Dilma: mudança de equipe não altera objetivos de ajuste fiscal, controle da inflação e crescimento - Época Negócios | Economia\nPresidente quer que ministros trabalhem com "metas realistas e factíveis para construir credibilidade"\n21 Dez 2015 - 18h10 Atualizado em 21 Dez 2015 - 20h33\nPresidente Dilma Rousseff, durante cerimônia de posse do ministro da Fazenda, Nelson Barbosa, e do ministro do Planejamento, Valdir Simão, no Palácio do Planalto (Foto: Roberto Stuckert /PR)\nA presidente Dilma Rousseff disse nesta segunda-feira (21/12) que a mudança no comando da equipe econômica não altera os objetivos do governo de equilíbrio fiscal, controle da inflação e retomada urgente do crescimento.\nA presidente também acenou com reformas mais profundas, incluindo mudanças na Previdência e no sistema tributário, em discurso durante a posse dos novos ministros da Fazenda, Nelson Barbosa, e do Planejamento, Valdir Simão.\n"A mudança na equipe econômica não altera os nossos objetivos de longo prazo, que são restabelecer o equilíbrio fiscal, reduzir a inflação, eliminar a incerteza e retomar com urgência o crescimento", afirmou a presidente durante a posse dos novos ministros.\n"Perseguimos em 2015 uma estratégia de estabilização fiscal que continuará nos guiando nos próximos anos com metas realistas e transparentes."\n"Precisamos, contudo, ir além da tarefa de cortar gastos e colocar as contas em dia, estabelecendo prioridade também para retomada do crescimento e a construção de um ambiente de confiança favorável à ampliação dos investimentos e criação de empregos", disse.\nPouco antes, afirmara que "a tarefa dos ministros é contagiar de imediato a sociedade brasileira com a crença de que equilíbrio fiscal e crescimento econômico podem e devem vir juntos".\n"Nossa política econômica deve ter duas vertentes de atuação complementares e simultâneas: o equilíbrio fiscal perenemente buscado e mantido, e o crescimento econômico", afirmou.\n"Na verdade, criam as bases para novas medidas e reformas de médio e longo prazo necessárias para sustentar um prolongado ciclo de expansão."\n"Ainda há tarefas importantíssimas na fase de arrumação das contas públicas. Há medidas imprescindíveis a aprovar, sem as quais o equilíbrio não será mantido e a retomada do crescimento será muito dificultada", afirmou a presidente.\n"Precisamos aprovar reformas, como a da Previdência, cujo objetivo é assegurar a sustentabilidade no médio e longo prazo do patrimônio dos trabalhadores. Como fizemos tantas vezes ao longo deste ano, continuaremos dialogando exaustivamente para aprovar as medidas necessárias."\n"Nosso sistema tributário precisa ser simplificado", defendeu.\n"Duas atitudes nas áreas de investimentos são essenciais: flexibilidade e previsibilidade. Flexibilidade para que nos adaptemos ao grande dinamismo dos mercados; e previsibilidade para construir um ambiente amigável para os investimentos", disse.\n"Por isso três orientações imediatas eu levo aos ministros da área econômica: trabalhar com metas realistas e factíveis para construir credibilidade; atuar para estabilizar e reduzir consistentemente a divida publica e fazer o que for preciso para retomar o crescimento sem guinadas e sem mudanças bruscas."\n"Sua presença à frente do Ministério da Fazenda foi decisiva para que fizéssemos ajustes imprescindíveis... Muito contribuiu para estabilidade e governabilidade", disse. O agradecimento a Levy foi o momento mais aplaudido do discurso da presidente.


Troika espera que governo português apresente novo quadro orçamental e faça reformas | Agência Brasil\n18/03/2013 - 10h06\nLisboa – O Fundo Monetário Internacional (FMI), o Banco Central Europeu (BCE) e a Comunidade Europeia esperam que o governo de Portugal apresente, nos próximos dias, propostas de cortes de gastos para reduzir o déficit orçamentário. Apesar de as equipes técnicas das três entidades credoras de Portugal (que formam a Troika) terem deixado Lisboa na última sexta-feira (15) e o ministro das Finanças de Portugal, Vitor Gaspar, ter feito o balanço da missão, a sétima avaliação do programa de ajustamento econômico de Portugal ainda não está concluída.\n“O governo está empenhado em adotar e publicar nas próximas semanas uma versão detalhada do quadro orçamental de médio prazo, permitindo assim a conclusão formal da presente avaliação”, descreve comunicado do FMI.\nAs avaliações antecedem as liberações das parcelas do empréstimo que Portugal obteve em 2011 com a Troika. A próxima parcela é de dois bilhões de euros (1,3 bi da UE e 0,7% do FMI) e deverá ser liberada em maio, de acordo com a avaliação.\nPara continuar liberando parcelas do empréstimo, os credores esperam que o governo do primeiro ministro Pedro Passos Coelho apresente, no próximo mês, a proposta (já adiada) de cortes “estruturais” (definitivos) de quatro bilhões de euros nos gastos públicos (incluindo despesas em áreas sociais). Além dos ajustes fiscais duradouros, FMI, BCE e a União Europeia esperam que Portugal efetue reforma tributária, reforma do Poder Judiciário e reestruture empresas públicas.\nO governo formado pela coalização do Partido Social Democrata (PSD) e do Partido Popular (CDS-PP) mantém maioria na Assembleia da República para alterar legislação e executar o programa econômico acertado com os credores internacionais, mas é crescente o descontentamento com o governo que enfrentará eleições regionais em outubro. No último fim de semana, os jornais estampavam a insatisfação da opinião pública com Vitor Gaspar que admitiu desemprego de mais de um milhão de pessoas para breve e mais um ano de recessão (redução do Produto Interno Bruto de 2,3%).\nA manchete do semanário Expresso, publicado sábado (16), estampava: “Troika culpa governo pelo falhanço [fracasso] das políticas”. O editorial do Diário de Notícias assinalava, no último domingo (17), que “o ministro das Finanças [Vitor Gaspar] conseguiu retirar o país de uma encruzilhada e empurrá-lo para um beco sem saída”.\nNa avaliação dos jornais, o governo perdeu força, neste terceiro ano de mandato, para executar reformas: a base aliada de sustentação política é instável; as manifestações contra a Troika, Passos Coelho e Gaspar estão na rua; a pedido do presidente da República (Aníbal Cavaco Silva) o Tribunal Constitucional pode julgar a qualquer momento o Orçamento do Estado ilegal e a oposição já circula pelo país como se estivesse em pré-campanha eleitoral. De acordo com a Agência Lusa, o líder do Partido Socialista, António José Seguro, começou no último dia 11 “um périplo nacional de um mês, que o levará a todos os distritos do território continental e as regiões autônomas”, para deixar a mensagem de “plena disponibilidade para estar na rua e para auscultar agentes da sociedade civil”.\nFalta pouco mais de um ano para o término do programa de ajustamento da Troika em Portugal (junho de 2014), mas os fundamentos da crise econômica lusitana parecem mais duradouros. A dívida pública portuguesa chega a 124% do PIB (para comparar, a do Brasil é 35,2%) e o déficit orçamentário em 2012 foi 6,6% (o Brasil teve superávit de 2,13% em janeiro último). Entre alguns economistas, há expectativa de que a crise resulte em empobrecimento da população e aumento da desigualdade socioeconômica.\nDepois da crise, Portugal caiu três postos no ranking do Índice de Desenvolvimento Humano (IDH) das Nações Unidas e chegou ao 43º lugar (de 187 países) do indicador que leva em consideração dados referentes a renda familiar per capita, escolaridade (acesso ao ensino básico e analfabetismo) e saúde (mortalidade infantil e expectativa de vida). Em melhor situação macroeconômica, o Brasil ainda tem situação social e IDH (85º lugar no ranking da ONU) bem distante dos de Portugal.


Sejus capacita servidores para prestar atendimento aos presos com deficiência - Secretaria da Administração Penitenciária\nSejus capacita servidores para prestar atendimento aos presos com deficiência\n19 de setembro de 2011 - 14:20\nProfissionais do sistema penitenciário participam nos próximos dias 29 e 30 de setembro de curso de capacitação para atender melhor a pessoas com deficiência no sistema prisional. O curso “O atendimento à pessoa com deficiência no Sistema Penitenciário” terá participação de cerca de 60 profissionais, entre eles agentes penitenciários, professores de educação física, psicólogos e assistentes sociais. Durante as aulas, eles recebem noções de cidadania, acessibilidade e direito dos deficientes, participando ainda de dinâmicas de grupo e assistindo a apresentações artistas deficientes.\nO curso é promovido pela Escola de Gestão Penitenciária para a Ressocialização, vinculada a Secretaria da Justiça e Cidadania (Sejus), em parceria com a ONG Instituto de Idéias do Brasil. As aulas serão ministradas no auditório da Sejus. Os profissionais interessados devem preencher e enviar a ficha de inscrição disponível no site da secretaria.\nO objetivo é incentivar os profissionais do Sistema Penitenciário a terem maior atenção às necessidades dos detentos com deficiência, para que assim os mesmos possam concluir sua pena de forma igual aos demais presos.\nProgramação cultural – Os participantes assistirão ainda a duas apresentações de artistas portadores de deficiência. A abertura do evento, dia 29, às 8 horas, terá apresentação do Grupo Teatral Pau de Arara, dos alunos da Associação Pestalozzi de Fortaleza, que trabalha com alunos com deficiência intelectual e outras deficiências. O músico Guilherme Dantas encerra as atividades com show dia 30, às 16h. Ambas as apresentações acontecem no auditório da Sejus.\n8h – Abertura: Apresentação do Grupo Teatral Pau de Arara, dos alunos da Associação Pestalozzi de Fortaleza.\n8h30 às 11h30 – Tema: Cidadania, Direito de Todos, com Eline Marques (SEJUS)\n13h às 15h – Tema: Conceito de deficiências, com Aldir Costa (da ONG Ideias do Brasil).\n15h às 16h40 – Tema: Legislação, direitos constitucionais e normas, com Dra. Aline Miranda (Defensoria Pública).\n8h às 11h30 – Tema: Acessibilidade nas Relações Humanas, com Ana Kristia Martins (STDS)\n13h às 15h45 – Trabalhos em Grupos\n16h – Apresentação do músico Guilherme Dantas


NOTA DE DESPEDIDA DO PROF. PEDRO ARANTES\n/NOTA DE DESPEDIDA DO PROF. PEDRO ARANTES\nCar@s colegas, me despeço da ProPlan, onde atuei nos últimos oito anos com muita dedicação e entusiasmo, junto a uma equipe que foi também se formando no processo, tornando-se preparada para enfrentar desafios diversos, com criatividade e perseverança. Posso dizer que estruturamos esta Pró-Reitoria, suas diretorias e coordenadorias, a partir do que era uma pequena Secretaria, com pouca capacidade de ação. Instalamos o CoPlan (hoje CoPlad) e duas Câmaras Técnicas, formamos uma equipe e apoiamos os campi no seu planejamento e na estruturação de suas divisões de infraestrutura, com as quais atuamos de forma cooperativa por meio de Mesas Técnicas, e passamos a coordenar várias ações internas à reitoria, além dos relatórios anuais de gestão. Fomos ousados na produção de Planos e Projetos diversos, com ampla participação, metodologias inovadoras e resultados que hoje são referência nacional (PDInfras, PDI 2016-2020 e PDI 2021-2025, novo PPI, entre outros), além do novo Escritório de dados estratégicos, o EDados.\nOs tempos não foram e não são fáceis, com ataques às universidades, cortes progressivos no orçamento e suspensão da expansão, levando a situações críticas, projetos que não puderam virar obras, obras em ritmo lento, precarização das infraestruturas e sua manutenção, um campus cancelado (em Embu) e outro em implantação fortemente limitada (na Zona Leste). A pandemia ainda agravou a situação que já era grave. Mas não ficamos parados, construímos alternativas, encontramos parceiros, tanto públicos e privados, no apoio parlamentar, das prefeituras e movimentos populares, procuramos ampliar o debate com a sociedade, na criação do CEUS, dos Observatórios e da cooperação com o MPF, atuando na garantia de direitos e como uma universidade envolvida na construção de uma sociedade mais justa, solidária e sustentável.\nDesejo aos novos pró-reitores e a tod@s que continuam aqui na ProPlan um bom trabalho na nova gestão, que sigam atuando com compromisso com a coisa pública e com a garra e a ousadia que caracterizam a nossa equipe. Sigo na Unifesp, no meu Campus Guarulhos, no curso de graduação e pós-graduação em História da Arte, em linhas de pesquisa com diversos orientandos, e colaborando com a Zona Leste e com novos grupos e centros de estudos. Nos encontraremos, certamente, em muitas outras ocasiões, pois somos da mesma comunidade que tanto nos orgulha, a nossa Unifesp.\nPor fim, queria dizer que nós, que atuamos no planejamento da Universidade, sabemos que o futuro não é um acaso, é possível antevê-lo, em condições historicamente determinadas, por certo, para podermos transformar o presente e definirmos aonde queremos chegar. A história não é um destino, é uma construção social. Esses tempos sombrios passarão, mas, para isso, precisaremos agir coletivamente, fazer, e não apenas esperar acontecer. Por isso, a nova gestão, que dá continuidade à nossa, tem como lema ‘Fazemos Unifesp’. E nos preparemos para atuar, em breve, num amplo processo de reconstrução nacional, em que as universidades deverão ter um papel decisivo. Não deixemos que nos destruam e sigamos de pé e com a cabeça erguida, cumprindo nossa missão para com o povo brasileiro.


