2020 Birinci Dönemde Geçmiş Yıl Zararlarının Mahsubu
Mart ayından bu yana beyannameler verilmeleri ödemeleri ,bir birine karışmış olup bunlardan en önemlisi ise Geçici verginin kurumlar vergisinden önce verilmesidir.
Geçici verginin verilme ve ödeme süresi 28/05/2020 ,kurumlar vergisi beyannamesi verilme ve ödeme süresi 01/06/2020 ,mücbir sebebe giren mükelleflerin kdv –muhtasar beyanname verilme süresi ise 27/07/2020 .
Eğer geçici vergiyi kurumlardan önce vermeye kalkarsak ,mart ayı evraklarının hepsini girdiğimizi varsaysak bile .
1-Geçici vergide kurumlar vergisi beyannamesinde eğer geçmiş yıl zararlarını yazmayacaksak geçici vergide de yazamayız.
2-Geçici vergide geçmiş yıl zararlarını 2015 yılından itibaren yazabiliriz .Kurumlarda 2014 dahil yazacağız. Ancak 2020 Birinci dönem geçicisinde 2014 ü artık indirim konusu yapmamız söz konusu değildir.
3-Geçici vergide eğer geçmiş yıl zararlarından mahsup edeceğimiz 2019 yılı karı varsa bunu ilkönce 2014 den düşeceğiz. Artanı diğer yıllardan indirim konusu yapıp geçici vergide o rakamı dikkate alacağız.
2019 yılı karı 500,000TL
2014 YILI ZARARI 300,000 TL
2015 YILI ZARARI 450,000 TL
2016 YILI KAR
2017 YILI KAR
2018 YILI ZARAR 150,000 TL
BU DURUMDA 2019 KURUMLARINDA İLK ÖNCE
2014 YILI 300,000 TL SONRA KALAN 200,000 TL Yİ 2015 YILI ZARARINDAN MAHSUP EDİYORUZ.
2020 GEÇİCİSİNDE 2015 YILI ZARARI 250,000TL+2018 YILI ZARARI 150,000 TL=400,000 TLYİ GEÇMİŞ YIL ZARARI OLARAK YAZACAÐIZ.
2014 ZARAR 4,500,000 TL
2019 KAR 1,000,000 TL
2019 KURUMLARINDA 2019 KARI 1,000,000 TL YI 2014 ZARARINDAN MAHSUP EDİYORUZ.
2020 GEÇİCİSİNDE ARTIK 2014 YILINDAN KALAN 3,500,000 TL Yİ MAHSUP ETME ŞANŞIMIZ YOK.
Eğer kurumlardan önce geçicileri vereceksek bu konulara azami dikkat etmemiz gerekmektedir.