title: Komisijas Īstenošanas regula (ES) 2015/79 ( 2014. gada 18. decembris ), ar kuru Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013, groza attiecībā uz aktīvu apgrūtinājumiem, vienoto datu punktu modeli un validācijas noteikumiem  Dokuments attiecas uz EEZ

text:
                  21.1.2015

                  LV

                  Eiropas Savienības Oficiālais Vēstnesis

                  L 14/1

            KOMISIJAS ĪSTENOŠANAS REGULA (ES) 2015/79
      (2014. gada 18. decembris),
      ar kuru Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013, groza attiecībā uz aktīvu apgrūtinājumiem, vienoto datu punktu modeli un validācijas noteikumiem
      (Dokuments attiecas uz EEZ)
      EIROPAS KOMISIJA,
      ņemot vērā Līgumu par Eiropas Savienības darbību,
      ņemot vērā Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Regulu (ES) Nr. 575/2013 par prudenciālajām prasībām attiecībā uz kredītiestādēm un ieguldījumu brokeru sabiedrībām, un ar ko groza Regulu (ES) Nr. 648/2012 (1), un jo īpaši ņemot vērā tās 99. panta 5. punkta pirmo un ceturto daļu,
      tā kā:

                  (1)

                  Konsekventas, precīzas un salīdzināmas informācijas ziņošana par aktīvu apgrūtinājumiem saskaņā ar Komisijas Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014 (2) ir būtisks elements, lai gūtu ieskatu iestāžu finansējuma stāvoklī.

                  (2)

                  Lai iestādēm mazinātu īstenošanas un pārskatu sniegšanas slogu, pārskatu sniegšana par aktīvu apgrūtinājumiem, cik vien iespējams, būtu jābalsta uz prudenciālajām un grāmatvedības pārskatu sniegšanas koncepcijām, kas pastāv attiecībā uz bilances posteņiem.

                  (3)

                  Saskaņā ar proporcionalitātes principu uz mazākām iestādēm, kuru aktīvu apgrūtinājumu līmeņi nav būtiski, nevajadzētu attiecināt detalizētas pārskatu sniegšanas prasības, ko piemēro lielākām iestādēm.

                  (4)

                  Ar pārskatu sniegšanas prasībām būtu jānovērtē visu veidu aktīvu apgrūtinājumi, tostarp iespējamie apgrūtinājumi, jo tie rada būtisku likviditātes un maksātspējas profilu risku iestādēm – īpaši tām iestādēm, kurām ir būtiski aktīvu apgrūtinājumu līmeņi.

                  (5)

                  Iestādēm, kas emitē segtās obligācijas, kā minēts Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvas 2009/65/EK (3) 52. panta 4. punkta pirmajā daļā, būtu jāsniedz informācija par šo aktīvu apgrūtinājumiem.

                  (6)

                  Lai nodrošinātu, ka uzraudzības pārskatu sniegšana par pašu kapitālu un pašu kapitāla prasībām, finanšu informāciju, zaudējumiem no kredītiem, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu, lieliem riska darījumiem, sviras rādītāju, likviditāti un aktīvu apgrūtinājumiem tiek veikta vienoti, un lai nodrošinātu kopēju uzraudzības datu kvalitāti un precizitāti, Īstenošanas regulas (ES) Nr. 680/2014 I, III, IV, VI, VIII, X, XII un XVI pielikumā noteiktajās obligātajās pārskatu sniegšanas tabulās norādītos datu posteņus būtu jāpārveido par vienotu datu punktu modeli.

                  (7)

                  Vienotajam datu punktu modelim būtu jāsastāv no strukturēta datu posteņu atveidojuma un jāidentificē visas būtiskās uzņēmējdarbības koncepcijas, lai panāktu vienotu uzraudzības pārskatu sniegšanu, un tam būtu jāietver visas attiecīgās tehniskās specifikācijas, kas vajadzīgas, lai turpmāk attīstītu vienotus IT pārskatu sniegšanas risinājumus.

                  (8)

                  Lai nodrošinātu, ka datu posteņi, par kuriem iestādes sniedz pārskatu kompetentajām iestādēm saistībā ar pašu kapitālu un pašu kapitāla prasībām, finanšu informāciju, zaudējumiem no kredītiem, kas nodrošināti ar nekustamo īpašumu, lieliem riska darījumiem, sviras rādītāju, likviditāti un aktīvu apgrūtinājumiem ir kvalitatīvi, konsekventi un precīzi, datu posteņiem būtu jāpiemēro kopīgi validācijas noteikumi.

                  (9)

                  Validācijas noteikumi un datu punktu definīcijas to būtības dēļ tiek regulāri atjaunināti, lai nodrošinātu, ka tie vienmēr atbilst piemērojamajām regulatīvajām, analītiskajām un informācijas tehnoloģiju prasībām. Tomēr laiks, kas pašlaik nepieciešams, lai pieņemtu un publicētu sīki izstrādātu, vienotu datu punktu modeli un validācijas noteikumus, nozīmē, ka nav iespējams pietiekami ātri un laicīgi veikt izmaiņas, ar kurām tiktu nodrošināta pastāvīga, vienota uzraudzības pārskatu sniegšana Savienībā. Tāpēc sīki izstrādātais datu punktu modelis, kas noteikts Īstenošanas Regulas (ES) Nr. 680/2014 XIV pielikumā, un sīki izstrādātie validācijas noteikumi, kuri noteikti minētās regulas XV pielikumā, būtu jāaizstāj ar stingriem kvalitātes kritērijiem attiecībā uz vienoto datu punktu modeli un validācijas noteikumiem, ko Eiropas Banku iestāde elektroniski publicēs savā tīmekļa vietnē.

                  (10)

                  Šīs regulas pamatā ir īstenošanas tehnisko standartu projekts, ko Eiropas Komisijai iesniegusi Eiropas Banku iestāde.

                  (11)

                  Eiropas Banku iestāde ir veikusi atklātu sabiedrisko apspriešanu par īstenošanas tehnisko standartu projektu, kas ir šīs regulas pamatā, izvērtējusi potenciālās saistītās izmaksas un ieguvumus un pieprasījusi saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulas (ES) Nr. 1093/2010 37. pantu izveidotās Banku nozares ieinteresēto personu grupas atzinumu (4).

                  (12)

                  Lai iestādēm un kompetentajām iestādēm sniegtu pietiekamu laiku īstenot šīs regulas prasības tādā veidā, kas radīs kvalitatīvus datus, visām iestādēm pirmajam pārskata atsauces datumam vajadzētu būt 2014. gada 31. decembrim.

                  (13)

                  Tāpēc attiecīgi būtu jāgroza Īstenošanas regula (ES) Nr. 680/2014,

            IR PIEŅĒMUSI ŠO REGULU.
      1. pants
      Īstenošanas regulu (ES) Nr. 680/2014 groza šādi:

                  1.

                  regulas 1. pantā pievieno šādu f) punktu:

                              “f)

                              aktīvu apgrūtinājumiem saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 100. pantu.”

                        ;

                  2.

                  iekļauj šādu 7.a nodaļu:
                  “7.a NODAĻA

                     FORMĀTS UN BIEŽUMS, KĀDĀ INDIVIDUĀLI UN KONSOLIDĒTI SNIEDZ PĀRSKATU PAR AKTĪVU APGRŪTINĀJUMIEM

                  16.a pants
                  Formāts un biežums, kādā individuāli un konsolidēti sniedz pārskatu par aktīvu apgrūtinājumiem
                  1.   Lai individuāli un konsolidēti sniegtu informāciju par aktīvu apgrūtinājumiem saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 100. pantu, iestādes šīs regulas XVI pielikumā norādīto informāciju iesniedz atbilstīgi šīs regulas XVII pielikumā minētajām norādēm.
                  2.   Informāciju, kas minēta 1. punktā, iesniedz saskaņā ar šādām specifikācijām:

                              (a)

                              informāciju, kas norādīta XVI pielikuma A, B un D daļā, iesniedz reizi ceturksnī;

                              (b)

                              informāciju, kas norādīta XVI pielikumā C daļā, iesniedz reizi gadā;

                              (c)

                              informāciju, kas norādīta XVI pielikuma E daļā iesniedz reizi pusgadā.

                        3.   Iestādes nesniedz informāciju, kas norādīta XVI pielikuma B, C vai E daļā, ja ir izpildīti visi šie nosacījumi:

                              (a)

                              iestādes aktīvu kopsumma, kas aprēķināta saskaņā ar XVII pielikuma 1.6. punkta 10 apakšpunktu, nepārsniedz EUR 30 miljardus;

                              (b)

                              iestādes aktīvu apgrūtinājumu līmenis, kas aprēķināts saskaņā ar XVII pielikuma 1.6. punkta 9. apakšpunktu, ir mazāks par 15 %.

                        4.   Iestādes XVI pielikuma D daļā norādīto informāciju sniedz tikai tad, ja tās emitē obligācijas, kas minētas Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvas 2009/65/EK (5) 52. panta 4. punkta pirmajā daļā.;;

                  3.

                  regulas 17. panta 1. punktu aizstāj ar šādu:
                  “1.   Iestādes iesniedz šajā regulā minēto informāciju datu apmaiņas formātos un atveidojumos, kurus noteikušas kompetentās iestādes, ievērojot datu punktu definīcijas, kas iekļautas XIV pielikumā noteiktajā vienotajā datu punktu modelī, un XV pielikumā noteiktos validācijas noteikumus, kā arī šādas specifikācijas:

                              (a)

                              informāciju, kas nav nepieciešama vai nav piemērojama, neiekļauj nosūtamajos datos;

                              (b)

                              skaitliskas vērtības iesniedz kā faktus, ievērojot turpmāko:

                                          (i)

                                          datu punktus ar datu tipu “monetārs” iesniedz, izmantojot minimuma precizitāti, kas izteikta tūkstošos;

                                          (ii)

                                          datu punktus ar datu tipu “procenti” izsaka relatīvajās vienībās ar minimuma precizitāti, kas izteikta ar četriem cipariem aiz komata;

                                          (iii)

                                          datu punktus ar datu tipu “vesels skaitlis” iesniedz bez cipariem aiz komata un ar precizitāti, kas izteikta vienos.”

                        ;

                  4.

                  regulas 18. pantam pievieno šādu ceturto daļu:
                  “Attiecībā uz informāciju, kas sniedzama saskaņā ar 16.a pantu, pirmais pārskata atsauces datums ir 2014. gada 31. decembris.”;

                  5.

                  regulas 19. pantam pievieno šādu piekto daļu:
                  “Regulas 16.a pantu piemēro no 2014. gada 1. decembra.”;

                  6.

                  Regulas XIV un XV pielikumu aizstāj ar šīs regulas I pielikuma tekstu.

                  7.

                  Regulas XVI un XVII pielikumu pievieno, kā izklāstīts attiecīgi šīs regulas II un III pielikumā.

            2. pants
      Šī regula stājas spēkā divdesmitajā dienā pēc tās publicēšanas Eiropas Savienības Oficiālajā Vēstnesī.

         Šī regula uzliek saistības kopumā un ir tieši piemērojama visās dalībvalstīs.
         Briselē, 2014. gada 18. decembrī

               Komisijas vārdā –

               priekšsēdētājs

            Jean-Claude JUNCKER

         (1)  OV L 176, 27.6.2013., 1. lpp.

         (2)  Komisijas Īstenošanas regula (ES) Nr. 680/2014, ar ko nosaka īstenošanas tehniskos standartus attiecībā uz iestāžu sniegtajiem uzraudzības pārskatiem saskaņā ar Eiropas Parlamenta un Padomes Regulu (ES) Nr. 575/2013 (OV L 191, 28.6.2014., 1. lpp.).

         (3)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 13. jūlija Direktīva 2009/65/EK par normatīvo un administratīvo aktu koordināciju attiecībā uz pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem (PVKIU) (OV L 302, 17.11.2009., 32. lpp.).

         (4)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2010. gada 24. novembra Regula (ES) Nr. 1093/2010, ar ko izveido Eiropas Uzraudzības iestādi (Eiropas Banku iestādi), groza Lēmumu Nr. 716/2009/EK un atceļ Komisijas Lēmumu 2009/78/EK (OV L 331, 15.12.2010., 12. lpp.).

         (5)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2009. gada 13. jūlija Direktīva 2009/65/EK par normatīvo un administratīvo aktu koordināciju attiecībā uz pārvedamu vērtspapīru kolektīvo ieguldījumu uzņēmumiem (PVKIU) (OV L 302, 17.11.2009., 32. lpp.).”

         I PIELIKUMS
         “
               XIV PIELIKUMS
               Vienotais datu punktu modelis
               Visus I, III, IV, VI, VIII, X, XII un XVI pielikumā noteiktos datu posteņus pārveido vienotā datu punktu modelī, kas veido pamatu vienādām IT sistēmām iestādēs un kompetentajās iestādēs.
               Vienotais datu punktu modelis atbilst šādiem kritērijiem:

                           a)

                           tas nodrošina visu I, III, IV, VI, VIII, X, XII un XVI pielikumā noteikto datu posteņu strukturētu atveidojumu;

                           b)

                           tas identificē visas I līdz XIII, XVI un XVII pielikumā noteiktās uzņēmējdarbības koncepcijas;

                           c)

                           tas nodrošina datu vārdnīcu, kurā identificēti tabulas apzīmējumi, ordinātas apzīmējumi, ass apzīmējumi, domēnu apzīmējumi, dimensiju apzīmējumi un elementu apzīmējumi;

                           d)

                           tas nodrošina rādītājus, ar ko definē datu punktu īpašības vai apmēru;

                           e)

                           tas nodrošina datu punktu definīcijas, kuras izteiktas kā īpašību salikums, kas viennozīmīgi identificē finanšu koncepciju;

                           f)

                           tas ietver visas attiecīgās tehniskās specifikācijas, kas nepieciešamas, lai izstrādātu IT pārskatu sniegšanas risinājumus, kas radītu vienotus uzraudzības datus.

               XV PIELIKUMS
               Validācijas noteikumi
               Datu posteņiem, kas noteikti I, III, IV, VI, VIII, X, XII un XVI pielikumā, piemēro validācijas noteikumus, kas nodrošina datu kvalitāti un konsekvenci.
               Šie validācijas noteikumi atbilst šādiem kritērijiem:

                           a)

                           tie definē loģiskās attiecības starp attiecīgajiem datu punktiem;

                           b)

                           tie ietver filtrus un priekšnosacījumus, ar ko nosaka datu kopumu, kam piemēro validācijas noteikumus;

                           c)

                           ar tiem pārbauda iesniegto datu konsekvenci;

                           d)

                           ar tiem pārbauda iesniegto datu precizitāti;

                           e)

                           ar tiem nosaka standartvērtības, ko piemēro tad, ja attiecīgā informācija nav iesniegta.

