이에 외부 감사인을 통제 변수로 하여 회계 감사 법인 중 국내 Big4인 경우면 1, 아니면 0인 더미 변수를 사용한다.
Therefore, using an external auditor as a control variable, a dummy variable of 1 is used if it is the domestic Big 4 among accounting auditing firms, and 0 otherwise.