KREDİ KARTI SÖZLEŞMELERİ
Download "KREDİ KARTI SÖZLEŞMELERİ"
1 T.C. ANKARA ÜNİVERSİTESİ SOSYAL BİLİMLER ENSTİTÜSÜ ÖZEL HUKUK (MEDENİ HUKUK) ANABİLİM DALI KREDİ KARTI SÖZLEŞMELERİ Yüksek Lisans Tezi Hacı Ali AÇIKGÜL Ankara2 T.C. ANKARA ÜNİVERSİTESİ SOSYAL BİLİMLER ENSTİTÜSÜ ÖZEL HUKUK (MEDENİ HUKUK) ANABİLİM DALI KREDİ KARTI SÖZLEŞMELERİ Yüksek Lisans Tezi Hacı Ali AÇIKGÜL Tez Danışmanı: Prof. Dr. Ahmet KILIÇOĞLU Ankara II3 T.C. ANKARA ÜNİVERSİTESİ SOSYAL BİLİMLER ENSTİTÜSÜ ÖZEL HUKUK (MEDENİ HUKUK) ANABİLİM DALI KREDİ KARTI SÖZLEŞMELERİ Yüksek Lisans Tezi Tez Danışmanı : Prof. Dr. Ahmet KILIÇOĞLU Tez Jürisi Üyeleri Adı ve Soyadı İmzası Tez Sınavı Tarihi... III4 İÇİNDEKİLER İÇİNDEKİLER... IV KISALTMALAR...VII BİBLİYOGRAFYA... IX 1. GİRİŞ....1 BİRİNCİ BÖLÜM GENEL OLARAK KREDİ KARTI 2. KAVRAM...7 I. TANIM... 7 II. BENZER KAVRAMLARLA KARŞILAŞTIRILMASI III. TARİHİ GELİŞİM KREDİ KARTI SİSTEMLERİ...18 I. İKİ TARAFLI SİSTEM II. ÜÇ TARAFLI SİSTEM III. KARMA SİSTEM KREDİ KARTININ HUKUKİ YAPISI...23 I. GENEL OLARAK II. KREDİ KARTININ HUKUKİ NİTELİĞİ A. Banka Hukuku Açısından Kredi Kartı Gayri Nakdi Kredi Niteliği Nakdi Kredi Niteliği B. Kıymetli Evrak Hukuku Açısından Kredi Kartı C. Tüketici Kredisi Açısından Kredi Kartı Genel Olarak Bağlı Tüketici Kredisi Niteliği TKHK nın Kredi Kartlarına Uygulanma Şartları III. HARCAMA BELGESİNİN HUKUKİ NİTELİĞİ İKİNCİ BÖLÜM ÜYE İŞYERİ SÖZLEŞMESİ 5. SÖZLEŞMENİN TARAFLARI SÖZLEŞMENİN ŞEKLİ SÖZLEŞMENİN UNSURLARI...53 I. ÜYE İŞ YERİNİN KREDİ KARTINI KABUL ETMESİ II. KARTLA YAPILAN ALIŞVERİŞ BEDELLERİNİN KARTI ÇIKARAN KURUM TARAFINDAN ÜYE İŞ YERİNE ÖDENMESİ III. TARAFLARIN ANLAŞMASI TARAFLARIN BORÇLARI...60 I. KARTI ÇIKARAN KURUMUN BORÇLARI A. Harcama Belgesi Tutarlarını Ödemek B. Sistemin İşleyişi ile İlgili Araç ve Gereçleri Sağlamak C. Kayıp-Çalıntı ve Yasaklanmış Kart Listelerini Göndermek D. Kart Hamilinin Kredi Değerliliğini Denetlemek E. Diğer Borçları II. ÜYE İŞYERİNİN BORÇLARI A. Kredi Kartını Kabul Etmek B. Kredi Kartının Geçerliliğini Kontrol Etmek C. Komisyon Ödemek IV5 D. Harcama Belgesi Düzenlemek E. Bilgilendirme Yükümlülüğü F. Bilgileri saklama Yükümlülüğü G. Diğer Borçları HUKUKİ NİTELİĞİ...97 I. ÜÇÜNCÜ ŞAHIS YARARINA SÖZLEŞME II. ÜÇÜNCÜ KİŞİNİN FİİLİNİ TAAHHÜT - GARANTİ SÖZLEŞMESİ III. BORCUN NAKLİ IV. ALACAĞIN TEMLİKİ V. VEKALET SÖZLEŞMESİ VI. KEFALET VII. MÜCERRET BORÇ VAADİ VIII. İFA UĞRUNA EDİM ÜÇÜNCÜ BÖLÜM KREDİ KARTI ÜYELİK SÖZLEŞMESİ 10. SÖZLEŞMENİN TARAFLARI SÖZLEŞMENİN ŞEKLİ SÖZLEŞMENİN UNSURLARI I. NAKİT ÖDEMEKSİZİN ALIŞVERİŞ OLANAĞI SAĞLAMAK II. MASRAFLARIN ÖDENMESİ III. TARAFLARIN ANLAŞMASI TARAFLARIN HAKLARI VE BORÇLARI I. KARTI ÇIKARAN KURUMUN BORÇLARI A. Nakit Ödemeksizin Alışveriş Olanağı Sağlamak Borcu B. Üye İşyerine Harcama Belgesi Tutarlarını Ödemek C. Kartın Kullanımını Yasaklama Borcu D. Bilgilendirme Yükümlülüğü E. Kredi Kartı Limiti Belirlemek F. Diğer Borçları II. KREDİ KARTI HAMİLİNİN BORÇLARI A. Harcama Belgesi Tutarını Ödemek B. Giriş Ödentisi ve Yıllık Ödenti Ödenek C. Bildirim Yükümlülüğü D. Diğer Borçlar HUKUKİ NİTELİĞİ I. HİZMET SÖZLEŞMESİ II. İSTİSNA SÖZLEŞMESİ III. VEKALET SÖZLEŞMESİ DÖRDÜNCÜ BÖLÜM EK KART SÖZLEŞMESİ 15. GENEL OLARAK I. EK KART KAVRAMI II. EK KART TÜRLERİ A. Aile Kartları B. Firma Kartları EK KART SÖZLEŞMESİNİN HUKUKİ NİTELİĞİ EK KART KULLANIMINDAN DOĞAN SORUMLULUK I. EK KART KULLANIMINDAN ASIL KART HAMİLİNİN SORUMLULUĞU... U 192 V6 II. EK KART KULLANIMINDAN EK KART HAMİLİNİN SORUMLULUĞU... U 194 III. EK KART HAMİLİNİN ASIL KARTIN KULLANIMINDAN SORUMLULUĞU... U 196 IV. EK KART KULLANIMINDAN DİĞER EK KART HAMİLLERİNİN SORUMLULUĞU... U SONUÇ ÖZET SUMMARY VI7 KISALTMALAR ABD ATM AÜHFD BATİDER BDDK BK BKM bkn BUL c dpn. : Ankara Barosu Dergisi : Otomatik Vezne Makinesi : Ankara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Dergisi : Banka ve Ticaret Hukuku Dergisi : Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu : Borçlar Kanunu : Bankalararası Kart Merkezi AŞ. : Bakınız : Birleşik Uyarı Listesi : cilt : Dipnot E. : Esas Numarası f. : Fıkra HD HGK HUMK İİK İKİD. : Yargıtay Hukuk Dairesi : Yargıtay Hukuk Genel Kurulu : Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu : İcra ve İflas Kanunu : İlmi ve Kazai İçtihatlar Dergisi K. : Karar Numarası m. : Madde POS RG : Satış Noktası Terminali (Point Of Sale) : Resmi Gazete VII8 s sa TCMB TKHK TMK TTK YKD vb. vd. vs. VUK : Sayfa : Sayı : Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası : Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun : Türk Medeni Kanunu : Türk Ticaret Kanunu : Yargıtay Kararları Dergisi : ve benzeri : ve devamı : ve saire : Vergi Usul Kanunu VIII9 BİBLİYOGRAFYA 1 AKİPEK, Şebnem; Türk Hukuku ve Mukayeseli Hukuk Açısından Tüketici Kredisi, Ankara AKİPEK, Şebnem; Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun Çerçevesinde Kredi Kartları, AÜHFD 2003, c. 52, Sayı 3, s.103vd. (Kredi Kartları). AKYOL, Şener; Tam Üçüncü Şahıs Yararına Sözleşme, İstanbul ALPAY, Cem Gürkan; Banka Kartları ve Kredi Kartları Değerlendirme Toplantısı, Bankacılar Dergisi, Sayı. 56, Mart 2006, s ARAL, Fahrettin; Borçlar Hukuku Özel Borç İlişkileri, 5 nci Baskı, Ankara ATEŞ, Derya; Banka Kredi Kartlarının Hukuki Niteliği ve Ek Kart, Ankara 2000 (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi). BAYKAL, Murat; Banka Kredi Sözleşmesi, Banka ve Ticaret Hukuku Dergisi C.XXI, Sayı 3, Haziran 2002, s BAYDEMİR, Mehmet; Her Yönüyle Kredi Kartları, İstanbul Aşağıdaki eserlere yapılan atıflarda, yazarın soyadı ve sayfa numarası belirtilmekle yetinilmiştir. Birden fazla eseri olan yazarlar için soyadının yanında ayrıca parantez içerisindeki eserin kısaltılmış adı da belirtilmiştir. IX10 BOZER, Ali / GÖLE, Celal; Kıymetli Evrak Hukuku, Ankara BUHUR, Oğuzhan; Tüketici Kredisi Açısından Kredi Kartı Uygulaması, Ankara ÇEKER, Mustafa; Kredi Kartı Uygulaması ve Özel Hukuk Açısından Kredi Kartının Hukuka Aykırı Kullanımı, Ankara ÇEKER, Mustafa; Özel Hukuk Açısından Kredi Kartı Uygulaması, BATİDER, c.xvi, Sayı 3, s ( Batider). ÇEKER, Mustafa; Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun Kapsamında Kredi Kartı Borcunun Ödenmemesi ve Hukuki Sonuçları, (Erişim: ) (Kredi Kartı Borcu). ÇELİK, Nuri; İş Hukuku Dersleri, 13 üncü Baskı, İstanbul DEMİR, Mehmet; 4822 Sayılı Kanun İle Tüketici Sözleşmeleri Alanında Getirilen Yenilikler, BATİDER, Yıl 2003, C. XXII, Sayı 1, s DOĞANAY, İsmail; Banka Kredi Kartlarının Hukuki Mahiyeti, Yaklaşım Dergisi, Yıl.4, Sayı. 41, Mayıs X11 ENGİN, Baki İlkay; İfa Uğruna Edim, Prof. Dr. Erdoğan Moroğlu na 65. Yaş Armağanı, s , İstanbul EKECİK, Şükran; Kredi Kartlarında Bileşik Faiz ve İcra Takibi, Banka ve Ticaret Hukuku Enstitüsü, Ticaret Hukuku ve Yargıtay Kararları Sempozyumu XXI, s EKİNCİ, Mustafa; Özel Hukuk ve Ceza Hukuku Uygulamasında Banka Kartları ve Kredi Kartları, Ankara 2002, s EREN, Fikret; Borçlar Hukuku Genel Hükümler, Gözden Geçirilmiş 9 uncu Baskı, İstanbul GÜDER, Macit; Kredi Kartı Sözleşmelerinin Borçlar Hukuku Yönünden Nitelendirilmesi, 1991, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi). HİMMETOĞLU, Buket; Banka Kartları ve Kredi Kartları Değerlendirme Toplantısı, Bankacılar Dergisi, Sayı 56, s , Mart İŞGÜZAR, Hasan; Banka Kredi Kartı Sözleşmeleri, Ankara KAPLAN, İbrahim; Banka Standart Sözleşmeleri ve Banka Genel İşlem Şartları, BATİDER, Aralık 1991, C.XVI, Sayı 2, s XI12 KILIÇOĞLU, Ahmet; Borçlar Hukuku, Genel Hükümler, 8 inci Baskı, Ankara KILIÇOĞLU, Ahmet;Yargıtay İçtihadı Birleştirme Kararları Işığında Taşınmaz Satımında Şekil ve Hakkın Kötüye Kullanılması, Yargıtay Dergisi, Yargıtay Kuruluşunun 120 nci Yılı Özel Sayı, Ocak-Ekim 1989, Sayı1-4, s (Taşınmaz Satımında Şekil). KILIÇOĞLU, Ahmet; Depremin Borç İlişkilerinde Etkisi, ABD, 1999/2-3, s (Deprem). KOSTAKOĞLU, Cengiz; Banka Kredi Sözleşmelerinden Doğan Uyuşmazlıklar ve Akredidif, 3 üncü Baskı, İstanbul KUNTALP, Erden; Yargıtay Kararları