O sujeito passivo apesar de, na sua contabilidade possuir resultados transitados / reservas, saldos elevados na conta 11 Caixa no final do ano de 2010, ter transferido o saldo de caixa para a conta 27131 Adiantamentos a Fornecedores de Investimentos no ano de 2011 e saldo desta conta ter aumentado exponencialmente nesse ano, os valores constantes dessas rubricas contabilísticas são fictícios, uma vez que, são o reflexo de os resultados terem sido efetivamente distribuídos aos sócios e essas distribuições não terem sido corretamente contabilizadas.