
_START_ARTICLE_
إدارة المال
_START_PARAGRAPH_
إدارة المال (بالإنجليزية: {{{1}}}) يظل المال في جميع أشكاله من قطع معدنية إلى شيكات بنكية هو العنصر المهم والضروري من أجل أي عمل تجاري. ولهذا فإنه يجب على المدراء أن يفهموا كل النواحي المالية التي تتعلق بعمليات الإنتاج التي يقومون بها، والطريقة التي يصف به المحاسبون هذه الطرق المالية.
_START_SECTION_
مفاهيم المحاسبة
_START_PARAGRAPH_
يجد معظم المدراء المصطلحات المحاسبية التي يستخدمها المحاسبون غير مفهومة وغامضة أحيانا ولما كان البعض منهم متخصصون جدا في نواحي العمل الأخرى فإن هناك عددا من المفاهيم الأساس المحاسبية التي من المهم أن تكون مفهومة وواضحة لهم وهي تشمل ما يلي:_NEWLINE_(1)حساب الربح والخسارة_NEWLINE_(2)رأس المال_NEWLINE_(3)بيان الميزانية العمومية_NEWLINE_(4)الأصول_NEWLINE_(5)الاستهلاك_NEWLINE_(6)المديونيات_NEWLINE_(7)رأس المال العامل_NEWLINE_(8)السيولة المالية
_START_SECTION_
رأس المال
_START_PARAGRAPH_
إن أحد أعظم النواحي للإدارة المالية الهامة هي التمييز بين الإيراد ورأس المال.فحين نصرف الأموال الخاصة برواتب الموظفيين والإداريين ،أو المواد الإستهلاكية أو النفقات الخاصة بالسفر على سبيل المثال ،فإن هذه النفقات لا تعتبر كبيرة حين تضاف إلى القيمة الكبيرة النهائية.ولهذا يجب لمثل هذه النفقة أن تدخل في حسابات الربح والخسارة،وتخصم من الدخل حين نحسب الأرباح._NEWLINE_ومن الناحية الأخرى،وحين نصرف على أشياء مثل المباني والالات والتي تبقى قيمتها تستخدم لفترة طويلة،فإننا نسمي هذه النفقة بنفقة رأس المال،وهي غير مرئية في حسابات الربح والخسارة.
_START_SECTION_
بيان الميزانية العمومية
_START_PARAGRAPH_
وهو بيان لأصول الشركة، ومديونياتها أو التزاماتها تجاه عملنا التجاري عند نهاية فترة زمنية محددة.ويعرض هذا البيان عادة عند نهاية السنة المالية،ونعني بمصطلح الميزان هنا:الميزان بين الأصول الصافية(صافي قيمة ممتلكات الشركة وهي ما يعادل مجموع أصول الشركة ناقصا مجموع إلتزاماتها)،وكيف قمنا بتمويل المبالغ التي حصلنا بها عليها -أي بتحديد مصادر الأموال التي اشترينا بها هذه الأصول-.وتجدول بيانات الميزانية في هذه الأيام وترص عموديا لفهمها بصورة واضحة وليسهل قراءتها.
_START_SECTION_
الأصول
_START_PARAGRAPH_
الأصول أو الموجودات في الأعمال التجارية،هي:الأشياء ذات القيمة التي تملكها الشركة ويمكن استعمالها وهي على نوعين:_NEWLINE_أ)الأصول الثابتة:_NEWLINE_وهي تلك التي تسترجع قيمتها بعد فترة من الزمن،وعادة ما تكون أجسام مادية،مثل الالات والأجهزة والسيارات حتى لو كانت عالية القيمة،وقد تكون_NEWLINE_هذه القيمة معنوية أحيانا كشرائنا لمحل ذا شهرة كبيرة،وقد نحصل على بعض هذه الأصول أحيانا بصورة استئجار أو بالتقسيط._NEWLINE_ب)الأصول الحالية:_NEWLINE_وهي التي تحتوي قائمة المدينون لنا بالمال من خلال عملنا التجاري مثل الزبائن،وتحتوي أيضا ميزان المراجعة النقدي والبنكي وتوضح في ملف مؤقت خاص بها
_START_SECTION_
الاستهلاك
_START_PARAGRAPH_
وهو نقص قيمة السلعة بعد فترة زمنية معينة لقدمها،أو قرب انتهاء صلاحيتها،أو ندرتها،وهي وسيلة تسمح بالخسارة نوعا ما بعد فترة من الزمن،وتعاني من ذلك أغلب الأصول الثابتة وهناك بعض الأساليب في حسابات ذلك وكيف تحسب بعناية خاصة لأغراض الضرائب.
_START_SECTION_
المديونات
_START_PARAGRAPH_
هي كميات المال التي يتوجب علينا سدادها للناس خلال السنة المالية الحالية أو فترة محاسبية محددة.والجزء الرئيس في ذلك هو المال الواجب علينا سداده للدائنين لنا،ويشمل المال الذي نملكه من أجل شراء بضاعة بالدين،وقد يشمل ذلك أيضا المبالغ المسحوبة من البنك والفوائد البنكية على ذلك،والقروض القصيرة الأمد.
