title: Besluit (EU) 2015/5 van de Europese Centrale Bank van 19 november 2014 houdende de tenuitvoerlegging van het programma voor de aankoop van effecten op onderpand van activa (ECB/2014/45)

text:
               6.1.2015

               NL

               Publicatieblad van de Europese Unie

               L 1/4

         BESLUIT (EU) 2015/5 VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
   van 19 november 2014
   houdende de tenuitvoerlegging van het programma voor de aankoop van effecten op onderpand van activa

      (ECB/2014/45)

   De Raad van bestuur van de Europese Centrale Bank,
   Gezien het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie, met name het eerste streepje van artikel 127, lid 2,
   Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank, met name het tweede streepje van artikel 12.1, in samenhang met het eerste streepje van artikel 3.1 en artikel 18.1,
   Overwegende:

               (1)

               Overeenkomstig artikel 18.1 van de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank mag de Europese Centrale Bank (ECB), samen met nationale centrale banken van de eurogebiedlidstaten in de financiële markten opereren, onder andere door de onvoorwaardelijke aan- en verkoop van verhandelbaar papier.

               (2)

               Op 4 september 2014 heeft de Raad van bestuur besloten dat een nieuw programma voor de aankoop van effecten op onderpand van activa (ABSPP) geïnitieerd moet worden. Naast het derde aankoopprogramma voor gedekte obligaties (1) en de gerichte langerlopende herfinancieringstransacties (2), zal het ABSPP de doorwerking van het monetaire beleid verder versterken, kredietverlening aan de eurogebiedeconomie bevorderen, positieve doorwerking naar andere markten genereren en, dientengevolge, de monetairebeleidskoers van de ECB ontspannen, en ertoe bijdragen dat de inflatie de 2 % weer zal naderen.

               (3)

               Als onderdeel van het gemeenschappelijke monetaire beleid moet de onvoorwaardelijke aankoop van beleenbare effecten op onderpand van activa (ABS) door de ECB uit hoofde van het ABSPP uniform geïmplementeerd worden en, bij wijze van uitzondering gedurende de initiatiefase, gecentraliseerd, zulks overeenkomstig dit besluit.

               (4)

               Na de initiatiefase van het ABSPP wordt beoogd dat de centrale banken van het Eurosysteem het ABSPP uniform en gedecentraliseerd implementeren, zulks overeenkomstig een daartoe strekkend besluit van de Raad van bestuur,

         HEEFT HET VOLGENDE BESLUIT VASTGESTELD:
   Artikel 1
   Instelling en toepassingsgebied van het ABSPP
   Het ABSPP krachtens welk programma de ECB beleenbare ABS aankoopt, zoals bedoeld in artikel 2 en overeenkomstig de bepalingen van dit besluit, wordt bij deze ingesteld. Krachtens het ABSPP mag de ECB haar agenten instrueren namens haar beleenbare ABS aan te kopen in de primaire en secundaire markten van in aanmerking komende wederpartijen, zoals bedoeld in artikel 4.
   Artikel 2
   Beleenbaarheidscriteria voor de onvoorwaardelijke aankoop van ABS
   ABS komen in aanmerking voor onvoorwaardelijke aankoop krachtens het ABSPP op voorwaarde dat zij aan de volgende beleenbaarheidscriteria voldoen.

               1.

               De ABS hebben een kredietkwaliteitsbeoordeling die, minimaal, voldoet aan kredietkwaliteitscategorie 3 in de geharmoniseerde ratingschaal van het Eurosysteem (3), zulks in de vorm van minstens twee openbare kredietratings van twee externe kredietbeoordelingsinstellingen (EKBI's) die zijn aanvaard binnen het kredietbeoordelingskader van het Eurosysteem (ECAF).

               2.

               In afwijking van het onder punt 1 hierboven bepaalde voldoen de ABS aan de beleenbaarheidscriteria die van toepassing zijn op ABS die worden aangeboden als onderpand voor monetairebeleidstransacties van het Eurosysteem, zoals bedoeld in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14 (4) (gewijzigd bij Richtsnoer ECB/2012/25 (5) en Richtsnoer ECB/2014/10 (6)) en bij Besluit ECB/2013/35 (7).

               (3)

               Indien de ABS geen kredietkwaliteitsbeoordeling hebben die minimaal voldoet aan de kredietkwaliteitscategorie 2 in de geharmoniseerde ratingschaal van het Eurosysteem, zulks in de vorm van minstens twee openbare kredietratings van twee EKBI's die zijn aanvaard binnen het ECAF, moeten de ABS niet alleen voldoen aan de vereisten onder punt 2, maar tevens voldoen aan de beleenbaarheidscriteria die van toepassing zijn op ABS die zijn aangeboden als onderpand voor monetairebeleidstransacties van het Eurosysteem, zulks krachtens artikel 3 van Richtsnoer ECB/2014/31 (8).

               (4)

               Niet minder dan 90 % van de debiteuren van de kasstroomgenererende activa, die dienen als onderpand voor ABS, zijn ingedeeld als niet-financiële vennootschappen uit de particuliere sector (9) of natuurlijke personen, zulks gemeten aan de hand van de uitstaande hoofdsom van de kasstroomgenererende activa die toe te rekenen zijn aan die debiteuren.

               (5)

               Niet minder dan 95 % van:

                           a)

                           de uitstaande hoofdsom van de kasstroomgenererende activa die dienen als onderpand voor de ABS-emissie luidt in euro;

                           b)

                           onroerend goed, dat de kasstroomgenererende activa dekt die dienen als onderpand voor een ABS-emissie van door een pool van particuliere hypotheekleningen gedekte effecten (RMBS) of door bedrijfshypotheken gedekte effecten (CMBS), is gelegen in het eurogebied, zulks gemeten aan de hand van de uitstaande hoofdsom van de kasstroomgenererende activa die toe te rekenen zijn aan zulk onroerend goed, en

                           c)

                           de debiteuren van de kasstroomgenererende activa, die dienen als onderpand voor (met uitzondering van ABS-emissies van RMBS en CMBS, zoals bedoeld onder punt b)), zulks gemeten aan de hand van de uitstaande hoofdsom van de kasstroomgenererende activa die toe te rekenen zijn aan die debiteuren, hebben rechtspersoonlijkheid in het eurogebied of zijn daar ingezetene van, al naar gelang.

               (6)

               De ABS-emittent is gevestigd in het eurogebied.

               (7)

               Een tranche van ABS (met hetzelfde of fungibele internationaal effectenidentificatienummer (ISIN)), die ten tijde van de beoordeling door de ECB voor mogelijke aankoop overeenkomstig artikel 3, volledig werd aangehouden door de initiator dan wel door entiteiten waarmee de initiator nauwe banden onderhoudt (10), komt in aanmerking voor aankoop krachtens het ABSPP, indien een externe belegger zonder nauwe banden met de initiator (met uitzondering van een centrale bank van het Eurosysteem die buiten het ABSPP-kader optreedt) eveneens een deel van die ABS-tranche aankoopt (met hetzelfde of fungibele ISIN).

