title: Beschluss (EU) 2015/425 der Europäischen Zentralbank vom 15. Dezember 2014 zur Änderung des Beschlusses EZB/2010/21 über den Jahresabschluss der Europäischen Zentralbank (EZB/2014/55)

text:
               13.3.2015

               DE

               Amtsblatt der Europäischen Union

               L 68/54

         BESCHLUSS (EU) 2015/425 DER EUROPÄISCHEN ZENTRALBANK
   vom 15. Dezember 2014
   zur Änderung des Beschlusses EZB/2010/21 über den Jahresabschluss der Europäischen Zentralbank (EZB/2014/55)
   DER EZB-RAT —
   gestützt auf die Satzung des Europäischen Systems der Zentralbanken und der Europäischen Zentralbank, insbesondere auf Artikel 26.2,
   in Erwägung nachstehender Gründe:

               (1)

               Beschluss EZB/2010/21 (1) legt die Vorschriften für die Aufstellung des Jahresabschlusses der Europäischen Zentralbank (EZB) fest.

               (2)

               Es besteht die Notwendigkeit zu einer weiteren Klärung der Bewertungsmethode der für geldpolitische Zwecke gehaltenen Wertpapiere.

               (3)

               Technische Klarstellungen sind gemäß Beschluss EZB/2014/40 (2) und Beschluss EZB/2014/45 (3) in den Beschluss EZB/2010/21 aufzunehmen.

               (4)

               Ebenso sind einige zusätzlichen technischen Änderungen des Beschlusses EZB/2010/21 erforderlich.

               (5)

               Der Beschluss EZB/2010/21 sollte daher entsprechend geändert werden —

         HAT FOLGENDEN BESCHLUSS GEFASST:
   Artikel 1
   Änderung
   Der Beschluss EZB/2010/21 wird wie folgt geändert:

               1.

               Artikel 8 erhält folgende Fassung:
               „Artikel 8
               Bewertungsvorschriften
               (1)   Sofern nicht abweichend in Anhang I geregelt, werden aktuelle Marktkurse und -preise zur Bewertung in der Bilanz herangezogen.
               (2)   Die Neubewertung von Gold, Fremdwährungsinstrumenten, Wertpapieren (ausgenommen Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden, nicht marktgängige Wertpapiere und für geldpolitische Zwecke gehaltene Wertpapiere, die zu fortgeführten Anschaffungskosten erfasst werden) und von Finanzinstrumenten, jeweils einschließlich außerbilanziell erfasster Positionen, wird zum Jahresende zu Marktmittelkursen und -preisen vorgenommen.
               (3)   Beim Gold werden Preis- und Kursbestandteile bei der Neubewertung nicht gesondert behandelt; den sich insgesamt aufgrund von Preis- und Kursänderungen ergebenden Bewertungsdifferenzen beim Gold liegt vielmehr der Preis in Euro per Gewichtseinheit zugrunde, der sich aus dem Euro/US-Dollar-Wechselkurs am vierteljährlichen Neubewertungsstichtag ergibt. Die Neubewertung der Fremdwährungsbestände, einschließlich bilanzieller und außerbilanzieller Geschäfte, erfolgt für jede Währung gesondert. Für die Zwecke dieses Artikels werden SZR-Bestände, einschließlich bestimmter einzelner Fremdwährungsbestände, die im SZR-Währungskorb enthalten sind, als ein Bestand behandelt. Bei Wertpapieren umfasst die Neubewertung die jeweilige Position in einer Wertpapiergattung, d. h. alle Wertpapiere mit derselben internationalen Wertpapierkennnummer, während eingebettete Optionen nicht zur Bewertung ausgenommen werden. Für geldpolitische Zwecke gehaltene Wertpapiere und die unter den Positionen ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘ oder ‚Sonstiges‘ ausgewiesenen Wertpapiere werden als gesonderter Bestand behandelt.
               (4)   Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden, werden als gesonderter Bestand behandelt, zu den amortisierten Anschaffungskosten bewertet und unterliegen der Wertminderung. Dieselbe Behandlung gilt für nicht marktgängige Wertpapiere und für geldpolitische Zwecke gehaltene Wertpapiere, die zu fortgeführten Anschaffungskosten erfasst werden. Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden, können unter folgenden Bedingungen vor ihrer Fälligkeit veräußert werden:

                           a)

                           wenn die veräußerte Menge verglichen mit der Gesamtanzahl des Portfolios der bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapiere als nicht erheblich angesehen wird;

                           b)

                           wenn die Wertpapiere einen Monat vor dem Fälligkeitstag veräußert werden;

                           c)

                           unter außergewöhnlichen Umständen, wie etwa einer wesentlichen Verschlechterung der Kreditwürdigkeit des Emittenten.“

                     ;

               2.

