title: Rialachán Cur Chun Feidhme (AE) 2021/2284 ón gCoimisiún an 10 Nollaig 2021 lena leagtar síos caighdeáin theicniúla cur chun feidhme i dtaca le cur i bhfeidhm Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033 ó Pharlaimint na hEorpa agus ón gComhairle maidir le tuairisciú maoirseachta agus nochtuithe ag gnólachtaí infheistíochta (Téacs atá ábhartha maidir le LEE)

text:
                  22.12.2021

                  GA

                  Iris Oifigiúil an Aontais Eorpaigh

                  L 458/48

         RIALACHÁN CUR CHUN FEIDHME (AE) 2021/2284 ÓN gCOIMISIÚN
         an 10 Nollaig 2021
         lena leagtar síos caighdeáin theicniúla cur chun feidhme i dtaca le cur i bhfeidhm Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033 ó Pharlaimint na hEorpa agus ón gComhairle maidir le tuairisciú maoirseachta agus nochtuithe ag gnólachtaí infheistíochta
         (Téacs atá ábhartha maidir le LEE)
         TÁ AN COIMISIÚN EORPACH,
         Ag féachaint don Chonradh ar Fheidhmiú an Aontais Eorpaigh,
         Ag féachaint do Rialachán (AE) 2019/2033 ó Pharlaimint na hEorpa agus ón gComhairle an 27 Samhain 2019 maidir leis na ceanglais stuamachta ar ghnólachtaí infheistíochta agus lena leasaítear Rialacháin (AE) Uimh. 1093/2010, (AE) Uimh. 575/2013, (AE) Uimh. 600/2014 agus (AE) Uimh. 806/2014 (1), agus go háirithe Airteagal 49(2) agus Airteagal 54(3) de,
         De bharr an mhéid seo a leanas:

                     (1)

                     Ba cheart na ceanglais tuairiscithe ar ghnólachtaí infheistíochta dá bhforáiltear in Airteagal 54 de Rialachán (AE) 2019/2033 a chur in oiriúint do ghnó na ngnólachtaí infheistíochta agus ba cheart iad a bheith i gcomhréir le scála agus le castacht gnólachtaí infheistíochta éagsúla. Leis na ceanglais sin, ba cheart a chur san áireamh go háirithe gur ceart gnólachtaí infheistíochta áirithe a mheas mar ghnólachtaí beaga neamh-idirnasctha de réir na gcoinníollacha a leagtar amach in Airteagal 12 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                     (2)

                     De réir Airteagal 54(1) de Rialachán (AE) 2019/2033, ní mór do ghnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha faisnéis a thuairisciú faoi leibhéal agus comhdhéanamh a gcistí dílse, a gceanglais cistí dílse, an bhonn ar a ríomhtar a gceanglais cistí dílse, agus an leibhéal gníomhaíochta i dtaca leis na coinníollacha a leagtar amach in Airteagal 12(1) de Rialachán (AE) 2019/2033. Dá bhrí sin, ní cheanglaítear ar ghnólachtaí beaga neamh-idirnasctha an leibhéal mionsonraithe céanna faisnéise a thuairisciú is a cheanglaítear ar ghnólachtaí infheistíochta eile atá faoi réir Rialachán (AE) 2019/2033. Dá bhrí sin níor cheart na teimpléid tuairiscithe maidir le K-fhachtóir a ríomh a bheith infheidhme maidir le gnólachtaí beaga neamh-idirnasctha. Ina theannta sin, de réir Airteagal 54(2), an tríú fomhír, de Rialachán (AE) 2019/2033, díolmhaítear gnólachtaí beaga agus neamh-idirnasctha ó riosca comhchruinnithe a thuairisciú agus féadfaidh údaráis inniúla gnólachtaí beaga agus neamh-idirnasctha a dhíolmhú ón oibleagáid tuairisciú a dhéanamh ar cheanglais leachtachta.

                     (3)

                     Ba cheart do gach gnólacht infheistíochta atá faoi réir Rialachán (AE) 2019/2033 a phróifíl ghníomhaíochta agus a mhéid a thuairisciú chun a chur ar chumas na n-údarás inniúil measúnú a dhéanamh ar cé acu an gcomhlíonann nó nach gcomhlíonann na gnólachtaí infheistíochta sin na coinníollacha a leagtar síos in Airteagal 12 de Rialachán (AE) 2019/2033 chun iad a aicmiú ina ngnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha.

                     (4)

                     Chun trédhearcacht a chur ar fáil dá n-infheisteoirí agus do na margaí i gcoitinne, le hAirteagal 46 de Rialachán (AE) 2019/2033 ceanglaítear ar ghnólachtaí infheistíochta, nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad, an fhaisnéis a shonraítear i gCuid a Sé den Rialachán sin a nochtadh go poiblí. Níl gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha faoi réir na gceanglas sin maidir le nochtadh, ach amháin i gcás ina n-eiseoidh siad ionstraimí Breise Leibhéal 1 chun trédhearcacht a chur ar fáil dóibh siúd a infheisteoidh sna hionstraimí sin.

                     (5)

                     Ba cheart leis an Rialachán seo teimpléid agus táblaí a sholáthar do ghnólachtaí infheistíochta chun faisnéis atá cuimsitheach agus inchomparáide go leor a chur in iúl maidir le comhdhéanamh agus cáilíocht a gcistí dílse. Go sonrach, is gá teimpléad nochta cainníochtúil maidir le comhdhéanamh na gcistí dílse agus teimpléad solúbtha maidir le cistí dílse rialála a réiteach leis na ráitis airgeadais iniúchta a thabhairt isteach. Ar an gcúis chéanna, is gá freisin teimpléad a leagan síos le faisnéis maidir leis na gnéithe is ábhartha de na hionstraimí cistí dílse arna n-eisiúint ag an ngnólacht infheistíochta.

                     (6)

                     Chun chur chun feidhme na gceanglas tuairiscithe agus nochta a éascú, is gá an chomhsheasmhacht idir na teimpléid tuairiscithe agus nochta a fheabhsú. Ba cheart an teimpléad maidir le comhdhéanamh na gcistí dílse a nochtadh a ailíniú go dlúth leis an teimpléad tuairiscithe gaolmhar maidir le leibhéal agus comhdhéanamh na gcistí dílse. Ar an gcúis chéanna, ba cheart don teimpléad le haghaidh réiteach iomlán na gcistí dílse leis na ráitis airgeadais iniúchta a nochtadh a bheith solúbtha sa mhéid agus gur cheart miondealú an teimpléid a bheith bunaithe ar mhiondealú an chláir comhardaithe i ráitis airgeadais iniúchta an ghnólachta infheistíochta. Ina theannta sin, ba cheart don teimpléad chun faisnéis faoi phríomhghnéithe na gcistí dílse rialála a nochtadh a bheith ina theimpléad seasta agus ba cheart dá chastacht a bheith ag brath ar chastacht na n-ionstraimí cistí dílse.

                     (7)

                     Chun a áirithiú nach méadófar go míréasúnta na costais chomhlíonta le haghaidh gnólachtaí infheistíochta agus go gcoinneofar cáilíocht sonraí ar bun, ba cheart na hoibleagáidí tuairiscithe agus nochta a ailíniú ina substaint lena chéile a mhéid is féidir. Dá bhrí sin, is iomchuí na caighdeáin is infheidhme maidir le ceanglais tuairiscithe agus nochta araon a leagan amach in aon Rialachán amháin.

                     (8)

                     Tá an Rialachán seo bunaithe ar na dréachtchaighdeáin theicniúla cur chun feidhme arna gcur faoi bhráid an Choimisiúin ag an Údarás Baincéireachta Eorpach (ÚBE) tar éis dó dul i gcomhairle leis an Údarás Eorpach um Urrúis agus Margaí.

                     (9)

                     Tá comhairliúcháin phoiblí oscailte déanta ag ÚBE maidir leis na dréachtchaighdeáin theicniúla cur chun feidhme ar a bhfuil an Rialachán seo bunaithe, tá anailís déanta aige ar na costais agus ar na tairbhí a d’fhéadfadh a bheith ag baint leo ann agus d’iarr sé comhairle ón nGrúpa Geallsealbhóirí Baincéireachta arna bhunú i gcomhréir le hAirteagal 37 de Rialachán (AE) Uimh. 1093/2010 ó Pharlaimint na hEorpa agus ón gComhairle (2),

               TAR ÉIS AN RIALACHÁN SEO A GHLACADH:
         CAIBIDIL I

            TUAIRISCIÚ MAOIRSEACHTA

            Airteagal 1
            Dátaí tagartha maidir le tuairisciú

               1.   Tuairisceofar an fhaisnéis dá dtagraítear in Airteagal 54(1) den Rialachán, faoi mar atá an fhaisnéis sin, ar na dátaí tagartha seo a leanas maidir le tuairisciú:

                           (a)

                           tuairisciú ráithiúil: an 31 Márta, an 30 Meitheamh, an 30 Meán Fómhair agus an 31 Nollaig;

                           (b)

                           tuairisciú bliantúil: an 31 Nollaig.

               2.   Féadfar coigeartú a dhéanamh ar na dátaí tagartha maidir le tuairisciú dá dtagraítear i mír 1 i gcás ina bhfuil cead ag gnólachtaí infheistíochta faoin dlí náisiúnta a bhfaisnéis airgeadais a thuairisciú bunaithe ar dheireadh a mbliana cuntasaíochta, nach mar a chéile é agus deireadh na bliana féilire, ionas go ndéanfar tuairisciú ráithiúil na faisnéise gach 3 mhí den bhliain chuntasaíochta agus an tuairisciú bliantúil ag deireadh a mbliana cuntasaíochta.

            Airteagal 2
            Dátaí íocaíochta a thuairisciú

               1.   Déanfar an fhaisnéis dá dtagraítear in Airteagal 54(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 a chur isteach faoi am scoir gnó ar na dátaí íocaíochta seo a leanas:

                           (a)

                           tuairisciú ráithiúil: an 12 Bealtaine, an 11 Lúnasa, an 11 Samhain agus an 11 Feabhra;

                           (b)

                           tuairisciú bliantúil: an 11 Feabhra.

               2.   I gcás inar saoire phoiblí é lá an tuairiscithe íocaíochta i mBallstát an údaráis inniúil dá bhfuil an tuarascáil le soláthar, nó más Satharn nó Domhnach é, beidh lá an tuairiscithe íocaíochta ar an lá oibre dár gcionn.

               3.   I gcás ina dtuairiscíonn gnólachtaí airgeadais a bhfaisnéis airgeadais agus úsáid á baint as dátaí tagartha coigeartaithe maidir le tuairisciú bunaithe ar dheireadh a mbliana cuntasaíochta mar a leagtar amach in Airteagal 1(2) den Rialachán seo, féadfar na dátaí íocaíochta a choigeartú dá réir ionas go gcoinneofar ar bun an tréimhse íocaíochta chéanna ón dáta tagartha coigeartaithe maidir le tuairisciú.

               4.   Féadfaidh gnólachtaí infheistíochta figiúirí neamhiniúchta a chur isteach. I gcás nach mar a chéile na figiúirí iniúchta agus na figiúirí neamhiniúchta a cuireadh isteach, cuirfear isteach na figiúirí iniúchta athbhreithnithe gan moill mhíchuí. Chun críocha an Airteagail seo, ciallóidh ‘figiúirí neamhiniúchta’ figiúirí nach bhfuil tuairim ó iniúchóir seachtrach faighte ina leith, agus is éard atá i bhfigiúirí iniúchta figiúirí a d’iniúch iniúchóir seachtrach agus tuairim iniúchóireachta á cur in iúl aige.

               5.   Na ceartúcháin ar na tuarascálacha a cuireadh isteach, cuirfear isteach iad chuig na húdaráis inniúla gan moill mhíchuí.

            Airteagal 3
            Cur i bhfeidhm ceanglas tuairiscithe ar bhonn aonair
            Chun ceanglais tuairiscithe Airteagal 54 de Rialachán (AE) 2019/2033 a chomhlíonadh ar bhonn aonair, tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta an fhaisnéis a shonraítear in Airteagail, 5, 6 agus 7 den Rialachán seo leis an minicíocht a shonraítear iontu.

            Airteagal 4
            Cur i bhfeidhm ceanglas tuairiscithe ar bhonn comhdhlúite
            Chun na ceanglais tuairiscithe dá dtagraítear in Airteagal 54 de Rialachán (AE) 2019/2033 a chomhlíonadh ar bhonn comhdhlúite, tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta an fhaisnéis a shonraítear in Airteagail, 5 agus 6 den Rialachán Cur Chun Feidhme seo leis an minicíocht a shonraítear iontu.

            Airteagal 5
            Formáid agus minicíocht an tuairiscithe ag gnólachtaí infheistíochta nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad

               1.   Le minicíocht ráithiúil, tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta, nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad, an fhaisnéis a bhfuil sé de cheangal a sholáthar le míreanna 1 agus 2 d’Airteagal 54 de Rialachán (AE) 2019/2033 trí úsáid a bhaint as na teimpléid a leagtar síos in Iarscríbhinn I a ghabhann leis an Rialachán seo i gcomhréir leis na treoracha a leagtar amach in Iarscríbhinn II a ghabhann leis an Rialachán seo.

               2.   Gnólachtaí infheistíochta, nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad, a dhéanann an ceanglas de réir K-fhachtóirí RtM a chinneadh ar bhonn K-NPR i gcomhréir le hAirteagal 21(1) de Rialachán (AE) 2019/2033, tuairisceoidh siad le minicíocht ráithiúil an fhaisnéis a shonraítear i dteimpléid C 18.00 go C 24.00 d’Iarscríbhinn I a ghabhann le Rialachán Cur Chun Feidhme (AE) 2021/451 (3) ón gCoimisiún i gcomhréir leis na treoracha a leagtar amach i gCuid 2 d’Iarscríbhinn II a ghabhann leis an Rialachán Cur Chun Feidhme sin.

               3.   Gnólachtaí infheistíochta, nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad, a bhaineann leas as an maolú a leagtar síos in Airteagal 25(4) de Rialachán (AE) 2019/2033, tuairisceoidh siad le minicíocht ráithiúil an fhaisnéis a shonraítear i dteimpléad C 34.02 d’Iarscríbhinn I a ghabhann le Rialachán Cur Chun Feidhme (AE) 2021/451 ón gCoimisiún i gcomhréir leis na treoracha a leagtar amach i gCuid 2 d’Iarscríbhinn II a ghabhann leis an Rialachán Cur Chun Feidhme sin.

               4.   Gnólachtaí infheistíochta, nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad, a bhaineann leas as an maolú a leagtar síos in Airteagal 25(5), an dara fomhír, de Rialachán (AE) 2019/2033, tuairisceoidh siad le minicíocht ráithiúil an fhaisnéis a shonraítear i dteimpléad C 25.00 d’Iarscríbhinn I a ghabhann le Rialachán Cur Chun Feidhme (AE) 2021/451 ón gCoimisiún i gcomhréir leis na treoracha a leagtar amach i gCuid 2 d’Iarscríbhinn II a ghabhann leis an Rialachán Cur Chun Feidhme sin.

            Airteagal 6
            Formáid agus minicíocht an tuairiscithe ag gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha

               1.   Le minicíocht bliantúil, tuairisceoidh gnólachtaí beaga neamh-idirnasctha an fhaisnéis a shonraítear i dteimpléid Iarscríbhinn III a ghabhann leis an Rialachán seo i gcomhréir le treoracha Iarscríbhinn IV a ghabhann leis an Rialachán seo. Gnólachtaí infheistíochta a bhaineann leas as an díolúine dá dtagraítear in Airteagal 43(1), an dara fomhír, de Rialachán (AE) 2019/2033, beidh díolúine acu ón dualgas an fhaisnéis a shonraítear i dteimpléad IF 09.01 d’Iarscríbhinn III a ghabhann leis an Rialachán seo a sholáthar.

            Airteagal 7
            Formáid agus minicíocht an tuairiscithe ó eintitis a bhaineann tairbhe as cur i bhfeidhm Airteagal 8 de Rialachán (AE) 2019/2033
            De mhaolú ar Airteagal 4 den Rialachán seo, déanfaidh eintitis dá dtagraítear in Airteagal 8(3) de Rialachán (AE) 2019/2033, a bhaineann tairbhe as cur i bhfeidhm an Airteagail sin, an fhaisnéis a leagtar amach i dteimpléid Iarscríbhinn VIII a ghabhann leis an Rialachán seo a thuairisciú le minicíocht ráithiúil i gcomhréir leis na treoracha a leagtar amach in Iarscríbhinn IX a ghabhann leis an Rialachán seo

            Airteagal 8
            Beachtas sonraí agus faisnéis a bhaineann le sonraí a chur isteach

               1.   Cuirfidh gnólachtaí infheistíochta na sonraí dá dtagraítear sa Rialachán seo isteach sna formáidí malartaithe sonraí agus sna huiríll a shonraíonn údaráis inniúla agus tabharfaidh siad urraim do shainmhíniú pointe sonraí na samhla pointe sonraí agus do na foirmlí bailíochtaithe a shonraítear in Iarscríbhinn V chomh maith leis na sonraíochtaí seo a leanas:

                           (a)

                           faisnéis nach bhfuil de cheangal a sholáthar nó nach infheidhme, ní chuirfear i dtíolacadh sonraí í;

                           (b)

                           cuirfear luachanna uimhriúla isteach mar fhíorais de bhun na gcoinbhinsiún seo a leanas:

                                       (i)

                                       déanfar pointí sonraí a bhfuil an cineál sonraí ‘Airgeadaíocht’ ag gabháil leo a thuairisciú ag baint úsáide as íosbheachtas atá coibhéiseach leis na mílte aonad;

                                       (ii)

                                       déanfar pointí sonraí a bhfuil an cineál sonraí ‘Céatadán’ ag gabháil leo a shloinneadh in aghaidh an aonaid agus íosbheachtas acu atá coibhéiseach le ceithre dheachúil;

                                       (iii)

                                       déanfar pointí sonraí leis an gcineál sonraí ‘Slánuimhir’ a thuairisciú gan aon deachúil a úsáid agus beachtas atá coibhéiseach le haonaid á chur i bhfeidhm.

               2.   Is trína n-Aitheantóir Eintitis Dhlítheanaigh (LEI) a aithneofar gnólachtaí infheistíochta. Déanfar na heintitis dhlítheanacha agus na contrapháirtithe, nach gnólachtaí infheistíochta iad, a shainaithint lena LEI i gcás ina mbeidh sé ar fáil.

               3.   Faisnéis a chuirfidh na gnólachtaí infheistíochta isteach ar bhonn an Rialacháin seo, beidh an fhaisnéis seo a leanas ag gabháil léi:

                           (a)

                           dáta tagartha maidir le tuairisciú agus tréimhse thagartha tuairiscithe;

                           (b)

                           airgeadra tuairiscithe;

                           (c)

                           caighdeán cuntasaíochta;

                           (d)

                           Aitheantóir Eintitis Dhlítheanaigh (LEI) na hinstitiúide tuairiscithe;

                           (e)

                           raon feidhme comhdhlúthaithe.

         CAIBIDIL II

            NOCHTADH POIBLÍ AG GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA

            Airteagal 9
            Prionsabail nochta

               1.   An fhaisnéis atá le nochtadh i gcomhréir leis an Rialachán seo, beidh sí faoi réir na bprionsabal seo a leanas:

                           (a)

                           beidh na nochtuithe faoi réir an leibhéil chéanna fíoraithe inmheánaigh agus is infheidhme maidir leis an tuarascáil bhainistíochta a áirítear i dtuarascáil airgeadais an ghnólachta infheistíochta;

                           (b)

                           beidh na nochtuithe soiléir agus cuirfear iad i láthair i bhfoirm atá intuigthe d’úsáideoirí faisnéise agus cuirfear iad in iúl trí mheán inrochtana. Leagfar béim ar theachtaireachtaí tábhachtacha agus beidh sé éasca teacht orthu. Míneofar saincheisteanna casta le friotal simplí. Cuirfear faisnéis ghaolmhar i láthair i dteannta a chéile;

                           (c)

                           beidh nochtuithe fónta agus comhsheasmhach thar am chun é a chur ar a gcumas d’úsáideoirí faisnéise faisnéis a chur i gcomparáid lena chéile thar thréimhsí nochta;

                           (d)

                           ag gabháil leis na nochtuithe cainníochtúla, beidh mínithe cáilíochtúla agus aon fhaisnéis fhorlíontach eile a d’fhéadfadh a bheith riachtanach chun go mbeidh úsáideoirí na faisnéise sin in ann iad a thuiscint, agus go háirithe aon athrú suntasach in aon nochtadh ar leith i gcomparáid leis an bhfaisnéis atá i nochtuithe roimhe sin á lua.

            Airteagal 10
            Nochtadh cistí dílse ag gnólachtaí infheistíochta
            Déanfaidh gnólachtaí infheistíochta na nochtuithe maidir le cistí dílse a cheanglaítear le hAirteagal 49(1) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033 trí úsáid a bhaint as teimpléid Iarscríbhinn VI a ghabhann leis an Rialachán seo agus i gcomhréir leis na treoracha ábhartha a leagtar amach in Iarscríbhinn VII a ghabhann leis an Rialachán seo.

            Airteagal 11
            Forálacha ginearálta maidir le nochtadh

               1.   Agus an fhaisnéis dá dtagraítear in Airteagal 10 den Rialachán seo á nochtadh acu, áiritheoidh gnólachtaí infheistíochta go gcuirfear luachanna uimhriúla isteach mar fhíorais i gcomhréir leis an méid seo a leanas:

                           (a)

                           déanfar sonraí airgeadaíochta cainníochtúla a nochtadh ag baint úsáide as íosbheachtas atá coibhéiseach leis na mílte aonad;

                           (b)

                           déanfar sonraí cainníochtúla a nochtar mar ‘Céatadán’ a shloinneadh in aghaidh an aonaid agus íosbheachtas acu atá coibhéiseach le ceithre dheachúil.

               2.   Agus an fhaisnéis dá dtagraítear in Airteagal 10 den Rialachán seo á nochtadh acu, áiritheoidh gnólachtaí infheistíochta go mbaineann na sonraí leis an bhfaisnéis uile seo a leanas:

                           (a)

                           dáta tagartha nochta agus tréimhse thagartha nochta;

                           (b)

                           airgeadra nochta;

                           (c)

                           ainm agus, i gcás inarb ábhartha, Aitheantóir Eintitis Dhlítheanaigh (LEI) na hinstitiúide nochta;

                           (d)

                           i gcás inarb ábhartha, an caighdeán cuntasaíochta;

                           (e)

                           i gcás inarb ábhartha, raon feidhme an chomhdhlúthaithe.

         CAIBIDIL III

            FORÁLACHA CRÍOCHNAITHEACHA

            Airteagal 12
            Teacht i bhfeidhm
            Tiocfaidh an Rialachán seo i bhfeidhm an fichiú lá tar éis lá a fhoilsithe in Iris Oifigiúil an Aontais Eorpaigh.

            Beidh an Rialachán seo ina cheangal go huile agus go hiomlán agus beidh sé infheidhme go díreach i ngach Ballstát.
            Arna dhéanamh sa Bhruiséil, 10 Nollaig 2021.

                  Thar ceann an Choimisiúin

                  An tUachtarán

               Ursula VON DER LEYEN

            (1)  IO L 314, 5.12.2019, lch. 1.

            (2)  Rialachán (AE) Uimh. 1093/2010 ó Pharlaimint na hEorpa agus ón gComhairle an 24 Samhain 2010 lena mbunaítear Údarás Maoirseachta Eorpach (An tÚdarás Baincéireachta Eorpach), lena leasaítear Cinneadh Uimh. 716/2009/CE agus lena n-aisghairtear Cinneadh 2009/78/CE ón gCoimisiún (IO L 331, 15.12.2010, lch. 12).

            (3)  Rialachán Cur Chun Feidhme (AE) 2021/451 ón gCoimisiún an 17 Nollaig 2020 lena leagtar síos caighdeáin theicniúla cur chun feidhme i dtaca le cur i bhfeidhm Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 ó Pharlaimint na hEorpa agus ón gComhairle maidir le tuairisciú maoirseachta institiúidí agus lena n-aisghairtear Rialachán Cur Chun Feidhme (AE) Uimh. 680/2014(IO L 97, 19.3.2021, lch. 1).

            IARSCRÍBHINN I
            TUAIRISCIÚ LE HAGHAIDH GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA SEACHAS GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA

                           TEIMPLÉID LE hAGHAIDH GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA

                           Uimhir theimpléid

                           Cód teimpléid

                           Ainm an teimpléid / grúpa teimpléad

                           Ainm gairid

                           CISTÍ DÍLSE: leibhéal, comhdhéanamh, ceanglais agus ríomh

                        1

                        I 01.00

                        Cistí dílse

                        I1

                        2,1

                        I 02.01

                        Ceanglais cistí dílse

                        I2.1

                        2,2

                        I 02.02

                        Cóimheasa caipitil

                        I2.2

                        3

                        I 03.00

                        Ríomh ceanglas maidir le forchostais sheasta

                        I3

                        4

                        I 04.00

                        Ríomhanna na gceanglas iomlán de réir K-fhachtóirí

                        I4

                           GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA

                        5

                        I 05.00

                        Leibhéal gníomhaíochta – Athbhreithniú tairseach

                        I5

                           CEANLAIS DE RÉIR K-FHACHTÓIRÍ – SONRAÍ BREISE

                        6,1

                        I 06.01

                        Sócmhainní faoi bhainistiú (AUM) – Sonraí breise

                        I6.1

                        6,2

                        I 06.02

                        Meánluach AUM iomlán laethúil

                        I6.2

                        6,3

                        I 06.03

                        Airgead cliant atá ar seilbh (CMH) – Sonraí breise

                        I6.3

                        6,4

                        I 06.04

                        Meánluach an CMH iomlán laethúil

                        I6.4

                        6,5

                        I 06.05

                        Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar (ASA) – Sonraí breise

                        I6.5

                        6,6

                        I 06.06

                        Meánluach ASA iomlán laethúil

                        I6.6

                        6,7

                        I 06.07

                        Orduithe cliaint arna láimhseáil (COH) – Sonraí breise

                        I6.7

                        6,8

                        I 06.08

                        Meánluach COH iomlán laethúil

                        I6.8

                        6,9

                        I 06.09

                        K-riosca an ghlansuímh (K-NPR) – Sonraí breise

                        I6.9

                        6,1

                        I 06.10

                        Corrlach Imréitigh ar leith (CMG) – Sonraí breise

                        I6.10

                        6,11

                        I 06.11

                        Mainneachtain an chontrapháirtí trádála (TCD) – Sonraí breise

                        I6.11

                        6,12

                        I 06.12

                        Sreabhadh trádála laethúil (DTF) – sonraí breise

                        I6.12

                        6,13

                        I 06.13

                        Meánluach an DTF laethúil iomlán

                        I6.13

                           RIOSCA COMHCHRUINNITHE

                        7

                        I 07.00

                        K-CON – sonraí breise

                        I7

                        8,1

                        I 08.01

                        Leibhéal an riosca comhchruinnithe – Airgead cliant atá ar seilbh

                        I8.1

                        8,2

                        I 08.02

                        Leibhéal an riosca comhchruinnithe – Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                        I8.2

                        8,3

                        I 08.03

                        Leibhéal an riosca comhchruinnithe – Airgead tirim iomlán arna chur i dtaisce

                        I8.3

                        8,4

                        I 08.04

                        Leibhéal an riosca comhchruinnithe – Tuilleamh iomlán

                        I8.4

                        8,5

                        I 08.05

                        Neamhchosaintí leabhair trádála

                        I8.5

                        8,6

                        I 08.06

                        Leabhar neamhthrádála agus ítimí lasmuigh den chlár comhardaithe

                        I8.6

                           CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT

                        9

                        I 09.00

                        Ceanglais maidir le leachtacht

                        I9

               C 01.00 – COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE (I1)

                           Rónna

                           Ítim

                           Méid

                        0010

                        0010

                           CISTÍ DÍLSE

                        0020

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                        0030

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        0040

                        Ionstraimí caipitil láníoctha

                        0050

                        Scairbhiseach

                        0060

                        Tuilleamh coimeádta

                        0070

                        Tuilleamh coimeádta na mblianta roimhe sin

                        0080

                        Brabús is incháilithe

                        0090

                        Ioncam cuimsitheach carntha eile

                        0100

                        Cúlchistí eile

                        0110

                        Leasanna mionlaigh a aithnítear i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0120

                        Coigeartuithe ar chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 a raibh scagairí stuamachta ina gcúis leo

                        0130

                        Cistí eile

                        0140

                        ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        0150

                        (-) Ionstraimí dílse chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0160

                        (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0170

                        (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0180

                        (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0190

                        (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        0200

                        (-) Cáilmheas

                        0210

                        (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        0220

                        (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        0230

                        (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó é ná 15 % de na cistí dílse

                        0240

                        (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid na 60 % dá chistí dílse

                        0250

                        (-) Ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        0260

                        (-) Ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        0270

                        (-) Sócmhainní cistí pinsin a bhfuil sochar sainithe ag gabháil leo

                        0280

                        (-) Asbhaintí eile

                        0290

                        Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Eilimintí caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        0300

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        0310

                        Ionstraimí caipitil arna n-eisiúint go díreach agus atá láníoctha

                        0320

                        Scairbhiseach

                        0330

                        (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        0340

                        (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        0350

                        (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        0360

                        (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        0370

                        (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        0380

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        0390

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        0400

                        (-) Asbhaintí eile

                        0410

                        Caipiteal breise Leibhéal 1: Eilimintí caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        0420

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        0430

                        Ionstraimí caipitil arna n-eisiúint go díreach agus atá láníoctha

                        0440

                        Scairbhiseach

                        0450

                        (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó LEIBHÉAL 2

                        0460

                        (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Leibhéal 2

                        0470

                        (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2

                        0480

                        (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2

                        0490

                        (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2

                        0500

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        0510

                        (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        0520

                        Leibhéal 2: Eilimintí caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

               I 02.01 – CEANGLAIS CISTÍ DÍLSE (I2.1)

                           Rónna

                           Ítim

                           Méid

                        0010

                        0010

                        Ceanglas Cistí Dílse

                        0020

                        Ceanglas maidir le híosmhéid buan caipitil

                        0030

                        Ceanglas maidir le forchostas seasta

                        0040

                        Ceanglas iomlán de réir K-fhachtóirí

                           Ceanglais idirthréimhseacha maidir le cistí dílse

                        0050

                        Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglais cistí dílse CRR

                        0060

                        Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglais maidir le forchostas seasta

                        0070

                        Ceanglas idirthréimhseach le haghaidh gnólachtaí infheistíochtaí a bhí faoi réir ceanglas caipitil tosaigh agus faoina réir sin amháin roimhe sin

                        0080

                        Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglas caipitil tosaigh ag tráth a údaraithe

                        0090

                        Ceanglas idirthréimhseach le haghaidh gnólachtaí infheistíochta nach bhfuil údaraithe chun seirbhísí áirithe a sholáthar

                        0100

                        Ceanglas idirthréimhseach de 250 000  EUR ar a laghad

                           Ítimí meabhráin

                        0110

                        Ceanglas cistí dílse breise

                        0120

                        Treoir maidir le cistí dílse breise

                        0130

                        Iomlán na gceanglas cistí dílse

               IF 02.02 – CÓIMHEASA CAIPITIL (IF2.2)

                           Rónna

                           Ítim

                           Méid

                        0010

                        0010

                        Cóimheas caipitil de Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0020

                        Barrachas(+)/Easnamh(-) chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0030

                        Cóimheas Leibhéal 1

                        0040

                        Barrachas(+)/Easnamh(-) Chaipiteal Leibhéal 1

                        0050

                        Cóimheas cistí dílse

                        0060

                        Barrachas(+)/Easnamh(-) Caipitil iomláin

               I 03.00 – RÍOMH AN CHEANGLAIS MAIDIR LE FORCHOSTAIS SHEASTA (I3)

                           Méid

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0010

                           Ceanglas maidir le Forchostas Seasta

                           0020

                           Forchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin tar éis dáileadh brabús

                           0030

                           Costais iomlána na bliana roimhe sin tar éis dáileadh brabús

                           0040

                        Lena n-áirítear: Costais sheasta arna dtabhú ag tríú páirtithe thar ceann na ngnólachtaí infheistíochta

                           0050

                           (-)Asbhaintí iomlána

                           0060

                        (-)Bónais foirne agus luach saothair eile

                           0070

                        (-)Scaireanna fostaithe, stiúrthóirí agus páirtithe i nglanbhrabús

                           0080

                        (-)Íocaíochtaí lánroghnacha eile brabús agus luacha saothair inathraithe

                           0090

                        (-)Coimisiún comhroinnte agus táillí iníoctha

                           0100

                        (-)Táillí, bróicéireacht agus muirir eile a íocadh le CPLanna a ghearrtar ar chustaiméirí

                           0110

                        (-)Táillí do ghníomhairí faoi cheangal

                           0120

                        (-)Ús a íocadh le custaiméirí le hairgead cliant i gcás ina bhfuil sé de rogha ag an ngnólacht sin a dhéanamh

                           0130

                        (-)Costais neamh-athfhillteacha ó ghníomhaíochtaí neamhchoitianta

                           0140

                        (-)Speansais ó chánacha

                           0150

                        (-)Caillteanais ó thrádáil dílseánaigh in ionstraimí airgeadais

                           0160

                        (-)Comhaontuithe conartha maidir le brabús agus caillteanas a aistriú

                           0170

                        (-)Caiteachas ar amhábhair

                           0180

                        (-)Íocaíochtaí le ciste le haghaidh riosca ginearálta baincéireachta

                           0190

                        (-)Speansais a bhaineann le hítimí arna n-asbhaint as cistí dílse cheana féin

                           0200

                           Forchostais sheasta réamh-mheasta na bliana reatha

                           0210

                           Inathraitheacht forchostas seasta

               I 04.00 – RÍOMHANNA NA gCEANGLAS IOMLÁN DE RÉIR K-FHACHTÓIRÍ (I4)

                           Méid an fhachtóra

                           Ceanglas de réir K-fhachtóirí

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0020

                           0010

                           CEANGLAS IOMLÁN DE RÉIR K-FHACHTÓIRÍ

                           0020

                           Riosca don chliant

                           0030

                        Sócmhainní faoi bhainistíocht

                           0040

                        Airgead cliant atá ar seilbh – Leithscartha

                           0050

                        Airgead cliant atá ar seilbh – Neamh-leithscartha

                           0060

                        Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                           0070

                        Orduithe cliaint arna láimhseáil – Trádálacha in airgead tirim

                           0080

                        Orduithe cliaint arna láimhseáil – Trádálacha i ndíorthaigh

                           0090

                           Riosca don mhargadh

                           0100

                        Ceanglas maidir le K-riosca an ghlansuímh

                           0110

                        Corrlach imréitigh ar leith

                           0120

                           Riosca don ghnólacht

                           0130

                        Mainneachtain an chontrapháirtí trádála

                           0140

                        Sreabhadh trádála laethúil – Trádálacha in airgead tirim

                           0150

                        Sreabhadh trádála laethúil – Trádálacha díorthach

                           0160

                        Ceanglas maidir le riosca comhchruinnithe K

               I 05.00 – LEIBHÉAL GNÍOMHAÍOCHTA – ATHBHREITHNIÚ TAIRSEACH (I5)

                           Méid

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0010

                           Sócmhainní faoi bhainistíocht (ar bhonn comhcheangailte).

