title: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2017/2114 z dnia 9 listopada 2017 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do wzorów i instrukcji (Tekst mający znaczenie dla EOG. )

text:
                  6.12.2017

                  PL

                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

                  L 321/1

            ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/2114
      z dnia 9 listopada 2017 r.
      zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do wzorów i instrukcji
      (Tekst mający znaczenie dla EOG)
      KOMISJA EUROPEJSKA,
      uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
      uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit czwarty, art. 101 ust. 4 akapit trzeci, art. 415 ust. 3 akapit czwarty i art. 430 ust. 2 akapit trzeci,
      a także mając na uwadze, co następuje:

                  (1)

                  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (2) określa tryb przekazywania przez instytucje obowiązkowych informacji związanych z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Biorąc pod uwagę fakt, że ramy prawne ustanowione rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 są stopniowo uzupełniane i zmieniane w zakresie elementów innych niż istotne w drodze przyjęcia aktów prawa wtórnego oraz, w tym przypadku, przez rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 (3), rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy również zaktualizować w celu uwzględnienia tych przepisów oraz doprecyzowania instrukcji i definicji stosowanych do celów sprawozdawczości nadzorczej instytucji, w tym w odniesieniu do terminów zapadalności, co umożliwiłoby uwzględnienie w tej sprawozdawczości niedopasowania terminów zapadalności w bilansie instytucji.

                  (2)

                  Zmiany w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 są konieczne, aby skorygować błędne odesłania i niespójności w formatowaniu, które wykryto przy korzystaniu z tego rozporządzenia.

                  (3)

                  Zmiany w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 są również konieczne, aby uwzględnić możliwość skutecznego monitorowania i oceny profilu ryzyka instytucji przez właściwe organy oraz możliwość uzyskania przez nie wglądu w ryzyka stwarzane dla sektora finansowego, co wymaga zmian w wymogach sprawozdawczych w obszarach ryzyka operacyjnego i ryzyka kredytowego oraz w odniesieniu do ekspozycji instytucji względem państw.

                  (4)

                  Aby zapewnić instytucjom i właściwym organom wystarczająco dużo czasu na wdrożenie zmian określonych w niniejszym rozporządzeniu, powinno ono być stosowane od dnia 1 marca 2018 r.

                  (5)

                  Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.

                  (6)

                  Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje publiczne w zakresie projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, przeanalizował potencjalne powiązane koszty i korzyści oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (4).

                  (7)

                  Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,

            PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
      Artykuł 1
      W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:

                  1)

                  art. 5 lit. b) pkt 2 otrzymuje brzmienie:

                              „2)

                              informacje na temat istotnych strat wynikłych ze zdarzeń ryzyka operacyjnego w następujący sposób:

                                          a)

                                          instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 4 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 zawartych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

                                          b)

                                          instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które spełniają co najmniej jedno z poniższych kryteriów, przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2:

                                                      (i)

                                                      stosunek indywidualnej sumy bilansowej danej instytucji do łącznej wartości indywidualnych sum bilansowych wszystkich instytucji w tym samym państwie członkowskim wynosi co najmniej 1 %, przy czym wartości sum bilansowych opierają się na danych liczbowych na koniec roku za rok wcześniejszy niż rok poprzedzający sprawozdawczy dzień odniesienia;

                                                      (ii)

                                                      całkowita wartość aktywów instytucji przekracza 30 mld EUR;

                                                      (iii)

                                                      całkowita wartość aktywów instytucji przekracza 5 mld EUR oraz 20 % PKB państwa członkowskiego jej siedziby;

                                                      (iv)

                                                      instytucja jest jedną z trzech największych instytucji z siedzibą w danym państwie członkowskim pod względem całkowitej wartości aktywów;

                                                      (v)

                                                      instytucja jest jednostką dominującą w stosunku do jednostek zależnych, które są instytucjami kredytowymi z siedzibą w co najmniej dwóch państwach członkowskich innych niż państwo członkowskie, w którym instytucja dominująca uzyskała zezwolenie, oraz spełnione są oba następujące warunki:

                                                                  —

                                                                  wartość skonsolidowanych aktywów ogółem instytucji przekracza 5 mld EUR,

                                                                  —

                                                                  ponad 20 % skonsolidowanych aktywów ogółem instytucji, zgodnie z definicją we wzorze 1.1 w – stosownie do przypadku – załączniku III lub IV, lub skonsolidowanych całkowitych zobowiązań instytucji, zgodnie z definicją we wzorze 1.2 w – stosownie do przypadku – załączniku III lub IV, odnosi się do działalności związanej z kontrahentami zlokalizowanymi w państwie członkowskim innym niż to, w którym instytucja dominująca uzyskała zezwolenie;

                                          c)

                                          instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie spełniają żadnego z warunków określonych w lit. b), przedstawiają informacje określone w ppkt (i) oraz (ii) poniżej zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2:

                                                      (i)

                                                      informacje określone dla kolumny 080 we wzorze 17.01 w załączniku I dla następujących wierszy:

                                                                  —

                                                                  liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) (wiersz 910),

                                                                  —

                                                                  kwota strat brutto (nowe zdarzenia) (wiersz 920),

                                                                  —

                                                                  liczba zdarzeń objętych korektami strat (wiersz 930),

                                                                  —

                                                                  korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych (wiersz 940),

                                                                  —

                                                                  maksymalna pojedyncza strata (wiersz 950),

                                                                  —

                                                                  suma pięciu największych strat (wiersz 960),

                                                                  —

                                                                  całkowite bezpośrednio odzyskane należności (z wyłączeniem należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka) (wiersz 970),

                                                                  —

                                                                  całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka (wiersz 980);

                                                      (ii)

                                                      informacje określone we wzorze 17.02 w załączniku I;

                                          d)

                                          instytucje, o których mowa w lit. c), mogą przedstawić pełny zestaw informacji określonych we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

                                          e)

                                          instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które spełniają co najmniej jeden z warunków określonych w lit. b) ppkt (ii)–(v), przedstawiają te informacje w sposób określony we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

                                          f)

                                          instytucje, które obliczają wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka operacyjnego zgodnie z częścią 3 tytuł III rozdział 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 i które nie spełniają żadnego z warunków określonych w lit. b) ppkt (ii)–(v), mogą przedstawić informacje określone we wzorach 17.01 i 17.02 przedstawionych w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 4.2;

                                          g)

                                          stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.”;

                  2)

                  w art. 5 lit. b) dodaje się pkt 3 w brzmieniu:

                              „3)

                              informacje na temat ekspozycji względem państw w następujący sposób:

                                          a)

                                          instytucje przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6, w przypadku gdy całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych dla sektora kontrahenta »Sektor instytucji rządowych i samorządowych« wynosi co najmniej 1 % sumy całkowitej wartości bilansowej dla pozycji »Dłużne papiery wartościowe oraz Kredyty i zaliczki«. Do celów określenia tych wartości bilansowych instytucje stosują, stosownie do przypadku, definicje wykorzystywane we wzorach 4.1–4.4.1 w załączniku III lub wzorach 4.1–4.4.1 i 4.6–4.10 w załączniku IV;

                                          b)

                                          instytucje, które spełniają kryterium, o którym mowa w lit. a), w przypadku gdy wartość zgłoszona dla ekspozycji krajowych z tytułu aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi zgodnie z definicją w wierszu 010, kolumna 010 we wzorze 33 w załączniku I wynosi mniej niż 90 % wartości zgłoszonej dla ekspozycji krajowych i zagranicznych dla tego samego punktu danych, przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6 zagregowane na poziomie łącznym oraz na poziomie każdego pojedynczego kraju, wobec którego instytucje posiadają ekspozycje;

                                          c)

                                          instytucje, które spełniają kryterium, o którym mowa w lit. a), ale nie spełniają kryterium, o którym mowa w lit. b), przedstawiają informacje określone we wzorze 33 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6 z ekspozycjami zagregowanymi na poziomie łącznym oraz na poziomie krajowym;

                                          d)

                                          stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4.”;

                  3)

                  w art. 16b ust. 1 dodaje się lit. c) w brzmieniu:

                              „c)

                              informacje określone w załączniku XXII zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku XXIII.”;

                  4)

                  w art. 16b ust. 2 lit. a) otrzymuje brzmienie:

                              „a)

                              instytucja nie stanowi części grupy obejmującej instytucje kredytowe, firmy inwestycyjne lub instytucje finansowe, których jednostki zależne lub instytucje dominujące mają siedzibę w jurysdykcji innej niż jurysdykcja siedziby danej instytucji;”;

                  5)

                  załącznik I zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;

                  6)

                  załącznik II zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;

                  7)

                  załącznik VII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia;

                  8)

                  załącznik XI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia;

                  9)

                  załącznik XIV zastępuje się tekstem zawartym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia;

                  10)

                  załącznik XV zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia;

                  11)

                  załącznik XVIII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia;

                  12)

                  załącznik XIX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia;

                  13)

                  załącznik XX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia;

                  14)

                  załącznik XXI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku X do niniejszego rozporządzenia;

                  15)

                  dodaje się nowy załącznik XXII, którego tekst zawarty jest w załączniku XI do niniejszego rozporządzenia;

                  16)

                  dodaje się nowy załącznik XXIII, którego tekst zawarty jest w załączniku XII do niniejszego rozporządzenia.

            Artykuł 2
      Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
      Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 marca 2018 r.

         Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
         Sporządzono w Brukseli dnia 9 listopada 2017 r.

               W imieniu Komisji

            Jean-Claude JUNCKER

               Przewodniczący

         (1)  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/61 z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do wymogu pokrycia wypływów netto dla instytucji kredytowych (Dz.U. L 11 z 17.1.2015, s. 1).

         (4)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

         ZAŁĄCZNIK I
         „
               ZAŁĄCZNIK I

                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              WZORY COREP

                              Numer wzoru

                              Kod wzoru

                              Nazwa wzoru / grupy wzorów

                              Nazwa skrócona

                              Adekwatność kapitałowa

                              CA

                           1

                           C 01.00

                           FUNDUSZE WŁASNE

                           CA1

                           2

                           C 02.00

                           WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           CA2

                           3

                           C 03.00

                           WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE

                           CA3

                           4

                           C 04.00

                           POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

                           CA4

                              Przepisy przejściowe

                              CA5

                           5,1

                           C 05.01

                              PRZEPISY PRZEJŚCIOWE

                           CA5.1

                           5,2

                           C 05.02

                              INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA

                           CA5.2

                              Wypłacalność grupy

                              GS

                           6,1

                           C 06.01

                           WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM

                           GS Razem

                           6,2

                           C 06.02

                           WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

                           GS

                              Ryzyko kredytowe

                              CR

                           7

                           C 07.00

                           RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                           CR SA

                           RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB

                           CR IRB

                           8,1

                           C 08.01

                              RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB

                           CR IRB 1

                           8,2

                           C 08.02

                              RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników)

                           CR IRB 2

                           PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

                           CR GB

                           9,1

                           C 09.01

                              Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej)

                           CR GB 1

                           9,2

                           C 09.02

                              Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB)

                           CR GB 2

                           9,4

                           C 09.04

                              Tabela 9.4 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego

                           CCB

                           RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB

                           CR EQU IRB

                           10,1

                           C 10.01

                              RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB

                           CR EQU IRB 1

                           10,2

                           C 10.02

                              RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

                           CR EQU IRB 2

                           11

                           C 11.00

                           RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                           CR SETT

                           12

                           C 12.00

                           RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

                           CR SEC SA

                           13

                           C 13.00

                           RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB

                           CR SEC IRB

                           14

                           C 14.00

                           SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI

                           CR SEC Szczegóły

                              Ryzyko operacyjne

                              OPR

                           16

                           C 16.00

                           RYZYKO OPERACYJNE

                           OPR

                           17

                           C 17.00

                           RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU

                           OPR Szczegóły

                              Ryzyko rynkowe

                              MKR

                           18

                           C 18.00

                           RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                           MKR SA TDI

                           19

                           C 19.00

                           RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                           MKR SA SEC

                           20

                           C 20.00

                           RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                           MKR SA CTP

                           21

                           C 21.00

                           RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                           MKR SA EQU

                           22

                           C 22.00

                           RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

                           MKR SA FX

                           23

                           C 23.00

                           RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

                           MKR SA COM

                           24

                           C 24.00

                           MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO

                           MKR IM

                           25

                           C 25.00

                           RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ

                           CVA

                           33

                           C 33.00

                           EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA

                           GOV

                  C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)

                              Wiersze

                              Numer identyfikacyjny

                              Pozycja

                              Kwota

                              010

                              1

                              FUNDUSZE WŁASNE

                              015

                              1.1

                              KAPITAŁ TIER I

                              020

                              1.1.1

                              KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

                              030

                              1.1.1.1

                              Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

                              040

                           1.1.1.1.1

                           Opłacone instrumenty kapitałowe

                              045

                           1.1.1.1.1*

                           W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

                              050

                           1.1.1.1.2*

                           Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

                              060

                           1.1.1.1.3

                           Ażio emisyjne

                              070

                           1.1.1.1.4

                           (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

                              080

                           1.1.1.1.4.1

                           (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                              090

                           1.1.1.1.4.2

                           (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                              091

                           1.1.1.1.4.3

                           (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                              092

                           1.1.1.1.5

                           (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

                              130

                              1.1.1.2

                              Zyski zatrzymane

                              140

                           1.1.1.2.1

                           Zyski zatrzymane w poprzednich latach

                              150

                           1.1.1.2.2

                           Uznany zysk lub uznana strata

                              160

                           1.1.1.2.2.1

                           Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                              170

                           1.1.1.2.2.2

                           (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

                              180

                              1.1.1.3

                              Skumulowane inne całkowite dochody

                              200

                              1.1.1.4

                              Kapitał rezerwowy

                              210

                              1.1.1.5

                              Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

                              220

                              1.1.1.6

                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                              230

                              1.1.1.7

                              Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

                              240

                              1.1.1.8

                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

                              250

                              1.1.1.9

                              Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

                              260

                           1.1.1.9.1

                           (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

                              270

                           1.1.1.9.2

                           Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

                              280

                           1.1.1.9.3

                           Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

                              285

                           1.1.1.9.4

                           Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

                              290

                           1.1.1.9.5

                           (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

                              300

                              1.1.1.10

                              (-) Wartość firmy

                              310

                           1.1.1.10.1

                           (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

                              320

                           1.1.1.10.2

                           (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

                              330

                           1.1.1.10.3

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

                              340

                              1.1.1.11

                              (-) Inne wartości niematerialne i prawne

                              350

                           1.1.1.11.1

                           (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              360

                           1.1.1.11.2

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi

                              370

                              1.1.1.12

                              (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

                              380

                              1.1.1.13

                              (-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

                              390

                              1.1.1.14

                              (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                              400

                           1.1.1.14.1

                           (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                              410

                           1.1.1.14.2

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                              420

                           1.1.1.14.3

                           Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

                              430

                              1.1.1.15

                              (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

                              440

                              1.1.1.16

                              (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

                              450

                              1.1.1.17

                              (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                              460

                              1.1.1.18

                              (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                              470

                              1.1.1.19

                              (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                              471

                              1.1.1.20

                              (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                              472

                              1.1.1.21

                              (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                              480

                              1.1.1.22

                              (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                              490

                              1.1.1.23

                              (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                              500

                              1.1.1.24

                              (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                              510

                              1.1.1.25

                              (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

                              520

                              1.1.1.26

                              Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

                              524

                              1.1.1.27

                              (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

                              529

                              1.1.1.28

                              Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

                              530

                              1.1.2

                              KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                              540

                              1.1.2.1

                              Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

                              550

                           1.1.2.1.1

                           Opłacone instrumenty kapitałowe

                              560

                           1.1.2.1.2*

                           Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

                              570

                           1.1.2.1.3

                           Ażio emisyjne

                              580

                           1.1.2.1.4

                           (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

                              590

                           1.1.2.1.4.1

                           (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                              620

                           1.1.2.1.4.2

                           (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                              621

                           1.1.2.1.4.3

                           (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                              622

                           1.1.2.1.5

                           (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

                              660

                              1.1.2.2

                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                              670

                              1.1.2.3

                              Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

                              680

                              1.1.2.4

                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

                              690

                              1.1.2.5

                              (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

                              700

                              1.1.2.6

                              (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                              710

                              1.1.2.7

                              (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                              720

                              1.1.2.8

                              (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

                              730

                              1.1.2.9

                              Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

                              740

                              1.1.2.10

                              Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

                              744

                              1.1.2.11

                              (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

                              748

                              1.1.2.12

                              Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

                              750

                              1.2

                              KAPITAŁ TIER II

                              760

                              1.2.1

                              Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II

                              770

                           1.2.1.1

                           Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

                              780

                           1.2.1.2*

                           Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

                              790

                           1.2.1.3

                           Ażio emisyjne

                              800

                           1.2.1.4

                           (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

                              810

                           1.2.1.4.1

                           (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                              840

                           1.2.1.4.2

                           (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                              841

                           1.2.1.4.3

                           (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                              842

                           1.2.1.5

                           (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

                              880

                              1.2.2

                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych

                              890

                              1.2.3

                              Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

                              900

                              1.2.4

                              Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

                              910

                              1.2.5

                              Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

                              920

                              1.2.6

                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

                              930

                              1.2.7

                              (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

                              940

                              1.2.8

                              (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                              950

                              1.2.9

                              (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                              960

                              1.2.10

                              Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

                              970

                              1.2.11

                              Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

                              974

                              1.2.12

                              (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR

                              978

                              1.2.13

                              Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

                  C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

                              Wiersze

                              Pozycja

                              Oznaczenie

                              Kwota

                              010

                              1

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              020

                           1*

                              W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

                              030

                           1**

                              W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

                              040

                              1.1

                              KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

                              050

                              1.1.1

                              Metoda standardowa

                              060

                           1.1.1.1

                           Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

                              070

                           1.1.1.1.01

                           Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                              080

                           1.1.1.1.02

                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                              090

                           1.1.1.1.03

                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                              100

                           1.1.1.1.04

                           Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

                              110

                           1.1.1.1.05

                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                              120

                           1.1.1.1.06

                           Ekspozycje wobec instytucji

                              130

                           1.1.1.1.07

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                              140

                           1.1.1.1.08

                           Ekspozycje detaliczne

                              150

                           1.1.1.1.09

                           Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

                              160

                           1.1.1.1.10

                           Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                              170

                           1.1.1.1.11

                           Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

                              180

                           1.1.1.1.12

                           Obligacje zabezpieczone

                              190

                           1.1.1.1.13

                           Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                              200

                           1.1.1.1.14

                           Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

                              210

                           1.1.1.1.15

                           Ekspozycje kapitałowe

                              211

                           1.1.1.1.16

                           Inne pozycje

                              220

                           1.1.1.2

                           Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

                              230

                           1.1.1.2*

                              W tym: resekurytyzacja

                              240

                              1.1.2

                              Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

                              250

                           1.1.2.1

                           Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

                              260

                           1.1.2.1.01

                           Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                              270