               (8)

               Indien de debiteuren van de kasstroomgenererende activa, die dienen als onderpand voor een ABS-emissie, rechtspersoonlijkheid hebben in of ingezeten zijn in Griekenland of Cyprus, is het onder punt 1 vermelde minimumratingniveau niet van toepassing op die ABS op voorwaarde dat voor die ABS de in artikel 5, lid 2 vastgelegde aankooplimiet geldt en zij voldoen aan alle overige toepasselijke beleenbaarheidscriteria voor aankoop krachtens het ABSPP, en tevens voldoen aan alle hiernavolgende aanvullende vereisten:

                           a)

                           krachtens artikel 8, lid 2 van Richtsnoer ECB/2014/31 is de minimumkredietkwaliteitsdrempel van het Eurosysteem niet van toepassing, welke drempel wordt toegepast bij het beoordelen van de beleenbaarheid als onderpand voor verhandelbare schuldbewijzen die de Griekse of Cypriotische regeringen hebben uitgegeven of gegarandeerd;

                           b)

                           de ABS hebben twee openbare kredietratings van twee EKBI's die binnen het ECAF zijn geaccepteerd, welke ratings zijn geaccepteerd op het maximaal haalbare ratingniveau voor ABS-emissies in de betrokken lidstaat;

                           c)

                           de structuur van de ABS-emissie omvat lopende kredietverbetering (zoals de kredietverbetering van alle tranches van de ABS-emissie die achtergesteld zijn ten opzichte van de voor aankoop in aanmerking komende ABS-tranche), welke kredietverbetering minstens 25 % bedraagt van het huidige uitstaande hoofdsom van alle tranches van de ABS-emissie;

                           d)

                           beleggersrapporten zijn beschikbaar en de ABS kunnen gestructureerd worden met behulp van ABS-cashflowstructureringsinstrumenten van derden, die de ECB heeft beoordeeld;

                           e)

                           de beste beschikbare kredietkwaliteitsbeoordeling van elk van de volgende wederpartijen in de ABS-emissie (indien toepasselijk), met uitzondering van de beheerder, voldoet minimaal aan kredietkwaliteitscategorie 3 in de geharmoniseerde ratingschaal van het Eurosysteem, zulks in de vorm van minstens een openbare kredietrating van een EKBI die is aanvaard binnen het ECAF:

                                       i)

                                       een bank waar de emittent op eigen naam een rekening aanhoudt;

                                       ii)

                                       garant van een bank waar de emittent op eigen naam een rekening aanhoudt;

                                       iii)

                                       liquiditeitsfaciliteitaanbieder;

                                       iv)

                                       een hedgewederpartij;

                                       v)

                                       de agent die de hoofdsom voldoet, en

                                       vi)

                                       opdrachtverstrekker van gegarandeerde beleggingen;

                           f)

                           voor de ABS-emissie is een beheerdervervanger benoemd.

         Artikel 3
   Kredietrisicobeoordeling en zorgvuldigheid
   Voorafgaande aan de aankoop van ABS die voldoen aan de beleenbaarheidscriteria van artikel 2, voert de ECB met betrekking tot die ABS een kredietrisicobeoordeling en zorgvuldigheidsonderzoek uit.
   Artikel 4
   In aanmerking komende wederpartijen
   De volgende partijen zijn in aanmerking komende wederpartijen voor het ABSPP, zowel voor onvoorwaardelijke transacties, alsook voor effectenuitleningstransacties met in ABSPP-portfolio's aangehouden ABS: a) wederpartijen die deelnemen aan monetairebeleidstransacties van het Eurosysteem zoals bedoeld in paragraaf 2.1 van bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14; b) wederpartijen die centrale banken van het Eurosysteem gebruiken voor de belegging van hun in euro luidende beleggingsportfolio's; en c) entiteiten die de Raad van bestuur beschouwt als in aanmerking komende wederpartijen voor onvoorwaardelijke transacties krachtens het ABSPP, zulks op basis van een door de ECB uitgevoerde risicobeoordeling van een wederpartij van het Eurosysteem.
   Artikel 5
   Aankooplimieten
   1.   In afwijking van het in lid 2 bepaalde, kan niet meer dan 70 % van het uitstaande bedrag van een ABS-tranche (met hetzelfde of fungibele ISIN) op enig tijdstip krachtens het ABSPP aangekocht en aangehouden worden.
   2.   In verband met een ABS-tranche (met hetzelfde of fungibele ISIN) die krachtens punt 8 van artikel 2 voor aankoop in aanmerking komt, kan niet meer dan 30 % van het uitstaande bedrag van die tranche op enig tijdstip krachtens het ABSPP aangekocht en aangehouden worden.
   Artikel 6
   Inwerkingtreding
   Dit besluit treedt in werking op de dag na die van de bekendmaking ervan op de ECB-website.

      Gedaan te Frankfurt am Main, 19 november 2014.

            De president van de ECB

         Mario DRAGHI

      (1)  Besluit ECB/2014/40 van 15 oktober 2014 houdende de tenuitvoerlegging van het derde programma voor de aankoop van gedekte obligaties. Is nog niet gepubliceerd in het Publicatieblad.

      (2)  Besluit ECB/2014/34 van 29 juli 2014 betreffende met gerichte langerlopende herfinancieringstransacties verband houdende maatregelen (PB L 258 van 29.8.2014, blz. 11).

      (3)  Zoals gepubliceerd op de ECB-website.

      (4)  Richtsnoer ECB/2011/14 van 20 september 2011 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en -procedures van het Eurosysteem (PB L 331 van 14.12.2011, blz. 1).

      (5)  Richtsnoer ECB/2012/25 van 26 november 2012 tot wijziging van Richtsnoer ECB/2011/14 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en -procedures van het (PB L 348 van 18.12.2012, blz. 30).

      (6)  Richtsnoer ECB/2014/10 van 12 maart 2014 tot wijziging van Richtsnoer ECB/2011/14 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en -procedures van het Eurosysteem (PB L 166 van 5.6.2014, blz. 33).

      (7)  Besluit ECB/2013/35 van 26 september 2013 inzake aanvullende met herfinancieringstransacties van het Eurosysteem en de beleenbaarheid van onderpand verband houdende maatregelen (PB L 301 van 12.11.2013, blz. 6).

      (8)  Richtsnoer ECB/2014/31 van 9 juli 2014 inzake aanvullende tijdelijke maatregelen betreffende herfinancieringstransacties van het Eurosysteem en de beleenbaarheid van onderpand en tot wijziging van Richtsnoer ECB/2007/9 (PB L 240 van 13.8.2014, blz. 28).

      (9)  „Niet-financiële vennootschappen” heeft dezelfde betekenis als in het Europees systeem van nationale en regionale rekeningen, zoals bedoeld in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14.

      (10)  „Nauwe banden” heeft de betekenis zoals bedoeld in paragraaf 6.2.3.2 bijlage I bij Richtsnoer ECB/2011/14.


Avis juridique important

|

31984D0333

84/333/EEG: Besluit van het Europese Parlement van 10 april 1984 inzake het verlenen van kwijting aan de Commissie van de Europese Gemeenschappen voor de uitvoering van het vijfde Europees Ontwikkelingsfonds voor het begrotingsjaar 1982 . Resolutie houdende opmerkingen bij de besluiten inzake het verlenen van kwijting voor de uitvoering van het Europees Ontwikkelingsfonds voor het begrotingsjaar 1982