                           0020

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil (ar bhonn comhcheangailte)– Trádálacha in airgead tirim

                           0030

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil (ar bhonn comhcheangailte) – Díorthaigh

                           0040

                           Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                           0050

                           Airgead cliant atá ar seilbh

                           0060

                           Sreabhadh trádála laethúil - Trádálacha in airgead tirim agus trádálacha díorthach

                           0070

                           Riosca an ghlansuímh

                           0080

                           Corrlach imréitigh ar leith

                           0090

                           Mainneachtain an chontrapháirtí trádála

                           0100

                           Iomlán (comhcheangailte) lasmuigh den chlár comhardaithe agus laistigh den chlár comhardaithe

                           0110

                           Ollioncam iomlán bliantúil comhcheangailte

                           0120

                           Ollioncam iomlán bliantúil

                           0130

                           (-) Cuid inghrúpa den ollioncam bliantúil

                           0140

                        Lena n-áirítear: ioncam ó orduithe a ghlacadh agus a tharchur

                           0150

                        Lena n-áirítear: ioncam ó orduithe a fhorghníomhú

                           0160

                        Lena n-áirítear: ioncam ó dhéileáil ar a gcuntas féin

                           0170

                        Lena n-áirítear: ioncam ó bhainistiú punainne

                           0180

                        Lena n-áirítear: ioncam ó chomhairle infheistíochta

                           0190

                        Lena n-áirítear: ioncam ó ionstraimí airgeadais a fhrithghealladh/a chur ar bhonn ceangaltais dhaingin

                           0200

                        Lena n-áirítear: ioncam ó ionstraimí airgeadais a chur ar bhonn ceangaltais dhaingin

                           0210

                        Lena n-áirítear: Ioncam ó shaoráid trádála iltaobhach a oibriú

                           0220

                        Lena n-áirítear: ioncam ó shaoráid trádála eagraithe a oibriú

                           0230

                        Lena n-áirítear: ioncam ó ionstraimí airgeadais a chumhdach agus a riar

                           0240

                        Lena n-áirítear: ioncam ó chreidmheasanna nó iasachtaí a dheonú d’infheisteoirí

                           0250

                        Lena n-áirítear: ioncam a eascraíonn as comhairle a thabhairt do ghnóthais maidir le struchtúr caipitil, straitéis thionsclaíoch agus nithe gaolmhara agus comhairle agus seirbhísí a bhaineann le cumaisc agus ceannach gnóthas

                           0260

                        Lena n-áirítear: ioncam ó sheirbhísí malairte eachtraí

                           0270

                        Lena n-áirítear: taighde infheistíochta agus anailís airgeadais

                           0280

                        Lena n-áirítear: ioncam ó sheirbhísí a bhaineann le frithghealladh

                           0290

                        Lena n-áirítear: seirbhísí infheistíochta agus gníomhaíochtaí coimhdeacha a bhaineann le díorthaigh a fholuí

               I 06.00   K-Fhachtóirí – sonraí breise (I 06)

               I 06.01   Sócmhainní atá faoi bhainistiú (AUM) – sonraí breise

                           Méid an fhachtóra

                           Mí t

                           Mí t-1

                           Mí t-2

                           0010

                           0020

                           0030

                           0010

                        AUM iomlán (meánmhéideanna)

                           0020

                        Lena n-áirítear: AUM – Bainistiú punainne lánroghnach

                           0030

                        Lena n-áirítear: AUM arna tharmligean go foirmiúil chuig eintiteas eile

                           0040

                        AUM – Comhairle neamh-lánroghnach leanúnach

               I 06.02   Sócmhainní iomlána míosúla faoi bhainistiú

                           Luachanna ag deireadh na míosa

                           Mí t-3

                           Mí t-4

                           Mí t-5

                           Mí t-6

                           Mí t-7

                           Mí t-8

                           Mí t-9

                           Mí t-10

                           Mí t-11

                           Mí t-12

                           Mí t-13

                           Mí t-14

                           Mí t-15

                           Mí t-16

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0060

                           0070

                           0080

                           0090

                           0100

                           0110

                           0120

                           0130

                           0140

                           0010

                        Sócmhainní iomlána míosúla faoi bhainistiú

                           0020

                        Sócmhainní míosúla faoi bhainistiú – bainistíocht punainne lánroghnach

                           0030

                        lena n-áirítear: sócmhainní arna dtarmligean go foirmiúil chuig eintiteas eile

                           0040

                        Sócmhainní míosúla faoi bhainistiú – Comhairle leanúnach neamh-lánroghnach

               I 06.03   Airgead cliant atá ar seilbh (CMH) – sonraí breise

                           Méid an fhachtóra

                           Mí t

                           Mí t-1

                           Mí t-2

                           0010

                           0020

                           0030

                           0010

                        CMH – leithscartha (meánmhéideanna)

                           0020

                        CMH – neamhscartha (meánmhéideanna)

               I 06.04   Meánluach an airgid cliant iomláin atá ar seilbh

                           Meánluachanna míosúla an airgid cliant atá ar seilbh

                           Mí t-3

                           Mí t-4

                           Mí t-5

                           Mí t-6

                           Mí t-7

                           Mí t-8

                           Mí t-9

                           Mí t-10

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0060

                           0070

                           0080

                           0010

                        Iomlán laethúil an airgid cliant atá ar seilbh – Leithscartha

                           0020

                        Iomlán laethúil an airgid cliant atá ar seilbh – Neamhscartha

               I 06.05   Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar (ASA) – sonraí breise

                           Méid an fhachtóra

                           Mí t

                           Mí t-1

                           Mí t-2

                           0010

                           0020

                           0030

                           0010

                        ASA iomlán (meánmhéideanna)

                           0020

                        Lena n-áirítear: Luach cóir ionstraimí airgeadais (Leibhéal 2)

                           0030

                        Lena n-áirítear: Luach cóir ionstraimí airgeadais (Leibhéal 3)

                           0040

                        Lena n-áirítear: sócmhainní arna dtarmligean go foirmiúil chuig eintiteas airgeadais eile

                           0050

                        Lena n-áirítear: sócmhainní de chuid eintiteas airgeadais eile arna dtarmligean go foirmiúil chuig an ngnólacht infheistíochta

               I 06.06   Meánluach na sócmhainní iomlána laethúla atá á gcoimirciú agus á riar

                           Meáin mhíosúla luachanna iomlána laethúla ASA

                           Mí t-3

                           Mí t-4

                           Mí t-5

                           Mí t-6

                           Mí t-7

                           Mí t-8

                           Mí t-9

                           Mí t-10

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0060

                           0070

                           0080

                           0010

                        Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                           0020

                        Lena n-áirítear: Luach cóir ionstraimí airgeadais (Leibhéal 2)

                           0030

                        Lena n-áirítear: Luach cóir ionstraimí airgeadais (Leibhéal 3)

                           0040

                        Lena n-áirítear: sócmhainní arna dtarmligean go foirmiúil chuig eintiteas airgeadais eile

                           0050

                        Lena n-áirítear: sócmhainní de chuid eintiteas airgeadais eile arna dtarmligean go foirmiúil chuig an ngnólacht infheistíochta

               I 06.07   Orduithe cliaint arna láimhseáil (COH) – sonraí breise

                           Méid an fhachtóra

                           Mí t

                           Mí t-1

                           Mí t-2

                           0010

                           0020

                           0030

                           0010

                           Trádálacha COH in airgead tirim (meánmhéideanna)

                           0020

                           Lena n-áirítear: Orduithe cliaint a fhorghníomhú

                           0030

                           Lena n-áirítear: Orduithe cliaint a fháil agus a tharchur

                           0040

                           Trádálacha COH i ndíorthaigh (meánmhéideanna)

                           0050

                           Lena n-áirítear: Orduithe cliaint a fhorghníomhú

                           0060

                           Lena n-áirítear: Orduithe cliaint a fháil agus a tharchur

               I 06.08   Meánluachanna míosúla na n-orduithe cliaint arna láimhseáil

                           Meánluachanna míosúla na n-orduithe cliaint arna láimhseáil

                           Mí t-3

                           Mí t-4

                           Mí t-5

                           Mí t-6

                           Mí t-7

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0010

                           Orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil – Luach in airgead tirim

                           0020

                           Lena n-áirítear: Orduithe cliaint a fhorghníomhú

                           0030

                           Lena n-áirítear: Orduithe cliaint a fháil agus a tharchur

                           0040

                           Orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil - Díorthaigh

                           0050

                           Lena n-áirítear: Orduithe cliaint a fhorghníomhú

                           0060

                           Lena n-áirítear: Orduithe cliaint a fháil agus a tharchur

               I 06.09   K-riosca an ghlansuímh (K-NPR) – sonraí breise

                           Ceanglas de réir K-fhachtóirí / méid

                           0010

                           0010

                           Cur chuige caighdeánaithe iomlán

                           0020

                        Riosca an tsuímh

                           0030

                        Ionstraimí cothromais

                           0040

                        Ionstraimí fiachais

                           0050

                        Lena n-áirítear: urrúsúcháin

                           0055

                        Cur chuige ar leith maidir le riosca an tsuímh i ngnóthais chomhinfheistíochta (GCanna)

                           0060

                        Riosca malairte eachtraí

                           0070

                        Riosca tráchtearraí

                           0080

                           Cur chuige na samhla inmheánaí

               I 06.10   Corrlach Imréitigh ar leith (CMG) – sonraí breise

                           Comhalta Imréitigh

                           Ranníocaíocht leis an gcorrlach iomlán a bhfuil gá leis ar bhonn laethúil ar na laethanta seo a leanas:

                           Ainm

                           Cód

                           An cineál cóid

                           an méid is airde den chorrlach iomlán

                           an dara méid is airde den chorrlach iomlán

                           an tríú méid is airde den chorrlach iomlán

                        0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0060

               I 06.11   Mainneachtain an chontrapháirtí trádála (TCD) – sonraí breise

                           Ceanglas de réir K-fhachtóirí

                           Nochtadh luach

                           Costas athsholáthair (RC)

                           Neamhchosaint fhéideartha todhchaí (PFE)

                           Comhthaobhacht (C)

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           Miondealú de réir na modhanna lena ndéantar luach na neamhchosanta a ríomh

                           0010

                        Cur i bhFeidhm an Rialacháin maidir le Gnólachtaí Infheistíochta (IFR): K-TCD

                           0020

                        Cuir chuige mhalartacha: Luach na neamhchosanta arna chinneadh i gcomhréir le CRR

                           0030

                        SA-CCR

                           0040

                        SA-CCR simplithe

                           0050

                        Modh na neamhchosanta tosaigh

                           0060

                        Cuir chuige mhalartacha Cur i bhfeidhm iomlán chreat CRR

                           0070

                           Ítim meabhráin: Comhpháirt CVA

                           0080

                        lena n-áirítear: compháirt CVA arna ríomh i gcomhréir le creat CRR

                           Miondealú de réir cineál contrapháirtí

                           0090

                        Rialtais láir, bainc cheannais, eintitis earnála poiblí

                           0100

                        Institiúidí creidmheasa agus gnólachtaí infheistíochta

                           0110

                        Contrapháirtithe eile

               I 06.12   Sreabhadh trádála laethúil (DTF) – sonraí breise

                           Méid an fhachtóra

                           Mí t

                           Mí t-1

                           Mí t-2

                           0010

                           0020

                           0030

                           0010

                        DTF iomlán – trádálacha in airgead tirim (meánmhéideanna)

                           0020

                        DTF iomlán – trádálacha díorthach (meánmhéideanna)

               I 06.13   Meánluach na sreafaí trádála laethúla iomlána

                           Meánluachanna míosúla na sreafaí trádála laethúla iomlána

                           Mí t-3

                           Mí t-4

                           Mí t-5

                           Mí t-6

                           Mí t-7

                           Mí t-8

                           Mí t-9

                           Mí t-10

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0060

                           0070

                           0080

                           0010

                        Sreabhadh trádála laethúil – trádálacha in airgead tirim

                           0020

                        Sreabhadh trádála laethúil – trádálacha díorthach

               I 07.00 – K-CON – sonraí breise (I7)

                           Aitheantas an chontrapháirtí

                           Neamhchosaintí Leabhair Trádála ar mó iad ná na teorainneacha a leagtar síos in Airteagal 37(1) IFR

                           Cód

                           An cineál cóid

                           Ainm

                           Grúpa/Contrapháirtí aonair

                           Cineál an Chontrapháirtí

                           Luach na Neamhchosanta (EV)

                           Luach na Neamhchosanta (mar % de Chistí Dílse)

                           Ceanglas Cistí Dílse na neamhchosanta iomláine (OFR)

                           Barrachas Luach na Neamhchosanta (EVE)

                           Fad an Bharrachais (i laethanta)

                           Ceanglas Cistí Dílse K-CON maidir leis an mBarrachas (OFRE)

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0060

                           0070

                           0080

                           0090

                           0100

                           0110

               I 08.00 – RIOSCA COMHCHRUINNITHE – AIRTEAGAL 54 de IFR (I8)

               I 08.01   Leibhéal an riosca comhchruinnithe – Airgead cliant atá ar seilbh

                           Institiúidí

                           CMH iomlán ar an dáta tuairiscithe

                           Cód

                           An cineál cóid

                           Ainm

                           Grúpa/Contrapháirtí aonair

                        An céatadán d’airgead cliant atá i seilbh na hinstitiúide

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0060

               I 08.02   Leibhéal an riosca comhchruinnithe – Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                           Institiúidí

                           ASA iomlán ar an dáta tuairiscithe

                           Cód

                           An cineál cóid

                           Ainm

                           Grúpa contrapháirtithe/Contrapháirtí aonair

                        An céatadán d’urrúis cliant arna dtaisceadh san institiúid

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

                           0060

               I 08.03   Leibhéal an riosca comhchruinnithe – Airgead tirim iomlán arna chur i dtaisce

                           Institiúid

                           Airgead tirim dílis an ghnólachta arna chur i dtaisce – Na cúig neamhchosaint is mó

                           Cód

                           An cineál cóid

                           Ainm

                           Grúpa contrapháirtithe/Contrapháirtí aonair

                           Méid thaiscí airgid an ghnólachta ag an institiúid

                        An céatadán d’airgead tirim dílis an ghnólachta arna chur i dtaisce aige san institiúid

                        0010

                        0020

                        0030

                           0040

                        0050

                        0060

               I 08.04   Leibhéal an riosca comhchruinnithe – Tuilleamh iomlán

                           Cliant

                           Tuilleamh – na cúig neamhchosaint is mó

                           Cód

                           An cineál cóid

                           Ainm

                           Grúpa contrapháirtithe/Contrapháirtí aonair

                           Tuilleamh iomlán ón gcliant

                           Ioncam úis agus ioncam díbhinne

                           Táille agus coimisiún agus ioncam eile

                           Méid arna ghiniúint ó shuíomhanna leabhair trádála,

                           Méid arna ghiniúint ó shuíomhanna leabhair neamhthrádála

                           lena n-áirítear: an méid a ghintear ó ítimí lasmuigh den chlár comhardaithe

                        An céatadán den ús agus den ioncam díbhinne ón gcliant

                           Méid

                        An céatadán den táille agus den choimisiún agus den ioncam eile ón gcliant

                        0010

                        0020

                        0030

                           0040

                        0050

                        0060

                        0070

                        0080

                        0090

                        0100

                        0110

               I 08.05   Neamhchosaintí leabhair trádála

                           Contrapháirtí

                           Na cúig neamhchosaint is mó sa leabhar trádála

                           Cód

                           An cineál cóid

                           Ainm

                           Grúpa contrapháirtithe/Contrapháirtí aonair

                           Céatadán na neamhchosanta ar an gcontrapháirtí sin i ndáil le cistí dílse an ghnólachta (suíomhanna leabhair trádála amháin)

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

               I 08.06   Ítimí leabhair neamhthrádála agus ítimí lasmuigh den chlár comhardaithe

                           Contrapháirtí

                           Na cúig neamhchosaint iomlána is mó (lena n-áirítear neamhchosaintí sa leabhar neamhthrádála agus neamhchosaintí lasmuigh den chlár comhardaithe)

                           Cód

                           An cineál cóid

                           Ainm

                           Grúpa contrapháirtithe/Contrapháirtí aonair

                           Céatadán na neamhchosanta i ndáil le cistí dílse an ghnólachta (lena n-áirítear sócmhainní lasmuigh den chlár comhardaithe agus ítimí leabhair neamhthrádála)

                           0010

                           0020

                           0030

                           0040

                           0050

               I 09.00 – CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT (I9)

                           Méid

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0010

                           Ceanglas maidir le Leachtacht

                           0020

                           Ráthaíochtaí cliant

                           0030

                           Sócmhainní leachtacha iomlána

                           0040

                           Taiscí gearrthéarma neamhualaithe

                           0050

                           Iomlán na n-earraí infhaighte incháilithe dlite laistigh de 30 lá

                           0060

                           Sócmhainní Leibhéal 1

                           0070

                        Boinn agus nótaí bainc

                           0080

                        Cúlchistí inaistarraingte bainc ceannais

                           0090

                        Sócmhainní bainc ceannais

                           0100

                        Sócmhainní rialtais láir

                           0110

                        Sócmhainní rialtais réigiúnaigh/údarás áitiúil

                           0120

                        Sócmhainní eintiteas san earnáil phoiblí

                           0130

                        Sócmhainní inaitheanta airgeadra intíre agus eachtraigh rialtais láir agus bainc ceannais

                           0140

                        Sócmhainní institiúide creidmheasa (atá á gcosaint ag rialtas Ballstáit, iasachtóirí cur chun cinn)

                           0150

                        Sócmhainní bainc forbartha iltaobhaigh agus eagraíochtaí idirnáisiúnta

                           0160

                        Bannaí faoi chumhdach fíor-ardchaighdeáin

                           0170

                           Sócmhainní Leibhéal 2A

                           0180

                        Sócmhainní rialtais réigiúnaigh/údarás áitiúil nó Eintitis san Earnáil Phoiblí (Ballstát, RW20 %)

                           0190

                        Sócmhainní bainc ceannais nó rialtais láir/réigiúnaigh nó údaráis áitiúil nó Eintitis san Earnáil Phoiblí (Tríú Tír, RW20 %)

                           0200

                        Bannaí faoi chumhdach ardchaighdeáin (CQS2)

                           0210

                        Bannaí faoi chumhdach ardchaighdeáin (Tríú Tír, CQS1)

                           0220

                        Urrúis fiachais chorparáidigh (CQS1)

                           0230

                           Sócmhainní Leibhéal 2B

                           0240

                        Urrúis de bhun sócmhainní

                           0250

                        Urrúis fiachais chorparáidigh

                           0260

                        Scaireanna (mórinnéacs malartáin)

                           0270

                        Saoráidí leachtachta tiomanta de chuid an bhainc ceannais a bhfuil srian lena n-úsáid

                           0280

                        Bannaí faoi chumhdach ardchaighdeáin (RW35 %)

                           0290

                           Scaireanna/aonaid GC cháilitheacha:

                           0300

                           Iomlán na n-ionstraimí airgeadais incháilithe eile

            IARSCRÍBHINN II
            TUAIRISCIÚ LE hAGHAIDH GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA SEACHAS GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA
            Clár na n-ábhar

                        CUID I:

                     TREORACHA GINEARÁLTA
                     68

                        1.

                     Struchtúr agus coinbhinsiúin
                     68

                        1.1

                     Struchtúr
                     68

                        1.2

                     Coinbhinsiún uimhriúcháin
                     68

                        1.3

                     Coinbhinsiún comhartha
                     68

                        1.4

                     Comhdhlúthú stuamachta
                     68

                        CUID II:

                     TREORACHA A BHAINEANN LE TEIMPLÉID
                     69

                           1.

                        CISTÍ DÍLSE: LEIBHÉAL, COMHDHÉANAMH, CEANGLAIS AGUS RÍOMH

                     69

                        1.1

                     Barúlacha Ginearálta
                     69

                        1.2.

                     I 01.00 – COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE (I 1)
                     69

                        1.2.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     69

                        1.3.

                     I 02.01 – CEANGLAIS CISTÍ DÍLSE (I 2.1)
                     76

                        1.3.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     76

                        1.4.

                     I 02.02 – CÓIMHEASA CAIPITIL (I 2.2)
                     78

                        1.4.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     78

                        1.5.

                     I 03.00 – RÍOMH AN CHEANGLAIS MAIDIR LE FORCHOSTAIS SHEASTA (I 3)
                     78

                        1.5.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhannasonracha
                     78

                        1.6.

                     I 04.00 – RÍOMHANNA NA gCEANGLAS IOMLÁN DE RÉIR K-FHACHTÓIRÍ (I 4)
                     81

                        1.6.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     81

                           2.

                        GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA

                     83

                        2.1.

                     I 05.00 – LEIBHÉAL GNÍOMHAÍOCHTA – ATHBHREITHNIÚ TAIRSÍ (I.5)
                     83

                        2.1.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     83

                           3.

                        CEANLAIS DE RÉIR K-FHACHTÓIRÍ - SONRAÍ BREISE

                     86

                        3.2.

                     I 06.01 – SÓCMHAINNÍ FAOI BHAINISTIÚ – SONRAÍ BREISE (I 6.1)
                     86

                        3.2.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     23

                        3.3.

                     I 06.02 – SÓCMHAINNÍ MÍOSÚLA FAOI BHAINISTIÚ (I 6.2)
                     86

                        3.3.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     87

                        3.4.

                     I 06.03 – AIRGEAD CLIANT AR SEILBH – SONRAÍ BREISE (I 6.3)
                     87

                        3.4.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     88

                        3.5.

                     I 06.04 – MEÁNLUACH IOMLÁN LAETHÚIL AN AIRGID CLIANT ATÁ AR SEILBH (I 6.4)
                     89

                        3.5.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     89

                        3.6.

                     I 06.05 – SÓCMHAINNÍ ATÁ Á gCOIMIRCIÚ AGUS Á RIAR – SONRAÍ BREISE (I 6.5)
                     89

                        3.6.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     89

                        3.7.

                     I 06.06 – MEÁNLUACH NA SÓCMHAINNÍ IOMLÁNA LAETHÚLA ATÁ A gCOIMIRCIÚ AGUS Á RIAR (I 6.6)
                     90

                        3.7.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     90

                        3.8.

                     I 06.07 – ORDUITHE CLIAINT ARNA LÁIMHSEÁIL – SONRAÍ BREISE (I 6.7)
                     91

                        3.8.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     91

                        3.9.

                     I 06.08 – MEÁNLUACH IOMLÁN LAETHÚIL NA nORDUITHE CLIAINT ARNA LÁIMHSEÁIL (I 6.8)
                     93

                        3.9.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     91

                        3.10.

                     I 06.09 – K-RIOSCA AN GHLANSUÍMH – SONRAÍ BREISE (I 6.9)
                     93

                        3.10.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     93

                        3.11.

                     I 06.10 – CORRLACH IMRÉITIGH AR LEITH – SONRAÍ BREISE (I 6.10)
                     94

                        3.11.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     94

                        3.12.

                     I 06.11 – MAINNEACHTAIN AN CHONTRAPHÁIRTÍ TRÁDÁLA – SONRAÍ BREISE TCD (I 6.11)
                     95

                        3.12.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     95

                        3.13.

                     I 06.12 – SREABHADH TRÁDÁLA LAETHÚIL – SONRAÍ BREISE (I 6.12)
                     96

                        3.13.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     96

                        3.14.

                     I 06.13 – MEÁNLUACH NA SREAFAÍ TRÁDÁLA LAETHÚLA IOMLÁNA (I 6.13)
                     98

                        3.14.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     98

                           4.

                        TUAIRISCIÚ AR RIOSCA COMHCHRUINNITHE

                     98

                        4.1.

                     Barúlacha Ginearálta
                     98

                        4.2.

                     I 07.00 – K-CON – SONRAÍ BREISE (I7)
                     99

                        4.2.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     99

                        4.3.

                     I 08.01 – LEIBHÉAL AN RIOSCA COMHCHRUINNITHE – AIRGEAD CLIANT ATÁ AR SEILBH (I 8.1)
                     99

                        4.3.1.

                     Treoracha a bhaineann le colúin shonracha
                     99

                        4.4.

                     I 08.02 – LEIBHÉAL AN RIOSCA COMHCHRUINNITHE – SÓCMHAINNÍ ATÁ Á gCOIMIRCIÚ AGUS Á RIAR (I 8.2)
                     101

                        4.4.1.

                     Treoracha a bhaineann le colúin shonracha
                     101

                        4.5.

                     I 08.03 – LEIBHÉAL AN RIOSCA COMHCHRUINNITHE – AIRGEAD TIRIM DÍLIS IOMLÁN ARNA CHUR I dTAISCE (I 8.3)
                     101

                        4.5.1.

                     Treoracha a bhaineann le colúin shonracha
                     101

                        4.6.

                     I 08.04 – LEIBHÉAL AN RIOSCA COMHCHRUINNITHE – TUILLEAMH IOMLÁN (I 8.4)
                     102

                        4.6.1.

                     Treoracha a bhaineann le colúin shonracha
                     102

                        4.7.

                     I 08.05 – NEAMHCHOSAINTÍ LEABHAIR TRÁDÁLA (I 8.5)
                     103

                        4.7.1.

                     Treoracha a bhaineann le colúin shonracha
                     103

                        4.8.

                     I 08.06 – ÍTIMÍ LEABHAIR NEAMHTHRÁDÁLA AGUS ÍTIMÍ LASMUIGH DEN CHLÁR-COMHARDAITHE (I 8.6)
                     104

                        4.8.1.

                     Treoracha a bhaineann le colúin shonracha
                     104

                           5.

                        CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT

                     105

                        5.1

                     I 09.00 – CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT (I 9)
                     105

                        5.1.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     106

               CUID I:   TREORACHA GINEARÁLTA

            1.   Struchtúr agus coinbhinsiúin
            1.1   Struchtúr

                        1.

                        Ar an iomlán, na bloic faisnéise seo a leanas atá sa chreat:

                                    (a)

                                    Cistí dílse;

                                    (b)

                                    Ríomhanna na gceanglas cistí dílse;

                                    (c)

                                    Ríomh na gceanglas maidir le forchostais sheasta;

                                    (d)

                                    An leibhéal gníomhaíochta i dtaca leis na coinníollacha a leagtar amach in Airteagal 12(1) de Rialachán (AE) 2019/2033;

                                    (e)

                                    Ríomhanna na gceanglas de réir k-fhachtóirí;

                                    (f)

                                    Ceanglais riosca comhchruinnithe;

                                    (g)

                                    Ceanglais maidir le leachtacht.

                        2.

                        I gcás gach teimpléid tá tagairtí dlí curtha ar fáil. Sa chuid seo den Rialachán seo, áirítear tuilleadh faisnéise mionsonraithe maidir le gnéithe níos ginearálta a bhaineann le gach bloc teimpléad a thuairisciú, na treoracha maidir le suíomhanna sonracha mar aon leis na rialacha maidir le bailíochtú.

                  1.2   Coinbhinsiún uimhriúcháin

                        3.

                        Cloítear sa doiciméad leis an ngnás lipéadaithe mar a leagtar amach i bpointí 4 go 7 i gcás ina dtagraítear do cholúin, rónna agus cealla na dteimpléad. Úsáidtear na cóid uimhriúla sin go forleathan sna rialacha maidir le bailíochtú.

                        4.

                        Cloítear leis an nodaireacht ghinearálta seo a leanas sna treoracha: {Teimpléad; Ró; Colún}.

                        5.

                        I gcás bailíochtuithe laistigh de theimpléad, nach n-úsáidtear ach pointí sonraí den teimpléad sin iontu, ní thagraíonn an nodaireacht do theimpléad: {Ró; Colún}.

                        6.

                        I gcás teimpléid nach bhfuil ach aon cholún amháin iontu, ní thagraítear ach do rónna. {Teimpléad; Ró}

                        7.

                        Úsáidtear comhartha réiltín chun a léiriú go ndéantar an bailíochtú le haghaidh na rónna nó na gcolún a shonraítear roimhe seo.

                  1.3   Coinbhinsiún comhartha

                        8.

                        Is mar fhigiúr deimhneach a thuairisceofar aon mhéid lena méadaítear na cistí dílse nó na ceanglais cistí dílse nó na ceanglais maidir le leachtacht. Os a choinne sin, is mar fhigiúr diúltach a thuairisceofar aon mhéid lena laghdaítear iomlán na gcistí dílse nó na gceanglas cistí dílse. I gcás ina bhfuil comhartha diúltach (-) roimh lipéad ítime, ní bheifear ag súil leis go dtuairisceofar figiúr deimhneach le haghaidh na hítime sin.

                  1.4   Comhdhlúthú stuamachta

                        9.

                        Murar deonaíodh díolúine, tá feidhm ag Rialachán (AE) 2019/2033 agus ag Treoir (AE) 2019/2034 maidir le gnólachtaí infheistíochta ar bhonn aonair agus ar bhonn comhdhlúite, lena n-áirítear na ceanglais tuairiscithe i gCuid a Seacht de Rialachán (AE) 2019/2033. In Airteagal 4(1), pointe (11) de Rialachán (AE) 2019/2033 sainmhínítear cás comhdhlúite mar an staid a eascraíonn as na ceanglais ó Rialachán (AE) 2019/2033 a chur i bhfeidhm maidir le grúpa gnólachta infheistíochta amhail is dá mba aon ghnólacht infheistíochta amháin eintitis an ghrúpa le chéile. Tar éis chur i bhfeidhm Airteagal 7 de Rialachán (AE) 2019/2033, comhlíonfaidh grúpaí gnólachta infheistíochta na ceanglais tuairiscithe i ngach teimpléad bunaithe ar a raon feidhme comhdhlúthaithe stuamachta (a d’fhéadfadh a bheith difriúil óna raon feidhme comhdhlúthaithe cuntasaíochta).

               CUID II:   TREORACHA A BHAINEANN LE TEIMPLÉID

               1.   CISTÍ DÍLSE: LEIBHÉAL, COMHDHÉANAMH, CEANGLAIS AGUS RÍOMH

            1.1   Barúlacha Ginearálta

                        10.

                        Sa roinn lena dtugtar forbhreathnú ar na cistí dílse, tá faisnéis maidir leis na cistí dílse atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta agus maidir lena gceanglais cistí dílse. Tá dhá theimpléad inti:

                                    (a)

                                    Tá comhdhéanaimh na gcistí dílse atá i seilbh gnólachta infheistíochta i dteimpléad I 01.00: Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 (CET1), Caipiteal breise Leibhéal 1 (AT1) agus Caipiteal Leibhéal 2 (T2).

                                    (b)

                                    I dteimpléid I 02.01 agus I 02.02 tá iomlán na gceanglas cistí dílse, íosmhéid buan leibhéil an chaipitil tosaigh, an ceanglas maidir le forchostais sheasta, an ceanglas iomlán de réir K-fhachtóirí, aon cheanglas cistí dílse breise agus treoraíocht ina thaobh, agus ceanglas agus cóimheasa na gcistí dílse idirthréimhseacha.

                                    (c)

                                    I dteimpléad I 03.00 tá faisnéis maidir le ríomh an cheanglais maidir le forchostais sheasta.

                                    (d)

                                    I dteimpléad I 04.00 tá na ceanglais de réir K-fhachtóirí agus méid an fhachtóra.

                        11.

                        Méid comhlán na gcoigeartuithe idirthréimhseacha atá in ítimí na dteimpléad sin. Ciallaíonn sé sin go ríomhtar na figiúirí (seachas i gcás ina luaitear an ceanglas cistí dílse idirthréimhseacha go sonrach) i gcomhréir leis na forálacha críochnaitheacha (i.e. amhail mura mbeadh aon fhorálacha idirthréimhseacha ann).

                  1.2.   I 01.00 – COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE (I 1)
            1.2.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           CISTÍ DÍLSE

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é atá i gcistí dílse gnólachta infheistíochta suim Chaipiteal Leibhéal 1 an ghnólachta agus Chaipiteal Leibhéal 2 an ghnólachta.

                        0020

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                        Is éard atá i gcaipiteal Leibhéal 1 suim Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 agus Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        0030

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 50 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0040

                           Ionstraimí caipitil láníoctha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (a), agus Airteagail 27 go 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Áireofar ionstraimí caipitil na gcumann frithpháirteach, na gcomharchumann nó institiúidí comhchosúla (Airteagail 27 agus 29 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013).
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.
                        Más rud é go gcomhlíontar coinníollacha uile Airteagal 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, áireofar ionstraimí caipitil arna suibscríobh ag údaráis phoiblí i gcásanna géarchéime.

                        0050

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        0060

                           Tuilleamh coimeádta

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Sa tuilleamh coimeádta áirítear tuilleamh coimeádta na bliana roimhe sin móide na brabúis eatramhacha is incháilithe nó na brabúis deireadh bliana is incháilithe.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna (0070 agus 0080).

                        0070

                           Tuilleamh coimeádta na mblianta roimhe sin

                        Airteagal 4(1), pointe (123) agus Airteagal 26(1), pointe (c) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013
                        Le hAirteagal 4(1) pointe (123) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 sainmhínítear tuilleamh coimeádta mar ‘Bhrabúis agus caillteanais a thugtar ar aghaidh mar thoradh ar chur chun feidhme deiridh an bhrabúis nó an chaillteanais faoi na creataí cuntasaíochta is infheidhme’.

                        0080

                           Brabús is incháilithe

                        Airteagal 4(1), pointe (121) agus Airteagal 26(2) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013
                        Le hAirteagal 26(2) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 ceadaítear brabúis eatramhacha nó brabúis deireadh bliana a áireamh mar thuilleamh coimeádta, le toiliú roimh ré ó na húdaráis inniúla, má chomhlíontar coinníollacha áirithe.

                        0090

                           Ioncam cuimsitheach carntha eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0100

                           Cúlchistí eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (117), agus Airteagal 26(1), pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        An méid atá le tuairisciú, beidh sé glan ar aon mhuirear cánach a bheidh intuartha tráth an ríofa.

                        0110

                           Leasanna mionlaigh a aithnítear i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagail 84(1), 85(1) agus 87(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).
                        Suim na méideanna uile de leasanna mionlaigh na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 comhdhlúite.

                        0120

                           Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagail 32 go 35 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0130

                           Cistí eile

                        Airteagal 9(4) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0140

                           ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0150 agus 0190-0280.

                        0150

                           (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Gnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí dílse Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 atá i seilbh ag an institiúid tuairiscithe nó ag an ngrúpa tuairiscithe ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní dhéanfar sealúchais ar scaireanna a áirítear mar ‘Ionstraimí caipitil nach incháilithe’ a thuairisciú sa ró seo.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0160

                           (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Gnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1 atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta.

                        0170

                           (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i),de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1 atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta.

                        0180

                           (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (114), Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0190

                           (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        Airteagal 36(1), pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0200

                           (-) Cáilmheas

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (113), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0210

                           (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i),de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (115), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ar na sócmhainní doláimhsithe eile atá ann tá na sócmhainní doláimhsithe faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme, lúide an cáilmheas, agus iad de bhun an chaighdeáin cuntasaíochta is infheidhme freisin.

                        0220

                           (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        Airteagal 9(2), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0230

                           (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó é ná 15 % de na cistí dílse

                        Airteagal 10(1), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0240

                           (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthas nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid na 60 % dá chistí dílse

                        Airteagal 10(1) pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0250

                           (-) Ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (h),de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0260

                           (-) Ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        Airteagal 9(2), pointe (d),de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (i),de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0270

                           (-) Sócmhainní cistí pinsin a bhfuil sochar sainithe ag gabháil leo

                        Airteagal 9(2), pointe (b),de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (e),de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0280

                           (-) Asbhaintí eile

                        Suim gach asbhainte eile i gcomhréir le hAirteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 nach n-áirítear in aon cheann de rónna 0150 go 0270 thuas

                        0290

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Eilimintí caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar suim na n-ítimí seo a leanas sa ró seo, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 1, 2 agus 3 agus Airteagail 484 go 487 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr leasanna mionlaigh breise (Airteagail 479 go 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 (Airteagail 469 go 478 agus Airteagal 481 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): coigeartuithe ar na hasbhaintí as caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 a raibh forálacha idirthréimhseacha ina gcúis leo

                                    —

                                    Gnéithe caipitil Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nó asbhaintí as gné chaipitil Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nach féidir a shannadh ar cheann de na rónna 0040 agus 0280.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta

                        0300

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 61 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0310 - 0330 agus 0410.

