title: Decyzja Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2247 z dnia 3 listopada 2016 r. w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2016/35)

text:
               20.12.2016

               PL

               Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

               L 347/1

         DECYZJA EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO (UE) 2016/2247
   z dnia 3 listopada 2016 r.
   w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC/2016/35)
   (wersja przekształcona)
   RADA PREZESÓW EUROPEJSKIEGO BANKU CENTRALNEGO,
   uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,
   uwzględniając Statut Europejskiego Systemu Banków Centralnych oraz Europejskiego Banku Centralnego, w szczególności art. 26 ust. 2,
   a także mając na uwadze, co następuje:

               (1)

               Decyzja EBC/2010/21 (1) była kilkakrotnie nowelizowana w znaczącym zakresie. Zważywszy na planowane dalsze nowelizacje tej decyzji, z uwagi na wymogi jasności i przejrzystości konieczne jest sporządzenie jej przekształconej wersji.

               (2)

               Wytyczne ECB/2010/20 (2), do których odnosi się decyzja ECB/2010/21, zostały przekształcone i uchylone wytycznymi Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34) (3),

         PRZYJMUJE NINIEJSZĄ DECYZJĘ:
   ROZDZIAŁ I

      POSTANOWIENIA OGÓLNE

   Artykuł 1
   Definicje
   1.   Terminom użytym w niniejszej decyzji nadaje się znaczenie zgodne z definicjami zawartymi w art. 1 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   2.   Inne terminy techniczne użyte w niniejszej decyzji mają znaczenie określone w załączniku II do wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 2
   Zakres zastosowania
   Zasady określone w niniejszej decyzji mają zastosowanie do rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zawierającego bilans, pozycje pozabilansowe EBC, rachunek zysków i strat oraz informacje uzupełniające do rocznego sprawozdania finansowego EBC.
   Artykuł 3
   Cechy jakościowe
   Na potrzeby niniejszej decyzji stosuje się cechy jakościowe zdefiniowane w art. 3 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 4
   Podstawowe zasady rachunkowości
   Podstawowe zasady rachunkowości określone w art. 4 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34) stosuje się także na potrzeby niniejszej decyzji.
   W drodze odstępstwa od pierwszego zdania art. 4 ust. 3 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34) zdarzenia następujące po dniu bilansowym uwzględnia się tylko do dnia autoryzacji przez Zarząd przedłożenia rocznego sprawozdania finansowego EBC Radzie Prezesów do zatwierdzenia.
   Artykuł 5
   Podejście ekonomiczne oraz podejście kasowe/rozliczeniowe
   Zasady określone w art. 5 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34) mają zastosowanie również do niniejszej decyzji.
   Artykuł 6
   Ujmowanie aktywów i zobowiązań
   Aktywa/zobowiązania finansowe i inne ujmuje się w bilansie EBC wyłącznie w sposób zgodny z art. 6 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   ROZDZIAŁ II

      STRUKTURA BILANSU I ZASADY WYCENY BILANSOWEJ

   Artykuł 7
   Struktura bilansu
   Struktura bilansu jest oparta na strukturze określonej w załączniku I.
   Artykuł 8
   Rezerwa celowa na ryzyko kursowe, stopy procentowej, kredytowe i zmian ceny złota
   Mając na względzie charakter działalności EBC, Rada Prezesów może utworzyć w bilansie EBC rezerwę celową na ryzyko kursowe, stopy procentowej, kredytowe i zmian ceny złota. Przy podejmowaniu decyzji o wielkości i wykorzystaniu rezerwy Rada Prezesów opiera się na rozsądnym oszacowaniu ryzyka ponoszonego przez EBC.
   Artykuł 9
   Zasady wyceny bilansowej
   1.   Na potrzeby wyceny bilansowej stosuje się bieżące kursy i ceny rynkowe, chyba że załącznik I stanowi inaczej.
   2.   Aktualizacja wyceny złota, instrumentów walutowych, papierów wartościowych (innych niż papiery wartościowe zaklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności, nierynkowe papiery wartościowe oraz papiery wartościowe utrzymywane na potrzeby polityki pieniężnej, które ujmuje się według zamortyzowanego kosztu), a także instrumentów finansowych, zarówno bilansowych jak i pozabilansowych, jest dokonywana na koniec roku, po średnich kursach i cenach rynkowych.
   3.   Nie wprowadza się rozróżnienia pomiędzy różnicami z wyceny cenowej i kursowej złota. Ujmuje się tylko jedną różnicę z wyceny złota na podstawie wyrażonej w euro ceny określonej jednostki wagi złota, obliczoną na podstawie kursu wymiany euro do dolara amerykańskiego z dnia kwartalnej aktualizacji wyceny. Dla walut obcych, zarówno dla transakcji bilansowych, jak i pozabilansowych, aktualizacji wyceny dokonuje się odrębnie dla każdej waluty. Na potrzeby niniejszego artykułu posiadane zasoby specjalnych praw ciągnienia (SDR), obejmujące desygnowane poszczególne zasoby walut obcych tworzące koszyk SDR, ujmuje się jako jeden zasób. Aktualizacja wyceny papierów wartościowych odbywa się odrębnie dla każdego kodu, tj. tego samego typu/numeru ISIN, i nie wydziela się na potrzeby wyceny jakichkolwiek wbudowanych opcji. Papiery wartościowe utrzymywane na potrzeby polityki pieniężnej lub zaliczone do pozycji „Inne aktywa finansowe” lub „Pozycje różne” ujmuje się jako osobne zasoby.
   4.   Rynkowe papiery wartościowe utrzymywane na potrzeby polityki pieniężnej ujmuje się jako osobne zasoby i wycenia – w zależności od względów polityki pieniężnej – według ceny rynkowej albo według zamortyzowanego kosztu (z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości).
   5.   Papiery wartościowe zaklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się jako osobne zasoby i wycenia według zamortyzowanego kosztu (z uwzględnieniem odpisu z tytułu utraty wartości). To samo podejście stosuje się do nierynkowych papierów wartościowych. Papiery wartościowe zaklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności mogą zostać zbyte przed terminem zapadalności w którejkolwiek z wymienionych poniżej sytuacji:

               a)

               jeżeli zbywany pakiet uznaje się za nieznaczący w porównaniu do całkowitej wartości portfela papierów utrzymywanych do terminu zapadalności;

               b)

               jeżeli papiery wartościowe zbywane są w miesiącu poprzedzającym termin zapadalności;

               c)

               w wyjątkowych okolicznościach, takich jak znaczące pogorszenie wiarygodności kredytowej emitenta.

