YMM Kdv İadesi raporu | Alomaliye.com Forum | Muhasebe ve Mevzuat
Konbuyu başlatan ufukk2003
Ynt: YMM Kdv İadesi raporu
KDV iadesi tasdik raporları için hazırlanan karşıt incelemeler için bahsettiğiniz gibi bir sınırlama yada tutar haddi vardır. Öncelikle 27 Seri No'lu Sm , Smmm ve Ymm Kanunu Genel Tebliğininin "Karşıt İnceleme Yapılmasının Zorunlu Olmadığı Haller " bölümünde ilgili yasal açıklama yapılmıştır. Bu sınırın fatura kesme sınırı ile bir alakası yoktur. Tebliği okursanız ve ilgili muktezaları bulabilirseniz daha sağlıklı olur. Eğer daha detaylı bilgi almak isterseniz , ne öğrenmek istediğiniz açıkça sorabilirsiniz.
1- Karşıt İnceleme Yapılmasının Zorunlu Olmadığı Haller
27 sıra no?lu Tebliğin II/5 bölümünde, KDV hariç tutarı 2 milyar lirayı aşmayan belgeler için karşıt inceleme yapılmasının zorunlu olmadığı belirtildikten sonra 1)KDV iadesi tasdik işlemlerinde indirilecek KDV?nin %80 veya daha fazlasına tekabül eden mal ve hizmet alımları ile ilgili karşıt incelemelerin yapılmasının zorunlu olduğu açıklanmıştır.
Karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan tutar anılan Tebliğin II/5 bölümü hükmü uyarınca 1.1.2001 tarihinden itibaren düzenlenen belgeler için 3 milyar 120 milyon lira olarak uygulanacaktır.
İndirilecek KDV?nin üçte biri veya daha fazlasının 2) karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal veya hizmet alımlarından kaynaklandığı hallerde karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan mal ve hizmet alımları ile ilgili indirilecek KDV?nin yarısına tekabül eden mal ve hizmet alımları ile ilgili karşıt inceleme yapılması yeterli olacaktır. Bu durumda karşıt inceleme kapsamındaki mal ve hizmet alımlarına ilişkin karşıt incelemelerle % 80 oranının sağlanması ile yetinilmesi mümkün bulunmaktadır. Şu kadar ki, karşıt inceleme kapsamında bulunan mal ve hizmet alımları tutarı ile %80 oranına ulaşılamadığı hallerde bu oranın sağlanıp sağlanmadığı dikkate alınmayacaktır.
1. Madde olarak işaretlediğim bölümde KDV iade raporları için yapılması gereken karşıt inceleme oranını ve yapılması gereken karşıt incelemelerin nasıl tespit edilmesi gerektiği belirtiliyor.
Sayın ozdgn tekrar merhaba ,
öncelikle bir önceki cevabımdaki araştırılması gereken mukteza ve tebliğler açıklamasını , konu hakkında bilginiz olduğu için size direkt yapmadığımı belirtmek istiyorum. Soruyu soran arkadaşın araştırmasının onun yararına olucağı için söylemiştim. Yanlış anlamayın.
Karşıt incelemeler için sizin de söylediğiniz gibi indirilecek KDV 'nin %80 'i yeterlidir. Fakat karşıt inceleme zorunluluğu dışında bırakılan mal veya hizmet alımları için yaptığınız açıklamada "karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında" kalan bölüm fatura kesme sınırı değildir.
Örnek: Uluslararası nakliyecilik yapan (A)'nın Ocak 2007 dönemine ilişkin indirilecek KDV miktarı 100.000,00 YTL' dir. İndirilecek KDV'nin 40.000,00 YTL' si belge tutarı 13.000,00 YTL ve daha yüksek, 60.000,00YTL' si ise 13.000,00 YTL ve daha düşük olan mal veya hizmet alımlarına ilişkindir. (2007 yılı için karşıt inceleme zorunluluğu kapsamı dışında bırakılan belgelerde tutar 13.000,00 YTL' dir.)
Örneği incelerseniz %50 hesabının hangi tutarlara göre yapılacağı (15.632,33 - 2009) son derece açıktır.
56,00%	2000	2.000,00
53,20%	2001	3.120,00
59,00%	2002	4.779,84
28,50%	2003	7.599,95
11,20%	2004	9.765,94
9,80%	2005	10.859,73
7,80%	2006	11.923,98
7,20%	2007	12.854,38
12,00%	2008	13.779,90