Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran Bağımsız Denetim'den Geçmiş GeçmiĢ Dönem 31 Aralık 2012
Download "Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran 2013. Bağımsız Denetim'den Geçmiş GeçmiĢ Dönem 31 Aralık 2012"
5 ĠZ HAYVANCILIK TARIM VE GIDA SANAYĠ TĠCARET A.ġ. ÖZEL BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2013, 31 ARALIK 2012 VE 2011 TARĠHLĠ FĠNANSAL DURUM TABLOLARI (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem 30 Haziran 2013 Bağımsız Denetim'den Geçmiş GeçmiĢ Dönem 31 Aralık 2012 Bağımsız Denetim'den Geçmiş GeçmiĢ Dönem 31 Aralık 2011 Dönen Varlıklar 4,091,524 3,322,297 2,152,073 Nakit ve Nakit Benzerleri 4 683,677 6,530 40,700 Ticari Alacaklar 5 - İlişkili taraflardan ticari alacaklar , Diğer ticari alacaklar , ,511 13,119 Diğer Alacaklar 6 448,375 2,525 1,220 Stoklar 7 480,194 1,227, ,395 Canlı Varlıklar 8 305, ,240 13,206 Peşin Ödenmiş Giderler 9 322, , ,615 Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar 10 2, Diğer Dönen Varlıklar ,727 1,306, ,460 Duran Varlıklar 14,895,247 14,142,694 10,383,282 Canlı Varlıklar 8 5,773,295 4,907,169 3,749,007 Maddi Duran Varlıklar 12 8,710,761 8,776,811 5,779,845 Maddi Olmayan Duran Varlıklar 13 1, Peşin Ödenmiş Giderler 9 183, , ,757 Ertelenmiş Vergi Varlığı , , ,600 Diğer Duran Varlıklar 11 2,247 2, TOPLAM VARLIKLAR 18,986,771 17,464,991 12,535,355 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler 5,550,644 4,620,919 3,773,937 Kısa Vadeli Borçlanmalar 14 2,177,442 1,633, ,660 Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları 14 1,787,211 1,767, ,721 Ticari Borçlar 15 1,343,689 1,137,923 1,420,493 Diğer Borçlar 16 - İlişkili taraflara diğer borçlar ,086-1,483,881 - Diğer borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 17 62,827 10,472 14,101 Ertelenmiş Gelirler 18 - İlişkili taraflardan alınan avanslar ,104 - Diğer avanslar 18 15,000 65,000 15,000 Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 19 15,389 7,498 11,977 Uzun Vadeli Yükümlülükler 7,326,782 7,242,915 8,142,350 Uzun Vadeli Borçlanmalar 14 6,646,697 6,787,820 7,998,938 Çalışanlara Sağlanan Kıdem Tazminatı Karşılıkları 20 1,590 1,586 1,445 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü , , ,967 ÖZKAYNAKLAR 23 6,109,345 5,601, ,068 Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar 6,112,164 5,603, ,534 Ödenmiş Sermaye ,661,000 3,661, ,000 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler -Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu ,635 1, Yeniden değerleme fonları ,345,675 1,345,675 - Geçmiş Yıllar Kar / Zararları ,334 (131,617) (29,407) Net Dönem Karı / Zararı 508, ,951 (101,136) Azınlık Payları 23.4 (2,819) (2,003) (466) TOPLAM KAYNAKLAR 18,986,771 17,464,991 12,535, Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
6 ĠZ HAYVANCILIK TARIM VE GIDA SANAYĠ TĠCARET A.ġ. ÖZEL BAĞIMSIZ DENETĠMDEN GEÇMĠġ 01 OCAK - 30 HAZĠRAN 2013 VE 2012 DÖNEMLERĠNE AĠT KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tüm tutarlar, TL olarak gösterilmiştir) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Dipnot Referansları Bağımsız Denetim'den Geçmiş Bağımsız Denetim'den Geçmiş Bağımsız Denetim'den Geçmiş Bağımsız Denetim'den Geçmiş Cari Dönem Cari Dönem GeçmiĢ Dönem GeçmiĢ Dönem Hasılat 25 2,986,272 1,303,311 1,560,634 1,135,315 Satışların Maliyeti (-) 26 (2,694,237) (1,211,121) (1,385,426) (698,321) Canlı Varlıklar Makul Değer Farkı , , , ,254 BRÜT KAR/ZARAR 1,222, , , ,248 Genel Yönetim Giderleri (-) 28 (302,500) (192,402) (322,703) (179,690) Diğer Faaliyet Gelirleri 29 75,418 43, ,095 39,944 Diğer Faaliyet Giderleri (-) 29 (95,862) (33,597) (19,339) (16,086) FAALĠYET KARI/ZARARI 899, , , ,416 Finansman Gelirleri 30 14,115 4,742 2, Finansman Giderleri (-) 30 (265,574) (128,287) (233,234) (122,717) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ZARARI 648,171 22, , ,415 Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / Gideri (140,467) (11,289) (35,291) (91,652) - Dönem Vergi Gelir/Gideri Ertelenmiş Vergi Gelir/Gideri 24 (140,467) (11,289) (35,291) (91,652) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI 507,704 11, , ,763 DÖNEM KARI/ZARARI 507,704 11, , ,763 Dönem Kar / Zararının Dağılımı Azınlık Payları 23.4 (816) (357) (720) (472) Ana Ortaklık Payları 508,520 11, , ,235 Diğer Kapsamlı gelir Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal değişim , Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi gelir / giderleri (121) (4) (229) (129) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR 508,188 11, , ,276 Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları (816) (357) (720) (472) Ana Ortaklık Payları 509,004 11, , ,748 Hisse BaĢına Kazanç Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
7 İZ HAYVANCILIK TARIM VE GIDA SANAYİ TİCARET A.Ş. KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Yeniden Sermaye Değerleme Fonu Kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kayıp /kazanç fonu Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / (Zararı) Ana Ortaklık Dışı Paylar Toplam Öz kaynaklar 01 Ocak 2012 açılış bakiyeleri 750, (29,407) (101,136) (466) 619,068 Geçmiş yıllar karından transfer (101,136) 101, Toplam kapsamlı gelir/(gider) ,364 (720) 372, Haziran 2012 bakiyeleri 750, (130,543) 372,364 (1,186) 991, Ocak 2013 açılış bakiyeleri 3,661,000 1,345,675 1,151 (131,617) 726,951 (2,003) 5,601,157 Geçmiş yıllar karından transfer ,951 (726,951) - - Toplam kapsamlı gelir/(gider) ,520 (816) 508, Haziran 2013 bakiyeleri 3,661,000 1,345,675 1, , ,520 (2,819) 6,109,345 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
8 İZ HAYVANCILIK TARIM VE GIDA SANAYİ TİCARET A.Ş. KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız Denetim'den Geçmiş Geçmiş Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı / (zararı) 648, ,935 İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakitin net dönem kârı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları , ,396 Kıdem tazminatı yükündeki artış Faiz gideri tahakkuku , ,401 Canlı varlık makul değer artışları 8-27 (904,928) (636,643) Besilik canlı varlık makul değer artışları 8-27 (25,611) (35,653) Gelir tahakkukları 11 (212,909) (89,235) Alacak reeskontları ,960 3,471 Borç reeskontları (23,544) (32,287) İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişiklik öncesi işletme faaliyetlerinden sağlanan nakit akımı (128,805) (82,557) Ticari alacaklardaki (artış) / azalış 5 (590,725) (517,479) Diğer alacaklardaki (artış) / azalış 6 (445,850) (2,280) Stoklardaki (artış) / azalış 7 747,495 (567,090) Peşin ödenmiş giderlerdeki (artış) / azalış 9 87,066 95,712 Kısa vadeli canlı varlılklardaki (artış) / azalış 8 (57,313) (150,925) Cari dönem vergisiyle ilgili varlıkladaki değişim 10 (1,486) Diğer dönen varlıklardaki (artış) / azalış ,019 (154,321) Diğer duran varlıklardaki (artış) / azalış 11 - (2,174) Ticari borçlardaki artış / (azalış) , ,318 Diğer borçlardaki artış / (azalış) ,086 1,244,469 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış / (azalış) 17 52,355 37,120 Ertelenmiş gelirlerdeki artış / (azalış) 18 (50,000) 63,000 Diğer kısa vadeli yükümlülüklerdeki artış / (azalış) 19 7,891 (5,965) Ödenen vergiler İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 529, ,828 Yatırım faaliyetleri Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışları / (alımları), net (162,039) (2,057,100) Uzun vadeli canlı varlılklardaki artış / (azalış) 8 38, ,452 (123,237) (1,581,648) Finansal faaliyetler Sermaye artışı - - Banka kredilerindeki değişim , ,645 Finansal kiralama borçlarındaki değişim 14 (120,913) 373,269 Finansal faaliyetlerde kullanılan net nakit 271,341 1,283,914 Nakit ve nakit benzerlerindeki net (azalış) / artış 677, ,094 Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri 6,530 40,700 Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri 4 683, ,794 Ekli notlar bu tabloların ayrılmaz parçasıdır.
