- wenn bereits ein Verfahren wegen Steuerbetrug (Art. 130bis BdBSt) durchgeführt (und eingestellt) worden ist (E. 3b und c);
- lorsqu'une procédure pour escroquerie fiscale (art. 130bis AIFD) a eu lieu  (et a été classée) (consid. 3b et c);
- quando una procedura per uso del falso (art. 130bis DIFD) ha già avuto luogo (ed è stata archiviata) (consid. 3b e c);