Işığında Kredi Kartı, Banka ve Ticaret Hukuku Enstitüsü, Ticaret Hukuku ve Yargıtay Kararları Sempozyumu, XIII, Ankara KUNTALP, Erden / PEKGÜÇLÜ, Güzin; Kredi Kartları ve Yeni Kanun Tasarısı, Bankacılar Dergisi, Yıl 1999, Sayı 31, s OĞUZMAN, Kemal / ÖZ, Turgut; Borçlar Hukuku Genel Hükümler, Gözden Geçirilmiş ve Genişletilmiş 4 üncü Baskı, Filiz Kitabevi, İstanbul XII13 POROY, Reha / TEKİNALP,Ünal; Kıymetli Evrak Hukuku Esasları, Genişletilmiş 15 inci Baskı, İstanbul REİSOĞLU, Safa; Borçlar Hukuku, Genel Hükümler, 18 inci Baskı, İstanbul REİSOĞLU, Seza; Banka Kredi Kartları ve Uygulama Sorunları, Bankacılar Dergisi, Sayı 49, s , Haziran SAYIN, Serhat; Türk Hukukunda Kredi Kartı ve Kredi Kartının Hukuka Aykırı Kullanılmasından Doğan Hukuki Sorumluluk, İstanbul SEMPOZYUM KİTABI, BKM AŞ; Hukuki Açıdan Banka ve Kredi Kartları Sempozyumu I, Abant,11-13 Ekim SEMPOZYUM KİTABI, BKM AŞ; Hukuki Açıdan Banka ve Kredi Kartları Sempozyumu II, Abant, 8-10 Ekim1999. SOP, Gülsün; Banka Kartları ve Kredi Kartları Değerlendirme Toplantısı, Bankacılar Dergisi, Sayı 56, s , Mart ŞENER, Oruç Hami; Satış Noktasından Elektronik Fon Transfer Sistemi (EFTPOS) ve Hukuki Niteliği, İstanbul XIII14 TANDOĞAN, Haluk; Borçlar Hukuku Özel Borç İlişkileri C. 2, Genişletilmiş 3 üncü Bası, Ankara TEKİNALP, Ünal; Banka Hukukunun Esasları, İstanbul TEKİNAY, S. Sulhi /AKMAN, G. Sermet / BURCUOĞLU, Haluk / ALTOP, Atilla; Tekinay Borçlar Hukuku, Yedinci Baskı, İstanbul TEOMAN, Ömer; Hukuki Yönden Kredi Kartı Uygulaması, İstanbul TURANBOY, Asuman; Varakasız Kıymetli Evrak, Ankara Von TUHR, Andreas; (Çeviren: Cevat EDEGE), Borçlar Hukukunun Umumi Kısmı, Ankara YAVUZ, Cevdet; Türk Borçlar Hukuku Özel Hükümler, Yenilenmiş 6 ncı Baskı, İstanbul YETİM, Sedat; Kredi Kartları ve Tüketici Kredileri, Ankara YILMAZ, Eyüp; Türkiye de Kredi Kartı Uygulaması ve Ekonomik Etkileri, İstanbul YİĞİT, UĞUR; Bankacılık Suçları, İstanbul XIV15 İNTERNET ÜZERİNDEN ERİŞİLEN KAYNAKLAR: Bankalararası Kart Merkezi Türkiye Büyük Millet Meclisi showarticle; Türk Hukuk Sitesi Bancılar Dergisi XV16 1. GİRİŞ Ekonomi ve ticarette klasik ödeme aracı para olmasına rağmen, ticari hayatın evrenselliği ve dinamizmi nedeniyle zamanla paranın yerine başka ödeme araçları geliştirilmeye çalışılmıştır. Yakın zamanlara kadar çek uygulaması, para yerine ödeme aracı olarak kabul edilmişti. 2 Ancak çekteki karşılıksız çıkma riski, satıcılar nezdinde çeke olan güvenin zayıflamasına neden olmuştur. Nakit para taşıma fikrinden modern ekonomilerde giderek uzaklaşılması nedeniyle, kredi kartları son dönemde para yerine ödeme aracı olarak kullanılmaya başlanmıştır. 3 Kredi kartlarının hem ödeme aracı hem de kredi sağlama işlevi bulunduğundan, teknolojik gelişmeler ve küreselleşmenin de etkisiyle, dünyadaki gelişimine paralel olarak ülkemizde de kullanımı yaygınlaşmıştır. Kredi kartları kullanılarak yapılan ödemelerin hızlı, kolay ve güvenilir olması, tüketicilerin ve işyerlerinin kredi kartı kullanımını arttırmıştır. Kredi kartları para taşıma zorunluluğundan kurtarma, çalınma ve kaybolma tehlikelerine karşı koruma gibi, tüketicilere sağladığı faydaların yanında, kayıt dışı ekonominin kontrol altına alınması ve küçültülmesi hususunda da büyük önem taşımaktadır. 2 İŞGÜZAR, Hasan; Banka Kredi Kartı Sözleşmeleri, Ankara 2003, s AKİPEK, Şebnem; Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun Çerçevesinde Kredi Kartları, AÜHFD 2003, C. 52, Sayı 3, s. 103 vd.17 Kredi kartı kullanımının çok büyük miktarlara ulaşması nedeniyle kartı çıkaran kurumlar arasında kıyasıya rekabet yaşanmaya başlamış, bunun sonucunda kredi kartlarının kullanımıyla ilgili oldukça karmaşık ve çeşitli hukuki ilişkiler ağı kurulmaya başlanmıştır. Kredi kartı piyasasındaki bu büyük rekabet neticesinde kredi kartları, taksit yapan, kredi veren, yapılan harcamalar karşılığında üyelerine karşılıksız mal veya alışveriş olanağı sağlayan, sigorta ve bunlar gibi hizmetleri veren araçlar haline dönüşmüştür. 4 Ekonomik hayatımızın son yıllardaki en önemli unsurlarından biri olan kredi kartları, rekabeti de hızlandırmış, her kurum kendi kartının daha çok tercih edilmesi için değişik yollar denemeye başlamıştır. Spor kulüpleri ile bağlantılar, illerin tasvir edildiği kartlar, gençler için kartlar bunların bazı örnekleridir. 5 Ülkemizde kredi kartının yaygın bir kullanımı olmasına rağmen, kredi kartları konusunda yıllarca kanuni bir düzenleme yapılmamıştır yılında 4822 sayılı Kanunla 4077 sayılı Tüketicinin Korunması Hakkında Kanun da değişiklikler yapılmış, kanuna eklenen 10/A maddesi ile de kredi kartlarına ilişkin hükümler getirilerek ilk kez kredi kartları konusunda kanuni bir düzenleme yapılmıştır. Daha sonra Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından tarihli ve 88/590/ECC sayılı Avrupa Birliği Komisyonu Tavsiyesiyle 4 BUHUR, Oğuzhan;Tüketici Kredisi Açısından Kredisi Kartı Uygulaması, Ankara 2004, s BAYRAKTAR, Köksal, Banka Kredi Kartları ile Ortaya Çıkan Ceza Hukuku Sorunları, Prof. Dr. Kemal OĞUZMAN a Armağan, İstanbul 2000, s18 uyumlu olarak Banka Kartları ve Kredi Kartları Kanunu Tasarısı hazırlanmış, tasarı tarihinde Başbakanlık tarafından Türkiye Büyük Millet Meclisi Başkanlığı na sunulmuş, tarihinde 5464 sayılı Banka Kartları ve Kredi Kartları Kanunu Türkiye Büyük Millet Meclisi Genel Kurulu nda kabul edilmiş ve 1 Mart 2006 tarihli Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. 6 Böylece kredi kartları konusunda ülkemizde ilk kez müstakil bir yasal düzenleme yapılmıştır. Kredi kartı sisteminde kartı çıkaran kurum, kredi kartı hamili ve üye işyerinden oluşan üç taraflı bir ilişki vardır. Taraflar arasındaki ilişkilerin esasını, tarafların birbiriyle yaptıkları kredi kartı sözleşmeleri oluşturmaktadır. Çalışmamızda kredi kartı ve sistemi oluşturan kredi kartı sözleşmeleri ayrı ayrı ve detaylı olarak incelenerek hukuki nitelikleri tespit edilmeye çalışılacaktır. Konu mevcut kanunlar ve yargı kararları doğrultusunda incelenecek, ayrıca henüz yeni yürürlüğe giren Banka Kartları ve Kredi Kartları Kanununun hükümleri de değerlendirilecektir. oluşmaktadır. Kredi Kartı Sözleşmeleri konulu çalışmamız giriş, dört bölüm ve sonuçtan Çalışmamızın birinci bölümünde kredi kartı genel olarak incelenecek, kredi kartı kavramı benzer kavramlarla karşılaştırılarak anlatılacak, günlük hayatımıza girişinin tarihçesi ile kredi kartı sistemlerinden bahsedildikten sonra, kredi kartının banka, kıymetli evrak ve tüketici hukuku açısından nitelendirilmesi yapılmaya çalışılacaktır. 6 Kanun için bkn tarih ve sayılı RG. 319 İkinci bölümde kartı çıkaran kurum ile üye işyeri arasında yapılan üye işyeri sözleşmesinin, üçüncü bölümde ise kartı çıkaran kurum ile kredi kartı hamili arasında yapılan kredi kartı üyelik sözleşmesinin tarafları, şekli, unsurları detaylı bir şekilde incelenecek ve bazı tipik sözleşmelerle karşılaştırılarak hukuki nitelendirmeleri yapılmaya çalışılacaktır. Dördüncü bölümde ek kart sözleşmesi incelenecektir. Ek kart kavramı ve ek kart türleri incelendikten sonra, ek kart sözleşmesinin hukuki niteliği belirlenecek ve ek kartın kullanımından dolayı sorumluluk konusu ele alınacaktır. Sonuç bölümünde ise tezimizle ulaştığımız sonuçlar ve mevcut hukuki yapı değerlendirilecektir. Kart hamili ile üye işyeri arasında yapılan sözleşme, kart hamiline sunulan edime göre satım, hizmet veya kira sözleşmesi gibi Borçlar Hukukuna özgü bir sözleşme olabileceği gibi isimsiz bir sözleşme olarak da ortaya çıkabilir. Bu yüzden söz konusu sözleşmenin hukuki niteliği önemli değildir. Burada önemli olan bedel ilişkisine konu olan sözleşmenin tam iki tarafa borç yükleyen, ivazlı bir sözleşme olması gerekliliğidir. Bunun yanında kart hamiline yüklenen edimin mutlaka para borcu olması gerekir. 