title: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2016/1702 z dnia 18 sierpnia 2016 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do wzorów i instrukcji (Tekst mający znaczenie dla EOG)

text:
                  29.9.2016

                  PL

                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

                  L 263/1

            ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2016/1702
      z dnia 18 sierpnia 2016 r.
      zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do wzorów i instrukcji
      (Tekst mający znaczenie dla EOG)
      KOMISJA EUROPEJSKA,
      uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
      uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit czwarty, art. 99 ust. 6 akapit czwarty, art. 101 ust. 4 akapit trzeci i art. 394 ust. 4 akapit trzeci,
      a także mając na uwadze, co następuje:

                  (1)

                  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (2) określa wymogi, zgodnie z którymi instytucje są zobowiązane do przekazywania informacji związanych z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Z uwagi na to, że ramy regulacyjne ustanowione rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 są – jeśli chodzi o ich elementy inne niż istotne – stopniowo uzupełniane i zmieniane w drodze przyjmowania regulacyjnych standardów technicznych, rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy odpowiednio zaktualizować, aby uwzględnić te przepisy.

                  (2)

                  W celu zapewnienia prawidłowego i jednolitego stosowania wymogów określonych w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 należy doprecyzować wzory i instrukcje, w tym definicje, stosowane na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej instytucji. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy również zaktualizować, aby poprawić literówki, błędne odnośniki oraz niespójne formatowanie, które stwierdzono w trakcie stosowania tego rozporządzenia. W związku z tym, dla zachowania jasności prawa, należy zastąpić kilka wzorów w załącznikach I, III i IV oraz zmienić niektóre z instrukcji zawartych w załącznikach II, V, VII i IX.

                  (3)

                  Aby zapewnić instytucjom i właściwym organom odpowiednią ilość czasu na wdrożenie zmian określonych w niniejszym rozporządzeniu, powinno ono być stosowane od dnia 1 grudnia 2016 r.

                  (4)

                  Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB).

                  (5)

                  Biorąc pod uwagę, że konieczne zmiany rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 nie wymagają istotnych zmian w treści, zgodnie z art. 15 ust. 1 akapit drugi rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (3) EUNB nie przeprowadził żadnych otwartych konsultacji społecznych, uznając, że byłoby to nieproporcjonalne w stosunku do zakresu i wpływu odnośnego projektu wykonawczych standardów technicznych.

                  (6)

                  Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,

            PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
      Artykuł 1
      W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:

                  1.

                  Indeks i wzory o numerach 2, 4, 7, 9.1, 9.2, 9.3, 9.4, 18 i 21 znajdujące się w załączniku I do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się indeksem i wzorami zawartymi w załączniku I do niniejszego rozporządzenia.

                  2.

                  Załącznik II do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia.

                  3.

                  Wzory o numerach 1.2, 2, 8, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 30, 31, 41, 43 i 45 znajdujące się w załączniku III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się wzorami zawartymi w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.

                  4.

                  Załącznik IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia.

                  5.

                  Załącznik V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia.

                  6.

                  Załącznik VII do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia.

                  7.

                  Załącznik IX do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia.

            Artykuł 2
      Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
      Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 grudnia 2016 r., przy czym pierwszy sprawozdawczy dzień odniesienia przypada w dniu 31 grudnia 2016 r.

         Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
         Sporządzono w Brukseli dnia 18 sierpnia 2016 r.

               W imieniu Komisji

            Jean-Claude JUNCKER

               Przewodniczący

         (1)  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

         ZAŁĄCZNIK I

            SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                        WZORY COREP

                        Numer wzoru

                        Kod wzoru

                        Oznaczenie wzoru / grupy wzorów

                        Nazwa skrócona

                        ADEKWATNOŚĆ KAPITAŁOWA

                        CA

                     1

                     C 01.00

                     FUNDUSZE WŁASNE

                     CA1

                     2

                     C 02.00

                     WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                     CA2

                     3

                     C 03.00

                     WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE

                     CA3

                     4

                     C 04.00

                     POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:

                     CA4

                        PRZEPISY PRZEJŚCIOWE

                        CA5

                     5.1

                     C 05.01

                        PRZEPISY PRZEJŚCIOWE

                     CA5.1

                     5.2

                     C 05.02

                        INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA

                     CA5.2

                        WYPŁACALNOŚĆ GRUPY

                        GS

                     6.1

                     C 06.01

                     WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM

                     GS Razem

                     6.2

                     C 06.02

                     WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

                     GS

                        RYZYKO KREDYTOWE

                        CR

                     7

                     C 07.00

                     RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                     CR SA

                     RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB

                     CR IRB

                     8.1

                     C 08.01

                        RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB

                     CR IRB 1

                     8.2

                     C 08.02

                        RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas ja kości lub puli dłużników)

                     CR IRB 2

                     PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

                     CR GB

                     9.1

                     C 09.01

                        Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej)

                     CR GB 1

                     9.2

                     C 09.02

                        Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB)

                     CR GB 2

                     9.4

                     C 09.04

                        Tabela 9.4 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego

                     CCB

                     RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB

                     CR EQU IRB

                     10.1

                     C 10.01

                        RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB

                     CR EQU IRB 1

                     10.2

                     C 10.02

                        RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

                     CR EQU IRB 2

                     11

                     C 11.00

                     RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                     CR SETT

                     12

                     C 12.00

                     RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                     CR SEC SA

                     13

                     C 13.00

                     RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB

                     CR SEC IRB

                     14

                     C 14.00

                     SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI

                     CR SEC Szczegóły

                        RYZYKO OPERACYJNE

                        OPR

                     16

                     C 16.00

                     RYZYKO OPERACYJNE

                     OPR

                     17

                     C 17.00

                     RYZYKO OPERACYJNE: STRATY BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU

                     OPR Szczegóły

                        RYZYKO RYNKOWE

                        MKR

                     18

                     C 18.00

                     RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                     MKR SA TDI

                     19

                     C 19.00

                     RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                     MKR SA SEC

                     20

                     C 20.00

                     RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                     MKR SA CTP

                     21

                     C 21.00

                     RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

                     MKR SA EQU

                     22

                     C 22.00

                     RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

                     MKR SA FX

                     23

                     C 23.00

                     RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

                     MKR SA COM

                     24

                     C 24.00

                     MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO

                     MKR IM

                     25

                     C 25.00

                     RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ

                     CVA

            C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

                        Wiersze

                        Pozycja

                        Oznaczenie

                        Kwota

                        010

                        1

                        ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                        020

                     1*

                        w tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

                        030

                     1**

                        w tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

                        040

                        1.1

                        KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

                        050

                        1.1.1

                        Metoda standardowa

                        060

                     1.1.1.1

                     Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

                        070

                     1.1.1.1.01

                     Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                        080

                     1.1.1.1.02

                     Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                        090

                     1.1.1.1.03

                     Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                        100

                     1.1.1.1.04

                     Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

                        110

                     1.1.1.1.05

                     Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                        120

                     1.1.1.1.06

                     Ekspozycje wobec instytucji

                        130

                     1.1.1.1.07

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                        140

                     1.1.1.1.08

                     Ekspozycje detaliczne

                        150

                     1.1.1.1.09

                     Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

                        160

                     1.1.1.1.10

                     Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                        170

                     1.1.1.1.11

                     Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

                        180

                     1.1.1.1.12

                     Obligacje zabezpieczone

                        190

                     1.1.1.1.13

                     Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                        200

                     1.1.1.1.14

                     Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

                        210

                     1.1.1.1.15

                     Akcje

                        211

                     1.1.1.1.16

                     Inne pozycje

                        220

                     1.1.1.2

                     Pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

                        230

                     1.1.1.2*

                        w tym: resekurytyzacja

                        240

                        1.1.2

                        Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

                        250

                     1.1.2.1

                     Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

                        260

                     1.1.2.1.01

                     Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                        270

                     1.1.2.1.02

                     Ekspozycje wobec instytucji

                        280

                     1.1.2.1.03

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

                        290

                     1.1.2.1.04

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

                        300

                     1.1.2.1.05

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

                        310

                     1.1.2.2

                     Metody IRB w przypadku gdy stosowane są oszacowania własne LGD lub współczynniki konwersji

                        320

                     1.1.2.2.01

                     Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                        330

                     1.1.2.2.02

                     Ekspozycje wobec instytucji

                        340

                     1.1.2.2.03

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

                        350

                     1.1.2.2.04

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

                        360

                     1.1.2.2.05

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

                        370

                     1.1.2.2.06

                     Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

                        380

                     1.1.2.2.07

                     Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

                        390

                     1.1.2.2.08

                     Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

                        400

                     1.1.2.2.09

                     Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

                        410

                     1.1.2.2.10

                     Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                        420

                     1.1.2.3

                     Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

                        430

                     1.1.2.4

                     Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

                        440

                     1.1.2.4*

                        w tym: resekurytyzacja

                        450

                     1.1.2.5

                     Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

                        460

                        1.1.3

                        Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

                        490

                        1.2

                        ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                        500

                        1.2.1

                        Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

                        510

                        1.2.2

                        Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

                        520

                        1.3

                        LACZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTULU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

                        530

                        1.3.1

                        Kwota ekspozycji na ryzyko z tytulu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów wedlug metod standardowych

                        540

                     1.3.1.1

                     Rynkowe instrumenty dluzne

                        550

                     1.3.1.2

                     Akcje

                        555

                     1.3.1.3

                     Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiebiorstwach zbiorowego inwestowania

                        556

                     1.3.1.3*

                     Pozycja uzupelniajaca: Przedsiebiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowaly wylacznie w rynkowe instrumenty dluzne

                        557

                     1.3.1.3**

                     Pozycja uzupelniajaca: Przedsiebiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowaly wylacznie w instrumenty udzialowe lub w instrumenty mieszane

                        560

                     1.3.1.4

                     Ryzyko walutowe

                        570

                     1.3.1.5

                     Ryzyko cen towarów

                        580

                        1.3.2

                        Kwota ekspozycji na ryzyko z tytulu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów wedlug modeli wewnetrznych

                        590

                        1.4

                        LACZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTULU RYZYKA OPERACYJNEGO

                        600

                        1.4.1

                        Ryzyko operacyjne wedlug metody wskaznika bazowego

                        610

                        1.4.2

                        Ryzyko operacyjne wedlug metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

                        620

                        1.4.3

                        Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

                        630

                        1.5

                        DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTULU STALYCH KOSZTÓW POSREDNICH

                        640

                        1.6

                        LACZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTULU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

                        650

                        1.6.1

                        Metoda zaawansowana

                        660

                        1.6.2

                        Metoda standardowa

                        670

                        1.6.3

                        Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

                        680

                        1.7

                        LACZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTULU DUZYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

                        690

                        1.8

                        KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                        710

                        1.8.2

                        w tym: z tytulu dodatkowych, surowszych wymogów ostroznosciowych na podstawie art. 458

                        720

                     1.8.2*

                     w tym: z tytulu wymogów dotyczacych duzych ekspozycji

                        730

                     1.8.2**

                     w tym: z tytulu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczacych sektora nieruchomosci mieszkalnych i komercyjnych

                        740

                     1.8.2***

                     w tym: z tytulu ekspozycji wewnatrz sektora finansowego

                        750

                        1.8.3

                        w tym: z tytulu dodatkowych, surowszych wymogów ostroznosciowych na podstawie art. 459

                        760

                        1.8.4

                           w tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikajaca z art. 3 CRR

            C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

                        Wiersz

                        Nr identyfikacyjny

                        Pozycja

                        Kolumna

                        Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                        010

                     010

                     1

                        Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

                     020

                     1.1

                     Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

                     030

                     1.2

                     Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

                     040

                     1.3

                     Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                     050

                     2

                        Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

                     060

                     2.1

                     Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

                     070

                     2.2

                     Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

                     080

                     2.2.1

                     Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

                     090

                     2.2.2

                     Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

                        Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty

                     100

                     3

                        Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

                     110

                     3.1

                     Całkowite korekty z tytułu ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

                     120

                     3.1.1

                     Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                     130

                     3.1.2

                     Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                     131

                     3.1.3

                     Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

                     140

                     3.2

                     Oczekiwane uznane straty razem

                     145

                     4

                        Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

                     150

                     4.1

                     Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

                     155

                     4.2

                     Oczekiwane uznane straty razem

                     160

                     5

                        Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

                     170

                     6

                        Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

                     180

                     7

                        Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

                        Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I

                     190

                     8

                        Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     200

                     9

                        Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

                     210

                     10

                        Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

                     225

                     11.1

                        Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

                     226

                     11.2

                        Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

                        Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     230

                     12

                        Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                     240

                     12.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     250

                     12.1.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     260

                     12.1.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     270

                     12.2

                     Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     280

                     12.2.1

                     Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     290

                     12.2.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     291

                     12.3

                     Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     292

                     12.3.1

                     Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     293

                     12.3.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     300

                     13

                        Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                     310

                     13.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     320

                     13.1.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     330

                     13.1.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     340

                     13.2

                     Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     350

                     13.2.1

                     Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     360

                     13.2.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     361

                     13.3

                     Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     362

                     13.3.1

                     Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     363

                     13.3.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     370

                     14

                        Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                     380

                     14.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     390

                     14.1.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     400

                     14.1.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     410

                     14.2

                     Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     420

                     14.2.1

                     Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     430

                     14.2.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     431

                     14.3

                     Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     432

                     14.3.1

                     Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     433

                     14.3.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                        Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                     440

                     15

                        Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                     450

                     15.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     460

                     15.1.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     470

                     15.1.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     480

                     15.2

                     Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     490

                     15.2.1

                     Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     500

                     15.2.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     501

                     15.3

                     Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     502

                     15.3.1

                     Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     503

                     15.3.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     510

                     16

                        Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                     520

                     16.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     530

                     16.1.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     540

                     16.1.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     550

                     16.2

                     Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     560

                     16.2.1

                     Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     570

                     16.2.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     571

                     16.3

                     Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     572

                     16.3.1

                     Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     573

                     16.3.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     580

                     17

                        Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                     590

                     17.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     600

                     17.1.1

                     Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     610

                     17.1.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     620

                     17.2

                     Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     630

                     17.2.1

                     Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     640

                     17.2.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                     641

                     17.3

                     Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     642

                     17.3.1

                     Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                     643

                     17.3.2

                     (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                        Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału:

                     650

                     18

                        Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

                     660

                     19

                        Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

                     670

                     20

                        Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

                        Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych

                     680

                     21

                        Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                     690

                     22

                        Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                     700

                     23

                        Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                     710

                     24

                        Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                     720

                     25

                        Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                     730

                     26

                        Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                        Bufory kapitałowe

                     740

                     27

                        Wymóg połączonego bufora

                     750

                        Bufor zabezpieczający

                     760

                        Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

                     770

                        Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

                     780

                        Bufor ryzyka systemowego

                     790

                        Bufor instytucji o znaczeniu systemowym

                     800

                        Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

                     810

                        Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

                        Wymogi Filaru II

                     820

                     28

                        Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach Filaru II

                        Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych

                     830

                     29

                        Kapitał założycielski

                     840

                     30

                        Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

                        Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych

                     850

                     31

                        Zagraniczne ekspozycje pierwotne

                     860

                     32

                        Całkowita wartość ekspozycji pierwotnych

                        Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I

                     870

                        Korekty sumy funduszy własnych

                     880

                        Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I

                     890

                        Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

                     900

                        Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej

                     910

                        Niedobór łącznego kapitału w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

            C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

            Klasa ekspozycji zgodnie z metodą standardową

                        PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                        (-) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z EKSPOZYCJĄ PIERWOTNĄ

                        EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

                        TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                        EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                        TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

                        W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

                        PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                        WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                        KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                        KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                        OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

                        OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                        SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                        KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI

                        (-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam)

                        0 %

                        20 %

                        50 %

                        100 %

                        W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

                        W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI

                        W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO

                        (-) GWARANCJE

                        (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                        (-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA

                        (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                        (-) ODPŁYWY RAZEM

                        WPŁYWY RAZEM (+)

                        (-) W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI

                     010

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                     215

                     220

                     230

                     240

                     010

                        EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                     Komórka związana z CA

                     015

                        w tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                     020

                        w tym: ekspozycje wobec MŚP

                     030

                        w tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

                     040

                        w tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

                     050

                        w tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

                     060

                        w tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

                        PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

                     070

                        Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                     080

                        Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                        Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

                     090

                        Transakcje finansowania papierów wartościowych

                     100

                        w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

                     110

                        Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

                     120

                        w tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

                     130

                        Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

                        PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA:

                     140

                        0 %

                     150

                        2 %

                     160

                        4 %

                     170

                        10 %

                     180

                        20 %

                     190

                        35 %

                     200

                        50 %

                     210

                        70 %

                     220

                        75 %

                     230

                        100 %

                     240

                        150 %

                     250

                        250 %

                     260

                        370 %

                     270

                        1250 %

                     280

                        Inne wagi ryzyka

                        POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

                     290

                        Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

                     300

                        Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

                     310

                        Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

                     320

                        Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

            C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)

            Państwo:

                     PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                     Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                     Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

                     Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                     Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                     W tym: spisanie

                     Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

                     WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                     KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                     KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                     010

                     020

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     075

                     080

                     090

                     010

                     Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                     020

                     Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                     030

                     Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                     040

                     Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

                     050

                     Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                     060

                     Ekspozycje wobec instytucji

                     070

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                     075

                     w tym: ekspozycje wobec MŚP

                     080

                     Ekspozycje detaliczne

                     085

                     w tym: ekspozycje wobec MŚP

                     090

                     Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

                     095

                     w tym: ekspozycje wobec MŚP

                     100

                     Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                     110

                     Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

                     120

                     Obligacje zabezpieczone

                     130

                     Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                     140

                     Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

                     150

                     Ekspozycje kapitałowe

                     160

                     Inne ekspozycje

                     170

                        Ekspozycje całkowite

            C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)

            Państwo:

                     PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                     W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                     Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

                     Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                     Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                     W tym: spisanie

                     Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

                     PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

                     ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                     W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                     WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                     KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                     W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                     KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                     KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                     010

                     030

                     040

                     050

                     055

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     105

                     110

                     120

                     125

                     130

                     010

                     Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                     020

                     Ekspozycje wobec instytucji

                     030

                     Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                     040

                     w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

                     050

                     w tym: ekspozycje wobec MŚP

                     060

                     Ekspozycje detaliczne

                     070

                     Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością

                     080

                     ekspozycje wobec MŚP

                     090

                     ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                     100

                     Kwalifikowane ekspozycje odnawialne

                     110

                     Inne ekspozycje detaliczne

                     120

                     ekspozycje wobec MŚP

                     130

                     ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                     140

                     Akcje

                     150

                        Ekspozycje całkowite

            C 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO

            Państwo:

                        Kwota

                        Ujęcie procentowe

                        Informacje jakościowe

                        010

                        020

                        030

                        Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

                     010

                     Wartość ekspozycji według metody standardowej

                     020

                     Wartość ekspozycji według metody IRB

                        Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

                     030

                     Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

                     040

                     Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych

                        Odnośne ekspozycje kredytowe – sekurytyzacja

                     050

                     Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej

                     060

                     Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB

                        Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

                     070

                     Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

                     080

                     Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

                     090

                     Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

                     100

                     Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

                     110

                     Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

                        Wskaźniki bufora antycyklicznego

                     120

                     Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

                     130

                     Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

                     140

                     Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

                        Zastosowanie 2-procentowego progu

                     150

                     Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

                     160

                     Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

            C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

            Waluta:

                        POZYCJE

                        WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                        ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                        WSZYSTKIE POZYCJE

                        POZYCJE NETTO

                        POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                        DŁUGIE

                        KRÓTKIE

                        DŁUGIE

                        KRÓTKIE

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

                     Komórka związana z CA2

                     011

                        Ryzyko ogólne

                     012

                     Instrumenty pochodne

                     013

                     Inne aktywa i zobowiązania

                     020

                     Metoda terminów zapadalności

                     030

                     Strefa 1

                     040

                     0 ≤ 1 miesiąc

                     050

                     > 1 ≤ 3 miesiące

                     060

                     > 3 ≤ 6 miesięcy

                     070

                     > 6 ≤ 12 miesięcy

                     080

                     Strefa 2

                     090

                     > 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     100

                     > 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     110

                     > 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     120

                     Strefa 3

                     130

                     > 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     140

                     > 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     150

                     > 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     160

                     > 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     170

                     > 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     180

                     > 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     190

                     (> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     200

                     (> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

                     210

                     Podejście oparte na duracji

                     220

                     Strefa 1

                     230

                     Strefa 2

                     240

                     Strefa 3

                     250

                        Ryzyko szczególne

                     251

                     Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

                     260

                     Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1

                     270

                     Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1

                     280

                     O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy

                     290

                     O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące

                     300

                     O terminie rezydualnym > 24 miesiące

                     310

                     Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1

                     320

                     Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1

                     321

                     Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem

                     325

                     Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

                     330

                     Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

                     350

                     Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

                     360

                     Metoda uproszczona

                     370

                     Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

                     380

                     Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

                     390

                     Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

            C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

            Rynek krajowy:

                        POZYCJE

                        WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                        ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                        WSZYSTKIE POZYCJE

                        POZYCJE NETTO

                        POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                        DŁUGIE

                        KRÓTKIE

                        DŁUGIE

                        KRÓTKIE

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

                     Komórka związana z CA

                     020

                     Ryzyko ogólne

                     021

                     Instrumenty pochodne

                     022

                     Inne aktywa i zobowiązania

                     030

                     Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

                     040

                     Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

                     050

                     Ryzyko szczególne

                     090

                     Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

                     100

                     Metoda uproszczona

                     110

                     Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

                     120

                     Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

                     130

                     Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

         ZAŁĄCZNIK II

               „ZAŁĄCZNIK II

                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                  Spis treści

                           CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

                        44

                           1.

                        STRUKTURA I KONWENCJE
                        44

                           1.1.

                        STRUKTURA
                        44

                           1.2.

                        KONWENCJA NUMEROWANIA
                        44

                           1.3.

                        KONWENCJA ZNAKU
                        44

                           CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

                        44

                           1.

                        PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)
                        44

                           1.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        44

                           1.2.

                        C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
                        46

                           1.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        46

                           1.3.

                        C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
                        61

                           1.3.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        61

                           1.4.

                        C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
                        68

                           1.4.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        68

                           1.5.

                        C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
                        69

                           1.5.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        69

                           1.6.

                        PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)
                        85

                           1.6.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        85

                           1.6.2.

                        C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)
                        85

                           1.6.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        86

                           1.6.3.

                        C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)
                        94

                           1.6.3.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        94

                           2.

                        WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
                        96

                           2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        96

                           2.2.

                        SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                        97

                           2.3.

                        INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY
                        97

                           2.4.

                        C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)
                        98

                           2.5.

                        C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
                        98

                           3.

                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
                        105

                           3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        105

                           3.1.1.

                        SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH
                        105

                           3.1.2.

                        SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA
                        106

                           3.2.

                        C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
                        106

                           3.2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        106

                           3.2.2.

                        ZAKRES WZORU CR SA
                        106

                           3.2.3.

                        KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ
                        107

                           3.2.4.

                        WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 CRR
                        110

                           3.2.4.1.

                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI”
                        110

                           3.2.4.2.

                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH”
                        111

                           3.2.4.3.

                        KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA”
                        111

                           3.2.5.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        111

                           3.3.

                        RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)
                        119

                           3.3.1.

                        ZAKRES WZORU CR IRB
                        119

                           3.3.2.

                        PODZIAŁ WZORU CR IRB
                        120

                           3.3.3.

                        C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)
                        121

                           3.3.3.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        121

                           3.3.4.

                        C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PUL DŁUŻNIKÓW) (WZÓR CR IRB 2)
                        129

                           3.4.

                        RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM
                        130

                           3.4.1.

                        C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)
                        130

                           3.4.1.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        130

                           3.4.2.

                        C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)
                        132

                           3.4.2.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        132

                           3.4.3.

                        TABELA 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO
                        135

                           3.4.3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        135

                           3.4.3.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        135

                           3.5.

                        C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)
                        140

                           3.5.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        140

                           3.5.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2)
                        141

                           3.6.

                        C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
                        144

                           3.6.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        144

                           3.6.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        144

                           3.7.

                        C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
                        146

                           3.7.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        146

                           3.7.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        146

                           3.8.

                        C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
                        153

                           3.8.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        153

                           3.8.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        153

                           3.9.

                        C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
                        161

                           3.9.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        161

                           3.9.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        162

                           4.

                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
                        170

                           4.1.

                        C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
                        170

                           4.1.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        170

                           4.1.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        171

                           4.2.

                        C 17.00 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (SZCZEGÓŁY OPR)
                        173

                           4.2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        173

                           4.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        175

                           5.

                        WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO
                        177

                           5.1.

                        C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
                        177

                           5.1.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        177

                           5.1.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        178

                           5.2.

                        C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC) 183…
                        179

                           5.2.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        179

                           5.2.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        180

                           5.3.

                        C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
                        182

                           5.3.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        182

                           5.3.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        183

                           5.4.

                        C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
                        185

                           5.4.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        185

                           5.4.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        185

                           5.5.

                        C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)
                        187

                           5.5.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        187

                           5.5.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        187

                           5.6.

                        C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)
                        189

                           5.6.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        189

                           5.6.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        189

                           5.7.

                        C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
                        190

                           5.7.1.

                        UWAGI OGÓLNE
                        190

                           5.7.2.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        191

                           5.8.

                        C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
                        193

                           5.8.1.

                        INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI
                        193

                  CZĘŚĆ I:   INSTRUKCJE OGÓLNE

               1.   STRUKTURA I KONWENCJE
               1.1.   STRUKTURA

                           1.

                           Ogólnie ramy składają się z pięciu zestawień wzorów:

                                       a)

                                       adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko;

                                       b)

                                       wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;

                                       c)

                                       ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);

                                       d)

                                       ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);

                                       e)

                                       ryzyka operacyjnego.

                           2.

                           Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza cześć wykonawczego standardu technicznego zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawieniu wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji.

                           3.

                           Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są istotne w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

                     1.2.   KONWENCJA NUMEROWANIA

                           4.

                           W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w poniższej tabeli. Te kody numeryczne są szeroko stosowane w zasadach walidacji.

                           5.

                           W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}.

                           6.

                           W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}.

                           7.

                           W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz}.

                           8.

                           Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn.

                     1.3.   KONWENCJA ZNAKU

                           9.

                           Każdą kwotę, która zwiększa wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza łączne wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej.

                  CZĘŚĆ II   INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

               1.   PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)
               1.1.   UWAGI OGÓLNE

                           10.

                           Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz przepisów przejściowych. Składają się one z pięciu wzorów:

                                       a)

                                       wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek przepisów przejściowych według rodzaju kapitału;

                                       b)

                                       we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 („CRR”);

                                       c)

                                       wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane;

                                       d)

                                       wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie w sprawie wymogów kapitałowych (CRD);

                                       e)

                                       wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku przepisów przejściowych dla funduszy własnych. Wzór CA5 przestanie istnieć, gdy przepisy przejściowe utracą moc.

                           11.

                           Wzory stosują się do wszystkich jednostek sprawozdających, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

                           12.

                           Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II.

                           13.

                           Przepisy przejściowe uwzględnione są we wzorach CA w następujący sposób:

                                       a)

                                       w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z przepisów przejściowych;

                                       b)

                                       przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR odpowiednio), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek przepisów przejściowych;

                                       c)

                                       wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie przepisów przejściowych.

                           14.

                           Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104 ust. 2 CRD IV musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy CRR uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności lub na wskaźnik docelowy. Szczegółowa sprawozdawczość w odniesieniu do wymogów filaru II nie wchodzi w zakres stosowania art. 99 CRR.

                                       a)

                                       Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.

                                       b)

                                       Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Jedno zestawienie dotyczy wpływu kwot na wskaźniki, zaś drugie odnosi się do samego wskaźnika. Oba zestawienia wskaźników nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5.

                                       c)

                                       Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest związana poprzez zasady walidacji ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3; odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.