O PRIMEIRO DE 100 | Kennedy Nunes\nO PRIMEIRO DE 100\nNa noite desta segunda-feira, 18, foi inaugurado o primeiro laboratório do Projeto Passaporte Digital. O Projeto idealizado pelo Mandato do Deputado Kennedy Nunes prevê a insatalação de laboratórios de informática em várias cidades de Santa Catarina. O primeiro foi instalado no Colégio Pastor Pedro Monteiro, em Içara, no Sul do estado.\nO Projeto utiliza verba do Fundo Social, através de subvenção. Os laboratórios seguem o mesmo padrão e contam com cinco computadores equipados com HD de 500 gigabytes cada, tela de 20,5 polegadas, webcam e sistema Windowns original, além de impressora e softwares livres, como o Dosvox, que permite ao deficiente visual participar do curso.\nO evento contou com a presença do prefeito da cidade, Gentil da Luz, representantes da Câmara de Vereadores, do Deputado Kennedy Nunes e do Pastor Pedro Monteiro, que dá nome ao colégio. A diretora do Colégio, Adriana Fernandes, contou que a primeira pessoa a procurá-la para fazer a inscrição, foi uma senhora cuja filha mora nos Estados Unidos e, por isso, precisa aprender a usar a internet para se comunicar com ela. “Saio extremamente feliz daqui. O projeto em sua inauguração já mostrou a que veio, já valeu a pena todo nosso esforço”, comentou Kennedy ao saber da história.\nPastor Pedro Monteiro e Prefeito Gentil da Luz (C) estiveram presentes na inauguração do Laboratório.\n19 de julho de 2011 - 11:47 AM NOTÍCIAS 1075 views


Prefeitura publica versão atualizada de Decreto sobre o funcionamento de setores\nA Prefeitura de Uruguaiana informa que está disponível em seu site (https://www.uruguaiana.rs.gov.br) o Decreto Municipal nº. 178/2020, versão atualizada, que declara a situação de Calamidade Pública no município e dispõe sobre as medidas de prevenção ao contágio do novo Coronavírus. Na última terça-feira (19/05) foram feitas modificações no texto legal, promovidas pelo Decreto nº. 270/2020, adequando a normativa municipal ao novo sistema de bandeiras do Governo do Estado, que nesta semana, de 18 a 24/05, classificou a região de Uruguaiana com a cor LARANJA (risco médio).\nSignifica que a região está com um dos dois cenários: média capacidade do sistema de saúde e baixa propagação do vírus ou alta capacidade do sistema de saúde e média propagação do vírus. A região recebe a nomenclatura de identificação com o nome da cidade mais populosa. As regras do modelo de distanciamento estão no site distanciamentocontrolado.rs.gov.br.\nSolicitamos à comunidade em geral que colabore com o trabalho de prevenção e combate ao novo Coronavírus. O uso de máscaras em ambientes públicos é obrigatório, bem como a disponibilidade de álcool em estabelecimentos públicos e privados.


Chapecoense lança terceira camisa. Manto celebra 99 anos da cidade de Chapecó | Segunda Pele | LANCE!\nChapecoense lança terceira camisa. Manto celebra 99 anos da cidade de Chapecó\npor Vinícius Perazzini 28 de setembro de 2016 às 20:19\nA Chapecoense está de camisa nova. Na noite desta quarta-feira, o clube lançou e estreou seu novo uniforme 3 em jogo contra o Independiente (ARG), na Arena Condá, pela Copa Sul-Americana. A camisa, produzida pela Umbro, celebra os 99 anos da cidade de Chapecó (SC), berço do clube. Uma etiqueta comemorativa pelo aniversário está presente na camisa.\nUma outra grande novidade no manto é a utilização monocromática da cor verde claro, até mesmo para o logo dos patrocinadores do clube. A camisa também traz os dizeres somos mais que onze, exaltando o torcedor da Chape.\nO tecido de construção canelada facilita a evaporação do suor, inibindo os odores. Desenhada com gola careca e leve contraste na parte de trás, a camisa tem sobregola personalizada e manga raglan com punho contrastante.\n– A Chapecoense tem uma bela história no futebol e há anos podemos partilhar das alegrias e conquistas do clube. Nos orgulhamos de criar produtos exclusivos, sempre respeitando a tradição e reverenciando os momentos que merecem ser destacados, como é o caso da cidade que dá o nome ao clube – disse Tales Minassian Esparta, coordenador de Sports Marketing da Umbro.\nA nova camisa 3 da Chapecoense pode ser encontrada nas lojas oficiais do clube e outras especializadas por R$229,90.\nNova camisa 3 da Chape na partida contra o Independiente (Foto: Nelson Almeida/AFP)


Maple Bear em destaque - amor em ação - Jornal Fato\nSábado, 16 de Fevereiro de 2019 01:41\nMaple Bear em destaque - amor em ação\nO 1º coquetel beneficente 'Amor em Ação' realizado pela equipe da Escola Canadense Maple Bear Cachoeiro deu show de solidariedade\nRegina Monteiro Sábado , 08 de Dezembro de 2018 17:18\nO 1º coquetel beneficente 'Amor em Ação' realizado pela equipe da Escola Canadense Maple Bear Cachoeiro deu show de solidariedade. Parabenizamos o Diretor Geral, Dr Fábio Bortolini, pelo grande sucesso do evento\nPodemos possuir todos os diplomas, decorar todos os livros, citar os grandes autores, conquistar mil títulos, pesquisar profundamente, ouvir os mais renomados cientistas, acreditar na palavra do líder religioso etc... Mas, para compreender a alma de alguém é preciso se entregar e compartilhar os sentimentos.\nPara entender de gente tem que ser gente. O humano é muito complexo. Nada substitui a vivência, a empatia e a tolerância. Nada!\nE querem saber? É isso que realmente nos aproxima de Deus. Só isso!\nNão dá para negar que o cachoeirense gosta de festa. São tantas confraternizações neste fim de ano que a nossa agenda não dá conta de acompanhar todas. Mas vale registrar os nossos agradecimentos pelos convites que recebemos. Muito obrigada, amigos.\nPara a competente advogada Alessandra Sara, o verão é tempo de confraternizar-se com os amigos, e seu lugar de aconchego é a Praia de Marataízes.\nPaulo Secchim-Claudia Secchim\nO bacanérrimo casal Paulo Secchim-Claudia Secchim é só felicidade! Desde a última quinta-feira (06) que eles comemoram a chagada da filha Lina, que reside na Austrália.\nAs Bacanérrimas Mais-Mais da Cidade encerraram seus encontros de 2018, na última quarta-feira. A confraternização foi na residência de Regina Carlette. Agora, se preparam para as festas de fim de ano. Em 2019, elas estarão de volta.\nE as festas estão em alta! Já disse aqui nesse espaço, que a bonitona Glaucia Dezan é merecedora do título da 'Melhor Festeira de 2018'. Ela encerrou o ano com chave de ouro, ao promover o aniversário de 18 anos da filha Isabelly Panzini, em grande estilo. A criativa decoração foi assinada por Karla Baptista, o cerimonial impecável foi de Márcio Ceccon, e o Buffet Dom Garcia. Nossas felicitações!\nNosso abraço fraterno ao empresário Marcos Jacob que aniversariou na última sexta-feira (30). O amigo querido é só felicidade após decidir por um período de férias após mais de 20 anos de trabalho sem descanso. Seu roteiro inicial será Portugal, onde pretende se encontrar com os filhos que moram na França e na Austrália para passarem juntos o Natal. Ele mais que merece!\nQue bacana! Cachoeiro está sediando os Jogos Paralímpicos. A competição, inédita na cidade, acontece na Associação de Pais e Amigos dos Excepcionais (Apae), no bairro São Geraldo.\nA bonitona Magali Dutra Martins e seu esposo Franklin Martins estão em contagem regressiva para a chegada do mês de janeiro. Eles pretendem reunir os três filhos para uma temporada de férias inesquecíveis em Marataízes.\nQue o 1º Coquetel Amor em Ação promovido pela Escola Canadense Maple Bear Cachoeiro foi um sucesso, todos já sabem. Isto porque o envolvimento de todos que acreditaram nessa idéia foi total. Parabéns! Vale destacar também o trabalho impecável do empresário Luciano Lucas Rodrigues, da Acqua Flash Distribuidora de Bebidas, que não mediu esforços para garantir a qualidade do atendimento a todos que prestigiaram o evento. Além disso, um agradecimento especial também para a Prefeitura de Cachoeiro, que entrou como parceira dessa grande rede de solidariedade.\nMichelle Mucelini está toda, toda, toda! A bela é só orgulho e felicidade! Tudo isso porque seu filho Bernardo Mucelini foi aprovado em primeiríssimo lugar geral no Vest São Camilo. Ele fará o curso de Direito. Parabéns!\nMais uma vez a família Bragança se reúne para comemorar o mesversário de Cecília, filha da médica Renata Bragança e do empresário Robson Campos. O padrinho Dr Rodrigo Bragança derrete-se pela pequenina que completou 8 meses e está linda!\nAnterior Dia do Colunista Social\nPróximo Higner Mansur: em defesa de Magno Malta


Blog - Educação Física: 7 Mitos sobre queima de gordura\nTodos nós, envolvidos com esportes de levantamento de pesos, estamos sempre buscando os melhores métodos de treino, o jeito mais eficiente de montar a dieta e uma maneira de se queimar gordura com mais rapidez. Uma das coisas que mais atrapalha todo esse processo é a desinformação. Mitos que circulam pelo nosso meio desde a explosão da era fitness. A idéia aqui vai ser tentar separar o que é fato e o que é ficção.\nMITO 1 - EXERCÍCIOS COM BAIXA INTENSIDADE QUEIMAM MAIS GORDURA\nEssa lenda vem da confusão da interpretação de alguns estudos, que mostraram que o corpo queima um percentual maior de calorias durante sessões de treino de baixa intensidade, mas comparando com atividades do dia-a-dia, e não com treinos intensos. O segredo para perder gordura é queimar calorias, e isso não vai acontecer com trabalhos de baixa intensidade. Sessões de treino com pesos em alta intensidade, além da queima muito maior, após o encerramento dos exercícios, aceleram o uso da gordura como combustível no resto do dia. Isso quer dizer que você continua queimando calorias mesmo depois de sair da academia.\nExercícios aeróbicos tem grande importância quando o objetivo maior é a definição, a qualidade. Combinados com a dieta correta, e com treinamentos de alta intensidade, que ajudarão a manter o condicionamento adquirido durante a fase de ganho de massa muscular, podem te transformar em uma fornalha de queima de gordura.\nMITO 2 - MUSCULAÇÃO SÓ DEPOIS DE PERDER GORDURA\nA gente ouve isso direto. Ah, vou perder peso, e só depois vou malhar.\nA musculação ajuda todo o processo de queima de gordura, pela manutenção do tecido muscular, que é o maior regulador metabólico do corpo humano. A massa muscular corresponde a 40% do nosso peso corporal. Muita gente esquece, ou não sabe, que músculos podem ser muito mais do que aparência bonita, mas a chave para um eficiente processo de utilização das calorias.\nMITO 3 - SEM GORDURA, SEM CALORIAS\nOs supermercados estão cheios de opções de comidas, balas, salgadinhos, biscoitos em versão light ou diet. Mas serão boa escolhas em uma dieta? Comida "sem gordura" não quer dizer, necessariamente, que são boas para você.