Publicatieblad Nr. L 173 van 30/06/1984 blz. 0009 - 0011

++++BESLUIT VAN HET EUROPESE PARLEMENT  van 10 april 1984  inzake het verlenen van kwijting aan de Commissie van de Europese Gemeenschappen voor de uitvoering van het vijfde Europees Ontwikkelingsfonds voor het begrotingsjaar 1982   ( 84/333/EEG )  HET EUROPESE PARLEMENT ,  Gelet op het Verdrag tot oprichting van de Europese Economische Gemeenschap , inzonderheid artikel 206 ter ,  Gelet op de tweede ACS/EEG-Overeenkomst van Lomé ( 1 ) ,  Overwegende dat het Verdrag van 22 juli 1975 het Parlement de bevoegdheid geeft kwijting te verlenen voor het financiële beheer van de Gemeenschappen ,  Gezien de jaarrekeningen , de balans en het verslag betreffende het vijfde Europees Ontwikkelingsfonds ,  Gezien het jaarverslag van de Rekenkamer over het begrotingsjaar 1982 , vergezeld van de antwoorden van de Instellingen ( doc . 1-1270/83 ) ( 2 ) ,  Gezien het verslag van de Commissie voor begrotingscontrole en het advies van de Commissie voor ontwikkeling en samenwerking ( doc . 1-118/84 ) ,  1 . Verleent de Commissie , op grond van de door de Rekenkamer overeenkomstig artikel 206 bis , lid 1 , van het Verdrag tot oprichting van de Europese Economische Gemeenschap onderzochte ontvangsten en uitgaven , kwijting voor onderstaande in de jaarrekening voor het begrotingsjaar 1982 vermelde bedragen :   - ontvangsten : 72 563 902,00 Ecu ,   - uitgaven ( betalingen ) : 330 107 542,72 Ecu ;  2 . Merkt op dat het niet-budgetteren van het Europees Ontwikkelingsfonds impliceert dat voor een aantal problemen betreffende het beheer en de financiële discipline , zoals de late overmaking van de bijdragen van de Lid-Staten , geen doeltreffende oplossing kan worden gevonden en deze daardoor het beschikbare financieringsvolume in het kader van het Europees Ontwikkelingsfonds beïnvloeden ;  3 . Voegt hieraan toe dat derhalve slechts kwijting wordt verleend , indien de Commissie consequent bij haar voorstel blijft om het zesde Europees Ontwikkelingsfonds in de begroting op te nemen ;  4 . Verzoekt zijn Voorzitter dit besluit te doen toekomen aan de Commissie en de overige Instellingen en erop toe te zien dat het wordt gepubliceerd in het Publikatieblad van de Europese Gemeenschappen .  Gedaan te Straatsburg , 10 april 1984 .  De Secretaris-generaal  H.-J . OPITZ  De Voorzitter  Pieter DANKERT  ( 1 ) PB nr . L 347 van 22 . 12 . 1980 , blz . 2 .  ( 2 ) PB nr . C 357 van 31 . 12 . 1983 , blz . 1 .  RESOLUTIE  houdende opmerkingen bij de besluiten inzake het verlenen van kwijting voor de uitvoering van het Europees Ontwikkelingsfonds voor het begrotingsjaar 1982  HET EUROPESE PARLEMENT ,  1 . Geeft wederom blijk van misnoegen over het feit dat het Europees Ontwikkelingsfonds niet in de algemene begroting is opgenomen en daardoor , afgezien van de kwijting , ook niet aan de parlementaire controle is onderworpen ;  2 . Eist van de Commissie dat zij aan het mislukken van het project " Wegverbinding Sibiti-Niarivallei " alle passende consequenties verbindt en het Parlement hiervan verslag uitbrengt ; onderstreept dat het hier om een atypisch , extreem geval gaat , dat totaal niet representatief is voor de over het geheel genomen volstrekt positieve resultaten van het communautaire ontwikkelingsbeleid ;  3 . Kritiseert het complexe beheerssysteem dat aan projecten van het Europees Ontwikkelingsfonds ten grondslag ligt en verlangt dat in het kader van de nieuwe overeenkomst hierin fundamentele verbeteringen worden aangebracht ;  4 . Verlangt van de Commissie dat zij haar verantwoordelijkheden ten aanzien van het beheer van de leningen behoudt en alleen de technische afwikkeling aan de Europese Investeringsbank overlaat ;  5 . Adviseert - waar zulks zinvol is - spoedprocedures toe te passen bij de toekenning van steun in het kader van de tweede Overeenkomst van Lomé ;  6 . Betreurt het gebrek aan flexibiliteit in de in het kader van de Overeenkomst van Lomé gecreëerde financiële instrumenten , waardoor een oplossing van de met de Stabex-transfers samenhangende problemen wordt bemoeilijkt ;  7 . Dringt er bij de Lid-Staten op aan tijdig hun financiële bijdrage te leveren en verlangt dat de Commissie alles in het werk stelt om van nalatige Lid-Staten voortaan een vergoeding wegens renteverlies te eisen ;  8 . Verlangt dat de voorstellen uit het verslag Michel over de evaluatie van de communautaire beleidsvormen inzake ontwikkeling en de rol van het Europese Parlement worden uitgevoerd en dringt erop aan dat op veel grotere schaal een aanvullende evaluatie van de projecten van het Europees Ontwikkelingsfonds wordt uitgevoerd ;  9 . Verlangt dat de Commissie een veel betere controle uitoefent of de in de Lid-Staten gevestigde speciale bureaus die verantwoordelijk zijn voor het beheer van beurzen die zijn verstrekt uit het Europees Ontwikkelingsfonds , op basis van een overeenkomst met landen in het Middellandse-Zeegebied of als onderdeel van de steun aan niet-geassocieerde ontwikkelingslanden ;  10 . Wenst een duidelijker systeem voor de toekenning van steun aan ACS-landen die aan handelsbeurzen deelnemen ;  11 . Verzoekt de Europese Investeringsbank in het vervolg uitvoeriger gegevens te verstrekken over de besteding van de EOF-kredieten die zij namens de Gemeenschap beheert , daar dit voor de controle en daarmee voor de kwijtingsprocedure van belang is en daar een grotere doorzichtigheid in het belang is van alle betrokken partijen ;  12 . Neemt met verbazing kennis van de bewering van de Rekenkamer ( 1 ) dat , waar het gaat om de door de Europese Investeringsbank beheerde kredieten , aanbestedingen voor projecten die uit de algemene begroting of uit de EOF-kredieten worden gefinancierd , niet alleen openstaan voor inschrijvers uit ACS - en EEG-landen , maar ook voor bedrijven uit landen waaruit de Europese Investeringsbank haar kredieten betrekt , waaronder de Verenigde Staten en Japan ; verzoekt de Commissie voor begrotingscontrole op dit punt opheldering te verschaffen .  ( 1 ) PB nr . C 260 van 12 . 10 . 1981 , blz . 72 .


title: 2011/65/EU: Besluit van de Europese Centrale Bank van 11 november 2010 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (ECB/2010/21)

text:
               9.2.2011

               NL

               Publicatieblad van de Europese Unie

               L 35/1

         BESLUIT VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK
   van 11 november 2010
   betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank
   (herschikking)
   (ECB/2010/21)
   (2011/65/EU)
   DE RAAD VAN BESTUUR VAN DE EUROPESE CENTRALE BANK,
   Gezien de statuten van het Europees Stelsel van centrale banken en van de Europese Centrale Bank (hierna de „ESCB-statuten”), inzonderheid artikel 26.2,
   Overwegende hetgeen volgt:

               (1)

               Besluit ECB/2006/17 van 10 november 2006 betreffende de jaarrekening van de Europese Centrale Bank (1) (ECB) is verscheidene malen aanzienlijk gewijzigd. Aangezien verdere wijzigingen moeten worden gemaakt, inzonderheid met betrekking tot het afdekken van renterisico’s, is omwille van de duidelijkheid een herschikking noodzakelijk.

