title: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2015/79 z dnia 18 grudnia 2014 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do obciążenia aktywów, jednolitego modelu punktów danych i zasad walidacji  Tekst mający znaczenie dla EOG

text:
                  21.1.2015

                  PL

                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

                  L 14/1

            ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2015/79
      z dnia 18 grudnia 2014 r.
      zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do obciążenia aktywów, jednolitego modelu punktów danych i zasad walidacji
      (Tekst mający znaczenie dla EOG)
      KOMISJA EUROPEJSKA,
      uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
      uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit pierwszy i czwarty,
      a także mając na uwadze, co następuje:

                  (1)

                  Zgłaszanie spójnych, dokładnych i porównywalnych danych dotyczących obciążenia aktywów zgodnie z rozporządzeniem wykonawczym Komisji (UE) nr 680/2014 (2) jest niezbędne do uzyskania obrazu pozycji płynności instytucji.

                  (2)

                  Sprawozdawczość w zakresie obciążenia aktywów powinna w jak największym stopniu opierać się na już istniejących pojęciach stosowanych w sprawozdawczości dotyczącej pozycji bilansowych na potrzeby rachunkowości i wymogów ostrożnościowych, tak aby ograniczyć do minimum ponoszone przez instytucje obciążenia związane z wdrożeniem i sprawozdawczością.

                  (3)

                  Zgodnie z zasadą proporcjonalności mniejsze instytucje, które nie odnotowują istotnych poziomów obciążenia aktywów, nie powinny podlegać szczegółowym wymogom w zakresie sprawozdawczości stosowanym w odniesieniu do większych instytucji.

                  (4)

                  Wymogi w zakresie sprawozdawczości powinny obejmować wszystkie formy obciążenia aktywów, w tym obciążenia warunkowe, ponieważ mają one zasadnicze znaczenie jako istotne ryzyko dla profilu płynności i wypłacalności instytucji, szczególnie instytucji o istotnych poziomach obciążenia aktywów.

                  (5)

                  Instytucje emitujące obligacje zabezpieczone, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE (3), powinny przekazywać informacje dotyczące obciążenia tych aktywów.

                  (6)

                  Aby zapewnić spójność sprawozdawczości nadzorczej dotyczącej funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, informacji finansowych, strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami, dużych ekspozycji, wskaźnika dźwigni, płynności i obciążenia aktywów oraz zapewnić wspólne dane nadzorcze charakteryzujące się wysoką jakością i dokładnością, pozycje danych wskazane w tabelach określających dane podlegające obowiązkowej sprawozdawczości w załącznikach I, III, IV, VI, VIII, X, XII oraz XVI do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 należy przekształcić w jednolity model punktów danych.

                  (7)

                  Jednolity model punktów danych powinien stanowić uporządkowane przedstawienie pozycji danych oraz identyfikować wszystkie koncepcje biznesowe mające znaczenie do celów jednolitej sprawozdawczości nadzorczej, a także powinien zawierać wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do dalszego rozwoju jednolitych narzędzi informatycznych na potrzeby sprawozdawczości.

                  (8)

                  W celu zapewnienia jakości, spójności i dokładności pozycji danych zgłaszanych przez instytucje właściwym organom w zakresie funduszy własnych i wymogów w zakresie funduszy własnych, informacji finansowych, strat z tytułu udzielonych kredytów zabezpieczonych nieruchomościami, dużych ekspozycji, wskaźnika dźwigni, płynności i obciążenia aktywów pozycje danych powinny podlegać wspólnym zasadom walidacji.

                  (9)

                  Z uwagi na ich szczególny charakter zasady walidacji i definicje punktów danych podlegają regularnej aktualizacji, tak aby zapewnić ich stałą zgodność z obowiązującymi wymogami regulacyjnymi, analitycznymi i informatycznymi. Ze względu na długotrwałość obecnej procedury przyjmowania i publikacji szczegółowy jednolity model punktów danych i zasady walidacji nie mogą być zmieniane odpowiednio szybko i terminowo, tak aby trwale zapewnić jednolitą sprawozdawczość nadzorczą w Unii. Szczegółowy model punktów danych określony w załączniku XIV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i szczegółowe zasady walidacji określone w załączniku XV do tego rozporządzenia należy zatem zastąpić rygorystycznymi kryteriami jakościowymi dotyczącymi jednolitego modelu punktów danych oraz zasadami walidacji, które będą publikowane w formie elektronicznej przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego na jego stronie internetowej.

                  (10)

                  Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.

                  (11)

                  Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje społeczne w zakresie projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, przeanalizował potencjalne powiązane koszty i korzyści oraz zwrócił się do Bankowej Grupy Interesariuszy ustanowionej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (4) o wydanie opinii.

                  (12)

                  Aby zapewnić instytucjom i właściwym organom wystarczającą ilość czasu na wdrożenie wymogów przewidzianych w niniejszym rozporządzeniu w sposób zapewniający uzyskiwanie danych wysokiej jakości, pierwszym sprawozdawczym dniem odniesienia powinien być w przypadku wszystkich instytucji dzień 31 grudnia 2014 r.

                  (13)

                  Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,

            PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
      Artykuł 1
      W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:

                  1.

                  w art. 1 dodaje się lit. f) w brzmieniu:

                              „f)

                              obciążenie aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.”

                        ;

                  2.

                  dodaje się rozdział 7a w brzmieniu:
                  „ROZDZIAŁ 7a

                     FORMAT I CZĘSTOTLIWOŚĆ SPRAWOZDAWCZOŚCI DOTYCZĄCEJ OBCIĄŻENIA AKTYWÓW NA ZASADZIE INDYWIDUALNEJ I SKONSOLIDOWANEJ

                  Artykuł 16a
                  Format i częstotliwość sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej
                  1.   Do celów sprawozdawczości dotyczącej obciążenia aktywów zgodnie z art. 100 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 na zasadzie indywidualnej i skonsolidowanej instytucje przedstawiają informacje określone w załączniku XVI do niniejszego rozporządzenia zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XVII do niniejszego rozporządzenia.
                  2.   Informacje, o których mowa w ust. 1, przedstawia się zgodnie z następującymi specyfikacjami:

                              a)

                              informacje określone w załączniku XVI części A, B i D są przekazywane z częstotliwością kwartalną;

                              b)

                              informacje określone w załączniku XVI część C są przekazywane z częstotliwością roczną;

                              c)

                              informacje określone w załączniku XVI część E są przekazywane z częstotliwością półroczną.

                        3.   Instytucje nie są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI części B, C lub E, jeżeli spełnione są wszystkie następujące warunki:

                              a)

                              całkowita kwota aktywów instytucji obliczona zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 10 jest mniejsza niż 30 mld EUR;

                              b)

                              poziom obciążenia aktywów instytucji obliczony zgodnie z załącznikiem XVII pkt 1.6 ppkt 9 jest mniejszy niż 15 %.

                        4.   Instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji określonych w załączniku XVI część D jedynie wówczas, gdy emitują one obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE. (5)
                  ;

                  3.

                  art. 17 ust. 1 otrzymuje brzmienie:
                  „1.   Instytucje przedstawiają informacje, o których mowa w niniejszym rozporządzeniu, w formatach wymiany i przedstawiania danych określonych przez właściwe organy, z uwzględnieniem definicji punktu danych podanych w jednolitym modelu punktów danych, o którym mowa w załączniku XIV, oraz zasad walidacji, o których mowa w załączniku XV, a także następujących specyfikacji:

                              a)

                              w przedstawianych danych nie uwzględnia się danych, które nie są wymagane lub nie mają zastosowania;

                              b)

                              wartości numeryczne przedstawia się jako dane faktyczne w następujący sposób:

                                          (i)

                                          punkty danych obejmujące rodzaj danych »monetarne« przedstawia się z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej tysiącowi jednostek;

                                          (ii)

                                          punkty danych obejmujące rodzaj danych »procentowe« wyraża się zgodnie z jednostką, z zastosowaniem minimalnej dokładności odpowiadającej czwartemu miejscu po przecinku;

                                          (iii)

                                          punkty danych obejmujące rodzaj danych »liczby całkowite« przedstawia się bez miejsc po przecinku oraz z dokładnością odpowiadającą jednostkom.”

                        ;

                  4.

                  w art. 18 dodaje się akapit czwarty w brzmieniu:
                  „W odniesieniu do informacji podlegających przekazaniu zgodnie z art. 16a pierwszy sprawozdawczy dzień odniesienia przypada w dniu 31 grudnia 2014 r.”;

                  5.

                  w art. 19 dodaje się akapit piąty w brzmieniu:
                  „Artykuł 16a stosuje się od dnia 1 grudnia 2014 r.”;

                  6.

                  załączniki XIV i XV zastępuje się tekstem załącznika I do niniejszego rozporządzenia;

                  7.

                  dodaje się załączniki XVI i XVII w brzmieniu określonym, odpowiednio, w załączniku II i III do niniejszego rozporządzenia.

            Artykuł 2
      Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

         Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
         Sporządzono w Brukseli dnia 18 grudnia 2014 r.

               W imieniu Komisji

            Jean-Claude JUNCKER

               Przewodniczący

         (1)  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).

         (4)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

         (5)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/65/WE z dnia 13 lipca 2009 r. w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS) (Dz.U. L 302 z 17.11.2009, s. 32).”

         ZAŁĄCZNIK I
         „
               ZAŁĄCZNIK XIV
               Jednolity model punktów danych
               Wszystkie pozycje danych określone w załącznikach I, III, IV, VI, VIII, X, XII i XVI są przekształcane w jednolity model punktów danych, który stanowi podstawę jednolitych systemów informatycznych instytucji i właściwych organów.
               Jednolity model punktów danych spełnia następujące kryteria:

                           a)

                           stanowi uporządkowane przedstawienie wszystkich pozycji danych określonych w załącznikach I, III, IV, VI, VIII, X, XII i XVI;

                           b)

                           identyfikuje wszystkie koncepcje biznesowe określone w załącznikach I–XIII, XVI i XVII;

                           c)

                           zawiera słownik danych określający nazwy tabel, nazwy rzędnych, nazwy osi, nazwy domen, nazwy wymiarów i nazwy członków;

                           d)

                           zawiera metryki określające właściwość lub ilość punktów danych;

                           e)

                           zawiera definicje punktów danych wyrażone jako kombinacje charakterystycznych cech, które jednoznacznie identyfikują dany koncept finansowy;

                           f)

                           zawiera wszystkie odpowiednie specyfikacje techniczne konieczne do opracowywania sprawozdawczych narzędzi informatycznych zapewniających jednolite dane nadzorcze.

               ZAŁĄCZNIK XV
               Zasady walidacji
               Pozycje danych określone w załącznikach I, III, IV, VI, VIII, X, XII i XVI podlegają zasadom walidacji zapewniającym jakość i spójność danych.
               Zasady walidacji spełniają następujące kryteria:

                           a)

                           definiują związki logiczne pomiędzy odpowiednimi punktami danych;

                           b)

                           zawierają filtry i warunki wstępne definiujące zbiór danych, do którego ma zastosowanie zasada walidacji;

                           c)

                           sprawdzają spójność zgłaszanych danych;

                           d)

                           sprawdzają dokładność zgłaszanych danych;

                           e)

                           ustanawiają wartości domyślne, które są stosowane w przypadku niezgłoszenia odpowiedniej informacji.