         Artykuł 10
   Transakcje odwracalne
   Transakcje odwracalne ujmuje się zgodnie z art. 10 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34)]
   Artykuł 11
   Rynkowe instrumenty udziałowe
   Rynkowe instrumenty udziałowe ujmuje się zgodnie z art. 11 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 12
   Zabezpieczenie papierów wartościowych przed ryzykiem stopy procentowej z wykorzystaniem instrumentów pochodnych
   Transakcje zabezpieczające przed ryzykiem stopy procentowej ujmuje się zgodnie z art. 12 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 13
   Instrumenty syntetyczne
   Instrumenty syntetyczne ujmuje się zgodnie z art. 13 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   ROZDZIAŁ III

      USTALANIE WYNIKU FINANSOWEGO

   Artykuł 14
   Ustalanie wyniku finansowego
   1.   Do ustalania wyniku finansowego stosuje się art. 15 ust. 1, 2, 3, 5 i 7 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   2.   Pochodzące z wpłat na podstawie art. 48 ust. 2 Statutu Europejskiego Systemu Banków Centralnych i Europejskiego Banku Centralnego (zwanego dalej „Statutem ESBC”) środki znajdujące się na specjalnych rachunkach z aktualizacji wyceny odnoszące się do banków centralnych państw członkowskich, w stosunku do których uchylono derogację, wykorzystywane są do kompensowania niezrealizowanych strat, w przypadku gdy przewyższają one poprzednie zyski z tytułu aktualizacji wyceny zaksięgowane na odpowiednim standardowym rachunku z aktualizacji wyceny w sposób określony w art. 15 ust. 1 lit. c) wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34), zanim straty takie zostaną skompensowane zgodnie z art. 33 ust. 2 Statutu ESBC. Środki na specjalnych rachunkach aktualizacji wyceny dla złota, walut i papierów wartościowych zmniejsza się proporcjonalnie w przypadku zmniejszenia zasobów odpowiadających im aktywów.
   Artykuł 15
   Koszty transakcji
   Do niniejszej decyzji stosuje się art. 16 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   ROZDZIAŁ IV

      ZASADY RACHUNKOWOŚCI DLA INSTRUMENTÓW POZABILANSOWYCH

   Artykuł 16
   Zasady ogólne
   Do niniejszej decyzji stosuje się art. 17 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 17
   Walutowe transakcje terminowe
   Walutowe transakcje terminowe ujmuje się zgodnie z art. 18 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 18
   Swapy walutowe
   Swapy walutowe ujmuje się zgodnie z art. 19 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 19
   Kontrakty futures
   Kontrakty futures ujmuje się zgodnie z art. 20 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 20
   Swapy na stopę procentową
   Swapy na stopę procentową ujmuje się zgodnie z art. 21 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Niezrealizowane straty przeniesione na koniec roku do rachunku zysków i strat podlegają w kolejnych latach amortyzacji liniowej. W przypadku terminowych swapów na stopę procentową amortyzacja rozpoczyna się w dacie waluty transakcji.
   Artykuł 21
   Transakcje terminowe na stopę procentową
   Transakcje terminowe na stopę procentową ujmuje się zgodnie z art. 22 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 22
   Transakcje terminowe na papiery wartościowe
   Transakcje terminowe na papiery wartościowe ujmuje się zgodnie z metodą A opisaną w art. 23 ust. 1 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   Artykuł 23
   Opcje
   Opcje ujmuje się zgodnie z art. 24 wytycznych (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).
   ROZDZIAŁ V

      ROCZNY PUBLIKOWANY BILANS I RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT

   Artykuł 24
   Struktura
   1.   Strukturę rocznego publikowanego bilansu EBC określa załącznik II.
   2.   Strukturę publikowanego rachunku zysków i strat EBC określa załącznik III.
   ROZDZIAŁ VI

      POSTANOWIENIA KOŃCOWE

   Artykuł 25
   Tworzenie, stosowanie i wykładnia zasad
   1.   Przy dokonywaniu wykładni niniejszej decyzji należy brać pod uwagę prace przygotowawcze, zasady rachunkowości ujednolicone w prawie Unii oraz ogólnie przyjęte zasady rachunkowości.
   2.   Jeżeli w niniejszej decyzji nie przewidziano szczególnych procedur rachunkowych oraz w przypadku braku innych ustaleń Rady Prezesów EBC stosuje zasady wyceny zgodne z przyjętymi przez Unię Europejską międzynarodowymi standardami sprawozdawczości finansowej, odpowiednimi dla działalności i sprawozdań EBC.
   Artykuł 26
   Uchylenie obowiązujących przepisów
   1.   Niniejszym traci moc decyzja EBC/2010/21.
   2.   Odniesienia do uchylonej decyzji uważa się za odniesienia do niniejszej decyzji i odczytuje zgodnie z tabelą korelacji zawartą w załączniku V.
   Artykuł 27
   Wejście w życie
   Niniejsza decyzja wchodzi w życie z dniem 31 grudnia 2016 r.

      Sporządzono we Frankfurcie nad Menem dnia 3 listopada 2016 r.

         Mario DRAGHI

            Prezes EBC

      (1)  Decyzja EBC/2010/21 z dnia 11 listopada 2010 r. w sprawie rocznego sprawozdania finansowego Europejskiego Banku Centralnego (Dz.U. L 35 z 9.2.2011, s. 1).

      (2)  Wytyczne EBC/2010/20 z dnia 11 listopada 2010 r. w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (Dz.U. L 35 z 9.2.2011, s. 31).

      (3)  Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2016/2249 z dnia 3 listopada 2016 r. w sprawie ram prawnych rachunkowości i sprawozdawczości finansowej w Europejskim Systemie Banków Centralnych (EBC/2016/34) (zob. s. 37 niniejszego Dziennika Urzędowego).

      ZAŁĄCZNIK I

         STRUKTURA BILANSU I ZASADY WYCENY BILANSOWEJ

      AKTYWA

                  Pozycja bilansu

                  Klasyfikacja składników pozycji bilansu

                  Zasada wyceny

                  1

                     Złoto i należności w złocie

                  Złoto jako kruszec, tj. sztabki, monety, przedmioty pozłacane, samorodki, w skarbcu albo w transporcie do skarbca. Złoto nie w postaci kruszcu, np. salda na rachunkach złota a vista i na lokatach terminowych, należności w złocie z tytułu następujących transakcji: a) transakcji przeniesienia do wyższej/niższej kategorii jakości; oraz b) transakcji swapowych na lokalizację lub próbę złota – jeżeli pomiędzy dniem wydania a dniem otrzymania mija co najmniej jeden dzień roboczy

                  Wartość rynkowa

                  2

                     Należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych

                  Należności od kontrahentów spoza strefy euro, w tym instytucji międzynarodowych i ponadnarodowych oraz banków centralnych spoza strefy euro, w walutach obcych

                  2.1

                     Należności od Międzynarodowego Funduszu Walutowego (MFW)

                              a)

                                 Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)

                              Udział przypadający na dane państwo minus salda w euro znajdujące się w dyspozycji MFW. Rachunek MFW nr 2 (prowadzony w euro rachunek na wydatki administracyjne) może być zaliczony do tej pozycji lub do pozycji „Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro”

                              a)

                                 Prawa ciągnienia w ramach transzy rezerwowej (netto)

                              Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                              b)

                                 Specjalne prawa ciągnienia (SDR)

                              Posiadane zasoby SDR (brutto)

                              b)

                                 SDR

                              Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                              c)

