Para hususunda kesinti anlamına gelen bir kelime olan tevkifat; vergi bağlamında, vergiler üzerinde bölüşme veya kesinti yapma manasına geliyor.
Normal ya da irsaliyeli faturadan bir farkı bulunmayan tevkifatlı faturayı diğerlerinden ayıran özelliği ise, faturaya işlenen verginin alıcı ve satıcı arasında bölüştürülerek ikisinden de alınıyor olması.
Gelir Vergisi Kanunu’nun 94. maddesinde belirtilen gelir çeşitleri üzerinden, yine aynı yasada yer alan kesintiler gelir vergisi tevkifatı olarak nitelendiriliyor.
Genel bütçe içinde yer alan; daireler, katma bütçeli idareler, il özel idareleri, belediyeler, köyler ve bunların teşkil ettikleri birlikler
Kanunla kurulan ya da tüzel kişiliği bulunan emekli ve yardım sandıkları
Kamu İktisadi Kuruluşları ve İktisadi Devlet Teşekkülleri
Organize sanayi bölgeleri ile menkul kıymetler, vadeli işlemler borsaları dahil bütün borsalar
Yarıdan fazla hissesi doğrudan yukarıda olan idare, kurum ve kuruluşlara ait olan kurum, kuruluş ve işletmeler
1.Bu kapsamda programda malzeme kartı seçilerek yapılan sipariş-irsaliye ve fatura işlemlerinde tevkifat uygulaması gerçekleştirilebilmektedir.Malzeme kartlarında genel bilgiler tabında yer alan tevkifat uygulansın kutucuğu işaretlenerek ürünün kdv tevkifatına tabi olduğu belirtilmelidir. Yine aynı bölümde satın alma ve satış için tevkifat oranları malzeme kartına özel olarak girilecek şekilde tanımlamalar yer almaktadır.
2.Tevkifat uygulaması gerçekleştirilirken bir alt sınır kanun ile baz alındığından programlarımızda tevkifat limiti ve geçerlilik tarihi tanımlamasının da yapılması gerekmektedir.Ticari sistem yönetimi -Tanımlar - Tevkifat Limitleri başlığı altından tanımlamalar yapılabilmektedir.
3.Tevkifat limiti penceresinde ekle işlemi ile limit kontrolünün yapılacağı geçerlilik tarihi için başlangıç ve bitiş bilgileri ile limit rakamı girilmelidir.
% 18 KDV : 180
2/3 Tevkifat : 120
Fatura KDV : 60
4.Malzeme kartında girilmiş olan tevkifat oranları öndeğer olarak fatura satırlarına gelecektir.İstenirse tevkifat oranları işlem sırasında fatura satırından da değiştirilebilir.
5.Malzeme kartlarında olduğu gibi hizmetler içinde tevkifat uygulaması yapılabileceğinden programda hizmet kartında tevkifat uygulansın kutucuğu işaretlenerek işlemlerin gerçekleştirilmesi mümkündür. Hizmet kartı içinde uygulanacak tevkifatın oranı karttan girilmektedir.
6.Hizmet kartı tanımlaması içinde bir uygulama yapalım:
Fatura toplamı : 1200 +21,60 =1221,60 TL olacaktır.
Bu örneklerde tanımlamış olduğumuz tevkifat limitinin altında rakamlar olmadığından kdv tevkifatı gerçekleşti.Ancak faturadaki değerler limitin altında kalması durumunda kdv uygulaması tevkifatın dışında gerçekleşecektir.
KDV - TEVKİFAT MUHASEBE KODLARI
Kdv Muhasebe Kodları Genel Muhasebe –Ana Kayıtlar-Muhasebe Bağlantı Kodlarından eklenmelidir.
1.Ödeme Tevkifat Kdv Muhasebe Kodları Tanımlama
Ödeme Tevkifat Kdv Muhasebe Kodları menüsünden tevkifatla ilgili muhasebe kodları tanımlanır.Muhasebe Kodu,Masraf Merkezi,İşyeri,Kdv gibi bilgiler tanımlanabilir.
2.Satınalma Tevkifat Kdv Muhasebe Kodları Tanımlama
Satınalma Tevkifat Kdv Muhasebe Kodları menüsünden satınalma ile ilgili tevkifat muhasebe kodları tanımlanır.Muhasebe Kodu,Masraf Merkezi,İşyeri,Kdv gibi bilgiler tanımlanabilir.
Aslına bakılırsa tevkifatlı fatura, her ürün ve hizmet satışında uygulanmıyor. Bakanlar Kurulu tarafından belirlenen işlemler için tevkifat uygulanabildiği biliniyor. Tevkifat uygulanabilen hizmetleri aşağıdaki şekilde listeleyebiliriz;
Belirli yapım işleri ve bunlara ait mühendislik – mimarlık hizmetleri
Temizlik, bahçe ve çevre bakım hizmetleri
Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ilişkin tamirat, bakım ve onarım hizmetleri
logoda fatura tevkifatlı fatura ascom fatura ascom e-fatura e-fatura