                     ”

         II PIELIKUMS

               “XVI PIELIKUMS

                  PĀRSKATA VEIDNES PAR AKTĪVU APGRŪTINĀJUMIEM

                  AKTĪVU APGRŪTINĀJUMU VEIDNES

                              Veidnes numurs

                              Veidnes kods

                              Veidnes/veidņu grupas nosaukums

                              Īsais nosaukums

                              A DAĻA – PĀRSKATS PAR APGRŪTINĀJUMIEM

                           32,1

                           F 32.01

                           PĀRSKATU SNIEDZOŠĀS IESTĀDES AKTĪVI

                           AE-ASS

                           32,2

                           F 32.02

                           SAŅEMTAIS NODROŠINĀJUMS

                           AE-COL

                           32,3

                           F 32.03

                           PAŠU SEGTĀS OBLIGĀCIJAS UN AR AKTĪVIEM NODROŠINĀTI VĒRTSPAPĪRI, KAS IR EMITĒTI UN VĒL NAV IEĶĪLĀTI

                           AE-NPL

                           32,4

                           F 32.04

                           APGRŪTINĀJUMA AVOTI

                           AE-SOU

                              B DAĻA – DATI PAR TERMIŅU

                           33

                           F 33.00

                           DATI PAR TERMIŅU

                           AE-MAT

                              C DAĻA – IESPĒJAMAIS APGRŪTINĀJUMS

                           34

                           F 34.00

                           IESPĒJAMAIS APGRŪTINĀJUMS

                           AE-CONT

                              D DAĻA – SEGTĀS OBLIGĀCIJAS

                           35

                           F 35.00

                           SEGTO OBLIGĀCIJU EMISIJA

                           AE-CB

                              E DAĻA – IZVĒRSTI DATI

                           36,1

                           F 36.01

                           IZVĒRSTI DATI. I DAĻA

                           AE-ADV1

                           36,2

                           F 36.02

                           IZVĒRSTI DATI. II DAĻA

                           AE-ADV2

                  F 32.01 – PĀRSKATU SNIEDZOŠĀS IESTĀDES AKTĪVI (AE-ASS)

                              Apgrūtināto aktīvu uzskaites vērtība

                              Apgrūtināto aktīvu patiesā vērtība

                              Neapgrūtināto aktīvu uzskaites vērtība

                              Neapgrūtināto aktīvu patiesā vērtība

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                              010

                              Pārskatu sniedzošās iestādes aktīvi

                           020

                           Aizdevumi pēc pieprasījuma

                           030

                           Kapitāla vērtspapīru instrumenti

                           040

                           Parāda vērtspapīri

                           050

                           no kā: segtās obligācijas

                           060

                           no kā: ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                           070

                           no kā: vispārējo valdību emitēti

                           080

                           no kā: finanšu sabiedrību emitēti

                           090

                           no kā: nefinanšu sabiedrību emitēti

                           100

                           Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma

                           110

                           no kā: hipotekārie aizdevumi

                           120

                           Citi aktīvi

                  F 32.02 — SAŅEMTAIS NODROŠINĀJUMS (AE-COL)

                              Saņemtā apgrūtinātā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība

                              Neapgrūtināti

                              Apgrūtināšanai pieejama saņemtā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība

                              Apgrūtināšanai nepieejama saņemtā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru nomināls

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                              130

                              Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums

                           140

                           Aizdevumi pēc pieprasījuma

                           150

                           Kapitāla vērtspapīru instrumenti

                           160

                           Parāda vērtspapīri

                           170

                           no kā: segtās obligācijas

                           180

                           no kā: ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                           190

                           no kā: vispārējo valdību emitēti

                           200

                           no kā: finanšu sabiedrību emitēti

                           210

                           no kā: nefinanšu sabiedrību emitēti

                           220

                           Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma

                           230

                           Cits saņemtais nodrošinājums

                              240

                              Emitēti pašu parāda vērtspapīri, kuri nav pašu segtās obligācijas vai ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              250

                              AKTĪVI, SAŅEMTAIS NODROŠINĀJUMS UN EMITĒTIE PAŠU PARĀDA VĒRTSPAPĪRI KOPĀ

                  F 32.03 – PAŠU SEGTĀS OBLIGĀCIJAS UN AR AKTĪVIEM NODROŠINĀTI VĒRTSPAPĪRI, KAS IR EMITĒTI UN VĒL NAV IEĶĪLĀTI (AE-NPL)

                              Neapgrūtināti

                              Pamatā esošā aktīvu pūla uzskaites vērtība

                              Emitēto un apgrūtināšanai pieejamo parāda vērtspapīru patiesā vērtība

                              Apgrūtināšanai nepieejamu emitēto pašu parāda vērtspapīru nomināls

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           010

                           020

                           030

                           040

                              010

                              Pašu segtās obligācijas un ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri, kas ir emitēti un vēl nav ieķīlāti

                           020

                           Emitētās segtās obligācijas, kas saglabātas

                           030

                           Emitēti ar aktīviem nodrošinātie vērtspapīri, kas saglabāti

                           040

                           Augstākās prioritātes

                           050

                           Mezanīna

                           060

                           Pirmās kārtas zaudējumu

                  F 32.04 – APGRŪTINĀJUMA AVOTI (AE-SOU)

                              Sakrītošās saistības, iespējamās saistības vai aizdotie vērtspapīri

                              Aktīvi, saņemtais nodrošinājums un emitēti pašu parāda vērtspapīri, kas nav segtās obligācijas vai apgrūtināti ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              no kā: no citām grupas sabiedrībām

                              no kā: atkārtoti izmantots saņemtais nodrošinājums

                              no kā: apgrūtināti pašu parāda vērtspapīri

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Atlasītu finanšu saistību uzskaites vērtība

                           020

                           Atvasinātie instrumenti

                           030

                           no kā: ārpusbiržas

                           040

                           Noguldījumi

                           050

                           Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                           060

                           no kā: centrālās bankas

                           070

                           Nodrošināti noguldījumi, kas nav līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                           080

                           no kā: centrālās bankas

                           090

                           Emitēti parāda vērtspapīri

                           100

                           no kā: emitētas segtās obligācijas

                           110

                           no kā: emitēti, ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              120

                              Citi apgrūtinājuma avoti

                           130

                           Saņemto aizdevuma saistību nomināls

                           140

                           Saņemto finanšu garantiju nomināls

                           150

                           Bezskaidras naudas nodrošinājuma aizņemto vērtspapīru patiesā vērtība

                           160

                           Citi

                              170

                              APGRŪTINĀJUMA AVOTI KOPĀ

                           Neaizpildīt veidni konsolidēti

                           Neaizpildīt nekādā gadījumā

                  F 33.00 – DATI PAR TERMIŅU (AE-MAT)

                              Nenoteikts termiņš

                              Uz nakti

                              >1 d. <=1 ned.

                              >1 ned. <=2 ned.

                              >2 ned. <=1 mēn.

                              >1 mēn. <=3 mēn.

                              >3 mēn. <=6 mēn.

                              > 6 mēn. <= 1 g.

                              >1 g. <=2 g.

                              >2 g. <=3 g.

                              >3 g. <=5 g.

                              >5 g. <=10 g.

                              >10 g.

                              Saistību atlikušais termiņš

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                           Apgrūtinātie aktīvi

                           020

                           Atkārtoti izmantots saņemtais nodrošinājums (saņemošā pozīcija)

                           030

                           Atkārtoti izmantots saņemtais nodrošinājums (atkārtotas izmantošanas pozīcija)

                  F 34.00 – IESPĒJAMAIS APGRŪTINĀJUMS (AE-CONT)

                              Sakrītošās saistības, iespējamās saistības vai aizdotie vērtspapīri

                              Iespējamais apgrūtinājums

                              A. Apgrūtināto aktīvu patiesās vērtības samazinājums par 30 %

                              B. Būtisku valūtu vērtības samazinājuma par 10 % neto ietekme

                              Apgrūtināto aktīvu papildu summa

                              Apgrūtināto aktīvu papildu summa

                              Būtiska valūta 1

                              Būtiska valūta 2

                              …

                              Būtiska valūta n

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Atlasītu finanšu saistību uzskaites vērtība

                           020

                           Atvasinātie instrumenti

                           030

                           no kā: ārpusbiržas

                           040

                           Noguldījumi

                           050

                           Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                           060

                           no kā: centrālās bankas

                           070

                           Nodrošināti noguldījumi, kas nav līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                           080

                           no kā: centrālās bankas

                           090

                           Emitēti parāda vērtspapīri

                           100

                           no kā: emitētas segtās obligācijas

                           110

                           no kā: emitēti, ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              120

                              Citi apgrūtinājuma avoti

                              170

                              APGRŪTINĀJUMA AVOTI KOPĀ

                  F 35.00 – SEGTO OBLIGĀCIJU EMISIJA (AE-CB)

                           z ass

                           Seguma pūla identifikators (atvērts)

                              Atbilstība KPR 129. pantam?

                              Segto obligāciju saistības

                              Seguma pūls

                              Pārskata sniegšanas datums

                              + 6 mēneši

                              +12 mēneši

                              + 2 gadi

                              +5 gadi

                              + 10 gadi

                              Seguma pūla atvasinātās pozīcijas ar neto negatīvu tirgus vērtību

                              Segtās obligācijas ārējais kredītreitings

                              Pārskata sniegšanas datums

                              + 6 mēneši

                              +12 mēneši

                              + 2 gadi

                              +5 gadi

                              + 10 gadi

                              Seguma pūla atvasinātās pozīcijas ar neto pozitīvu tirgus vērtību

                              Seguma pūla summa, kas pārsniedz minimuma prasības attiecībā uz segumu

                              [JĀ/NĒ]

                              Ja JĀ, norādīt seguma pūla primāro aktīvu kategoriju

                              atbilstīgi attiecīgajam segto obligāciju ar likumu noteiktajam režīmam

                              saskaņā ar kredītreitingu aģentūru metodiku, lai saglabātu segtās obligācijas pašreizējo ārējo kredītreitingu

                              Pārskata sniegšanas datums

                              Kredītreitinga aģentūra 1

                              Kredītreitings 1

                              Kredītreitinga aģentūra 2

                              Kredītreitings 2

                              Kredītreitinga aģentūra 3

                              Kredītreitings 3

                              Pārskata sniegšanas datums

                              Kredītreitinga aģentūra 1

                              Kredītreitinga aģentūra 2

                              Kredītreitinga aģentūra 3

                           010

                           012

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           010

                           Nominālā summa

                           020

                           Pašreizējā vērtība (mijmaiņas darījums)/tirgus vērtība

                           030

                           Aktīva specifiskā vērtība

                           040

                           Uzskaites vērtība

                  F 36.01 – IZVĒRSTI DATI. I DAĻA (AE-ADV- 1)

                              Apgrūtinājumu avoti

                              Aktīvi/saistības

                              Nodrošinājuma veids – klasifikācija pēc aktīva veida

                              Kopā

                              Aizdevumi pēc pieprasījuma

                              Kapitāla vērtspapīru instrumenti

                              Parāda vērtspapīri

                              Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma

                              Citi aktīvi

                              Kopā

                              no kā: segtās obligācijas

                              no kā: ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              no kā: vispārējo valdību emitēti

                              no kā: finanšu sabiedrību emitēti

                              no kā: nefinanšu sabiedrību emitēti

                              Centrālās bankas un vispārējās valdības

                              Finanšu sabiedrības

                              Nefinanšu sabiedrības

                              Mājsaimniecības

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              Centrālās bankas finansējums (visu veidu, tostarp, piemēram, repo darījumi)

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           020

                              Sakrītošās saistības

                           030

                              Biržā tirgoti atvasinātie instrumenti

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           040

                              Sakrītošās saistības

                           050

                              Ārpusbiržas atvasinātie instrumenti

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           060

                              Sakrītošās saistības

                           070

                              Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           080

                              Sakrītošās saistības

                           090

                              Nodrošināti noguldījumi, kas nav līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           100

                              Sakrītošās saistības

                           110

                              Emitēti segto obligāciju vērtspapīri

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           120

                              Sakrītošās saistības

                           130

                              Emitēti, ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           140

                              Sakrītošās saistības

                           150

                              Emitēti parāda vērtspapīri, kas nav segtās obligācijas un apgrūtināti ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           160

                              Sakrītošās saistības

                           170

                              Citi apgrūtinājuma avoti

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           180

                              Iespējamās saistības vai aizdotie vērtspapīri

                           190

                              Apgrūtinātie aktīvi kopā

                           200

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           210

                              Neapgrūtinātie aktīvi kopā

                           220

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           230

                              Apgrūtinātie + neapgrūtinātie aktīvi

                  F 36.02 – IZVĒRSTI DATI. II DAĻA (AE-ADV- 2)

                              Apgrūtinājumu avoti

                              Aktīvi/saistības

                              Nodrošinājuma veids – klasifikācija pēc aktīva veida

                              Kopā

                              Aizdevumi pēc pieprasījuma

                              Kapitāla vērtspapīru instrumenti

                              Parāda vērtspapīri

                              Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma

                              Cits saņemtais nodrošinājums

                              Emitēti pašu parāda vērtspapīri, kuri nav pašu segtās obligācijas vai ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              Kopā

                              no kā: segtās obligācijas

                              no kā: ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              no kā: vispārējo valdību emitēti

                              no kā: finanšu sabiedrību emitēti

                              no kā: nefinanšu sabiedrību emitēti

                              Centrālās bankas un vispārējās valdības

                              Finanšu sabiedrības

                              Nefinanšu sabiedrības

                              Mājsaimniecības

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           010

                              Centrālās bankas finansējums (visu veidu, tostarp, piemēram, repo darījumi)

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           020

                              Sakrītošās saistības

                           030

                              Biržā tirgoti atvasinātie instrumenti

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           040

                              Sakrītošās saistības

                           050

                              Ārpusbiržas atvasinātie instrumenti

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           060

                              Sakrītošās saistības

                           070

                              Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           080

                              Sakrītošās saistības

                           090

                              Nodrošināti noguldījumi, kas nav līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           100

                              Sakrītošās saistības

                           110

                              Emitēti segto obligāciju vērtspapīri

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           120

                              Sakrītošās saistības

                           130

                              Emitēti, ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           140

                              Sakrītošās saistības

                           150

                              Emitēti parāda vērtspapīri, kas nav segtās obligācijas un apgrūtināti ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           160

                              Sakrītošās saistības

                           170

                              Citi apgrūtinājuma avoti

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums

                           180

                              Iespējamās saistības vai aizdotie vērtspapīri

                           190

                              Saņemts apgrūtinātais nodrošinājums – kopā

                           200

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           210

                              Saņemts neapgrūtinātais nodrošinājums – kopā

                           220

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           230

                              Saņemts apgrūtinātais + neapgrūtinātais nodrošinājums”

         III PIELIKUMS

               “XVII PIELIKUMS

                  PĀRSKATU SNIEGŠANA PAR AKTĪVU APGRŪTINĀJUMIEM

                  Satura rādītājs

               VISPĀRĪGAS NORĀDES
                        19

                           1.

