title: Prováděcí nařízení Komise (EU) 2016/1702 ze dne 18. srpna 2016, kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, pokud jde šablony a pokyny (Text s významem pro EHP)

text:
                  29.9.2016

                  CS

                  Úřední věstník Evropské unie

                  L 263/1

            PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2016/1702
      ze dne 18. srpna 2016,
      kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, pokud jde šablony a pokyny
      (Text s významem pro EHP)
      EVROPSKÁ KOMISE,
      s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
      s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 čtvrtý pododstavec, čl. 99 odst. 6 čtvrtý pododstavec, čl. 101 odst. 4 třetí pododstavec a čl. 394 odst. 4 třetí pododstavec uvedeného nařízení,
      vzhledem k těmto důvodům:

                  (1)

                  Prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 (2) se stanoví požadavky, podle nichž musí instituce podávat zprávy týkající se jejich souladu s nařízením (EU) č. 575/2013. Jelikož regulační rámec stanovený nařízením (EU) č. 575/2013 je ve svých nepodstatných prvcích postupně doplňován a pozměňován přijímáním regulačních technických norem, je třeba prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 aktualizovat tak, aby uvedená pravidla odráželo.

                  (2)

                  Za účelem zajištění správného a jednotného uplatňování požadavků stanovených prováděcím nařízením (EU) č. 680/2014 je třeba dále upřesnit šablony a pokyny včetně definic používané institucemi pro podávání zpráv pro účely dohledu. Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by rovněž mělo být aktualizováno, aby se opravily překlepy, chybné odkazy a nesrovnalosti ve formátování, které byly zjištěny v průběhu uplatňování uvedeného nařízení. V zájmu právní jasnosti je proto třeba nahradit některé šablony příloh I, III a IV a změnit některé pokyny stanovené přílohami II, V, VII a IX.

                  (3)

                  Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení změn stanovených v tomto nařízení, mělo by se použít ode dne 1. prosince 2016.

                  (4)

                  Toto nařízení vychází z návrhů prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví (EBA).

                  (5)

                  Vzhledem k tomu, že nezbytné změny prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 nepředstavují podstatné změny, orgán EBA v souladu s čl. 15 odst. 1 druhým pododstavcem nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (3) neuskutečnil otevřenou veřejnou konzultaci, neboť by to podle jeho názoru bylo nepřiměřené ve vztahu k rozsahu a dopadům dotčených návrhů prováděcích technických norem.

                  (6)

                  Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,

            PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
      Článek 1
      Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:

                  1.

                  Obsah a šablony číslo 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 a 21 z přílohy I prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazují obsahem a šablonami stanovenými v příloze I tohoto nařízení.

                  2.

                  Příloha II prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení.

                  3.

                  Šablony číslo 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 a 45 z přílohy III prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazují šablonami stanovenými v příloze III tohoto nařízení.

                  4.

                  Příloha IV prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze IV tohoto nařízení.

                  5.

                  Příloha V prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze V tohoto nařízení.

                  6.

                  Příloha VII prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VI tohoto nařízení.

                  7.

                  Příloha IX prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VII tohoto nařízení.

            Článek 2
      Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
      Toto nařízení se použije ode dne 1. prosince 2016, přičemž prvním referenčním datem pro podávání zpráv je 31. prosinec 2016.

         Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
         V Bruselu dne 18. srpna 2016.

               Za Komisi

               předseda

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014 ze dne 16. dubna 2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).

         PŘÍLOHA I

            PODÁVÁNÍ ZPRÁV O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH

                        ŠABLONY COREP

                        Číslo šablony

                        Kód šablony

                        Název šablony / skupiny šablon

                        Krátký název

                        KAPITÁLOVÁ PŘIMĚŘENOST

                        CA

                     1

                     C 01.00

                     KAPITÁL

                     CA1

                     2

                     C 02.00

                     KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                     CA2

                     3

                     C 03.00

                     KAPITÁLOVÉ POMĚRY

                     CA3

                     4

                     C 04.00

                     DOPLŇKOVÉ POLOŽKY:

                     CA4

                        PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

                        CA5

                     5.1

                     C 05.01

                        PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

                     CA5.1

                     5.2

                     C 05.02

                        NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU

                     CA5.2

                        SKUPINOVÁ SOLVENTNOST

                        GS

                     6.1

                     C 06.01

                     SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: INFORMACE O PŘIDRUŽENÝCH PODNICÍCH – CELKEM

                     GS Celkem

                     6.2

                     C 06.02

                     SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: INFORMACE O PŘIDRUŽENÝCH PODNICÍCH

                     GS

                        ÚVĚROVÉ RIZIKO

                        CR

                     7

                     C 07.00

                     ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                     CR SA

                     ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB)

                     CR IRB

                     8.1

                     C 08.01

                        ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB)

                     CR IRB 1

                     8.2

                     C 08.02

                        ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (struktura podle ratingového stupně nebo seskupení dlužníka)

                     CR IRB 2

                     GEOGRAFICKÁ STRUKTURA

                     CR GB

                     9.1

                     C 09.01

                        Tabulka 9.1 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka (expozice SA)

                     CR GB 1

                     9.2

                     C 09.02

                        Tabulka 9.2 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka (expozice IRB)

                     CR GB 2

                     9.4

                     C 09.04

                        C 9.4 – Struktura úvěrových expozic relevantních pro výpočet proticyklické kapitálové rezervy podle zemí a sazby proticyklické rezervy specifické pro danou instituci

                     CCB

                     ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                     CR EQU IRB

                     10.1

                     C 10.01

                        ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                     CR EQU IRB 1

                     10.2

                     C 10.02

                        ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM. STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY PD/LGD PODLE STUPŇŮ DLUŽNÍKA:

                     CR EQU IRB 2

                     11

                     C 11.00

                     RIZIKO VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ

                     CR SETT

                     12

                     C 12.00

                     ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                     CR SEC SA

                     13

                     C 13.00

                     ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB)

                     CR SEC IRB

                     14

                     C 14.00

                     PODROBNÉ INFORMACE O SEKURITIZACÍCH

                     Podrobnosti CR SEC

                        OPERAČNÍ RIZIKO

                        OPR

                     16

                     C 16.00

                     OPERAČNÍ RIZIKO

                     OPR

                     17

                     C 17.00

                     PROVOZNÍ RIZIKO: HRUBÉ ZTRÁTY PODLE LINIÍ PODNIKÁNÍ A TYPŮ UDÁLOSTÍ V LOŇSKÉM ROCE

                     Podrobnosti OPR

                        TRŽNÍ RIZIKO

                        MKR

                     18

                     C 18.00

                     TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKA U OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJŮ

                     MKR SA TDI

                     19

                     C 19.00

                     TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZACÍCH

                     MKR SA SEC

                     20

                     C 20.00

                     TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V KORELAČNÍM OBCHODNÍM PORTFOLIU

                     MKR SA CTP

                     21

                     C 21.00

                     TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKO V AKCIÍCH

                     MKR SA EQU

                     22

                     C 22.00

                     TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO MĚNOVÉ RIZIKO

                     MKR SA FX

                     23

                     C 23.00

                     TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO KOMODITY

                     MKR SA COM

                     24

                     C 24.00

                     INTERNÍ MODELY TRŽNÍHO RIZIKA

                     MKR IM

                     25

                     C 25.00

                     RIZIKO ÚPRAV ÚVĚROVÉ HODNOTY

                     CVA

            C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)

                        Řádky

                        Položka

                        Označení

                        Částka

                        010

                        1

                        CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                        020

                     1*

                        Z toho: investiční podniky podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích

                        030

                     1**

                        z toho: investiční podniky podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích

                        040

                        1.1

                        OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY

                        050

                        1.1.1

                        Standardizovaný přístup (SA)

                        060

                     1.1.1.1

                     Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, s výjimkou sekuritizovaných pozic

                        070

                     1.1.1.1.01

                     ústřední vlády nebo centrální banky

                        080

                     1.1.1.1.02

                     regionální vlády či místní orgány

                        090

                     1.1.1.1.03

                     subjekty veřejného sektoru

                        100

                     1.1.1.1.04

                     mezinárodní rozvojové banky

                        110

                     1.1.1.1.05

                     mezinárodní organizace

                        120

                     1.1.1.1.06

                     instituce

                        130

                     1.1.1.1.07

                     podniky

                        140

                     1.1.1.1.08

                     retailové expozice

                        150

                     1.1.1.1.09

                     expozice zajištěné nemovitostmi

                        160

                     1.1.1.1.10

                     Expozice v selhání

                        170

                     1.1.1.1.11

                     Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem

                        180

                     1.1.1.1.12

                     Kryté dluhopisy

                        190

                     1.1.1.1.13

                     Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                        200

                     1.1.1.1.14

                     Subjekty kolektivního investování

                        210

                     1.1.1.1.15

                     Akcie a ostatní účasti

                        211

                     1.1.1.1.16

                     Ostatní položky

                        220

                     1.1.1.2

                     Sekuritizované pozice podle SA

                        230

                     1.1.1.2*

                        z toho: resekuritizace

                        240

                        2.1.1

                        Přístup založený na interním ratingu (IRB)

                        250

                     1.1.2.1

                     Přístupy založené na interním ratingu, pokud se nepoužívají vlastní odhady LGD ani konverzní faktory

                        260

                     1.1.2.1.01

                     Ústřední vlády a centrální banky

                        270

                     1.1.2.1.02

                     instituce

                        280

                     1.1.2.1.03

                     Podniky – malé a střední podniky

                        290

                     1.1.2.1.04

                     Podniky – specializované úvěrování

                        300

                     1.1.2.1.05

                     Podniky - ostatní

                        310

                     1.1.2.2

                     Přístupy IRB, pokud se používají vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory

                        320

                     1.1.2.2.01

                     Ústřední vlády a centrální banky

                        330

                     1.1.2.2.02

                     instituce

                        340

                     1.1.2.2.03

                     Podniky – malé a střední podniky

                        350

                     1.1.2.2.04

                     Podniky – specializované úvěrování

                        360

                     1.1.2.2.05

                     Podniky - ostatní

                        370

                     1.1.2.2.06

                     Retail – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi

                        380

                     1.1.2.2.07

                     Retail – jiné než malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi

                        390

                     1.1.2.2.08

                     Retail – kvalifikované revolvingové expozice

                        400

                     1.1.2.2.09

                     Retail – ostatní malé a střední podniky

                        410

                     1.1.2.2.10

                     Retail – ostatní jiné než malé a střední podniky

                        420

                     1.1.2.3

                     Vlastní kapitál podle IRB

                        430

                     1.1.2.4

                     Sekuritizované pozice podle IRB

                        440

                     1.1.2.4*

                        Z toho: resekuritizace

                        450

                     1.1.2.5

                     Ostatní aktiva nemající povahu úvěrového závazku

                        460

                        1.1.3

                        Objem rizikových expozic u příspěvků do fondu pro riziko selhání ústřední protistrany

                        490

                        1.2

                        CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE TÝKAJÍCÍ SE VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ

                        500

                        1.2.1

                        Vypořádací riziko/riziko dodání v investičním portfoliu

                        510

                        1.2.2

                        Vyporádací riziko/riziko dodání v obchodním portfoliu

                        520

                        1.3

                        CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO POZICNÍ, MENOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                        530

                        1.3.1

                        Objem rizikové expozice pro pozicní, menové a komoditní riziko podle standardizovaných prístupu (SA)

                        540

                     1.3.1.1

                     Obchodované dluhové nástroje (TDI)

                        550

                     1.3.1.2

                     Akcie a ostatní úcasti

                        555

                     1.3.1.3

                     Zvláštní prístup pro pozicní riziko u subjektu kolektivního invesetování

                        556

                     1.3.1.3*

                     Doplnková položka: Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradne do obchodovaných dluhových nástroju

                        557

                     1.3.1.3**

                     Doplnková položka: Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradne do nástroju vlastního kapitálu nebo smíšených nástroju

                        560

                     1.3.1.4

                     Mena

                        570

                     1.3.1.5

                     Komodity

                        580

                        1.3.2

                        Objem rizikové expozice pro pozicní, menové a komoditní riziko podle interních modelu (IM)

                        590

                        1.4

                        CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO OPERACNÍ RIZIKO (OpR)

                        600

                        1.4.1

                        OpR podle prístupu základního ukazatele (BIA)

                        610

                        1.4.2

                        OpR podle standardizovaných prístupu (STA) / alternativních standardizovaných prístupu (ASA)

                        620

                        1.4.3

                        OpR podle prístupu pokrocilého merení (AMA)

                        630

                        1.5

                        OBJEM DALŠÍ RIZIKOVÉ EXPOZICE NA ZÁKLADE FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADU

                        640

                        1.6

                        CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO ÚVEROVOU ÚPRAVU V OCENENÍ

                        650

                        1.6.1

                        Pokrocilá metoda

                        660

                        1.6.2

                        Standardizovaná metoda

                        670

                        1.6.3

                        Na základe OEM

                        680

                        1.7

                        CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE SOUVISEJÍCÍ S VELKÝMI EXPOZICEMI V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                        690

                        1.8

                        OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                        710

                        1.8.2

                        Z toho: dodatecné prísnejší obezretnostní požadavky podle clánku 458

                        720

                     1.8.2*

                     Z toho: požadavky pro velké expozice

                        730

                     1.8.2**

                     Z toho: v dusledku upravených rizikových vah pro ošetrení bublin v odvetví obytných a obchodních nemovitostí

                        740

                     1.8.2***

                     Z toho: v dusledku expozic uvnitr financního sektoru

                        750

                        1.8.3

                        Z toho: dodatecné prísnejší obezretnostní požadavky podle clánku 459

                        760

                        1.8.4

                           Z toho: Objem dodatecné rizikové expozice na základe clánku 3 narízení o kapitálových požadavcích

            C 04.00 – DOPLŇKOVÉ POLOŽKY (CA4)

                        Řádek

                        ID

                        Položka

                        Sloupec

                        Odložené daňové pohledávky a závazky

                        010

                     010

                     1

                        Odložené daňové pohledávky celkem

                     020

                     1.1

                     Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku

                     030

                     1.2

                     Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                     040

                     1.3

                     Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                     050

                     2

                        Odložené daňové závazky celkem

                     060

                     2.1

                     Odložené daňové závazky, které nelze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku

                     070

                     2.2

                     Odložené daňové závazky, které lze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku

                     080

                     2.2.1

                     Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                     090

                     2.2.2

                     Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                        Úpravy o úvěrové riziko a očekávané ztráty

                     100

                     3

                        Přebytek (+) nebo schodek (–) podle IRB plynoucí z úprav o úvěrové riziko, dodatečných úprav ocenění a dalšího snížení kapitálu o očekávané ztráty z expozic, které nejsou v selhání

                     110

                     3.1

                     Celkové úpravy o úvěrové riziko, dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu, které lze začlenit do výpočtu výše očekávaných ztrát

                     120

                     3.1.1

                     Obecné úpravy o úvěrové riziko

                     130

                     3.1.2

                     Specifické úpravy o úvěrové riziko

                     131

                     3.1.3

                     Dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu

                     140

                     3.2

                     Celkové způsobilé očekávané ztráty

                     145

                     4

                        Přebytek (+) nebo schodek (–) podle IRB plynoucí ze specifických úprav o úvěrové riziko v rámci očekávaných ztrát z expozic, které jsou v selhání

                     150

                     4.1

                     Specifické úpravy o úvěrové riziko a pozice, s nimiž se zachází obdobně

                     155

                     4.2

                     Celkové způsobilé očekávané ztráty

                     160

                     5

                        Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu přebytku rezerv způsobilého jako kapitál tier 2

                     170

                     6

                        Celkové hrubé rezervy způsobilé k zařazení do kapitálu tier 2

                     180

                     7

                        Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu rezervy způsobilé jako kapitál tier 2

                        Prahové hodnoty pro odpočty od kmenového kapitálu tier 1

                     190

                     8

                        Prahová hodnota neodečitatelná od kapitálových investic do subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     200

                     9

                        Prahová hodnota CET1 ve výši 10 %

                     210

                     10

                        Prahová hodnota CET1 ve výši 17,65 %

                     225

                     11.1

                        Způsobilý kapitál pro účely kvalifikovaných účastí mimo finanční sektor

                     226

                     11.2

                        Způsobilý kapitál pro účely velkých expozic

                        Investice do kapitálu subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     230

                     12

                        Investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                     240

                     12.1

                     Přímé investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     250

                     12.1.1

                     Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     260

                     12.1.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     270

                     12.2

                     Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     280

                     12.2.1

                     Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     290

                     12.2.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     291

                     12.3

                     Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     292

                     12.3.1

                     Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     293

                     12.3.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     300

                     13

                        Investice do kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                     310

                     13.1

                     Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     320

                     13.1.1

                     Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     330

                     13.1.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     340

                     13.2

                     Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     350

                     13.2.1

                     Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     360

                     13.2.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     361

                     13.3

                     Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     362

                     13.3.1

                     Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     363

                     13.3.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     370

                     14

                        Investice do kapitálu T2 subjektů z finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                     380

                     14.1

                     Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     390

                     14.1.1

                     Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     400

                     14.1.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     410

                     14.2

                     Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     420

                     14.2.1

                     Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     430

                     14.2.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     431

                     14.3

                     Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     432

                     14.3.1

                     Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                     433

                     14.3.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                        Investice do kapitálu subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     440

                     15

                        Investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice

                     450

                     15.1

                     Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     460

                     15.1.1

                     Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     470

                     15.1.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     480

                     15.2

                     Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     490

                     15.2.1

                     Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     500

                     15.2.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     501

                     15.3

                     Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     502

                     15.3.1

                     Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     503

                     15.3.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     510

                     16

                        Investice do kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice

                     520

                     16.1

                     Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     530

                     16.1.1

                     Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     540

                     16.1.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     550

                     16.2

                     Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     560

                     16.2.1

                     Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     570

                     16.2.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     571

                     16.3

                     Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     572

                     16.3.1

                     Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     573

                     16.3.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     580

                     17

                        Investice do kapitálu T2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice

                     590

                     17.1

                     Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     600

                     17.1.1

                     Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     610

                     17.1.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     620

                     17.2

                     Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     630

                     17.2.1

                     Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     640

                     17.2.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                     641

                     17.3

                     Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     642

                     17.3.1

                     Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                     643

                     17.3.2

                     (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                        Celkový objem rizikové expozice investic – neodečtené od příslušné kategorie kapitálu:

                     650

                     18

                        Rizikově vážené expozice investic do CET1 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu CET1 instituce

                     660

                     19

                        Rizikově vážené expozice investic do AT1 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu AT1 instituce

                     670

                     20

                        Rizikově vážené expozice investic do T2 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu T2 instituce

                        Dočasná výjimka z odpočtů od kapitálu

                     680

                     21

                        Investice do kapitálových nástrojů CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                     690

                     22

                        Investice do kapitálových nástrojů CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                     700

                     23

                        Investice do kapitálových nástrojů AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                     710

                     24

                        Investice do kapitálových nástrojů AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                     720

                     25

                        Investice do kapitálových nástrojů T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                     730

                     26

                        Investice do kapitálových nástrojů T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                        Kapitálové rezervy

                     740

                     27

                        Požadavek kombinované kapitálové rezervy

                     750

                        Bezpečnostní kapitálová rezerva

                     760

                        Bezpečnostní rezerva, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko

                     770

                        Proticyklická kapitálová rezerva stanovená konkrétně pro danou instituci

                     780

                        Kapitálová rezerva pro krytí systémového rizika

                     790

                        Kapitálová rezerva pro systémově významné instituce

                     800

                        Kapitálová rezerva pro globální systémově významné instituce

                     810

                        Kapitálová rezerva pro jiné systémově významné instituce

                        Požadavky podle pilíře II

                     820

                     28

                        Kapitálové požadavky související s úpravami podle pilíře II

                        Další informace pro investiční podniky

                     830

                     29

                        Počáteční kapitál

                     840

                     30

                        Kapitál určený na základě fixních režijních nákladů

                        Další informace pro výpočet prahových hodnot vykazování

                     850

                     31

                        Zahraniční původní expozice

                     860

                     32

                        Původní expozice celkem

                        Dolní limit Basel I

                     870

                        Úpravy celkového kapitálu

                     880

                        Kapitál plně upravený pro dolní limit Basel I

                     890

                        Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I

                     900

                        Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I – alternativa standardního přístupu

                     910

                        Schodek celkového kapitálu, pokud jde o minimální kapitálové požadavky podle dolního limitu Basel I

            C 07.00 – ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)

            Třída expozice podle SA

                        PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                        (-) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY SOUVISEJÍCÍ S PŮVODNÍ EXPOZICÍ

                        EXPOZICE BEZ ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV

                        TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                        ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                        TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA S DOPADEM NA HODNOTU EXPOZICE: MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA KOMPLEXNÍ METODA FINANČNÍHO KOLATERÁLU

                        PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)

                        STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ

                        HODNOTA EXPOZICE

                        OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                        OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                        OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)

                        MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                        SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                        KOEFICIENT VOLATILITY PRO DANOU EXPOZICI

                        (–) FINANČNÍ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam)

                        0%

                        20%

                        50%

                        100%

                        Z TOHO: VZNIKAJÍCÍ Z ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY

                        Z TOHO: S ÚVĚROVÝM HODNOCENÍM VYPRACOVANÝM URČENOU EXTERNÍ RATINGOVOU AGENTUROU

                        Z TOHO: S ÚVĚROVÝM HODNOCENÍM POCHÁZEJÍCÍM OD CENTRÁLNÍ VLÁDY

                        (–) ZÁRUKY

                        (–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                        (–) FINANČNÍ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METODA

                        (–) JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                        (–) CELKOVÝ ODTOK

                        PŘÍTOKY CELKEM (+)

                        (–) Z TOHO: KOEFICIENT VOLATILITY NEBO SPLATNOSTI

                     010

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                     215

                     220

                     230

                     240

                     010

                        CELKOVÉ EXPOZICE

                     Buňka propojená s CA

                     015

                        z toho: expozice v selhání

                     020

                        z toho: malé a střední podniky

                     030

                        z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podniky

                     040

                        z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti

                     050

                        z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupu

                     060

                        z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRB

                        STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC:

                     070

                        Rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku

                     080

                        Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku

                        Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany

                     090

                        Transakce s financováním cenných papírů

                     100

                        z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany

                     110

                        Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání

                     120

                        z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany

                     130

                        Z křížového započtení na základě smlouvy

                        STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH:

                     140

                        0%

                     150

                        2%

                     160

                        4%

                     170

                        10%

                     180

                        20%

                     190

                        35%

                     200

                        50%

                     210

                        70%

                     220

                        75%

                     230

                        100%

                     240

                        150%

                     250

                        250%

                     260

                        370%

                     270

                        1250%

                     280

                        Ostatní rizikové váhy

                        DOPLŇKOVÉ POLOŽKY

                     290

                        Expozice zajištěné obchodními nemovitostmi

                     300

                        Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 %

                     310

                        Expozice zajištěné obytnými nemovitostmi

                     320

                        Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 %

            C 09.01 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU (CR GB 1)

            Země:

                     PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                     Expozice v selhání

                     Nová selhání zjištěná pro dané období

                     Obecné úpravy o úvěrové riziko

                     Specifické úpravy o úvěrové riziko

                     Z toho: odpisy

                     Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání

                     HODNOTA EXPOZICE

                     OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                     OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                     010

                     020

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     075

                     080

                     090

                     010

                     ústřední vlády nebo centrální banky

                     020

                     regionální vlády či místní orgány

                     030

                     subjekty veřejného sektoru

                     040

                     mezinárodní rozvojové banky

                     050

                     mezinárodní organizace

                     060

                     instituce

                     070

                     podniky

                     075

                     z toho: malé a střední podniky

                     080

                     retailové expozice

                     085

                     z toho: malé a střední podniky

                     090

                     expozice zajištěné nemovitostmi

                     095

                     z toho: malé a střední podniky

                     100

                     Expozice v selhání

                     110

                     Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem

                     120

                     Kryté dluhopisy

                     130

                     Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                     140

                     Subjekty kolektivního investování

                     150

                     Kapitálové expozice

                     160

                     Ostatní expozice

                     170

                        Celkové expozice

            C 09.02 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE IRB (CR GB 2)

            Země:

                     PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                     Z toho: v selhání

                     Nová selhání zjištěná pro dané období

                     Obecné úpravy o úvěrové riziko

                     Specifické úpravy o úvěrové riziko

                     Z toho: odpisy

                     Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání

                     PD PŘIŘAZENÁ PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA(%)

                     EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                     Z toho: v selhání

                     HODNOTA EXPOZICE

                     OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                     Z toho: v selhání

                     OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                     VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT

                     010

                     030

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     105

                     110

                     120

                     125

                     130

                     010

                     ústřední vlády nebo centrální banky

                     020

                     instituce

                     030

                     podniky

                     040

                     z toho: specializované půjčky

                     050

                     z toho: malé a střední podniky

                     060

                     retailové expozice

                     070

                     Zajištěno nemovitým majetkem

                     080

                     malé a střední podniky

                     090

                     Jiné než malé a střední podniky

                     100

                     Kvalifikované revolvingové expozice

                     110

                     Ostatní retailové expozice

                     120

                     malé a střední podniky

                     130

                     Jiné než malé a střední podniky

                     140

                     Akcie a ostatní účasti

                     150

                        Celkové expozice

            C 09.04 – STRUKTURA ÚVĚROVÝCH EXPOZIC RELEVANTNÍCH PRO VÝPOČET PROTICYKLICKÉ KAPITÁLOVÉ REZERVY PODLE ZEMÍ A SAZBY PROTICYKLICKÉ REZERVY SPECIFICKÉ PRO DANOU INSTITUCI (CCB)

            Země:

                        Částka

                        Procentní podíl

                        Kvalitativní informace

                        010

                        020

                        030

                        Rozhodné úvěrové expozice – Úvěrové riziko

                     010

                     Hodnota expozice podle standardizovaného přístupu

                     020

                     Hodnota expozice podle přístupu IRB

                        Rozhodné úvěrové expozice – Tržní riziko

                     030

                     Součet dlouhých a krátkých pozic expozic obchodního portfolia pro standardizované přístupy

                     040

                     Hodnota expozic obchodního portfolia pro interní modely

                        Rozhodné úvěrové expozice – Sekuritizace

                     050

                     Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v investičním portfoliu v rámci standardizovaného přístupu

                     060

                     Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v investičním portfoliu v rámci přístupu IRB

                        Kapitálové požadavky a váhy kapitálových požadavků

                     070

                     Celkové kapitálové požadavky pro proticyklickou kapitálovou rezervu

                     080

                     Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Úvěrové riziko

                     090

                     Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Tržní riziko

                     100

                     Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Sekuritizační pozice v investičním portfoliu

                     110

                     Váhy kapitálových požadavků

                        Sazby proticyklické kapitálové rezervy

                     120

                     Sazba proticyklické kapitálové rezervy stanovená pověřeným orgánem

                     130

                     Sazba proticyklické kapitálové rezervy použitelná pro zemi instituce

                     140

                     Sazba proticyklické kapitálové rezervy specifická pro danou instituci

                        Použití 2% prahové hodnoty

                     150

                     Použití 2% prahové hodnoty pro obecnou úvěrovou expozici

                     160

                     Použití 2% prahové hodnoty pro expozici obchodního portfolia

            C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKA U OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJŮ (MKR SA TDI)

            Měna:

                        POZICE

                        KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                        CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                        VŠECHNY POZICE

                        ČISTÉ POZICE

                        POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                        DLOUHÉ

                        KRÁTKÉ

                        DLOUHÉ

                        KRÁTKÉ

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                     Buňka propojená s CA2

                     011

                        Obecné riziko

                     012

                     Deriváty

                     013

                     Ostatní aktiva a pasiva

                     020

                     Přístup založený na splatnosti

                     030

                     Zóna 1

                     040

                     0 ≤ 1 měsíc

                     050

                     > 1 ≤ 3 měsíců

                     060

                     > 3 ≤ 6 měsíců

                     070

                     > 6 ≤ 12 měsíců

                     080

                     Zóna 2

                     090

                     > 1 ≤ 2 (1,9 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     100

                     > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     110

                     > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     120

                     Zóna 3

                     130

                     > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     140

                     > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     150

                     > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     160

                     > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     170

                     > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     180

                     > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     190

                     (> 12,0 ≤ 20,0 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     200

                     (> 20,0 u kupónu na méně než 3 %) roky

                     210

                     Přístup založený na době trvání

                     220

                     Zóna 1

                     230

                     Zóna 2

                     240

                     Zóna 3

                     250

                        Specifické riziko

                     251

                     Kapitálový požadavek na nesekuritizované dluhové nástroje

                     260

                     Dluhové cenné papíry v první kategorii tabulky 1

                     270

                     Dluhové cenné papíry v druhé kategorii tabulky 1

                     280

                     Se zbytkovou splatností ≤ 6 měsíců

                     290

                     Se zbytkovou splatností > 6 měsíců a ≤ 24 měsíců

                     300

                     Se zbytkovou splatností > 24 měsíců

                     310

                     Dluhové cenné papíry ve třetí kategorii tabulky 1

                     320

                     Dluhové cenné papíry ve čtvrté kategorii tabulky 1

                     321

                     Úvěrové deriváty n-tého selhání s ratingem

                     325

                     Kapitálový požadavek na sekuritizované nástroje

                     330

                     Kapitálový požadavek na korelační obchodní portfolio

                     350

                     Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta)

                     360

                     Zjednodušená metoda

                     370

                     Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama

                     380

                     Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega

                     390

                     Scénář maticového přístupu

            C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKO V AKCIÍCH (MKR SA EQU)

            Vnitrostátní trh:

                        POZICE

                        KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                        CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                        VŠECHNY POZICE

                        ČISTÉ POZICE

                        POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                        DLOUHÉ

                        KRÁTKÉ

                        DLOUHÉ

                        KRÁTKÉ

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        AKCIE V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                     Buňka propojená s CA

                     020

                     Obecné riziko

                     021

                     Deriváty

                     022

                     Ostatní aktiva a pasiva

                     030

                     Široce diverzifikované futures na akciové indexy obchodované na burze podléhající zvláštnímu přístupu

                     040

                     Jiné akcie než futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány

                     050

                     Specifické riziko

                     090

                     Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta)

                     100

                     Zjednodušená metoda

                     110

                     Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama

                     120

                     Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega

                     130

                     Scénář maticového přístupu

         PŘÍLOHA II

               “PŘÍLOHA II

                  PODÁVÁNÍ ZPRÁV O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH

                  Obsah

                           ČÁST I: OBECNÉ POKYNY

                        44

                           1.

                        STRUKTURA A KONVENCE
                        44

                           1.1.

                        STRUKTURA
                        44

                           1.2.

                        KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ
                        44

                           1.3.

                        KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK
                        44

                           ČÁST II: POKYNY K ŠABLONÁM

                        44

                           1.

                        PŘEHLED KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI (CA)
                        44

                           1.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        44

                           1.2.

                        C 01.00 – KAPITÁL (CA1)
                        46

                           1.2.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        46

                           1.3.

                        C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)
                        61

                           1.3.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        61

                           1.4.

                        C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3)
                        68

                           1.4.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        68

                           1.5.

                        C 04.00 – DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY (CA4)
                        69

                           1.5.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        69

                           1.6.

                        PŘECHODNÁ USTANOVENÍ A NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5)
                        85

                           1.6.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        85

                           1.6.2.

                        C 05.01 – PŘECHODNÁ USTANOVENÍ (CA5.1)
                        85

                           1.6.2.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        86

                           1.6.3.

                        C 05.02 – NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5.2)
                        94

                           1.6.3.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        94

                           2.

                        SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
                        96

                           2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        96

                           2.2.

                        PODROBNÉ ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI
                        97

                           2.3.

                        ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTŮ KE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI
                        97

                           2.4.

                        C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH – CELKEM (GS TOTAL)
                        98

                           2.5.

                        C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
                        98

                           3.

                        ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA ÚVĚROVÉ RIZIKO
                        105

                           3.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        105

                           3.1.1.

                        VYKAZOVÁNÍ TECHNIK SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍM VLIVEM
                        105

                           3.1.2.

                        VYKAZOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY
                        106

                           3.2.

                        C 07.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)
                        106

                           3.2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        106

                           3.2.2.

                        OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY CR SA
                        106

                           3.2.3.

                        ZAŘAZENÍ EXPOZIC DO KATEGORIÍ EXPOZIC V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU
                        107

                           3.2.4.

                        VYJASNĚNÍ ROZSAHU NĚKTERÝCH ZVLÁŠTNÍCH KATEGORIÍ EXPOZIC UVEDENÝCH V ČLÁNKU 112 NAŘÍZENÍ O KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH
                        110

                           3.2.4.1.

                        KATEGORIE EXPOZIC „INSTITUCE“
                        110

                           3.2.4.2.

                        KATEGORIE EXPOZIC „KRYTÉ DLUHOPISY“
                        111

                           3.2.4.3.

                        KATEGORIE EXPOZIC „SUBJEKTY KOLEKTIVNÍHO INVESTOVÁNÍ“
                        111

                           3.2.5.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        111

                           3.3.

                        ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB)
                        119

                           3.3.1.

                        OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY CR IRB
                        119

                           3.3.2.

                        STRUKTURA ŠABLONY CR IRB
                        120

                           3.3.3.

                        C 08.01 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB 1)
                        121

                           3.3.3.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        121

                           3.3.4.

                        C 08.02 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (STRUKTURA PODLE STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (ŠABLONA CR IRB 2))
                        129

                           3.4.

                        ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE GEOGRAFICKÉ STRUKTURY
                        130

                           3.4.1.

                        C 09.01 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU (CR GB 1)
                        130

                           3.4.1.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        130

                           3.4.2.

                        C 09.02 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU IRB (CR GB 2)
                        132

                           3.4.2.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        132

                           3.4.3.

                        C 09.04 – STRUKTURA ÚVĚROVÝCH EXPOZIC RELEVANTNÍCH PRO VÝPOČET PROTICYKLICKÉ KAPITÁLOVÉ REZERVY PODLE ZEMÍ A SAZBY PROTICYKLICKÉ REZERVY SPECIFICKÉ PRO DANOU INSTITUCI (CCB)
                        135

                           3.4.3.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        135

                           3.4.3.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        135

                           3.5.

                        C 10.01 A C 10.02 – AKCIOVÉ EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA INTERNÍM RATINGU (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
                        140

                           3.5.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        140

                           3.5.2.

                        POKYNY TÝKAJÍCÍ SE SPECIFICKÝCH POZIC (VZTAHUJÍCÍ SE K ŠABLONĚ CR EQU IRB1 I CR EQU IRB 2)
                        141

                           3.6.

                        C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT)
                        144

                           3.6.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        144

                           3.6.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        144

                           3.7.

                        C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC SA)
                        146

                           3.7.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        146

                           3.7.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        146

                           3.8.

                        C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO – SEKURITIZACE: PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU VE VZTAHU KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB)
                        153

                           3.8.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        153

                           3.8.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        153

                           3.9.

                        C 14.00 – PODROBNÉ ÚDAJE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS)
                        161

                           3.9.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        161

                           3.9.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        162

                           4.

                        ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA OPERAČNÍ RIZIKO
                        170

                           4.1.

                        C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR)
                        170

                           4.1.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        170

                           4.1.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        171

                           4.2.

                        C 17.00 – OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A VÝTĚŽKY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V MINULÉM ROCE (PODROBNOSTI OPR)
                        173

                           4.2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        173

                           4.2.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        175

                           5.

                        ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA TRŽNÍ RIZIKO
                        177

                           5.1.

                        C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍM RIZIKŮM V OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJÍCH (MKR SA TDI)
                        177

                           5.1.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        177

                           5.1.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        178

                           5.2.

                        C 19.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V SEKURITIZACÍCH (MKR SA SEC) 178…
                        179

                           5.2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        179

                           5.2.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        180

                           5.3.

                        C 20.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V PŘÍPADĚ POZIC ZAŘAZENÝCH DO PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ (MKR SA CTP)
                        182

                           5.3.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        182

                           5.3.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        183

                           5.4.

                        C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍMU RIZIKU V PŘÍPADĚ AKCIÍ (MKR SA EQU)
                        185

                           5.4.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        185

                           5.4.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        185

                           5.5.

                        C 22.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY K MĚNOVÉMU RIZIKU (MKR SA FX)
                        187

                           5.5.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        187

                           5.5.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        187

                           5.6.

                        C 23.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY KE KOMODITÁM (MKR SA COM)
                        189

                           5.6.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        189

                           5.6.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        189

                           5.7.

                        C 24.00 - INTERNÍ MODEL PRO TRŽNÍ RIZIKO (MKR IM)
                        190

                           5.7.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        190

                           5.7.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        191

                           5.8.

                        C 25.00 – RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ (CVA)
                        193

                           5.8.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        193

                  ČÁST I:   OBECNÉ POKYNY

               1.   STRUKTURA A KONVENCE
               1.1.   STRUKTURA

                           1.

                           Rámec celkově sestává ze šablon, které lze rozdělit do pěti skupin:

                                       a)

                                       kapitálová přiměřenost, přehled regulatorního kapitálu; celkový objem rizikové expozice;

                                       b)

                                       skupinová solventnost, přehled plnění solventnostních požadavků všemi subjekty, které jsou zahrnuty do konsolidace vykazujícího subjektu;

                                       c)

                                       úvěrové riziko (včetně rizika protistrany, rizika rozmělnění a vypořádacího rizika);

                                       d)

                                       tržní riziko (včetně pozičního rizika v obchodním portfoliu, měnového rizika, komoditního rizika a rizika souvisejícího s úvěrovou úpravou v ocenění);

                                       e)

                                       operační riziko.

                           2.

                           Ke každé šabloně jsou uvedeny odkazy na právní předpisy. V této části prováděcí technické normy jsou obsaženy další podrobné informace týkající se obecnějších aspektů podávání zpráv ke každé skupině šablon, pokyny ohledně specifických pozic a také pravidla pro ověřování.

                           3.

                           Instituce předkládají pouze relevantní šablony, a to v závislosti na přístupu používaném pro určení kapitálových požadavků.

                     1.2.   KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ

                           4.

                           Jestliže dokument odkazuje na sloupce, řádky a buňky šablon, řídí se označováním, které je stanoveno v následující tabulce. Tyto číselné kódy jsou ve velké míře používány v pravidlech pro ověřování.

                           5.

                           V pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona; řádek; sloupec}.

                           6.

                           V případě validací v rámci šablony, v níž se používají pouze údaje z dané šablony, zápis neodkazuje na šablonu: {řádek; sloupec}

                           7.

                           Má-li šablona pouze jeden sloupec, odkazuje se pouze na řádky: {šablona;řádek}

                           8.

                           Hvězdičkou se označuje skutečnost, že u předem specifikovaných řádků či sloupců byla provedena validace.

                     1.3.   KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK

                           9.

                           Jakákoli částka, která zvyšuje kapitál nebo kapitálové požadavky, se zapisuje jako kladné číslo. Naopak jakákoli částka, která celkový kapitál nebo kapitálové požadavky snižuje, se zapisuje jako záporné číslo. Je-li před označením položky uvedeno záporné znaménko (–), předpokládá se, že u této položky nebude uvedeno žádné kladné číslo.

                  ČÁST II:   POKYNY K ŠABLONÁM

               1.   PŘEHLED KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI (CA)
               1.1.   OBECNÉ POZNÁMKY

                           10.

                           Šablony CA obsahují informace o čitatelích (kapitál, kapitál tier 1, kmenový kapitál tier 1), jmenovateli (kapitálové požadavky) a přechodných ustanoveních v rámci pilíře 1 a jsou rozděleny do pěti skupin:

                                       a)

                                       šablona CA1 obsahuje výši kapitálu institucí rozdělenou na položky, jejichž součtem se získá uvedená částka. Dosažená výše kapitálu zahrnuje souhrnný dopad přechodných ustanovení podle druhu kapitálu;

                                       b)

                                       šablona CA2 rekapituluje celkové objemy rizikových expozic (jak jsou definovány v čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       c)

                                       v šabloně CA3 se uvádí poměry, jejichž minimální úroveň je stanovena v nařízení o kapitálových požadavcích, a některé další související údaje;

                                       d)

                                       šablona CA4 obsahuje doplňující položky potřebné pro výpočet položek v šabloně CA1 a také informace týkající se kapitálových rezerv podle směrnice o kapitálových požadavcích;

                                       e)

                                       šablona CA5 obsahuje údaje potřebné pro výpočet dopadu přechodných ustanovení na kapitál. Jakmile vyprší platnost přechodných ustanovení, šablona CA5 zanikne.

                           11.

                           Šablony platí pro všechny vykazující subjekty bez ohledu na to, jakými účetními standardy se řídí, přestože některé položky v čitateli jsou charakteristické pro subjekty uplatňující pravidla oceňování typu IAS/IFRS. Údaj udávaný ve jmenovateli obecně souvisí s konečnými výsledky uvedenými v odpovídajících šablonách pro výpočet celkového objemu rizikové expozice.

                           12.

                           Celkový kapitál se skládá z různých druhů kapitálu: z kapitálu tier 1, který je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1, a z kapitálu tier 2.

                           13.

                           Přechodná ustanovení se v šablonách CA zohledňují takto:

                                       a)

                                       položky v šabloně CA1 se obecně uvádějí bez přechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách šablony CA1 se vypočítávají podle závěrečných ustanovení (tj. jako kdyby neexistovala přechodná ustanovení) s výjimkou položek, které shrnují dopad přechodných ustanovení. U každého druhu kapitálu (tj. kmenový kapitál tier 1, vedlejší kapitál tier 1 a kapitál tier 2) jsou tři různé položky, v nichž jsou zohledněny všechny úpravy vyplývající z přechodných ustanovení;

                                       b)

                                       přechodná ustanovení mohou způsobit rovněž nedostatek vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 (tj. odpočty nad rámec vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 upravené v uvedeném pořadí v čl. 36 odst. 1 písm. j) a čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích), a proto mohou položky, které zahrnují tyto nedostatky, nepřímo odrážet dopad přechodných ustanovení;

                                       c)

                                       šablona CA5 se používá výhradně pro podávání zpráv o přechodných ustanoveních.

                           14.

                           Postup v případě požadavků v rámci pilíře II se může v EU lišit (čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích (CRD IV) musí být proveden do vnitrostátních právních předpisů). Do vykazování solventnosti v rámci nařízení o kapitálových požadavcích se zahrne pouze dopad požadavků v rámci pilíře II na míru solventnosti nebo cílový poměr. Podrobné vykazování požadavků v rámci pilíře II není předmětem článku 99 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       a)

                                       Šablony CA1, CA2 nebo CA5 obsahují pouze údaje týkající se otázek v rámci pilíře I.

                                       b)

                                       Šablona CA3 zahrnuje souhrnný dopad dodatečných požadavků dle pilíře II, které se týkají ukazatele kapitálové přiměřenosti. Jedna část se soustředí na dopad hodnot na dané ukazatele, zatímco druhá část se soustředí na vlastní ukazatel. Obě skupiny ukazatelů nemají žádnou další vazbu na šablony CA1, CA2 nebo CA5.

                                       c)

                                       Šablona CA4 obsahuje jednu buňku týkající se dodatečných kapitálových požadavků vztahujících se k pilíři II. Tato buňka nemá přes pravidla pro ověřování žádnou vazbu na kapitálové poměry uváděné v šabloně CA3 a odráží čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích, v němž jsou výslovně uvedeny dodatečné požadavky na kapitál jako jedna z možností pro rozhodnutí v rámci pilíře II.

                     1.2.   C 01.00 – KAPITÁL (CA1)
               1.2.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Řádek

                           Odkazy na právní předpisy a pokyny

                           010

                           1.   Kapitál

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitál instituce je součtem jejího kapitálu tier 1 a tier 2.

                           015

                           1.1   Kapitál tier 1

                              Článek 25 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitál tier 1 je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1.

                           020

                           1.1.1   Kmenový kapitál tier 1

                              Článek 50 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                           1.1.1.1   Kapitálové nástroje způsobilé jako kmenový kapitál tier 1

                           Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a b), článků 27 až 30, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                           1.1.1.1.1    Splacené kapitálové nástroje

                           Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a článků 27 až 31 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Zahrnují se kapitálové nástroje vzájemných institucí, družstev nebo podobných institucí (články 27 a 29 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Emisní ážio související s těmito nástroji není zahrnuto.
                           Zahrnuje kapitálové nástroje upsané veřejnými orgány v mimořádných situacích, jsou-li splněny všechny podmínky článku 31 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           045

                           1.1.1.1.1*    Z toho: kapitálové nástroje upsané orgány veřejné moci v mimořádných situacích

                              Článek 31 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálové nástroje upsané orgány veřejné moci v mimořádných situacích se zahrnují do kmenového kapitálu tier 1, jestliže jsou splněny všechny podmínky článku 31 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           1.1.1.1.2*    Doplňující položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje

                           Ustanovení čl. 28 odst. 1 písm. b), l) a m) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           060

                           1.1.1.1.3    Emisní ážio

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 124, čl. 26 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.
                           Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Plně uhrazené kapitálové nástroje“.

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.
                           Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1. Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 se vykazují samostatně v položce 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1    (-) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nástroje kmenového kapitálu tier 1 zahrnuté v položce 1.1.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny.
                           Objem, který má být vykázán, zahrnuje kapitálové investice v obchodním portfoliu vypočítané na základě čisté dlouhé pozice, jak je uvedeno v čl. 42 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 36 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet ‚vlastních nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, které je instituce povinna odkoupit na základě skutečného nebo podmíněného závazku plynoucího z existující smlouvy‘.

                           130

                           1.1.1.2   Nerozdělený zisk

                           Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. c) a čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nerozdělený zisk zahrnuje nerozdělený zisk minulých let, k němuž se přičte způsobilý mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku.

                           140

                           1.1.1.2.1   Nerozdělený zisk z předchozích let

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 123 a čl. 26 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V čl. 4 odst. 1 bodu 123 nařízení o kapitálových požadavcích je nerozdělený zisk definován jako „zisky a ztráty z předchozích období po započtení hospodářského výsledku podle použitelného účetního rámce“.

                           150

                           1.1.1.2.2   Použitelný zisk nebo ztráta

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 121, čl. 26 odst. 2 a čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích je možno zahrnout do nerozděleného zisku mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku, a to s předchozím svolením příslušného orgánu, pokud jsou splněny určité podmínky.
                           Naopak ztráty se odečtou od kmenového kapitálu tier 1, jak je uvedeno v čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřského podniku

                           Ustanovení čl. 26 odst. 2 a čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, představuje zisk nebo ztrátu uvedenou ve výkazu zisků a ztrát.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Část mezitímního zisku nebo zisku ke konci roku, která není použitelná

                           Ustanovení čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Na tomto řádku se neuvede žádná číselná hodnota, pokud instituce pro dané referenční období vykázala ztráty. Důvodem je skutečnost, že ztráty se v plném rozsahu odečítají od kmenového kapitálu tier 1.
                           Vykáže-li instituce zisky, uvede se ta část, která není způsobilá podle čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích (tj. neauditované zisky a předvídatelné výplaty nebo dividendy).
                           Je třeba mít na zřeteli, že v případě zisků je třeba odvodit minimálně výši záloh na dividendy.

                           180

                           1.1.1.3   Kumulovaný ostatní úplný výsledek

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 100 a čl. 26 odst. 1 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu a před použitím obezřetnostních filtrů. Částka, která má být vykázána, se stanoví v souladu s čl. 13 odst. 4 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014.

                           200

                           1.1.1.4   Ostatní fondy

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 117 a čl. 26 odst. 1 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ostatní fondy jsou v nařízení o kapitálových požadavcích definovány jako „fondy ve smyslu použitelného účetního rámce, které musí být zveřejněny podle tohoto použitelného účetního rámce a nezahrnují částky již zahrnuté do kumulovaného ostatního úplného výsledku hospodaření nebo nerozděleného zisku“.
                           Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

                           210

                           1.1.1.5   Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 112 a čl. 26 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                              Článek 38 směrnice 86/635/EHS definuje fondy všeobecných bankovních rizik jako „částky, o kterých úvěrová instituce rozhodne, že budou vyčleněny na pokrytí takových rizik, pokud je to žádoucí z hlediska obezřetnosti s ohledem na zvláštní rizika spojená s bankovnictvím“.
                           Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

                           220

                           1.1.1.6   Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 483 odst. 1 až 3 a článků 484 až 487 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výše kapitálových nástrojů, jejichž právní účinky přechodně nadále odpovídají kmenovému kapitálu tier 1. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Menšinové podíly uznané v kmenovém kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 bodu 120 a článku 84 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Součet všech částek menšinových podílů dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1.

                           240

                           1.1.1.8   Přechodné úpravy provedené v důsledku dodatečných menšinových podílů

                           Články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy menšinových podílů provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů

                           Články 32 až 35 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Zvýšení vlastního kapitálu plynoucí ze sekuritizovaných aktiv

                           Ustanovení čl. 32 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, je zvýšením vlastního kapitálu instituce plynoucím ze sekuritizovaných aktiv, a to v souladu s použitelným účetním standardem.
                           Tato položka zahrnuje např. budoucí maržový příjem, který pro instituce znamená zisk z prodeje, nebo jedná-li se o původce sekuritizace, čistý zisk plynoucí z kapitalizace budoucího příjmu ze sekuritizovaných aktiv, která zajišťují úvěrové posílení pozic v sekuritizaci.

                           270

                           1.1.1.9.2   Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků

                           Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže má zajištění peněžních toků za následek ztrátu (tj. snižuje vlastní kapitál), a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko než to, které je použito v účetních výkazech.
                           Částka musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

                           280

                           1.1.1.9.3   Kumulativní zisky a ztráty ze závazků oceněných reálnou hodnotou, které vyplývají ze změn ve vlastním úvěrovém riziku

                           Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže v důsledku změn ve vlastním úvěrovém riziku došlo ke ztrátě (tj. ke snížení vlastního kapitálu), a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko než to, které je použito v účetních výkazech.
                           Neauditovaný zisk se do této položky nezahrnuje.

                           285

                           1.1.1.9.4   V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky

                           Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. c) a čl. 33 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže v důsledku změn ve vlastním úvěrovém riziku došlo ke ztrátě, a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko než to, které je použito v účetních výkazech.
                           Neauditovaný zisk se do této položky nezahrnuje.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Úpravy ocenění plynoucí z požadavků obezřetného oceňování

                           Články 34 a 105 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy reálné hodnoty expozic zahrnutých do obchodního nebo do investičního portfolia vyplývající z přísnějších standardů obezřetného oceňování, které je stanoveno v článku 105 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           300

                           1.1.1.10   (-) Goodwill

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113, čl. 36 odst. 1 písm. b) a článku 37 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Goodwill účtovaný jako nehmotné aktivum

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113 a čl. 36 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Goodwill má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.
                           Částka, která zde má být vykázána, musí být totožná s částkou uvedenou v rozvaze.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Goodwill zahrnutý v ocenění významných investic

                           Ustanovení čl. 37 písm. b) a článku 43 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                           1.1.1.10.3   Odložené daňové závazky související s goodwillem

                           Ustanovení čl. 37 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty goodwillu nebo jeho odúčtování podle příslušného účetního standardu.

                           340

                           1.1.1.11   (-) Ostatní nehmotná aktiva

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115, čl. 36 odst. 1 písm. b) a čl. 37 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Za jiná nehmotná aktiva se považují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Jiná nehmotná aktiva před odpočtem odložených daňových závazků

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115 a čl. 36 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Za jiná nehmotná aktiva se považují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu.
                           Částka, která zde má být vykázána, musí odpovídat částce vyjadřující nehmotná aktiva vyjma goodwillu, která je uvedena v rozvaze.

                           360

                           1.1.1.11.2   Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy

                           Ustanovení čl. 37 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty nehmotných aktiv jiných než goodwill nebo k jejich odúčtování podle příslušného účetního standardu.

                           370

                           1.1.1.12   (-) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) a článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           380

                           1.1.1.13   (-) Nedostatek v krytí očekávaných ztrát úpravami o úvěrové riziko při přístupu založeném na interním ratingu (IRB)

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d) a článků 40, 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, se „nesnižuje o nárůst odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku nebo o jiné dodatečné daňové účinky, které by mohly vzniknout, pokud by se rezervy měly zvýšit na úroveň očekávaných ztrát“ (článek 40 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109, čl. 36 odst. 1 písm. e) a článku 41 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109 a čl. 36 odst. 1 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Aktiva penzijního fondu definovaných požitků jsou vymezena jako „aktiva penzijního fondu definovaných požitků, případně plánu, po snížení o částku závazků tohoto fondu nebo plánu“.
                           Částka, která zde má být vykázána, odpovídá částce uvedené v rozvaze (předkládá-li se samostatně).

                           410

                           1.1.1.14.2   Odložené daňové závazky související s aktivy penzijního fondu definovaných požitků

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 108 a 109 a čl. 41 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty aktiv penzijního fondu definovaných požitků nebo jejich odúčtování podle příslušného účetního standardu.

                           420

                           1.1.1.14.3   Aktiva penzijního fondu definovaných požitků, jež instituce může bez omezení používat

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109 a čl. 41 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato položka se vyplňuje pouze tehdy, pokud příslušný orgán vydá předchozí souhlas se snížením hodnoty aktiv penzijního fondu definovaných požitků, jež má být odečtena.
                           Aktiva uvedená na tomto řádku obdrží rizikovou váhu na požadavky k úvěrovému riziku.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 36 odst. 1 písm. g) a článku 44 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na kmenovém kapitálu tier 1, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.
                           Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky kapitálu tier 1 pojišťovny.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá z položky šablony CA1 nazvané „Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1“. Částka musí být odečtena od kmenového kapitálu tier 1.

                           450

                           1.1.1.17   (-) Kvalifikované účasti mimo finanční sektor, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 36, čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu i) a článků 89 až 91 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kvalifikovaná účast je definována jako „přímá nebo nepřímá kapitálová investice do podniku, která představuje 10 % či více kapitálu nebo hlasovacích práv nebo která dává možnost podstatně ovlivňovat řízení tohoto podniku“.
                           V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem i) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být kvalifikované účasti alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Sekuritizované pozice, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu ii), čl. 243 odst. 1 písm. b), čl. 244 odst. 1 písm. b, článku 258 a čl. 266 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Sekuritizované pozice, na něž se uplatní riziková váha 1 250  %, avšak alternativně je lze odečíst od kmenového kapitálu tier 1 (čl. 36 odst. 1 písm. k) bod ii) nařízení o kapitálových požadavcích). V posledním uvedeném případě se vykazují v této položce.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Volné dodávky, na které může být alternativně uplatněna riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu iii) a čl. 379 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Na volné dodávky se uplatní riziková váha 1 250  % po uplynutí pěti dnů po druhé smluvní platbě nebo dodávce až do zániku transakce, a to v souladu s kapitálovými požadavky k vypořádacímu riziku. Alternativně mohou být odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (čl. 36 odst. 1 písm. k) bod iii) nařízení o kapitálových požadavcích). V posledním uvedeném případě se vykazují v této položce.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Pozice v koši, pro které instituce nemůže určit rizikovou váhu v rámci přístupu IRB a na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu iv) a čl. 153 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem iv) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být tyto pozice v koši alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Akciové expozice v rámci přístupu založeného na interních modelech, na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1,250 %

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu v) a čl. 155 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem v) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být tyto expozice alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 36 odst. 1 písm. h), článků 43 až 46, čl. 49 odst. 2 a 3 a článku 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od kmenového kapitálu tier 1.
                           Vezměte na vědomí alternativní postupy k odpočtu v případě, že se použije konsolidace (čl. 49 odst. 2 a 3).

                           490

                           1.1.1.23   (-) Odpočitatelné odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), článku 38 a čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů (bez části souvisejících odložených daňových závazků přiřazených k odloženým daňovým pohledávkám, které vyplývají z přechodných rozdílů, podle čl. 38 odst. 5 písm. b)), jež musí být odečtena, a to při uplatnění 10 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           500

                           1.1.1.24   (-) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 36 odst. 1 písm. i), článků 43, 45, 47, čl. 48 odst. 1 písm. b), čl. 49 odst. 1 až 3 a článku 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část kapitálových investic instituce do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, která musí být odečtena, a to při uplatnění 10 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vezměte na vědomí alternativní postupy k odpočtu v případě, že se použije konsolidace (čl. 49 odst. 1, 2 a 3).