9 NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU İz Hayvancılık Tarım ve Gıda Sanayi Ticaret Anonim Şirketi ( Şirket ) 8 Ekim 2010 tarihinde İstanbul Ticaret Sicili ne tescil edilerek kurulmuştur. Şirket in başlıca faaliyet konusu; sahip olduğu ari ırk sağmal büyükbaş çiftlik hayvanlarından süt üretimi yapmak ve doğan erkek buzağıları belli bir olgunluğa gelene kadar beslemek ve bu büyükbaş hayvanların ticaretini yapmaktır. Şirket in kuruluşundan süt üretimi faaliyetine geçene kadar Lüleburgaz/Kırklareli ndeki üretim tesislerinin ve çiftlik yatırmı tamamlanmış olup Şirket 2011 yılı sonlarında Amerika dan ithal ettiği Holstein ırkı büyükbaş gebe düveler ile süt üretimi faaliyetine başlamıştır. Şirket imal ettiği sütleri toptan olarak satışını gerçekleştirmektedir. Şirket in %80 oranında hisselerine sahip olduğu bağlı ortaklığı İzmay Hayvancılık ve Tarım Yatırımları Limited Şirketi ( İzmay Hayvancılık ) tarihinde İstanbul Ticaret Sicili ne tescil edilerek kurulmuştur. İzmay Hayvancılık ın kuruluş amacı, yurtdışından ithal edilen hayvanların ve sektöre yönelik makine ve ekipmanların ülke içinde pazarlanmasıdır. 30 Haziran 2013 ve rapor tarihi itibariyle İzmay Hayvancılık ın herhangibir faaliyeti bulunmamaktadır.(not 2.a) Şirket in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle personel sayısı 25 (31 Aralık , 31 Aralık ) dir. Şirket in 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle Şirket in hakim ortağı Sinan Araç olup ortaklık yapısı Not 23.1 de sunulmuştur. Şirket in 720 adet sağmal büyükbaş, 40 adet kuru inek olmak üzere 760 adetlik sağmal büyükbaş hayvan kapasitesi bulunmakta olup, bununla birlikte genç hayvan yetiştiriciliği kapsamında 1,000 adet büyükbaş hayvan kapasitesine besleme ve genç ahırları bulunmaktadır. Şirket in rapor tarihi itibariyle kayıtlı adresleri aşağıdaki gibidir; Merkez adresi aşağıdaki gibidir: Fatih Çemberlitaş Mollafenari Mah. Kürkçüler Pazarı Sok.No:4 İstanbul / Türkiye Çiftlik ve süt üretim tesisleri adresi: Celaliye Köyü Yayla Bayırı ve Dereboyu Mevkii, Lüleburgaz Kırklareli / Türkiye -1-
10 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.a Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Uygunluk Beyanı Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları na uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Finansal tablolar, kanuni kayıtlara Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri: XI, No: 29 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar tebliğine uygunluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir. Finansal tabloların hazırlanıģ Ģekli İlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 no'lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin beşinci maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve dair yorumlar esas alınmıştır. Para Birimi Şirket in fonksiyonel ve raporlama para birimi geçmiş dönemlerle karşılaştırmalı olarak TL dir. Finansal Tabloların Onaylanması Şirket in, finansal tabloları, Yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 25 Eylül 2013 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Böyle bir niyet olmamakla beraber, Şirket Yönetimi nin ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları yayımlandıktan sonra değiştirmeye yetkileri vardır. ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı İlişikteki konsolide finansal tablolar, Şirket in önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akışı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında işletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıştır. NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin eş zamanlı olduğu durumlarda net olarak gösterilirler. Konsolidasyon Esasları Ana Ortaklık Şirket in doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya %50 üzerinde oy hakkı sahibi olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler tam konsolidasyon yöntemi ne tabi tutulmuştur. Ana Ortaklık Şirket kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol söz konusu olmaktadır. -2-
11 Tam Konsolidasyon Yöntemi Tam konsolidasyon yönteminde uygulanan esaslar aşağıdaki gibidir: Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin uyguladıkları muhasebe politikaları Ana Ortaklık Şirket in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiştir. Ana Ortaklık Şirket inin konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklığın sermayesinde sahip olduğu payların enflasyona göre düzeltilmiş elde etme maliyeti, bu payların bağlı ortaklığın Ana Ortaklık Şirket in muhasebe politikalarına uygun hale getirilmiş bilançosunun sermayesinde temsil ettiği değerden mahsup edilmiş ve geçmiş yıllarda oluşan fark Geçmiş Yıllar Kar ya da Zararı nda cari dönemde oluşan fark ise faaliyetlerle ilgili diğer gelirler ve karlar veya faaliyetlerle ilgili diğer giderler ve zararlar hesap kalemlerinde gösterilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların ödenmiş sermayesi ve satın alma tarihindeki özsermayeleri dışındaki bilanço kalemleri toplanmış ve yapılan toplama işleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karşılıklı indirilmiştir. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiş/çıkarılmış sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dışı paylara isabet eden tutarlar indirilmiş ve konsolide bilançoda Azınlık Payı hesabında gösterilmiştir. Ana Ortaklık Şirket ile bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanmış ve birbirleriyle olan işlemleri nedeniyle oluşmuş gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarla karşılıklı mahsup edilmiştir. Hesap dönemi içinde elde edilen bağlı ortaklıklar için gelir tablosu kalemlerinin toplanmasında bağlı ortaklığın elde edildiği tarihten sonra gerçekleşenler dikkate alınmıştır. Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kâr veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dışındaki paylara isabet eden kısım Azınlık Payı hesabında gösterilmiştir. Şirket in %80 oranında hisselerine sahip olduğu bağlı ortaklığı İzmay Hayvancılık ve Tarım Yatırımları Limited Şirketi olup henüz faaliyete başlamamıştır. Konsolidasyona dahil edilen ilgili şirketin özet mali tabloları aşağıda yeralmaktadır. TL TL TL 30 Haziran 31 Aralık 31 Aralık Dönen varlıklar 1,734 1, Toplam Varlıklar 1,734 1, Kısa vadeli yükümlülükler 15,827 11,048 2,423 Ödenmiş sermaye Geçmiş yıllar karı /(zararı) (10,012) (2,328) - Dönem kar/(zararı) (4,081) (7,684) (2,328) Toplam Yükümlülükler ve Özkaynaklar 1,734 1, Dönem net kar/(zararı) (4,081) (1,783) (3,600) (2,361) -3-
12 2.b Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve UFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartta yapılan değişiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiş veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumun veya performansı üzerindeki etkileri Not 2.d de belirtilmiştir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 un ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen isletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 in ve UFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, is ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçim hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (Değişiklik) Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; a) netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkileri ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve b) UFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karsılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Değişiklikler geriye dönük olarak 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri ve bu hesap dönemlerindeki ara dönemler için geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı farklı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Finansal tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. -4-
13 UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık is ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler bazı düzenlemelerle geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Anlaşmalar standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UFRS 12 daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamalar ile daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren yıllık hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Yeni açıklamaların sadece UFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir sonuç olarak önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Şirketlerin karsılaştırmalı olarak sunulan dönemin basından itibaren üretim aşamasında oluşan hafriyat maliyetlerine bu yorumun gerekliliklerini uygulamaları gerekecektir. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Uygulama Rehberi (UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. İlk uygulama tarihi UFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer UFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi UMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. UMSK, aynı sebeplerle UFRS 11 ve UFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. -5-
14 UFRS deki iyileştirmeler UMSK, mevcut standartlarda değişiklikler içeren dönemi Yıllık UFRS İyileştirmelerini yayınlamıştır. Yıllık iyileştirmeler kapsamında gerekli ama acil olmayan değişiklikler yapılmaktadır. Değişikliklerin geçerlilik tarihi 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleridir. Gerekli açıklamalar verildiği sürece, erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu proje henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Projenin, Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: İhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. UMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Yedek parça ve bakım ekipmanlarının, maddi duran varlık tanımına uyduğu durumlarda stok olarak muhasebeleştirilmemesi konusuna açıklık getirilmiştir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin UMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, UMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin UMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar, UFRS 12 ve UMS 27 İştiraklerdeki Yatırımlar (Değişiklik) 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik ile birçok fon ve fon nitelikli şirketin iştirakleri konsolidasyondan hariç tutulacak, bunun yerine, bu iştirakleri makul değişiklikleri gelir tablosuna yansıtılmak suretiyle izlenecektir. Değişiklik iştiraklerdeki yatırımlar tanımlamasına giren şirketler için istisna getirmektedir. UFRS 12 ye de iştiraklerdeki yatırımlara ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum (Değişiklik) Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve UMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. -6-
