glede tega je treba opozoriti da v okoličinah kot so te v postopku v glavni stvari obstaja očitno tveganje da bi se ista izguba uveljavljala dvakrat (glej zgoraj navedeno sodbo marks & spencer točka 48) ni mogoče namreč izključiti da bi družba v državi članici kjer ima sedež uveljavljala izgube ki bi naj nastale pripadajoči stalni poslovni enoti v drugi državi članici in da bi se kljub obdavčitvi upotevale iste izgube pozneje v državi članici v kateri se nahaja stalna poslovna enota če bi slednja imela dobiček in bi se tako tudi v državi članici v kateri ima sedež matična družba preprečilo obdavčenje tega dobička i  3629