실증 결과 증분 조세 회피와 세무위험과의 관련성은 Cash ETR과 GAAP ETR 모두 통계적으로 유의한 양의 값으로 나타났다.
As a result of the empirical results, the relationship between incremental tax avoidance and tax risk was statistically significant positive for both Cash ETR and GAAP ETR.