title: Prováděcí nařízení Komise (EU) 2017/2114 ze dne 9. listopadu 2017, kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, pokud jde o šablony a pokyny (Text s významem pro EHP. )

text:
                  6.12.2017

                  CS

                  Úřední věstník Evropské unie

                  L 321/1

            PROVÁDĚCÍ NAŘÍZENÍ KOMISE (EU) 2017/2114
      ze dne 9. listopadu 2017,
      kterým se mění prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014, pokud jde o šablony a pokyny
      (Text s významem pro EHP)
      EVROPSKÁ KOMISE,
      s ohledem na Smlouvu o fungování Evropské unie,
      s ohledem na nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 ze dne 26. června 2013 o obezřetnostních požadavcích na úvěrové instituce a investiční podniky a o změně nařízení (EU) č. 648/2012 (1), a zejména na čl. 99 odst. 5 čtvrtý pododstavec, čl. 101 odst. 4 třetí pododstavec, čl. 415 odst. 3 čtvrtý pododstavec a čl. 430 odst. 2 třetí pododstavec uvedeného nařízení,
      vzhledem k těmto důvodům:

                  (1)

                  Prováděcím nařízením Komise (EU) č. 680/2014 (2) se stanoví postupy, podle nichž musí instituce podávat zprávy týkající se jejich souladu s nařízením (EU) č. 575/2013. Vzhledem k tomu, že regulační rámec stanovený nařízením (EU) č. 575/2013 je postupně doplňován a pozměňován ve svých nepodstatných prvcích přijímáním dalších sekundárních právních předpisů a, v tomto případě, nařízením Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 (3), mělo by prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 být rovněž aktualizováno, aby odráželo uvedená pravidla a aby dále zpřesnilo pokyny a definice použité pro účely podávání zpráv institucí pro účely dohledu, a to i pokud jde o tabulku splatností, což by umožnilo odrážet ve výkaznictví nesoulad splatností v rozvaze určité instituce.

                  (2)

                  Je třeba provést změny prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014, aby se opravily chybné odkazy a nesrovnalosti ve formátování, které byly zjištěny v průběhu uplatňování uvedeného nařízení.

                  (3)

                  Změny prováděcího nařízení (EU) č. 680/2014 umožní také to, aby příslušné orgány byly s to účinně monitorovat a posuzovat rizikový profil institucí a učinit si představu o rizicích, jimž je vystaveno finanční odvětví, což bude vyžadovat změny požadavků na podávání zpráv v oblastech operačního rizika, úvěrového rizika a o expozicích institucí vůči státním dluhům.

                  (4)

                  Aby měly instituce a příslušné orgány dostatek času na provedení změn stanovených v tomto nařízení, mělo by se použít ode dne 1. března 2018.

                  (5)

                  Toto nařízení vychází z návrhu prováděcích technických norem, které Komisi předložil Evropský orgán pro bankovnictví.

                  (6)

                  O návrhu prováděcích technických norem, z něhož toto nařízení vychází, uskutečnil Evropský orgán pro bankovnictví otevřené veřejné konzultace, analyzoval potenciální související náklady a přínosy a požádal o stanovisko skupinu subjektů působících v bankovnictví zřízenou podle článku 37 nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 (4).

                  (7)

                  Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 by proto mělo být odpovídajícím způsobem změněno,

            PŘIJALA TOTO NAŘÍZENÍ:
      Článek 1
      Prováděcí nařízení (EU) č. 680/2014 se mění takto:

                  1)

                  v čl. 5 písm. b) se bod 2 nahrazuje tímto:

                              „2)

                              informace o významných ztrátách vyplývajících z událostí souvisejících s operačním rizikem vykázané takto:

                                          a)

                                          instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 4 nařízení (EU) č. 575/2013, vykazují tyto informace podle šablon 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II;

                                          b)

                                          instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 3 nařízení (EU) č. 575/2013 a které splňují nejméně jedno z následujících kritérií, vykazují tyto informace podle šablon 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II:

                                                      i)

                                                      poměr úhrnu jejich individuální rozvahy vůči součtu úhrnů individuálních rozvah všech institucí v témže členském státě je rovný 1 % nebo je vyšší, přičemž údaje vyjadřující úhrn rozvahy vycházejí z číselných údajů na konci roku předcházejícího roku před referenčním datem vykazování;

                                                      ii)

                                                      celková hodnota aktiv instituce přesahuje 30 miliard EUR;

                                                      iii)

                                                      celková hodnota aktiv instituce přesahuje 5 miliard EUR a 20 % HDP členského státu, ve kterém je usazena;

                                                      iv)

                                                      instituce je, měřeno celkovou hodnotou jejích aktiv, jednou ze tří největších institucí usazených v konkrétním členském státě;

                                                      v)

                                                      instituce je mateřskou společností dceřiných společností, které jsou samy úvěrovými institucemi usazenými v nejméně dvou jiných členských státech, než v němž je povolena mateřská instituce, a pokud jsou splněny obě tyto podmínky:

                                                                  —

                                                                  hodnota celkových konsolidovaných aktiv instituce přesahuje 5 miliard EUR,

                                                                  —

                                                                  více než 20 % celkových konsolidovaných aktiv instituce ve smyslu definice v šabloně 1.1 v příloze III, případně v příloze IV nebo celkových konsolidovaných závazků instituce ve smyslu definice v šabloně 1.2 v příloze III, případně v příloze IV se týká činností s protistranami nacházejícími se v jiném členském státě, než je stát, v němž je povolena mateřská instituce;

                                          c)

                                          instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 3 nařízení (EU) č. 575/2013 a u nichž není splněna žádná z podmínek uvedených v písmenu b), vykazují informace uvedené v bodech i) a ii) níže v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II:

                                                      i)

                                                      informace specifikované u sloupce 080 šablony 17.01 přílohy I pro následující řádky:

                                                                  —

                                                                  počet událostí (nové události) (řádek 910),

                                                                  —

                                                                  hrubý objem ztrát (nové události) (řádek 920),

                                                                  —

                                                                  počet událostí podléhajících úpravám ztrát (řádek 930),

                                                                  —

                                                                  úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období (řádek 940),

                                                                  —

                                                                  maximální výše jedné ztráty (řádek 950),

                                                                  —

                                                                  součet pěti nejvyšších ztrát (řádek 960),

                                                                  —

                                                                  celkový přímý výtěžek ztrát (s výjimkou pojištění a jiných mechanismů převodu rizik) (řádek 970),

                                                                  —

                                                                  celkové výtěžky z pojištění a jiných mechanismů převodu rizik (řádek 980);

                                                      ii)

                                                      informace podle šablony 17.02 přílohy I;

                                          d)

                                          instituce uvedené v písmenu c) mohou vykázat kompletní soubor informací uvedených v šablonách 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny v části II bodu 4.2 přílohy II;

                                          e)

                                          instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a které splňují nejméně jednu z podmínek v bodech ii) až v) písmene b), vykazují tyto informace podle šablon 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II:

                                          f)

                                          instituce, které provádějí výpočet kapitálových požadavků vztahujících se k operačnímu riziku v souladu s částí třetí hlavou III kapitolou 2 nařízení (EU) č. 575/2013 a u nichž není splněna žádná z podmínek stanovených v bodech ii) až v) písmene b), mohou vykázat informace uvedené v šablonách 17.01 a 17.02 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 4.2 přílohy II:

                                          g)

                                          použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4.“;

                  2)

                  v čl. 5 písm. b) se doplňuje nový bod 3, který zní:

                              „3)

                              informace o expozicích vůči státnímu dluhu takto:

                                          a)

                                          instituce vykazují informace podle šablony 33 přílohy I v souladu s pokyny části II bodu 6 přílohy II, je-li souhrnná účetní hodnota finančních aktiv z odvětví protistran ‚Vládní instituce‘ rovná či vyšší než 1 % součtu celkové účetní hodnoty položky ‚Dluhové cenné papíry a úvěry a jiné pohledávky‘. Pro účely stanovení uvedených účetních hodnot použijí instituce definice uvedené v šablonách 4.1 až 4.4.1 v příloze III, případně v šablonách 4.1 až 4.4.1 a 4.6 až 4.10 v příloze IV;

                                          b)

                                          pokud instituce splňují kritéria uvedená v písmenu a) a pokud hodnota vykázaná u vnitrostátních expozic nederivátových finančních aktiv ve smyslu definice v řádku 010, sloupci 010 šablony 33 v příloze I představuje méně než 90 % hodnoty vykázané u vnitrostátních i zahraničních expozic u stejného datového bodu, tyto instituce vykážou informace podle šablony 33 přílohy I v souladu s pokyny v části II bodě 6 přílohy II souhrnně na celkové úrovni a pro každou jednotlivou zemi, ve které jsou angažovány;

                                          c)

                                          instituce, které splňují kritéria uvedená v písmenu a), ale nesplňují kritéria uvedená v písmenu b), vykážou informace podle šablony 33 přílohy I v souladu s pokyny v části II bodě 6 přílohy II pro expozice souhrnně na celkové úrovni a na vnitrostátní úrovni;

                                          d)

                                          použijí se zahajovací a ukončovací kritéria podle článku 4.“;

                  3)

                  v čl. 16b odst. 1 se doplňuje nové písmeno c), které zní:

                              „c)

                              informace uvedené v příloze XXII v souladu s pokyny v příloze XXIII.“;

                  4)

                  v čl. 16b odst. 2 se písmeno a) nahrazuje tímto:

                              „a)

                              instituce není součástí skupiny sestávající z úvěrových institucí, investičních podniků nebo finančních institucí, jejíž dceřiné společnosti nebo mateřské instituce se nacházejí v jiných jurisdikcích, než je jurisdikce založení dané instituce;“

                  5)

                  příloha I se nahrazuje zněním obsaženým v příloze I tohoto nařízení;

                  6)

                  příloha II se nahrazuje zněním uvedeným v příloze II tohoto nařízení;

                  7)

                  příloha VII se nahrazuje zněním uvedeným v příloze III tohoto nařízení;

                  8)

                  příloha XI se nahrazuje zněním uvedeným v příloze IV tohoto nařízení;

                  9)

                  příloha XIV se nahrazuje zněním uvedeným v příloze V tohoto nařízení;

                  10)

                  příloha XV se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VI tohoto nařízení;

                  11)

                  příloha XVIII se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VII tohoto nařízení;

                  12)

                  příloha XIX se nahrazuje zněním uvedeným v příloze VIII tohoto nařízení;

                  13)

                  příloha XX se nahrazuje zněním uvedeným v příloze IX tohoto nařízení;

                  14)

                  příloha XXI se nahrazuje zněním uvedeným v příloze X tohoto nařízení;

                  15)

                  doplňuje se nová příloha XXII, jejíž znění je uvedeno v příloze XI tohoto nařízení;

                  16)

                  doplňuje se nová příloha XXIII, jejíž znění je uvedeno v příloze XII tohoto nařízení.

            Článek 2
      Toto nařízení vstupuje v platnost dvacátým dnem po vyhlášení v Úředním věstníku Evropské unie.
      Použije se od 1. března 2018.

         Toto nařízení je závazné v celém rozsahu a přímo použitelné ve všech členských státech.
         V Bruselu dne 9. listopadu 2017.

               Za Komisi

               předseda

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  Úř. věst. L 176, 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Prováděcí nařízení Komise (EU) č. 680/2014, kterým se stanoví prováděcí technické normy, pokud jde o podávání zpráv institucí pro účely dohledu podle nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013 (Úř. věst. L 191, 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) 2015/61 ze dne 10. října 2014, kterým se doplňuje nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 575/2013, pokud jde o požadavek na úvěrové instituce týkající se krytí likvidity (Úř. věst. L 11, 17.1.2015, s. 1).

         (4)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU) č. 1093/2010 ze dne 24. listopadu 2010 o zřízení Evropského orgánu dohledu (Evropského orgánu pro bankovnictví), o změně rozhodnutí č. 716/2009/ES a o zrušení rozhodnutí Komise 2009/78/ES (Úř. věst. L 331, 15.12.2010, s. 12).

         PŘÍLOHA I
         „
               PŘÍLOHA I

                  PODÁVÁNÍ ZPRÁV O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH

                              ŠABLONY COREP

                              Číslo šablony

                              Kód šablony

                              Název šablony / skupiny šablon

                              Krátký název

                              Kapitálová přiměřenost

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           KAPITÁL

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           KAPITÁLOVÉ POMĚRY

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           DOPLŇKOVÉ POLOŽKY:

                           CA4

                              Přechodná ustanovení

                              CA5

                           5,1

                           C 05.01

                              PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

                           CA5.1

                           5,2

                           C 05.02

                              NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU

                           CA5.2

                              Skupinová solventnost

                              GS

                           6,1

                           C 06.01

                           SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: INFORMACE O PŘIDRUŽENÝCH PODNICÍCH – CELKEM

                           GS Total

                           6,2

                           C 06.02

                           SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: INFORMACE O PŘIDRUŽENÝCH PODNICÍCH

                           GS

                              Úvěrové riziko

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           CR SA

                           ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           CR IRB

                           8,1

                           C 08.01

                              ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           CR IRB 1

                           8,2

                           C 08.02

                              ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (struktura podle ratingového stupně nebo seskupení dlužníka)

                           CR IRB 2

                           GEOGRAFICKÁ STRUKTURA

                           CR GB

                           9,1

                           C 09.01

                              Tabulka 9.1 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka (expozice SA)

                           CR GB 1

                           9,2

                           C 09.02

                              Tabulka 9.2 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka (expozice IRB)

                           CR GB 2

                           9,4

                           C 09.04

                              C 9.4 – Struktura úvěrových expozic relevantních pro výpočet proticyklické kapitálové rezervy podle zemí a sazby proticyklické rezervy specifické pro danou instituci

                           CCB

                           ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           CR EQU IRB

                           10,1

                           C 10.01

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           CR EQU IRB 1

                           10,2

                           C 10.02

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM. STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY PD/LGD PODLE STUPŇŮ DLUŽNÍKA:

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           RIZIKO VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           PODROBNÉ INFORMACE O SEKURITIZACÍCH

                           CR SEC Details

                              Operační riziko

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           OPERAČNÍ RIZIKO

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           OPERAČNÍ RIZIKO: HRUBÉ ZTRÁTY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V LOŇSKÉM ROCE

                           OPR Details

                              Tržní riziko

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKA U OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJŮ

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZACÍCH

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V KORELAČNÍM OBCHODNÍM PORTFOLIU

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKO V AKCIÍCH

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO MĚNOVÉ RIZIKO

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO KOMODITY

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           INTERNÍ MODELY TRŽNÍHO RIZIKA

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ

                           CVA

                           33

                           C 33.00

                           EXPOZICE VŮČI VLÁDNÍM INSTITUCÍM PODLE ZEMĚ PROTISTRANY

                           GOV

                  C 01.00 – KAPITÁL (CA1)

                              Řádky

                              ID

                              Položka

                              Výše

                              010

                              1

                              KAPITÁL

                              015

                              1.1

                              KAPITÁL TIER 1

                              020

                              1.1.1

                              KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

                              030

                              1.1.1.1

                              Kapitálové nástroje způsobilé jako kmenový kapitál tier 1

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Splacené kapitálové nástroje

                              045

                           1.1.1.1.1*

                           Z toho: kapitálové nástroje upsané orgány veřejné moci v mimořádných situacích

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Doplňková položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Emisní ážio

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                              130

                              1.1.1.2

                              Nerozdělený zisk

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Nerozdělený zisk z předchozích let

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Použitelný zisk nebo ztráta

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřského podniku

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (–) Část mezitímního zisku nebo zisku ke konci roku, která není použitelná

                              180

                              1.1.1.3

                              Kumulovaný ostatní úplný výsledek

                              200

                              1.1.1.4

                              Ostatní rezervy

                              210

                              1.1.1.5

                              Rezervy na obecná bankovní rizika

                              220

                              1.1.1.6

                              Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                              230

                              1.1.1.7

                              Menšinové podíly uznané v kmenovém kapitálu tier 1

                              240

                              1.1.1.8

                              Přechodné úpravy provedené v důsledku dodatečných menšinových podílů

                              250

                              1.1.1.9

                              Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (–) Zvýšení vlastního kapitálu plynoucí ze sekuritizovaných aktiv

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Kumulativní zisky a ztráty ze závazků oceněných reálnou hodnotou, které vyplývají ze změn ve vlastním úvěrovém riziku

                              285

                           1.1.1.9.4

                           V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (–) Úpravy ocenění plynoucí z požadavků obezřetného oceňování

                              300

                              1.1.1.10

                              (–) Goodwill

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (–) Goodwill účtovaný jako nehmotné aktivum

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (–) Goodwill zahrnutý v ocenění významných investic

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Odložené daňové závazky související s goodwillem

                              340

                              1.1.1.11

                              (–) Jiná nehmotná aktiva

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (–) Jiná nehmotná aktiva před odpočtem odložených daňových závazků

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy

                              370

                              1.1.1.12

                              (–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků

                              380

                              1.1.1.13

                              (–) Nedostatek v krytí očekávaných ztrát úpravami o úvěrové riziko při přístupu založeném na interním ratingu (IRB)

                              390

                              1.1.1.14

                              (–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Odložené daňové závazky související s aktivy penzijního fondu definovaných požitků

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Aktiva penzijního fondu definovaných požitků, jež instituce může bez omezení používat

                              430

                              1.1.1.15

                              (–) Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1

                              440

                              1.1.1.16

                              (–) Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1

                              450

                              1.1.1.17

                              (–) Kvalifikované účasti mimo finanční sektor, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                              460

                              1.1.1.18

                              (–) Sekuritizační pozice, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                              470

                              1.1.1.19

                              (–) Volné dodávky, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                              471

                              1.1.1.20

                              (–) Pozice v koši, pro které instituce nemůže určit rizikovou váhu v rámci přístupu IRB a na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                              472

                              1.1.1.21

                              (–) Expozice vlastního kapitálu v rámci přístupu založeného na interních modelech, na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                              480

                              1.1.1.22

                              (–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                              490

                              1.1.1.23

                              (–) Odpočitatelné odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                              500

                              1.1.1.24

                              (–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                              510

                              1.1.1.25

                              (–) Částka přesahující 17,65 % prahovou hodnotu

                              520

                              1.1.1.26

                              Ostatní přechodné úpravy kmenového kapitálu tier 1

                              524

                              1.1.1.27

                              (–) Dodatečné odpočty od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              529

                              1.1.1.28

                              Položky nebo odpočty od kmenového kapitálu tier 1 – jiné

                              530

                              1.1.2

                              VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              540

                              1.1.2.1

                              Kapitálové nástroje způsobilé jako vedlejší kapitál tier 1

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Splacené kapitálové nástroje

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Doplňková položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Emisní ážio

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                              660

                              1.1.2.2

                              Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                              670

                              1.1.2.3

                              Nástroje vydané dceřinými společnostmi a uznané ve vedlejším kapitálu tier 1

                              680

                              1.1.2.4

                              Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které jsou vydány dceřinými společnostmi, ve vedlejším kapitálu tier 1

                              690

                              1.1.2.5

                              (–) Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1

                              700

                              1.1.2.6

                              (–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                              710

                              1.1.2.7

                              (–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                              720

                              1.1.2.8

                              (–) Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2

                              730

                              1.1.2.9

                              Ostatní přechodné úpravy vedlejšího kapitálu tier 1

                              740

                              1.1.2.10

                              Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1 (odečítá se od kmenového kapitálu tier 1)

                              744

                              1.1.2.11

                              (–) Dodatečné odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              748

                              1.1.2.12

                              Položky nebo odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 – jiné

                              750

                              1.2

                              KAPITÁL TIER 2

                              760

                              1.2.1

                              Kapitálové nástroje a podřízené úvěry způsobilé jako kapitál tier 2

                              770

                           1.2.1.1

                           Splacené kapitálové nástroje a podřízené úvěry

                              780

                           1.2.1.2*

                           Doplňková položka: Nezpůsobilé kapitálové nástroje a podřízené úvěry

                              790

                           1.2.1.3

                           Emisní ážio

                              800

                           1.2.1.4

                           (–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                              842

                           1.2.1.5

                           (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                              880

                              1.2.2

                              Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených úvěrů, pro něž platí zachování právních účinků

                              890

                              1.2.3

                              Nástroje vydané dceřinými podniky a uznané v kapitálu tier 2

                              900

                              1.2.4

                              Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které byly vydány dceřinými podniky, v kapitálu tier 2

                              910

                              1.2.5

                              Přebytek rezerv v porovnání se způsobilými očekávanými ztrátami při přístupu IRB

                              920

                              1.2.6

                              Obecné úpravy o úvěrové riziko v rámci standardizovaného přístupu

                              930

                              1.2.7

                              (–) Vzájemná účast na kapitálu tier 2

                              940

                              1.2.8

                              (–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                              950

                              1.2.9

                              (–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                              960

                              1.2.10

                              Ostatní přechodné úpravy kapitálu tier 2

                              970

                              1.2.11

                              Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 (odečítá se od vedlejšího kapitálu tier 1)

                              974

                              1.2.12

                              (–) Dodatečné odpočty od kapitálu tier 2 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              978

                              1.2.13

                              Položky nebo odpočty od kapitálu tier 2 – jiné

                  C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)

                              Řádky

                              Položka

                              Označení

                              Částka

                              010

                              1

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              020

                           1*

                              Z toho: investiční podniky podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích

                              030

                           1**

                              z toho: investiční podniky podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích

                              040

                              1.1

                              OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY

                              050

                              1.1.1

                              Standardizovaný přístup (SA)

                              060

                           1.1.1.1

                           Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, s výjimkou sekuritizačních pozic

                              070

                           1.1.1.1.01

                           ústřední vlády nebo centrální banky

                              080

                           1.1.1.1.02

                           regionální vlády či místní orgány

                              090

                           1.1.1.1.03

                           subjekty veřejného sektoru

                              100

                           1.1.1.1.04

                           mezinárodní rozvojové banky

                              110

                           1.1.1.1.05

                           mezinárodní organizace

                              120

                           1.1.1.1.06

                           instituce

                              130

                           1.1.1.1.07

                           podniky

                              140

                           1.1.1.1.08

                           retailové expozice

                              150

                           1.1.1.1.09

                           zajištěné hypotékami na nemovitosti

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Expozice v selhání

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Kryté dluhopisy

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Subjekty kolektivního investování

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Akcie a ostatní účasti

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Ostatní položky

                              220

                           1.1.1.2

                           Sekuritizační pozice podle SA

                              230

                           1.1.1.2*

                              z toho: resekuritizace

                              240

                              2.1.1

                              Přístup založený na interním ratingu (IRB)

                              250

                           1.1.2.1

                           Přístupy založené na interním ratingu, pokud se nepoužívají vlastní odhady LGD ani konverzní faktory

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Ústřední vlády a centrální banky

                              270

                           1.1.2.1.02

                           instituce

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Podniky – malé a střední podniky

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Podniky – specializované úvěrování

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Podniky – ostatní

                              310

                           1.1.2.2

                           Přístupy IRB, pokud se používají vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Ústřední vlády a centrální banky

                              330

                           1.1.2.2.02

                           instituce

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Podniky – malé a střední podniky

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Podniky – specializované úvěrování

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Podniky – ostatní

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Retail – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Retail – jiné než malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Retail – kvalifikované revolvingové expozice

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Retail – ostatní malé a střední podniky

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Retail – ostatní jiné než malé a střední podniky

                              420

                           1.1.2.3

                           Vlastní kapitál podle IRB

                              430

                           1.1.2.4

                           Sekuritizační pozice podle IRB

                              440

                           1.1.2.4*

                              Z toho: resekuritizace

                              450

                           1.1.2.5

                           Ostatní aktiva nemající povahu úvěrového závazku

                              460

                              1.1.3

                              Objem rizikových expozic u příspěvků do fondu pro riziko selhání ústřední protistrany

                              490

                              1.2

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE TÝKAJÍCÍ SE VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ

                              500

                              1.2.1

                              Vypořádací riziko/riziko dodání v investičním portfoliu

                              510

                              1.2.2

                              Vypořádací riziko/riziko dodání v obchodním portfoliu

                              520

                              1.3

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                              530

                              1.3.1

                              Objem rizikové expozice pro poziční, měnové a komoditní riziko podle standardizovaných přístupů (SA)

                              540

                           1.3.1.1

                           Obchodované dluhové nástroje (TDI)

                              550

                           1.3.1.2

                           Akcie a ostatní účasti

                              555

                           1.3.1.3

                           Zvláštní přístup pro poziční riziko u subjektů kolektivního invesetování

                              556

                           1.3.1.3*

                           Doplňková položka: Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradně do obchodovaných dluhových nástrojů

                              557

                           1.3.1.3**

                           Doplňková položka: Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradně do nástrojů vlastního kapitálu nebo smíšených nástrojů

                              560

                           1.3.1.4

                           Měna

                              570

                           1.3.1.5

                           Komodity

                              580

                              1.3.2

                              Objem rizikové expozice pro poziční, měnové a komoditní riziko podle interních modelů (IM)

                              590

                              1.4

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO OPERAČNÍ RIZIKO (OpR)

                              600

                              1.4.1

                              OpR podle přístupu základního ukazatele (BIA)

                              610

                              1.4.2

                              OpR podle standardizovaných přístupů (STA) / alternativních standardizovaných přístupů (ASA)

                              620

                              1.4.3

                              OpR podle přístupů pokročilého měření (AMA)

                              630

                              1.5

                              OBJEM DALŠÍ RIZIKOVÉ EXPOZICE NA ZÁKLADĚ FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ

                              640

                              1.6

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO ÚVĚROVOU ÚPRAVU V OCENĚNÍ

                              650

                              1.6.1

                              Pokročilá metoda

                              660

                              1.6.2

                              Standardizovaná metoda

                              670

                              1.6.3

                              Na základě OEM

                              680

                              1.7

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE SOUVISEJÍCÍ S VELKÝMI EXPOZICEMI V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                              690

                              1.8

                              OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              710

                              1.8.2

                              Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 458

                              720

                           1.8.2*

                           Z toho: požadavky pro velké expozice

                              730

                           1.8.2**

                           Z toho: v důsledku upravených rizikových vah pro ošetření bublin v odvětví obytných a obchodních nemovitostí

                              740

                           1.8.2***

                           Z toho: v důsledku expozic uvnitř finančního sektoru

                              750

                              1.8.3

                              Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 459

                              760

                              1.8.4

                              Z toho: Objem dodatečné rizikové expozice na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                  C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3)

                              Řádky

                              ID

                              Položka

                              Výše

                           010

                              1

                              Poměr kmenového kapitálu tier 1

                           020

                              2

                              Přebytek (+)/nedostatek (–) kmenového kapitálu tier 1

                           030

                              3

                              Kapitálový poměr tier 1

                           040

                              4

                              Přebytek (+)/nedostatek (–) kapitálu tier 1

                           050

                              5

                              Celkový kapitálový poměr

                           060

                              6

                              Přebytek (+)/nedostatek (–) celkového kapitálu

                              Doplňkové položky: kapitálové poměry v důsledku úprav podle pilíře II

                           070

                              7

                              Poměr kmenového kapitálu tier 1 včetně úprav podle pilíře II

                           080

                              8

                              Cílový poměr kmenového kapitálu tier 1 v důsledku úprav podle pilíře II

                           090

                              9

                              Kapitálový poměr tier 1 včetně úprav podle pilíře II

                           100

                              10

                              Cílový kapitálový poměr tier 1 v důsledku úprav podle pilíře II

                           110

                              11

                              Celkový kapitálový poměr včetně úprav podle pilíře II

                           120

                              12

                              Cílový celkový kapitálový poměr v důsledku úprav podle pilíře II

                  C 04.00 – DOPLŇKOVÉ POLOŽKY (CA4)

                              Řádek

                              ID

                              Položka

                              Sloupec

                              Odložené daňové pohledávky a závazky

                              010

                           010

                           1

                              Odložené daňové pohledávky celkem

                           020

                           1.1

                           Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku

                           030

                           1.2

                           Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           040

                           1.3

                           Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                           050

                           2

                              Odložené daňové závazky celkem

                           060

                           2.1

                           Odložené daňové závazky, které nelze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku

                           070

                           2.2

                           Odložené daňové závazky, které lze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku

                           080

                           2.2.1

                           Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           090

                           2.2.2

                           Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                           093

                           2A

                              Přeplatky daně a zpětně použité daňové ztráty

                           096

                           2B

                              Odložené daňové pohledávky, které podléhají rizikové váze ve výši 250 %

                           097

                           2C

                              Odložené daňové pohledávky, které podléhají rizikové váze ve výši 0 %

                              Úpravy o úvěrové riziko a očekávané ztráty

                           100

                           3

                              Přebytek (+) nebo schodek (–) podle IRB plynoucí z úprav o úvěrové riziko, dodatečných úprav ocenění a dalšího snížení kapitálu o očekávané ztráty z expozic, které nejsou v selhání

                           110

                           3.1

                           Celkové úpravy o úvěrové riziko, dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu, které lze začlenit do výpočtu výše očekávaných ztrát

                           120

                           3.1.1

                           Obecné úpravy o úvěrové riziko

                           130

                           3.1.2

                           Specifické úpravy o úvěrové riziko

                           131

                           3.1.3

                           Dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu

                           140

                           3.2

                           Celkové způsobilé očekávané ztráty

                           145

                           4

                              Přebytek (+) nebo schodek (–) podle IRB plynoucí ze specifických úprav o úvěrové riziko v rámci očekávaných ztrát z expozic, které jsou v selhání

                           150

                           4.1

                           Specifické úpravy o úvěrové riziko a pozice, s nimiž se zachází obdobně

                           155

                           4.2

                           Celkové způsobilé očekávané ztráty

                           160

                           5

                              Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu přebytku rezerv způsobilého jako kapitál tier 2

                           170

                           6

                              Celkové hrubé rezervy způsobilé k zařazení do kapitálu tier 2

                           180

                           7

                              Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu rezervy způsobilé jako kapitál tier 2

                              Prahové hodnoty pro odpočty od kmenového kapitálu tier 1

                           190

                           8

                              Prahová hodnota neodečitatelná od kapitálových investic do subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           200

                           9

                              Prahová hodnota CET1 ve výši 10 %

                           210

                           10

                              Prahová hodnota CET1 ve výši 17,65 %

                           225

                           11,1

                              Způsobilý kapitál pro účely kvalifikovaných účastí mimo finanční sektor

                           226

                           11,2

                              Způsobilý kapitál pro účely velkých expozic

                              Investice do kapitálu subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           230

                           12

                              Investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           240

                           12.1

                           Přímé investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           250

                           12.1.1

                           Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           260

                           12.1.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           270

                           12.2

                           Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           280

                           12.2.1

                           Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           290

                           12.2.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           291

                           12.3

                           Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           292

                           12.3.1

                           Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           293

                           12.3.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           300

                           13

                              Investice do kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           310

                           13.1

                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           320

                           13.1.1

                           Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           330

                           13.1.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           340

                           13.2

                           Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           350

                           13.2.1

                           Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           360

                           13.2.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           361

                           13.3

                           Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           362

                           13.3.1

                           Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           363

                           13.3.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           370

                           14

                              Investice do kapitálu T2 subjektů z finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           380

                           14.1

                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           390

                           14.1.1

                           Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           400

                           14.1.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           410

                           14.2

                           Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           420

                           14.2.1

                           Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           430

                           14.2.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           431

                           14.3

                           Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           432

                           14.3.1

                           Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           433

                           14.3.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Investice do kapitálu subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           440

                           15

                              Investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           450

                           15.1

                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           460

                           15.1.1

                           Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           470

                           15.1.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           480

                           15.2

                           Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           490

                           15.2.1

                           Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           500

                           15.2.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           501

                           15.3

                           Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           502

                           15.3.1

                           Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           503

                           15.3.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           510

                           16

                              Investice do kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           520

                           16.1

                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           530

                           16.1.1

                           Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           540

                           16.1.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           550

                           16.2

                           Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           560

                           16.2.1

                           Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           570

                           16.2.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           571

                           16.3

                           Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           572

                           16.3.1

                           Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           573

                           16.3.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           580

                           17

                              Investice do kapitálu T2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           590

                           17.1

                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           600

                           17.1.1

                           Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           610

                           17.1.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           620

                           17.2

                           Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           630

                           17.2.1

                           Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           640

                           17.2.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           641

                           17.3

                           Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           642

                           17.3.1

                           Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           643

                           17.3.2

                           (–) Krátké pozice s povolenou kompenzační funkcí vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Celkový objem rizikové expozice investic – neodečtené od příslušné kategorie kapitálu:

                           650

                           18

                              Rizikově vážené expozice investic do CET1 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu CET1 instituce

                           660

                           19

                              Rizikově vážené expozice investic do AT1 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu AT1 instituce

                           670

                           20

                              Rizikově vážené expozice investic do T2 v subjektech finančního sektoru, které nejsou odečteny od kapitálu T2 instituce

                              Dočasná výjimka z odpočtů od kapitálu

                           680

                           21

                              Investice do kapitálových nástrojů CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                           690

                           22

                              Investice do kapitálových nástrojů CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                           700

                           23

                              Investice do kapitálových nástrojů AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                           710

                           24

                              Investice do kapitálových nástrojů AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                           720

                           25

                              Investice do kapitálových nástrojů T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                           730

                           26

                              Investice do kapitálových nástrojů T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                              Kapitálové rezervy

                           740

                           27

                              Požadavek kombinované kapitálové rezervy

                           750

                              Bezpečnostní kapitálová rezerva

                           760

                              Bezpečnostní rezerva, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko

                           770

                              Proticyklická kapitálová rezerva stanovená konkrétně pro danou instituci

                           780

                              Kapitálová rezerva pro krytí systémového rizika

                           800

                              Kapitálová rezerva pro globální systémově významné instituce

                           810

                              Kapitálová rezerva pro jiné systémově významné instituce

                              Požadavky podle pilíře II

                           820

                           28

                              Kapitálové požadavky související s úpravami podle pilíře II

                              Další informace pro investiční podniky

                           830

                           29

                              Počáteční kapitál

                           840

                           30

                              Kapitál určený na základě fixních režijních nákladů

                              Další informace pro výpočet prahových hodnot vykazování

                           850

                           31

                              Zahraniční původní expozice

                           860

                           32

                              Původní expozice celkem

                              Dolní limit Basel I

                           870

                              Úpravy celkového kapitálu

                           880

                              Kapitál plně upravený pro dolní limit Basel I

                           890

                              Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I

                           900

                              Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I – alternativa standardního přístupu

                           910

                              Schodek celkového kapitálu, pokud jde o minimální kapitálové požadavky podle dolního limitu Basel I

                  C 05.01 – PŘECHODNÁ USTANOVENÍ (CA5.1)

                              Úpravy kmenového kapitálu tier 1

                              Úpravy vedlejšího kapitálu tier 1

                              Úpravy kapitálu tier 2

                              Úpravy rizikově vážených aktiv

                              Doplňující položky

                              Použitelný procentní podíl

                              Způsobilá částka bez přechodných ustanovení

                              Kód

                              ID

                              Položka

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              ÚPRAVY CELKEM

                           020

                           1.1

                              NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ

                           link na {CA1;r220}

                           link na {CA1;r660}

                           link na {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Nástroje se zachováním právních účinků: nástroje, které představují státní podporu

                           040

                           1.1.1.1

                           Nástroje považované podle směrnice 2006/48/ES za kapitál

                           050

                           1.1.1.2

                           Nástroje vydané institucemi se sídlem v členském státě, který realizuje ekonomický ozdravný program

                           060

                           1.1.2

                              Nástroje, které nepředstavují státní podporu

                           link na {CA5.2;r010;c060}

                           link na {CA5.2;r020;c060}

                           link na {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              MENŠINOVÉ PODÍLY A EKVIVALENTY

                           link na {CA1;r240}

                           link na {CA1;r680}

                           link na {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Kapitálové nástroje a položky, které nelze považovat za menšinové podíly

                           090

                           1.2.2

                              Přechodné uznání menšinových podílů v rámci konsolidovaného kapitálu

                           091

                           1.2.3

                           Přechodné uznání kvalifikovaného vedlejšího kapitálu tier 1 v rámci konsolidovaného kapitálu

                           092

                           1.2.4

                           Přechodné uznání kvalifikovaného kapitálu tier 2 v rámci konsolidovaného kapitálu

                           100

                           1.3

                              OSTATNÍ PŘECHODNÉ ÚPRAVY

                           link na {CA1;r520}

                           link na {CA1;r730}

                           link na {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Nerealizované zisky a ztráty

                           120

                           1.3.1.1

                           Nerealizované zisky

                           130

                           1.3.1.2

                           Nerealizované ztráty

                           133

                           1.3.1.3

                           Nerealizované zisky z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ podle standardu IAS 39 potvrzeného EU

                           136

                           1.3.1.4

                           Nerealizované ztráty z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ podle standardu IAS 39 potvrzeného EU

                           138

                           1.3.1.5

                           V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky

                           140

                           1.3.2

                              Odpočty

                           150

                           1.3.2.1

                           Ztráty za běžný finanční rok

                           160

                           1.3.2.2

                           Nehmotná aktiva

                           170

                           1.3.2.3

                           Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           180

                           1.3.2.4

                           Schodek rezerv vůči očekávaným ztrátám založený na interním ratingu (IRB)

                           190

                           1.3.2.5

                           Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                           194

                           1.3.2.5*

                           z toho: zavedení změn standardu IAS 19 – kladná položka

                           198

                           1.3.2.5**

                           z toho: zavedení změn standardu IAS 19 – záporná položka

                           200

                           1.3.2.6

                           Vlastní nástroje

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           z toho: přímé kapitálové investice

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           z toho: nepřímé kapitálové investice

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           z toho: přímé kapitálové investice

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           z toho: nepřímé kapitálové investice

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           z toho: přímé kapitálové investice

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           z toho: nepřímé kapitálové investice

                           240

                           1.3.2.7

                           Vzájemné účasti

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Vzájemná účast na kapitálu tier 2

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Vzájemná účast na kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           330

                           1.3.2.7.3.2

                           Vzájemná účast na kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           340

                           1.3.2.8

                           Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           380

                           1.3.2.9

                           Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, a nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           385

                           1.3.2.9a

                           Odložené daňové pohledávky závislé na budoucím zisku a vyplývající z přechodných rozdílů

                           390

                           1.3.2.10

                           Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           425

                           1.3.2.11

                           Výjimka z odpočtu kapitálových investic do pojišťoven od položek kmenového kapitálu tier 1

                           430

                           1.3.3

                              Dodatečné filtry a odpočty

                           440

                           1.3.4

                              Úpravy provedené v důsledku přechodných režimů IFRS 9

                  C 05.02 – NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5.2)

                                          CA 5.2 –

                                       Nástroje se zachováním právních účinků: nástroje nepředstavující státní podporu

                              Objem nástrojů plus související emisní ážio

                              Základ pro výpočet limitu

                              Použitelný procentní podíl

                              Mezní hodnota

                              (–) Částka, která převyšuje limity zachování právních účinků

                              Celková částka související se zachováním právních účinků

                              Kód

                              ID

                              Položka

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. a) směrnice 2006/48/ES

                           link na {CA5.1;r060;c010}

                           020

                           2.

