganje koje je potrebno odbiti od dopunskog kapitala.

                           950

                           1.2.9   (–) Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 27., članak 66. točka (d), članak 68., članak 69. i članak 79. CRR-a
                           Ulaganja institucije u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora (kako su definirani u članku 4. stavku 1. točki 27. CRR-a) ako institucija ima značajno ulaganje koje je potrebno u potpunosti odbiti

                           960

                           1.2.10   Ostala prijelazna usklađenja dopunskog kapitala

                           Članci od 476. do 478. i članak 481. CRR-a
                           Usklađenja zbog prijelaznih odredbi. Iznos koji je potrebno iskazati dobiva se izravno iz CA5.

                           970

                           1.2.11   Odbitak od stavki dopunskog kapitala koji premašuje dopunski kapital (odbijen u dodatnom osnovnom kapitalu)

                           Članak 56. točka (e) CRR-a.
                           Dopunski kapital ne može biti negativan, ali odbici dopunskog kapitala mogu biti veći od dopunskog kapitala uvećanog za povezanu premiju na dionice. Ako se to dogodi, dopunski kapital jednak je nuli, a višak odbitaka od dopunskog kapitala odbija se od dodatnog osnovnog kapitala.
                           Ovom se stavkom postiže da zbroj stavki od 1.2.1 do 1.2.13 nikad nije manji od nule. Ako ova stavka pokazuje pozitivnu vrijednost, stavka 1.1.2.8 ima vrijednost suprotnog predznaka.

                           974

                           1.2.12   (–) Dodatni odbici od dopunskog kapitala u skladu s člankom 3. CRR-a

                           Članak 3. CRR-a

                           978

                           1.2.13   Elementi ili odbici od dopunskog kapitala – ostalo

                           Ovaj je redak osmišljen radi osiguranja fleksibilnosti isključivo za potrebe izvješćivanja. Popunjava se samo u rijetkim slučajevima kada ne postoji konačna odluka o iskazivanju specifičnih stavki/odbitaka kapitala u postojećom obrascu CA1. Kao posljedica toga, ovaj se redak popunjava samo ako se element dopunskog kapitala koji se odnosi na odbitak elementa dopunskog kapitala ne može rasporediti u jedan od redaka od 750 do 974.
                           Ova se rubrika ne upotrebljava za raspoređivanje stavki/odbitaka kapitala koji nisu obuhvaćeni CRR-om u izračun stopa solventnosti (npr. raspoređivanje nacionalnih stavki/odbitaka kapitala izvan područja primjene CRR-a).

                     1.3   C 02.00 – KAPITALNI ZAHTJEVI (CA2)
               1.3.1   Upute za specifične pozicije

                           Redak

                           Pravna osnova i upute

                           010

                           1.   UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                           Članak 92. stavak 3., članci 95., 96. i 98. CRR-a

                           020

                           1*   Od čega: investicijska društva u skladu s člankom 95. stavkom 2. i člankom 98. CRR-a

                           Za investicijska društva iz članka 95. stavka 2. i članka 98. CRR-a

                           030

                           1**   Od čega: investicijska društva u skladu s člankom 96. stavkom 2. i člankom 97. CRR-a

                           Za investicijska društva iz članka 96. stavka 2. i članka 97. CRR-a

                           040

                           1.1   IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I RAZRJEĐIVAČKI RIZIK TE SLOBODNE ISPORUKE

                           Članak 92. stavak 3. točke (a) i (f) CRR-a

                           050

                           1.1.1   Standardizirani pristup

                           Obrasci CR SA i SEC SA na razini ukupnih izloženosti

                           060

                           1.1.1.1   Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom isključujući sekuritizacijske pozicije

                           Obrazac CR SA na razini ukupnih izloženosti. Kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom kategorije su navedene u članku 112. CRR-a, isključujući sekuritizacijske pozicije.

                           070

                           1.1.1.1.01   Središnje države ili središnje banke

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02   Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03   Subjekti javnog sektora

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04   Multilateralne razvojne banke

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05   Međunarodne organizacije

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06   Institucije

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07   Trgovačka društva

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08   Stanovništvo

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09   Osigurane nekretninama

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10   Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11   Visokorizične stavke

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12   Pokrivene obveznice

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13   Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14   Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15   Vlasnička ulaganja

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16   Ostale stavke

                           Vidjeti obrazac CR SA

                           220

                           1.1.1.2   Sekuritizacijske pozicije u sklada sa standardiziranim pristupom

                           Obrazac CR SEC SA na razini ukupnih vrsta sekuritizacije

                           230

                           1.1.1.2.*   Od čega: resekuritizacija

                           Obrazac CR SEC SA na razini ukupnih vrsta sekuritizacije

                           240

                           1.1.2   Pristup zasnovan na internim rejting-sustavima (IRB)

                           250

                           1.1.2.1   IRB pristupi kada se ne primjenjuju ni vlastite procjene LGD-a ni konverzijski faktori

                           Obrazac CR IRB na razini ukupnih izloženosti (kada se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili kreditni konverzijski faktori)

                           260

                           1.1.2.1.01   Središnje države i središnje banke

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02   Institucije

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03   Trgovačka društva – MSP

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04   Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05   Trgovačka društva – ostalo

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           310

                           1.1.2.2   IRB pristupi kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili konverzijski faktor

                           Obrazac CR IRB na razini ukupnih izloženosti (kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a i/ili kreditni konverzijski faktor)

                           320

                           1.1.2.2.01   Središnje države i središnje banke

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02   Institucije

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03   Trgovačka društva – MSP

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04   Trgovačka društva – specijalizirano financiranje

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05   Trgovačka društva – ostalo

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06   Stanovništvo – osigurane nekretninom MSP-ova

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07   Stanovništvo – osigurane nekretninom, nije izloženost prema MSP-u

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08   Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           400

                           1.1.2.2.09   Stanovništvo – ostalo, MSP-ovi

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10   Stanovništvo – ostalo, osobe koje nisu MSP-ovi

                           Vidjeti obrazac CR IRB

                           420

                           1.1.2.3   Vlasnička ulaganja u skladu s IRB pristupom

                           Vidjeti obrazac CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4   Sekuritizacijske pozicije u sklada s IRB pristupom

                           Obrazac CR SEC IRB na razini ukupnih vrsta sekuritizacije

                           440

                           1.1.2.4.*   Od čega: resekuritizacija

                           Obrazac CR SEC IRB na razini ukupnih vrsta sekuritizacije

                           450

                           1.1.2.5   Ostala imovina bez kreditnih obveza

                           Iznos koji je potrebno iskazati iznos je izloženosti ponderiran rizikom kako je izračunan u skladu s člankom 156. CRR-a.

                           460

                           1.1.3   Iznos izloženosti riziku za uplate u fond za neispunjene obveze središnje druge ugovorne strane

                           Članci od 307. do 309. CRR-a

                           490

                           1.2   UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU

                           Članak 92. stavak 3. točka (c) podtočka ii. i članak 92. stavak 4. točka (b) CRR-a

                           500

                           1.2.1   Rizik namire/isporuke u knjizi pozicija kojima se ne trguje

                           Vidjeti obrazac CR SETT

                           510

                           1.2.2   Rizik namire/isporuke u knjizi trgovanja

                           Vidjeti obrazac CR SETT

                           520

                           1.3   UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

                           Članak 92. stavak 3. točka (b) podtočka i. i točka (c) podtočke i. i iii. i članak 92. stavak 4. točka (b) CRR-a

                           530

                           1.3.1   Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu sa standardiziranim pristupima

                           540

                           1.3.1.1   Dužnički instrumenti kojima se trguje

                           Obrazac MKR SA TDI na razini ukupnih valuta.

                           550

                           1.3.1.2   Vlasnički instrumenti

                           Obrazac MKR SA EQU na razini ukupnih nacionalnih tržišta.

                           555

                           1.3.1.3   Poseban pristup pozicijskom riziku za CIU

                           Članak 348. stavak 1., članak 350. stavak 3. točka (c) i članak 364. stavak 2. točka (a) CRR-a
                           Ukupan iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. stavkom 1. CRR-a odmah ili kao posljedica gornje granice definirane u članku 350. stavku 3. točki (c) CRR-a. U CRR-u te pozicije nisu izričito raspoređene u kamatni rizik ili rizik vlasničkih instrumenata.
                           Ako se primjenjuje poseban pristup u skladu s člankom 348. stavkom 1. rečenicom 1. CRR-a, iznos koji je potrebno iskazati jest 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a, pomnoženo s 12,5.
                           Ako se primjenjuje poseban pristup u skladu s člankom 348. stavkom 1. rečenicom 2. CRR-a, iznos koji je potrebno iskazati jest 32 % neto pozicije relevantne izloženosti CIU-a ili razlika između 40 % navedene neto pozicije i kapitalnih zahtjeva koji proizlaze iz valutnog rizika povezanog s navedenom izloženosti CIU-a, ovisno o tome što je niže, pomnoženo s 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Bilješka: CIU-ovi isključivo uloženi u dužničke instrumente kojima se trguje

                           Ukupan iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako je CIU isključivo uložen u instrumente koji podliježu kamatnom riziku.

                           557

                           1.3.1.3.**   CIU-ovi isključivo uloženi u vlasničke instrumente ili mješovite instrumente

                           Ukupan iznos izloženosti riziku za pozicije u CIU-u ako je CIU isključivo uložen u instrumente koji podliježu riziku vlasničkih instrumenata ili u mješovite instrumente ili ako nisu poznati sastavni dijelovi CIU-a.

                           560

                           1.3.1.4   Devizni instrument

                           Vidjeti obrazac MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5   Roba

                           Vidjeti obrazac MKR SA COM

                           580

                           1.3.2   Iznos izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik u skladu s internim modelima

                           Vidjeti obrazac MKR IM.

                           590

                           1.4   UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK

                           Članak 92. stavak 3. točka (e) i članak 92. stavak 4. točka (b) CRR-a
                           Za investicijska društva u skladu s člankom 95. stavkom 2., člankom 96. stavkom 2. i člankom 98. CRR-a ovaj element jednak je nuli.

                           600

                           1.4.1   Jednostavni pristup operativnom riziku

                           Vidjeti obrazac OPR

                           610

                           1.4.2   Standardizirani/Alternativni standardizirani pristup operativnom riziku

                           Vidjeti obrazac OPR

                           620

                           1.4.3   Napredni pristupi operativnom riziku

                           Vidjeti obrazac OPR

                           630

                           1.5   DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA

                           Članak 95. stavak 2., članak 96. stavak 2., članak 97. i članak 98. stavak 1. točka (a) CRR-a.
                           Samo za investicijska društva u skladu s člankom 95. stavkom 2., člankom 96. stavkom 2. i člankom 98. CRR-a. Vidjeti i članak 97. CRR-a
                           Investicijska društva u skladu s člankom 96. CRR-a iskazuju iznos iz članka 97. pomnožen s 12,5.
                           Investicijska društva u skladu s člankom 95. CRR-a iskazuju:

                                       —

                                       Ako je iznos iz članka 95. stavka 2. točke (a) CRR-a viši od iznosa iz članka 95. stavka 2. točke (b) CRR-a, iznos koji je potrebno iskazati iznosi nula.

                                       —

                                       Ako je iznos iz članka 95. stavka 2. točke (b) CRR-a viši od iznosa iz članka 95. stavka 2. točke (a) CRR-a, iznos koji je potrebno iskazati rezultat je oduzimanja potonjeg iznosa od prethodnog.

                           640

                           1.6   UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA PRILAGODBU KREDITNOM VREDNOVANJU

                           Članak 92. stavak 3. točka (d) CRR-a. Vidjeti obrazac CVA.

                           650

                           1.6.1   Napredna metoda

                           Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 383. CRR-a. Vidjeti obrazac CVA.

                           660

                           1.6.2   Standardizirana metoda

                           Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 384. CRR-a. Vidjeti obrazac CVA.

                           670

                           1.6.3   Na temelju metode originalne izloženosti

                           Kapitalni zahtjevi za rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju u skladu s člankom 385. CRR-a. Vidjeti obrazac CVA.

                           680

                           1.7   UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU POVEZAN S VELIKIM IZLOŽENOSTIMA KOJE PROIZLAZE IZ STAVKI U KNJIZI TRGOVANJA

                           Članak 92. stavak 3. točka (b) podtočka ii. i članci od 395. do 401. CRR-a

                           690

                           1.8   OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

                           Članci 3., 458. i 459. CRR-a i iznosi izloženosti riziku koji se ne mogu rasporediti u jednu od stavki od 1.1 do 1.7.
                           Institucije iskazuju iznose koji trebaju ispunjavati sljedeće:
                           strože bonitetne zahtjeve koje je odredila Komisija, u skladu s člancima 458. i 459. CRR-a
                           dodatne iznose izloženosti riziku u skladu s člankom 3. CRR-a.
                           Ova stavka nema poveznicu na obrazac s detaljnim podacima.

                           710

                           1.8.2   Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 458.

                           Članak 458. CRR-a

                           720

                           1.8.2*   Od čega: zahtjevi za velike izloženosti

                           Članak 458. CRR-a

                           730

                           1.8.2**   Od čega: na temelju modificiranih pondera rizika za nekretninske balone u sektoru stambenih i poslovnih nekretnina

                           Članak 458. CRR-a

                           740

                           1.8.2**   Od čega: zbog izloženosti unutar financijskog sektora

                           Članak 458. CRR-a

                           750

                           1.8.3   Od čega: dodatni stroži bonitetni zahtjevi na temelju članka 459.

                           Članak 459. CRR-a

                           760

                           1.8.4   Od čega: dodatni iznos izloženosti riziku u skladu s člankom 3. CRR-a

                           Članak 3. CRR-a
                           Mora se iskazati dodatni iznos izloženosti riziku. On uključuje samo dodatne iznose (npr. ako izloženost od 100 ima ponder rizika 20 % i institucija primjenjuje ponder rizika 50 % na temelju članka 3. CRR-a, iznos koji je potrebno iskazati iznosi 30).

                     1.4   C 03.00 – STOPE KAPITALA I RAZINE KAPITALA (CA3)
               1.4.1   Upute za specifične pozicije

                           Redci

                           010

                           1.   Stopa redovnog osnovnog kapitala

                           Članak 92. stavak 2. točka (a) CRR-a
                           Stopa redovnog osnovnog kapitala je redovni osnovni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

                           020

                           2.   Višak (+)/manjak (–) redovnog osnovnog kapitala

                           Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka redovnog osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (a) CRR-a (4,5 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.

                           030

                           3.   Stopa osnovnog kapitala

                           Članak 92. stavak 2. točka (b) CRR-a
                           Stopa osnovnog kapitala je osnovni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

                           040

                           4.   Višak (+)/manjak (–) osnovnog kapitala

                           Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka osnovnog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (b) CRR-a (6 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.

                           050

                           5.   Stopa ukupnog kapitala

                           Članak 92. stavak 2. točka (c) CRR-a
                           Stopa ukupnog kapitala je regulatorni kapital institucije izražen kao postotak ukupnog iznosa izloženosti riziku.

                           060

                           6.   Višak (+)/manjak (–) ukupnog kapitala

                           Ova stavka pokazuje, u apsolutnim vrijednostima, iznos viška ili manjka regulatornog kapitala koji se odnosi na zahtjev određen u članku 92. stavku 1. točki (c) CRR-a (8 %), tj. ne uzimajući u obzir zaštitne slojeve kapitala i prijelazne odredbe o stopi.

                           070

                              Stopa redovnog osnovnog kapitala uključujući usklađenja iz stupa II

                           Članak 92. stavak 2. točka (a) CRR-a i članak 104. stavak 2. CRD-a IV
                           Ovu je rubriku potrebno popuniti ako odluka nadležnog tijela utječe na stopu redovnog osnovnog kapitala.

                           080

                              Ciljna stopa redovnog osnovnog kapitala zbog usklađenja iz stupa II

                           Članak 104. stavak 2. CRD-a
                           Ovu je rubriku potrebno popuniti samo ako nadležno tijelo odluči da institucija mora ispuniti višu ciljnu stopu redovnog osnovnog kapitala.
                           Ciljna stopa redovnog osnovnog kapitala u skladu je s minimalnim zahtjevom iz članka 92. stavka 1. točke (a) CRR-a i zahtjeva uvedenog u skladu s člankom 104. stavkom 2. CRD-a, ali ne uključuje ostale zahtjeve (npr. zahtjeve za zaštitni sloj kapitala).

                           090

                              Stopa osnovnog kapitala uključujući usklađenja iz stupa II

                           Članak 92. stavak 2. točka (b) CRR-a i članak 104. stavak 2. CRD-a IV
                           Ovu je rubriku potrebno popuniti ako odluka nadležnog tijela utječe na stopu osnovnog kapitala.

                           100

                              Ciljna stopa osnovnog kapitala zbog usklađenja iz stupa II

                           Članak 104. stavak 2. CRD-a IV
                           Ovu je rubriku potrebno popuniti samo ako nadležno tijelo odluči da institucija mora ispuniti višu ciljnu stopu osnovnog kapitala.
                           Ciljna stopa osnovnog kapitala u skladu je s minimalnim zahtjevom iz članka 92. stavka 1. točke (b) CRR-a i zahtjeva uvedenog u skladu s člankom 104. stavkom 2. CRD-a, ali ne uključuje ostale zahtjeve (npr. zahtjeve za zaštitni sloj kapitala).

                           110

                              Stopa ukupnog kapitala uključujući usklađenja iz stupa II

                           Članak 92. stavak 2. točka (c) CRR-a i članak 104. stavak 2. CRD-a IV
                           Ovu je rubriku potrebno popuniti ako odluka nadležnog tijela utječe na stopu ukupnog kapitala.

                           120

                              Ciljna stopa ukupnog kapitala zbog usklađenja iz stupa II

                           Članak 104. stavak 2. CRD-a IV
                           Ovu je rubriku potrebno popuniti samo ako nadležno tijelo odluči da institucija mora ispuniti višu ciljnu stopu ukupnog kapitala.
                           Ciljna stopa ukupnog kapitala u skladu je s minimalnim zahtjevom iz članka 92. stavka 1. točke (c) CRR-a i zahtjeva uvedenog u skladu s člankom 104. stavkom 2. CRD-a, ali ne uključuje ostale zahtjeve (npr. zahtjeve za zaštitni sloj kapitala).

                     1.5   C 04.00 – BILJEŠKE (CA4)
               1.5.1   Upute za specifične pozicije

                           Redci

                           010

                           1.   Ukupna odgođena porezna imovina

                           Iznos iskazan u ovoj stavci jednak je iznosu iskazanom u zadnjoj provjerenoj/revidiranoj računovodstvenoj bilanci.

                           020

                           1.1   Odgođena porezna imovina koja ne ovisi o budućoj profitabilnosti

                           Članak 39. stavak 2. CRR-a
                           Odgođena porezna imovina koja ne ovisi o budućoj profitabilnosti i stoga se na nju primjenjuje ponder rizika.

                           030

                           1.2   Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

                           Članak 36. stavak 1. točka (c) i članak 38. CRR-a
                           Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti, ali ne proizlazi iz privremenih razlika i stoga se na nju ne primjenjuje nikakav prag (tj. u potpunosti je odbijena od redovnog osnovnog kapitala).

                           040

                           1.3   Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

                           Članak 36. stavak 1. točka (c); članak 38. i članak 48. stavak 1. točka (a) CRR-a
                           Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika te se stoga na njezin odbitak od redovnog osnovnog kapitala primjenjuju pragovi od 10 % i 17,65 % iz članka 48. CRR-a.

                           050

                           2.   Ukupne odgođene porezne obveze

                           Iznos iskazan u ovoj stavci jednak je iznosu iskazanom u zadnjoj provjerenoj/revidiranoj računovodstvenoj bilanci.

                           060

                           2.1   Odgođene porezne obveze koje se ne mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

                           Članak 38. stavci 3. i 4. CRR-a
                           Odgođene porezne obveze za koje nisu ispunjeni uvjeti iz članka 38. stavaka 3. i 4. CRR-a. Stoga ova stavka uključuje odgođene porezne obveze kojima se umanjuje iznos goodwilla, osim nematerijalne imovine ili imovine mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca koju je potrebno odbiti, koje se iskazuju u stavci CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 odnosno 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2   Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti od odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti

                           Članak 38. CRR-a

                           080

                           2.2.1   Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

                           Članak 38. stavci 3., 4. i 5. CRR-a
                           Odgođene porezne obveze kojima se može umanjiti iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti, u skladu s člankom 38. stavcima 3. i 4. CRR-a, i koje nisu raspoređene odgođenoj poreznoj imovini koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, u skladu s člankom 38. stavkom 5. CRR-a.

                           090

                           2.2.2   Odgođene porezne obveze koje se mogu odbiti i koje su povezane s odgođenom poreznom imovinom koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

                           Članak 38. stavci 3., 4. i 5. CRR-a
                           Odgođene porezne obveze kojima se može umanjiti iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti, u skladu s člankom 38. stavcima 3. i 4. CRR-a, i koje su raspoređene odgođenoj poreznoj imovini koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, u skladu s člankom 38. stavkom 5. CRR-a.

                           093

                           2 A   Preplata poreza i prijenos poreznoga gubitka

                           Članak 39. stavak 1. CRR-a
                           Iznos preplate poreza i prijenosa poreznoga gubitka koji se ne odbija od regulatornog kapitala u skladu s člankom 39. stavkom 1. CRR-a; iskazani iznos jednak je iznosu prije primjene pondera rizika.

                           096

                           2B   Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 %

                           Članak 48. stavak 4. CRR-a
                           Iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koja se ne odbija u skladu s člankom 48. stavkom 1. CRR-a, ali na koju se primjenjuje ponder rizika od 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. CRR-a uzimajući u obzir učinak iz članka 470. CRR-a. Iskazani iznos jednak je iznosu odgođene porezne imovine prije primjene pondera rizika.

                           097

                           2C   Odgođena porezna imovina na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 %

                           Članak 469. stavak 1. točka (d), članak 470., članak 472. stavak 5. i članak 478. CRR-a
                           Iznos odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika koja se ne odbija u skladu s člankom 469. stavkom 1. točkom (d) i članom 470. CRR-a, ali na koju se primjenjuje ponder rizika od 0 % u skladu s člankom 472. stavkom 5. CRR-a. Iskazani iznos jednak je iznosu odgođene porezne imovine prije primjene pondera rizika.

                           100

                           3.   Višak (+) ili manjak (–) ispravaka vrijednosti za kreditni rizik, dodatnih vrijednosnih usklađenja i ostalih smanjenja regulatornog kapitala na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti koje nisu u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

                           Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 62. točka (d), članak 158. i članak 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije.

                           110

                           3.1   Ukupni ispravci vrijednosti za kreditni rizik, dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjena regulatornog kapitala koja ispunjavaju uvjete za uključivanje u izračun iznosa očekivanoga gubitka

                           Članak 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije.

                           120

                           3.1.1   Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                           Članak 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije.

                           130

                           3.1.2   Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                           Članak 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije.

                           131

                           3.1.3   Dodatna vrijednosna usklađenja i ostala smanjenja regulatornog kapitala

                           Članci 34., 110. i 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije.

                           140

                           3.2   Ukupni priznati očekivani gubici

                           Članak 158. stavci 5., 6. i 10. i članak 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije. Iskazuje se samo očekivani gubitak povezan s izloženostima koje nisu u statusu neispunjavanja obveza.

                           145

                           4.   Višak (+) ili manjak (–) specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik na osnovi očekivanih gubitaka za izloženosti u statusu neispunjavanja obveza u skladu s IRB pristupom

                           Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 62. točka (d), članak 158. i članak 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije.

                           150

                           4.1   Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik i pozicije koje se tretira na sličan način

                           Članak 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije.

                           155

                           4.2   Ukupni priznati očekivani gubici

                           Članak 158. stavci 5., 6. i 10. i članak 159. CRR-a
                           Ovu stavku iskazuju samo IRB institucije. Iskazuje se samo očekivani gubitak povezan s izloženostima koje su u statusu neispunjavanja obveza.

                           160

                           5.   Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice viška rezervacije koje se priznaju kao dopunski kapital

                           Članak 62. točka (d) CRR-a
                           Za IRB institucije u skladu s člankom 62. točkom (d) CRR-a, višak iznosa rezervacija (za očekivane gubitke) koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital ograničen na 0,6 % iznosa izloženosti ponderiranih rizikom izračunanih u skladu s IRB pristupom.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovoj stavci iznosi su izloženosti ponderirani rizikom (tj. nisu pomnoženi s 0,6 %), što je osnova za izračun gornje granice.

                           170

                           6.   Ukupne bruto rezervacije koje ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital

                           Članak 62. točka (c) CRR-a
                           Ova stavka uključuje opće ispravke vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital, prije primjene gornje granice.
                           Iznos koji je potrebno iskazati nije umanjen za porezne učinke.

                           180

                           7.   Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za izračun gornje granice rezervacije koja se priznaje kao dopunski kapital

                           Članak 62. točka (c) CRR-a
                           U skladu s člankom 62. točkom (c) CRR-a, ispravci vrijednosti za kreditni rizik koji ispunjavaju uvjete za uključivanje u dopunski kapital ograničeni su na 1,25 % iznosa izloženosti ponderiranih rizikom.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovoj stavci iznosi su izloženosti ponderirani rizikom (tj. nisu pomnoženi s 1,25 %), što je osnova za izračun gornje granice.

                           190

                           8.   Prag koji se ne može odbiti od ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 46. stavak 1. točka (a) CRR-a
                           Ova stavka sadržava prag do kojeg se ulaganja u subjekt financijskog sektora ne odbijaju ako institucija nema značajno ulaganje. Iznos proizlazi iz dodavanja svih stavki koje su osnova za prag i množenjem tako dobivenog zbroja sa 10 %.

                           200

                           9.   Prag za redovni osnovni kapital od 10 %

                           Članak 48. stavak 1. točke (a) i (b) CRR-a
                           Ova stavka sadržava prag od 10 % za ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje i za odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika.
                           Iznos proizlazi iz dodavanja svih stavki koje su osnova za prag i množenjem tako dobivenog zbroja sa 10 %.

                           210

                           10.   Prag za redovni osnovni kapital od 17,65 %

                           Članak 48. stavak 1. CRR-a
                           Ova stavka sadržava prag od 17,65 % za ulaganja u subjekte financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje i za odgođenu poreznu imovinu koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika, koji je potrebno primijeniti nakon praga od 10 %.
                           Prag se izračunava tako da iznos dviju stavki koji je priznat ne smije premašiti 15 % konačnog redovnog osnovnog kapitala, odnosno redovnog osnovnog kapitala izračunanog nakon svih odbitaka, ne uključujući sva usklađenja zbog prijelaznih odredbi.

                           225

                           11.1   Priznati kapital za potrebe kvalificiranih udjela izvan financijskog sektora

                           Članak 4. stavak 1. točka 71. podtočka (a)

                           226

                           11.2   Priznati kapital za potrebe velikih izloženosti

                           Članak 4. stavak 1. točka 71. podtočka (b)

                           230

                           12.   Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           Članci od 44. do 46. i članak 49. CRR-a

                           240

                           12.1   Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članci 44., 45., 46. i 49. CRR-a.

                           250

                           12.1.1   Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članci 44., 46. i 49. CRR-a
                           Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući:

                                       a)

                                       pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana;

                                       (b)

                                       iznose koji se odnose na ulaganja za koja se primjenjuje bilo koja mogućnost iz članka 49.; i

                                       (c)

                                       ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) CRR-a.

                           260

                           12.1.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           Članak 45. CRR-a
                           Člankom 45. CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           270

                           12.2   Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 44. i 45. CRR-a

                           280

                           12.2.1   Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 44. i 45. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati neizravna su ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.
                           Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) CRR-a.

                           290

                           12.2.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 45. CRR-a
                           Člankom 45. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           291

                           12.3.1   Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 44. i 45. CRR-a

                           292

                           12.3.2   Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 44. i 45. CRR-a

                           293

                           12.3.3   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 45. CRR-a

                           300

                           13.   Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           Članci od 58. do 60. CRR-a

                           310

                           13.1   Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članci 58. i 59. i članak 60. stavak 2. CRR-a

                           320

                           13.1.1   Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 58. i članak 60. stavak 2. CRR-a
                           Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući:

                                       a)

                                       pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; i

                                       (b)

                                       ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) CRR-a.

                           330

                           13.1.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           Članak 59. CRR-a
                           Člankom 59. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           340

                           13.2   Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 58. i 59. CRR-a

                           350

                           13.2.1   Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 58. i 59. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati neizravna su ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.
                           Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) CRR-a.

                           360

                           13.2.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 59. CRR-a
                           Člankom 59. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           361

                           13.3   Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 58. i 59. CRR-a

                           362

                           13.3.1   Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 58. i 59. CRR-a

                           363

                           13.3.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 59. CRR-a

                           370

                           14.   Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           Članci od 68. do 70. CRR-a

                           380

                           14.1   Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članci 68. i 69. i članak 70. stavak 2. CRR-a

                           390

                           14.1.1   Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 68. i članak 70. stavak 2. CRR-a
                           Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, isključujući:

                                       a)

                                       pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana; i

                                       (b)

                                       ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) CRR-a.

                           400

                           14.1.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           Članak 69. CRR-a
                           Člankom 69. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           410

                           14.2   Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 68. i 69. CRR-a

                           420

                           14.2.1   Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 68. i 69. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati neizravna su ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.
                           Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) CRR-a.

                           430

                           14.2.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 69. CRR-a
                           Člankom 69. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           431

                           14.3   Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 68. i 69. CRR-a

                           432

                           14.3.1   Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 68. i 69. CRR-a

                           433

                           14.3.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 69. CRR-a

                           440

                           15.   Ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           Članci 44., 45., 47. i 49. CRR-a.

                           450

                           15.1   Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članci 44., 45., 47. i 49. CRR-a.

                           460

                           15.1.1   Bruto izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članci 44., 45., 47. i 49. CRR-a.
                           Izravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući:

                                       (a)

                                       pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana;

                                       (b)

                                       iznose koji se odnose na ulaganja za koja se primjenjuje bilo koja mogućnost iz članka 49.; i

                                       (c)

                                       ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) CRR-a.

                           470

                           15.1.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           Članak 45. CRR-a
                           Člankom 45. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           480

                           15.2   Neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 44. i 45. CRR-a

                           490

                           15.2.1   Bruto neizravna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 44. i 45. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati neizravna su ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.
                           Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) CRR-a.

                           500

                           15.2.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 45. CRR-a
                           Člankom 45. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           501

                           15.3   Sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 44. i 45. CRR-a

                           502

                           15.3.1   Bruto sintetska ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 44. i 45. CRR-a

                           503

                           15.3.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 45. CRR-a

                           510

                           16.   Ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           Članci 58. i 59. CRR-a

                           520

                           16.1   Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članci 58. i 59. CRR-a

                           530

                           16.1.1   Bruto izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 58. CRR-a
                           Izravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući:

                                       (a)

                                       pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana (članak 56. točka (d)); i

                                       (b)

                                       ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) CRR-a.

                           540

                           16.1.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           Članak 59. CRR-a
                           Člankom 59. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           550

                           16.2   Neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 58. i 59. CRR-a

                           560

                           16.2.1   Bruto neizravna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 58. i 59. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati neizravna su ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.
                           Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 56. točkom (b) CRR-a.

                           570

                           16.2.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 59. CRR-a
                           Člankom 59. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           571

                           16.3   Sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 58. i 59. CRR-a

                           572

                           16.3.1   Bruto sintetska ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 58. i 59. CRR-a

                           573

                           16.3.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 59. CRR-a

                           580

                           17.   Ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, ne uključujući kratke pozicije

                           Članci 68. i 69. CRR-a

                           590

                           17.1   Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članci 68. i 69. CRR-a

                           600

                           17.1.1   Bruto izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 68. CRR-a
                           Izravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, isključujući:

                                       (a)

                                       pozicije proizišle iz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa koje se drže najviše 5 radnih dana (članak 66. točka (d)); i

                                       (b)

                                       ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) CRR-a.

                           610

                           17.1.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim izravnim bruto ulaganjima

                           Članak 69. CRR-a
                           Člankom 69. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           620

                           17.2   Neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 68. i 69. CRR-a

                           630

                           17.2.1   Bruto neizravna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 114., članci 68. i 69. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati neizravna su ulaganja u instrumente kapitala subjekata financijskog sektora u knjizi trgovanja u obliku ulaganja u indeksne vrijednosne papire. Dobiva se izračunom odnosne izloženosti prema instrumentima kapitala subjekata financijskog sektora u indeksima.
                           Ne uključuju se ulaganja koja se tretiraju kao recipročna međusobna ulaganja u skladu s člankom 66. točkom (b) CRR-a.

                           640

                           17.2.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim neizravnim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 114. i članak 69. CRR-a
                           Člankom 69. točkom (a) CRR-a omogućuje se prijeboj kratkih pozicija u istoj odnosnoj izloženosti ako je dospijeće kratke pozicije usklađeno s dospijećem duge pozicije ili ima preostali rok dospijeća od najmanje godinu dana.

                           641

                           17.3   Sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 68. i 69. CRR-a

                           642

                           17.3.1   Bruto sintetska ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 4. stavak 1. točka 126., članci 68. i 69. CRR-a

                           643

                           17.3.2   (–) Odobreni prijeboj kratkih pozicija prethodno uključenim sintetskim bruto ulaganjima

                           Članak 4. stavak 1. točka 126. i članak 69. CRR-a

                           650

                           18.   Izloženosti ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od redovnog osnovnog kapitala institucije

                           Članak 46. stavak 4., članak 48. stavak 4. i članak 49. stavak 4. CRR-a

                           660

                           19.   Izloženosti ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dodatnog osnovnog kapitala institucije

                           Članak 60. stavak 4. CRR-a

                           670

                           20.   Izloženosti ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ponderirane rizikom koja se ne odbijaju od dopunskog kapitala institucije

                           Članak 70. stavak 4. CRR-a

                           680

                           21.   Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           Članak 79. CRR-a
                           Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredbi o odbitku od redovnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi postupka financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.
                           Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 12.1.

                           690

                           22.   Ulaganja u instrumente redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           Članak 79. CRR-a
                           Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredbi o odbitku od redovnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi postupka financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.
                           Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 15.1.

                           700

                           23.   Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           Članak 79. CRR-a
                           Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredbi o odbitku od dodatnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi postupka financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.
                           Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 13.1.

                           710

                           24.   Ulaganja u instrumente dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           Članak 79. CRR-a
                           Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredbi o odbitku od dodatnog osnovnog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi postupka financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.
                           Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 16.1.

                           720

                           25.   Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           Članak 79. CRR-a
                           Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredbi o odbitku od dopunskog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi postupka financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.
                           Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 14.1.

                           730

                           26.   Ulaganja u instrumente dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje, privremeno izuzeta

                           Članak 79. CRR-a
                           Nadležno tijelo može privremeno primijeniti izuzeće od odredbi o odbitku od dopunskog kapitala koje se primjenjuju na ulaganja u instrumente specifičnog subjekta financijskog sektora ako to smatra ulaganjem radi postupka financijske pomoći u svrhu reorganizacije i spašavanja tog subjekta.
                           Potrebno je napomenuti da se ti instrumenti iskazuju i u stavci 17.1.

                           740

                           27.   Zahtjev za kombinirani zaštitni sloj

                           Članak 128. točka 6. CRD-a.