                     1.2.   C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)
               1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Wiersz

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                           1.   Fundusze własne

                           Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 CRR
                           Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

                           015

                           1.1   Kapitał Tier I

                           Art. 25 CRR
                           Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

                           020

                           1.1.1   Kapitał podstawowy Tier I

                           Art. 50 CRR

                           030

                           1.1.1.1   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

                           Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR

                           040

                           1.1.1.1.1   Opłacone instrumenty kapitałowe

                           Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 CRR
                           Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR).
                           Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
                           Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.

                           045

                           1.1.1.1.1*   W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

                           Art. 31 CRR
                           Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.

                           050

                           1.1.1.1.2*   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

                           Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           060

                           1.1.1.1.3   Ażio emisyjne

                           Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

                           070

                           1.1.1.1.4   (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5.

                           080

                           1.1.1.1.4.1   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR.

                           090

                           1.1.1.1.4.2   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

                           091

                           1.1.1.1.4.3   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

                           092

                           1.1.1.1.5   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się „instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego”.

                           130

                           1.1.1.2   Zyski zatrzymane

                           Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 CRR
                           Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

                           140

                           1.1.1.2.1   Zyski zatrzymane w poprzednich latach

                           Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) CRR
                           W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

                           150

                           1.1.1.2.2   Uznany zysk lub uznana strata

                           Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
                           Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.
                           Z drugiej strony, straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.

                           160

                           1.1.1.2.2.1   Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                           Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat.

                           170

                           1.1.1.2.2.2   (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

                           Art. 26 ust. 2 CRR
                           W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty. Wynika to z faktu, że straty w całości odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.
                           Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).
                           Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego.

                           180

                           1.1.1.3   Skumulowane inne całkowite dochody

                           Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.

                           200

                           1.1.1.4   Kapitał rezerwowy

                           Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) CRR
                           Kapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

                           210

                           1.1.1.5   Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

                           Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) CRR
                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy 86/635/EWG jako „kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

                           220

                           1.1.1.6   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 483 ust. 1–3 i art. 484–487 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           230

                           1.1.1.7   Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 CRR
                           Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

                           240

                           1.1.1.8   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

                           Art. 479 i 480 CRR
                           Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           250

                           1.1.1.9   Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

                           Art. 32–35 CRR

                           260

                           1.1.1.9.1   (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

                           Art. 32 ust. 1 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                           Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych.

                           270

                           1.1.1.9.2   Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

                           Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

                           280

                           1.1.1.9.3   Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

                           Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

                           285

                           1.1.1.9.4   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

                           Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
                           W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

                           290

                           1.1.1.9.5   (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

                           Art. 34 i 105 CRR.
                           Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR.

                           300

                           1.1.1.10   (-) Wartość firmy

                           Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR

                           310

                           1.1.1.10.1   (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

                           Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
                           Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie.

                           320

                           1.1.1.10.2   (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

                           Art. 37 lit. b) i art. 43 CRR

                           330

                           1.1.1.10.3   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

                           Art. 37 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

                           340

                           1.1.1.11   (-) Inne wartości niematerialne i prawne

                           Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) CRR
                           Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

                           350

                           1.1.1.11.1   (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                           Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
                           Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy.

                           360

                           1.1.1.11.2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi

                           Art. 37 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

                           370

                           1.1.1.12   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

                           Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR

                           380

                           1.1.1.13   (-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

                           Art. 36 ust. 1 lit. d) oraz art. 40, 158 i 159 CRR
                           Kwoty, którą należy zgłosić, „nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat” (art. 40 CRR).

                           390

                           1.1.1.14   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 CRR

                           400

                           1.1.1.14.1   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) CRR
                           Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako „w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu”.
                           Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie).

                           410

                           1.1.1.14.2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR
                           Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

                           420

                           1.1.1.14.3   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

                           Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) CRR
                           W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.
                           Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego.

                           430

                           1.1.1.15   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

                           440

                           1.1.1.16   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I”. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.

                           450

                           1.1.1.17   (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRR
                           Znaczny pakiet akcji definiuje się jako „posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem”.
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

                           460

                           1.1.1.18   (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 i art. 266 ust. 3 CRR
                           Pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250  %, lecz ma to miejsce w ramach rozwiązania alternatywnego, można odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.

                           470

                           1.1.1.19   (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) i art. 379 ust. 3 CRR
                           Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250  % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.

                           471

                           1.1.1.20   (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) i art. 153 ust. 8 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

                           472

                           1.1.1.21   (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

                           Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) i art. 155 ust. 4 CRR
                           Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

                           480

                           1.1.1.22   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h); art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych instytucji w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.
                           Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3).

                           490

                           1.1.1.23   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                           Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
                           Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR), którą to część należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR.

                           500

                           1.1.1.24   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45; art. 47; art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1–3 oraz art. 79 CRR.
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.
                           Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3).

                           510

                           1.1.1.25   (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

                           Art. 48 ust. 1 CRR
                           Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 1 CRR.

                           520

                           1.1.1.26   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 469–472, art. 478 i 481 CRR
                           Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           524

                           1.1.1.27   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

                           Art. 3 CRR

                           529

                           1.1.1.28   Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału podstawowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

                           530

                           1.1.2   KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                           Art. 61 CRR

                           540

                           1.1.2.1   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

                           Art. 51 lit. a), art. 52–54, art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

                           550

                           1.1.2.1.1   Opłacone instrumenty kapitałowe

                           Art. 51 lit. a) i art. 52–54 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           560

                           1.1.2.1.2(*)   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

                           Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           570

                           1.1.2.1.3   Ażio emisyjne

                           Art. 51 lit. b) CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

                           580

                           1.1.2.1.4   (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5.

                           590

                           1.1.2.1.4.1   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

                           620

                           1.1.2.1.4.2   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

                           621

                           1.1.2.1.4.3   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

                           622

                           1.1.2.1.5   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
                           Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we „własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.

                           660

                           1.1.2.2   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487 oraz art. 489 i 491 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           670

                           1.1.2.3   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 83, 85 i 86 CRR
                           Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.
                           Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).

                           680

                           1.1.2.4   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 480 CRR
                           Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           690

                           1.1.2.5   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) i art. 58 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

                           700

                           1.1.2.6   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I.

                           710

                           1.1.2.7   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d) oraz art. 59 i 79 CRR
                           Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

                           720

                           1.1.2.8   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

                           Art. 56 lit. e) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”.

                           730

                           1.1.2.9   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 474, 475, 478 i 481 CRR
                           Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           740

                           1.1.2.10   Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

                           Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
                           Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.
                           Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby.

                           744

                           1.1.2.11   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

                           Art. 3 CRR

                           748

                           1.1.2.12   Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

                           750

                           1.2   KAPITAŁ TIER II

                           Art. 71 CRR

                           760

                           1.2.1   Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II

                           Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

                           770

                           1.2.1.1   Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

                           Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           780

                           1.2.1.2   (*)Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

                           Art. 63 lit. c), e) i f) i art. 64 CRR
                           Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
                           Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

                           790

                           1.2.1.3   Ażio emisyjne

                           Art. 62 lit. b) i art. 65 CRR
                           Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

                           800

                           1.2.1.4   (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

                           Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR.
                           W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
                           Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5.

                           810

                           1.2.1.4.1   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                           Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

                           840

                           1.2.1.4.2   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

                           841

                           1.2.1.4.3   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

                           842

                           1.2.1.5   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

                           Art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
                           Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w „instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.

                           880

                           1.2.2   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, 486, 488, 490 i 491 CRR
                           Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           890

                           1.2.3   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

                           Art. 83, 87 i 88 CRR
                           Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.
                           Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).

                           900

                           1.2.4   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

                           Art. 480 CRR
                           Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           910

                           1.2.5   Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

                           Art. 62 lit. d) CRR
                           W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II.

                           920

                           1.2.6   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

                           Art. 62 lit. c) CRR
                           W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II.

                           930

                           1.2.7   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

                           Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) i art. 68 CRR
                           Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
                           Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III.

                           940

                           1.2.8   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i 79 CRR
                           Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, którą należy odliczyć od kapitału Tier II.

                           950

                           1.2.9   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                           Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d) oraz art. 68, 69 i 79 CRR
                           Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

                           960

                           1.2.10   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

                           Art. 476–478 i art. 481 CRR
                           Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

                           970

                           1.2.11   Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

                           Art. 56 lit. e) CRR
                           Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.
                           Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby.

                           974

                           1.2.12   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR

                           Art. 3 CRR

                           978

                           1.2.13   Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

                           Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego II odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.
                           Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału krajowego/odliczeń, które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

                     1.3.   C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)
               1.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Wiersz

                           Odniesienia prawne i instrukcje

                           010

                           1.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR

                           020

                           1*   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

                           030

                           1**   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

                           040

                           1.1   KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

                           Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR

                           050

                           1.1.1   Metoda standardowa (SA)

                           Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych.

                           060

                           1.1.1.1   Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

                           Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych.

                           070

                           1.1.1.1.01   Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                           Zob. wzór CR SA

                           080

                           1.1.1.1.02   Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                           Zob. wzór CR SA

                           090

                           1.1.1.1.03   Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                           Zob. wzór CR SA

                           100

                           1.1.1.1.04   Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

                           Zob. wzór CR SA

                           110

                           1.1.1.1.05   Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                           Zob. wzór CR SA

                           120

                           1.1.1.1.06   Ekspozycje wobec instytucji

                           Zob. wzór CR SA

                           130

                           1.1.1.1.07   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                           Zob. wzór CR SA

                           140

                           1.1.1.1.08   Ekspozycje detaliczne

                           Zob. wzór CR SA

                           150

                           1.1.1.1.09   Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

                           Zob. wzór CR SA

                           160

                           1.1.1.1.10   Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           Zob. wzór CR SA

                           170

                           1.1.1.1.11   Ekspozycje z tytułu pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem

                           Zob. wzór CR SA

                           180

                           1.1.1.1.12   Ekspozycje z tytułu obligacji zabezpieczonych

                           Zob. wzór CR SA

                           190

                           1.1.1.1.13   Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                           Zob. wzór CR SA

                           200

                           1.1.1.1.14   Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania

                           Zob. wzór CR SA

                           210

                           1.1.1.1.15   Ekspozycje kapitałowe

                           Zob. wzór CR SA

                           211

                           1.1.1.1.16   Ekspozycje z tytułu innych pozycji

                           Zob. wzór CR SA

                           220

                           1.1.1.2   Pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

                           Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

                           230

                           1.1.1.2.*   W tym: resekurytyzacja

                           Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

                           240

                                       1.1.2

                                       Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

                           250

                           1.1.2.1   Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

                           Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji)

                           260

                           1.1.2.1.01   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                           Zob. wzór CR IRB

                           270

                           1.1.2.1.02   Ekspozycje wobec instytucji

                           Zob. wzór CR IRB

                           280

                           1.1.2.1.03   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

                           Zob. wzór CR IRB

                           290

                           1.1.2.1.04   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

                           Zob. wzór CR IRB

                           300

                           1.1.2.1.05   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

                           Zob. wzór CR IRB

                           310

                           1.1.2.2   Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

                           Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji)

                           320

                           1.1.2.2.01   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                           Zob. wzór CR IRB

                           330

                           1.1.2.2.02   Ekspozycje wobec instytucji

                           Zob. wzór CR IRB

                           340

                           1.1.2.2.03   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

                           Zob. wzór CR IRB

                           350

                           1.1.2.2.04   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

                           Zob. wzór CR IRB

                           360

                           1.1.2.2.05   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

                           Zob. wzór CR IRB

                           370

                           1.1.2.2.06   Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

                           Zob. wzór CR IRB

                           380

                           1.1.2.2.07   Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

                           Zob. wzór CR IRB

                           390

                           1.1.2.2.08   Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

                           Zob. wzór CR IRB

                           400

                           1.1.2.2.09   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

                           Zob. wzór CR IRB

                           410

                           1.1.2.2.10   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                           Zob. wzór CR IRB

                           420

                           1.1.2.3   Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

                           Zob. wzór CR EQU IRB

                           430

                           1.1.2.4   Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

                           Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

                           440

                           1.1.2.4*   W tym: resekurytyzacja

                           Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

                           450

                           1.1.2.5   Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR.

                           460

                           1.1.3   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

                           Art. 307–309 CRR

                           490

                           1.2   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                           Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

                           500

                           1.2.1   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

                           Zob. wzór CR SETT

                           510

                           1.2.2   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

                           Zob. wzór CR SETT

                           520

                           1.3   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

                           Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

                           530

                                       1.3.1

                                       Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)

                           540

                           1.3.1.1   Rynkowe instrumenty dłużne

                           Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut.

                           550

                           1.3.1.2   Akcje

                           Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych.

                           555

                           1.3.1.3   Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

                           Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) i art. 364 ust. 2 lit. a) CRR
                           Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) CRR. Zgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.
                           W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, pomnożonej przez 12,5.
                           W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 2 CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, każdorazowo pomnożonej przez 12,5.

                           556

                           1.3.1.3.*   Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

                           Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko stopy procentowej.

                           557

                           1.3.1.3.**   Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

                           Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko związane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane lub też jeżeli części składowe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania są nieznane.

                           560

                           1.3.1.4   Ryzyko walutowe

                           Zob. wzór MKR SA FX

                           570

                           1.3.1.5   Towary

                           Zob. wzór MKR SA COM

                           580

                           1.3.2   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

                           Zob. wzór MKR IM

                           590

                           1.4   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

                           Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
                           W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero.

                           600

                           1.4.1   Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

                           Zob. wzór OPR

                           610

                           1.4.2   Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

                           Zob. wzór OPR

                           620

                           1.4.3   Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

                           Zob. wzór OPR

                           630

                           1.5   DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

                           Art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2, art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR
                           Wyłącznie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR. Zob. również art. 97 CRR
                           Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5.
                           Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR:

                                       —

                                       jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero;

                                       —

                                       jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej.

                           640

                           1.6   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

                           Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. Zob. wzór CVA.

                           650

                           1.6.1   Metoda zaawansowana

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 CRR. Zob. wzór CVA.

                           660

                           1.6.2   Metoda standardowa

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 CRR. Zob. wzór CVA.

                           670

                           1.6.3.   Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 CRR. Zob. wzór CVA.

                           680

                           1.7   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

                           Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR

                           690

                           1.8   KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7.
                           Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z:

                                       —

                                       bardziej rygorystycznymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 CRR;

                                       —

                                       dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 CRR.

                                 Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje.

                           710

                           1.8.2   W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458

                           Art. 458 CRR

                           720

                           1.8.2*   W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji

                           Art. 458 CRR

                           730

                           1.8.2**   W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

                           Art. 458 CRR

                           740

                           1.8.2***   W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego

                           Art. 458 CRR

                           750

                           1.8.3   W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459

                           Art. 459 CRR

                           760

                           1.8.4   W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR

                           Art. 3 CRR
                           Pozycja ta obejmuje wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 CRR wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy zgłosić, wynosi 30).

                     1.4.   C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)
               1.4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Wiersze

                           010

                           1   Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

                           Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR
                           Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

                           020

                           2   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

                           030

                           3   Współczynnik kapitału Tier I

                           Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR
                           Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

                           040

                           4   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

                           050

                           5   Łączny współczynnik kapitałowy

                           Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR.
                           Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

                           060

                           6   Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

                           Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

                           070

                              Współczynnik kapitału podstawowego Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału podstawowego Tier I.

                           080

                              Docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II

                           Art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału podstawowego Tier I.

                           090

                              Współczynnik kapitału Tier I z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na współczynnik kapitału Tier I.

                           100

                              Docelowy współczynnik kapitału Tier I wynikający z korekt w ramach filaru II

                           Art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy współczynnik kapitału Tier I.

                           110

                              Łączny współczynnik kapitałowy z uwzględnieniem korekt w ramach filaru II

                           Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR oraz art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy decyzja właściwego organu ma wpływ na łączny współczynnik kapitałowy.

                           120

                              Docelowy łączny współczynnik kapitałowy wynikający z korekt w ramach filaru II

                           Art. 104 ust. 2 CRD IV
                           Komórkę tę należy wypełnić tylko wtedy, gdy właściwy organ postanowi, że instytucja musi osiągnąć wyższy docelowy łączny współczynnik kapitałowy.

                     1.5.   C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)
               1.5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Wiersze

                           010

                           1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.

                           020

                           1.1   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

                           Art. 39 CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka.

                           030

                           1.2   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

                           Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I).

                           040

                           1.3   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

                           Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR.

                           050

                           2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.

                           060

                           2.1   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

                           Art. 38 ust. 3 i 4 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2.

                           070

                           2.2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

                           Art. 38 CRR

                           080

                           2.2.1   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

                           Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.

                           090

                           2.2.2   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

                           Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.

                           100

                           3.   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           110

                           3.1   Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           120

                           3.1.1   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           130

                           3.1.2   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           131

                           3.1.3   Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

                           Art. 34, 110 i 159 CRR.
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           140

                           3.2   Oczekiwane uznane straty razem

                           Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.

                           145

                           4   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           150

                           4.1   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

                           Art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

                           155

                           4.2   Oczekiwane uznane straty razem

                           Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
                           Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

                           160

                           5   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

                           Art. 62 lit. d) CRR
                           Zgodnie z art. 62 lit. d) CRR w przypadku instytucji stosujących metodę IRB nadwyżka rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikująca się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

                           170

                           6   Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

                           Art. 62 lit. c) CRR
                           Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.
                           Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.

                           180

                           7   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

                           Art. 62 lit. c) CRR
                           Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.
                           Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

                           190

                           8   Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji

                           Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR
                           Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

                           200

                           9   Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR
                           Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.
                           Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

                           210

                           10   Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 48 ust. 1 CRR
                           Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.
                           Próg oblicza się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % kapitału podstawowego Tier I, obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych.

                           225

                           11.1   Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

                           Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a)

                           226

                           11.2   Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

                           Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b)

                           230

                           12   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 44–46 i art. 49 CRR

                           240

                           12.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji

                           Art. 44, 45, 46 i 49 CRR

                           250

                           12.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 44, 46 i 49 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

                                       b)

                                       kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

                                       c)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

                           260

                           12.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 45 CRR
                           Art. 45 CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           270

                           12.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR

                           280

                           12.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.

                           290

                           12.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           291

                           12.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

                           292

                           12.3.2   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

                           293

                           12.3.3   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR

                           300

                           13   Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 58–60 CRR

                           310

                           13.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 58 i 59 oraz art. 60 ust. 2 CRR

                           320

                           13.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

                                       b)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

                           330

                           13.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           340

                           13.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR

                           350

                           13.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

                           360

                           13.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           361

                           13.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

                           362

                           13.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

                           363

                           13.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR

                           370

                           14.   Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 68–70 CRR

                           380

                           14.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 68 i 69 oraz art. 70 ust. 2 CRR

                           390

                           14.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

                                       b)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

                           400

                           14.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           410

                           14.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR

                           420

                           14.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

                           430

                           14.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           431

                           14.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR

                           432

                           14.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR

                           433

                           14.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR

                           440

                           15   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

                           450

                           15.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

                           460

                           15.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 44, 45, 47 i 49 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

                                       b)

                                       kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

                                       c)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

                           470

                           15.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           480

                           15.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR

                           490

                           15.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 44 i 45 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.

                           500

                           15.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR
                           Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           501

                           15.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

                           502

                           15.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

                           503

                           15.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR

                           510

                           16   Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 58 i 59 CRR

                           520

                           16.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 58 i 59 CRR

                           530

                           16.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 58 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d)); oraz

                                       b)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

                           540

                           16.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           550

                           16.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR

                           560

                           16.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 58 i 59 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

                           570

                           16.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR
                           Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           571

                           16.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

                           572

                           16.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

                           573

                           16.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR

                           580

                           17   Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

                           Art. 68 i 69 CRR

                           590

                           17.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 68 i 69 CRR

                           600

                           17.1.1   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 68 CRR
                           Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

                                       a)

                                       pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d)); oraz

                                       b)

                                       udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

                           610

                           17.1.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           620

                           17.2   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR

                           630

                           17.2.1   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.
                           Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

                           640

                           17.2.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR
                           Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

                           641

                           17.3   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR

                           642

                           17.3.1   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 oraz art. 68 i 69 CRR

                           643

                           17.3.2   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

                           Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR

                           650

                           18   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

                           Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 CRR

                           660

                           19   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

                           Art. 60 ust. 4 CRR

                           670

                           20   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

                           Art. 70 ust. 4 CRR

                           680

                           21   Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1.

                           690

                           22   Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1.

                           700

                           23   Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1.

                           710

                           24   Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1.

                           720

                           25   Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1.

                           730

                           26   Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, podlegające tymczasowemu odstępstwu

                           Art. 79 CRR
                           Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.
                           Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1.

                           740

                           27   Wymóg połączonego bufora

                           Art. 128 ust. 6 CRD

                           750

                              Bufor zabezpieczający

                           Art. 128 ust. 1 i art. 129 CRD
                           Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.

                           760

                              Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

                           Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.

                           770

                              Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

                           Art. 128 ust. 2 oraz art. 130 i art. 135–140 CRD

                           780

                              Bufor ryzyka systemowego

                           Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD

                           790

                              Bufor instytucji o znaczeniu systemowym

                           Art. 131 CRD
                           Instytucje zgłaszają kwotę bufora instytucji o znaczeniu systemowym mającą zastosowanie na zasadzie skonsolidowanej.

                           800

                              Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

                           Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD

                           810

                              Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

                           Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD

                           820

                           28   Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II

                           Art. 104 ust. 2 CRD
                           Jeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tej komórce.

                           830

                           29   Kapitał założycielski

                           Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR

                           840

                           30   Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

                           Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR

                           850

                           31   Zagraniczne pierwotne ekspozycje

                           Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 wykonawczych standardów technicznych. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.
                           Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

                           860

                           32   Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji

                           Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 wykonawczych standardów technicznych. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.
                           Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

                           870

                              Korekty sumy funduszy własnych

                           Art. 500 ust. 4 CRR.
                           W pozycji tej zgłasza się różnicę między kwotą zgłoszoną w pozycji 880 a łączną wartością funduszy własnych na podstawie CRR.
                           W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.

                           880

                              Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I

                           Art. 500 ust. 4 CRR.
                           W tej pozycji zgłasza się łączną kwotę funduszy własnych zgodnie z CRR skorygowaną zgodnie z art. 500 ust. 4 CRR (tzn. w pełni skorygowaną w celu uwzględnienia różnic między obliczaniem funduszy własnych zgodnie z dyrektywą 93/6/EWG i dyrektywą 2000/12/WE w brzmieniu, w jakim dyrektywy te obowiązywały przed dniem 1 stycznia 2007 r., a obliczaniem funduszy własnych zgodnie z CRR w wyniku oddzielnych sposobów ujęcia straty oczekiwanej i straty nieoczekiwanej na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR).
                           W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.

                           890

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

                           Art. 500 ust. 1 lit. b) CRR
                           W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 1 lit. b) CRR (tzn. 80 % łącznej minimalnej kwoty funduszy własnych, które instytucja zobowiązana byłaby posiadać zgodnie z art. 4 dyrektywy 93/6/EWG w brzmieniu, w jakim ta dyrektywa i dyrektywa 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 marca 2000 r. odnosząca się do podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe obowiązywały przed styczniem 2007 r.).

                           900

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej

                           Art. 500 ust. 2 i 3 CRR
                           W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 2 CRR (tzn. 80 % funduszy własnych, które instytucja musiałaby utrzymywać na mocy art. 92, przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 oraz, w stosownych przypadkach, z częścią trzecią tytuł III rozdział 2 lub 3 CRR zamiast zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 lub, w stosownych przypadkach, częścią trzecią tytuł III rozdział 4 CRR).

                           910

                              Niedobór łącznych funduszy własnych w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I lub wymogów alternatywnych według metody standardowej

                           Art. 500 ust. 1 lit. b) i art. 500 ust. 2 CRR
                           W wierszy tym podaje się:
                           — jeżeli zastosowano art. 500 ust. 1 lit. b) CRR, a wiersz 880 < wiersz 890:
                           różnicę między wierszem 890 i wierszem 880
                           — lub jeżeli zastosowano art. 500 ust. 2 CRR, a wiersz 010 w C 01.00 < wiersz 900 w C 04.00: różnicę między wierszem 900 w C 04.00 i wierszem 010 w C 01.00

                     1.6.   PRZEPISY PRZEJŚCIOWE oraz INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)
               1.6.1.   Uwagi ogólne

                           15.

                           Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491 CRR.

                           16.

                           Struktura CA5 jest następująca:

                                       a)

                                       wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tej tabeli są przedstawiane jako „korekty” różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;

                                       b)

                                       wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.

                           17.

                           Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

                           18.

                           Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe zgodnie z częścią dziesiątą CRR.

                           19.

                           Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.

                     1.6.2.   C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)

                           20.

                           Instytucje zgłaszają w tabeli 5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491 CRR w porównaniu do stosowania przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II CRR.

                           21.

                           Instytucje zgłaszają w wierszach 020–060 informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w kolumnach 010–030 w wierszu 060 w CA 5.1, można uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA 5.2.

                           22.

                           W wierszach 070–092 instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR).

                           23.

                           W wierszu 100 i w dalszych wierszach instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, jak również dodatkowych filtrów i odliczeń.

                           24.

                           Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału.

                     1.6.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              Korekty w kapitale podstawowym Tier I

                           020

                              Korekty w kapitale dodatkowym Tier I

                           030

                              Korekty w kapitale Tier II

                           040

                              Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

                           Kolumna 040 obejmuje odpowiednią kwotę rezydualną, tj. przed zastosowaniem przepisów określonych w części trzeciej rozdział 2 lub 3 CRR.
                           Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty aktywów ważonych ryzykiem wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB lub CR EQU IRB. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi.

                           050

                              Mająca zastosowanie wartość procentowa

                           060

                              Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

                           Kolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych. Tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt.

                           Wiersze

                           010

                           1.   Korekty razem

                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt

                           020

                           1.1   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych

                           Art. 483–491 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału.

                           030

                           1.1.1   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa

                           Art. 483 CRR

                           040

                           1.1.1.1   Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE

                           Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR

                           050

                           1.1.1.2   Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych

                           Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR

                           060

                           1.1.2   Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

                           Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 tabeli CA 5.2.

                           070

                           1.2   Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty

                           Art. 479 i 480 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II.

                           080

                           1.2.1   Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

                           Art. 479 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem.

                           090

                           1.2.2   Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           Art. 84 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

                           091

                           1.2.3   Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           Art. 85 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

                           092

                           1.2.4   Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

                           Art. 87 i 480 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

                           100

                           1.3   Inne korekty w okresie przejściowym

                           Art. 467–478 i art. 481 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt.

                           110

                           1.3.1   Niezrealizowane zyski i straty

                           Art. 467 i 468 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej.

                           120

                           1.3.1.1   Niezrealizowane zyski

                           Art. 468 ust. 1 CRR

                           130

                           1.3.1.2   Niezrealizowane straty

                           Art. 467 ust. 1 CRR

                           133

                           1.3.1.3   Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

                           Art. 468 CRR

                           136

                           1.3.1.4   Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

                           Art. 467 CRR

                           138

                           1.3.1.5   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

                           Art. 468 CRR

                           140

                           1.3.2   Odliczenia

                           Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń.

                           150

                           1.3.2.1.   Straty za bieżący rok obrachunkowy

                           Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.
                           Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat:

                                       —

                                       w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu była „istotna”, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub

                                       —

                                       w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była „istotna”, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona.

                           160

                           1.3.2.2.   Wartości niematerialne i prawne

                           Art. 36 ust. 1 lit. b), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wartości niematerialnych i prawnych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 37 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) CRR.

                           170

                           1.3.2.3.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

                           Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 CRR dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. c) CRR.

                           180

                           1.3.2.4.   Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB

                           Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 6 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianego niedoboru rezerwy na oczekiwane straty według metody IRB, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 40 CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. d) CRR

                           190

                           1.3.2.5.   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

                           Art. 33 ust. 1 lit. e), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 7 oraz art. 473 i 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 41 CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. e) CRR

                           194

                           1.3.2.5*   W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia

                           Art. 473 CRR

                           198

                           1.3.2.5**   W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna

                           Art. 473 CRR

                           200

                           1.3.2.6.   Instrumenty własne

                           Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR

                           210

                           1.3.2.6.1   Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 42 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu, instytucje dzielą udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie”.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.