\nA fabricação desses tipos de alimentos explodiram com a procura das pessoas por alimentos mais saudáveis, com a preocupação com as taxas de gordura. O problema é que, para substituir a gordura, e manter um paladar razoável, a maioria desses alimentos são carregados com açúcar (carboidrato) e sódio. E se você não queimar esse excesso de carbo que apareceu na sua dieta, pode esperar por um aumento muito maior do percentual de gordura. Para piorar, ao lerem nos rótulos que os alimentos são "fat-free", sem gordura, todo mundo se entope com eles.\nMITO 4 - DIETA QUEIMA GORDURA\nA pior coisa a fazer para queimar gordura será a restrição radical de calorias. Já está mais do que provado que quando isso ocorre, o seu metabolismo diminui muito. É uma defesa do organismo, herança de nossos ancestrais caçadores. Ao perceber que a ingestão de comida diminuiu, o corpo baixa o metabolismo, para tentar manter um estoque de calorias. Com isso o percentual de gordura fica estagnado, ou até aumenta, e o que vai embora é a massa magra. A grande armadilha desse tipo de dieta é que você tem a ilusão de perder peso, mas o seu percentual de gordura não está baixando. E assim o nutricionista picareta vai tirando a grana do cliente, que está todo contente com a diminuição do peso, mas a flacidez continua lá, e a pessoa não entende o que está havendo.\nO segredo é tentar aumentar a frequência com que se alimenta, e procurar por alimentos com qualidade. Comer 5 a 6 vezes por dia vão manter o metabolismo alto, com o uso de alimentos de baixo teor de gordura, sem açúcares, como fontes de proteína (ovos, frango, peixe), carboidratos complexos (arroz integral, batatas cozidas, pães pretos), vegetais a vontade e alguma gordura, como o azeite de oliva. Lembre-se que nenhum planejamento de dieta é 100% preciso, isso vai depender de cada um. Experimente diferentes tipos de comida e quantidades, até achar o que te dá mais resultado.\nMITO 5 - TERMOGÊNICOS VÃO TE EMAGRECER\nHoje em dia a coisa mais fácil é comprar termogênicos, a gente acha em loja de suplemento, em farmácia, em qualquer lugar. Eles funcionam? Alguns sim, outros não. Você deve checar os rótulos e ver quais os ingredientes. Já existe muita coisa em termos de estudo científico que podem mostrar o que vale a pena, o que adianta.\nAlguns produtos inclusive, são tão fortes que são catalogados nos Estados Unidos como drogas, pois alteram a fisiologia do organismo e o estado psicológico do usuário. É o caso das combinações de efedrina e cafeína, em dosagens consideradas arriscadas.\nO grande problema é que a pessoa está com o percentual de gordura alto, as vezes até obeso, pode ter problemas de pressão, e pela falta de conhecimento, usa desses termogênicos. Um sério candidato a parar no hospital. Esses suplementos só funcionam se o usuário já estiver de dieta, se o seu percentual estivar caindo, caso contrário o máximo em termos de efeitos positivos que vai conseguir será um gás a mais no treino.\nAgentes termogênicos podem ser de grande ajuda, mas acompanhados de treino e dieta rigorosa, mas não farão milagres.\nMITO 6 - QUEIMAR GORDURA SÓ NAS ÁREAS PROBLEMÁTICAS\nQue tal tirar só a gordura do abdômen, que tanto incomoda? Basta encerrar o treino com sessões diárias de abdominal e pronto, a cintura vai afinar. A teoria é que se você exercita aquela área específica, mais gordura será eliminada naquele local. Seria bom. Pena que é mais uma teoria furada. Infelizmente, aumentar a atividade de um determinado grupo muscular não vai eliminar a gordura daquela região especificamente.\nO modo como seu organismo estoca e utiliza a gordura depende de fatores genéticos, e trata-se de um processo bem complexo, ao contrário do que aqueles maravilhosos comercias da TV cheios de produtos milagrosos querem te fazer acreditar.\nPesquisas mostram que exercícios estimulam a mobilização de gordura através da liberação de hormônios na corrente sanguínea, que agem nos depósitos de gordura em várias partes do corpo. Não existe nenhuma evidência que demonstre que essa ação aconteça em uma determinada região que esteja sendo exercitada.\nMITO 7 - ELIMINAR GORDURA DA DIETA\nNem todas as gorduras são ruins. Algumas são, inclusive, necessárias, desde que ingeridas em quantidades adequadas. E representam um importante papel no processo de diminuição do percentual e na produção hormonal. Gorduras servem de meios de transporte no organismo para as vitaminas solúveis, como a A, D, E e K. Eliminar a gordura vai reduzir a atividade desses nutrientes. Também ajudam na sensação de saciedade, após as refeições. Se o objetivo é baixar o percentual de gordura, limite a ingestão em torno de 10 a 20% do total diário de calorias.\n- Gwinup, G. et. al. Thickness of subcutaneous fat and activity of underlying muscles. Annals of Internal Medicine 74:408, 1971.\n- Chris Street, MS, CSCS, research from University of Texas Health Science Center, Houston.\nby: Fernando Bach às 10:21


Acesse o blog do Laboratório de Informática, lá você irá encontrar jogos educativos e bem divertidos!\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:22 Nenhum comentário:\nConfiram tudo sobre o PROITEC 2011.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:46 Nenhum comentário:\nDia do Estudante - Matutino/2011\nNo dia 11/08/2011 comemoramos o Dia do Estudante. Uma grande gincana foi organizada...\nNeste dia, contabilizamos mais um dia letivo como pagamento da greve.\nConfira aqui as fotos dos melhores momentos.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 06:03 Nenhum comentário:\nJogos Internos - Vespertino/2011\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:48 Nenhum comentário:\nJogos Internos - Matutino/2011\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 05:23 Nenhum comentário:\nUma tarde com Auta de Souza\nAs turmas dos 6º anos do turno vespertino, sob a coordenação das professoras Symonne, de Língua Portuguesa, Iandya e Geni, auxiliares de biblioteca, realizaram durante a semana de 13 a 17/06/11 uma atividade denominada "Uma Tarde com Auta de Souza". Essa atividade foi um momento onde os alunos puderam mostrar o resultado do trabalho realizado através de pesquisas sobre a vida e a obra da referida poetisa, nessa oportunidade declamaram seus belíssimos poemas.\nO objetivo desse trabalho é familiarizar os alunos com a linguagem poética, para que eles sintam prazer em ler e ouvir poemas de Auta de Souza, uma das maiores expressões poéticas do Rio Grande do Norte e do País no Século XIX.\nVeja mais sobre a vida e obra de Auta de Souza\nConheça todos os seus poemas, clicando aqui.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:52 Nenhum comentário:\nNo dia 11 de junho de 2011, a Escola realizou um multirão da limpeza como uma das ações do projeto "Melhoria do meio ambiente a partir da escola" que constou das seguintes atividades:\nplantio de mudas doadas pelo IBAMA e HORTO MUNICIPAL, para sombreamento em diversas áreas da Escola, com escolha de alunos para regar e até adotar uma muda;\nlimpeza de calhas, banheiros, áreas externas, campinagem, toldos e retirada de chicletes do chão.\nAo final do trabalho, que contou com a presença de professores e alunos dos três turnos, foi servido um lanche e também contabilizado o pagamento de um dos dias da greve.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 05:24 Nenhum comentário:\nArraiá do Véio Otto/2011\nEm 18 de junho de 2011, a Escola promoveu um grande Arraiá em comemoração ao São João\nClik aqui e onfira tudo sobre a origem da Festa Junina no Brasil, Santo Antônio, São João, São Pedro e Quadrilha - Quer aprender a narrar uma? Tá tudo aí!\nO evento contou com a presença de alunos, professores e convidados dos três turnos e representou mais um dia de greve pago.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 05:22 Nenhum comentário:\nNossa páscoa aconteceu no dia 30 de abril, no ginásio da escola. Iniciou-se com a fala da diretora Gorett de Medeiros, que na oportunidade agradeceu a presença de todos e relatou sobre o verdadeiro sentido da páscoa.\nA comemoração seguiu com a apresentação musical do professor Alexandre Magno e na sequência o coral organizado pela professora Íris, de Ensino Religioso, também se fez presente. Foram realizadas as leituras de textos com o referido tema pelos alunos e professores, seguindo-se a representação dramática de trechos bíblicos produzido pelas professoras Nanci, da disciplina de Língua Portuguesa, e Íris, de Ensino Religioso.\nAo final, foi oferecido um lanche alusivo à páscoa.\nEste dia festivo representou uma das datas contidas no calendário de reposição da greve.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:33 Nenhum comentário:\n1º Reunião de Pais e Mestres/2011\nEm 20/04/2011, aconteceu a 1ª Reunião de Pais e Mestres do ano de 2011 que seguiu pauta abaixo descrita:\nboas vindas, apresentação dos professores e coordenadores;\npassagem das normas e regras da escola, direitos e deveres dos alunos;\npreservação do livro didático (3 anos de uso, cuidados e devolução);\nrestrição de uso do celular em sala de aula;\nfrequência do aluno e saídas antecipadas;\ndanos ao patrimônio físico da escola causados por alunos e responsabilidade dos pais sobre o referido ato;\nresponsabilidade do aluno sobre seu material escolar de uso pessoal;\ntolerância no primeiro horário (15 min.);\ncritérios de avaliação: contínua e cumulativa;\nalunos gazeadores de aula - responsabilidades dos pais diante dessa atitude;\nuso do fardamento;\ndiscussão sobre bulling;\nacompanhamento da aprendizagem: tarefas de casa e comparecimento às reuniões;\neleição para o Conselho Fiscal;\ncomissão para reivindicar ônibus para trazer os alunos das comunidades mais distantes.\nA Escola agradece a presença de todos que participaram desse importantíssimo momento e coloca-se a disposição para esclarecer qualquer dúvida.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:38 Nenhum comentário:\nResumo: Crônicas baseadas em histórias vividas pelo autor: Cezar Dias ou contadas pelos seus amigos.\nUm convite para uma viagem da qual não se sente nenhuma vontade de retornar.\nDispomos de 6 exemplares na biblioteca da Escola disponíveis para empréstimo.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:16 Nenhum comentário:\nAtravesse os sapos\nSeu objetivo nesse jogo de raciocínio é atravessar todos os sapos machos para o lado direito e os sapos fêmeas para o lado esquerdo do lago , mas não é tão simples assim já que você precisa atravessar um de cada vez, pois apenas uma pedra está sobrando, use seu raciocínio para atravessar a todos.\nVote na enquete e BOA SORTE!!!\nMais Jogos Gratis no Jogalo - Jogos de Raciocínio\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 06:48 Nenhum comentário:\nFesta de Formatura/2010\nUma grande festa foi promovida aos nossos queridos aluno que nos deixam e seguem para um novo estágio de suas vidas.