                           750

                              Zaštitni sloj za očuvanje kapitala

                           Članak 128. točka 1. i članak 129. CRD-a
                           U skladu s člankom 129. stavkom 1. zaštitni sloj za očuvanje kapitala nastavlja se na redovni osnovni kapital. Budući da je stopa zaštitnog sloja za očuvanje kapitala od 2,5 % stabilna, iznos se iskazuje u ovoj rubrici.

                           760

                              Zaštitni sloj za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice

                           Članak 458. stavak 2. točka (d) podtočka iv. CRR-a.
                           U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice koji se može zatražiti u skladu s člankom 458. CRR-a uz zaštitni sloj za očuvanje kapitala.
                           Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

                           770

                              Protuciklički zaštitni sloj kapitala specifičan za instituciju

                           Članak 128. točka 2., članak 130. i članci od 135. do 140. CRD-a
                           Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje odgovarajućeg zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

                           780

                              Zaštitni sloj za sistemski rizik

                           Članak 128. točka 5., članak 133. i članak 134. CRD-a
                           Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

                           800

                              Zaštitni sloj za globalnu sistemski važnu instituciju

                           Članak 128. točka 3. i članak 131. CRD-a
                           Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

                           810

                              Zaštitni sloj za ostale sistemski važne institucije

                           Članak 128. točka 4. i članak 131. CRD-a
                           Iskazani iznos predstavlja iznos regulatornog kapitala koji je potreban za ispunjenje zahtjeva za zaštitni sloj kapitala na izvještajni datum.

                           820

                           28.   Kapitalni zahtjevi povezani s usklađenjima iz stupa II

                           Članak 104. stavak 2. CRD-a.
                           Ako nadležno tijelo odluči da institucija treba izračunati dodatne kapitalne zahtjeve za potrebe stupa II, ti se dodatni kapitalni zahtjevi iskazuju u ovoj rubrici.

                           830

                           29.   Inicijalni kapital

                           Članak 12. i članci od 28. do 31. CRD-a i članak 93. CRR-a

                           840

                           30.   Regulatorni kapital na osnovi fiksnih općih troškova

                           Članak 96. stavak 2. točka (b), članak 97. i članak 98. stavak 1. točka (a) CRR-a.

                           850

                           31.   Strane originalne izloženosti

                           Informacije potrebne za izračun praga za izvješćivanje iz obrasca CR GB u skladu s člankom 5. točkom (a) podtočkom 4. ove Uredbe. Prag se izračunava na osnovi originalne izloženosti prije konverzijskog faktora.
                           Izloženosti se smatraju domaćima ako su to izloženosti prema drugim ugovornim stranama u državi članici u kojoj se nalazi institucija.

                           860

                           32.   Ukupne originalne izloženosti

                           Informacije potrebne za izračun praga za izvješćivanje iz obrasca CR GB u skladu s člankom 5. točkom (a) podtočkom 4. ove Uredbe. Prag se izračunava na osnovi originalne izloženosti prije konverzijskog faktora.
                           Izloženosti se smatraju domaćima ako su to izloženosti prema drugim ugovornim stranama u državi članici u kojoj se nalazi institucija.

                           870

                              Usklađenja ukupnog regulatornog kapitala

                           Članak 500. stavak 4. CRR-a
                           Razlika između iznosa iskazanog u retku 800 i ukupnog regulatornog kapitala na temelju CRR-a mora se iskazati u ovom retku.
                           Ako se primjenjuje alternativni standardizirani pristup (članak 500. stavak 2. CRR-a), ovaj se redak ne popunjava.

                           880

                              Regulatorni kapital u potpunosti usklađen s pragom iz Basela I

                           Članak 500. stavak 4. CRR-a
                           Ukupni regulatorni kapital na temelju CRR-a koji je usklađen kako je propisano člankom 500. stavkom 4. CRR-a (odnosno u potpunosti usklađen kako bi se odrazila razlika između izračuna regulatornoga kapitala u skladu s Direktivom 93/6/EEZ i Direktivom 2000/12/EZ kako su te direktive glasile prije 1. siječnja 2007. i izračuna regulatornoga kapitala u skladu s CRR-om koji proizlazi iz različitih tretmana očekivanoga gubitka i neočekivanoga gubitka u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. CRR-a) mora se iskazati u ovom retku.
                           Ako se primjenjuje alternativni standardizirani pristup (članak 500. stavak 2. CRR-a), ovaj se redak ne popunjava.

                           890

                              Kapitalni zahtjevi za prag iz Basela I

                           Članak 500. stavak 1. točka (b) CRR-a
                           Iznos regulatornog kapitala koji se mora imati kako je propisano člankom 500. stavkom 1. točkom (b) CRR-a (odnosno 80 % ukupnog minimalnog iznosa regulatornoga kapitala koji bi institucija trebala imati u skladu s člankom 4. Direktive 93/6/EEZ kako su ta Direktiva i Direktiva 2000/12/EZ Europskog parlamenta i Vijeća od 20. ožujka 2000. o osnivanju i obavljanju djelatnosti kreditnih institucija glasile prije 1. siječnja 2007.) mora se iskazati u ovom retku.

                           900

                              Kapitalni zahtjevi za prag iz Basela I – alternativni standardizirani pristup

                           Članak 500. stavci 2. i 3. CRR-a
                           Iznos regulatornog kapitala koji se mora imati kako je propisano člankom 500. stavkom 2. CRR-a (odnosno 80 % regulatornoga kapitala koji bi institucija trebala imati u skladu s člankom 92., pri čemu se iznosi izloženosti ponderirani rizikom izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. i dijelom trećim glavom III. poglavljem 2. ili 3. CRR-a, ovisno o slučaju, umjesto u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. ili dijelom trećim glavom III. poglavljem 4. CRR-a, ovisno o slučaju.) mora se iskazati u ovom retku.

                           910

                              Deficit ukupnog regulatornog kapitala u pogledu kapitalnih zahtjeva za prag iz Basela I ili alternativni standardizirani pristup

                           Članak 500. stavak 1. točka (b) i članak 500. stavak 2. CRR-a
                           U ovaj se redak unosi:

                                       —

                                       ako se primjenjuje članak 500. stavak 1. točka (b) CRR-a i ako je redak 880 < retka 890: razlika između retka 890 i retka 880

                                       —

                                       ili ako se primjenjuje članak 500. stavak 2. CRR-a i ako je redak 010 iz obrasca C 01.00 < retka 900 iz obrasca C 04.00: razlika između retka 900 iz obrasca C 04.00 i retka 010 iz obrasca C 01.00

                     1.6   PRIJELAZNE ODREDBE i INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA 5)
               1.6.1   Opće napomene

                           15.

                           U obrascu CA5 daje se sažetak izračuna elemenata i odbitaka regulatornog kapitala na koje se primjenjuju prijelazne odredbe utvrđene u člancima od 465. do 491. CRR-a.

                           16.

                           Obrazac CA5 strukturiran je kako slijedi:

                                       (a)

                                       U obrascu 5.1 daje se sažetak ukupnih usklađenja koje je potrebno napraviti na različitim komponentama regularnog kapitala (iskazanih u CA1 u skladu sa završnim odredbama) kao posljedica primjene prijelaznih odredbi. Elementi iz ove tablice predstavljeni su kao „usklađenja” različitih komponenti kapitala u CA1 kako bi u komponentama regulatornog kapitala odražavali učinke prijelaznih odredbi.

                                       (b)

                                       U obrascu 5.2 nalaze se detaljniji podaci o izračunu tih instrumenata koji se nastavljaju priznavati i koji nisu državna potpora.

                           17.

                           U prva četiri stupca institucije iskazuju usklađenja redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala te iznos koji je potrebno tretirati kao rizikom ponderiranu imovinu. Od institucija se zahtijeva i iskazivanje odgovarajućeg postotka u stupcu 050 i priznatog iznosa bez priznavanja prijelaznih odredbi u stupcu 060.

                           18.

                           Institucije u CA5 iskazuju samo elemente tijekom razdoblja u kojem se primjenjuju prijelazne odredbe u skladu s dijelom desetim CRR-a.

                           19.

                           Nekim prijelaznim odredbama propisuje se odbitak od osnovnog kapitala. Ako je to slučaj kada se preostali iznos odbitka ili odbitaka primjenjuje na osnovni kapital i ne postoji dovoljno dodatnog osnovnog kapitala za apsorbiranje tog iznosa, višak se odbija od redovnog osnovnog kapitala.

                     1.6.2   C 05.01 – PRIJELAZNE ODREDBE (CA5.1)

                           20.

                           Institucije u tablici 5.1 iskazuju prijelazne odredbe o komponentama regulatornog kapitala kako je utvrđeno u člancima od 465. do 491. CRR-a, u usporedbi s primjenom završnih odredbi utvrđenih u dijelu drugom glavi II. CRR-a.

                           21.

                           Institucije u redcima od 020 do 060 iskazuju informacije povezane s prijelaznim odredbama o instrumentima koji se nastavljaju priznavati. Vrijednosti koje je potrebno iskazati u stupcima od 010 do 030 retka 060 iz CA 5.1 mogu se izvesti iz odgovarajućih odjeljaka CA 5.2.

                           22.

                           U redcima od 070 do 092 institucije iskazuju informacije povezane s prijelaznim odredbama o manjinskim udjelima i instrumentima dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala društava kćeri (u skladu s člancima 479. i 480. CRR-a).

                           23.

                           U retku 100 nadalje institucije iskazuju informacije povezane s prijelaznim odredbama o nerealiziranim dobicima i gubicima, odbicima te dodatnim filtrima i odbicima.

                           24.

                           To bi moglo biti u slučajevima kada prijelazni odbici od redovnog osnovnog kapitala, dodatnog osnovnog kapitala ili dopunskog kapitala premašuju redovni osnovni kapital, dodatni osnovni kapital ili dopunski kapital institucije. Ovaj se učinak – ako proizlazi iz prijelaznih odredbi – iskazuje u obrascu CA1 upotrebom odgovarajućih rubrika. Kao posljedica toga, usklađenja u stupcima obrasca CA5 ne uključuju nikakve učinke prelijevanja u slučaju nedostatnog dostupnog kapitala.

                     1.6.2.1   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              Usklađenja redovnog osnovnog kapitala

                           020

                              Usklađenja dodatnog osnovnog kapitala

                           030

                              Usklađenja dopunskog kapitala

                           040

                              Usklađenja uključena u rizikom ponderiranu imovinu

                           U stupac 040 uključuju se relevantni iznosi kojima se usklađuje ukupan iznos izloženosti riziku iz članka 92. stavka 3. CRR-a zbog prijelaznih odredbi. U iskazanim iznosima uzima se u obzir primjena odredbi iz dijela trećeg glave II. poglavlja 2. ili 3. ili iz dijela trećeg glave IV. u skladu s člankom 92. stavkom 4. CRR-a. To znači da se iznosi na temelju prijelaznih odredbi koji podliježu odredbama iz dijela trećeg glave II. poglavlja 2. ili 3. trebaju iskazati kao iznosi izloženosti ponderirani rizikom, dok iznosi na temelju prijelaznih odredbi koji podliježu primjeni dijela trećeg glave IV. trebaju predstavljati kapitalne zahtjeve pomnožene sa 12,5.
                           Dok su stupci od 010 do 030 izravno povezani s obrascem CA1, usklađenja uključena u ukupni iznos izloženosti riziku nisu izravno povezana s relevantnim obrascima za kreditni rizik. Ako postoje usklađenja koja proizlaze iz prijelaznih odredbi u vezi s ukupnim iznosom izloženosti riziku, navedena se usklađenja izravno uključuju u obrazac CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU ili MKR IM. Osim toga, navedeni se učinci iskazuju u stupcu 040 obrasca CA5.1. Kao posljedica toga, ti su iznosi samo bilješke.

                           050

                              Primjenjivi postotak

                           060

                              Priznati iznos bez prijelaznih odredbi

                           Stupac 060 uključuje iznos svakog instrumenta prije primjene prijelaznih odredbi, tj. osnovni iznos koji je relevantan za izračun usklađenja.

                           Redci

                           010

                           1.   Ukupna usklađenja

                           Ovaj redak odražava ukupan učinak prijelaznih usklađenja na različite vrste kapitala, uvećan za iznose ponderirane rizikom proizišle iz tih usklađenja.

                           020

                           1.1   Instrumenti koji se nastavljaju priznavati

                           Članci od 483. do 491. CRR-a
                           Ovaj redak odražava ukupan učinak instrumenata koji se nastavljaju priznavati u prijelaznom razdoblju na različite vrste kapitala.

                           030

                           1.1.1   Instrumenti koji se nastavljaju priznavati: instrumenti državne potpore

                           Članak 483. CRR-a

                           040

                           1.1.1.1
                                 Instrumenti koji su ispunili uvjete za regulatorni kapital u skladu s Direktivom 2006/48/EZ

                           Članak 483. stavci 1., 2., 4. i 6. CRR-a

                           050

                           1.1.1.2
                                 Instrumenti koje izdaju institucije koje su osnovane u državi članici koja podliježe Programu ekonomske prilagodbe

                           Članak 483. stavci 1.,3., 5., 7. i 8. CRR-a

                           060

                           1.1.2   Instrumenti koji nisu instrumenti državne potpore

                           Iznosi koje je potrebno iskazati dobivaju se iz stupca 060 tablice CA 5.2.

                           070

                           1.2   Manjinski udjeli i ekvivalenti

                           Članci 479. i 480. CRR-a
                           Ovaj redak odražava učinke prijelaznih odredbi na manjinske udjele koji se priznaju kao redovni osnovni kapital, instrumente kvalificiranog osnovnog kapitala koji se priznaju kao konsolidirani dodatni osnovni kapital i kvalificirani regulatorni kapital koji se priznaje kao konsolidirani dopunski kapital.

                           080

                           1.2.1   Instrumenti i stavke u kapitalu koji ne ispunjavaju uvjete za manjinske udjele

                           Članak 479. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka iznos je koji ispunjava uvjete za konsolidirane rezerve u skladu s prethodnom uredbom.

                           090

                           1.2.2   Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu manjinskih udjela

                           Članci 84. i 480. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredbi.

                           091

                           1.2.3   Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala

                           Članci 85. i 480. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredbi.

                           092

                           1.2.4   Prijelazno priznavanje u konsolidiranom regulatornom kapitalu kvalificiranog dopunskog kapitala

                           Članci 87. i 480. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka priznati je iznos bez prijelaznih odredbi.

                           100

                           1.3   Ostala prijelazna usklađenja

                           Članci od 467. do 478. i članak 481. CRR-a
                           Ovaj redak odražava ukupan učinak prijelaznih usklađenja odbitka na različite vrste kapitala, nerealizirane dobitke i gubitke, dodatne filtre i odbitke, uvećan za iznose ponderirane rizikom proizišle iz tih usklađenja.

                           110

                           1.3.1   Nerealizirani dobici i gubici

                           Članci 467. i 468. CRR-a
                           Ovaj redak odražava ukupan učinak prijelaznih odredbi na nerealizirane dobitke i gubitke mjerene po fer vrijednosti.

                           120

                           1.3.1.1   Nerealizirani dobici

                           Članak 468. stavak 1. CRR-a

                           130

                           1.3.1.2   Nerealizirani gubici

                           Članak 467. stavak 1. CRR-a

                           133

                           1.3.1.3   Nerealizirani dobici na osnovi izloženosti prema središnjim državama koje su raspoređene u kategoriju „raspoloživo za prodaju” MRS-a 39 koji je potvrdio EU

                           Članak 468. CRR-a

                           136

                           1.3.1.4   Nerealizirani gubici na osnovi izloženosti prema središnjim državama koje su raspoređene u kategoriju „raspoloživo za prodaju” MRS-a 39 koji je potvrdio EU

                           Članak 467. CRR-a

                           138

                           1.3.1.5   Dobici ili gubici nastali vrednovanjem po fer vrijednosti, koji proizlaze iz kreditnog rizika same institucije povezanog s obvezama po izvedenicama

                           Članak 468. CRR-a

                           140

                           1.3.2   Odbici

                           Članak 36. stavak 1., članci od 469. do 478. CRR-a
                           Ovaj redak odražava ukupan učinak prijelaznih odredbi na odbitke.

                           150

                           1.3.2.1   Gubici tekuće financijske godine

                           Članak 36., stavak 1. točka (a), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 3. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka originalni je odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (a) CRR-a.
                           Ako se od društava zahtijeva samo odbitak značajnih gubitaka:

                                       —

                                       ako je ukupan privremeni neto gubitak bio „značajan”, puni preostali iznos odbio bi se od osnovnog kapitala, ili

                                       —

                                       ako ukupan privremeni neto gubitak nije bio „značajan”, ne bi bilo odbitaka od preostalog iznosa.

                           160

                           1.3.2.2   Nematerijalna imovina

                           Članak 36. stavak 1. točka (b), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 4. i članak 478. CRR-a
                           Pri određivanju iznosa nematerijalne imovine koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 37. CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka originalni je odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (b) CRR-a.

                           170

                           1.3.2.3   Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i ne proizlazi iz privremenih razlika

                           Članak 36. stavak 1. točka (c), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 5. i članak 478. CRR-a
                           Pri određivanju iznosa prethodno navedene odgođene porezne imovine koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 38. CRR-a koje se odnose na umanjenje odgođene porezne imovine za odgođene porezne obveze.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: ukupan iznos u skladu s člankom 469. stavkom 1. CRR-a.

                           180

                           1.3.2.4   Manjak rezervacija u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa

                           Članak 36. stavak 1. točka (d), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 6. i članak 478. CRR-a
                           Pri određivanju iznosa prethodno navedenog manjka rezervacija u odnosu na očekivane gubitke primjenom IRB pristupa koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 40. CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (d) CRR-a

                           190

                           1.3.2.5   Imovina mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca

                           Članak 33. stavak 1. točka (e), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 7., članak 473. i članak 478. CRR-a
                           Pri određivanju iznosa prethodno navedene imovine mirovinskog fonda pod pokroviteljstvom poslodavca koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 41. CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (e) CRR-a

                           194

                           1.3.2.5.*   od čega: uvođenje izmjena MRS-a 19 – pozitivna stavka

                           Članak 473. CRR-a

                           198

                           1.3.2.5.**   od čega: uvođenje izmjena MRS-a 19 – negativna stavka

                           Članak 473. CRR-a

                           200

                           1.3.2.6   Vlastiti instrumenti

                           Članak 36. stavak 1. točka (f), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 8. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (f) CRR-a.

                           210

                           1.3.2.6.1   Vlastiti instrumenti redovnog osnovnog kapitala

                           Članak 36. stavak 1. točka (f), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 8. i članak 478. CRR-a
                           Pri određivanju iznosa prethodno navedenih vlastitih instrumenata redovnog osnovnog kapitala koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 42. CRR-a.
                           Budući da se tretman „preostalog iznosa” razlikuje ovisno o prirodi instrumenta, institucije raščlanjuju ulaganja u vlastite instrumente redovnog kapitala prema „izravnim” i „neizravnim” ulaganjima.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (f) CRR-a.

                           211

                           1.3.2.6.1**   od čega: izravna ulaganja

                           Članak 469. stavak 1. točka (b), članak 472. stavak 8. točka (a) CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: ukupan iznos izravnih ulaganja, uključujući instrumente koje bi institucija mogla biti obvezna kupiti na temelju postojeće ili potencijalne ugovorne obveze.

                           212

                           1.3.2.6.1*   od čega: neizravna ulaganja

                           Članak 469. stavak 1. točka (b), članak 472. stavak 8. točka (b) CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: ukupan iznos izravnih ulaganja, uključujući instrumente koje bi institucija mogla biti obvezna kupiti na temelju postojeće ili potencijalne ugovorne obveze.

                           220

                           1.3.2.6.2   Vlastiti instrumenti dodatnog osnovnog kapitala

                           Članak 56. točka (a), članak 474., članak 475. stavak 2. i članak 478. CRR-a
                           Pri određivanju iznosa prethodno navedenih ulaganja koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 57. CRR-a.
                           Budući da se tretman „preostalog iznosa” razlikuje ovisno o prirodi instrumenta (članak 475. stavak 2. CRR-a), institucije raščlanjuju prethodno navedena ulaganja prema „izravnim” i „neizravnim” vlastitim ulaganjima u dodatni osnovni kapital.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 56. točkom (a) CRR-a.

                           221

                           1.3.2.6.2**   od čega: izravna ulaganja

                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: ukupan iznos izravnih ulaganja, uključujući instrumente koje bi institucija mogla biti obvezna kupiti na temelju postojeće ili potencijalne ugovorne obveze u skladu s člankom 474. točkom (b) i člankom 475. stavkom 2. točkom (a) CRR-a.

                           222

                           1.3.2.6.2*   od čega: neizravna ulaganja

                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: ukupan iznos neizravnih ulaganja, uključujući instrumente koje bi institucija mogla biti obvezna kupiti na temelju postojeće ili potencijalne ugovorne obveze u skladu s člankom 474. točkom (b) i člankom 475. stavkom 2. točkom (b) CRR-a.

                           230

                           1.3.2.6.3   Vlastiti instrumenti dopunskog kapitala

                           Članak 66. točka (a), članak 476., članak 477. stavak 2. i članak 478. CRR-a
                           Pri određivanju iznosa ulaganja koji je potrebno odbiti, institucije uzimaju u obzir odredbe članka 67. CRR-a.
                           Budući da se tretman „preostalog iznosa” razlikuje ovisno o prirodi instrumenta (članak 477. stavak 2. CRR-a), institucije raščlanjuju prethodno navedena ulaganja prema „izravnim” i „neizravnim” vlastitim ulaganjima u dopunski kapital.
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 66. točkom (a) CRR-a.

                           231

                              od čega: izravna ulaganja

                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: ukupan iznos izravnih ulaganja, uključujući instrumente koje bi institucija mogla biti obvezna kupiti na temelju postojeće ili potencijalne ugovorne obveze u skladu s člankom 476. točkom (b) i člankom 477. stavkom 2. točkom (a) CRR-a

                           232

                              od čega: neizravna ulaganja

                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: ukupan iznos neizravnih ulaganja, uključujući instrumente koje bi institucija mogla biti obvezna kupiti na temelju postojeće ili potencijalne ugovorne obveze u skladu s člankom 476. točkom (b) i člankom 477. stavkom 2. točkom (b) CRR-a

                           240

                           1.3.2.7   Recipročna međusobna ulaganja

                           Budući da se tretman „preostalog iznosa” razlikuje ovisno o tome treba li ulaganje u redovni osnovni kapital, dodatni osnovni kapital ili dopunski kapital u subjektu financijskog sektora smatrati značajnim ili ne (članak 472. stavak 9., članak 475. stavak 3. i članak 477. stavak 3. CRR-a), institucije raščlanjuju recipročna međusobna ulaganja prema značajnim ulaganjima i ulaganjima koja nisu značajna.

                           250

                           1.3.2.7.1   Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital

                           Članak 36. stavak 1. točka (g), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 9. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (g) CRR-a.

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 36. stavak 1. točka (g), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 9. točka (a) i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: preostali iznos u skladu s člankom 469. stavkom 1. točkom (b) CRR-a

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Recipročna međusobna ulaganja u redovni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 36. stavak 1. točka (g), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 9. točka (b) i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: preostali iznos u skladu s člankom 469. stavkom 1. točkom (b) CRR-a

                           280

                           1.3.2.7.2   Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital

                           Članak 56. točka (b), članak 474., članak 475. stavak 3. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 56. točkom (b) CRR-a

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 56. točka (b), članak 474., članak 475. stavak 3. točka (a) i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: preostali iznos u skladu s člankom 475. stavkom 3. CRR-a

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Recipročna međusobna ulaganja u dodatni osnovni kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 56. točka (b), članak 474., članak 475. stavak 3. točka (b) i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: preostali iznos u skladu s člankom 475. stavkom 3. CRR-a

                           310

                           1.3.2.7.3   Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital

                           Članak 66. točka (b), članak 476., članak 477. stavak 3. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 66. točkom (b) CRR-a

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 66. točka (b), članak 476., članak 477. stavak 3. točka (a) i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: preostali iznos u skladu s člankom 477. stavkom 3. CRR-a

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Recipročna međusobna ulaganja u dopunski kapital subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 66. točka (b), članak 476., članak 477. stavak 3. točka (b) i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: preostali iznos u skladu s člankom 477. stavkom 3. CRR-a

                           340

                           1.3.2.8   Instrumenti regulatornog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           350

                           1.3.2.8.1   Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 36. stavak 1. točka (h), članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 10. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom (h) CRR-a

                           360

                           1.3.2.8.2   Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 56. točka (c), članak 474., članak 475. stavak 4. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 56. točkom (c) CRR-a

                           370

                           1.3.2.8.3   Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija nema značajno ulaganje

                           Članak 66. točka (c), članak 476., članak 477. stavak 4. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 66. točkom (c) CRR-a

                           380

                           1.3.2.9   Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika i instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 470. stavci 2. i 3. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: Članak 470. stavak 1. CRR-a

                           385

                              Odgođena porezna imovina koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razlika

                           Članak 469. stavak 1. točka (c), članak 478. i članak 472. stavak 5. CRR-a
                           Dio odgođene porezne imovine koja ovisi o budućoj profitabilnosti i proizlazi iz privremenih razloga koji premašuje prag od 10 % iz članka 470. stavka 2. točke (a) CRR-a.

                           390

                           1.3.2.10   Instrumenti regulatornog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           400

                           1.3.2.10.1   Instrumenti redovnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 36. stavak 1. točka i., članak 469. stavak 1., članak 472. stavak 11. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 36. stavkom 1. točkom i. CRR-a

                           410

                           1.3.2.10.2   Instrumenti dodatnog osnovnog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 56. točka (d), članak 474., članak 475. stavak 4. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 56. točkom (d) CRR-a

                           420

                           1.3.2.10.2   Instrumenti dopunskog kapitala subjekata financijskog sektora ako institucija ima značajno ulaganje

                           Članak 66. točka (d), članak 476., članak 477. stavak 4. i članak 478. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati u stupcu 060 ovog retka: originalan odbitak u skladu s člankom 66. točkom (d) CRR-a

                           425

                           1.3.2.11   Izuzeće od odbitka ulaganja u kapital društava za osiguranje od stavki redovnog osnovnog kapitala

                           Članak 471. CRR-a

                           430

                           1.3.3   Dodatni filtri i odbici

                           Članak 481. CRR-a
                           Ovaj redak odražava ukupan učinak prijelaznih odredbi na dodatne filtre i odbitke.
                           U skladu s člankom 481. CRR-a, u stavci 1.3.3 institucije iskazuju informacije o filtrima i odbicima zahtijevanima u skladu s nacionalnim mjerama za prenošenje članaka 57. i 66. Direktive 2006/48/EZ i članaka 13. i 16. Direktive 2006/49/EZ te koji nisu zahtijevani u skladu s dijelom drugim.

                           440

                           1.3.4   Usklađenja zbog prijelaznih aranžmana povezanih s MSFI-jem 9

                           Institucije iskazuju informacije povezane s prijelaznim aranžmanima zbog primjene MSFI-ja 9 u skladu s primjenjivim pravnim odredbama.

                     1.6.3   C 05.02 – INSTRUMENTI KOJI SE NASTAVLJAJU PRIZNAVATI: INSTRUMENTI KOJI NISU INSTRUMENTI DRŽAVNE POTPORE (CA5.2)

                           25.

                           Institucije iskazuje informacije o prijelaznim odredbama za instrumente koji se nastavljaju priznavati i koji nisu instrumenti državne potpore (članci od 484. do 491. CRR-a).

                     1.6.3.1   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              Iznos instrumenata uvećan za povezanu premiju na dionice

                           Članak 484. stavci od 3. do 5. CRR-a
                           Instrumenti koji ispunjavaju uvjete za svaki redak, uključujući njihove povezane premije na dionice

                           020

                              Osnova za izračun ograničenja

                           Članak 486. stavci od 2. do 4. CRR-a

                           030

                              Primjenjivi postotak

                           Članak 486. stavak 5. CRR-a

                           040

                              Ograničenje

                           Članak 486. stavci od 2. do 5. CRR-a

                           050

                              (–) Iznos koji premašuje ograničenja za nastavak priznavanja

                           Članak 486. stavci od 2. do 5. CRR-a

                           060

                              Ukupan iznos koji se nastavlja priznavati

                           Iznos koji je potrebno iskazati jednak je iznosima iskazanima u odgovarajućim stupcima u retku 060 obrasca CA 5.1.

                           Redci

                           010

                           1.   Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (a) Direktive 2006/48/EZ

                           Članak 484. stavak 3. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje povezane račune premija na dionice.

                           020

                           2.   Instrumenti koji ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (ca) i članka 154. stavaka 8. i 9. Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 489.

                           Članak 484. stavak 4. CRR-a

                           030

                           2.1   Ukupni instrumenti bez opcije kupnje ili poticaja na otkup

                           Članak 484. stavak 4. i članak 489. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje povezane račune premija na dionice.

                           040

                           2.2   Instrumenti koji se nastavljaju priznavati s opcijom kupnje i poticajem na otkup

                           Članak 489. CRR-a

                           050

                           2.2.1   Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ispunjavaju uvjete iz članka 52. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           Članak 489. stavak 3. i članak 491. točka (a) CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje povezane račune premija na dionice.

                           060

                           2.2.2   Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           Članak 489. stavak 5. i članak 491. točka (a) CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje povezane račune premija na dionice.

                           070

                           2.2.3   Instrumenti s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koji ne ispunjavaju uvjete iz članka 52. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           Članak 489. stavak 6. i članak 491. točka (c) CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje povezane račune premija na dionice

                           080

                           2.3   Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

                           Članak 487. stavak 1. CRR-a
                           Prekoračenje ograničenja za instrumente redovnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati može se tretirati kao instrumente koji se mogu nastaviti priznavati kao instrumenti dodatnog osnovnog kapitala.

                           090

                           3.   Stavke koje ispunjavaju uvjete iz članka 57. točke (e), (f), (g) ili (h) Direktive 2006/48/EZ, podložno ograničenju iz članka 490.

                           Članak 484. stavak 5. CRR-a

                           100

                           3.1   Ukupne stavke bez poticaja na otkup

                           Članak 490. CRR-a

                           110

                           3.2   Stavke koje se nastavljaju priznavati s poticajem na otkup

                           Članak 490. CRR-a

                           120

                           3.2.1   Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koje ispunjavaju uvjete iz članka 63. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           Članak 490. stavak 3. i članak 491. točka (a) CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje povezane račune premija na dionice.

                           130

                           3.2.2   Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti nakon izvještajnog datuma koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           Članak 490. stavak 5. i članak 491. točka (a) CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje povezane račune premija na dionice.

                           140

                           3.2.3   Stavke s opcijom kupnje koja se može izvršiti prije 20. srpnja 2011. ili na taj dan koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 63. CRR-a nakon datuma efektivnog dospijeća

                           Članak 490. stavak 6. i članak 491. točka (c) CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje povezane račune premija na dionice.

                           150

                           3.3   Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati

                           Članak 487. stavak 2. CRR-a
                           Prekoračenje ograničenja za instrumente dodatnog osnovnog kapitala koji se nastavljaju priznavati može se tretirati kao instrumente koji se mogu nastaviti priznavati kao instrumenti dopunskog kapitala.

                     2.   SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)
               2.1   OPĆE NAPOMENE

                           26.

                           Izvješćivanje u skladu s obrascima C 06.01 i C 06.02 potrebno je ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju na konsolidiranoj osnovi. Ovaj se obrazac sastoji od četiri dijela radi prikupljanja različitih informacija o svim pojedinačnim subjektima (uključujući instituciju koja izvješćuje) uključenima u opseg konsolidacije.

                                       (a)

                                       Subjekti u opsegu konsolidacije;

                                       (b)

                                       Detaljnije informacije o solventnosti grupe;

                                       (c)

                                       Informacije o doprinosu pojedinačnih subjekata solventnosti grupe;

                                       (d)

                                       Informacije o zaštitnim slojevima kapitala;

                           27.

                           Institucije izuzete u skladu s člankom 7. CRR-a iskazuju samo stupce od 010 do 060 i od 250 do 400.

                           28.

                           U iskazanim vrijednostima uzimaju se u obzir sve primjenjive prijelazne odredbe Uredbe (EU) br. 575/2013 koje se primjenjuju na određeni izvještajni datum.

                     2.2   DETALJNE INFORMACIJE O SOLVENTNOSTI GRUPE

                           29.

                           Drugi dio ovog obrasca (detaljne informacije o solventnosti grupe) u stupcima od 070 do 210 osmišljen je za prikupljanje informacija o kreditnim i drugim reguliranim financijskim institucijama na koje se efektivno primjenjuju posebni zahtjevi koji se odnose na solventnost na pojedinačnoj osnovi. U njemu se, za svakog od tih subjekata u opsegu izvješćivanja, navode kapitalni zahtjevi za svaku kategoriju rizika i regulatorni kapital za potrebe solventnosti.

                           30.

                           U slučaju proporcionalne konsolidacije sudjelujućih udjela, vrijednosti povezane s kapitalnim zahtjevima i regulatornim kapitalom odražavaju odgovarajuće proporcionalne iznose.

                     2.3   INFORMACIJE O DOPRINOSIMA POJEDINAČNIH SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

                           31.

                           Cilj je trećeg dijela ovog obrasca (informacije o svim subjektima u opsegu konsolidacije solventnosti grupe u skladu s CCR-om), uključujući one na koje se ne primjenjuju posebni zahtjevi koji se odnose na solventnost na pojedinačnoj osnovi, u stupcima od 250 do 400 utvrditi koji subjekti unutar grupe stvaraju rizik i povećavaju regulatorni kapital na tržištu, na temelju podataka koji su dostupni ili se mogu na jednostavan način ponovno obraditi, a da pri tome nije potrebno ponovo izračunati stopu kapitala na pojedinačnoj ili potkonsolidiranoj osnovi. Vrijednosti koje se odnose rizik i regulatorni kapital na razini su subjekta doprinosi vrijednostima grupe i nisu elementi stope solventnosti na pojedinačnoj osnove te se kao takve ne smiju uspoređivati jedne s drugima.

                           32.

                           Treći dio uključuje i iznose manjinskih udjela, kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala i kvalificiranog dopunskog kapitala koji se priznaju u konsolidiranom regulatornom kapitalu.

                           33.

                           Budući da se treći dio obrasca odnosi na „doprinose”, vrijednosti koje je ovdje potrebno iskazati razlikuju se, prema potrebi, od vrijednosti iskazanih u stupcima koji se odnose na detaljne informacije o solventnosti grupe.

                           34.

                           Načelo je ravnomjerno izbrisati unakrsne izloženosti unutar iste grupe u pogledu rizika ili regulatornog kapitala kako bi se pokrili iznosi iskazani u konsolidiranom obrascu CA grupe dodavanjem iznosa iskazanih za svaki subjekt u obrascu „Solventnost grupe”. U slučajevima kada prag od 1 % nije premašen, izravna poveznica na obrazac CA nije moguća.

                           35.

                           Institucije definiraju najprimjereniju metodu raščlambe subjekata kako bi se u obzir uzeli mogući učinci diversifikacije za tržišni i operativni rizik.

                           36.