                        STRUKTŪRA UN KONVENCIJAS
                        19

                           1.1.

                        STRUKTŪRA
                        19

                           1.2.

                        GRĀMATVEDĪBAS STANDARTS
                        20

                           1.3.

                        NUMERĀCIJAS KONVENCIJA
                        20

                           1.4.

                        ZĪMJU KONVENCIJA
                        20

                           1.5.

                        PIEMĒROŠANAS LĪMENIS
                        20

                           1.6.

                        SAMĒRĪGUMS
                        20

                           1.7.

                        APGRŪTINĀJUMA DEFINĪCIJA
                        20
                     AR VEIDNI SAISTĪTAS NORĀDES
                        21

                           2.

                        A DAĻA: PĀRSKATS PAR APGRŪTINĀJUMIEM
                        21

                           2.1.

                        VEIDNE: AE-ASS. PĀRSKATU SNIEDZOŠĀS IESTĀDES AKTĪVI
                        21

                           2.1.1.

                        VISPĀRĪGAS PIEZĪMES
                        21

                           2.1.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        24

                           2.1.3.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        25

                           2.2.

                        VEIDNE: AE-COL. PĀRSKATU SNIEDZOŠĀS IESTĀDES SAŅEMTAIS NODROŠINĀJUMS
                        26

                           2.2.1.

                        VISPĀRĪGAS PIEZĪMES
                        26

                           2.2.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        27

                           2.2.3.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        28

                           2.3.

                        VEIDNE: AE-NPL. PAŠU SEGTĀS OBLIGĀCIJAS UN AR AKTĪVIEM NODROŠINĀTI VĒRTSPAPĪRI, KAS IR EMITĒTI UN VĒL NAV IEĶĪLĀTI
                        29

                           2.3.1.

                        VISPĀRĪGAS PIEZĪMES
                        29

                           2.3.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        29

                           2.3.3.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        30

                           2.4.

                        VEIDNE: AE-SOU. APGRŪTINĀJUMU AVOTI
                        30

                           2.4.1.

                        VISPĀRĪGAS PIEZĪMES
                        30

                           2.4.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        31

                           2.4.3.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        32

                           3.

                        B DAĻA: DATI PAR TERMIŅU
                        33

                           3.1.

                        VISPĀRĪGAS PIEZĪMES
                        33

                           3.2.

                        VEIDNE: AE-MAT. DATI PAR TERMIŅU
                        33

                           3.2.1.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        33

                           3.2.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        34

                           4.

                        C DAĻA: IESPĒJAMIE APGRŪTINĀJUMI
                        35

                           4.1.

                        VISPĀRĪGAS PIEZĪMES
                        35

                           4.1.1.

                        A SCENĀRIJS: APGRŪTINĀTO AKTĪVU SAMAZINĀJUMS PAR 30 %
                        35

                           4.1.2.

                        B SCENĀRIJS: AMORTIZĀCIJA 10 % APMĒRĀ BŪTISKAJĀS VALŪTĀS
                        35

                           4.2.

                        VEIDNE: AE-CONT. IESPĒJAMIE APGRŪTINĀJUMI
                        36

                           4.2.1.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        36

                           4.2.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        36

                           5.

                        D DAĻA: SEGTĀS OBLIGĀCIJAS
                        36

                           5.1.

                        VISPĀRĪGAS PIEZĪMES
                        36

                           5.2.

                        VEIDNE: AE-CB. SEGTO OBLIGĀCIJU EMISIJA
                        37

                           5.2.1.

                        NORĀDES PAR Z-ASI
                        37

                           5.2.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        37

                           5.2.3.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        38

                           6.

                        E DAĻA: IZVĒRSTI DATI
                        40

                           6.1.

                        VISPĀRĪGAS PIEZĪMES
                        40

                           6.2.

                        VEIDNE: AE-ADV1. IZVĒRSTA VEIDNE PAR PĀRSKATU SNIEDZOŠĀS IESTĀDES AKTĪVIEM
                        40

                           6.2.1.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        40

                           6.2.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        42

                           6.3.

                        VEIDNE: AE-ADV2. IZVĒRSTA VEIDNE PAR PĀRSKATU SNIEDZOŠĀS IESTĀDES SAŅEMTO NODROŠINĀJUMU
                        43

                           6.3.1.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM RINDĀM
                        43

                           6.3.2.

                        NORĀDES PAR SPECIFISKĀM SLEJĀM
                        43

                  VISPĀRĪGAS NORĀDES

               1.   STRUKTŪRA UN KONVENCIJAS
               1.1.   Struktūra

                           1.

                           Sistēmā ir ietverti pieci veidņu bloki, kuros ietvertas kopā deviņas veidnes saskaņā ar šādu shēmu:

                                       (a)

                                       A daļa: Pārskats par apgrūtinājumiem

                                                   —

                                                   AE-ASS veidne. Pārskatu sniedzošās iestādes aktīvi

                                                   —

                                                   AE-COL veidne. Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums

                                                   —

                                                   AE-NPL. Pašu segtās obligācijas un ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri, kas ir emitēti un vēl nav ieķīlāti

                                                   —

                                                   AE-SOU. Apgrūtinājumu avoti

                                       (b)

                                       B daļa: Dati par termiņu:

                                                   —

                                                   AE-MAT veidne. Dati par termiņu

                                       (c)

                                       C daļa: Iespējamie apgrūtinājumi

                                                   —

                                                   AE-CONT veidne. Iespējamie apgrūtinājumi

                                       (d)

                                       D daļa: Segtās obligācijas

                                                   —

                                                   AE-CB veidne. Segto obligāciju emisija

                                       (e)

                                       E daļa: Izvērsti dati:

                                                   —

                                                   AE-ADV-1 veidne. Izvērsta veidne par pārskatu sniedzošās iestādes aktīviem

                                                   —

                                                   AE-ADV-2 veidne. Izvērsta veidne par pārskatu sniedzošās iestādes saņemto nodrošinājumu

                           2.

                           Katrai veidnei ir sniegtas atsauces uz tiesību aktiem, kā arī sīkāka informācija par pārskatu sniegšanas vispārīgākiem aspektiem.

                     1.2.   Grāmatvedības standarts

                           3.

                           Iestādes uzrāda bilances vērtības saskaņā ar to grāmatvedības standartu, kuru tās lieto, sniedzot finanšu informāciju saskaņā ar 9. līdz 11. pantu. Iestādes, kurām nav jāsniedz finanšu informācija, izmanto savu attiecīgo grāmatvedības standartu.

                           4.

                           Šajā pielikumā “IAS” (starptautiskie grāmatvedības standarti jeb SGS) un “IFRS” (starptautiskie finanšu pārskatu standarti jeb SFPS) attiecas uz starptautiskajiem grāmatvedības standartiem, kā definēts Regulas (EK) Nr. 1606/2002 2. pantā. Iestādēm, kas sniedz pārskatus saskaņā ar IFRS standartiem, ir iekļautas atsauces uz attiecīgajiem IFRS standartiem.

                     1.3.   Numerācijas konvencija

                           5.

                           Lai izdarītu atsauces uz veidnes slejām, rindām un ailēm, šajās instrukcijās izmanto šādu vispārēju apzīmējumu: {Veidne; Rinda; Sleja}. Zvaigznītes zīmi izmanto, lai norādītu, ka validāciju veic attiecībā uz visu rindu vai sleju. Piemēram {AR-ASS; *; 2} attiecas uz datu punktu jebkurā AE-ASS veidnes 2. slejas rindā.

                           6.

                           Veicot validāciju veidnes ietvaros, atsaucei uz datu punktiem no šīs veidnes izmanto šādu apzīmējumu: {Rinda; Sleja}.

                     1.4.   Zīmju konvencija

                           7.

                           XVI pielikuma veidnēs ievēro zīmju konvenciju, kas minēta V pielikuma I daļas 9. un 10. punktā.

                     1.5.   Piemērošanas līmenis

                           8.

                           Pārskatu sniegšanas piemērošanas līmenis attiecībā uz aktīvu apgrūtinājumiem ir tāds pats kā pārskatu sniegšanas prasībām par pašu kapitālu saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 99. panta 1. punkta pirmo daļu. Līdz ar to iestādēm, uz kurām neattiecas prudenciālās prasības saskaņā ar Regulas (ES) Nr. 575/2013 7. pantu, nav jāuzrāda informācija par aktīvu apgrūtinājumiem.

                     1.6.   Samērīgums

                           9.

                           16.a panta 2. punkta b) apakšpunkta vajadzībām aktīvu apgrūtinājuma pakāpi aprēķina šādi:

                                       —

                                       apgrūtināto aktīvu un nodrošinājuma bilances vērtība = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-COL; 130; 010},

                                       —

                                       aktīvi un nodrošinājums kopā = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060} + {AE-COL; 130; 010} + {AE-COL; 130; 040},

                                       —

                                       aktīvu apgrūtinājuma rādītājs = (Apgrūtināto aktīvu un nodrošinājuma bilances vērtība)/(Aktīvi un nodrošinājums kopā).

                           10.

                           16.a panta 2. punkta a) apakšpunkta vajadzībām aktīvu kopsummu aprēķina šādi:

                                       —

                                       Aktīvi kopā = {AE-ASS; 010; 010} + {AE-ASS; 010; 060}.

                     1.7.   Apgrūtinājuma definīcija

                           11.

                           Šā pielikuma un XVI pielikuma vajadzībām aktīvs ir atzīstams par apgrūtinātu, ja tas ir ieķīlāts vai uz to attiecas jebkāda veida vienošanās garantēt, nodrošināt vai uzlabot kredīta kvalitāti jebkuram tādam darījumam, no kura šo aktīvu nevar netraucēti izņemt.
                           Īpaši jānorāda, ka par apgrūtinātiem būtu jāatzīst tie ieķīlātie aktīvi, uz kuriem attiecas jebkāda veida izņemšanas ierobežojumi, piemēram, aktīvi, kuriem pirms to izņemšanas vai aizstāšanas ar citiem aktīviem ir vajadzīgs iepriekšējs apstiprinājums. Šīs definīcijas pamatā nav skaidra juridiska definīcija, kā, piemēram, īpašumtiesību gadījumā, bet drīzāk ekonomikas principi, jo tiesiskais regulējums dažādās valstīs šajā jomā var būt atšķirīgs. Tomēr šī definīcija ir cieši saistīta ar līgumiskiem nosacījumiem. EBI uzskata, ka šī definīcija aptver šādu veidu līgumus (šis saraksts nav pilnīgs):

                                       —

                                       nodrošināti finansējuma darījumi, tostarp līgumi un vienošanās par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu, vērtspapīru aizdevumi un cita veida nodrošināti kreditēšanas darījumi,

                                       —

                                       dažādi nodrošinājuma līgumi, piemēram, nodrošinājums, kas izvietots atvasināto instrumentu darījumu tirgus vērtībā,

                                       —

                                       nodrošinātas finanšu garantijas. Jāatzīmē, ka izmantotais apmērs būtu jāsadala tikai tad, ja attiecībā uz neizmantoto garantijas daļu nav šķēršļu nodrošinājuma izņemšanai, piemēram, vajadzības saņemt iepriekšēju apstiprinājumu (proporcionāls sadalījums),

                                       —

                                       nodrošinājums, kas izvietots tīrvērtes sistēmās, CCP un citās infrastruktūras iestādēs kā priekšnoteikums, lai piekļūtu pakalpojumam. Tas ietver saistību neizpildes fondus un sākotnējās drošības rezerves,

                                       —

                                       centrālās bankas pakalpojumi. Priekšpozicionētie aktīvi nav uzskatāmi par apgrūtinātiem, ja vien centrālā banka bez iepriekšēja apstiprinājuma neatļauj izņemt jebkurus izvietotos aktīvus. Neizmanto finanšu garantiju neizmantoto daļu, t. i., virs centrālās bankas noteiktā minimuma, būtu jāsadala proporcionāli starp centrālajā bankā izvietotajiem aktīviem,

                                       —

                                       pamatā esošie aktīvi no vērtspapīrošanas struktūrām, ja nav pārtraukta finanšu aktīvu atzīšana iestādes finanšu aktīvos. Aktīvi, kas ir saglabāto vērtspapīru pamatā, nav uzskatāmi par apgrūtinātiem, ja vien šie vērtspapīri nav jebkādā veidā ieķīlāti vai izmantoti kā nodrošinājums, lai nodrošinātu darījumu,

                                       —

                                       seguma pūlos esoši aktīvi, kurus izmanto segto obligāciju emitēšanai. Aktīvi, kas ir segto obligāciju pamatā, ir uzskatāmi par apgrūtinātiem, izņemot atsevišķus gadījumus, kad attiecīgās segtās obligācijas tur iestāde (“pašu emitētas obligācijas”),

                                       —

                                       parasti mehānismos izvietoti aktīvi, kurus neizmanto un kurus var brīvi izņemt, nav uzskatāmi par apgrūtinātiem aktīviem.

                  AR VEIDNI SAISTĪTAS NORĀDES

               2.   A DAĻA: PĀRSKATS PAR APGRŪTINĀJUMIEM

                           12.

                           Pārskata par apgrūtinājumiem veidnēs ir nošķirti aktīvi, ko izmanto finansēšanas vai nodrošinājuma atbalstam pārskata perioda beigās (“apgrūtinājuma brīdis”), no aktīviem, kas ir pieejami iespējamām finansēšanas vajadzībām.

                           13.

                           Pārskata veidnē tabulas formā pa produktiem uzrāda pārskatu sniedzošās iestādes apgrūtināto un neapgrūtināto aktīvu apmēru. Tādu pašu sadalījumu piemēro saņemtajam nodrošinājumam un emitētajiem pašu parāda vērtspapīriem, kas nav segtās obligācijas un vērtspapīrošanas.

