동일 산업 내 경쟁 기업 수를 표현하는 기업 수 N은 총 발생액과 관계는 부(-)의 10% 수준으로 유의적이다.
The number of firms N, which expresses the number of competing firms in the same industry, has a significant relationship with the total accrual at the 10% negative level.