                           Jedna konsolidirana grupa može biti uključena u drugu konsolidiranu grupu. U tom se slučaju o subjektima unutar podgrupe izvješćuje na pojedinačnoj osnovi u obrascu GS cijele grupe čak i onda kada i sama podgrupa podliježe zahtjevima izvješćivanja. Ako podgrupa podliježe zahtjevima izvješćivanja, i ona izvješćuje o subjektima na pojedinačnoj osnovi u obrascu GS iako su ti podaci uključeni u obrazac GS više konsolidirane grupe.

                           37.

                           Institucija iskazuje podatke o doprinosu subjekta ako njegov doprinos ukupnom iznosu izloženosti riziku premašuje 1 % ukupnog iznosa izloženosti riziku grupe ili ako njegov doprinos ukupnom regulatornom kapitalu premašuje 1 % ukupnog regulatornog kapitala grupe. Taj se prag ne primjenjuje u slučaju društava kćeri ili podgrupa koje grupi osiguravaju regulatorni kapital (u obliku manjinskih udjela ili instrumenata kvalificiranog dodatnog osnovnog kapitala ili dopunskog kapitala uključenih u regulatorni kapital).

                     2.4   C 06.01 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA – Ukupno (GS Ukupno)

                           Stupci

                           Upute

                           250-400

                              SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

                           Vidjeti upute za obrazac C 06.02.

                           410-480

                              ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

                           Vidjeti upute za obrazac C 06.02.

                           Redci

                           Upute

                           010

                              UKUPNO

                           Iskazuje se zbroj vrijednosti iskazanih u svim redcima obrasca C 06.02.

                     2.5   C 06.02 – SOLVENTNOST GRUPE: INFORMACIJE O POVEZANIM DRUŠTVIMA (GS)

                           Stupci

                           Upute

                           010-060

                              SUBJEKTI U OPSEGU KONSOLIDACIJE

                           Ovaj je obrazac osmišljen za prikupljanje informacija o svim subjektima u opsegu konsolidacije na pojedinačnoj osnovi u skladu s dijelom prvim glavom II. poglavljem 2. CRR-a.

                           010

                              NAZIV

                           Naziv subjekta u opsegu konsolidacije.

                           020

                              OZNAKA

                           Ova je oznaka identifikator retka i jedinstvena je za svaki redak u tablici.
                           Oznaka dodijeljena subjektu u opsegu konsolidacije.
                           Stvaran sastav oznake ovisi o nacionalnom sustavu izvješćivanja.

                           025

                              OZNAKA LEI

                           Oznaka LEI je referentna identifikacijska oznaka pravnog subjekta (eng. Legal Entity Identification) koju je predložio Odbor za financijsku stabilnost (FSB) i potvrdila skupina G20 u cilju osiguranja jedinstvene globalne identifikacije stranaka u financijskim transakcijama.
                           Dok globalni sustav LEI ne bude u punoj funkciji, lokalna operativna jedinica koju je potvrdio Regulatorni nadzorni odbor (detaljne informacije mogu se pronaći na sljedećem web-mjestu: www.leiroc.org) drugim ugovornim stranama dodjeljuje privremene oznake LEI.
                           Ako pojedina druga ugovorna strana ima identifikacijsku oznaku pravne osobe (LEI), ona se koristi za identifikaciju te druge ugovorne strane.

                           030

                              INSTITUCIJA ILI EKVIVALENT (DA/NE)

                           „DA” se iskazuje u slučaju da se na subjekt primjenjuju kapitalni zahtjevi u skladu s CRR-om i CRD-om ili odredbama koje su barem istovjetne bazelskim odredbama.
                           „NE” se iskazuje u suprotnom slučaju.

                              Manjinski udjeli:
                           Članak 81. stavak 1. točka (a) podtočka ii. i članak 82. stavak 1. točka (a) podtočka ii. CRR-a.
                           U pogledu manjinskih udjela i instrumenata dodatnog osnovnog kapitala i dopunskog kapitala društava kćeri, društva kćeri čiji se instrumenti mogu priznati jesu institucije ili društva na koje se na temelju primjenjivog nacionalnog prava primjenjuju zahtjevi CRR-a.

                           040

                              OPSEG PODATAKA: pojedinačno potpuno konsolidirana (SF) ILI pojedinačno djelomično konsolidirana (SP)

                           „SF” se iskazuje za pojedinačna društva kćeri koja su potpuno konsolidirana.
                           „SP” se iskazuje za pojedinačna društva kćeri koja su djelomično konsolidirana.

                           050

                              OZNAKA ZEMLJE

                           Institucije iskazuju dvoslovnu oznaku zemlje u skladu s normom ISO 3166-2.

                           060

                              UDJEL ULAGANJA (%)

                           Ovaj se postotak odnosi na stvarni udio u kapitalu koji matično društvo ima u društvima kćerima. U slučaju potpune konsolidacije izravnog društva kćeri stvarni je udio npr. 70 %. U skladu s člankom 4. točkom 16. CRR-a, potrebno je iskazati udio u društvu kćeri društva kćeri koji se dobije množenjem udjela među dotičnim društvima kćerima.

                           070-240

                              INFORMACIJE O SUBJEKTIMA NA KOJE SE PRIMJENJUJE KAPITALNI ZAHTJEV

                           U odjeljku o detaljnim informacijama (tj. stupci 070 do 240) prikupljaju se informacije samo o subjektima i podgrupama na koje se, s obzirom da su u opsegu konsolidacije (dio prvi glava II. poglavlje 2. CRR-a), efektivno primjenjuju zahtjevi koji se odnose na solventnost u skladu s CRR-om ili odredbama koje su barem istovjetne bazelskim odredbama (tj., iskazano „da” u stupcu 030).
                           Uključuju se informacije o svim pojedinačnim institucijama konsolidirane grupe na koje se primjenjuju kapitalni zahtjevi, bez obzira na to gdje se nalaze.
                           Informacije iskazane u ovom dijelu u skladu su s lokalnim pravilima koja se odnose na solventnost s obzirom na zemlju u kojoj institucija posluje (stoga za taj obrazac nije potreban dvostruki izračun na pojedinačnoj osnovi u skladu s pravilima matične institucije). Ako se lokalna pravila koja se odnose na solventnost razlikuju od CRR-a i nije dana usporediva raščlamba, informacije se popunjavaju kada dostupni dovoljno detaljni podaci. Stoga je ovaj dio obrazac za podatke u kojem se daje sažetak izračuna koje pojedinačna institucija grupe provodi, uzimajući u obzir da se na neke od tih institucija mogu primjenjivati različita pravila koja se odnose na solventnost.

                              Izvješćivanje o fiksnim općim troškovima u investicijskim društvima:

                           Investicijska društva uključuju kapitalne zahtjeve povezane s fiksnim općim troškovima u svoj izračun stope kapitala u skladu s člancima 95., 96., 97. i 98. CRR-a.
                           Dio ukupnog iznosa izloženosti riziku koji je povezan s fiksnim općim troškovima iskazuje se u stupcu 100 dijela 2. ovog obrasca.

                           070

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                           Iskazuje se zbroj stupaca od 080 do 110.

                           080

                              KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovom stupcu odgovara zbroju iznosa izloženosti ponderirane rizikom koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 040 „IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM ZA KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE, RAZJEĐIVAČKI RIZIK I SLOBODNE ISPORUKE” i iznosa kapitalnih zahtjeva koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 490 „UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA NAMIRU/ISPORUKU” obrasca CA2.

                           090

                              POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovom stupcu odgovara iznosu kapitalnih zahtjeva koji su jednaki ili istovjetni iznosima koji se moraju iskazati u retku 520 „UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, DEVIZNI I ROBNI RIZIK” obrasca CA2.

                           100

                              OPERATIVNI RIZIK

                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti riziku koji je jednak ili istovjetan iznosu koji se mora iskazati u retku 590 „UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA OPERATIVNI RIZIK” obrasca CA2.
                           Fiksni opći troškovi uključuju se u ovaj stupac uključujući redak 630 „DODATNI IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU ZBOG FIKSNIH OPĆIH TROŠKOVA” obrasca CA2.

                           110

                              OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti riziku koji nije prethodno posebno naveden. To je zbroj iznosa iz redaka 640, 680 i 690 obrasca CA2.

                           120-240

                              DETALJNE INFORMACIJE O REGULATORNOM KAPITALU KAO DIJELU SOLVENTNOSTI GRUPE

                           Informacije iskazane u sljedećim stupcima u skladu su s lokalnim pravilima koja se odnose na solventnost u zemlji u kojoj subjekt ili podgrupa posluje.

                           120

                              REGULATORNI KAPITAL

                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovom stupcu odgovara iznosu regulatornog kapitala koji je jednak ili istovjetan iznosima koji se moraju iskazati u retku 010 „REGULATORNI KAPITAL” obrasca CA1.

                           130

                              OD ČEGA: KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL

                           Članak 82. CRR-a
                           Ovaj je stupac predviđen samo za društva kćeri iskazana na pojedinačnoj osnovi koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije.
                           Kvalificirani su udjeli, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti (uvećani za povezanu zadržanu dobit, račune premija na dionice i ostale rezerve) u vlasništvu osoba koje nisu društva uključena u konsolidaciju u skladu s CRR-om.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje učinke svih prijelaznih odredbi. To je priznati iznos na izvještajni datum.

                           140

                              POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE

                           Članak 87. stavak 1. točka (b) CRR-a

                           150

                              UKUPAN OSNOVNI KAPITAL

                           Članak 25. CRR-a

                           160

                              OD ČEGA: KVALIFICIRANI OSNOVNI KAPITAL

                           Članak 82. CRR-a
                           Ovaj je stupac predviđen samo za društva kćeri iskazana na pojedinačnoj osnovi koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije.
                           Kvalificirani su udjeli, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva uključena u konsolidaciju u skladu s CRR-om.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje učinke svih prijelaznih odredbi. To je priznati iznos na izvještajni datum.

                           170

                              POVEZANI INSTRUMENTI OSNOVNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT I RAČUNI PREMIJA NA DIONICE

                           Članak 85. stavak 1. točka (b) CRR-a

                           180

                              REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                           Članak 50. CRR-a

                           190

                              OD ČEGA: MANJINSKI UDJELI

                           Članak 81. CRR-a
                           Ovaj se stupac iskazuje samo za društva kćeri koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 84. stavka 3. CRR-a. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za potrebe svih izračuna iz članka 84. CRR-a, prema potrebi, u skladu s člankom 84. stavkom 2., a inače na pojedinačnoj osnovi.
                           U pogledu CRR-a i ovog obrasca, manjinski su udjeli, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti redovnog osnovnog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva uključena u konsolidaciju u skladu s CRR-om.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje učinke svih prijelaznih odredbi. To je priznati iznos na izvještajni datum.

                           200

                              POVEZANI INSTRUMENTI REGULATORNOG KAPITALA, POVEZANA ZADRŽANA DOBIT, RAČUNI PREMIJA NA DIONICE I OSTALE REZERVE

                           Članak 84. stavak 1. točka (b) CRR-a

                           210

                              DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                           Članak 61. CRR-a

                           220

                              OD ČEGA: KVALIFICIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                           Članci 82. i 83. CRR-a
                           Ovaj je stupac predviđen samo za društva kćeri iskazana na pojedinačnoj osnovi koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 85. stavka 2. CRR-a. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za potrebe svih izračuna iz članka 85. CRR-a, prema potrebi, u skladu s člankom 85. stavkom 2., a inače na pojedinačnoj osnovi.
                           U pogledu CRR-a i ovog obrasca, manjinski su udjeli, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti dopunskog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva uključena u konsolidaciju u skladu s CRR-om.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje učinke svih prijelaznih odredbi. To je priznati iznos na izvještajni datum.

                           230

                              DOPUNSKI KAPITAL

                           Članak 71. CRR-a

                           240

                              OD ČEGA: KVALIFICIRANI DOPUNSKI KAPITAL

                           Članci 82. i 83. CRR-a
                           Ovaj je stupac predviđen samo za društva kćeri iskazana na pojedinačnoj osnovi koja su potpuno konsolidirana i koja su institucije, izuzev društava kćeri iz članka 87. stavka 2. CRR-a. Svako društvo kći razmatra se na potkonsolidiranoj osnovi za potrebe svih izračuna iz članka 87. CRR-a, prema potrebi, u skladu s člankom 87. stavkom 2., a inače na pojedinačnoj osnovi.
                           U pogledu CRR-a i ovog obrasca, manjinski su udjeli, za prethodno navedena društva kćeri, instrumenti dopunskog kapitala (uvećani za povezanu zadržanu dobit i račune premija na dionice) u vlasništvu osoba koje nisu društva uključena u konsolidaciju u skladu s CRR-om.
                           Iznos koji je potrebno iskazati uključuje učinke svih prijelaznih odredbi, tj. treba biti priznati iznos na izvještajni datum.

                           250-400

                              INFORMACIJE O DOPRINOSU SUBJEKATA SOLVENTNOSTI GRUPE

                           250-290

                              DOPRINOS RIZICIMA

                           Informacije iskazane u sljedećim stupcima u skladu su s pravilima koja se odnose na solventnost i koja se primjenjuju na instituciju koja izvješćuje.

                           250

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU

                           Iskazuje se zbroj stupaca od 260 do 290.

                           260

                              KREDITNI RIZIK; KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE; RAZRJEĐIVAČKI RIZIK, SLOBODNE ISPORUKE I RIZIK NAMIRE/ISPORUKE

                           Iznos koji je potrebno iskazati iznosi su izloženosti ponderirani rizikom za kreditni rizik i kapitalne zahtjeve u pogledu rizika namire/isporuke u skladu s CRR-om, isključujući svaki iznos povezan s transakcijama s ostalim subjektima uključenima u izračun konsolidirane stope solventnost grupe.

                           270

                              POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK

                           Iznose izloženosti riziku za tržišne rizike potrebno je izračunati na razini svakog subjekta u skladu s CRR-om. Subjekti iskazuju doprinos ukupnim iznosima izloženosti riziku za pozicijski, valutni i robni rizik grupe. Ovdje iskazani zbroj iznosa odgovara iznosu iskazanom u retku 520 „UKUPNI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU ZA POZICIJSKI, VALUTNI I ROBNI RIZIK” konsolidiranog izvještaja.

                           280

                              OPERATIVNI RIZIK

                           U slučaju naprednog pristupa, iskazani iznosi izloženosti riziku za operativni rizik uključuju učinak diversifikacije.
                           Fiksni opći troškovi uključeni su u ovaj stupac.

                           290

                              OSTALI IZNOSI IZLOŽENOSTI RIZIKU

                           Iznos koji je potrebno iskazati u ovom stupcu odgovara iznosu izloženosti riziku koji nije prethodno posebno naveden.

                           300-400

                              DOPRINOS REGULATORNOM KAPITALU

                           Ovim se dijelom obrasca ne namjerava odrediti institucijama provedba punog izračuna ukupne stope kapitala na razini svakog subjekta.
                           Stupci od 300 do 350 iskazuju se za konsolidirane subjekte koji regulatornom kapitalu doprinose manjinskim udjelima, kvalificiranim osnovnim kapitalom i/ili kvalificiranim regulatornim kapitalom. Podložno primjeni praga definiranog u zadnjoj točki dijela II. prethodno navedenog poglavlja 2.3, stupci od 360 do 400 iskazuju se za sve konsolidirane subjekte koji doprinose konsolidiranom regulatornom kapitalu.
                           Regulatorni kapital koji su u neki subjekt unijeli preostali subjekti uključeni u opseg subjekta koji izvješćuje ne uzima se u obzir; samo se neto doprinos regulatornom kapitalu grupe iskazuje u ovom stupcu, tj. uglavnom regulatorni kapital prikupljen od trećih strana i akumulirane rezerve.
                           Informacije iskazane u sljedećim stupcima u skladu su s pravilima koja se odnose na solventnost i koja se primjenjuju na instituciju koja izvješćuje.

                           300-350

                              KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

                           Iznos koji je potrebno iskazati kao „KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL” iznos je izveden iz dijela drugog glave II. CRR-a, isključujući sva sredstva koja su unijeli ostali subjekti unutar grupe.

                           300

                              KVALIFICIRANI REGULATORNI KAPITAL UKLJUČEN U KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

                           Članak 87. CRR-a

                           310

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI OSNOVNI KAPITAL

                           Članak 85. CRR-a

                           320

                              MANJINSKI UDJELI UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                           Članak 84. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati iznos je manjinskih udjela društva kćeri koji je uključen u konsolidirani redovni osnovni kapital u skladu s CRR-om.

                           330

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG OSNOVNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                           Članak 86. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati iznos je kvalificiranog osnovnog kapitala društva kćeri koji je uključen u konsolidirani dodatni osnovni kapital u skladu s CRR-om.

                           340

                              INSTRUMENTI KVALIFICIRANOG REGULATORNOG KAPITALA UKLJUČENI U KONSOLIDIRANI DOPUNSKI KAPITAL

                           Članak 88. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati iznos je kvalificiranog regulatornog kapitala društva kćeri koji je uključen u konsolidirani dopunski kapital u skladu s CRR-om.

                           350

                              BILJEŠKA: GOODWILL (–)/(+) NEGATIVAN GOODWILL

                           360-400

                              KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

                           Članak 18. CRR-a
                           Iznos koji je potrebno iskazati kao „KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL” iznos je izveden iz bilance, isključujući sva sredstva koja su unijeli ostali subjekti unutar grupe.

                           360

                              KONSOLIDIRANI REGULATORNI KAPITAL

                           370

                              OD ČEGA: REDOVNI OSNOVNI KAPITAL

                           380

                              OD ČEGA: DODATNI OSNOVNI KAPITAL

                           390

                              OD ČEGA: DOPRINOSI KONSOLIDIRANOM REZULTATU

                           Iskazuje se doprinos svakog subjekta konsolidiranom rezultatu (dobit ili gubitak (–)). To uključuje rezultate koji se mogu pripisati manjinskim udjelima.

                           400

                              OD ČEGA: (–) GOODWILL/(+) NEGATIVAN GOODWILL

                           Ovdje se iskazuje goodwill ili negativan goodwill subjekta koji izvješćuje o društvu kćeri.

                           410-480

                              ZAŠTITNI SLOJEVI KAPITALA

                           Struktura izvješćivanja o zaštitnim slojevima kapitala za obrazac GS slijedi opću strukturu obrasca CA4, primjenom jednakih koncepata izvješćivanja. Pri iskazivanju zaštitnih slojeva kapitala za obrazac GS, iskazuju se relevantni iznosi u skladu s odredbama koje se primjenjuju na utvrđivanje zahtjeva za zaštitni sloj za konsolidiranu situaciju grupe. Stoga iskazani iznosi zaštitnih slojeva kapitala predstavljaju doprinose svakog subjekta zaštitnim slojevima grupe. Iskazani iznosi temelje se na nacionalnim mjerama za prenošenje Direktive 2013/36/EU (CRD) i na Uredbi (EU) 575/2013 (CRR), uključujući sve prijelazne odredbe koje su u njima utvrđene.

                           410

                              ZAHTJEVI ZA KOMBINIRANI ZAŠTITNI SLOJ

                           Članak 128. točka 6. CRD-a.

                           420

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA

                           Članak 128. točka 1. i članak 129. CRD-a
                           U skladu s člankom 129. stavkom 1. zaštitni sloj za očuvanje kapitala nastavlja se na redovni osnovni kapital. Budući da je stopa zaštitnog sloja za očuvanje kapitala od 2,5 % stabilna, iznos se iskazuje u ovoj rubrici.

                           430

                              PROTUCIKLIČKI ZAŠTITNI SLOJ KAPITALA SPECIFIČAN ZA INSTITUCIJU

                           Članak 128. točka 2., članak 130. i članci od 135. do 140. CRR-a
                           U ovoj se rubrici iskazuje konkretan iznos protucikličkog zaštitnog sloja.

                           440

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OČUVANJE KAPITALA ZBOG MAKROBONITETNOG ILI SISTEMSKOG RIZIKA UTVRĐENOG NA RAZINI DRŽAVE ČLANICE

                           Članak 458. stavak 2. točka (d) podtočka iv. CRR-a.
                           U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za očuvanje kapitala zbog makrobonitetnog ili sistemskog rizika utvrđenog na razini države članice koji se može zatražiti u skladu s člankom 458. CRR-a uz zaštitni sloj za očuvanje kapitala.

                           450

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA SISTEMSKI RIZIK

                           Članak 128. točka 5., članak 133. i članak 134. CRD-a
                           U ovoj se rubrici iskazuje konkretan iznos zaštitnog sloja za sistemski rizik.

                           470

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA GLOBALNE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

                           Članak 128. točka 3. i članak 131. CRD-a
                           U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za globalne sistemski važne institucije.

                           480

                              ZAŠTITNI SLOJ ZA OSTALE SISTEMSKI VAŽNE INSTITUCIJE

                           Članak 128. točka 4. i članak 131. CRD-a
                           U ovoj se rubrici iskazuje iznos zaštitnog sloja za ostale sistemski važne institucije.

                     3.   OBRASCI ZA KREDITNI RIZIK
               3.1   OPĆE NAPOMENE

                           38.

                           Postoje različite skupine obrazaca za standardizirani i IRB pristup kreditnom riziku. Osim toga, zasebni obrasci za geografsku raščlambu pozicija koje podliježu kreditnom riziku iskazuju se ako je premašen relevantan prag iz članka 5. točke (a) podtočke 4.

                     3.1.1   Izvješćivanje o tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učinkom zamjene

                           39.

                           U članku 235. CRR-a opisuje se postupak izračuna izloženosti koja je u potpunosti zaštićena nematerijalnom zaštitom.

                           40.

                           U članku 236. CRR-a opisuje se postupak izračuna izloženosti koja je u potpunosti zaštićena nematerijalnom zaštitom u slučaju potpune zaštite/djelomične zaštite — jednako pravo u redoslijedu naplate.

                           41.

                           U člancima 196., 197. i 200. CRR-a uređena je materijalna kreditna zaštita.

                           42.

                           Izloženosti prema dužnicima (neposrednim drugim ugovornim stranama) i pružateljima zaštite koji su raspoređeni u istu kategoriju izloženosti iskazuju se kao priljev i odljev u istu kategoriju izloženosti.

                           43.

                           Vrsta izloženosti ne mijenja se zbog nematerijalne kreditne zaštite.

                           44.

                           Ako je izloženost osigurana nematerijalnom kreditnom zaštitom, osigurani dio raspoređuje se kao odljev npr. u kategoriji izloženosti dužnika i kao priljev u kategoriji izloženosti pružatelja zaštite. Međutim, vrsta izloženosti ne mijenja se zbog promjene kategorije izloženosti.

                           45.

                           Učinak zamjene u izvještajnom okviru COREP odražava tretman ponderiranja rizikom koji se može učinkovito primijeniti na pokriveni dio izloženosti. Kao takav, pokriveni je dio izloženosti ponderiran rizikom u skladu sa standardiziranim pristupom i iskazuje se u obrascu CR SA.

                     3.1.2   Izvješćivanje o kreditnom riziku druge ugovorne strane

                           46.

                           Izloženosti koje proizlaze iz pozicija kreditnog rizika druge ugovorne strane iskazuju se u obrascima CR SA ili CR IRB, neovisno o tome jesu li stavke iz knjige pozicija kojima se ne trguje ili stavke iz knjige trgovanja.

                     3.2   C 07.00 – KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SA)
               3.2.1   Opće napomene

                           47.

                           U obrascima CR SA pružaju se potrebne informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik u skladu sa standardiziranim pristupom. Posebno sadržavaju informacije:

                                       a)

                                       o raspodjeli vrijednosti izloženosti u skladu s različitim vrstama izloženosti, ponderima rizika i kategorijama izloženosti;

                                       (b)

                                       o iznosima i vrstama tehnika smanjenja kreditnog rizika koje se upotrebljavaju za smanjenje rizika.

                     3.2.2   Opseg obrasca CR SA

                           48.

                           U skladu s člankom 112. CRR-a, svaka izloženost u skladu sa standardiziranim pristupom raspoređuje se u jednu od 16 kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom kako bi se izračunali kapitalni zahtjevi.

                           49.

                           Informacije u obrascu CR SA zahtijevaju se za ukupne kategorije izloženosti i pojedinačno za svaku od kategorija izloženosti kako su definirane za standardizirani pristup. Ukupne vrijednosti te informacije o svakoj kategoriji izloženosti iskazuju se u posebnoj dimenziji.

                           50.

                           Međutim, sljedeće pozicije nisu u opsegu obrasca CR SA:

                                       (a)

                                       izloženosti raspoređene u kategoriju izloženosti „stavke koje čine sekuritizacijske pozicije” u skladu s člankom 112. točkom (m) CRR-a koje se iskazuju u obrascu CR SEC.

                                       (b)

                                       izloženosti koje predstavljaju odbitnu stavku od regulatornog kapitala.

                           51.

                           Opsegom obrasca CR SA obuhvaćeni su sljedeći kapitalni zahtjevi:

                                       (a)

                                       kreditni rizik u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 2. (standardizirani pristup) CRR-a u knjizi pozicija kojima se ne trguje, među kojim kreditni rizik druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. (Kreditni rizik druge ugovorne strane) CRR-a u knjizi pozicija kojima se ne trguje;

                                       (b)

                                       kreditni rizik druge ugovorne strane u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6 (Kreditni rizik druge ugovorne strane) CRR-a u knjizi trgovanja;

                                       (c)

                                       rizik namire koji proizlazi iz slobodnih isporuka u skladu s člankom 379. CRR-a u pogledu svih poslovnih aktivnosti.

                           52.

                           Obrascem su obuhvaćene sve izloženosti za koje se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s dijelom 3. glavom II. poglavljem 2. CRR-a u vezi s dijelom 3. glavom II. poglavljima 4. i 6. CRR-a. Institucije koje primjenjuju članak 94. stavak 1. CRR-a u ovom obrascu trebaju iskazivati i svoje pozicije u knjizi trgovanja ako primjenjuju dio 3. glavu II. poglavlje 2. CRR-a za izračun svojih kapitalnih zahtjeva (dio 3., glava II., poglavlja 2. i 6. i glava V. CRR-a). Stoga se u obrascu ne pružaju samo detaljne informacije o vrsti izloženosti (npr. o bilančnim/izvanbilančnim stavkama), nego i informacije o raspoređivanju pondera rizika u okviru odgovarajuće kategorije izloženosti.

                           53.

                           Osim toga, obrazac CR SA uključuje bilješke u redcima od 290 do 320 radi prikupljanja dodatnih informacija o izloženostima osiguranima nekretninama i sa statusom neispunjavanja obveza.

                           54.

                           Te se bilješke iskazuju samo za sljedeće kategorije izloženosti:

                                       (a)

                                       izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama (članak 112. točka (a) CRR-a)

                                       (b)

                                       izloženosti prema područnoj (regionalnoj) ili lokalnoj samoupravi (članak 112. točka (b) CRR-a)

                                       (c)

                                       izloženosti prema subjektima javnog sektora (članak 112. točka (c) CRR-a)

                                       (d)

                                       izloženosti prema institucijama (članak 112. točka (f) CRR-a)

                                       (e)

                                       izloženosti prema trgovačkim društvima (članak 112. točka (g) CRR-a)

                                       (f)

                                       izloženosti prema stanovništvu (članak 112. točka (h) CRR-a).

                           55.

                           Izvješćivanje o bilješkama ne utječe ni na izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom kategorija izloženosti u skladu s člankom 112. točkama od (a) do (c) i od (f) do (h) CRR-a ni na kategorije izloženosti u skladu s člankom 112. točkama i. i (j) CRR-a iskazane u obrascu CR SA.

                           56.

                           U bilješkama se daju dodatne informacije o strukturi dužnika za kategorije izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza” ili „osigurane nekretninama”. Izloženosti se u tim redcima iskazuju kada bi se dužnici morali iskazati u kategorijama izloženosti „prema središnjim državama ili središnjim bankama”, „prema područnoj (regionalnoj) ili lokalnoj samoupravi”, „prema subjektima javnog sektora”, „prema institucijama”, „prema trgovačkim društvima” i „prema stanovništvu” obrasca CR SA da te izloženosti nisu raspoređene u kategorije izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza” ili „osigurane nekretninama”. Međutim vrijednosti koje se iskazuju jednake su onima koje se upotrebljavaju za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom u kategorijama izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza” ili „osigurane nekretninama”.

                           57.

                           Na primjer, ako izloženost, čiji se iznosi izloženosti riziku izračunavaju u skladu s člankom 127. CRR-a, a vrijednosna usklađenja manja su od 20 %, tada se ta informacija iskazuje u retku 320 obrasca CR SA ukupno i u kategoriji izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza”. Ako je ta izloženost, prije nego što je dobila status neispunjavanja obveza, bila izloženost prema instituciji, tada se ta informacije iskazuje i u retku 320 kategorije izloženosti „prema institucijama”.

                     3.2.3   Raspoređivanje izloženosti u kategorije izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

                           58.

                           Kako bi se osigurala dosljedna kategorizacija izloženosti u različite kategorije izloženosti kako su definirane u članku 112. CRR-a, primjenjuje se sljedeći redoslijed:

                                       (a)

                                       U prvoj se fazi originalne izloženosti prije konverzijskih faktora raspoređuju u odgovarajuću kategoriju (originalne) izloženosti iz članka 112. CRR-a, ne dovodeći u pitanje posebni tretman (ponder rizika) koji svaka posebna izloženost dobiva u okviru dodijeljene kategorije izloženosti.

                                       (b)

                                       U drugoj se fazi izloženosti mogu ponovno raspodijeliti u druge kategorije izloženosti zbog primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost (npr. jamstva, kreditne izvedenice, jednostavna metoda financijskog kolaterala) preko priljeva i odljeva.

                           59.

                           Sljedeći se kriteriji primjenjuju za razvrstavanje originalne izloženosti prije konverzijskih faktora u različite kategorije izloženosti (prva faza), ne dovodeći u pitanje naknadnu ponovnu raspodjelu do koje je došlo primjenom tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost ili tretman (ponder rizika) koji svaka posebna izloženost prima u okviru dodijeljene kategorije izloženosti.

                           60.

                           Za potrebe raspoređivanja originalne izloženosti prije konverzijskog faktora u prvoj fazi, tehnike smanjenja kreditnog rizika povezane s izloženosti ne uzimaju se u obzir (uz napomenu da se uzimaju u obzir isključivo u drugoj fazi), osim ako je zaštitni učinak sastavni dio definicije kategorije izloženosti kao što je to slučaju u kategoriji izloženosti navedenoj u članku 112. točki i. CRR-a (izloženosti osigurane nekretninama).

                           61.

                           Člankom 112. CRR-a nisu predviđeni kriteriji za razdvajanje kategorija izloženosti. To može značiti da bi se jedna izloženost mogla razvrstati u različite kategorije izloženosti ako u kriterijima procjene za razvrstavanje nisu određeni prioriteti. To je najočitije između izloženosti prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom (članak 112. točka (n) CRR-a) te izloženosti prema institucijama (članak 112. točka (f) CRR-a)/izloženosti prema trgovačkim društvima (članak 112. točka (g) CRR-a). U tom je slučaju jasno da postoji implicitno određivanje prioriteta u CRR-u, jer se najprije procjenjuje može li se određena izloženost rasporediti u kratkoročne izloženosti prema institucijama i trgovačkim društvima, a tek poslije slijedi isti postupak za izloženosti prema institucijama i izloženosti prema trgovačkim društvima. U suprotnom je jasno da neka izloženost nikada ne bi bila raspoređena u kategoriju navedenu u članku 112. točki (n) CRR-a. Navedeni primjer jedan je od najočitijih primjera, ali nije jedini. Potrebno je napomenuti da se kriteriji korišteni za utvrđivanje kategorija izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom razlikuju (kategorizacija institucija, trajanje izloženosti, status dospjelih nenaplaćenih potraživanja itd.), što je temeljni razlog za nerazdvojeno grupiranje.

                           62.

                           Za ravnomjerno i usporedivo izvješćivanje potrebno je odrediti kriterije procjene za određivanje prioriteta u cilju raspoređivanja originalne izloženosti prije konverzijskog faktora prema kategorijama izloženosti, ne dovodeći u pitanje posebni tretman (ponder rizika) koji svaka posebna izloženost dobiva u okviru dodijeljene kategorije izloženosti. Kriteriji za određivanje prioriteta navedeni u nastavku primjenom stabla odlučivanja temelje se na procjeni uvjeta koji su izričito navedeni u CRR-u za određivanja odgovara li izloženost određenoj kategoriji izloženosti i, ako je to slučaj, na svakoj odluci institucija koje izvješćuju ili nadzornog tijela o mogućnosti primjene određenih kategorija izloženosti. Kao takav, ishod postupka raspoređivanja izloženosti za potrebe izvješćivanja bio bi u skladu s odredbama CRR-a. Time se instituciji ne onemogućuje primjena internih postupaka raspoređivanja koji isto mogu biti u skladu sa svim relevantnim odredbama CRR-a i njegovim tumačenjima koja su dala odgovarajuća tijela.

                           63.

                           Nekoj kategoriji izloženosti daje se prioritet pred drugima pri rangiranju procjena u stablu odlučivanja (tj. najprije se procjenjuje može li joj se dodijeliti izloženost, ne dovodeći u pitanje ishod te procjene) ako joj se inače možda ne bi dodijelila nikakva izloženost. To bi bio slučaj kada bi u nedostatku kriterija za određivanje prioriteta jedna kategorija izloženosti bila podgrupa drugih. Kao takvi, kriteriji koji su grafički navedeni u sljedećem stablu odlučivanja primjenjivali bi se određenim redoslijedom.

                           64.

                           Uzimajući u obzir prethodno navedeno, rangiranje procjena u stablu odlučivanja navedenom u nastavku odvijalo bi se sljedećim redoslijedom:

                                       1.

                                       sekuritizacijske pozicije;

                                       2.

                                       visokorizične stavke;

                                       3.

                                       izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja

                                       4.

                                       izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza;

                                       5.

                                       izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja („CIU”)/izloženosti u obliku pokrivenih obveznica (razdvojene kategorije izloženosti);

                                       6.

                                       izloženosti osigurane nekretninama;

                                       7.

                                       ostale stavke;

                                       8.

                                       izloženosti prema institucijama i društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom;

                                       9.

                                       sve ostale kategorije izloženosti (razdvojene kategorije izloženosti) koje uključuju izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama; izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave; izloženosti prema subjektima javnog sektora; izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama; izloženosti prema međunarodnim organizacijama; izloženosti prema institucijama; izloženosti prema trgovačkim društvima i stanovništvu.

                           65.

                           U slučaju izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja i ako se upotrebljava pristup odnosnih izloženosti (članak 132. stavci od 3. do 5. CRR-a), pojedine odnosne izloženosti uzimaju se u obzir i razvrstavaju u odgovarajuće linije pondera rizika u skladu s njihovim tretmanom, ali se sve pojedine izloženosti razvrstavaju u kategoriju izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja („CIU”).

                           66.

                           U slučaju kreditnih izvedenica na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 134. stavka 6. CRR-a, ako ih se procjenjuje, izravno ih se razvrstava kao sekuritizacijske pozicije. Ako ih se ne procjenjuje, smatraju se kategorijom izloženosti „ostale stavke”. U potonjem slučaju nominalni iznos ugovora iskazuje se kao originalna izloženost prije konverzijskih faktora u stavci za „ostale pondere rizika” (korišteni ponder rizika ponder je rizika određen zbrojem navedenim u članku 134. stavku 6. CRR-a.)