                     2.1.   Veidne: AE-ASS. Pārskatu sniedzošās iestādes aktīvi
               2.1.1.   Vispārīgas piezīmes

                           14.

                           Šajā punktā iekļautas norādes, ko piemēro tādiem galvenajiem darījumu veidiem, kuri ir svarīgi saistībā ar AE veidņu aizpildīšanu.
                           Visiem darījumiem, kas palielina iestādes apgrūtinājuma līmeni, ir divas iezīmes, kas AE veidnēs jāuzrāda neatkarīgi. Šādus darījumus uzrāda gan kā apgrūtinājuma avotus, gan kā apgrūtinātu aktīvu vai nodrošinājumu.
                           Turpmāk minētajos piemēros aprakstīts, kā uzrādīt šīs daļas darījuma veidu, bet šos noteikumus piemēro arī citām AE veidnēm.
                           (a)   Nodrošināts noguldījums

                           Nodrošinātu noguldījumu uzrāda šādi:

                                       (i)

                                       noguldījuma bilances vērtību reģistrē kā apgrūtinājuma avotu {AE-SOU; r070; c010};

                                       (ii)

                                       ja nodrošinājums ir pārskatu sniedzošās iestādes aktīvs: tā bilances vērtību uzrāda {AE-ASS; *; c010} un {AE-SOU; r070; c030}; tā patieso vērtību uzrāda {AE-ASS; *; c040};

                                       (iii)

                                       ja pārskatu sniedzošā iestāde ir saņēmusi nodrošinājumu, tad tā patieso vērtību uzrāda {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} un {AE-SOU; r070; c040}.

                                 (b)   Repo darījums/sakrītoši repo darījumi

                           Līgumu par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu (turpmāk “repo darījums”) uzrāda šādi:

                                       (i)

                                       repo darījuma bilances vērtību uzrāda kā apgrūtinājuma avotu {AE-SOU; r050; c010};

                                       (ii)

                                       repo darījuma nodrošinājums būtu jāuzrāda:

                                       (iii)

                                       ja nodrošinājums ir pārskatu sniedzošās iestādes aktīvs: tā bilances vērtību uzrāda {AE-ASS; *; c010} un {AE-SOU; r050; c030}; tā patieso vērtību uzrāda {AE-ASS; *; c040};

                                       (iv)

                                       ja pārskatu sniedzošā iestāde ir saņēmusi nodrošinājumu, izmantojot iepriekšēju līgumu par aktīvu pirkšanu ar atpārdošanu (sakrītošs repo darījums), tā patieso vērtību uzrāda {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} un {AE-SOU; r050; c040}.

                                 (c)   Centrālās bankas finansējums

                           Ievērojot to, ka nodrošināts centrālās bankas finansējums ir tikai nodrošināta noguldījuma vai repo darījuma, kurā darījuma partneris ir centrālā banka, īpašs gadījums, piemēro iepriekš minēto i) un ii) apakšpunktu noteikumus.
                           Operācijās, kurās attiecībā uz katru darbību nav iespējams noteikt konkrētu nodrošinājumu, jo tas ir apvienots pūlā, nodrošinājuma sadalījums jāveic proporcionāli, balstoties uz nodrošinājuma pūla struktūru.
                           Aktīvi, kuri ir priekšpozicionēti centrālajās bankās, nav apgrūtināti aktīvi, ja vien centrālā banka bez iepriekšēja apstiprinājuma neatļauj jebkuru izvietoto aktīvu izņemšanu. Neizmantoto finanšu garantiju neizmantoto daļu, t. i. virs centrālās bankas noteiktā minimuma, sadala proporcionāli starp centrālajā bankā izvietotajiem aktīviem.
                           (d)   Vērtspapīru aizdevumi

                           Vērtspapīru aizdevumiem, kas nodrošināti ar naudu, piemēro repo darījumu/sakrītošo repo darījumu noteikumus.
                           Vērtspapīru aizdevumus, kas nav nodrošināti ar naudu, uzrāda šādi:

                                       (i)

                                       aizņemto vērtspapīru patieso vērtību uzrāda kā apgrūtinājuma avotu {AE-SOU; r150; c010}. Kad aizdevējs apmaiņā pret aizdotajiem vērtspapīriem nesaņem citus vērtspapīrus, bet gan maksu, {AE-SOU; r150; c010} uzrāda kā nulli;

                                       (ii)

                                       ja vērtspapīri, kas aizdoti kā nodrošinājums, ir pārskatu sniedzošās iestādes aktīvs: to bilances vērtību uzrāda {AE-ASS; *; c010} un {AE-SOU; r150; c030}; to patieso vērtību uzrāda {AE-ASS; *; c040};

                                       (iii)

                                       ja vērtspapīrus, kas aizdoti kā nodrošinājums, saņem pārskatu sniedzošā iestāde, to patieso vērtību uzrāda {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} un {AE-SOU; r150; c040}.

                                 (e)   Atvasinātie instrumenti (saistības)

                           Nodrošinātus atvasinātos instrumentus ar negatīvu vērtību uzrāda šādi:

                                       (i)

                                       atvasinātā instrumenta bilances vērtību uzrāda kā apgrūtinājuma avotu {AE-SOU; r020; c010};

                                       (ii)

                                       nodrošinājumu (drošības rezerves, kas nepieciešamas, lai atvērtu pozīciju un jebkādu nodrošinājumu, kas izvietots atvasināto instrumentu darījumu tirgus vērtībā) uzrāda šādi:

                                                   (i)

                                                   ja tas ir pārskatu sniedzošās iestādes aktīvs: tā bilances vērtību uzrāda {AE-ASS; *; c010} un {AE-SOU; r020; c030}; tā patieso vērtību uzrāda {AE-ASS; *; c040};

                                                   (ii)

                                                   ja tas ir pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, tā patieso vērtību uzrāda {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} un {AE-SOU; r020; c040}.

                                 (f)   Segtās obligācijas

                           Segtās obligācijas visas aktīvu apgrūtinājumu uzrādīšanas vajadzībām ir instrumenti, kas minēti Direktīvas 2009/65/ES 52. panta 4. punkta pirmajā daļā neatkarīgi no tā, vai šie instrumenti ir vai nav vērtspapīri juridiskā nozīmē.
                           Segtajām obligācijām nepiemēro īpašus noteikumus, ja netiek saglabāta pārskatu sniedzošās iestādes emitēto vērtspapīru daļa.
                           Gadījumā, ja saglabā daļu no emisijas, un nolūkā izvairīties no dubultās uzskaites piemēro turpmāk minēto procedūru:

                                       (i)

                                       ja pašu segtās obligācijas nav ieķīlātas, seguma pūla, ar kuru nodrošināti šie saglabātie un vēl neieķīlātie vērtspapīri, apmēru uzrāda AE-ASS veidnēs kā neapgrūtinātus aktīvus. Papildu informāciju par saglabātām un vēl neieķīlātām segtajām obligācijām (pamatā esošie aktīvi, apgrūtinājumam pieejamo aktīvu patiesā vērtība un atbilstība un to aktīvu, kas nav pieejami apgrūtinājumam, nomināls) uzrāda AE-NPL veidnē;

                                       (ii)

                                       ja ir ieķīlātas pašu segtās obligācijas, tad seguma pūla, ar kuru nodrošināti šie saglabātie un vēl neieķīlātie vērtspapīri, summu uzrāda AE-ASS veidnē kā apgrūtinātus aktīvus.

                                 Turpmākajā tabulā noteikts, kā uzrādīt segto obligāciju emisiju EUR 100 apmērā, no kā 15 % ir saglabāti un neieķīlāti un 10 % ir saglabāti un ieķīlāti kā nodrošinājums EUR 11 vērtā repo darījumā ar centrālo banku, ja seguma pūls ietver nenodrošinātus aizdevumus un to bilances vērtība ir EUR 150.

                                          APGRŪTINĀJUMU AVOTI

                                          Veids

                                          Apmērs

                                          Ailes

                                          Apgrūtinātie aizdevumi

                                          Ailes

                                          Segtās obligācijas

                                       75 % (100) = 75

                                       {AE-Sources, r110, c010}

                                       75 % (150) = 112,5

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r110, c030}

                                          Centrālās bankas finansējums

                                       11

                                       {AE-Sources, r060, c010}

                                       10 % (150) = 15

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r060, c030}

                                          NEAPGRŪTINĀJUMI

                                          Veids

                                          Apmērs

                                          Ailes

                                          Neapgrūtinātie aizdevumi

                                          Ailes

                                          Pašu segtās obligācijas, kas saglabātas

                                       15 % 100 = 15

                                       {AE-Not pledged, r010, c040}

                                       15 % (150) = 22,5

                                       {AE-Assets, r100, c60}
                                       {AE-Not pledged, r020, c010}

                                 (g)   Vērtspapīrošanas

                           Vērtspapīrošanas nozīmē pārskatu sniedzošās iestādes turētus parāda vērtspapīrus, kas iniciēti vērtspapīrošanas darījumā, kā definēts Regulas (ES) Nr. 575/2013 4. panta 1. punkta 61) apakšpunktā.
                           Vērtspapīrošanām, kas saglabātas bilancē (nav pārtraukta atzīšana), piemēro segto obligāciju noteikumus.
                           Vērtspapīrošanām, kuru atzīšana ir pārtraukta, nav apgrūtinājuma, ja iestāde tur atsevišķus vērtspapīrus. Šos vērtspapīrus atspoguļos pārskatu sniedzošo iestāžu tirdzniecības portfelī vai banku portfelī tāpat kā jebkuru citu vērtspapīru, kuru emitējusi trešā puse.

                     2.1.2.   Norādes par specifiskām rindām

                           Rindas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Pārskatu sniedzošās iestādes aktīvi

                           1.9. a) IAS, Īstenošanas norādes (IG) 6.
                           Pārskatu sniedzošās iestādes kopējie aktīvi, kas iekļauti tās bilancē.

                           020

                              Aizdevumi pēc pieprasījuma

                           1.54. i) IAS

                           Tas ietver no centrālajām bankām un citām iestādēm pēc pieprasījuma saņemamus atlikumus. Skaidru naudu, proti, valsts un ārvalstu apgrozībā esošās banknotes un monētas, ko parasti izmanto maksājumu veikšanai, iekļauj rindā “citi aktīvi”.

                           030

                              Kapitāla vērtspapīru instrumenti

                           Kapitāla vērtspapīru instrumenti, ko tur pārskatu sniedzošās iestādes, kā definēts 32.1. IAS.

                           040

                              Parāda vērtspapīri

                           V pielikuma 1. daļas 26. punkts
                           Pārskatu sniedzošās iestādes turēti parāda instrumenti, kas emitēti kā tādi vērtspapīri, kuri saskaņā ar ECB BP regulu nav aizdevumi.

                           050

                              no kā: segtās obligācijas

                           Pārskatu sniedzošās iestādes turēti parāda instrumenti, kas ir Direktīvas 2009/65/EK 52. panta 4. punkta pirmajā daļā minētās obligācijas.

                           060

                              no kā: vērtspapīrošanas

                           Pārskatu sniedzošās iestādes turēti parāda vērtspapīri, kas ir vērtspapīrošanas, kā definēts Regulas (ES) Nr. 575/2013 4. panta 1. punkta 61. apakšpunktā.

                           070

                              no kā: vispārējo valdību emitēti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes turēti parāda vērtspapīri, kurus emitējušas vispārējās valdības.

                           080

                              no kā: finanšu sabiedrību emitēti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes turēti parāda vērtspapīri, kurus emitējušas finanšu sabiedrības, kā definēts V pielikuma I daļas 35. punkta c) un d) apakšpunktā.

                           090

                              no kā: nefinanšu sabiedrību emitēti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes turēti parāda vērtspapīri, kurus emitējušas nefinanšu sabiedrības, kā definēts V pielikuma I daļas 35. punkta e) apakšpunktā.

                           100

                              Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma

                           Aizdevumi un avansi, proti, tādi pārskatus sniedzošo iestāžu turēti parāda instrumenti, kas nav vērtspapīri, izņemot pēc pieprasījuma saņemamos atlikumus.

                           110

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                           Aizdevumi un avansi, kas nav tādi aizdevumi pēc pieprasījuma, kuri ir hipotekārie aizdevumi saskaņā ar V pielikuma 2. daļas 41. punkta h) apakšpunktu.

                           120

                              Citi aktīvi

                           Citi pārskatu sniedzošās iestādes aktīvi, kas iekļauti bilancē, izņemot tos, kas minēti iepriekšējās rindās un kas ir atšķirīgi no pašu parāda vērtspapīriem un pašu kapitāla vērtspapīru instrumentiem, kuru atzīšanu bilancē nevar pārtraukt iestāde, kurā nepiemēro IFRS. Šādā gadījumā pašu parāda vērtspapīrus iekļauj AE-COL veidnes 240. rindā un pašu kapitāla vērtspapīru instrumentus pie aktīvu apgrūtinājumiem neuzrāda.

                     2.1.3.   Norādes par specifiskām slejām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Apgrūtināto aktīvu bilances vērtība

                           Tādu aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir uzskatāmi par apgrūtinātiem atbilstīgi definīcijai par aktīvu apgrūtinājumu. Bilances vērtība ir summa, ko iegrāmato bilances aktīvu daļā.

                           020

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                           Tādu apgrūtinātu aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kurus emitējusi jebkura sabiedrība, kas ir prudenciālās konsolidācijas tvērumā.

                           030

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Tādu apgrūtinātu aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir atbilstīgi darījumiem ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei. Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva bilances vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                           040

                              Apgrūtināto aktīvu patiesā vērtība

                           13. SFPS un 8. pants Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvā 2013/34/ES (1) iestādēm, kurās nepiemēro IFRS.
                           Tādu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir uzskatāmi par apgrūtinātiem atbilstīgi definīcijai par aktīvu apgrūtinājumu. Finanšu instrumenta patiesā vērtība ir cena, kādu saņemtu, pārdodot aktīvu, vai maksātu, nododot saistību, pienācīgā darījumā starp tirgus dalībniekiem novērtēšanas datumā. (Sk. 13. SFPS “Patiesās vērtības novērtēšana”.)

                           050

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Tādu apgrūtinātu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir atbilstīgi darījumiem ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei. Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                           060

                              Neapgrūtinātu aktīvu bilances vērtība

                           Tādu aktīvu uzskaites vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir uzskatāmi par neapgrūtinātiem atbilstīgi definīcijai par aktīvu apgrūtinājumu. Bilances vērtība ir summa, ko iegrāmato bilances aktīvu daļā.

