Il-fattur primarju li jiddistingwi l-frodi mill-iżball huwa jekk l-azzjoni sottostanti li tirriżulta fid-dikjarazzjoni ħażina fir-rapporti finanzjarji hijiex intenzjonata jew mhux intenzjonata.
Ħafna drabi huwa diffiċli li tiddistingwi l-frodi minn żbalji innoċenti.