                           67.

                           U drugom koraku, kao posljedica tehnika smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene, izloženosti se ponovno raspoređuju u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite.

                     STABLO ODLUČIVANJA O NAČINU RASPOREĐIVANJA ORIGINALNE IZLOŽENOSTI PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA U KATEGORIJE IZLOŽENOSTI STANDARDIZIRANOG PRISTUPA U SKLADU S CRR-om

                           Originalna izloženost prije konverzijskih faktora

                           Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (m)?

                           DA

                           Sekuritizacijske pozicije

                           NE

                           Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (k)?

                           DA

                           Visokorizične stavke (vidjeti i članak 128.)

                           NE

                           Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (p)?

                           DA

                           Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (vidjeti i članak 133.)

                           NE

                           Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (j)?

                           DA

                           Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                           NE

                           Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točaka (l) i (o)?

                           DA

                           Izloženosti u obliku udjela ili dionica u subjektima za zajednička ulaganja (CIU)
                           Izloženosti u obliku pokrivenih obveznica (vidjeti i članak 129.)
                           Te su dvije kategorije izloženosti međusobno razdvojene (vidjeti napomene o pristupu odnosnih izloženosti u prethodnom odgovoru). Stoga je raspoređivanje u jednu od tih kategorija izravno.

                           NE

                           Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke i.?

                           DA

                           Izloženosti osigurane nekretninama (vidjeti i članak 124.)

                           NE

                           Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (q)?

                           DA

                           Ostale stavke

                           NE

                           Može li se rasporediti u kategoriju izloženosti iz članka 112. točke (n)?

                           DA

                           Izloženosti prema institucijama i društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

                           NE

                           Izloženosti u nastavku međusobno su razdvojene. Stoga je raspoređivanje u jednu od tih kategorija izravno.
                           Izloženosti prema središnjim državama ili središnjim bankama
                           Izloženosti prema jedinicama područne (regionalne) ili lokalne samouprave
                           Izloženosti prema subjektima javnog sektora
                           Izloženosti prema multilateralnim razvojnim bankama
                           Izloženosti prema međunarodnim organizacijama
                           Izloženosti prema institucijama
                           Izloženosti prema trgovačkim društvima
                           Izloženosti prema stanovništvu

                     3.2.4   Pojašnjenja opsega nekih posebnih kategorija izloženosti iz članka 112. CRR-a
               3.2.4.1   Kategorija izloženosti „institucije”

                           68.

                           Unutargrupne izloženosti u skladu s člankom 113. stavcima od 6. do 7. CRR-a iskazuju se kako slijedi:

                           69.

                           Izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 113. stavka 7. CRR-a iskazuju se u odgovarajućim kategorijama izloženosti u kojima bi se iskazivale kad ne bi bilo unutargrupnih izloženosti.

                           70.

                           U skladu s člankom 113. stavcima 6. i 7. CRR-a „institucija može uz prethodnu suglasnost nadležnih tijela odlučiti ne primjenjivati zahtjeve iz stavka 1. ovog članka na izloženosti te institucije prema drugoj ugovornoj strani koja je njezino matično društvo, njezino društvo kći, društvo kći njezinog matičnog društva ili društvo povezano odnosom u smislu članka 12. stavka 1. Direktive 83/349/EEZ”. To znači da unutargrupne druge ugovorne strane nisu nužno institucije, nego i društva raspoređena u ostale kategorije izloženosti, npr. društva za pomoćne usluge ili društva u smislu članka 12. stavka 1. Direktive 83/349/EEZ. Stoga se unutargrupne izloženosti iskazuju u odgovarajućoj kategoriji izloženosti.

                     3.2.4.2   Kategorija izloženosti „pokrivene obveznice”

                           71.

                           Izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom raspoređuju se u kategoriju izloženosti „u obliku pokrivenih obveznica” kako slijedi:

                           72.

                           Obveznice definirane u članku 52. stavku 4. Direktive 2009/65/EZ ispunjavaju uvjete iz članka 129. stavaka 1. do 2. CRR-a kako bi bile raspoređene u kategoriju izloženosti „pokrivene obveznice”. Potrebno je u svakom slučaju provjeriti jesu li ti zahtjevi ispunjeni. Bez obzira na to, u kategoriju izloženosti „pokrivene obveznice” raspoređuju se i obveznice u skladu s člankom 52. stavkom 4. Direktive 2009/65/EZ izdane prije 31. prosinca 2007. zbog članka 129. stavka 6. CRR-a.

                     3.2.4.3   Kategorija izloženosti „subjekti za zajednička ulaganja”

                           73.

                           Ako se upotrebljava mogućnost u skladu s člankom 132. stavkom 5., izloženosti u obliku udjela ili dionica u CIU-u iskazuju se kao bilančne stavke u skladu s člankom 111. stavkom 1., 1. rečenicom CRR-a.

                     3.2.5   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Vrijednost izloženosti u skladu s člankom 111. CRR-a ne uzimajući u obzir vrijednosna usklađenja i rezervacije, konverzijske faktore i učinak tehnika smanjenja rizika sa sljedećim uvjetima iz članka 111. stavka 2. CRR-a.
                           Za izvedene instrumente, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržne kredite na koje se primjenjuje dio 3. glava II. poglavlje 6. CRR-a ili članak 92. stavak 3. točka (f) CRR-a, originalna izloženost odgovara vrijednosti izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane izračunanoj u skladu s metodama utvrđenima u dijelu 3. glavi II. poglavlju 6. CRR-a.
                           Na vrijednosti izloženosti za najam primjenjuje se članak 134. stavak 7. CRR-a.
                           U slučaju bilančnog netiranja utvrđenog u članku 219. CRR-a, vrijednosti izloženosti iskazuju se u skladu s primljenim gotovinskim kolateralom.
                           U slučaju standardiziranih sporazuma o netiranju kojima su obuhvaćene repo transakcije i/ili transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane i/ili transakcije ovisne o kretanju na tržištu kapitala na koje se primjenjuje dio 3. glava II. poglavlje 6. CRR-a, učinak materijalne kreditne zaštite u obliku standardiziranih sporazuma o netiranju kao u članku 220. stavku 4. CRR-a uključuje se u stupac 010. Stoga se u slučaju standardiziranih sporazuma o netiranju kojima su obuhvaćene repo transakcije na koje se primjenjuju odredbe iz dijela 3. glave II. poglavlja 6. CRR-a, E* izračunan u skladu s člancima 220. i 221. CRR-a iskazuje u stupcu 010 obrasca CR SA.

                           030

                              (–) Vrijednosna usklađenja i rezervacije povezane s originalnom izloženosti

                           Članci 24. i 111. CRR-a
                           Vrijednosna usklađenja i rezervacije za gubitke po kreditu u skladu s računovodstvenim okvirom koji se primjenjuje na subjekt koji izvješćuje.

                           040

                              Izloženost umanjena za vrijednosna usklađenja i rezervacije

                           Zbroj stupaca 010 i 030.

                           050 – 100

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                           Tehnike smanjenja kreditnog rizika kako su definirane u članku 4. točki 57. CRR-a kojima se smanjuje kreditni rizik izloženosti zamjenom izloženosti kako je definirano u nastavku pod Zamjena izloženosti zbog smanjenja kreditnog rizika.
                           Ako kolateral utječe na vrijednost izloženosti (npr. ako se upotrebljava za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost), njegova gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti.
                           Stavke koje je ovdje potrebno iskazati:

                                       —

                                       kolateral, uključen u skladu s jednostavnom metodom financijskog kolaterala;

                                       —

                                       priznata nematerijalna kreditna zaštita.

                                 Vidjeti i upute iz stavke 4.1.1.

                           050 – 060

                              Nematerijalna kreditna zaštita: prilagođene vrijednosti (Ga)

                           Članak 235. CRR-a
                           Člankom 239. stavkom 3. CRR-a definirana je prilagođena vrijednost Ga nematerijalne kreditne zaštite.

                           050

                              Jamstva

                           Članak 203. CRR-a
                           Nematerijalna kreditna zaštita kako je definirana u članku 4. točki 59. CRR-a koja se razlikuje od kreditnih izvedenica.

                           060

                              Kreditne izvedenice

                           Članak 204. CRR-a.

                           070 – 080

                              Materijalna kreditna zaštita

                           Navedeni se stupci odnose na materijalnu kreditnu zaštitu u skladu s člankom 4. točkom 58. CRR-a i člancima 196., 197. i 200. Iznosi ne uključuju standardizirane sporazume o netiranju (već uključeni u originalnu izloženost prije konverzijskih faktora).
                           Kreditni zapisi i pozicije bilančnog netiranja koje proizlaze iz priznatih sporazuma o bilančnom netiranju u skladu s člancima 218. i 219. CRR-a tretiraju se kao gotovinski kolateral.

                           070

                              Financijski kolateral: jednostavna metoda

                           Članak 222. stavci od 1. do 2. CRR-a.

                           080

                              Ostala materijalna kreditna zaštita

                           Članak 232. CRR-a.

                           090 – 100

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                           Članak 222. stavak 3., članak 235. stavci od 1. do 2. i članak 236. CRR-a.
                           Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu originalne izloženosti prije konverzijskih faktora koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite. Navedeni se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite.
                           Iskazuju se i priljevi i odljevi u istim kategorijama izloženosti.
                           Izloženosti koje proizlaze iz mogućih priljeva i odljeva iz drugih obrazaca i u druge obrasce uzimaju se u obzir.

                           110

                              NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE UČINAKA ZAMJENE NA TEMELJU SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Iznos izloženosti umanjen za vrijednosna usklađenja nakon uzimanja u obzir odljeva i priljeva na temelju TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                           120-140

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI. MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA, SLOŽENA METODA FINANCIJSKOG KOLATERALA

                           Članci 223., 224., 225., 226., 227. i 228. CRR-a. To uključuje i kreditne zapise (članak 218. CRR-a)
                           Kreditni zapisi i pozicije bilančnog netiranja koje proizlaze iz priznatih sporazuma o bilančnom netiranju u skladu s člancima 218. i 219. CRR-a tretiraju se kao gotovinski kolateral.
                           Učinak osiguranja kolateralom složene metode financijskog kolaterala koja se primjenjuje na izloženost osiguranu priznatim financijskim kolateralom izračunava se u skladu s člancima 223., 224., 225., 226., 227. i 228. CRR-a.

                           120

                              Korektivni faktor za izloženost

                           Članak 223. stavci od 2. do 3. CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati dobiva se s pomoću korektivnog faktora za izloženost (Eva-E) = E*He

                           130

                              (–) Vrijednost financijskog kolaterala korigirana korektivnim faktorom (Cvam)

                           Članak 239. stavak 2. CRR-a.
                           Za poslove iz knjige trgovanja uključuje financijski kolateral i robu priznate za izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s člankom 299. stavkom 2. točkama od (c) do (f) CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati odgovara Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). C, Hc, Hfx, t, T i t* definirani su u dijelu 3. glavi II. poglavlju 4. odjeljcima 4. i 5. CRR-a.

                           140

                              (–) Od čega: korektivni faktor i faktor prilagodbe za efektivno dospijeće

                           Članak 223. stavak 1.CRR-a i članak 239. stavak 2. CRR-a.
                           Iznos koji je potrebno iskazati zajednički je utjecaj korektivnog faktora i faktora prilagodbe za efektivno dospijeće (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], pri čemu je korektivni faktor (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a utjecaj faktora prilagodbe za efektivno dospijeće (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1]

                           150

                              Potpuno prilagođena vrijednost izloženosti (E*)

                           Članak 220. stavak 4., članak 223. stavci od 2. do 5., članak 228. stavak 1. CRR-a.

                           160 – 190

                              Raščlamba potpuno prilagođene vrijednosti izloženosti izvanbilančnih stavki prema konverzijskim faktorima

                           Članak 111. stavak 1. i članak 4. točka 56. CRR-a. Vidjeti i članak 222. stavak 3. i članak 228. stavak 1. CRR-a.
                           Vrijednosti koje se iskazuju jesu potpuno prilagođene vrijednosti izloženosti prije primjene konverzijskog faktora.

                           200

                              Vrijednost izloženosti

                           Članak 111. CRR-a i dio 3. glava II. poglavlje 4. odjeljak 4. CRR-a.
                           Vrijednost izloženosti nakon uzimanja u obzir vrijednosnih usklađenja, svih smanjenja kreditnog rizika i kreditnih konverzijskih faktora koju je potrebno dodijeliti ponderima rizika u skladu s člankom 113. i dijelom 3. glavom II. poglavljem 2. odjeljkom 2. CRR-a.

                           210

                              Od čega: koja proizlazi iz kreditnog rizika druge ugovorne strane

                           Za izvedene instrumente, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, transakcije s dugim rokom namire i maržne kredite na koje se primjenjuje dio 3. glava II. poglavlje 6. CRR-a, vrijednost izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane izračunava se u skladu s metodama utvrđenima u dijelu 3. glavi II. poglavlju 6. odjeljcima 2., 3., 4. i 5. CRR-a.

                           215

                              Iznos izloženosti ponderiran rizikom prije primjene pomoćnog faktora za MSP-ove

                           Članak 113. stavci od 1. do 5. CRR-a, ne uzimajući u obzir pomoćni faktor za MSP-ove u skladu s člankom 501. CRR-a.

                           220

                              Iznos izloženosti ponderiran rizikom nakon pomoćnog faktora za MSP-ove

                           Članak 113. stavci od 1. do 5. CRR-a, uzimajući u obzir pomoćni faktor za MSP-ove u skladu s člankom 500. CRR-a

                           230

                              Od čega: s procjenom kreditnog rizika odabranog VIPKR-a

                           Članak 112. točke od (a) do (d), (f), (g), (l), (n) (o) i (q) CRR-a

                           240

                              Od čega: s procjenom kreditnog rizika središnje države

                           Članak 112. točke od (b) do (d), (f), (g), (l) i (o) CRR-a

                           Redci

                           Upute

                           010

                              Ukupne izloženosti

                           015

                              od čega: izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                           Članak 127. CRR-a
                           Ovaj se redak iskazuje samo u kategorijama izloženosti „visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja”.
                           Ako je izloženost navedena u članku 128. stavku 2. CRR-a ili ako ispunjava uvjete iz članka 128. stavka 3. ili članka 133. CRR-a, raspoređuje se u kategoriju izloženosti „visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja”. U skladu s time ne bi trebala biti moguća drugačija raspodjela čak i ako izloženost ima status neispunjavanja obveza u skladu s člankom 127. CRR-a.

                           020

                              od čega: MSP

                           Sve izloženosti prema MSP-ovima iskazuju se ovdje.

                           030

                              od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za MSP-ove

                           Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501. CRR-a.

                           040

                              od čega: osigurane nekretninama – stambene nekretnine

                           Članak 125. CRR-a.
                           Iskazuju se samo u kategoriji izloženosti „osigurane nekretninama”.

                           050

                              od čega: izloženosti u skladu s trajnim izuzećem od primjene standardiziranog pristupa

                           Izloženosti koje se tretiraju u skladu s člankom 150. stavkom 1. CRR-a

                           060

                              od čega: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom s prethodnim nadzornim odobrenjem za postupno uvođenje IRB pristupa

                           Izloženosti koje se tretiraju u skladu s člankom 148. stavkom 1. CRR-a

                           070-130

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTMA IZLOŽENOSTI

                           Pozicije iz „knjige pozicija kojima se ne trguje” institucije koja izvješćuje raščlanjuju se u skladu s kriterijima u nastavku na bilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku, izvanbilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku i izloženosti koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane.
                           Pozicije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane iz „knjige trgovanja” institucije koja izvješćuje u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (f) i člankom 299. stavkom 2. CRR-a raspoređuju se u izloženosti koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane. I institucije koje primjenjuju članak 94. stavak 1. CRR-a svoje pozicije iz „knjige trgovanja” raščlanjuju u skladu s kriterijima u nastavku na bilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku, izvanbilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku i izloženosti koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane.

                           070

                              Bilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku

                           Imovina iz članka 24. CRR-a koja nije uključena u neku drugu kategoriju.
                           Izloženosti, koje su bilančne stavke i koje su uključene kao transakcije financiranja vrijednosnim papirima, izvedenice i transakcije s dugim rokom namire ili iz netiranja između različitih kategorija proizvoda, iskazuju se u redcima 090, 110 i 130 te se, stoga, ne iskazuju u ovom retku.
                           Slobodne isporuke u skladu s člankom 379. stavkom 1. CRR-a (ako nisu odbijene) nisu bilančne stavke, ali se ipak iskazuju u ovom retku.
                           Izloženosti koje proizlaze iz imovine uplaćene središnjoj drugoj ugovornoj strani u skladu s člankom 4. točkom 90. CRR-a i izloženosti jamstvenog fonda u skladu s člankom 4. točkom 89. CRR-a uključuju se ako nisu iskazane u retku 030.

                           080

                              Izvanbilančne izloženosti koje podliježu kreditnom riziku

                           Izvanbilančnim pozicijama obuhvaćene su stavke navedene u Prilogu I. CRR-a.
                           Izloženosti, koje su izvanbilančne stavke i koje su uključene kao transakcije financiranja vrijednosnim papirima, izvedenice i transakcije s dugim rokom namire ili iz netiranja između različitih kategorija proizvoda, iskazuju se u redcima 040 i 060 te se, stoga, ne iskazuju u ovom retku.
                           Izloženosti koje proizlaze iz imovine uplaćene središnjoj drugoj ugovornoj strani u skladu s člankom 4. točkom 90. CRR-a i izloženosti jamstvenog fonda u skladu s člankom 4. točkom 89. CRR-a uključuju se ako se smatraju izvanbilančnim stavkama.

                           090-130

                              Izloženosti/transakcije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane

                           090

                              Transakcije financiranja vrijednosnim papirima

                           Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, kako su definirane u točki 17. dokumenta Bazelskog odbora „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” uključuju: i. repo ugovore i obratne repo ugovore definirane u članku 4. točki 82. CRR-a te transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane; ii. maržne kredite kako su definirani u članku 272. točki 3. CRR-a.

                           100

                              Od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

                           Članak 306. CRR-a za kvalificirane središnje druge ugovorne strane u skladu s člankom 4. točkom 88. u vezi s člankom 301. stavkom 2. CRR-a
                           Izloženost iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani u skladu s člankom 4. točkom 91. CRR-a

                           110

                              Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire

                           Izvedenicama su obuhvaćeni ugovori navedeni u Prilogu II. CRR-a.
                           Transakcije s dugim rokom namire kako su definirane u članku 272. točki 2. CRR-a.
                           Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire koje su uključene u netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga iskazane u retku 130 ne iskazuju se u ovom retku.

                           120

                              Od čega: poravnane centralno preko kvalificirane središnje druge ugovorne strane

                           Članak 306. CRR-a za kvalificirane središnje druge ugovorne strane u skladu s člankom 4. točkom 88. u vezi s člankom 301. stavkom 2. CRR-a
                           Izloženost iz trgovanja prema središnjoj drugoj ugovornoj strani u skladu s člankom 4. točkom 91. CRR-a

                           130

                              iz netiranja između različitih kategorija proizvoda

                           Izloženosti koje se zbog postojanja netiranja između različitih kategorija proizvoda (kako je definirano u članku 272. točki 11. CRR-a) ne mogu rasporediti u izvedenice i transakcije s dugim rokom namire ili transakcije financiranja vrijednosnim papirima iskazuju se u ovom retku.

                           140-280

                              RAŠČLAMBA IZLOŽENOSTI PREMA PONDERIMA RIZIKA

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Članak 306. stavak 1. CRR-a

                           160

                              4 %

                           Članak 305. stavak 3. CRR-a

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Članak 232. stavak 3. točka (c) CRR-a

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Članak 133. stavak 2. CRR-a

                           260

                              370 %

                           Članak 471. CRR-a

                           270

                              1 250  %

                           Članak 133. stavak 2. CRR-a

                           280

                              Ostali ponderi rizika

                           Ovaj se redak ne može upotrebljavati za kategorije izloženosti prema državi, trgovačkim društvima, institucijama i stanovništvu.
                           Za izvješćivanje izloženosti na koje se ne primjenjuju ponderi rizika navedeni u obrascu.
                           Članak 113. stavci od 1. do 5. CRR-a.
                           Kreditne izvedenice bez rejtinga na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza u skladu sa standardiziranim pristupom (članak 134. stavak 6. CRR-a) iskazuju se u ovom retku u kategoriji izloženosti „Ostale stavke”.
                           Vidjeti i članak 124. stavak 2. i članak 152. stavak 2. točku (b) CRR-a.

                           290-320

                              Bilješke

                           Vidjeti i objašnjenje svrhe bilješki u odjeljku s općim napomenama obrasca CR SA.

                           290

                              Izloženosti osigurane poslovnim nekretninama

                           Članak 112. točka i. CRR-a
                           To je samo bilješka. Neovisno o izračunu iznosa izloženosti riziku za izloženosti osigurane poslovnim nekretninama u skladu s člancima 124. i 126. CRR-a, izloženosti se raščlanjuju i iskazuju u ovom retku na temelju kriterija jesu li izloženosti osigurane poslovnom nekretninom.

                           300

                              Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 100 %

                           Članak 112. točka (j) CRR-a.
                           Izloženosti uključene u kategoriju izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza” koje se uključuju u ovu kategoriju izloženosti ako nisu bile u statusu neispunjavanja obveza.

                           310

                              Izloženosti osigurane stambenim nekretninama

                           Članak 112. točka i. CRR-a.
                           To je samo bilješka. Neovisno o izračunu iznosa izloženosti riziku za izloženosti osigurane stambenim nekretninama u skladu s člancima 124. i 125. CRR-a, izloženosti se raščlanjuju i iskazuju u ovom retku na temelju kriterija jesu li izloženosti osigurane nekretninom.

                           320

                              Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza na koje se primjenjuje ponder rizika od 150 %

                           Članak 112. točka (j) CRR-a.
                           Izloženosti uključene u kategoriju izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza” koje se uključuju u ovu kategoriju izloženosti ako nisu bile u statusu neispunjavanja obveza.

                     3.3   KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: IRB PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR IRB)
               3.3.1   Opseg obrasca CR IRB

                           74.

                           Obrascem CR IRB obuhvaćeni su kapitalni zahtjevi za:

                                       i.

                                       kreditni rizik u knjizi pozicija kojima se ne trguje, među ostalim:

                                                   —

                                                   kreditni rizik druge ugovorne strane u knjizi pozicija kojima se ne trguje;

                                                   —

                                                   razrjeđivački rizik za otkupljena potraživanja;

                                       ii.

                                       kreditni rizik druge ugovorne strane u knjizi trgovanja;

                                       iii.

                                       slobodne isporuke koje proizlaze iz svih poslovnih aktivnosti.

                           75.

                           Opseg obrasca odnosi se na izloženosti za koje se iznosi izloženosti ponderirani rizikom izračunavaju u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 3. člancima od 151. do 157. CRR-a (IRB pristup).

                           76.

                           Obrascem CR IRB nisu obuhvaćeni sljedeći podaci:

                                       i.

                                       izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, koje se iskazuju u obrascu CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       sekuritizacijske pozicije, koje se iskazuju u obrascima s detaljnijim podacima CR SEC SA, CR SEC IRB i/ili CR SEC;

                                       iii.

                                       „ostala imovina”, u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (g) CRR-a. Ponder rizika za tu kategoriju izloženosti treba odrediti na 100 % u svakom trenutku, izuzev gotovine u blagajni, istovjetnih gotovinskih stavki i izloženosti koje su ostatak vrijednosti imovine dane u zajam, u skladu s člankom 156. CRR-a. Iznosi izloženosti ponderirani rizikom za tu kategoriju izloženosti iskazuju se izravno u obrascu CA;

                                       iv.

                                       rizik prilagodbe kreditnom vrednovanju, koji se iskazuje u obrascu za CVA rizik;
                                       Obrascem CR IRB ne propisuje se geografska raščlamba izloženosti u skladu s IRB pristupom prema boravištu druge ugovorne strane. Ta se raščlamba iskazuje u obrascu CR GB.

                           77.

                           Radi pojašnjenja upotrebljava li institucija vlastite procjene LGD-a i/ili kreditnih konverzijskih faktora, za svaku iskazanu kategoriju izloženosti dostavljaju se sljedeće informacije:

                                       „NE” = ako se upotrebljavaju nadzorne procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (osnovni IRB pristup)

                                       „DA” = ako se upotrebljavaju vlastite procjene LGD-a i kreditnih konverzijskih faktora (napredni IRB pristup)

                                 U svakom slučaju, za izvješćivanje o portfeljima izloženosti prema stanovništvu potrebno je iskazati „DA”.
                           Ako institucija upotrebljava vlastite procjene LGD-a za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za dio svojih izloženosti u skladu s IRB pristupom i nadzorne procjene LGD-a za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za drugi dio izloženosti u skladu s IRB pristupom, potrebno je iskazati obrazac s ukupnim podacima CR IRB za pozicije u skladu s osnovnim IRB pristupom i obrazac s ukupnim podacima CR IRB za pozicije u skladu s naprednim IRB pristupom.

                     3.3.2   Raščlamba obrasca CR IRB

                           78.

                           CR IRB čine dva obrasca. CR IRB 1 sadržava opći pregled izloženosti u skladu s IRB pristupom i različite metode izračuna ukupnih iznosa izloženosti riziku te raščlambu ukupnih izloženosti prema vrsti izloženosti. CR IRB 2 sadržava raščlambu ukupnih izloženosti raspoređenih u rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti. Obrasci CR IRB 1 i CR IRB 2 iskazuju se zasebno za sljedeće kategorije i potkategorije izloženosti:

                                       1.

                                       Ukupno
                                       (Obrazac s ukupnim podacima mora se iskazati za osnovni IRB pristup i zasebno za napredni IRB pristup.)

                                       2.

                                       Središnje banke i središnje države
                                       (članak 147. stavak 2. točka (a) CRR-a)

                                       3.

                                       Institucije
                                       (članak 147. stavak 2. točka (b) CRR-a)

                                       4.1)

                                       Trgovačka društva – MSP
                                       (članak 147. stavak 2. točka (c) CRR-a)

                                       4.2)

                                       Trgovačka društva – specijalizirano financiranje
                                       (članak 147. stavak 8. CRR-a)

                                       4.3)

                                       Trgovačka društva – ostalo
                                       (sva trgovačka društva u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c) koja nisu iskazana u stavkama 4.1 i 4.2).

                                       5.1)

                                       Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama MSP-ova
                                       (izloženosti obuhvaćene člankom 147. stavkom 2. točkom (d) u vezi s člankom 154. stavkom 3. CRR-a koje su osigurane nekretninama).

                                       5.2)

                                       Stanovništvo – izloženosti osigurane nekretninama osoba koje nisu MSP-ovi
                                       (izloženosti obuhvaćene člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a koje su osigurane nekretninama i nisu iskazane u stavci 5.1).

                                       5.3)

                                       Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti
                                       (članak 147. stavak 2. točka (d) u vezi s člankom 154. stavkom 4. CRR-a)

                                       5.4)

                                       Stanovništvo – ostalo, MSP-ovi
                                       (izloženosti u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) koje nisu iskazane u stavkama 5.1 i 5.3).

                                       5.5)

                                       Stanovništvo – ostali ne–MSP-ovi
                                       (izloženosti u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) koje nisu iskazane u stavkama 5.2 i 5.3).

                     3.3.3   C 08.01 – Kreditni rizik, kreditni rizik druge ugovorne strane i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (CR IRB 1)
               3.3.3.1   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           Upute

                           010

                              INTERNI REJTING-SUSTAV/PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

                           PD raspoređen u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti temelji se na odredbama članka 180. CRR-a. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Za vrijednosti koje odgovaraju agregiranju rejting-kategorija dužnika ili skupova izloženosti (npr. ukupne izloženosti) dostavlja se ponderirani prosjek izloženosti PD-ova raspoređenih u rejting-kategoriju dužnika ili skupove izloženosti uključen u agregiranje. Vrijednost izloženosti (stupac 110) upotrebljava se za izračun izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a.
                           Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Svi iskazani parametri rizika izvode se iz parametara rizika upotrijebljenih u internom rejting-sustavu koji je odobrilo nadležno tijelo.
                           Rejting-skala za nadzor ne namjerava se uvesti niti je poželjna. Ako institucija koja izvješćuje primjenjuje jedinstveni rejting-sustav ili može izvješćivati u skladu s internom rejting-skalom, upotrebljava se ta skala.
                           U suprotnom se različiti rejting-sustavi spajaju i određuju u skladu sa sljedećim kriterijima: rejting-kategorije dužnika različitih rejting-sustava grupiraju se i određuju od nižeg PD-a raspoređenog u svaku rejting-kategoriju dužnika prema višem. Ako institucija upotrebljava veliki broj rejting-kategorija ili skupova, s nadležnim tijelima može se dogovoriti iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija ili skupova.
                           Institucije unaprijed kontaktiraju s nadležnim tijelom ako žele iskazati drukčiji broj rejting-kategorija u odnosu na interni broj rejting-kategorija.
                           Za potrebe ponderiranja prosječnog PD-a vrijednost izloženosti iskazuje se u stupcu 110. Sve izloženosti, uključujući izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza, potrebno je uzeti u obzir za potrebe izračuna izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a (npr. za „ukupne izloženosti”). Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza izloženosti su raspoređene u zadnju rejting-kategoriju/kategorije s PD-om od 100 %.

                           020

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Institucije iskazuju vrijednost izloženosti prije uzimanja u obzir bilo kakvih vrijednosnih usklađenja, rezervacija, učinaka na temelju tehnika smanjenja kreditnog rizika ili kreditnih konverzijskih faktora.
                           Vrijednost originalne izloženosti iskazuje se u skladu s člankom 24. CRR-a i člankom 166. stavcima 1., 2. i od 4. do 7. CRR-a.
                           Učinak koji proizlazi iz članka 166. stavka 3. CRR-a (učinak bilančnog netiranja kredita i depozita) iskazuje se zasebno kao materijalna kreditna zaštita i stoga se njime ne smanjuje originalna izloženost.

                           030

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                           Raščlamba originalne izloženosti prije konverzijskih faktora za sve izloženosti definirane u skladu s člankom 142. stavcima 4. i 5. CRR-a na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije u skladu s člankom 153. stavkom 2.

                           040-080

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                           Tehnike smanjenja kreditnog rizika kako su definirane u članku 4. točki 57. CRR-a kojima se smanjuje kreditni rizik izloženosti zamjenom izloženosti kako je definirano u nastavku pod „ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA”.

                           040-050

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                           Nematerijalna kreditna zaštita: Vrijednosti kako su definirane u članku 4. točki 59. CRR-a.
                           Ako kolateral utječe na izloženost (npr. ako se upotrebljava za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost), njegova gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti.

                           040

                              JAMSTVA:

                           Kada se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, dostavlja se prilagođena vrijednost (Ga) kako je definirana u članku 236. CRR-a.
                           Kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a (članak 183. CRR-a, izuzev stavka 3.), iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internom modelu.
                           Jamstva se iskazuju u stupcu 040 ako nije izvršena prilagodba LGD-a. Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos jamstva iskazuje se u stupcu 150.
                           U pogledu izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, vrijednost nematerijalne kreditne zaštite iskazuje se u stupcu 220.

                           050

                              KREDITNE IZVEDENICE:

                           Kada se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, dostavlja se prilagođena vrijednost (Ga) kako je definirana u članku 216. CRR-a.
                           Kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a (članak 183. CRR-a), iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internim modelima.
                           Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos kreditnih izvedenica iskazuje se u stupcu 160.
                           U pogledu izloženosti na koje se primjenjuje tretman dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, vrijednost nematerijalne kreditne zaštite iskazuje se u stupcu 220.

                           060

                              OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                           Ako kolateral utječe na izloženost (npr. ako se upotrebljava za tehnike smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene na izloženost), njegova gornja granica određuje se na razini vrijednosti izloženosti.
                           Kada se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, primjenjuje se članak 232. CRR-a
                           Kada se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iskazuju se smanjenja kreditnog rizika koja ispunjavaju kriterije iz članka 212. CRR-a. Iskazuje se relevantna vrijednost korištena u internom modelu.
                           Iskazuje se u stupcu 060 ako nije izvršena prilagodba LGD-a. Ako je izvršena prilagodba LGD-a, iznos se iskazuje u stupcu 170.

                           070-080

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                           Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu originalne izloženosti prije konverzijskih faktora koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i, prema potrebi, rejting-kategorije dužnika ili skupa izloženosti te naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, prema potrebi, rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, prema potrebi, rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti.
                           U obzir se uzimaju i priljevi i odljevi u istoj kategoriji izloženosti i, prema potrebi, rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti.
                           Izloženosti koje proizlaze iz mogućih priljeva i odljeva iz drugih obrazaca i u druge obrasce uzimaju se u obzir.

                           090

                              IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE UČINAKA ZAMJENE NA TEMELJU SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Izloženost raspoređena u odgovarajuću rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti i kategoriju izloženosti nakon uzimanja u obzir odljeva i priljeva zbog tehnika smanjenja rizika s učincima zamjene na izloženost.

                           100, 120

                              Od čega: izvanbilančne stavke

                           Vidjeti upute za obrazac CR-SA

                           110

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                           Iskazuje se vrijednost u skladu s člankom 166. CRR-a i člankom 230. stavkom 1. rečenicom 2. CRR-a.
                           Za instrumente definirane u Prilogu I., primjenjuju se kreditni konverzijski faktori (članak 166. stavci od 8. do 10. CRR-a), bez obzira na pristup koji je institucija odabrala.
                           Za retke 040 – 060 (transakcije financiranja vrijednosnim papirima, izvedenice i transakcije s dugim rokom namire te izloženosti iz netiranja između različitih kategorija proizvoda) na koje se primjenjuje dio 3. glava II. poglavlje 6. CRR-a, vrijednost izloženosti jednaka je vrijednosti izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane izračunane u skladu s metodama utvrđenima u dijelu 3. glavi II. poglavlju 6. odjeljcima 3., 4., 5., 6. i 7. CRR-a. Te se vrijednosti iskazuju u ovom stupcu, a ne stupcu 130 „od čega: iz kreditnog rizika druge ugovorne strane”.

                           130

                              Od čega: iz kreditnog rizika druge ugovorne strane

                           Vidjeti upute za obrazac CR SA.

                           140

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                           Raščlamba vrijednosti izloženosti za sve izloženosti definirane u skladu s člankom 142. stavcima 4. i 5. CRR-a na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije u skladu s člankom 153. stavkom 2.

                           150-210

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA UZETE U OBZIR U PROCJENAMA LGD-A, ISKLJUČUJUĆI TRETMAN DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA

                           Tehnike smanjenja kreditnog rizika koje utječu na LGD-ove kao rezultat primjene učinka zamjene tehnika smanjenja kreditnog rizika ne uključuju se u ovim stupcima.
                           Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a: članak 228. stavak 2., članak 230. stavci 1. i 2., članak 231. CRR-a
                           Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a:

                                       —

                                       u pogledu nematerijalne kreditne zaštite, za izloženosti prema središnjoj državi i središnjim bankama, institucijama i trgovačkim društvima: članak 161. stavak 3. CRR-a. Za izloženosti prema stanovništvu članak 164. stavak 2. CRR-a.

