Arkadaşlar 6736 sayılı kanun genel tebliğini okudum fakat sorum ile ilgili bir detaya ulaşamadım. Konu ile ilgili bilgisi olan meslektaşlarımdan yardımlarını rica ediyorum.
Gelir vergisi matrah arttırımında bulunduk. 2011-2015 yıllarının tümü için arttırım yaptık.
Kdv içinde matrah arttırımı yapıcaz fakat 2014 ve 2015 yılları için arttırım yapmak istiyorum.
Bu durumda bir sorun ile karşılaşırmıyız ?
Yasal olarak böyle bir hakkınız var,ancak sorunla karşılaşırmısınız,bunun cevabını vermek zor.Matrah arttırımını neden yaptığınıza göre değişir.Faturalarla ilgili sıkıntılar yaşanabilir,endişesindeyseniz,kdv içinde aynı sıkıntı devam edebilir.
Arkadaşlar benim sorum ekrandaki işareti bölümlerle ilgili.işaretli beyanları 1 ve 2 olarak numaraladım.
Dönem içinde tüm beyanlarını vermiş ve tüm beyanlarında hesaplanan kdv bulunan firmalar "1" no ile yazdığım beyandan verirse,çıkan toplam rakama arttırım oranını uyguluyor.(1,5-2-3 vb) Ancak,yine tüm beyanları vermekle birlikte en az bir dönemde bile hesaplanan kdv olmazsa;
1- Yine aynı beyandan mı ("1" nolu) onaylama yapılacak,yoksa "2" nolu beyandan mı?
Uygulama tebliğinde; hesaplanan kdv olmayan dönemlerde gelir/kurumlar matrah arttırımındaki arttırılan matrahın %18'i üzerinden kıyas yapılacağı ve büyük olanın dikkate alınacağı belirtilmekte.fakat 1 nolu beyanda gelir/kurumlar matrahlarını bizden istemiyor,bunları 2 nolu beyanda istiyor (kıyas için)
2- O halde ilgili dönemde hes.kdv sıfır olan ayların olduğu dönemler için 2 nolu beyanı, tüm beyanlarda hes.kdv varsa,bu arttırımlar için 1 nolu beyanı mı kullanacağız.
Örneğin 2012 ve 2013 yılında her ay hes.kdv var, bunları 1 nolu beyandan; 2014 ve 2015 yıllarında bazı aylarda hes.kdv yok, bunları da 2 nolu beyandan mı vereceğiz.?
3- Şayet, bir veya daha fazla beyanda hes.kdv sıfır olmasına rağmen hiçbir beyanda tecil-terkin,istisna vs.olmasa bile,tüm beyanlar verildiği için bu bildirimi 1 nolu beyandan mı yapacağız.O zamanda kıyas yapmıyor,direk oranı uyguluyor.
Bu kısım çok karışık ve anladığım kadarıyla pekte üzerinde uzlaşılan bir uygulama yok.
Önemli Not: her iki beyandan da girseniz sistem beyannameyi onaylıyor.Ancak daha sonra daire tarafından "eksik hesaplama" yaptınız gibi bir geri dönüş olabilir.
Rakamsal örnek veririm ama konuyu uzatmak ve daha da karıştırmak istemiyorum.Genel hatlar itibariyle yorumlarınızı alabilirsem,belki sayısal örneklerle soruyu genişletebiliriz.
Evet burası bayağı bi karışık geldi bana da, bende tereddüt ediyorum hala, veremedim beyannameleri, bekletiyorum. Hangisinin kullanılacağı belli değil pek. Ancak en son edindiğim bilgiler ve sezgiler :cool: ışığında aşağıdaki şekilde olması gerektiğini düşünüyorum.
1- "2" Nolu beyan kullanılacak.
3- "2" Nolu beyan kullanılacak.
[Tebliğin V/D-1-d bölümü size uygun kısımdır, burasıda V/D-3-a kısmına atıfta bulunuyor.]