                                 Inne należności

                              Ogólne porozumienia pożyczkowe, pożyczki udzielane na podstawie specjalnych porozumień, lokaty powiernicze zarządzane przez MFW

                              c)

                                 Inne należności

                              Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                  2.2

                     Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

                              a)

                                 Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

                              Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo

                              a)

                                 Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro

                              Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                              b)

                                 Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

                              Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty udziałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro

                              b)

                                          (i)

                                             Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

                                          Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (ii)

                                             Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (iii)

                                             Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (iv)

                                             Rynkowe instrumenty udziałowe

                                          Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

                              c)

                                 Kredyty zagraniczne (depozyty) udzielone nierezydentom strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

                              c)

                                 Kredyty zagraniczne

                              Depozyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                              d)

                                 Pozostałe aktywa zagraniczne

                              Banknoty i monety spoza strefy euro

                              d)

                                 Pozostałe aktywa zagraniczne

                              Wartość nominalna; przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                  3

                     Należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych

                              a)

                                 Inwestycje w papiery wartościowe w strefie euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

                              Bony i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego, instrumenty udziałowe wchodzące w skład rezerw walutowych – wszystkie wyemitowane przez rezydentów strefy euro

                              a)

                                          (i)

                                             Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

                                          Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (ii)

                                             Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (iii)

                                             Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości i rynkowego kursu walutowego
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (iv)

                                             Rynkowe instrumenty udziałowe

                                          Cena rynkowa i rynkowy kurs walutowy

                              b)

                                 Pozostałe należności od rezydentów strefy euro nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe”

                              Kredyty, depozyty, transakcje reverse repo, kredyty różne

                              b)

                                 Inne należności

                              Depozyty i pozostałe kredyty – wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                  4

                     Należności od nierezydentów strefy euro w euro

                  4.1

                     Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

                              a)

                                 Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

                              Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo dla celów związanych z zarządzaniem papierami wartościowymi w euro

                              a)

                                 Środki na rachunkach w bankach spoza strefy euro

                              Wartość nominalna

                              b)

                                 Inwestycje w papiery wartościowe poza strefą euro nieujęte w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”

                              Instrumenty udziałowe, skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego – wszystkie wyemitowane przez nierezydentów strefy euro

                              b)

                                          (i)

                                             Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

                                          Cena rynkowa
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (ii)

                                             Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (iii)

                                             Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (iv)

                                                Rynkowe instrumenty udziałowe

                                          Cena rynkowa

                              c)

                                 Kredyty udzielone nierezydentom strefy euro nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe”

                              c)

                                 Kredyty poza strefą euro

                              Depozyty według wartości nominalnej

                              d)

                                 Papiery wartościowe wyemitowane przez nierezydentów strefy euro, nieujęte w pozycji 11.3 „Inne aktywa finansowe” ani w pozycji 7.1 „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej”

                              Papiery wartościowe wyemitowane przez instytucje ponadnarodowe lub międzynarodowe, np. Europejski Bank Inwestycyjny, bez względu na ich położenie, nienabyte na potrzeby polityki pieniężnej

                              d)

                                          (i)

                                                Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

                                          Cena rynkowa
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (ii)

                                                Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (iii)

                                             Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                  4.2

                     Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach mechanizmu kursowego ERM II

                  Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II

                  Wartość nominalna

                  5

                     Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

                  Pozycje od 5.1 do 5.5: transakcje zgodnie z odpowiednimi instrumentami polityki pieniężnej opisanymi w wytycznych Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 (EBC/2014/60) (1)

                  5.1

                     Podstawowe operacje refinansujące

                  Standardowe transakcje odwracalne zapewniające płynność finansową przeprowadzane z częstotliwością tygodniową i zazwyczaj z tygodniowym terminem zapadalności

                  Wartość nominalna lub koszt transakcji

                  5.2

                     Dłuższe operacje refinansujące

                  Standardowe transakcje odwracalne zapewniające płynność finansową przeprowadzane zazwyczaj z częstotliwością miesięczną i z terminem zapadalności dłuższym niż termin zapadalności podstawowych operacji refinansujących

                  Wartość nominalna lub koszt transakcji

                  5.3

                     Odwracalne operacje dostrajające

                  Transakcje odwracalne przeprowadzane jako transakcje ad hoc dla celów dostrajania

                  Wartość nominalna lub koszt transakcji

                  5.4

                     Odwracalne operacje strukturalne

                  Transakcje odwracalne dostosowujące pozycję strukturalną Eurosystemu w stosunku do sektora finansowego

                  Wartość nominalna lub koszt transakcji

                  5.5

                     Kredyt w banku centralnym

                  Jednodniowy instrument zapewniający płynność finansową po określonym z góry oprocentowaniu, zabezpieczony kwalifikowanymi aktywami (instrument o charakterze stałym)

                  Wartość nominalna lub koszt transakcji

                  5.6

                     Kredyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

                  Dodatkowe kredyty udzielone instytucjom kredytowym wynikające ze wzrostu wartości aktywów związanych z innymi kredytami udzielonymi tym instytucjom

                  Wartość nominalna lub koszt

                  6

                     Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro

                  Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty jednodniowe, transakcje reverse repo związane z zarządzaniem papierami wartościowymi ujętymi w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”, w tym transakcje wynikające z przeniesienia byłych rezerw walutowych strefy euro oraz inne należności. Rachunki korespondencyjne w zagranicznych instytucjach kredytowych strefy euro. Pozostałe należności i operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu.

                  Wartość nominalna lub koszt

                  7

                     Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro

                  7.1

                     Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej

                  Papiery wartościowe utrzymywane w celach związanych z polityką pieniężną (w tym papiery wartościowe nabyte w celach związanych z polityką pieniężną, wyemitowane przez ponadnarodowe lub międzynarodowe organizacje lub wielostronne banki rozwoju, bez względu na ich położenie). Certyfikaty dłużne Europejskiego Banku Centralnego (EBC) zakupione w celach związanych z dostrajaniem

                              a)

                                 Rynkowe dłużne papiery wartościowe

                              Ujmowane w zależności od ustaleń polityki pieniężnej:

                                          (i)

                                          Cena rynkowa
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                                          (ii)

                                          Koszt z uwzględnieniem utraty wartości (koszt, gdy utrata wartości pokrywana jest przez rezerwę celową zgodnie z pozycją pasywów 13 b) „Rezerwy celowe”)
                                          Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                              b)

                                 Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

                              Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                              Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                  7.2

                     Pozostałe papiery wartościowe

                  Papiery wartościowe nieujęte w pozycji aktywów 7.1 „Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej” ani w pozycji aktywów 11.3 „Inne aktywa finansowe”: skrypty dłużne i obligacje, weksle, obligacje zerokuponowe, papiery rynku pieniężnego utrzymywane na zasadzie pełnych praw, w tym rządowe papiery wartościowe pochodzące sprzed przystąpienia do unii gospodarczej i walutowej, w euro. Instrumenty udziałowe

                              a)

                                 Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

                              Cena rynkowa
                              Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                              b)

                                 Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności

                              Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                              Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                              c)