                        0310

                           Ionstraimí caipitil arna n-eisiúint go díreach agus atá láníoctha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (a), agus Airteagail 52, 53 agus 54 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí sa mhéid atá le tuairisciú

                        0320

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (b),de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        0330

                           (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0340 agus 0380 - 0400.

                        0340

                           (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 52(1), pointe (b), Airteagal 56, pointe (a), agus Airteagal 57 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá i seilbh ag an ngnólacht infheistíochta ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 57 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0350

                           (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0360

                           (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0370

                           (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0380

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0390

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0400

                           (-) Asbhaintí eile

                        Suim gach asbhainte eile i gcomhréir le hAirteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 nach n-áirítear in aon cheann de rónna 0340 go 0390 thuas.

                        0410

                           Caipiteal breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar suim na n-ítimí seo a leanas sa ró seo, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 4 agus 5 agus Airteagail 484 go 487, Airteagail 489 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí a aithnítear i gcaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 83, 85 agus 86 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Suim na méideanna uile de chaipiteal cáilitheach Leibhéal 1 na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 comhdhlúite, lena n-áirítear caipiteal arna eisiúint ag eintiteas sainchuspóireach freisin (Airteagal 83 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr aitheantas breise i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 ar ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí (Airteagal 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013) coigeartuithe ar chaipiteal cáilitheach Leibhéal 1 a áirítear i gcaipiteal breise comhdhlúite Leibhéal 1 de bharr forálacha idirthréimhseacha

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 472, 473a, 474, 475, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): coigeartuithe ar asbhaintí de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1, a asbhaintear ó Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 i gcomhréir le hAirteagal 36(1), pointe (j), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir Caipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí as ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 300 a mhéadú go nialas, méid atá cothrom le hinbhéarta an bharrachais a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn caipiteal Breise Leibhéal 1 agus a áirítear, i measc asbhaintí eile, i ró 0280.

                                    —

                                    Gnéithe eile de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nó asbhaintí as gné de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 eile nach féidir a shannadh do cheann de rónna 0310 go 0400.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                        0420

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 71 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0430 go 0450 agus 0520.

                        0430

                           Ionstraimí caipitil arna n-eisiúint go díreach agus atá láníoctha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (a), agus Airteagal 63 agus 65 agus 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0440

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (b), agus Airteagal 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        0450

                           (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 66 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0460

                           (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Leibhéal 2

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 63, pointe (b)(i), Airteagal 66, pointe (a), agus Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí dílse Chaipiteal Leibhéal 2 atá i seilbh ag an institiúid tuairiscithe nó ag an ngrúpa tuairiscithe ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní dhéanfar sealúchais ar scaireanna a áirítear mar ‘Ionstraimí caipitil nach incháilithe’ a thuairisciú sa ró seo.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0470

                           (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2

                        Airteagal 63, pointe (b), Airteagal 66, pointe (a), agus Airteagal 67de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0480

                           (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2

                        Airteagal 4(1), pointe (114), Airteagal 63, pointe (b), Airteagal 66, pointe (a), agus Airteagal 67de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0490

                           (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2

                        Airteagal 4(1), pointe (126), Airteagal 63, pointe (b), Airteagal 66, pointe (a), agus Airteagal 67de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0500

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 66, pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0510

                           (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        Airteagal 4(1), pointe (27), Airteagal 66, pointe (d), Airteagal 68, Airteagal 69 agus Airteagal 79 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Na sealúchais atá ag an institiúid in ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais (mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe 27, de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta, asbhainfear go hiomlán iad.

                        0520

                           Leibhéal 2: Eilimintí caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar suim na n-ítimí seo a leanas sa ró seo, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 6 agus 7 agus Airteagail 484, 486, 488, 490 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí a aithnítear i gcaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 83, 87 agus 88 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Suim na méideanna uile de chistí dílse cáilitheacha na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gcaipiteal comhdhlúite Leibhéal 2, lena n-áirítear Caipiteal cáilitheach Leibhéal 2 arna eisiúint ag eintiteas sainchuspóireach freisin (Airteagal 83 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr aitheantas breise i gcaipiteal Leibhéal 2 ar ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí (Airteagal 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Coigeartuithe ar chistí dílse cáilitheacha a áirítear i gCaipiteal Leibhéal 2 comhdhlúite a raibh forálacha idirthréimhseacha ina gcúis leo.

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 472, 473a, 476, 477, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): Coigeartuithe ar na hasbhaintí ó Chaipiteal Leibhéal 2 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a sháraíonn caipiteal Leibhéal 2, a asbhaintear ó Chaipiteal Breise Leibhéal 1 i gcomhréir le hAirteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, pointe (e): Ní féidir Caipiteal Leibhéal 2 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí as ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 0420 a mhéadú go nialas.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil de Chaipiteal Leibhéal 2 nó asbhaintí as gné de Chaipiteal Leibhéal 2 eile nach féidir a shannadh do cheann de rónna 0430 go 0510.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                  1.3.   I 02.01 – CEANGLAIS CISTÍ DÍLSE (I 2.1)
            1.3.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Ceanglas cistí dílse

                        Airteagal 11(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid sin an méid gan Airteagal 57 (3), (4) ná (6)de Rialachán (AE) 2019/2033 a chur i bhfeidhm.
                        Is é an t-uasmhéid arna thuairisciú i rónna 0020, 0030 agus 0040 an luach atá le tuairisciú sa ró seo.

                        0020

                           Ceanglas maidir le híosmhéid buan capitil

                        Airteagal 14 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid sin an méid gan Airteagal 57 (3), (4) ná (6)de Rialachán (AE) 2019/2033 a chur i bhfeidhm.

                        0030

                           Ceanglas maidir le forchostas seasta

                        Airteagal 13 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid sin an méid gan Airteagal 57 (3), (4) ná (6)de Rialachán (AE) 2019/2033 a chur i bhfeidhm.

                        0040

                           Ceanglas iomlán de réir K-fhachtóirí

                        Airteagal 15 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid sin an méid gan Airteagal 57 (3), (4) ná (6)de Rialachán (AE) 2019/2033 a chur i bhfeidhm.

                        0050 - 0100

                           Ceanglais idirthréimhseacha maidir le cistí dílse

                        0050

                           Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglais cistí dílse Rialachán (AE) Uimh. 575/2013

                        Airteagal 57(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0060

                           Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglais maidir le forchostas seasta

                        Airteagal 57(3) pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0070

                           Ceanglas idirthréimhseach le haghaidh gnólachtaí infheistíochtaí a bhí faoi réir ceanglas caipitil tosaigh agus faoina réir sin amháin roimhe sin

                        Airteagal 57(4), pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033.

                        0080

                           Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglas caipitil tosaigh ag tráth a údaraithe

                        Airteagal 57(4), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0090

                           Ceanglas idirthréimhseach le haghaidh gnólachtaí infheistíochta nach bhfuil údaraithe chun seirbhísí áirithe a sholáthar

                        Airteagal 57(4), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0100

                           Ceanglas idirthréimhseach de 250 000  EUR ar a laghad

                        Airteagal 57(6) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0110 - 0130

                           Ítimí mheabhráin

                        0110

                           Ceanglas cistí dílse breise

                        Airteagal 40 de Threoir (AE) 2019/2034
                        Cistí dílse breise arna gceangal i ndiaidh SREP (an próiseas athbhreithnithe maoirseachta agus meastóireachta).

                        0120

                           Treoir maidir le cistí dílse breise

                        Airteagal 41 de Threoir (AE) 2019/2034.
                        Cistí dílse breise a bhfuil gá leo mar threoir maidir le cistí dílse breise.

                        0130

                           Iomlán na gceanglas cistí dílse

                        Is é a bheidh i gceanglas cistí dílse gnólachta infheistíochta suim a cheanglas cistí dílse a bheidh infheidhme ar an dáta tagartha, an ceanglas cístí dílse breise mar a thuairiscítear iad i ró 0110 agus an treoir maidir le cistí dílse breise mar a thuairiscítear í i ró 0120.

                  1.4.   I 02.02 – CÓIMHEASA CAIPITIL (I 2.2)
            1.4.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Cóimheas caipitil de Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (a) agus Airteagal 11(1) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033
                        Airteagal 9(4) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is mar chéatadán a shloinntear an ítim seo.

                        0020

                           Barrachas(+)/Easnamh(-) caipitil Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Leis an ítim seo léirítear barrachas nó easnamh Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 a bhaineann leis an gceanglas a leagtar amach in Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Ní chuirfear forálacha idirthréimhseacha Airteagal 57(3) agus (4) de Rialachán (AE) 2019/2033 san áireamh le haghaidh na hítime seo.

                        0030

                           Cóimheas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (b) agus Airteagal 11(1) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033
                        Is mar chéatadán a shloinntear an ítim seo.

                        0040

                           Barrachas(+)/Easnamh(-) Chaipiteal Leibhéal 1

                        Leis an ítim seo léirítear barrachas nó easnamh Chaipiteal Leibhéal 1 a bhaineann leis an gceanglas a leagtar amach in Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Ní chuirfear forálacha idirthréimhseacha Airteagal 57(3) agus (4) de Rialachán (AE) 2019/2033 san áireamh le haghaidh na hítime seo.

                        0050

                           Cóimheas cistí dílse

                        Airteagal 9(1), pointe (c) agus Airteagal 11(1) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033
                        Sloinntear an ítim seo mar chéatadán.

                        0060

                           Barrachas(+)/Easnamh(-) Caipitil Iomlán

                        Leis an ítim seo léirítear barrachas nó easnamh cistí dílse a bhaineann leis an gceanglas a leagtar amach in Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Ní chuirfear forálacha idirthréimhseacha Airteagal 57(3) agus (4) de Rialachán (AE) 2019/2033 san áireamh le haghaidh na hítime seo.

                  1.5.   I 03.00 – RÍOMH AN CHEANGLAIS MAIDIR LE FORCHOSTAIS SHEASTA (I 3)
            1.5.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhannasonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Ceanglas maidir le Forchostas Seasta

                        Airteagal 13(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Beidh an méid a thuairisceofar ar a laghad 25 % d’fhorchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin (ró 0020).
                        Sna cásanna ina bhfuil athrú ábhartha, is é an méid a thuairisceofar an ceanglas maidir le forchostais sheasta a fhorchuireann an údarás inniúil i gcomhréir le hAirteagal 13(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Sna cásanna a shonraítear in Airteagal 13(3) de Rialachán (AE) 2019/2033, is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú, forchostais sheasta réamh-mheasta na bliana reatha (ró 0210).

                        0020

                           Forchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin tar éis dáileadh brabús

                        Airteagal 13(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta forchostais sheasta na bliana roimhe sin tar éis dáileadh brabús.

                        0030

                           Speansais iomlána na bliana roimhe sin tar éis dáileadh brabús

                        Airteagal 13(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid tar éis dáileadh brabús a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0040

                           Ar a bhfuil: Costais sheasta arna dtabhú ag tríú páirtithe thar ceann na ngnólachtaí infheistíochta

                        I gcás inar thabhaigh tríú páirtithe, lena n-áirítear gníomhairí faoi cheangal, speansais sheasta, thar ceann na ngnólachtaí infheistíochta, nach bhfuil san áireamh cheana féin laistigh de na speansais iomlána sa ráiteas airgeadais bliantúil dá dtagraítear i mír 1, cuirfear na speansais sheasta sin le costais iomlána an ghnólachta infheistíochta. I gcás ina mbeidh miondealú ar chostais an tríú páirtí ar fáil, ní chuirfidh gnólacht infheistíochta leis an bhfigiúr a sheasann do na speansais iomlána ach an sciar de na speansais sheasta sin is infheidhme maidir leis an ngnólacht infheistíochta. I gcás nach mbeidh miondealú den sórt sin ar fáil, ní chuirfidh an gnólacht infheistíochta leis an bhfigiúr a sheasann do na speansais iomlána ach a sciar de speansais an tríú páirtí mar a eascraíonn sé as plean gnó an ghnólachta infheistíochta.

                        0050

                        (-)Asbhaintí iomlána
                        Sa bhreis ar na hítimí atá le hasbhaint dá dtagraítear in Airteagal 13(4) de Rialachán (AE) 2019/2033 asbhainfear na hítimí seo a leanas ó na costais iomlána, má áirítear iad faoi chostais iomlána i gcomhréir leis an gcreat cuntasaíochta ábhartha:

                                    (a)

                                    táillí, bróicéireacht agus muirir eile a íocadh le contrapháirtithe lárnacha, le malartáin agus ionaid trádála eile agus le bróicéirí idirmheánacha chun idirbhearta a fhorghníomhú, a chlárú nó a imréiteach, ach amháin i gcás ina gcuirtear ar aghaidh iad chuig an gcustaiméir agus go ngearrtar iad ar an gcustaiméir go díreach. Ní áireofar leo sin táillí agus muirir eile is gá chun ballraíocht i gcontrapháirtithe lárnacha, stocmhalartáin agus ionaid trádála eile a choinneáil ar bun nó chun na hoibleagáidí airgeadais lena mbaineann maidir le roinnt caillteanais a chomhlíonadh.

                                    (b)

                                    ús ar airgead cliant arna íoc le custaiméirí sa chás nach bhfuil aon oibleagáid de chineál ar bith an t-ús sin a íoc;

                                    (c)

                                    caiteachas cánach i gcás ina bhfuil sé dlite i ndáil le brabúis bhliantúla an ghnólachta infheistíochta;

                                    (d)

                                    caillteanais a eascraíonn as trádáil dílseánaigh in ionstraimí airgeadais;

                                    (e)

                                    íocaíochtaí a bhaineann le comhaontuithe conartha maidir le brabús agus caillteanas a aistriú ar dá réir a bhfuil oibleagáid ar ghnólacht infheistíochta, tar éis dó a ráitis airgeadais bhliantúla a ullmhú, a thoradh bliantúil a aistriú chuig an máthairghnóthas;

                                    (f)

                                    íocaíochtaí le ciste le haghaidh riosca ginearálta baincéireachta i gcomhréir le hAirteagal 26(1)(f) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013;

                                    (g)

                                    costais a bhaineann le hítimí arna n-asbhaint cheana as cistí dílse i gcomhréir le hAirteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0060

                           (-)Bónais foirne agus luach saothair eile

                        Airteagal 13(4), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Measfar go mbraitheann bónais foirne agus luach saothair eile ar ghlanbhrabús an ghnólachta infheistíochta sa bhliain sin i gcás ina gcomhlíontar an dá choinníoll seo a leanas:

                                    (h)

                                    gur íocadh na bónais foirne nó luach saothair eile atá le hasbhaint leis na fostaithe sa bhliain roimh an mbliain íocaíochta nó nach mbeidh aon tionchar ag íocaíocht na mbónas foirne nó luacha saothair foirne eile ar staid chuntais chaipitil an ghnólachta sa bhliain íocaíochta;

                                    (i)

                                    nach bhfuil oibleagáid ar an ngnólacht, i leith na bliana reatha agus i leith na mblianta atá le teacht, tuilleadh bónas nó íocaíochtaí eile i gcineál luacha saothair a leithdháileadh nó a bhronnadh ach amháin má dhéanann sé glanbhrabús sa bhliain sin.

                        0070

                           (-)Scaireanna fostaithe, stiúrthóirí agus páirtithe i nglanbhrabús

                        Airteagal 13(4) pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Ríomhfar scaireanna brabúis de chuid fostaithe, stiúrthóirí agus comhpháirtithe ar bhonn na nglanbhrabús.

                        0080

                           (-)Íocaíochtaí lánroghnacha eile brabús agus luacha saothair inathraithe

                        Airteagal 13(4), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0090

                           (-)Coimisiún comhroinnte agus táillí iníoctha

                        Airteagal 13(4), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0100

                           (-)Táillí, bróicéireacht agus muirir eile a íoctar le CPLanna a ghearrtar ar chustaiméirí

                        Táillí, bróicéireacht agus muirir eile a íocadh íoc le contrapháirtithe lárnacha, le malartáin agus ionaid trádála eile agus le bróicéirí idirmheánacha chun idirbhearta a fhorghníomhú, a chlárú nó a imréiteach, ach amháin i gcás ina gcuirtear iad ar aghaidh chuig an gcustaiméir agus go ngearrtar iad ar an gcustaiméir go díreach. Ní áireofar leo sin táillí agus muirir eile is gá chun ballraíocht i gcontrapháirtithe lárnacha, stocmhalartáin agus ionaid trádála eile a choinneáil ar bun nó chun na hoibleagáidí airgeadais lena mbaineann maidir le roinnt caillteanais a chomhlíonadh.

                        0110

                           (-)Táillí do ghníomhairí faoi cheangal

                        Airteagal 13(4), pointe (e), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0120

                           (-)Ús a íoctar le custaiméirí ar airgead cliant i gcás ina bhfuil sé de rogha ag an ngnólacht sin a dhéanamh

                        Ús ar airgead cliant arna íoc le custaiméirí sa chás nach bhfuil aon oibleagáid de chineál ar bith an t-ús sin a íoc;

                        0130

                           (-)Costais neamh-athfhillteacha ó ghníomhaíochtaí neamhchoitianta

                        Airteagal 13(4), pointe (f) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0140

                           (-)Speansais ó chánacha

                        Caiteachas cánach i gcás ina bhfuil sé dlite i ndáil le brabúis bhliantúla an ghnólachta infheistíochta.

                        0150

                           (-)Caillteanais ó thrádáil dílseánaigh in ionstraimí airgeadais

                        Caillteanais a eascraíonn as trádáil dílseánaigh in ionstraimí airgeadais.

                        0160

                           (-)Comhaontuithe conartha maidir le brabús agus caillteanas a aistriú

                        Íocaíochtaí a bhaineann le comhaontuithe conartha maidir le brabús agus caillteanas a aistriú ar dá réir a bhfuil oibleagáid ar ghnólacht infheistíochta, tar éis dó a ráitis airgeadais bhliantúla a ullmhú, a thoradh bliantúil a aistriú chuig an máthairghnóthas.

                        0170

                           (-)Caiteachas ar amhábhair

                        Maidir le caiteachas ar amhábhair i dtaca le gnólacht infheistíochta atá ag trádáil i ndíorthaigh an tráchtearra fhorluitigh, féadfaidh déileálaithe tráchtearraí agus lamháltas astaíochtaí an caiteachas sin a asbhaint.

                        0180

                           (-)Íocaíochtaí isteach i gciste le haghaidh riosca ginearálta baincéireachta

                        íocaíochtaí le ciste le haghaidh riosca ginearálta baincéireachta i gcomhréir le hAirteagal 26(1)(f) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0190

                           (-)Speansais a bhaineann le hítimí arna n-asbhaint as cistí dílse cheana féin

                        Costais a bhaineann le hítimí arna n-asbhaint cheana as cistí dílse i gcomhréir le hAirteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0200

                           Forchostais sheasta réamh-mheasta na bliana reatha

                        Réamh-mheastachán ar forchostais sheasta na bliana reatha tar éis dáileadh brabús.

                        0210

                           Inathraitheacht forchostas seasta (%)

                        Is é an méid a thuairisceofar an luach absalóideach den mhéid seo a leanas:
                        [(Forchostais sheasta réamh-mheasta na bliana reatha) - (Forchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin)]/(Forchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin).

                  1.6.   I 04.00 – RÍOMHANNA NA gCEANGLAS IOMLÁN DE RÉIR K-FHACHTÓIRÍ (I 4)
            1.6.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           CEANGLAS IOMLÁN DE RÉIR K-FHACHTÓIRÍ

                        Airteagal 15(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Riosca don chliant

                        Airteagal 16 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é suim rónna 0030 - 0080 an luach a thuairisceofar.

                        0030

                           Sócmhainní faoi bhainistíocht

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 17 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I sócmhainní faoi bhainistiú beidh an bhainistíocht punainne lánroghnach agus socruithe neamh-lánroghnacha comhairleacha.

                        0040

                           Airgead cliant atá ar seilbh – Leithscartha

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 18 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0050

                           Airgead cliant atá ar seilbh – Neamh-leithscartha

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 18 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0060

                           Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 19 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0070

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil – Trádálacha in airgead tirim

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 20(1) agus Airteagal 20(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0080

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil – Trádálacha i ndíorthaigh

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 20(1) agus Airteagal 20(2), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0090

                           Riosca don mhargadh

                        Airteagal 21(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é suim rónna 0100 - 0110 an luach a thuairisceofar.

                        0100

                           Ceanglas maidir le K-riosca an ghlansuímh

                        Airteagal 22 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0110

                           Corrlach imréitigh ar leith

                        Airteagal 23(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0120

                           Riosca don ghnólacht

                        Airteagal 24 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é suim rónna 0130 - 0160 an luach a thuairisceofar.

                        0130

                           Mainneachtain an chontrapháirtí trádála

                        Airteagal 26 agus Airteagal 24 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0140

                           Sreabhadh trádála laethúil – Trádálacha in airgead tirim

                        Chun an ceanglas de réir K-fhachtóirí a ríomh, cuirfidh gnólachtaí infheistíochta comhéifeacht Airteagal 15(2) de Rialachán (AE) 2019/2033 i bhfeidhm agus iad ag tuairisciú.
                        I gcás dálaí struis ar an margadh, i gcomhréir le hAirteagal 15(5), pointe (c) de Rialachán (AE) 2019/2033, cuirfidh gnólachtaí infheistíochta comhéifeacht choigeartaithe i bhfeidhm mar a shonraítear in Airteagal 1(1), pointe (a) de na caighdeáin theicniúla rialála chun coigeartuithe ar chomhéifeachtaí K-DTF a shonrú.
                        Déanfar an fachtóir maidir le sreabhadh trádála laethúil a ríomh de réir Airteagal 33(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0150

                           Sreabhadh trádála laethúil – Trádálacha díorthach

                        Chun an ceanglas de réir K-fhachtóirí a ríomh, cuirfidh gnólachtaí infheistíochta comhéifeacht Airteagal 15(2) de Rialachán (AE) 2019/2033 i bhfeidhm agus iad ag tuairisciú.
                        I gcás dálaí struis ar an margadh, i gcomhréir le hAirteagal 15(5), pointe (c) de Rialachán (AE) 2019/2033, cuirfidh gnólachtaí infheistíochta comhéifeacht choigeartaithe i bhfeidhm mar a shonraítear in Airteagal 1(1), pointe (b) de na caighdeáin theicniúla rialála chun coigeartuithe ar chomhéifeachtaí K-DTF a shonrú.
                        Déanfar an fachtóir maidir le sreabhadh trádála laethúil a ríomh de réir Airteagal 33(2), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0160

                           Ceanglas maidir le riosca comhchruinnithe K

                        Airteagal 37(2), Airteagal 39 agus Airteagal 24 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Méid an fhachtóra

                        Déanfaidh gnólachtaí infheistíochta an méid a thuairisciú, ar méid é a chomhfhreagraíonn do gach ceann do na fachtóirí, sula ndéanfaidh siad gach fachtóir a iolrú faoin gcomhéifeacht chomhfhreagrach.

                        0020

                           Ceanglas de réir K-fhachtóirí

                        Déanfar é a ríomh i gcomhréir le hAirteagal 16, le hAirteagal 21 agus le hAirteagal 24 de Rialachán (AE) 2019/2033.

               2.   GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA

            2.1.   I 05.00 – LEIBHÉAL GNÍOMHAÍOCHTA – ATHBHREITHNIÚ TAIRSÍ (I.5)
            2.1.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Sócmhainní faoi bhainistíocht (ar bhonn comhcheangailte)

                        Airteagal 12(1), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Cuirfidh gnólachtaí infheistíochta sócmhainní lánroghnacha agus neamh-lánroghnacha faoi bhainistiú san áireamh.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0020

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil (ar bhonn comhcheangailte)– Trádálacha in airgead tirim

                        Airteagal 12(1), pointe (b)(i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun K-fhactóirí a ríomh sula gcuirfear na comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0030

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil (ar bhonn comhcheangailte) – Díorthaigh

                        Airteagal 12(1), pointe (b)(ii) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun K-fhactóirí a ríomh sula gcuirfear na comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0040

                           Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                        Airteagal 12(1), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun K-fhactóirí a ríomh sula gcuirfear na comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0050

                           Airgead cliant ar seilbh

                        Airteagal 12(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun K-fhactóirí a ríomh sula gcuirfear na comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0060

                           Sreabhadh trádála laethúil - Trádálacha in airgead tirim agus trádálacha díorthach

                        Airteagal 12(1), pointe (e) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun K-fhactóirí a ríomh sula gcuirfear na comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0070

                           Riosca an ghlansuímh

                        Airteagal 12(1), pointe (f) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun K-fhactóirí a ríomh sula gcuirfear na comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0080

                           Corrlach imréitigh ar leith

                        Airteagal 12(1), pointe (f) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun K-fhactóirí a ríomh sula gcuirfear na comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0090

                           Mainneachtain an chontrapháirtí trádála

                        Airteagal 12(1), pointe (g) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é a bheidh sa mhéid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun K-fhactóirí a ríomh sula gcuirfear na comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0100

                           Iomlán (comhcheangailte) lasmuigh den chlár comhardaithe agus laistigh den chlár comhardaithe

                        Airteagal 12(1), pointe (h) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0110

                           Ollioncam iomlán bliantúil comhcheangailte

                        Airteagal 12(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0120

                           Ollioncam iomlán bliantúil

                        Luach ollioncaim iomláin bhliantúil diomaite d’ollioncam a ghintear laistigh den ghrúpa de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0130

                           (-) Cuid inghrúpa den ollioncam bliantúil

                        Luach ollioncaim a ghintear laistigh den ghrúpa gnólachta infheistíochta de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0140

                           Ar a bhfuil: ioncam ó orduithe a ghlacadh agus a tharchur

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2), de Threoir 2014/65/AE.

                        0150

                           Ar a bhfuil: orduithe a fhorghníomhú ar son cliant

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2), de Threoir 2014/65/AE.

                        0160

                           Ar a bhfuil: ioncam ó dhéileáil ar a gcuntas féin

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2), de Threoir 2014/65/AE.

                        0170

                           Ar a bhfuil: ioncam ó bhainistiú punainne

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2), de Threoir 2014/65/AE.

                        0180

                           Ar a bhfuil: ioncam ó chomhairle infheistíochta

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2), de Threoir 2014/65/AE.

                        0190

                           Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a fhrithghealladh/a chur ar bhonn ceangaltais dhaingin

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0200

                           Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a chur ar bhonn ceangaltais dhaingin

                        Airteagal 54(1) pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2), de Threoir 2014/65/AE.

                        0210

                           Ar a bhfuil: Ioncam ó shaoráid trádála iltaobhach a oibriú

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2), de Threoir 2014/65/AE.

                        0220

                           Ar a bhfuil: ioncam ó oibriú OTF

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2), de Threoir 2014/65/AE.

                        0230

                           Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a chumhdach agus a riar

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3), de Threoir 2014/65/AE.

                        0240

                           Ar a bhfuil: ioncam ó chreidmheasanna nó iasachtaí a dheonú d’infheisteoirí

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3), de Threoir 2014/65/AE.

                        0250

                           Ar a bhfuil: ioncam a eascraíonn as comhairle a thabhairt do ghnóthais maidir le struchtúr caipitil, straitéis thionsclaíoch agus nithe gaolmhara agus comhairle agus seirbhísí a bhaineann le cumaisc agus ceannach gnóthas;

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3), de Threoir 2014/65/AE.

                        0260

                           Ar a bhfuil: ioncam ó sheirbhísí malairte eachtraí

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3), de Threoir 2014/65/AE.

                        0270

                           Ar a bhfuil: taighde infheistíochta agus anailís airgeadais

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3), de Threoir 2014/65/AE.

                        0280

                           Ar a bhfuil: ioncam ó sheirbhísí a bhaineann le frithghealladh

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3), de Threoir 2014/65/AE.

                        0290

                           Ar a bhfuil: seirbhísí infheistíochta agus gníomhaíochtaí coimhdeacha a bhaineann le díorthaigh a fholuí

                        Airteagal 54(1), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3), de Threoir 2014/65/AE.

               3.   CEANLAIS DE RÉIR K-FHACHTÓIRÍ - SONRAÍ BREISE

            3.1.   Barúlacha ginearálta

                        12.

                        In I 06.00 tá dhá thábla ainmnithe ag gach ceann de na K-fhachtóirí AUM, ASA, CMH, COH agus DTF.

                        13.

                        Sa chéad tábla tá faisnéis sna colúin a bhaineann le ‘Méid an fhachtóra’ le haghaidh gach mí den ráithe tuairiscithe. Is é méid an fhachtóra an luach a úsáidtear chun gach K-fhachtóir a ríomh sula gcuirfear i bhfeidhm an chomhéifeacht ó Thábla 1 d’Airteagal 15(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        14.

                        Sa dara tábla tá an fhaisnéis mhionsonraithe is gá chun méid an Fhachtóra a ríomh.
                        I gcás AUM, comhfhreagraíonn sin do luach na sócmhainní faoi bhainistiú an lá deireanach den mhí mar a shonraítear in Airteagal 17 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás CMH, ASA, COH agus DTF, beidh an luach arna thuairisciú comhfhreagrach le meán luach laethúil an táscaire ábhartha le linn na míosa.

                  3.2.   I 06.01 – SÓCMHAINNÍ FAOI BHAINISTIÚ – SONRAÍ BREISE (I 6.1)
            3.2.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           AUM iomlán (meánmhéideanna)

                        Airteagal 4(1), pointe (27), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Luach iomlán AUM mar mheán uimhríochtúil i gcomhréir le hAirteagal 17(1), an chéad fhomhír, de Rialachán (AE) 2019/2033. Is é suim rónna 0020 agus 0040 an luach a thuairisceofar.

                        0020

                           Ar a bhfuil: AUM – Bainistíocht punainne lánroghnach

                        Méid iomlán na sócmhainní a ndéanann an gnólacht infheistíochta bainistíocht punainne ina leith mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (8) de Threoir 2014/65/AE agus arna ríomh i gcomhréir le hAirteagal 17(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0030

                           Ar a bhfuil: AUM arna tharmligean go foirmiúil chuig eintiteas eile

                        Airteagal 17(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0040

                           AUM – Comhairle neamh-lánroghnach leanúnach

                        Méid iomlán na sócmhainní a dtugann an gnólacht infheistíochta comhairle infheistíochta ina leith mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (4), de Threoir 2014/65/AE agus a dhéanann sin ar bhonn leanúnach neamh-lánroghnach.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Méid an fhachtóra – Mí t

                        AUM ag deireadh an tríú mí (i.e. an mhí is déanaí) den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.

                        0020

                           Méid an fhachtóra – Mí t-1

                        AUM le haghaidh an dara mí den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.

                        0030

                           Méid an fhachtóra – Mí t-2

                        AUM le haghaidh na chéad mhíosa den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil

                  3.3.   I 06.02 – SÓCMHAINNÍ MÍOSÚLA FAOI BHAINISTIÚ (I 6.2)
            3.3.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Sócmhainní iomlána míosúla faoi bhainistiú

                        Airteagal 4(1), pointe (27), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Na sócmhainní míosúla iomlána atá faoi bhainistiú an lá gnó deireanach den mhí ábhartha dá dtagraítear in Airteagal 17(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é suim rónna 0020 agus 0040 an luach a thuairisceofar sa ró seo.

                        0020

                           Sócmhainní míosúla faoi bhainistiú – bainistíocht punainne lánroghnach

                        Is é an méid a thuairisceofar na sócmhainní a ndéanann an gnólacht infheistíochta bainistíocht punainne ina leith mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (8) de Threoir 2014/65/AE arna thomhas an lá gnó deireanach den mhí ábhartha dá dtagraítear in Airteagal 17(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0030

                           Ar a bhfuil: sócmhainní arna dtarmligean go foirmiúil chuig eintiteas eile

                        Airteagal 17(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Sócmhainní míosúla ar tarmligeadh a mbainistiú go foirmiúil chuig eintiteas eile, agus arna dtuairisciú mar atá siad an lá gnó deireanach den mhí ábhartha.

                        0040

                           Sócmhainní míosúla faoi bhainistiú – Comhairle leanúnach neamh-lánroghnach

                        Méid iomlán na sócmhainní a dtugann an gnólacht infheistíochta comhairle infheistíochta ina leith mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (4), de Threoir 2014/65/AE agus a dhéanann sin ar bhonn leanúnach neamh-lánroghnach, méid arna thuairisciú amhail ón lá gnó deireanach den mhí ábhartha.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010 - 0140

                           Luachanna ag deireadh na míosa

                        Déanfar na luachanna mar atá siad an lá gnó deireanach den mhí ábhartha dá dtagraítear in Airteagal 17(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 a thuairisciú.

                  3.4.   I 06.03 – AIRGEAD CLIANT AR SEILBH – SONRAÍ BREISE (I 6.3)
            3.4.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           CMH – leithscartha (meánmhéideanna)

                        Airteagal 4(1), pointí (28) agus (49) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus Airteagal 1 de na Caighdeáin Theicniúla Rialála maidir leis an sainmhíniú ar chuntas leithscartha (Airteagal 15(5), pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033).
                        Is éard a bheidh sa luach a thuairisceofar meán uimhríochtúil luachanna laethúla CMH i gcás ina bhfuil airgead cliant ar seilbh i gcuntais leithscartha i gcomhréir leis an gcéad fhomhír d’Airteagal 18(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           CMH – neamhscartha (meánmhéideanna)

                        Airteagal 4(1), pointí (28) agus (49) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033.
                        Is éard a bheidh sa luach a thuairisceofar meán uimhríochtúil luachanna laethúla CMH i gcás nach bhfuil airgead cliant ar seilbh i gcuntais leithscartha i gcomhréir leis an gcéad fhomhír d’Airteagal 18(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Méid an fhachtóra – Mí t

                        CMH ag deireadh an tríú mí den ráithe (i.e. an mhí is déanaí) dá dtagraítear sa tuarascáil
                        Déantar an méid sin a ríomh mar mheán uimhríochtúil na méideanna laethúla laistigh den tréimhse ama a shonraítear in Airteagal 18(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Méid an fhachtóra – Mí t-1

                        CMH ag deireadh an dara mí den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.
                        Déantar an méid sin a ríomh mar mheán uimhríochtúil na méideanna laethúla laistigh den tréimhse ama a shonraítear in Airteagal 18(1)de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0030

                           Méid an fhachtóra – Mí t-2

                        CMH ag deireadh na chéad mhíosa den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.
                        Déantar an méid sin a ríomh mar mheán uimhríochtúil na méideanna laethúla laistigh den tréimhse ama a shonraítear in Airteagal 18(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                  3.5.   I 06.04 – MEÁNLUACH IOMLÁN LAETHÚIL AN AIRGID CLIANT ATÁ AR SEILBH (I 6.4)
            3.5.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Iomlán laethúil an airgid cliant atá ar seilbh – Leithscartha

                        Airteagal 4(1), pointí (28) agus (49) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus na Caighdeáin Theicniúla Rialála maidir leis an sainmhíniú ar chuntas leithscartha (Airteagal 15(5), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033).
                        Is éard a bheidh sa luach a thuairisceofar meánluach iomlán míosúil an airgid cliant atá ar seilbh i gcás ina bhfuil airgead cliant ar seilbh i gcuntais leithscartha i gcomhréir le hAirteagal 18(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Iomlán laethúil an airgid cliant atá ar seilbh – Neamhscartha

                        Airteagal 4(1), pointí (28) agus (49) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033.
                        Is éard a bheidh sa luach a thuairisceofar meánluach iomlán míosúil an airgid cliant atá ar seilbh i gcás nach bhfuil airgead cliant ar seilbh i gcuntais leithscartha i gcomhréir le hAirteagal 18(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010-0080

                           Meánluachanna míosúla an airgid cliant atá ar seilbh

                        Gach mí, tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta meánluach míosúil maidir le hiomlán laethúil an airgid cliant atá ar seilbh, luach a thomhaisfear ag deireadh gach lae gnó de réir Airteagal 18(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                  3.6.   I 06.05 – SÓCMHAINNÍ ATÁ Á gCOIMIRCIÚ AGUS Á RIAR – SONRAÍ BREISE (I 6.5)
            3.6.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           ASA iomlán (meánmhéideanna)

                        Airteagal 4(1), pointe (29), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 5(1) de na Caighdeáin Theicniúla Rialála chun na modhanna lena dtomhaistear na K-fhachtóirí a shonrú (Airteagal 15(5), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033).
                        Luach iomlán ASA mar mheán rollach de luach na sócmhainní iomlána laethúla atá á gcoimirciú agus á riar, arna thomhas ag deireadh gach lae gnó le linn na 9 mí roimhe sin, diomaite de na 3 mhí is déanaí i gcomhréir leis an gcéad fhomhír d’Airteagal 19(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Ar a bhfuil: Luach cóir ionstraimí airgeadais (Leibhéal 2)

                        Airteagal 5(1), pointe (a) de na Caighdeáin Theicniúla Rialála chun na modhanna a shonrú chun na K-fhachtóirí a thomhas (Airteagal 15(5), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033).
                        Ionstraimí airgeadais Leibhéal 2 arna luacháil de bhun IFRS 13.81.