               (2)

               Richtsnoer ECB/2006/16 van 10 november 2006 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (2) waar Besluit ECB/2006/17 naar verwijst, is herschikt en ingetrokken bij Richtsnoer ECB/2010/20 van 11 november 2010 betreffende het juridische kader ten behoeve van de financiële administratie en verslaglegging in het Europees Stelsel van centrale banken (3),

         HEEFT HET VOLGENDE BESLUIT VASTGESTELD:
   HOOFDSTUK I

      ALGEMENE BEPALINGEN

   Artikel 1
   Definities
   1.   De in artikel 1 van Richtsnoer ECB/2010/20 gedefinieerde termen hebben in dit besluit dezelfde betekenis.
   2.   Overige in dit besluit gebruikte technische termen hebben dezelfde betekenis als in bijlage II bij Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 2
   Toepassingsgebied
   De in dit besluit vastgelegde regels zijn van toepassing op de jaarrekening van de ECB, bestaande uit de balans, de posten die buiten de balans in de boeken van de ECB zijn vastgelegd, de winst-en-verliesrekening en de toelichtingen bij de jaarrekening van de ECB.
   Artikel 3
   Uitgangspunten inzake de financiële administratie
   De uitgangspunten inzake de financiële administratie in artikel 3 van Richtsnoer ECB/2010/20 zijn ook voor dit besluit van toepassing.
   Artikel 4
   Verantwoording van activa en passiva
   Financiële of andere activa/passiva worden alleen verantwoord op de balans van de ECB overeenkomstig artikel 4 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 5
   Economische en kasbasisbenadering
   De in artikel 5 van Richtsnoer ECB/2010/20 bepaalde regels zijn van toepassing op dit besluit.
   HOOFDSTUK II

      SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS

   Artikel 6
   Balansindeling
   De indeling van de balans is gebaseerd op het in bijlage I weergegeven schema.
   Artikel 7
   Voorziening voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s
   Rekening houdend met de aard van de activiteiten van de ECB, kan de Raad van bestuur een voorziening voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s opvoeren op de balans van de ECB. De Raad van bestuur bepaalt de omvang en het gebruik van de voorziening op basis van een met redenen omklede raming van de potentiële risico’s voor de ECB.
   Artikel 8
   Balanswaarderingsregels
   1.   Ten behoeve van de waardering worden de actuele marktkoersen en -prijzen op de balansdatum gebruikt, tenzij anders aangegeven in bijlage I.
   2.   De herwaardering van goud, instrumenten in vreemde valuta, effecten m.u.v. effecten geclassificeerd als tot de vervaldag aangehouden en niet-verhandelbare effecten, alsook financiële instrumenten, zowel op de balans als buiten de balans, vindt plaats per jaarultimo tegen het gemiddelde van marktbied- en laatkoersen en -prijzen.
   3.   Er wordt voor goud geen onderscheid gemaakt tussen prijs- en valutaherwaarderingsverschillen, maar er wordt één herwaarderingsverschil voor goud bepaald, gebaseerd op de prijs in euro per gewichtseenheid goud berekend aan de hand van de EUR/USD-koers op de driemaandelijkse herwaarderingsdatum. De herwaardering van valuta geschiedt per valutasoort, inclusief transacties binnen en buiten de balans. Ten behoeve van dit artikel, worden aangehouden SDR’s, met inbegrip van voorraden aangewezen individuele deviezen die deel uitmaken van de SDR, als één deelneming behandeld. Herwaardering van waardepapieren geschiedt per fondscode, d.w.z. hetzelfde ISIN-nummer/type. Waardepapieren die aangehouden worden voor monetaire beleidsdoeleinden of onder de posten „Overige financiële activa” of „Diversen” worden opgenomen, worden behandeld als afzonderlijke deelnemingen.
   4.   Waardepapieren die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden papieren, worden als afzonderlijke deelnemingen behandeld, gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde verminderd met de afschrijvingen en zijn onderworpen aan bijzondere waardevermindering. Dezelfde behandeling geldt voor niet-verhandelbare waardepapieren. Waardepapieren die ingedeeld zijn als tot de vervaldag aangehouden papieren, kunnen in elk van de volgende omstandigheden voor de vervaldatum worden verkocht:

               a)

               indien de verkochte hoeveelheid niet significant wordt geacht vergeleken met het totale bedrag van de portefeuille van tot de vervaldatum aangehouden waardepapieren;

               b)

               indien de waardepapieren worden verkocht in de maand van de vervaldatum;

               c)

               in uitzonderlijke omstandigheden, zoals een significante verslechtering van de kredietwaardigheid van de emittent, of na een expliciete monetaire beleidsbeslissing van de Raad van bestuur.

         Artikel 9
   Transacties met wederinkoopverplichting
   Transacties met wederinkoopverplichting worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 8 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 10
   Verhandelbare waardepapieren
   Verhandelbare waardepapieren worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 9 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 11
   Afdekken van het renterisico op waardepapieren met derivaten
   Het afdekken van het renterisico wordt administratief verwerkt overeenkomstig artikel 10 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 12
   Synthetische instrumenten
   Synthetische instrumenten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 11 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   HOOFDSTUK III

      RESULTAATBEPALING

   Artikel 13
   Resultaatbepaling
   1.   De leden 1, 2, 3, 5, en 7 van artikel 13 van Richtsnoer ECB/2010/20 zijn van toepassing op de resultaatbepaling.
   2.   Het op specifieke herwaarderingsrekeningen aangehoudene, resulterende uit bijdragen overeenkomstig artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken, wordt, voordat dergelijke verliezen overeenkomstig artikel 33.2 van de ESCB-statuten worden gedekt, verrekend met ongerealiseerde winsten, indien zij eerdere in de overeenkomstige standaardherwaarderingsrekening geboekte herwaarderingswinsten te boven gaan, zoals vastgelegd in artikel 13, lid 1, onder c), van Richtsnoer ECB/2010/20. Het op specifieke herwaarderingsrekeningen aangehouden goud, de valuta’s en waardepapieren wordt pro rata teruggebracht indien de aangehouden activa worden verminderd.
   Artikel 14
   Transactiekosten
   Artikel 14 van Richtsnoer ECB/2010/20 is van toepassing op dit besluit.
   HOOFDSTUK IV

      REGELS INZAKE FINANCIËLE ADMINISTRATIE VOOR NIET IN DE BALANS OPGENOMEN INSTRUMENTEN

   Artikel 15
   Algemene regels
   Artikel 15 van Richtsnoer ECB/2010/20 is van toepassing op dit besluit.
   Artikel 16
   Deviezentermijntransacties
   Deviezentermijntransacties worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 16 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 17
   Deviezenswaps
   Deviezenswaps worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 17 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 18
   Futurescontracten
   Futurescontracten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 18 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 19
   Renteswaps
   Renteswaps worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 19 van Richtsnoer ECB/2010/20. Ongerealiseerde verliezen die aan het eind van het jaar worden opgenomen in de winst-en-verliesrekening, worden in de daaropvolgende jaren afgeschreven volgens de lineaire methode. Bij renteswaps op termijn begint de afschrijving vanaf de valutadatum van de transactie.
   Artikel 20
   Rentetermijncontracten
   Rentetermijncontracten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 20 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 21
   Termijntransacties in effecten
   Termijntransacties in effecten worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 21, lid 1, van Richtsnoer ECB/2010/20.
   Artikel 22
   Opties
   Opties worden administratief verwerkt overeenkomstig artikel 22 van Richtsnoer ECB/2010/20.
   HOOFDSTUK V

      JAARLIJKS GEPUBLICEERDE BALANSEN EN WINST-EN-VERLIESREKENINGEN

   Artikel 23
   Indelingen
   1.   De opstelling en indeling van de gepubliceerde jaarbalans van de ECB komen overeen met de opstelling en indeling in bijlage II.
   2.   De opstelling en indeling van de gepubliceerde winst-en-verliesrekening van de ECB komen overeen met de opstelling en indeling in bijlage III.
   HOOFDSTUK VI

      SLOTBEPALINGEN

   Artikel 24
   Ontwikkeling, toepassing en interpretatie van de regels
   1.   Bij de interpretatie van dit besluit dient rekening te worden gehouden met het hiertoe verrichte voorbereidende werk, de door de Uniewetgeving geharmoniseerde regels inzake waardering en resultaatbepaling en de desbetreffende internationaal aanvaarde standaarden.
   2.   Indien een specifieke vorm van administratieve verwerking niet in dit besluit is vastgelegd en bij gebreke van een andersluidend besluit van de Raad van bestuur, volgt de ECB waarderingsgrondslagen in overeenstemming met internationale regels inzake waardering en resultaatbepaling („IAS”) zoals goedgekeurd door de Europese Unie met betrekking tot de activiteiten en rekeningen van de ECB.
   Artikel 25
   Intrekking
   Besluit ECB/2006/17 wordt hierbij ingetrokken. Verwijzingen naar het ingetrokken besluit worden geïnterpreteerd als verwijzingen naar dit besluit en worden gelezen overeenkomstig de concordantietabel in bijlage V.
   Artikel 26
   Inwerkingtreding
   Dit besluit treedt in werking op 31 december 2010.

