MEM'lerin Kurum Alacaklarına İlişkin Resmi Yazı
Milli Eğitim Bakanlığı Strateji Geliştirme Başkanlığı tarafından 10903426-10.07.01-E.7051598 sayılı Sayıştay Sorgusu BULGU:24 konulu 20 Mayıs 2020 tarihli resmi yazı yayınlandı.
2019 yılı Sayıştay Başkanlığı tarafından Milli Eğitim Bakanlığı il/ilçe milli eğitim müdürlüklerinde yapılan denetim sonucu; BULGU 24: Kurum Alacaklarına İlişkin Sağlıklı Bir Kayıt ve İzleme Sisteminin Olmaması sonucuna varılmıştır.İl ve ilçe milli eğitim müdürlüklerinin kurum alacaklarına ilişkin muhasebe kayıtları ile Bakanlık verileri arasında uyumsuzluklar olduğu ve bu alacakların takip ve tahsil işlemlerine ilişkin süreçlerin sağlıklı bir şekilde izlenmediği tespit edilmiştir.
BULGU 24: Kurum Alacaklarına İlişkin Sağlıklı Bir Kayıt ve İzleme Sisteminin Olmaması
İl ve ilçe milli eğitim müdürlüklerinin kurum alacaklarına ilişkin muhasebe kayıtları ile Bakanlık verileri arasında uyumsuzluklar olduğu ve bu alacakların takip ve tahsil işlemlerine ilişkin süreçlerin sağlıklı bir şekilde izlenmediği tespit edilmiştir.
140-Kişilerden Alacaklar Hesabına ilişkin kayıt ve işlemler incelendiğinde, ayrıntısı aşağıdaki tabloda gösterildiği üzere, Hazine ve Maliye Bakanlığınca işletilen Bütünleşik Kamu Mali Yönetim Bilişim Sisteminde (BKMYBS) takip edilen alacak verileri ile Bakanlık bünyesinde kullanılan ve kurum alacaklarının takip ve tahsilatının yürütüldüğü e-Alacak Modülü verilerinde önemli miktarda farklılıklar olduğu anlaşılmıştır.
Tahsil edilmesine rağmen e-Alacak modülüne işlenmeyen veya BKMYBS kayıtlarında olmasına rağmen e-Alacak modülünde kaydı olmayan çok sayıda alacak bulunmaktadır. Kurum alacaklarına ilişkin sağlıklı veri bulunmamasının başlıca nedenleri şunlardır:
* İl/ilçe milli eğitim müdürlüklerinin görevli kişiler kurum alacaklarını ve yapılan tahsilatları sadece muhasebe kaydı ile ilişkilendirmekte, ilgili modüle düzenli veri girişi yapmamaktadır.
* Saymanlıklar tarafından yapılan bazı tahsilatlardan il/ilçe müdürlüklerinde görevli kişilerin haberdar olmaması ve muhasebe kayıtları ile e-Alacak modülü arasında bağlantı kurulmaması veya izleme yapılmaması nedeniyle modüle eksik girilmekte ya da hiç girilmemektedir.
* Saymanlıklar tarafından Bakanlığa devredilen alacak dosyalarında yer alan tutarlar e-Alacak modülüne sağlıklı girilmemiştir. Kamu Zararlarının Tahsiline İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmeliğin Geçici 1'inci maddesi gereğince saymanlıklarca yapılmakta olan kişilerden alacaklar hesabında kayıtlı tutarlara ilişkin takip dosyalarının Yönetmeliğin yayımı tarihinden itibaren iki ay içinde Bakanlık birimlerine devredileceği belirtilmiştir. Uygulamada bu dosyaların devir tarihleri ve tüm alacakları kapsayıp kapsamadığına ilişkin tatmin edici veriler elde edilememekle birlikte yakın geçmişte devredilen dosyalardaki kişi ve tutarlara ilişkin bir işlem tesis edilmediği ve Bakanlık kayıtları ile ilişkilendirilmediği görülmüştür.
* İlgili personelin bir bölümünün sorumluluklarının sadece kendi görev dönemlerinde tahakkuk eden alacakların takip ve tahsili ile sınırlı olduğunu değerlendirerek diğer dönemlere ait kurum alacaklarının takip ve tahsiline ilişkin işlemlerde özen göstermemesi, veri girişi ve izlemeyi olumsuz etkilemektedir.
Söz konusu uygulamalar kurum alacaklarının tahsili ve izlenmesi noktasında e-Alacak modülü, muhasebe kayıtları ve alacak dosyaları arasında aşağıda belirtilen uyumsuzluk ve hatalara neden olmaktadır.
* Kişilerden alacaklara ilişkin muhasebe kayıtları ve e-Alacak modülünde veriler incelendiğinde çok sayıda kurum alacağının zamanaşımı süresi geçtiği halde tahsil edilip edilmediğine ilişkin bir bilgi bulunmamaktadır.
* Bazı kurum alacaklarının zamanaşımına uğramadığı görülmüştür. Ancak zamanaşımında sorumlukları olan kişilerin tespitine ve rücu işlemine ilişkin bir işlem tesis edilmemiştir.
* Birçok kurum alacağında ise alacağın doğduğu tarihte icra takibi yapılıp sonuç alınamadığı ve sonrasında ikinci bir takibat yapılmaması nedeniyle alacağın zamanaşımı sınırında olduğu tespit edilmiştir.
e-Alacak modülü ile muhasebe kayıtlarının uyumsuz olması, tahsilata ilişkin verilerin sağlıklı olmaması, personelin bilgi eksikliği ve sorumlulukların eksik yerine getirilmesi ''Kişilerden Alacaklar Hesabında'' bekleyen anapara ve faiz alacaklarının tahsiline ilişkin hukuki süreçlerin başlatılmasında gecikmelere yol açmakta, alacakları zamanaşımına uğratmakta ve Bakanlığın kurum alacağı tutarını bilmemesine yol açarak mali tabloların güvenilirliğini zaafa uğratmaktadır. 140- Kişilerin Alacaklar Hesabı'nda kayıtlı tutarın 2019 yılında 320.887.039 TL olduğu görülmektedir.
Kişilerden alacaklar hesabında yer alan alacakların detaylarının tespit edilip, tahsilatında problem olanlara ilişkin hukuki süreçlerin başlatılması ve zamanaşımına uğratılmaması için gerekli tedbirlerin alınması gerekmektedir. Ayrıca il/ilçe milli eğitim müdürlüklerinde kayıtlı kurum alacağı icmalleri ile defterdarlık muhasebe müdürlükleri ve mal müdürlüklerinden edinilecek Alacak Dosyaları Genel Dökümü karşılaştırılmak suretiyle, BKMYBS'deki muhasebe verileri ile MEBBİS e-Alacak Modülü verileri arasındaki uyumsuzlukların kaynağı tespit edilerek bu uyumsuzlukların giderilmesi ve kurum alacaklarının mali tablolara doğru ve güvenilir biçimde yansıtılması sağlanmalıdır.
Mem Kurum AlacaklarıMilli Eğitim BakanlığıSayıştay Raporu
NE HALE GELMİŞİZ VAY BE MEM LER ALACAGINI ALAMIYOR.