                        0030

                           Ar a bhfuil: Luach cóir ionstraimí airgeadais (Leibhéal 3)

                        Airteagal 5(1), pointe (a) de na Caighdeáin Theicniúla Rialála chun na modhanna a shonrú chun na K-fhachtóirí a thomhas (Airteagal 15(5), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033).
                        Luacháil bunaithe ar ionchuir dhobhraite a úsáideann an fhaisnéis is fearr dá bhfuil ar fáil IFRS 13.86.

                        0040

                           Ar a bhfuil: sócmhainní arna dtarmligean go foirmiúil chuig eintiteas airgeadais eile

                        Airteagal 19(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Luach na sócmhainní a ndearnadh a gcoimirciú agus a riar a tharmligean go foirmiúil chuig eintiteas airgeadais eile mar mheán uimhríochtúil i gcomhréir leis an gcéad an chéad fhomhír d’Airteagal 19(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0050

                           Ar a bhfuil: sócmhainní de chuid eintitis airgeadais eile arna dtarmligean go foirmiúil chuig an ngnólacht infheistíochta

                        Airteagal 19(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Luach sócmhainní eintitis airgeadais eile a bhfuil coimirciú agus riaradh tarmligthe aige go foirmiúil chuig an ngnólacht infheistíochta mar mheán uimhríochtúil i gcomhréir leis an gcéad fhomhír d’Airteagal 19(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Méid an fhachtóra – Mí t

                        ASA ag deireadh an tríú mí den ráithe (i.e. an mhí is déanaí) dá dtagraítear sa tuarascáil.

                        0020

                           Méid an fhachtóra – Mí t-1

                        ASA ag deireadh an dara mí den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.

                        0030

                           Méid an fhachtóra – Mí t-2

                        ASA ag deireadh na chéad mhíosa den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.

                  3.7.   I 06.06 – MEÁNLUACH NA SÓCMHAINNÍ IOMLÁNA LAETHÚLA ATÁ A gCOIMIRCIÚ AGUS Á RIAR (I 6.6)
            3.7.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                        Airteagal 4(1), pointe (29), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 5(1) de na Caighdeáin Theicniúla Rialála chun na modhanna lena dtomhaistear na K-fhachtóirí a shonrú (Airteagal 15(5), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033).
                        Is éard a bheidh sa luach a thuairisceofar meánluach míosúil na sócmhainní iomlána laethúla atá á gcoimirciú agus á riar i gcomhréir le hAirteagal 19(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Ar a bhfuil: Luach cóir ionstraimí airgeadais (Leibhéal 2)

                        Airteagal 5(2) de na Caighdeáin Theicniúla Rialála chun na modhanna lena dtomhaistear na K-fhachtóirí a shonrú (Airteagal 15(5), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033)
                        Ionstraimí airgeadais Leibhéal 2 arna luacháil de bhun IFRS 13.81.

                        0030

                           Ar a bhfuil: Luach cóir ionstraimí airgeadais (Leibhéal 3)

                        Airteagal 5(1), pointe (a) de na Caighdeáin Theicniúla Rialála chun na modhanna a shonrú chun na K-fhachtóirí a thomhas (Airteagal 15(5), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033).
                        Luacháil bunaithe ar ionchuir dhobhraite a úsáideann an fhaisnéis is fearr dá bhfuil ar fáil IFRS 13.86.

                        0040

                           Ar a bhfuil: sócmhainní arna dtarmligean go foirmiúil chuig eintiteas airgeadais eile

                        Airteagal 19(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is éard a bheidh sa luach a thuairisceofar meánluach míosúil na sócmhainní iomlána laethúla a ndearnadh a gcoimirciú agus a riaradh a tharmligean ar eintiteas airgeadais eile i gcomhréir le hAirteagal 19(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0050

                           Ar a bhfuil: sócmhainní de chuid eintitis airgeadais eile arna dtarmligean go foirmiúil chuig an ngnólacht infheistíochta

                        Airteagal 19(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is éard a bheidh sa luach a thuairisceofar meánluach míosúil sócmhainní iomlána laethúla eintitis airgeadais eile a bhfuil coimirciú agus riaradh tarmligthe aige ar an ngnólacht infheistíochta i gcomhréir le hAirteagal 19(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010-0080

                           Meánluachanna míosúla na sócmhainní laethúla iomlána atá á gcoimirciú agus á riar

                        Gach mí, tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta meánluach míosúil na sócmhainní iomlána laethúla atá á gcoimirciú agus á riar, luach a thomhaisfear ag deireadh gach lae gnó de réir Airteagal 19(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                  3.8.   I 06.07 – ORDUITHE CLIAINT ARNA LÁIMHSEÁIL – SONRAÍ BREISE (I 6.7)
            3.8.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Trádálacha COH in airgead tirim (meánmhéideanna)

                        Luach trádálacha COH in airgead tirim mar a shainmhínítear iad in Airteagal 4(1), pointe (30) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus arna thomhas de bhun Airteagal 20(1) Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta meánmhéid uimhríochtúil na dtrádálacha COH in airgead tirim le haghaidh na 6 mhí roimhe sin, diomaite de na 3 mhí is déanaí de réir na chéad fomhíre d’Airteagal 20(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus déanfar é a thomhas de bhun Airteagal 20(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Ar a bhfuil: Orduithe cliaint a fhorghníomhú

                        COH i gcás trádálacha in airgead tirim a ndéanann an gnólacht infheistíochta feidhmiú orduithe cliaint ina leith agus a dhéanann sin in ainm cliaint mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (5), de Threoir 2014/65/AE.
                        Tuairisceofar meánmhéid uimhríochtúil luach COH le haghaidh na 6 mhí roimhe sin, díomaite de na 3 mhí is déanaí de réir na chéad fomhíre d’Airteagal 20(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0030

                           Ar a bhfuil: Orduithe cliaint a fháil agus a tharchur

                        COH i gcás trádálacha in airgead tirim a ndéanann an gnólacht infheistíochta orduithe cliaint a ghlacadh agus a tharchur ina leith.
                        Tuairisceofar meánmhéid uimhríochtúil luach COH le haghaidh na 6 mhí roimhe sin, díomaite de na 3 mhí is déanaí de réir na chéad fomhíre d’Airteagal 20(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0040

                           COH – Díorthaigh (meánmhéideanna)

                        Airteagal 4(1), pointe (30), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta meánmhéid uimhríochtúil na ndíorthach COH le haghaidh na 6 mhí roimhe sin, diomaite de na 3 mhí is déanaí de réir na chéad fomhíre d’Airteagal 20(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus déanfar é a thomhas de bhun Airteagal 20(2), pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0050

                           Ar a bhfuil: Orduithe cliaint a fhorghníomhú

                        COH i gcás trádálacha i ndíorthaigh a ndéanann an gnólacht infheistíochta feidhmiú orduithe cliaint ina leith agus a dhéanann sin in ainm cliaint mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (5), de Threoir 2014/65/AE.
                        Tuairisceofar meánmhéid uimhríochtúil luach COH le haghaidh na 6 mhí roimhe sin, díomaite de na 3 mhí is déanaí, de bhun na chéad fomhíre d’Airteagal 20(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0060

                           Ar a bhfuil: Orduithe cliaint a fháil agus a tharchur

                        COH i gcás trádálacha i ndíorthaigh a ndéanann an gnólacht infheistíochta orduithe cliaint a ghlacadh agus a tharchur ina leith.
                        Tuairisceofar meánmhéid uimhríochtúil luach COH le haghaidh na 6 mhí roimhe sin, díomaite de na 3 mhí is déanaí, de bhun na chéad fomhíre d’Airteagal 20(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Méid an fhachtóra – Mí t

                        Luach COH ag deireadh an tríú mí (i.e. an mhí is déanaí) den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.

                        0020

                           Méid an fhachtóra – Mí t-1

                        Luach COH ag deireadh an dara mí den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil

                        0030

                           Méid an fhachtóra– Mí t-2

                        Luach COH amhail ó dheireadh na chéad mhíosa den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.

                  3.9.   I 06.08 – MEÁNLUACH IOMLÁN LAETHÚIL NA nORDUITHE CLIAINT ARNA LÁIMHSEÁIL (I 6.8)
            3.9.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil – Trádálacha in airgead tirim

                        Airteagal 4(1), pointe (30), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Meánluach na n-orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil (trádálacha in airgead tirim) den mhí ábhartha dá dtagraítear in Airteagal 20(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus déanfar é a thomhas de bhun Airteagal 20(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Ar a bhfuil: Orduithe cliaint a fhorghníomhú

                        Meánluach na n-orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil i gcás trádálacha in airgead tirim a ndéanann an gnólacht infheistíochta feidhmiú orduithe cliaint ina leith agus a dhéanann sin in ainm cliaint mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (5) de Threoir 2014/65/AE.

                        0030

                           Ar a bhfuil: Orduithe cliaint a fháil agus a tharchur

                        Meánluach na n-orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil i gcás trádálacha in airgead tirim a ndéanann an gnólacht infheistíochta orduithe cliaint a ghlacadh agus a tharchur ina leith

                        0040

                           Iomlán na n-orduithe cliaint arna láimhseáil – Díorthaigh

                        Airteagal 4(1), pointe (30), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Meánluach na n-orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil (díorthaigh) den mhí ábhartha dá dtagraítear in Airteagal 20(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus déanfar é a thomhas de bhun Airteagal 20(2), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0050

                           Ar a bhfuil: Orduithe cliaint a fhorghníomhú

                        Meánluach na n-orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil i gcás trádálacha in airgead tirim a ndéanann an gnólacht infheistíochta feidhmiú orduithe cliaint ina leith agus a dhéanann sin in ainm cliaint mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (5), de Threoir 2014/65/AE.

                        0060

                           Ar a bhfuil: Orduithe cliaint a fháil agus a tharchur

                        Meánluach na n-orduithe cliaint iomlána laethúla arna láimhseáil i gcás trádálacha in airgead tirim a ndéanann an gnólacht infheistíochta orduithe cliaint a ghlacadh agus a tharchur ina leith

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010 - 0050

                           Meánluachanna míosúla na n-orduithe cliaint arna láimhseáil

                        Déanfaidh gnólachtaí infheistíochta meánluach míosúil na n-orduithe cliaint laethúla iomlána arna láimhseáil de réir Airteagal 20(1) a thuairisciú.

                  3.10.   I 06.09 – K-RIOSCA AN GHLANSUÍMH – SONRAÍ BREISE (I 6.9)
            3.10.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Cur chuige caighdeánaithe iomlán

                        Airteagal 22 (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Suíomhanna a ndéantar ceanglas cistí dílse a chinneadh ina leith i gcomhréir le Caibidil 2, 3 nó 4 de Theideal IV de Chuid a Trí de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0020

                           Riosca an tsuímh

                        Airteagal 22(a) agus Airteagal 21(3) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Suíomhanna leabhair trádála a ndéantar ceanglas cistí dílse le haghaidh riosca an tsuímh a chinneadh ina leith i gcomhréir le Caibidil 2 de Theideal IV de Chuid a Trí de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013,

                        0030

                           Ionstraimí cothromais

                        Airteagal 22(a) agus Airteagal 21(3) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Suíomhanna leabhair trádála in ionstraimí cothromais a ndéantar ceanglas cistí dílse a chinneadh ina leith i gcomhréir le Roinn 3 de Chaibidil 2 de Theideal IV de Chuid a Trí de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0040

                           Ionstraimí fiachais

                        Airteagal 22(a) agus Airteagal 21(3) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Suíomhanna leabhair trádála in ionstraimí fiachais a ndéantar ceanglas cistí dílse a chinneadh ina leith i gcomhréir le Roinn 2 de Theideal IV de Chuid a Trí de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0050

                           Ar a bhfuil: urrúsúcháin

                        Airteagal 22(a) agus Airteagal 21(3) de Rialachán (AE) 2019/2033
                        Suíomhanna in ionstraimí urrúsúcháin dá dtagraítear in Airteagal 337 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 agus suíomhanna sa phunann trádála comhghaoil dá dtagraítear in Airteagal 338 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0055

                           Cur chuige ar leith maidir le riosca an tsuíomh i ngnóthais chomhinfheistíochta

                        Airteagal 22(a) agus Airteagal 21(3) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Méid iomlán na neamhchosanta ar riosca maidir le suíomhanna i ngnóthais chomhinfheistíochta má ríomhtar ceanglais chaipitil i gcomhréir le hAirteagal 348(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, láithreach nó mar iarmhairt na huasteorann a shainmhínítear in Airteagal 350(3), pointe (c) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013. Le Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 ní shanntar na suíomhanna sin go sainráite don riosca ráta úis ná don riosca cothromais.
                        Má chuirtear an cur chuige ar leith a leagtar amach i gcomhréir leis an gcéad abairt d’Airteagal 348(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 i bhfeidhm, is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú 32 % de ghlansuíomh neamhchosanta an ghnóthais comhinfheistíochta atá i gceist.
                        Má chuirtear an cur chuige ar leith a leagtar amach i gcomhréir leis an dara habairt d’Airteagal 348(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 i bhfeidhm, is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú 32 % de ghlansuíomh neamhchosanta an ghnóthais comhinfheistíochta ábhartha nó an difríocht idir 40 % den ghlansuíomh sin agus na ceanglais cistí dílse a eascraíonn as an riosca malairte eachtraí a bhaineann le neamhchosaint an ghnóthais comhinfheistíochta sin, cibé acu is ísle.

                        0060

                           Riosca malairte eachtraí

                        Airteagal 22(a) agus Airteagal 21, míreanna (3) agus (4), de Rialachán (AE) 2019/2033
                        Suíomhanna faoi réir riosca malairte eachtraí a ndéantar ceanglas cistí dílse a chinneadh ina leith i gcomhréir le Caibidil 3 de Theideal IV de Chuid a Trí de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0070

                           Riosca tráchtearraí

                        Airteagal 22(a) agus Airteagal 21, míreanna (3) agus (4), de Rialachán (AE) 2019/2033
                        Suíomhanna faoi réir riosca tráchtearraí a ndéantar ceanglas cistí dílse a chinneadh ina leith i gcomhréir le Caibidil 4 de Theideal IV de Chuid a Trí de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0080

                           Cur chuige na samhla inmheánaí

                        Airteagal 57(a) agus Airteagal 21, míreanna (3) agus (4) de Rialachán (AE) 2019/2033
                        Suíomhanna leabhair trádála agus suíomhanna sa leabhar neamhthrádála atá faoi réir riosca malairte eachtraí nó riosca tráchtearraí a ndéantar an ceanglas cistí dílse a chinneadh ina leith i gcomhréir le Caibidil 5 de Theideal IV de Chuid a Trí de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013

                  3.11.   I 06.10 – CORRLACH IMRÉITIGH AR LEITH – SONRAÍ BREISE (I 6.10)

                        15.

                        Sa teimpléad sin, tuairisceoidh na gnólachtaí a bhíonn ag déileáil ar a gcuntas féin gach comhalta imréitigh de chuid na gcontrapháirtithe lárnacha incháilithe ar faoina fhreagracht a dhéantar idirbhearta an ghnólachta a fhorghníomhú agus a shocrú.

                  3.11.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Colún

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010 - 0030

                           Comhalta Imréitigh

                        0010

                           Ainm

                        Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta ainm aon chomhalta imréitigh de chuid na gcontrapháirtithe lárnacha incháilithe ar faoina fhreagracht a dhéantar idirbhearta an ghnólachta atá ag déileáil ar a chuntas féin a fhorghníomhú agus a shocrú.

                        0020

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I dtaca le hinstitiúidí, is é cód LEI an cód a bheidh i gceist. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI a bheidh sa chód, nó mura bhfuil sé ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0030

                           An cineál cóid

                        Sainaithneofar an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0020 mar ‘cód LEI’ nó ‘cód Náisiúnta’.

                        0040 - 0060

                           Ranníocaíocht leis an gcorrlach iomlán a bhfuil gá leis ar bhonn laethúil

                        Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta faisnéis maidir leis an trí lá den 3 mhí roimhe sin ar ar ríomhadh an méid is airde, an dara méid is airde agus an tríú méid is airde den chorrlach iomlán a bhfuil gá leis ar bhonn laethúil, dá dtagraítear in Airteagal 23(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Cuirfidh an gnólacht infheistíochta gach comhalta imréitigh sa teimpléad a úsáideadh ar cheann amháin de na laethanta sin ar a laghad.
                        Déanfar an ranníocaíocht leis an gcorrlach iomlán a bhfuil gá leis ar bhonn laethúil a thuairisciú mar an méid roimh an iolrú leis an bhfachtóir 1.3 dá dtagraítear in Airteagal 23(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0040

                           Ranníocaíocht leis an gcorrlach iomlán a bhfuil gá leis ar bhonn laethúil – lá an mhéid is airde den chorrlach iomlán a bhfuil gá leis

                        0050

                           Ranníocaíocht leis an gcorrlach iomlán a bhfuil gá leis ar bhonn laethúil – lá an dara méid is airde den chorrlach iomlán a bhfuil gá leis

                        0060

                           Ranníocaíocht leis an gcorrlach iomlán a bhfuil gá leis ar bhonn laethúil – lá an tríú méid is airde den chorrlach iomlán a bhfuil gá leis

                  3.12.   I 06.11 – MAINNEACHTAIN AN CHONTRAPHÁIRTÍ TRÁDÁLA – SONRAÍ BREISE TCD (I 6.11)
            3.12.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010 - 0080

                           Miondealú de réir na modhanna lena ndéantar luach na neamhchosanta a ríomh

                        0010

                           Cur i bhfeidhm Rialachán (AE) 2019/2033 ón gCoimisiún K-TCD

                        Airteagal 26 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Neamhchosaintí a ndéantar an ceanglas cistí dílse a ríomh ina leith mar K-TCD i gcomhréir le hAirteagal 26 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Cuir chuige mhalartacha: Luach na neamhchosanta a chinntear i gcomhréir le Rialachán (AE) Uimh. 575/2013

                        Airteagal 25(4), an chéad fhomhír, de Rialachán (AE) 2019/2033
                        Neamhchosaintí a gcinntear luach na neamhchosanta ina leith i gcomhréir le Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 agus na ceanglais cistí dílse ghaolmhara díobh a ríomhtar trí luach na neamhchosanta a iolrú faoin bhfachtóir riosca a leagtar amach i dTábla 2 in Airteagal 26 de Rialachán (AE) 2019/2033

                        0030

                           SA-CCR

                        Airteagal 274 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0040

                           SA-CCR simplithe

                        Airteagal 281 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0050

                           Modh na neamhchosanta tosaigh

                        Airteagal 282 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013

                        0060

                           Cuir chuige mhalartacha Cur chun feidhme iomlán chreat Rialachán (AE) Uimh. 575/2013

                        Airteagal 25(4), an dara fomhír, de Rialachán Tarmligthe (AE) 2019/2033
                        Neamhchosaintí a gcinntear luach na neamhchosanta agus na ceanglais cistí dílse ina leith i gcomhréir le Rialachán (AE) Uimh. 575/2013

                        0070

                           Ítim mheabhráin: Comhpháirt an chúnaimh airgid thirim agus dearbhán (CVA)

                        Airteagal 25(5) agus Airteagal 26 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina gcuireann institiúid cur chuige Airteagal 26 de Rialachán (AE) 2019/2033 i bhfeidhm nó ina gcuireann sí an maolú ar an gcéad fhomhír d’Airteagal 26(5) de Rialachán (AE) 2019/2033 i bhfeidhm, cinnfear Comhpháirt CVA mar an difríocht idir an méid ábhartha tar éis iolrú fhachtóir CVA a chur i bhfeidhm agus an méid ábhartha sular cuireadh iolrú fhachtóir CVA i bhfeidhm.
                        I gcás ina gcuireann institiúid an maolú ar an dara fomhír d’Airteagal 25(5) de Rialachán (AE) 2019/2033 i bhfeidhm, déanfar comhpháirt CVA a chinneadh i gcomhréir le Cuid a Trí, Teideal VI, de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0080

                           ar a bhfuil: arna ríomh i gcomhréir le creat Rialachán (AE) Uimh. 575/2013

                        Airteagal 25(5), an dara fomhír, de Rialachán Tarmligthe (AE) 2019/2033

                        0090 - 0110

                           Miondealú de réir cineál contrapháirtí

                        Is ar na cineálacha contrapháirtithe dá dtagraítear i dTábla 2 in Airteagal 26 de Rialachán (AE) 2019/2033 a bhunófar an miondealú de réir contrapháirtí.

                        0090

                           Rialtais láir, bainc cheannais, eintitis earnála poiblí

                        0100

                           Institiúidí creidmheasa agus gnólachtaí infheistíochta

                        0110

                           Contrapháirtithe eile

                        Colún

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Ceanglas de réir K-fhachtóirí

                        Déanfar an ceanglas cistí dílse a thuairisciú mar a ríomhtar é i gcomhréir le hAirteagal 26 de Rialachán (AE) 2019/2033 nó i gcomhréir leis na forálacha is infheidhme de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0020

                           Luach na neamhchosanta

                        Luach na neamhchosanta arna ríomh i gcomhréir le hAirteagal 27 de Rialachán (AE) 2019/2033 nó leis na forálacha is infheidhme de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0030

                           Costas athsholáthair (RC)

                        Airteagal 28 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0040

                           Neamhchosaint fhéideartha todhchaí (PFE)

                        Airteagal 29 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0050

                           Comhthaobhacht (C)

                        Airteagal 30(2) agus (3) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is éard a bheidh sa luach a thuairisceofar luach na comhthaobhachta mar a úsáideadh é chun luach na neamhchosanta a ríomh agus dá bhrí sin, nuair is infheidhme, luach tar éis an coigeartú luaineachta agus an neamhréir airgeadra coigeartaithe luaineachta in Airteagal 30 (1) agus (3) de Rialachán (AE) 2019/2033 a chur i bhfeidhm.

                  3.13.   I 06.12 – SREABHADH TRÁDÁLA LAETHÚIL – SONRAÍ BREISE (I 6.12)
            3.13.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           DTF iomlán – trádálacha in airgead tirim (meánmhéideanna)

                        Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta meánmhéid uimhríochtúil na dtrádálacha DTF in airgead tirim le haghaidh na 6 mhí atá fágtha, i gcomhréir leis an gcéad fhomhír d’Airteagal 33(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus déanfar é a thomhas de bhun Airteagal 33(2), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Cuirfear Airteagal 33(3) de Rialachán (AE) 2019/2033 san áireamh agus an méid sa chill seo á thuairisciú.

                        0020

                           DTF iomlán – trádálacha i ndíorthaigh (meánmhéideanna)

                        Airteagal 33(2) pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta meánmhéid uimhríochtúil na dtrádálacha DTF i ndíorthaigh le haghaidh na 6 mhí atá fágtha, i gcomhréir leis an gcéad fhomhír d’Airteagal 33(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus déanfar é a thomhas de bhun Airteagal 33(2), pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Cuirfear Airteagal 33(3) de Rialachán (AE) 2019/2033 san áireamh agus an méid sa chill seo á thuairisciú.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Meánmhéid an fhachtóra – Mí t

                        Luach DTF amhail ó dheireadh an tríú mí (i.e. an mhí is déanaí) den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil.

                        0020

                           Meánmhéid an fhachtóra– Mí t-1

                        Luach DTF ag deireadh an dara mí den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil

                        0030

                           Meánmhéid an fhachtóra– Mí t-2

                        Luach DTF ag deireadh na chéad mhíosa den ráithe dá dtagraítear sa tuarascáil

                  3.14.   I 06.13 – MEÁNLUACH NA SREAFAÍ TRÁDÁLA LAETHÚLA IOMLÁNA (I 6.13)
            3.14.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Sreabhadh trádála laethúil – trádálacha in airgead tirim

                        Meánluach an tsreafa trádála laethúil iomláin (luach in airgead tirim) den mhí ábhartha dá dtagraítear in Airteagal 33(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus déanfar é a thomhas de bhun Airteagal 33(2), pointe (a)de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Sreabhadh trádála laethúil – trádálacha díorthach

                        Meánluach an tsreafa trádála laethúil iomláin (trádálacha díorthach) den mhí ábhartha dá dtagraítear in Airteagal 33(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus déanfar é a thomhas de bhun Airteagal 33(2), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010-0080

                           Meánluachanna míosúla na sreafaí iomlána trádála laethúla

                        I ngach colún ábhartha maidir leis an mí, tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta meánluach míosúil an tsreafa trádála laethúil iomláin, luach a thomhaisfear le linn gach lae gnó de réir Airteagal 33(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

               4.   TUAIRISCIÚ AR RIOSCA COMHCHRUINNITHE

            4.1.   Barúlacha Ginearálta

                        16.

                        Sa tuairisciú ar riosca comhchruinnithe tá faisnéis faoi na rioscaí comhchruinnithe a nochtar do ghnólacht infheistíochta trína shuíomhanna leabhair trádála mar gheall ar mhainneachtain contrapháirtithe. Mar thoradh air sin, ríomhtar K-CON, ceanglas cistí dílse breise i ngeall ar na neamhchosaintí atá ag an ngnólacht infheistíochta ar a chlár comhardaithe. Tá sé sin i gcomhréir leis an sainmhíniú ar ‘riosca comhchruinnithe’ in Airteagal 4(1)(31) de Rialachán (AE) 2019/2033 i gcás ina: gciallaíonn ‘riosca comhchruinnithe’ nó ‘CON’ na neamhchosaintí i leabhar trádála an ghnólachta infheistíochta i leith cliaint nó grúpa cliant nasctha ar mó a luach ná na teorainneacha a leagtar síos in Airteagal 37(1).

                        17.

                        Sa tuairisciú ar riosca comhchruinnithe tá faisnéis maidir leis an méid seo a leanas freisin:

                                    i.

                                    Airgead cliant

                                    ii.

                                    Sócmhainní cliant

                                    iii.

                                    Airgead tirim dílis an ghnólachta

                                    iv.

                                    Tuilleamh ó chliaint

                                    v.

                                    Suíomhanna leabhair trádála

                                    vi.

                                    Neamhchosaintí arna ríomh agus sócmhainní agus ítimí lasmuigh den chlár comhardaithe nach bhfuil taifeadta sa leabhar trádála á gcur san áireamh.

                        18.

                        Cé go dtagraítear freisin san fhoclaíocht in Airteagal 54(2) de Rialachán (AE) 2019/2033 do ‘riosca comhchruinnithe’, níl an sainmhíniú air sin atá in Airteagal 4(1), pointe (31), de Rialachán (AE) 2019/2033 agus na teorainneacha a leagtar amach in Airteagal 37(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 comhoiriúnach leis na hítimí a ndéantar cur síos orthu in Airteagal 54(2), pointí (b) go (e)de Rialachán (AE) 2019/2033. Dá bhrí sin, díríonn an tuairisciú atá riachtanach ar na cúig shuíomh is mó, má tá siad ar fáil, i ndáil le gach ceann de na hítimí (i) go (vi) de mhír 19 atá ar seilbh ag institiúid, cliant nó eintiteas eile ar leith nó atá inchurtha ina leith. Cuireann an tuairisciú sin ar chumas na n-údarás inniúil tuiscint níos fearr a fháil ar na rioscaí a d’fhéadfadh a bheith ag bagairt ar ghnólachtaí infheistíochta.

                        19.

                        Is é atá sa tuairisciú ar riosca comhchruinnithe teimpléid I 07.00 agus I 08.00 agus, i gcomhréir le hAirteagal 54(2) de Rialachán (AE) 2019/2033, gnólachtaí a chomhlíonann na coinníollacha le haghaidh cáiliú mar ghnólacht infheistíochta beag neamh-idirnasctha a leagtar amach in Airteagal 12(1) de Rialachán (AE) 2019/2033, ní cheanglaítear orthu faisnéis a thuairisciú ina leith sin.

                  4.2.   I 07.00 – K-CON – SONRAÍ BREISE (I7)
            4.2.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010 - 0060

                           Aitheantas an chontrapháirtí

                        Déanfaidh an gnólacht infheistíochta aitheantas na gcontrapháirtithe nó an ghrúpa cliant nasctha ar a bhfuil neamhchosaint acu a thuairisciú, neamhchosaint ar mó é ná na teorainneacha a leagtar amach in Airteagal 37(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0010

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I dtaca le gnólachtaí infheistíochta agus gnóthais árachais, is é cód LEI an cód a bheidh i gceist. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI a bheidh sa chód, nó mura bhfuil sé ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0020

                           An cineál cóid

                        Sainaithneoidh na gnólachtaí infheistíochta an an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0010 mar ‘cód LEI’ nó ‘cód Náisiúnta’.
                        Déanfar an cineál cóid a thuairisciú i gcónaí.

                        0030

                           Ainm

                        Beidh an t-ainm ag freagairt d’ainm an mháthairghnóthais aon uair a thuairiscítear grúpa cliant nasctha. I ngach cás eile, freagróidh an t-ainm don chontrapháirtí aonair.

                        0040

                           Grúpa contrapháirtithe/contrapháirtí aonair

                        Tuairisceoidh an gnólacht infheistíochta ‘1’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig cliaint aonair nó ‘2’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig grúpa cliant nasctha.

                        0050

                           Cineál an chontrapháirtí

                        Tuairisceoidh an gnólacht infheistíochta maidir le gach neamhchosaint má bhaineann sé sin leis an méid seo a leanas:

                                    1.

                                    institiúid creidmheasa nó grúpa cliant nasctha ina bhfuil institiúid chreidmheasa;

                                    2.

                                    gnólacht infheistíochta nó grúpa cliant nasctha ina bhfuil gnólacht infheistíochta;

                                    3.

                                    Contrapháirtithe nach institiúidí creidmheasa ná gnólachtaí infheistíochta ná grúpa cliant nasctha iad ina bhfuil gnólacht infheistíochta nó institiúid.

                        0060 - 0110

                           Neamhchosaintí Leabhair Trádála ar mó iad ná na teorainneacha a leagtar síos in Airteagal 37(1) de Rialachán (AE) 2019/2033

                        Déanfaidh an gnólacht infheistíochta faisnéis maidir le gach neamhchosaint ar mó í ná na teorainneacha a leagtar amach in Airteagal 37(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 a thuairisciú i gcomhréir le hAirteagail 36 agus 39 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0060

                           Luach na Neamhchosanta (EV)

                        Airteagal 36 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0070

                           Luach na Neamhchosanta (mar % de Chistí Dílse)

                        Neamhchosaint arna ríomh i gcomhréir le hAirteagal 36 de Rialachán (AE) 2019/2033 agus arna sloinneadh mar chéatadán de chistí dílse an ghnólachta.

                        0080

                           Ceanglas Cistí Dílse na neamhchosanta iomláine (OFR)

                        Ceanglas cistí dílse na neamhchosanta iomláine ar an gcontrapháirtí aonair nó ar an ngrúpa cliant nasctha, arna ríomh mar mhéid iomlán K-TCD agus an cheanglais riosca shonraigh le haghaidh K-NPR maidir leis an neamhchosaint ábhartha.

                        0090

                           Barrachas Luach na Neamhchosanta (EVE)

                        An méid arna ríomh i gcomhréir le hAirteagal 37(2), an dara fomhír, de Rialachán (AE) 2019/2033 maidir leis an neamhchosaint ábhartha.

                        0100

                           Fad an Bharrachais (i laethanta)

                        Líon na laethanta ó bhí barrachas na neamhchosanta ann den chéad uair.

                        0110

                           Ceanglas Cistí Dílse K-CON maidir leis an mBarrachas (OFRE)

                        An méid arna ríomh i gcomhréir le hAirteagal 39(2) de Rialachán (AE) 2019/2033 maidir leis an neamhchosaint ábhartha.

                  4.3.   I 08.01 – LEIBHÉAL AN RIOSCA COMHCHRUINNITHE – AIRGEAD CLIANT ATÁ AR SEILBH (I 8.1)
            4.3.1.   Treoracha a bhaineann le colúin shonracha

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010 - 0060

                           CMH iomlán

                        Airteagal 54(2), pointe (b),de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Má tá sé ar fáil, tuairisceoidh an gnólacht infheistíochta aitheantas na gcúig chontrapháirtí nó an ghrúpa contrapháirtithe nasctha ag a bhfuil an méid is mó airgid cliant ar seilbh.

                        0010

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I dtaca le gnólachtaí infheistíochta agus gnóthais árachais, is é cód LEI an cód a bheidh i gceist. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI a bheidh sa chód, nó mura bhfuil sé ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0020

                           An cineál cóid

                        Sainaithneoidh na gnólachtaí infheistíochta an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0010 mar ‘cód LEI’ nó ‘cód Náisiúnta’.

                        0030

                           Ainm

                        Beidh an t-ainm ag freagairt d’ainm an mháthairghnóthais aon uair a thuairiscítear grúpa contrapháirtithe nasctha. I ngach cás eile, freagróidh an t-ainm don chontrapháirtí aonair.

                        0040

                           Grúpa contrapháirtithe/contrapháirtí aonair

                        Tuairisceoidh an gnólacht ‘1’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig cliaint aonair nó ‘2’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig grúpa cliant nasctha.

                        0050

                           CMH iomlán ar an dáta tuairiscithe

                        Tuairisceoidh an gnólacht méid iomlán an airgid cliant ar an dáta tuairiscithe.

                        0060

                           An céatadán d’airgead cliant atá i seilbh na hinstitiúide

                        Déanfaidh an gnólacht an méid airgid cliant atá ar seilbh ar an dáta tuairiscithe a thuairisciú le gach ceann de na contrapháirtithe nó na grúpaí de chontrapháirtithe nasctha a ndéantar tuairisciú ina leith, arna shloinneadh mar chéatadán den iomlán (a thuairiscítear i gcolún 0050).