Ayrıca şunu da belirtim ki, eksik hesaplamayı muhakkak tahakkuk ettireceklerdir.
merhaba inşaat firmasına 2014-2015 yılı matrah artırımı yaptım..2014 yılı matrah yok..2015 yılı matrah 25.000 asgarinin altında kalıyor..
KDV artırımı için 2014 yılında hesaplanan KDV bulunmadığına göre asgari rakam olan 33.470 tl nin x %18 = 6.024,60 tl yi 2014 yılı hesaplanan kdv olarak mı düşüneceğim ve 6.024,60 tl üstünden % 2 hesaplama yapacağım.
Bugün bir vergi dairesi şefiyle görüştüm.Onlardan da tam bir cevap alamadım.Şu anda onlara hiç bakamıyoruz diyorlar.Şu anda tamamen dilekçe ve raporlara yoğunlaştık diyorlar (malum inceleme raporları 30 eylüle kadar dairelere ulaştırıldığı için onlara kanalize olmuşlar) Ama şu konuda hak veriyorlar,hatalı verilen beyanları daha sonra mutlaka inceleyeceğiz,geçmişte böyle düzeltmeler yaptırmıştık,diyorlar.
Dün başka bir müşavir arkadaşla görüştüm.Bir kaç güne kadar turmobta toplantı olacağını bu konuyu o toplantıda gündeme getireceklerini söyledi.
Bu aşamada benim tavsiyem şu olur.
1- Gelir/Kurumlar matrah artırımlarını yapalım.
2- "Eğer bir veya birkaç dönem kdv beyanı verilmemişse veya kdv beyanı verilmiş olupta bazı aylarda hes.kdv çıkmamışsa veya beyannamede istisna veya tecil/terkin işlemi varsa;kdv artırımı yapabilmek için ilgili yıla ait önce gelir/kurumlar matrah artırımı yapılmalıdır" şartından hareketle, böyle bir yıl varsa,bu yıl içinde gelir/kurumlar arttırımlarını yapalım.
3- Kdv arttırımını biraz daha bekleyelim.
böyle yapmayı düşünüyorum.
Uygulama örneğinden ve e-beyan sisteminden anladığım kadarıyla,verdiğiniz örneğe göre 2014 yılı için ödenecek kdv 6.024,60 olacaktır.Yani burada %2 diye bir hesaplama ayrıca olmayacaktır.Çünkü tebliğde böyle durumlarda arttırılan matrah üzerinden %18 kdv hesaplanarak kıyas yapılacağı ve büyük olanın dikkate alınacağını yazmaktadır.Bu durumda tebliğe bakarsanız ödenecek kdv 2014 yılı için 6.024,60 lira çıkacaktır.
Zaten benim sorum da birazda bu minval üzerinedir.
1- Bu örnekten hareket edersek,yaptığımız yorum doğrumudur?
2- 2014 beyanı yukarıdaki resime baktığımız da "2" işaretli olan beyan üzerinden mi verilecektir?
3- her beyanda hes.kdv var ise (tecil-terkin,istisna vs.hiçbiri yoksa) 1 işaretli beyandan mı verilecektir? Ancak 1 işaretli beyan kıyas için matrah sormuyor,direkt hes.kdv toplamlarının üzerinden oranları uyguluyor?
Bunlar benimde kafamı kurcalayan sorular...
Bende şimdilik beklemeyi düşünüyorum ay sonuna kadar, e-byn'da beyannameler hazır sadece onaylanmayı bekliyorlar.
Anlaşılan Beyannamelerin doldurulması ile ilgili sıkıntılar büyük. Diğer meslektaşlardan da aldığım telefon ve istek üzerine Salı günü katılacağım Radyo Programında buna değineceğim isteyen arkadaşlar dinleyebilir hatta bağlanarak,mail , telefon yada whats up kullanarak soru gönderebilir.
Hangi radyo ve saat kaçta olacak proğram'ın ?
Vaktim olur ise ve soruları canlı yayında alıp aynı anda cevaplıyorsanız farklı bir konuda soru sormak isterim seninde düşünceni canlı olarak duymak isterim.