Albert Solino > Vergi > Vergi Danışmanlığı > 5746 Sayılı ArGe Kanunu Vergi Danışmanlığı
5746 Sayılı Ar-Ge Kanunu Vergi Danışmanlığı Hizmeti
Ar-Ge Vergi Avantaj Tablosu
Ar-Ge ile ilgili harcamalarınızın %100’ü olarak
Ar-Ge indirimi yani Kurumlar Vergisi Matrahından
indirim olarak uygulanacaktır.
Ar-Ge İndiriminin Devri
AR-GE yapılan şirket karda değilse indirim hakkı
kaybolmaz bir sonraki YDO(yeniden değerleme
oranında) arttırılarak devreder.
AR-GE ve destek personeline ödenen
ücretlerin üzerinden hesaplanan gelir vergisinin
-Doktoralı olanların %90'ı
-Diğerlerinin %80'i gelir vergisinden istisnadır.
AR-GE projelerinde yer alan ve bu listede
yer alan AR-GE personelinin yüzde onu
kadar destek personelinin sigorta primi
işveren hissesinin yarısı, her bir çalışan
için 2023 yılına kadar Hazine tarafından karşılanır.
Damga Vergisi Teşviki / İstisnası
5746 sayılı Kanun kapsamındaki her türlü
AR-GE ve yenilik faaliyetiyle ilgili düzenlenen
kâğıtlar damga vergisinden istisnadır.
Ücretlerde Damga Vergisi Teşviki
Ücretlere ilişkin düzenlenen kağıtlar
31.12.2023 yılına kadar geçerlidir.
Sermaye destekleri vergiye tabi kazancın tespitinde dikkate alınmaz.
Hibe şeklindeki parasal destekler;5746 sayılı Kanun’a göre, özel bir hesapta izlenir ve vergiye tabi kazancın tespitinde dikkate alınmaz. Son beş yıl içinde sermayeye ilâve dışında kullanılamaz.
Kazancın yetersizliği nedeniyle ilgili dönemde indirilemeyen Ar-Ge indirimi tutarı;5746 sayılı Kanun’a göre, yeniden değerleme oranında artırılarak sonraki dönemlere devredilir.
Ar-Ge harcamalarının giderleştirilmesi; Harcamalar aktifleştirilerek amortisman yoluyla itfa edilir. Projenin tamamlanmasına imkan kalmaması veya projenin başarısız olması halinde, aktifleştirilmiş tutarlar doğrudan gider yazılır.
Alınan danışmanlık hizmeti ve diğer hizmet alımlarına ilişkin harcamalar Ar-Ge ve yenilik harcaması kapsamında gerçekleştirilen toplam harcama tutarının %20'sini geçemez.
Teşvikten Yararlanmaya Başlama Tarihi
Destek karar yazısının düzenlendiği veya proje sözleşmesinin yürürlüğe girdiği, tarihten itibaren teşvikten yararlanır.
Teşvikten Nasıl Yararlanılır
Hazırladığınız proje kabul olup, kurum ile anlaşma imzaladıktan sonra; sözleşme, karar yazısı ve kabul olan projeniz ile vergi dairesine ve SGK başvurarak teşvikten hemen yararlana bilmektesiniz.
Ar-Ge ve Yenilik Harcamaları
İstisna Tutarının Hesaplanması
Teşvik, personelin Ar-Ge faaliyetleri kapsamındaki faaliyetleri nedeniyle elde ettikleri ücretleriyle sınırlı
Kısmi çalışmada ise Ar-Ge ve yenilik faaliyetlerine ayrılan zamanın toplam çalışma zamanına oranı dikkate alınarak bulunan ücret istisna kapsamında
Kısmi çalışan personelin hafta tatili ve yıllık ücretli izin dönemlerine isabet eden ücretler istisna dışı
Hesaplanan gelir vergisi (%15)
Mahsup edilecek AGİ
Terkin edilecek tutar (%80)
Vergi dairesine ödenecek tutar TL
Ar-Ge İndiriminden Yararlanma Prosedürü
Başvuru değerlendirmesi, başvuru yapılan kamu kurum veya kuruluşun kendi mevzuatına göre yapılır.
Uluslararası Ar-Ge işbirliği programlarınca desteklenen Ar-Ge projelerinin teşvik unsurlarından yararlanabilmesi için;
Uluslararası programa yapılan proje başvurusu,
Başvurulan programa ait bilgiler,
Destek yazısı veya sözleşmesi,
Teşvikten yararlanacak işletmenin projedeki katkısını içeren bilgiler