      Gedaan te Frankfurt am Main, 11 november 2010.

            De president van de ECB

         Jean-Claude TRICHET

      (1)  PB L 348 van 11.12.2006, blz. 38.

      (2)  PB L 348 van 11.12.2006, blz. 1.

      (3)  Zie bladzijde 31 van dit Publicatieblad.

      BIJLAGE I

         SAMENSTELLING VAN BALANS EN BALANSWAARDERINGSREGELS

         NB: De nummering verwijst naar het balansschema in bijlage II.
      ACTIVA

                  Balanspost

                  Indeling van de balansposten

                  Waarderingsgrondslag

                              1

                              Goud en goudvorderingen

                  Fysiek goud, d.w.z. baren, munten, platen, klompjes, in voorraad of „nog te ontvangen”. Niet-fysiek goud, zoals direct opvraagbare tegoeden op gouddepositorekeningen (niet-verbijzonderde rekeningen), termijndeposito’s, alsmede goudvorderingen die voortkomen uit één van de volgende transacties: i) op- of afwaarderingen en ii) goudlocatie of swaps gericht op het verkrijgen van fysiek goud met een ander goudgehalte, indien het verschil tussen vrijgave en ontvangst meer dan één werkdag is

                  Marktwaarde

                              2

                              Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

                  Vorderingen op tegenpartijen buiten het eurogebied, inclusief internationale en supranationale instellingen en centrale banken van buiten het eurogebied luidende in vreemde valuta

                              2.1

                              Vorderingen op het Internationaal Monetair Fonds (IMF)

                              a)

                              Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
                              Nationale quota minus de saldi in euro die ter beschikking staan van het IMF. Rekening nr. 2 van het IMF (eurorekening voor algemene beheerskosten) kan ofwel in deze positie worden opgenomen of onder de post „Verplichtingen jegens niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”

                              a)

                              Trekkingsrechten binnen de reservepositie (netto)
                              Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

                              b)

                              Bijzondere trekkingsrechten
                              Aangehouden SDR’s (bruto)

                              b)

                              Bijzondere trekkingsrechten
                              Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

                              c)

                              Overige vorderingen
                              Algemene leningsovereenkomsten, leningen krachtens bijzondere leningsovereenkomstenloans, deposito’s in door het IMF beheerde trusts

                              c)

                              Overige vorderingen
                              Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

                              2.2

                              Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

                              a)

                              Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. deze onder actiefpost 11.3 „Andere financiële activa”
                              Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting

                              a)

                              Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
                              Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

                              b)

                              Beleggingen in waardepapieren buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                              Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, allemaal uitgegeven door niet-ingezetenen van het eurogebied

                              b)

                                          i)

                                             Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren

                                          Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          ii)

                                             Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren

                                          Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          iii)

                                             Niet-verhandelbare waardepapieren

                                          Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          iv)

                                             Verhandelbare waardepapieren

                                          Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

                              c)

                              Externe leningen (desposito’s) aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”

                              c)

                              Externe leningen
                              Deposito’s tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt

                              d)

                              Overige externe activa
                              Bankbiljetten en munten die niet tot het eurogebied behoren

                              d)

                              Overige externe activa
                              Nominale waarde, omrekening tegen koers op deviezenmarkt

                              3

                              Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

                              a)

                              Beleggingen in effecten binnen het eurogebied m.u.v. effecten onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                              Promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier, als een deel van de externe reserves aangehouden effecten, allemaal uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied

                              a)

                                          i)

                                             Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren

                                          Marktprijs en koers op de deviezenmarkt
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          ii)

                                             Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren

                                          Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          iii)

                                             Niet-verhandelbare waardepapieren

                                          Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering en koers op de deviezenmarkt
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          iv)

                                             Verhandelbare waardepapieren

                                          Marktprijs en koers op de deviezenmarkt

                              b)

                              Andere vorderingen op ingezetenen van het eurogebied m.u.v. de vorderingen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                              Leningen, deposito’s, reverse repo’s, diverse verstrekte leningen

                              b)

                              Overige vorderingen
                              Deposito’s en overige kredietverlening tegen nominale waarde, omgerekend tegen koers op deviezenmarkt

                              4

                              Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

                              4.1

                              Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

                              a)

                              Tegoeden bij banken buiten het eurogebied m.u.v. deze onder actiefpost 11.3 „Andere financiële activa”
                              Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van waardepapieren, luidende in euro

                              a)

                              Tegoeden bij banken buiten het eurogebied
                              Nominale waarde

                              b)

                              Beleggingen in waardepapieren buiten het eurogebied m.u.v. beleggingen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                              Door niet-ingezetenen van het eurogebied uitgegeven effecten en obligaties, wissels, nulcouponobligaties en geldmarktpapier

                              b)

                                          i)

                                             Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren

                                          Marktprijs
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          ii)

                                             Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren

                                          Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          iii)

                                             Niet-verhandelbare waardepapieren

                                          Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          iv)

                                             Verhandelbare waardepapieren

                                          Marktprijs

                              c)

                              Leningen aan niet-ingezetenen van het eurogebied m.u.v. leningen onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”

                              c)

                              Leningen buiten het eurogebied
                              Deposito’s tegen nominale waarde

                              d)

                              Waardepapieren uitgegeven door entiteiten buiten het eurogebied m.u.v. papieren onder de actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”
                              Door supranationale of internationale organisaties, bv. de Europese Investeringsbank, uitgegeven waardepapieren, ongeacht het land van vestiging

                              d)

                                          i)

                                             Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren

                                          Marktprijs
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          ii)

                                             Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren

                                          Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                                          iii)

                                             Niet-verhandelbare waardepapieren

                                          Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                                          Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                              4.2

                              Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

                  Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden

                  Nominale waarde

                              5

                              Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro

                  Posten 5.1 t/m 5.5: transacties overeenkomstig de respectieve monetaire beleidsinstrumenten beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7 van 31 augustus 2000 betreffende monetaire beleidsinstrumenten en procedures van het Eurosysteem (1)

                              5.1

                              Basis-herfinancieringstransacties

                  Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een wekelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van een week

                  Nominale waarde of repokostprijs

                              5.2

                              Langerlopende herfinancieringstransacties

                  Regelmatige liquiditeitsverruimende transacties met wederinkoopverplichting, met een maandelijkse frequentie en gewoonlijk een looptijd van drie maanden

                  Nominale waarde of repokostprijs

                              5.3

                              „Fine-tuning”-transacties met wederinkoop

                  Transacties met wederinkoopverplichting, uitgevoerd op ad-hocbasis met fine-tuning oogmerk

                  Nominale waarde of repokostprijs

                              5.4

                              Structurele transacties met wederinkoop

                  Transacties met wederinkoopverplichting die de structurele positie van het Eurosysteem t.o.v. de financiële sector beïnvloeden

                  Nominale waarde of repokostprijs

                              5.5

                              Marginale beleningsfaciliteit

                  Faciliteit voor het verkrijgen van krediet tot de volgende ochtend tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet, op onderpand van beleenbare activa (permanente faciliteit)

                  Nominale waarde of repokostprijs

                              5.6

                              Kredieten uit hoofde van margestortingen

                  Aanvullend krediet voor kredietinstellingen op grond van waardestijgingen van onderliggende activa ten behoeve van ander aan deze kredietinstellingen verleend krediet