                              Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. ca) a čl. 154 odst. 8 a 9 směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení v článku 489

                           link na {CA5.1;r060;c020}

                           030

                           2.1

                           Celková výše nástrojů bez kupní opce nebo pobídky ke splacení

                           040

                           2.2

                           Nástroje s kupní opcí a pobídkou ke splacení, pro něž platí zachování právních účinků

                           050

                           2.2.1

                           Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti splňují podmínky podle článku 52 nařízení o kapitálových požadavcích

                           060

                           2.2.2

                           Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 52 nařízení o kapitálových požadavcích

                           070

                           2.2.3

                           Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 52 nařízení o kapitálových požadavcích

                           080

                           2.3

                           Přebytek nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           090

                           3

                              Položky, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. e), f), g) nebo h) směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení uvedených v článku 490

                           link na {CA5.1;r060;c030}

                           100

                           3.1

                           Celková výše položek bez pobídky ke splacení

                           110

                           3.2

                           Položky s pobídkou ke splacení, pro něž platí zachování právních účinků

                           120

                           3.2.1

                           Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti splňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           130

                           3.2.2

                           Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           140

                           3.2.3

                           Položky s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           150

                           3.3

                           Přebytek nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                  C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: INFORMACE O PŘIDRUŽENÝCH PODNICÍCH – CELKEM (GS TOTAL)

                              ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU SUBJEKTŮ K SOLVENTNOSTI SKUPINY

                              KAPITÁLOVÉ REZERVY

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU

                              KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL

                              POŽADAVKY KOMBINOVANÝCH KAPITÁLOVÝCH REZERV

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ

                              POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                              OPERAČNÍ RIZIKO

                              OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1

                              KVALIFIKOVANÉ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2

                              DOPLŇKOVÁ POLOŽKA:

                              GOODWILL (–) /(+) NEGATIVNÍ GOODWILL

                              Z TOHO: KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

                              Z TOHO: VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              Z TOHO: PŘÍSPĚVKY KE KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU

                              Z TOHO: (–) GOODWILL /(+) NEGATIVNÍ GOODWILL

                              BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÁ REZERVA

                              PROTICYKLICKÁ KAPITÁLOVÁ REZERVA SPECIFICKÁ PRO INSTITUCI

                              BEZPEČNOSTNÍ REZERVA Z DŮVODU MAKROOBEZŘETNOSTNÍCH NEBO SYSTÉMOVÝCH RIZIK ZJIŠTĚNÝCH NA ÚROVNI ČLENSKÉHO STÁTU

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO KRYTÍ SYSTÉMOVÉHO RIZIKA

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO GLOBÁLNÍ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO JINÉ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                              MENŠINOVÉ PODÍLY ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                           010

                           CELKEM

                  C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH PODNICÍCH (GS)

                              SUBJEKTY, KTERÉ JSOU ZAHRNUTY DO KONSOLIDACE

                              INFORMACE O SUBJEKTECH PODLÉHAJÍCÍCH KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                              ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU SUBJEKTŮ K SOLVENTNOSTI SKUPINY

                              KAPITÁLOVÉ REZERVY

                              NÁZEV

                              KÓD

                              Kód LEI

                              INSTITUCE NEBO EKVIVALENT (ANO / NE)

                              ROZSAH ÚDAJŮ: SAMOSTATNĚ PLNĚ KONSOLIDOVANÉ (SF) NEBO SAMOSTATNĚ ČÁSTEČNĚ KONSOLIDOVÁNÉ (SP)

                              KÓD ZEMĚ

                              PODÍL ÚČASTI (%)

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              KAPITÁL

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU

                              KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL

                              POŽADAVKY KOMBINOVANÝCH KAPITÁLOVÝCH REZERV

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ

                              POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                              OPERAČNÍ RIZIKO

                              OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              KAPITÁL TIER 1 CELKEM

                              KAPITÁL TIER 2

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ

                              POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                              OPERAČNÍ RIZIKO

                              OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1

                              KVALIFIKOVANÉ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2

                              DOPLŇKOVÁ POLOŽKA:

                              GOODWILL (–) /(+) NEGATIVNÍ GOODWILL

                              Z TOHO: KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

                              Z TOHO: VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              Z TOHO: PŘÍSPĚVKY KE KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU

                              Z TOHO: (–) GOODWILL /(+) NEGATIVNÍ GOODWILL

                              BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÁ REZERVA

                              PROTICYKLICKÁ KAPITÁLOVÁ REZERVA SPECIFICKÁ PRO INSTITUCI

                              BEZPEČNOSTNÍ REZERVA Z DŮVODU MAKROOBEZŘETNOSTNÍCH NEBO SYSTÉMOVÝCH RIZIK ZJIŠTĚNÝCH NA ÚROVNI ČLENSKÉHO STÁTU

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO KRYTÍ SYSTÉMOVÉHO RIZIKA

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO GLOBÁLNÍ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO JINÉ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                              KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

                              VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              MENŠINOVÉ PODÍLY ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK A EMISNÍ ÁŽIO

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE KAPITÁLU TIER 1, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK A EMISNÍ ÁŽIO

                              Z TOHO: MENŠINOVÉ PODÍLY

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK, EMISNÍ ÁŽIO A OSTATNÍ FONDY

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                  C 07.00 – ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)

                              Třída expozice podle SA

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY SOUVISEJÍCÍ S PŮVODNÍ EXPOZICÍ

                              EXPOZICE BEZ ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA S DOPADEM NA HODNOTU EXPOZICE: MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA KOMPLEXNÍ METODA FINANČNÍHO KOLATERÁLU

                              PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)

                              STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ

                              HODNOTA EXPOZICE

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)

                              MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              KOEFICIENT VOLATILITY PRO DANOU EXPOZICI

                              (–) FINANČNÍ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              Z TOHO: VZNIKAJÍCÍ Z ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY

                              Z TOHO: S ÚVĚROVÝM HODNOCENÍM VYPRACOVANÝM URČENOU EXTERNÍ RATINGOVOU AGENTUROU

                              Z TOHO: S ÚVĚROVÝM HODNOCENÍM POCHÁZEJÍCÍM OD CENTRÁLNÍ VLÁDY

                              (–) ZÁRUKY

                              (–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                              (–) FINANČNÍ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METODA

                              (–) JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              (–) CELKOVÝ ODTOK

                              PŘÍTOKY CELKEM (+)

                              (–) Z TOHO: KOEFICIENT VOLATILITY NEBO SPLATNOSTI

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Buňka propojená s CA

                           015

                              z toho: expozice v selhání

                           020

                              z toho: malé a střední podniky

                           030

                              z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podniky

                           040

                              z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti

                           050

                              z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupu

                           060

                              z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRB

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC:

                           070

                              Rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku

                           080

                              Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku

                              Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany

                           090

                              Transakce s financováním cenných papírů

                           100

                              z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany

                           110

                              Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání

                           120

                              z toho: s centrálním clearingem prostřednictvím kvalifikované ústřední protistrany

                           130

                              Z křížového započtení na základě smlouvy

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250  %

                           280

                              Ostatní rizikové váhy

                              DOPLŇKOVÉ POLOŽKY

                           290

                              Expozice zajištěné obchodními nemovitostmi

                           300

                              Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 %

                           310

                              Expozice zajištěné obytnými nemovitostmi

                           320

                              Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 %

                  C 08.01 – ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB) (CR IRB 1)

                              Třída expozice podle IRB:

                              Vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory:

                              INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              HODNOTA EXPOZICE

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA ZOHLEDŇOVANÉ V ODHADECH LGD S VÝJIMKOU PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ

                              EXPOZICE, KTERÉ PODLÉHAJÍ PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ:

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) PRO VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ SPLATNOST (POČET DNŮ)

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              DOPLŇKOVÉ POLOŽKY:

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              (–) JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              POUŽÍVAJÍ SE VLASTNÍ ODHADY LGD:

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                              POČET DLUŽNÍKŮ

                              PD PŘIŘAZENÁ PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA (%)

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                              (–) ZÁRUKY

                              (–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                              (–) ODTOKY CELKEM

                              PŘÍTOKY CELKEM (+)

                              Z TOHO: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

                              Z TOHO: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

                              Z TOHO: VZNIKAJÍCÍ Z ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                              ZÁRUKY

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                              POUŽÍVAJÍ SE VLASTNÍ ODHADY LGD:

                              JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              ZPŮSOBILÝ FINANČNÍ KOLATERÁL

                              JINÝ ZPŮSOBILÝ KOLATERÁL

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                              NEMOVITOSTI

                              OSTATNÍ HMOTNÝ KOLATERÁL

                              POHLEDÁVKY

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                              Buňka propojená s CA

                           015

                              z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podniky

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC:

                           020

                              Rozvahové položky podléhající úvěrovému riziku

                           030

                              Podrozvahové položky podléhající úvěrovému riziku

                              Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany

                           040

                              Transakce s financováním cenných papírů

                           050

                              Transakce s deriváty a s delší dobou vypořádání

                           060

                              Z křížového započtení na základě smlouvy

                           070

                              EXPOZICE ZAŘAZENÉ DO STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ: CELKEM

                           080

                              ROZŘAZOVACÍ KRITÉRIA SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: CELKEM

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH V RÁMCI ROZŘAZOVACÍHO KRITÉRIA SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ

                           090

                              RIZIKOVÁ VÁHA: 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              Z toho: v kategorii 1

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              ALTERNATIVNÍ ZACHÁZENÍ: EXPOZICE ZAJIŠTĚNÉ NEMOVITOSTMI

                           170

                              EXPOZICE Z VOLNÝCH DODÁVEK PŘI APLIKACI RIZIKOVÝCH VAH PODLE ALTERNATIVNÍHO ZACHÁZENÍ NEBO 100 % A JINÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉMU VÁŽENÍ

                           180

                              RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ: CELKOVÉ POHLEDÁVKY NABYTÉ ZA ÚPLATU

                  C 08.02 – ÚVĚROVÁ RIZIKA A ÚVĚROVÁ RIZIKA PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU (IRB) STRUKTURA PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA (CR IRB 2)

                              Třída expozice podle IRB:

                              Vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory:

                              STUPEŇ DLUŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR ŘÁDKU)

                              INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              HODNOTA EXPOZICE

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA ZOHLEDŇOVANÉ V ODHADECH LGD S VÝJIMKOU PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ

                              EXPOZICE, KTERÉ PODLÉHAJÍ PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ:

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) PRO VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ SPLATNOST (POČET DNŮ)

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              DOPLŇKOVÉ POLOŽKY:

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              (–) JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              POUŽÍVAJÍ SE VLASTNÍ ODHADY LGD:

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                              POČET DLUŽNÍKŮ

                              PD PŘIŘAZENÁ PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA (%)

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                              (–) ZÁRUKY

                              (–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                              (–) ODTOKY CELKEM

                              PŘÍTOKY CELKEM (+)

                              Z TOHO: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

                              Z TOHO: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY

                              Z TOHO: VZNIKAJÍCÍ Z ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                              ZÁRUKY

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                              POUŽÍVAJÍ SE VLASTNÍ ODHADY LGD:

                              JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              ZPŮSOBILÝ FINANČNÍ KOLATERÁL

                              JINÝ ZPŮSOBILÝ KOLATERÁL

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                              NEMOVITOSTI

                              OSTATNÍ HMOTNÝ KOLATERÁL

                              POHLEDÁVKY

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU (CR GB 1)

                              Země:

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              Expozice v selhání

                              Nová selhání zjištěná pro dané období

                              Obecné úpravy o úvěrové riziko

                              Specifické úpravy o úvěrové riziko

                              Z toho: odpisy

                              Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání

                              HODNOTA EXPOZICE

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           075

                           080

                           090

                           010

                           ústřední vlády nebo centrální banky

                           020

                           regionální vlády či místní orgány

                           030

                           subjekty veřejného sektoru

                           040

                           mezinárodní rozvojové banky

                           050

                           mezinárodní organizace

                           060

                           instituce

                           070

                           podniky

                           075

                           z toho: malé a střední podniky

                           080

                           retailové expozice

                           085

                           z toho: malé a střední podniky

                           090

                           expozice zajištěné nemovitostmi

                           095

                           z toho: malé a střední podniky

                           100

                           Expozice v selhání

                           110

                           Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem

                           120

                           Kryté dluhopisy

                           130

                           Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                           140

                           Subjekty kolektivního investování

                           150

                           Kapitálové expozice

                           160

                           Ostatní expozice

                           170

                              Celkové expozice

                  C 09.02 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE IRB (CR GB 2)

                              Země:

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              Z toho: v selhání

                              Nová selhání zjištěná pro dané období

                              Obecné úpravy o úvěrové riziko

                              Specifické úpravy o úvěrové riziko

                              Z toho: odpisy

                              Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání

                              PD PŘIŘAZENÁ PODLE RATINGOVÉHO STUPNĚ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKA (%)

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                              Z toho: v selhání

                              HODNOTA EXPOZICE

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              Z toho: v selhání

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                              VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           ústřední vlády nebo centrální banky

                           020

                           instituce

                           030

                           podniky

                           042

                           z toho: specializované půjčky (bez specializovaných půjček podléhajících rozřazovacím kritériím)

                           045

                           z toho: specializované půjčky podléhající rozřazovacím kritériím

                           050

                           z toho: malé a střední podniky

                           060

                           retailové expozice

                           070

                           Zajištěno nemovitým majetkem

                           080

                           malé a střední podniky

                           090

                           Jiné než malé a střední podniky

                           100

                           Kvalifikované revolvingové expozice

                           110

                           Ostatní retailové expozice

                           120

                           malé a střední podniky

                           130

                           Jiné než malé a střední podniky

                           140

                           Akcie a ostatní účasti

                           150

                              Celkové expozice

                  C 09.04 – STRUKTURA ÚVĚROVÝCH EXPOZIC RELEVANTNÍCH PRO VÝPOČET PROTICYKLICKÉ KAPITÁLOVÉ REZERVY PODLE ZEMÍ A SAZBY PROTICYKLICKÉ REZERVY SPECIFICKÉ PRO DANOU INSTITUCI (CCB)

                              Země:

                              Částka

                              Procentní podíl

                              Kvalitativní informace

                           010

                           020

                           030

                              Rozhodné úvěrové expozice – Úvěrové riziko

                           010

                           Hodnota expozice podle standardizovaného přístupu

                           020

                           Hodnota expozice podle přístupu IRB

                              Rozhodné úvěrové expozice – Tržní riziko

                           030

                           Součet dlouhých a krátkých pozic expozic obchodního portfolia pro standardizované přístupy

                           040

                           Hodnota expozic obchodního portfolia pro interní modely

                              Rozhodné úvěrové expozice – Sekuritizace

                           050

                           Hodnota expozice u sekuritizačních pozic v investičním portfoliu v rámci standardizovaného přístupu

                           060

                           Hodnota expozice u sekuritizačních pozic v investičním portfoliu v rámci přístupu IRB

                              Kapitálové požadavky a váhy kapitálových požadavků

                           070

                           Celkové kapitálové požadavky pro proticyklickou kapitálovou rezervu

                           080

                           Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Úvěrové riziko

                           090

                           Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Tržní riziko

                           100

                           Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Sekuritizační pozice v investičním portfoliu

                           110

                           Váhy kapitálových požadavků

                              Sazby proticyklické kapitálové rezervy

                           120

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy stanovená pověřeným orgánem

                           130

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy použitelná pro zemi instituce

                           140

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy specifická pro danou instituci

                              Použití 2 % prahové hodnoty

                           150

                           Použití 2 % prahové hodnoty pro obecnou úvěrovou expozici

                           160

                           Použití 2 % prahové hodnoty pro expozici obchodního portfolia

                  C 10.01 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR EQU IRB 1)

                              INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              HODNOTA EXPOZICE

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC

                              DOPLŇKOVÁ POLOŽKA:

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT

                              PD PŘIŘAZENÁ RATINGOVÉMU STUPNI DLUŽNÍKA (%)

                              (–) ZÁRUKY

                              (–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                              (–) ODTOKY CELKEM

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              AKCIOVÉ EXPOZICE PODLE IRB CELKEM

                           Buňka propojená s CA

                           020

                              METODA PD/LGD: CELKEM

                           050

                              METODA ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY: CELKEM

                           060

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY PODLE RIZIKOVÝCH VAH:

                           070

                           RIZIKOVÁ VÁHA: 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍCH MODELECH

                           110

                              AKCIOVÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM

                  C 10.02 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: VLASTNÍ KAPITÁL – PŘÍSTUPY IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM. STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY PD/LGD PODLE STUPNĚ DLUŽNÍKA (CE EQU IRB 2)

                              RATINGOVÝ STUPEŇ DLUŽNÍKA

                              (IDENTIFIKÁTOR ŘÁDKU)

                              INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              HODNOTA EXPOZICE

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC

                              DOPLŇKOVÁ POLOŽKA:

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              VÝŠE OČEKÁVANÝCH ZTRÁT

                              PD PŘIŘAZENÁ RATINGOVÉMU STUPNI DLUŽNÍKA (%)

                              (–) ZÁRUKY

                              (–) ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                              (–) ODTOKY CELKEM

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 – RIZIKO VYPOŘÁDÁNÍ/ DODÁNÍ (CR SETT)

                              NEVYPOŘÁDANÉ TRANSAKCE VYJÁDŘENÉ VYPOŘÁDACÍ CENOU

                              EXPOZICE Z CENOVÉHO ROZDÍLU V DŮSLEDKU NEVYPOŘÁDANÝCH TRANSAKCÍ

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U RIZIKA VYPOŘÁDÁNÍ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Celkové nevypořádané transakce v investičním portfoliu

                           Buňka propojená s CA

                           020

                           Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %)

                           030

                           Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %)

                           040

                           Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %)

                           050

                           Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %)

                           060

                           Transakce nevypořádané po dobu 46 dnů nebo déle (faktor 100 %)

                           070

                              Celkové nevypořádané transakce v obchodním portfoliu

                           Buňka propojená s CA

                           080

                           Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %)

                           090

                           Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %)

                           100

                           Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %)

                           110

                           Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %)

                           120

                           Transakce nevypořádané po dobu 46 dnů nebo déle (faktor 100 %)

                  C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC CA)

                              CELKOVÝ OBJEM VZNIKLÝCH SEKURITIZAČNÍCH EXPOZIC

                              SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKU

                              SEKURITIZAČNÍ POZICE

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                              EXPOZICE BEZ ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              (–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: OCENĚNÍ UPRAVENÉ KOMPLEXNÍ METODOU MAJETKOVÉHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA FINANČNÍM KOLATERÁLEM (Cvam)

                              PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)

                              STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ

                              HODNOTA EXPOZICE

                              STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ UPLATNĚNÍ RIZIKOVÝCH VAH

                              STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ UPLATNĚNÍ RIZIKOVÝCH VAH

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE

                              CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI

                              ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE

                              DOPLŇKOVÁ POLOŽKA:

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE SA DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICE

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (Cva)

                              (–) ODTOKY CELKEM

                              ZACHOVANÁ NEBO ZPĚTNĚ ODKOUPENÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              (–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              0 %

                              > 0 % a <= 20 %

                            20 % a <= 50 %

                              > 50 % a <= 100 %

                              (–) ODEČTENO Z KAPITÁLU

                              PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉ VÁZE

                              S RATINGEM

                              (STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY)

                              1 250  %

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                              PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ

                              (–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (G*)

                              (–) ODTOKY CELKEM

                              PŘÍTOKY CELKEM

                              STUPEŇ ÚVĚROVÉ KVALITY 1

                              STUPEŇ ÚVĚROVÉ KVALITY 2

                              STUPEŇ ÚVĚROVÉ KVALITY 3

                              STUPEŇ ÚVĚROVÉ KVALITY 4

                              VEŠKERÉ DALŠÍ STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY

                              BEZ RATINGU

                              Z TOHO: DRUHÁ ZTRÁTA V ABCP

                              Z TOHO: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE

                              PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU

                              PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Buňka propojená s CA

                           020

                           Z TOHO: RESEKURITIZACE

                           Buňka propojená s CA

                           030

                              PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE

                           040

                           ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           050

                           SEKURITIZACE

                           060

                           RESEKURITIZACE

                           070

                           PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           080

                           SEKURITIZACE

                           090

                           RESEKURITIZACE

                           100

                           PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ

                           110

                              INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           120

                           ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           130

                           SEKURITIZACE

                           140

                           RESEKURITIZACE

                           150

                           PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           160

                           SEKURITIZACE

                           170

                           RESEKURITIZACE

                           180

                              SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           190

                           ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           200

                           SEKURITIZACE

                           210

                           RESEKURITIZACE

                           220

                           PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           230

                           SEKURITIZACE

                           240

                           RESEKURITIZACE

                              STRUKTURA NEUZAVŘENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY PŘI VZNIKU:

                           250

                           STUPEŇ ÚVĚROVÉ KVALITY 1

                           260

                           STUPEŇ ÚVĚROVÉ KVALITY 2

                           270

                           STUPEŇ ÚVĚROVÉ KVALITY 3

                           280

                           STUPEŇ ÚVĚROVÉ KVALITY 4

                           290

                           VŠECHNY OSTATNÍ STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY A BEZ RATINGU

                  C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB)

                              CELKOVÝ OBJEM VZNIKLÝCH SEKURITIZAČNÍCH EXPOZIC

                              SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKU

                              SEKURITIZAČNÍ POZICE

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              (–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: OCENĚNÍ UPRAVENÉ KOMPLEXNÍ METODOU MAJETKOVÉHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA FINANČNÍM KOLATERÁLEM (Cvam)

                              PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)

                              STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE ÚVĚROVÝCH KONVERZNÍCH FAKTORŮ

                              HODNOTA EXPOZICE

                              STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ UPLATNĚNÍ RIZIKOVÝCH VAH

                              (–) SNÍŽENÍ OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE

                              CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI

                              ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE

                              DOPLŇKOVÁ POLOŽKA:

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE IRB DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICE

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (Cva)

                              (–) ODTOKY CELKEM

                              ZACHOVANÁ NEBO ZPĚTNĚ ODKOUPENÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              (–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              0 %

                              > 0 % a <= 20 %

                              > 20 % a <= 50 %

                              > 50 % a <= 100 %

                              (–) ODEČTENO Z KAPITÁLU

                              PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉ VÁZE

                              METODA ZALOŽENÁ NA RATINGU

                              (STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY, CQS)

                              1 250  %

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                              PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ

                              (–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (G*)

                              (–) ODTOKY CELKEM

                              PŘÍTOKY CELKEM

                              CQS 1 & S/T CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4 & S/T CQS 2

                              CQS 5

                              CQS 6

                              CQS 7 & S/T CQS 3

                              CQS 8

                              CQS 9

                              CQS 10

                              CQS 11

                              VEŠKERÉ DALŠÍ CQS

                              BEZ RATINGU

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE

                              PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU

                              PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Buňka propojená s CA

                           020

                           Z TOHO: RESEKURITIZACE

                           Buňka propojená s CA

                           030

                              PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE

                           040

                           ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           050

                           SEKURITIZACE

                           A

                           060

                           B

                           070

                           C

                           080

                           RESEKURITIZACE

                           D

                           090

                           E

                           100

                           PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           110

                           SEKURITIZACE

                           A

                           120

                           B

                           130

                           C

                           140

                           RESEKURITIZACE

                           D

                           150

                           E

                           160

                           PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ

                           170

                              INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           180

                           ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           190

                           SEKURITIZACE

                           A

                           200

                           B

                           210

                           C

                           220

                           RESEKURITIZACE

                           D

                           230

                           E

                           240

                           PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           250

                           SEKURITIZACE

                           A

                           260

                           B

                           270

                           C

                           280

                           RESEKURITIZACE

                           D

                           290

                           E

                           300

                              SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           310

                           ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           320

                           SEKURITIZACE

                           A

                           330

                           B

                           340

                           C

                           350

                           RESEKURITIZACE

                           D

                           360

                           E

                           370

                           PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           380

                           SEKURITIZACE

                           A

                           390

                           B

                           400

                           C

                           410

                           RESEKURITIZACE

                           D

                           420

                           E

                              STRUKTURA NEUZAVŘENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY PŘI VZNIKU:

                           430

                           CQS 1 & S/T CQS 1

                           440

                           CQS 2

                           450

                           CQS 3

                           460

                           CQS 4 & S/T CQS 2

                           470

                           CQS 5

                           480

                           CQS 6

                           490

                           CQS 7 & S/T CQS 3

                           500

                           CQS 8

                           510

                           CQS 9

                           520

                           CQS 10

                           530

                           CQS 11

                           540

                           VŠECHNY OSTATNÍ CQS A BEZ RATINGU

                  C 14.00 – PODROBNÉ INFORMACE O SEKURITIZACÍCH (SEC Details)

                              ČÍSLO ŘÁDKU

                              INTERNÍ KÓD

                              IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZACE

                              IDENTIFIKÁTOR PŮVODCE

                              TYP SEKURITIZACE:

                              (TRADIČNÍ/SYNTETICKÁ)

                              ÚČETNÍ PŘÍSTUP: Jsou sekuritizované expozice vedeny v rozvaze nebo jsou z ní odstraněny?

                              SOLVENTNOSTNÍ PŘÍSTUP: Jsou sekuritizační pozice podřízeny kapitálovým požadavkům?

                              SEKURITIZACE NEBO RESEKURITIZACE?

                              PONECHÁNÍ

                              ROLE INSTITUCE:

                              (PŮVODCE / SPONZOR / PŮVODNÍ VĚŘITEL / INVESTOR)

                              JINÉ NEŽ ABCP PROGRAMY

                              SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE

                              STRUKTURA SEKURITIZACE

                              SEKURITIZAČNÍ POZICE

                              (–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLU

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE

                              SEKURITIZAČNÍ POZICE – OBCHODNÍ PORTFOLIO

                              POUŽITÝ DRUH PONECHÁNÍ

                              % PONECHÁNÍ K DATU VYKAZOVÁNÍ

                              JE SPLNĚN POŽADAVEK NA PONECHÁNÍ?

                              DATUM VZNIKU

                              (mm/rrrr)

                              CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC KE DNI VZNIKU

                              CELKOVÝ OBJEM

                              PODÍL INSTITUCE (%)

                              DRUH

                              UPLATŇOVANÝ PŘÍSTUP (STANDARDIZOVANÝ/IRB/KOMBINOVANÝ)

                              POČET EXPOZIC

                              ZEMĚ

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (ELGD) (%)

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY PŘED SEKURITIZACÍ (%)

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                              SPLATNOST

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                              DOPLŇKOVÉ POLOŽKY: PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                              PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ

                              ZAŘAZENÉ DO PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ, NEBO NEZAŘAZENÉ?

                              ČISTÉ POZICE

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEM (SA)

                              PŘEDNOSTNÍ TRANŠE

                              MEZZANINOVÁ TRANŠE

                              TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY

                              PŘEDNOSTNÍ TRANŠE

                              MEZZANINOVÁ TRANŠE

                              TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY

                              PRVNÍ PŘEDVÍDATELNÉ DATUM UKONČENÍ

                              KONEČNÉ ZÁKONNÉ DATUM SPLATNOSTI

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                              PŘÍMÉ ÚVĚROVÉ SUBSTITUTY

                              Úrokové/měnové swapy

                              ZPŮSOBILÉ LIKVIDITNÍ PŘÍSLIBY

                              OSTATNÍ (včetně nezpůsobilých likviditních příslibů)

                              POUŽITÝ KONVERZNÍ FAKTOR

                              PŘEDNOSTNÍ TRANŠE

                              MEZZANINOVÁ TRANŠE

                              TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY

                              PŘEDNOSTNÍ TRANŠE

                              MEZZANINOVÁ TRANŠE

                              TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY

                              PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU

                              PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              SPECIFICKÉ RIZIKO

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR)

                              BANKOVNÍ ČINNOSTI

                              RELEVANTNÍ UKAZATEL

                              ÚVĚRY A JINÉ POHLEDÁVKY

                              (V PŘÍPADĚ POUŽITÍ ASA)

                              KAPITÁL POŽADAVEK

                              Celkový objem rizikové expozice u operačního rizika

                              DOPLŇKOVÉ POLOŽKY K PŘÍSTUPU AMA, KTERÉ MAJÍ BÝT V PŘÍPADĚ POTŘEBY VYKÁZÁNY

                              ROK -3

                              ROK -2

                              LOŇSKÝ ROK

                              ROK -3

                              ROK -2

                              LOŇSKÝ ROK

                              Z TOHO:

                              V DŮSLEDKU ALOKAČNÍHO MECHANISMU

                              KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK PŘED ZMÍRNĚNÍM V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY, DIVERZIFIKACE A TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA

                              (–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU OČEKÁVANÉ ZTRÁTY ZACHYCENÉ V OBCHODNÍCH POSTUPECH

                              (–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU DIVERZIFIKACE

                              (–) ZMÍRNĚNÍ KAPITÁLOVÉHO POŽADAVKU V DŮSLEDKU TECHNIK SNIŽOVÁNÍ RIZIKA (POJIŠTĚNÍ A JINÉ MECHANISMY PŘEVODU RIZIKA)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              O71

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                          1.

                                       BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ PŘÍSTUPU ZÁKLADNÍHO UKAZATELE (BIA)

                           Buňka propojená s CA2

                           020

                                          2.

                                       BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ STANDARDIZOVANÉMU (TSA) / ALTERNATIVNÍMU STANDARDIZOVANÉMU (ASA) PŘÍSTUPU

                           Buňka propojená s CA2

                                 PODLÉHAJÍCÍ TSA:

                           030

                           PODNIKOVÉ FINANCE (CF)

                           040

                           OBCHODOVÁNÍ NA FINANČNÍCH TRZÍCH (TS)

                           050

                           RETAILOVÉ MAKLÉŘSTVÍ (RBr)

                           060

                           KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ (CB)

                           070

                           RETAILOVÉ BANKOVNICTVÍ (RB)

                           080

                           PROVÁDĚNÍ PLATEB A VYPOŘÁDÁNÍ (PS)

                           090

                           SLUŽBY Z POVĚŘENÍ (AS)

                           100

                           SPRÁVA AKTIV (AM)

                                 PODLÉHAJÍCÍ ASA:

                           110

                           KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ (CB)

                           120

                           RETAILOVÉ BANKOVNICTVÍ (RB)

                           130

                                          3.

                                       BANKOVNÍ ČINNOSTI PODLÉHAJÍCÍ POKROČILÝM PŘÍSTUPŮM K MĚŘENÍ (AMA)

                           Buňka propojená s CA2

                  C 17.01 – OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A VÝTĚŽKY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V LOŇSKÉM ROCE (OPR DETAILS 1)

                              PŘIŘAZOVÁNÍ ZTRÁT OBLASTEM PODNIKÁNÍ

                              DRUHY UDÁLOSTÍ

                              DRUHY UDÁLOSTÍ CELKEM

                              DOPLŇKOVÁ POLOŽKA: PRAHOVÁ ÚROVEŇ POUŽITÁ PŘI SBĚRU ÚDAJŮ

                              INTERNÍ PODVOD

                              EXTERNÍ PODVOD

                              POSTUPY PŘI VÝKONU ZAMĚSTNÁNÍ A BEZPEČNOST NA PRACOVIŠTI

                              KLIENTI, PRODUKTY A OBCHODNÍ POSTUPY

                              ŠKODY NA HMOTNÉM MAJETKU

                              PŘERUŠENÍ OBCHODNÍ ČINNOSTI A SELHÁNÍ SYSTÉMU

                              PROVÁDĚNÍ TRANSAKCÍ, DODÁVKY A ŘÍZENÍ PROCESŮ

                              NEJNIŽŠÍ

                              NEJVYŠŠÍ

                           Řádky

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              PODNIKOVÉ FINANCE [CF]

                           Počet událostí (nové události)

                           020

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           030

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           040

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           050

                           Maximální výše jedné ztráty

                           060

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           070

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           080

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           110

                              OBCHODOVÁNÍ NA FINANČNÍCH TRZÍCH [TS]

                           Počet událostí (nové události)

                           120

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           130

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           140

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           150

                           Maximální výše jedné ztráty

                           160

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           170

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           180

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           210

                              RETAILOVÉ MAKLÉŘSTVÍ [RBr]

                           Počet událostí (nové události)

                           220

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           230

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           240

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           250

                           Maximální výše jedné ztráty

                           260

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           270

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           280

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           310

                              KOMERČNÍ BANKOVNICTVÍ [CB]

                           Počet událostí (nové události)

                           320

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           330

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           340

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           350

                           Maximální výše jedné ztráty

                           360

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           370

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           380

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           410

                              RETAILOVÉ BANKOVNICTVÍ [RB]

                           Počet událostí (nové události)

                           420

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           430

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           440

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           450

                           Maximální výše jedné ztráty

                           460

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           470

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           480

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           510

                              PROVÁDĚNÍ PLATEB A VYPOŘÁDÁNÍ [PS]

                           Počet událostí (nové události)

                           520

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           530

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           540

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           550

                           Maximální výše jedné ztráty

                           560

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           570

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           580

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           610

                              SLUŽBY Z POVĚŘENÍ [AS]

                           Počet událostí (nové události)

                           620

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           630

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           640

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           650

                           Maximální výše jedné ztráty

                           660

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           670

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           680

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           710

                              SPRÁVA AKTIV [AM]

                           Počet událostí (nové události)

                           720

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           730

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           740

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           750

                           Maximální výše jedné ztráty

                           760

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           770

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           780

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           810

                              PODNIKOVÉ POLOŽKY [CI]

                           Počet událostí (nové události)

                           820

                           Hrubý objem ztrát (nové události)

                           830

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát

                           840

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           850

                           Maximální výše jedné ztráty

                           860

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           870

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           880

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                           910

                              CELKEM OBLASTI PODNIKÁNÍ

                           Počet událostí (nové události). Z toho:

                           911

                           týkající se ztrát ≥ 10 000  a < 20 000

                           912

                           týkající se ztrát ≥ 20 000  a < 100 000

                           913

                           týkající se ztrát ≥ 100 000  a < 1 000 000

                           914

                           týkající se ztrát ≥ 1 000 000

                           920

                           Hrubý objem ztrát (nové události). Z toho:

                           921

                           týkající se ztrát ≥ 10 000  a < 20 000

                           922

                           týkající se ztrát ≥ 20 000  a < 100 000

                           923

                           týkající se ztrát ≥ 100 000  a < 1 000 000

                           924

                           týkající se ztrát ≥ 1 000 000

                           930

                           Počet událostí podléhajících úpravám ztrát. Z toho:

                           935

                           z toho: počet událostí s kladnou úpravou ztrát

                           936

                           z toho: počet událostí se zápornou úpravou ztrát

                           940

                           Úpravy ztrát týkající se předchozích vykazovaných období

                           945

                           z toho: částky kladné úpravy ztrát (+)

                           946

                           z toho: částky záporné úpravy ztrát (–)

                           950

                           Maximální výše jedné ztráty

                           960

                           Součet pěti nejvyšších ztrát

                           970

                           Přímý výtěžek ztrát celkem

                           980

                           Výtěžek z pojištění a jiných mechanismů převodu rizika celkem

                  C 17.02 – OPERAČNÍ RIZIKO: UDÁLOSTI S VELKÝMI ZTRÁTAMI (OPR DETAILS 2)

                              ID události

                              Datum zaúčtování

                              Datum události

                              Datum zjištění

                              Druh události

                              Hrubá ztráta

                              Hrubá ztráta bez přímých výtěžků

                              HRUBÁ ZTRÁTA PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ

                              Název právnické osoby

                              ID právnické osoby

                              Obchodní jednotka

                              Popis

                              Podnikové finance [CF]

                              Obchodování na finančních trzích [TS]

                              Retailové makléřství [RBr]

                              Komerční bankovnictví [CB]

                              Retailové bankovnictví [RB]

                              Provádění plateb a vypořádání [PS]

                              Služby z pověření [AS]

                              Správa aktiv [AM]

                              Podnikové položky [CI]

                           Řádky

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           …

                  C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKA U OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJŮ (MKR SA TDI)

                              Měna:

                              POZICE

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              VŠECHNY POZICE

                              ČISTÉ POZICE

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              OBCHODOVANÉ DLUHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                           Buňka propojená s CA2

                           011

                              Obecné riziko

                           012

                           Deriváty

                           013

                           Ostatní aktiva a pasiva

                           020

                           Přístup založený na splatnosti

                           030

                           Zóna 1

                           040

                           0 ≤ 1 měsíc

                           050

                           > 1 ≤ 3 měsíců

                           060

                           > 3 ≤ 6 měsíců

                           070

                           > 6 ≤ 12 měsíců

                           080

                           Zóna 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 (1,9 u kupónu na méně než 3 %) roky

                           100

                           > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 u kupónu na méně než 3 %) roky

                           110

                           > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 u kupónu na méně než 3 %) roky

                           120

                           Zóna 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 u kupónu na méně než 3 %) let

                           140

                           > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 u kupónu na méně než 3 %) let

                           150

                           > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 u kupónu na méně než 3 %) let

                           160

                           > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 u kupónu na méně než 3 %) let

                           170

                           > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 u kupónu na méně než 3 %) let

                           180

                           > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 u kupónu na méně než 3 %) let

                           190

                           (> 12,0 ≤ 20,0 u kupónu na méně než 3 %) let

                           200

                           (> 20,0 u kupónu na méně než 3 %) let

                           210

                           Přístup založený na době trvání

                           220

                           Zóna 1

                           230

                           Zóna 2

                           240

                           Zóna 3

                           250

                              Specifické riziko

                           251

                           Kapitálový požadavek na nesekuritizační dluhové nástroje

                           260

                           Dluhové cenné papíry v první kategorii tabulky 1

                           270

                           Dluhové cenné papíry v druhé kategorii tabulky 1

                           280

                           Se zbytkovou splatností ≤ 6 měsíců

                           290

                           Se zbytkovou splatností > 6 měsíců a ≤ 24 měsíců

                           300

                           Se zbytkovou splatností > 24 měsíců

                           310

                           Dluhové cenné papíry ve třetí kategorii tabulky 1

                           320

                           Dluhové cenné papíry ve čtvrté kategorii tabulky 1

                           321

                           Úvěrové deriváty n-tého selhání s ratingem

                           325

                           Kapitálový požadavek na sekuritizační nástroje

                           330

                           Kapitálový požadavek na korelační obchodní portfolio

                           350

                           Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta)

                           360

                           Zjednodušená metoda

                           370

                           Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama

                           380

                           Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega

                           390

                           Přístup matice scénářů

                  C 19.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZACÍCH (MKR SA SEC)

                              VŠECHNY POZICE

                              (–) POZICE ODEČTENÉ OD KAPITÁLU

                              ČISTÉ POZICE

                              STRUKTURA ČISTÝCH POZIC (DLOUHÝCH) PODLE RIZIKOVÝCH VAH SA A IRB

                              STRUKTURA ČISTÝCH POZIC (KRÁTKÝCH) PODLE RIZIKOVÝCH VAH SA A IRB

                              CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI

                              PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU

                              PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEM

                              RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                              PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ

                              RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                              PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              (–) DLOUHÉ

                              (–) KRÁTKÉ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              S RATINGEM

                              BEZ RATINGU

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              S RATINGEM

                              BEZ RATINGU

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE

                              VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE

                              VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE

                              VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE

                              SOUČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A KRÁTKÝCH POZIC

                              VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE

                              VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE

                              SOUČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A KRÁTKÝCH POZIC

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Buňka propojená s MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           Z toho: RESEKURITIZACE

                           030

                              PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE

                           040

                           SEKURITIZACE

                           050

                           RESEKURITIZACE

                           060

                              INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           070

                           SEKURITIZACE

                           080

                           RESEKURITIZACE

                           090

                              SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           100

                           SEKURITIZACE

                           110

                           RESEKURITIZACE

                              STRUKTURA CELKOVÉHO SOUČTU VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLOUHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKÝCH POZIC PODLE DRUHŮ PODKLADOVÝCH AKTIV:

                           120

                                       1.

                                       Zástavní práva k obytným nemovitostem

                           130

                                       2.

                                       Zástavní práva k obchodním nemovitostem

                           140

                                       3.

                                       Pohledávky z kreditních karet

                           150

                                       4.

                                       Pronájem

                           160

                                       5.

                                       Úvěry velkým nebo malým a středním podnikům

                           170

                                       6.

                                       Spotřebitelské úvěry

                           180

                                       7.

                                       Obchodní pohledávky

                           190

                                       8.

                                       Ostatní aktiva

                           200

                                       9.

                                       Kryté dluhopisy

                           210

                                       10.

                                       Jiné závazky

                  C 20.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO SPECIFICKÉ RIZIKO V KORELAČNÍM OBCHODNÍM PORTFOLIU (MKR SA CTP)

                              VŠECHNY POZICE

                              (–) POZICE ODEČTENÉ OD KAPITÁLU

                              ČISTÉ POZICE

                              STRUKTURA ČISTÉ POZICE (DLOUHÉ) PODLE RIZIKOVÝCH VAH SA A IRB

                              STRUKTURA ČISTÉ POZICE (KRÁTKÉ) PODLE RIZIKOVÝCH VAH SA A IRB

                              PŘED UPLATNĚNÍM HORNÍHO LIMITU

                              PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY CELKEM

                              RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                              PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ

                              RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                              PŘÍSTUP INTERNÍHO POSOUZENÍ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              (–) DLOUHÉ

                              (–) KRÁTKÉ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Ostatní

                              S RATINGEM

                              BEZ RATINGU

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Ostatní

                              S RATINGEM

                              BEZ RATINGU

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                              VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE

                              VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE

                              VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE

                              VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Buňka propojená s MKR SA TDI {330:060}

                              SEKURITIZAČNÍ POZICE:

                           020

                              PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE

                           030

                           SEKURITIZACE

                           040

                           OSTATNÍ POZICE V PORTFOLIU OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ

                           050

                              INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           060

                           SEKURITIZACE

                           070

                           OSTATNÍ POZICE V PORTFOLIU OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ

                           080

                              SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           090

                           SEKURITIZACE

                           100

                           OSTATNÍ POZICE V PORTFOLIU OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY N-TÉHO SELHÁNÍ:

                           110

                           ÚVĚROVÉ DERIVÁTY N-TÉHO SELHÁNÍ

                           120

                           OSTATNÍ POZICE V PORTFOLIU OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ

                  C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP PRO POZIČNÍ RIZIKO V AKCIÍCH (MKR SA EQU)

                              Vnitrostátní trh:

                              POZICE

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              VŠECHNY POZICE

                              ČISTÉ POZICE

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              AKCIE V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                           Buňka propojená s CA

                           020

                           Obecné riziko

                           021

                           Deriváty

                           022

                           Ostatní aktiva a pasiva

                           030

                           Široce diverzifikované futures na akciové indexy obchodované na burze podléhající zvláštnímu přístupu

                           040

                           Jiné akcie než futures na akciové indexy obchodované na burze, které jsou široce diverzifikovány

                           050

                           Specifické riziko

                           090

                           Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta)

                           100

                           Zjednodušená metoda

                           110

                           Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama

                           120

                           Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega

                           130

                           Přístup matice scénářů

                  C 22.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO MĚNOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)

                              VŠECHNY POZICE

                              ČISTÉ POZICE

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                              (Včetně redistribuce nekompenzovaných pozic v jiných než vykazovacích měnách podléhajících speciálnímu zacházení pro kompenzované pozice)

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              KOMPENZOVANÉ

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              CELKOVÉ POZICE

                           Buňka propojená s CA

                           020

                           Silně korelované měny

                           025

                           z toho: vykazovací měna

                           030

                           Všechny ostatní měny (včetně subjektů kolektivního investování, s nimiž se zachází jako s jinými měnami)

                           040

                           Zlato

                           050

                           Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta)

                           060

                           Zjednodušená metoda

                           070

                           Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama

                           080

                           Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega

                           090

                           Přístup matice scénářů

                              STRUKTURA CELKOVÝCH POZIC (VČETNĚ VYKAZOVACÍ MĚNY) PODLE TYPU EXPOZICE

                           100

                           Ostatní aktiva a pasiva jiná než podrozvahové položky a deriváty

                           110

                           Podrozvahové položky

                           120

                           Deriváty

                              Doplňkové položky: MĚNOVÉ POZICE

                           130

                           Euro

                           140

                           Albánský lek

                           150

                           Argentinské peso

                           160

                           Australský dolar

                           170

                           Brazilský real

                           180

                           Bulharský lev

                           190

                           Kanadský dolar

                           200

                           Česká koruna

                           210

                           Dánská koruna

                           220

                           Egyptská libra

                           230

                           Britská libra

                           240

                           Forint

                           250

                           Jen

                           270

                           Litevský litas

                           280

                           Denár

                           290

                           Mexické peso

                           300

                           Zlotý

                           310

                           Rumunské leu

                           320

                           Ruský rubl

                           330

                           Srbský dinár

                           340

                           Švédská koruna

                           350

                           Švýcarský frank

                           360

                           Turecká lira

                           370

                           Hřivna

                           380

                           Americký dolar

                           390

                           Islandská koruna

                           400

                           Norská koruna

                           410

                           Hongkongský dolar

                           420

                           Nový tchajwanský dolar

                           430

                           Novozélandský dolar

                           440

                           Singapurský dolar

                           450

                           Won

                           460

                           Juan renminbi

                           470

                           Ostatní

                           480

                           Chorvatská kuna

                  C 23.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO KOMODITY (MKR SA COM)

                              VŠECHNY POZICE

                              ČISTÉ POZICE

                              POZICE PODLÉHAJÍCÍ KAPITÁLOVÉMU POŽADAVKU

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                              DLOUHÉ

                              KRÁTKÉ

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              CELKOVÉ POZICE V KOMODITÁCH

                           Buňka propojená s CA

                           020

                           Drahé kovy (kromě zlata)

                           030

                           Obecné kovy

                           040

                           Zemědělské produkty (netrvanlivé)

                           050

                           Jiné

                           060

                           Z toho energetické produkty (ropa, plyn)

                           070

                           Metoda splatností

                           080

                           Rozšířená metoda splatností

                           090

                           Zjednodušený přístup: všechny pozice

                           100

                           Dodatečné požadavky na opce (rizika jiná než delta)

                           110

                           Zjednodušená metoda

                           120

                           Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko gama

                           130

                           Přístup delta plus – dodatečné požadavky pro riziko vega

                           140

                           Přístup matice scénářů

                  C 24.00 – INTERNÍ MODELY TRŽNÍHO RIZIKA (MKR IM)

                              VaR

                              STRESOVÁ VaR

                              KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK K DODATEČNÉMU RIZIKU SELHÁNÍ A MIGRACE

                              KAPITÁLOVÝ POŽADAVEK KE VŠEM CENOVÝM RIZIKŮM V PŘÍPADĚ PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              Počet překročení během předchozích 250 pracovních dnů

                              Multiplikační faktor VaR (mc)

                              Multiplikační faktor SVaR (ms)

                              OČEKÁVANÝ POŽADAVEK NA DOLNÍ LIMIT CTP – VÁŽENÉ ČISTÉ DLOUHÉ POZICE PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU

                              OČEKÁVANÝ POŽADAVEK NA DOLNÍ LIMIT CTP – VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKÉ POZICE PO UPLATNĚNÍ HORNÍHO LIMITU

                              MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (mc) VYNÁSOBENÝ PRŮMĚREM VaR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (VaRavg)

                              PŘEDCHOZÍ DEN (VaRt – 1)

                              MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (ms) VYNÁSOBENÝ PRŮMĚREM SVaR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (SVaRavg)

                              POSLEDNÍ DOSTUPNÁ (SVaRt – 1)

                              PRŮMĚR MĚŘENÍ ZA 12 TÝDNŮ

                              NEJNOVĚJŠÍ HODNOTA

                              MINIMÁLNÍ ÚROVEŇ

                              PRŮMĚR MĚŘENÍ ZA 12 TÝDNŮ

                              NEJNOVĚJŠÍ HODNOTA

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              CELKOVÉ POZICE

                           Buňka propojená s CA

                              Doplňkové položky: STRUKTURA TRŽNÍHO RIZIKA

                           020

                              Obchodované dluhové nástroje (TDI)

                           030

                              TDI – obecné riziko

                           040

                              TDI – specifické riziko

                           050

                              Akcie

                           060

                              Akcie – obecné riziko

                           070

                              Akcie – specifické riziko

                           080

                              Měnové riziko

                           090

                              Komoditní riziko

                           100

                              Celkový objem pro obecné riziko

                           110

                              Celkový objem pro specifické riziko

                  C 25.00 – RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ (CVA)

                              HODNOTA EXPOZICE

                              VaR

                              STRESOVÁ VaR

                              KAPITÁL POŽADAVKY

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                              DOPLŇKOVÉ POLOŽKY

                              ZAJIŠTĚNÍ RIZIKA CVA

                              z toho: OTC deriváty

                              z toho: TRANSAKCE S FINANCOVÁNÍM CENNÝCH PAPÍRŮ

                              MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (mc) VYNÁSOBENÝ PRŮMĚREM VaR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (VaRavg)

                              PŘEDCHOZÍ DEN (VaRt-1)

                              MULTIPLIKAČNÍ FAKTOR (ms) VYNÁSOBENÝ PRŮMĚREM SVaR ZA PŘEDCHOZÍCH 60 PRACOVNÍCH DNŮ (SVaRavg)

                              POSLEDNÍ DOSTUPNÁ (SVaRt-1)

                              Počet protistran

                              z toho: pro určení úvěrového rozpětí byl použit zástupný indikátor

                              PODSTOUPENÉ ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ

                              SWAPY ÚVĚROVÉHO SELHÁNÍ NA JEDNO JMÉNO

                              SWAPY ÚVĚROVÉHO SELHÁNÍ ZALOŽENÉ NA INDEXU

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Celkové riziko související s úvěrovou úpravou v ocenění

                           Link na {CA2;r640;c010}

                           020

                              Podle pokročilé metody

                           Link na {CA2;r650;c010}

                           030

                              Podle standardizované metody

                           Link na {CA2;r660;c010}

                           040

                              Na základě metody původní expozice

                           Link na {CA2;r670;c010}

                  C 33.00 – EXPOZICE VŮČI VLÁDNÍM INSTITUCÍM PODLE ZEMĚ PROTISTRANY (GOV)

                              Země:

                              Přímé expozice

                              Doplňková položka: úvěrové deriváty prodané na expozice vůči vládním institucím

                              Hodnota expozice

                              Objem rizikově vážených expozic

                              Rozvahové expozice

                              Kumulované ztráty ze znehodnocení

                              Kumulované záporné změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                              Deriváty

                              Podrozvahové expozice

                              Celková hrubá účetní hodnota nederivátových finančních aktiv

                              Celková účetní hodnota nederivátových finančních aktiv (očištěná o krátké pozice)

                              Nederivátová finanční aktiva podle účetních portfolií

                              Krátké pozice

                              Deriváty s kladnou reálnou hodnotou

                              Deriváty se zápornou reálnou hodnotou

                              Nominální hodnota

                              Rezervy

                              Kumulované záporné změny reálné hodnoty z titulu úvěrového rizika

                              Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účetní hodnota

                              Deriváty se zápornou reálnou hodnotou – účetní hodnota

                              Finanční aktiva určená k obchodování

                              Obchodovatelná finanční aktiva

                              Neobchodní finanční aktiva povinně oceňovaná v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              Finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do ostatního úplného výsledku

                              Neobchodní nederivátová finanční aktiva v reálné hodnotě vykázané do vlastního kapitálu

                              Finanční aktiva v naběhlé hodnotě

                              Neobchodní nederivátová finanční aktiva oceněná pořizovací cenou

                              Ostatní neobchodní nederivátová finanční aktiva

                              Z toho: Krátké pozice z reverzních repo operací klasifikované jako určené k obchodování nebo obchodovatelná finanční aktiva

                              z toho: z finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku nebo z neobchodních nederivátových finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou do vlastního kapitálu

                              z toho: z neobchodních finančních aktiv povinně oceňovaných reálnou hodnotou vykázanou do zisku nebo ztráty, z finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty nebo z neobchodních finančních aktiv v reálné hodnotě vykázané do zisku nebo ztráty

                              z toho: z finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku nebo z neobchodních nederivátových finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou do vlastního kapitálu

                              Účetní hodnota

                              Pomyslná hodnota

                              Účetní hodnota

                              Pomyslná hodnota

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                           Celkové expozice

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKA, REGULAČNÍHO PŘÍSTUPU A KATEGORIÍ EXPOZIC:

                           020

                           Expozice podle rámce úvěrového rizika

                           030

                           Standardizovaný přístup

                           040

                           Ústřední vlády

                           050

                           Regionální vlády nebo místní orgány

                           060

                           Subjekty veřejného sektoru

                           070

                           Mezinárodní organizace

                           080

                           Přístup založený na interním ratingu (IRB)

                           090

                           Ústřední vlády

                           100

                           Regionální vlády nebo místní orgány [Ústřední vlády]

                           110

                           Regionální vlády nebo místní orgány [Instituce]

                           120

                           Subjekty veřejného sektoru [Ústřední vlády]

                           130

                           Subjekty veřejného sektoru [Instituce]

                           140

                           Mezinárodní organizace [Ústřední vlády]

                           150

                           Mezinárodní organizace [Instituce]

                           160

                           Expozice podle rámce tržního rizika

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE ZBYTKOVÉ SPLATNOSTI:

                           170

                           [ 0 – 3M [

                           180

                           [ 3M – 1R [

                           190

                           [ 1R – 2R [

                           200

                           [ 2R – 3R [

                           210

                           [3R – 5R [

                           220

                           [5R – 10R [

                           230

                           [10R – více

                     “

         PŘÍLOHA II
         „
               PŘÍLOHA II

                  PODÁVÁNÍ ZPRÁV O KAPITÁLU A KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH

               Obsah

                           ČÁST I: OBECNÉ POKYNY

                        140

                           1.