                  4.4.   I 08.02 – LEIBHÉAL AN RIOSCA COMHCHRUINNITHE – SÓCMHAINNÍ ATÁ Á gCOIMIRCIÚ AGUS Á RIAR (I 8.2)
            4.4.1.   Treoracha a bhaineann le colúin shonracha

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010-0060

                           ASA Iomlán

                        Airteagal 54(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Má tá sé ar fáil, tuairisceoidh an gnólacht aitheantas na gcúig chontrapháirtí nó an ghrúpa contrapháirtithe nasctha ag a bhfuil an méid is mó urrús cliaint i dtaisceadh.

                        0010

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I dtaca le gnólachtaí infheistíochta agus gnóthais árachais, is é cód LEI an cód a bheidh i gceist. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI a bheidh sa chód, nó mura bhfuil sé ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0020

                           An cineál cóid

                        Sainaithneoidh na gnólachtaí infheistíochta an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0010 mar ‘cód LEI’ nó ‘cód Náisiúnta’.

                        0030

                           Ainm

                        Beidh an t-ainm ag freagairt d’ainm an mháthairghnóthais aon uair a thuairiscítear grúpa contrapháirtithe nasctha. I ngach cás eile, freagróidh an t-ainm don chontrapháirtí aonair.

                        0040

                           Grúpa/contrapháirtí aonair

                        Tuairisceoidh an gnólacht ‘1’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig cliaint aonair nó ‘2’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig grúpa cliant nasctha.

                        0050

                           ASA iomlán ar an dáta tuairiscithe

                        Tuairisceoidh an gnólacht méid iomlán na n-urrús cliant arna gcur i dtaisceadh ag gach institiúid ar an dáta tuairiscithe.

                        0060

                           An céatadán d’urrúis cliant arna gcur i dtaisceadh san institiúid

                        Déanfaidh an gnólacht an méid urrús cliant atá i dtaisceadh ar an dáta tuairiscithe a thuairisciú le gach ceann de na contrapháirtithe nó na grúpaí de chontrapháirtithe nasctha a ndéantar tuairisciú ina leith, arna shloinneadh mar chéatadán den iomlán (a thuairiscítear i gcolún 0050).

                  4.5.   I 08.03 – LEIBHÉAL AN RIOSCA COMHCHRUINNITHE – AIRGEAD TIRIM DÍLIS IOMLÁN ARNA CHUR I dTAISCE (I 8.3)
            4.5.1.   Treoracha a bhaineann le colúin shonracha

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010 - 0060

                           Airgead Tirim Dílis Iomlán arna chur i dTaisce

                        Airteagal 54(2), pointí (d) agus (f), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Má tá sé ar fáil, tuairisceoidh an gnólacht aitheantas na gcúig chontrapháirtí nó an ghrúpa contrapháirtithe nasctha ag a bhfuil an méid is mó d’airgead tirim dílis an ghnólachta i dtaisceadh.

                        0010

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I dtaca le gnólachtaí infheistíochta agus gnóthais árachais, is é cód LEI an cód a bheidh i gceist. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI a bheidh sa chód, nó mura bhfuil sé ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0020

                           An cineál cóid

                        Sainaithneoidh na gnólachtaí infheistíochta an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0010 mar ‘cód LEI’ nó ‘cód Náisiúnta’.

                        0030

                           Ainm

                        Beidh an t-ainm ag freagairt d’ainm an mháthairghnóthais aon uair a thuairiscítear grúpa contrapháirtithe nasctha. I ngach cás eile, freagróidh an t-ainm don chontrapháirtí aonair.

                        0040

                           Grúpa contrapháirtithe/contrapháirtí aonair

                        Tuairisceoidh an gnólacht ‘1’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig cliaint aonair nó ‘2’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig grúpa cliant nasctha.

                        0050

                           Méid thaiscí airgid an ghnólachta ag an institiúid

                        Tuairisceoidh an gnólacht méid iomlán an airgid thirim dhílis atá ar seilbh ag gach institiúid ar an dáta tagartha.

                        0060

                           An céatadán d’airgead tirim dílis an ghnólachta arna chur i dtaisce aige san institiúid

                        Tuairisceoidh an gnólacht an méid airgid thirim dhílis arna chur i dtaisce ar an dáta tuairiscithe le gach ceann de na contrapháirtithe nó na grúpaí de chontrapháirtithe nasctha a ndéantar tuairisciú ina leith, agus sloinnfear é mar chéatadán d’airgead tirim dílis iomláin an ghnólachta infheistíochta.

                  4.6.   I 08.04 – LEIBHÉAL AN RIOSCA COMHCHRUINNITHE – TUILLEAMH IOMLÁN (I 8.4)
            4.6.1.   Treoracha a bhaineann le colúin shonracha

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010-0080

                           Tuilleamh Iomlán

                        Airteagal 54(2), pointí (e) agus (f), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Má tá sé ar fáil, tuairisceoidh an gnólacht aitheantas na gcúig chliant nó an ghrúpa cliant nasctha óna bhfaightear na méideanna is mó de thuilleamh an ghnólachta.

                        0010

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I dtaca le gnólachtaí infheistíochta agus gnóthais árachais, is é cód LEI an cód a bheidh i gceist. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI a bheidh sa chód, nó mura bhfuil sé ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0020

                           An cineál cóid

                        Sainaithneoidh na gnólachtaí infheistíochta an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0010 mar ‘cód LEI’ nó ‘cód Náisiúnta’.

                        0030

                           Ainm

                        Beidh an t-ainm ag freagairt d’ainm an mháthairghnóthais aon uair a thuairiscítear grúpa cliant nasctha. I ngach cás eile, freagróidh an t-ainm don chliant aonair.

                        0040

                           Grúpa contrapháirtithe/contrapháirtí aonair

                        Tuairisceoidh an gnólacht ‘1’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig cliaint aonair nó ‘2’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig grúpa cliant nasctha.

                        0050

                           Tuilleamh iomlán ón gcliant

                        Tuairisceoidh an gnólacht an tuilleamh iomlán arna ghiniúint in aghaidh an chliaint nó in aghaidh an ghrúpa cliant nasctha ó thús na bliana cuntasaíochta. Déanfar an tuilleamh a mhiondealú de réir úis agus ioncaim díbhinne ar thaobh amháin agus de réir táille agus ioncaim coimisiúin agus ioncaim eile ar an taobh eile.

                        0060 - 0090

                           Ioncam úis agus ioncam díbhinne

                        0060

                           Ioncam úis agus ioncam díbhinne – An méid arna ghiniúint ó shuíomhanna sa leabhar trádála

                        Leabhar trádála mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe (54) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0070

                           Ioncam úis agus ioncam díbhinne – An méid arna ghiniúint ó shuíomhanna sa leabhar neamhthrádála

                        0080

                           Ioncam úis agus ioncam díbhinne – ar a bhfuil: an méid arna ghiniúint ó ítimí lasmuigh den chlár comhardaithe

                        0090

                           An céatadán den ús agus den ioncam díbhinne ón gcliant

                        Tuairisceoidh an gnólacht an t-ioncam úis agus an t-ioncam díbhinne arna ghiniúint ó gach cliant nó grúpa cliant nasctha, agus sloinnfear é mar chéatadán d’ioncam úis agus ioncam díbhinne iomlán an ghnólachta infheistíochta.

                        0100 - 0110

                           Ioncam táille, ioncam coimisiúin agus ioncam eile

                        0100

                           Ioncam táille, ioncam coimisiúin agus ioncam eile – Méid

                        0110

                           An céatadán den ioncam táille, den ioncam coimisiúin agus den ioncam eile ón gcliant

                        Tuairisceoidh an gnólacht an t-ioncam táille, ioncam coimisiúin agus ioncam eile arna ghiniúint ó gach cliant nó grúpa cliant nasctha, agus sloinnfear é mar chéatadán d’ioncam táille, ioncam coimisiúin agus ioncam eile iomlán an ghnólachta infheistíochta.

                  4.7.   I 08.05 – NEAMHCHOSAINTÍ LEABHAIR TRÁDÁLA (I 8.5)
            4.7.1.   Treoracha a bhaineann le colúin shonracha

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010-0050

                           Neamhchosaintí leabhair trádála

                        Airteagal 54(2), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Má tá sí ar fáil, tuairisceoidh an gnólacht an fhaisnéis maidir leis na cúig neamhchosaint is mó sa leabhar trádála.

                        0010

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I dtaca le gnólachtaí infheistíochta agus gnóthais árachais, is é cód LEI an cód a bheidh i gceist. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI a bheidh sa chód, nó mura bhfuil sé ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0020

                           An cineál cóid

                        Sainaithneoidh na gnólachtaí infheistíochta an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0010 mar ‘cód LEI’ nó ‘cód Náisiúnta’.

                        0030

                           Ainm

                        Beidh an t-ainm ag freagairt d’ainm an mháthairghnóthais aon uair a thuairiscítear grúpa contrapháirtithe nasctha. I ngach cás eile, freagróidh an t-ainm don chontrapháirtí aonair.

                        0040

                           Grúpa contrapháirtithe/contrapháirtí aonair

                        Tuairisceoidh an gnólacht ‘1’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig cliaint aonair nó ‘2’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig grúpa cliant nasctha.

                        0050

                           Céatadán na neamhchosanta ar an gcontrapháirtí sin i ndáil le cistí dílse an ghnólachta (suíomhanna leabhair trádála amháin)

                        Tuairisceoidh an gnólacht na neamhchosaintí leabhair trádála ar an dáta tuairiscithe le gach ceann de na contrapháirtithe nó na grúpaí de chontrapháirtithe nasctha a ndéantar tuairisciú ina leith, agus sloinnfear é mar chéatadán dá chistí dílse.

                  4.8.   I 08.06 – ÍTIMÍ LEABHAIR NEAMHTHRÁDÁLA AGUS ÍTIMÍ LASMUIGH DEN CHLÁR-COMHARDAITHE (I 8.6)
            4.8.1.   Treoracha a bhaineann le colúin shonracha

                        Colúin

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010-0050

                           Leabhar neamhthrádála agus ítimí lasmuigh den chlár-comhardaithe

                        Airteagal 54(2), pointe (f), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Má tá sí ar fáil, tuairisceoidh an gnólacht an fhaisnéis maidir leis na cúig neamhchosaint is mó arna ríomh, lena n-áirítear sócmhainní nach bhfuil taifeadta sa leabhar trádála.

                        0010

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I dtaca le gnólachtaí infheistíochta agus gnóthais árachais, is é cód LEI an cód a bheidh i gceist. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI a bheidh sa chód, nó mura bhfuil sé ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0020

                           An cineál cóid

                        Sainaithneoidh na gnólachtaí infheistíochta an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0010 mar ‘cód LEI’ nó ‘cód Náisiúnta’.

                        0030

                           Ainm

                        Beidh an t-ainm ag freagairt d’ainm an mháthairghnóthais aon uair a thuairiscítear grúpa contrapháirtithe nasctha. I ngach cás eile, freagróidh an t-ainm don chontrapháirtí aonair.

                        0040

                           Grúpa contrapháirtithe/contrapháirtí aonair

                        Tuairisceoidh an gnólacht ‘1’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig cliaint aonair nó ‘2’ agus é ag tuairisciú neamhchosaintí chuig grúpa cliant nasctha.

                        0050

                           Céatadán na neamhchosanta i ndáil le cistí dílse an ghnólachta (lena n-áirítear sócmhainní lasmuigh den chlár comhardaithe agus ítimí leabhair neamhthrádála)

                        Tuairisceoidh an gnólacht neamhchosaintí, arna ríomh ag cur san áireamh sócmhainní agus ítimí lasmuigh den chlár comhardaithe nach bhfuil taifeadta sa leabhar trádála, mar aon le suíomhanna leabhair trádála, ar an dáta tuairiscithe, chuig gach ceann de na contrapháirtithe nó de na grúpaí de chontrapháirtithe nasctha a ndéantar an tuairisciú ina leith, agus sloinnfear iad mar chéatadán den chaipiteal incháilithe.

               5.   CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT

            5.1   I 09.00 – CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT (I 9)
            5.1.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlíthiúla agus treoracha

                        0010

                           Ceanglas maidir le Leachtacht

                        Airteagal 43(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Ráthaíochtaí cliant

                        Airteagal 45 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an luach a thuairisceofar 1.6 % de mhéid iomlán na ráthaíochtaí a thugtar do na cliaint de bhun Airteagal 45 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0030

                           Sócmhainní leachtacha iomlána

                        Airteagal 43(1), pointe (a) agus Airteagal 43(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é méid na sócmhainní leachtacha iomlána tar éis na caolchorrlaigh is infheidhme a chur i bhfeidhm a thuairisceofar.
                        Suim rónna 0040, 0050, 0060, 0170, 0230, 0290 agus 0300 atá sa ró seo.

                        0040

                           Taiscí gearrthéarma neamhualaithe

                        Airteagal 43(1), pointe (d) agus Airteagal 43(2) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033.

                        0050

                           Iomlán na n-earraí infhaighte incháilithe dlite laistigh de 30 lá

                        Airteagal 43(3) de Rialachán (AE) 2019/2033 agus Airteagal 43(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0060

                           Sócmhainní Leibhéal 1

                        Airteagal 10 de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61 agus Airteagal 43(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é méid na sócmhainní leachtacha iomlána tar éis na caolchorrlaigh is infheidhme a chur i bhfeidhm a thuairisceofar.
                        Suim rónna 0070 - 0160

                        0070

                           Boinn agus nótaí bainc

                        Airteagal 10(1), pointe (a) de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.
                        Méid iomlán airgid a thagann de bhoinn agus nótaí bainc.

                        0080

                           Cúlchistí inaistarraingte bainc ceannais

                        Airteagal 10(1), pointe (b) (iii), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61

                        0090

                           Sócmhainní bainc ceannais

                        Airteagal 10(1), pointí (b)(i) agus (ii), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0100

                           Sócmhainní rialtais láir

                        Airteagal 10(1), pointe (c)(i) agus (ii), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0110

                           Sócmhainní rialtais réigiúnaigh/údarás áitiúil

                        Airteagal 10(1), pointe (c)(iii) agus (iv), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0120

                           Sócmhainní eintiteas san earnáil phoiblí

                        Airteagal 10(1), pointe (c)(v), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0130

                           Sócmhainní inaitheanta airgeadra intíre agus eachtraigh rialtais láir agus bainc ceannais

                        Airteagal 10(1), pointe (d), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0140

                           Sócmhainní institiúide creidmheasa (atá á gcosaint ag rialtas Ballstáit, iasachtóirí cur chun cinn)

                        Airteagal 10(1), pointe (e)(i) agus (ii), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0150

                           Sócmhainní bainc forbartha iltaobhaigh agus eagraíochtaí idirnáisiúnta

                        Airteagal 10(1), pointe (g), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0160

                           Bannaí faoi chumhdach fíor-ardchaighdeáin

                        Airteagal 10(1), pointe (f), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0170

                           Sócmhainní Leibhéal 2A

                        Airteagal 11 de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61 agus Airteagal 43(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0180

                           Sócmhainní rialtais réigiúnaigh/údarás áitiúil nó Eintitis san Earnáil Phoiblí (Ballstát, RW20 %)

                        Airteagal 11(1), pointe (a), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0190

                           Sócmhainní bainc ceannais nó rialtais láir/réigiúnaigh nó údaráis áitiúil nó Eintitis san Earnáil Phoiblí (Tríú Tír, RW20 %)

                        Airteagal 11(1), pointe (b), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61

                        0200

                           Bannaí faoi chumhdach ardchaighdeáin (CQS2)

                        Airteagal 11(1), pointe (c), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0210

                           Bannaí faoi chumhdach ardchaighdeáin (Tríú Tír, CQS1)

                        Airteagal 11(1), pointe (d), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0220

                           Urrúis fiachais chorparáidigh (CQS1)

                        Airteagal 11(1), pointe (e), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0230

                           Sócmhainní Leibhéal 2B

                        Airteagal 12 de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61 agus Airteagal 43(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0240

                           Urrúis de bhun sócmhainní

                        Airteagal 12(1), pointe (a) agus Airteagal 13(2), pointe (g), de Rialachán Tarmligthe (AE) Uimh. 2015/61

                        0250

                           Urrúis fiachais chorparáidigh

                        Airteagal 12(1), pointe (b), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61

                        0260

                           Scaireanna (mórinnéacs malartáin)

                        Airteagal 12(1), pointe (c), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0270

                           Saoráidí leachtachta tiomanta de chuid an bhainc ceannais a bhfuil srian lena n-úsáid

                        Airteagal 12(1), pointe (d), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0280

                           Bannaí faoi chumhdach ardchaighdeáin (RW35 %)

                        Airteagal 15(2), pointe (f), de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.

                        0290

                           Scaireanna/aonaid GC cháilitheacha:

                        Airteagal 15 de Rialachán Tarmligthe (AE) 2015/61.
                        Airteagal 43(1) pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0300

                           Iomlán na n-ionstraimí airgeadais incháilithe eile

                        Airteagal 43(1), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.

            IARSCRÍBHINN III
            TUAIRISCIÚ LE HAGHAIDH GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA

                           TEIMPLÉID LE hAGHAIDH GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA

                           Uimhir theimpléid

                           Cód teimpléid

                           Ainm an teimpléid / grúpa teimpléad

                           Ainm gairid

                           CISTÍ DÍLSE: leibhéal, comhdhéanamh, ceanglais agus ríomh

                        1

                        I 01.01

                        Cistí dílse

                        I1.1

                        2,3

                        I 02.03

                        Ceanglais cistí dílse

                        I2.3

                        2,4

                        I 02.04

                        Cóimheasa caipitil

                        I2.4

                        3,1

                        I 03.01

                        Ríomh ceanglas maidir le forchostais sheasta

                        I3.1

                           GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA

                        5

                        I 05.00

                        Leibhéal gníomhaíochta - Athbhreithniú tairseach

                        I5.0

                           CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT

                        9,1

                        I 09.01

                        Ceanglais maidir le leachtacht

                        I9.1

               C 01.01 - COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE (I1.1)

                           Rónna

                           Ítim

                           Méid

                        0010

                        0010

                           CISTÍ DÍLSE

                        0020

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                        0030

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        0040

                        Ionstraimí caipitil láníoctha

                        0050

                        Scairbhiseach

                        0060

                        Tuilleamh coimeádta

                        0070

                        Tuilleamh coimeádta na mblianta roimhe sin

                        0080

                        Brabús incháilithe

                        0090

                        Ioncam cuimsitheach carntha eile

                        0100

                        Cúlchistí eile

                        0110

                        Leasanna mionlaigh a aithnítear i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0120

                        Coigeartuithe ar chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        0130

                        Cistí eile

                        0140

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS GNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        0190

                        (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        0200

                        (-) Cáilmheas

                        0210

                        (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        0220

                        (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        0230

                        (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        0240

                        (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid na 60 % dá chistí dílse

                        0285

                        (-) Asbhaintí eile

                        0290

                        CET1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        0300

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        0310

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        0320

                        Scairbhiseach

                        0330

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        0410

                        Caipiteal breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        0420

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        0430

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        0440

                        Scairbhiseach

                        0450

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        0520

                        Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

               I 02.03 - CEANGLAIS CISTÍ DÍLSE (I2.3)

                           Rónna

                           Ítim

                           Méid

                        0010

                        0010

                           Ceanglas Cistí Dílse

                        0020

                        Ceanglas maidir le híosmhéid buan caipitil

                        0030

                        Ceanglas maidir le forchostas seasta

                           Ceanglais cistí dílse idirthréimhseacha

                        0050

                        Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglais cistí dílse an CRR

                        0060

                        Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglais maidir le forchostas seasta

                        0070

                        Ceanglas idirthréimhseach le haghaidh gnólachtaí infheistíochtaí a bhí faoi réir ceanglas caipitil tosaigh agus faoina réir sin amháin roimhe sin

                        0080

                        Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglas caipitil tosaigh ag tráth a údaraithe

                        0090

                        Ceanglas idirthréimhseach le haghaidh gnólachtaí infheistíochta nach bhfuil údaraithe chun seirbhísí áirithe a sholáthar

                           Ítimí meabhráin

                        0110

                           Ceanglas cistí dílse breise

                        0120

                           Méid iomlán an cheanglais cistí dílse

               I 02.04 - CÓIMHEASA CAIPITIL (I2.4)

                           Méid

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0010

                        Cóimheas caipitil de Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                           0020

                        Barrachas(+)/Easnamh(-) Caipitil de Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                           0030

                        Cóimheas Leibhéal 1

                           0040

                        Barrachas(+)/Easnamh(-) Caipitil Leibhéal 1

                           0050

                        Cóimheas Cistí Dílse

                           0060

                        Barrachas(+)/Easnamh(-) Caipitil iomlán

               I 03.01 - RÍOMH CEANGLAIS MAIDIR LE FORCHOSTAIS SHEASTA (I3.1)

                           Méid

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0010

                           Ceanglas maidir le Forchostas Seasta

                           0020

                           Forchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin tar éis dáileadh brabús

                           0030

                           Costais iomlána na bliana roimhe sin tar éis dáileadh brabús

                           0040

                        Ar a bhfuil: Costais sheasta arna dtabhú ag tríú páirtithe thar ceann na ngnólachtaí infheistíochta

                           0050

                           (-)Asbhaintí iomlána

                           0060

                        (-)Bónais foirne agus luach saothair eile

                           0070

                        (-)Scaireanna fostaithe, stiúrthóirí agus páirtithe i nglanbhrabúis

                           0080

                        (-)Íocaíochtaí lánroghnacha brabúis agus luacha saothair inathraithe

                           0090

                        (-)Coimisiún comhroinnte agus táillí iníoctha

                           0100

                        (-)Táillí, bróicéireacht agus muirir eile arna íoc le CPLanna a ghearrtar ar chustaiméirí

                           0110

                        (-)Táillí do ghníomhairí faoi cheangal

                           0130

                        (-)Costais neamh-athfhillteacha ó ghníomhaíochtaí neamhchoitianta

                           0140

                        (-)Caiteachas cánach

                           0150

                        (-)Caillteanais de bharr trádáil dílseánaigh in ionstraimí airgeadais

                           0160

                        (-)Comhaontuithe conartha maidir le brabús agus caillteanas a aistriú

                           0170

                        (-)Caiteachas ar amhábhair

                           0180

                        (-)Íocaíochtaí le ciste le haghaidh riosca ginearálta baincéireachta

                           0190

                        (-)Costais a bhaineann le hítimí a asbhaineadh cheana as cistí dílse

                           0200

                           Forchostais sheasta réamh-mheasta na bliana reatha

                           0210

                           Éagsúlacht na bhforchostas seasta (%)

               I 05.00 - LEIBHÉAL GNÍOMHAÍOCHTA - ATHBHREITHNIÚ TAIRSEACH (I5)

                           Méid

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0010

                           Sócmhainní faoi bhainistiú (ar bhonn comhcheangailte)

                           0020

                           Orduithe cliant arna láimhseáil (ar bhonn comhcheangailte) - Trádálacha in airgead tirim

                           0030

                           Orduithe cliant arna láimhseáil (ar bhonn comhcheangailte) - Díorthaigh

                           0040

                           Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                           0050

                           Airgead cliant atá ar seilbh

                           0060

                           Sreabhadh trádála laethúil - trádálacha in airgead tirim agus trádálacha díorthach

                           0070

                           Riosca an ghlansuímh

                           0080

                           Corrlach imréitigh ar leith

                           0090

                           Mainneachtain an chontrapháirtí trádála

                           0100

                           Iomlán laistigh agus lasmuigh den chlár comhardaithe (ar bhonn comhcheangailte)

                           0110

                           Ollioncam iomlán bliantúil ar bhonn comhcheangailte

                           0120

                           Ollioncam iomlán bliantúil

                           0130

                           (-) Páirt inghrúpa den ollioncam bliantúil

                           0140

                        Ar a bhfuil: ioncam ó orduithe a ghlacadh agus a tharchur

                           0150

                        Ar a bhfuil: ioncam ó orduithe a fhorghníomhú

                           0160

                        Ar a bhfuil: ioncam ó dhéileáil ar a gcuntas féin

                           0170

                        Ar a bhfuil: ioncam ó bhainistiú punainne

                           0180

                        Ar a bhfuil: ioncam ó chomhairle infheistíochta

                           0190

                        Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a fhrithghealladh/ ó ionstraimí airgeadais a chur ar bhonn ceangaltais dhaingin

                           0200

                        Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a chur ar bhonn ceangaltais dhaingin

                           0210

                        Ar a bhfuil: ioncam ó oibriú MTF

                           0220

                        Ar a bhfuil: ioncam ó oibriú OTF

                           0230

                        Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a chumhdach agus a riar

                           0240

                        Ar a bhfuil: ioncam ó chreidmheasanna nó ó iasachtaí a dheonú d'infheisteoir

                           0250

                        Ar a bhfuil: ioncam a eascraíonn as comhairle a thabhairt do ghnóthais maidir le struchtúr caipitil, straitéis thionsclaíoch agus nithe gaolmhara agus comhairle agus seirbhísí a bhaineann le cumaisc agus ceannach gnóthas

                           0260

                        Ar a bhfuil: ioncam ó sheirbhísí malairte eachtraí

                           0270

                        Ar a bhfuil: taighde infheistíochta agus anailís airgeadais

                           0280

                        Ar a bhfuil: ioncam ó sheirbhísí a bhaineann le frithghealladh

                           0290

                        Ar a bhfuil: seirbhísí infheistíochta agus gníomhaíochtaí coimhdeachta a bhaineann leis na bundíorthaigh

               I 09.01 - CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT (I9.1)

                           Méid

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0010

                           Ceanglas maidir le leachtacht

                           0020

                           Ráthaíochtaí cliant

                           0030

                           Sócmhainní leachtacha iomlána

            IARSCRÍBHINN IV
            TUAIRISCIÚ LE hAGHAIDH GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA
            Clár na nÁbhar

                        CUID I:

                     TREORACHA GINEARÁLTA
                     114

                        1.

                     Struchtúr agus coinbhinsiúin
                     114

                        1.1

                     Struchtúr
                     114

                        1.2

                     Coinbhinsiún uimhrithe
                     115

                        1.3

                     Coinbhinsiún comhartha
                     115

                        1.4

                     Comhdhlúthú stuamachta
                     115

                        CUID II:

                     TREORACHA A BHAINEANN LE TEIMPLÉID
                     115

                           1.

                        CISTÍ DÍLSE: LEIBHÉAL, COMHDHÉANAMH, CEANGLAIS AGUS RÍOMH

                     115

                        1.1

                     Barúlacha Ginearálta
                     115

                        1.2.

                     I 01.01 – COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE (I 1.1)
                     115

                        1.2.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     115

                        1.3

                     I 02.03 – CEANGLAIS CISTÍ DÍLSE (I 2.3)
                     120

                        1.3.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     120

                        1.4.

                     I 02.04 – CÓIMHEASA CAIPITIL (I 2.4)
                     121

                        1.4.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     121

                        1.5.

                     I 03.01 – RÍOMH CEANGLAIS MAIDIR LE FORCHOSTAIS SHEASTA (I 3.1)
                     122

                        1.5.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     122

                           2.

                        GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA

                     124

                        2.1.

                     I 05.00 – LEIBHÉAL GNÍOMHAÍOCHTA – ATHBHREITHNIÚ TAIRSÍ (I 5)
                     124

                        2.1.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     124

                           3.

                        CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT

                     127

                        3.1

                     I 09.01 – CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT (I 9.1)
                     127

                        3.1.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     127

               CUID I:   TREORACHA GINEARÁLTA

            1.   Struchtúr agus coinbhinsiúin
            1.1   Struchtúr

                        1.

                        Ar an iomlán, tá na bloic faisnéise seo a leanas sa chreat:

                                    (a)

                                    Cistí dílse;

                                    (b)

                                    Ríomhanna na gceanglas cistí dílse;

                                    (c)

                                    Ríomh ceanglais maidir le forchostais sheasta;

                                    (d)

                                    An leibhéal gníomhaíochta i dtaca leis na coinníollacha a leagtar amach in Airteagal 12(1) de Rialachán (AE) 2019/2033;

                                    (e)

                                    Ceanglais maidir le leachtacht.

                        2.

                        I gcás gach teimpléid tá tagairtí dlí curtha ar fáil. Sa chuid seo den Rialachán seo áirítear tuilleadh faisnéis mhionsonraithe maidir le gnéithe níos ginearálta a bhaineann le gach bloc teimpléad a thuairisciú, na treoracha maidir le suíomhanna sonracha mar aon leis na rialacha maidir le bailíochtú.

                  1.2   Coinbhinsiún uimhrithe

                        3.

                        Cloítear sa doiciméad leis an ngnás lipéadaithe mar a leagtar amach i bpointí 4 go 7 i gcás ina dtagraítear do cholúin, rónna agus cealla na dteimpléad. Úsáidtear na cóid uimhriúla sin go forleathan sna rialacha bailíochtaithe.

                        4.

                        Cloítear leis an nodaireacht ghinearálta seo a leanas sna treoracha: {Teimpléad; Ró; Colún}.

                        5.

                        I gcás bailíochtaithe laistigh de theimpléad, nach n-úsáidtear ach pointí sonraí den teimpléad sin iontu, ní thagraíonn an nodaireacht do theimpléad: {Ró; Colún}.

                        6.

                        I gcás teimpléid nach bhfuil ach aon cholún amháin iontu, ní thagraítear ach do na rónna. {Teimpléad; Ró}

                        7.

                        Úsáidtear réiltín chun a léiriú go ndéantar an bailíochtú le haghaidh na rónna nó na gcolún a shonraítear roimhe seo.

                  1.3   Coinbhinsiún comhartha

                        8.

                        Is mar fhigiúr deimhneach a thuairisceofar aon mhéid lena méadaítear na cistí dílse nó na ceanglais cistí dílse, nó na ceanglais maidir le leachtacht. Ina ionad sin, is mar fhigiúr diúltach a thuairisceofar aon mhéid lena laghdaítear na cistí dílse iomlána nó na ceanglais cistí dílse. I gcás ina bhfuil comhartha diúltach (-) roimh lipéad ítime, ní bheifear ag súil leis go dtuairisceofar figiúr deimhneach le haghaidh na hítime sin.

                  1.4   Comhdhlúthú stuamachta

                        9.

                        Murar deonaíodh díolúine, tá feidhm ag Rialachán (AE) 2019/2033 agus ag Treoir (AE) 2019/2034 maidir le gnólachtaí infheistíochta ar bhonn aonair agus ar bhonn comhdhlúite, lena n-áirítear na ceanglais tuairiscithe i gCuid a Seacht de Rialachán (AE) 2019/2033. Le pointe (11) d’Airteagal 4(1) de Rialachán (AE) 2019/2033 sainmhínítear staid comhdhlúite mar an toradh ar cheanglais Rialachán (AE) 2019/2033 a chur i bhfeidhm ar ghrúpa gnólachta infheistíochta amhail is dá mba aon ghnólacht infheistíochta amháin iad eintitis an ghrúpa le chéile. Tar éis chur i bhfeidhm Airteagal 7 de Rialachán (AE) 2019/2033, comhlíonfaidh grúpaí gnólachta infheistíochta na ceanglais tuairiscithe i ngach teimpléad bunaithe ar a raon feidhme comhdhlúthaithe stuamachta (a d’fhéadfadh a bheith difriúil óna raon feidhme comhdhlúthaithe cuntasaíochta).

               CUID II:   TREORACHA A BHAINEANN LE TEIMPLÉID

               1.   CISTÍ DÍLSE: LEIBHÉAL, COMHDHÉANAMH, CEANGLAIS AGUS RÍOMH

            1.1   Barúlacha Ginearálta

                        10.

                        Sa roinn lena dtugtar forbhreathnú ar na cistí dílse, tá faisnéis maidir leis na cistí dílse atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta agus maidir lena gceanglais cistí dílse. Tá dhá theimpléad ann:

                                    (a)

                                    I dteimpléad I 01.01 tá comhdhéanamh na gcistí dílse i seilbh gnólachta infheistíochta: Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 (CET1), Caipiteal breise leibhéal 1 (AT1) agus Caipiteal leibhéal 2 (T2).

                                    (b)

                                    I dteimpléid I 02.03 agus I 02.04 tá iomlán na gceanglas cistí dílse, íosmhéid buan leibhéil an chaipitil tosaigh, an ceanglas maidir le forchostais sheasta, aon cheanglas cistí dílse breise agus treoraíocht ina thaobh, agus ceanglas agus cóimheasa na gcistí dílse idirthréimhseacha.

                                    (c)

                                    I dteimpléad I 03.01 tá faisnéis maidir le ríomh an cheanglais maidir le forchostais sheasta.

                        11.

                        Méid comhlán na gcoigeartuithe idirthréimhseacha atá in ítimí na dteimpléad sin. Ciallaíonn sé sin go ríomhtar na bhfigiúirí (seachas i gcás ina luaitear an ceanglas cistí dílse idirthréimhseacha go sonrach) de réir na bhforálacha críochnaitheacha (i.e. amhail nach raibh aon fhorálacha idirthréimhseacha ann).

                  1.2.   I 01.01 – COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE (I 1.1)
            1.2.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           CISTÍ DÍLSE

                        Airteagal 9(1) Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é atá i gcistí dílse gnólachta infheistíochta suim Chaipiteal Leibhéal 1 an ghnólachta agus Chaipiteal Leibhéal 2 an ghnólachta.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna (0020 agus 0380).

                        0020

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                        Is éard atá i gcaipiteal Leibhéal 1 suim Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 agus chaipiteal Breise Leibhéal 1.

                        0030

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 50 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna (0040 go 0060, 0090 go 0140 agus 0290).

                        0040

                           Ionstraimí caipitil láníoctha

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (a) agus Airteagail 27 go 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Áireofar ionstraimí caipitil na gcumann frithpháirteach, na gcomharchumann nó institiúidí comhchosúla (Airteagail 27 agus 29 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013).
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.
                        Más rud é go gcomhlíontar coinníollacha uile Airteagal 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, áireofar ionstraimí caipitil arna suibscríobh ag údaráis phoiblí i gcásanna géarchéime.

                        0050

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1) pointe (b) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        0060

                           Tuilleamh coimeádta

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1) pointe (c) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Sa tuilleamh coimeádta áirítear tuilleamh coimeádta na bliana roimhe sin móide na brabúis eatramhacha, nó na brabúis deireadh bliana is incháilithe.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna (0070 agus 0080).

                        0070

                           Tuilleamh coimeádta na mblianta roimhe sin

                        Airteagal 4(1), pointe (123) agus Airteagal 26(1) pointe (c) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013
                        Le hAirteagal 4(1) pointe (123) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 sainmhínítear tuilleamh coimeádta mar ‘Bhrabúis agus caillteanais a thugtar ar aghaidh mar thoradh ar chur chun feidhme deiridh an bhrabúis nó an chaillteanais faoi na creataí cuntasaíochta is infheidhme’.

                        0080

                           Brabús incháilithe

                        Airteagal 4(1), pointe (121). Airteagal 26(2) agus Airteagal 36(1) pointe (a) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Le hAirteagal 26(2) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 ceadaítear brabúis eatramhacha nó brabúis deireadh bliana a áireamh mar thuilleamh coimeádta, le toiliú roimh ré ó na húdaráis inniúla, má chomhlíontar coinníollacha áirithe.

                        0090

                           Ioncam cuimsitheach carntha eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1) pointe (d) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0100

                           Cúlchistí eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (117) agus Airteagal 26(1) pointe (e) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        An méid atá le tuairisciú, beidh sé glan ar aon mhuirear cánach a bheidh intuartha tráth an ríofa.

