title: Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2017/1443 z dnia 29 czerwca 2017 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Tekst mający znaczenie dla EOG)

text:
                  17.8.2017

                  PL

                  Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

                  L 213/1

            ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2017/1443
      z dnia 29 czerwca 2017 r.
      zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013
      (Tekst mający znaczenie dla EOG)
      KOMISJA EUROPEJSKA,
      uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
      uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit czwarty, art. 99 ust. 6 akapit czwarty, art. 101 ust. 4 akapit trzeci i art. 394 ust. 4 akapit trzeci,
      a także mając na uwadze, co następuje:

                  (1)

                  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (2) określa tryb przekazywania przez instytucje obowiązkowych informacji związanych z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W art. 99 ust. 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 uprawniono Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB) do opracowania wykonawczych standardów technicznych w celu określenia jednolitych formatów na potrzeby przekazywania informacji finansowych przez instytucje objęte przepisami art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady (3) oraz przez instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w tym artykule, sporządzające swoje skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z procedurą ustanowioną w art. 6 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002. W art. 99 ust. 6 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 upoważniono również EUNB do opracowania wykonawczych standardów technicznych w celu określenia jednolitych formatów na potrzeby przekazywania informacji finansowych przez instytucje podlegające standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy Rady 86/635/EWG (4), na które to instytucje właściwe organy mogą rozszerzyć wymogi dotyczące sprawozdawczości. Każdy z wymienionych przepisów dotyczy aspektów ram sprawozdawczości nadzorczej w Unii, które należy dostosować do nowo obowiązujących standardów międzynarodowych.

                  (2)

                  Międzynarodowe standardy rachunkowości przyjęte zgodnie z procedurą ustanowioną w art. 6 ust. 2 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 opierają się na Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) opracowanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (RMSR).

                  (3)

                  W lipcu 2014 r. RMSR wydała MSSF 9 „Instrumenty finansowe” („MSSF 9”) jako nowy standard w zakresie rachunkowości instrumentów finansowych z myślą o stosowaniu tego standardu na szczeblu międzynarodowym od dnia 1 stycznia 2018 r. MSSF 9 przyjęto w Unii w dniu 22 listopada 2016 r. rozporządzeniem Komisji (UE) 2016/2067 (5).

                  (4)

                  MSSF 9 zasadniczo zmienia zasady rachunkowości instrumentów finansowych dla instytucji, które podlegają przepisom art. 99 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. W MSSF 9 zawarto logiczny model klasyfikacji i wyceny, pojedynczy perspektywiczny model przewidywanej utraty wartości w oparciu o koncepcję „oczekiwanej straty” oraz zreformowane w znacznym stopniu podejście do rachunkowości zabezpieczeń. Dlatego też należy odpowiednio zmienić zakres sprawozdawczości prowadzonej przez instytucje.

                  (5)

                  Ponadto należy zaktualizować wzory i instrukcje dotyczące zgłaszania wartości bilansowej brutto aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy. Wynika to z potrzeby doprecyzowania definicji „wartości bilansowej brutto” do celów monitorowania ryzyka kredytowego, zwiększenia jakości zgłaszanych informacji oraz ograniczenia obciążeń sprawozdawczych.

                  (6)

                  Należy również zaktualizować wzory i instrukcje stosowane przez instytucje, które podlegają standardom rachunkowości na podstawie dyrektywy 86/635/EWG, zadbać o to, by zgłaszane informacje finansowe były wciąż istotne i jednolite dla wszystkich instytucji, oraz wyeliminować luki informacyjne związane z konkretnymi krajowymi standardami rachunkowości, których uprzednio nie w pełni uwzględniono we wzorach.

                  (7)

                  Ze względu na nierozerwalny związek między sprawozdawczością finansową i obowiązującymi standardami rachunkowości konieczne jest, aby data rozpoczęcia stosowania niniejszego rozporządzenia pokrywała się z datą rozpoczęcia stosowania MSSF 9. Z tego samego powodu konieczne jest również, aby w przypadku instytucji stosujących rok obrotowy, który nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym, data rozpoczęcia stosowania niniejszego rozporządzenia pokrywała się z datą rozpoczęcia stosowania MSSF 9, czyli z dniem roku kalendarzowego stanowiącym dla tych instytucji początek roku obrotowego.

                  (8)

                  Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego.

                  (9)

                  Europejski Urząd Nadzoru Bankowego przeprowadził otwarte konsultacje publiczne w zakresie projektu wykonawczych standardów technicznych, który stanowi podstawę niniejszego rozporządzenia, przeanalizował potencjalne powiązane koszty i korzyści oraz zwrócił się o opinię do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (6).

                  (10)

                  Należy odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,

            PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:
      Artykuł 1
      W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:

                  a)

                  załącznik III do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;

                  b)

                  załącznik IV do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;

                  c)

                  załącznik V do rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia.

            Artykuł 2
      Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.
      Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 stycznia 2018 r.
      W odniesieniu do następujących instytucji – w przypadku gdy instytucje te stosują rok obrotowy niepokrywający się z rokiem kalendarzowym – przepisy załączników I i III do niniejszego rozporządzenia stosuje się od początku roku obrotowego rozpoczynającego się po dniu 1 stycznia 2018 r.:

                  a)

                  instytucje podlegające przepisom art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002;

                  b)

                  instytucje kredytowe inne niż te, o których mowa w art. 4 rozporządzenia (WE) nr 1606/2002, które sporządzają swoje skonsolidowane sprawozdania finansowe zgodnie z międzynarodowymi standardami rachunkowości przyjętymi zgodnie z procedurą ustanowioną w art. 6 ust. 2 tego rozporządzenia;

                  c)

                  instytucje kredytowe stosujące międzynarodowe standardy rachunkowości stosownie do przepisów rozporządzenia (WE) nr 1606/2002 na potrzeby przekazywania informacji dotyczących funduszy własnych w ujęciu skonsolidowanym na podstawie art. 24 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

         Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.
         Sporządzono w Brukseli dnia 29 czerwca 2017 r.

               W imieniu Komisji

            Jean-Claude JUNCKER

               Przewodniczący

         (1)  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.

         (2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

         (3)  Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).

         (4)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

         (5)  Rozporządzenie Komisji (UE) 2016/2067 z dnia 22 listopada 2016 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1126/2008 przyjmujące określone międzynarodowe standardy rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do Międzynarodowego Standardu Sprawozdawczości Finansowej 9 (Dz.U. L 323 z 29.11.2016, s. 1).

         (6)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

         ZAŁĄCZNIK I

               „ZAŁĄCZNIK III

                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z MSSF

                              WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO MSSF

                              NUMER WZORU

                              KOD WZORU

                              NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

                              CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

                              Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

                           1.1

                           F 01.01

                           Bilans: aktywa

                           1.2

                           F 01.02

                           Bilans: zobowiązania

                           1.3

                           F 01.03

                           Bilans: kapitał własny

                           2

                           F 02.00

                              Rachunek zysków i strat

                           3

                           F 03.00

                              Sprawozdanie z całkowitych dochodów

                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                           4.1

                           F 04.01

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                           4.5

                           F 04.05

                           Podporządkowane aktywa finansowe

                           5.1

                           F 05.01

                              Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

                           6.1

                           F 06.01

                              Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

                           F 07.00

                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

                           7.1

                           F 07.01

                           Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

                              Podział zobowiązań finansowych

                           8.1

                           F 08.01

                           Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

                           8.2

                           F 08.02

                           Podporządkowane zobowiązania finansowe

                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           9.2

                           F 09.02

                           Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           10

                           F 10.00

                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

                              Rachunkowość zabezpieczeń

                           11.1

                           F 11.01

                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

                           11.3

                           F 11.03

                           Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

                           11.4

                           F 11.04

                           Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

                              Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

                           12.1

                           F 12.01

                           Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

                           12.2

                           F 12.02

                           Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

                           13.1

                           F 13.01

                           Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

                           13.2

                           F 13.02

                           Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

                           13.3

                           F 13.03

                           Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

                           14

                           F 14.00

                              Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

                           15

                           F 15.00

                              Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

                           16.1

                           F 16.01

                           Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                           16.2

                           F 16.02

                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           16.3

                           F 16.03

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów

                           16.4

                           F 16.04

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           16.5

                           F 16.05

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           16.6

                           F 16.06

                           Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

                           16.7

                           F 16.07

                           Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

                              Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

                           17.1

                           F 17.01

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

                           17.2

                           F 17.02

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           17.3

                           F 17.03

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

                           18

                           F 18.00

                              Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

                           19

                           F 19.00

                              Ekspozycje restrukturyzowane

                              CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

                              Podział pod względem geograficznym

                           20.1

                           F 20.01

                           Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20.2

                           F 20.02

                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20.3

                           F 20.03

                           Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20.4

                           F 20.04

                           Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.5

                           F 20.05

                           Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.6

                           F 20.06

                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           21

                           F 21.00

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

                              Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

                           22.1

                           F 22.01

                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

                           22.2

                           F 22.02

                           Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

                              CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

                              Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                           30.1

                           F 30.01

                           Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                           30.2

                           F 30.02

                           Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

                              Jednostki powiązane

                           31.1

                           F 31.01

                           Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

                           31.2

                           F 31.02

                           Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

                              CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

                              Struktura grupy

                           40.1

                           F 40.1

                           Struktura grupy: poszczególne podmioty

                           40.2

                           F 40.02

                           Struktura grupy: poszczególne instrumenty

                              Wartość godziwa

                           41.1

                           F 41.01

                           Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                           41.2

                           F 41.02

                           Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

                           42

                           F 42.00

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

                           43

                           F 43.00

                              Rezerwy

                              Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

                           44.1

                           F 44.01

                           Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

                           44.2

                           F 44.02

                           Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

                           44.3

                           F 44.03

                           Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]

                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

                           45.1

                           F 45.01

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

                           45.2

                           F 45.02

                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                           45.3

                           F 45.03

                           Inne przychody i koszty operacyjne

                           46

                           F 46.00

                              Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

                     1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

               1.1   Aktywa

                                 Odesłania

                           Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                           010

                           010

                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

                              MSR 1 pkt 54 lit. i)

                           020

                           Gotówka w kasie

                              Załącznik V część 2 pkt 1

                           030

                           Środki w bankach centralnych

                              Załącznik V część 2 pkt 2

                           040

                           Inne depozyty płatne na żądanie

                              Załącznik V część 2 pkt 3

                           5

                           050

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 9 załącznik A

                           060

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A

                           10

                           070

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           080

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           090

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           096

                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

                           4

                           097

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           098

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           099

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           100

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           4

                           120

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           130

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           141

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           4

                           142

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           143

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           144

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           181

                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

                           4

                           182

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           183

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           240

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

                           11

                           250

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

                           260

                              Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

                           40

                           270

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                           280

                           Rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

                           21, 42

                           290

                           Nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

                           21, 42

                           300

                              Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                           310

                           Wartość firmy

                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

                           320

                           Inne wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 8, 118

                           21, 42

                           330

                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           340

                           Bieżące należności podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                           350

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

                           360

                              Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 5

                           370

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

                           380

                              AKTYWA RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

                     1.2   Zobowiązania

                                 Odesłania

                              Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                           010

                           010

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

                           8

                           020

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

                           10

                           030

                           Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

                           8

                           040

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           8

                           050

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           8

                           060

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           8

                           070

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

                           8

                           080

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           8

                           090

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           8

                           100

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           8

                           110

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                           8

                           120

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           8

                           130

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           8

                           140

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           8

                           150

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

                           11

                           160

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

                           170

                              Rezerwy

                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

                           43

                           180

                           Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

                           43

                           190

                           Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

                           43

                           200

                           Restrukturyzacja

                              MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

                           43

                           210

                           Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

                              MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

                           43

                           220

                           Udzielone zobowiązania i gwarancje

                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 5.5, pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

                           9 12 43

                           230

                           Inne rezerwy

                              MSR 37 pkt 14

                           43

                           240

                              Zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           250

                           Bieżące zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                           260

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

                           270

                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie

                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

                           280

                              Inne zobowiązania

                              Załącznik V część 2 pkt 13

                           290

                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

                           300

                              ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

                     1.3   Kapitał własny

                                 Odesłania

                              Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                              Kapitał

                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

                           46

                           020

                           Kapitał wpłacony

                              MSR 1 pkt 78 lit. e)

                           030

                           Niewniesiony kapitał zadeklarowany

                              Załącznik V część 2 pkt 14

                           040

                              Ażio

                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

                           46

                           050

                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

                              Załącznik V część 2 pkt 18–19

                           46

                           060

                           Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

                              MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18

                           070

                           Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

                              Załącznik V część 2 pkt 19

                           080

                              Pozostałe udziały kapitałowe

                              MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

                           090

                              Skumulowane inne całkowite dochody

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                           46

                           095

                           Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a)

                           100

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 39–41

                           110

                              Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 85–87

                           120

                              Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

                           122

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

                           124

                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

                           320

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21

                           330

                              Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22

                           340

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22

                           350

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

                           360

                              Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

                              MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

                           128

                           Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

                           130

                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

                              MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24

                           140

                              Przeliczenie waluty obcej

                              MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

                           150

                              Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25

                           155

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26

                           165

                              Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

                           170

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38, WS przykład 12

                           180

                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

                           190

                              Zyski zatrzymane

                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

                           200

                              Kapitał z aktualizacji wyceny

                              MSSF 1 pkt 30, D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28

                           210

                              Pozostałe kapitały rezerwowe

                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

                           220

                           Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

                              MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29

                           230

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 29

                           240

                              (-) Akcje własne

                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30

                           46

                           250

                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

                           2

                           260

                              (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

                              MSR 32 pkt 35

                           270

                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

                              MSR 1 pkt 54 lit. q)

                           280

                           Skumulowane inne całkowite dochody

                              art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                           46

                           290

                           Inne pozycje

                           46

                           300

                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

                           46

                           310

                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                              MSR 1, WS6

                     2.   Rachunek zysków i strat

                                 Odesłania

                              Podział w tabeli

                              Bieżący okres

                           010

                           010

                              Przychody odsetkowe

                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

                           16

                           020

                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

                           025

                           Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

                           030

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                           041

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           051

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

                           070

                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

                              MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

                           080

                           Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 36

                           085

                           Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

                              MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

                           090

                              (Koszty odsetkowe)

                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

                           16

                           100

                           (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

                           110

                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                           120

                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

                           130

                           (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

                           140

                           (Inne zobowiązania)

                              Załącznik V część 2 pkt 38

                           145

                           (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

                              MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

                           150

                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

                              KIMSF 2 pkt 11

                           160

                              Przychody z tytułu dywidend

                              Załącznik V część 2 pkt 40

                           31

                           170

                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40

                           175

                           Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40

                           191

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41

                           192

                           Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności

                              Załącznik V część 2 pkt 42

                           200

                              Przychody z tytułu opłat i prowizji

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           22

                           210

                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           22

                           220

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              Załącznik V część 2 pkt 45

                           16

                           231

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

                           241

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

                           260

                           Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

                           270

                           Inne

                           280

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

                           16

                           287

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46

                           290

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

                           16, 45

                           300

                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

                              Załącznik V część 2 pkt 47

                           16

                           310

                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

                           330

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

                              MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48

                           45

                           340

                              Pozostałe przychody operacyjne

                              Załącznik V część 2 pkt 314–316

                           45

                           350

                              (Pozostałe koszty operacyjne)

                              Załącznik V część 2 pkt 314–316

                           45

                           355

                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

                           360

                              (Koszty administracyjne)

                           370

                           (Koszty personelu)

                              MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

                           44

                           380

                           (Pozostałe koszty administracyjne)

                           390

                              (Amortyzacja)

                              MSR 1 pkt 102, 104

                           400

                           (Rzeczowe aktywa trwałe)

                              MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

                           410

                           (Nieruchomości inwestycyjne)

                              MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

                           420

                           (Inne wartości niematerialne i prawne)

                              MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

                           425

                              Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

                              MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

                           426

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 35J

                           427

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 35J

                           430

                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

                           9 12 43

                           440

                           (Udzielone zobowiązania i gwarancje)

                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

                           450

                           (Inne rezerwy)