                           070

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                           Tādu neapgrūtinātu aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kurus emitējusi jebkura sabiedrība, kas ir prudenciālās konsolidācijas tvērumā.

                           080

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Tādu neapgrūtinātu aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kurus var izmantot darījumos ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei. Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                           090

                              Neapgrūtināto aktīvu patiesā vērtība

                           13. IFRS un 8. pants Direktīvā 2013/34/ES iestādēm, kurās nepiemēro IFRS.
                           Tādu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir uzskatāmi par neapgrūtinātiem atbilstīgi definīcijai par aktīvu apgrūtinājumu. Finanšu instrumenta patiesā vērtība ir cena, kādu saņemtu, pārdodot aktīvu, vai maksātu, nododot saistību, ierindas darījumā starp tirgus dalībniekiem novērtēšanas datumā. (Sk. 13. SFPS “Patiesās vērtības novērtēšana”.)

                           100

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Tādu neapgrūtinātu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir atbilstīgi darījumiem ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei. Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                     2.2.   Veidne: AE-COL. Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums
               2.2.1.   Vispārīgas piezīmes

                           15.

                           Attiecībā uz pārskatu sniedzošās iestādes saņemto nodrošinājumu un emitētiem pašu parāda vērtspapīriem, kas nav pašu segtās obligācijas vai ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri, “neapgrūtināto” aktīvu kategorija ir sadalīta starp aktīviem, kuri ir “pieejami apgrūtināšanai” vai ir potenciāli atbilstoši apgrūtināšanai, un aktīviem, kuri “nav pieejami apgrūtināšanai”.

                           16.

                           Aktīvi “nav pieejami apgrūtināšanai”, ja tie ir saņemti kā nodrošinājums un pārskatu sniedzošā iestāde nevar to pārdot vai atkārtoti ieķīlāt, izņemot nodrošinājuma īpašnieka saistību neizpildes gadījumā. Emitēti pašu parāda vērtspapīri, kas nav pašu segtās obligācijas vai vērtspapīrošanas, nav pieejami apgrūtināšanai, ja pastāv jebkādi ierobežojumi noteikumos par turēto vērtspapīru emisiju, tos pārdodot vai atkārtoti ieķīlājot.

                           17.

                           Aktīvu apgrūtinājuma uzrādīšanas vajadzībām vērtspapīrus, kas ir aizņemti apmaiņā pret maksu, nesniedzot naudas vai bezskaidras naudas nodrošinājumu, uzrāda kā saņemto nodrošinājumu.

                     2.2.2.   Norādes par specifiskām rindām

                           Rindas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           130

                              Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums

                           Visas pārskatu sniedzošās iestādes saņemtā nodrošinājuma kategorijas.

                           140

                              Aizdevumi pēc pieprasījuma

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver aizdevumus pēc pieprasījuma. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 020. rindu)

                           150

                              Kapitāla vērtspapīru instrumenti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver kapitāla vērtspapīru instrumentus. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 030. rindu)

                           160

                              Parāda vērtspapīri

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver parāda vērtspapīrus. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 040. rindu)

                           170

                              no kā: segtās obligācijas

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver segtās obligācijas. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 050. rindu)

                           180

                              no kā: vērtspapīrošanas

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver vērtspapīrošanas. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 060. rindu)

                           190

                              no kā: vispārējo valdību emitēti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver vispārējo valdību emitētus parāda vērtspapīrus. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 070. rindu)

                           200

                              no kā: finanšu sabiedrību emitēti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver finanšu sabiedrību emitētus parāda vērtspapīrus. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 080. rindu)

                           210

                              no kā: nefinanšu sabiedrību emitēti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver nefinanšu sabiedrību emitētus parāda vērtspapīrus. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 090. rindu)

                           220

                              Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver tādus aizdevumus un avansus, kuri nav aizdevumi pēc pieprasījuma. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 100. rindu)

                           230

                              Cits saņemtais nodrošinājums

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ietver citus aktīvus. (Sk. atsauces uz tiesību aktiem un norādes par AE-ASS veidnes 120. rindu)

                           240

                              Emitēti pašu parāda vērtspapīri, kuri nav pašu segtās obligācijas vai ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saglabāti emitētie pašu parāda vērtspapīri, kas nav emitētas pašu segtās obligācijas vai emitētas pašu vērtspapīrošanas. Ņemot vērā to, ka emitēti pašu parāda vērtspapīri (saskaņā ar 39.42. IAS) samazina attiecīgās finanšu saistības, šos vērtspapīrus neuzrāda pārskatu sniedzošās iestādes aktīvu kategorijā (AE-ASS veidnes 010. rinda). Pašu parāda vērtspapīrus, kuru atzīšanu bilancē nevar pārtraukt ar IFRS nesaistīta iestāde, uzrāda šajā rindā.
                           Šajā kategorijā neuzrāda emitētas pašu segtās obligācijas vai emitētas vērtspapīrošanas, jo šajos gadījumos, lai izvairītos no dubultas uzskaites, piemēro atšķirīgus noteikumus.

                                       (a)

                                       Ja ir ieķīlāti pašu parāda vērtspapīri, tad seguma pūla/pamatā esošo aktīvu, ar ko nodrošina šos saglabātos un ieķīlātos vērtspapīrus, summu AE-ASS veidnē uzrāda kā apgrūtinātus aktīvus.

                                       (b)

                                       Ja pašu parāda vērtspapīri vēl nav ieķīlāti, tad seguma pūla/pamatā esošo aktīvu, ar ko nodrošina šos saglabātos un vēl neieķīlātos vērtspapīrus, summu AE-ASS veidnē uzrāda kā neapgrūtinātus aktīvus. AE-NPL veidnē norāda papildu informāciju par minēto pašu parāda vērtspapīru (vēl neieķīlāto) otru veidu (pamatā esošie aktīvi, to aktīvu patiesā vērtība un atbilstība, kuri ir pieejami apgrūtināšanai un to aktīvu nomināls, kuri nav pieejami apgrūtināšanai).

                           250

                              AKTĪVI, SAŅEMTAIS NODROŠINĀJUMS UN EMITĒTIE PAŠU PARĀDA VĒRTSPAPĪRI KOPĀ

                           Visi pārskatu sniedzošās iestādes bilancē reģistrētie aktīvi, visas pārskatu sniedzošās iestādes saņemtā nodrošinājuma kategorijas un saglabāti emitētie pārskatu sniedzošās iestādes pašu parāda vērtspapīri, kas nav emitētas pašu segtās obligācijas vai pašu vērtspapīrošanas.

                     2.2.3.   Norādes par specifiskām slejām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Saņemtā apgrūtinātā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība

                           Tādu saņemtā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kurus tur/saglabā pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir uzskatāmi par apgrūtinātiem atbilstīgi definīcijai par aktīvu apgrūtinājumu.
                           Finanšu instrumenta patiesā vērtība ir cena, kādu saņemtu, pārdodot aktīvu, vai maksātu, nododot saistību, ierindas darījumā starp tirgus dalībniekiem novērtēšanas datumā. (Sk. 13. SFPS “Patiesās vērtības novērtēšana”.)

                           020

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                           Tāda saņemta apgrūtinātā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kurus tur/saglabā pārskatu sniedzošā iestāde un kurus emitējusi jebkura sabiedrība, kas ir prudenciālās konsolidācijas tvērumā.

                           030

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Tādu saņemta apgrūtinātā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kurus tur/saglabā pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir atbilstīgi darījumiem ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei. Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                           040

                              Apgrūtināšanai pieejama saņemtā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība

                           Patiesā vērtība pārskatu sniedzošās iestādes saņemtajam nodrošinājumam, kas nav apgrūtināts, bet ir pieejams apgrūtināšanai, jo pārskatu sniedzošā iestāde drīkst to pārdot vai atkārtoti ieķīlāt nodrošinājuma īpašnieka saistību izpildes gadījumā. Tas arī ietver tādu emitēto pašu parāda vērtspapīru patieso vērtību, kuri nav pašu segtās obligācijas vai vērtspapīrošanas un kuri nav apgrūtināti, bet ir pieejami apgrūtināšanai.

                           050

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                           Tādu saņemtā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kuri nav apgrūtināšanai pieejamas pašu segtās obligācijas vai ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri un kurus ir emitējusi jebkura sabiedrība prudenciālās konsolidācijas tvērumā.

                           060

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Tādu saņemtā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru patiesā vērtība, kuri nav apgrūtināšanai pieejamās pašu segtās obligācijas vai vērtspapīrošanas un kuri ir atbilstīgi darījumiem ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei. Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                           070

                              Apgrūtināšanai nepieejama saņemtā nodrošinājuma vai emitēto pašu parāda vērtspapīru nomināls

                           Tāda saņemtā nodrošinājuma nominālā summa, kuru tur pārskatu sniedzošā iestāde, kurš nav apgrūtināts un pieejams apgrūtināšanai. Tas arī ietver tādu emitēto pašu parāda vērtspapīru nominālo summu, kuri nav pārskatu sniedzošās iestādes saglabātas pašu segtās obligācijas vai vērtspapīrošanas un kuri nav apgrūtināti un nav pieejami apgrūtināšanai.

                     2.3.   Veidne: AE-NPL. Pašu segtās obligācijas un ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri, kas ir emitēti un vēl nav ieķīlāti
               2.3.1.   Vispārīgas piezīmes

                           18.

                           Lai izvairītos no dubultās uzskaites, attiecībā uz pārskatu sniedzošās iestādes emitētām un saglabātām pašu segtajām obligācijām un vērtspapīrošanām piemēro šādu noteikumu:

                                       (a)

                                       ja šie vērtspapīri ir ieķīlāti, tad seguma pūla/pamatā esošo aktīvu, ar ko nodrošina šos saglabātos un vēl neieķīlātos vērtspapīrus, summu AE-ASS veidnē uzrāda kā neapgrūtinātus aktīvus. Gadījumā, ja pašu segtās obligācijas un vērtspapīrošanas ir ieķīlātas, finansējuma avots ir jaunais darījums, ar kuru vērtspapīri tiek ieķīlāti (centrālās bankas finansējums vai cita veida nodrošināts finansējums), bet ne segto obligāciju vai vērtspapīrošanas sākotnējā emisija;

                                       (b)

                                       ja šie vērtspapīri vēl nav ieķīlāti, tad seguma pūla/pamatā esošo aktīvu, ar ko nodrošina šos vērtspapīrus, summu AE-ASS veidnē uzrāda kā neapgrūtinātus aktīvus.

                     2.3.2.   Norādes par specifiskām rindām

                           Rindas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Pašu segtās obligācijas un ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri, kas ir emitēti un vēl nav ieķīlāti

                           Emitētas pašu segtās obligācijas un vērtspapīrošanas, kuras pārskatu sniedzošā iestāde ir saglabājusi un kuras nav apgrūtinātas.

                           020

                              Emitētās segtās obligācijas, kas saglabātas

                           Emitētas pašu segtās obligācijas, kuras pārskatu sniedzošā iestāde ir saglabājusi un kuras nav apgrūtinātas.

                           030

                              Emitētas vērtspapīrošanas, kas saglabātas

                           Emitētas pašu vērtspapīrošanas, kuras pārskatu sniedzošā iestāde ir saglabājusi un kuras nav apgrūtinātas.

                           040

                              Augstākās prioritātes

                           To emitēto pašu vērtspapīrošanu augstākas prioritātes laidieni, kuras pārskatu sniedzošā iestāde ir saglabājusi un kuras nav apgrūtinātas. Sk. Regulas (ES) Nr. 575/2013 4. panta 1. punkta 67. apakšpunktu.

                           050

                              Mezanīna

                           To emitēto pašu vērtspapīrošanu mezanīna laidieni, kuras pārskatu sniedzošā iestāde ir saglabājusi un kuras nav apgrūtinātas. Visi laidieni, kas nav augstākas prioritātes laidieni, t. i., tādi, kas kā pēdējie absorbē zaudējumus vai pirmo zaudējumu laidienus, ir uzskatāmi par mezanīna laidieniem. Sk. Regulas (ES) Nr. 575/2013 4. panta 1. punkta 67. apakšpunktu.

                           060

                              Pirmās kārtas zaudējumu

                           To emitēto pašu vērtspapīrošanu pirmās kārtas zaudējumu laidieni, kuras pārskatu sniedzošā iestāde ir saglabājusi un kuras nav apgrūtinātas. Sk. Regulas (ES) Nr. 575/2013 4. panta 1. punkta 67. apakšpunktu.

                     2.3.3.   Norādes par specifiskām slejām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Pamatā esošā aktīvu pūla bilances vērtība

                           Tāda seguma pūla/pamatā esošo aktīvu bilances vērtība, kas nodrošina saglabātās pašu segtās obligācijas un vērtspapīrošanas un kas vēl nav ieķīlāts.

                           020

                              Emitēto un apgrūtināšanai pieejamo parāda vērtspapīru patiesā vērtība

                           Tādu saglabātu pašu segto obligāciju un pašu vērtspapīrošanu patiesā vērtība, kuras nav apgrūtinātas, bet ir pieejamas apgrūtināšanai.

                           030

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Tādu saglabātu pašu segto obligāciju un pašu vērtspapīrošanu patiesā vērtība, kuras atbilst katram no šādiem kritērijiem:

                                       (i)

                                       tās nav apgrūtinātas;

                                       (ii)

                                       tās ir pieejamas apgrūtināšanai;

                                       (iii)

                                       tās ir atbilstīgas darījumiem ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei.

                                 Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                           040

                              Apgrūtināšanai nepieejamu emitēto pašu parāda vērtspapīru nomināls

                           Tādu saglabātu pašu segto obligāciju un pašu vērtspapīrošanu nominālā summa, kuras nav apgrūtinātas un nav pieejamas apgrūtināšanai.

                     2.4.   Veidne: AE-SOU. Apgrūtinājumu avoti
               2.4.1.   Vispārīgas piezīmes

                           19.

                           Šajā veidnē iekļauta informācija par dažādu apgrūtinājuma avotu nozīmību pārskatu sniedzošajai iestādei, tostarp tādiem avotiem, kuru finansējums nav saistīts ar saņemtajām aizdevumu saistībām vai finanšu garantijām un vērtspapīru aizdevumiem ar bezskaidras naudas nodrošinājumu.

                           20.