7 7 ATEŞ, Derya; Banka Kredi Kartlarının Hukuki Niteliği ve Ek Kart, Ankara 2000, (Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi) s. 149; ŞENER, Oruç Hami; Satış Noktasından Elektronik Fon Transfer Sistemi (EFTPOS) ve Hukuki Niteliği, İstanbul 2000, s20 Bununla birlikte kredi kartı sisteminin işleyebilmesi için bu sözleşme, Borçlar Hukukundaki tipik halinden farklılık gösterir. Buna göre kart hamili para borcu olan kendi edimini, harcama belgesini imzalayarak öder. Üye işyeri de nakit para talep etmek yerine, kredi kartını ödeme aracı olarak kabul eder. Yani kısaca alıcı olan kart hamilinin ifa şeklinde bir değişiklik olmaktadır. İfa şeklindeki bu değişikliğin hukuki sonuçları diğer sözleşmeler içerisinde detaylı olarak incelendiğinden, kart hamili ile üye işyeri arasındaki sözleşme ilişkisi ayrıca inceleme konusu yapılmayacaktır. Çalışmamızda üç taraflı sistem esas alınarak kredi kartı sözleşmeleri incelenmiştir. Buna karşın iki taraflı sistem 8 ve genişletilmiş üç taraflı sistem hakkında gerekli yerlerde kısa bilgiler verilmekle yetinilmiştir. İnternet üzerinden yapılan alışverişler çalışma kapsamında olmadığından, bu durumdan doğması muhtemel hukuki sorunlar da ele alınmamıştır. Bunun gibi, kredi kartı üyelik sözleşmelerinde kefalet, kredi kartının haksız kullanılmasından doğan sorumluluk konuları da çalışma kapsamına alınmadığından, ayrı başlıklar altında inceme konusu yapılmamış, zaman zaman kısaca değinilmiştir. Çalışmamızda kredi kartı sisteminin tarafları olarak kartı çıkaran kurum, kredi kartı hamili ve üye işyeri terimleri kullanılmıştır. Kredi kartları sadece sayılı Kanunun 2 nci maddesinde, Kendi işyerleri ile sınırlı olmak üzere, mal veya hizmetlerin vadeli satışı ile alıcının borç alacak durumunun izlenmesi amacıyla kart çıkaran veya sistem oluşturan veya herhangi bir kredilendirme işlemi yapılmaksızın veya hesaba bağlı olmaksızın önceden belirlenen bir tutarla sınırlı olmak üzere kart düzenleyen gerçek veya tüzel kişiler bu Kanun hükümlerine tâbi değildir. hükmüne yer verilmek suretiyle iki taraflı kredi kartı sistemi kapsam dışında tutulmuştur. 521 bankalar tarafından değil, bankaların yanında kredi kartı kuruluşları tarafından da çıkarılmakta olduğundan hepsini kapsayacak şekilde kartı çıkaran kurum ; 9 kredi kartlarının mülkiyeti genellikle kartı çıkaran kurumlara ait olup, kredi kartı almak isteyen kişilere zilyetliği devredildiğinden, kredi kartı alan kişiler için kredi kartı hamili ; 10 uygulamada yerleştiğinden üye işyeri terimleri tercih edilmiştir. 9 Kartı çıkaran kurum kavramı, Banka Kartları ve Kredi kartları Kanununda düzenlenen Kartlı sistem kuruluşu, Kart Çıkaran Kuruluş ve üye işyeri anlaşması yapan kuruluş ibarelerinin hepsini de kapsayacak şekilde kullanılmıştır. 10 Banka Kartları ve Kredi Kartları Kanunu nda da kart hamili terimi kullanılmıştır. 622 BİRİNCİ BÖLÜM GENEL OLARAK KREDİ KARTI 2. KAVRAM I. Tanım Günlük hayatımızda sıkça kullanılan kredi kelimesi, Latince credere kelimesinden gelmekte ve genel olarak bir kimseye emniyet ve itimat etmek demektir. 11 Kartı çıkaran kurum tarafından mülkiyeti kendisine ait olmak üzere, belirli bir limit dahilinde üye işyerlerinde mal ve hizmet satın alma ile nakit çekme yerleri veya otomatik para ödeme makinelerinden nakit çekimlerinde kullanılmak üzere kart hamillerine verilen karta kredi kartı adı verilmektedir. 12, 13 Banka Kartları ve Kredi Kartları Kanunu nun 3 üncü maddesinde kartı çıkaran kurumlar tarafından verilen plastik kartların yanında, elektronik ticaretin yaygınlaşmasıyla bu alanda ödeme aracı olarak kullanıma olanak sağlayan kart 11 TEOMAN, Ömer; Hukuki Yönden Kredi Kartı Uygulaması, İstanbul 1996, s TEOMAN, s. 6-7; YILMAZ, Eyüp; Türkiye de Kredi Kartı Uygulaması ve Ekonomik Etkileri, İstanbul 2000, s. 10; DOĞANAY, İsmail; Banka Kredi Kartlarının Hukuki Mahiyeti, Yaklaşım Dergisi, Yıl. 4, Sayı. 41, s BKM tarafından kredi kartı ise, Bankalar ve çıkartmaya yetkili kuruluşların müşterilerine belirli limitler dahilinde açtıkları kredilerle, nakit kullanmaksızın mal ve hizmet alabilmeleri, nakit kredi çekebilmeleri için verdikleri ödeme aracıdır şeklinde tanımlanmaktadır. bkn. 723 numarası da, fiziki varlığı olmamasına rağmen kredi kartı sayılmıştır. 14 Bu düzenlemeyle kartı çıkaran kurumlara fiziki varlığı bulunmayan ancak kredi kartının hukuki sonuçlarını doğuran kart numaraları oluşturmalarına izin verilmiş; böylece teknolojideki gelişmelere paralel olarak elektronik ortamda alışveriş için yeni bir ödeme aracı oluşturulmasına hukuki dayanak oluşturulmuştur. 15 Bu kart sayesinde, kredi kartı hamili nakit ödemeksizin alışveriş yapmakta, böylelikle nakit taşıma külfeti ve tehlikesinden kurtulmakta; diğer yandan satıcılar da nakit talep etmeden işlem yapabilme fırsatı kazandığı için, onların da iş hacmi artmaktadır. 16 Kredi kartı kullanımıyla kart hamilinin nakit taşıma sıkıntısından kurtarılmasının yanında, hamile kartın kullanımından doğan borcunu kartı çıkaran kuruma ödeyinceye kadar bir kredi de kullandırılmış olmaktadır. Bu nedenle kredi kartı bir yandan ödeme aracı olarak kullanılmakta, diğer yandan ise kısa süreli kredi sağlamaktadır. 17 Kredi kartları günümüzde çok fonksiyonlu ve evrensel bir nitelik kazanmıştır Madde 3/e: Kredi kartı: Nakit kullanımı gerekmeksizin mal ve hizmet alımı veya nakit çekme olanağı sağlayan basılı kartı veya fizikî varlığı bulunmayan kart numarasını, ifade eder. 15 SAYIN, Serhat; Türk Hukukunda Kredi Kartı ve Kredi Kartının Hukuka Aykırı Kullanılmasından Doğan Hukuki Sorumluluk, İstanbul 2005, s KUNTALP, Erden; Yargıtay Kararları Işığında Kredi Kartı, Banka ve Ticaret Hukuku Enstitüsü, Ticaret Hukuku ve Yargıtay Kararları Sempozyumu XIII, Ankara 1996, s ÇEKER, Mustafa; Kredi Kartı Uygulaması ve Özel Hukuk Açısından Kredi Kartının Hukuka Aykırı Kullanımı, Ankara 1997, s. 33; AKİPEK, Şebnem; Türk Hukuku ve Mukayeseli Hukuk Açısından Tüketici Kredisi, Ankara 1999; AKİPEK, Kredi Kartları, s. 105; YILMAZ, s ŞENER, s24 Kredi kartı sistemi ticari işletmelerle önceden yapılan sözleşmeler uyarınca, kart hamilinin harcamalarını nakit yerine bu kartla yapması ve kartın ibrazından başka bir şart aranmaksızın ticari işletme tarafından kartın ödeme aracı olarak kabul edilmesi esası üzerine kurulmuştur. 19 Buna göre kartı çıkaran kurum bir yandan mal ve hizmet sunan işletmelerle diğer yandan da kart hamili olmak isteyen kişilerle sözleşmeler imzalayarak sistemi organize edecektir. Kredi kartı hamili üye işyerinden yaptığı harcama tutarlarını nakit yerine kredi kartıyla ödeyebilecektir. Bunun için kartı üye işyerine ibraz etmesi ve üye işyeri tarafından düzenlenen harcama belgesini imzalaması(veya harcama belgesinin düzenlenebilmesi için POS cihazına kart şifresini tuşlaması) 20 gerekmektedir. Üye işyeri kredi kartı hamili tarafından kredi kartıyla yapılan harcama tutarlarını kartı çıkaran kurumdan tahsil edecektir. Kart hamili ise harcama tutarlarını belirtilen sürede kartı çıkaran kuruma ödeyecektir. Kredi kartı fiziksel özellikleri bakımından kolay taşınabilen ve belirli boyutlarda çıkarılan bir plastik karttan ibarettir. 21 Kartın ön yüzünde kartı çıkaran kurumun ticaret unvanı ile amblemi, kartın geçerlilik alanı ve süresinin yanı sıra, kartı kullanmaya yetkili olan kişinin adı ve soyadı (tüzel kişilerde ticaret unvanı) yer alır. Bazı kredi kartlarında güvenlik amacıyla kartın ön yüzüne hamilin resmi de konulabilmektedir. Kartın arka yüzünde ise kartı kullanmaya yetkili olan kişinin 19 YILMAZ, s Mart 2006 dan itibaren çipli kredi kartı sahibi, alışverişlerinde ödemesini onaylatmak için, 4 rakamdan oluşan şifresini, yani PIN ini tuşlayacaktır. 21 İstisnası mal ve hizmet alma ya da nakit çekme olanağı sağlayan kart numarasıdır. 925 imza atması için ayrılan bir bölüm, kart hamiline ilişkin bilgilerin saklandığı manyetik alan ve kart hamiline ilişkin özel güvenlik numaraları bulunmaktadır. 