                           510

                           1.1.1.25   (-) Částka přesahující 17,65 % prahovou hodnotu

                           Ustanovení čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, a přímých a nepřímých kapitálových investic instituce do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, která musí být odečtena, a to při uplatnění 17,65 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           520

                           1.1.1.26   Další přechodné úpravy kmenového kapitálu tier 1

                           Články 469 až 472, 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy odpočtů v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           524

                           1.1.1.27   (-) Dodatečné odpočty od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           529

                           1.1.1.28   Položky nebo odpočty od kmenového kapitálu tier 1 – jiné

                           Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku kmenového kapitálu tier 1 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 020 až 524.
                           Prostřednictvím této buňky se do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti nezařazují kapitálové položky či odpočty od kapitálu, na něž se nevztahuje nařízení o kapitálových požadavcích, (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích).

                           530

                           1.1.2   VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              Článek 61 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           540

                           1.1.2.1   Kapitálové nástroje způsobilé jako vedlejší kapitál tier 1

                           Ustanovení čl. 51 písm. a), článků 52 až 54, čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           550

                           1.1.2.1.1   Splacené kapitálové nástroje

                           Ustanovení čl. 51 písm. a) a článků 52 až 54 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           560

                           1.1.2.1.2   (*) Doplňující položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje

                           Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. c), e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           570

                           1.1.2.1.3   Emisní ážio

                           Ustanovení čl. 51 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.
                           Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Plně uhrazené kapitálové nástroje“.

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.
                           Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1. Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 se vykazují samostatně v položce 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nástroje vedlejšího kapitálu tier 1 zahrnuté v položce 1.1.2.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. b) bodu ii), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 56 písm. a) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 56 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet „vlastních nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajících smluvních závazků“.

                           660

                           1.1.2.2   Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 483 odst. 4 a 5 a článků 484 až 487, 489 a 491 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota kapitálových nástrojů, jejichž právní účinky přechodně nadále odpovídají vedlejšímu kapitálu tier 1. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Nástroje vydané dceřinými podniky a uznané ve vedlejším kapitálu tier 1

                           Články 83, 85 a 86 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Součet všech částek kvalifikovaného kapitálu tier 1 dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1.
                           Je zahrnut kvalifikovaný vedlejší kapitál tier 1 vydaný jednotkou pro speciální účel (článek 83 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           680

                           1.1.2.4   Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které jsou vydány dceřinými podniky, ve vedlejším kapitálu tier 1

                              Článek 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy kvalifikovaného kapitálu tier 1 zahrnutého v konsolidovaném vedlejším kapitálu tier 1 provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 56 písm. b) a článku 58 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na vedlejším kapitálu tier 1, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.
                           Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky vedlejšího kapitálu tier 1 pojišťovny.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 56 písm. c) a článků 59, 60 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od vedlejšího kapitálu tier 1.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 56 písm. d) a článků 59 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálové investice instituce do nástrojů vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, se odečítají v plném rozsahu.

                           720

                           1.1.2.8   (-) Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá z položky šablony CA1 nazvané „Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 (odečítá se od vedlejšího kapitálu tier 1)“.

                           730

                           1.1.2.9   Další přechodné úpravy vedlejšího kapitálu tier 1

                           Články 474, 475, 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy provedené v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           740

                           1.1.2.10   Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1 (odečítá se od kmenového kapitálu tier 1)

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vedlejší kapitál tier 1 nemůže být záporný, ale je možné, že odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 převyšují součet vedlejšího kapitálu tier 1 a souvisejícího emisního ážia. Pokud taková situace nastane, vedlejší kapitál tier 1 musí být roven nule a odpočty převyšující vedlejší kapitál tier 1 musí být odečteny od kmenového kapitálu tier 1.
                           Na základě této položky se dosáhne toho, že součet položek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 není nikdy menší než nula. Pokud je tedy v této položce uvedeno kladné číslo, položka 1.1.1.16 je zápornou hodnotou tohoto čísla.

                           744

                           1.1.2.11   (-) Dodatečné odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           748

                           1.1.2.12   Položky nebo odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 – jiné

                           Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku vedlejšího kapitálu tier 1 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 530 až 744.
                           Prostřednictvím této buňky se do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti nezařazují kapitálové položky či odpočty od kapitálu, na něž se nevztahuje nařízení o kapitálových požadavcích, (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích)!

                           750

                           1.2   KAPITÁL TIER 2

                              Článek 71 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           760

                           1.2.1   Kapitálové nástroje a podřízené úvěry způsobilé jako kapitál tier 2

                           Ustanovení čl. 62 písm. a), článků 63 až 65, čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           770

                           1.2.1.1   Splácené kapitálové nástroje a podřízené úvěry

                           Ustanovení čl. 62 písm. a) a článků 63 a 65 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           780

                           1.2.1.2   (*) Doplňující položka: Nezpůsobilé kapitálové nástroje a podřízené úvěry

                           Ustanovení čl. 63 písm. c), e) a f) a článku 64 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           790

                           1.2.1.3   Emisní ážio

                           Ustanovení čl. 62 písm. b) a článku 65 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.
                           Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Plně uhrazené kapitálové nástroje“.

                           800

                           1.2.1.4   (-) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 63 písm. b) bodu i), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.
                           Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2. Skutečné nebo podmíněné závazky k odkupu vlastních nástrojů kapitálu tier 2 se vykazují samostatně v položce 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nástroje kapitálu tier 2 zahrnuté v položce 1.2.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           842

                           1.2.1.5   (-) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 66 písm. a) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 66 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet „vlastních nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajících smluvních závazků“.

                           880

                           1.2.2   Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených úvěrů, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 483 odst. 6 a 7 a článků 484, 486, 488, 490 a 491 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výše kapitálových nástrojů, jejichž právní účinky přechodně nadále odpovídají kapitálu tier 2. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           890

                           1.2.3   Nástroje vydané dceřinými podniky a uznané v kapitálu tier 2

                           Články 83, 87 a 88 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Součet všech částek kvalifikovaného kapitálu dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kapitálu tier 2.
                           Je zahrnut kvalifikovaný kapitál tier 2 vydaný jednotkou pro speciální účel (článek 83 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           900

                           1.2.4   Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které byly vydány dceřinými podniky, v kapitálu tier 2

                              Článek 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy kvalifikovaného kapitálu zahrnutého v konsolidovaném kapitálu tier 2 provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5.

                           910

                           1.2.5   Přebytek rezerv v porovnání se způsobilými očekávanými ztrátami při přístupu IRB

                           Ustanovení čl. 62 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U institucí, které vypočítávají rizikově vážené expozice v souladu s přístupem IRB, tato položka obsahuje kladné částky vyplývající z porovnání rezerv a očekávaných ztrát, které jsou způsobilé jako kapitál tier 2.

                           920

                           1.2.6   Obecné úpravy o úvěrové riziko v rámci standardizovaného přístupu

                           Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle standardizovaného přístupu, tato položka obsahuje obecné úpravy o úvěrové riziko, které jsou způsobilé jako kapitál tier 2.

                           930

                           1.2.7   (-) Vzájemná účast na kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 66 písm. b) a článku 68 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na kapitálu tier 2, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.
                           Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky kapitálu tier 2 a tier 3 pojišťovny.

                           940

                           1.2.8   (-) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27 a čl. 66 písm. c) a článků 68 až 70 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od kapitálu tier 2.

                           950

                           1.2.9   (-) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 66 písm. d) a článků 68, 69 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálové investice instituce do nástrojů kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, se odečítají v plném rozsahu.

                           960

                           1.2.10   Další přechodné úpravy kapitálu tier 2

                           Články 476 až 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy provedené v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           970

                           1.2.11   Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 (odečítá se od vedlejšího kapitálu tier 1)

                           Ustanovení čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitál tier 2 nemůže být záporný, ale je možné, že odpočty od kapitálu tier 2 převyšují součet kapitálu tier 2 a souvisejícího emisního ážia. Pokud taková situace nastane, kapitál tier 2 musí být roven nule a odpočty převyšující kapitál tier 2 musí být odečteny od vedlejšího kapitálu tier 1
                           Na základě této položky není součet položek 1.2.1 až 1.2.13 nikdy menší než nula. Pokud je v této položce uvedeno kladné číslo, položka 1.1.2.8 bude zápornou hodnotou tohoto čísla.

                           974

                           1.2.12   (-) Dodatečné odpočty od kapitálu tier 2 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           978

                           1.2.13   Položky nebo odpočty od kapitálu tier 2 – jiné

                           Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku kapitálu tier 2 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 750 až 974.
                           Prostřednictvím této buňky se do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti nezařazují kapitálové položky či odpočty od kapitálu, na něž se nevztahuje nařízení o kapitálových požadavcích, (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích).

                     1.3.   C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)
               1.3.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Řádek

                           Odkazy na právní předpisy a pokyny

                           010

                           1.   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 a článků 95, 96 a 98 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020

                           1*   Z toho: investiční podniky podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Týká se investičních podniků podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                           1**   Z toho: investiční podniky podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Týká se investičních podniků podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                           1.1   OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. a) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           1.1.1   Standardizovaný přístup (SA)

                           Šablony CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozic.

                           060

                           1.1.1.1   Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, s výjimkou sekuritizovaných pozic

                           Šablona CR SA na úrovni celkových expozic. Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, jsou uvedeny v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, přičemž výjimku představují sekuritizované pozice.

                           070

                           1.1.1.1.01   Ústřední vlády nebo centrální banky

                           Viz šablona CR SA.

                           080

                           1.1.1.1.02   Regionální vlády nebo místní orgány

                           Viz šablona CR SA.

                           090

                           1.1.1.1.03   Subjekty veřejného sektoru

                           Viz šablona CR SA.

                           100

                           1.1.1.1.04   Mezinárodní rozvojové banky

                           Viz šablona CR SA.

                           110

                           1.1.1.1.05   Mezinárodní organizace

                           Viz šablona CR SA.

                           120

                           1.1.1.1.06   Instituce

                           Viz šablona CR SA.

                           130

                           1.1.1.1.07   Podniky

                           Viz šablona CR SA.

                           140

                           1.1.1.1.08   Retailová oblast

                           Viz šablona CR SA.

                           150

                           1.1.1.1.09   Zajištěné hypotékou na nemovitosti

                           Viz šablona CR SA.

                           160

                           1.1.1.1.10   Expozice v selhání

                           Viz šablona CR SA.

                           170

                           1.1.1.1.11   Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem

                           Viz šablona CR SA.

                           180

                           1.1.1.1.12   Kryté dluhopisy

                           Viz šablona CR SA.

                           190

                           1.1.1.1.13   Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                           Viz šablona CR SA.

                           200

                           1.1.1.1.14   Subjekty kolektivního investování (CIU)

                           Viz šablona CR SA.

                           210

                           1.1.1.1.15   Kapitálové expozice

                           Viz šablona CR SA.

                           211

                           1.1.1.1.16   Ostatní položky

                           Viz šablona CR SA.

                           220

                           1.1.1.2   Sekuritizované pozice, na něž se vztahuje standardizovaný přístup

                           Šablona CR SEC SA na úrovni všech druhů sekuritizace.

                           230

                           1.1.1.2.*   Z toho: resekuritizace

                           Šablona CR SEC SA na úrovni všech druhů sekuritizace.

                           240

                                       1.1.2

                                       Přístup založený na interním ratingu (IRB)

                           250

                           1.1.2.1   Přístupy IRB, při nichž se nepoužívají ani vlastní odhady ztrátovosti ze selhání (LGD) ani konverzní faktory

                           Šablona CR IRB na úrovni celkových expozic (pokud se nepoužívají vlastní odhady LGD a/nebo úvěrové konverzní faktory).

                           260

                           1.1.2.1.01   Ústřední vlády a centrální banky

                           Viz šablona CR IRB.

                           270

                           1.1.2.1.02   Instituce

                           Viz šablona CR IRB.

                           280

                           1.1.2.1.03   Podniky – malé a střední podniky

                           Viz šablona CR IRB.

                           290

                           1.1.2.1.04   Podniky – specializované úvěry

                           Viz šablona CR IRB.

                           300

                           1.1.2.1.05   Podniky – ostatní

                           Viz šablona CR IRB.

                           310

                           1.1.2.2   Přístupy IRB, při nichž se používají vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory

                           Šablona CR IRB na úrovni celkových expozic (pokud se používají vlastní odhady LGD a/nebo úvěrové konverzní faktory).

                           320

                           1.1.2.2.01   Ústřední vlády a centrální banky

                           Viz šablona CR IRB.

                           330

                           1.1.2.2.02   Instituce

                           Viz šablona CR IRB.

                           340

                           1.1.2.2.03   Podniky – malé a střední podniky

                           Viz šablona CR IRB.

                           350

                           1.1.2.2.04   Podniky – specializované úvěry

                           Viz šablona CR IRB.

                           360

                           1.1.2.2.05   Podniky – ostatní

                           Viz šablona CR IRB.

                           370

                           1.1.2.2.06   Retailová oblast – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi

                           Viz šablona CR IRB.

                           380

                           1.1.2.2.07   Retailová oblast – jiné než malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi

                           Viz šablona CR IRB.

                           390

                           1.1.2.2.08   Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice

                           Viz šablona CR IRB.

                           400

                           1.1.2.2. 09   Retailová oblast – ostatní malé a střední podniky

                           Viz šablona CR IRB.

                           410

                           1.1.2.2.10   Retailová oblast – ostatní podniky jiné než malé a střední

                           Viz šablona CR IRB.

                           420

                           1.1.2.3   Kapitálové expozice podle přístupu IRB

                           Viz šablona CR EQU IRB.

                           430

                           1.1.2.4   Sekuritizované pozice podle přístupu IRB

                           Šablona CR SEC IRB na úrovni všech druhů sekuritizace.

                           440

                           1.1.2.4*   Z toho: resekuritizace

                           Šablona CR SEC IRB na úrovni všech druhů sekuritizace.

                           450

                           1.1.2.5   Jiná aktiva nemající povahu úvěrového závazku

                           Částka, která má být vykázána, je objemem rizikově vážených expozic, který se vypočítává v souladu s článkem 156 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           460

                           1.1.3   rizikových expozic u příspěvků do fondu pro riziko selhání ústřední protistrany

                           Články 307 až 309 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           490

                           1.2   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE TÝKAJÍCÍ SE VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu ii) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           500

                           1.2.1   Vypořádací riziko/riziko dodání v investičním portfoliu

                           Viz šablona CR SETT.

                           510

                           1.2.2   Vypořádací riziko/riziko dodání v obchodním portfoliu

                           Viz šablona CR SETT.

                           520

                           1.3   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U POZIČNÍHO, MĚNOVÉHO A KOMODITNÍHO RIZIKA

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. b) bodu i) a písm. c) bodů i) a iii) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           530

                                       1.3.1

                                       Objem rizikové expozice u pozičního, měnového a komoditního rizika podle standardizovaných přístupů (SA)

                           540

                           1.3.1.1   Obchodované dluhové nástroje

                           Šablona MKR SA TDI na úrovni celého souboru měn.

                           550

                           1.3.1.2   Kapitálové expozice

                           Šablona MKR SA EQU na úrovni všech vnitrostátních trhů.

                           555

                           1.3.1.3   Zvláštní přístup pro poziční riziko u subjektů kolektivního investování

                           Ustanovení čl. 348 odst. 1, čl. 350 odst. 3 písm. c) a čl. 364 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Celkový objem rizikové expozice u pozic v subjektech kolektivního investování, pokud se kapitálové požadavky vypočtou podle čl. 348 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích buďto ihned, nebo v důsledku stropu vymezeného v čl. 350 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích. V nařízení o kapitálových požadavcích není výslovně stanoveno zařazení těchto pozic k úrokovému riziku, nebo akciovému riziku.
                           Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle první věty čl. 348 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazuje se částka ve výši 32 % čisté pozice dotčené expozice subjektů kolektivního investování vynásobené 12,5.
                           Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle druhé věty čl. 348 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazuje se nižší z těchto dvou hodnot: 32 % čisté pozice příslušné expozice subjektů kolektivního investování vynásobené 12,5 a rozdíl mezi 40 % této čisté pozice a kapitálovými požadavky vyplývajícími z měnového rizika, které souvisí s expozicí subjektů kolektivního investování, vynásobený 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Doplňková položka: Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradně do obchodovaných dluhových nástrojů

                           Celkový objem rizikové expozice pro pozice v subjektech kolektivního investování, jestliže subjekt kolektivního investování investoval výhradně do nástrojů podléhajících úrokovému riziku.

                           557

                           1.3.1.3.**   Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradně do kapitálových nástrojů nebo smíšených nástrojů

                           Celkový objem rizikové expozice pro pozice v subjektech kolektivního investování, jestliže subjekt kolektivního investování investoval výhradně do nástrojů podléhajících akciovému riziku nebo do smíšených nástrojů nebo jestliže jsou složky v subjektu kolektivního investování neznámé.

                           560

                           1.3.1.4   Expozice v cizích měnách

                           Viz šablona MKR SA FX.

                           570

                           1.3.1.5   Expozice v komoditách

                           Viz šablona MKR SA COM.

                           580

                           1.3.2   Objem rizikové expozice u pozičního, měnového a komoditního rizika podle interních modelů

                           Viz šablona MKR IM.

                           590

                           1.4   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKA

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. e) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě investičních podniků podle čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích je tato položka nulová.

                           600

                           1.4.1   Operační riziko podle přístupu základního ukazatele (BIA)

                           Viz šablona OPR.

                           610

                           1.4.2   Operační riziko podle standardizovaného přístupu (TSA)/alternativního standardizovaného přístupu (ASA)

                           Viz šablona OPR.

                           620

                           1.4.3   Pokročilé přístupy k měření operačního rizika (AMA)

                           Viz šablona OPR.

                           630

                           1.5   DODATEČNÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ

                           Ustanovení čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2, článku 97 a čl. 98 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Týká se pouze investičních podniků podle čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také článek 97 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Investiční podniky podle článku 96 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují hodnotu, na niž odkazuje článek 97, vynásobenou faktorem 12,5.
                           Investiční podniky podle článku 95 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují:

                                       —

                                       Pokud částka podle čl. 95 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích převyšuje částku podle čl. 95 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, vykáže se nulová hodnota.

                                       —

                                       Pokud částka podle čl. 95 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích převyšuje částku podle čl. 95 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích, vykáže se částka, která je výsledkem odečtení této nižší částky od vyšší.

                           640

                           1.6   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA.

                           650

                           1.6.1   Pokročilá metoda

                           Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 383 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA.

                           660

                           1.6.2   Standardizovaná metoda

                           Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 384 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA.

                           670

                           1.6.3.   Na základě metody původní expozice

                           Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 385 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA.

                           680

                           1.7   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE SOUVISEJÍCÍ S VELKÝMI EXPOZICEMI V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. b) bodu ii) a článků 395 až 401 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           690

                           1.8   OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Články 3, 458 a 459 nařízení o kapitálových požadavcích a objemy rizikové expozice, které nelze zařadit do jedné z položek 1.1 až 1.7.
                           Instituce vykazují částky, které musí splňovat následující podmínky:

                                       —

                                       Přísnější obezřetnostní požadavky, které ukládá Komise, a to v souladu s články 458 a 459 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       —

                                       Dodatečné objemy rizikové expozice v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                 Tato položka není vázána na podrobnou šablonu.

                           710

                           1.8.2   Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 458

                              Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           720

                           1.8.2*   Z toho: požadavky týkající se velkých expozic

                              Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           730

                           1.8.2**   Z toho: v důsledku upravených rizikových vah pro ošetření bublin v odvětví obytných a obchodních nemovitostí

                              Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           740

                           1.8.2***   Z toho: Z toho: v důsledku expozic uvnitř finančního sektoru

                              Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           750

                           1.8.3   Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 459

                              Článek 459 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           760

                           1.8.4   Z toho: Objem dodatečné rizikové expozice na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Patří sem pouze dodatečné objemy (např. váže-li se na expozici s hodnotou 100 riziková váha ve výši 20 % a instituce uplatňuje na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích rizikovou váhu 50 %, vykáže se hodnota 30).

                     1.4.   C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3)
               1.4.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Řádky

                           010

                           1   Poměr kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Poměr kmenového kapitálu tier 1 je kmenový kapitál tier 1 instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice.

                           020

                           2   Přebytek (+)/nedostatek (–) kmenového kapitálu tier 1

                           V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kmenového kapitálu tier 1 vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích (4,5 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení.

                           030

                           3   Kapitálový poměr tier 1

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálový poměr tier 1 je kapitál tier 1 instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice.

                           040

                           4   Přebytek (+)/nedostatek (–) kapitálu tier 1

                           V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kapitálu tier 1 vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích (6 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení.

                           050

                           5   Celkový kapitálový poměr

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Celkový kapitálový poměr je kapitál instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice.

                           060

                           6   Přebytek (+)/nedostatek (–) celkového kapitálu

                           V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kapitálu vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích (8 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení.

                           070

                              Poměr kmenového kapitálu tier 1 včetně úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na poměr kmenového kapitálu tier 1.

                           080

                              Cílový poměr kmenového kapitálu tier 1 v důsledku úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty poměru kmenového kapitálu tier 1.

                           090

                              Kapitálový poměr tier 1 včetně úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na kapitálový poměr tier 1.

                           100

                              Cílový kapitálový poměr tier 1 v důsledku úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty kapitálového poměru tier 1.

                           110

                              Celkový kapitálový poměr včetně úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na celkový kapitálový poměr.

                           120

                              Cílový celkový kapitálový poměr v důsledku úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty celkového kapitálového poměru.

                     1.5.   C 04.00 – DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY (CA4)
               1.5.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Řádky

                           010

                           1.   Odložené daňové pohledávky celkem

                           Částka, která má být vykázána v této položce, se rovná částce uvedené v nejnovější ověřené/auditované účetní rozvaze.

                           020

                           1.1   Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku

                              Článek 39 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku, a tudíž se na ně uplatní riziková váha.

                           030

                           1.2   Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) a článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku, ale nevyplývají z přechodných rozdílů, a tudíž se na ně nevztahují žádné prahové hodnoty (tj. v plném rozsahu se odečítají od kmenového kapitálu tier 1).

                           040

                           1.3   Odložené daňové pohledávky závislé na budoucím zisku a vyplývající z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), článku 38 a čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, takže na jejich odpočet od kmenového kapitálu tier 1 se vztahují prahové hodnoty ve výši 10 % a 17,65 % podle článku 48 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           2   Celkové odložené daňové závazky

                           Částka, která má být vykázána v této položce, se rovná částce uvedené v nejnovější ověřené/auditované účetní rozvaze.

                           060

                           2.1   Odložené daňové závazky, které nelze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku

                           Ustanovení čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové závazky, pro něž nejsou splněny podmínky uvedené v čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Do této položky tedy patří odložené daňové závazky snižující hodnotu goodwillu, jiných nehmotných aktiv nebo aktiv penzijního fondu definovaných požitků (uvedených ve stejném pořadí v položkách 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2), která má být odečtena.

                           070

                           2.2   Odložené daňové závazky, které lze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku

                              Článek 38 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                           2.2.1   Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 38 odst. 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové závazky, které mohou snižovat částku odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku podle čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích a které nelze přiřadit k odloženým daňovým pohledávkám, jež jsou závislé na budoucím zisku, vyplývají z přechodných rozdílů a jsou vymezeny v čl. 38 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090

                           2.2.2   Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 38 odst. 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové závazky, které mohou snižovat částku odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku podle čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích a které se přiřazují k odloženým daňovým pohledávkám, jež jsou závislé na budoucím zisku, vyplývají z přechodných rozdílů a jsou vymezeny v čl. 38 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                           3.   Přebytek (+) nebo schodek (–) podle IRB plynoucí z úprav o úvěrové riziko, dodatečných úprav ocenění a dalšího snížení kapitálu o očekávané ztráty z expozic, které nejsou v selhání

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 62 písm. d) a článků 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           110

                           3.1   Celkové úpravy o úvěrové riziko, dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu, které lze začlenit do výpočtu výše očekávaných ztrát

                              Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           120

                           3.1.1   Obecné úpravy o úvěrové riziko

                              Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           130

                           3.1.2   Specifické úpravy o úvěrové riziko

                              Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           131

                           3.1.3   Dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu

                           Články 34, 110 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           140

                           3.2   Celkové způsobilé očekávané ztráty

                           Ustanovení čl. 158 odst. 5, 6 a 10 a článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. Vykazuje se pouze očekávaná ztráta související s expozicemi, u nichž nedošlo k selhání.

                           145

                           4   Přebytek (+) či nedostatek (–) v krytí očekávaných ztrát specifickými úpravami o úvěrové riziko u expozic, u nichž došlo k selhání, při přístupu IRB

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 62 písm. d) a článků 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           150

                           4.1   Specifické úpravy o úvěrové riziko a pozice, s nimiž se zachází obdobně

                              Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           155

                           4.2   Celkové způsobilé očekávané ztráty

                           Ustanovení čl. 158 odst. 5, 6 a 10 a článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. Vykazuje se pouze očekávaná ztráta související s expozicemi, u nichž došlo k selhání.

                           160

                           5   Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet horního limitu přebytku rezervy způsobilé jako kapitál tier 2

                           Ustanovení čl. 62 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U institucí podle čl. 62 písm. d) používajících přístup IRB je přebytek rezerv (ke krytí očekávaných ztrát), který lze zahrnout do kapitálu tier 2, omezen stropem ve výši 0,6 % objemů rizikově vážených expozic vypočítaných podle přístupu IRB.
                           Údaj, který má být vykázán v této položce, představuje objemy rizikově vážených expozic (tedy nikoli částku vynásobenou hodnotou 0,6 %). Tato částka je základem pro výpočet stropu.

                           170

                           6   Celková hrubá rezerva, kterou lze zahrnout do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se uvádí obecné úpravy o úvěrové riziko, které lze zahrnout do kapitálu tier 2, před stanovením stropu.
                           Částka, která má být vykázána, se uvádí bez zohlednění daňových účinků.

                           180

                           7   Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu rezervy způsobilé jako kapitál tier 2

                           Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích jsou úpravy o úvěrové riziko, které lze zahrnout do kapitálu tier 2, omezeny stropem ve výši 1,25 % rizikově vážených expozic.
                           Údaj, který má být vykázán v této položce, představuje objemy rizikově vážených expozic (tedy nikoli částku vynásobenou hodnotou 1,25 %). Tato částka je základem pro výpočet stropu.

                           190

                           8   Prahová hodnota neodečitatelná od kapitálových investic do subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 46 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato položka obsahuje prahovou hodnotu, do jejíž výše nelze odečíst kapitálové investice do subjektu finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici. Částka je získána součtem všech položek, které jsou základem prahové hodnoty, a vynásobením tohoto součtu 10 %.

                           200

                           9   10 % prahová hodnota kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 48 odst. 1 písm. a) a b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se uvádí 10 % prahová hodnota pro kapitálové investice do subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, a pro odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů.
                           Částka je získána součtem všech položek, které jsou základem prahové hodnoty, a vynásobením tohoto součtu 10 %.

                           210

                           10   17,65 % prahová hodnota kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se uvádí 17,65 % prahová hodnota pro kapitálové investice do subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, a pro odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, přičemž tato prahová hodnota použije po uplatnění 10 % prahové hodnoty.
                           Prahová hodnota se vypočítá proto, aby zjištěná hodnota těchto dvou položek, nemohla být vyšší než 15 % kmenového kapitálu tier 1; výpočet se provádí po všech odpočtech a bez zohlednění úprav v důsledku přechodných ustanovení.

                           225

                           11.1   Způsobilý kapitál pro účely kvalifikovaných účastí mimo finanční sektor

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 71 písm. a).

                           226

                           11.2   Způsobilý kapitál pro účely velkých expozic

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 71 písm. b).

                           230

                           12   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, po zohlednění krátkých pozic

                           Články 44 až 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           240

                           12.1   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Články 44, 45, 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           250

                           12.1.1   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Články 44, 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů,

                                       b)

                                       částek souvisejících s investicemi, na něž se vztahuje některá z alternativ uvedených v článku 49, a

                                       c)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                           12.1.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                              Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích povoluje krátké pozice s kompenzační funkcí v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           270

                           12.2   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280

                           12.2.1   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           290

                           12.2.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           291

                           12.3.1   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           292

                           12.3.2   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           293

                           12.3.3   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           300

                           13   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, po zohlednění krátkých pozic

                           Články 58 až 60 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           310

                           13.1   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Články 58, 59 a čl. 60 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           320

                           13.1.1   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                              Článek 58 a čl. 60 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů a

                                       b)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                           13.1.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           340

                           13.2   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           350

                           13.2.1   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           360

                           13.2.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           361

                           13.3   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           362

                           13.3.1   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           363

                           13.3.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           370

                           14.   Investice do kapitálu T2 subjektů z finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           Články 68 až 70 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           380

                           14.1   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Články 68, 69 a čl. 70 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           390

                           14.1.1   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                              Článek 68 a čl. 70 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů a

                                       b)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           400

                           14.1.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           410

                           14.2   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           420

                           14.2.1   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           430

                           14.2.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           431

                           14.3   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           432

                           14.3.1   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           433

                           14.3.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           440

                           15   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, po zohlednění krátkých pozic

                           Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           450

                           15.1   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           460

                           15.1.1   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů

                                       b)

                                       částek souvisejících s investicemi, na něž se vztahuje některá z alternativ uvedených v článku 49, a

                                       c)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           470

                           15.1.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           480

                           15.2   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           490

                           15.2.1   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           500

                           15.2.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           501

                           15.3   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           502

                           15.3.1   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           503

                           15.3.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           510

                           16   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, po zohlednění krátkých pozic

                           Články 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           520

                           16.1   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Články 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           530

                           16.1.1   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                              Článek 58 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů (čl. 56 písm. d)) a

                                       b)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           540

                           16.1.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           550

                           16.2   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           560

                           16.2.1   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           570

                           16.2.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           571

                           16.3   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           572

                           16.3.1   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           573

                           16.3.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           580

                           17   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, po zohlednění krátkých pozic

                           Články 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           590

                           17.1   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Články 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           600

                           17.1.1   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                              Článek 68 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů (čl. 66 písm. d)) a

                                       b)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           610

                           17.1.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           620

                           17.2   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           630

                           17.2.1   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           640

                           17.2.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           641

                           17.3   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           642

                           17.3.1   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           643

                           17.3.2   (-) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           650

                           18   Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od kmenového kapitálu tier 1 instituce

                           Ustanovení čl. 46 odst. 4, čl. 48 odst. 4 a čl. 49 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           660

                           19   Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od vedlejšího kapitálu tier 1 instituce

                           Ustanovení čl. 60 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           670

                           20   Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do kapitálu tier 2 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od kapitálu tier 2 instituce

                           Ustanovení čl. 70 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           680

                           21   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 12.1.

                           690

                           22   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 15.1.

                           700

                           23   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 13.1.

                           710

                           24   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 16.1.

                           720

                           25   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 14.1.

                           730

                           26   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, na které se vztahuje dočasná výjimka

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 17.1.

                           740

                           27   Požadavek kombinovaných kapitálových rezerv

                           Ustanovení čl. 128 odst. 6 směrnice o kapitálových požadavcích.

                           750

                              Bezpečnostní kapitálový polštář

                           Ustanovení čl. 128 bodu 1 a článku 129 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Bezpečnostní kapitálový polštář představuje podle čl. 129 odst. 1 dodatečný objem kmenového kapitálu tier 1. Vzhledem k tomu, že 2,5 % sazba bezpečnostního kapitálového polštáře je stabilní, výše polštáře se vykazuje v této buňce.

                           760

                              Bezpečnostní kapitálový polštář, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko

                           Ustanovení čl. 458 odst. 2 písm. d) bodu iv) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje výše bezpečnostního kapitálového polštáře, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko, která může být v souladu s článkem 458 nařízení o kapitálových požadavcích vyžadována jako doplněk k bezpečnostní kapitálové rezervě.

                           770

                              Proticyklická kapitálová rezerva specifická pro danou instituci

                           Ustanovení čl. 128 bodu 2, článků 130 a 135 až 140 směrnice o kapitálových požadavcích.

                           780

                              Kapitálová rezerva pro krytí systémového rizika

                           Ustanovení čl. 128 bodu 5 a článků 133 a 134 směrnice o kapitálových požadavcích.

                           790

                              Kapitálová rezerva pro systémově významné instituce

                              Článek 131 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Instituce vykazují výši rezervy pro systémově významné instituce, která se uplatňuje na konsolidovaném základě.

                           800

                              Kapitálová rezerva pro globální systémově významné instituce

                           Ustanovení čl. 128 bodu 3 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích.

                           810

                              Kapitálová rezerva pro jiné systémově významné instituce

                           Ustanovení čl. 128 bodu 4 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích.

                           820

                           28   Kapitálové požadavky týkající se úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Pokud příslušný orgán rozhodne, že instituce musí z důvodů, které vyplývají z pilíře II, vypočítat dodatečné požadavky na kapitál, tyto dodatečné požadavky na kapitál se vykazují v této buňce.

                           830

                           29   Počáteční kapitál

                           Články 12 a 28 až 31 směrnice o kapitálových požadavcích a článek 93 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           840

                           30   Kapitálový požadavek založený na fixních režijních nákladech

                           Ustanovení čl. 96 odst. 2 písm. b), článku 97 a čl. 98 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           850

                           31   Zahraniční původní expozice

                           Údaj potřebný k výpočtu prahové hodnoty pro vykazování v rámci šablony CR GB podle čl. 5 písm. a) bodu 4 prováděcích technických norem. Výpočet prahové hodnoty se provádí podle původní expozice před vynásobením konverzním faktorem.
                           Expozice se považují za tuzemské, jsou-li expozicemi vůči protistranám nacházejícím se ve členském státě, v němž se nachází instituce.

                           860

                           32   Celkové původní expozice

                           Údaj potřebný k výpočtu prahové hodnoty pro vykazování v rámci šablony CR GB podle čl. 5 písm. a) bodu 4 prováděcích technických norem. Výpočet prahové hodnoty se provádí podle původní expozice před vynásobením konverzním faktorem.
                           Expozice se považují za tuzemské, jsou-li expozicemi vůči protistranám nacházejícím se ve členském státě, v němž se nachází instituce.

                           870

                              Úpravy celkového kapitálu

                           Ustanovení čl. 500 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se vykazuje rozdíl mezi částkou vykázanou v pozici 880 a celkovou výší kapitálu podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Použije-li se alternativně standardní přístup (čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), zůstane tento řádek prázdný.

                           880

                              Kapitál plně upravený pro dolní limit Basel I

                           Ustanovení čl. 500 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se vykazuje celkový kapitál upravený tak, jak je požadováno v čl. 500 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích (tj. plně upravený tak, aby odrážel rozdíly mezi výpočtem kapitálu podle směrnice 93/6/EHS a směrnice 2000/12/ES, v jejich znění platném před 1. lednem 2007, a výpočtem kapitálu podle nařízení o kapitálových požadavcích, které vyplývají z odděleného zacházení s očekávanými a neočekávanými ztrátami podle části třetí hlavy II kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Použije-li se alternativně standardní přístup (čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), zůstane tento řádek prázdný.

                           890

                              Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I

                           Ustanovení čl. 500 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se vykazuje objem kapitálu, jehož držení je požadováno ustanovením čl. 500 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích (tj. 80 % celkového minimálního objemu kapitálu, který by daná instituce byla povinna držet podle článku 4 směrnice 93/6/EHS a směrnice Evropského parlamentu a Rady 2000/12/ES ze dne 20. března 2000 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o jejím výkonu ve znění uvedených směrnic platném před lednem 2007).

                           900

                              Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I – alternativa standardního přístupu

                           Ustanovení čl. 500 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se vykazuje objem kapitálu, jehož držení je požadováno ustanovením čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích (tj. 80 % kapitálu, který by daná instituce byla povinna držet podle článku 92, vypočítal-li by se objem rizikově vážených expozic podle části třetí hlavy II kapitoly 2 a případně části třetí hlavy III kapitoly 2 nebo kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích, a nikoli podle části třetí hlavy II kapitoly 3 nebo případně části třetí hlavy III kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           910

                              Schodek celkového kapitálu, pokud jde o kapitálové požadavky podle dolního limitu Basel I nebo alternativně standardního přístupu

                           Ustanovení čl. 500 odst. 1 písm. b) a čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek se vyplní:
                           — použije-li se ustanovení čl. 500 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích a řádek 880 < řádek 890:
                           rozdíl mezi řádkem 890 a řádkem 880,
                           — nebo použije-li se ustanovení čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích a řádek 010 z C 01.00 < řádek 900 z C 04.00: rozdíl mezi řádkem 900 z C 04.00 a řádkem 010 z C 01.00

                     1.6.   PŘECHODNÁ USTANOVENÍ a NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5)
               1.6.1.   Obecné poznámky

                           15.

                           Šablona CA5 shrnuje výpočet prvků a odpočtů kapitálu, které jsou předmětem přechodných ustanovení stanovených v článcích 465 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           16.

                           Šablona CA5 je strukturována následovně:

                                       a.

                                       Šablona 5.1 shrnuje celkové úpravy, které je nutno provést v jednotlivých složkách kapitálu (vykázané v šabloně CA1 v souladu s konečnými ustanoveními) v důsledku uplatnění přechodných ustanovení. Prvky této tabulky představují „úpravy“ jednotlivých složek kapitálu uvedených v šabloně CA1 a mají poukázat na dopady přechodných ustanovení na tyto složky kapitálu;

                                       b.

                                       Šablona 5.2 uvádí další podrobnosti k výpočtu nástrojů, pro něž platí zachování právních účinků a které nepředstavují státní podporu.

                           17.

                           V prvních čtyřech sloupcích instituce vykazují úpravy kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2, jakož i částku, kterou lze považovat za rizikově vážená aktiva. Instituce jsou rovněž povinny vykazovat použitelný procentní podíl ve sloupci 050 a způsobilou částku bez zohlednění přechodných ustanovení ve sloupci 060.

                           18.

                           Instituce vyplňují šablonu CA5 pouze po dobu platnosti přechodných ustanovení v souladu s částí desátou nařízení o kapitálových požadavcích.

                           19.

                           Některými přechodnými ustanoveními jsou stanoveny odpočty od kapitálu tier 1. V takovém případě se zbytková částka odpočtu či odpočtů odečte od kapitálu tier 1 a jestliže je výše vedlejšího kapitálu tier 1 nedostatečná, aby tuto částku absorbovala, přebytek se odečte od kmenového kapitálu tier 1.

                     1.6.2.   C 05.01 – PŘECHODNÁ USTANOVENÍ (CA5.1)

                           20.

                           V tabulce 5.1 instituce vykazují přechodná ustanovení vztahující se na složky kapitálu, jak je stanoveno v článcích 465 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích, ve srovnání s uplatňováním konečných ustanovení stanovených v hlavě II části druhé nařízení o kapitálových požadavcích.

                           21.

                           V řádcích 020 až 060 instituce vykazují údaj týkající se přechodných ustanovení k nástrojům, pro něž platí zachování právních účinků. Číselné údaje, které se vykazují ve sloupcích 010 až 030 řádku 060 šablony CA5.1, lze odvodit z odpovídajících oddílů šablony CA5.2.

                           22.

                           V řádcích 070 až 092 instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k menšinovým podílům a nástrojům zahrnovaným do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 vydaným dceřinými podniky (v souladu s články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           23.

                           V řádku 100 a následujících řádcích instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k nerealizovaným ziskům a ztrátám, odpočtům a dodatečným filtrům a odpočtům.

                           24.

                           Mohou nastat situace, kdy přechodné odpočty od kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 přesáhnou výši kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 instituce. Tento dopad – vyplývá-li z přechodných ustanovení – se vykazuje v šabloně CA1 za využití příslušných buněk. V důsledku toho úpravy uvedené ve sloupcích šablony CA5 neobsahují žádné efekty přelévání v případě, že není k dispozici dostatečný kapitál.

                     1.6.2.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              Úpravy kmenového kapitálu tier 1

                           020

                              Úpravy vedlejšího kapitálu tier 1

                           030

                              Úpravy kapitálu tier 2

                           040

                              Úpravy rizikově vážených aktiv

                           Ve sloupci 040 se uvádí příslušná zbytková částka, tj. před uplatněním ustanovení kapitoly 2 nebo 3 části třetí nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Zatímco sloupce 010 až 030 jsou přímo vázány na šablonu CA1, úpravy zahrnuté do rizikově vážených aktiv nemají žádnou přímou vazbu na příslušné šablony týkající se úvěrového rizika. Pokud se na rizikově vážená aktiva vztahují v důsledku přechodných ustanovení úpravy, tyto úpravy se přímo zohledňují v šablonách CR SA, CR IRB nebo CR EQU IRB. Tyto dopady se navíc vykazují ve sloupci 040 šablony CA5.1. Uvedené částky jsou pak pouze doplňujícími položkami.

                           050

                              Použitelný procentní podíl

                           060

                              Způsobilá částka bez přechodných ustanovení

                           Ve sloupci 060 se uvádí částka za každý nástroj, a to před uplatněním přechodných ustanovení. Jedná se tedy o základní částku, z níž se vypočítávají úpravy.

                           Řádky

                           010

                           1.   Celkové úpravy

                           V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných úprav učiněných v různých druzích kapitálu doplněný o rizikově vážené částky vyplývající z těchto úprav.

                           020

                           1.1   Nástroje, pro něž platí zachování právních účinků

                           Články 483 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku je zobrazen celkový dopad nástrojů, jejichž právní účinky jsou přechodně zachovány, a to u různých druhů kapitálu.

                           030

                           1.1.1   Nástroje, pro něž platí zachování právních účinků: nástroje, které přestavují státní podporu

                              Článek 483 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                           1.1.1.1   Nástroje považované podle směrnice 2006/48/ES za kapitál

                           Ustanovení čl. 483 odst. 1, 2, 4 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           1.1.1.2   Nástroje vydané institucemi se sídlem v členském státě, který realizuje ekonomický ozdravný program

                           Ustanovení čl. 483 odst. 1, 3, 5, 7 a 8 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                           1.1.2   Nástroje, které nepředstavují státní podporu

                           Částky, které mají být vykázány, se přejímají ze sloupce 060 tabulky CA5.2.

                           070

                           1.2   Menšinové podíly a rovnocenné nástroje

                           Články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku jsou zobrazeny dopady přechodných ustanovení na menšinové podíly způsobilé jako kmenový kapitál tier 1, na kvalifikované nástroje zahrnované do kapitálu tier 1 zahrnuté do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1 a kvalifikovaný kapitál zahrnutý do konsolidovaného kapitálu tier 2.

                           080

                           1.2.1   Kapitálové nástroje a položky, které nelze považovat za menšinové podíly

                              Článek 479 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, odpovídá částce, již lze považovat za konsolidované rezervní fondy v souladu s výše uvedeným nařízením.

                           090

                           1.2.2   Přechodné uznání menšinových podílů v rámci konsolidovaného kapitálu

                           Články 84 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení.

                           091

                           1.2.3   Přechodné uznání kvalifikovaného vedlejšího kapitálu tier 1 v rámci konsolidovaného kapitálu

                           Články 85 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení.

                           092

                           1.2.4   Přechodné uznání kvalifikovaného kapitálu tier 2 v rámci konsolidovaného kapitálu

                           Články 87 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení.

                           100

                           1.3   Další přechodné úpravy

                           Články 467 až 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných úprav učiněných v odpočtech od různých druhů kapitálu, v nerealizovaných ziscích a ztrátách a dodatečných filtrech a odpočtech a tento dopad je doplněn o rizikově vážené částky vyplývající z těchto úprav.

                           110

                           1.3.1   Nerealizované zisky a ztráty

                           Články 467 a 468 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných ustanovení na nerealizované zisky a ztráty oceňované reálnou hodnotou.

                           120

                           1.3.1.1   Nerealizované zisky

                           Ustanovení čl. 468 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130

                           1.3.1.2   Nerealizované ztráty

                           Ustanovení čl. 467 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           133

                           1.3.1.3   Nerealizované zisky z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ standardu IAS 39 potvrzeného EU

                              Článek 468 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           136

                           1.3.1.4   Nerealizované ztráty z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ standardu IAS 39 potvrzeného EU

                              Článek 467 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           138

                           1.3.1.5   V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky

                              Článek 468 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           140

                           1.3.2   Odpočty

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 a článků 469 až 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek odráží celkový dopad přechodných ustanovení na odpočty.

                           150

                           1.3.2.1.   Ztráty za běžný finanční rok

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. a), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částku, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V jakých případech jsou podniky povinny odčítat pouze podstatné ztráty:

                           160

                           1.3.2.2.   Nehmotná aktiva

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. b), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování výše nehmotných aktiv, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 37 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částku, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm.b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                           1.3.2.3.   Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 5 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky výše uvedených odložených daňových pohledávek, která má být odečtena, berou instituce v úvahu ustanovení článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se snížení odložených daňových pohledávek o odložené daňové závazky.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka podle čl. 469 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           180

                           1.3.2.4.   Schodek rezerv vůči očekávaným ztrátám založený na interním ratingu (IRB)

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 6 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky výše uvedeného nedostatku rezerv ke krytí očekávaných ztrát při přístupu založeném na interním ratingu (IRB), která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 40 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 odst. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           190

                           1.3.2.5.   Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                           Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. e), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 7 a článků 473 a 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky výše uvedených aktiv penzijního fondu definovaných požitků, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 41 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 odst. e) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           194

                           1.3.2.5.*   Z toho: zavedení změn standardu IAS 19 – kladná položka

                              Článek 473 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           198

                           1.3.2.5.**   Z toho: zavedení změn standardu IAS 19 – záporná položka

                              Článek 473 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           200

                           1.3.2.6.   Vlastní nástroje

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 8 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 odst. f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           210

                           1.3.2.6.1   Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 8 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky výše uvedených vlastních nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje, instituce rozdělí kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu na „přímé“ a „nepřímé“.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 odst. f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           211

                           1.3.2.6.1**   Z toho: přímé kapitálové investice

                           Ustanovení čl. 469 odst. 1 písm. b), čl. 472 odst. 8 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku.

                           212

                           1.3.2.6.1*   Z toho: nepřímé kapitálové investice

                           Ustanovení čl. 469 odst. 1 písm. b), čl. 472 odst. 8 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku.

                           220

                           1.3.2.6.2   Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 56 písm. a), článku 474, čl. 475 odst. 2 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky uvedených kapitálových investic, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje (čl. 475 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí uvedené kapitálové investice na „přímé“ a „nepřímé“ investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           221

                           1.3.2.6.2**   Z toho: přímé kapitálové investice

                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 474 písm. b) a čl. 475 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           222

                           1.3.2.6.2*   Z toho: nepřímé kapitálové investice

                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 474 písm. b) a čl. 475 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           230

                           1.3.2.6.3   Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 66 písm. a), článku 476, čl. 477 odst. 2 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky kapitálových investic, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje (čl. 477 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí uvedené kapitálové investice na „přímé“ a „nepřímé“ investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 2.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           231

                              Z toho: přímé kapitálové investice

                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 476 písm. b) a čl. 477 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           232

                              Z toho: nepřímé kapitálové investice

                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 476 písm. b) a čl. 477 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           240

                           1.3.2.7.   Vzájemné účasti

                           Vzhledem k tomu, že přístup ke ‚zbytkové částce‘ se liší v závislosti na tom, zda se kmenový kapitál tier 1, vedlejší kapitál tier 1 nebo kapitál tier 2 v subjektu finančního sektoru považuje za významný či nikoli (čl. 472 odst. 9, čl. 475 odst. 3 a čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí vzájemné účasti na významné investice a nevýznamné investice.

                           250

                           1.3.2.7.1   Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 469 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 469 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280

                           1.3.2.7.2   Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 475 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 475 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           310

                           1.3.2.7.3   Vzájemná účast na kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Vzájemná účast na kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Vzájemná účast na kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           350

                           1.3.2.8.1   Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. h), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 10 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           360

                           1.3.2.8.2   Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 56 písm. c), článku 474, čl. 475 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           370

                           1.3.2.8.3   Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 66 písm. c), článku 476, čl. 477 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           380

                           1.3.2.9   Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, a nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 470 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: Ustanovení čl. 470 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           400

                           1.3.2.10.1   Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. i), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 11 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           410

                           1.3.2.10.2   Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 56 písm. d), článku 474, čl. 475 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           420

                           1.3.2.10.2   Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 66 písm. d), článku 476, čl. 477 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           425

                           1.3.2.11   Výjimka z odpočtu kapitálových investic do pojišťoven od položek kmenového kapitálu tier 1

                              Článek 471 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           430

                           1.3.3   Dodatečné filtry a odpočty

                              Článek 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek odráží celkový dopad přechodných ustanovení na dodatečné filtry a odpočty.
                           V položce 1.3.3. instituce v souladu s článkem 481 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují údaj týkající se filtrů a odpočtů, které vyžadují vnitrostátní prováděcí opatření k článkům 57 a 66 směrnice 2006/48/ES a články 13 a 16 směrnice 2006/49/ES a které nejsou požadovány v souladu s částí druhou nařízení o kapitálových požadavcích.

                     1.6.3.   C 05.02 – NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5.2)

                           25.

                           Instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k nástrojům, pro něž platí zachování právních účinků a které nepředstavují státní podporu (články 484 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích).

                     1.6.3.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              Objem nástrojů plus související emisní ážio

                           Ustanovení čl. 484 odst. 3 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nástroje, které jsou způsobilé pro každý příslušný řádek, včetně s nimi souvisejícího emisního ážia.

                           020

                              Základ pro výpočet limitu

                           Ustanovení čl. 486 odst. 2 až 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              Použitelný procentní podíl

                           Ustanovení čl. 486 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Mezní hodnota

                           Ustanovení čl. 486 odst. 2 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              (–) Částka, která převyšuje limity zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 486 odst. 2 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Celková částka související se zachováním právních účinků

                           Částka, která má být vykázána, se rovná částkám uvedeným v příslušných sloupcích řádku 060 šablony CA5.1.

                           Řádky

                           010

                           1.   Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. a) směrnice 2006/48/ES

                           Ustanovení čl. 484 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           020

                           2.   Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. ca) a čl. 154 odst. 8 a 9 směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení v článku 489

                           Ustanovení čl. 484 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                           2.1   Celková výše nástrojů bez kupní opce nebo pobídky ke splacení

                              Článek 489 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           040

                           2.2   Nástroje s kupní opcí a pobídkou ke splacení, pro něž platí zachování právních účinků

                              Článek 489 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           2.2.1   Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti splňují podmínky podle článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 489 odst. 3 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           060

                           2.2.2   Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 489 odst. 5 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           070

                           2.2.3   Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 49 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 489 odst. 6 a čl. 491 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           080

                           2.3   Přebytek nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 487 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           K přebytku nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků, se přistupuje jako k nástrojům, jejichž právní účinky mohou přechodně odpovídat nástrojům zahrnovaným do vedlejšího kapitálu tier 1.

                           090

                           3.   Položky, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. e), f), g) nebo h) směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení uvedených v článku 490

                           Ustanovení čl. 484 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                           3.1   Celková výše položek bez pobídky ke splacení

                              Článek 490 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                           3.2   Položky s pobídkou ke splacení, pro něž platí zachování právních účinků

                              Článek 490 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           120

                           3.2.1   Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti splňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 490 odst. 3 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           130

                           3.2.2   Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 490 odst. 5 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           140

                           3.2.3   Položky s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 490 odst. 6 a čl. 491 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           150

                           3.3   Přebytek nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 487 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           K přebytku nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků, se přistupuje jako k nástrojům, jejichž právní účinky mohou přechodně odpovídat nástrojům zahrnovaným do kapitálu tier 2.

                     2.   SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
               2.1.   OBECNÉ POZNÁMKY

                           26.

                           Šablony C 06.01 a C 06.02 se vykazují, pokud se kapitálové požadavky vypočítávají na konsolidovaném základě. Tato šablona sestává ze čtyř částí a jejím účelem je shromáždit různé údaje týkající se všech jednotlivých subjektů (včetně vykazující instituce) zahrnutých do konsolidace.

                                       a)

                                       subjekty, které jsou zahrnuty do konsolidace;

                                       b)

                                       podrobné údaje týkající se skupinové solventnosti;

                                       c)

                                       údaje týkající se příspěvku jednotlivých subjektů ke skupinové solventnosti;

                                       d)

                                       údaje týkající se kapitálových rezerv;

                           27.

                           instituce, pro něž platí výjimky podle článku 7 nařízení o kapitálových požadavcích, vyplňují pouze sloupce 010 až 060 a 250 až 400.

                     2.2.   PODROBNÉ ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI

                           28.

                           Druhá část této šablony (podrobné údaje týkající se skupinové solventnosti) vymezená sloupci 070 až 210 je navržena tak, aby v ní byly shromážděny údaje o úvěrových a jiných regulovaných finančních institucích, které jednotlivě skutečně podléhají zvláštním solventnostním požadavkům. Tato část šablony stanoví pro každý z těchto subjektů v rámci vykazování kapitálové požadavky u každé kategorie rizika a výše kapitálu pro účely solventnosti.

                           29.

                           Číselné údaje související s kapitálovými požadavky a kapitálem vyjadřují v případě poměrné konsolidace účastí příslušné poměrné částky.

                     2.3.   ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTŮ KE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI

                           30.

                           Cílem třetí části této šablony (údaje týkající se příspěvků všech subjektů v rámci konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích ke skupinové solventnosti, včetně subjektů, které jednotlivě nepodléhají zvláštním solventnostním požadavkům) vymezené sloupci 250 až 400 je zjistit, které subjekty ve skupině generují rizika a tržně zvyšují kapitál, a to na základě údajů, které jsou snadno k dispozici nebo mohou být bez obtíží znovu zpracovány, aniž by bylo nutno přepočítávat kapitálový poměr na individuálním nebo subkonsolidovaném základě. Na úrovni subjektu představují číselné údaje o riziku i kapitálu příspěvky k údajům skupiny, a nikoli prvky ukazatele kapitálové přiměřenosti na individuálním základě, a proto je nelze vzájemně porovnávat.

                           31.

                           Třetí část šablony zahrnuje rovněž částky menšinových podílů, kvalifikovaného vedlejšího kapitálu tier 1 a kvalifikovaného kapitálu tier 2, které lze zahrnout do konsolidovaného kapitálu.

                           32.

                           Vzhledem k tomu, že tato třetí část šablony odkazuje na „příspěvky“, číselné údaje, které se v ní vykazují, se případně mohou odlišovat od údajů vykázaných ve sloupcích, které odkazují na podrobné údaje o skupinové solventnosti.

                           33.

                           Princip spočívá v tom, že je nutné homogenním způsobem vypustit křížící se expozice v rámci téže skupiny jak z hlediska rizik, tak kapitálu, aby bylo možno dosáhnout částky vykázané v konsolidované šabloně CA skupiny, a to součtem částek za každý subjekt vykázaných v šabloně „skupinová solventnost“. V případech, kdy není překročena 1 % prahová hodnota, nelze uvažovat o přímé vazbě na šablonu CA.

                           34.

                           Instituce definují nejvhodnější metodu rozdělení mezi jednotlivé subjekty, aby bylo možno zohlednit případné diverzifikační efekty, pokud jde o tržní riziko a operační riziko.

                           35.

                           Je možné, aby jedna konsolidovaná skupina byla začleněna do jiné konsolidované skupiny. To znamená, že se subjekty v rámci podskupiny vykazují podle jednotlivých subjektů do šablony GS celé skupiny, i když i sama tato podskupina má povinnost podávat zprávy. Pokud má podskupina povinnost podávat zprávy, vykáže také šablonu GS podle jednotlivých subjektů, i když jsou tyto údaje zahrnuty v šabloně GS konsolidované skupiny vyšší úrovně.

