Forum > Vergi Mevzuatı > TDHP-Muhasebe Uygulamaları ve Finansal Raporlama > Posta/Kargo Bedeli Hk.
Konu: Posta/Kargo Bedeli Hk.
24.Mayıs.2014, 04:54 #1
E-ticaret ile yurtdışına satış yapan bir mükellefim. Sattığım malların posta/kargo ücretini de alıcılardan almaktayım. Daha sonra PTT ile gönderim yapıyorum. Yani bir bakıma ben sadece ödemeye aracılık ediyorum malların sevki için. Bu kargo için alınan ücretler 602'ye mi yoksa 612'ye mi girilmelidir? Yardımcı olursanız sevinirim. Teşekkür ederim.
24.Mayıs.2014, 12:00 #2
Normalde alıcı adına yapılan kargo ödemesinde kayıt şu olur:
120. Alıcılar (B)
336. Diğer Çeşitli Borçlar (A)
Diyelim ki nakit ödemesini yaptınız.
336. Diğer Çeşitli Borçlar (B)
Daha sonra bunu müşterinizden tahsil ettiniz:
100. Kasa (B)
120. Alıcılar (A)
Böylece tüm hesaplar kapandı.
Bu gösterdiğim hiç fark yoksa, sadece aracıysanız. Ama müşterinizden aldığınız tutarla posta gideri tutarı farklıysa aradaki farkı gelir ya da gider hesabında göstermeniz lazım.
24.Mayıs.2014, 17:41 #3
Sorunuza cevap verebilmek için başka bazı ayrıntılarıda bilmek gerekiyor.
Kargo veya nakliye bedeli mal satış faturası içinde ayrıca müşteriye yansıtılıyor mu?
Kargo veya nakliye bedeli tahsilatın şekline göre kredi kartı bedeline veya banka havalesine dahil edilerek mi tahsil ediliyor? Yoksa,
Anlaşmalı bir kargo şirketi tarafından tahsilat yaptırılıp,bedel, kargo şirketi tarafından mı size gönderiliyor?
Ayrıca,kargo şirketinin düzenlemiş olduğu (taşımaya ait) kargo faturaları tarafınızdan gider olarak kayıt ediliyor mu?
Ayrıca sorunuzda belki küçük (ama anlamı değiştirecek kadar büyük) bir hata var.
Siz tahsilata aracılık etmiyorsunuz.Aracılık ediyor olmak,faaliyeti tamamen değiştirir.Size tahsilat aracılığını ancak,kargo şirketi yapabilir.Siz malı bizzat satan ve tahsilatı yapan kişisiniz.
24.Mayıs.2014, 18:56 #4
Cevaplarınız için teşekkür ederim. Bu konuda oldukça yeniyim, acemiliğimi mazur görün. Biraz daha detaya inersek: aslında bu sorumun devamında sizin de değindiğiniz bazı şeyleri soracaktım. Öncelikle yaptığım şatışların hepsi (kargo ücreti de dahil) banka havalesiyle geliyor. Bir kargo şirketiyle anlaşmam henüz yok, sadece PTT ile göndermekteyim. PTT'nin sayfasında ise "Yurtdışı Gönderiler KDVK' nın 14. Maddesi gereği KDV'den istisnadır." diye belirtiyor.
Fatura konusuna gelince, sizlere danışmak istediğim diğer bir konu da buydu. Yurtdışına gönderdiğim ürünlerde elimde gümrük beyannamesi olmadığı için KDV'li kesmekteyim. Ben şimdi kargo parasını da alıcının kendisinden aldığıma göre bunu faturaya nasıl yansıtmalıyım? Bunu faturaya ekliyebiliyor muyum ya da kargo için ayrıyetten mi bir fatura kesmem gereklidir? PTT'nin de belirttiği gibi yurtdışı postanın KDV'si 0 ise kafamı karıştıran başka bir nokta da buradan kaynaklanıyor. Açıkcası bu alıcının bana verdiği kargo parasını nasıl faturalandıracağıma dair bir fikrim yok. O yüzden internet üzerinden okuduğum birkaç yazı dolayısıyla 602/612'ye değindim. Bu konuda tecrübelerinizi bana aktarırsanız memnun olurum.
Konu Denna tarafından (25.Mayıs.2014 Saat 16:31 ) değiştirilmiştir.
25.Mayıs.2014, 13:41 #5
Sorularınızın cevabı tabiki biraz detaylı.Şahsi görüşümü maddeler halinde sıralarsam belki daha anlaşılır olur.
1- Posta (kargo) yolu ile yapılan gönderim ve teslimler, gümrük beyanı ile tevsik edilemediğinden ihracat istisnası kapsamına alınamamakta ve ürünün ait olduğu oranında kdv hesaplanmaktadır.