                                 Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

                              Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                              Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                              d)

                                 Rynkowe instrumenty udziałowe

                              Cena rynkowa

                  8

                     Należności od sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro

                  Należności od instytucji rządowych i samorządowych sprzed przystąpienia do unii gospodarczej i walutowej (nierynkowe papiery wartościowe, kredyty)

                  Depozyty/kredyty według wartości nominalnej, nierynkowe papiery wartościowe po kosztach

                  9

                     Należności w ramach Eurosystemu

                  9.1

                     Należności wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC

                  Należności w ramach Eurosystemu względem krajowych banków centralnych (KBC) wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC

                  Koszt

                  9.2

                     Należności z tytułu przydziału banknotów euro w Eurosystemie

                  Należności związane z emisją banknotów przez EBC, zgodnie z decyzją EBC/2010/29 (2)

                  Wartość nominalna

                  9.3

                     Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto)

                  Pozycja netto następujących kategorii:

                              a)

                              Należności netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań. Zob. także pozycja pasywów 10.2 „Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)”

                              a)

                              Wartość nominalna

                              b)

                              Inne należności w ramach Eurosystemu w euro, w tym tymczasowy podział dochodu EBC pomiędzy KBC

                              b)

                              Wartość nominalna

                  10

                     Pozycje w trakcie rozliczenia

                  Salda rachunków rozliczeniowych (należności), w tym inkaso czeków

                  Wartość nominalna

                  11

                     Pozostałe aktywa

                  11.1

                     Monety strefy euro

                  Monety euro

                  Wartość nominalna

                  11.2

                     Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

                  Grunty i budynki, meble i sprzęt, w tym sprzęt komputerowy, oprogramowanie

                  Koszt minus amortyzacja
                  Amortyzacja jest systematyczną alokacją zmniejszającej się wartości składnika aktywów rozłożoną na czas jego zdatności. Czasem zdatności jest okres oczekiwanej dostępności składnika majątku trwałego do użytkowania. Czasy zdatności określonych składników majątku rzeczowego mogą być w sposób systematyczny weryfikowane, jeżeli oczekiwana dostępność odbiega od wcześniejszych szacunków. Większe składniki aktywów mogą zawierać części składowe o różnych czasach zdatności. Czasy zdatności takich części składowych powinny być szacowane oddzielnie
                  Koszt wartości niematerialnych i prawnych obejmuje cenę nabycia danego składnika majątkowego. Pozostałe bezpośrednie i pośrednie koszty podlegają odpisaniu do wydatków
                  Kapitalizacja wydatków: oparta na limicie (poniżej 10 000  euro bez podatku VAT: brak kapitalizacji)

                  11.3

                     Inne aktywa finansowe

                              —

                              Udziały i inwestycje w podmioty zależne; instrumenty udziałowe, których posiadanie jest uzasadnione względami strategii/polityki

                              —

                              Papiery wartościowe, w tym instrumenty udziałowe, oraz inne instrumenty finansowe i salda, w tym depozyty terminowe i rachunki bieżące należące do portfeli celowych

                              —

                              Transakcje reverse repo z instytucjami kredytowymi w związku z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętych w ramach niniejszej pozycji

                              a)

                                 Rynkowe instrumenty udziałowe

                              Cena rynkowa

                              b)

                                 Udziały partycypacyjne i niepłynne akcje oraz pozostałe instrumenty utrzymywane jako stała inwestycja

                              Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

                              c)

                                 Inwestycje w podmiotach zależnych lub znaczące udziały

                              Wartość aktywów netto

                              d)

                                 Rynkowe dłużne papiery wartościowe inne niż utrzymywane do terminu zapadalności

                              Cena rynkowa
                              Dyskonto podlega amortyzacji

                              e)

                                 Rynkowe dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako utrzymywane do terminu zapadalności lub utrzymywane jako stała inwestycja

                              Koszt z uwzględnieniem utraty wartości
                              Premia/dyskonto podlegają amortyzacji

                              f)

                                 Nierynkowe dłużne papiery wartościowe

                              Koszt z uwzględnieniem utraty wartości

                              g)

                                 Środki w bankach i kredyty

                              Wartość nominalna, przeliczana po kursie rynkowym w przypadku środków lub depozytów w walutach obcych

                  11.4

                     Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

                  Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się dzienny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia

                  Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym

                  11.5

                     Rozliczenia międzyokresowe czynne

                  Dochód, który nie jest należny w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale może być do niego przypisany. Wydatki opłacone z góry oraz naliczone odsetki zapłacone (tj. odsetki naliczone zakupione wraz z papierem wartościowym)

                  Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                  11.6

                     Pozycje różne

                              a)

                              Zaliczki, pożyczki, inne drobne pozycje. Kredyty udzielone na zasadzie powiernictwa

                              a)

                              Wartość nominalna lub koszt

                              b)

                              Inwestycje związane z klientowskimi lokatami w złocie

                              b)

                              Wartość rynkowa

                              c)

                              Aktywa emerytalne netto

                              c)

                              Zgodnie z art. 25 ust. 2

                              d)

                              Zaległe należności wynikające z niewykonania zobowiązań przez kontrahentów Eurosystemu w kontekście operacji kredytowych Eurosystemu

                              d)

                              Wartość nominalna/faktyczna (przed/po rozliczeniu strat)

                              e)

                              Aktywa bądź należności (względem podmiotów trzecich) przejęte lub nabyte w ramach realizacji zabezpieczenia złożonego przez kontrahentów Eurosystemu, którzy dopuścili się niewykonania zobowiązań

                              e)

                              Koszt (przeliczenie po kursie rynkowym w momencie nabycia w przypadku aktywów finansowych w walutach obcych)

                  12

                     Strata za rok bieżący

                  Wartość nominalna

            PASYWA

                  Pozycja bilansu

                  Klasyfikacja składników pozycji bilansu

                  Zasada wyceny

                  1

                     Banknoty w obiegu

                  Banknoty euro emitowane przez EBC na mocy decyzji EBC/2010/29

                  Wartość nominalna

                  2

                     Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

                  Pozycje 2.1, 2.2, 2.3 i 2.5: depozyty w euro wymienione w wytycznych (UE) 2015/510 (EBC/2014/60)

                  2.1

                     Rachunki bieżące (w tym rachunki rezerw obowiązkowych)

                  Rachunki w euro instytucji kredytowych znajdujących się na liście instytucji finansowych podlegających obowiązkowi odprowadzania rezerwy obowiązkowej zgodnie z postanowieniami Statutu ESBC. Pozycja ta zawiera głównie rachunki służące do utrzymywania rezerwy obowiązkowej

                  Wartość nominalna

                  2.2

                     Depozyt w banku centralnym na koniec dnia

                  Depozyty bieżące z określonym oprocentowaniem (instrument o charakterze stałym)

                  Wartość nominalna

                  2.3

                     Depozyty terminowe

                  Przyjmowanie depozytów w celu absorpcji płynności w związku z operacjami dostrajania