                           36.

                           Instituce vykazuje údaje o příspěvku subjektu, jestliže jeho příspěvek k celkovému objemu rizikové expozice přesahuje 1 % celkového objemu rizikové expozice skupiny nebo jeho příspěvek k celkovému kapitálu přesahuje 1 % celkového kapitálu skupiny. Tato prahová hodnota se nevztahuje na dceřiné podniky či podskupiny, které skupině poskytují kapitál (ve formě menšinových podílů nebo kvalifikovaných nástrojů v rámci vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 zahrnovaných do kapitálu).

                     2.4.   C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH – CELKEM (GS TOTAL)

                           Sloupce

                           Pokyny

                           250–400

                              SUBJEKTY, KTERÉ JSOU ZAHRNUTY DO KONSOLIDACE

                           Viz pokyny k šabloně C 06.02.

                           410-480

                              KAPITÁLOVÉ REZERVY

                           Viz pokyny k šabloně C 06.02.

                           Řádky

                           Pokyny

                           010

                              CELKEM

                           Celková hodnota představuje součet hodnot vykázaných ve všech řádcích šablony C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)

                           Sloupce

                           Pokyny

                           010-060

                              SUBJEKTY, KTERÉ JSOU ZAHRNUTY DO KONSOLIDACE

                           Prostřednictvím této šablony se shromažďují údaje o všech subjektech, které jsou zahrnuty do konsolidace podle kapitoly 2 hlavy II části první nařízení o kapitálových požadavcích.

                           010

                              NÁZEV

                           Název subjektu zahrnutého do konsolidace.

                           020

                              KÓD

                           Tento kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečný.
                           Kód, který je přidělen subjektu zahrnutému do konsolidace.
                           Platná podoba kódu závisí na vnitrostátním systému vykazování.

                           025

                              KÓD LEI

                           Identifikační kód právnické osoby (LEI) je referenční kód navržený Radou pro finanční stabilitu (FSB) a schválený skupinou G20; má sloužit jako jedinečný celosvětový identifikátor účastníků finančních transakcí.
                           Než bude globální systém LEI plně funkční, přiděluje smluvním stranám předběžné identifikátory, tzv. „pre-LEI“, místní provozní jednotka, kterou schválil Výbor pro regulatorní dohled (podrobné informace lze nalézt na této internetové adrese: www.leiroc.org)).
                           Existuje-li pro danou smluvní stranu kód LEI, musí být používán k identifikaci této smluvní strany.

                           030

                              INSTITUCE NEBO EKVIVALENT (ANO/NE)

                           „ANO“ se uvede v případě, že se na subjekt vztahují kapitálové požadavky podle směrnice o kapitálových požadavcích nebo ustanovením, která jsou přinejmenším rovnocenná ustanovením rámce Basel.
                           „NE“ se uvede v jiných případech.
                           Menšinové podíly:
                           čl. 81 odst. 1 písm. a) bod ii) a čl. 82 odst. 1 písm. a) bod ii)
                           Pro účely menšinových podílů a nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 vydaných dceřinými podniky se dceřinými podniky, jejichž nástroje mohou být způsobilé, rozumí instituce nebo podniky, které na základě použitelného vnitrostátního práva podléhají požadavkům nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              ROZSAH ÚDAJŮ: INDIVIDUÁLNÍ PLNĚ KONSOLIDOVANÉ (SF) NEBO INDIVIDUÁLNÍ ČÁSTEČNĚ KONSOLIDOVANÉ (SP)

                           „SF“ se uvede u individuálních dceřiných podniků, které jsou plně konsolidovány.
                           „SP“ se uvede u individuálních dceřiných podniků, které jsou částečně konsolidovány.

                           050

                              KÓD ZEMĚ

                           Instituce uvedou dvoupísmenný kód země v souladu s normou ISO 3166-2.

                           060

                              PODÍL ÚČASTI (%)

                           Tímto procentním podílem se rozumí skutečný podíl kapitálu, který mateřský podnik drží v dceřiných podnicích. V případě plné konsolidace přímého dceřiného podniku je skutečný podíl např. 70 %. V souladu s čl. 4 bodem 16 nařízení o kapitálových požadavcích se podíl účasti na dceřiném podniku dceřiného podniku, který má být vykázán, získá vynásobením podílů mezi dotčenými dceřinými podniky.

                           070-240

                              ÚDAJE O SUBJEKTECH, KTERÉ PODLÉHAJÍ KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           V oddíle týkajícím se podrobných údajů (tj. sloupce 070 až 240) se shromažďují pouze údaje o subjektech a podskupinách, které vzhledem k tomu, že jsou zahrnovány do konsolidace (kapitola 2 hlava II část první nařízení o kapitálových požadavcích), skutečně podléhají solventnostním požadavkům podle nařízení o kapitálových požadavcích nebo ustanovením, jež jsou přinejmenším rovnocenná ustanovením rámce Basel (tj. ve sloupci 030 je uvedeno „ano“).
                           Uvádějí se údaje o všech jednotlivých institucích v rámci konsolidované skupiny, které podléhají kapitálovým požadavkům, a to bez ohledu na to, kde se nacházejí.
                           Údaje se v této části vykazují v souladu s místními solventnostními pravidly podle toho, kde instituce působí (u této šablony tedy není nutné provádět dvojí výpočet na individuálním základě v souladu s pravidly mateřské instituce). Jestliže se místní solventnostní pravidla odlišují od pravidel podle nařízení o kapitálových požadavcích a není poskytnut srovnatelný přehled, údaje budou doplněny, podle toho, jak jsou k dispozici. Tato část je tedy faktickou šablonou, která shrnuje výpočty prováděné jednotlivými institucemi ve skupině, přičemž je zohledněna skutečnost, že některé z uvedených institucí mohou podléhat odlišným solventnostním pravidlům.

                              Vykazování fixních režijních nákladů investičních firem:

                           Investiční firmy zahrnou do výpočtu svého kapitálového poměru kapitálové požadavky související s fixními režijními náklady podle článků 95, 96, 97 a 98 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část celkového objemu rizikové expozice související s fixními režijními náklady se vykazuje ve sloupci 100 části 2 této šablony.

                           070

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Vykáže se součet hodnot uvedených ve sloupcích 080 až 110.

                           080

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá součtu objemů rizikově vážených expozic, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k expozicím vykázaným v řádku 040 „OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY“, a objemů kapitálových požadavků, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k těm, jež je nutno vykázat v řádku 490 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U VYPOŘÁDACÍHO RIZIKA A RIZIKA DODÁNÍ“ šablony CA2.

                           090

                              POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu kapitálových požadavků, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k požadavkům, jež musí být vykázány v řádku 520 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U POZIČNÍHO, MĚNOVÉHO A KOMODITNÍHO RIZIKA“ šablony CA2.

                           100

                              OPERAČNÍ RIZIKO

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k expozicím vykazovaným v řádku 590 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKA“ šablony CA2.
                           Do tohoto sloupce se započítávají fixní režijní náklady, včetně řádku 630 „DODATEČNÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ“ šablony CA2.

                           110

                              OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které nejsou konkrétně uvedeny výše. Jedná se o součet hodnot v řádcích 640, 680 a 690 šablony CA2.

                           120-240

                              PODROBNÉ ÚDAJE O KAPITÁLU V SOUVISLOSTI SE SKUPINOVOU SOLVENTNOSTÍ

                           Údaje vykazované v následujících sloupcích jsou založeny na místních pravidlech solventnosti v závislosti na tom, kde subjekt či podskupina působí.

                           120

                              KAPITÁL

                           Částka, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá částce kapitálu, který je stejný nebo rovnocenný ve vztahu ke kapitálu, jehož výše musí být vykázána v řádku 010 „KAPITÁL“ šablony CA1.

                           130

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL

                              Článek 82 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze za dceřiné podniky, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou plně konsolidovány a jsou institucemi.
                           Kvalifikovanými účastmi se v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje (plus související nerozdělený zisk, emisní ážio a ostatní fondy) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           140

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK, EMISNÍ ÁŽIO A OSTATNÍ FONDY

                           Ustanovení čl. 87 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150

                              KAPITÁL TIER 1 CELKEM

                              Článek 25 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1

                              Článek 82 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze za dceřiné podniky, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou plně konsolidovány a jsou institucemi.
                           Kvalifikovanými účastmi se v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           170

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE KAPITÁLU TIER 1, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK A EMISNÍ ÁŽIO

                           Ustanovení čl. 85 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           180

                              KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

                              Článek 50 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           190

                              Z TOHO: MENŠINOVÉ PODÍLY

                              Článek 81 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze v případě plně konsolidovaných dceřiných podniků, které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 84 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 84 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 84 odst. 2; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.
                           Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           200

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK, EMISNÍ ÁŽIO A OSTATNÍ FONDY

                           Ustanovení čl. 84 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           210

                              VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              Článek 61 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           220

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                           Články 82 a 83 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze u plně konsolidovaných dceřiných podniků, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 85 odst. 2) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 85 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 85 odst. 2; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.
                           Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           230

                              KAPITÁL TIER 2

                              Článek 71 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           240

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2

                           Články 82 a 83 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze u plně konsolidovaných dceřiných podniků, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 87 odst. 2) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 87 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 87 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.
                           Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady přechodných ustanovení, tj. musí se jednat o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           250-400

                              ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU SUBJEKTŮ K SOLVENTNOSTI SKUPINY

                           250-290

                              PŘÍSPĚVEK K RIZIKŮM

                           Údaje uvedené v následujících sloupcích se vykazují v souladu se solventnostními pravidly, která se vztahují na vykazující instituci.

                           250

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Vykáže se součet hodnot uvedených ve sloupcích 260 až 290.

                           260

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ

                           Částka, která má být vykázána, představuje objemy rizikových expozic u úvěrového rizika a kapitálových požadavků na vypořádací riziko a riziko dodání podle nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou jakékoli částky související s transakcemi s jinými subjekty zahrnutými do výpočtu konsolidovaného ukazatele kapitálové přiměřenosti skupiny.

                           270

                              POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                           Objemy rizikových expozic u tržních rizik se počítají na úrovni každého subjektu v souladu s nařízením o kapitálových požadavcích. Subjekty vykazují příspěvek k celkovým objemům rizikových expozic v případě pozičního, měnového a komoditního rizika skupiny. Součet zde vykázaných částek odpovídá částce vykázané v řádku 520 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U POZIČNÍHO, MĚNOVÉHO A KOMODITNÍHO RIZIKA“ v konsolidované zprávě.

                           280

                              OPERAČNÍ RIZIKO

                           V případě, že se používají pokročilé přístupy k měření operačního rizika, vykázané objemy rizikových expozic u operačního rizika zahrnují diverzifikační efekty.
                           V tomto sloupci se uvedou fixní režijní náklady.

                           290

                              OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které nejsou konkrétně uvedeny výše.

                           300-400

                              PŘÍSPĚVEK KE KAPITÁLU

                           Účelem této části šablony není ukládat institucím povinnost, aby prováděly úplný výpočet celkového kapitálového poměru na úrovni každého subjektu.
                           Sloupce 300 až 350 se vyplňují v souvislosti s konsolidovanými subjekty, které přispívají ke kapitálu prostřednictvím menšinových podílů, zatímco sloupce 360 až 400 vyplňují za všechny ostatní konsolidované subjekty, které přispívají ke konsolidovanému kapitálu.
                           Kapitál, který do subjektu přinesou ostatní subjekty v rámci vykazujícího subjektu, se nezohledňuje; v tomto sloupci se vykazuje pouze čistý příspěvek ke kapitálu skupiny, přičemž se jedná zejména o zvýšení kapitálu prostřednictvím třetích stran a kumulovaných rezerv.
                           Údaje uvedené v následujících sloupcích se vykazují v souladu se solventnostními pravidly, která se vztahují na vykazující instituci.

                           300-350

                              KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU

                           Částka, která má být vykázána jako „KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU“, je částkou odvozenou podle hlavy II části druhé nařízení o kapitálových požadavcích vyjma kapitálu, který zajistily jiné subjekty ve skupině.

                           300

                              KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU

                              Článek 87 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           310

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1

                              Článek 85 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           320

                              MENŠINOVÉ PODÍLY ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1

                              Článek 84 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, představuje výši menšinových podílů dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1 podle nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1

                              Článek 86 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, představuje výši kvalifikovaného kapitálu tier 1 dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1 podle nařízení o kapitálových požadavcích.

                           340

                              KVALIFIKOVANÉ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2

                              Článek 89 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, představuje výši kvalifikovaného kapitálu dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného kapitálu tier 2 podle nařízení o kapitálových požadavcích.

                           350

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: GOODWILL (–)/(+) NEGATIVNÍ GOODWILL

                           360-400

                              KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL

                              Článek 18 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána jako „KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL“, je částkou získanou z rozvahy s vyloučením kapitálu, který zajistily jiné subjekty ve skupině.

                           360

                              KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL

                           370

                              Z TOHO: KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

                           380

                              Z TOHO: VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                           390

                              Z TOHO: PŘÍSPĚVKY KE KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU

                           Vykazují se příspěvky každého subjektu ke konsolidovanému výsledku (zisk nebo ztráta (–)). Započítávají se sem výsledky, jež lze přičíst menšinovým podílům.

                           400

                              Z TOHO: (–) GOODWILL/(+) NEGATIVNÍ GOODWILL

                           Vykazuje se zde goodwill nebo negativní goodwill vykazujícího subjektu vůči dceřinému podniku.

                           410-480

                              KAPITÁLOVÉ REZERVY

                           Struktura vykazování kapitálových rezerv v šabloně GS se řídí obecnou strukturou šablony CA4 a využívá identickou koncepci vykazování. Při vykazování kapitálových rezerv v rámci šablony GS se příslušné částky vykazují na základě výpočtu požadavků na kapitálové rezervy, což znamená, že se zohledňuje, zda se požadavky vypočítávají na konsolidované, subkonsolidované nebo individuální úrovni.

                           410

                              POŽADAVKY KOMBINOVANÝCH KAPITÁLOVÝCH REZERV

                           Ustanovení čl. 128 odst. 6 směrnice o kapitálových požadavcích.

                           420

                              BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÝ POLŠTÁŘ

                           Ustanovení čl. 128 odst. 1 a článku 129 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Bezpečnostní kapitálový polštář představuje podle čl. 129 odst. 1 dodatečný objem kmenového kapitálu tier 1. Vzhledem k tomu, že 2,5 % sazba bezpečnostního kapitálového polštáře je stabilní, výše polštáře se vykazuje v této buňce.

                           430

                              PROTICYKLICKÁ KAPITÁLOVÁ REZERVA SPECIFICKÁ PRO DANOU INSTITUCI

                           Ustanovení čl. 128 bodu 2, článku 130 a článků 135 až 140 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje konkrétní částka proticyklické rezervy.

                           440

                              BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÝ POLŠTÁŘ, JE-LI NA ÚROVNI ČLENSKÉHO STÁTU ZJIŠTĚNO MAKROOBEZŘETNOSTNÍ NEBO SYSTÉMOVÉ RIZIKO

                           Ustanovení čl. 458 odst. 2 písm. d) bodu iv) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje výše bezpečnostního kapitálového polštáře, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko, která může být v souladu s článkem 458 nařízení o kapitálových požadavcích vyžadována jako doplněk k bezpečnostnímu kapitálovému polštáři.

                           450

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO KRYTÍ SYSTÉMOVÉHO RIZIKA

                           Ustanovení čl. 128 bodu 5 a článků 133 a 134 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro krytí systémového rizika.

                           460

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                              Článek 131 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro systémově významné instituce.

                           470

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO GLOBÁLNÍ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                           Ustanovení čl. 128 bodu 3 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro globální systémově významné instituce.

                           480

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO JINÉ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                           Ustanovení čl. 128 bodu 4 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro jiné systémově významné instituce.

                     3.   ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA ÚVĚROVÉ RIZIKO
               3.1.   OBECNÉ POZNÁMKY

                           37.

                           Pro standardizovaný přístup a přístup IRB jsou v souvislosti s úvěrovým rizikem vypracovány různé soubory šablon. Kromě toho se předkládají zvláštní šablony určené ke geografické struktuře pozic, které podléhají úvěrovému riziku, dojde-li k překročení prahové hodnoty stanovené v čl. 5 písm. a) bodu 4.

                     3.1.1.   Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem

                           38.

                           V článku 235 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu expozic, na něž se v plném rozsahu vztahuje osobní zajištění.

                           39.

                           V článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu expozic, na něž se v plném rozsahu vztahuje osobní zajištění v případě úplného zajištění/částečného zajištění – při stejném pořadí pro uspokojení pohledávek.

                           40.

                           Články 196, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích upravují majetkové zajištění úvěrového rizika.

                           41.

                           Vykazování expozic vůči dlužníkům (původním protistranám) a poskytovatelům zajištění, které jsou zařazeny do téže kategorie expozic, se provádí z hlediska přítoku do i odtoku z téže kategorie expozic.

                           42.

                           Kvůli osobnímu zajištění úvěrového rizika se nemění druh expozice.

                           43.

                           Jestliže je expozice zajištěna prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika, zajištěná část expozice je zařazena jako odtok, např. do kategorie expozic dlužníka, a jako přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění. Kvůli změně v kategorii expozic se však nemění druh expozice.

                           44.

                           Substituční vliv ve vykazovacím rámci COREP odráží uplatnění rizikových vah, které jsou skutečně použitelné na krytou část expozice. Krytá část expozice je jako taková rizikově vážená v souladu se standardizovaným přístupem a vykazuje se v šabloně CR SA.

                     3.1.2.   Vykazování úvěrového rizika protistrany

                           45.

                           Expozice, které vyplývají z pozic úvěrového rizika protistrany, se vykazují v šablonách CR SA nebo CR IRB bez ohledu na to, zda se jedná o položky v bankovním portfoliu nebo položky v obchodním portfoliu.

                     3.2.   C 07.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)
               3.2.1.   Obecné poznámky

                           46.

                           Šablony CR SA poskytují nezbytné informace o výpočtu kapitálových požadavků k úvěrovému riziku v souladu se standardizovaným přístupem. Především poskytují podrobné informace o:

                                       a)

                                       struktura hodnot expozic podle různých druhů expozic, rizikových vah a kategorií expozic;

                                       b)

                                       objemu a druhu technik snižování úvěrového rizika využívaných ke snižování rizik.

                     3.2.2.   Oblast působnosti šablony CR SA

                           47.

                           Podle článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích se každá expozice v rámci standardizovaného přístupu zařadí do jedné ze šestnácti kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu, aby bylo možno vypočítat kapitálové požadavky.

                           48.

                           Údaje v šabloně CR SA se mají vykazovat za všechny kategorie expozic a jednotlivě za každou kategorii expozic, jak je předepsáno pro standardizovaný přístup. Souhrnné údaje se stejně jako údaje o každé kategorii expozic vykazují samostatně.

                           49.

                           Následující pozice ovšem nespadají do působnosti šablony CR SA:

                                       a)

                                       expozice zařazené do kategorie expozic nazvané „položky představující sekuritizované pozice“ podle čl. 112 písm. m) nařízení o kapitálových požadavcích, jež se vykazují v šablonách CR SEC;

                                       b)

                                       expozice odečtené z kapitálu.

                           50.

                           Do působnosti šablony CR SA patří následující kapitálové požadavky:

                                       a)

                                       úvěrové riziko – podle části třetí hlavy II kapitoly 2 (Standardizovaný přístup) nařízení o kapitálových požadavcích – v bankovním portfoliu, které zahrnuje úvěrové riziko protistrany – podle části třetí hlavy II kapitoly 6 (Úvěrové riziko protistrany) nařízení o kapitálových požadavcích – v bankovním portfoliu;

                                       b)

                                       úvěrové riziko protistrany – podle části třetí hlavy II kapitoly 6 (Úvěrové riziko protistrany) nařízení o kapitálových požadavcích – v obchodním portfoliu;

                                       c)

                                       vypořádací riziko vyplývající z volných dodávek podle článku 379 nařízení o kapitálových požadavcích, a to v souvislosti se všemi obchodními činnostmi.

                           51.

                           Do působnosti šablony patří všechny expozice, pro které se kapitálové požadavky vypočítávají podle části třetí hlavy II kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s částí třetí hlavou II kapitolami 4 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích. Instituce, které uplatňují čl. 94 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, rovněž musí v této šabloně vykazovat své pozice v obchodním portfoliu, jestliže používají část třetí hlavu II kapitolu 2 nařízení o kapitálových požadavcích k výpočtu kapitálových požadavků podle tohoto nařízení (část třetí hlava II kapitoly 2 a 6 a hlava V nařízení o kapitálových požadavcích). Šablona tedy poskytuje nejen podrobné informace o druhu expozice (např. o rozvahových nebo podrozvahových položkách), ale také informace o rozložení rizikových vah v rámci příslušné kategorie expozic.

                           52.

                           V šabloně CR SA se navíc v řádcích 290 až 320 uvádějí doplňující položky s cílem shromáždit další informace o expozicích zajištěných nemovitostmi a expozicích v selhání.

                           53.

                           Tyto doplňující položky se vykazují pouze v případě následujících kategorií expozic:

                                       a)

                                       expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám (čl. 112 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       b)

                                       expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům (čl. 112 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       c)

                                       expozice vůči subjektům veřejného sektoru (čl. 112 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       d)

                                       expozice vůči institucím (čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       e)

                                       expozice vůči podnikům (čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       f)

                                       retailové expozice (čl. 112 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           54.

                           Vykazování doplňujících položek nemá vliv na výpočet objemů rizikově vážených expozic u kategorií expozic podle čl. 112 písm. a) až c) a f) až h) nařízení o kapitálových požadavcích ani u kategorií expozic podle čl. 112 písm. i) a j) nařízení o kapitálových požadavcích, které se vykazují v šabloně CR SA.

                           55.

                           Řádky s těmito doplňujícími položkami poskytují v případě dlužníka dodatečné informace o struktuře kategorií expozic, které jsou „v selhání“ nebo jsou „zajištěny nemovitostmi“. Expozice v těchto řádcích se vykazují, jestliže se údaje o dlužnících mají vykazovat v kategoriích expozic „ústřední vlády nebo centrální banky“, „regionální vlády nebo místní orgány“, „subjekty veřejného sektoru“, „instituce“, „podniky“ a „retailová oblast“ v šabloně CR SA, pokud dané expozice nebyly zařazeny do kategorií expozic „v selhání“ nebo „zajištěných nemovitostmi“. Avšak vykazované údaje jsou stejné jako údaje použité k výpočtu objemů rizikově vážené expozice v kategoriích expozic „v selhání“ nebo „zajištěných nemovitostmi“.

                           56.

                           Např. u expozice, jejíž objem rizikové expozice se počítá podle článku 127 nařízení o kapitálových požadavcích a úpravy ocenění jsou nižší než 20 %, se tento údaj vykáže v šabloně CR SA v řádku 320 v souhrnné výši a v kategorii expozic „v selhání“. Pokud byla tato expozice před selháním expozicí vůči instituci, tento údaj se vykáže rovněž v řádku 320 u kategorie expozic „instituce“.

                     3.2.3.   Zařazení expozic do kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu

                           57.

                           Pro zajištění důsledného zařazování expozic do jednotlivých kategorií, jak jsou vymezeny v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, se použije následující postup:

                                       a)

                                       v prvním kroku se provede zařazení původní expozice před vynásobením konverzními faktory do odpovídající kategorie (původních) expozic podle článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, aniž je dotčeno zvláštní zacházení (riziková váha), které se použije na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic;

                                       b)

                                       v druhém kroku mohou být expozice přerozděleny do jiných kategorií expozic v důsledku zohlednění technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici (např. záruky, úvěrové deriváty, jednoduchá metoda finančního kolaterálu) prostřednictvím přítoku a odtoku.

                           58.

                           Následující kritéria se použijí pro zařazení původní expozice před vynásobením konverzními faktory do jednotlivých kategorií expozic (první krok), aniž je dotčeno následné přerozdělení v důsledku zohlednění technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozice nebo aniž je dotčeno zacházení (riziková váha), které se použije na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic.

                           59.

                           Pro účely zařazení původní expozice před vynásobením konverzním faktorem v prvním kroku se neberou v úvahu techniky snižování úvěrového rizika související s danou expozicí (vezměte na vědomí, že budou jednoznačně zohledněny v druhé fázi), ledaže je zajišťovací účinek výslovně uveden v definici kategorie expozic, jako je tomu v případě kategorie expozic uvedené v čl. 112 bodě i) nařízení o kapitálových požadavcích (expozice zajištěné nemovitostmi).

                           60.

                           V článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích nejsou stanovena kritéria pro jasné oddělení kategorií expozic. To by mohlo znamenat, že určitá expozice může být případně zařazena do různých kategorií expozic, nejsou-li v kritériích pro posuzování zařazení expozic stanoveny žádné priority. Nejzřetelnější případ nastává mezi expozicemi vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením (čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích) a expozicemi vůči institucím (čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích)/expozicemi vůči podnikům (čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích). V tomto případě je jasné, že priority jsou v nařízení o kapitálových požadavcích nastaveny implicitně, neboť nejprve je třeba posoudit, zda lze určitou expozici zařadit mezi krátkodobé expozice vůči institucím a podnikům, a jedině následně je možno použít tentýž postup pro expozice vůči institucím a expozice vůči podnikům. Je jasné, že v opačném případě by nikdy nebylo možno zařadit jakoukoli expozici do kategorie expozic uvedené v čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích. Uvedený příklad je jedním z nejzřetelnějších, ale nikoli jediným. Je vhodné podotknout, že kritéria používaná pro určení kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu jsou různá (institucionální zařazení do kategorií, časová platnost expozice, stav po splatnosti atd.), což je základním důvodem, proč nejsou jednotlivé skupiny striktně odděleny.

                           61.

                           Pro homogenní a srovnatelné vykazování je nezbytné stanovit kritéria pro posuzování, jimiž se stanoví priority, pokud jde o zařazení původní expozice před vynásobením konverzním faktorem podle kategorií expozic, aniž by bylo dotčeno zvláštní zacházení (riziková váha), které se vztahuje na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic. Kritéria pro stanovení priorit uvedená níže využívají schéma rozhodovacího stromu a jsou založena na posouzení podmínek, jež jsou v nařízení o kapitálových požadavcích výslovně stanoveny pro zařazení expozice do určité kategorie expozic, a je-li to takový případ, také na rozhodnutí vykazujících institucí nebo orgánu vykonávajícího dohled, pokud jde o použitelnost určitých kategorií expozic. Výsledek rozřazení expozic pro účely vykazování by takto byl v souladu s ustanoveními nařízení o kapitálových požadavcích. Tento postup nebrání institucím, aby uplatňovaly interní zařazovací postupy, které mohou být rovněž v souladu se všemi příslušnými ustanoveními nařízení o kapitálových požadavcích a s jejich výklady vydanými příslušnými fóry.

                           62.

                           Určitá kategorie expozic se při posuzování pořadí v rozhodovacím stromu upřednostňuje před ostatními (nejprve se tedy posoudí, zda lze expozici zařadit do dané kategorie, aniž je dotčen výsledek uvedeného posouzení), pokud by v opačném případě existovala možnost, že do této kategorie nebudou zařazeny žádné expozice. Taková situace by nastala, pokud by při absenci kritérií pro stanovení priorit byla jedna kategorie expozic podskupinou ostatních kategorií. Jako taková by kritéria, která jsou graficky znázorněna v následujícím rozhodovacím stromu, fungovala v postupné návaznosti.

                           63.

                           Na základě těchto souvislostí se posuzování pomocí níže uvedeného rozhodovacího stromu provádí v tomto pořadí:

                                       1.

                                       sekuritizované pozice;

                                       2.

                                       položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem;

                                       3.

                                       akciové expozice

                                       4.

                                       expozice v selhání;

                                       5.

                                       expozice ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování/expozice ve formě krytých dluhopisů (oddělené kategorie expozic);

                                       6.

                                       expozice zajištěné nemovitostmi;

                                       7.

                                       ostatní položky;

                                       8.

                                       expozice vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením;

                                       9.

                                       všechny ostatní kategorie expozic (oddělené kategorie expozic), které zahr-nují expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám, expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům, expozice vůči subjektům veřejného sektoru, expozice vůči mezinárodním rozvojovým bankám, expozice vůči mezinárodním organizacím, expozice vůči institucím, expozice vůči podnikům a retailové expozice.

                           64.

                           V případě expozic ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování, a je-li používán přístup se zohledněním (čl. 132 odst. 3 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích), se jednotlivé podkladové expozice posoudí a přiřadí do odpovídající úrovně rizikové váhy podle zacházení, ale všechny jednotlivé expozice se zařadí do kategorie expozic ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování.

                           65.

                           Úvěrové deriváty n-tého selhání, které jsou upřesněny v čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se přímo zařadí jako sekuritizované pozice, jsou-li ohodnoceny. Pokud nejsou ohodnoceny, zařazují se do kategorie expozic „ostatní položky“. V tomto posledním případě se nominální hodnota smlouvy vykazuje jako původní expozice před vynásobením konverzními faktory v řádku „ostatní rizikové váhy“ (použitá riziková váha je určena součtem uvedeným v čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           66.

                           V druhém kroku se expozice přerozdělí do kategorie expozic poskytovatele zajištění, a to v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy.

                     ROZHODOVACÍ STROM URČUJÍCÍ ZAŘAZENÍ PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY DO KATEGORIÍ EXPOZIC PŘI STANDARDIZOVANÉM PŘÍSTUPU V SOULADU S NAŘÍZENÍM O KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH

                           Původní expozice před vynásobením konverzními faktory

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. m)?

                        ANO

                           Sekuritizované pozice

                     NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. k)?

                        ANO

                           Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem (viz také článek 128)

                     NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. p)?

                        ANO

                           Akciové expozice (viz také článek 133)

                     NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. j)?

                        ANO

                           Expozice v selhání

                     NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorií expozic podle čl. 112 písm. l) a o)?

                        ANO

                           Expozice ve formě podílových jednotek nebo akcií v subjektech kolektivního investování
                           Expozice v krytých dluhopisech (viz také článek 129)
                           Tyto dvě kategorie expozic jsou navzájem oddělené (viz komentář k přístupu se zohledněním v odpovědi výše). Zařazení do jedné z těchto kategorií je tedy zřejmé.

                     NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. i)?

                        ANO

                           Expozice zajištěné nemovitostmi (viz také článek 124)

                     NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. q)?

                        ANO

                           Další položky

                     NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. n)?

                        ANO

                           Expozice vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                     NE

                           Níže uvedené kategorie expozic jsou navzájem jasně oddělené. Zařazení do jedné z těchto kategorií je tedy zřejmé.
                           Expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám
                           Expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům
                           Expozice vůči subjektům veřejného sektoru
                           Expozice vůči mezinárodním rozvojovým bankám
                           Expozice vůči mezinárodním organizacím
                           Expozice vůči institucím
                           Expozice vůči podnikům
                           Retailové expozice

                     3.2.4.   Vyjasnění rozsahu některých zvláštních kategorií expozic uvedených v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích
               3.2.4.1.   Kategorie expozic „instituce“

                           67.

                           Vykazování expozic uvnitř skupiny podle čl. 113 odst. 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích se provádí následovně:

                           68.

                           Expozice, které splňují požadavky čl. 113 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazují v příslušných kategoriích expozic, v nichž by se vykazovaly, kdyby nebyly expozicemi uvnitř skupiny.

                           69.

                           V souladu s čl. 113 odst. 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích „se může instituce s předchozím souhlasem příslušných orgánů rozhodnout, že nebude uplatňovat požadavky odstavce 1 tohoto článku na své expozice vůči protistraně, která je jejím mateřským podnikem, jejím dceřiným podnikem, dceřiným podnikem jejího mateřského podniku nebo podnikem ve vzájemném vztahu podle čl. 12 odst. 1 směrnice 83/349/EHS“. To znamená, že protistrany uvnitř skupiny nemusí být nutně institucemi, ale mohou být také podniky, které se zařazují do jiných kategorií expozic, např. se jedná o podniky pomocných služeb nebo podniky ve smyslu čl. 12 odst. 1 směrnice 83/349/EHS. Expozice uvnitř skupiny se tedy vykazují v odpovídající kategorii expozic.

                     3.2.4.2.   Kategorie expozic „kryté dluhopisy“

                           70.

                           Při standardizovaném přístupu probíhá zařazení expozic do kategorie expozic „kryté dluhopisy“ následovně:

                           71.

                           Do kategorie expozic „kryté dluhopisy“ se zařazují dluhopisy definované v čl. 52 odst. 4 směrnice 2009/65/ES, které splňují požadavky čl. 129 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích. Splnění uvedených požadavků musí být ověřeno v každém jednotlivém případě. Dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 směrnice 2009/65/ES vydané před 31. prosincem 2007 se však rovněž zařazují do kategorie expozic „kryté dluhopisy“, a to s ohledem na čl. 129 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích.

                     3.2.4.3.   Kategorie expozic „subjekty kolektivního investování“

                           72.

                           Je-li využita možnost vyplývající z čl. 132 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích, expozice ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování se vykazují jakožto rozvahové položky podle čl. 111 odst. 1 první věty nařízení o kapitálových požadavcích.

                     3.2.5.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Hodnota expozice podle článku 111 nařízení o kapitálových požadavcích bez zohlednění úprav ocenění a rezerv, konverzních faktorů a dopadu technik snižování úvěrového rizika s následujícími předpoklady, které vyplývají z čl. 111 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích:
                           V případě derivátových nástrojů, repo obchodů, půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, transakcí s delší dobou vypořádání a maržových obchodů podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích nebo čl. 92 odst. 3 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích odpovídá původní expozice hodnotě expozice pro účely úvěrového rizika protistrany vypočítané podle metod stanovených v části třetí hlavě II kapitole 6 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnoty expozic u pronájmů se určují podle čl. 134 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě rozvahového započtení stanoveného v článku 219 nařízení o kapitálových požadavcích se hodnoty expozic vykazují podle přijatého hotovostního kolaterálu.
                           U rámcových dohod o započtení, které se vztahují na repo obchody nebo půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit nebo na ostatní transakce na kapitálovém trhu podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích se do sloupce 010 zahrnuje účinek majetkového zajištění úvěrového rizika ve formě rámcových dohod o započtení uvedených v čl. 220 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. V případě rámcových dohod o započtení, které se vztahují na repo obchody podle ustanovení části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se tedy plně upravená hodnota expozice (E*) vypočítaná podle článků 220 a 221 nařízení o kapitálových požadavcích vykazuje ve sloupci 010 šablony CR SA.

                           030

                              (–) Úpravy ocenění a rezervy související s původní expozicí

                           Články 24 a 111 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy ocenění a rezervy na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt.

                           040

                              Expozice bez úprav ocenění a rezerv

                           Součet hodnot uvedených v sloupcích 010 a 030.

                           050 – 100

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                           Techniky snižování úvěrového rizika definovaného v čl. 4 bodě 57 nařízení o kapitálových požadavcích, které snižují úvěrové riziko expozice nebo expozic prostřednictvím substituce expozic, jak je definováno níže v položce „substituce expozice v důsledku snižování úvěrového rizika“.
                           Má-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice.
                           Vykazují se zde tyto položky:

                                       —

                                       kolaterál použitý v souladu s jednoduchou metodou finančního kolaterálu,

                                       —

                                       způsobilé osobní zajištění úvěrového rizika.

                                 Viz také pokyny uvedené v bodě 4.1.1.

                           050 – 060

                              Osobní zajištění úvěrového rizika: upravené hodnoty (Ga)

                              Článek 235 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V čl. 239 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích je definována upravená hodnota (Ga) osobního zajištění úvěrového rizika.

                           050

                              Záruky

                                       —

                                       Článek 203 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       —

                                       Osobní zajištění úvěrového rizika, jak je definováno v čl. 4 bodě 59 nařízení o kapitálových požadavcích, jiné než úvěrové deriváty.

                           060

                              Úvěrové deriváty

                           Článek 204 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070 – 080

                              Majetkové zajištění úvěrového rizika

                           Tyto sloupce odkazují na majetkové zajištění úvěrového rizika podle čl. 4 bodu 58 a článků 196, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích. V těchto částkách nejsou zohledněny rámcové dohody o započtení (které jsou již zahrnuty v původní expozici před vynásobením konverzními faktory).
                           Úvěrové dluhové cenné papíry a pozice v rozvahovém započtení vyplývající z použitelných dohod o rozvahovém započtení podle článků 218 a 219 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.

                           070

                              Finanční kolaterál: jednoduchá metoda

                           Ustanovení čl. 222 odst. 1 až 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              Ostatní majetkové zajištění úvěrového rizika

                              Článek 232 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090 – 100

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Ustanovení čl. 222 odst. 3, čl. 235 odst. 1 až 2 a článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odtoky odpovídají kryté části původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění. Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění.
                           Vykazují se i přítoky a odtoky v rámci téže kategorie expozic.
                           Zohledňují se expozice vyplývající z možných přítoků do a odtoků z jiných šablon.

                           110

                              ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Hodnota expozice bez úprav ocenění a po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku TECHNIK SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI.

                           120 – 140

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA S DOPADEM NA HODNOTU EXPOZICE. MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA, KOMPLEXNÍ METODA FINANČNÍHO KOLATERÁLU

                           Články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 nařízení o kapitálových požadavcích. Patří sem rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Úvěrové dluhové cenné papíry a pozice v rozvahovém započtení vyplývající z použitelných dohod o rozvahovém započtení podle článků 218 a 219 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.
                           Dopad kolateralizace při použití komplexní metody finančního kolaterálu na expozici, která je zajištěna způsobilým finančním kolaterálem, se vypočítá v souladu s články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           120

                              Koeficient volatility pro danou expozici

                           Ustanovení čl. 223 odst. 2 až 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota, která má být vykázána, je udána dopadem koeficientu volatility na expozici (EVA–E) = E * He.

                           130

                              (–) Upravená hodnota finančního kolaterálu (Cvam)

                           Ustanovení čl. 239 bodu 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě operací v obchodním portfoliu tato hodnota zahrnuje finanční kolaterál a komodity způsobilé pro expozice v obchodním portfoliu v souladu s čl. 299 odst. 2 písm. c) až f) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota, která má být vykázána, odpovídá Cvam = C * (1–Hc–Hfx) * (t–t*)/(T–t*). Pro definici C, Hc, Hfx, t, T a t* viz část třetí hlava II kapitola 4 oddíl 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           140

                              (–) Z toho: koeficient volatility a úprava splatnosti

                           Ustanovení čl. 223 odst. 1 a čl. 239 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota, která má být vykázána, je společným dopadem koeficientu volatility a úpravy splatnosti (Cvam–C) = C * [(1–Hc–Hfx) * (t–t*)/(T–t*)–1], kde dopad koeficientu volatility je (Cva–C) = C * [(1–Hc–Hfx)–1] a dopad úpravy splatnosti je (Cvam–Cva) = C * (1–Hc–Hfx) * [(t– t*)/ (T –t*)–1].

                           150

                              Plně upravená hodnota expozice (E*)

                           Ustanovení čl. 220 odst. 4, čl. 223 odst. 2 až 5 a čl. 228 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160 – 190

                              Rozklad plně upravené hodnoty expozice podrozvahových položek podle konverzních faktorů

                           Ustanovení čl. 111 odst. 1 a čl. 4 odst. 56 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také čl. 222 odst. 3 a čl. 228 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U vykazovaných údajů se mu jednat o plně upravené hodnoty expozic před uplatněním konverzních faktorů.

                           200

                              Hodnota expozice

                           Ustanovení článku 111 a části třetí hlavy II kapitoly 4 oddílu 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota expozice po zohlednění úprav ocenění, všech zmírnění úvěrového rizika a konverzních faktorů k úvěrovému riziku, k níž mají být přiděleny rizikové váhy podle článku 113 a části třetí hlavy II kapitoly 2 oddílu 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           210

                              Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistrany

                           V případě derivátových nástrojů, repo obchodů, půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, transakcí s delší dobou vypořádání a maržových obchodů podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích se jedná o hodnotu expozice pro účely úvěrového rizika protistrany vypočítanou na základě metod stanovených v části třetí hlavě II kapitole 6 oddílech 2, 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           215

                              Objem rizikově vážených expozic před uplatněním podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky

                           Ustanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích bez zohlednění podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           220

                              Objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky

                           Ustanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích se zohledněním podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky podle článku 500 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           230

                              Z toho: expozice s úvěrovým hodnocením vypracovaným určenou externí ratingovou agenturou

                           240

                              Z toho: expozice s úvěrovým hodnocením vztahující se k ústředním vládám

                           řádky

                           Pokyny

                           010

                              Celkové expozice

                           015

                              Z toho: Expozice v selhání

                              Článek 127 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek se vykazuje pouze u kategorií expozic nazvaných „Položky související s obzvlášť vysokým rizikem“ a „Akciové expozice“.
                           Jestliže je expozice uvedena ve výčtu v čl. 128 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích nebo splňuje kritéria stanovená v čl. 128 odst. 3 nebo v článku 133 nařízení o kapitálových požadavcích, zařadí se do kategorie expozic nazvané ‚Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem“ nebo „Akciové expozice“. Není tedy namístě jiné přiřazení, a to ani v případě, že se podle článku 127 nařízení o kapitálových požadavcích jedná o expozici v selhání.

                           020

                              Z toho: Malé a střední podniky

                           Vykazují se zde všechny expozice vůči malým a středním podnikům.

                           030

                              Z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podniky

                           Vykazují se zde pouze expozice splňující požadavky článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti

                              Článek 125 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Jedná se pouze o expozice vykazované v kategorii „expozice zajištěné nemovitostmi“.

                           050

                              Z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupu

                           Expozice, na něž se vztahuje čl. 150 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRB

                           Expozice, na něž se vztahuje čl. 148 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070 – 130

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC

                           Pozice vykazující instituce, které patří do „bankovního portfolia“, se podle níže uvedených kritérií rozdělí na rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku, podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku a expozice podléhající úvěrovému riziku protistrany.
                           Pozice vykazující instituce určené pro úvěrové riziko protistrany, které patří do „obchodního portfolia“, podle čl. 92 odst. 3 písm. f) a čl. 299 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích se přiřazují k expozicím podléhajícím úvěrovému riziku protistrany. Rovněž instituce, které uplatňují čl. 94 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, rozdělují podle níže uvedených kritérií své pozice v „obchodním portfoliu“ na rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku, podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku a expozice podléhající úvěrovému riziku protistrany.

                           070

                              Rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku

                           Aktiva uvedená v článku 24 nařízení o kapitálových požadavcích nezahrnutá do jiné kategorie.
                           Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 090, 110 a 130, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.
                           Volné dodávky podle čl. 379 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích (nejsou-li odečteny) nejsou rozvahovými položkami, avšak vykazují se v tomto řádku.
                           Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 90 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 bodu 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že nejsou vykázány v řádku 030.

                           080

                              Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku

                           Mezi podrozvahové pozice patří položky vyjmenované v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 a 060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.
                           Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 odst. 90 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 odst. 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že se považují za podrozvahové položky.

                           090 – 130

                              Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany

                           090

                              Transakce s financováním cenných papírů

                           Mezi transakce s financováním cenných papírů definované v odstavci 17 dokumentu Basilejského výboru pro bankovní dohled nazvaném The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects (Uplatňování rámce Basel II na obchodní činnosti a přístup k dopadům dvojího selhání), patří: i) repo nebo reverzní repo definované v čl. 4 bodě 82 nařízení o kapitálových požadavcích a dále půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit; ii) maržové obchody ve smyslu čl. 272 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                              Z toho: s clearingem prováděným centrálně prostřednictvím způsobilé ústřední protistrany

                              Článek 306 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se způsobilé ústřední protistrany podle čl. 4 bodu 88 ve spojení s čl. 301 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Obchodní expozice vůči ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                              Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání

                           Mezi deriváty patří smlouvy vyjmenované v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Transakce s delší dobou vypořádání ve smyslu čl. 272 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 130, se nevykazují v tomto řádku.

                           120

                              Z toho: s clearingem prováděným centrálně prostřednictvím způsobilé ústřední protistrany

                              Článek 306 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se způsobilé ústřední protistrany podle čl. 4 bodu 88 ve spojení s čl. 301 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Obchodní expozice vůči ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130

                              Z křížového započtení na základě smlouvy

                           Expozice, které nelze kvůli smluvnímu křížovému započtení (jak je vymezeno v čl. 272 odst. 11 nařízení o kapitálových požadavcích) zařadit mezi deriváty a transakce s delší dobou vypořádání ani mezi transakce s financováním cenných papírů, se vykazují v tomto řádku.

                              140-280

                              STRUKTURA EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH

                           140

                              0  %

                           150

                              2 %

                           Ustanovení čl. 306 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              4 %

                           Ustanovení čl. 305 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                              10  %

                           180

                              20  %

                           190

                              35  %

                           200

                              50  %

                           210

                              70 %

                           Ustanovení čl. 232 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           220

                              75  %

                           230

                              100  %

                           240

                              150  %

                           250

                              250 %

                           Ustanovení čl. 133 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                              370 %

                              Článek 471 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           270

                              1 250  %

                           Ustanovení čl. 133 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280

                              Ostatní rizikové váhy

                           Do tohoto řádku nelze zahrnovat kategorie expozic vůči ústředním vládám, podnikům, institucím a v retailové oblasti.
                           Vykazují se zde expozice, které nepodléhají rizikovým vahám uvedeným v šabloně.
                           Ustanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úvěrové deriváty n-tého selhání bez ratingu v rámci standardizovaného přístupu (čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích) se vykazují v tomto řádku v kategorii expozic „ostatní položky“.
                           Viz také čl. 124 odst. 2 a čl. 152 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           290-320

                              Doplňující položky

                           Viz také objasnění účelu doplňujících položek v obecné části k šabloně CR SA.

                           290

                              Expozice zajištěné obchodními nemovitostmi

                           Ustanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Jedná se pouze o doplňující položku. Nezávisle na výpočtu objemů rizikových expozic u expozic zajištěných obchodními nemovitostmi v souladu s články 124 a 126 nařízení o kapitálových požadavcích se expozice rozčleňují a vykazují v tomto řádku podle toho, zda jsou expozicemi zajištěnými obchodními nemovitostmi.

                           300

                              Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 %

                           Ustanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice zahrnuté do kategorie expozic „expozice v selhání“, které by spadaly do této kategorie expozic, pokud by u nich nedošlo k selhání.

                           310

                              Expozice zajištěné obytnými nemovitostmi

                           Ustanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Jedná se pouze o doplňující položku. Nezávisle na výpočtu objemů rizikových expozic u expozic zajištěných obytnými nemovitostmi v souladu s články 124 a 125 nařízení o kapitálových požadavcích se expozice rozčleňují a vykazují v tomto řádku podle toho, zda jsou expozicemi zajištěnými obytnými nemovitostmi.

                           320

                              Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 %

                           Ustanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice zahrnuté do kategorie expozic „expozice v selhání“, které by spadaly do této kategorie expozic, pokud by u nich nedošlo k selhání.

                     3.3.   ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB)
               3.3.1.   Oblast působnosti šablony CR IRB

                           73.

                           Do působnosti šablony CR IRB patří kapitálové požadavky týkající se těchto oblastí:

                                       i.

                                       úvěrové riziko bankovního portfolia, kam patří:

                                                   —

                                                   úvěrové riziko protistrany v případě bankovního portfolia,

                                                   —

                                                   riziko rozmělnění u pohledávek nabytých za úplatu;

                                       ii.

                                       úvěrové riziko protistrany v případě obchodního portfolia;

                                       iii.

                                       volné dodávky vyplývající ze všech obchodních činností.

                           74.

                           Tato šablona se vztahuje na expozice, v jejichž případě se objemy rizikově vážených expozic vypočítávají v souladu s články 151 až 157 části třetí hlavy II kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích (o přístupu IRB).

                           75.

                           Šablona CR IRB se nevztahuje na následující údaje:

                                       i.

                                       akciové expozice, které se vykazují v šabloně CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       sekuritizované pozice, které se vykazují v podrobných šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB a/nebo CR SEC;

                                       iii.

                                       „jiná aktiva nemající povahu úvěrového závazku“ podle čl. 147 odst. 2 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích. V souladu s článkem 156 nařízení o kapitálových požadavcích musí být riziková váha pro tuto kategorii expozic vždy stanovena na 100 % s výjimkou pokladní hotovosti, obdobných hotovostních položek a expozic, které jsou zbytkovou hodnotou pronajatých aktiv. Objemy rizikově vážených expozic se pro tuto kategorii expozic vykazují přímo v šabloně CA;

                                       iv.

                                       riziko úvěrových úprav v ocenění, které se vykazuje v šabloně CVA zaměřené na toto riziko; v.
                                       šablona CR IRB nevyžaduje územní členění expozic v rámci přístupu IRB podle toho, kde sídlí protistrana. Tato struktura se vykazuje v šabloně CR GB.

                           76.

                           S cílem objasnit, zda instituce používá vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory k úvěrovému riziku, se u každé vykazované kategorie expozic uvádí tyto informace:

                                       „NE“

                                       =

                                       se uvede v případě, že se používají regulatorní odhady LGD a konverzních faktorů k úvěrovému riziku (základní přístup IRB).

                                       „ANO“

                                       =

                                       se uvede v případě, že se používají vlastní odhady LGD a konverzních faktorů k úvěrovému riziku (pokročilý přístup IRB).

                                 Při vykazování portfolií retailových expozic musí být vždy uvedeno „ANO“.
                           V případě, že instituce používá vlastní odhady LGD pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u jedné části svých expozic v rámci přístupu IRB a využívá také regulatorní odhady LGD pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u druhé části svých expozic v rámci přístupu IRB, musí být v šabloně CR IRB vykázána celková hodnota pozic v rámci základního přístupu IRB a celková hodnota pozic v rámci pokročilého přístupu IRB.

                     3.3.2.   Struktura šablony CR IRB

                           77.

                           Šablona CR IRB sestává ze dvou dílčích šablon. Šablona CR IRB 1 zajišťuje obecný přehled expozic v rámci přístupu IRB a představuje různé metody výpočtu celkových objemů rizikových expozic a rozčlenění celkových expozic podle druhů expozic. V šabloně CR IRB 2 se uvádí rozčlenění celkových expozic zařazených do stupňů či seskupení dlužníků. Šablony CR IRB 1 a CR IRB 2 se vykazují samostatně a uvádějí se v nich tyto kategorie a podkategorie expozic:

                                       1)

                                       Celkem
                                       (Šablona „Celkem“ musí být vyplněna samostatně pro základní přístup IRB a samostatně pro pokročilý přístup IRB.)

                                       2)

                                       Ústřední vlády a centrální banky
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       3)

                                       Instituce
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       4.1)

                                       Podniky – malé a střední podniky
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       4.2)

                                       Podniky – specializované úvěry
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       4.3)

                                       Podniky – ostatní
                                       (Všechny podniky podle čl. 147 odst. 2 písm. c) neuvedené podle bodu 4.1 a 4.2.).

                                       5.1)

                                       Retailová oblast – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi
                                       (Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi)

                                       5.2)

                                       Retailová oblast – ostatní podniky (jiné než malé a střední) se zajištěním nemovitostmi
                                       (Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi a nevykazují se podle bodu 5.1)

                                       5.3)

                                       Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       5.4)

                                       Retailová oblast – ostatní malé a střední podniky
                                       (Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d), které se nevykazují podle bodů 5.1 a 5.3.)

                                       5.5)

                                       Retailová oblast – ostatní podniky jiné než malé a střední
                                       (Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které nejsou vykázány podle bodů 5.2 a 5.3)

                     3.3.3.   C 08.01 – Úvěrové riziko a úvěrové riziko protistrany a volné dodávky: přístup IRB ke kapitálovým požadavkům (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           Pokyny

                           010

                              SYSTÉM INTERNÍCH RATINGŮ/PRAVDĚPODOBNOST SELHÁNÍ (PD) ZAŘAZENÁ DO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (%)

                           PD přiřazená stupni nebo seskupení dlužníků, která má být vykázána, vychází z ustanovení článku 180 nařízení o kapitálových požadavcích. U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže PD přiřazená ke konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Pokud jde o číselné údaje odpovídající součtu stupňů nebo seskupení dlužníků (např. celkové expozice), uvedou se expozicí vážené průměrné hodnoty pravděpodobností selhání přiřazených stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou do součtu zahrnuty. Pro výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice (sloupec 110).
                           U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže hodnota PD přiřazené konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Všechny vykazované rizikové parametry se odvozují na základě rizikových parametrů používaných v interních ratingových systémech, které jsou schváleny příslušným orgánem.
                           Není nutné ani žádoucí používat regulatorní rámcovou stupnici (tzv. master scale). Pokud vykazující instituce používá jedinečný ratingový systém nebo má možnost provádět vykazování na základě interní rámcové stupnice, použije tuto stupnici.
                           V jiných případech se provede sloučení a seřazení různých ratingových systémů podle následujících kritérií: Stupně dlužníka různých ratingových systémů se seskupí a seřadí od nižší PD přiřazené každému stupni dlužníka po vyšší. Jestliže instituce používá mnoho stupňů nebo seskupení, příslušné orgány mohou povolit vykazování menšího počtu stupňů nebo seskupení.
                           Přejí-li si instituce vykazovat odlišný počet stupňů v porovnání s interním počtem stupňů, musí se v předstihu obrátit na příslušný orgán.
                           Pro účely vážení průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice vykázaná ve sloupci 110. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD (např. pro účely celkové expozice) musí být zohledněny všechny expozice, včetně expozic, u nichž došlo k selhání. Expozicemi, u nichž došlo k selhání, se rozumí expozice, které jsou zařazeny do posledního ratingového stupně/ratingových stupňů s hodnotou PD stanovenou na 100 %.

                           020

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Instituce vykazují hodnotu expozice před zohledněním jakýchkoli úprav ocenění, rezerv, dopadů technik snižování úvěrového rizika nebo konverzních faktorů k úvěrovému riziku.
                           Hodnota původní expozice se vykazuje v souladu s článkem 24 a čl. 166 odst. 1, 2 a 4 až 7 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Dopad vyplývající z čl. 166 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích (dopad rozvahového započtení úvěrů a vkladů) se vykazuje samostatně jako majetkové zajištění úvěrového rizika, a tudíž nesnižuje výši původní expozice.

                           030

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                           Rozklad původní expozice před vynásobením konverzním faktorem u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040 – 080

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                           Techniky snižování úvěrového rizika definovaného v čl. 4 bodě 57 nařízení o kapitálových požadavcích, které snižují úvěrové riziko expozice nebo expozic prostřednictvím substituce expozic, jak je definováno níže v položce „SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA“.

                           040 – 050

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Osobní zajištění úvěrového rizika: hodnoty, které jsou definovány v čl. 4 bodě 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Má-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice.

                           040

                              ZÁRUKY:

                           Nejsou-li používány vlastní odhady LGD, uvede se upravená hodnota (Ga), jak je definováno v článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD (článek 183 nařízení o kapitálových požadavcích, s výjimkou odstavce 3), vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.
                           Záruky se vykazují ve sloupci 040 v případě, že hodnota LGD není upravena. Je-li hodnota LGD upravena, hodnota záruky se vykazuje ve sloupci 150.
                           Co se týče expozic, které podléhají přístupu dvojího selhání, hodnota osobního zajištění úvěrového rizika se vykazuje ve sloupci 220.

                           050

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                           Nejsou-li používány vlastní odhady LGD, uvede se upravená hodnota (Ga), jak je definováno v článku 216 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD (článek 183 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.
                           Je-li hodnota LGD upravena, hodnota úvěrových derivátů se vykazuje ve sloupci 160.
                           Co se týče expozic, které podléhají přístupu dvojího selhání, hodnota osobního zajištění úvěrového rizika se vykazuje ve sloupci 220.

