Forum > Vergi Mevzuatı > Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu > Şirket Arası Para Alışverişi
Konu: Şirket Arası Para Alışverişi
23.Mart.2012, 15:16 #1
Şirket olarak başka bir şirketten para aldık, bağış gibi , herhangi bir teslim karşılığı değil, aslında biraz promosyon harcaması gibi karşı taraf açısından, bizden fatura kesmemizi istiyorlar, kesebilir miyiz ? Kesersek üzerine ne yazacağız
23.Mart.2012, 15:23 #2
Ynt: Şirket Olarak bağış almak
Bu soruya doğru bir yorum getirebilmek için öncelikle verilen paranın gerçek mahiyetini tespit etmek gerekir. Ben her iki durum için ayrı ayrı cevap yazacağım.
1-Gerçek mahiyet ivassız surette intikal ise Veraset ve İntikal Vergisinin konusuna girer. Yaygın kanının aksine tüzel kişiler de veraset ve intikal vergisi mükellefi olabilirler. Gerçek mahiyet bağışlama ise diğer şirket ile Borçlar Kanunu özel hükümlere göre resmi yazılı şekilde bağışlama akdi düzenleyin, aldığınız parayı 679 DİĞ.OLDIŞI.GEL.KAR hesabına kaydedin,aynı tutarı kurumlar vergisi beyannamesi üzerinde diğer indirimler satırında mali kara ulaşırken indirim konusu yapın.
2-Gerçek mahiyet bir pazarlama hizmeti vermeniz ise, fatura düzenleyerek KDV hesaplayın,gelir olarak kaydedin.
23.Mart.2012, 15:43 #3
Telekomunikasyon alt yapısı ile ilgili bir şirket , biz hiç bir hizmet vermiyoruz,
23.Mart.2012, 16:01 #4
Rica ederim,o halde 1.alternatifi uygulamanız daha uygun olur. Bu arada pek bilinmediği için vereceğiniz veraset ve intikal vergisi beyannamesi ile ilgili bir iki ufak hatırlatma yapalım.
1-Beyanname verme süresi VİVK md.9/2'ye göre ivazsız intikalin vuku bulduğu tarihten itibaren 1 ay olacak.
2-Beyanname verme yeri VİVK.md.6/a'ya göre şirketinizin(parayı gönderen şirketin değil) b kanuni merkezinin bulunduğu yer vergi dairesine verilecek. İstanbulda özel ihtisas daireleri var Yeditepe,Rıhtım ve Hisar vergi dairelerinden bir tanesi.
3-Aldığınız tutarın 3.010.TL'si VİVK md.4/d'ye göre istisna olarak matrahtan düşülecek.
4-VİVK md.19'a göre 2012/Mayıs,2012/Kasım,2013/Mayıs ve 2013/Kasım olmak üzere 4 taksit olacak.
23.Mart.2012, 16:04 #5
Ynt: Şirket arası para alışverişi
Üstad Gerçekten ansiklopedi gibisiniz
Banka promosyon ödemeleri ile ilgili şöyle birşey buldum, bu konuya benzer değerlendirilebilir mi acaba ? Yoksa kıyas yapmanın anlamı yok mu ?
işveren olan gerçek ve tüzel kişilere yapılan promosyon ödemelerinin, işverenin iktisadi faaliyetinin bulunması halinde ticari/kurum kazancı olarak değerlendirilmesi,-
23.Mart.2012, 16:11 #6
Sizin belirttiğiniz sirküler 4 Seri Nolu Veraset ve İntikal Vergisi Sirküleri ve de banka promosyonlarının şirket çalışanlarına aktarılmasına ilişkin açıklamalara yer veriliyor. Özetle şunlar deniliyor;
1-Çalışanların aldığı promosyon ödemeleri ne gelir vergisinin ne de VİV konusuna girer.
2-Şirketin aldığı promosyon ise kurum kazancına dahil edilir.
Burada dikkat edersek şirket ile banka arasında ilişki de bir karşılılık durumu var. Şirket maaş paralarını bankada tutuyor, karşılığında banka şirkete ödeme yapıyor. (İvazlı intikal) Oysa sizin verdiğiniz bilgilere göre telekom altyapı şirketi ile aranızda tamamen ivazsız bir ilişki var ki,bu da olayı VİV kapsamına sokuyor. Önemli olan olayı "promosyon" veya benzeri kelimelerle adlandırmak değil, alınan paranın ivazlı mı ivazsız mı olduğu.
23.Mart.2012, 16:25 #7
Çok Teşekkür ederim, kurumlar vergisine tabi bir kazanç olmaması nedeni ile yukarıdaki işlemi yapıyoruz sanırım
23.Mart.2012, 16:28 #8
Rica ederim ve evet aynen yukarıdaki işlemi yapıyorsunuz
23.Mart.2012, 16:31 #9
Üstad son soru
Kurumlar vergisi madde 10 daki bentler arasında bizim konuya yakın bir madde bulamadım, bu kazancı kurum kazancı olarak beyan etmememiz riskli olmaz mı ? ( Aynı kazançtan farklı 2 vergi alınıyor ama maddesini bulamadım )
23.Mart.2012, 16:37 #10
Peki son soru olsun bakalım
1-KVK md.10'da sizin durumunuzla uyumlu bir indirim yok. O maddede bildiğiniz üzere AR-GE indirimi, bağış ve yardımlar, kültür ve tabiat varlıklarının korunması,sponsorluk giderleri gibi indirimler var. Bu indirimlerin hepsinin de elektronik beyanname üzerinde yerleri var ayrı ayrı. Onun için torba satır olan diğer indirimler satırına yazmanız gerekir.
2-Boşuna aramayın Kurumlar Vergisi Kanununda "veraset ve intikal vergisine tabi tutulan gelirler kurumlar vergisi matrahına dahil edilmez" gibi bir ibare olmamakla birlikte, Veraset ve İntikal Vergisinde de "Bu kanuna göre vergilendirilen gelirler ayrıca kurumlar vergisine tabi tutulmaz" şeklinde bir ifade yok.
3-Biz bu sonuca aslında vergi hukuku teorisi ile varıyoruz. Temel bir ilke olarak bir gelir veya kazanç, gelir veya kurumlar vergisinin konusuna giriyorsa VİV'in konusuna girmez, veya tam tersi VİV'in konusuna giriyorsa gelir ve kurumlar vergisinin konusuna girmez.
İki Şirket Arası Personel Geçişinde
Konu Sahibi zeze Forum İş Kanunu Mevzuatı
Son Mesaj : 28.Kasım.2012, 12:08
Son Mesaj : 29.Ocak.2012, 17:23