15 UFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. UFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Sözü edilen standardın, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat Kamu Gözetim Kurumu (KGK) tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut TFRS standartlarındaki değişiklikler TMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanıp yayınlanmamıştır. Şirket ara dönem finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler, (Söz konusu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur) Sözü edilen değişikliğin, Şirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde herhangi bir etkisinin olması beklenmemektedir. Yorumun Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır.) -7-
16 2.c Muhasebe Politikalarında DeğiĢiklikler Bir işletme muhasebe politikalarını ancak aşağıdaki hallerde değiştirebilir; Bir Standart veya Yorum tarafından gerekli kılınıyorsa veya İşletmenin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını sağlayacak nitelikte ise. Finansal tablo kullanıcıları, işletmenin finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla işletmenin zaman içindeki finansal tablolarını karşılaştırabilme olanağına sahip olmalıdır. Bu nedenle, bir muhasebe politikasındaki değişiklik yukarıdaki paragrafta belirtilen durumlardan birini karşılamadığı sürece, her ara dönemde ve her hesap döneminde aynı muhasebe politikaları uygulanmalıdır. 2.d KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in cari dönem finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. İlişikteki konsolide finansal tablolar Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Şirket, 01 Ocak 2013 tarihinden itibaren yürürlüğe giren UMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardındaki değişiklik gereği kıdem tazminatı yükümlülüğünün hesaplanmasında oluşan aktüeryal kazanç / (kayıp) tutarını özkaynaklarda muhasebeleştirilmiştir. İlgili standarttaki değişiklik gereği, Şirket 30 Haziran 2012 tarihinde sona eren hesap dönemindeki finansal tablolarında da aynı uygulamayı yapmış ve dönem kar/(zararından) 38,645 TL yi özkaynaklarda Kıdem Tazminatına ilişkin Aktüeryal Kayıp/Kazanç Fonu içerisine sınıflamıştır. Şirket 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihli finansal durum tablolarında da dönem kar/(zararından) sırasıyla 1,074 ve 77 TL yi özkaynaklarda Kıdem Tazminatına ilişkin Aktüeryal Kayıp/Kazanç Fonu içerisine sınıflamıştır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal durum ve kar/zarar tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihli finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 586 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 358 TL tutarlarındaki peşin ödenmiş vergi ve fonlar finansal durum tablosunda cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 61,122 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 252,261 TL tutarlarındaki iş avansları finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 156,844 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 106,799 TL tutarlarındaki gelecek aylara ait giderler finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. -8-
17 Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 57,413 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 48,555 TL tutarlarındaki verilen sipariş avansları finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 310,576 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 751,757 TL tutarlarındaki maddi duran varlık alım avansları finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 7,021 TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler kapsamında ayrı bir hesap olarak sınıflanmıştır. Kısa vadeli finansal borçlar hesap grubunda gösterilen banka ve finansal kiralama borçlarının kısa vadeli kısımları 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 1,767,001 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 100,721 TL tutarlarındaki uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları finansal durum tablosunda ayrı bir kalem olarak gösterilmiştir. Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 10,472 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 14,101 TL tutarlarındaki personele borçlar ve ödenecek sosyal güvenlik kesintileri çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisine sınıflanmıştır. Diğer kısa vadeli borçlar hesap grubunda gösterilen 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle 65,000 TL ve 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle 72,104 TL tutarlarındaki alınan avanslar finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine sınıflanmıştır. Şirket in 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihli kar/zarar tablolarında yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir: döneminde finansman gelirleri hesap grubunda gösterilen ticari alacak ve borçlara ilişkin 0 TL tutarındaki reeskont gelirleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır döneminde finansman giderleri hesap grubunda gösterilen ticari alacak ve borçlara ilişkin 18,288 TL tutarındaki reeskont giderleri esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisine sınıflanmıştır. -9-