22 II. Benzer Kavramlarla Karşılaştırılması Teknolojik gelişmelerin finans sektöründe kullanılması nedeniyle kredi kartına benzeyen bir takım kartlar ortaya çıkmıştır. Bu kartların bir kısmı ile kredi hesabından bir kısmı ile de mevduat hesabından nakit çekilebilmektedir. Ayrıca bu kartlarla günümüzde bireysel bankacılık işlemlerinden, yatırım işlemlerine kadar birçok işlem de yapılabilmektedir. Kredi kartına benzer özellikler taşıyan kartların başında banka kartı gelmektedir. 23 Banka Kartları ve Kredi Kartları Kanunu nun 3 üncü maddesinde banka kartı, Mevduat hesabı veya özel cari hesapların kullanımı dahil bankacılık hizmetlerinden yararlanmayı sağlayan kart, şeklinde tanımlanmıştır. Banka kartı ile kart hamili bankasında açtırdığı vadesiz mevduat hesabına ATM'lerden ulaşılabilmekte, ayrıca kredi kartı kabul eden tüm işyerlerinde alışveriş veya hizmet satın alınabilmektedir. Bu işlemi yaparken POS makinesinin yanında bulunan cihaza şifrenin girilmesi gerekir. Bu şekilde kart hamilinin mevduat 22 BAYDEMİR, Mehmet; Her Yönüyle Kredi Kartları, İstanbul 2004, s. 6; ÇEKER, s. 34; BUHUR, s ; YILMAZ, s ÇEKER, s. 35; BUHUR, s26 hesabından yaptığı harcama tutarı düşülür ve üye işyerinin düzenlediği harcama belgesi karşılığında üye işyerinin hesabına bu harcama tutarı alacak kaydedilir. 24 Banka kartı hamilleri hesaplarında para olmak koşulu ile kartı çıkaran kurumun anlaşmalı olduğu üye işyerlerindeki POS cihazını kullanmak suretiyle alışveriş yapabilirler. Halbuki kredi kartının ödeme aracı olarak kullanılabilmesi için, kart hamilinin hesabında para olması gerekmediği gibi ayrıca kart hamilinin mevduat hesabının olması da şart değildir. 25 Diğer yandan kredi kartı ile yapılan alışverişlerde faizsiz bir dönem sağlanmakta ve bu dönem içerisinde kart hamili nakit ödeme zorunluluğundan kurtulmaktadır. Ayrıca kredi kartının kullanılması ile döner kredi 26 söz konusu olurken, banka kartının kullanılmasıyla herhangi bir kredi kullanımı söz konusu olmamaktadır. 27 Kredi kartı ile benzerlikler gösteren diğer bir kart, çek kartıdır. 28 Çek kartının amacı, çek keşide etmeye yetkili kişilerin keşide ettikleri çek tutarının bir kısmının çek kartını veren banka tarafından garanti edilmesi ve bu sayede karşılıksız çek keşide edilmesi nedeni ile oluşan güvensizliği çek kartı sayesinde kısmi de olsa 24 BUHUR, s. 29; YILMAZ, s BAYDEMİR, s. 14; ÇEKER, s ; BUHUR, s Cari hesap şeklinde işleyen kredilere döner kredi denilmektedir. Ayrıntılı açıklama için bkn. AKİPEK, s BUHUR, s ÇEKER, s ; BUHUR, s27 gidermektir. 29 Burada çek karşılıksız çıkmış olsa dahi, lehdar parasını muhatap bankadan alabilmektedir. Çek kartı uygulamasında ödeme aracı olarak çek kartı değil, çek yaprağı kullanılmaktadır. Çek kartı ise çek miktarının bir kısmının muhatap banka tarafından garanti edildiğini ispata yaramaktadır. Halbuki kredi kartı tek başına ödeme aracı olma niteliğine sahip olup, alışveriş sonucu düzenlenen harcama belgesi harcamanın kredi kartıyla yapıldığını ispat etmektedir. 30 Diğer yandan çek kartı sadece bankalar tarafından çıkarılabilirken(ttk m. 694, 3167 sayılı Kanun m.3); kredi kartı bankaların yanında şartlarını haiz ticari şirketler tarafından da çıkarılabilmektedir. 31 Ayrıca çek kartı herhangi bir sınırlama olmaksızın her yerde ve her türlü ödemede kullanılabilirken, kredi kartı sadece kartı çıkaran kurum ile anlaşmalı bulunan üye işyerlerinde kullanılabilmektedir POROY, Reha / TEKİNALP, Ünal; Kıymetli Evrak Hukuku Esasları, Genişletilmiş 15. Baskı, İstanbul 2003, s. 276; ÇEKER, s. 34; BUHUR, s. 28; YILMAZ, s ÇEKER, s ; BUHUR, s Kredi kartı çıkarmanın şartları için bkn sayılı Banka Kartları ve Kredi Kartları Kanununun 4 üncü maddesi. 32 ÇEKER, s ; BUHUR, s28 III. Tarihi Gelişim Kredi kartlarının kullanılmasına ilk kez Amerika Birleşik Devletlerinde 19 uncu yüzyılın sonlarında başlanılmıştır. 33 Amerika Birleşik Devletlerine göre zaman yönünden biraz gecikmeli de olsa Avrupa da ve günümüzde bütün dünyada kredi kartı yaygın bir şekilde kullanılmaktadır. İlk olarak 1894 yılında sadece turizm sektöründe kullanılmak üzere Hotel Credits Letter Company tarafından bir kredi kartı çıkarılmış, bunu 1914 yılında Western Union Bank tarafından çıkarılan ve kısmi kredi imkanı veren kart takip etmiştir. 34, yılında ise Shoppers Plates denilen ve büyük mağazaların müşterilerine verdikleri kartlar çıkarılmıştır. O dönemde çıkarılan bu kartlar herhangi bir kredi imkanı içermeyip sadece para yerine geçen ve mağazaların farklı satış yerlerinin herhangi birinde kullanılabilen birer ödeme aracıydılar. Bu kartların kullanım alanı ya belirli bir hizmet konusu ya da belli bir bölge ile sınırlıydı. Kartlar müşterileri nakit taşıma zorunluluğundan kurtardığı gibi, kartı çıkaran kurumların ciroları da artmaktaydı. Bu sistem iki taraflı olarak nitelendirilmektedir ve halen gelişmiş ülkelerde yaygın olarak kullanılmaktadır YETİM, Sedat; Kredi Kartları ve Tüketici Kredileri, Ankara 1997, s. 3; REİSOĞLU, Seza; Banka Kredi Kartları ve Uygulama Sorunları, Bankacılar Dergisi, Yıl: 15, Sayı: 49, Haziran 2004, s TEOMAN, s. 13; İŞGÜZAR, s. 34; YETİM, s. 3; SAYIN, s Bu kartın gerçek anlamda ilk kredi kartı olduğu belirtilmektedir. bkn. AKİPEK, s.186, dpn.156; YILMAZ, s YETİM, s. 3; TEOMAN, s29 Kredi kartı çıkaran kurumlar konu ve bölge sınırlaması nedeniyle girdikleri etkin ve yaygın sistem arayışı sonucunda üçlü sistemi oluşturmuşlardır. Para yerine ödeme aracı olarak kullanılabilen ilk kredi kartı 1950 yılında Amerika Birleşik Devletleri nde Diners Club tarafından çıkarılmıştır. Bununla kart hamili belli bir ücret karşılığı sahip olduğu kartı otel, restoran gibi yerlerde ödeme aracı olarak kullanıyordu 37. Diners Club kredi kartının piyasada kabul görmesi ve yoğun bir şekilde kullanılması üzerine Amerika Birleşik Devletleri nde bankalar da bu alanda faaliyet göstermeye başlamışlardır yılında Bank of Amerika Bank Americard, American Express Company ise American Express adları altında ilk uluslar arası kartları çıkarmışlardır de tüm eyaletlere yayılan kart çıkarma hareketi neticesinde bankalar ortak isim olarak Master Charge adında uzlaşmışlardır. Daha sonra 1979 yılında bu kartın adı MasterCard olarak değiştirilmiştir. 39 Kredi kartı sisteminin uluslar arası alanda büyümesi sonucu 1974 yılında International Bank Americard kurulmuş ve Bank Americard ın adı 1977 yılında VISA olarak değiştirilmiştir YETİM, s. 3-4; TEOMAN, s. 16; İŞGÜZAR, s. 35; YILMAZ, s.4; REİSOĞLU, Seza, s YETİM s. 4; YILMAZ, s YETİM, s. 4; YILMAZ, s YILMAZ, s Daha göster
Sayı: YMM.03.2010-80 Konu: 87 Seri No.lu Gider Vergileri Genel Tebliği Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Uygulaması İle İlgili Olarak 6009 Sayılı Kanunla Yapılan Değişiklikler Hk. İZMİR. 1.11.2010 Muhasebe Detaylı Yeminli Mali Müşavirlik Bağımsız Denetim ve Danışmanlık
No : 2010-059 Tarih : 22.10.2010 Konu : 6009 Sayılı Kanun İle Gider Vergileri Kanununda Banka Sigorta Muameleleri Vergisine İlişkin Yapılan Değişikle Alakalı Yayımlanan 87 Seri Numaralı Gider Vergileri Detaylı Yeminli Mali Müşavirlik & Denetim & Danışmanlık
Yeminli Mali Müşavirlik & Denetim & Danışmanlık No: 2010/40 Tarih: 24.10.2010 Acıbadem Cd. Çamlıca Apt. No.77 K.4 34718 Acıbadem-Kadıköy/ISTANBUL Tel :0.216.340 00 86 Fax :0.216.340 00 87 E-posta: info@erkymm.com Detaylı DERS İÇERİĞİ. Bankacılık İşlemleri ve Teknikleri. Zorunlu DERS HEDEFİ
DERS İÇERİĞİ Ders Adı Ders Türü Bankacılık İşlemleri ve Teknikleri Zorunlu DERS HEDEFİ Bankacılık İşlemleri ve Teknikleri dersini alan öğrenciler aşağıdaki becerileri kazanacaktır: Bankacılık Sektörü hakkında Detaylı MAL VE HİZMET BEDELLERİNİN ÖDENMESİ VE TEVSİKİ (BELGELENDİRİLMESİ)
MAL VE HİZMET BEDELLERİNİN ÖDENMESİ VE TEVSİKİ (BELGELENDİRİLMESİ) GİRİŞ Rasim SEZER 1 213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 257. maddesi ile, mükelleflere muameleleri ile ilgili tahsilat ve ödemelerini Detaylı YÖNETMELİK. MADDE 1 (1) Bu Yönetmeliğin amacı, taksitle satış sözleşmelerine ilişkin uygulama usul ve esaslarını düzenlemektir.