                           211

                           1.3.2.6.1**   W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           Art. 469 ust. 1 lit. b) oraz art. 472 ust. 8 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.

                           212

                           1.3.2.6.1*   W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           Art. 469 ust. 1 lit. b) oraz art. 472 ust. 8 lit. b) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.

                           220

                           1.3.2.6.2   Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 56 lit. a), art. 474, art. 475 ust. 2 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 57 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 475 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie” w instrumentach dodatkowych w Tier I.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. a) CRR.

                           221

                           1.3.2.6.2**   W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. a) CRR.

                           222

                           1.3.2.6.2*   W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. b) CRR.

                           230

                           1.3.2.6.3   Instrumenty własne w kapitale Tier II

                           Art. 66 lit. a), art. 476, art. 477 ust. 2 i art. 478 CRR
                           Przy określaniu kwoty udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 67 CRR.
                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 477 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na „bezpośrednie” i „pośrednie” udziały w instrumentach własnych w Tier II.
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. a) CRR.

                           231

                              W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. a) CRR

                           232

                              W tym: pośrednie udziały kapitałowe

                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. b) CRR

                           240

                           1.3.2.7.   Krzyżowe powiązania kapitałowe

                           Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od tego, czy udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II w podmiocie sektora finansowego uważa się za istotne czy nie (art. 472 ust. 9, art. 475 ust. 3 i art. 477 ust. 3 CRR), instytucje dzielą krzyżowe powiązania kapitałowe na inwestycje znaczne i nieznaczne.

                           250

                           1.3.2.7.1   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR

                           260

                           1.3.2.7.1.1   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. a) i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR

                           270

                           1.3.2.7.1.2   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. b) i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR

                           280

                           1.3.2.7.2   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. b) CRR

                           290

                           1.3.2.7.2.1   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR

                           300

                           1.3.2.7.2.2   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR

                           310

                           1.3.2.7.3   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. b) CRR

                           320

                           1.3.2.7.3.1   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR

                           330

                           1.3.2.7.3.2   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR

                           340

                                       1.3.2.8.

                                       Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           350

                           1.3.2.8.1   Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 10 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h) CRR

                           360

                           1.3.2.8.2   Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 56 lit. c), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. c) CRR

                           370

                           1.3.2.8.3   Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 66 lit. c), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. c) CRR

                           380

                           1.3.2.9   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 470 ust. 2 i 3 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR.

                           390

                                       1.3.2.10

                                       Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           400

                           1.3.2.10.1   Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 11 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) CRR

                           410

                           1.3.2.10.2   Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 56 lit. d), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. d) CRR

                           420

                           1.3.2.10.2   Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

                           Art. 66 lit. d), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. d) CRR

                           425

                           1.3.2.11   Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I

                           Art. 471 CRR

                           430

                           1.3.3   Dodatkowe filtry i odliczenia

                           Art. 481 CRR
                           Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń.
                           Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków transpozycji w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą.

                     1.6.3.   C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)

                           25.

                           Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 CRR).

                     1.6.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

                           Art. 484 ust. 3–5 CRR
                           Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne.

                           020

                              Podstawa obliczania limitu

                           Art. 486 ust. 2–4 CRR

                           030

                              Mająca zastosowanie wartość procentowa

                           Art. 486 ust. 5 CRR.

                           040

                              Poziom

                           Art. 486 ust. 2–5 CRR

                           050

                              (-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

                           Art. 486 ust. 2–5 CRR

                           060

                              Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

                           Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA 5.1.

                           Wiersze

                           010

                           1.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

                           Art. 484 ust. 3 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           020

                           2.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489

                           Art. 484 ust. 4 CRR

                           030

                           2.1   Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

                           Art. 489 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           040

                           2.2   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

                           Art. 489 CRR

                           050

                           2.2.1   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           060

                           2.2.2   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           070

                           2.2.3   Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 49 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           080

                           2.3   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 487 ust. 1 CRR
                           Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I.

                           090

                           3.   Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490

                           Art. 484 ust. 5 CRR

                           100

                           3.1   Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

                           Art. 490 CRR

                           110

                           3.2   Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

                           Art. 490 CRR

                           120

                           3.2.1   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           130

                           3.2.2   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           140

                           3.2.3   Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

                           Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

                           150

                           3.3   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

                           Art. 487 ust. 2 CRR
                           Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II.

                     2.   WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)
               2.1.   UWAGI OGÓLNE

                           26.

                           Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór ten składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.

                                       a)

                                       podmioty objęte zakresem konsolidacji;

                                       b)

                                       szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;

                                       c)

                                       informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;

                                       d)

                                       informacje na temat buforów kapitałowych.

                           27.

                           Instytucje objęte odstępstwem na mocy art. 7 CRR zgłaszają wyłącznie kolumny 010–060 i 250–400.

                     2.2.   SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY

                           28.

                           Druga część tego wzoru (szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 070–210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności.

                           29.

                           W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty.

                     2.3.   INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

                           30.

                           Celem trzeciej części tego wzoru (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 250–400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami wskaźnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać.

                           31.

                           Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych.

                           32.

                           Jako że trzecia część wzoru odnosi się do „wkładów”, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy.

                           33.

                           Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe.

                           34.

                           Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego.

                           35.

                           Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Jeżeli dana podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza ona również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla.

                           36.

                           Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych).

                     2.4.   C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)

                           Kolumny

                           Instrukcje

                           250–400

                              PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

                           Zob. instrukcje dla C 06.02

                           410–480

                              BUFORY KAPITAŁOWE

                           Zob. instrukcje dla C 06.02

                           Wiersze

                           Instrukcje

                           010

                              RAZEM

                           Pozycja „Razem” stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02.

                     2.5.   C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

                           Kolumny

                           Instrukcje

                           010–060

                              PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

                           Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR.

                           010

                              NAZWA

                           Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.

                           020

                              KOD

                           Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
                           Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji.
                           Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej.

                           025

                              KOD LEI

                           Kod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych.
                           Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI kontrahentom nadawane są kody pre-LEI przez lokalną jednostkę operacyjną (LOU – Local Operational Unit) autoryzowaną przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROC – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie www.leiroc.org).
                           Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta.

                           030

                              INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE)

                           „TAK” zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.
                           W pozostałych przypadkach zgłasza się „NIE”.
                           Udziały mniejszości:
                           Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) oraz art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii)
                           W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR.

                           040

                              ZAKRES DANYCH: na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane („SF”) LUB na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane („SP”)

                           „SF” (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych.
                           „SP” (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych.

                           050

                              KOD PAŃSTWA

                           Instytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa zgodnie z normą ISO 3166-2.

                           060

                              UDZIAŁ WŁASNY (%)

                           Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej jednostki zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi.

                           070–240

                              INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           W sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 070–240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 CRR), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 030 zgłoszono „tak”).
                           Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji.
                           Informacje przekazywane w tej części są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od CRR i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności.

                              Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:

                           W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 CRR.
                           Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 100 części 2 tego wzoru.

                           070

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Zgłaszana jest suma kolumn 080–110.

                           080

                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 040 „KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA”, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 490 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY” we wzorze CA2.

                           090

                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” we wzorze CA2.

                           100

                              RYZYKO OPERACYJNE

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 590 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO” we wzorze CA2.
                           W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 630 „DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH” we wzorze CA2.

                           110

                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 640, 680 i 690 wzoru CA2.

                           120–240

                              SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNE

                           Zgłaszane w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym podmiot lub podgrupa prowadzi działalność.

                           120

                              FUNDUSZE WŁASNE

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 010 „FUNDUSZE WŁASNE” we wzorze CA1.

                           130

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE

                           Art. 82 CRR
                           Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.
                           W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

                           140

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

                           Art. 87 ust. 1 lit. b) CRR

                           150

                              CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I

                           Art. 25 CRR

                           160

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I

                           Art. 82 CRR
                           Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.
                           W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

                           170

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

                           Art. 85 ust. 1 lit. b) CRR

                           180

                              KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

                           Art. 50 CRR

                           190

                              W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI

                           Art. 81 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

                           200

                              POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

                           Art. 84 ust. 1 lit. b) CRR

                           210

                              KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                           Art. 61 CRR

                           220

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                           Art. 82 i 83 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

                           230

                              KAPITAŁ TIER II

                           Art. 71 CRR

                           240

                              W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II

                           Art. 82 i 83 CRR
                           Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.
                           Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale Tier II (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych, tj. w dniu sprawozdawczym musi być uznaną kwotą.

                           250–400

                              INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

                           250–290

                              WKŁAD W RYZYKO

                           Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

                           250

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Zgłaszana jest suma kolumn 260–290.

                           260

                              RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

                           Kwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z CRR, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach wskaźnika wypłacalności grupy skonsolidowanej.

                           270

                              RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

                           Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” w sprawozdaniu skonsolidowanym.

                           280

                              RYZYKO OPERACYJNE

                           W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji.
                           W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie.

                           290

                              KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej.

                           300–400

                              WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNE

                           Celem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu.
                           Kolumny 300–350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, podczas gdy kolumny 360–400 zgłasza się w odniesieniu do wszystkich pozostałych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne.
                           Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy, tj. przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy.
                           Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

                           300–350

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

                           Kwota, którą należy zgłosić jako „KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH”, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II CRR, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

                           300

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

                           Art. 87 CRR

                           310

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

                           Art. 85 CRR

                           320

                              UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

                           Art. 84 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR.

                           330

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

                           Art. 86 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR.

                           340

                              KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

                           Art. 89 CRR
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR.

                           350

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

                           360–400

                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

                           Art. 18 CRR
                           Kwota, którą należy zgłosić jako „SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE”, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

                           360

                              SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

                           370

                              W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

                           380

                              W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

                           390

                              W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

                           Zgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości.

                           400

                              W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

                           W tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej.

                           410–480

                              BUFORY KAPITAŁOWE

                           Struktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się po obliczeniu wymogów w zakresie buforów, to znaczy w zależności od tego, czy wymogi oblicza się na poziomie skonsolidowanym, subskonsolidowanym czy nieskonsolidowanym.

                           410

                              WYMOGI DOTYCZĄCE POŁĄCZONEGO BUFORA

                           Art. 128 ust. 6 CRD

                           420

                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

                           Art. 128 ust. 1 oraz art. 129 CRD
                           Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.

                           430

                              SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

                           Art. 128 ust. 2, art. 130 oraz art. 135–140 CRD
                           W tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego.

                           440

                              BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

                           Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.

                           450

                              BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

                           Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego.

                           460

                              BUFOR INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                           Art. 131 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora instytucji o znaczeniu systemowym.

                           470

                              BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                           Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym.

                           480

                              BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

                           Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD
                           W tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.

                     3.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO
               3.1.   UWAGI OGÓLNE

                           37.

                           W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4.

                     3.1.1.   Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych

                           38.

                           W art. 235 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą.

                           39.

                           W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.

                           40.

                           Rzeczywista ochrona kredytowa regulowana jest przepisami art. 196, 197 i 200 CRR.

                           41.

                           Zgłaszanie ekspozycji wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz dostawców ochrony, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, dokonywane jest w odniesieniu do wpływów i odpływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji.

                           42.

                           Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej.

                           43.

                           Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako odpływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji.

                           44.

                           Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA.

                     3.1.2.   Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta

                           45.

                           Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego.

                     3.2.   C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)
               3.2.1.   Uwagi ogólne

                           46.

                           Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:

                                       a)

                                       podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;

                                       b)

                                       kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.

                     3.2.2.   Zakres wzoru CR SA

                           47.

                           Zgodnie z art. 112 CRR każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

                           48.

                           Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze.

                           49.

                           Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:

                                       a)

                                       ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne” zgodnie z art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC;

                                       b)

                                       ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.

                           50.

                           Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:

                                       a)

                                       ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;

                                       b)

                                       ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym;

                                       c)

                                       ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.

                           51.

                           Zakres tego wzoru obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 CRR, również muszą zgłosić swoje pozycje portfela handlowego w tym wzorze, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 CRR oraz tytuł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji.

                           52.

                           Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 290–320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

                           53.

                           Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:

                                       a)

                                       ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);

                                       b)

                                       ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);

                                       c)

                                       ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);

                                       d)

                                       ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);

                                       e)

                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);

                                       f)

                                       ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).

                           54.

                           Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. i) oraz j) CRR zgłaszane we wzorze CR SA.

                           55.

                           Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych”, „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych”, „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego”, „ekspozycje wobec instytucji”, „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” i „ekspozycje detaliczne” we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. Zgłaszane dane liczbowe są jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”.

                           56.

                           Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 CRR, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 320 w kategorii „ekspozycje wobec instytucji”.

                     3.2.3.   Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej

                           57.

                           W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 CRR stosuje się następującą metodę sekwencyjną:

                                       a)

                                       na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;

                                       b)

                                       na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i odpływy.

                           58.

                           Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji.

                           59.

                           Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach).

                           60.

                           Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii „ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową”, a dopiero potem przeprowadza się taki sam proces oceny w odniesieniu do „ekspozycji wobec instytucji” i „ekspozycji wobec przedsiębiorstw”. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. n) CRR nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jeden z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych.

                           61.

                           Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w CRR w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych byłby w takim razie zgodny z przepisami CRR. Nie uniemożliwia to instytucjom stosowania innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora.

                           62.

                           Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka miałaby miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowiłaby podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby w ramach procesu sekwencyjnego.

                           63.

                           W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji byłby zgodny z następującą kolejnością:

                                       1.

                                       pozycje sekurytyzacyjne;

                                       2.

                                       pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;

                                       3.

                                       ekspozycje kapitałowe;

                                       4.

                                       ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;

                                       5.

                                       ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);

                                       6.

                                       ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;

                                       7.

                                       inne pozycje;

                                       8.

                                       ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;

                                       9.

                                       wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.

                           64.

                           W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu (art. 132 ust. 3–5 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem, lecz wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania”.

                           65.

                           W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, o których mowa w art. 134 ust. 6 CRR, jeśli są one oceniane, klasyfikuje się je bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji „inne pozycje”. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym „Innych wag ryzyka” (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR).

                           66.

                           Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.

                     SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z CRR

                           Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m)?

                        TAK

                           Pozycje sekurytyzacyjne

                     NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k)?

                        TAK

                           Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128)

                     NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p)?

                        TAK

                           Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133)

                     NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j)?

                        TAK

                           Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                     NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz o)?

                        TAK

                           Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
                           Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129)
                           Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.

                     NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i)?

                        TAK

                           Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124)

                     NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q)?

                        TAK

                           Inne pozycje

                     NIE

                           Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n)?

                        TAK

                           Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                     NIE

                           Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.
                           Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
                           Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
                           Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
                           Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
                           Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
                           Ekspozycje wobec instytucji
                           Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
                           Ekspozycje detaliczne

                     3.2.4.   Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR
               3.2.4.1.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji”

                           67.

                           Zgłaszanie ekspozycji wewnątrz grupy zgodnie z art. 113 ust. 6–7 CRR odbywa się w następujący sposób:

                           68.

                           Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 CRR, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami w ramach grupy.

                           69.

                           Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR „instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG”. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrz grupy niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG. Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji.

                     3.2.4.2.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”

                           70.

                           Klasyfikacja ekspozycji według metody standardowej do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” odbywa się w następujący sposób:

                           71.

                           Obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1–2 CRR, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Niemniej jednak obligacje określone w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i wydane przed dniem 31 grudnia 2007 r. są także przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” na mocy art. 129 ust. 6 CRR.

                     3.2.4.3.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania”

                           72.

                           W przypadku korzystania z możliwości określonej w art. 132 ust. 5 CRR ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR.

                     3.2.5.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Wartość ekspozycji zgodnie z art. 111 CRR bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR:
                           W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR.
                           Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.
                           W przypadku kompensowania pozycji bilansowych określonego w art. 219 CRR wartości ekspozycji są podawane według otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.
                           W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 ujmuje się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR.

                           030

                              (-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją

                           Art. 24 i 111 CRR
                           Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej.

                           040

                              Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw

                           Suma kolumn 010 i 030.

                           050–100

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „Substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”.
                           Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
                           Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:

                                       —

                                       zabezpieczenie, uwzględnione według uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych;

                                       —

                                       uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.

                                 Zob. również instrukcje w punkcie 4.1.1.

                           050–060

                              Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości skorygowane (Ga)

                           Art. 235 CRR
                           W art. 239 ust. 3 CRR zdefiniowano skorygowaną wartość Ga nierzeczywistej ochrony kredytowej.

                           050

                              Gwarancje

                                       —

                                       Art. 203 CRR

                                       —

                                       Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 pkt 59 CRR, inna niż kredytowe instrumenty pochodne.

                           060

                              Kredytowe instrumenty pochodne

                           Art. 204 CRR.

                           070– 080

                              Ochrona kredytowa rzeczywista

                           Kolumny te odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 pkt 58 CRR oraz z art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji).
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

                           070

                              Zabezpieczenia finansowe: metoda uproszczona

                           Art. 222 ust. 1–2 CRR.

                           080

                              Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej

                           Art. 232 CRR.

                           090–100

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                           Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1–2 oraz art. 236 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.
                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.

                           110

                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           120–140

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

                           Art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR)
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR.

                           120

                              Korekta z tytułu zmienności ekspozycji

                           Art. 223 ust. 2–3 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E*He

                           130

                              (-) Skorygowana wartość zabezpieczenia finansowego (Cvam)

                           Art. 239 ust. 2 CRR.
                           W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR.
                           Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 CRR.

                           140

                              (-) W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalności

                           Art. 223 ust. 1 CRD oraz art. 239 ust. 2 CRR.
                           Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

                           150

                              W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*)

                           Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 oraz art. 228 ust. 1 CRR.

                           160–190

                              Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersji

                           Art. 111 ust. 1 oraz art. 4 pkt 56 CRR. Zob. także art. 222 ust. 3 oraz art. 228 ust. 1 CRR.
                           Zgłaszać należy w pełni skorygowane wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji.

                           200

                              Wartość ekspozycji

                           Art. 111 CRR i część trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR.
                           Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR.

                           210

                              W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

                           W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 2, 3, 4 i 5 CRR.

                           215

                              Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP

                           Art. 113 ust. 1–5 CRR bez uwzględniania współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

                           220

                              Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP

                           Art. 113 ust. 1–5 CRR z uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 500 CRR.

                           230

                              W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI

                           240

                              W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego

                           Wiersze

                           Instrukcje

                           010

                              Ekspozycje całkowite

                           015

                              W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           Art. 127 CRR
                           Zawartość tego wiersza należy zgłaszać wyłącznie dla kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” i „Ekspozycje kapitałowe”.
                           Jeżeli ekspozycja jest wymieniona w art. 128 ust. 2 CRR lub spełnia kryteria określone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 CRR, przypisuje się ją do kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „Ekspozycje kapitałowe”. W związku z tym ekspozycji nie należy przypisywać do żadnej innej kategorii, nawet jeśli danej ekspozycji dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 127 CRR.

                           020

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP.

                           030

                              W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

                           W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.

                           040

                              W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

                           Art. 125 CRR.
                           Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”

                           050

                              W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

                           Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR

                           060

                              W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

                           Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 148 ust. 1 CRR

                           070–130

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

                           Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.
                           Zawarte w portfelu handlowym instytucji sprawozdającej pozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. f) oraz art. 299 ust. 2 CRR przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

                           070

                              Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
                           Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.
                           Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.

                           080

                              Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
                           Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040 i 060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.

                           090–130

                              Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

                           090

                              Transakcje finansowania papierów wartościowych

                           Transakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.

                           100

                              W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

                           Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR.
                           Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.

                           110

                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

                           Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR.
                           Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR.
                           W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130.

                           120

                              W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

                           Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR
                           Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.

                           130

                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

                           W wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia lub do transakcji finansowania papierów wartościowych.

                           140–280

                              PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA

                           140

                              0  %

                           150

                              2 %

                           Art. 306 ust. 1 CRR.

                           160

                              4 %

                           Art. 305 ust. 3 CRR.

                           170

                              10  %

                           180

                              20  %

                           190

                              35  %

                           200

                              50  %

                           210

                              70 %

                           Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR.

                           220

                              75  %

                           230

                              100  %

                           240

                              150  %

                           250

                              250 %

                           Art. 133 ust. 2 CRR.

                           260

                              370 %

                           Art. 471 CRR

                           270

                              1 250  %

                           Art. 133 ust. 2 CRR.

                           280

                              Inne wagi ryzyka

                           Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.
                           Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.
                           Art. 113 ust. 1–5 CRR.
                           Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”.
                           Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR.

                           290–320

                              Pozycje uzupełniające

                           Zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA.

                           290

                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

                           Art. 112 lit. i) CRR.
                           Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne.

                           300

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

                           Art. 112 lit. j) CRR.
                           Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

                           310

                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

                           Art. 112 lit. i) CRR.
                           Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości.

                           320

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

                           Art. 112 lit. j) CRR.
                           Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

                     3.3.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)
               3.3.1.   Zakres wzoru CR IRB

                           73.

                           Zakres wzoru CR IRB obejmuje wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu:

                                       i.

                                       ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:

                                                   —

                                                   ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;

                                                   —

                                                   ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności;

                                       ii.

                                       ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;

                                       iii.

                                       dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej.

                           74.

                           Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR (podejście IRB).

                           75.

                           Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:

                                       i.

                                       ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;

                                       ii.

                                       pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CR SEC SA, CE SEC IRB lub CR SEC Szczegóły;

                                       iii.

                                       „Innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;

                                       iv.

                                       ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.
                                       Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.

                           76.

                           Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:

                                       „NIE”

                                       =

                                       w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)

                                       „TAK”

                                       =

                                       w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)

                                 W każdym przypadku w odniesieniu do portfela ekspozycji detalicznych należy zgłosić „TAK”.
                           Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także stosuje oszacowania LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.

                     3.3.2.   Podział wzoru CR IRB

                           77.

                           Wzór CR IRB składa się z dwóch wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników. Wzory CR IRB 1 i CR IRB 2 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:

                                       1)

                                       Razem
                                       (wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);

                                       2)

                                       Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
                                       (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);

                                       3)

                                       Ekspozycje wobec instytucji
                                       (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);

                                       4.1)

                                       Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR);

                                       4.2)

                                       Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
                                       (art. 147 ust. 8 CRR);

                                       4.3)

                                       Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
                                       (wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c), niezgłaszane w pozycjach 4.1 i 4.2);

                                       5.1)

                                       Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
                                       (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością);

                                       5.2)

                                       Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
                                       (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);

                                       5.3)

                                       Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

                                       5.4)

                                       Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3);

                                       5.5)

                                       ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
                                       (art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.2 i 5.3).

                     3.3.3.   C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)
               3.3.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           Instrukcje

                           010

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

                           PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.
                           Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.
                           W innym przypadku łączy się różne systemu ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
                           Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.
                           Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla „całkowitej ekspozycji”) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %.

                           020

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.
                           Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR, art. 166 ust. 1 i 2 oraz art. 166 ust. 4–7 CRR.
                           Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłaszane są oddzielnie jako ochrona kredytowa rzeczywista, a tym samym nie obniżają pierwotnej ekspozycji.

                           030

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                           Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

                           040 – 080

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO”.

                           040 – 050

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                           Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości zdefiniowane zgodnie z art. 4 pkt 59 CRR.
                           Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

                           040

                              GWARANCJE:

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR z wyjątkiem ust. 3) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.
                           Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150.
                           W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.

                           050

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 216 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.
                           W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160.
                           W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.

                           060

                              INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                           Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. Zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym instytucji.
                           Zgłasza się je w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę zgłasza się w kolumnie 170.

                           070–080

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.
                           Uwzględnia się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.

                           090

                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji.

                           100, 120

                              W tym: pozycje pozabilansowe

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA

                           110

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                           Zgłaszana jest wartość zgodnie z art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.
                           W odniesieniu do instrumentów zdefiniowanych w załączniku I stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8–10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję.
                           W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 3, 4, 5, 6 i 7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 „W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta”.

                           130

                              W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA.

                           140

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                           Podział wartości ekspozycji wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

                           150–210

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

                           W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2, art. 231 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD:

                                       —

                                       w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec instytucji i przedsiębiorstw: art. 161 ust. 3 CRR; w odniesieniu do ekspozycji detalicznych – art. 164 ust. 2 CRR;

                                       —

                                       w odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

                           150

                              GWARANCJE

                           Zob. instrukcje dla kolumny 040.

                           160

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                           Zob. instrukcje dla kolumny 050.

                           170

                              ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

                           Odpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji.
                           Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR.

                           180

                              UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

                           W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: wartości zgodnie z art. 193 ust. 1–4 oraz art. 194 ust. 1 CRR. Zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: zabezpieczenie finansowe uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

                           190–210

                              INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 199 ust. 1–8 CRR oraz art. 229 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: inne zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

                           190

                              NIERUCHOMOŚCI

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 2–4 CRR. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa.

                           200

                              INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 ust. 3 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

                           210

                              WIERZYTELNOŚCI

                           W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 5 i art. 229 ust. 2 CRR.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

                           220

                              Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                           Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania, odzwierciedlające art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. Zob. również kolumny 040 „Gwarancje” i 050 „Kredytowe instrumenty pochodne”.

                           230

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                           Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.
                           W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.
                           Definicję wartości ekspozycji zawartą w kolumnie 110 wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją.
                           Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się dolną granicę mającą zastosowanie do kredytów hipotecznych).
                           W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR.
                           Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą „klasą jakości lub pulą dłużnika” PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 110.
                           W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR.
                           W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.
                           Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.
                           Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 230, uwzględnia się je wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 240.

                           240

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

                           Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

                           250

                              ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

                           Zgłoszona wartość odzwierciedla przepisy art. 162 CRR. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni.
                           Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”.

                           255

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.
                           Nie bierze się pod uwagę współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

                           260

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.
                           Bierze się pod uwagę współczynnik wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

                           270

                              W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

                           Podział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

                           280

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                           Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie oczekiwanej straty – zob. art. 158 CRR. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

                           290

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                           Zgłasza się korekty wartości oraz rezerwy szczególne i ogólne zgodnie z art. 159 CRR. Rezerwy ogólne zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej do oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika.

                           300

                              LICZBA DŁUŻNIKÓW

                           Art. 172 ust. 1 i 2 CRR.
                           Dla wszystkich kategorii ekspozycji z wyjątkiem ekspozycji detalicznej instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.
                           W obrębie kategorii ekspozycji detalicznej instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 CRR ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości.
                           Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury systemu ratingu, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji).

                           Wiersze

                           Instrukcje

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           015

                              W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

                           W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.

                           020–060

                           PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

                           020

                              Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
                           Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.

                           030

                              Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

                           Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
                           Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowania papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
                           Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.

                           040–060

                              Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

                           040

                              Transakcje finansowania papierów wartościowych

                           Transakcje finansowania papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.
                           W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowania papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.

                           050

                              Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

                           Instrumenty pochodne obejmują takie umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.

                           060

                              Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA

                           070

                              EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

                           W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR.
                           W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR.
                           Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180.
                           Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
                           Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać.

                           080

                              KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

                           Art. 153 ust. 5 CRR. Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych.

                           090–150

                              PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:

                           120

                              W tym: w kategorii 1

                           Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1.

                           160

                              PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

                           Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 oraz art. 230 ust. 3 CRR.

                           170

                              EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

                           Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu, o których mowa w art. 153 ust. 8 CRR, oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu.

                           180

                              RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

                           Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR.
                           Zgodnie z art. 166 ust. 6 wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego.

                     3.3.4.   C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) (wzór CR IRB 2)

                           Kolumna

                           Instrukcje

                           005

                              Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)

                           Jest to identyfikator wiersza, który jest unikatowy dla każdego wiersza w danym arkuszu tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

                           010–300

                           Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn w tabeli CR IRB 1.

                           Wiersz

                           Instrukcje

                           010-001 – 010-NNN

                           Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze.

                     3.4.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

                           78.