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 03:15 Nenhum comentário:\nConcluintes do 9ºA/2010\nOs nossos queridos alunos do 9ºA, do turno matutino, promoveram uma grande festa de despedida e homenagens ao seus mestres.\nQue Deus ilumine o caminho de todos vocês e voltem sempre!\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 03:48 Nenhum comentário:\nEleições para Dirtor e Vice-Diretor\nNo dia 07 de novembro de 2010, foram realizadas as eleições na Escola. Concorreram duas chapas: 01- representada por Maria Expedita e Janeilson e 02 -representada por Maria Gorete M. Souza e Josean Pierri C. de Araújo.\nCom 69,31% dos votos válidos, foram eleitos Maria Gorete M. Souza (professora coordenadora do Projeto Mais Educação) e Josean Pierre C. de Araújo (professor de Educação Física do turno vespertino)-Chapa 02.\nParabenizamos a ambas as Chapas pela brilhante participação neste ato de democracia e desejamos aos novos gestores sabedoria, equilíbrio e sobretudo, muita força para superar as dificuldades enfrentadas pela escola pública de maneira geral e que venham atingir seus objetivos no sentido de melhorar cada vez mais a nossa Escola.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:02 Nenhum comentário:\nVisita ao Corredor Cultural\nNo dia 19 de novembro de 2010, os alunos das sétimas séries, acompanhados dos professores Heriberto (Geografia), Judite (Artes) e Nélbia (História) participaram de uma aula de campo com o objetivo de conhecerem o circuito histórico de Natal Cidade Alta –Ribeira promovido pela Secretaria Municipal de Meio Ambiente e Urbanismo-SEMURB. Na oportunidade visitaram a praça André de Albuquerque, A Igreja Matriz Nossa Senhora da Apresentação, o Memorial Câmara Cascudo, O Instituto Histórico e Geográfico do RN, o Palácio da Cultura, a Capitania das Artes, O solar Bela Vista, o Casa de Câmara Cascudo, A Praça Augusto Severo, o Museu Cultural Djalma Maranhão na antiga rodoviária.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 03:20 Nenhum comentário:\nProjeto Horta Alternativa e Qualidade de Vida\nObjetivando promover e discutir a importância da horta na escola, os alunos do 8º ano “A” do turno matutino da escola Municipal Prof. Otto de Brito Guerra participaram do Projeto Horta Alternativa e Qualidade de Vida desenvolvido pelas professoras Nélbia e Gorett. Durante o projeto, os alunos conheceram a horta da escola, desde a plantação até os cuidados necessários. Os tipos de hortaliças plantadas, seu valor nutritivo, sua utilização na alimentação.\nConheceram o processo de adubação natural.\nSouberam o que é agrotóxico e as ações danosas para o meio ambiente e o ser humano.\nSensibilizou os alunos para o consumo uma alimentação natural sem o uso de agrotóxico e\nsobre a responsabilidade de todos para a modificação de atitudes nocivas ao meio ambiente.\nA culminância se deu com apresentações dos grupos em sala de aula. Na oportunidade os alunos fizeram as exposições do que foi pesquisado: o coentro, a berinjela, a cenoura, a cebolinha, a pimenta entre outros.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 04:59 Nenhum comentário:\nO Dia Brincalhão surgiu com o objetivo de alcançar crianças e adolescentes com uma mensagem anti-droga, pró-família, anti-violência e de salvação em Cristo Jesus.\nEm outubro de 2010, estiveram em nossa Escola e deram um verdadeiro show.\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 05:33 Nenhum comentário:\nJOGOS INTERNOS/2010 - VESPERTINO\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 05:01 Nenhum comentário:\nJOGOS INTERNOS/2010 - MATUTINO\nOs Jogos Internos da Escola têm como objetivo principal o congrassamento entre as turmas através do exercício de valores como cooperação, respeito as regras e aos adversários, compromisso, espírito de equipe, superação de limites, entre outros.\nEm agosto de 2010, coordenado pelo Profº Alisson, o evento teve mais uma edição e contou com o envolvimento de todos: alunos, professores e funcionários.\nProfessor: "Foi muito bom! Próximo ano tem mais..."\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 06:00 Nenhum comentário:\nDIA DO ESTUDANTE - VESPERTINO\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 07:04 Nenhum comentário:\nDIA DO ESTUDANTE - MATUTINO\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 03:56 Nenhum comentário:\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 06:35 Nenhum comentário:\nPROFº OTTO DE BRITO GUERRA\nPatrono da Escola, o Profº Otto de Brito Guerra nasceu em Mossoró em 02 de julho de 1912 e faleceu em Natal em 16 de março de 1996. Além de professor, foi advogado, jornalista e dentre outras funções exerceu o cargo de reitor da Universidade do Estado do Rio Grande do Norte, vice-reitor da Universidade Federal do Rio Grande do Norte. Também recebe seu nome o Instituto de Estudo e Pesquisa, em Natal, e o Caic de Ceará Mirim (RN).\nPostado por E. M. Prof. Otto de Brito Guerra às 06:15 Nenhum comentário:\nVocê conseguiu atravessar os sapos?\nO CAIC (Centro de Atenção Integral à Criança e ao Adolescente) Profº Otto de Brito Guerra, localiza-se na R. Serra da Jurema,S/N, Cidade Satélite, Pitimbu, Natal, RN. Criado em 01de julho de 1996, onde funcionou a E.M. Estudante Emmanuel Bezerra. Somente passou a E.M.Profº Otto de Brito Guerra em 07/06/2001 atualmente com capacidade para atender 1.500 alunos de Ensino Fundamental e EJA.\nAula de Artes - Profª Sandra\nE. M. ALMERINDA BEZERRA\nE. M. ANGELICA MOURA\nE. M. ARNALDO MONTEIRO\nE. M. CARLOS BELLO MORENO\nE. M. EMILIA RAMOS\nE. M. ERIVAN FRANÇA\nE. M. FRANCISCA DE OLIVEIRA\nE. M. JOSE ALVES LANDIM\nE. M. JOSE SOTERO\nE. M. MARIA ALEXANDRINA SAMPAIO\nE. M. MARIA MADALENA\nE. M. PROFº ZUZA\nE. M. ULISSESES DE GOIS\nE. M. WALDSON PINHEIRO


GESTÃO DE CRÉDITO E COBRANÇA: ANÁLISE DOS RESULTADOS DA TERCEIRIZAÇÃO EM UMA FINANCEIRA - PDF\nDownload "GESTÃO DE CRÉDITO E COBRANÇA: ANÁLISE DOS RESULTADOS DA TERCEIRIZAÇÃO EM UMA FINANCEIRA"\nVictorio Leão Gusmão\n1 GESTÃO DE CRÉDITO E COBRANÇA: ANÁLISE DOS RESULTADOS DA TERCEIRIZAÇÃO EM UMA FINANCEIRA Karine Meybel de Medeiros UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE Francisco Iranylson Brito UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE Aneide Oliveira Araujo UNIVERSIDADE FEDERAL DO RIO GRANDE DO NORTE Resumo A concessão de crédito envolve aportes significativos de capital em condições de risco, por isso requer uma gestão criteriosa que leve em conta as condições do mercado bem como os princípios de administração financeira. Algumas empresas procurando acompanhar as tendências de modernização dos processos de gestão e redução de custos tem optado pela terceirização de algumas das suas atividades-meios de modo a poder focar mais estrategicamente o seu negócio. Este trabalho tem como objetivo analisar o desempenho de uma unidade de concessão de crédito na qual foi implantada a terceirização dos setores de concessão de crédito e cobrança. Para tanto foram comparados os volumes de contratos novos e ativos antes e depois da terceirização, bem como o perfil de inadimplência. Trata-se de um estudo exploratório realizado na filial de Natal/RN de uma grande financiadora de veículos. Os resultados mostraram que nos primeiros doze meses pós-implantação da terceirização houve queda no número de contratos novos, aumento dos contratos em carteira, bem como dos níveis de inadimplência. Embora não possam ser generalizáveis em virtude do método utilizado e do pequeno número de observações possíveis, estes achados contribuem para a reflexão sobre a viabilidade deste tipo de decisão. Palavras-chave: Crédito; Cobrança; Terceirização; Risco de crédito; Inadimplência. 1 Introdução Com a evolução da economia, passaram a existir no mercado, empresas voltadas ao fornecimento de capital para clientes, sejam eles pessoas físicas ou jurídicas, que buscam através do dinheiro de terceiros, uma forma de financiar seus projetos econômicos, de investimentos ou aquisição de bens de consumo. Para estas instituições garantirem o retorno do capital aplicado em investimentos dos seus clientes, são constituídos, dentre outros setores, o de Análise de Crédito e o de Cobrança. O primeiro analisa a capacidade de pagamento dos clientes, conforme as normas de crédito pré-estabelecidas pela empresa de acordo com seu foco e previsão de qual nicho de mercado quer atingir, enquanto que o segundo cuida de buscar, de forma eficaz, o retorno dos valores não recebidos daqueles clientes que não puderam, por diversos motivos, corresponder à expectativa de pagamento dos valores adquiridos por meio do financiamento, tornando-se inadimplentes. Pensando em reduzir custos algumas empresas optam por trocar sua estrutura interna de trabalho e seus funcionários, por instituições terceirizadas, especializadas na prestação dos serviços de avaliação de crédito e cobrança, acreditando-se que esta alternativa melhora a eficácia dos processos de trabalho e redução de custos.\n2 Este trabalho tem como objetivo geral analisar se a terceirização dos setores de análise de crédito e cobrança de uma empresa financiadora contribuiu para a melhoria do seu desempenho, considerando os resultados obtidos com volume de financiamentos e níveis de inadimplência. Para tanto, são definidos como objetivos específicos: Caracterizar os serviços de terceirização dos setores de análise de crédito e cobrança contratados pela empresa; Identificar vantagens e desvantagens da terceirização das atividades financeiras; Analisar o comportamento da produção, em volume de créditos liberados, após a implantação dos serviços de terceirização; Analisar o comportamento da inadimplência de contratos, após a implantação dos serviços de terceirização. O presente estudo justifica-se pelo interesse em analisar de forma mais aprofundada os impactos da terceirização dos setores de análise de crédito e cobrança em uma instituição financeira, acreditando-se que propiciará reflexões em torno dos atuais modelos de decisão. Para tanto, realizou-se uma pesquisa exploratória e descritiva, conforme Gil (1991), por meio da análise do comportamento dos contratos e níveis de inadimplência antes e depois da terceirização dos serviços de concessão de crédito na filial de uma financeira localizada em Natal/RN, no período de outubro de 2005 a setembro de Quanto aos procedimentos, a pesquisa define-se como bibliográfica, conforme Cervo e Bervian (1983), por se basear em uma revisão da literatura disponível sobre o assunto e documental, conforme Beuren (2006), em razão de ter utilizado informações obtidas a partir de relatórios, da instituição objeto de estudo. O estudo de caso foi escolhido como estratégia porque se busca reunir com intensidade e riqueza de detalhes, o maior número de informações possíveis sobre o assunto