14 Ocak 2015 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 29236 Gümrük ve Ticaret Bakanlığından: YÖNETMELİK TAKSİTLE SATIŞ SÖZLEŞMELERİ HAKKINDA YÖNETMELİK BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç MADDE 1 Detaylı DÖVĐZ CĐNSĐ KREDĐ KULLANIMI ile KREDĐ KARTLARINAĐLĐŞKĐN DÜZENLEMELER. 15 Haziran 2009
DÖVĐZ CĐNSĐ KREDĐ KULLANIMI ile KREDĐ KARTLARINAĐLĐŞKĐN DÜZENLEMELER 15 Haziran 2009 1 DÖVĐZ CĐNSĐ VE DÖVĐZE ENDEKSLĐ KREDĐ KULLANIMINA ĐLĐŞKĐN DÜZENLEMELER 2 Mevcut Düzenleme Döviz geliri olan firmalar: Detaylı Yönetmelik hükümleri, katılım bankaları yönünden kar payı dikkate alınarak uygulanacaktır.
16.01.2015 ERTÜRK YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. SİRKÜLER 2015/16 KONU: Taksitle Satış Sözleşmeleri Hakkında Yönetmelik Taksitle satış sözleşmelerine ilişkin uygulama usul ve esaslarını Detaylı 84 SERİ NO'LU GİDER VERGİLERİ GENEL TEBLİĞ TASLAĞI
84 SERİ NO'LU GİDER VERGİLERİ GENEL TEBLİĞ TASLAĞI 21/02/2007 tarihli ve 5582 sayılı Konut Finansmanı Sistemine İlişkin Çeşitli Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun(1) ile 13/7/1956 tarihli ve Detaylı EK-1 YABANCI PARA NET GENEL POZİSYON / ÖZKAYNAK STANDART ORANI BİLDİRİM CETVELİ
EK-1 YABANCI PARA NET GENEL POZİSYON / ÖZKAYNAK STANDART ORANI MEVDUAT BANKASI A.Ş./KALKINMA VE YATIRIM BANKASI Kapanış Kuru: Hesaplama Tarihi: Sıra No Hesap Kodu Hesap Adı DÖVİZ VARLIKLARI Bin YTL I - Detaylı FİNANSAL HİZMETLERE İLİŞKİN MESAFELİ SÖZLEŞMELER YÖNETMELİĞİ YAYIMLANDI
FİNANSAL HİZMETLERE İLİŞKİN MESAFELİ SÖZLEŞMELER YÖNETMELİĞİ YAYIMLANDI Finansal Hizmetlere İlişkin Mesafeli Sözleşmeler Yönetmeliği, 31.01.2015 tarihli ve 29253 sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır. Detaylı Dövize Endeksli Kredilerde Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu Uygulamasına İlişkin
Dövize Endeksli Kredilerde Kaynak Kullanımını Destekleme Fonu Uygulamasına İlişkin Tarih 14/01/2009 Sayı KKDF-1/2009-1 Kapsam T.C. MALİYE BAKANLIĞI Gelir İdaresi Başkanlığı Kaynak Kullanımını Destekleme Detaylı Finansal Kesim Dışındaki Firmaların Yurtdışından Sağladıkları Döviz Krediler (Milyon ABD Doları)
Bankalardan sağlanan dövizli kredilerde vergisel maliyetler Melike Kılınç I. Giriş Şirketlerin yurtdışı ithalat ihracat işlemleri, döviz cinsinden pozisyon tutmak istemeleri, nihai ürünlerini ya da hizmetlerini Detaylı Soru No: 8 İlgili Hüküm: Yönetmelik 27 nci madde ve 28 inci madde uygulaması Konu: Bilanço dışı borçların raporlanması
BASEL III - LİKİDİTE KARŞILAMA ORANI UYGULAMASI BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU SIKÇA SORULAN SORULAR VE AÇIKLAMALAR Soru No: 8 İlgili Hüküm: Yönetmelik 27 nci madde ve 28 inci madde uygulaması Detaylı EV DEĞİŞTİREN MORTGAGE SABİT FAİZLİ KONUT FİNANSMAN KREDİSİ VE TEMİNAT SÖZLEŞMESİ KREDİYE İLİŞKİN BİLGİLER
Müşteri No. İşbu Ev Değiştiren Mortgage Krediye şkin Bilgiler sayfası, Ödeme Planı, Ev Değiştiren Mortgage Konut Finansman Kredisi İle İlgili Sözleşme Öncesi Bilgi Formu Kapak Sayfası, Sözleşme Öncesi Detaylı BANKA KARTLARI VE KREDİ KARTLARI KANUNU NA GÖRE KART SAHİBİNİN KORUNMASI
T.C. İSTANBUL KÜLTÜR ÜNİVERSİTESİ SOSYAL BİLİMLER ENSTİTÜSÜ BANKA KARTLARI VE KREDİ KARTLARI KANUNU NA GÖRE KART SAHİBİNİN KORUNMASI (YÜKSEK LİSANS TEZİ) ÖZLEM ACAR ENSTİTÜ NO: 0610032005 ÖZEL HUKUK ANABİLİM Detaylı BANKALAR TARAFINDAN YAPILACAK REPO VE TERS REPO İŞLEMLERİNE İLİŞKİN ESASLAR HAKKINDA YÖNETMELİK TASLAĞI
BANKALAR TARAFINDAN YAPILACAK REPO VE TERS REPO İŞLEMLERİNE İLİŞKİN ESASLAR HAKKINDA YÖNETMELİK TASLAĞI Amaç MADDE 1 (1) Bu Yönetmeliğin amacı, bankaların repo ve ters repo işlemleri sırasında uyacakları Detaylı 86 SERİ NO'LU GİDER VERGİLERİ GENEL TEBLİĞ TASLAĞI
86 SERİ NO'LU GİDER VERGİLERİ GENEL TEBLİĞ TASLAĞI 4/6/2008 tarihli ve 5766 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanunda ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 25 inci maddesi Detaylı T.C. ÇEVRE VE ŞEHİRCİLİK BAKANLIĞI Tapu ve Kadastro Genel Müdürlüğü Tapu Dairesi Başkanlığı
1 / 6 DAĞITIM YERLERİNE İlgi : 26 08 2016 tarih ve 29813sayılı Resmi Gazete. İlgi Resmi Gazete'de yayımlanan 19.08.2016 tarih ve 6741 sayılı Türkiye Varlık Fonu Yönetimi Anonim Şirketinin Kurulması ile Detaylı İŞYERİ KREDİSİ / KONUT FİNANSMANI HARİCİNDEKİ KONUT KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU FAİZ ORANI %..
