Prestations du Programme amélioré d’éducation des conjoints militaires - Canada.ca\nDirectives sur la rémunération et les avantages sociaux (DRAS) 211.06.\nLa prestation du Programme amélioré d’éducation des conjoints militaires vise à rembourser, à un militaire admissible ayant subi une blessure invalidante ou non invalidante, les frais liés à l’optimisation de l’employabilité de son époux ou conjoint de fait.\nPour que l’époux ou le conjoint de fait soit admissible à cette prestation, il doit avoir été établi que le militaire présente une déficience invalidante permanente attribuable à une opération en Afghanistan et qu’il n’est admissible à aucun programme de formation ou de soutien professionnel du gouvernement fédéral. L’époux ou le conjoint de fait du militaire doit présenter un plan d’amélioration de son niveau de scolarité. La prestation vise à rembourser les frais d’amélioration du niveau de scolarité engagés entre le 7 octobre 2001 et le 31 mars 2011, selon le cas, si la demande est présentée avant le 31 mars 2012. Le remboursement des frais en vertu du Programme amélioré d’éducation des conjoints militaires pourrait limiter les prestations supplémentaires disponibles dans le cadre du programme de réadaptation et d’assistance professionnelle des Anciens Combattants Canada (ACC).\nLe montant maximal de la prestation pouvant être versé en vertu du Programme amélioré d’éducation des conjoints militaires est de 20 000 $.\nL’admissibilité des militaires est déterminée par le Centre intégré de soutien au personnel local (CISP), le Point de contact (PC); le PC est également responsable d’envoyer la demande de remboursement.


Régime Paléo la santé de nos ancêtres - Développement personnel\nRégime Paléo la santé de nos ancêtres\nFrancis Sigrist 27 août 2016 Éditorial 0\nRégime Paléo de Stanley Boyd Eaton un radiologue et un des initiateurs du concept de nutrition paléolithique . En 1985 , lui et Melvin Konner a publié un document , Paléolithique nutrition , dans le New England Journal of Medicine. Cet article est considéré comme un document de base pour le » Paleo Diet »\nRégime Paléo ( paléolithique )\nCe régime alimentaire des cavernes ou le régime alimentaire âge de pierre) est basée principalement sur les denrées alimentaires présumées être à la disposition de Paléolithique humains.\nToutefois, le régime alimentaire comprend généralement les légumes, les fruits, les noix, les racines, la viande et les abats , tout en excluant les aliments tels que les produits laitiers, les céréales, le sucre, les légumineuses, les huiles traitées, le sel et l’alcool ou le café.\nLe régime est basé sur le fait d’éviter les aliments non seulement transformés modernes, mais plutôt les aliments que les humains ont commencé à manger après la Révolution néolithique quand les humains connurent la transition des chasseurs-cueilleurs vers des modes de vie à l’agriculture sédentaire.\nLes idées du régime alimentaire ont été popularisée plus récemment dans les livres de Loren Cordain\nComme les autres régimes à la mode, le régime Paléo est promu comme un moyen d’améliorer la santé.\nDes données limitées existent sur les effets métaboliques sur l’homme de manger suivant ce régime alimentaire, bien que les données disponibles suggèrent que suivre ce régime peut conduire à des améliorations en termes de composition corporelle et les effets métaboliques par rapport au régime alimentaire occidental typique.\nSuivre longtemps à l’alimentation Paléo peut conduire à un apport insuffisant en calcium.\nBien que peu nous ayons peu d’informations sur le régime alimentaire des humains paléolithiques, il est très probable qu’ils ont consommé des céréales et des légumineuses sauvages. Pendant le 2.600.000 années du Paléolithique, le climat très variable et la propagation dans le monde entier de la population humaine signifie que les humains étaient, par nécessité, sur le plan nutritionnel adaptable; en revanche, les partisans du régime alimentaire supposent que la digestion humaine est demeurée essentiellement inchangée au fil du temps.