                  Nominale waarde of kostprijs

                              6

                              Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

                  Rekeningen-courant, termijndeposito’s, daggeld, repotransacties met wederverkoopverplichting in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”, waaronder begrepen transacties die het gevolg zijn van de omzetting van de voormalige deviezenreserves van het eurogebied, en overige vorderingen. Correspondentrekeningen bij kredietinstellingen die in het buitenland zijn gevestigd, maar binnen het eurogebied. Overige vorderingen en transacties die niet samenhangen met monetaire beleidstransacties van het Eurosysteem

                  Nominale waarde of kostprijs

                              7

                              Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

                              7.1

                              Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren

                  Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren uitgegeven binnen het eurogebied Voor fine-tuning aangekochte ECB-schuldbewijzen

                              a)

                              Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren
                              Marktprijs
                              Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                              b)

                              Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren
                              Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering (kostprijs wanneer de waardevermindering wordt gedekt door een voorziening onder passiefpost 13 b) „Voorzieningen”)
                              Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                              c)

                              Niet-verhandelbare waardepapieren
                              Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                              Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                              7.2

                              Overige waardepapieren

                  Effecten m.u.v. de effecten onder actiefpost 7.1 „Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden effecten” en onder actiefpost 11.3 „andere financiele activa”: promessen en obligaties, wissels, nulcouponobligaties, geldmarktpapier dat op termijnbasis („outright”) wordt aangehouden, waaronder begrepen overheidsobligaties van vóór de EMU, luidende in euro. Waardepapieren

                              a)

                              Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren
                              Marktprijs
                              Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                              b)

                              Verhandelbare papieren ingedeeld als tot de vervaldag aangehouden papieren
                              Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                              Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                              c)

                              Niet-verhandelbare waardepapieren
                              Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                              Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                              d)

                              Verhandelbare waardepapieren
                              Marktprijs

                              8

                              Overheidsschuld, luidende in euro

                  Vorderingen op overheden van vóór de EMU (niet-verhandelbare waardepapieren, leningen)

                  Deposito’s/leningen tegen nominale waarde, niet-verhandelbare waardepapieren tegen kostprijs

                              9

                              Vorderingen binnen het Eurosysteem

                              9.1

                              Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

                  Vorderingen binnen het Eurosysteem jegens NCB’s die voortvloeien uit de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

                  Kostprijs

                              9.2

                              Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem

                  Vorderingen uit hoofde van de uitgifte van bankbiljetten door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29 van 13 december 2010 betreffende de uitgifte van eurobankbiljetten (2)

                  Nominale waarde

                              9.3

                              Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)

                  Nettopositie van de volgende subposten:

                              a)

                              nettovorderingen uit hoofde van tegoeden op Target2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettobedrag aan vorderingen en verplichtingen. Zie ook passiefpost 10.2 „Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)”

                              a)

                              Nominale waarde

                              b)

                              overige in euro luidende vorderingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB aan de NCB’s

                              b)

                              Nominale waarde

                              10

                              Vereveningsposten

                  Saldi van vereveningsrekeningen (vorderingen), waaronder begrepen vorderingen uit hoofde van te incasseren cheques

                  Nominale waarde

                              11

                              Overige activa

                              11.1

                              Munten uit het eurogebied

                  Euromuntstukken

                  Nominale waarde

                              11.2

                              Materiële en immateriële vaste activa

                  Grond en gebouwen, meubilair en inventaris, inclusief computerapparatuur, software

                  Kostprijs minus afschrijving
                  Afschrijving is de systematische toedeling van het af te schrijven bedrag van een actief over de levensduur ervan. De levensduur is de periode waarin een vast actief verwacht wordt beschikbaar te zijn voor gebruik door de entiteit. De levensduur van individuele vaste activa kan systematisch worden herzien, indien verwachtingen afwijken van eerdere schattingen. Belangrijke activa kunnen bestaan uit compenenten met verschillende levensduur. De levensduur dient voor elk van dergelijke componenten individueel te worden beoordeeld.
                  De kostprijs van immateriële activa omvat de aanschafprijs van het immateriële actief. Overige directe of indirecte kosten dienen als uitgaven te worden geboekt.
                  Kapitalisering van kosten: op basis van limiet (minder dan 10 000 EUR, excl. btw: geen kapitalisering)

                              11.3

                              Overige financiële activa

                              —

                              Deelnemingen en beleggingen in dochtermaatschappijen, aandelen aangehouden voor strategische en beleidsoogmerken

                              —

                              Waardepapieren met inbegrip van aandelen, en overige financiële instrumenten en tegoeden met inbegrip van deposito’s met vaste looptijd en rekeningen-courant, aangehouden als een geoormerkte portefeuille

                              —

                              Repotransacties met wederverkoopverplichting met kredietinstellingen in verband met het beheer van effectenportefeuilles onder deze post

                              a)

                              Verhandelbare effecten
                              Marktwaarde

                              b)

                              Deelnemingen en niet-liquide gewone aandelen, en als permanente investeringen aangehouden andere waardepapieren
                              Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

                              c)

                              Beleggingen in dochtermaatschappijen of significante belangen
                              Nettowaarde van het actief

                              d)

                              Verhandelbare papieren m.u.v. tot de vervaldag aangehouden papieren
                              Marktprijs
                              Agio’s/disagio’s worden afgeschreven

                              e)

                              Verhandelbare papieren ingedeeld als aangehouden tot de vervaldag of aangehouden als een permanente investering
                              Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering
                              Enige premie of disagio wordt afgeschreven

                              f)

                              Niet-verhandelbare waardepapieren
                              Kostprijs behoudens bijzondere waardevermindering

                              g)

                              Tegoeden bij banken en leningen
                              Nominale waarde, omgerekend tegen de koers op de deviezenmarkt, indien de tegoeden/desposito’s luiden in vreemde valuta’s

                              11.4

                              Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

                  Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum

                  Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

                              11.5

                              Overlopende activa en vooruitbetaalde kosten

                  Inkomsten die in de verslagperiode niet opeisbaar zijn, maar er wel aan moeten worden toegeschreven. Vooruitbetaalde kosten en lopende interest, d.w.z. lopende interest gekocht met een waardepapier

                  Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

                              11.6

                              Diversen

                              a)

                              Vooruitbetalingen, leningen, andere kleinere posten. Leningen op trustbasis

                              a)

                              Nominale waarde of kostprijs

                              b)

                              Beleggingen in verband met gouddeposito’s van rekeninghouders

                              b)

                              Marktwaarde

                              c)

                              Nettopensioenactiva

                              c)

                              Conform artikel 24, lid 2

                              d)

                              Openstaande aanspraken die voortvloeien uit het in gebreke blijven van tegenpartijen van het Eurosysteem in het kader van krediettransacties van het Eurosysteem

                              d)

                              Nominale/realiseerbare waarde (voor/na verrekening van verliezen)

                              e)

                              Activa of vorderingen (jegens derden) die toegeëigend en/of verkregen zijn in het kader van de uitwinning van door in gebreke gebleven tegenpartijen van het Eurosysteem geleverd onderpand

                              e)

                              Kostprijs (geconverteerd tegen de koers op de deviezenmarkt op het tijdstip van de verwerving indien financiële activa in vreemde valuta luiden)

                              12

                              Verlies over het boekjaar

                  Nominale waarde

      PASSIVA

                  Balanspost

                  Indeling van de balansposten

                  Waarderingsgrondslag

                              1

                              Bankbiljetten in omloop

                  Eurobankbiljetten uitgegeven door de ECB overeenkomstig Besluit ECB/2010/29

                  Nominale waarde

                              2

                              Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro

                  Posten 2.1, 2.2, 2.3 en 2.5: deposito’s in euro zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7

                              2.1

                              Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

                  Eurorekeningen van kredietinstellingen die zijn opgenomen in de lijst van financiële instellingen die overeenkomstig de ESCB-statuten minimumreserves moeten aanhouden. Deze post bevat hoofdzakelijk rekeningen voor het aanhouden van minimumreserves