                        0110

                           Leasanna mionlaigh a aithnítear i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagail 84(1), 85(1) agus 87(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).
                        Suim na méideanna uile de leasanna mionlaigh na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 comhdhlúite.

                        0120

                           Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagail 32 go 35 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0130

                           Cistí eile

                        Airteagal 9(4) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0140

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS GNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0190 go 0285.

                        0190

                           (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        Airteagal 36(1), pointe (a) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0200

                           (-) Cáilmheas

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (113), Airteagal 36(1), pointe (b) agus Airteagal 37 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0210

                           (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (115), Airteagal 36(1) pointe (b). agus Airteagal 37 pointe (a) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ar na sócmhainní doláimhsithe eile atá ann tá na sócmhainní doláimhsithe faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme, lúide an cáilmheas, agus iad de réir an chaighdeáin cuntasaíochta is infheidhme freisin.

                        0220

                           (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        Airteagal 9(2), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1) pointe (c) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0230

                           (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        Airteagal 10(1), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0240

                           (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid na 60 % dá chistí dílse

                        Airteagal 10(1) pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0285

                           (-) Asbhaintí eile

                        Suim gach asbhaint eile i gcomhréir le hAirteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 nach n-áirítear in aon cheann de rónna 0160 go 0240 thuas

                        0290

                           CET1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró sin suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 1, 2 agus 3 agus Airteagail 484 go 487 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr leasanna mionlaigh breise (Airteagail 479 go 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 (Airteagail 469 go 478 agus Airteagal 481 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): coigeartuithe ar na hasbhaintí as caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil de chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nó asbhaintí as gné chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 0040 go 0285.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear leis an Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                        0300

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 9(1) Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 61 Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0310 go 0410.

                        0310

                           Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (a) agus Airteagail 52, 53 agus 54 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0320

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (b) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach’.

                        0330

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0410

                           Caipiteal breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró sin suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 4 agus 5 agus Airteagail 484 go 487, Airteagail 489 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí a aithnítear i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 83, 85 agus 86 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Suim na méideanna uile de chaipiteal cáilitheach Leibhéal 1 na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 comhdhlúite, lena n-áirítear caipiteal arna eisiúint ag eintiteas sainchuspóireach freisin (Airteagal 83 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr aitheantas breise i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 ar ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí (Airteagal 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Coigeartuithe ar chistí dílse cáilitheacha a áirítear i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 comhdhlúite de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 472, 473a, 474, 475, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): coigeartuithe ar asbhaintí de bharr forálacha idirthréimhseacha

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear as ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 i dtaca le Caipiteal Breise Leibhéal 1, arna asbhaint as Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 i gcomhréir le pointe (j) d’Airteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir le Caipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí as ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 0300 a mhéadú go nialas, méid atá cothrom le hinbhéarta an bharrachais a asbhaintear as ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 i dtaca le Caipiteal Breise Leibhéal 1 agus a áirítear, i measc asbhaintí eile, i ró 0285.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nó asbhaintí as gné Chaipiteal Breise Leibhéal 1 eile nach féidir a shannadh do cheann de rónna 0310 go 0330.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear leis an Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta

                        0420

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 71 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0430 go 0520.

                        0430

                           Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (a), Airteagail 63 agus 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0440

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (b) agus Airteagal 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach’.

                        0450

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA AS CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 66 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0520

                           Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró sin suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 6 agus 7 agus Airteagail 484, 486, 488, 490 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí a aithnítear i gCaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 83, 87 agus 88 Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Suim na méideanna uile de chistí dílse cáilitheacha na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gCaipiteal Leibhéal 2 comhdhlúite, lena n-áirítear Caipiteal cáilitheach Leibhéal 2 arna eisiúint ag eintiteas sainchuspóireach freisin (Airteagal 83 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr aitheantas breise i gCaipiteal Leibhéal 2 ar ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí (Airteagal 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Coigeartuithe ar chistí dílse cáilitheacha a áirítear i gCaipiteal Leibhéal 2 comhdhlúite de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 472, 473a, 476, 477, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): Coigeartuithe ar na hasbhaintí as Caipiteal Leibhéal 2 de bharr forálacha idirthréimhseacha

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear as ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 i dtaca le Caipiteal Leibhéal 2, arna asbhaint as caipiteal breise Leibhéal 1 i gcomhréir le hAirteagal 56, pointe (e) de Rialachán (AE) Uimh 575/2013: Ní féidir le Caipiteal Leibhéal 2 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí as ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 0420 a mhéadú go nialas.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil de Chaipiteal Leibhéal 2 nó asbhaintí as gné Chaipiteal Leibhéal 2 eile nach féidir a shannadh do cheann de rónna 0430 go 0450.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear leis an Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                  1.3   I 02.03 – CEANGLAIS CISTÍ DÍLSE (I 2.3)
            1.3.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           CEANGLAS CISTÍ DÍLSE

                        Airteagal 11(1) agus (2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is ionann an ítim seo agus uasmhéid na rónna 0020 agus 0030.

                        0020

                           Ceanglas maidir le híosmhéid buan caipitil

                        Airteagal 14 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0030

                           Ceanglas maidir le forchostas seasta

                        Airteagal 13 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0050 - 0090

                           Ceanglais cistí dílse idirthréimhseacha

                        0050

                           Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglais cistí dílse Rialachán (AE) Uimh. 575/2013

                        Airteagal 57(3), pointe (a) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033.

                        0060

                           Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglais maidir le forchostas seasta

                        Airteagal 57(3), pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0070

                           Ceanglas idirthréimhseach le haghaidh gnólachtaí infheistíochtaí a bhí faoi réir ceanglas caipitil tosaigh agus faoina réir sin amháin roimhe sin

                        Airteagal 57(4), pointe (a) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033

                        0080

                           Ceanglas idirthréimhseach bunaithe ar cheanglas caipitil tosaigh ag tráth a údaraithe

                        Airteagal 57(4), pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0090

                           Ceanglas idirthréimhseach le haghaidh gnólachtaí infheistíochta nach bhfuil údaraithe chun seirbhísí áirithe a sholáthar

                        Airteagal 57(4), pointe (c) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0110 - 0130

                           Ítimí meabhráin

                        0110

                           Ceanglas cistí dílse breise

                        Airteagal 40 de Threoir (AE) 2019/2034.
                        Cistí dílse breise arna gceangal i ndiaidh SREP (an próiseas athbhreithnithe maoirseachta agus meastóireachta).

                        0120

                           Méid iomlán an cheanglais cistí dílse

                        Is é a bheidh i gceanglas cistí dílse gnólachta infheistíochta suim a cheanglas cistí dílse a bheidh infheidhme ar an dáta tagartha, an ceanglas cístí dílse breise mar a thuairiscítear iad i ró 0110 agus an treoir maidir le cistí dílse breise mar a thuairiscítear í i ró 0120.

                  1.4.   I 02.04 – CÓIMHEASA CAIPITIL (I 2.4)
            1.4.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           Cóimheas caipitil de Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (a) agus Airteagail 11(1) agus (2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Sloinntear an ítim seo mar chéatadán.

                        0020

                           Barrachas(+)/Easnamh(-) Caipitil de Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Leis an ítim seo léirítear barrachas nó easnamh Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 a bhaineann leis an gceanglas a leagtar amach in Airteagal 9(1) Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Ní chuirfear forálacha idirthréimhseacha Airteagal 57(3) agus (4) Rialachán (AE) 2019/2033 san áireamh le haghaidh na hítime seo.

                        0030

                           Cóimheas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (b) agus Airteagal 11(1) agus (2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Sloinntear an ítim seo mar chéatadán.

                        0040

                           Barrachas(+)/Easnamh(-) Caipitil Leibhéal 1

                        Leis an ítim seo léirítear barrachas nó easnamh Chaipiteal Leibhéal 1 a bhaineann leis an gceanglas a leagtar amach in Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Ní chuirfear forálacha idirthréimhseacha Airteagal 57(3) agus (4) de Rialachán (AE) 2019/2033 san áireamh le haghaidh na hítime seo.

                        0050

                           Cóimheas Cistí Dílse

                        Airteagal 9(1), pointe (c), Airteagal 11(1) agus (2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Sloinntear an ítim seo mar chéatadán.

                        0060

                           Barrachas(+)/Easnamh(-) Caipitil iomlán

                        Leis an ítim seo léirítear barrachas nó easnamh cistí dílse a bhaineann leis an gceanglas a leagtar amach in Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Ní chuirfear forálacha idirthréimhseacha Airteagal 57(3) agus (4) de Rialachán (AE) 2019/2033 san áireamh le haghaidh na hítime seo.

                  1.5.   I 03.01 – RÍOMH CEANGLAIS MAIDIR LE FORCHOSTAIS SHEASTA (I 3.1)
            1.5.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           Ceanglas maidir le Forchostas Seasta

                        Airteagal 13(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Beidh an méid a thuairisceofar ar a laghad 25 % d’fhorchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin (ró 0020).
                        Sna cásanna ina bhfuil athrú ábhartha mar a luaitear in Airteagal 13(2) de Rialachán (AE) 2019/2033, is é an méid a thuairisceofar an ceanglas maidir le forchostais sheasta arna fhorchur ag an údarás inniúil i gcomhréir leis an Airteagal sin.
                        Sna cásanna a shonraítear in Airteagal 13(3) de Rialachán (AE) 2019/2033, is éard a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú, forchostais sheasta réamh-mheasta na bliana reatha (ró 0200).

                        0020

                           Forchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin tar éis dáileadh brabús

                        Airteagal 13(1) Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta forchostais sheasta na bliana roimhe sin tar éis dháileadh brabús.

                        0030

                           Costais iomlána na bliana roimhe sin tar éis dháileadh brabús

                        Airteagal 13(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid tar éis dháileadh brabús a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0040

                           Ar a bhfuil: Costais sheasta arna dtabhú ag tríú páirtithe thar ceann na ngnólachtaí infheistíochta

                        Airteagal 13 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0050

                           (-) Asbhaintí iomlána

                        Sa bhreis ar na hítimí lena n-asbhaint dá dtagraítear in Airteagal 13, pointe (4) de Rialachán (AE) 2019/2033 asbhainfear na hítimí seo a leanas ó na costais iomlána, má áirítear iad faoi chostais iomlána i gcomhréir leis an gcreat cuntasaíochta ábhartha:

                                    (a)

                                    táillí, bróicéireacht agus muirir eile arna íoc le contrapháirtithe lárnacha, le malartáin agus ionaid trádála eile agus le bróicéirí idirmheánacha chun idirbhearta a fhorghníomhú, a chlárú nó a imréiteach, ach amháin i gcás ina gcuirtear iad ar aghaidh chuig an gcustaiméir agus go ngearrtar iad ar an gcustaiméir go díreach. Ní áireofar orthu sin táillí agus muirir eile is gá chun ballraíocht a choimeád i gcontrapháirtithe, i malartáin nó in ionaid trádála eile ná chun oibleagáid airgeadais roinnte caillteanas ina leith a chomhlíonadh ar bhealach eile;

                                    (b)

                                    ús ar airgead cliant arna íoc le custaiméirí sa chás nach bhfuil aon oibleagáid de chineál ar bith an t-ús sin a íoc;

                                    (c)

                                    caiteachas cánach i gcás ina bhfuil sé dlite i ndáil le brabúis bhliantúla an ghnólachta infheistíochta;

                                    (d)

                                    caillteanais de bharr trádáil dílseánaigh in ionstraimí airgeadais;

                                    (e)

                                    íocaíochtaí a bhaineann le comhaontuithe conartha maidir le brabús agus caillteanas a aistriú ar dá réir a bhfuil oibleagáid ar ghnólacht infheistíochta, tar éis dó a ráitis airgeadais bhliantúla a ullmhú, a thoradh bliantúil a aistriú chuig an máthairghnóthas;

                                    (f)

                                    íocaíochtaí le ciste le haghaidh riosca ginearálta baincéireachta i gcomhréir le hAirteagal 26(1)(f) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013;

                                    (g)

                                    costais a bhaineann le hítimí arna n-asbhaint cheana as cistí dílse i gcomhréir le hAirteagal 36(1) Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0060

                           (-) Bónais foirne agus luach saothair eile

                        Airteagal 13(4), pointe (a) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033.
                        Measfar go mbraitheann bónais foirne agus luach saothair eile ar ghlanbhrabús an ghnólachta infheistíochta na bliana sin i gcás ina gcomhlíontar an dá choinníoll seo a leanas:

                                    (h)

                                    gur íocadh na bónais foirne nó luach saothair eile atá le hasbhaint leis na fostaithe sa bhliain roimh an mbliain íocaíochta nó nach mbeidh aon tionchar ag íocaíocht na mbónas foirne nó luacha saothair foirne eile ar staid chuntais chaipitil an ghnólachta sa bhliain íocaíochta;

                                    (i)

                                    nach bhfuil oibleagáid ar an ngnólacht, i leith na bliana reatha agus i leith na blianta atá le teacht, tuilleadh bónas nó íocaíochtaí eile i gcineál luacha saothair a leithdháileadh nó a bhronnadh ach amháin má dhéanann sé glanbhrabús sa bhliain sin.

                        0070

                           (-)Scaireanna fostaithe, stiúrthóirí agus páirtithe i nglanbhrabúis

                        Airteagal 13(4), pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Ríomhfar scaireanna brabúis de chuid fostaithe, stiúrthóirí agus comhpháirtithe ar bhonn na nglanbhrabús.

                        0080

                           (-) Íocaíochtaí lánroghnacha brabúis agus luacha saothair inathraithe

                        Airteagal 13(4), pointe (c) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0090

                           (-) Coimisiún comhroinnte agus táillí iníoctha

                        Airteagal 13(4), pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0100

                           (-) Táillí, bróicéireacht agus muirir eile arna íoc le CPLanna a ghearrtar ar chustaiméirí

                        Táillí, bróicéireacht agus muirir eile arna íoc le contrapháirtithe lárnacha, le malartáin agus ionaid trádála eile agus le bróicéirí idirmheánacha chun idirbhearta a fhorghníomhú, a chlárú nó a imréiteach, ach amháin i gcás ina gcuirtear iad ar aghaidh chuig an gcustaiméir agus go ngearrtar iad ar an gcustaiméir go díreach. Ní áireofar orthu sin táillí agus muirir eile is gá chun ballraíocht a choimeád i gcontrapháirtithe, i malartáin nó in ionaid trádála eile ná chun oibleagáid airgeadais roinnte caillteanas ina leith a chomhlíonadh ar bhealach eile.

                        0110

                           (-) Táillí do ghníomhairí faoi cheangal

                        Airteagal 13(4), pointe (e) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0130

                           (-) Costais neamh-athfhillteacha ó ghníomhaíochtaí neamhchoitianta

                        Airteagal 13(4), pointe (f) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0140

                           (-) Caiteachas cánach

                                    Caiteachas cánach i gcás ina bhfuil sé dlite i ndáil le brabúis bhliantúla an ghnólachta infheistíochta.

                        0150

                           (-) Caillteanais de bharr trádáil dílseánaigh in ionstraimí airgeadais

                        Féinmhínitheach.

                        0160

                           (-) Comhaontuithe conartha maidir le brabús agus caillteanas a aistriú

                        Íocaíochtaí a bhaineann le comhaontuithe conartha maidir le brabús agus caillteanas a aistriú ar dá réir a bhfuil oibleagáid ar ghnólacht infheistíochta, tar éis dó a ráitis airgeadais bhliantúla a ullmhú, a thoradh bliantúil a aistriú chuig an máthairghnóthas.

                        0170

                           (-) Caiteachas ar amhábhair

                        Maidir le caiteachas ar amhábhair i dtaca le gnólacht infheistíochta atá ag trádáil i ndíorthaigh an tráchtearra fhorluitigh, féadfaidh déileálaithe tráchtearraí agus lamháltas astaíochtaí an caiteachas sin a asbhaint.

                        0180

                           (-)Íocaíochtaí le ciste le haghaidh riosca ginearálta baincéireachta

                        Íocaíochtaí le ciste le haghaidh riosca ginearálta baincéireachta i gcomhréir le hAirteagal 26(1)(f) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0190

                           (-)Costais a bhaineann le hítimí arna n-asbhaint cheana as cistí dílse

                        Costais a bhaineann le hítimí arna n-asbhaint cheana as cistí dílse i gcomhréir le hAirteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0200

                           Forchostais sheasta réamh-mheasta na bliana reatha

                        Réamh-mheastachán ar forchostais sheasta na bliana reatha tar éis dháileadh brabús.

                        0210

                           Éagsúlacht na bhforchostas seasta (%)

                        Is é an méid a thuairisceofar an luach absalóideach de:
                        [(Forchostais sheasta bhliantúla na bliana reatha) - (Forchostais sheasta réamh-mheasta na bliana roimhe sin)/(Forchostais sheasta bhliantúla na bliana roimhe sin)]

               2.   GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA BEAGA NEAMH-IDIRNASCTHA

            2.1.   I 05.00 – LEIBHÉAL GNÍOMHAÍOCHTA – ATHBHREITHNIÚ TAIRSÍ (I 5)
            2.1.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           Sócmhainní faoi bhainistiú (ar bhonn comhcheangailte)

                        Airteagal 12(1), pointe (a) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Cuirfidh gnólachtaí infheistíochta sócmhainní lánroghnacha agus neamh-lánroghnacha faoi bhainistiú san áireamh.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0020

                           Orduithe cliant arna láimhseáil (ar bhonn comhcheangailte) - Trádálacha in airgead tirim

                        Airteagal 12(1), pointe (b) (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0030

                           Orduithe cliant arna láimhseáil (ar bhonn comhcheangailte) - Díorthaigh

                        Airteagal 12(1), pointe (b) (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0040

                           Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                        Airteagal 12(1), pointe (c) de Rialachán (AE) Uimh. 2019/2033.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0050

                           Airgead cliant atá ar seilbh

                        Airteagal 12(1), pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0060

                           Sreabhadh trádála laethúil - trádálacha in airgead tirim agus trádálacha díorthach

                        Airteagal 12(1), pointe (e) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0070

                           Riosca an ghlansuímh

                        Airteagal 12(1), pointe (f) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0080

                           Corrlach imréitigh ar leith

                        Airteagal 12(1), pointe (f) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0090

                           Mainneachtain an chontrapháirtí trádála

                        Airteagal 12(1), pointe (g) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an méid a thuairisceofar an méid a d’úsáidfí chun na K-fhachtóirí a ríomh sula gcuirfí comhéifeachtaí ábhartha i bhfeidhm.

                        0100

                           Iomlán laistigh agus lasmuigh den chlár comhardaithe (ar bhonn comhcheangailte)

                        Airteagal 12(1), pointe (h) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0110

                           Ollioncam iomlán bliantúil ar bhonn comhcheangailte

                        Airteagal 12(1), pointe (i) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        I gcás ina bhfuil gnólacht infheistíochta tuairiscithe ina chuid de ghrúpa, cinnfear an luach a thuairiscítear ar bhonn comhcheangailte i gcás na ngnólachtaí infheistíochta uile ar cuid de ghrúpa iad de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an luach a thuairisceofar (ró 0120 + ró 0130).

                        0120

                           Ollioncam iomlán bliantúil

                        Luach ollioncaim iomláin bhliantúil diomaite d’ollioncam a ghintear laistigh den ghrúpa de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0130

                           (-) Páirt inghrúpa den ollioncam bliantúil

                        Luach ollioncaim a ghintear laistigh den ghrúpa gnólachta infheistíochta de bhun Airteagal 12(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0140

                           Ar a bhfuil: ioncam ó orduithe a ghlacadh agus a tharchur

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0150

                           Ar a bhfuil: orduithe a fhorghníomhú ar son cliant

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0160

                           Ar a bhfuil: ioncam ó dhéileáil ar a gcuntas féin

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0170

                           Ar a bhfuil: ioncam ó bhainistiú punainne

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0180

                           Ar a bhfuil: ioncam ó chomhairle infheistíochta

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0190

                           Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a fhrithghealladh/ó ionstraimí airgeadais a chur ar bhonn ceangaltais dhaingin

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0200

                           Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a chur ar bhonn ceangaltais dhaingin

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0210

                           Ar a bhfuil: ioncam ó oibriú MTF

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0220

                           Ar a bhfuil: ioncam ó oibriú OTF

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (2) de Threoir 2014/65/AE.

                        0230

                           Ar a bhfuil: ioncam ó ionstraimí airgeadais a chumhdach agus a riar

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1) pointe (3) de Threoir 2014/65/AE.

                        0240

                           Ar a bhfuil: ioncam ó chreidmheasanna nó ó iasachtaí a dheonú d’infheisteoir

                        Airteagal 54(1) pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1) pointe (3) de Threoir 2014/65/AE.

                        0250

                           Ar a bhfuil: ioncam a eascraíonn as comhairle a thabhairt do ghnóthais maidir le struchtúr caipitil, straitéis thionsclaíoch agus nithe gaolmhara agus comhairle agus seirbhísí a bhaineann le cumaisc agus ceannach gnóthas

                        Airteagal 54(1), pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3) de Threoir 2014/65/AE.

                        0260

                           Ar a bhfuil: ioncam ó sheirbhísí malairte eachtraí

                        Airteagal 54(1), pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3) de Threoir 2014/65/AE.

                        0270

                           Ar a bhfuil: taighde infheistíochta agus anailís airgeadais

                        Airteagal 54(1), pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3) de Threoir 2014/65/AE.

                        0280

                           Ar a bhfuil: ioncam ó sheirbhísí a bhaineann le frithghealladh

                        Airteagal 54(1), pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3) de Threoir 2014/65/AE.

                        0290

                           Ar a bhfuil: seirbhísí infheistíochta agus gníomhaíochtaí coimhdeachta a bhaineann leis na bundíorthaigh

                        Airteagal 54(1), pointe (d) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (3) de Threoir 2014/65/AE.

               3.   CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT

            3.1   I 09.01 – CEANGLAIS MAIDIR LE LEACHTACHT (I 9.1)
            3.1.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           Ceanglais maidir le leachtacht

                        Airteagal 43(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0020

                           Ráthaíochtaí cliant

                        Airteagal 45 de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é an luach a thuairisceofar 1.6 % de mhéid iomlán na ráthaíochtaí a thugtar do na cliaint de bhun Airteagal 45 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0030

                           Sócmhainní leachtacha iomlána

                        Pointe (a) d’Airteagal 43(1) agus Airteagal 43(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Tuairisceofar na sócmhainní leachtacha iomlána tar éis na caolchorrlaigh is infheidhme a chur i bhfeidhm.

            IARSCRÍBHINN V

               Cuid I: Samhail Pointe Sonraí Aonair

            Athrófar na hítimí sonraí ar fad a leagtar amach sna hIarscríbhinní a ghabhann leis an Rialachán seo i samhail pointe sonraí aonair, ar bunús í le haghaidh chórais aonfhoirmeacha TF na n-institiúidí agus na n-údarás inniúil.
            Comhlíonfaidh an tsamhail pointe sonraí aonair na critéir seo a leanas:

                        (a)

                        go gcuirfidh sí uiríoll struchtúrtha ar fáil maidir leis na hítimí sonraí ar fad a leagtar amach in Iarscríbhinní I, III agus VIII;

                        (b)

                        go sainaithneofar inti na coincheapa gnó ar fad atá leagtha amach in Iarscríbhinní I go IV agus VIII go IX;

                        (c)

                        go gcuirfear ar fáil léi foclóir sonraí ina sainaithnítear lipéid táblaí, lipéid ordanáidí, lipéid aiseanna, lipéid fearann, lipéid toisí agus lipéid bhall;

                        (d)

                        go gcuirfear ar fáil léi méadrachtaí lena sainmhínítear airí nó méid na bpointí sonraí;

                        (e)

                        go gcuirfear ar fáil léi sainmhínithe ar phointí sonraí a chuirtear in iúl mar chomhdhéanamh saintréithe a shainaithníonn an coincheap ar bhealach aonchiallach;

                        (f)

                        go n-áireofar inti na sonraíochtaí teicniúla ábhartha ar fad is gá chun réitigh tuairiscithe TF a fhorbairt a chuirfidh sonraí maoirseachta aonfhoirmeacha ar fáil.

               Cuid II: Rialacha maidir le bailíochtú

            Cuirfear na hítimí sonraí a leagtar amach sna hIarscríbhinní a ghabhann leis an Rialachán seo faoi réir rialacha maidir le bailíochtú lena n-áiritheofar cáilíocht agus comhsheasmhacht sonraí.
            Leis na rialacha maidir le bailíochtú, comhlíonfar na critéir seo a leanas:

                        (a)

                        go sainmhíneofar iontu an caidreamh loighciúil idir pointí sonraí ábhartha;

                        (b)

                        go n-áireofar iontu scagairí agus réamhchoinníollacha lena sainítear sonraí a bhfuil feidhm ag riail bailíochtaithe ina leith;

                        (c)

                        go seiceálfar leo comhsheasmhacht na sonraí tuairiscithe;

                        (d)

                        go seiceálfar leo cruinneas na sonraí tuairiscithe;

                        (e)

                        go leagfar síos leo luachanna a chuirfear i bhfeidhm i gcás nach dtuairiscítear an fhaisnéis ábhartha.

            IARSCRÍBHINN 6
            TEIMPLÉID MAIDIR LE NOCHTADH CISTÍ DÍLSE

                           NOCHTADH Ó GHNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA

                           Uimhir an teimpléid

                           Cód an teimpléid

                           Ainm

                           Tagairt reachtach

                           CISTÍ DÍLSE

                        1

                        I CC1

                        COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE RIALÁLA

                        Airt. 49(1)(c)

                        2

                        I CC2

                        RÉITEACH NA gCISTÍ DÍLSE LE RÁITIS AIRGEADAIS INIÚCHTA

                        Airt. 49(1)(a)

                        3

                        I CCA

                        PRÍOMHGHNÉITHE NA gCISTÍ DÍLSE

                        Airt. 49(1)(b)

               Teimpléad EU IF CC1.01 - Comhdhéanamh na gcistí dílse rialála (Gnólachtaí infheistíochta nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad)

                           (a)

                           (b)

                           Méideanna

                           Foinse (uimhreacha/litreacha tagartha an chláir chomharduithe sna ráitis airgeadais iniúchta)

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: ionstraimí agus cúlchistí

                           1

                           CISTÍ DÍLSE

                           2

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                           3

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        4

                        Ionstraimí caipitil láníoctha

                        5

                        Scairbhiseach

                        6

                        Tuilleamh coimeádta

                        7

                        Ioncam cuimsitheach eile carntha

                        8

                        Cúlchistí eile

                        9

                        Leas mionlaigh a aithnítear i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        10

                        Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        11

                        Cistí eile

                        12

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        13

                        (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        14

                        (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        15

                        (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        16

                        (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        17

                        (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        18

                        (-) Cáilmheas

                        19

                        (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        20

                        (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        21

                        (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        22

                        (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid ná 60 % dá chistí dílse

                        23

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        24

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        25

                        (-) Sócmhainní cistí pinsin le sochar sainithe

                        26

                        (-) Asbhaintí eile

                        27

                        Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        28

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        29

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        30

                        Scairbhiseach

                        31

                        (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        32

                        (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        33

                        (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        34

                        (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        35

                        (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        36

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        37

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        38

                        (-) Asbhaintí eile

                        39

                        Caipiteal Breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        40

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        41

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        42

                        Scairbhiseach

                        43

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        44

                        (-) Ionstraimí dílse Leibhéal 2

                        45

                        (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Leibhéal 2

                        46

                        (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Leibhéal 2

                        47

                        (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Leibhéal 2

                        48

                        (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        49

                        (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        50

                        Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

               Teimpléad EU IF CC1.02 - Comhdhéanamh na gcistí dílse rialála (Gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha)

                           (a)

                           (b)

                           Méideanna

                           Foinse (uimhreacha/litreacha tagartha an chláir chomharduithe sna ráitis airgeadais iniúchta)

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: ionstraimí agus cúlchistí

                           1

                           CISTÍ DÍLSE

                           2

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                           3

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        4

                        Ionstraimí caipitil láníoctha

                        5

                        Scairbhiseach

                        6

                        Tuilleamh coimeádta

                        7

                        Ioncam cuimsitheach eile carntha

                        8

                        Cúlchistí eile

                        9

                        Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        10

                        Cistí eile

                        11

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        12

                        (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        13

                        (-) Cáilmheas

                        14

                        (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        15

                        (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        16

                        (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        17

                        (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid ná 60 % dá chistí dílse

                        18

                        (-) Asbhaintí eile

                        19

                        Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        20

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        21

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        22

                        Scairbhiseach

                        23

                        (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        24

                        Caipiteal Breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        25

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        26

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        27

                        Scairbhiseach

                        28

                        (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        29

                        Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

               Teimpléad EU IF CC1.03 - Comhdhéanamh na gcistí dílse rialála (Tástáil caipitil grúpa)

                           (a)

                           (b)

                           Méideanna

                           Foinse (uimhreacha/litreacha tagartha an chláir chomharduithe sna ráitis airgeadais iniúchta)

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: ionstraimí agus cúlchistí

                           1

                           CISTÍ DÍLSE

                           2

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                           3

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        4

                        Ionstraimí caipitil láníoctha

                        5

                        Scairbhiseach

                        6

                        Tuilleamh coimeádta

                        7

                        Tuilleamh coimeádta na mblianta roimhe sin

                        8

                        Brabús nó caillteanas incháilithe

                        9

                        Ioncam cuimsitheach eile carntha

                        10

                        Cúlchistí eile

                        11

                        Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        12

                        Cistí eile

                        13

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        14

                        (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        15

                        (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        16

                        (-) Cáilmheas

                        17

                        (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        18

                        (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        19

                        (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        20

                        (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid ná 60 % dá chistí dílse

                        21

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        22

                        (-) Sócmhainní cistí pinsin le sochar sainithe

                        23

                        (-) Asbhaintí eile

                        24

                        Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        25

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        26

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        27

                        Scairbhiseach

                        28

                        (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        29

                        (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        30

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        31

                        (-) Asbhaintí eile

                        32

                        Caipiteal Breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        33

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        34

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        35

                        Scairbhiseach

                        36

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        37

                        (-) Ionstraimí dílse Leibhéal 2

                        38

                        (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        39

                        Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

               Teimpléad EU ICC2: Cistí dílse: réiteach na gcistí dílse rialála leis an gclár comhardaithe sna ráitis airgeadais iniúchta

            Teimpléad solúbtha.
            Ní mór rónna a thuairisciú i gcomhréir leis an gclár comhardaithe a áirítear i ráitis airgeadais iniúchta an ghnólachta infheistíochta.
            Ní athrófar na colún, ach amháin má tá raon feidhme an chomhdhlúthaithe cuntasaíochta agus raon feidhme an chomhdhlúthaithe rialála an ghnólachta infheistíochta mar an gcéanna. Sa chás sin, ní gá ach na méideanna a chur i gcolún (a).

                        a

                        b

                        c

                           Clár comhardaithe mar atá sna ráitis airgeadais fhoilsithe/iniúchta

                           Faoi raon feidhme an chomhdhlúthaithe rialála

                           Crostagairt do EU IF CC1

                           Mar atá ag deireadh tréimhse

                           Mar atá ag deireadh tréimhse

                           Sócmhainní -
                           Miondealú de réir cineál sócmhainní de réir an chláir chomhardaithe sna ráitis airgeadais fhoilsithe/iniúchta

                        1

                        2

                        3

                        4

                        5

                        xxx

                           Sócmhainní Iomlána

                           Dliteanais
                           - Miondealú de réir cineál dliteanas de réir an chláir chomhardaithe sna ráitis airgeadais fhoilsithe/iniúchta

                        1

                        2

                        3

                        4

                        xxx

                           Dliteanais iomlána

                           Cothromas Scairshealbhóirí

                        1

                        2

                        3

                        xxx

                           Cothromas iomlán scairshealbhóirí

               Teimpléad EU I CCA: Cistí dílse: príomhghnéithe na n-ionstraimí dílse arna n-eisiúint ag an ngnólacht

                        a

                           Téacs saor

                        1

                        Eisitheoir

                        2

                        Aitheantóir uathúil (e.g. aitheantóir CUSIP, ISIN nó Bloomberg le haghaidh láithriú príobháideach)

                        3

                        Láithriú poiblí nó príobháideach

                        4

                        Dlí nó dlíthe rialaithe na hionstraime

                        5

                        Cineál ionstraime (cineálacha le sonrú de réir gach dlínse)

                        6

                        An méid a aithnítear i gcaipiteal rialála (Airgeadra i milliún, ón dáta tagartha maidir le tuairisciú is déanaí)

                        7

                        Méid ainmniúil na hionstraime

                        8

                        Praghas eisiúna

                        9

                        Praghas fuascailte

                        10

                        Aicmiú cuntasaíochta

                        11

                        Dáta bunaidh na heisiúna

                        12

                        Suthain nó dátaithe

                        13

                        Dáta aibíochta bunaidh

                        14

                        Glao eisitheora atá faoi réir formheas maoirseachta roimh ré

                        15

                        Dáta roghnach an ghlao, dátaí na nglaonna teagmhasacha agus an méid fuascailte

                        16

                        Dátaí glaonna ina dhiaidh sin, más infheidhme

                           Cúpóin / díbhinní

                        17

                        Díbhinn/cúpón fosaithe nó ar snámh

                        18

                        Ráta cúpóin agus aon innéacs gaolmhar

                        19

                        An ann do stopallán díbhinne?

                        20

                        Lánroghnach, i bpáirt lánroghnach nó éigeantach (i dtéarmaí uainithe)

                        21

                        Lánroghnach, i bpáirt lánroghnach nó éigeantach (i dtéarmaí méid)

                        22

                        An ann d’uaschéimniú nó dreasacht eile fuascailte?

                        23

                        Neamhcharnach nó carnach

                        24

                        In-chomhshóite nó neamh-inchomhshóite

                        25

                        Más in-chomhshóite, spreagadh nó spreagthaí in-chomhshóite

                        26

                        Más in-chomhshóite, go hiomlán nó i bpáirt

                        27

                        Más in-chomhshóite, ráta comhshó

                        28

                        Más in-chomhshóite, comhshó éigeantach nó roghnach

                        29

                        Más in-chomhshóite, sonraigh an cineál ionstraime inar féidir í a chomhshó

                        30

                        Más in-chomhshóite, sonraigh eisitheoir na hionstraime a gcomhshónn sí inti

                        31

                        Gnéithe díluachála

                        32

                        Má tá díluacháil ann, spreagadh nó spreagthaí díluachála

                        33

                        Má tá díluacháil ann, iomlán nó i bpáirt

                        34

                        Má tá díluacháil ann, buan nó sealadach

                        35

                        Má tá díluacháil shealadach ann, tuairisc ar an sásra uasluachála

                        36

                        Gnéithe aistrithe neamhchomhlíontacha

                        37

                        Má tá, sonraigh na gnéithe neamhchomhlíontacha

                        38

                        Nasc chuig téarmaí agus coinníollacha iomlána na hionstraime (comharthaíocht)

                        (1) Cuir ‘Neamhbhainteach’ isteach mura mbaineann an cheist le hábhar

            IARSCRÍBHINN VII
            TREORACHA MAIDIR LE TEIMPLÉID LE HAGHAIDH NOCHTADH CISTÍ DÍLSE

               Teimpléad EU I CC1.01, EU I CC1.02 agus EU I CC1.03 - Comhdhéanamh na gcistí dílse rialála

                        1.

                        Cuirfidh gnólachtaí infheistíochta na treoracha a sholáthraítear san Iarscríbhinn seo i bhfeidhm chun teimpléad EU I CC1, a leagtar amach in Iarscríbhinn VI, a líonadh isteach de réir Airteagal 49(1), pointí (a), agus (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        2.