                           060

                              JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Má-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice.
                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, použije se článek 232 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se ta zmírnění úvěrového rizika, která splňují kritéria uvedená v článku 212 nařízení o kapitálových požadavcích. Vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.
                           Vykazuje se ve sloupci 060 v případě, že hodnota LGD není upravena. Je-li hodnota LGD upravena, hodnota se vykazuje ve sloupci 170.

                           070-080

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Odtoky odpovídají kryté části původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka, popřípadě od stupně nebo seskupení dlužníků, a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do stupně nebo seskupení dlužníků. Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do stupňů nebo seskupení dlužníků.
                           Zohledňují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně stupňů nebo seskupení dlužníků.
                           Zohledňují se expozice vyplývající z možných přítoků do a odtoků z jiných šablon.

                           090

                              EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Expozice zařazená do odpovídajícího stupně nebo seskupení dlužníků a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.

                           100, 120

                              Z toho: podrozvahové položky

                           Viz pokyny k šabloně CR SA.

                           110

                              HODNOTA EXPOZICE

                           Vykazují se hodnoty v souladu s článkem 166 a čl. 230 odst. 1 druhou větou nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě nástrojů definovaných v příloze I se použijí konverzní faktory k úvěrovému riziku (čl. 166 odst. 8 až 10 nařízení o kapitálových požadavcích) bez ohledu na přístup, který si instituce zvolila.
                           Hodnota expozice uvedená v řádcích 040 až 060 (transakce s financováním cenných papírů, deriváty a transakce s delší dobou vypořádání a expozice, které jsou výsledkem smluvního křížového započtení), jež podléhají části třetí hlavě II kapitole 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se rovná hodnotě úvěrového rizika protistrany vypočítané v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 6 oddílech 3, 4, 5, 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto hodnoty se vykazují v tomto sloupci, a nikoli ve sloupci 130 „Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistrany“.

                           130

                              Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistrany

                           Viz pokyny k šabloně CR SA.

                           140

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                           Struktura hodnoty expozice u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150-210

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA ZOHLEDŇOVANÉ V ODHADECH LGD S VÝJIMKOU PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ

                           Techniky snižování úvěrového rizika, jež mají dopad na LGD v důsledku zohlednění substitučních vlivů technik snižování úvěrového rizika, se do těchto sloupců nezapočítávají.
                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD: Ustanovení čl. 228 odst. 2, čl. 230 odst. 1 a 2 a článku 231 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD:

                                       —

                                       Co se týče osobního zajištění úvěrového rizika, u expozic vůči ústředním vládám a centrálním bankám, institucím a podnikům: Ustanovení čl. 161 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. U retailových expozic se použije čl. 164 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       —

                                       Co se týče majetkového zajištění úvěrového rizika, jedná se o kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150

                              ZÁRUKY

                           Viz pokyny ke sloupci 040.

                           160

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                           Viz pokyny ke sloupci 050.

                           170

                              V PŘÍPADĚ, ŽE SE POUŽÍVAJÍ VLASTNÍ ODHADY LGD: JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Relevantní hodnota, kterou instituce použila při interním modelování.
                           Zmírnění úvěrového rizika, která splňují kritéria uvedená v článku 212 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           180

                              ZPŮSOBILÝ FINANČNÍ KOLATERÁL

                           V případě operací v obchodním portfoliu tato hodnota zahrnuje finanční nástroje a komodity způsobilé pro expozice v obchodním portfoliu v souladu s čl. 299 odst. 2 písm. c) až f) nařízení o kapitálových požadavcích. Úvěrové dluhové cenné papíry a rozvahové započtení podle části třetí hlavy II kapitoly 4 oddílu 4 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.
                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD: hodnoty v souladu s čl. 193 odst. 1 až 4 a čl. 194 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Vykazuje se upravená hodnota (Cvam) stanovená v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD: finanční kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích. Výše, která má být vykázána, odpovídá odhadované tržní hodnotě kolaterálu.

                           190-210

                              JINÝ ZPŮSOBILÝ KOLATERÁL

                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD: ustanovení čl. 199 odst. 1 až 8 a článku 229 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD: jiný kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           190

                              NEMOVITOSTI

                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se hodnoty podle čl. 199 odst. 2 až 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Zohledňuje se zde i pronájem nemovitostí (viz čl. 199 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích). Viz také článek 229 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota.

                           200

                              OSTATNÍ HMOTNÝ KOLATERÁL

                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se hodnoty podle čl. 199 odst. 6 a 8 nařízení o kapitálových požadavcích. Zohledňuje se zde i pronájem jiného majetku než nemovitostí (viz čl. 199 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích). Viz také čl. 229 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota kolaterálu.

                           210

                              POHLEDÁVKY

                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se o hodnoty podle čl. 199 odst. 5 a čl. 229 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota kolaterálu.

                           220

                              EXPOZICE, KTERÉ PODLÉHAJÍ PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ: OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Záruky a úvěrové deriváty, které se vztahují na expozice podléhající přístupu dvojího selhání podle článku 202 a čl. 217 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také sloupce 040 „Záruky“ a 050 „Úvěrové deriváty“.

                           230

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                           Zohledňuje se celkový dopad technik snižování úvěrového rizika na hodnoty LGD, jak je uvedeno v části třetí hlavě II kapitolách 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. V případě, že expozice podléhají přístupu dvojího selhání, odpovídá hodnota LGD, která má být vykázána, jedné z možností podle čl. 161 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě expozic, u nichž došlo k selhání, se přihlédne k ustanovením čl. 181 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pro výpočet expozic vážených průměrných hodnot se použije definice hodnoty expozice (sloupec 110).
                           Zohledňují se všechny dopady (do vykazování se tedy zahrnuje i minimální úroveň použitelná na hypotéky).
                           U institucí, které uplatňují přístup IRB, ale nepoužívají vlastní odhady LGD, se dopady finančního kolaterálu na snižování rizika odráží v E*, tedy plně upravené hodnotě expozice, a následně se odráží v LGD* v souladu s čl. 228 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozicí vážená průměrná hodnota LGD přiřazená ke každé hodnotě PD pro „stupeň nebo seskupení dlužníků“ vyplývá z průměru obezřetnostních hodnot LGD přidělených expozicím, na něž se vztahuje daná hodnota PD pro stupeň/seskupení vážená hodnotou expozice uvedenou ve sloupci 110.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, zohledňují se ustanovení článku 175 a čl. 181 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě, že expozice podléhají přístupu dvojího selhání, odpovídá hodnota LGD, která má být vykázána, jedné z možností podle čl. 161 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty LGD se odvozuje na základě rizikových parametrů, které se skutečně používají v interních ratingových systémech schválených příslušným orgánem.
                           Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5.
                           Do výpočtu hodnoty vykazované ve sloupci 230 se nezahrnují expozice a příslušné hodnoty LGD související s velkými subjekty finančního sektoru a neregulovanými finančními subjekty; tyto údaje se zohledňují pouze ve výpočtu hodnoty uváděné ve sloupci 240.

                           240

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) PRO VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                           Expozicí vážená průměrná hodnota LGD (%) pro všechny expozice definované v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           250

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ SPLATNOST (POČET DNŮ)

                           Vykazovaná hodnota se odvozuje v souladu s článkem 162 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro výpočet expozicí vážených průměrných hodnot se použije hodnota expozice (sloupec 110). Průměrná splatnost se vykazuje ve dnech.
                           Tento údaj se nevykazuje u hodnot expozice, v jejichž případě splatnost není součástí výpočtu objemů rizikově vážených expozic. Znamená to, že tento sloupec se nevyplňuje pro kategorii „retailové expozice“.

                           255

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Pro ústřední vlády a centrální banky, podniky a instituce viz čl. 153 odst. 1 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro retailovou oblast viz čl. 154 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nezohledňuje se podpůrný koeficient pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Pro ústřední vlády a centrální banky, podniky a instituce viz čl. 153 odst. 1 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro retailovou oblast viz čl. 154 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Zohledňuje se podpůrný koeficient pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           270

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                           Rozklad objemu rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280

                              VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTY

                           Pro definici očekávaných ztrát viz čl. 5 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích a pro výpočet výše očekávaných ztrát viz článek 158 nařízení o kapitálových požadavcích. Výše očekávaných ztrát, která má být vykázána, vychází z rizikových parametrů, které se skutečně používají v interních ratingových systémech schválených příslušným orgánem.

                           290

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                           Vykazují se úpravy ocenění a také specifické a obecné rezervy podle článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích. Obecné rezervy se vykazují přiřazením poměrné hodnoty – na základě očekávané výše ztrát u různých stupňů dlužníka.

                           300

                              POČET DLUŽNÍKŮ

                           Ustanovení čl. 172 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U všech kategorií expozic s výjimkou retailových expozic instituce vykazují počet právních subjektů/dlužníků, kteří byli ohodnoceni samostatně, a to bez ohledu na počet různých poskytnutých úvěrů nebo expozic.
                           V rámci kategorie retailových expozic instituce vykazují počet expozic, které byly samostatně přiřazeny k určitému ratingovému stupni nebo seskupení. Použije-li se čl. 172 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, dlužník může být zařazen do více než jednoho stupně.
                           Vzhledem k tomu, že se tento sloupec zaměřuje na prvek struktury ratingových systémů, souvisí s původními expozicemi před vynásobením konverzním faktorem přiřazenými ke každému stupni nebo seskupení dlužníků, aniž by se braly v úvahu dopady technik snižování úvěrového rizika (zejména dopady přerozdělení).

                           Řádky

                           Pokyny

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           015

                              Z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podniky

                           Vykazují se zde pouze expozice splňující požadavky článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020-060

                           STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC:

                           020

                              Rozvahové položky podléhající úvěrovému riziku

                           Aktiva uvedená v článku 24 nařízení o kapitálových požadavcích nezahrnutá do jiné kategorie.
                           Expozice, které jsou rozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 až 060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.
                           Volné dodávky podle čl. 379 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích (nejsou-li odečteny) nejsou rozvahovými položkami, avšak vykazují se v tomto řádku.
                           Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 bodu 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že nejsou vykázány v řádku 030.

                           030

                              Podrozvahové položky podléhající úvěrovému riziku

                           Mezi podrozvahové pozice patří položky vyjmenované v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 a -060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.
                           Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 odst. 91 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 odst. 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že se považují za podrozvahové položky.

                           040-060

                              Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany

                           040

                              Transakce s financováním cenných papírů

                           Mezi transakce s financováním cenných papírů definované v odstavci 17 dokumentu Basilejského výboru pro bankovní dohled nazvaném The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects (Uplatňování rámce Basel II na obchodní činnosti a přístup k dopadům dvojího selhání), patří: i) repo nebo reverzní repo definované v čl. 4 odst. 82 nařízení o kapitálových požadavcích a dále půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit a ii) maržové obchody ve smyslu čl. 272 odst. 3 uvedeného nařízení.
                           Transakce s financováním cenných papírů, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 060, se nevykazují v tomto řádku.

                           050

                              Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání

                           Mezi deriváty patří smlouvy vyjmenované v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích. Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 060, se nevykazují v tomto řádku.

                           060

                              Z křížového započtení na základě smlouvy

                           Viz pokyny k šabloně CR SA.

                           070

                              EXPOZICE ZAŘAZENÉ DO STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ: CELKEM

                           Pro expozice vůči podnikům, institucím a ústředním vládám a centrálním bankám viz čl. 142 odst. 1 bod 6) a čl. 170 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pro retailové expozice viz čl. 170 odst. 3 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro expozice vznikající z pohledávek nabytých za úplatu viz čl. 166 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice pro riziko rozmělnění u pohledávek nabytých za úplatu se nevykazují podle stupňů nebo seskupení dlužníků a vykazují se v řádku 180.
                           Jestliže instituce používá mnoho stupňů nebo seskupení, příslušné orgány mohou povolit vykazování menšího počtu stupňů nebo seskupení.
                           Nepoužívá se rámcová stupnice. Instituce namísto toho samy stanoví stupnici, kterou použijí.

                           080

                              ROZŘAZOVACÍ KRITÉRIA SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: CELKEM

                           Ustanovení čl. 153 bodu 5 nařízení o kapitálových požadavcích. Tento přístup se týká pouze těchto kategorií expozic: podniky, instituce a ústřední vlády a centrální banky.

                           090 – 150

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH V RÁMCI ROZŘAZOVACÍHO KRITÉRIA SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ

                           120

                              Z toho: v kategorii 1

                           Ustanovení čl. 153 odst. 5 tabulky 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              ALTERNATIVNÍ ZACHÁZENÍ: EXPOZICE ZAJIŠTĚNÉ NEMOVITOSTMI

                           Ustanovení čl. 193 odst. 1 a 2, čl. 194 odst. 1 až 7 a čl. 230 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                              EXPOZICE Z VOLNÝCH DODÁVEK PŘI APLIKACI RIZIKOVÝCH VAH PODLE ALTERNATIVNÍHO ZACHÁZENÍ NEBO 100 % A JINÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉMU VÁŽENÍ

                           Expozice vyplývající z volných dodávek, na něž se použije alternativní zacházení podle čl. 379 odst. 2 prvního pododstavce poslední věty nařízení o kapitálových požadavcích nebo na něž se použije 100 % riziková váha podle čl. 379 odst. 2 posledního pododstavce nařízení o kapitálových požadavcích. V tomto řádku se vykazují úvěrové deriváty n-tého selhání bez ratingu podle čl. 153 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích a jakékoli jiné expozice podléhající rizikovým vahám nezohledněné v jiných řádcích.

                           180

                              RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ: CELKOVÉ POHLEDÁVKY NABYTÉ ZA ÚPLATU

                           Pro definici rizika rozmělnění viz čl. 4 odst. 53 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro výpočet rizikové váhy pro riziko rozmělnění viz čl. 157 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V souladu s čl. 166 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích se hodnota expozice pohledávek nabytých za úplatu získá odečtením objemů rizikově vážených expozic pro riziko rozmělnění před snížením úvěrového rizika od nesplacené částky.

                     3.3.4.   C 08.02 – Úvěrové riziko a úvěrové riziko protistrany a volné dodávky: přístup IRB ke kapitálovým požadavkům (struktura podle stupňů nebo seskupení dlužníků (šablona CR IRB 2))

                           Sloupec

                           Pokyny

                           005

                              Stupeň dlužníka (identifikátor řádku)

                           Tento kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek na daném listu tabulky jedinečný. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd.

                           010-300

                           Pokyny pro každý z těchto sloupců se shodují s pokyny pro stejně očíslované sloupce v tabulce CR IRB 1.

                           Řádek

                           Pokyny

                           010–01 – 010–NNN

                           Hodnoty vykázané v těchto řádcích musí být seřazeny od nejnižší po nejvyšší, a to podle PD přiřazené stupni nebo seskupení dlužníků. PD dlužníků v selhání činí 100 %. Expozice, na něž se vztahuje alternativní zacházení pro expozice zajištěné nemovitostmi (možné pouze tehdy, pokud nejsou používány vlastní odhady LGD), se nezařazují podle hodnoty PD dlužníka a nevykazují se v této šabloně.

                     3.4.   ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE GEOGRAFICKÉ STRUKTURY

                           78.

                           Instituce, které dosahují prahové hodnoty stanovené v čl. 5 písm. a) bodu 4 tohoto nařízení, předkládají údaje týkající se domovské země a stejně tak jakékoli zahraniční země. Prahová hodnota je uplatnitelná pouze na tabulku 1 a 2. Expozice vůči nadnárodním organizacím se přiřazují k zeměpisné oblasti „jiné země“.

                           79.

                           Termín „sídlo dlužníka“ odkazuje na zemi, v níž dlužník sídlí. Tuto koncepci lze uplatnit na základě přístupu původního dlužníka a na základě přístupu konečného rizika. Techniky snižování úvěrového rizika tedy mohou způsobit změnu v přidělení expozice k určité zemi. Expozice vůči nadnárodním organizacím se nepřiřazuje k zemi sídla instituce, ale k zeměpisné oblasti „jiné země“ bez ohledu na kategorii expozic, do níž se expozice vůči nadnárodním organizacím přiřazuje.

                           80.

                           Údaje týkající se „původní expozice před vynásobením konverzními faktory“ se vykazují v návaznosti na zemi, kde sídlí původní dlužník. Údaje týkající se „hodnoty expozice“ a „objemů rizikově vážených expozic“ se vykazují podle země, kde sídlí konečný dlužník.

                     3.4.1.   C 09.01 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka: expozice v rámci standardizovaného přístupu (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 010 šablony CR SA.

                           020

                              Expozice v selhání

                           Původní expozice před vynásobením konverzními faktory u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“.
                           Tato doplňující položka poskytuje dodatečné informace o dlužníkově struktuře expozic zařazených do kategorie „v selhání“. Expozice se vykazují v případě, že by se vykazovali dlužníci, pokud by tyto expozice nebyly zařazeny do kategorie „expozice v selhání“.
                           Tento údaj je doplňující položkou, tudíž nemá vliv na výpočet objemů rizikově vážených expozic u expozic zařazených do kategorie „v selhání“ podle čl. 112 odst. j) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Nová selhání zjištěná pro dané období

                           Výše původních expozic, které byly v průběhu tříměsíčního období od posledního referenčního data vykazování přeřazeny do kategorie „expozice v selhání“, se vykazuje proti kategorii expozic, do níž dlužník původně patřil.

                           050

                              Obecné úpravy o úvěrové riziko

                           Úpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           055

                              Specifické úpravy o úvěrové riziko

                           Úpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Odpisy

                           Odpisy zahrnují jak snížení účetní hodnoty znehodnocených finančních aktiv uznaná přímo v zisku nebo ztrátě (IFRS 7 odst. B5 písm. d) bod i)), tak snížení částek opravných položek zúčtovaných proti hodnotě znehodnocených finančních aktiv (IFRS 7 odst. B5 písm. b bod ii)).

                           070

                              Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání

                           Součet úprav o úvěrové riziko a odpisů u expozic, které byly zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v průběhu tříměsíčního období od posledního předkládání údajů.

                           075

                              Hodnota expozice

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 200 šablony CR SA.

                           080

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 215 šablony CR SA.

                           090

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 220 šablony CR SA.

                           Řádky

                           010

                              Ústřední vlády nebo centrální banky

                           Ustanovení čl. 112 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020

                              Regionální vlády nebo místní orgány

                           Ustanovení čl. 112 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              Subjekty veřejného sektoru

                           Ustanovení čl. 112 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Mezinárodní rozvojové banky

                           Ustanovení čl. 112 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              Mezinárodní organizace

                           Ustanovení čl. 112 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Instituce

                           Ustanovení čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070

                              Podniky

                           Ustanovení čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           075

                              Z toho: Malé a střední podniky

                           Shoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA.

                           080

                              Retailová oblast

                           Ustanovení čl. 112 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           085

                              Z toho: Malé a střední podniky

                           Shoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA.

                           090

                              Expozice zajištěné nemovitostmi

                           Ustanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           095

                              Z toho: Malé a střední podniky

                           Shoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA.

                           100

                              Expozice v selhání

                           Ustanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                              Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem

                           Ustanovení čl. 112 písm. k) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           120

                              Kryté dluhopisy

                           Ustanovení čl. 112 písm. l) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130

                              Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                           Ustanovení čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           140

                              Subjekty kolektivního investování

                           Ustanovení čl. 112 písm. o) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150

                              Akciové expozice

                           Ustanovení čl. 112 písm. p) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              Ostatní expozice

                           Ustanovení čl. 112 písm. q) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                              Celkové expozice

                     3.4.2.   C 09.02 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka: expozice v rámci přístupu IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 020 šablony CR IRB.

                           030

                              Z toho: v selhání

                           Hodnota původní expozice u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Nová selhání zjištěná pro dané období

                           Výše původních expozic, které byly v průběhu tříměsíčního období od posledního referenčního data vykazování přeřazeny do kategorie „expozice v selhání“, se vykazuje proti kategorii expozic, do níž dlužník původně patřil.

                           050

                              Obecné úpravy o úvěrové riziko

                           Úpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           055

                              Specifické úpravy o úvěrové riziko

                           Úpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Odpisy

                           Odpisy zahrnují jak snížení účetní hodnoty znehodnocených finančních aktiv uznaná přímo v zisku nebo ztrátě (IFRS 7 odst. B5 písm. d) bod i)), tak snížení částek opravných položek zúčtovaných proti hodnotě znehodnocených finančních aktiv (IFRS 7 odst. B5 písm. b bod ii)).

                           070

                              Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání

                           Součet úprav o úvěrové riziko a odpisů u expozic, které byly zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v průběhu tříměsíčního období od posledního předkládání údajů.

                           080

                              SYSTÉM INTERNÍCH RATINGŮ/PRAVDĚPODOBNOST SELHÁNÍ (PD) ZAŘAZENÁ DO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (%)

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 010 šablony CR IRB.

                           090

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 230 šablony CR IRB. Použije se ustanovení čl. 181 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5.

                           100

                              Z toho: v selhání

                           Expozicí vážená hodnota LGD u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           105

                              Hodnota expozice

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 110 šablony CR IRB.

                           110

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 255 šablony CR IRB.

                           120

                              Z toho: v selhání

                           Objem rizikově vážených expozic u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           125

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 260 šablony CR IRB.

                           130

                              VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 280 šablony CR IRB.

                           Řádky

                           010

                              Ústřední vlády a centrální banky

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích)

                           020

                              Instituce

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích)

                           030

                              Podniky

                           (Všechny podniky podle čl. 147 odst. 2 písm. c).)

                           040

                              Z toho: specializované úvěry

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích.)
                           Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5.

                           050

                              Z toho: Malé a střední podniky

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.)

                           060

                              Retailová oblast

                           Všechny retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d).

                           070

                              Retailová oblast – expozice zajištěné nemovitostmi

                           Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi.

                           080

                              Malé a střední podniky

                           Retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 153 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi.

                           090

                              Jiné než malé a střední podniky

                           Retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi.

                           100

                              Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích)

                           110

                              Ostatní retailové expozice

                           Ostatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nevykázané v řádcích 070 až 100.

                           120

                              Malé a střední podniky

                           Ostatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 153 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130

                              Jiné než malé a střední podniky

                           Ostatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           140

                              Akciové expozice

                           Akciové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150

                              Celkové expozice

                     3.4.3.   C 09.04 – Struktura úvěrových expozic relevantních pro výpočet proticyklické kapitálové rezervy podle zemí a sazby proticyklické rezervy specifické pro danou instituci (CCB)
               3.4.3.1.   Obecné poznámky

                           81.

                           Účelem této tabulky je získat více údajů ohledně prvků proticyklické kapitálové rezervy specifické pro danou instituci. Požadované údaje se týkají kapitálových požadavků stanovených v souladu s částí třetí hlavou II a IV nařízení o kapitálových požadavcích a zeměpisného umístění u úvěrových expozic, sekuritizačních expozic a expozic obchodního portfolia rozhodných pro výpočet proticyklické kapitálové rezervy specifické pro danou instituci (CCB) v souladu s článkem 140 směrnice o kapitálových požadavcích (rozhodné úvěrové expozice).

                           82.

                           Údaje v šabloně C 09.04 se požadují pro „celkové“ rozhodné úvěrové expozice ve všech jurisdikcích, ve kterých jsou tyto expozice umístěny, a jednotlivě pro každou z jurisdikcí, v nichž jsou umístěny relevantní úvěrové expozice. Souhrnné údaje se stejně jako údaje o každé jurisdikci vykazují samostatně.

                           83.

                           Prahová hodnota stanovená v čl. 5 písm. a) bodě 4 tohoto nařízení neplatí pro vykazování tohoto rozčlenění.

                           84.

                           V zájmu určení zeměpisné oblasti jsou expozice přiřazeny na základě původního dlužníka podle nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1152/2014 ze dne 4. června 2014, pokud jde o regulační technické normy pro určování zeměpisné oblasti rozhodných úvěrových expozic pro výpočet sazby individuální proticyklické kapitálové rezervy. Techniky snižování úvěrového rizika tedy nemohou způsobit změnu v přidělení expozice k zeměpisné oblasti pro účely vykazování údajů uvedených v této šabloně.

                     3.4.3.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              Částka

                           Hodnota rozhodných úvěrových expozic a s nimi spojených kapitálových požadavků stanovených v souladu s pokyny pro příslušný řádek.

                           020

                              Procentní podíl

                           030

                              Kvalitativní informace

                           Tyto informace se vykazují pouze pro zemi sídla instituce (jurisdikci, jež odpovídá jejímu domovskému členskému státu) a „celkově“ ze všech zemí.
                           Instituce vykazují {y} nebo {n} v souladu s pokyny pro relevantní řádek.

                           Řádky

                           010-020

                              Rozhodné úvěrové expozice – Úvěrové riziko

                           Rozhodné úvěrové expozice ve smyslu definice v čl. 140 odst. 4 písm. a) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           010

                              Hodnota expozice podle standardizovaného přístupu

                           Hodnota expozice určená v souladu s článkem 111 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice podle čl. 140 odst. 4 písm. a) směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota expozice sekuritizačních pozic v investičním portfoliu podle standardizovaného přístupu je z tohoto řádku vyloučena a vykazuje se v řádku 050.

                           020

                              Hodnota expozice podle přístupu IRB

                           Hodnota expozice určená v souladu s článkem 166 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice podle čl. 140 odst. 4 písm. a) směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota expozice sekuritizačních pozic v investičním portfoliu podle přístupu IRB je z tohoto řádku vyloučena a vykazuje se v řádku 060.

                           030-040

                              Rozhodné úvěrové expozice – Tržní riziko

                           Rozhodné úvěrové expozice ve smyslu definice v čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           030

                              Součet dlouhých a krátkých pozic expozic obchodního portfolia pro standardizované přístupy

                           Součet čistých dlouhých a čistých krátkých pozic podle článku 327 nařízení o kapitálových požadavcích u rozhodných úvěrových expozic vymezených v souladu s čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích ve smyslu části třetí hlavy IV kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích:

                                       —

                                       expozice vůči dluhovým nástrojům, u nichž se nejedná o sekuritizaci,

                                       —

                                       expozice vůči sekuritizovaným pozicím v obchodním portfoliu,

                                       —

                                       expozice vůči portfoliím obchodování s korelací,

                                       —

                                       expozice vůči kapitálovým cenným papírům a

                                       —

                                       expozice vůči subjektům kolektivního investování, jestliže se kapitálové požadavky vypočítávají podle článku 348 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Hodnota expozic obchodního portfolia pro interní modely

                           U rozhodných úvěrových expozic vymezených podle čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích ve smyslu části třetí hlavy IV kapitoly 2 a kapitoly 5 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazuje součet těchto položek:

                                       —

                                       reálné hodnoty jiných než derivátových pozic představujících rozhodné úvěrové expozice, jak jsou definovány v čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích, stanovené v souladu s článkem 104 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       —

                                       pomyslné hodnoty derivátů představujících rozhodné úvěrové expozice, jak jsou definovány v čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           050-060

                              Rozhodné úvěrové expozice – Sekuritizační pozice v investičním portfoliu

                           Rozhodné úvěrové expozice ve smyslu definice v čl. 140 odst. 4 písm. c) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           050

                              Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v investičním portfoliu v rámci standardizovaného přístupu

                           Hodnota expozice určená v souladu s článkem 246 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice podle čl. 140 odst. 4 písm. c) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v investičním portfoliu v rámci přístupu IRB

                           Hodnota expozice určená v souladu s článkem 246 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice podle čl. 140 odst. 4 písm. c) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           070-110

                              Kapitálové požadavky a váhy kapitálových požadavků

                           070

                              Celkové kapitálové požadavky pro proticyklické kapitálové rezervy

                           Součet řádků 080, 090 a 100.

                           080

                              Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Úvěrové riziko

                           Kapitálové požadavky stanovené v souladu s částí třetí hlavou II kapitolami 1 až 4 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice definované podle čl. 140 odst. 4 písm. a) směrnice kapitálových požadavcích v dané zemi.
                           Kapitálové požadavky pro sekuritizační pozice v investičním portfoliu jsou z tohoto řádku vyloučeny a vykazují se v řádku 100.
                           Kapitálové požadavky činí 8 % objemu rizikově vážené expozice stanoveného podle ustanovení části třetí hlavy II kapitoly 1 až 4 a kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090

                              Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Tržní riziko

                           Kapitálové požadavky stanovené v souladu s částí třetí hlavou IV kapitolou 2 nařízení o kapitálových požadavcích u specifického rizika, nebo v souladu s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 nařízení pro dodatečné riziko selhání a migrace pro rozhodné úvěrové expozice definované podle čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice kapitálových požadavcích v dané zemi.
                           Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice podle rámce pro tržní riziko zahrnují mimo jiné kapitálové požadavky pro sekuritizační pozice podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích a kapitálové požadavky pro expozice v subjektech kolektivního investování určené podle článku 348 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                              Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Sekuritizační pozice v investičním portfoliu

                           Kapitálové požadavky stanovené v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice definované podle čl. 140 odst. 4 písm. c) směrnice kapitálových požadavcích v dané zemi.
                           Kapitálové požadavky činí 8 % objemu rizikově vážené expozice stanoveného podle ustanovení části třetí hlavy II kapitoly 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                              Váhy kapitálových požadavků

                           Váha uplatněná na sazbu proticyklické rezervy v každé zemi se vypočítá jako podíl kapitálových požadavků určený takto:

                                       1.

                                       :

                                       čitatel

                                       :

                                       celkové kapitálové požadavky, které se vztahují k rozhodným úvěrovým expozicím v dané zemi [r070; c010 list pro danou zemi],

                                       2.

                                       :

                                       jmenovatel

                                       :

                                       celkové kapitálové požadavky, které se vztahují k veškerým úvěrovým expozicím rozhodným pro výpočet proticyklické rezervy podle čl. 140 odst. 4 směrnice o kapitálových požadavcích [r070; c010; „Celkově“].

                                 Informace týkající se vah kapitálových požadavků se nevykazují v případě „Celkově“ ze všech zemí.

                           120-140

                              Sazby proticyklické kapitálové rezervy

                           120

                              Sazba proticyklické kapitálové rezervy stanovená pověřeným orgánem

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy stanovená pro danou zemi pověřeným orgánem této země v souladu s články 136, 137, 138 a 139 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek by měl být ponechán prázdný, pokud pověřeným orgánem uvedené země nebyla pro danou zemi sazba proticyklické rezervy stanovena.
                           Sazby proticyklické kapitálové rezervy, které byly stanoveny pověřeným orgánem, ale nejsou v dané zemi k referenčnímu datu vykázání dosud použitelné, se nevykazují.
                           Informace týkající se proticyklické kapitálové rezervy stanovené pověřeným orgánem se nevykazují „Celkově“ ze všech zemí.

                           130

                              Sazba proticyklické kapitálové rezervy použitelná pro zemi instituce

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy použitelná pro danou zemi, která byla stanovena pověřeným orgánem země sídla instituce v souladu s články 137, 138, 139 a čl. 140 odst. 1, 2 a 3 směrnice o kapitálových požadavcích. Sazby proticyklické kapitálové rezervy, které nejsou k referenčnímu datu vykázání dosud použitelné, se nevykazují.
                           Informace týkající se proticyklické kapitálové rezervy použitelné v zemí instituce, se nevykazují „Celkově“ ze všech zemí.

                           140

                              Sazba proticyklické kapitálové rezervy specifická pro danou instituci

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy specifická pro danou instituci stanovená v souladu s čl. 140 odst. 1 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy stanovené konkrétně pro danou instituci se vypočítá jako vážený průměr sazeb proticyklické kapitálové rezervy, které se použijí v jurisdikcích, kde se nacházejí rozhodné úvěrové expozice dané instituce, nebo které se použijí pro účely článku 140 v důsledku použití čl. 139 odst. 2 nebo 3 směrnice o kapitálových požadavcích. Relevantní sazba proticyklické rezervy se vykazuje v [r120; c020; list dané země] nebo případně [r130; c020; list dané země].
                           Váha uplatněná na sazbu proticyklické rezervy v každé zemi je podílem kapitálových požadavků na celkových kapitálových požadavcích a je uvedena v [r110; c020; list pro danou zemi],
                           Informace týkající se sazby proticyklické kapitálové rezervy specifické pro danou instituci se vykazují pouze „Celkově“ ze všech zemí, a nikoli pro každou zemi zvlášť.

                           150 – 160

                              Použití 2 % prahové hodnoty

                           150

                              Použití 2 % prahové hodnoty pro obecnou úvěrovou expozici

                           V souladu s čl. 2 odst. 5 písm. b) nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1152/2014 mohou být zahraniční obecné úvěrové expozice, jejichž souhrn nepřesahuje 2 % souhrnu obecných úvěrových expozic, expozic obchodního portfolia a sekuritizačních expozic této instituce, přiřazeny domovskému členskému státu instituce. Souhrn obecných úvěrových expozic, expozic obchodního portfolia a sekuritizačních expozic se vypočítá s vyloučením obecných úvěrových expozic umístěných v souladu s čl. 2 odst. 5 písm. a) a čl. 2 odst. 4 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1152/2014.
                           Pokud instituce využije této odchylky, uvede „y“ v tabulce pro jurisdikci, jež odpovídá jeho domovskému členskému státu, a „Celkově“ ze všech zemí.
                           Jestliže instituce této odchylky nevyužije, uvede v odpovídajícím poli „n“.

                           160

                              Použití 2 % prahové hodnoty pro expozici obchodního portfolia

                           V souladu s čl. 3 odst. 3 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1152/2014 mohou instituce přiřadit expozice obchodního portfolia svému domovskému členskému státu, pokud souhrn expozic obchodního portfolia nepřesahuje 2 % souhrnu obecných úvěrových expozic, expozic obchodního portfolia a sekuritizačních expozic.
                           Pokud instituce využije této odchylky, uvede „y“ v tabulce pro jurisdikci, jež odpovídá jeho domovskému členskému státu, a „Celkově“ ze všech zemí.
                           Jestliže instituce této odchylky nevyužije, uvede v odpovídajícím poli „n“.

                     3.5.   C 10.01 A C 10.02 – AKCIOVÉ EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA INTERNÍM RATINGU (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Obecné poznámky

                           85.

                           Šablona CR EQU IRB sestává ze dvou dílčích šablon: Šablona CR EQU IRB 1 poskytuje obecný přehled expozic v rámci přístupu IRB v případě kategorie akciových expozic a představuje různé metody výpočtu celkových objemů rizikových expozic. V šabloně CR EQU IRB 2 je uvedeno rozčlenění celkových expozic zařazených do stupňů dlužníka v souvislosti s metodou PD/LGD. Použitím výrazu „CR EQU IRB“ se v následujících pokynech odkazuje jak na šablonu CR EQU IRB 1, tak případně i na šablonu CR EQU IRB 2.

                           86.

                           Šablona CR EQU IRB poskytuje informace o výpočtu objemů rizikově vážených expozic pro úvěrové riziko (čl. 92 odst. 3 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích) na základě metody IRB (část třetí hlava II kapitola 3 nařízení o kapitálových požadavcích) v případě kapitálových expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           87.

                           Podle čl. 147 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích se do kategorie kapitálových expozic zařazují tyto expozice:

                                       a)

                                       expozice, které nemají povahu dluhu a které vyjadřují podřízený podíl na zbývajících aktivech nebo na příjmech emitenta; nebo

                                       b)

                                       dluhové expozice a jiné cenné papíry, podíly společníků, deriváty nebo jiné nástroje, jejichž ekonomická podstata je podobná jako u expozic uvedených v písmenu a).

                           88.

                           V šabloně CR EQU IRB se vykazují rovněž subjekty kolektivního investování, s nimiž se zachází v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy, jak je uvedeno v článku 152 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           89.

                           Podle čl. 151 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích instituce vyplňují šablonu CR EQU IRB tehdy, pokud používají jednu ze tří metod uvedených v článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích:

                                       —

                                       metoda zjednodušené rizikové váhy,

                                       —

                                       metoda PD/LGD nebo

                                       —

                                       přístup založený na interních modelech.

                                 Instituce, které používají přístup IRB navíc v šabloně CR EQU IRB vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou váhou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku (např. kapitálové expozice, jimž je přiřazena riziková váha ve výši 250 % podle čl. 48 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, popřípadě riziková váha ve výši 370 % podle čl. 471 odst. 2 téhož nařízení)).

                           90.

                           V šabloně CR EQU IRB se nevykazují tyto kapitálové pohledávky:

                                       —

                                       kapitálové expozice v obchodním portfoliu (v případě, že instituce nejsou zproštěny výpočtu kapitálových požadavků pro pozice v obchodním portfoliu podle článku 94 nařízení o kapitálových požadavcích),

                                       —

                                       kapitálové expozice podléhající částečnému použití standardizovaného přístupu (článek 150 nařízení o kapitálových požadavcích), včetně:

                                       —

                                       kapitálových expozic, pro něž platí zachování právních účinků, podle čl. 495 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích,

                                       —

                                       kapitálových expozic vůči subjektům, jejichž úvěrovým závazkům je přidělena riziková váha 0 % podle standardizovaného přístupu, včetně těch subjektů veřejného sektoru, u kterých může být použita riziková váha 0 % (čl. 150 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích),

                                       —

                                       kapitálových expozic nabytých v rámci legislativních programů na podporu přesně vymezených hospodářských odvětví, které poskytují instituci významné dotace na tuto investici a zahrnují určitou formu státního dohledu a omezení kapitálových investic (čl. 150 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích),

                                       —

                                       kapitálových expozic vůči podnikům pomocných služeb, u nichž lze objemy rizikově vážených expozic vypočítat na základě zacházení s „jinými aktivy nemajícími povahu úvěrového závazku“ (v souladu s čl. 155 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích),

                                       —

                                       kapitálových pohledávek odečtených od kapitálu v souladu s články 46 a 48 nařízení o kapitálových požadavcích.

                     3.5.2.   Pokyny týkající se specifických pozic (vztahující se k šabloně CR EQU IRB1 i CR EQU IRB 2)

                           Sloupce

                           005

                              STUPEŇ DLUŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR ŘÁDKU)

                           Stupeň dlužníka je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečný. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd.

                           010

                              INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM

                              PD PŘIŘAZENÁ RATINGOVÉMU STUPNI DLUŽNÍKA (%)

                           Instituce, které používají metodu PD/LGD vykazují ve sloupci 010 pravděpodobnost selhání (PD) vypočítanou podle ustanovení čl. 165 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota PD přiřazená stupni nebo seskupení dlužníků, která má být vykázána, musí splňovat minimální požadavky stanovené v části třetí hlavě II kapitole 3 oddíle 6 nařízení o kapitálových požadavcích. U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže PD přiřazená ke konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Všechny vykazované rizikové parametry se odvozují na základě rizikových parametrů používaných v interních ratingových systémech, které jsou schváleny příslušným orgánem.
                           Pokud jde o číselné údaje odpovídající souhrnné hodnotě stupňů nebo seskupení dlužníků (např. „celkové expozice“), uvedou se expozicí vážené průměrné hodnoty pravděpodobností selhání přiřazených stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou do souhrnné hodnoty zahrnuty. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD musí být zohledněny všechny expozice, včetně expozic, u nichž došlo k selhání. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD se pro účely vážení rizika použije hodnota expozice zohledňující osobní zajištění úvěrového rizika (sloupec 060).

                           020

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Ve sloupci 020 instituce vykazují hodnotu původní expozice (před vynásobením konverzními faktory). Podle ustanovení článku 167 nařízení o kapitálových požadavcích hodnota expozice u kapitálových expozic odpovídá účetní hodnotě po specifických úpravách o úvěrové riziko. Hodnotou expozice podrozvahových kapitálových expozic je jejich nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko.
                           Instituce zahrnují do sloupce 020 rovněž podrozvahové položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích zařazené do kategorie kapitálových expozic (např. „nesplacená část částečně splacených akcií a podílů“).
                           Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD (jak je uvedeno v čl. 165 odst. 1), zohledňují rovněž kompenzační ustanovení podle čl. 155 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030-040

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              ZÁRUKY

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                           Bez ohledu na metodu, která se používá pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u kapitálových expozic, mohou instituce uznat osobní zajištění úvěrového rizika v případě kapitálových expozic (čl. 155 odst. 2, 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích). Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupcích 030 a 040 hodnotu osobního zajištění úvěrového rizika ve formě záruk (sloupec 030) nebo úvěrových derivátů (sloupec 040) uznaného v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              (–) CELKOVÝ ODTOK

                           Ve sloupci 050 instituce vykazují část původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která je krytá osobním zajištěním úvěrového rizika uznaným v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              HODNOTA EXPOZICE

                           Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 060 hodnotu expozice se zohledněním substitučních vlivů vyplývajících z osobního zajištění úvěrového rizika (čl. 155 odst. 2 a 3 a článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Je nutno připomenout, že v případě podrozvahových kapitálových expozic se hodnotou expozice rozumí nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko (článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           070

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                           Instituce, které používají metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 070 šablony CR EQU IRB 2 expozicí vážené průměrné hodnoty LGD přiřazené stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou započítány do souhrnné hodnoty; totéž platí pro řádek 020 šablony CR EQU IRB. Pro výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice se zohledněním osobního zajištění úvěrového rizika (sloupec 060). Instituce berou v úvahu ustanovení čl. 165 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC

                           Ve sloupci 080 instituce vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic vypočítané v souladu s ustanoveními článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud instituce používající metodu PD/LGD nemají dostatek informací, aby mohly použít definici selhání stanovenou v článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, rizikové váhy se při výpočtu objemů rizikově vážených expozic upraví o faktor navýšení 1,5 (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Co se týče vstupního parametru M (splatnost) u funkce rizikové váhy, délka splatnosti přidělená kapitálovým expozicím činí pět let (čl. 165 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           090

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTY

                           Ve sloupci 090 instituce vykazují výši očekávaných ztrát u kapitálových expozic vypočítanou v souladu s čl. 158 odst. 4, 7, 8 a 9 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           91.

                           V souladu s článkem 155 nařízení o kapitálových požadavcích mohou instituce použít různé metody (metoda zjednodušené rizikové váhy, metoda PD/LGD nebo přístup založený na interních modelech) pro různá portfolia, pokud tyto různé metody používají na interní úrovni. V šabloně CR EQU IRB instituce rovněž vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku).

                                       Řádky

                                       CR EQU IRB 1 – řádek 020

                                          METODA PD/LGD: CELKEM

                                       Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 020 šablony CR EQU IRB 1.

                                       CR EQU IRB 1 – řádky 050–090

                                          METODA ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY: CELKEM

                                          STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY PODLE RIZIKOVÝCH VAH:

                                       Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy (čl. 155 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují v řádcích 050 až 090 požadovaný údaj podle charakteristik podkladových expozic.

                                       CR EQU IRB 1 – řádek 100

                                          PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍCH MODELECH

                                       Instituce, které používají přístup založený na interních modelech (čl. 155 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 100.

                                       CR EQU IRB 1 – řádek 110

                                          AKCIOVÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM

                                       Instituce, které používají přístup IRB, vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku). Například

                                                   —

                                                   objem rizikově vážených expozic u kapitálových pozic v subjektech finančního sektoru, s nimiž se zachází v souladu s čl. 48 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, a také

                                                   —

                                                   kapitálové pozice s rizikovou vahou 370 % v souladu s čl. 471 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích

                                             se vykazují v řádku 110.

                                       CR EQU IRB 2

                                          STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY PD/LGD PODLE STUPŇŮ DLUŽNÍKA:

                                       Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích) vykazují požadovaný údaj v šabloně CR EQU IRB 2.
                                       Uplatňují-li instituce používající metodu PD/LGD jedinečný ratingový systém nebo mají-li možnost provádět vykazování na základě interní rámcové stupnice, vykazují v šabloně CR EQU IRB 2 ratingové stupně nebo seskupení přiřazené k tomuto jedinečnému ratingovému systému či rámcové stupnici. V ostatních případech se provede sloučení a seřazení různých ratingových systémů podle následujících kritérií: stupně nebo seskupení dlužníků různých ratingových systémů se seskupí a seřadí od nižší PD přiřazené každému stupni nebo seskupení dlužníků po vyšší.

                     3.6.   C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT)
               3.6.1.   Obecné poznámky

                           92.

                           V této šabloně se uvádí informace o transakcích v obchodním i investičním portfoliu, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, a dále s nimi související kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku podle čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu ii) a článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           93.

                           V šabloně CR SETT instituce vykazují informace o vypořádacím riziku/riziku dodání v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami, které jsou drženy v jejich obchodním nebo investičním portfoliu.

                           94.

                           Podle článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích vypořádacímu riziku/riziku dodání nepodléhají repo obchody, půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami. Je však nutné mít na zřeteli, že deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, přesto podléhají kapitálovým požadavkům k vypořádacímu riziku/riziku dodání, jak je stanoveno v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           95.

                           V případě transakcí nevypořádaných po řádném datu dodání instituce vypočítávají cenový rozdíl, jemuž jsou vystaveny. Jedná se o rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by tento rozdíl mohl pro instituci znamenat ztrátu.

                           96.

                           Pro určení odpovídajících kapitálových požadavků instituce tento rozdíl vynásobí příslušným faktorem podle tabulky 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           97.

                           Pro výpočet objemu rizikové expozice se kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání násobí faktorem 12,5, a to v souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b).

                           98.

                           Je nutné vzít na vědomí, že kapitálové požadavky k volným dodávkám stanoveným v článku 379 nařízení o kapitálových požadavcích nepatří do působnosti šablony CR SETT; volné dodávky se vykazují v šablonách zaměřených na úvěrové riziko (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              NEVYPOŘÁDANÉ TRANSAKCE VYJÁDŘENÉ VYPOŘÁDACÍ CENOU

                           V souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 010 vykazují nevypořádané transakce po řádném datu dodání vyjádřené odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
                           Ve sloupci 010 se uvádějí všechny nevypořádané transakce bez ohledu na to, zda z nich po řádném dni vypořádání vyplývá zisk, nebo ztráta.

                           020

                              EXPOZICE Z CENOVÉHO ROZDÍLU V DŮSLEDKU NEVYPOŘÁDANÝCH TRANSAKCÍ

                           V souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 020 vykazují cenový rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by rozdíl představoval pro instituci ztrátu.
                           Ve sloupci 020 se vykazují pouze nevypořádané transakce se ztrátou po řádném dni vypořádání.

                           030

                              POŽADAVKY NA KAPITÁL

                           Ve sloupci 030 instituce vykazují kapitálové požadavky vypočítané v souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U RIZIKA VYPOŘÁDÁNÍ

                           V souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích instituce vynásobí své kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 030 faktorem 12,5a tak získají objem rizikové expozice u vypořádacího rizika.

                           Řádky

                           010

                              Celkové nevypořádané transakce v investičním portfoliu

                           V řádku 010 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu (v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           V řádku 010 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
                           V řádku 010 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.
                           V řádku 010 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           020 až 060

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 46 a více dnů (faktor 100 %)

                           V řádcích 020 až 060 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Na transakce, které zůstávají nevypořádané méně než pět pracovních dnů, se nevztahují žádné kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání.

                           070

                              Celkové nevypořádané transakce v obchodním portfoliu

                           V řádku 070 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu (v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           V řádku 070 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
                           V řádku 070 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.
                           V řádku 070 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           080 až 120

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 46 a více dnů (faktor 100 %)

                           V řádcích 080 až 120 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Na transakce, které zůstávají nevypořádané méně než pět pracovních dnů, se nevztahují žádné kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání.

                     3.7.   C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC SA)
               3.7.1.   Obecné poznámky

                           99.

                           V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje standardizovaný přístup. Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace. Zvláštní položky jsou tedy určeny pro vykazování ze strany původců, sponzorů a investorů.

                           100.

                           V šabloně CR SEC SA se shromažďují společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu, jak jsou definovány v čl. 242 odst. 10 resp. 11 nařízení o kapitálových požadavcích.

                     3.7.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC U PŮVODCE

                           Instituce, které jsou původci, musí u všech stávajících sekuritizovaných expozic vzniklých při sekuritizaci vykazovat zůstatek nesplacený ke dni vykazování, a to bez ohledu na to, kdo je držitelem pozic. Vykazují se zde tedy rozvahové sekuritizované expozice (např. dluhopisy či podřízené půjčky) a stejně tak podrozvahové expozice a deriváty (např. podřízené úvěrové linky, likviditní přísliby, swapy úrokových sazeb, swapy úvěrového selhání atd.), které vznikly při sekuritizaci.
                           V případě tradičních sekuritizací, v nichž původce nedrží žádné pozice, tedy původce nezohledňuje danou sekuritizaci při vykazování v šablonách CR SEC SA nebo CR SEC IRB. Pro tento účel zahrnují sekuritizované pozice držené původcem doložku o předčasném umoření v sekuritizaci revolvingových expozic, které jsou definovány v čl. 242 odst. 12 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020-040

                              SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKU

                           Podle ustanovení článků 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích se jedná o zajištění úvěrového rizika u sekuritizovaných expozic, jako by neexistoval nesoulad splatností.

                           020

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (CVA)

                           Podrobný postup výpočtu hodnoty kolaterálu upravené o volatilitu (CVA), jež má být vykázána v tomto sloupci, je stanoven v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              (–) CELKOVÝ ODTOK: UPRAVENÉ HODNOTY OSOBNÍHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (G*)

                           Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykázané v tomto sloupci se u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika) objeví jako „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic.
                           Postup výpočtu nominální hodnoty zajištění úvěrového rizika upravené o měnové riziko (G*) je stanoven v čl. 233 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              PONECHANÁ NEBO ZPĚTNĚ NABYTÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Všechny tranše, které byly ponechány nebo zpětně nabyty, např. nepřevedené pozice první ztráty, se vykazují v nominální hodnotě.
                           Při výpočtu ponechané nebo zpětně nabyté hodnoty zajištění úvěrového rizika se nezohledňuje dopad regulatorních srážek v zajištění úvěrového rizika.

                           050

                              SEKURITIZOVANÉ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Sekuritizované pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl. 246 odst. 1 písm. a), c) a e) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv. Započtení je vhodné pouze s ohledem na vícenásobné derivátové kontrakty poskytnuté téže sekuritizované jednotce pro speciální účel, na niž se vztahuje použitelná dohoda o započtení.
                           Úpravy ocenění a rezervy, které mají být vykázány v tomto sloupci, se týkají pouze sekuritizovaných pozic. Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.
                           V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl. 256 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jde o syntetické sekuritizace, pozice, které původce drží ve formě rozvahových položek nebo podílu investorů (předčasné umořování), jsou výsledkem součtu sloupců 010 až 040.

                           060

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                           Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.

                           070

                              EXPOZICE BEZ ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV

                           Sekuritizované pozice podle čl. 246 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 040 souhrnné šablony CR SA.

                           080-110

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                           Ustanovení čl. 4 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato skupina sloupců shromažďuje údaje o technikách snižování úvěrového rizika, kterými se stlačuje úvěrové riziko expozice či expozic prostřednictvím substituce expozic (jak je uvedeno níže k přítoku a odtoku).
                           Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem).

                           080

                              (–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

                           Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 bodě 59 a upraveno v článku 235 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem).

                           090

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Majetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 bodě 58 a upraveno v článcích 195, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úvěrové dluhové cenné papíry a rozvahové započtení podle článků 218 až 236 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.
                           Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem).

                           100-110

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Vykazují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně rizikových vah nebo stupňů dlužníka.

                           100

                              (–) CELKOVÝ ODTOK

                           Ustanovení čl. 222 odst. 3 a čl. 235 odst. 1 a 2.
                           Odtoky odpovídají kryté části expozice bez úprav ocenění a rezerv, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a případně od rizikové váhy nebo stupně dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění a případně rizikové váhy nebo stupně dlužníka.
                           Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do rizikových vah nebo stupňů dlužníka.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 090 [(–) Celkový odtok] souhrnné šablony CR SA.

                           110

                              CELKOVÝ PŘÍTOK

                           Sekuritizované pozice, které jsou dluhovými cennými papíry a způsobilým finančním kolaterálem podle čl. 197 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích a pokud je použita jednoduchá metoda finančního kolaterálu, se vykazují jakožto přítok v tomto sloupci.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 100 (Celkový přítok) souhrnné šablony CR SA.

                           120

                              ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Expozice zařazená do odpovídající úrovně rizikové váhy a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 110 souhrnné šablony CR SA.

                           130

                              (–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: OCENĚNÍ UPRAVENÉ KOMPLEXNÍ METODOU MAJETKOVÉHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA FINANČNÍM KOLATERÁLEM (Cvam)

                           Tato položka zahrnuje rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Tento údaj souvisí se sloupci 120 a 130 souhrnné šablony CR SA.

                           140

                              PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)

                           Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 150 souhrnné šablony CR SA.

                           150-180

                              STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ

                           V čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem. Tento konverzní faktor činí 100 %, není-li v nařízení o kapitálových požadavcích stanoveno jinak.
                           Viz sloupce 160 až 190 souhrnné šablony CR SA.
                           Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].

                           190

                              HODNOTA EXPOZICE

                           Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 200 souhrnné šablony CR SA.

                           200

                              (–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLU

                           V článku 258 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizované pozice, které je přiřazena riziková váha 1 250  %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu.

                           210

                              HODNOTA EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM

                           Hodnota expozice, od které se odečte hodnota expozice odečtené od kapitálu.

                           220-320

                              STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM PODLE RIZIKOVÝCH VAH

                           220-260

                              POZICE S RATINGEM

                           V čl. 242 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích jsou definovány pozice s ratingem.
                           Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělí podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro standardizovaný přístup stanoveno v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           270

                              1 250  % (POZICE BEZ RATINGU)

                           V čl. 242 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích jsou definovány pozice bez ratingu.

                           280

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                           Články 253, 254 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ve sloupcích zaměřených na přístup se zohledněním se berou v úvahu všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje z podkladového portfolia expozic (průměrná riziková váha seskupení, nejvyšší riziková váha seskupení nebo použití koeficientu koncentrace).

                           290

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM – Z TOHO: DRUHÁ ZTRÁTA V ABCP

                           Hodnota expozice podléhající zacházení se sekuritizovanými pozicemi, které patří k tranši druhé ztráty nebo lepší tranši v rámci programu ABCP, je stanovena v článku 254 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V čl. 242 odst. 9 nařízení o kapitálových požadavcích je definován program obchodních cenných papírů zajištěných aktivy (ABCP).

                           300

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM – Z TOHO: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                           Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice.

                           310

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ (IAA)

                           Ustanovení čl. 109 odst. 1 a čl. 259 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Hodnota expozice u sekuritizovaných pozic v rámci metody interního hodnocení.

                           320

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                           Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice.

                           330

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC

                           Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči a s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony.

                           340

                              Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE

                           Vykazují se zde syntetické sekuritizace, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností.

                           350

                              CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI

                           V čl. 14 odst. 2, čl. 406 odst. 2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky v článcích 405, 406 nebo 409 uvedeného nařízení, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizované pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1 250  %). Takováto dodatečná riziková váha může být uplatněna nejen na instituce, které jsou investory, ale také na původce, sponzory a původní věřitele.

                           360

                              ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ

                           V případě nesouladu splatností u syntetických sekuritizací se zohlední RW* – RW(SP) podle definice v článku 250 nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou tranší, jimž je přiřazena riziková váha 1 250  % a u nichž se vykazuje nulová částka. Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 330, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon.

                           370-380

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE: PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU/PO UPLATNĚNÍ LIMITU

                           Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 370)/po uplatnění (sloupec 380) limitů stanovených v článku 252 uvedeného nařízení – sekuritizace položek, které jsou v daném okamžiku v selhání nebo jsou spojené s obzvlášť vysokým rizikem – nebo v čl. 256 odst. 4 uvedeného nařízení – dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření.

                           390

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE SA DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICE

                           Objem rizikově vážených expozic vyplývající z expozic, které byly přeřazeny k poskytovateli zmírnění rizika, a proto se vypočítávají v odpovídající šabloně, a které se zohledňují při výpočtu stropu sekuritizovaných pozic.

                           101.

                           Řádky v šabloně CR SEC SA jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů. U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle sekuritizací a resekuritizací.

                           102.

