세법은 민사법에 비해 경제적 실질을 중시할 수밖에 없고, 따라서 법인이란 결국 허깨비에 불과하다는 생각이 세법의 한 축을 이루게 된다.
The tax law inevitably values economic practicality compared to civil law, and thus the idea that corporations are nothing more than a mystery forms an axis of tax law.