                           Instytucje osiągające próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia przedkładają informacje dotyczące państwa pochodzenia jak również dowolnego innego państwa niebędącego państwem pochodzenia. Próg ten stosuje się wyłącznie do tabeli 1 i tabeli 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje się do obszaru geograficznego „Inne państwa”.

                           79.

                           Pojęcie „siedziby dłużnika” odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej.

                           80.

                           Dane dotyczące „pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji” zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące „wartości ekspozycji” i „kwot ekspozycji ważonych ryzykiem” zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego.

                     3.4.1.   C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)
               3.4.1.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA

                           020

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.
                           Ta „pozycja uzupełniająca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategorii „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Ekspozycje zgłasza się w przypadku, gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.
                           Informacja ta jest „pozycją uzupełniającą”, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR.

                           040

                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

                           Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

                           050

                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

                           055

                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

                           060

                              Spisania

                           Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].

                           070

                              Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

                           Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

                           075

                              Wartość ekspozycji

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA

                           080

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA

                           090

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA

                           Wiersze

                           010

                              Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

                           Art. 112 lit. a) CRR.

                           020

                              Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

                           Art. 112 lit. b) CRR.

                           030

                              Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

                           Art. 112 lit. c) CRR.

                           040

                              Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

                           Art. 112 lit. d) CRR.

                           050

                              Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

                           Art. 112 lit. e) CRR.

                           060

                              Ekspozycje wobec instytucji

                           Art. 112 lit. f) CRR.

                           070

                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                           Art. 112 lit. g) CRR.

                           075

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

                           080

                              Ekspozycje detaliczne

                           Art. 112 lit. h) CRR.

                           085

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

                           090

                              Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

                           Art. 112 lit. i) CRR.

                           095

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

                           100

                              Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

                           Art. 112 lit. j) CRR.

                           110

                              Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

                           Art. 112 lit. k) CRR.

                           120

                              Obligacje zabezpieczone

                           Art. 112 lit. l) CRR.

                           130

                              Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

                           Art. 112 lit. n) CRR.

                           140

                              Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

                           Art. 112 lit. o) CRR.

                           150

                              Ekspozycje kapitałowe

                           Art. 112 lit. p) CRR.

                           160

                              Inne ekspozycje

                           Art. 112 lit. q) CRR.

                           170

                              Ekspozycje całkowite

                     3.4.2.   C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)
               3.4.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB

                           030

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                           Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

                           040

                              Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

                           Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

                           050

                              Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

                           055

                              Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

                           Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

                           060

                              Spisania

                           Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].

                           070

                              Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

                           Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

                           080

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB

                           090

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 230 wzoru CR IRB. Stosuje się przepisy art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

                           100

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                           Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

                           105

                              Wartość ekspozycji

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB.

                           110

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB

                           120

                              W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

                           125

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB

                           130

                              KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                           Definicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB

                           Wiersze

                           010

                              Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

                           (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);

                           020

                              Ekspozycje wobec instytucji

                           (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);

                           030

                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

                           (Wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c))

                           040

                              W tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym

                           (art. 147 ust. 8 lit. a) CRR)
                           Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

                           050

                              W tym: ekspozycje wobec MŚP

                           (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR)

                           060

                              Ekspozycje detaliczne

                           Wszystkie ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d).

                           070

                              Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomością

                           Ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

                           080

                              Ekspozycje wobec MŚP

                           Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 153 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

                           090

                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                           Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

                           100

                              Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

                           (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

                           110

                              Inne ekspozycje detaliczne

                           Inne ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) niezgłoszone w wierszach 070–100.

                           120

                              Ekspozycje wobec MŚP

                           Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 153 ust. 3 CRR.

                           130

                              Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

                           Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR.

                           140

                              Ekspozycje kapitałowe

                           Ekspozycje kapitałowe odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.

                           150

                              Ekspozycje całkowite

                     3.4.3.   Tabela 09.04 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego
               3.4.3.1.   Uwagi ogólne

                           81.

                           Tabela ta służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego. Żądane informacje dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych określonych zgodnie z częścią trzecią, tytuł II i IV CRR oraz lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych, ekspozycji z tytułu sekurytyzacji oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego istotnych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 CRD (odnośne ekspozycje kredytowe).

                           82.

                           Informacje przewidziane we wzorze C 09.04 należy podać dla odnośnych ekspozycji kredytowych „razem” dla wszystkich jurysdykcji, w których zlokalizowane są te ekspozycje, oraz indywidualnie dla każdej z jurysdykcji, w której zlokalizowane są odnośne ekspozycje kredytowe. Łączne dane oraz informacje o każdej jurysdykcji zgłasza się w osobnym wymiarze.

                           83.

                           Próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia nie ma znaczenia dla zgłaszania tego podziału.

                           84.

                           W celu określenia lokalizacji geograficznej ekspozycje przypisuje się do lokalizacji bezpośredniego dłużnika zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ustalania lokalizacji geograficznej odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wskaźników bufora antycyklicznego. Techniki ograniczenia ryzyka kredytowego nie prowadzą zatem do zmiany przypisania ekspozycji do jej lokalizacji geograficznej do celów zgłoszenia informacji określonych w niniejszym wzorze.

                     3.4.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              Kwota

                           Wartość odnośnych ekspozycji kredytowych oraz związanych z nimi wymogów w zakresie funduszy własnych, określona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

                           020

                              Ujęcie procentowe

                           030

                              Informacje jakościowe

                           Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do państwa siedziby instytucji (jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia) oraz „razem” dla wszystkich państw.
                           Instytucje zgłaszają {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

                           Wiersze

                           010–020

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

                           Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.

                           010

                              Wartość ekspozycji według metody standardowej

                           Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 111 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.
                           Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 050.

                           020

                              Wartość ekspozycji według metody IRB

                           Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 166 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.
                           Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 060.

                           030–040

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

                           Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD.

                           030

                              Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

                           Suma długich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR:

                                       —

                                       ekspozycje z tytułu instrumentów dłużnych innych niż sekurytyzacja,

                                       —

                                       ekspozycje z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym,

                                       —

                                       ekspozycje z tytułu korelacyjnego portfela handlowego,

                                       —

                                       ekspozycje z tytułu udziałowych papierów wartościowych, oraz

                                       —

                                       ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 CRR.

                           040

                              Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych

                           Dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdziały 2 i 5 CRR zgłoszeniu podlega suma:

                                       —

                                       wartości godziwej pozycji w instrumentach innych niż instrumenty pochodne, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, określonym zgodnie z art. 104 CRR;

                                       —

                                       wartości nominalnej instrumentów pochodnych, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD.

                           050–060

                              Odnośne ekspozycje kredytowe – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

                           Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

                           050

                              Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej

                           Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

                           060

                              Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB

                           Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

                           070–110

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

                           070

                              Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

                           Suma wierszy 080, 090 i 100.

                           080

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD, w danym państwie.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 100.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR.

                           090

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR dla ryzyka szczególnego lub zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 CRR dla dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, w danym państwie.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych według ram ryzyka rynkowego obejmują m.in. wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR oraz wymogi w zakresie funduszy własnych dla ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, określone zgodnie z art. 348 CRR.

                           100

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD, w danym państwie.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR.

                           110

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

                           Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie oblicza się jako współczynnik wymogów w zakresie funduszy własnych, określony w następujący sposób:

                                       1.

                                       :

                                       Licznik:

                                       :

                                       Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych w danym państwie [r070; c010 arkusz dotyczący danego państwa],

                                       2.

                                       :

                                       Mianownik:

                                       :

                                       Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 CRD [r070;c010; „Razem”].

                                 Informacji na temat wag dla wymogów w zakresie funduszy własnych nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw.

                           120–140

                              Wskaźniki bufora antycyklicznego

                           120

                              Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

                           Wskaźnik bufora antycyklicznego określony dla danego państwa przez wyznaczony organ tego państwa zgodnie z art. 136, 137, 138 i 139 CRD.
                           Wiersz ten należy pozostawić niewypełniony, jeżeli dla danego państwa wyznaczony organ tego państwa nie określił wskaźnika bufora antycyklicznego.
                           Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego określonych przez wyznaczony organ, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania w danym państwie.
                           Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego określonego przez wyznaczony organ nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich krajów.

                           130

                              Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

                           Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w danym państwie, który został ustalony przez wyznaczony organ państwa siedziby instytucji, zgodnie z art. 137, 138, 139 i art. 140 ust. 1, 2 i 3 CRD. Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania.
                           Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego mającego zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja, nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw.

                           140

                              Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

                           Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego określony zgodnie z art. 140 ust. 1 CRD.
                           Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego oblicza się jako średnią ważoną wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których odnośne ekspozycje kredytowe instytucji się znajdują lub są stosowane do celów art. 140 na mocy art. 139 ust. 2 lub 3 CRD. Odnośny wskaźnik bufora antycyklicznego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji [r120; c020; arkusz dotyczący danego państwa] lub [r130; c020; arkusz dotyczący danego państwa].
                           Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie stanowi udział wymogów w zakresie funduszy własnych w łącznych wymogach w zakresie funduszy własnych; podlega ona zgłoszeniu w pozycji [r110; c020; arkusz dotyczący danego państwa].
                           Informacje na temat specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego zgłasza się wyłącznie jako wartość „Razem” dla wszystkich państw, a nie osobno dla każdego państwa.

                           150–160

                              Zastosowanie 2-procentowego progu

                           150

                              Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

                           Zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 zagraniczne ogólne ekspozycje kredytowe, które łącznie nie przekraczają 2 % łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych tej instytucji, można przypisać państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji. Łączne ogólne ekspozycje kredytowe, ekspozycje zaliczone do portfela handlowego i ekspozycje sekurytyzacyjne oblicza się z wykluczeniem ogólnych ekspozycji kredytowych zlokalizowanych zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. a) i art. 2 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014.
                           Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”.
                           Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.

                           160

                              Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

                           Zgodnie z art. 3 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 instytucje mogą przypisać ekspozycje zaliczone do portfela handlowego państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji, jeżeli łączne ekspozycje zaliczone do portfela handlowego nie przekraczają 2 % ich łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych.
                           Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”.
                           Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.

                     3.5.   C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)
               3.5.1.   Uwagi ogólne

                           85.

                           Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór „CR EQU IRB” odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do „CR EQU IRB 1”, jak i do „CR EQU IRB 2”.

                           86.

                           Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) według metody IRB (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR) dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.

                           87.

                           Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:

                                       a)

                                       ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta; lub

                                       b)

                                       ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).

                           88.

                           Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB.

                           89.

                           Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 CRR:

                                       —

                                       - uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;

                                       —

                                       - metodę opartą na PD/LGD; lub

                                       —

                                       - metodę modeli wewnętrznych.

                                 Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego (np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR)).

                           90.

                           Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (w przypadku, gdy instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym zgodnie z art. 94 CRR);

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym:

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR);

                                       —

                                       ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” (zgodnie z art. 155 ust. 1 CRR);

                                       —

                                       należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.

                     3.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)

                           Kolumny

                           005

                              KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

                           Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

                           010

                              SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

                              PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

                           Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z przepisami, o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR.
                           PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
                           W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060).

                           020

                              PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Instytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z przepisami art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
                           W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. „niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”).
                           Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1) uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR.

                           030–040

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

                              GWARANCJE

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

                           Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.

                           050

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                           W kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.

                           060

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                           Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3, art. 167 CRR).
                           Należy pamiętać, że w przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR).

                           070

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

                           Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 070 we wzorze CR EQU IRB 2 średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika; to samo dotyczy wiersza 020 we wzorze CR EQU IRB. Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). Instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 165 ust. 2 CRR.

                           080

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                           Instytucje zgłaszają w kolumnie 080 kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z przepisami art. 155 CRR.
                           W przypadku gdy instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR).
                           W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR).

                           090

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

                           W kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR.

                           91.

                           Zgodnie z art. 155 CRR instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych. Instytucje zgłaszają we wzorze CR EQU IRB 1 również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego.

                                       Wiersze

                                       CR EQU IRB 1 – wiersz 020

                                          METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

                                       Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1.

                                       CR EQU IRB 1 – wiersze 050–090

                                          UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM

                                          PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

                                       W wierszach 050–090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają żądane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych.

                                       CR EQU IRB 1 – wiersz 100

                                          METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

                                       Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają żądane informacje w wierszu 100.

                                       CR EQU IRB 1 – wiersz 110

                                          EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

                                       Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład:

                                                   —

                                                   kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również

                                                   —

                                                   pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR

                                             zgłaszane są w wierszu 110.

                                       CR EQU IRB 2

                                          PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

                                       Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają żądane informacje we wzorze CR EQU IRB 2.
                                       W przypadku, gdy instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD stosują unikatowy system ratingu lub mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym unikatowym systemem ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego.

                     3.6.   C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)
               3.6.1.   Uwagi ogólne

                           92.

                           W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.

                           93.

                           Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych.

                           94.

                           Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte ryzykiem rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR.

                           95.

                           W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.

                           96.

                           Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 CRR, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych.

                           97.

                           Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko.

                           98.

                           Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 CRR nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT; zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB).

                     3.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

                           Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają w kolumnie 010 transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           W kolumnie 010 uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę.

                           020

                              EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

                           Zgodnie z art. 378 CRR w kolumnie 020 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
                           W kolumnie 020 zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia.

                           030

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           W kolumnie 030 instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR.

                           040

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

                           Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia.

                           Wiersze

                           010

                              Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

                           W wierszu 010 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 010/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 010/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
                           Instytucje zgłaszają w 010/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).

                           020 do 060

                              Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

                           W wierszach 020–060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
                           W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

                           070

                              Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

                           W wierszu 070 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka nierozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 070/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
                           Instytucje zgłaszają w wierszu 070/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
                           Instytucje zgłaszają w 070/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).

                           080 do 120

                              Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %)

                              Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

                           W wierszach 080–120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
                           W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

                     3.7.   C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)
               3.7.1.   Uwagi ogólne

                           99.

                           W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą standardową, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.

                           100.

                           We wzorze CR SEC SA gromadzone są wspólne informacje dotyczące sekurytyzacji zarówno tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym, zgodnie z definicjami zawartymi odpowiednio w art. 242 pkt 10 i pkt 11 CRR.

                     3.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                           Instytucja inicjująca musi zgłosić kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.
                           W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji we wzorach CR SEC SA i CR SEC IRB. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 12 CRR.

                           020–040

                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                           Zgodnie z przepisami art. 249 i 250 CRR ochronę kredytową sekurytyzowanych ekspozycji traktuje się tak, jakby nie doszło do niedopasowania terminów zapadalności.

                           020

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

                           Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.

                           030

                              (-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

                           Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
                           Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.

                           040

                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

                           Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
                           Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

                           050

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. a), c) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
                           Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.
                           W przypadku klauzul przedterminowej spłaty instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.
                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040.

                           060

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                           Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

                           070

                              EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 040 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           080–110

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           Art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.
                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

                           080

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

                           Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR, a reguluje ją art. 235 CRR.
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

                           090

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                           Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, a regulują ją art. 195, 197 i 200 CRR.
                           Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218–236 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
                           Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

                           100–110

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

                           100

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                           Art. 222 ust. 3 oraz art. 235 ust. 1 i 2 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
                           Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 090 [(-) Odpływy razem] wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           110

                              WPŁYWY RAZEM

                           Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i uznanym zabezpieczeniem finansowym zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 100 (wpływy razem) wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           120

                              EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           130

                              (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

                           Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).
                           Informacja ta jest związana z kolumnami 120 i 130 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           140

                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 150 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           150–180

                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           W art. 246 ust. 1 lit. c) CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że w CRR określono inaczej.
                           Zob. kolumny 160–190 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
                           Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, [50 %] i [50 %, 100 %].

                           190

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 200 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

                           200

                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                           W art. 258 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

                           210

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

                           Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych.

                           220–320

                              PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA WEDŁUG WAGI RYZYKA

                           220–260

                              Z RATINGIEM

                           W art. 242 pkt 8 CRR zdefiniowano pozycje z ratingiem.
                           Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1).

                           270

                              1 250  % (BEZ RATINGU)

                           W art. 242 pkt 7 CRR zdefiniowano pozycje bez ratingu.

                           280

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                           Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR.
                           Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).

                           290

                              PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: DRUGA STRATA W ABCP

                           W art. 254 CRR określono wartość ekspozycji podlegającą traktowaniu pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym stopniu uprzywilejowania w programie ABCP.
                           Art. 242 ust. 9 CRR zawiera definicję programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami (ABCP).

                           300

                              PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

                           310

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                           Art. 109 ust. 1 i art. 259 ust. 3 CRR. Wartość ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z metodą wewnętrznych oszacowań.

                           320

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

                           330

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.

                           340

                              W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

                           350

                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

                           Przepisy art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 i art. 407 CRR stanowią, że w przypadku niespełnienia przez instytucję określonych wymogów przewidzianych w art. 405, 406 lub 409 CRR państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe organy nałożyły proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. Taką dodatkową wagę ryzyka można nałożyć nie tylko na instytucje inwestujące, ale także na jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotnych kredytodawców.

                           360

                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                           Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 330, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.

                           370–380

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 370)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 380) określonych w art. 252 – sekurytyzacja pozycji, których aktualnie dotyczy niewykonanie zobowiązania lub odnoszących się do pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem – lub w art. 256 ust. 4 CRR – dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty należności.

                           390

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

                           101.

                           Wzór CR SEC SA podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według sekurytyzacji i resekurytyzacji.

                           102.

                           Ekspozycje całkowite (na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.

                                       Wiersze

                                       010

                                          EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                                       Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

                                       020

                                          W TYM: RESEKURYTYZACJE

                                       Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.

                                       030

                                          JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

                                       040–060

                                          POZYCJE BILANSOWE

                                       Art. 246 ust. 1 lit. a) CRR stanowi, że w przypadku instytucji, które obliczają kwotę ekspozycji ważoną ryzykiem według metody standardowej, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
                                       Pozycje bilansowe są podzielone na sekurytyzacje (wiersz 050) i resekurytyzacje (wiersz 060).

                                       070–090

                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                                       W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
                                       Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
                                       W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
                                       W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.
                                       Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne podzielone na sekurytyzacje (wiersz 080) i resekurytyzacje (wiersz 090) podobnie jak w tabeli 1 w art. 251 CRR.

                                       100

                                          PRZEDTERMINOWY WYKUP

                                       Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.

                                       110

                                          INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
                                       CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

                                       120–140

                                          POZYCJE BILANSOWE

                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

                                       150–170

                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                                       180

                                          JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.

                                       190–210

                                          POZYCJE BILANSOWE

                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

                                       220–240

                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                                       250–290

                                          PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

                                       W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
                                       Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 190–270 i 330–340.

                     3.8.   C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)
               3.8.1.   Uwagi ogólne

                           103.

                           W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca.

                           104.

                           Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów.

                           105.

                           Wzór CR SEC IRB ma taki sam zakres jak wzór CR SEC SA – służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym.

                     3.8.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                           W odniesieniu do sumy wiersza dotyczącej pozycji bilansowych kwota zgłoszona w tej kolumnie odpowiada pozostającej kwocie sekurytyzowanych ekspozycji na dzień sprawozdawczy.
                           Zob. kolumna 010 we wzorze CR SEC SA.

                           020–040

                              SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

                           Art. 249 i 250 CRR.
                           Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego.

                           020

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

                           Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.

                           030

                              (-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

                           Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w kolumnie 030 wzoru CR SEC IRB pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
                           Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.

                           040

                              UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

                           Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
                           Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

                           050

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. b), d) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
                           Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.
                           W przypadku klauzul przedterminowej spłaty należności instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.
                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040.

                           060–090

                              TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

                           Zob. art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.
                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).

                           060

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

                           Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR.
                           W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania GA w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.
                           Informacja ta jest związana z kolumnami 040 i 050 wzoru CR IRB.

                           070

                              (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

                           Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR.
                           Ponieważ uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych nie ma zastosowania, w kolumnie zgłaszana jest wyłącznie ochrona kredytowa rzeczywista zgodnie z art. 200 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 060 wzoru CR IRB.

                           080–090

                              SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

                           Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

                           080

                              (-) ODPŁYWY RAZEM

                           Art. 236 CRR.
                           Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
                           Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 070 wzoru CR IRB.

                           090

                              WPŁYWY RAZEM

                           Informacja ta jest związana z kolumną 080 wzoru CR IRB.

                           100

                              EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 090 wzoru CR IRB.

                           110

                              (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

                           Art. 218–222 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).

                           120

                              W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.

                           130–160

                              PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           W art. 246 ust. 1 CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że określono inaczej.
                           W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR.
                           Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] i [50 %, 100 %].

                           170

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

                           Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.
                           Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR IRB.

                           180

                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                           W art. 266 ust. 3 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

                           190

                              WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

                           200–320

                              METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

                           Art. 261 CRR.
                           Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 259 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem.
                           Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody IRB w art. 261 ust. 1 CRR (tabela 4).

                           330

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                           W odniesieniu do metody formuły nadzorczej – art. 262 CRR.
                           Waga ryzyka dla pozycji sekurytyzacyjnej jest większa o 7 % lub należy zastosować wagę ryzyka zgodnie z przewidzianymi wzorami.

                           340

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

                           Ograniczenie ryzyka kredytowego z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych może być uznane zgodnie z art. 264 CRR. W tym przypadku instytucja wskazuje „efektywną wagę ryzyka” pozycji w chwili otrzymania pełnej ochrony zgodnie z postanowieniami art. 264 ust. 2 CRR (efektywna waga ryzyka równa się kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącej danej pozycji podzielonej przez wartość ekspozycji tej pozycji i pomnożonej przez 100).
                           Jeżeli pozycja objęta jest częściową ochroną, instytucja musi zastosować metodę formuły nadzorczej, wykorzystując skorygowaną wartość „T” zgodnie z art. 264 ust. 3 CRR.
                           W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.

                           350

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                           Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie przypadki ekspozycji bez ratingu, gdy wagę ryzyka uzyskuje się na podstawie bazowego portfela ekspozycji (najwyższa waga ryzyka puli).
                           W art. 263 ust. 2 i 3 CRR przewidziano wyjątkowe postępowanie w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb.
                           Niewykorzystane kwoty instrumentów wsparcia płynności zgłasza się jako „Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne”.
                           Dopóki jednostka inicjująca jest objęta wyjątkowym postępowaniem w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb, kolumna 350 będzie właściwą kolumną do celów zgłoszenia ważenia ryzykiem wartości ekspozycji instrumentów wsparcia płynności podlegających traktowaniu określonemu w art. 263 CRR.
                           W odniesieniu do przedterminowej spłaty należności zob. art. 256 ust. 5 oraz art. 265 CRR.

                           360

                              PEŁNY PRZEGLĄD: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

                           Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

                           370

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                           W art. 259 ust. 3 i 4 CRR przewidziano „metodę wewnętrznych oszacowań” w odniesieniu do pozycji programów ABCP.

                           380

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

                           W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.

                           390

                              (-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW

                           Instytucje stosujące metodę IRB postępują zgodnie z art. 266 ust. 1 (przepis ten ma zastosowanie do jednostek inicjujących wyłącznie wtedy, gdy ekspozycja nie została odliczona od funduszy własnych) i ust. 2 CRR.
                           Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

                           400

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

                           Łączna kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.

                           410

                              KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

                           W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

                           420

                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

                           W art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 oraz w art. 407 CRR przewiduje się, że w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję państwa członkowskie gwarantują, że właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR.

                           430

                              KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                           Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 400, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.
                           W kolumnie tej zgłasza się wartości ujemne.

                           440–450

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                           Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 440)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 450) określonych w art. 260 CRR. Dodatkowo należy uwzględnić art. 265 CRR (dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych odnośnie do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcjami przedterminowej spłaty należności).

                           460

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

                           Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

                           106.

                           Wzór CR SEC IRB podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według grup wag ryzyka sekurytyzacji i resekurytyzacji.

                           107.

                           Ekspozycje całkowite (na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy.

                                       Wiersze

                                       010

                                          EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                                       Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

                                       020

                                          W TYM: RESEKURYTYZACJE

                                       Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.

                                       030

                                          JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

                                       040–090

                                          POZYCJE BILANSOWE

                                       Art. 246 ust. 1 lit. b) CRR stanowi, że w odniesieniu do instytucji, które obliczają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgodnie z metodą ratingu wewnętrznego, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa obliczona bez uwzględnienia jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego.
                                       Pozycje bilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 050–070 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 080–090, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.

                                       100–150

                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                                       W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
                                       Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
                                       W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
                                       W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.
                                       Pozycje pozabilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 110–130 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 140–150, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.

                                       160

                                          PRZEDTERMINOWY WYKUP

                                       Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.

                                       170

                                          INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
                                       CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

                                       180–230

                                          POZYCJE BILANSOWE

                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

                                       240–290

                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                                       300

                                          JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                                       Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.

                                       310–360

                                          POZYCJE BILANSOWE

                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                                       370–420

                                          POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                                       Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

                                       430–540

                                          PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

                                       W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody IRB w art. 261 CRR (tabela 4)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
                                       Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 170–320 i 400–410.

                     3.9.   C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)
               3.9.1.   Uwagi ogólne

                           108.

                           We wzorze tym gromadzone są informacje o podstawie transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC i MKR SA CTP) w odniesieniu do wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Wymagane jest podanie głównych cech każdej sekurytyzacji, takich jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych.

                           109.

                           Wzór ten należy zgłaszać w odniesieniu do:

                                       a)

                                       sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w przypadku gdy posiada ona co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienia istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje zatrzymane na mocy art. 405 CRR;

                                       b)

                                       sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą w trakcie roku (1), którego dotyczy to sprawozdanie, w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji;

                                       c)

                                       sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160.

                                       d)

                                       posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).

                           110.

                           Wzór ten jest zgłaszany przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne (2) znajdujące się w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów.

                           111.

                           W związku z art. 406 ust. 1 CRR, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470.

                           112.

                           Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy.

                     3.9.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           005

                              NUMER WIERSZA

                           Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

                           010

                              KOD WEWNĘTRZNY

                           Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem sekurytyzacji.

                           020

                              IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)

                           Kod używany do celów prawnej rejestracji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana sekurytyzacja jest znana na rynku. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.

                           030

                              IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa)

                           W kolumnie tej podaje się kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.
                           W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów jednostka sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. W przypadku gdy taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji.

                           040

                              RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA)

                           Należy zgłosić następujące skróty:

                                       —

                                       „T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej;

                                       —

                                       „S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej.

                                 Definicje „sekurytyzacji tradycyjnej” i „sekurytyzacji syntetycznej” znajdują się w art. 242 pkt 10 i 11 CRR.

                           050

                              PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?

                           Jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotni kredytodawcy zgłaszają jeden z poniższych skrótów:

                                       —

                                       „K”, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie

                                       —

                                       „P”, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu

                                       —

                                       „R”, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu

                                       —

                                       „N”, jeżeli nie dotyczy.

                                 W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji.
                           W przypadku sekurytyzacji syntetycznej jednostki inicjujące zgłaszają, że sekurytyzowane ekspozycje są usunięte z bilansu.
                           W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.
                           Odpowiedź „P” (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSR 39.30-35.

                           060

                              SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH?

                           Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące:

                                       —

                                       „N” – nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;

                                       —

                                       „B” – portfel bankowy;

                                       —

                                       „T” – portfel handlowy;

                                       —

                                       „A” – częściowo w obu portfelach.

                                 Art. 109, 243 i 244 CRR.
                           W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. To wskazuje, czy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami czy z pozycjami sekurytyzacyjnymi (portfel bankowy/portfel handlowy).
                           Jeśli wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdy nie ma miejsca przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w przypadku stosowania metody standardowej lub w szablonie CR IRB, jeżeli instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów.
                           Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy ma miejsce przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC SA lub CR SEC IRB. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne).
                           W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.

                           070

                              SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?

                           Zgodnie z definicjami „sekurytyzacji” i „resekurytyzacji” podanymi w art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62-64 CRR zgłasza się rodzaj pozycji bazowej, stosując następujące skróty:

                                       —

                                       „S” w przypadku sekurytyzacji;

                                       —

                                       „R” w przypadku resekurytyzacji.