                           1.1.2.1.02

                           Ekspozycje wobec instytucji

                              280

                           1.1.2.1.03

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

                              290

                           1.1.2.1.04

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

                              300

                           1.1.2.1.05

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne

                              310

                           1.1.2.2

                           Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

                              320

                           1.1.2.2.01

                           Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                              330

                           1.1.2.2.02

                           Ekspozycje wobec instytucji

                              340

                           1.1.2.2.03

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

                              350

                           1.1.2.2.04

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

                              360

                           1.1.2.2.05

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne

                              370

                           1.1.2.2.06

                           Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

                              380

                           1.1.2.2.07

                           Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

                              390

                           1.1.2.2.08

                           Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

                              400

                           1.1.2.2.09

                           Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

                              410

                           1.1.2.2.10

                           Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                              420

                           1.1.2.3

                           Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

                              430

                           1.1.2.4

                           Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

                              440

                           1.1.2.4*

                              W tym: resekurytyzacja

                              450

                           1.1.2.5

                           Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

                              460

                              1.1.3

                              Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

                              490

                              1.2

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                              500

                              1.2.1

                              Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

                              510

                              1.2.2

                              Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

                              520

                              1.3

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

                              530

                              1.3.1

                              Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)

                              540

                           1.3.1.1

                           Rynkowe instrumenty dłużne

                              550

                           1.3.1.2

                           Ekspozycje kapitałowe

                              555

                           1.3.1.3

                           Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

                              556

                           1.3.1.3*

                           Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

                              557

                           1.3.1.3**

                           Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

                              560

                           1.3.1.4

                           Ryzyko walutowe

                              570

                           1.3.1.5

                           Ryzyko cen towarów

                              580

                              1.3.2

                              Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

                              590

                              1.4

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR)

                              600

                              1.4.1

                              Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

                              610

                              1.4.2

                              Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

                              620

                              1.4.3

                              Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

                              630

                              1.5

                              DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

                              640

                              1.6

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

                              650

                              1.6.1

                              Metoda zaawansowana

                              660

                              1.6.2

                              Metoda standardowa

                              670

                              1.6.3

                              Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

                              680

                              1.7

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

                              690

                              1.8

                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              710

                              1.8.2

                              W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458

                              720

                           1.8.2*

                           W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji

                              730

                           1.8.2**

                           W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

                              740

                           1.8.2***

                           W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego

                              750

                              1.8.3

                              W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459

                              760

                              1.8.4

                              W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR

                  C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)

                              Wiersze

                              Numer identyfikacyjny

                              Pozycja

                              Kwota

                           010

                              1

                              Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

                           020

                              2

                              Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

                           030

                              3

                              Współczynnik kapitału Tier I

                           040

                              4

                              Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

                           050

                              5

                              Łączny współczynnik kapitałowy

                           060

                              6

                              Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

                              Pozycje uzupełniające: współczynniki kapitałowe wynikające z korekt w ramach filaru II

                           070

                              7

                              Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           080

                              8

                              Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II

                           090

                              9

                              Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           100

                              10

                              Docelowy współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II

                           110

                              11

                              Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           120

                              12

                              Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II

                  C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

                              Wiersz

                              Numer identyfikacyjny

                              Pozycja

                              Kolumna

                              Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              010

                           010

                           1

                              Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

                           020

                           1.1

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

                           030

                           1.2

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

                           040

                           1.3

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                           050

                           2

                              Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

                           060

                           2.1

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

                           070

                           2.2

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

                           080

                           2.2.1

                           Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

                           090

                           2.2.2

                           Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

                           093

                           2A

                              Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata

                           096

                           2B

                              Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %

                           097

                           2C

                              Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %

                              Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty

                           100

                           3

                              Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

                           110

                           3.1

                           Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

                           120

                           3.1.1

                           Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                           130

                           3.1.2

                           Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                           131

                           3.1.3

                           Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

                           140

                           3.2

                           Oczekiwane uznane straty razem

                           145

                           4

                              Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

                           150

                           4.1

                           Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

                           155

                           4.2

                           Oczekiwane uznane straty razem

                           160

                           5

                              Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

                           170

                           6

                              Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

                           180

                           7

                              Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

                              Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I

                           190

                           8

                              Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           200

                           9

                              Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

                           210

                           10

                              Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

                           225

                           11,1

                              Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

                           226

                           11,2

                              Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

                              Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           230

                           12

                              Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           240

                           12.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           250

                           12.1.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           260

                           12.1.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           270

                           12.2

                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           280

                           12.2.1

                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           290

                           12.2.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           291

                           12.3

                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           292

                           12.3.1

                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           293

                           12.3.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           300

                           13

                              Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           310

                           13.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           320

                           13.1.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           330

                           13.1.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           340

                           13.2

                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           350

                           13.2.1

                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           360

                           13.2.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           361

                           13.3

                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           362

                           13.3.1

                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           363

                           13.3.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           370

                           14

                              Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           380

                           14.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           390

                           14.1.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           400

                           14.1.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           410

                           14.2

                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           420

                           14.2.1

                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           430

                           14.2.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           431

                           14.3

                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           432

                           14.3.1

                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           433

                           14.3.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                              Instrumenty w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           440

                           15

                              Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           450

                           15.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           460

                           15.1.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           470

                           15.1.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           480

                           15.2

                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           490

                           15.2.1

                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           500

                           15.2.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           501

                           15.3

                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           502

                           15.3.1

                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           503

                           15.3.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           510

                           16

                              Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           520

                           16.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           530

                           16.1.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           540

                           16.1.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           550

                           16.2

                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           560

                           16.2.1

                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           570

                           16.2.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           571

                           16.3

                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           572

                           16.3.1

                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           573

                           16.3.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           580

                           17

                              Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           590

                           17.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           600

                           17.1.1

                           Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           610

                           17.1.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           620

                           17.2

                           Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           630

                           17.2.1

                           Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           640

                           17.2.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           641

                           17.3

                           Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           642

                           17.3.1

                           Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           643

                           17.3.2

                           (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                              Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału:

                           650

                           18

                              Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

                           660

                           19

                              Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

                           670

                           20

                              Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

                              Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych

                           680

                           21

                              Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           690

                           22

                              Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           700

                           23

                              Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           710

                           24

                              Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           720

                           25

                              Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           730

                           26

                              Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                              Bufory kapitałowe

                           740

                           27

                              Wymóg połączonego bufora

                           750

                              Bufor zabezpieczający

                           760

                              Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

                           770

                              Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

                           780

                              Bufor ryzyka systemowego

                           800

                              Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

                           810

                              Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

                              Wymogi Filaru II

                           820

                           28

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II

                              Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych

                           830

                           29

                              Kapitał założycielski

                           840

                           30

                              Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

                              Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych

                           850

                           31

                              Zagraniczne pierwotne ekspozycje

                           860

                           32

                              Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji

                              Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I

                           870

                              Korekty sumy funduszy własnych

                           880

                              Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I

                           890

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

                           900

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej

                           910

                              Niedobór łącznego kapitału w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

                  C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)

                              Korekty w kapitale podstawowym Tier I

                              Korekty w kapitale dodatkowym Tier I

                              Korekty w kapitale Tier II

                              Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

                              Pozycje uzupełniające

                              Mająca zastosowanie wartość procentowa

                              Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

                              Kod

                              Numer identyfikacyjny

                              Pozycja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1

                              KOREKTY RAZEM

                           020

                           1.1

                              INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH

                           związek z {CA1;r220}

                           związek z {CA1;r660}

                           związek z {CA1;r880}

                           030

                           1.1.1

                              Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa

                           040

                           1.1.1.1

                           Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE

                           050

                           1.1.1.2

                           Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych

                           060

                           1.1.2

                              Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

                           związek z {CA5.2;r010;c060}

                           związek z {CA5.2;r020;c060}

                           związek z {CA5.2;r090;c060}

                           070

                           1.2

                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI I EKWIWALENTY

                           związek z {CA1;r240}

                           związek z {CA1;r680}

                           związek z {CA1;r900}

                           080

                           1.2.1

                              Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

                           090

                           1.2.2

                              Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           091

                           1.2.3

                           Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           092

                           1.2.4

                           Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           100

                           1.3

                              INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJŚCIOWYM

                           związek z {CA1;r520}

                           związek z {CA1;r730}

                           związek z {CA1;r960}

                           110

                           1.3.1

                              Niezrealizowane zyski i straty

                           120

                           1.3.1.1

                           Niezrealizowane zyski

                           130

                           1.3.1.2

                           Niezrealizowane straty

                           133

                           1.3.1.3.

                           Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

                           136

                           1.3.1.4.

                           Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

                           138

                           1.3.1.5.

                           Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

                           140

                           1.3.2

                              Odliczenia

                           150

                           1.3.2.1

                           Straty za bieżący rok obrachunkowy

                           160

                           1.3.2.2

                           Wartości niematerialne i prawne

                           170

                           1.3.2.3

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

                           180

                           1.3.2.4

                           Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB

                           190

                           1.3.2.5

                           Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           194

                           1.3.2.5*

                           W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia

                           198

                           1.3.2.5**

                           W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna

                           200

                           1.3.2.6

                           Instrumenty własne

                           210

                           1.3.2.6.1

                           Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

                           211

                           1.3.2.6.1**

                           W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           212

                           1.3.2.6.1*

                           W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           220

                           1.3.2.6.2

                           Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

                           221

                           1.3.2.6.2**

                           W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           222

                           1.3.2.6.2*

                           W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           230

                           1.3.2.6.3

                           Instrumenty własne w kapitale Tier II

                           231

                           1.3.2.6.3*

                           W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           232

                           1.3.2.6.3**

                           W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           240

                           1.3.2.7

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe

                           250

                           1.3.2.7.1

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

                           260

                           1.3.2.7.1.1

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           270

                           1.3.2.7.1.2

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           280

                           1.3.2.7.2

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

                           290

                           1.3.2.7.2.1

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           300

                           1.3.2.7.2.2

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           310

                           1.3.2.7.3

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

                           320

                           1.3.2.7.3.1

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           330

                           1.3.2.7.3.2

                           Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           340

                           1.3.2.8

                           Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           350

                           1.3.2.8.1

                           Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           360

                           1.3.2.8.2

                           Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           370

                           1.3.2.8.3

                           Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           380

                           1.3.2.9

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           385

                           1.3.2.9a

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                           390

                           1.3.2.10

                           Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           400

                           1.3.2.10.1

                           Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           410

                           1.3.2.10.2

                           Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           420

                           1.3.2.10.3

                           Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           425

                           1.3.2.11

                           Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I

                           430

                           1.3.3

                              Dodatkowe filtry i odliczenia

                           440

                           1.3.4

                              Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym

                  C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)

                                          CA 5.2

                                       Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa

                              Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

                              Podstawa obliczania limitu

                              Mająca zastosowanie wartość procentowa

                              Poziom

                              (-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

                              Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

                              Kod

                              Numer identyfikacyjny

                              Pozycja

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           1.

                              Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

                           związek z {CA5.1;r060;c010}

                           020

                           2.

                              Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489

                           związek z {CA5.1;r060;c020}

                           030

                           2.1

                           Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

                           040

                           2,2.

                           Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

                           050

                           2.2.1

                           Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           060

                           2.2.2

                           Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           070

                           2.2.3

                           Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           080

                           2.3

                           Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           090

                           3

                              Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490

                           związek z {CA5.1;r060;c030}

                           100

                           3.1

                           Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

                           110

                           3.2

                           Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

                           120

                           3.2.1

                           Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           130

                           3.2.2

                           Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           140

                           3.2.3

                           Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           150

                           3.3

                           Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                  C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)

                              INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

                              BUFORY KAPITAŁOWE

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

                              WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

                              RYZYKO OPERACYJNE

                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

                              WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

                              W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

                              W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                              W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

                              W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

                              SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

                              BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

                              BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                              BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                           010

                           RAZEM

                  C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

                              PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

                              INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

                              BUFORY KAPITAŁOWE

                              NAZWA

                              KOD

                              KOD LEI

                              INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK / NIE)

                              ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE („SF”) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE („SP”)

                              KOD PAŃSTWA

                              UDZIAŁ WŁASNY (%)

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              FUNDUSZE WŁASNE

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

                              WYMOGI DOTYCZĄCE POŁĄCZONEGO BUFORA

                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

                              RYZYKO OPERACYJNE

                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I

                              KAPITAŁ TIER II

                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

                              RYZYKO OPERACYJNE

                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

                              WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

                              W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

                              W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                              W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

                              W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

                              SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

                              BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

                              BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                              BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                              KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

                              KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

                              W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II

                           010

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           470

                           480

                  C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

                              Klasa ekspozycji zgodnie z metodą standardową

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z PIERWOTNĄ EKSPOZYCJĄ

                              EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

                              OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI

                              (-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam)

                              0 %

                              20 %

                              50 %

                              100 %

                              W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

                              W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI

                              W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO

                              (-) GWARANCJE

                              (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                              (-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA

                              (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                              WPŁYWY RAZEM (+)

                              (-) W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI

                           010

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           215

                           220

                           230

                           240

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Komórka związana z CA

                           015

                              W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           020

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           030

                              W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

                           040

                              W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

                           050

                              W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

                           060

                              W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

                           070

                              Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           080

                              Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                              Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

                           090

                              Transakcje finansowania papierów wartościowych

                           100

                              W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

                           110

                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

                           120

                              W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

                           130

                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA:

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           160

                              4 %

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           260

                              370 %

                           270

                              1 250  %

                           280

                              Inne wagi ryzyka

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

                           290

                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

                           300

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

                           310

                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

                           320

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

                  C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)

                              Kategoria ekspozycji według metody IRB:

                              Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

                              Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

                              ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                              LICZBA DŁUŻNIKÓW

                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                              (-) GWARANCJE

                              (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                              WPŁYWY RAZEM (+)

                              W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

                              W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

                              W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                              GWARANCJE

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:

                              INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                              UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

                              INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                              NIERUCHOMOŚCI

                              INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

                              WIERZYTELNOŚCI

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                              Komórka związana z CA

                           015

                              W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

                           020

                              Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           030

                              Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                              Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

                           040

                              Transakcje finansowania papierów wartościowych

                           050

                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

                           060

                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

                           070

                              EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

                           080

                              KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

                              PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:

                           090

                              WAGA RYZYKA 0 %

                           100

                              50 %

                           110

                              70 %

                           120

                              W tym: w kategorii 1

                           130

                              90 %

                           140

                              115 %

                           150

                              250 %

                           160

                              PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

                           170

                              EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

                           180

                              RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

                  C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)

                              Kategoria ekspozycji według metody IRB:

                              Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:

                              KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

                              Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

                              ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA MŚP

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA MŚP

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                              LICZBA DŁUŻNIKÓW

                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                              (-) GWARANCJE

                              (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                              WPŁYWY RAZEM (+)

                              W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

                              W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

                              W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                              GWARANCJE

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD:

                              INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                              UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

                              INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                              NIERUCHOMOŚCI

                              INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

                              WIERZYTELNOŚCI

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           255

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                  C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)

                              Państwo:

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                              W tym: spisanie

                              Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           010

                           020

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           075

                           080

                           090

                           010

                           Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                           020

                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                           030

                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                           040

                           Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

                           050

                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                           060

                           Ekspozycje wobec instytucji

                           070

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                           075

                           W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           080

                           Ekspozycje detaliczne

                           085

                           W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           090

                           Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

                           095

                           W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           100

                           Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           110

                           Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

                           120

                           Obligacje zabezpieczone

                           130

                           Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                           140

                           Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

                           150

                           Ekspozycje kapitałowe

                           160

                           Inne ekspozycje

                           170

                              Ekspozycje całkowite

                  C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)

                              Państwo:

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                              W tym: spisanie

                              Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                           010

                           030

                           040

                           050

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           125

                           130

                           010

                           Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                           020

                           Ekspozycje wobec instytucji

                           030

                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                           042

                           w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)

                           045

                           w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (objęte kryteriami klasyfikacji)

                           050

                           w tym: ekspozycje wobec MŚP

                           060

                           Ekspozycje detaliczne

                           070

                           Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością

                           080

                           ekspozycje wobec MŚP

                           090

                           ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                           100

                           Kwalifikowane ekspozycje odnawialne

                           110

                           Inne ekspozycje detaliczne

                           120

                           ekspozycje wobec MŚP

                           130

                           ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                           140

                           Ekspozycje kapitałowe

                           150

                              Ekspozycje całkowite

                  C 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CCB)

                              Państwo:

                              Kwota

                              Ujęcie procentowe

                              Informacje jakościowe

                           010

                           020

                           030

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

                           010

                           Wartość ekspozycji według metody standardowej

                           020

                           Wartość ekspozycji według metody IRB

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

                           030

                           Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

                           040

                           Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – sekurytyzacja

                           050

                           Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej

                           060

                           Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

                           070

                           Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

                           080

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

                           090

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

                           100

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

                           110

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

                              Wskaźniki bufora antycyklicznego

                           120

                           Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

                           130

                           Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

                           140

                           Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

                              Zastosowanie 2-procentowego progu

                           150

                           Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

                           160

                           Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

                  C 10.01 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB (CR EQU IRB 1)

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

                              (-) GWARANCJE

                              (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              CAŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE ZGODNIE Z METODĄ IRB

                           Komórka związana z CA

                           020

                              METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

                           050

                              UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM

                           060

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

                           070

                           WAGA RYZYKA 190 %

                           080

                           290 %

                           090

                           370 %

                           100

                              METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

                           110

                              EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

                  C 10.02 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z METODĄ OPARTĄ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW (CR EQU IRB 2)

                              KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA

                              (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

                              (-) GWARANCJE

                              (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                  C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)

                              TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

                              EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

                           Komórka związana z CA

                           020

                           Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

                           030

                           Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

                           040

                           Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)

                           050

                           Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)

                           060

                           Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

                           070

                              Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

                           Komórka związana z CA

                           080

                           Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

                           090

                           Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

                           100

                           Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)

                           110

                           Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)

                           120

                           Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

                  C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                              EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)

                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              0 %

                              > 0 % i <= 20 %

                              > 20 % i <= 50 %

                              > 50 % i <= 100 %

                              (-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                              PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

                              Z RATINGIEM

                              (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

                              1 250  %

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                              (-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                              WPŁYWY RAZEM

                              CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4

                              WSZYSTKIE INNE CQS

                              BEZ RATINGU

                              W TYM: DRUGA STRATA W ABCP

                              W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Komórka związana z CA

                           020

                           W TYM: RESEKURYTYZACJE

                           Komórka związana z CA

                           030

                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           040

                           POZYCJE BILANSOWE

                           050

                           SEKURYTYZACJE

                           060

                           RESEKURYTYZACJE

                           070

                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           080

                           SEKURYTYZACJE

                           090

                           RESEKURYTYZACJE

                           100

                           PRZEDTERMINOWY WYKUP

                           110

                              INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           120

                           POZYCJE BILANSOWE

                           130

                           SEKURYTYZACJE

                           140

                           RESEKURYTYZACJE

                           150

                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           160

                           SEKURYTYZACJE

                           170

                           RESEKURYTYZACJE

                           180

                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           190

                           POZYCJE BILANSOWE

                           200

                           SEKURYTYZACJE

                           210

                           RESEKURYTYZACJE

                           220

                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           230

                           SEKURYTYZACJE

                           240

                           RESEKURYTYZACJE

                              PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ:

                           250

                           CQS 1

                           260

                           CQS 2

                           270

                           CQS 3

                           280

                           CQS 4

                           290

                           WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU

                  C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)

                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)

                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI KREDYTOWEJ

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

                              (-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              0 %

                              > 0 % i <= 20 %

                              > 20 % i <= 50 %

                              > 50 % i <= 100 %

                              (-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                              PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

                              METODA RATINGÓW

                              (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

                              1 250  %

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                              (-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                              WPŁYWY RAZEM

                              CQS 1 i S/T CQS 1

                              CQS 2

                              CQS 3

                              CQS 4 i S/T CQS 2

                              CQS 5

                              CQS 6

                              CQS 7 i S/T CQS 3

                              CQS 8

                              CQS 9

                              CQS 10

                              CQS 11

                              WSZYSTKIE INNE CQS

                              BEZ RATINGU

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Komórka związana z CA

                           020

                           W TYM: RESEKURYTYZACJE

                           Komórka związana z CA

                           030

                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           040

                           POZYCJE BILANSOWE

                           050

                           SEKURYTYZACJE

                           A

                           060

                           B

                           070

                           C

                           080

                           RESEKURYTYZACJE

                           D

                           090

                           E

                           100

                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           110

                           SEKURYTYZACJE

                           A

                           120

                           B

                           130

                           C

                           140

                           RESEKURYTYZACJE

                           D

                           150

                           E

                           160

                           PRZEDTERMINOWY WYKUP

                           170

                              INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           180

                           POZYCJE BILANSOWE

                           190

                           SEKURYTYZACJE

                           A

                           200

                           B

                           210

                           C

                           220

                           RESEKURYTYZACJE

                           D

                           230

                           E

                           240

                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           250

                           SEKURYTYZACJE

                           A

                           260

                           B

                           270

                           C

                           280

                           RESEKURYTYZACJE

                           D

                           290

                           E

                           300

                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           310

                           POZYCJE BILANSOWE

                           320

                           SEKURYTYZACJE

                           A

                           330

                           B

                           340

                           C

                           350

                           RESEKURYTYZACJE

                           D

                           360

                           E

                           370

                           POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           380

                           SEKURYTYZACJE

                           A

                           390

                           B

                           400

                           C

                           410

                           RESEKURYTYZACJE

                           D

                           420

                           E

                              PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ:

                           430

                           CQS 1 i S/T CQS 1

                           440

                           CQS 2

                           450

                           CQS 3

                           460

                           CQS 4 i S/T CQS 2

                           470

                           CQS 5

                           480

                           CQS 6

                           490

                           CQS 7 i S/T CQS 3

                           500

                           CQS 8

                           510

                           CQS 9

                           520

                           CQS 10

                           530

                           CQS 11

                           540

                           sWSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU

                  C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC Szczegóły)

                              NUMER WIERSZA

                              KOD WEWNĘTRZNY

                              IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI

                              IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ

                              RODZAJ SEKURYTYZACJI:

                              (TRADYCYJNA / SYNTETYCZNA)

                              PODEJŚCIE KSIĘGOWE: Czy pozycje sekurytyzacyjne są ujmowane w bilansie czy są z niego usuwane?

                              SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: Czy pozycje sekurytyzacyjne podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych?

                              SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?

                              UTRZYMANIE

                              ROLA INSTYTUCJI

                              (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR)

                              PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP

                              SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE

                              PROGRAM SEKURYTYZACYJNY

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY

                              RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA

                              % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM

                              ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?

                              DZIEŃ POWSTANIA

                              (mm/rrrr)

                              CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA

                              KWOTA CAŁKOWITA

                              UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)

                              RODZAJ

                              STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)

                              LICZBA EKSPOZYCJI

                              PAŃSTWO

                              ELGD ( %)

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)

                              POZYCJE BILANSOWE

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                              TERMIN ZAPADALNOŚCI

                              EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                              PRZEDTERMINOWY WYKUP

                              UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?

                              POZYCJE NETTO

                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA)

                              UPRZYWILEJOWANE

                              TYPU MEZZANINE

                              PIERWSZEJ STRATY

                              UPRZYWILEJOWANE

                              TYPU MEZZANINE

                              PIERWSZEJ STRATY

                              PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY

                              USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

                              POZYCJE BILANSOWE

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                              BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU

                              IRS / CRS

                              UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI

                              INNE (w tym nieuznane instrumenty wsparcia płynności)

                              STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI

                              UPRZYWILEJOWANE

                              TYPU MEZZANINE

                              PIERWSZEJ STRATY

                              UPRZYWILEJOWANE

                              TYPU MEZZANINE

                              PIERWSZEJ STRATY

                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              RYZYKO SZCZEGÓLNE

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                  C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)

                              DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA

                              ODPOWIEDNI WSKAŹNIK

                              KREDYTY I ZALICZKI

                              (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)

                              WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              Całkowita kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH

                              ROK-3

                              ROK-2

                              OSTATNI ROK

                              ROK-3

                              ROK-2

                              OSTATNI ROK

                              W TYM:

                              WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI

                              WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA

                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI

                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)

                              010

                              020

                              030

                              040

                              050

                              060

                              070

                              O71

                              080

                              090

                              100

                              110

                              120

                           010

                                          1.

                                       DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO

                           Komórka związana z CA2

                           020

                                          2.

                                       DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

                           Komórka związana z CA2

                                 OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ:

                           030

                           FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW

                           040

                           HANDEL I SPRZEDAŻ

                           050

                           DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA

                           060

                           BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA

                           070

                           BANKOWOŚĆ DETALICZNA

                           080

                           PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA

                           090

                           USŁUGI POŚREDNICTWA

                           100

                           ZARZĄDZANIE AKTYWAMI

                                 OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ:

                           110

                           BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA

                           120

                           BANKOWOŚĆ DETALICZNA

                           130

                                          3.

                                       DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU

                           Komórka związana z CA2

                  C 17.01 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1)

                              PRZYPORZĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH

                              RODZAJE ZDARZEŃ

                              RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH

                              OSZUSTWO WEWNĘTRZNE

                              OSZUSTWO ZEWNĘTRZNE

                              ZASADY DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ORAZ BEZPIECZEŃSTWO W MIEJSCU PRACY

                              KLIENCI, PRODUKTY I NORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

                              SZKODY W RZECZOWYCH AKTYWACH TRWAŁYCH

                              ZAKŁÓCENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I AWARIE SYSTEMU

                              WYKONANIE TRANSAKCJI, DOSTAWA I ZARZĄDZANIE PROCESAMI

                              NAJNIŻSZY

                              NAJWYŻSZY

                           Wiersze

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           020

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           030

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           040

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           050

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           060

                           Suma pięciu największych strat

                           070

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           080

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           110

                              HANDEL I SPRZEDAŻ

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           120

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           130

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           140

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           150

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           160

                           Suma pięciu największych strat

                           170

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           180

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           210

                              DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           220

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           230

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           240

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           250

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           260

                           Suma pięciu największych strat

                           270

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           280

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           310

                              BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           320

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           330

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           340

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           350

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           360

                           Suma pięciu największych strat

                           370

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           380

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           410

                              BANKOWOŚĆ DETALICZNA

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           420

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           430

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           440

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           450

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           460

                           Suma pięciu największych strat

                           470

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           480

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           510

                              PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           520

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           530

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           540

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           550

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           560

                           Suma pięciu największych strat

                           570

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           580

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           610

                              USŁUGI POŚREDNICTWA

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           620

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           630

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           640

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           650

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           660

                           Suma pięciu największych strat

                           670

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           680

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           710

                              ZARZĄDZANIE AKTYWAMI

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           720

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           730

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           740

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           750

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           760

                           Suma pięciu największych strat

                           770

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           780

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           810

                              POZYCJE KORPORACYJNE

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

                           820

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

                           830

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat

                           840

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           850

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           860

                           Suma pięciu największych strat

                           870

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           880

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                           910

                              LINIE BIZNESOWE RAZEM

                           Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia). W tym:

                           911

                           związane ze stratami ≥ 10 000  i < 20 000

                           912

                           związane ze stratami ≥ 20 000  i < 100 000

                           913

                           związane ze stratami ≥ 100 000  i < 1 000 000

                           914

                           związane ze stratami ≥ 1 000 000

                           920

                           Kwota strat brutto (nowe zdarzenia). W tym:

                           921

                           związane ze stratami ≥ 10 000  i < 20 000

                           922

                           związane ze stratami ≥ 20 000  i < 100 000

                           923

                           związane ze stratami ≥ 100 000  i < 1 000 000

                           924

                           związane ze stratami ≥ 1 000 000

                           930

                           Liczba zdarzeń objętych korektami strat. W tym:

                           935

                           W tym: liczba zdarzeń objętych dodatnią korektą strat

                           936

                           W tym: liczba zdarzeń objętych ujemną korektą strat

                           940

                           Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

                           945

                           W tym: kwoty dodatnich korekt strat (+)

                           946

                           W tym: kwoty ujemnych korekt strat (-)

                           950

                           Maksymalna pojedyncza strata

                           960

                           Suma pięciu największych strat

                           970

                           Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

                           980

                           Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

                  C 17.02 – RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT (OPR SZCZEGÓŁY 2)

                              ID zdarzenia

                              Data rozliczenia

                              Data zdarzenia

                              Data wykrycia

                              Rodzaj zdarzenia

                              Strata brutto

                              Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności

                              STRATA BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWEJ

                              Nazwa podmiotu prawnego

                              ID podmiotu prawnego

                              Jednostka gospodarcza

                              Opis

                              Finansowanie przedsiębiorstw

                              Handel i sprzedaż

                              Detaliczna działalność brokerska

                              Bankowość komercyjna

                              Bankowość detaliczna

                              Płatności i rozliczenia

                              Usługi pośrednictwa

                              Zarządzanie aktywami

                              Pozycje korporacyjne

                           Wiersze

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           …

                  C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

                              Waluta:

                              POZYCJE

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              WSZYSTKIE POZYCJE

                              POZYCJE NETTO

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

                           Komórka związana z CA2

                           011

                              Ryzyko ogólne

                           012

                           Instrumenty pochodne

                           013

                           Inne aktywa i zobowiązania

                           020

                           Metoda terminów zapadalności

                           030

                           Strefa 1

                           040

                           0 ≤ 1 miesiąc

                           050

                           > 1 ≤ 3 miesiące

                           060

                           > 3 ≤ 6 miesięcy

                           070

                           > 6 ≤ 12 miesięcy

                           080

                           Strefa 2

                           090

                           > 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           100

                           > 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           110

                           > 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           120

                           Strefa 3

                           130

                           > 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           140

                           > 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           150

                           > 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           160

                           > 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           170

                           > 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           180

                           > 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           190

                           (> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           200

                           (> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                           210

                           Podejście oparte na duracji

                           220

                           Strefa 1

                           230

                           Strefa 2

                           240

                           Strefa 3

                           250

                              Ryzyko szczególne

                           251

                           Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

                           260

                           Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1

                           270

                           Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1

                           280

                           O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy

                           290

                           O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące

                           300

                           O terminie rezydualnym > 24 miesiące

                           310

                           Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1

                           320

                           Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1

                           321

                           Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem

                           325

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

                           330

                           Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

                           350

                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

                           360

                           Metoda uproszczona

                           370

                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

                           380

                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

                           390

                           Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

                  C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

                              WSZYSTKIE POZYCJE

                              (–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                              POZYCJE NETTO

                              PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

                              PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              WAGI RYZYKA < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                              WAGI RYZYKA < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              (-) DŁUGIE

                              (-) KRÓTKIE

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              Z RATINGIEM

                              BEZ RATINGU

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              150 %

                              200 %

                              225 %

                              250 %

                              300 %

                              350 %

                              425 %

                              500 %

                              650 %

                              750 %

                              850 %

                              Z RATINGIEM

                              BEZ RATINGU

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

                              SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

                              SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           460

                           470

                           480

                           490

                           500

                           510

                           520

                           530

                           540

                           550

                           560

                           570

                           580

                           590

                           600

                           610

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Komórka związana z MKR SA TDI {325:060}

                           020

                           W tym: RESEKURYTYZACJE

                           030

                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           040

                           SEKURYTYZACJE

                           050

                           RESEKURYTYZACJE

                           060

                              INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           070

                           SEKURYTYZACJE

                           080

                           RESEKURYTYZACJE

                           090

                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           100

                           SEKURYTYZACJE

                           110

                           RESEKURYTYZACJE

                              PODZIAŁ SUMY CAŁKOWITEJ WAŻONYCH DŁUGICH I KRÓTKICH POZYCJI NETTO WEDŁUG PODSTAWOWYCH RODZAJÓW:

                           120

                                       1.

                                       Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej

                           130

                                       2.

                                       Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej

                           140

                                       3.

                                       Wierzytelności z tytułu kart kredytowych

                           150

                                       4.

                                       Leasing

                           160

                                       5.

                                       Kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP

                           170

                                       6.

                                       Kredyty konsumenckie

                           180

                                       7.

                                       Należności z tytułu dostaw i usług

                           190

                                       8.

                                       Inne aktywa

                           200

                                       9.

                                       Obligacje zabezpieczone

                           210

                                       10.

                                       Inne zobowiązania

                  C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

                              WSZYSTKIE POZYCJE

                              (–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                              POZYCJE NETTO

                              PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

                              PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              WAGI RYZYKA < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                              WAGI RYZYKA < 1 250  %

                              1 250  %

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              (-) DŁUGIE

                              (-) KRÓTKIE

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Inne

                              Z RATINGIEM

                              BEZ RATINGU

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              7 – 10 %

                              12 – 18 %

                              20 – 35 %

                              40 – 75 %

                              100 %

                              250 %

                              350 %

                              425 %

                              650 %

                              Inne

                              Z RATINGIEM

                              BEZ RATINGU

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

                              WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

                              WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           310

                           320

                           330

                           340

                           350

                           360

                           370

                           380

                           390

                           400

                           410

                           420

                           430

                           440

                           450

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Komórka związana z MKR SA TDI {330:060}

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:

                           020

                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           030

                           SEKURYTYZACJE

                           040

                           INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

                           050

                              INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           060

                           SEKURYTYZACJE

                           070

                           INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

                           080

                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           090

                           SEKURYTYZACJE

                           100

                           INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA:

                           110

                           KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

                           120

                           INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

                  C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

                              Rynek krajowy:

                              POZYCJE

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              WSZYSTKIE POZYCJE

                              POZYCJE NETTO

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

                           Komórka związana z CA

                           020

                           Ryzyko ogólne

                           021

                           Instrumenty pochodne

                           022

                           Inne aktywa i zobowiązania

                           030

                           Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

                           040

                           Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

                           050

                           Ryzyko szczególne

                           090

                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

                           100

                           Metoda uproszczona

                           110

                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

                           120

                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

                           130

                           Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

                  C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)

                              WSZYSTKIE POZYCJE

                              POZYCJE NETTO

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                              (w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach innych niż waluty sprawozdawcze wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych)

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              DOPASOWANE

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              POZYCJE RAZEM

                           Komórka związana z CA

                           020

                           Waluty silnie ze sobą skorelowane

                           025

                           W tym: waluta sprawozdawcza

                           030

                           Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

                           040

                           Złoto

                           050

                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

                           060

                           Metoda uproszczona

                           070

                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

                           080

                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

                           090

                           Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

                              PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

                           100

                           Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

                           110

                           Pozycje pozabilansowe

                           120

                           Instrumenty pochodne

                              Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE

                           130

                           Euro

                           140

                           Lek

                           150

                           Peso argentyńskie

                           160

                           Dolar australijski

                           170

                           Real brazylijski

                           180

                           Lew bułgarski

                           190

                           Dolar kanadyjski

                           200

                           Korona czeska

                           210

                           Korona duńska

                           220

                           Funt egipski

                           230

                           Funt szterling

                           240

                           Forint

                           250

                           Jen

                           270

                           Lit litewski

                           280

                           Denar

                           290

                           Peso meksykańskie

                           300

                           Złoty

                           310

                           Lej rumuński

                           320

                           Rubel rosyjski

                           330

                           Dinar serbski

                           340

                           Korona szwedzka

                           350

                           Frank szwajcarski

                           360

                           Lira turecka

                           370

                           Hrywna

                           380

                           Dolar amerykański

                           390

                           Korona islandzka

                           400

                           Korona norweska

                           410

                           Dolar Hongkongu

                           420

                           Nowy dolar tajwański

                           430

                           Dolar nowozelandzki

                           440

                           Dolar singapurski

                           450

                           Won

                           460

                           Yuan renminbi

                           470

                           Inne

                           480

                           Kuna chorwacka

                  C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)

                              WSZYSTKIE POZYCJE

                              POZYCJE NETTO

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                              DŁUGIE

                              KRÓTKIE

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           010

                              POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

                           Komórka związana z CA

                           020

                           Metale szlachetne (z wyjątkiem złota)

                           030

                           Metale nieszlachetne

                           040

                           Produkty rolne (nietrwałe)

                           050

                           Inne

                           060

                           w tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz)

                           070

                           Metoda terminów zapadalności

                           080

                           Rozszerzona metoda terminów zapadalności

                           090

                           Metoda uproszczona: wszystkie pozycje

                           100

                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

                           110

                           Metoda uproszczona

                           120

                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

                           130

                           Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

                           140

                           Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

                  C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

                              WARTOŚĆ ZAGROŻONA

                              WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH

                              NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

                              WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)

                              Mnożnik wartości zagrożonej (mc)

                              Mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (mc)

                              NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                              NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                              MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

                              POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

                              MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

                              OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI

                              OSTATNIA WARTOŚĆ

                              DOLNA GRANICA

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI

                              OSTATNIA WARTOŚĆ

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           010

                              POZYCJE RAZEM

                           Komórka związana z CA

                              Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO

                           020

                              Rynkowe instrumenty dłużne

                           030

                              Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne

                           040

                              Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne

                           050

                              Papiery kapitałowe

                           060

                              Papiery kapitałowe – ryzyko ogólne

                           070

                              Papiery kapitałowe – ryzyko szczególne

                           080

                              Ryzyko walutowe

                           090

                              Ryzyko cen towarów

                           100

                              Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego

                           110

                              Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego

                  C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                              WARTOŚĆ ZAGROŻONA

                              WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

                              KWOTY NOMINALNE ZABEZPIECZENIA RYZYKA ZWIĄZANEGO Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ

                              W tym: z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

                              MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

                              POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

                              MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

                              OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)

                              Liczba kontrahentów

                              W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego

                              DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

                              JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

                              INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Ryzyko CVA razem

                           Związek z {CA2;r640;c010}

                           020

                              Według metody zaawansowanej

                           Związek z {CA2;r650;c010}

                           030

                              Według metody standardowej

                           Związek z {CA2;r660;c010}

                           040

                              Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

                           Związek z {CA2;r670;c010}

                  C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA (GOV)

                              Państwo:

                              Ekspozycje bezpośrednie

                              Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

                              Wartość ekspozycji

                              Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

                              Ekspozycje bilansowe

                              Skumulowana utrata wartości

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

                              Instrumenty pochodne

                              Ekspozycje pozabilansowe

                              Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi

                              Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi według portfeli księgowych

                              Pozycje krótkie

                              Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej

                              Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej

                              Wartość nominalna

                              Rezerwy

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

                              Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa

                              Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały

                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

                              W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

                              W tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

                              Wartość bilansowa

                              Wartość nominalna

                              Wartość bilansowa

                              Wartość nominalna

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           200

                           210

                           220

                           230

                           240

                           250

                           260

                           270

                           280

                           290

                           300

                           010

                           Ekspozycje całkowite

                              PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RYZYKA, PODEJŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI:

                           020

                           Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu

                           030

                           Metoda standardowa

                           040

                           Ekspozycje wobec rządów centralnych

                           050

                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                           060

                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                           070

                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                           080

                           Metoda IRB

                           090

                           Ekspozycje wobec rządów centralnych

                           100

                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych]

                           110

                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]

                           120

                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych]

                           130

                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]

                           140

                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych]

                           150

                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec instytucji]

                           160

                           Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu

                              PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI:

                           170

                           [ 0 – 3 miesiące [

                           180

                           [ 3 miesiące – 1 rok [

                           190

                           [ 1 rok – 2 lata [

                           200

                           [ 2 lata – 3 lata [

                           210

                           [3 lata – 5 lat [

                           220

                           [5 lat – 10 lat [

                           230

                           [10 lat i więcej

                     ”

         ZAŁĄCZNIK II
         „
               ZAŁĄCZNIK II

                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

               Spis treści

                           CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

                        140

                           1.

                        STRUKTURA I KONWENCJE
                        140

                           1.1.

                        STRUKTURA
                        140

                           1.2.

                        KONWENCJA NUMEROWANIA
                        140

                           1.3.

                        KONWENCJA ZNAKU
                        140

                           CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

                        140

                           1.

                        PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)
                        140

                           1.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        140

                           1.2.

                        C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
                        141

                           1.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        141

                           1.3.

                        C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
                        155

                           1.3.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        155

                           1.4.

                        C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
                        161

                           1.4.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        161

                           1.5.

                        C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
                        162

                           1.5.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        162

                           1.6.

                        PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)
                        177

                           1.6.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        177

                           1.6.2.

                        C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
                        177

                           1.6.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        177

                           1.6.3.

                        C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
                        185

                           1.6.3.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        185

                           2.

                        WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
                        187

                           2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        187

                           2.2.

                        SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                        188

                           2.3.

                        INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                        188

                           2.4.

                        C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
                        188

                           2.5.

                        C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
                        189

                           3.

                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
                        195

                           3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        195

                           3.1.1.

                        SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH
                        195

                           3.1.2.

                        SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
                        196

                           3.2.

                        C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
                        196

                           3.2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        196

                           3.2.2.

                        ZAKRES WZORU CR SA
                        196

                           3.2.3.

                        KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        197

                           3.2.4.

                        WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 CRR
                        200

                           3.2.4.1.

                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI”
                        200

                           3.2.4.2.

                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH”
                        200

                           3.2.4.3.

                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA”
                        201

                           3.2.5.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        201

                           3.3.

                        RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)
                        207

                           3.3.1.

                        ZAKRES WZORU CR IRB
                        207

                           3.3.2.

                        PODZIAŁ WZORU CR IRB
                        208

                           3.3.3.

                        C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
                        209

                           3.3.3.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        209

                           3.3.4.

                        C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PUL DŁUŻNIKÓW) (WZÓR CR IRB 2)
                        216

                           3.4.

                        RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM
                        217

                           3.4.1.

                        C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)
                        217

                           3.4.1.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        217

                           3.4.2.

                        C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)
                        219

                           3.4.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        219

                           3.4.3.

                        TABELA 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO
                        222

                           3.4.3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        222

                           3.4.3.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        222

                           3.5.

                        C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)
                        225

                           3.5.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        225

                           3.5.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2)
                        226

                           3.6.

                        C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
                        229

                           3.6.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        229

                           3.6.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        230

                           3.7.

                        C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
                        231

                           3.7.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        231

                           3.7.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        231

                           3.8.

                        C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
                        237

                           3.8.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        237

                           3.8.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        238

                           3.9.

                        C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
                        244

                           3.9.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        244

                           3.9.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        245

                           4.

                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
                        253

                           4.1.

                        C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
                        253

                           4.1.1

                        UWAGI OGÓLNE
                        253

                           4.1.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        254

                           4.2.

                        RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)
                        256

                           4.2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        256

                           4.2.2.

                        C 17.01: STRATY WYNIKŁE Z RYZYKA OPERACYJNEGO I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1)
                        257

                           4.2.2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        257

                           4.2.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        257

                           4.2.3.

                        C 17.02: RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT NAJWIĘKSZYCH ZDARZEŃ STRATY W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 2)
                        262

                           4.2.3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        262

                           4.2.3.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        263

                           5.

                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO
                        263

                           5.1.

                        C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
                        264

                           5.1.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        264

                           5.1.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        264

                           5.2.

                        C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
                        266

                           5.2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        266

                           5.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        266

                           5.3.

                        C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
                        268

                           5.3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        268

                           5.3.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        269

                           5.4.

                        C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
                        270

                           5.4.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        270

                           5.4.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        271

                           5.5.

                        C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)
                        272

                           5.5.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        272

                           5.5.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        272

                           5.6.

                        C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)
                        274

                           5.6.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        274

                           5.6.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        275

                           5.7.

                        C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
                        275

                           5.7.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        275

                           5.7.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        276

                           5.8.

                        C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
                        278

                           5.8.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        278

                           6.

                        C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV)
                        280

                           6.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        280

                           6.2.

                        ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH”
                        280

                           6.3.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        280

                  CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

               1.   STRUKTURA I KONWENCJE
               1.1.   STRUKTURA

                           1.

                           Ogólnie ramy składają się z pięciu zestawień wzorów:

                                       a)

                                       adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko;

                                       b)

                                       wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;

                                       c)

                                       ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);

                                       d)

                                       ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);

                                       e)

                                       ryzyka operacyjnego.

                           2.

                           Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza cześć wykonawczego standardu technicznego zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawieniu wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.

                           3.

                           Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są istotne w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

                     1.2.   KONWENCJA NUMEROWANIA

                           4.

                           W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w poniższej tabeli. Te kody numeryczne są szeroko stosowane w zasadach walidacji.

                           5.

                           W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}.

                           6.

                           W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}.

                           7.

                           W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz}.

                           8.

                           Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.

                     1.3.   KONWENCJA ZNAKU

                           9.

                           Każdą kwotę, która zwiększa wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza łączne wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

                  CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

               1.   PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)
               1.1.   UWAGI OGÓLNE

                           10.

                           Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz przepisów przejściowych. Składają się one z pięciu wzorów:

                                       a)

                                       wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek przepisów przejściowych według rodzaju kapitału;

                                       b)

                                       we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 („CRR”);

                                       c)

                                       wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane;

                                       d)

                                       wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie w sprawie wymogów kapitałowych (CRD);

                                       e)

                                       wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku przepisów przejściowych dla funduszy własnych. Wzór CA5 przestanie istnieć, gdy przepisy przejściowe utracą moc.

                           11.

                           Wzory stosują się do wszystkich jednostek sprawozdających, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

                           12.

                           Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II.

                           13.

                           Przepisy przejściowe uwzględnione są we wzorach CA w następujący sposób:

                                       a)

                                       w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z przepisów przejściowych;

                                       b)

                                       przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR odpowiednio), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek przepisów przejściowych;

                                       c)

                                       wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie przepisów przejściowych.

                           14.

                           Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104 ust. 2 CRD IV musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy CRR uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności lub na wskaźnik docelowy. Szczegółowa sprawozdawczość w odniesieniu do wymogów filaru II nie wchodzi w zakres stosowania art. 99 CRR.

                                       a)

                                       Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.

                                       b)

                                       Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Jedno zestawienie dotyczy wpływu kwot na wskaźniki, zaś drugie odnosi się do samego wskaźnika. Oba zestawienia wskaźników nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5.

                                       c)

                                       Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest związana poprzez zasady walidacji ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3; odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.

                     1.2.   C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
               1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Wiersz

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                           1.   Fundusze własne

                           Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 CRR
                           Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

                           015

                           1.1.   Kapitał Tier I

                           Art. 25 CRR
                           Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

                           020

                           1.1.1.   Kapitał podstawowy Tier I

                           Art. 50 CRR

                           030

                           1.1.1.1.   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

                           Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR

                           040

                           1.1.1.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe

                           Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 CRR
                           Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR).
                           Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
                           Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.

                           045

                           1.1.1.1.1*   W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

                           Art. 31 CRR
                           Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

                           Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           060

                           1.1.1.1.3.   Ażio emisyjne

                           Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

                           070

                           1.1.1.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR.

                           090

                           1.1.1.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

                           091

                           1.1.1.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

                           092

                           1.1.1.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się „instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego”.

                           130

                           1.1.1.2.   Zyski zatrzymane

                           Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 CRR
                           Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

                           140

                           1.1.1.2.1.   Zyski zatrzymane w poprzednich latach

                           Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) CRR
                           W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

                           150

                           1.1.1.2.2.   Uznany zysk lub uznana strata

                           Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
                           Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.
                           Z drugiej strony, straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.

                           160

                           1.1.1.2.2.1.   Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                           Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat.

                           170

                           1.1.1.2.2.2.   (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

                           Art. 26 ust. 2 CRR
                           W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty. Wynika to z faktu, że straty w całości odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.
                           Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).
                           Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego.

                           180

                           1.1.1.3.   Skumulowane inne całkowite dochody

                           Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.

                           200

                           1.1.1.4.   Kapitał rezerwowy

                           Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) CRR
                           Kapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

                           210

                           1.1.1.5.   Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

                           Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) CRR
                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy 86/635/EWG jako „kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

                           220

                           1.1.1.6.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 483 ust. 1–3 i art. 484–487 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           230

                           1.1.1.7.   Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 CRR
                           Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

                           240

                           1.1.1.8.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

                           Art. 479 i 480 CRR
                           Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           250

                           1.1.1.9.   Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

                           Art. 32–35 CRR

                           260

                           1.1.1.9.1.   (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

                           Art. 32 ust. 1 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                           Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych.

                           270

                           1.1.1.9.2.   Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

                           Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

                           280

                           1.1.1.9.3.   Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

                           Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

                           285

                           1.1.1.9.4.   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

                           Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

                           290

                           1.1.1.9.5.   (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

                           Art. 34 i 105 CRR
                           Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR.

                           300

                           1.1.1.10.   (-) Wartość firmy

                           Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR

                           310

                           1.1.1.10.1.   (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

                           Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
                           Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie.

                           320

                           1.1.1.10.2.   (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

                           Art. 37 lit. b) i art. 43 CRR

                           330

                           1.1.1.10.3.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

                           Art. 37 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

                           340

                           1.1.1.11.   (-) Inne wartości niematerialne i prawne

                           Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) CRR
                           Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

                           350

                           1.1.1.11.1.   (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                           Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
                           Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy.

                           360

                           1.1.1.11.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi

                           Art. 37 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

                           370

                           1.1.1.12.   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

                           Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR

                           380

                           1.1.1.13.   (-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

                           Art. 36 ust. 1 lit. d) oraz art. 40, 158 i 159 CRR
                           Kwoty, którą należy zgłosić, „nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat” (art. 40 CRR).

                           390

                           1.1.1.14.   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 CRR

                           400

                           1.1.1.14.1.   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) CRR
                           Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako „w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu”.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie).

                           410

                           1.1.1.14.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

                           420

                           1.1.1.14.3.   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

                           Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) CRR
                           W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.
                           Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego.

                           430

                           1.1.1.15.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

                           440

                           1.1.1.16.   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I”. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.

                           450

                           1.1.1.17.   (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRR
                           Znaczny pakiet akcji definiuje się jako „posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem”.
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18.   (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 i art. 266 ust. 3 CRR
                           Pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250  %, lecz ma to miejsce w ramach rozwiązania alternatywnego, można odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.

                           470

                           1.1.1.19.   (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) i art. 379 ust. 3 CRR
                           Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250  % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.

                           471

                           1.1.1.20.   (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) i art. 153 ust. 8 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21.   (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) i art. 155 ust. 4 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22.   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych instytucji w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.
                           Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3).

                           490

                           1.1.1.23.   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                           Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
                           Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR), którą to część należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR.

                           500

                           1.1.1.24.   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1–3 oraz art. 79 CRR.
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.
                           Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3).

                           510

                           1.1.1.25.   (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

                           Art. 48 ust. 1 CRR
                           Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 1 CRR.

                           520

                           1.1.1.26.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 469–472, art. 478 i 481 CRR
                           Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           524

                           1.1.1.27.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

                           Art. 3 CRR

                           529

                           1.1.1.28.   Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału podstawowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

                           530

                           1.1.2.   KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                           Art. 61 CRR

                           540

                           1.1.2.1.   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

                           Art. 51 lit. a), art. 52–54, art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

                           550

                           1.1.2.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe

                           Art. 51 lit. a) i art. 52–54 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           560

                           1.1.2.1.2 (*)   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

                           Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           570

                           1.1.2.1.3.   Ażio emisyjne

                           Art. 51 lit. b) CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

                           580

                           1.1.2.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

                           620

                           1.1.2.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

                           621

                           1.1.2.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

                           622

                           1.1.2.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we „własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.

                           660

                           1.1.2.2.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487 oraz art. 489 i 491 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           670

                           1.1.2.3.   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 83, 85 i 86 CRR
                           Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.
                           Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).

                           680

                           1.1.2.4.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 480 CRR
                           Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           690

                           1.1.2.5.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) i art. 58 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

                           700

                           1.1.2.6.   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I.

                           710

                           1.1.2.7.   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d) oraz art. 59 i 79 CRR
                           Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

                           720

                           1.1.2.8.   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

                           Art. 56 lit. e) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”.

                           730

                           1.1.2.9.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 474, 475, 478 i 481 CRR
                           Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           740

                           1.1.2.10.   Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

                           Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
                           Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.
                           Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby.

                           744

                           1.1.2.11.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

                           Art. 3 CRR

                           748

                           1.1.2.12.   Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

                           750

                           1.2.   KAPITAŁ TIER II

                           Art. 71 CRR

                           760

                           1.2.1.   Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II

                           Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

                           770

                           1.2.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

                           Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           780

                           1.2.1.2 (*)   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

                           Art. 63 lit. c), e) i f) i art. 64 CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           790

                           1.2.1.3.   Ażio emisyjne

                           Art. 62 lit. b) i art. 65 CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

                           800

                           1.2.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

                           Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                           Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

                           840

                           1.2.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

                           841

                           1.2.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

                           842

                           1.2.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

                           Art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w „instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.

                           880

                           1.2.2.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, 486, 488, 490 i 491 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           890

                           1.2.3.   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

                           Art. 83, 87 i 88 CRR
                           Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.
                           Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).

                           900

                           1.2.4.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

                           Art. 480 CRR
                           Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           910

                           1.2.5.   Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

                           Art. 62 lit. d) CRR
                           W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II.

                           920

                           1.2.6.   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

                           Art. 62 lit. c) CRR
                           W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II.

                           930

                           1.2.7.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) i art. 68 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III.

                           940

                           1.2.8.   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału Tier II.

                           950

                           1.2.9.   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d) oraz art. 68, 69 i 79 CRR
                           Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

                           960

                           1.2.10.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

                           Art. 476–478 i art. 481 CRR
                           Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           970

                           1.2.11.   Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

                           Art. 56 lit. e) CRR
                           Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.
                           Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby.

                           974

                           1.2.12.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR

                           Art. 3 CRR

                           978

                           1.2.13.   Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego II odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

                     1.3.   C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
               1.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Wiersz

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                           1.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR

                           020

                           1*   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

                           030

                           1**   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

                           040

                           1.1.   KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

                           Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR

                           050

                           1.1.1.   Metoda standardowa (SA)

                           Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych

                           060

                           1.1.1.1.   Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

                           Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych.

                           070

                           1.1.1.1.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                           Zob. wzór CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02.   Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                           Zob. wzór CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03.   Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                           Zob. wzór CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04.   Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

                           Zob. wzór CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05.   Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                           Zob. wzór CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06.   Ekspozycje wobec instytucji

                           Zob. wzór CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                           Zob. wzór CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08.   Ekspozycje detaliczne

                           Zob. wzór CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09.   Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

                           Zob. wzór CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10.   Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           Zob. wzór CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11.   Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

                           Zob. wzór CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12.   Obligacje zabezpieczone

                           Zob. wzór CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13.   Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                           Zob. wzór CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14.   Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

                           Zob. wzór CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15.   Ekspozycje kapitałowe

                           Zob. wzór CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16.   Inne pozycje

                           Zob. wzór CR SA

                           220

                           1.1.1.2.   Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

                           Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

                           230

                           1.1.1.2.*   W tym: resekurytyzacja

                           Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

                           240

                           1.1.2.   Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

                           250

                           1.1.2.1.   Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

                           Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji)

                           260

                           1.1.2.1.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                           Zob. wzór CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02.   Ekspozycje wobec instytucji

                           Zob. wzór CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

                           Zob. wzór CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

                           Zob. wzór CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

                           Zob. wzór CR IRB

                           310

                           1.1.2.2.   Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

                           Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji)

                           320

                           1.1.2.2.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                           Zob. wzór CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02.   Ekspozycje wobec instytucji

                           Zob. wzór CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

                           Zob. wzór CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

                           Zob. wzór CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

                           Zob. wzór CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06.   Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

                           Zob. wzór CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07.   Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

                           Zob. wzór CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08.   Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

                           Zob. wzór CR IRB

                           400

                           1.1.2.2.09.   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

                           Zob. wzór CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10.   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                           Zob. wzór CR IRB

                           420

                           1.1.2.3.   Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

                           Zob. wzór CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4.   Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

                           Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

                           440

                           1.1.2.4*   W tym: resekurytyzacja

                           Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

                           450

                           1.1.2.5.   Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR.

                           460

                           1.1.3.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

                           Art. 307–309 CRR

                           490

                           1.2.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                           Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

                           500

                           1.2.1.   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

                           Zob. wzór CR SETT

                           510

                           1.2.2.   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

                           Zob. wzór CR SETT

                           520

                           1.3.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

                           Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

                           530

                           1.3.1.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)

                           540

                           1.3.1.1.   Rynkowe instrumenty dłużne

                           Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut.

                           550

                           1.3.1.2.   Ekspozycje kapitałowe

                           Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych.

                           555

                           1.3.1.3.   Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

                           Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) i art. 364 ust. 2 lit. a) CRR
                           Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) CRR. Zgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.
                           W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, pomnożonej przez 12,5.
                           W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 2 CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, każdorazowo pomnożonej przez 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

                           Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko stopy procentowej.

                           557

                           1.3.1.3.**   Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

                           Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko związane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane lub też jeżeli części składowe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania są nieznane.

                           560

                           1.3.1.4.   Ryzyko walutowe

                           Zob. wzór MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5.   Ryzyko cen towarów

                           Zob. wzór MKR SA COM

                           580

                           1.3.2.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

                           Zob. wzór MKR IM

                           590

                           1.4.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

                           Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero.

                           600

                           1.4.1.   Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

                           Zob. wzór OPR

                           610

                           1.4.2.   Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

                           Zob. wzór OPR

                           620

                           1.4.3.   Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

                           Zob. wzór OPR

                           630

                           1.5.   DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

                           Art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2, art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR
                           Wyłącznie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR. Zob. również art. 97 CRR
                           Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5.
                           Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR:

                                       —

                                       jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero;

                                       —

                                       jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej.

                           640

                           1.6.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

                           Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. Zob. wzór CVA.

                           650

                           1.6.1.   Metoda zaawansowana

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 CRR. Zob. wzór CVA.

                           660

                           1.6.2.   Metoda standardowa

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 CRR. Zob. wzór CVA.

                           670

                           1.6.3.   Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 CRR. Zob. wzór CVA.

                           680

                           1.7.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

                           Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR

                           690

                           1.8.   KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7.
                           Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z:
                           bardziej rygorystycznymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 CRR;
                           dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 CRR.
                           Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje.

                           710

                           1.8.2.   W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458

                           Art. 458 CRR

                           720

                           1.8.2*   W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji

                           Art. 458 CRR

                           730

                           1.8.2**   W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

                           Art. 458 CRR

                           740

                           1.8.2***   W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego

                           Art. 458 CRR

                           750

                           1.8.3.   W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459

                           Art. 459 CRR

                           760

                           1.8.4.   W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR

                           Art. 3 CRR
                           Zgłasza się dodatkową kwotę ekspozycji na ryzyko. Obejmuje ona wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 CRR wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy zgłosić, wynosi 30).

                     1.4.   C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
               1.4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Wiersze

                           010

                           1.   Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

                           Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR
                           Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

                           020

                           2.   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

                           030

                           3.   Współczynnik kapitału Tier I

                           Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR
                           Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

                           040

                           4.   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

                           050

                           5.   Łączny współczynnik kapitałowy

                           Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR.
                           Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

                           060

                           6.   Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

                           070

                              Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału podstawowego Tier I.

                           080

                              Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II

                           Art. 104 ust. 2 CRD
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I.
                           Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I odzwierciedla minimalny wymóg określony w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR oraz wymóg nałożony zgodnie z art. 104 ust. 2 CRD, ale z wyłączeniem innych wymogów (np. wymogów w zakresie buforów kapitałowych).

                           090

                              Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału Tier I.

                           100

                              Docelowy współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II

                           Art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału Tier I.
                           Docelowy współczynnik kapitału Tier I odzwierciedla minimalny wymóg określony w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR oraz wymóg nałożony zgodnie z art. 104 ust. 2 CRD, ale z wyłączeniem innych wymogów (np. wymogów w zakresie buforów kapitałowych).

                           110

                              Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na łączny współczynnik kapitałowy.

                           120

                              Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II

                           Art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy łączny współczynnik kapitałowy.
                           Docelowy łączny współczynnik kapitałowy odzwierciedla minimalny wymóg określony w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR oraz wymóg nałożony zgodnie z art. 104 ust. 2 CRD, ale z wyłączeniem innych wymogów (np. wymogów w zakresie buforów kapitałowych).

                     1.5.   C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
               1.5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Wiersze

                           010

                           1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.

                           020

                           1.1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

                           Art. 39 ust. 2 CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka.

                           030

                           1.2.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

                           Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I).

                           040

                           1.3.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                           Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR.

                           050

                           2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.

                           060

                           2.1.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

                           Art. 38 ust. 3 i 4 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

                           Art. 38 CRR

                           080

                           2.2.1.   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

                           Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.

                           090

                           2.2.2.   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

                           Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.

                           093

                           2 A   Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata

                           Art. 39 ust. 1 CRR
                           Kwota nadpłat podatku i strat podatkowych przeniesionych na poprzednie lata, która nie jest odliczana od funduszy własnych zgodnie z art. 39 ust. 1 CRR; zgłoszona kwota jest kwotą przed zastosowaniem wag ryzyka.

                           096

                           2B   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %

                           Art. 48 ust. 4 CRR
                           Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 48 ust. 1 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, z uwzględnieniem wpływu art. 470 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.

                           097

                           2C   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %

                           Art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR
                           Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. d) i art. 470 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 0 % zgodnie z art. 472 ust. 5 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.

                           100

                           3.   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           110

                           3.1.   Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           120

                           3.1.1.   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           130

                           3.1.2.   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           131

                           3.1.3.   Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

                           Art. 34, 110 i 159 CRR.
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           140

                           3.2.   Oczekiwane uznane straty razem

                           Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.

                           145

                           4.   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           150

                           4.1.   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           155

                           4.2.   Oczekiwane uznane straty razem

                           Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

                           160

                           5.   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

                           Art. 62 lit. d) CRR
                           Zgodnie z art. 62 lit. d) CRR w przypadku instytucji stosujących metodę IRB nadwyżka rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikująca się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

                           170

                           6.   Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

                           Art. 62 lit. c) CRR
                           Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.

                           180

                           7.   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

                           Art. 62 lit. c) CRR
                           Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

                           190

                           8.   Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR
                           Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

                           200

                           9.   Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR
                           Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.
                           Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

                           210

                           10.   Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 48 ust. 1 CRR
                           Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.
                           Próg oblicza się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % ostatecznego kapitału podstawowego Tier I, tj. kapitału podstawowego Tier I obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych.

                           225

                           11.1.   Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

                           Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a)

                           226

                           11.2.   Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

                           Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b)

                           230

                           12.   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 44–46 i art. 49 CRR

                           240

                           12.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 44, 45, 46 i 49 CRR

                           250

                           12.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 44, 46 i 49 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

                                       b)

                                       kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

                                       c)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

                           260

                           12.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 45 CRR
                           Art. 45 CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           270

                           12.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

                           280

                           12.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.

                           290

                           12.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           291

                           12.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

                           292

                           12.3.2.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

                           293

                           12.3.3.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR

                           300

                           13.   Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 58–60 CRR

                           310

                           13.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 58 i 59 oraz art. 60 ust. 2 CRR

                           320

                           13.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

                                       b)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

                           330

                           13.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           340

                           13.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

                           350

                           13.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

                           360

                           13.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           361

                           13.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

                           362

                           13.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

                           363

                           13.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR

                           370

                           14.   Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 68–70 CRR

                           380

                           14.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 68 i 69 oraz art. 70 ust. 2 CRR

                           390

                           14.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

                                       b)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

                           400

                           14.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           410

                           14.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR

                           420

                           14.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

                           430

                           14.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           431

                           14.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

                           432

                           14.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

                           433

                           14.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR

                           440

                           15.   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

                           450

                           15.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

                           460

                           15.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

                                       b)

                                       kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

                                       c)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

                           470

                           15.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           480

                           15.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

                           490

                           15.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.

                           500

                           15.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           501

                           15.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

                           502

                           15.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

                           503

                           15.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR

                           510

                           16.   Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 58 i 59 CRR

                           520

                           16.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 58 i 59 CRR

                           530

                           16.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 58 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d)); oraz

                                       b)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

                           540

                           16.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           550

                           16.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

                           560

                           16.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

                           570

                           16.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           571

                           16.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

                           572

                           16.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

                           573

                           16.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR

                           580

                           17.   Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 68 i 69 CRR

                           590

                           17.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 68 i 69 CRR

                           600

                           17.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 68 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d)); oraz

                                       b)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

                           610

                           17.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           620

                           17.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR

                           630

                           17.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

                           640

                           17.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           641

                           17.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

                           642

                           17.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

                           643

                           17.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR

                           650

                           18.   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

                           Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 CRR

                           660

                           19.   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

                           Art. 60 ust. 4 CRR

                           670

                           20.   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

                           Art. 70 ust. 4 CRR

                           680

                           21.   Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1.

                           690

                           22.   Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1.

                           700

                           23.   Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1.

                           710

                           24.   Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1.

                           720

                           25.   Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1.

                           730

                           26.   Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1.

                           740

                           27.   Wymóg połączonego bufora

                           Art. 128 ust. 6 CRD

                           750

                              Bufor zabezpieczający

                           Art. 128 ust. 1 i art. 129 CRD
                           Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.

                           760

                              Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

                           Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.
                           Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

                           770

                              Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

                           Art. 128 ust. 2 oraz art. 130 i art. 135–140 CRD
                           Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

                           780

                              Bufor ryzyka systemowego

                           Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD
                           Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

                           800

                              Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

                           Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD
                           Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

                           810

                              Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

                           Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD
                           Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

                           820

                           28.   Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II

                           Art. 104 ust. 2 CRD
                           Jeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tej komórce.

                           830

                           29.   Kapitał założycielski

                           Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR

                           840

                           30.   Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

                           Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR

                           850

                           31.   Zagraniczne pierwotne ekspozycje

                           Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.
                           Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

                           860

                           32.   Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji

                           Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.
                           Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

                           870

                              Korekty sumy funduszy własnych

                           Art. 500 ust. 4 CRR
                           W pozycji tej zgłasza się różnicę między kwotą zgłoszoną w pozycji 880 a łączną wartością funduszy własnych na podstawie CRR.
                           W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.

                           880

                              Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I

                           Art. 500 ust. 4 CRR
                           W tej pozycji zgłasza się łączną kwotę funduszy własnych zgodnie z CRR skorygowaną zgodnie z art. 500 ust. 4 CRR (tzn. w pełni skorygowaną w celu uwzględnienia różnic między obliczaniem funduszy własnych zgodnie z dyrektywą 93/6/EWG i dyrektywą 2000/12/WE w brzmieniu, w jakim dyrektywy te obowiązywały przed dniem 1 stycznia 2007 r., a obliczaniem funduszy własnych zgodnie z CRR w wyniku oddzielnych sposobów ujęcia straty oczekiwanej i straty nieoczekiwanej na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR).
                           W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.

                           890

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

                           Art. 500 ust. 1 lit. b) CRR
                           W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 1 lit. b) CRR (tzn. 80 % łącznej minimalnej kwoty funduszy własnych, które instytucja zobowiązana byłaby posiadać zgodnie z art. 4 dyrektywy 93/6/EWG w brzmieniu, w jakim ta dyrektywa i dyrektywa 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 marca 2000 r. odnosząca się do podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe obowiązywały przed styczniem 2007 r.).

                           900

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej

                           Art. 500 ust. 2 i 3 CRR
                           W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 2 CRR (tzn. 80 % funduszy własnych, które instytucja musiałaby utrzymywać na mocy art. 92, przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 oraz, w stosownych przypadkach, z częścią trzecią tytuł III rozdział 2 lub 3 CRR zamiast zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 lub, w stosownych przypadkach, częścią trzecią tytuł III rozdział 4 CRR).

                           910

                              Niedobór łącznych funduszy własnych w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I lub wymogów alternatywnych według metody standardowej

                           Art. 500 ust. 1 lit. b) i art. 500 ust. 2 CRR
                           W wierszy tym podaje się:

                                       —

                                       jeżeli zastosowano art. 500 ust. 1 lit. b) CRR, a wiersz 880 < wiersz 890: różnicę między wierszem 890 i wierszem 880

                                       —

                                       lub jeżeli zastosowano art. 500 ust. 2 CRR, a wiersz 010 w C 01.00 < wiersz 900 w C 04.00: różnicę między wierszem 900 w C 04.00 i wierszem 010 w C 01.00

                     1.6.   PRZEPISY PRZEJŚCIOWE oraz INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)
               1.6.1.   Uwagi ogólne

                           15.

                           Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491 CRR.

                           16.

                           Struktura CA5 jest następująca:

                                       a)

                                       wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tej tabeli są przedstawiane jako „korekty” różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;

                                       b)

                                       wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.

                           17.

                           Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

                           18.

                           Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe zgodnie z częścią dziesiątą CRR.

                           19.

                           Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.

                     1.6.2.   C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)

                           20.

                           Instytucje zgłaszają w tabeli 5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491 CRR w porównaniu do stosowania przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II CRR.

                           21.

                           Instytucje zgłaszają w wierszach 020–060 informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w kolumnach 010–030 w wierszu 060 w CA 5.1, można uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA 5.2.

                           22.

                           W wierszach 070–092 instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR).

                           23.

                           W wierszu 100 i w dalszych wierszach instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, jak również dodatkowych filtrów i odliczeń.

                           24.

                           Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału.

                     1.6.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              Korekty w kapitale podstawowym Tier I

                           020

                              Korekty w kapitale dodatkowym Tier I

                           030

                              Korekty w kapitale Tier II

                           040

                              Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

                           Kolumna 040 zawiera odpowiednie kwoty stanowiące korektę łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, o której mowa w art. 92 ust. 3 CRR, w wyniku zastosowania przepisów przejściowych. Zgłoszone kwoty uwzględniają zastosowanie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 lub części trzeciej tytuł IV zgodnie z art. 92 ust. 4 CRR. Oznacza to, że kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 należy zgłaszać jako kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, natomiast kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł IV powinny odpowiadać wymogom w zakresie funduszy własnych pomnożonym przez 12,5.
                           Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU lub MKR IM. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi.

                           050

                              Mająca zastosowanie wartość procentowa

                           060

                              Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

                           Kolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych. Tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt.

                           Wiersze

                           010

                           1.   Korekty razem

                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt

                           020

                           1.1.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych

                           Art. 483–491 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału.

                           030

                           1.1.1.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa

                           Art. 483 CRR

                           040

                           1.1.1.1.   Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE

                           Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR

                           050

                           1.1.1.2.   Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych

                           Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR

                           060

                           1.1.2.   Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

                           Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 tabeli CA 5.2.

                           070

                           1.2.   Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty

                           Art. 479 i 480 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II.

                           080

                           1.2.1.   Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

                           Art. 479 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem.

                           090

                           1.2.2.   Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           Art. 84 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

                           091

                           1.2.3.   Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           Art. 85 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

                           092

                           1.2.4.   Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           Art. 87 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

                           100

                           1.3.   Inne korekty w okresie przejściowym

                           Art. 467–478 i art. 481 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt.

                           110

                           1.3.1.   Niezrealizowane zyski i straty

                           Art. 467 i 468 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej.

                           120

                           1.3.1.1.   Niezrealizowane zyski

                           Art. 468 ust. 1 CRR

                           130

                           1.3.1.2.   Niezrealizowane straty

                           Art. 467 ust. 1 CRR

                           133

                           1.3.1.3.   Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

                           Art. 468 CRR

                           136

                           1.3.1.4.   Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

                           Art. 467 CRR

                           138

                           1.3.1.5.   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

                           Art. 468 CRR

                           140

                           1.3.2.   Odliczenia

                           Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń.

                           150

                           1.3.2.1.   Straty za bieżący rok obrachunkowy

                           Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.
                           Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat:

                                       —

                                       w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu była „istotna”, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub

                                       —

                                       w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była „istotna”, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona.

                           160

                           1.3.2.2.   Wartości niematerialne i prawne

                           Art. 36 ust. 1 lit. b), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wartości niematerialnych i prawnych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 37 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) CRR.

                           170

                           1.3.2.3.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

                           Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 CRR dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 CRR.

                           180

                           1.3.2.4.   Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB

                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 6 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianego niedoboru rezerwy na oczekiwane straty według metody IRB, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 40 CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. d) CRR.

                           190

                           1.3.2.5.   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           Art. 33 ust. 1 lit. e), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 7 oraz art. 473 i 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 41 CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. e) CRR.

                           194

                           1.3.2.5.*   W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia

                           Art. 473 CRR

                           198

                           1.3.2.5.**   W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna

                           Art. 473 CRR

                           200

                           1.3.2.6.   Instrumenty własne

                           Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.

                           210

                           1.3.2.6.1.   Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 42 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu, instytucje dzielą udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie”.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.

                           211

                           1.3.2.6.1**   W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.

                           212

                           1.3.2.6.1*   W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. b) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.

                           220

                           1.3.2.6.2.   Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 56 lit. a), art. 474, art. 475 ust. 2 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 57 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 475 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie” w instrumentach dodatkowych w Tier I.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. a) CRR.

                           221

                           1.3.2.6.2**   W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. a) CRR.

                           222

                           1.3.2.6.2*   W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. b) CRR.

                           230

                           1.3.2.6.3.   Instrumenty własne w kapitale Tier II

                           Art. 66 lit. a), art. 476, art. 477 ust. 2 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 67 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 477 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na „bezpośrednie” i „pośrednie” udziały w instrumentach własnych w Tier II.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. a) CRR.

                           231

                              W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. a) CRR

                           232

                              W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. b) CRR

                           240

                           1.3.2.7.   Krzyżowe powiązania kapitałowe

                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od tego, czy udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II w podmiocie sektora finansowego uważa się za istotne czy nie (art. 472 ust. 9, art. 475 ust. 3 i art. 477 ust. 3 CRR), instytucje dzielą krzyżowe powiązania kapitałowe na inwestycje znaczne i nieznaczne.

                           250

                           1.3.2.7.1.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

                           260

                           1.3.2.7.1.1.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. a) i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR

                           270

                           1.3.2.7.1.2.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. b) i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR

                           280

                           1.3.2.7.2.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

                           290

                           1.3.2.7.2.1.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR

                           300

                           1.3.2.7.2.2.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR

                           310

                           1.3.2.7.3.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

                           320

                           1.3.2.7.3.1.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR

                           330

                           1.3.2.7.3.2.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR

                           340

                           1.3.2.8.   Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           350

                           1.3.2.8.1.   Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 10 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h) CRR.

                           360

                           1.3.2.8.2.   Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 56 lit. c), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. c) CRR.

                           370

                           1.3.2.8.3.   Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 66 lit. c), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. c) CRR.

                           380

                           1.3.2.9.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 470 ust. 2 i 3 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR

                           385

                              Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                           Art. 469 ust. 1 lit. c), art. 478 i art. 472 ust. 5 CRR
                           Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, która przekracza próg 10 % określony w art. 470 ust. 2 lit. a) CRR.

                           390

                           1.3.2.10.   Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           400

                           1.3.2.10.1.   Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 11 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) CRR.

                           410

                           1.3.2.10.2.   Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 56 lit. d), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. d) CRR.

                           420

                           1.3.2.10.2.   Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 66 lit. d), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. d) CRR.

                           425

                           1.3.2.11.   Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I

                           Art. 471 CRR

                           430

                           1.3.3.   Dodatkowe filtry i odliczenia

                           Art. 481 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń.
                           Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków transpozycji w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą.

                           440

                           1.3.4.   Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym

                           Instytucje zgłaszają informacje dotyczące korekt wynikających z MSSF 9 w okresie przejściowym zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa.

                     1.6.3.   C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)

                           25.

                           Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 CRR).

                     1.6.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

                           Art. 484 ust. 3–5 CRR
                           Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne.

                           020

                              Podstawa obliczania limitu

                           Art. 486 ust. 2–4 CRR

                           030

                              Mająca zastosowanie wartość procentowa

                           Art. 486 ust. 5 CRR

                           040

                              Poziom

                           Art. 486 ust. 2–5 CRR

                           050

                              (-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

                           Art. 486 ust. 2–5 CRR

                           060

                              Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

                           Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA 5.1.

                           Wiersze

                           010

                           1.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

                           Art. 484 ust. 3 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           020

                           2.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489

                           Art. 484 ust. 4 CRR

                           030

                           2.1.   Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

                           Art. 484 ust. 4 i art. 489 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           040

                           2.2.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

                           Art. 489 CRR

                           050

                           2.2.1.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           060

                           2.2.2.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           070

                           2.2.3.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           080

                           2.3.   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 487 ust. 1 CRR
                           Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I.

                           090

                           3.   Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490

                           Art. 484 ust. 5 CRR

                           100

                           3.1.   Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

                           Art. 490 CRR

                           110

                           3.2.   Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

                           Art. 490 CRR

                           120

                           3.2.1.   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           130

                           3.2.2.   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           140

                           3.2.3.   Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           150

                           3.3.   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 487 ust. 2 CRR
                           Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II.

                     2.   WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
               2.1.   UWAGI OGÓLNE

                           26.

                           Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór ten składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.

                                       a)

                                       podmioty objęte zakresem konsolidacji;

                                       b)

                                       szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;

                                       c)

                                       informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;

                                       d)

                                       informacje na temat buforów kapitałowych.

                           27.

                           Instytucje objęte odstępstwem na mocy art. 7 CRR zgłaszają wyłącznie kolumny 010–060 i 250–400.

                           28.

                           Zgłoszone wartości uwzględniają wszystkie mające zastosowanie przepisy przejściowe rozporządzenia (UE) nr 575/2013, które mają zastosowanie na odpowiedni dzień sprawozdawczy.

                     2.2.   SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY

                           29.

                           Druga część tego wzoru (szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 070–210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności.

                           30.

                           W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty.

                     2.3.   INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

                           31.

                           Celem trzeciej części tego wzoru (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 250–400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami wskaźnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać.

                           32.

                           Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych.

                           33.

                           Jako że trzecia część wzoru odnosi się do „wkładów”, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy.

                           34.

                           Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe.

                           35.

                           Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.

                           36.

                           Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Jeżeli dana podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza ona również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla.

                           37.

                           Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych).

                     2.4.   C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – Razem (GS razem)

                           Kolumny

                           Instrukcje

                           250-400

                              PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

                           Zob. instrukcje dla C 06.02

                           410–480

                              BUFORY KAPITAŁOWE

                           Zob. instrukcje dla C 06.02

                           Wiersze

                           Instrukcje

                           010

                              RAZEM

                           Pozycja „Razem” stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

                           Kolumny

                           Instrukcje

                           010–060

                              PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

                           Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR.

                           010

                              NAZWA

                           Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.

                           020

                              KOD

                           Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
                           Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji.
                           Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej.

                           025

                              KOD LEI

                           Kod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych.
                           Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI kontrahentom nadawane są kody pre-LEI przez lokalną jednostkę operacyjną (LOU – Local Operational Unit) autoryzowaną przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROC – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie www.leiroc.org).
                           Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta.

                           030

                              INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE)

                           „TAK” zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRR i CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.
                           W pozostałych przypadkach zgłasza się „NIE”.

                              Udziały mniejszości:
                           Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) CRR
                           W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR.

                           040

                              ZAKRES DANYCH: na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane („SF”) LUB na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane („SP”)

                           „SF” (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych.
                           „SP” (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych.

                           050

                              KOD PAŃSTWA

                           Instytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa zgodnie z normą ISO 3166-2.

                           060

                              UDZIAŁ WŁASNY (%)

                           Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej jednostki zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi.

                           070–240

                              INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           W sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 070–240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 CRR), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 030 zgłoszono „tak”).
                           Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji.
                           Informacje przekazywane w tej części są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od CRR i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności.

                              Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:

                           W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 CRR.
                           Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 100 części 2 tego wzoru.

                           070

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Zgłaszana jest suma kolumn 080–110.

                           080

                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 040 „KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA”, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 490 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY” we wzorze CA2.

                           090

                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” we wzorze CA2.

                           100

                              RYZYKO OPERACYJNE

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 590 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO” we wzorze CA2.
                           W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 630 „DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH” we wzorze CA2.

                           110

                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 640, 680 i 690 wzoru CA2.

                           120–240

                              SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNE

                           Zgłaszane w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym podmiot lub podgrupa prowadzi działalność.

                           120

                              FUNDUSZE WŁASNE

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 010 „FUNDUSZE WŁASNE” we wzorze CA1.

                           130

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE

                           Art. 82 CRR
                           Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.
                           W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

                           140

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

                           Art. 87 ust. 1 lit. b) CRR

                           150

                              CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I

                           Art. 25 CRR

                           160

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I

                           Art. 82 CRR
                           Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.
                           W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

                           170

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

                           Art. 85 ust. 1 lit. b) CRR

                           180

                              KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

                           Art. 50 CRR

                           190

                              W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI

                           Art. 81 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

                           200

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

                           Art. 84 ust. 1 lit. b) CRR

                           210

                              KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                           Art. 61 CRR

                           220

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                           Art. 82 i 83 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

                           230

                              KAPITAŁ TIER II

                           Art. 71 CRR

                           240

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II

                           Art. 82 i 83 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale Tier II (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych, tj. w dniu sprawozdawczym musi być uznaną kwotą.

                           250–400

                              INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

                           250–290

                              WKŁAD W RYZYKO

                           Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

                           250

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Zgłaszana jest suma kolumn 260–290.

                           260

                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                           Kwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z CRR, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach wskaźnika wypłacalności grupy skonsolidowanej.

                           270

                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

                           Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” w sprawozdaniu skonsolidowanym.

                           280

                              RYZYKO OPERACYJNE

                           W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji.
                           W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie.

                           290

                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej.

                           300–400

                              WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNE

                           Celem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu.
                           Kolumny 300–350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, kwalifikujący się kapitał Tier I lub kwalifikujące się fundusze własne. Z zastrzeżeniem progu określonego powyżej w części II rozdział 2.3 akapit ostatni, kolumny 360–400 zgłasza się dla wszystkich podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne.
                           Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy, tj. przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy.
                           Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

                           300–350

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

                           Kwota, którą należy zgłosić jako „KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH”, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II CRR, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

                           300

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

                           Art. 87 CRR

                           310

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

                           Art. 85 CRR

                           320

                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

                           Art. 84 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR.

                           330

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

                           Art. 86 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR.

                           340

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

                           Art. 88 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR.

                           350

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

                           360–400

                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

                           Art. 18 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić jako „SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE”, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

                           360

                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

                           370

                              W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

                           380

                              W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                           390

                              W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

                           Zgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości.

                           400

                              W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

                           W tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej.

                           410–480

                              BUFORY KAPITAŁOWE

                           Struktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się zgodnie z przepisami mającymi zastosowanie do celów określenia wymogu kapitałowego dla grupy na zasadzie skonsolidowanej. W związku z tym zgłaszane kwoty buforów kapitałowych odpowiadają wkładom każdego podmiotu do buforów kapitałowych grupy. Zgłaszane kwoty opierają się na krajowych środkach transpozycji dyrektywy 2013/36/UE (CRD) oraz na rozporządzeniu (UE) nr 575/2013 (CRR), w tym na wszelkich określonych w nich przepisach przejściowych.

                           410

                              WYMOGI DOTYCZĄCE POŁĄCZONEGO BUFORA

                           Art. 128 ust. 6 CRD

                           420

                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

                           Art. 128 ust. 1 oraz art. 129 CRD
                           Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.

                           430

                              SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

                           Art. 128 ust. 2, art. 130 oraz art. 135–140 CRD
                           W tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego.

                           440

                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

                           Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.

                           450

                              BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

                           Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego.

                           470

                              BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                           Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym.

                           480

                              BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                           Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.

                     3.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
               3.1.   UWAGI OGÓLNE

                           38.

                           W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4.

                     3.1.1.   Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych

                           39.

                           W art. 235 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą.

                           40.

                           W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.

                           41.

                           Rzeczywista ochrona kredytowa regulowana jest przepisami art. 196, 197 i 200 CRR.

                           42.

                           Zgłaszanie ekspozycji wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz dostawców ochrony, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, dokonywane jest w odniesieniu do wpływów i odpływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji.

                           43.

                           Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.

                           44.

                           Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako odpływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.

                           45.

                           Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA.

                     3.1.2.   Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta

                           46.

                           Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.

                     3.2.   C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
               3.2.1.   Uwagi ogólne

                           47.

                           Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:

                                       a)

                                       podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;

                                       b)

                                       kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.

                     3.2.2.   Zakres wzoru CR SA

                           48.

                           Zgodnie z art. 112 CRR każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

                           49.

                           Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze.

                           50.

                           Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:

                                       a)

                                       ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne” zgodnie z art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC;

                                       b)

                                       ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.

                           51.

                           Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:

                                       a)

                                       ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;

                                       b)

                                       ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym;

                                       c)

                                       ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.

                           52.

                           Zakres tego wzoru obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 CRR, również muszą zgłosić swoje pozycje portfela handlowego w tym wzorze, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 CRR oraz tytuł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.

                           53.

                           Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 290–320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

                           54.

                           Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:

                                       a)

                                       ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);

                                       b)

                                       ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);

                                       c)

                                       ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);

                                       d)

                                       ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);

                                       e)

                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);

                                       f)

                                       ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).

                           55.

                           Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. i) oraz j) CRR zgłaszane we wzorze CR SA.

                           56.

                           Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych”, „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych”, „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego”, „ekspozycje wobec instytucji”, „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” i „ekspozycje detaliczne” we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. Zgłaszane dane liczbowe są jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”.

                           57.

                           Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 CRR, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 320 w kategorii „ekspozycje wobec instytucji”.

                     3.2.3.   Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej

                           58.

                           W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 CRR stosuje się następującą metodę sekwencyjną:

                                       a)

                                       na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;

                                       b)

                                       na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i odpływy.

                           59.

                           Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.

                           60.

                           Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach).

                           61.

                           Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii „ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową”, a dopiero potem przeprowadza się taki sam proces oceny w odniesieniu do „ekspozycji wobec instytucji” i „ekspozycji wobec przedsiębiorstw”. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. n) CRR nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jeden z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych.

                           62.

                           Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w CRR w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych byłby w takim razie zgodny z przepisami CRR. Nie uniemożliwia to instytucjom stosowania innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora.

                           63.

                           Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka miałaby miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowiłaby podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby w ramach procesu sekwencyjnego.

                           64.

                           W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji byłby zgodny z następującą kolejnością:

                                       1.

                                       pozycje sekurytyzacyjne;

                                       2.

                                       pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;

                                       3.

                                       ekspozycje kapitałowe;

                                       4.

                                       ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;

                                       5.

                                       ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);

                                       6.

                                       ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;

                                       7.

                                       inne pozycje;

                                       8.

                                       ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;

                                       9.

                                       wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.

                           65.

                           W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu (art. 132 ust. 3–5 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem, lecz wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania”.

                           66.

                           W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, o których mowa w art. 134 ust. 6 CRR, jeśli są one oceniane, klasyfikuje się je bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji „inne pozycje”. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym „Innych wag ryzyka” (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR).

                           67.

                           Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.

                     SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z CRR

                           Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m)?

                           TAK

                           Pozycje sekurytyzacyjne

                           NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k)?

                           TAK

                           Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128)

                           NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p)?

                           TAK

                           Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133)

                           NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j)?

                           TAK

                           Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz o)?

                           TAK

                           Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
                           Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129)
                           Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.

                           NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i)?

                           TAK

                           Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124)

                           NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q)?

                           TAK

                           Inne pozycje

                           NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n)?

                           TAK

                           Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                           NIE

                           Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.
                           Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                           Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                           Ekspozycje wobec instytucji
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                           Ekspozycje detaliczne

                     3.2.4.   Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR
               3.2.4.1.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji”

                           68.

                           Zgłaszanie ekspozycji wewnątrz grupy zgodnie z art. 113 ust. 6–7 CRR odbywa się w następujący sposób:

                           69.

                           Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 CRR, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami w ramach grupy.

                           70.

                           Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR „instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG”. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrz grupy niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG. Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji.

                     3.2.4.2.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”

                           71.

                           Klasyfikacja ekspozycji według metody standardowej do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” odbywa się w następujący sposób:

                           72.

                           Obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1–2 CRR, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Niemniej jednak obligacje określone w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i wydane przed dniem 31 grudnia 2007 r. są także przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” na mocy art. 129 ust. 6 CRR.

                     3.2.4.3.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania”

                           73.

                           W przypadku korzystania z możliwości określonej w art. 132 ust. 5 CRR ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR.

                     3.2.5.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Wartość ekspozycji zgodnie z art. 111 CRR bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR:
                           W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR.
                           Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.
                           W przypadku kompensowania pozycji bilansowych określonego w art. 219 CRR wartości ekspozycji są podawane według otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.
                           W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 ujmuje się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR.

                           030

                              (-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją

                           Art. 24 i 111 CRR
                           Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej.

                           040

                              Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw

                           Suma kolumn 010 i 030.

                           050–100

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „Substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”.
                           Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
                           Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:

                                       —

                                       zabezpieczenie, uwzględnione według uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych;

                                       —

                                       uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.

                                 Zob. również instrukcje w punkcie 4.1.1.

                           050–060

                              Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości skorygowane (Ga)

                           Art. 235 CRR
                           W art. 239 ust. 3 CRR zdefiniowano skorygowaną wartość Ga nierzeczywistej ochrony kredytowej.

                           050

                              Gwarancje

                           Art. 203 CRR
                           Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 pkt 59 CRR, inna niż kredytowe instrumenty pochodne.

                           060

                              Kredytowe instrumenty pochodne

                           Art. 204 CRR.

                           070 – 080

                              Ochrona kredytowa rzeczywista

                           Kolumny te odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 pkt 58 CRR oraz z art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji).
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

                           070

                              Zabezpieczenia finansowe: metoda uproszczona

                           Art. 222 ust. 1–2 CRR.

                           080

                              Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej

                           Art. 232 CRR.

                           090–100

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                           Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1–2 oraz art. 236 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.
                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.

                           110

                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           120-140

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

                           Art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR)
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR.

                           120

                              Korekta z tytułu zmienności ekspozycji

                           Art. 223 ust. 2–3 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E*He

                           130

                              (-) Skorygowana wartość zabezpieczenia finansowego (Cvam)

                           Art. 239 ust. 2 CRR.
                           W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 CRR.

                           140

                              (-) W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalności

                           Art. 223 ust. 1 CRD oraz art. 239 ust. 2 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

                           150

                              W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*)

                           Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 oraz art. 228 ust. 1 CRR.

                           160–190

                              Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersji

                           Art. 111 ust. 1 oraz art. 4 pkt 56 CRR. Zob. także art. 222 ust. 3 oraz art. 228 ust. 1 CRR.
                           Zgłaszać należy w pełni skorygowane wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji.

                           200

                              Wartość ekspozycji

                           Art. 111 CRR i część trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR.
                           Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR.

                           210

                              W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

                           W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 2, 3, 4 i 5 CRR.

                           215

                              Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP

                           Art. 113 ust. 1–5 CRR bez uwzględniania współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

                           220

                              Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP

                           Art. 113 ust. 1–5 CRR z uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 500 CRR.

                           230

                              W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI

                           Art. 112 lit. a)–d), f), g), l), n) o) i q) CRR

                           240

                              W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego

                           Art. 112 lit. b)–d), f), g), l), i o) CRR

                           Wiersze

                           Instrukcje

                           010

                              Ekspozycje całkowite

                           015

                              W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           Art. 127 CRR
                           Zawartość tego wiersza należy zgłaszać wyłącznie dla kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” i „Ekspozycje kapitałowe”.
                           Jeżeli ekspozycja jest wymieniona w art. 128 ust. 2 CRR lub spełnia kryteria określone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 CRR, przypisuje się ją do kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „Ekspozycje kapitałowe”. W związku z tym ekspozycji nie należy przypisywać do żadnej innej kategorii, nawet jeśli danej ekspozycji dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 127 CRR.

                           020

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP.

                           030

                              W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

                           W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.

                           040

                              W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

                           Art. 125 CRR.
                           Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”

                           050

                              W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

                           Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR

                           060

                              W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

                           Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 148 ust. 1 CRR

                           070-130

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

                           Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.
                           Zawarte w portfelu handlowym instytucji sprawozdającej pozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. f) oraz art. 299 ust. 2 CRR przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

                           070

                              Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
                           Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.
                           Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.

                           080

                              Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
                           Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040 i 060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.

                           090-130

                              Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

                           090

                              Transakcje finansowania papierów wartościowych

                           Transakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.

                           100

                              W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

                           Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR.
                           Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.

                           110

                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

                           Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR.
                           Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR.
                           W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130.

                           120

                              W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

                           Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR
                           Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.

                           130

                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

                           W wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia lub do transakcji finansowania papierów wartościowych.

                           140–280

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA

                           140

                              0 %

                           150

                              2 %

                           Art. 306 ust. 1 CRR

                           160

                              4 %

                           Art. 305 ust. 3 CRR

                           170

                              10 %

                           180

                              20 %

                           190

                              35 %

                           200

                              50 %

                           210

                              70 %

                           Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR.

                           220

                              75 %

                           230

                              100 %

                           240

                              150 %

                           250

                              250 %

                           Art. 133 ust. 2 CRR

                           260

                              370 %

                           Art. 471 CRR

                           270

                              1 250  %

                           Art. 133 ust. 2 CRR

                           280

                              Inne wagi ryzyka

                           Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.
                           Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.
                           Art. 113 ust. 1–5 CRR.
                           Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”.
                           Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR.

                           290–320

                              Pozycje uzupełniające

                           Zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA.

                           290

                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

                           Art. 112 lit. i) CRR.
                           Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne.

                           300

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

                           Art. 112 lit. j) CRR.
                           Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

                           310

                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

                           Art. 112 lit. i) CRR.
                           Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości.

                           320

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

                           Art. 112 lit. j) CRR.
                           Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

                     3.3.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)
               3.3.1.   Zakres wzoru CR IRB

                           74.

                           Zakres wzoru CR IRB obejmuje wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu:

                                       i.

                                       ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:

                                                   —

                                                   ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;

                                                   —

                                                   ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności;

                                       ii.

                                       ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;

                                       iii.

                                       dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej.

                           75.

                           Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR (podejście IRB).

                           76.

                           Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:

                                       i.

                                       ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CR SEC SA, CE SEC IRB lub CR SEC Szczegóły;

                                       iii.

                                       „Innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;

                                       iv.

                                       ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.
                                       Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.

                           77.

                           Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:

                                       „NIE” = w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)

                                       „TAK” = w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)

                                 W każdym przypadku w odniesieniu do portfela ekspozycji detalicznych należy zgłosić „TAK”.
                           Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także stosuje oszacowania LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.

                     3.3.2.   Podział wzoru CR IRB

                           78.

                           Wzór CR IRB składa się z dwóch wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników. Wzory CR IRB 1 i CR IRB 2 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:

                                       1)

                                       Razem
                                       (wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);

                                       2)

                                       Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                                       (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);

                                       3)

                                       Ekspozycje wobec instytucji
                                       (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);

                                       4.1)

                                       Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR);

                                       4.2)

                                       Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
                                       (art. 147 ust. 8 CRR);

                                       4.3)

                                       Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
                                       (wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c), niezgłaszane w pozycjach 4.1 i 4.2);

                                       5.1)

                                       Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
                                       (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością);

                                       5.2)

                                       Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
                                       (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);

                                       5.3)

                                       Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

                                       5.4)

                                       Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3);

                                       5,5)

                                       ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.2 i 5.3).

                     3.3.3.   C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           Instrukcje

                           010

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

                           PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.
                           Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.
                           W innym przypadku łączy się różne systemu ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
                           Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.
                           Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla „całkowitej ekspozycji”) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %.

                           020

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.
                           Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR, art. 166 ust. 1 i 2 oraz art. 166 ust. 4–7 CRR.
                           Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłaszane są oddzielnie jako ochrona kredytowa rzeczywista, a tym samym nie obniżają pierwotnej ekspozycji.

                           030

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                           Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

                           040-080

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO”.

                           040-050

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                           Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości zdefiniowane zgodnie z art. 4 pkt 59 CRR.
                           Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

                           040

                              GWARANCJE:

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR z wyjątkiem ust. 3) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.
                           Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150.
                           W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.

                           050

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 216 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.
                           W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160.
                           W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.

                           060

                              INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                           Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. Zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym instytucji.
                           Zgłasza się je w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę zgłasza się w kolumnie 170.

                           070–080

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.
                           Uwzględnia się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.

                           090

                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji.

                           100, 120

                              W tym: pozycje pozabilansowe

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA

                           110

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                           Zgłaszana jest wartość zgodnie z art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.
                           W odniesieniu do instrumentów zdefiniowanych w załączniku I stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8–10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję.
                           W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 3, 4, 5, 6 i 7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 „W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta”.

                           130

                              W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA.

                           140

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                           Podział wartości ekspozycji wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

                           150–210

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

                           W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2, art. 231 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD:

                                       —

                                       w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec instytucji i przedsiębiorstw: art. 161 ust. 3 CRR; w odniesieniu do ekspozycji detalicznych – art. 164 ust. 2 CRR;

                                       —

                                       w odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

                           150

                              GWARANCJE

                           Zob. instrukcje dla kolumny 040.

                           160

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                           Zob. instrukcje dla kolumny 050.

                           170

                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                           Odpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji.
                           Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR.

                           180

                              UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

                           W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: wartości zgodnie z art. 193 ust. 1–4 oraz art. 194 ust. 1 CRR. Zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: zabezpieczenie finansowe uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

                           190–210

                              INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 199 ust. 1–8 CRR oraz art. 229 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: inne zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

                           190

                              NIERUCHOMOŚCI

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 2–4 CRR. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa.

                           200

                              INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 ust. 3 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

                           210

                              WIERZYTELNOŚCI

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 5 i art. 229 ust. 2 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

                           220

                              Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                           Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania, odzwierciedlające art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. Zob. również kolumny 040 „Gwarancje” i 050 „Kredytowe instrumenty pochodne”.

                           230

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                           Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.
                           W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.
                           Definicję wartości ekspozycji zawartą w kolumnie 110 wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją.
                           Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się dolną granicę mającą zastosowanie do kredytów hipotecznych).
                           W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR.
                           Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą „klasą jakości lub pulą dłużnika” PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 110.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR.
                           W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.
                           Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.
                           Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 230, uwzględnia się je wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 240.

                           240

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

                           Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

                           250

                              ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

                           Zgłoszona wartość odzwierciedla przepisy art. 162 CRR. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni.
                           Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”.

                           255

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.
                           Nie bierze się pod uwagę współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

                           260

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.
                           Bierze się pod uwagę współczynnik wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

                           270

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                           Podział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

                           280

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                           Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie oczekiwanej straty – zob. art. 158 CRR. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

                           290

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                           Zgłasza się korekty wartości oraz rezerwy szczególne i ogólne zgodnie z art. 159 CRR. Rezerwy ogólne zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej do oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika.

                           300

                              LICZBA DŁUŻNIKÓW

                           Art. 172 ust. 1 i 2 CRR.
                           Dla wszystkich kategorii ekspozycji, z wyjątkiem kategorii ekspozycji detalicznych i przypadków wymienionych w art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR, instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.
                           W obrębie kategorii ekspozycji detalicznych lub jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużnika zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR w innych kategoriach ekspozycji, instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 CRR ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości.
                           Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury systemu ratingu, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji).

                           Wiersze

                           Instrukcje

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           015

                              W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

                           W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.

                           020–060

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

                           020

                              Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
                           Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.

                           030

                              Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
                           Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.

                           040–060

                              Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

                           040

                              Transakcje finansowania papierów wartościowych

                           Transakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.
                           W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowania papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.

                           050

                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

                           Instrumenty pochodne obejmują takie umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.

                           060

                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA

                           070

                              EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

                           W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR.
                           W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR.
                           Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180.
                           Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
                           Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać.

                           080

                              KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

                           Art. 153 ust. 5 CRR. Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych.

                           090-150

                              PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:

                           120

                              W tym: w kategorii 1

                           Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1.

                           160

                              PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

                           Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 oraz art. 230 ust. 3 CRR.

                           170

                              EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

                           Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu, o których mowa w art. 153 ust. 8 CRR, oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu.

                           180

                              RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

                           Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR.
                           Zgodnie z art. 166 ust. 6 wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego.

                     3.3.4.   C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) (wzór CR IRB 2)

                           Kolumna

                           Instrukcje

                           005

                              Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)

                           Jest to identyfikator wiersza, który jest unikatowy dla każdego wiersza w danym arkuszu tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

                           010–300

                           Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn w tabeli CR IRB 1.

                           Wiersz

                           Instrukcje

                           010-001 – 010-NNN

                           Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze.

                     3.4.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

                           79.

                           Instytucje osiągające próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia przedkładają informacje dotyczące państwa pochodzenia jak również dowolnego innego państwa niebędącego państwem pochodzenia. Próg ten stosuje się wyłącznie do tabeli 1 i tabeli 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje się do obszaru geograficznego „Inne państwa”.

                           80.

                           Pojęcie „siedziby dłużnika” odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej.

                           81.

                           Dane dotyczące „pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji” zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące „wartości ekspozycji” i „kwot ekspozycji ważonych ryzykiem” zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego.

                     3.4.1.   C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA

                           020

                              ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, oraz w odniesieniu do tych ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, które zostały przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe”.
                           Ta „pozycja uzupełniająca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w przypadku ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR zgłasza się w przypadku, gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.
                           Informacja ta jest „pozycją uzupełniającą”, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe” zgodnie z art. 112 odpowiednio lit. j), k) i p) CRR.

                           040

                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

                           Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

                           050

                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

                           055

                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

                           060

                              Spisania

                           Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].

                           070

                              Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

                           Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

                           075

                              Wartość ekspozycji

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA

                           080

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA

                           090

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA

                           Wiersze

                           010

                              Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                           Art. 112 lit. a) CRR.

                           020

                              Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                           Art. 112 lit. b) CRR.

                           030

                              Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                           Art. 112 lit. c) CRR.

                           040

                              Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

                           Art. 112 lit. d) CRR.

                           050

                              Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                           Art. 112 lit. e) CRR.

                           060

                              Ekspozycje wobec instytucji

                           Art. 112 lit. f) CRR.

                           070

                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                           Art. 112 lit. g) CRR.

                           075

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

                           080

                              Ekspozycje detaliczne

                           Art. 112 lit. h) CRR.

                           085

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

                           090

                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

                           Art. 112 lit. i) CRR.

                           095

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

                           100

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           Art. 112 lit. j) CRR.

                           110

                              Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

                           Art. 112 lit. k) CRR.

                           120

                              Obligacje zabezpieczone

                           Art. 112 lit. l) CRR.

                           130

                              Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                           Art. 112 lit. n) CRR.

                           140

                              Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

                           Art. 112 lit. o) CRR.

                           150

                              Ekspozycje kapitałowe

                           Art. 112 lit. p) CRR.

                           160

                              Inne ekspozycje

                           Art. 112 lit. q) CRR.

                           170

                              Ekspozycje całkowite

                     3.4.2.   C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB

                           030

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                           Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

                           040

                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

                           Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

                           050

                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

                           055

                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

                           060

                              Spisania

                           Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].

                           070

                              Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

                           Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

                           080

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB

                           090

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 230 wzoru CR IRB. Stosuje się przepisy art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

                           100

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                           Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

                           105

                              Wartość ekspozycji

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB.

                           110

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB

                           120

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

                           125

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB

                           130

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB

                           Wiersze

                           010

                              Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                           (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);

                           020

                              Ekspozycje wobec instytucji

                           (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);

                           030

                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                           (Wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c))

                           042

                              W tym: kredytowanie specjalistyczne (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)

                           (art. 147 ust. 8 lit. a) CRR)
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

                           045

                              W tym: kredytowanie specjalistyczne objęte kryteriami klasyfikacji

                           Art. 147 ust. 8 lit. a) i art. 153 ust. 5 CRR

                           050

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR)

                           060

                              Ekspozycje detaliczne

                           Wszystkie ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d).

                           070

                              Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomością

                           Ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

                           080

                              Ekspozycje wobec MŚP

                           Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 153 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

                           090

                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                           Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

                           100

                              Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

                           (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

                           110

                              Inne ekspozycje detaliczne

                           Inne ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) niezgłoszone w wierszach 070–100.

                           120

                              Ekspozycje wobec MŚP

                           Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 153 ust. 3 CRR.

                           130

                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                           Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR.

                           140

                              Ekspozycje kapitałowe

                           Ekspozycje kapitałowe odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.

                           150

                              Ekspozycje całkowite

                     3.4.3.   Tabela 09.04 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego
               3.4.3.1.   Uwagi ogólne

                           82.

                           Tabela ta służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego. Żądane informacje dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych określonych zgodnie z częścią trzecią, tytuł II i IV CRR oraz lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych, ekspozycji z tytułu sekurytyzacji oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego istotnych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 CRD (odnośne ekspozycje kredytowe).

                           83.

                           Informacje przewidziane we wzorze C 09.04 należy podać dla odnośnych ekspozycji kredytowych „razem” dla wszystkich jurysdykcji, w których zlokalizowane są te ekspozycje, oraz indywidualnie dla każdej z jurysdykcji, w której zlokalizowane są odnośne ekspozycje kredytowe. Łączne dane oraz informacje o każdej jurysdykcji zgłasza się w osobnym wymiarze.

                           84.

                           Próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia nie ma znaczenia dla zgłaszania tego podziału.

                           85.

                           W celu określenia lokalizacji geograficznej ekspozycje przypisuje się do lokalizacji bezpośredniego dłużnika zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ustalania lokalizacji geograficznej odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wskaźników bufora antycyklicznego. Techniki ograniczenia ryzyka kredytowego nie prowadzą zatem do zmiany przypisania ekspozycji do jej lokalizacji geograficznej do celów zgłoszenia informacji określonych w niniejszym wzorze.

                     3.4.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              Kwota

                           Wartość odnośnych ekspozycji kredytowych oraz związanych z nimi wymogów w zakresie funduszy własnych, określona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

                           020

                              Ujęcie procentowe

                           030

                              Informacje jakościowe

                           Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do państwa siedziby instytucji (jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia) oraz „razem” dla wszystkich państw.
                           Instytucje zgłaszają {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

                           Wiersze

                           010–020

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

                           Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.

                           010

                              Wartość ekspozycji według metody standardowej

                           Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 111 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.
                           Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 050.

                           020

                              Wartość ekspozycji według metody IRB

                           Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 166 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.
                           Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 060.

                           030–040

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

                           Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD.

                           030

                              Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

                           Suma długich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR:

                                       —

                                       ekspozycje z tytułu instrumentów dłużnych innych niż sekurytyzacja,

                                       —

                                       ekspozycje z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym,

                                       —

                                       ekspozycje z tytułu korelacyjnego portfela handlowego,

                                       —

                                       ekspozycje z tytułu udziałowych papierów wartościowych, oraz

                                       —

                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 CRR.

                           040

                              Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych

                           Dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdziały 2 i 5 CRR zgłoszeniu podlega suma:

                                       —

                                       wartości godziwej pozycji w instrumentach innych niż instrumenty pochodne, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, określonym zgodnie z art. 104 CRR;

                                       —

                                       wartości nominalnej instrumentów pochodnych, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD.

                           050–060

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

                           Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

                           050

                              Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej

                           Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

                           060

                              Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB

                           Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

                           070–110

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

                           070

                              Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

                           Suma wierszy 080, 090 i 100.

                           080

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD, w danym państwie.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 100.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR.

                           090

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR dla ryzyka szczególnego lub zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 CRR dla dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, w danym państwie.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych według ram ryzyka rynkowego obejmują m.in. wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR oraz wymogi w zakresie funduszy własnych dla ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, określone zgodnie z art. 348 CRR.

                           100

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD, w danym państwie.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR.

                           110

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

                           Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie oblicza się jako współczynnik wymogów w zakresie funduszy własnych, określony w następujący sposób:

                                       1.

                                       Licznik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych w danym państwie [r070; c010; arkusz dotyczący danego państwa],

                                       2.

                                       Mianownik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 CRD [r070; c010; „Razem”].

                                 Informacji na temat wag dla wymogów w zakresie funduszy własnych nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw.

                           120–140

                              Wskaźniki bufora antycyklicznego

                           120

                              Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

                           Wskaźnik bufora antycyklicznego określony dla danego państwa przez wyznaczony organ tego państwa zgodnie z art. 136, 137, 138 i 139 CRD.
                           Wiersz ten należy pozostawić niewypełniony, jeżeli dla danego państwa wyznaczony organ tego państwa nie określił wskaźnika bufora antycyklicznego.
                           Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego określonych przez wyznaczony organ, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania w danym państwie.
                           Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego określonego przez wyznaczony organ nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich krajów.

                           130

                              Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

                           Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w danym państwie, który został ustalony przez wyznaczony organ państwa siedziby instytucji, zgodnie z art. 137, 138, 139 i art. 140 ust. 1, 2 i 3 CRD. Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania.
                           Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego mającego zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja, nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw.

                           140

                              Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

                           Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego określony zgodnie z art. 140 ust. 1 CRD.
                           Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego oblicza się jako średnią ważoną wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których odnośne ekspozycje kredytowe instytucji się znajdują lub są stosowane do celów art. 140 na mocy art. 139 ust. 2 lub 3 CRD. Odnośny wskaźnik bufora antycyklicznego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji [r120; c020; arkusz dotyczący danego państwa] lub [r130; c020; arkusz dotyczący danego państwa].
                           Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie stanowi udział wymogów w zakresie funduszy własnych w łącznych wymogach w zakresie funduszy własnych; podlega ona zgłoszeniu w pozycji [r110; c020; arkusz dotyczący danego państwa].
                           Informacje na temat specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego zgłasza się wyłącznie jako wartość „Razem” dla wszystkich państw, a nie osobno dla każdego państwa.

                           150–160

                              Zastosowanie 2-procentowego progu

                           150

                              Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

                           Zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 zagraniczne ogólne ekspozycje kredytowe, które łącznie nie przekraczają 2 % łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych tej instytucji, można przypisać państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji. Łączne ogólne ekspozycje kredytowe, ekspozycje zaliczone do portfela handlowego i ekspozycje sekurytyzacyjne oblicza się z wykluczeniem ogólnych ekspozycji kredytowych zlokalizowanych zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. a) i art. 2 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014.
                           Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”.
                           Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.

                           160

                              Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

                           Zgodnie z art. 3 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 instytucje mogą przypisać ekspozycje zaliczone do portfela handlowego państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji, jeżeli łączne ekspozycje zaliczone do portfela handlowego nie przekraczają 2 % ich łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych.
                           Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”.
                           Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.

                     3.5.   C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 oraz CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Uwagi ogólne

                           86.

                           Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór „CR EQU IRB” odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do „CR EQU IRB 1”, jak i do „CR EQU IRB 2”.

                           87.

                           Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) według metody IRB (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR) dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.

                           88.

                           Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:

                                       a)

                                       ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta; lub

                                       b)

                                       ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).

                           89.

                           Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB.

                           90.

                           Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 CRR:

                                       —

                                       uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;

                                       —

                                       metodę opartą na PD/LGD; lub

                                       —

                                       metodę modeli wewnętrznych.

                                 Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego (np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR)).

                           91.

                           Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (w przypadku, gdy instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym zgodnie z art. 94 CRR);

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym:

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR);

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” (zgodnie z art. 155 ust. 1 CRR);

                                       —

                                       należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.

                     3.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)

                           Kolumny

                           005

                              KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

                           Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

                           010

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

                           Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z przepisami, o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR.
                           PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060).

                           020

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Instytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z przepisami art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
                           W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. „niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”).
                           Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1) uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR.

                           030–040

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              GWARANCJE

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                           Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.

                           050

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                           W kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.

                           060

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                           Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3, art. 167 CRR).
                           Należy pamiętać, że w przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR).

                           070

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                           Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 070 we wzorze CR EQU IRB 2 średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika; to samo dotyczy wiersza 020 we wzorze CR EQU IRB. Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). Instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 165 ust. 2 CRR.

                           080

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                           Instytucje zgłaszają w kolumnie 080 kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z przepisami art. 155 CRR.
                           W przypadku gdy instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR).
                           W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR).

                           090

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                           W kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR.

                           92.

                           Zgodnie z art. 155 CRR instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych. Instytucje zgłaszają we wzorze CR EQU IRB 1 również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego.

                           Wiersze

                           CR EQU IRB 1 – wiersz 020

                              METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

                           Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1.

                           CR EQU IRB 1 – wiersze 050–090

                              UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

                           W wierszach 050–090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają żądane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych.

                           CR EQU IRB 1 – wiersz 100

                              METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

                           Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 100.

                           CR EQU IRB 1 – wiersz 110

                              EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

                           Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład:

                                       —

                                       kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również

                                       —

                                       pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR

                                 zgłaszane są w wierszu 110.

                           CR EQU IRB 2

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

                           Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje we wzorze CR EQU IRB 2.
                           W przypadku, gdy instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD stosują unikatowy system ratingu lub mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym unikatowym systemem ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego.

                     3.6.   C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
               3.6.1.   Uwagi ogólne

                           93.

                           W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.

                           94.

                           Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych.

                           95.

                           Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte ryzykiem rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR.

                           96.

                           W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.

                           97.

                           Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 CRR, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych.

                           98.

                           Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko.

                           99.

                           Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 CRR nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT; zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

                           Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają w kolumnie 010 transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           W kolumnie 010 uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę.

                           020

                              EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

                           Zgodnie z art. 378 CRR w kolumnie 020 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
                           W kolumnie 020 zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia.

                           030

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           W kolumnie 030 instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR.

                           040

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

                           Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia.

                           Wiersze

                           010

                              Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

                           W wierszu 010 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 010/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 010/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
                           Instytucje zgłaszają w 010/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).

                           020 do 060

                              Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

                           W wierszach 020–060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
                           W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

                           070

                              Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

                           W wierszu 070 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka nierozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 070/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 070/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
                           Instytucje zgłaszają w 070/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).

                           080 do 120

                              Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

                           W wierszach 080–120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
                           W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

                     3.7.   C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
               3.7.1.   Uwagi ogólne

                           100.

                           W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą standardową, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.

                           101.

                           We wzorze CR SEC SA gromadzone są wspólne informacje dotyczące sekurytyzacji zarówno tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym, zgodnie z definicjami zawartymi odpowiednio w art. 242 pkt 10 i pkt 11 CRR.

                     3.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                           Instytucja inicjująca musi zgłosić kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.
                           W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji we wzorach CR SEC SA i CR SEC IRB. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 12 CRR.

                           020–040

                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                           Zgodnie z przepisami art. 249 i 250 CRR ochronę kredytową sekurytyzowanych ekspozycji traktuje się tak, jakby nie doszło do niedopasowania terminów zapadalności.

                           020

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

                           Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.

                           030

                              (-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

                           Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
                           Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.

                           040

                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

                           Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
                           Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

                           050

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. a), c) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
                           Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.
                           W przypadku klauzul przedterminowej spłaty instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.
                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040.

                           060

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                           Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

                           070

                              EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 040 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           080–110

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           Art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.
                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

                           080

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

                           Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR, a reguluje ją art. 235 CRR.
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

                           090

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                           Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, a regulują ją art. 195, 197 i 200 CRR.
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218–236 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

                           100–110

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

                           100

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                           Art. 222 ust. 3 oraz art. 235 ust. 1 i 2 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
                           Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 090 [(-) Odpływy razem] wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           110

                              WPŁYWY RAZEM

                           Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i uznanym zabezpieczeniem finansowym zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 100 (wpływy razem) wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           120

                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           130

                              (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

                           Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).
                           Informacja ta jest związana z kolumnami 120 i 130 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           140

                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 150 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           150–180

                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           W art. 246 ust. 1 lit. c) CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że w CRR określono inaczej.
                           Zob. kolumny 160–190 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                           Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] i]50 %, 100 %].

                           190

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 200 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           200

                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                           W art. 258 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

                           210

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

                           Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych.

                           220–320

                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA WEDŁUG WAGI RYZYKA

                           220–260

                              Z RATINGIEM

                           W art. 242 pkt 8 CRR zdefiniowano pozycje z ratingiem.
                           Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1).

                           270

                              1 250  % (BEZ RATINGU)

                           W art. 242 pkt 7 CRR zdefiniowano pozycje bez ratingu.

                           280

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                           Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR.
                           Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).

                           290

                              PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: DRUGA STRATA W ABCP

                           W art. 254 CRR określono wartość ekspozycji podlegającą traktowaniu pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym stopniu uprzywilejowania w programie ABCP.
                           Art. 242 ust. 9 CRR zawiera definicję programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami (ABCP).

                           300

                              PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

                           310

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                           Art. 109 ust. 1 i art. 259 ust. 3 CRR. Wartość ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z metodą wewnętrznych oszacowań.

                           320

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

                           330

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.

                           340

                              W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

                           350

                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

                           Przepisy art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 i art. 407 CRR stanowią, że w przypadku niespełnienia przez instytucję określonych wymogów przewidzianych w art. 405, 406 lub 409 CRR państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe organy nałożyły proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. Taką dodatkową wagę ryzyka można nałożyć nie tylko na instytucje inwestujące, ale także na jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotnych kredytodawców.

                           360

                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                           Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 330, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.

                           370–380

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 370)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 380) określonych w art. 252 – sekurytyzacja pozycji, których aktualnie dotyczy niewykonanie zobowiązania lub odnoszących się do pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem – lub w art. 256 ust. 4 CRR – dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty należności.

                           390

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

                           102.

                           Wzór CR SEC SA podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według sekurytyzacji i resekurytyzacji.

                           103.

                           Pozycje traktowane zgodnie z metodą ratingów i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.

                           Wiersze

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

                           020

                              W TYM: RESEKURYTYZACJE

                           Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.

                           030

                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

                           040–060

                              POZYCJE BILANSOWE

                           Art. 246 ust. 1 lit. a) CRR stanowi, że w przypadku instytucji, które obliczają kwotę ekspozycji ważoną ryzykiem według metody standardowej, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
                           Pozycje bilansowe są podzielone na sekurytyzacje (wiersz 050) i resekurytyzacje (wiersz 060).

                           070–090

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
                           Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
                           W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
                           W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.
                           Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne podzielone na sekurytyzacje (wiersz 080) i resekurytyzacje (wiersz 090) podobnie jak w tabeli 1 w art. 251 CRR.

                           100

                              PRZEDTERMINOWY WYKUP

                           Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.

                           110

                              INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
                           CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

                           120–140

                              POZYCJE BILANSOWE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

                           150–170

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                           180

                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.

                           190–210

                              POZYCJE BILANSOWE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

                           220–240

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                           250–290

                              PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

                           W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
                           Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 190, 210–270 i 330–340.

                     3.8.   C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Uwagi ogólne

                           104.

                           W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca.

                           105.

                           Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.

                           106.

                           Wzór CR SEC IRB ma taki sam zakres jak wzór CR SEC SA – służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym.

                     3.8.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                           W odniesieniu do sumy wiersza dotyczącej pozycji bilansowych kwota zgłoszona w tej kolumnie odpowiada pozostającej kwocie sekurytyzowanych ekspozycji na dzień sprawozdawczy.
                           Zob. kolumna 010 we wzorze CR SEC SA.

                           020–040

                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                           Art. 249 i 250 CRR.
                           Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego.

                           020

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

                           Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.

                           030

                              (-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

                           Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w kolumnie 030 wzoru CR SEC IRB pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
                           Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.

                           040

                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

                           Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
                           Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

                           050

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. b), d) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
                           Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.
                           W przypadku klauzul przedterminowej spłaty należności instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.
                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040.

                           060–090

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           Zob. art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.
                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).

                           060

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

                           Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR.
                           W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania GA w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.
                           Informacja ta jest związana z kolumnami 040 i 050 wzoru CR IRB.

                           070

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                           Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR.
                           Ponieważ uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych nie ma zastosowania, w kolumnie zgłaszana jest wyłącznie ochrona kredytowa rzeczywista zgodnie z art. 200 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 060 wzoru CR IRB.

                           080–090

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

                           080

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                           Art. 236 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
                           Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 070 wzoru CR IRB.

                           090

                              WPŁYWY RAZEM

                           Informacja ta jest związana z kolumną 080 wzoru CR IRB.

                           100

                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 090 wzoru CR IRB.

                           110

                              (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

                           Art. 218–222 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).

                           120

                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.

                           130–160

                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           W art. 246 ust. 1 CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że określono inaczej.
                           W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR.
                           Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] i [50 %, 100 %].

                           170

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR IRB.

                           180

                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                           W art. 266 ust. 3 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

                           190

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

                           200–320

                              METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

                           Art. 261 CRR.
                           Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 259 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem.
                           Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody IRB w art. 261 ust. 1 CRR (tabela 4).

                           330

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                           W odniesieniu do metody formuły nadzorczej – art. 262 CRR.
                           Waga ryzyka dla pozycji sekurytyzacyjnej jest większa o 7 % lub należy zastosować wagę ryzyka zgodnie z przewidzianymi wzorami.

                           340

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

                           Ograniczenie ryzyka kredytowego z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych może być uznane zgodnie z art. 264 CRR. W tym przypadku instytucja wskazuje „efektywną wagę ryzyka” pozycji w chwili otrzymania pełnej ochrony zgodnie z postanowieniami art. 264 ust. 2 CRR (efektywna waga ryzyka równa się kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącej danej pozycji podzielonej przez wartość ekspozycji tej pozycji i pomnożonej przez 100).
                           Jeżeli pozycja objęta jest częściową ochroną, instytucja musi zastosować metodę formuły nadzorczej, wykorzystując skorygowaną wartość „T” zgodnie z art. 264 ust. 3 CRR.
                           W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.

                           350

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                           Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie przypadki ekspozycji bez ratingu, gdy wagę ryzyka uzyskuje się na podstawie bazowego portfela ekspozycji (najwyższa waga ryzyka puli).
                           W art. 263 ust. 2 i 3 CRR przewidziano wyjątkowe postępowanie w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb.
                           Niewykorzystane kwoty instrumentów wsparcia płynności zgłasza się jako „Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne”.
                           Dopóki jednostka inicjująca jest objęta wyjątkowym postępowaniem w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb, kolumna 350 będzie właściwą kolumną do celów zgłoszenia ważenia ryzykiem wartości ekspozycji instrumentów wsparcia płynności podlegających traktowaniu określonemu w art. 263 CRR.
                           W odniesieniu do przedterminowej spłaty należności zob. art. 256 ust. 5 oraz art. 265 CRR.

                           360

                              PEŁNY PRZEGLĄD: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

                           370

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                           W art. 259 ust. 3 i 4 CRR przewidziano „metodę wewnętrznych oszacowań” w odniesieniu do pozycji programów ABCP.

                           380

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

                           W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.

                           390

                              (-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW

                           Instytucje stosujące metodę IRB postępują zgodnie z art. 266 ust. 1 (przepis ten ma zastosowanie do jednostek inicjujących wyłącznie wtedy, gdy ekspozycja nie została odliczona od funduszy własnych) i ust. 2 CRR.
                           Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

                           400

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.

                           410

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

                           420

                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

                           W art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 oraz w art. 407 CRR przewiduje się, że w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję państwa członkowskie gwarantują, że właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR.

                           430

                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                           Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 400, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.
                           W kolumnie tej zgłasza się wartości ujemne.

                           440–450

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 440)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 450) określonych w art. 260 CRR. Dodatkowo należy uwzględnić art. 265 CRR (dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych odnośnie do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcjami przedterminowej spłaty należności).

                           460

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

                           107.

                           Wzór CR SEC IRB podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według grup wag ryzyka sekurytyzacji i resekurytyzacji.

                           108.

                           Pozycje traktowane zgodnie z metodą ratingów i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.

                           Wiersze

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

                           020

                              W TYM: RESEKURYTYZACJE

                           Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.

                           030

                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

                           040–090

                              POZYCJE BILANSOWE

                           Art. 246 ust. 1 lit. b) CRR stanowi, że w odniesieniu do instytucji, które obliczają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgodnie z metodą ratingu wewnętrznego, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa obliczona bez uwzględnienia jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego.
                           Pozycje bilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 050–070 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 080–090, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.

                           100–150

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
                           Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
                           W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
                           W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.
                           Pozycje pozabilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 110–130 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 140–150, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.

                           160

                              PRZEDTERMINOWY WYKUP

                           Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.

                           170

                              INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
                           CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

                           180–230

                              POZYCJE BILANSOWE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

                           240–290

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                           300

                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.

                           310–360

                              POZYCJE BILANSOWE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                           370–420

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                           430–540

                              PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

                           W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody IRB w art. 261 CRR (tabela 4)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
                           Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 170, 190–320 i 400–410.

                     3.9.   C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
               3.9.1.   Uwagi ogólne

                           109.

                           We wzorze tym gromadzone są informacje o podstawie transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC i MKR SA CTP) w odniesieniu do wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Wymagane jest podanie głównych cech każdej sekurytyzacji, takich jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych.

                           110.

                           Wzór ten należy zgłaszać w odniesieniu do:

                                       a.

                                       sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w przypadku gdy posiada ona co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienia istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje zatrzymane na mocy art. 405 CRR;

                                       b.

                                       sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą w trakcie roku (1), którego dotyczy to sprawozdanie, w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji;

                                       c.

                                       sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160.

                                       d.

                                       posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).

                           111.

                           Wzór ten jest zgłaszany przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne (2) znajdujące się w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów.

                           112.

                           W związku z art. 406 ust. 1 CRR, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470.

                           113.

                           Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy.

                     3.9.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           005

                              NUMER WIERSZA

                           Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

                           010

                              KOD WEWNĘTRZNY

                           Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem sekurytyzacji.

                           020

                              IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)

                           Kod używany do celów prawnej rejestracji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana sekurytyzacja jest znana na rynku. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.

                           030

                              IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa)

                           W kolumnie tej podaje się kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.
                           W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów jednostka sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. W przypadku gdy taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji.

                           040

                              RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA)

                           Należy zgłosić następujące skróty:

                                       —

                                       „T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej;

                                       —

                                       „S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej.

                                 Definicje „sekurytyzacji tradycyjnej” i „sekurytyzacji syntetycznej” znajdują się w art. 242 pkt 10 i 11 CRR.

                           050

                              PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?

                           Jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotni kredytodawcy zgłaszają jeden z poniższych skrótów:

                                       —

                                       „K”, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie

                                       —

                                       „P”, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu

                                       —

                                       „R”, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu

                                       —

                                       „N”, jeżeli nie dotyczy.

                                 W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji.
                           W przypadku sekurytyzacji syntetycznej jednostki inicjujące zgłaszają, że sekurytyzowane ekspozycje są usunięte z bilansu.
                           W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.
                           Odpowiedź „P” (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSR 39.30-35.

                           060

                              SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH?

                           Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące:

                                       —

                                       „N” – nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;

                                       —

                                       „B” – portfel bankowy;

                                       —

                                       „T” – portfel handlowy;

                                       —

                                       „A” – częściowo w obu portfelach.

                                 Art. 109, 243 i 244 CRR.
                           W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. To wskazuje, czy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami czy z pozycjami sekurytyzacyjnymi (portfel bankowy/portfel handlowy).
                           Jeśli wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdy nie ma miejsca przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w przypadku stosowania metody standardowej lub w szablonie CR IRB, jeżeli instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów.
                           Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy ma miejsce przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC SA lub CR SEC IRB. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne).
                           W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.

                           070

                              SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?

                           Zgodnie z definicjami „sekurytyzacji” i „resekurytyzacji” podanymi w art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62-64 CRR zgłasza się rodzaj pozycji bazowej, stosując następujące skróty:

                                       —

                                       „S” w przypadku sekurytyzacji;

                                       —

                                       „R” w przypadku resekurytyzacji.

                           080–100

                              UTRZYMANIE

                           Art. 404–410 CRR.

                           080

                              RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA

                           W odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 405 CRR:

                                       A – pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom”.

                                       V – pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe.

                                       B-ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.

                                       C – pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100”.

                                       D – pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.

                                       E – wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 405 ust. 3 CRR.

                                       N – nie dotyczy. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 404 CRR.

                                       U – naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy jednostka sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami.

                           090

                              % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM

                           Utrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania).
                           Niezależnie od przepisów art. 405 ust. 1 CRR pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania można zazwyczaj interpretować jako odnoszący się do momentu pierwszej sekurytyzacji ekspozycji, a nie do pierwszego powstania ekspozycji (np. nie do momentu pierwszego udzielenia kredytów bazowych). Pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania oznacza, że 5 % jest odsetkiem utrzymywania, który jest wymagany w momencie, gdy taki poziom utrzymywania zmierzono, a wymóg ten był spełniony (np. w momencie pierwszej sekurytyzacji ekspozycji); dynamiczny ponowny pomiar i korekta odsetka utrzymywania przez cały czas trwania transakcji nie są wymagane.
                           Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).

                           100

                              ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?

                           Art. 405 ust. 1 CRR.
                           Należy zgłosić następujące skróty:

                                       Y – tak;

                                       N – nie.

                                 Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).

                           110

                              ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA/PIERWOTNY KREDYTODAWCA/INWESTOR)

                           Należy zgłosić następujące skróty:

                                       —

                                       „O” w przypadku jednostki inicjującej;

                                       —

                                       „S” w przypadku jednostki sponsorującej;

                                       —

                                       „L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy;

                                       —

                                       „I” w przypadku inwestora.

                                 Zob. definicje w art. 4 ust. 1 pkt 13 (jednostka inicjująca) i art. 4 ust. 1 pkt 14 (jednostka sponsorująca) CRR. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 406 i 407 CRR.

                           120–130

                              PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP

                           Programy ABCP (określone w art. 242 pkt 9 CRR) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 120 i 130 ze względu na swój szczególny charakter, tj. fakt, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych.

                           120

                              DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr)

                           Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”.
                           W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

                           130

                              CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA

                           W kolumnie tej przedstawia się kwotę (według pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania.
                           W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

                           140–220

                              SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE

                           W kolumnach 140–220 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela.

                           140

                              KWOTA CAŁKOWITA

                           Instytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

                           150

                              UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)

                           Zgłasza się udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 140).
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

                           160

                              RODZAJ

                           W kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów („1” do „8”) lub zobowiązań („9” i „10”) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucja musi zgłosić jeden z poniższych kodów numerycznych:

                                       1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;

                                       2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;

                                       3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych;

                                       4 – leasing;

                                       5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa);

                                       6 – kredyty konsumenckie;

                                       7 – należności z tytułu dostaw i usług;

                                       8 – inne aktywa;

                                       9 – obligacje zabezpieczone;

                                       10 – inne zobowiązania.

                                 W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj „10” (inne zobowiązania) obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym.
                           W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi.

                           170

                              STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)
[cell cut: 3342217 characters, first 2000000 kept]