                           Celkové expozice (ke dni vykazování) jsou rozčleněny také podle stupňů úvěrové kvality použitých na počátku (poslední skupina řádků). Tyto údaje vykazují původci, sponzoři i investoři.

                                       Řádky

                                       010

                                          CELKOVÉ EXPOZICE

                                       Celkové expozice odkazují na celkový objem nesplacených sekuritizací. Tento řádek je souhrnem všech údajů, které vykazují původci, sponzoři a investoři v následujících řádcích.

                                       020

                                          Z TOHO: RESEKURITIZACE

                                       Celkový objem nesplacených resekuritizací podle definic uvedených v čl. 4 odst. 1 bodech 63 a 64 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       030

                                          PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE

                                       Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech a předčasném umořování sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli původce, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 13 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       040-060

                                          ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                                       V čl. 246 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle standardizovaného přístupu, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizované pozice považuje její účetní hodnota po provedení specifických úprav o úvěrové riziko.
                                       Rozvahové položky se rozčleňují podle sekuritizací (řádek 050) a resekuritizací (řádek 060).

                                       070-090

                                          PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       V těchto řádcích se uvádí údaje o podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, které se v rámci sekuritizace násobí konverzním faktorem. Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizovanou pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.
                                       Hodnota expozice pro úvěrové riziko protistrany u derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.
                                       V případě likviditních příslibů, úvěrových příslibů a záloh ze strany obsluhovatele instituce uvádí nevyčerpanou částku.
                                       Pro swapy úrokových sazeb a měnové swapy uvedou hodnotu expozice (podle čl. 246 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích), jak je stanovena v souhrnné šabloně CR SA.
                                       Podrozvahové položky a deriváty se rozdělují podle sekuritizací (řádek 080) a resekuritizací (řádek 090), jak je uvedeno v tabulce 1 článku 251 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       100

                                          PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ

                                       Tento řádek se vztahuje pouze na původce sekuritizací revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření, jak je uvedeno v čl. 242 odst. 13 a 14 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       110

                                          INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                                       V tomto řádku se shrnují údaje o rozvahových a podrozvahových položkách a derivátech u těch sekuritizovaných pozic, v jejichž případě instituce zaujímá roli investora.
                                       V nařízení o kapitálových požadavcích není uvedena výslovná definice investora. V této souvislosti by měl být investor považován za instituci, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, přičemž není původcem, ani sponzorem.

                                       120-140

                                          ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                                       Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě rozvahových položek u původců.

                                       150-170

                                          PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě podrozvahových položek u původců.

                                       180

                                          SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                                       Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl. 4 bodě 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.

                                       190-210

                                          ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                                       Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě rozvahových položek u původců.

                                       220-240

                                          PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě podrozvahových položek u původců.

                                       250-290

                                          STRUKTURA NESPLACENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY NA POČÁTKU

                                       V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro standardizovaný přístup stanoveny v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku). Není-li tento údaj k dispozici, vykazuje se nejbližší dostupný údaj rovnocenný stupňům úvěrové kvality.
                                       Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 190 až 270 a 330 až 340.

                     3.8.   C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO – SEKURITIZACE: PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU VE VZTAHU KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Obecné poznámky

                           103.

                           V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje přístup založený na interním ratingu.

                           104.

                           Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace. Zvláštní položky jsou tedy určeny pro vykazování ze strany původců, sponzorů a investorů.

                           105.

                           Oblast působnosti šablony CR SEC IRB je stejná jako v případě šablony CR SEC SA, uvádějí se v ní společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu.

                     3.8.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC U PŮVODCE

                           V řádku pro celkové rozvahové položky odpovídá částka vykazovaná v tomto sloupci nesplacenému zůstatku sekuritizovaných expozic ke dni vykazování.
                           Viz sloupec 010 v šabloně CR SEC SA.

                           020-040

                              SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKU

                           Články 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V upravené hodnotě technik snižování úvěrového rizika zahrnutých do struktury sekuritizace se nezohledňuje nesoulad splatností.

                           020

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (CVA)

                           Podrobný postup výpočtu hodnoty kolaterálu upravené o volatilitu (CVA), jež má být vykázána v tomto sloupci, je stanoven v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              (–) CELKOVÝ ODTOK: UPRAVENÉ HODNOTY OSOBNÍHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (G*)

                           Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykazované ve sloupci 030 šablony CR SEC IRB uvádí jakožto „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika).
                           Postup výpočtu nominální hodnoty zajištění úvěrového rizika upravené o měnové riziko (G*) je stanoven v čl. 233 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              PONECHANÁ NEBO ZPĚTNĚ NABYTÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Všechny tranše, které byly ponechány nebo zpětně nabyty, např. nepřevedené pozice první ztráty, se vykazují v nominální hodnotě.
                           Při výpočtu ponechané nebo zpětně nabyté hodnoty zajištění úvěrového rizika se nezohledňuje dopad regulatorních srážek v zajištění úvěrového rizika.

                           050

                              SEKURITIZOVANÉ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Sekuritizované pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl. 246 odst. 1 písm. b), d) a e) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv. Započtení je vhodné pouze s ohledem na vícenásobné derivátové kontrakty poskytnuté téže sekuritizované jednotce pro speciální účel, na niž se vztahuje použitelná dohoda o započtení.
                           Úpravy ocenění a rezervy, které mají být vykázány v tomto sloupci, se týkají pouze sekuritizovaných pozic. Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.
                           V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl. 256 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jde o syntetické sekuritizace, pozice, které původce drží ve formě rozvahových položek nebo podílu investorů (předčasné umořování), jsou výsledkem součtu sloupců 010 až 040.

                           060-090

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                           Viz ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato skupina sloupců shromažďuje údaje o technikách snižování úvěrového rizika, kterými se stlačuje úvěrové riziko expozice či expozic prostřednictvím substituce expozic (jak je uvedeno níže k přítoku a odtoku).

                           060

                              (–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

                           Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 odst. 1 bodu 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu GA v případě úplného zajištění/částečného zajištění – při stejném pořadí pro uspokojení pohledávek.
                           Tento údaj souvisí se sloupci 040 a 050 šablony CR IRB.

                           070

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Majetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 odst. 1 bodu 58 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vzhledem k tomu, že nelze použít jednoduchou metodu finančního kolaterálu, se v tomto sloupci vykazuje pouze majetkové zajištění úvěrového rizika podle článku 200 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 060 šablony CR IRB.

                           080-090

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Vykazují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně rizikových vah nebo stupňů dlužníka.

                           080

                              (–) CELKOVÝ ODTOK

                              Článek 236 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odtoky odpovídají kryté části expozice bez úprav ocenění a rezerv, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a případně od rizikové váhy nebo stupně dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění a případně rizikové váhy nebo stupně dlužníka.
                           Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do rizikových vah nebo stupňů dlužníka.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 070 šablony CR IRB.

                           090

                              CELKOVÝ PŘÍTOK

                           Tento údaj souvisí se sloupcem 080 šablony CR IRB.

                           100

                              EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Expozice zařazená do odpovídající úrovně rizikové váhy a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 090 šablony CR IRB.

                           110

                              (–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA – UPRAVENÁ HODNOTA FINANČNÍHO KOLATERÁLU (CVAM) PŘI UPLATNĚNÍ KOMPLEXNÍ METODY FINANČNÍHO KOLATERÁLU

                           Články 218 až 222 nařízení o kapitálových požadavcích. Tato položka zahrnuje rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           120

                              PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)

                           Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích, tedy bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130-160

                              STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ

                           V čl. 246 odst. 1 písm. c) je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem. Pokud není stanoveno jinak, je tento konverzní faktor 100 %.
                           V tomto ohledu je konverzní faktor definován v čl. 4 odst. 1 bodu 56 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].

                           170

                              HODNOTA EXPOZICE

                           Sekuritizované pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 110 šablony CR IRB.

                           180

                              (–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLU

                           V čl. 266 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizované pozice, na niž se použije riziková váha 1 250  %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu.

                           190

                              HODNOTA EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM

                           200-320

                              METODA ZALOŽENÁ NA RATINGU (STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY)

                              Článek 261 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Sekuritizované pozice v rámci přístupu IRB s odvozeným ratingem podle čl. 259 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazují jako pozice s ratingem.
                           Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělují podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro přístup IRB stanoveno v tabulce 4 článku 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                           Metoda regulatorního vzorce viz článek 262 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Riziková váha pro sekuritizované pozice je vyšší z hodnot při porovnání 7 % a rizikové váhy, která má být použita v souladu s uvedenými vzorci.

                           340

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           Nástroje snižování úvěrového rizika u sekuritizovaných pozic lze uznat v souladu s článkem 264 nařízení o kapitálových požadavcích. V tomto případě instituce určí „efektivní rizikovou váhu“ pozice, pokud bylo dosaženo úplného zajištění, a to v souladu s ustanovením čl. 264 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích (efektivní riziková váha je výsledkem objemu rizikově vážené expozice pozice, který se vydělí hodnotou expozice této pozice, a tento podíl se vynásobí 100).
                           Pokud se na pozici vztahuje částečné zajištění, instituce musí uplatnit metodu regulatorního vzorce za použití „T“ upraveného způsobem, který je stanoven v čl. 264 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto sloupci se vykazují vážené průměrné rizikové váhy.

                           350

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                           Ve sloupcích k přístupu se zohledněním jsou zahrnuty všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje podle podkladového portfolia expozic (nejvyšší riziková váha v rámci seskupení).
                           V čl. 263 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat Kirb.
                           Nevyčerpaná částka likviditních příslibů se vykazuje jako „podrozvahové položky a deriváty“.
                           Jestliže se na původce vztahuje výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat hodnotu Kirb, riziková váha uplatněná na hodnotu expozice likviditních příslibů, které podléhají postupu stanovenému v článku 263 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazuje právě ve sloupci 350.
                           Pro předčasná umoření viz čl. 256 odst. 5 a článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           360

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice.

                           370

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ

                           Podle čl. 259 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích se v souvislosti s pozicemi v programech ABCP použije „metoda interního hodnocení“.

                           380

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           V tomto sloupci se vykazují vážené průměrné rizikové váhy.

                           390

                              (–) SNÍŽENÍ OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV

                           Instituce, které uplatňují přístup IRB, se řídí podle čl. 266 odst. 1 (platí pouze pro původce, pokud expozice není odečtena od kapitálu) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.

                           400

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC

                           Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči a s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony.

                           410

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC – Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE

                           Vykazují se zde syntetické sekuritizace, u nichž došlo k nesouladu splatností, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností.

                           420

                              CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI

                           V čl. 14 odst. 2, čl. 406 odst. 2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizované pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1 250  %).

                           430

                              ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ

                           V případě nesouladu splatností u syntetických sekuritizací se zohlední RW* – RW(SP) podle definice v článku 250 nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou tranší, jimž je přiřazena riziková váha 1 250  % a u nichž se vykazuje nulová částka. Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 400, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon.
                           V tomto sloupci se vykazují záporné hodnoty.

                           440-450

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE: PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU/PO UPLATNĚNÍ LIMITU

                           Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 440)/po uplatnění (sloupec 450) limitů stanovených v článku 260 nařízení o kapitálových požadavcích. Dodatečně je třeba zohlednit článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích (dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření).

                           460

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE IRB DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICE

                           Objem rizikově vážených expozic vyplývající z expozic, které byly přeřazeny k poskytovateli zmírnění rizika, a proto se vypočítávají v odpovídající šabloně, a které se zohledňují při výpočtu stropu sekuritizovaných pozic.

                           106.

                           Řádky v šabloně CR SEC IRB jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů. U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle skupin rizikových vah u sekuritizací a resekuritizací.

                           107.

                           Celkové expozice (ke dni vykazování) jsou rozčleněny také podle stupňů úvěrové kvality použitých na počátku (poslední skupina řádků). Tyto údaje vykazují původci, sponzoři i investoři.

                                       Řádky

                                       010

                                          CELKOVÉ EXPOZICE

                                       Celkové expozice odkazují na celkový objem nesplacených sekuritizací. Tento řádek je souhrnem všech údajů, které vykazují původci, sponzoři a investoři v následujících řádcích.

                                       020

                                          Z TOHO: RESEKURITIZACE

                                       Celkový objem nesplacených resekuritizací podle definic uvedených v čl. 4 odst. 1 bodech 63 a 64 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       030

                                          PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE

                                       Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech a předčasném umořování sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli původce, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 13 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       040-090

                                          ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                                       V čl. 246 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle přístupu IRB, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizované pozice považuje její účetní hodnota bez zohlednění provedených úprav o úvěrové riziko.
                                       Rozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 050 až 070 a resekuritizací (D – E) v řádcích 080 až 090, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       100-150

                                          PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       V těchto řádcích se uvádí údaje o podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, které se v rámci sekuritizace násobí konverzním faktorem. Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizovaných pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizovanou pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.
                                       Podrozvahové sekuritizované pozice vyplývající z derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení. Hodnota expozice pro úvěrové riziko protistrany u derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.
                                       V případě likviditních příslibů, úvěrových příslibů a záloh ze strany obsluhovatele instituce uvádí nevyčerpanou částku.
                                       Pro swapy úrokových sazeb a měnové swapy uvedou hodnotu expozice (podle čl. 246 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích), jak je stanovena v souhrnné šabloně CR SA.
                                       Podrozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 110 až 130 a resekuritizací (D – E) v řádcích 140 až 150, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       160

                                          PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ

                                       Tento řádek se vztahuje pouze na původce sekuritizací revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření, jak je uvedeno v čl. 242 odst. 13 a 14 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       170

                                          INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                                       V tomto řádku se shrnují údaje o rozvahových a podrozvahových položkách a derivátech u těch sekuritizovaných pozic, v jejichž případě instituce zaujímá roli investora.
                                       V nařízení o kapitálových požadavcích není uvedena výslovná definice investora. V této souvislosti by měl být investor považován za instituci, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, přičemž není původcem, ani sponzorem.

                                       180-230

                                          ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                                       Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek u původců.

                                       240-290

                                          PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců.

                                       300

                                          SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                                       Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizovaných pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.

                                       310-360

                                          ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                                       Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek a derivátů u původců.

                                       370-420

                                          PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                                       Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců.

                                       430-540

                                          STRUKTURA NESPLACENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY NA POČÁTKU

                                       V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro přístup IRB stanoveny v tabulce 4 článku 261 nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku). Není-li tento údaj k dispozici, vykazuje se nejbližší dostupný údaj rovnocenný stupňům úvěrové kvality.
                                       Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 170 až 320 a 400 až 410.

                     3.9.   C 14.00 – PODROBNÉ ÚDAJE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS)
               3.9.1.   Obecné poznámky

                           108.

                           Prostřednictví této šablony se na úrovni transakce (oproti souhrnným údajům, které se vykazují v šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC a MKR SA CTP) shromažďují údaje o všech sekuritizacích, v nichž je angažována vykazující instituce. Mezi vyžadované údaje patří hlavní charakteristiky každé sekuritizace, jako je povaha podkladového seskupení a kapitálových požadavků.

                           109.

                           Tato šablona se vyplňuje pro:

                                       a.

                                       sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem, v případě, že instituce drží v této sekuritizaci alespoň jednu pozici. Znamená to, že bez ohledu na to, zda došlo k převodu významného rizika či nikoli, instituce vykazují informace o všech pozicích, které drží (jak v bankovním portfoliu, tak v obchodním portfoliu). Mezi držené pozice patří pozice ponechané na základě článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích;

                                       b.

                                       sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem v průběhu roku, za který se podává zpráva (1), v případě, že nedrží žádné pozice;

                                       c.

                                       sekuritizace, jejichž hlavními podkladovými nástroji jsou finanční závazky původně emitované vykazující institucí, jež byly (částečně) nabyty sekuritizačním subjektem. Tento podkladový nástroj by mohl zahrnovat kryté dluhopisy nebo jiné závazky a musí být jako takový identifikován ve sloupci 160.

                                       d.

                                       Pozice držené v sekuritizacích, v jejichž případě vykazující instituce není původcem, ani sponzorem (tj. investoři a původní věřitelé).

                           110.

                           Tuto šablonu předkládají konsolidované skupiny a samostatné instituce (2) se sídlem ve stejné zemi, kde se na ně vztahují kapitálové požadavky. V případě sekuritizací, do nichž je zapojen více než jeden subjekt z téže konsolidované skupiny, se předkládá podrobné rozčlenění podle jednotlivých subjektů.

                           111.

                           Vykazování údajů v této šabloně se v omezeném rozsahu vztahuje na investory, a to na základě čl. 406 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, ve kterém je stanoveno, že instituce investující do sekuritizovaných pozic musí disponovat velkým množstvím informací o těchto pozicích, aby byly splněny požadavky náležité péče. Konkrétně vyplňují sloupce 010–040, 070-110 160, 190, 290-400, 420-470.

                           112.

                           Instituce, které mají úlohu původních věřitelů (a nevykonávají rovněž úlohu původců nebo sponzorů v téže sekuritizaci) obvykle vyplňují tuto šablonu ve stejném rozsahu jako investoři.

                     3.9.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           005

                              ČÍSLO ŘÁDKU

                           Číslo řádku je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečné. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd.

                           010

                              INTERNÍ KÓD

                           Interní (alfanumerický) kód, který instituce používá k identifikaci sekuritizace. Interní kód souvisí s identifikátorem sekuritizace.

                           020

                              IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZACE (kód/název)

                           Kód používaný pro právní registraci sekuritizace, popřípadě název, pod kterým je sekuritizace známa na trhu, není-li takový kód k dispozici. Je-li k dispozici mezinárodní identifikační číslo cenných papírů (ISIN), které se udává k veřejným transakcím, uvedou se v tomto sloupci znaky, které jsou společné pro všechny tranše sekuritizace.

                           030

                              IDENTIFIKÁTOR PŮVODCE (kód/název)

                           V tomto sloupci se vykazuje kód, který původci přidělil orgán dohledu, nebo není-li k dispozici, název samotné instituce.
                           V případě sekuritizace s více prodávajícími uvede vykazující subjekt identifikátor všech subjektů v rámci konsolidované skupiny, které se na transakci podílejí (jako původce, sponzor nebo původního věřitel). Jestliže není takový kód k dispozici nebo není vykazujícímu subjektu znám, vždy se uvede název instituce.

                           040

                              TYP SEKURITIZACE: (TRADIČNÍ/SYNTETICKÁ)

                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       —

                                       „T“ pro tradiční,

                                       —

                                       „S“ pro syntetickou.

                                 Definice „tradiční sekuritizace“ a „syntetické sekuritizace“ jsou uvedeny v čl. 242 odst. 10 a 11 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              ÚČETNÍ PŘÍSTUP: JSOU SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE VYKAZOVÁNY V ROZVAZE NEBO JSOU Z NÍ VYJMUTY?

                           Původci, sponzoři a původní věřitelé uvedou tyto zkratky:

                                       —

                                       „K“, pokud jsou plně zaúčtovány,

                                       —

                                       „P“, pokud jsou částečně odúčtovány,

                                       —

                                       „R“, pokud jsou plně odúčtovány,

                                       —

                                       „N“, pokud se toto hledisko nepoužije.

                                 Tento sloupec shrnuje účetní přístup k transakcím.
                           V případě syntetických sekuritizací původci uvádějí, že sekuritizované expozice jsou vyjmuty z rozvahy.
                           V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.
                           Možnost „P“ (částečně odúčtovány) se uvádí, jestliže jsou sekuritizovaná aktiva zaúčtována v rozvaze v rozsahu trvající spoluodpovědnosti vykazující instituce, jak je upravena v bodech 30 až 35 standardu IAS 39.

                           060

                              SOLVENTNOSTNÍ PŘÍSTUP: PODLÉHAJÍ SEKURITIZOVANÉ POZICE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM?

                           Pouze původci uvedou tyto zkratky:

                                       —

                                       „N“ pro vyjádření toho, že nepodléhají kapitálovým požadavkům,

                                       —

                                       „B“ pro investiční portfolio,

                                       —

                                       „T“ pro obchodní portfolio,

                                       —

                                       „A“ pro částečné využití obou portfolií.

                                 Články 109, 243 a 244 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto sloupci se shrnuje solventnostní přístup k sekuritizačnímu systému původce. Uvádí se zde, zda se kapitálové požadavky vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic, nebo sekuritizovaných pozic (bankovní portfolio/obchodní portfolio).
                           Pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (neboť nejsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SA v případě, že instituce uplatňuje standardizovaný přístup, nebo v šabloně CR IRB v případě, že uplatňuje přístup založený na interním ratingu.
                           Jsou-li kapitálové požadavky naopak založeny na sekuritizovaných pozicích držených v investičním portfoliu (neboť jsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SEC SA nebo v šabloně CR SEC IRB. Pokud jde o sekuritizované pozice držené v obchodním portfoliu, výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku se vykazuje v šablonách MKR SA TDI (standardizované obecné poziční riziko) a MKR SA SEC či MKR SA CTP (standardizované specifické poziční riziko) nebo v šabloně MKR IM (interní modely).
                           V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.

                           070

                              SEKURITIZACE NEBO RESEKURITIZACE?

                           V souladu s definicemi „sekuritizace“ a „resekuritizace“ uvedenými v čl. 4 odst. 1 bodech 61 a 62 až 64 nařízení o kapitálových požadavcích se jednotlivé druhy vykazují za pomoci následujících zkratek:

                                       —

                                       „S“ pro sekuritizaci,

                                       —

                                       „R“ pro resekuritizaci.

                           080-100

                              PONECHÁNÍ

                           Články 404 až 410 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              POUŽITÝ DRUH PONECHÁNÍ

                           U každého sekuritizačního systému u původce se vykazuje příslušný druh ponechání čistého ekonomického podílu, jak je stanoveno v článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích:

                                       A

                                       —

                                       Vertikální podíl (sekuritizované pozice): „ponechání nejméně 5 % nominální hodnoty každé tranše prodané investorům či na ně převedené“.

                                       V

                                       —

                                       Vertikální podíl (sekuritizované expozice): ponechání nejméně 5 % úvěrového rizika každé sekuritizované expozice, pokud je takto ponechané riziko vztahující se k těmto sekuritizovaným expozicím vždy postaveno na roveň úvěrovému riziku, jež bylo sekuritizováno s ohledem na tytéž expozice, nebo je mu podřízeno.

                                       B

                                       —

                                       Revolvingové expozice: „v případě sekuritizace revolvingových expozic ponechání podílu původce ve výši nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.

                                       C

                                       —

                                       Rozvahové: „ponechání náhodně zvolených expozic, odpovídajících nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic, pokud by tyto expozice jinak byly sekuritizovány v rámci sekuritizace, za předpokladu, že počet expozic určených k potenciální sekuritizaci činí při vzniku nejméně 100“.

                                       D

                                       —

                                       První ztráta: „ponechání tranše první ztráty a případně jiných tranší, které mají stejný nebo horší profil rizika než tranše převedené na investory nebo jim prodané a nejsou splatné dříve než tyto tranše, tak aby ponechané expozice v celkovém součtu činily nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.

                                       E

                                       —

                                       Výjimka. Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení čl. 405 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       N

                                       —

                                       Nepoužije se. Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení článku 404 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       U

                                       —

                                       Porušení pravidel nebo není známo. Tento kód se použije, není-li při vykazování jasně známo, jaký druh ponechání se uplatňuje, nebo v případě nesouladu s pravidly.

                           090

                              % PONECHÁNÍ K DATU VYKAZOVÁNÍ

                           Ponechání podstatného čistého ekonomického podílu v případě původce, sponzora nebo původního věřitele sekuritizace nesmí být nižší než 5 % (k datu vzniku).
                           Bez ohledu na čl. 405 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích lze za určení výše ponechání při vzniku obvykle považovat dobu, kdy byly expozice poprvé sekuritizovány, a nikoli kdy byly poprvé vytvořeny (např. nikoli, když byly podkladové úvěry poprvé poskytnuty). Určení výše ponechání při vzniku znamená, že 5 % je podílem ponechání, jenž je vyžadován v době, kdy byla tato úroveň ponechání určena a daný požadavek splněn (např. při první sekuritizaci expozic); dynamické opakované určování a úpravy podílu ponechání v průběhu trvání transakce nejsou nutné.
                           Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se).

                           100

                              JE SPLNĚN POŽADAVEK NA PONECHÁNÍ?

                           Ustanovení čl. 405 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       Y

                                       —

                                       ano,

                                       N

                                       —

                                       ne.

                                 Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se).

                           110

                              ROLE INSTITUCE: (PŮVODCE/SPONZOR/PŮVODNÍ VĚŘITEL/INVESTOR)

                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       —

                                       „O“ pro původce,

                                       —

                                       „S“ pro sponzora,

                                       —

                                       „L“ pro původního věřitele,

                                       —

                                       „I“ pro investora.

                                 Viz definice v čl. 4 odst. 1 bodu 13 (původce) a čl. 4 odst. 1 bodu 14 (sponzor) nařízení o kapitálových požadavcích. Za investory se považují instituce, na něž se vztahují ustanovení článků 406 a 407 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           120-130

                              VYLOUČENÍ PROGRAMŮ ABCP

                           Programy ABCP (definované v čl. 242 odst. 9 nařízení o kapitálových požadavcích) jsou vzhledem ke své zvláštní povaze dané tím, že zahrnují několik jednotlivých sekuritizovaných pozic, vyňaty z vykazování ve sloupcích 120 a 130.

                           120

                              DATUM VZNIKU (mm/rrrr)

                           Měsíc a rok data vzniku (tj. datum uzávěrky nebo konečné datum seskupení) sekuritizace se vykazuje v tomto formátu: „mm/rrrr“.
                           Není možné, aby u sekuritizačního systému došlo mezi daty vykazování ke změně data vzniku. Zvláštním případem jsou sekuritizační systémy podložené otevřenými seskupeními, zde je datem vzniku datum první emise cenných papírů.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.

                           130

                              CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC KE DNI VZNIKU

                           V tomto sloupci se uvádí objem (v souladu s původními expozicemi před vynásobením konverzními faktory) sekuritizovaného portfolia ke dni vzniku.
                           U sekuritizačních systémů podložených otevřenými seskupeními se uvede objem ke dni vzniku první emise cenných papírů. V případě tradičních sekuritizací se nezohledňují žádná jiná aktiva sekuritizačního seskupení. V případě sekuritizačních systémů s více prodávajícími (tj. s více než jedním původcem) se vykazuje pouze objem odpovídající příspěvku vykazujícího subjektu v sekuritizovaném portfoliu. V případě sekuritizace závazků se vykazují pouze objemy vydané vykazujícím subjektem.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.

                           140-220

                              SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE

                           Ve sloupcích 140 až 220 jsou od vykazujícího subjektu vyžadovány údaje týkající se různých rysů sekuritizovaného portfolia.

                           140

                              CELKOVÝ OBJEM

                           Instituce vykazují hodnotu sekuritizovaného portfolia ke dni vykazování, tj. nesplacený zůstatek sekuritizovaných expozic. V případě tradičních sekuritizací se nezohledňují žádná jiná aktiva sekuritizačního seskupení. V případě sekuritizačních systémů s více prodávajícími (tj. s více než jedním původcem) se vykazuje pouze objem odpovídající příspěvku vykazujícího subjektu v sekuritizovaném portfoliu. V případě sekuritizačních seskupení podložených uzavřenými seskupeními (tj. portfolio sekuritizovaných aktiv nelze po dni vzniku rozšířit) se bude objem postupně snižovat.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.

                           150

                              PODÍL INSTITUCE (%)

                           Vykazuje se podíl instituce (vyjádřený v procentech se dvěma desetinnými místy) v sekuritizovaném portfoliu, a to ke dni vykazování. Číselný údaj, který se vykazuje v tomto sloupci, standardně činí 100 % s výjimkou sekuritizačních systémů s více prodávajícími. V takovém případě vykazující subjekt uvede svůj aktuální příspěvek k sekuritizovanému portfoliu (rovná se údaji ve sloupci 140 v relativním vyjádření).
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.

                           160

                              DRUH

                           V tomto sloupci se uvádějí informace o druhu aktiv („1“ až „8“) nebo závazků („9“ a „10“) v sekuritizovaném portfoliu. Instituce musí uvést jeden z těchto číselných kódů:

                                       1

                                       —

                                       zástavní práva k obytným nemovitostem,

                                       2

                                       —

                                       zástavní práva k obchodním nemovitostem,

                                       3

                                       —

                                       pohledávky z kreditních karet,

                                       4

                                       —

                                       pronájem,

                                       5

                                       —

                                       úvěry pro podniky nebo malé a střední podniky (ke kterým se přistupuje jako k podnikům),

                                       6

                                       —

                                       spotřebitelské úvěry,

                                       7

                                       —

                                       obchodní pohledávky,

                                       8

                                       —

                                       jiná aktiva,

                                       9

                                       —

                                       kryté dluhopisy,

                                       10

                                       —

                                       jiné závazky.

                                 Jestliže je seskupení sekuritizovaných expozic kombinací výše uvedených druhů, instituce uvede nejvýznamnější druh. V případě resekuritizací instituce odkazuje na hlavní podkladové seskupení aktiv. Druh „10“ (jiné závazky) zahrnuje státní dluhopisy a úvěrové dluhové cenné papíry.
                           V případě sekuritizačních systémů podložených uzavřenými seskupeními nemůže mezi daty vykazování dojít ke změně.

                           170

                              UPLATŇOVANÝ PŘÍSTUP (STANDARDIZOVANÝ/IRB/KOMBINOVANÝ)

                           V tomto sloupci se uvádějí údaje o přístupu, který by instituce uplatnila na sekuritizované expozice v den vykazování.
                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       —

                                       „S“

                                       pro standardizovaný přístup,

                                       —

                                       „I“

                                       pro přístup založený na interním ratingu,

                                       —

                                       „M“

                                       pro kombinaci obou přístupů (standardizovaný/IRB).

                                 Pokud je v případě standardizovaného přístupu ve sloupci 050 uvedeno „P“, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA.
                           Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC IRB.
                           Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě kombinace standardizovaného přístupu a přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA i CR SEC IRB.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec se nicméně nevztahuje na sekuritizace závazků. Tento sloupec nevyplňují sponzoři.

                           180

                              POČET EXPOZIC

                           Ustanovení čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec povinně vyplňují pouze instituce, které na sekuritizované pozice uplatňují přístup IRB (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“). Instituce vykazuje efektivní počet expozic.
                           Tento sloupec se nevyplňuje, pokud se jedná o sekuritizace závazků nebo pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (v případě sekuritizace aktiv). Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec nevyplňují investoři.

                           190

                              ZEMĚ

                           Vykazuje se kód (ISO 3166-1 alpha-2) země původu hlavní podkladové transakce, tj. země původního dlužníka u původních sekuritizovaných expozic (přístup se zohledněním). Jestliže se seskupení sekuritizací skládá z různých zemí, instituce uvede nejvýznamnější zemi. Pokud žádná ze zemí nepřesahuje prahovou hodnotu 20 % založenou na hodnotě aktiv/pasiv, uvede se „OT“ (ostatní).

                           200

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (ELGD) (%)

                           Expozicí váženou průměrnou hodnotu LGD (ELGD) vykazují pouze instituce, které uplatňují metodu regulatorního vzorce (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“). ELGD se vypočítává v souladu s čl. 262 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se nevyplňuje, pokud se jedná o sekuritizace závazků nebo pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (v případě sekuritizace aktiv). Tento sloupec se nevyplňuje ani v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec nevyplňují sponzoři.

                           210

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                           Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.
                           V tomto sloupci se uvádějí údaje o úpravách ocenění a rezervách, které se používají na sekuritizované expozice. Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že se jedná o sekuritizaci závazků.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
                           Tento sloupec nevyplňují sponzoři.

                           220

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY PŘED SEKURITIZACÍ (%)

                           V tomto sloupci se uvádí údaj týkající se kapitálových požadavků na sekuritizované portfolio v případě, že nedošlo k sekuritizaci, plus výše očekávaných ztrát souvisejících s danými riziky (Kirb), vyjádřená procentním podílem (na dvě desetinná místa) na celkových sekuritizovaných expozicích ke dni vzniku. Kirb je definováno v čl. 242 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že se jedná o sekuritizaci závazků. V případě sekuritizace aktiv se tento údaj vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
                           Tento sloupec nevyplňují sponzoři.

                           230-300

                              STRUKTURA SEKURITIZACE

                           V této skupině šesti sloupců se shromažďují údaje o struktuře sekuritizace podle rozvahových/podrozvahových pozic, tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) a splatnosti.
                           V případě sekuritizací s více prodávajícími se pro tranši první ztráty vykazuje pouze hodnota odpovídající vykazující instituci nebo přidělená této instituci.

                           230-250

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           V této skupině sloupců se shromažďují údaje o rozvahových položkách rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).

                           230

                              PŘEDNOSTNÍ TRANŠE

                           Do této kategorie patří všechny tranše, které nelze považovat za mezaninové nebo za tranše první ztráty.

                           240

                              MEZZANINOVÁ TRANŠE

                           Viz čl. 243 odst. 3 (tradiční sekuritizace) a čl. 244 odst. 3 (syntetické sekuritizace) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           250

                              TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY

                           Tranše první ztráty je definována v čl. 242 odst. 15 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260-280

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           V této skupině sloupců se shromažďují údaje o podrozvahových položkách a derivátech rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).
                           Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u rozvahových položek.

                           290

                              PRVNÍ PŘEDVÍDATELNÉ DATUM UKONČENÍ

                           Pravděpodobné datum ukončení celé sekuritizace s ohledem na s ní související smluvní ustanovení a aktuálně očekávanou finanční situaci. Obecně se jedná o nejbližší z těchto dat:

                                       i)

                                       datum, k němuž může být poprvé uplatněna opce na prodej zbytku (jak je definována v čl. 242 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích) s ohledem na splatnost podkladové expozice či podkladových expozic a na očekávanou úroveň jejich předčasného splácení nebo případná nová vyjednávání,

                                       ii)

                                       datum, k němuž může původce poprvé využít jakoukoli jinou kupní opci uvedenou ve smluvních ustanoveních k sekuritizaci, jejímž výsledkem by bylo úplné splacení sekuritizace.

                                 Vykazuje se den, měsíc a rok prvního předvídatelného data ukončení. Přesné datum se vykáže v případě, že je tento údaj k dispozici; v opačném případě se vykáže první den měsíce.

                           300

                              KONEČNÉ ZÁKONNÉ DATUM SPLATNOSTI

                           Datum, k němuž musí být dle zákona splaceny všechny jistiny a úroky spojené se sekuritizací (na základě dokumentace k transakci).
                           Vykazuje se den, měsíc a rok konečného zákonného data splatnosti. Přesné datum se vykáže v případě, že je tento údaj k dispozici; v opačném případě se vykáže první den měsíce.

                           310-400

                              SEKURITIZOVANÉ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           V této skupině sloupců se shromažďují údaje o sekuritizovaných pozicích podle rozvahových/podrozvahových pozic a tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) ke dni vykazování.

                           310-330

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u rozvahových položek.

                           340-360

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u podrozvahových položek.

                           370-400

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           V této skupině sloupců se uvádějí dodatečné údaje o celkových podrozvahových položkách a derivátech (které jsou již vykázány v jiném rozčlenění ve sloupcích 340 až 360).

                           370

                              PŘÍMÉ ÚVĚROVÉ SUBSTITUTY

                           Tento sloupec se týká sekuritizovaných pozic, které drží původce a jež jsou zaručeny přímými úvěrovými substituty.
                           V souladu s přílohou I nařízení o kapitálových požadavcích se za přímé úvěrové substituty považují tyto podrozvahové položky s vysokým rizikem:

                                       —

                                          záruky mající charakter úvěrových substitutů,

                                       —

                                          neodvolatelné stand-by (záložní) akreditivy mající charakter úvěrových substitutů,

                           380

                              IRS/CRS

                           IRS znamená úrokové swapy, zatímco CRS znamená měnové swapy. Tyto deriváty jsou vyjmenovány v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích.

                           390

                              ZPŮSOBILÉ LIKVIDITNÍ PŘÍSLIBY

                           Likviditní přísliby definované v čl. 242 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích musí splňovat soubor šesti podmínek stanovených v čl. 255 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, aby mohly být považovány za způsobilé (bez ohledu na to, zda instituce uplatňuje standardizovaný přístup nebo přístup IRB).

                           400

                              OSTATNÍ (VČETNĚ NEZPŮSOBILÝCH LIKVIDITNÍCH PŘÍSLIBŮ)

                           Tento sloupec je věnován zbývajícím podrozvahovým položkám, jako jsou nezpůsobilé likviditní přísliby (tj. likviditní přísliby nevyhovující podmínkám uvedeným v čl. 255 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           410

                              PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ: POUŽITÝ KONVERZNÍ FAKTOR

                           V čl. 242 odst. 12, čl. 256 odst. 5 (standardizovaný přístup) a čl. 265 odst. 1 (přístup IRB) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven soubor konverzních faktorů, které se použijí na hodnotu podílu investorů (pro výpočet objemů rizikově vážených expozic).
                           Tento sloupec se týká sekuritizačních systémů s doložkami o předčasném umoření (tj. revolvingových sekuritizací).
                           Podle čl. 256 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích se konverzní faktor, který má být použit, určuje na základě hodnoty skutečného průměru nadměrného rozpětí za tři měsíce.
                           Jedná-li se o sekuritizace závazků, tento sloupec se nevyplňuje. Tento údaj souvisí s řádkem 100 šablony CR SEC SA a řádkem 160 šablony CR SEC IRB.

                           420

                              (–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLU

                           Tento údaj úzce souvisí se sloupcem 200 šablony CR SEC SA a sloupcem 180 šablony CR SEC IRB.
                           V tomto sloupci se vykazuje záporné číslo.

                           430

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU

                           V tomto sloupci se shromažďují údaje o objemu rizikově vážených expozic před uplatněním limitu použitelného na sekuritizované pozice (tj. v případě sekuritizačních systémů s převodem významného rizika). V případě sekuritizačních systémů bez převodu významného rizika (tj. objem rizikově vážené expozice se vypočítává na zá kladě sekuritizovaných expozic) se tento sloupec nevyplňuje.
                           Jedná-li se o sekuritizace závazků, tento sloupec se nevyplňuje.

                           440

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ LIMITU

                           V tomto sloupci se shromažďují údaje o objemu rizikově vážených expozic po uplatnění limitu použitelného na sekuritizované pozice (tj. v případě sekuritizačních systémů s převodem významného rizika). V případě sekuritizačních systémů bez převodu významného rizika (tj. kapitálové požadavky se vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic) se tento sloupec nevyplňuje.
                           Jedná-li se o sekuritizace závazků, tento sloupec se nevyplňuje.

                           450-510

                              SEKURITIZOVANÉ POZICE – OBCHODNÍ PORTFOLIO

                           450

                              CTP NEBO JINÉ NEŽ CTP?

                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       C

                                       —

                                       portfolio obchodování s korelací,

                                       N

                                       —

                                       nejedná se o portfolio obchodování s korelací.

                           460-470

                              ČISTÉ POZICE – DLOUHÉ/KRÁTKÉ

                           Viz sloupec 050 šablony MKR SA SEC nebo sloupec 060 šablony MKR SA CTP.

                           480

                              CELKOVÉ KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP) – SPECIFICKÉ RIZIKO

                           Viz sloupec 610 šablony MKR SA SEC nebo sloupec 450 šablony MKR SA CTP.

                     4.   ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA OPERAČNÍ RIZIKO
               4.1.   C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR)
               4.1.1.   Obecné poznámky

                           113.

                           Tato šablona poskytuje informace o výpočtu kapitálových požadavků v souladu s články 312 až 324 nařízení o kapitálových požadavcích k operačnímu riziku v rámci přístupu základního ukazatele (BIA), standardizovaného přístupu (TSA), alternativního standardizovaného přístupu (ASA) a pokročilých přístupů k měření (AMA). Na individuální úrovni instituce nemůže souběžně používat přístupy TSA a ASA pro oblasti podnikání „retailové bankovnictví“ a „komerční bankovnictví“.

                           114.

                           Instituce používající přístupy BIA, TSA nebo ASA vypočítávají svůj kapitálový požadavek na základě údajů ke konci účetního roku. Nejsou-li k dispozici auditované údaje, mohou instituce použít obchodní odhady. Jsou-li využívány auditované údaje, instituce vykazují ty auditované údaje, které by měly zůstat beze změny. Odchylky od této zásady „beze změny“ jsou možné například tehdy, pokud jsou v průběhu daného období splněny podmínky výjimečných okolností, jako jsou nedávná převzetí nebo zbavení se subjektů nebo převzetí či ukončení činností.

                           115.

                           Pokud dokáže instituce svému příslušnému orgánu odůvodnit, že by – v důsledku výjimečných okolností, jako je fúze nebo zbavení se některých subjektů či sloučení nebo ukončení činností – použití tříletého průměru k výpočtu relevantního ukazatele vedlo ke zkreslenému odhadu kapitálového požadavku k operačnímu riziku, může příslušný orgán instituci povolit, aby pozměnila výpočet způsobem, který by tyto skutečnosti zohlednil. Příslušný orgán může rovněž z vlastní iniciativy požadovat, aby instituce pozměnila výpočet. Pokud instituce vyvíjí činnost po dobu kratší než tři roky, může pro výpočet relevantního ukazatele použít výhledové obchodní odhady, a to za předpokladu, že jakmile budou k dispozici historické údaje, začne je používat.

                           116.

                           V jednotlivých sloupcích této šablony se uvádějí údaje, a to za poslední tři roky, o hodnotě relevantního ukazatele bankovních činností, které podléhají operačnímu riziku, a o hodnotě úvěrů a jiných pohledávek (hodnotu úvěrů a jiných pohledávek je možno zohlednit pouze při přístupu ASA). Dále se vykazují údaje o výši kapitálového požadavku k operačnímu riziku. Popřípadě je třeba upřesnit, jaká část této hodnoty je výsledkem alokačního mechanismu. Co se týče přístupu AMA, uvádí se doplňující položky, jejichž účelem je poskytnout podrobnosti o dopadu očekávané ztráty a technikách diverzifikace a snižování rizika na kapitálové požadavky k operačnímu riziku.

                           117.

                           V jednotlivých řádcích se uvádějí metody pro výpočet kapitálového požadavku k operačnímu riziku, a to s podrobným popisem oblastí podnikání pro přístup TSA a ASA.

                           118.

                           Tuto šablonu vyplňují všechny instituce, na něž se vztahuje kapitálový požadavek k operačnímu riziku.

                     4.1.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010 – 030

                              RELEVANTNÍ UKAZATEL

                           Instituce, které k výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku (přístup BIA, TSA a ASA) používají relevantní ukazatel, vykazují relevantní ukazatel pro příslušné roky ve sloupcích 010 až 030. V případě, že se jedná o kombinované používání různých přístupů, jak uvádí článek 314 nařízení o kapitálových požadavcích, instituce vykazuje pro informační účely rovněž relevantní ukazatel u činností v rámci přístupu AMA. Platí to také pro všechny ostatní banky používající přístup AMA.
                           Pojem „relevantní ukazatel“ dále odkazuje na „součet položek“ ke konci účetního roku, jak je definován v tabulce 1 čl. 316 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Má-li instituce k dispozici méně než tříletou řadu údajů o „relevantním ukazateli“, dostupné historické údaje (auditované údaje) se podle priority přiřadí do odpovídajících sloupců tabulky. Pokud jsou např. k dispozici historické údaje pouze za jeden rok, uvedou se ve sloupci 030. Je-li to přijatelné, výhledové odhady se tedy uvedou ve sloupci 020 (odhady pro příští rok) a ve sloupci 010 (odhady pro rok +2).
                           Pokud mimoto instituce nemá k dispozici žádné historické údaje o „relevantním ukazateli“, může použít výhledové obchodní odhady.

                           040 – 060

                              ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY (V PŘÍPADĚ, ŽE SE UPLATŇUJE PŘÍSTUP ASA)

                           Tyto sloupce se používají k vykazování částek úvěrů a jiných pohledávek pro oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ a „retailové bankovnictví“, jak je uvedeno v čl. 319 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto částky se používají k výpočtu alternativního relevantního ukazatele, který slouží ke stanovení kapitálových požadavků odpovídajících činnostem v rámci přístupu ASA (čl. 319 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).
                           V případě oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ se zde zohlední rovněž cenné papíry držené v investičním portfoliu.

                           070

                              KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK

                           Kapitálový požadavek se vypočítává na základě použitého přístupu v souladu s články 312 až 324 nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledná částka se vykazuje ve sloupci 070.

                           071

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKA

                              Ustanovení čl. 92 bodu 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Kapitálové požadavky uvedené ve sloupci 070 vynásobené faktorem 12,5.

                           080

                              Z TOHO: V DŮSLEDKU ALOKAČNÍHO MECHANISMU

                           Ustanovení čl. 18 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích (týkající se skutečnosti, že při uplatňování čl. 312 odst. 2 uvedeného nařízení je nutné zohlednit metodiku používanou k rozčlenění kapitálového požadavku k operačnímu riziku mezi jednotlivé subjekty ve skupině, a zda a jakým způsobem se mají do systému měření rizika – které používají mateřské úvěrové instituce v EU a jejich dceřiné podniky nebo které společně používají mateřské finanční holdingové společnosti v EU nebo mateřské smíšené finanční holdingové společnosti v EU – promítnout diverzifikační efekty).

                           090 – 120

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY K PŘÍSTUPU AMA, KTERÉ MAJÍ BÝT V PŘÍPADĚ POTŘEBY VYKÁZÁNY

                           090

                              KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK PŘED ZMÍRNĚNÍM V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY, DIVERZIFIKACE A TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA

                           Kapitálový požadavek, který má být vykázán ve sloupci 090, odpovídá údaji uvedenému ve sloupci 070, ovšem v jeho výpočtu ještě nejsou zohledněna zmírnění v důsledku očekávané ztráty, diverzifikace a technik snižování rizika (viz níže).

                           100

                              (–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY ZACHYCENÉ V OBCHODNÍCH POSTUPECH

                           Ve sloupci 100 se vykazuje zmírnění kapitálových požadavků v důsledku očekávané ztráty zachycené v interních obchodních postupech (jak je uvedeno v čl. 322 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           110

                              (–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÝCH POŽADAVKŮ V DŮSLEDKU DIVERZIFIKACE

                           Diverzifikační efekt vykazovaný ve sloupci 110 je rozdílem mezi součtem kapitálových požadavků vypočítaných samostatně pro každou kategorii operačního rizika (tj. situace „dokonalé závislosti“) a diverzifikovanými kapitálovými požadavky, při jejichž výpočtu se zohledňují korelace a vzájemné vazby (tj. za předpokladu, že mezi kategoriemi rizika existuje menší než „dokonalá závislost“). Situace „dokonalé závislosti“ nastává ve „standardním případě“, to znamená, že pokud instituce pro kategorie rizika nepoužívá strukturu explicitních korelací, pak se kapitálové požadavky v rámci přístupu AMA vypočítávají jako součet jednotlivých měření operačního rizika ve vybraných kategoriích rizika. V takovém případě se předpokládá, že korelace mezi kategoriemi rizika činí 100 % a v tomto sloupci se uvede nulová hodnota. Jestliže instituce naopak vypočítává strukturu explicitních korelací mezi kategoriemi rizika, v tomto sloupci musí uvést rozdíl mezi kapitálovými požadavky v rámci přístupu AMA, jak vyplývají ze „standardního případu“, a kapitálovými požadavky získanými po uplatnění struktury korelací mezi kategoriemi rizika. Tato hodnota odráží „diverzifikační kapacitu“ modelu AMA, což znamená schopnost tohoto modelu zachytit vznik závažných ztrát, k nimž nedochází souběžně a jsou následkem operačních rizik. Ve sloupci 110 se vykazuje částka, o niž uvažovaná struktura korelací snižuje kapitálové požadavky v rámci přístupu AMA za předpokladu 100 % korelace.

                           120

                              (–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA (POJIŠTĚNÍ A JINÉ MECHANISMY PŘEVODU RIZIKA)

                           Ve sloupci 120 se vykazuje dopad pojištění a jiných mechanismů snižování rizika podle čl. 323 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           Řádky

                           010

                              BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU ZÁKLADNÍHO UKAZATELE (BIA)

                           V tomto řádku se uvádějí částky odpovídající činnostem, které podléhají pro účely výpočtu kapitálového požadavku k operačnímu riziku přístupu BIA (články 315 a 316 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           020

                              BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ STANDARDIZOVANÉMU (TSA)/ALTERNATIVNÍMU STANDARDIZOVANÉMU (ASA) PŘÍSTUPU

                           Vykazuje se zde kapitálový požadavek vypočítaný podle přístupů TSA a ASA (články 317 až 319 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           030 – 100

                              PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU TSA

                           Je-li používán přístup TSA, relevantní ukazatel pro každý příslušný rok se v řádcích 030 až 100 rozdělí mezi oblasti podnikání definované v tabulce 2 článku 317 nařízení o kapitálových požadavcích. Přiřazování činností k oblastem podnikání se řídí zásadami popsanými v článku 318 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110 – 120

                              PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU ASA

                           Instituce používající přístup ASA (článek 319 nařízení o kapitálových požadavcích) vykazují pro příslušné roky relevantní ukazatel samostatně za každou oblast podnikání v řádcích 030 až 050 a 080 až 100 a za oblasti podnikání „komerční bankovnictví“ a „retailové bankovnictví“ v řádcích 110 a 120.
                           V řádcích 110 a 120 se uvádí výše relevantního ukazatele u činností podléhajících přístupu ASA, přičemž se rozlišuje mezi činnostmi odpovídajícími oblasti podnikání ‚komerční bankovnictví‘ a činnostmi odpovídajícími oblasti podnikání ‚retailové bankovnictví‘ (článek 319 nařízení o kapitálových požadavcích). Mohou být vyplněny i řádky odpovídající „komerčnímu bankovnictví“ a „retailovému bankovnictví“ v rámci přístupu TSA (řádky 060 a 070) a stejně tak v rámci přístupu ASA, tedy řádky 110 a 120 (např. používá-li dceřiný podnik přístup TSA, zatímco mateřský podnik uplatňuje přístup ASA).

                           130

                              BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ POKROČILÝM PŘÍSTUPŮM K MĚŘENÍ (AMA)

                           Vykazují se zde údaje týkající se institucí, které uplatňují přístup AMA (čl. 312 odst. 2 a články 321 až 323 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           V případě kombinovaného použití různých přístupů, jak je uvedeno v článku 314 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazují údaje o relevantním ukazateli pro činnosti podléhající přístupu AMA. Platí to také pro všechny ostatní banky používající přístup AMA.

                     4.2.   C 17.00 – OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A VÝTĚŽKY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V MINULÉM ROCE (PODROBNOSTI OPR)
               4.2.1.   Obecné poznámky

                           119.

                           V této šabloně jsou shrnuty údaje o hrubých ztrátách a výtěžcích ze ztrát, které instituce zaznamenala v minulém roce, a to podle druhů událostí a oblastí podnikání.

                           120.

                           „Hrubou ztrátou“ se rozumí ztráta pocházející z události operačního rizika nebo druhu události – podle čl. 322 odst. 3 písm. b) nařízení (EU) č. 575/2013 – před výtěžkem jakéhokoli druhu, aniž je dotčen bod 122.

                           121.

                           „Výtěžkem“ se rozumí nezávislá událost související s původní ztrátou následkem operačního rizika, která je časově oddělená, při níž jsou od první nebo třetí strany, např. pojistitelů nebo jiných stran, obdrženy finanční prostředky nebo přírůstky ekonomických užitků.

                           122.

                           „Ztrátovými událostmi s rychlým výtěžkem“ se rozumí události operačního rizika, které vedou ke ztrátám, jež jsou částečně nebo plně získány zpět během pěti pracovních dní. V případě ztrátové události s rychlým výtěžkem se do definice hrubé ztráty zahrne pouze ta část ztráty, která není plně získána zpět (tj. čistá ztráta částečného rychlého výtěžku). V důsledku toho se ztrátové události, které vedou ke ztrátám, jež jsou plně získány zpět během pěti pracovních dní, vůbec nezahrnují do definice hrubé ztráty ani do podrobností OPR.

                           123.

                           „Datem zaúčtování“ se rozumí datum, kdy byla ztráta nebo rezervní fond/rezerva poprvé uznána ve výkazu zisků a ztrát vůči ztrátě následkem operačních rizik. Toto datum logicky následuje po „datu události“ (tj. datu, kdy událost operačního rizika nastala nebo poprvé začala) a po „datu zjištění“ (tj. datu, kdy instituce událost operačního rizika zjistila).

                           124.

                           Počtem událostí je počet událostí operačního rizika poprvé zaúčtovaných ve vykazovaném období.

                           125.

                           Výše celkové ztráty je algebraický součet těchto prvků:

                                       i.

                                       částek hrubé ztráty souvisejících s událostmi operačního rizika „poprvé zaúčtovaných“ ve vykazovaném období (např. přímo účtované částky, rezervy, vypořádání);

                                       ii.

                                       částek hrubé ztráty souvisejících s pozitivní likvidací pojistných událostí provedenou ve vykazovaném období (např. zvýšení rezerv, související ztrátové události, dodatečná vypořádání) událostí operačního rizika „poprvé zaúčtovaných“ v předchozích vykazovaných obdobích a

                                       iii.

                                       částek hrubé ztráty souvisejících s negativní likvidací pojistných událostí provedenou ve vykazovaném období – z důvodu snížení rezerv – událostí operačního rizika „poprvé zaúčtovaných“ v předchozích vykazovaných obdobích.

                           126.

                           Počet událostí obvykle zahrnuje také události poprvé zaúčtované v předchozích vykazovaných obdobích, jež nebyly ještě vykázány v předchozích zprávách orgánům dohledu. Výše celkové ztráty obvykle zahrnuje také prvky podle bodu 124 související s předchozími vykazovanými obdobími, jež nebyly ještě vykázány v předchozích zprávách orgánům dohledu.

                           127.

                           Maximální výše jedné ztráty je nejvyšší jednotlivá částka z částek podle bodů 124.i nebo 124.ii výše.

                           128.

                           Součet pěti největších ztrát je součtem pěti největších částek z částek zahrnutých v bodech 124.i nebo 124.ii výše.

                           129.

                           Celkový výtěžek ztrát je součtem všech výtěžků zaúčtovaných ve vykazovaném období a týkajících se událostí operačního rizika poprvé zaúčtovaných ve vykazovaném období nebo v předchozích vykazovaných obdobích.

                           130.

                           Údaje vykazované v červnu příslušného roku jsou prozatímní údaje, přičemž konečné údaje se vykazují v prosinci. Údaje vykazované v červnu mají tedy šestiměsíční referenční období (tj. od 1. ledna do 30. června kalendářního roku), zatímco údaje vykazované v prosinci mají dvanáctiměsíční referenční období (tj. od 1. ledna do 31. prosince kalendářního roku).

                           131.

                           Údaje se prezentují tak, že se ztráty a výtěžky nad rámec interních prahových úrovní rozdělí mezi oblasti podnikání (jak jsou definovány v tabulce 2 článku 317 nařízení o kapitálových požadavcích, a to se zohledněním dodatečné oblasti podnikání „podnikové položky“, jak je uvedeno v čl. 322 odst. 3 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích) a mezi druhy událostí (jak jsou definovány v článku 324 uvedeného nařízení), přičemž je možné, aby byly ztráty odpovídající jedné události rozděleny mezi několik oblastí podnikání.

                           132.

                           Ve sloupcích se uvádějí jednotlivé druhy událostí a celkové údaje za každou linii podnikání společně s doplňující položkou, která udává nejnižší interní prahovou úroveň použitou v nashromážděných údajích o ztrátách, a existuje-li více než jedna prahová úroveň v rámci každé oblasti podnikání, je uvedena nejnižší a nejvyšší prahová úroveň.

                           133.

                           V řádcích se prezentují oblasti podnikání a v rámci každé oblasti podnikání se uvádějí údaje o počtu událostí, výše celkové ztráty, maximální výše jedné ztráty, součet pěti nejvyšších ztrát a celkový výtěžek ztrát.