                                       —

                                       u pogledu kolaterala kao materijalne kreditne zaštite koji je uzet u obzir u procjenama LGD-a u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) CRR-a.

                           150

                              JAMSTVA

                           Vidjeti upute za stupac 040.

                           160

                              KREDITNE IZVEDENICE

                           Vidjeti upute za stupac 050.

                           170

                              UPOTREBLJAVAJU SE VLASTITE PROCJENE LGD-a: OSTALA MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                           Relevantna vrijednosti korištena u internim modelima institucije.
                           Faktori smanjenja kreditnog rizika koji ispunjavaju kriterije iz članka 212. CRR-a.

                           180

                              PRIZNATI FINANCIJSKI KOLATERAL

                           Za poslove iz knjige trgovanja uključuje financijske instrumente i robu priznate za izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s člankom 299. stavkom 2. točkama od (c) do (f) CRR-a. Kreditni zapisi i bilančno netiranje u skladu s dijelom 3. glavom II. poglavljem 4. odjeljkom 4. CRR-a tretiraju se kao gotovinski kolateral.
                           Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a: vrijednosti u skladu s člankom 193. stavcima od 1. do 4. i člankom 194. stavkom 1. CRR-a. Iskazuje se prilagođena vrijednost (Cvam) kako je određena u članku 223. stavku 2. CRR-a.
                           Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a: financijski kolateral koji je uzet u obzir u procjenama LGD-a u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) CRR-a. Iznos koji je potrebno iskazati procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.

                           190-210

                              OSTALI PRIZNATI KOLATERAL

                           Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a: Članak 199. stavci od 1. do 8. CRR-a i članak 229. CRR-a.
                           Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a: ostali kolateral koji je uzet u obzir u procjenama LGD-a u skladu s člankom 181. stavkom 1. točkama (e) i (f) CRR-a.

                           190

                              NEKRETNINA

                           Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iskazuju se vrijednosti u skladu s člankom 199. stavcima od 2. do 4. CRR-a. Uključen je i najam nekretnine (vidjeti članak 199. stavak 7. CRR-a). Vidjeti članak 229. CRR-a.
                           Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji je potrebno iskazati procijenjena je tržišna vrijednost.

                           200

                              KOLATERAL U OBLIKU OSTALE MATERIJALNE IMOVINE

                           Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iskazuju se vrijednosti u skladu s člankom 199. stavcima 6. i 8. CRR-a. Uključen je i najam imovine koja nije nekretnina (vidjeti članak 199. stavak 7. CRR-a). Vidjeti članak 229. stavak 3. CRR-a.
                           Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji je potrebno iskazati procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.

                           210

                              POTRAŽIVANJA

                           Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iskazuju se vrijednosti u skladu s člankom 199. stavkom 5. i člankom 229. stavkom 2. CRR-a.
                           Ako se primjenjuju vlastite procjene LGD-a, iznos koji je potrebno iskazati procijenjena je tržišna vrijednost kolaterala.

                           220

                              PODLOŽNO TRETMANU DVOSTRUKOG STATUSA NEISPUNJAVANJA OBVEZA: NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                           Jamstva i kreditne izvedenice kojima su obuhvaćene izloženosti koje podliježu tretmanu dvostrukog statusa neispunjavanja obveza u skladu s člankom 202. i člankom 217. stavkom 1. CRR-a. Vidjeti i stupce 040 „Jamstva” i 050 „Kreditne izvedenice”.

                           230

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

                           U obzir se uzima cjelokupan utjecaj tehnika smanjenja kreditnog rizika na vrijednosti LGD-a kako je određeno u dijelu 3. glavi II. poglavljima 3. i 4. CRR-a. U slučaju izloženosti koje podliježu tretmanu dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji je potrebno iskazati odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. CRR-a.
                           Za izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza u obzir se uzimaju odredbe članka 181. stavka 1. točke (h) CRR-a.
                           Definicija vrijednosti izloženosti iz stupca 110 upotrebljava se za izračun izloženošću ponderiranih prosjeka.
                           U obzir se uzimaju svi učinci (tako da se prag koji se primjenjuje na hipoteke uključuje u izvješćivanje).
                           Za institucije koje primjenjuju IRB pristup, ali ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, učinci smanjenja rizika financijskog kolaterala odražavaju se u E*, potpuno prilagođenoj vrijednosti izloženosti, a zatim u LGD* u skladu s člankom 228. stavkom 2. CRR-a.
                           Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti povezan sa svakim PD-om raspoređenim u „rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti” proizlazi iz prosjeka bonitetnih LGD-ova raspoređenih u izloženosti tog PD-a raspoređenog u rejting-kategoriju/skup, ponderiranih odgovarajućom vrijednosti izloženosti iz stupca 110.
                           Ako se ne primjenjuju vlastite procjene LGD-a, u obzir se uzima članak 181. stavci 1. i 2. CRR-a.
                           U slučaju izloženosti koje podliježu tretmanu dvostrukog statusa neispunjavanja obveza, LGD koji je potrebno iskazati odgovara LGD-u odabranom u skladu s člankom 161. stavkom 4. CRR-a.
                           Izračun prosječnog LGD-a ponderiranog visinom izloženosti proizlazi iz parametara koji su stvarno upotrijebljeni u internom rejting-sustavu koji je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo.
                           Podaci se ne iskazuju za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5.
                           Izloženost i odgovarajući LGD-ovi za velike regulirane subjekte financijskog sektora i neregulirane financijske subjekte ne uključuju se u izračun stupca 230, nego se uključuju samo u izračun stupca 240.

                           240

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%) ZA VELIKE SUBJEKTE FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANE FINANCIJSKE SUBJEKTE

                           Prosječni LGD ponderiran visinom izloženosti (%) za sve izloženosti definirane u skladu s člankom 142. stavcima 4 i 5. CRR-a na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije u skladu s člankom 153. stavkom 2. CRR-a.

                           250

                              PROSJEČNO DOSPIJEĆE PONDERIRANO IZNOSOM IZLOŽENOSTI (U DANIMA)

                           Iskazana vrijednost odražava članak 162. CRR-a. Vrijednost izloženosti (stupac 110) upotrebljava se za izračun izloženošću ponderiranih prosjeka. Prosječno dospijeće iskazuje se u danima.
                           Navedeni se podaci ne iskazuju za vrijednosti izloženosti za koje dospijeće nije element izračuna iznosa izloženosti ponderiranih rizikom. To znači da se ovaj stupac ne popunjava za kategoriju izloženosti „stanovništvo”.

                           255

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                           Za središnje države i središnje banke, trgovačka društva i institucije vidjeti članak 153. stavke 1. i 3. CRR-a. Za stanovništvo vidjeti članak 154. stavak 1. CRR-a.
                           Pomoćni faktor za MSP-ove u skladu s člankom 501. CRR-a ne uzima se u obzir.

                           260

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIOM NAKON PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                           Za središnje države i središnje banke, trgovačka društva i institucije vidjeti članak 153. stavke 1. i 3. CRR-a. Za stanovništvo vidjeti članak 154. stavak 1. CRR-a.
                           Pomoćni faktor za MSP-ove u skladu s člankom 501. CRR-a uzima se u obzir.

                           270

                              OD ČEGA: VELIKI SUBJEKTI FINANCIJSKOG SEKTORA I NEREGULIRANI FINANCIJSKI SUBJEKTI

                           Raščlamba iznosa izloženosti ponderiranog rizikom nakon primjene pomoćnog faktora za MSP-ove za sve izloženosti definirane u skladu s člankom 142. stavcima 4. i 5. CRR-a na koje se primjenjuje viši koeficijent korelacije u skladu s člankom 153. stavkom 2. CRR-a.

                           280

                              IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

                           Za definiciju očekivanoga gubitka vidjeti članak 5. stavak 3. CRR-a, a za izračun vidjeti članak 158. CRR-a. Izračun očekivanoga gubitka koji je potrebno iskazati temelji se na parametrima rizika koji su stvarno upotrijebljeni u internom rejting-sustavu koji je odobrilo odgovarajuće nadležno tijelo.

                           290

                              (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                           Iskazuju se vrijednosna usklađenja te specifični i opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik iz članka 159. CRR-a. Opće se rezervacije iskazuju raspoređivanjem iznosa na proporcionalnoj osnovi u skladu s očekivanim gubitkom različitih rejting-kategorija dužnika.

                           300

                              BROJ DUŽNIKA

                           Članak 172. stavci 1. i 2. CRR-a.
                           Za sve kategorije izloženosti, izuzev kategorije izloženosti prema stanovništvu i slučajeva navedenih u članku 172. stavku 1. točki (e) drugoj rečenici CRR-a, institucija iskazuje broj pravnih subjekata/dužnika kojima se dodjeljuje zasebni rejting, bez obzira na broj različitih odobrenih kredita ili izloženosti.
                           U kategoriji izloženosti prema stanovništvu ili ako su različite izloženosti prema istom dužniku raspoređene u različite rejting-kategorije dužnika u skladu s člankom 172. stavkom 1. točkom (e) drugom rečenicom CRR-a u ostalim kategorijama izloženosti, institucije iskazuju broj izloženosti koje su odvojeno raspoređene u određenu rejting-kategoriju ili skup. Ako se primjenjuje članak 172. stavak 2. CRR-a, dužnik se može uzeti u obzir u više od jedne rejting-kategorije.
                           Budući da je predmet ovog stupca element strukture rejting-sustava, on se odnosi na originalnu izloženost prije konverzijskih faktora koja je raspoređena u svaku rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti, ne uzimajući u obzir učinak tehnika smanjenja kreditnog rizika (posebno učinak ponovne raspodjele).

                           Redci

                           Upute

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           015

                              od čega: izloženosti koje podliježu pomoćnom faktoru za MSP-ove

                           Ovdje se iskazuju samo izloženosti koje ispunjavaju zahtjeve iz članka 501. CRR-a.

                           020-060

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI PREMA VRSTAMA IZLOŽENOSTI:

                           020

                              Bilančne stavke koje podliježu kreditnom riziku

                           Imovina iz članka 24. CRR-a koja nije uključena u neku drugu kategoriju.
                           Izloženosti, koje su bilančne stavke i koje su uključene kao transakcije financiranja vrijednosnim papirima, izvedenice i transakcije s dugim rokom namire ili iz netiranja između različitih kategorija proizvoda, iskazuju se u redcima 040 – 060 te se, stoga, ne iskazuju u ovom retku.
                           Slobodne isporuke u skladu s člankom 379. stavkom 1. CRR-a (ako nisu odbijene) nisu bilančne stavke, ali se ipak iskazuju u ovom retku.
                           Izloženosti koje proizlaze iz imovine uplaćene središnjoj drugoj ugovornoj strani u skladu s člankom 4. točkom 91. CRR-a i izloženosti jamstvenog fonda u skladu s člankom 4. točkom 89. CRR-a uključuju se ako nisu iskazane u retku 030.

                           030

                              Izvanbilančne stavke koje podliježu kreditnom riziku

                           Izvanbilančnim pozicijama obuhvaćene su stavke navedene u Prilogu I. CRR-a.
                           Izloženosti, koje su izvanbilančne stavke i koje su uključene kao transakcije financiranja vrijednosnim papirima, izvedenice i transakcije s dugim rokom namire ili iz netiranja između različitih kategorija proizvoda, iskazuju se u redcima 040 – 060 te se, stoga, ne iskazuju u ovom retku.
                           Izloženosti koje proizlaze iz imovine uplaćene središnjoj drugoj ugovornoj strani u skladu s člankom 4. točkom 91. CRR-a i izloženosti jamstvenog fonda u skladu s člankom 4. točkom 89. CRR-a uključuju se ako se smatraju izvanbilančnim stavkama.

                           040-060

                              Izloženosti/transakcije koje podliježu kreditnom riziku druge ugovorne strane

                           040

                              Transakcije financiranja vrijednosnim papirima

                           Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, kako su definirane u stavku 17. dokumenta Bazelskog odbora „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” uključuju: i. repo ugovore i obratne repo ugovore definirane u članku 4. točki 82. CRR-a te transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane i ii. maržne kredite kako su definirani u članku 272. točki 3. CRR-a.
                           Transakcije financiranja vrijednosnim papirima, koje su uključene u netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga iskazane u retku 060 ne iskazuju se u ovom retku.

                           050

                              Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire

                           Izvedenicama su obuhvaćeni ugovori navedeni u Prilogu II. CRR-u. Izvedenice i transakcije s dugim rokom namire koje su uključene u netiranje između različitih kategorija proizvoda i stoga iskazane u retku 060 ne iskazuju se u ovom retku.

                           060

                              iz netiranja između različitih kategorija proizvoda

                           Vidjeti upute za obrazac CR SA.

                           070

                              IZLOŽENOSTI RASPOREĐENE U REJTING-KATEGORIJE DUŽNIKA ILI SKUPOVE IZLOŽENOSTI: UKUPNO

                           Za izloženosti prema trgovačkim društvima, institucijama te središnjim državama i središnjim bankama vidjeti članak 142. stavak 1. točku 6. i članak 170. stavak 1. točku (c) CRR-a.
                           Za izloženosti prema stanovništvu vidjeti članak 170. stavak 3. točku (b) CRR-a. Za izloženosti koje proizlaze iz otkupljenih potraživanja vidjeti članak 166. stavak 6. CRR-a.
                           Izloženosti za razrjeđivački rizik otkupljenih potraživanja ne iskazuju se prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti i iskazuju se u retku 180.
                           Ako institucija upotrebljava veliki broj rejting-kategorija ili skupova, s nadležnim tijelima može se dogovoriti iskazivanje smanjenog broja rejting-kategorija ili skupova.
                           Ne upotrebljava se rejting-skala. Umjesto toga, institucije određuju skalu koju će same upotrebljavati.

                           080

                              KRITERIJI RASPOREĐIVANJA SPECIJALIZIRANOG FINANCIRANJA: UKUPNO

                           Članak 153. stavak 5. CRR-a. To se primjenjuje samo na kategorije izloženosti prema trgovačkim društvima, institucijama te središnjim državama i središnjim bankama.

                           090-150

                              RAŠČLAMBA PREMA PONDERIMA RIZIKA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S KRITERIJIMA RASPOREĐIVANJA SPECIJALIZIRANOG FINANCIRANJA

                           120

                              Od čega: u kategoriji 1

                           Članak 153. stavak 5. tablica 1. CRR-a.

                           160

                              ALTERNATIVNI TRETMAN: OSIGURANO NEKRETNINOM

                           Članak 193. stavci 1. i 2., članak 194. stavci od 1. do 7. i članak 230. stavak 3. CRR-a.

                           170

                              IZLOŽENOSTI NA OSNOVI SLOBODNIH ISPORUKA ZA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA U SKLADU S ALTERNATIVNIM PRISTUPOM ILI 100 % I OSTALE IZLOŽENOSTI NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

                           Izloženosti na osnovi slobodnih isporuka za koje se primjenjuje alternativni tretman iz članka 379. stavka 2. prvog podstavka, zadnje rečenice CRR-a ili za koje se primjenjuje ponder rizika 100 % u skladu s člankom 379. stavkom 2. zadnjim podstavkom CRR-a. Kreditne izvedenice bez rejtinga na osnovi „n-tog” nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 153. stavka 8. CRR-a i sve ostale izloženosti na koje se primjenjuju ponderi rizika i koje nisu uključene u drugim redcima iskazuju se u ovom retku.

                           180

                              RAZRJEĐIVAČKI RIZIK: UKUPNA OTKUPLJENA POTRAŽIVANJA

                           Vidjeti članak 4. točku 53. CRR-a za definiciju razrjeđivačkog rizika. Za izračun pondera rizika za razrjeđivački rizik vidjeti članak 157. stavak 1. CRR-a.
                           U skladu s člankom 166. stavkom 6. CRR-a vrijednost izloženosti otkupljenih potraživanja preostali je iznos umanjen za iznose izloženosti ponderirane rizikom za razrjeđivački rizik prije smanjenja kreditnog rizika.

                     3.3.4   C 08.02 – Kreditni rizik, kreditni rizik druge ugovorne strane i slobodne isporuke: IRB pristup kapitalnim zahtjevima (raščlamba prema rejting-kategorijama dužnika ili skupovima izloženosti (obrazac CR IRB 2)

                           Stupac

                           Upute

                           005

                              Rejting-kategorija dužnika (identifikator retka)

                           Ovo je identifikator retka koji je jedinstven za svaki redak pojedinog lista tablice. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.

                           010-300

                           Upute za svaki od ovih stupaca jednake su uputama za odgovarajuće brojevima označene stupce u tablici CR IRB 1.

                           Redak

                           Upute

                           010-001 – 010-NNN

                           Vrijednosti iskazane u ovim stupcima moraju se odrediti od najniže do najviše u skladu s PD-om raspoređenim u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. PD dužnika sa statusom neispunjavanja obveza iznosi 100 %. Izloženosti na koje se primjenjuje alternativni tretman za kolateral u obliku nekretnine (dostupan samo ako se ne upotrebljavaju vlastite procjene LGD-a) ne raspoređuju se u skladu s PD-om dužnika i ne iskazuju se u ovom obrascu.

                     3.4   KREDITNI RIZIK, KREDITNI RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE I SLOBODNE ISPORUKE: INFORMACIJE S GEOGRAFSKOM RAŠČLAMBOM

                           79.

                           Institucije koje ispunjavaju prag određen u članku 5. točki (a) podtočki 4. ove Uredbe dostavljaju informacije o matičnoj državi te o svakoj drugoj državi. Prag se primjenjuje samo na tablicu 1. i tablicu 2. Izloženosti prema nadnacionalnim organizacijama raspoređuju se na geografsko područje „ostale zemlje”.

                           80.

                           Pojam „boravište dužnika” odnosi se na zemlju u kojoj je osnovan dužnik. Taj se koncept može primijeniti na osnovi neposrednog dužnika i krajnjeg rizika. Stoga se tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učincima zamjene može promijeniti raspodjela izloženosti prema zemlji. Izloženosti prema nadnacionalnim organizacijama ne raspoređuju se na zemlju boravišta institucije, već na geografsko područje „Ostale zemlje”, neovisno o kategoriji izloženosti u koju se raspoređuje izloženost prema nadnacionalnim organizacijama.

                           81.

                           Podaci o „originalnoj izloženosti prije konverzijskih faktora” iskazuju se uz upućivanja na zemlju boravišta neposrednog dužnika. Podaci o „vrijednosti izloženosti” i „iznosima izloženosti ponderiranima rizikom” iskazuju se prema zemlji boravišta krajnjeg dužnika.

                     3.4.1   C 09.01 – Geografska raščlamba izloženosti prema boravištu dužnika: izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom (CR GB 1)
               3.4.1.1   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Ista definicija kao za stupac 010 obrasca CR SA

                           020

                              Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                           Originalna izloženost prije konverzijskih faktora za izloženosti koje su raspoređene kao „izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza” i za izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza koje se raspoređuju u kategoriju „izloženosti visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja”.
                           U navedenoj se „bilješci” daju dodatne informacije o strukturi dužnika kategorije izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza. Izloženosti raspoređene u kategoriju „izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza” u skladu s člankom 112. točkom (j) CRR-a iskazuju se kada bi se dužnici morali iskazati ako te izloženosti ne bi bile raspoređene u kategorije „izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza”.
                           Ta je informacija „bilješka” i stoga ne utječe na izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom kategorija izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza”, izloženosti „visokorizične stavke” i „izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja” u skladu s člankom 112. točkama (j), (k) i (p) CRR-a.

                           040

                              Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

                           Iznos originalnih izloženosti koje su prenesene u kategoriju izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza” tijekom 3-mjesečnog razdoblje od posljednjeg referentnog datuma izvješćivanja iskazuje se u odnosu na kategoriju izloženosti kojoj je dužnik originalno pripadao.

                           050

                              Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                           Ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s člankom 110. CRR-a.

                           055

                              Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                           Ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s člankom 110. CRR-a.

                           060

                              Otpisi

                           Otpisi uključuju smanjenja umanjene vrijednosti financijske imovine izravno priznate u dobiti ili gubitku [MSFI 7.B5.(d).(i)] i smanjenja iznosa ispravaka vrijednosti umanjene financijske imovine [MSFI 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

                           Zbroj ispravaka vrijednosti i otpisa za izloženosti koje su razvrstane kao „izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza” tijekom 3-mjesečnog razdoblja od posljednjeg podnošenja podataka.

                           075

                              Vrijednost izloženosti

                           Ista definicija kao za stupac 200 obrasca CR SA

                           080

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                           Ista definicija kao za stupac 215 obrasca CR SA

                           090

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIOM NAKON PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                           Ista definicija kao za stupac 220 obrasca CR SA

                           Redci

                           010

                              Središnje države ili središnje banke

                           Članak 112. točka (a) CRR-a.

                           020

                              Jedinice područne (regionalne) ili lokalne samouprave

                           Članak 112. točka (b) CRR-a.

                           030

                              Subjekti javnog sektora

                           Članak 112. točka (c) CRR-a

                           040

                              Multilateralne razvojne banke

                           Članak 112. točka (d) CRR-a.

                           050

                              Međunarodne organizacije

                           Članak 112. točka (e) CRR-a.

                           060

                              Institucije

                           Članak 112. točka (f) CRR-a.

                           070

                              Trgovačka društva

                           Članak 112. točka (g) CRR-a

                           075

                              od čega: MSP

                           Ista definicija kao za redak 020 obrasca CR SA

                           080

                              Stanovništvo

                           Članak 112. točka (h) CRR-a

                           085

                              od čega: MSP

                           Ista definicija kao za redak 020 obrasca CR SA

                           090

                              Osigurane nekretninama

                           Članak 112. točka i. CRR-a.

                           095

                              od čega: MSP

                           Ista definicija kao za redak 020 obrasca CR SA

                           100

                              Izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza

                           Članak 112. točka (j) CRR-a.

                           110

                              Visokorizične stavke

                           Članak 112. točka (k) CRR-a.

                           120

                              Pokrivene obveznice

                           Članak 112. točka (l) CRR-a.

                           130

                              Potraživanja prema institucijama i trgovačkim društvima s kratkoročnom kreditnom procjenom

                           Članak 112. točka (n) CRR-a

                           140

                              Subjekti za zajednička ulaganja (CIU)

                           Članak 112. točka (o) CRR-a

                           150

                              Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja

                           Članak 112. točka (p) CRR-a.

                           160

                              Ostale izloženosti

                           Članak 112. točka (q) CRR-a.

                           170

                              Ukupne izloženosti

                     3.4.2   C 09.02 – Geografska raščlamba izloženosti prema boravištu dužnika: Izloženosti u skladu s IRB pristupom (CR GB 2)
               3.4.2.1   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Ista definicija kao za stupac 020 obrasca CR IRB

                           030

                              Od čega sa statusom neispunjavanja obveza

                           Vrijednost originalne izloženosti za izloženosti koje su razvrstane kao „izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza” u skladu s člankom 178. CRR-a.

                           040

                              Zabilježeni novi statusi neispunjavanja obveza tijekom razdoblja

                           Iznos originalnih izloženosti koje su prenesene u kategoriju izloženosti „sa statusom neispunjavanja obveza” tijekom 3-mjesečnog razdoblje od posljednjeg referentnog datuma izvješćivanja iskazuje se u odnosu na kategoriju izloženosti kojoj je dužnik originalno pripadao.

                           050

                              Opći ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                           Ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s člankom 110. CRR-a

                           055

                              Specifični ispravci vrijednosti za kreditni rizik

                           Ispravci vrijednosti za kreditni rizik u skladu s člankom 110. CRR-a.

                           060

                              Otpisi

                           Otpisi uključuju smanjenja umanjene vrijednosti financijske imovine izravno priznate u dobiti ili gubitku [MSFI 7.B5.(d).(i)] i smanjenja iznosa ispravaka vrijednosti umanjene financijske imovine [MSFI 7.B5.(d).(ii)].

                           070

                              Ispravci vrijednosti za kreditni rizik/otpisi za zabilježene nove statuse neispunjavanja obveza

                           Zbroj ispravaka vrijednosti i otpisa za izloženosti koje su razvrstane kao „izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza” tijekom 3-mjesečnog razdoblja od posljednjeg podnošenja podataka

                           080

                              INTERNI REJTING-SUSTAV/PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA ILI SKUP IZLOŽENOSTI (%)

                           Ista definicija kao za stupac 010 obrasca CR IRB

                           090

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

                           Ista definicija kao za stupac 230 obrasca CR IRB. Primjenjuju se odredbe članka 181. stavka 1. točke (h) CRR-a.
                           Podaci se ne iskazuju za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5.

                           100

                              Od čega: sa statusom neispunjavanja obveza

                           LGD ponderiran visinom izloženosti za izloženosti koje su razvrstane kao „izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza” u skladu s člankom 178. CRR-a

                           105

                              Vrijednost izloženosti

                           Ista definicija kao za stupac 110 obrasca CR IRB.

                           110

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                           Ista definicija kao za stupac 255 obrasca CR IRB

                           120

                              Od čega sa statusom neispunjavanja obveza

                           Iznos izloženosti ponderiran rizikom za izloženosti koje su razvrstane kao „izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza” u skladu s člankom 178. CRR-a.

                           125

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE POMOĆNOG FAKTORA ZA MSP-ove

                           Ista definicija kao za stupac 260 obrasca CR IRB

                           130

                              IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

                           Ista definicija kao za stupac 280 obrasca CR IRB

                           Redci

                           010

                              Središnje banke i središnje države

                           (članak 147. stavak 2. točka (a) CRR-a)

                           020

                              Institucije

                           (članak 147. stavak 2. točka (b) CRR-a)

                           030

                              Trgovačka društva

                           (sva trgovačka društva u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (c))

                           042

                              Od čega: Specijalizirano financiranje (isključujući specijalizirano financiranje koje podliježe kriterijima raspoređivanja)

                           (članak 147. stavak 8. točka (a) CRR-a)
                           Podaci se ne iskazuju za izloženosti u obliku specijaliziranog financiranja iz članka 153. stavka 5.

                           045

                              Od čega: Specijalizirano financiranje koje podliježe kriterijima raspoređivanja

                           Članak 147. stavak 8. točka (a), članak 478. i članak 153. stavak 5. CRR-a

                           050

                              Od čega: MSP

                           (članak 147. stavak 2. točka (c) CRR-a)

                           060

                              Stanovništvo

                           Sve izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d)

                           070

                              Stanovništvo – osigurane nekretninom

                           Izloženosti obuhvaćene člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a koje su osigurane nekretninom.

                           080

                              MSP

                           Izloženosti prema stanovništvu obuhvaćene člankom 147. stavkom 2. točkom (d) u vezi s člankom 153. stavkom 3. CRR-a koje su osigurane nekretninom.

                           090

                              Osobe koje nisu MSP-ovi

                           Izloženosti prema stanovništvu obuhvaćene člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a koje su osigurane nekretninom.

                           100

                              Stanovništvo – kvalificirane obnovljive izloženosti

                           (članak 147. stavak 2. točka (d) u vezi s člankom 154. stavkom 4. CRR-a)

                           110

                              Ostale izloženosti prema stanovništvu

                           Ostale izloženosti prema stanovništvu u skladu s člankom 147. stavkom 2. točkom (d) koje nisu iskazane u redcima 070 – 100.

                           120

                              MSP

                           Ostale izloženosti prema stanovništvu obuhvaćene člankom 147. stavkom 2. točkom (d) u vezi s člankom 153. stavkom 3. CRR-a.

                           130

                              Osobe koje nisu MSP-ovi

                           Ostale izloženosti prema stanovništvu obuhvaćene člankom 147. stavkom 2. točkom (d) CRR-a.

                           140

                              Vlasnička ulaganja

                           Izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja obuhvaćene člankom 147. stavkom 2. točkom (e) CRR-a.

                           150

                              Ukupne izloženosti

                     3.4.3   C 09.04 – Raščlamba relevantnih kreditnih izloženosti za potrebe izračuna protucikličkog zaštitnog sloja prema zemlji i stope protucikličkog zaštitnog sloja specifičnog za instituciju (CCB)
               3.4.3.1   Opće napomene

                           82.

                           Ova se tablica provodi u cilju dobivanja više informacija o elementima protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju. Zahtijevane informacije odnose se na kapitalne zahtjeve utvrđene u skladu s dijelom trećim, glavama II. i IV. CRR-a i geografski položaj za kreditne izloženosti, sekuritizacijske izloženosti i izloženosti iz knjige trgovanja relevantne za izračun protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju u skladu s člankom 140. CRD-a (relevantne kreditne izloženosti).

                           83.

                           Informacije u obrascu C 09.04 zahtijevaju se za stavku „ukupne” relevantne kreditne izloženosti u svim državama u kojima se nalaze te izloženosti i pojedinačno za svaku državu u kojima se nalaze relevantne kreditne izloženosti. Ukupne vrijednosti te informacije o svakoj državi iskazuju se u posebnoj dimenziji.

                           84.

                           Prag određen u članku 5. točki (a) podtočki 4. ove Uredbe nije relevantan za izvješćivanje o ovoj raščlambi.

                           85.

                           Kako bi se utvrdio geografski položaj, izloženosti se raspoređuju na osnovi položaja neposrednog dužnika kako je predviđeno Delegiranom uredbom Komisije (EU) br. 1152/2014 оd 4. lipnja 2014. u pogledu regulatornih tehničkih standarda za utvrđivanje geografskog položaja relevantnih kreditnih izloženosti za izračun stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnih za instituciju. Stoga se tehnikama smanjenja kreditnog rizika ne mijenja raspodjela izloženosti prema geografskom položaju za potrebe izvješćivanja o informacijama utvrđenima u ovom obrascu.

                     3.4.3.2   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              Iznos

                           Vrijednost relevantnih kreditnih izloženosti i s njima povezanih kapitalnih zahtjeva utvrđenih u skladu s uputama za odgovarajući redak.

                           020

                              Postotak

                           030

                              Kvalitativne informacije

                           Informacije se iskazuju samo za zemlju boravišta institucije (zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici) i „ukupno” za sve zemlje.
                           Institucije iskazuju {y} ili {n} u skladu s uputama za odgovarajući redak.

                           Redci

                           010-020

                              Relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

                           Relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (a) CRD-a.

                           010

                              Vrijednost izloženosti u skladu sa standardiziranim pristupom

                           Vrijednost izloženosti utvrđena u skladu s člankom 111. CRR-a za relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (a) CRD-a.
                           Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu sa standardiziranim pristupom isključuje se iz ovog retka i iskazuje se u retku 050.

                           020

                              Vrijednost izloženosti u skladu s IRB pristupom

                           Vrijednost izloženosti utvrđena u skladu s člankom 166. CRR-a za relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (a) CRD-a.
                           Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu s IRB pristupom isključuje se iz ovog retka i iskazuje se u retku 060.

                           030-040

                              Relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

                           Relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (b) CRD-a.

                           030

                              Zbroj dugih i kratkih pozicija u izloženostima iz knjige trgovanja za standardizirane pristupe

                           Zbroj neto dugih i kratkih pozicija, u skladu s člankom 327. CRR-a, u relevantnim kreditnim izloženostima definiranima u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (b) CRD-a na temelju dijela trećeg glave IV. poglavlja 2. CRR-a:

                                       —

                                       izloženosti prema dužničkim instrumentima osim sekuritizacija,

                                       —

                                       izloženosti prema sekuritizacijskim pozicijama u knjizi trgovanja,

                                       —

                                       izloženosti prema korelacijskim portfeljima namijenjenima trgovanju,

                                       —

                                       izloženosti prema vlasničkim vrijednosnim papirima i

                                       —

                                       izloženosti prema CIU-ovima ako se kapitalni zahtjevi izračunavaju u skladu s člankom 348. CRR-a.

                           040

                              Vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja u skladu s pristupom internih modela

                           Za relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (b) CRD-a na temelju dijela trećeg glave IV. poglavlja 2. CRR-a, iskazuje se zbroj sljedećeg:

                                       —

                                       fer vrijednosti neizvedenih pozicija koje predstavljaju relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (b) CRD-a, utvrđeno na temelju članka 104. CRR-a.

                                       —

                                       zamišljene vrijednosti izvedenica koje predstavljaju relevantne kreditne izloženosti kako je definirano u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (b) CRD-a.

                           050-060

                              Relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje

                           Relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (c) CRD-a.

                           050

                              Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu sa standardiziranim pristupom

                           Vrijednost izloženosti utvrđena u skladu s člankom 246. CRR-a za relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (c) CRD-a.

                           060

                              Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje u skladu s IRB pristupom

                           Vrijednost izloženosti utvrđena u skladu s člankom 246. CRR-a za relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 140. stavkom 4. točkom (c) CRD-a.

                           070-110

                              Kapitalni zahtjevi i ponderi

                           070

                              Ukupni kapitalni zahtjevi za protuciklički zaštitni sloj kapitala

                           Zbroj redaka 080, 090 i 100.

                           080

                              Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – kreditni rizik

                           Kapitalni zahtjevi utvrđeni u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljima od 1. do 4. i poglavljem 6. CRR-a za relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 104. stavkom 4. točkom (a) CRD-a u dotičnoj zemlji.
                           Kapitalni zahtjevi za sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje isključuju se iz ovog retka i iskazuje se u retku 100.
                           Kapitalni zahtjevi iznose 8 % iznosa izloženosti ponderirane rizikom utvrđenog u skladu s odredbama dijela trećeg glave II. poglavlja od 1. do 4. i poglavlja 6. CRR-a.

                           090

                              Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – tržišni rizik

                           Kapitalni zahtjevi utvrđeni u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 2. CRR-a za specifični rizik ili u skladu s dijelom trećim glavom IV. poglavljem 5. CRR-a za rizik nastanka statusa neispunjavanja obveza i migracijski rizik relevantnih kreditnih izloženosti, definiranih u skladu s člankom 104. stavkom 4. točkom (b) CRD-a, u dotičnoj zemlji.
                           Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti na temelju okvira tržišnog rizika uključuju među ostalim kapitalne zahtjeve za sekuritizacijske pozicije na temelju dijela trećeg glave IV. poglavlja 2. CRR-a i kapitalne zahtjeve za izloženosti subjekata za zajednička ulaganja utvrđenih u skladu s člankom 348. CRR-a.

                           100

                              Kapitalni zahtjevi za relevantne kreditne izloženosti – sekuritizacijske pozicije u knjizi pozicija kojima se ne trguje

                           Kapitalni zahtjevi utvrđeni u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. CRR-a za relevantne kreditne izloženosti definirane u skladu s člankom 104. stavkom 4. točkom (c) CRD-a u dotičnoj zemlji.
                           Kapitalni zahtjevi iznose 8 % iznosa izloženosti ponderirane rizikom utvrđenog u skladu s odredbama dijela trećeg glave II. poglavlja 5. CRR-a.

                           110

                              Ponderi kapitalnih zahtjeva

                           Ponder koji se primjenjuje na stopu protucikličkog zaštitnog sloja u svakoj zemlji izračunava se kao omjer kapitalnih zahtjeva utvrđeno kako slijedi:

                                       1.

                                       Brojnik: ukupni kapitalni zahtjevi koji se odnose na relevantne kreditne izloženosti u dotičnoj zemlji [redak 070; stupac 010; obrazac za zemlju],

                                       2.