2- "Yurtdışı Gönderiler KDVK' nın 14. Maddesi gereği KDV'den istisnadır." olarak belirttiğiniz hüküm,ptt veya kargo şrketi tarafından malın nakliye bedeline istinaden size düzenleyeceği fatura için geçerlidir.Bu bedel 760 hesabında takip edilecektir.
3- Düzenleyeceğiniz satış faturasına kargo bedelini ilave etmelisiniz.Bu bedel faaliyetiniz için diğer gelir değil,asli faaliyetin bir unsuru olduğundan direk satış gelirleri içinde yer alır.Yurtdışı satışlarınızı 601 altında takip ettiğinize göre,bu kargo bedellerinidee yine 601 altında ikinci bir kırılım açarak (nakliye geliri) takip edebilirsiniz.Yurtiçi gönderilerinizi 600 hesabında takip ediyorsanız,bu gönderilere ait bedelleride yine 600 altında ikinci bir kırılımla takip edebilirsiniz.
600.01 Ürün Satışı
600.02 Kargo-Nakliye Geliri
601.01 Ürün Satışı
601.02 Kargo-Nakliye Geliri gibi.
4- Gönderim masrafını 760 hesabında giderleştirip,yansıtma bedelini 600 veya 601 hesabına aldığınız durumda,bedelin aynen yansıtılmasında kar veya zarar doğmayacaktır.Küçük bir kar eklenirse,haliyle aradaki farkta kar olarak gelecektir.
5- Yurtdışı gönderim masrafının kdv'siz olmasına rağmen,faturaya yansıtılacak bedele kdv hesaplanması konusunda ise,maalesef şu an için yapacak birşey yoktur.Mevzuat ve uygulama prosedürü böyledir.
6- Hesaplanacak kar-zarar konusunda ise,ürün bedeli açısından,maliyet bedeli üzerinden satış kar'ı hesaplanacak, kargo bedelleri açısından ise 760 hesabı ile faturaya yansıtılacak bedel arasındaki fark üzerinden hesaplama yapıalcaktır.
Araştırma yaptığınıza göre aşağıda konuyla ilgili özelgelere rastlama ihtimaliniz yüksek..
Konu:Posta – kargo yoluyla yurtdışına yapılan satışlarınihracat teslimi olarak sayılıp sayılamayacağı.
Katma Değer Vergisi (KDV) Kanununun 11/1-a maddesiyle, ihracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler, yurtdışındaki müşteriler için yapılan hizmetler, serbest bölgelerdeki müşteriler için yapılan fason hizmetler ve karşılıklı olmak şartıyla uluslar arası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye’de verilen roaming hizmetleri vergiden istisna edilmiştir.
Söz konusu Tebliğin “Mahsup Talebinde Aranılan Belgeler” başlıklı bölümünde;
- İhracatın gerçekleştiği döneme ilişkin olarak indirilecek KDVlistesi ile ihraç edilen malın bünyesine giren vergi miktarına ilişkin hesaplamaları gösterir tablo.” denilmektedir.
Diğer taraftan, gümrük beyannamesi tevsik edici belge olarak aranılmakla birlikte, basitleştirilmiş usul kapsamında işlem yapma yetkisi verilen kişilerce, doğrudan gümrük idaresinin yetkisinde “BİLGE “DG” kodlu gümrük beyannamesi formatında bir beyanname formu kullanılmak suretiyle, her bir eşyanın cins, nevi, niteliği, miktar ve kıymeti, alıcı gönderici adı ve adresinin yer aldığı bir liste ve varsa faturaları eklenmek suretiyle beyanda bulunulmasına imkan verilerek, bu beyannameler gümrük idaresince teyit edilip, ekinde yer alan çıkış eşyasını gösterir listeler onaylanmaktadır.
İnşallah yeterli bir açıklama olmuştur.
28.Mayıs.2014, 02:02 #6
ilk olarak görüşünüze katıldığımı belirtmek isterim ama Kargo ve nakliye şirketin direk faaliyet konusu dışında olduğundan dolayı 602 altında tutulması gerektiğini düşünmekteyim.
28.Mayıs.2014, 09:29 #7
Sayın ugurcadir selamlar,tabiki değişik görüşler olabilir.Ancak şu açıdan olaya yaklaşırsak;
Bu satış ve teslim işlemi kargo veya nakliyesiz gerçekleşemeyecektir,dolayısıyla bana göre bu işlemi satıştan bağımsız düşünmemek gerekir ve bu işlem süreklidir. Belki direkt faaliyet konusu değil,ama faaliyetle paralel giden bir teslim şeklidir.Bu nedenle bana göre 600 hesabı altında göstermek daha doğrudur.