\nUn mode de vie Paléo et l’idéologie se sont développé autour de l’alimentation.\nPrincipes du régime Paléo\nLe régime alimentaire conseille de manger uniquement des aliments présumés être disponible pour Paléolithique humains; il y a une grande variabilité dans la façon dont elle est interprétée. Il y a un débat entourant les aliments spécifiques consommés par nos ancêtres. Dans la description originale du régime paléo en 2002 dans le livre de Cordain, il a plaidé pour manger autant que possible comme les gens paléolithiques, ce qui signifie: 55% des calories quotidiennes de fruits de mer et la viande maigre, réparties de manière égale15% des calories quotidiennes de chacun des fruits, des légumes et des noix et des graines pas de produits laitiers, presque pas de grains (que Cordain décrit comme «la nourriture de famine » pour les gens du Paléolithique), sans sel ajouté, sans sucre ajouté.\nLe régime est basé sur d’éviter les aliments non seulement transformés modernes, mais aussi les aliments que les humains ont commencé à manger après la révolution néolithique. La littérature scientifique utilise généralement le terme «modèle de nutrition Paléo », qui a été diversement décrite comme suit: Légumes (y compris les légumes-racines), les fruits (y compris les huiles de fruits, par exemple, l’huile d’olive, l’huile de noix de coco et l’huile de palme), les noix, le poisson, la viande et les œufs, et il exclut les produits laitiers, les aliments à base de céréales, de légumineuses, de sucre supplémentaire, et des produits nutritionnels de l’industrie (y compris les graisses raffinées et les glucides raffinés) et évite les aliments transformés, met l’accent sur les légumes, les fruits, les noix et les graines, les œufs et les viandes maigres.\nEffets du régime Paléo\nLes aspects de l’alimentation Paléo qui conseillent de manger moins d’aliments transformés et moins de sucre et de sel sont compatibles avec les conseils traditionnels sur l’alimentation. Comme les autres régimes à faible teneur en glucides ou riches en protéines, l’accent de l’alimentation Paléo sur les protéines de viande maigre et fruits de mer fait que les gens se sentent pleinement plus rapidement et peuvent donc aider les gens mangent moins les régimes avec un motif de nutrition paléo ont quelques similitudes avec les régimes ethniques traditionnels comme le régime méditerranéen qui sont en meilleure santé que le régime alimentaire occidental.\nToutefois, suivant le régime Paléo peut conduire à des carences nutritionnelles telles que celles de la vitamine D et de calcium, ce qui pourrait à son tour conduire à la santé des os compromise.Il existe également un risque de toxines de la consommation élevée de poisson.\nEn 2016, il y a peu de données sur les effets métaboliques sur l’homme de manger une alimentation Paléo, sur la base de quelques essais cliniques qui ont été trop faibles pour avoir une signification statistique suffisante pour permettre le dessin des généralisations. Ces essais préliminaires ont montré que les participants qui s’alimentent suivant un modèle de nutrition paléo avaient de meilleures mesures de la santé cardiovasculaire et métabolique que les personnes ayant une alimentation standard, bien que les éléments de preuve ne sont pas assez forts pour recommander la alimentation Paléo pour le traitement du syndrome métabolique. en 2014, il n’y avait aucune preuve que le régime paléo est efficace dans le traitement des maladies inflammatoires de l’intestin.\nRégulièrement, tous les ans, une nouvelle mode nous vient des états unis et crée un nombre plus ou moins important d’adeptes convaincus.\nA vous d’essayer et de vous faire une idée du concept Paléo, si vous pouvez l’intégrer à votre mode de vie et surtout s’il améliore votre qualité de vie sans effets secondaires !\nD’autres livres ci-dessous\nPrécédent : Article précédent : Dough boisson de l’été trésor de santé\nSuivant : Article suivant : Réalité en quarante versets


