계거래 원칙은 일반적 조세 회피 방지규정이 적용될 만한 대표적인 경우이기는 하지만 그것이 결코 모든 조세회피행위를 포섭하지는 못한다.
Although the chain transaction principle is a representative case where the general tax avoidance rule can be applied, it by no means covers all tax avoidance activities.