İŞYERİ KREDİSİ / KONUT FİNANSMANI HARİCİNDEKİ KONUT KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU ÜRÜNE AİT BİLGİLER: Ürünün Adı İŞYERİ KREDİSİ / KONUT KREDİSİ (Konut Finansmanı Harici) Süresi (Vadesi) Kredinin Tutarı Detaylı İÇİNDEKİLER. viii. ÖNSÖZ... v İÇİNDEKİLER... vii KISALTMALAR... xix
viii İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ... v İÇİNDEKİLER... vii KISALTMALAR... xix GİRİŞ I - KIYMETLİ EVRAK HUKUKUNUN KONUSU... 1 II - KIYMETLİ EVRAKTA HAK VE SENET KAVRAMLARI... 3 III - KIYMETLİ EVRAKIN MEVZUATIMIZDA Detaylı İHTİYAÇ KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU
İHTİYAÇ KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU ÜRÜNE AİT BİLGİLER: Ürünün Adı İHTİYAÇ KREDİSİ Süresi (Vadesi) Kredinin Tutarı TAHSİL EDİLECEK FAİZ ÜCRET ve MASRAF TUTARLARI (*): FAİZİN/MASRAFIN/ÜCRETİN FAİZ MASRAF Detaylı EK/1 Portföy Yönetim Şirketi Kurucularına/Pay Devralacaklara İlişkin Beyanname (Tüzel Kişiler İçin ) Tüzel Kişinin
EK/ Portföy Yönetim Şirketi Kurucularına/Pay Devralacaklara İlişkin Beyanname (Tüzel Kişiler İçin ) Tüzel Kişinin Unvanı : Vergi Dairesi ve Numarası: Ticaret Merkezi ve Sicil Numarası: Kuruluş Tarihi: Detaylı İŞYERİ KREDİSİ / KONUT FİNANSMANI HARİCİNDEKİ KONUT KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU TAHSİL EDİLECEK FAİZ, ÜCRET, MASRAF VE KOMİSYON TUTARLARI * :
İŞYERİ KREDİSİ / KONUT FİNANSMANI HARİCİNDEKİ KONUT KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU ÜRÜNE AİT BİLGİLER: Ürünün Adı İŞYERİ KREDİSİ / KONUT KREDİSİ (Konut Finansmanı Harici) Süresi (Vadesi) Kredinin Tutarı Detaylı İHRACAT BEDELLERİNİN YURDA GETİRİLME MECBURİYETİ KALDIRILMIŞTIR
Denet Sirküler Denet Yayıncılık A.Ş. Tel : 0212 275 96 90/274 77 06 Avni Dilligil Sokak No:6 Faks : 0212-272 62 16/272 33 23 34394 Mecidiyeköy-İSTANBUL E-mail: bdo.denet@bdodenet.com.tr Web : www.bdodenet.com.tr Detaylı T.C. SANAYİ VE TİCARET BAKANLIĞI Tüketicinin ve Rekabetin Korunması Genel Müdürlüğü GENELGE NO: 2007/02....VALİLİĞİNE (Sanayi ve Ticaret İl Müdürlüğü)
IV- KREDİ KARTI ÜYELİK ÜCRETİ İLE İLGİLİ GENELGELER 1. GENELGE NO: 2007/02 Tüketicinin ve Rekabetin Korunması lüğü GENELGE NO: 2007/02...VALİLİĞİNE Tüketiciler tarafından Bakanlığımıza ve Tüketici Sorunları Detaylı TEBLİĞ. h) Bu maddede sayılanların bağlı ortaklıkları, müessese ve işletmeleri ile birlikleri,
11 Eylül 2013 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 28762 TEBLİĞ Başbakanlık (Hazine Müsteşarlığı) ile Maliye Bakanlığından: KAMU HAZNEDARLIĞI GENEL TEBLİĞİ Amaç MADDE 1 (1) Bu Tebliğin amacı, kapsamda yer alan Detaylı TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI LİKİDİTE DESTEĞİ KREDİSİ YÖNETMELİĞİ
TÜRKİYE CUMHURİYET MERKEZ BANKASI LİKİDİTE DESTEĞİ KREDİSİ YÖNETMELİĞİ BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve kapsam MADDE 1- (1) Bu Yönetmelik, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasının; bankacılık Detaylı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yap
Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması ve Bankalar Kanunu Hükümlerine İstinaden Bankacılık İşlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme İzni Kaldırılan Türkiye İmar Bankası Türk Anonim Şirketi Hakkında Tesis Edilecek Detaylı GİDER VERGİLERİ KANUNUNDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN TEBLİĞ YAYIMLANDI
Sirküler Rapor 25.10.2010 / 121-1 GİDER VERGİLERİ KANUNUNDA YAPILAN DEĞİŞİKLİKLERE İLİŞKİN TEBLİĞ YAYIMLANDI ÖZET : 87 seri No lu Gider Vergileri Genel Tebliğinde 6009 sayılı Yasa ile Gider Vergileri Kanununda Detaylı HUKUKSAL VE FİNANSAL AÇIDAN FORFAITING
M. Vefa TOROSLU Serbest Muhasebeci Mali Müşavir HUKUKSAL VE FİNANSAL AÇIDAN FORFAITING Teorik Boyutu Hukuksal Boyutu Vergisel Boyutu Muhasebe Boyutu ADALET YAYINEVİ Ankara - 2011 IX İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ...VII Detaylı KREDİLİ MEVDUAT HESABI SÖZLEŞMESİ
Müşteri No :... Adı ve Soyadı:... KREDİLİ MEVDUAT HESABI SÖZLEŞMESİ Madde 1- Müşteri ile Banka arasında, aşağıda yazılı ve taraflarca kabul edilen hükümler doğrultusunda (.) TL (Yalnız ) limitli Kredili Detaylı BĠRĠNCĠ BÖLÜM Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: BANKALARIN LĠKĠDĠTE YETERLĠLĠĞĠNĠN ÖLÇÜLMESĠNE VE DEĞERLENDĠRĠLMESĠNE ĠLĠġKĠN YÖNETMELĠK 1 (Resmi Gazete nin 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı nüshasında Detaylı Bono Poliçe Çeklerdir.
EK : 1 KONSOLİDE EDİLMEMİŞ MALİ TABLOLAR ESAS ALINARAK DÜZENLENE SERMAYE YETERLİLİĞİ ANALİZ FORMU (.../.../...TARİHİ İTİBARIYLE) I- Ana Sermaye A) Ödenmiş Sermaye B) Kanuni Yedek Akçeler C) İhtiyari ve Detaylı (Resmi Gazetenin 10 Nisan 2012 tarih ve 28260 sayılı nüshasında yayımlanmıştır)
Türkiye Bankalar Birliği'nden: TÜRKİYE BANKALAR BİRLİĞİ RİSK MERKEZİ ÜYELERİNİN MÜŞTERİLERİNİN RİSK MERKEZİ NEZDİNDEKİ BİLGİLERİNİN KENDİLERİNE YA DA ONAY VERMELERİ KOŞULUYLA BELİRLEDİKLERİ GERÇEK VEYA Detaylı MNG BANK A.Ş. BİLANÇOSU
BİLANÇOSU Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER Dipnot (30/09/2006) (31/12/2005) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 10.069 2.643 12.712 Detaylı BİREYSEL BANKA KARTI BİLGİLENDİRME FORMU
BİREYSEL BANKA KARTI BİLGİLENDİRME FORMU 5464 sayılı Banka Kartları ve Kredi Kartları Yasası gereğince kart hamillerine verilmesi gereken bilgiler: -Kart hamilinin sorumluluğu, kartın zilyetliğine geçtiği Detaylı KREDİLİ MEVDUAT HESABI SÖZLEŞMESİ
Müşteri Adı Soyadı Müşteri Numarası Vadesiz Hesap No 1. AMAÇ KREDİLİ MEVDUAT HESABI SÖZLEŞMESİ Tarih :././.. İşbu Kredili Mevduat Hesabı Sözleşmesi ( Sözleşme ) ile Türkiye Garanti Bankası A.Ş. ( Banka Detaylı 22.10.2010 tarih ve 27737 sayılı Resmi Gazete de 87 Seri No.lı Gider Vergileri Genel Tebliği yayınlanmıştır.
SĐRKÜLER Đstanbul, 01.11.2010 Sayı: 2010/137 Ref:4/137 Konu: 87 SERĐ NO.LI GĐDER VERGĐLERĐ GENEL TEBLĐĞĐ YAYINLANMIŞTIR 22.10.2010 tarih ve 27737 sayılı Resmi Gazete de 87 Seri No.lı Gider Vergileri Genel Detaylı 1 T.C. ANKARA ÜNİVERSİTESİ SOSYAL BİLİMLER ENSTİTÜSÜ ÖZEL HUKUK (TİCARET HUKUKU) ANABİLİM DALI KREDİ KARTI SÖZLEŞMELERİ Yüksek Lisans Tez Projesi ÖZLEM KOCAOĞLU Ankara 2007 2 T.C. ANKARA ÜNİVERSİTESİ SOSYAL Detaylı 6166 sk. No:24/F Karacaoğlan Mh. Işıkkent- İZMİR TEL: (0232) 472 14 22-23 FAX: (0232) 472 01 10 * www.naturak.com.tr * info@naturak.com.
MESAFELİ SATIŞ SÖZLEŞMESİ MADDE 1- TARAFLAR 1.1 - SATICI Ünvanı Naturak Gıda Pazarlama Sanayi Ticaret Anonim Şirketi (b2b.naturak.com.tr) Adresi Karacaoğlan Mah. 6166 Sk. No24/F Işıkkent-Bornova / İZMİR Detaylı İÇİNDEKİLER I. BÖLÜM KIYMETLİ EVRAK HUKUKUNUN GENEL ESASLARI
vü İÇİMDEKİLER ÖNSÖZ İÇİNDEKİLER V VII I. BÖLÜM KIYMETLİ EVRAK HUKUKUNUN GENEL ESASLARI I. KIYMETLİ EVRAK TERİMİ VE KIYMETLİ EVRAK HUKUKUNA DUYULAN İHTİYAÇ 1 II. KIYMETLİ EVRAK HUKUKUNA İLİŞKİN MEVZUAT Detaylı Madde Hizmet Türü Ücret Tutarı
Madde Hizmet Türü Ücret Tutarı 1. TASARRUF HESAPLARI 1.1. Tasarruf hesabının (tasarruf cüzdanının) açılması 1.2. Vadesiz tasarruf hesabının işlenmesi için aylık ücret 1,50 KM 1.3. Hesaba nakit yatırma Detaylı I. STOPAJ YÖNTEMĠNE TABĠ MENKUL SERMAYE GELĠRLERĠ VE DEĞER ARTIġ KAZANÇLARI
I. STOPAJ YÖNTEMĠNE TABĠ MENKUL SERMAYE GELĠRLERĠ VE DEĞER ARTIġ KAZANÇLARI Gelir Vergisi Kanununa eklenen Geçici 67. madde ile 01.01.2006 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere 31.12.2015 tarihine kadar; Detaylı İHTİYAÇ KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU
İHTİYAÇ KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU ÜRÜNE AİT BİLGİLER: Ürünün Adı İHTİYAÇ KREDİSİ Süresi (Vadesi) Kredinin Tutarı TAHSİL EDİLECEK FAİZ ÜCRET ve MASRAF TUTARLARI (*): FAİZİN/MASRAFIN/ÜCRETİN FAİZ MASRAF Detaylı Y. Doç. Dr. Vural SEVEN. İzmir Gediz Üniversitesi Hukuk Fakültesi Ticaret Hukuku ABD Başkanı
Y. Doç. Dr. Vural SEVEN İzmir Gediz Üniversitesi Hukuk Fakültesi Ticaret Hukuku ABD Başkanı KIYMETLİ EVRAK 6102 sayılı Türk Ticaret Kanununda en az değişikliğe uğrayan bölüm kıymetli evrak kitabıdır. Kıymetli Detaylı MADDE 4 - MAL/HİZMETİN TESLİMİ, SÖZLEŞMENİN İFA YERİ VE TESLİM ŞEKLİ:
MADDE 1 - SÖZLEŞMENİN TARAFLARI SATICI: MISIR ÇARŞISI BAHARAT İTH. İHR. LTD. ŞTİ. Adresi: Selanik cad. 14/C Kızılay-ANKARA ALICI: Müşteri MADDE 2 - SÖZLEŞMENİN KONUSU: İş bu sözleşmenin konusu, Alıcının Detaylı http://www.kocakbaklava.com.tr/c/mesafeli-sozlesmeler-uyg... 30.12.2015
Mesafeli Sözleşmeler Uygulama Esasları Hakkında Yönetmelik Sayfa 1 / 3 Müşteri Hizmetleri 0342 321 05 19 Anasayfa % ' Ürünler 1 Ürün Sepette Kurumsal Hoşgeldin, Ali Kılıç Çıkış Yap Kargo Takibi Haberler Detaylı S İ R K Ü L E R : 2 0 1 3 / 2 8
24.06.2013 S İ R K Ü L E R : 2 0 1 3 / 2 8 Yeni Reeskont Oranları ve Vadeli Çeklere Reeskont Uygulanması 1. 21.06.2013 tarihinden İtibaren Vergisel İşlemlere İlişkin Reeskont Oranları %13,75 ten %11 e Detaylı TEKDÜZEN HESAP PLANI VE
11 Aralık 2009 CUMA Resmî Gazete Sayı : 27429 TEBLĐĞ Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: TEKDÜZEN HESAP PLANI VE ĐZAHNAMESĐ HAKKINDA TEBLĐĞDE DEĞĐŞĐKLĐK YAPILMASINA DAĐR TEBLĐĞ MADDE 1 (1) 26/1/2007 Detaylı SİRKÜLER NO: POZ-2009 / 18 İST, Çalışanların ücret ve bu nitelikteki her türlü istihkakının banka aracılığı ödenme zorunluluğu başladı.