                           080–100

                              UTRZYMANIE

                           Art. 404–410 CRR.

                           080

                              RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA

                           W odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 405 CRR:

                                       A

                                       —

                                       pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom”.

                                       V

                                       —

                                       pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe.

                                       B

                                       —

                                       ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.

                                       C

                                       —

                                       pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100”.

                                       D

                                       —

                                       pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.

                                       E

                                       —

                                       wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 405 ust. 3 CRR.

                                       N

                                       —

                                       nie dotyczy. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 404 CRR.

                                       U

                                       —

                                       naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy jednostka sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami.

                           090

                              % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM

                           Utrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania).
                           Niezależnie od przepisów art. 405 ust. 1 CRR pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania można zazwyczaj interpretować jako odnoszący się do momentu pierwszej sekurytyzacji ekspozycji, a nie do pierwszego powstania ekspozycji (np. nie do momentu pierwszego udzielenia kredytów bazowych). Pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania oznacza, że 5 % jest odsetkiem utrzymywania, który jest wymagany w momencie, gdy taki poziom utrzymywania zmierzono, a wymóg ten był spełniony (np. w momencie pierwszej sekurytyzacji ekspozycji); dynamiczny ponowny pomiar i korekta odsetka utrzymywania przez cały czas trwania transakcji nie są wymagane.
                           Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).

                           100

                              ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?

                           Art. 405 ust. 1 CRR.
                           Należy zgłosić następujące skróty:

                                       Y

                                       —

                                       tak;

                                       N

                                       —

                                       nie.

                                 Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).

                           110

                              ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA/PIERWOTNY KREDYTODAWCA/INWESTOR)

                           Należy zgłosić następujące skróty:

                                       —

                                       „O” w przypadku jednostki inicjującej;

                                       —

                                       „S” w przypadku jednostki sponsorującej;

                                       —

                                       „L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy;

                                       —

                                       „I” w przypadku inwestora.

                                 Zob. definicje w art. 4 ust. 1 pkt 13 (jednostka inicjująca) i art. 4 ust. 1 pkt 14 (jednostka sponsorująca) CRR. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 406 i 407 CRR.

                           120–130

                              PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP

                           Programy ABCP (określone w art. 242 pkt 9 CRR) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 120 i 130 ze względu na swój szczególny charakter, tj. fakt, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych.

                           120

                              DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr)

                           Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”.
                           W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

                           130

                              CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA

                           W kolumnie tej przedstawia się kwotę (według pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania.
                           W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

                           140–220

                              SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE

                           W kolumnach 140–220 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela.

                           140

                              KWOTA CAŁKOWITA

                           Instytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

                           150

                              UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)

                           Zgłasza się udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 140).
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

                           160

                              RODZAJ

                           W kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów („1” do „8”) lub zobowiązań („9” i „10”) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucja musi zgłosić jeden z poniższych kodów numerycznych:

                                       1

                                       —

                                       zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;

                                       2

                                       —

                                       zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;

                                       3

                                       —

                                       wierzytelności z tytułu kart kredytowych;

                                       4

                                       —

                                       leasing;

                                       5

                                       —

                                       kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa);

                                       6

                                       —

                                       kredyty konsumenckie;

                                       7

                                       —

                                       należności z tytułu dostaw i usług;

                                       8

                                       —

                                       inne aktywa;

                                       9

                                       —

                                       obligacje zabezpieczone;

                                       10

                                       —

                                       inne zobowiązania.

                                 W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj „10” (inne zobowiązania) obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym.
                           W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi.

                           170

                              STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)

                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat metody, którą w dniu sprawozdawczym instytucja zastosowałaby do sekurytyzowanych ekspozycji.
                           Należy zgłosić następujące skróty:

                                       —

                                       „S”

                                       w przypadku metody standardowej;

                                       —

                                       „I”

                                       w przypadku metody wewnętrznych ratingów;

                                       —

                                       „M”

                                       w przypadku łączenia obu metod (metody standardowej/IRB).

                                 Jeżeli w przypadku metody standardowej w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC SA.
                           Jeżeli w przypadku metody wewnętrznych ratingów w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC IRB.
                           Jeżeli w przypadku łączenia obu tych metod w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się zarówno we wzorze CR SEC SA, jak i we wzorze CR SEC IRB.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowiązań. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

                           180

                              LICZBA EKSPOZYCJI

                           Art. 261 ust. 1 CRR.
                           Ta kolumna jest obowiązkowa tylko dla instytucji stosujących metodę IRB do pozycji sekurytyzacyjnych (a zatem zgłaszających skrót „I” w kolumnie 170). Instytucja zgłasza rzeczywistą liczbę ekspozycji.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie wypełniają inwestorzy.

                           190

                              PAŃSTWO

                           Należy zgłosić kod (ISO 3166-1 alfa-2) państwa pochodzenia ostatecznego instrumentu bazowego transakcji, tj. państwa bezpośredniego dłużnika sekurytyzowanych pierwotnych ekspozycji (według metody pełnego przeglądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy różnych państw, instytucja wskazuje najważniejsze państwo. Jeśli żadne państwo nie przekracza progu 20 % w oparciu o kwotę aktywów/zobowiązań, zgłasza się skrót „OT” (inne).

                           200

                              ELGD (%)

                           Średnią stratę z tytułu niewykonania zobowiązania ważoną ekspozycją (ELGD) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę formuły nadzorczej (a zatem zgłaszające skrót „I” w kolumnie 170). ELGD oblicza się w sposób określony w art. 262 ust. 1 CRR.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się również, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

                           210

                              (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

                           Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.
                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat korekt wartości i rezerw stosowanych do sekurytyzowanych ekspozycji. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.
                           Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
                           Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

                           220

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)

                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzowanego portfela, gdyby te ekspozycje nie były objęte sekurytyzacją, powiększonej o kwotę oczekiwanych strat związanych z tym ryzykiem (Kirb), jako odsetek (z dwoma miejscami po przecinku) łącznych sekurytyzowanych ekspozycji w dniu powstania. Kirb zdefiniowany jest w art. 242 pkt 4 CRR.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.
                           Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

                           230–300

                              PROGRAM SEKURYTYZACYJNY

                           W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat struktury sekurytyzacji według pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalności.
                           W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi w odniesieniu do transzy pierwszej straty zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą lub przypisywaną instytucji sprawozdającej.

                           230–250

                              POZYCJE BILANSOWE

                           W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji bilansowych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).

                           230

                              UPRZYWILEJOWANE

                           Do kategorii tej zalicza się wszystkie transze, które nie kwalifikują się do transz typu mezzanine ani pierwszej straty.

                           240

                              TYPU MEZZANINE

                           Zob. art. 243 ust. 3 (sekurytyzacje tradycyjne) i art. 244 ust. 3 (sekurytyzacje syntetyczne) CRR.

                           250

                              PIERWSZEJ STRATY

                           Transze pierwszej straty zdefiniowane są w art. 242 pkt 15 CRR.

                           260–280

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).
                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych.

                           290

                              PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY

                           Prawdopodobny termin rozwiązania umowy w odniesieniu do całej sekurytyzacji w świetle klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle będzie to najwcześniejsza z następujących dat:

                                       (i)

                                       termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 2 CRR), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne;

                                       (ii)

                                       termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji.

                                 Zgłasza się dzień, miesiąc i rok pierwszego przewidywalnego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.

                           300

                              USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

                           Termin, w którym zgodnie z prawem należy spłacić całość kwoty głównej sekurytyzacji oraz odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji).
                           Zgłasza się dzień, miesiąc i rok ustawowego ostatecznego terminu zapadalności. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.

                           310–400

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych według pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) na dzień sprawozdawczy.

                           310–330

                              POZYCJE BILANSOWE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych.

                           340–360

                              POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji pozabilansowych.

                           370–400

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

                           W tym zestawieniu kolumn gromadzone są dodatkowe informacje na temat sumy pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które są już zgłoszone w ramach innego podziału w kolumnach 340–360).

                           370

                              BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU

                           Kolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostkę inicjującą i gwarantowanych bezpośrednimi substytutami kredytu.
                           Zgodnie z załącznikiem I do CRR następujące pozycje pozabilansowe pełnego ryzyka traktuje się jak bezpośrednie substytuty kredytu:

                                       —

                                          gwarancje mające charakter substytutu kredytu;

                                       —

                                       nieodwołalne akredytywy „standby” mające charakter substytutu kredytu.

                           380

                              IRS/CRS

                           Skrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. Te instrumenty pochodne wymieniono w załączniku II do CRR.

                           390

                              UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI

                           Instrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 242 pkt 3 CRR muszą spełnić sześć warunków określonych w art. 255 ust. 1 CRR, aby można było traktować je jak instrumenty uznane (niezależnie od metody stosowanej przez instytucję – metody standardowej lub IRB).

                           400

                              INNE (W TYM NIEUZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI)

                           Kolumna ta jest poświęcona pozostałym pozycjom pozabilansowym, takim jak nieuznane instrumenty wsparcia płynności (tj. te instrumenty wsparcia płynności, które nie spełniają warunków wymienionych w art. 255 ust. 1 CRR).

                           410

                              PRZEDTERMINOWY WYKUP: STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI

                           W art. 242 pkt 12 i art. 256 ust. 5 CRR (w odniesieniu do metody standardowej) oraz w art. 265 ust. 1 CRR (w odniesieniu do metody IRB) przewidziano zbiór współczynników konwersji, które należy stosować do kwoty udziału inwestorów (w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem).
                           Kolumna ta dotyczy programów sekurytyzacyjnych z opcją przedterminowej spłaty należności (tj. sekurytyzacji odnawialnych).
                           Zgodnie z art. 256 ust. 6 CRR współczynnik konwersji, który należy zastosować, określa się zgodnie z poziomem faktycznej marży nadwyżkowej z trzech miesięcy.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. Informacja ta związana jest z wierszem 100 we wzorze CR SEC SA oraz z wierszem 160 we wzorze CR SEC IRB.

                           420

                              (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Informacja ta jest ściśle związana z kolumną 200 we wzorze CR SEC SA oraz z kolumną 180 we wzorze CR SEC IRB.
                           W kolumnie tej zgłasza się wartość ujemną.

                           430

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczana jest zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

                           440

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                           W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane są zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.
                           Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

                           450–510

                              POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY

                           450

                              UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?

                           Należy zgłosić następujące skróty:

                                       C

                                       —

                                       ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym;

                                       N

                                       —

                                       nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym.

                           460–470

                              POZYCJE NETTO – DŁUGIE/KRÓTKIE

                           Zob. kolumny 050/060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP.

                           480

                              ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) – RYZYKO SZCZEGÓLNE

                           Zob. odpowiednio kolumna 610 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 450 we wzorze MKR SA CTP.

                     4.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO
               4.1.   C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)
               4.1.1.   Uwagi ogólne

                           113.

                           Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 312–324 CRR z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie może stosować metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna” w tym samym czasie na poziomie jednostkowym.

                           114.

                           Instytucje korzystające z metody wskaźnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody standardowej obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych w oparciu o informacje przedstawione na koniec roku obrachunkowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucja może wykorzystać dane szacunkowe. Jeśli wykorzystywane są dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta, instytucje zgłaszają te dane, przy czym powinny one pozostać niezmienione. Odstępstwa od tej zasady niezmieniania danych są możliwe, na przykład jeżeli w danym okresie zaistnieją wyjątkowe okoliczności, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności.

                           115.

                           Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu właściwemu organowi, że ze względu na wyjątkowe okoliczności, takie jako połączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności, wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak aby uwzględnić takie sytuacje. Właściwy organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować dane historyczne, gdy tylko będą one dostępne.

                           116.

                           W kolumnach tego wzoru przedstawia się informacje dotyczące wysokości odpowiedniego wskaźnika działalności bankowej objętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ciągu trzech ostatnich lat. Następnie zgłasza się informację na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. W stosownych przypadkach należy wyszczególnić, która część tej kwoty wynika z mechanizmu alokacji. Jeśli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje się pozycje uzupełniające, aby przedstawić szczegółowe dane dotyczące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka dla wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.

                           117.

                           W wierszach przedstawia się informacje według metody obliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody standardowej i alternatywnej metody standardowej.

                           118.

                           Wzór ten przedstawiają wszystkie instytucje objęte wymogiem w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego.

                     4.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010 – 030

                              ODPOWIEDNI WSKAŹNIK

                           Instytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 010–030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.
                           Dalej termin „odpowiedni wskaźnik” odnosi się do „sumy elementów” na koniec roku obrachunkowego określonych w art. 316 ust. 1 CRR, tabela 1.
                           Jeśli instytucja posiada dane dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn w tabeli. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, zgłasza się je w kolumnie 030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 010 (oszacowania dla roku +2).
                           Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące „odpowiedniego wskaźnika”, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe.

                           040–060

                              KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)

                           Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna”, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR).
                           W przypadku linii biznesowej „bankowość komercyjna” uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego.

                           070

                              WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się według zastosowanej metody zgodnie z art. 312–324 CRR. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 070.

                           071

                              CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE

                              Art. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 070 pomnożone przez 12,5.

                           080

                              W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI

                           Artykuł 18 ust. 1 CRR (w związku z zawarciem we wniosku, o którym mowa w art. 312 ust. 2 CRR, opisu metod stosowanych podczas alokacji kapitału ryzyka operacyjnego pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy oraz informacji, czy i w jaki sposób efekty dywersyfikacji zostaną uwzględnione w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej).

                           090–120

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH

                           090

                              WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA

                           Wymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej).

                           100

                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

                           W kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR.

                           110

                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI

                           Efekt dywersyfikacji w kolumnie 110 jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji „doskonałej zależności”) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja „doskonałej zależności” występuje w „przypadku standardowym”, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja wykorzystuje wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z „przypadku standardowego” a kapitałem uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla „zdolność dywersyfikacji” modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %.

                           120

                              (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)

                           W kolumnie 120 zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 ust. 1–5 CRR.

                           Wiersze

                           010

                              DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO

                           W wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR).

                           020

                              DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

                           Zgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317–319 CRR).

                           030–100

                              OBJĘTA METODĄ STANDARDOWA

                           W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 030–100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych określonych w art. 317 CRR, tabela 2. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 CRR.

                           110–120

                              OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

                           Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 030–050 i 080–100 oraz w wierszach 110 i 120 dla linii biznesowych „bankowość komercyjna” i „bankowość detaliczna”.
                           Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość komercyjna” i działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość detaliczna” (art. 319 CRR). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających „bankowości komercyjnej” i „bankowości detalicznej” według metody standardowej (wiersze 060 i 070), jak również w wierszach 110 i 120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową).

                           130

                              DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU

                           Zgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321–323 CRR).
                           W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.

                     4.2.   C 17.00 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (SZCZEGÓŁY OPR)
               4.2.1.   Uwagi ogólne

                           119.

                           Wzór ten zawiera streszczenie informacji dotyczących strat brutto i odzyskanych należności odnotowanych przez instytucję w ostatnim roku według rodzajów zdarzeń i linii biznesowych.

                           120.

                           „Straty brutto” oznaczają straty wynikłe ze zdarzenia lub rodzaju zdarzenia ryzyka operacyjnego określonego w art. 322 ust. 3 lit. b) rozporządzenia (UE) nr 575/2013 przed odzyskaniem jakichkolwiek należności, bez uszczerbku dla pkt 122.

                           121.

                           „Odzyskanie należności” oznacza niezależne, odrębne w czasie zdarzenie powiązane z pierwotną stratą wynikłą z ryzyka operacyjnego, w ramach którego środki lub wpływy korzyści ekonomicznych otrzymywane są od osób pierwszych lub trzecich, takich jak zakłady ubezpieczeń lub inne podmioty.

                           122.

                           „Szybko odzyskane zdarzenia straty” oznaczają zdarzenia ryzyka operacyjnego prowadzące do powstania strat, które są częściowo lub w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych. W przypadku szybko odzyskanego zdarzenia straty jedynie część straty, która nie została w pełni odzyskana (tzn. strata netto po częściowym szybkim odzyskaniu należności), ujmuje się w definicji strat brutto. W związku z powyższym zdarzeń straty prowadzących do strat, które są w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych, nie ujmuje się w definicji strat brutto, ani nie są one objęte sprawozdawczością we wzorze OPR Szczegóły.

                           123.

                           „Data rozliczenia” oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. Data ta jest późniejsza od „Daty zdarzenia” (tj. daty wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego) i „Daty wykrycia” (tj. daty, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego).

                           124.

                           „Liczba zdarzeń” jest liczbą zdarzeń ryzyka operacyjnego ujmowanych po raz pierwszy w okresie sprawozdawczym.

                           125.

                           „Kwota całkowitych strat” jest algebraiczną sumą następujących elementów:

                                       i.

                                       kwot strat brutto dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w okresie sprawozdawczym (np. opłaty bezpośrednie, rezerwy, rozrachunki);

                                       ii.

                                       kwot strat brutto dotyczących dodatnich korekt strat dokonanych w okresie sprawozdawczym (np. w wyniku zwiększenia rezerw, powiązanych zdarzeń straty, dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednich okresach sprawozdawczych; oraz

                                       iii.

                                       kwot strat brutto dotyczących ujemnych korekt strat dokonanych w okresie sprawozdawczym – z powodu zmniejszenia rezerw – w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednich okresach sprawozdawczych.

                           126.

                           Zgodnie z konwencją liczba zdarzeń obejmuje również zdarzenia ujęte po raz pierwszy w poprzednich okresach sprawozdawczych i niezgłoszone jeszcze w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru. Zgodnie z konwencją kwota całkowitych strat obejmuje również elementy ujęte w pkt 124 dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych i niezgłoszone jeszcze w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru.

                           127.

                           „Maksymalna pojedyncza strata” jest największą pojedynczą kwotą spośród kwot wymienionych w pkt 124 ppkt (i) lub (ii) powyżej.

                           128.

                           „Suma pięciu największych strat” jest sumą pięciu największych kwot spośród kwot wymienionych w pkt 124 ppkt (i) lub (ii) powyżej.

                           129.

                           „Całkowite odzyskane należności” są sumą wszystkich odzyskanych należności ujętych w okresie sprawozdawczym i dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w okresie sprawozdawczym lub w poprzednich okresach sprawozdawczych.

                           130.

                           Dane liczbowe przekazywane w czerwcu danego roku są danymi przejściowymi, podczas gdy ostateczne dane liczbowe zgłaszane są w grudniu. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu mają zatem sześciomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca roku kalendarzowego), a dane liczbowe przekazywane w grudniu – dwunastomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia roku kalendarzowego).

                           131.

                           Informacje przedstawia się, rozkładając straty i odzyskane należności przekraczające wewnętrzne progi na linie biznesowe (zdefiniowane w art. 317 w tabeli 2 CRR, w tym dodatkową linię biznesową „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR) i rodzaje zdarzeń (zdefiniowane w art. 324 CRR), dopuszczając możliwość rozłożenia strat odpowiadających jednemu zdarzeniu na kilka linii biznesowych.

                           132.

                           W kolumnach przedstawiono różne rodzaje zdarzeń i sumy łączne w odniesieniu do każdej linii biznesowej wraz z pozycją uzupełniającą, w której wskazano najniższy wewnętrzny próg zastosowany przy gromadzeniu danych o stratach, podając w ramach każdej linii biznesowej najniższy i najwyższy próg, w przypadku gdy istnieje więcej niż jeden.

                           133.

                           W wierszach przedstawia się linie biznesowe, a w ramach każdej linii biznesowej informacje dotyczące liczby zdarzeń, kwoty całkowitych strat, maksymalnej pojedynczej straty, sumy pięciu największych strat oraz całkowitych odzyskanych należności.

                           134.

                           W odniesieniu do „linii biznesowych razem” dane dotyczące liczby zdarzeń i kwoty całkowitych strat wymagane są również w odniesieniu do niektórych przedziałów ustalonych na podstawie z góry określonych progów, tj. 10000, 20000, 100 000 oraz 1 000 000. Progi te określone są w EUR i są uwzględnione do celów porównywalności strat zgłaszanych przez instytucje; nie są zatem koniecznie związane z progami minimalnych strat stosowanymi do celów gromadzenia wewnętrznych danych dotyczących strat, które są zgłaszane w innej sekcji wzoru.

                           135.

                           Jeżeli algebraiczna suma elementów kwoty całkowitych strat, jak określono w pkt 124 powyżej, jest wartością ujemną w przypadku niektórych kombinacji linii biznesowych i rodzajów zdarzeń, w odpowiednich komórkach należy zgłosić wartość 0.

                           136.

                           Instytucje zgłaszają przedmiotowy wzór, stosując metodę zaawansowanego pomiaru lub metodę standardową/alternatywną metodę standardową do obliczania swoich wymogów w zakresie funduszy własnych.

                           137.

                           W celu zweryfikowania warunków określonych w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) instytucje korzystają z najnowszych danych statystycznych dostępnych na stronie internetowej EUNB poświęconej ujawnianiu informacji organom nadzoru, aby uzyskać „łączną wartość sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim”.

                           138.

                           Instytucje podlegające art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) niniejszego rozporządzenia mogą jedynie zgłaszać następujące informacje dotyczące sumy wszystkich rodzajów zdarzeń (kolumna 080) wzoru OPR Szczegóły:

                                       a)

                                       liczbę zdarzeń (wiersz 910);

                                       b)

                                       kwotę całkowitych strat (wiersz 920);

                                       c)

                                       maksymalną pojedynczą stratę (wiersz 930);

                                       d)

                                       sumę pięciu największych strat (wiersz 940) oraz

                                       e)

                                       całkowite odzyskane należności (wiersz 950).

                     4.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010–070

                              RODZAJE ZDARZEŃ

                           Instytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 010 do 070 według rodzajów zdarzeń zdefiniowanych w art. 324 CRR.
                           Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową lub alternatywną metodą standardową, mogą zgłaszać straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia, w kolumnie 080.

                           080

                              RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM

                           W kolumnie 080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną „liczbę zdarzeń”, łączną „kwotę całkowitych strat” i łączną wartość „całkowitych odzyskanych należności” jako prostą agregację liczby zdarzeń straty, całkowitych kwot strat brutto i całkowitych odzyskanych należności zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070. „Maksymalna pojedyncza strata” w kolumnie 080 oznacza maksymalną wartość „maksymalnej pojedynczej straty brutto” zgłoszonej w kolumnach od 010 do 070. W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej.

                           090–100

                              POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH

                           W kolumnach 090 i 100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie CRR. Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 090. W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 100).

                           Wiersze

                           010–850

                              LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNE

                           W odniesieniu do każdej linii biznesowej zdefiniowanej w art. 317 ust. 4 w tabeli 2 CRR, w tym do dodatkowej linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia instytucja zgłasza następujące informacje według progów wewnętrznych: liczbę zdarzeń, kwotę całkowitych strat, maksymalną pojedynczą stratę, sumę pięciu największych strat i całkowite odzyskane należności. W odniesieniu do zdarzenia, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, „kwotę całkowitych strat” rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ.

                           910–950

                              LINIE BIZNESOWE RAZEM

                           W odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia (kolumny od 010 do 080) należy zgłosić następujące informacje (art. 322 ust. 3 lit. b), c) i e) CRR) dotyczące linii biznesowych razem (wiersze od 910 do 950):

                                       —

                                       liczbę zdarzeń (wiersz 910): zgłasza się liczbę zdarzeń powyżej wewnętrznego progu według rodzajów zdarzeń w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie;

                                       —

                                       liczbę zdarzeń: w tym: ≥ 10000 i < 20000, ≥ 20000 i < 100 000 , ≥ 100 000  i < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (wiersze od 911 do 914): zgłasza się liczbę zdarzeń wewnętrznych zawartą w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach.

                                       —

                                       kwotę całkowitych strat (wiersz 920): kwota całkowitych strat oznacza prostą agregację kwoty całkowitych strat w odniesieniu do każdej linii biznesowej;

                                       —

                                       kwotę całkowitych strat: w tym: ≥ 10000 i < 20000, ≥ 20000 i < 100 000 , ≥ 100 000  i < 1 000 000 , ≥ 1 000 000  (wiersze od 921 do 924): zgłasza się kwotę całkowitych strat zawartą w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach.

                                       —

                                       maksymalną pojedynczą stratę (wiersz 930): maksymalna pojedyncza strata oznacza maksymalną stratę przekraczającą próg w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe wartości mogą być wyższe niż najwyższa pojedyncza strata odnotowana w ramach każdej linii biznesowej, jeżeli zdarzenie wpływa na różne linie biznesowe;

                                       —

                                       sumę pięciu największych strat (wiersz 940): sumę pięciu największych strat brutto zgłasza się w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma może być wyższa niż najwyższa suma pięciu największych strat odnotowana w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Przedmiotową sumę należy zgłosić niezależnie od liczby strat.

                                       —

                                       Całkowite odzyskane należności (wiersz 950): całkowite odzyskane należności stanowią prostą agregację całkowitych odzyskanych należności w odniesieniu do każdej linii biznesowej.

                           910–950/080

                              LINIE BIZNESOWE RAZEM – RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM

                                       —

                                       Liczba zdarzeń: w odniesieniu do każdego wiersza od 910 do 914 liczba zdarzeń jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń w odpowiednim wierszu, pod warunkiem że w przedmiotowych wartościach zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie. Liczba w wierszu 910 nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń ujętych w kolumnie 080, pod warunkiem że jedno zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie.

                                       —

                                       Kwota całkowitych strat: w odniesieniu do każdego wiersza od 920 do 924 kwota całkowitych strat jest równa poziomej agregacji kwot całkowitych strat według rodzajów zdarzeń w odpowiednim wierszu. Kwota całkowitych strat w wierszu 920 jest równa pionowej agregacji kwot całkowitych strat według linii biznesowych w kolumnie 080.

                                       —

                                       Maksymalna kwota pojedynczej straty: jak zauważono wcześniej, kiedy zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota dotycząca „maksymalnej pojedynczej straty” w ramach „linii biznesowych razem” w odniesieniu do tego konkretnego rodzaju zdarzenia może być wyższa niż kwoty „maksymalnej pojedynczej straty” w każdej linii biznesowej. W związku z tym kwota w przedmiotowej komórce jest równa najwyższej z wartości „maksymalnej pojedynczej straty” w ramach „linii biznesowych razem”, która niekoniecznie musi być równa najwyższej wartości „maksymalnej pojedynczej straty” we wszystkich liniach biznesowych w kolumnie 080.

                                       —

                                       Suma pięciu największych strat: jest sumą pięciu największych strat w całej macierzy, co oznacza, że niekoniecznie jest równa maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w ramach „linii biznesowych razem” lub maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w kolumnie 080.

                                       —

                                       Całkowite odzyskane należności: są równe zarówno poziomej agregacji całkowitych odzyskanych należności według rodzajów zdarzeń w wierszu 950, jak i pionowej agregacji całkowitych odzyskanych należności według linii biznesowych w kolumnie 080.

                     5.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO

                           139.

                           W przedmiotowych instrukcjach odniesiono się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM).

                           140.

                           Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub kapitału własnego (instrument pochodny od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku kapitału własnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania można znaleźć w art. 326–333 CRR.

                     5.1.   C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)
               5.1.1.   Uwagi ogólne

                           141.

                           Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na podstawie CRR uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się jedynie w pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {325;060} (sekurytyzacje) i {330;060} (korelacyjny portfel handlowy)..

                           142.

                           Wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do pozycji „Razem”, powiększonej o wcześniej ustaloną wartość z listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do wszystkich innych walut.