               Anhang I wird durch den Text ersetzt, der im Anhang zu diesem Beschluss festgelegt ist.

         Artikel 2
   Inkrafttreten
   Dieser Beschluss tritt am 31. Dezember 2014 in Kraft.

      Geschehen zu Frankfurt am Main am 15. Dezember 2014.

            Der Präsident der EZB

         Mario DRAGHI

      (1)  Beschluss EZB/2010/21 vom 11. November 2010 über den Jahresabschluss der Europäischen Zentralbank (ABl. L 35 vom 9.2.2011, S. 1).

      (2)  Beschluss EZB/2014/40 vom 15. Oktober 2014 über die Umsetzung des dritten Programms zum Ankauf gedeckter Schuldverschreibungen (ABl. L 335 vom 22.11.2014, S. 22).

      (3)  Beschluss (EU) 2015/5 der Europäischen Zentralbank vom 19. November 2014 über die Umsetzung des Ankaufprogramms für Asset-Backed Securities (EZB/2014/45) (ABl. L 1 vom 6.1.2015, S. 4).

      ANHANG

            „ANHANG I

               GLIEDERUNGS- UND BEWERTUNGSVORSCHRIFTEN FÜR DIE BILANZ

            AKTIVA

                        Bilanzposition

                        Inhalt der Bilanzposition

                        Bewertungsprinzip

                                    1

                                    Gold und Goldforderungen

                        Physisches Gold, d. h. Barren, Münzen, Platten, Klumpen auf Lager oder auf dem Transportweg zwischen Lagern. Nicht physisch vorhandenes Gold wie beispielsweise Goldsichtkonten (nicht zugewiesene Konten), Termineinlagen und Goldforderungen aus folgenden Transaktionen: a) Upgrading- oder Downgrading-Transaktionen, und b) nicht taggleich abgewickelte Goldlagerstellen- und Goldgehaltswaps

                        Marktwert

                                    2

                                    Forderungen in Fremdwährung an Ansässige außerhalb des Euro-Währungsgebiets

                        Forderungen an Geschäftspartner mit Sitz außerhalb des Euro-Währungsgebiets, einschließlich internationaler und supranationaler Institutionen und nicht zum Euro-Währungsgebiet gehörender Zentralbanken, in Fremdwährung

                                    2.1

                                    Forderungen an den Internationalen Währungsfonds (IWF)

                                    a)

                                       Ziehungsrechte in der Reservetranche (netto)

                                    Nationale Quote abzüglich des Euro-Guthabens des IWF. Das IWF-Konto Nr. 2 — Euro-Konto für Verwaltungsaufwand — kann in diese Position eingestellt bzw. unter der Position ‚Verbindlichkeiten in Euro gegenüber Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets‘ gebucht werden.

                                    a)

                                       Ziehungsrechte in der Reservetranche (netto)

                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs

                                    b)

                                       SZR

                                    Bestände an SZR (brutto)

                                    b)

                                       SZR

                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs

                                    c)

                                       Sonstige Forderungen

                                    Kredite aufgrund der Allgemeinen Kreditvereinbarungen, Kredite im Rahmen von Sonderfazilitäten, Einlagen bei vom IWF verwalteten Treuhandfonds

                                    c)

                                       Sonstige Forderungen

                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs

                                    2.2

                                    Guthaben bei Banken, Wertpapieranlagen, Auslandskredite und sonstige Auslandsaktiva

                                    a)

                                       Guthaben bei Banken außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Guthaben der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    Girokonten, Termineinlagen, Tagesgeld, Reverse-Repo-Geschäfte

                                    a)

                                       Guthaben bei Banken außerhalb des Euro-Währungsgebiets

                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs

                                    b)

                                       Wertpapieranlagen außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Wertpapieranlagen der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    Anleihen und Schuldverschreibungen, Schatzwechsel, Nullkuponanleihen, Geldmarktpapiere, als Teil der Währungsreserven bewertete Aktieninstrumente (jeweils begeben von Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets)

                                    b)

                                                i)

                                                   Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren

                                                Marktpreis und aktueller Währungskurs
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                ii)

                                                   Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung und aktuellem Währungskurs.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                iii)

                                                   Nicht marktgängige Wertpapiere

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung und aktuellem Währungskurs.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                iv)

                                                   Marktgängige Aktieninstrumente

                                                Marktpreis und aktueller Währungskurs

                                    c)

                                       Auslandskredite (Einlagen) an Ansässige außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Auslandskrediten (Einlagen) der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    c)

                                       Auslandskredite

                                    Einlagen zum Nennwert, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs

                                    d)

                                       Sonstige Auslandsaktiva

                                    Banknoten und Münzen von Ländern außerhalb des Euro-Währungsgebiets

                                    d)

                                       Sonstige Auslandsaktiva

                                    Nennwert, Umrechnung zum aktuellen Währungskurs

                                    3

                                    Forderungen in Fremdwährung an Ansässige im Euro-Währungsgebiet

                                    a)

                                       Wertpapieranlagen innerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Wertpapieranlagen der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    Anleihen und Schuldverschreibungen, Schatzwechsel, Nullkuponanleihen, Geldmarktpapiere, als Teil der Währungsreserven bewertete Aktieninstrumente (jeweils begeben von Ansässigen des Euro-Währungsgebiets)

                                    a)

                                                i)

                                                   Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren

                                                Marktpreis und aktueller Währungskurs
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                ii)

                                                   Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung und aktuellem Währungskurs.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                iii)

                                                   Nicht marktgängige Wertpapiere

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung und aktuellem Währungskurs.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                iv)

                                                   Marktgängige Aktieninstrumente

                                                Marktpreis und aktueller Währungskurs

                                    b)

                                       Sonstige Forderungen an Ansässige des Euro-Währungsgebiets außer Forderungen der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    Kredite, Einlagen, Reverse-Repo-Geschäfte, Sonstiges

                                    b)

                                       Sonstige Forderungen

                                    Einlagen und sonstige Kredite zum Nennwert, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs

                        4   Forderungen in Euro an Ansässige außerhalb des Euro-Währungsgebiets

                                    4.1

                                    Guthaben bei Banken, Wertpapieranlagen und Kredite

                                    a)

                                       Guthaben bei Banken außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Guthaben der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    Girokonten, Termineinlagen, Tagesgeld, Reverse-Repo-Geschäfte in Verbindung mit der Verwaltung von Wertpapieren in Euro

                                    a)

                                       Guthaben bei Banken außerhalb des Euro-Währungsgebiets

                                    Nennwert

                                    b)

                                       Wertpapieranlagen außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Wertpapieranlagen der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    Aktieninstrumente, Anleihen und Schuldverschreibungen, Schatzwechsel, Nullkuponanleihen, Geldmarktpapiere (jeweils begeben von Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets)

                                    b)

                                                i)

                                                   Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren

                                                Marktpreis
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                ii)

                                                   Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                iii)

                                                   Nicht marktgängige Wertpapiere

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                iv)

                                                   Marktgängige Aktieninstrumente

                                                Marktpreis

                                    c)

                                       Kredite an Ansässige außerhalb des Euro-Währungsgebiets außer Krediten der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    c)

                                       Kredite außerhalb des Euro-Währungsgebiets

                                    Einlagen zum Nennwert

                                    d)

                                       Wertpapiere, die von Einrichtungen außerhalb des Euro-Währungsgebiets begeben wurden, außer Wertpapieren der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘

                                    Von supranationalen oder internationalen Organisationen (z. B. der Europäischen Investitionsbank) begebene Wertpapiere, unabhängig von deren Sitz

                                    d)

                                                i)

                                                   Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren

                                                Marktpreis
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                ii)

                                                   Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                iii)

                                                   Nicht marktgängige Wertpapiere

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                    4.2

                                    Forderungen aus der Kreditfazilität im Rahmen des WKM II

                        Kreditgewährung zu den Bedingungen des WKM II

                        Nennwert

                                    5

                                    Kreditgewährung in Euro im Zusammenhang mit geldpolitischen Operationen an Kreditinstitute im Euro-Währungsgebiet

                        Positionen 5.1 bis 5.5: Transaktionen im Sinne der geldpolitischen Instrumente, die in Anhang I der Leitlinie EZB/2011/14 (1) aufgeführt sind.

                                    5.1

                                    Hauptrefinanzierungsgeschäfte

                        Reguläre befristete Transaktionen zur Bereitstellung von Liquidität mit wöchentlicher Frequenz und einer Regellaufzeit von einer Woche

                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten

                                    5.2

                                    Längerfristige Refinanzierungsgeschäfte

                        Reguläre befristete Transaktionen zur Bereitstellung von Liquidität mit monatlicher Frequenz und einer Regellaufzeit von drei Monaten

                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten

                                    5.3

                                    Feinsteuerungsoperationen in Form von befristeten Transaktionen

                        Befristete Transaktionen, ausgeführt als Ad-hoc-Geschäfte zu Feinsteuerungszwecken

                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten

                                    5.4

                                    Strukturelle Operationen in Form von befristeten Transaktionen

                        Befristete Transaktionen zur Anpassung der strukturellen Position des Eurosystems gegenüber dem Finanzsektor

                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten

                                    5.5

                                    Spitzenrefinanzierungsfazilität

                        Bereitstellung von Liquidität über Nacht zu vorgegebenem Zinssatz gegen Beleihung refinanzierungsfähiger Vermögenswerte (ständige Fazilität)

                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten

                                    5.6

                                    Forderungen aus Margenausgleich

                        Aufstockung von Krediten an Kreditinstitute, die sich aus Wertsteigerungen der Vermögenswerte ergibt, die zur Besicherung sonstiger, diesen Kreditinstituten gewährten Krediten hinterlegt werden

                        Nennwert oder Anschaffungskosten

                                    6

                                    Sonstige Forderungen in Euro an Kreditinstitute im Euro-Währungsgebiet

                        Girokonten, Termineinlagen, Tagesgeld, Reverse-Repo-Geschäfte im Rahmen der Verwaltung der unter der Aktivposition 7 ‚Wertpapiere in Euro von Ansässigen im Euro-Währungsgebiet‘ eingestellten Wertpapierportfolios, einschließlich Transaktionen, die aus der Konversion alter Währungsreserven des Euro-Währungsgebiets resultieren, und sonstiger Forderungen. Korrespondenzkonten bei Kreditinstituten außerhalb des Euro-Währungsgebiets. Sonstige Forderungen und Geschäfte, die nicht im Zusammenhang mit geldpolitischen Operationen des Eurosystems stehen.

                        Nennwert oder Anschaffungskosten

                        7   Wertpapiere in Euro von Ansässigen im Euro-Währungsgebiet

                                    7.1

                                    Zu geldpolitischen Zwecken gehaltene Wertpapiere

                        Im Euro-Währungsgebiet begebene Wertpapiere, die zu geldpolitischen Zwecken gehalten werden. Für Feinsteuerungsmaßnahmen erworbene Schuldverschreibungen der EZB

                                    a)

                                          Marktgängige Wertpapiere

                                    In Abhängigkeit vom geldpolitischen Erwägungen verbucht:

                                                i)

                                                Marktpreis
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                                ii)

                                                Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung (Anschaffungskosten, wenn die Wertminderung durch eine in der Passivposition 13 b ‚Rückstellungen‘ ausgewiesene Rückstellung gedeckt wird).
                                                Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                    b)

                                          Nicht marktgängige Wertpapiere

                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                    7.2

                                    Sonstige Wertpapiere

                        Wertpapiere außer Wertpapieren der Aktivpositionen 7.1 ‚Zu geldpolitischen Zwecken gehaltene Wertpapiere‘ und 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘; Anleihen und Schuldverschreibungen, Schatzwechsel, Nullkuponanleihen, endgültig erworbene Geldmarktpapiere in Euro (einschließlich vor Beginn der WWU begebener staatlicher Wertpapiere). Aktieninstrumente

                                    a)

                                          Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren

                                    Marktpreis
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                    b)

                                          Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert werden

                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                    c)

                                          Nicht marktgängige Wertpapiere

                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                    d)

                                          Marktgängige Aktieninstrumente

                                    Marktpreis

                                    8

                                    Forderungen in Euro an öffentliche Haushalte

                        Vor Beginn der WWU begründete Forderungen gegen den öffentlichen Sektor (nicht marktgängige Wertpapiere, Kredite)

                        Einlagen/Kredite zum Nennwert, nicht marktgängige Wertpapiere zu Anschaffungskosten

                        9   Intra-Eurosystem-Forderungen

                                    9.1

                                    Forderungen im Zusammenhang mit der Emission von EZB-Schuldverschreibungen

                        Forderungen innerhalb des Eurosystems gegenüber NZBen, die sich aus der Emission von EZB-Schuldverschreibungen ergeben

                        Anschaffungskosten

                                    9.2

                                    Forderungen im Zusammenhang mit der Verteilung von Euro-Banknoten innerhalb des Eurosystems

                        Forderungen im Zusammenhang mit der Ausgabe von Banknoten durch die EZB gemäß dem Beschluss EZB/2010/29 (2)

                        Nennwert

                                    9.3

                                    Sonstige Intra-Eurosystem-Forderungen (netto)

                        Nettoposition der folgenden Unterpositionen:

                                    a)

                                    Nettoforderungen aus Guthaben von TARGET2-Konten und Korrespondenzkonten von NZBen, d. h. Saldo aus Forderungen und Verbindlichkeiten; vgl. Passivposition 10.2 ‚Sonstige Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten (netto)‘

                                    a)

                                    Nennwert

                                    b)

                                    Sonstige Forderungen innerhalb des Eurosystems in Euro, einschließlich Gewinnvorauszahlungen aus EZB-Einkünften an die NZBen

                                    b)

                                    Nennwert

                                    10

                                    Schwebende Verrechnungen

                        Forderungen aus Zahlungsvorgängen, die in der Bank in Abwicklung befindlich sind (insbesondere aus Scheckeinzug)

                        Nennwert

                        11   Sonstige Aktiva

                                    11.1

                                    Scheidemünzen des Euro-Währungsgebiets

                        Euro-Münzen

                        Nennwert

                                    11.2

                                    Sachanlagen und immaterielle Anlagewerte

                        Grundstücke und Gebäude, Betriebs- und Geschäftsausstattung, einschließlich EDV-Ausstattung, Software

                        Anschaffungskosten abzüglich Abschreibung
                        Abschreibung ist die systematische Zuweisung des Abschreibungsvolumens eines Vermögenswerts im Lauf seiner Nutzungsdauer. Die Nutzungsdauer ist der Zeitraum, während dessen ein Anlagewert dem Wirtschaftssubjekt voraussichtlich zur Nutzung zur Verfügung steht. Die Nutzungsdauer einzelner wesentlicher Anlagewerte kann systematisch überprüft werden, falls die Voraussagen von früheren Schätzungen abweichen. Größere Vermögenswerte können Bestandteile mit unterschiedlicher Nutzungsdauer aufweisen. Die Nutzungsdauer dieser Bestandteile sollte einzeln bewertet werden.
                        Die Kosten der immateriellen Anlagewerte beinhalten den Anschaffungspreis des immateriellen Anlagewerts. Sonstige unmittelbare oder mittelbare Kosten sind aufwandswirksam zu erfassen.
                        Aktivierungsuntergrenze (keine Aktivierung von Anlagegütern unter 10 000  EUR exklusive Umsatzsteuer)

                                    11.3

                                    Sonstige Finanzanlagen

                                    —

                                    Anteile und Beteiligungen an Tochtergesellschaften; aus strategischen/politischen Gründen gehaltene Aktien

                                    —

                                    Wertpapiere, einschließlich Aktien, und sonstige Finanzinstrumente und Guthaben (z. B. Termineinlagen und Girokonten), die in einem zweckgebundenen Portfolio gehalten werden

                                    —

                                    Reverse-Repo-Geschäfte mit Kreditinstituten im Rahmen der Verwaltung der in dieser Position eingestellten Wertpapierportfolios

                                    a)

                                          Marktgängige Aktieninstrumente

                                    Marktpreis

                                    b)

                                          Beteiligungen und nicht marktgängige Aktien und sonstige als dauerhafte Anlagen gehaltene Aktieninstrumente

                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.

                                    c)

                                          Beteiligungen an Tochtergesellschaften oder wesentliche Anteile

                                    Substanzwert

                                    d)

                                          Marktgängige Wertpapiere außer bis zur Fälligkeit gehaltenen Wertpapieren

                                    Marktpreis
                                    Etwaige Agio/Disagiobeträge werden amortisiert.

                                    e)

                                          Marktgängige Wertpapiere, die als bis zur Fälligkeit gehaltene Wertpapiere klassifiziert oder als dauerhafte Anlage gehalten werden

                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.
                                    Etwaige Agio- oder Disagiobeträge werden amortisiert.

                                    f)

                                          Nicht marktgängige Wertpapiere

                                    Anschaffungskosten unterliegen Wertminderung.

                                    g)

                                          Bankguthaben und Kredite

                                    Nennwert, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs, soweit die Guthaben oder Einlagen auf Fremdwährungen lauten

                                    11.4

                                    Neubewertungsposten aus außerbilanziellen Geschäften

                        Bewertungsergebnisse aus Devisentermingeschäften, Devisenswaps, Zinsswaps (es sei denn, die täglichen Nachschussleistungen sind anzuwenden), Terminsatz-Vereinbarungen, Wertpapiertermingeschäften, Devisenkassageschäften vom Abschluss- bis zum Erfüllungstag

                        Nettoposition zwischen Termin und Kassa, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs

                                    11.5

                                    Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

                        Noch nicht fällige Einnahmen, die der Berichtsperiode als Ertrag zuzurechnen sind; Vorauszahlungen, gezahlte Stückzinsen, d. h. Anspruch auf aufgelaufene Zinsen, der mit einem Wertpapier erworben wird

                        Nennwert, bei Fremdwährungspositionen, zum Marktpreis umgerechnet.

                                    11.6

                                    Sonstiges

                                    a)

                                    Vorschüsse, Darlehen, andere geringfügige Positionen. Treuhandforderungen

                                    a)

                                    Nennwert oder Anschaffungskosten

                                    b)

                                    Anlagen aus Goldeinlagen von Kunden

                                    b)

                                    Marktwert

                                    c)

                                    Nettovermögen von Pensionskassen

                                    c)

                                    Gemäß Artikel 24 Absatz 2

                                    d)

                                    Offene Forderungen, die sich aus der Nichterfüllung von Geschäftspartnern des Eurosystems im Zusammenhang mit Kreditgeschäften des Eurosystems ergeben

                                    d)

                                    Nennwert/erzielbarer Wert (vor/nach Abrechnung der Verluste)

                                    e)

                                    Vermögenswerte oder Forderungen (gegenüber Dritten), die im Zusammenhang mit der Verwertung von Sicherheiten, die säumige Geschäftspartner des Eurosystems begeben haben, angeeignet und/oder erworben wurden

                                    e)

                                    Anschaffungskosten (zum aktuellen Währungskurs zur Zeit des Erwerbs, wenn die finanziellen Vermögenswerte auf fremde Währungen lauten)

                                    12

                                    Bilanzverlust

                        Nennwert

                  PASSIVA

                        Bilanzposition

                        Inhalt der Bilanzposition

                        Bewertungsprinzip

                                    1

                                    Banknotenumlauf

                        Von der EZB ausgegebene Euro-Banknoten gemäß dem Beschluss EZB/2010/29

                        Nennwert

                                    2

                                    Verbindlichkeiten aus geldpolitischen Operationen in Euro gegenüber Kreditinstituten im Euro-Währungsgebiet

                        Positionen 2.1, 2.2, 2.3 und 2.5: Einlagen in Euro gemäß Anhang I der Leitlinie EZB/2011/14

                                    2.1

                                    Girokonten (einschließlich Mindestreserveguthaben)

                        Euro-Konten von Kreditinstituten, die im Verzeichnis der Finanzinstitute aufgeführt sind, die gemäß der ESZB-Satzung den Mindestreservevorschriften des Eurosystems unterliegen. Diese Position enthält in erster Linie Konten für Mindestreserveguthaben.

                        Nennwert

                                    2.2

                                    Einlagefazilität

                        Hereinnahme von Einlagen über Nacht zu vorgegebenem Zinssatz (ständige Fazilität)

                        Nennwert

                                    2.3

                                    Termineinlagen

                        Hereinnahme von Einlagen zum Zweck der Liquiditätsabsorption aufgrund von Feinsteuerungsoperationen

                        Nennwert

                                    2.4

                                    Feinsteuerungsoperationen in Form von befristeten Transaktionen

                        Geldpolitische Transaktionen zum Zweck der Liquiditätsabsorption

                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten

                                    2.5

                                    Einlagen aus Margenausgleich

                        Einlagen von Kreditinstituten zur Abdeckung eines Wertverlusts für Vermögenswerte, die für Kredite an diese Kreditinstitute hinterlegt werden

                        Nennwert

                                    3

                                    Sonstige Verbindlichkeiten in Euro gegenüber Kreditinstituten im Euro-Währungsgebiet

                        Repo-Geschäfte in Verbindung mit gleichzeitigen Reverse-Repo-Geschäften im Rahmen der Verwaltung der unter der Aktivposition 7 ‚Wertpapiere in Euro von Ansässigen im Euro-Währungsgebiet‘ eingestellten Wertpapier-Portfolios. Sonstige Geschäfte, die keinen Bezug zu den geldpolitischen Operationen des Eurosystems haben. Girokonten von Kreditinstituten sind ausgeschlossen.

                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten

                                    4

                                    Begebene EZB-Schuldverschreibungen

                        Schuldverschreibungen gemäß Anhang I der Leitlinie EZB/2011/14. Zum Zweck der Liquiditätsabsorption begebene Diskontpapiere

                        Anschaffungskosten
                        Etwaige Disagiobeträge werden amortisiert.

                        5   Verbindlichkeiten in Euro gegenüber sonstigen Ansässigen im Euro-Währungsgebiet

                                    5.1

                                    Öffentliche Haushalte

                        Girokonten, Termineinlagen, Sichteinlagen

                        Nennwert

                                    5.2

                                    Sonstige Verbindlichkeiten

                        Girokonten von Mitarbeitern, Unternehmen und Kunden einschließlich Finanzinstituten, die von der Mindestreservehaltung befreit sind (vgl. Passivposition 2.1); Termineinlagen, Sichteinlagen

                        Nennwert

                                    6

                                    Verbindlichkeiten in Euro gegenüber Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets

                        Girokonten, Termineinlagen, Sichteinlagen, einschließlich Konten für Zahlungsverkehrszwecke und zur Reservehaltung: von anderen Banken, Zentralbanken, internationalen/supranationalen Institutionen, einschließlich der Europäischen Kommission; Girokonten anderer Einleger. Repo-Geschäfte in Verbindung mit gleichzeitigen Reverse-Repo-Geschäften im Rahmen der Verwaltung von Wertpapieren in Euro. Guthaben von TARGET2-Konten von Zentralbanken der Mitgliedstaaten, deren Währung nicht der Euro ist.

                        Nennwert oder mit Repo-Geschäften verbundene Anschaffungskosten

                                    7

                                    Verbindlichkeiten in Fremdwährung gegenüber Ansässigen im Euro-Währungsgebiet

                        Girokonten. Verbindlichkeiten aus Repo-Geschäften; in der Regel Anlagegeschäfte mit Währungsreserven oder Gold

                        Nennwert, Umrechnung zum Währungskurs per Jahresende

                        8   Verbindlichkeiten in Fremdwährung gegenüber Ansässigen außerhalb des Euro-Währungsgebiets

                                    8.1

                                    Einlagen, Guthaben und sonstige Verbindlichkeiten

                        Girokonten. Verbindlichkeiten aus Repo-Geschäften; in der Regel Anlagegeschäfte mit Währungsreserven oder Gold

                        Nennwert, Umrechnung zum Währungskurs per Jahresende

                                    8.2

                                    Verbindlichkeiten aus der Kreditfazilität im Rahmen des WKM II

                        Kreditaufnahmen zu den Bedingungen des WKM II

                        Nennwert, Umrechnung zum Währungskurs per Jahresende

                                    9

                                    Ausgleichsposten für vom IWF zugeteilte Sonderziehungsrechte

                        Auf Sonderziehungsrechte lautende Position, die den Betrag der dem jeweiligen Land/der jeweiligen NZB ursprünglich zugeteilten Sonderziehungsrechte enthält

                        Nennwert, Umrechnung zum Währungskurs per Jahresende

                        10   Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten

                                    10.1

                                    Verbindlichkeiten aus der Übertragung von Währungsreserven

                        EZB-Bilanzposition in Euro

                        Nennwert

                                    10.2

                                    Sonstige Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten (netto)

                        Nettoposition der folgenden Unterpositionen:

                                    a)

                                    Nettoverbindlichkeiten aus Guthaben von TARGET2-Konten und Korrespondenzkonten von NZBen, d. h. Saldo aus Forderungen und Verbindlichkeiten; vgl. Aktivposition 9.3 ‚Sonstige Intra-Eurosystem-Forderungen (netto)‘

                                    a)

                                    Nennwert

                                    b)

                                    Sonstige Intra-Eurosystem-Verbindlichkeiten in Euro, einschließlich Gewinnvorauszahlungen aus EZB-Einkünften an die NZBen

                                    b)

                                    Nennwert

                                    11

                                    Schwebende Verrechnungen

                        Verbindlichkeiten aus Zahlungsvorgängen, die in der Bank in Abwicklung befindlich sind (inklusive Überweisungen)

                        Nennwert

                        12   Sonstige Passiva

                                    12.1

                                    Neubewertungsposten aus außerbilanziellen Geschäften

                        Bewertungsergebnisse aus Devisentermingeschäften, Devisenswaps, Zinsswaps (es sei denn, die täglichen Nachschussleistungen sind anzuwenden), Terminsatz-Vereinbarungen, Wertpapiertermingeschäften, Devisenkassageschäften vom Abschluss- bis zum Erfüllungstag

                        Nettoposition zwischen Termin und Kassa, umgerechnet zum aktuellen Währungskurs

                                    12.2

                                    Passive Rechnungsabgrenzungsposten

                        Noch nicht fällige Ausgaben, die der Berichtsperiode als Aufwand zuzurechnen sind; Einnahmen der Berichtsperiode, die zukünftigen Perioden zuzurechnen sind.

