Forum > Vergi Mevzuatı > Vergi Usul Kanunu > Serbest Bölge Şubesinin Kurum Geçici Tahakkuku
Konu: Serbest Bölge Şubesinin Kurum Geçici Tahakkuku
15.Şubat.2012, 16:18 #1
İstanbul merkezli Antalya serbest bölgesinde alım-satım işleri yapan bir şubemiz bulunmaktadır. Defter ve belgeleri ayrı tutulmakta olup geçici vergi dönemlerinde mizanlar konsolide edilip kurum geçici beyannamesi verilmektedir. Çıkan vergi ise merkez satışlarından kaynaklanan kdv iadelerinde mahsup edilmekte veya merkezin banka hesaplarından ödenmektedir.
Sorunum Tahakkuk eden kurum geçici beyannameyi nasıl muhasebeleştireceğim. Direkt merkezin defterine mi ?, yada merkez ve şubenin yapmış olduğu kâr'a göre ayrı ayrı kendi defterlerine mi ? veya 393'lü hesap ile şube kârının mekreze aktarılıp merkez defterinde mi muhasebeleştireceğiz.
(bu sorum kurumlar vergisi tahakkuku içinde geçerli)
15.Şubat.2012, 21:15 #2
Ynt: Serbest Bölge Şubesinin Kurum Geçici Tahakkuku
Belki bu karar sana yardımcı olur
Serbest bölgede şube aracılığıyla faaliyet gösterilmesi durumunda şube kazancı kurumular vergisinden istisnadır.
Aşağıda konu ile ilgili bir yargı kararına yer verilmiştir.
Danıştay 4. Dairesi, T:23.02.2006, E:2005/1467, K:2006/296
16.Şubat.2012, 09:31 #3
Ferhat Bey vermiş olduğunuz cevap için teşekkürler,
Şimdi sorum başka bir boyut kazandı, serbest bölgede ki şubemiz gerek yurtiçinden gerekse merkezden malzeme alarak serbest bölgedeki diğer faaliyet gösteren firmalara satış yaparak kazanç sağlamaktadır. Her hangi bir imalat ve üretim söz konusu değil. Şimdi serbest bölge faaliyet ruhsatı yeni alınmış 01.01.2010 tarihinde ve bundan dolayıdır ki yapmış olduğu bu malzeme satışları kurum kazançından muaf olmadığı ve kurumlar vergisine tabii olduğudur.
Yanlış mı bilyorum yoksa ?
Geçici 4.Dönem Tahakkuku
Son Mesaj : 20.Nisan.2015, 17:21
Geçici vergide Kkeg tahakkuku.?
Konu Sahibi marbling Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
Son Mesaj : 22.Şubat.2011, 13:36
Serbest Bölgelerde Faiz Gelirleri Tahakkuku
Konu Sahibi utku savas Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
Son Mesaj : 08.Ocak.2007, 23:13