Çek İşlemleri - Muhasebe Dergisi
Ana Sayfa Genel Çek İşlemleri
Banka hesapları ile ilgili çekler kullanıldığında "Alınan Çekler" ve "Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri" hesapları kullanılmaktadır.
Çek, Türk Ticaret Kanunu (TTK)’na göre banka aracılığı ile muha­taba kayıtsız şartsız belirli bir tutarın ödenmesi için düzenlenmiş bir ödeme emridir.
Çekde keşide günü ve yeri ile çeki düzenleyenin (keşidecinin) imzası yer alır. İbrazı anında ödenmesi gereken bir belge olduğun­dan çekde vade söz konusu değildir. Ancak, uygulamada çeklerin üzerine keşide tarihi ileri bir vade olarak yazılıp, ticari geleneklere göre üzerine yazılan tarihten önce bozdurulmayıp vadeli çek halinde kullanıldığı görülmektedir.
Vadeli çekler sebebiyle işletmelerde çek giriş çıkış defteri (kam­biyo senetleri defteri) ve çek bordrosu kullanılmaktadır. Çek bordro­larında giren çeklerin sıra numarası, çek numarası, vadesi ve tutarı; çıkan (ciro edilen) çeklerin ciro tarihi, kimse ciro edildiği veya tahsil edilip edilmediği yer alır. Giren çeklerin çıkış tarafı açık bulunuyorsa o çeklerin henüz işletmenin elinde bulunduğu anlaşılır.
Bir alacağımıza karşılık çek aldığımızı varsayalım. Bu durumda yazılacak yevmiye maddesi;
101 ALINAN ÇEKLER 8.000.000
101.01 Çek Portföyü no. Ç. 8.000.000
120 ALICILAR 8.000.000
120.01.003 Mehmet Kapı 8.000.000
Borçlu bulunduğumuz kişi veya firmaya çek düzenleyip verdiğimizde ise;
320 SATICILAR 5.000.000
320.01 Tarzı Koli. Şti. 5.000.000
103 VERİLEN ÇEKLER 5.000.000
103.01 Ziraat B. 24501 no. 5.000.000
Alınan çeklerin borçlu bulunduğumuz kişi veya firmalara verilmesi (ciro edilmesi) durumunda Verilen Çekler hesabı yerine Alınan Çekler hesabı yazılacaktır.
320 SATICILAR 8.000.000
320.01.001 Tarzı Koll. Şti. 8.000.000
101.01 Çek Portiöyü no. Ç. 8.000.000
Alınan çekin cirosu
Alınmış olan çeklerin tahsil edilmesi (paraya çevrilmesi) durumunda da yevmiye maddesi,
100 KASA 8.000.000
Verilmiş olan çeklerin banka hesabımızdan çekildiği öğrenil­diğinde:
103.01 Zir. Ban. 24501 no. Ç. 5.000.000
102 BANKALAR 5.000.000
102.01 Ziraat Bankası 3082 5.000.000
Verilmiş olan çekin çekilmesi
Önceki İçerikKıymeti Düşen Malların Değerlemesi
Sonraki İçerikBanka Kradileri