                  Nominale waarde

                              2.2

                              Depositofaciliteit

                  Deposito’s met een looptijd tot de volgende ochtend, tegen een van tevoren vastgestelde rentevoet (permanente faciliteit)

                  Nominale waarde

                              2.3

                              Termijndeposito’s

                  Wegens „fine-tuning”-transacties aangetrokken voor het verkrappen van liquiditeit

                  Nominale waarde

                              2.4

                              „Fine-tuning”-transacties met wederinkoop

                  Monetaire beleidstransacties gericht op het verkrappen van liquiditeit

                  Nominale waarde of repokostprijs

                              2.5

                              Deposito’s uit hoofde van margestortingen

                  Deposito’s van kredietinstellingen die voortkomen uit waardedalingen van onderliggende activa inzake aan deze kredietinstellingen verstrekte kredieten

                  Nominale waarde

                              3

                              Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

                  Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 7 „Waardepapieren van ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro”. Overige transacties die geen verband houden met monetaire beleidstransacties van het eurosysteem. Geen rekeningen-courant van kredietinstellingen

                  Nominale waarde of repokostprijs

                              4

                              Uitgegeven ECB-schuldbewijzen

                  Schuldbewijzen zoals beschreven in bijlage I bij Richtsnoer ECB/2000/7. Discontopapier dat is uitgegeven om liquiditeit te verkrappen

                  Kostprijs
                  Disagio’s worden afgeschreven

                              5

                              Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

                              5.1

                              Overheid

                  Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s

                  Nominale waarde

                              5.2

                              Overige verplichtingen

                  Rekeningen-courant van personeel, bedrijven en cliënten, waaronder financiële instellingen die zijn vrijgesteld van het aanhouden van minimumreserves (zie passiefpost 2.1); termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s

                  Nominale waarde

                              6

                              Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

                  Rekeningen-courant, termijndeposito’s, direct opvraagbare deposito’s waaronder rekeningen voor betalingsdoeleinden en voor het beheer van reserves: van andere banken, centrale banken, internationale/supranationale instellingen waaronder de Commissie; rekeningen-courant van overige depositanten. Repotransacties in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van waardepapieren, luidende in euro Saldi van Target2-rekeningen van centrale banken van lidstaten die de euro niet als munt hebben

                  Nominale waarde of repokostprijs

                              7

                              Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

                  Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud

                  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

                              8

                              Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

                              8.1

                              Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

                  Rekeningen-courant. Verplichtingen uit hoofde van repotransacties; gewoonlijk beleggingen waarbij gebruik wordt gemaakt van deviezen of goud

                  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

                              8.2

                              Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

                  Kredietverlening overeenkomstig de ERM II-voorwaarden

                  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

                              9

                              Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

                  In SDR luidende post, die de SDR’s aangeeft die oorspronkelijk aan het/de desbetreffende land/NCB waren toegewezen

                  Nominale waarde; omrekening tegen koers op deviezenmarkt per jaarultimo

                              10

                              Verplichtingen binnen het eurosysteem

                              10.1

                              Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves

                  Post op de balans van de ECB, luidende in euro

                  Nominale waarde

                              10.2

                              Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)

                  Nettopositie van de volgende subposten:

                              a)

                              nettoverplichtingen uit hoofde van tegoeden op Target2-rekeningen en correspondentrekeningen van NCB’s, d.w.z. het nettobedrag aan vorderingen en verplichtingen. Zie ook actiefpost 9.3 „Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)”

                              a)

                              Nominale waarde

                              b)

                              overige in euro luidende verplichtingen binnen het Eurosysteem, waaronder de tussentijdse verdeling van de inkomsten van de ECB aan de NCB’s

                              b)

                              Nominale waarde

                              11

                              Vereveningsposten

                  Saldi van vereveningsrekeningen (verplichtingen), waaronder schulden uit hoofde van af te wikkelen girale overboekingen

                  Nominale waarde

                              12

                              Overige verplichtingen

                              12.1

                              Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

                  Resultaten van de waardering van deviezentermijnaffaires, deviezenswaps, renteswaps, rentetermijncontracten, termijntransacties in effecten, contante deviezentransacties vanaf de transactiedatum tot de afwikkelingsdatum

                  Nettopositie tussen termijn en contant, tegen koers op deviezenmarkt

                              12.2

                              Overlopende passiva

                  Kosten die in een toekomstige periode invorderbaar worden, maar betrekking hebben op de verslagperiode. Inkomsten die in de verslagperiode zijn ontvangen, maar betrekking hebben op een toekomstige periode

                  Nominale waarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

                              12.3

                              Diversen

                              a)

                              Belastingtussenrekeningen. Deviezenkrediet- of waarborgrekeningen. Repotransacties met kredietinstellingen in verband met gelijktijdige repotransacties met wederverkoopverplichting voor het beheer van effectenportefeuilles onder actiefpost 11.3 „Overige financiële activa”. Verplichte deposito’s, behalve reservedeposito’s. Overige kleinere posten. Verplichtingen op trustbasis

                              a)

                              Nominale waarde of (repo)kostprijs

                              b)

                              Gouddeposito’svan rekeninghouders

                              b)

                              Marktwaarde

                              c)

                              Netto pensioenverplichtingen

                              c)

                              Conform artikel 24, lid 2

                              13

                              Voorzieningen

                              a)

                              Voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s, en voor andere doeleinden, bv. verwachte toekomstige uitgaven en bijdragen uit hoofde van artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken

                              a)

                              Kostprijs/nominale waarde

                              b)

                              Voor uit monetaire beleidstransacties voortvloeiende tegenpartij- of kredietrisico’s

                              b)

                              Nominale waarde (gebaseerd op een waardering per jaarultimo door de Raad van bestuur van de ECB)

                              14

                              Herwaarderingsrekeningen

                              a)

                              Herwaarderingsrekeningen voor de verwerking van prijsontwikkelingen voor goud, voor elk type in euro luidend waardepapier, voor elk type in vreemde valuta luidend waardepapier, voor opties; voor verschillen in marktwaardering betreffende renterisicoderivaten; herwaarderingsrekeningen voor de koersontwikkelingen van deviezen voor elke nettopositie in valuta, met inbegrip van deviezenswaps/deviezentermijnaffaires en SDR’s

                              b)

                              Specifieke herwaarderingsrekeningen in verband met bijdragen uit hoofde van artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken. Zie artikel 13, lid 2

                  Herwaarderingsverschil tussen gemiddelde kostprijs en marktwaarde; deviezen worden omgerekend tegen de marktkoers

                              15

                              Kapitaal en reserves

                              15.1

                              Kapitaal

                  Volgestort kapitaal

                  Nominale waarde

                              15.2

                              Reserves

                  Wettelijke reserves overeenkomstig artikel 33 van de ESCB-statuten en bijdragen uit hoofde van artikel 48.2 van de ESCB-statuten met betrekking tot centrale banken van lidstaten wier derogatie is ingetrokken

                  Nominale waarde

                              16

                              Winst over het boekjaar

                  Nominale waarde

         (1)  PB L 310 van 11.12.2000, blz. 1.

         (2)  Zie bladzijde 26 van dit Publicatieblad. Besluit ECB/2010/29 vastgesteld voor publicatie van Besluit ECB/2010/21.

      BIJLAGE II

         JAARBALANS VAN DE ECB

                  (miljoen EUR)

                  Activa (2)

                  Verslagjaar

                  Vorig jaar

                  Passiva

                  Verslagjaar

                  Vorig jaar

                              1.

                              Goud en goudvorderingen

                              2.

                              Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

                              2.1

                              Vorderingen op het IMF

                              2.2

                              Tegoeden bij banken en beleggingen in waardepapieren, externe leningen en overige externe activa

                              3.

                              Vorderingen op ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

                              4.

                              Vorderingen op niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

                              4.1

                              Tegoeden bij banken, beleggingen in waardepapieren en leningen

                              4.2

                              Vorderingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

                              5.