                     5.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010–020

                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

                           030 – 040

                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

                           050

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                           Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy.

                           060

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.

                           070

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

                           Wiersze

                           010 – 350

                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

                           Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia.

                           011

                              RYZYKO OGÓLNE.

                           012

                           Instrumenty pochodne
                           Instrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331.

                           013

                           Inne aktywa i zobowiązania
                           Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym.

                           020–200

                              METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                           Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 339 ust. 9 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym odpowiednie strefy dzieli się według terminu zapadalności instrumentów.

                           210–240

                              RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI

                           Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 340 ust. 7 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3.

                           250

                              RYZYKO SZCZEGÓLNE

                           Suma kwot zgłoszonych w wierszach 251, 325 i 330.
                           Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych obciążone narzutem kapitałowym z tytułu ryzyka szczególnego oraz odpowiadające im narzuty kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1–3, art. 337 i art. 338 CRR. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR.

                           251–321

                              Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

                           Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.
                           Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, należy obliczać, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 1 i 2 CRR – „pełny przegląd”). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 3 CRR) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.
                           Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 CRR:
                           Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 280–300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.
                           Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347.

                           325

                              Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

                           Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 610 wzoru MKR SA SEC. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.

                           330

                              Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

                           Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 450 wzoru MKR SA CTP. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.

                           350–390

                              DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

                           Art. 329 ust. 3 CRR.
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

                     5.2.   C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)
               5.2.1.   Uwagi ogólne

                           143.

                           W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową.

                           144.

                           We wzorze MKR SA SEC określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 w związku z art. 337 CRR. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.

                           145.

                           Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.

                     5.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010–020

                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

                           030–040

                              (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 258 CRR.

                           050–060

                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

                           070–520

                              PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA

                           Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. Podział należy przeprowadzić niezależnie dla pozycji długich i krótkich.

                           230–240 i 460–470

                              1 250  %

                           Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

                           250–260 i 480–490

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                           Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.
                           Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje alternatywną metodę formuły nadzorczej, w ramach której wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako funkcję charakterystyki puli zabezpieczeń i umownych właściwości transzy.

                           270 i 500

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                           Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).
                           IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR.

                           280–290/510–520

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                           Art. 109 ust. 1 zdanie 2 i art. 259 ust. 3 i 4 CRR.
                           Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje metodę wewnętrznych oszacowań w celu ustalenia wysokości narzutów kapitałowych z tytułu instrumentów wsparcia płynności oraz instrumentów wsparcia jakości kredytowej, które banki (w tym banki trzecie) rozszerzają na spółki do celów programu ABCP. Metoda wewnętrznych oszacowań, opierająca się na metodyce ECAI, ma zastosowanie wyłącznie do ekspozycji wobec spółek do celów programu ABCP, których rating wewnętrzny odpowiada ratingowi inwestycyjnemu w momencie powstania.

                           530–540

                              OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

                           Art. 337 ust. 3 CRR w związku z art. 407 CRR. Art. 14 ust. 2 CRR.

                           550–570

                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

                           Art. 337 CRR, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

                           580–600

                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

                           Art. 337 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.

                           610

                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR w okresie przejściowym, który kończy się z dniem 31 grudnia 2014 r., instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone długie pozycje netto (kolumna 580) oraz swoje ważone krótkie pozycje netto (kolumna 590). Większa z tych sum (po uwzględnieniu pułapu) stanowi wymóg w zakresie funduszy własnych. Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR począwszy od 2015 r. instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone pozycje netto, niezależnie od tego, czy są to pozycje długie, czy krótkie (kolumna 600), w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

                           Wiersze

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Całkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.

                           040,070 i 100

                              SEKURYTYZACJE

                           Art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62 CRR

                           020,050, 080 i 110

                              RESEKURYTYZACJE

                           Art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR.

                           030–050

                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA

                           Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR

                           060–080

                              INWESTOR

                           Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej.

                           090–110

                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

                           Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

                           120–210

                              PODZIAŁ CAŁKOWITEJ KWOTY WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH NETTO I POZYCJI KRÓTKICH NETTO WEDŁUG RODZAJÓW AKTYWÓW BAZOWYCH

                           Art. 337 ust. 4 zdanie ostatnie CRR.
                           Podział aktywów bazowych jest zgodny z klasyfikacją stosowaną we wzorze SEC Szczegóły (kolumna „Rodzaj”):

                                       —

                                       1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;

                                       —

                                       2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;

                                       —

                                       3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych;

                                       —

                                       4 – leasing;

                                       —

                                       5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jak przedsiębiorstwa);

                                       —

                                       6 – kredyty konsumenckie;

                                       —

                                       7 – należności z tytułu dostaw i usług;

                                       —

                                       8 – inne aktywa;

                                       —

                                       9 – obligacje zabezpieczone;

                                       —

                                       10 – inne zobowiązania.

                                 W odniesieniu do każdej sekurytyzacji, jeżeli pula składa się z różnych rodzajów aktywów, instytucja bierze pod uwagę ich najistotniejszy rodzaj.

                     5.3.   C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)
               5.3.1.   Uwagi ogólne

                           146.

                           W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową.

                           147.

                           We wzorze MKR SA CTP określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji przypisanych do korelacyjnego portfela handlowego, zgodnie z art. 335 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Jeżeli pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM.

                           148.

                           Struktura wzoru umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. W konsekwencji pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 030, 060 lub 090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 110. „Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym” nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 CRR), ale są bezpośrednio „powiązane” (z uwagi na zamiar zabezpieczenia) z jedną z tych dwóch pozycji. Z tego względu ujmuje się je w podpozycji „sekurytyzacja” lub „kredytowy instrument pochodny uruchamiany n-tym niewykonaniem zobowiązania”.

                           149.

                           Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1.

                     5.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010–020

                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z pozycjami ujętymi w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

                           030–040

                              (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 258 CRR.

                           050–060

                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

                           070–400

                              PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA (OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB)

                           Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

                           160 i 330

                              INNE

                           Inne wagi ryzyka niewymienione wprost we wcześniejszych kolumnach.
                           Jeżeli chodzi o kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, wyłącznie te, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, które posiadają zewnętrzną ocenę ratingową, należy zgłaszać we wzorze MKR SA TDI (wiersz 321) lub – jeżeli zostały one włączone do korelacyjnego portfela handlowego – ujmuje się je w kolumnie odpowiedniej wagi ryzyka.

                           170–180 i 360–370

                              1 250  %

                           Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

                           190–200 i 340–350

                              METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

                           Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.

                           210/380

                              PEŁNY PRZEGLĄD

                           Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).
                           IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR.

                           220–230 i 390–400

                              METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

                           Art. 259 ust. 3 i 4 CRR.

                           410–420

                              PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

                           Art. 338, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR.

                           430 – 440

                              PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

                           Art. 338, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.

                           450

                              CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 440).

                           Wiersze

                           010

                              EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

                           Całkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.

                           020–040

                              JEDNOSTKA INICJUJĄCA

                           Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

                           050–070

                              INWESTOR

                           Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej.

                           080–100

                              JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

                           Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

                           030,060 i 090

                              SEKURYTYZACJE

                           Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR.
                           Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”.

                           110

                              KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

                           Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 CRR zgłasza się w przedmiotowej pozycji.
                           Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych.

                           040,070, 100 i 120

                              INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

                           Pozycje w:

                                       —

                                       instrumentach pochodnych ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycjach zabezpieczających pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”;

                                       —

                                       pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR;

                                       —

                                       innych pozycjach spełniających warunki określone w art. 338 ust. 3 CRR;

                                 są uwzględniane.

                     5.4.   C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)
               5.4.1.   Uwagi ogólne

                           150.

                           W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z papierami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową.

                           151.

                           W odniesieniu do pozycji „Razem” należy wypełnić osobny wzór; kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Bułgaria, Chorwacja, Republika Czeska, Dania, Egipt, Węgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozostałych rynków. Do celów niniejszego obowiązku sprawozdawczego termin „rynek” oznacza „państwo” (z wyjątkiem państw należących do strefy euro, zob. rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014).

                     5.4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010 – 020

                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR).

                           030 – 040

                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR.

                           050

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                           Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzględnia się pozycji w terminowych kontraktach na indeks giełdowy zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR.

                           060

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.

                           070

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

                           Wiersze

                           010–130

                              PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

                           Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.

                           020 – 040

                              RYZYKO OGÓLNE

                           Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.
                           Obydwa podziały (021/022, a także 030/040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.
                           W wierszach 021 i 022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów. Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 030 i 040.

                           021

                           Instrumenty pochodne
                           Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332.

                           022

                           Inne aktywa i zobowiązania
                           Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym.

                           030

                              Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

                           Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 344 ust. 1 i 4 CRR. Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu (050).

                           040

                              Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

                           Inne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 i 344 ust. 3 CRR.

                           050

                              RYZYKO SZCZEGÓLNE

                           Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 i 344 ust. 4 CRR.

                           090–130

                              DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

                           Art. 329 ust. 2 i 3 CRR.
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

                     5.5.   C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)
               5.5.1.   Uwagi ogólne

                           152.

                           Instytucje zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzględniona waluta sprawozdawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu walut traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym euro), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania. Wiersze 100–470 niniejszego wzoru podlegają zgłoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 CRR.

                           153.

                           Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii Europejskiej oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

                     5.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           020–030

                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 CRR. Zgodnie z art. 352 ust. 2 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych.

                           040–050

                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Art. 352 ust. 3 i 4 zdania pierwsze i drugie oraz art. 353 CRR.
                           Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, w związku z tym mogą wystąpić jednocześnie pozycje długie i krótkie.

                           060–080

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                           Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR.

                           060–070

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.
                           Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.
                           Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.
                           Pozycje niedopasowane dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie (060) lub (070) w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji.

                           080

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)

                           Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych

                              NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU RYZYKA (%)

                           Jak określono w art. 351 i 354 narzuty kapitałowe z tytułu ryzyka w procentach.

                           090

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR.

                           100

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

                           Wiersze

                           010

                              POZYCJE W WALUTACH INNYCH NIŻ WALUTY SPRAWOZDAWCZE RAZEM

                           Pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą).

                           020

                              WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE

                           Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut, o których mowa w art. 354 CRR.

                           030

                              WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

                           Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.
                           Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 CRR:
                           Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych:

                                       1.

                                       zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji);

                                       2.

                                       jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania).

                                 Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje odpowiednio po obliczeniu wymogów kapitałowych.

                           040

                              ZŁOTO

                           Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.

                           050–090

                              DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

                           Art. 352 ust. 5 i 6 CRR.
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

                           100–120

                              Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycji

                           Wszystkie pozycje dzieli się według instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych.

                           100

                              Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

                           Pozycje, których nie uwzględniono w wierszu 110 lub 120, należy przedstawić tutaj.

                           110

                              Pozycje pozabilansowe

                           Pozycje wymienione w załączniku I CRR z wyjątkiem tych wymienionych jako transakcje finansowania papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia lub z wyjątkiem kompensowania międzyproduktowego.

                           120

                              Instrumenty pochodne

                           Pozycje wycenione zgodnie z art. 352 CRR.

                           130–480

                              POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWE

                           Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii Europejskiej oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

                     5.6.   C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)
               5.6.1.   Uwagi ogólne

                           154.

                           Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową.

                     5.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010–020

                              WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 1 i 4 CRR (zob. również art. 359 ust. 1 CRR).

                           030 – 040

                              POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

                           Jak określono w art. 357 ust. 3 CRR.

                           050

                              POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

                           Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 CRR otrzymują narzut kapitałowy.

                           060

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR.

                           070

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

                           Wiersze

                           010

                              POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

                           Pozycje w towarach i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR.

                           020 – 060

                              POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU

                           Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery główne grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 zamieszczonej w art. 361 CRR.

                           070

                              METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                           Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 CRR.

                           080

                              ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

                           Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 CRR.

                           090

                              METODA UPROSZCZONA

                           Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR.

                           100–140

                              DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

                           Art. 358 ust. 4 CRR.
                           Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

                     5.7.   C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)
               5.7.1.   Uwagi ogólne

                           155.

                           Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, kapitał własny, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych.

                           156.

                           Ogólnie rzecz biorąc, sprawozdawczość zależy od struktury modelu instytucji, od tego, czy zgłaszają dane dotyczące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego osobno bądź razem. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia podziału wspomnianego powyżej, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe.

                     5.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           030–040

                              Wartość zagrożona

                           Oznacza to maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym.

                           030

                              Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)

                           Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR.

                           040

                              Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)

                           Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR.

                           050–060

                              Wartość zagrożona w warunkach skrajnych

                           Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji.

                           050

                              Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)

                           Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR.

                           060

                              Ostatnie dostępne (SVaRt-1)

                           Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR.

                           070–080

                              NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

                           Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

                           070

                              Średnia wartość z 12 tygodni

                           Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

                           080

                              Ostatnia wartość

                           Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

                           090–110

                              WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

                           090

                              DOLNA GRANICA

                           Art. 364 ust. 3 lit. c) CRR.
                           8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen”.

                           100–110

                              ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ

                           Art. 364 ust. 3 lit. b).

                           110

                              OSTATNIA WARTOŚĆ

                           Art. 364 ust. 3 lit. a).

                           120

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           O których mowa w art. 364 CRR dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR.

                           130

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

                           140

                              Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)

                           O których mowa w art. 366 CRR.

                           150–160

                              Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)

                           O których mowa w art. 366 CRR.

                           170–180

                              NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

                           Zgłoszone kwoty, które służą jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzględniają swobodę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

                           Wiersze

                           010

                              POZYCJE RAZEM

                           Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.
                           Dotyczy kolumn od 030 do 060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną i wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka. Podział obejmuje zatem pozycje uzupełniające.

                           020

                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE

                           Odpowiada części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka stopy procentowej określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.

                           030

                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE

                           Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR.

                           040

                              RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

                           Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR.

                           050

                              PAPIERY KAPITAŁOWE

                           Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje, które określono w art. 367 ust. 2 CRR.

                           060

                              PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE

                           Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR.

                           070

                              PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

                           Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR.

                           080

                              RYZYKO WALUTOWE

                           Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR.

                           090

                              RYZYKO CEN TOWARÓW

                           Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR.

                           100

                              CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO

                           Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach).

                           110

                              CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO

                           Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach).

                     5.8.   C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)
               5.8.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

                           Kolumny

                           010

                              Wartość ekspozycji

                           Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 CRR.
                           Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA.

                           020

                              W tym: instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                           Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 1 CRR.
                           Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.

                           030

                              W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

                           Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 2 CRR.
                           Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.

                           040

                              MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

                           Art. 383 CRR zgodnie z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR.
                           Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego.

                           050

                              POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

                           Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

                           060

                              MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

                           Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

                           070

                              OSTATNIE DOSTĘPNE (SVaRt-1)

                           Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

                           080

                              WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

                           Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody.

                           090

                              ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

                           Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.
                           Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5.

                              Pozycje uzupełniające

                           100

                              Liczba kontrahentów

                           Art. 382 CRR
                           Liczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA.
                           Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią po prostu drugą umawiającą się stronę.

                           110

                              W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego

                           Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych.

                           120

                              DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

                           Przepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych.

                           130

                              JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

                           Art. 386 ust. 1 lit. a) CRR.
                           Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.

                           140

                              INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

                           Art. 386 ust. 1 lit. b) CRR.
                           Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.

                           Wiersze

                           010

                              Ryzyko CVA razem

                           Suma wierszy 020–040 w stosownych przypadkach.

                           020

                              Według metody zaawansowanej

                           Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR.

                           030

                              Według metody standardowej

                           Metoda standardowa ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR.

                           040

                              Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

                           Kwoty podlegające zastosowaniu art. 385 CRR.”

            (1)  Dane, które instytucja powinna przedstawić w tym wzorze, zgłasza się w ujęciu skumulowanym w odniesieniu do roku kalendarzowego lub okresu sprawozdawczego (tj. od dnia 1 stycznia bieżącego roku).

            (2)  „Jednostki samodzielne” nie należą do grupy skonsolidowanej, ani nie konsolidują się samodzielnie w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych.

         ZAŁĄCZNIK III

            SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF

                        WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF

                        NUMER WZORU

                        KOD WZORU

                        NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

                        CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

                        Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

                     1.1

                     F 01.01

                     Bilans: aktywa

                     1.2

                     F 01.02

                     Bilans: zobowiązania

                     1.3

                     F 01.03

                     Bilans: kapitał własny

                     2

                     F 02.00

                        Rachunek zysków i strat

                     3

                     F 03.00

                        Sprawozdanie z całkowitych dochodów

                        Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                     4.1

                     F 04.01

                     Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                     4.2

                     F 04.02

                     Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                     4.3

                     F 04.03

                     Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                     4.4

                     F 04.04

                     Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                     4.5

                     F 04.05

                     Podporządkowane aktywa finansowe

                     5

                     F 05.00

                        Podział kredytów i zaliczek według produktów

                     6

                     F 06.00

                        Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

                     7

                     F 07.00

                        Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość

                        Podział zobowiązań finansowych

                     8.1

                     F 08.01

                     Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

                     8.2

                     F 08.02

                     Podporządkowane zobowiązania finansowe

                        Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                     9.1

                     F 09.01

                     Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

                     9.2

                     F 09.02

                     Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

                     10

                     F 10.00

                        Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                     11.1

                     F 11.01

                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

                     12

                     F 12.00

                        Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych

                        Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

                     13.1

                     F 13.01

                     Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji

                     13.2

                     F 13.02

                     Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

                     13.3

                     F 13.03

                     Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

                     14

                     F 14.00

                        Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

                     15

                     F 15.00

                        Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

                        Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

                     16.1

                     F 16.01

                     Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                     16.2

                     F 16.02

                     Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                     16.3

                     F 16.03

                     Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów

                     16.4

                     F 16.04

                     Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka

                     16.5

                     F 16.05

                     Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                     16.6

                     F 16.06

                     Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

                     16.7

                     F 16.07

                     Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych

                        Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

                     17.1

                     F 17.01

                     Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

                     17.2

                     F 17.02

                     Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

                     17.3

                     F 17.03

                     Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

                     18

                     F 18.00

                        Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

                     19

                     F 19.00

                        Ekspozycje restrukturyzowane

                        CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

                        Podział pod względem geograficznym

                     20.1

                     F 20.01

                     Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                     20.2

                     F 20.02

                     Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                     20.3

                     F 20.03

                     Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                     20.4

                     F 20.04

                     Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                     20.5

                     F 20.05

                     Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                     20.6

                     F 20.06

                     Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                     20.7

                     F 20.07

                     Podział kredytów i zaliczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                     21

                     F 21.00

                        Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

                        Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

                     22.1

                     F 22.01

                     Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

                     22.2

                     F 22.02

                     Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

                        CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

                        Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                     30.1

                     F 30.01

                     Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                     30.2

                     F 30.02

                     Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

                        Jednostki powiązane

                     31.1

                     F 31.01

                     Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

                     31.2

                     F 31.02

                     Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

                        CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

                        Struktura grupy

                     40.1

                     F 40.01

                     Struktura grupy: poszczególne podmioty

                     40.2

                     F 40.02

                     Struktura grupy: poszczególne instrumenty

                        Wartość godziwa

                     41.1

                     F 41.01

                     Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego

                     41.2

                     F 41.02

                     Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

                     41.3

                     F 41.03

                     Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                     42

                     F 42.00

                        Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

                     43

                     F 43.00

                        Rezerwy

                        Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

                     44.1

                     F 44.01

                     Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

                     44.2

                     F 44.02

                     Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

                     44.3

                     F 44.03

                     Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]

                        Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

                     45.1

                     F 45.01

                     Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

                     45.2

                     F 45.02

                     Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży

                     45.3

                     F 45.03

                     Inne przychody i koszty operacyjne

                     46

                     F 46.00

                        Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

               1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

         1.2.   Zobowiązania

                           Odesłania

                     Podział w tabeli

                        Wartość bilansowa

                     010

                     010

                        Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

                     8

                     020

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                     10

                     030

                     Pozycje krótkie

                        MSR 39, OS15 lit. b)

                     8

                     040

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     8

                     050

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     8

                     060

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     8

                     070

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     8

                     080

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     8

                     090

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     8

                     100

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     8

                     110

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                        MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                     8

                     120

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     8

                     130

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     8

                     140

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     8

                     150

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                        MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 23

                     8

                     160

                        Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                        MSR 39 pkt 89A lit. b)

                     170

                        Rezerwy

                        MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

                     43

                     180

                     Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

                        MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8

                     43

                     190

                     Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

                        MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8

                     43

                     200

                     Restrukturyzacja

                        MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

                     43

                     210

                     Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

                        MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

                     43

                     220

                     Udzielone zobowiązania i gwarancje

                        MSR 37, załącznik C pkt 9

                     43

                     230

                     Inne rezerwy

                     43

                     240

                        Zobowiązania podatkowe

                        MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                     250

                     Bieżące zobowiązania podatkowe

                        MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                     260

                     Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                        MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

                     270

                        Kapitał podstawowy płatny na żądanie

                        MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 9

                     280

                        Inne zobowiązania

                        Załącznik V część 2 pkt 10

                     290

                        Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

                        MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; załącznik V część 2 pkt 11

                     300

                        ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                        MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

               2.   Rachunek zysków i strat

                           Odesłania

                     Podział w tabeli

                        Bieżący okres

                     010

                     010

                        Przychody odsetkowe

                        MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 21

                     16

                     020

                     Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24

                     030

                     Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                     040

                     Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                        MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9

                     050

                     Kredyty i wierzytelności

                        MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, 39 pkt 46 lit. a)

                     060

                     Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                        MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, 39 pkt 46 lit. b)

                     070

                     Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

                        MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23

                     080

                     Inne aktywa

                        Załącznik V część 2 pkt 25

                     085

                     Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

                        Załącznik V część 2 pkt 25

                     090

                     (Koszty odsetkowe)

                        MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 21

                     16

                     100

                     (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24

                     110

                     (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                     120

                     (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47

                     130

                     (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

                        MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23

                     140

                     (Inne zobowiązania)

                        Załącznik V część 2 pkt 26

                     145

                     (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

                        Załącznik V część 2 pkt 26

                     150

                        (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

                        KIMSF 2 pkt 11

                     160

                        Przychody z tytułu dywidend

                        MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 28

                     170

                     Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                     180

                     Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9

                     190

                     Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)

                     200

                        Przychody z tytułu opłat i prowizji

                        MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                     22

                     210

                        (Koszty z tytułu opłat i prowizji)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                     22

                     220

                        Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); załącznik V część 2 pkt 97

                     16

                     230

                     Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)

                     240

                     Kredyty i wierzytelności

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56

                     250

                     Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56

                     260

                     Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSR 39 pkt 56

                     270

                     Inne

                     280

                        Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

                     16

                     290

                        Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

                     16, 45

                     300

                        Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

                        MSSF 7 pkt 24; załącznik V część 2 pkt 30

                     16

                     310

                        Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

                        MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

                     330

                        Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto

                        MSR 1 pkt 34

                     45

                     340

                        Pozostałe przychody operacyjne

                        Załącznik V część 2 pkt 141–143

                     45

                     350

                        (Pozostałe koszty operacyjne)

                        Załącznik V część 2 pkt 141–143

                     45

                     355

                        CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

                     360

                        (Koszty administracyjne)

                     370

                     (Koszty personelu)

                        MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6

                     44

                     380

                     (Pozostałe koszty administracyjne)

                     390

                        (Amortyzacja)

                        MSR 1 pkt 102, 104

                     400

                     (Rzeczowe aktywa trwałe)

                        MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

                     410

                     (Nieruchomości inwestycyjne)

                        MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

                     420

                     (Inne wartości niematerialne i prawne)

                        MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

                     430

                        (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

                        MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

                     43

                     440

                     (Udzielone zobowiązania i gwarancje)

                     450

                     (Inne rezerwy)

                     460

                        (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e)

                     16

                     470

                     (Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66

                     480

                     (Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67

                     490

                     (Kredyty i wierzytelności)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63

                     500

                     (Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63

                     510

                        (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

                        MSR 28 pkt 40–43

                     16

                     520

                        (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

                        MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                     16

                     530

                     (Rzeczowe aktywa trwałe)

                        MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

                     540

                     (Nieruchomości inwestycyjne)

                        MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

                     550

                     (Wartość firmy)

                        MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

                     560

                     (Inne wartości niematerialne i prawne)

                        MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

                     570

                     (Inne)

                        MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                     580

                        Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

                        MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

                     590

                        Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                        MSR 1 pkt 82 lit. c)

                     600

                        Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

                        MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 27

                     610

                        ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                        MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

                     620

                        (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

                        MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

                     630

                        ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                        MSR 1, WS6

                     640

                        Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

                        MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A

                     650

                     Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

                        MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

                     660

                     (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

                        MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

                     670

                        ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

                        MSR 1 pkt 81A lit. a)

                     680

                     Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

                        MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i)

                     690

                     Przypisane właścicielom jednostki dominującej

                        MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

               8.   Podział zobowiązań finansowych

         8.1.   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa

                        Skumulowane zmiany wartości godziwej z tytułu ryzyka kredytowego

                        Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy

                        Przeznaczone do obrotu

                        Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        Koszt zamortyzowany

                        Rachunkowość zabezpieczeń

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                        MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                        MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9

                        Art. 30 lit. b), c); art. 424 ust. 1 lit. d) ppkt (i) CRR

                     010

                     020

                     030

                     037

                     040

                     050

                     010

                        Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                     020

                        Pozycje krótkie

                        MSR 39, OS15 lit. b)

                     030

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     040

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     050

                        Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     060

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     070

                        Rachunki bieżące / depozyty O/N

                        Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     080

                        Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                        Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     090

                        Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                        Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                     100

                        Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                        Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     110

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     120

                        Rachunki bieżące / depozyty O/N

                        Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     130

                        Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                        Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     140

                        Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                        Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                     150

                        Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                        Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     160

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     170

                        Rachunki bieżące / depozyty O/N

                        Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     180

                        Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                        Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     190

                        Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                        Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                     200

                        Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                        Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     210

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     220

                        Rachunki bieżące / depozyty O/N

                        Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     230

                        Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                        Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     240

                        Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                        Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                     250

                        Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                        Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     260

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     270

                        Rachunki bieżące / depozyty O/N

                        Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     280

                        Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                        Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     290

                        Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                        Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                     300

                        Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                        Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     310

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     320

                        Rachunki bieżące / depozyty O/N

                        Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     330

                        Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                        Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     340

                        Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                        Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                     350

                        Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                        Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     360

                        Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52

                     370

                     Certyfikaty depozytowe

                        Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)

                     380

                     Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                        Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

                     390

                     Obligacje zabezpieczone

                        Art. 129 ust. 1 CRR

                     400

                     Kontrakty hybrydowe

                        MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)

                     410

                     Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)

                     420

                        Zamienne złożone instrumenty finansowe

                        MSR 32, OS31

                     430

                        Niewymienne

                     440

                        Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     450

                        ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

               8.2.   Podporządkowane zobowiązania finansowe

                        Wartość bilansowa

                           Odesłania

                        Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        Według kosztu zamortyzowanego

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                        MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                     010

                     020

                     010

                        Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     020

                        Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     030

                        PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

                        Załącznik V część 2 pkt 53–54

               14.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

                           Odesłania

                        Hierarchia wartości godziwej
                        MSSF 13 pkt 93 lit. b)

                        Zmiana wartości godziwej za dany okres
                        WST V część 2 pkt 86

                        Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem
                        WST V część 2 pkt 87

                        Poziom 1

                        Poziom 2

                        Poziom 3

                        Poziom 2

                        Poziom 3

                        Poziom 1

                        Poziom 2

                        Poziom 3

                        MSSF 13 pkt 76

                        MSSF 13 pkt 81

                        MSSF 13 pkt 86

                        MSSF 13 pkt 81

                        MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f)

                        MSSF 13 pkt 76

                        MSSF 13 pkt 81

                        MSSF 13 pkt 86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                        AKTYWA

                     010

                        Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14

                     020

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9

                     030

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     040

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     050

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     060

                        Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     070

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     080

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     090

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     100

                        Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                        MSSF 7 pkt 8 lit. h), d); MSR 39 pkt 9

                     110

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     120

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     130

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     140

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                        MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 19

                        ZOBOWIĄZANIA

                     150

                        Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

                     160

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                     170

                     Pozycje krótkie

                        MSR 39, OS15 lit. b)