                  Wartość nominalna

                  2.4

                     Odwracalne operacje dostrajające

                  Transakcje związane z polityką pieniężną, których celem jest absorpcja płynności

                  Wartość nominalna lub koszt transakcji

                  2.5

                     Depozyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

                  Depozyty instytucji kredytowych wynikające ze spadku wartości aktywów zabezpieczających kredyty udzielone tym instytucjom kredytowym

                  Wartość nominalna

                  3

                     Pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro

                  Transakcje repo powiązane z jednoczesnymi transakcjami reverse repo, związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych w pozycji aktywów 7 „Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro”. Pozostałe operacje niezwiązane z operacjami polityki pieniężnej Eurosystemu. Nie obejmuje rachunków bieżących instytucji kredytowych

                  Wartość nominalna lub koszt transakcji

                  4

                     Zobowiązania z tytułu emisji certyfikatów dłużnych EBC

                  Certyfikaty dłużne zgodnie z wytycznymi (UE) 2015/510 (EBC/2014/60). Papier wartościowy z dyskontem, wyemitowany w celu absorpcji płynności

                  Koszt
                  Dyskonto podlega amortyzacji

                  5

                     Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro

                  5.1

                     Zobowiązania wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

                  Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie

                  Wartość nominalna

                  5.2

                     Pozostałe pasywa

                  Rachunki bieżące pracowników, firm i klientów, w tym instytucji finansowych zwolnionych z obowiązku utrzymywania rezerwy (zobacz pozycja pasywów 2.1); depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie

                  Wartość nominalna

                  6

                     Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro

                  Rachunki bieżące, depozyty terminowe, depozyty płatne na żądanie, w tym rachunki prowadzone w celach płatniczych oraz rachunki prowadzone w celach związanych z zarządzaniem rezerwą: innych banków, banków centralnych, instytucji międzynarodowych i ponadnarodowych, w tym Komisji Europejskiej; rachunki bieżące innych deponentów. Transakcje repo powiązane z jednoczesnymi transakcjami reverse repo, związane z zarządzaniem papierami wartościowymi w euro. Salda rachunków w TARGET2 banków centralnych państw członkowskich, których walutą nie jest euro

                  Wartość nominalna lub koszt transakcji

                  7

                     Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych

                  Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie

                  Wartość nominalna; przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym

                  8

                     Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych

                  8.1

                     Depozyty, salda na rachunkach, pozostałe zobowiązania

                  Rachunki bieżące. Zobowiązania z tytułu transakcji repo; zazwyczaj transakcje inwestycyjne przy wykorzystaniu aktywów w walutach obcych lub złocie

                  Wartość nominalna, przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym

                  8.2

                     Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego ERM II

                  Kredyty zaciągane zgodnie z warunkami ERM II

                  Wartość nominalna, przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym

                  9

                     Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia (SDR) przyznawanych przez MFW

                  Pozycja denominowane w specjalnych prawach ciągnienia (SDR) wskazująca kwotę SDR przydzielonych pierwotnie danemu państwu/KBC

                  Wartość nominalna, przeliczane na koniec roku po rynkowym kursie walutowym

                  10

                     Zobowiązania w ramach Eurosystemu

                  10.1

                     Zobowiązania stanowiące równowartość przekazanych rezerw walutowych

                  Pozycja w euro znajdująca się w bilansie EBC

                  Wartość nominalna

                  10.2

                     Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)

                  Pozycja netto następujących kategorii:

                              a)

                              zobowiązania netto związane z saldami na rachunkach systemu TARGET2 oraz rachunkach korespondencyjnych KBC, tzn. kwota netto należności i zobowiązań. Zob. także pozycja aktywów 9.3: „Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto)”

                              a)

                              Wartość nominalna

                              b)

                              inne zobowiązania w ramach Eurosystemu w euro, w tym tymczasowy podział dochodu EBC pomiędzy KBC

                              b)

                              Wartość nominalna

                  11

                     Pozycje w trakcie rozliczenia

                  Salda na rachunkach rozliczeniowych (zobowiązania), w tym przepływ transferów bezgotówkowych

                  Wartość nominalna

                  12

                     Pozostałe zobowiązania

                  12.1

                     Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

                  Wyniki aktualizacji wyceny terminowych transakcji walutowych, swapów walutowych, swapów na stopę procentową (chyba że stosuje się dzienny depozyt zabezpieczający), transakcji FRA, transakcji terminowych na papiery wartościowe, kasowych transakcji walutowych od dnia transakcji do dnia rozliczenia

                  Pozycja netto pomiędzy wartością terminową a wartością kasową, przeliczana po rynkowym kursie walutowym

                  12.2

                     Rozliczenia międzyokresowe bierne

                  Wydatki, których termin płatności przypada w okresie przyszłym, ale które odnoszą się do okresu, którego dotyczy sprawozdanie. Dochody otrzymane w okresie, którego dotyczy sprawozdanie, ale odnoszące się do okresu przyszłego

                  Wartość nominalna, przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                  12.3

                     Pozycje różne

                              a)

                              Konta przejściowe podatkowe. Kredyty walutowe lub rachunki gwarancyjne. Zawarte z instytucjami kredytowymi transakcje repo powiązane z jednoczesnymi transakcjami reverse repo, związane z zarządzaniem portfelami papierów wartościowych ujętymi w pozycji aktywów 11.3: „Inne aktywa finansowe”. Depozyty obowiązkowe inne niż depozyty rezerw. Inne drobne pozycje. Zobowiązania na zasadzie powiernictwa

                              a)

                              Wartość nominalna lub koszt transakcji

                              b)

                              Depozyty klientów w złocie

                              b)

                              Wartość rynkowa

                              c)

                              Zobowiązania emerytalne netto

                              c)

                              Zgodnie z art. 25 ust. 2

                  13

                     Rezerwy celowe

                              a)

                              Na ryzyko walutowe, stopy procentowej, kredytowe i ceny złota oraz rezerwy utworzone na inne cele, np. przewidywane przyszłe wydatki i wpłaty zgodnie art. 48 ust. 2 Statutu dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację

                              a)

                              Koszt/wartość nominalna

                              b)

                              Na poczet ryzyka kontrahenta lub ryzyka kredytowego związanego z operacjami polityki pieniężnej

                              b)

                              Wartość nominalna (na podstawie wyceny na koniec roku dokonywanej przez Radę Prezesów)

                  14

                     Różnice z wyceny

                              a)

                              Różnice z wyceny związane ze zmianami cen na złoto, każdy rodzaj papierów wartościowych w euro, każdy rodzaj papierów wartościowych w walutach obcych, opcje; różnice wyceny rynkowej odnoszące się do ryzyka stopy procentowej instrumentów pochodnych; rachunki z aktualizacji wyceny związane ze zmianami kursów walutowych dla każdej pozycji walutowej netto, w tym walutowych transakcji terminowych, swapów walutowych i SDR
                              Specjalne rachunki z aktualizacji wyceny wynikające z wpłat zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację. Zob. art. 14 ust. 2

                              a)