estudado, mas as conclusões obtidas ficam limitadas à empresa estudada. (GIL, 1999, p. 58) 2 Terceirização As empresas têm passado continuamente por modificações em suas estruturas organizacionais, objetivando responder aos desafios de uma nova realidade comercial. A terceirização tem sido a solução encontrada por muitas empresas que convivem com fortes pressões por enxugamentos e redução de efetivos. O objetivo principal da terceirização é a redução de custos através da transferência de serviços para uma empresa especializada, que possua competência técnica para produzir ou fornecer serviços com qualidade similar ou superior à firma contratante. De acordo com Davis (1992) é a única forma viável de a empresa ter uma atenção concentrada em sua atividadefim. Na atualidade é difícil imaginar qualquer empreendimento comercial ou industrial que não tenha ramificações ou parte dos seus serviços ou produtos realizados por terceiros. A partir da década de cinqüenta com o desenvolvimento acelerado da indústria, a terceirização consolidou-se como técnica de gestão empresarial. É preciso ressaltar que, com o advento da globalização, a terceirização passou a ser palavra de ordem no mundo moderno. Segundo Giosa (1993, p.11),\n3 A terceirização é uma técnica moderna de administração e que se baseia num processo de gestão, que leva a mudanças estruturais da empresa, a mudanças de cultura, procedimentos, sistemas e controles, capilarizando a organização com o objetivo único quando adotada: atingir melhores resultados, concentrando todos os esforços e energia da empresa para sua atividade principal. Considera-se a terceirização uma técnica saudável e atual, imprescindível a qualquer empresa, face ao cenário da globalização mundial, onde a concorrência é um fator presente em todas as atividades empresariais. Trata-se de uma metodologia de motivação e fomento à criação de novas empresas, possibilitando o surgimento de mais empregos. Incentiva o aparecimento de micro e médias empresas, e ainda o trabalho autônomo, gerando também a melhoria e incremento nas empresas existentes no mercado, com ganhos de especialidade, qualidade e eficiência. Ao falar-se a respeito de terceirização é importante refletir a respeito do que pode ou não ser terceirizado. Todas as atividades que podem ser terceirizadas são também conhecidas por atividades-meio, ou seja, não exercem papel fundamental no produto-chave da empresa. As atividades relacionadas diretamente com o produto-chave da empresa, são chamadas de atividades-fim. De acordo com Queiroz (1998), esta diferença pode ser observada comparando as características de cada uma delas no Quadro 1: QUADRO 1 CARACTERÍSTICAS DAS ATIVIDADES EMPRESARIAIS Atividades-Meio São aquelas que agregam custos ao produto. Caracterizam-se como ações e atitudes administrativas ou intermediárias no processo produtivo, nas empresas, apoiando ou suportando a produção, sem interferir na qualidade ou no funcionamento do produto. Mantê-las como gestão própria, administrando-as diretamente, traz incrementos no custo operacional das empresas, que, repassado ao preço do produto, vai encarecê-lo, reduzindo a sua competitividade. FONTE: Adaptado de Queiroz (1998, p. 100) Atividades-Fim São aquelas que agregam valor ao produto. Fazem parte do processo produtivo, sendo essenciais na montagem, construção e manufatura do produto. Estão diretamente ligadas à qualidade e ao funcionamento do produto. O gerenciamento desta atividade está sempre dirigido para a melhoria do produto aprimorando-se a tecnologia, adquirindo novos conhecimentos que, aplicados no produto, o farão mais atrativo e eficaz, moderno, tecnicamente avançado e mais competitivo. Com isso aumenta o seu consumo, melhorando a rentabilidade das empresas. A terceirização tem atraído muitas organizações por contribuir para a diminuição dos custos pela concentração dos esforços naquilo que a empresa produz e oferece ao mercado, portanto precisa estar em conformidade com os objetivos estratégicos da organização, os quais irão revelar em que pontos ela poderá alcançar resultados satisfatórios. As pesquisas indicam que é maneira ideal para que uma empresa ou organização trabalhe focada exclusivamente no seu negócio, além de ser uma forma de modernização das\n4 relações trabalhistas, possibilita ganhos reais em agilidade, qualidade, produtividade, lucratividade e competitividade. Segundo Garrison, Noreen e Brewer (2007) a decisão de terceirizar tarefas oferecem como desvantagem o estabelecimento de uma relação de dependência em relação ao fornecedor e redução do poder de controle sobre a qualidade. Em contrapartida a empresa pode se beneficiar com o aproveitamento de economias de escala do fornecedor, que tendem a reduzir os custos e melhorar a qualidade em virtude da especialização. Neste sentido, recomendam que esta decisão seja tomada levando em conta análise criteriosa, comparando custos e benefícios resultantes. 3 Concessão de crédito As financeiras proporcionam, àqueles que não têm capital próprio para comprar o que desejam, dinheiro no momento oportuno, com taxas que variam de acordo com o valor, prazo, perfil do cliente e bem de garantia. Estas instituições buscam cada vez mais o crescimento do número de clientes em suas carteiras de crédito e, conseqüentemente, o aumento do volume de negócios e receitas com as altas taxas de retorno, embutidas nos empréstimos. Em conseqüência ao aumento da concessão de financiamentos, cresce a exposição ao risco de inadimplência. Como a liquidez dessas empresas está relacionada diretamente com a capacidade de conversão de empréstimos em caixa, espera-se que, para reduzir o risco de não receber, as financeiras adotem ações preventivas e inibidoras do não pagamento pontual dos valores investidos. De acordo com Gropelli e Nikbakth (2002, p. 337), é necessário haver um equilíbrio entre rigidez e flexibilidade de padrões de crédito porque estes afetam diretamente tanto o poder de compra quanto a capacidade de pagamento dos clientes. A flexibilidade dos padrões de crédito traz vantagens como o aumento das vendas, mas, também, desvantagens como uma maior probabilidade de mais contas incobráveis e o custo do financiamento adicional de contas a receber. Ross, Westerfield e Jordan (2002) afirmam que a concessão de crédito é motivada pela necessidade de estimular vendas, mas isso acarreta para empresa custos de imobilização do capital, bem como o risco do cliente não pagar, por isso é necessário definir como conceder e como cobrar, ou seja, sua política de crédito. Cada empresa deve desenvolver uma política de crédito coordenada para encontrar o equilíbrio entre as necessidades de vendas e, concomitantemente, sustentar uma carteira a receber de alta qualidade. A política de crédito deve priorizar características básicas, incluindo o uso de concessão de crédito para estimular volume de vendas; critério para concessão de um crédito comercial; condições creditícias de venda de uma empresa; responsabilidades específicas de vendas e crédito para obter a informação necessária para processar linhas de crédito solicitadas; autoridade do departamento de crédito para implementar procedimentos de cobrança e crédito; procedimentos e diretrizes de cobrança; suspensão de crédito de contas de cliente, existindo título vencido, para controlar perda por exposição ao risco, dentre outras. Pode-se dizer que, independentemente da atividade, o risco de crédito é constante. No entanto, as empresas devem aplicar conceitos fundamentais à análise e concessão do crédito baseados no conhecimento das características e perfil do cliente através de um cadastro adequado e que proporcione informações amplas, seguras e fidedignas. Quando se refere a consumidores e clientes adquiridos através de vendas a prazo, devem-se considerar os riscos intrínsecos ao crédito. Gitman (2001, p. 205) define que risco\n5 de crédito, no sentido mais básico, é a possibilidade de perda financeira. Ativos com possibilidades maiores de perda são mais arriscados do que aqueles com possibilidades menores de perda. As políticas de crédito podem auxiliar a atingir o equilíbrio entre os objetivos de lucro com as necessidades do cliente e definir características básicas do mesmo, como por exemplo, comportamento apropriado; padrões ou critérios de desempenho que permitam medir o cumprimento das políticas e objetivos pelo comportamento e os procedimentos que definem atividades específicas para garantir que os padrões sejam satisfeitos. De acordo com Securato (2002), Os parâmetros básicos da concessão de crédito são avaliados mediante profunda análise da ficha cadastral do cliente, a qual deverá contemplar um sistema de pontuação, visando a quantificar os parâmetros definidos e atribuir pesos de acordo com a relevância de cada informação obtida. Conforme a pontuação obtida, a concessão de crédito poderá ser automática ou ser analisada de acordo com a política de crédito da empresa. Consideram-se metas de uma política de crédito eficaz e eficiente, o interesse em assegurar que o credor atinja resultados financeiros pretendidos com ajuste para risco, com alta confiabilidade e a preocupação em minimizar as perdas consistentemente com o retorno esperado e tolerância e propensão a riscos. Os padrões de crédito, segundo Lemes Junior et al (2002, p. 444) estabelecem as condições mínimas que o pretendente deve possuir para receber crédito da empresa. Nessa mesma linha, o risco de não recebimento de valores a receber acaba apresentando relação direta com os padrões de crédito. Esse risco de não receber aumenta na mesma proporção em que se amplia o prazo de pagamento de um valor financiado. Estes autores também esclarecem que, o tempo estipulado para o pagamento decorrente da concessão do crédito é condição tão importante quanto à concessão do crédito em si. (LEMES JUNIOR et al, 2002, p. 445) A companhia busca as informações sobre o cliente, através de ficha cadastral preenchida pelo próprio solicitante do crédito, nos documentos apresentados, e em informações adicionais através de outras fontes. Com todas as informações em mãos, os analistas de crédito da financiadora partem para a confirmação da qualidade e veracidade dos dados. Depois analisam os dados confirmados para a tomada de decisão sobre o crédito pretendido. O tempo de realização desse processo é de grande importância, pois os clientes desejam obter a resposta sobre liberação de seu crédito o mais rápido possível, e essa resposta em tempo hábil é fator determinante no fechamento do negócio. Com os resultados da análise, tem-se que tomar a decisão de liberar, ou não, o crédito para o cliente. Uma técnica bastante popular que auxilia nessa tomada de decisão é a classificação de crédito um procedimento que resulta em uma nota que mensura a