                     180

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     190

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     200

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     210

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     220

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     230

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     240

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     250

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                        MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 19

               16.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

         16.1   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                        Bieżący okres

                           Odesłania

                        Przychody

                        Koszty

                        Załącznik V część 2 pkt 95

                        Załącznik V część 2 pkt 95

                     010

                     020

                     010

                        Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

                        MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 96

                     020

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 26

                     030

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     040

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     050

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     060

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     070

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     080

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 27

                     090

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     100

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     110

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     120

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     130

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     140

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     150

                        Inne aktywa

                        Załącznik V część 1 pkt 51

                     160

                        Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     170

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     180

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     190

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     200

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     210

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     220

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     230

                        Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     240

                        Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     250

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

                        Załącznik V część 2 pkt 95

                     260

                        Inne zobowiązania

                        Załącznik V część 2 pkt 10

                     270

                        ODSETKI

                        MSR 18 pkt 35 lit. b); MSR 1 pkt 97

               16.2   Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                     010

                     010

                        Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     020

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 26

                     030

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 27

                     040

                        Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     050

                        Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     060

                        Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     070

                        ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU USUNIĘCIA Z BILANSU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v)–(vii); MSR 39 pkt 55 lit. a)

               16.3   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                     010

                     010

                        Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9

                     020

                        Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     030

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 26

                     040

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 27

                     050

                        Pozycje krótkie

                        MSR 39, OS15 lit. b)

                     060

                        Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     070

                        Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     080

                        Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     090

                        ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

               16.4.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                     010

                     010

                        Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne

                        Załącznik V część 2 pkt 99 lit. a)

                     020

                        Instrumenty udziałowe i powiązane instrumenty pochodne

                        Załącznik V część 2 pkt 99 lit. b)

                     030

                        Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie

                        Załącznik V część 2 pkt 99 lit. c)

                     040

                        Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne

                        Załącznik V część 2 pkt 99 lit. d)

                     050

                        Instrumenty pochodne związane z towarami

                        Załącznik V część 2 pkt 99 lit. e)

                     060

                        Inne

                        Załącznik V część 2 pkt 99 lit. f)

                     070

                        ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

               16.5.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                        Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                     Załącznik V część 2 pkt 100

                     010

                     020

                     010

                        Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     020

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 26

                     030

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 27

                     040

                        Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                     050

                        Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     060

                        Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     070

                        ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

               16.6.   Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                     010

                     010

                        Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]

                        MSSF 7 pkt 24 lit. a) ppkt (i)

                     020

                        Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka

                        MSSF 7 pkt 24 lit. a) ppkt (ii)

                     030

                        Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych

                        MSSF 7 pkt 24 lit. b)

                     040

                        Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

                        MSSF 7 pkt 24 lit. c)

                     050

                        ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO

                        MSSF 7 pkt 24

               16.7.   Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych

                        Bieżący okres

                           Odesłania

                        Zwiększenia Załącznik V część 2 pkt 102

                        Odwrócenia Załącznik V część 2 pkt 102

                        Razem

                        Skumulowana utrata wartości

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e)

                     020

                     Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66

                     030

                     Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67–70

                     040

                     Kredyty i wierzytelności

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63–65

                     050

                     Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63–65

                     060

                        Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                        MSR 28 pkt 40–43

                     070

                     Jednostki zależne

                        Załącznik A do MSSF 10

                     080

                     Wspólne przedsięwzięcia

                        MSR 28 pkt 3

                     090

                     Jednostki stowarzyszone

                        MSR 28 pkt 3

                     100

                        Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych

                        MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                     110

                     Rzeczowe aktywa trwałe

                        MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

                     120

                     Nieruchomości inwestycyjne

                        MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

                     130

                     Wartość firmy

                        MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)

                     140

                     Inne wartości niematerialne i prawne

                        MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

                     145

                     Inne

                        MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                     150

                        RAZEM

                     160

                     Naliczone przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych, które utraciły wartość

                        MSSF 7 pkt 20 lit. d); MSR 39, OS 93

               17.   Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

         17.1   Aktywa

                           Odesłania

                        Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

                     010

                     010

                        Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

                        MSR 1 pkt 54 lit. i)

                     020

                     Gotówka w kasie

                        Załącznik V część 2 pkt 1

                     030

                     Środki w bankach centralnych

                        Załącznik V część 2 pkt 2

                     040

                     Inne depozyty płatne na żądanie

                        Załącznik V część 2 pkt 3

                     050

                        Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14

                     060

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9

                     070

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     080

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     090

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     100

                        Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     110

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     120

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     130

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     140

                        Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                        MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9

                     150

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     160

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     170

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     180

                        Kredyty i wierzytelności

                        MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; załącznik V część 1 pkt 16

                     190

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     200

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     210

                        Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                        MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26

                     220

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     230

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     240

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                        MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9

                     250

                        Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                        MSR 39 pkt 89A lit. a)

                     260

                        Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                        MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 2 pkt 4

                     270

                        Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia

                        MSSF 4, WS20 lit. b)–c); załącznik V część 2 pkt 105

                     280

                        Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                     290

                        Wartości niematerialne i prawne

                        MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                     300

                     Wartość firmy

                        MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

                     310

                     Inne wartości niematerialne i prawne

                        MSR 38 pkt 8, 118

                     320

                        Aktywa z tytułu podatku dochodowego

                        MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                     330

                     Bieżące należności podatkowe

                        MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                     340

                     Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                        MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

                     350

                        Inne aktywa

                        Załącznik V część 2 pkt 5

                     360

                        Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                        MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6

                     370

                        AKTYWA RAZEM

                        MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

               17.2   Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

                           Odesłania

                        Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]

                     010

                     010

                        Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                        MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), lit. c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 57

                     020

                        Udzielone gwarancje finansowe

                        MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58

                     030

                        Inne udzielone zobowiązania

                        Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59

                     040

                        EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

               17.3   Zobowiązania i kapitał własny

                           Odesłania

                        Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

                     010

                     010

                        Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

                     020

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                     030

                     Pozycje krótkie

                        MSR 39, OS15 lit. b)

                     040

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     050

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     060

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     070

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     080

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     090

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     100

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     110

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                        MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                     120

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     130

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     140

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     150

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                        MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 23

                     160

                        Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                        MSR 39 pkt 89A lit. b)

                     170

                        Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji

                        MSSF 4, WS20 lit. a); załącznik V część 2 pkt 106

                     180

                        Rezerwy

                        MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

                     190

                        Zobowiązania podatkowe

                        MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                     200

                     Bieżące zobowiązania podatkowe

                        MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                     210

                     Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                        MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

                     220

                        Kapitał podstawowy płatny na żądanie

                        MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 9

                     230

                        Inne zobowiązania

                        Załącznik V część 2 pkt 10

                     240

                        Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

                        MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; załącznik V część 2 pkt 11

                     250

                        ZOBOWIĄZANIA

                        MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

                     260

                        Kapitał

                        MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

                     270

                        Ażio

                        MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

                     280

                        Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał

                        Załącznik V część 2 pkt 15–16

                     290

                        Pozostałe udziały kapitałowe

                        MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 17

                     300

                        Skumulowane inne całkowite dochody

                        Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                     310

                        Zyski zatrzymane

                        Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

                     320

                        Kapitał z aktualizacji wyceny

                        MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8

                     330

                        Kapitał rezerwowy

                        MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

                     340

                                 (-)

                                 Akcje własne

                        MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 20

                     350

                        Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                        MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (ii)

                     360

                                 (-)

                                 Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

                        MSR 32 pkt 35

                     370

                        Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

                        MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27

                     380

                        KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

                        MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

                     390

                        KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                        MSR 1, WS6

               18.   Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

                        Odesłania

                        Wartość bilansowa brutto

                        Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego i rezerw

                        Zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane

                        Obsługiwane

                        Nieobsługiwane

                        w związku z ekspozycjami obsługiwanymi

                        w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

                     Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

                     Przeterminowane > 30 dni <= 60 dni

                     Przeterminowane > 60 dni <= 90 dni

                     Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane <= 90 dni

                     Przetermino wane > 90 dni <= 180 dni

                     Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

                     Przeterminowane > 1 rok

                     W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

                     W tym: o utraconej wartości

                     Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane <= 90 dni

                     Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

                     Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

                     Przeterminowane > 1 rok

                     Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

                     Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                     190

                     200

                     210

                        Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 145–162

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

                        Załącznik V część 2 pkt 158

                        Załącznik V część 2 pkt 158

                        Załącznik V część 2 pkt 158

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

                        Załącznik V część 2 pkt 159

                        Załącznik V część 2 pkt 159

                        Załącznik V część 2 pkt 159

                        Załącznik V część 2 pkt 159

                        Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 61

                        MSR 39 pkt 58-70

                        Załącznik V część 2 pkt 46

                        Załącznik V część 2 pkt 161

                        Załącznik V część 2 pkt 161

                        Załącznik V część 2 pkt 159,161

                        Załącznik V część 2 pkt 159,161

                        Załącznik V część 2 pkt 159,161

                        Załącznik V część 2 pkt 159,161

                        Załącznik V część 2 pkt 162

                        Załącznik V część 2 pkt 162

                     010

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     020

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     030

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     040

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     050

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     060

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     070

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     080

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     090

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     100

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     110

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     120

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     130

                     W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

                        Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

                     140

                     W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

                     150

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     160

                     W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

                     170

                     W tym: kredyt konsumpcyjny

                     180

                        INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

                        Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e)

                     190

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     200

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     210

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     220

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     230

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     240

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     250

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     260

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     270

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     280

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     290

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     300

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     310

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     320

                     INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

                        Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c)

                     330

                     INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

                        Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e)

                     340

                        Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                        MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57

                     350

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     360

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     370

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     380

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     390

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     400

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     410

                        Udzielone gwarancje finansowe

                        MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58

                     420

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     430

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     440

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     450

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     460

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     470

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     480

                        Inne udzielone zobowiązania

                        Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59

                     490

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     500

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     510

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     520

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     530

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     540

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     550

                        EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

                        Załącznik V część 2 pkt 55

               19.   Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

                        Odesłania

                        Wartość bilansowa brutto ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

                        Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego i rezerw

                        Zabezpieczenia i gwarancje finansowe otrzymane

                        Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

                        Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

                        w związku z ekspozycjami obsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

                        w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

                     Instrumenty, których warunki zostały zmienione

                     Refinansowanie

                     W tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym

                     Instrumenty, których warunki zostały zmienione

                     Refinansowanie

                     W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

                     W tym: o utraconej wartości

                     W tym: udzielenie zwłoki w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych

                     Instrumenty, których warunki zostały zmienione

                     Refinansowanie

                     Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

                     Gwarancje finansowe otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     080

                     090

                     100

                     110

                     120

                     130

                     140

                     150

                     160

                     170

                     180

                        Załącznik V część 2 pkt 45, 109, 163-182

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

                        Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 177, 178, 182

                        Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 177, 178, 181, 182

                        Załącznik V część 2 pkt 176 lit. b), 177, 180

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

                        Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179–180, 182

                        Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179–182

                        Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 61

                        MSR 39 pkt 58-70

                        Załącznik V część 2 pkt 172 lit. a), 157

                        Załącznik V część 2 pkt 46, 183

                        Załącznik V część 2 pkt 145-183

                        Załącznik V część 2 pkt 145-183

                        Załącznik V część 2 pkt 164 lit. a), 179–180, 182, 183

                        Załącznik V część 2 pkt 164 lit. b), 179–183

                        Załącznik V część 2 pkt 162

                        Załącznik V część 2 pkt 162

                     010

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     020

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     030

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     040

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     050

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     060

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     070

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     080

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     090

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     100

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     110

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     120

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     130

                     W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

                        Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

                     140

                     W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

                     150

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     160

                     W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

                     170

                     W tym: kredyt konsumpcyjny

                     180

                        INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

                        Załącznik V część I pkt 13 lit. d), e)

                     190

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     200

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     210

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     220

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     230

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     240

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     250

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     260

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     270

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     280

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     290

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     300

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     310

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     320

                     INSTRUMENTY DŁUŻNE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

                        Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c)

                     330

                     INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

                        Załącznik V część I pkt 13 lit. b), c), d), e)

                     340

                        Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                        MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57

               20.   Podział pod względem geograficznym

         20.1   Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa

                        Działalność krajowa

                        Działalność zagraniczna

                        Załącznik V część 2 pkt 107

                        Załącznik V część 2 pkt 107

                     010

                     020

                     010

                        Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

                        MSR 1 pkt 54 lit. i)

                     020

                     Gotówka w kasie

                        Załącznik V część 2 pkt 1

                     030

                     Środki w bankach centralnych

                        Załącznik V część 2 pkt 2

                     040

                     Inne depozyty płatne na żądanie

                        Załącznik V część 2 pkt 3

                     050

                        Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14

                     060

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9

                     070

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     080

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     090

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     100

                        Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     110

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     120

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     130

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     140

                        Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                        MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9

                     150

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     160

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     170

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     180

                        Kredyty i wierzytelności

                        MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; załącznik V część 1 pkt 16

                     190

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     200

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     210

                        Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                        MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26

                     220

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     230

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     240

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                        MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9

                     250

                        Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                        MSR 39 pkt 89A lit. a)

                     260

                        Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                     270

                        Wartości niematerialne i prawne

                        MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                     280

                        Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                        MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 2 pkt 4

                     290

                        Aktywa z tytułu podatku dochodowego

                        MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                     300

                        Inne aktywa

                        Załącznik V część 2 pkt 5

                     310

                        Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                        MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38

                     320

                        AKTYWA

                        MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

               20.2   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa

                        Działalność krajowa

                        Działalność zagraniczna

                        Załącznik V część 2 pkt 107

                        Załącznik V część 2 pkt 107

                     010

                     020

                     010

                        Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

                     020

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                     030

                     Pozycje krótkie

                        MSR 39, OS15 lit. b)

                     040

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     050

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     060

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     070

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     080

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     090

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     100

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     110

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                        MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                     120

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     130

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     140

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

                     150

                        Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                        MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 23

                     160

                        Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                        MSR 39 pkt 89A lit. b)

                     170

                        Rezerwy

                        MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

                     180

                        Zobowiązania podatkowe

                        MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                     190

                        Kapitał podstawowy płatny na żądanie

                        MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 09

                     200

                        Inne zobowiązania

                        Załącznik V część 2 pkt 10

                     210

                        Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

                        MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38

                     220

                        ZOBOWIĄZANIA

                        MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

               20.3   Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                        Działalność krajowa

                        Działalność zagraniczna

                        Załącznik V część 2 pkt 107

                        Załącznik V część 2 pkt 107

                     010

                     020

                     010

                        Przychody odsetkowe

                        MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 21

                     020

                        (Koszty odsetkowe)

                        MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 21

                     030

                        (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

                        KIMSF 2 pkt 11

                     040

                        Przychody z tytułu dywidend

                        MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 28

                     050

                        Przychody z tytułu opłat i prowizji

                        MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                     060

                        (Koszty z tytułu opłat i prowizji)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                     070

                        Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v)

                     080

                        Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

                     090

                        Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                        MSR 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i): MSR 39 pkt 55 lit. a)

                     100

                        Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

                        MSSF 7 pkt 24

                     110

                        Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

                        MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

                     130

                        Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto

                        MSR 1 pkt 34

                     140

                        Pozostałe przychody operacyjne

                        Załącznik V część 2 pkt 141–143

                     150

                        (Pozostałe koszty operacyjne)

                        Załącznik V część 2 pkt 141–143

                     155

                        CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

                     160

                        (Koszty administracyjne)

                     170

                        (Amortyzacja)

                        MSR 1 pkt 102, 104

                     180

                        (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

                        MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

                     190

                        (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                        MSSF 7 pkt 20 lit. e)

                     200

                        (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

                        MSR 28 pkt 40–43

                     210

                        (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

                        MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                     220

                        Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

                        MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

                     230

                        Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                        MSR 1 pkt 82 lit. c)

                     240

                        Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

                        MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 27

                     250

                        ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                        MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

                     260

                        (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

                        MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

                     270

                        ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                        MSR 1, WS6

                     280

                        Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

                        MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A

                     290

                        ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

                        MSR 1 pkt 81A lit. a)

               20.4   Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                     Oś z

                     Kraj siedziby kontrahenta

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa brutto

                        W tym: udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia

                        W tym: nieobsługiwane

                        Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                        Załącznik V część 2 pkt 109

                        Załącznik V część 2 pkt 163–183

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

                        Załącznik V część 2 pkt 46

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9

                     020

                     W tym: instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     030

                     W tym: inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     040

                        Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     050

                     W tym: instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     060

                     W tym: inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     070

                     W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     080

                        Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     090

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     100

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     110

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     120

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     130

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     140

                        Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     150

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     160

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     170

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     180

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     190

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     200

                     W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

                        Art. 1 ust. 2 lit. a) MŚP

                     210

                     W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

                     220

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     230

                     W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

                     240

                     W tym: kredyt konsumpcyjny

               20.5   Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                     Oś z

                     Kraj siedziby kontrahenta

                           Odesłania

                        Kwota nominalna

                        W tym: udzielenie zwłoki w spłacie zadłużenia

                        W tym: nieobsługiwane

                        Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje

                        Załącznik V część 2 pkt 62

                        Załącznik V część 2 pkt 163–183

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

                        Załącznik V część 2 pkt 61

                     010

                     022

                     025

                     030

                     010

                        Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                        MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), lit. c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 57

                     020

                        Udzielone gwarancje finansowe

                        MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58

                     030

                        Inne udzielone zobowiązania

                        Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 59

               20.6   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                     Oś z

                     Kraj siedziby kontrahenta

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa

                        Załącznik V część 1 pkt 28, część 2 pkt 107

                     010

                     010

                        Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                     020

                     W tym: instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     030

                     W tym: inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     040

                        Pozycje krótkie

                        MSR 39, OS15 lit. b)

                     050

                     W tym: instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     060

                     W tym: inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     070

                        Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     080

                     Banki centralne

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                     090

                     Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                     100

                     Instytucje kredytowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                     110

                     Inne instytucje finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                     120

                     Przedsiębiorstwa niefinansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                     130

                     Gospodarstwa domowe

                        Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

               20.7   Podział kredytów i zaliczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                     Oś z

                     Kraj siedziby kontrahenta

                        Przedsiębiorstwa niefinansowe

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa brutto

                        W tym: nieobsługiwane

                        Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                        Załącznik V część 2 pkt 109

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

                        Załącznik V część 2 pkt 46

                     010

                     012

                     020

                     010

                                    A

                                 Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     020

                                    B

                                 Górnictwo i wydobywanie

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     030

                                    C

                                 Przetwórstwo przemysłowe

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     040

                                    D

                                 Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     050

                                    E

                                 Dostawa wody

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     060

                                    F

                                 Budownictwo

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     070

                                    G

                                 Handel hurtowy i detaliczny

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     080

                                    H

                                 Transport i gospodarka magazynowa

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     090

                                    I

                                 Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     100

                                    J

                                 Informacja i komunikacja

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     110

                                    L

                                 Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     120

                                    M

                                 Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     130

                                    N

                                 Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     140

                                    O

                                 Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     150

                                    P

                                 Edukacja

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     160

                                    Q

                                 Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     170

                                    R

                                 Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     180

                                    S

                                 Pozostała działalność usługowa

                        Rozporządzenie w sprawie NACE

                     190

                        KREDYTY I ZALICZKI

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

               30.   Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

         30.1   Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie

                        W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej

                        Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej

                        Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie

                        Kwota nominalna pozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą

                        W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki

                        Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie

                        MSSF 12 pkt 29 lit. a)

                        MSSF 12 pkt 29 lit. a); załącznik V część 2 pkt 118

                        MSSF 12 pkt 29 lit. a)

                        MSSF 12 pkt B26 lit. e)

                        MSSF 12 pkt B26 lit. b)

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Razem

               30.2   Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

                           Według charakteru działalności

                           Odesłania

                        Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

                        Zarządzanie aktywami

                        Inna działalność

                        Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR

                        Załącznik V część 2 pkt 117 lit. a)

                           Wartość bilansowa

                        MSSF 12 pkt 28, pkt B6 lit. a)

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

                        MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

                     021

                     w tym: nieobsługiwane

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

                     030

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9

                     040

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     050

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     060

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     070

                        Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

                        MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

                     080

                     Wyemitowane instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 4

                     090

                     Instrumenty pochodne

                        MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                     100

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     110

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                           Kwota nominalna

                     120

                        Pozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą

                        MSSF 12 pkt B26 lit. e)

                     131

                     w tym: nieobsługiwane

                        Załącznik V część 2 pkt 145–162

               31.   Jednostki powiązane

         31.1   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

                           Odesłania

                        Saldo należności

                        Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

                        Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

                        Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

                        Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

                        Inne jednostki powiązane

                        MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

                        MSR 24 pkt 19 lit. c); załącznik V część 2 pkt 120

                        MSR 24 pkt 19 lit. d), e); załącznik V część 2 pkt 120

                        MSR 24 pkt 19 lit. f)

                        MSR 24 pkt 19 lit. g)

                        Załącznik V część 2 pkt 120

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Wybrane aktywa finansowe

                        MSR 24 pkt 18 lit. b)

                     020

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     030

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     040

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     050

                     w tym: aktywa finansowe, które utraciły wartość

                     060

                        Wybrane zobowiązania finansowe

                        MSR 24 pkt 18 lit. b)

                     070

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     080

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     090

                        Kwota nominalna zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych udzielonych zobowiązań

                        MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 62

                     100

                     w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

                        MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 61

                     110

                        Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

                        MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 63, 121

                     120

                        Kwota referencyjna instrumentów pochodnych

                        Załącznik V część 2 pkt 70–71

                     130

                        Skumulowana utrata wartości, skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego i rezerwy z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                        MSR 24 pkt 18 lit. c)

               31.2   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                        Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

                        Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

                        Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

                        Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

                        Inne jednostki powiązane

                        MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

                        MSR 24 pkt 19 lit. c)

                        MSR 24 pkt 19 lit. d), e)

                        MSR 24 pkt 19 lit. f)

                        MSR 24 pkt 19 lit. g)

                        Załącznik V część 2 pkt 120

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     010

                        Przychody odsetkowe

                        MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 21

                     020

                        Koszty odsetkowe

                        MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 21

                     030

                        Przychody z tytułu dywidend

                        MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 28

                     040

                        Przychody z tytułu opłat i prowizji

                        MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                     050

                        Koszty z tytułu opłat i prowizji

                        MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                     060

                        Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSR 24 pkt 18 lit. a)

                     070

                        Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych

                        MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 122

                     080

                        Zwiększenie lub (-) zmniejszenie w danym okresie skumulowanej utraty wartości, skumulowanych zmian wartości godziwej wynikających z ryzyka kredytowego i rezerw z tytułu nieobsługiwanych instrumentów dłużnych, gwarancji i zobowiązań

                        MSR 24 pkt 18 lit. d)

               41.   Wartość godziwa

         41.1   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego

                        AKTYWA

                           Odesłania

                        Wartość godziwa

                        Hierarchia wartości godziwej

                        MSSF 13 pkt 93 lit. b), pkt BC216

                        MSSF 7 pkt 25-26

                        Poziom 1

                        MSSF 13 pkt 76

                        Poziom 2

                        MSSF 13 pkt 81

                        Poziom 3

                        MSSF 13 pkt 86

                     010

                     020

                     030

                     040

                     010

                        Kredyty i wierzytelności

                        MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26

                     020

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     030

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                     040

                        Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                        MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26

                     050

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     060

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                        ZOBOWIĄZANIA

                     070

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                        MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                     080

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     090

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     100

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

               41.2   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

                        Instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa

                        Niedopasowanie księgowe

                        Wycena według wartości godziwej

                        Kontrakty hybrydowe

                        MSSF 7 pkt B5 lit. a)

                        MSR 39 pkt 9 lit. b) ppkt (i)

                        MSR 39 pkt 9 lit. b) ppkt (ii)

                        MSR 39 pkt 11A–12

                        AKTYWA

                     010

                     020

                     030

                     010

                        Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     020

                     Instrumenty udziałowe

                        MSR 32 pkt 11

                     030

                     Dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                     040

                     Kredyty i zaliczki

                        Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                        ZOBOWIĄZANIA

                     050

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     060

                     Depozyty

                        Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                     070

                     Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                        Załącznik V część 1 pkt 31

                     080

                     Inne zobowiązania finansowe

                        Załącznik V część 1 pkt 32–34

               41.3   Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        Pozostałe odrębne kontrakty hybrydowe [niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy]

                           Odniesienia

                        Wartość bilansowa

                        AKTYWA FINANSOWE

                     010

                     010

                        Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 129

                     020

                        Dostępne do sprzedaży [umowy zasadnicze]

                        MSR 39 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 130

                     030

                        Kredyty i wierzytelności [umowy zasadnicze]

                        MSR 39 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 130

                     040

                        Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności [umowy zasadnicze]

                        MSR 39 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 130

                        ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

                     050

                        Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                        MSR 39 pkt 9; załącznik V część 2 pkt 129

                     060

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego [umowy zasadnicze]

                        MSR 39 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 130

               43.   Rezerwy

                           Odesłania

                        Wartość bilansowa

                        Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

                        Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

                        Restrukturyzacja

                        Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

                        Udzielone zobowiązania i gwarancje

                        Inne rezerwy

                        Razem

                        MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8

                        MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8

                        MSR 37 pkt 70–83

                        MSR 37 załącznik C pkt 6–10

                        MSR 37 załącznik C 9; MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 47 lit. c), d), pkt BC15, OS4

                        MSR 37 pkt 14

                     010

                     020

                     030

                     040

                     050

                     060

                     070

                     010

                        Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]

                        MSR 37 pkt 84 lit. a)

                     020

                     Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw

                        MSR 37 pkt 84 lit. b)

                     030

                                 (-)

                                 Wykorzystane kwoty

                        MSR 37 pkt 84 lit. c)

                     040

                                 (-)

                                 Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie

                        MSR 37 pkt 84 lit. d)

                     050

                     Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej

                        MSR 37 pkt 84 lit. e)

                     060

                     Inne zmiany

                     070

                        Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]

                        MSR 37 pkt 84 lit. a)

               45.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

         45.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                        Zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                     010

                     020

                     010

                        Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

                     020

                        Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

                     030

                        ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                        MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

               45.2   Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży

                           Odesłania

                        Bieżący okres

                     010

                     020

                        Nieruchomości inwestycyjne

                        MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)

                     030

                        Wartości niematerialne i prawne

                        MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)

                     040

                        Inne aktywa

                        MSR 1 pkt 34 lit. a)

                     050

                        ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU USUNIĘCIA Z BILANSU AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH

                        MSR 1 pkt 34

               45.3   Inne przychody i koszty operacyjne

                           Odesłania

                        Przychody

                        Koszty

                     010

                     020

                     010

                        Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej

                        MSR 40 pkt 76 lit. d); załącznik V część 2 pkt 141

                     020

                        Nieruchomości inwestycyjne

                        MSR 40 pkt 75 lit. f); załącznik V część 2 pkt 141

                     030

                        Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne

                        MSR 17 pkt 50, 51, pkt 56 lit. b); załącznik V część 2 pkt 142

                     040

                        Inne

                        Załącznik V część 2 pkt 143

                     050

                        INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE

                        Załącznik V część 2 pkt 141–142

         ZAŁĄCZNIK IV

               „ZAŁĄCZNIK IV

                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI

                              WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

                              NUMER WZORU

                              KOD WZORU

                              NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

                              CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

                              Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

                           1.1

                           F 01.01

                           Bilans: aktywa

                           1.2

                           F 01.02

                           Bilans: zobowiązania

                           1.3

                           F 01.03

                           Bilans: kapitał własny

                           2

                           F 02.00

                              Rachunek zysków i strat

                           3

                           F 03.00

                              Sprawozdanie z całkowitych dochodów

                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                           4.1

                           F 04.01

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                           4.2

                           F 04.02

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           4.3

                           F 04.03

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                           4.4

                           F 04.04

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                           4.5

