20.03.2019 12:10 (Üye) Soru : sayın danışman Bilanço firmalarında ,ticari kazanç yanında gmsi geliri olanlarda, gelir vergisi karşılığı hesaplarken, kirayı yazmadan ayırınca ödeme tahakkukları ,bilançodaki hesaplanan vergi ile beyannamedeki hesaplanan vergi tutmuyor. örn. ticari zarar eden mükellefin gelir vergisini ve bilançosunu zararla kapattım.fakat gmsi beyanname doldurunca ödeme çıkıyor. nasıl bir uygulama yol izlemek uygun olur. Kirayı muhasebe kayıtlarına 649 alabilirmiyiz.
Cevap : Bilanço esasına göre defter tutan GV mükellefleri 370-371 hesapları kullanmazlar. GVK 2.Maddesinde belirtilen Gelir ve kazanç unsurları Yıllık GV beyannamesinde toplanarak beyan edilir. Dönem karı kasadan kişiye ödenir.Kişide şahsi vergilerini kendisi öder.