saúde de crédito geral do requerente. A nota final de crédito é retirada de uma média mensurada de notas obtidas em características-chave financeiras e de crédito. (GITMAN, 2001, p.518) De acordo com Lemes Junior et al (2002) essa técnica é aplicada através de uma Tabela de Classificação de Crédito, que deve ter parâmetros pré-definidos e composição de itens escolhidos pela gerência de crédito da empresa financiadora, levando em consideração as características e costumes da região, como também, atribuindo os respectivos pesos e importância negativa ou positiva de cada item, de acordo com o seu grau de importância. Por fim, a informação ao cliente sobre a decisão do crédito deve ser formal e, caso não haja condições de aprovação do crédito de acordo com as políticas da empresa, deve ser\n6 aberta a possibilidade de continuidade de negociação através de reforço de garantias, como a utilização de avalista ou fiador, por exemplo. (LEMES JUNIOR et al, 2002, p. 450) 4. Gestão de Cobrança A cobrança é uma parte muito importante do ciclo operacional e financeiro de uma empresa, e tem assumido cada vez mais um papel relevante dentro das organizações. Segundo Silva (2006, p. 354), a gestão de cobrança deve estar focada na maximização visando melhorar o fluxo de caixa e na minimização de perdas de negócios futuros. Assim, as políticas de crédito e cobrança devem andar em harmonia com as atividades e mercados envolvidos com os negócios da empresa. Essas políticas são relevantes e precisam ser definidas de forma clara, além de dispor de mecanismos eficientes para operacionalizar o processo de forma estruturada e eficaz, considerando a perspectiva de risco conforme demonstra a Figura 1. FONTE: Adaptado de The Credit and Collection Manual apud Silva (2006, p. 355) FIGURA 1: POLÍTICAS DE CRÉDITO E AÇÃO DE COBRANÇA Observa que, no quadrante superior esquerdo tem-se uma política de crédito direcionada para clientes de alto risco com aplicação de uma fraca ação de cobrança. A aceitação desse tipo de cliente pode levar à liberação de crédito para todos os pretendentes, o que pode gerar menor custo com análise de crédito e crescimento rápido da participação da empresa no mercado. Esse aumento rápido da participação no mercado irá requerer que a empresa opere com uma margem maior. Uma análise de crédito e ações de cobrança de baixo custo podem ser compensadas com maiores gastos com investimentos em recebíveis e maior volume de perdas de crédito. No quadrante superior direito tem-se também uma política de crédito direcionada para clientes de alto risco, porém esta vem conjugada com uma forte ação de cobrança. Neste caso, os baixos gastos com análise de crédito tendem a ser compensados com maiores gastos no reforço de cobrança para reduzir perdas e investimentos em recebíveis. No quadrante inferior direito tem-se a combinação de uma política orientada para operação com clientes de baixo risco de crédito combinada com uma ação de cobrança agressiva. Em uma situação dessas, a empresa trabalha com uma margem de lucro bem apertada, o que não oferece possibilidade de maiores investimentos em duplicatas a receber e perdas. Por outro lado, a seleção de clientes de baixo risco pode restringir o crescimento das vendas.\n7 No quadrante inferior esquerdo, a adoção de uma política direcionada as operações com clientes de baixo risco de crédito ocorre, ao mesmo tempo, que uma ação de cobrança mais liberal. A premissa é de que bons clientes pagam bem e, portanto, a empresa pode relaxar nas ações de cobrança. Neste caso, apesar de a empresa operar com clientes de baixo risco, o leve acompanhamento da carteira de recebíveis pode elevar o prazo médio de recebimentos e, então, demandar maior volume de capital de giro para cobrir os custos financeiros de captação de empréstimos. Isto pode requerer uma margem de lucro maior. O relacionamento ideal entre empresa e clientes existiria se, após a concessão do crédito, os clientes pagassem os seus débitos todos em dia. Mas, nem sempre isso acontece, e nesse momento podem surgir divergências e conflitos entre o cliente, que espera uma postura flexível da empresa, e a companhia que, por outro lado, tem a responsabilidade de cumprir com os resultados na área de cobrança. Para Lemes Junior et al (2002, p. 456), as políticas definem ações seqüenciais para estes casos, como por exemplo: a) Telefonema de lembrança no segundo dia após o vencimento. b) Carta ou no quinto dia. c) Carta ou com texto mais enérgico no décimo dia (informando que o título está sendo enviado para os advogados da empresa para medidas judiciais cabíveis e/ou que o avalista ou garantidor será acionado). d) Acionamento do avalista ou garantidor. e) Envio ao Cartório de Protesto de Títulos e comunicação da inadimplência às Agências de Crédito. f) Execução da dívida através do encaminhamento do título aos advogados da empresa. Estes autores ainda afirmam que, a aplicação de juros adicionais e multas por atraso nos pagamentos, são componentes importantes das políticas de cobrança. Para aqueles clientes que estiverem passando por dificuldades momentâneas para pagar seus compromissos em dia, a empresa deve, de acordo com o registro do histórico desse cliente, estabelecer o nível adequado de pressão de cobrança. A eficácia das políticas de crédito tende a reduzir perdas com devedores incobráveis. 5 Descrição e Análise dos Dados A unidade objeto de estudo é filial de uma conceituada companhia do ramo de financiamentos, em evidência no mercado brasileiro há mais de 80 anos, com uma trajetória marcada por uma cultura de liberação de crédito ágil e sem muitas exigências. Formada por uma equipe de cobrança local eficaz, trabalhava procurando conhecer as particularidades dos seus financiados, como forma de conseguir atender às necessidades dos mesmos. Com esta postura conquistou, gradativamente, uma expressiva quantidade de clientes e durante vários anos foi líder de mercado com sua estrutura totalmente interna e sua forma simples e eficaz de trabalho. Líder no mercado de financiamento de veículos, a instituição especializou-se no crédito e financiamento de bens, tornando-se conhecida por sua solidez no mercado, pela agilidade na aprovação do crédito, pela automação de seus processos e por suas taxas competitivas. Desde 1963, com 50% do controle adquirido por um grupo estrangeiro e\n8 completado em 1970, carrega as marcas da confiança, da credibilidade e da segurança a seus clientes e parceiros. Com mais de 30 mil lojas credenciadas em todo o Brasil, oferece vantagens tanto para o lojista quanto para o consumidor final. Para o consumidor, financia bens ou serviços, com pagamento a prazo e em condições adequadas as suas necessidades. Para o lojista credenciado, oferece mais uma forma de pagamento para seus clientes, potencializando vendas, com análise de crédito executada por especialistas e sem burocracia. Durante quase 30 anos como líder absoluto no mercado brasileiro, em 1989 com a inauguração de mais uma filial, passou a atuar na cidade do Natal, chegando a mais de 190 lojas (intermediárias) cadastradas e onde também ao passar dos anos consolidou-se como líder em financiamentos de veículos automotivos no mercado local. Além das linhas para veículos automotivos, oferece financiamentos para outros bens e serviços, como casas pré-fabricadas, equipamentos médico-hospitalares e odontológicos, fitness, informática, materiais de construção, móveis, náutica, peças e serviços automotivos e turismo. 5.1 Decisão de terceirização Procurando acompanhar uma tendência de modernização do segmento resolveu terceirizar suas atividades nos setores de crédito e cobrança. Ao mesmo tempo resolveu restringir a sua política de liberação de crédito tornando mais criteriosa a análise dos clientes, através da implantação de um novo sistema de classificação de risco dos financiamentos e dos possíveis clientes. Em decorrência desta medida, o número de funcionários acabou por ser reduzido, de 32 para 20 funcionários, representando uma redução de 38,4%, pois os extintos setores exerciam atividades que concentravam o maior número de colaboradores. Parte desses funcionários foi transferida para a área comercial (operadores comerciais), que foi ampliada e se mantém hoje como o setor da empresa que mais recebe investimentos e apoio dos gestores. Já os demais funcionários buscaram oportunidades de trabalho em outras companhias. A parte física da empresa recebeu significativas mudanças, toda a estrutura com mais de seis anos de uso, foi substituída por móveis de design moderno e equipamentos de última geração. A financiadora também mudou de endereço e passou a funcionar em um prédio construído especialmente para receber sua estrutura, com uma área pouco menor que a do prédio anterior, porém com espaços projetados para adaptar-se ao novo número de funcionários e as atividades atuais da empresa. A contratada surgiu no final do ano 2000 e não parou de inovar em um setor da economia que pouco investia em tecnologia e qualificação de atendimento. Fez tanto em tão pouco tempo que se tornou expoente desse mercado, oferecendo diferenciais que possibilitaram atrair clientes que buscavam alavancar a venda de seus produtos e agregar valor no relacionamento com seus consumidores. A sua força está consolidada em uma estratégia de negócio bem definida, que a faz ir além e atuar como consultora no relacionamento com o cliente final, sempre em busca da sua satisfação. Para alcançar esse nível de excelência operacional, a contratada direcionou seu trabalho na produtividade e nos serviços personalizados que projeta, implementa e opera. Foram esses conceitos que permitiram que a empresa ganhasse respeito no segmento. Afinal, não é todo dia que uma companhia consegue, em apenas quatro anos, o posto de uma das maiores geradoras de emprego do país e aumentar seu faturamento bruto em quase 300%.