                           134.

                           Pro oblasti podnikání celkem se vyžadují také údaje o počtu událostí a výši celkové ztráty pro některé rozsahy vycházející z předem stanovených prahových hodnot: 10 000, 20 000, 100 000, a 1 000 000. Prahové hodnoty jsou stanoveny v eurech a zahrnují se pro účely srovnatelnosti vykazovaných ztrát mezi institucemi; neodpovídají proto nutně k minimálním prahovým úrovním ztrát používaným k internímu sběru dat o ztrátách, které se mají vykazovat v jiné části šablony.

                           135.

                           V případě, že hodnota algebraického součtu prvků výše celkové ztráty uvedených v bodě 124 výše, vyjde pro některé kombinace oblastí podnikání/druhů událostí záporná, vykáže se v příslušných buňkách hodnota 0.

                           136.

                           Tuto šablonu vyplňují instituce, které k výpočtu svých kapitálových požadavků používají přístupy AMA nebo TSA/ASA.

                           137.

                           Za účelem ověření podmínek předpokládaných na základě čl. 5 písm. b) bodu 2 písm. b) použijí instituce poslední statistiky, které jsou dostupné na internetových stránkách orgánu EBA týkajících se dohledu nad vykazováním údajů, aby získaly „součet úhrnů individuálních rozvah všech institucí v témže členském státu“.

                           138.

                           Instituce, na něž se vztahuje čl. 5 písm. b) bod 2) písm. b) tohoto nařízení mohou v šabloně Podrobnosti OPR vykazovat pouze následující údaje týkající se součtu všech druhů událostí (sloupec 080):

                                       a)

                                       počet událostí (řádek 910);

                                       b)

                                       celková výše ztrát (řádek 920);

                                       c)

                                       maximální výše jedné ztráty (řádek 930);

                                       d)

                                       součet pěti nejvyšších ztrát (řádek 940) a

                                       e)

                                       celkový výtěžek ztrát (řádek 950);

                     4.2.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010-070

                              DRUHY UDÁLOSTÍ

                           V příslušných sloupcích 010 až 070 instituce vykazují ztráty podle druhů událostí, jak jsou definovány v článku 324 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Instituce, které vypočítávají svůj kapitálový požadavek podle přístupu TSA nebo ASA, mohou vykazovat ztráty, v jejichž případě není druh události uváděn ve sloupci 080.

                           080

                              DRUHY UDÁLOSTÍ CELKEM

                           Ve sloupci 080 instituce pro každou oblast podnikání vykazují celkový „počet událostí“, souhrn „celkové výše ztrát“ a souhrn „celkových výtěžků ztrát“ jakožto jednoduchý součet počtu ztrátových událostí, celkových výší hrubých ztrát a celkových výtěžků ztrát uvedených ve sloupcích 010 až 070. „Maximální výší jedné ztráty“ ve sloupci 080 se rozumí nejvyšší hodnota mezi „maximálními výšemi jednotlivých hrubých ztrát“ vykazovanými ve sloupcích 010 až 070. Co se týče součtu pěti nejvyšších ztrát, ve sloupci 080 se uvede součet pěti nejvyšších ztrát v rámci jedné oblasti podnikání.

                           090 – 100

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: PRAHOVÁ ÚROVEŇ POUŽITÁ PŘI SBĚRU ÚDAJŮ

                           Ve sloupcích 090 a 100 instituce vykazují minimální prahové úrovně ztrát, které používají při sběru interních údajů o ztrátách v souladu s čl. 322 odst. 3 písm. c) poslední větou nařízení o kapitálových požadavcích. Jestliže instituce používá pouze jednu prahovou úroveň pro každou linii podnikání, vyplňuje se pouze sloupec 090. V případě, že jsou v rámci téže regulační oblasti podnikání používány různé prahové úrovně, uvede se rovněž nejvyšší použitelná prahová hodnota (sloupec 100).

                           Řádky

                           010 – 850

                              OBLASTI PODNIKÁNÍ: PODNIKOVÉ FINANCE, OBCHODOVÁNÍ NA FINANČNÍCH TRZÍCH, RETAILOVÉ MAKLÉŘSTVÍ, KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ, RETAILOVÉ BANKOVNICTVÍ, PROVÁDĚNÍ PLATEB A VYPOŘÁDÁNÍ, SLUŽBY Z POVĚŘENÍ, SPRÁVA AKTIV, PODNIKOVÉ POLOŽKY

                           Pro každou oblast podnikání dle definice uvedené v tabulce 2 čl. 317 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, včetně dodatečné oblasti podnikání „podnikové položky“, jak je uvedeno v čl. 322 odst. 3 písm. b) uvedeného nařízení, a pro každý druh událostí instituce v závislosti na interních prahových úrovních vykazuje následující informace: počet událostí, celková výše ztrát, maximální výše jedné ztráty, součet pěti nejvyšších ztrát a celkový výtěžek ztrát. U ztráty, která má dopad na více než jednu oblast podnikání se „celková výše ztrát“ rozdělí mezi všechny dotčené oblasti podnikání.

                           910 – 950

                              OBLASTI PODNIKÁNÍ CELKEM

                           U každého druhu události (sloupce 010 až 080) se vykazují tyto údaje o oblastech podnikání celkem (čl. 322 odst. 3 písm. b, c) a e) nařízení o kapitálových požadavcích (řádky 910 až 950)):

                                       —

                                       Počet událostí (řádek 910); vykazuje se počet událostí nad rámec interní prahové úrovně podle druhů událostí za všechny oblasti podnikání. Tento číselný údaj může být nižší než souhrn počtu událostí podle oblastí podnikání, neboť události s vícenásobnými dopady (dopady v různých oblastech podnikání) se berou v úvahu pouze jednou,

                                       —

                                       Počet událostí. Z toho: ≥ 10 000  a < 20 000 , ≥ 20 000  a < 100 000 , ≥ 100 000  a < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (řádky 911 až 914): vykazuje se počet interních událostí zahrnutých v rozpětích uvedených v příslušných řádcích.

                                       —

                                       Celková výše ztrát (řádek 920): celková výše ztrát je jednoduchým součtem celkové výše ztrát za každou oblast podnikání.

                                       —

                                       Celková výše ztrát; Z toho: ≥ 10 000  a < 20 000 , ≥ 20 000  a < 100 000 , ≥ 100 000  a < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (řádky 921 až 924): vykazuje se celková výše ztrát zahrnutých v rozpětích uvedených v příslušných řádcích.

                                       —

                                       Maximální výše jedné ztráty (řádek 930): maximální výší jedné ztráty se rozumí maximální ztráta přesahující interní prahovou úroveň u každého druhu události a mezi všemi oblastmi podnikání. Tyto číselné údaje mohou být vyšší než nejvyšší jednotlivá ztráta zaznamenaná v každé oblasti podnikání, jestliže má daná událost dopad na různé oblasti podnikání,

                                       —

                                       Součet pěti nejvyšších ztrát (řádek 940): vykazuje se součet pěti nejvyšších hrubých ztrát u každého druhu události a mezi všemi oblastmi podnikání. Tato částka může být vyšší než nejvyšší částka pěti nejvyšších ztrát zaznamenaných v každé oblasti podnikání. Tato částka musí být vykázána bez ohledu na počet ztrát.

                                       —

                                       Celkový výtěžek ztrát (řádek 950): celkový výtěžek ztrát je jednoduchým součtem celkových výtěžků ztrát za každou oblast podnikání.

                           910-950/080

                              OBLASTI PODNIKÁNÍ CELKEM – DRUHY UDÁLOSTÍ CELKEM

                                       —

                                       Počet událostí: pro každý řádek od 910 do 914 se počet událostí rovná horizontálnímu součtu počtu událostí v příslušném řádku vzhledem k tomu, že v těchto číselných údajích již byly jakožto jedna událost zohledněny události mající dopady v různých oblastech podnikání. Počet v řádku 910 nemusí nutně odpovídat vertikálnímu součtu událostí, které jsou uvedeny ve sloupci 080 vzhledem k tomu, že jedna událost může mít souběžně dopad v různých oblastech podnikání.

                                       —

                                       Celkový objem ztrát: pro každý řádek od 920 do 924 se celkový objem ztrát rovná horizontálnímu součtu celkových výší ztrát podle druhu události v příslušném řádku. Celkový objem ztrát v řádku 920 se rovná vertikálnímu součtu celkových výší ztrát podle oblastí podnikání uvedenému ve sloupci 080.

                                       —

                                       Maximální výše jedné ztráty: jak je uvedeno výše, pokud má událost dopad v různých oblastech podnikání, je možné, aby byla hodnota „maximální výše jedné ztráty“ v řádku „oblasti podnikání celkem“ u konkrétního druhu událostí vyšší, než jsou hodnoty „maximální výše jedné ztráty“ u každé oblasti podnikání. Částka uvedená v této buňce se tedy rovná nejvyšší hodnotě „maximální výše jedné ztráty“ ve sloupci „oblasti podnikání celkem“, ale nemusí se nutně rovnat nejvyšší hodnotě „maximální výše jedné ztráty“ napříč oblastmi podnikání uvedené ve sloupci 080.

                                       —

                                       Součet pěti nejvyšších ztrát: je součtem pěti nejvyšších ztrát v celé matici, což znamená, že nemusí nutně odpovídat maximální hodnotě „součtu pěti nejvyšších ztrát“ v řádku „oblasti podnikání celkem“ ani maximální hodnotě „součtu pěti nejvyšších ztrát“ ve sloupci 080.

                                       —

                                       Celkový výtěžek ztrát: rovná se jak horizontálnímu součtu celkových výtěžků ztrát podle druhu události uvedenému v řádku 950, tak vertikálnímu součtu celkových výtěžků ztrát podle oblastí podnikání uvedenému ve sloupci 080.

                     5.   ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA TRŽNÍ RIZIKO

                           139.

                           Tyto pokyny se týkají šablon, v nichž se vykazuje výpočet kapitálových požadavků k měnovému riziku (MKR SA FX), komoditnímu riziku (MKR SA COM), úrokovému riziku (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) a akciovému riziku (MKR SA EQU), a to ve všech případech na základě standardizovaného přístupu. V této části jsou navíc zahrnuty pokyny pro vyplňování šablony týkající se výpočtu kapitálových požadavků na základě přístupu založeného na interních modelech (MKR IM).

                           140.

                           Poziční riziko u obchodovaného dluhového nebo akciového nástroje (nebo dluhového či akciového derivátu) se pro účely výpočtu kapitálového požadavku k tomuto riziku rozděluje na dvě složky. První je složka specifického rizika – to je riziko změny v ceně příslušného nástroje v důsledku faktorů ve vztahu k jeho emitentovi nebo v případě derivátů k emitentovi podkladového nástroje. Druhá složka se vztahuje na obecné riziko – to je riziko změny v ceně příslušného nástroje (v případě obchodovaného dluhového nástroje nebo dluhového derivátu) v důsledku změny v úrovni úrokových sazeb nebo (v případě akcií nebo akciových derivátů) rozsáhlého pohybu na akciovém trhu nespojeného se specifickými atributy jednotlivých cenných papírů. Obecný přístup ke zvláštním nástrojům a postupům započtení je upraven v článcích 326 až 333 nařízení o kapitálových požadavcích.

                     5.1.   C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍM RIZIKŮM V OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJÍCH (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Obecné poznámky

                           141.

                           V této šabloně se uvádějí informace o pozicích a souvisejících kapitálových požadavcích k pozičním rizikům u obchodovaných dluhových nástrojů v rámci standardizovaného přístupu (článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích). V jednotlivých řádcích se zohledňují různá rizika a metody dostupné podle nařízení o kapitálových požadavcích. Specifické riziko související s expozicemi uváděnými v šabloně MKR SA SEC a MKR SA CTP se vykazuje pouze v souhrnné šabloně MKR SA TDI. Kapitálové požadavky vykazované v těchto šablonách se převádějí do buňky 325;060 (sekuritizace) a 330;060 (portfolio obchodování s korelací)..

                           142.

                           Šablona musí být vyplněna samostatně v položce „Celkově“ a kromě toho je třeba uvést údaje u předem definovaného seznamu těchto měn: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD. Zvláštní šablona je určena pro všechny ostatní měny.

                     5.1.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010 – 020

                              VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                              Článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Jedná se o hrubé pozice nezapočtené v nástrojích, ale s vyloučením upsaných pozic, které upsaly nebo za které spoluručí třetí strany (druhá věta článku 345 nařízení o kapitálových požadavcích). Pro rozlišení mezi dlouhými a krátkými pozicemi, které platí i pro tyto hrubé pozice, viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030 – 040

                              ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Články 327 až 329 a 334 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro rozlišení mezi dlouhou a krátkou pozicí viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                           Čisté pozice, na něž se podle různých přístupů uvedených v části třetí hlavě IV kapitole 2 nařízení o kapitálových požadavcích vztahují kapitálové požadavky.

                           060

                              POŽADAVKY NA KAPITÁL

                           Kapitálový požadavek ke kterékoli příslušné pozici podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Ustanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5.

                           Řádky

                           010 – 350

                              OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                           Pozice v obchodovaných dluhových nástrojích v obchodním portfoliu a s nimi související kapitálové požadavky k pozičnímu riziku v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. b) bodem i) nařízení o kapitálových požadavcích a částí třetí hlavou IV kapitolou 2 téhož nařízení se vykazují v závislosti na kategorii rizika, splatnosti a používaném přístupu.

                           011

                              OBECNÉ RIZIKO

                           012

                           Deriváty
                           Deriváty zahrnované do výpočtu úrokového rizika u pozic v obchodním portfoliu, popřípadě se zohledněním článků 328 až 331.

                           013

                           Ostatní aktiva a pasiva
                           Jiné nástroje než deriváty zahrnované do výpočtu úrokového rizika u pozic v obchodním portfoliu.

                           020-200

                              PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA SPLATNOSTI

                           Pozice v obchodovaných dluhových nástrojích, na něž se vztahuje přístup založený na splatnosti podle čl. 339 odst. 1 až 8 nařízení o kapitálových požadavcích, a odpovídající kapitálové požadavky stanovené v čl. 339 odst. 9 uvedeného nařízení. Pozice se rozdělují mezi zóny 1, 2 a 3 a tyto zóny se dělí podle splatnosti nástrojů.

                           210 – 240

                              OBECNÉ RIZIKO PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA DURACI

                           Pozice v obchodovaných dluhových nástrojích, na něž se vztahuje přístup založený na duraci podle čl. 340 odst. 1 až 6 nařízení o kapitálových požadavcích, a odpovídající kapitálové požadavky stanovené v čl. 340 odst. 7 uvedeného nařízení. Pozice se rozdělují mezi zóny 1, 2 a 3.

                           250

                              SPECIFICKÉ RIZIKO

                           Součet částek vykázaných v řádcích 251, 325 a 330.
                           Pozice v obchodovaných dluhových nástrojích podléhající kapitálovému požadavku ke specifickému riziku a s nimi související kapitálový požadavek v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. b), článkem 335, čl. 336 odst. 1 až 3 a články 337 a 338 nařízení o kapitálových požadavcích. Je také nutné vzít na vědomí poslední větu čl. 327 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           251 – 321

                              Kapitálový požadavek na nesekuritizované dluhové nástroje

                           Součet částek vykázaných v řádcích 260 až 321.
                           Kapitálový požadavek k úvěrovým derivátům n-tého selhání bez externího ratingu se musí vypočítat jako součet rizikových vah referenčních subjektů (čl. 332 odst. 1 písm. e) odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích – „přístup se zohledněním“). Úvěrové deriváty n-tého selhání s externím ratingem (čl. 332 odst. 1 písm. e) odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích) se vykazují samostatně v řádku 321.
                           Vykazování pozic, na něž se vztahuje čl. 336 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích:
                           Pro dluhopisy, jimž je v bankovním portfoliu přiřazena riziková váha 10 %, je podle čl. 129 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích (kryté dluhopisy) stanoveno zvláštní zacházení. Zvláštní kapitálové požadavky činí polovinu procentního podílu uvedeného ve druhé kategorii tabulky 1 článku 336 nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto pozice musí být přiřazeny do řádků 280 až 300 podle jejich zbytkové splatnosti.
                           Pokud je obecné riziko u úrokových pozic zajištěno úvěrovými deriváty, uplatní se články 346 a 347.

                           325

                              Kapitálový požadavek na sekuritizované nástroje

                           Celkové kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 610 šablony MKR SA SEC. V šabloně MKR SA TDI se uvádí se pouze celková částka.

                           330

                              Kapitálový požadavek na korelační obchodní portfolio

                           Celkové kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 450 šablony MKR SA CTP. V šabloně MKR SA TDI se uvádí se pouze celková částka.

                           350 – 390

                              DODATEČNÉ POŽADAVKY K OPCÍM (JINÁ RIZIKA NEŽ RIZIKA DELTA)

                           Ustanovení čl. 329 bodu 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu.

                     5.2.   C 19.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V SEKURITIZACÍCH (MKR SA SEC)
               5.2.1.   Obecné poznámky

                           143.

                           V této šabloně se vykazují údaje o pozicích (všech/čistých a dlouhých/krátkých) a souvisejících kapitálových požadavcích ke specifické rizikové složce pozičního rizika v případě pozic v sekuritizacích/resekuritizacích držených v obchodním portfoliu (nezpůsobilých pro portfolio obchodování s korelací) v rámci standardizovaného přístupu.

                           144.

                           V šabloně MKR SA SEC se určuje kapitálový požadavek týkající se pouze specifického rizika sekuritizovaných pozic podle článku 335 ve spojení s článkem 337 nařízení o kapitálových požadavcích. Jsou-li sekuritizované pozice v obchodním portfoliu zajištěny úvěrovými deriváty, uplatní se články 346 a 347 nařízení o kapitálových požadavcích. Je vytvořena pouze jedna šablona pro všechny pozice v obchodním portfoliu bez ohledu na skutečnost, zda instituce pro určení rizikové váhy každé pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 nařízení o kapitálových požadavcích uplatňuje standardizovaný přístup nebo přístup založený na interním ratingu. Kapitálové požadavky k obecnému riziku u těchto pozic se vykazují v šabloně MKR SA TDI nebo MKR IM.

                           145.

                           Pozice, kterým je přiřazena riziková váha 1,250 %, lze alternativně odečíst od kmenového kapitálu tier 1 (viz čl. 243 odst. 1 písm. b), čl. 244 odst. 1 písm. b) a článek 258 nařízení o kapitálových požadavcích). Jedná-li se o tento případ, uvedené pozice musí být vykázány v řádku 460 šablony CA1.

                     5.2.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010 – 020

                              VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                              Článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s článkem 337 uvedeného nařízení (sekuritizované pozice). Pro rozlišení mezi dlouhými a krátkými pozicemi, které platí i pro tyto hrubé pozice, viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030 – 040

                              (–) POZICE ODEČTENÉ OD KAPITÁLU (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                              Článek 258 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050 – 060

                              ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Články 327 až 329 a 334 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro rozlišení mezi dlouhou a krátkou pozicí viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070 – 520

                              STRUKTURA ČISTÝCH POZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH

                              Článek 251 (tabulka 1) a čl. 261 odst. 1 (tabulka 4) nařízení o kapitálových požadavcích. Rozčlenění musí být provedeno zvlášť pro dlouhé a pro krátké pozice.

                           230–240 a 460–470

                              1 250  %

                              Článek 251 (tabulka 1) a čl. 261 odst. 1 (tabulka 4) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           250–260 a 480–490

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                           Ustanovení čl. 337 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s článkem 262 uvedeného nařízení.
                           Tyto sloupce se vyplňují v případě, že instituce používají metodu regulatorního vzorce, která stanoví kapitálové požadavky jakožto funkci charakteristik seskupení kolaterálu a smluvních rysů tranše.

                           270 a 500

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                           SA: Články 253, 254 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. Ve sloupcích zaměřených na přístup se zohledněním se berou v úvahu všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje z podkladového portfolia expozic (průměrná riziková váha seskupení, nejvyšší riziková váha seskupení nebo použití koeficientu koncentrace).
                           Přístup IRB: Ustanovení čl. 263 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro předčasná umoření viz čl. 265 odst. 1 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280–290/510–520

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ

                           Ustanovení čl. 109 odst. 1 druhé věty a čl. 259 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tyto sloupce se vyplňují v případě, že instituce používají metodu interního hodnocení pro stanovení kapitálových požadavků k likviditním příslibům a úvěrovým posílením, jež banky (včetně bank třetích stran) rozšiřují na účelové subjekty (tzv. conduits) investující do obchodních cenných papírů zajištěných aktivy. Metodu interního hodnocení založenou na metodikách externí ratingové agentury lze použít pouze na expozice těchto conduits, jejichž interní rating odpovídá investičnímu stupni na počátku.

                           530 – 540

                              CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI

                           Ustanovení čl. 337 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s článkem 407 uvedeného nařízení. Ustanovení čl. 14 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           550 – 570

                              PŘED UPLATNĚNÍM STROPU – VÁŽENÁ ČISTÁ DLOUHÁ/KRÁTKÁ POZICE A SOUČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A KRÁTKÝCH POZIC

                              Článek 337 nařízení o kapitálových požadavcích bez zohlednění možnosti podle článku 335 téhož nařízení, který instituci umožňuje stanovit strop pro výsledek vážené a čisté pozice ve výši maximální možné ztráty související s rizikem selhání.

                           580 – 600

                              PO UPLATNĚNÍ STROPU – VÁŽENÁ ČISTÁ DLOUHÁ/KRÁTKÁ POZICE A SOUČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A KRÁTKÝCH POZIC

                              Článek 337 nařízení o kapitálových požadavcích se zohledněním možnosti uvedené v článku 335 uvedeného nařízení.

                           610

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEM

                           Podle čl. 337 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích instituce po přechodné období končící dnem 31. prosince 2014 sečte odděleně své vážené čisté dlouhé pozice (sloupec 580) a své vážené čisté krátké pozice (sloupec 590). Kapitálovým požadavkem je vyšší z těchto součtů (po uplatnění stropu). V souladu s čl. 337 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích instituce od roku 2015 pro výpočet kapitálových požadavků sečte své vážené čisté pozice bez ohledu na to, zda jsou dlouhé nebo krátké (sloupec 600).

                           Řádky

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Celková výše nesplacených sekuritizací (držených v obchodním portfoliu) vykazovaná institucí, která zastává úlohu/y původce a/nebo investora a/nebo sponzora.

                           040, 070 a 100

                              SEKURITIZACE

                           Ustanovení čl. 4 bodů 61 a 62 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020,050, 080 a 110

                              RESEKURITIZACE

                           Ustanovení čl. 4 odst. 63 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030-050

                              PŮVODCE

                           Ustanovení čl. 4 odst. 13 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060-080

                              INVESTOR

                           Úvěrová instituce, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, v jejímž případě není původcem ani sponzorem.

                           090-110

                              SPONZOR

                           Ustanovení čl. 4 odst. 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.

                           120-210

                              STRUKTURA CELKOVÉHO SOUČTU VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKÝCH POZIC PODLE DRUHŮ PODKLADOVÝCH AKTIV

                           Poslední věta čl. 337 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Struktura podkladových aktiv se řídí klasifikací používanou v šabloně Podrobnosti SEC(sloupec „druh“):

                                       —

                                       1–zástavní práva k obytným nemovitostem,

                                       —

                                       2–zástavní práva k obchodním nemovitostem,

                                       —

                                       3–pohledávky z kreditních karet,

                                       —

                                       4–pronájem,

                                       —

                                       5–úvěry pro podniky nebo malé a střední podniky (ke kterým se přistupuje jako k podnikům),

                                       —

                                       6–spotřebitelské úvěry,

                                       —

                                       7–obchodní pohledávky,

                                       —

                                       8–jiná aktiva,

                                       —

                                       9–kryté dluhopisy,

                                       —

                                       10–jiné závazky.

                                 U každé sekuritizace instituce zohlední nejvýznamnější druh aktiva, jestliže seskupení sestává z různých druhů aktiv.

                     5.3.   C 20.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V PŘÍPADĚ POZIC ZAŘAZENÝCH DO PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ (MKR SA CTP)
               5.3.1.   Obecné poznámky

                           146.

                           V této šabloně se vykazují údaje o pozicích zařazených do portfolia obchodování s korelací (patří sem sekuritizace, úvěrové deriváty n-tého selhání a další pozice v portfoliu obchodování s korelací zahrnuté podle čl. 338 odst. 3) a odpovídajících kapitálových požadavcích v rámci standardizovaného přístupu.

                           147.

                           V šabloně MKR SA CTP se určují kapitálové požadavky týkající se pouze specifického rizika pozic zařazených do portfolia obchodování s korelací podle článku 335 ve spojení s čl. 338 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Jsou-li pozice v portfoliu obchodování s korelací zajištěny úvěrovými deriváty, uplatní se články 346 a 347 nařízení o kapitálových požadavcích. Je vytvořena pouze jedna šablona pro všechny pozice v portfoliu obchodování s korelací bez ohledu na skutečnost, zda instituce pro určení rizikové váhy každé pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 nařízení o kapitálových požadavcích uplatňuje standardizovaný přístup nebo přístup založený na interním ratingu. Kapitálové požadavky k obecnému riziku u těchto pozic se vykazují v šabloně MKR SA TDI nebo MKR IM.

                           148.

                           V takto strukturované šabloně jsou odděleny sekuritizované pozice, úvěrové deriváty n-tého selhání a ostatní pozice v portfoliu obchodování s korelací. Sekuritizované pozice se tedy vždy vykazují v řádcích 030, 060 nebo 090 (v závislosti na úloze instituce v sekuritizaci). Úvěrové deriváty n-tého selhání se vždy vykazují v řádku 110. „Ostatní pozice v portfoliu obchodování s korelací“ nejsou ani sekuritizovanými pozicemi, ani úvěrovými deriváty n-tého selhání (viz definice v čl. 338 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích), ale jsou výslovně „spojeny“ (kvůli zajišťovacímu záměru) s jednou z těchto dvou pozic. Z tohoto důvodu se zařazují buď do dílčí položky „sekuritizace“, nebo „úvěrový derivát n-tého selhání“.

                           149.

                           Pozice, kterým je přiřazena riziková váha 1,250 %, lze alternativně odečíst od kmenového kapitálu tier 1 (viz čl. 243 odst. 1 písm. b), čl. 244 odst. 1 písm. b) a článek 258 nařízení o kapitálových požadavcích). Jedná-li se o tento případ, uvedené pozice musí být vykázány v řádku 460 šablony CA1.

                     5.3.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010 – 020

                              VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                              Článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích v souvislosti s pozicemi zařazenými do portfolia obchodování s korelací podle čl. 338 odst. 2 a 3 uvedeného nařízení. Pro rozlišení mezi dlouhými a krátkými pozicemi, které platí i pro tyto hrubé pozice, viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030 – 040

                              (–) POZICE ODEČTENÉ OD KAPITÁLU (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                              Článek 258 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050 – 060

                              ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Články 327 až 329 a 334 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro rozlišení mezi dlouhou a krátkou pozicí viz čl. 328 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070 – 400

                              STRUKTURA ČISTÝCH POZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH (STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP A PŘÍSTUP IRB)

                              Článek 251 (tabulka 1) a čl. 261 odst. 1 (tabulka 4) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160 a 330

                              OSTATNÍ

                           Ostatní rizikové váhy, které nejsou výslovně uvedeny v předchozích sloupcích.
                           V případě úvěrových derivátů n-tého selhání se jedná pouze o ty, které nejsou externě hodnoceny. Úvěrové deriváty n-tého selhání s externím ratingem se vykazují buď v šabloně MKR SA TDI (řádek 321), nebo jsou-li zařazeny do portfolia obchodování s korelací, pak se vykazují ve sloupci určeném pro odpovídající rizikovou váhu.

                           170–180 a 360–370

                              1 250  %

                              Článek 251 (tabulka 1) a čl. 261 odst. 1 (tabulka 4) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           190–200 a 340–350

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                           Ustanovení čl. 337 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s článkem 262 uvedeného nařízení.

                           210/380

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                           SA: Články 253, 254 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. Ve sloupcích zaměřených na přístup se zohledněním se berou v úvahu všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje z podkladového portfolia expozic (průměrná riziková váha seskupení, nejvyšší riziková váha seskupení nebo použití koeficientu koncentrace).
                           Přístup IRB: Ustanovení čl. 263 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro předčasná umoření viz čl. 265 odst. 1 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           220–230 a 390–400

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ

                           Ustanovení čl. 259 odst. 3 a odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           410-420

                              PŘED UPLATNĚNÍM STROPU – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ/KRÁTKÉ POZICE

                              Článek 338 bez zohlednění možnosti uvedené v článku 335 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           430 – 440

                              PO UPLATNĚNÍ STROPU – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ/KRÁTKÉ POZICE

                              Článek 338 se zohledněním možnosti uvedené v článku 335 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           450

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEM

                           Kapitálový požadavek se stanoví jako vyšší z těchto dvou požadavků: i) požadavek ke specifickému riziku, který by se uplatnil pouze na čisté dlouhé pozice (sloupec 430), nebo ii) požadavek ke specifickému riziku, který by se uplatnil pouze na čisté krátké pozice (sloupec 440).

                           Řádky

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Celková výše nesplacených pozic (držených v portfoliu obchodování s korelací) vykazovaná institucí, která má úlohu/y původce, investora nebo sponzora.

                           020-040

                              PŮVODCE

                           Ustanovení čl. 4 odst. 13 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050-070

                              INVESTOR

                           Úvěrová instituce, která drží sekuritizované pozice v sekuritizaci, v jejímž případě není původcem ani sponzorem.

                           080-100

                              SPONZOR

                           Ustanovení čl. 4 bodu 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.

                           030, 060 a 090

                              SEKURITIZACE

                           Do portfolia obchodování s korelací patří sekuritizace, úvěrové deriváty n-tého selhání a případně jiné zajišťovací pozice, které splňují kritéria stanovená v čl. 338 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Deriváty sekuritizovaných expozic, které poskytují poměrný podíl, a také pozice zajišťující pozice v portfoliu obchodování s korelací se započítávají do řádku „ostatní pozice v portfoliu obchodování s korelací“.

                           110

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY N-TÉHO SELHÁNÍ

                           Vykazují se zde úvěrové deriváty n-tého selhání, včetně těch, které jsou zajištěny úvěrovými deriváty n-tého selhání podle článku 347 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Původce, investor a sponzor pozic nemohou využívat úvěrové deriváty n-tého selhání. Na základě hlediska úvěrových derivátů n-tého selhání proto nelze provést rozčlenění sekuritizovaných pozic.

                           040,070, 100 a 120

                              OSTATNÍ POZICE V PORTFOLIU OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ

                           Pozice v:

                                       —

                                       derivátech sekuritizovaných expozic, které poskytují poměrný podíl, a také pozice zajišťující pozice v portfoliu obchodování s korelací, jež se započítávají do řádku „ostatní pozice v portfoliu obchodování s korelací“,

                                       —

                                       pozice v portfoliu obchodování s korelací zajištěné úvěrovými deriváty podle článku 346 nařízení o kapitálových požadavcích,

                                       —

                                       ostatní pozice, které splňují podmínky čl. 338 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích,

                                 se vykazují v těchto řádcích.

                     5.4.   C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍMU RIZIKU V PŘÍPADĚ AKCIÍ (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Obecné poznámky

                           150.

                           V této šabloně se vykazují údaje o pozicích a odpovídajících kapitálových požadavcích k pozičnímu riziku u akcií držených v obchodním portfoliu, s nimiž se zachází v souladu se standardizovaným přístupem.

                           151.

                           Šablona musí být vyplněna samostatně v položce „celkem“ a kromě toho je třeba uvést údaje u pevně daného a předem definovaného seznamu těchto trhů: Albánie, Bulharsko, Bývalá jugoslávská republika Makedonie, Česká republika, Dánsko, Egypt, Chorvatsko, Island, Japonsko, Lichtenštejnsko, Maďarsko, Norsko, Polsko, Rumunsko, Ruská federace, Spojené království, Srbsko, Švédsko, Švýcarsko, Turecko, Ukrajina, USA a eurozóna; zvláštní šablona je určena pro všechny ostatní trhy. Pro účely tohoto požadavku na vykazování se výrazem „trh“ rozumí „země“ (s výjimkou zemí eurozóny, viz nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 525/2014).

                     5.4.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010 – 020

                              VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                              Článek 102 a čl. 105 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Jedná se o hrubé pozice nezapočtené v nástrojích, ale s vyloučením upsaných pozic, které upsaly nebo za které spoluručí třetí strany (druhá věta článku 345 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           030 – 040

                              ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Články 327, 329, 332, 341 a 345 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                           Čisté pozice, na něž se podle různých přístupů uvedených v části třetí hlavě IV kapitole 2 nařízení o kapitálových požadavcích vztahují kapitálové požadavky. Kapitálový požadavek se vypočítává zvlášť pro každý národní trh. Pozice ve futures na akciový index podle čl. 344 odst. 4 druhé věty nařízení o kapitálových požadavcích nejsou do tohoto sloupce zahrnuty.

                           060

                              POŽADAVKY NA KAPITÁL

                           Kapitálový požadavek ke kterékoli příslušné pozici podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Ustanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5.

                           Řádky

                           010 – 130

                              AKCIE V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                           Kapitálové požadavky k pozičnímu riziku podle čl. 92 odst. 3 písm. b) bodu i) nařízení o kapitálových požadavcích a části třetí hlavy IV kapitoly 2 oddílu 3 uvedeného nařízení.

                           020 – 040

                              OBECNÉ RIZIKO

                           Pozice v akciích, které podléhají obecnému riziku (článek 343 nařízení o kapitálových požadavcích) a s nimi související kapitálový požadavek podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Obě rozčlenění (řádky 021/022 a 030/040) se týkají všech pozic, které podléhají obecnému riziku.
                           V řádcích 021 a 022 se uvádějí údaje o rozčlenění podle nástrojů. Jako základ pro výpočet kapitálových požadavků se používá pouze rozčlenění v řádcích 030 a 040.

                           021

                           Deriváty
                           Deriváty zahrnované do výpočtu akciového rizika u pozic v obchodním portfoliu, popřípadě se zohledněním článků 329 a 332.

                           022

                           Ostatní aktiva a pasiva
                           Jiné nástroje než deriváty zahrnované do výpočtu akciového rizika u pozic v obchodním portfoliu.

                           030

                              Futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány a na něž se vztahuje zvláštní přístup

                           Futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány a vztahuje se na ně zvláštní přístup podle čl. 344 odst. 1 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto pozice podléhají pouze obecnému riziku, a proto je nutné je vykazovat v řádku 050.

                           040

                              Jiné akcie než futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány

                           Ostatní pozice v akciích, které podléhají specifickému riziku, a odpovídající kapitálové požadavky podle článku 343 a čl. 344 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              SPECIFICKÉ RIZIKO

                           Pozice v akciích, které podléhají specifickému riziku, a odpovídající kapitálový požadavek podle článku 342 a čl. 344 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090 – 130

                              DODATEČNÉ POŽADAVKY K OPCÍM (JINÁ RIZIKA NEŽ RIZIKA DELTA)

                           Ustanovení čl. 329 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu.

                     5.5.   C 22.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY K MĚNOVÉMU RIZIKU (MKR SA FX)
               5.5.1.   Obecné poznámky

                           152.

                           Instituce vykazují údaje o pozicích v každé měně (včetně měny vykázání) a odpovídajících kapitálových požadavcích k měnovému riziku, s nimiž se zachází v souladu se standardizovaným přístupem. Pozice se vypočítává v případě každé měny (včetně eura), zlata a pozic v subjektech kolektivního investování. Řádky 100 až 470 této šablony se vykazují, i když instituce nemají povinnost vypočítat kapitálové požadavky k měnovému riziku podle článku 351 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           153.

                           Doplňující položky se v šabloně vyplňují zvlášť pro všechny měny členských států Evropské unie a následující měny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všechny ostatní měny.

                     5.5.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           020-030

                              VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Hrubé pozice vyplývající z aktiv, částek, které mají být přijaty, a podobných položek uvedených v čl. 352 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Na základě čl. 352 odst. 2 a se svolením příslušných orgánů instituce nevykazují pozice, které převzaly, aby se zajistily vůči nepříznivému působení změn směnného kurzu na své poměry kapitálu podle čl. 92 odst. 1, ani pozice související s položkami, jež jsou už odečteny při výpočtu kapitálu.

                           040-050

                              ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Ustanovení čl. 352 odst. 3 a odst. 4 první a druhé věty a článku 353 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Čisté pozice se vypočítávají pro každou měnu, proto lze současně uvažovat dlouhé a krátké pozice.

                           060-080

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                           Ustanovení čl. 352 odst. 4 třetí věty a článků 353 a 354 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060-070

                              POZICE, NA NĚŽ SE VZTAHUJE KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Dlouhé a krátké čisté pozice pro každou měnu se vypočítávají odečtením celkových krátkých pozic od celkových dlouhých pozic.
                           Pro docílení dlouhé čisté pozice v určité měně se připočítají dlouhé čisté pozice za každou operaci v dané měně.
                           Pro docílení krátké čisté pozice v určité měně se připočítají krátké čisté pozice za každou operaci v dané měně.
                           Nekompenzované pozice se přičítají k pozicím, na něž se vztahují kapitálové požadavky k ostatním měnám (řádek 030) ve sloupci 060 nebo 070 podle toho, zda jsou zařazeny jako krátké, nebo dlouhé.

                           080

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU (KOMPENZOVANÉ)

                           Kompenzované pozice pro silně korelované měny.

                              KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K RIZIKU (%)

                           Jak je vymezeno v článcích 351 a 354; kapitálový požadavek k riziku se uvádí v procentech.

                           090

                              POŽADAVKY NA KAPITÁL

                           Kapitálový požadavek ke kterékoli příslušné pozici podle části třetí hlavy IV kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Ustanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5.

                           Řádky

                           010

                              CELKOVÉ POZICE V JINÝCH MĚNÁCH NEŽ V MĚNÁCH VYKÁZÁNÍ

                           Pozice v jiných měnách než v měnách vykázání a s nimi související kapitálové požadavky podle čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu i) a čl. 352 odst. 2 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích (pro převod na měnu vykázání).

                           020

                              SILNĚ KORELOVANÉ MĚNY

                           Pozice a s nimi související kapitálové požadavky k měnám uvedeným v článku 354 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              VŠECHNY OSTATNÍ MĚNY (včetně subjektů kolektivního investování, s nimiž se zachází jako s jinými měnami)

                           Pozice a s nimi související kapitálové požadavky k měnám podléhajícím obecnému postupu podle článku 351 a čl. 352 odst. 2 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vykazování subjektů kolektivního investování, s nimiž se zachází jako se samostatnými měnami podle článku 353 nařízení o kapitálových požadavcích:
                           K subjektům kolektivního investování, s nimiž se zachází jako se samostatnými měnami, se může pro účely výpočtu kapitálových požadavků přistupovat dvěma způsoby:

                                       1.

                                       Modifikovaná metoda zacházení se zlatem, pokud směr investic subjektu kolektivního investování není znám (subjekty kolektivního investování se přičítají k celkové čisté měnové pozici instituce)

                                       2.

                                       Pokud je znám směr investic subjektu kolektivního investování, tyto subjekty se přičítají k celkové otevřené měnové pozici (dlouhé nebo krátké v závislosti na směru investic subjektu kolektivního investování)

                                 Vykazování těchto subjektů kolektivního investování se řídí podle výpočtu kapitálových požadavků.

                           040

                              ZLATO

                           Pozice a s nimi související kapitálové požadavky k měnám podléhajícím obecnému postupu podle článku 351 a čl. 352 odst. 2 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050 – 090

                              DODATEČNÉ POŽADAVKY K OPCÍM (JINÁ RIZIKA NEŽ RIZIKA DELTA)

                           Ustanovení čl. 352 odst. 5 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu.

                           100-120

                              Struktura celkových pozic (včetně měny vykázání) podle druhů expozic

                           Celkové pozice se rozčleňují podle derivátů, ostatních aktiv a pasiv a podrozvahových položek.

                           100

                              Ostatní aktiva a pasiva jiná než podrozvahové položky a deriváty

                           Uvedou se zde pozice nezohledněné v řádku 110 nebo 120.

                           110

                              Podrozvahové položky

                           Položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou položek zahrnovaných do transakcí s financováním cenných papírů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo položek, které jsou výsledkem smluvního křížového započtení.

                           120

                              Deriváty

                           Pozice odhadované podle článku 352 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130-480

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKY: MĚNOVÉ POZICE

                           Doplňující položky se v šabloně vyplňují zvlášť pro všechny měny členských států Evropské unie a následující měny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všechny ostatní měny.

                     5.6.   C 23.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY KE KOMODITÁM (MKR SA COM)
               5.6.1.   Obecné poznámky

                           154.

                           V této šabloně se vykazují údaje o pozicích v komoditách a odpovídající kapitálové požadavky, s nimiž se zachází v souladu se standardizovaným přístupem.

                     5.6.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010 – 020

                              VŠECHNY POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Hrubé dlouhé/krátké pozice považované za pozice ve stejné komoditě podle čl. 357 odst. 1 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích (viz také čl. 359 odst. 1 uvedeného nařízení).

                           030 – 040

                              ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ A KRÁTKÉ)

                           Jak je vymezeno v čl. 357 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                           Čisté pozice, na něž se podle různých přístupů uvedených v části třetí hlavě IV kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích vztahují kapitálové požadavky.

                           060

                              POŽADAVKY NA KAPITÁL

                           Kapitálový požadavek ke kterékoli příslušné pozici podle části třetí hlavy IV kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Ustanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5.

                           Řádky

                           010

                              CELKOVÉ POZICE V KOMODITÁCH

                           Pozice v komoditách a s nimi související kapitálové požadavky k tržnímu riziku podle čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu iii) nařízení o kapitálových požadavcích a části třetí hlavy IV kapitoly 4 uvedeného nařízení.

                           020 – 060

                              POZICE PODLE KATEGORIE KOMODITY

                           Komodity se pro účely vykazování seskupují do čtyř hlavních skupin uvedených v tabulce 2 článku 361 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070

                              METODA SPLATNOSTÍ

                           Pozice v komoditách, na něž se vztahuje metoda splatností, jak je uvedena v článku 359 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              ROZŠÍŘENÁ METODA SPLATNOSTÍ

                           Pozice v komoditách, na něž se vztahuje rozšířená metoda splatností, jak je uvedena v článku 361 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090

                              ZJEDNODUŠENÁ METODA

                           Pozice v komoditách, na něž se vztahuje zjednodušená metoda, jak je uvedena v článku 360 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100-140

                              DODATEČNÉ POŽADAVKY K OPCÍM (JINÁ RIZIKA NEŽ RIZIKA DELTA)

                           Ustanovení čl. 358 bodu 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Dodatečné požadavky k opcím souvisejícím s jinými riziky, než jsou rizika delta, se uvádějí u metody používané k jejich výpočtu.

                     5.7.   C 24.00 - INTERNÍ MODEL PRO TRŽNÍ RIZIKO (MKR IM)
               5.7.1.   Obecné poznámky

                           155.

                           V této šabloně se uvádí rozdělení hodnot v riziku (VaR) a stresových hodnot v riziku (SVaR) podle různých tržních rizik (dluhové, akciové, měnové, komoditní) a další údaje týkající se výpočtu kapitálových požadavků.

                           156.

                           Vykazování z obecného hlediska závisí na struktuře modelu institucí podle toho, zda vykazují údaje k obecnému a specifickému riziku odděleně, nebo dohromady. Totéž platí pro rozčlenění VaR či stresových VaR do kategorií rizika (úrokové riziko, akciové riziko, komoditní riziko a měnové riziko). Instituce nemusí provádět výše zmíněná rozčlenění, prokáže-li, že by bylo vykazování těchto údajů nepřiměřeně zatěžující.

                     5.7.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           030-040

                              VaR

                           Hodnotou v riziku se rozumí maximální potenciální ztráta, která by s danou pravděpodobností a ve specifikovaném časovém horizontu vznikla v důsledku změny v ceně.

                           030

                              Multiplikační faktor (mc) vynásobený průměrem výše VaR za předchozích 60 pracovních dnů (VaRavg)

                           Ustanovení čl. 364 odst. 1 písm. a) bodu ii) a čl. 365 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Denní výše VaR z předchozího dne (VaRt–1)

                           Ustanovení čl. 364 odst. 1 písm. a) bodu i) a čl. 365 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050-060

                              Stresové VaR

                           Stresovými hodnotami v riziku se rozumí maximální potenciální ztráta, která by s danou pravděpodobností a ve specifikovaném časovém horizontu vznikla v důsledku změny v ceně, vypočítaná za pomoci vstupních kalibrovaných historických údajů ze souvislého dvanáctiměsíčního období finanční zátěže významné pro portfolio instituce.

                           050

                              Multiplikační faktor (ms) vynásobený průměrem výše SVaR za předchozích 60 pracovních dnů (SVaRavg)

                           Ustanovení čl. 364 odst. 1 písm. b) bodu ii) a čl. 365 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Poslední dostupná stresová hodnota (SVaRt-1)

                           Ustanovení čl. 364 odst. 1 písm. b) bodu i) a čl. 365 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070-080

                              KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K DODATEČNÉMU RIZIKU SELHÁNÍ A MIGRACE

                           Představuje maximální potenciální ztrátu, která by vznikla ze změny v ceně související s dodatečným rizikem selhání a migrace, vypočítanou v souladu s čl. 364 odst. 2 písm. b) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070

                              Průměrná hodnota za dvanáct týdnů

                           Ustanovení čl. 364 odst. 2 písm. b) bodu ii) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              Nejnovější hodnota

                           Ustanovení čl. 364 odst. 2 písm. b) bodu i) ve spojení s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 oddílem 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090-110

                              KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK KE VŠEM CENOVÝM RIZIKŮM V PŘÍPADĚ PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ

                           090

                              MINIMÁLNÍ ÚROVEŇ

                           Ustanovení čl. 364 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           = 8 % kapitálového požadavku, který by byl vypočten v souladu s čl. 338 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích pro všechny pozice začleněné do kapitálového požadavku ke „všem cenovým rizikům.

                           100-110

                              PRŮMĚRNÁ HODNOTA ZA DVANÁCT TÝDNŮ A NEJNOVĚJŠÍ HODNOTA

                           Ustanovení čl. 364 odst. 3 písm. b).

                           110

                              NEJNOVĚJŠÍ HODNOTA

                           Ustanovení čl. 364 odst. 3 písm. a).

                           120

                              POŽADAVKY NA KAPITÁL

                           Kapitálové požadavky jsou uvedeny v článku 364 nařízení o kapitálových požadavcích, který se týká všech rizikových faktorů zohledňujících popřípadě i vlivy korelace a dále dodatečného rizika selhání a migrace a všech cenových rizik v případě portfolia obchodování s korelací, ovšem s vyloučením sekuritizačních kapitálových požadavků k sekuritizaci a úvěrovým derivátům n-tého selhání podle čl. 364 odst. 2 uvedeného nařízení.

                           130

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Ustanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Výsledek vynásobení kapitálových požadavků faktorem 12,5.

                           140

                              Počet překročení (za předchozích 250 pracovních dnů)

                           Uvedeno v článku 366 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150-160

                              Multiplikační faktor VaR (mc) a multiplikační faktor SVaR (ms)

                           Jak je uvedeno v článku 366 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170 – 180

                              PŘEDPOKLÁDANÝ POŽADAVEK K MINIMÁLNÍ ÚROVNI PORTFOLIA PRO OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ/KRÁTKÉ POZICE PO UPLATNĚNÍ STROPU

                           V částkách, které mají být vykázány a slouží jako základ pro výpočet minimálního kapitálového požadavku pro všechna cenová rizika podle čl. 364 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích, se zohledňuje možnost vyplývající z článku 355 uvedeného nařízení, v němž se stanoví, že instituce může stanovit strop pro výsledek použité váhy a čisté pozice ve výši maximální možné ztráty související s rizikem selhání.

                           Řádky

                           010

                              CELKOVÉ POZICE

                           Odpovídá té části pozičního, měnového a komoditního rizika podle čl. 363 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory specifikovanými v čl. 367 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Co se týče sloupců 030 až 060 (VaR a stresové VaR), číselné údaje v řádku s celkovou hodnotou se nerovnají rozčlenění údajů pro VaR/stresové VaR příslušných složek rizika. To rozčlenění tedy patří mezi doplňující položky.

                           020

                              OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE

                           Odpovídá té části pozičního rizika podle čl. 363 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory odpovídajícími úrokovým mírám, jak je specifikováno v čl. 367 odst. 2 uvedeného nařízení.

                           030

                              OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE – OBECNÉ RIZIKO

                           Obecné riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE – SPECIFICKÉ RIZIKO

                           Specifické riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              AKCIE

                           Odpovídá té části pozičního rizika podle čl. 363 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, která souvisí s rizikovými faktory týkajícími se akcií, jak je specifikováno v čl. 367 odst. 2 uvedeného nařízení.

                           060

                              AKCIE – OBECNÉ RIZIKO

                           Obecné riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070

                              AKCIE – SPECIFICKÉ RIZIKO

                           Specifické riziko definované v článku 362 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              MĚNOVÉ RIZIKO

                           Ustanovení čl. 363 odst. 1 a čl. 367 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090

                              KOMODITNÍ RIZIKO

                           Ustanovení čl. 363 odst. 1 a čl. 367 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                              CELKOVÁ HODNOTA OBECNÉHO RIZIKA

                           Tržní riziko zapříčiněné obecnými pohyby na trhu obchodovaných dluhových nástrojů, akcií měn a komodit. VaR pro obecné riziko u všech rizikových faktorů (případně se zohledněním vlivů korelace).

                           110

                              CELKOVÁ HODNOTA SPECIFICKÉHO RIZIKA

                           Složka specifického rizika u obchodovaných dluhových nástrojů a akcií. VaR pro specifické riziko u akcií a obchodovaných dluhových nástrojů v obchodním portfoliu (případně se zohledněním vlivů korelace).

                     5.8.   C 25.00 – RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ (CVA)
               5.8.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              Hodnota expozice

                              Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s článkem 382 uvedeného nařízení.
                           Celková hodnota expozice vůči selhání ze všech transakcí, které podléhají požadavku k úvěrové úpravě v ocenění.

                           020

                              Z toho: OTC deriváty

                              Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl. 382 odst. 1 uvedeného nařízení.
                           Část celkové expozice úvěrového rizika protistrany vyplývající pouze z OTC derivátů. Tento údaj není vyžadován od institucí používajících metodu interního modelu, které drží OTC deriváty a transakce s financováním cenných papírů ve stejné skupině transakcí se započtením.

                           030

                              Z toho: TRANSAKCE S FINANCOVÁNÍM CENNÝCH PAPÍRŮ

                              Článek 271 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl. 382 odst. 2 uvedeného nařízení.
                           Část celkové expozice úvěrového rizika protistrany vyplývající pouze z transakcí s financováním cenných papírů. Tento údaj není vyžadován od institucí používajících metodu interního modelu, které drží OTC deriváty a transakce s financováním cenných papírů ve stejné skupině transakcí se započtením.

                           040

                              MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (mc) VYNÁSOBENÝ PRŮMĚREM VaR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (VaRavg)

                              Článek 383 nařízení o kapitálových požadavcích v souladu s čl. 363 odst. 1 písm. d) uvedeného nařízení.
                           Výpočet VaR založený na interních modelech pro tržní riziko.

                           050

                              PŘEDCHOZÍ DEN (VaRt-1)

                           Viz pokyny ke sloupci 040.

                           060

                              MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (ms) x PRŮMĚR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (SVaRavg)

                           Viz pokyny ke sloupci 040.

                           070

                              POSLEDNÍ DOSTUPNÁ STRESOVÁ HODNOTA (SVaRt–1)

                           Viz pokyny ke sloupci 040.

                           080

                              POŽADAVKY NA KAPITÁL

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálové požadavky k riziku, které souvisí s úvěrovou úpravou v ocenění, vypočítané prostřednictvím vybrané metody.

                           090

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Ustanovení čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálové požadavky vynásobené faktorem 12,5.

                              Doplňující položky

                           100

                              Počet protistran

                              Článek 382 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Počet protistran zahrnutých do výpočtu kapitálových požadavkům k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění.
                           Protistrany představují podmnožinu dlužníků. Lze o nich uvažovat pouze v případě derivátových transakcí nebo transakcí s financováním cenných papírů, kde jsou jednoduše druhou smluvní stranou.

                           110

                              Z toho: pro určení úvěrového rozpětí byl použit zástupný indikátor

                           Počet protistran v případě, že byl pro určení úvěrového rozpětí použit zástupný indikátor namísto přímo zjištěných tržních údajů.

                           120

                              PODSTOUPENÉ ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ

                           Účetní rezervy v důsledku snížené úvěruschopnosti protistran v případě derivátů.

                           130

                              SWAPY ÚVĚROVÉHO SELHÁNÍ NA JEDNO JMÉNO

                           Ustanovení čl. 386 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Celkové pomyslné objemy swapů úvěrového selhání na jedno jméno používaných jako zajištění k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění.

                           140

                              CDS ZALOŽENÉ NA INDEXU

                           Ustanovení čl. 386 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Celkové pomyslné objemy swapů úvěrového selhání založených na indexu, které se používají jako zajištění k riziku souvisejícímu s úvěrovou úpravou v ocenění.

                           Řádky

                           010

                              Celkové riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění

                           Součet řádků 020 až 040.

                           020

                              V souladu s pokročilou metodou

                           Pokročilá metoda pro riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění, jak je stanovena v článku 383 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              V souladu se standardizovanou metodou

                           Standardizovaná metoda pro riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění, jak je stanovena v článku 384 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Na základě metody původní expozice

                           Objemy, na něž se vztahuje článek 385 nařízení o kapitálových požadavcích.“

            (1)  Údaje, které mají instituce vyplnit v této šabloně, se vykazují na kumulovaném základě za období běžného roku, za který se podává zpráva (tj. od 1. ledna daného roku).

            (2)  „Samostatné instituce“ nejsou součástí skupiny, ani neuplatňují konsolidaci ve stejné zemi, kde podléhají kapitálovým požadavkům.