                        Líonfaidh gnólachtaí infheistíochta colún (b) isteach chun foinse gach mór-ionchuir a mhíniú, agus déanfar crostagairt do na rónna comhfhreagracha i dTeimpléad EU I CC2.

                        3.

                        Áireoidh gnólachtaí infheistíochta san insint a ghabhann leis an teimpléad tuairisc ar na srianta go léir a chuirtear i bhfeidhm maidir le ríomh cistí dílse i gcomhréir le hAirteagal 49(1), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033 agus na hionstraimí agus na hasbhaintí a bhfuil feidhm ag na srianta sin ina leith. Míneoidh siad freisin na príomhathruithe ar na méideanna a nochtar i gcomparáid le tréimhsí nochta roimhe sin.

                        4.

                        Ní athrófar an teimpléad, agus nochtfaidh gnólachtaí é san fhormáid cheannann chéanna a sholáthraítear in Iarscríbhinn VI.

                        5.

                        Gnólachtaí infheistíochta nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad, nochtfaidh siad an fhaisnéis ar chomhdhéanamh na gcistí dílse i gcomhréir le Teimpléad EU I CC1.01 in Iarscríbhinn VI. Gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha a bhfuil eisiúintí d’ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 acu, nochtfaidh siad an fhaisnéis ar chomhdhéanamh na gcistí dílse i gcomhréir le Teimpléad EU I CC1.02 in Iarscríbhinn VI.

               Teimpléad EU I CC1.01 - Comhdhéanamh na gcistí dílse rialála (Gnólachtaí infheistíochta nach gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha iad)

                           Tagairtí dlí agus treoracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                           1

                           Cistí dílse

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é atá i gcistí dílse gnólachta infheistíochta suim Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1, Chaipiteal Breise Leibhéal 1 agus Chaipiteal Leibhéal 2 an ghnólachta.
                        Is é atá sa ró seo suim rónna 2 agus 40.

                           2

                           Caipiteal Leibhéal 1

                        Is é atá i gcaipiteal Leibhéal 1 suim Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 agus Chaipiteal Breise Leibhéal 1.
                        Is é atá sa ró seo suim rónna 3 agus 28.

                           3

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 50 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Nochtfar suim iomlán rónna 4 go 12 agus ró 27.

                        4

                           Ionstraimí caipitil láníoctha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (a), agus Airteagail 27 go 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013
                        Áireofar ionstraimí caipitil cumann frithpháirteach, comharchumann nó institiúidí comhchosúla (Airteagail 27 agus 29 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.
                        Áireofar ionstraimí caipitil arna suibscríobh ag údaráis phoiblí i gcásanna géarchéime más rud é go gcomhlíontar coinníollacha uile Airteagal 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        5

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        6

                           Tuilleamh coimeádta

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (c), deRialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Sa tuilleamh coimeádta áireofar tuilleamh coimeádta na bliana roimhe sin móide na brabúis incháilithe eatramhacha nó deireadh bliana

                        7

                           Ioncam cuimsitheach eile carntha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        8

                           Cúlchistí eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (117), agus Airteagal 26(1), pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Beidh an méid atá le nochtadh glan ar aon mhuirear cánach a bheidh intuartha tráth an ríofa.

                        9

                           Leas mionlaigh a aithnítear i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Suim na méideanna uile de leasanna mionlaigh na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gcaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 comhdhlúite.

                        10

                           Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagail 32 go 35 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        11

                           Cistí eile

                        Airteagal 9(4) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        12

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        Nochtfar suim iomlán ró 13 agus rónna 17 go 26.

                        13

                           (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Caipiteal dílis Ghnáthchothromas Leibhéal 1 atá i seilbh na hinstitiúide tuairiscithe nó an ghrúpa tuairiscithe ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní nochtfar sa ró seo sealúchais ar scaireanna a áirítear mar ‘Ionstraimí caipitil nach incháilithe’.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le nochtadh.

                        14

                           (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1 atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta.

                        15

                           (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí Ghnáthchothromas Leibhéal 1 atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta.

                        16

                           (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (114) Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        17

                           (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        Airteagal 36(1), pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        18

                           (-) Cáilmheas

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (113), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        19

                           (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (115), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37 pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Áireofar i sócmhainní doláimhsithe eile sócmhainní doláimhsithe faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme, lúide an cáilmheas, agus iad de réir an chaighdeáin cuntasaíochta is infheidhme freisin.

                        20

                           (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        Airteagal 9(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        21

                           (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        Airteagal 10(1), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        22

                           (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid ná 60 % dá chistí dílse

                        Airteagal 10(1), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        23

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36 (1), pointe (h), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        24

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        Airteagal 9(2), pointe (d), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (i), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        25

                           (-) Sócmhainní cistí pinsin le sochar sainithe

                        Airteagal 9(2), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        26

                           (-) Asbhaintí eile

                        Suim aon asbhaintí eile a liostaítear in Airteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        27

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 1, 2 agus 3 agus Airteagail 484 go 487 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr leasanna mionlaigh breise (Airteagail 479 agus 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 (Airteagail 469 go 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): coigeartuithe ar na hasbhaintí ó chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 4 go 26.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                        28

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 9, pointe (1), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 61 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Nochtfar suim iomlán rónna 29 go 31 agus ró 39.

                        29

                           Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (a), agus Airteagail 52, 53 agus 54 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar sa mhéid atá le nochtadh an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.

                        30

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        31

                           (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Nochtfar suim iomlán ró 32 agus rónna 36 go 38.

                        32

                           (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 52(1), pointe (b), Airteagal 56, pointe (a), agus Airteagal 57 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 57 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le nochtadh.

                        33

                           (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        34

                           (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        35

                           (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        36

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        37

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        38

                           (-) Asbhaintí eile

                        Suim na n-asbhaintí eile ar fad i gcomhréir le hAirteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 nach n-áirítear in aon cheann de na rónna thuas.

                        39

                           Caipiteal Breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 4 agus 5, Airteagail 484 go 487, Airteagail 489 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí a aithnítear i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 83, 85 agus 86 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Suim na méideanna uile de chaipiteal cáilitheach Leibhéal 1 na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gcaipiteal comhdhlúite breise Leibhéal 1, lena n-áirítear caipiteal arna eisiúint ag eintiteas sainchuspóireach freisin (Airteagal 83 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr aitheantas breise i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 ar ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí (Airteagal 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013) coigeartuithe ar chaipiteal cáilitheach Leibhéal 1 a áirítear i gcaipiteal comhdhlúite breise Leibhéal 1 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 472, 473a, 474, 475, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): coigeartuithe ar asbhaintí de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1, a asbhaintear ó Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 i gcomhréir le hAirteagal 36(1), pointe (j), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir le Caipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 28 a mhéadú go nialas, méid atá cothrom le hinbhéarta an bharrachais a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1 agus a áirítear, i measc asbhaintí eile, i ró 38.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 29 go 38.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear leis an Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                        40

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 9(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 71 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Nochtfar suim iomlán rónna 41 go 43 agus ró 50.

                        41

                           Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (a), Airteagail 63 agus 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar sa mhéid atá le nochtadh an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.

                        42

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (b), agus Airteagal 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        43

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 66 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        44

                           (-) Ionstraimí dílse Leibhéal 2

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 63, pointe (b)(i), Airteagal 66 pointe (a), agus Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí Leibhéal 2 atá i seilbh na hinstitiúide tuairiscithe nó an ghrúpa tuairiscithe ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní nochtfar sa ró seo sealúchais ar scaireanna a áirítear mar ‘Ionstraimí caipitil nach incháilithe’.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le nochtadh.

                        45

                           (-) Sealúchais dhíreacha ionstraimí Leibhéal 2

                        Airteagal 63, pointe (b), Airteagal 66 pointe (a), agus Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        46

                           (-) Sealúchais indíreacha ionstraimí Leibhéal 2

                        Airteagal 4(1), pointe (114), Airteagal 63 de phointe (b), Airteagal 66, pointe (a), agus Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        47

                           (-) Sealúchais shintéiseacha ionstraimí Leibhéal 2

                        Airteagal 4(1), pointe (126), Airteagal 63, pointe (b), Airteagal 66, pointe (a), agus Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        48

                           (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 66, pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        49

                           (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                        Airteagal 4(1), pointe (27), Airteagal 66, pointe (d), Airteagail 68, 69 agus Airteagal 79 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Na sealúchais atá ag an institiúid in ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais (mar a shainmhínítear in Airteagal 4(1), pointe 27, de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013) i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta, asbhainfear go hiomlán iad.

                        50

                           Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 6 agus 7, Airteagail 484, 486, 488, 490 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí a aithnítear i gCaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 83, 87 agus 88 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Suim na méideanna uile de chistí dílse cáilitheacha na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gcaipiteal comhdhlúite Leibhéal 2, lena n-áirítear Caipiteal cáilitheach Leibhéal 2 arna eisiúint ag eintiteas sainchuspóireach freisin (Airteagal 83 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr aitheantas breise i gCaipiteal Leibhéal 2 ar ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí (Airteagal 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Coigeartuithe ar chistí dílse cáilitheacha a áirítear i gcaipiteal comhdhlúite Leibhéal 2 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 472, 473a, 476, 477, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): Coigeartuithe ar na hasbhaintí ó Chaipiteal Leibhéal 2 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a sháraíonn Caipiteal Leibhéal 2, a asbhaintear ó Chaipiteal Breise Leibhéal 1 i gcomhréir le hAirteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, pointe (e): Ní féidir le Caipiteal Leibhéal 2 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 40 a mhéadú go nialas.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Leibhéal 2 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Leibhéal 2 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 41 go 49.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

               Teimpléad EU I CC1.02 - Comhdhéanamh na gcistí dílse rialála (Gnólachtaí infheistíochta beaga neamh-idirnasctha)

                           Tagairtí dlí agus treoracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        1

                           Cistí dílse

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é atá i gcistí dílse gnólachta infheistíochta suim Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1, Chaipiteal Breise Leibhéal 1 agus Chaipiteal Leibhéal 2 an ghnólachta.
                        Nochtfar suim iomlán rónna 2 agus 25.

                        2

                           Caipiteal Leibhéal 1

                        Is é atá i gcaipiteal Leibhéal 1 suim Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 agus Chaipiteal Breise Leibhéal 1.
                        Nochtfar suim iomlán rónna 3 agus 20.

                        3

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 50 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Nochtfar suim iomlán rónna 4 go 11 agus ró 19.

                        4

                           Ionstraimí caipitil láníoctha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (a), agus Airteagail 27 go 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Áireofar ionstraimí caipitil cumann frithpháirteach, comharchumann nó institiúidí comhchosúla (Airteagail 27 agus 29 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.
                        Áireofar ionstraimí caipitil arna suibscríobh ag údaráis phoiblí i gcásanna géarchéime más rud é go gcomhlíontar coinníollacha uile Airteagal 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        5

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        6

                           Tuilleamh coimeádta

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Sa tuilleamh coimeádta áirítear tuilleamh coimeádta na bliana roimhe sin móide na brabúis incháilithe eatramhacha nó deireadh bliana.

                        7

                           Ioncam cuimsitheach eile carntha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        8

                           Cúlchistí eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (117), agus Airteagal 26(1), pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Beidh an méid atá le nochtadh glan ar aon mhuirear cánach a bheidh intuartha tráth an ríofa.

                        9

                           Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagail 32 go 35 Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        10

                           Cistí eile

                        Airteagal 9(4) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        11

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        Nochtfar suim iomlán rónna 12 go 18.

                        12

                           (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        Airteagal 36(1) pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        13

                           (-) Cáilmheas

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (113), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        14

                           (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (115), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ar na sócmhainní doláimhsithe eile atá ann tá na sócmhainní doláimhsithe faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme, lúide an cáilmheas, agus iad de réir an chaighdeáin cuntasaíochta is infheidhme freisin.

                        15

                           (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        Airteagal 9(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        16

                           (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        Airteagal 10(1), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        17

                           (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid ná 60 % dá chistí dílse

                        Airteagal 10(1), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        18

                           (-) Asbhaintí eile

                        Suim aon asbhaintí eile a liostaítear in Airteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        19

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 1, 2 agus 3 agus Airteagail 484 go 487 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr leasanna mionlaigh breise (Airteagail 479 agus 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 (Airteagail 469 go 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): coigeartuithe ar na hasbhaintí ó chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 4 go 18.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                        20

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 61 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Nochtfar suim iomlán rónna 21 go 24.

                        21

                           Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (a), agus Airteagail 52, 53 agus 54 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar sa mhéid atá le nochtadh an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.

                        22

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        23

                           (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        24

                           Caipiteal Breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 4 agus 5, Airteagail 484 go 487, Airteagail 489 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí a aithnítear i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 83, 85 agus 86 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Suim na méideanna uile de chaipiteal cáilitheach Leibhéal 1 na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gcaipiteal comhdhlúite breise Leibhéal 1, lena n-áirítear caipiteal arna eisiúint ag eintiteas sainchuspóireach freisin (Airteagal 83 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr aitheantas breise i gCaipiteal Breise Leibhéal 1 ar ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí (Airteagal 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013) coigeartuithe ar chaipiteal cáilitheach Leibhéal 1 a áirítear i gcaipiteal comhdhlúite breise Leibhéal 1 de bharr forálacha idirthréimhseacha

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 472, 473a, 474, 475, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): coigeartuithe ar asbhaintí de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1, a asbhaintear ó Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 i gcomhréir le hAirteagal 36(1), pointe (j), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir le Caipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 20 a mhéadú go nialas, méid atá cothrom le hinbhéarta an bharrachais a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1 agus a áirítear, i measc asbhaintí eile, i ró 18.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 21 go 23.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                        25

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 71 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Nochtfar suim iomlán rónna 26 go 29.

                        26

                           Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (a), Airteagail 63 agus 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar sa mhéid atá le nochtadh an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.

                        27

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (b) agus Airteagal 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        29

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 66 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        30

                           Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 6 agus 7, Airteagail 484, 486, 488, 490 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí a aithnítear i gCaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 83, 87 agus 88 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Suim na méideanna uile de chistí dílse cáilitheacha na bhfochuideachtaí a chuirtear san áireamh i gcaipiteal comhdhlúite Leibhéal 2, lena n-áirítear Caipiteal cáilitheach Leibhéal 2 arna eisiúint ag eintiteas sainchuspóireach freisin (Airteagal 83 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr aitheantas breise i gCaipiteal Leibhéal 2 ar ionstraimí arna n-eisiúint ag fochuideachtaí (Airteagal 480 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Coigeartuithe ar chistí dílse cáilitheacha a áirítear i gcaipiteal comhdhlúite Leibhéal 2 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 472, 473a, 476, 477, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): Coigeartuithe ar na hasbhaintí ó Chaipiteal Leibhéal 2 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a sháraíonn Caipiteal Leibhéal 2, a asbhaintear ó Chaipiteal Leibhéal 2 i gcomhréir le hAirteagal 56, pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir le Caipiteal Leibhéal 2 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 25 a mhéadú go nialas.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Leibhéal 2 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Leibhéal 2 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 26 go 28.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

               Teimpléad EU I CC1.03 - Comhdhéanamh na gcistí dílse rialála (Tástáil caipitil grúpa)

                        6.

                        Eintitis dá dtagraítear in Airteagal 8(3) de Rialachán (AE) 2019/2033 atá ag baint tairbhe as cur i bhfeidhm an Airteagail chéanna sin, nochtfaidh siad an fhaisnéis ar chomhdhéanamh na gcistí dílse i gcomhréir le teimpléad EU I CC1.03 agus leis an treoracha seo a leanas.

                                    Ró

                                    Tagairtí dlí agus treoracha

                                    1

                                       CISTÍ DÍLSE

                                    Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Is é atá i gcistí dílse gnólachta infheistíochta suim Chaipiteal Leibhéal 1 an ghnólachta agus Chaipiteal Leibhéal 2 an ghnólachta.

                                    2

                                       CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                                    Is é atá i gcaipiteal Leibhéal 1 suim Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 agus Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                                    3

                                       CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                                    Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 50 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    4

                                       Ionstraimí caipitil íoctha

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033
                                    Airteagal 26(1), pointe (a), agus Airteagail 27 go 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013
                                    Áireofar ionstraimí caipitil cumann frithpháirteach, comharchumann nó institiúidí comhchosúla (Airteagail 27 agus 29 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).
                                    Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.
                                    Áireofar ionstraimí caipitil arna suibscríobh ag údaráis phoiblí i gcásanna géarchéime más rud é go gcomhlíontar coinníollacha uile Airteagal 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    5

                                       Scairbhiseach

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 26(1), pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                                    Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                                    6

                                       Tuilleamh coimeádta

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 26(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Sa tuilleamh coimeádta áirítear tuilleamh coimeádta na bliana roimhe sin móide na brabúis incháilithe eatramhacha nó deireadh bliana

                                    7

                                       Tuilleamh coimeádta na mblianta roimhe sin

                                    Airteagal 4(1), pointe (123), agus Airteagal 26(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Le hAirteagal 4(1), pointe (123) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, sainmhínítear tuilleamh coimeádta mar ‘Bhrabúis agus caillteanais a thugtar ar aghaidh mar thoradh ar chur chun feidhme deiridh an bhrabúis nó an chaillteanais faoi na creataí cuntasaíochta is infheidhme’.

                                    8

                                       Brabús nó caillteanas incháilithe

                                    Airteagal 4(1), pointe (121), Airteagal 26(2) agus Airteagal 36(1), pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Le hAirteagal 26(2) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 ceadaítear brabúis eatramhacha nó brabúis deireadh bliana a áireamh mar thuilleamh coimeádta, le toiliú roimh ré ó na húdaráis inniúla, má chomhlíontar coinníollacha áirithe.
                                    Os a choinne sin, asbhainfear caillteanais ó Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1, mar a luaitear in Airteagal 36(1), pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    9

                                       Ioncam cuimsitheach eile carntha

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 26(1), pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    10

                                       Cúlchistí eile

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033
                                    Airteagal 4(1), pointe (117), agus Airteagal 26(1), pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Beidh an méid atá le nochtadh glan ar aon mhuirear cánach a bheidh intuartha tráth an ríofa.

                                    11

                                       Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagail 32 go 35 Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    12

                                       Cistí eile

                                    Airteagal 9(4) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                                    13

                                       (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                                    Nochtfar suim iomlán rónna 14 – 23.

                                    14

                                       (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Caipiteal dílse Ghnáthchothromas Leibhéal 1 atá i seilbh na hinstitiúide tuairiscithe nó an ghrúpa tuairiscithe ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Ní thuairisceofar sa ró seo sealúchais ar scaireanna a áirítear mar ‘Ionstraimí caipitil nach incháilithe’.
                                    Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le nochtadh.

                                    15

                                       (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                                    Airteagal 36(1), pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    16

                                       (-) Cáilmheas

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 4(1), pointe (113), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    17

                                       (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 4(1), pointe (115), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Ar na sócmhainní doláimhsithe eile atá ann tá na sócmhainní doláimhsithe faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme, lúide an cáilmheas, agus iad de bhun an chaighdeáin cuntasaíochta is infheidhme freisin.

                                    18

                                       (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                                    Airteagal 9(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 36(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    19

                                       (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                                    Airteagal 10(1), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                                    20

                                       (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid na 60 % dá chistí dílse

                                    Airteagal 10(1), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                                    21

                                       (-) Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                                    Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 36(1), pointe (h), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    22

                                       (-) Sócmhainní cistí pinsin le sochar sainithe

                                    Airteagal 9(2), pointe (b) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 36(1), pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    23

                                       (-) Asbhaintí eile

                                    Suim aon asbhaintí eile a liostaítear in Airteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    24

                                       Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                                    Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                                —

                                                Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 1, 2 agus 3 agus Airteagail 484 go 487 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                                —

                                                Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 (Airteagail 469 go 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): coigeartuithe ar na hasbhaintí ó chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                                —

                                                Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 4 go 23.

                                          Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                                    25

                                       CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                                    Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 61 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Nochtfar suim iomlán rónna 26 go 28 agus ró 32.

                                    26

                                       Ionstraimí caipitil íoctha

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 51, pointe (a), agus Airteagail 52, 53 agus 54 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Ní áireofar sa mhéid atá le nochtadh an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.

                                    27

                                       Scairbhiseach

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 51, pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                                    Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                                    28

                                       (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                                    Airteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Nochtfar suim iomlán rónna 29 – 31.

                                    29

                                       (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 52(1), pointe (b), Airteagal 56, pointe (a), agus Airteagal 57 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 57 Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le nochtadh.

                                    30

                                       (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                                    Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 56, pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    31

                                       (-) Asbhaintí eile

                                    Suim na n-asbhaintí eile ar fad i gcomhréir le hAirteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, cé is moite do na hasbhaintí i gcomhréir le hAirteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, pointe (d), nach n-áirítear in aon cheann de rónna 0340 nó 0380 thuas.

                                    32

                                       Caipiteal Breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                                    Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                                —

                                                Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 4 agus 5, Airteagail 484 go 487, Airteagail 489 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                                —

                                                Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 472, 473a, 474, 475, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): coigeartuithe ar asbhaintí de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                                —

                                                An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1, a asbhaintear ó Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 i gcomhréir le hAirteagal 36(1), pointe (j), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir le Caipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 300 a mhéadú go nialas, méid atá cothrom le hinbhéarta an bharrachais a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1 agus a áirítear, i measc asbhaintí eile, i ró 23.

                                                —

                                                Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 26 go 31.

                                          Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                                    33

                                       CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                                    Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 71 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Nochtfar suim iomlán rónna 34 go 36 agus ró 39.

                                    34

                                       Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 62, pointe (a), Airteagail 63 agus 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Ní áireofar sa mhéid atá le nochtadh an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.

                                    35

                                       Scairbhiseach

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 62, pointe (b), agus Airteagal 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                                    Is é a bheidh sa mhéid atá le nochtadh san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                                    36

                                       (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                                    Airteagal 66 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    37

                                       (-) Ionstraimí dílse Leibhéal 2

                                    Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 63, pointe (b)(i), Airteagal 66, pointe (a), agus Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Ionstraimí Leibhéal 2 atá i seilbh na hinstitiúide tuairiscithe nó an ghrúpa tuairiscithe ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                                    Ní nochtfar sa ró seo sealúchais ar scaireanna a áirítear mar ‘Ionstraimí caipitil nach incháilithe’.
                                    Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le nochtadh.

                                    38

                                       (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an institiúid

                                    Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                                    Airteagal 66, pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                                    39

                                       Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                                    Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                                —

                                                Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 6 agus 7, Airteagail 484, 486, 488, 490 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                                —

                                                Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 472, 473a, 476, 477, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): Coigeartuithe ar na hasbhaintí ó Chaipiteal Leibhéal 2 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                                —

                                                An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a sháraíonn Caipiteal Leibhéal 2, a asbhaintear ó Chaipiteal Leibhéal 2 i gcomhréir le hAirteagal 56, pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir le Caipiteal Leibhéal 2 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 33 a mhéadú go nialas.

                                                —

                                                Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Leibhéal 2 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Leibhéal 2 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 34 go 38.

                                          Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

               Teimpléad EU I CC2 – Réiteach na gcistí dílse rialála leis an gclár comhardaithe sna ráitis airgeadais iniúchta

                        7.

                        Cuirfidh gnólachtaí infheistíochta na treoracha a sholáthraítear san Iarscríbhinn seo i bhfeidhm chun teimpléad EU I CC2, a leagtar amach in Iarscríbhinn VI, a líonadh isteach i gcomhréir le hAirteagal 49(1), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        8.

                        Nochtfaidh gnólachtaí infheistíochta an clár comhardaithe atá san áireamh ina ráitis airgeadais fhoilsithe. Is iad na ráitis airgeadais a bheidh sna ráitis airgeadais iniúchta le haghaidh na nochtuithe ag deireadh na bliana.

                        9.

                        Tá rónna an teimpléid solúbtha agus nochtfaidh gnólachtaí infheistíochta iad i gcomhréir lena ráitis airgeadais. Áireofar in ítimí cistí dílse sna ráitis airgeadais iniúchta na hítimí uile atá ina gcomhpháirteanna de chistí dílse rialála nó a asbhaintear uathu, lena n-áirítear cothromas, dliteanais amhail fiachas, nó línte eile sa chlár comhardaithe a dhéanann difear do chistí dílse rialála amhail sócmhainní doláimhsithe, cáilmheas, sócmhainní cánach iarchurtha. Leathnóidh gnólachtaí infheistíochta na hítimí cistí dílse sa chlár comhardaithe de réir mar is gá chun a áirithiú go dtaispeánfar ar leithligh na comhpháirteanna go léir atá san áireamh sa teimpléad le haghaidh nochtadh cistí dílse (teimpléad EU I CC1). Ní dhéanfaidh gnólachtaí infheistíochta ach eilimintí den chlár comhardaithe a leathnú suas go dtí an leibhéal gráinneachta atá riachtanach chun na comhpháirteanna atá riachtanach do theimpléad EU I CC1 a dhíorthú. Beidh an nochtadh comhréireach le castacht chlár comhardaithe an ghnólachta infheistíochta.

                        10.

                        Ní athrófar na colún agus nochtfar mar a leanas iad:

                                    a.

                                    Colún a: Cuirfidh gnólachtaí infheistíochta na figiúirí arna dtuairisciú sa chlár comhardaithe atá san áireamh ina ráitis airgeadais iniúchta de réir raon feidhme cuntasaíochta an chomhdhlúthaithe.

                                    b.

                                    Colún b: Tuairisceoidh gnólachtaí infheistíochta na figiúirí a chomhfhreagraíonn do raon feidhme rialála an chomhdhlúthaithe.

                                    c.

                                    Colún c: Cuirfidh gnólachtaí infheistíochta an chrostagairt idir an ítim cistí dílse i dteimpléad EU I CC2 agus na hítimí ábhartha sna cistí dílse sa teimpléad le haghaidh nochtadh cistí dílse, teimpléad EU I CC1. Déanfar an tagairt i gcolún c de theimpléad EU I CC2 a nascadh leis an tagairt a chuirtear i gcolún b de theimpléad EU I CC1.

                        11.

                        Sna cásanna a leanas ina bhfuil raon feidhme comhdhlúthaithe cuntasaíochta agus raon feidhme comhdhlúthaithe rialála na ngnólachtaí infheistíochta díreach mar an gcéanna, ní líonfar ach colún (a) agus nochtfar an fíoras sin go soiléir:

                                    d.

                                    I gcás ina gcomhlíonann gnólachtaí infheistíochta na hoibleagáidí a leagtar síos i gCuid a Sé de Rialachán (AE) 2019/2033 maidir leis na ceanglais stuamachta ar ghnólachtaí infheistíochta ar bhonn comhdhlúite ach go bhfuil raon feidhme an chomhdhlúthaithe agus an modh comhdhlúthaithe a mbaintear úsáid astu don chlár comhardaithe sna ráitis airgeadais comhionann le raon feidhme an chomhdhlúthaithe agus an modh comhdhlúthaithe a shainmhínítear de bhun Chuid 1, Teideal II, Caibidil 2 de Rialachán (AE) 2019/2033, agus ina gcuireann gnólachtaí infheistíochta in iúl go soiléir san insint a ghabhann leis an teimpléad nach bhfuil difríochtaí ann idir na raonta feidhme agus na modhanna comhdhlúthaithe faoi seach.

                                    e.

                                    I gcás ina gcomhlíonann gnólachtaí infheistíochta na hoibleagáidí a leagtar síos i gCuid a Sé de Rialachán (AE) 2019/2033 ar bhonn aonair.

               Tábla EU I CCA – Príomhghnéithe na n-ionstraimí dílse arna n-eisiúint ag an ngnólacht.

                        12.

                        Cuirfidh gnólachtaí infheistíochta na treoracha a sholáthraítear san Iarscríbhinn seo i bhfeidhm chun tábla EU I CCA, a leagtar amach in Iarscríbhinn VI, a líonadh isteach de réir Airteagal 49(1) pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        13.

                        Líonfaidh gnólachtaí infheistíochta tábla EU I CCA isteach le haghaidh na gcatagóirí seo a leanas: Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1, ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 agus ionstraimí Leibhéal 2.

                        14.

                        Is é a bheidh sna táblaí colúin ar leith ina mbeidh gnéithe gach ionstraime rialála cistí dílse. I gcásanna ina bhfuil gnéithe comhionanna ag ionstraimí éagsúla den chatagóir chéanna, féadfaidh gnólachtaí infheistíochta colún amháin a líonadh isteach lena ndéantar na gnéithe comhionanna sin a nochtadh agus na heisiúintí dá dtagraíonn na gnéithe comhionanna a shainaithint.

                                       Treoracha chun an tábla maidir le príomhghnéithe na n-ionstraimí cistí dílse arna n-eisiúint ag an ngnólacht a líonadh isteach

                                       Uimhir an ró

                                       Míniú

                                    1

                                    Eisitheoir
                                    Leis sin, sainaithnítear eintiteas dlítheanach an eisitheora.

                                       Téacs saor

                                    2

                                    Aitheantóir uathúil (e.g. aitheantóir CUSIP, ISIN nó Bloomberg le haghaidh láithriú príobháideach)
                                    Aitheantóir uathúil (e.g. aitheantóir CUSIP, ISIN nó Bloomberg le haghaidh láithriú príobháideach).

                                       Téacs saor

                                    3

                                    Láithriú poiblí nó príobháideach
                                    Leis sin, sonraítear an ndearnadh an ionstraim a láithriú go poiblí nó go príobháideach.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Poiblí] [Príobháideach]

                                    4

                                    Dlí nó dlíthe rialaithe na hionstraime
                                    Leis sin, sonraítear dlí rialaithe nó dlíthe rialaithe na hionstraime.

                                       Téacs saor

                                    5

                                    Cineál ionstraime (cineálacha le sonrú ag gach dlínse)
                                    Leis sin, sonraítear an cineál ionstraime, de réir dlínse.

                                       I gcás ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1, roghnaigh ainm na hionstraime ar liosta Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 arna fhoilsiú ag an Údarás Baincéireachta Eorpach.

                                       I gcás ionstraimí eile, roghnaigh ó: roghanna roghchláir le soláthar do ghnólachtaí infheistíochta ag gach dlínse – tagairtí dlíthiúla d’airteagail Rialachán (AE) 2019/2033 le haghaidh gach cineáil ionstraime atá le cur isteach.

                                    6

                                    An méid a aithnítear i gcaipiteal rialála (Airgeadra i milliún, ón dáta tagartha maidir le tuairisciú is déanaí)
                                    Leis sin, sonraítear an méid a aithnítear i gcistí dílse rialála (méid iomlán na hionstraime a aithnítear roimh fhorálacha idirthréimhseacha le haghaidh leibhéal ábhartha an nochta - airgeadra a úsáidtear le haghaidh na n-oibleagáidí tuairiscithe).

                                       Téacs saor – sonraigh go háirithe an bhfuil codanna áirithe de na hionstraimí i leibhéil éagsúla de na cistí dílse rialála agus an bhfuil an méid a aithnítear i gcistí dílse rialála éagsúil leis an méid a eisíodh.

                                    7

                                    Méid ainmniúil na hionstraime
                                    Méid ainmniúil na hionstraime (in airgeadra na heisiúna agus san airgeadra a úsáidtear le haghaidh na n-oibleagáidí tuairiscithe).

                                       Téacs saor

                                    8

                                    Praghas eisiúna
                                    Praghas eisiúna na hionstraime.

                                       Téacs saor

                                    9

                                    Praghas fuascailte
                                    Praghas fuascailte na hionstraime.

                                       Téacs saor

                                    10

                                    Aicmiú na cuntasaíochta
                                    Leis seo, sonraítear aicmiú na cuntasaíochta.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Cothromas scairshealbhóirí] [Dliteanas – costas amúchta] [Dliteanas – rogha luacha chóir] [Leas neamhrialaithe i bhfochuideachta chomhdhlúite]

                                    11

                                    Dáta bunaidh na heisiúna
                                    Leis sin, sonraítear dáta na heisiúna.

                                       Téacs saor

                                    12

                                    Suthain nó dátaithe
                                    Leis sin, sonraítear cé acu atá sí dátaithe nó suthain.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Suthain] [Dátaithe]

                                    13

                                    Dáta aibíochta bunaidh
                                    I gcás ionstraimí dátaithe, sonraítear leis sin an dáta aibíochta bunaidh (lá, mí agus bliain). I gcás ionstraimí suthaine, cuir ‘níl aon aibíocht’.

                                       Téacs saor

                                    14

                                    Glao eisitheora atá faoi réir formheas maoirseachta roimh ré
                                    Leis sin, sonraítear an bhfuil céadrogha ar cheannach eisitheora ann (gach cineál céadrogha ar cheannach).

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Tá] [Níl]

                                    15

                                    Dáta roghnach an ghlao, dátaí na nglaonna teagmhasacha agus an méid fuascailte
                                    I gcás ionstraimí le céadrogha ar cheannach eisitheora, sonraítear leis sin chéad dáta an ghlao má tá céadrogha ar cheannach ag an ionstraim ar dháta sonrach (lá, mí agus bliain) agus, ina theannta sin, sonraítear an bhfuil glao cánach agus/nó glao ar theagmhas rialála ag an ionstraim. Sonraítear freisin an praghas fuascailte. Cuidíonn sé le measúnú a dhéanamh ar bhuaine.

                                       Téacs saor

                                    16

                                    Dátaí glaonna ina dhiaidh sin, más infheidhme
                                    Leis sin, sonraítear an ann do dhátaí glaonna ina dhiaidh sin agus a minicíocht, más infheidhme. Cuidíonn sé le measúnú a dhéanamh ar bhuaine.

                                       Téacs saor

                                    17

                                    Díbhinn/cúpón fosaithe nó ar snámh
                                    Leis sin, sonraítear an bhfuil an cúpón/díbhinn: fosaithe thar shaolré na hionstraime, nó ar snámh thar shaolré na hionstraime, nó fosaithe faoi láthair ach go n-aistreoidh siad chuig ráta comhlúthach amach anseo, nó ar snámh faoi láthair ach go n-aistreoidh siad go ráta fosaithe amach anseo.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Fosaithe], [Ar snámh] [Fosaithe go ar snámh], [Ar snámh go fosaithe]

                                    18

                                    Ráta cúpóin agus aon innéacs gaolmhar
                                    Leis sin, sonraítear ráta cúpóin na hionstraime agus aon innéacs gaolmhar lena mbaineann na tagairtí sa ráta cúpóin/díbhinne.

                                       Téacs saor

                                    19

                                    An ann do stopallán díbhinne?
                                    Leis sin, sonraítear má thoirmisceann neamhíocaíocht cúpón nó díbhinn ar an ionstraim díbhinní a íoc ar chomhscaireanna (i.e. an bhfuil stopallán díbhinne i gceist).