                     ”

         ZAŁĄCZNIK II

               „ZAŁĄCZNIK XVI

                  WZORY NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZOŚCI OBCIĄŻENIA AKTYWÓW

                  WZORY DOTYCZĄCE OBCIĄŻENIA AKTYWÓW

                              Numer wzoru

                              Kod wzoru

                              Nazwa wzoru/grupy wzorów

                              Nazwa skrócona

                              CZĘŚĆ A — OGÓLNE INFORMACJE O OBCIĄŻENIU

                           32,1

                           F 32.01

                           AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ

                           AE-ASS

                           32,2

                           F 32.02

                           OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE

                           AE-COL

                           32,3

                           F 32.03

                           NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI

                           AE-NPL

                           32,4

                           F 32.04

                           ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA

                           AE-SOU

                              CZĘŚĆ B — DANE DOTYCZĄCE ZAPADALNOŚCI

                           33

                           F 33.00

                           DANE DOTYCZĄCE ZAPADALNOŚCI

                           AE-MAT

                              CZĘŚĆ C — OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

                           34

                           F 34.00

                           OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

                           AE-CONT

                              CZĘŚĆ D — OBLIGACJE ZABEZPIECZONE

                           35

                           F 35.00

                           EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH

                           AE-CB

                              CZĘŚĆ E — DANE SZCZEGÓŁOWE

                           36,1

                           F 36.01

                           DANE SZCZEGÓŁOWE CZĘŚĆ I

                           AE-ADV1

                           36,2

                           F 36.02

                           DANE SZCZEGÓŁOWE CZĘŚĆ II

                           AE-ADV2

                  F 32.01 — AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ (AE-ASS)

                              Wartość bilansowa aktywów obciążonych

                              Wartość godziwa aktywów obciążonych

                              Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych

                              Wartość godziwa aktywów nieobciążonych

                              w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                              w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                              010

                              Aktywa instytucji sprawozdającej

                           020

                           Kredyty na żądanie

                           030

                           Instrumenty udziałowe

                           040

                           Dłużne papiery wartościowe

                           050

                           w tym: obligacje zabezpieczone

                           060

                           w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           070

                           w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

                           080

                           w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

                           090

                           w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

                           100

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

                           110

                           w tym: kredyty hipoteczne

                           120

                           Inne aktywa

                  F 32.02 — ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE PRZEZ INSTYTUCJĘ SPRAWOZDAJĄCĄ (AE-COL)

                              Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych

                              Nieobciążone

                              Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

                              Wartość nominalna otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

                              w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                              w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                              130

                              Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą

                           140

                           Kredyty na żądanie

                           150

                           Instrumenty udziałowe

                           160

                           Dłużne papiery wartościowe

                           170

                           w tym: obligacje zabezpieczone

                           180

                           w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           190

                           w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

                           200

                           w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

                           210

                           w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

                           220

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

                           230

                           Inne otrzymane zabezpieczenia

                              240

                              Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              250

                              AKTYWA RAZEM, OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE I WYEMITOWANE WŁASNE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

                  F 32.03 — NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI (AE-NPL)

                              Nieobciążone

                              Wartość bilansowa bazowej puli aktywów

                              Wartość godziwa wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

                              Wartość nominalna wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           010

                           020

                           030

                           040

                              010

                              Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           020

                           Zatrzymane wyemitowane obligacje zabezpieczone

                           030

                           Zatrzymane wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           040

                           Uprzywilejowane

                           050

                           Typu mezzanine

                           060

                           Pierwszej straty

                  F 32.04 — ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA (AE-SOU)

                              Odpowiadające zobowiązania, zobowiązania warunkowe i pożyczone papiery wartościowe

                              Aktywa, otrzymane zabezpieczenie i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż obciążone obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              w tym: od innych podmiotów wchodzących w skład grupy

                              w tym: ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie

                              w tym: obciążone własne dłużne papiery wartościowe

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych

                           020

                           Instrumenty pochodne

                           030

                           w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                           040

                           Depozyty

                           050

                           Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                           060

                           w tym: banki centralne

                           070

                           Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                           080

                           w tym: banki centralne

                           090

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                           100

                           w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone

                           110

                           w tym: wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              120

                              Inne źródła obciążenia

                           130

                           Kwota nominalna otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki

                           140

                           Kwota nominalna otrzymanych gwarancji finansowych

                           150

                           Wartość godziwa papierów wartościowych pożyczonych pod zabezpieczenie niegotówkowe

                           160

                           Inne

                              170

                              ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM

                           Nie wypełniać we wzorach dotyczących danych skonsolidowanych

                           Nie wypełniać w żadnym przypadku

                  F 33.00 — DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI (AE-MAT)

                              Bez terminu wymagalności

                              Overnight

                              > 1 dzień <= 1 tydzień

                              > 1 tydzień <= 2 tygodnie

                              > 2 tygodnie <= 1 miesiąc

                              > 1 miesiąc <= 3 miesiące

                              > 3 miesiące <= 6 miesięcy

                              > 6 miesięcy <= 1 rok

                              > 1 rok <= 2 lata

                              > 2 lata <= 3 lata

                              3 lata <= 5 lat

                              5 lat <= 10 lat

                              > 10 lat

                              Rezydualny termin wymagalności zobowiązań

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                           Aktywa obciążone

                           020

                           Otrzymane zabezpieczenie

                           030

                           Ponownie wykorzystane zabezpieczenie

                  F 34.00 — OBCIĄŻENIE WARUNKOWE (AE-CONT)

                              Odpowiadające zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

                              Obciążenie warunkowe

                              A. Zmniejszenie wartości godziwej aktywów obciążonych o 30 %

                              B. Efekt netto deprecjacji istotnych walut o 10 %

                              Dodatkowa kwota aktywów obciążonych

                              Dodatkowa kwota aktywów obciążonych

                              Istotna waluta 1

                              Istotna waluta 2

                              …

                              Istotna waluta n

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              010

                              Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych

                           020

                           Instrumenty pochodne

                           030

                           w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                           040

                           Depozyty

                           050

                           Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                           060

                           w tym: banki centralne

                           070

                           Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                           080

                           w tym: banki centralne

                           090

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                           100

                           w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone

                           110

                           w tym: wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              120

                              Inne źródła obciążenia

                              170

                              ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM

                  F 35.00 — EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH (AE-CB)

                           Oś »z«

                           Identyfikator puli aktywów stanowiących zabezpieczenie (otwarty)

                              Zgodność z art. 129 CRR?

                              Zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych

                              Pula zabezpieczeń

                              Dzień sprawozdawczy

                              + 6 miesięcy

                              + 12 miesięcy

                              + 2 lata

                              + 5 lat

                              + 10 lat

                              Pozycje w instrumentach pochodnych w puli zabezpieczeń o ujemnej wartości rynkowej netto

                              Zewnętrzny rating kredytowy obligacji zabezpieczonych

                              Dzień sprawozdawczy

                              + 6 miesięcy

                              + 12 miesięcy

                              + 2 lata

                              + 5 lat

                              + 10 lat

                              Pozycje w instrumentach pochodnych w puli zabezpieczeń o dodatniej wartości rynkowej netto

                              Kwota puli zabezpieczeń przewyższająca wymogi dotyczące minimalnego zabezpieczenia

                              [TAK/NIE]

                              Jeżeli TAK, wskazać podstawową klasę aktywów puli zabezpieczeń

                              Zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych

                              zgodnie z metodologią agencji ratingowych prowadzenia bieżącego zewnętrznego ratingu kredytowego obligacji zabezpieczonych

                              Dzień sprawozdawczy

                              Agencja ratingowa 1

                              Rating kredytowy 1

                              Agencja ratingowa 2

                              Rating kredytowy 2

                              Agencja ratingowa 3

                              Rating kredytowy 3

                              Dzień sprawozdawczy

                              Agencja ratingowa 1

                              Agencja ratingowa 2

                              Agencja ratingowa 3

                           010

                           012

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           010

                           Kwota nominalna

                           020

                           Wartość bieżąca (swap)/wartość rynkowa

                           030

                           Wartość specyficzna puli zabezpieczeń

                           040

                           Wartość bilansowa

                  F 36.01 — DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ I (AE-ADV-1)

                              Źródła obciążenia

                              Aktywa/zobowiązania

                              Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja według rodzajów aktywów

                              Razem

                              Kredyty na żądanie

                              Instrumenty udziałowe

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

                              Inne aktywa

                              Razem

                              w tym: obligacje zabezpieczone

                              w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

                              w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Instytucje finansowe

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Gospodarstwa domowe

                              w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                              w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                              w tym: kredyty hipoteczne

                              w tym: kredyty hipoteczne

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym na przykład umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)

                              Aktywa obciążone

                           020

                              Odpowiadające im zobowiązania

                           030

                              Giełdowe instrumenty pochodne

                              Aktywa obciążone

                           040

                              Odpowiadające im zobowiązania

                           050

                              Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Aktywa obciążone

                           060

                              Odpowiadające im zobowiązania

                           070

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Aktywa obciążone

                           080

                              Odpowiadające im zobowiązania

                           090

                              Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Aktywa obciążone

                           100

                              Odpowiadające im zobowiązania

                           110

                              Wyemitowane papiery wartościowe — obligacje zabezpieczone

                              Aktywa obciążone

                           120

                              Odpowiadające im zobowiązania

                           130

                              Wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              Aktywa obciążone

                           140

                              Odpowiadające im zobowiązania

                           150

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              Aktywa obciążone

                           160

                              Odpowiadające im zobowiązania

                           170

                              Inne źródła obciążenia

                              Aktywa obciążone

                           180

                              Zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

                           190

                              Aktywa obciążone razem

                           200

                              w tym uznawane przez bank centralny

                           210

                              Aktywa nieobciążone razem

                           220

                              w tym uznawane przez bank centralny

                           230

                              Aktywa obciążone + aktywa nieobciążone

                  F 36.02 — DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ I (AE-ADV-2)

                              Źródła obciążenia

                              Aktywa/zobowiązania

                              Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja według rodzajów aktywów

                              Razem

                              Kredyty na żądanie

                              Instrumenty udziałowe

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

                              Inne otrzymane zabezpieczenia

                              Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              Razem

                              w tym: obligacje zabezpieczone

                              w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

                              w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Instytucje finansowe

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Gospodarstwa domowe

                              w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                              w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                              w tym: kredyty hipoteczne

                              w tym: kredyty hipoteczne

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           010

                              Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym na przykład umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           020

                              Odpowiadające zobowiązania

                           030

                              Giełdowe instrumenty pochodne

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           040

                              Odpowiadające zobowiązania

                           050

                              Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           060

                              Odpowiadające zobowiązania

                           070

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           080

                              Odpowiadające zobowiązania

                           090

                              Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           100

                              Odpowiadające zobowiązania

                           110

                              Wyemitowane papiery wartościowe — obligacje zabezpieczone

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           120

                              Odpowiadające zobowiązania

                           130

                              Wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           140

                              Odpowiadające zobowiązania

                           150

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           160

                              Odpowiadające zobowiązania

                           170

                              Inne źródła obciążenia

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenie

                           180

                              Zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

                           190

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenia razem

                           200

                              w tym uznawane przez bank centralny

                           210

                              Otrzymane nieobciążone zabezpieczenia razem

                           220

                              w tym uznawane przez bank centralny

                           230

                              Otrzymane obciążone zabezpieczenia + otrzymane nieobciążone zabezpieczenia”

         ZAŁĄCZNIK III

               „ZAŁĄCZNIK XVII

                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE OBCIĄŻENIA AKTYWÓW

                  Spis treści

               OGÓLNE INSTRUKCJE
                        19

                           1.

                        STRUKTURA I KONWENCJE
                        19

                           1.1.

                        STRUKTURA
                        19

                           1.2.

                        STANDARD RACHUNKOWOŚCI
                        20

                           1.3.

                        KONWENCJA NUMERACJI
                        20

                           1.4.

                        KONWENCJA ZNAKÓW
                        20

                           1.5.

                        POZIOM STOSOWANIA
                        20

                           1.6.

                        PROPORCJONALNOŚĆ
                        20

                           1.7.

                        DEFINICJA OBCIĄŻENIA AKTYWÓW
                        20
                     INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WZORÓW
                        21

                           2.

                        CZĘŚĆ A: OGÓLNE INFORMACJE O OBCIĄŻENIU AKTYWÓW
                        21

                           2.1.

                        WZÓR: AE-ASS. AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ
                        21

                           2.1.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        21

                           2.1.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        24

                           2.1.3.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        25

                           2.2.

                        WZÓR: AE-COL. ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE PRZEZ INSTYTUCJĘ SPRAWOZDAJĄCĄ
                        26

                           2.2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        26

                           2.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        27

                           2.2.3.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        28

                           2.3.

                        WZÓR: AE-NPL. NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI
                        29

                           2.3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        29

                           2.3.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        29

                           2.3.3.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        30

                           2.4.

                        WZÓR: AE-SOU. ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA
                        30

                           2.4.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        30

                           2.4.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        31

                           2.4.3.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        32

                           3.

                        CZĘŚĆ B: DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚĆI
                        33

                           3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        33

                           3.2.

                        WZÓR: AE-MAT. DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI
                        33

                           3.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        33

                           3.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        34

                           4.

                        CZĘŚĆ C: OBCIĄŻENIE WARUNKOWE
                        35

                           4.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        35

                           4.1.1.

                        SCENARIUSZ A: ZMNIEJSZENIE WARTOŚCI AKTYWÓW OBCIĄŻONYCH O 30 %
                        35

                           4.1.2.

                        SCENARIUSZ B: DEPRECJACJA ISTOTNYCH WALUT O 10 %
                        35

                           4.2.

                        WZÓR: AE-CONT. OBCIĄŻENIE WARUNKOWE
                        36

                           4.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        36

                           4.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        36

                           5.

                        CZĘŚĆ D: OBLIGACJE ZABEZPIECZONE
                        36

                           5.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        36

                           5.2.

                        WZÓR: AE-CB. EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH
                        37

                           5.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE OSI »Z«
                        37

                           5.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        37

                           5.2.3.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        38

                           6.

                        CZĘŚĆ E: DANE SZCZEGÓŁOWE
                        40

                           6.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        40

                           6.2.

                        WZÓR: AE-ADV1. SZCZEGÓŁOWY WZÓR DOTYCZĄCY AKTYWÓW INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ
                        40

                           6.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        40

                           6.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        42

                           6.3.

                        WZÓR: AE-ADV2. SZCZEGÓŁOWY WZÓR DOTYCZĄCY ZABEZPIECZENIA OTRZYMANEGO PRZEZ INSTYTUCJĘ SPRAWOZDAJĄCĄ
                        43

                           6.3.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY
                        43

                           6.3.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH KOLUMN
                        43

                  OGÓLNE INSTRUKCJE

               1.   STRUKTURA I KONWENCJE
               1.1.   Struktura

                           1.

                           Struktura składa się z pięciu zbiorów wzorów; zbiory te obejmują łącznie dziewięć wzorów zgodnie z poniższym schematem:

                                       a)

                                       Część A: Ogólne informacje o obciążeniu aktywów:

                                                   —

                                                   Wzór AE-ASS. Aktywa instytucji sprawozdającej

                                                   —

                                                   Wzór AE-COL. Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą

                                                   —

                                                   AE-NPL. Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami (dalej »papiery typu ABS«)

                                                   —

                                                   AE-SOU. Źródła obciążenia

                                       b)

                                       Część B: Dane dotyczące wymagalności:

                                                   —

                                                   Wzór AE-MAT. Dane dotyczące wymagalności

                                       c)

                                       Część C: Obciążenie warunkowe

                                                   —

                                                   Wzór AE-CONT. Obciążenie warunkowe

                                       d)

                                       Część D: Obligacje zabezpieczone

                                                   —

                                                   Wzór AE-CB. Emisja obligacji zabezpieczonych

                                       e)

                                       Część E: Dane szczegółowe:

                                                   —

                                                   Wzór AE-ADV-1. Szczegółowy wzór dotyczący aktywów instytucji sprawozdającej

                                                   —

                                                   Wzór AE-ADV-2. Szczegółowy wzór dotyczący zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą

                           2.

                           W przypadku każdego wzoru podano odniesienia prawne oraz dalsze szczegółowe informacje dotyczące ogólnych aspektów sprawozdawczości.

                     1.2.   Standard rachunkowości

                           3.

                           Instytucje wykazują wartości bilansowe w ramach stosowanych przez siebie standardów rachunkowości dotyczących sprawozdawczości informacji finansowych zgodnie z art. 9-11. Instytucje, które nie są zobowiązane do wykazywania informacji finansowych, stosują odpowiednie dla siebie standardy rachunkowości.

                           4.

                           Na potrzeby niniejszego załącznika »MSR« i »MSSF« oznaczają międzynarodowe standardy rachunkowości określone w art. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002. W przypadku instytucji prowadzących sprawozdawczość na podstawie MSSF wprowadzono odniesienia do odpowiednich MSSF.

                     1.3.   Konwencja numeracji

                           5.

                           W niniejszych instrukcjach stosuje się następujący ogólny zapis w celu oznaczenia kolumn, wierszy i pól wzorów: {wzór; wiersz; kolumna}. Gwiazdka »*« jest stosowana do oznaczenia, że walidacja odnosi się do całego wiersza lub całej kolumny. Na przykład {AE-ASS; *; 2} oznacza pole danych we wzorze AE-ASS, w dowolnym wierszu w kolumnie 2.

                           6.

                           W przypadku walidacji w ramach danego wzoru stosuje się następujący zapis na oznaczenie pól danych z tego wzoru: {wiersz; kolumna}.

                     1.4.   Konwencja znaków

                           7.

                           We wzorach ujętych w załączniku XVI stosuje się konwencję znaków określoną w załączniku V część I pkt 9 i 10.

                     1.5.   Poziom stosowania

                           8.

                           Poziom stosowania sprawozdawczości w zakresie obciążenia aktywów odpowiada poziomowi stosowania wymogów w zakresie sprawozdawczości dotyczącej funduszy własnych zgodnie z art. 99 ust. 1 akapit pierwszy rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Instytucje, które nie podlegają wymogom ostrożnościowym zgodnie z art. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, nie są zatem zobowiązane do przekazywania informacji dotyczących obciążenia aktywów.

                     1.6.   Proporcjonalność

                           9.

                           Na potrzeby art. 16a ust. 2 lit. b) poziom obciążenia aktywów oblicza się w następujący sposób:

                                       —

                                       wartość bilansowa aktywów obciążonych i zabezpieczeń = {AE-ASS;010;010} + {AE-COL;130;010}

                                       —

                                       aktywa i zabezpieczenia razem = {AE-ASS;010;010} + {AE-ASS;010;060} + {AE-COL;130;010} + {AE-COL;130;040}

                                       —

                                       współczynnik obciążenia aktywów = (wartość bilansowa aktywów obciążonych i zabezpieczeń)/(aktywa i zabezpieczenia razem).

                           10.

                           Na potrzeby art. 16a ust. 2 lit. a) całkowitą kwotę aktywów oblicza się w następujący sposób:

                                       —

                                       aktywa razem = {AE - ASS;010;010} + {AE - ASS;010;060}.

                     1.7.   Definicja obciążenia aktywów

                           11.

                           Do celów niniejszego załącznika i załącznika XVI aktywa uznaje się za obciążone, jeżeli są one przedmiotem zastawu lub jakiejkolwiek umowy mającej na celu ochronę, zabezpieczenie, lub wsparcie jakości kredytowej danej transakcji, z której zakresu nie mogą zostać swobodnie wycofane.
                           Należy zwrócić uwagę, że za obciążone należy uznać aktywa będące przedmiotem zastawu, które podlegają jakimkolwiek ograniczeniom w zakresie wycofania, na przykład aktywa, których wycofanie lub zastąpienie innymi aktywami wymaga uprzedniego zatwierdzenia. Powyższa definicja nie jest oparta na konkretnej definicji prawnej, takiej jak na przykład przeniesienie tytułu, ale na zasadach ekonomicznych, jako że ramy prawne w poszczególnych państwach mogą się różnić w tym względzie. Definicja jest jednak ściśle powiązana z warunkami umownymi. Według EUNB definicja ta obejmuje następujące rodzaje umów (poniższa lista nie jest wyczerpująca):

                                       —

                                       transakcje związane z finansowaniem zabezpieczonym, w tym umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, udzielanie pożyczek papierów wartościowych i inne formy zabezpieczonych transakcji kredytowych;

                                       —

                                       różne umowy zabezpieczające, na przykład przekazanie zabezpieczenia odpowiadającego wartości rynkowej transakcji na instrumentach pochodnych;

                                       —

                                       zabezpieczone gwarancje finansowe. Należy zwrócić uwagę, że jeżeli nie ma żadnych przeszkód w zakresie wycofania zabezpieczenia, na przykład w formie uprzedniego zatwierdzenia, w odniesieniu do niewykorzystanej części gwarancji, to alokacja powinna obejmować jedynie wykorzystaną kwotę (alokacja proporcjonalna);

                                       —

                                       zabezpieczenie przekazane systemom rozliczeniowym, kontrahentom centralnym i innym instytucjom infrastrukturalnym jako warunek dostępu do usługi. Uwzględnia się tu fundusze na wypadek niewykonania zobowiązania i depozyty początkowe;

                                       —

                                       operacje banku centralnego. Ulokowanych wcześniej aktywów nie należy uznawać za obciążone, chyba że bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. Jeżeli chodzi o niewykorzystane gwarancje finansowe, niewykorzystaną część, tj. kwotę powyżej kwoty minimalnej wymaganej przez bank centralny, należy rozdzielić proporcjonalnie pomiędzy aktywa ulokowane w banku centralnym;

                                       —

                                       aktywa bazowe z programów sekurytyzacyjnych, w przypadku gdy dane aktywa finansowe nie zostały wyłączone z aktywów finansowych instytucji. Aktywa stanowiące bazowe zatrzymane papiery wartościowe nie są wliczane do aktywów obciążonych, chyba że te papiery wartościowe są w jakikolwiek sposób zastawione lub przekazane jako zabezpieczenie w celu zabezpieczenia transakcji;

                                       —

                                       aktywa w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, wykorzystywanej na potrzeby emisji obligacji zabezpieczonych. Aktywa stanowiące bazowe obligacje zabezpieczone wlicza się do aktywów obciążonych, z wyjątkiem niektórych sytuacji, w których instytucja posiada odpowiednie obligacje zabezpieczone (»obligacje wyemitowane w ramach emisji własnej«);

                                       —

                                       ogólną zasadą jest, że aktywów ulokowanych w niewykorzystanych instrumentach, które można swobodnie wycofać, nie należy uznawać za obciążone.

                  INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WZORÓW

               2.   Część A: Ogólne informacje o obciążeniu aktywów

                           12.

                           We wzorach zawierających ogólne informacje o obciążeniu aktywów rozróżnia się aktywa wykorzystywane w celu umożliwienia otrzymania finansowania lub zabezpieczenia na dzień bilansowy (»obciążenie w danym momencie«) w odniesieniu do aktywów, które są dostępne, aby umożliwić uzyskanie finansowania.

                           13.

                           We wzorze zawierającym ogólne informacje przedstawiono kwotę obciążonych i nieobciążonych aktywów instytucji sprawozdającej w formie tabelarycznej, w podziale na produkty. Taki sam układ zastosowano również w odniesieniu do otrzymanego zabezpieczenia i wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane.

                     2.1.   Wzór: AE-ASS. Aktywa instytucji sprawozdającej
               2.1.1.   Uwagi ogólne

                           14.

                           W niniejszym punkcie przedstawiono instrukcje dotyczące głównych rodzajów transakcji, które należy uwzględnić przy wypełnianiu wzorów AE:
                           Wszystkie transakcje zwiększające poziom obciążenia instytucji mają dwa aspekty, które są osobno wykazywane we wzorach AE. Transakcje takie są wykazywane jako źródło obciążenia oraz jako obciążone aktywa lub zabezpieczenie.
                           W poniższych przykładach opisano, jak wykazywać rodzaj transakcji w niniejszej części, ale te same zasady mają zastosowanie do pozostałych wzorów AE.
                           a)   Depozyt zabezpieczony

                           Depozyt zabezpieczony jest wykazywany w następujący sposób:

                                       (i)

                                       wartość bilansową depozytu zapisuje się jako źródło obciążenia w polu {AE-SOU; r070; c010};

                                       (ii)

                                       gdy zabezpieczenie jest składnikiem aktywów instytucji sprawozdającej: jego wartość bilansową wykazuje się w polach {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r070; c030}; jego wartość godziwą wykazuje się w polu {AE-ASS; *; c040};

                                       (iii)

                                       gdy instytucja sprawozdająca otrzymała zabezpieczenie, jego wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r070; c030} i {AE-SOU; r070; c040}.

                                 b)   Umowy repo/odpowiadające umowy repo

                           Umowę z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (dalej »umowa repo«) wykazuje się w następujący sposób:

                                       (i)

                                       wartość bilansową umowy repo zapisuje się jako źródło obciążenia w polu {AE-SOU; r050; c010};

                                       (ii)

                                       zabezpieczenie umowy repo należy wykazać w następujący sposób:

                                       (iii)

                                       gdy zabezpieczenie jest składnikiem aktywów instytucji sprawozdającej: jego wartość bilansową wykazuje się w polach {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r050; c030}; jego wartość godziwą wykazuje się w polu {AE-ASS; *; c040};

                                       (iv)

                                       gdy instytucja sprawozdająca otrzymała zabezpieczenie na podstawie wcześniejszej umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu (odpowiadającej umowy repo), jego wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r050; c030} i w polu {AE-SOU; r050; c040}.

                                 c)   Finansowanie dostarczane przez bank centralny

                           Ponieważ zabezpieczone finansowanie dostarczane przez bank centralny stanowi tylko szczególną formę depozytu zabezpieczonego lub transakcji repo, w której kontrahentem jest bank centralny, zastosowanie mają zasady określone powyżej w ppkt (i) oraz (ii).
                           W odniesieniu do operacji, w przypadku których nie jest możliwe przypisanie konkretnego zabezpieczenia każdej operacji, jako że zabezpieczenie istnieje w formie puli aktywów, podział zabezpieczenia musi być dokonany proporcjonalnie w oparciu o strukturę tej puli aktywów stanowiących zabezpieczenie.
                           Aktywa, które zostały wcześniej ulokowane w bankach centralnych, nie są aktywami obciążonymi, chyba że bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. W przypadku niewykorzystanych gwarancji finansowych niewykorzystaną część, tj. kwotę powyżej kwoty minimalnej wymaganej przez bank centralny, rozdziela się proporcjonalnie pomiędzy aktywa ulokowane w banku centralnym.
                           d)   Udzielanie pożyczek papierów wartościowych

                           W odniesieniu do udzielania pożyczek papierów wartościowych pod zabezpieczenie gotówkowe zastosowanie mają zasady dotyczące umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu/odpowiadających umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu.
                           Udzielanie pożyczek papierów wartościowych bez zabezpieczenia gotówkowego wykazuje się w następujący sposób:

                                       (i)

                                       wartość godziwą papierów wartościowych pożyczonych od innej instytucji wykazuje się jako źródło obciążenia w polu {AE-SOU; r150; c010}. Gdy pożyczkodawca papierów wartościowych w zamian za papiery wartościowe nie otrzymuje żadnych papierów wartościowych, ale opłatę, w polu {AE-SOU; r150; c010} wykazuje się zero.

                                       (ii)

                                       gdy papiery wartościowe pożyczone jako zabezpieczenie są składnikiem aktywów instytucji sprawozdającej, ich wartość bilansową wykazuje się w polach {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r150; c030}; ich wartość godziwą wykazuje się w polu {AE-ASS; *; c040};

                                       (iii)

                                       gdy instytucja sprawozdająca otrzymała pożyczone papiery wartościowe jako zabezpieczenie, ich wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r150; c030} i {AE-SOU; r150; c040}.

                                 e)   Instrumenty pochodne (zobowiązania)

                           Zabezpieczone instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej wykazuje się w następujący sposób:

                                       (i)

                                       wartość bilansową instrumentu pochodnego wykazuje się jako źródło obciążenia w polu {AE-SOU; r020; c010};

                                       (ii)

                                       zabezpieczenie (depozyty początkowe wymagane do otwarcia pozycji i wszelkie przekazane zabezpieczenia odpowiadające wartości rynkowej transakcji na instrumentach pochodnych) wykazuje się w następujący sposób:

                                                   (i)

                                                   gdy jest ono składnikiem aktywów instytucji sprawozdającej: jego wartość bilansową wykazuje się w polach {AE-ASS; *; c010} i {AE-SOU; r020; c030}; jego wartość godziwą wykazuje się w polu {AE-ASS; *; c040};

                                                   (ii)

                                                   gdy jest to zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, jego wartość godziwą wykazuje się w polach {AE-COL; *; c010}, {AE-SOU; r020; c030} i {AE-SOU; r020; c040}.

                                 f)   Obligacje zabezpieczone

                           W odniesieniu do całej sprawozdawczości w zakresie obciążenia aktywów obligacje zabezpieczone są instrumentami, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy 2009/65/UE, niezależnie od tego, czy instrumenty te mają formę prawną papieru wartościowego, czy też nie.
                           W przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie zatrzymuje części wyemitowanych papierów wartościowych w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych nie mają zastosowania żadne szczegółowe przepisy.
                           W przypadku zatrzymania części emisji, w celu zapobiegnięcia podwójnemu liczeniu stosuje się podejście zaproponowane poniżej:

                                       (i)

                                       gdy własne obligacje zabezpieczone nie zostały zastawione, kwotę puli aktywów stanowiących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych, ale jeszcze niezastawionych papierów wartościowych wykazuje się we wzorach AE-ASS jako aktywa nieobciążone. Dodatkowe informacje o zatrzymanych obligacjach zabezpieczonych, które są jeszcze niezastawione (aktywa bazowe, wartość godziwa i kwalifikowalność aktywów, które mogą zostać obciążone, oraz kwoty nominalne aktywów, które nie mogą zostać obciążone), są wykazywane we wzorze AE-NPL;

                                       (ii)

                                       gdy własne obligacje zabezpieczone są zastawione, kwotę puli aktywów stanowiących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych i zastawionych papierów wartościowych wykazuje się we wzorach AE-ASS jako aktywa obciążone.

                                 W poniższej tabeli przedstawiono, jak należy wykazać emisję obligacji zabezpieczonych o wartości 100 EUR, z których 15 % zostało zatrzymane i nie zostało zastawione, a 10 % zostało zatrzymane i zastawione jako zabezpieczenie w transakcji repo o wartości 11 EUR z bankiem centralnym, przy czym pula aktywów stanowiących zabezpieczenie zawiera niezabezpieczone kredyty, a wartość bilansowa tych kredytów wynosi 150 EUR.

                                          ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA

                                          Rodzaj

                                          Kwota

                                          Pola

                                          Kredyty obciążone

                                          Pola

                                          Obligacje zabezpieczone

                                       75 % (100) = 75

                                       {AE-Sources, r110, c010}

                                       75 % (150) = 112,5

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r110, c030}

                                          Finansowanie dostarczane przez bank centralny

                                       11

                                       {AE-Sources, r060, c010}

                                       10 % (150) = 15

                                       {AE-Assets, r100, c10}
                                       {AE-Sources, r060, c030}

                                          NIEOBCIĄŻONE

                                          Rodzaj

                                          Kwota

                                          Pola

                                          Kredyty nieobciążone

                                          Pola

                                          Zatrzymane własne obligacje zabezpieczone

                                       15 % 100 = 15

                                       {AE-Not pledged, r010, c040}

                                       15 % (150) = 22,5

                                       {AE-Assets, r100, c60}
                                       {AE-Not pledged, r020, c010}

                                 g)   Papiery sekurytyzowane

                           Papiery sekurytyzowane oznaczają dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, które pochodzą z transakcji sekurytyzacyjnej w rozumieniu art. 4 pkt 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
                           W przypadku papierów sekurytyzowanych pozostających w bilansie (niewyłączonych) zastosowanie mają zasady dotyczące obligacji zabezpieczonych.
                           W przypadku papierów sekurytyzowanych wyłączonych obciążenie nie występuje, jeżeli instytucja jest w posiadaniu pewnej liczby tych papierów wartościowych. Te papiery wartościowe pojawią się w portfelu handlowym lub portfelu bankowym instytucji sprawozdających, jak wszelkie inne papiery wartościowe wyemitowane przez osoby trzecie.

                     2.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           Wiersze

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Aktywa instytucji sprawozdającej

                           MSR 1.9 (a), wytyczne stosowania (IG) 6
                           Całkowita kwota aktywów instytucji sprawozdającej ujęta w jej bilansie.

                           020

                              Kredyty na żądanie

                           MSR 1.54 (i)
                           Pozycja ta obejmuje należności na żądanie w bankach centralnych i innych instytucjach. Gotówka w kasie, tj. znajdujące się w obiegu zasoby krajowych i zagranicznych znaków pieniężnych, powszechnie używane do dokonywania płatności, jest ujmowana w wierszu »inne aktywa«.

                           030

                              Instrumenty udziałowe

                           Instrumenty udziałowe posiadane przez instytucję sprawozdającą określone w MSR 32.1.

                           040

                              Dłużne papiery wartościowe

                           Załącznik V część 1 pkt 26.
                           Instrumenty dłużne posiadane przez instytucję sprawozdającą, wyemitowane jako papiery wartościowe, które nie są pożyczkami w rozumieniu rozporządzenia EBC w sprawie pozycji bilansowych.

                           050

                              w tym: obligacje zabezpieczone

                           Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, które są obligacjami, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy 2009/65/WE.

                           060

                              w tym: papiery sekurytyzowane

                           Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, które powstały w ramach sekurytyzacji w rozumieniu art. 4 pkt 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

                           070

                              w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

                           Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, które zostały wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych.

                           080

                              w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

                           Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, wyemitowane przez instytucje finansowe w rozumieniu załącznika V część I pkt 35 lit. c) i d).

                           090

                              w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

                           Dłużne papiery wartościowe posiadane przez instytucję sprawozdającą, wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe w rozumieniu załącznika V część I pkt 35 lit. e).

                           100

                              Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

                           Kredyty i zaliczki, tj. instrumenty dłużne posiadane przez instytucje sprawozdające, niebędące papierami wartościowymi, inne niż należności na żądanie.

                           110

                              w tym: kredyty hipoteczne

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie będące kredytami hipotecznymi w rozumieniu załącznika V część 2 pkt 41 lit. h).

                           120

                              Inne aktywa

                           Aktywa instytucji sprawozdającej zapisane w bilansie inne niż aktywa wymienione w wierszach powyżej, niebędące własnymi dłużnymi papierami wartościowymi ani własnymi dłużnymi instrumentami udziałowymi, które nie mogą być wyłączone z bilansu przez instytucję niestosującą MSSF. W takim przypadku własne instrumenty dłużne ujmuje się we wzorze AE-COL wiersz 240, a własne instrumenty udziałowe są wyłączone ze sprawozdawczości w zakresie obciążenia aktywów.

                     2.1.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Wartość bilansowa aktywów obciążonych

                           Wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów. Wartość bilansowa oznacza wartość wykazaną po stronie aktywów bilansu.

                           020

                              w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                           Wartość bilansowa aktywów obciążonych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które zostały wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

                           030

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           Wartość bilansowa aktywów obciążonych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                           040

                              Wartość godziwa aktywów obciążonych

                           MSSF 13 i art. 8 dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE (1) w odniesieniu do instytucji niestosujących MSSF.
                           Wartość godziwa dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów. Wartość godziwa instrumentu finansowego jest to cena, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny. (Zob. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej.)

