Araç Alım Satımında KDV Ve Kar Durumu
Konu: Araç Alım Satımında KDV Ve Kar Durumu
22.Mayıs.2018, 16:10 #1
Yakın zaman içinde limited şirketimizin iş alanlarını genişleterek iş kollarımız arasına araç alım satımını da ekledik (araç kiralama yok, sadece alım-satım). Fakat bu süreçte aracın alım ve satış süreçlerindeki KDV ve kar hesaplamaları konusunda gerek mali müşavirimle konuşmalarımda gerekse internet üzerinden yaptığım araştırmalarda net bir sonuca varamadım, dolayısıyla örnek üzerinden size sormak istiyorum:
Örnek olarak 100.000 TL ile bir ikinci el araç almış olalım (ticari değil, binek otomobil). Bu aracı da KDV dahil (%1 fatura kesiyorum) 110.000 TL bedelle satmış olalım.
1 - Aracı vergi mükellefiyeti olmayan son kullanıcıdan aldığım takdirde KDV olmayacağı için 100.000 TL benim araç alırkenki giderim.
Satarken ise 108.911 TL araç bedeli 1089 TL de %1 KDV'si olmak üzere 110.000 TL bedelle sattığım araçtan da 108.911 TL - 100.000 TL = 8.911 TL üzerinden gelir vergimi ödeyip, indirim konusu yapılamadığı için de 1089 TL KDV'yi de ödeyeceğim. Burada problem yok.
2 - Aracı vergi mükellefiyeti olan ve %1 KDV ile bana satan yerden aldığımda 99009 TL + %1 KDV 991 TL = 100.000 TL bana fatura kesecek, ben de yine satarken 108.911 TL + 1089 TL KDV = 110.000 TL fatura keseceğim. Bu sefer 108.911 TL - 99.009 = 9902 TL üzerinden mi gelir vergimi ödeyeceğim, yoksa indirim konusu yapılamayan KDV gider olarak gösterilebilir mi?
Buradaki hesaplamada ne gibi bir yol izlenmesi gerekiyor?
3 - En önemlisi olarak aynı aracı %18 KDV ile aldığımı varsayalım (binek otomobili %18 KDV ile satabilen firmalar mevcut). 84.745 TL + 15,255 TL KDV = 100.000 TL olarak fatura kesildiğinde, ben de aynı aracı 108.911 TL + 1089 TL KDV = 110.000 TL üzerinden satarsam benim ödemem gereken gelir vergisi miktarı 108.911 - 84.745 TL = 24.166 TL üzerinden mi hesaplanacaktır? Yoksa buradaki %18 KDV indirim konusu olamadığı için bunu gider olarak gösterip yine 100.000 TL'nin tamamını gider kabul etme şansım var mıdır?
Benim için burada en önemlisi, bana %18 KDV ile fatura edilen bir aracın beni zarara sokup sokmayacağını öğrenebilmektir. Bu konuda yardımcı olabilirseniz çok sevinirim.
22.Mayıs.2018, 18:51 #2
**Buraya kadar yazdıklarınızda sorun yok.
**Burada indirim yapılmayan kdv yok ki işiniz araç alım, satım olduğu için alımda ödediğiniz 991-tl'yi satışta tahsil ettiğiniz 1.089.-tl kdv'den düşeceksiniz Zira, Kanun'un 30'uncu maddesinin b bendinde ise faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV'nin vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan KDV'den indirilemeyeceği hüküm altına alınmıştır.
3. Madde de yazdıklarınıza gelince Katma Değer Vergisi yönünden ;
3065 sayılı Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nun 28'inci maddesinin Bakanlar Kuruluna verdiği yetkiye dayanılarak yayımlanan 2007/13033 sayılı Kararname ile mal teslimi ve hizmet ifalarına uygulanacak KDV oranları belirlenmiştir. Kararname eki (I) sayılı listenin 9'uncu sırasına göre TGTC nin 87.03 tarife pozisyonunda yer alan binek otomobilleri ve esas itibariyle insan taşımak üzere imal edilmiş diğer motorlu taşıtlardan kullanılmış olanların teslimlerinde % 1, KDV Kanunu'nun 30'uncu maddesinin b bendine göre binek otomobillerinin alımında yüklenilen KDV'yi indirim hakkı bulunan mükelleflerin, bu araçları tesliminde ise % 18 oranında KDV uygulanmaktadır.
Söz konusu Kararnamenin 1'inci maddesinin beşinci fıkrasında (I) sayılı listenin 9'uncu sırasında yer alan "kullanılmış" deyiminin 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanunu'na göre ÖTV ye tabi olmayan taşıtları ifade edeceği belirtilmiştir.
2008/13426 sayılı BKK ekli Kararnamenin 2'nci maddesinde ise KDV Kanunu'nun 30'uncu maddesinin b bendine göre binek otomobillerin alımında yüklenilen KDV'yi indirim hakkı bulunan mükelleflerin, kiralamak veya çeşitli şekillerde işletmek üzere iktisap ettikleri ve 31/12/2007 tarihi itibarıyla aktiflerinde veya envanterlerinde bulunan binek otomobillerinin iktisap tarihinden itibaren 2 yıl geçtikten sonra teslime konu olması halinde bu teslimde % 1 oranında KDV uygulanacağı ifade edilmiştir.