SİRKÜLER NO: POZ-2009 / 18 İST, 27.01.2009 ÖZET: Çalışanların ücret ve bu nitelikteki her türlü istihkakının banka aracılığı ödenme zorunluluğu başladı. ÇALIŞANLARIN ÜCRET VE BU NİTELİKTEKİ HER TÜRLÜ İSTİHKAKININ Detaylı BANKA VEYA KREDİ KARTLARININ KÖTÜYE KULLANILMASI
Dr. Ziya KOÇ Hakim TCK NIN 245. MADDESİNDE DÜZENLENEN BANKA VEYA KREDİ KARTLARININ KÖTÜYE KULLANILMASI İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ... vii İÇİNDEKİLER...ix KISALTMALAR... xvii Birinci Bölüm KAVRAM-TANIM, KART ÇEŞİTLERİ, Detaylı DENİZBANK A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI
30 EYLÜL 2005 VE 31 ARALIK 2004 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇOLAR Sınırlı Denetimden Geçmiş Tam Kapsamlı Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER Dipnot ( 30/09/2005 ) ( 31/12/2004 ) TP YP Toplam TP YP Detaylı GENEL MUHASEBE. KVYK-Mali Borçlar. Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE Muğla Sıtkı Koçman Üniversitesi
GENEL MUHASEBE KVYK-Mali Borçlar Yrd. Doç. Dr. Serap DURUKAN KÖSE Muğla Sıtkı Koçman Üniversitesi KAYNAK KAVRAMI Kaynaklar, işletme varlıklarının hangi yollarla sağlandığını göstermektedir. Varlıklar, Detaylı ÇALIK YATIRIM BANKASI A.Ş. ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOSU
ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOSU AKTİF KALEMLER Dipnot ( 31/12/2004 ) ( 31/12/2003) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 84 541 625 168 1,101 1,269 1.1.Kasa Detaylı TÜRK PARASI KIYMETİNİ KORUMA HAKKINDA 32 SAYILI KARARA İLİŞKİN 2008-32/34 SAYILI TEBLİĞDE DEĞİŞİKLİK YAPILDI
12.08.2009/119 TÜRK PARASI KIYMETİNİ KORUMA HAKKINDA 32 SAYILI KARARA İLİŞKİN 2008-32/34 SAYILI TEBLİĞDE DEĞİŞİKLİK YAPILDI ÖZET : Türk Parası Kıymetini Koruma Hakkında 32 Sayılı Karara İlişkin 2008-32/34 Detaylı Dış Borç Ödeme Hesabı Oluşturulması ve İşleyişine İlişkin Esas ve Usullere Dair Yönetmelik
Devlet Bakanlığından: Dış Borç Ödeme Hesabı Oluşturulması ve İşleyişine İlişkin Esas ve Usullere Dair Yönetmelik Amaç Madde 1- Bu Yönetmeliğin amacı, büyükşehir belediyeleri, belediyeler ve bunlara bağlı Detaylı Prof. Dr. ALİ CEM BUDAK Yeditepe Üniversitesi Hukuk Fakültesi Medeni Usul ve İcra-İflas Hukuku Anabilim Dalı İPOTEĞİN PARAYA ÇEVRİLMESİ YOLUYLA TAKİP
Prof. Dr. ALİ CEM BUDAK Yeditepe Üniversitesi Hukuk Fakültesi Medeni Usul ve İcra-İflas Hukuku Anabilim Dalı İPOTEĞİN PARAYA ÇEVRİLMESİ YOLUYLA TAKİP ÜÇÜNCÜ BASKI (TIPKI BASIM) İÇİN ÖNSÖZ Şubat 2008 de Detaylı TURKISH BANK A.Ş. KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOSU
TURKISH BANK A.Ş. KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇOSU Bağımsız AKTİF KALEMLER Dipnot ( 30/09/2007) ( 31/12/2006) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 13.795 25.923 39.718 11.080 16.987 Detaylı Sanayi ve Ticaret Bakanlığından: KONUT FİNANSMANI KURULUŞLARINCA VERİLECEK SÖZLEŞME ÖNCESİ BİLGİ FORMU USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNETMELİK
Sanayi ve Ticaret Bakanlığından: KONUT FİNANSMANI KURULUŞLARINCA VERİLECEK SÖZLEŞME ÖNCESİ BİLGİ FORMU USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNETMELİK (Resmi Gazete nin 31 Mayıs 2007 tarih ve 26538 sayılı nüshasında Detaylı AKTİF TOPLAMI İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir unsurudur.
30 Haziran 2007 Tarihi İtibarıyla Konsolide Bilançolar Bağımsız Denetimden Geçmiş CARİ DÖNEM ÖNCEKİ DÖNEM AKTİF KALEMLER Dipnot ( 30/06/2007 ) ( 31/12/2006 ) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER Detaylı KREDİ KARTIYLA KONTÖR SATIŞLARINDA BELGE DÜZENİ
KREDİ KARTIYLA KONTÖR SATIŞLARINDA BELGE DÜZENİ İbrahim ERCAN* 1. GİRİŞ Ülkemizde faaliyette bulunan GSM veya sabit telefon operatörleri ile herhangi bir bayilik ilişkisi bulunmayan mağaza, market v.b. Detaylı ÇALIK YATIRIM BANKASI A.Ş. KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO
KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER Dipnot ( 30/09/2005 ) ( 31/12/2004 ) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 165 365 530 84 541 625 1.1.Kasa Detaylı Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik
Mali Sektöre Olan Borçların Yeniden Yapılandırılması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunu, Yasası 4743 sayılı, numaralı, nolu kanun, yasa MALÎ SEKTÖRE OLAN BORÇLARIN YENİDEN YAPILANDIRILMASI Detaylı Kabul Tarihi: 31/12/2004 Resmi Gazete Tarihi : 31/12/2004
Kanun No : 5281 Resmi Gazete No : 25687 (3. Mük.) Kabul Tarihi: 31/12/2004 Resmi Gazete Tarihi : 31/12/2004 VERGİ KANUNLARININ YENİ TÜRK LİRASINA UYUMU İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA Detaylı GENELGE (Sadece Müşterilerimiz içindir) TEBLİĞ
Genelge : 2016/21 24.05.2016 GENELGE (Sadece Müşterilerimiz içindir) Açıklama; 18/11/2008 tarihli ve 27058 sayılı Resmî Gazete de yayımlanan Ücret, Prim, İkramiye ve Bu Nitelikteki Her Türlü İstihkakın Detaylı İHTİYAÇ KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU TAHSİL EDİLECEK FAİZ, ÜCRET, MASRAF VE KOMİSYON TUTARLARI (*):
İHTİYAÇ KREDİSİ BİLGİ ve TALEP FORMU ÜRÜNE AİT BİLGİLER: Ürünün Adı İHTİYAÇ KREDİSİ Süresi (Vadesi) Kredinin Tutarı TAHSİL EDİLECEK FAİZ, ÜCRET, MASRAF VE KOMİSYON TUTARLARI (*): MASRAFIN ADI Faiz Oranı Detaylı MALÎ SEKTÖRE OLAN BORÇLARIN YENİDEN YAPILANDIRILMASI VE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA KANUN
8275 MALÎ SEKTÖRE OLAN BORÇLARIN YENİDEN YAPILANDIRILMASI VE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA KANUN Kanun Numarası : 4743 Kabul Tarihi : 30/1/2002 Yayımlandığı R.Gazete : Tarih: 31/1/2002 Detaylı Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: BANKALARIN LĐKĐDĐTE YETERLĐLĐĞĐNĐN ÖLÇÜLMESĐNE VE DEĞERLENDĐRĐLMESĐNE ĐLĐŞKĐN YÖNETMELĐK 1 (Resmi Gazete nin 1 Kasım 2006 tarih ve 26333 sayılı nüshasında Detaylı Dayanak Madde 2- Bu Tebliğ, 5411 sayılı Bankacılık Kanununun 80 inci maddesinin (i) bendi hükmüne dayanılarak hazırlanmıştır.
Türkiye Bankalar Birliği nin Bankalar ile Bireysel Müşterileri Arasında İmzalanacak Sözleşmelerin Şekil ve İçeriğinde Yer Alması Gereken Asgari Hususlar ile Sözleşmelerin Uygulanacağı İşlemlere İlişkin Detaylı SİRKÜLER İstanbul, Sayı: 2016/165 Ref: 4/165
SİRKÜLER İstanbul, 01.09.2016 Sayı: 2016/165 Ref: 4/165 Konu: 6741 SAYILI TÜRKİYE VARLIK FONU YÖNETİMİ ANONİM ŞİRKETİ NİN KURULMASI İLE BAZI KANUNLARDA DEĞİŞİKLİK YAPILMASINA DAİR KANUN YAYINLANMIŞTIR Detaylı BANKA ALACAKLARININ İPOTEĞİN PARAYA ÇEVRİLMESİ YOLUYLA TAKİBİ
Dr. MÜJGAN TUNÇ YÜCEL Marmara Üniversitesi Hukuk Fakültesi Medeni Usul ve İcra İflas Hukuku Anabilim Dalı BANKA ALACAKLARININ İPOTEĞİN PARAYA ÇEVRİLMESİ YOLUYLA TAKİBİ İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ... vii YAZARIN Detaylı KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO
KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER Dipnot ( 31/03/2006 ) ( 31/12/2005 ) TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER VE MERKEZ BANKASI (1) 73 468 541 84 221 305 1.1 Kasa Detaylı SİRKÜLER NO: POZ-2009 / 52 İST, 20.05.2009 MALİYE; VADELİ ÇEKLERDE REEKONTU KABUL ETMİYOR
SİRKÜLER NO: POZ-2009 / 52 İST, 20.05.2009 ÖZET: Maliye; vadeli çeklerde reeskontu kabul etmiyor. MALİYE; VADELİ ÇEKLERDE REEKONTU KABUL ETMİYOR Vergi Usul Kanunu na göre yapılacak dönem sonu değerlemelerinde; Detaylı Bankaların Likidite Karşılama Oranı Hesaplamasına İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Taslağı
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: Bankaların Likidite Karşılama Oranı Hesaplamasına İlişkin Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik Taslağı MADDE 1 (1) 21/3/2014 tarihli ve 28948sayılı Detaylı Ekler: Nakit Kredi Taahhütnamesi Sözleşme Öncesi Bilgi Formu (4 sayfa) Nakit Kredi Uygulama Esasları Hakkında Prosedür
.. A.Ş. Sn..( Müteselsil Kefil) Sn...( Müteselsil Kefil) Bankamız ile.. A.Ş arasındaki kredi ilişkisi çerçevesinde, ekte sizinle yapmayı arzu ettiğimiz Nakit Kredi Taahhütnamesinin bir örneği ve bu Taahhütnamenin Detaylı ÖRNEKTİR KONUT FİNANSMANI (MORTGAGE) SÖZLEŞME ÖNCESİ BİLGİ FORMU. Form No.:...