                           Kopējais aktīvu un saņemtā nodrošinājuma apmērs AE-ASS un AE-COL veidnēs atbilst šādam validācijas noteikumam: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

                     2.4.2.   Norādes par specifiskām rindām

                           Rindas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Atlasītu finanšu saistību bilances vērtība

                           Pārskatu sniedzošās iestādes atlasītu nodrošināto finanšu saistību bilances vērtība, ciktāl šīs saistības apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           020

                              Atvasinātie instrumenti

                           Tādu pārskatu sniedzošās iestādes nodrošinātu atvasināto instrumentu bilances vērtība, kuri ir finanšu saistības, proti, ar negatīvu patieso vērtību, ciktāl šie atvasinātie instrumenti apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           030

                              no kā: ārpusbiržas

                           Tādu pārskatu sniedzošās iestādes nodrošinātu atvasināto instrumentu bilances vērtība, kurus tirgo ārpusbiržas tirgū, ciktāl šie atvasinātie instrumenti apgrūtina aktīvus.

                           040

                              Noguldījumi

                           Pārskatu sniedzošās iestādes nodrošinātu noguldījumu bilances vērtība, ciktāl šie noguldījumi apgrūtina šīs iestādes aktīvus.

                           050

                              Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                           Pārskatu sniedzošās iestādes līgumu par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu bilances vērtība, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.
                           Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu (repo darījumi) ir darījumi, kuros pārskatu sniedzošā iestāde saņem naudas līdzekļus apmaiņā pret finanšu aktīviem, ko pārdod par noteiktu cenu, apņemoties atpirkt tos pašus (vai identiskus) aktīvus par noteiktu cenu konkrētā dienā nākotnē. Visi turpmāk minētie repo veida darījumu varianti ir jāuzrāda kā līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu: – summas, ko saņem apmaiņā pret vērtspapīriem, kuri uz laiku pārvesti trešai personai vērtspapīru aizdevuma veidā pret naudas nodrošinājumu, un – summas, ko saņem apmaiņā pret vērtspapīriem, kuri uz laiku pārvesti trešai personai pārdošanas/atpirkšanas līguma veidā.

                           060

                              no kā: centrālās bankas

                           Ar centrālajām bankām noslēgtu pārskatu sniedzošās iestādes līgumu par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu bilances vērtība, ciktāl šie darījumi apgrūtina aktīvus.

                           070

                              Nodrošināti noguldījumi, kas nav līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                           Pārskatu sniedzošās iestādes nodrošinātu noguldījumu, kas nav līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu, bilances vērtība, ciktāl šie noguldījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           080

                              no kā: centrālās bankas

                           Nodrošinātu noguldījumu, kas nav ar centrālajām bankām noslēgti pārskatu sniedzošās iestādes līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu, bilances vērtība, ciktāl šie noguldījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           090

                              Emitēti parāda vērtspapīri

                           Pārskatu sniedzošās iestādes emitētu parāda vērtspapīru bilances vērtība, ciktāl šie emitētie vērtspapīri apgrūtina pašas iestādes aktīvus.
                           Jebkuras emisijas saglabātajai daļai piemēro īpašu A daļas 15. punkta vi) apakšpunktā paredzēto režīmu, lai šajā kategorijā uzrādītu tikai to parāda vērtspapīru procentuālo daļu, kuri nav izvietoti grupas sabiedrībās.

                           100

                              no kā: emitētas segtās obligācijas

                           Tādu segto obligāciju bilances vērtība, kuru aktīvus ir iniciējusi pārskatu sniedzošā iestāde, ciktāl šie emitētie vērtspapīri apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           110

                              no kā: emitētas vērtspapīrošanas

                           Pārskatu sniedzošās iestādes emitētu vērtspapīrošanu bilances vērtība, ciktāl šie emitētie vērtspapīri apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           120

                              Citi apgrūtinājuma avoti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes nodrošinātu darījumu, kas nav finanšu saistības, summa, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           130

                              Saņemto aizdevuma saistību nomināls

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemto aizdevuma saistību nominālā summa, ciktāl šīs saņemtās saistības apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           140

                              Saņemto finanšu garantiju nomināls

                           Pārskatu sniedzošās iestādes saņemto finanšu garantiju nominālā summa, ciktāl šīs saņemtās saistības apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           150

                              Bezskaidras naudas nodrošinājuma aizņemto vērtspapīru patiesā vērtība

                           Pārskatu sniedzošās iestādes bezskaidras naudas nodrošinājuma aizņemto vērtspapīru patiesā vērtība, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           160

                              Citi

                           Pārskatu sniedzošās iestādes nodrošinātu darījumu, kas nav finanšu saistības un uz kuriem neattiecas iepriekš minētie posteņi, summa, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           170

                              APGRŪTINĀJUMA AVOTI KOPĀ

                           Visu pārskatu sniedzošās iestādes nodrošināto darījumu summa, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                     2.4.3.   Norādes par specifiskām slejām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Sakrītošās saistības, iespējamās saistības vai aizdotie vērtspapīri

                           Sakrītošo saistību, iespējamo saistību (saņemtās aizdevumu saistības un saņemtās finanšu garantijas) un ar bezskaidru naudu nodrošinātu aizdoto vērtspapīru summa, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.
                           Finanšu saistības uzrāda to bilances vērtībā; iespējamās saistības uzrāda to nominālvērtībā; un ar bezskaidru naudu nodrošinātus vērtspapīrus uzrāda to patiesajā vērtībā.

                           020

                              no kā: no citām grupas sabiedrībām

                           Sakrītošo saistību, iespējamo saistību (saņemtās aizdevumu saistības un saņemtās finanšu garantijas) un ar bezskaidru naudu nodrošinātu aizdoto vērtspapīru summa, ciktāl darījuma partneris ir jebkura cita sabiedrība prudenciālās konsolidācijas tvērumā un šādi darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.
                           Norādes attiecībā uz summu veidiem piemērojamiem noteikumiem sk. 010. slejā.

                           030

                              Aktīvi, saņemtais nodrošinājums un emitēti pašu vērtspapīri, kas nav segtās obligācijas un apgrūtināti ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                           Aktīvu, saņemtā nodrošinājuma un emitēto pašu vērtspapīru summa, izņemot segtās obligācijas un vērtspapīrošanas, kas ir apgrūtinātas rindā norādīto dažāda veida darījumu rezultātā.
                           Lai nodrošinātu saskaņotību ar AE-ASS un AE-COL veidnēs minētajiem kritērijiem, pārskatu sniedzošās iestādes bilancē iekļautos aktīvus uzrāda to bilances vērtībā, bet atkārtoti izmantotu saņemto nodrošinājumu un apgrūtinātus emitētos pašu vērtspapīrus, kas nav segtās obligācijas un vērtspapīrošanas, uzrāda to patiesajā vērtībā.

                           040

                              no kā: atkārtoti izmantots saņemtais nodrošinājums

                           Tāda saņemtā nodrošinājuma patiesā vērtība, kurš ir atkārtoti izmantots/apgrūtināts rindā uzrādīto dažāda veida darījumu rezultātā.

                           050

                              no kā: apgrūtināti pašu parāda vērtspapīri

                           Tādu emitētu pašu vērtspapīru patiesā vērtība, kuri nav segtās obligācijas un vērtspapīrošanas un kuri ir apgrūtināti rindās uzrādīto dažāda veida darījumu rezultātā.

                     3.   B DAĻA: DATI PAR TERMIŅU
               3.1.   Vispārīgas piezīmes

                           21.

                           B daļā iekļautajā veidnē atspoguļots vispārējs pārskats par apgrūtināto aktīvu un atkārtoti izmantotā saņemtā nodrošinājuma summu, kas atbilst intervāliem, kuri noteikti attiecībā uz sakrītošu saistību atlikušo termiņu.

                     3.2.   Veidne: AE-MAT. Dati par termiņu
               3.2.1.   Norādes par specifiskām rindām

                           Rindas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Apgrūtinātie aktīvi

                           Šajā veidnē apgrūtinātie aktīvi ietver:

                                       (a)

                                       pārskatu sniedzošās iestādes aktīvus (sk. norādes par AE-ASS veidnes 010. rindu), kurus uzrāda to bilances vērtībā;

                                       (b)

                                       emitētus pašu parāda vērtspapīrus, kuri nav segtās obligācijas vai vērtspapīrošanas (sk. norādes par AE-COL veidnes 240. rindu) un kurus uzrāda to patiesajā vērtībā.

                                 Šīs summas sadala pa atlikušajiem termiņa periodiem, kuri norādīti slejās pēc to apgrūtinājuma avota (sakrītošās saistības, iespējamās saistības vai aizdoto vērtspapīru darījumi) atlikušā termiņa.

                           020

                              Atkārtoti izmantots saņemtais nodrošinājums (saņemošā pozīcija)

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 130. rindu un AE-SOU veidnes 040. sleju.
                           Summas uzrāda patiesajā vērtībā un sadala pa atlikušajiem termiņa periodiem, kuri norādīti slejās pēc tā darījuma atlikušā termiņa, ar kuru sabiedrība saņēma nodrošinājumu un kurš tiek izmantots atkārtoti (saņemošā pozīcija).

                           030

                              Atkārtoti izmantots saņemtais nodrošinājums (atkārtotas izmantošanas pozīcija)

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 130. rindu un AE-SOU veidnes 040. sleju.
                           Summas uzrāda to patiesajā vērtībā un sadala pa atlikušajiem termiņa periodiem, kuri norādīti slejās pēc to apgrūtinājuma avota (atkārtotas izmantošanas pozīcija) (sakrītošās saistības, iespējamās saistības vai aizdoto vērtspapīru darījumi) atlikušā termiņa.

                     3.2.2.   Norādes par specifiskām slejām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Nenoteikts termiņš

                           Pēc pieprasījuma (bez konkrēta termiņa)

                           020

                              Uz dienu

                           Izpildes termiņš 1 diena vai īsāks

                           030

                              > 1 diena <= 1 nedēļa

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 1 dienu, bet īsāks par vai vienāds ar 1 nedēļu

                           040

                              > 1 nedēļa <= 2 nedēļas

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 1 nedēļu, bet īsāks par vai vienāds ar 2 nedēļām

                           050

                              > 2 nedēļas <= 1 mēnesis

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 2 nedēļām, bet īsāks par vai vienāds ar 1 mēnesi

                           060

                              > 1 mēnesis <= 3 mēneši

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 1 mēnesi, bet īsāks par vai vienāds ar 3 mēnešiem

                           070

                              > 3 mēneši <= 6 mēneši

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 3 mēnešiem, bet īsāks par vai vienāds ar 6 mēnešiem

                           080

                              > 6 mēneši <= 1 gads

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 6 mēnešiem, bet īsāks par vai vienāds ar 1 gadu

                           090

                              > 1 gads <= 2 gadi

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 1 gadu, bet īsāks par vai vienāds ar 2 gadiem

                           100

                              > 2 gadi <= 3 gadi

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 2 gadiem, bet īsāks par vai vienāds ar 3 gadiem

                           110

                              > 3 gadi <= 5 gadi

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 3 gadiem, bet īsāks par vai vienāds ar 5 gadiem

                           120

                              > 5 gadi <= 10 gadi

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 5 gadiem, bet īsāks par vai vienāds ar 10 gadiem

                           130

                              > 10 gadi

                           Izpildes termiņš ir ilgāks par 10 gadiem

                     4.   C DAĻA: IESPĒJAMIE APGRŪTINĀJUMI
               4.1.   Vispārīgas piezīmes

                           22.

                           Šajā veidnē iestādēm jāaprēķina aktīvu apgrūtinājuma līmenis, izmantojot vairākus stresa scenārijus.

                           23.

                           Iespējamais apgrūtinājums attiecas uz tiem papildu aktīviem, kurus var būt nepieciešams apgrūtināt, ja pārskatu sniedzošajai iestādei rodas nelabvēlīgi apstākļi, kurus izraisījis ārējs notikums un kurus pārskatu sniedzošā iestāde nevar kontrolēt (tostarp, kredītreitinga pazemināšana, apgrūtināto aktīvu patiesās vērtības samazinājums vai vispārējs uzticēšanās zudums). Šādos gadījumos pārskatu sniedzošajai iestādei attiecībā uz jau veiktiem darījumiem būs jāapgrūtina papildu aktīvi. No apgrūtināto aktīvu papildu apmēra atskaita tādu iestādes nodrošinājuma darījumu ietekmi, kas veikti, lai novērstu iepriekš minētajos stresa scenārijos izklāstītos notikumus.

                           24.

                           Šajā veidnē iekļauti šādi divi scenāriji attiecībā uz uzrādāmo iespējamo apgrūtinājumu, kas sīkāk izklāstīti 4.1.1. un 4.1.2. punktā. Norādāmajā informācijā ietver iestādes pamatotas aplēses, kas balstās uz labāko pieejamo informāciju.

                                       (a)

                                       Apgrūtināto aktīvu patiesās vērtības samazinājums par 30 %. Šis scenārijs aptver tikai aktīvu pamatā esošās patiesās vērtības izmaiņas, bet ne jebkuras citas izmaiņas, kas var ietekmēt to bilances vērtību, piemēram, guvumi un zaudējumi no ārvalstu valūtas maiņas vai iespējamas vērtības samazināšanās. Pārskatu sniedzošā iestāde var būt spiesta paredzēt lielāku nodrošinājumu, lai saglabātu nemainīgu nodrošinājuma vērtību.

                                       (b)

                                       Amortizācija 10 % apmērā ikvienā valūtā, kurā iestādei ir kopējās saistības 5 % vai vairāk procentu apmērā no iestādes kopējām saistībām.

                           25.

                           Šos scenārijus uzrāda neatkarīgi vienu no otra, un būtiskas valūtas amortizāciju arī uzrāda neatkarīgi no citu būtisku valūtu amortizācijas. Tādējādi iestādes neņem vērā korelācijas starp minētajiem scenārijiem.

                     4.1.1.   A scenārijs: Apgrūtināto aktīvu samazinājums par 30 %

                           26.

                           Tiek pieņemts, ka visu apgrūtināto aktīvu vērtība samazinās par 30 %. Saistībā ar vajadzību pēc papildu nodrošinājuma, kas izriet no šāda samazinājuma, ņem vērā esošos virsnodrošinājuma apmērus, lai tiktu saglabāts tikai minimālais nodrošinājuma līmenis. Saistībā ar vajadzību pēc papildu nodrošinājuma ņem arī vērā prasības, kas noteiktas skartajos līgumos un vienošanās, tostarp izraisītājmehānismus, ja sasniegts noteikts slieksnis.

                           27.

                           Iekļauj tikai tos līgumus un vienošanās, kuros noteikts juridisks pienākums izveidot papildu nodrošinājumu. Tas ietver segto obligāciju emisijas, ja pastāv juridiska prasība saglabāt virsnodrošinājuma minimālo līmeni, bet nepastāv prasība saglabāt esošos segtās obligācijas reitinga līmeņus.

