Kantin İşletmesinde Kdv2 Beyanı
Forum > Vergi Mevzuatı > Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu > Kantin İşletmesinde Kdv2 Beyanı
Konu: Kantin İşletmesinde Kdv2 Beyanı
24.Ekim.2007, 11:13 #1
Bu konu forumda öncedende işlenmişti,fakat sorunumu tam anlamıyla çözemediğim için tekrar sormak istiyorum.
okul aile birliği ile kantin işletmecisi arasında sözleşme yapılmıştır.buna istinaden kantinci gerçek usulde gelir vergisi mükellefi olarak işe başlamıştır.Kantincinin kira ödemesinden dolayı,muhtasar beyan değil,kdv2 beyanı vermesi gerektiğini öğrendim.
1- okul aile birliği ,kantine tevkifatlı faturamı kesecek.tevkifat oranı nedir?hangi madde?
2- sorumlu sıfatı ile verilen kdv2 yimi verecez?
3- tam tevkifatımı,kısmi tevkifatımı işaretleyecez?
4- kdv2de ödetilen tutarı,kdv1de hangi satırda indirim konusu yapacaz?
bu konu ile ilgili bilgisi olan arkadaşlardan cevap rica ediyorum.
24.Ekim.2007, 14:14 #2
Ynt: Kantin İşletmesinde Kdv2 Beyanı
Okul aile birliği, gerçek usulde KDV mükellefi ise, kiracıya fatura kesecek kdv yi gösterecek, başka bir şeye gerek yok (Kdv2 gibi).
Okul aile birliği Kdv mükellefi değil ise, kiracıda gerçek usulde Kdv mükellefi ise, kiralayan (kiracı) tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir. Kiracı Kdv2 yi düzenleyecektir.
30 nolu Kdv Gn.Tebliğinden bir bölüm:
?1. Kiralama İşlemlerinde Sorumluluk Uygulaması :
Kiraya verenlerin başka faaliyetleri dolayısıyla gerçek usulde katma değer vergisi mükellefi olmaları halinde, sorumluluk uygulaması söz konusu olmayacak, kiraya verenler, kiralama faaliyetleri ile ilgili katma değer vergisinin diğer faaliyetleri ile birlikte genel esaslara göre beyan edeceklerdir.?
Konusu	: Mülkiyeti Hazineye ait olup Milli Eğitim Bakanlığına tahsisli ve bu Bakanlığa bağlı okul ve kurumlardaki kantin, açık alan, salon ve benzeri yerlerin okul aile birliklerince işletilmesi veya işlettirilmesi ile ilgili olarak yapılacak uygulama
Tarihi	: 05.08.2004
Sayısı	: KVK-11/2004-9/ Okul Aile Birlikleri-1
İlgili Olduğu Maddeler	: 5422 sayılı KVK 1ve 4 üncü maddeleri, 193 sayılı GVK 94 üncü maddesi, 3065 sayılı KDVK 1/3-f maddesi
- Söz konusu yerlerin okul aile birliklerince işletilmesi halinde işletilen yerin gayri safi hasılatının %1?i,
- Üçüncü kişilere kiraya verilmesi halinde okul aile birliklerince elde edilecek gayri safi gelirin %3?ü,
Ayrıca, Milli Eğitim Bakanlığı?na bağlı okul ve kurumlardaki kantin açık alan, salon ve benzeri yerlerin ticari, eğitsel, kültürel, sosyal ve sportif etkinliklerde kullanılmak üzere okul aile birliklerince üçüncü şahıslara kiralanması işlemi Katma Değer Vergisi Kanununun 1/3-f bendine göre genel oranda katma değer vergisine tabidir.
Öte yandan, 30 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Tebliği?nin ?F-Kiralama ve Reklam Verme İşlemlerinde Sorumluluk Uygulaması? alt başlığında ? ...kiralama işlemleri ile ilgili katma değer vergisinin; kiraya verenin başka faaliyetleri nedeniyle gerçek usulde katma değer vergisi mükellefiyetinin bulunmaması ve kiralayanın da gerçek usulde katma değer vergisi mükellefi olması durumunda kiralayan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edileceği...? açıklanmıştır.
Buna göre, söz konusu kira bedeli üzerinden katma değer vergisi hesaplanması ve ilgili dönem katma değer vergisinin de bahsi geçen Tebliğ?de yapılan açıklamalar doğrultusunda beyan edilmesi gerekmektedir.
24.Ekim.2007, 15:41 #3
gürbüz bey,cevabınıza teşekkür ederim.
okul aile birliği vergi mükellefi değil.
bu durumda benim mükellefim sorumlu sıfatıyla kdv2 verecek.
bu beyanı verirken,tam tevkifat işaretlenecek ve %18 orandan hesaplanacak kdv doğrumudur?
birde arkadaşların dediği gibi,kdv2de hesaplanan kdv tutarı,kdv 1 beyanında indirim konusu olabiliyormu?
24.Ekim.2007, 16:53 #4
Tevkifata Tabi Tevkifat Oranı	Tevkifat Yapacak Düzenlemelerin
Mal veya Hizmet Olanlar Yapıldığı Katma
KDV mükellefi olanların, İşlem üzerinden *Kiraya verenin başka
KDV mükellefi olmayanlardan, hesaplanan faaliyetleri nedeniyle
ticari işletmeye dahil olmayan katma değer gerçek usulde katma 30 ve 31
ve Gelir Vergisi Kanunu?nun vergisinin değer vergisi
70?nci maddesinde sayılan TAMAMI mükellefiyetinin
mal ve hakları kiralama bulunmaması,
işlemleri *Kiralayanın gerçek
usulde katma değer
Kantinci mükellefiniz için, e-Beyandaki şu 3 Kdv beyannamesinden 2. sıradakini kullanacaksınız.
KDV1	01.07.2006	Katma Değer Vergisi Beyanname 1
KDV2	01.07.2006	Katma Değer Vergisi Beyanname 2
KDV901501.07.2006 Katma Değer Vergisi Tevkifatı (9015)
Beyannamenin Vergi Bildirimi bölümünde,
?TAM TEVKİFAT UYGULANAN İŞLEMLERE AİT BİLDİRİM? tablosu dolacak.
KDV2 ile Vergi Dairesine yatırdığınız, ama Okul Aile Birliğine ödemediğiniz Kdv tutarının tamamı,
İşletmede indirilecek Kdv. hesabına makbuzuna dayanarak tabiatiyle işlenecek.
24.Ekim.2007, 17:01 #5
cevabınıza gerçekden çok teşekkür ederim.çok makbule geçdi.
Konu Sahibi smmmdcy Forum Diğer Makaleler
Son Mesaj : 06.Mart.2017, 14:03
Acentelerde işgücü temini ve kdv2 beyanı
Konu Sahibi aylin24 Forum KDV
Son Mesaj : 12.Eylül.2010, 10:47
Kantin İşletmeciliğinde KDV
Son Mesaj : 24.Eylül.2007, 14:34