                        Nennwert, bei Fremdwährungspositionen, zum Marktpreis umgerechnet.

                                    12.3

                                    Sonstiges

                                    a)

                                    Steuerzwischenkonten. Kredit- oder Garantiedeckungskonten in Fremdwährung. Repo-Geschäfte mit Kreditinstituten in Verbindung mit gleichzeitigen Reverse-Repo-Geschäften im Rahmen der Verwaltung der Wertpapierportfolios unter der Aktivposition 11.3 ‚Sonstige finanzielle Vermögenswerte‘. Verpflichtende Einlagen neben der Mindestreservehaltung. Andere geringfügige Positionen. Treuhandverbindlichkeiten.

                                    a)

                                    Nennwert oder (Repo-Geschäfte) Anschaffungskosten

                                    b)

                                    Goldeinlagen von Kunden

                                    b)

                                    Marktwert

                                    c)

                                    Nettoverbindlichkeiten von Pensionskassen

                                    c)

                                    Gemäß Artikel 24 Absatz 2

                                    13

                                    Rückstellungen

                                    a)

                                    Für Wechselkurs-, Zinskurs-, Kredit- und Goldpreisrisiken und für andere Zwecke (z. B. absehbare (künftige) Ausgaben) und Beiträge im Sinne von Artikel 48.2 der ESZB-Satzung von Zentralbanken von Mitgliedstaaten, deren Ausnahmeregelungen aufgehoben wurden

                                    a)

                                    Anschaffungskosten/Nennwert

                                    b)

                                    Für Adressrisiken aus geldpolitischen Operationen

                                    b)

                                    Nennwert (auf der Grundlage einer Bewertung zum Jahresende durch den EZB-Rat)

                                    14

                                    Ausgleichsposten aus Neubewertung

                                    a)

                                    Ausgleichsposten aus Neubewertung wegen Preisänderungen für Gold, für jede Wertpapiergattung in Euro, für jede Wertpapiergattung in Fremdwährung, für Optionen; Marktpreisunterschiede bei Zinsderivaten; Ausgleichsposten aus Neubewertung wegen Währungskursbewegungen für jede gehaltene Nettowährungsposition einschließlich Devisenswaps/-termingeschäften und Sonderziehungsrechten.
                                    Spezielle Ausgleichsposten aus Neubewertung zur Erfassung von Beiträgen im Sinne von Artikel 48.2 der ESZB-Satzung von Zentralbanken von Mitgliedstaaten, deren Ausnahmeregelungen aufgehoben wurden — siehe Artikel 13 Absatz 2.

                                    a)

                                    Neubewertungsdifferenz zwischen den durchschnittlichen Anschaffungskosten und dem Marktwert, Fremdwährungspositionen umgerechnet zum Marktpreis

                                    b)

                                    Ergebnisse der Neubewertungen der Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen (Vermögenswert) in Bezug auf Leistungen nach Beendigung des Arbeitsverhältnisses sind die Nettoposition der folgenden Unterpositionen:

                                                i)

                                                versicherungsmathematische Gewinne und Verluste des Barwerts der definierten Leistungsverpflichtung

                                                ii)

                                                Ertrag aus Planvermögen unter Ausschluss von Beträgen, die in den Nettozinsen auf die Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen (Vermögenswert) enthalten sind

                                                iii)

                                                Veränderungen bei der Auswirkung der Vermögensobergrenze unter Ausschluss von Beträgen, die in den Nettozinsen auf die Nettoschuld aus leistungsorientierten Versorgungsplänen (Vermögenswert) enthalten sind

                                    b)

                                    Gemäß Artikel 24 Absatz 2

                        15   Kapital und Rücklagen

                                    15.1

                                    Kapital

                        Eingezahltes Kapital

                        Nennwert

                                    15.2

                                    Rücklagen

                        Gesetzliche Rücklagen im Sinne von Artikel 33 der ESZB-Satzung und Beiträge im Sinne von Artikel 48.2 der ESZB-Satzung von Zentralbanken von Mitgliedstaaten, deren Ausnahmeregelungen aufgehoben wurden

                        Nennwert

                                    16

                                    Bilanzgewinn

                        Nennwert“

         (1)  Leitlinie EZB/2011/14 vom 20. September 2011 über geldpolitische Instrumente und Verfahren des Eurosystems (ABl. L 331 vom 14.12.2011, S. 1).

         (2)  Beschluss EZB/2010/29 vom 13. Dezember 2010 über die Ausgabe von Euro-Banknoten (ABl. L 35 vom 9.2.2011, S. 26).