         PŘÍLOHA III

            PODÁVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ PODLE IFRS

                        ŠABLONY FINREP PRO IFRS

                        ČÍSLO ŠABLONY

                        KÓD ŠABLONY

                        NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON

                        ČÁST 1 [ČTVRTLETNÍ ČETNOST]

                        Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

                     1.1

                     F 01.01

                     Rozvaha: aktiva

                     1.2

                     F 01.02

                     Rozvaha: závazky

                     1.3

                     F 01.03

                     Rozvaha: vlastní kapitál

                     2

                     F 02.00

                        Výkaz zisku nebo ztráty

                     3

                     F 03.00

                        Výkaz o úplném výsledku

                        Struktura finančních aktiv podle nástroje a odvětví protistrany

                     4.1

                     F 04.01

                     Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

                     4.2

                     F 04.02

                     Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                     4.3

                     F 04.03

                     Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: realizovatelná finanční aktiva

                     4.4

                     F 04.04

                     Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: úvěry a pohledávky a finanční investice držené do splatnosti

                     4.5

                     F 04.05

                     Podřízená finanční aktiva

                     5

                     F 05.00

                        Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

                     6

                     F 06.00

                        Struktura úvěrů a jiných pohledávek nefinančním podnikům podle kódů NACE

                     7

                     F 07.00

                        Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti nebo se znehodnocením

                        Struktura finančních závazků

                     8.1

                     F 08.01

                     Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

                     8.2

                     F 08.02

                     Podřízené finanční závazky

                        Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

                     9.1

                     F 09.01

                     Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

                     9.2

                     F 09.02

                     Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby přijaté

                     10

                     F 10.00

                        Deriváty – obchodované

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví

                     11.1

                     F 11.01

                     Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

                     12

                     F 12.00

                        Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů

                        Přijatý kolaterál a záruky

                     13.1

                     F 13.01

                     Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle kolaterálu a záruk

                     13.2

                     F 13.02

                     Zajištění získané převzetím během období [držené k rozvahovému dni]

                     13.3

                     F 13.03

                     Zajištění získané převzetím [hmotná aktiva], kumulované

                     14

                     F 14.00

                        Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

                     15

                     F 15.00

                        Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy

                        Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

                     16.1

                     F 16.01

                     Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany

                     16.2

                     F 16.02

                     Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů

                     16.3

                     F 16.03

                     Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje

                     16.4

                     F 16.04

                     Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika

                     16.5

                     F 16.05

                     Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů

                     16.6

                     F 16.06

                     Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví

                     16.7

                     F 16.07

                     Znehodnocení finančních a nefinančních aktiv

                        Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha

                     17.1

                     F 17.01

                     Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Aktiva

                     17.2

                     F 17.02

                     Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Podrozvahové expozice – úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

                     17.3

                     F 17.03

                     Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: Závazky

                     18

                     F 18.00

                        Výkonné a nevýkonné expozice

                     19

                     F 19.00

                        Expozice s úlevou

                        ČÁST 2 [ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ]

                        Geografická struktura

                     20.1

                     F 20.01

                     Geografická struktura aktiv podle místa činnosti

                     20.2

                     F 20.02

                     Geografická struktura závazků podle místa činnosti

                     20.3

                     F 20.03

                     Geografická struktura výnosů z hlavních položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti

                     20.4

                     F 20.04

                     Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany

                     20.5

                     F 20.05

                     Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany

                     20.6

                     F 20.06

                     Geografická struktura závazků podle sídla protistrany

                     20.7

                     F 20.07

                     Geografická struktura úvěrů a jiných pohledávek nefinančním podnikům podle klasifikace NACE podle sídla protistrany

                     21

                     F 21.00

                        Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva v operačním leasingu

                        Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce

                     22.1

                     F 22.01

                     Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize podle činností

                     22.2

                     F 22.02

                     Aktiva zapojená do poskytovaných služeb

                        ČÁST 3 [POLOLETNÍ]

                        Podrozvahové činnosti: podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech

                     30.1

                     F 30.01

                     Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech

                     30.2

                     F 30.02

                     Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností

                        Spřízněné strany

                     31.1

                     F 31.01

                     Spřízněné strany: závazky a pohledávky

                     31.2

                     F 31.02

                     Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí

                        ČÁST 4 [ROČNÍ]

                        Struktura skupiny

                     40.1

                     F 40.01

                     Struktura skupiny: „členové jednotlivě“

                     40.2

                     F 40.02

                     Struktura skupiny: „nástroje jednotlivě“

                        Reálná hodnota

                     41.1

                     F 41.01

                     Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě

                     41.2

                     F 41.02

                     Použití opce na oceňování reálnou hodnotou

                     41.3

                     F 41.03

                     Hybridní finanční nástroje v reálné hodnotě nevykázané do zisku nebo ztráty

                     42

                     F 42.00

                        Hmotná a nehmotná aktiva: účetní hodnota podle metody oceňování

                     43

                     F 43.00

                        Rezervy

                        Plány definovaných požitků a zaměstnanecké požitky

                     44.1

                     F 44.01

                     Složky čistých aktiv a pasiv v plánech definovaných požitků

                     44.2

                     F 44.02

                     Pohyby v závazcích z plánů definovaných požitků

                     44.3

                     F 44.03

                     Doplňující položky [týkající se nákladů na zaměstnance]

                        Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

                     45.1

                     F 45.01

                     Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia

                     45.2

                     F 45.02

                     Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv jiných než určených k obchodování

                     45.3

                     F 45.03

                     Ostatní provozní výnosy a náklady

                     46

                     F 46.00

                        Výkaz změn vlastního kapitálu

               1.   Rozvaha [výkaz o finanční pozici]

         1.2.   Závazky

                           Odkazy

                     Struktura v tabulce

                        Účetní hodnota

                     010

                     010

                        Finanční závazky k obchodování

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15

                     8

                     020

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)

                     10

                     030

                     Krátké pozice

                        IAS 39 AG 15 písm. b)

                     8

                     040

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     8

                     050

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     8

                     060

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     8

                     070

                        Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                     8

                     080

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     8

                     090

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     8

                     100

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     8

                     110

                        Finanční závazky v naběhlé hodnotě

                        IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                     8

                     120

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     8

                     130

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     8

                     140

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     8

                     150

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví

                        IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část první odst. 23

                     8

                     160

                        Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

                        IAS 39 odst. 89A písm. b)

                     170

                        Rezervy

                        IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)

                     43

                     180

                     Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru

                        IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 8

                     43

                     190

                     Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky

                        IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 8

                     43

                     200

                     Restrukturalizace

                        IAS 37 odst. 71, odst. 84 písm. a)

                     43

                     210

                     Neuzavřené právní problémy a daňové spory

                        IAS 37 příloha C příklady 6 a 10

                     43

                     220

                     Poskytnuté přísliby a záruky

                        IAS 37 dodatek C odst. 9

                     43

                     230

                     Další rezervy

                     43

                     240

                        Daňové závazky

                        IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

                     250

                     Krátkodobé daňové závazky

                        IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

                     260

                     Odložené daňové závazky

                        IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR

                     270

                        Základní kapitál splatný na požádání

                        IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; Příloha V část 2 odst. 9

                     280

                        Ostatní závazky

                        Příloha V část 2 odst. 10

                     290

                        Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji

                        IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 11

                     300

                        ZÁVAZKY CELKEM

                        IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6

               2.   Výkaz zisku nebo ztráty

                           Odkazy

                     Struktura v tabulce

                        Běžné období

                     010

                     010

                        Úrokové výnosy

                        IAS 1 odst. 97; IAS 18 odst. 35 písm. b) bod iii); Příloha V část 2 odst. 21

                     16

                     020

                     Finanční aktiva k obchodování

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část druhá odst. 24

                     030

                     Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

                     040

                     Realizovatelná finanční aktiva

                        IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 55 písm. b); IAS 39 odst. 9

                     050

                     Úvěry a pohledávky

                        IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 9 a odst. 46 písm. a)

                     060

                     Investice držené do splatnosti

                        IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 9 a odst. 46 písm. b)

                     070

                     Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko

                        IAS 39 odst. 9; příloha V část druhá odst. 23

                     080

                     Ostatní aktiva

                        Příloha V část druhá odst. 25

                     085

                     Úrokové výnosy ze závazků

                        Příloha V část druhá odst. 25

                     090

                     (Úrokové náklady)

                        IAS 1 odst. 97; Příloha V část 2 odst. 21

                     16

                     100

                     (Finanční závazky k obchodování)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část druhá odst. 24

                     110

                     (Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

                     120

                     (Finanční závazky v naběhlé hodnotě)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 47

                     130

                     (Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko)

                        IAS 39 odst. 9; příloha V část druhá odst. 23

                     140

                     (Ostatní závazky)

                        Příloha V část druhá odst. 26

                     145

                     (Úrokové náklady na aktiva)

                        Příloha V část druhá odst. 26

                     150

                        (Náklady na základní kapitál splatný na požádání)

                        IFRIC 2 odst. 11

                     160

                        Výnosy z dividend

                        IAS 18 odst. 35 písm. b) bod v); Příloha V část 2 odst. 28

                     170

                     Finanční aktiva k obchodování

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

                     180

                     Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IAS 39 odst. 9

                     190

                     Realizovatelná finanční aktiva

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 55 písm. b)

                     200

                        Výnosy z poplatků a provizí

                        IFRS 7 odst. 20 písm. c)

                     22

                     210

                        (Náklady na poplatky a provize)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. c)

                     22

                     220

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) body ii–v); Příloha V část 2 odst. 97

                     16

                     230

                     Realizovatelná finanční aktiva

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9; IAS 39 odst. 55 písm. b)

                     240

                     Úvěry a pohledávky

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod iv); IAS 39 odst. 9 a 56

                     250

                     Investice držené do splatnosti

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod iii); IAS 39 odst. 9 a 56

                     260

                     Finanční závazky v naběhlé hodnotě

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IAS 39 odst. 56

                     270

                     Ostatní

                     280

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)

                     16

                     290

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)

                     16, 45

                     300

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví

                        IFRS 7 odst. 24; příloha V část druhá odst. 30

                     16

                     310

                        Kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta], čisté

                        IAS 21 odst. 28, odst. 52 písm. a)

                     330

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv

                        IAS 1 odst. 34

                     45

                     340

                        Ostatní provozní výnosy

                        Příloha V část druhá odst. 141–143

                     45

                     350

                        (Ostatní provozní náklady)

                        Příloha V část druhá odst. 141–143

                     45

                     355

                        CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ)

                     360

                        (Správní náklady)

                     370

                     (Náklady na zaměstnance)

                        IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102, IG 6

                     44

                     380

                     (Ostatní správní náklady)

                     390

                        (Odpisy hmotných aktiv)

                        IAS 1 odst. 102, 104

                     400

                     (Pozemky, budovy a zařízení)

                        IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii)

                     410

                     (Investiční nemovitý majetek)

                        IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv)

                     420

                     (Ostatní nehmotná aktiva)

                        IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi)

                     430

                        (Rezervy nebo (–) zrušení rezerv)

                        IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)

                     43

                     440

                     (Poskytnuté přísliby a záruky)

                     450

                     (Další rezervy)

                     460

                        (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e)

                     16

                     470

                     (Finanční aktiva vykazovaná v pořizovací ceně)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 66

                     480

                     (Realizovatelná finanční aktiva)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 67

                     490

                     (Úvěry a pohledávky)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63

                     500

                     (Investice držené do splatnosti)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63

                     510

                        (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)

                        IAS 28 odst. 40–43

                     16

                     520

                        (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv)

                        IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

                     16

                     530

                     (Pozemky, budovy a zařízení)

                        IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi)

                     540

                     (Investiční nemovitý majetek)

                        IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)

                     550

                     (Goodwill)

                        IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124

                     560

                     (Ostatní nehmotná aktiva)

                        IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v)

                     570

                     (Ostatní)

                        IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

                     580

                        Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty

                        IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)

                     590

                        Podíl na na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                        IAS 1 odst. 82 písm. c)

                     600

                        Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti

                        IFRS 5 odst. 37; příloha V část druhá odst. 27

                     610

                        ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

                        IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A

                     620

                        (Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)

                        IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77

                     630

                        ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

                        IAS 1 odst. IG 6

                     640

                        Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností

                        IAS 1 odst. 82 písm. e) ; IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A

                     650

                     Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností

                        IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i)

                     660

                     (Daňový náklad nebo (–) výnos v souvislosti s ukončovanými činnostmi)

                        IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii), bod iv)

                     670

                        ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK

                        IAS 1 odst. 81A písm. a)

                     680

                     Přiřaditelné menšinovým podílům [nekontrolním podílům]

                        IAS 1 odst. 83 písm. a) bod i)

                     690

                     Přiřaditelné vlastníkům mateřského podniku

                        IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

               8.   Struktura finančních závazků

         8.1.   Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

                           Odkazy

                        Účetní hodnota

                        Výše kumulativní změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                        Částka, kterou je ze smlouvy nutno zaplatit při splatnosti

                        K obchodování

                        Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

                        Naběhlá hodnota

                        Zajišťovací účetnictví

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                        IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                        IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9

                        čl. 30 písm. b), čl. 424 odst. 1 písm. d) bod i) CRR

                     010

                     020

                     030

                     037

                     040

                     050

                     010

                        Deriváty

                        IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)

                     020

                        Krátké pozice

                        IAS 39 AG15 písm. b)

                     030

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     040

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     050

                        Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     060

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     070

                        Běžné účty / jednodenní vklady

                        Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

                     080

                        Vklady s dohodnutou splatností

                        Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

                     090

                        Vklady s výpovědní lhůtou

                        Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část druhá odst. 51

                     100

                        Dohody o zpětném odkupu

                        Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

                     110

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     120

                        Běžné účty / jednodenní vklady

                        Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

                     130

                        Vklady s dohodnutou splatností

                        Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

                     140

                        Vklady s výpovědní lhůtou

                        Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část druhá odst. 51

                     150

                        Dohody o zpětném odkupu

                        Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

                     160

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     170

                        Běžné účty / jednodenní vklady

                        Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

                     180

                        Vklady s dohodnutou splatností

                        Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

                     190

                        Vklady s výpovědní lhůtou

                        Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část druhá odst. 51

                     200

                        Dohody o zpětném odkupu

                        Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

                     210

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     220

                        Běžné účty / jednodenní vklady

                        Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

                     230

                        Vklady s dohodnutou splatností

                        Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

                     240

                        Vklady s výpovědní lhůtou

                        Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část druhá odst. 51

                     250

                        Dohody o zpětném odkupu

                        Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

                     260

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     270

                        Běžné účty / jednodenní vklady

                        Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

                     280

                        Vklady s dohodnutou splatností

                        Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

                     290

                        Vklady s výpovědní lhůtou

                        Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část druhá odst. 51

                     300

                        Dohody o zpětném odkupu

                        Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

                     310

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     320

                        Běžné účty / jednodenní vklady

                        Příloha II část druhá čl. 9.1 ECB/2013/33

                     330

                        Vklady s dohodnutou splatností

                        Příloha II část druhá odst. 9.2 ECB/2013/33

                     340

                        Vklady s výpovědní lhůtou

                        Příloha II část druhá odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část druhá odst. 51

                     350

                        Dohody o zpětném odkupu

                        Příloha II část druhá čl. 9.4 ECB/2013/33

                     360

                        Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část první odst. 31 Příloha V část druhá odst. 52

                     370

                     Depozitní certifikáty

                        Příloha V část druhá odst. 52 písm. a)

                     380

                     Cenné papíry zajištěné aktivy

                        čl. 4 odst. 1 bod 61 CRR

                     390

                     Kryté dluhopisy

                        čl. 129 odst. 1 CRR

                     400

                     Hybridní kontrakty

                        IAS 39 odst. 10–11, AG 27, AG 29; IFRIC 9; příloha V část druhá odst. 52 písm. d)

                     410

                     Jiné emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část druhá odst. 52 písm. e)

                     420

                        Konvertibilní složené finanční nástroje

                        IAS 32 odst. AG 31

                     430

                        Nekonvertibilní

                     440

                        Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     450

                        FINANČNÍ ZÁVAZKY

               8.2.   Podřízené finanční závazky

                        Účetní hodnota

                           Odkazy

                        Vykázáno v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

                        V naběhlé hodnotě

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                        IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                     010

                     020

                     010

                        Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     020

                        Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     030

                        PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY

                        Příloha V část druhá odst. 53–54

               14.   Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

                           Odkazy

                        Hierarchie reálné hodnoty
                        IFRS 13.93 písm. b)

                        Změna reálné hodnoty za období
                        ITS V část druhá odst. 86

                        Kumulovaná změna reálné hodnoty před zdaněním
                        ITS V část druhá odst. 87

                        Úroveň 1

                        Úroveň 2

                        Úroveň 3

                        Úroveň 2

                        Úroveň 3

                        Úroveň 1

                        Úroveň 2

                        Úroveň 3

                        IFRS 13 odst. 76

                        IFRS 13 odst. 81

                        IFRS 13 odst. 86

                        IFRS 13 odst. 81

                        IFRS 13.86, 93 písm. f)

                        IFRS 13 odst. 76

                        IFRS 13 odst. 81

                        IFRS 13 odst. 86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                        AKTIVA

                     010

                        Finanční aktiva k obchodování

                        IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG14

                     020

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9

                     030

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     040

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     050

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     060

                        Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9

                     070

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     080

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     090

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     100

                        Realizovatelná finanční aktiva

                        IFRS 7 odst. 8 písm. h) písm. d); IAS 39 odst. 9

                     110

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     120

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     130

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     140

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví

                        IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; Příloha V část 1 odst. 19

                        ZÁVAZKY

                     150

                        Finanční závazky k obchodování

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15

                     160

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)

                     170

                     Krátké pozice

                        IAS 39 AG15 písm. b)

                     180

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     190

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     200

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     210

                        Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                     220

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     230

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     240

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     250

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví

                        IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; Příloha V část 1 odst. 19

               16.   Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

         16.1   Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany

                        Běžné období

                           Odkazy

                        Příjmy

                        Výdaje

                        Příloha V část 2 odst. 95

                        Příloha V část 2 odst. 95

                     010

                     020

                     010

                        Deriváty – obchodovatelné

                        IAS 39 odst. 9; Příloha V část 2 odst. 96

                     020

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 26

                     030

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     040

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     050

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     060

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     070

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     080

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 27

                     090

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     100

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     110

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     120

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     130

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     140

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     150

                        Ostatní aktiva

                        Příloha V část 1 odst. 51

                     160

                        Vklady

                        Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33

                     170

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     180

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     190

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     200

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     210

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     220

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     230

                        Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     240

                        Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     250

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko

                        Příloha V část 2 odst. 95

                     260

                        Ostatní závazky

                        Příloha V část 2 odst. 10

                     270

                        ÚROK

                        IAS 18 odst. 35 písm. b); IAS 1 odst. 97

               16.2   Zisky a ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů

                           Odkazy

                        Běžné období

                     010

                     010

                        Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     020

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 26

                     030

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 27

                     040

                        Vklady

                        Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33

                     050

                        Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     060

                        Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     070

                        ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z ODÚČTOVÁNÍ FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ NEOCEŇOVANÝCH V REÁLNÉ HODNOTĚ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) body v)–vii); IAS 39 odst. 55 písm. a)

               16.3   Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje

                           Odkazy

                        Běžné období

                     010

                     010

                        Deriváty

                        IAS 39 odst. 9

                     020

                        Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     030

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 26

                     040

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 27

                     050

                        Krátké pozice

                        IAS 39 AG15 písm. b)

                     060

                        Vklady

                        Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33

                     070

                        Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     080

                        Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     090

                        ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ K OBCHODOVÁNÍ

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i)

               16.4.   Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika

                           Odkazy

                        Běžné období

                     010

                     010

                        Úrokové nástroje a související deriváty

                        Příloha V část 2 odst. 99 písm. a)

                     020

                        Kapitálové nástroje a související deriváty

                        Příloha V část 2 odst. 99 písm. b)

                     030

                        Obchodování cizími měnami a deriváty související s cizími měnami a zlatem

                        Příloha V část 2 odst. 99 písm. c)

                     040

                        Nástroje úvěrového rizika a související deriváty

                        Příloha V část 2 odst. 99 písm. d)

                     050

                        Deriváty související s komoditami

                        Příloha V část 2 odst. 99 písm. e)

                     060

                        Ostatní

                        Příloha V část 2 odst. 99 písm. f)

                     070

                        ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ K OBCHODOVÁNÍ

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i)

               16.5.   Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a finančních závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů

                           Odkazy

                        Běžné období

                        Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                     Příloha V část 2 odst. 100

                     010

                     020

                     010

                        Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     020

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 26

                     030

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 27

                     040

                        Vklady

                        Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33

                     050

                        Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     060

                        Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     070

                        ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i)

               16.6.   Zisky a ztráty ze zajišťovacího účetnictví

                           Odkazy

                        Běžné období

                     010

                     010

                        Změny reálné hodnoty zajišťovacího nástroje (včetně přerušení)

                        IFRS 7 odst. 24 písm. a) bod i)

                     020

                        Změny reálné hodnoty zajištěné položky související se zajištěným rizikem

                        IFRS 7 odst. 24 písm. a) bod ii)

                     030

                        Zajištění peněžních toků, které neovlivňuje hospodářský výsledek

                        IFRS 7 odst. 24 písm. b)

                     040

                        Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek, které neovlivňuje hospodářský výsledek

                        IFRS 7 odst. 24 písm. c)

                     050

                        ČISTÉ ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY ZE ZAJIŠŤOVACÍHO ÚČETNICTVÍ

                        IFRS 7 odst. 24

               16.7.   Znehodnocení finančních a nefinančních aktiv

                        Běžné období

                           Odkazy

                        Přírůstky Příloha V část 2 odst. 102

                        Reverzování Příloha V část 2 odst. 102

                        Celkem

                        Kumulované ztráty ze znehodnocení

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e)

                     020

                     Finanční aktiva vykazovaná v pořizovací ceně

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 66

                     030

                     Realizovatelná finanční aktiva

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 67–70

                     040

                     Úvěry a pohledávky

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63–65

                     050

                     Investice držené do splatnosti

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63–65

                     060

                        Ztráty ze znehodnocení nebo (-) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                        IAS 28 odst. 40–43

                     070

                     Dceřiné společnosti

                        IFRS 10 příloha A

                     080

                     Společné podniky

                        IAS 28 odst. 3

                     090

                     Přidružené podniky

                        IAS 28 odst. 3

                     100

                        Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv

                        IAS 36 odst. 126 písm. a), písm. b)

                     110

                     Pozemky, budovy a zařízení

                        IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi)

                     120

                     Investiční nemovitý majetek

                        IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)

                     130

                     Goodwill

                        IAS 36 odst. 10b; IAS 36 odst. 88–99, 124; IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v)

                     140

                     Ostatní nehmotná aktiva

                        IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv)(v)

                     145

                     Ostatní

                        IAS 36 odst. 126 písm. a), písm. b)

                     150

                        CELKEM

                     160

                     Časové rozlišení úrokových výnosů ze znehodnocených finančních aktiv

                        IFRS 7 odst. 20 písm. d); IAS 39 odst. AG 93

               17.   Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích: rozvaha

         17.1   Aktiva

                           Odkazy

                        Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota]

                     010

                     010

                        Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

                        IAS 1 odst. 54 (i)

                     020

                     Pokladní hotovost

                        Příloha V část 2 odst. 1

                     030

                     Hotovost u centrálních bank

                        Příloha V část 2 odst. 2

                     040

                     Ostatní vklady na požádání

                        Příloha V část 2 odst. 3

                     050

                        Finanční aktiva k obchodování

                        IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG14

                     060

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9

                     070

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     080

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     090

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     100

                        Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9

                     110

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     120

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     130

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     140

                        Realizovatelná finanční aktiva

                        IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9

                     150

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     160

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     170

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     180

                        Úvěry a pohledávky

                        IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26; Příloha V část 1 odst. 16

                     190

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     200

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     210

                        Investice držené do splatnosti

                        IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26;

                     220

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     230

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     240

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví

                        IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9

                     250

                        Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

                        IAS 39 odst. 89A písm. a)

                     260

                        Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků

                        IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 2 odst. 4

                     270

                        Aktiva v rámci a pojistných a zajišťovacích smluv

                        IFRS 4 odst. IG 20 písm. b) a c); Příloha V část 2 odst. 105

                     280

                        Hmotná aktiva

                     290

                        Nehmotná aktiva

                        IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR

                     300

                     Goodwill

                        IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR

                     310

                     Ostatní nehmotná aktiva

                        IAS 38 odst. 8, 118

                     320

                        Daňové pohledávky

                        IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

                     330

                     Krátkodobé daňové pohledávky

                        IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

                     340

                     Odložené daňové pohledávky

                        IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 106 CRR

                     350

                        Ostatní aktiva

                        Příloha V část 2 odst. 5

                     360

                        Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

                        IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 6

                     370

                        AKTIVA CELKEM

                        IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6

               17.2   Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

                           Odkazy

                        Účetní rozsah konsolidace [jmenovitá hodnota]

                     010

                     010

                        Poskytnuté úvěrové přísliby

                        IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 57

                     020

                        Poskytnuté finanční záruky

                        IAS 39 odst. 9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 58

                     030

                        Ostatní poskytnuté přísliby

                        příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59

                     040

                        PODROZVAHOVÉ EXPOZICE

               17.3   Závazky a vlastní kapitál

                           Odkazy

                        Účetní rozsah konsolidace [účetní hodnota]

                     010

                     010

                        Finanční závazky k obchodování

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15

                     020

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)

                     030

                     Krátké pozice

                        IAS 39 AG 15 písm. b)

                     040

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     050

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     060

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     070

                        Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                     080

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     090

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     100

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     110

                        Finanční závazky v naběhlé hodnotě

                        IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                     120

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     130

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     140

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     150

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví

                        IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část první odst. 23

                     160

                        Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

                        IAS 39 odst. 89A písm. b)

                     170

                        Závazky ze zajišťovacích a pojistných smluv

                        IFRS 4 odst. IG20 písm. a); Příloha V část 2 odst. 106

                     180

                        Rezervy

                        IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)

                     190

                        Daňové závazky

                        IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

                     200

                     Krátkodobé daňové závazky

                        IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

                     210

                     Odložené daňové závazky

                        IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 odst. 1 bod 108 CRR

                     220

                        Základní kapitál splatný na požádání

                        IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; Příloha V část 2 odst. 9

                     230

                        Ostatní závazky

                        Příloha V část 2 odst. 10

                     240

                        Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji

                        IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část druhá odst. 11

                     250

                        ZÁVAZKY

                        IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6

                     260

                        Kapitál

                        IAS 1 odst. 54 písm. r), článek 22 BAD

                     270

                        Emisní ážio

                        IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 odst. 1 bod 124 CRR

                     280

                        Emitované kapitálové nástroje jiné než kapitál

                        Příloha V část 2 odst. 15–16

                     290

                        Jiný kapitál

                        IFRS 2 odst. 10; Příloha V část 2 odst. 17

                     300

                        Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření

                        čl. 4 odst. 1 bod 100 CRR

                     310

                        Nerozdělený zisk

                        čl. 4 odst. 1 bod 123 CRR

                     320

                        Rezervní fondy z přecenění

                        IFRS 1 odst. 30 a D5–D8;

                     330

                        Ostatní rezervy

                        IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e)

                     340

                                 (–)

                                 Vlastní akcie

                        IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; Příloha V část 2 odst. 20

                     350

                        Hospodářský výsledek přičitatelný vlastníkům mateřského podniku

                        IAS 27 odst. 28; IAS 1 odst. 83 písm. a) bod ii)

                     360

                                 (–)

                                 Zálohy na dividendy

                        IAS 32 odst. 35

                     370

                        Menšinové podíly (Nekontrolní podíly)

                        IAS 27 odst. 4; IAS 1 odst. 54 písm. q); IAS 27 odst. 27

                     380

                        VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM

                        IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6

                     390

                        VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM

                        IAS 1 odst. IG6

               18.   Informace o výkonných a nevýkonných expozicích

                        Odkazy

                        Hrubá účetní hodnota

                        Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezervy

                        Přijatý kolaterál a finanční záruky

                        Výkonné

                        Nevýkonné

                        výkonné expozice

                        nevýkonné expozice

                     Ne po splatnosti nebo po splatnosti <= 30 dnů

                     Po splatnosti > 30 dnů <= 60 dnů

                     Po splatnosti > 60 dnů <= 90 dnů

                     Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

                     Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

                     Po splatnosti > 180 dnů <= 1 rok

                     Po splatnosti > 1 rok

                     Z toho: v selhání

                     Z toho: se znehodnocením

                     Zřejmě nebudou uhrazeny, ale nejsou po splatnosti, nebo jsou po splatnosti <= 90 dnů

                     Po splatnosti > 90 dnů <= 180 dnů

                     Po splatnosti > 180 dnů<= 1 rok

                     Po splatnosti > 1 rok

                     Kolaterál přijatý k nevýkonným expozicím

                     Finanční záruky přijaté k nevýkonným expozicím

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                        Příloha V část druhá odst. 45, 109, 145–162

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

                        Příloha V část druhá odst. 158

                        Příloha V část druhá odst. 158

                        Příloha V část druhá odst. 158

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

                        Příloha V část druhá odst. 159

                        Příloha V část druhá odst. 159

                        Příloha V část druhá odst. 159

                        Příloha V část druhá odst. 159

                        článek 178 CRR; příloha V část druhá odst. 61

                        IAS 39. odst. 58-70

                        Příloha V část druhá odst. 46

                        Příloha V část druhá odst. 161

                        Příloha V část druhá odst. 161

                        Příloha V část druhá odst. 159, 161

                        Příloha V část druhá odst. 159, 161

                        Příloha V část druhá odst. 159, 161

                        Příloha V část druhá odst. 159, 161

                        Příloha V část druhá odst. 162

                        Příloha V část druhá odst. 162

                     010

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     020

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     030

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     040

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     050

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     060

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     070

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     080

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     090

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     100

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     110

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     120

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     130

                     Z toho: malé a střední podniky

                        článek 1 a čl. 2 písm. a) SME

                     140

                     Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi

                     150

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     160

                     Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

                     170

                     Z toho: spotřebitelské úvěry

                     180

                        DLUHOVÉ NÁSTROJE V NABĚHLÉ HODNOTĚ

                        Příloha V část první odst. 13 písm. d) a e)

                     190

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     200

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     210

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     220

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     230

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     240

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     250

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     260

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     270

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     280

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     290

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     300

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     310

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     320

                     DLUHOVÉ NÁSTROJE V REÁLNÉ HODNOTĚ JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ

                        Příloha V část první odst. 13 písm. b) a c)

                     330

                     DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ

                        Příloha V část první odst. 13 písm. b), c), d) a e)

                     340

                        Poskytnuté úvěrové přísliby

                        IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56–57

                     350

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     360

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     370

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     380

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     390

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     400

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     410

                        Poskytnuté finanční záruky

                        IAS 39 odst. 9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 58

                     420

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     430

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     440

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     450

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     460

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     470

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     480

                        Ostatní poskytnuté přísliby

                        příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59

                     490

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     500

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     510

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     520

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     530

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     540

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     550

                        PODROZVAHOVÉ EXPOZICE

                        Příloha V část druhá odst. 55

               19.   Informace o expozicích s úlevou

                        Odkazy

                        Hrubá účetní hodnota expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

                        Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezervy

                        Přijatý kolaterál a finanční záruky

                        Výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

                        Nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

                        výkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

                        nevýkonné expozice s opatřeními týkajícími se úlevy

                     Nástroje s úpravami svých podmínek

                     Refinancování

                     Z toho: výkonné expozice s úlevou ve zkušební době

                     Nástroje s úpravami svých podmínek

                     Refinancování

                     Z toho: v selhání

                     Z toho: se znehodnocením

                     Z toho: Úleva týkající se nevýkonných expozic

                     Nástroje s úpravami svých podmínek

                     Refinancování

                     Přijaté zajištění v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

                     Přijaté finanční záruky v případě expozic s opatřeními týkajícími se úlevy

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                        Příloha V část druhá odst. 45, 109, 163-182

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

                        Příloha V část druhá odst. 164 písm. a), odst. 177, 178, 182

                        Příloha V část druhá odst. 164 písm. b), odst. 177, 178, 181, 182

                        Příloha V část druhá odst. 176 písm. b), odst. 177, 180

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

                        Příloha V část druhá odst. 164 písm. a), odst. 179-180,182

                        Příloha V část druhá odst. 164 písm. b), odst. 179-182

                        článek 178 CRR; příloha V část druhá odst. 61

                        IAS 39. odst. 58-70

                        Příloha V část druhá odst. 172 písm. a), odst. 157

                        Příloha V část druhá odst. 46, 183

                        Příloha V část druhá odst. 145-183

                        Příloha V část druhá odst. 145-183

                        Příloha V část druhá odst. 164 písm. a), odst. 179-180, 182, 183

                        Příloha V část druhá odst. 164 písm. b), odst. 179-183

                        Příloha V část druhá 162

                        Příloha V část druhá 162

                     010

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     020

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     030

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     040

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     050

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     060

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     070

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     080

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     090

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     100

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     110

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     120

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     130

                     Z toho: malé a střední podniky

                        článek 1 a čl. 2 písm. a) SME

                     140

                     Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi

                     150

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     160

                     Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

                     170

                     Z toho: spotřebitelské úvěry

                     180

                        DLUHOVÉ NÁSTROJE V NABĚHLÉ HODNOTĚ

                        Příloha V část první odst. 13 písm. d) a e)

                     190

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     200

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     210

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     220

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     230

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     240

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     250

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     260

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     270

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     280

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     290

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     300

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     310

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     320

                     DLUHOVÉ NÁSTROJE V REÁLNÉ HODNOTĚ JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ

                        Příloha V část první odst. 13 písm. b) a c)

                     330

                     DLUHOVÉ NÁSTROJE JINÉ NEŽ K OBCHODOVÁNÍ

                        Příloha V část první odst. 13 písm. b), c), d) a e)

                     340

                        Poskytnuté úvěrové přísliby

                        IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56–57

               20.   Geografická struktura

         20.1   Geografická struktura aktiv podle místa činnosti

                           Odkazy

                        Účetní hodnota

                        Vnitrostátní činnosti

                        Zahraniční činnosti

                        Příloha V část 2 odst. 107

                        Příloha V část 2 odst. 107

                     010

                     020

                     010

                        Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

                        IAS 1 odst. 54 (i)

                     020

                     Pokladní hotovost

                        Příloha V část 2 odst. 1

                     030

                     Hotovost u centrálních bank

                        Příloha V část 2 odst. 2

                     040

                     Ostatní vklady na požádání

                        Příloha V část 2 odst. 3

                     050

                        Finanční aktiva k obchodování

                        IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG14

                     060

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9

                     070

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     080

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     090

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     100

                        Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9

                     110

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     120

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     130

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     140

                        Realizovatelná finanční aktiva

                        IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9

                     150

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     160

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     170

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     180

                        Úvěry a pohledávky

                        IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26; Příloha V část 1 odst. 16

                     190

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     200

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     210

                        Investice držené do splatnosti

                        IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26;

                     220

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     230

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     240

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví

                        IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9

                     250

                        Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

                        IAS 39 odst. 89A písm. a)

                     260

                        Hmotná aktiva

                     270

                        Nehmotná aktiva

                        IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR

                     280

                        Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků

                        IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 2 odst. 4

                     290

                        Daňové pohledávky

                        IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

                     300

                        Ostatní aktiva

                        Příloha V část 2 odst. 5

                     310

                        Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

                        IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38

                     320

                        AKTIVA

                        IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6

               20.2   Geografická struktura závazků podle místa činnosti

                           Odkazy

                        Účetní hodnota

                        Vnitrostátní činnosti

                        Zahraniční činnosti

                        Příloha V část 2 odst. 107

                        Příloha V část 2 odst. 107

                     010

                     020

                     010

                        Finanční závazky k obchodování

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG 14–15

                     020

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)

                     030

                     Krátké pozice

                        IAS 39 AG 15 písm. b)

                     040

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     050

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     060

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     070

                        Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                     080

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     090

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     100

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     110

                        Finanční závazky v naběhlé hodnotě

                        IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                     120

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     130

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     140

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

                     150

                        Deriváty – zajišťovací účetnictví

                        IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část první odst. 23

                     160

                        Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

                        IAS 39 odst. 89A písm. b)

                     170

                        Rezervy

                        IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)

                     180

                        Daňové závazky

                        IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

                     190

                        Základní kapitál splatný na požádání

                        IAS 32 odst. IE 33; IFRIC 2; Příloha V část 2 odst. 9

                     200

                        Ostatní závazky

                        Příloha V část 2 odst. 10

                     210

                        Závazky zahrnuté ve vyřazovaných skupinách k prodeji

                        IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38

                     220

                        ZÁVAZKY

                        IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG 6

               20.3   Geografická struktura položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti

                           Odkazy

                        Běžné období

                        Vnitrostátní činnosti

                        Zahraniční činnosti

                        Příloha V část 2 odst. 107

                        Příloha V část 2 odst. 107

                     010

                     020

                     010

                        Úrokové výnosy

                        IAS 1 odst. 97; IAS 18 odst. 35 písm. b) bod iii); Příloha V část 2 odst. 21

                     020

                        (Úrokové náklady)

                        IAS 1 odst. 97; Příloha V část 2 odst. 21

                     030

                        (Náklady na základní kapitál splatný na požádání)

                        IFRIC 2 odst. 11

                     040

                        Výnosy z dividend

                        IAS 18 odst. 35 písm. b) bod v); Příloha V část 2 odst. 28

                     050

                        Výnosy z poplatků a provizí

                        IFRS 7 odst. 20 písm. c)

                     060

                        (Náklady na poplatky a provize)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. c)

                     070

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) body ii až v)

                     080

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)

                     090

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)

                     100

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví

                        IFRS 7 odst. 24

                     110

                        Kurzové rozdíly [zisk nebo (–) ztráta], čisté

                        IAS 21 odst. 28, 52 písm. a)

                     130

                        Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv

                        IAS 1 odst. 34

                     140

                        Ostatní provozní výnosy

                        Příloha V část druhá odst. 141–143

                     150

                        (Ostatní provozní náklady)

                        Příloha V část druhá odst. 141–143

                     155

                        CELKOVÉ PROVOZNÍ VÝNOSY (ČISTÉ)

                     160

                        (Správní náklady)

                     170

                        (Odpisy hmotných aktiv)

                        IAS 1 odst. 102, 104

                     180

                        (Rezervy nebo (–) zrušení rezerv)

                        IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)

                     190

                        (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)

                        IFRS 7 odst. 20 písm. e)

                     200

                        (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)

                        IAS 28 odst. 40–43

                     210

                        (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv)

                        IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

                     220

                        Záporný goodwill vykazovaný do zisku nebo ztráty

                        IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)

                     230

                        Podíl na na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                        IAS 1 odst. 82 písm. c)

                     240

                        Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti

                        IFRS 5 odst. 37; příloha V část druhá odst. 27

                     250

                        ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

                        IAS 1 odst. 102 a odst. IG 6 IFRS 5 odst. 33 A

                     260

                        (Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)

                        IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77

                     270

                        ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

                        IAS 1 odst. IG 6

                     280

                        Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností

                        IAS 1 odst. 82 písm. e) ; IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A

                     290

                        ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK

                        IAS 1 odst. 81A písm. a)

               20.4   Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany

                     osa z

                     Země sídla protistrany

                           Odkazy

                        Hrubá účetní hodnota

                        Z toho: dluhová úleva

                        Z toho: nevýkonné

                        Kumulované ztráty ze znehodnocení nebo kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                        Příloha V část druhá odst. 109

                        Příloha V část druhá odst. 163–183

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

                        Příloha V část druhá odst. 46

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Deriváty

                        IAS 39 odst. 9

                     020

                     Z toho: úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     030

                     Z toho: jiné finanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     040

                        Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     050

                     Z toho: úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     060

                     Z toho: jiné finanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     070

                     Z toho: nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     080

                        Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     090

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     100

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     110

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     120

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     130

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     140

                        Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     150

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     160

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     170

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     180

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     190

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     200

                     Z toho: malé a střední podniky

                        článek 1 a čl. 2 písm. a) SME

                     210

                     Z toho: úvěry zajištěné obchodními nemovitostmi

                     220

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     230

                     Z toho: úvěry zajištěné obytnými nemovitostmi

                     240

                     Z toho: spotřebitelské úvěry

               20.5   Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany

                     osa z

                     Země sídla protistrany

                           Odkazy

                        Jmenovitá hodnota

                        Z toho: dluhová úleva

                        Z toho: nevýkonné

                        Rezervy na poskytnuté přísliby a záruky

                        příloha V část druhá odst. 62

                        Příloha V část druhá odst. 163–183

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

                        příloha V část druhá odst. 61

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Poskytnuté úvěrové přísliby

                        IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 57

                     020

                        Poskytnuté finanční záruky

                        IAS 39 odst. 9 AG 4, BC 21; IFRS 4 A; příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 58

                     030

                        Ostatní poskytnuté přísliby

                        příloha I CRR; příloha V část druhá odst. 56, 59

               20.6   Geografická struktura závazků podle sídla protistrany

                     osa z

                     Země sídla protistrany

                           Odkazy

                        Účetní hodnota

                        Příloha V část první odst. 28, část druhá odst. 107

                     010

                     010

                        Deriváty

                        IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)

                     020

                     Z toho: úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     030

                     Z toho: jiné finanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     040

                        Krátké pozice

                        IAS 39 AG15 písm. b)

                     050

                     Z toho: úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     060

                     Z toho: jiné finanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     070

                        Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     080

                     Centrální banky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                     090

                     Vládní instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                     100

                     Úvěrové instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                     110

                     Ostatní finanční instituce

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                     120

                     Nefinanční podniky

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                     130

                     Domácnosti

                        Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

               20.7   Struktura úvěrů a jiných pohledávek poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE a podle sídla protistrany

                     osa z

                     Země sídla protistrany

                        Nefinanční podniky

                           Odkazy

                        Hrubá účetní hodnota

                        Z toho: nevýkonné

                        Kumulované ztráty ze znehodnocení nebo kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                        Příloha V část druhá odst. 109

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

                        Příloha V část druhá odst. 46

                     010

                     012

                     020

                     010

                                    A

                                 Zemědělství, lesnictví a rybářství

                        Nařízení NACE

                     020

                                    B

                                 Těžba a dobývání

                        Nařízení NACE

                     030

                                    C

                                 Zpracovatelský průmysl

                        Nařízení NACE

                     040

                                    D

                                 Dodávání elektřiny, plynu, páry a klimatizovaného vzduchu

                        Nařízení NACE

                     050

                                    E

                                 Zásobování vodou

                        Nařízení NACE

                     060

                                    F

                                 Stavebnictví

                        Nařízení NACE

                     070

                                    G

                                 Velkoobchod a maloobchod

                        Nařízení NACE

                     080

                                    H

                                 Doprava a skladování

                        Nařízení NACE

                     090

                                    I

                                 Ubytování, stravování a pohostinství

                        Nařízení NACE

                     100

                                    J

                                 Informační a komunikační činnosti

                        Nařízení NACE

                     110

                                    L

                                 Činnosti v oblasti nemovitostí

                        Nařízení NACE

                     120

                                    M

                                 Odborné, vědecké a technické činnosti

                        Nařízení NACE

                     130

                                    N

                                 Administrativní a podpůrné činnosti

                        Nařízení NACE

                     140

                                    O

                                 Veřejná správa a obrana, povinné sociální zabezpečení

                        Nařízení NACE

                     150

                                    P

                                 Vzdělávání

                        Nařízení NACE

                     160

                                    Q

                                 Zdravotní a sociální péče

                        Nařízení NACE

                     170

                                    R

                                 Kulturní, zábavní a rekreační činnosti

                        Nařízení NACE

                     180

                                    S

                                 Ostatní činnosti

                        Nařízení NACE

                     190

                        ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

               30.   Podrozvahové činnosti: Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech

         30.1   Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech

                           Odkazy

                        Účetní hodnota finančních aktiv vykazovaných v rozvaze

                        Z toho: čerpaná likviditní podpora

                        Reálná hodnota čerpané podpory likvidity

                        Účetní hodnota finančních závazků vykazovaných v rozvaze

                        Jmenovitá hodnota podrozvahových položek poskytnutých vykazující institucí

                        Z toho: jmenovitá hodnota poskytnutých úvěrových příslibů

                        Ztráty vzniklé vykazující instituci v běžném období

                        IFRS 12 odst. 29 písm. a)

                        IFRS 12 odst. 29 písm. a); Příloha V část 2 odst. 118

                        IFRS 12 odst. 29 písm. a)

                        IFRS 12 odst. B26 písm. e)

                        IFRS 12 odst. B26 písm. b)

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Celkem

               30.2   Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností

                           Podle povahy činností

                           Odkazy

                        Sekuritizační jednotky pro speciální účel

                        Správa majetku

                        Jiné činnosti

                        čl. 4 odst. 1 bod 66 CRR

                        Příloha V část druhá odst. 117 písm. a)

                           Účetní hodnota

                        IFRS 12 odst. 28, odst. B6 písm. a)

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Vybraná finanční aktiva vykazovaná v rozvaze vykazující instituce

                        IFRS 12 odst. 29 písm. a) a b)

                     021

                     Z toho: nevýkonné

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

                     030

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9

                     040

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     050

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     060

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     070

                        Vybraný vlastní kapitál a finanční závazky vykazované v rozvaze vykazující instituce

                        IFRS 12 odst. 29 písm. a) a b)

                     080

                     Emitované kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 4

                     090

                     Deriváty

                        IAS 39 odst. 9, AG 15 písm. a)

                     100

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     110

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                           Jmenovitá hodnota

                     120

                        Podrozvahové položky poskytnuté vykazující institucí

                        IFRS 12 odst. B26 písm. e)

                     131

                     Z toho: nevýkonné

                        Příloha V část druhá odst. 145-162

               31.   Spřízněné strany

         31.1   Spřízněné strany: závazky a pohledávky

                           Odkazy

                        Nesplacené zůstatky

                        Mateřský podnik a subjekty se spoluovládáním a podstatným vlivem

                        Dceřiné podniky a jiné subjekty ve stejné skupině

                        Přidružené a společné podniky

                        Klíčoví vedoucí pracovníci instituce nebo její mateřské společnosti

                        Jiné spřízněné strany

                        IAS 24 odst. 19 písm. a) a b)

                        IAS 24 odst. 19 písm. c); příloha V část druhá odst. 120

                        IAS 24 odst. 19 písm. d) a e) příloha V část druhá odst. 120

                        IAS 24 odst. 19 písm. f)

                        IAS 24 odst. 19 písm. g)

                        příloha V část druhá odst. 120

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Vybraná finanční aktiva

                        IAS 24.18 písm. b)

                     020

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     030

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     040

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     050

                     Z toho: znehodnocená finanční aktiva

                     060

                        Vybrané finanční závazky

                        IAS 24.18 písm. b)

                     070

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     080

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     090

                        Jmenovitá hodnota úvěrových příslibů, finančních záruk a jiných poskytnutých příslibů

                        IAS 24.18 písm. b); příloha V část druhá odst. 62

                     100

                     Z toho: v selhání

                        IAS 24.18 písm. b); příloha V část druhá odst. 61

                     110

                        Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné přísliby přijaté

                        IAS 24.18 písm. b); příloha V část druhá odst. 63, 121

                     120

                        Jmenovitá hodnota derivátů

                        Příloha V část druhá odst. 70–71

                     130

                        Kumulované ztráty ze znehodnocení, kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv na nevýkonné expozice

                        IAS 24 odst. 18 písm. c)

               31.2   Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí

                           Odkazy

                        Běžné období

                        Mateřský podnik a subjekty se spoluovládáním a podstatným vlivem

                        Dceřiné podniky a jiné subjekty ve stejné skupině

                        Přidružené a společné podniky

                        Klíčoví vedoucí pracovníci instituce nebo její mateřské společnosti

                        Jiné spřízněné strany

                        IAS 24 odst. 19 písm. a) a b)

                        IAS 24 odst. 19 písm. c);

                        IAS 24 odst. 19 písm. d) a e)

                        IAS 24 odst. 19 písm. f)

                        IAS 24 odst. 19 písm. g)

                        příloha V část druhá odst. 120

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Úrokové výnosy

                        IAS 24 odst. 18 písm. a); IAS 18 odst. 35 písm. b) bod iii); Příloha V část 2 odst. 21

                     020

                        Úrokové náklady

                        IAS 24 odst. 18 písm. a); IAS 1 odst. 97; Příloha V část 2 odst. 21

                     030

                        Výnosy z dividend

                        IAS 24 odst. 18 písm. a); IAS 18 odst. 35 písm. b) bod v); Příloha V část 2 odst. 28

                     040

                        Výnosy z poplatků a provizí

                        IAS 24 odst. 18 písm. a); IFRS 7 odst. 20 písm. c)

                     050

                        Náklady na poplatky a provize

                        IAS 24 odst. 18 písm. a); IFRS 7 odst. 20 písm. c)

                     060

                        Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

                        IAS 24 odst. 18 písm. a);

                     070

                        Zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv

                        IAS 24 odst. 18 písm. a); Příloha V část 2 odst. 122

                     080

                        Zvýšení nebo (–) snížení za období v kumulovaných ztrátách ze znehodnocení, kumulovaných změnách reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika a rezerv na nevýkonné dluhové nástroje, záruky a přísliby

                        IAS 24 odst. 18 písm. d)

               41.   Reálná hodnota

         41.1   Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě

                        AKTIVA

                           Odkazy

                        Reálná hodnota

                        Hierarchie reálné hodnoty

                        IFRS 13 odst. 93 písm. b) a BC216

                        IFRS 7 odst. 25–26

                        Úroveň 1

                        IFRS 13 odst. 76

                        Úroveň 2

                        IFRS 13 odst. 81

                        Úroveň 3

                        IFRS 13 odst. 86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Úvěry a pohledávky

                        IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26;

                     020

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     030

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                     040

                        Investice držené do splatnosti

                        IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9, AG16 a AG26;

                     050

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     060

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                        ZÁVAZKY

                     070

                        Finanční závazky v naběhlé hodnotě

                        IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                     080

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     090

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     100

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

               41.2   Použití opce na reálnou hodnotou

                        Finanční nástroje v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                           Odkazy

                        Účetní hodnota

                        Účetní neshoda

                        Ocenění na základě reálné hodnoty

                        Hybridní kontrakty

                        IFRS 7 odst. B5 písm. a)

                        IAS 39 odst. 9b bod i)

                        IAS 39 odst. 9b bod ii)

                        IAS 39 odst. 11A–12

                        AKTIVA

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9

                     020

                     Kapitálové nástroje

                        IAS 32 odst. 11

                     030

                     Dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                     040

                     Úvěry a jiné pohledávky

                        Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                        ZÁVAZKY

                     050

                        Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                     060

                     Vklady

                        ECB/2013/33 příloha II část druhá odst. 9; Příloha V část 1 odst. 30

                     070

                     Emitované dluhové cenné papíry

                        Příloha V část 1 odst. 31

                     080

                     Ostatní finanční závazky

                        Příloha V část 1 odst. 32–34

               41.3   Hybridní finanční nástroje v reálné hodnotě nevykázané do zisku nebo ztráty

                        Ostatní oddělitelné hybridní kontrakty [v reálné hodnotě nevykázané do zisku nebo ztráty]

                           Účetní hodnota

                        Odkazy

                        FINANČNÍ AKTIVA

                     010

                     010

                        Finanční aktiva k obchodování

                        IAS 39 odst. 9; Příloha V část 2 odst. 129

                     020

                        Realizovatelné [hostitelské smlouvy]

                        IAS 39 odst. 11; Příloha V část 2 odst. 130

                     030

                        Úvěry a jiné pohledávky [hostitelské smlouvy]

                        IAS 39 odst. 11; Příloha V část 2 odst. 130

                     040

                        Investice držené do splatnosti [hostitelské smlouvy]

                        IAS 39 odst. 11; Příloha V část 2 odst. 130

                        FINANČNÍ ZÁVAZKY

                     050

                        Finanční závazky k obchodování

                        IAS 39 odst. 9; Příloha V část 2 odst. 129

                     060

                        Finanční závazky v naběhlé hodnotě [hostitelské smlouvy]

                        IAS 39 odst. 11; Příloha V část 2 odst. 130

               43.   Rezervy

                           Odkazy

                        Účetní hodnota

                        Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru

                        Jiné dlouhodobé zaměstnanecké požitky

                        Restrukturalizace

                        Neuzavřené právní problémy a daňové spory

                        Poskytnuté přísliby a záruky

                        Další rezervy

                        Celkem

                        IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 8

                        IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); Příloha V část 2 odst. 8

                        IAS 37 odst. 70–83

                        IAS 37 dodatek C.6–10

                        IAS 37 dodatek C.9; IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 47 písm. c) a d), odst. BC 15 a AG 4

                        IAS 37 odst. 14

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Počáteční zůstatek [účetní hodnota na začátku období]

                        IAS 37 odst. 84 písm. a)

                     020

                     Přírůstky, včetně zvýšení stávajících rezerv

                        IAS 37 odst. 84 písm. b)

                     030

                                 (–)

                                 Použité částky

                        IAS 37 odst. 84 písm. c)

                     040

                                 (–)

                                 Nevyužité částky reverzované během období

                        IAS 37 odst. 84 písm. d)

                     050

                     Zvýšení diskontované částky [v průběhu času] a vliv změn diskontní sazby

                        IAS 37 odst. 84 písm. e)

                     060

                     Ostatní pohyby

                     070

                        Konečný zůstatek [účetní hodnota na konci období]

                        IAS 37 odst. 84 písm. a)

               45.   Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

         45.1   Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia

                           Odkazy

                        Běžné období

                        Změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                     010

                     020

                     010

                        Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)

                     020

                        Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)

                     030

                        ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z FINANČNÍCH AKTIV A ZÁVAZKŮ V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY

                        IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i)

               45.2   Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv jiných než určených k obchodování

                           Odkazy

                        Běžné období

                     010

                     020

                        Investiční nemovitý majetek

                        IAS 40 odst. 69; IAS 1 odst. 34 písm. a), 98 písm. d)

                     030

                        Nehmotná aktiva

                        IAS 38 odst. 113–115A; IAS 1 odst. 34 písm. a)

                     040

                        Ostatní aktiva

                        IAS 1 odst. 34 písm. a)

                     050

                        ZISKY NEBO (–) ZTRÁTY Z ODÚČTOVÁNÍ NEFINANČNÍCH AKTIV

                        IAS 1 odst. 34

               45.3   Ostatní provozní výnosy a náklady

                           Odkazy

                        Příjmy

                        Výdaje

                     010

                     020

                     010

                        Změna reálné hodnoty hmotných aktiv stanovené pomocí modelu reálné hodnoty

                        IAS 40 odst. 76 písm. d); Příloha V část 2 odst. 141

                     020

                        Investiční nemovitý majetek

                        IAS 40 odst. 75 písm. f); Příloha V část 2 odst. 141

                     030

                        Operační leasing jiný než investiční nemovitý majetek

                        IAS 17 odst. 50, 51, a odst. 56 písm. b); Příloha V část 2 odst. 142

                     040

                        Ostatní

                        Příloha V část druhá odst. 143

                     050

                        OSTATNÍ PROVOZNÍ VÝNOSY A NÁKLADY

                        Příloha V část druhá odst. 141-142

         PŘÍLOHA IV

               „PŘÍLOHA IV

                  VYKAZOVÁNÍ FINANČNÍCH INFORMACÍ PODLE VNITROSTÁTNÍCH ÚČETNÍCH RÁMCŮ

                              ŠABLONY FINREP PRO IFRS

                              ČÍSLO ŠABLONY

                              KÓD ŠABLONY

                              NÁZEV ŠABLONY NEBO SKUPINY ŠABLON

                              ČÁST 1 (ČTVRTLETNÍ ČETNOST)

                              Rozvaha (Výkaz finanční pozice)

                           1.1

                           F 01.01

                           Rozvaha: aktiva

                           1.2

                           F 01.02

                           Rozvaha: závazky

                           1.3

                           F 01.03

                           Rozvaha: vlastní kapitál

                           2

                           F 02.00

                              Výkaz zisku nebo ztráty

                           3

                           F 03.00

                              Výkaz o úplném výsledku hospodaření

                              Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany

                           4.1

                           F 04.01

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva k obchodování

                           4.2

                           F 04.02

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                           4.3

                           F 04.03

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: realizovatelná finanční aktiva

                           4.4

                           F 04.04

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: úvěry a pohledávky a finanční investice držené do splatnosti

                           4.5

                           F 04.05

                           Podřízená finanční aktiva

                           4.6

                           F 04.06

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: obchodovatelná finanční aktiva

                           4.7

                           F 04.07

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                           4.8

                           F 04.08

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

                           4.9

                           F 04.09

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: neobchodovatelné dluhové nástroje v pořizovací ceně

                           4.10

                           F 04.10

                           Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany: ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva

                           5

                           F 05.00

                              Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

                           6

                           F 06.00

                              Struktura úvěrů a jiných pohledávek poskytnutých nefinančním podnikům podle kódů NACE

                           7

                           F 07.00

                              Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti nebo se znehodnocením

                              Struktura finančních závazků

                           8.1

                           F 08.01

                           Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

                           8.2

                           F 08.02

                           Podřízené finanční závazky

                              Úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

                           9.1

                           F 09.01

                           Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné poskytnuté přísliby

                           9.2

                           F 09.02

                           Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a jiné závazky

                           10

                           F 10.00

                              Deriváty – obchodovatelné

                              Deriváty – zajišťovací účetnictví

                           11.1

                           F 11.01

                           Deriváty – zajišťovací účetnictví: struktura podle typu rizika a typu zajištění

                           11.2

                           F 11.02

                           Deriváty – zajišťovací účetnictví podle vnitrostátních GAAP: struktura podle typu rizika

                           12

                           F 12.00

                              Pohyby opravných položek na ztráty z titulu úvěrového rizika a znehodnocení kapitálových nástrojů

                              Přijatý kolaterál a záruky

                           13.1

                           F 13.01

                           Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle zajištění a záruk

                           13.2

                           F 13.02

                           Zajištění získané převzetím během období (držené k datu vykazování)

