KDV ve KDV tevkifatı nedir? - Ardahan Haberleri
ARDAHAN HABERLERİ | 03.12.2012 11:00 | Son Güncelleme 03.12.2012 11:00
Son günlerde sık sık karşılaştığımız sorulardan biriside KDV Tevkifatı konusudur.
Son günlerde sık sık karşılaştığımız sorulardan biriside KDV Tevkifatı konusudur. Tevkifat sözlük anlamı ile para konusunda kesintiler olarak adlandırılır.
KDV Tevkifatı girmeden önce KDV'nin ne olduğunu hatırlayalım. Katma Değer Vergisi (kısaca K.D.V.), yapılan mal ve hizmet satışlarında, mal veya hizmeti teslim alanın, teslim edene yani satıcıya ödediği vergidir. 1984 yılında kabul edilen 3065 sayılı kanuna göre uygulanır. Dönemin bürokratları ve politikacıları tarafından bir başarı öyküsü olarak sunulmuştur.
KDV kanunun kabul edilip uygulamaya konulması ile beraber daha çok 1980 ve 190'lı yıllarda bazı servet düşkünü iş adamları sayesinde hayali ihracat ve naylon fatura ile toplum olarak tanışmış olduk. Çünkü bu kişiler sahte faturalar ile gerçekte hiç ihracat yapmadan yapmış gibi gösterip devletten aldığı KDV iadeleri ile servetlerine servet katmışlardır.
Peki, KDV Tevkifatı yani Katma Değer Vergisi tevkifatı nedir sorusunun cevabını ise Devlet KDV alacağını önceden güvence altına almak için kanunda belirlenmiş malların alım satımı veya görülen hizmet bedeli üzerinden hesaplanan Katma Değer vergisinin, bu işlemlere muhatap olanlar yani alıcılar tarafından bazen tamamı bazen de kanunda belirlenen oranda tevkifat yapılarak yani kesinti yapılarak satıcıya değil de Vergi dairesine vergi sorumlusu sıfatıyla beyan edilip ödenmesidir.
Tevkifat olayını aşağıdaki bir örnekle izah edelim.
Satıcı (B), KDV mükellefi olan alıcı (A)'ya 25 Mayıs'ta 1.000 lira karşılığında Kereste satışı yapmıştır. Bu mal teslimi genel oranda yani %18 oranında KDV'ye tabi olup, aynı zamanda alıcı tarafından 9/10 oranında KDV tevkifatı yapılması gerekmektedir. Satıcı (B) bu teslimle ilgili olarak 25 Mayıs'ta düzenlediği faturada hesaplanan KDV'yi 180 TL, tevkif edilecek KDV'yi 162 TL ve tahsil edilecek KDV'yi de 18 TL olarak göstermesi gerekir.
Bu durumda alıcı (A) satıcı (B)'ye 1.000 lira kereste bedeli ve 18 lira KDV olmak üzere toplam 1018 lira ödeme yapıp, tevkifat yaptığı 162 lirayı ise vergi dairesine ödeyecektir. Bu durumda şu soruyu sormakta gerekir peki hangi mal alım satımı veya hangi hizmetin yerine getirilmesi tevkifata tabidir. 117 seri numaralı KDV Genel Tebliği'nde, kısmi tevkifat uygulaması kapsamında KDV tevkifatı yapmak üzere sorumlu tutulabilecekler iki grup halinde sayılmıştır.
O KDV mükellefleri: Sadece sorumlu sıfatı ile KDV ödeyenler hariç, KDV mükellefleri,
O Belirlenmiş alıcılar: KDV mükellefi olsun olmasın tebliğ ile belirlenmiş alıcılardır.
Peki, Tevkifata tabi tutulmayacak işlemler nelerdir?
Saygılarımla Mali Müşavir Mutlu Şanlıtürk
Ardahan Namaz Vakitleri 13 Temmuz Pazartesi
Ardahan Nöbetçi Eczaneler13 Temmuz Pazartesi