18 2.e Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar İlişikteki finansal tabloların Sermaye Piyasası Muhasebe Standartları ile uyumlu bir şekilde hazırlanması Yönetim tarafından hazırlanmış finansal tablolarda yer alan bazı aktif ve pasiflerin taşıdıkları değerler, muhtemel mükellefiyetlerle ilgili verilen açıklamalar ile raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarına ilişkin olarak bazı tahminler yapılmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen tutarlar tahminlerden farklılıklar içerebilir. Bu tahminler düzenli aralıklarla gözden geçirilmekte ve bilindikleri dönemler itibariyle gelir tablosunda raporlanmaktadır. Finansal tablolara yansıtılan tutarlar üzerinde önemli derecede etkisi olabilecek yorumlar ve bilanço tarihinde var olan veya ileride gerçekleşebilecek tahminlerin esas kaynakları göz önünde bulundurularak yapılan önemli varsayımlar ve değerlendirmeler aşağıdaki gibidir: Canlı varlıklar makul değer değerlemeleri Şirket, makul değer tahmininde en güvenilir gerçeğe uygun değer tahminine ulaşmak amacıyla her bir büyükbaş hayvan grubunu ve grubun daha detayı olan hayvanların yaşlarını, cinsiyetlerini, gebelik durumlarını ve diğer önemli özelliklerini göz önünde bulundurmuştur. İlişikteki finansal tablolardaki canlı varlık değer tahminleri, Kırklareli İli Süt Üreticileri Birliği nden görüş alınarak ve piyasa koşulları göz önünde bulundurularak yapılmıştır. Şirket in erkek besi hayvanlarını da belirli bir süre besledikten sonra satacağı öngörülerek kısa vade canlı varlıklar olarak sınıflandırılmıştır. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların faydalı ömürleri Şirket, duran varlıklarının üzerinden dipnot 2.c de belirtilen faydalı ömürleri dikkate alarak amortisman ayırmaktadır. Faydalı ömürlere ilişkin açıklamalar dipnot 2.c de açıklanmıştır. Dava karşılığı Dava karşılıkları ayrılırken, ilgili davaların kaybedilme olasılığı ve kaybedildiği taktirde katlanılacak olan sonuçlar Şirket hukuk müşavirlerinin görüşleri doğrultusunda değerlendirilmektedir. Şirket Yönetiminin elindeki verileri kullanarak yaptığı en iyi tahminler doğrultusunda gerekli gördüğü karşılığa ilişkin açıklamalar Not 22 de yer almaktadır. Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı yükümlülüğü, iskonto oranları, gelecekteki maaş artışları ve çalışanların ayrılma oranlarını içeren birtakım varsayımlara dayalı aktüeryal hesaplamalar ile belirlenmektedir. Bu planların uzun vadeli olması sebebiyle, söz konusu varsayımlar önemli belirsizlikler içerir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklara ilişkin detaylar Not 24 de yer almaktadır. Ertelenmiş vergi Şirket, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış mali tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas tutarları ile UFRS ye göre hazırlanan mali tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmaktadır. Şirket in gelecekte oluşacak indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenmiş vergi varlıkları bulunmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıklarının kısmen ya da tamamen geri kazanılabilir tutarı mevcut koşullar altında tahmin edilmiştir. Değerlendirme sırasında, gelecekteki kar projeksiyonları, cari dönemlerde oluşan zararlar, kullanılmamış zararların ve diğer vergi varlıklarının son kullanılabileceği tarihler göz önünde bulundurulmuştur. Yapılan değerlendirmeler neticesinde, 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle vergi indirimlerinden kaynaklanan geçici farklar üzerinden öngörülebilir ve vergi kanunları çerçevesinde vergi indirim hakkının devam edebileceği süre içerisinde yararlanılabileceği sonucuna varılan kısmı için ertelenen vergi varlığı olacağı tahmin edilmiş ve muhasebeleştirilmiştir. İlgili bilanço tarihi itibariyle ertelenmiş vergi hesaplamalarına ilişkin detaylar Not 24 de yer almaktadır. -10-
19 2.f Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit akış tablosu için nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit ve nakit eşdeğeri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiş faizlerinin toplamı ile gösterilmiştir. Finansal Borçlar Faiz karşılığı alınan banka kredileri, alış maliyeti düşüldükten sonra alınan net tutar esasından kayıtlara yansıtılmaktadır. İtfa sürecinde veya yükümlülüklerin kayda alınması sırasında ortaya çıkan gelir veya giderler, gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Finansman giderleri, ortaya çıktıkları dönemde vadelerinin gelmemesi durumunda da tahakkuk esasından muhasebeleştirilmekte ve kredilerde sınıflandırılmaktadır. Ticari Alacaklar ve Borçlar Şirket tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması veya bir satıcıdan ürün veya hizmet alınması sonucunda oluşan ticari alacaklar ve ticari borçlar ertelenmiş finansman gelirlerinden ve giderlerinden netleştirilmiş olarak gösterilirler. Ertelenmiş finansman gelirlerinin ve giderlerinin netleştirilmesi sonrası ticari alacaklar ve ticari borçlar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların ve borçların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. İskonto oranı 2013 döneminde ticari alacaklar için %10 ve ticari borçlar için %11(2012: %10 ve % : %11) ġüpheli Alacaklar KarĢılığı Şirket, tahsil imkanının kalmadığına dair objektif bir bulgu olduğu takdirde ilgili ticari alacaklar için şüpheli alacak karşılığı ayırmaktadır. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek meblağlar dahil olmak üzere tüm nakit akışlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben, şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülür, geriye kalan bir tutar olması durumunda ise kalan bakiye diğer gelirlere kaydedilir. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle şüpheli ticari alacağı bulunmamaktadır. Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da elde etme maliyetinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklar ortalama maliyete göre izlenmektedir. Şirket in elinde bulundurduğu stoklar, satınalma maliyetleri, ulaşım ve bu stokların nihai yem olana kadarki dönüştürme maliyetleri dahil edilerek bulunmuştur. Şirket in elinde bulundurduğu stoklar genellikle hayvan yemi stoklarından oluşmaktadır. Ayrıca canlı büyükbaş hayvanlara ilişkin aşı, ilaç ve benzeri sağlık ürünleri de stoklar içerisinde izlenmektedir. -11-