                           460

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53

                           12

                           481

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

                           12

                           491

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

                           12

                           510

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

                              MSR 28 pkt 40–43

                           16

                           520

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           16

                           530

                           (Rzeczowe aktywa trwałe)

                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

                           540

                           (Nieruchomości inwestycyjne)

                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

                           550

                           (Wartość firmy)

                              MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

                           560

                           (Inne wartości niematerialne i prawne)

                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

                           570

                           (Inne)

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           580

                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

                           590

                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

                              Załącznik V część 2 pkt 54

                           600

                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

                              MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

                           610

                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

                           620

                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

                           630

                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                              MSR 1, WS6

                           640

                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

                              MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

                           650

                           Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

                           660

                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

                           670

                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

                              MSR 1 pkt 81A lit. a)

                           680

                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

                           690

                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej

                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

                     3.   Sprawozdanie z całkowitych dochodów

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                           010

                           010

                              Zysk lub (-) strata za dany rok

                              MSR 1 pkt 7, WS6

                           020

                              Inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7, WS6

                           030

                              Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)

                           040

                           Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40

                           050

                           Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86

                           060

                           Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

                           070

                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38

                           080

                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

                           081

                           Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. d)

                           083

                           Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto

                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 57

                           084

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 57

                           085

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

                           086

                           Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

                              MSR 1 pkt 7 lit. f)

                           090

                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane

                              MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 66

                           100

                              Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

                           110

                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

                              MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

                           120

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

                           130

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; załącznik V część 2 pkt 59

                           140

                              Inne przeklasyfikowania

                              Załącznik V część 2 pkt 65

                           150

                           Przeliczenie waluty obcej

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)

                           160

                              Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny

                              MSR 21 pkt 32, 38–47

                           170

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49

                           180

                              Inne przeklasyfikowania

                              Załącznik V część 2 pkt 65

                           190

                           Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);

                           200

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)

                           210

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59

                           220

                              Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych

                              MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)

                           230

                              Inne przeklasyfikowania

                              Załącznik V część 2 pkt 65

                           231

                           Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

                           232

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)

                           233

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 61

                           234

                              Inne przeklasyfikowania

                              Załącznik V część 2 pkt 65

                           241

                           Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; załącznik V część 2 pkt 62–63

                           251

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4

                           261

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; załącznik V część 2 pkt 64

                           270

                              Inne przeklasyfikowania

                              MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; załącznik V część 2 pkt 64–65

                           280

                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38

                           290

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSSF 5 pkt 38

                           300

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38

                           310

                              Inne przeklasyfikowania

                              MSSF 5 WS przykład 12

                           320

                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

                           330

                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty

                              MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 66

                           340

                              Całkowite dochody ogółem za dany rok

                              MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6

                           350

                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6

                           360

                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej

                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6

                     4.   Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

               4.1   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                           010

                           005

                              Instrumenty pochodne

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

                              MSSF 9 załącznik A

                     4.2.1   Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           020

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           030

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           040

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           050

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           060

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           070

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           080

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           090

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           100

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           110

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           120

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           130

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           140

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           150

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           160

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           170

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           180

                              AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

                     4.2.2   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           020

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                     4.3.1   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

                              Skumulowana utrata wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71

                              Skumulowane należności częściowo spisane

                              Skumulowane należności całkowicie spisane

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

                              MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

                              MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

                              MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A

                              MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A

                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A

                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           020

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           030

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           040

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           050

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           060

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           070

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           080

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           090

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           100

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           110

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           120

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           130

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           140

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           150

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           160

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           170

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           180

                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           190

                           w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

                              MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77

                     4.4.1   Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

                              Skumulowana utrata wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71

                              Skumulowane należności częściowo spisane

                              Skumulowane należności całkowicie spisane

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

                              MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

                              MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

                              MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

                              MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

                              MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           070

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           080

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           090

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           100

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           110

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           120

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           130

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           140

                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

                           150

                           w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

                              MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77

                     4.5   Podporządkowane aktywa finansowe

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                           010

                           010

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           020

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           030

                              PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE

                              Załącznik V część 2 pkt 78, 100

                     5.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

               5.1   Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa brutto

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Banki centralne

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Instytucje kredytowe

                              Inne instytucje finansowe

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 34

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Według produktów

                           010

                              Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

                           020

                              Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

                           030

                              Należności z tytułu dostaw i usług

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

                           040

                              Leasing finansowy

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

                           050

                              Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

                           060

                              Inne kredyty terminowe

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

                           070

                              Zaliczki niebędące kredytami

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

                           080

                              KREDYTY I ZALICZKI

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                              Według zabezpieczeń

                           090

                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           100

                           w tym: inne kredyty zabezpieczone

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

                              Według celów

                           110

                           w tym: kredyty konsumpcyjne

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

                           120

                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

                              Według podporządkowania

                           130

                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

                     6.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

               6.1   Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

                                 Odesłania

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91

                              Skumulowana utrata wartości

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Wartość bilansowa brutto

                              w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

                              w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 1 pkt 34

                              Załącznik V część 2 pkt 93

                              Załącznik V część 2 pkt 213-232

                              Załącznik V część 2 pkt 70–71

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           020

                                          B

                                       Górnictwo i wydobywanie

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           030

                                          C

                                       Przetwórstwo przemysłowe

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           040

                                          D

                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           050

                                          E

                                       Dostawa wody

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           060

                                          F

                                       Budownictwo

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           070

                                          G

                                       Handel hurtowy i detaliczny

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           080

                                          H

                                       Transport i gospodarka magazynowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           090

                                          I

                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           100

                                          J

                                       Informacja i komunikacja

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           105

                                          K

                                       Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92

                           110

                                          L

                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           120

                                          M

                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           130

                                          N

                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           140

                                          O

                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           150

                                          P

                                       Edukacja

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           160

                                          Q

                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           170

                                          R

                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           180

                                          S

                                       Pozostała działalność usługowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           190

                              KREDYTY I ZALICZKI

                              Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90

                     7.   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

               7.1   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni

                              MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM

                              Załącznik V część 2 pkt 94–95

                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

                           200

                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

                           210

                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

                           220

                           Należności z tytułu dostaw i usług

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

                           230

                           Leasing finansowy

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

                           240

                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

                           250

                           Inne kredyty terminowe

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

                           260

                           Zaliczki niebędące kredytami

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

                           270

                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           280

                           w tym: inne kredyty zabezpieczone

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

                           290

                           w tym: kredyty konsumpcyjne

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

                           300

                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

                           310

                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

                     8.   Podział zobowiązań finansowych

               8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

                              Przeznaczone do obrotu

                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Koszt zamortyzowany

                              Rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                              MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101

                           010

                           020

                           030

                           037

                           040

                           010

                              Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

                           020

                              Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

                           030

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           040

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           050

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           060

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

                           070

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           080

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           090

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           100

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           110

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

                           120

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           130

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           140

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           150

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           160

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

                           170

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           180

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           190

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           200

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           210

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

                           220

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           230

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           240

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           250

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           260

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

                           270

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           280

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           290

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           300

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           310

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

                           320

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           330

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           340

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           350

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           360

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

                           370

                           Certyfikaty depozytowe

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

                           380

                           Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

                           390

                           Obligacje zabezpieczone

                              Art. 129 CRR

                           400

                           Kontrakty hybrydowe

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

                           410

                           Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

                           420

                              Zamienne złożone instrumenty finansowe

                              MSR 32, OS31

                           430

                              Niewymienne

                           440

                              Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           450

                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

                     8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                           010

                           020

                           010

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           020

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           030

                              PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

                              Załącznik V część 2 pkt 99–100

                     9.   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

               9.1.1   Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118

                              Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 106–109

                              Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4

                              Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej

                              Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Kwota nominalna

                              Rezerwy

                              Kwota nominalna

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

                              MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 111, 118

                              MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 106, 111

                              MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

                           021

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           030

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           040

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           050

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           060

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           070

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           080

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           090

                              Udzielone gwarancje finansowe

                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

                           101

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           110

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           120

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           130

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           140

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           150

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           160

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           170

                              Inne udzielone zobowiązania

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

                           181

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           190

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           200

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           210

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           220

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           230

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           240

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                     9.2   Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                                 Odesłania

                              Maksymalna uznawalna kwota gwarancji

                              Kwota nominalna

                              MSSF 7 pkt 36 lit. b); załącznik V część 2 pkt 119

                              Załącznik V część 2 pkt 119

                           010

                           020

                           010

                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           070

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           080

                              Otrzymane gwarancje finansowe

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114

                           090

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           100

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           110

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           120

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           130

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           140

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           150

                              Inne otrzymane zobowiązania

                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115

                           160

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           170

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           180

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           190

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           200

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           210

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                     10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

                              Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Kwota referencyjna

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              Ogółem przeznaczone do obrotu

                              w tym: sprzedane

                              Załącznik V część 2 pkt 120, 131

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Stopa procentowa

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

                           020

                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                           030

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           040

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           050

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           060

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           070

                              Akcje

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

                           080

                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                           090

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           100

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           110

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           120

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           130

                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

                           140

                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                           150

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           160

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           170

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           180

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           190

                              Kredyt

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

                           195

                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

                              MSSF 9 pkt 6.7.1; załącznik V część 2 pkt 140

                           201

                           w tym: inne zabezpieczenia ekonomiczne

                              Załącznik V część 2 pkt 137–140

                           210

                           Swap ryzyka kredytowego

                           220

                           Opcja na spread kredytowy

                           230

                           Swap przychodu całkowitego

                           240

                           Inne

                           250

                              Towar

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

                           260

                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                           270

                              Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

                           280

                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                           290

                              INSTRUMENTY POCHODNE

                              MSSF 9 załącznik A

                           300

                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

                           310

                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

                           320

                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

                     11.   Rachunkowość zabezpieczeń

               11.1   Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

                              Według produktów lub według rodzaju rynku

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Kwota referencyjna

                              Aktywa

                              Zobowiązania

                              Ogółem zabezpieczenie

                              w tym: sprzedane

                              MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131

                              MSSF 7 pkt 24A; załącznik V część 2 pkt 120, 131

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Stopa procentowa

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

                           020

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           030

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           040

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           050

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           060

                              Akcje

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

                           070

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           080

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           090

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           100

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           110

                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

                           120

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           130

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           140

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           150

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           160

                              Kredyt

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

                           170

                           Swap ryzyka kredytowego

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           180

                           Opcja na spread kredytowy

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           190

                           Swap przychodu całkowitego

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           200

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           210

                              Towar

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

                           220

                              Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

                           230

                              ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ

                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. a)

                           240

                              Stopa procentowa

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

                           250

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           260

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           270

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           280

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           290

                              Akcje

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

                           300

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           310

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           320

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           330

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           340

                              Pozycje walutowe i pozycje w złocie

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

                           350

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           360

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           370

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           380

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           390

                              Kredyt

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

                           400

                           Swap ryzyka kredytowego

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           410

                           Opcja na spread kredytowy

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           420

                           Swap przychodu całkowitego

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           430

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           440

                              Towar

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

                           450

                              Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

                           460

                              ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. b); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. b)

                           470

                              ZABEZPIECZENIE INWESTYCJI NETTO W JEDNOSTCE DZIAŁAJĄCEJ ZA GRANICĄ

                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 86 lit. c); MSSF 9 pkt 6.5.2 lit. c)

                           480

                              ZABEZPIECZENIA WARTOŚCI GODZIWEJ PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

                              MSR 39 pkt 71, 81A, 89A, OS 114–132

                           490

                              ZABEZPIECZENIA PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

                              MSR 39 pkt 71

                           500

                              INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

                              MSSF 7 pkt 24A; MSR 39 pkt 9; MSSF 9 pkt 6.1

                           510

                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. a), pkt 142

                           520

                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d), pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. b)

                           530

                           w tym: instrumenty będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym – pozostałe

                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 141 lit. c)

                     11.3   Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Zabezpieczenie wartości godziwej

                              Zabezpieczenie przepływów pieniężnych

                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą

                              Załącznik V część 2 pkt 145

                              Załącznik V część 2 pkt 145

                              Załącznik V część 2 pkt 145

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

                              MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

                           020

                           w tym: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 9 załącznik A

                           030

                           w tym: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)

                           040

                           w tym: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 9 pkt 4.1.5; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i)

                           050

                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi

                              MSSF 7 pkt 24A; MSSF 9 pkt 6.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

                           060

                           Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 9 załącznik A

                           070

                           Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

                           080

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 9 pkt 6.2.2

                     F11.4   Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

                                 Odesłania

                              Mikrozabezpieczenia

                              Mikrozabezpieczenia - zabezpieczenie pozycji netto

                              Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń

                              Makrozabezpieczenia

                              Wartość bilansowa

                              Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)

                              Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań

                              Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń w tym zabezpieczeń pozycji netto

                              Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              MSSF 7 pkt 24B lit. a), załącznik V część 2 pkt 146, 147

                              MSSF 9 pkt 6.6.1; MSSF 9 pkt 6.6.6; załącznik V część 2 pkt 147, 151

                              MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 148, 149

                              MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (v); załącznik V część 2 pkt 148, 150

                              MSSF 9 pkt 6.1.3; MSSF 9 pkt 6.6.1; załącznik V część 2 pkt 152

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                              AKTYWA

                           010

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. h); załącznik V część 2 pkt 146, 151

                           020

                           Stopa procentowa

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

                           030

                           Akcje

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

                           040

                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

                           050

                           Kredyt

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

                           060

                           Towar

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

                           070

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

                           080

                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 7 pkt 8 lit. f); załącznik V część 2 pkt 146, 151

                           090

                           Stopa procentowa

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

                           100

                           Akcje

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

                           110

                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

                           120

                           Kredyt

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

                           130

                           Towar

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

                           140

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

                              ZOBOWIĄZANIA

                           150

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 9 pkt 4.2.1; MSSF 7 pkt 8 lit. g); załącznik V część 2 pkt 146, 151

                           160

                           Stopa procentowa

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

                           170

                           Akcje

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

                           180

                           Pozycje walutowe i pozycje w złocie

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. c)

                           190

                           Kredyt

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. d)

                           200

                           Towar

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. e)

                           210

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. f)

                     12.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

               12.1   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

                                 Odesłania

                              Saldo początkowe

                              Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem

                              Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania

                              Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)

                              Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania (netto)

                              Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)

                              Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem

                              Inne korekty

                              Saldo końcowe

                              Odzyskania uprzednio spisanych kwot uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

                              Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat

                              MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 159, 164 lit. b)

                              MSSF 7 pkt 35I; załącznik V część 2 pkt 160, 164 lit. b)

                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 161–162

                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35J; MSSF 9 pkt 5.5.12, B5.5.25, B5.5.27; załącznik V część 2 pkt 164 lit. c)

                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 163

                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 9 pkt 5.4.4; MSSF 7 pkt 35L; załącznik V część 2 pkt 72, 74, 164 lit. a), pkt 165

                              MSSF 7 pkt 35I; MSSF 7 pkt 35B lit. b); załącznik V część 2 pkt 166

                              MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 165

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           010

                              Odpisy aktualizujące z tytułu aktywów finansowych, w przypadku których nie nastąpił wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              MSSF 9 pkt 5.5.5

                           020

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           030

                              Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           040

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           050

                              Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           060

                              Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           070

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           080

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           090

                              Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           100

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           110

                              Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           120

                              Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           130

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           140

                              Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           160

                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

                           170

                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

                           180

                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              MSSF 9 pkt 5.5.3

                           190

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           200

                              Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           210

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           220

                              Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           230

                              Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           240

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           250

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           260

                              Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           270

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           280

                              Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           290

                              Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           300

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           310

                              Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           330

                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

                           340

                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

                           350

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 213–232

                           360

                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              MSSF 9 pkt 5.5.1, 9 Załącznik A

                           370

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           380

                              Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           390

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           400

                              Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           410

                              Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           420

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           430

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           440

                              Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           450

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           460

                              Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           470

                              Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           480

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           490

                              Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           500

                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo

                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

                           510

                           w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie

                              MSSF 9 pkt B5.5.1 – B5.5.6; załącznik V część 2 pkt 158

                           520

                              Odpisy aktualizujące z tytułu instrumentów dłużnych razem

                              MSSF 7 pkt B8E

                           530

                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 1)