                        STRUKTURA A KONVENCE
                        140

                           1.1.

                        STRUKTURA
                        140

                           1.2.

                        KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ
                        140

                           1.3.

                        KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK
                        140

                           ČÁST II: POKYNY K ŠABLONÁM

                        140

                           1.

                        PŘEHLED KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI (CA)
                        140

                           1.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        140

                           1.2.

                        C 01.00 – KAPITÁL (CA1)
                        141

                           1.2.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        141

                           1.3.

                        C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)
                        155

                           1.3.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        155

                           1.4.

                        C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3)
                        161

                           1.4.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        161

                           1.5.

                        C 04.00 – DOPLŇKOVÉ POLOŽKY (CA4)
                        162

                           1.5.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        162

                           1.6.

                        PŘECHODNÁ USTANOVENÍ A NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5)
                        177

                           1.6.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        177

                           1.6.2.

                        C 05.01 – PŘECHODNÁ USTANOVENÍ (CA5.1)
                        177

                           1.6.2.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        177

                           1.6.3.

                        C 05.02 – NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5.2)
                        185

                           1.6.3.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        185

                           2.

                        SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
                        187

                           2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        187

                           2.2.

                        PODROBNÉ ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI
                        188

                           2.3.

                        ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTŮ KE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI
                        188

                           2.4.

                        C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH – CELKEM (GS TOTAL)
                        188

                           2.5.

                        C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
                        189

                           3.

                        ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA ÚVĚROVÉ RIZIKO
                        195

                           3.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        195

                           3.1.1.

                        VYKAZOVÁNÍ TECHNIK SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍM VLIVEM
                        195

                           3.1.2.

                        VYKAZOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PROTISTRANY
                        196

                           3.2.

                        C 07.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)
                        196

                           3.2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        196

                           3.2.2.

                        OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY CR SA
                        196

                           3.2.3.

                        ZAŘAZENÍ EXPOZIC DO KATEGORIÍ EXPOZIC V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU
                        197

                           3.2.4.

                        VYJASNĚNÍ ROZSAHU NĚKTERÝCH ZVLÁŠTNÍCH KATEGORIÍ EXPOZIC UVEDENÝCH V ČLÁNKU 112 NAŘÍZENÍ O KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH
                        200

                           3.2.4.1.

                        KATEGORIE EXPOZIC „INSTITUCE“
                        200

                           3.2.4.2.

                        KATEGORIE EXPOZIC „KRYTÉ DLUHOPISY“
                        200

                           3.2.4.3.

                        KATEGORIE EXPOZIC „SUBJEKTY KOLEKTIVNÍHO INVESTOVÁNÍ“
                        201

                           3.2.5.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        201

                           3.3.

                        ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB)
                        207

                           3.3.1.

                        OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY CR IRB
                        207

                           3.3.2.

                        STRUKTURA ŠABLONY CR IRB
                        208

                           3.3.3.

                        C 08.01 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB 1)
                        209

                           3.3.3.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        209

                           3.3.4.

                        C 08.02 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (STRUKTURA PODLE STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (ŠABLONA CR IRB 2))
                        216

                           3.4.

                        ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE GEOGRAFICKÉ STRUKTURY
                        217

                           3.4.1.

                        C 09.01 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI STANDARDIZOVANÉHO PŘÍSTUPU (CR GB 1)
                        217

                           3.4.1.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        217

                           3.4.2.

                        C 09.02 – GEOGRAFICKÁ STRUKTURA EXPOZIC PODLE SÍDLA DLUŽNÍKA: EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU IRB (CR GB 2)
                        219

                           3.4.2.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        219

                           3.4.3.

                        C 09.04 – STRUKTURA ÚVĚROVÝCH EXPOZIC RELEVANTNÍCH PRO VÝPOČET PROTICYKLICKÉ KAPITÁLOVÉ REZERVY PODLE ZEMÍ A SAZBY PROTICYKLICKÉ REZERVY SPECIFICKÉ PRO DANOU INSTITUCI (CCB)
                        222

                           3.4.3.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        222

                           3.4.3.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        222

                           3.5.

                        C 10.01 A C 10.02 – AKCIOVÉ EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA INTERNÍM RATINGU (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
                        225

                           3.5.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        225

                           3.5.2.

                        POKYNY TÝKAJÍCÍ SE SPECIFICKÝCH POZIC (VZTAHUJÍCÍ SE K ŠABLONĚ CR EQU IRB1 I CR EQU IRB 2)
                        226

                           3.6.

                        C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT)
                        229

                           3.6.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        229

                           3.6.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        230

                           3.7.

                        C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC SA)
                        231

                           3.7.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        231

                           3.7.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        231

                           3.8.

                        C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO – SEKURITIZACE: PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU VE VZTAHU KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB)
                        237

                           3.8.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        237

                           3.8.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        238

                           3.9.

                        C 14.00 – PODROBNÉ ÚDAJE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS)
                        244

                           3.9.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        244

                           3.9.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        245

                           4.

                        ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA OPERAČNÍ RIZIKO
                        253

                           4.1.

                        C 16.00 – OPERAČNÍ RIZIKO (OPR)
                        253

                           4.1.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        253

                           4.1.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        254

                           4.2.

                        OPERAČNÍ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMACE O ZTRÁTÁCH V MINULÉM ROCE (OPR DETAILS)
                        256

                           4.2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        256

                           4.2.2.

                        C 17.01: OPERAČNÍ RIZIKO: ZTRÁTY A VÝTĚŽKY PODLE OBLASTÍ PODNIKÁNÍ A DRUHŮ UDÁLOSTÍ V MINULÉM ROCE (OPR DETAILS 1)
                        257

                           4.2.2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        257

                           4.2.2.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        257

                           4.2.3.

                        C 17.02: OPERAČNÍ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMACE O NEJVĚTŠÍCH ZTRÁTOVÝCH UDÁLOSTECH V MINULÉM ROCE (OPR DETAILS 2)
                        262

                           4.2.3.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        262

                           4.2.3.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        263

                           5.

                        ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA TRŽNÍ RIZIKO
                        263

                           5.1.

                        C 18.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍM RIZIKŮM V OBCHODOVANÝCH DLUHOVÝCH NÁSTROJÍCH (MKR SA TDI)
                        264

                           5.1.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        264

                           5.1.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        264

                           5.2.

                        C 19.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V SEKURITIZACÍCH (MKR SA SEC)
                        266

                           5.2.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        266

                           5.2.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        266

                           5.3.

                        C 20.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE SPECIFICKÉMU RIZIKU V PŘÍPADĚ POZIC ZAŘAZENÝCH DO PORTFOLIA OBCHODOVÁNÍ S KORELACÍ (MKR SA CTP)
                        268

                           5.3.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        268

                           5.3.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        269

                           5.4.

                        C 21.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP K POZIČNÍMU RIZIKU V PŘÍPADĚ AKCIÍ (MKR SA EQU)
                        270

                           5.4.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        270

                           5.4.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        271

                           5.5.

                        C 22.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY K MĚNOVÉMU RIZIKU (MKR SA FX)
                        272

                           5.5.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        272

                           5.5.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        272

                           5.6.

                        C 23.00 – TRŽNÍ RIZIKO: STANDARDIZOVANÉ PŘÍSTUPY PRO KOMODITY (MKR SA COM)
                        274

                           5.6.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        274

                           5.6.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        275

                           5.7.

                        C 24.00 – INTERNÍ MODEL PRO TRŽNÍ RIZIKO (MKR IM)
                        275

                           5.7.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        275

                           5.7.2.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        276

                           5.8.

                        C 25.00 – RIZIKO ÚVĚROVÉ ÚPRAVY V OCENĚNÍ (CVA)
                        278

                           5.8.1.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        278

                           6.

                        C 33.00 – EXPOZICE VŮČI VLÁDNÍM INSTITUCÍM (GOV)
                        280

                           6.1.

                        OBECNÉ POZNÁMKY
                        280

                           6.2.

                        OBLAST PŮSOBNOSTI ŠABLONY PRO EXPOZICE VŮČI „VLÁDNÍM INSTITUCÍM“
                        280

                           6.3.

                        POKYNY PRO KONKRÉTNÍ POZICE
                        280

                  ČÁST I: OBECNÉ POKYNY

               1.   STRUKTURA A KONVENCE
               1.1.   STRUKTURA

                           1.

                           Rámec celkově sestává ze šablon, které lze rozdělit do pěti skupin:

                                       a)

                                       kapitálová přiměřenost, přehled regulatorního kapitálu; celkový objem rizikové expozice;

                                       b)

                                       skupinová solventnost, přehled plnění solventnostních požadavků všemi subjekty, které jsou zahrnuty do konsolidace vykazujícího subjektu;

                                       c)

                                       úvěrové riziko (včetně rizika protistrany, rizika rozmělnění a vypořádacího rizika);

                                       d)

                                       tržní riziko (včetně pozičního rizika v obchodním portfoliu, měnového rizika, komoditního rizika a rizika souvisejícího s úvěrovou úpravou v ocenění);

                                       e)

                                       operační riziko.

                           2.

                           Ke každé šabloně jsou uvedeny odkazy na právní předpisy. V této části prováděcí technické normy jsou obsaženy další podrobné informace týkající se obecnějších aspektů podávání zpráv ke každé skupině šablon, pokyny ohledně specifických pozic a také pravidla pro ověřování.

                           3.

                           Instituce předkládají pouze relevantní šablony, a to v závislosti na přístupu používaném pro určení kapitálových požadavků.

                     1.2.   KONVENCE V OBLASTI ČÍSLOVÁNÍ

                           4.

                           Jestliže dokument odkazuje na sloupce, řádky a buňky šablon, řídí se označováním, které je stanoveno v následující tabulce. Tyto číselné kódy jsou ve velké míře používány v pravidlech pro ověřování.

                           5.

                           V pokynech se používá tento obecný zápis: {šablona; řádek; sloupec}.

                           6.

                           V případě validací v rámci šablony, v níž se používají pouze údaje z dané šablony, zápis neodkazuje na šablonu: {řádek; sloupec}

                           7.

                           Má-li šablona pouze jeden sloupec, odkazuje se pouze na řádky: {šablona;řádek}

                           8.

                           Hvězdičkou se označuje skutečnost, že u předem specifikovaných řádků či sloupců byla provedena validace.

                     1.3.   KONVENCE V OBLASTI ZNAMÉNEK

                           9.

                           Jakákoli částka, která zvyšuje kapitál nebo kapitálové požadavky, se zapisuje jako kladné číslo. Naopak jakákoli částka, která celkový kapitál nebo kapitálové požadavky snižuje, se zapisuje jako záporné číslo. Je-li před označením položky uvedeno záporné znaménko (–), předpokládá se, že u této položky nebude uvedeno žádné kladné číslo.

                  ČÁST II: POKYNY K ŠABLONÁM

               1.   PŘEHLED KAPITÁLOVÉ PŘIMĚŘENOSTI (CA)
               1.1.   OBECNÉ POZNÁMKY

                           10.

                           Šablony CA obsahují informace o čitatelích (kapitál, kapitál tier 1, kmenový kapitál tier 1), jmenovateli (kapitálové požadavky) a přechodných ustanoveních v rámci pilíře 1 a jsou rozděleny do pěti skupin:

                                       a)

                                       šablona CA1 obsahuje výši kapitálu institucí rozdělenou na položky, jejichž součtem se získá uvedená částka. Dosažená výše kapitálu zahrnuje souhrnný dopad přechodných ustanovení podle druhu kapitálu;

                                       b)

                                       šablona CA2 rekapituluje celkové objemy rizikových expozic (jak jsou definovány v čl. 92 odst. 3 nařízení (EU) č. 575/2013 (nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       c)

                                       v šabloně CA3 se uvádí poměry, jejichž minimální úroveň je stanovena v nařízení o kapitálových požadavcích, a některé další související údaje;

                                       d)

                                       šablona CA4 obsahuje doplňující položky potřebné pro výpočet položek v šabloně CA1 a také informace týkající se kapitálových rezerv podle směrnice o kapitálových požadavcích;

                                       e)

                                       šablona CA5 obsahuje údaje potřebné pro výpočet dopadu přechodných ustanovení na kapitál. Jakmile vyprší platnost přechodných ustanovení, šablona CA5 zanikne.

                           11.

                           Šablony platí pro všechny vykazující subjekty bez ohledu na to, jakými účetními standardy se řídí, přestože některé položky v čitateli jsou charakteristické pro subjekty uplatňující pravidla oceňování typu IAS/IFRS. Údaj udávaný ve jmenovateli obecně souvisí s konečnými výsledky uvedenými v odpovídajících šablonách pro výpočet celkového objemu rizikové expozice.

                           12.

                           Celkový kapitál se skládá z různých druhů kapitálu: z kapitálu tier 1, který je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1, a z kapitálu tier 2.

                           13.

                           Přechodná ustanovení se v šablonách CA zohledňují takto:

                                       a)

                                       položky v šabloně CA1 se obecně uvádějí bez přechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách šablony CA1 se vypočítávají podle závěrečných ustanovení (tj. jako kdyby neexistovala přechodná ustanovení) s výjimkou položek, které shrnují dopad přechodných ustanovení. U každého druhu kapitálu (tj. kmenový kapitál tier 1, vedlejší kapitál tier 1 a kapitál tier 2) jsou tři různé položky, v nichž jsou zohledněny všechny úpravy vyplývající z přechodných ustanovení;

                                       b)

                                       přechodná ustanovení mohou způsobit rovněž nedostatek vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 (tj. odpočty nad rámec vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 upravené v uvedeném pořadí v čl. 36 odst. 1 písm. j) a čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích), a proto mohou položky, které zahrnují tyto nedostatky, nepřímo odrážet dopad přechodných ustanovení;

                                       c)

                                       šablona CA5 se používá výhradně pro podávání zpráv o přechodných ustanoveních.

                           14.

                           Postup v případě požadavků v rámci pilíře II se může v EU lišit (čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích (CRD IV) musí být proveden do vnitrostátních právních předpisů). Do vykazování solventnosti v rámci nařízení o kapitálových požadavcích se zahrne pouze dopad požadavků v rámci pilíře II na míru solventnosti nebo cílový poměr. Podrobné vykazování požadavků v rámci pilíře II není předmětem článku 99 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       a)

                                       Šablony CA1, CA2 nebo CA5 obsahují pouze údaje týkající se otázek v rámci pilíře I.

                                       b)

                                       Šablona CA3 zahrnuje souhrnný dopad dodatečných požadavků dle pilíře II, které se týkají ukazatele kapitálové přiměřenosti. Jedna část se soustředí na dopad hodnot na dané ukazatele, zatímco druhá část se soustředí na vlastní ukazatel. Obě skupiny ukazatelů nemají žádnou další vazbu na šablony CA1, CA2 nebo CA5.

                                       c)

                                       Šablona CA4 obsahuje jednu buňku týkající se dodatečných kapitálových požadavků vztahujících se k pilíři II. Tato buňka nemá přes pravidla pro ověřování žádnou vazbu na kapitálové poměry uváděné v šabloně CA3 a odráží čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích, v němž jsou výslovně uvedeny dodatečné požadavky na kapitál jako jedna z možností pro rozhodnutí v rámci pilíře II.

                     1.2.   C 01.00 – KAPITÁL (CA1)
               1.2.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Řádek

                           Odkazy na právní předpisy a pokyny

                           010

                           1.   Kapitál

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 118 a článku 72 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitál instituce je součtem jejího kapitálu tier 1 a tier 2.

                           015

                           1.1.   Kapitál tier 1

                              Článek 25 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitál tier 1 je součtem kmenového kapitálu tier 1 a vedlejšího kapitálu tier 1.

                           020

                           1.1.1.   Kmenový kapitál tier 1

                              Článek 50 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                           1.1.1.1.   Kapitálové nástroje způsobilé jako kmenový kapitál tier 1

                           Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a b), článků 27 až 30, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                           1.1.1.1.1.   Splacené kapitálové nástroje

                           Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. a) a článků 27 až 31 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Zahrnují se kapitálové nástroje vzájemných institucí, družstev nebo podobných institucí (články 27 a 29 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Emisní ážio související s těmito nástroji není zahrnuto.
                           Zahrnuje kapitálové nástroje upsané veřejnými orgány v mimořádných situacích, jsou-li splněny všechny podmínky článku 31 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           045

                           1.1.1.1.1*   Z toho: kapitálové nástroje upsané orgány veřejné moci v mimořádných situacích

                              Článek 31 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálové nástroje upsané orgány veřejné moci v mimořádných situacích se zahrnují do kmenového kapitálu tier 1, jestliže jsou splněny všechny podmínky článku 31 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Doplňková položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje

                           Ustanovení čl. 28 odst. 1 písm. b), l) a m) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           060

                           1.1.1.1.3.   Emisní ážio

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 124, čl. 26 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.
                           Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

                           070

                           1.1.1.1.4.   (–) Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.
                           Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1. Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 se vykazují samostatně v položce 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1.   (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nástroje kmenového kapitálu tier 1 zahrnuté v položce 1.1.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny.
                           Objem, který má být vykázán, zahrnuje kapitálové investice v obchodním portfoliu vypočítané na základě čisté dlouhé pozice, jak je uvedeno v čl. 42 písm. a)) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090

                           1.1.1.1.4.2.   (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           091

                           1.1.1.1.4.3.   (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           092

                           1.1.1.1.5.   (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f) a článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 36 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet „vlastních nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, které je instituce povinna odkoupit na základě skutečného nebo podmíněného závazku plynoucího z existující smlouvy“.

                           130

                           1.1.1.2.   Nerozdělený zisk

                           Ustanovení čl. 26 odst. 1 písm. c) a čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nerozdělený zisk zahrnuje nerozdělený zisk minulých let, k němuž se přičte způsobilý mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku.

                           140

                           1.1.1.2.1.   Nerozdělený zisk z předchozích let

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 123 a čl. 26 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V čl. 4 odst. 1 bodu 123 nařízení o kapitálových požadavcích je nerozdělený zisk definován jako „zisky a ztráty z předchozích období po započtení hospodářského výsledku podle použitelného účetního rámce“.

                           150

                           1.1.1.2.2.   Použitelný zisk nebo ztráta

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 121, čl. 26 odst. 2 a čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích je možno zahrnout do nerozděleného zisku mezitímní zisk nebo zisk ke konci roku, a to s předchozím svolením příslušného orgánu, pokud jsou splněny určité podmínky.
                           Naopak ztráty se odečtou od kmenového kapitálu tier 1, jak je uvedeno v čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                           1.1.1.2.2.1.   Zisk nebo ztráta připadající vlastníkům mateřského podniku

                           Ustanovení čl. 26 odst. 2 a čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, představuje zisk nebo ztrátu uvedenou ve výkazu zisků a ztrát.

                           170

                           1.1.1.2.2.2.   (–) Část mezitímního zisku nebo zisku ke konci roku, která není použitelná

                           Ustanovení čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Na tomto řádku se neuvede žádná číselná hodnota, pokud instituce pro dané referenční období vykázala ztráty. Důvodem je skutečnost, že ztráty se v plném rozsahu odečítají od kmenového kapitálu tier 1.
                           Vykáže-li instituce zisky, uvede se ta část, která není způsobilá podle čl. 26 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích (tj. neauditované zisky a předvídatelné výplaty nebo dividendy).
                           Je třeba mít na zřeteli, že v případě zisků je třeba odvodit minimálně výši záloh na dividendy.

                           180

                           1.1.1.3.   Kumulovaný ostatní úplný výsledek

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 100 a čl. 26 odst. 1 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu a před použitím obezřetnostních filtrů. Částka, která má být vykázána, se stanoví v souladu s čl. 13 odst. 4 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 241/2014.

                           200

                           1.1.1.4.   Ostatní rezervy

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 117 a čl. 26 odst. 1 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ostatní rezervy jsou v nařízení o kapitálových požadavcích definovány jako „fondy ve smyslu použitelného účetního rámce, které musí být zveřejněny podle tohoto použitelného účetního rámce a nezahrnují částky již zahrnuté do kumulovaného ostatního úplného výsledku nebo nerozděleného zisku“.
                           Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

                           210

                           1.1.1.5.   Rezervy na obecná bankovní rizika

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 112 a čl. 26 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                              Článek 38 směrnice 86/635/EHS definuje fondy všeobecných bankovních rizik jako „částky, o kterých úvěrová instituce rozhodne, že budou vyčleněny na pokrytí takových rizik, pokud je to žádoucí z hlediska obezřetnosti s ohledem na zvláštní rizika spojená s bankovnictvím“.
                           Částka, která má být vykázána, musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

                           220

                           1.1.1.6.   Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 483 odst. 1 až 3 a článků 484 až 487 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota kapitálových nástrojů, které díky přechodnému zachování právních účinků nadále odpovídají kmenovému kapitálu tier 1. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           230

                           1.1.1.7.   Menšinový podíl uznaný v kapitálu CET1

                           Ustanovení čl. 4 bodu 120 a článku 84 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Součet všech částek menšinových podílů dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1.

                           240

                           1.1.1.8.   Přechodné úpravy provedené v důsledku dodatečných menšinových podílů

                           Články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy menšinových podílů provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5.

                           250

                           1.1.1.9.   Úpravy kmenového kapitálu tier 1 v důsledku obezřetnostních filtrů

                           Články 32 až 35 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                           1.1.1.9.1.   (–) Zvýšení vlastního kapitálu plynoucí ze sekuritizovaných aktiv

                           Ustanovení čl. 32 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, je zvýšením vlastního kapitálu instituce plynoucím ze sekuritizovaných aktiv, a to v souladu s použitelným účetním standardem.
                           Tato položka zahrnuje např. budoucí maržový příjem, který pro instituce znamená zisk z prodeje, nebo jedná-li se o původce sekuritizace, čistý zisk plynoucí z kapitalizace budoucího příjmu ze sekuritizovaných aktiv, která zajišťují úvěrové posílení pozic v sekuritizaci.

                           270

                           1.1.1.9.2.   Oceňovací rozdíly ze zajištění peněžních toků

                           Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže má zajištění peněžních toků za následek ztrátu (tj. snižuje vlastní kapitál), a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko než to, které je použito v účetních výkazech.
                           Částka musí být očištěna o veškeré daňové platby předvídatelné v době výpočtu.

                           280

                           1.1.1.9.3.   Kumulativní zisky a ztráty ze závazků oceněných reálnou hodnotou, které vyplývají ze změn ve vlastním úvěrovém riziku

                           Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže v důsledku změn ve vlastním úvěrovém riziku došlo ke ztrátě (tj. ke snížení vlastního kapitálu), a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko než to, které je použito v účetních výkazech.
                           Neauditovaný zisk se do této položky nezahrnuje.

                           285

                           1.1.1.9.4.   V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky

                           Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. c) a čl. 33 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, může být kladná, nebo záporná. Částka je kladná, jestliže v důsledku změn ve vlastním úvěrovém riziku došlo ke ztrátě, a naopak. Uvede se tedy opačné znaménko než to, které je použito v účetních výkazech.
                           Neauditovaný zisk se do této položky nezahrnuje.

                           290

                           1.1.1.9.5.   (–) Úpravy ocenění plynoucí z požadavků obezřetného oceňování

                           Články 34 a 105 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy reálné hodnoty expozic zahrnutých do obchodního nebo do investičního portfolia vyplývající z přísnějších standardů obezřetného oceňování, které je stanoveno v článku 105 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           300

                           1.1.1.10.   (–) Goodwill

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113, čl. 36 odst. 1 písm. b) a článku 37 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           310

                           1.1.1.10.1.   (–) Goodwill účtovaný jako nehmotné aktivum

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 113 a čl. 36 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Goodwill má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.
                           Částka, která zde má být vykázána, musí být totožná s částkou uvedenou v rozvaze.

                           320

                           1.1.1.10.2.   (–) Goodwill zahrnutý v ocenění významných investic

                           Ustanovení čl. 37 písm. b) a článku 43 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                           1.1.1.10.3.   Odložené daňové závazky související s goodwillem

                           Ustanovení čl. 37 písm. a)) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty goodwillu nebo jeho odúčtování podle příslušného účetního standardu.

                           340

                           1.1.1.11.   (–) Jiná nehmotná aktiva

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115, čl. 36 odst. 1 písm. b) a čl. 37 písm. a)) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Za jiná nehmotná aktiva se považují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu.

                           350

                           1.1.1.11.1.   (–) Jiná nehmotná aktiva před odpočtem odložených daňových závazků

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 115 a čl. 36 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Za jiná nehmotná aktiva se považují nehmotná aktiva podle použitelného účetního standardu bez goodwillu rovněž dle použitelného účetního standardu.
                           Částka, která zde má být vykázána, musí odpovídat částce vyjadřující nehmotná aktiva vyjma goodwillu, která je uvedena v rozvaze.

                           360

                           1.1.1.11.2.   Odložené daňové závazky související s jinými nehmotnými aktivy

                           Ustanovení čl. 37 písm. a)) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty nehmotných aktiv jiných než goodwill nebo k jejich odúčtování podle příslušného účetního standardu.

                           370

                           1.1.1.12.   (–) Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů, po zohlednění souvisejících daňových závazků

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) a článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           380

                           1.1.1.13.   (–) Nedostatek v krytí očekávaných ztrát úpravami o úvěrové riziko při přístupu založeném na interním ratingu (IRB)

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d) a článků 40, 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, se „nesnižuje o nárůst odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku nebo o jiné dodatečné daňové účinky, které by mohly vzniknout, pokud by se rezervy měly zvýšit na úroveň očekávaných ztrát“ (článek 40 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           390

                           1.1.1.14.   (–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109, čl. 36 odst. 1 písm. e) a článku 41 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           400

                           1.1.1.14.1.   (–) Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109 a čl. 36 odst. 1 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Aktiva penzijního fondu definovaných požitků jsou vymezena jako „aktiva penzijního fondu definovaných požitků, případně plánu, po snížení o částku závazků tohoto fondu nebo plánu“.
                           Částka, která zde má být vykázána, odpovídá částce uvedené v rozvaze (předkládá-li se samostatně).

                           410

                           1.1.1.14.2.   Odložené daňové závazky související s aktivy penzijního fondu definovaných požitků

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 108 a 109 a čl. 41 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výše odložených daňových závazků, které by zanikly, kdyby došlo ke snížení hodnoty aktiv penzijního fondu definovaných požitků nebo jejich odúčtování podle příslušného účetního standardu.

                           420

                           1.1.1.14.3.   Aktiva penzijního fondu definovaných požitků, jež instituce může bez omezení používat

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 109 a čl. 41 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato položka se vyplňuje pouze tehdy, pokud příslušný orgán vydá předchozí souhlas se snížením hodnoty aktiv penzijního fondu definovaných požitků, jež má být odečtena.
                           Aktiva uvedená na tomto řádku obdrží rizikovou váhu na požadavky k úvěrovému riziku.

                           430

                           1.1.1.15.   (–) Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 36 odst. 1 písm. g) a článku 44 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na kmenovém kapitálu tier 1, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.
                           Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky kapitálu tier 1 pojišťovny.

                           440

                           1.1.1.16.   (–) Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá z položky šablony CA1 nazvané „Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1“. Částka musí být odečtena od kmenového kapitálu tier 1.

                           450

                           1.1.1.17.   (–) Kvalifikované účasti mimo finanční sektor, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 36, čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu i) a článků 89 až 91 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kvalifikovaná účast je definována jako „přímá nebo nepřímá kapitálová investice do podniku, která představuje 10 % či více kapitálu nebo hlasovacích práv nebo která dává možnost podstatně ovlivňovat řízení tohoto podniku“.
                           V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem i) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být kvalifikované účasti alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18.   (–) Sekuritizační pozice, na něž se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu ii), čl. 243 odst. 1 písm. b), čl. 244 odst. 1 písm. b, článku 258 a čl. 266 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Sekuritizační pozice, na něž se uplatní riziková váha 1 250  %, avšak alternativně je lze odečíst od kmenového kapitálu tier 1 (čl. 36 odst. 1 písm. k) bod ii) nařízení o kapitálových požadavcích). V posledním uvedeném případě se vykazují v této položce.

                           470

                           1.1.1.19.   (–) Volné dodávky, na které může být alternativně uplatněna riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu iii) a čl. 379 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Na volné dodávky se uplatní riziková váha 1 250  % po uplynutí pěti dnů po druhé smluvní platbě nebo dodávce až do zániku transakce, a to v souladu s kapitálovými požadavky k vypořádacímu riziku. Alternativně mohou být odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (čl. 36 odst. 1 písm. k) bod iii) nařízení o kapitálových požadavcích). V posledním uvedeném případě se vykazují v této položce.

                           471

                           1.1.1.20.   (–) Pozice v koši, pro které instituce nemůže určit rizikovou váhu v rámci přístupu IRB a na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu iv) a čl. 153 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem iv) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být tyto pozice v koši alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21.   (–) Akciové expozice v rámci přístupu založeného na interních modelech, na které se alternativně může uplatnit riziková váha 1 250  %

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. k) bodu v) a čl. 155 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V souladu s čl. 36 odst. 1 písm. k) bodem v) nařízení o kapitálových požadavcích mohou být tyto expozice alternativně odečteny od kmenového kapitálu tier 1 (za využití této položky) nebo na ně může být uplatněna riziková váha 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22.   (–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 36 odst. 1 písm. h), článků 43 až 46, čl. 49 odst. 2 a 3 a článku 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od kmenového kapitálu tier 1.
                           Vezměte na vědomí alternativní postupy k odpočtu v případě, že se použije konsolidace (čl. 49 odst. 2 a 3).

                           490

                           1.1.1.23.   (–) Odpočitatelné odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), článku 38 a čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů (bez části souvisejících odložených daňových závazků přiřazených k odloženým daňovým pohledávkám, které vyplývají z přechodných rozdílů, podle čl. 38 odst. 5 písm. b)), jež musí být odečtena, a to při uplatnění 10 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           500

                           1.1.1.24.   (–) Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 36 odst. 1 písm. i), článků 43, 45, 47, čl. 48 odst. 1 písm. b), čl. 49 odst. 1 až 3 a článku 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část kapitálových investic instituce do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, která musí být odečtena, a to při uplatnění 10 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vezměte na vědomí alternativní postupy k odpočtu v případě, že se použije konsolidace (čl. 49 odst. 1, 2 a 3).

                           510

                           1.1.1.25.   (–) Částka přesahující 17,65 % prahovou hodnotu

                           Ustanovení čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, a přímých a nepřímých kapitálových investic instituce do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, která musí být odečtena, a to při uplatnění 17,65 % prahové hodnoty uvedené v čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           520

                           1.1.1.26.   Ostatní přechodné úpravy kmenového kapitálu tier 1

                           Články 469 až 472, 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy odpočtů v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           524

                           1.1.1.27.   (–) Dodatečné odpočty od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           529

                           1.1.1.28.   Položky nebo odpočty od kmenového kapitálu tier 1 – jiné

                           Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku kmenového kapitálu tier 1 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 020 až 524.
                           Tato buňka neslouží k zahrnutí kapitálových položek či odpočtů od kapitálu, na něž se nařízení o kapitálových požadavcích nevztahuje, do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích).

                           530

                           1.1.2.   VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              Článek 61 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           540

                           1.1.2.1.   Kapitálové nástroje způsobilé jako kapitál AT1

                           Ustanovení čl. 51 písm. a), článků 52 až 54, čl. 56 písm. a)) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           550

                           1.1.2.1.1.   Splacené kapitálové nástroje

                           Ustanovení čl. 51 písm. a)) a článků 52 až 54 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           560

                           1.1.2.1.2 (*)   Doplňková položka: nezpůsobilé kapitálové nástroje

                           Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. c), e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           570

                           1.1.2.1.3.   Emisní ážio

                           Ustanovení čl. 51 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.
                           Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

                           580

                           1.1.2.1.4.   (–) Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a)) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.
                           Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1. Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 se vykazují samostatně v položce 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1.   (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a)) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nástroje vedlejšího kapitálu tier 1 zahrnuté v položce 1.1.2.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny.

                           620

                           1.1.2.1.4.2.   (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 52 odst. 1 písm. b) bodu ii), čl. 56 písm. a)) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           621

                           1.1.2.1.4.3.   (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 52 odst. 1 písm. b), čl. 56 písm. a)) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           622

                           1.1.2.1.5.   (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 56 písm. a)) a článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 56 písm. a)) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet „vlastních nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajících smluvních závazků“.

                           660

                           1.1.2.2.   Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 483 odst. 4 a 5 a článků 484 až 487, 489 a 491 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota kapitálových nástrojů, které díky přechodnému zachování právních účinků nadále odpovídají vedlejšímu kapitálu tier 1. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           670

                           1.1.2.3.   Nástroje vydané dceřinými společnostmi a uznané ve vedlejším kapitálu tier 1

                           Články 83, 85 a 86 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Součet všech částek kvalifikovaného kapitálu tier 1 dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1.
                           Je zahrnut kvalifikovaný vedlejší kapitál tier 1 vydaný jednotkou pro speciální účel (článek 83 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           680

                           1.1.2.4.   Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které jsou vydány dceřinými společnostmi, ve vedlejším kapitálu tier 1

                              Článek 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy kvalifikovaného kapitálu tier 1 zahrnutého v konsolidovaném vedlejším kapitálu tier 1 provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5.

                           690

                           1.1.2.5.   (–) Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 56 písm. b) a článku 58 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na vedlejším kapitálu tier 1, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.
                           Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky vedlejšího kapitálu tier 1 pojišťovny.

                           700

                           1.1.2.6.   (–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 56 písm. c) a článků 59, 60 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od vedlejšího kapitálu tier 1.

                           710

                           1.1.2.7.   (–) Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 56 písm. d) a článků 59 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálové investice instituce do nástrojů vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, se odečítají v plném rozsahu.

                           720

                           1.1.2.8.   (–) Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá z položky šablony CA1 nazvané „Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 (odečítá se od vedlejšího kapitálu tier 1)“.

                           730

                           1.1.2.9.   Ostatní přechodné úpravy vedlejšího kapitálu tier 1

                           Články 474, 475, 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy provedené v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           740

                           1.1.2.10.   Odpočet od položek vedlejšího kapitálu tier 1, který přesahuje výši vedlejšího kapitálu tier 1 (odečítá se od kmenového kapitálu tier 1)

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vedlejší kapitál tier 1 nemůže být záporný, ale je možné, že odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 převyšují součet vedlejšího kapitálu tier 1 a souvisejícího emisního ážia. Pokud taková situace nastane, vedlejší kapitál tier 1 musí být roven nule a odpočty převyšující vedlejší kapitál tier 1 musí být odečteny od kmenového kapitálu tier 1.
                           Na základě této položky se dosáhne toho, že součet položek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 není nikdy menší než nula. Pokud je tedy v této položce uvedeno kladné číslo, položka 1.1.1.16 je zápornou hodnotou tohoto čísla.

                           744

                           1.1.2.11.   (–) Dodatečné odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           748

                           1.1.2.12.   Položky nebo odpočty od vedlejšího kapitálu tier 1 – jiné

                           Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku vedlejšího kapitálu tier 1 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 530 až 744.
                           Tato buňka neslouží k zahrnutí kapitálových položek či odpočtů od kapitálu, na něž se nařízení o kapitálových požadavcích nevztahuje, do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích).

                           750

                           1.2.   KAPITÁL TIER 2

                              Článek 71 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           760

                           1.2.1.   Kapitálové nástroje a podřízené úvěry způsobilé jako kapitál tier 2

                           Ustanovení čl. 62 písm. a)), článků 63 až 65, čl. 66 písm. a)) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           770

                           1.2.1.1.   Splacené kapitálové nástroje a podřízené úvěry

                           Ustanovení čl. 62 písm. a) a článků 63 a 65 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           780

                           1.2.1.2 (*)   Doplňková položka: Nezpůsobilé kapitálové nástroje a podřízené úvěry

                           Ustanovení čl. 63 písm. c), e) a f) a článku 64 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podmínky uvedené v těchto bodech popisují různé situace kapitálu, které se mohou změnit, a zde vykázaná částka tudíž může být způsobilá v následujících obdobích.
                           Částka, která má být vykázána, nezahrnuje emisní ážio související s těmito nástroji.

                           790

                           1.2.1.3.   Emisní ážio

                           Ustanovení čl. 62 písm. b) a článku 65 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Emisní ážio má stejný význam jako v použitelném účetním standardu.
                           Částka, která má být vykázána v této položce, je částí vztahující se k položce „Splacené kapitálové nástroje“.

                           800

                           1.2.1.4.   (–) Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 63 písm. b) bodu i), čl. 66 písm. a)) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 držené vykazující institucí nebo skupinou ke dni vykazování. S výhradou výjimek uvedených v článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku se nevykazují držby akcií zahrnuté v položce „Nezpůsobilé kapitálové nástroje“.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje emisní ážio související s vlastními akciemi.
                           Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahrnují skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2. Skutečné nebo podmíněné závazky k odkupu vlastních nástrojů kapitálu tier 2 se vykazují samostatně v položce 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1.   (–) Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a)) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nástroje kapitálu tier 2 zahrnuté v položce 1.2.1.1 držené institucemi v rámci konsolidované skupiny.

                           840

                           1.2.1.4.2.   (–) Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114, čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a)) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           841

                           1.2.1.4.3.   (–) Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126, čl. 63 písm. b), čl. 66 písm. a)) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           842

                           1.2.1.5.   (–) Skutečné nebo podmíněné závazky odkoupit vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 66 písm. a)) a článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 66 písm. a)) nařízení o kapitálových požadavcích se provede odpočet „vlastních nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajících smluvních závazků“.

                           880

                           1.2.2.   Přechodné úpravy provedené v důsledku nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 a podřízených úvěrů, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 483 odst. 6 a 7 a článků 484, 486, 488, 490 a 491 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota kapitálových nástrojů, které díky přechodnému zachování právních účinků nadále odpovídají kapitálu tier 2. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           890

                           1.2.3.   Nástroje vydané dceřinými podniky a uznané v kapitálu tier 2

                           Články 83, 87 a 88 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Součet všech částek kvalifikovaného kapitálu dceřiných podniků, který se zahrne do konsolidovaného kapitálu tier 2.
                           Je zahrnut kvalifikovaný kapitál tier 2 vydaný jednotkou pro speciální účel (článek 83 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           900

                           1.2.4.   Přechodné úpravy v důsledku dodatečného uznání nástrojů, které byly vydány dceřinými podniky, v kapitálu tier 2

                           Článek 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy kvalifikovaného kapitálu zahrnutého v konsolidovaném kapitálu tier 2 provedené v důsledku přechodných ustanovení. Tato položka se přejímá přímo ze šablony CA5.

                           910

                           1.2.5.   Přebytek rezerv v porovnání se způsobilými očekávanými ztrátami při přístupu IRB

                           Ustanovení čl. 62 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U institucí, které vypočítávají rizikově vážené expozice v souladu s přístupem IRB, tato položka obsahuje kladné částky vyplývající z porovnání rezerv a očekávaných ztrát, které jsou způsobilé jako kapitál tier 2.

                           920

                           1.2.6.   Obecné úpravy o úvěrové riziko v rámci standardizovaného přístupu

                           Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle standardizovaného přístupu, tato položka obsahuje obecné úpravy o úvěrové riziko, které jsou způsobilé jako kapitál tier 2.

                           930

                           1.2.7.   (–) Vzájemná účast na kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 122, čl. 66 písm. b) a článku 68 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Účasti subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích) na kapitálu tier 2, jedná-li se o vztah vzájemné účasti a příslušné orgány se domnívají, že jeho účelem je uměle zvýšit kapitál instituce.
                           Částka, která má být vykázána, se vypočítá na základě hrubých dlouhých pozic a zahrnuje položky kapitálu tier 2 a tier 3 pojišťovny.

                           940

                           1.2.8.   (–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27 a čl. 66 písm. c) a článků 68 až 70 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část kapitálových investic instituce do nástrojů subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž instituce nemá významnou investici, která musí být odečtena od kapitálu tier 2.

                           950

                           1.2.9.   (–) Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 27, čl. 66 písm. d) a článků 68, 69 a 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálové investice instituce do nástrojů kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru (ve smyslu čl. 4 odst. 1 bodu 27 nařízení o kapitálových požadavcích), v nichž má instituce významnou investici, se odečítají v plném rozsahu.

                           960

                           1.2.10.   Ostatní přechodné úpravy kapitálu tier 2

                           Články 476 až 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy provedené v důsledku přechodných ustanovení. Částka, která má být vykázána, se přímo přejímá ze šablony CA5.

                           970

                           1.2.11.   Odpočet od položek kapitálu tier 2, který přesahuje výši kapitálu tier 2 (odečítá se od vedlejšího kapitálu tier 1)

                           Ustanovení čl. 56 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitál tier 2 nemůže být záporný, ale je možné, že odpočty od kapitálu tier 2 převyšují součet kapitálu tier 2 a souvisejícího emisního ážia. Pokud taková situace nastane, kapitál tier 2 musí být roven nule a odpočty převyšující kapitál tier 2 musí být odečteny od vedlejšího kapitálu tier 1
                           Na základě této položky není součet položek 1.2.1 až 1.2.13 nikdy menší než nula. Pokud je v této položce uvedeno kladné číslo, položka 1.1.2.8 bude zápornou hodnotou tohoto čísla.

                           974

                           1.2.12.   (–) Dodatečné odpočty od kapitálu tier 2 v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           978

                           1.2.13.   Položky nebo odpočty od kapitálu tier 2 – jiné

                           Tento řádek je vytvořen výhradně pro účely vykazování a zajišťuje jeho flexibilitu. Vyplňuje se pouze ve výjimečných případech, kdy není k dispozici konečné rozhodnutí týkající se vykazování zvláštních kapitálových položek či odpočtů od kapitálu v aktuální šabloně CA1. Tento řádek se tedy vyplňuje pouze v případě, že položku kapitálu tier 2 nebo popřípadě odpočet této položky nelze přiřadit do jednoho z řádků 750 až 974.
                           Tato buňka neslouží k zahrnutí kapitálových položek či odpočtů od kapitálu, na něž se nařízení o kapitálových požadavcích nevztahuje, do výpočtu ukazatelů kapitálové přiměřenosti (např. sem nelze zařadit položky/odpočty státního kapitálu, které nespadají do oblasti působnosti nařízení o kapitálových požadavcích).

                     1.3.   C 02.00 – KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY (CA2)
               1.3.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Řádek

                           Odkazy na právní předpisy a pokyny

                           010

                           1.   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 a článků 95, 96 a 98 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020

                           1*   Z toho: investiční podniky podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Týká se investičních podniků podle čl. 95 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                           1**   z toho: investiční podniky podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Týká se investičních podniků podle čl. 96 odst. 2 a článku 97 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                           1.1.   OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. a) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           1.1.1.   Standardizovaný přístup (SA)

                           Šablony CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozic.

                           060

                           1.1.1.1.   Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, s výjimkou sekuritizačních pozic

                           Šablona CR SA na úrovni celkových expozic. Kategorie expozic, na něž se vztahuje standardizovaný přístup, jsou uvedeny v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, přičemž výjimku představují sekuritizační pozice.

                           070

                           1.1.1.1.01.   ústřední vlády nebo centrální banky

                           Viz šablona CR SA.

                           080

                           1.1.1.1.02.   regionální vlády či místní orgány

                           Viz šablona CR SA.

                           090

                           1.1.1.1.03.   subjekty veřejného sektoru

                           Viz šablona CR SA.

                           100

                           1.1.1.1.04.   mezinárodní rozvojové banky

                           Viz šablona CR SA.

                           110

                           1.1.1.1.05.   mezinárodní organizace

                           Viz šablona CR SA.

                           120

                           1.1.1.1.06.   instituce

                           Viz šablona CR SA.

                           130

                           1.1.1.1.07.   podniky

                           Viz šablona CR SA.

                           140

                           1.1.1.1.08.   retailové expozice

                           Viz šablona CR SA.

                           150

                           1.1.1.1.09.   expozice zajištěné nemovitostmi

                           Viz šablona CR SA.

                           160

                           1.1.1.1.10.   Expozice v selhání

                           Viz šablona CR SA.