\n9 Milhões de reais foram aportados para equipar a empresa com modernos equipamentos e com as melhores e mais adequadas ferramentas tecnológicas, além de também preparar profissionais altamente capacitados que garantem um atendimento que satisfaça todos os públicos envolvidos no negócio. Assim, mais que uma prestadora de serviços, a contratada atua como consultora de seus clientes para identificar a melhor solução de relacionamento com os consumidores. Essa co-gestão permite-lhe desenvolver e implementar serviços completos de atendimento, ativos ou receptivos, como atendimento ao cliente, telemarketing, help desk, centrais de cobrança, retenção e Internet call center. O processo desde a proposta do cliente até a formalização do contrato de financiamento envolve a execução de um conjunto de tarefas que tem como objetivo, além de atender o maior número de clientes e volume de recursos emprestados, reduzir ao máximo o risco de inadimplência, conforme segue: a) Entrada no Sistema ADP (Administrador de Propostas); b) Classificação de risco pelo sistema de Credit Scoring (avaliação para decisão do crédito, de acordo com a nota obtida na tabela de classificação, com base em características-chave financeiras e de crédito); c) Consulta aos órgãos de proteção ao crédito; d) Consulta às listas de clientes com restrições de crédito, ou com débitos em aberto com a financiadora ou outras empresas do grupo; e) Checagem telefônica para verificar a veracidade dos dados informados (endereços, telefones, referências pessoais, profissionais e comerciais); f) Checagem telefônica com o cliente para conferência de dados e de solicitação de crédito; g) Análise dos dados e confirmações do cadastro a fim de verificar o perfil do cliente e se ele se enquadra nas políticas internas de crédito; h) Definição sobre a aprovação ou negativa do crédito solicitado (a resposta será apresentada na tela da proposta de financiamento no site da empresa via internet). 5.2 Desempenho observado De outubro de 2005 a setembro de 2007 a unidade objeto de estudo manteve em média clientes ativos por mês. Neste período foram registrados novos contratos, sendo que foram firmados nos doze meses antes da terceirização e nos doze meses subseqüentes, registrando-se uma redução de contratos o que equivale a 17,41%, conforme demonstra a Tabela 1 TABELA 1 VOLUME DE CONTRATOS NOVOS E ATIVOS PRÉ E PÓS-TERCEIRIZAÇÃO Mês de CONTRATOS NOVOS CONTRATOS ATIVOS Referência Antes Depois Antes Depois Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro\n10 Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Total de Contratos Média Mensal FONTE: Sistema BackOffice da financeira. Ao contrário dos contratos novos a carteira de contratos ativos aumentou em 7.935, o que representa um crescimento de 2,1% indicando, neste caso, uma possível perda de eficiência na cobrança especialmente no primeiro semestre depois da terceirização. Considerando inadimplência o não pagamento até a data de vencimento de um compromisso financeiro, pode-se inferir que houve menos eficiência na cobrança considerando o aumento do prazo de recebimento principalmente da Cobrança legal 1, que cresceu 28% em relação ao periodo que antecedeu à terceirização, seguido da Cobrança Legal 2 que aumentou em 23%. (Tabela 2) TABELA 2 PERFIL DE INADIMPLÊNCIA PRÉ E PÓS-TERCEIRIZAÇÃO Mês de COBRANÇA PRÉ- LEGAL (31 A 60 dias) COBRANÇA LEGAL 1 (61 A 90 dias) COBRANÇA LEGAL 2 (maior que 90 dias) Referência Antes Depois Antes Depois Antes Depois Outubro Novembro Dezembro Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Julho Agosto Setembro Total de Contratos Média Mensal FONTE: Sistema BackOffice da financeira Esta alteração modifica sensivelmente o perfil de inadimplência que antes da terceirização era de 44% para menos de 60 dias, passa para 40%, enquanto que os inadimplentes com mais de 90 dias que representava 38% passaram a ser 41%, bem como os referentes ao período intermediário de 61 a 90 dias que eram 17% cresceram para 19%. Todavia, esse período em situação de maior risco operacional, passou a apresentar melhorias a partir do mês de maio/2007, quando o quadro de cobrança obteve redução de 44% para 13% nessa diferença a maior de clientes em atraso, entre a época antes de ser terceirizada\n11 e a atual. O melhor resultado dessa recuperação ocorreu em agosto/2007, com um número de inadimplentes 24% menor que o de agosto de Considerações Finais A partir da análise dos resultados é possível observar que, a terceirização dos setores de análise de crédito e cobrança da financiadora, considerando os resultados obtidos com volume de financiamentos e níveis de inadimplência, não contribuiu para melhoria do seu desempenho. A observação dos números de produção de novos contratos e da quantidade de contratos ativos na carteira da companhia financiadora evidenciou queda em todos os meses após a implantação da terceirização na empresa. Em movimento inverso ao de redução do volume de novos negócios e manutenção de clientes, a quantidade de contratos inadimplentes aumentou em todos os níveis de cobrança. O ponto mais preocupante chegou com o significativo aumento na faixa de cobrança de clientes em atraso de 61 a 90 dias, considerando que esse grupo era o que mantinha um menor número de contratos, antes de ser implantada a terceirização da cobrança. É importante ressaltar que, a partir de julho de 2007 os níveis de inadimplência começaram a apresentar redução em todas as faixas de cobrança. Todavia, o volume de novos negócios e a quantidade de contratos ativos na carteira de crédito se manteve em queda. O fato de a terceirização dos setores de análise de crédito e cobrança da financeira não ter contribuído para a melhoria de seu desempenho, pode ter como principais influências; a redução do quadro interno de funcionários da empresa e o aumento da rigidez nos critérios de análise para concessão de crédito aos clientes. Outros prováveis fatores desse insucesso podem ser apontados, porém ficam limitados por falta de dados que sirvam de base para a comprovação empírica. São eles: os custos de manutenção, a substituição de funcionários experientes, além da abertura de empresas concorrentes que vieram em busca do sucesso e dos grandes lucros obtidos pela financiadora ao longo dos anos em que foi líder de mercado. REFERÊNCIAS BEUREN, Ilse Maria et al. Como elaborar trabalhos monográficos em contabilidade: teoria e prática. 3. ed. São Paulo: Atlas, 2004 CERVO, Amado Luiz; BERVIAN, Alcino. Metodologia científica: para uso dos estudantes universitários. 3. ed. São Paulo: McGraw-Hill do Brasil, DAVIS, Frank Stephen. Terceirização e Multifuncionalidade: Idéias Práticas para a Melhoria da Produtividade e Competitividade da Empresa. São Paulo: STS, GARRISON, R. H., NOREEN, E. W. e BREWER, P. C. Contabilidade Gerencial. 11ed. Trad. e revisão. Antonio Zoratto Sanvicente Rio de Janeiro : LTC, (2007) GIL, Antônio Carlos. Como Elaborar projetos de Pesquisa, 3 ed. São Paulo: Atlas, GIL, Antônio Carlos. Métodos e técnicas de pesquisa social. 5 ed. São Paulo: Atlas, GIOSA, Lívio A. Terceirização uma abordagem estratégica. São Paulo, Pioneira, 1993.\n12 GITMAN, Lawrence J. Princípios de Administração Financeira - Essencial. Porto Alegre: Boockmann Editora, p. GROPELLI, A. A. e NIKBAKHT, Ehsan. Administração Financeira. São Paulo: Saraiva, Tradução de: Célio Knipel Moreira. LEMES JUNIOR, Antônio Barbosa. Administração financeira: princípios, fundamentos e práticas brasileiras / Antônio Barbosa Lemes Junior, Ana Paula Cherobim, Cláudio Miessa Rigo. Rio de Janeiro: Campus, QUEIROZ, C. A. R. S., Manual de Terceirização. Nona Edição. Editora STS, São Paulo, ROSS, S. A., WESTERFIELD, R. W. e JORDAN, B. D. Princípios de administração financeira. Tradução Andréa Maria Accioly Fonseca Minardi; revisão técnica Antonio Zoratto Sanvicente. 2. ed. São Paulo ; Atlas, RICHARDSON, Roberto Jarry. Pesquisa social: métodos e técnicas. 3. ed. São Paulo: Atlas, 1999 SECURATO, José Roberto. Análise e Avaliação do Risco Pessoas Físicas e Jurídicas. São Paulo: Editora Atlas S.A, SILVA, José Pereira da. Gestão e análise de risco de crédito. 5. ed. São Paulo: Editora Atlas S.A, 2006.\nUNIVERSIDADE CANDIDO MENDES PÓS-GRADUAÇÃO LATO SENSU FACULDADE INTEGRADA AVM Crédito e Cobrança Por: Amapola Ribeiro Angel Orientador Profª Ana Claudia Morrissy Rio de Janeiro 2011 2 UNIVERSIDADE CANDIDO


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A prefeitura publicou na edição desta quinta-feira, 13, do Diário Oficial de Porto Alegre o edital de licitação para contratação de empresas para a revitalização do calçadão das ruas dos Andradas e Uruguai e a urbanização do quadrilátero central. O… Leia mais ›\nPedestre terá mais espaços no Centro\nPor Gilberto Simon em 11/02/2015 • ( 18 )\nJornal Metro – Porto Alegre – 11/02/2015\nOs portugueses nos ensinam o que é “revitalização” com o projeto – já entregue, da revitalização da Praça de Lisboa, localizada no centro da cidade do Porto. É o que se pode dizer de um projeto inovador e surpreendente. Os arquitetos… Leia mais ›\nAndrade Neves vai ser alargada parcialmente ???\nPor Gilberto Simon em 07/01/2013 • ( 38 )\nPassando pelo centro da cidade hoje a tarde, aproveitei e bati estas fotos do noticiado alargamento da Andrade Neves. Fiquei espantado, pois esta rua recém ganhou um novo calçamento. Então a rua vai ser alargada parcialmente ??? Confesso que não… Leia mais ›\nRua Andrade Neves começa a ser alargada hoje\nPor Gilberto Simon em 07/01/2013 • ( 35 )\nA Prefeitura de Porto Alegre demonstra toda a sua insanidade e desconexão com a realidade ao retomar nessa segunda-feira as obras de alargamento da Rua Andrade Neves, no centro de Porto Alegre e ainda por cima chama isso de “revitalização”…. Leia mais ›\nRevitalização do Largo Glênio Peres chega ao final\nPor Gilberto Simon em 10/09/2012 • ( 15 )\nJornal Metro – Porto Alegre – 10/09/2012\nPor Gilberto Simon em 09/06/2012 • ( 10 )\nO desenho de um novo Centro Histórico se estende além da praça, com um investimento financeiro cada vez maior nos últimos anos. Segundo a presidente da Rede de Amigos do Centro Histórico de Porto Alegre, Rita Chang, a valorização da… Leia mais ›\nPensando na Andradas\nPor Marcelo CB em 08/06/2012 • ( 17 )\nSugestão para a equipe que está estudando o upgrade na Rua da Praia. Contactem os arquitetos, pensem nos detalhes, não façam simplesmente uma troca de piso. Há trechos na Andradas que estão pavorosos (foto1) e que, com um pouco de… Leia mais ›\nRevitalização do Centro atrai investimentos e valoriza espaços\nPor Gilberto Simon em 11/12/2011 • ( 7 )\nCrescimento do índice populacional, valorização dos imóveis residenciais e comerciais e incremento no setor comercial e de serviços, com a abertura de lojas conceito, novos restaurantes e revitalização de antigos espaços são alguns dos impactos positivos provocados pelo projeto… Leia mais ›\nO movimento “Porto Alegre: Eu curto. Eu cuido” conta com nova parceria para reviltalização do calçadão da Rua dos Andradas, no projeto Minha Calçada. 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As fotos mostram nossos canteiros,… Leia mais ›\nEm que pé está o Projeto Cais Mauá?\nAté o final da semana que vem a governadora Yeda Crusius assinará o contrato com o grupo que venceu a licitação para implantar e administrar o chamado Projeto Cais Mauá, o Puerto Madero de Porto Alegre. O grupo investirá R$… Leia mais ›\nDesta vez, é sobre a Praça Otávio Rocha. Novamente, esta idéia partiu de um forista do skyscrapercity.com Pra começar, vejam a imagem abaixo: Uma foto da Avenida Otávio Rocha: Agora vejam esta foto de uma rua de Amsterdam: Agora, a… Leia mais ›\nTapumes ao redor das três mais importantes praças do Centro Histórico de Porto Alegre mudaram o cenário da cidade. 