20 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar (arsalar hariç), elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortismana tabi tutulan varlıklar, maliyet tutarları üzerinden tahmini ekonomik ömürlerine dayanan oranlarla doğrusal amortisman yöntemine göre aktife girdikleri tarih dikkate alınarak kıst amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Bu sebepten binalar ve yeraltı ve yerüstü düzenlerinin içerisine sınıflandırılan arsa bedellerine de amortisman ayrılamaıştır. Arsalar Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş Elit Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından ekspertiz incelemesine tabi tutulmuş ve söz konusu aktifler rayiç değerlerine getirilerek finansal tablolara yansıtılmıştır. Yeniden değerlemelerin sıklığı, yeniden değerleme konusu maddi duran varlık kalemlerinin gerçeğe uygun değerlerindeki değişimlere bağlıdır. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda artmışsa, bu artış diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilir ve doğrudan özkaynak hesap grubunda yeniden değerleme değer artışı adı altında toplanır. Ancak, bir yeniden değerleme değer artışı, aynı varlığın daha önce kar ya da zarar ile ilişkilendirilmiş bulunan yeniden değerleme değer azalışını tersine çevirdiği ölçüde gelir olarak muhasebeleştirilir. Eğer bir varlığın defter değeri yeniden değerleme sonucunda azalmışsa, bu azalma gider olarak muhasebeleştirilir. Ancak, bu azalış diğer kapsamlı gelirde bu varlıkla ilgili olarak yeniden değerleme fazlasındaki her tür alacak bakiyesinin kapsamı ölçüsünde muhasebeleştirilir. Diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilen söz konusu azalış, yeniden değerleme fazlası başlığı altında özkaynaklarda birikmiş olan tutarı azaltır. Maddi duran varlıkların amortisman dönemleri, tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak, aşağıda belirtilmiştir: Faydalı ömür Metod Yeraltı ve yerüstü düzenleri 20 yıl Normal Binalar 25 yıl Normal Makine, tesis ve cihazlar 4-25 yıl Normal Taşıt araçları 4-10 yıl Normal Döşeme ve demirbaşlar 5-10 yıl Normal Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, iktisap edilmiş kullanım haklarını, bilgi sistemlerini ve diğer tanımlanabilir hakları içermektedir. Faydalı ömür Metod Haklar 5 yıl Normal -12-
21 Canlı Varlıklar Canlı varlıkların gerçeğe uygun değerinden tahmini pazar yeri maliyetlerinin düşülerek ilk muhasebeleştirilmesi sırasında doğan kazanç veya zarar ile, ilgili varlığın gerçeğe uygun değerindeki değişiklikten doğan kazanç veya zarar, oluştuğu dönem kar veya zararında dikkate alınır. Aktif ve makul piyasa değerlerinin bulunmaması halinde makul değer olarak maliyet değerleri alınabilmektedir. İlk maliyetin yüklenmesinden bu yana çok az bir biyolojik dönüşüm gerçekleşmesi halinde maliyet gerçeğe uygun değere yaklaşır. Bilanço tarihi itibariyle canlı varlıklar makul değerleri ile sunulmuştur. Şirket, makul değer tahmininde en güvenilir gerçeğe uygun değer tahminine ulaşmak amacıyla her bir büyükbaş hayvan grubunu ve grubun daha detayı olan hayvanların yaşlarını, cinsiyetlerini, gebelik durumlarını ve diğer önemli özelliklerini göz önünde bulundurmuştur. Canlı varlığın ilk aktife alındığı tarihte satış maliyetlerinin doğru tahmin edilememesi nedeniyle bir zarar meydana gelirse, zararın ortaya çıktığı dönemde gelir tablosunda raporlanır. Kar ortaya çıkması halinde ilgili dönem gelir tablosunda gelir kaydedilir. Finansal Kiralama ĠĢlemleri Şirket, finansal kiralama yoluyla edinmiş olduğu sabit kıymetleri, bilançoda kira başlangıç tarihindeki rayiç değeri ya da daha düşükse minimum kira ödemelerinin bilanço tarihindeki bugünkü değeri üzerinden yansıtmaktadır (mali tablolarda ilgili maddi duran varlık kalemlerine dahil edilmiştir). Minimum kira ödemelerinin bugünkü değeri hesaplanırken, finansal kiralama işleminde geçerli olan oran pratik olarak tespit edilebiliyorsa o değer, aksi takdirde, borçlanma faiz oranı iskonto faktörü olarak kullanılmaktadır. Finansal kiralama işlemine konu olan sabit kıymetin iktisap aşamasında katlanılan masraflar maliyete dahil edilir. Finansal kiralama işleminden kaynaklanan yükümlülük, ödenecek faiz ve anapara borcu olarak ayrıştırılmıştır. Faiz giderleri, sabit faiz oranı üzerinden hesaplanarak ilgili dönemin hesaplarına dahil edilmiştir. Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Çeşitli olay ve durumlar karşısında duran varlıkların taşınan değerleri gerçekleşebilir / gelecekte o aktiften elde edilebilecek değerlerinin altına düştüğü tespit edilmesi halinde maddi ve gayri maddi sabit kıymetler değer kaybı açısından teste tabi tutulmaktadır. Maddi ve gayri maddi sabit kıymetin defter değerinin gerçekleşebilir veya o varlığın iktisabından ileride elde edilebilecek değerinin üstünde kalması halinde duran varlık değer düşüklüğü karşılığı ayrılmaktadır. Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar özellikli varlıklar olarak adlandırılırlar ve özellikli varlıkların, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar özellikli varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. 30 Haziran 2013, 31 Aralık 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerinde, aktifleştirilmiş borçlanma maliyeti tutarı 135,327 TL dir. Kur DeğiĢiminin Etkileri Yabancı para cinsinden varlık ve yükümlülükler ve ilgili alım ve satım taahhütleri kur riski doğurmaktadır. Türk Lirası nın yabancı döviz cinsleri karşısındaki değer kaybı veya kazancından kaynaklanan kur riski Şirket in döviz pozisyonunun üst yönetim tarafından izlenmesi ve onaylanmış limitler dahilinde pozisyon alınması suretiyle yönetilmektedir. -13-