_START_SECTION_
رأس المال العامل
_START_PARAGRAPH_
رأس المال العامل هو الوصف الذي يصف لنا الفرق بين الأصول الحالية والمديونات الحالية،وهو المقياس الأهم في قوة الشركة المالية،والذي يجب أن يكون دائما ذو قيمة إيجابية.
_START_SECTION_
السيولة المالية
_START_PARAGRAPH_
ليس هناك قيمة من تلك العقود الضخمة التي نحصل عليها من زبائنناأحيانا والتي ستوفر لنا ربحا عظيما في خلال الخمس سنوات القادمة،إذا لم يمكننا ذلك من دفع أجور العاملين نهاية هذا الشهر.إنه من الضروري لنا أن ندير الطرق التي يأتينا منها النقد والطرق التي يذهب بها إلى خارج عملنا التجاري،وهذا ما يعرف بالسيولة المالية .ولمعرفة السيولة المالية المتوفرة لدينا بالضبط فإننا نحتاج في ذلك إلى التنبؤ الحريص بما يجب علينا دفعه من سداد لفواتبر معينة،وأن نتوقع أيضا متى سيدفع لنا الآخرون،ومن الضروري أن نكون متشائمين ونحن نقدر ونحسب ذلك._NEWLINE_وعلينا أن نضع في اعتبارنا الافتراض الأسوأ عن دفع المدينون لنا للمال المتوجب عليهم،وأن نفترض أن نقوم بالدفع دائما للآخرين في الحال.
_START_SECTION_
التحكم في الميزانية
_START_PARAGRAPH_
إن أهم التقنيات المالية التي يجب أن يحسن المدراء استخدامها هي تلك الخاصة بالتحكم بالميزانية.وننجح في ذلك حين نتقن التنبؤ بالنفقات والدخل المتوقعين ،عادة لسنة قادمة،من خلال رصد هذه التنبؤات في فترات محاسبية أو أشهر معينة.وما يحدث حقيقة بعد تسجيلنا لهذه التنبؤات،هو قياسها بالنسبة للميزانية ومن ثم نحدد ونختبر بالبحث الدقيق التغيرات المطلوبة بناءا على ذلك._NEWLINE_ومن جراء هذا التوقع المعتدل ،نحدد حاجاتنا إلى أعمال صحيحة تجاه التغيرات التي سجلناها،وبفعل ذلك نستطيع أن نراجع التنبؤ المالي النهائي للسنة المالية للشركة والميزانية المرصودة لذلك.
_START_SECTION_
التكلفة
_START_PARAGRAPH_
بمكن لنا القول بأن حساب تكلفة الإنتاج هو أصعب بكثير ممت تتخيل.وتقسم عادة تكاليف الإنتاج إلى نوعين:الثابتة والمتغيرة.وهذا التمييز يشبه إلى حد بعيد ذلك التقسيم بين التكاليف المباشرة،وتكاليف النفقة العامة -التكاليف الغير مباشرة- التي تكلمنا عنها سابقا حين قمنا بمناقشة حساب الربح والخسارة._NEWLINE_أ.التكاليف الثابتة:_NEWLINE_التكاليف الثابتة هي تلك التي تستمر في خلال فترة زمنية طويلة سواء قمنا بأنشطة معينة أم لا.وتشمل أيضا هذه التكاليف كل عناصر النفقة العامة التي ذكرناها في ما سبق ،وتشمل تكلفة الأجور ورواتب الموظفين في مجالات معينة وتوصف هذه التكاليف بالثابتة_NEWLINE_ب.التكاليف المتغيرة:_NEWLINE_وهي التي تعتمد على حجم العمل الذي قمنا به،وتشمل المواد الأساسية،والمواد الاستهلاكية،وعلى الأقل نسبة من مقدار الكهرباء والطاقة التي نستخدمها،وقد تشمل أيضا تكلفة إعطاء عقود من الباطن لعمل ما أو توظيف عمالة مؤقتة.
_START_SECTION_
التسعير
_START_PARAGRAPH_
التقدير أو التحديد الصحيح للثمن المناسب للسلعة المراد بيعها هو واحد من أعظم النواحي الحاسمة للنجاح التجاري.ويقدر ذلك عادة من خلال نصيحة خبير مختص من خبراء التسويق._NEWLINE_وستكون تكاليف المنتج أو السلعة أو الخدمة دائما هي نقطة البداية لكي نحدد وبدقة السعر المناسب لها بعد تقييم وتثمين الخبراء لها وأخذهم بالاعتبار ما قد يتحمله السوق في مجال بيع هذا المنتج،ويجب أن يضاف إلى ذلك تكلفة التقييم هذا إلى السعر،وحين نقوم بتحديد الأسعار فإننا في الاعتبار الفهم الواقعي لقيمة الزبائن ولأسعار المنافسين في حالات معينة.
_START_SECTION_
قراءة إضافية
_START_PARAGRAPH_
Balsara، Nauzer J. (1992). Money Management Strategies for Futures Traders. Wiley Finance. ISBN 0-471-52215-5. اطلع عليه بتاريخ 29 أكتوبر 2006.