                                       Nazivnik: ukupni kapitalni zahtjevi koji se odnose na sve kreditne izloženosti relevantne za izračun protucikličkog zaštitnog sloja u skladu s člankom 140. stavkom 4. CRD-a [redak 070; stupac 010; „Ukupno”].

                                 Informacije o ponderima kapitalnih zahtjeva ne iskazuju se pod „ukupno” za sve zemlje.

                           120-140

                              Stope protucikličkog zaštitnog sloja

                           120

                              Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo

                           Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je za tu državu odredilo imenovano tijelo te države u skladu s člancima 136., 137., 138. i 139. CRD-a.
                           Ovaj se redak ne treba popunjavati ako za dotičnu državu imenovano tijelo te države nije utvrdilo stopu protucikličkog zaštitnog sloja kapitala.
                           Ne iskazuju se stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koje je odredilo imenovano tijelo, ali koje nisu još primjenjive u dotičnoj državi na referentni izvještajni datum.
                           Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koju je odredilo imenovano tijelo ne iskazuju se pod „ukupno” za sve zemlje.

                           130

                              Stopa protucikličkog zaštitnog sloja primjenjiva na zemlju institucije

                           Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala primjenjiva na dotičnu zemlju koju je za tu zemlju odredilo imenovano tijelo zemlje boravišta institucije u skladu s člancima 137., 138. i 139. te člankom 140. stavcima 1., 2. i 3. CRD-a. Ne iskazuju se stope protucikličkog zaštitnog sloja kapitala koje nisu primjenjive na referentni izvještajni datum.
                           Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala primjenjivoj na dotičnu zemlju institucije ne iskazuju se pod „ukupno” za sve zemlje.

                           140

                              Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju

                           Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifična za instituciju, utvrđena u skladu s člankom 140. stavkom 1. CRD-a.
                           Stopa protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju izračunava se kao ponderirani prosjek stopa protucikličkog zaštitnog sloja koje se primjenjuju u zemljama u kojima se nalaze relevantne kreditne izloženosti institucije ili koje se primjenjuju za potrebe članka 140. na temelju članka 139. stavka 2. ili 3. CRD-a. Relevantna stopa protucikličkog zaštitnog sloja iskazuje se u [retku 120; stupcu 020; obrazac za zemlju], ili [retku 130; stupcu 020; obrazac za zemlju] kako je primjenjivo.
                           Ponder primjenjiv na stopu protucikličkog zaštitnog sloja u svakoj zemlji jednak je udjelu kapitalnih zahtjeva u ukupnim kapitalnim zahtjevima i iskazuje se u [retku 110; stupcu 020; obrascu za zemlju].
                           Informacije o stopi protucikličkog zaštitnog sloja kapitala specifičnog za instituciju iskazuju se samo pod „ukupno” za sve zemlje, a ne zasebno za svaku zemlju.

                           150 – 160

                              Primjena praga od 2 %

                           150

                              Primjena praga od 2 % za opće kreditne izloženosti

                           U skladu s člankom 2. stavkom 5. točkom (b) Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014 inozemne opće kreditne izloženosti čija ukupna vrijednost ne premašuje 2 % ukupne vrijednosti općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti te institucije mogu se raspodijeliti na matičnu državu članicu institucije. Ukupne vrijednosti općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti izračunavaju se tako što se isključuju opće kreditne izloženosti raspoređene u skladu s člankom 2. stavkom 5. točkom (a) i člankom 2. stavkom 4. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014.
                           Ako institucija upotrebljava tu derogaciju, navodi „y” u tablici za zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici i pod „ukupno” za sve zemlje.
                           Ako institucija ne koristi tu derogaciju, navodi „n” u odgovarajućoj rubrici.

                           160

                              Primjena praga od 2 % za izloženosti iz knjige trgovanja

                           U skladu s člankom 3. stavkom 3. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 1152/2014 institucije mogu izloženosti iz knjige trgovanja raspodijeliti na matičnu državu članicu ako ukupna vrijednost izloženosti iz knjige trgovanja ne premašuje 2 % njihovih ukupnih općih kreditnih izloženosti, izloženosti iz knjige trgovanja i sekuritizacijskih izloženosti.
                           Ako institucija upotrebljava tu derogaciju, navodi „y” u tablici za zemlju koja odgovara njezinoj matičnoj državi članici i pod „ukupno” za sve zemlje.
                           Ako institucija ne koristi tu derogaciju, navodi „n” u odgovarajućoj rubrici.

                     3.5   C 10.01 I C 10.02 – IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA U SKLADU S PRISTUPOM ZASNOVANIM NA INTERNIM REJTING-SUSTAVIMA (CR EQU IRB 1 I CR EQU IRB 2)
               3.5.1   Opće napomene

                           86.

                           CR EQU IRB čine dva obrasca: Obrazac CR EQU IRB 1 sadržava opći pregled izloženosti u skladu s IRB pristupom kategorije izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja i različite metode izračuna ukupnih iznosa izloženosti riziku. Obrazac CR EQU IRB 2 sadržava raščlambu ukupnih izloženosti raspoređenih u rejting-kategorije dužnika u kontekstu PD/LGD pristupa. „CR EQU IRB” odnosi se na obrasce „CR EQU IRB 1” i „CR EQU IRB 2”, kako je primjenjivo, u sljedećim uputama.

                           87.

                           Obrazac CR EQU IRB sadržava informacije o izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za kreditni rizik (članak 92. stavak 3. točka (a) CRR-a) u skladu s IRB metodom (dio treći glava II. poglavlje 3. CRR-a) za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja iz članka 147. stavka 2. točke (e) CRR-a.

                           88.

                           U skladu s člankom 147. stavkom 6. CRR-a, sljedeće se izloženosti raspoređuju u kategoriju izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja:

                                       (a)

                                       izloženosti koje nisu dužničke te predstavljaju podređeno rezidualno pravo na izdavateljevu imovinu ili prihod; ili

                                       (b)

                                       dužničke izloženosti i drugi vrijednosni papiri, partnerstva, izvedenice ili drugi instrumenti čija je ekonomska bit slična izloženostima navedenima u točki (a).

                           89.

                           U obrascu CR EQU IRB iskazuju se i subjekti za zajednička ulaganja koji se tretiraju u skladu s jednostavnim pristupom ponderiranja iz članka 152. CRR-a.

                           90.

                           U skladu s člankom 151. stavkom 1. CRR-a, institucije dostavljaju obrazac CR EQU IRB ako primjenjuju jedan od tri pristupa iz članka 155. CRR-a:

                                       —

                                       jednostavni pristup ponderiranja,

                                       —

                                       PD/LGD pristup, ili

                                       —

                                       pristup internih modela.

                                 Štoviše, institucije koje primjenjuju IRB pristup iskazuju u obrascu CR EQU IRB i iznose izloženosti ponderirane rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje podliježu tretmanu s fiksnim ponderom rizika (a da ih se pri tome ne tretira izričito u skladu s jednostavnim pristupom ponderiranja ili (privremeno ili stalno) izuzećem od primjene standardiziranog pristupa kreditnom riziku (npr. izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja na koje se primjenjuje ponder rizika 250 % u skladu s člankom 48. stavkom 4. CRR-a, odnosno ponder rizika 370 % u skladu s člankom 471. stavkom 2. CRR-a)).

                           91.

                           Sljedeća se potraživanja na osnovi vlasničkih ulaganja ne iskazuju u obrascu CR EQU IRB:

                                       —

                                       izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u knjizi trgovanja (ako institucije nisu izuzete od izračuna kapitalnih zahtjeva za pozicije iz knjige trgovanja u skladu s člankom 94. CRR-a).

                                       —

                                       izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje podliježu izuzeću od primjene standardiziranog pristupa (članak 150. CRR-a), uključujući:

                                       —

                                       izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje se nastavljaju priznavati u skladu s člankom 495. stavkom 1. CRR-a,

                                       —

                                       izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u subjekte čijim se kreditnim obvezama dodjeljuje ponder rizika 0 % u skladu sa standardiziranim pristupom, uključujući javno financirane subjekte kod kojih je moguća primjena pondera rizika 0 % (članak 150. stavak 1. točka (g) CRR-a),

                                       —

                                       izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja prema zakonodavnim programima za promicanje posebnih sektora gospodarstva koji osiguravaju institucijama značajne subvencije za ulaganje te uključuju neki oblik državnog nadzora i ograničenja za kapitalna ulaganja (članak 150. stavak 1. točka (h) CRR-a),

                                       —

                                       izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja u društva za pomoćne usluge čiji se iznosi izloženosti ponderirani rizikom mogu izračunati u skladu s tretmanom „ostale imovine” (u skladu s člankom 155. stavkom 1. CRR-a),

                                       —

                                       potraživanja na osnovi vlasničkih ulaganja odbijena od regulatornog kapitala u skladu s člancima 46. i 48. CRR-a.

                     3.5.2   Upute za specifične pozicije (mogu se primijeniti na obrasce CR EQU IRB 1 i CR EQU IRB 2)

                           Stupci

                           005

                              REJTING-KATEGORIJA DUŽNIKA (IDENTIFIKATOR RETKA)

                           Rejting-kategorija dužnika je identifikator retka i jedinstvena je za svaki redak u tablici. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.

                           010

                              INTERNI REJTING-SUSTAV

                              PD RASPOREĐEN U REJTING-KATEGORIJU DUŽNIKA (%)

                           Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup iskazuju u stupcu 010 vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza (PD) izračunanu u skladu s odredbama iz članka 165. stavka 1. CRR-a.
                           PD raspoređen u rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti iskazuje se u skladu s minimalnim zahtjevima utvrđenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 3. odjeljku 6. CRR-a. Za svaku pojedinu rejting-kategoriju ili skup iskazuje se PD raspoređen u specifičnu rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti. Svi iskazani parametri rizika izvode se iz parametara rizika upotrijebljenih u internom rejting-sustavu koji je odobrilo nadležno tijelo.
                           Za vrijednosti koje odgovaraju agregiranju rejting-kategorija dužnika ili skupova izloženosti (npr. „ukupne izloženosti”) dostavlja se ponderirani prosjek izloženosti PD-ova raspoređenih u rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti uključen u agregiranje. Sve izloženosti, uključujući izloženosti sa statusom neispunjavanja obveza, potrebno je uzeti u obzir za potrebe izračuna izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a. Za izračun izloženošću ponderiranog prosječnog PD-a, vrijednost izloženosti, uzimajući u obzir nematerijalnu kreditnu zaštitu (stupac 060), upotrebljava se za potrebe ponderiranja.

                           020

                              ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           U stupcu 020 institucije iskazuju vrijednost originalne izloženosti (prije konverzijskih faktora). U skladu s odredbama utvrđenima u članku 167. CRR-a, vrijednost izloženosti za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja računovodstvena je vrijednost preostala nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik. Vrijednost izloženosti za kategoriju izvanbilančnih izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja jest njihova nominalna vrijednost nakon specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik.
                           U stupac 020 institucije uključuju i izvanbilančne stavke iz Priloga I. CRR-u raspoređene u kategoriju izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (npr. „neuplaćeni dio djelomično uplaćenih dionica”).
                           Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup (iz članka 165. stavka 1.) uzimaju u obzir i odredbe o prijeboju iz članka 155. stavka 2. CRR-a.

                           030-040

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                              JAMSTVA

                              KREDITNE IZVEDENICE

                           Bez obzira na pristup koji je prihvaćen za izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, institucije mogu priznati nematerijalnu kreditnu zaštitu primljenu za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja (članak 155. stavci 2., 3. i 4. CRR-a). Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup u stupcima 030 i 040 iskazuju iznos nematerijalne kreditne zaštite u obliku jamstava (stupac 030) ili kreditnih izvedenica (stupac 040) priznate u skladu s metodama određenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. CRR-a.

                           050

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                           U stupcu 050 institucije iskazuju dio originalne izloženosti prije konverzijskih faktora pokriven nematerijalnom kreditnom zaštitom priznatom u skladu s metodama određenima u dijelu trećem glavi II. poglavlju 4. CRR-a.

                           060

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                           Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja ili PD/LGD pristup iskazuju u stupcu 060 vrijednosti izloženosti uzimajući u obzir učinke zamjene koji proizlaze iz nematerijalne kreditne zaštite (članak 155. stavci 2. i 3., članak 167. CRR-a).
                           Kao podsjetnik, u slučaju izvanbilančnih izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja, vrijednost izloženosti jest nominalna vrijednost preostala nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik (članak 167. CRR-a).

                           070

                              PROSJEČNI LGD PONDERIRAN VISINOM IZLOŽENOSTI (%)

                           Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup iskazuju u stupcu 070 obrasca CR EQU IRB 2 izloženošću ponderirani prosjek LGD-ova raspoređenih u rejting-kategorije dužnika ili skupove izloženosti uključene u agregiranje; isto se primjenjuje za redak 020 obrasca CR EQU IRB. Vrijednost izloženosti, uzimajući u obzir nematerijalnu kreditnu zaštitu (stupac 060) upotrebljava se za izračun prosječnog LGD-a ponderiranog visinom izloženosti. Institucije uzimaju u obzir odredbe utvrđene u članku 165. stavku 2. CRR-a.

                           080

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                           Institucije iskazuju iznose izloženosti ponderirane rizikom u stupcu 080, izračunane u skladu s odredbama utvrđenima u članku 155. CRR-a.
                           Ako institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup nemaju dovoljno informacija za uporabu definicije nastanka statusa neispunjavanja obveza iz članka 178. CRR-a, ponderu rizika dodjeljuje se faktor prilagodbe od 1,5 pri izračunu iznosa izloženosti ponderiranih rizikom (članak 155. stavak 3. CRR-a.)
                           U pogledu ulaznog parametra M (efektivno dospijeće) u funkciji izračuna pondera rizika, efektivno dospijeće koje se dodjeljuje izloženostima na osnovi vlasničkih ulaganja iznosi 5 godina (članak 165. stavak 3. CRR-a).

                           090

                              BILJEŠKA: IZNOS OČEKIVANOGA GUBITKA

                           U stupcu 090 institucije iskazuju iznos očekivanoga gubitka za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja izračunan u skladu s člankom 158. stavcima 4., 7., 8. i 9. CRR-a.

                           92.

                           U skladu s člankom 155. CRR-a, institucije mogu primijeniti različite pristupe (jednostavni pristup ponderiranja, PD/LGD pristup ili pristup internih modela) na različite portfelje ako interno upotrebljavaju te različite pristupe. Institucije iskazuju u obrascu CR EQU IRB 1 i iznose izloženosti ponderirane rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje podliježu fiksnom tretmanu ponderiranom rizikom (a da ih se pri tome ne tretira izričito u skladu s jednostavnim pristupom ponderiranja ili (privremeno ili stalno) izuzećem od primjene standardiziranog pristupa kreditnom riziku).

                           Redci

                           CR EQU IRB 1 – redak 020,

                              PD/LGD PRISTUP: UKUPNO

                           Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup (članak 155. stavak 3. CRR-a) iskazuju potrebne informacije u retku 020 obrasca CR EQU IRB 1.

                           CR EQU IRB 1 – redci 050 – 090

                              JEDNOSTAVNI PRISTUP PONDERIRANJA: UKUPNO

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S JEDNOSTAVNIM PRISTUPOM PONDERIRANJA PREMA PONDERIMA RIZIKA:

                           Institucije koje primjenjuju jednostavni pristup ponderiranja (članak 155. stavak 2. CRR-a) iskazuju potrebne informacije u skladu s karakteristikama odnosnih izloženosti u redcima od 050 do 090.

                           CR EQU IRB 1 – redak 100

                              PRISTUP INTERNIH MODELA

                           Institucije koje primjenjuju pristup internih modela (članak 155. stavak 4.) iskazuju potrebne informacije u retku 100.

                           CR EQU IRB 1 – redak 110

                              IZLOŽENOSTI NA OSNOVI VLASNIČKIH ULAGANJA NA KOJE SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

                           Institucije koje primjenjuju IRB pristup iskazuju iznose izloženosti ponderirane rizikom za izloženosti na osnovi vlasničkih ulaganja koje podliježu fiksnom tretmanu ponderiranom rizikom (a da ih se pri tome ne tretira izričito u skladu s jednostavnim pristupom ponderiranja ili (privremeno ili stalno) izuzećem od primjene standardiziranog pristupa kreditnom riziku). Na primjer,

                                       —

                                       iznos izloženosti ponderiran rizikom za pozicije vlasničkih ulaganja u subjekte financijskog sektora koje se tretiraju u skladu s člankom 48. stavkom 4. CRR-a, te

                                       —

                                       pozicije vlasničkih ulaganja s ponderom rizika 370 % u skladu s člankom 471. stavkom 2. CRR-a

                                 iskazuju se u retku 110.

                           CR EQU IRB 2

                              RAŠČLAMBA UKUPNIH IZLOŽENOSTI U SKLADU S PD/LGD PRISTUPOM PREMA REJTING-KATEGORIJAMA DUŽNIKA:

                           Institucije koje primjenjuju PD/LGD pristup (članak 155. stavak 3. CRR-a) iskazuju potrebne informacije u obrascu CR EQU IRB 2.
                           U slučaju kada institucije koje upotrebljavaju PD/LGD pristup primjenjuju jedinstveni rejting-sustav ili mogu izvješćivati u skladu s internom rejting-skalom, u obrascu CR EQU IRB 2 iskazuju rejting-kategorije ili skupove povezane s tim jedinstvenim rejting-sustavom/jedinstvenom rejting-skalom. U svim ostalim slučajevima različiti rejting-sustavi spajaju se i određuju u skladu sa sljedećim kriterijima: Rejting-kategorije dužnika ili skupovi izloženosti različitih rejting-sustava grupiraju se i određuju od nižeg PD-a raspoređenog u svaku rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti prema višem.

                     3.6   C 11.00 – RIZIK NAMIRE/ISPORUKE (CR SETT)
               3.6.1   Opće napomene

                           93.

                           U ovom se obrascu zahtijevaju informacije o transakcijama iz knjige trgovanja i transakcijama iz knjige pozicijama kojima se ne trguje koje nisu namirene nakon datuma dospijeća te kapitalnim zahtjevima za rizik namire u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (c) podtočkom ii. i člankom 378. CRR-a.

                           94.

                           U obrascu CR SETT institucije iskazuju informacije o riziku namire/isporuke u vezi s dužničkim i vlasničkim instrumentima, stranim valutama i robi koje drže u svojoj knjizi trgovanja ili knjizi pozicija kojima se ne trguje.

                           95.

                           U skladu s člankom 378. CRR-a, repo transakcije, transakcije pozajmljivanja vrijednosnih papira ili robe drugoj strani ili od druge strane u vezi s dužničkim, vlasničkim, deviznim i robnim instrumentima ne podliježu riziku namire/isporuke. Međutim, potrebno je napomenuti da izvedenice i transakcije s dugim rokom namire koje nisu namirene nakon datuma dospijeća ipak podliježu kapitalnim zahtjevima za rizik namire/isporuke kako je određeno u članku 378. CRR-a.

                           96.

                           U slučaju nenamirenih transakcija nakon datuma dospijeća, institucije izračunavaju razliku u cijeni kojoj su izložene. To je razlika između ugovorene cijene namire za određeni dužnički, vlasnički, devizni ili robni instrument i njezine sadašnje tržišne vrijednosti, u slučaju kada je ta razlika gubitak za instituciju.

                           97.

                           Institucije množe tu razliku odgovarajućim faktorom iz tablice 1. iz članka 378. CRR-a kako bi se odredili odgovarajući kapitalni zahtjevi.

                           98.

                           U skladu s člankom 92. stavkom 4. točkom (b), kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke množe se sa 12,5 kako bi se izračunao iznos izloženosti riziku.

                           99.

                           Potrebno je napomenuti da kapitalni zahtjevi za slobodne isporuke iz članka 379. CRR-a nisu u opsegu obrasca CR SETT; potonji se iskazuju u obrascima za kreditni rizik (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              TRANSAKCIJE KOJE NISU NAMIRENE PO CIJENI NAMIRE

                           U skladu s člankom 378. CRR-a, institucije iskazuju u ovom stupcu 010 transakcije koje nisu namirene nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire.

                              Sve transakcije koje nisu namirene uključuju se u ovom stupcu 010, bez obzira na to jesu li na dobitku ili gubitku nakon datuma namire.

                           020

                              IZLOŽENOST NA OSNOVI RAZLIKE U CIJENI ZBOG TRANSAKCIJA KOJE NISU NAMIRENE

                           U skladu s člankom 378. CRR-a, institucije u stupcu 020 iskazuju razliku u cijeni između dogovorene cijene namire i njezine sadašnje tržišne vrijednosti za predmetni dužnički, vlasnički, devizni ili robni instrument, u slučaju kada je ta razlika gubitak za instituciju.
                           Samo se transakcije s gubitkom koje nisu namirene nakon datuma namire iskazuju u stupcu 020

                           030

                              KAPITALNI ZAHTJEVI

                           Institucije iskazuju u stupcu 030 kapitalne zahtjeve izračunane u skladu s člankom 378. CRR-a.

                           040

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI RIZIKU NAMIRE

                           U skladu s člankom 92. stavkom 4. točkom (b) CRR-a, institucije množe svoje kapitalne zahtjeve iskazane u stupcu 030 sa 12,5 kako bi dobile iznos izloženosti riziku namire.

                           Redci

                           010

                              Ukupne transakcije koje nisu namirene u knjizi pozicija kojima se ne trguje

                           Institucije iskazuju u retku 010 agregirane informacije koje se odnose na rizik namire/isporuke iz knjige pozicija kojima se ne trguje (u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (c) podtočkom ii. i člankom 378. CRR-a).
                           Institucije iskazuju u 010/010 agregirani zbroj transakcija koje nisu namirene nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire.
                           Institucije iskazuju u 010/020 agregirane informacije o izloženosti na osnovi razlike u cijeni zbog transakcija s gubitkom koje nisu namirene.
                           Institucije iskazuju u 010/030 agregirane kapitalne zahtjeve koji proizlaze iz utvrđivanja kapitalnih zahtjeva za transakcije koje nisu namirene množenjem „razlike u cijeni” iskazane u stupcu 020 odgovarajućim faktorom temeljenim na broju radnih dana nakon datuma namire (kategorije iz tablice 1. iz članka 378. CRR-a).

                           od 020 do 060

                              Transakcije koje nisu namirene do 4 dana (faktor 0 %)

                              Transakcije koje nisu namirene između 5 i 15 dana (faktor 8 %)

                              Transakcije koje nisu namirene između 16 i 30 dana (faktor 50 %)

                              Transakcije koje nisu namirene između 31 i 45 dana (faktor 75 %)

                              Transakcije koje nisu namirene 46 dana ili više (faktor 100 %)

                           Institucije iskazuju informacije koje se odnose na rizik namire/isporuke za knjigu pozicija kojima se ne trguje u skladu s kategorijama iz tablice 1. iz članka 378. CRR-a u redcima od 020 do 060.
                           Nikakvi kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke nisu potrebni za transakcije koje nisu namirene manje od 5 radnih dana nakon datuma namire.

                           070

                              Ukupne transakcije koje nisu namirene u knjizi trgovanja

                           Institucije iskazuju u retku 070 agregirane informacije koje se odnose na rizik namire/isporuke iz knjige trgovanja (u skladu s člankom 92. stavkom 3. točkom (c) podtočkom ii. i člankom 378. CRR-a).
                           Institucije iskazuju u 070/010 agregirani zbroj transakcija koje nisu namirene nakon datuma dospijeća po odgovarajućim dogovorenim cijenama namire.
                           Institucije iskazuju u 070/020 agregirane informacije o izloženosti na osnovi razlike u cijeni zbog transakcija s gubitkom koje nisu namirene.
                           Institucije iskazuju u 070/030 agregirane kapitalne zahtjeve koji proizlaze iz utvrđivanja kapitalnih zahtjeva za transakcije koje nisu namirene množenjem „razlike u cijeni” iskazane u stupcu 020 odgovarajućim faktorom temeljenim na broju radnih dana nakon datuma namire (kategorije iz tablice 1. iz članka 378. CRR-a).

                           od 080 do 120

                              Transakcije koje nisu namirene do 4 dana (faktor 0 %)

                              Transakcije koje nisu namirene između 5 i 15 dana (faktor 8 %)

                              Transakcije koje nisu namirene između 16 i 30 dana (faktor 50 %)

                              Transakcije koje nisu namirene između 31 i 45 dana (faktor 75 %)

                              Transakcije koje nisu namirene 46 dana ili više (faktor 100 %)

                           Institucije iskazuju informacije koje se odnose na rizik namire/isporuke za knjigu trgovanja u skladu s kategorijama iz tablice 1. iz članka 378. CRR-a u redcima od 080 do 120.
                           Nikakvi kapitalni zahtjevi za rizik namire/isporuke nisu potrebni za transakcije koje nisu namirene manje od 5 radnih dana nakon datuma namire.

                     3.7   C 12.00 – KREDITNI RIZIK: SEKURITIZACIJA – STANDARDIZIRANI PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA (CR SEC SA)
               3.7.1   Opće napomene

                           100.

                           Informacije u ovom obrascu zahtijevaju se za sve sekuritizacije za koje je priznat prijenos značajnog rizika i u kojima je institucija koja izvješćuje uključena u sekuritizaciju koja se tretira u skladu sa standardiziranim pristupom. Informacije koje je potrebno iskazati ovise o ulozi institucije u sekuritizaciji. Kao takve, specifične izvještajne stavke mogu se primjenjivati na inicijatore, sponzore i investitore.

                           101.

                           U obrascu CR SEC SA prikupljaju se zajedničke informacije o tradicionalnim i sintetskim sekuritizacijama koje se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje, kako su definirane u članku 242. stavcima 10. i 11. CRR-a.

                     3.7.2   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              UKUPAN IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

                           Institucije inicijatori moraju iskazati preostali iznos na izvještajni datum svih trenutačnih sekuritiziranih izloženosti iniciranih u sekuritizacijskoj transakciji, bez obzira na to tko drži pozicije. Kao takve, iskazuju se bilančne sekuritizacijske pozicije (npr. obveznice, podređeni krediti) te izvanbilančne sekuritizacijske pozicije i izvedenice (npr. podređene kreditne linije, likvidnosne linije, kamatni ugovori o razmjeni, ugovori o razmjeni na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza itd.) koje su inicirane u sekuritizaciji.
                           U slučaju tradicionalnih sekuritizacija kada inicijator ne drži nijednu poziciju, inicijator ne uzima u obzir tu sekuritizaciju u izvješćivanju u obrascu CE SEC SA ili CR SEC IRB. U tu svrhu sekuritizacijske pozicije koje drži inicijator uključuju odredbe o prijevremenoj isplati pri sekuritizaciji obnovljivih izloženosti, kako su definirane u članku 242. stavku 12. CRR-a.

                           020-040

                              SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

                           U skladu s odredbama članaka 249. i 250. CRR-a, kreditna zaštita sekuritiziranih izloženosti iskazuje se kao da nema ročne neusklađenosti.

                           020

                              (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (CVA)

                           Detaljan postupak izračuna vrijednosti kolaterala korigirane korektivnim faktorom (CVA) za koju se očekuje da će se iskazati u ovom stupcu utvrđen je u članku 223. stavku 2. CRR-a.

                           030

                              (–) UKUPNI ODLJEVI: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G*)

                           U skladu s općim pravilom za „priljeve” i „odljeve”, iznosi koji se iskazuju u ovom stupcu pojavljuju se kao „priljevi” u odgovarajućem obrascu za kreditni rizik (CR SA ili CR IRB) i kategoriji izloženosti relevantnoj za pružatelja zaštite (tj. treću stranu kojoj se tranša prenosi nematerijalnom kreditnom zaštitom).
                           Postupak izračuna „valutnog rizika” – prilagođenog nominalnog iznosa kreditne zaštite (G*) utvrđen je u članku 233. stavku 3. CRR-a.

                           040

                              ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE

                           Sve tranše koje su zadržane ili ponovno kupljene, npr. zadržane pozicije prvoga gubitka iskazuju se sa svojim nominalnim iznosom.
                           Učinak nadzornih korektivnih faktora u kreditnoj zaštiti ne uzima se u obzir pri izračunu zadržanog ili ponovno kupljenog iznosa kreditne zaštite.

                           050

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Sekuritizacijske pozicije koje drži institucija koja izvješćuje, izračunane u skladu s člankom 246. stavkom 1. točkama (a), (c) i (e) i stavkom 2. CRR-a, bez primjene kreditnih konverzijskih faktora i bilo kakvih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik i rezervacija. Netiranje je relevantno samo u pogledu višestrukih ugovora o izvedenicama ponuđenih istom SSPN-u, uključenih u priznati sporazum o netiranju.
                           Vrijednosna usklađenja i rezervacije koje je potrebno iskazati u ovom stupcu odnose se samo na sekuritizacijske pozicije. Vrijednosna usklađenja sekuritizacijskih pozicija ne uzimaju se u obzir.
                           U slučaju klauzula o prijevremenoj isplati, institucija mora odrediti iznos „udjela inicijatora”, kako je definiran u članku 256. stavku 2. CRR-a.
                           U sintetskim sekuritizacijama pozicije koje drži inicijator u obliku bilančnih stavki i/ili udjela ulagatelja (prijevremena isplata) rezultat su agregiranja stupaca od 010 do 040.

                           060

                              (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                           Vrijednosna usklađenja i rezervacije (članak 159. CRR-a) za gubitke po kreditu u skladu s računovodstvenim okvirom koji se primjenjuje na subjekt koji izvješćuje. Vrijednosna usklađenja uključuju svaki iznos priznat u dobiti ili gubitku za kreditne gubitke na osnovi financijske imovine od njihova početnog priznavanja u bilanci (uključujući gubitke na temelju kreditnog rizika financijske imovine mjerene po fer vrijednosti koji se ne odbijaju od vrijednosti izloženosti) uvećan za diskont povezan s izloženostima otkupljenima u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 166. stavkom 1. CRR-a. Rezervacije uključuju akumulirane iznose gubitaka po kreditu u izvanbilančnim stavkama.

                           070

                              IZLOŽENOST UMANJENA ZA VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                           Sekuritizacijske pozicije u skladu s člankom 246. stavcima 1. i 2. bez primjene konverzijskih faktora
                           Ta je informacija povezana sa stupcem 040 obrasca s ukupnim podacima CR SA.

                           080-110

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                           Članak 4. točka 57. CRR-a i dio 3. glava II. poglavlje 4. CRR-a.
                           U ovoj skupini stupaca prikupljaju se informacije o tehnikama smanjenja kreditnog rizika kojima se smanjuje krediti rizik izloženosti zamjenom izloženosti (kako je navedeno u nastavku za priljeve i odljeve).
                           Vidjeti upute za obrazac CR SA (izvješćivanje o tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učinkom zamjene).

                           080

                              (–) NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (GA)

                           Nematerijalna kreditna zaštita definirana je u članku 4. točki 59. i uređena u članku 235. CRR-a.
                           Vidjeti upute za obrazac CR SA (izvješćivanje o tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učinkom zamjene).

                           090

                              (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                           Materijalna kreditna zaštita definirana je u članku 4. točki 58. i uređena u člancima 195., 197. i 200. CRR-a.
                           Kreditni zapisi i bilančno netiranje u skladu s člancima 218. – 236. CRR-a tretiraju se kao gotovinski kolateral.
                           Vidjeti upute za obrazac CR SA (izvješćivanje o tehnikama smanjenja kreditnog rizika s učinkom zamjene).

                           100-110

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA:

                           Iskazuju se i priljevi i odljevi u istoj kategoriji izloženosti te, prema potrebi, ponderima rizika ili rejting-kategoriji dužnika.

                           100

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                           Članak 222. stavak 3. i članak 235. stavci 1. i 2.
                           Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu „izloženosti umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije” koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i, prema potrebi, rejting-kategorije dužnika ili skupa izloženosti te naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, prema potrebi, rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti.
                           Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, prema potrebi, pondere rizika ili rejting-kategorije dužnika.
                           Navedena je informacija povezana sa stupcem 090 [(–) Ukupni odljevi] obrasca s ukupnim podacima CR SA.

                           110

                              UKUPNI PRILJEVI

                           Sekuritizacijske pozicije koje su dužnički vrijednosni papiri i priznati su financijski kolateral u skladu s člankom 197. stavkom 1. CRR-a i kada se upotrebljava jednostavna metoda financijskog kolaterala, iskazuju se kao priljevi u ovom stupcu.
                           Navedena je informacija povezana sa stupcem 100 (Ukupni priljevi) obrasca s ukupnim podacima CR SA.

                           120

                              NETO IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Izloženost raspoređena u odgovarajući ponder rizika i kategoriju rizika nakon uzimanja o obzir odljeva i priljeva na temelju „tehnika smanjena rizika sa učincima zamjene na izloženost”.
                           Ta je informacija povezana sa stupcem 110 obrasca s ukupnim podacima CR SA.

                           130

                              (–) TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST MATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE PREMA SLOŽENOJ METODI FINANCIJSKOG KOLATERALA (CVAM)

                           Ova stavka uključuje i kreditne zapise (članak 218. CRR-a).
                           Navedena je informacija povezana sa stupcima 120 i 130 obrasca s ukupnim podacima CR SA.

                           140

                              POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*)

                           Sekuritizacijske pozicije u skladu s člankom 246. CRR-a, stoga bez primjene konverzijskih vrijednosti utvrđenih u članku 246. stavku 1. točki (c) CRR-a.
                           Ta je informacija povezana sa stupcem 150 obrasca s ukupnim podacima CR SA.

                           150-180

                              RAŠČLAMBA POTPUNO PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI (E*) IZVANBILANČNIH STAVKI U SKLADU S KONVERZIJSKIM FAKTORIMA

                           Člankom 246. stavkom 1. točkom (c) CRR-a predviđeno je da je vrijednost izloženosti izvanbilačne sekuritizacijske pozicije njezina nominalna vrijednost pomnožena konverzijskim faktorom. Ta konverzijska vrijednost iznosi 100 %, osim ako je u CRR-u određeno drukčije.
                           Vidjeti stupce od 160 do 190 obrasca s ukupnim podacima obrasca CR SA.
                           Za potrebe izvješćivanja potpuno prilagođena vrijednost izloženosti (E*) iskazuje se u skladu sa sljedeća četiri međusobno isključiva intervala konverzijskih faktora: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] i]50 %, 100 %].

                           190

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                           Sekuritizacijske pozicije u skladu s člankom 246. CRR-a.
                           Ta je informacija povezana sa stupcem 200 obrasca s ukupnim podacima CR SA.

                           200

                              (–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

                           Člankom 258. CRR-a predviđa se da u slučaju sekuritizacijske pozicije na koju se primjenjuje ponder rizika od 1 250  %, institucija može, kao alternativu uključivanju pozicije u izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, iskazati vrijednost izloženosti pozicije kao odbitnu stavku pri izračunu regulatornog kapitala.

                           210

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

                           Vrijednost izloženosti umanjena za vrijednost izloženosti koja predstavlja odbitnu stavku od regulatornog kapitala.