                     4.1.2.   B scenārijs: Amortizācija 10 % apmērā būtiskajās valūtās

                           28.

                           Valūta ir atzīstama par būtisku valūtu, ja pārskatu sniedzošajai iestādei kopējās saistības šajā valūtā ir 5 % vai vairāk procentu apmērā no iestādes kopējām saistībām.

                           29.

                           10 % amortizācijas aprēķinā ņem vērā gan aktīvu, gan saistību izmaiņas, t. i., pievērš uzmanību aktīvu un saistību neatbilstībām. Piemēram, uz aktīviem ASV dolāros balstīti repo darījumi ASV dolāros nerada papildu apgrūtinājumu, bet uz aktīviem EUR balstīti repo darījumi ASV dolāros rada papildu apgrūtinājumu.

                           30.

                           Šajā aprēķinā iekļauj visus darījumus, kuros iesaistītas dažādas valūtas.

                     4.2.   Veidne: AE-CONT. Iespējamie apgrūtinājumi
               4.2.1.   Norādes par specifiskām rindām

                           31.

                           Sk. norādes par AE-SOU veidnē iekļautajām specifiskām slejām 1.5.1. punktā. AE-CONT veidnē iekļauto sleju saturs neatšķiras no AE-SOU veidnes.

                     4.2.2.   Norādes par specifiskām slejām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Sakrītošās saistības, iespējamās saistības vai aizdotie vērtspapīri

                           Tādas pašas norādes un dati kā AE-SOU veidnes 010. slejā.
                           Sakrītošo saistību, iespējamo saistību (saņemtās aizdevumu saistības un saņemtās finanšu garantijas) un ar bezskaidru naudu nodrošinātu aizdoto vērtspapīru summa, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.
                           Atbilstoši tam, kā veidnē minēts attiecībā uz katru rindu, finanšu saistības uzrāda to bilances vērtībā, iespējamās saistības — to nominālvērtībā, bet ar bezskaidru naudu nodrošinātus aizdotos vērtspapīrus — to patiesajā vērtībā.

                           020

                           A.   Apgrūtināto aktīvo papildu summa

                           Tādu aktīvu papildu summa, kuri varētu kļūt apgrūtināti saistībā ar juridisku, regulatīvu vai līgumisku noteikumu, ko varētu izmantot A scenārija gadījumā.
                           Saskaņā ar šā pielikuma A daļā iekļautajām norādēm šīs summas uzrāda to bilances vērtībā, ja attiecīgā summa ir saistīta ar pārskatu sniedzošās iestādes aktīviem, vai to patiesajā vērtībā, ja tā saistīta ar saņemto nodrošinājumu. Summas, kas pārsniedz iestādes neapgrūtinātos aktīvus un nodrošinājumu, uzrāda patiesajā vērtībā.

                           030

                           B.   Apgrūtināto aktīvo papildu summa. Būtiska valūta 1

                           Tādu aktīvu papildu summa, kuri varētu kļūt apgrūtināti saistībā ar juridisku, regulatīvu vai līgumisku noteikumu, ko saskaņā ar B scenāriju varētu izmantot, ja tiktu amortizēta būtiska valūta 1.
                           Noteikumus par summu veidiem sk. 020. rindā.

                           040

                           B.   Apgrūtināto aktīvo papildu summa. Būtiska valūta 2

                           Tādu aktīvu papildu summa, kuri varētu kļūt apgrūtināti saistībā ar juridisku, regulatīvu vai līgumisku noteikumu, ko saskaņā ar B scenāriju varētu izmantot, ja tiktu amortizēta būtiska valūta 2.
                           Noteikumus par summu veidiem sk. 020. rindā.

                     5.   D DAĻA: SEGTĀS OBLIGĀCIJAS
               5.1.   Vispārīgas piezīmes

                           32.

                           Šajā veidnē uzrāda informāciju par visām PVKIU atbilstīgām segtajām obligācijām, kuras emitējusi pārskatu sniedzošā iestāde. PVKIU atbilstīgās segtās obligācijas ir obligācijas, kas minētas Direktīvas 2009/65/EK 52. panta 4. punkta pirmajā daļā. Tās ir pārskatu sniedzošās iestādes emitētas segtās obligācijas, ja uz pārskatu sniedzošo iestādi saistībā ar attiecīgo segto obligāciju saskaņā ar likumu attiecas īpaša valsts uzraudzība, kas paredzēta obligāciju turētāju aizsardzībai, un ja attiecībā uz šādu segto obligāciju ir vajadzīgs, lai no šo obligāciju emisijas iegūtās summas saskaņā ar likumu būtu ieguldītas aktīvos, kuri visā obligāciju derīguma laikā var segt no šīm obligācijām izrietošus prasījumus un kuri emitenta neveiksmes gadījumā pirmkārt izmantojami, lai kompensētu pamatsummu un izmaksātu uzkrātos procentus.

                           33.

                           AE-CB veidnēs neuzrāda pārskatu sniedzošās iestādes (vai tās vārdā) emitētas segtās obligācijas, kuras nav PVKIU atbilstīgas segtās obligācijas.

                           34.

                           Pārskatu sniegšanas pamatā ir likumā noteikts segto obligāciju režīms, t. i., tiesiskais regulējums, ko piemēro segto obligāciju programmai.

                     5.2.   Veidne: AE-CB. Segto obligāciju emisija
               5.2.1.   Norādes par z-asi

                           z-ass

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Seguma pūla identifikators (atvērts)

                           Seguma pūla identifikatoru veido seguma pūlu emitējušās sabiedrības nosaukums vai skaidrs saīsinājums un seguma pūla apzīmējums, kam individuāli piemēro attiecīgos segto obligāciju aizsardzības pasākumus.

                     5.2.2.   Norādes par specifiskām rindām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Nominālā summa

                           Nominālā summa ir prasījumu attiecībā uz pamatsummu kopējais apmērs, ko nosaka atbilstīgi attiecīgā ar likumu noteiktā segto obligāciju režīma noteikumiem, kuri ir piemērojami pietiekama seguma noteikšanai.

                           020

                              Pašreizējā vērtība (mijmaiņas darījums)

                           Pašreizējā vērtība (mijmaiņas darījums) ir prasījumu attiecībā uz pamatsummas un procentu maksājumiem kopējais apmērs, diskontēts ar valūtai specifisku bezriska ienesīguma līkni, ko nosaka atbilstīgi attiecīgā ar likumu noteiktā segto obligāciju režīma noteikumiem, kurus piemēro pietiekama seguma noteikšanai.
                           Attiecībā uz seguma pūla atvasinātajām pozīcijām 080. un 210. slejā uzrādāmo summu atspoguļo tās tirgus vērtībā.

                           030

                              Aktīva specifiskā vērtība

                           Aktīva specifiskā vērtība ir seguma pūla aktīvu ekonomiskā vērtība, ko var attēlot kā patieso vērtību saskaņā ar 13. IFRS kā likvīdos tirgos veikto darījumu novērojamu tirgus vērtību vai kā pašreizējo vērtību, kas varētu diskontēt aktīva nākotnes naudas plūsmas ar aktīva specifisko procentu likmes līkni.

                           040

                              Bilances vērtība

                           Segto obligāciju saistību vai seguma pūla aktīva bilances vērtība ir segto obligāciju emitenta bilances vērtība.

                     5.2.3.   Norādes par specifiskām slejām

                           010

                              Atbilstība Regulas (ES) Nr. 575/2013 129. pantam? [JĀ/NĒ]

                           Lai seguma pūlam varētu piemērot Regulas (ES) Nr. 575/2013 129. panta 4. un 5. punktā izklāstīto preferenciālo režīmu, iestādes norāda, vai seguma pūls atbilst prasībām, kas izklāstītas minētās regulas 129. pantā.

                           012

                              Ja JĀ, norādiet seguma pūla primāro aktīvu kategoriju

                           Ja seguma pūlam var piemērot Regulas (ES) Nr. 575/2013 129. panta 4. un 5. punktā izklāstīto preferenciālo režīmu (atbilde JĀ 011. slejā), tad šajā ailē norāda seguma pūla primāro aktīvu kategoriju. Šajā nolūkā izmanto regulas 129. panta 1. punktā paredzēto klasifikāciju un attiecīgi norāda kodus “a”, “b”, “c”, “d”, “e”, “f” un “g”. Kodu “h” izmanto, ja seguma pūla primārā aktīvu kategorija neietilpst nevienā no iepriekšējām kategorijām.

                           020-140

                              Segto obligāciju saistības

                           Segto obligāciju saistības ir emitējošās sabiedrības saistības, kas radušās, emitējot segtās obligācijas, un ietver visas pozīcijas (kā tās definētas atbilstīgi attiecīgajam ar likumu noteiktajam segto obligāciju režīmam), kurām piemēro atbilstīgus segto obligāciju aizsardzības pasākumus (tas var ietvert, piemēram, apritē esošos vērtspapīrus, kā arī tādas segto obligāciju emitenta darījumu partneru pozīciju atvasināto instrumentu pozīcijas ar (no segto obligāciju emitenta viedokļa) negatīvu tirgus vērtību, kuras attiecina uz seguma pūlu un kuras atbilstīgi attiecīgajam ar likumu noteiktajam segto obligāciju režīmam uzskata par segto obligāciju saistībām).

                           020

                              Pārskata sniegšanas datums

                           Segto obligāciju saistību summas (izņemot seguma pūla atvasinātās pozīcijas) atbilstoši dažādiem nākotnes datumu intervāliem.

                           030

                              + 6 mēneši

                           Datums “+ 6 mēneši” ir konkrēts brīdis laikā 6 mēnešus no pārskata atsauces datuma. Summas tiek nodrošinātas, pieņemot, ka attiecībā uz segto obligāciju saistībām nav notikušas izmaiņas salīdzinājumā ar pārskata atsauces datumu, izņemot attiecībā uz amortizāciju. Fiksēta maksājuma grafika neesamības gadījumā summām, kuras apmaksājamas nākotnē, paredzamais termiņš nosakāms konsekventi.

                           040-070

                              + 12 mēneši – + 10 gadi

                           Tās pašas norādes, kuras attiecas uz “+ 6 mēneši” (030. sleja), ir spēkā attiecīgajam brīdim laikā no pārskata atsauces datuma.

                           080

                              Seguma pūla atvasinātās pozīcijas ar neto negatīvu tirgus vērtību

                           Seguma pūla atvasināto pozīciju neto negatīva tirgus vērtība, kam no segto obligāciju emitenta viedokļa ir neto negatīva tirgus vērtība. Seguma pūla atvasinātās pozīcijas ir tādas neto atvasinātās pozīcijas, kuras atbilstīgi attiecīgajam ar likumu noteiktajam segto obligāciju režīmam ir iekļautas seguma pūlā un kurām piemēro atbilstīgus segto obligāciju aizsardzības pasākumus tādā veidā, ka ir vajadzīgs, lai šādas atvasinātās pozīcijas (ar negatīvu tirgus vērtību) segtu atbilstoši seguma pūla aktīvi.
                           Uzrāda tikai neto negatīvo tirgus vērtību par pārskata atsauces datumu.

                           090-140

                              Segtās obligācijas ārējais kredītreitings

                           Jāsniedz informācija par pārskata sniegšanas datumā esošo attiecīgās segtās obligācijas ārējo kredītreitingu.

                           090

                              Kredītreitingu aģentūra 1

                           Ja pārskata sniegšanas datumā vismaz viena kredītreitingu aģentūra ir izsniegusi kredītreitingu, tad šeit norāda šīs kredītreitingu aģentūras nosaukumu. Ja pārskata sniegšanas datumā vairāk nekā trīs kredītreitingu aģentūras ir izsniegušas kredītreitingus, izvēlas tās trīs kredītreitingu aģentūras, kurām ir sniegta informācija, pamatojoties uz šo aģentūru attiecīgo tirgus daļu pārsvaru.

                           100

                              Kredītreitings 1

                           Kredītreitingu aģentūras izsniegtais kredītreitings, kas uzrādīts 090. slejā attiecībā uz segto obligāciju pārskata atsauces datumā. Ja viena un tā pati kredītreitingu aģentūra ir izsniegusi gan ilgtermiņa, gan īstermiņa kredītreitingu, tad uzrāda ilgtermiņa kredītreitingu. Kredītreitingā, kuru uzrāda, ietver jebkuras izmaiņas.

                           110, 130

                              Kredītreitingu aģentūra 2 un kredītreitingu aģentūra 3

                           Tās pašas norādes, kas attiecas uz kredītreitingu aģentūru 1 (090. sleja), ir spēkā citām kredītreitingu aģentūrām, kuras attiecībā uz segto obligāciju ir izsniegušas kredītreitingus pārskata atsauces datumā.

                           120, 140

                              Kredītreitings 2 un kredītreitings 3

                           Tās pašas norādes, kas attiecas uz kredītreitingu 1 (100. sleja), ir attiecināmas uz citiem kredītreitingiem, kurus kredītreitingu aģentūra 2 un 3 attiecībā uz segto obligāciju izsniegusi pārskata atsauces datumā.

                           150-250

                              Seguma pūls

                           Seguma pūlā iekļautas visas pozīcijas, tostarp tādas seguma pūla atvasinātās pozīcijas ar (no segto obligāciju emitenta viedokļa) neto pozitīvu tirgus vērtību, kurām piemēro attiecīgos segto obligāciju aizsardzības pasākumus.

                           150

                              Pārskata sniegšanas datums

                           Aktīvu summa seguma pūlā, izņemot tā atvasinātās pozīcijas. Šajā summā ietvertas virsnodrošinājuma minimuma prasības un jebkāds papildu virsnodrošinājums, kas pārsniedz minimumu tādā mērā, ka jāpiemēro attiecīgie segto obligāciju aizsardzības pasākumi.

                           160

                              + 6 mēneši

                           Pārskata sniegšanas datums “+ 6 mēneši” ir konkrēts brīdis laikā 6 mēnešus pēc pārskata atsauces datuma. Summas tiek nodrošinātas, pieņemot, ka attiecībā uz seguma pūlu nav notikušas izmaiņas salīdzinājumā ar pārskata sniegšanas datumu, izņemot attiecībā uz amortizāciju. Fiksēta maksājuma grafika neesamības gadījumā summām, kuras apmaksājamas nākotnē, paredzamais termiņš nosakāms konsekventi.