22 Vergilendirme İlişikteki mali tablolarda, vergi gideri dönem cari vergi karşılığı ve ertelenmiş vergiden oluşmaktadır. Dönem faaliyet sonuçlarından doğacak kurumlar, gelir vergisine ilişkin yükümlülükler için bilanço tarihinde geçerli olan yasal vergi oranları çerçevesinde bir karşılık ayrılmıştır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi muhasebe ve vergilendirmenin farklı muamelesi sonucu önemli zamanlama farklarından (ileride vergilendirilebilir zamanlama farkları) kaynaklanmakta ve borçlanma metodu kullanılarak cari vergi oranı üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi borçlanma metodu kullanılarak aktif ve pasiflerin raporlanan mali tablolarda taşıdıkları değerler ile vergi amaçlı hazırlanan yasal mali tablolardaki değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden muhasebeleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi pasifi genellikle tüm vergilendirilebilir veya düşülebilir geçici farklar için mali tablolara alınmakta; ancak ertelenmiş vergi aktifi indirilebilir geçici farkların mahsup edilebileceği vergilendirilebilir karların olmasının muhtemel olması durumunda muhasebeleştirilmektedir. Zamanlama farkları üzerinden ortaya çıkan net ertelenmiş vergi aktifleri, eldeki veriler ışığında gelecek yıllarda kullanılabileceğinin kesin olmadığı durumlarda, vergi indirimleri nispetinde azaltılmaktadır. KarĢılıklar, ġarta Bağlı Yükümlülükler ve ġarta Bağlı Varlıklar Karşılıklar Karşılıklar geçmişteki olaylardan kaynaklanan olası bir yükümlülük olması (hukuki veya yapısal yükümlülük), bu yükümlülüğün gelecekte yerine getirilmesi için gerekli aktif kalemlerde bir azalışın muhtemelen söz konusu olması ve yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde saptanabilmesi durumunda tahakkuk ettirilmektedir. Tahakkuk ettirilen bu karşılıklar her bilanço döneminde gözden geçirilmekte ve cari tahminlerin yansıtılması amacıyla revize edilmektedir. Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Taahhüt ve şarta bağlı yükümlülük doğuran işlemler, gerçekleşmesi gelecekte bir veya birden fazla olayın neticesine bağlı durumları ifade etmektedir. Dolayısıyla, bazı işlemler ileride doğması muhtemel zarar, risk veya belirsizlik taşımaları açısından bilanço dışı kalemler olarak tanınmıştır. Gelecekte gerçekleşmesi muhtemel mükellefiyetler veya oluşacak zararlar için bir tahmin yapılması durumunda bu yükümlülükler Şirket için gider ve borç olarak kabul edilmektedir. Ancak gelecekte gerçekleşmesi kesine yakın gözüken ve güvenilir bir şekilde ölçülebilen gelir ve karlar finansal tablolara yansıtılmaktadır. Kiralama ĠĢlemleri Şirket - Kiracı olarak Finansal Kiralama Finansal kiralama işlemine konu olan varlıklar, Şirket in kiracı olduğu durumda ilgili varlığın makul değeri ile asgari kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı üzerinden varlıklarda maddi duran varlıklar hesabında söz konusu kiralama işlemlerinden kaynaklanan borçlar ise yükümlülüklerde finansal kiralama borçları hesabında gösterilmektedir. Finansal kiralama borçları, ilgili maddi duran varlığın satın alma değeri üzerinden mali tablolara yansıtılır. Kira sözleşmesinden doğan faiz ödemeleri ise, kira dönemi boyunca gelir tablosunda gider olarak gösterilir. Faaliyet Kiralaması Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, işletme kiralaması olarak sınıflandırılır. İşletme kiraları olarak (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. -14-
İZ HAYVANCILIK TARIM VE GIDA SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU
İZ HAYVANCILIK TARIM VE GIDA SANAYİ TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU İZ HAYVANCILIK TARIM VE GIDA SANAYİ TİCARET A.Ş. İÇİNDEKİLER
ALARKO CARRİER SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu
ALARKO CARRİER SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren yıla ait Finansal Tablolar ve Finansal
ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ FİNANSAL TABLOLAR VE
ATLANTİK PETROL ÜRÜNLERİ TİCARET VE SANAYİ A.Ş. 31 ARALIK 2013 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI İÇİNDEKİLER Bağımsız Denetim Raporu Görüşü
İSKENDERUN DEMİR VE ÇELİK A.Ş. 1 Ocak 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu
1 Ocak 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu Görüş Giriş Yönetim Kurulu na; İskenderun Demir ve Çelik A.Ş. BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU FNANSAL TABLOLAR HAKKINDA workınq
İhlas Madencilik Anonim Şirketi. 01.01.2013 31.03.2013 Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Finansal Tablolar ve Özet Dipnotları
İhlas Madencilik Anonim Şirketi 01.01.2013 31.03.2013 Ara Hesap Dönemine ait Konsolide Finansal Tablolar ve Özet Dipnotları İhlas Madencilik Anonim Şirketi İçindekiler Sayfa No. ARA DÖNEM KONSOLİDE FİNANSAL
AKSU ENERJİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 31 MART 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR
AKSU ENERJİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 31 MART 2015 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR 1 İÇİNDEKİLER Sayfa ÖZET FİNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 ÖZET KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU