Integration operativer Risiken in das interne - Diplom.de\nvon Marina Kast (Autor)\nI. Relevanz des Themas und Problemstellung\nB. Begriff und Ausprägungen des operativen Risikos\nI. Begriff operatives Risiko\nII. Abgrenzung gegen andere Risiken\nC. Übertragung des Ansatzes zum Ausfallrisiko im Kreditgeschäft auf die operativen Risiken\nI. Erwartete und unerwartete Verluste aus dem operativen Risiko\n1. Verlustverteilung der operativen Risiken\n2. Deckung von Verlusten aus den operativen Risiken\n(2) Ökonomisches Kapital\n(3) Versicherung bei Dritten\nII. Integration der operativen Risiken in die Deckungsbeitragsrechnung\n1. Deckungsbeitragsrechnung in einer Bank\n2. Standardrisikokosten für operative Risiken im Deckungsbeitragsschema\n3. Eigenkapitalkosten für operative Risiken im Deckungsbeitragsschema\nD. Übertragung des Ansatzes zur prozessorientierten Standard-Einzelkostenrechnung auf die operativen Risiken\nI. Zurechenbarkeit der Kosten von operativen Risken zum Einzelgeschäft\nII. Merkmale des Verfahrens\n2. Orientierung an den prozessabhängigen operativen Risiken\n3. Standardisierte Werte als Grundlage der Kostenrechnung für operative Risiken\n4. Konstruktion der Kostenrechnung für operative Risiken als Deckungsbeitragrechnung\nIII. Umsetzungsschritte für den Aufbau der Kostenrechnung für operative Risiken in Banken\n1. Durchführung von Risikoursachenanalysen\na) Gliederung von operativen Risiken nach dem Bezug zum Leistungserstellungsprozess\nb) Identifikation der Risikoursachen\n2. Ermittlung der Prozess-Einzelkosten für operative Risiken\nIV. Implementierung ins Deckungsbeitragsschema\n1. Operative Risiken mit direktem Bezug zum Leistungserstellungsprozess\n2. Operative Risiken mit indirektem Bezug zum Leistungserstellungsprozess\nE. Eignung der beiden Ansätze für die Integrierung operativer Risiken in das interne Rechnungswesen von Banken\nI. Zur Frage der Existenz operativer Risiken im Wertbereich\nII. Probleme der Doppelrechnung bei der Ermittlung von Standardrisikokosten für operative Risiken\nIII. Risikogerechte Eigenkapitalkosten für operative Risiken der Geschäftsbereiche\nAbb. 1. Bankbetriebliche Risikokategorien\nAbb. 2. Verlustverteilung operativer Risiken\nAbb. 3. Das DB-Schema einer Bank\nAbb. 4. Das durch operative Risiken ergänzte DB-Schema nach der Übertragung des Ansatzes zum Ausfallrisiko\nAbb. 5. Generisches Prozessmodel\nAbb. 6. Produktprozess mit den operativen Risiken\nAbb. 7. Schema der Ermittlung der Prozess-Einzelkosten für operative Risiken\nAbb. 8. Das durch operative Risiken ergänzte DB-Schema nach der Übertragung des Ansatzes zur PSEK\nAbb. 9. Erlöse und Kosten der Filiale\nAbb. 10. Das durch operative Risiken ergänzte DB-Schema der Filiale\nAbb. 11. Erlöse und Kosten der Serviceeinheit\nAbb. 12. Das durch operative Risiken ergänzte DB-Schema der Serviceeinheit\nAbb. 13. Beispiel einer Schadensentstehung und –auswirkungen innerhalb einer Bankstruktur\nIn der letzten Zeit sind die Banken durch die spektakulären Verluste einiger Finanzinstitute auf die operativen Risiken aufmerksam geworden. So z.B. der Zusammenbruch der Barings-Bank im Jahr 1995, der durch fehlende Trennung der Verantwortlichen und mangelhafte Kontrolle eines Händlers (Neck Leeson) in Singapur verursacht wurde und einen Verlust in Höhe mehr als 1,3 Mrd. $ nach sich gezogen hat.\nDurch die zunehmende Komplexität der Bankgeschäfte, die wachsende IT-Abhängigkeit, die Globalisierung und den verstärkten Konkurrenzdruck erhöht sich die Anfälligkeit der Banken für Fälle solcher Art. Das operative Risiko ist zum zweitwichtigsten Risikobereich nach dem Kreditrisiko geworden. Um diesen Bedingungen Rechnung zu tragen, sieht der Baseler Ausschuss für Bankaufsicht eine Unterlegung der operativen Risiken mit dem Eigenkapital vor. Das operative Risiko soll jetzt gemessen und explizit bei der Ermittlung des ökonomischen Eigenkapitals berücksichtigt werden. Dadurch versucht der Baseler Ausschuss aus externer Sicht, für die Banken Anreize für die Reduzierung des bei ihr vorhandenen operativen Risiko zu schaffen. Es ist aber nur dann zu erreichen, wenn die Eigenkapitalanforderung an eine Bank wirklich von der Höhe des operativen Risikos, das bei ihr vorhanden ist, abhängt. Inwieweit es bei den von BASEL II vorgeschlagenen Ansätzen zur Messung des operativen Risikos und zur Ermittlung der Eigenmittelunterlegung zutreffend ist, muss noch diskutiert werden.\nGleichzeitig verlangt die Erkenntnis, dass operative Risiken als gleichberechtigt mit den Markt- und Ausfallrisiken anzusehen sind, von Kreditinstituten die Schaffung geeigneter Planungs- und Kontrollmechanismen für operative Risiken. Aus der internen Sicht steht vor den Banken eine große Herausforderung, die operativen Risiken in das interne Rechnungssystem zu integrieren. Weil es in der bankbetrieblichen Praxis noch kein Konsens gibt, wie das interne Rechnungswesen der Banken aussehen muss, scheint es an dieser Stelle notwendig zu sein, kurz zu skizzieren, welche Form des Internen Rechnungswesens als Grundlage für die weiteren Auseinandersetzungen mit dem Thema der Arbeit verwendet wird.\nDas Interne Rechnungswesen stellt ein Informationsinstrument der Unternehmensleitung zur Gestaltung und Überwachung des Betriebsprozesses dar. Es muss in der Lage sein, einschlägige Vorgänge und Zusammenhänge abzubilden, die für die Gestaltung und Kontrolle einer Bank durch die Bankleitung bedeutend sind. Man kann drei traditionellen Aufgabengruppen des internen Rechnungswesens unterscheiden: Erfolgsrechnung, Wirtschaftlichkeitskontrolle und Selbstkostenermittlung. Ab Ende der 70er Jahre wurden die Planungs- und Steuerungsaufgaben dem internen Rechnungswesen zugewiesen.\nAls Form des internen Rechnungswesens mit Planungs- und Steuerungsaufgaben wird von Ratzlaff das controlling-adäquate System der Bankkalkulation von Schierenbeck bezeichnet. In diesem System wird auch ein integriertes Rechnungskonzept der drei Kalkulationsebenen (Geschäftsarten-, Geschäftstellen, Konten- und Kundengruppenkalkulation) ausgearbeitet. Das controlling-adäquate System der Bankkalkulation von Schierenbeck stellt eine umfassende und geschlossene Konzeption des internen Rechnungswesens dar. Deshalb wird es als Basis für die weiteren Untersuchengen verwendet. Wegen der Komplexität des Themas wird in der Arbeit überwiegend auf die Aufgabe des internen Rechnungswesens Erfolgsrechnung (Erlös- und Kostenrechnung) abgestellt. In Anlehnung an Schierenbeck wird hier ein Deckungsbeitrags-Schema (DB-Schema), das für die Steuerung der Geschäftsarten, Geschäftsstellen und Kundengruppen dient, verwendet. Das Ziel der Untersuchung besteht jetzt darin, die Fragen zu beantworten, wo die operativen Risiken in diesem Rechnungskonzept abgebildet werden können, welche Auswirkungen die Einbeziehung des operativen Risikos auf die Kostenstellenrechnung, Stückleistungskalkulation sowie Geschäftsarten-, Geschäftsstellen-, Konten- und Kundekalkulation haben kann.\nDie Fragen der Quantifizierung des operativen Risikos wurden aus der Arbeit bewusst ausgeklammert, damit man bei der Untersuchung nicht immer wieder auf das Problem stößt, wie man die Daten dafür bekommt. Zuerst sollen die theoretischen Rahmenbedingungen für die Integration operativer Risiken in das interne Rechnungswesen geschaffen werden, wie es im Idealfall aussehen sollte. Bei der Umsetzung in der Praxis können natürlich bestimmte Kompromisse eingegangen werden. Das theoretische Konzept wird aber als anzustrebendes Zielergebnis bleiben. Gleichzeitig soll das hier ausgearbeitete Konzept der Integration operativer Risiken in das interne Rechnungswesen die Anforderungen an die Messung operativer Risiken stellen, so z.B. welche Informationen dafür bei der Erhebung der Verlustdaten aus den operativen Risiken notwendig wären.\nUm das Ziel der Untersuchung – Abbildung operativer Risiken in dem integrierten Rechnungskonzept der Bankkalkulation – zu erreichen, ist die vorliegende Arbeit in vier Hauptteile (B, C, D und E) gegliedert. Zuerst ist es notwendig festzustellen, was man unter dem operativen Risiko versteht und wie es in die bankbetriebliche Risikokategorien einzuordnen ist. Diesen Fragen widmet sich der Abschnitt B.\nFür die Gewinnung der Anhaltspunkte, wie das interne Rechnungswesen zur Steuerung des operativen Risikos dargestellt werden könnte, wird im Abschnitt C ein Ansatz zum Ausfallrisiko im Kreditgeschäft auf die operativen Risiken übertragen. Anschließend werden die operativen Risiken entsprechend dieser Übertragung in die Deckungsbeitragsrechnung integriert. Um das zu ermöglichen, wird zuerst das DB-Schema in Anlehnung an Schierenbeck, das eine Grundlage für die Integration des operativen Risikos in die Bankkalkulation darstellt, ausführlich beschrieben.\nDa die prozessorientierte Standard-Einzelkostenrechnung eine der wichtigen Komponenten des controlling-adäquaten Systems der Bankkalkulation von Schierenbeck ist und da die prozessorientierte Sicht bei der Betrachtung des operativen Risikos sehr hilfsreich sein kann, wird im Abschnitt D dieser Ansatz auf die operativen Risiken übertragen. Hier wird die Struktur der Prozesssicht, die in den Lehrbüchern über die prozessorientierte Standardeinzelkostenrechnung zu treffen ist, übernommen und auf die operativen Risiken angewendet. Auch am Ende dieses Kapitels werden die operativen Risiken entsprechend dieser Übertragung in das Deckungsbeitragsschema implementiert.\nAuf den Ergebnissen der Abschnitte C und D baut das Kapitel E auf. Hier werden die Resultate der beiden Übertragungen zusammengeführt. Das Ziel ist zu untersuchen, inwieweit die beiden Ansätze für die Integration des operativen Risikos in die Bankkalkulation geeignet sind und welche spezielle Probleme dabei eintreten können.\nDie bankbetriebliche Risiken kann man systematisch in zwei große Bereiche unterteilen: Risiken im Wertbereich und Risiken im Betriebsbereich. Zu Risiken im Wertbereich gehören die Erfolgsrisiken, welche sich aus Ausfall- und Marktrisiken ergeben, und die Liquiditätsrisiken, die aus Refinanzierungsrisiken, Terminrisiken und Abrufrisiken bestehen. Die operativen Risiken werden in der Literatur als Risiken des Betriebsbereichs bezeichnet (s. Abb. 1). Inwieweit diese Behauptung treffend ist, wird im Kapitel E später diskutiert.\nVon dem Baseler Ausschuss wird das operative Risiko als „ die Gefahr von direkten und indirekten Verlusten, die infolge der Unangemessenheit oder des Versagens von internen Prozessen, Menschen und Systemen und oder durch externe Ereignisse eintreten “ definiert.\nMan kann das operative Risiko auch als Residualgröße definieren, d.h. als Differenz zwischen dem Gesamtrisiko und den bestehenden Marktpreis- und Adressenausfallrisiken. Ob die Liquiditätsrisiken separat ausgewiesen werden oder im Block der Marktpreisrisiken mitberücksichtigt werden, wird zur Zeit noch diskutiert. In dieser Definition werden unter dem operativen Risiko sowohl die Risiken eingeschlossen, die sich unmittelbar aus dem laufenden Betrieb ergeben (Betriebsrisiken), als auch strategische Risiken, zu denen beispielweise Reputationsrisiken oder Risiken aus Änderungen in den gesetzlichen Rahmenbedingungen gehören. In der Diplomarbeit werden sowohl die Betriebsrisiken als auch die strategischen Risiken betrachtet.\nRechtsrisiken sind implizit in der Baseler Definition vom operativen Risiko enthalten. Das können z.B. fehlerhafte Beratung oder Verwendung unzureichender Vertragsdokumente sein. Das Geschäftsrisiko sowie das strategisches Risiko werden von dieser Definition nicht erfasst. Das Geschäftsrisiko bildet eine eigene Kategorie.\nZum operativen Risiko gehören z.B. Gefahren wie Naturkatastrophen (Erdbeben, Flut, Hurrikane etc.), Feuer, Diebstahl, Raub, Betriebsunterbrechungen/ Gewinnminderungen infolge von Sachschäden, Betrug durch Mitarbeiter oder Externe, Haftpflicht auf Grund Verschulden, nicht gewollte Haftungen aus Verträgen, Geschäften wegen falscher Präsentation/Auskünfte, Falschberatung, unerlaubter Handel, Haftung aus Belästigung, Verleumdung, Verfolgung am Arbeitsplatz oder sexueller, religiöser, rassistischer Diskriminierung, Nichteinhaltung von Arbeitsplatz- oder Sicherheitsvorschriften, Folgen der im Hinblick auf ein Arbeitsplatz ergonomischen Fehlplanungen, Probleme im IT-Bereich wie Nichtverfügbarkeit von IT-Systemen, mangelhafte Daten, Systemfehler oder allgemeine Softwareprobleme.\nMan kann operative Risiken nach beliebig vielen Kriterien differenzieren, z.B. nach der Größe oder Anzahl von Verlusten, nach Unternehmenseinheit, Produkt oder Prozessschritt, nach der Art der Verluste. Oftmals wird die Kategorisierung der operativen Risiken nach dem Verursacherprinzip vorgenommen. So lassen sich folgende Kategorien bilden: Katastrophen, externe Einflüsse, Technologie, Personen. Dabei ist immer zu bedenken, welche Differenzierung welchem Zweck dient.\nDie erhöhten Kosten und/oder entgangenen Erlöse verkörpern die Verluste aus den operativen Risiken. Es ist klar, dass nicht nur die Kosten, die infolge des operativen Risiko entstehen, sondern auch die dadurch entgangenen Erlöse eine Gefahr für die Bank darstellen und deswegen zu berücksichtigen sind. Bei einem Rechenzentrumsausfall sind z.B. sowohl die Kosten für die Wiederherstellung des Rechenzentrums (Sach- und Personalkosten, z.B. die Techniker oder IT- Spezialisten sind zu bezahlen) und weitere Kosten, die dadurch verursacht werden können, als auch die entgangene Erlöse, die während des Ausfalls verdient werden könnten (z.B. bestimmte Geschäfte sind nicht zustande gekommen, da das System nicht verfügbar war), für die Bank von Bedeutung.\nHierbei ist anzumerken, dass in der Baseler Definition des operativen Risikos die mögliche Verringerung der Erträge der Bank durch den Eintritt der operativen Risiken nicht berücksichtigt werden. Für die Banken sind aber die verminderten Erlöse besonders relevant.\nNeben direkten finanziellen Verlusten (sog. Primäreffekten) können auch indirekte Verluste (sog. Sekundäraffekte) aus Risikoereignissen entstehen. Sekundäreffekte gibt es für Ereignisse aus allen Risikoarten. Als Beispiel hierfür ist der Kundenrückgang nach schlechter Presse wegen der unvorsichtigen Äußerungen des Vorstandes zu nennen. Die Höhe und die zeitliche Dauer der Auswirkungen sind meistens nicht messbar, deshalb lassen sich Sekundäreffekte besonders schwer quantifizieren.\nFür die Quantifizierung operativer Risiken ist deren Abgrenzung gegen andere Risiken, insbesondere Marktpreis- und Kreditrisiko, notwendig. Das Ziel für eine sinnvolle Abgrenzung operativer Risiken besteht darin, sämtliche Risiken vollständig und überschneidungsfrei zu erfassen. Doppelerfassungen im Sinne von gleichzeitiger Zurechnung einzelner Risiken sowohl z.B. zu den Kreditrisiken als auch zu den operativen Risiken sind zu vermeiden. Das ist besonders schwer, wenn mehrere Risikoarten zu einem Risikoereignis führen. So könnte z.B. ein Gesamtverlust aus dem Kreditausfall auch dadurch erhöht werden, dass die Sicherheiten nicht sorgfältig verwaltet wurden. Bei korrektem Vorgehen wäre der Verlust kleiner ausgefallen. In diesem Fall muss man die Anteile, die dem Kreditrisiko und dem operativen Risiko zuzurechnen sind, bestimmen und trennen.\nUm die Anhaltspunkte zu gewinnen, wie das interne Rechnungswesen mit den operativen Risiken dargestellt werden könnte, wird hier ein einfacher Ansatz aufgezeigt, der sich an den Umgang mit dem Ausfallrisiko im Kreditgeschäft anlehnt.\nGenauso wie beim Ausfallrisiko unterscheidet man auch beim operativen Risiko die erwarteten Verluste (Expected Loss), die bereits ex-ante aufgrund der aktuellen Einschätzungen erwartet werden, und die unerwarteten Verluste (Unexpected Loss), die über die erwarteten Verluste hinausgehen.\nDie erwarteten Verluste stellen keine außerordentlichen Aufwendungen dar. Deshalb können sie nicht undifferenziert mit unerwarteten Verlusten, die einen Überraschungscharakter haben, zusammen betrachtet werden. Die vorhersehbaren Kreditverluste werden schon in die Kosten des Kreditgeschäfts einbezogen. Dafür werden die Standardrisikokosten kalkuliert, die den erwarteten Verlust abdecken und ihn bereits bei der Kreditvergabe berücksichtigen. Das gleiche gilt auch für das operative Risiko. Demzufolge besteht das eigentliche Risiko, sowohl Kreditrisiko als auch operatives Risiko, in der Gefahr der unerwarteten Verluste, d.h. in dem Verlustanteil, der über die erwarteten Verluste hinausgeht.\nDas Vorhandensein von Erwartungswerten für die oben genannten Verluste sowie die Möglichkeit zur Messung von Eintrittswahrscheinlichkeiten und der Verlusthöhe stellen die Voraussetzung für die Quantifizierung der operativen Risiken dar. Es existieren verschiedene Verfahren zur Messung von operativen Risiken, die jeweils ihre Vorteile und Nachteile haben. Ein standardisiertes\nKonzept hat sich in der Praxis noch nicht durchgesetzt. Die Quantifizierung der operativen Risiken ist nicht der Gegenstand dieser Arbeit, deshalb wird darauf nicht näher eingegangen.\nAlle Verlustdaten und die damit verbundenen Schadensfälle werden in einer Risikodatenbank erfasst, analysiert, gemessen und aggregiert. Aus diesen Daten kann eine entsprechende Verlustverteilung der operativen Risiken geschätzt werden. Die Verlustverteilung hat verschiedene Funktionen. Genauso wie beim Ausfallrisiko, dessen Verlustverteilung zur Schätzung der erwarteten und unerwarteten Kreditverlusten dient, ist die Verlustverteilung operativer Risiken zur Schätzung der erwarteten und unerwarteten Verlusten aus den operativen Risiken erforderlich. Eine typische Verlustverteilung operativer Risiken wird in der Abb. 2 dargestellt.\nAbstand OMW in der Abb. 2 stellt ein erwarteter Verlust dar. Abstand MWV spiegelt den unerwarteten Verlust wider, der über die erwarteten Verluste (OMW) hinausgeht.\nEin frühzeitiges Erkennen eines Risikos kann die Verlusthöhe deutlich reduzieren, in Einzelfällen eliminieren. Deswegen müssen auch die bestehenden Schutzmechanismen qualitativ bewertet und bei der Schätzung der Verlustverteilung mitberücksichtigt werden.\nDie Verlusthöhe und die Verlustwahrscheinlichkeit können eine funktionale Abhängigkeit aufweisen, die zu berücksichtigen ist, was die Quantifizierung eines operativen Risikos noch mehr erschwert. So nimmt z.B. bei einem Rechenzentrumsausfall in einer Bank die Verlusthöhe im Zeitablauf so lange zu, bis die relevanten Funktionalitäten von einem Sicherheitssystem übernommen werden. Die Verlustwahrscheinlichkeit und die Verlusthöhe stehen auch miteinander in einem funktionalem Zusammenhang. Das Eintreten von größeren Verlusten ist beispielweise viel unwahrscheinlicher als das Eintreten von kleineren Verlusten, was dazu führt, dass die Verlustverteilung von operativen Risiken rechtsschief verläuft.\nBei der Deckung von Verlusten aus den operativen Risiken, wie auch beim Ausfallrisiko, ist eine ex-ante (vor dem Schadenseintreten) und ex-post Betrachtung (nach dem Schadenseintreten) zu unterscheiden. Bei der ex-ante Betrachtung geht es darum, die erwarteten und unerwarteten Verluste aus den operativen Risiken aufgrund der aktuellen Einschätzungen aufzufangen, d.h. für den Fall des Schadenseintretens bestimmte finanzielle Mittel vorzuhalten. Bei der ex-post Betrachtung werden dann bereits aufgetretene Verluste durch das bereitgestellte Risikodeckungspotenzial gedeckt.\nWie die erwarteten Ausfälle im Kreditgeschäft können die erwarteten Verluste aus den operativen Risiken durch zuvor vereinnahmte Standardrisikokosten im Rahmen der Kalkulation berücksichtigt und dadurch gedeckt werden. In der Abb. 2 auf der S. 10 wird der erwartete Verlust OMW durch die Standardrisikokosten gedeckt. So können entsprechende Rückstellungen für operativen Risiken in Höhe ihrer erwarteten Verluste gebildet werden. Diese Vorgehensweise basiert auf dem Versicherungsprinzip. D.h., dass die Bankkunden durch ihre Beiträge in Form von Standardrisikokosten die tatsächlich auftretenden Schadensausfälle finanzieren.\nEin einfaches Beispiel zeigt, wie die Standardrisikokosten für operative Risiken ermittelt werden können. So wird z.B. festgestellt, dass bei jedem tausendsten Wertpapiergeschäft der Kunde falsch beraten wird und sich daraus durchschnittlich ein Verlust (z.B. Entschädigungszahlungen) in Höhe von 200 Euro ergibt. Dann berechnet man in diesem Beispiel Standardrisikokosten in Höhe von 0,2 Euro pro Wertpapiergeschäft für dieses operative Risiko (200 Euro/1000).\nDas Ziel der Risikokostenkalkulation für das operative Risiko besteht genauso wie für das Ausfallrisiko darin, die Standardrisikokosten so zu berechnen, damit die Verluste der kommenden Perioden durch die zu leistenden Risikokosten, die in die Kalkulation des Einzelgeschäfts miteinbezogen werden sollen, gedeckt werden.\nDie unerwarteten Verluste aus den operativen Risiken können genauso wie die aus den Ausfallrisiken durch die Bereitstellung von ökonomischem Kapital gedeckt werden. Die ökonomische Funktion des Eigenkapitals der Bank besteht in der Haftung für diese unerwarteten Verluste aus sämtlichen Bankrisiken. Aus dieser Funktion wird die ökonomisch erforderliche Höhe des Eigenkapitals für die gesamte Bank bestimmt.\n„Als ökonomisches Kapital bezeichnet man die Gesamtheit der Risikodeckungspotentiale, die mindestens vorgehalten werden muss, um selbst dann, wenn die vorab definierte Maximalbelastungssituation eintreten sollte, solvent zu bleiben.“ Durch das ökonomische Kapital müssen alle signifikanten Risiken abgedeckt werden und dazu zählt man auch die operativen Risiken.\nIn der Abb. 2 auf der S. 10 wird nur ein Teil des unerwarteten Verlustes (MWV’) durch die Bereitstellung des ökonomischen Kapitals gedeckt. Der andere Teil des unerwarteten Verlustes (V’V) wird durch den Abschluss von Versicherungen auf Dritte übertragen. Man kann natürlich auch den ganzen unerwarteten Verlust MWV durch die Bereitstellung des ökonomischen Kapitals decken und auf die Versicherungslösungen völlig verzichten.\nWie bereits erwähnt, besteht das eigentliche Risiko in der Gefahr unerwarteter Verluste, d.h. einer negativen Abweichung des tatsächlichen Ergebniswertes vom erwarteten Ergebniswert. Mit dem Konzept des Value-at-Risk wird versucht, diese unerwarteten Verluste zu messen und mit einer Wahrscheinlichkeit zu verknüpfen. Zwischen dem Value-at-Risk und dem ökonomischen Kapital besteht ein enger Zusammenhang. Der Value-at-Risk dient zur Messung des unerwarteten Risikopotentials, und das ökonomische Kapital dient zur Deckung dieses Risikopotentials.\nDer Value-at-Risk ist definiert als ein Geldbetrag, der angibt, welcher durch die Marktdatenänderungen verursachte Verlust mit einer vorgegebenen Wahrscheinlichkeit (Konfidenzniveau) innerhalb eines festgelegten Zeitraumes (der Haltedauer) nicht überschritten wird. Das zugrundeliegende Portfolio wird während der Haltedauer als statisch betrachtet. Das Konfidenzniveau wird als die Wahrscheinlichkeit definiert, mit der ein bestimmter Verlust nicht überschritten wird. Das Konfidenzniveau wird auch als Sicherheitsniveau genannt.\nIn der Abb. 2 auf der S. 10 wird der unerwartete Verlust MWV mit einer Wahrscheinlichkeit von 99% nicht überschritten. D.h. auch, dass 1% der schlimmsten Fälle unberücksichtigt bleiben. Nimmt man ein niedrigeres Konfidenzniveau (z.B. 85%), wird der geschätzte Verlust auch niedriger. In diesem Fall werden aber schon 15% der Verluste unberücksichtigt bleiben. In der Abb. 2 ist der unerwartete Verlust MWV’ mit einem Konfidenzniveau von 85% niedriger als unerwarteter Verlust MWV mit einem Konfidenzniveau von 99%. In solcher Weise kann man die Verlustverteilung an beliebiger Stelle mit einer vertikalen Linie (z.B. in der Abb. 2 Linie ZV oder Z’V’) abschneiden. Diese vertikale Linie spiegelt das Konfidenzniveau wider. Je weiter nach links, desto mehr Verluste bleiben unberücksichtigt, desto niedriger wird der unerwartete Verlust und mit desto weniger Sicherheit kann man sagen, dass dieser Verlust nicht überschritten wird.\nDie Wahl eines Sicherheitsniveaus hängt vom Steuerungszweck der zu berechnenden maximalen Verlustgrenze ab. Dabei muss auch die individuelle Risikoaversion des Unternehmens berücksichtigt werden. Weiterhin ist eindeutig, dass der Value-at-Risk von der betrachteten Zeitspanne (Haltedauer) abhängt. Je länger die Haltedauer ist, desto größer ist der ermittelte Risikowert. Aus diesem Grund werden Wahrscheinlichkeitsniveau und Haltedauer, die für die Eigenkapitalunterlegung zu wählen sind, von der Bankenaufsicht festgelegt. Die Bankenaufsicht fordert für interne Modelle ein Wahrscheinlichkeitsniveau von 99% und eine Haltedauer von 10 Tagen.\nDie Kreditinstitute benutzen Value-at-Risk-Modelle zur Risikoberechnung auf unterschiedlichsten Aggregationsebenen, angefangen von einzelnen Positionen über ganze Handelsbereiche (Geschäftsfelder) bis hin zur Gesamtbankebene.\nDer Value-at-Risk-Ansatz wird schon auf die Marktrisiken angewandt. Das Ziel ist jetzt, Value-at-Risk für das operative Risiko (Operational Value-at-Risk) zu ermitteln, um darauf aufbauend die operativen Risiken in ein risikoadjustiertes Kennzahlensystem zu integrieren. Die Modellierung der operativen Risiken ist aber wegen ihrer rechtsschief verlaufenden Verlustverteilung sehr problematisch.\nFür die Eigenkapitalunterlegung muss die Risikoprämie dieses unerwarteten Risikopotenzials verdient werden. Die Risikoprämie schlägt sich in Form von Eigenkapitalkosten in der DB-Rechnung nieder. Die Eigenkapitalkosten (EKK) spiegeln hier die Risikoprämie der Aktionäre für die Übernahme des Risikos innerhalb der Gesamtbank oder innerhalb eines Geschäftsbereiches wider. Hier ist zu erklären, dass die Risikoprämie d.h. auch die Eigenkapitalkosten eine Komponente des Eigenkapitalverzinsungsanspruchs darstellt. Der Eigenkapitalverzinsungsanspruch (EKV) setzt sich zusammen aus einer Zeit- und einer Risikokomponente. Die Zeitkomponente stellt eine Prämie für Konsumverzicht dar und entspricht dem risikofreien Marktzinssatz (rf). Die Risikokomponente schlägt sich in einem Risikozuschlag nieder, der die Aktionäre für die Übernahme des Risikos entschädigt, und entspricht dem Risikoprämiensatz (RPS). Die Formel für den Eigenkapitalverzinsungsanspruch sieht dann so aus:\nEKV = rf + RPS.\nFür die Ermittlung der Eigenkapitalkosten ist nur die Risikokomponente (RPS) relevant. Die Grundlage für die Ermittlung der Eigenkapitalkosten stellen dann der Risikoprämiensatz (Eigenkapitalkostensatz) und das ökonomische Kapital dar. Die Eigenkapitalkosten (Risikoprämie) eines Risikos werden durch die Multiplikation des ökonomischen Kapitals, das für dieses Risiko unterlegt werden muss, mit dem Eigenkapitalkostensatz (Risikoprämiesatz als Komponente der Eigenkapitalverzinsung) ermittelt.\nZum Beispiel beträgt der maximal geschätzte Verlust für ein operatives Risiko für tausend Wertpapiergeschäfte 700 Euro, d.h. die Differenz zwischen dem maximal geschätzten Verlust (700 Euro) und erwarteten Verlust (200 Euro) beträgt 500 Euro. Diese Differenz stellt einen unerwarteten Verlust (Value-at-Risk) für das operative Risiko dar und ist mit dem ökonomischen Kapital zu unterlegen. Die Eigenkapitalkosten für das operative Risiko für tausend Wertpapiergeschäfte betragen 5%x500 = 25 Euro, wenn man der Eigenkapitalkostensatz (Risikoprämiensatz) in Höhe von 5% unterstellt. D.h. auch, dass jedes Wertpapiergeschäft die Eigenkapitalkosten für das operative Risiko in Höhe von 0,025 Euro (25Euro/1000) bringen muss. Beträgt der risikofreie Marktzinssatz (rf) 6%, dann ergibt sich daraus der Eigenkapitalverzinsungsanspruch in Höhe von 11% (6% + 5%).\nDurch den Abschluss von Versicherungen können die operativen Risiken auf Dritte übertragen werden. Der Preis dafür ist die Versicherungsprämie, die einen Aufwand darstellt und deshalb direkt den Jahresüberschuss mindert. Grundsätzlich lassen sich alle Risiken versichern. Die Versicherungsprämien nehmen mit steigendem Risiko zu. Es wäre zu prüfen, ob sich deren Versicherung für operative Risiken lohnt. Nur wenn für die Bank die Bereitstellung des ökonomischen Kapitals für operative Risiken mehr kostet als die Versicherung, d.h. die interne Verzinsung (Standardrisikokosten und Eigenkapitalkosten) größer ist als die Versicherungsprämie, stellt die Versicherung eine kosteneffiziente Quelle für die Abdeckung operativer Risiken dar. Deshalb ist hier nicht maximaler Versicherungsschutz anzustreben, sondern eine Kosten/Nutzen-Analyse durchzuführen. Man muss hier überlegen, welche Arten des operativen Risikos besser durch die externe Versicherung abzuwälzen sind und für welche die Versicherung ökonomisch gesehen keinen Sinn macht.\nIn der Abb. 2 auf der S. 10 wird z.B. ein Teil des unerwarteten Verlustes (V’V) durch den Abschluss der Versicherungen abgedeckt.\nAnalog zu den Ausfallrisiken sind auch bei den operativen Risiken die Ist-Risikokosten (der tatsächliche Schaden) von den ex-ante angesetzten Standardrisikokosten zu unterscheiden. Dieser Differenzierung liegt die Tatsache zugrunde, dass der tatsächlichen Schaden aus den operativen Risiken genauso wie die tatsächlichen Kreditausfälle nur ex-post genau quantifiziert werden können. Zu den Ist-Risikokosten aus den operativen Risiken zählt man die Personal- und Sachaufwendungen, Entschädigungszahlungen, Schadensersatzleistungen für Dritte, Erlösminderungen und weitere Kosten, die infolge des operativen Risikos zustande gekommen sind. Um die tatsächlichen Ist-Risikokosten für operative Risiken ermitteln zu können, muss man eine Analyse durchführen, welche Sach-, Personal- und weiteren Kosten und welche Erlösminderungen in dieser Periode infolge des schlagend gewordenen operativen Risikos entstanden sind. Dabei muss man versuchen, quantitativ exakte Informationen über die Höhe des tatsächlichen Verlustes zu bekommen, weil diese Informationen die Grundlage für die weiteren Berechnungen sind. Darüber hinaus muss man auch feststellen können, in welcher Geschäftsstelle und in welchem Produkt der Schaden stattgefunden hat und wer diesen Schaden zu verantworten hat.\nIm Risikoergebnis für das Ausfallrisiko werden die zuvor vereinnahmten Standardrisikokosten mit den tatsächlichen Ist-Risikokosten verglichen. Die Differenz stellt das Risikoergebnis dar, das entweder negativ oder positiv sein kann. Ein negativer Saldo beispielweise weist auf, dass die Ist-Risikokosten die zuvor festgelegten Standardrisikokosten überschreiten. Das gibt den Hinweis, dass die Standardrisikokosten ex-ante in einer Höhe kalkuliert worden sind, die ex-post in diesem Fall nicht ausreicht. Ein positives Risikoergebnis bedeutet, dass die ex-ante angesetzten Standardrisikokosten größer als die tatsächlichen Ist-Kosten sind, und signalisiert ein entsprechend erfolgreiches Risikomanagement. Das gleiche lässt sich auch mit dem operativen Risiko vornehmen. Man kann genauso gut die Differenz zwischen den zuvor vereinnahmten Standardrisikokosten für operative Risiken und den tatsächlichen Ist-Risikokosten für operative Risiken im Risikoergebnis ausweisen. Ein positives oder negatives Risikoergebnis für operative Risiken liefert die gleichen Hinweise wie beim Ausfallrisiko.\nIn der DB-Rechnung werden die verschiedenen Erlös- und Kostenkomponenten erfasst, um Informationen für eine rentabilitätsmäßige Beurteilung eines Einzelgeschäfts zu beziehen. Dabei werden die Erlöse und Kosten in einer bestimmten Reihenfolge aufgelistet. An bestimmten Stellen werden die Summen gezogen, die als Deckungsbeitrag I, II usw. bezeichnet werden, je nach dem welche Kosten gedeckt werden. Die Reihenfolge wird durch das Kriterium der Zurechenbarkeit dieser Komponenten zum Einzelgeschäft bestimmt. Zuerst werden die Erlöse und Kosten berücksichtigt, die dem Einzelgeschäft direkt zugeordnet werden können. Danach kommen die sog. Gemeinkosten (oder Overheadkosten) in Betracht, die sich nicht direkt auf das Einzelgeschäft zurechnen lassen.\nIn der Bank-Praxis kann es dabei Unterschiede geben, an welcher Stelle der Deckungsbeitrag I, II usw. berechnet wird. Der DB I in einer Bank und der DB I in einer anderen Bank sind nicht unbedingt gleich definiert. In einem Haus sollte aber eine einheitliche Definition dieser Größen vollzogen werden.\nIn Anlehnung an Schierenbeck wird in dieser Arbeit folgendes Deckungsbeitragsschema verwendet (s. Abb. 3).\nIn diesem Schema werden dabei der Wertbereich und der Betriebsbereich unterschieden. Die direkt dem Einzelgeschäft zurechenbaren Erlöse und Kosten im Wertbereich werden unter dem DB I erfasst, im Unterschied zu Schierenbeck, wo unter dem DB I nur der Konditionsbeitrag berücksichtigt wird. Im DB III kommen noch die direkt dem Einzelgeschäft zurechenbaren Kosten im Betriebsbereich dazu. Hier werden die Standardstückkosten benutzt. Das Rechnen mit Standardkosten nennt man „Standard-Einzelkostenrechnung“.\nDer DB III stellt ein Einzelgeschäftsergebnis dar, bei dem nur direkt dem Einzelgeschäft zurechenbare Erlöse und Kosten berücksichtigt werden. Mit Hilfe des DB III kann man jetzt den Erfolgsbeitrag jedes einzelnen Produktes zum Gesamterfolg einer Abrechnungsperiode ermitteln, um deren Vorteilhaftigkeit erkennen und die entsprechenden Maßnahmen treffen zu können. Das bildet die Grundlage für die Geschäftsartenrechnung. Alle weitere Kosten sind aus der Sicht des Einzelgeschäfts Overheadkosten und können nicht direkt dem Einzelgeschäft zugeordnet werden. Die berücksichtigt man erst in einer weiteren Rechnungsstufe. Je nach dem, ob man Filialen, Hauptfilialbereiche, Geschäftsfelder oder die ganze Bank steuert, werden dann dementsprechend die anderen Kosten mitberücksichtigt und unter dem DB IV, V usw. erfasst (s. Abb.3).\nSo dient der DB IV zur Steuerung der Bankfilialen. Hier will man den Beitrag der Bankfilialen zum Gesamterfolg ermitteln und deren Rentabilität beurteilen. Das ist die Basis für die Geschäftsstellenrechnung. Dabei werden auch die Kosten, die nicht mehr dem Einzelgeschäft zurechenbar sind, aber in dieser Filiale anfallen, mitberücksichtigt. Sie finden sich in der Position „pauschal Vertriebproduktivität“ im DB-Schema (s. Abb.3) wider.\nDer DB V dient zur Steuerung der Hauptfilialbereiche (HFB), z.B. Hauptfilialbereich Nord – alle Filialen im Norden Hamburgs. Dazu müssen die DB IV aller Filialen im Norden summiert und die Kosten der Hauptfilialbereichsleitung (HFBL), die für die Steuerung der HFB relevant sind, hinzugefügt werden. Die Kosten der HFBL sind in der Abb.3 in der Position „pauschal Kosten HFBL“ enthalten.\nNach DB VI werden die Geschäftsfelder (z.B. Privatkunden, Firmenkunden, Individualkunden und Treasury) gesteuert. Um das zu ermöglichen, werden die DB III, IV, und V vorher mit den Geschäftsfeldern festgelegt. Will man z.B. das Ergebnis des Geschäftsfeldes Privatkunden ermitteln, dann muss man zuerst die DB V für Privatkunden summieren und die Kosten der Geschäftsfeldleitung (GFL) Privatkunden, die in der Abb. 3 in der Position „pauschal Ergebnis GFL“ dargestellt sind, hinzufügen. Summiert man jetzt die DB VI aller Geschäftsfelder, fügt die pauschalen Ergebnisse aller Serviceeinheiten und pauschalen Ergebnisse der Stäbe hinzu, dann ergibt sich das Betriebsergebnis der Gesamtbank, das sich im DB VII niederschlägt.\nDurch diese Konstruktion des DB-Schemas werden alle Kosten verursachungsgerecht den verschiedenen Bezugsgrößen (Einzelgeschäft, Filiale, HFB, Geschäftsfeld, Gesamtbank) zugerechnet, um steuerungsrelevante Deckungsbeiträge zu ermitteln.\n H. Beeck und T. Kaiser, Quantifizierung von Operational Risk mit Value-at-Risk, in: HdB. Risikomanagement, Hrsg. L. Johanning und B. Rudolph, Bd. 1, Uhlenbruch 2000, S. 634.\n Ebda., S. 634.\n Ausführlicher s. dazu P. Buchmüller, Die Berücksichtigung des operationellen Risikos in der Neuen Basler Eigenkapitalvereinbarung, Januar 2002, S. 4., und auch K.H. Boss und H. Schulte-Mattler, Basel II: Methoden zur Quantifizierung operationeller Risiken, in: Die Bank 2001, o. Jg., Nr. 8, S. 549-553.\n R. Ratzlaff, Aufgaben des internen Rechnungswesens im bankbetrieblichen Zinsgeschäft und Ausbau zur Steuerung des Zinsrisikos, Diss., Uni Hamburg, Frankfurt am Main 1995, S. 1.\n M. Layer, Die Abstimmung des Internen Rechnungswesens auf die individuellen Unternehmensverhältnisse, in: Information und Wirtschaftlichkeit. Wissenschaftliche Tagung des Verbandes der Hochschullehrer für Betriebswirtschaft e. V. an der Universität Hannover 1985, Hrsg. W. Ballwieser und K.-H. Berger, Wiesbaden 1985, S. 715.\n R. Ratzlaff, Aufgaben des internen Rechnungswesens, 1995, S. 4, 147. Selbst Ratzlaff findet, dass diese Aufgaben nicht vollständig erfasst sind, und leitet deshalb die Aufgaben des internen Rechnungswesens aus allen unternehmerischen Aufgaben im Rahmen der Formalphasen Planung, Realisation und Kontrolle des Betriebsprozesses ab (s. S. 33-34, 91.).\n Würdigung des controlling-adäquaten System der Bankkalkulation von Schierenbeck s. bei R. Ratzlaff, Aufgaben des internen Rechnungswesens, 1995, S. 20-29.\n Begriff und Verfahren der Bankkalkulation s. bei J. Steiner, Bankkalkulation, in HWB des Bank und Finanzwesens, Bd. 6, 3., erw. Aufl., Hrsg. W. Gerke und M. Steiner, Stuttgart 2001, Sp. 249-260.\n Unter den operativen Risiken wird hier das gleiche gemeint, was Schierenbeck unter den „operationellen“ Risiken versteht. Als nächstes teilt Schierenbeck die operationellen Risiken in die operativen und strategischen Risiken. Quelle: H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 7., erw. Aufl., Wiesbaden 2001, S. 5.\n T. Vettiger, Wertorientiertes Bankcontrolling, Diss., Universität Zürich, Bern 1996, S. 175.\n In Anlehnung an T. Vettiger, Wertorientiertes Bankcontrolling, 1996, S. 176.\n K. H. Boss und H. Schulte-Mattler, Basel II: Methoden zur Quantifizierung operationeller Risiken, in: Die Bank 2001, o. Jg., Nr. 8, S. 549.\n A. Peter und H. J. Vogt und V. Kraß, Management operationeller Risiken bei Finanzdienstleistern, in: HdB. Risikomanagement, Hrsg. L. Johanning und B. Rudolph, Bd. 1, Uhlenbruch 2000, S. 657.\n M. Kaufmann und G. Dröse, Operational Risk Management: Risikotransfer durch Versicherung, in: Die Bank 2000, o. Jg., Nr. 11, S. 789.\n U. Anders, Qualitative Anforderungen an das Management operativer Risiken, in: Die Bank 2001, o. Jg., Nr. 6, S. 444.\n H. Beeck, Quantifizierung von Operational Risk mit Value-at-Risk, Bd.1, 2000, S. 646.\n Basel Committee on Banking Supervision (2001c): Consultative Document. Operationel Risk.\n H. Beeck, Quantifizierung von Operational Risk mit Value-at-Risk, Bd. 1, 2000, S. 638.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 256.\n Eine kurze Übersicht von verschiedenen Verfahren zur Messung operativer Risiken findet man bei H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 338-342.\n B. Varnholt, Modernes Kreditmanagement, Zürich 1997, S.156.\n Anlehnung an H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 343.\n Alle Begriffe in der Abb. 2 werden in folgenden definiert und erklärt.\n A. Peter, Management operationeller Risiken bei Finanzdienstleistern, Bd. 1, 2000, S. 663.\n Ebda., S. 663.\n Ebda., S. 664.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 342.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 1991, S. 221.\n T. Brakensiek, Die Kalkulation und Steuerung von Ausfallrisiken im Kreditgeschäft der Banken, Diss., Universität Münster (Westfalen), Frankfurt am Main 1991, S. 79. Zur Ermittlung einer auskömmlichen Risikoprämie im Kreditgeschäft s. H. Schmidt, Einzelkredit und Kreditportefeuille, in: Bankpolitik, finanzielle Unternehmensführung und die Theorie der Finanzmärkte, Hrsg. B. Rudolph und J. Wilhelm, Berlin 1988, S.245-259.\n M. Breitenbücher und J. Kretschmer, Theorie und Methodik der Szenario Simulation, in: HdB Bankenaufsicht und interne Risikosteuerungsmodelle, Hrsg. R. Eller, W. Gruber und M. Reif, 1. Aufl., Stuttgart 1999, S. 205.\n B. Varnholt, Modernes Kreditmanagement, 1997, S. 157.\n Zu Maximalbelastungssituation s. W. Stützel, Ist die „Goldene Bankregel“ eine geeignete Richtschnur für die Geschäftspolitik der Kreditinstitute, in: Text zur wissenschaftlichen Bankbetriebslehre II, Hrsg. Hans-Dieter Deppe, Göttingen 1981, S. 765-782, und auch W. Bessler, Maximalbelastungstheorie und Zinsrisikomanagement, in: Wolfgang Stützel – Moderne Konzepte für Finanzmärkte, Beschäftigung und Wirtschaftsverfassung, Hrsg. H. Schmidt, E. Ketzel, St. Prigge, Tübingen 2001.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 23.\n M. Kohlhaussen, Eigenkapital der Kreditinstitute, in: HWB des Bank und Finanzwesens, 3., erw. Aufl., Hrsg. W. Gerke und M. Steiner, Stuttgart 2001, Sp. 588.\n Versicherung bei Dritten wird ausführlicher auf der S.16 betrachtet.\n B. Jendruschewitz, Value at Risk: ein Ansatz zum Management von Marktrisiken in Banken, in: Diskussionsbeiträge zur Bankbetriebslehre, Hrsg. T. Heidorn, H. Cremers und J. Moormann, Band 3, 2., erw. Aufl., Frankfurt am Main 1999, S. 19.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 17.\n A. Guthoff, A. Pfingsten und J. Wolf, Der Einfluss einer Begrenzung des Value at Risk oder des Lower Partial Moment One auf die Risikoübernahme, in: Credit Risk und Value-at-Risk-Alternativen: Herausforderung für das Risk-Management, Hrsg. A. Oehler, Stuttgart 1998, S. 126.\n S. Reitz, Vergleich verschiedener Value-at-Risk Ansätze, in: HdB Bankenaufsicht und interne Risikosteuerungsmodelle, Hrsg. R. Eller, W. Gruber und M. Reif, 1. Aufl., Stuttgart 1999, S. 131.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 21.\n R. Goebel, Wie wird aus Management, Aufsicht und Controlling ein Ganzes, in: Betriebswirtschaftliche Blätter, 50. Jg. (2001) , Nr. 12, S.562.\n M. Feucht, Quantitative und qualitative Anforderungen an interne Risikomodelle, in: HdB. Bankenaufsicht und interne Risikosteuerungsmodelle, Hrsg. R. Eller, W. Gruber und M. Reif, 1. Aufl., Stuttgart 1999, S. 510.\n U. Gaumert, Eigenkapital-Management in deutschen Kreditinstituten: bankbetriebliche Risikopolitik im Lichte des neuen Aufsichtsrechts, in: Grundlagen und Praxis des Bank- und Börsenwesens, Bd. 35, Berlin 1997, S. 153.\n S. Reitz, Vergleich verschiedener Value-at-Risk Ansätze, 1999, S. 131.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 343.\n In der Literatur wird oft auch als geforderte Mindestverzinsung bezeichnet.\n P. Kreuzberg, Energieeinsparung als Versicherung gegen Marktrisiken, Diss., Universität Köln, München 1996, S. 1.\n In der Literatur wird der Begriff „Eigenkapitalkosten“ in doppelter Bedeutung verwendet. Einmal versteht man unter Eigenkapitalkosten den ganzen Eigenkapitalverzinsungsanspruch (hier EKV). Das benutzt man, wenn man fragt, wie viel insgesamt das Eigenkapital erbringen soll. Spricht man nur über das Risiko, wird unter der Eigenkapitalkosten nur die Risikokomponente der gesamten Eigenkapitalverzinsung gemeint. Die Bank interessiert hier nur den Teil der gesamten EKV, der wegen der Übernahme des Risikos entsteht. Bestimmte Produkte oder Geschäftsbereiche müssen nur dann mit EKK belastet werden, wenn sie zum gesamten Risiko beitragen. Es ist auch dann logisch, dass diese Produkte oder Geschäftsbereiche die EKK nur in Höhe des RPS verdienen müssen. Die andere Komponente der EKV wird durch die Liquidität verdient (es gibt immer die Möglichkeit, das Eigenkapital mindestens zum risikofreien Marktzinssatz anzulegen).\n Die Eigenkapitalkosten (Risikoprämie) werden in Geldeinheiten, und der Eigenkapitalkostensatz (Risikoprämiensatz) wird in % gemessen.\n s. S. 12.\n Wie es aus dem Abschnitt „Ökonomisches Kapital“ auf der S. 12 folgt.\n M. Kaufmann, Operational Risk Management: Risikotransfer durch Versicherung, 2000, S. 790.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 2, 2001, S. 349.\n Mehr zur Versicherung operativer Risiken s. bei M. Kaufmann, Operational Risk Management: Risikotransfer durch Versicherung, 2000, S. 790.\n T. Brakensiek, Die Kalkulation und Steuerung von Ausfallrisiken im Kreditgeschäft der Banken, 1991, S. 77.\n Ebda, S. 81-82.\n Ebda., S. 75-76.\n T. Vettiger, Wertorientiertes Bankcontrolling, 1996, S.166.\n H. Schierenbeck, Ertragsorientiertes Bankmanagement, Bd. 1., 2001, S. 305.\n wird in der HASPA verwendet Unter den DB II werden Überleitungsbonifikationen in der HASPA berücksichtigt. Sie sind für das betrachtete Thema unwichtig. Deshalb werden sie hier weggelassen. Die Deckungsbeiträge werden nicht neu nummeriert, damit sie mit den in der HASPA verwendeten Definitionen von Deckungsbeiträgen übereinstimmen.\n Dieser Ansatz wird im Kapitel D dargestellt.\n R. Ratzlaff, Aufgaben des internen Rechnungswesens, 1994, S. 25.\n Die genaue Bildung der einzelnen Positionen im DB-Schema in der Abb. 3 wird im Kapitel D Punkt IV (s. S. 37f.) dargestellt. Für die Überlegungen dieses Kapitels ist es nicht relevant.\nUniversität Hamburg – Wirtschaftswissenschaften, Betriebswirtschaft\noperational risk deckungsbeitragsrechnung basel einzelkostenrechnung eigenkapitalkosten\nMarina Kast (Autor)\nIntegration operationeller Risiken in die Deckungsbeitragsrechnung von Kreditinstituten zu Steuerungszwecken\nMöglichkeiten und Grenzen der Bestimmung operationeller Risiken im Bankbetrieb\nDie Verlustdatensammlung für operationelle Risiken bei Banken als Bestandteil des Risikomanagementprozesses im Rahmen der "Neuen Basler Eigenkapitalvereinbarung"


BrasilNews – Import\nBrasiliens Nationaler Bund der Industrie (Confederação Nacional da Indústria, kurz: CNI) gab gestern (14.11.) die Daten für das dritte Quartal dieses Jahres bekannt. Demnach steigt der Import für Konsumgüter weiter an. Insgesamt 21,8 Prozent aller verkauften Inustriegüter sind laut CNI Importprodukte. Im Vergleich zum zweiten Quartal des Jahres stieg der Anteil an importierten Gütern um\nImport von Weizen ohne Einfuhrzoll weiter möglich\nDie brasilianische Außenhandelskammer CAMEX (Câmara de Comércio Exterior) des Ministeriums für Entwicklung, Industrie und Außenhandel verlängerte gestern (09.09.) die Frist für Weizenimporte, für die keine Einfuhrzölle gezahlt werden müssen. Heute wäre die Frist abgelaufen. Damit ermöglicht die CAMEX den Import von weiteren 400.000 Tonnen Weizen. Ziel dabei sei es, hohe Preise des Produkts aufgrund von\nDie brasilianischen Stahlproduzenten korrigieren ihre Im- und Exporterwartung für 2013 nach unten. Laut Informationen von Experten werden die Exporte um 13 Prozent und die Importe um 14,4 Prozent zurückgehen. Die Gesamtproduktion des Stahls wird Schätzungen zufolge in diesem Jahr rund 34,5 Millionen Tonnen betragen, was ungefähr der Menge des Vorjahres entspricht. Im Gegensatz zum Rückgang des


Film: "Ein Familienunternehmen kämpft ums Überleben" – Video, Download, DVD\nDer Film beschreibt am Beispiel eines modernen Familienbetriebs die Wirkung von technologischem Fortschritt, Rationalisierung, Digitalisierung und Arbeitskräfte Mangel auf die Zukunft des Unternehmens.\nFrau Fell hat vor etwa 50 Jahren eine mittelständische Druckerei gegründet, die bis heute mit etwa drei Dutzend Mitarbeitern einigermaßen über die Runden kommt. Sie will in drei Jahren, den Betrieb Ihrem Sohn und ihrer Tochter übergeben. Sie sorgt sich um ihre Zukunft, denn das ganze Kapital steckt in Ihrer Druckerei und kann nicht für ihre Alterssicherung verwendet werden.\nDer Film schildert den Arbeitsalltag im Betrieb und das Ringen des Managements, der Familie Fell, um die Bewältigung betriebswirtschaftlicher und technischen Herausforderungen:\nDer Konkurrenz Druck wird immer größer.Die rasante technische Entwicklung, die vor allem die Drucktechnik innerhalb von wenigen Jahren immer wieder völlig verändert, zwingt die Firma wiederholt viel Geld zu investieren. Dabei ist die Gefahr von katastrophalen Fehlinvestitionen groß, die den Betrieb zugrunde richten würden, denn es ist gar nicht abzusehen, welche der verschiedenen Entwicklungsmöglichkeiten von Rationalisierungstechniken sich durchsetzen werden. Die Digitalisierung der Drucktechnik, vor allem die Angebote der Softwareindustrie verändert sich in immer schnellerem Tempo. Im Gegensatz zu großen Firmen haftet Frau Fell persönlich bei den Banken für oft notwendige Kredite. Bei Tarifverhandlungen entscheiden die großen Firmen und das überfordert oft kleine Familien Betriebe wie die Druckerei Fell mit 35 Beschäftigte, die z. B. nicht bereit sind, in mehren Schichten zu arbeiten - so muss die Firma oft auf manch lukrativen Auftrag, verzichten. Meist fehlt auch gut geschultes Personal, obwohl es so viele arbeitslose Drucker gibt. Deshalb können größere Aufträge oft nicht angenommen werden, was ihre Konkurrenz Fähigkeit natürlich weiter einschränkt.\nFür den Film: Ein Familienunternehmen kämpft ums Überleben - Wirtschaftskunde\n"Ein Familienunternehmen kämpft ums Überleben" wurde zusammen mit diesen Filmen gekauft:\n"Ein Familienunternehmen kämpft ums Überleben" (DVD) wurde von unserer Filmredaktion in folgende Filmkategorien einsortiert:\nSchauen Sie doch mal in diese Filmkategorien. Dort finden sich Filme zum gleichen Thema wie "Ein Familienunternehmen kämpft ums Überleben" (DVD)


Die Road Refresher Pet Travel Bowl ist nicht nur ein idealer Trinknapf für zu Hause, sondern auch sehr nützlich für Reisen mit dem Wohnwagen, im Auto oder auf dem Boot. Nachtröpfeln und kleckern wird vermieden. Zudem ist es ideal für Hunde mit langem Fell oder hängenden Ohren.\nRoad Refresher Pet Travel Bowl - Small (600 ml) - Hellblau\nRoad Refresher Pet Travel Bowl - Small (600 ml) - Grau\nRoad Refresher Pet Travel Bowl - Small (600 ml) - Rosa\nRoad Refresher Pet Travel Bowl - Small (600 ml) - Gelb\nRoad Refresher Pet Travel Bowl - Large (1400 ml) - Hellblau\nRoad Refresher Pet Travel Bowl - Large (1400 ml) - Rosa\nRoad Refresher Pet Travel Bowl - Large (1400 ml) - Grün\nRoad Refresher Pet Travel Bowl - Large (1400 ml) - Grau\nDiese Wasserschale verfügt über einen doppelten Boden (Überlauf) mit Öffnungen. Dadurch wird sichergestellt, dass sich im oberen Teil des Napfes nur eine kleine Schicht mit Wasser befindet. Infolgedessen trinkt den Hund sehr viel ruhiger und weniger gierig.\nDa diese Wasserschale mit einem Doppelboden (Überflauf) ausgestattet ist, ist sie auch sehr nützlich als Trinkschale für unterwegs. Der Hund kann jetzt auch in den Wohnwagen, im Wohnmobil, im Auto oder bei der Reise mit dem Boot Wasser trinken, ohne dass Wasser aus dem Gefäß verschüttet wird. Die Road Refresher Pet Travel Bowl enthält Klettbänder. Damit können Sie die Schale auf dem Boden befestigen.\nSo funktioniert die Road Refresher Pet Travel Bowl\nDie zusätzliche Kante in Kombination mit dem schwimmenden Aufsatz verhindert, dass beim Trinken etwas in das Wasser fällt.\nPraktisch zum Beispiel im Auto, Wohnwagen oder Boot, weil das Wasser nicht aus der Schale schwappt.\nDie Schale kann mittels des mitgelieferten Klettbands einfach auf dem Boden befestigt werden.\nReduziert das Verschütten des Wassers durch den Hundes um bis zu 90 %.\nBei Hunden mit hängenden Ohren werden diese beim Trinken nicht nass.\nKomplett aus Kunststoff hergestellt.\nFüllen Sie erst die Wasserschale mit Wasser, dann den Überlauf (Doppelboden) und stecken Sie schließlich den Rand auf die Schalen. Sobald der Hund gegen den Schwimmer drückt, gelangt Wasser durch die Öffnungen nach oben und Ihr Tier kann trinken.\nDie Road Refresher Pet Travel Bowl ist verfügbar in den Größen Small und Large.\nSmall (600 ml): Durchmesser unten 19 cm, Höhe 8 cm, die Öffnung zum Trinken 9 cm.\nLarge (bis zu 1400 ml): Durchmesser unten 24,5 cm, Höhe 10 cm, die Öffnung zum Trinken 12 cm.\nPetsport Knot Cotton Rope\nHaben Sie Erfahrungen mit Road Refresher Pet Travel Bowl ? Schreiben Sie dann eine Bewertung zu diesem Produkt!\nVon Ilona Schulz-Adams, 18 November 2019\nIch habe den Napf inzwischen 3 x. Er ist genial, da er nicht ausläuft (auch im Wohnmobil) . Unsere etwas empfindliche Shitzu-Mix-Dame liebt ihn, weil sie mit dem Kopf nicht so weit eintauchen muss, um trinken zu können und da er viel Flüssigkeit fasst ist für mein 4er-Rudel immer genug Wasser da.\nVon Kaschke, 17 Oktober 2019\nFinde den Napf klasse, es schlappert nichts drüber, steht fest, lässt sich gut reinigen\nVon Hanne Mikkelsen, 11 April 2019\nErfüllt ihren Zweck und billig bei Metpets.\nVon Sonja, 08 März 2019\nVon B. Winsel, 15 August 2018\nKlasse für unterwegs und zu Hause.\nklekkerfrei im Auto\nVon Ute, 03 Juli 2018\nDer Napf hält was er verspricht. Wir haben ihn im Auto dabei und insbesondere jetzt in der wärmeren Zeit hat unsere Fellnase die Möglichkeit etwas zu trinken ohne dass wir anhalten müssen. Der Napf ist leicht zu handhaben und leicht zu reinigen. Also Top!


Meta Zweifel - Von Sünden losgekauft\nMeta Zweifel, 28.01.2021\n«Edel sei der Mensch…..\n… hilfreich und gut», schrieb der grosse Goethe in einem Gedicht.\nSeine Begründung: «Denn das allein unterscheidet ihn von allen Wesen, die wir kennen.» Der allwissende Mann würde sich heute vermutlich an der modernen naturwissenschaftlichen Forschung orientieren. Es ist erkannt worden, dass auch viele Tiere ein hilfreiches Gruppenverhalten kennen und auf emotionaler Ebene kommunizieren können, ja dass sogar Pflanzen in der Lage sind, miteinander Verbindungen aufzunehmen.\n«Edel sei der Mensch, hilfreich und gut.» «Edel» bedeutet wohl vor allem «anständig» und «verantwortungsbewusst.» Zu «hilfreich» liesse sich ein ganzer Wertekatalog aufstellen.\nFür einen karitativen Zweck eine Spende ausrichten, sich auf der Ebene der Freundschaft oder Nachbarschaft mit Unterstützung und Beistand nützlich machen, sich auf spezifischen Bereichen für das Wohlergehen von Menschen einsetzen….. Selbst ein gutes Wort, ein bisschen Einfühlungsvermögen oder ein Lächeln können hilfreich sein. Aber wer ist ein «guter» Mensch?\nWie gut ist «gut»?\nDer alte Spruch hat recht, wenn er sagt: Gut gemeint ist nicht immer gut gemacht. «Ich habe es doch nur gut gemeint»: Ach ja, aber man hat vielleicht im verengten Tunnelblick nur die eigene Sicht wahrgenommen und sich nicht wirklich auf die Situation des Gegenübers eingelassen. Oder ist es nicht so, dass sich hinter der guten Absicht oder dem vermeintlich guten und von Weisheit und Lebenserfahrung nur so triefenden Ratschlag eine Manipulation verbirgt? Und man den Mitmenschen auf einen Weg zu zwingen versucht, dessen Ziel man auch für sich selbst im Auge hat? Unter dem Mantel der Selbstlosigkeit kann sich viel Eigennutz verstecken.\nEin Gutmensch muss kein guter Mensch sein.\nEine etwa 60jährige pensionierte Verwaltungsangestellte, nennen wir sie Barbara, organisiert und begleitet als verantwortliche Leiterin seit Jahren Ferienaufenthalte für körperbehinderte Menschen. «Ausflüge, anregende Besichtigungen oder kleine Abendunterhaltungen - das setzt frühzeitige Abklärungen, Planung und in vielen Situationen auch Improvisationstalent vvoraus. Das alles mache ich gern», berichtet Barbara. «Aber ungeduldig werde ich, wenn eine Helferin oder ein Helfer sich als Gutmensch gebärdet und den zu begleitenden Menschen nicht als Gast, sondern als einen ihrem Wohlwollen ausgelieferten Hilfsbedürftigen behandelt. Wenn ich sowas feststelle, kann ich recht ruppig werden.»\nMit dem Versuch, sich als einigermassen edler, hilfreicher und guter Mensch durchs Leben zu kämpfen, gehen immer wieder Rückschritten, Scheitern und Versagen einher. Der Gutmensch jedoch ist meist weitgehend frei von Selbstzweifeln und geht eher selten zum eigenen Denken und Handeln auf kritische Distanz.\nIm Hintergrund lauert das Machtbedürfnis\nVor Zeiten wurde den Menschen gelehrt, dass sie sich mit Geldspenden und Wohltätigkeit von Sünden loskaufen und sich im Jenseits-Paradies einen guten Platz sichern könnten. Der religiöse Kontext ist weitgehend verschwunden. An seine Stelle ist das irdische Belohnungssystem getreten. Spendengrosszügigkeit ist häufig mit einer günstigen Gestaltung der Steuersituation gekoppelt, nicht selten auch mit einer gewinnversprechenden PR-Aktion und mehr oder minder geschickten Öffentlichkeitsarbeit.\nDie sozialen Medien bieten all jenen ein breites Arbeitsfeld, die sich selbst als in der Wolle gefärbte Gutmenschen inszenieren wollen – als Heilsbringer und Reformer, die den Menschen zu Wohlstand, Frieden und Glück verhelfen. Unter dem Tarnanzug des Gutmenschen steckt ein grenzenloses und brandgefährliches Machtbedürfnis. Diese toxische Mixtur aus Gutmensch und Machtmensch kann eine grosse Faszination ausüben und Menschen begeistern. Vor allem Menschen, die hoffen, aus den Zwängen der bedeutungslosen Mittelmässigkeit oder gar der wirtschaftlichen Randständigkeit erlöst zu werden.\nDer überaus kluge französische Philosoph Blaise Pascal schreibt in seiner Gedanken-Sammlung, es sei wichtig, Gutes zu tun und tun zu wollen. Aber sobald man sich bewusst mache, dass man Gutes getan habe und sich gleichsam selbst anerkennend auf die Schulter klopfe, habe das Gute an Qualität eingebüsst und seine Unschuld verloren.\n«Edel sei der Mensch, hilfreich und gut»: Eine höchst anspruchsvolle Formel, Herr von Goethe!\n01.02.2021 10:03 Uhr\nLiebe Frau Zweifel,\nsehr interessant Ihre Sichtweise zum Thema "Gutmensch,"\nbeinnhalted sehr viel menschliches.\nIch wünsche Ihnen einen guten Tag und grüsse Sie.


Aktuell: Hyperthermie - Wärme gegen Krebs?\nAktuelles Thema: Hyperthermie - Wärme gegen Krebs?\nSeit rund einhundert Jahren versuchen Ärzte, Krebspatienten durch Überwärmen des Tumorgewebes zu behandeln. Der Fachbegriff dafür lautet Hyperthermie. Diese Wärmeanwendung soll Krebszellen zerstören und den Tumor empfindlicher machen, beispielsweise gegenüber einer Chemo- oder einer Strahlentherapie. Doch noch sind viele Fragen offen. Trotz der langjährigen wissenschaftlichen Arbeit ist die Überwärmung bis heute kein Standardverfahren der Krebsbehandlung. Und: Der Begriff Hyperthermie umfasst eine ganze Reihe zum Teil sehr unterschiedlicher Verfahren – für Patienten oft verwirrend.\nAnhand einer aktuellen E-Mail-Anfrage hat der Krebsinformationsdienst wichtige Fakten zusammengefasst.\nDie zur Erstellung des Textes genutzten Quellen sind für Interessierte und Fachkreise im Text "Hyperthermie" zusammengestellt.\n"Mein Arzt hat mir gesagt, dass sich mein Krebs ausgebreitet hat. Er will nun eine Chemo machen. Ich habe das Gefühl, mit dem Rücken zur Wand zu stehen. Deshalb hat mein Sohn im Internet nach weiteren Möglichkeiten gesucht. Können Sie mir sagen, was von der Hyperthermie zu halten ist?"\nVielen Dank für Ihre Anfrage an den Krebsinformationsdienst des Deutschen Krebsforschungszentrums. Wie Ihnen geht es vielen Patienten mit einer fortgeschrittenen Krebserkrankung: Bei der Suche nach möglichen Behandlungsverfahren stoßen sie auf die Hyperthermie, die Überwärmung von Tumorgewebe.\nIn Ihrer Anfrage haben Sie leider nicht angegeben, an welcher Krebsart Sie erkrankt sind. Wir bitten Sie daher um Verständnis dafür, dass wir Ihnen im Internet zunächst nur allgemeine Informationen anbieten können. Gerne stehen wir Ihnen auch am Telefon oder in einer erneuten E-Mail für Ihre Fragen zur Verfügung. Ihr wichtigster Ansprechpartner bleibt aber Ihr behandelnder Arzt: Er kennt Ihre medizinische Situation am besten und kann beurteilen, welche Therapiemöglichkeiten für Sie infrage kommen. Denn eines ist beim Thema Hyperthermie besonders wichtig: Ein Standardverfahren in der Krebsmedizin ist die Überwärmung bisher nicht.\nHyperthermie – ein Überblick: Was versteht man darunter in der Krebsmedizin?\nHyperthermie bedeutet Überwärmen des Körpers oder einzelner Körperteile. Die Therapie soll vor allem die Wirksamkeit von Chemotherapie und Bestrahlung verstärken. Die Hyperthermie gehört bisher nicht zu den Standardverfahren gegen Krebs.\nBei der Hyperthermie geht es in der modernen Medizin um die gezielte Erwärmung des Körpers oder einzelner Körperpartien. In der Krebsmedizin soll nicht der Körper selbst dazu gebracht werden, seine Temperatur zu erhöhen: Anders als bei Fieber wird dem Patienten Wärme zugeführt, die den Körper oder die von einem Tumor betroffenen Organe und Gewebe aufheizt.\nErprobt wird eine künstliche Temperatursteigerung auf Werte zwischen 40 und 45 Grad Celsius, je nach angewandter Methode. Um die Temperatur zu steigern, wenden Ärzte elektromagnetische Wellen wie etwa Mikrowellen oder Radiowellen, oder auch Ultraschall an. Es ist auch möglich, das Körperinnere mit einer erwärmten Flüssigkeit zu spülen. Ein Beispiel ist das Spülen der Bauchhöhle mit erhitzten Chemotherapie-Lösungen.\nEine weitere Unterteilung unterscheidet zwischen lokaler und regionaler Hyperthermie, bei denen die Wärmeanwendung auf ein Organ oder eine Körperpartie beschränkt bleibt, und der Ganzkörper-Hyperthermie. Viele Patienten benötigen Beruhigungs- und Schmerzmittel oder eine leichte Narkose während der eigentlichen Hyperthermie. Hinzu kommen je nach Verfahren kleinere oder größere Eingriffe, etwa um Sonden zur Temperaturkontrolle direkt in den Tumor einzubringen.\nZiel der meisten Hyperthermie-Verfahren ist es nicht, die Krebszellen direkt durch die Wärme abzutöten: Die dazu notwendigen, noch höheren Temperaturen würden auch gesundes Gewebe schädigen und den Patienten gefährden. Tumorzellen sollen durch den "Hitzestress" vielmehr empfindlicher werden: gegenüber natürlichen Abbauprozessen oder auch einer begleitenden Strahlen- oder Chemotherapie.\nUnter Forschungsbedingungen wird geprüft, ob Krebspatienten unter Chemotherapie oder Strahlentherapie einen zusätzlichen Nutzen durch Hyperthermie haben.\nAuch wenn viel geforscht wird, ist die Hyperthermie bisher kein Standardverfahren, das für jeden Patienten und bei allen Krebsformen infrage käme. Die Überwärmung, allein oder in Kombination mit Chemo- oder Strahlentherapie, sollte möglichst nur in klinischen Studien oder zumindest unter streng kontrollierten wissenschaftlichen Bedingungen erfolgen.\nOb die Behandlung bei solchen klinischen Prüfungen kostenlos ist, oder ob die Krankenkasse die Kosten für eine Hyperthermie übernimmt - das sollten Krebspatienten auf jeden Fall vorab klären.\nEinige Beispiele für Krankheitssituationen, für die schon vergleichsweise viele Informationen zum Nutzen der Hyperthermie vorliegen, sind im Folgenden aufgeführt. Was sich Krebspatienten tatsächlich erhoffen können, dazu sind jedoch noch Fragen offen. Auch kommt die Anwendung längst nicht für alle Patienten infrage.\nSchon vergleichsweise lange wenden einige Universitätskliniken die Überwärmung bei Patienten mit nicht operierbaren Weichteilsarkomen an, zusätzlich zu einer Chemotherapie. Eine Behandlung für jeden Patienten ist dies jedoch nicht.\nTritt bei Frauen nach einer Brustkrebserkrankung erneut Krebs im Bereich der Brustwand auf, kann eine oberflächliche Überwärmung des Gewebes eventuell die Wirkung einer Bestrahlung verstärken: Werden Hyperthermie und Bestrahlung kombiniert, scheinen niedrigere Strahlendosen auszureichen. Die Hoffnung: In Kombination mit Überwärmung ist eine Radiotherapie eventuell auch dann noch einmal möglich, wenn eine Frau in dieser Körperregion bereits einmal bestrahlt wurde. Auch dieses Verfahren gehört bislang nicht zu den Standardbehandlungen.\nDerzeit wird überprüft, ob auch Patienten mit Enddarmkrebs (Rektumkarzinom) einen Nutzen von Hyperthermie-Behandlungen zusätzlich zur Bestrahlung haben. Ziel ist es, Betroffenen eine weniger umfangreiche Operation zu ermöglichen und einen künstlichen Darmausgang zu vermeiden.\nOb auch Patienten mit Bauchspeicheldrüsenkrebs (Pankreaskarzinom) von Hyperthermie-Behandlungen profitieren, wird ebenfalls untersucht.\nEin anderes, zumindest in einigen Krankheitssituationen etabliertes Hyperthermie-Verfahren ist die Verwendung erhitzter Chemotherapie-Lösungen: Ein Beispiel sind Patienten mit Melanomen an Armen oder Beinen, bei ihnen werden die betroffenen Gliedmaßen gezielt durchspült.\nKaum noch angewendet: Fiebertherapie mit pyrogenen Stoffen\nEin älterer Ansatz ist die sogenannte Fiebertherapie. Man wendet sie heute kaum noch an. Die Körpertemperatur wird hierbei durch fiebererzeugende (pyrogene) Stoffe gesteigert. Wie gegen Krankheitserreger soll dieses künstliche Fieber gegen Krebszellen wirken. Pyrogene Stoffe sind jedoch schlecht steuerbar: Die Körpertemperatur eines Patienten kann unkontrolliert hoch werden und sein Leben gefährden. Die Therapie gilt heute im Vergleich zu modernen Methoden der Hyperthermie als zu risikoreich.\nInformieren vor der Behandlungswahl: Checkliste für das Arztgespräch\nInformationsblatt "Behandlungswahl" (PDF)\nWie lässt sich beurteilen, welches Verfahren für einen Patienten sinnvoll ist? Welche Methode der Überwärmung ist geeignet? Dies hängt vor allem von zwei Faktoren ab:\nan welcher Art von Krebs ein Patient erkrankt ist und\nwie seine individuelle Situation aussieht.\nob durch das Überwärmen eine Heilung erzielt werden kann, oder\nob sich Betroffene lediglich einen Krankheitsaufschub erhoffen können, wird ebenfalls durch die individuelle Situation bedingt.\nVor allem gilt: Für nicht wenige Situationen im Verlauf der verschiedenen Tumorerkrankungen ist noch gar nicht ausreichend geprüft, ob Patienten die Hyperthermie überhaupt besser hilft als andere Behandlungen. Auch die möglichen Nebenwirkungen der Überwärmung müssen bei dieser Abwägung berücksichtigt werden. Pauschale Auskünfte sind daher nur schwer oder gar nicht möglich.\nWer sich für eine Hyperthermie-Behandlung interessiert, sollte daher mit seinem Arzt auch über alle anderen infrage kommenden Behandlungsmöglichkeiten sprechen.\nAuf welche Rahmenbedingungen sollte ich als Patient achten?\nDie onkologischen Fachgesellschaften empfehlen, die Hyperthermie nur im Rahmen kontrollierter Studien anzuwenden. Weiterhin wird geraten, sie stets in Kombination mit Strahlen- oder Chemotherapie durchzuführen, um die Wirkung zu verstärken. Hyperthermie sollte nicht als einzige Therapie angewendet werden.\nÄrzte können prüfen, welche Studien für Patienten in der jeweiligen Situation gerade offen stehen, oder an welchen Zentren eine Hyperthermie-Behandlung außerhalb von Studien, aber unter kontrollierten wissenschaftlichen Bedingungen möglich ist.\nWer übernimmt die Kosten, wenn ich mich zu einer Hyperthermie-Behandlung entschließe?\nPatienten sollten im Vorfeld einer Behandlung klären, ob ihre Krankenkasse für die Kosten der Hyperthermie aufkommt. Da die Hyperthermie derzeit in Deutschland kein Standard ist, müssen gesetzliche Krankenkassen die Behandlung zwar nicht zahlen. Sie können sich unter Umständen aber dazu bereit erklären, als sogenannte Einzelfallentscheidung. Auch Verträge mit einzelnen Anbietern bestehen, bei denen die Behandlung unter kontrollierten wissenschaftlichen Bedingungen stattfindet.\nAuch für privat Versicherte gilt: Die Rücksprache, ob die Versicherung die Kosten übernimmt, ist wichtig. Einzelheiten regelt der individuelle Vertrag.\nWelche Formen der Therapie kommen sonst noch für mich infrage, gibt es Alternativen zur Hyperthermie?\nJede Krebserkrankung ist anders. Abhängig von der Krebsart, aber auch von vorangegangenen Therapien und deren Erfolg gibt es ganz unterschiedliche Empfehlungen, was die mögliche Anwendung von Hyperthermie betrifft.\nFür Patienten lohnt es sich, über Alternativen nachzudenken: Sind wirklich schon alle anderen Therapieoptionen ausgeschöpft worden? Was empfiehlt der Arzt als nächsten Schritt anstelle einer Hyperthermie? Welche Argumente könnten gegen eine Hyperthermie-Behandlung sprechen? Wie sieht es mit möglichen Nebenwirkungen aus?\nZur Vorbereitung auf ein solches Arztgespräch bietet der Krebsinformationsdienst ein Informationsblatt an, als PDF unter dem Stichwort "Entscheidung für eine Behandlung– was muss ich wissen?". Ist die Teilnahme an einer Studie zur Verbesserung und Erforschung der Hyperthermie geplant, bietet das Informationsblatt "Was sind klinische Studien?" Hintergrundwissen.\nZum Weiterlesen: Hintergrundinformationen und Details\nWie sieht die Hyperthermie genau aus? Einen aktuellen Überblick bietet unser ausführlicherer Text zum Thema, der auch Hinweise auf Quellen und weiterführende Informationen enthält.


a b Blogs verschmutzen keine Umwelt - die sind doch nur im Computer! Leider falsch. Blogs laufen auf Servern die Strom verbrauchen. Da kommt einiges zusammen. Das kann man (zumindest zum Teil) an anderer Stelle wieder gutmachen.\nUPDATE: Weitere 75 Bäume geplanzt! Mehr...\nUPDATE: Aktion verlängert, jetzt mit HP link! Mehr...\nUPDATE: Aktion läuft zum Jahresende aus! Mehr...\nÜber 1000 Bäume haben wir gepflanzt. Super! Wir danken alle für's mitmachen!\nZur Teilnahme einfach rechts den HTML-Code eines Buttons kopieren und genau so im Blog einfügen.\n(Wordpress-Blogger können unser Widget runterladen und nutzen: "Plugins > Add new > Upload")\nIch habe berichtet!\neine Kiefer eine Eiche eine Robinie eine Buche\nJa, ich habe darüber gepostet und den Button mit Link zu http://www.easy2sync.de eingefügt.


vx800.de - VX800-Fahrer-Forum :: Thema anzeigen - NGK Iridium Zündkerzen\nVX800-Fahrer-Forum Foren-Übersicht -> Werkstatt -> NGK Iridium Zündkerzen\nVerfasst am: Sa Nov 17, 2007 19:15:34 Titel: NGK Iridium Zündkerzen\nJens hat unter "Erfahrungen" empfohlen NGK Iridium Zündkerzen einzubauen. Kann mir jemand die genaue Bezeichnung der Kerzen nennen? Man kann doch sicher nicht jede nehmen?\nWohnort: Weissach i.Tal/ BW\nVerfasst am: Sa Nov 17, 2007 19:45:14 Titel:\nSchau mal bei Tante Louise unter der Nummer nach 10035109. Das sind die Kerzen.\nhabe sie mir auch mal bestellt um zu schauen ob die ok sind.\nVerfasst am: So Nov 18, 2007 09:10:11 Titel:\nIch habe diese hier bei Louis gekauft.\n10035109 ZUENDKERZE NGK IRIDIUM IX DPR8EIX-9\nVerfasst am: So Nov 18, 2007 13:39:54 Titel:\nhabt ihr hier die Beiträge schon gelesen ?\nIst schon etwas älter, des Thema. Da sind die Iridiums ziemlich\nzerrissen worden. Ich hab sie auch zu Hause, aber noch nicht\neingebaut weil die alten noch gut sind.\nVerfasst am: So Nov 18, 2007 22:06:19 Titel:\nalso ich gönne mir die "guten" Kerzen seit Jahren.\nDie VX springt gut an und läuft auch gut. Kerzen werden ca alle 2 Jahre gewechselt. Nicht weil sie auf sind - nur weil ich denke es sollten wieder neue rein\nVerfasst am: Mo Nov 19, 2007 00:07:48 Titel:\nHab sie jetzt seit drei Jahren drin, sehen noch aus wie neu.\nNachteile kann ich nicht berichten (mal abgesehen vom Preis), Vorteile auch nicht.\nVerfasst am: Mo Aug 27, 2012 20:29:24 Titel: IRIDIUM Kerzen\nMöchte mal nachfragen was der Vorteil von den Iridium Kerzen gegenüber den Serienmäßig verbauten ist?\nVerfasst am: Mo Aug 27, 2012 20:36:01 Titel:\nHi habe auch die guten Kerzen von Tante Louis drin und Sie läuft damit richtig gut\nVerfasst am: Mo Aug 27, 2012 21:39:42 Titel:\nLief "Sie" denn vorher schlechter???\nVerfasst am: Di Aug 28, 2012 01:26:01 Titel: Re: IRIDIUM Kerzen\njoschi01 hat Folgendes geschrieben:\nPS: hast du denn schon einen neuen Motor\nWohnort: 89168 Niederstotzingen\nVerfasst am: Di Aug 28, 2012 17:55:51 Titel: Habe auch die Iridium von Tante Loise drinn..\nHallo, erstmal viele Grüße an alle VX ler.\nNun zu diesen Iridiumzündkerzen, meiner Ansicht nach bringen die nur ein Loch in den Geldbeutel, meine VX braucht nach wie vor bei meiner Fahrweise ca. 6 Ltr, besser anlaufen als mit herkömmlichen Kerzen nein, die längere Haltbarkeit währe noch festzustellen, bin diese Saison jetzt ca 5000 km mit diesen Kerzen gefahren. Ich wünsche allen noch schönes Wetter für den Rest der Saison.\nGlg an alle wünscht Kucki\nErst mal sehn dann mal schaun\nVerfasst am: So Mai 05, 2013 12:11:48 Titel:\nich habe diese Saison auch mal die Iriodium-Kerzen eingebaut.\nDas Anspringen ist seitdem eine Wucht - selbst wenn sie länger steht..... wenn ich das gewußt hätte, hätte ich vor 23 Jahren gewechselt (gabs die da schon?)\nBeim Fahren habe ich keinen signifikanten Unterschied festgestellt.\nVerfasst am: So Mai 05, 2013 21:31:53 Titel:\nHabe die guten auch verbaut. Startverhalten ist viel besser als mit den alten, der Spritverbrauch blieb aber gleich.\nVerfasst am: So Mai 05, 2013 21:52:36 Titel:\nDie Iridium-Dinger haben eine erstaunliche Laufleistung ohne sichtbaren Abbrand der Elektroden, das unterscheidet sie von 'normalen' Kerzen.\nBin gespannt, wie lange die noch drin bleiben...\nVerfasst am: Di März 17, 2015 19:11:41 Titel:\nMein Fazit nach einem Jahr mit Iridium Kerzen; Hammer!!\nSpritverbrauch genau gleich wie mit normalen Kerzen, die olle Koschinski springt aber jedesmal ohne husten an, was mit normalen Kerzen vor allem bei Nässe und/oder Kälte der Fall war. Anfang November hab ich die VX draußen unter die Plane gepackt (natürlich ohne Batterie) und vor drei Wochen von dieser befreit. Geladene Batterie und saubere Luftfilter rein und sofort angesprungen. Das hat mit den normalen Kerzen NIE funktioniert.\nVerfasst am: Di März 17, 2015 19:44:28 Titel:\nHabe meiner VX vor dem ersten Start Iridium Kerzen gegönnt. Anspringen war okay bis gut, aber sonst? Bei einer kurzen Probefahrt - 20 km, mehr war zeitlich nicht drinnen - hatte ich eher den Eindruck, dass die Leistung nicht so passt.\nSei es wie es sei, wünsche allen eine gute und unfallfreie Saison 2015.\nVerfasst am: Di März 17, 2015 23:44:41 Titel:\nBei meiner haben die Dinger gar nichts gebracht - was auch? Die läuft auch mit den normalen Kerzen 1A und springt auch nach mehrmonatiger Winterpause problemlos an.....\nVerfasst am: Mi März 18, 2015 07:54:35 Titel:\nZum "echten" Vergleich müsste man einmal neue normale Kerzen reinmachen und eine Weile schauen, wie sie sich verhält, und dann Iridium-Kerzen. Der Unterschied dürfte genau NULL sein. Das Problem ist eher, dass bei den normalen Kerzen der Wärmeleitwert oft nicht beachtet wird (selbst wenn die Kerze von der Grösse her passt).\nHatte sowas mal bei einem Auto: Bosch-Kerzen mit falschem Wärmeleitwert, und das Auto sprang nach zwei Monaten nicht mehr so recht an. Neue Kerzen rein mit richtigem Wärmeleitwert - und nie mehr Probleme gehabt.\nVerfasst am: Mi März 18, 2015 09:57:54 Titel:\nZum "echten" Vergleich müsste man einmal neue normale Kerzen reinmachen und eine Weile schauen, wie sie sich verhält, und dann Iridium-Kerzen. Der Unterschied dürfte genau NULL sein.\nGenau das ist es eben nicht. Neue, normale Kerzen (passende NGK) waren 2 Monate drin letztes Frühjahr. Selbst neue, normale Kerzen liessen die Olle ohne Husten nicht sofort anspringen. Dann die Iridium rein und gut war, bzw. ist es immer noch\nVerfasst am: Mi März 18, 2015 11:25:29 Titel:\nes gibt viele Dinge wo sich die Geister scheiden!\nGut funktionieren tut eigentlich alles - bei dem einen oder anderen funktioniert eben das eine oder andere etwas besser, das muß jeder für sich selber entscheiden!\nIch fahre übrigens auch mit Iridium-Kerzen\nin meiner Guzzi V11\nin meiner Honda XL 250\nin meiner Monkey mit aktuell 180ccm\nneuerdings auch in meiner Honda FX 650\nund sogar in meiner alten Triumph TR7\n... und die ist bekannt dafür Zündkerzen zu "fressen"


PROTESTTAGE: Das gemachte Bett\n40 Tage Protest gehen weit über das hinaus was je in Planungen, je in Zielen erfasst wurde. Die Reaktion aus der Presse und dem Fernsehen ist enorm. Tagesthemen, Süddeutsche, LVZ, Stunden von Radiomaterial die den Studierendenprotest der Universität Leipzig dokumentieren. Reaktionen bis aus dem Landtag Sachsens zeugen von dem politischen Stellwert den der Protest einnimmt. Es gibt Gruppen, Bündnisse etc. denen während der gesamten Laufzeit ihres Engagements keine solche Aufmerksamkeit zu Teil wird. Eben in einer solchen Aufmerksamkeit liegt die große Chance Positionen, Ideen und Kritik in die Öffentlichkeit zu tragen, die bislang ungehört und zuweilen totgeschwiegen werden.\nEs ist also angerichtet und einen solchen Festschmaus gibt es wahrlich nicht alle Tage. Es bleiben nun noch 3 Wochen bis zum Bildungsstreik, in dem der Protest sich aus seiner Isoliertheit in die Gemeinschaft der Unzufriedenheit begeben kann. Ich meine er sollte es tun und er sollte es ganz bewusst tun, das heißt:\nVor allem sollten die nächsten 21Tage dazu genutzt werden ein Selbstbewusstsein zu formen, sich weiter mit den Themen zu beschäftigen die hinter all diesem Potest stecken: Freiheit, Gemeinschaft, Bildung, Zukunft, Universität, Verantwortung, Autorität und so vieles mehr, dass es Mir nicht möglich ist alles zu fassen. Zu diesem Selbstbewusstsein gehört natürlich auch die Erkenntnis, dass es keine Themen gibt, wenn es keine Menschen gibt die darüber reden, streiten, nachdenken.\nIn diesen Räumen des NSG 101 - 105 gibt es Beamer und Fernseher, bringt Filme. Es gibt Musik, singt, tanzt. Es gibt Bücher, lest. Es gibt Themen, redet. Es gibt Essen, esst. Es gibt Aktionen, beteiligt Euch. Es gibt leben, lebt. Es gibt Protest, protestiert!\nEingestellt von Informationsportal um 11:06\n40 Tage Protestattitüde gehen in der Tat weit über das hinaus, was je in Planungen, je in Zielen erfasst wurde, ja, auch nur entfernt hätte sein können, wo nicht gar sollen. Guten Appetit und gute Nacht und einen möglichst kleinen Kater!\n25. Mai 2009 um 11:29


All deine Versicherungen in einer App verwalten.\nGetSafe heißt die App, die das Versicherungsbusiness verändern will. Und zwar gratis.\nKeine dicken Aktenordner mit überquellenden Zetteln mehr, nein, das eigene Smartphone soll der zukünftige Ort für Unterlagen sein. Alle Versicherungen auf einen Blick, selbst Tarifänderungen sollen möglich sein. So wird der Gang zum Versicherungsmakler überflüssig und über’s Ohr hauen tut einen auch keiner mehr.\nWas die Sicherheit der eigenen Daten angeht, erklärt das Unternehmen höchste Priorität; wie die verschiedenen Zertifikate und Verschlüsselungen aussehen, ist in der website-internen Datenschutzerklärung angeführt, wirklich erklärt wird es jedoch dort nicht.\nAlles in allem hat GetSafe in jedem Fall das Potential, wieder ein kleines Stückchen mehr Bürokratie aus unserem Alltag zu verbannen, steht aber wohl noch etwas länger in den Startlöchern.\n12 Erfahrungen mit GetSafe\nVom Konzept her unglaublich cool aber nach mehr als einer Woche warte ich noch immer(!) auf die Informationen in der App. Der Status hängt bei „In Verarbeitung“. Schade, erstmal nur 2 Punkte.\nApp macht das was sie soll. Zeigt alle Versicherungen übersichtlich an und ich kann alles direkt mobil erledigen wozu ich vorher immer meinen Vertreter anrufen oder treffen musste.\n28. Juli 2015 um 10:43 Uhr\nSo ganz stimmt das nicht. Die Übersicht ist zwar gut aber anrufen muss man bei den GetSafe Leuten ja trotzdem noch. Es gibt keine Funktion eine Versicherung zu kündigen oder anzupassen, zumindest habe ich das noch nicht gesehen.\nUnabhängig davon finde ich es bedenklich unter einem falschen Namen zu posten und die App zu lobpreisen.\nMan unterschreibt einen Maklervertrag, in dem u.a. folgender Wortlaut lesbar ist:\nDiese Vollmacht umfasst\n1. die uneingeschränkte aktive und passive Vertretung des Mandanten gegenüber den jeweiligen Versicherern einschließlich der Abgabe und Entgegennahme aller die Versicherungsverträge betreffenden Willenserklärungen. Hierzu zählen auch die Abgabe und Entgegennahme von einseitig rechtsgestaltenden Willenserklärungen zum Zweck des Abschlusses, der Änderungen sowie der der Kündigungen von Versicherungsverträgen.\n7. die Erteilung von Untervollmachten an andere Versicherungsmakler oder Finanzdienstleister, insbesondere Maklerpools.\nDen ersten Punkt sehe ich sehr kritisch, denn hier kann der Makler schalten und walten, ohne den Kunden zu informieren. Das ist nicht immer im Sinne des Kunden!\n23. Oktober 2015 um 9:53 Uhr\nich habe mir vor Monaten (sic!) einen Account angelegt und die Maklervollmacht erteilt. In der App ist bis heute der Status „wird geprüft“ zu sehen. Schnelle Prozesse gehen anders. Ich hatte ebenfalls vor Wochen mal angefragt, was denn los sei. Daraufhin erhielt eine wenig hilfreiche Antwort. Ich würde sagen: „gut gedacht, besonders schlecht gemacht“.\nMeines Erachtens ist das Produkt nicht marktreif, da die Prozesse im Hintergrund überhaupt nicht gefestigt sind. Man hätte lieber ein halbes Jahr länger bei Freunden und Bekannten üben sollen.\n24. Oktober 2015 um 16:54 Uhr\nHast du mal Knip (https://www.knip.ch/) versucht ? Scheint ein ähnliches Service zu sein. Haben wir allerdings noch nicht ausprobiert.\nHier die Alternative „Knip“:\n28. November 2015 um 11:52 Uhr\nHabe mich auf den Service mal eingelassen, war geduldig (nach 13 Werktagen waren alle Verträge „eingerichtet“) hab den tel. Support ausprobiert und letzten Endes fühlt sich das so ein bisschen an wie Amazon für Versicherungen. finde das ganz angenehm da ich viele digitale Services nutze. Für mich definitiv ein Muss so etwas wie eine digitale Verwaltungsplattform für alle Verträge zu haben, bei mir mit Anfang 30 immerhin 6 Stück. für unsere Generation ist das die richtige Lösung\nJens Geweke sagt:\nIch kann noch nicht viel sagen, aber schlecht an der App finde ich, dass ich erst einen Maklervertrag abschließen muss und erst dann klar wird, dass die meisten meiner Versicherungen gar nicht über die App verwaltet werden können. Vor dem Maklervertrag kann ich aber meine Versicherung auswählen. Nach dem Abschluss des Vertrages erscheint dann, dass meine Versicherungen nicht verwaltet werden können. Also das ist schon mal Müll.\nHelmut Drawert sagt:\nDas Einzige, was „Getsafe“ wirklich antreibt, ist die Maklervollmacht. Mit dieser Vollmacht wendet sich dann „Getsafe“ an deine Versicherungsgesellschaft und veranlasst die Übertragung deines Vertrages in ihrem Bestand, um die Provisionen zu kassieren. Vor daher ist schon die Werbung, dass die App gratis ist, völlig irreführend. Aber damit nicht genug. Mit dieser Vollmacht kann „Gesafe“ dich bei anderen Versicherungsunternehmen versichern, ohne dass dazu deine Zustimmung erforderlich ist – eine Vollmacht eben!!! Ich vermute, dass dies auch passieren wird. Und zwar bei den Versicherungsunternehmen, die eine höhere Provision bezahlen, als deine jetziger Versicherer. Von daher empfehle ich größte Vorsicht bei der Erteilung einer Vollmacht!!!\n30. August 2016 um 18:50 Uhr\nIch habe die App jetzt seit einem guten Jahr, und bis jetzt wurden noch keine neuen Versicherungen abgeschlossen, ohne dass ich das extra in Auftrag gegeben habe. Die bemängelte Maklervollmacht gibt es übrigens auch so bei anderen „Offline-Maklern“.\nIch hatte vorher noch keinen Makler, und hatte noch das Gefühl, alles selbst hinzukriegen, bin aber jetzt froh, mir da einen Account gemacht zu haben. Der Kundendienst kümmert sich schnell und kompetent, und geht geduldig auf meine Fragen ein, ohne dabei in „Anzugdeutsch“ zu verfallen. Vielleicht ist das bei anderen Maklern auch so, und die Kunden die bereits einen haben, sind vermutlich durch die Vollmacht abgeschreckt.\nAber ich konnte durch GetSafe eine günstige Hausratversicherung abschließen, und auch meine Haftpflichtversicherung optimieren. Auch bei meiner Unfallversicherung hat mir der Berater klar gesagt, dass er keine passendere für mich da hätte, also hat nicht auf Teufel komm raus versucht, mir was anzudrehen.\nDazu muss allerdings gesagt werden, ich bin unter 30, Student und Digital Native, also vermutlich auch genau in der Zielgruppe. Mehr als Hausrat, Haftpflicht, Unfall- und Sozialversicherungen habe ich nicht. Bei anderen Personengruppen ist die App vermutlich ungeeigneter.\n17. November 2016 um 19:01 Uhr\nIch verstehe hier die Hysterie nicht. Eine Marklervollmacht ist nun mal Pflicht, ob man seinen „Offline“ Versicherungsvertreter hat oder eben GetSafe. Ohne diese ist es in Deutschland nicht möglich, die Versicherungsdaten einer Versicherung zu einem Kunden abzurufen.\nGetSafe lebt aber nicht nur von den Provisionen, sondern eben auch von der Kundenzufriedenheit. Man würde sich doch selber ins Bein schießen, wenn man hinter dem Rücken des Kunden zusätzliche Versicherungen abschließt oder eben bestehende abändert. Das wäre eine Bankrotterklärung für jedes Unternehmen.\nUnd zum Thema Wartezeit: Auf Anfrage hin ist dieser einmalige Prozess deswegen so langwierig, da die Unterlagen von den Versicherungen angefordert werden. Da die wenigsten Versicherungen vollständig im Internetzeitalter angekommen sind, dauert die Anfrage per Brief/Fax nun mal.\nIch habe alle meine Versicherungen zu GetSafe transferiert. Und ja, auch ich musste ein oder zwei Wochen „warten“ (ist ja nicht so, dass ich dabei in einer Schlange stehe und nichts nebenbei machen kann ;)) aber jetzt ist die Verwaltung meiner Versicherungen sehr konfortabel. Und ich kann mit meinen Ansprechpartner gefühlt jederzeit im Chat schreiben oder eben auch mal nach Feierabend telefonieren, wenn es während der Arbeit keine Zeit dafür gibt.


„Fit futtern“ für mehr Leistung im Job - dvb-Pressespiegel\n„Fit futtern“ für mehr Leistung im Job\nwww.bkk24.de: Ernährung, Nikotin und Bewegung sind Sprechstunden-Themen bei der Europäischen Woche zum Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz\nOBERNKIRCHEN. Am 22. Oktober beginnt die Europäische Woche zum Gesundheitsschutz am Arbeitsplatz. Für das Internetportal www.bkk24.de ein weiterer Anlass, sich mit den vermeidbaren Gefahren und der Vorbeugung gegen die von den Schreibtischjobs verstärkt ausgelösten Krankheiten zu beschäftigen. Neben Informationen und einer Online-Sprechstunde ab 14 Uhr geht es dabei um sehr konkrete Präventionsangebote, für die inzwischen auch weitere gesetzliche Krankenkassen die Kosten übernehmen.\nZu wenig Bewegung, falsche Ernährung und Nikotinkonsum sind Ursachen der übelsten Krankheiten, unter denen der berufstätige Teil der Deutschen leidet. Zumindest direkt am Schreibtisch oder an der Werkbank ist das Klima zwar in den meisten Betrieben deutlich gesünder geworden, weil die gesetzlichen Maßnahmen zum Nichtraucherschutz am Arbeitsplatz greifen. Statt dessen allerdings stehen die Mitarbeiter viele Arbeitsstunden in den Raucherecken und kosten die Volkswirtschaft weiterhin über zwölf Milliarden Euro im Jahr, die sich durch Produktivitätsverlust, Krankheits- und Behandlungskosten buchstäblich in Luft auflösen. Die BKK24 will deshalb verstärkt auch die Arbeitgeber einspannen, damit die von ihr und weiteren Kassen bezahlten Nichtraucherkurse noch mehr Zulauf bekommen. Mit einer langfristigen Erfolgsquote von weit über 50 Prozent glänzt nämlich das Nichtraucherprogramm nach der Erfolgsmethode von Bestsellerautor Allen Carr, für das immerhin 389 Euro pro Teilnehmer übe rnommen werden.\nDaneben ist auch das Thema Ernährung ein Kapitel für sich. Während manche Küchenchefs schon deutlich mehr Platz für Gemüse und Obst in den Speiseplänen reservieren, gibt’s aus manchen Werksküchen noch Bratwürstchen mit fettigem Kartoffelsalat. „Davon werden die Kollegen nicht nur müde, sondern auch ziemlich dick“, weiß Gastronom und Kantinenchef Marcel Lindemeier. Er will am 22. Oktober mit seinen virtuellen Gästen darüber sprechen, wie man durch entsprechende Ernährung im Job mehr leisten und gleichzeitig etwas für die Erhaltung seiner Gesundheit tun kann. „Wir kümmern uns natürlich auch um diejenigen, die diesen Zeitpunkt schon verpasst haben“, so BKK24-Vorstand Friedrich Schütte. „Leicht(er)leben“ nennt seine Kasse ein spezielles und für die Versicherten kostenloses Programm zur gesunden Ernährung und Lebensführung, das gemeinsam mit dem Berliner RICHTIG ESSEN Institut entwickelt wurde.\nAuch zum dritten und nicht weniger entscheidenden Thema der Gesundheitsvorsorge für Berufstätige haben die gesetzlichen Krankenkassen inzwischen einiges zu bieten. Wer viel sitzt, braucht in der Freizeit einen Ausgleich – und der wird den Versicherten jetzt quasi auf dem Silbertablett serviert. Neuester Hit neben gemeinsamen Angeboten unter anderem mit dem Kneipp-Bund ist ein Vertrag mit einer bundesweiten Kette von Fitness-Studios, in denen die Kunden der BKK24 kostenlos zu ihrem speziell entwickelten sportlichen Ausgleich kommen.\nNeben diesen zentralen Themen bietet www.bkk24.de im Laufe der Europawoche Informationen zur Rückengesundheit, zur richtigen Sitzposition am Arbeitsplatz, zu Augenproblemen durch PC-Jobs und vielen weiteren Themen. Zum Auftakt am 22. Oktober, ab 14 Uhr, hofft Kantinenchef Lindemeier, neben vielen gesundheitsbewussten Gästen auch einige Kollegen in der Internet-Sprechstunde begrüßen zu können: „Schließlich übernehmen wir in den Kantinen eine ziemliche Verantwortung, was Gesundheitsgefahren durch falsche Ernährung betrifft.“


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Ethikkomitee - Krankenhaus Barmherzige Brüder Straubing\nBeratung für ethische Fragestellungen im Klinikalltag\nDie Ethik betrachtet das menschliche, moralische Handeln hinsichtlich Begründbarkeit und Reflexion.\nDas Ethikkomitee des Klinikums wurde hauptsächlich zur Unterstützung der behandelnden Mitarbeiter in der Entscheidungsfindung gegründet.\nDie Fortschritte in der modernen Medizin führen zu immer komplexer werdenden ethischen Fragen.\nNeue Entwicklungen und Möglichkeiten in der Medizin, insbesondere im Bereich der Diagnostik und Therapie, stellen Ärzte vor Fragen und Entscheidungen mit schwerwiegenden Konsequenzen für die uns anvertrauten Patienten.\nIst die medizinische Leistung sinnvoll und entspricht sie dem Willen des Patienten?\nNicht alles, was medizinisch machbar ist, ist damit auch zugleich sinnvoll oder hilfreich. Und: Entspricht es auch dem Willen des Patienten? Das Behandlungsteam aus Ärzten, Pflegekräften und Therapeuten findet sich hierbei in Situationen wider, die nicht so eindeutig sind, wo man überlegt und abwägt, es gewichtige Gründe für und gegen eine Entscheidung gibt. Dies gilt natürlich auch für den Patienten selbst und seine Angehörigen.\nEine wesentliche Aufgabe des Ethikkomitees ist die Unterstützung der behandelnden Mitarbeiter in der Entscheidungsfindung. Jeder Mitarbeiter des Hauses kann sich bei einer ethischen Frage oder in einem ethischen Konflikt an das Ethikkomitee wenden und ein sog. „Ethikkonsil“ anfordern. (Für Patienten oder Angehörige besteht diese Möglichkeit, indem Sie sich an ihren bzw. den behandelnden Arzt wenden und diese mit ihm besprechen).\nNach der Anforderung findet eine Fallbesprechung statt. Die medizinischen Fakten und Behandlungsoptionen werden vor dem Hintergrund der sog. vier medizinethischen Prinzipien ─ Autonomie (Selbstbestimmung/Patientenwille), Nutzen, Nichtschaden, Gerechtigkeit ─ diskutiert und gegeneinander abgewogen. Am Ende dieses Reflexions- und Abwägungsprozesses sprechen die Mitglieder des Ethikkomitees eine Handlungsempfehlung aus.\nEine weitere Aufgabe ist die Erarbeitung von Leitlinien sowie die Fort- und Weiterbildung der Mitarbeiter im Hinblick auf ethische Fragestellungen im Klinikalltag.\nEthikkomitee am Klinikum und in immer mehr Einrichtungen\nDas Ethikkomitee im Klinikum St. Elisabeth wurde 2012 gegründet. Die Mitglieder sind Mitarbeiter aus verschiedenen Arbeitsbereichen des Klinikums (Ärzte, Gesundheits-/Krankenpflege, Psychologie, Seelsorge), wurden durch den Provinzial des Ordens der Barmherzigen Brüder berufen und absolvierten eine entsprechende Weiterbildung zum Ethikberater.\nDie ersten klinischen Ethikkomitees entstanden Ende der 70er Jahre des letzten Jahrhunderts in den USA. Seit den späten 1990er Jahren sind über 300 Klinische Ethikkomitees und andere Formen klinischer Ethikberatung in deutschen Krankenhäusern entstanden. Vorreiter waren und sind die konfessionellen Krankenhäuser. Dass immer mehr Einrichtungen (auch Pflegeheime und Behinderteneinrichtungen) über die Schaffung von Ethikkomitees beraten und solche errichten, bedeutet nicht, dass es hier ein grundsätzliches Defizit an ethischem Denken und Handeln gibt. Aber es verdeutlicht einen zunehmenden Bedarf an ethischer Expertise, insbesondere in Krankenhäusern.\nVorsitzenderLtd. Arzt Neurochirurgie\nPriv.-Doz. Dr. Christof Schäfer\nStellv. VorsitzenderM. Biotehtics, M. A., Ärztlicher Leiter MVZ Strahlentherapie\nPfarrer Hermann Berger\nFranz Xaver Knott\nLtd. Arzt Onkologie\nDr. Carmen Müller\nLtd. Ärztin Palliativstation\nDipl.-Psych. Georg Reindl\nMitarbeiterin Sozialdienst und MAV\nBetriebsärztin, MVZ Kardiologie, Palliativstation