                           050

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           Wartość godziwa obciążonych dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                           060

                              Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych

                           Wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów. Wartość bilansowa oznacza wartość wykazaną po stronie aktywów bilansu.

                           070

                              w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                           Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które zostały wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

                           080

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                           090

                              Wartość godziwa aktywów nieobciążonych

                           MSSF 13 i art. 8 dyrektywy 2013/34/UE w odniesieniu do instytucji niestosujących MSSF.
                           Wartość godziwa dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów. Wartość godziwa instrumentu finansowego oznacza cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny. (Zob. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej.)

                           100

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           Wartość godziwa nieobciążonych dłużnych papierów wartościowych posiadanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                     2.2.   Wzór: AE-COL. Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą
               2.2.1.   Uwagi ogólne

                           15.

                           W przypadku zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą oraz wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone bądź papiery wartościowe zabezpieczone aktywami kategoria aktywów »nieobciążonych« dzieli się na aktywa, które »mogą zostać obciążone«, czyli potencjalnie kwalifikujące się do obciążenia, oraz aktywa, które »nie mogą zostać obciążone«.

                           16.

                           Aktywa »nie mogą zostać obciążone«, gdy zostały otrzymane jako zabezpieczenie i instytucja sprawozdająca nie może sprzedać tego zabezpieczenia ani go ponownie zastawić, z wyjątkiem sytuacji niewykonania zobowiązania przez właściciela zabezpieczenia. Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone bądź papiery sekurytyzowane nie mogą zostać obciążone, gdy warunki emisji przewidują jakiekolwiek ograniczenie dotyczące sprzedaży posiadanych papierów wartościowych bądź ich ponownego zastawienia.

                           17.

                           Do celów sprawozdawczości w zakresie obciążenia aktywów papiery wartościowe pożyczone w zamian za opłatę, bez przekazywania zabezpieczenia gotówkowego bądź zabezpieczenia niegotówkowego, wykazuje się jako otrzymane zabezpieczenie.

                     2.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           Wiersze

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           130

                              Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą

                           Wszystkie klasy zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą.

                           140

                              Kredyty na żądanie

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje kredyty na żądanie. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 020.)

                           150

                              Instrumenty udziałowe

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje instrumenty udziałowe. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 030.)

                           160

                              Dłużne papiery wartościowe

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje dłużne papiery wartościowe. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 040.)

                           170

                              w tym: obligacje zabezpieczone

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje obligacje zabezpieczone. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 050.)

                           180

                              w tym: papiery sekurytyzowane

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje papiery sekurytyzowane. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 060.)

                           190

                              w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 070.)

                           200

                              w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje finansowe. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 080.)

                           210

                              w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 090.)

                           220

                              Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 100.)

                           230

                              Inne otrzymane zabezpieczenia

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, które obejmuje inne aktywa. (Zob. odniesienia prawne i instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 120.)

                           240

                              Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe zatrzymane przez instytucję sprawozdającą, które nie są wyemitowanymi własnymi obligacjami zabezpieczonymi ani wyemitowanymi własnymi papierami sekurytyzowanymi. Ponieważ zgodnie z MSR 39.42 wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe, które zostały zatrzymane lub odkupione, zmniejszają odnośne zobowiązania finansowe, takich papierów wartościowych nie uwzględnia się w tej kategorii aktywów instytucji sprawozdającej (wzór AE-ASS wiersz 010). W tym wierszu ujmować należy własne dłużne papiery wartościowe, których instytucja niestosująca MSSF nie może wyłączyć z bilansu.
                           Wyemitowanych własnych obligacji zabezpieczonych ani wyemitowanych własnych papierów sekurytyzowanych nie wykazuje się w tej kategorii, ponieważ w tych przypadkach stosuje się inne zasady w celu zapobiegnięcia podwójnemu liczeniu:

                                       (a)

                                       gdy własne dłużne papiery wartościowe są zastawione, kwotę puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych i zastawionych papierów wartościowych wykazuje się we wzorze AE-ASS jako aktywa obciążone.

                                       (b)

                                       gdy własne dłużne papiery wartościowe nie zostały jeszcze zastawione, kwotę puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących zabezpieczenie dla tych zatrzymanych, ale jeszcze niezastawionych papierów wartościowych wykazuje się we wzorach AE-ASS jako aktywa nieobciążone. Dodatkowe informacje o tym drugim rodzaju własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie zostały jeszcze zastawione (aktywa bazowe, wartość godziwa i kwalifikowalność aktywów, które mogą zostać obciążone, oraz kwoty nominalne aktywów, które nie mogą zostać obciążone), są wykazywane we wzorze AE-NPL.

                           250

                              AKTYWA RAZEM, OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE I WYEMITOWANE WŁASNE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE

                           Wszystkie aktywa instytucji sprawozdającej zapisane w jej bilansie, wszystkie klasy zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję zabezpieczającą i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe zatrzymane przez instytucję sprawozdającą, niebędące wyemitowanymi własnymi obligacjami zabezpieczonymi ani wyemitowanymi własnymi papierami sekurytyzowanymi.

                     2.2.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych

                           Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone w rozumieniu przedstawionej definicji obciążenia aktywów.
                           Wartość godziwa instrumentu finansowego oznacza cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny. (Zob. MSSF 13 Ustalanie wartości godziwej.)

                           020

                              w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                           Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą, które zostały wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

                           030

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych posiadanych/zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                           040

                              Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

                           Wartość godziwa zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą, które jest nieobciążone, ale może zostać obciążone, jako że instytucja sprawozdająca może je sprzedać lub ponownie zastawić, jeżeli nie wystąpiła sytuacja niewykonania zobowiązania przez właściciela zabezpieczenia. Obejmuje ona również wartość godziwą wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone bądź papiery sekurytyzowane, które są nieobciążone, ale mogą zostać obciążone.

                           050

                              w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                           Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, mogących zostać obciążonymi, które zostały wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

                           060

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery sekurytyzowane, mogących zostać obciążonymi, kwalifikujących się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                           070

                              Kwota nominalna otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

                           Kwota nominalna otrzymanego zabezpieczenia posiadanego przez instytucję sprawozdającą, które jest nieobciążone i nie może zostać obciążone. Obejmuje ona również kwotę nominalną wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych innych niż własne obligacje zabezpieczone bądź papiery sekurytyzowane, zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone i nie mogą zostać obciążone.

                     2.3.   Wzór: AE-NPL. Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami
               2.3.1.   Uwagi ogólne

                           18.

                           W odniesieniu do własnych obligacji zabezpieczonych i papierów sekurytyzowanych wyemitowanych i zatrzymanych przez instytucję sprawozdającą stosuje się następującą zasadę w celu zapobiegnięcia podwójnemu liczeniu:

                                       a)

                                       gdy papiery wartościowe są zastawione, kwotę puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących ich zabezpieczenie wykazuje się we wzorze AE-ASS jako aktywa obciążone. Źródłem finansowania w przypadku zastawienia własnych obligacji zabezpieczonych i papierów sekurytyzowanych jest nowa transakcja, w ramach której oddaje się w zastaw papiery wartościowe (finansowanie dostarczane przez bank centralny lub inny rodzaj zabezpieczonego finansowania), a nie pierwotna emisja obligacji zabezpieczonych lub papierów sekurytyzowanych;

                                       b)

                                       gdy papiery wartościowe nie są jeszcze zastawione, kwotę puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących zabezpieczenie tych papierów wartościowych wykazuje się we wzorze AE-ASS jako aktywa nieobciążone.

                     2.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           Wiersze

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           Wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone.

                           020

                              Zatrzymane wyemitowane obligacje zabezpieczone

                           Wyemitowane własne obligacje zabezpieczone, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone.

                           030

                              Zatrzymane wyemitowane papiery sekurytyzowane

                           Wyemitowane własne papiery sekurytyzowane, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone.

                           040

                              Uprzywilejowane

                           Uprzywilejowane transze wyemitowanych własnych papierów sekurytyzowanych, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone. Zob. art. 4 pkt 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

                           050

                              Typu mezzanine

                           Transze typu mezzanine wyemitowanych własnych papierów sekurytyzowanych, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone. Wszystkie transze, które nie są transzami uprzywilejowanymi, tzn. transzami służącymi pokryciu poniesionej straty w ostatniej kolejności, albo transzami pierwszej straty, uznaje się za transze typu mezzanine. Zob. art. 4 pkt 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

                           060

                              Pierwszej straty

                           Transze pierwszej straty wyemitowanych własnych papierów sekurytyzowanych, które zostały zatrzymane przez instytucję sprawozdającą i są nieobciążone. Zob. art. 4 pkt 67 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

                     2.3.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Wartość bilansowa bazowej puli aktywów

                           Wartość bilansowa puli aktywów/aktywów bazowych stanowiących zabezpieczenie własnych obligacji zabezpieczonych i własnych papierów sekurytyzowanych, które są zatrzymane i nie są jeszcze zastawione.

                           020

                              Wartość godziwa wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

                           Wartość godziwa zatrzymanych własnych obligacji zabezpieczonych i własnych papierów sekurytyzowanych, które są nieobciążone, ale mogą zostać obciążone.

                           030

                              w tym: uznawanych przez bank centralny

                           Wartość godziwa zatrzymanych własnych obligacji zabezpieczonych i własnych papierów sekurytyzowanych, które spełniają wszystkie poniższe warunki:

                                       (i)

                                       są nieobciążone;

                                       (ii)

                                       mogą zostać obciążone;

                                       (iii)

                                       kwalifikują się do operacji z bankami centralnymi, do których ma dostęp instytucja sprawozdająca.

                                 Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                           040

                              Kwota nominalna wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

                           Kwota nominalna zatrzymanych własnych obligacji zabezpieczonych i własnych papierów sekurytyzowanych, które są nieobciążone i nie mogą zostać obciążone.

                     2.4.   Wzór: AE-SOU. Źródła obciążenia
               2.4.1.   Uwagi ogólne

                           19.

                           Niniejszy wzór zawiera informacje na temat znaczenia, jakie mają dla instytucji sprawozdającej różne źródła obciążenia, w tym źródła bez finansowania powiązanego, na przykład otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki lub gwarancje finansowe oraz udzielanie pożyczek papierów wartościowych pod zabezpieczenie niegotówkowe.

                           20.

                           Całkowite kwoty aktywów i otrzymanych zabezpieczeń we wzorach AE-ASS i AE-COL są zgodne z następującą zasadą walidacji: {AE-SOU; r170; c030} = {AE-ASS; r010; c010} + {AE-COL; r130; c010} + {AE-COL; r240; c010}.

                     2.4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           Wiersze

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych

                           Wartość bilansowa wybranych zabezpieczonych zobowiązań finansowych instytucji sprawozdającej, o ile te zobowiązania wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           020

                              Instrumenty pochodne

                           Wartość bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdającej, które są zobowiązaniami finansowymi, tj. mają ujemną wartość godziwą, o ile te instrumenty pochodne wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           030

                              w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                           Wartość bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdającej będących zobowiązaniami finansowymi, które są przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, o ile te instrumenty pochodne wiążą się z obciążeniem aktywów.

                           040

                              Depozyty

                           Wartość bilansowa depozytów zabezpieczonych instytucji sprawozdającej, o ile te depozyty wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           050

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                           Wartość bilansowa umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.
                           Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (umowy repo) są to transakcje, w których instytucja sprawozdająca otrzymuje gotówkę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po określonej cenie, zobowiązując się do odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów po ustalonej cenie w określonej dacie w przyszłości. Wszystkie poniższe warianty operacji typu repo należy wykazywać jako umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu: – kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w formie pożyczek papierów wartościowych pod zabezpieczenie gotówkowe oraz – kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w formie umowy sell/buy back.