                              Kredietverlening aan kredietinstellingen in het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro

                              5.1

                              Basisherfinancieringstransacties

                              5.2

                              Langerlopende herfinancieringstransacties

                              5.3

                              „Fine-tuning”-transacties met wederinkoop

                              5.4

                              Structurele transacties met wederinkoop

                              5.5

                              Marginale beleningsfaciliteit

                              5.6

                              Kredieten uit hoofde van margestortingen

                              6.

                              Overige vorderingen op kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

                              7.

                              Waardepapieren uitgegeven door ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

                              7.1

                              Voor doeleinden van monetair beleid aangehouden waardepapieren

                              7.2

                              Overige waardepapieren

                              8.

                              Overheidsschuld, luidende in euro

                              9.

                              Vorderingen binnen het Eurosysteem

                              9.1

                              Vorderingen ingevolge de uitgifte van ECB-schuldbewijzen

                              9.2

                              Vorderingen uit hoofde van de toedelingen van eurobankbiljetten binnen het Eurosysteem

                              9.3

                              Overige vorderingen binnen het Eurosysteem (netto)

                              10.

                              Vereveningsposten

                              11.

                              Overige activa

                              11.1

                              Munten uit het eurogebied

                              11.2

                              Materiële en immateriële vaste activa

                              11.3

                              Overige financiële activa

                              11.4

                              Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

                              11.5

                              Overlopende activa

                              11.6

                              Diversen

                              12.

                              Verlies over het boekjaar

                              1.

                              Bankbiljetten in omloop

                              2.

                              Verplichtingen aan kredietinstellingen van het eurogebied in verband met monetaire beleidsoperaties, luidende in euro

                              2.1

                              Rekeningen-courant (met inbegrip van reserveverplichtingen)

                              2.2

                              Depositofaciliteit

                              2.3

                              Termijndeposito’s

                              2.4

                              „Fine-tuning”-transacties met wederinkoop

                              2.5

                              Deposito’s uit hoofde van margestortingen

                              3.

                              Overige verplichtingen aan kredietinstellingen in het eurogebied, luidende in euro

                              4.

                              Uitgegeven ECB-schuldbewijzen

                              5.

                              Verplichtingen aan overige ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

                              5.1

                              Overheid

                              5.2

                              Overige verplichtingen

                              6.

                              Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in euro

                              7.

                              Verplichtingen aan ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

                              8.

                              Verplichtingen aan niet-ingezetenen van het eurogebied, luidende in vreemde valuta

                              8.1

                              Deposito’s, tegoeden en overige verplichtingen

                              8.2

                              Verplichtingen uit hoofde van de kredietfaciliteit ingevolge het ERM II

                              9.

                              Tegenwaarde van toegewezen bijzondere trekkingsrechten in het IMF

                              10.

                              Verplichtingen binnen het eurosysteem

                              10.1

                              Verplichtingen uit hoofde van de overdracht van externe reserves

                              10.2

                              Overige verplichtingen binnen het Eurosysteem (netto)

                              11.

                              Vereveningsposten

                              12.

                              Overige verplichtingen

                              12.1

                              Herwaarderingsverschillen op instrumenten buiten de balans

                              12.2

                              Overlopende passiva

                              12.3

                              Diversen

                              13.

                              Voorzieningen

                              14.

                              Herwaarderingsrekeningen

                              15.

                              Kapitaal en reserves

                              15.1

                              Kapitaal

                              15.2

                              Reserves

                              16.

                              Winst over het boekjaar

                  Totaal activa

                  Totaal passiva

         (1)  De ECB mag hetzij exacte bedragen in euro publiceren, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen.

         (2)  De tabel van activa mag ook voor de tabel van passiva worden gepubliceerd.

      BIJLAGE III

         GEPUBLICEERDE WINST-EN-VERLIESREKENING VAN DE ECB

                  (miljoen EUR)

                  Winst-en-verliesrekening voor het boekjaar dat eindigt op 31 december …

                  Verslagleggingsjaar

                  Vorig jaar

                                 1.1.1.

                              Rentebaten uit externe reserves

                                 1.1.2.

                              Rentebaten uit de toedeling van eurobankbiljetten binnen het eurosysteem

                                 1.1.3.

                              Overige rentebaten

                                 1.1.

                              Rentebaten

                                 1.2.1.

                              Remuneratie van vorderingen van NCB’s in verband met overgedragen externe reserves

                                 1.2.2.

                              Overige rentelasten

                                 1.2.

                              Rentelasten

                              1.

                              Netto rentebaten

                                 2.1.

                              Gerealiseerde winsten/verliezen uit financiële transacties

                                 2.2.

                              Afwaarderingen van financiële activa en posities

                                 2.3.

                              Overdracht naar/uit voorzieningen voor wisselkoers-, rente-, krediet- en goudprijsrisico’s

                              2.

                              Nettobaten uit financiële transacties, afwaarderingen en voorzieningen voor risico’s

                                 3.1.

                              Provisie- en commissiebaten

                                 3.2.

                              Provisie- en commissielasten

                              3.

                              Netto baten/lasten uit provisies en commissies (2)

                              4.

                              Inkomsten uit gewone aandelen en deelnemingen

                              5.

                              Overige baten

                     Totaal netto baten

                              6.

                              Personeelskosten (3)

                              7.

                              Administratiekosten (3)

                              8.

                              Afschrijvingen op (im)materiële vaste activa

                              9.

                              Diensten van bankbiljettenproductie (4)

                              10.

                              Overige kosten

                     (Verlies)/Winst over het boekjaar

         (1)  De ECB mag hetzij exacte bedragen in euro publiceren, hetzij op een andere manier afgeronde bedragen.

         (2)  De uitsplitsing naar baten en lasten mag bij wijze van alternatief worden opgenomen in de toelichting bij de jaarrekening.

         (3)  Hiertoe behoren administratieve voorzieningen.

         (4)  Deze post wordt gebruikt wanneer de productie van bankbiljetten wordt uitbesteed (voor de kosten van de diensten van externe ondernemingen die namens de centrale banken met de productie van bankbiljetten zijn belast). Aanbevolen wordt de kosten die gemaakt worden in verband met de uitgifte van eurobankbiljetten, te boeken op de winst-en-verliesrekening wanneer zij worden gefactureerd of anderszins worden gemaakt, zie ook Richtsnoer ECB/2010/20.

      BIJLAGE IV

         INGETROKKEN BESLUIT EN OPEENVOLGENDE WIJZIGINGEN

                  Besluit ECB/2006/17

                     PB L 348 van 11.12.2006, blz. 38.

                  Besluit ECB/2007/21

                     PB L 42 van 16.2.2008, blz. 83.

                  Besluit ECB/2008/22

                     PB L 36 van 5.2.2009, blz. 22.

                  Besluit ECB/2009/19

                     PB L 202 van 4.8.2009, blz. 54.

                  Besluit ECB/2009/29

                     PB L 348 van 29.12.2009, blz. 57.

      BIJLAGE V

         CONCORDANTIETABEL

                  Besluit ECB/2006/17

                  Dit besluit

                  —

                  Artikel 11

                  Artikel 10a

                  Artikel 12

                  Artikel 11

                  Artikel 13

                  Artikel 12

                  Artikel 14

                  Artikel 13

                  Artikel 15

                  Artikel 14

                  Artikel 16

                  Artikel 15

                  Artikel 17

                  Artikel 16

                  Artikel 18

                  Artikel 17

                  Artikel 19

                  Artikel 18

                  Artikel 20

                  Artikel 19

                  Artikel 21

                  Artikel 20

                  Artikel 22

                  Artikel 21

                  Artikel 23

                  Artikel 22

                  Artikel 24

                  Artikel 23

                  Artikel 25

                  Artikel 24

                  Artikel 26