                              Różnica z aktualizacji wyceny pomiędzy kosztem średnim a wartością rynkową, waluty obce przeliczane po rynkowym kursie walutowym

                              b)

                              Wyniki ponownej wyceny wartości zobowiązania (składnika aktywów) netto w odniesieniu do świadczeń po okresie zatrudnienia, które stanowią pozycję netto następujących podpozycji:

                                          (i)

                                          Zyski i straty aktuarialne wartości bieżącej zobowiązań z tytułu określonych świadczeń

                                          (ii)

                                          Zwrot z aktywów programu, z wyłączeniem kwot uwzględnionych jako odsetki netto od zobowiązania (składnika aktywów) netto

                                          (iii)

                                          Wszelkie zmiany wysokości pułapu aktywów, z wyłączeniem kwot uwzględnionych jako odsetki netto od zobowiązania (składnika aktywów) netto z tytułu określonych świadczeń

                              b)

                              Zgodnie z art. 25 ust. 2

                  15

                     Kapitał i rezerwy kapitałowe

                  15.1

                     Kapitał

                  Kapitał opłacony

                  Wartość nominalna

                  15.2

                     Rezerwy kapitałowe

                  Rezerwy statutowe zgodnie z art. 33 Statutu ESBC i wpłaty zgodnie z art. 48 ust. 2 Statutu ESBC dotyczące banków centralnych państw członkowskich, dla których uchylono derogację

                  Wartość nominalna

                  16

                     Zysk za rok bieżący

                  Wartość nominalna

         (1)  Wytyczne Europejskiego Banku Centralnego (UE) 2015/510 z dnia 19 grudnia 2014 r. w sprawie implementacji ram prawnych polityki pieniężnej Eurosystemu (EBC/2014/60) (Dz.U. L 91 z 2.4.2015, s. 3).

         (2)  Decyzja EBC/2010/29 z dnia 13 grudnia 2010 r. w sprawie emisji banknotów euro (Dz.U. L 35 z 9.2.2011, s. 26).

      ZAŁĄCZNIK II

         Bilans roczny EBC

                  (w mln EUR)

                  Aktywa (2)

                  Rok sprawozdawczy

                  Rok poprzedni

                  Zobowiązania

                  Rok sprawozdawczy

                  Rok poprzedni

                  1.   Złoto i należności w złocie
                  2.   Należności od nierezydentów strefy euro w walutach obcych

                              2.1.

                              Należności od MFW

                              2.2.

                              Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty zagraniczne i inne aktywa zagraniczne

                        3.   Należności od rezydentów strefy euro w walutach obcych
                  4.   Należności od nierezydentów strefy euro w euro

                              4.1.

                              Środki na rachunkach w bankach, inwestycje w papiery wartościowe, kredyty

                              4.2.

                              Należności z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego ERM II

                        5.   Należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

                              5.1.

                              Podstawowe operacje refinansujące

                              5.2.

                              Dłuższe operacje refinansujące

                              5.3.

                              Odwracalne operacje dostrajające

                              5.4.

                              Odwracalne operacje strukturalne

                              5.5.

                              Kredyt w banku centralnym

                              5.6.

                              Kredyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

                        6.   Pozostałe należności od instytucji kredytowych strefy euro w euro
                  7.   Papiery wartościowe rezydentów strefy euro w euro

                              7.1.

                              Papiery wartościowe na potrzeby polityki pieniężnej

                              7.2.

                              Pozostałe papiery wartościowe

                        8.   Należności od sektora instytucji rządowych i samorządowych w euro
                  9.   Należności w ramach Eurosystemu

                              9.1.

                              Należności wynikające z emisji certyfikatów dłużnych EBC

                              9.2.

                              Należności z tytułu przydziału banknotów euro w Eurosystemie

                              9.3.

                              Pozostałe należności w ramach Eurosystemu (netto)

                        10.   Pozycje w trakcie rozliczenia
                  11.   Pozostałe aktywa

                              11.1.

                              Monety strefy euro

                              11.2.

                              Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne

                              11.3.

                              Inne aktywa finansowe

                              11.4.

                              Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

                              11.5.

                              Rozliczenia międzyokresowe czynne

                              11.6.

                              Pozycje różne

                        12.   Strata za rok bieżący

                  1.   Banknoty w obiegu
                  2.   Zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro z tytułu operacji polityki pieniężnej

                              2.1.

                              Rachunki bieżące (w tym rachunki rezerw obowiązkowych)

                              2.2.

                              Depozyt w banku centralnym na koniec dnia

                              2.3.

                              Depozyty terminowe

                              2.4.

                              Odwracalne operacje dostrajające

                              2.5.

                              Depozyty związane ze zmianą wartości depozytu zabezpieczającego

                        3.   Pozostałe zobowiązania wobec instytucji kredytowych strefy euro w euro
                  4.   Zobowiązania z tytułu emisji certyfikatów dłużnych EBC
                  5.   Zobowiązania wobec innych rezydentów strefy euro w euro

                              5.1.

                              Zobowiązania wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

                              5.2.

                              Pozostałe zobowiązania

                        6.   Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w euro
                  7.   Zobowiązania wobec rezydentów strefy euro w walutach obcych
                  8.   Zobowiązania wobec nierezydentów strefy euro w walutach obcych

                              8.1.

                              Depozyty, salda na rachunkach, pozostałe zobowiązania

                              8.2.

                              Zobowiązania z tytułu instrumentów kredytowych w ramach europejskiego mechanizmu kursowego ERM II

                        9.   Odpowiednik specjalnych praw ciągnienia (SDR) przyznawanych przez MFW
                  10.   Zobowiązania w ramach Eurosystemu

                              10.1.

                              Zobowiązania stanowiące równowartość przekazanych rezerw walutowych

                              10.2.

                              Pozostałe zobowiązania w ramach Eurosystemu (netto)

                        11.   Pozycje w trakcie rozliczenia
                  12.   Pozostałe zobowiązania

                              12.1.

                              Różnice z aktualizacji wyceny instrumentów pozabilansowych

                              12.2.

                              Rozliczenia międzyokresowe bierne

                              12.3.

                              Pozycje różne

                        13.   Rezerwy celowe
                  14.   Różnice z wyceny
                  15.   Kapitał i rezerwy kapitałowe

                              15.1.

                              Kapitał

                              15.2.

                              Rezerwy kapitałowe

                        16.   Zysk za rok bieżący

                     Aktywa ogółem

                     Pasywa ogółem

         (1)  EBC może podawać albo dokładne kwoty w euro, albo też kwoty zaokrąglone na różne sposoby.

         (2)  Tabela aktywów może także być zamieszczona ponad tabelą pasywów.

      ZAŁĄCZNIK III

         PUBLIKOWANY RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT EBC

                  (w mln EUR)

                  Rachunek zysków i strat za rok zakończony dnia 31 grudnia …

                  Rok sprawozdawczy

                  Rok poprzedni

                                 1.1.1.

                              Przychody z tytułu odsetek od walutowych aktywów rezerwowych

                                 1.1.2.