                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

                           540

                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 2)

                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.3, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

                           550

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           560

                           Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe (faza 3)

                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) pkt 5.5.1, B2.5; załącznik V część 2 pkt 157

                           570

                              Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe razem

                              MSSF 7 pkt B8E; załącznik V część 2 pkt 157

                     12.2   Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna
                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 167, 170

                              Przesunięcia między fazą 1 a fazą 2

                              Przesunięcia między fazą 2 a fazą 3

                              Przesunięcia między fazą 1 a fazą 3

                              Z fazy 1 do fazy 2

                              Z fazy 2 do fazy 1

                              Z fazy 2 do fazy 3

                              Z fazy 3 do fazy 2

                              Z fazy 1 do fazy 3

                              Z fazy 3 do fazy 1

                              Załącznik V część 2 pkt 168–169

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           010

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           020

                              Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           030

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           040

                              Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           050

                              Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           060

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           070

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           080

                              Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           090

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           100

                              Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           110

                              Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           120

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           130

                              Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           140

                              Instrumenty dłużne razem

                           150

                              Udzielone zobowiązania i gwarancje finansowe

                              MSSF 9 pkt 2.1| lit. g); pkt 2.3 lit. c) 5.5.1, 5.5.3, 5.5.5

                     13.   Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

               13.1   Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

                              Gwarancje i zabezpieczenia

                                 Odesłania

                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 171–172, 174

                              kredyty zabezpieczone nieruchomościami

                              Inne kredyty zabezpieczone

                              Otrzymane gwarancje finansowe

                              Mieszkalne

                              Komercyjne

                              Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]

                              Pozostałe

                              MSSF 7 pkt 36 lit. b)

                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)

                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. b)

                              Załącznik V część 2 pkt 173 lit. c)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           020

                           w tym: Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           030

                           w tym: Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           040

                           w tym: Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           050

                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

                     13.2   Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 2 pkt 175

                           010

                           010

                           Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)

                           020

                           Rzeczowe aktywa trwałe

                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)

                           030

                           Nieruchomości inwestycyjne

                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)

                           040

                           Instrumenty kapitałowe i dłużne

                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)

                           050

                           Inne

                              MSSF 7 pkt 38 lit. a)

                           060

                              Razem

                     13.3   Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                           Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

                              MSSF 7 pkt 38 lit. a); załącznik V część 2 pkt 176

                     14.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

                                 Odesłania

                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 93 lit. b)

                              Zmiana wartości godziwej za dany okres
                              Załącznik V część 2 pkt 178

                              Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem
                              Załącznik V część 2 pkt 179

                              Poziom 1

                              Poziom 2

                              Poziom 3

                              Poziom 2

                              Poziom 3

                              Poziom 1

                              Poziom 2

                              Poziom 3

                              MSSF 13 pkt 76

                              MSSF 13 pkt 81

                              MSSF 13 pkt 86

                              MSSF 13 pkt 81

                              MSSF 13 pkt 86, 93 lit. f)

                              MSSF 13 pkt 76

                              MSSF 13 pkt 81

                              MSSF 13 pkt 86

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                              AKTYWA

                           010

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

                           020

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A

                           030

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11,

                           040

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           050

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           056

                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 9 pkt 4.1.4; MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii)

                           057

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           058

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           059

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           060

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           080

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           090

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           101

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           102

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           103

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           104

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           140

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

                              ZOBOWIĄZANIA

                           150

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

                           160

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

                           170

                           Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

                           180

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           190

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           200

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           210

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           220

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           230

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           240

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           250

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

                     15.   Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

                                 Odesłania

                              Przeniesione aktywa finansowe całkowicie ujęte w bilansie

                              Przeniesione aktywa finansowe ujęte w zakresie trwającego zaangażowania instytucji

                              Główna kwota należna przeniesionych aktywów finansowych, które zaprzestano ujmować w całości, do których instytucja zachowuje prawa obsługi

                              Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych

                              Przeniesione aktywa

                              Powiązane zobowiązania
                              WST V część 2 pkt 181

                              Główna kwota należna pierwotnych aktywów

                              Wartość bilansowa aktywów nadal ujmowanych [trwające zaangażowanie]

                              Wartość bilansowa powiązanych zobowiązań

                              Wartość bilansowa

                              W tym: sekurytyzacje

                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Wartość bilansowa

                              W tym: sekurytyzacje

                              W tym: umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              MSSF 7.42D. lit. e), załącznik V część 1 pkt 27

                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184

                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)

                              MSSF 7 pkt 42D lit. e)

                              MSSF 7 pkt 42D lit. e); załącznik V część 2 pkt 183–184

                              MSSF 7 pkt 42D lit. f)

                              MSSF 7 pkt 42D lit. f); załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 181

                              Art. 109 CRR; załącznik V część 2 pkt 182

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

                           020

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           030

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           040

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           045

                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 9 pkt 4.1.4

                           046

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           047

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           048

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           050

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           070

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           080

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           091

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           092

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           093

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           094

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           131

                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

                           132

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           133

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           190

                              Razem

                     16.   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

               16.1   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Przychody

                              Koszty

                              Załącznik V część 2 pkt 187, 189

                              Załącznik V część 2 pkt 188, 190

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu

                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.6; załącznik V część 2 pkt 193

                           015

                           w tym: przychody odsetkowe z instrumentów pochodnych w zabezpieczeniach ekonomicznych

                              Załącznik V część 2 pkt 193

                           020

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           030

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           040

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           050

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           060

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           070

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           080

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           090

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           100

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           110

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           120

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           130

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           140

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           150

                              Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 5

                           160

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           170

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           180

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           190

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           200

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           210

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           220

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           230

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           240

                              Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34, część 2 pkt 191

                           250

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

                              Załącznik V część 2 pkt 192

                           260

                              Inne zobowiązania

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           270

                              ODSETKI

                              MSR 1 pkt 97

                           280

                           w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

                              MSSF 9 pkt 5.4.1; B5.4.7; załącznik V część 2 pkt 194

                     16.2   Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Załącznik V część 2 pkt 195–196

                           010

                           020

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           030

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           040

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           050

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           060

                              Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           070

                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH NIEWYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

                              Załącznik V część 2 pkt 45

                     16.3   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Załącznik V część 2 pkt 197–198

                           010

                           010

                              Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.1, BA.7 lit. a)

                           015

                              w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej

                              MSSF 9 pkt 6.7.1; MSSF 7 pkt 9 lit. d); załącznik V część 2 pkt 199

                           020

                              Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           030

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           040

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           050

                              Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

                           060

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           070

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           080

                              Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           090

                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

                              MSSF 9 załącznik A, pkt BA.6; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

                           095

                              w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 9 pkt 5.6.2; załącznik V część 2 pkt 199

                     16.4   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                           010

                           010

                              Instrumenty na stopę procentową i powiązane instrumenty pochodne

                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. a)

                           020

                              Instrumenty kapitałowe i powiązane instrumenty pochodne

                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. b)

                           030

                              Transakcje walutowe i instrumenty pochodne związane z pozycjami walutowymi i pozycjami w złocie

                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. c)

                           040

                              Instrumenty na ryzyko kredytowe i powiązane instrumenty pochodne

                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. d)

                           050

                              Instrumenty pochodne związane z towarami

                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. e)

                           060

                              Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 200 lit. f)

                           070

                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH PRZEZNACZONYCH DO OBROTU, NETTO

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

                     16.4.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Załącznik V część 2 pkt 201

                           010

                           020

                              Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           030

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           040

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           090

                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW FINANSOWYCH NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WYCENIANYCH OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

                           100

                              w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 9 pkt 6.5.2; załącznik V część 2 pkt 202

                     16.5   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

                              Załącznik V część 2 pkt 203

                              Załącznik V część 2 pkt 203

                           010

                           020

                           020

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           030

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           040

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           050

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           060

                              Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           070

                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY, NETTO

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

                           071

                              w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto

                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 24G lit. b); załącznik V część 2 pkt 204

                           072

                              w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto

                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 204

                     16.6   Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Załącznik V część 2 pkt 205

                           010

                           010

                              Zmiany wartości godziwej instrumentu zabezpieczającego [w tym zaniechanie]

                              MSSF 7 pkt 24A lit. c); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

                           020

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka

                              MSSF 9 pkt 6.3.7; .6.5.8; B6.4.1; MSSF 7 pkt 24B lit. a) ppkt (iv); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi); załącznik V część 2 pkt 206

                           030

                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń przepływów pieniężnych

                              MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

                           040

                              Ujęta w wyniku finansowym nieefektywność wynikająca z zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

                              MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (ii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (vi)

                           050

                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU RACHUNKOWOŚCI ZABEZPIECZEŃ, NETTO

                     16.7   Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Zwiększenia

                              Odwrócenia

                              Skumulowana utrata wartości

                              Załącznik V część 2 pkt 208

                              Załącznik V część 2 pkt 208

                           010

                           020

                           040

                           060

                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 28 pkt 40–43

                           070

                           Jednostki zależne

                              Załącznik A do MSSF 10

                           080

                           Wspólne przedsięwzięcia

                              MSR 28 pkt 3

                           090

                           Jednostki stowarzyszone

                              MSR 28 pkt 3

                           100

                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           110

                           Rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

                           120

                           Nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

                           130

                           Wartość firmy

                              MSR 36 pkt 10b; MSR 36 pkt 88–99, 124; MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v)

                           140

                           Inne wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

                           145

                           Inne

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           150

                              RAZEM

                     17.   Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

               17.1   Aktywa

                                 Odesłania

                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

                              Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209

                           010

                           010

                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

                              MSR 1 pkt 54 lit. i)

                           020

                           Gotówka w kasie

                              Załącznik V część 2 pkt 1

                           030

                           Środki w bankach centralnych

                              Załącznik V część 2 pkt 2

                           040

                           Inne depozyty płatne na żądanie

                              Załącznik V część 2 pkt 3

                           050

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A

                           060

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A

                           070

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           080

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           090

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           096

                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 9 pkt 4.1.4

                           097

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           098

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           099

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           100

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           120

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           130

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           141

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           142

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           143

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           144

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           181

                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

                           182

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           183

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           240

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

                           250

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

                           260

                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4, 210

                           270

                              Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia

                              MSSF 4, WS20 lit. b)–c); załącznik V część 2 pkt 211

                           280

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                           290

                              Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                           300

                           Wartość firmy

                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

                           310

                           Inne wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 8, 118

                           320

                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           330

                           Bieżące należności podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                           340

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

                           350

                              Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 5

                           360

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 6

                           370

                              AKTYWA RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

                     17.2   Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                                 Odesłania

                              Rachunkowy zakres konsolidacji [kwota nominalna]

                              Załącznik V część 2 pkt 118, 209

                           010

                           010

                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

                           020

                              Udzielone gwarancje finansowe

                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

                           030

                              Inne udzielone zobowiązania

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

                           040

                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

                     17.3   Zobowiązania i kapitał własny

                                 Odesłania

                              Rachunkowy zakres konsolidacji [wartość bilansowa]

                              Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 209

                           010

                           010

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

                           020

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

                           030

                           Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

                           040

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           050

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           060

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           070

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

                           080

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           090

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           100

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           110

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                           120

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           130

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           140

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           150

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

                           160

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

                           170

                              Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji

                              MSSF 4, WS20 lit. a); załącznik V część 2 pkt 212

                           180

                              Rezerwy

                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

                           190

                              Zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           200

                           Bieżące zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                           210

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

                           220

                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie

                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

                           230

                              Inne zobowiązania

                              Załącznik V część 2 pkt 13

                           240

                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

                           250

                              ZOBOWIĄZANIA

                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

                           260

                              Kapitał

                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

                           270

                              Ażio

                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

                           280

                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

                              Załącznik V część 2 pkt 18–19

                           290

                              Pozostałe udziały kapitałowe

                              MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

                           300

                              Skumulowane inne całkowite dochody

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                           310

                              Zyski zatrzymane

                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

                           320

                              Kapitał z aktualizacji wyceny

                              MSSF 1 pkt 33, D5–D8

                           330

                              Pozostałe kapitały rezerwowe

                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

                           340

                              (-) Akcje własne

                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 28

                           350

                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                              MSSF 10 pkt B94

                           360

                              (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

                              MSR 32 pkt 35

                           370

                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

                              MSR 1 pkt 54 lit. q); MSSF 10 pkt 22, B94

                           380

                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

                           390

                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                              MSR 1, WS6

                     18.   Informacje na temat ekspozycji obsługiwanych i nieobsługiwanych

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna

                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 119

                              Obsługiwane

                              Nieobsługiwane

                              Ekspozycje obsługiwane – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

                              Ekspozycje nieobsługiwane – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

                           Nieprzeterminowane lub przeterminowane <= 30 dni

                           Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni

                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

                           Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

                           Przeterminowane > 5 lat

                           W tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

                           W tym: o utraconej wartości

                           Istnieje małe prawdopodobieństwo wywiązania się z zobowiązania, ale zobowiązanie nie jest przeterminowane albo jest przeterminowane < = 90 dni

                           Przeterminowane > 90 dni <= 180 dni

                           Przeterminowane > 180 dni <= 1 rok

                           Przeterminowane > 1 rok <= 5 lat

                           Przeterminowane > 5 lat

                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

                           Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi

                           010

                           020

                           030

                           055

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           105

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                           195

                           200

                           210

                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 221

                              Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235

                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235

                              Załącznik V część 2 pkt 213–216, 223–239

                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

                              Załącznik V część 2 pkt 222, 235–236

                              Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 238 lit. b)

                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 238 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 238

                              Załącznik V część 2 pkt 238

                              Załącznik V część 2 pkt 238

                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238

                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238

                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238

                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238

                              Załącznik V część 2 pkt 236, 238

                              Załącznik V część 2 pkt 239

                              Załącznik V część 2 pkt 239

                           010

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           070

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           080

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           090

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           100

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           110

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           120

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           130

                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

                           140

                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           150

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           160

                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           170

                           W tym: kredyt konsumpcyjny

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

                           180

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. a)

                           181

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           182

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           183

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           184

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           185

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           186

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           191

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           192

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           193

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           194

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           195

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           196

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           197

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           201

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. b)

                           211

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           212

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           213

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           214

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           215

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           216

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           221

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           222

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           223

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           224

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           225

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           226

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           227

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           231

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

                              Załącznik V część 2 pkt 233 lit. c), pkt 234

                           330

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

                              Załącznik V część 2 pkt 217

                           335

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

                              Załącznik V część 2 pkt 220

                           340

                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 224

                           350

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           360

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           370

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           380

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           390

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           400

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           410

                              Udzielone gwarancje finansowe

                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116, 225

                           420

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           430

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           440

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           450

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           460

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           470

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           480

                              Inne udzielone zobowiązania

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116, 224

                           490

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           500

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           510

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           520

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           530

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           540

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           550

                              EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

                              Załącznik V część 2 pkt 217

                     19.   Informacje na temat ekspozycji restrukturyzowanych

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa brutto / kwota nominalna ekspozycji objętych działaniami restrukturyzacyjnymi

                              Skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

                              Maksymalna uznawalna kwota zabezpieczenia lub gwarancji
                              Załącznik V część 2 pkt 119

                              Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

                              Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi

                              Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości i skumulowane rezerwy

                              Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi – skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw

                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje finansowe

                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione

                           Refinansowanie

                           w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych

                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione

                           Refinansowanie

                           w tym: zagrożone niewykonaniem zobowiązania

                           w tym: o utraconej wartości

                           w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją

                           Instrumenty, których warunki zostały zmienione

                           Refinansowanie

                           Zabezpieczenia otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

                           Gwarancje gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 118, 240–245, 251–258

                              Załącznik V część 2 pkt 256, 259–262

                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

                              Załącznik V część 2 pkt 256 lit. b), pkt 261

                              Załącznik V część 2 pkt 259-263

                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 266

                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 265–266

                              Art. 178 CRR; załącznik V część 2 pkt 264 lit. b)