                           13.3

                           F 13.03

                           Zajištění získané převzetím (hmotná aktiva), kumulované

                           14

                           F 14.00

                              Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v reálné hodnotě

                           15

                           F 15.00

                              Odúčtování a finanční závazky související s převedenými finančními aktivy

                              Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

                           16.1

                           F 16.01

                           Úrokové výnosy a náklady podle nástroje a odvětví protistrany

                           16.2

                           F 16.02

                           Zisky nebo ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů

                           16.3

                           F 16.03

                           Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle nástroje

                           16.4

                           F 16.04

                           Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování podle rizika

                           16.5

                           F 16.05

                           Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle jednotlivých nástrojů

                           16.6

                           F 16.06

                           Zisky nebo ztráty ze zajišťovacího účetnictví

                           16.7

                           F 16.07

                           Znehodnocení finančních a nefinančních aktiv

                              Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Rozvaha

                           17.1

                           F 17.01

                           Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Aktiva

                           17.2

                           F 17.02

                           Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Podrozvahové expozice – Úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přísliby

                           17.3

                           F 17.03

                           Rekonciliace účetní konsolidace a obezřetnostní konsolidace podle CRR: Závazky

                           18

                           F 18.00

                              Výkonné a nevýkonné expozice

                           19

                           F 19.00

                              Expozice s úlevou

                              ČÁST 2 (ČTVRTLETNÍ S PRAHOVOU HODNOTOU: ČTVRTLETNÍ ČETNOST NEBO NEVYKAZOVANÉ)

                              Geografická struktura

                           20.1

                           F 20.01

                           Geografická struktura aktiv podle místa činnosti

                           20.2

                           F 20.02

                           Geografická struktura závazků podle místa činnosti

                           20.3

                           F 20.03

                           Geografická struktura výnosů z hlavních položek výkazu zisku nebo ztráty podle místa činnosti

                           20.4

                           F 20.04

                           Geografická struktura aktiv podle sídla protistrany

                           20.5

                           F 20.05

                           Geografická struktura podrozvahových expozic podle sídla protistrany

                           20.6

                           F 20.06

                           Geografická struktura závazků podle sídla protistrany

                           20.7

                           F 20.07

                           Geografická struktura úvěrů a jiných pohledávek nefinančním podnikům podle klasifikace NACE podle sídla protistrany

                           21

                           F 21.00

                              Hmotná a nehmotná aktiva: aktiva podléhající operačnímu leasingu

                              Obhospodařování aktiv, úschova a správa hodnot a další servisní funkce

                           22.1

                           F 22.01

                           Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize podle činnosti

                           22.2

                           F 22.02

                           Aktiva držená v rámci poskytovaných služeb

                              ČÁST 3 (POLOLETNÍ)

                              Podrozvahové aktivity: podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech

                           30.1

                           F 30.01

                           Podíly v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech

                           30.2

                           F 30.02

                           Struktura podílů v nekonsolidovaných strukturovaných subjektech podle povahy činností

                              Spřízněné strany

                           31.1

                           F 31.01

                           Spřízněné strany: závazky a pohledávky

                           31.2

                           F 31.02

                           Spřízněné strany: náklady a výnosy generované z transakcí

                              ČÁST 4 (ROČNÍ)

                              Skupinová struktura

                           40.1

                           F 40.1

                           Struktura skupiny: „členové jednotlivě“

                           40.2

                           F 40.02

                           Struktura skupiny: „nástroje jednotlivě“

                              Reálná hodnota

                           41.1

                           F 41.01

                           Hierarchie reálné hodnoty: finanční nástroje v naběhlé hodnotě

                           41.2

                           F 41.02

                           Použití opce na oceňování reálnou hodnotou

                           41.3

                           F 41.03

                           Hybridní finanční nástroje v reálné hodnotě nevykázané do zisku nebo ztráty

                           42

                           F 42.00

                              Hmotná a nehmotná aktiva: účetní hodnota podle metody oceňování

                           43

                           F 43.00

                              Rezervy

                              Plány definovaných požitků a zaměstnanecké požitky

                           44.1

                           F 44.01

                           Složky čistých aktiv a závazků v plánech definovaných požitků

                           44.2

                           F 44.02

                           Pohyby v závazcích z plánů definovaných požitků

                           44.3

                           F 44.03

                           Doplňující položky (týkající se nákladů na zaměstnance)

                              Struktura vybraných položek výkazu zisku nebo ztráty

                           45.1

                           F 45.01

                           Zisky nebo ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty podle účetního portfolia

                           45.2

                           F 45.02

                           Zisky nebo ztráty z odúčtování nefinančních aktiv jiných než určených k obchodování

                           45.3

                           F 45.03

                           Ostatní provozní výnosy a náklady

                           46

                           F 46.00

                              Výkaz změn vlastního kapitálu

                                             Části, které vyplní subjekty vykazující podle vnitrostátních GAAP

                                             Tyto buňky vykazující instituce řídící se příslušným účetním rámcem nevyplňují

                     1.   Rozvaha (Výkaz finanční pozice)

               1.1   Aktiva

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                           Struktura v tabulce

                              Účetní hodnota

                           010

                           010

                              Pokladní hotovost, hotovost u centrálních bank a ostatní vklady na požádání

                              Čl. 4 Aktiva odst. 1 BAD

                              IAS 1 odst. 54 (i)

                           020

                           Pokladní hotovost

                              Příloha V část 2 odst. 1

                              Příloha V část 2 odst. 1

                           030

                           Hotovost u centrálních bank

                              Čl. 13 odst. 2 BAD Příloha V část 2 odst. 2

                              Příloha V část 2 odst. 2

                           040

                           Ostatní vklady na požádání

                              Příloha V část 2 odst. 3

                           5

                           050

                              Finanční aktiva k obchodování

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. AG14

                           060

                           Deriváty

                              Příloha II CRR

                              IAS 39 odst. 9

                           10

                           070

                           Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                              IAS 32 odst. 11

                           4

                           080

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           090

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           091

                              Obchodovatelná finanční aktiva

                              Příloha V část 1 odst. 15

                           092

                           Deriváty

                              Příloha II CRR; příloha V část 1 odst. 15

                           10

                           093

                           Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           4

                           094

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           095

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           100

                              Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9

                           4

                           110

                           Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                              IAS 32 odst. 11

                           4

                           120

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           130

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           140

                              Realizovatelná finanční aktiva

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 5 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9

                           4

                           150

                           Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                              IAS 32 odst. 11

                           4

                           160

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           170

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           171

                              Neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 směrnice o účetnictví

                           4

                           172

                           Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           4

                           173

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           174

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           175

                              Neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 směrnice o účetnictví

                           4

                           176

                           Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           4

                           177

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           178

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 písm. b) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           180

                              Úvěry a pohledávky

                              Čl. 8 odst. 4 písm. b) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9 a odst. AG16 a AG26; příloha V část 1 odst. 16

                           4

                           190

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           200

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           210

                              Investice držené do splatnosti

                              čl. 8 odst. 4 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. b); IAS 39 odst. 9 a odst. AG16 a AG26

                           4

                           220

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           230

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           231

                              Neobchodovatelné dluhové nástroje v pořizovací ceně

                              Čl. 37 odst. 1 BAD; čl. 42a odst. 4 písm. b); příloha V část 1 odst. 16

                           4

                           232

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           233

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           234

                              Ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva

                              Čl. 35–37 BAD; příloha V část 1 odst. 17

                           4

                           235

                           Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           4

                           236

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           4

                           237

                           Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           4

                           240

                              Deriváty – zajišťovací účetnictví

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 19

                              IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9

                           11

                           250

                              Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

                              Čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 89A písm. a)

                              IAS 39 odst. 89A písm. a)

                           260

                              Investice do dceřiných, společných a přidružených podniků

                              Čl. 4 Aktiva odst. 7–8 BAD; čl. 2 odst. 2 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 4

                              IAS 1 odst. 54 písm. e); příloha V část 2 odst. 4

                           4, 40

                           270

                              Hmotná aktiva

                              Čl. 4 Aktiva odst. 10 BAD

                           280

                           Pozemky, budovy a zařízení

                              IAS 16 odst. 6; IAS 1 odst. 54 písm. a)

                           21, 42

                           290

                           Investiční nemovitý majetek

                              IAS 40 odst. 5; IAS 1 odst. 54 písm. b)

                           21, 42

                           300

                              Nehmotná aktiva

                              Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR

                              IAS 1 odst. 54 písm. c); čl. 4 odst. 1 bod 115 CRR

                           310

                           Goodwill

                              Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD; čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR

                              IFRS 3 odst. B67 písm. d); čl. 4 odst. 1 bod 113 CRR

                           320

                           Ostatní nehmotná aktiva

                              Čl. 4 Aktiva odst. 9 BAD

                              IAS 38 odst. 8, 118

                           21, 42

                           330

                              Daňové pohledávky

                              IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

                           340

                           Krátkodobé daňové pohledávky

                              IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

                           350

                           Odložené daňové pohledávky

                              Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 bod 106 CRR

                              IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 bod 106 CRR

                           360

                              Ostatní aktiva

                              Příloha V část 2 odst. 5, 14

                              Příloha V část 2 odst. 5

                           370

                              Dlouhodobá aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

                              IAS 1 odst. 54 písm. j); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 6

                           380

                              AKTIVA CELKEM

                              Čl. 4 Aktiva BAD

                              IAS 1 odst. 9 písm. a) a odst. IG6

                     1.2   Závazky

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Struktura v tabulce

                              Účetní hodnota

                           010

                           010

                              Finanční závazky k obchodování

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9, AG14–15

                              IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG14–15

                           8

                           020

                           Deriváty

                              Příloha II CRR

                              IAS 39 odst. 9, AG15 písm. a)

                           10

                           030

                           Krátké pozice

                              IAS 39 odst. AG15 písm. b)

                           8

                           040

                           Vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; Příloha V část 1 odst. 30

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                           8

                           050

                           Emitované dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 31

                              Příloha V část 1 odst. 31

                           8

                           060

                           Ostatní finanční závazky

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                           8

                           061

                              Obchodní finanční závazky

                              Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví

                           8

                           062

                           Deriváty

                              Příloha II CRR; Příloha V část 1 odst. 21

                           10

                           063

                           Krátké pozice

                           8

                           064

                           Vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; Příloha V část 1 odst. 30

                           8

                           065

                           Emitované dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 31

                           8

                           066

                           Ostatní finanční závazky

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                           8

                           070

                              Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                           8

                           080

                           Vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; Příloha V část 1 odst. 30

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                           8

                           090

                           Emitované dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 31

                              Příloha V část 1 odst. 31

                           8

                           100

                           Ostatní finanční závazky

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                           8

                           110

                              Finanční závazky v naběhlé hodnotě

                              Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47

                              IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                           8

                           120

                           Vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                           8

                           130

                           Emitované dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 31

                              Příloha V část 1 odst. 31

                           8

                           140

                           Ostatní finanční závazky

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                           8

                           141

                              Neobchodovatelné nederivátové finanční závazky v pořizovací ceně

                              Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví

                           8

                           142

                           Vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                           8

                           143

                           Emitované dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 31

                           8

                           144

                           Ostatní finanční závazky

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                           8

                           150

                              Deriváty – zajišťovací účetnictví

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; příloha V část 1 odst. 23

                              IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9; příloha V část 1 odst. 23

                           11

                           160

                              Změny reálné hodnoty zajišťovaných položek v portfoliu zajišťovacích nástrojů proti úrokovému riziku

                              čl. 8 odst. 5 a 6 směrnice o účetnictví; Příloha V část 2 odst. 7; IAS 39 odst. 89A písm. b)

                              IAS 39 odst. 89A písm. b)

                           170

                              Rezervy

                              Čl. 4 Závazky odst. 6 BAD;

                              IAS 37 odst. 10; IAS 1 odst. 54 písm. l)

                           43

                           175

                           Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci závazků)

                              Čl. 38 odst. 1 BAD; čl. 4 bod 112 CRR; příloha V část 2 odst. 12

                           180

                           Závazky z penzijních a jiných definovaných požitků po skončení pracovního poměru

                              Příloha V část 2 odst. 8

                              IAS 19 odst. 63; IAS 1 odst. 78 písm. d); příloha V část 2 odst. 8

                           43

                           190

                           Ostatní dlouhodobé zaměstnanecké požitky

                              Příloha V část 2 odst. 8

                              IAS 19 odst. 153; IAS 1 odst. 78 písm. d); příloha V část 2 odst. 8

                           43

                           200

                           Restrukturalizace

                              IAS 37 odst. 71 a 84 písm. a)

                           43

                           210

                           Neuzavřené právní záležitosti a daňové spory

                              IAS 37 příloha C příklady 6 a 10

                           43

                           220

                           Poskytnuté přísliby a záruky

                              Čl. 24-25 a čl. 33 odst. 1 BAD

                              IAS 37 dodatek C odst. 9

                           43

                           230

                           Další rezervy

                           43

                           240

                              Daňové závazky

                              IAS 1 odst. 54 písm. n–o)

                           250

                           Krátkodobé daňové závazky

                              IAS 1 odst. 54 písm. n); IAS 12 odst. 5

                           260

                           Odložené daňové závazky

                              Čl. 17 odst. 1 písm. f) směrnice o účetnictví; čl. 4 bod 108 CRR

                              IAS 1 odst. 54 písm. o); IAS 12 odst. 5; čl. 4 bod 108 CRR

                           270

                              Základní kapitál splatný na požádání

                              IAS 32 IE 33; IFRIC 2; příloha V část 2 odst. 9

                           280

                              Ostatní závazky

                              Příloha V část 2 odst. 10

                              Příloha V část 2 odst. 10

                           290

                              Závazky spojené s vyřazovanými skupinami určenými k prodeji

                              IAS 1 odst. 54 písm. p); IFRS 5 odst. 38, příloha V část 2 odst. 11

                           300

                              ZÁVAZKY CELKEM

                              IAS 1 odst. 9 písm. b) a odst. IG6

                     1.3   Vlastní kapitál

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Struktura v tabulce

                              Účetní hodnota

                           010

                           010

                              Kapitál

                              Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD, čl. 22 BAD

                              IAS 1 odst. 54 písm. r), čl. 22 BAD

                           46

                           020

                           Splacený kapitál

                              Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD

                              IAS 1 odst. 78 písm. e)

                           030

                           Upsaný dosud nesplacený kapitál

                              Čl. 4 Závazky odst. 9 BAD; příloha V část 2 odst. 14

                              IAS 1 odst. 78 písm. e); příloha V část 2 odst. 14

                           040

                              Emisní ážio

                              Čl. 4 Závazky odst. 10 BAD; čl. 4 bod 124 CRR

                              IAS 1 odst. 78 písm. e); čl. 4 bod 124 CRR

                           46

                           050

                              Emitované kapitálové nástroje jiné než kapitál

                              Příloha V část 2 odst. 15–16

                              Příloha V část 2 odst. 15–16

                           46

                           060

                           Kapitálová složka složených finančních nástrojů

                              Čl. 8 odst. 6 směrnice o účetnictví; příloha V část 2 odst. 15

                              IAS 32 odst. 28–29; příloha V část 2 odst. 15

                           070

                           Ostatní emitované kapitálové nástroje

                              Příloha V část 2 odst. 16

                              Příloha V část 2 odst. 16

                           080

                              Ostatní vlastní kapitál

                              Příloha V část 2 odst. 17

                              IFRS 2 odst. 10; příloha V část 2 odst. 17

                           090

                              Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření

                              Čl. 4 bod 100 CRR

                              Čl. 4 bod 100 CRR

                           46

                           095

                           Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty

                              IAS 1 odst. 82A písm. a)

                           100

                              Hmotná aktiva

                              IAS 16 odst. 39–41

                           110

                              Nehmotná aktiva

                              IAS 38 odst. 85–87

                           120

                              Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků

                              IAS 1 odst. 7

                           122

                              Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

                              IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12

                           124

                              Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                              IAS 1 odst. 82 písm. h); IAS 28 odst. 11

                           128

                           Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty

                              IAS 1 odst. 82A písm. b)

                           130

                              Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek (účinný podíl)

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví

                              IAS 39 odst. 102 písm. a)

                           140

                              Převod cizích měn

                              Čl. 39 odst. 6 BAD

                              IAS 21 odst. 52 písm. b); IAS 21 odst. 32, 38–49

                           150

                              Zajišťovací deriváty. Zajištění peněžních toků (účinný podíl)

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví

                              IFRS 7 odst. 23 písm. c); IAS 39 odst. 95–101

                           160

                              Realizovatelná finanční aktiva

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 55 písm. b)

                           170

                              Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

                              IFRS 5 odst. 38 a odst. IG příklad 12

                           180

                              Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                              IAS 1 odst. 82 písm. h); IAS 28 odst. 11

                           190

                              Nerozdělený zisk

                              Čl. 4 Závazky odst. 13 BAD; čl. 4 bod 123 CRR

                              Čl. 4 bod 123 CRR

                           200

                              Rezervní fondy z přecenění

                              Čl. 4 Závazky odst. 12 BAD

                              IFRS 1 odst. 30 a D5–D8; příloha V část 2 odst. 18

                           201

                           Hmotná aktiva

                              Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví

                           202

                           Kapitálové nástroje

                              Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví

                           203

                           Dluhové cenné papíry

                              Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví

                           204

                           Ostatní

                              Čl. 7 odst. 1 směrnice o účetnictví

                           205

                              Fondy z přecenění reálnou hodnotou

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví

                           206

                           Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. b) směrnice o účetnictví

                           207

                           Zajišťovací deriváty. Zajištění peněžních toků

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 30 písm. a) CRR

                           208

                           Zajišťovací deriváty. Jiná zajištění

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 písm. a) směrnice o účetnictví

                           209

                           Neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 druhý pododstavec směrnice o účetnictví

                           210

                              Ostatní rezervní fondy

                              Čl. 4 Závazky odst. 11–13 BAD

                              IAS 1 odst. 54; IAS 1 odst. 78 písm. e)

                           215

                           Rezervní fond na všeobecná bankovní rizika (je-li vykazován v rámci vlastního kapitálu)

                              Čl. 38 odst. 1 BAD; čl. 4 bod 112 CRR; příloha V část 1 odst. 38

                           220

                           Rezervní fondy nebo kumulované ztráty z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                              Čl. 9 odst. 7 písm. a) směrnice o účetnictví; čl. 27; příloha V část 2 odst. 19

                              IAS 28 odst. 11; příloha V část 2 odst. 19

                           230

                           Ostatní

                              Příloha V část 2 odst. 19

                              Příloha V část 2 odst. 19

                           235

                              Konsolidační rozdíly po první konsolidaci

                              Čl. 24 odst. 3 písm. c) směrnice o účetnictví

                           240

                           (–) Vlastní akcie

                              Příloha III Aktiva oddíl D část III odst. 2 směrnice o účetnictví; čl. 4 Aktiva odst. 12 BAD; příloha V část 2 odst. 20

                              IAS 1 odst. 79 písm. a) bod vi); IAS 32 odst. 33–34, AG14 a AG36; příloha V část 2 odst. 20

                           46

                           250

                              Hospodářský výsledek přičitatelný vlastníkům mateřského podniku

                              Čl. 4 Závazky odst. 14 BAD

                              IAS 27 odst. 28; IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

                           2

                           260

                           (–) Zálohy na dividendy

                              Čl. 26 odst. 2b CRR

                              IAS 32 odst. 35

                           270

                              Menšinové podíly (Nekontrolní podíly)

                              Čl. 24 odst. 4 směrnice o účetnictví

                              IAS 27 odst. 4; IAS 1 odst. 54 písm. q); IAS 27 odst. 27

                           280

                           Kumulovaný ostatní úplný výsledek hospodaření

                              Čl. 4 bod 100 CRR

                              IAS 27 odst. 27–28; čl. 4 bod 100 CRR

                           46

                           290

                           Ostatní položky

                              IAS 27 odst. 27–28

                           46

                           300

                              VLASTNÍ KAPITÁL CELKEM

                              IAS 1 odst. 9 písm. c) odst. IG6

                           46

                           310

                              VLASTNÍ KAPITÁL A ZÁVAZKY CELKEM

                              Čl. 4 Závazky BAD

                              IAS 1 odst. IG6

                     2.   Výkaz zisku nebo ztráty

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Struktura v tabulce

                              Běžné období

                           010

                           010

                              Úrokové výnosy

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 1 BAD; příloha V část 2 odst. 21

                              IAS 1 odst. 97; IAS 18 odst. 35 písm. b) bod iii); příloha V část 2 odst. 21

                           16

                           020

                           Finanční aktiva k obchodování

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 24

                           030

                           Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

                           040

                           Realizovatelná finanční aktiva

                              IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 55 písm. b); IAS 39 odst. 9

                           050

                           Úvěry a pohledávky

                              IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 9 a odst. 46 písm. a)

                           060

                           Investice držené do splatnosti

                              IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 9 a odst. 46 písm. b)

                           070

                           Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko

                              IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 23

                           080

                           Ostatní aktiva

                              Příloha V část 2 odst. 25

                           085

                           Úrokové výnosy ze závazků

                              Příloha V část 2 odst. 25

                              Příloha V část 2 odst. 25

                           090

                              (Úrokové náklady)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 2 BAD; příloha V část 2 odst. 21

                              IAS 1 odst. 97; příloha V část 2 odst. 21

                           16

                           100

                           (Finanční závazky k obchodování)

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); příloha V část 2 odst. 24

                           110

                           (Finanční závazky v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty)

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

                           120

                           (Finanční závazky oceněné zůstatkovou hodnotou)

                              IFRS 7 odst. 20 písm. b); IAS 39 odst. 47

                           130

                           (Deriváty – zajišťovací účetnictví, úrokové riziko)

                              IAS 39 odst. 9; příloha V část 2 odst. 23

                           140

                           (Ostatní závazky)

                              Příloha V část 2 odst. 26

                           145

                           (Úrokové náklady za aktiva)

                              Příloha V část 2 odst. 26

                              Příloha V část 2 odst. 26

                           150

                              (Náklady na základní kapitál splatný na požádání)

                              IFRIC 2 odst. 11

                           160

                              Výnosy z dividend

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 3 BAD; příloha V část 2 odst. 28

                              IAS 18 odst. 35 písm. b) bod v); příloha V část 2 odst. 28

                           170

                           Finanční aktiva k obchodování

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e)

                           180

                           Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i) a odst. B5 písm. e); IAS 39 odst. 9

                           190

                           Realizovatelná finanční aktiva

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. 55 písm. b)

                           200

                              Výnosy z poplatků a provizí

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 4 BAD

                              IFRS 7 odst. 20 písm. c)

                           22

                           210

                              (Náklady na poplatky a provize)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 5 BAD

                              IFRS 7 odst. 20 písm. c)

                           22

                           220

                              Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování finančních aktiv a závazků neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) body ii-v); příloha V část 2 odst. 97

                           16

                           230

                           Realizovatelná finanční aktiva

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 39 odst. 9 a odst. 55 písm. b)

                           240

                           Úvěry a pohledávky

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod iv); IAS 39 odst. 9 a 56

                           250

                           Investice držené do splatnosti

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod iii); IAS 39 odst. 9 a 56

                           260

                           Finanční závazky v naběhlé hodnotě

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod v); IAS 39 odst. 56

                           270

                           Ostatní

                           280

                              Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků k obchodování

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)

                           16

                           285

                              Čisté zisky nebo (–) ztráty z obchodních finančních aktiv a závazků

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

                           16

                           290

                              Čisté zisky nebo (–) ztráty z finančních aktiv a závazků v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 55 písm. a)

                           16, 45

                           295

                              Čisté zisky nebo (–) ztráty z neobchodovatelných finančních aktiv a závazků

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 6 BAD

                           16

                           300

                              Čisté zisky nebo (–) ztráty ze zajišťovacího účetnictví

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 a 8 směrnice o účetnictví

                              IFRS 7 odst. 24; Příloha V část 2 odst. 30

                           16

                           310

                              Čisté kurzové rozdíly (zisk nebo (–) ztráta)

                              Čl. 39 BAD

                              IAS 21 odst. 28 a odst. 52 písm. a)

                           320

                              Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD

                           330

                              Čisté zisky nebo (–) ztráty z odúčtování nefinančních aktiv

                              IAS 1 odst. 34

                           45

                           340

                              Ostatní provozní výnosy

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 7 BAD; příloha V část 2 odst. 141–143

                              Příloha V část 2 odst. 141–143

                           45

                           350

                              (Ostatní provozní náklady)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 10 BAD; příloha V část 2 odst. 141–143

                              Příloha V část 2 odst. 141–143

                           45

                           355

                              CELKOVÉ ČISTÉ PROVOZNÍ VÝNOSY

                           360

                              (Administrativní výdaje)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD

                           370

                           (Náklady na zaměstnance)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. a)

                              IAS 19 odst. 7; IAS 1 odst. 102 a IG6

                           44

                           380

                           (Ostatní administrativní výdaje)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 8 BAD písm. b)

                           390

                              (Odpisy hmotných aktiv)

                              IAS 1 odst. 102, 104

                           400

                           (Pozemky, budovy a zařízení)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

                              IAS 1 odst. 104; IAS 16 odst. 73 písm. e) bod vii)

                           410

                           (Investiční nemovitý majetek)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

                              IAS 1 odst. 104; IAS 40 odst. 79 písm. d) bod iv)

                           415

                           (Goodwill)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

                           420

                           (Ostatní nehmotná aktiva)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

                              IAS 1 odst. 104; IAS 38 odst. 118 písm. e) bod vi)

                           430

                              (Rezervy nebo (–) zrušení rezerv)

                              IAS 37 odst. 59 a 84; IAS 1 odst. 98 písm. b), f) a g)

                           43

                           440

                           (Poskytnuté přísliby a záruky)

                              čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 11-12 BAD

                           450

                           (Další rezervy)

                           455

                              (Čisté zvýšení nebo (–) snížení rezervního fondu na všeobecná bankovní rizika)

                              Čl. 38 odst. 2 BAD

                           460

                              (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u finančních aktiv neoceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty)

                              Čl. 35–37 BAD; příloha V část 2 odst.29

                              IFRS 7 odst. 20 písm. e)

                           16

                           470

                           (Finanční aktiva vykazovaná v pořizovací ceně)

                              IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 66

                           480

                           (Realizovatelná finanční aktiva)

                              IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 67

                           490

                           (Úvěry a pohledávky)

                              IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63

                           500

                           (Investice držené do splatnosti)

                              IFRS 7 odst. 20 písm. e); IAS 39 odst. 63

                           510

                              (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u investic do dceřiných, společných a přidružených podniků)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD

                              IAS 28 odst. 40–43

                           16

                           520

                              (Ztráty ze znehodnocení nebo (–) jejich reverzování u nefinančních aktiv)

                              IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

                           16

                           530

                           (Pozemky, budovy a zařízení)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

                              IAS 16 odst. 73 písm. e) body v–vi)

                           540

                           (Investiční nemovitý majetek)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

                              IAS 40 odst. 79 písm. d) bod v)

                           550

                           (Goodwill)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

                              IFRS 3 dodatek B67 písm. d) bod v); IAS 36 odst. 124

                           560

                           (Ostatní nehmotná aktiva)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 9 BAD

                              IAS 38 odst. 118 písm. e) bod iv) a v)

                           570

                           (Ostatní)

                              IAS 36 odst. 126 písm. a) a b)

                           580

                              Záporný goodwill vykázaný do zisku nebo ztráty

                              Čl. 24 odst. 3 písm. f) směrnice o účetnictví

                              IFRS 3 dodatek B64 písm. n) bod i)

                           590

                              Podíl na zisku nebo (–) ztrátě z investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 13–14 BAD

                              IAS 1 odst. 82 písm. c)

                           600

                              Zisk nebo (–) ztráta z dlouhodobých aktiv a vyřazovaných skupin určených k prodeji, které nesplňují podmínky pro ukončované činnosti

                              IFRS 5 odst. 37; Příloha V část 2 odst. 27

                           610

                              ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PŘED ZDANĚNÍM Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

                              IAS 1 odst. 102 odst. IG6; IFRS 5 odst. 33A

                           620

                              (Daňové náklady nebo (–) výnosy související se ziskem nebo ztrátou z pokračujících činností)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 15 BAD

                              IAS 1 odst. 82 písm. d); IAS 12 odst. 77

                           630

                              ZISK NEBO (–) ZTRÁTA PO ZDANĚNÍ Z POKRAČUJÍCÍCH ČINNOSTÍ

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 16 BAD

                              IAS 1 odst. IG6

                           632

                              Mimořádný zisk nebo (–) mimořádná ztráta po zdanění

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 21 BAD

                           633

                           Mimořádný zisk nebo mimořádná ztráta před zdaněním

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 19 BAD

                           634

                           (Daňové náklady nebo (–) výnosy související s mimořádným ziskem nebo mimořádnou ztrátou)

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 20 BAD

                           640

                              Zisk nebo (–) ztráta po zdanění z ukončovaných činností

                              IAS 1 odst. 82 písm. e); IFRS 5 odst. 33 písm. a) a odst. 33A

                           650

                           Zisk nebo (–) ztráta před zdaněním z ukončovaných činností

                              IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod i)

                           660

                           (Daňové náklady nebo (–) výnosy související s ukončovanými činnostmi)

                              IFRS 5 odst. 33 písm. b) bod ii) a iv)

                           670

                              ZISK NEBO (–) ZTRÁTA ZA ROK

                              Čl. 27 Vertikální uspořádání odst. 23 BAD

                              IAS 1 odst. 81A písm. a)

                           680

                           Přičitatelný menšinovému podílu (nekontrolní podíly)

                              IAS 1 odst. 83 písm. a) bod i)

                           690

                           Přičitatelný vlastníkům mateřského podniku

                              IAS 1 odst. 81B písm. b) bod ii)

                     3.   Výkaz o úplném výsledku hospodaření

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Běžné období

                           010

                           010

                              Zisk nebo (–) ztráta za rok

                              IAS 1 odst. 7, 81 písm. b), 83 písm. a) odst. IG6

                           020

                              Ostatní úplný výsledek hospodaření

                              IAS 1 odst. 7, 81 písm. b) odst. IG6

                           030

                              Položky, které nebudou přeřazeny do zisku nebo ztráty

                              IAS 1 odst. 82A písm. a)

                           040

                           Hmotná aktiva

                              IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 16 odst. 39-40

                           050

                           Nehmotná aktiva

                              IAS 1 odst. 7; IAS 38 odst. 85–86

                           060

                           Aktuární zisky nebo (–) ztráty z penzijních plánů definovaných požitků

                              IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 19 odst. 93A

                           070

                           Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

                              IFRS 5 odst. 38

                           080

                           Podíl na uznaných výnosech a nákladech účetních jednotek účtovaný pomocí ekvivalenční metody

                              IAS 1 odst. 82 písm. h), odst. IG6; IAS 28 odst. 11

                           090

                           Daň z příjmů související s položkami, které se nepřeřazují

                              IAS 1 odst. 91 písm. b); příloha V část 2 odst. 31

                           100

                              Položky, které mohou být přeřazeny do zisku nebo ztráty

                              IAS 1 odst. 82A písm. b)

                           110

                           Zajištění čistých investic do zahraničních jednotek (účinný podíl)

                              IAS 39 odst. 102 písm. a)

                           120

                              Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu

                              IAS 39 odst. 102 písm. a)

                           130

                              Převedeno do zisku nebo ztráty

                              IAS 1 odst. 7, 92–95; IAS 39 odst. 102 písm. a)

                           140

                              Jiné reklasifikace

                           150

                           Převod cizích měn

                              IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IAS 21 odst. 52 písm. b)

                           160

                              Zisky nebo (–) ztráty z převodu zaúčtované do vlastního kapitálu

                              IAS 21 odst. 32, 38-47

                           170

                              Převedeno do zisku nebo ztráty

                              IAS 1 odst. 7, 92–95; IAS 21 odst. 48-49

                           180

                              Jiné reklasifikace

                           190

                           Zajištění peněžních toků (účinný podíl)

                              IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IFRS 7 odst. 23 písm. c); IAS 39 odst. 95 písm. a) až odst. 96

                           200

                              Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu

                              IAS 1 odst. IG6; IAS 39 odst. 95 písm. a) až odst. 96

                           210

                              Převedeno do zisku nebo ztráty

                              IAS 1 odst. 7, 92–95, odst. IG6; IAS 39 odst. 97–101

                           220

                              Převedeno do počáteční účetní hodnoty zajištěných položek

                              IAS 1 odst. IG6; IAS 39 odst. 97–101

                           230

                              Jiné reklasifikace

                           240

                           Realizovatelná finanční aktiva

                              IAS 1 odst. 7, odst. IG6; IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 1 odst. IG6; IAS 39 odst. 55 písm. b)

                           250

                              Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 1 odst. IG6; IAS 39 odst. 55 písm. b)

                           260

                              Převedeno do zisku nebo ztráty

                              IFRS 7 odst. 20 písm. a) bod ii); IAS 1 odst. 7, IAS 1 odst. 92-95, IAS 1 odst. IG6; IAS 39 odst. 55 písm. b)

                           270

                              Jiné reklasifikace

                              IFRS 5 odst. IG příklad 12

                           280

                           Neoběžná aktiva a vyřazované skupiny určené k prodeji

                              IFRS 5 odst. 38

                           290

                              Zisky nebo (–) ztráty z ocenění zaúčtované do vlastního kapitálu

                              IFRS 5 odst. 38

                           300

                              Převedeno do zisku nebo ztráty

                              IAS 1 odst. 7, 92–95; IFRS 5 odst. 38

                           310

                              Jiné reklasifikace

                              IFRS 5 odst. IG příklad 12

                           320

                           Podíl ostatních uznaných výnosů a nákladů investic do dceřiných, společných a přidružených podniků

                              IAS 1 odst. 82 písm. h), odst. IG6; IAS 28 odst. 11

                           330

                           Daň z příjmů související s položkami, které mohou být přeřazeny do zisku nebo (–) ztráty

                              IAS 1 odst. 91 písm. b), odst. IG6; příloha V část 2 odst. 31

                           340

                              Úplný výsledek hospodaření za rok celkem

                              IAS 1 odst. 7, odst. 81A písm. a) a odst. IG6

                           350

                           Přičitatelný menšinovému podílu (nekontrolní podíly)

                              IAS 1 odst. 83 písm. b) bod i), odst. IG6

                           360

                           Přičitatelný vlastníkům mateřského podniku

                              IAS 1 odst. 83 písm. b) bod ii), odst. IG6

                     4.   Struktura finančních aktiv podle nástroje a podle odvětví protistrany

               4.1   Finanční aktiva k obchodování

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Účetní hodnota

                              Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                              Příloha V část 2 odst. 46

                           010

                           020

                           010

                              Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                              IAS 32 odst. 11

                           020

                           z toho: v pořizovací ceně

                              IAS 39 odst. 46 písm. c)

                           030

                           z toho: úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           040

                           z toho: ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           050

                           z toho: nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           060

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           070

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           080

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           090

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           100

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           110

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           120

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           130

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           140

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           150

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           160

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           170

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     4.2   Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Účetní hodnota

                              Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                              IFRS 7 odst. 9 písm. c); Příloha V část 2 odst. 46

                           010

                           020

                           010

                              Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                              IAS 32 odst. 11

                           020

                           z toho: v pořizovací ceně

                              IAS 39 odst. 46 písm. c)

                           030

                           z toho: úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           040

                           z toho: ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           050

                           z toho: nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           060

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           070

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           080

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           090

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           100

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           110

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           120

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           130

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           140

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           150

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           160

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           170

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           190

                              FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. a) bod i); IAS 39 odst. 9

                     4.3   Realizovatelná finanční aktiva

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Účetní hodnota aktiv bez znehodnocení

                              Účetní hodnota znehodnocených aktiv

                              Účetní hodnota

                              Kumulované ztráty ze znehodnocení

                              IAS 39 odst. 58–62

                              Příloha V část 2 odst. 34

                              Příloha V část 2 odst. 46

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Kapitálové nástroje

                           Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           IAS 32 odst. 11

                           020

                           z toho: v pořizovací ceně

                              IAS 39 odst. 46 písm. c)

                           030

                           z toho: úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           040

                           z toho: ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           050

                           z toho: nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           060

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           070

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           080

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           090

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           100

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           110

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           120

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           130

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           140

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           150

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           160

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           170

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           190

                              REALIZOVATELNÁ FINANČNÍ AKTIVA

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. d); IAS 39 odst. 9

                     4.4   Úvěry a pohledávky a investice držené do splatnosti

                              Aktiva bez znehodnocení (hrubá účetní hodnota)

                              Aktiva se znehodnocením (hrubá účetní hodnota)

                              Specifické opravné položky k jednotlivě odhadnutým finančním aktivům

                              Specifické opravné položky k portfoliově odhadnutým finančním aktivům

                              Opravné položky k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení

                              Účetní hodnota

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              IFRS 7 odst. 37 písm. b); IFRS 7 odst. IG 29 písm. a); IAS 39 odst. 58–59

                              IAS 39 odst. AG84–92; Příloha V část 2 odst. 36

                              IAS 39 odst. AG84–92; Příloha V část 2 odst. 37

                              IAS 39 odst. AG84–92; Příloha V část 2 odst. 38

                              Příloha V část 2 odst. 39

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Příloha V část 2 odst. 36

                              Příloha V část 2 odst. 37

                              Příloha V část 2 odst. 38

                              Příloha V část 2 odst. 39

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           020

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           030

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           040

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           050

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           060

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           070

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           080

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           090

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           100

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           110

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           120

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           130

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           140

                              ÚVĚRY A POHLEDÁVKY

                              Čl. 8 odst. 4 písm. b) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IAS 39 odst. 9 a odst. AG16 a AG26; Příloha V část 1 odst. 16

                           150

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           160

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           170

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           180

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           190

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           200

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           210

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           220

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           230

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           240

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           250

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           260

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           270

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           280

                              DRŽENÉ DO SPLATNOSTI

                              Čl. 8 odst. 4 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. c); IAS 39 odst. 9 a odst. AG16 a AG26

                     4.5   Podřízená finanční aktiva

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Účetní hodnota

                           010

                           010

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           020

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           030

                              PODŘÍZENÁ (PRO EMITENTA) FINANČNÍ AKTIVA

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) směrnice o účetnictví

                              Příloha V část 2 odst. 40 a 54

                     4.6   Obchodovatelná finanční aktiva

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Účetní hodnota

                              Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                           Příloha V část 2 odst. 46

                           010

                           020

                           010

                              Kapitálové nástroje

                           Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           020

                           z toho: nekótované

                           030

                           z toho: úvěrové instituce

                           040

                           z toho: ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           050

                           z toho: nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           060

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           070

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           080

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           090

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           100

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           110

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           120

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           130

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           140

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           150

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           160

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           170

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     4.7   Neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Účetní hodnota

                              Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                           Příloha V část 2 odst. 46

                           010

                           020

                           010

                              Kapitálové nástroje

                           Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           020

                           z toho: nekótované

                           030

                           z toho: úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           040

                           z toho: ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           050

                           z toho: nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           060

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           070

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           080

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           090

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           100

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           110

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           120

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           130

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           140

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           150

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           160

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           170

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           190

                              NEOBCHODOVATELNÁ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ VYKÁZANÉ DO ZISKU NEBO ZTRÁTY

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 4 směrnice o účetnictví

                     4.8   Neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě zaúčtované do vlastního kapitálu

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Účetní hodnota

                              Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                           Příloha V část 2 odst. 46

                           010

                           020

                           010

                              Kapitálové nástroje

                           Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           020

                           z toho: nekótované

                           030

                           z toho: úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           040

                           z toho: ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           050

                           z toho: nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           060

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           070

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           080

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           090

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           100

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           110

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           120

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           130

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           140

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           150

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           160

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           170

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           190

                              NEOBCHODOVATELNÁ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA V REÁLNÉ HODNOTĚ ZAÚČTOVANÉ DO VLASTNÍHO KAPITÁLU

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 druhý pododstavec směrnice o účetnictví

                     4.9   Neobchodovatelné dluhové nástroje v pořizovací ceně

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Aktiva bez znehodnocení

                              Aktiva se znehodnocením (hrubá účetní hodnota)

                              Specifické opravné položky na úvěrové riziko

                              Všeobecné opravné položky na úvěrové riziko a bankovní riziko s dopadem na účetní hodnotu

                              Účetní hodnota

                           Čl. 4 bod 95 CRR

                           Čl. 4 bod 95 CRR

                           Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 38

                           Příloha V část 2 odst. 39

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           020

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           030

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           040

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           050

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           060

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           070

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           080

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           090

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           100

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           110

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           120

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           130

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           140

                              NEOBCHODOVATELNÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE V POŘIZOVACÍ CENĚ

                              Čl. 37 odst. 1 BAD; čl. 42a odst. 4 písm. b)

                     4.10   Ostatní neobchodovatelná nederivátová finanční aktiva

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Účetní hodnota

                           010

                           010

                              Kapitálové nástroje

                           Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                           020

                           z toho: nekótované

                           030

                           z toho: úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           040

                           z toho: ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           050

                           z toho: nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           060

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           070

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           080

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           090

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           100

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           110

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           120

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           130

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           140

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           150

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           160

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           170

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           190

                              OSTATNÍ NEOBCHODOVATELNÁ NEDERIVÁTOVÁ FINANČNÍ AKTIVA

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 8 druhý pododstavec směrnice o účetnictví

                     5.   Struktura úvěrů a jiných pohledávek podle produktu

                              Centrální banky

                              Vládní instituce

                              Úvěrové instituce

                              Ostatní finanční instituce

                              Nefinanční podniky

                              Domácnosti

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Podle produktu

                           010

                              Na požádání (výzvu) a s krátkou výpovědní lhůtou (běžný účet)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. a)

                           020

                              Pohledávky z kreditních karet

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. b)

                           030

                              Pohledávky z obchodního styku

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. c)

                           040

                              Finanční leasing

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. d)

                           050

                              Reverzní repo operace

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. e)

                           060

                              Ostatní termínované úvěry

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. f)

                           070

                              Pohledávky jiné než úvěry

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. g)

                           080

                              ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Podle kolaterálu

                           090

                           z toho: hypoteční úvěry (úvěry zajištěné nemovitým majetkem)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. h)

                           100

                           z toho: ostatní zajištěné úvěry

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. i)

                              Podle účelu

                           110

                           z toho: spotřebitelské úvěry

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. j)

                           120

                           z toho: úvěry na bydlení

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. k)

                              Podle podřízenosti

                           130

                           z toho: úvěry na projektové financování

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. l)

                     6.   Struktura úvěrů a jiných pohledávek poskytnutých nefinančním podnikům

                              Nefinanční podniky

                              Hrubá účetní hodnota

                              z toho: nevýkonné

                              Kumulované ztráty ze znehodnocení nebo kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Příloha V část 2 odst. 45

                              Příloha V část 2 odst. 145–162

                              Příloha V část 2 odst. 46

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Příloha V část 2 odst. 45

                              Příloha V část 2 odst. 145–162

                              Příloha V část 2 odst. 46

                           010

                           012

                           020

                           010

                                          A

                                       Zemědělství, lesnictví a rybářství

                              Nařízení NACE

                           020

                                          B

                                       Těžba a dobývání

                              Nařízení NACE

                           030

                                          C

                                       Zpracovatelský průmysl

                              Nařízení NACE

                           040

                                          D

                                       Dodávání elektřiny, plynu, páry a klimatizovaného vzduchu

                              Nařízení NACE

                           050

                                          E

                                       Zásobování vodou

                              Nařízení NACE

                           060

                                          F

                                       Stavebnictví

                              Nařízení NACE

                           070

                                          G

                                       Velkoobchod a maloobchod

                              Nařízení NACE

                           080

                                          H

                                       Doprava a skladování

                              Nařízení NACE

                           090

                                          I

                                       Ubytování, stravování a pohostinství

                              Nařízení NACE

                           100

                                          J

                                       Informační a komunikační činnosti

                              Nařízení NACE

                           110

                                          L

                                       Činnosti v oblasti nemovitostí

                              Nařízení NACE

                           120

                                          M

                                       Odborné, vědecké a technické činnosti

                              Nařízení NACE

                           130

                                          N

                                       Administrativní a podpůrné činnosti

                              Nařízení NACE

                           140

                                          O

                                       Veřejná správa a obrana, povinné sociální zabezpečení

                              Nařízení NACE

                           150

                                          P

                                       Vzdělávání

                              Nařízení NACE

                           160

                                          Q

                                       Zdravotní a sociální péče

                              Nařízení NACE

                           170

                                          R

                                       Kulturní, zábavní a rekreační činnosti

                              Nařízení NACE

                           180

                                          S

                                       Ostatní činnosti

                              Nařízení NACE

                           190

                              ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27, část 2 odst. 42–43

                     7.   Finanční aktiva podléhající znehodnocení, která jsou po splatnosti nebo se znehodnocením

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Po splatnosti, ale bez znehodnocení

                              Účetní hodnota aktiv se znehodnocením

                              Specifické opravné položky k jednotlivě odhadnutým finančním aktivům

                              Specifické opravné položky k portfoliově odhadnutým finančním aktivům

                              Opravné položky k portfoliu finančních aktiv jednotlivě bez znehodnocení

                              Specifické opravné položky na úvěrové riziko

                              Všeobecné opravné položky na úvěrové riziko

                              Obecné opravné položky na bankovní rizika

                              Kumulované odpisy

                              ≤ 30 dnů

                              > 30 dnů ≤ 60 dnů

                              > 60 dnů ≤ 90 dnů

                              > 90 dnů ≤ 180 dnů

                              > 180 dnů ≤ 1 rok

                              > 1 rok

                              IFRS 7 odst. 37 písm. a); IG 26–28; Příloha V část 2 odst. 47–48

                              IAS 39 odst. 58–70

                              IAS 39 AG84–92; IFRS 7 odst. 37 písm. b); Příloha V část 2 odst. 36

                              IAS 39 AG84–92; Příloha V část 2 odst. 37

                              IAS 39 AG84–92; Příloha V část 2 odst. 38

                              IAS 39 AG84–92; IFRS 7 odst. 16 a odst. 37 písm. b); B5 písm. d); Příloha V část 2 odst. 49–50

                              Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 47–48

                              Čl. 4 bod 95 CRR

                              Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 36

                              Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 37

                              Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 38

                              Čl. 4 bod 95 CRR

                              Čl. 4 bod 95 CRR

                              Čl. 37 odst. 2 BAD; čl. 4 bod 95 CRR

                              Čl. 4 bod 95 CRR; Příloha V část 2 odst. 49–50

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           102

                           103

                           104

                           110

                           010

                              Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                              IAS 32 odst. 11

                           020

                           z toho: v pořizovací ceně

                              IAS 39 odst. 46 písm. c)

                           030

                           z toho: úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           040

                           z toho: ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           050

                           z toho: nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           060

                              Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           070

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           080

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           090

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           100

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           110

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           120

                              Úvěry a jiné pohledávky

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 27

                           130

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           140

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           150

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           160

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           170

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           180

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           190

                              CELKEM

                              Úvěry a jiné pohledávky podle produktu, podle kolaterálu a podle podřízenosti

                           200

                           Na požádání (výzvu) a s krátkou výpovědní lhůtou (běžný účet)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. a)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. a)

                           210

                           Pohledávky z kreditních karet

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. b)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. b)

                           220

                           Pohledávky z obchodního styku

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. c)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. c)

                           230

                           Finanční leasing

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. d)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. d)

                           240

                           Reverzní repo operace

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. e)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. e)

                           250

                           Ostatní termínované úvěry

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. f)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. f)

                           260

                           Pohledávky jiné než úvěry

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. g)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. g)

                           270

                           z toho: hypoteční úvěry (úvěry zajištěné nemovitým majetkem)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. h)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. h)

                           280

                           z toho: ostatní zajištěné úvěry

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. i)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. i)

                           290

                           z toho: spotřebitelské úvěry

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. j)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. j)

                           300

                           z toho: úvěry na bydlení

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. k)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. k)

                           310

                           z toho: úvěry na projektové financování

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. l)

                              Příloha V část 2 odst. 41 písm. l)

                     8.   Struktura finančních závazků

               8.1   Struktura finančních závazků podle produktu a podle odvětví protistrany

                              Účetní hodnota

                              Kumulované změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                              Částka, u níž je smluvně stanoveno splacení při splatnosti

                              K obchodování

                              Vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

                              Naběhlá hodnota

                              Obchodování

                              Podle metody založené na nákladech

                              Zajišťovací účetnictví

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod ii); IAS 39 odst. 9, AG14–15

                              IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                              IFRS 7 odst. 22 písm. b); IAS 39 odst. 9

                              Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9, AG14–15

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47

                              Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví; Příloha V část 1 odst. 15

                              Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a), odst. 6 a odst. 8 bod 1 písm. a) směrnice o účetnictví

                              Čl. 33 odst. 1 písm. b) a c) CRR

                              Čl. 7(2) ECB/2013/33

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           050

                           010

                              Deriváty

                              Příloha II CRR

                              IAS 39 odst. 9, AG15 písm. a)

                           020

                              Krátké pozice

                              IAS 39 odst. AG15 písm. b)

                           030

                           Kapitálové nástroje

                              Příloha II část 2 odst. 4 a 5 ECB/2013/33

                              IAS 32 odst. 11

                           040

                           Dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                              Příloha V část 1 odst. 24 a 26

                           050

                              Vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                           060

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           070

                              Běžné účty / jednodenní vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                           080

                              Vklady s dohodnutou splatností

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                           090

                              Vklady s výpovědní lhůtou

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                           100

                              Repa

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                           110

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           120

                              Běžné účty / jednodenní vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                           130

                              Vklady s dohodnutou splatností

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                           140

                              Vklady s výpovědní lhůtou

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                           150

                              Repa

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                           160

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           170

                              Běžné účty / jednodenní vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                           180

                              Vklady s dohodnutou splatností

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                           190

                              Vklady s výpovědní lhůtou

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                           200

                              Repa

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                           210

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           220

                              Běžné účty / jednodenní vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                           230

                              Vklady s dohodnutou splatností

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                           240

                              Vklady s výpovědní lhůtou

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                           250

                              Repa

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                           260

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           270

                              Běžné účty / jednodenní vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                           280

                              Vklady s dohodnutou splatností

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                           290

                              Vklady s výpovědní lhůtou

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                           300

                              Repa

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                           310

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           320

                              Běžné účty / jednodenní vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.1 ECB/2013/33

                           330

                              Vklady s dohodnutou splatností

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.2 ECB/2013/33

                           340

                              Vklady s výpovědní lhůtou

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                              Příloha II část 2 odst. 9.3 ECB/2013/33; příloha V část 2 odst. 51

                           350

                              Repa

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                              Příloha II část 2 odst. 9.4 ECB/2013/33

                           360

                              Emitované dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 31; příloha V část 2 odst. 52

                              Příloha V část 1 odst. 31; příloha V část 2 odst. 52

                           370

                           Vkladní listy

                              Příloha V část 2 odst. 52 písm. a)

                              Příloha V část 2 odst. 52 písm. a)

                           380

                           Cenné papíry zajištěné aktivy

                              čl. 4 bod 61 CRR

                              čl. 4 bod 61 CRR

                           390

                           Kryté dluhopisy

                              čl. 129 bod 1 CRR

                              čl. 129 bod 1 CRR

                           400

                           Hybridní kontrakty

                              Příloha V část 2 odst. 52 písm. d)

                              IAS 39 odst. 10–11, AG27, AG29; IFRIC 9; příloha V část 2 odst. 52 písm. d)

                           410

                           Jiné emitované dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 2 odst. 52 písm. e)

                              Příloha V část 2 odst. 52 písm. e)

                           420

                              Konvertibilní složené finanční nástroje

                              IAS 32 odst. AG31

                           430

                              Nekonvertibilní

                           440

                              Ostatní finanční závazky

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                              Příloha V část 1 odst. 32–34

                           450

                              FINANČNÍ ZÁVAZKY

                     8.2   Podřízené finanční závazky

                              Účetní hodnota

                              Vykazované v reálné hodnotě do zisku nebo ztráty

                              V zůstatkové hodnotě

                              Podle metody založené na nákladech

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              IFRS 7 odst. 8 písm. e) bod i); IAS 39 odst. 9

                              IFRS 7 odst. 8 písm. f); IAS 39 odst. 47

                                 Odkazy na vnitrostátní GAAP

                              Čl. 8 odst. 1 písm. a) a odst. 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 9

                              Čl. 8 odst. 3 a 6 směrnice o účetnictví; IAS 39 odst. 47

                              Čl. 8 odst. 3 směrnice o účetnictví

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Vklady

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                              Příloha II část 2 odst. 9 ECB/2013/33; příloha V část 1 odst. 30

                           020

                              Emitované dluhové cenné papíry

                              Příloha V část 1 odst. 31

                              Příloha V část 1 odst. 31

                           030

                              PODŘÍZENÉ FINANČNÍ ZÁVAZKY

                              Příloha V část 2 odst. 53–54

                              Příloha V část 2 odst. 53–54

                     9.   Úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní poskytnuté přísliby

               9.1   Podrozvahové expozice: úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní poskytnuté přísliby

                                 Odkazy na vnitrostátní GAAP

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Nominální hodnota

                              IFRS 7 odst. 36 písm. a), B10 písm. c) a d); Příloha I CRR; Příloha V část 2 odst. 62

                              Příloha I CRR; Příloha V část 2 odst. 62

                           010

                           010

                              Poskytnuté úvěrové přísliby

                              Příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 56–57

                              IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 56–57

                           021

                           z toho: nevýkonné

                              Příloha V část 2 odst. 145–162

                              Příloha V část 2 odst. 145–162

                           030

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           040

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           050

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           060

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           070

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           080

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           090

                              Poskytnuté finanční záruky

                              Příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 56,58

                              IAS 39 odst. 9 AG4, BC 21; IFRS 4 příloha A; příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 56, 58

                           101

                           z toho: nevýkonné

                              Příloha V část 2 odst. 145–162

                              Příloha V část 2 odst. 145–162

                           110

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           120

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           130

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           140

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           150

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           160

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           170

                              Ostatní poskytnuté přísliby

                              Příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 56, 59

                              Příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 56, 59

                           181

                           z toho: nevýkonné

                              Příloha V část 2 odst. 145–162

                              Příloha V část 2 odst. 145–162

                           190

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           200

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           210

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           220

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           230

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           240

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     9.2   Přijaté úvěrové přísliby, finanční záruky a ostatní přijaté přísliby

                                 Odkazy na vnitrostátní GAAP

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Maximální akceptovatelná výše záruky

                              Nominální hodnota

                              IFRS 7 odst. 36 písm. b); Příloha V část 2 odst. 63

                              Příloha V část 2 odst. 63

                              Příloha V část 2 odst. 63

                              Příloha V část 2 odst. 63

                           010

                           020

                           010

                              Přijaté úvěrové přísliby

                              Příloha V část 2 odst. 56–57

                              IAS 39 odst. 2 písm. h), odst. 4 písm. a) a c), BC 15; příloha V část 2 odst. 56–57

                           020

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           030

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           040

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           050

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           060

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           070

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           080

                              Přijaté finanční záruky

                              Příloha V část 2 odst. 56, 58

                              IAS 39 odst. 9 AG4, BC 21; IFRS 4 příloha A; příloha I CRR; příloha V část 2 odst. 56, 58

                           090

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           100

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           110

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           120

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           130

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           140

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                           150

                              Ostatní přijaté přísliby

                              Příloha V část 2 odst. 56, 59

                              Příloha V část 2 odst. 56, 59

                           160

                           Centrální banky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. a)

                           170

                           Vládní instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. b)

                           180

                           Úvěrové instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. c)

                           190

                           Ostatní finanční instituce

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. d)

                           200

                           Nefinanční podniky

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. e)

                           210

                           Domácnosti

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                              Příloha V část 1 odst. 35 písm. f)

                     10.   Deriváty – obchodovatelné

                              Podle typu rizika / podle produktu nebo podle typu trhu

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP založené na BAD

                                 Odkaz na vnitrostátní GAAP slučitelné s IFRS

                              Účetní hodnota
[cell cut: 3322740 characters, first 2000000 kept]