                           170

                           1.1.1.1.11.   Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem

                           Viz šablona CR SA.

                           180

                           1.1.1.1.12.   Kryté dluhopisy

                           Viz šablona CR SA.

                           190

                           1.1.1.1.13.   Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                           Viz šablona CR SA.

                           200

                           1.1.1.1.14.   Subjekty kolektivního investování

                           Viz šablona CR SA.

                           210

                           1.1.1.1.15.   Akcie a ostatní účasti

                           Viz šablona CR SA.

                           211

                           1.1.1.1.16.   Ostatní položky

                           Viz šablona CR SA.

                           220

                           1.1.1.2.   Sekuritizační pozice, na něž se vztahuje standardizovaný přístup

                           Šablona CR SEC SA na úrovni všech druhů sekuritizace.

                           230

                           1.1.1.2.*   Z toho: resekuritizace

                           Šablona CR SEC SA na úrovni všech druhů sekuritizace.

                           240

                           1.1.2.   Přístup založený na interním ratingu (IRB)

                           250

                           1.1.2.1.   Přístupy založené na interním ratingu, pokud se nepoužívají vlastní odhady LGD ani konverzní faktory

                           Šablona CR IRB na úrovni celkových expozic (pokud se nepoužívají vlastní odhady LGD a/nebo úvěrové konverzní faktory).

                           260

                           1.1.2.1.01.   Ústřední vlády a centrální banky

                           Viz šablona CR IRB.

                           270

                           1.1.2.1.02.   instituce

                           Viz šablona CR IRB.

                           280

                           1.1.2.1.03.   Podniky – malé a střední podniky

                           Viz šablona CR IRB.

                           290

                           1.1.2.1.04.   Podniky – specializované úvěry

                           Viz šablona CR IRB.

                           300

                           1.1.2.1.05.   Podniky – ostatní

                           Viz šablona CR IRB.

                           310

                           1.1.2.2.   Přístupy IRB, při nichž se používají vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory

                           Šablona CR IRB na úrovni celkových expozic (pokud se používají vlastní odhady LGD a/nebo úvěrové konverzní faktory).

                           320

                           1.1.2.2.01.   Ústřední vlády a centrální banky

                           Viz šablona CR IRB.

                           330

                           1.1.2.2.02.   instituce

                           Viz šablona CR IRB.

                           340

                           1.1.2.2.03.   Podniky – malé a střední podniky

                           Viz šablona CR IRB.

                           350

                           1.1.2.2.04.   Podniky – specializované úvěry

                           Viz šablona CR IRB.

                           360

                           1.1.2.2.05.   Podniky – ostatní

                           Viz šablona CR IRB.

                           370

                           1.1.2.2.06.   Retailová oblast – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi

                           Viz šablona CR IRB.

                           380

                           1.1.2.2.07.   Retailová oblast – podniky se zajištěním nemovitostmi jiné než malé a střední

                           Viz šablona CR IRB.

                           390

                           1.1.2.2.08.   Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice

                           Viz šablona CR IRB.

                           400

                           1.1.2.2.09.   Retailová oblast – ostatní malé a střední podniky

                           Viz šablona CR IRB.

                           410

                           1.1.2.2.10.   Retailová oblast – ostatní podniky jiné než malé a střední

                           Viz šablona CR IRB.

                           420

                           1.1.2.3.   Vlastní kapitál podle IRB

                           Viz šablona CR EQU IRB.

                           430

                           1.1.2.4.   Sekuritizační pozice podle přístupu IRB

                           Šablona CR SEC IRB na úrovni všech druhů sekuritizace.

                           440

                           1.1.2.4*   Z toho: resekuritizace

                           Šablona CR SEC IRB na úrovni všech druhů sekuritizace.

                           450

                           1.1.2.5.   Ostatní aktiva nemající povahu úvěrového závazku

                           Částka, která má být vykázána, je objemem rizikově vážených expozic, který se vypočítává v souladu s článkem 156 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           460

                           1.1.3.   Objem rizikových expozic u příspěvků do fondu pro riziko selhání ústřední protistrany

                           Články 307 až 309 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           490

                           1.2.   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE TÝKAJÍCÍ SE VYPOŘÁDÁNÍ/DODÁNÍ

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu ii) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           500

                           1.2.1.   Vypořádací riziko/riziko dodání v investičním portfoliu

                           Viz šablona CR SETT.

                           510

                           1.2.2.   Vypořádací riziko/riziko dodání v obchodním portfoliu

                           Viz šablona CR SETT.

                           520

                           1.3.   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. b) bodu i) a písm. c) bodů i) a iii) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           530

                           1.3.1.   Objem rizikové expozice pro poziční, měnové a komoditní riziko podle standardizovaných přístupů (SA)

                           540

                           1.3.1.1.   Obchodované dluhové nástroje (TDI)

                           Šablona MKR SA TDI na úrovni celého souboru měn.

                           550

                           1.3.1.2.   Akcie a ostatní účasti

                           Šablona MKR SA EQU na úrovni všech vnitrostátních trhů.

                           555

                           1.3.1.3.   Zvláštní přístup pro poziční riziko u subjektů kolektivního investování

                           Ustanovení čl. 348 odst. 1, čl. 350 odst. 3 písm. c) a čl. 364 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Celkový objem rizikové expozice u pozic v subjektech kolektivního investování, pokud se kapitálové požadavky vypočtou podle čl. 348 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích buďto ihned, nebo v důsledku stropu vymezeného v čl. 350 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích. V nařízení o kapitálových požadavcích není výslovně stanoveno zařazení těchto pozic k úrokovému riziku, nebo akciovému riziku.
                           Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle první věty čl. 348 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazuje se částka ve výši 32 % čisté pozice dotčené expozice subjektů kolektivního investování vynásobené 12,5.
                           Uplatňuje-li se zvláštní přístup podle druhé věty čl. 348 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, vykazuje se nižší z těchto dvou hodnot: 32 % čisté pozice příslušné expozice subjektů kolektivního investování vynásobené 12,5 a rozdíl mezi 40 % této čisté pozice a kapitálovými požadavky vyplývajícími z měnového rizika, které souvisí s expozicí subjektů kolektivního investování, vynásobený 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Doplňková položka: Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradně do obchodovaných dluhových nástrojů

                           Celkový objem rizikové expozice pro pozice v subjektech kolektivního investování, jestliže subjekt kolektivního investování investoval výhradně do nástrojů podléhajících úrokovému riziku.

                           557

                           1.3.1.3.**   Subjekty kolektivního investování, které investovaly výhradně do nástrojů vlastního kapitálu nebo smíšených nástrojů

                           Celkový objem rizikové expozice pro pozice v subjektech kolektivního investování, jestliže subjekt kolektivního investování investoval výhradně do nástrojů podléhajících akciovému riziku nebo do smíšených nástrojů nebo jestliže jsou složky v subjektu kolektivního investování neznámé.

                           560

                           1.3.1.4.   Měna

                           Viz šablona MKR SA FX.

                           570

                           1.3.1.5.   Komodity

                           Viz šablona MKR SA COM.

                           580

                           1.3.2.   Objem rizikové expozice pro poziční, měnové a komoditní riziko podle interních modelů (IM)

                           Viz šablona MKR IM.

                           590

                           1.4.   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO OPERAČNÍ RIZIKO (OpR)

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. e) a čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě investičních podniků podle čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích je tato položka nulová.

                           600

                           1.4.1.   Operační riziko podle přístupu základního ukazatele (BIA)

                           Viz šablona OPR.

                           610

                           1.4.2.   Operační riziko podle standardizovaného přístupu (TSA)/alternativního standardizovaného přístupu (ASA)

                           Viz šablona OPR.

                           620

                           1.4.3.   OpR podle přístupů pokročilého měření (AMA)

                           Viz šablona OPR.

                           630

                           1.5.   OBJEM DALŠÍ RIZIKOVÉ EXPOZICE NA ZÁKLADĚ FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ

                           Ustanovení čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2, článku 97 a čl. 98 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Týká se pouze investičních podniků podle čl. 95 odst. 2, čl. 96 odst. 2 a článku 98 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také článek 97 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Investiční podniky podle článku 96 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují hodnotu, na niž odkazuje článek 97, vynásobenou faktorem 12,5.
                           Investiční podniky podle článku 95 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují:

                                       —

                                       Pokud čáska podle čl. 95 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích převyšuje částku podle čl. 95 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, vykáže se nulová hodnota.

                                       —

                                       Pokud částka podle čl. 95 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích převyšuje částku podle čl. 95 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích, vykáže se částka, která je výsledkem odečtení této nižší částky od vyšší.

                           640

                           1.6.   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE PRO ÚVĚROVOU ÚPRAVU V OCENĚNÍ

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA.

                           650

                           1.6.1.   Pokročilá metoda

                           Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 383 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA.

                           660

                           1.6.2.   Standardizovaná metoda

                           Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 384 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA.

                           670

                           1.6.3.   Na základě metody původní expozice

                           Kapitálové požadavky k riziku úvěrové úpravy v ocenění podle článku 385 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz šablona CVA.

                           680

                           1.7.   CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE SOUVISEJÍCÍ S VELKÝMI EXPOZICEMI V OBCHODNÍM PORTFOLIU

                           Ustanovení čl. 92 odst. 3 písm. b) bodu ii) a článků 395 až 401 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           690

                           1.8.   OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Články 3, 458 a 459 nařízení o kapitálových požadavcích a objemy rizikové expozice, které nelze zařadit do jedné z položek 1.1 až 1.7.
                           Instituce vykazují částky, které musí splňovat následující podmínky:
                           Přísnější obezřetnostní požadavky, které ukládá Komise, a to v souladu s články 458 a 459 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Dodatečné objemy rizikové expozice v důsledku článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato položka není vázána na podrobnou šablonu.

                           710

                           1.8.2.   Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 458

                              Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           720

                           1.8.2*   Z toho: požadavky pro velké expozice

                              Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           730

                           1.8.2**   Z toho: v důsledku upravených rizikových vah pro ošetření bublin v odvětví obytných a obchodních nemovitostí

                              Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           740

                           1.8.2***   Z toho: v důsledku expozic uvnitř finančního sektoru

                              Článek 458 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           750

                           1.8.3.   Z toho: dodatečné přísnější obezřetnostní požadavky podle článku 459

                              Článek 459 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           760

                           1.8.4.   Z toho: Objem dodatečné rizikové expozice na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích

                              Článek 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vykáže se objem dodatečné rizikové expozice. Patří sem pouze dodatečné objemy (např. váže-li se na expozici s hodnotou 100 riziková váha ve výši 20 % a instituce uplatňuje na základě článku 3 nařízení o kapitálových požadavcích rizikovou váhu 50 %, vykáže se hodnota 30).

                     1.4.   C 03.00 – KAPITÁLOVÉ POMĚRY A ÚROVNĚ KAPITÁLU (CA3)
               1.4.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Řádky

                           010

                           1.   Poměr kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Poměr kmenového kapitálu tier 1 je kmenový kapitál tier 1 instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice.

                           020

                           2.   Přebytek (+)/nedostatek (–) kmenového kapitálu tier 1

                           V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kmenového kapitálu tier 1 vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích (4,5 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení.

                           030

                           3.   Kapitálový poměr tier 1

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Kapitálový poměr tier 1 je kapitál tier 1 instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice.

                           040

                           4.   Přebytek (+)/nedostatek (–) kapitálu tier 1

                           V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kapitálu tier 1 vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích (6 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení.

                           050

                           5.   Celkový kapitálový poměr

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Celkový kapitálový poměr je kapitál instituce vyjádřený jako procentní podíl celkového objemu rizikové expozice.

                           060

                           6.   Přebytek (+)/nedostatek (–) celkového kapitálu

                           V této položce se v absolutní hodnotě uvádí částka přebytku nebo nedostatku kapitálu vztahující se k požadavku, který je stanoven v čl. 92 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích (8 %), což znamená, že v kapitálovém poměru nejsou zohledněny kapitálové rezervy a přechodná ustanovení.

                           070

                              Poměr kmenového kapitálu tier 1 včetně úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na poměr kmenového kapitálu tier 1.

                           080

                              Cílový poměr kmenového kapitálu tier 1 v důsledku úprav podle pilíře II

                           Čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích (CRD).
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty poměru kmenového kapitálu tier 1.
                           Cílový poměr kmenového kapitálu tier 1 odráží minimální požadavek čl. 92 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích a požadavek uložený podle čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích, avšak vylučuje jiné požadavky (např. požadavky na kapitálovou rezervu).

                           090

                              Kapitálový poměr tier 1 včetně úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na kapitálový poměr tier 1.

                           100

                              Cílový kapitálový poměr tier 1 v důsledku úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty kapitálového poměru tier 1.
                           Cílový kapitálový poměr tier 1 odráží minimální požadavek čl. 92 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích a požadavek uložený podle čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích, avšak vylučuje jiné požadavky (např. požadavky na kapitálovou rezervu).

                           110

                              Celkový kapitálový poměr včetně úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 92 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích a čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, má-li rozhodnutí příslušného orgánu dopad na celkový kapitálový poměr.

                           120

                              Cílový celkový kapitálový poměr v důsledku úprav podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích IV.
                           Tato buňka se vyplní pouze tehdy, rozhodne-li příslušný orgán, že instituce musí dosáhnout vyšší cílové hodnoty celkového kapitálového poměru.
                           Cílový celkový kapitálový poměr odráží minimální požadavek čl. 92 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích a požadavek uložený podle čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích, avšak vylučuje jiné požadavky (např. požadavky na kapitálovou rezervu).

                     1.5.   C 04.00 – DOPLŇKOVÉ POLOŽKY (CA4)
               1.5.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Řádky

                           010

                           1.   Odložené daňové pohledávky celkem

                           Částka, která má být vykázána v této položce, se rovná částce uvedené v nejnovější ověřené/auditované účetní rozvaze.

                           020

                           1.1.   Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku

                           Ustanovení čl. 39 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové pohledávky, které nejsou závislé na budoucím zisku, a tudíž se na ně uplatní riziková váha.

                           030

                           1.2.   Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c) a článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku, ale nevyplývají z přechodných rozdílů, a tudíž se na ně nevztahují žádné prahové hodnoty (tj. v plném rozsahu se odečítají od kmenového kapitálu tier 1).

                           040

                           1.3.   Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), článku 38 a čl. 48 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, takže na jejich odpočet od kmenového kapitálu tier 1 se vztahují prahové hodnoty ve výši 10 % a 17,65 % podle článku 48 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           2.   Celkové odložené daňové závazky

                           Částka, která má být vykázána v této položce, se rovná částce uvedené v nejnovější ověřené/auditované účetní rozvaze.

                           060

                           2.1.   Odložené daňové závazky, které nelze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku

                           Ustanovení čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové závazky, pro něž nejsou splněny podmínky uvedené v čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Do této položky tedy patří odložené daňové závazky snižující hodnotu goodwillu, jiných nehmotných aktiv nebo aktiv penzijního fondu definovaných požitků (uvedených ve stejném pořadí v položkách 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2), která má být odečtena.

                           070

                           2.2.   Odložené daňové závazky, které lze odečíst od odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku

                              Článek 38 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                           2.2.1.   Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 38 odst. 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové závazky, které mohou snižovat částku odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku podle čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích a které nelze přiřadit k odloženým daňovým pohledávkám, jež jsou závislé na budoucím zisku, vyplývají z přechodných rozdílů a jsou vymezeny v čl. 38 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090

                           2.2.2.   Odpočitatelné odložené daňové závazky související s odloženými daňovými pohledávkami, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 38 odst. 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odložené daňové závazky, které mohou snižovat částku odložených daňových pohledávek závislých na budoucím zisku podle čl. 38 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích a které se přiřazují k odloženým daňovým pohledávkám, jež jsou závislé na budoucím zisku, vyplývají z přechodných rozdílů a jsou vymezeny v čl. 38 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           093

                           2A   Přeplatky daně a zpětně použité daňové ztráty

                           Ustanovení čl. 39 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka přeplatků daně a zpětně použitých daňových ztrát, která není odečtena od kapitálu podle čl. 39 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích; vykázanou částkou je částka před použitím rizikových vah.

                           096

                           2B   Odložené daňové pohledávky, které podléhají rizikové váze ve výši 250 %

                           Ustanovení čl. 48 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, které nejsou odečteny podle čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, avšak podléhají rizikové váze 250 % podle čl. 48 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, při zohlednění dopadu článku 470 nařízení o kapitálových požadavcích. Vykázanou částkou je částka odložených daňových pohledávek před použitím rizikové váhy.

                           097

                           2C   Odložené daňové pohledávky, které podléhají rizikové váze ve výši 0 %

                           Ustanovení čl. 469 odst. 1 písm. d), článku 470, čl. 472 odst. 5 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, které nejsou odečteny podle čl. 469 odst. 1 písm. d) a článku 470 nařízení o kapitálových požadavcích, avšak podléhají rizikové váze 0 % podle čl. 472 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. Vykázanou částkou je částka odložených daňových pohledávek před použitím rizikové váhy.

                           100

                           3.   Přebytek (+) nebo schodek (–) podle IRB plynoucí z úprav o úvěrové riziko, dodatečných úprav ocenění a dalšího snížení kapitálu o očekávané ztráty z expozic, které nejsou v selhání

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 62 písm. d) a článků 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           110

                           3.1.   Celkové úpravy o úvěrové riziko, dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu, které lze začlenit do výpočtu výše očekávaných ztrát

                              Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           120

                           3.1.1.   Obecné úpravy o úvěrové riziko

                              Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           130

                           3.1.2.   Specifické úpravy o úvěrové riziko

                              Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           131

                           3.1.3.   Dodatečné úpravy ocenění a další snížení kapitálu

                           Články 34, 110 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           140

                           3.2.   Celkové způsobilé očekávané ztráty

                           Ustanovení čl. 158 odst. 5, 6 a 10 a článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. Vykazuje se pouze očekávaná ztráta související s expozicemi, u nichž nedošlo k selhání.

                           145

                           4.   Přebytek (+) či nedostatek (–) v krytí očekávaných ztrát specifickými úpravami o úvěrové riziko u expozic, u nichž došlo k selhání, při přístupu IRB

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 62 písm. d) a článků 158 a 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           150

                           4.1.   Specifické úpravy o úvěrové riziko a pozice, s nimiž se zachází obdobně

                              Článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB.

                           155

                           4.2.   Celkové způsobilé očekávané ztráty

                           Ustanovení čl. 158 odst. 5, 6 a 10 a článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tuto položku uvádí pouze instituce používající přístup IRB. Vykazuje se pouze očekávaná ztráta související s expozicemi, u nichž došlo k selhání.

                           160

                           5.   Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu přebytku rezerv způsobilého jako kapitál tier 2

                           Ustanovení čl. 62 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U institucí podle čl. 62 písm. d) používajících přístup IRB je přebytek rezerv (ke krytí očekávaných ztrát), který lze zahrnout do kapitálu tier 2, omezen stropem ve výši 0,6 % objemů rizikově vážených expozic vypočítaných podle přístupu IRB.
                           Údaj, který má být vykázán v této položce, představuje objemy rizikově vážených expozic (tedy nikoli částku vynásobenou hodnotou 0,6 %). Tato částka je základem pro výpočet stropu.

                           170

                           6.   Celkové hrubé rezervy způsobilé k zařazení do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se uvádí obecné úpravy o úvěrové riziko, které lze zahrnout do kapitálu tier 2, před stanovením stropu.
                           Částka, která má být vykázána, se uvádí bez zohlednění daňových účinků.

                           180

                           7.   Objemy rizikově vážených expozic pro výpočet stropu rezervy způsobilé jako kapitál tier 2

                           Ustanovení čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Podle čl. 62 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích jsou úpravy o úvěrové riziko, které lze zahrnout do kapitálu tier 2, omezeny stropem ve výši 1,25 % rizikově vážených expozic.
                           Údaj, který má být vykázán v této položce, představuje objemy rizikově vážených expozic (tedy nikoli částku vynásobenou hodnotou 1,25 %). Tato částka je základem pro výpočet stropu.

                           190

                           8.   Prahová hodnota neodečitatelná od kapitálových investic do subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 46 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato položka obsahuje prahovou hodnotu, do jejíž výše nelze odečíst kapitálové investice do subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici. Částka je získána součtem všech položek, které jsou základem prahové hodnoty, a vynásobením tohoto součtu 10 %.

                           200

                           9.   Prahová hodnota CET1 ve výši 10 %

                           Ustanovení čl. 48 odst. 1 písm. a) a b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se uvádí 10 % prahová hodnota pro kapitálové investice do subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, a pro odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů.
                           Částka je získána součtem všech položek, které jsou základem prahové hodnoty, a vynásobením tohoto součtu 10 %.

                           210

                           10.   Prahová hodnota CET1 ve výši 17,65 %

                           Ustanovení čl. 48 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se uvádí 17,65 % prahová hodnota pro kapitálové investice do subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, a pro odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, přičemž tato prahová hodnota se použije po uplatnění 10 % prahové hodnoty.
                           Prahová hodnota se vypočítá proto, aby zjištěná hodnota těchto dvou položek nemohla být vyšší než 15 % konečného kmenového kapitálu tier 1, tj. kmenového kapitálu tier 1 vypočteného po všech odpočtech a bez zohlednění úprav v důsledku přechodných ustanovení.

                           225

                           11.1.   Způsobilý kapitál pro účely kvalifikovaných účastí mimo finanční sektor

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 71 písm. a).

                           226

                           11.2.   Způsobilý kapitál pro účely velkých expozic

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 71 písm. b).

                           230

                           12.   Investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           Články 44 až 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           240

                           12.1.   Přímé investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Články 44, 45, 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           250

                           12.1.1.   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Články 44, 46 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů,

                                       b)

                                       částek souvisejících s investicemi, na něž se vztahuje některá z alternativ uvedených v článku 49, a

                                       c)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                           12.1.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                              Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích povoluje krátké pozice s kompenzační funkcí v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           270

                           12.2.   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280

                           12.2.1.   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           290

                           12.2.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           291

                           12.3.1.   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           292

                           12.3.2.   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           293

                           12.3.3.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           300

                           13.   Investice do kapitálu AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           Články 58 až 60 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           310

                           13.1.   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Články 58, 59 a čl. 60 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           320

                           13.1.1.   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                              Článek 58 a čl. 60 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů, a

                                       b)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                           13.1.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           340

                           13.2.   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           350

                           13.2.1.   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           360

                           13.2.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           361

                           13.3.   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           362

                           13.3.1.   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           363

                           13.3.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           370

                           14.   Investice do kapitálu T2 subjektů z finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           Články 68 až 70 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           380

                           14.1.   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Články 68, 69 a čl. 70 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           390

                           14.1.1.   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                              Článek 68 a čl. 70 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů, a

                                       b)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           400

                           14.1.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           410

                           14.2.   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           420

                           14.2.1.   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           430

                           14.2.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           431

                           14.3.   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           432

                           14.3.1.   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           433

                           14.3.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           440

                           15.   Investice do kapitálu CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           450

                           15.1.   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           460

                           15.1.1.   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Články 44, 45, 47 a 49 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů,

                                       b)

                                       částek souvisejících s investicemi, na něž se vztahuje některá z alternativ uvedených v článku 49, a

                                       c)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           470

                           15.1.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           480

                           15.2.   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           490

                           15.2.1.   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           500

                           15.2.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 45 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           501

                           15.3.   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           502

                           15.3.1.   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 44 a 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           503

                           15.3.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 45 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           510

                           16.   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, očištěné o krátké pozice

                           Články 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           520

                           16.1.   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Články 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           530

                           16.1.1.   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                              Článek 58 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů (čl. 56 písm. d)) a

                                       b)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           540

                           16.1.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           550

                           16.2.   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           560

                           16.2.1.   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           570

                           16.2.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 59 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           571

                           16.3.   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           572

                           16.3.1.   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 58 a 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           573

                           16.3.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 59 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           580

                           17.   Kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, po zohlednění krátkých pozic

                           Články 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           590

                           17.1.   Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Články 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           600

                           17.1.1.   Hrubé přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                              Článek 68 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Přímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici, s výjimkou:

                                       a)

                                       pozic z upisování držených po dobu pěti nebo méně pracovních dnů (čl. 66 písm. d)) a

                                       b)

                                       kapitálových investic, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           610

                           17.1.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým přímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                              Článek 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           620

                           17.2.   Nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           630

                           17.2.1.   Hrubé nepřímé kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, odpovídá nepřímým kapitálovým investicím v obchodním portfoliu kapitálových nástrojů subjektů finančního sektoru, které mají podobu kapitálových investic do indexových cenných papírů. Získá se pomocí výpočtu podkladové expozice vůči kapitálovým nástrojům subjektů finančního sektoru zahrnutým do těchto indexů.
                           Kapitálové investice, s nimiž se zachází jako se vzájemnými účastmi podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích, se zde nezohledňují.

                           640

                           17.2.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým nepřímým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 114 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ustanovení čl. 69 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích povoluje kompenzaci krátkých pozic v téže podkladové expozici za předpokladu, že splatnost krátké pozice odpovídá splatnosti dlouhé pozice nebo její zbytková splatnost činí nejméně jeden rok.

                           641

                           17.3.   Syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           642

                           17.3.1.   Hrubé syntetické kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článků 68 a 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           643

                           17.3.2.   (–) Krátké pozice s povolenou kompenzací vztahující se k hrubým syntetickým kapitálovým investicím uvedeným výše

                           Ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 126 a článku 69 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           650

                           18.   Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od kmenového kapitálu tier 1 instituce

                           Ustanovení čl. 46 odst. 4, čl. 48 odst. 4 a čl. 49 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           660

                           19.   Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od vedlejšího kapitálu tier 1 instituce

                           Ustanovení čl. 60 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           670

                           20.   Rizikově vážené expozice u kapitálových investic zahrnovaných do kapitálu tier 2 v subjektech finančního sektoru, které se neodečítají od kapitálu tier 2 instituce

                           Ustanovení čl. 70 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           680

                           21.   Investice do kapitálových nástrojů CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 12.1.

                           690

                           22.   Investice do kapitálových nástrojů CET1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 15.1.

                           700

                           23.   Investice do kapitálových nástrojů AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 13.1.

                           710

                           24.   Investice do kapitálových nástrojů AT1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 16.1.

                           720

                           25.   Investice do kapitálových nástrojů T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici, s dočasnou výjimkou

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 14.1.

                           730

                           26.   Investice do kapitálových nástrojů T2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce má významnou investici, s dočasnou výjimkou

                              Článek 79 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Příslušný orgán může dočasně upustit od uplatňování ustanovení o odpočtech od kmenového kapitálu tier 1 v důsledku kapitálových investic do nástrojů zvláštního subjektu finančního sektoru, jestliže se domnívá, že účelem těchto kapitálových investic je finanční pomoc určená k reorganizaci a záchraně daného subjektu.
                           Nepřehlédněte, že tyto nástroje se vykazují rovněž v položce 17.1.

                           740

                           27.   Požadavek kombinované kapitálové rezervy

                           Ustanovení čl. 128 bodu 6 směrnice o kapitálových požadavcích.

                           750

                              Bezpečnostní kapitálová rezerva

                           Ustanovení čl. 128 bodu 1 a článku 129 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Bezpečnostní kapitálová rezerva představuje podle čl. 129 odst. 1 dodatečný objem kmenového kapitálu tier 1. Vzhledem k tomu, že 2,5 % sazba bezpečnostní kapitálové rezervy je stabilní, výše rezervy se vykazuje v této buňce.

                           760

                              Bezpečnostní rezerva, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko

                           Ustanovení čl. 458 odst. 2 písm. d) bodu iv) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje výše bezpečnostní rezervy, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko, která může být v souladu s článkem 458 nařízení o kapitálových požadavcích vyžadována jako doplněk k bezpečnostní kapitálové rezervě.
                           Vykázaná částka představuje výši kapitálu potřebnou ke splnění příslušných požadavků na kapitálové rezervy ke dni vykazování.

                           770

                              Proticyklická kapitálová rezerva stanovená konkrétně pro danou instituci

                           Ustanovení čl. 128 bodu 2, článků 130 a 135 až 140 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Vykázaná částka představuje výši kapitálu potřebnou ke splnění příslušných požadavků na kapitálové rezervy ke dni vykazování.

                           780

                              Kapitálová rezerva pro krytí systémového rizika

                           Ustanovení čl. 128 bodu 5 a článků 133 a 134 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Vykázaná částka představuje výši kapitálu potřebnou ke splnění příslušných požadavků na kapitálové rezervy ke dni vykazování.

                           800

                              Kapitálová rezerva pro globální systémově významné instituce

                           Ustanovení čl. 128 bodu 3 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Vykázaná částka představuje výši kapitálu potřebnou ke splnění příslušných požadavků na kapitálové rezervy ke dni vykazování.

                           810

                              Kapitálová rezerva pro jiné systémově významné instituce

                           Ustanovení čl. 128 bodu 4 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Vykázaná částka představuje výši kapitálu potřebnou ke splnění příslušných požadavků na kapitálové rezervy ke dni vykazování.

                           820

                           28.   Kapitálové požadavky související s úpravami podle pilíře II

                           Ustanovení čl. 104 odst. 2 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Pokud příslušný orgán rozhodne, že instituce musí z důvodů, které vyplývají z pilíře II, vypočítat dodatečné požadavky na kapitál, tyto dodatečné požadavky na kapitál se vykazují v této buňce.

                           830

                           29.   Počáteční kapitál

                           Články 12 a 28 až 31 směrnice o kapitálových požadavcích a článek 93 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           840

                           30.   Kapitál určený na základě fixních režijních nákladů

                           Ustanovení čl. 96 odst. 2 písm. b), článku 97 a čl. 98 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           850

                           31.   Zahraniční původní expozice

                           Údaj potřebný k výpočtu prahové hodnoty pro vykazování v rámci šablony CR GB podle čl. 5 písm. a) bodu 4 tohoto nařízení. Výpočet prahové hodnoty se provádí podle původní expozice před vynásobením konverzním faktorem.
                           Expozice se považují za tuzemské, jsou-li expozicemi vůči protistranám nacházejícím se ve členském státě, v němž se nachází instituce.

                           860

                           32.   Původní expozice celkem

                           Údaj potřebný k výpočtu prahové hodnoty pro vykazování v rámci šablony CR GB podle čl. 5 písm. a) bodu 4 tohoto nařízení. Výpočet prahové hodnoty se provádí podle původní expozice před vynásobením konverzním faktorem.
                           Expozice se považují za tuzemské, jsou-li expozicemi vůči protistranám nacházejícím se ve členském státě, v němž se nachází instituce.

                           870

                              Úpravy celkového kapitálu

                           Ustanovení čl. 500 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se vykazuje rozdíl mezi částkou vykázanou v pozici 880 a celkovou výší kapitálu podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Použije-li se alternativně standardní přístup (čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), zůstane tento řádek prázdný.

                           880

                              Kapitál plně upravený pro dolní limit Basel I

                           Ustanovení čl. 500 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se vykazuje celkový kapitál upravený tak, jak je požadováno v čl. 500 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích (tj. plně upravený tak, aby odrážel rozdíly mezi výpočtem kapitálu podle směrnice 93/6/EHS a směrnice 2000/12/ES, v jejich znění platném před 1. lednem 2007, a výpočtem kapitálu podle nařízení o kapitálových požadavcích, které vyplývají z odděleného zacházení s očekávanými a neočekávanými ztrátami podle části třetí hlavy II kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Použije-li se alternativně standardní přístup (čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), zůstane tento řádek prázdný.

                           890

                              Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I

                           Ustanovení čl. 500 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se vykazuje objem kapitálu, jehož držení je požadováno ustanovením čl. 500 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích (tj. 80 % celkového minimálního objemu kapitálu, který by daná instituce byla povinna držet podle článku 4 směrnice 93/6/EHS a směrnice Evropského parlamentu a Rady 2000/12/ES ze dne 20. března 2000 o přístupu k činnosti úvěrových institucí a o jejím výkonu ve znění uvedených směrnic platném před lednem 2007).

                           900

                              Kapitálové požadavky pro dolní limit Basel I – alternativa standardního přístupu

                           Ustanovení čl. 500 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této položce se vykazuje objem kapitálu, jehož držení je požadováno ustanovením čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích (tj. 80 % kapitálu, který by daná instituce byla povinna držet podle článku 92, vypočítal-li by se objem rizikově vážených expozic podle části třetí hlavy II kapitoly 2 a případně části třetí hlavy III kapitoly 2 nebo kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích, a nikoli podle části třetí hlavy II kapitoly 3 nebo případně části třetí hlavy III kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           910

                              Schodek celkového kapitálu, pokud jde o kapitálové požadavky podle dolního limitu Basel I nebo alternativně standardního přístupu

                           Ustanovení čl. 500 odst. 1 písm. b) a čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek se vyplní:

                                       —

                                       použije-li se ustanovení čl. 500 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích a řádek 880 < řádek 890: rozdíl mezi řádkem 890 a řádkem 880,

                                       —

                                       nebo použije-li se ustanovení čl. 500 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích a řádek 010 z C 01.00 < řádek 900 z C 04.00: rozdíl mezi řádkem 900 z C 04.00 a řádkem 010 z C 01.00

                     1.6.   PŘECHODNÁ USTANOVENÍ a NÁSTROJE, PRO NĚŽ PLATÍ ZACHOVÁNÍ PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE, KTERÉ NEPŘEDSTAVUJÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5)
               1.6.1.   Obecné poznámky

                           15.

                           Šablona CA5 shrnuje výpočet prvků a odpočtů kapitálu, které jsou předmětem přechodných ustanovení stanovených v článcích 465 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           16.

                           Šablona CA5 je strukturována následovně:

                                       a)

                                       Šablona 5.1 shrnuje celkové úpravy, které je nutno provést v jednotlivých složkách kapitálu (vykázané v šabloně CA1 v souladu s konečnými ustanoveními) v důsledku uplatnění přechodných ustanovení. Prvky této tabulky představují „úpravy“ jednotlivých složek kapitálu uvedených v šabloně CA1 a mají poukázat na dopady přechodných ustanovení na tyto složky kapitálu;

                                       b)

                                       Šablona 5.2 uvádí další podrobnosti k výpočtu nástrojů, pro něž platí zachování právních účinků a které nepředstavují státní podporu.

                           17.

                           V prvních čtyřech sloupcích instituce vykazují úpravy kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2, jakož i částku, kterou lze považovat za rizikově vážená aktiva. Instituce jsou rovněž povinny vykazovat použitelný procentní podíl ve sloupci 050 a způsobilou částku bez zohlednění přechodných ustanovení ve sloupci 060.

                           18.

                           Instituce vyplňují šablonu CA5 pouze po dobu platnosti přechodných ustanovení v souladu s částí desátou nařízení o kapitálových požadavcích.

                           19.

                           Některými přechodnými ustanoveními jsou stanoveny odpočty od kapitálu tier 1. V takovém případě se zbytková částka odpočtu či odpočtů odečte od kapitálu tier 1 a jestliže je výše vedlejšího kapitálu tier 1 nedostatečná, aby tuto částku absorbovala, přebytek se odečte od kmenového kapitálu tier 1.

                     1.6.2.   C 05.01 – PŘECHODNÁ USTANOVENÍ (CA5.1)

                           20.

                           V tabulce 5.1 instituce vykazují přechodná ustanovení vztahující se na složky kapitálu, jak je stanoveno v článcích 465 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích, ve srovnání s uplatňováním konečných ustanovení stanovených v hlavě II části druhé nařízení o kapitálových požadavcích.

                           21.

                           V řádcích 020 až 060 instituce vykazují údaj týkající se přechodných ustanovení k nástrojům, pro něž platí zachování právních účinků. Číselné údaje, které se vykazují ve sloupcích 010 až 030 řádku 060 šablony CA5.1, lze odvodit z odpovídajících oddílů šablony CA5.2.

                           22.

                           V řádcích 070 až 092 instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k menšinovým podílům a nástrojům zahrnovaným do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 vydaným dceřinými podniky (v souladu s články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           23.

                           V řádku 100 a následujících řádcích instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k nerealizovaným ziskům a ztrátám, odpočtům a dodatečným filtrům a odpočtům.

                           24.

                           Mohou nastat situace, kdy přechodné odpočty od kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 přesáhnou výši kmenového kapitálu tier 1, vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 instituce. Tento dopad – vyplývá-li z přechodných ustanovení – se vykazuje v šabloně CA1 za využití příslušných buněk. V důsledku toho úpravy uvedené ve sloupcích šablony CA5 neobsahují žádné efekty přelévání v případě, že není k dispozici dostatečný kapitál.

                     1.6.2.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              Úpravy kmenového kapitálu tier 1

                           020

                              Úpravy vedlejšího kapitálu tier 1

                           030

                              Úpravy kapitálu tier 2

                           040

                              Úpravy rizikově vážených aktiv

                           Ve sloupci 040 se uvádí příslušné částky, jimiž se upraví celkový objem rizikové expozice uvedené v čl. 92 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích v důsledku přechodných ustanovení. Vykazované částky zohlední uplatnění ustanovení kapitoly 2 nebo 3 hlavy II části třetí nebo hlavy IV části třetí v souladu s čl. 92 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. To znamená, že přechodné částky spadající pod ustanovení kapitoly 2 nebo 3 části třetí hlavy II by měly být vykázány jako objemy rizikově vážených expozic, avšak přechodné částky spadající pod hlavu IV části třetí by měly představovat kapitálové požadavky vynásobené faktorem 12,5.
                           Zatímco sloupce 010 až 030 jsou přímo vázány na šablonu CA1, úpravy celkového objemu rizikové expozice nemají přímou vazbu na příslušné šablony týkající se úvěrového rizika. Pokud se na celkový objem rizikové expozice vztahují v důsledku přechodných ustanovení úpravy, tyto úpravy se přímo zohledňují v šablonách CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU nebo MKR IM. Tyto dopady se navíc vykazují ve sloupci 040 šablony CA5.1. Uvedené částky jsou pak pouze doplňujícími položkami.

                           050

                              Použitelný procentní podíl

                           060

                              Způsobilá částka bez přechodných ustanovení

                           Ve sloupci 060 se uvádí částka za každý nástroj, a to před uplatněním přechodných ustanovení. Jedná se tedy o základní částku, z níž se vypočítávají úpravy.

                           Řádky

                           010

                           1.   Celkové úpravy

                           V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných úprav učiněných v různých druzích kapitálu doplněný o rizikově vážené částky vyplývající z těchto úprav.

                           020

                           1.1.   Nástroje, pro něž platí zachování právních účinků

                           Články 483 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku je zobrazen celkový dopad nástrojů, jejichž právní účinky jsou přechodně zachovány, a to u různých druhů kapitálu.

                           030

                           1.1.1.   Nástroje se zachováním právních účinků: nástroje, které představují státní podporu

                           Článek 483 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                           1.1.1.1.   Nástroje považované podle směrnice 2006/48/ES za kapitál

                           Ustanovení čl. 483 odst. 1, 2, 4 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           1.1.1.2.   Nástroje vydané institucemi se sídlem v členském státě, který realizuje ekonomický ozdravný program

                           Ustanovení čl. 483 odst. 1, 3, 5, 7 a 8 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                           1.1.2.   Nástroje, které nepředstavují státní podporu

                           Částky, které mají být vykázány, se přejímají ze sloupce 060 tabulky CA5.2.

                           070

                           1.2.   Menšinové podíly a ekvivalenty

                           Články 479 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku jsou zobrazeny dopady přechodných ustanovení na menšinové podíly způsobilé jako kmenový kapitál tier 1, na kvalifikované nástroje zahrnované do kapitálu tier 1 zahrnuté do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1 a kvalifikovaný kapitál zahrnutý do konsolidovaného kapitálu tier 2.

                           080

                           1.2.1.   Kapitálové nástroje a položky, které nelze považovat za menšinové podíly

                           Článek 479 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, odpovídá částce, již lze považovat za konsolidované rezervní fondy v souladu s výše uvedeným nařízením.

                           090

                           1.2.2.   Přechodné uznání menšinových podílů v rámci konsolidovaného kapitálu

                           Články 84 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení.

                           091

                           1.2.3.   Přechodné uznání kvalifikovaného vedlejšího kapitálu tier 1 v rámci konsolidovaného kapitálu

                           Články 85 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení.

                           092

                           1.2.4.   Přechodné uznání kvalifikovaného kapitálu tier 2 v rámci konsolidovaného kapitálu

                           Články 87 a 480 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje způsobilou částku bez přechodných ustanovení.

                           100

                           1.3.   Další přechodné úpravy

                           Články 467 až 478 a 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných úprav učiněných v odpočtech od různých druhů kapitálu, v nerealizovaných ziscích a ztrátách a dodatečných filtrech a odpočtech a tento dopad je doplněn o rizikově vážené částky vyplývající z těchto úprav.

                           110

                           1.3.1.   Nerealizované zisky a ztráty

                           Články 467 a 468 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto řádku je zobrazen celkový dopad přechodných ustanovení na nerealizované zisky a ztráty oceňované reálnou hodnotou.

                           120

                           1.3.1.1.   Nerealizované zisky

                           Ustanovení čl. 468 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130

                           1.3.1.2.   Nerealizované ztráty

                           Ustanovení čl. 467 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           133

                           1.3.1.3.   Nerealizované zisky z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ standardu IAS 39 potvrzeného EU

                           Článek 468 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           136

                           1.3.1.4.   Nerealizované ztráty z expozic vůči ústředním vládám zařazených do kategorie „Realizovatelné“ standardu IAS 39 potvrzeného EU

                           Článek 467 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           138

                           1.3.1.5.   V reálné hodnotě vyjádřené zisky a ztráty, které vyplývají z vlastního úvěrového rizika instituce v souvislosti s derivátovými závazky

                           Článek 468 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           140

                           1.3.2.   Odpočty

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 a článků 469 až 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek odráží celkový dopad přechodných ustanovení na odpočty.

                           150

                           1.3.2.1.   Ztráty za běžný finanční rok

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. a), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částku, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V jakých případech jsou podniky povinny odčítat pouze podstatné ztráty:

                                       —

                                       * jestliže byla celková mezitímní čistá ztráta „významná“, celá zbytková částka se odčítá od kapitálu tier 1, nebo

                                       —

                                       * jestliže celková mezitímní čistá ztráta nebyla „významná“, žádný odpočet zbytkové částky se neprovádí.

                           160

                           1.3.2.2.   Nehmotná aktiva

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. b), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování výše nehmotných aktiv, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 37 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částku, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, představuje původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm.b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                           1.3.2.3.   Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a nevyplývají z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. c), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 5 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky výše uvedených odložených daňových pohledávek, která má být odečtena, berou instituce v úvahu ustanovení článku 38 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se snížení odložených daňových pohledávek o odložené daňové závazky.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka podle čl. 469 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           180

                           1.3.2.4.   Schodek rezerv vůči očekávaným ztrátám založený na interním ratingu (IRB)

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. d), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 6 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky výše uvedeného nedostatku rezerv ke krytí očekávaných ztrát při přístupu založeném na interním ratingu (IRB), která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 40 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 odst. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           190

                           1.3.2.5.   Aktiva penzijního fondu definovaných požitků

                           Ustanovení čl. 33 odst. 1 písm. e), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 7 a článků 473 a 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky výše uvedených aktiv penzijního fondu definovaných požitků, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 41 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 odst. e) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           194

                           1.3.2.5*   Z toho: zavedení změn standardu IAS 19 – kladná položka

                           Článek 473 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           198

                           1.3.2.5**   Z toho: zavedení změn standardu IAS 19 – záporná položka

                           Článek 473 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           200

                           1.3.2.6.   Vlastní nástroje

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 8 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           210

                           1.3.2.6.1.   Vlastní nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. f), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 8 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky výše uvedených vlastních nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 42 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje, instituce rozdělí kapitálové investice do nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu na „přímé“ a „nepřímé“.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           211

                           1.3.2.6.1**   z toho: přímé kapitálové investice

                           Ustanovení čl. 469 odst. 1 písm. b), čl. 472 odst. 8 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku.

                           212

                           1.3.2.6.1*   z toho: nepřímé kapitálové investice

                           Ustanovení čl. 469 odst. 1 písm. b), čl. 472 odst. 8 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku.

                           220

                           1.3.2.6.2.   Vlastní nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 56 písm. a), článku 474, čl. 475 odst. 2 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky uvedených kapitálových investic, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 57 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje (čl. 475 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí uvedené kapitálové investice na „přímé“ a „nepřímé“ investice do nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           221

                           1.3.2.6.2**   z toho: přímé kapitálové investice

                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 474 písm. b) a čl. 475 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           222

                           1.3.2.6.2*   z toho: nepřímé kapitálové investice

                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 474 písm. b) a čl. 475 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           230

                           1.3.2.6.3.   Vlastní nástroje zahrnované do kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 66 písm. a), článku 476, čl. 477 odst. 2 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Při určování částky kapitálových investic, která má být odečtena, instituce berou v úvahu ustanovení článku 67 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na povaze konkrétního nástroje (čl. 477 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí uvedené kapitálové investice na „přímé“ a „nepřímé“ investice do nástrojů zahrnovaných do kapitálu tier 2.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           231

                              Z toho: přímé kapitálové investice

                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka přímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 476 písm. b) a čl. 477 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           232

                              Z toho: nepřímé kapitálové investice

                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: celková částka nepřímých kapitálových investic, včetně nástrojů, které by instituce mohla být povinna odkoupit na základě stávajícího nebo podmíněného smluvního závazku (čl. 476 písm. b) a čl. 477 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           240

                           1.3.2.7.   Vzájemné účasti

                           Vzhledem k tomu, že přístup ke „zbytkové částce“ se liší v závislosti na tom, zda se kmenový kapitál tier 1, vedlejší kapitál tier 1 nebo kapitál tier 2 v subjektu finančního sektoru považuje za významný či nikoli (čl. 472 odst. 9, čl. 475 odst. 3 a čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích), instituce rozdělí vzájemné účasti na významné investice a nevýznamné investice.

                           250

                           1.3.2.7.1.   Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                           1.3.2.7.1.1.   Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 469 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           270

                           1.3.2.7.1.2.   Vzájemná účast na kmenovém kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. g), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 9 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 469 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280

                           1.3.2.7.2.   Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1

                           Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           290

                           1.3.2.7.2.1.   Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 475 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           300

                           1.3.2.7.2.2.   Vzájemná účast na vedlejším kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 56 písm. b), článku 474, čl. 475 odst. 3 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 475 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           310

                           1.3.2.7.3.   Vzájemná účast na kapitálu tier 2

                           Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           320

                           1.3.2.7.3.1.   Vzájemná účast na kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 písm. a) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                           1.3.2.7.3.2.   Vzájemná účast na kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 66 písm. b), článku 476, čl. 477 odst. 3 písm. b) a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: zbytková částka podle čl. 477 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           340

                           1.3.2.8.   Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           350

                           1.3.2.8.1.   Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. h), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 10 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           360

                           1.3.2.8.2.   Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 56 písm. c), článku 474, čl. 475 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           370

                           1.3.2.8.3.   Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž instituce nemá významnou investici

                           Ustanovení čl. 66 písm. c), článku 476, čl. 477 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           380

                           1.3.2.9.   Odložené daňové pohledávky, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, a nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 470 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: Ustanovení čl. 470 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           385

                              Odložené daňové pohledávky závislé na budoucím zisku a vyplývající z přechodných rozdílů

                           Ustanovení čl. 469 odst. 1 písm. c), článku 478 a čl. 472 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část odložených daňových pohledávek, které jsou závislé na budoucím zisku a vyplývají z přechodných rozdílů, která překračuje 10 % prahovou hodnotu v čl. 470 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           390

                           1.3.2.10.   Kapitálové nástroje subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           400

                           1.3.2.10.1.   Nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 36 odst. 1 písm. i), čl. 469 odst. 1, čl. 472 odst. 11 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 36 odst. 1 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           410

                           1.3.2.10.2.   Nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 56 písm. d), článku 474, čl. 475 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 56 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           420

                           1.3.2.10.2.   Nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 subjektů finančního sektoru, v nichž má instituce významnou investici

                           Ustanovení čl. 66 písm. d), článku 476, čl. 477 odst. 4 a článku 478 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána ve sloupci 060 tohoto řádku, je: původní odpočet podle čl. 66 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           425

                           1.3.2.11.   Výjimka z odpočtu kapitálových investic do pojišťoven od položek kmenového kapitálu tier 1

                           Článek 471 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           430

                           1.3.3.   Dodatečné filtry a odpočty

                           Článek 481 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek odráží celkový dopad přechodných ustanovení na dodatečné filtry a odpočty.
                           V položce 1.3.3. instituce v souladu s článkem 481 nařízení o kapitálových požadavcích vykazují údaj týkající se filtrů a odpočtů, které vyžadují vnitrostátní prováděcí opatření k článkům 57 a 66 směrnice 2006/48/ES a články 13 a 16 směrnice 2006/49/ES a které nejsou požadovány v souladu s částí druhou nařízení o kapitálových požadavcích.

                           440

                           1.3.4.   Úpravy provedené v důsledku přechodných režimů IFRS 9

                           Instituce vykazují údaje týkající se přechodných režimů v důsledku IFRS 9 v souladu s platnými právními předpisy.

                     1.6.3.   C 05.02 – NÁSTROJE SE ZACHOVÁNÍM PRÁVNÍCH ÚČINKŮ: NÁSTROJE NEPŘEDSTAVUJÍCÍ STÁTNÍ PODPORU (CA5.2)

                           25.

                           Instituce vykazují údaje týkající se přechodných ustanovení k nástrojům, pro něž platí zachování právních účinků a které nepředstavují státní podporu (články 484 až 491 nařízení o kapitálových požadavcích).

                     1.6.3.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              Objem nástrojů plus související emisní ážio

                           Ustanovení čl. 484 odst. 3 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nástroje, které jsou způsobilé pro každý příslušný řádek, včetně s nimi souvisejícího emisního ážia.

                           020

                              Základ pro výpočet limitu

                           Ustanovení čl. 486 odst. 2 až 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              Použitelný procentní podíl

                           Ustanovení čl. 486 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Mezní hodnota

                           Ustanovení čl. 486 odst. 2 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              (–) Částka, která převyšuje limity zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 486 odst. 2 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Celková částka související se zachováním právních účinků

                           Částka, která má být vykázána, se rovná částkám uvedeným v příslušných sloupcích řádku 060 šablony CA5.1.

                           Řádky

                           010

                           1.   Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. a) směrnice 2006/48/ES

                           Ustanovení čl. 484 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           020

                           2.   Nástroje, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. ca) a čl. 154 odst. 8 a 9 směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení v článku 489

                           Ustanovení čl. 484 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                           2.1.   Celková výše nástrojů bez kupní opce nebo pobídky ke splacení

                           Ustanovení čl. 484 odst. 4 a článku 489 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           040

                           2.2.   Nástroje s kupní opcí a pobídkou ke splacení, pro něž platí zachování právních účinků

                              Článek 489 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                           2.2.1.   Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti splňují podmínky podle článku 52 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 489 odst. 3 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           060

                           2.2.2.   Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 52 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 489 odst. 5 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           070

                           2.2.3.   Nástroje s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 52 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 489 odst. 6 a čl. 491 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           080

                           2.3.   Přebytek nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 487 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           K přebytku nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do kmenového kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků, se přistupuje jako k nástrojům, jejichž právní účinky mohou přechodně odpovídat nástrojům zahrnovaným do vedlejšího kapitálu tier 1.

                           090

                           3.   Položky, jež vyhovují ustanovením čl. 57 písm. e), f), g) nebo h) směrnice 2006/48/ES, s výhradou omezení uvedených v článku 490

                           Ustanovení čl. 484 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                           3.1.   Celková výše položek bez pobídky ke splacení

                              Článek 490 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                           3.2.   Položky s pobídkou ke splacení, pro něž platí zachování právních účinků

                              Článek 490 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           120

                           3.2.1.   Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti splňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 490 odst. 3 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           130

                           3.2.2.   Položky s kupní opcí uplatnitelnou po datu pro vykazování, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 490 odst. 5 a čl. 491 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           140

                           3.2.3.   Položky s kupní opcí uplatnitelnou do 20. července 2011 včetně, které po datu skutečné splatnosti nesplňují podmínky podle článku 63 nařízení o kapitálových požadavcích

                           Ustanovení čl. 490 odst. 6 a čl. 491 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje související emisní ážio.

                           150

                           3.3.   Přebytek nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků

                           Ustanovení čl. 487 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           K přebytku nad rámec limitu nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1, pro něž platí zachování právních účinků, se přistupuje jako k nástrojům, jejichž právní účinky mohou přechodně odpovídat nástrojům zahrnovaným do kapitálu tier 2.

                     2.   SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)
               2.1.   OBECNÉ POZNÁMKY

                           26.

                           Šablony C 06.01 a C 06.02 se vykazují, pokud se kapitálové požadavky vypočítávají na konsolidovaném základě. Tato šablona sestává ze čtyř částí a jejím účelem je shromáždit různé údaje týkající se všech jednotlivých subjektů (včetně vykazující instituce) zahrnutých do konsolidace.

                                       a)

                                       subjekty, které jsou zahrnuty do konsolidace;

                                       b)

                                       podrobné údaje týkající se skupinové solventnosti;

                                       c)

                                       údaje týkající se příspěvku jednotlivých subjektů ke skupinové solventnosti;

                                       d)

                                       údaje týkající se kapitálových rezerv;

                           27.

                           instituce, pro něž platí výjimky podle článku 7 nařízení o kapitálových požadavcích, vyplňují pouze sloupce 010 až 060 a 250 až 400.

                           28.

                           Vykázané hodnoty zohledňují veškerá platná přechodná ustanovení nařízení (EU) č. 575/2013, která jsou použitelná k příslušnému dni vykazování.

                     2.2.   PODROBNÉ ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI

                           29.

                           Druhá část této šablony (podrobné údaje týkající se skupinové solventnosti) vymezená sloupci 070 až 210 je navržena tak, aby v ní byly shromážděny údaje o úvěrových a jiných regulovaných finančních institucích, které jednotlivě skutečně podléhají zvláštním solventnostním požadavkům. Tato část šablony stanoví pro každý z těchto subjektů v rámci vykazování kapitálové požadavky u každé kategorie rizika a výše kapitálu pro účely solventnosti.

                           30.

                           Číselné údaje související s kapitálovými požadavky a kapitálem vyjadřují v případě poměrné konsolidace účastí příslušné poměrné částky.

                     2.3.   ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTŮ KE SKUPINOVÉ SOLVENTNOSTI

                           31.

                           Cílem třetí části této šablony (údaje týkající se příspěvků všech subjektů v rámci konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích ke skupinové solventnosti, včetně subjektů, které jednotlivě nepodléhají zvláštním solventnostním požadavkům) vymezené sloupci 250 až 400 je zjistit, které subjekty ve skupině generují rizika a tržně zvyšují kapitál, a to na základě údajů, které jsou snadno k dispozici nebo mohou být bez obtíží znovu zpracovány, aniž by bylo nutno přepočítávat kapitálový poměr na individuálním nebo subkonsolidovaném základě. Na úrovni subjektu představují číselné údaje o riziku i kapitálu příspěvky k údajům skupiny, a nikoli prvky ukazatele kapitálové přiměřenosti na individuálním základě, a proto je nelze vzájemně porovnávat.

                           32.

                           Třetí část šablony zahrnuje rovněž částky menšinových podílů, kvalifikovaného vedlejšího kapitálu tier 1 a kvalifikovaného kapitálu tier 2, které lze zahrnout do konsolidovaného kapitálu.

                           33.

                           Vzhledem k tomu, že tato třetí část šablony odkazuje na „příspěvky“, číselné údaje, které se v ní vykazují, se případně mohou odlišovat od údajů vykázaných ve sloupcích, které odkazují na podrobné údaje o skupinové solventnosti.

                           34.

                           Princip spočívá v tom, že je nutné homogenním způsobem vypustit křížící se expozice v rámci téže skupiny jak z hlediska rizik, tak kapitálu, aby bylo možno dosáhnout částky vykázané v konsolidované šabloně CA skupiny, a to součtem částek za každý subjekt vykázaných v šabloně „skupinová solventnost“. V případech, kdy není překročena 1 % prahová hodnota, nelze uvažovat o přímé vazbě na šablonu CA.

                           35.

                           Instituce definují nejvhodnější metodu rozdělení mezi jednotlivé subjekty, aby bylo možno zohlednit případné diverzifikační efekty, pokud jde o tržní riziko a operační riziko.

                           36.

                           Je možné, aby jedna konsolidovaná skupina byla začleněna do jiné konsolidované skupiny. To znamená, že se subjekty v rámci podskupiny vykazují podle jednotlivých subjektů do šablony GS celé skupiny, i když i sama tato podskupina má povinnost podávat zprávy. Pokud má podskupina povinnost podávat zprávy, vykáže také šablonu GS podle jednotlivých subjektů, i když jsou tyto údaje zahrnuty v šabloně GS konsolidované skupiny vyšší úrovně.

                           37.

                           Instituce vykazuje údaje o příspěvku subjektu, jestliže jeho příspěvek k celkovému objemu rizikové expozice přesahuje 1 % celkového objemu rizikové expozice skupiny nebo jeho příspěvek k celkovému kapitálu přesahuje 1 % celkového kapitálu skupiny. Tato prahová hodnota se nevztahuje na dceřiné podniky či podskupiny, které skupině poskytují kapitál (ve formě menšinových podílů nebo kvalifikovaných nástrojů v rámci vedlejšího kapitálu tier 1 nebo kapitálu tier 2 zahrnovaných do kapitálu).

                     2.4.   C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH – celkem (GS Total)

                           Sloupce

                           Pokyny

                           250-400

                              SUBJEKTY, KTERÉ JSOU ZAHRNUTY DO KONSOLIDACE

                           Viz pokyny k šabloně C 06.02.

                           410-480

                              KAPITÁLOVÉ REZERVY

                           Viz pokyny k šabloně C 06.02.

                           Řádky

                           Pokyny

                           010

                              CELKEM

                           Celková hodnota představuje součet hodnot vykázaných ve všech řádcích šablony C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOST: ÚDAJE O PŘIDRUŽENÝCH SUBJEKTECH (GS)

                           Sloupce

                           Pokyny

                           010-060

                              SUBJEKTY, KTERÉ JSOU ZAHRNUTY DO KONSOLIDACE

                           Prostřednictvím této šablony se shromažďují údaje o všech subjektech, které jsou zahrnuty do konsolidace podle kapitoly 2 hlavy II části první nařízení o kapitálových požadavcích.

                           010

                              NÁZEV

                           Název subjektu zahrnutého do konsolidace.

                           020

                              KÓD

                           Tento kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečný.
                           Kód, který je přidělen subjektu zahrnutému do konsolidace.
                           Platná podoba kódu závisí na vnitrostátním systému vykazování.

                           025

                              KÓD LEI

                           Identifikační kód právnické osoby (LEI) je referenční kód navržený Radou pro finanční stabilitu (FSB) a schválený skupinou G20; má sloužit jako jedinečný celosvětový identifikátor účastníků finančních transakcí.
                           Než bude globální systém LEI plně funkční, přiděluje smluvním stranám předběžné identifikátory, tzv. „pre-LEI“, místní provozní jednotka, kterou schválil Výbor pro regulatorní dohled (podrobné informace lze nalézt na této internetové adrese: www.leiroc.org)).
                           Existuje-li pro danou smluvní stranu kód LEI, musí být používán k identifikaci této smluvní strany.

                           030

                              INSTITUCE NEBO EKVIVALENT (ANO/NE)

                           „ANO“ se uvede v případě, že se na subjekt vztahují kapitálové požadavky podle nařízení o kapitálových požadavcích a směrnice o kapitálových požadavcích nebo ustanovení, která jsou přinejmenším rovnocenná ustanovením rámce Basel.
                           „NE“ se uvede v jiných případech.

                              Menšinové podíly:
                           Ustanovení čl. 81 odst. 1 písm. a) bodu ii) a čl. 82 odst. 1 písm. a) bodu ii) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pro účely menšinových podílů a nástrojů zahrnovaných do vedlejšího kapitálu tier 1 a kapitálu tier 2 vydaných dceřinými podniky se dceřinými podniky, jejichž nástroje mohou být způsobilé, rozumí instituce nebo podniky, které na základě použitelného vnitrostátního práva podléhají požadavkům nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              ROZSAH ÚDAJŮ: INDIVIDUÁLNÍ PLNĚ KONSOLIDOVANÉ (SF) NEBO INDIVIDUÁLNÍ ČÁSTEČNĚ KONSOLIDOVANÉ (SP)

                           „SF“ se uvede u individuálních dceřiných podniků, které jsou plně konsolidovány.
                           „SP“ se uvede u individuálních dceřiných podniků, které jsou částečně konsolidovány.

                           050

                              KÓD ZEMĚ

                           Instituce uvedou dvoupísmenný kód země v souladu s normou ISO 3166-2.

                           060

                              PODÍL ÚČASTI (%)

                           Tímto procentním podílem se rozumí skutečný podíl kapitálu, který mateřský podnik drží v dceřiných podnicích. V případě plné konsolidace přímého dceřiného podniku je skutečný podíl např. 70 %. V souladu s čl. 4 bodem 16 nařízení o kapitálových požadavcích se podíl účasti na dceřiném podniku dceřiného podniku, který má být vykázán, získá vynásobením podílů mezi dotčenými dceřinými podniky.

                           070-240

                              ÚDAJE O SUBJEKTECH, KTERÉ PODLÉHAJÍ KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM

                           V oddíle týkajícím se podrobných údajů (tj. sloupce 070 až 240) se shromažďují pouze údaje o subjektech a podskupinách, které vzhledem k tomu, že jsou zahrnovány do konsolidace (kapitola 2 hlava II část první nařízení o kapitálových požadavcích), skutečně podléhají solventnostním požadavkům podle nařízení o kapitálových požadavcích nebo ustanovením, jež jsou přinejmenším rovnocenná ustanovením rámce Basel (tj. ve sloupci 030 je uvedeno „ano“).
                           Uvádějí se údaje o všech jednotlivých institucích v rámci konsolidované skupiny, které podléhají kapitálovým požadavkům, a to bez ohledu na to, kde se nacházejí.
                           Údaje se v této části vykazují v souladu s místními solventnostními pravidly podle toho, kde instituce působí (u této šablony tedy není nutné provádět dvojí výpočet na individuálním základě v souladu s pravidly mateřské instituce). Jestliže se místní solventnostní pravidla odlišují od pravidel podle nařízení o kapitálových požadavcích a není poskytnut srovnatelný přehled, údaje budou doplněny, podle toho, jak jsou k dispozici. Tato část je tedy faktickou šablonou, která shrnuje výpočty prováděné jednotlivými institucemi ve skupině, přičemž je zohledněna skutečnost, že některé z uvedených institucí mohou podléhat odlišným solventnostním pravidlům.

                              Vykazování fixních režijních nákladů investičních firem:

                           Investiční firmy zahrnou do výpočtu svého kapitálového poměru kapitálové požadavky související s fixními režijními náklady podle článků 95, 96, 97 a 98 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Část celkového objemu rizikové expozice související s fixními režijními náklady se vykazuje ve sloupci 100 části 2 této šablony.

                           070

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Vykáže se součet hodnot uvedených ve sloupcích 080 až 110.

                           080

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá součtu objemů rizikově vážených expozic, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k expozicím vykázaným v řádku 040 „OBJEMY RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PRO ÚVĚROVÉ RIZIKO, ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ A VOLNÉ DODÁVKY“, a objemů kapitálových požadavků, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k těm, jež je nutno vykázat v řádku 490 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U VYPOŘÁDACÍHO RIZIKA A RIZIKA DODÁNÍ“ šablony CA2.

                           090

                              POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu kapitálových požadavků, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k požadavkům, jež musí být vykázány v řádku 520 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U POZIČNÍHO, MĚNOVÉHO A KOMODITNÍHO RIZIKA“ šablony CA2.

                           100

                              OPERAČNÍ RIZIKO

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které jsou stejné nebo rovnocenné ve vztahu k expozicím vykazovaným v řádku 590 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U OPERAČNÍHO RIZIKA“ šablony CA2.
                           Do tohoto sloupce se započítávají fixní režijní náklady, včetně řádku 630 „DODATEČNÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE V DŮSLEDKU FIXNÍCH REŽIJNÍCH NÁKLADŮ“ šablony CA2.

                           110

                              OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které nejsou konkrétně uvedeny výše. Jedná se o součet hodnot v řádcích 640, 680 a 690 šablony CA2.

                           120-240

                              PODROBNÉ ÚDAJE O KAPITÁLU V SOUVISLOSTI SE SKUPINOVOU SOLVENTNOSTÍ

                           Údaje vykazované v následujících sloupcích jsou založeny na místních pravidlech solventnosti v závislosti na tom, kde subjekt či podskupina působí.

                           120

                              KAPITÁL

                           Částka, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá částce kapitálu, který je stejný nebo rovnocenný ve vztahu ke kapitálu, jehož výše musí být vykázána v řádku 010 „KAPITÁL“ šablony CA1.

                           130

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL

                              Článek 82 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze za dceřiné podniky, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou plně konsolidovány a jsou institucemi.
                           Kvalifikovanými účastmi se v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje (plus související nerozdělený zisk, emisní ážio a ostatní fondy) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           140

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK, EMISNÍ ÁŽIO A OSTATNÍ FONDY

                           Ustanovení čl. 87 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150

                              KAPITÁL TIER 1 CELKEM

                              Článek 25 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1

                              Článek 82 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze za dceřiné podniky, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou plně konsolidovány a jsou institucemi.
                           Kvalifikovanými účastmi se v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           170

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE KAPITÁLU TIER 1, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK A EMISNÍ ÁŽIO

                           Ustanovení čl. 85 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           180

                              KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

                              Článek 50 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           190

                              Z TOHO: MENŠINOVÉ PODÍLY

                              Článek 81 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze v případě plně konsolidovaných dceřiných podniků, které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 84 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 84 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 84 odst. 2; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.
                           Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do kmenového kapitálu tier 1 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           200

                              SOUVISEJÍCÍ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE, SOUVISEJÍCÍ NEROZDĚLENÝ ZISK, EMISNÍ ÁŽIO A OSTATNÍ FONDY

                           Ustanovení čl. 84 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           210

                              VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                              Článek 61 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           220

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                           Články 82 a 83 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze u plně konsolidovaných dceřiných podniků, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 85 odst. 2) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 85 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 85 odst. 2; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.
                           Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do vedlejšího kapitálu tier 1 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady všech přechodných ustanovení. Jedná se o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           230

                              KAPITÁL TIER 2

                              Článek 71 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           240

                              Z TOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2

                           Články 82 a 83 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se vyplňuje pouze u plně konsolidovaných dceřiných podniků, v jejichž případě se údaje vykazují na individuálním základě a které jsou institucemi, s výjimkou dceřiných podniků uvedených v čl. 87 odst. 2) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro účely všech výpočtů vyžadovaných podle článku 87 nařízení o kapitálových požadavcích se každý dceřiný podnik, je-li to vhodné, zohledňuje na subkonsolidovaném základě v souladu s čl. 87 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích; v jiných případech se zohledňuje na individuálním základě.
                           Pro účely nařízení o kapitálových požadavcích a této šablony se menšinovými podíly v případě výše specifikovaných dceřiných podniků rozumí nástroje zahrnované do kapitálu tier 2 (plus související nerozdělený zisk a emisní ážio) vlastněné jinými osobami než podniky zahrnutými do konsolidace podle nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, zahrnuje dopady přechodných ustanovení, tj. musí se jednat o částku způsobilou ke dni vykazování.

                           250-400

                              ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE PŘÍSPĚVKU SUBJEKTŮ K SOLVENTNOSTI SKUPINY

                           250-290

                              PŘÍSPĚVEK K RIZIKŮM

                           Údaje uvedené v následujících sloupcích se vykazují v souladu se solventnostními pravidly, která se vztahují na vykazující instituci.

                           250

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Vykáže se součet hodnot uvedených ve sloupcích 260 až 290.

                           260

                              ÚVĚROVÉ RIZIKO; ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ROZŘEDĚNÍ, VOLNÝCH DODÁVEK A VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ

                           Částka, která má být vykázána, představuje objemy rizikových expozic u úvěrového rizika a kapitálových požadavků na vypořádací riziko a riziko dodání podle nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou jakékoli částky související s transakcemi s jinými subjekty zahrnutými do výpočtu konsolidovaného ukazatele kapitálové přiměřenosti skupiny.

                           270

                              POZIČNÍ, MĚNOVÉ A KOMODITNÍ RIZIKO

                           Objemy rizikových expozic u tržních rizik se počítají na úrovni každého subjektu v souladu s nařízením o kapitálových požadavcích. Subjekty vykazují příspěvek k celkovým objemům rizikových expozic v případě pozičního, měnového a komoditního rizika skupiny. Součet zde vykázaných částek odpovídá částce vykázané v řádku 520 „CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U POZIČNÍHO, MĚNOVÉHO A KOMODITNÍHO RIZIKA“ v konsolidované zprávě.

                           280

                              OPERAČNÍ RIZIKO

                           V případě, že se používají pokročilé přístupy k měření operačního rizika, vykázané objemy rizikových expozic u operačního rizika zahrnují diverzifikační efekty.
                           V tomto sloupci se uvedou fixní režijní náklady.

                           290

                              OSTATNÍ OBJEMY RIZIKOVÉ EXPOZICE

                           Hodnota, která má být vykázána v tomto sloupci, odpovídá objemu rizikových expozic, které nejsou konkrétně uvedeny výše.

                           300-400

                              PŘÍSPĚVEK KE KAPITÁLU

                           Účelem této části šablony není ukládat institucím povinnost, aby prováděly úplný výpočet celkového kapitálového poměru na úrovni každého subjektu.
                           Sloupce 300 až 350 se vyplňují u konsolidovaných subjektů, které přispívají ke kapitálu prostřednictvím menšinových podílů, kvalifikovaného kapitálu tier 1 a/nebo kvalifikovaného kapitálu. S výhradou prahové hodnoty stanovené v posledním odstavci části II kapitoly 2.3, se sloupce 360 až 400 vyplňují u všech konsolidovaných subjektů, které přispívají ke konsolidovanému kapitálu.
                           Kapitál, který do subjektu přinesou ostatní subjekty v rámci vykazujícího subjektu, se nezohledňuje; v tomto sloupci se vykazuje pouze čistý příspěvek ke kapitálu skupiny, přičemž se jedná zejména o zvýšení kapitálu prostřednictvím třetích stran a kumulovaných rezerv.
                           Údaje uvedené v následujících sloupcích se vykazují v souladu se solventnostními pravidly, která se vztahují na vykazující instituci.

                           300-350

                              KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU

                           Částka, která má být vykázána jako „KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU“, je částkou odvozenou podle hlavy II části druhé nařízení o kapitálových požadavcích vyjma kapitálu, který zajistily jiné subjekty ve skupině.

                           300

                              KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL ZAHRNOVANÝ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU

                              Článek 87 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           310

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1

                              Článek 85 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           320

                              MENŠÍNOVÉ PODÍLY ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KMENOVÉHO KAPITÁLU TIER 1

                              Článek 84 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, představuje výši menšinových podílů dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného kmenového kapitálu tier 1 podle nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                              KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VEDLEJŠÍHO KAPITÁLU TIER 1

                              Článek 86 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, představuje výši kvalifikovaného kapitálu tier 1 dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného vedlejšího kapitálu tier 1 podle nařízení o kapitálových požadavcích.

                           340

                              KVALIFIKOVANÉ KAPITÁLOVÉ NÁSTROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2

                              Článek 88 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána, představuje výši kvalifikovaného kapitálu dceřiného podniku zahrnutou do konsolidovaného kapitálu tier 2 podle nařízení o kapitálových požadavcích.

                           350

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: GOODWILL (–)/(+) NEGATIVNÍ GOODWILL

                           360-400

                              KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL

                              Článek 18 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Částka, která má být vykázána jako „KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL“, je částkou získanou z rozvahy s vyloučením kapitálu, který zajistily jiné subjekty ve skupině.

                           360

                              KONSOLIDOVANÝ KAPITÁL

                           370

                              Z TOHO: KMENOVÝ KAPITÁL TIER 1

                           380

                              Z TOHO: VEDLEJŠÍ KAPITÁL TIER 1

                           390

                              Z TOHO: PŘÍSPĚVKY KE KONSOLIDOVANÉMU VÝSLEDKU

                           Vykazují se příspěvky každého subjektu ke konsolidovanému výsledku (zisk nebo ztráta (–)). Započítávají se sem výsledky, jež lze přičíst menšinovým podílům.

                           400

                              Z TOHO: (–) GOODWILL/(+) NEGATIVNÍ GOODWILL

                           Vykazuje se zde goodwill nebo negativní goodwill vykazujícího subjektu vůči dceřinému podniku.

                           410-480

                              KAPITÁLOVÉ REZERVY

                           Struktura vykazování kapitálových rezerv v šabloně GS se řídí obecnou strukturou šablony CA4 a využívá identickou koncepci vykazování. Při vykazování kapitálových rezerv v rámci šablony GS se příslušné částky vykazují v souladu s ustanoveními platnými pro stanovení požadavku na rezervu pro konsolidovanou situaci skupiny. Vykazované částky kapitálových rezerv tudíž představují příspěvky každého subjektu ke kapitálovým rezervám skupiny. Vykazované částky jsou založeny na vnitrostátních prováděcích opatřeních ke směrnici 2013/36/EU (směrnice o kapitálových požadavcích) a na nařízení (EU) č. 575/2013 (nařízení o kapitálových požadavcích), včetně přechodných ustanovení stanovených v uvedených předpisech.

                           410

                              POŽADAVKY KOMBINOVANÝCH KAPITÁLOVÝCH REZERV

                           Ustanovení čl. 128 bodu 6 směrnice o kapitálových požadavcích.

                           420

                              BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÁ REZERVA

                           Ustanovení čl. 128 bodu 1 a článku 129 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Bezpečnostní kapitálová rezerva představuje podle čl. 129 odst. 1 dodatečný objem kmenového kapitálu tier 1. Vzhledem k tomu, že 2,5 % sazba bezpečnostní kapitálové rezervy je stabilní, výše rezervy se vykazuje v této buňce.

                           430

                              PROTICYKLICKÁ KAPITÁLOVÁ REZERVA SPECIFICKÁ PRO DANOU INSTITUCI

                           Ustanovení čl. 128 bodu 2, článku 130 a článků 135 až 140 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje konkrétní částka proticyklické rezervy.

                           440

                              BEZPEČNOSTNÍ KAPITÁLOVÁ REZERVA, JE-LI NA ÚROVNI ČLENSKÉHO STÁTU ZJIŠTĚNO MAKROOBEZŘETNOSTNÍ NEBO SYSTÉMOVÉ RIZIKO

                           Ustanovení čl. 458 odst. 2 písm. d) bodu iv) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje výše bezpečnostní kapitálové rezervy, je-li na úrovni členského státu zjištěno makroobezřetnostní nebo systémové riziko, která může být v souladu s článkem 458 nařízení o kapitálových požadavcích vyžadována jako doplněk k bezpečnostní kapitálové rezervě.

                           450

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO KRYTÍ SYSTÉMOVÉHO RIZIKA

                           Ustanovení čl. 128 bodu 5 a článků 133 a 134 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro krytí systémového rizika.

                           470

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO GLOBÁLNÍ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                           Ustanovení čl. 128 bodu 3 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro globální systémově významné instituce.

                           480

                              KAPITÁLOVÁ REZERVA PRO JINÉ SYSTÉMOVĚ VÝZNAMNÉ INSTITUCE

                           Ustanovení čl. 128 bodu 4 a článku 131 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           V této buňce se vykazuje částka kapitálové rezervy pro jiné systémově významné instituce.

                     3.   ŠABLONY ZAMĚŘENÉ NA ÚVĚROVÉ RIZIKO
               3.1.   OBECNÉ POZNÁMKY

                           38.

                           Pro standardizovaný přístup a přístup IRB jsou v souvislosti s úvěrovým rizikem vypracovány různé soubory šablon. Kromě toho se předkládají zvláštní šablony určené ke geografické struktuře pozic, které podléhají úvěrovému riziku, dojde-li k překročení prahové hodnoty stanovené v čl. 5 písm. a) bodu 4.

                     3.1.1.   Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem

                           39.

                           V článku 235 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu expozic, na něž se v plném rozsahu vztahuje osobní zajištění.

                           40.

                           V článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu expozic, na něž se v plném rozsahu vztahuje osobní zajištění v případě úplného zajištění/částečného zajištění – při stejném pořadí pro uspokojení pohledávek.

                           41.

                           Články 196, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích upravují majetkové zajištění úvěrového rizika.

                           42.

                           Vykazování expozic vůči dlužníkům (původním protistranám) a poskytovatelům zajištění, které jsou zařazeny do téže kategorie expozic, se provádí z hlediska přítoku do i odtoku z téže kategorie expozic.

                           43.

                           Kvůli osobnímu zajištění úvěrového rizika se nemění druh expozice.

                           44.

                           Jestliže je expozice zajištěna prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika, zajištěná část expozice je zařazena jako odtok, např. do kategorie expozic dlužníka, a jako přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění. Kvůli změně v kategorii expozic se však nemění druh expozice.

                           45.

                           Substituční vliv ve vykazovacím rámci COREP odráží uplatnění rizikových vah, které jsou skutečně použitelné na krytou část expozice. Krytá část expozice je jako taková rizikově vážená v souladu se standardizovaným přístupem a vykazuje se v šabloně CR SA.

                     3.1.2.   Vykazování úvěrového rizika protistrany

                           46.

                           Expozice, které vyplývají z pozic úvěrového rizika protistrany, se vykazují v šablonách CR SA nebo CR IRB bez ohledu na to, zda se jedná o položky v bankovním portfoliu nebo položky v obchodním portfoliu.

                     3.2.   C 07.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SA)
               3.2.1.   Obecné poznámky

                           47.

                           Šablony CR SA poskytují nezbytné informace o výpočtu kapitálových požadavků k úvěrovému riziku v souladu se standardizovaným přístupem. Především poskytují podrobné informace o:

                                       a)

                                       struktura hodnot expozic podle různých druhů expozic, rizikových vah a kategorií expozic;

                                       b)

                                       objemu a druhu technik snižování úvěrového rizika využívaných ke snižování rizik.

                     3.2.2.   Oblast působnosti šablony CR SA

                           48.

                           Podle článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích se každá expozice v rámci standardizovaného přístupu zařadí do jedné ze šestnácti kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu, aby bylo možno vypočítat kapitálové požadavky.

                           49.

                           Údaje v šabloně CR SA se mají vykazovat za všechny kategorie expozic a jednotlivě za každou kategorii expozic, jak je předepsáno pro standardizovaný přístup. Souhrnné údaje se stejně jako údaje o každé kategorii expozic vykazují samostatně.

                           50.

                           Následující pozice ovšem nespadají do působnosti šablony CR SA:

                                       a)

                                       expozice zařazené do kategorie expozic nazvané „položky představující sekuritizované pozice“ podle čl. 112 písm. m) nařízení o kapitálových požadavcích, jež se vykazují v šablonách CR SEC;

                                       b)

                                       expozice odečtené z kapitálu.

                           51.

                           Do působnosti šablony CR SA patří následující kapitálové požadavky:

                                       a)

                                       úvěrové riziko – podle části třetí hlavy II kapitoly 2 (Standardizovaný přístup) nařízení o kapitálových požadavcích – v bankovním portfoliu, které zahrnuje úvěrové riziko protistrany – podle části třetí hlavy II kapitoly 6 (Úvěrové riziko protistrany) nařízení o kapitálových požadavcích – v bankovním portfoliu;

                                       b)

                                       úvěrové riziko protistrany – podle části třetí hlavy II kapitoly 6 (Úvěrové riziko protistrany) nařízení o kapitálových požadavcích – v obchodním portfoliu;

                                       c)

                                       vypořádací riziko vyplývající z volných dodávek podle článku 379 nařízení o kapitálových požadavcích, a to v souvislosti se všemi obchodními činnostmi.

                           52.

                           Do působnosti šablony patří všechny expozice, pro které se kapitálové požadavky vypočítávají podle části třetí hlavy II kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích ve spojení s částí třetí hlavou II kapitolami 4 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích. Instituce, které uplatňují čl. 94 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, rovněž musí v této šabloně vykazovat své pozice v obchodním portfoliu, jestliže používají část třetí hlavu II kapitolu 2 nařízení o kapitálových požadavcích k výpočtu kapitálových požadavků podle tohoto nařízení (část třetí hlava II kapitoly 2 a 6 a hlava V nařízení o kapitálových požadavcích). Šablona tedy poskytuje nejen podrobné informace o druhu expozice (např. o rozvahových nebo podrozvahových položkách), ale také informace o rozložení rizikových vah v rámci příslušné kategorie expozic.

                           53.

                           V šabloně CR SA se navíc v řádcích 290 až 320 uvádějí doplňující položky s cílem shromáždit další informace o expozicích zajištěných nemovitostmi a expozicích v selhání.

                           54.

                           Tyto doplňující položky se vykazují pouze v případě následujících kategorií expozic:

                                       a)

                                       expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám (čl. 112 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       b)

                                       expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům (čl. 112 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       c)

                                       expozice vůči subjektům veřejného sektoru (čl. 112 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       d)

                                       expozice vůči institucím (čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       e)

                                       expozice vůči podnikům (čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích);

                                       f)

                                       retailové expozice (čl. 112 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích).

                           55.

                           Vykazování doplňujících položek nemá vliv na výpočet objemů rizikově vážených expozic u kategorií expozic podle čl. 112 písm. a) až c) a f) až h) nařízení o kapitálových požadavcích ani u kategorií expozic podle čl. 112 písm. i) a j) nařízení o kapitálových požadavcích, které se vykazují v šabloně CR SA.

                           56.

                           Řádky s těmito doplňujícími položkami poskytují v případě dlužníka dodatečné informace o struktuře kategorií expozic, které jsou „v selhání“ nebo jsou „zajištěny nemovitostmi“. Expozice v těchto řádcích se vykazují, jestliže se údaje o dlužnících mají vykazovat v kategoriích expozic „ústřední vlády nebo centrální banky“, „regionální vlády nebo místní orgány“, „subjekty veřejného sektoru“, „instituce“, „podniky“ a „retailová oblast“ v šabloně CR SA, pokud dané expozice nebyly zařazeny do kategorií expozic „v selhání“ nebo „zajištěných nemovitostmi“. Avšak vykazované údaje jsou stejné jako údaje použité k výpočtu objemů rizikově vážené expozice v kategoriích expozic „v selhání“ nebo „zajištěných nemovitostmi“.

                           57.

                           Např. u expozice, jejíž objem rizikové expozice se počítá podle článku 127 nařízení o kapitálových požadavcích a úpravy ocenění jsou nižší než 20 %, se tento údaj vykáže v šabloně CR SA v řádku 320 v souhrnné výši a v kategorii expozic „v selhání“. Pokud byla tato expozice před selháním expozicí vůči instituci, tento údaj se vykáže rovněž v řádku 320 u kategorie expozic „instituce“.

                     3.2.3.   Zařazení expozic do kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu

                           58.

                           Pro zajištění důsledného zařazování expozic do jednotlivých kategorií, jak jsou vymezeny v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, se použije následující postup:

                                       a)

                                       v prvním kroku se provede zařazení původní expozice před vynásobením konverzními faktory do odpovídající kategorie (původních) expozic podle článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích, aniž je dotčeno zvláštní zacházení (riziková váha), které se použije na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic;

                                       b)

                                       v druhém kroku mohou být expozice přerozděleny do jiných kategorií expozic v důsledku zohlednění technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici (např. záruky, úvěrové deriváty, jednoduchá metoda finančního kolaterálu) prostřednictvím přítoku a odtoku.

                           59.

                           Následující kritéria se použijí pro zařazení původní expozice před vynásobením konverzními faktory do jednotlivých kategorií expozic (první krok), aniž je dotčeno následné přerozdělení v důsledku zohlednění technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozice nebo aniž je dotčeno zacházení (riziková váha), které se použije na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic.

                           60.

                           Pro účely zařazení původní expozice před vynásobením konverzním faktorem v prvním kroku se neberou v úvahu techniky snižování úvěrového rizika související s danou expozicí (vezměte na vědomí, že budou jednoznačně zohledněny v druhé fázi), ledaže je zajišťovací účinek výslovně uveden v definici kategorie expozic, jako je tomu v případě kategorie expozic uvedené v čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích (expozice zajištěné nemovitostmi).

                           61.

                           V článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích nejsou stanovena kritéria pro jasné oddělení kategorií expozic. To by mohlo znamenat, že určitá expozice může být případně zařazena do různých kategorií expozic, nejsou-li v kritériích pro posuzování zařazení expozic stanoveny žádné priority. Nejzřetelnější případ nastává mezi expozicemi vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením (čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích) a expozicemi vůči institucím (čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích)/expozicemi vůči podnikům (čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích). V tomto případě je jasné, že priority jsou v nařízení o kapitálových požadavcích nastaveny implicitně, neboť nejprve je třeba posoudit, zda lze určitou expozici zařadit mezi krátkodobé expozice vůči institucím a podnikům, a jedině následně je možno použít tentýž postup pro expozice vůči institucím a expozice vůči podnikům. Je jasné, že v opačném případě by nikdy nebylo možno zařadit jakoukoli expozici do kategorie expozic uvedené v čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích. Uvedený příklad je jedním z nejzřetelnějších, ale nikoli jediným. Je vhodné podotknout, že kritéria používaná pro určení kategorií expozic v rámci standardizovaného přístupu jsou různá (institucionální zařazení do kategorií, časová platnost expozice, stav po splatnosti atd.), což je základním důvodem, proč nejsou jednotlivé skupiny striktně odděleny.

                           62.

                           Pro homogenní a srovnatelné vykazování je nezbytné stanovit kritéria pro posuzování, jimiž se stanoví priority, pokud jde o zařazení původní expozice před vynásobením konverzním faktorem podle kategorií expozic, aniž by bylo dotčeno zvláštní zacházení (riziková váha), které se vztahuje na každou konkrétní expozici v rámci určené kategorie expozic. Kritéria pro stanovení priorit uvedená níže využívají schéma rozhodovacího stromu a jsou založena na posouzení podmínek, jež jsou v nařízení o kapitálových požadavcích výslovně stanoveny pro zařazení expozice do určité kategorie expozic, a je-li to takový případ, také na rozhodnutí vykazujících institucí nebo orgánu vykonávajícího dohled, pokud jde o použitelnost určitých kategorií expozic. Výsledek rozřazení expozic pro účely vykazování by takto byl v souladu s ustanoveními nařízení o kapitálových požadavcích. Tento postup nebrání institucím, aby uplatňovaly interní zařazovací postupy, které mohou být rovněž v souladu se všemi příslušnými ustanoveními nařízení o kapitálových požadavcích a s jejich výklady vydanými příslušnými fóry.

                           63.

                           Určitá kategorie expozic se při posuzování pořadí v rozhodovacím stromu upřednostňuje před ostatními (nejprve se tedy posoudí, zda lze expozici zařadit do dané kategorie, aniž je dotčen výsledek uvedeného posouzení), pokud by v opačném případě existovala možnost, že do této kategorie nebudou zařazeny žádné expozice. Taková situace by nastala, pokud by při absenci kritérií pro stanovení priorit byla jedna kategorie expozic podskupinou ostatních kategorií. Jako taková by kritéria, která jsou graficky znázorněna v následujícím rozhodovacím stromu, fungovala v postupné návaznosti.

                           64.

                           Na základě těchto souvislostí se posuzování pomocí níže uvedeného rozhodovacího stromu provádí v tomto pořadí:

                                       1.

                                       sekuritizované pozice;

                                       2.

                                       položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem;

                                       3.

                                       akciové expozice

                                       4.

                                       expozice v selhání;

                                       5.

                                       expozice ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování/expozice ve formě krytých dluhopisů (oddělené kategorie expozic);

                                       6.

                                       expozice zajištěné nemovitostmi;

                                       7.

                                       ostatní položky;

                                       8.

                                       expozice vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením;

                                       9.

                                       všechny ostatní kategorie expozic (oddělené kategorie expozic), které zahr-nují expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám, expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům, expozice vůči subjektům veřejného sektoru, expozice vůči mezinárodním rozvojovým bankám, expozice vůči mezinárodním organizacím, expozice vůči institucím, expozice vůči podnikům a retailové expozice.

                           65.

                           V případě expozic ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování, a je-li používán přístup se zohledněním (čl. 132 odst. 3 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích), se jednotlivé podkladové expozice posoudí a přiřadí do odpovídající úrovně rizikové váhy podle zacházení, ale všechny jednotlivé expozice se zařadí do kategorie expozic ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování.

                           66.

                           Úvěrové deriváty n-tého selhání, které jsou upřesněny v čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se přímo zařadí jako sekuritizované pozice, jsou-li ohodnoceny. Pokud nejsou ohodnoceny, zařazují se do kategorie expozic „ostatní položky“. V tomto posledním případě se nominální hodnota smlouvy vykazuje jako původní expozice před vynásobením konverzními faktory v řádku „ostatní rizikové váhy“ (použitá riziková váha je určena součtem uvedeným v čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           67.

                           V druhém kroku se expozice přerozdělí do kategorie expozic poskytovatele zajištění, a to v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy.

                     ROZHODOVACÍ STROM URČUJÍCÍ ZAŘAZENÍ PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY DO KATEGORIÍ EXPOZIC PŘI STANDARDIZOVANÉM PŘÍSTUPU V SOULADU S NAŘÍZENÍM O KAPITÁLOVÝCH POŽADAVCÍCH

                           Původní expozice před vynásobením konverzními faktory

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. m)?

                           ANO

                           Sekuritizované pozice

                           NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. k)?

                           ANO

                           Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem (viz také článek 128)

                           NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. p)?

                           ANO

                           Akciové expozice (viz také článek 133)

                           NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. j)?

                           ANO

                           Expozice v selhání

                           NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorií expozic podle čl. 112 písm. l) a o)?

                           ANO

                           Expozice ve formě podílových jednotek nebo akcií v subjektech kolektivního investování
                           Expozice v krytých dluhopisech (viz také článek 129)
                           Tyto dvě kategorie expozic jsou navzájem oddělené (viz komentář k přístupu se zohledněním v odpovědi výše). Zařazení do jedné z těchto kategorií je tedy zřejmé.

                           NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. i)?

                           ANO

                           Expozice zajištěné nemovitostmi (viz také článek 124)

                           NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. q)?

                           ANO

                           Další položky

                           NE

                           Je možné zařadit expozici do kategorie expozic podle čl. 112 písm. n)?

                           ANO

                           Expozice vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                           NE

                           Níže uvedené kategorie expozic jsou navzájem jasně oddělené. Zařazení do jedné z těchto kategorií je tedy zřejmé.
                           Expozice vůči ústředním vládám nebo centrálním bankám
                           Expozice vůči regionálním vládám nebo místním orgánům
                           Expozice vůči subjektům veřejného sektoru
                           Expozice vůči mezinárodním rozvojovým bankám
                           Expozice vůči mezinárodním organizacím
                           Expozice vůči institucím
                           Expozice vůči podnikům
                           Retailové expozice

                     3.2.4.   Vyjasnění rozsahu některých zvláštních kategorií expozic uvedených v článku 112 nařízení o kapitálových požadavcích
               3.2.4.1.   Kategorie expozic „instituce“

                           68.

                           Vykazování expozic uvnitř skupiny podle čl. 113 odst. 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích se provádí následovně:

                           69.

                           Expozice, které splňují požadavky čl. 113 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazují v příslušných kategoriích expozic, v nichž by se vykazovaly, kdyby nebyly expozicemi uvnitř skupiny.

                           70.

                           V souladu s čl. 113 odst. 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích „se může instituce s předchozím souhlasem příslušných orgánů rozhodnout, že nebude uplatňovat požadavky odstavce 1 tohoto článku na své expozice vůči protistraně, která je jejím mateřským podnikem, jejím dceřiným podnikem, dceřiným podnikem jejího mateřského podniku nebo podnikem ve vzájemném vztahu podle čl. 12 odst. 1 směrnice 83/349/EHS“. To znamená, že protistrany uvnitř skupiny nemusí být nutně institucemi, ale mohou být také podniky, které se zařazují do jiných kategorií expozic, např. se jedná o podniky pomocných služeb nebo podniky ve smyslu čl. 12 odst. 1 směrnice 83/349/EHS. Expozice uvnitř skupiny se tedy vykazují v odpovídající kategorii expozic.

                     3.2.4.2.   Kategorie expozic „kryté dluhopisy“

                           71.

                           Při standardizovaném přístupu probíhá zařazení expozic do kategorie expozic „kryté dluhopisy“ následovně:

                           72.

                           Do kategorie expozic „kryté dluhopisy“ se zařazují dluhopisy definované v čl. 52 odst. 4 směrnice 2009/65/ES, které splňují požadavky čl. 129 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích. Splnění uvedených požadavků musí být ověřeno v každém jednotlivém případě. Dluhopisy podle čl. 52 odst. 4 směrnice 2009/65/ES vydané před 31. prosincem 2007 se však rovněž zařazují do kategorie expozic „kryté dluhopisy“, a to s ohledem na čl. 129 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích.

                     3.2.4.3.   Kategorie expozic „subjekty kolektivního investování“

                           73.

                           Je-li využita možnost vyplývající z čl. 132 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích, expozice ve formě akcií nebo podílových jednotek v subjektech kolektivního investování se vykazují jakožto rozvahové položky podle čl. 111 odst. 1 první věty nařízení o kapitálových požadavcích.

                     3.2.5.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Hodnota expozice podle článku 111 nařízení o kapitálových požadavcích bez zohlednění úprav ocenění a rezerv, konverzních faktorů a dopadu technik snižování úvěrového rizika s následujícími předpoklady, které vyplývají z čl. 111 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích:
                           V případě derivátových nástrojů, repo obchodů, půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, transakcí s delší dobou vypořádání a maržových obchodů podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích nebo čl. 92 odst. 3 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích odpovídá původní expozice hodnotě expozice pro účely úvěrového rizika protistrany vypočítané podle metod stanovených v části třetí hlavě II kapitole 6 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnoty expozic u pronájmů se určují podle čl. 134 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě rozvahového započtení stanoveného v článku 219 nařízení o kapitálových požadavcích se hodnoty expozic vykazují podle přijatého hotovostního kolaterálu.
                           U rámcových dohod o započtení, které se vztahují na repo obchody nebo půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit nebo na ostatní transakce na kapitálovém trhu podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích se do sloupce 010 zahrnuje účinek majetkového zajištění úvěrového rizika ve formě rámcových dohod o započtení uvedených v čl. 220 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích. V případě rámcových dohod o započtení, které se vztahují na repo obchody podle ustanovení části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se tedy plně upravená hodnota expozice (E*) vypočítaná podle článků 220 a 221 nařízení o kapitálových požadavcích vykazuje ve sloupci 010 šablony CR SA.

                           030

                              (–) Úpravy ocenění a rezervy související s původní expozicí

                           Články 24 a 111 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy ocenění a rezervy na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt.

                           040

                              Expozice bez úprav ocenění a rezerv

                           Součet hodnot uvedených v sloupcích 010 a 030.

                           050 – 100

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                           Techniky snižování úvěrového rizika definovaného v čl. 4 bodě 57 nařízení o kapitálových požadavcích, které snižují úvěrové riziko expozice nebo expozic prostřednictvím substituce expozic, jak je definováno níže v položce „substituce expozice v důsledku snižování úvěrového rizika“.
                           Má-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice.
                           Vykazují se zde tyto položky:

                                       —

                                       kolaterál použitý v souladu s jednoduchou metodou finančního kolaterálu,

                                       —

                                       způsobilé osobní zajištění úvěrového rizika.

                                 Viz také pokyny uvedené v bodě 4.1.1.

                           050 – 060

                              Osobní zajištění úvěrového rizika: upravené hodnoty (Ga)

                              Článek 235 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V čl. 239 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích je definována upravená hodnota (Ga) osobního zajištění úvěrového rizika.

                           050

                              Záruky

                              Článek 203 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Osobní zajištění úvěrového rizika, jak je definováno v čl. 4 bodě 59 nařízení o kapitálových požadavcích, jiné než úvěrové deriváty.

                           060

                              Úvěrové deriváty

                              Článek 204 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070 – 080

                              Majetkové zajištění úvěrového rizika

                           Tyto sloupce odkazují na majetkové zajištění úvěrového rizika podle čl. 4 bodu 58 a článků 196, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích. V těchto částkách nejsou zohledněny rámcové dohody o započtení (které jsou již zahrnuty v původní expozici před vynásobením konverzními faktory).
                           Úvěrové dluhové cenné papíry a pozice v rozvahovém započtení vyplývající z použitelných dohod o rozvahovém započtení podle článků 218 a 219 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.

                           070

                              Finanční kolaterál: jednoduchá metoda

                           Ustanovení čl. 222 odst. 1 až 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              Ostatní majetkové zajištění úvěrového rizika

                              Článek 232 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090 – 100

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Ustanovení čl. 222 odst. 3, čl. 235 odst. 1 až 2 a článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odtoky odpovídají kryté části původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění. Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění.
                           Vykazují se i přítoky a odtoky v rámci téže kategorie expozic.
                           Zohledňují se expozice vyplývající z možných přítoků do a odtoků z jiných šablon.

                           110

                              ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Hodnota expozice bez úprav ocenění a po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku TECHNIK SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI.

                           120-140

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA S DOPADEM NA HODNOTU EXPOZICE. MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA, KOMPLEXNÍ METODA FINANČNÍHO KOLATERÁLU

                           Články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 nařízení o kapitálových požadavcích. Patří sem rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Úvěrové dluhové cenné papíry a pozice v rozvahovém započtení vyplývající z použitelných dohod o rozvahovém započtení podle článků 218 a 219 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.
                           Dopad kolateralizace při použití komplexní metody finančního kolaterálu na expozici, která je zajištěna způsobilým finančním kolaterálem, se vypočítá v souladu s články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           120

                              Koeficient volatility pro danou expozici

                           Ustanovení čl. 223 odst. 2 až 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota, která má být vykázána, je udána dopadem koeficientu volatility na expozici (Eva–E) = E * He.

                           130

                              (–) Upravená hodnota finančního kolaterálu (Cvam)

                           Ustanovení čl. 239 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě operací v obchodním portfoliu tato hodnota zahrnuje finanční kolaterál a komodity způsobilé pro expozice v obchodním portfoliu v souladu s čl. 299 odst. 2 písm. c) až f) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota, která má být vykázána, odpovídá Cvam = C * (1–Hc–Hfx) * (t–t*)/(T–t*). Pro definici C, Hc, Hfx, t, T a t* viz část třetí hlava II kapitola 4 oddíl 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           140

                              (–) Z toho: koeficient volatility a úprava splatnosti

                           Ustanovení čl. 223 odst. 1 a čl. 239 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota, která má být vykázána, je společným dopadem koeficientu volatility a úpravy splatnosti (Cvam–C) = C * [(1–Hc–Hfx) * (t–t*)/(T–t*)–1], kde dopad koeficientu volatility je (Cva–C) = C * [(1–Hc–Hfx)–1] a dopad úpravy splatnosti je (Cvam–Cva) = C * (1–Hc–Hfx) * [(t– t*)/(T –t*)–1].

                           150

                              Plně upravená hodnota expozice (E*)

                           Ustanovení čl. 220 odst. 4, čl. 223 odst. 2 až 5 a čl. 228 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160 – 190

                              Rozklad plně upravené hodnoty expozice podrozvahových položek podle konverzních faktorů

                           Ustanovení čl. 111 odst. 1 a čl. 4 bodu 56 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také čl. 222 odst. 3 a čl. 228 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U vykazovaných údajů se musí jednat o plně upravené hodnoty expozic před uplatněním konverzních faktorů.

                           200

                              Hodnota expozice

                           Ustanovení článku 111 a části třetí hlavy II kapitoly 4 oddílu 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota expozice po zohlednění úprav ocenění, všech zmírnění úvěrového rizika a konverzních faktorů k úvěrovému riziku, k níž mají být přiděleny rizikové váhy podle článku 113 a části třetí hlavy II kapitoly 2 oddílu 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           210

                              Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistrany

                           V případě derivátových nástrojů, repo obchodů, půjček či výpůjček cenných papírů nebo komodit, transakcí s delší dobou vypořádání a maržových obchodů podle části třetí hlavy II kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích se jedná o hodnotu expozice pro účely úvěrového rizika protistrany vypočítanou na základě metod stanovených v části třetí hlavě II kapitole 6 oddílech 2, 3, 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           215

                              Objem rizikově vážených expozic před uplatněním podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky

                           Ustanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích bez zohlednění podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           220

                              Objem rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky

                           Ustanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích se zohledněním podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky podle článku 500 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           230

                              Z toho: expozice s úvěrovým hodnocením vypracovaným určenou externí ratingovou agenturou

                           Ustanovení čl. 112 písm. a) až d), f), g), l), n), o) a q) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           240

                              Z toho: expozice s úvěrovým hodnocením vztahující se k ústředním vládám

                           Ustanovení čl. 112 písm. b) až d), f), g), l) a o) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           Řádky

                           Pokyny

                           010

                              Celkové expozice

                           015

                              z toho: expozice v selhání

                              Článek 127 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek se vykazuje pouze u kategorií expozic nazvaných „Položky související s obzvlášť vysokým rizikem“ a „Akciové expozice“.
                           Jestliže je expozice uvedena ve výčtu v čl. 128 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích nebo splňuje kritéria stanovená v čl. 128 odst. 3 nebo v článku 133 nařízení o kapitálových požadavcích, zařadí se do kategorie expozic nazvané „Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem“ nebo „Akciové expozice“. Není tedy namístě jiné přiřazení, a to ani v případě, že se podle článku 127 nařízení o kapitálových požadavcích jedná o expozici v selhání.

                           020

                              z toho: malé a střední podniky

                           Vykazují se zde všechny expozice vůči malým a středním podnikům.

                           030

                              z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podniky

                           Vykazují se zde pouze expozice splňující požadavky článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              z toho: expozice zajištěné nemovitostmi – obytné nemovitosti

                              Článek 125 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Jedná se pouze o expozice vykazované v kategorii „expozice zajištěné nemovitostmi“.

                           050

                              z toho: expozice v rámci trvalého částečného použití standardizovaného přístupu

                           Expozice, na něž se vztahuje čl. 150 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              z toho: expozice v rámci standardizovaného přístupu, v jejichž případě orgán dohledu poskytl předchozí svolení s postupným zaváděním přístupu IRB

                           Expozice, na něž se vztahuje čl. 148 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070-130

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC

                           Pozice vykazující instituce, které patří do „bankovního portfolia“, se podle níže uvedených kritérií rozdělí na rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku, podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku a expozice podléhající úvěrovému riziku protistrany.
                           Pozice vykazující instituce určené pro úvěrové riziko protistrany, které patří do „obchodního portfolia“, podle čl. 92 odst. 3 písm. f) a čl. 299 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích se přiřazují k expozicím podléhajícím úvěrovému riziku protistrany. Rovněž instituce, které uplatňují čl. 94 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, rozdělují podle níže uvedených kritérií své pozice v „obchodním portfoliu“ na rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku, podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku a expozice podléhající úvěrovému riziku protistrany.

                           070

                              Rozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku

                           Aktiva uvedená v článku 24 nařízení o kapitálových požadavcích nezahrnutá do jiné kategorie.
                           Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 090, 110 a 130, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.
                           Volné dodávky podle čl. 379 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích (nejsou-li odečteny) nejsou rozvahovými položkami, avšak vykazují se v tomto řádku.
                           Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 90 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 bodu 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že nejsou vykázány v řádku 030.

                           080

                              Podrozvahové expozice podléhající úvěrovému riziku

                           Mezi podrozvahové pozice patří položky vyjmenované v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 a 060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.
                           Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 odst. 90 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 odst. 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že se považují za podrozvahové položky.

                           090-130

                              Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany

                           090

                              Transakce s financováním cenných papírů

                           Mezi transakce s financováním cenných papírů definované v odstavci 17 dokumentu Basilejského výboru pro bankovní dohled nazvaném The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects (Uplatňování rámce Basel II na obchodní činnosti a přístup k dopadům dvojího selhání), patří: i) repo nebo reverzní repo definované v čl. 4 bodě 82 nařízení o kapitálových požadavcích a dále půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit; ii) maržové obchody ve smyslu čl. 272 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                              Z toho: s clearingem prováděným centrálně prostřednictvím způsobilé ústřední protistrany

                              Článek 306 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se způsobilé ústřední protistrany podle čl. 4 bodu 88 ve spojení s čl. 301 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Obchodní expozice vůči ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                              Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání

                           Mezi deriváty patří smlouvy vyjmenované v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Transakce s delší dobou vypořádání ve smyslu čl. 272 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 130, se nevykazují v tomto řádku.

                           120

                              Z toho: s clearingem prováděným centrálně prostřednictvím způsobilé ústřední protistrany

                              Článek 306 nařízení o kapitálových požadavcích týkající se způsobilé ústřední protistrany podle čl. 4 bodu 88 ve spojení s čl. 301 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Obchodní expozice vůči ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130

                              Z křížového započtení na základě smlouvy

                           Expozice, které nelze kvůli smluvnímu křížovému započtení (jak je vymezeno v čl. 272 odst. 11 nařízení o kapitálových požadavcích) zařadit mezi deriváty a transakce s delší dobou vypořádání ani mezi transakce s financováním cenných papírů, se vykazují v tomto řádku.

                           140-280

                              STRUKTURA EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Ustanovení čl. 306 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              4 %

                           Ustanovení čl. 305 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Ustanovení čl. 232 odst. 3 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Ustanovení čl. 133 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                              370 %

                              Článek 471 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           270

                              1 250  %

                           Ustanovení čl. 133 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280

                              Ostatní rizikové váhy

                           Do tohoto řádku nelze zahrnovat kategorie expozic vůči ústředním vládám, podnikům, institucím a v retailové oblasti.
                           Vykazují se zde expozice, které nepodléhají rizikovým vahám uvedeným v šabloně.
                           Ustanovení čl. 113 odst. 1 až 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úvěrové deriváty n-tého selhání bez ratingu v rámci standardizovaného přístupu (čl. 134 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích) se vykazují v tomto řádku v kategorii expozic „ostatní položky“.
                           Viz také čl. 124 odst. 2 a čl. 152 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           290-320

                              Doplňující položky

                           Viz také objasnění účelu doplňujících položek v obecné části k šabloně CR SA.

                           290

                              Expozice zajištěné obchodními nemovitostmi

                           Ustanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Jedná se pouze o doplňující položku. Nezávisle na výpočtu objemů rizikových expozic u expozic zajištěných obchodními nemovitostmi v souladu s články 124 a 126 nařízení o kapitálových požadavcích se expozice rozčleňují a vykazují v tomto řádku podle toho, zda jsou expozicemi zajištěnými obchodními nemovitostmi.

                           300

                              Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 100 %

                           Ustanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice zahrnuté do kategorie expozic „expozice v selhání“, které by spadaly do této kategorie expozic, pokud by u nich nedošlo k selhání.

                           310

                              Expozice zajištěné obytnými nemovitostmi

                           Ustanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Jedná se pouze o doplňující položku. Nezávisle na výpočtu objemů rizikových expozic u expozic zajištěných obytnými nemovitostmi v souladu s články 124 a 125 nařízení o kapitálových požadavcích se expozice rozčleňují a vykazují v tomto řádku podle toho, zda jsou expozicemi zajištěnými obytnými nemovitostmi.

                           320

                              Expozice v selhání, které podléhají rizikové váze ve výši 150 %

                           Ustanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice zahrnuté do kategorie expozic „expozice v selhání“, které by spadaly do této kategorie expozic, pokud by u nich nedošlo k selhání.

                     3.3.   ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: PŘÍSTUP IRB KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR IRB)
               3.3.1.   Oblast působnosti šablony CR IRB

                           74.

                           Do působnosti šablony CR IRB patří kapitálové požadavky týkající se těchto oblastí:

                                       i.

                                       úvěrové riziko bankovního portfolia, kam patří:

                                                   —

                                                   úvěrové riziko protistrany v případě bankovního portfolia;

                                                   —

                                                   riziko rozmělnění u pohledávek nabytých za úplatu;

                                       ii.

                                       úvěrové riziko protistrany v případě obchodního portfolia;

                                       iii.

                                       volné dodávky vyplývající ze všech obchodních činností.

                           75.

                           Tato šablona se vztahuje na expozice, v jejichž případě se objemy rizikově vážených expozic vypočítávají v souladu s články 151 až 157 části třetí hlavy II kapitoly 3 nařízení o kapitálových požadavcích (o přístupu IRB).

                           76.

                           Šablona CR IRB se nevztahuje na následující údaje:

                                       i.

                                       akciové expozice, které se vykazují v šabloně CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       sekuritizační pozice, které se vykazují v šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB a/nebo CR SEC Details;

                                       iii.

                                       „jiná aktiva nemající povahu úvěrového závazku“ podle čl. 147 odst. 2 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích. V souladu s článkem 156 nařízení o kapitálových požadavcích musí být riziková váha pro tuto kategorii expozic vždy stanovena na 100 % s výjimkou pokladní hotovosti, obdobných hotovostních položek a expozic, které jsou zbytkovou hodnotou pronajatých aktiv. Objemy rizikově vážených expozic se pro tuto kategorii expozic vykazují přímo v šabloně CA;

                                       iv.

                                       riziko úvěrových úprav v ocenění, které se vykazuje v šabloně CVA zaměřené na toto riziko.
                                       Šablona CR IRB nevyžaduje územní členění expozic v rámci přístupu IRB podle toho, kde sídlí protistrana. Tato struktura se vykazuje v šabloně CR GB.

                           77.

                           S cílem objasnit, zda instituce používá vlastní odhady LGD a/nebo konverzní faktory k úvěrovému riziku, se u každé vykazované kategorie expozic uvádí tyto informace:

                                       „NE“ se uvede v případě, že se používají regulatorní odhady LGD a konverzních faktorů k úvěrovému riziku (základní přístup IRB).

                                       „ANO“ se uvede v případě, že se používají vlastní odhady LGD a konverzních faktorů k úvěrovému riziku (pokročilý přístup IRB).

                                 Při vykazování portfolií retailových expozic musí být vždy uvedeno „ANO“.
                           V případě, že instituce používá vlastní odhady LGD pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u jedné části svých expozic v rámci přístupu IRB a využívá také regulatorní odhady LGD pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u druhé části svých expozic v rámci přístupu IRB, musí být v šabloně CR IRB vykázána celková hodnota pozic v rámci základního přístupu IRB a celková hodnota pozic v rámci pokročilého přístupu IRB.

                     3.3.2.   Struktura šablony CR IRB

                           78.

                           Šablona CR IRB sestává ze dvou dílčích šablon. Šablona CR IRB 1 zajišťuje obecný přehled expozic v rámci přístupu IRB a představuje různé metody výpočtu celkových objemů rizikových expozic a rozčlenění celkových expozic podle druhů expozic. V šabloně CR IRB 2 se uvádí rozčlenění celkových expozic zařazených do stupňů či seskupení dlužníků. Šablony CR IRB 1 a CR IRB 2 se vykazují samostatně a uvádějí se v nich tyto kategorie a podkategorie expozic:

                                       1)

                                       Celkem
                                       (Šablona „Celkem“ musí být vyplněna samostatně pro základní přístup IRB a samostatně pro pokročilý přístup IRB.)

                                       2)

                                       Ústřední vlády a centrální banky
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       3)

                                       Instituce
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       4.1)

                                       Podniky – malé a střední podniky
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       4.2)

                                       Podniky – specializované úvěry
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       4.3)

                                       Podniky – ostatní
                                       (Všechny podniky podle čl. 147 odst. 2 písm. c) neuvedené podle bodu 4.1 a 4.2.).

                                       5.1)

                                       Retailová oblast – malé a střední podniky se zajištěním nemovitostmi
                                       (Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi)

                                       5.2)

                                       Retailová oblast – ostatní podniky (jiné než malé a střední) se zajištěním nemovitostmi
                                       (Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi a nevykazují se podle bodu 5.1)

                                       5.3)

                                       Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice
                                       (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích)

                                       5.4)

                                       Retailová oblast – ostatní malé a střední podniky
                                       (Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d), které se nevykazují podle bodů 5.1 a 5.3.)

                                       5.5)

                                       Retailová oblast – ostatní podniky jiné než malé a střední
                                       (Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které nejsou vykázány podle bodů 5.2 a 5.3)

                     3.3.3.   C 08.01 – Úvěrové riziko a úvěrové riziko protistrany a volné dodávky: přístup IRB ke kapitálovým požadavkům (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           Pokyny

                           010

                              SYSTÉM INTERNÍCH RATINGŮ/PRAVDĚPODOBNOST SELHÁNÍ (PD) PŘIŘAZENÁ STUPNI NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (%)

                           PD přiřazená stupni nebo seskupení dlužníků, která má být vykázána, vychází z ustanovení článku 180 nařízení o kapitálových požadavcích. U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže PD přiřazená ke konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Pokud jde o číselné údaje odpovídající součtu stupňů nebo seskupení dlužníků (např. celkové expozice), uvedou se expozicí vážené průměrné hodnoty pravděpodobností selhání přiřazených stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou do součtu zahrnuty. Pro výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice (sloupec 110).
                           U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže hodnota PD přiřazené konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Všechny vykazované rizikové parametry se odvozují na základě rizikových parametrů používaných v interních ratingových systémech, které jsou schváleny příslušným orgánem.
                           Není nutné ani žádoucí používat regulatorní rámcovou stupnici (tzv. master scale). Pokud vykazující instituce používá jedinečný ratingový systém nebo má možnost provádět vykazování na základě interní rámcové stupnice, použije tuto stupnici.
                           V jiných případech se provede sloučení a seřazení různých ratingových systémů podle následujících kritérií: Stupně dlužníka různých ratingových systémů se seskupí a seřadí od nižší PD přiřazené každému stupni dlužníka po vyšší. Jestliže instituce používá mnoho stupňů nebo seskupení, příslušné orgány mohou povolit vykazování menšího počtu stupňů nebo seskupení.
                           Přejí-li si instituce vykazovat odlišný počet stupňů v porovnání s interním počtem stupňů, musí se v předstihu obrátit na příslušný orgán.
                           Pro účely vážení průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice vykázaná ve sloupci 110. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD (např. pro účely celkové expozice) musí být zohledněny všechny expozice, včetně expozic, u nichž došlo k selhání. Expozicemi, u nichž došlo k selhání, se rozumí expozice, které jsou zařazeny do posledního ratingového stupně/ratingových stupňů s hodnotou PD stanovenou na 100 %.

                           020

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Instituce vykazují hodnotu expozice před zohledněním jakýchkoli úprav ocenění, rezerv, dopadů technik snižování úvěrového rizika nebo konverzních faktorů k úvěrovému riziku.
                           Hodnota původní expozice se vykazuje v souladu s článkem 24 a čl. 166 odst. 1, 2 a 4 až 7 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Dopad vyplývající z čl. 166 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích (dopad rozvahového započtení úvěrů a vkladů) se vykazuje samostatně jako majetkové zajištění úvěrového rizika, a tudíž nesnižuje výši původní expozice.

                           030

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                           Rozklad původní expozice před vynásobením konverzním faktorem u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040-080

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                           Techniky snižování úvěrového rizika definovaného v čl. 4 bodě 57 nařízení o kapitálových požadavcích, které snižují úvěrové riziko expozice nebo expozic prostřednictvím substituce expozic, jak je definováno níže v položce „SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA“.

                           040-050

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Osobní zajištění úvěrového rizika: hodnoty, které jsou definovány v čl. 4 bodě 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Má-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice.

                           040

                              ZÁRUKY:

                           Nejsou-li používány vlastní odhady LGD, uvede se upravená hodnota (Ga), jak je definováno v článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD (článek 183 nařízení o kapitálových požadavcích, s výjimkou odstavce 3), vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.
                           Záruky se vykazují ve sloupci 040 v případě, že hodnota LGD není upravena. Je-li hodnota LGD upravena, hodnota záruky se vykazuje ve sloupci 150.
                           Co se týče expozic, které podléhají přístupu dvojího selhání, hodnota osobního zajištění úvěrového rizika se vykazuje ve sloupci 220.

                           050

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                           Nejsou-li používány vlastní odhady LGD, uvede se upravená hodnota (Ga), jak je definováno v článku 216 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD (článek 183 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.
                           Je-li hodnota LGD upravena, hodnota úvěrových derivátů se vykazuje ve sloupci 160.
                           Co se týče expozic, které podléhají přístupu dvojího selhání, hodnota osobního zajištění úvěrového rizika se vykazuje ve sloupci 220.

                           060

                              JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Má-li použití kolaterálu dopad na hodnotu expozice (např. pokud je používán při technikách snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici), jeho výše je omezena hodnotou expozice.
                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, použije se článek 232 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se ta zmírnění úvěrového rizika, která splňují kritéria uvedená v článku 212 nařízení o kapitálových požadavcích. Vykazuje se relevantní hodnota použitá v interním modelu.
                           Vykazuje se ve sloupci 060 v případě, že hodnota LGD není upravena. Je-li hodnota LGD upravena, hodnota se vykazuje ve sloupci 170.

                           070-080

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Odtoky odpovídají kryté části původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka, popřípadě od stupně nebo seskupení dlužníků, a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do stupně nebo seskupení dlužníků. Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do stupňů nebo seskupení dlužníků.
                           Zohledňují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně stupňů nebo seskupení dlužníků.
                           Zohledňují se expozice vyplývající z možných přítoků do a odtoků z jiných šablon.

                           090

                              EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Expozice zařazená do odpovídajícího stupně nebo seskupení dlužníků a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.

                           100, 120

                              Z toho: podrozvahové položky

                           Viz pokyny k šabloně CR SA.

                           110

                              HODNOTA EXPOZICE

                           Vykazují se hodnoty v souladu s článkem 166 a čl. 230 odst. 1 druhou větou nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě nástrojů definovaných v příloze I se použijí konverzní faktory k úvěrovému riziku (čl. 166 odst. 8 až 10 nařízení o kapitálových požadavcích) bez ohledu na přístup, který si instituce zvolila.
                           Hodnota expozice uvedená v řádcích 040 až 060 (transakce s financováním cenných papírů, deriváty a transakce s delší dobou vypořádání a expozice, které jsou výsledkem smluvního křížového započtení), jež podléhají části třetí hlavě II kapitole 6 nařízení o kapitálových požadavcích, se rovná hodnotě úvěrového rizika protistrany vypočítané v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 6 oddílech 3, 4, 5, 6 a 7 nařízení o kapitálových požadavcích. Tyto hodnoty se vykazují v tomto sloupci, a nikoli ve sloupci 130 „Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistrany“.

                           130

                              Z toho: hodnota expozice vyplývající z úvěrového rizika protistrany

                           Viz pokyny k šabloně CR SA.

                           140

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                           Struktura hodnoty expozice u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150-210

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA ZOHLEDŇOVANÉ V ODHADECH LGD S VÝJIMKOU PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ

                           Techniky snižování úvěrového rizika, jež mají dopad na LGD v důsledku zohlednění substitučních vlivů technik snižování úvěrového rizika, se do těchto sloupců nezapočítávají.
                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD: Ustanovení čl. 228 odst. 2, čl. 230 odst. 1 a 2 a článku 231 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD:

                                       —

                                       Co se týče osobního zajištění úvěrového rizika, u expozic vůči ústředním vládám a centrálním bankám, institucím a podnikům: Ustanovení čl. 161 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. U retailových expozic se použije čl. 164 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       —

                                       Co se týče majetkového zajištění úvěrového rizika, jedná se o kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150

                              ZÁRUKY

                           Viz pokyny ke sloupci 040.

                           160

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                           Viz pokyny ke sloupci 050.

                           170

                              V PŘÍPADĚ, ŽE SE POUŽÍVAJÍ VLASTNÍ ODHADY LGD: JINÉ MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Relevantní hodnota, kterou instituce použila při interním modelování.
                           Zmírnění úvěrového rizika, která splňují kritéria uvedená v článku 212 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           180

                              ZPŮSOBILÝ FINANČNÍ KOLATERÁL

                           V případě operací v obchodním portfoliu tato hodnota zahrnuje finanční nástroje a komodity způsobilé pro expozice v obchodním portfoliu v souladu s čl. 299 odst. 2 písm. c) až f) nařízení o kapitálových požadavcích. Úvěrové dluhové cenné papíry a rozvahové započtení podle části třetí hlavy II kapitoly 4 oddílu 4 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.
                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD: hodnoty v souladu s čl. 193 odst. 1 až 4 a čl. 194 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Vykazuje se upravená hodnota (Cvam) stanovená v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD: finanční kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích. Výše, která má být vykázána, odpovídá odhadované tržní hodnotě kolaterálu.

                           190-210

                              JINÝ ZPŮSOBILÝ KOLATERÁL

                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD: ustanovení čl. 199 odst. 1 až 8 a článku 229 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD: jiný kolaterál zohledňovaný v odhadech LGD podle čl. 181 odst. 1 písm. e) a f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           190

                              NEMOVITOSTI

                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se hodnoty podle čl. 199 odst. 2 až 4 nařízení o kapitálových požadavcích. Zohledňuje se zde i pronájem nemovitostí (viz čl. 199 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích). Viz také článek 229 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota.

                           200

                              OSTATNÍ HMOTNÝ KOLATERÁL

                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se hodnoty podle čl. 199 odst. 6 a 8 nařízení o kapitálových požadavcích. Zohledňuje se zde i pronájem jiného majetku než nemovitostí (viz čl. 199 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích). Viz také čl. 229 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota kolaterálu.

                           210

                              POHLEDÁVKY

                           Pokud nejsou používány vlastní odhady LGD, vykazují se hodnoty podle čl. 199 odst. 5 a čl. 229 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, vykazuje se odhadovaná tržní hodnota kolaterálu.

                           220

                              EXPOZICE, KTERÉ PODLÉHAJÍ PŘÍSTUPU DVOJÍHO SELHÁNÍ: OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Záruky a úvěrové deriváty, které se vztahují na expozice podléhající přístupu dvojího selhání podle článku 202 a čl. 217 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Viz také sloupce 040 „Záruky“ a 050 „Úvěrové deriváty“.

                           230

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                           Zohledňuje se celkový dopad technik snižování úvěrového rizika na hodnoty LGD, jak je uvedeno v části třetí hlavě II kapitolách 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích. V případě, že expozice podléhají přístupu dvojího selhání, odpovídá hodnota LGD, která má být vykázána, jedné z možností podle čl. 161 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě expozic, u nichž došlo k selhání, se přihlédne k ustanovením čl. 181 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pro výpočet expozicemi vážených průměrných hodnot se použije definice hodnoty expozice (sloupec 110).
                           Zohledňují se všechny dopady (do vykazování se tedy zahrnuje i minimální úroveň použitelná na hypotéky).
                           U institucí, které uplatňují přístup IRB, ale nepoužívají vlastní odhady LGD, se dopady finančního kolaterálu na snižování rizika odráží v E*, tedy plně upravené hodnotě expozice, a následně se odráží v LGD* v souladu s čl. 228 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozicí vážená průměrná hodnota LGD přiřazená ke každé hodnotě PD pro „stupeň nebo seskupení dlužníků“ vyplývá z průměru obezřetnostních hodnot LGD přidělených expozicím, na něž se vztahuje daná hodnota PD pro stupeň/seskupení vážená hodnotou expozice uvedenou ve sloupci 110.
                           Pokud jsou používány vlastní odhady LGD, zohledňují se ustanovení článku 175 a čl. 181 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V případě, že expozice podléhají přístupu dvojího selhání, odpovídá hodnota LGD, která má být vykázána, jedné z možností podle čl. 161 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty LGD se odvozuje na základě rizikových parametrů, které se skutečně používají v interních ratingových systémech schválených příslušným orgánem.
                           Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5.
                           Do výpočtu hodnoty vykazované ve sloupci 230 se nezahrnují expozice a příslušné hodnoty LGD související s velkými subjekty finančního sektoru a neregulovanými finančními subjekty; tyto údaje se zohledňují pouze ve výpočtu hodnoty uváděné ve sloupci 240.

                           240

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%) PRO VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                           Expozicí vážená průměrná hodnota LGD (%) pro všechny expozice definované v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           250

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ SPLATNOST (POČET DNŮ)

                           Vykazovaná hodnota se odvozuje v souladu s článkem 162 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro výpočet expozicí vážených průměrných hodnot se použije hodnota expozice (sloupec 110). Průměrná splatnost se vykazuje ve dnech.
                           Tento údaj se nevykazuje u hodnot expozice, v jejichž případě splatnost není součástí výpočtu objemů rizikově vážených expozic. Znamená to, že tento sloupec se nevyplňuje pro kategorii „retailové expozice“.

                           255

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Pro ústřední vlády a centrální banky, podniky a instituce viz čl. 153 odst. 1 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro retailovou oblast viz čl. 154 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Nezohledňuje se podpůrný koeficient pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Pro ústřední vlády a centrální banky, podniky a instituce viz čl. 153 odst. 1 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro retailovou oblast viz čl. 154 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Zohledňuje se podpůrný koeficient pro malé a střední podniky podle článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           270

                              Z TOHO: VELKÉ SUBJEKTY FINANČNÍHO SEKTORU A NEREGULOVANÉ FINANČNÍ SUBJEKTY

                           Rozklad objemu rizikově vážených expozic po uplatnění podpůrného koeficientu pro malé a střední podniky u všech expozic definovaných v čl. 142 odst. 4 a 5 nařízení o kapitálových požadavcích, které podléhají vyšší korelaci podle čl. 153 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           280

                              VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTY

                           Pro definici očekávaných ztrát viz čl. 5 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích a pro výpočet výše očekávaných ztrát viz článek 158 nařízení o kapitálových požadavcích. Výše očekávaných ztrát, která má být vykázána, vychází z rizikových parametrů, které se skutečně používají v interních ratingových systémech schválených příslušným orgánem.

                           290

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                           Vykazují se úpravy ocenění a také specifické a obecné rezervy podle článku 159 nařízení o kapitálových požadavcích. Obecné rezervy se vykazují přiřazením poměrné hodnoty – na základě očekávané výše ztrát u různých stupňů dlužníka.

                           300

                              POČET DLUŽNÍKŮ

                           Ustanovení čl. 172 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           U všech kategorií expozic s výjimkou kategorie retailových expozic a případů uvedených v čl. 172 odst. 1 písm. e) druhé věty nařízení o kapitálových požadavcích instituce vykazují počet právních subjektů/dlužníků, kteří byli vyhodnoceni samostatně, a to bez ohledu na počet různých poskytnutých úvěrů nebo expozic.
                           V rámci kategorie retailových expozic nebo pokud samostatné expozice vůči stejnému dlužníkovi jsou v jiných kategoriích expozic přiřazeny k odlišným ratingovým stupňům dlužníka v souladu s čl. 172 odst. 1 písm. e) druhou větou nařízení o kapitálových požadavcích, instituce vykazují počet expozic, které byly samostatně přiřazeny k určitému ratingovému stupni nebo seskupení. Použije-li se čl. 172 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, dlužník může být zařazen do více než jednoho stupně.
                           Vzhledem k tomu, že se tento sloupec zaměřuje na prvek struktury ratingových systémů, souvisí s původními expozicemi před vynásobením konverzním faktorem přiřazenými ke každému stupni nebo seskupení dlužníků, aniž by se braly v úvahu dopady technik snižování úvěrového rizika (zejména dopady přerozdělení).

                           Řádky

                           Pokyny

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           015

                              z toho: expozice, na něž se použije podpůrný koeficient pro malé a střední podniky

                           Vykazují se zde pouze expozice splňující požadavky článku 501 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020-060

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE DRUHŮ EXPOZIC:

                           020

                              Rozvahové položky podléhající úvěrovému riziku

                           Aktiva uvedená v článku 24 nařízení o kapitálových požadavcích nezahrnutá do jiné kategorie.
                           Expozice, které jsou rozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 až 060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.
                           Volné dodávky podle čl. 379 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích (nejsou-li odečteny) nejsou rozvahovými položkami, avšak vykazují se v tomto řádku.
                           Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 bodu 91 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 bodu 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že nejsou vykázány v řádku 030.

                           030

                              Podrozvahové položky podléhající úvěrovému riziku

                           Mezi podrozvahové pozice patří položky vyjmenované v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice, které jsou podrozvahovými položkami a jsou zahrnovány do transakcí s financováním cenných papírů, derivátů a transakcí s delší dobou vypořádání nebo jsou výsledkem smluvního křížového započtení, se vykazují v řádcích 040 a -060, a tudíž se nevykazují v tomto řádku.
                           Expozice vyplývající z aktiv poskytnutých ústřední protistraně podle čl. 4 odst. 91 nařízení o kapitálových požadavcích a expozice z příspěvků fondu pro riziko selhání podle čl. 4 odst. 89 nařízení o kapitálových požadavcích se zde uvedou v případě, že se považují za podrozvahové položky.

                           040-060

                              Expozice/transakce podléhající úvěrovému riziku protistrany

                           040

                              Transakce s financováním cenných papírů

                           Mezi transakce s financováním cenných papírů definované v odstavci 17 dokumentu Basilejského výboru pro bankovní dohled nazvaném The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects (Uplatňování rámce Basel II na obchodní činnosti a přístup k dopadům dvojího selhání), patří: i) repo nebo reverzní repo definované v čl. 4 bodě 82 nařízení o kapitálových požadavcích a dále půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit a ii) maržové obchody ve smyslu čl. 272 odst. 3 uvedeného nařízení.
                           Transakce s financováním cenných papírů, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 060, se nevykazují v tomto řádku.

                           050

                              Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání

                           Mezi deriváty patří smlouvy vyjmenované v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích. Deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které jsou zahrnuty do křížového započtení, a proto se vykazují v řádku 060, se nevykazují v tomto řádku.

                           060

                              Z křížového započtení na základě smlouvy

                           Viz pokyny k šabloně CR SA.

                           070

                              EXPOZICE ZAŘAZENÉ DO STUPŇŮ NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ: CELKEM

                           Pro expozice vůči podnikům, institucím a ústředním vládám a centrálním bankám viz čl. 142 odst. 1 bod 6) a čl. 170 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pro retailové expozice viz čl. 170 odst. 3 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích. Pro expozice vznikající z pohledávek nabytých za úplatu viz čl. 166 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Expozice pro riziko rozmělnění u pohledávek nabytých za úplatu se nevykazují podle stupňů nebo seskupení dlužníků a vykazují se v řádku 180.
                           Jestliže instituce používá mnoho stupňů nebo seskupení, příslušné orgány mohou povolit vykazování menšího počtu stupňů nebo seskupení.
                           Nepoužívá se rámcová stupnice. Instituce namísto toho samy stanoví stupnici, kterou použijí.

                           080

                              ROZŘAZOVACÍ KRITÉRIA SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ: CELKEM

                           Ustanovení čl. 153 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích. Tento přístup se týká pouze těchto kategorií expozic: podniky, instituce a ústřední vlády a centrální banky.

                           090-150

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC PODLE RIZIKOVÝCH VAH V RÁMCI ROZŘAZOVACÍHO KRITÉRIA SPECIALIZOVANÉHO ÚVĚROVÁNÍ

                           120

                              Z toho: v kategorii 1

                           Ustanovení čl. 153 odst. 5 tabulky 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              ALTERNATIVNÍ ZACHÁZENÍ: EXPOZICE ZAJIŠTĚNÉ NEMOVITOSTMI

                           Ustanovení čl. 193 odst. 1 a 2, čl. 194 odst. 1 až 7 a čl. 230 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                              EXPOZICE Z VOLNÝCH DODÁVEK PŘI APLIKACI RIZIKOVÝCH VAH PODLE ALTERNATIVNÍHO ZACHÁZENÍ NEBO 100 % A JINÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÉMU VÁŽENÍ

                           Expozice vyplývající z volných dodávek, na něž se použije alternativní zacházení podle čl. 379 odst. 2 prvního pododstavce poslední věty nařízení o kapitálových požadavcích nebo na něž se použije 100 % riziková váha podle čl. 379 odst. 2 posledního pododstavce nařízení o kapitálových požadavcích. V tomto řádku se vykazují úvěrové deriváty n-tého selhání bez ratingu podle čl. 153 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích a jakékoli jiné expozice podléhající rizikovým vahám nezohledněné v jiných řádcích.

                           180

                              RIZIKO ROZMĚLNĚNÍ: CELKOVÉ POHLEDÁVKY NABYTÉ ZA ÚPLATU

                           Pro definici rizika rozmělnění viz čl. 4 bod 53 nařízení o kapitálových požadavcích. Pro výpočet rizikové váhy pro riziko rozmělnění viz čl. 157 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V souladu s čl. 166 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích se hodnota expozice pohledávek nabytých za úplatu získá odečtením objemů rizikově vážených expozic pro riziko rozmělnění před snížením úvěrového rizika od nesplacené částky.

                     3.3.4.   C 08.02 – Úvěrové riziko a úvěrové riziko protistrany a volné dodávky: přístup IRB ke kapitálovým požadavkům (struktura podle stupňů nebo seskupení dlužníků (šablona CR IRB 2))

                           Sloupec

                           Pokyny

                           005

                              Stupeň dlužníka (identifikátor řádku)

                           Tento kód je identifikátorem řádku a je pro každý řádek na daném listu tabulky jedinečný. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd.

                           010-300

                           Pokyny pro každý z těchto sloupců se shodují s pokyny pro stejně očíslované sloupce v tabulce CR IRB 1.

                           Řádek

                           Pokyny

                           010–01 – 010–NNN

                           Hodnoty vykázané v těchto řádcích musí být seřazeny od nejnižší po nejvyšší, a to podle PD přiřazené stupni nebo seskupení dlužníků. PD dlužníků v selhání činí 100 %. Expozice, na něž se vztahuje alternativní zacházení pro expozice zajištěné nemovitostmi (možné pouze tehdy, pokud nejsou používány vlastní odhady LGD), se nezařazují podle hodnoty PD dlužníka a nevykazují se v této šabloně.

                     3.4.   ÚVĚROVÉ RIZIKO A ÚVĚROVÉ RIZIKO PROTISTRANY A VOLNÉ DODÁVKY: ÚDAJE TÝKAJÍCÍ SE GEOGRAFICKÉ STRUKTURY

                           79.

                           Instituce, které dosahují prahové hodnoty stanovené v čl. 5 písm. a) bodu 4 tohoto nařízení, předkládají údaje týkající se domovské země a stejně tak jakékoli zahraniční země. Prahová hodnota je uplatnitelná pouze na tabulku 1 a 2. Expozice vůči nadnárodním organizacím se přiřazují k zeměpisné oblasti „jiné země“.

                           80.

                           Termín „sídlo dlužníka“ odkazuje na zemi, v níž dlužník sídlí. Tuto koncepci lze uplatnit na základě přístupu původního dlužníka a na základě přístupu konečného rizika. Techniky snižování úvěrového rizika se substitučními účinky tedy mohou způsobit změnu v přidělení expozice k určité zemi. Expozice vůči nadnárodním organizacím se nepřiřazuje k zemi sídla instituce, ale k zeměpisné oblasti „jiné země“ bez ohledu na kategorii expozic, do níž se expozice vůči nadnárodním organizacím přiřazuje.

                           81.

                           Údaje týkající se „původní expozice před vynásobením konverzními faktory“ se vykazují v návaznosti na zemi, kde sídlí původní dlužník. Údaje týkající se „hodnoty expozice“ a „objemů rizikově vážených expozic“ se vykazují podle země, kde sídlí konečný dlužník.

                     3.4.1.   C 09.01 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka: expozice v rámci standardizovaného přístupu (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 010 šablony CR SA.

