巴拿马文件：莫萨克·冯赛卡律所“协助被制裁企业”\n朝鲜因其核武计划而被国际制裁。

莫薩克·冯赛卡律所曾与33个个人或企业合作，包括来自伊朗、津巴布韦和朝鲜的企业，而它们都受到了美国财政部的制裁。

其中一位客户更与朝鲜的核武器计划有关联。

有关信息来自于该律所的1100万份外泄内部文件。

莫薩克·冯赛卡律所将一些企业登记为在其名下运营的离岸公司。由于它们不存在于公开文件之上，这意味着其真正拥有人的真实身份难以追查。

来自平壤的东主

有些业务是在国际制裁实施之前注册，但在数个案例中，莫薩克·冯赛卡律所在他们被列入黑名单后继续为其担任代理人。

大同信贷银行金融（DCB Finance）成立于2006年，其拥有人与董事均以朝鲜首都平壤为基地。

该企业其后被美国财政部制裁，理由是其为朝鲜政权集资，并与支持该政权核武器计划资金的银行有联系。

平壤据信利用发射卫星为由测试弹道导弹。

外泄文件显示，DCB Finance的拥有人是朝鲜官员金哲三，还有奈杰尔·考伊——一名在被制裁的大同信贷银行担任行政总裁的英国银行家。

莫薩克·冯赛卡律所似乎忽略了有关企业的东主和董事驻扎在平壤，直到英属维尔京群岛（BVI）当局于2010年接触律所，查询另一家莫薩克·冯赛卡律所协助设立，有朝鲜董事在内的企业。

2010年9月，莫薩克·冯赛卡律所辞任DCB Finance的经纪人。

巴拿马文件——更多内容

2013年，BVI当局再次接触莫薩克·冯赛卡律所，查问他们在2006年开立DCB Finance之前都做过哪些审查。

莫薩克·冯赛卡律所合规部一封于2013年8月9日发出的电邮说：“我们仍未能解答我们与DCB Finance维持关系的原因，纵然在2006年成立之际我们就知道或是早该知道朝鲜这个国家已经在黑名单之上。”

金正恩多次威胁要打击美国。

电邮还说：“我们理应从一开始就认识到这是一家高风险企业。”

考伊先生并未受到制裁。他曾表示，DCB Finance是为了正当的商业目的而设立，而他“在我整个任职期间没曾察觉——无论是直接还是间接——任何与受制裁机关的交易，或者是为任何被制裁目的而进行的交易”。

阿萨德的表弟

另一个案例涉及到拉米·马赫卢夫。他是叙总统阿萨德的表弟，据报财产总值50亿美元。

2008年，美国财政部对他实施制裁，因为当局认定他是“体制内人士”，并且“摆布叙利亚司法体系，利用叙利亚情报官员来恐吓其竞争对手”。

拉米·马赫卢夫是叙利亚数一数二的富商。

在限制措施实施后，莫薩克·冯赛卡律所继续为马赫卢夫先生的六家企业担任前台，包括一家名为Drex Technologies的公司。

有关档案显示，汇丰银行（HSBC）的瑞士分行也为这家公司提供了金融服务。

2010年——制裁实施后两年——汇丰银行致函莫薩克·冯赛卡律所表示，该行相信Drex Technologies“信誉良好”。

来自莫薩克·冯赛卡律所合规部的一封内部电邮也指出，与Drex Technologies接洽的汇丰银行职员都知道马赫卢夫是何许人。

这封日期为2011年2月17日的电邮说：“我们联络了汇丰银行，而他们已表明非常清楚马赫卢夫先生是叙利亚总统的表弟这个事实。”

“汇丰银行的合规部门——不光是在日内瓦的，还包括了伦敦总部的——都知道马赫卢夫的事，并确认对他没问题。”

莫萨克·冯赛卡律所为巴希尔的表弟运营前台公司。

汇丰银行表示：“我们在打击金融犯罪与实施制裁方面与有关当局密切合作。我们的政策明确，只有在客户于接受了彻底核查，当局为监察其活动而要求维持帐户，或是因制裁义务而须冻结的，才能维持其离岸帐户。”

战争燃料

莫薩克·冯赛卡律所于2011年9月终止与拉米·马赫卢夫的一切往来——这距离其首次建议终止往来已有九个月。

但外泄文件披露，这家律所还为另一家在2014年被录入美国制裁名单的企业提供商业服务。

这家公司名为潘塔基斯国际（Pangates International Corporation Limited）美国财政部相信其向叙利亚政府供应航空燃料，以供当前内战中的军机使用。档案显示，莫薩克·冯赛卡律所最初在1999年为这家石油企业登记成立。

成千上万叙利亚人在官方的空袭中丧生。

制裁实施后九个月，律所仍在为潘塔基斯国际处理文书，并认证其为一家信誉良好的塞舌尔群岛企业。

直到2015年8月，莫薩克·冯赛卡律所才承认该企业在黑名单之上，并向塞舌尔群岛的金融监管机构作出举报。

莫薩克·冯赛卡律所表示：“我们从未在知情情况下允许任何与朝鲜或叙利亚有联系的个人使用我们的公司。我们有自己的程序，在合理范围内甄别出有关个体。”

巴拿马总统胡安•卡洛斯•巴雷拉对BBC说，他的国家愿意协助任何国家对这些文件所作出的任何调查。

他说：“我们是个开放的国家。”

巴拿马文件——曝光富豪权贵的税务天堂

（编译：叶靖斯　责编：萧尔）

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多份文件显示，在一起庞大信息外泄事件中央的巴拿马法律服务公司曾服务一些受到国际制裁的客户。