kot je poudaril generalni pravobranilec v točki 118 sklepnih predlogov iz tega sledi da zmanjanje nadomestila ki se nanaa na tuji davek sorazmerno z deležem delničarjev ki prebivajo ali imajo sedež v drugi državi članici v kapitalu takega podjema koduje brez razlikovanja vsem njegovim delničarjem ker povzroči zmanjanje skupnega zneska dobička ki se ga lahko razdeli