While consolidation is clearly an important element to reduce tax avoidance, the rules on a common base would already put an end to some forms of profit shifting, such as exploiting mismatches in the interaction amongst tax systems.
Čeprav je konsolidacija nedvomno pomemben element za zmanjšanje izogibanja davkom, bi se s pravili o skupni osnovi že odpravile nekatere oblike preusmerjanja dobička, kot je izkoriščanje neskladij v medsebojnem delovanju davčnih sistemov.