                              Przychody z tytułu odsetek związane z przydziałem banknotów euro w ramach Eurosystemu

                                 1.1.3.

                              Pozostałe przychody z tytułu odsetek

                                 1.1.

                              Przychody z tytułu odsetek

                                 1.2.1.

                              Odsetki od należności KBC z tytułu przekazanych rezerw walutowych

                                 1.2.2.

                              Pozostałe koszty z tytułu odsetek

                                 1.2.

                              Koszty z tytułu odsetek

                              1.

                              Wynik netto z tytułu odsetek

                                 2.1.

                              Zrealizowane straty/zyski z tytułu operacji finansowych

                                 2.2.

                              Odpisy aktualizujące wartość aktywów i pozycji finansowych

                                 2.3.

                              Zmiana stanu rezerw celowych na ryzyko kursowe, stopy procentowej, kredytowe i zmian ceny złota

                              2.

                              Wynik netto z tytułu operacji finansowych, odpisów aktualizujących i rezerw celowych na ryzyko

                                 3.1.

                              Przychody z tytułu opłat i prowizji

                                 3.2.

                              Koszty z tytułu opłat i prowizji

                              3.

                              Wynik netto z tytułu opłat i prowizji (2)

                              4.

                              Przychody z tytułu akcji i udziałów

                              5.

                              Pozostałe przychody

                     Przychody netto ogółem

                              6.

                              Koszty osobowe (3)

                              7.

                              Koszty administracyjne (3)

                              8.

                              Amortyzacja rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

                              9.

                              Usługi produkcji banknotów (4)

                              10.

                              Pozostałe koszty

                     Wynik finansowy roku bieżącego

         (1)  EBC może podawać albo dokładne kwoty w euro, albo też kwoty zaokrąglone na różne sposoby.

         (2)  Rozbicie na przychody i koszty można również wykazać w notach wyjaśniających do rocznego sprawozdania finansowego.

         (3)  W tym rezerwy administracyjne.

         (4)  Pozycja ta jest stosowana w sytuacji, kiedy korzysta się z zewnętrznych usług produkcji banknotów (dla kosztów usług świadczonych przez firmy zewnętrzne w zakresie produkcji w imieniu banku centralnego). Zaleca się, aby koszty poniesione w związku z emisją banknotów euro zostały ujęte w rachunku zysków i strat w takiej formie, w jakiej pojawiły się na fakturze (lub innym dokumencie stwierdzającym ich poniesienie), zob. również wytyczne (UE) 2016/2249 (EBC/2016/34).

      ZAŁĄCZNIK IV

         UCHYLONA DECYZJA WRAZ Z LISTĄ JEJ KOLEJNYCH NOWELIZACJI

                  Decyzja EBC/2010/21

                     Dz.U. L 35 z 9.2.2011, s. 1

                  Decyzja EBC/2012/30

                     Dz.U. L 356 z 22.12.2012, s. 93

                  Decyzja EBC/2013/52

                     Dz.U. L 33 z 4.2.2014, s. 7

                  Decyzja EBC/2014/55

                     Dz.U. L 68 z 13.3.2015, s. 53

                  Decyzja EBC/2015/26

                     Dz.U. L 193 z 21.7.2015, s. 134

      ZAŁĄCZNIK V

         TABELA KORELACJI

                  Decyzja EBC/2010/21

                  Niniejsza decyzja

                  Artykuł 3

                  Artykuł 4

                  Artykuł 6

                  Artykuł 7

                  Artykuł 7

                  Artykuł 8

                  Artykuł 8

                  Artykuł 9

                  Artykuł 9

                  Artykuł 10

                  Artykuł 10

                  Artykuł 11

                  Artykuł 11

                  Artykuł 12

                  Artykuł 12

                  Artykuł 13

                  Artykuł 13

                  Artykuł 14

                  Artykuł 14

                  Artykuł 15

                  Artykuł 15

                  Artykuł 16

                  Artykuł 16

                  Artykuł 17

                  Artykuł 17

                  Artykuł 18

                  Artykuł 18

                  Artykuł 19

                  Artykuł 19

                  Artykuł 20

                  Artykuł 20

                  Artykuł 21

                  Artykuł 21

                  Artykuł 22

                  Artykuł 22

                  Artykuł 23

                  Artykuł 23

                  Artykuł 24

                  Artykuł 24

                  Artykuł 25

                  Artykuł 25

                  Artykuł 26

                  Artykuł 26

                  Artykuł 27


title: Decyzja Komisji z dnia 17 września 1976 r. w sprawie zawarcia Porozumienia ramowego o współpracy handlowej i gospodarczej między Wspólnotami Europejskimi a Kanadą

text:
Ważna informacja prawna

|

31976D0753

Dziennik Urzędowy L 260 , 24/09/1976 P. 0022 - 0026 Specjalne wydanie fińskie: Rozdział 11 Tom 3 P. 0033  Specjalne wydanie szwedzkie: Rozdział 11 Tom 3 P. 0033

		Decyzja Komisjiz dnia 17 września 1976 r.w sprawie zawarcia Porozumienia ramowego o współpracy handlowej i gospodarczej między Wspólnotami Europejskimi a Kanadą(76/753/Euratom)KOMISJA WSPÓLNOT EUROPEJSKICH,uwzględniając Traktat ustanawiający Europejską Wspólnotę Energii Atomowej, w szczególności jego art. 101 akapit drugi,uwzględniając zgodę Rady,a także mając na uwadze, co następuje:należy zawrzeć w imieniu Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej Porozumienie ramowe o współpracy handlowej i gospodarczej między Wspólnotami Europejskimi a Kanadą, podpisane w Ottawie dnia 6 lipca 1976 r.,PRZYJMUJE NINIEJSZĄ DECYZJĘ:Artykuł 1Porozumienie ramowe o współpracy handlowej i gospodarczej między Wspólnotami Europejskimi a Kanadą, zostaje zawarte i zatwierdzone w imieniu Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej.Tekst Porozumienia jest załączony do niniejszej decyzji.Artykuł 2Przewodniczący dokonuje, odnośnie do Wspólnoty, notyfikacji przewidzianej w art. 8 Porozumienia [1].Artykuł 3Niniejsza decyzja wchodzi w życie następnego dnia po jej opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Wspólnot Europejskich.Sporządzono w Brukseli, dnia 17 września 1976 r.W imieniu KomisjiChristopher SoamesWiceprzewodniczący[1] Data wejścia w życie Porozumienia w odniesieniu do Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej zostanie opublikowana w Dzienniku Urzędowym Wspólnot Europejskich.--------------------------------------------------


title: 2010/755/CFSP: Decyzja Rady 2010/755/WPZiB z dnia 6 grudnia 2010 zmieniająca decyzję 2009/906/WPZiB w sprawie Misji Policyjnej Unii Europejskiej (EUPM) w Bośni i Hercegowinie (BiH)

text:
               7.12.2010

               PL

               Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

               L 320/10

         DECYZJA RADY 2010/755/WPZiB
   z dnia 6 grudnia 2010
   zmieniająca decyzję 2009/906/WPZiB w sprawie Misji Policyjnej Unii Europejskiej (EUPM) w Bośni i Hercegowinie (BiH)
   RADA UNII EUROPEJSKIEJ,
   uwzględniając Traktat o Unii Europejskiej, w szczególności jego art. 28 i art. 43 ust. 2,
   mając na uwadze, co następuje:

               (1)

               W dniu 8 grudnia 2009 r. Rada przyjęła decyzję 2009/906/WPZiB w sprawie Misji Policyjnej Unii Europejskiej (EUPM) w Bośni i Hercegowinie (BiH) (1). Decyzja ta wygasa w dniu 31 grudnia 2011 r.