                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 264 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 231, 252 lit. a), pkt 263

                              Załącznik V część 2 pkt 267

                              Załącznik V część 2 pkt 207

                              Załącznik V część 2 pkt 207

                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. a), pkt 267

                              Załącznik V część 2 pkt 241 lit. b), pkt 267

                              Załącznik V część 2 pkt 268

                              Załącznik V część 2 pkt 268

                           010

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           070

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           080

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           090

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           100

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           110

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           120

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           130

                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

                           140

                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           150

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           160

                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           170

                           W tym: kredyt konsumpcyjny

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

                           180

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG CENY NABYCIA LUB KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. a)

                           181

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           182

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           183

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           184

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           185

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           186

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           191

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           192

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           193

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           194

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           195

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           196

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           197

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           201

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. b)

                           211

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           212

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           213

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           214

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           215

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           216

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           221

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           222

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           223

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           224

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           225

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           226

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           227

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           231

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE WYCENIANE WEDŁUG LOCOM W TRYBIE BEZWARUNKOWYM LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY LUB WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI NIEPODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI

                              Załącznik V część 2 pkt 249 lit. c)

                           330

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE INNE NIŻ PRZEZNACZONE DO OBROTU

                              Załącznik V część 2 pkt 246

                           335

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE PRZEZNACZONE DO SPRZEDAŻY

                              Załącznik V część 2 pkt 247

                           340

                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116, 246

                     20.   Podział pod względem geograficznym

               20.1   Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Działalność krajowa

                              Działalność zagraniczna

                              Załącznik V część 2 pkt 270

                              Załącznik V część 2 pkt 270

                           010

                           020

                           010

                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

                              MSR 1 pkt 54 lit. i)

                           020

                           Gotówka w kasie

                              Załącznik V część 2 pkt 1

                           030

                           Środki w bankach centralnych

                              Załącznik V część 2 pkt 2

                           040

                           Inne depozyty płatne na żądanie

                              Załącznik V część 2 pkt 3

                           050

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 9 Załącznik A

                           060

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 Załącznik A

                           070

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           080

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           090

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           096

                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

                           097

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           098

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           099

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           100

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           120

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           130

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           141

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           142

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           143

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           144

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           181

                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

                           182

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           183

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           240

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

                           250

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

                           260

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                           270

                              Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                           280

                              Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

                           290

                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           300

                              Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 5

                           310

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

                           320

                              AKTYWA

                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

                     20.2   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Działalność krajowa

                              Działalność zagraniczna

                              Załącznik V część 2 pkt 270

                              Załącznik V część 2 pkt 270

                           010

                           020

                           010

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

                           020

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

                           030

                           Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

                           040

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           050

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           060

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           070

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

                           080

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           090

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           100

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           110

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                           120

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           130

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           140

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           150

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

                           160

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

                           170

                              Rezerwy

                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

                           180

                              Zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           190

                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie

                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

                           200

                              Inne zobowiązania

                              Załącznik V część 2 pkt 13

                           210

                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

                           220

                              ZOBOWIĄZANIA

                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

                     20.3   Podział pozycji w rachunku zysków lub strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Działalność krajowa

                              Działalność zagraniczna

                              Załącznik V część 2 pkt 270

                              Załącznik V część 2 pkt 270

                           010

                           020

                           010

                              Przychody odsetkowe

                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

                           020

                              (Koszty odsetkowe)

                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

                           030

                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

                              KIMSF 2 pkt 11

                           040

                              Przychody z tytułu dywidend

                              Załącznik V część 2 pkt 40

                           050

                              Przychody z tytułu opłat i prowizji

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           060

                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           070

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              Załącznik V część 2 pkt 45

                           080

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

                           083

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 9 pkt 5.7.1

                           090

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

                           100

                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

                              Załącznik V część 2 pkt 47–48

                           110

                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

                           130

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

                              MSR 1 pkt 34

                           140

                              Pozostałe przychody operacyjne

                              Załącznik V część 2 pkt 314–316

                           150

                              (Pozostałe koszty operacyjne)

                              Załącznik V część 2 pkt 314–316

                           155

                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

                           160

                              (Koszty administracyjne)

                           170

                              (Amortyzacja)

                              MSR 1 pkt 102, 104

                           171

                              Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

                              MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

                           180

                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

                           190

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); załącznik V część 2 pkt 51, 53

                           200

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

                              MSR 28 pkt 40–43

                           210

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           220

                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

                           230

                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              Załącznik V część 2 pkt 54

                           240

                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

                              MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

                           250

                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

                           260

                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

                           270

                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                              MSR 1, WS6

                           280

                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

                              MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

                           290

                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

                              MSR 1 pkt 81A lit. a)

                     20.4   Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           Oś z

                           Kraj siedziby kontrahenta

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa brutto

                              Skumulowana utrata wartości

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              W tym: przeznaczone do obrotu

                              w tym: aktywa finansowe podlegające utracie wartości

                              W tym: restrukturyzowane

                              W tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 271, 275

                              Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a), część 2 pkt 273

                              Załącznik V część 2 pkt 273

                              Załącznik V część 2 pkt 275

                              Załącznik V część 2 pkt 275

                              Załącznik V część 2 pkt 274

                              Załącznik V część 2 pkt 274

                           010

                           011

                           012

                           022

                           025

                           031

                           040

                           010

                              Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 2 pkt 272

                           020

                           W tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           030

                           W tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           040

                              Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           050

                           W tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           060

                           W tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           070

                           W tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           080

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           090

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           100

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           110

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           120

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           130

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           140

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           150

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           160

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           170

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           180

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           190

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           200

                           W tym: małe i średnie przedsiębiorstwa

                              Art. 1 ust. 2 lit. a) zalecenia dot. definicji MŚP

                           210

                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami komercyjnymi

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           220

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           230

                           W tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           240

                           W tym: kredyt konsumpcyjny

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

                     20.5   Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           Oś z

                           Kraj siedziby kontrahenta

                                 Odesłania

                              Kwota nominalna

                              Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje

                              W tym: restrukturyzowane

                              W tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 118, 271

                              Załącznik V część 2 pkt 240–258

                              Załącznik V część 2 pkt 275

                              Załącznik V część 2 pkt 276

                           010

                           022

                           025

                           030

                           010

                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

                           020

                              Udzielone gwarancje finansowe

                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

                           030

                              Inne udzielone zobowiązania

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

                     20.6   Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           Oś z

                           Kraj siedziby kontrahenta

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27, część 2 pkt 271

                           010

                           010

                              Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A, załącznik V część 1 pkt 44 lit. e), część 2 pkt 272

                           020

                           W tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           030

                           W tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           040

                              Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA7 lit. b); załącznik V część 1 pkt 44 lit. d)

                           050

                           W tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           060

                           W tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           070

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           080

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           090

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           100

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           110

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           120

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           130

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                     20.7.1   Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           Oś z

                           Kraj siedziby kontrahenta

                                 Odesłania

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                              Załącznik V część 2 pkt 271, 277

                              Wartość bilansowa brutto

                              Skumulowana utrata wartości

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

                              W tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 1 pkt 34, część 2 pkt 275

                              Załącznik V część 2 pkt 273

                              Załącznik V część 2 pkt 275

                              Załącznik V część 2 pkt 274

                              Załącznik V część 2 pkt 274

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           020

                                          B

                                       Górnictwo i wydobywanie

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           030

                                          C

                                       Przetwórstwo przemysłowe

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           040

                                          D

                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           050

                                          E

                                       Dostawa wody

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           060

                                          F

                                       Budownictwo

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           070

                                          G

                                       Handel hurtowy i detaliczny

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           080

                                          H

                                       Transport i gospodarka magazynowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           090

                                          I

                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           100

                                          J

                                       Informacja i komunikacja

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           105

                                          K

                                       Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           110

                                          L

                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           120

                                          M

                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           130

                                          N

                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           140

                                          O

                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           150

                                          P

                                       Edukacja

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           160

                                          Q

                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           170

                                          R

                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           180

                                          S

                                       Pozostała działalność usługowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           190

                              KREDYTY I ZALICZKI

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                     21.   Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 2 pkt 278–279

                           010

                           010

                              Rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

                           020

                           Model oparty na wartości przeszacowanej

                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 31, 73 lit. a), d)

                           030

                           Model oparty na cenie nabycia

                              MSR 17 pkt 49; MSR 16 pkt 30, 73 lit. a), d)

                           040

                              Nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 40 pkt WP5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

                           050

                           Model wartości godziwej

                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 33–55, 76

                           060

                           Model oparty na cenie nabycia

                              MSR 17 pkt 49; MSR 40 pkt 56, 79 lit. c)

                           070

                              Inne wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 8, 118

                           080

                           Model oparty na wartości przeszacowanej

                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 75–87, 124 lit. a) ppkt (ii)

                           090

                           Model oparty na cenie nabycia

                              MSR 17 pkt 49; MSR 38 pkt 74

                     22.   Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

               22.1   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Załącznik V część 2 pkt 280

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           010

                           010

                              Przychody z tytułu opłat i prowizji

                              Załącznik V część 2 pkt 281–283

                           020

                           Papiery wartościowe

                           030

                              Emisje

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. a)

                           040

                              Polecenia przelewów

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. b)

                           050

                              Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. c)

                           060

                           Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

                           070

                           Zarządzanie aktywami

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. a)

                           080

                           Usługi przechowywania [według rodzajów klientów]

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. b)

                           090

                              Zbiorowe inwestowanie

                           100

                              Inne

                           110

                           Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. c)

                           120

                           Transakcje powiernicze

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e); pkt 285 lit. d)

                           130

                           Usługi płatnicze

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. e), pkt 285 lit. e)

                           140

                           Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

                           150

                              Zbiorowe inwestowanie

                           160

                              Produkty ubezpieczeniowe

                           170

                              Inne

                           180

                           Finansowanie strukturyzowane

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. f)

                           190

                           Działalność związana z obsługą zadłużenia

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

                           200

                           Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

                           210

                           Udzielone gwarancje finansowe

                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 284 lit. h)

                           220

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)

                           230

                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)

                              Załącznik V część 2 pkt 113–115

                           240

                           (Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe)

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. d)

                           250

                           (Usługi przechowywania)

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

                           260

                           (Działalność związana z obsługą zadłużenia)

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. g)

                           270

                           (Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki)

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

                           280

                           (Otrzymane gwarancje finansowe)

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. i)

                           290

                           (Inne)

                              Załącznik V część 2 pkt 284 lit. j)

                     22.2   Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

                                 Odesłania

                              Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. g)

                           010

                           010

                              Zarządzanie aktywami [według rodzajów klientów]

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

                           020

                           Zbiorowe inwestowanie

                           030

                           Fundusze emerytalne

                           040

                           Portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości

                           050

                           Inne instrumenty inwestycyjne

                           060

                              Przechowywane aktywa [według rodzajów klientów]

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. b)

                           070

                           Zbiorowe inwestowanie

                           080

                           Inne

                           090

                           W tym: powierzone innym jednostkom

                           100

                              Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. c)

                           110

                              Transakcje powiernicze

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. d)

                           120

                              Usługi płatnicze

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. e)

                           130

                              Zasoby klientów podzielone, ale nie zarządzane [według rodzajów produktów]

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. f)

                           140

                           Zbiorowe inwestowanie

                           150

                           Produkty ubezpieczeniowe

                           160

                           Inne

                     30.   Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

               30.1   Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa aktywów finansowych ujętych w bilansie

                              W tym: wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej

                              Wartość godziwa wykorzystanej pomocy na utrzymanie płynności finansowej

                              Wartość bilansowa zobowiązań finansowych ujętych w bilansie

                              Kwota nominalna ekspozycji pozabilansowych podana przez instytucję sprawozdającą

                              W tym: kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki

                              Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie

                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)

                              MSSF 12 pkt 29 lit. a); załącznik V część 2 pkt 286

                              MSSF 12 pkt 29 lit. a)

                              MSSF 12 pkt B26 lit. e)

                              MSSF 12 B26 lit. b); załącznik V część 2 pkt 287

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           080

                           010

                              Razem

                     30.2   Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

                                 Według charakteru działalności

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa

                              Jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji

                              Zarządzanie aktywami

                              Inna działalność

                              Art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR

                              Załącznik V część 2 pkt 285 lit. a)

                              MSSF 12 pkt 24, B6 lit. a)

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Wybrane aktywa finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

                           021

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 213–239

                           030

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272

                           040

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           050

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           060

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           070

                              Wybrany kapitał własny i zobowiązania finansowe ujęte w bilansie instytucji sprawozdającej

                              MSSF 12 pkt 29 lit. a), b)

                           080

                           Wyemitowane instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           090

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 272

                           100

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           110

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                                 Kwota nominalna

                           120

                              Ekspozycje pozabilansowe podane przez instytucję sprawozdającą

                              MSSF 12 pkt B26 lit. e); załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118

                           131

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                     31.   Jednostki powiązane

               31.1   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

                                 Odesłania Załącznik V część 2 pkt 288–291

                              Saldo należności

                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

                              Inne jednostki powiązane

                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

                              MSR 24 pkt 19 lit. c); załącznik V część 2 pkt 289

                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e); załącznik V część 2 pkt 289

                              MSR 24 pkt 19 lit. f)

                              MSR 24 pkt 19 lit. g)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Wybrane aktywa finansowe

                              MSR 24 pkt 18 lit. b)

                           020

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           030

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           040

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           050

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 213–239

                           060

                              Wybrane zobowiązania finansowe

                              MSR 24 pkt 18 lit. b)

                           070

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           080

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           090

                              Kwota nominalna udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań

                              MSR 24 pkt 18 lit. b); Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 102–105, 113–115, 118

                           100

                           w tym: nieobsługiwane

                              MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 117

                           110

                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                              MSR 24 pkt 18 lit. b); załącznik V część 2 pkt 290

                           120

                              Kwota referencyjna instrumentów pochodnych

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                           131

                              Skumulowana utrata wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              MSR 24 pkt 1 lit. c); załącznik V część 2 pkt 69–71, 291

                           132

                              Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe

                              Załącznik V część 2 pkt 11, 106, 291

                     31.2   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

                                 Odesłania Załącznik V część 2 pkt 288–289, 292–293

                              Bieżący okres

                              Jednostka dominująca i jednostki posiadające wspólną kontrolę lub znaczący wpływ

                              Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy

                              Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia

                              Kluczowy personel kierowniczy danej instytucji lub jej jednostki dominującej

                              Inne jednostki powiązane

                              MSR 24 pkt 19 lit. a), b)

                              MSR 24 pkt 19 lit. c)

                              MSR 24 pkt 19 lit. d), e)

                              MSR 24 pkt 19 lit. f)

                              MSR 24 pkt 19 lit. g)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           010

                              Przychody odsetkowe

                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 31

                           020

                              Koszty odsetkowe

                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

                           030

                              Przychody z tytułu dywidend

                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 40

                           040

                              Przychody z tytułu opłat i prowizji

                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           050

                              Koszty z tytułu opłat i prowizji

                              MSR 24 pkt 18 lit. a); MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           060

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSR 24 pkt 18 lit. a)

                           070

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe

                              MSR 24 pkt 18 lit. a); załącznik V część 2 pkt 292

                           080

                              Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              MSR 24 pkt 18 lit. d); załącznik V część 2 pkt 293

                           090

                              Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Załącznik V część 2 pkt 50, 293

                     40.   Struktura grupy

               40.1   Struktura grupy: poszczególne podmioty

                              Kod LEI

                              Kod jednostki

                              Nazwa jednostki

                              Data wejścia

                              Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji

                              Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji

                              Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem

                              Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji

                              Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji

                              Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji

                              Kod NACE

                              Skumulowane udziały w kapitale własnym [%]

                              Prawa głosu [%]

                              Struktura grupy [powiązania]

                              Podejście księgowe [grupa rozrachunkowa]

                              Podejście księgowe [grupa CRR]

                              Wartość bilansowa

                              Cena przejęcia

                              Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji

                              Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. b)

                              MSSF 12 pkt 12 lit. a), pkt 21 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. c)