Kanun'un 30'uncu maddesinin b bendinde ise faaliyetleri kısmen veya tamamen binek otomobillerinin kiralanması veya çeşitli şekillerde işletilmesi olanların bu amaçla kullandıkları hariç olmak üzere işletmelere ait binek otomobillerinin alış vesikalarında gösterilen KDV'nin vergiye tabi işlemler üzerinden hesaplanan KDV'den indirilemeyeceği hüküm altına alınmıştır.
Ayrıca, 54 No'lu KDV Sirküleri'nde kullanılmış araç satışında uygulanması gereken KDV oranı; 57 No'lu KDV Sirküleri'nde de binek otomobillerin alımında ödenen KDV'nin indirim konusu yapılıp yapılamayacağı hakkında gerekli açıklamalar yapılmıştır.
22.Mayıs.2018, 19:18 #3
Ferhat Bey bilgilendirmeniz için çok teşekkür ederim.
Özür dileyerek tekrar detaylandıracağım, lütfen acemiliğime veriniz. Çünkü hala kendi kafamda 3. konuyu kanun maddesini detaylıca okumama rağmen netleştiremedim. İlk iki konuda netiz, buradaki değerlendirmeniz için çok teşekkür ederim.
Fakat sunduğum 3. örnek için Yani 84.745 TL + 15,255 TL üzerinden %18 KDV = 100.000 TL olarak fatura ile aldığım binek ikinci el otomobili kendim KDV dahil 110.000 TL'ye satmam durumunda
Benim keseceğim faturadaki KDV yüzdesi, ödeyeceğim KDV miktarı, ve benim üzerinden gelir vergisi ödeyeceğim kar miktarım ne olacaktır, bunu rakamlandırabilir miyiz? Çünkü anladığım kadarıyla benim ilk gönderdiğim mesajımda yazdığım detaylar yanlış oluyor.
24.Mayıs.2018, 18:31 #4
Aracın alış bedeli 84.75.-tl satış bedeli kdv dahil 110.000 bunun kdv hariç rakamı 93.220
kar durumu 93.220-84.745 = 8.475.-TL kar
Gelir Vergisi ( diğer gider ve gelirler göz önünde bulundurulmadan ) 8.475.-*%22 = 1.864,57
Kdv durumu= 15.255-16.779,60=1.524,60 ödeme ( Araç satışında ticari olarak düşünüp kdv'yi %18 olarak dikkate aldım
Tamam 01.06.2018 tarihinden sonra sadece karın üzerinden Vergi ve Kdv hesaplanacak yani 8.475*22 ve 8.475*%18 gibi
05.Mart.2019, 18:48 #5
Ferhat bey verdiğiniz bilgiler için çok teşekkür ederiz.
Bizim de bir aile şirketimiz var. Araç kiralama (filo) şirketlerinden kullanılmış otomobil statüsünde araç alıp satıyoruz. Bu araçlara filo şirketleri %18 KDV faturası kesmektedir. Biz bu araçları sattığımızda nasıl bir faturalandırma yapacağız. Bu konuda 3 adet görüş var:
1) Hangi KDV oranı ile alırsan o oran ile satış yapılır. Yani %18 KDV ile almış isek aynı şekilde %18 KDV ile satış yapacağız.
2) Tüm araç bedelinden %1 oranında KDV kesilir.
3) Sadece araç maliyeti ile satış maaliyeti arasındaki meblağ yani kârın %1 i oranında KDV kesilir.
Her mali müşavir bize farklı bilgi vermektedir.
Bu konuda bize yardımcı olabilirseniz çok sevinir şimdiden teşekkür ederiz.
06.Mart.2019, 12:16 #6
mehmetgürkan Nickli Üyeden Alıntı
Öncelikle aile şirketinizin faaliyeti nedir.Araç kiralama işi mi yapıyorsunuz yoksa galericilik mi ?
18.Mart.2019, 22:57 #7
Sadece araç alım satımı var, kiralama yok.
22.Mart.2019, 10:32 #8
2.El araç alım satımı işi ile iştigal edenler, araç satışlarındaki kdv oranı, aracı alırken ki uygulanan kdv oranı şeklinde uygulanacaktır.
Mal ve Hizmetlere Uygulanacak Katma Değer Vergisi Oranlarının Tespitine İlişkin Kararda Değişiklik Yapılmasına Dair Karar (Karar Sayısı: 845) - Alomaliye.com
Konut Alım Satımında Kdv
Son Mesaj : 21.Temmuz.2014, 17:02
Tekel Mamüllerinin ve GSM TL(Kontör) Alım ve Satımında KDV?
Son Mesaj : 01.Ağustos.2013, 09:46
Kontör alım satımında Kdv.?
Konu Sahibi emansur Forum KDV
Son Mesaj : 08.Şubat.2010, 17:41
Sigara Alım Satımında Kdv
Son Mesaj : 23.Şubat.2007, 12:07