                           020

                              Expozice v selhání

                           Původní expozice před vynásobením konverzními faktory u expozic, které jsou zařazeny do kategorie „expozice v selhání“, a u expozic zařazených do kategorie „expozice spojené s obzvlášť vysokým rizikem“ nebo „akciové expozice“.
                           Tato doplňující položka poskytuje dodatečné informace o dlužníkově struktuře expozic v selhání. Expozice zařazené do kategorie „expozice v selhání“ podle čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích se vykazují v případech, kdy by byli vykázáni dlužníci, pokud by uvedené expozice nebyly zařazeny do kategorií „expozice v selhání“.
                           Tento údaj je doplňující položkou, tudíž nemá vliv na výpočet objemů rizikově vážených expozic zařazených do kategorií „expozice v selhání“, „expozice spojené s obzvlášť vysokým rizikem“ nebo „akciové expozice“ podle čl. 112 písm. j), k) nebo p) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Nová selhání zjištěná pro dané období

                           Výše původních expozic, které byly v průběhu tříměsíčního období od posledního referenčního data vykazování přeřazeny do kategorie „expozice v selhání“, se vykazuje proti kategorii expozic, do níž dlužník původně patřil.

                           050

                              Obecné úpravy o úvěrové riziko

                           Úpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           055

                              Specifické úpravy o úvěrové riziko

                           Úpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Odpisy

                           Odpisy zahrnují jak snížení účetní hodnoty znehodnocených finančních aktiv uznaná přímo v zisku nebo ztrátě (IFRS 7 odst. B5 písm. d) bod i)), tak snížení částek opravných položek zúčtovaných proti hodnotě znehodnocených finančních aktiv (IFRS 7 odst. B5 písm. b) bod ii)).

                           070

                              Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání

                           Součet úprav o úvěrové riziko a odpisů u expozic, které byly zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v průběhu tříměsíčního období od posledního předkládání údajů.

                           075

                              Hodnota expozice

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 200 šablony CR SA.

                           080

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 215 šablony CR SA.

                           090

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 220 šablony CR SA.

                           Řádky

                           010

                              ústřední vlády nebo centrální banky

                           Ustanovení čl. 112 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020

                              regionální vlády či místní orgány

                           Ustanovení čl. 112 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              subjekty veřejného sektoru

                           Ustanovení čl. 112 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Mezinárodní rozvojové banky

                           Ustanovení čl. 112 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              Mezinárodní organizace

                           Ustanovení čl. 112 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              instituce

                           Ustanovení čl. 112 písm. f) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           070

                              podniky

                           Ustanovení čl. 112 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           075

                              z toho: malé a střední podniky

                           Shoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA.

                           080

                              retailové expozice

                           Ustanovení čl. 112 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           085

                              z toho: malé a střední podniky

                           Shoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA.

                           090

                              expozice zajištěné nemovitostmi

                           Ustanovení čl. 112 písm. i) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           095

                              z toho: malé a střední podniky

                           Shoduje se s definicí určenou pro řádek 020 šablony CR SA.

                           100

                              Expozice v selhání

                           Ustanovení čl. 112 písm. j) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                              Položky spojené s obzvlášť vysokým rizikem

                           Ustanovení čl. 112 písm. k) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           120

                              Kryté dluhopisy

                           Ustanovení čl. 112 písm. l) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130

                              Pohledávky vůči institucím a podnikům s krátkodobým úvěrovým hodnocením

                           Ustanovení čl. 112 písm. n) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           140

                              Subjekty kolektivního investování

                           Ustanovení čl. 112 písm. o) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150

                              Kapitálové expozice

                           Ustanovení čl. 112 písm. p) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              Ostatní expozice

                           Ustanovení čl. 112 písm. q) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                              Celkové expozice

                     3.4.2.   C 09.02 – Geografická struktura expozic podle sídla dlužníka: expozice v rámci přístupu IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 020 šablony CR IRB.

                           030

                              Z toho: v selhání

                           Hodnota původní expozice u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Nová selhání zjištěná pro dané období

                           Výše původních expozic, které byly v průběhu tříměsíčního období od posledního referenčního data vykazování přeřazeny do kategorie „expozice v selhání“, se vykazuje proti kategorii expozic, do níž dlužník původně patřil.

                           050

                              Obecné úpravy o úvěrové riziko

                           Úpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           055

                              Specifické úpravy o úvěrové riziko

                           Úpravy o úvěrové riziko podle článku 110 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Odpisy

                           Odpisy zahrnují jak snížení účetní hodnoty znehodnocených finančních aktiv uznaná přímo v zisku nebo ztrátě (IFRS 7 odst. B5 písm. d) bod i)), tak snížení částek opravných položek zúčtovaných proti hodnotě znehodnocených finančních aktiv (IFRS 7 odst. B5 písm. d) bod ii)).

                           070

                              Úpravy o úvěrové riziko/odpisy u nově zjištěných selhání

                           Součet úprav o úvěrové riziko a odpisů u expozic, které byly zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v průběhu tříměsíčního období od posledního předkládání údajů.

                           080

                              SYSTÉM INTERNÍCH RATINGŮ/PRAVDĚPODOBNOST SELHÁNÍ (PD) PŘIŘAZENÁ STUPNI NEBO SESKUPENÍ DLUŽNÍKŮ (%)

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 010 šablony CR IRB.

                           090

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 230 šablony CR IRB. Použije se ustanovení čl. 181 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5.

                           100

                              Z toho: v selhání

                           Expozicí vážená hodnota LGD u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           105

                              Hodnota expozice

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 110 šablony CR IRB.

                           110

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PŘED UPLATNĚNÍM PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 255 šablony CR IRB.

                           120

                              Z toho: v selhání

                           Objem rizikově vážených expozic u expozic, které jsou zařazeny jako „expozice, u nichž došlo k selhání“ v souladu s článkem 178 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           125

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC PO UPLATNĚNÍ PODPŮRNÉHO KOEFICIENTU PRO MALÉ A STŘEDNÍ PODNIKY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 260 šablony CR IRB.

                           130

                              VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTY

                           Shoduje se s definicí určenou pro sloupec 280 šablony CR IRB.

                           Řádky

                           010

                              Ústřední vlády a centrální banky

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích)

                           020

                              Instituce

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích)

                           030

                              Podniky

                           (Všechny podniky podle čl. 147 odst. 2 písm. c).)

                           042

                              Z toho: Specializované úvěry (bez specializovaných úvěrů podléhajících rozřazovacím kritériím)

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích.)
                           Údaje se nevykazují v případě specializovaných úvěrových expozic uvedených v čl. 153 odst. 5.

                           045

                              Z toho: Specializované úvěry podléhající rozřazovacím kritériím

                           Ustanovení čl. 147 odst. 8 písm. a) a čl. 153 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              Z toho: Malé a střední podniky

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.)

                           060

                              Retailové expozice

                           Všechny retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d).

                           070

                              Retailová oblast – expozice zajištěné nemovitostmi

                           Expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi.

                           080

                              Malé a střední podniky

                           Retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 153 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi.

                           090

                              Jiné než malé a střední podniky

                           Retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích, které jsou zajištěny nemovitostmi.

                           100

                              Retailová oblast – kvalifikované revolvingové expozice

                           (Ustanovení čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 154 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích)

                           110

                              Ostatní retailové expozice

                           Ostatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nevykázané v řádcích 070 až 100.

                           120

                              Malé a střední podniky

                           Ostatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) ve spojení s čl. 153 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130

                              Jiné než malé a střední podniky

                           Ostatní retailové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. d) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           140

                              Akcie a ostatní účasti

                           Akciové expozice podle čl. 147 odst. 2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           150

                              Celkové expozice

                     3.4.3.   C 09.04 – Struktura úvěrových expozic relevantních pro výpočet proticyklické kapitálové rezervy podle zemí a sazby proticyklické rezervy specifické pro danou instituci (CCB)
               3.4.3.1.   Obecné poznámky

                           82.

                           Účelem této tabulky je získat více údajů ohledně prvků proticyklické kapitálové rezervy specifické pro danou instituci. Požadované údaje se týkají kapitálových požadavků stanovených v souladu s částí třetí hlavou II a IV nařízení o kapitálových požadavcích a zeměpisného umístění u úvěrových expozic, sekuritizačních expozic a expozic obchodního portfolia rozhodných pro výpočet proticyklické kapitálové rezervy specifické pro danou instituci (CCB) v souladu s článkem 140 směrnice o kapitálových požadavcích (rozhodné úvěrové expozice).

                           83.

                           Údaje v šabloně C 09.04 se požadují pro „celkové“ rozhodné úvěrové expozice ve všech jurisdikcích, ve kterých jsou tyto expozice umístěny, a jednotlivě pro každou z jurisdikcí, v nichž jsou umístěny relevantní úvěrové expozice. Souhrnné údaje se stejně jako údaje o každé jurisdikci vykazují samostatně.

                           84.

                           Prahová hodnota stanovená v čl. 5 písm. a) bodě 4 tohoto nařízení neplatí pro vykazování tohoto rozčlenění.

                           85.

                           V zájmu určení zeměpisné oblasti jsou expozice přiřazeny na základě původního dlužníka podle nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1152/2014 ze dne 4. června 2014, pokud jde o regulační technické normy pro určování zeměpisné oblasti rozhodných úvěrových expozic pro výpočet sazby individuální proticyklické kapitálové rezervy. Techniky snižování úvěrového rizika tedy nemohou způsobit změnu v přidělení expozice k zeměpisné oblasti pro účely vykazování údajů uvedených v této šabloně.

                     3.4.3.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              Částka

                           Hodnota rozhodných úvěrových expozic a s nimi spojených kapitálových požadavků stanovených v souladu s pokyny pro příslušný řádek.

                           020

                              Procentní podíl

                           030

                              Kvalitativní informace

                           Tyto informace se vykazují pouze pro zemi sídla instituce (jurisdikci, jež odpovídá jejímu domovskému členskému státu) a „celkově“ ze všech zemí.
                           Instituce vykazují {y} nebo {n} v souladu s pokyny pro relevantní řádek.

                           Řádky

                           010-020

                              Rozhodné úvěrové expozice – Úvěrové riziko

                           Rozhodné úvěrové expozice ve smyslu definice v čl. 140 odst. 4 písm. a) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           010

                              Hodnota expozice podle standardizovaného přístupu

                           Hodnota expozice určená v souladu s článkem 111 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice podle čl. 140 odst. 4 písm. a) směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota expozice sekuritizačních pozic v investičním portfoliu podle standardizovaného přístupu je z tohoto řádku vyloučena a vykazuje se v řádku 050.

                           020

                              Hodnota expozice podle přístupu IRB

                           Hodnota expozice určená v souladu s článkem 166 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice podle čl. 140 odst. 4 písm. a) směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota expozice sekuritizačních pozic v investičním portfoliu podle přístupu IRB je z tohoto řádku vyloučena a vykazuje se v řádku 060.

                           030-040

                              Rozhodné úvěrové expozice – Tržní riziko

                           Rozhodné úvěrové expozice ve smyslu definice v čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           030

                              Součet dlouhých a krátkých pozic expozic obchodního portfolia pro standardizované přístupy

                           Součet čistých dlouhých a čistých krátkých pozic podle článku 327 nařízení o kapitálových požadavcích u rozhodných úvěrových expozic vymezených v souladu s čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích ve smyslu části třetí hlavy IV kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích:

                                       —

                                       expozice vůči dluhovým nástrojům, u nichž se nejedná o sekuritizaci,

                                       —

                                       expozice vůči sekuritizačním pozicím v obchodním portfoliu,

                                       —

                                       expozice vůči portfoliím obchodování s korelací,

                                       —

                                       expozice vůči kapitálovým cenným papírům a

                                       —

                                       expozice vůči subjektům kolektivního investování, jestliže se kapitálové požadavky vypočítávají podle článku 348 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              Hodnota expozic obchodního portfolia pro interní modely

                           U rozhodných úvěrových expozic vymezených podle čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích ve smyslu části třetí hlavy IV kapitoly 2 a kapitoly 5 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazuje součet těchto položek:

                                       —

                                       reálné hodnoty jiných než derivátových pozic představujících rozhodné úvěrové expozice, jak jsou definovány v čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích, stanovené v souladu s článkem 104 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       —

                                       pomyslné hodnoty derivátů představujících rozhodné úvěrové expozice, jak jsou definovány v čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           050-060

                              Rozhodné úvěrové expozice – Sekuritizační pozice v investičním portfoliu

                           Rozhodné úvěrové expozice ve smyslu definice v čl. 140 odst. 4 písm. c) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           050

                              Hodnota expozice u sekuritizačních pozic v investičním portfoliu v rámci standardizovaného přístupu

                           Hodnota expozice určená v souladu s článkem 246 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice podle čl. 140 odst. 4 písm. c) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           060

                              Hodnota expozice u sekuritizačních pozic v investičním portfoliu v rámci přístupu IRB

                           Hodnota expozice určená v souladu s článkem 246 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice podle čl. 140 odst. 4 písm. c) směrnice o kapitálových požadavcích.

                           070-110

                              Kapitálové požadavky a váhy kapitálových požadavků

                           070

                              Celkové kapitálové požadavky pro proticyklickou kapitálovou rezervu

                           Součet řádků 080, 090 a 100.

                           080

                              Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Úvěrové riziko

                           Kapitálové požadavky stanovené v souladu s částí třetí hlavou II kapitolami 1 až 4 a 6 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice definované podle čl. 140 odst. 4 písm. a) směrnice kapitálových požadavcích v dané zemi.
                           Kapitálové požadavky pro sekuritizační pozice v investičním portfoliu jsou z tohoto řádku vyloučeny a vykazují se v řádku 100.
                           Kapitálové požadavky činí 8 % objemu rizikově vážené expozice stanoveného podle ustanovení části třetí hlavy II kapitoly 1 až 4 a kapitoly 6 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           090

                              Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Tržní riziko

                           Kapitálové požadavky stanovené v souladu s částí třetí hlavou IV kapitolou 2 nařízení o kapitálových požadavcích u specifického rizika, nebo v souladu s částí třetí hlavou IV kapitolou 5 nařízení pro dodatečné riziko selhání a migrace pro rozhodné úvěrové expozice definované podle čl. 140 odst. 4 písm. b) směrnice kapitálových požadavcích v dané zemi.
                           Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice podle rámce pro tržní riziko zahrnují mimo jiné kapitálové požadavky pro sekuritizační pozice podle části třetí hlavy IV kapitoly 2 nařízení o kapitálových požadavcích a kapitálové požadavky pro expozice v subjektech kolektivního investování určené podle článku 348 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                              Kapitálové požadavky pro rozhodné úvěrové expozice – Sekuritizační pozice v investičním portfoliu

                           Kapitálové požadavky stanovené v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 nařízení o kapitálových požadavcích pro rozhodné úvěrové expozice definované podle čl. 140 odst. 4 písm. c) směrnice kapitálových požadavcích v dané zemi.
                           Kapitálové požadavky činí 8 % objemu rizikově vážené expozice stanoveného podle ustanovení části třetí hlavy II kapitoly 5 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                              Váhy kapitálových požadavků

                           Váha uplatněná na sazbu proticyklické rezervy v každé zemi se vypočítá jako podíl kapitálových požadavků určený takto:

                                       1.

                                       čitatel: celkové kapitálové požadavky, které se vztahují k rozhodným úvěrovým expozicím v dané zemi [r070; c010 list pro danou zemi],

                                       2.

                                       jmenovatel: celkové kapitálové požadavky, které se vztahují k veškerým úvěrovým expozicím rozhodným pro výpočet proticyklické rezervy podle čl. 140 odst. 4 směrnice o kapitálových požadavcích [r070; c010; „Celkově“].

                                 Informace týkající se vah kapitálových požadavků se nevykazují v případě „Celkově“ ze všech zemí.

                           120-140

                              Sazby proticyklické kapitálové rezervy

                           120

                              Sazba proticyklické kapitálové rezervy stanovená pověřeným orgánem

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy stanovená pro danou zemi pověřeným orgánem této země v souladu s články 136, 137, 138 a 139 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Tento řádek by měl být ponechán prázdný, pokud pověřeným orgánem uvedené země nebyla pro danou zemi sazba proticyklické rezervy stanovena.
                           Sazby proticyklické kapitálové rezervy, které byly stanoveny pověřeným orgánem, ale nejsou v dané zemi k referenčnímu datu vykázání dosud použitelné, se nevykazují.
                           Informace týkající se proticyklické kapitálové rezervy stanovené pověřeným orgánem se nevykazují „Celkově“ ze všech zemí.

                           130

                              Sazba proticyklické kapitálové rezervy použitelná pro zemi instituce

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy použitelná pro danou zemi, která byla stanovena pověřeným orgánem země sídla instituce v souladu s články 137, 138, 139 a čl. 140 odst. 1, 2 a 3 směrnice o kapitálových požadavcích. Sazby proticyklické kapitálové rezervy, které nejsou k referenčnímu datu vykázání dosud použitelné, se nevykazují.
                           Informace týkající se proticyklické kapitálové rezervy použitelné v zemí instituce, se nevykazují „Celkově“ ze všech zemí.

                           140

                              Sazba proticyklické kapitálové rezervy specifická pro danou instituci

                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy specifická pro danou instituci stanovená v souladu s čl. 140 odst. 1 směrnice o kapitálových požadavcích.
                           Sazba proticyklické kapitálové rezervy stanovené konkrétně pro danou instituci se vypočítá jako vážený průměr sazeb proticyklické kapitálové rezervy, které se použijí v jurisdikcích, kde se nacházejí rozhodné úvěrové expozice dané instituce, nebo které se použijí pro účely článku 140 v důsledku použití čl. 139 odst. 2 nebo 3 směrnice o kapitálových požadavcích. Relevantní sazba proticyklické rezervy se vykazuje v [r120; c020; list dané země] nebo případně [r130; c020; list dané země].
                           Váha uplatněná na sazbu proticyklické rezervy v každé zemi je podílem kapitálových požadavků na celkových kapitálových požadavcích a je uvedena v [r110; c020; list pro danou zemi],
                           Informace týkající se sazby proticyklické kapitálové rezervy specifické pro danou instituci se vykazují pouze „Celkově“ ze všech zemí, a nikoli pro každou zemi zvlášť.

                           150 – 160

                              Použití 2 % prahové hodnoty

                           150

                              Použití 2 % prahové hodnoty pro obecnou úvěrovou expozici

                           V souladu s čl. 2 odst. 5 písm. b) nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1152/2014 mohou být zahraniční obecné úvěrové expozice, jejichž souhrn nepřesahuje 2 % souhrnu obecných úvěrových expozic, expozic obchodního portfolia a sekuritizačních expozic této instituce, přiřazeny domovskému členskému státu instituce. Souhrn obecných úvěrových expozic, expozic obchodního portfolia a sekuritizačních expozic se vypočítá s vyloučením obecných úvěrových expozic umístěných v souladu s čl. 2 odst. 5 písm. a) a čl. 2 odst. 4 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1152/2014.
                           Pokud instituce využije této odchylky, uvede „y“ v tabulce pro jurisdikci, jež odpovídá jeho domovskému členskému státu, a „Celkově“ ze všech zemí.
                           Jestliže instituce této odchylky nevyužije, uvede v odpovídajícím poli „n“.

                           160

                              Použití 2 % prahové hodnoty pro expozici obchodního portfolia

                           V souladu s čl. 3 odst. 3 nařízení Komise v přenesené pravomoci (EU) č. 1152/2014 mohou instituce přiřadit expozice obchodního portfolia svému domovskému členskému státu, pokud souhrn expozic obchodního portfolia nepřesahuje 2 % souhrnu obecných úvěrových expozic, expozic obchodního portfolia a sekuritizačních expozic.
                           Pokud instituce využije této odchylky, uvede „y“ v tabulce pro jurisdikci, jež odpovídá jeho domovskému členskému státu, a „Celkově“ ze všech zemí.
                           Jestliže instituce této odchylky nevyužije, uvede v odpovídajícím poli „n“.

                     3.5.   C 10.01 A C 10.02 – AKCIOVÉ EXPOZICE V RÁMCI PŘÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA INTERNÍM RATINGU (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Obecné poznámky

                           86.

                           Šablona CR EQU IRB sestává ze dvou dílčích šablon: Šablona CR EQU IRB 1 poskytuje obecný přehled expozic v rámci přístupu IRB v případě kategorie akciových expozic a představuje různé metody výpočtu celkových objemů rizikových expozic. V šabloně CR EQU IRB 2 je uvedeno rozčlenění celkových expozic zařazených do stupňů dlužníka v souvislosti s metodou PD/LGD. Použitím výrazu „CR EQU IRB“ se v následujících pokynech odkazuje jak na šablonu CR EQU IRB 1, tak případně i na šablonu CR EQU IRB 2.

                           87.

                           Šablona CR EQU IRB poskytuje informace o výpočtu objemů rizikově vážených expozic pro úvěrové riziko (čl. 92 odst. 3 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích) na základě metody IRB (část třetí hlava II kapitola 3 nařízení o kapitálových požadavcích) v případě kapitálových expozic uvedených v čl. 147 odst. 2 písm. e) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           88.

                           Podle čl. 147 odst. 6 nařízení o kapitálových požadavcích se do kategorie kapitálových expozic zařazují tyto expozice:

                                       a)

                                       expozice, které nemají povahu dluhu a které vyjadřují podřízený podíl na zbývajících aktivech nebo na příjmech emitenta; nebo

                                       b)

                                       dluhové expozice a jiné cenné papíry, podíly společníků, deriváty nebo jiné nástroje, jejichž ekonomická podstata je podobná jako u expozic uvedených v písmenu a).

                           89.

                           V šabloně CR EQU IRB se vykazují rovněž subjekty kolektivního investování, s nimiž se zachází v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy, jak je uvedeno v článku 152 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           90.

                           Podle čl. 151 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích instituce vyplňují šablonu CR EQU IRB tehdy, pokud používají jednu ze tří metod uvedených v článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích:

                                       —

                                       metoda zjednodušené rizikové váhy,

                                       —

                                       metoda PD/LGD nebo

                                       —

                                       přístup založený na interních modelech.

                                 Instituce, které používají přístup IRB navíc v šabloně CR EQU IRB vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou váhou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku (např. kapitálové expozice, jimž je přiřazena riziková váha ve výši 250 % podle čl. 48 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, popřípadě riziková váha ve výši 370 % podle čl. 471 odst. 2 téhož nařízení)).

                           91.

                           V šabloně CR EQU IRB se nevykazují tyto kapitálové pohledávky:

                                       —

                                       kapitálové expozice v obchodním portfoliu (v případě, že instituce nejsou zproštěny výpočtu kapitálových požadavků pro pozice v obchodním portfoliu podle článku 94 nařízení o kapitálových požadavcích),

                                       —

                                       kapitálové expozice podléhající částečnému použití standardizovaného přístupu (článek 150 nařízení o kapitálových požadavcích), včetně:

                                       —

                                       kapitálových expozic, pro něž platí zachování právních účinků, podle čl. 495 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích,

                                       —

                                       kapitálových expozic vůči subjektům, jejichž úvěrovým závazkům je přidělena riziková váha 0 % podle standardizovaného přístupu, včetně těch subjektů veřejného sektoru, u kterých může být použita riziková váha 0 % (čl. 150 odst. 1 písm. g) nařízení o kapitálových požadavcích),

                                       —

                                       kapitálových expozic nabytých v rámci legislativních programů na podporu přesně vymezených hospodářských odvětví, které poskytují instituci významné dotace na tuto investici a zahrnují určitou formu státního dohledu a omezení kapitálových investic (čl. 150 odst. 1 písm. h) nařízení o kapitálových požadavcích),

                                       —

                                       kapitálových expozic vůči podnikům pomocných služeb, u nichž lze objemy rizikově vážených expozic vypočítat na základě zacházení s „jinými aktivy nemajícími povahu úvěrového závazku“ (v souladu s čl. 155 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích),

                                       —

                                       kapitálových pohledávek odečtených od kapitálu v souladu s články 46 a 48 nařízení o kapitálových požadavcích.

                     3.5.2.   Pokyny týkající se specifických pozic (vztahující se k šabloně CR EQU IRB1 i CR EQU IRB 2)

                           Sloupce

                           005

                              STUPEŇ DLUŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR ŘÁDKU)

                           Stupeň dlužníka je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečný. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd.

                           010

                              INTERNÍ RATINGOVÝ SYSTÉM

                              PD PŘIŘAZENÁ RATINGOVÉMU STUPNI DLUŽNÍKA (%)

                           Instituce, které používají metodu PD/LGD vykazují ve sloupci 010 pravděpodobnost selhání (PD) vypočítanou podle ustanovení čl. 165 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Hodnota PD přiřazená stupni nebo seskupení dlužníků, která má být vykázána, musí splňovat minimální požadavky stanovené v části třetí hlavě II kapitole 3 oddíle 6 nařízení o kapitálových požadavcích. U každého jednotlivého stupně nebo seskupení se vykáže PD přiřazená ke konkrétnímu stupni nebo seskupení dlužníků. Všechny vykazované rizikové parametry se odvozují na základě rizikových parametrů používaných v interních ratingových systémech, které jsou schváleny příslušným orgánem.
                           Pokud jde o číselné údaje odpovídající souhrnné hodnotě stupňů nebo seskupení dlužníků (např. „celkové expozice“), uvedou se expozicí vážené průměrné hodnoty pravděpodobností selhání přiřazených stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou do souhrnné hodnoty zahrnuty. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD musí být zohledněny všechny expozice, včetně expozic, u nichž došlo k selhání. Při výpočtu expozicí vážené průměrné hodnoty PD se pro účely vážení rizika použije hodnota expozice zohledňující osobní zajištění úvěrového rizika (sloupec 060).

                           020

                              PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Ve sloupci 020 instituce vykazují hodnotu původní expozice (před vynásobením konverzními faktory). Podle ustanovení článku 167 nařízení o kapitálových požadavcích hodnota expozice u kapitálových expozic odpovídá účetní hodnotě po specifických úpravách o úvěrové riziko. Hodnotou expozice podrozvahových kapitálových expozic je jejich nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko.
                           Instituce zahrnují do sloupce 020 rovněž podrozvahové položky uvedené v příloze I nařízení o kapitálových požadavcích zařazené do kategorie kapitálových expozic (např. „nesplacená část částečně splacených akcií a podílů“).
                           Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD (jak je uvedeno v čl. 165 odst. 1), zohledňují rovněž kompenzační ustanovení podle čl. 155 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030-040

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              ZÁRUKY

                              ÚVĚROVÉ DERIVÁTY

                           Bez ohledu na metodu, která se používá pro výpočet objemů rizikově vážených expozic u kapitálových expozic, mohou instituce uznat osobní zajištění úvěrového rizika v případě kapitálových expozic (čl. 155 odst. 2, 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích). Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupcích 030 a 040 hodnotu osobního zajištění úvěrového rizika ve formě záruk (sloupec 030) nebo úvěrových derivátů (sloupec 040) uznaného v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                              (–) CELKOVÝ ODTOK

                           Ve sloupci 050 instituce vykazují část původní expozice před vynásobením konverzními faktory, která je krytá osobním zajištěním úvěrového rizika uznaným v souladu s metodami stanovenými v části třetí hlavě II kapitole 4 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           060

                              HODNOTA EXPOZICE

                           Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy nebo metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 060 hodnotu expozice se zohledněním substitučních vlivů vyplývajících z osobního zajištění úvěrového rizika (čl. 155 odst. 2 a 3 a článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Je nutno připomenout, že v případě podrozvahových kapitálových expozic se hodnotou expozice rozumí nominální hodnota po specifických úpravách o úvěrové riziko (článek 167 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           070

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (%)

                           Instituce, které používají metodu PD/LGD, vykazují ve sloupci 070 šablony CR EQU IRB 2 expozicí vážené průměrné hodnoty LGD přiřazené stupňům nebo seskupením dlužníků, které jsou započítány do souhrnné hodnoty; totéž platí pro řádek 020 šablony CR EQU IRB. Pro výpočet expozicí vážené průměrné hodnoty PD se použije hodnota expozice se zohledněním osobního zajištění úvěrového rizika (sloupec 060). Instituce berou v úvahu ustanovení čl. 165 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC

                           Ve sloupci 080 instituce vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic vypočítané v souladu s ustanoveními článku 155 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud instituce používající metodu PD/LGD nemají dostatek informací, aby mohly použít definici selhání stanovenou v článku 178 nařízení o kapitálových požadavcích, rizikové váhy se při výpočtu objemů rizikově vážených expozic upraví o faktor navýšení 1,5 (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Co se týče vstupního parametru M (splatnost) u funkce rizikové váhy, délka splatnosti přidělená kapitálovým expozicím činí pět let (čl. 165 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           090

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: VÝŠE OČEKÁVANÉ ZTRÁTY

                           Ve sloupci 090 instituce vykazují výši očekávaných ztrát u kapitálových expozic vypočítanou v souladu s čl. 158 odst. 4, 7, 8 a 9 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           92.

                           V souladu s článkem 155 nařízení o kapitálových požadavcích mohou instituce použít různé metody (metoda zjednodušené rizikové váhy, metoda PD/LGD nebo přístup založený na interních modelech) pro různá portfolia, pokud tyto různé metody používají na interní úrovni. V šabloně CR EQU IRB instituce rovněž vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku).

                           Řádky

                           CR EQU IRB 1 – řádek 020

                              METODA PD/LGD: CELKEM

                           Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 020 šablony CR EQU IRB 1.

                           CR EQU IRB 1 – řádky 050–090

                              METODA ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY: CELKEM

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY ZJEDNODUŠENÉ RIZIKOVÉ VÁHY PODLE RIZIKOVÝCH VAH:

                           Instituce, které používají metodu zjednodušené rizikové váhy (čl. 155 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují v řádcích 050 až 090 požadovaný údaj podle charakteristik podkladových expozic.

                           CR EQU IRB 1 – řádek 100

                              PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍCH MODELECH

                           Instituce, které používají přístup založený na interních modelech (čl. 155 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích), vykazují požadovaný údaj v řádku 100.

                           CR EQU IRB 1 – řádek 110

                              AKCIOVÉ EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM

                           Instituce, které používají přístup IRB, vykazují objemy rizikově vážených expozic u kapitálových expozic s fixní rizikovou vahou (aniž by se s nimi ovšem zacházelo výlučně v souladu s metodou zjednodušené rizikové váhy nebo na základě (dočasného či trvalého) částečného použití standardizovaného přístupu k úvěrovému riziku). Například

                                       —

                                       objem rizikově vážených expozic u kapitálových pozic v subjektech finančního sektoru, s nimiž se zachází v souladu s čl. 48 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích, a také

                                       —

                                       kapitálové pozice s rizikovou vahou 370 % v souladu s čl. 471 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích

                                 se vykazují v řádku 110.

                           CR EQU IRB 2

                              STRUKTURA CELKOVÝCH EXPOZIC V RÁMCI METODY PD/LGD PODLE STUPŇŮ DLUŽNÍKA:

                           Instituce, které používají metodu PD/LGD (čl. 155 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích) vykazují požadovaný údaj v šabloně CR EQU IRB 2.
                           Uplatňují-li instituce používající metodu PD/LGD jedinečný ratingový systém nebo mají-li možnost provádět vykazování na základě interní rámcové stupnice, vykazují v šabloně CR EQU IRB 2 ratingové stupně nebo seskupení přiřazené k tomuto jedinečnému ratingovému systému či rámcové stupnici. V ostatních případech se provede sloučení a seřazení různých ratingových systémů podle následujících kritérií: stupně nebo seskupení dlužníků různých ratingových systémů se seskupí a seřadí od nižší PD přiřazené každému stupni nebo seskupení dlužníků po vyšší.

                     3.6.   C 11.00 – VYPOŘÁDACÍ RIZIKO/RIZIKO DODÁNÍ (CR SETT)
               3.6.1.   Obecné poznámky

                           93.

                           V této šabloně se uvádí informace o transakcích v obchodním i investičním portfoliu, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, a dále s nimi související kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku podle čl. 92 odst. 3 písm. c) bodu ii) a článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           94.

                           V šabloně CR SETT instituce vykazují informace o vypořádacím riziku/riziku dodání v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami, které jsou drženy v jejich obchodním nebo investičním portfoliu.

                           95.

                           Podle článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích vypořádacímu riziku/riziku dodání nepodléhají repo obchody, půjčky či výpůjčky cenných papírů nebo komodit v souvislosti s dluhovými nástroji, akciemi, cizími měnami a komoditami. Je však nutné mít na zřeteli, že deriváty a transakce s delší dobou vypořádání, které nejsou vypořádány po řádném datu dodání, přesto podléhají kapitálovým požadavkům k vypořádacímu riziku/riziku dodání, jak je stanoveno v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           96.

                           V případě transakcí nevypořádaných po řádném datu dodání instituce vypočítávají cenový rozdíl, jemuž jsou vystaveny. Jedná se o rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by tento rozdíl mohl pro instituci znamenat ztrátu.

                           97.

                           Pro určení odpovídajících kapitálových požadavků instituce tento rozdíl vynásobí příslušným faktorem podle tabulky 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           98.

                           Pro výpočet objemu rizikové expozice se kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání násobí faktorem 12,5, a to v souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b).

                           99.

                           Je nutné vzít na vědomí, že kapitálové požadavky k volným dodávkám stanoveným v článku 379 nařízení o kapitálových požadavcích nepatří do působnosti šablony CR SETT; volné dodávky se vykazují v šablonách zaměřených na úvěrové riziko (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              NEVYPOŘÁDANÉ TRANSAKCE VYJÁDŘENÉ VYPOŘÁDACÍ CENOU

                           V souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 010 vykazují nevypořádané transakce po řádném datu dodání vyjádřené odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
                           Ve sloupci 010 se uvádějí všechny nevypořádané transakce bez ohledu na to, zda z nich po řádném dni vypořádání vyplývá zisk, nebo ztráta.

                           020

                              EXPOZICE Z CENOVÉHO ROZDÍLU V DŮSLEDKU NEVYPOŘÁDANÝCH TRANSAKCÍ

                           V souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích instituce ve sloupci 020 vykazují cenový rozdíl mezi dohodnutou vypořádací cenou za dotyčný dluhový nástroj, akcii, cizí měnu nebo komoditu a jejich aktuální tržní hodnotou, pokud by rozdíl představoval pro instituci ztrátu.
                           Ve sloupci 020 se vykazují pouze nevypořádané transakce se ztrátou po řádném dni vypořádání.

                           030

                              POŽADAVKY NA KAPITÁL

                           Ve sloupci 030 instituce vykazují kapitálové požadavky vypočítané v souladu s článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              CELKOVÝ OBJEM RIZIKOVÉ EXPOZICE U RIZIKA VYPOŘÁDÁNÍ

                           V souladu s čl. 92 odst. 4 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích instituce vynásobí své kapitálové požadavky vykázané ve sloupci 030 faktorem 12,5a tak získají objem rizikové expozice u vypořádacího rizika.

                           Řádky

                           010

                              Celkové nevypořádané transakce v investičním portfoliu

                           V řádku 010 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu (v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           V řádku 010 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
                           V řádku 010 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.
                           V řádku 010 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           020 až 060

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 46 a více dnů (faktor 100 %)

                           V řádcích 020 až 060 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v investičním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Na transakce, které zůstávají nevypořádané méně než pět pracovních dnů, se nevztahují žádné kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání.

                           070

                              Celkové nevypořádané transakce v obchodním portfoliu

                           V řádku 070 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu (v souladu s čl. 92 odst. 3 písm. c) bodem ii) a článkem 378 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           V řádku 070 sloupci 010 instituce vykazují souhrnnou částku nevypořádaných transakcí po řádných datech dodání vyjádřenou odpovídajícími dohodnutými vypořádacími cenami.
                           V řádku 070 sloupci 020 instituce vykazují souhrnný údaj týkající se expozice vůči cenovému rozdílu v důsledku nevypořádaných transakcí vedoucích ke ztrátě.
                           V řádku 070 sloupci 030 instituce vykazují celkové kapitálové požadavky, které jsou souhrnem kapitálových požadavků k nevypořádaným transakcím a získají se vynásobením „cenového rozdílu“ vykázaného ve sloupci 020 příslušným faktorem na základě počtu pracovních dnů, které uplynuly po řádném datu vypořádání (kategorie uvedené v tabulce 1 článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           080 až 120

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané do 4 dnů (faktor 0 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 5 až 15 dnů (faktor 8 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 16 až 30 dnů (faktor 50 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 31 až 45 dnů (faktor 75 %)

                              Transakce, které zůstávají nevypořádané 46 a více dnů (faktor 100 %)

                           V řádcích 080 až 120 instituce vykazují informace týkající se vypořádacího rizika/rizika dodání u pozic v obchodním portfoliu na základě kategorií uvedených v tabulce 1 v článku 378 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Na transakce, které zůstávají nevypořádané méně než pět pracovních dnů, se nevztahují žádné kapitálové požadavky k vypořádacímu riziku/riziku dodání.

                     3.7.   C 12.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO: SEKURITIZACE – STANDARDIZOVANÝ PŘÍSTUP KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC SA)
               3.7.1.   Obecné poznámky

                           100.

                           V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje standardizovaný přístup. Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace. Zvláštní položky jsou tedy určeny pro vykazování ze strany původců, sponzorů a investorů.

                           101.

                           V šabloně CR SEC SA se shromažďují společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu, jak jsou definovány v čl. 242 bodě 10 resp. 11 nařízení o kapitálových požadavcích.

                     3.7.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZAČNÍCH EXPOZIC U PŮVODCE

                           Instituce, které jsou původci, musí u všech stávajících sekuritizačních expozic vzniklých při sekuritizaci vykazovat zůstatek nesplacený ke dni vykazování, a to bez ohledu na to, kdo je držitelem pozic. Vykazují se zde tedy rozvahové sekuritizační expozice (např. dluhopisy či podřízené půjčky) a stejně tak podrozvahové expozice a deriváty (např. podřízené úvěrové linky, likviditní přísliby, swapy úrokových sazeb, swapy úvěrového selhání atd.), které vznikly při sekuritizaci.
                           V případě tradičních sekuritizací, v nichž původce nedrží žádné pozice, tedy původce nezohledňuje danou sekuritizaci při vykazování v šablonách CR SEC SA nebo CR SEC IRB. Pro tento účel zahrnují sekuritizační pozice držené původcem doložku o předčasném umoření v sekuritizaci revolvingových expozic, které jsou definovány v čl. 242 bodě 12 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           020-040

                              SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKU

                           Podle ustanovení článků 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích se jedná o zajištění úvěrového rizika u sekuritizovaných expozic, jako by neexistoval nesoulad splatností.

                           020

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (CVA)

                           Podrobný postup výpočtu hodnoty kolaterálu upravené o volatilitu (CVA), jež má být vykázána v tomto sloupci, je stanoven v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              (–) CELKOVÝ ODTOK: UPRAVENÉ HODNOTY OSOBNÍHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (G*)

                           Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykázané v tomto sloupci u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika) objeví jako „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic.
                           Postup výpočtu nominální hodnoty zajištění úvěrového rizika upravené o měnové riziko (G*) je stanoven v čl. 233 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              PONECHANÁ NEBO ZPĚTNĚ NABYTÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Všechny tranše, které byly ponechány nebo zpětně nabyty, např. nepřevedené pozice první ztráty, se vykazují v nominální hodnotě.
                           Při výpočtu ponechané nebo zpětně nabyté hodnoty zajištění úvěrového rizika se nezohledňuje dopad regulatorních srážek v zajištění úvěrového rizika.

                           050

                              SEKURITIZAČNÍ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Sekuritizační pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl. 246 odst. 1 písm. a), c) a e) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv. Započtení je vhodné pouze s ohledem na vícenásobné derivátové kontrakty poskytnuté téže sekuritizační jednotce pro speciální účel, na niž se vztahuje použitelná dohoda o započtení.
                           Úpravy ocenění a rezervy, které mají být vykázány v tomto sloupci, se týkají pouze sekuritizačních pozic. Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.
                           V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl. 256 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jde o syntetické sekuritizace, pozice, které původce drží ve formě rozvahových položek nebo podílu investorů (předčasné umořování), jsou výsledkem součtu sloupců 010 až 040.

                           060

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                           Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.

                           070

                              EXPOZICE BEZ ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV

                           Sekuritizační pozice podle čl. 246 odst. 1 a 2 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 040 souhrnné šablony CR SA.

                           080-110

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                           Ustanovení čl. 4 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato skupina sloupců shromažďuje údaje o technikách snižování úvěrového rizika, kterými se stlačuje úvěrové riziko expozice či expozic prostřednictvím substituce expozic (jak je uvedeno níže k přítoku a odtoku).
                           Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem).

                           080

                              (–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

                           Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 bodě 59 a upraveno v článku 235 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem).

                           090

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Majetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 bodě 58 a upraveno v článcích 195, 197 a 200 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úvěrové dluhové cenné papíry a rozvahové započtení podle článků 218 až 236 nařízení o kapitálových požadavcích se považují za hotovostní kolaterál.
                           Viz pokyny k šabloně CR SA (Vykazování technik snižování úvěrového rizika se substitučním vlivem).

                           100-110

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Vykazují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně rizikových vah nebo stupňů dlužníka.

                           100

                              (–) CELKOVÝ ODTOK

                           Ustanovení čl. 222 odst. 3 a čl. 235 odst. 1 a 2.
                           Odtoky odpovídají kryté části expozice bez úprav ocenění a rezerv, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a případně od rizikové váhy nebo stupně dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění a případně rizikové váhy nebo stupně dlužníka.
                           Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do rizikových vah nebo stupňů dlužníka.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 090 [(–) Celkový odtok] souhrnné šablony CR SA.

                           110

                              CELKOVÝ PŘÍTOK

                           Sekuritizační pozice, které jsou dluhovými cennými papíry a způsobilým finančním kolaterálem podle čl. 197 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích a pokud je použita jednoduchá metoda finančního kolaterálu, se vykazují jakožto přítok v tomto sloupci.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 100 (Celkový přítok) souhrnné šablony CR SA.

                           120

                              ČISTÁ EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Expozice zařazená do odpovídající úrovně rizikové váhy a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 110 souhrnné šablony CR SA.

                           130

                              (–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: OCENĚNÍ UPRAVENÉ KOMPLEXNÍ METODOU MAJETKOVÉHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA FINANČNÍM KOLATERÁLEM (Cvam)

                           Tato položka zahrnuje rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).
                           Tento údaj souvisí se sloupci 120 a 130 souhrnné šablony CR SA.

                           140

                              PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)

                           Sekuritizační pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 150 souhrnné šablony CR SA.

                           150-180

                              STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ

                           V čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizačních pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem. Tento konverzní faktor činí 100 %, není-li v nařízení o kapitálových požadavcích stanoveno jinak.
                           Viz sloupce 160 až 190 souhrnné šablony CR SA.
                           Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] a]50 %, 100 %].

                           190

                              HODNOTA EXPOZICE

                           Sekuritizační pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 200 souhrnné šablony CR SA.

                           200

                              (–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLU

                           V článku 258 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizační pozice, které je přiřazena riziková váha 1 250  %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu.

                           210

                              HODNOTA EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM

                           Hodnota expozice, od které se odečte hodnota expozice odečtená od kapitálu.

                           220-320

                              STRUKTURA HODNOTY EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM PODLE RIZIKOVÝCH VAH

                           220-260

                              POZICE S RATINGEM

                           V čl. 242 odst. 8 nařízení o kapitálových požadavcích jsou definovány pozice s ratingem.
                           Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělí podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro standardizovaný přístup stanoveno v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           270

                              1 250  % (POZICE BEZ RATINGU)

                           V čl. 242 odst. 7 nařízení o kapitálových požadavcích jsou definovány pozice bez ratingu.

                           280

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                           Články 253, 254 a čl. 256 odst. 5 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Ve sloupcích zaměřených na přístup se zohledněním se berou v úvahu všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje z podkladového portfolia expozic (průměrná riziková váha seskupení, nejvyšší riziková váha seskupení nebo použití koeficientu koncentrace).

                           290

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM – Z TOHO: DRUHÁ ZTRÁTA V ABCP

                           Hodnota expozice podléhající zacházení se sekuritizačními pozicemi, které patří k tranši druhé ztráty nebo lepší tranši v rámci programu ABCP, je stanovena v článku 254 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V čl. 242 odst. 9 nařízení o kapitálových požadavcích je definován program obchodních cenných papírů zajištěných aktivy (ABCP).

                           300

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM – Z TOHO: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                           Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice.

                           310

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ (IAA)

                           Ustanovení čl. 109 odst. 1 a čl. 259 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích. Hodnota expozice u sekuritizačních pozic v rámci metody interního hodnocení.

                           320

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

                           Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice.

                           330

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC

                           Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči a s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony.

                           340

                              Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE

                           Vykazují se zde syntetické sekuritizace, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností.

                           350

                              CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI

                           V čl. 14 odst. 2, čl. 406 odst. 2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky v článcích 405, 406 nebo 409 uvedeného nařízení, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizační pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1 250  %). Takováto dodatečná riziková váha může být uplatněna nejen na instituce, které jsou investory, ale také na původce, sponzory a původní věřitele.

                           360

                              ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ

                           V případě nesouladu splatností u syntetických sekuritizací se zohlední RW* – RW(SP) podle definice v článku 250 nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou tranší, jimž je přiřazena riziková váha 1 250  % a u nichž se vykazuje nulová částka. Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 330, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon.

                           370-380

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE: PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU/PO UPLATNĚNÍ LIMITU

                           Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 370)/po uplatnění (sloupec 380) limitů stanovených v článku 252 uvedeného nařízení – sekuritizace položek, které jsou v daném okamžiku v selhání nebo jsou spojené s obzvlášť vysokým rizikem – nebo v čl. 256 odst. 4 uvedeného nařízení – dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření.