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. d)

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. e)

                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

                              MSSF 12 pkt B12 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. f)

                              MSSF 12 pkt 12 lit. b), pkt 21 lit. a) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. g)

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. h)

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. i)

                              MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. j)

                              MSSF 12 pkt 21 lit. a) ppkt (iv); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. k)

                              MSSF 12 pkt 10 lit. a) ppkt (i); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. l)

                              MSSF 12 pkt 21 lit. b); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. m)

                              Art. 18 CRR; załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. n)

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. o)

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. p)

                              Załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. q)

                              MSSF 12 pkt 21 lit. b) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 294–295, 296 lit. r)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           095

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           150

                           160

                           170

                           180

                           190

                     40.2.   Struktura grupy: poszczególne instrumenty

                              Kod papieru wartościowego

                              Kod jednostki

                              Kod LEI jednostki dominującej

                              Kod jednostki dominującej

                              Nazwa jednostki dominującej

                              Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)

                              Wartość bilansowa

                              Cena przejęcia

                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. b), pkt 297 lit. c)

                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

                              Załącznik V część 2 pkt 297 lit. b)

                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. j), pkt 297 lit. c)

                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. o), pkt 297 lit. c)

                              Załącznik V część 2 pkt 296 lit. p), pkt 297 lit. c)

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                     41.   Wartość godziwa

               41.1   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                                 Odesłania Załącznik V część 2 pkt 298

                              Wartość godziwa
                              MSSF 7 pkt 25–26

                              Hierarchia wartości godziwej
                              MSSF 13 pkt 97, 93 lit. b)

                              Poziom 1
                              MSSF 13 pkt 76

                              Poziom 2
                              MSSF 13 pkt 81

                              Poziom 3
                              MSSF 13 pkt 86

                              AKTYWA

                           010

                           020

                           030

                           040

                           015

                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

                           016

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           017

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                              ZOBOWIĄZANIA

                           070

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                           080

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           090

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           100

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                     41.2   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Niedopasowanie księgowe

                              Zarządzanie na zasadzie wartości godziwej

                              Kontrakty hybrydowe

                              Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego

                              MSSF 9 pkt B4.1.29

                              MSSF 9 pkt B4.1.33

                              MSSF 9 pkt 4.3.6; MSSF 9 pkt 4.3.7; załącznik V część 2 pkt 300

                              MSSF 9 pkt 6.7; MSSF 7 pkt 8 lit. a), e); załącznik V część 2 pkt 301

                              AKTYWA

                           010

                           020

                           030

                           040

                           010

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           030

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           040

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                              ZOBOWIĄZANIA

                           050

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

                           060

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           070

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           080

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                     42.   Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

                                 Odesłania Załącznik V część 2 pkt 302

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                              Rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 6; MSR 16 pkt 29; MSR 1 pkt 54 lit. a)

                           020

                           Model oparty na wartości przeszacowanej

                              MSR 16 pkt 31, 73 lit. a), d)

                           030

                           Model oparty na cenie nabycia

                              MSR 16 pkt 30, 73 lit. a), d)

                           040

                              Nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 40 pkt 5, 30; MSR 1 pkt 54 lit. b)

                           050

                           Model wartości godziwej

                              MSR 40 pkt 33–55, 76

                           060

                           Model oparty na cenie nabycia

                              MSR 40 pkt 56, 79 lit. c)

                           070

                              Inne wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 8, 118, 122 ; załącznik V część 2 pkt 303

                           080

                           Model oparty na wartości przeszacowanej

                              MSR 38 pkt 75–87, 124 lit. a) ppkt (ii)

                           090

                           Model oparty na cenie nabycia

                              MSR 38 pkt 74

                     43.   Rezerwy

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

                              Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

                              Restrukturyzacja

                              Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

                              Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4

                              Inne rezerwy

                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

                              MSR 37 pkt 70–83

                              MSR 37 pkt 14

                              MSR 37; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 304–305

                              MSR 37 pkt 14

                           010

                           020

                           030

                           040

                           055

                           060

                           010

                              Saldo początkowe [wartość bilansowa na początku danego okresu]

                              MSR 37 pkt 84 lit. a)

                           020

                           Zwiększenia, w tym zwiększenia istniejących rezerw

                              MSR 37 pkt 84 lit. b)

                           030

                           (-) Wykorzystane kwoty

                              MSR 37 pkt 84 lit. c)

                           040

                           (-) Niewykorzystane kwoty rozwiązane w danym okresie

                              MSR 37 pkt 84 lit. d)

                           050

                           Zwiększenie kwoty zdyskontowanej [upływ czasu] i wpływ jakiejkolwiek zmiany stopy dyskontowej

                              MSR 37 pkt 84 lit. e)

                           060

                           Inne zmiany

                           070

                              Saldo końcowe [wartość bilansowa na koniec danego okresu]

                              MSR 37 pkt 84 lit. a)

                     44   Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

               44.1   Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

                                 Odesłania

                              Kwota

                              Załącznik V część 2 pkt 306–307

                           010

                           010

                              Wartości godziwa aktywów programu o zdefiniowanym świadczeniu

                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (i), pkt 142

                           020

                           W tym: instrumenty finansowe wyemitowane przez instytucję

                              MSR 19 pkt 143

                           030

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 19 pkt 142 lit. b)

                           040

                           Instrumenty dłużne

                              MSR 19 pkt 142 lit. c)

                           050

                           Nieruchomości

                              MSR 19 pkt 142 lit. d)

                           060

                           Inne aktywa programu o zdefiniowanym świadczeniu

                           070

                              Wartość bieżąca zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń

                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)

                           080

                              Efekt pułapu aktywów

                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (iii)

                           090

                              Aktywa z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto [wartość bilansowa]

                              MSR 19 pkt 63; załącznik V część 2 pkt 308

                           100

                              Rezerwy na emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia [wartość bilansowa]

                              MSR 19 pkt 63, MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

                           110

                              Pozycja uzupełniająca: wartość godziwa wszelkiego prawa do zwrotu ujętego jako składnik aktywów

                              MSR 19 pkt 140 lit. b)

                     44.2   Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń

                                 Odesłania

                              Zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń

                              Załącznik V część 2 pkt 306, 309

                           010

                           010

                              Saldo początkowe [wartość bieżąca]

                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii)

                           020

                           Koszty bieżącego zatrudnienia

                              MSR 19 pkt 141 lit. a)

                           030

                           Koszty odsetek

                              MSR 19 pkt 141 lit. b)

                           040

                           Zapłacone składki

                              MSR 19 pkt 141 lit. f)

                           050

                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach demograficznych

                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (ii)

                           060

                           Zyski lub (-) straty aktuarialne wynikające ze zmian w założeniach finansowych

                              MSR 19 pkt 141 lit. c) ppkt (iii)

                           070

                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie wymiany na walutę obcą

                              MSR 19 pkt 141 lit. e)

                           080

                           Wypłacone świadczenia

                              MSR 19 pkt 141 lit. g)

                           090

                           Koszty przeszłego zatrudnienia, w tym zyski i straty wynikające z rozliczeń

                              MSR 19 pkt 141 lit. d)

                           100

                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie z tytułu połączeń jednostek gospodarczych i transakcji zbycia

                              MSR 19 pkt 141 lit. h)

                           110

                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia

                           120

                              Saldo końcowe [wartość bieżąca]

                              MSR 19 pkt 140 lit. a) ppkt (ii); załącznik V część 2 pkt 310

                     44.3   Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                           010

                           010

                              Emerytura i podobne koszty

                              Załącznik V część 2 pkt 311 lit. a)

                           020

                              Płatności w formie akcji

                              MSSF 2 pkt 44; załącznik V część 2 pkt 311 lit. b)

                     45   Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

               45.1   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

                              Załącznik V część 2 pkt 312

                           010

                           020

                           010

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           020

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

                           030

                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU AKTYWÓW I ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i)

                     45.2   Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych

                                 Odesłania

                              Bieżący okres

                              Załącznik V część 2 pkt 313

                           010

                           020

                              Nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 40 pkt 69; MSR 1 pkt 34 lit. a), pkt 98 lit. d)

                           030

                              Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 113–115A; MSR 1 pkt 34 lit. a)

                           040

                              Inne aktywa

                              MSR 1 pkt 34 lit. a)

                           050

                              ZYSKI LUB (-) STRATY Z TYTUŁU ZAPRZESTANIA UJMOWANIA AKTYWÓW NIEFINANSOWYCH

                              MSR 1 pkt 34

                     45.3   Inne przychody i koszty operacyjne

                                 Odesłania

                              Przychody

                              Koszty

                           010

                           020

                           010

                              Zmiany wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej

                              MSR 40 pkt 76 lit. d); załącznik V część 2 pkt 314

                           020

                              Nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 40 pkt 75 lit. f); załącznik V część 2 pkt 314

                           030

                              Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 17 pkt 50, 51, pkt 56 lit. b); załącznik V część 2 pkt 315

                           040

                              Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 316

                           050

                              INNE PRZYCHODY LUB KOSZTY OPERACYJNE

                              Załącznik V część 2 pkt 314–316

                     46.   Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

                              Źródła zmian w kapitale własnym

                                 Odesłania

                              Kapitał

                              Ażio

                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

                              Pozostałe udziały kapitałowe

                              Skumulowane inne całkowite dochody

                              Zyski zatrzymane

                              Kapitał z aktualizacji wyceny

                              Pozostałe kapitały rezerwowe

                              Akcje własne (-)

                              Zysk lub (-) strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                              Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego (-)

                              Udziały mniejszości

                              Razem

                              Skumulowane inne całkowite dochody

                              Inne pozycje

                              MSR 1 pkt 106, 54 lit. r)

                              MSR 1 pkt 106, 78 lit. e)

                              MSR 1 pkt 106, załącznik V część 2 pkt 18–19

                              MSR 1 pkt 106; załącznik V część 2 pkt 20

                              MSR 1 pkt 106

                              art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

                              MSSF 1 pkt 30 D5–D8

                              MSR 1 pkt 106, 54 lit. c)

                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 34, 33; załącznik V część 2 pkt 30

                              MSR 1 pkt 106 lit. a)

                              MSR 1 pkt 106; MSR 32 pkt 35

                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)

                              MSR 1 pkt 54 lit. q), pkt 106 lit. a)

                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           120

                           130

                           140

                           010

                              Saldo początkowe [przed przekształceniem]

                           020

                           Skutki korygowania błędów

                              MSR 1 pkt 106. lit. b); MSR 8 pkt 42

                           030

                           Skutki zmian zasad rachunkowości

                              MSR 1 pkt 106. lit. b); MSR 1, WS6; MSR 8 pkt 22

                           040

                              Saldo początkowe [bieżący okres]

                           050

                           Emisja akcji zwykłych

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           060

                           Emisja akcji uprzywilejowanych

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           070

                           Emisja innych instrumentów kapitałowych

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           080

                           Realizacja lub wygaśnięcie innych wyemitowanych instrumentów kapitałowych

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           090

                           Zamiana długu na kapitał własny

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           100

                           Obniżenie kapitału

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           110

                           Dywidendy

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 35; MSR 1, WS6

                           120

                           Zakup akcji własnych

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33

                           130

                           Sprzedaż lub umorzenie akcji własnych

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSR 32 pkt 33

                           140

                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych z kapitału własnego do zobowiązań

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           150

                           Przeklasyfikowanie instrumentów finansowych ze zobowiązań do kapitału własnego

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           160

                           Transfery między składnikami kapitału własnego

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); załącznik V część 2 pkt 318

                           170

                           Zwiększenie lub (-) zmniejszenie kapitału własnego wynikające z połączenia jednostek gospodarczych

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii)

                           180

                           Płatności w formie akcji

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (iii); MSSF 2 pkt 10

                           190

                           Inne zwiększenia lub (-) zmniejszenia kapitału własnego

                              MSR 1 pkt 106 lit. d)

                           200

                           Całkowite dochody ogółem za dany rok

                              MSR 1 pkt 106 lit. d) ppkt (i)–(ii); MSR 1 pkt 81A lit. c); MSR 1, WS6

                           210

                              Saldo końcowe [bieżący okres]”

         ZAŁĄCZNIK II

               „ZAŁĄCZNIK IV

                  SPRAWOZDAWCZOŚĆ DOTYCZĄCA INFORMACJI FINANSOWYCH ZGODNIE Z KRAJOWYMI STANDARDAMI RACHUNKOWOŚCI

                              WZORY FINREP W ODNIESIENIU DO OGÓLNIE PRZYJĘTYCH ZASAD RACHUNKOWOŚCI

                              NUMER WZORU

                              KOD WZORU

                              NAZWA WZORU LUB GRUPY, DO KTÓREJ WZÓR NALEŻY

                              CZĘŚĆ 1 [CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA]

                              Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

                           1.1

                           F 01.01

                           Bilans: aktywa

                           1.2

                           F 01.02

                           Bilans: zobowiązania

                           1.3

                           F 01.03

                           Bilans: kapitał własny

                           2

                           F 02.00

                              Rachunek zysków i strat

                           3

                           F 03.00

                              Sprawozdanie z całkowitych dochodów

                              Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                           4.1

                           F 04.01

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                           4.2.1

                           F 04.02.1

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           4.2.2

                           F 04.02.2

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           4.3.1

                           F 04.03.1

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                           4.4.1

                           F 04.04.1

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                           4.5

                           F 04.05

                           Podporządkowane aktywa finansowe

                           4.6

                           F 04.06

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                           4.7

                           F 04.07

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                           4.8

                           F 04.08

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

                           4.9

                           F 04.09

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                           4.10

                           F 04.10

                           Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów: inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

                           5.1

                           F 05.01

                              Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

                           6.1

                           F 06.01

                              Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

                           F 07.00

                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

                           7.1

                           F 07.01

                           Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

                           7.2

                           F 07.02

                           Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Podział zobowiązań finansowych

                           8.1

                           F 08.01

                           Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

                           8.2

                           F 08.02

                           Podporządkowane zobowiązania finansowe

                              Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           9.1

                           F 09.01

                           Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           9.1.1

                           F 09.01.1

                           Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           9.2

                           F 09.02

                           Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne otrzymane zobowiązania

                           10

                           F 10.00

                              Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

                              Rachunkowość zabezpieczeń

                           11.1

                           F 11.01

                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń: podział według rodzajów ryzyka i według rodzajów zabezpieczeń

                           11.2

                           F 11.02

                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według rodzajów ryzyka

                           11.3

                           F 11.03

                           Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi: podział według portfeli księgowych i według rodzajów zabezpieczeń

                           11.3.1

                           F 11.03.1

                           Instrumenty zabezpieczające niebędące instrumentami pochodnymi na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: podział według portfela księgowego

                           11.4

                           F 11.04

                           Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej

                              Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

                           12

                           F 12.00

                           Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

                           12.1

                           F 12.01

                           Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe

                           12.2

                           F 12.02

                           Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto)

                              Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje

                           13.1

                           F 13.01

                           Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu

                           13.2

                           F 13.02

                           Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy]

                           13.3

                           F 13.03

                           Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]

                           14

                           F 14.00

                              Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według wartości godziwej

                           15

                           F 15.00

                              Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi

                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków lub strat

                           16.1

                           F 16.01

                           Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i według sektorów kontrahentów

                           16.2

                           F 16.02

                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           16.3

                           F 16.03

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według instrumentów

                           16.4

                           F 16.04

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywa finansowe przeznaczone do obrotu i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu według ryzyka

                           16.4.1

                           F 16.04.1

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenionych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           16.5

                           F 16.05

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenionych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów

                           16.6

                           F 16.06

                           Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń

                           16.7

                           F 16.07

                           Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych

                              Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: bilans

                           17.1

                           F 17.01

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: aktywa

                           17.2

                           F 17.02

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: ekspozycje pozabilansowe – udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                           17.3

                           F 17.03

                           Uzgodnienie zakresów konsolidacji na podstawie rachunkowości i CRR: zobowiązania

                           18

                           F 18.00

                              Ekspozycje obsługiwane i nieobsługiwane

                           19

                           F 19.00

                              Ekspozycje restrukturyzowane

                              CZĘŚĆ 2 [KWARTALNA Z PROGIEM: CZĘSTOTLIWOŚĆ KWARTALNA LUB NIEUWZGLĘDNIANIE W SPRAWOZDAWCZOŚCI]

                              Podział pod względem geograficznym

                           20.1

                           F 20.01

                           Podział aktywów pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20.2

                           F 20.02

                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20.3

                           F 20.03

                           Podział głównych pozycji w rachunku zysków i strat pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności

                           20.4

                           F 20.04

                           Podział aktywów pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.5

                           F 20.05

                           Podział ekspozycji pozabilansowych pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.6

                           F 20.06

                           Podział zobowiązań pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           20.7.1

                           F 20.07.1

                           Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu udzielonych przedsiębiorstwom niefinansowym według kodów NACE pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta

                           21

                           F 21.00

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu

                              Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne funkcje usługowe

                           22.1

                           F 22.01

                           Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności

                           22.2

                           F 22.02

                           Aktywa zaangażowane w świadczone usługi

                              CZĘŚĆ 3 [PÓŁROCZNA]

                              Działalność pozabilansowa: udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                           30.1

                           F 30.01

                           Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji

                           30.2

                           F 30.02

                           Podział udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji według charakteru działalności

                              Jednostki powiązane

                           31.1

                           F 31.01

                           Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne

                           31.2

                           F 31.02

                           Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z

                              CZĘŚĆ 4 [ROCZNA]

                              Struktura grupy

                           40.1

                           F 40.1

                           Struktura grupy: poszczególne podmioty

                           40.2

                           F 40.02

                           Struktura grupy: poszczególne instrumenty

                              Wartość godziwa

                           41.1

                           F 41.01

                           Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                           41.2

                           F 41.02

                           Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej

                           42

                           F 42.00

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny

                           43

                           F 43.00

                              Rezerwy

                              Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze

                           44.1

                           F 44.01

                           Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu

                           44.2

                           F 44.02

                           Zmiany w zobowiązaniach z tytułu programu o zdefiniowanym świadczeniu

                           44.3

                           F 44.03

                           Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu]

                              Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat

                           45.1

                           F 45.01

                           Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego

                           45.2

                           F 45.02

                           Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych innych niż przeznaczone do sprzedaży oraz inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                           45.3

                           F 45.03

                           Inne przychody i koszty operacyjne

                           46

                           F 46.00

                              Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym

                                             Części przeznaczone dla osób sporządzających sprawozdania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                                             Komórka, której nie należy składać w przypadku instytucji sprawozdających podlegających odpowiednim standardom rachunkowości

                     1.   Bilans [sprawozdanie z sytuacji finansowej]

               1.1   Aktywa

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                           Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                           010

                           010

                              Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie

                              Art. 4 Aktywa pkt 1 BAD

                              MSR 1 pkt 54 lit. i)

                           020

                           Gotówka w kasie

                              Załącznik V część 2 pkt 1

                              Załącznik V część 2 pkt 1

                           030

                           Środki w bankach centralnych

                              Art. 13 ust. 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 2

                              Załącznik V część 2 pkt 2

                           040

                           Inne depozyty płatne na żądanie

                              Załącznik V część 2 pkt 3

                              Załącznik V część 2 pkt 3

                           5

                           050

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 5 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 9 załącznik A

                           060

                           Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR

                              MSSF 9 załącznik A

                           10

                           070

                           Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           080

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 26

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           090

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 24, 27

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           091

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

                           092

                           Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, 27

                           10

                           093

                           Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           094

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           095

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           096

                              Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

                           4

                           097

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           098

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           099

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           100

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                           4

                           110

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11; część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           120

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           130

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           141

                              Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           4

                           142

                           Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11

                           4

                           143

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           144

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           171

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Art. 36 ust. 2 BAD

                           4

                           172

                           Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           173

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           174

                           Kredyty i zaliczki

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           175

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

                           4

                           176

                           Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           177

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           178

                           Kredyty i zaliczki

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 4 lit. b) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           181

                              Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

                           4

                           182

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           183

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           231

                              Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                              Art. 35 BAD; art. 6 ust. 1 ppkt (i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 18, 19

                           4

                           390

                           Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           232

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           233

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           234

                              Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

                              Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

                           4

                           235

                           Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           4

                           236

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           4

                           237

                           Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           4

                           240

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22

                           11

                           250

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 89A lit. a)

                              MSR 39 pkt 89A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8

                           260

                              Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych

                              Art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

                              MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4

                           40

                           270

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              Art. 4 Aktywa pkt 10 BAD

                           280

                           Rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 6; MSR 1 pkt 54 lit. a)

                           21, 42

                           290

                           Nieruchomości inwestycyjne

                              MSR 40 pkt 5; MSR 1 pkt 54 lit. b)

                           21, 42

                           300

                              Wartości niematerialne i prawne

                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                              MSR 1 pkt 54 lit. c); art. 4 ust. 1 pkt 115 CRR

                           310

                           Wartość firmy

                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

                              MSSF 3 pkt B67 lit. d); art. 4 ust. 1 pkt 113 CRR

                           320

                           Inne wartości niematerialne i prawne

                              Art. 4 Aktywa pkt 9 BAD

                              MSR 38 pkt 8, 118

                           21, 42

                           330

                              Aktywa z tytułu podatku dochodowego

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           340

                           Bieżące należności podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                           350

                           Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 106 CRR

                           360

                              Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 5, 6

                              Załącznik V część 2 pkt 5

                           370

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. j); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 7

                           375

                              (-) Redukcje wartości w odniesieniu do aktywów przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

                              Załącznik V część 1 pkt 29

                           380

                              AKTYWA RAZEM

                              Art. 4 Aktywa BAD

                              MSR 1 pkt 9 lit. a), WS6

                     1.2   Zobowiązania

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                           010

                           010

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6

                           8

                           020

                           Instrumenty pochodne

                              MSSF 9 załącznik A; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a); MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

                           10

                           030

                           Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

                           8

                           040

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           8

                           050

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           8

                           060

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           8

                           061

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości

                           8

                           062

                           Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 25

                           10

                           063

                           Pozycje krótkie

                           8

                           064

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           8

                           065

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           8

                           066

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           8

                           070

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2

                           8

                           080

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           8

                           090

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           8

                           100

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           8

                           110

                              Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                           8

                           120

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 30

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           8

                           130

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           8

                           140

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 32–34

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           8

                           141

                              Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

                           8

                           142

                           Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           8

                           143

                           Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           8

                           144

                           Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           8

                           150

                              Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 26

                              MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26

                           11

                           160

                              Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej

                              Art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8; MSR 39 pkt 89A lit. b)

                              MSR 39 pkt 89A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8

                           170

                              Rezerwy

                              Art. 4 Pasywa pkt 6 BAD

                              MSR 37 pkt 10; MSR 1 pkt 54 lit. l)

                           43

                           175

                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach zobowiązań]

                              Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15

                           180

                           Emerytura i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia

                              Załącznik V część 2 pkt 9

                              MSR 19 pkt 63; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 9

                           43

                           190

                           Inne długoterminowe świadczenia pracownicze

                              Załącznik V część 2 pkt 10

                              MSR 19 pkt 153; MSR 1 pkt 78 lit. d); załącznik V część 2 pkt 10

                           43

                           200

                           Restrukturyzacja

                              MSR 37 pkt 71, pkt 84 lit. a)

                           43

                           210

                           Nierozstrzygnięte sprawy sporne i postępowania podatkowe

                              MSR 37, załącznik C, przykłady 6 i 10

                           43

                           220

                           Udzielone zobowiązania i gwarancje

                              Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33 BAD

                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt 9.5.5, pkt 9.B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11

                           9 12 43

                           230

                           Inne rezerwy

                              Art. 4 Pasywa pkt 6 lit. c), Pozycje pozabilansowe BAD

                              MSR 37 pkt 14

                           43

                           240

                              Zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n)–o)

                           250

                           Bieżące zobowiązania podatkowe

                              MSR 1 pkt 54 lit. n); MSR 12 pkt 5

                           260

                           Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

                              Art. 17 ust. 1 lit. f) dyrektywy o rachunkowości; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

                              MSR 1 pkt 54 lit. o); MSR 12 pkt 5; art. 4 ust. 1 pkt 108 CRR

                           270

                              Kapitał podstawowy płatny na żądanie

                              MSR 32 PI 33; KIMSF 2; załącznik V część 2 pkt 12

                           280

                              Inne zobowiązania

                              Załącznik V część 2 pkt 13

                              Załącznik V część 2 pkt 13

                           290

                              Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSR 1 pkt 54 lit. p); MSSF 5 pkt 38, załącznik V część 2 pkt 14

                           295

                              (-) Redukcje wartości w odniesieniu do zobowiązań przeznaczonych do obrotu według wartości godziwej

                              Załącznik V część 1 pkt 29

                           300

                              ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. b); WS6

                     1.3   Kapitał własny

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Podział w tabeli

                              Wartość bilansowa

                           010

                           010

                              Kapitał

                              Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD, art. 22 BAD

                              MSR 1 pkt 54 lit. r), art. 22 BAD

                           46

                           020

                           Kapitał wpłacony

                              Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD

                              MSR 1 pkt 78 lit. e)

                           030

                           Niewniesiony kapitał zadeklarowany

                              Art. 4 Pasywa pkt 9 BAD Załącznik V część 2 pkt 17

                              Załącznik V część 2 pkt 14

                           040

                              Ażio

                              Art. 4 Pasywa pkt 10 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

                              MSR 1 pkt 78 lit. e); art. 4 ust. 1 pkt 124 CRR

                           46

                           050

                              Wyemitowane instrumenty kapitałowe inne niż kapitał

                              Załącznik V część 2 pkt 18–19

                              Załącznik V część 2 pkt 18–19

                           46

                           060

                           Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych

                              Art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 18

                              MSR 32 pkt 28–29; załącznik V część 2 pkt 18

                           070

                           Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe

                              Załącznik V część 2 pkt 19

                              Załącznik V część 2 pkt 19

                           080

                              Pozostałe udziały kapitałowe

                              Załącznik V część 2 pkt 20

                              MSSF 2 pkt 10; załącznik V część 2 pkt 20

                           090

                              Skumulowane inne całkowite dochody

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                           46

                           095

                           Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a)

                           100

                              Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 16 pkt 39–41

                           110

                              Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 38 pkt 85–87

                           120

                              Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

                           122

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

                           124

                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

                           320

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. d); MSSF 9 pkt 5.7.5, B5.7.1; załącznik V część 2 pkt 21

                           330

                              Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 22

                           340

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 22

                           350

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 9 pkt 5.7.5; pkt 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

                           360

                              Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

                              MSR 1 pkt 7 lit. f); MSSF 9 pkt 5.7.7; załącznik V część 2 pkt 23

                           128

                           Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

                           130

                              Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

                              MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii), (iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 24

                           140

                              Przeliczenie waluty obcej

                              Art. 39 ust. 6 BAD

                              MSR 21 pkt 52 lit. b); MSR 21 pkt 32, 38–49

                           150

                              Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

                              MSR 1 pkt 7 lit. e); MSSF 7 pkt 24B lit. b) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); załącznik V część 2 pkt 25

                           155

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. da) MSSF 9 pkt 4.1.2A; 5.7.10; załącznik V część 2 pkt 26

                           165

                              Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

                           170

                              Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38, WS Przykład 12

                           180

                              Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

                           190

                              Zyski zatrzymane

                              Art. 4 Pasywa pkt 13 BAD Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR

                           200

                              Kapitał z aktualizacji wyceny

                              Art. 4 Pasywa pkt 12 BAD

                              MSSF 1 pkt 30, pkt D5–D8; załącznik V część 2 pkt 28

                           201

                           Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

                           202

                           Instrumenty kapitałowe

                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

                           203

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

                           204

                           Inne

                              Art. 7 ust. 1 dyrektywy o rachunkowości

                           205

                              Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

                              Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

                           206

                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. b) dyrektywy o rachunkowości

                           207

                           Zabezpieczające instrumenty pochodne. Zabezpieczenia przepływów pieniężnych

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 30 lit. a) CRR

                           208

                           Zabezpieczające instrumenty pochodne. Inne zabezpieczenia

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

                           209

                           Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

                           210

                              Pozostałe kapitały rezerwowe

                              Art. 4 Pasywa pkt 11–13 BAD

                              MSR 1 pkt 54; MSR 1 pkt 78 lit. e)

                           215

                           Fundusze ogólnego ryzyka bankowego [jeżeli przedstawione w ramach kapitału własnego]

                              Art. 38 ust. 1 BAD; art. 4 ust. 1 pkt 112 CRR; załącznik V część 2 pkt 15

                           220

                           Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

                              Art. 9 ust. 7 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; art. 27; załącznik V część 2 pkt 29

                              MSR 28 pkt 11; załącznik V część 2 pkt 29

                           230

                           Inne

                              Załącznik V część 2 pkt 29

                              Załącznik V część 2 pkt 29

                           235

                              Pierwsze różnice z konsolidacji

                              Art. 24 ust. 3 lit. c) dyrektywy o rachunkowości

                           240

                              (-) Akcje własne

                              Załącznik III, załącznik III Aktywa lit. D pkt III ppkt 2 dyrektywy o rachunkowości; art. 4 Aktywa pkt 12 BAD; załącznik V część 2 pkt 30

                              MSR 1 pkt 79 lit. a) ppkt (vi); MSR 32 pkt 33–34, OS14, OS36; załącznik V część 2 pkt 30

                           46

                           250

                              Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

                              Art. 4 Pasywa pkt 14 BAD

                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

                           2

                           260

                              (-) Dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego

                              Art. 26 ust. 2 lit. b) CRR

                              MSR 32 pkt 35

                           270

                              Udziały mniejszości [udziały niekontrolujące]

                              Art. 24 ust. 4 dyrektywy o rachunkowości

                              MSR 1 pkt 54 lit. q)

                           280

                           Skumulowane inne całkowite dochody

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 100 CRR

                           46

                           290

                           Inne pozycje

                           46

                           300

                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM

                              MSR 1 pkt 9 lit. c), WS6

                           46

                           310

                              KAPITAŁ WŁASNY RAZEM I ZOBOWIĄZANIA RAZEM

                              Art. 4 Pasywa BAD

                              MSR 1, WS6

                     2.   Rachunek zysków i strat

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                           Podział w tabeli

                              Bieżący okres

                           010

                           010

                              Przychody odsetkowe

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 1 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

                           16

                           020

                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

                           025

                           Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1

                           030

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                           041

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.10–11; MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           051

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

                           070

                           Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej

                              MSSF 9 załącznik A; B6.6.16; Załącznik V część 2 pkt 35

                           080

                           Inne aktywa

                              Załącznik V część 2 pkt 36

                           085

                           Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań

                              Załącznik V część 2 pkt 37

                              MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 37

                           090

                              (Koszty odsetkowe)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 2 BAD; załącznik V część 2 pkt 31

                              MSR 1 pkt 97; załącznik V część 2 pkt 31

                           16

                           100

                           (Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 33, 34

                           110

                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e)

                           120

                           (Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego)

                              MSSF 7 pkt 20 lit. b); MSSF 9 pkt 5.7.2

                           130

                           (Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej)

                              MSR 39 pkt 9; Załącznik V część 2 pkt 35

                           140

                           (Inne zobowiązania)

                              Załącznik V część 2 pkt 38

                           145

                           (Koszty odsetkowe z tytułu aktywów)

                              Załącznik V część 2 pkt 39

                              MSSF 9 pkt 5.7.1, załącznik V część 2 pkt 39

                           150

                              (Koszty z tytułu kapitału podstawowego płatnego na żądanie)

                              KIMSF 2 pkt 11

                           160

                              Przychody z tytułu dywidend

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 3 BAD; załącznik V część 2 pkt 40

                              Załącznik V część 2 pkt 40

                           31

                           170

                           Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), pkt B5 lit. e); załącznik V część 2 pkt 40

                           175

                           Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i), B5 lit. e), MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 40

                           191

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.2A; MSSF 9 pkt 5.7.1A; załącznik V część 2 pkt 41

                           192

                           Inwestycje w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych uwzględnione zgodnie z metodą praw własności

                              Załącznik V część 2 pkt 42

                              Załącznik V część 2 pkt 42

                           200

                              Przychody z tytułu opłat i prowizji

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 4 BAD

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           22

                           210

                              (Koszty z tytułu opłat i prowizji)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 5 BAD

                              MSSF 7 pkt 20 lit. c)

                           22

                           220

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

                              Załącznik V część 2 pkt 45

                           16

                           231

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 9 pkt 4.12A; MSSF 9 pkt 5.7.10–11

                           241

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (v); MSSF 9 pkt 4.1.2; MSSF 9 pkt 5.7.2

                           260

                           Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) pkt (v); MSSF 9 pkt 5.7.2

                           270

                           Inne

                           280

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 43, 46

                           16

                           285

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

                           16

                           287

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 46

                           290

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 5.7.1; załącznik V część 2 pkt 44

                           16, 45

                           295

                              Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych nieprzeznaczonych do obrotu, netto

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 6 BAD

                           16

                           300

                              Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości

                              Załącznik V część 2 pkt 47

                           16

                           310

                              Różnice kursowe [zysk lub (-) strata] netto

                              Art. 39 BAD

                              MSR 21 pkt 28, pkt 52 lit. a)

                           320

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD Załącznik V część 2 pkt 56

                           330

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, netto

                              Załącznik V część 2 pkt 48

                              MSR 1 pkt 34; załącznik V część 2 pkt 48

                           45

                           340

                              Pozostałe przychody operacyjne

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 7 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

                              Załącznik V część 2 pkt 314–316

                           45

                           350

                              (Pozostałe koszty operacyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 10 BAD; załącznik V część 2 pkt 314–316

                              Załącznik V część 2 pkt 314–316

                           45

                           355

                              CAŁKOWITE PRZYCHODY OPERACYJNE, NETTO

                           360

                              (Koszty administracyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 8 BAD

                           370

                           (Koszty personelu)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. a) BAD

                              MSR 19 pkt 7; MSR 1 pkt 102, WS6;

                           44

                           380

                           (Pozostałe koszty administracyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 8 lit. b) BAD

                           390

                              (Amortyzacja)

                              MSR 1 pkt 102, 104

                           400

                           (Rzeczowe aktywa trwałe)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

                              MSR 1 pkt 104; MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (vii)

                           410

                           (Nieruchomości inwestycyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

                              MSR 1 pkt 104; MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (iv)

                           415

                           (Wartość firmy)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

                           420

                           (Inne wartości niematerialne i prawne)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

                              MSR 1 pkt 104; MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (vi)

                           425

                              Zyski lub (-) straty z tytułu modyfikacji, netto

                              MSSF 9 pkt 5.4.3, MSSF 9 załącznik A; załącznik V część 2 pkt 49

                           426

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 7 pkt 35J

                           427

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 7 pkt 35J

                           430

                              (Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw)

                              MSR 37 pkt 59, 84; MSR 1 pkt 98 lit. b), f), g)

                           9 12 43

                           440

                           (Udzielone zobowiązania i gwarancje)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 11–12 BAD

                              MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c), d), pkt B2.5; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 50

                           450

                           (Inne rezerwy)

                           455

                              (Zwiększenia lub (-) zmniejszenia funduszu ogólnego ryzyka bankowego, netto)

                              Art. 38 ust. 2 BAD

                           460

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)

                              Art. 35–37 BAD, załącznik V część 2 pkt 52, 53

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (viii); MSSF 9 pkt 5.4.4; załącznik V część 2 pkt 51, 53

                           12

                           481

                           Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.2, 5.5.8

                           12

                           491

                           Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                              MSSF 9 pkt 5.4.4, 5.5.1, 5.5.8

                           12

                           510

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

                              MSR 28 pkt 40–43

                           16

                           520

                              (Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów niefinansowych)

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           16

                           530

                           (Rzeczowe aktywa trwałe)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

                              MSR 16 pkt 73 lit. e) ppkt (v)–(vi)

                           540

                           (Nieruchomości inwestycyjne)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

                              MSR 40 pkt 79 lit. d) ppkt (v)

                           550

                           (Wartość firmy)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

                              MSSF 3 załącznik B pkt B67 lit. d) ppkt (v); MSR 36 pkt 124

                           560

                           (Inne wartości niematerialne i prawne)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 9 BAD

                              MSR 38 pkt 118 lit. e) ppkt (iv), (v)

                           570

                           (Inne)

                              MSR 36 pkt 126 lit. a), b)

                           580

                              Ujemna wartość firmy ujęta w zysku lub stracie

                              Art. 24 ust. 3 lit. f) dyrektywy o rachunkowości

                              MSSF 3 załącznik B pkt B64 lit. n) ppkt (i)

                           590

                              Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 13–14 BAD

                              Załącznik V część 2 pkt 54

                           600

                              Zysk lub (-) strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana

                              MSSF 5 pkt 37; załącznik V część 2 pkt 55

                           610

                              ZYSK LUB (-) STRATA PRZED OPODATKOWANIEM Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                              MSR 1 pkt 102, WS6; MSSF 5 pkt 33A

                           620

                              (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskiem lub stratą z tytułu działalności kontynuowanej)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 15 BAD

                              MSR 1 pkt 82 lit. d); MSR 12 pkt 77

                           630

                              ZYSK LUB (-) STRATA PO OPODATKOWANIU Z TYTUŁU DZIAŁALNOŚCI KONTYNUOWANEJ

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 16 BAD

                              MSR 1, WS6

                           632

                              Zyski lub (-) straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych po opodatkowaniu

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 21 BAD

                           633

                           Zyski lub straty z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych przed opodatkowaniem

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 19 BAD

                           634

                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z zyskami lub stratami z tytułu zdarzeń nadzwyczajnych)

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 20 BAD

                           640

                              Zysk lub (-) strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej

                              MSR 1 pkt 82 lit. ea); MSSF 5 pkt 33 lit. a), pkt 33 A; załącznik V część 2 pkt 56

                           650

                           Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej

                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (i)

                           660

                           (Obciążenie lub (-) przychody podatkowe związane z działalnością zaniechaną)

                              MSSF 5 pkt 33 lit. b) ppkt (ii), (iv)

                           670

                              ZYSK LUB (-) STRATA ZA DANY ROK

                              Art. 27 Układ pionowy pkt 23 BAD

                              MSR 1 pkt 81A lit. a)

                           680

                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (i)

                           690

                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej

                              MSR 1 pkt 81B lit. b) ppkt (ii)

                     3.   Sprawozdanie z całkowitych dochodów

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Bieżący okres

                           010

                           010

                              Zysk lub (-) strata za dany rok

                              MSR 1 pkt 7, WS6

                           020

                              Inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7, WS6

                           030

                              Pozycje, które nie zostaną przeklasyfikowane do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (i)

                           040

                           Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 16 pkt 39–40

                           050

                           Wartości niematerialne i prawne

                              MSR 1 pkt 7; MSR 38 pkt 85–86

                           060

                           Zyski lub (-) straty aktuarialne z tytułu programów emerytalnych o zdefiniowanych świadczeniach

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 19 pkt 120 lit. c)

                           070

                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38

                           080

                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach jednostek obliczonych metodą praw własności

                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

                           081

                           Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. d)

                           083

                           Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, netto

                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.3; MSSF 7 pkt 24C; załącznik V część 2 pkt 57

                           084

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]

                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. b); załącznik V część 2 pkt 57

                           085

                              Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]

                              MSSF 9 pkt 5.7.5; 6.5.8 lit. a); załącznik V część 2 pkt 57

                           086

                           Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ich ryzyku kredytowym

                              MSR 1 pkt 7 lit. f)

                           090

                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane

                              MSR 1 pkt 91 lit. b); załącznik V część 2 pkt 66

                           100

                              Pozycje, które można przeklasyfikować do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 82A lit. a) ppkt (ii)

                           110

                           Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]

                              MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

                           120

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.13 lit. a); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 58

                           130

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49; MSSF 9 pkt 6.5.14; załącznik V część 2 pkt 59

                           140

                              Inne przeklasyfikowania

                              Załącznik V część 2 pkt 65

                           150

                           Przeliczenie waluty obcej

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 21 pkt 52 lit. b)

                           160

                              Zyski lub (-) straty z tytułu przeliczenia waluty obcej odnoszone na kapitał własny

                              MSR 21 pkt 32, 38–47

                           170

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSR 21 pkt 48–49

                           180

                              Inne przeklasyfikowania

                              Załącznik V część 2 pkt 65

                           190

                           Zabezpieczenia przepływów pieniężnych [efektywna część]

                              MSR 1 pkt 7, WS6; MSR 39 pkt 95 lit. a)–96; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. b); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i); pkt 24E lit. a);

                           200

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSR 1 pkt 7 lit. e), WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. a), b), d); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (i), pkt 24E lit. a)

                           210

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95, WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (ii)(iii); MSSF 7 pkt 24C lit. b) ppkt (iv), pkt 24E lit. a); załącznik V część 2 pkt 59

                           220

                              Przeniesione do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych

                              MSR 1 WS6; MSSF 9 pkt 6.5.11 lit. d) ppkt (i)

                           230

                              Inne przeklasyfikowania

                              Załącznik V część 2 pkt 65

                           231

                           Instrumenty zabezpieczające [elementy niewyznaczone]

                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 60

                           232

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c)

                           233

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7 lit. g), h); MSSF 9 pkt 6.5.15, 6.5.16; MSSF 7 pkt 24E lit. b), c); załącznik V część 2 pkt 61

                           234

                              Inne przeklasyfikowania

                              Załącznik V część 2 pkt 65

                           241

                           Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                              MSR 1 pkt 7 lit. da), WS6; MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4; załącznik V część 2 pkt 62–63

                           251

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSSF 7 pkt 20 lit. a) ppkt (ii); MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.4

                           261

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, MSR 1 pkt 92–95, MSR 1, WS6; MSSF 9 pkt 5.6.7; załącznik V część 2 pkt 64

                           270

                              Inne przeklasyfikowania

                              MSSF 5 pkt WS przykład 12; MSSF 9 pkt 5.6.5; załącznik V część 2 pkt 64–65

                           280

                           Aktywa trwałe i grupy do zbycia przeznaczone do sprzedaży

                              MSSF 5 pkt 38

                           290

                              Zyski lub (-) straty z tytułu wyceny odnoszone na kapitał własny

                              MSSF 5 pkt 38

                           300

                              Przeniesione do zysku lub straty

                              MSR 1 pkt 7, 92–95; MSSF 5 pkt 38

                           310

                              Inne przeklasyfikowania

                              MSSF 5, WS Przykład 12

                           320

                           Udział w innych ujętych przychodach i kosztach z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych

                              MSR 1, WS6; MSR 28 pkt 10

                           330

                           Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty

                              MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6; załącznik V część 2 pkt 66

                           340

                              Całkowite dochody ogółem za dany rok

                              MSR 1 pkt 7, pkt 81A lit. a), WS6

                           350

                           Odnoszące się do udziałów mniejszości [udziałów niekontrolujących]

                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (i), WS6

                           360

                           Przypisane właścicielom jednostki dominującej

                              MSR 1 pkt 83 lit. b) ppkt (ii), WS6

                     4.   Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów

               4.1   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                           010

                           005

                              Instrumenty pochodne

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

                              Załącznik V część 1 pkt 15 lit. a)

                              MSSF 9 załącznik A

                     4.2.1   Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11, załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           020

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           030

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           040

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           050

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           060

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           070

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           080

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           090

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           100

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           110

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           120

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           130

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           140

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           150

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           160

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           170

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           180

                              AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

                     4.2.2   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           020

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           020

                           w tym: według ceny nabycia

                                 MSR 39 pkt 46 lit. c)

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 38 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 38 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 38 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5

                     4.3.1   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

                              Skumulowana utrata wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 70 lit. b), pkt 71

                              Skumulowane należności częściowo spisane

                              Skumulowane należności całkowicie spisane

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

                              MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

                              MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

                              MSSF 9 pkt 5.5.1, 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF7 pkt 35H lit. a), MSSF 7 pkt 16A

                              MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i), MSSF 7 pkt 16A

                              MSSF 9 pkt 5.5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii), MSSF 7 pkt 16A

                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              MSR 32 pkt 11; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           020

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           030

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           040

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           050

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           060

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           070

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           080

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           090

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           100

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           110

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           120

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           130

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           140

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           150

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           160

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           170

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           180

                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

                              MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2A

                           190

                           w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

                              MSSF 9 pkt 5.5.13; MSSF 7 pkt 35M lit. c); załącznik V część 2 pkt 77

                     4.4.1.   Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. b)

                              Skumulowana utrata wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 70 lit. a), pkt 71

                              Skumulowane należności częściowo spisane

                              Skumulowane należności całkowicie spisane

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym

                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35M lit. a)

                              MSSF 9 pkt B5.5.22–24; załącznik V część 2 pkt 75

                              MSSF 9 pkt 5.5.3, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (i)

                              MSSF 9 pkt 5.5.1, MSSF 7 pkt 35M lit. b) ppkt (ii)

                              MSSF 9 pkt 5.5.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

                              MSSF 9 pkt 5.5.3; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

                              MSSF 5 pkt 5.1; MSSF 9 pkt 5.5.15; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9 ; załącznik V część 2 pkt 72–74

                              MSSF 9 pkt 5.4.4 i B5.4.9; załącznik V część 2 pkt 72–74

                           010

                           015

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           010

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           070

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           080

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           090

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           100

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           110

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           120

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           130

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           140

                              AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG KOSZTU ZAMORTYZOWANEGO

                              MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2

                           150

                           w tym: zakupione aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

                              MSSF 9 pkt 5.13 i MSSF 7 pkt 35M lit. f); załącznik V część 2 pkt 77

                     4.5   Podporządkowane aktywa finansowe

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                           010

                           010

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                              Załącznik V część 1 pkt 32

                           020

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           030

                              PODPORZĄDKOWANE [DLA EMITENTA] AKTYWA FINANSOWE

                              Art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 78, 100

                              Załącznik V część 2 pkt 78, 100

                     4.6   Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                           010

                           005

                              Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR; załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 68

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           020

                           w tym: nienotowane

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

                              Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

                     4.7   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           021

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           020

                           w tym: nienotowane

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

                              Art. 36 ust. 2 BAD

                     4.8   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Aktywa finansowe niepodlegające utracie wartości
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d), część 2 pkt 79

                              Aktywa finansowe podlegające utracie wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 79

                              Wartość bilansowa

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Wartość bilansowa

                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. d)

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

                              Skumulowane należności częściowo spisane

                              Skumulowane należności całkowicie spisane

                              Aktywa, które nie utraciły wartości

                              Aktywa, które utraciły wartość

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

                           010

                           030

                           035

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           020

                           w tym: nienotowane

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości

                     4.9   Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. c),34 lit. e)

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

                              Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym

                              Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym

                              Skumulowane należności częściowo spisane

                              Skumulowane należności całkowicie spisane

                              Wartość bilansowa

                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

                              Aktywa, które nie utraciły wartości

                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

                              Aktywa, które utraciły wartość

                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

                              Załącznik V część 2 pkt 80

                              Załącznik V część 1 pkt 19

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR, załącznik V część 2 pkt 80

                              Załącznik V część 1 pkt 19

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                              Załącznik V część 1 pkt 19

                              Załącznik V część 2 pkt 80

                              Załącznik V część 2 pkt 80

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

                           010

                           015

                           020

                           025

                           030

                           041

                           045

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           100

                           005

                              Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           006

                           w tym: nienotowane

                           007

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           008

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           009

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           010

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           070

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           080

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           090

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           100

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           110

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           120

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           130

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           140

                              AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE METODĄ CENY NABYCIA

                              Art. 37,1 BAD; art. 42a ust. 4 lit. b); załącznik V część 1 pkt 19

                     4.10   Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa brutto
                              Załącznik V część 1 pkt 34 lit. e),34 lit. f)

                              Indywidualne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego wpływające na wartość bilansową

                              Ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego wpływające na wartość bilansową

                              Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem rynkowym

                              Skumulowane ujemne korekty wartości aktywów wycenianych według LOCOM – spowodowane ryzykiem kredytowym

                              Skumulowane należności częściowo spisane

                              Skumulowane należności całkowicie spisane

                              Wartość bilansowa

                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

                              Aktywa, które nie utraciły wartości

                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

                              Aktywa, które utraciły wartość

                              w tym: aktywa wyceniane według LOCOM

                              Załącznik V część 2 pkt 81

                              Załącznik V część 1 pkt 20

                              Załącznik V część 2 pkt 81

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 1 pkt 20

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), 71

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 70 lit. c), pkt 71, 82

                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                              Załącznik V część 1 pkt 20

                              Załącznik V część 2 pkt 81

                              Załącznik V część 2 pkt 81

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 72–74

                           015

                           016

                           020

                           025

                           030

                           040

                           050

                           010

                           070

                           080

                           090

                           100

                           110

                           010

                              Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 44 lit. b)

                           020

                           w tym: nienotowane

                           030

                           w tym: instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           040

                           w tym: inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           050

                           w tym: przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 8 akapit drugi dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20

                     5.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów

               5.1   Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu i aktywa przeznaczone do obrotu według produktów

                                 Odesłania

                              Wartość bilansowa brutto

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                              Banki centralne

                              Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Instytucje kredytowe

                              Inne instytucje finansowe

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 34

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           005

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                              Według produktów

                           010

                              Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

                           020

                              Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

                           030

                              Należności z tytułu dostaw i usług

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

                           040

                              Leasingi finansowe

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

                           050

                              Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

                           060

                              Inne kredyty terminowe

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

                           070

                              Zaliczki niebędące kredytami

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

                           080

                              KREDYTY I ZALICZKI

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                              Według zabezpieczeń

                           090

                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           100

                           w tym: inne kredyty zabezpieczone

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

                              Według celów

                           110

                           w tym: kredyt konsumpcyjny

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

                           120

                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

                              Według podporządkowania

                           130

                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

                     6.   Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

               6.1   Podział kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE

                                 Odesłania

                              Przedsiębiorstwa niefinansowe
                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), część 2 pkt 91

                              Skumulowana utrata wartości

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych

                              Wartość bilansowa brutto

                              w tym: kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości

                              W tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 1 pkt 34

                              Załącznik V część 2 pkt 93

                              Załącznik V część 2 pkt 213-232

                              Załącznik V część 2 pkt 70–71

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           011

                           012

                           021

                           022

                           010

                                          A

                                       Rolnictwo, leśnictwo i rybactwo

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           020

                                          B

                                       Górnictwo i wydobywanie

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           030

                                          C

                                       Przetwórstwo przemysłowe

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           040

                                          D

                                       Wytwarzanie i zaopatrywanie w energię elektryczną, gaz, parę wodną i powietrze do układów klimatyzacyjnych

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           050

                                          E

                                       Dostawa wody

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           060

                                          F

                                       Budownictwo

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           070

                                          G

                                       Handel hurtowy i detaliczny

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           080

                                          H

                                       Transport i gospodarka magazynowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           090

                                          I

                                       Działalność związana z zakwaterowaniem i usługami gastronomicznymi

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           100

                                          J

                                       Informacja i komunikacja

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           105

                                          K

                                       Działalność finansowa i ubezpieczeniowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE, załącznik V część 2 pkt 92

                           110

                                          L

                                       Działalność związana z obsługą rynku nieruchomości

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           120

                                          M

                                       Działalność profesjonalna, naukowa i techniczna

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           130

                                          N

                                       Działalność w zakresie usług administrowania i działalność wspierająca

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           140

                                          O

                                       Administracja publiczna i obrona narodowa, obowiązkowe ubezpieczenia społeczne

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           150

                                          P

                                       Edukacja

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           160

                                          Q

                                       Opieka zdrowotna i pomoc społeczna

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           170

                                          R

                                       Działalność związana z kulturą, rozrywką i rekreacją

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           180

                                          S

                                       Pozostała działalność usługowa

                              Rozporządzenie w sprawie NACE

                           190

                              KREDYTY I ZALICZKI

                              Załącznik V część 1 pkt 32, część 2 pkt 90

                     7.   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

               7.1   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27

                              Aktywa, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Aktywa, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni

                              MSSF 9 pkt 5.5.11;B5.5.37; MSSF 7.B8I, załącznik V część 2 pkt 96

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           070

                           080

                           090

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM

                              Załącznik V część 2 pkt 94–95

                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

                           200

                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

                           210

                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

                           220

                           Należności z tytułu dostaw i usług

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

                           230

                           Leasing finansowy

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

                           240

                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

                           250

                           Inne kredyty terminowe

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

                           260

                           Zaliczki niebędące kredytami

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

                           270

                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           280

                           w tym: inne kredyty zabezpieczone

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

                           290

                           w tym: kredyt konsumpcyjny

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

                           300

                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

                           310

                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

                     7.2   Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                              Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

                              Przeterminowane, które utraciły wartość

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni

                              ≤ 30 dni

                              > 30 dni ≤ 90 dni

                              > 90 dni

                              Art. 4 ust. 1 pkt 95 CRR; załącznik V część 2 pkt 96

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           060

                              Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31, 44 lit. b)

                           070

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           080

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           090

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           100

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           110

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           120

                              Kredyty i zaliczki

                              Załącznik V część 1 pkt 32, 44 lit. a)

                           130

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           140

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           150

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           160

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           170

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           180

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           190

                              INSTRUMENTY DŁUŻNE RAZEM

                              Załącznik V część 2 pkt 94–95

                              Kredyty i zaliczki według produktów, według zabezpieczeń i według podporządkowania

                           200

                           Na żądanie [wezwanie] i w krótkim terminie [rachunek bieżący]

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. a)

                           210

                           Zadłużenie z tytułu kart kredytowych

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. b)

                           220

                           Należności z tytułu dostaw i usług

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. c)

                           230

                           Leasing finansowy

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. d)

                           240

                           Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. e)

                           250

                           Inne kredyty terminowe

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. f)

                           260

                           Zaliczki niebędące kredytami

                              Załącznik V część 2 pkt 85 lit. g)

                           270

                           w tym: kredyty zabezpieczone nieruchomościami

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. a), pkt 87

                           280

                           w tym: inne kredyty zabezpieczone

                              Załącznik V część 2 pkt 86 lit. b), pkt 87

                           290

                           w tym: kredyt konsumpcyjny

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. a)

                           300

                           w tym: kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej

                              Załącznik V część 2 pkt 88 lit. b)

                           310

                           w tym: kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych

                              Załącznik V część 2 pkt 89; art. 147 ust. 8 CRR

                     8.   Podział zobowiązań finansowych

               8.1   Podział zobowiązań finansowych według produktów i według sektorów kontrahentów

                              Wartość bilansowa
                              Załącznik V część 1 pkt 27–28

                              Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

                              Przeznaczone do obrotu

                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Koszt zamortyzowany

                              Obrót

                              Metodą ceny nabycia

                              Rachunkowość zabezpieczeń

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 załącznik A, MSSF 9 pkt BA.6–BA.7, MSSF 9 pkt 6.7

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                              MSSF 7 pkt 24A lit. a); MSSF 9 pkt 6

                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 101

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9, OS14–15

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 25

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i ust. 8 akapit pierwszy lit. a) dyrektywy o rachunkowości;

                              Art. 33 ust. 1 lit. b), art. 33 ust. 1 lit. c) CRR; załącznik V część 2 pkt 102

                           010

                           020

                           030

                           034

                           035

                           037

                           040

                           010

                              Instrumenty pochodne

                              Załącznik II do CRR

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a)

                           020

                              Pozycje krótkie

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. b)

                           030

                           Instrumenty kapitałowe

                              Część 2 pkt 4–5 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              MSR 32 pkt 11

                           040

                           Dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                              Załącznik V część 1 pkt 31

                           050

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           060

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a), 44 lit. c)

                           070

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           080

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           090

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           100

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           110

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b), 44 lit. c)

                           120

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           130

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           140

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           150

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           160

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c),44 lit. c)

                           170

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           180

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           190

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           200

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           210

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d),44 lit. c)

                           220

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           230

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           240

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           250

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           260

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e), 44 lit. c)

                           270

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           280

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           290

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           300

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           310

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f), 44 lit. c)

                           320

                              Rachunki bieżące / depozyty O/N

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.1 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           330

                              Lokaty o ustalonym terminie zapadalności

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.2 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           340

                              Depozyty zwrotne za wypowiedzeniem

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                              Część 2 pkt 9.3 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 2 pkt 97

                           350

                              Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                              Część 2 pkt 9.4 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33

                           360

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

                              Załącznik V część 1 pkt 37, część 2 pkt 98

                           370

                           Certyfikaty depozytowe

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. a)

                           380

                           Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

                              Art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR

                           390

                           Obligacje zabezpieczone

                              Art. 129 CRR

                              Art. 129 CRR

                           400

                           Kontrakty hybrydowe

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. d)

                           410

                           Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

                              Załącznik V część 2 pkt 98 lit. e)

                           420

                              Zamienne złożone instrumenty finansowe

                              MSR 32, OS31

                           430

                              Niewymienne

                           440

                              Inne zobowiązania finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                              Załącznik V część 1 pkt 38–41

                           450

                              ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

                     8.2   Podporządkowane zobowiązania finansowe

                              Wartość bilansowa

                              Wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

                              Według kosztu zamortyzowanego

                              Metodą ceny nabycia

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2, MSSF 9 pkt 4.3.5

                              MSSF 7 pkt 8 lit. g); MSSF 9 pkt 4.2.1

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

                              Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9

                              Art. 8 ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 47

                              Art. 8 ust. 3 dyrektywy o rachunkowości

                           010

                           020

                           030

                           010

                              Depozyty

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                              Część 2 pkt 9 w tabeli w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33; załącznik V część 1 pkt 36

                           020

                              Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                              Załącznik V część 1 pkt 37

                           030

                              PODPORZĄDKOWANE ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

                              Załącznik V część 2 pkt 99–100

                              Załącznik V część 2 pkt 99–100

                     9.   Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

               9.1.1   Ekspozycje pozabilansowe: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                              Kwota nominalna zobowiązań pozabilansowych oraz gwarancji finansowych zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 107–108, 118

                              Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe oraz gwarancje finansowe zgodnie z zawartymi w MSSF 9 standardami dotyczącymi utraty wartości
                              Załącznik V część 2 pkt 106–109

                              Inne zobowiązania wyceniane zgodnie z MSR 37 i gwarancje finansowe wyceniane zgodnie z MSSF 4

                              Zobowiązania i gwarancje finansowe wyceniane według wartości godziwej

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Instrumenty, w przypadku których nie nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia (faza 1)

                              Instrumenty, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)

                              Instrumenty dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)

                              Kwota nominalna

                              Rezerwy

                              Kwota nominalna

                              Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań nieobsługiwanych

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35M

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c), MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. a)

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (i)

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), g), MSSF 9 pkt 4.2 lit. c),MSSF 9 pkt 5.5, MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 7 pkt 35H lit. b) ppkt (ii)

                              MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 111, 118

                              MSR 37, MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), MSSF 9 pkt B2.5; MSSF 4; załącznik V część 2 pkt 106, 111

                              MSSF 9 pkt 2.3 lit. a), pkt B2.5; Załącznik V część 2 pkt 110, 118

                              Załącznik V część 2 pkt 69

                           010

                           020

                           030

                           040

                           050

                           060

                           100

                           110

                           120

                           130

                           010

                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 113, 116

                           021

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           030

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           040

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           050

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           060

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           070

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           080

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           090

                              Udzielone gwarancje finansowe

                              MSSF 4 załącznik A; załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 102–105, 114, 116

                           101

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           110

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           120

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           130

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           140

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           150

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           160

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           170

                              Inne udzielone zobowiązania

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 102–105, 115, 116

                           181

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           190

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           200

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           210

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           220

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           230

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           240

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                     9.1   Ekspozycje pozabilansowe na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości: udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                              Kwota nominalna

                              Rezerwy

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 118

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 2 pkt 11

                           010

                           020

                           010

                              Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 113

                           021

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           030

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           040

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           050

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           060

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           070

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           080

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           090

                              Udzielone gwarancje finansowe

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. f), część 2 pkt 112, 114

                           101

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           110

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           120

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           130

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           140

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           150

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           160

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           170

                              Inne udzielone zobowiązania

                              Załącznik I do CRR; załącznik V część 1 pkt 44 lit. g), część 2 pkt 112, 115

                           181

                           w tym: nieobsługiwane

                              Załącznik V część 2 pkt 117

                           190

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           200

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           210

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           220

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           230

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           240

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                     9.2   Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania

                              Maksymalna uznawalna kwota gwarancji

                              Kwota nominalna

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              MSSF 7 pkt 36 lit. b); załącznik V część 2 pkt 119

                              Załącznik V część 2 pkt 119

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości

                              Załącznik V część 2 pkt 119

                              Załącznik V część 2 pkt 119

                           010

                           020

                           010

                              Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki

                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. g), pkt BCZ2.2; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 113

                           020

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           030

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           040

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           050

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           060

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           070

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           080

                              Otrzymane gwarancje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114

                              MSSF 9 pkt 2.1 lit. e), pkt B2.5, BC2.17, MSSF 8 załącznik A; MSSF 4 załącznik A; załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 114

                           090

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           100

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           110

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           120

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           130

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           140

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                           150

                              Inne otrzymane zobowiązania

                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115

                              Załącznik V część 1 pkt 44 lit. h), część 2 pkt 102–103, 115

                           160

                           Banki centralne

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. a)

                           170

                           Sektor instytucji rządowych i samorządowych

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. b)

                           180

                           Instytucje kredytowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. c)

                           190

                           Inne instytucje finansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. d)

                           200

                           Przedsiębiorstwa niefinansowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. e)

                           210

                           Gospodarstwa domowe

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                              Załącznik V część 1 pkt 42 lit. f)

                     10.   Instrumenty pochodne – przeznaczone do obrotu i zabezpieczenia ekonomiczne

                              Według rodzaju ryzyka / według produktów lub według rodzaju rynku

                              Wartość bilansowa

                              Wartość godziwa

                              Kwota referencyjna

                              Wartość dodatnia

                              Wartość ujemna

                              Ogółem przeznaczone do obrotu

                              w tym: sprzedane

                              Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

                              w tym: Aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

                              Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu

                              w tym: Zobowiązania finansowe wyceniane według metody ceny nabycia / LOCOM

                                 Odniesienia do MSSF zgodnych z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości

                              Załącznik V część 2 pkt 120, 131

                              MSSF 9 pkt BA.7 lit. a); załącznik V część 2 pkt 120, 131

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                                 Odniesienia do krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości w oparciu o BAD

                              Załącznik V część 1 pkt 17, część 2 pkt 120

                              Załącznik V część 2 pkt 124

                              Załącznik V część 1 pkt 25, część 2 pkt 120

                              Załącznik V część 2 pkt 124

                              Załącznik V część 2 pkt 132

                              Załącznik V część 2 pkt 132

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                              Załącznik V część 2 pkt 133–135

                           010

                           011

                           020

                           016

                           022

                           025

                           030

                           040

                           010

                              Stopa procentowa

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. a)

                           020

                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                           030

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           040

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           050

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           060

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           070

                              Akcje

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

                              Załącznik V część 2 pkt 129 lit. b)

                           080

                           w tym: zabezpieczenia ekonomiczne

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                              Załącznik V część 2 pkt 137–139

                           090

                           Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           100

                           Inne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           110

                           Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                           120

                           Inne będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym

                              Załącznik V część 2 pkt 136

                              Załącznik V część 2 pkt 136
[cell cut: 3622060 characters, first 2000000 kept]