Forum > Vergi Mevzuatı > Vergi Usul Kanunu > Düzeltme beyannamesi
Konu: Düzeltme beyannamesi
11.Ağustos.2011, 15:37 #1
Bir mükellefin 2007 yılına ait sahte faturası tespit edildi ve o aya dönerek düzeltme beyannamesi verdik. Ayrıca devir KDV'leri de değiştiği için birkaç aya da vermek durumunda kaldık. 2007 zarardan kara geçti, geçmiş yıllar zararları ve geçmiş yıllar karları hesapları,mizanlar ve bilançolar da değiştiği için GV beyannameleri de yeniden düzenlendi. Ve vergi aslı, pişmanlık zammı derken oldukça yüklü bir vergi çıktı mükellefe.
Vergi dairesi şimdi bu beyannameler için ayrıca usulsüzlük cezası keseceğini söylüyor. Ancak bu beyannameler süresinde verilmiş idi, şimdi düzeltmeleri verildi, tahakkuk eden vergileri de ödenecek. Bu usulsüzlük nereden çıktı anlamadık. Ben bu durumda usulsüzlük kesemezler diye biliyorum. Bize vergi dairesinden herhangi bir tebliğ falan gelmedi bu beyannameler konusunda. Bu konuda fikir yürütecek arkadaşlar varsa görüşlerini bildirmelerini rica ediyorum.
11.Ağustos.2011, 15:50 #2
KDV Beyannamelerinin düzeltmelerini ne zaman onayladınız.
11.Ağustos.2011, 15:54 #3
09/08/2011 ve 10/08/2011 de.
11.Ağustos.2011, 15:56 #4
tespit vergi dairesince yapılmış anladığım kadarıyla. bu durumda vergi dairesinin ceza kesmesi normal.
siz kendi isteğinizle bu faturalar naylon bunları kayıtlarımdan çıkardım, alın bunlarda yeni beyannameler deseydiniz. o zaman bişey kesmezlerdi.
11.Ağustos.2011, 16:01 #5
Ödeme çıkan aylar için değil de devir KDV'lerinin değişmesi nedeniyle verdiğimiz ve ödeme çıkmamış olan aylar için ceza keseceklerini söylediler. Bu durumu il vergi dairesine sorduk onlar kesilmemesi gereltiğini söylüyorlar. Bilmiyorum ya....
11.Ağustos.2011, 16:15 #6
alış yapılan firmanın sahtelik seviyesine göre yalnızca kdv yönünden kayıtlardan çıkarılmasını istemiş olmaları yüksek ihtimal. ve siz kdv değil tüm faturayı kayıtlardan çıkardığınız için kar zarar durumunuz değişti haliyle. sahte olduğu iddiasıyla kayıttan çıkarılan -çoğunlukla- fatura değil fatura kdv si dir. dolayısıyla kar zarar değişmesi sözkonusu değil.
11.Ağustos.2011, 16:35 #7
Tarihi özellikle sormamdaki amaç birçok düzeltme beyanının önüne geçebilirdiniz.
08.08.2011 tarih ve KDVK-60/2011-1 sayı ile yayımlanan 60 No.lu KDV Sirkülerinin 7.3.Düzeltme Beyanı bölümünde yapılan açıklama ile geriye dönük olarak Zincirleme Düzeltme KDV Beyannamelerinin nasıl verileceğine dair net bir açıklama getirilmiş ve uygulama birliği sağlanmıştır.
12.Ağustos.2011, 13:31 #8
Olur mu öyle şey. Sahte faturanın KDV'sini çıkarttık, alınmamış olduğu halde kayıtlarda yer alan ticari mal tutarı ne olacak peki? Faturayı kayıtlardan çıkartmamız istendi, çıkarttık. Dolayısıyla değişen sadece KDV durumu değil; ticari mal tutarı, dolayısıyla satılan ticari mallar maliyeti, karlılık durumu vs... Benim sorunum düzeltmeler değil onları hallettik. Kesilecek olan cezaydı sorun.
12.Ağustos.2011, 13:50 #9
Kesilecek olan cezalar için yapılacak bişey yok. Sonuçta zarar beyan ettiğiniz dönemlere düzeltme vererek kar beyan etmekle birlikte ödeme çıkardınız. Bu olay 2007 yıl ve sonrasında ki tüm vergi oranlarını arttırdı. Yani son dört yılda devleti vergi kaybına uğratmış görünmüşsünüz bununda kaçınılmaz cezası var tabi
Cezaları kesecek olan dosyanıza bakan memur, görüşmekte fayda var