4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı Hk.
Forum > Vergi Mevzuatı > Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu > 4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı Hk.
Konu: 4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı Hk.
23.Şubat.2006, 16:59 #1
2005/4. dönem geçici vergiyi şubat ayında beyan ediyoruz.Bu geçici vergiye ait tahakkuk kaydını 31.12.2005 tarihinde mi yapmamız doğru olur yoksa şubat ayında tahakkuk ettirdik diyerek şubat 2006 tarihinde tahakkuk kaydı yapılır.
23.Şubat.2006, 17:21 #2
2005/4.Döneme ait geçici vergi tahakkuku 31/12/2005 tarihinde,ödeme kaydı ise 2006/2.ayında yapılır.
24.Şubat.2006, 00:35 #3
Geçici verginin tahakkuk kaydı nasıl yapılır? Her dönemin geçici vergi tahakkuku yapılırmı?31.12.2005 de yapılacak tahakkuk kaydı geçici vergi tahakkukumu yoksa Kur.Vergisi tahakkumudur?Hangi hesapları kullanmamız gerekir?
24.Şubat.2006, 11:21 #4
Bilindiği üzere geçici vergi,dönem kazancı üzerinden hesaplanan gelir veya kurumlar vergisine mahsuben peşin ödenen vergidir.Bu nedenle muhasebe kayıtlarının buna göre yapılması gerekir.Geçici vergi beyannamesi verilip,geçici vergi tahakkuk ettiğinde her dönem yapılması gereken muhasebe kaydı şöyle olmalıdır.193HS(B)/360(A).Dönem sonunda ise 193 nolu hesaba borç kaydedilen geçici vergiler,gelir ve kurumlar vergisinden yapılacak mahsubu teminen 371 nolu hesabına borç olarak kaydolunur.Bu kayıt karşılığında 193 nolu hesaba alacak kayıt yapılır.Burada önemli husus,193 nolu hesaptan 371 nolu hesaba yapılacak aktarımın 370 nolu hesabının tutarından fazla olmaması gerektiğidir.370 nolu hesap bakiyesi nedeniyle 371 nolu hesaba aktarılamayan tutar 193 nolu hesap bakiyesi olarak kalacaktır.
24.Şubat.2006, 15:09 #5
193 hesaptaki bakiyeyi de ertesi yıl 136 hesapta takip edebilirsiniz.
TDHP'na göre 193 hesap, bir yıl içinde indirim konusu yapılabilecek vergi ve fonlar için geçerli oluyor çünkü.
25.Şubat.2006, 01:46 #6
Değerli Arkadaşlar, teşekkür ederim.
Sayın Epln, 193 hesap kalanını ertesi yıl 136 hesaba hangi ayda-günde ve nasıl aktaracağız?
Yıllara sari inşaat işlerine ait istihkaklardan kesilen Gelir Vergisi Kesintilerini bir yıl içinde mahsup edemeyeceğimiz için 193 hesapta izleyemeyecekmiyiz? Ya da nerede izleyeceğiz?
25.Şubat.2006, 08:31 #7
SN M KEMAL
bilindiği gibi geçici vergi dönemi 3 er aylık dönemleri kapsıyor.Bu dönemlerin sonunda yapılan tahakkuk işlemi mali tabloların sağlılı olması ve işletmenin borç ve alacak durumunu bilmesi ile bağlatılıdır.
Yıllara sari inşaat ve onarım işlerinde işin yapıldığı dönemlerde hakedişlerden kesilen peşin vergilerinin tahakkuk dönemi işin bittiği dönemdir.
Dolayısı ile yıllara sari işelrde peşin olarak kesilen vergilerin (193) işin biitiği dönemde 371 nolu hesaplarla karşılaştırılarak kapatılması kanaatindeyim..
25.Şubat.2006, 11:42 #8
Yıllara sari işlerde hakedişlerden kesilen stopaj için işin bittiği döneme kadar 295 hesap ( Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar Hesabı) kullanılır...
25.Şubat.2006, 11:44 #9
ödenen geçici vergiler yıllık verginin avans ödemesi gibidir. tahhakkuk yapmaya gerek yoktur. ödendikçe direk 193 hs yazılır. yıl sonunda hesaplanan yıllık vergiye göre 371 hs ba aktarılır.
yıl sonu vergi : 100
ilk 9 ay ödenen geçici vergi : 75
yıl sonunda 193 hs bın tamamı 371 hs ba aktarılır.
ilk 9 ay ödenen geçici vergi : 125
yıl sonunda 193 hs bın 100 ytl kısmı 371 hs ba aktarılır, kalanı 193 hs da durur.
25.Şubat.2006, 11:57 #10
sayın devrim beyaz
dogrudur 295 nlu hesap ben hakedişleriden kesilen g.v lerin 193 hesapta izlendiği varsayımı ile cvpladım Ama yine yıllara sari işerde 193 nolu hesapta izlenen peşin ödene vergi ve fonlar veya 295 nolu hesap bu hesaplar işin bittiği dönemde 371 nolu hesaplara aktarılırlar
yıl sonunda 193 nolu hesabın bakiyesinde yıllara sari işlerden dolayı öden vergiler yine bu hesapta kalır Diğer yıla devreder Eğer 295 nolu hesapta izleniyor ise zaten sotun yoktur ..
4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Kaydı Zamanı ?
Son Mesaj : 26.Mart.2015, 13:22
Son Mesaj : 29.Ocak.2010, 11:43
Son Mesaj : 07.Eylül.2009, 12:20
2008 4. Dönem Geçici Vergi Tahakkuk Tarihi?
Konu Sahibi 1907 Forum Gelir ve Kurumlar Vergisi Kanunu
Son Mesaj : 08.Şubat.2009, 13:27