KONUT FİNANSMANI (MORTGAGE) SÖZLEŞME ÖNCESİ BİLGİ FORMU Form No.:... Bu formda bilgileri yer alan konut finansmanı (mortgage) kredisinin kullanılabilmesi için konut sigortası ve hayat sigortası yaptırılması Detaylı EK : 1 SERMAYE YETERLİLİĞİ ANALİZ FORMU (.../.../...TARİHİ İTİBARIYLE)
EK : 1 SERMAYE YETERLİLİĞİ ANALİZ FORMU (.../.../...TARİHİ İTİBARIYLE) I- Ana Sermaye A) Ödenmiş Sermaye (Tebliğ'in 2B Fıkrası Doğrultusunda Onaylı) B) Kanuni Yedek Akçeler (Muhtemel Zararlar Karşılığı) Detaylı BİRİNCİ BÖLÜM Amaç ve Kapsam, Dayanak ve Tanımlar. (2) Türkiye de faaliyette bulunan katılım bankaları bu Tebliğ hükümlerine tâbidir.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan : KATILIM BANKALARINCA UYGULANACAK TEKDÜZEN HESAP PLANI VE İZAHNAMESİ HAKKINDA TEBLİĞ (26.01.2007 tarih ve 26415 (Mükerrer) sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır.) Detaylı SİGORTAYA TABİ MEVDUAT VE KATILIM FONLARI İLE TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONUNCA TAHSİL OLUNACAK PRİMLERE DAİR YÖNETMELİK
SİGORTAYA TABİ MEVDUAT VE KATILIM FONLARI İLE TASARRUF MEVDUATI SİGORTA FONUNCA TAHSİL OLUNACAK PRİMLERE DAİR YÖNETMELİK 07/11/ 2006 Tarih ve 26339 Sayılı Resmî Gazete de yayımlanmıştır. TASARRUF MEVDUATI Detaylı Bankacılığa İlişkin Mevzuat Değişiklikleri ve Yeni Düzenlemeler
Bankacılar Dergisi, Sayı 61, 2007 Bankacılığa İlişkin Mevzuat Değişiklikleri ve Yeni Düzenlemeler (1 Nisan 2007-30 Haziran 2007) I. Bankacılık Kanununa İlişkin Düzenlemeler 15 Haziran 2007 tarih ve 26553 Detaylı YENİ DÜZENLEME KAPSAMINDA TAHSİLÂT VE ÖDEMELERDE TEVSİK UYGULAMASININ ÖZELLİKLERİ VE UYGULANACAK CEZA
YENİ DÜZENLEME KAPSAMINDA TAHSİLÂT VE ÖDEMELERDE TEVSİK UYGULAMASININ ÖZELLİKLERİ VE UYGULANACAK CEZA Rızkullah ÇETİN 38 * 1-GİRİŞ: Genel itibariyle vergi kaçakçılığı ya da vergiden kaçınma olaylarını Detaylı Dr. Gökçen TURAN Sermaye Piyasası Kurulu Başuzman Hukukçu. Menkul Kıymetleştirme ve Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler
Dr. Gökçen TURAN Sermaye Piyasası Kurulu Başuzman Hukukçu Menkul Kıymetleştirme ve Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ...VII İÇİNDEKİLER... IX KISALTMALAR...XV BİBLİYOGR AFYA... XVII KONUNUN Detaylı 4 Kasım 2013 PAZARTESİ Resmî Gazete Sayı : 28811 ORMAN KÖYLÜLERİNİN KALKINDIRILMALARININ DESTEKLENMESİ
4 Kasım 2013 PAZARTESİ Resmî Gazete Sayı : 28811 YÖNETMELİK Orman Genel Müdürlüğünden: ORMAN KÖYLÜLERİNİN KALKINDIRILMALARININ DESTEKLENMESİ FAALİYETLERİNE İLİŞKİN YÖNETMELİKTE DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA Detaylı 3. BİR FİNANSMAN YÖNTEMİ OLARAK KONUT FİNANSMANI KAVRAMI
İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ 5 SUNUŞ 7 İÇİNDEKİLER 9 KİSALTMALAR 14 GİRİŞ KONUNUN TAKDİMİ, TERMİNOLOJİ, KONUT FİNANSMANI VE İPOTEKLİ KONUT FİNANSMANI KAVRAMLARI, İPOTEKLİ KONUT FİNANSMAN SİSTEMİNİN TARİHİ GELİŞİMİ Detaylı 60 SERİ NOLU DAMGA VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ YAYIMLANDI.
60 SERİ NOLU DAMGA VERGİSİ GENEL TEBLİĞİ YAYIMLANDI. 6728 Sayılı Yatırım Ortamının İyileştirilmesi Hakkında Kanun ile Damga Vergisi Kanunu nda bir takım düzenlemeler yapılmıştı. Bununla ilgili olarak 29.09.2016 Detaylı EK: 1 SERMAYE YETERLİLİĞİ ANALİZ FORMU (.../.../...TARİHİ İTİBARIYLE)
EK: 1 SERMAYE YETERLİLİĞİ ANALİZ FORMU (.../.../...TARİHİ İTİBARIYLE) I- Ana Sermaye A) Ödenmiş Sermaye B) Kanuni Yedek Akçeler (Muhtemel Zararlar Karşılığı) C) İhtiyari ve Fevkalade Yedek Akçeler D) Hesap Detaylı TÜKETİCİ KREDİSİ SÖZLEŞMELERİ YÖNETMELİĞİ YAYIMLANDI
TÜKETİCİ KREDİSİ SÖZLEŞMELERİ YÖNETMELİĞİ YAYIMLANDI Tüketici Kredisi Sözleşmeleri Yönetmeliği ( Yönetmelik ) 22.05.2015 tarihli ve 29363 sayılı Resmi Gazete de yayımlanmıştır. Yönetmelik yayımı tarihinden Detaylı KREDİLİ MEVDUAT HESABI (KURTARAN HESAP) SÖZLEŞMESİ Sözleşme No : 
KREDİLİ MEVDUAT HESABI (KURTARAN HESAP) SÖZLEŞMESİ Sözleşme No :  I. TARAFLAR: Bu Kredili Mevduat Hesabı (Kurtaran Hesap) Sözleşmesi (Sözleşme), Ticaret Unvanı : Denizbank A.Ş Merkez Adresi : Şube Adresi Detaylı I. KONSOLİDE BİLANÇO (KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU)
31 MART 2016 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE BİLANÇO I. KONSOLİDE BİLANÇO (KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU) Bağımsız denetimden 31 Mart 2016 31 Aralık 2015 AKTİF KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam Detaylı KAMU İHALE KURUMU 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU
KAMU İHALE KURUMU 2013 YILI SAYIŞTAY DENETİM RAPORU Ağustos 2014 İÇİNDEKİLER KAMU İDARESİNİN MALİ YAPISI VE MALİ TABLOLARI HAKKINDA BİLGİ... 2 DENETLENEN KAMU İDARESİ YÖNETİMİNİN SORUMLULUĞU... 4 SAYIŞTAYIN Detaylı % 0 stopaja tabi olup, kurumlar vergisine tabidir. (5) Nakit teminatlardan elde edilen gelirler % 15 stopaja tabidir.
GELİR TÜRÜ TAM MÜKELLEF TÜZEL KİŞİ (3) (4) DAR MÜKELLEF TÜZEL KİŞİ (Türkiye de işyeri/daimi temsilcisi bulunmayan) Hisse Senedi Alım Satım kazancı İMKB de işlem görmeyen hisse senetlerinin elden çıkarılmasından Detaylı 03.05.2013 Sirküler, 2013/15. Sayın MeslektaĢımız; KONU: Vadeli Çekler de reeskonta tabi tutulabilir.
Sayın MeslektaĢımız; 03.05.2013 Sirküler, 2013/15 KONU: Vadeli Çekler de reeskonta tabi tutulabilir. Gelir İdaresi Başkanlığı nın 30 Nisan 2013 tarih ve 64 numaralı Vergi Usul Kanunu Sirküleri nde, ileri Detaylı SİRKÜLER RAPOR GİDER VERGİLERİ GENEL TEBLİĞİ. ( Seri No : 86 ) Sirküler Tarihi: 01.08.2008 Sirküler No: 2008/87
SİRKÜLER RAPOR Sirküler Tarihi: 01.08.2008 Sirküler No: 2008/87 GİDER VERGİLERİ GENEL TEBLİĞİ ( Seri No : 86 ) 26.07.2008 tarih ve 26948 sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 86 seri No.lu Gider Vergileri Detaylı T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. SABİT FAİZ ORANLI KONUT FİNANSMANI KREDİLERİ İÇİN SÖZLEŞME ÖNCESİ BİLGİ FORMU
T.C. ZİRAAT BANKASI A.Ş. SABİT FAİZ ORANLI KONUT FİNANSMANI KREDİLERİ İÇİN SÖZLEŞME ÖNCESİ BİLGİ FORMU 1-Giriş İşbu Sözleşme Öncesi Bilgi Formunda yer alan bilgiler, işbu formun tüketiciye verildiği tarihten Detaylı Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan:
KARŞILIKLAR TEBLİĞİ 20 Temmuz 2007 Tarihli Resmi Gazete Sayı: 26588 Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumundan: FİNANSAL KİRALAMA, FAKTORİNG VE FİNANSMAN ŞİRKETLERİNCE ALACAKLARI İÇİN AYRILACAK KARŞILIKLARA Detaylı KUZEY KIBRIS TÜRK CUMHURİYETİ BANKALAR YASASI. (39/2001 Sayılı Yasa)
R.G. 67 20 Haziran 2002 KUZEY KIBRIS TÜRK CUMHURİYETİ BANKALAR YASASI (39/2001 Sayılı Yasa) Madde 23(2)B, (2)Ç ve (5) Altında Tebliğ Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Merkez Bankası, 39/2001 sayılı Bankalar Detaylı İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır.
31 MART 2015 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE OLMAYAN BİLANÇO I. BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) Bağımsız denetimden 31 Mart 2015 31 Aralık 2014 AKTİF KALEMLER Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. NAKİT DEĞERLER Detaylı 2017 © DocPlayer.biz.tr Gizlilik Politikası | Hizmet koşulları | Geri bildirim