                           220-320

                              RAŠČLAMBA VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA PREMA PONDERIMA RIZIKA

                           220-260

                              S REJTINGOM

                           Člankom 242. stavkom 8. definirane su pozicije s rejtingom.
                           Vrijednosti izloženosti koje podliježu ponderima rizika raščlanjene su prema stupnjevima kreditne kvalitete kako je predviđeno za standardizirani pristup u članku 251. (tablici 1.) CRR-a.

                           270

                              1 250  % (BEZ REJTINGA)

                           Člankom 242. stavkom 7. definirane su pozicije bez rejtinga.

                           280

                              ODNOSNE IZLOŽENOSTI

                           Članak 253., članak 254. i članak 256. stavak 5. CRR-a.
                           Stupci za odnosne izloženosti sadržavaju sve slučajeve izloženosti bez rejtinga ako je ponder rizika dobiven iz odnosnog portfelja izloženosti (prosječni ponder rizika skupa izloženosti, najveći ponder rizika skupa izloženosti ili upotreba koncentracijskog omjera).

                           290

                              ODNOSNE IZLOŽENOSTI – OD ČEGA: DRUGI GUBITAK U PROGRAMU ABCP

                           Vrijednost izloženosti na koju se primjenjuje tretman sekuritizacijskih pozicija u tranši drugoga gubitka ili nadređenoj tranši u programu ABCP određena je u članku 254. CRR-a.
                           Člankom 242. stavkom 9. CRR-a definiran je program komercijalnih zapisa osiguranih imovinom (ABCP).

                           300

                              ODNOSNE IZLOŽENOSTI, OD ČEGA: PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                           Dostavlja se prosječni ponder rizika ponderiran vrijednošću izloženosti.

                           310

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE

                           Članak 109. stavak 1. i članak 259. stavak 3. CRR-a. Vrijednost izloženosti sekuritizacijskih pozicija s pristupom interne procjene.

                           320

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE: PROSJEČNI PONDER RIZIKA (%)

                           Dostavlja se prosječni ponder rizika ponderiran vrijednošću izloženosti.

                           330

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                           Ukupan iznos izloženosti ponderiran rizikom izračunava se u skladu s dijelom trećim, glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. CRR-a, prije usklađenja zbog ročne neusklađenosti ili kršenja odredaba o dubinskoj analizi, i isključujući svaki iznos izloženosti ponderiran rizikom koji odgovara izloženostima koje su ponovno raspodijeljene preko odljeva u drugi obrazac.

                           340

                              OD ČEGA: SINTETSKE SEKURITIZACIJE

                           Za sintetske sekuritizacije u iznosu koji je potrebno iskazati u ovom stupcu zanemaruje se bilo kakva ročna neusklađenost.

                           350

                              UKUPAN UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA ODREDABA O DUBINSKOJ ANALIZI

                           Člankom 14. stavkom 2., člankom 406. stavkom 2. i člankom 407. CRR-a propisuje se da kad god institucija nije ispunila određene zahtjeve iz članka 405., 406. ili 409. CRR-a, države članice osiguravaju da nadležna tijela određuju razmjerni dodatni ponder rizika od najmanje 250 % pondera rizika (s gornjom granicom od 1 250  %) koji bi se primjenjivao na relevantne sekuritizacijske pozicije u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. CRR-a. Taj dodatni ponder rizika može se osim institucijama ulagateljima odrediti i inicijatorima, sponzorima i izvornim zajmodavcima.

                           360

                              USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG ROČNIH NEUSKLAĐENOSTI

                           Za ročne neusklađenosti u sintetskim sekuritizacijama uključuje se RW*-RW(SP), kako je definiran u članku 250. CRR-a, izuzev u slučaju tranši na koje se primjenjuje ponder rizika 1 250  % kada iznos koji je potrebno iskazati iznosi nula. Potrebno je napomenuti da RW(SP) ne uključuje samo iznose izloženosti ponderirane rizikom iskazane u stupcu 330, nego i iznose izloženosti ponderirane rizikom koji odgovaraju izloženostima koje su ponovno raspodijeljene preko odljeva u drugi obrazac.

                           370-380

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM: PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE/NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                           Ukupan iznos izloženosti ponderiran rizikom izračunan u skladu s dijelom trećim, glavom II. poglavljem 5., odjeljkom 3. CRR-a prije (stupac 370)/nakon (stupac 380) primjene ograničenja određenih u članku 252. – sekuritizacija stavki koje su trenutačno u statusu neispunjavanja obveza ili su povezane s visokorizičnim stavkama – ili članku 256. stavku 4. CRR-a – dodatni kapitalni zahtjevi pri sekuritizaciji obnovljivih izloženosti s odredbama o prijevremenoj isplati.

                           390

                              BILJEŠKA: IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM KOJI ODGOVARA ODLJEVIMA IZ SEKURITIZACIJE U SKLADU SA STANDARDIZIRANIM PRISTUPOM U OSTALE KATEGORIJE IZLOŽENOSTI

                           Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji proizlazi iz izloženosti koje su ponovno raspoređene na pružatelja smanjenja kreditnog rizika, i stoga se izračunava u odgovarajućem obrascu, koje se uzimaju u obzir pri izračunu gornje granice sekuritizacijskih pozicija.

                           102.

                           Obrazac CR SEC SA podijeljen je u tri velike skupine redaka u kojima se prikupljaju podaci o iniciranim/financiranim/zadržanim ili kupljenim izloženostima inicijatora, investitora i sponzora. Za svaki od njih informacije se raščlanjuju prema bilančnim stavkama i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama te prema sekuritizacijama i resekuritizacijama.

                           103.

                           Raščlanjuju se i pozicije koje se tretiraju prema metodi zasnovanoj na rejtinzima i pozicije bez rejtinga (izloženosti na izvještajni datum) u skladu sa stupnjevima kreditne kvalitete koji se primjenjuju na početku (zadnja skupina redaka). Inicijatori, sponzori i investitori iskazuju te informacije.

                           Redci

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           Ukupne izloženosti odnose se na ukupan iznos preostalih sekuritizacija. U ovom su retku sažete sve informacije koje iskazuju inicijatori, sponzori i investitori u sljedećim redcima.

                           020

                              OD ČEGA: RESEKURITIZACIJE

                           Ukupan iznos preostalih resekuritizacija u skladu s definicijama iz članka 4. stavka 1. točaka 63. i 64. CRR-a.

                           030

                              INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           U ovom su retku sažete informacije o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama te prijevremenoj isplati sekuritizacijskih pozicija kod kojih institucija ima ulogu inicijatora, kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 13. CRR-a.

                           040-060

                              BILANČNE STAVKE

                           U članku 246. stavku 1. točki (a) CRR-a navodi se da je za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu sa standardiziranim pristupom, vrijednost izloženosti bilančne sekuritizacijske pozicije njezina računovodstvena vrijednost nakon primjene specifičnih ispravaka vrijednosti za kreditni rizik.
                           Bilančne stavke raščlanjene su prema sekuritizacijama (redak 050) i resekuritizacijama (redak 060).

                           070-090

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           U ovim redcima prikupljaju se informacije o izvanbilančnim stavkama i izvedenicama kao sekuritizacijskim pozicijama na koje se primjenjuje konverzijski faktor u skladu sa sekuritizacijskim okvirom. Vrijednost izloženosti izvanbilačne sekuritizacijske pozicije njezina je nominalna vrijednosti, umanjena za svaki specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik te sekuritizacijske pozicije i pomnožena konverzijskom vrijednosti od 100 %, osim ako je drukčije određeno.
                           Vrijednost izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane izvedenog instrumenta navedenog u Prilogu II. CRR-u određuje se u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6.
                           Za likvidnosne linije, kreditne linije i gotovinske predujmove servisera, institucije dostavljaju neiskorišteni iznos.
                           Za kamatne i valutne ugovore o razmjeni dostavljaju vrijednost izloženosti (u skladu s člankom 246. stavkom 1. CRR-a) kako je određena u obrascu s ukupnim podacima CR SA.
                           Izvanbilančne stavke i izvedenice raščlanjuju se prema sekuritizacijama (redak 080) i resekuritizacijama (redak 090) u skladu s tablicom 1. iz članka 251. CRR-a.

                           100

                              PRIJEVREMENA ISPLATA

                           Ovaj se redak primjenjuje samo na inicijatore sa sekuritizacijama obnovljivih izloženosti koje sadržavaju odredbe o prijevremenoj odredbi, kako je navedeno u članku 242. stavcima 13. i 14. CRR-a.

                           110

                              INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           U ovom su retku sažete informacije o bilančnim i izvanbilančnim stavkama te izvedenicama sekuritizacijskih pozicija kod kojih institucija ima ulogu investitora.
                           CRR-om nije predviđena izričita definicija investitora. Stoga se u ovom kontekstu podrazumijeva institucijom koja drži sekuritizacijsku poziciju u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor.

                           120-140

                              BILANČNE STAVKE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja sekuritizacija i resekuritizacija koji se primjenjuju za bilančne stavke za inicijatore.

                           150-170

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja sekuritizacija i resekuritizacija koji se primjenjuju za izvanbilančne stavke i izvedenice za inicijatore.

                           180

                              SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           U ovom su retku sažete informacije o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama sekuritizacijskih pozicija kod kojih institucija ima ulogu sponzora, kako je definirano u članku 4. točki 14. CRR-a. Ako sponzor i sekuritizira svoju imovinu, popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini.

                           190-210

                              BILANČNE STAVKE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja sekuritizacija i resekuritizacija koji se primjenjuju za bilančne stavke za inicijatore.

                           220-240

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja sekuritizacija i resekuritizacija koji se primjenjuju za izvanbilančne stavke i izvedenice za inicijatore.

                           250-290

                              RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU

                           U ovim se redcima prikupljaju informacije o preostalim pozicijama koje se tretiraju prema metodi zasnovanoj na rejtinzima i pozicijama bez rejtinga (na izvještajni datum) prema stupnjevima kreditne kvalitete (predviđenima za standardizirani pristup u članku 251. (tablici 1.) CRR-a) koji se primjenjuju na datum početka sekuritizacije (početak). U nedostatku tih informacija, iskazuju se najraniji dostupni podaci istovjetni stupnjevima kreditne kvalitete.
                           Ove je retke potrebno iskazivati samo za stupce 190, od 210 do 270 i stupce od 330 do 340.

                     3.8   C 13.00 – KREDITNI RIZIK – SEKURITIZACIJE: PRISTUP KAPITALNIM ZAHTJEVIMA ZASNOVAN NA INTERNIM REJTING-SUSTAVIMA (CR SEC IRB)
               3.8.1   Opće napomene

                           104.

                           Informacije u ovom obrascu zahtijevaju se za sve sekuritizacije za koje je priznat prijenos značajnog rizika i u kojima je institucija koja izvješćuje uključena u sekuritizaciju koja se tretira u skladu s pristupom zasnovanim na internim rejting-sustavima.

                           105.

                           Informacije koje je potrebno iskazati ovise o ulozi institucije u sekuritizaciji. Kao takve, specifične izvještajne stavke mogu se primjenjivati na inicijatore, sponzore i investitore.

                           106.

                           Obrazac CR SEC IRB ima jednak opseg kao CR SEC SA. U njemu se prikupljaju zajedničke informacije o tradicionalnim i sintetskim sekuritizacijama koje se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje.

                     3.8.2   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010

                              UKUPAN IZNOS INICIRANIH SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

                           Za ukupne retke o bilančnim stavkama, iznos iskazan u ovom stupcu odgovara preostalom iznosu sekuritiziranih izloženosti na izvještajni datuma.
                           Vidjeti stupac 010 obrasca CR SEC SA.

                           020-040

                              SINTETSKE SEKURITIZACIJE: KREDITNA ZAŠTITA SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI

                           Članci 249. i 250. CRR-a
                           Ročne neusklađenosti ne uzimaju se u obzir u prilagođenoj vrijednosti tehnika smanjenja kreditnog rizika uključenih u strukturu sekuritizacije.

                           020

                              (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA (CVA)

                           Detaljan postupak izračuna vrijednosti kolaterala korigirane korektivnim faktorom (CVA) za koju se očekuje da će se iskazati u ovom stupcu utvrđen je u članku 223. stavku 2. CRR-a.

                           030

                              (–) UKUPNI ODLJEVI: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE (G*)

                           U skladu s općim pravilom za „priljeve” i „odljeve”, iznosi koji se iskazuju u stupcu 030 obrasca CR SEC IRB pojavljuju se kao „priljevi” u odgovarajućem obrascu za kreditni rizik (CR SA ili CR IRB) i kategoriji izloženosti relevantnoj za pružatelja zaštite (tj. treću stranu kojoj se tranša prenosi nematerijalnom kreditnom zaštitom).
                           Postupak izračuna „valutnog rizika” – prilagođenog nominalnog iznosa kreditne zaštite (G*) utvrđen je u članku 233. stavku 3. CRR-a.

                           040

                              ZAMIŠLJENI ZADRŽANI ILI PONOVNO KUPLJENI IZNOS KREDITNE ZAŠTITE

                           Sve tranše koje su zadržane ili ponovno kupljene, npr. zadržane pozicije prvoga gubitka iskazuju se sa svojim nominalnim iznosom.
                           Učinak nadzornih korektivnih faktora u kreditnoj zaštiti ne uzima se u obzir pri izračunu zadržanog ili ponovno kupljenog iznosa kreditne zaštite.

                           050

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Sekuritizacijske pozicije koje drži institucija koja izvješćuje, izračunane u skladu s člankom 246. stavkom 1. točkama (b), (d) i (e) i stavkom 2. CRR-a, bez primjene kreditnih konverzijskih faktora i ne uzimajući u obzir ispravke vrijednosti za kreditni rizik i rezervacije. Netiranje je relevantno samo u pogledu višestrukih ugovora o izvedenicama ponuđenih istom SSPN-u, uključenih u priznati sporazum o netiranju.
                           Vrijednosna usklađenja i rezervacije koje je potrebno iskazati u ovom stupcu odnose se samo na sekuritizacijske pozicije. Vrijednosna usklađenja sekuritizacijskih pozicija ne uzimaju se u obzir.
                           U slučaju klauzula o prijevremenoj isplati, institucije moraju odrediti iznos „udjela inicijatora” kako je definiran u članku 256. stavku 2. CRR-a.
                           U sintetskim sekuritizacijama pozicije koje drži inicijator u obliku bilančnih stavki i/ili udjela ulagatelja (prijevremena isplata) rezultat su agregiranja stupaca od 010 do 040.

                           060-090

                              TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINCIMA ZAMJENE NA IZLOŽENOST

                           Vidjeti članak 4. stavak 1. točku 57. i dio 3. glavu II. poglavlje 4. CRR-a.
                           U ovoj skupini stupaca prikupljaju se informacije o tehnikama smanjenja kreditnog rizika kojima se smanjuje krediti rizik izloženosti zamjenom izloženosti (kako je navedeno u nastavku za priljeve i odljeve).

                           060

                              (–) NEMATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA: PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI (GA)

                           Nematerijalna kreditna zaštita definirana je u članku 4. stavku 1. točki 59. CRR-a.
                           U članku 236. CRR-a opisuje se postupak izračuna GA u slučaju potpune zaštite/djelomične zaštite – jednako pravo u redoslijedu naplate.
                           Navedena je informacija povezana sa stupcima 040 i 050 obrasca CR IRB.

                           070

                              (–) MATERIJALNA KREDITNA ZAŠTITA

                           Materijalna kreditna zaštita definirana je u članku 4. stavku 1. točki 58. CRR-a.
                           Budući da se jednostavna metoda financijskog kolaterala ne može primijeniti, u ovom se stupcu iskazuje samo materijalna kreditna zaštita u skladu s člankom 200. CRR-a.
                           Navedena je informacija povezana sa stupcem 060 obrasca CR IRB.

                           080-090

                              ZAMJENA IZLOŽENOSTI ZBOG SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA:

                           Iskazuju se i priljevi i odljevi u istoj kategoriji izloženosti te, prema potrebi, ponderima rizika ili rejting-kategoriji dužnika.

                           080

                              (–) UKUPNI ODLJEVI

                           Članak 236. CRR-a.
                           Odljevi odgovaraju pokrivenom dijelu „izloženosti umanjene za vrijednosna usklađenja i rezervacije” koji je odbijen od kategorije izloženosti dužnika i, prema potrebi, rejting-kategorije dužnika ili skupa izloženosti te naknadno raspoređen u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, prema potrebi, rejting-kategoriju dužnika ili skup izloženosti.
                           Taj se iznos smatra priljevom u kategoriju izloženosti pružatelja zaštite i, prema potrebi, pondere rizika ili rejting-kategorije dužnika.
                           Navedena je informacija povezana sa stupcem 070 obrasca CR IRB.

                           090

                              UKUPNI PRILJEVI

                           Navedena je informacija povezana sa stupcem 080 obrasca CR IRB.

                           100

                              IZLOŽENOST NAKON PRIMJENE TEHNIKA SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA S UČINKOM ZAMJENE, A PRIJE PRIMJENE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           Izloženost raspoređena u odgovarajući ponder rizika i kategoriju rizika nakon uzimanja o obzir odljeva i priljeva na temelju „tehnika smanjena rizika s učincima zamjene na izloženost”.
                           Navedena je informacija povezana sa stupcem 090 obrasca CR IRB.

                           110

                              (–) TEHNIKE SMANJENJA KREDITNOG RIZIKA KOJE UTJEČU NA IZNOS IZLOŽENOSTI: PRILAGOĐENA VRIJEDNOST MATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE PREMA SLOŽENOJ METODI FINANCIJSKOG KOLATERALA (CVAM)

                           Članci od 218. do 222. CRR-a. Ova stavka uključuje i kreditne zapise (članak 218. CRR-a).

                           120

                              POTPUNO PRILAGOĐENA VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI (E*)

                           Sekuritizacijske pozicije u skladu s člankom 246. CRR-a, stoga bez primjene konverzijskih faktora utvrđenih u članku 246. stavku 1. točki (c) CRR-a.

                           130-160

                              RAŠČLAMBA POTPUNO PRILAGOĐENE VRIJEDNOSTI IZLOŽENOSTI (E*) IZVANBILANČNIH STAVKI U SKLADU S KONVERZIJSKIM FAKTORIMA

                           Člankom 246. stavkom 1. točkom (c) CRR-a predviđeno je da je vrijednost izloženosti izvanbilačne sekuritizacijske pozicije njezina nominalna vrijednost pomnožena konverzijskom vrijednosti. Ako nije drukčije određeno, ta konverzijska vrijednost iznosi 100 %.
                           U tom je pogledu člankom 4. stavkom 1. točkom 56. CRR-a definiran konverzijski faktor.
                           Za potrebe izvješćivanja potpuno prilagođena vrijednost izloženosti (E*) iskazuje se u skladu sa sljedeća četiri međusobno isključiva intervala konverzijskih faktora: 0 %, (0 %, 20 %], (20 %, 50 %] i (50 %, 100 %].

                           170

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI

                           Sekuritizacijske pozicije u skladu s člankom 246. CRR-a.
                           Navedena je informacija povezana sa stupcem 110 obrasca CR IRB.

                           180

                              (–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

                           Člankom 266. stavkom 3. CRR-a predviđa se da u slučaju sekuritizacijske pozicije na koju se primjenjuje ponder rizika od 1 250  %, institucija može, kao alternativu uključivanju pozicije u izračun iznosa izloženosti ponderiranih rizikom, iskazati vrijednost izloženosti pozicije kao odbitnu stavku pri izračunu regulatornog kapitala.

                           190

                              VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI NA KOJU SE PRIMJENJUJU PONDERI RIZIKA

                           200-320

                              METODA ZASNOVANA NA REJTINZIMA (STUPNJEVI KREDITNE KVALITETE)

                           Članak 261. CRR-a.
                           Sekuritizacijske pozicije u skladu s IRB pristupom s izvedenim rejtingom u skladu s člankom 259. stavkom 2. CRR-a iskazuju se kao pozicije s rejtingom.
                           Vrijednosti izloženosti koje podliježu ponderima rizika raščlanjene su prema stupnjevima kreditne kvalitete kako je predviđeno za IRB pristup u članku 261. stavku 1. tablici 4. CRR-a.

                           330

                              METODA NADZORNE FORMULE

                           Za metodu nadzorne formule vidjeti članak 262. CRR-a.
                           Ponder rizika za sekuritizacijsku poziciju veći je od 7 % ili pondera rizika koji je potrebno primijeniti u skladu s predviđenim formulama.

                           340

                              METODA NADZORNE FORMULE: PROSJEČNI PONDER RIZIKA

                           Smanjenje kreditnog rizika za sekuritizacijske pozicije može se priznati u skladu s člankom 264. CRR-a. U tom slučaju institucija navodi „efektivni ponder rizika” pozicije kada je primljena potpuna zaštita, a koji je utvrđen u skladu s člankom 264. stavkom 2. CRR-a (efektivni ponder rizika jednak je iznosu izloženosti ponderiranom rizikom pozicije podijeljenom s vrijednošću izloženosti pozicije i pomnoženom sa 100).
                           Ako pozicija uključuje djelomičnu zaštitu, institucija mora primijeniti metodu nadzorne formule upotrebom vrijednosti „T” prilagođene u skladu s člankom 264. stavkom 3. CRR-a.
                           Ponderirani prosječni ponderi rizika iskazuju se u ovom stupcu.

                           350

                              ODNOSNE IZLOŽENOSTI

                           Stupci povezani s odnosnim izloženostima sadržavaju sve slučajeve izloženosti bez rejtinga ako je ponder rizika dobiven iz odnosnog portfelja izloženosti (najveći ponder rizika skupa izloženosti).
                           Člankom 263. stavcima 2. i 3. CRR-a predviđen je izniman tretman ako se Kirb ne može izračunati.
                           Neiskorišteni iznos likvidnosnih linija iskazuje se u stavci „Izvanbilančne stavke i izvedenice”.
                           Dok god bi inicijator bio pod iznimnim tretmanom kada se Kirb ne može izračunati, stupac 350 bio bi pravi stupac za izvješćivanje o tretmanu ponderiranja rizikom koji se primjenjuje na vrijednost izloženosti likvidnosne linije koja podliježe tretmanu utvrđenom u članku 263. CRR-a.
                           Za prijevremene isplate vidjeti članak 256. stavak 5. i članak 265. CRR-a.

                           360

                              ODNOSNE IZLOŽENOSTI: PROSJEČNI PONDER RIZIKA

                           Dostavlja se prosječni ponder rizika ponderiran vrijednošću izloženosti.

                           370

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE

                           Člankom 259. stavcima 3. i 4. CRR-a predviđen je „pristup interne procjene” za pozicije u programima ABCP.

                           380

                              PRISTUP INTERNE PROCJENE: PROSJEČNI PONDER RIZIKA

                           Ponderirani prosječni ponderi rizika iskazuju se u ovom stupcu.

                           390

                              (–) SMANJENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG VRIJEDNOSNIH USKLAĐENJA I REZERVACIJA

                           Institucije koje primjenjuju IRB pristup postupaju u skladu s člankom 266. stavcima 1. (primjenjuje se samo za inicijatore, ako izloženost nije odbijena od regulatornog kapitala) i 2. CRR-a.
                           Vrijednosna usklađenja i rezervacije (članak 159. CRR-a) za gubitke po kreditu u skladu s računovodstvenim okvirom koji se primjenjuje na subjekt koji izvješćuje. Vrijednosna usklađenja uključuju svaki iznos priznat u dobiti ili gubitku za kreditne gubitke na osnovi financijske imovine od njihova početnog priznavanja u bilanci (uključujući gubitke na temelju kreditnog rizika financijske imovine mjerene po fer vrijednosti koji se ne odbijaju od vrijednosti izloženosti) uvećan za diskont povezan s izloženostima otkupljenima u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 166. stavkom 1. CRR-a. Rezervacije uključuju akumulirane iznose gubitaka po kreditu u izvanbilančnim stavkama.

                           400

                              IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM

                           Ukupni iznos izloženosti ponderiran rizikom izračunan u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. CRR-a, prije usklađenja zbog ročne neusklađenosti ili kršenja odredaba o dubinskoj analizi, i isključujući svaki iznos izloženosti ponderiran rizikom koji odgovara izloženostima koje su ponovno raspodijeljene preko odljeva u drugi obrazac.

                           410

                              IZNOSI IZLOŽENOSTI PONDERIRANI RIZIKOM, OD ČEGA: SINTETSKE SEKURITIZACIJE

                           Za sintetske sekuritizacije s ročnim neusklađenostima, u iznosu koji je potrebno iskazati u ovom stupcu zanemaruje se bilo kakva ročna neusklađenost.

                           420

                              UKUPAN UČINAK (USKLAĐENJE) ZBOG KRŠENJA ODREDABA O DUBINSKOJ ANALIZI

                           Člankom 14. stavkom 2., člankom 406. stavkom 2. i člankom 407. CRR-a predviđa se da kad god institucija nije ispunila određene zahtjeve, države članice osiguravaju da nadležna tijela određuju razmjerni dodatni ponder rizika od najmanje 250 % pondera rizika (s gornjom granicom od 1 250  %) koji bi se primjenjivao na relevantne sekuritizacijske pozicije u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. CRR-a.

                           430

                              USKLAĐENJE IZNOSA IZLOŽENOSTI PONDERIRANOG RIZIKOM ZBOG ROČNIH NEUSKLAĐENOSTI

                           Za ročne neusklađenosti u sintetskim sekuritizacijama uključuje se RW*-RW(SP), kako je definiran u članku 250. CRR-a, izuzev u slučaju tranši na koje se primjenjuje ponder rizika 1 250  % kada iznos koji je potrebno iskazati iznosi nula. Potrebno je napomenuti da RW(SP) ne uključuje samo iznose izloženosti ponderirane rizikom iskazane u stupcu 400, nego i iznose izloženosti ponderirane rizikom koji odgovaraju izloženostima koje su ponovno raspodijeljene preko odljeva u drugi obrazac.
                           U ovom se stupcu iskazuju negativne vrijednosti.

                           440-450

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM: PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE/NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                           Ukupan iznos izloženosti ponderiran rizikom izračunan u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 5. odjeljkom 3. CRR-a prije (stupac 440)/nakon (stupac 450) primjene ograničenja određenih u članku 260. CRR-a. Osim toga, potrebno je uzeti u obzir članak 265. CRR-a (dodatni kapitalni zahtjevi pri sekuritizaciji obnovljivih izloženosti s odredbama o prijevremenoj isplati).

                           460

                              BILJEŠKA: IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM KOJI ODGOVARA ODLJEVIMA IZ SEKURITIZACIJE U SKLADU S IRB PRISTUPOM U OSTALE KATEGORIJE IZLOŽENOSTI

                           Iznos izloženosti ponderiran rizikom koji proizlazi iz izloženosti koje su ponovno raspoređene na pružatelja smanjenja kreditnog rizika, i stoga se izračunava u odgovarajućem obrascu, koje se uzimaju u obzir pri izračunu gornje granice sekuritizacijskih pozicija.

                           107.

                           Obrazac CR SEC IRB podijeljen je u tri velike skupine redaka u kojima se prikupljaju podaci o iniciranim/financiranim/zadržanim ili kupljenim izloženostima inicijatora, investitora i sponzora. Za svaku od njih informacije se raščlanjuju prema bilančnim stavkama i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama te prema grupiranjima pondera rizika sekuritizacija i resekuritizacija.

                           108.

                           Raščlanjuju se i pozicije koje se tretiraju prema metodi zasnovanoj na rejtinzima i pozicije bez rejtinga (izloženosti na izvještajni datum) u skladu sa stupnjevima kreditne kvalitete koji se primjenjuju na početku (zadnja skupina redaka). Inicijatori, sponzori i investitori iskazuju te informacije.

                           Redci

                           010

                              UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           Ukupne izloženosti odnose se na ukupan iznos preostalih sekuritizacija. U ovom su retku sažete sve informacije koje iskazuju inicijatori, sponzori i investitori u sljedećim redcima.

                           020

                              OD ČEGA: RESEKURITIZACIJE

                           Ukupan iznos preostalih resekuritizacija u skladu s definicijama iz članka 4. stavka 1. točaka 63. i 64. CRR-a.

                           030

                              INICIJATOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           U ovom su retku sažete informacije o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama te prijevremenoj isplati sekuritizacijskih pozicija kod kojih institucija ima ulogu inicijatora, kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 13. CRR-a.

                           040-090

                              BILANČNE STAVKE

                           U članku 246. stavku 1. točki (b) CRR-a navodi se da je za institucije koje izračunavaju iznose izloženosti ponderirane rizikom u skladu s IRB pristupom, vrijednost izloženosti bilančne sekuritizacijske pozicije njezina računovodstvena vrijednost ne uzimajući u obzir primijenjene specifične ispravke vrijednosti za kreditni rizik.
                           Bilančne stavke raščlanjene su prema grupiranjima pondera rizika sekuritizacija (A-B-C), u redcima 050 – 070, i resekuritizacija (D-E), u redcima 080 – 090, kako je navedeno u članku 261. stavku 1. tablici 4. CRR-a.

                           100-150

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           U ovim redcima prikupljaju se informacije o izvanbilančnim stavkama i izvedenicama kao sekuritizacijskim pozicijama na koje se primjenjuje konverzijski faktor u skladu sa sekuritizacijskim okvirom. Vrijednost izloženosti izvanbilančne sekuritizacijske pozicije njezina je nominalna vrijednost, umanjena za svaki specifični ispravak vrijednosti za kreditni rizik te sekuritizacijske pozicije i pomnožena konverzijskom faktorom od 100 %, osim ako je drukčije određeno.
                           Izvanbilančne sekuritizacijske pozicije koje proizlaze iz izvedenog instrumenta navedenog u Prilogu II. CRR-u određuju se u skladu s dijelom trećim glavom II. poglavljem 6. CRR-a. Vrijednost izloženosti za kreditni rizik druge ugovorne strane izvedenog instrumenta navedenog u Prilogu II. CRR-u određuje se u skladu s dijelom trećim, glavom II. poglavljem 6.
                           Za likvidnosne linije, kreditne linije i gotovinske predujmove servisera, institucije dostavljaju neiskorišteni iznos.
                           Za kamatne i valutne ugovore o razmjeni dostavljaju vrijednost izloženosti (u skladu s člankom 246. stavkom 1. CRR-a) kako je određena u obrascu s ukupnim podacima CR SA.
                           Izvanbilančne stavke raščlanjene su prema grupiranjima pondera rizika sekuritizacija (A-B-C), u redcima 110 – 130, i resekuritizacija (D-E), u redcima 140 – 150, kako je navedeno u članku 261. stavku 1. tablici 4. CRR-a.

                           160

                              PRIJEVREMENA ISPLATA

                           Ovaj se redak primjenjuje samo na inicijatore sa sekuritizacijama obnovljivih izloženosti koje sadržavaju odredbe o prijevremenoj odredbi, kako je navedeno u članku 242. stavcima 13. i 14. CRR-a.

                           170

                              INVESTITOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           U ovom su retku sažete informacije o bilančnim i izvanbilančnim stavkama te izvedenicama sekuritizacijskih pozicija kod kojih institucija ima ulogu investitora.
                           CRR-om nije predviđena izričita definicija investitora. Stoga se u ovom kontekstu podrazumijeva institucijom koja drži sekuritizacijsku poziciju u sekuritizacijskoj transakciji u kojoj nije ni inicijator ni sponzor.

                           180-230

                              BILANČNE STAVKE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja sekuritizacija (A-B-C) i resekuritizacija (D-E) koji se primjenjuju za bilančne stavke za inicijatore.

                           240-290

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja sekuritizacija (A-B-C) i resekuritizacija (D-E) koji se primjenjuju za izvanbilančne stavke i izvedenice za inicijatore.

                           300

                              SPONZOR: UKUPNE IZLOŽENOSTI

                           U ovom su retku sažete informacije o bilančnim i izvanbilančnim stavkama i izvedenicama onih sekuritizacijskih pozicija kod kojih institucija ima ulogu sponzora, kako je definirano u članku 4. stavku 1. točki 14. CRR-a. Ako sponzor i sekuritizira svoju imovinu, popunjava retke za inicijatora informacijama o vlastitoj sekuritiziranoj imovini.

                           310-360

                              BILANČNE STAVKE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja sekuritizacija (A-B-C) i resekuritizacija (D-E) koji se primjenjuju za bilančne stavke i izvedenice za inicijatore.

                           370-420

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja sekuritizacija (A-B-C) i resekuritizacija (D-E) koji se primjenjuju za izvanbilančne stavke i izvedenice za inicijatore.

                           430-540

                              RAŠČLAMBA PREOSTALIH POZICIJA PREMA STUPNJEVIMA KREDITNE KVALITETE NA POČETKU

                           U ovim se redcima prikupljaju informacije o preostalim pozicijama koje se tretiraju prema metodi zasnovanoj na rejtinzima i pozicijama bez rejtinga (na izvještajni datum) prema stupnjevima kreditne kvalitete (predviđenima za IRB pristup u članku 261. tablici 4. CRR-a) koji se primjenjuju na datum početka sekuritizacije (početak). U nedostatku tih informacija, iskazuju se najraniji dostupni podaci istovjetni stupnjevima kreditne kvalitete.
                           Ove je retke potrebno iskazivati samo za stupce 170, od 190 do 320 i stupce od 400 do 410.

                     3.9   C 14.00 – DETALJNE INFORMACIJE O SEKURITIZACIJAMA (SEC DETALJNIJI PODACI)
               3.9.1   Opće napomene

                           109.

                           U ovom se obrascu prikupljaju informacije na osnovi transakcija (nasuprot agregiranih informacija iskazanih u obrascima CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC i MKR SA CTP) o svim sekuritizacijama u koje je uključena institucija koja izvješćuje. Zahtijevaju se glavna obilježja svake sekuritizacije, kao što su priroda odnosnog skupa i kapitalni zahtjevi.

                           110.

                           Ovaj je obrazac potrebno iskazati za sljedeće:

                                       a.

                                       sekuritizacije koje inicira/sponzorira institucija koja izvješćuje ako drži barem jednu poziciju u sekuritizaciji. To znači da, bez obzira na to postoji li prijenos značajnog rizika ili ne, institucije iskazuju informacije o svim pozicijama koje drže (u knjizi pozicija kojima se ne trguje ili u knjizi trgovanja). Pozicije koje se drže uključuju pozicije zadržane u skladu s člankom 405. CRR-a.

                                       b.

                                       Sekuritizacije koje je inicirala/sponzorirala institucija koja izvješćuje tijekom godine izvješćivanja (1), ako ne drži nikakve pozicije.

                                       c.

                                       Sekuritizacije čiji su krajnji odnosni instrument financijske obveze koje je izdala institucija koja izvješćuje i koje je (djelomično) stekao subjekt za sekuritizaciju. Taj odnosni instrument mogu biti pokrivene obveznice ili druge obveze i utvrđuje se kao takav u stupcu 160.

                                       d.

                                       Pozicije koje se drže u sekuritizacijama ako institucija koja izvješćuje nije ni inicijator ni sponzor (tj. investitori i izvorni zajmodavci).

                           111.

                           Ovaj obrazac dostavljaju konsolidirane grupe i samostalne institucije (2) koje se nalaze u istoj zemlji u kojoj podliježu kapitalnim zahtjevima. Ako sekuritizacije uključuju više od jednog subjekta iste konsolidirane grupe, dostavlja se detaljna raščlamba prema pojedinom subjektu.