               (2)

               EUPM ma być prowadzona w sytuacji, która może ulec pogorszeniu i zaszkodzić celom wspólnej polityki zagranicznej i bezpieczeństwa określonym w art. 21 Traktatu.

               (3)

               W następstwie wejścia w życie Traktatu z Lizbony, Komitet Polityczny i Bezpieczeństwa (KPiB) ma sprawować, w ramach odpowiedzialności Rady i Wysokiego Przedstawiciela Unii do Spraw Zagranicznych i Polityki Bezpieczeństwa (WP), kontrolę polityczną i kierownictwo strategiczne nad misjami policyjnymi Unii Europejskiej.

               (4)

               Decyzję 2009/906/WPZiB należy zmienić, aby uwzględnić finansową kwotę odniesienia przeznaczoną na pokrycie wydatków misji EUPM w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2011 r.,

         PRZYJMUJE NINIEJSZĄ DECYZJĘ:
   Artykuł 1
   W decyzji 2009/906/WPZiB wprowadza się następujące zmiany:

               1)

               art. 9 ust. 2 otrzymuje brzmienie:
               „2.   W ramach odpowiedzialności Rady i WP, KPiB sprawuje kontrolę polityczną i kierownictwo strategiczne nad EUPM.”;

               2)

               art. 10 ust. 1 zdanie pierwsze otrzymuje brzmienie:
               „1.   KPiB sprawuje w ramach odpowiedzialności Rady i WP kontrolę polityczną i kierownictwo strategiczne nad EUPM.”;

               3)

               w art. 12 ust. 1 dodaje się akapit w brzmieniu:
               „Finansowa kwota odniesienia przeznaczona na pokrycie wydatków związanych z EUPM w okresie od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia 2011 r. wynosi 17 600 000 EUR.”.

         Artykuł 2
   Niniejsza decyzja wchodzi w życie z dniem przyjęcia.

      Sporządzono w Brukseli dnia 6 grudnia 2010 r.

            W imieniu Rady

         J. MILQUET

            Przewodniczący

      (1)  Dz.U. L 322 z 9.12.2009, s. 22.


title: Decyzja Rady (UE) 2017/234 z dnia 7 lutego 2017 r. w sprawie zawarcia w imieniu Unii Umowy między Unią Europejską a Sfederowanymi Stanami Mikronezji dotyczącej zniesienia wiz krótkoterminowych

text:
               11.2.2017

               PL

               Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

               L 36/5

         DECYZJA RADY (UE) 2017/234
   z dnia 7 lutego 2017 r.
   w sprawie zawarcia w imieniu Unii Umowy między Unią Europejską a Sfederowanymi Stanami Mikronezji dotyczącej zniesienia wiz krótkoterminowych
   RADA UNII EUROPEJSKIEJ,
   uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, w szczególności jego art. 77 ust. 2 lit. a), w związku z art. 218 ust. 6 akapit drugi lit. a) ppkt (v),
   uwzględniając wniosek Komisji Europejskiej,
   uwzględniając zgodę Parlamentu Europejskiego (1),
   a także mając na uwadze, co następuje:

               (1)

               Komisja wynegocjowała w imieniu Unii umowę ze Sfederowanymi Stanami Mikronezji dotyczącą zniesienia wiz krótkoterminowych („umowa”).

               (2)

               Zgodnie z decyzją Rady (UE) 2016/1879 (2) umowa została podpisana i jest tymczasowo stosowana od dnia 20 września 2016 r.

               (3)

               Umowa ustanawia wspólny komitet ekspertów ds. zarządzania Umową. Unia ma być reprezentowana w ramach wspólnego komitetu przez Komisję, która powinna być wspierana przez przedstawicieli państw członkowskich.

               (4)

               Niniejsza decyzja stanowi rozwinięcie przepisów dorobku Schengen, które nie mają zastosowania do Zjednoczonego Królestwa zgodnie z decyzją Rady 2000/365/WE (3); Zjednoczone Królestwo nie uczestniczy w związku z tym w jej przyjęciu, nie jest nią związane ani jej nie stosuje.

               (5)

               Niniejsza decyzja stanowi rozwinięcie przepisów dorobku Schengen, które nie mają zastosowania do Irlandii zgodnie z decyzją Rady 2002/192/WE (4); Irlandia nie uczestniczy w związku z tym w jej przyjęciu, nie jest nią związana ani jej nie stosuje.

               (6)

               Umowa powinna zostać zatwierdzona,

         PRZYJMUJE NINIEJSZĄ DECYZJĘ:
   Artykuł 1
   Umowa między Unią Europejską a Sfederowanymi Stanami Mikronezji dotycząca zniesienia wiz krótkoterminowych zostaje niniejszym zatwierdzona w imieniu Unii.
   Artykuł 2
   Przewodniczący Rady dokonuje w imieniu Unii powiadomienia przewidzianego w art. 8 ust. 1 umowy (5).
   Artykuł 3
   Komisja, przy wsparciu przedstawicieli państw członkowskich, reprezentuje Unię w ramach wspólnego komitetu ekspertów ustanowionego na mocy art. 6 umowy.
   Artykuł 4
   Niniejsza decyzja wchodzi w życie z dniem jej przyjęcia.

      Sporządzono w Brukseli dnia 7 lutego 2017 r.

            W imieniu Rady

         L. GRECH

            Przewodniczący

      (1)  Zgoda z grudnia 2016 r.

      (2)  Decyzja Rady (UE) 2016/1879 z dnia 24 czerwca 2016 r. w sprawie podpisania, w imieniu Unii Europejskiej, i tymczasowego stosowania Umowy między Unią Europejską a Sfederowanymi Stanami Mikronezji dotyczącej zniesienia wiz krótkoterminowych (Dz.U. L 289 z 25.10.2016, s. 2).

      (3)  Decyzja Rady 2000/365/WE z dnia 29 maja 2000 r. dotycząca wniosku Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej o zastosowanie wobec niego niektórych przepisów dorobku Schengen (Dz.U. L 131 z 1.6.2000, s. 43).

      (4)  Decyzja Rady 2002/192/WE z dnia 28 lutego 2002 r. dotycząca wniosku Irlandii o zastosowanie wobec niej niektórych przepisów dorobku Schengen (Dz.U. L 64 z 7.3.2002, s. 20).

      (5)  Data wejścia w życie umowy zostanie opublikowana w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej przez Sekretariat Generalny Rady.