                           390

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE SA DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICE

                           Objem rizikově vážených expozic vyplývající z expozic, které byly přeřazeny k poskytovateli zmírnění rizika, a proto se vypočítávají v odpovídající šabloně, a které se zohledňují při výpočtu stropu sekuritizačních pozic.

                           102.

                           Řádky v šabloně CR SEC SA jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů. U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle sekuritizací a resekuritizací.

                           103.

                           Pozice, se kterými se zachází metodou založenou na ratingu, a pozice bez ratingu (expozice ke dni vykazování) jsou rozčleněny také podle stupňů úvěrové kvality použitých při vzniku (poslední skupina řádků). Tyto údaje vykazují původci, sponzoři i investoři.

                           Řádky

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Celkové expozice odkazují na celkový objem nesplacených sekuritizací. Tento řádek je souhrnem všech údajů, které vykazují původci, sponzoři a investoři v následujících řádcích.

                           020

                              Z TOHO: RESEKURITIZACE

                           Celkový objem nesplacených resekuritizací podle definic uvedených v čl. 4 odst. 1 bodech 63 a 64 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE

                           Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech a předčasném umořování sekuritizačních pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli původce, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 13 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040-060

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           V čl. 246 odst. 1 písm. a) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle standardizovaného přístupu, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizační pozice považuje její účetní hodnota po provedení specifických úprav o úvěrové riziko.
                           Rozvahové položky se rozčleňují podle sekuritizací (řádek 050) a resekuritizací (řádek 060).

                           070-090

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           V těchto řádcích se uvádí údaje o podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizačních pozic, které se v rámci sekuritizace násobí konverzním faktorem. Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizačních pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizační pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.
                           Hodnota expozice pro úvěrové riziko protistrany u derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.
                           V případě likviditních příslibů, úvěrových příslibů a záloh ze strany obsluhovatele instituce uvádí nevyčerpanou částku.
                           Pro swapy úrokových sazeb a měnové swapy uvedou hodnotu expozice (podle čl. 246 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích), jak je stanovena v souhrnné šabloně CR SA.
                           Podrozvahové položky a deriváty se rozdělují podle sekuritizací (řádek 080) a resekuritizací (řádek 090), jak je uvedeno v tabulce 1 článku 251 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100

                              PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ

                           Tento řádek se vztahuje pouze na původce sekuritizací revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření, jak je uvedeno v čl. 242 odst. 13 a 14 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           110

                              INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           V tomto řádku se shrnují údaje o rozvahových a podrozvahových položkách a derivátech u těch sekuritizačních pozic, v jejichž případě instituce zaujímá roli investora.
                           V nařízení o kapitálových požadavcích není uvedena výslovná definice investora. V této souvislosti by měl být investor považován za instituci, která drží sekuritizační pozice v sekuritizaci, přičemž není původcem, ani sponzorem.

                           120-140

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě rozvahových položek u původců.

                           150-170

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě podrozvahových položek u původců.

                           180

                              SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizačních pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl. 4 bodě 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.

                           190-210

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě rozvahových položek u původců.

                           220-240

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací a resekuritizací, jako v případě podrozvahových položek u původců.

                           250-290

                              STRUKTURA NESPLACENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY NA POČÁTKU

                           V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích, s nimiž se zachází metodou založenou na ratingu, a pozicích bez ratingu (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro standardizovaný přístup stanoveny v článku 251 (tabulce 1) nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku). Není-li tento údaj k dispozici, vykazuje se nejbližší dostupný údaj rovnocenný stupňům úvěrové kvality.
                           Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 190, 210 až 270 a 330 až 340.

                     3.8.   C 13.00 – ÚVĚROVÉ RIZIKO – SEKURITIZACE: PŘÍSTUP ZALOŽENÝ NA INTERNÍM RATINGU VE VZTAHU KE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Obecné poznámky

                           104.

                           V této šabloně je nutné uvádět informace o všech sekuritizacích, u nichž je uznán převod významného rizika a v nichž je vykazující instituce angažována, jestliže se na tyto sekuritizace vztahuje přístup založený na interním ratingu.

                           105.

                           Informace, které mají být vykázány, jsou závislé na úloze instituce v rámci sekuritizace. Zvláštní položky jsou tedy určeny pro vykazování ze strany původců, sponzorů a investorů.

                           106.

                           Oblast působnosti šablony CR SEC IRB je stejná jako v případě šablony CR SEC SA, uvádějí se v ní společné informace o tradičních i syntetických sekuritizacích držených v bankovním portfoliu.

                     3.8.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           010

                              CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZAČNÍCH EXPOZIC U PŮVODCE

                           V řádku pro celkové rozvahové položky odpovídá částka vykazovaná v tomto sloupci nesplacenému zůstatku sekuritizovaných expozic ke dni vykazování.
                           Viz sloupec 010 v šabloně CR SEC SA.

                           020-040

                              SYNTETICKÉ SEKURITIZACE: ZAJIŠTĚNÍ SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC PROTI ÚVĚROVÉMU RIZIKU

                           Články 249 a 250 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V upravené hodnotě technik snižování úvěrového rizika zahrnutých do struktury sekuritizace se nezohledňuje nesoulad splatností.

                           020

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (CVA)

                           Podrobný postup výpočtu hodnoty kolaterálu upravené o volatilitu (CVA), jež má být vykázána v tomto sloupci, je stanoven v čl. 223 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              (–) CELKOVÝ ODTOK: UPRAVENÉ HODNOTY OSOBNÍHO ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA (G*)

                           Podle obecného pravidla pro „přítok“ a „odtok“ se částky vykazované ve sloupci 030 šablony CR SEC IRB uvádí jakožto „přítok“ v odpovídající šabloně pro úvěrové riziko (CR SA nebo CR IRB) a v kategorii expozic u poskytovatele zajištění (tj. třetí strany, na kterou je tranše převedena prostřednictvím osobního zajištění úvěrového rizika).
                           Postup výpočtu nominální hodnoty zajištění úvěrového rizika upravené o měnové riziko (G*) je stanoven v čl. 233 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040

                              PONECHANÁ NEBO ZPĚTNĚ NABYTÁ POMYSLNÁ HODNOTA ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Všechny tranše, které byly ponechány nebo zpětně nabyty, např. nepřevedené pozice první ztráty, se vykazují v nominální hodnotě.
                           Při výpočtu ponechané nebo zpětně nabyté hodnoty zajištění úvěrového rizika se nezohledňuje dopad regulatorních srážek v zajištění úvěrového rizika.

                           050

                              SEKURITIZAČNÍ POZICE: PŮVODNÍ EXPOZICE PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Sekuritizační pozice držené vykazující institucí, které se vypočítávají podle čl. 246 odst. 1 písm. b), d) a e) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích, bez uplatnění konverzních faktorů k úvěrovému riziku a jakýchkoli úprav o úvěrové riziko a rezerv. Započtení je vhodné pouze s ohledem na vícenásobné derivátové kontrakty poskytnuté téže sekuritizační jednotce pro speciální účel, na niž se vztahuje použitelná dohoda o započtení.
                           Úpravy ocenění a rezervy, které mají být vykázány v tomto sloupci, se týkají pouze sekuritizačních pozic. Úpravy ocenění u sekuritizovaných pozic se nezohledňují.
                           V případě doložek o předčasném umoření musí instituce uvést hodnotu „podílu původce“, jak je definována v čl. 256 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pokud jde o syntetické sekuritizace, pozice, které původce drží ve formě rozvahových položek nebo podílu investorů (předčasné umořování), jsou výsledkem součtu sloupců 010 až 040.

                           060-090

                              TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA SE SUBSTITUČNÍMI VLIVY NA EXPOZICI

                           Viz ustanovení čl. 4 odst. 1 bodu 57 a části třetí hlavy II kapitoly 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tato skupina sloupců shromažďuje údaje o technikách snižování úvěrového rizika, kterými se stlačuje úvěrové riziko expozice či expozic prostřednictvím substituce expozic (jak je uvedeno níže k přítoku a odtoku).

                           060

                              (–) OSOBNÍ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

                           Osobní zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 odst. 1 bodu 59 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V článku 236 nařízení o kapitálových požadavcích je popsán postup výpočtu GA v případě úplného zajištění/částečného zajištění – při stejném pořadí pro uspokojení pohledávek.
                           Tento údaj souvisí se sloupci 040 a 050 šablony CR IRB.

                           070

                              (–) MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Majetkové zajištění úvěrového rizika je definováno v čl. 4 odst. 1 bodu 58 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Vzhledem k tomu, že nelze použít jednoduchou metodu finančního kolaterálu, se v tomto sloupci vykazuje pouze majetkové zajištění úvěrového rizika podle článku 200 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 060 šablony CR IRB.

                           080-090

                              SUBSTITUCE EXPOZICE V DŮSLEDKU SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA

                           Vykazují se rovněž přítoky a odtoky v rámci stejných kategorií expozic a případně rizikových vah nebo stupňů dlužníka.

                           080

                              (–) CELKOVÝ ODTOK

                              Článek 236 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Odtoky odpovídají kryté části expozice bez úprav ocenění a rezerv, která se odečítá od kategorie expozic dlužníka a případně od rizikové váhy nebo stupně dlužníka a následně se zařazuje do kategorie expozic poskytovatele zajištění a případně rizikové váhy nebo stupně dlužníka.
                           Tato částka se považuje za přítok do kategorie expozic poskytovatele zajištění, popřípadě do rizikových vah nebo stupňů dlužníka.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 070 šablony CR IRB.

                           090

                              CELKOVÝ PŘÍTOK

                           Tento údaj souvisí se sloupcem 080 šablony CR IRB.

                           100

                              EXPOZICE PO ZOHLEDNĚNÍ SUBSTITUČNÍCH VLIVŮ SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA PŘED VYNÁSOBENÍM KONVERZNÍMI FAKTORY

                           Expozice zařazená do odpovídající úrovně rizikové váhy a kategorie expozic po zohlednění odtoků a přítoků v důsledku technik snižování úvěrového rizika se substitučními vlivy na expozici.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 090 šablony CR IRB.

                           110

                              (–) TECHNIKY SNIŽOVÁNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA OVLIVŇUJÍCÍ HODNOTU EXPOZICE: MAJETKOVÉ ZAJIŠTĚNÍ ÚVĚROVÉHO RIZIKA – UPRAVENÁ HODNOTA FINANČNÍHO KOLATERÁLU (CVAM) PŘI UPLATNĚNÍ KOMPLEXNÍ METODY FINANČNÍHO KOLATERÁLU

                           Články 218 až 222 nařízení o kapitálových požadavcích. Tato položka zahrnuje rovněž úvěrové dluhové cenné papíry (článek 218 nařízení o kapitálových požadavcích).

                           120

                              PLNĚ UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZICE (E*)

                           Sekuritizační pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích, tedy bez uplatnění konverzních faktorů stanovených v čl. 246 odst. 1 písm. c) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           130-160

                              STRUKTURA PLNĚ UPRAVENÉ HODNOTY EXPOZICE (E*) PODROZVAHOVÝCH POLOŽEK PODLE KONVERZNÍCH FAKTORŮ

                           V čl. 246 odst. 1 písm. c) je stanoveno, že za hodnotu expozice u podrozvahových sekuritizačních pozic se považuje její nominální hodnota vynásobená konverzním faktorem. Pokud není stanoveno jinak, je tento konverzní faktor 100 %.
                           V tomto ohledu je konverzní faktor definován v čl. 4 odst. 1 bodu 56 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Pro účely vykazování se plně upravená hodnota expozice (E*) vykazuje na základě následujících čtyř disjunktních intervalů konverzních faktorů: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].

                           170

                              HODNOTA EXPOZICE

                           Sekuritizační pozice podle článku 246 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento údaj souvisí se sloupcem 110 šablony CR IRB.

                           180

                              (–) HODNOTA EXPOZICE ODEČTENÁ OD KAPITÁLU

                           V čl. 266 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že v případě sekuritizační pozice, na niž se použije riziková váha 1 250  %, instituce mohou alternativně místo zařazení této pozice do výpočtu objemů rizikově vážených expozic odečíst hodnotu této expozice od kapitálu.

                           190

                              HODNOTA EXPOZICE PODLÉHAJÍCÍ RIZIKOVÝM VAHÁM

                           200-320

                              METODA ZALOŽENÁ NA RATINGU (STUPNĚ ÚVĚROVÉ KVALITY)

                              Článek 261 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Sekuritizační pozice v rámci přístupu IRB s odvozeným ratingem podle čl. 259 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích se vykazují jako pozice s ratingem.
                           Hodnoty expozice podléhající rizikovým vahám se rozdělují podle stupňů úvěrové kvality, jak je pro přístup IRB stanoveno v tabulce 4 článku 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           330

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE

                           Metoda regulatorního vzorce viz článek 262 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Riziková váha pro sekuritizační pozice je vyšší z hodnot při porovnání 7 % a rizikové váhy, která má být použita v souladu s uvedenými vzorci.

                           340

                              METODA REGULATORNÍHO VZORCE: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           Nástroje snižování úvěrového rizika u sekuritizačních pozic lze uznat v souladu s článkem 264 nařízení o kapitálových požadavcích. V tomto případě instituce určí „efektivní rizikovou váhu“ pozice, pokud bylo dosaženo úplného zajištění, a to v souladu s ustanovením čl. 264 odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích (efektivní riziková váha je výsledkem objemu rizikově vážené expozice pozice, který se vydělí hodnotou expozice této pozice, a tento podíl se vynásobí 100).
                           Pokud se na pozici vztahuje částečné zajištění, instituce musí uplatnit metodu regulatorního vzorce za použití „T“ upraveného způsobem, který je stanoven v čl. 264 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto sloupci se vykazují vážené průměrné rizikové váhy.

                           350

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM

                           Ve sloupcích k přístupu se zohledněním jsou zahrnuty všechny případy expozic bez ratingu, u nichž se riziková váha odvozuje podle podkladového portfolia expozic (nejvyšší riziková váha v rámci seskupení).
                           V čl. 263 odst. 2 a 3 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoven výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat Kirb.
                           Nevyčerpaná částka likviditních příslibů se vykazuje jako „podrozvahové položky a deriváty“.
                           Jestliže se na původce vztahuje výjimečný postup pro případy, kdy nelze vypočítat hodnotu Kirb, riziková váha uplatněná na hodnotu expozice likviditních příslibů, které podléhají postupu stanovenému v článku 263 nařízení o kapitálových požadavcích, se vykazuje právě ve sloupci 350.
                           Pro předčasná umoření viz čl. 256 odst. 5 a článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           360

                              PŘÍSTUP SE ZOHLEDNĚNÍM: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           Uvede se průměrná riziková váha vážená hodnotou expozice.

                           370

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ

                           Podle čl. 259 odst. 3 a 4 nařízení o kapitálových požadavcích se v souvislosti s pozicemi v programech ABCP použije „metoda interního hodnocení“.

                           380

                              METODA INTERNÍHO HODNOCENÍ: PRŮMĚRNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

                           V tomto sloupci se vykazují vážené průměrné rizikové váhy.

                           390

                              (–) SNÍŽENÍ OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU ÚPRAV OCENĚNÍ A REZERV

                           Instituce, které uplatňují přístup IRB, se řídí podle čl. 266 odst. 1 (platí pouze pro původce, pokud expozice není odečtena od kapitálu) a odst. 2 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.

                           400

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC

                           Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích před provedením úprav v důsledku nesouladu splatností nebo porušení ustanovení o náležité péči a s vyloučením objemu rizikově vážených expozic, který odpovídá expozicím přeřazeným prostřednictvím odtoků do jiné šablony.

                           410

                              OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC – Z TOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZACE

                           Vykazují se zde syntetické sekuritizace, u nichž došlo k nesouladu splatností, přičemž částka, jež má být uvedena v tomto sloupci, nebere v potaz jakýkoli nesoulad splatností.

                           420

                              CELKOVÝ DOPAD (ÚPRAVA) V DŮSLEDKU PORUŠENÍ USTANOVENÍ O NÁLEŽITÉ PÉČI

                           V čl. 14 odst. 2, čl. 406 odst. 2 a článku 407 nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že nesplňuje-li instituce některé požadavky, členské státy zajistí, aby příslušné orgány uplatnily přiměřenou dodatečnou rizikovou váhu ve výši nejméně 250 % té rizikové váhy, která se použije na příslušné sekuritizační pozice podle části třetí hlavy II kapitoly 5 oddílu 3 nařízení o kapitálových požadavcích (výsledná riziková váha nepřesáhne 1 250  %).

                           430

                              ÚPRAVA OBJEMU RIZIKOVĚ VÁŽENÝCH EXPOZIC V DŮSLEDKU NESOULADU SPLATNOSTÍ

                           V případě nesouladu splatností u syntetických sekuritizací se zohlední RW* – RW(SP) podle definice v článku 250 nařízení o kapitálových požadavcích s výjimkou tranší, jimž je přiřazena riziková váha 1 250  % a u nichž se vykazuje nulová částka. Je nutné vzít na vědomí, že RW(SP) nezahrnuje pouze objemy rizikově vážených expozic uvedené ve sloupci 400, ale také objemy rizikově vážených expozic odpovídající expozicím, které byly přeřazeny prostřednictvím odtoků do jiných šablon.
                           V tomto sloupci se vykazují záporné hodnoty.

                           440-450

                              CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÉ EXPOZICE: PŘED UPLATNĚNÍM LIMITU/PO UPLATNĚNÍ LIMITU

                           Celkový objem rizikově vážených expozic vypočítaný v souladu s částí třetí hlavou II kapitolou 5 oddílem 3 nařízení o kapitálových požadavcích před uplatněním (sloupec 440)/po uplatnění (sloupec 450) limitů stanovených v článku 260 nařízení o kapitálových požadavcích. Dodatečně je třeba zohlednit článek 265 nařízení o kapitálových požadavcích (dodatečné kapitálové požadavky pro sekuritizace revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření).

                           460

                              DOPLŇUJÍCÍ POLOŽKA: OBJEM RIZIKOVĚ VÁŽENÉ EXPOZICE ODPOVÍDAJÍCÍ ODTOKŮM ZE SEKURITIZACE IRB DO JINÝCH TŘÍD EXPOZICE

                           Objem rizikově vážených expozic vyplývající z expozic, které byly přeřazeny k poskytovateli zmírnění rizika, a proto se vypočítávají v odpovídající šabloně, a které se zohledňují při výpočtu stropu sekuritizačních pozic.

                           107.

                           Řádky v šabloně CR SEC IRB jsou rozděleny do tří hlavních skupin a shromažďují se v nich údaje o vzniklých/sponzorovaných/ponechaných nebo nabytých expozicích v případě původců, investorů a sponzorů. U každého z nich jsou údaje rozčleněny podle rozvahových položek a podrozvahových položek a derivátů a také podle skupin rizikových vah u sekuritizací a resekuritizací.

                           108.

                           Pozice, se kterými se zachází metodou založenou na ratingu, a pozice bez ratingu (expozice ke dni vykazování) jsou rozčleněny také podle stupňů úvěrové kvality použitých při vzniku (poslední skupina řádků). Tyto údaje vykazují původci, sponzoři i investoři.

                           Řádky

                           010

                              CELKOVÉ EXPOZICE

                           Celkové expozice odkazují na celkový objem nesplacených sekuritizací. Tento řádek je souhrnem všech údajů, které vykazují původci, sponzoři a investoři v následujících řádcích.

                           020

                              Z TOHO: RESEKURITIZACE

                           Celkový objem nesplacených resekuritizací podle definic uvedených v čl. 4 odst. 1 bodech 63 a 64 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           030

                              PŮVODCE: CELKOVÉ EXPOZICE

                           Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech a předčasném umořování sekuritizačních pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli původce, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 13 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           040-090

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           V čl. 246 odst. 1 písm. b) nařízení o kapitálových požadavcích je stanoveno, že u institucí, které vypočítávají objemy rizikově vážených expozic podle přístupu IRB, se za hodnotu expozice u rozvahové sekuritizační pozice považuje její účetní hodnota bez zohlednění provedených úprav o úvěrové riziko.
                           Rozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 050 až 070 a resekuritizací (D – E) v řádcích 080 až 090, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           100-150

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           V těchto řádcích se uvádí údaje o podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizačních pozic, které se v rámci sekuritizace násobí konverzním faktorem. Hodnotou expozice u podrozvahových sekuritizačních pozic se rozumí její nominální hodnota bez veškerých specifických úprav o úvěrové riziko, které se vztahují na danou sekuritizační pozici, vynásobená konverzním faktorem 100 %, není-li stanoveno jinak.
                           Podrozvahové sekuritizační pozice vyplývající z derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení. Hodnota expozice pro úvěrové riziko protistrany u derivátových nástrojů uvedených v příloze II nařízení o kapitálových požadavcích se stanoví podle části třetí hlavy II kapitoly 6 uvedeného nařízení.
                           V případě likviditních příslibů, úvěrových příslibů a záloh ze strany obsluhovatele instituce uvádí nevyčerpanou částku.
                           Pro swapy úrokových sazeb a měnové swapy uvedou hodnotu expozice (podle čl. 246 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích), jak je stanovena v souhrnné šabloně CR SA.
                           Podrozvahové položky se rozdělují podle skupin rizikových vah u sekuritizací (A – B – C) v řádcích 110 až 130 a resekuritizací (D – E) v řádcích 140 až 150, jak je uvedeno v tabulce 4 v čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           160

                              PŘEDČASNÉ UMOŘENÍ

                           Tento řádek se vztahuje pouze na původce sekuritizací revolvingových expozic s doložkou o předčasném umoření, jak je uvedeno v čl. 242 bodech 13 a 14 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           170

                              INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           V tomto řádku se shrnují údaje o rozvahových a podrozvahových položkách a derivátech u těch sekuritizačních pozic, v jejichž případě instituce zaujímá roli investora.
                           V nařízení o kapitálových požadavcích není uvedena výslovná definice investora. V této souvislosti by měl být investor považován za instituci, která drží sekuritizační pozice v sekuritizaci, přičemž není původcem, ani sponzorem.

                           180-230

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek u původců.

                           240-290

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců.

                           300

                              SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZICE

                           Tento řádek je souhrnem údajů o rozvahových položkách a podrozvahových položkách a derivátech u sekuritizačních pozic, vůči kterým instituce zaujímá roli sponzora, jak je definován v čl. 4 odst. 1 bodu 14 nařízení o kapitálových požadavcích. Pokud sponzor sekuritizuje rovněž vlastní aktiva, v řádku určeném pro původce vyplní údaj týkající se vlastních sekuritizovaných aktiv.

                           310-360

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě rozvahových položek a derivátů u původců.

                           370-420

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           Použijí se zde stejná kritéria pro zařazení sekuritizací (A – B – C) a resekuritizací (D – E) jako v případě podrozvahových položek a derivátů u původců.

                           430-540

                              STRUKTURA NESPLACENÝCH POZIC PODLE STUPŇŮ ÚVĚROVÉ KVALITY NA POČÁTKU

                           V těchto řádcích se uvádějí údaje o nesplacených pozicích, s nimiž se zachází metodou založenou na ratingu, a pozicích bez ratingu (ke dni vykazování), a to podle stupňů úvěrové kvality (které jsou pro přístup založený na interním ratingu stanoveny v článku 261 (tabulce 4) nařízení o kapitálových požadavcích) použitých v den jejich vzniku (na počátku). Není-li tento údaj k dispozici, vykazuje se nejbližší dostupný údaj rovnocenný stupňům úvěrové kvality.
                           Tyto řádky se vyplňují pouze ve sloupcích 170, 190 až 320 a 400 až 410.

                     3.9.   C 14.00 – PODROBNÉ ÚDAJE O SEKURITIZACÍCH (SEC DETAILS)
               3.9.1.   Obecné poznámky

                           109.

                           Prostřednictví této šablony se na úrovni transakce (oproti souhrnným údajům, které se vykazují v šablonách CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC a MKR SA CTP) shromažďují údaje o všech sekuritizacích, v nichž je angažována vykazující instituce. Mezi vyžadované údaje patří hlavní charakteristiky každé sekuritizace, jako je povaha podkladového seskupení a kapitálových požadavků.

                           110.

                           Tato šablona se vyplňuje pro:

                                       a)

                                       sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem, v případě, že instituce drží v této sekuritizaci alespoň jednu pozici. Znamená to, že bez ohledu na to, zda došlo k převodu významného rizika či nikoli, instituce vykazují informace o všech pozicích, které drží (jak v bankovním portfoliu, tak v obchodním portfoliu). Mezi držené pozice patří pozice ponechané na základě článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích;

                                       b)

                                       sekuritizace, u nichž je vykazující instituce původcem nebo sponzorem v průběhu roku, za který se podává zpráva (1), v případě, že nedrží žádné pozice;

                                       c)

                                       sekuritizace, jejichž hlavními podkladovými nástroji jsou finanční závazky původně emitované vykazující institucí, jež byly (částečně) nabyty sekuritizačním subjektem. Tento podkladový nástroj by mohl zahrnovat kryté dluhopisy nebo jiné závazky a musí být jako takový identifikován ve sloupci 160.

                                       d)

                                       Pozice držené v sekuritizacích, v jejichž případě vykazující instituce není původcem, ani sponzorem (tj. investoři a původní věřitelé).

                           111.

                           Tuto šablonu předkládají konsolidované skupiny a samostatné instituce (2) se sídlem ve stejné zemi, kde se na ně vztahují kapitálové požadavky. V případě sekuritizací, do nichž je zapojen více než jeden subjekt z téže konsolidované skupiny, se předkládá podrobné rozčlenění podle jednotlivých subjektů.

                           112.

                           Vykazování údajů v této šabloně se v omezeném rozsahu vztahuje na investory, a to na základě čl. 406 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích, ve kterém je stanoveno, že instituce investující do sekuritizačních pozic musí disponovat velkým množstvím informací o těchto pozicích, aby byly splněny požadavky náležité péče. Konkrétně vyplňují sloupce 010–040, 070-110 160, 190, 290-400, 420-470.

                           113.

                           Instituce, které mají úlohu původních věřitelů (a nevykonávají rovněž úlohu původců nebo sponzorů v téže sekuritizaci) obvykle vyplňují tuto šablonu ve stejném rozsahu jako investoři.

                     3.9.2.   Pokyny pro konkrétní pozice

                           Sloupce

                           005

                              ČÍSLO ŘÁDKU

                           Číslo řádku je identifikátorem řádku a je pro každý řádek tabulky jedinečné. Má pořadové číslo 1, 2, 3 atd.

                           010

                              INTERNÍ KÓD

                           Interní (alfanumerický) kód, který instituce používá k identifikaci sekuritizace. Interní kód souvisí s identifikátorem sekuritizace.

                           020

                              IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZACE (kód/název)

                           Kód používaný pro právní registraci sekuritizace, popřípadě název, pod kterým je sekuritizace známa na trhu, není-li takový kód k dispozici. Je-li k dispozici mezinárodní identifikační číslo cenných papírů (ISIN), které se udává k veřejným transakcím, uvedou se v tomto sloupci znaky, které jsou společné pro všechny tranše sekuritizace.

                           030

                              IDENTIFIKÁTOR PŮVODCE (kód/název)

                           V tomto sloupci se vykazuje kód, který původci přidělil orgán dohledu, nebo není-li k dispozici, název samotné instituce.
                           V případě sekuritizace s více prodávajícími uvede vykazující subjekt identifikátor všech subjektů v rámci konsolidované skupiny, které se na transakci podílejí (jako původce, sponzor nebo původního věřitel). Jestliže není takový kód k dispozici nebo není vykazujícímu subjektu znám, vždy se uvede název instituce.

                           040

                              TYP SEKURITIZACE: (TRADIČNÍ/SYNTETICKÁ)

                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       —

                                       „T“ pro tradiční,

                                       —

                                       „S“ pro syntetickou.

                                 Definice „tradiční sekuritizace“ a „syntetické sekuritizace“ jsou uvedeny v čl. 242 bodech 10 a 11 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           050

                              ÚČETNÍ PŘÍSTUP: JSOU SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE VYKAZOVÁNY V ROZVAZE NEBO JSOU Z NÍ VYJMUTY?

                           Původci, sponzoři a původní věřitelé uvedou tyto zkratky:

                                       —

                                       „K“, pokud jsou plně zaúčtovány,

                                       —

                                       „P“, pokud jsou částečně odúčtovány,

                                       —

                                       „R“, pokud jsou plně odúčtovány,

                                       —

                                       „N“, pokud se toto hledisko nepoužije.

                                 Tento sloupec shrnuje účetní přístup k transakcím.
                           V případě syntetických sekuritizací původci uvádějí, že sekuritizované expozice jsou vyjmuty z rozvahy.
                           V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.
                           Možnost „P“ (částečně odúčtovány) se uvádí, jestliže jsou sekuritizovaná aktiva zaúčtována v rozvaze v rozsahu trvající spoluodpovědnosti vykazující instituce, jak je upravena v bodech 30 až 35 standardu IAS 39.

                           060

                              SOLVENTNOSTNÍ PŘÍSTUP: PODLÉHAJÍ SEKURITIZOVANÉ POZICE KAPITÁLOVÝM POŽADAVKŮM?

                           Pouze původci uvedou tyto zkratky:

                                       —

                                       „N“ pro vyjádření toho, že nepodléhají kapitálovým požadavkům,

                                       —

                                       „B“ pro bankovní portfolio,

                                       —

                                       „T“ pro obchodní portfolio,

                                       —

                                       „A“ pro částečné využití obou portfolií.

                                 Články 109, 243 a 244 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           V tomto sloupci se shrnuje solventnostní přístup k sekuritizačnímu systému původce. Uvádí se zde, zda se kapitálové požadavky vypočítávají na základě sekuritizovaných expozic, nebo sekuritizačních pozic (bankovní portfolio/obchodní portfolio).
                           Pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (neboť nejsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SA v případě, že instituce uplatňuje standardizovaný přístup, nebo v šabloně CR IRB v případě, že uplatňuje přístup založený na interním ratingu.
                           Jsou-li kapitálové požadavky naopak založeny na sekuritizačních pozicích držených v investičním portfoliu (neboť jsou převodem významného rizika), výpočet kapitálových požadavků k úvěrovému riziku se vykazuje v šabloně CR SEC SA nebo v šabloně CR SEC IRB. Pokud jde o sekuritizační pozice držené v obchodním portfoliu, výpočet kapitálových požadavků k tržnímu riziku se vykazuje v šablonách MKR SA TDI (standardizované obecné poziční riziko) a MKR SA SEC či MKR SA CTP (standardizované specifické poziční riziko) nebo v šabloně MKR IM (interní modely).
                           V případě sekuritizace závazků původci tento sloupec nevyplňují.

                           070

                              SEKURITIZACE NEBO RESEKURITIZACE?

                           V souladu s definicemi „sekuritizace“ a „resekuritizace“ uvedenými v čl. 4 odst. 1 bodech 61 a 62 až 64 nařízení o kapitálových požadavcích se jednotlivé druhy vykazují za pomoci následujících zkratek:

                                       —

                                       „S“ pro sekuritizaci,

                                       —

                                       „R“ pro resekuritizaci.

                           080-100

                              PONECHÁNÍ

                           Články 404 až 410 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           080

                              POUŽITÝ DRUH PONECHÁNÍ

                           U každého sekuritizačního systému u původce se vykazuje příslušný druh ponechání čistého ekonomického podílu, jak je stanoveno v článku 405 nařízení o kapitálových požadavcích:

                                       A – Vertikální podíl (sekuritizační pozice): „ponechání nejméně 5 % nominální hodnoty každé tranše prodané investorům či na ně převedené“.

                                       V – Vertikální podíl (sekuritizované expozice): ponechání nejméně 5 % úvěrového rizika každé sekuritizované expozice, pokud je takto ponechané riziko vztahující se k těmto sekuritizovaným expozicím vždy postaveno na roveň úvěrovému riziku, jež bylo sekuritizováno s ohledem na tytéž expozice, nebo je mu podřízeno.

                                       B – Revolvingové expozice: „v případě sekuritizace revolvingových expozic ponechání podílu původce ve výši nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.

                                       C – Rozvahové: „ponechání náhodně zvolených expozic, odpovídajících nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic, pokud by tyto expozice jinak byly sekuritizovány v rámci sekuritizace, za předpokladu, že počet expozic určených k potenciální sekuritizaci činí při vzniku nejméně 100“.

                                       D – První ztráta: „ponechání tranše první ztráty a případně jiných tranší, které mají stejný nebo horší profil rizika než tranše převedené na investory nebo jim prodané a nejsou splatné dříve než tyto tranše, tak aby ponechané expozice v celkovém součtu činily nejméně 5 % nominální hodnoty sekuritizovaných expozic“.

                                       E – Výjimka. Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení čl. 405 odst. 3 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       N – Nepoužije se. Tento kód se použije pro sekuritizace, na něž se vztahují ustanovení článku 404 nařízení o kapitálových požadavcích.

                                       U – Porušení pravidel nebo není známo. Tento kód se použije, není-li při vykazování jasně známo, jaký druh ponechání se uplatňuje, nebo v případě nesouladu s pravidly.

                           090

                              % PONECHÁNÍ K DATU VYKAZOVÁNÍ

                           Ponechání podstatného čistého ekonomického podílu v případě původce, sponzora nebo původního věřitele sekuritizace nesmí být nižší než 5 % (k datu vzniku).
                           Bez ohledu na čl. 405 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích lze za určení výše ponechání při vzniku obvykle považovat dobu, kdy byly expozice poprvé sekuritizovány, a nikoli kdy byly poprvé vytvořeny (např. nikoli, když byly podkladové úvěry poprvé poskytnuty). Určení výše ponechání při vzniku znamená, že 5 % je podílem ponechání, jenž je vyžadován v době, kdy byla tato úroveň ponechání určena a daný požadavek splněn (např. při první sekuritizaci expozic); dynamické opakované určování a úpravy podílu ponechání v průběhu trvání transakce nejsou nutné.
                           Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se).

                           100

                              JE SPLNĚN POŽADAVEK NA PONECHÁNÍ?

                           Ustanovení čl. 405 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       Y – ano,

                                       N – ne.

                                 Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že ve sloupci 080 (použitý druh ponechání) jsou uvedeny kódy „E“ (výjimka) nebo „N“ (nepoužije se).

                           110

                              ROLE INSTITUCE: (PŮVODCE/SPONZOR/PŮVODNÍ VĚŘITEL/INVESTOR)

                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       —

                                       „O“ pro původce,

                                       —

                                       „S“ pro sponzora,

                                       —

                                       „L“ pro původního věřitele,

                                       —

                                       „I“ pro investora.

                                 Viz definice v čl. 4 odst. 1 bodu 13 (původce) a čl. 4 odst. 1 bodu 14 (sponzor) nařízení o kapitálových požadavcích. Za investory se považují instituce, na něž se vztahují ustanovení článků 406 a 407 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           120-130

                              VYLOUČENÍ PROGRAMŮ ABCP

                           Programy ABCP (definované v čl. 242 bodě 9 nařízení o kapitálových požadavcích) jsou vzhledem ke své zvláštní povaze dané tím, že zahrnují několik jednotlivých sekuritizačních pozic, vyňaty z vykazování ve sloupcích 120 a 130.

                           120

                              DATUM VZNIKU (mm/rrrr)

                           Měsíc a rok data vzniku (tj. datum uzávěrky nebo konečné datum seskupení) sekuritizace se vykazuje v tomto formátu: „mm/rrrr“.
                           Není možné, aby u sekuritizačního systému došlo mezi daty vykazování ke změně data vzniku. Zvláštním případem jsou sekuritizační systémy podložené otevřenými seskupeními, zde je datem vzniku datum první emise cenných papírů.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.

                           130

                              CELKOVÝ OBJEM SEKURITIZOVANÝCH EXPOZIC KE DNI VZNIKU

                           V tomto sloupci se uvádí objem (v souladu s původními expozicemi před vynásobením konverzními faktory) sekuritizovaného portfolia ke dni vzniku.
                           U sekuritizačních systémů podložených otevřenými seskupeními se uvede objem ke dni vzniku první emise cenných papírů. V případě tradičních sekuritizací se nezohledňují žádná jiná aktiva sekuritizačního seskupení. V případě sekuritizačních systémů s více prodávajícími (tj. s více než jedním původcem) se vykazuje pouze objem odpovídající příspěvku vykazujícího subjektu v sekuritizovaném portfoliu. V případě sekuritizace závazků se vykazují pouze objemy vydané vykazujícím subjektem.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.

                           140-220

                              SEKURITIZOVANÉ EXPOZICE

                           Ve sloupcích 140 až 220 jsou od vykazujícího subjektu vyžadovány údaje týkající se různých rysů sekuritizovaného portfolia.

                           140

                              CELKOVÝ OBJEM

                           Instituce vykazují hodnotu sekuritizovaného portfolia ke dni vykazování, tj. nesplacený zůstatek sekuritizovaných expozic. V případě tradičních sekuritizací se nezohledňují žádná jiná aktiva sekuritizačního seskupení. V případě sekuritizačních systémů s více prodávajícími (tj. s více než jedním původcem) se vykazuje pouze objem odpovídající příspěvku vykazujícího subjektu v sekuritizovaném portfoliu. V případě sekuritizačních seskupení podložených uzavřenými seskupeními (tj. portfolio sekuritizovaných aktiv nelze po dni vzniku rozšířit) se bude objem postupně snižovat.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.

                           150

                              PODÍL INSTITUCE (%)

                           Vykazuje se podíl instituce (vyjádřený v procentech se dvěma desetinnými místy) v sekuritizovaném portfoliu, a to ke dni vykazování. Číselný údaj, který se vykazuje v tomto sloupci, standardně činí 100 % s výjimkou sekuritizačních systémů s více prodávajícími. V takovém případě vykazující subjekt uvede svůj aktuální příspěvek k sekuritizovanému portfoliu (rovná se údaji ve sloupci 140 v relativním vyjádření).
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.

                           160

                              DRUH

                           V tomto sloupci se uvádějí informace o druhu aktiv („1“ až „8“) nebo závazků („9“ a „10“) v sekuritizovaném portfoliu. Instituce musí uvést jeden z těchto číselných kódů:

                                       1 – zástavní práva k obytným nemovitostem,

                                       2 – zástavní práva k obchodním nemovitostem,

                                       3 – pohledávky z kreditních karet,

                                       4 – pronájem,

                                       5 – úvěry pro podniky nebo malé a střední podniky (ke kterým se přistupuje jako k podnikům),

                                       6 – spotřebitelské úvěry,

                                       7 – obchodní pohledávky,

                                       8 – jiná aktiva,

                                       9 – kryté dluhopisy,

                                       10 – jiné závazky.

                                 Jestliže je seskupení sekuritizovaných expozic kombinací výše uvedených druhů, instituce uvede nejvýznamnější druh. V případě resekuritizací instituce odkazuje na hlavní podkladové seskupení aktiv. Druh „10“ (jiné závazky) zahrnuje státní dluhopisy a úvěrové dluhové cenné papíry.
                           V případě sekuritizačních systémů podložených uzavřenými seskupeními nemůže mezi daty vykazování dojít ke změně.

                           170

                              UPLATŇOVANÝ PŘÍSTUP (STANDARDIZOVANÝ/IRB/KOMBINOVANÝ)

                           V tomto sloupci se uvádějí údaje o přístupu, který by instituce uplatnila na sekuritizované expozice v den vykazování.
                           Uvedou se tyto zkratky:

                                       —

                                       „S“ pro standardizovaný přístup,

                                       —

                                       „I“ pro přístup založený na interním ratingu,

                                       —

                                       „M“ pro kombinaci obou přístupů (standardizovaný/IRB).

                                 Pokud je v případě standardizovaného přístupu ve sloupci 050 uvedeno „P“, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA.
                           Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC IRB.
                           Pokud je ve sloupci 050 uvedeno „P“ v případě kombinace standardizovaného přístupu a přístupu IRB, výpočet kapitálových požadavků se vykazuje v šabloně CR SEC SA i CR SEC IRB.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec se nicméně nevztahuje na sekuritizace závazků. Tento sloupec nevyplňují sponzoři.

                           180

                              POČET EXPOZIC

                           Ustanovení čl. 261 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec povinně vyplňují pouze instituce, které na sekuritizační pozice uplatňují přístup IRB (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“). Instituce vykazuje efektivní počet expozic.
                           Tento sloupec se nevyplňuje, pokud se jedná o sekuritizace závazků nebo pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (v případě sekuritizace aktiv). Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec nevyplňují investoři.

                           190

                              ZEMĚ

                           Vykazuje se kód (ISO 3166-1 alpha-2) země původu hlavní podkladové transakce, tj. země původního dlužníka u původních sekuritizovaných expozic (přístup se zohledněním). Jestliže se seskupení sekuritizací skládá z různých zemí, instituce uvede nejvýznamnější zemi. Pokud žádná ze zemí nepřesahuje prahovou hodnotu 20 % založenou na hodnotě aktiv/pasiv, uvede se „OT“ (ostatní).

                           200

                              EXPOZICÍ VÁŽENÁ PRŮMĚRNÁ HODNOTA LGD (ELGD) (%)

                           Expozicí váženou průměrnou hodnotu LGD (ELGD) vykazují pouze instituce, které uplatňují metodu regulatorního vzorce (a ve sloupci 170 tedy uvedly „I“). ELGD se vypočítává v souladu s čl. 262 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se nevyplňuje, pokud se jedná o sekuritizace závazků nebo pokud jsou kapitálové požadavky založeny na sekuritizovaných expozicích (v případě sekuritizace aktiv). Tento sloupec se nevyplňuje ani v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice. Tento sloupec nevyplňují sponzoři.

                           210

                              (–) ÚPRAVY OCENĚNÍ A REZERVY

                           Úpravy ocenění a rezervy (článek 159 nařízení o kapitálových požadavcích) na krytí úvěrových ztrát provedené v souladu s účetním rámcem, kterému podléhá vykazující subjekt. Úpravy ocenění zahrnují veškeré částky uznané v zisku nebo ztrátě na krytí úvěrových ztrát finančních aktiv od jejich počátečního uznání v rozvaze (včetně ztrát v důsledku úvěrového rizika finančních aktiv oceněných reálnou hodnotou, které se neodečítají od hodnoty expozice) plus diskonty expozic nabytých v selhání podle čl. 166 odst. 1 nařízení o kapitálových požadavcích. Rezervy zahrnují kumulované částky úvěrových ztrát v podrozvahových položkách.
                           V tomto sloupci se uvádějí údaje o úpravách ocenění a rezervách, které se používají na sekuritizované expozice. Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že se jedná o sekuritizaci závazků.
                           Tento údaj se vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
                           Tento sloupec nevyplňují sponzoři.

                           220

                              KAPITÁLOVÉ POŽADAVKY PŘED SEKURITIZACÍ (%)

                           V tomto sloupci se uvádí údaj týkající se kapitálových požadavků na sekuritizované portfolio v případě, že nedošlo k sekuritizaci, plus výše očekávaných ztrát souvisejících s danými riziky (Kirb), vyjádřená procentním podílem (na dvě desetinná místa) na celkových sekuritizovaných expozicích ke dni vzniku. Kirb je definováno v čl. 242 odst. 4 nařízení o kapitálových požadavcích.
                           Tento sloupec se nevyplňuje v případě, že se jedná o sekuritizaci závazků. V případě sekuritizace aktiv se tento údaj vykazuje i v případě, že vykazující subjekt v sekuritizaci nedrží žádné pozice.
                           Tento sloupec nevyplňují sponzoři.

                           230-300

                              STRUKTURA SEKURITIZACE

                           V této skupině šesti sloupců se shromažďují údaje o struktuře sekuritizace podle rozvahových/podrozvahových pozic, tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty) a splatnosti.
                           V případě sekuritizací s více prodávajícími se pro tranši první ztráty vykazuje pouze hodnota odpovídající vykazující instituci nebo přidělená této instituci.

                           230-250

                              ROZVAHOVÉ POLOŽKY

                           V této skupině sloupců se shromažďují údaje o rozvahových položkách rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).

                           230

                              PŘEDNOSTNÍ TRANŠE

                           Do této kategorie patří všechny tranše, které nelze považovat za mezaninové nebo za tranše první ztráty.

                           240

                              MEZZANINOVÁ TRANŠE

                           Viz čl. 243 odst. 3 (tradiční sekuritizace) a čl. 244 odst. 3 (syntetické sekuritizace) nařízení o kapitálových požadavcích.

                           250

                              TRANŠE PRVNÍ ZTRÁTY

                           Tranše první ztráty je definována v čl. 242 bodě 15 nařízení o kapitálových požadavcích.

                           260-280

                              PODROZVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

                           V této skupině sloupců se shromažďují údaje o podrozvahových položkách a derivátech rozčleněných podle tranší (přednostní, mezaninové nebo tranše první ztráty).
                           Platí zde stejná kritéria pro zařazení podle tranší jako u rozvahových položek.

                           290

                              PRVNÍ PŘEDVÍDATELNÉ DATUM UKONČENÍ

                           Pravděpodobné datum ukončení celé sekuritizace s ohledem na s ní související smluvní ustanovení a aktuálně očekávanou finanční situaci. Obecně se jedná o nejbližší z těchto dat:

                                       i)

                                       datum, k němuž může být poprvé uplatněna opce na zpětný odkup (jak je definována v čl. 242 bodě 2 nařízení o kapitálových požadavcích) s ohledem na splatnost podkladové expozice či podkladových expozic a na očekávanou úroveň jejich předčasného splácení nebo případná nová vyjednávání,

                                       ii)
[cell cut: 3287997 characters, first 2000000 kept]