                           060

                              w tym: z bankami centralnymi

                           Wartość bilansowa umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej z bankami centralnymi, o ile te transakcje wiążą się z obciążeniem aktywów.

                           070

                              Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                           Wartość bilansowa depozytów zabezpieczonych innych niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej, o ile te depozyty wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           080

                              w tym: z bankami centralnymi

                           Wartość bilansowa depozytów zabezpieczonych innych niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej z bankami centralnymi, o ile te depozyty wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           090

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                           Wartość bilansowa dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, o ile te wyemitowane papiery wartościowe wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.
                           Zatrzymana część emisji podlega specjalnemu traktowaniu określonemu w części A pkt 15 ppkt (vi), przewidującemu, że w tej kategorii należy uwzględnić jedynie odsetek dłużnych papierów wartościowych, które zostały ulokowane poza podmiotami wchodzącymi w skład grupy.

                           100

                              w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone

                           Wartość bilansowa obligacji zabezpieczonych, których aktywa pochodzą od instytucji sprawozdającej, o ile te wyemitowane papiery wartościowe wiążą się dla tej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           110

                              w tym: wyemitowane papiery sekurytyzowane

                           Wartość bilansowa papierów sekurytyzowanych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, o ile te wyemitowane papiery wartościowe wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           120

                              Inne źródła obciążenia

                           Kwota transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdającej innych niż zobowiązania finansowe, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           130

                              Kwota nominalna otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki

                           Kwota nominalna zobowiązań do udzielenia pożyczki otrzymanych przez instytucję sprawozdającą, o ile te otrzymane zobowiązania wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           140

                              Kwota nominalna otrzymanych gwarancji finansowych

                           Kwota nominalna gwarancji finansowych otrzymanych przez instytucję sprawozdającą, o ile te otrzymane gwarancje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           150

                              Wartość godziwa papierów wartościowych pożyczonych pod zabezpieczenie niegotówkowe

                           Wartość godziwa papierów wartościowych pożyczonych przez instytucję sprawozdającą bez zabezpieczenia gotówkowego, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           160

                              Inne

                           Kwota transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdającej innych niż zobowiązania finansowe, nieujętych w powyższych pozycjach, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           170

                              ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM

                           Kwota wszystkich transakcji zabezpieczonych instytucji sprawozdającej, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                     2.4.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

                           Kwota odpowiadających zobowiązań finansowych, zobowiązań warunkowych (otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów wartościowych stanowiących przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, o ile transakcje te wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.
                           Zobowiązania finansowe wykazuje się w ich wartości bilansowej, zobowiązania warunkowe wykazuje się w ich wartości nominalnej, a papiery wartościowe stanowiące przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe wykazuje się w ich wartości godziwej.

                           020

                              w tym: od innych podmiotów wchodzących w skład grupy

                           Kwota odpowiadających zobowiązań finansowych, zobowiązań warunkowych (otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów wartościowych stanowiących przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, o ile kontrahentem jest dowolny inny podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej, a transakcje wiążą się dla instytucji sprawozdającej z obciążeniem aktywów.
                           Zasad mające zastosowanie do rodzajów kwot są ujęte w instrukcjach dotyczących kolumny 010.

                           030

                              Aktywa, otrzymane zabezpieczenie i wyemitowane własne papiery wartościowe inne niż obciążone obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           Kwota aktywów, otrzymanego zabezpieczenia i wyemitowanych własnych papierów wartościowych innych niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które są obciążone w wyniku różnego rodzaju transakcji określonych w wierszach.
                           W celu zapewnienia spójności z kryteriami określonymi we wzorach AE-ASS i AE-COL aktywa instytucji sprawozdającej zapisane w bilansie wykazuje się w ich wartości bilansowej, natomiast ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie i wyemitowane obciążone własne dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane wykazuje się w ich wartości godziwej.

                           040

                              w tym: ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie

                           Wartość godziwa otrzymanych zabezpieczeń, które są ponownie wykorzystane/obciążone w wyniku różnego rodzaju transakcji określonych w wierszach.

                           050

                              w tym: obciążone własne dłużne papiery wartościowe

                           Wartość godziwa wyemitowanych własnych papierów wartościowych innych niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, które są obciążone w wyniku różnego rodzaju transakcji określonych w wierszach.

                     3.   CZĘŚĆ B: DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI
               3.1.   Uwagi ogólne

                           21.

                           We wzorze zawartym w części B przedstawiono ogólne informacje o kwocie aktywów obciążonych i ponownie wykorzystanego otrzymanego zabezpieczenia, które mieszczą się w określonych przedziałach rezydualnego terminu wymagalności odpowiadających zobowiązań.

                     3.2.   Wzór: AE-MAT. Dane dotyczące wymagalności
               3.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           Wiersze

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Aktywa obciążone

                           Do celów niniejszego wzoru aktywa obciążone obejmują wszystkie następujące aktywa:

                                       (a)

                                       aktywa instytucji sprawozdającej (zob. instrukcja dotycząca wzoru AE-ASS wiersz 010), które wykazuje się w ich wartości bilansowej

                                       (b)

                                       wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane (zob. instrukcja dotycząca wzoru AE-COL wiersz 240), które wykazuje się w wartości godziwej.

                                 Kwoty te są rozmieszczane w zbiorze przedziałów rezydualnego terminu wymagalności określonych w kolumnach zgodnie z rezydualnym terminem wymagalności danego źródła obciążenia (odpowiadającego zobowiązania, zobowiązania warunkowego lub transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych).

                           020

                              Otrzymane zabezpieczenie

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 130 i wzoru AE-SOU kolumna 040.
                           Kwoty w wartości godziwej prezentuje się w odpowiednich kolumnach, zgodnie z przedziałem rezydualnego terminu wymagalności transakcji, w wyniku której podmiot otrzymał zabezpieczenie do ponownego wykorzystania.

                           030

                              Ponownie wykorzystane zabezpieczenie

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 130 i wzoru AE-SOU kolumna 040.
                           Kwoty w wartości godziwej prezentuje się w odpowiednich kolumnach, zgodnie z przedziałem rezydualnego terminu wymagalności danego źródła obciążenia (ponownie wykorzystanego zabezpieczenia): odpowiadające zobowiązanie, zobowiązanie warunkowe lub transakcja udzielenia pożyczki papierów wartościowych.

                     3.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Bez terminu wymagalności

                           Na żądanie, bez szczegółowego terminu wymagalności

                           020

                              Overnight

                           Termin wymagalności przypada za 1 dzień lub wcześniej

                           030

                              >1 dzień <= 1 tydzień

                           Termin wymagalności przypada później niż za 1 dzień, ale nie później niż za 1 tydzień

                           040

                              >1 tydzień <= 2 tygodnie

                           Termin wymagalności przypada później niż za 1 tydzień, ale nie później niż za 2 tygodnie

                           050

                              > 2 tygodnie <= 1 miesiąc

                           Termin wymagalności przypada później niż za 2 tygodnie, ale nie później niż za 1 miesiąc

                           060

                              > 1 miesiąc <= 3 miesiące

                           Termin wymagalności przypada później niż za 1 miesiąc, ale nie później niż za 3 miesiące

                           070

                              > 3 miesiące <= 6 miesięcy

                           Termin wymagalności przypada później niż za 3 miesiące, ale nie później niż za 6 miesięcy

                           080

                              > 6 miesięcy <= 1 rok

                           Termin wymagalności przypada później niż za 6 miesięcy, ale nie później niż za 1 rok

                           090

                              > 1 rok <= 2 lata

                           Termin wymagalności przypada później niż za 1 rok, ale nie później niż za 2 lata

                           100

                              > 2 lata <= 3 lata

                           Termin wymagalności przypada później niż za 2 lata, ale nie później niż za 3 lata

                           110

                              >3 lata <= 5 lat

                           Termin wymagalności przypada później niż za 3 lata, ale nie później niż za 5 lat

                           120

                              >5 lat <= 10 lat

                           Termin wymagalności przypada później niż za 5 lat, ale nie później niż za 10 lat

                           130

                              > 10 lat

                           Termin wymagalności przypada później niż za 10 lat

                     4.   CZĘŚĆ C: OBCIĄŻENIE WARUNKOWE
               4.1.   Uwagi ogólne

                           22.

                           Na potrzeby niniejszego wzoru instytucje muszą obliczyć poziom obciążenia aktywów w odniesieniu do kilku scenariuszy warunków skrajnych.

                           23.

                           Obciążenie warunkowe odnosi się do dodatkowych aktywów, których obciążenie może być konieczne, gdy instytucja sprawozdająca doświadcza niekorzystnych zmian spowodowanych zdarzeniem zewnętrznym, na które nie ma wpływu (w tym obniżeniem ratingu, zmniejszeniem wartości godziwej aktywów obciążonych lub ogólną utratą zaufania). W takich przypadkach instytucja sprawozdająca będzie musiała obciążyć dodatkowe aktywa w związku z już istniejącymi transakcjami. Dodatkowa kwota aktywów obciążonych nie uwzględnia wpływu przeprowadzonych przez instytucję transakcji zabezpieczających przed zdarzeniami opisanymi w wyżej wymienionych scenariuszach warunków skrajnych.

                           24.

                           Niniejszy wzór obejmuje dwa poniższe scenariusze w odniesieniu do wykazywania obciążenia warunkowego, które opisano szczegółowo w pkt 4.1.1. i 4.1.2. Wykazywane dane są racjonalnymi szacunkami instytucji opartymi na najlepszych dostępnych informacjach.

                                       a)

                                       Zmniejszenie wartości godziwej aktywów obciążonych o 30 %. Ten scenariusz obejmuje jedynie zmianę bazowej wartości godziwej aktywów, a nie inne zmiany, które mogą mieć wpływ na jej wartość bilansową, takie jak dodatnie i ujemne różnice kursowe lub potencjalna utrata wartości. W takiej sytuacji instytucja sprawozdająca może zostać zmuszona do ustanowienia dodatkowego zabezpieczenia w celu utrzymania stałej wartości zabezpieczenia.

                                       b)

                                       Deprecjacja o 10 % w przypadku każdej waluty, w której instytucja posiada zobowiązania o łącznej wartości wynoszącej co najmniej 5 % całkowitej kwoty zobowiązań instytucji.

                           25.

                           Powyższe scenariusze należy wykazywać osobno, a deprecjacje danej istotnej waluty należy również wykazywać niezależnie od deprecjacji innych istotnych walut. Instytucje nie biorą zatem pod uwagę korelacji między scenariuszami.

                     4.1.1.   Scenariusz A: Zmniejszenie wartości aktywów obciążonych o 30 %

                           26.

                           Należy założyć, że wartość wszystkich aktywów obciążonych zmniejsza się o 30 %. Przy ustalaniu dodatkowego zabezpieczenia koniecznego ze względu na to zmniejszenie wartości uwzględnia się istniejące poziomy nadzabezpieczenia, tak aby został utrzymany jedynie minimalny poziom zabezpieczenia. Przy ustalaniu dodatkowego koniecznego zabezpieczenia uwzględnia się także wymogi umowne przewidziane w stosownych kontraktach i umowach, w tym progi graniczne.

                           27.

                           Uwzględnić należy jedynie kontrakty i umowy, w których przewidziano prawny obowiązek zapewnienia dodatkowego zabezpieczenia. Dotyczy to emisji obligacji zabezpieczonych, w przypadku których istnieje prawny wymóg utrzymania minimalnych poziomów nadzabezpieczenia, ale nie ma wymogu utrzymania istniejących poziomów ratingu obligacji zabezpieczonych.

                     4.1.2.   Scenariusz B: Deprecjacja istotnych walut o 10 %

                           28.