                           F 04.05

                           Podporządkowane aktywa finansowe

                           4.6

                           F 04.06

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                           4.7

                           F 04.07

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           4.8

                           F 04.08

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

                           4.9

                           F 04.09

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                           4.10

                           F 04.10

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

                           5

                           F 05.00

                              Podział kredytów i zaliczek według produktów

                           6

                           F 06.00

                              Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

                           7

                           F 07.00

                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane lub które utraciły wartość

                              Podział zobowiązań finansowych

                           8.1

                           F 08.01

                           Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

                           8.2

                           F 08.02

                           Podporządkowane zobowiązania finansowe

                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           9.1

                           F 09.01

                           Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

                           9.2

                           F 09.02

                           Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

                           10

                           F 10.00

                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                           11.1

                           F 11.01

                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

                           11.2

                           F 11.02

                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

                           12

                           F 12.00

                              Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów udziałowych

                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

                           13.1

                           F 13.01

                           Podział kredytów i zaliczek według zabezpieczeń i gwarancji

                           13.2

                           F 13.02

                           Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

                           13.3

                           F 13.03

                           Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

                           14

                           F 14.00

                              Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według wartości godziwej

                           15

                           F 15.00

                              Usunięcie z bilansu i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

                           16.1

                           F 16.01

                           Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                           16.2

                           F 16.02

                           Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           16.3

                           F 16.03

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według instrumentów

                           16.4

                           F 16.04

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu według ryzyka

                           16.5

                           F 16.05

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           16.6

                           F 16.06

                           Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

                           16.7

                           F 16.07

                           Utrata wartości z tytułu aktywów finansowych i niefinansowych

                              Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

                           17.1

                           F 17.01

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

                           17.2

                           F 17.02

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

                           17.3

                           F 17.03

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

                           18

                           F 18.00

                              Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

                           19

                           F 19.00

                              Ekspozycje restrukturyzowane

                              CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

                              Podział pod względem geograficznym

                           20.1

                           F 20.01

                           Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20.2

                           F 20.02

                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20,3

                           F 20.03

                           Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20.4

                           F 20.04

                           Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.5

                           F 20.05

                           Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.6

                           F 20.06

                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.7

                           F 20.07

                           Podział kredytów i zaliczek udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           21

                           F 21.00

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

                              Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

                           22.1

                           F 22.01

                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

                           22.2

                           F 22.02

                           Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

                              CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

                              Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                           30.1

                           F 30.01

                           Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                           30.2

                           F 30.02

                           Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

                              Jednostki powiązane

                           31.1

                           F 31.01

                           Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

                           31.2

                           F 31.02

                           Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

                              CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

                              Struktura grupy

                           40.1

                           F 40.1

                           Struktura grupy: poszczególne podmioty

                           40.2

                           F 40.02

                           Struktura grupy: poszczególne instrumenty

                              Wartość godziwa

                           41.1

                           F 41.01

                           Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego

                           41.2

                           F 41.02

                           Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

                           41.3

                           F 41.03

                           Instrumenty hybrydowe niewyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           42

                           F 42.00

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

                           43

                           F 43.00

                              Rezerwy

                              Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

                           44.1

                           F 44.01

                           Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

                           44.2

                           F 44.02

                           Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

                           44.3

                           F 44.03

                           Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]

                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

                           45.1

                           F 45.01

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

                           45.2

                           F 45.02

                           Zyski lub straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży

                           45.3

                           F 45.03

                           Inne przychody i koszty operacyjne

                           46

                           F 46.00

                              Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

                                             Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                                             Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości

                     1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

               1.1   Aktywa

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                           Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

                              Art. 4 Aktywa ust. 1 BAD

                              MSR 1 pkt 54 lit. i)

                           020

                           Gotówka w kasie

                              Załącznik V część 2 pkt 1

                              Załącznik V część 2 pkt 1

                           030

                           Środki w bankach centralnych

                              Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2

                              Załącznik V część 2 pkt 2

                           040

                           Inne depozyty płatne na żądanie

                              Załącznik V część 2 pkt 3

                           5

                           050

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14

                           060

                           Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR

                              MSR 39 pkt 9

                           10

                           070

                           Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           080

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           090

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           091

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              Załącznik V część 1 pkt 15

                           092

                           Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 15

                           10

                           093

                           Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           094

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           095

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           100

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                           4

                           110

                           Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           120

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           130

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           140

                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9

                           4

                           150

                           Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           160

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           170

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           171

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

                           4

                           172

                           Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           173

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           174

                           Kredyty i zaliczki

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           175

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

                           4

                           176

                           Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           177

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           178

                           Kredyty i zaliczki

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           180

                              Kredyty i wierzytelności

                              Art. 8 ust. 4 lit. b), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; załącznik V część 1 pkt 16

                           4

                           190

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           200

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           210

                              Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                              Art. 8 ust. 4 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. b); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26

                           4

                           220

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           230

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           231

                              Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                              Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 16

                           4

                           232

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           233

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           234

                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

                              Art. 35–37 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

                           4

                           235

                           Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           236

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           4

                           237

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           4

                           240

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 19

                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9

                           11

                           250

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

                              MSR 39 pkt 89A lit. a)

                           260

                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              Art. 4 Aktywa ust. 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 4

                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 2 pkt 4

                           4, 40

                           270

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              Art. 4 Aktywa ust. 10 BAD

                           280

                           Rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

                           21, 42

                           290

                           Nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

                           21, 42

                           300

                              Wartości niematerialne i prawne

                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                           310

                           Wartość firmy

                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

                           320

                           Inne wartości niematerialne i prawne

                              Art. 4 Aktywa ust. 9 BAD

                              MSR 38 pkt 8, 118

                           21, 42

                           330

                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           340

                           Bieżące należności podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                           350

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

                           360

                              Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 5, 14

                              Załącznik V część 2 pkt 5

                           370

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6

                           380

                              AKTYWA RAZEM

                              Art. 4 Aktywa BAD

                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

                     1.2   Zobowiązania

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

                           8

                           020

                           Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR

                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                           10

                           030

                           Pozycje krótkie

                              MSR 39, OS15 lit. b)

                           8

                           040

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                           8

                           050

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe.

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           8

                           060

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                           8

                           061

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

                           8

                           062

                           Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 21

                           10

                           063

                           Pozycje krótkie

                           8

                           064

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                           8

                           065

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe.

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           8

                           066

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                           8

                           070

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                           8

                           080

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                           8

                           090

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe.

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           8

                           100

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                           8

                           110

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                           8

                           120

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                           8

                           130

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe.

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           8

                           140

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                           8

                           141

                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

                           8

                           142

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                           8

                           143

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe.

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           8

                           144

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                           8

                           150

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 23

                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 23

                           11

                           160

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 7 MSR 39 pkt 89A lit. b)

                              MSR 39 pkt 89A lit. b)

                           170

                              Rezerwy

                              Art. 4 Pasywa ust. 6 BAD

                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

                           43

                           175

                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]

                              Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 12

                           180

                           Emerytura i inne zobowiązania z tytułu określonych świadczeń po okresie zatrudnienia

                              Załącznik V część 2 pkt 8

                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8

                           43

                           190

                           Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

                              Załącznik V część 2 pkt 8

                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 8

                           43

                           200

                           Restrukturyzacja

                              MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

                           43

                           210

                           Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

                              MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

                           43

                           220

                           Udzielone zobowiązania i gwarancje

                              Art. 24–25, art. 33 ust. 1 BAD

                              MSR 37, załącznik C pkt 9

                           43

                           230

                           Inne rezerwy

                           43

                           240

                              Zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           250

                           Bieżące zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                           260

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

                           270

                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie

                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 9

                           280

                              Inne zobowiązania

                              Załącznik V część 2 pkt 10

                              Załącznik V część 2 pkt 10

                           290

                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38; załącznik V część 2 pkt 11

                           300

                              ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

                     1.3   Kapitał własny

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                              Kapitał

                              Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD, art. 22 BAD

                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

                           46

                           020

                           Kapitał wpłacony

                              Art. 4. Pasywa ust. 9 BAD

                              MSR 1 pkt 78 lit. e)

                           030

                           Niewniesiony kapitał zadeklarowany

                              Art. 4 Pasywa ust. 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 14

                              MSR 1 pkt 78 lit. e); załącznik V część 2 pkt 14

                           040

                              Ażio

                              Art. 4 Pasywa ust. 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

                           46

                           050

                              Wyemitowane instrumenty udziałowe inne niż kapitał

                              Załącznik V część 2 pkt 15–16

                              Załącznik V część 2 pkt 15–16

                           46

                           060

                           Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

                              Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 15

                              MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 15

                           070

                           Inne wyemitowane instrumenty udziałowe

                              Załącznik V część 2 pkt 16

                              Załącznik V część 2 pkt 16

                           080

                              Pozostałe udziały kapitałowe

                              Załącznik V część 2 pkt 17

                              MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 17

                           090

                              Skumulowane inne całkowite dochody

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                           46

                           095

                           Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a)

                           100

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 39–41

                           110

                              Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 85–87

                           120

                              Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

                              MSR 1 pkt 7

                           122

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

                           124

                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11

                           128

                           Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. b)

                           130

                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

                              MSR 39 pkt 102 lit. a)

                           140

                              Przeliczanie na walutę obcą

                              Art. 39 ust. 6 BAD

                              MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

                           150

                              Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95–101

                           160

                              Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 55 lit. b)

                           170

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

                           180

                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1 pkt 82 lit. h); MSR 28 pkt 11

                           190

                              Zyski zatrzymane

                              Art. 4 Pasywa ust. 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

                           200

                              Kapitał z aktualizacji wyceny

                              Art. 4 Pasywa ust. 12 BAD

                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 18

                           201

                           Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

                           202

                           Instrumenty udziałowe

                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

                           203

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

                           204

                           Inne

                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

                           205

                              Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

                              Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

                           206

                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości

                           207

                           Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR

                           208

                           Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

                           209

                           Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

                           210

                              Kapitał rezerwowy

                              Art. 4 Pasywa ust. 11–13 BAD

                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

                           215

                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]

                              Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 1 pkt 38

                           220

                           Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 19

                              MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 19

                           230

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 19

                              Załącznik V część 2 pkt 19

                           235

                              Pierwsze różnice z konsolidacji

                              Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

                           240

                           (-) Akcje własne

                              Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa ust. 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 20

                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 20

                           46

                           250

                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                              Art. 4 Pasywa ust. 14 BAD

                              MSR 27 pkt 28; MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

                           2

                           260

                           (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

                              Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

                              MSR 32 pkt 35

                           270

                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

                              Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

                              MSR 27 pkt 4; MSR 1 pkt 54 lit. q); MSR 27 pkt 27

                           280

                           Skumulowane inne całkowite dochody

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                              MSR 27 pkt 27–28; art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                           46

                           290

                           Inne pozycje

                              MSR 27 pkt 27–28

                           46

                           300

                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

                           46

                           310

                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                              Art. 4 Pasywa BAD

                              MSR 1, WS6

                     2.   Rachunek zysków i strat

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Podział w tabeli

                              Bieżący okres

                           010

                           010

                              Przychody odsetkowe

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 21

                              MSR 1 pkt 97; MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 21

                           16

                           020

                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24

                           030

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                           040

                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 55 lit. b); MSR 39 pkt 9

                           050

                           Kredyty i wierzytelności

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, 39 pkt 46 lit. a)

                           060

                           Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 9, 39 pkt 46 lit. b)

                           070

                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23

                           080

                           Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 25

                           085

                           Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

                              Załącznik V część 2 pkt 25

                              Załącznik V część 2 pkt 25

                           090

                              (Koszty odsetkowe)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 21

                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 21

                           16

                           100

                           (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 24

                           110

                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                           120

                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSR 39 pkt 47

                           130

                           (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 23

                           140

                           (Inne zobowiązania)

                              Załącznik V część 2 pkt 26

                           145

                           (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

                              Załącznik V część 2 pkt 26

                              Załącznik V część 2 pkt 26

                           150

                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

                              KIMSF 2 pkt 11

                           160

                              Przychody z tytułu dywidend

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 28

                              MSR 18 pkt 35 lit. b) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 28

                           170

                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                           180

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); MSR 39 pkt 9

                           190

                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)

                           200

                              Przychody z tytułu opłat i prowizji

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 4 BAD

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           22

                           210

                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 5 BAD

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           22

                           220

                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii)–(v); załącznik V część 2 pkt 97

                           16

                           230

                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 55 lit. b)

                           240

                           Kredyty i wierzytelności

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iv); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56

                           250

                           Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (iii); MSR 39 pkt 9, MSR 39 pkt 56

                           260

                           Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSR 39 pkt 56

                           270

                           Inne

                           280

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

                           16

                           285

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD

                           16

                           290

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 55 lit. a)

                           16, 45

                           295

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 6 BAD

                           16

                           300

                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 24; załącznik V część 2 pkt 30

                           16

                           310

                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

                              Art. 39 BAD

                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

                           320

                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD

                           330

                              Zyski lub (-) straty z tytułu usunięcia z bilansu aktywów niefinansowych, netto

                              MSR 1 pkt 34

                           45

                           340

                              Pozostałe przychody operacyjne

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143

                              Załącznik V część 2 pkt 141–143

                           45

                           350

                              (Pozostałe koszty operacyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 141–143

                              Załącznik V część 2 pkt 141–143

                           45

                           355

                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

                           360

                              (Koszty administracyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 8 BAD

                           370

                           (Koszty personelu)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. a) BAD

                              MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

                           44

                           380

                           (Pozostałe koszty administracyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 8 lit. b) BAD

                           390

                              (Amortyzacja)

                              MSR 1 pkt 102, 104

                           400

                           (Rzeczowe aktywa trwałe)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

                              MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

                           410

                           (Nieruchomości inwestycyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

                              MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

                           415

                           (Wartość firmy)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

                           420

                           (Inne wartości niematerialne i prawne)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

                              MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

                           430

                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

                           43

                           440

                           (Udzielone zobowiązania i gwarancje)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 11–12 BAD

                           450

                           (Inne rezerwy)

                           455

                              (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

                              Art. 38 ust. 2 BAD

                           460

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                              Art. 35–37 BAD; załącznik V część 2 pkt 29

                              MSSF 7 pkt 20 lit. e)

                           16

                           470

                           (Aktywa finansowe wyceniane według ceny nabycia)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 66

                           480

                           (Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 67

                           490

                           (Kredyty i wierzytelności)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63

                           500

                           (Inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. e); MSR 39 pkt 63

                           510

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD

                              MSR 28 pkt 40–43

                           16

                           520

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           16

                           530

                           (Rzeczowe aktywa trwałe)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

                           540

                           (Nieruchomości inwestycyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

                           550

                           (Wartość firmy)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

                              MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

                           560

                           (Inne wartości niematerialne i prawne)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 9 BAD

                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

                           570

                           (Inne)

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           580

                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

                              Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

                           590

                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 13–14 BAD

                              MSR 1 pkt 82 lit. c)

                           600

                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

                              MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 27

                           610

                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

                           620

                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 15 BAD

                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

                           630

                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 16 BAD

                              MSR 1, WS6

                           632

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 21 BAD

                           633

                           Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 19 BAD

                           634

                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 20 BAD

                           640

                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

                              MSR 1 pkt 82 lit. e); MSSF 5 pkt 33 lit. a), MSSF 5 pkt 33A

                           650

                           Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

                           660

                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

                           670

                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

                              Art. 27 Układ pionowy ust. 23 BAD

                              MSR 1 pkt 81A lit. a)

                           680

                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

                              MSR 1 pkt 83 lit. a) ppkt (i)

                           690

                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej

                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

                     3.   Sprawozdanie z całkowitych dochodów

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Bieżący okres

                           010

                           010

                              Zysk lub (-) strata za dany rok

                              MSR 1 pkt 7, pkt 81 lit. b), pkt 83 lit. a), WS6

                           020

                              Inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7, pkt 81 lit. b), WS6

                           030

                              Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a)

                           040

                           Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40

                           050

                           Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86

                           060

                           Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 93A

                           070

                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38

                           080

                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności

                              MSR 1 pkt 82 lit. h), WS6; MSR 28 pkt 11

                           090

                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane

                              MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 31

                           100

                              Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. b)

                           110

                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

                              MSR 39 pkt 102 lit. a)

                           120

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSR 39 pkt 102 lit. a)

                           130

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 39 pkt 102 lit. a)

                           140

                              Inne przeklasyfikowania

                           150

                           Przeliczanie na walutę obcą

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)

                           160

                              Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny

                              MSR 21 pkt 32, 38–47

                           170

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49

                           180

                              Inne przeklasyfikowania

                           190

                           Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSSF 7 pkt 23 lit. c); MSR 39 pkt 95 lit. a)–pkt 96

                           200

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSR 1, WS6 MSR 39 pkt 95 lit. a)–pkt 96

                           210

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSR 39 pkt 97–101

                           220

                              Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych

                              MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 97–101

                           230

                              Inne przeklasyfikowania

                           240

                           Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)

                           250

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)

                           260

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSR 39 pkt 55 lit. b)

                           270

                              Inne przeklasyfikowania

                              MSSF 5, WS Przykład 12

                           280

                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38

                           290

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSSF 5 pkt 38

                           300

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38

                           310

                              Inne przeklasyfikowania

                              MSSF 5, WS Przykład 12

                           320

                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1 pkt 82 lit. h), WS6; MSR 28 pkt 11

                           330

                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty

                              MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 31

                           340

                              Całkowite dochody ogółem za dany rok

                              MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6

                           350

                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6

                           360

                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej

                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6

                     4.   Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

               4.1   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                              Załącznik V część 2 pkt 46

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           020

                           w tym: według ceny nabycia

                              MSR 39 pkt 46 lit. c)

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     4.2   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                              MSSF 7 pkt 9 lit. c); załącznik V część 2 pkt 46

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           020

                           w tym: według ceny nabycia

                              MSR 39 pkt 46 lit. c)

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                     4.3   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa aktywów, które nie utraciły wartości

                              Wartość bilansowa aktywów, które utraciły wartość

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowana utrata wartości

                              MSR 39 pkt 58–62

                              Załącznik V część 2 pkt 34

                              Załącznik V część 2 pkt 46

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Instrumenty udziałowe

                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           MSR 32 pkt 11

                           020

                           w tym: według ceny nabycia

                              MSR 39 pkt 46 lit. c)

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE DOSTĘPNE DO SPRZEDAŻY

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSR 39 pkt 9

                     4.4   Kredyty i wierzytelności oraz inwestycje utrzymywane do upływu terminu zapadalności

                              Aktywa, które nie utraciły wartości [wartość bilansowa brutto]

                              Aktywa, które utraciły wartość [wartość bilansowa brutto]

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych indywidualnie

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo

                              Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat

                              Wartość bilansowa

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 37 lit. b); MSSF 7, WS29 lit. a); MSR 39 pkt 58–59

                              MSR 39, OS84–92; załącznik V część 2 pkt 36

                              MSR 39, OS84–92; załącznik V część 2 pkt 37

                              MSR 39, OS84–92; załącznik V część 2 pkt 38

                              Załącznik V część 2 pkt 39

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Załącznik V część 2 pkt 36

                              Załącznik V część 2 pkt 37

                              Załącznik V część 2 pkt 38

                              Załącznik V część 2 pkt 39

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           070

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           080

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           090

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           100

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           110

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           120

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           130

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           140

                              KREDYTY I WIERZYTELNOŚCI

                              Art. 8 ust. 4 lit. b), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSR 39 pkt 9, OS16, OS26; załącznik V część 1 pkt 16

                           150

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           160

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           170

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           180

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           190

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           200

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           210

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           220

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           230

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           240

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           250

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           260

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           270

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           280

                              UTRZYMYWANE DO UPŁYWU TERMINU ZAPADALNOŚCI

                              Art. 8 ust. 4 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. c); MSR 39 pkt 9, OS16, OS26

                     4.5   Podporządkowane aktywa finansowe

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           020

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           030

                              PODPORZĄDKOWANE [EMITENTOWI] AKTYWA FINANSOWE

                              Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

                              Załącznik V część 2 pkt 40, 54

                     4.6   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                           Załącznik V część 2 pkt 46

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty udziałowe

                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           020

                           w tym: nienotowane

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                     4.7   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                           Załącznik V część 2 pkt 46

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty udziałowe

                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           020

                           w tym: nienotowane

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

                     4.8   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                           Załącznik V część 2 pkt 46

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty udziałowe

                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           020

                           w tym: nienotowane

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

                     4.9   Instrumenty dłużne nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Aktywa, które nie utraciły wartości

                              Aktywa, które utraciły wartość [wartość bilansowa brutto]

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego i ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

                              Wartość bilansowa

                           Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

                           Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

                           Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 38

                           Załącznik V część 2 pkt 39

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           070

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           080

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           090

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           100

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           110

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           120

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           130

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           140

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE METODĄ CENY NABYCIA

                              Art. 37 ust. 1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b)

                     4.10   Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                              Instrumenty udziałowe

                           Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           020

                           w tym: nienotowane

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           190

                              INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

                     5.   Podział kredytów i zaliczek według produktów

                              Banki centralne

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Instytucje kredytowe

                              Inne instytucje finansowe

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Gospodarstwa domowe

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Według produktów

                           010

                              Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)

                           020

                              Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)

                           030

                              Należności z tytułu dostaw i usług

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)

                           040

                              Leasingi finansowe

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)

                           050

                              Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)

                           060

                              Inne kredyty terminowe

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)

                           070

                              Zaliczki niebędące kredytami

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)

                           080

                              KREDYTY I ZALICZKI

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Według zabezpieczeń

                           090

                           w tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)

                           100

                           w tym: inne kredyty zabezpieczone

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)

                              Według celów

                           110

                           w tym: kredyt konsumpcyjny

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)

                           120

                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)

                              Według podporządkowania

                           130

                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)

                     6.   Podział kredytów i zaliczek na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Wartość bilansowa brutto

                              W tym: nieobsługiwane

                              Skumulowana utrata wartości lub skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Załącznik V część 2 pkt 45

                              Załącznik V część 2 pkt 145–162

                              Załącznik V część 2 pkt 46

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Załącznik V część 2 pkt 45

                              Załącznik V część 2 pkt 145–162

                              Załącznik V część 2 pkt 46

                           010

                           012

                           020

                           010

                                          A

                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           020

                                          B

                                       Górnictwo i wydobywanie

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           030

                                          C

                                       Przetwórstwo przemysłowe

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           040

                                          D

                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           050

                                          E

                                       Dostawa wody

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           060

                                          F

                                       Budownictwo

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           070

                                          G

                                       Handel hurtowy i detaliczny

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           080

                                          H

                                       Transport i gospodarka magazynowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           090

                                          I

                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           100

                                          J

                                       Informacja i komunikacja

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           110

                                          L

                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           120

                                          M

                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           130

                                          N

                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           140

                                          O

                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           150

                                          P

                                       Edukacja

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           160

                                          Q

                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           170

                                          R

                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           180

                                          S

                                       Pozostała działalność usługowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           190

                              KREDYTY I ZALICZKI

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27, część 2 pkt 42-43

                     7.   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przėterminowane lub które utraciły wartość

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

                              Wartość bilansowa aktywów, które utraciły wartość

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu a ktywów finansowych ocenianych indywidualnie

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych ocenianych zbiorowo

                              Zbiorowe odpisy aktualizujące z tytułu poniesionych, ale niezgłoszonych strat

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego

                              Skumulowane należności spisane

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 60 dni

                              > 60 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni ≤ 180 dni

                              > 180 dni ≤ 1 rok

                              > 1 rok

                              MSSF 7 pkt 37 lit. a); WS 26–28; załącznik V część 2 pkt 47–48

                              MSR 39 pkt 58-70

                              MSR 39, OS84–92; MSSF 7 pkt 37 lit. b); załącznik V część 2 pkt 36

                              MSR 39, OS84–92; załącznik V część 2 pkt 37

                              MSR 39, OS84–92; załącznik V część 2 pkt 38

                              MSR 39, OS84–92; MSSF 7 pkt 16, pkt 37 lit. b); pkt B5 lit. d); załącznik V część 2 pkt 49–50

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 47–48

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 36

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 37

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 38

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

                              Art. 37 ust. 2 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 49–50

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           102

                           103

                           104

                           110

                           010

                              Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           020

                           w tym: według ceny nabycia

                              MSR 39 pkt 46 lit. c)

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           190

                              RAZEM

                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

                           200

                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. a)

                           210

                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. b)

                           220

                           Należności z tytułu dostaw i usług

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. c)

                           230

                           Leasingi finansowe

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. d)

                           240

                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. e)

                           250

                           Inne kredyty terminowe

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. f)

                           260

                           Zaliczki niebędące kredytami

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. g)

                           270

                           w tym: kredyty hipoteczne [kredyty zabezpieczone nieruchomościami]

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. h)

                           280

                           w tym: inne kredyty zabezpieczone

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. i)

                           290

                           w tym: kredyt konsumpcyjny

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. j)

                           300

                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. k)

                           310

                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)

                              Załącznik V część 2 pkt 41 lit. l)

                     8.   Podział zobowiązań finansowych

               8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego

                              Kwota wymagana do zapłaty w terminie zapadalności na mocy umowy

                              Przeznaczone do obrotu

                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Koszt zamortyzowany

                              Obrót

                              Metodą ceny nabycia

                              Rachunkowość zabezpieczeń

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSR 39 pkt 9, OS14–15

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                              MSSF 7 pkt 22 lit. b); MSR 39 pkt 9

                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 15

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR

                              Art. 7 ust. 2 rozporządzenia ECB/2013/33

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           050

                           010

                              Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR

                              MSR 39 pkt 9, OS15 lit. a)

                           020

                              Pozycje krótkie

                              MSR 39, OS15 lit. b)

                           030

                           Instrumenty udziałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           040

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                           050

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                           060

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           070

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           080

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           090

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                           100

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           110

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           120

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           130

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           140

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                           150

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           160

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           170

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           180

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           190

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                           200

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           210

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           220

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           230

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           240

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                           250

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           260

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           270

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           280

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           290

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                           300

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           310

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           320

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           330

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           340

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 51

                           350

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           360

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe.

                              Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52

                              Załącznik V część 1 pkt 31; załącznik V część 2 pkt 52

                           370

                           Certyfikaty depozytowe

                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. a)

                           380

                           Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

                           390

                           Obligacje zabezpieczone

                              Art. 129 ust. 1 CRR

                              Art. 129 ust. 1 CRR

                           400

                           Kontrakty hybrydowe

                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)

                              MSR 39 pkt 10–11; OS27, OS29; KIMSF 9; załącznik V część 2 pkt 52 lit. d)

                           410

                           Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)

                              Załącznik V część 2 pkt 52 lit. e)

                           420

                              Zamienne złożone instrumenty finansowe

                              MSR 32, OS31

                           430

                              Niewymienne

                           440

                              Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                           450

                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

                     8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe

                              Wartość bilansowa

                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Według kosztu zamortyzowanego

                              Metodą ceny nabycia

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSR 39 pkt 47

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                           020

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe.

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           030

                              PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

                              Załącznik V część 2 pkt 53–54

                              Załącznik V część 2 pkt 53–54

                     9.   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

               9.1   Ekspozycje pozabilansowe: zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne udzielone zobowiązania

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Kwota nominalna

                              MSSF 7 pkt 36 lit. a), pkt B10 lit. c), d); załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 62

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 62

                           010

                           010

                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57

                              MSR 39 pkt 2 lit. h), pkt 4 lit. a), c), pkt BC15; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56–57

                           021

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 145–162

                              Załącznik V część 2 pkt 145–162

                           030

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           040

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           050

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           060

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                           070

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. e)

                           080

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. f)

                           090

                              Udzielone gwarancje finansowe

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58

                              MSR 39 pkt 9 OS4, pkt BC21; MSSF 4 Załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 56, 58

                           101

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 145–162

                              Załącznik V część 2 pkt 145–162

                           110

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. a)

                           120

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. b)

                           130

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. c)

                           140

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 35 lit
[cell cut: 3385906 characters, first 2000000 kept]