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Xiaomi Mi 8 Lite vs Zenfone 5: qual celular tem o melhor custo/benefício? - DeUmZoom\nA Asus [http://www.zoom.com.br/celular/deumzoom/melhor-celular-asus-zenfone] começou a chamar atenção no mercado de smartphones ao apresentar modelos com características mais simples, mas, hoje em dia, oferece uma boa gama de intermediários premium [http://www.zoom.com.br/celular/deumzoom/melhor-celular-intermediario-premium]. Essa categoria também é bem contemplada pelos modelos da Xiaomi [https://www.zoom.com.br/celular/deumzoom/melhor-celular-xiaomi], que chamam atenção pelas boas fichas téc\nA Asus começou a chamar atenção no mercado de smartphones ao apresentar modelos com características mais simples, mas, hoje em dia, oferece uma boa gama de intermediários premium.\nEssa categoria também é bem contemplada pelos modelos da Xiaomi, que chamam atenção pelas boas fichas técnicas e faixas de preços, muita vezes, mais em conta.\nDois lançamentos de 2018 mostram bem isso, o smartphone Asus Zenfone 5 e o Xiaomi Mi 8 Lite, intermediários que oferecem recursos bem interessantes para o dia a dia e que apostam até em algumas características esperadas de um top de linha.\nFizemos um comparativo entre o Xiaomi Mi 8 Lite e o Zenfone 5 para você ver os pontos fortes de cada um dos modelos, e escolher a melhor opção para você!\nAndroid 8 Oreo + ZenUI\nXiaomi Mi 8 Lite tem processador melhor e mais opções de RAM e armazenamento\nO desempenho é sempre um dos primeiros pontos considerados na hora de escolher um smartphone. E, nesse quesito, o Xiaomi Mi 8 Lite sai na frente, já que seu processador Qualcomm Snapdragon 660 é mais avançado que o Snapdragon 636 do Asus Zenfone 5.\nA chinesa Xiaomi também tem a vantagem de oferecer duas versões, uma com RAM de 4GB e armazenamento de 64GB e a versão turbinada, com armazenamento de 128GB e ótima RAM de 6GB, configuração já digna de um top de linha. Quem quer rodar games pesados ou outros aplicativos que exigem melhor desempenho, tem na segundo modelo a melhor opção.\nO Zenfone 5 só altera a capacidade de armazenamento, com 64GB ou 128GB, mas sempre com RAM de 4GB. Mesmo entre a versão com 4GB de RAM da Xiaomi e o Zenfone 5, o Mi 8 Lite tende a entregar melhor em velocidade de trabalho, principalmente em apps mais pesados, como aqueles de edições de vídeos, por exemplo.\nJá nas atividades mais usuais, como navegação e sites e redes sociais e exibição de filmes em streaming, qualquer um dos smartphones não vai apresentar problemas ou lentidão.\nTodos os modelos têm entrada híbrida para um segundo chip ou cartão de memória, ou seja, não é possível usar os dois ao mesmo tempo.\nAsus e Xiaomi incluem interfaces no Android 8 (Oreo)\nEmbora sejam dois smartphones com Android 8, o Xiaomi Mi 8 Lite e o Zenfone 5 podem apresentar algumas diferenças de visual e navegação em seus sistemas operacionais, já que as fabricantes incluíram versões de suas próprias interfaces. Mas, a menos que você faça questão de versões mais puras do sistema operacional, isso não precisa ser uma má notícia.\nO Xiaomi Mi 8 Lite trabalha com o Android 8 (Oreo) e o MIUI 9.6, que investe em recursos interessantes, como a opção de configurar a navegação por gestos na tela, mais ou menos como é visto nos iPhone XR, XS e XS Max.\nO MIUI também resulta em um visual diferente do que é esperado do Android, com algumas mudanças de organização e aplicativos próprios, como de notas, calendário e sistema de segurança.\nAs mudanças do Zenfone 5 são mais sutis na parte visual e focam no uso da Inteligência Artificial do celular, que pode atuar para oferecer melhor desempenho em jogos (com o AI Boost), nas configurações automáticas para a melhor foto e em um melhor aproveitamento da bateria.\nO ZenUI também conta com sua própria versão de emojis animados e outras funções, como ajustes de cores na tela e gerenciamento de tarefas.\nXiaomi Mi 8 Lite e Zenfone 5 apresentam telas parecidas\nEsse é um dos pontos em que o Zenfone 5 e o Mi 8 Lite mais se aproximam. Os dois smartphones intermediários premium têm tela de 6,2” com definição Full HD+ e formato amplo de 19:9, que resultam em uma experiência bem satisfatória na hora de rodar filmes, séries, games ou vídeos em geral, com imagens bem definidas e bons níveis de cores, contrastes e detalhes.\nOutra característica comum ao Xiaomi Mi 8 Lite e o Zenfone 5 é a adoção do polêmico notch de tela, aquele entalhe no alto do visor que guarda alguns sensores do aparelho, como câmera frontal, enquanto permite uma tela maior. Tem quem não goste da solução, que ficou mais popular depois do iPhone X, mas ela é cada vez mais adotada pelas fabricantes.\nAinda no campo da reprodução audiovisual, vale dizer que o Zenfone 5 e o Mi 8 Lite também agradam na qualidade de som, deixando a experiência mais completa.\nNa parte traseira, o Xiaomi tem revestimento envidraçado com acabamento espelhado, enquanto a Asus apostou no material metálico.\nDois celulares intermediários com boas câmeras e Modo Retrato\nOutra tendência que aparece nas duas opções é a câmera dupla na parte traseira, que permite efeitos como o Modo Retrato, que desfoca o fundo da foto.\nNo Xiaomi Mi 8 Lite, o sensor principal tem 12MP e abertura focal de f/1.9, com sensor secundário de 5MP, enquanto no Zenfone 5, a lente principal tem os mesmos 12MP, com abertura de f/1.8, e a secundária ficou com 8MP.\nNa prática, isso quer dizer que as fotos têm resultados bem legais até em situações de pouca luz, com imagens, formas e contrastes bem definidos. Mas vale avisar que, em fotos noturnas, o Mi 8 Lite apresenta uma nitidez um pouco melhor.\nA Inteligência Artificial é aplicada pelas duas fabricantes, para ajudar a reconhecer os modos de cena e buscar os melhores resultados, recursos que funcionam bem tanto no Zenfone 5, que também oferece opções de ajustes manuais, quanto no Mi 8 Lite e ajuda a conseguir fotos bem feitas. Os modelos também podem fazer vídeos em 4K a 30 quadros por segundo.\nJá a câmera frontal do Xiaomi Mi 8 Lite sai bem na frente, já que seus 24MP garantem melhor resolução nas selfies que os 8MP do Asus Zenfone 5, ambos com modos de embelezamento disponíveis. Mas, na verdade, nenhum dos dois se destaca nesse quesito, apesar da diferença grande.\nNo quesito bateria, o Xiaomi 8 Lite e o Zenfone 5 também não decepcionam e os dois podem aguentar até um dia inteiro longe da tomada, mesmo com acessos ocasionais a atividades de maior gasto energético, como exibição de vídeos e games.\nOs números já deixam claro esse empate técnico, já que o Mi 8 Lite tem 3.350mAh e o Zenfone 5 apresenta 3.300mAh.\nA compatibilidade com sistemas de carregamento rápido também está presente nos dois modelos, que podem alcançar mais de 50% das cargas em cerca de 30 minutos.\nMas o Zenfone 5 inclui o carregador rápido no pacote, enquanto com o Xiaomi Mi 8 Lite, é preciso comprar o acessório separadamente. Sem ele, seu tempo de carga é maior do que o so smartphone Asus.\nGarantia de fábrica, só na Asus\nEsse é um ponto bem importante de ser levado em consideração. Apesar de estar de retorno ao Brasil, o Xiaomi Mi 8 Lite não tem garantia de fábrica ou assistência técnica especializada. Ou seja, se você tiver algum problema com o seu smartphone Xiaomi, não poderá recorrer à fabricante. Você pode optar por gastar um pouco mais e adquirir a garantia oferecida pelas lojas revendedoras, mas as condições vão ser as definidas por cada uma delas.\nCom os smartphones Asus, não há esse problema e, mesmo sem comprar a garantia da loja, você tem o suporte da marca, pelo tempo determinado na garantia que vem com o aparelho.\nQuem levou a melhor: Xiaomi Mi 8 Lite ou Asus Zenfone 5?\nOs aparelhos são bem parecidos em alguns pontos, como qualidade e imagem da tela, câmeras e até na na faixa de preço. Então, o ideal é considerar os pontos mais fortes de cada um.\nQuem quer melhor desempenho em aplicativos mais exigentes, tem no Xiaomi Mi 8 Lite um processador mais evoluído, além da versão com memória RAM e armazenamento poderosos.\nA interface MIUI pode causar um estranhamento inicial, mas nada que não acostume com o tempo de uso. Mas considere se a faixa de preço competitiva compensa a falta de garantia de fábrica.\nO Asus Zenfone 5 não apresenta o mesmo desempenho do Mi 8 Lite em aplicativos mais exigentes, mas, nas demais tarefas, sua velocidade de trabalho é muito boa e você não deve ter problemas nem com mais apps abertos ao mesmo tempo.\nAlém disso, o modelo já vem com carregador rápido e sua interface tem navegação mais próxima de outros smartphones Android.


Certos candidatos têm mais por uma ficha na mesma eleição porque tentaram se inscrever Ainda mais do uma vez. Ou porque mandaram este exatamente pedido de inscrição Muito mais por uma vez à Justiça Eleitoral. O TSE (Tribunal Superior Eleitoral) não exclui nenhum desses registros do sua base por dados.\nNa última somana este empresário e apresentador do TV, Kleber Leite foi acusado de alienar combustível usando uma enorme quantidade de água. O vídeo que foi gravado por uma dama viralizou visite este site nas redes sociais, em Limeira (SP). Piadas e montagens também circularam na Net.\n[…] Gonahasa, fundador da Roundbob, uma plataforma on-line por reservas do viagens e experiências que Procura ajudar a crescente classe mfoiPOR DIA da África a encontrar opções do… Read more »\nCifra: Principal (violão e guitarra) exibições 25.645 Tom: A F#m D Bm E (2X) F#m A mulher do Ló D Olhou pra trás e viu Sodoma Bm E Olhou pra trás e viu Gomorra F#m E Olhou pra trás e ficou pra trás F#m A dama de Ló D Olhou pra trás e viu as chamas Bm E Olhou pra trás e viu a lama F#m E Olhou pra trás e ficou pra trás F#m Quem provou do amor do Deus D E da unçãeste do Seu espírito e bebeu água da vida A E saciou a tua sede de eternidade E Não poderá olhar pra trás jamais F#m Quem foi salvo tais como eu D/F# De que estava morto pelo pecado Inimigo do Senhor A/E Destituído da beleza e da glória E D/E Nãeste poderá olhar pra trás, jamais F#m Passo a passo, POR DIA a POR DIA D A nova vida pra recomeçar Bm Se Deus tirou você por lá E Nãeste vale a pena nunca olhar pra trás, porque F#m A dama por Ló D Olhou pra trás e viu Sodoma Bm E Olhou pra trás e viu Gomorra F#m E Olhou pra trás e ficou pra trás Base do solo: F#m D Bm E (2X) F#m Quem foi salvo como eu D/F# Que estava morto no pecado Inimigo do Senhor A/E Destituído da beleza e da glória E D/E Não poderá olhar pra trás, jamais F#m Passo a passo, dia a dia D A nova vida pra recomeçar Bm Se Deus tirou você do lá E Não vale a pena nem olhar pra trás, porque F#m A mulher de Ló D Olhou pra trás e viu Sodoma Bm E Olhou pra trás e viu Gomorra F#m Olhou pra trás e ficou...