                           Dana waluta jest istotną walutą, jeżeli instytucja sprawozdająca posiada zobowiązania w tej walucie o łącznej wartości wynoszącej co najmniej 5 % całkowitej kwoty zobowiązań instytucji.

                           29.

                           Obliczenia deprecjacji o 10 % muszą uwzględniać zmiany zarówno po stronie aktywów, jak i po stronie zobowiązań, tj. odnosić się przede wszystkim do niedopasowań aktywów i zobowiązań. Na przykład transakcja repo w USD, której podstawą są aktywa w USD, nie powoduje dodatkowego obciążenia, podczas gdy transakcja repo w USD, której podstawą są aktywa w EUR, powoduje dodatkowe obciążenie.

                           30.

                           Obliczenia te są przeprowadzane w odniesieniu do wszystkich transakcji, w których występuje element dewizowy.

                     4.2.   Wzór: AE-CONT. Obciążenie warunkowe
               4.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           31.

                           Zob. instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn wzoru AE-SOU w pkt 1.5.1. Treść kolumn we wzorze AE-CONT jest taka sama jak we wzorze AE-SOU.

                     4.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

                           Takie same instrukcje i dane jak w przypadku wzoru AE-SOU kolumna 010.
                           Kwota odpowiadających zobowiązań finansowych, zobowiązań warunkowych (otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i otrzymanych gwarancji finansowych) oraz papierów wartościowych stanowiących przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe, o ile transakcje te wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.
                           Jak wskazano w odniesieniu do wszystkich wierszy w tym wzorze, zobowiązania finansowe wykazuje się w ich wartości bilansowej, zobowiązania warunkowe – w ich wartości nominalnej, a papiery wartościowe stanowiące przedmiot pożyczki udzielonej pod zabezpieczenie niegotówkowe – w ich wartości godziwej.

                           020

                           A.   Dodatkowa kwota aktywów obciążonych

                           Dodatkowa kwota aktywów podlegających obciążeniu na podstawie przepisów ustawowych i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mogłyby mieć zastosowanie w przypadku zaistnienia scenariusza A.
                           Zgodnie z instrukcjami określonymi w części A niniejszego załącznika kwoty te wykazuje się w ich wartości bilansowej, jeśli dana kwota jest powiązana z aktywami instytucji sprawozdającej, lub w ich wartości godziwej, jeżeli dana kwota jest powiązana z otrzymanym zabezpieczeniem. Kwoty przewyższające wartość aktywów nieobciążonych i zabezpieczenia instytucji wykazuje się w wartości godziwej.

                           030

                           B.   Dodatkowa kwota aktywów obciążonych. Istotna waluta 1

                           Dodatkowa kwota aktywów podlegających obciążeniu na podstawie przepisów ustawowych i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mogłyby mieć zastosowanie w przypadku deprecjacji istotnej waluty nr 1 w ramach scenariusza B.
                           Zob. zasady dotyczące rodzajów kwot w wierszu 020.

                           040

                           B.   Dodatkowa kwota aktywów obciążonych. Istotna waluta 2

                           Dodatkowa kwota aktywów podlegających obciążeniu na podstawie przepisów ustawowych i wykonawczych lub postanowienia umowy, które mogłyby mieć zastosowanie w przypadku deprecjacji istotnej waluty nr 2 w ramach scenariusza B.
                           Zob. zasady dotyczące rodzajów kwot w wierszu 020.

                     5.   CZĘŚĆ D: OBLIGACJE ZABEZPIECZONE
               5.1.   Uwagi ogólne

                           32.

                           Informacje zawarte w niniejszym wzorze wykazuje się w przypadku wszystkich obligacji zabezpieczonych zgodnych z dyrektywą UCITS, które zostały wyemitowane przez instytucję sprawozdającą. Obligacje zabezpieczone zgodne z dyrektywą UCITS są to obligacje, o których mowa w art. 52 ust. 4 akapit pierwszy dyrektywy 2009/65/WE. Są to obligacje zabezpieczone wyemitowane przez instytucję sprawozdającą, jeżeli ta instytucja sprawozdająca podlega na mocy prawa szczególnemu nadzorowi publicznemu w zakresie obligacji zabezpieczonych, służącemu ochronie posiadaczy obligacji, oraz jeżeli w odniesieniu do tych obligacji zabezpieczonych wymagane jest, aby kwoty pochodzące z ich emisji były inwestowane zgodnie z prawem w aktywa, które podczas całego okresu ważności obligacji są w stanie pokryć związane z nimi roszczenia oraz które w przypadku niewypłacalności emitenta zostałyby wykorzystane w pierwszej kolejności do celów spłaty kwoty głównej i narosłych odsetek.

                           33.

                           Obligacje zabezpieczone wyemitowane przez instytucję sprawozdającą lub w jej imieniu, które nie są obligacjami zabezpieczonymi zgodnymi z dyrektywą UCITS, nie podlegają sprawozdawczości na wzorach AE-CB.

                           34.

                           Sprawozdawczość opiera się na ustawowym systemie obligacji zabezpieczonych, tj. ramach prawnych mających zastosowanie do programu emisji obligacji zabezpieczonych.

                     5.2.   Wzór: AE-CB. Emisja obligacji zabezpieczonych
               5.2.1.   Instrukcje dotyczące osi »z«

                           Oś »z«

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Identyfikator (otwarty) puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

                           Identyfikator puli aktywów stanowiących zabezpieczenie składa się z nazwy lub jednoznacznego skrótu jednostki ustanawiającej pulę aktywów stanowiących zabezpieczenie oraz przeznaczenia tej puli, która podlega odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych na zasadzie indywidualnej.

                     5.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Kwota nominalna

                           Kwota nominalna jest to suma roszczeń o zapłatę kwoty głównej, określona zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych mającym zastosowanie do celów ustalenia wystarczającego zabezpieczenia.

                           020

                              Wartość bieżąca (swap)

                           Wartość bieżąca (swap) jest to suma roszczeń o zapłatę kwoty głównej i odsetek zdyskontowana na podstawie wolnej od ryzyka krzywej rentowności dla danego kursu wymiany walut, określona zgodnie z zasadami odpowiedniego ustawowego systemu obligacji zabezpieczonych mającymi zastosowanie do celów ustalenia wystarczającego zabezpieczenia.
                           W przypadku kolumn 080 i 210 odnoszących się do pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie należy wykazywać wartość rynkową.

                           030

                              Wartość specyficzna puli zabezpieczeń

                           Wartość specyficzna puli zabezpieczeń jest to wartość ekonomiczna aktywów z puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, którą można określić jako wartość godziwą zgodnie z MSSF 13, wartość rynkową odnotowywaną w przeprowadzonych transakcjach na płynnych rynkach lub wartość bieżącą uwzględniającą przyszłe przepływy pieniężne składnika aktywów zdyskontowane na podstawie krzywej stopy procentowej specyficznej dla danej puli zabezpieczeń.

                           040

                              Wartość bilansowa

                           Wartość bilansowa zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych lub składnika aktywów w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie jest to wartość księgowa u emitenta obligacji zabezpieczonych.

                     5.2.3.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           010

                              Zgodność z art. 129 rozporządzenia (UE) nr 575/2013? [TAK/NIE]

                           Instytucje określają, czy pula aktywów stanowiących zabezpieczenie spełnia wymogi, o których mowa w art. 129 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, aby kwalifikować się do traktowania preferencyjnego określonego w art. 129 ust. 4 i 5 tego rozporządzenia.

                           012

                              Jeżeli TAK, wskazać klasę aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

                           Jeżeli pula aktywów stanowiących zabezpieczenie kwalifikuje się do traktowania preferencyjnego określonego w art. 129 ust. 5 i 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (odpowiedź TAK w kolumnie 011), w tym polu należy wskazać klasę aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie. Do tego celu stosuje się klasyfikację określoną w art. 129 ust. 1 powyższego rozporządzenia i wskazuje się odpowiednio kody »a«, »b«, »c«, »d«, »e«, »f« i »g«. Kod »h« stosuje się, gdy klasa aktywów pierwotnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie nie odpowiada żadnej z wcześniejszych kategorii.

                           020-140

                              Zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych

                           Zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych są to zobowiązania jednostki emitującej zaciągnięte w wyniku emisji obligacji zabezpieczonych, obejmujące również wszystkie pozycje określone w odpowiednim ustawowym systemie obligacji zabezpieczonych, które podlegają odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych (mogą na przykład obejmować papiery wartościowe w obiegu oraz pozycję kontrahentów emitenta obligacji zabezpieczonych w pozycjach w instrumentach pochodnych mających – z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych – ujemną wartość rynkową przypisywaną puli aktywów stanowiących zabezpieczenie i które są traktowane jako zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych).

                           020

                              Dzień sprawozdawczy

                           Kwoty zobowiązań z tytułu obligacji zabezpieczonych, z wyłączeniem pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, w różnych przedziałach przyszłych terminów.

                           030

                              + 6 miesięcy

                           Termin »+ 6 miesięcy« oznacza punkt w czasie przypadający 6 miesięcy po sprawozdawczym dniu odniesienia. Należy podać kwoty przy założeniu braku zmian w zobowiązaniach z tytułu obligacji zabezpieczonych w porównaniu ze sprawozdawczym dniem odniesienia, z wyjątkiem wykupu. W przypadku braku stałego harmonogramu płatności, w odniesieniu do kwot należnych w przyszłych terminach należy w konsekwentny sposób stosować spodziewane terminy wymagalności.

                           040-070

                              + 12 miesięcy – + 10 lat

                           Jak w przypadku »+ 6 miesięcy« (kolumna 030), dla odpowiedniego punktu w czasie po sprawozdawczym dniu odniesienia.

                           080

                              Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają ujemną wartość rynkową netto

                           Ujemna wartość rynkowa netto pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych mają ujemną wartość rynkową netto. Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie są to takie pozycje netto w instrumentach pochodnych, które zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych zostały ujęte w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie i podlegają odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych, na podstawie których pozycje w instrumentach pochodnych mające ujemną wartość rynkową wymagają zabezpieczenia za pomocą aktywów kwalifikujących się do puli aktywów stanowiących zabezpieczenie.
                           Ujemną wartość rynkową netto należy wykazywać jedynie dla sprawozdawczego dnia odniesienia.

                           090-140

                              Zewnętrzny rating kredytowy obligacji zabezpieczonych

                           Należy podać informacje dotyczące zewnętrznych ratingów kredytowych odpowiednich obligacji zabezpieczonych, obowiązujących w dniu sprawozdawczym, o ile takie istnieją.

                           090

                              Agencja ratingowa 1

                           Jeżeli na dzień sprawozdawczy istnieje rating kredytowy przynajmniej jednej agencji ratingowej, należy tu podać nazwę jednej z tych agencji. Jeżeli na dzień sprawozdawczy istnieją ratingi kredytowe więcej niż trzech agencji ratingowych, należy wybrać trzy agencje ratingowe, którym przekazywane są informacje, na podstawie ich odpowiedniej pozycji rynkowej.

                           100

                              Rating kredytowy 1

                           Rating kredytowy wydany przez agencję ratingową podaną w kolumnie 090 w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych na sprawozdawczy dzień odniesienia. Jeżeli istnieją długoterminowe i krótkoterminowe ratingi kredytowe tej samej agencji ratingowej, należy podać długoterminowy rating kredytowy. Podawany rating kredytowy powinien uwzględniać wszelkie zmiany.

                           110, 130

                              Agencja ratingowa 2 i agencja ratingowa 3

                           Jak w przypadku agencji ratingowej 1 (kolumna 090), dla kolejnych agencji ratingowych, które wydały ratingi kredytowe obligacji zabezpieczonych na sprawozdawczy dzień odniesienia.