                           112.

                           Na temelju članka 406. stavka 1. CRR-a kojim je utvrđeno da institucije koje ulažu u sekuritizacijske pozicije stječu veliki broj informacija o njima kako bi postupale u skladu sa zahtjevima povezanima s dubinskom analizom, opseg izvješćivanja u obrascu primjenjuje se u ograničenoj mjeri na investitore. Konkretno, iskazuju stupce 010 – 040; 070-110; 160; 190; 290-400; 420-470.

                           113.

                           Institucije koje imaju ulogu izvornog zajmodavca (nemaju ulogu inicijatora ili sponzora u istoj sekuritizaciji) općenito izvješćuju u obrascu u istoj mjeri kao i investitori.

                     3.9.2   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           005

                              BROJ RETKA

                           Broj retka je identifikator retka i jedinstven je za svaki redak u tablici. Navodi se numeričkim redoslijedom 1, 2, 3 itd.

                           010

                              INTERNA OZNAKA

                           Interna (alfanumerička) oznaka koju institucije upotrebljavaju za utvrđivanje sekuritizacije. Interna oznaka povezuje se s identifikatorom sekuritizacije.

                           020

                              IDENTIFIKATOR SEKURITIZACIJE (oznaka/naziv)

                           Oznaka koja se upotrebljava za zakonski upis sekuritizacije ili, ako nije dostupna, naziv po kojem je sekuritizacija poznata na tržištu. Ako je dostupan međunarodni identifikacijski broj vrijednosnog papira (ISIN) (tj. za javne transakcije), u ovom se stupcu iskazuju znakovi koji su zajednički svim tranšama sekuritizacije.

                           030

                              IDENTIFIKATOR INICIJATORA (oznaka/naziv)

                           Oznaka koju je inicijatoru dalo nadzorno tijelo ili, ako nije dostupna, u ovom se stupcu iskazuje naziv same institucije.
                           U slučaju višestrukih (multi-seller) sekuritizacija svaki subjekt koji izvješćuje dostavlja identifikator svih subjekata unutar konsolidirane grupe koji su uključeni u transakciju (kao inicijator, sponzor ili izvorni zajmodavac). Kad god oznaka nije dostupna ili nije poznata subjektu koji izvješćuje, iskazuje se naziv institucije.

                           040

                              VRSTA SEKURITIZACIJE: (TRADICIONALNA/SINTETSKA)

                           Iskazuju se sljedeće kratice:

                                       —

                                       „T” za tradicionalnu;

                                       —

                                       „S” za sintetsku.

                                 Definicije „tradicionalne sekuritizacije” i „sintetske sekuritizacije” navedene su u članku 242. stavcima 10. i 11. CRR-a.

                           050

                              RAČUNOVODSTVENI TRETMAN: SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI ZADRŽAVAJU SE U BILANCI ILI SE IZ NJE UKLANJAJU?

                           Inicijatori, sponzori i izvorni zajmodavci iskazuju jednu od sljedećih kratica:

                                       —

                                       „K” ako su potpuno priznate

                                       —

                                       „P” ako su se djelomično prestale priznavati

                                       —

                                       „R” ako su se potpuno prestale priznavati

                                       —

                                       „N” ako nije primjenjivo.

                                 U ovom je stupcu sažet računovodstveni tretman transakcije.
                           U slučaju sintetskih sekuritizacija, inicijatori iskazuju da su sekuritizirane izloženosti uklonjene iz bilance.
                           U slučaju sekuritizacija obveza, inicijatori ne izvješćuju u ovom stupcu.
                           Opcija „P” (djelomično uklonjene) iskazuje se ako je sekuritizirana imovina priznata u bilanci u opsegu kontinuiranog sudjelovanja subjekta koji izvješćuje kako je uređeno u MRS-u 39.30 – 35.

                           060

                              TRETMAN SOLVENTNOSTI: SEKURITIZACIJSKE POZICIJE PODLIJEŽU KAPITALNIM ZAHTJEVIMA?

                           Samo inicijatori iskazuju sljedeće kratice:

                                       —

                                       „N” ne podliježu kapitalnim zahtjevima;

                                       —

                                       „B” knjiga pozicija kojima se ne trguje;

                                       —

                                       „T” knjiga trgovanja;

                                       —

                                       „A” djelomično u obje knjige.

                                 Članci 109., 243. i 244. CRR-a.
                           U ovom je stupcu sažet tretman sekuritizacijske strukture inicijatora. Njime se ukazuje na to jesu li kapitalni zahtjevi izračunani u skladu sa sekuritiziranim izloženostima ili sekuritizacijskim pozicijama (knjiga pozicija kojima se ne trguje/knjiga trgovanja).
                           Ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (jer ne predstavljaju prijenos značajnog rizika), izračun kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik iskazuje se u obrascu CR SA, ako institucija upotrebljava standardizirani pristup, ili obrascu CR IRB, ako upotrebljava pristup zasnovan na internim rejting-sustavima.
                           U suprotnom slučaju, ako se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritizacijskim pozicijama koje se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje (jer predstavljaju prijenos značajnog rizika), izračun kapitalnih zahtjeva za kreditni rizik iskazuje se u obrascu CR SEC SA ili obrascu CR SEC IRB. U slučaju sekuritizacijskih pozicija koje se drže u knjizi trgovanja, izračun kapitalnih zahtjeva za tržišni rizik iskazuje se u obrascu MKR SA TDI (standardizirani opći pozicijski rizik) i MKR SA SEC ili MKR SA CTP (standardizirani specifični pozicijski rizik) ili MKR IM (interni modeli).
                           U slučaju sekuritizacija obveza, inicijatori ne iskazuju ovaj stupac.

                           070

                              SEKURITIZACIJA ILI RESEKURITIZACIJA?

                           U skladu s definicijama „sekuritizacije” i „resekuritizacije” iz članka 4. stavka 1. točaka 61. i od 62. do 64. CRR-a, iskazuje se vrsta odnosnog instrumenta upotrebom sljedećih kratica:

                                       —

                                       „S” za sekuritizaciju;

                                       —

                                       „R” za resekuritizaciju.

                           080-100

                              ZADRŽAVANJE

                           Članci od 404. do 410. CRR-a.

                           080

                              VRSTA PRIMIJENJENOG ZADRŽAVANJA

                           Za svaku iniciranu sekuritizacijsku strukturu iskazuje se relevantna vrsta zadržavanja neto ekonomskog udjela, kako je predviđeno u članku 405. CRR-a:

                                       A – Vertikalni udjel (sekuritizacijske pozicije): „zadržavanje najmanje 5 % nominalne vrijednosti svih tranši prodanih ili prenesenih investitorima”.

                                       V – Vertikalni udjel (sekuritizirane izloženosti): zadržavanje najmanje 5 % kreditnog rizika svih sekuritiziranih izloženosti, ako tako zadržani kreditni rizik povezan s tim sekuritiziranim izloženostima ima jednako pravo u redoslijedu naplate ili je podređen kreditnom kreditu koji je sekuritiziran u vezi s tim istim izloženostima.

                                       B-Obnovljive izloženosti: „u slučaju sekuritizacije obnovljivih izloženosti, zadržavanje udjela inicijatora u iznosu od najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti”.

                                       C – Bilanca: „zadržavanje nasumice odabranih izloženosti u iznosu od najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti koje bi inače bile sekuritizirane u sekuritizaciji pod uvjetom da broj potencijalno sekuritiziranih izloženosti iznosi najmanje 100 na početku sekuritizacije”.

                                       D – Prvi gubitak: „zadržavanje tranše prvoga gubitka te, prema potrebi, ostalih tranši istog ili još većeg profila rizičnosti od onih prenesenih ili prodanih investitorima koje ne dospijevaju prije onih prenesenih ili prodanih investitorima, tako da ukupan iznos koji se zadržava iznosi najmanje 5 % nominalne vrijednosti sekuritiziranih izloženosti”.

                                       E – Izuzeće. Navedena se oznaka iskazuje za sekuritizacije na koje utječu odredbe iz članka 405. stavka 3. CRR-a.

                                       N – Nije primjenjivo. Navedena se oznaka iskazuje za sekuritizacije na koje utječu odredbe iz članka 404. CRR-a.

                                       U – Kršenje ili nepoznato. Navedena se oznaka iskazuje kada subjekt koji izvješćuje ne zna sa sigurnošću koja se vrsta zadržavanja primjenjuje ili u slučaju neusklađenosti.

                           090

                              % ZADRŽAVANJA NA IZVJEŠTAJNI DATUM

                           Zadržavanje značajnog neto ekonomskog udjela inicijatora, sponzora ili izvornog zajmodavca sekuritizacije iznosi najmanje 5 % (na datum početka sekuritizacije).
                           Neovisno o članku 405. stavku 1. CRR-a, mjerenje zadržavanja na početku sekuritizacije obično se može tumačiti kao zadržavanje kada su izloženosti najprije sekuritizirane, a ne kada su najprije nastale (na primjer, ne kada su odnosni krediti najprije odobreni). Mjerenje zadržavanja na početku sekuritizacije znači da je 5 % postotak zadržavanja koji je potreban u trenutku kada je razina tog zadržavanja mjerena i kada je ispunjen zahtjev (na primjer, kada su izloženosti najprije sekuritizirane); dinamičko ponovo mjerenje i ponovno prilagođavanje zadržanog postotka tijekom cijelog trajanja transakcije nije potrebno.
                           Ovaj se stupac ne iskazuje ako su oznake „E” (izuzeće) ili „N” (nije primjenjivo) iskazane u stupcu 080 (Vrsta primijenjenog zadržavanja).

                           100

                              USKLAĐENOST SA ZAHTJEVOM ZA ZADRŽAVANJE?

                           Članak 405. stavak 1. CRR-a.
                           Iskazuju se sljedeće kratice:

                                       Y – Da;

                                       N – Ne.

                                 Ovaj se stupac ne iskazuje ako su oznake „E” (izuzeće) ili „N” (nije primjenjivo) iskazane u stupcu 080 (Vrsta primijenjenog zadržavanja).

                           110

                              ULOGA INSTITUCIJE: (INICIJATOR/SPONZOR/IZVORNI ZAJMODAVAC/INVESTITOR)

                           Iskazuju se sljedeće kratice:

                                       —

                                       „O” za inicijatora;

                                       —

                                       „S” za sponzora;

                                       —

                                       „L” za izvornog zajmodavca;

                                       —

                                       „I” za investitora.

                                 Vidjeti definicije iz članka 4. stavka 1. točke 13. (inicijator) i članka 4. stavka 1. točke 14. (sponzor) CRR-a. Pretpostavlja se da su investitori institucije na koje se primjenjuju odredbe iz članaka 406. i 407. CRR-a.

                           120-130

                              PROGRAMI KOJI NISU ABCP

                           Zbog svoje posebne prirode, jer sadržavaju nekoliko jedinstvenih sekuritizacijskih pozicija, programi ABCP (definirani u članku 242. stavku 9. CRR-a) izuzeti su iz izvješćivanja u stupcima 120 i 130.

                           120

                              POČETAK SEKURITIZACIJE (mm/gggg)

                           Mjesec i godina početka (granični ili završni datum skupa) sekuritizacije iskazuje se u sljedećem formatu: „mm/gggg”.
                           Za svaku sekuritizacijsku strukturu početak sekuritizacije ne može se promijeniti između izvještajnih datuma. U posebnom slučaju sekuritizacijskih struktura osiguranih otvorenim skupovima, početak sekuritizacije datum je prvog izdanja vrijednosnih papira.
                           Navedena se informacija iskazuje čak i kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji.

                           130

                              UKUPAN IZNOS SEKURITIZIRANIH IZLOŽENOSTI NA POČETKU SEKURITIZACIJE

                           U ovom se stupcu iskazuje iznos (u skladu s konverzijskim faktorima prije originalne izloženosti) sekuritiziranog portfelja na početku sekuritizacije.
                           U slučaju sekuritizacijskih struktura osiguranih otvorenim skupovima, iskazuje se iznos koji se odnosi na početak sekuritizacije prvog izdanja vrijednosnih papira. U slučaju tradicionalnih sekuritizacija ne uključuje se nikakva druga imovina sekuritizacijskog skupa. U slučaju višestrukih sekuritizacijskih struktura (tj. s više inicijatora) iskazuje se samo iznos koji odgovara doprinosu subjekta koji izvješćuje u sekuritiziranom portfelju. U slučaju sekuritizacije obveza iskazuju se samo iznosi koje je izdao subjekt koji izvješćuje.
                           Navedena se informacija iskazuje čak i kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji.

                           140-220

                              SEKURITIZIRANE IZLOŽENOSTI

                           U stupcima od 140 do 220 od subjekta koji izvješćuje zahtijevaju se informacije o nekoliko značajki sekuritiziranog portfelja.

                           140

                              UKUPAN IZNOS

                           Institucija iskazuju vrijednost sekuritiziranog portfelja na izvještajni datum, tj. preostali iznos sekuritiziranih izloženosti. U slučaju tradicionalnih sekuritizacija ne uključuje se nikakva druga imovina sekuritizacijskog skupa. U slučaju višestrukih sekuritizacijskih struktura (tj. s više inicijatora) iskazuje se samo iznos koji odgovara doprinosu subjekta koji izvješćuje u sekuritiziranom portfelju. U slučaju sekuritizacijskih struktura osiguranih zatvorenim skupovima (tj. portfelj sekuritizirane imovine ne može se povećati nakon početka sekuritizacije) iznos će se postupno smanjivati.
                           Navedena se informacija iskazuje čak i kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji.

                           150

                              UDJEL INSTITUCIJE (%)

                           Iskazuje se udjel institucije (u postotku s dvije decimale) u sekuritiziranom portfelju na izvještajni datum. Vrijednost koju je potrebno iskazati u ovom stupcu u pravilu iznosi 100 %, izuzev za višestruke sekuritizacijske strukture. U tom slučaju subjekt koji izvješćuje iskazuje trenutačan doprinos sekuritiziranom portfelju (istovjetan stupcu 140 u relativnom smislu).
                           Navedena se informacija iskazuje čak i kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji.

                           160

                              VRSTA

                           U ovom se stupcu prikupljaju informacije o vrsti imovine („1” do „8”) ili obveza („9” i „10”) sekuritiziranog portfelja. Institucija mora iskazati jednu od sljedećih brojčanih oznaka:

                                       1 – stambene nekretnine;

                                       2 – poslovne nekretnine;

                                       3 – potraživanja po kreditnim karticama;

                                       4 – najam;

                                       5 – krediti trgovačkim društvima ili MSP-ovima (koji se tretiraju kao trgovačka društva);

                                       6 – potrošački krediti;

                                       7 – potraživanja od kupaca;

                                       8 – ostala imovina;

                                       9 – pokrivene obveznice;

                                       10 – ostale obveze.

                                 Ako je skup sekuritiziranih izloženosti kombinacija prethodnih vrsta, institucija navodi najvažniju vrstu. U slučaju resekuritizacija institucija navodi krajnji odnosni skup imovine. Vrsta „10” (ostale obveze) uključuje trezorske zapise i kreditne zapise.
                           Za sekuritizacijske strukture osigurane zatvorenim skupovima vrsta se ne može mijenjati između izvještajnih datuma.

                           170

                              PRIMIJENJENI PRISTUP (STANDARDIZIRANI/IRB/KOMBINACIJA)

                           U ovim se stupcu prikupljaju informacije o pristupu koji bi institucija na izvještajni datum primijenila na sekuritizirane izloženosti.
                           Iskazuju se sljedeće kratice:

                                       —

                                       „S” za standardizirani pristup;

                                       —

                                       „I” za pristup zasnovan na internim rejting-sustavima;

                                       —

                                       „M” za kombinaciju oba pristupa (standardizirani/IRB).

                                 Ako se u okviru standardiziranog pristupa „P” iskazuje u stupcu 050, tada se izračun kapitalnih zahtjeva iskazuje u obrascu CR SEC SA.
                           Ako se u okviru IRB pristupa „P” iskazuje u stupcu 050, tada se izračun kapitalnih zahtjeva iskazuje u obrascu CR SEC IRB.
                           Ako se u okviru kombinacije standardiziranog i IRB pristupa „P” iskazuje u stupcu 050, tada se izračun kapitalnih zahtjeva iskazuje u obrascima CR SEC SA i CR SEC IRB.
                           Navedena se informacija iskazuje čak i kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji. Međutim, ovaj se stupac ne primjenjuje na sekuritizacije obveza. Sponzori ne iskazuju ovaj stupac.

                           180

                              BROJ IZLOŽENOSTI

                           Članak 261. stavak 1. CRR-a.
                           Ovaj je obrazac obvezan samo za institucije koje upotrebljavaju IRB pristup sekuritizacijskim pozicijama (i, stoga, iskazuju „I” u stupcu 170). Institucija iskazuje efektivni broj izloženosti.
                           Ovaj se stupac ne iskazuje u slučaju sekuritizacije obveza ili kada se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine). Ovaj se stupac ne popunjava kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji. Ovaj stupac ne popunjavaju investitori.

                           190

                              ZEMLJA

                           Iskazuje se oznaka (ISO 3166-1 alpha-2) matične države krajnjeg odnosnog instrumenta transakcije, tj. zemlje neposrednog dužnika originalnih sekuritiziranih izloženosti (odnosne izloženosti). Ako skup sekuritizacije čine različite zemlje, institucija navodi najvažniju zemlju. Ako nijedna zemlja ne prelazi prag od 20 % na temelju iznosa imovine/obveza, iskazuje se „OT” (ostalo).

                           200

                              ELGD (%)

                           Prosječni gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza, ponderiran visinom izloženosti (ELGD) iskazuju samo institucije koje primjenjuju metodu nadzorne formule (i, stoga, iskazuju „I” u stupcu 170). ELGD se izračunava kako je navedeno u članku 262. stavku 1. CRR-a.
                           Ovaj se stupac ne iskazuje u slučaju sekuritizacije obveza ili kada se kapitalni zahtjevi temelje na sekuritiziranim izloženostima (u slučaju sekuritizacije imovine). Ovaj se stupac ne popunjava ni kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji. Sponzori ne iskazuju ovaj stupac.

                           210

                              (–) VRIJEDNOSNA USKLAĐENJA I REZERVACIJE

                           Vrijednosna usklađenja i rezervacije (članak 159. CRR-a) za gubitke po kreditu u skladu s računovodstvenim okvirom koji se primjenjuje na subjekt koji izvješćuje. Vrijednosna usklađenja uključuju svaki iznos priznat u dobiti ili gubitku za kreditne gubitke na osnovi financijske imovine od njihova početnog priznavanja u bilanci (uključujući gubitke na temelju kreditnog rizika financijske imovine mjerene po fer vrijednosti koji se ne odbijaju od vrijednosti izloženosti) uvećan za diskont povezan s izloženostima otkupljenima u statusu neispunjavanja obveza u skladu s člankom 166. stavkom 1. CRR-a. Rezervacije uključuju akumulirane iznose gubitaka po kreditu u izvanbilančnim stavkama.
                           U ovom se stupcu prikupljaju informacije o vrijednosnim usklađenjima i rezervacijama koje se primjenjuju na sekuritizirane izloženosti. Ovaj se stupac ne iskazuje u slučaju sekuritizacije obveza.
                           Navedena se informacija iskazuje čak i kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji.
                           Sponzori ne iskazuju ovaj stupac.

                           220

                              KAPITALNI ZAHTJEVI PRIJE SEKURITIZACIJE (%)

                           U ovom se stupcu prikupljaju informacije o kapitalnim zahtjevima sekuritiziranog portfelja u slučaju da nije bilo sekuritizacije uvećani za očekivane gubitke povezane s tim rizicima (Kirb), kao postotak (s dvije decimale) ukupnih sekuritiziranih izloženosti na početku sekuritizacije. Kirb je definiran u članku 242. stavku 4. CRR-a.
                           Ovaj se stupac ne iskazuje u slučaju sekuritizacije obveza. U slučaju sekuritizacije imovine, navedena se informacija iskazuje čak i kada subjekt koji izvješćuje ne drži nikakve pozicije u sekuritizaciji.
                           Sponzori ne iskazuju ovaj stupac.

                           230-300

                              SEKURITIZACIJSKA STRUKTURA

                           U ovoj se skupini od šest stupaca prikupljaju informacije o strukturi sekuritizacije prema bilančnim/izvanbilančnim pozicijama, tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka) i dospijeću.
                           U slučaju višestrukih sekuritizacija, za tranše prvoga gubitka iskazuje se samo iznos koji odgovara ili je pripisan instituciji koja izvješćuje.

                           230-250

                              BILANČNE STAVKE

                           U ovoj se skupini stupaca prikupljaju informacije o bilančnim stavkama raščlanjenima prema tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka).

                           230

                              NADREĐENE TRANŠE

                           Sve tranše koje ne ispunjavaju uvjete kao mezaninske tranše ili tranše prvoga gubitka uključene su u ovu kategoriju.

                           240

                              MEZANINSKE TRANŠE

                           Vidjeti članak 243. stavak 3. (tradicionalne sekuritizacije) i članak 244. stavak 3. (sintetske sekuritizacije) CRR-a.

                           250

                              TRANŠE PRVOGA GUBITKA

                           Tranša prvoga gubitka definirana je u članku 242. stavku 15. CRR-a.

                           260-280

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           U ovom se skupu stupaca prikupljaju informacije o izvanbilančnim stavkama i izvedenicama raščlanjenima prema tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka).
                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja tranši koji se primjenjuju za bilančne stavke.

                           290

                              PRVI PREDVIDIVI DATUM PREKIDA

                           Vjerojatni datum prekida cijele sekuritizacije u svjetlu njezinih ugovornih odredbi i trenutačno očekivanih financijskih uvjeta. Općenito bi to bio raniji od sljedećih datuma:

                                       i.

                                       datum kada bi se kupnja s ugrađenim otkupom (definirana u članku 242. stavku 2. CRR-a) mogla prvi put iskoristiti, uzimajući u obzir dospijeće odnosne izloženosti/odnosnih izloženosti te njihovu očekivanu stopu plaćenog predujma ili moguće aktivnosti povezane s ponovnim pregovaranjem;

                                       ii.

                                       datum kada inicijator može prvi put iskoristiti bilo koju drugu opciju kupnje ugrađenu u ugovorne odredbe sekuritizacije, što bi dovelo do potpunog otkupa sekuritizacije.

                                 Navodi se dan, mjesec i godina prvog predvidivog datuma prekida. Ako je podatak dostupan, navodi se točan dan; u protivnom se navodi prvi dan u mjesecu.

                           300

                              ZAKONSKI ROK KONAČNOG DOSPIJEĆA

                           Datum kada se cjelokupna glavnica i kamate sekuritizacije moraju zakonski otplatiti (na temelju dokumentacije o transakciji).
                           Navodi se dan, mjesec i godina zakonskog roka konačnog dospijeća. Ako je podatak dostupan, navodi se točan dan; u protivnom se navodi prvi dan u mjesecu.

                           310-400

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE: ORIGINALNA IZLOŽENOST PRIJE KONVERZIJSKIH FAKTORA

                           U ovom se skupu stupaca prikupljaju informacije o sekuritizacijskim pozicijama prema bilančnim/izvanbilančnim pozicijama i tranšama (nadređene/mezaninske/prvoga gubitka) na izvještajni datum.

                           310-330

                              BILANČNE STAVKE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja tranši koji se primjenjuju za bilančne stavke.

                           340-360

                              IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           Ovdje se primjenjuju jednaki kriteriji raščlanjivanja tranši koji se primjenjuju za izvanbilančne stavke.

                           370-400

                              BILJEŠKE: IZVANBILANČNE STAVKE I IZVEDENICE

                           U ovom se skupu stupaca prikupljaju dodatne informacije o ukupnim izvanbilančnim stavkama i izvedenicama (koje su već iskazane u drukčijoj raščlambi u stupcima 340 – 360).

                           370

                              IZRAVNI KREDITNI SUPSTITUTI

                           Ovaj se stupac primjenjuje na sekuritizacijske pozicije koje drži inicijator i za koje se jamči izravnim kreditnim supstitutima.
                           U skladu s Prilogom I. CRR-u, sljedeće se izvanbilančne stavke visokog rizika smatraju izravnim kreditnim supstitutima:

                                       —

                                          jamstva koja imaju svojstvo kreditnih supstituta.

                                       —

                                          neopozivi standby akreditivi koji imaju svojstvo kreditnih supstituta.

                           380

                              IRS/CRS

                           IRS znači kamatni ugovori o razmjeni, dok CRS znači valutni ugovori o razmjeni. Te su izvedenice navedene u Prilogu II. CRR-u.

                           390

                              PRIZNATE LIKVIDNOSNE LINIJE

                           Likvidnosne linije, definirane u članku 242. stavku 3. CRR-a, moraju ispuniti šest uvjeta utvrđenih u članku 255. stavku 1. CRR-a kako bi se smatrale priznatima (bez obzira na to koju metodu institucija primjenjuje – standardizirani ili IRB pristup).

                           400

                              OSTALO (UKLJUČUJUĆI LIKVIDNOSNE LINIJE KOJE SE NE PRIZNAJU)

                           Ovaj je stupac posvećen preostalim izvanbilančnim stavkama kao što su likvidnosne linije koje se ne priznaju (tj. likvidnosne linije koje ne ispunjavaju uvjete iz članka 255. stavka 1. CRR-a).

                           410

                              PRIJEVREMENA ISPLATA: PRIMIJENJENI KONVERZIJSKI FAKTOR

                           Člankom 242. stavkom 12. i člankom 256. stavkom 5. (standardizirani pristup) te člankom 265. stavkom 1. (IRB pristup) CRR-a predviđen je niz konverzijskih faktora koje je potrebno primijeniti na iznos udjela investitora (kako bi se izračunali iznosi izloženosti ponderirani rizikom).
                           Ovaj se stupac primjenjuje na sekuritizacijske strukture s klauzulama o prijevremenoj isplati (tj. obnavljajuće sekuritizacije).
                           U skladu s člankom 256. stavkom 6. CRR-a, konverzijska vrijednost koju je potrebno primijeniti određena je razinom stvarnog tromjesečnog prosječnog viška raspona.
                           U slučaju sekuritizacija obveza, ovaj se stupac ne iskazuje. Navedena je informacija povezana s retkom 100 u obrascu CR SEC SA i retku 160 u obrascu CR SEC IRB.

                           420

                              (–) VRIJEDNOST IZLOŽENOSTI KOJA PREDSTAVLJA ODBITNU STAVKU OD REGULATORNOG KAPITALA

                           Navedena je informacija usko povezana sa stupcem 200 u obrascu CR SEC SA i stupcem 180 u obrascu CR SEC IRB.
                           U ovom se stupcu iskazuje negativna vrijednost.

                           430

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM PRIJE PRIMJENE GORNJE GRANICE

                           U ovom se stupcu prikupljaju informacije o iznosu izloženosti ponderiranom rizikom prije primjene gornje granice koji se primjenjuje na sekuritizacijske pozicije (tj. u slučaju sekuritizacijskih struktura s prijenosom značajnog rizika). U slučaju sekuritizacijskih struktura bez prijenosa značajnog rizika (tj. iznosa izloženosti ponderiranog rizikom izračunanog prema sekuritiziranim izloženostima), u ovom se stupcu ne iskazuju nikakvi podaci.
                           U slučaju sekuritizacija obveza, ovaj se stupac ne iskazuje.

                           440

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI PONDERIRAN RIZIKOM NAKON PRIMJENE GORNJE GRANICE

                           U ovom se stupcu prikupljaju informacije o iznosu izloženosti ponderiranom rizikom nakon primjene gornje granice koji se primjenjuje na sekuritizacijske pozicije (tj. u slučaju sekuritizacijskih struktura s prijenosom značajnog rizika). U slučaju sekuritizacijskih struktura bez prijenosa značajnog rizika (tj. kapitalnih zahtjeva izračunanih prema sekuritiziranim izloženostima), u ovom se stupcu ne iskazuju nikakvi podaci.
                           U slučaju sekuritizacija obveza, ovaj se stupac ne iskazuje.

                           450-510

                              SEKURITIZACIJSKE POZICIJE – KNJIGA TRGOVANJA

                           450

                              KORELACIJSKI PORTFELJ NAMIJENJEN TRGOVANJU ILI KORELACIJSKI PORTFELJ KOJI NIJE NAMIJENJEN TRGOVANJU?

                           Iskazuju se sljedeće kratice:

                                       C – korelacijski portfelj namijenjen trgovanju (CTP);

                                       N – korelacijski portfelj koji nije namijenjen trgovanju

                           460-470

                              NETO POZICIJE – DUGE/KRATKE

                           Vidjeti stupce 050/060 obrasca MKR SA SEC, odnosno MKR SA CTP.

                           480

                              UKUPNI KAPITALNI ZAHTJEVI (STANDARDIZIRANI PRISTUP) – SPECIFIČNI RIZIK

                           Vidjeti stupac 610 obrasca MKR SA SEC, odnosno stupac 450 obrasca MKR SA CTP.

                     4.   OBRASCI ZA OPERATIVNI RIZIK
               4.1   C 16.00 – OPERATIVNI RIZIK (OPR)
               4.1.1   Opće napomene

                           114.

                           U ovom se obrascu nalaze informacije o izračunu kapitalnih zahtjeva u skladu s člancima od 312. do 324. CRR-a za operativni rizik u skladu s jednostavnim pristupom, standardiziranim pristupom, alternativnim standardiziranim pristupom i naprednim pristupima. Institucija ne može istodobno primijeniti standardizirani i alternativni standardizirani pristup za poslovne linije poslovanja sa stanovništvom ili poslovnog bankarstva na pojedinačnoj razini.

                           115.

                           Institucije koje upotrebljavaju jednostavni pristup, standardizirani i/ili alternativni standardizirani izračunavaju svoje kapitalne zahtjeve na temelju informacija na kraju financijske godine. Kada nisu dostupni revidirani podaci, institucije se mogu koristiti poslovnim procjenama. Ako se upotrebljavaju revidirani podaci, institucije iskazuju revidirane podatke koji bi trebali ostati nepromijenjeni. Odstupanja od tog načela „nepromijenjenih podataka” moguća su, na primjer, ako se tijekom tog razdoblja ostvare iznimne okolnosti, kao što su nedavna preuzimanja ili otuđivanja subjekata ili aktivnosti.

                           116.

                           Ako institucija može dokazati svom nadležnom tijelu da bi zbog iznimnih okolnosti – kao što je spajanje odnosno pripajanje ili otuđivanje subjekata ili aktivnosti – primjena trogodišnjeg prosjeka za izračun relevantnog pokazatelja dovela do pristrane procjene kapitalnog zahtjeva za operativni rizik, nadležno tijelo može odobriti instituciji izmjenu izračuna tako da uzme u obzir takve događaje. Nadležno tijelo može, na vlastitu inicijativu, i zahtijevati da institucija izmijeni svoj izračun. Kada institucija posluje kraće od tri godine, ona može primjenjivati procjene budućeg poslovanja pri izračunu relevantnog pokazatelja, pod uvjetom da počne upotrebljavati povijesne podatke čim postanu raspoloživi.

                           117.

                           U ovom su obrascu po stupcima predstavljene informacije za tri posljednje godine o iznosu relevantnog pokazatelja bankarskih aktivnosti koje podliježu operativnom riziku i iznosu kredita i predujmova (potonji se primjenjuje samo u slučaju alternativnog standardiziranog pristupa). Zatim se iskazuju informacije o kapitalnom zahtjevu za operativni rizik. Ako je primjenjivo, mora se detaljno navesti koji dio tog iznosa podliježe alokacijskom mehanizmu. U pogledu naprednih pristupa, dodane su bilješke kako bi se iskazali detalji učinka očekivanoga gubitka, diversifikacije i tehnika smanjenja na kapitalni zahtjev za operativni rizik.

                           118.

                           Informacije su po redcima predstavljene prema metodi izračuna kapitalnog zahtjeva za operativni rizik s detaljnijim podacima o poslovnim linijama za standardizirani i alternativni standardizirani pristup.

                           119.

                           Ovaj obrazac podnose sve institucije na koje se primjenjuje kapitalni zahtjev za operativni rizik.

                     4.1.2   Upute za specifične pozicije

                           Stupci

                           010-030

                              RELEVANTNI POKAZATELJ

                           Institucije koje upotrebljavaju relevantni pokazatelj za izračun kapitalnog zahtjeva za operativni rizik (jednostavni, standardizirani i alternativni standardizirani pristup) iskazuju relevantni pokazatelj za odgovarajuće godine u stupcima od 010 do 030. Nadalje, u slučaju kombinirane primjene različitih pristupa iz članka 314. CRR-a, institucije iskazuju, za potrebe dostavljanja informacija, i relevantni pokazatelj za aktivnosti koje podliježu naprednim pristupima. To je slučaj i za sve ostale banke koje primjenjuju napredne pristupe.
                           U nastavku se pojam „relevantni pokazatelj” odnosi na „zbroj elemenata” na kraju financijske godine, kako je definirano u članku 316. stavku 1. tablici 1. CRR-a.
                           Ako institucija ima podatke za manje od 3 godine o dostupnom „relevantnom pokazatelju”, dostupni povijesni podaci (revidirani podaci) raspoređuju se prema prioritetu u odgovarajuće stupce u tablici. Ako su, na primjer, povijesni podaci dostupni samo za jednu godinu, iskazuju se u stupcu 030. Ako se čini razumnim, procjene budućeg poslovanja zatim se uključuju stupac 020 (procjena sljedeće godine) i stupac 010 (procjena godine +2).
                           Nadalje, ako povijesni podaci o „relevantnom pokazatelju” nisu dostupni, institucija se može koristiti procjenama budućeg poslovanja.

                           040-060

                              KREDITI I PREDUJMOVI (U SLUČAJU PRIMJENE ALTERNATIVNOG STANDARDIZIRANOG PRISTUPA)

                           Ovi se stupci upotrebljavaju za iskazivanje iznosa kredita i predujmova za poslovne linije „poslovno bankarstvo” i „poslovanje sa stanovništvo” iz članka 319. stavka 1. točke (b) CRR-a. Navedeni se iznosi upotrebljavaju za izračun alternativnog relevantnog pokazatelja koji dovodi do kapitalnih zahtjeva koji odgovaraju aktivnostima na koje se primjenjuje alternativni standardizirane pristup (članak 319. stavak 1. točka (a) CRR-a).
                           Za poslovnu liniju „poslovno bankarstvo” uključuju se i vrijednosni papiri koji se drže u knjizi pozicija kojima se ne trguje.

                           070

                              KAPITALNI ZAHTJEV

                           Kapitalni zahtjev izračunava se u skladu s primijenjenim pristupom u skladu s člancima od 312. do 324. CRR-a. Nastali iznos iskazuje se u stupcu 070.

                           071

                              UKUPAN IZNOS IZLOŽENOSTI OPERATIVNOM RIZIKU

                           Članak 92. stavak 4. CRR-a. Kapitalni zahtjevi u stupcu 070 pomnoženi s 12,5

                           080

                              OD ČEGA: NA TEMELJU ALOKACIJSKOG MEHANIZMA

                           Članak 18. stavak 1. CRR-a (povezan s uključivanjem u primjenu iz članka 312. stavka 2. CRR-a) o metodologi
[cell cut: 3297807 characters, first 2000000 kept]