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Is ann], [Ní ann]

                                    20

                                    Lánroghnach, i bpáirt lánroghnach nó éigeantach (i dtéarmaí uainithe)
                                    Leis sin, sonraítear an bhfuil lánrogha iomlán ag an eisitheoir, lánrogha i bpáirt nó lánrogha ar bith maidir le cé acu a íoctar cúpón/díbhinn nó nach n-íoctar. Má tá lánrogha ag an institiúid íocaíochtaí cúpóin/díbhinne a chur ar ceal i ngach cás, ní mór di ‘lánroghnach’ a roghnú (lena n-áirítear nuair atá stopallán díbhinne ann nach bhfuil d’éifeacht aige cosc a chur ar an institiúid íocaíochtaí ar an ionstraim a chur ar ceal). Má tá coinníollacha ann nach mór iad a chomhlíonadh sular féidir íocaíocht a chur ar ceal (e.g. cistí dílse faoi thairseach áirithe), ní mór don institiúid ‘i bpáirt lánroghnach’ a roghnú. Mura féidir leis an institiúid an íocaíocht lasmuigh de dhócmhainneacht a chur ar ceal, ní mór don institiúid ‘éigeantach’ a roghnú.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Lánroghnach] [I bpáirt lánroghnach] [Éigeantach]

                                       Téacs saor (sonraigh na cúiseanna leis an lánrogha, an ann do bhrústocairí díbhinne, stopalláin díbhinne, Sásra Malartach chun Cúpóin a Íoc (ACSM))

                                    21

                                    Lánroghnach, i bpáirt lánroghnach nó éigeantach (i dtéarmaí méid)
                                    Leis sin, sonraítear an bhfuil lánrogha iomlán ag an eisitheoir, lánrogha i bpáirt nó lánrogha ar bith ar mhéid an chúpóin/na díbhinne.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Lánroghnach] [I bpáirt lánroghnach] [Éigeantach]

                                    22

                                    An ann d’uaschéimniú nó dreasacht eile fuascailte?
                                    Leis sin, sonraítear an bhfuil uaschéimniú nó dreasacht eile fuascailte ann.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Is ann] [Ní ann]

                                    23

                                    Neamhcharnach nó carnach
                                    Leis sin, sonraítear an bhfuil díbhinní/cúpóin carnach nó neamhcharnach.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Neamhcharnach] [Carnach] [Sásra Malartach chun Cúpóin a Íoc (ACSM)]

                                    24

                                    In-chomhshóite nó neamh-inchomhshóite
                                    Leis sin, sonraítear cé acu atá an ionstraim in-chomhshóite nó nach bhfuil.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [In-chomhshóite] [Neamh-inchomhshóite]

                                    25

                                    Más in-chomhshóite, spreagadh nó spreagthaí in-chomhshóite
                                    Leis sin, sonraítear na coinníollacha faoina gcomhshófar an ionstraim, lena n-áirítear an pointe neamh-inmharthanachta. I gcás ina bhfuil sé ar chumas údaráis amháin nó níos mó comhshó a spreagadh, liostófar na húdaráis. I gcás gach ceann de na húdaráis, luafar an iad téarmaí chonradh na hionstraime lena soláthraítear an bunús dlí don údarás chun comhshó a ghníomhachtú (cur chuige conarthach) nó an soláthraítear an bunús dlí trí mhodhanna reachtúla (cur chuige reachtúil).

                                       Téacs saor

                                    26

                                    Más in-chomhshóite, go hiomlán nó i bpáirt
                                    Leis sin, sonraítear an ndéanfaidh an ionstraim comhshó go hiomlán i gcónaí, an bhféadfaidh sí a chomhshó go hiomlán nó i bpáirt, nó an ndéanfaidh sí comhshó i bpáirt i gcónaí.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Go hiomlán i gcónaí] [Go hiomlán nó i bpáirt] [I bpáirt i gcónaí]

                                    27

                                    Más in-chomhshóite, ráta comhshó
                                    Leis sin, sonraítear an ráta comhshó san ionstraim a ionsuíonn caillteanas níos mó.

                                       Téacs saor

                                    28

                                    Más in-chomhshóite, comhshó éigeantach nó roghnach
                                    I gcás ionstraimí in-chomhshóite, sonraítear leis sin an bhfuil an comhshó éigeantach nó roghnach.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Éigeantach] [Roghnach] [Neamhbhainteach] agus [de rogha na sealbhóirí] [de rogha an eisitheora] [de rogha na sealbhóirí agus an eisitheora araon]

                                    29

                                    Más in-chomhshóite, sonraigh an cineál ionstraime inar féidir í a chomhshó
                                    I gcás ionstraimí in-chomhshóite, sonraítear leis sin an cineál ionstraime inar féidir í a chomhshó.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1] [Caipiteal Breise Leibhéal 1] [Leibhéal 2] [Eile]

                                    30

                                    Más in-chomhshóite, sonraigh eisitheoir na hionstraime a gcomhshónn sí inti
                                    Más in-chomhshóite, sonraigh eisitheoir na hionstraime a gcomhshónn sí inti.

                                       Téacs saor

                                    31

                                    Gnéithe díluachála
                                    Leis sin, sonraítear an bhfuil gné díluachála ann.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Tá] [Níl]

                                    32

                                    Má tá díluacháil ann, spreagadh nó spreagthaí díluachála
                                    Leis sin, sonraítear na spreagthaí lena dtarlaíonn díluacháil, lena n-áirítear an pointe neamh-inmharthanachta. I gcás ina mbeidh údarás amháin nó níos mó in ann díluacháil a spreagadh, liostófar na húdaráis. I gcás gach ceann de na húdaráis, luafar an iad téarmaí chonradh na hionstraime lena soláthraítear an bunús dlí don údarás chun díluacháil a spreagadh (cur chuige conarthach) nó an soláthraítear an bunús dlí trí mhodhanna reachtúla (cur chuige reachtúil).

                                       Téacs saor

                                    33

                                    Má tá díluacháil ann, iomlán nó i bpáirt
                                    Leis sin, sonraítear an ndéanfar an ionstraim a dhíluacháil ina hiomláine i gcónaí, an bhféadfar í a dhíluacháil i bpáirt, nó an ndéanfar í a dhíluacháil i bpáirt i gcónaí. Cuidíonn sé le measúnú a dhéanamh ar an leibhéal ionsúite caillteanas tráth déanta na díluachála.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Go hiomlán i gcónaí] [Go hiomlán nó i bpáirt] [I bpáirt i gcónaí]

                                    34

                                    Má tá díluacháil ann, buan nó sealadach
                                    I gcás díluacháil ionstraime, sonraítear leis seo an bhfuil an díluacháil buan nó sealadach.

                                       Roghnaigh ón roghchlár: [Buan] [Sealadach] [Neamhbhainteach]

                                    35

                                    Má tá díluacháil shealadach ann, tuairisc ar an sásra uasluachála
                                    Leis sin, tugtar tuairisc ar an sásra uasluachála.

                                       Téacs saor

                                    36

                                    Gnéithe aistrithe neamhchomhlíontacha
                                    Leis sin, sonraítear an bhfuil gnéithe neamhchomhlíontacha ann.
                                    Roghnaigh idir [Tá] agus [Níl].

                                    37

                                    Má tá, sonraigh na gnéithe neamhchomhlíontacha
                                    Má tá gnéithe neamhchomhlíontacha ann, sonróidh an institiúid cé na gnéithe sin.

                                       Téacs saor

                                    38

                                    Nasc chuig téarmaí agus coinníollacha iomlána na hionstraime (comharthaíocht)
                                    Soláthróidh gnólachtaí infheistíochta an hipearnasc lena dtugtar rochtain ar réamheolaire na heisiúna, lena n-áirítear téarmaí agus coinníollacha uile na hionstraime.

            IARSCRÍBHINN VIII
            TUAIRISCIÚ AR AN TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA

                           TEIMPLÉID LE hAGHAIDH GNÓLACHTAÍ INFHEISTÍOCHTA

                           Uimhir an teimpléid

                           Cód an teimpléid

                           Ainm an teimpléid/an ghrúpa teimpléad

                           Ainm gairid

                           TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA

                        11,1

                        I 11.01

                        COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE - TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA

                        I11.1

                        11,2

                        I 11.02

                        IONSTRAIMÍ CISTÍ DÍLSE - TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA

                        I11.2

                        11,3

                        I 11.03

                        FAISNÉIS AR GHNÓTHAIS NA bhFOCHUIDEACHTAÍ

                        I11.3

               I 11.01 - COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE - TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA (I11.1)

                           Rónna

                           Ítim

                           Méid

                        0010

                        0010

                           CISTÍ DÍLSE

                        0020

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                        0030

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        0040

                        Ionstraimí caipitil láníoctha

                        0050

                        Scairbhiseach

                        0060

                        Tuilleamh coimeádta

                        0070

                        Tuilleamh coimeádta na mblianta roimhe sin

                        0080

                        Brabús incháilithe

                        0090

                        Ioncam cuimsitheach eile carntha

                        0100

                        Cúlchistí eile

                        0120

                        Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        0130

                        Cistí eile

                        0145

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        0150

                        (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        0190

                        (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        0200

                        (-) Cáilmheas

                        0210

                        (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        0220

                        (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        0230

                        (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        0240

                        (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid ná 60 % dá chistí dílse

                        0250

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        0270

                        (-) Sócmhainní cistí pinsin le sochar sainithe

                        0280

                        (-) Asbhaintí eile

                        0295

                        Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        0300

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        0310

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        0320

                        Scairbhiseach

                        0335

                        (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        0340

                        (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        0380

                        (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an ngnólacht infheistíochta

                        0400

                        (-) Asbhaintí eile

                        0415

                        Caipiteal Breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        0420

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        0430

                        Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        0440

                        Scairbhiseach

                        0455

                        (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        0460

                        (-) Ionstraimí dílse Leibhéal 2

                        0500

                        (-) Ionstraimí Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas

                        0525

                        Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

               I 11.02 - COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE - TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA (I11.2)

                           Méid

                           Rónna

                           Ítim

                           0010

                           0010

                        Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas sna heintitis sin

                           0020

                        Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas sna heintitis sin

                           0030

                        Ionstraimí Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas sna heintitis sin

                           0040

                        Sealúchais de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta a mhéid nach cistí dílse iad de chuid an ghrúpeintitis a bhfuil infheistíocht ag an máthairghnóthas ann

                           0050

                        Éilimh fho-ordaithe de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta

                           0060

                        Dliteanais theagmhasacha i bhfabhar eintiteas sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta

                           0070

                        Iomlán na gceanglas cistí dílse ar na gnóthais fochuideachta

               I 11.03: FAISNÉIS AR GHNÓTHAIS NA bhFOCHUIDEACHTAÍ (I11.3)

                           Cód

                           An cineál cóid

                           Ainm an ghnóthais

                           Máthairghnóthas / fochuideachta

                           Tír

                           Infheistíochtaí an mháthairghnóthais

                           Dliteanais theagmhasacha an mháthairghnóthais i bhfabhar an eintitis

                           Iomlán na gceanglas cistí dílse

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                           Caipiteal Breise Leibhéal 1

                           Caipiteal Leibhéal 2

                           Sealúchais

                           Éilimh fho-ordaithe

                           Íosmhéid buan caipitil

                           Ceanglas de réir K-fhachtóirí

                           Ceanglas maidir le forchostais sheasta

                           Sócmhainní faoi bhainistiú

                           Airgead cliant atá ar seilbh - Leithscartha

                           Airgead cliant atá ar seilbh - Neamh-leithscartha

                           Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil - Trádálacha in airgead tirim

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil - Trádálacha Díorthach

                           K-Ceanglas maidir le riosca na nglansuíomhanna

                           Corrlach imréitigh ar leith

                           Mainneachtain an chontrapháirtí trádála

                           Sreabhadh trádála laethúil - Trádálacha in airgead tirim

                           Sreabhadh trádála laethúil - Trádálacha díorthach

                           K-Ceanglas maidir le riosca comhchruinnithe

                        0010

                        0020

                        0030

                        0040

                        0050

                        0060

                        0070

                        0080

                        0090

                        0100

                        0110

                        0120

                        0130

                        0140

                        0150

                        0160

                        0170

                        0180

                        0190

                        0200

                        0210

                        0220

                        0230

                        0240

                        0250

                        0260

                        0270

            IARSCRÍBHINN IX
            TUAIRISCIÚ AR AN TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA
            Clár

                        CUID I:

                     TREORACHA GINEARÁLTA
                     162

                        1.

                     Struchtúr agus coinbhinsiúin
                     162

                        1.1

                     Struchtúr
                     162

                        1.2

                     Coinbhinsiún uimhrithe
                     162

                        1.3

                     Coinbhinsiún maidir le comharthaí
                     162

                        CUID II:

                     TREORACHA A BHAINEANN LE TEIMPLÉID
                     163

                           1.

                        CISTÍ DÍLSE: LEIBHÉAL, COMHDHÉANAMH, CEANGLAIS AGUS RÍOMH

                     163

                        1.1

                     Barúlacha Ginearálta
                     163

                        1.2.

                     I 11.01 - COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE - TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA (I11.1)
                     163

                        1.2.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     163

                        1.3

                     I 11.02 CEANGLAIS CISTÍ DÍLSE - TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA (I11.2)
                     169

                        1.3.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     169

                        1.4

                     IF 11.03 FAISNÉIS AR GHNÓTHAIS NA bhFOCHUIDEACHTAÍ (IF11.3)
                     170

                        1.4.1.

                     Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha
                     170

               CUID I:   TREORACHA GINEARÁLTA

            1.   Struchtúr agus coinbhinsiúin
            1.1   Struchtúr

                        1.

                        Ar an iomlán, dhá theimpléad atá i gceist le tuairisciú ar an tástáil caipitil grúpa:

                                    (a)

                                    Comhdhéanamh na gcistí dílse

                                    (b)

                                    Ionstraimí cistí dílse.

                        2.

                        Soláthraítear tagairtí dlí le haghaidh gach teimpléid. Sa chuid seo den Rialachán seo áirítear tuilleadh faisnéis mhionsonraithe maidir le gnéithe níos ginearálta a bhaineann le gach bloc teimpléad a thuairisciú, treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha mar aon le rialacha bailíochtaithe.

                  1.2   Coinbhinsiún uimhrithe

                        3.

                        Cloítear sa doiciméad leis an gcoinbhinsiún lipéadaithe a leagtar amach i bpointí 4 go 7 agus tagairt á déanamh do cholúin, rónna agus cealla na dteimpléad. Úsáidtear na cóid uimhriúla sin go forleathan sna rialacha bailíochtaithe.

                        4.

                        Cloítear leis an nodaireacht ghinearálta seo a leanas sna treoracha: {Teimpléad; Ró; Colún}.

                        5.

                        I gcás bailíochtuithe laistigh de theimpléad nach n-úsáidtear ach pointí sonraí an teimpléid sin iontu, ní thagraítear do theimpléad sna nodaireachtaí: {Ró; Colún}.

                        6.

                        I gcás teimpléid nach bhfuil ach aon cholún iontu, ní thagraítear ach do rónna. {Teimpléad; Ró}

                        7.

                        Úsáidtear réiltín chun a léiriú go ndéantar an bailíochtú le haghaidh na rónna nó na gcolún a shonraítear roimhe sin.

                  1.3   Coinbhinsiún maidir le comharthaí

                        8.

                        Is mar fhigiúr deimhneach a thuairisceofar aon mhéid lena méadaítear na cistí dílse nó na ceanglais cistí dílse, nó na ceanglais maidir le leachtacht. Os a choinne sin, is mar fhigiúr diúltach a thuairisceofar aon mhéid lena laghdaítear na cistí dílse iomlána nó iomlán na gceanglas cistí dílse. I gcás ina bhfuil comhartha diúltach (-) roimh lipéad ítime, níl coinne leis go dtuairisceofar figiúr deimhneach i gcás na hítime sin.

               CUID II:   TREORACHA A BHAINEANN LE TEIMPLÉID

               1.   CISTÍ DÍLSE: LEIBHÉAL, COMHDHÉANAMH, CEANGLAIS AGUS RÍOMH

            1.1   Barúlacha Ginearálta

                        10.

                        Sa roinn lena dtugtar forbhreathnú ar na cistí dílse, tá faisnéis maidir leis na cistí dílse atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta agus maidir lena cheanglais cistí dílse. Tá dhá theimpléad inti:

                                    (a)

                                    I dTeimpléad I 11.01 tá comhdhéanamh na gcistí dílse i seilbh gnólachta infheistíochta: Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1, Caipiteal Breise Leibhéal 1 agus Caipiteal Leibhéal 2.

                                    (b)

                                    I dTeimpléad I 11.02 tá faisnéis ar ‘cheanglais cistí dílse’ i gcomhthéacs na tástála caipitil grúpa, i.e. sealúchais inghrúpa, dliteanais theagmhasacha agus iomlán cheanglas cistí dílse na bhfochuideachtaí.

                                    (c)

                                    I dTeimpléad I 11.03 tá an fhaisnéis ábhartha ar cheanglais chaipitil, dliteanais theagmhasacha, éilimh fho-ordaithe agus sealúchais de chuid eintiteas earnála airgeadais ar an leibhéal fochuideachta, arna miondealú de réir eintitis.

                        11.

                        Méid comhlán na gcoigeartuithe idirthréimhseacha atá in ítimí na dteimpléad sin. Ciallaíonn sé sin go ríomhtar na figiúirí (seachas i gcás ina luaitear an ceanglas cistí dílse idirthréimhseach go sonrach) de réir na bhforálacha críochnaitheacha (i.e. amhail is nach raibh aon fhoráil idirthréimhseach ann).

                  1.2.   I 11.01 - COMHDHÉANAMH NA gCISTÍ DÍLSE - TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA (I11.1)
            1.2.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           CISTÍ DÍLSE

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Is é atá i gcistí dílse gnólachta infheistíochta suim Chaipiteal Leibhéal 1 an ghnólachta agus Chaipiteal Leibhéal 2 an ghnólachta.

                        0020

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 1

                        Is é atá i gcaipiteal Leibhéal 1 suim Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 agus Chaipiteal Breise Leibhéal 1.

                        0030

                           CAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 50 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0040

                           Ionstraimí caipitil láníoctha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (a), agus Airteagail 27 go 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Áireofar ionstraimí caipitil cumann frithpháirteach, comharchumann nó institiúidí comhchosúla (Airteagail 27 agus 29 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí.
                        Áireofar ionstraimí caipitil arna suibscríobh ag údaráis phoiblí i gcásanna géarchéime más rud é go gcomhlíontar coinníollacha uile Airteagal 31 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0050

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        0060

                           Tuilleamh coimeádta

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Sa tuilleamh coimeádta áirítear tuilleamh coimeádta na bliana roimhe sin móide na brabúis incháilithe eatramhacha nó deireadh bliana.
                        Tuairisceofar suim rónna 0070 agus 0080.

                        0070

                           Tuilleamh coimeádta na mblianta roimhe sin

                        Airteagal 4(1), pointe (123), agus Airteagal 26(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Le hAirteagal 4(1), pointe (123), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, sainmhínítear tuilleamh coimeádta mar ‘Bhrabúis agus caillteanais a thugtar ar aghaidh mar thoradh ar chur chun feidhme deiridh an bhrabúis nó an chaillteanais faoi na creataí cuntasaíochta is infheidhme’.

                        0080

                           Brabús incháilithe

                        Airteagal 4(1), pointe (121), Airteagal 26(2) agus Airteagal 36(1), pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Le hAirteagal 26(2) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ceadaítear brabúis eatramhacha nó brabúis deireadh bliana a áireamh mar thuilleamh coimeádta, le toiliú roimh ré ó na húdaráis inniúla, má chomhlíontar coinníollacha áirithe.

                        0090

                           Ioncam cuimsitheach eile carntha

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 26(1), pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0100

                           Cúlchistí eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (117), agus Airteagal 26(1), pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Beidh an méid atá le tuairisciú glan ar aon mhuirear cánach a bheidh intuartha tráth an ríofa.

                        0120

                           Coigeartuithe ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr scagairí stuamachta

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagail 32 go 35 Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0130

                           Cistí eile

                        Airteagal 9(4) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0145

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL GHNÁTHCHOTHROMAS LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 8(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033, Airteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 cé is moite de phointe (i) den mhír sin.
                        Tuairisceofar suim ró 0150 agus rónna 0190-0280.

                        0150

                           (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (f), agus Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Caipiteal dílse Ghnáthchothromas Leibhéal 1 atá i seilbh na hinstitiúide tuairiscithe nó an ghrúpa tuairiscithe ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 42 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní thuairisceofar sa ró seo sealúchais ar scaireanna a áirítear mar ‘Ionstraimí caipitil nach incháilithe’.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0190

                           (-) Caillteanais don bhliain airgeadais reatha

                        Airteagal 36(1), pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0200

                           (-) Cáilmheas

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (113), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0210

                           (-) Sócmhainní doláimhsithe eile

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 4(1), pointe (115), Airteagal 36(1), pointe (b), agus Airteagal 37, pointe (a), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ar na sócmhainní doláimhsithe eile atá ann tá na sócmhainní doláimhsithe faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme, lúide an cáilmheas, agus iad de bhun an chaighdeáin cuntasaíochta is infheidhme freisin.

                        0220

                           (-) Sócmhainní cánach iarchurtha atá ag brath ar bhrabúsacht todhchaí agus nach n-eascraíonn as difríochtaí sealadacha agus iad glan ar dhliteanais chánach ghaolmhara

                        Airteagal 9(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0230

                           (-) Sealúchas cáilitheach lasmuigh den earnáil airgeadais ar mó a mhéid ná 15 % de chistí dílse

                        Airteagal 10(1), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0240

                           (-) Sealúchais cháilitheacha iomlána i ngnóthais nach eintitis earnála airgeadais iad ar mó a méid na 60 % dá chistí dílse

                        Airteagal 10(1), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0250

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (h), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ciallaíonn máthairghnóthas Aontais sa ró seo máthairghnólachtaí infheistíochta Aontais, máthairchuideachtaí sealbhaíochta infheistíochta Aontais, máthairchuideachta sealbhaíochta airgeadais mheasctha Aontais nó aon mháthairghnóthas eile ar gnólacht infheistíochta, institiúid airgeadais, gnóthas seirbhísí coimhdeacha nó gníomhaire faoi cheangal é

                        0270

                           (-) Sócmhainní cistí pinsin le sochar sainithe

                        Airteagal 9(2), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 36(1), pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0280

                           (-) Asbhaintí eile

                        Suim na n-asbhaintí eile ar fad i gcomhréir le hAirteagal 36(1) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, cé is moite d’asbhaintí i gcomhréir le hAirteagal 36(1), pointe (i), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, nach n-áirítear in aon cheann de rónna 0150 go 0270 thuas.

                        0295

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 1, 2 agus 3 agus Airteagail 484 go 487 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 (Airteagail 469 go 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): coigeartuithe ar na hasbhaintí ó chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 0040 go 0280.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                        0300

                           CAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 61 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0310

                           Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (a), agus Airteagail 52, 53 agus 54 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0320

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 51, pointe (b), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        0335

                           (-) ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL BREISE LEIBHÉAL 1

                        Airteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, cé is moite de phointe (d) den airteagal sin.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0340, 0380 agus ró 0400.

                        0340

                           (-) Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 52(1), pointe (b), Airteagal 56, pointe (a), agus Airteagal 57 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí dílse Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá i seilbh an ghnólachta infheistíochta ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 57 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0380

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 56, pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ciallaíonn máthairghnóthas Aontais sa ró seo máthairghnólachtaí infheistíochta Aontais, máthairchuideachtaí sealbhaíochta infheistíochta Aontais, máthairchuideachtaí sealbhaíochta airgeadais mheasctha Aontais nó aon mháthairghnóthas eile ar gnólacht infheistíochta, institiúid airgeadais, gnóthas seirbhísí coimhdeacha nó gníomhaire faoi cheangal é.

                        0400

                           (-) Asbhaintí eile

                        Suim na n-asbhaintí eile ar fad i gcomhréir le hAirteagal 56 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, cé is moite d’asbhaintí i gcomhréir le hAirteagal 56, pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, nach n-áirítear in aon cheann de rónna 0340 nó 0380 thuas.

                        0415

                           Caipiteal Breise Leibhéal 1: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 4 agus 5, Airteagail 484 go 487, Airteagail 489 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013).

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Breise Leibhéal 1 (Airteagail 472, 473a, 474, 475, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): coigeartuithe ar asbhaintí de bharr forálacha idirthréimhseacha.

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1, a asbhaintear ó Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 i gcomhréir le hAirteagal 36(1), pointe (j), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir le Caipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 300 a mhéadú go nialas, méid atá cothrom le hinbhéarta an bharrachais a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 a sháraíonn Caipiteal Breise Leibhéal 1 agus a áirítear, i measc asbhaintí eile, i ró 0280.

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Breise Leibhéal 1 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 0310 go 0400.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                        0420

                           CAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 9(1) de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 71 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tuairisceofar suim iomlán rónna 0430 go 0455 agus ró 0525.

                        0430

                           Ionstraimí caipitil láníoctha arna n-eisiúint go díreach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (a), Airteagail 63 agus 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní áireofar an scairbhiseach a bhaineann leis na hionstraimí sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0440

                           Scairbhiseach

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 62, pointe (b), agus Airteagal 65 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Tá le scairbhiseach an bhrí chéanna atá leis faoin gcaighdeán cuntasaíochta is infheidhme.
                        Is é a bheidh sa mhéid atá le tuairisciú san ítim seo, an chuid a bhaineann leis na ‘hIonstraimí caipitil íoctha’.

                        0455

                           (-)ASBHAINTÍ IOMLÁNA Ó CHAIPITEAL LEIBHÉAL 2

                        Airteagal 66 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, cé is moite de phointe (d) den airteagal sin.

                        0460

                           (-) Ionstraimí dílse Leibhéal 2

                        Airteagal 9(1), pointe (i), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 63, pointe (b)(i), Airteagal 66, pointe (a), agus Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ionstraimí Leibhéal 2 atá i seilbh na hinstitiúide tuairiscithe nó an ghrúpa tuairiscithe ar an dáta tagartha maidir le tuairisciú. Faoi réir eisceachtaí in Airteagal 67 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ní thuairisceofar sa ró seo sealúchais ar scaireanna a áirítear mar ‘Ionstraimí caipitil nach incháilithe’.
                        Déanfar an scairbhiseach a bhaineann leis na scaireanna dílse a áireamh sa mhéid atá le tuairisciú.

                        0500

                           (-) Ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 de chuid eintiteas earnála airgeadais i gcás nach bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas

                        Airteagal 9(2), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Airteagal 66, pointe (c), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.
                        Ciallaíonn máthairghnóthas Aontais sa ró seo máthairghnólachtaí infheistíochta Aontais, máthairchuideachtaí sealbhaíochta infheistíochta Aontais, máthairchuideachtaí sealbhaíochta airgeadais mheasctha Aontais nó aon mháthairghnóthas eile ar gnólacht infheistíochta, institiúid airgeadais, gnóthas seirbhísí coimhdeacha nó gníomhaire faoi cheangal é.

                        0525

                           Leibhéal 2: Gnéithe caipitil, asbhaintí agus coigeartuithe eile

                        Áireofar sa ró seo suim na n-ítimí seo a leanas, i gcás inarb infheidhme:

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha de bharr ionstraimí Chaipiteal Leibhéal 2 arna marthanú (Airteagal 483, míreanna 6 agus 7, Airteagail 484, 486, 488, 490 agus 491 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013)

                                    —

                                    Coigeartuithe idirthréimhseacha eile ar Chaipiteal Leibhéal 2 (Airteagail 472, 473a, 476, 477, 478 agus 481 de Rialachán (AE) Uimh 575/2013): Coigeartuithe ar na hasbhaintí ó Chaipiteal Leibhéal 2 de bharr forálacha idirthréimhseacha

                                    —

                                    An barrachas a asbhaintear ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a sháraíonn Caipiteal Leibhéal 2, a asbhaintear ó Chaipiteal Leibhéal 2 i gcomhréir le hAirteagal 56, pointe (e), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013): Ní féidir le Caipiteal Leibhéal 2 a bheith diúltach, ach d’fhéadfadh asbhaintí ó ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 a bheith níos mó ná méid na n-ítimí Chaipiteal Leibhéal 2 atá ar fáil. Sa chás sin, leis an ítim seo léirítear an méid is gá chun an méid arna thuairisciú i ró 0420 a mhéadú go nialas

                                    —

                                    Gnéithe caipitil eile de Chaipiteal Leibhéal 2 nó asbhaintí eile ó ghné de Chaipiteal Leibhéal 2 nach féidir a shannadh do cheann de rónna 0430 go 0500.

                              Ítimí caipitil nó asbhaintí nach gcumhdaítear le Rialachán (AE) 2019/2033 nó Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ní úsáidfear an ró seo chun iad a áireamh i ríomh na gcóimheas sócmhainneachta.

                  1.3   I 11.02 CEANGLAIS CISTÍ DÍLSE - TÁSTÁIL CAIPITIL GRÚPA (I11.2)
            1.3.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Ró

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           Ionstraimí Chaipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas sna heintitis sin

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033 i gcomhar le hAirteagal 36(1), pointe (i), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0020

                           Ionstraimí Chaipiteal Breise Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas sna heintitis sin

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033 i gcomhar le hAirteagal 56, pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0030

                           Ionstraimí Leibhéal 1 de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta i gcás ina bhfuil infheistíocht shuntasach ag an máthairghnóthas sna heintitis sin

                        Airteagal 8(3), pointe (a), i gcomhar le hAirteagal 66, pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0040

                           Sealúchais de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta a mhéid nach cistí dílse iad de chuid an ghrúpeintitis a bhfuil infheistíocht ag an máthairghnóthas ann

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Áireofar sa ró seo sealúchais de chuid an mháthairghnóthais a mhéid nach cistí dílse iad de chuid an ghrúpeintitis a bhfuil infheistíocht ag an máthairghnóthas ann.

                        0050

                           Éilimh fho-ordaithe de chuid eintiteas earnála airgeadais sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Áireofar sa ró seo éilimh fho-ordaithe a mhéid nach cistí dílse iad de chuid an ghrúpeintitis a bhfuil infheistíocht ag an máthairghnóthas ann.

                        0060

                           Dliteanais theagmhasacha i bhfabhar eintiteas sa ghrúpa gnólachtaí infheistíochta

                        Airteagal 8(3), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0070

                           Iomlán na gceanglas cistí dílse ar na gnóthais fochuideachta

                        I gcás ina gcuirtear Airteagal 8(4) de Rialachán (AE) 2019/2033 i bhfeidhm.

                  1.4   IF 11.03 FAISNÉIS AR GHNÓTHAIS NA bhFOCHUIDEACHTAÍ (IF11.3)

                        10.

                        Tuairisceofar sa teimpléad seo na heintitis ar fad a áirítear i raon feidhme na tástála caipitil grúpa. Áireofar leis seo freisin máthairghnóthas an ghrúpa féin.

                  1.4.1.   Treoracha a bhaineann le suíomhanna sonracha

                        Colúin

                        Tagairtí dlí agus treoracha

                        0010

                           Cód

                        Ní mór an cód atá ina chuid d’aitheantóir ró a bheith uathúil i gcás gach eintitis tuairiscithe. I gás gnólachtaí infheistíochta agus gnóthais árachais, is é an cód LEI an cód a úsáidfear. I gcás eintiteas eile, is é an cód LEI an cód a úsáidfear, nó mura bhfuil sin ar fáil, úsáidfear cód náisiúnta. Beidh an cód uathúil agus úsáidfear é go comhsheasmhach ar fud na dteimpléad agus thar am. Beidh luach ag an gcód i gcónaí.

                        0020

                           An cineál cóid

                        Saineoidh an t-eintiteas tuairiscithe an ‘cód de chineál LEI’ nó ‘cód de chineál náisiúnta’ an cineál cóid a thuairiscítear i gcolún 0010.
                        Tuairisceofar an cineál cóid i gcónaí.

                        0030

                           Ainm an ghnóthais

                        Ainm an ghnóthais atá faoi raon feidhme an chomhdhlúthaithe.

                        0040

                           Máthairghnóthas / fochuideachta

                        Leis sin, léirítear an máthairghnóthas an ghrúpa nó fochuideachta de an t-eintiteas a thuairiscítear sa ró

                        0050

                           Tír

                        Tuairisceofar an tír ina bhfuil an fhochuideachta lonnaithe.

                        0060 - 0100

                           Infheistíochtaí an mháthairghnóthais

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Sa roinn seo, tuairisceofar infheistíochtaí an mháthairghnóthais sna grúpeintitis.

                        0060

                           Caipiteal Ghnáthchothromas Leibhéal 1

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033 i gcomhar le hAirteagal 36(1), pointe (i), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0070

                           Caipiteal Breise Leibhéal 1

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033 i gcomhar le hAirteagal 56, pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0080

                           Caipiteal Leibhéal 2

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033 i gcomhar le hAirteagal 66, pointe (d), de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

                        0090

                           Sealúchais

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Áireofar sa cholún seo sealúchais de chuid an mháthairghnóthais a mhéid nach cistí dílse iad de chuid an ghrúpeintitis a bhfuil infheistíocht ag an máthairghnóthas ann.

                        0100

                           Éilimh fho-ordaithe

                        Airteagal 8(3), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.
                        Áireofar sa cholún seo éilimh fho-ordaithe a mhéid nach cistí dílse iad de chuid an ghrúpeintitis a bhfuil infheistíocht ag an máthairghnóthas ann.

                        0110

                           Dliteanais theagmhasacha an mháthairghnóthais i bhfabhar an eintitis

                        Airteagal 8(3), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0120

                           Iomlán na gceanglas cistí dílse ar na gnóthais fochuideachta

                        Airteagal 8(4) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0130

                           Íosmhéid buan caipitil

                        Airteagal 14 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0140

                           Ceanglas de réir K-fhachtóirí

                        Airteagal 15 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0150

                           Sócmhainní faoi bhainistiú

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 17 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0160

                           Airgead cliant atá ar seilbh - Leithscartha

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 18 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0170

                           Airgead cliant atá ar seilbh - Neamh-leithscartha

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 18 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0180

                           Sócmhainní atá á gcoimirciú agus á riar

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 19 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0190

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil - Trádálacha in airgead tirim

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 20(1) agus Airteagal 20(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0200

                           Orduithe cliaint arna láimhseáil - Trádálacha Díorthach

                        Airteagal 15(2) agus Airteagal 20(1) agus Airteagal 20(2), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0210

                           K-Ceanglas maidir le riosca na nglansuíomhanna

                        Airteagal 22 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0220

                           Corrlach imréitigh ar leith

                        Airteagal 23(2) de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0230

                           Mainneachtain an chontrapháirtí trádála

                        Airteagal 26 agus Airteagal 24 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0240

                           Sreabhadh trádála laethúil - Trádálacha in airgead tirim

                        Chun an ceanglas de réir K-fhachtóirí a ríomh, cuirfidh gnólachtaí infheistíochta comhéifeacht Airteagal 15(2) de Rialachán (AE) 2019/2033 i bhfeidhm agus iad ag tuairisciú.
                        I gcás dálaí anáis ar an margadh, i gcomhréir le hAirteagal 15(5), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033, cuirfidh gnólachtaí infheistíochta comhéifeacht choigeartaithe i bhfeidhm mar a shonraítear sa phointe sin.
                        Déanfar an fachtóir maidir le sreabhadh trádála laethúil a ríomh de réir Airteagal 33(2), pointe (a), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0250

                           Sreabhadh trádála laethúil - Trádálacha díorthach

                        Chun an ceanglas de réir K-fhachtóirí a ríomh, cuirfidh gnólachtaí infheistíochta comhéifeacht Airteagal 15(2) de Rialachán (AE) 2019/2033 i bhfeidhm agus iad ag tuairisciú.
                        I gcás dálaí anáis ar an margadh, i gcomhréir le hAirteagal 15(5), pointe (c), de Rialachán (AE) 2019/2033, cuirfidh gnólachtaí infheistíochta comhéifeacht choigeartaithe i bhfeidhm mar a shonraítear sa phointe sin.
                        Déanfar an fachtóir maidir le sreabhadh trádála laethúil a ríomh de réir Airteagal 33(2), pointe (b), de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0260

                           K-Ceanglas maidir le riosca comhchruinnithe

                        Airteagal 37(2), 39 agus Airteagal 24 de Rialachán (AE) 2019/2033.

                        0270

                           Ceanglais maidir le forchostais sheasta

                        Airteagal 13 de Rialachán (AE) 2019/2033.