                           120, 140

                              Rating kredytowy 2 i rating kredytowy 3

                           Jak w przypadku ratingu kredytowego 1 (kolumna 100), dla kolejnych ratingów kredytowych wydanych przez agencje ratingowe 2 i 3 w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych istniejących na sprawozdawczy dzień odniesienia.

                           150-250

                              Pula aktywów stanowiących zabezpieczenie

                           Pula aktywów stanowiących zabezpieczenie składa się ze wszystkich pozycji, w tym pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, mających – z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych – dodatnią wartość rynkową netto, które podlegają odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych.

                           150

                              Dzień sprawozdawczy

                           Kwoty aktywów w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, z wyłączeniem pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie. Ta kwota obejmuje minimalne wymogi dotyczące nadzabezpieczenia oraz wszelkie dodatkowe nadzabezpieczenie powyżej minimalnego poziomu, w zakresie podlegającym odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych.

                           160

                              + 6 miesięcy

                           Dzień sprawozdawczy »+6 miesięcy« jest to moment w czasie przypadający 6 miesięcy po sprawozdawczym dniu odniesienia. Należy podać kwoty przy założeniu braku zmian w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie w porównaniu z dniem sprawozdawczym z wyjątkiem spłaty. W przypadku braku harmonogramu ustalonych płatności, dla kwot niespłaconych w przyszłych terminach spodziewane terminy wymagalności należy stosować konsekwentnie.

                           170-200

                              + 12 miesięcy – + 10 lat

                           Jak w przypadku »+ 6 miesięcy« (kolumna 160), dla odpowiedniego punktu w czasie po sprawozdawczym dniu odniesienia.

                           210

                              Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają dodatnią wartość rynkową netto

                           Dodatnia wartość rynkowa netto pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które z perspektywy emitenta obligacji zabezpieczonych mają dodatnią wartość rynkową netto. Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie są to takie pozycje netto w instrumentach pochodnych, które zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych zostały ujęte w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie i podlegają odpowiednim środkom ochronnym dotyczącym obligacji zabezpieczonych, na podstawie których pozycje w instrumentach pochodnych o dodatniej wartości rynkowej nie mogą należeć do ogólnej masy upadłościowej emitenta obligacji zabezpieczonych.
                           Dodatnią wartość rynkową netto należy wykazać jedynie dla sprawozdawczego dnia odniesienia.

                           220-250

                              Kwoty puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które przewyższają wymogi dotyczące minimalnego zabezpieczenia

                           Kwoty puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, w tym pozycji w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, mających dodatnią wartość rynkową netto, które przewyższają wymogi dotyczące minimalnego zabezpieczenia (nadzabezpieczenie).

                           220

                              Zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych

                           Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z minimalnym zabezpieczeniem wymaganym zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych.

                           230-250

                              zgodnie z metodologią agencji ratingowych prowadzenia bieżącego zewnętrznego ratingu kredytowego obligacji zabezpieczonych

                           Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z poziomem, który zgodnie z informacjami na temat metodologii odpowiedniej agencji ratingowej udostępnionymi emitentowi obligacji zabezpieczonych stanowiłby minimalny poziom wymagany do potwierdzenia istniejącego ratingu kredytowego wydanego przez odpowiednią agencję ratingową.

                           230

                              Agencja ratingowa 1

                           Kwoty nadzabezpieczenia w porównaniu z poziomem, który zgodnie z informacjami na temat metodologii agencji ratingowej 1 (kolumna 090) udostępnionymi emitentowi obligacji zabezpieczonych stanowiłby minimalny poziom wymagany do potwierdzenia ratingu kredytowego 1 (kolumna 100).

                           240-250

                              Agencja ratingowa 2 i agencja ratingowa 3

                           Instrukcje dla agencji ratingowej 1 (kolumna 230) mają zastosowanie także do agencji ratingowej 2 (kolumna 110) oraz agencji ratingowej 3 (kolumna 130).

                     6.   CZĘŚĆ E: DANE SZCZEGÓŁOWE
               6.1.   Uwagi ogólne

                           35.

                           W części E zastosowano tę samą strukturę, co we wzorach zawierających ogólne informacje o obciążeniu aktywów w części A, przy czym w odniesieniu do obciążenia aktywów instytucji sprawozdającej i w odniesieniu do otrzymanego zabezpieczenia stosuje się inne wzory: odpowiednio AE-ADV1 i AE-ADV2. W związku z tym odpowiadające zobowiązania są to zobowiązania zabezpieczone obciążonymi aktywami i nie jest wymagana relacja typu jeden do jednego.

                     6.2.   Wzór: AE-ADV1. Szczegółowy wzór dotyczący aktywów instytucji sprawozdającej
               6.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           Wiersze

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010-020

                              Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)

                           Wszelkiego rodzaju zobowiązania instytucji sprawozdającej, w których kontrahentem transakcji jest bank centralny.
                           Aktywów, które zostały wcześniej ulokowane w bankach centralnych, nie traktuje się jako aktywów obciążonych, chyba że bank centralny nie zezwala na wycofanie ulokowanych aktywów bez uprzedniego zatwierdzenia. W przypadku niewykorzystanych gwarancji finansowych niewykorzystaną część, tj. kwotę powyżej kwoty minimalnej wymaganej przez bank centralny, rozdziela się proporcjonalnie pomiędzy aktywa ulokowane w banku centralnym.

                           030-040

                              Giełdowe instrumenty pochodne

                           Wartość bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdającej będących zobowiązaniami finansowymi, o ile te instrumenty pochodne są notowane i są przedmiotem obrotu na uznanej lub wyznaczonej giełdzie inwestycyjnej oraz wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           050-060

                              Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                           Wartość bilansowa zabezpieczonych instrumentów pochodnych instytucji sprawozdającej będących zobowiązaniami finansowymi, o ile te instrumenty pochodne są przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym oraz wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów. (Ta sama instrukcja we wzorze AE-SOU wiersz 030.)

                           070-080

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                           Wartość bilansowa umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu instytucji sprawozdającej, w których kontrahentem transakcji nie jest bank centralny, o ile te transakcje wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów. W przypadku trójstronnych umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu należy postępować tak samo, jak w przypadku umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, o ile transakcje te wiążą się dla danej instytucji sprawozdającej z obciążeniem aktywów.

                           090-100

                              Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                           Wartość bilansowa depozytów zabezpieczonych instytucji sprawozdającej innych niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, w których kontrahentem transakcji nie jest bank centralny, o ile te depozyty wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.

                           110-120

                              Wyemitowane papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone

                           Zob. instrukcje we wzorze AE-SOU wiersz 100.

                           130-140

                              Wyemitowane papiery sekurytyzowane

                           Zob. instrukcje we wzorze AE-SOU wiersz 110.

                           150-160

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           Wartość bilansowa dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, innych niż obligacje zabezpieczone i papiery sekurytyzowane, o ile te wyemitowane papiery wartościowe wiążą się dla danej instytucji z obciążeniem aktywów.
                           W przypadku gdy instytucja sprawozdająca zatrzymała część wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, bądź to od dnia emisji bądź też po tym terminie w wyniku odkupienia, nie należy uwzględniać w tej pozycji tych zatrzymanych papierów wartościowych. Ponadto do celów niniejszego wzoru przypisane im zabezpieczenie należy klasyfikować jako nieobciążone.

                           170-180

                              Inne źródła obciążenia

                           Zob. instrukcje we wzorze AE-SOU wiersz 120.

                           190

                              Aktywa obciążone razem

                           W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone.

                           200

                              w tym: uznawane przez bank centralny

                           W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są obciążone i które kwalifikują się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                           210

                              Aktywa nieobciążone razem

                           W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone. Wartość bilansowa oznacza wartość wykazaną po stronie aktywów bilansu.

                           220

                              w tym: uznawane przez bank centralny

                           W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą, które są nieobciążone i które kwalifikują się do operacji z bankami centralnymi, do których instytucja sprawozdająca ma dostęp. Instytucje sprawozdające, które nie są w stanie jednoznacznie potwierdzić, że dana pozycja jest uznawana przez bank centralny, na przykład w przypadku systemów prawnych, w których nie istnieje wyraźna definicja aktywów kwalifikujących się do transakcji repo z bankiem centralnym lub które nie mają dostępu do funkcjonującego w sposób ciągły rynku transakcji repo z bankiem centralnym, mogą nie wykazywać odnośnej kwoty dla tej pozycji, tj. nie wypełniać tego pola danych sprawozdawczych.

                           230

                              Aktywa obciążone + aktywa nieobciążone

                           W przypadku wszystkich rodzajów aktywów określonych w wierszach we wzorze AE-ADV1 wartość bilansowa aktywów posiadanych przez instytucję sprawozdającą.

                     6.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Kredyty na żądanie

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 020.

                           020

                              Instrumenty udziałowe

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 030.

                           030

                              Razem

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 040.

                           040

                              w tym: obligacje zabezpieczone

                           Zob. instrukcje opisowe dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 050.

                           050

                              w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                           Obligacje zabezpieczone opisane w instrukcjach dotyczących wzoru AE-ASS wiersz 050 wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

                           060

                              w tym: papiery sekurytyzowane

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 060.

                           070

                              w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                           Papiery sekurytyzowane opisane w instrukcjach dotyczących wzoru AE-ASS wiersz 060 wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

                           080

                              w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 070.

                           090

                              w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 080.

                           100

                              w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-ASS wiersz 090.

                           110

                              Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane bankowi centralnemu lub sektorowi instytucji rządowych i samorządowych.

                           120

                              Instytucje finansowe

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane instytucjom finansowym.

                           130

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym.

                           140

                              w tym: kredyty hipoteczne

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, zabezpieczone hipoteką, udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym.

                           150

                              Gospodarstwa domowe

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane gospodarstwom domowym.

                           160

                              w tym: kredyty hipoteczne

                           Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, zabezpieczone hipoteką, udzielane gospodarstwom domowym.

                           170

                              Inne aktywa

                           Zob. instrukcja dotycząca wzoru AE-ASS wiersz 120.

                           180

                              Razem

                           Zob. instrukcja dotycząca wzoru AE-ASS wiersz 010.

                     6.3.   Wzór: AE-ADV2. Szczegółowy wzór dotyczący zabezpieczenia otrzymanego przez instytucję sprawozdającą
               6.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

                           36.

                           Zob. pkt 6.2.1, ponieważ instrukcje dla obu wzorów są podobne.

                     6.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

                           Kolumny

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                              Kredyty na żądanie

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 140.

                           020

                              Instrumenty udziałowe

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 150.

                           030

                              Razem

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 160.

                           040

                              w tym: obligacje zabezpieczone

                           Zob. instrukcje we wzorze AE-COL wiersz 170.

                           050

                              w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są obligacje zabezpieczone wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

                           060

                              w tym: papiery sekurytyzowane

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 180.

                           070

                              w tym: wyemitowane przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są papiery sekurytyzowane wyemitowane przez jakikolwiek podmiot objęty zakresem konsolidacji ostrożnościowej.

                           080

                              w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 190.

                           090

                              w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 200.

                           100

                              w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 210.

                           110

                              Banki centralne i sektor instytucji rządowych i samorządowych.

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane bankowi centralnemu lub sektorowi instytucji rządowych i samorządowych.

                           120

                              Instytucje finansowe

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane instytucjom finansowym.

                           130

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym.

                           140

                              w tym: kredyty hipoteczne

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, zabezpieczone hipoteką, udzielane przedsiębiorstwom niefinansowym.

                           150

                              Gospodarstwa domowe

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, udzielane gospodarstwom domowym.

                           160

                              w tym: kredyty hipoteczne

                           Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą, którym są kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie, zabezpieczone hipoteką, udzielane gospodarstwom domowym.

                           170

                              Inne aktywa

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 230.

                           180

                              Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersz 240.

                           190

                              Razem

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru AE-COL wiersze 130 i 140.”

            (1)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19)