즉 영업허가 등을 받은 날과 사실상 동 영업을 개시한 날 중 빠른 날을 말하고 영업을 무허가로 영위하여도 사실상 영업을 개시한 날이 과세의 시기가 된다.
The earliest of the day when the business license, etc. is obtained or the day when the business is actually commenced, and even if the business is operated without permission, the date when the business commences is the tax time.