                           170-200

                              + 12 mēneši – + 10 gadi

                           Tās pašas norādes, kuras attiecas uz “+ 6 mēneši” (160. sleja), ir spēkā attiecīgajam brīdim laikā no pārskata atsauces datuma.

                           210

                              Seguma pūla atvasinātās pozīcijas ar neto pozitīvu tirgus vērtību

                           Seguma pūla atvasināto pozīciju neto pozitīva tirgus vērtība, kam no segto obligāciju emitenta viedokļa ir neto pozitīva tirgus vērtība. Seguma pūla atvasinātās pozīcijas ir tādas neto atvasinātās pozīcijas, kuras atbilstīgi attiecīgajam ar likumu noteiktajam segto obligāciju režīmam ir iekļautas seguma pūlā un kurām piemēro atbilstīgus segto obligāciju aizsardzības pasākumus tādā veidā, ka atvasinātās pozīcijas ar pozitīvu tirgus vērtību nebūtu daļa no segto obligāciju emitenta kopējās mantas maksātnespējas procesā.
                           Uzrāda tikai neto pozitīvo tirgus vērtību par pārskata atsauces datumu.

                           220-250

                              Seguma pūla summas, kas pārsniedz minimuma prasības attiecībā uz segumu

                           Seguma pūla summas, tostarp tādas nodrošinājuma portfeļa atvasinātās pozīcijas ar neto pozitīvu tirgus vērtību, kas pārsniedz minimuma prasības attiecībā uz segumu (virsnodrošinājums).

                           220

                              Atbilstīgi attiecīgajam ar likumu noteiktajam segto obligāciju režīmam

                           Virsnodrošinājuma summas salīdzinājumā ar minimuma segumu, kas nepieciešams atbilstīgi attiecīgajam ar likumu noteiktajam segto obligāciju režīmam.

                           230-250

                              Saskaņā ar kredītreitingu aģentūru metodiku, lai saglabātu segtās obligācijas pašreizējo ārējo kredītreitingu

                           Virsnodrošinājuma summas salīdzinājumā ar līmeni, kas atbilstīgi segto obligāciju emitentam pieejamai informācijai par attiecīgo kredītreitingu aģentūras metodiku būtu obligāts, lai saglabātu pašreizējo kredītreitingu, kuru izsniegusi attiecīgā kredītreitingu aģentūra.

                           230

                              Kredītreitingu aģentūra 1

                           Virsnodrošinājuma summas salīdzinājumā ar līmeni, kas atbilstīgi segto obligāciju emitentam pieejamai informācijai par kredītreitingu aģentūras 1 (090. sleja) metodiku būtu obligāts, lai saglabātu kredītreitingu 1 (100. sleja).

                           240-250

                              Kredītreitingu aģentūra 2 un kredītreitingu aģentūra 3

                           Norādes attiecībā uz kredītreitingu aģentūru 1 (230. sleja) ir piemērojamas arī kredītreitingu aģentūrai 2 (110. sleja) un kredītreitingu aģentūrai 3 (130. sleja).

                     6.   E DAĻA: IZVĒRSTI DATI
               6.1.   Vispārīgas piezīmes

                           35.

                           E daļā ir tādi pati struktūra kā A daļas veidnēs attiecībā uz pārskatu par apgrūtinājumiem — ar dažādām veidnēm pārskatu sniedzošās iestādes aktīvu apgrūtinājuma un saņemtā nodrošinājuma uzrādīšanai: attiecīgi AE-ADV1 un AE-ADV2. Līdz ar to sakrītošās saistības atbilst saistībām, kuras ir nodrošinātas ar apgrūtinātajiem aktīviem, un “viens pret vienu” attiecībai nav jāpastāv.

                     6.2.   Veidne: AE-ADV1. Izvērsta veidne par pārskatu sniedzošās iestādes aktīviem
               6.2.1.   Norādes par specifiskām rindām

                           Rindas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010-020

                              Centrālās bankas finansējums (visu veidu, tostarp, repo darījumi)

                           Pārskatu sniedzošās iestādes visu veidu saistības, kurās darījuma partneris ir centrālā banka.
                           Aktīvi, kuri ir priekšpozicionēti centrālajās bankās, nav apgrūtināti aktīvi, ja vien centrālā banka bez iepriekšēja apstiprinājuma neatļauj jebkuru izvietoto aktīvu izņemšanu. Neizmantoto finanšu garantiju neizmantoto daļu, t. i., summu, kas pārsniedz centrālās bankas noteikto minimumu, sadala proporcionāli starp centrālajā bankā izvietotajiem aktīviem.

                           030-040

                              Biržā tirgoti atvasinātie instrumenti

                           Tādu pārskatu sniedzošās iestādes nodrošinātu atvasināto instrumentu bilances vērtība, kas ir finanšu saistības, ciktāl šie atvasinātie instrumenti tiek kotēti vai tirgoti atzītā vai norīkotā ieguldījumu biržā un apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           050-060

                              Ārpusbiržas atvasinātie instrumenti

                           Pārskatu sniedzošās iestādes tādu nodrošinātu atvasināto instrumentu bilances vērtība, kas ir finanšu saistības, ciktāl šie atvasinātie instrumenti tiek tirgoti ārpus biržas un apgrūtina pašas iestādes aktīvus. (Tāda pati norāde AE-SOU veidnes 030. slejā)

                           070-080

                              Līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                           Tādu pārskatu sniedzošās iestādes līgumu par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu bilances vērtība, kuros darījuma puse nav centrālā banka, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus. Attiecībā uz trīspusējiem līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu īsteno tādu pašu pieeju kā attiecībā uz līgumiem par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu, ciktāl šie darījumi apgrūtina pašas iestādes aktīvus.

                           090-100

                              Nodrošināti noguldījumi, kas nav līgumi par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu

                           Pārskatu sniedzošās iestādes nodrošināto noguldījumu bilances vērtība, izņemot pārskatu sniedzošās iestādes līgumus par aktīvu pārdošanu ar atpirkšanu, kuros darījuma puse nav centrālā banka, ciktāl šie darījumi apgrūtina šīs iestādes aktīvus.

                           110-120

                              Emitēti segto obligāciju vērtspapīri

                           Sk. norādes AE-COL veidnes 100. rindā.

                           130-140

                              Emitētās vērtspapīrošanas

                           Sk. norādes AE-COL veidnes 110. rindā.

                           150-160

                              Emitēti parāda vērtspapīri, kas nav segtās obligācijas un apgrūtināti ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                           Pārskatu sniedzošās iestādes emitētu parāda vērtspapīru, kuri nav segtās obligācijas un vērtspapīrošanas, bilances vērtība, ciktāl šie emitētie vērtspapīri apgrūtina šīs iestādes aktīvus.
                           Gadījumā, kad pārskatu sniedzošā iestāde ir saglabājusi dažus no emitētajiem parāda vērtspapīriem — vai nu no emisijas dienas vai atpirkšanas rezultātā vēlāk — šādus saglabātus vērtspapīrus šajā postenī neuzrāda. Turklāt tām piešķirto nodrošinājumu šajā veidnē būtu jāklasificē kā neapgrūtinātu nodrošinājumu.

                           170-180

                              Citi apgrūtinājuma avoti

                           Sk. norādes AE-COL veidnes 120. rindā.

                           190

                              Apgrūtinātie aktīvi kopā

                           Attiecībā uz katru aktīvu veidu, kas norādīts AE-ADV1 veidnes rindās, to aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir apgrūtināti.

                           200

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Attiecībā uz katru aktīvu veidu, kas norādīts AE-ADV1 veidnes rindās, to apgrūtināto aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir atbilstīgi darījumiem ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei. Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                           210

                              Neapgrūtinātie aktīvi kopā

                           Attiecībā uz katru aktīvu veidu, kas norādīts AE-ADV1 veidnes rindās, to aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri nav apgrūtināti. Bilances vērtība ir summa, ko iegrāmato bilances aktīvu daļā.

                           220

                              no kā: atbilstīgi darījumiem ar centrālo banku

                           Attiecībā uz katru aktīvu veidu, kas norādīts AE-ADV1 veidnes rindās, to neapgrūtināto aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde un kuri ir atbilstīgi darījumiem ar tām centrālajām bankām, kas ir pieejamas pārskatu sniedzošajai iestādei. Tās pārskatu sniedzošās iestādes, kuras nevar droši noteikt aktīva atbilstību darījumiem ar centrālo banku, piemēram, tādu jurisdikciju gadījumā, kas darbojas bez skaidras definīcijas attiecībā uz to, kādi aktīvi ir atbilstīgi centrālās bankas repo darījumiem, vai kurām nav pieejams nepārtraukti funkcionējošs centrālās bankas repo darījumu tirgus, var neuzrādīt attiecīgā aktīva vērtību, t. i., atstāt paredzēto lauku neaizpildītu.

                           230

                              Apgrūtinātie + neapgrūtinātie aktīvi

                           Attiecībā uz katru aktīvu veidu, kas norādīts AE-ADV1 veidnes rindās, to aktīvu bilances vērtība, kurus tur pārskatu sniedzošā iestāde.

                     6.2.2.   Norādes par specifiskām slejām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Aizdevumi pēc pieprasījuma

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 020. rindu.

                           020

                              Kapitāla vērtspapīru instrumenti

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 030. rindu.

                           030

                              Kopā

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 040. rindu.

                           040

                              no kā: segtās obligācijas

                           Sk. aprakstu par AE-ASS veidnes 050. rindu.

                           050

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                           Segtās obligācijas, kuras emitējusi sabiedrība prudenciālās konsolidācijas tvērumā, kā aprakstīts norādēs par AE-ASS veidnes 050. rindu.

                           060

                              no kā: vērtspapīrošanas

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 060. rindu.

                           070

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                           Vērtspapīrošanas, kuras emitējusi sabiedrība prudenciālās konsolidācijas tvērumā, kā aprakstīts norādēs par AE-ASS veidnes 060. rindu.

                           080

                              no kā: vispārējo valdību emitēti

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 070. rindu.

                           090

                              no kā: finanšu sabiedrību emitēti

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 080. rindu.

                           100

                              no kā: nefinanšu sabiedrību emitēti

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 090. rindu.

                           110

                              Centrālās bankas un vispārējās valdības

                           Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma centrālajai bankai vai vispārējai valdībai.

                           120

                              Finanšu sabiedrības

                           Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma finanšu sabiedrībām.

                           130

                              Nefinanšu sabiedrības

                           Aizdevumi un avansi, kas nav aizdevumi pēc pieprasījuma nefinanšu sabiedrībām.

                           140

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                           Aizdevumi un avansi, kas nav nefinanšu sabiedrībām piešķirti ar hipotēku nodrošināti aizdevumi pēc pieprasījuma.

                           150

                              Mājsaimniecības

                           Aizdevumi un avansi, kas nav mājsaimniecībām piešķirti aizdevumi pēc pieprasījuma.

                           160

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                           Aizdevumi un avansi, kas nav mājsaimniecībām piešķirti ar hipotēku nodrošināti aizdevumi pēc pieprasījuma.

                           170

                              Citi aktīvi

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 120. rindu.

                           180

                              Kopā

                           Sk. norādes par AE-ASS veidnes 010. rindu.

                     6.3.   Veidne: AE-ADV2. Izvērsta veidne par pārskatu sniedzošās iestādes saņemto nodrošinājumu
               6.3.1.   Norādes par specifiskām rindām

                           36.

                           Sk. 6.2.1. punktu, jo norādes abās veidnēs ir vienādas.

                     6.3.2.   Norādes par specifiskām slejām

                           Slejas

                           Atsauces uz tiesību aktiem un norādes

                           010

                              Aizdevumi pēc pieprasījuma

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 140. rindu.

                           020

                              Kapitāla vērtspapīru instrumenti

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 150. rindu.

                           030

                              Kopā

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 160. rindu.

                           040

                              no kā: segtās obligācijas

                           Sk. norādes AE-COL veidnes 170. rindā.

                           050

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                           Tāds pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ir segtās obligācijas, kuras emitējusi jebkura sabiedrība prudenciālās konsolidācijas tvērumā.

                           060

                              no kā: vērtspapīrošanas

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 180. rindu.

                           070

                              no kā: citu grupas sabiedrību emitēti

                           Tāds pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ir vērtspapīrošanas, kuras ir emitējusi jebkura sabiedrība prudenciālās konsolidācijas tvērumā.

                           080

                              no kā: vispārējo valdību emitēti

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 190. rindu.

                           090

                              no kā: finanšu sabiedrību emitēti

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 200. rindu.

                           100

                              no kā: nefinanšu sabiedrību emitēti

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 210. rindu.

                           110

                              Centrālās bankas un vispārējās valdības

                           Tāds pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ir aizdevumi un avansi, bet nav aizdevumi pēc pieprasījuma centrālajai bankai vai vispārējai valdībai.

                           120

                              Finanšu sabiedrības

                           Tāds pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ir aizdevumi un avansi, bet nav aizdevumi pēc pieprasījuma finanšu sabiedrībām.

                           130

                              Nefinanšu sabiedrības

                           Tāds pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ir aizdevumi un avansi, bet nav aizdevumi pēc pieprasījuma nefinanšu sabiedrībām.

                           140

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                           Tāds pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ir aizdevumi un avansi, bet nav nefinanšu sabiedrībām piešķirti ar hipotēku nodrošināti aizdevumi pēc pieprasījuma.

                           150

                              Mājsaimniecības

                           Tāds pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ir aizdevumi un avansi, bet nav mājsaimniecībām piešķirti aizdevumi pēc pieprasījuma.

                           160

                              no kā: hipotekārie aizdevumi

                           Tāds pārskatu sniedzošās iestādes saņemtais nodrošinājums, kas ir aizdevumi un avansi, bet nav mājsaimniecībām piešķirti ar hipotēku nodrošināti aizdevumi pēc pieprasījuma.

                           170

                              Citi aktīvi

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 230. rindu.

                           180

                              Emitēti pašu parāda vērtspapīri, kuri nav pašu segtās obligācijas vai ar aktīviem nodrošināti vērtspapīri

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 240. rindu.

                           190

                              Kopā

                           Sk. norādes par AE-COL veidnes 130. un 140. rindu.”

            (1)  Eiropas Parlamenta un Padomes 2013. gada 26. jūnija Direktīva 2013/34/ES par noteiktu veidu uzņēmumu gada finanšu pārskatiem, konsolidētajiem finanšu pārskatiem un saistītiem ziņojumiem, ar ko groza Eiropas Parlamenta un Padomes Direktīvu 2006/43/EK un atceļ Padomes Direktīvas 78/660/EEK un 83/349/EEK (OV L 182, 29.6.2013., 19. lpp.).