C215 dans les murs de l’Adresse Musée de La Poste |\n« L’édition d’été de « Culture Timbres » est disponible\n« Gleizes-Metzinger. Du cubisme et après »… c’est maintenant »\nC215 dans les murs de l’Adresse Musée de La Poste\nPublished 24 juillet 2012\tL'Adresse Musée de La Poste Leave a Comment\nL’exposition Au-delà du street art, qui démarrera en novembre à l’Adresse Musée de La Poste, réunira des travaux d’artistes venus du monde entier. Certains d’entre eux ont choisi de réaliser sur place les oeuvres qu’ils présenteront. C’est le cas de C215, qui a passé une partie de la journée au musée à créer une imposante fresque en hommage à la rue.\nAprès l’artiste portugais Vhils il y a quelques semaines, C215 était aujourd’hui dans les murs de l’Adresse Musée de La Poste. Il est venu y réaliser une oeuvre qui sera présentée à partir de novembre dans le cadre de l’exposition Au-delà du street art. Conçue sur un support de carton alvéolé de grande dimension, elle symbolise la démarche de l’artiste. « J’ai voulu y résumer mes travaux de rue, explique-t-il, parler des recyclages, humains comme économiques, des laissés-pour-compte, des exclus ».\nC215 n’en est pas à sa première exposition au sein d’un musée. Il a déjà montré ses oeuvres notamment à Prague, Rome ou encore Moscou. Qu’il travaille pour des institutions culturelles officielles, sur des murs délabrés, des portes où même des boîtes aux lettres (il en a peint une tout récemment), C215 affiche toujours les mêmes préoccupations : les gens démunis, les « petits » métiers, les ouvriers, les immigrés, les fumeurs, les visages qui interrogent… A voir bientôt à l’Adresse Musée de La Poste. (RP)\nExposition « Au-delà du street art », du 28 novembre 2012 au 30 mars 2013, galerie du Messager, L’adresse Musée de La Poste, 34 Bd de Vaugirard, Paris 15ème.\n0 Responses to “C215 dans les murs de l’Adresse Musée de La Poste”


[Education populaire & Transformation sociale !] Les effets du démantèlement du service public par entreprise privée interposée ?\nMouvements sociaux Construction des savoirs Democratie Monde du travail Politiques publiques Des actions Education populaire Psychiatrie, santé, hôpitaux\nDu procès de France Télécom - Orange\nAprès le procès ouvert depuis le 6 mai contre les dirigeants de France Télécom accusés d’avoir poussés au suicide 19 employés, « Les prévenus encourent un an d’emprisonnement et 15.000 euros d’amende. "L’écart" entre cette peine et la souffrance des victimes "est tel qu’il ne faut pas espérer trouver du sens dans le montant des peines qui seront prononcées", prévient Me Teissonnière.\nMais pour l’avocat, "ce qu’il s’est passé à France Télécom doit être rangé parmi les interdits majeurs d’une société" » peut-on lire sur la page des actualités d’Orange \nQuel rapport entre France Télécom et Orange ?\nFrance Télécom a changé de nom et se nomme depuis 2013 Orange. Le changement du nom du groupe signifie qu’il est devenu une entreprise multinationale et a perdu définitivement sa qualité de service public. \nPourquoi publier ces précisions sur notre site Education Populaire & Transformation Sociale ?\nIl est possible que des abonné.es à France Télécom ne se soient pas aperçu.es que la condamnation dont cette entreprise pourrait être l’objet pour « harcèlement moral ayant poussé au suicide plusieurs employés », n’est autre que l’entreprise à laquelle ils sont aujourd’hui (et toujours) abonnés, sous le nom d’Orange. On imagine alors de possibles impacts immédiats sur le consommateur par les gros titres publiés par France-Télécom si elle disait son nom.\nPourrait -on aller jusqu’à dire que France Télécom, derrière sa nouvelle couleur qui affiche les peines juridiques qu’elle encourt, fait son mea culpa ? Ou faut-il, malgré ça, aller voir chez les concurrents qui auraient pour mérite de ne pas avoir hérité des reliquats d’un service public de plus en plus moribond, sous la forme de la transmission d’employés demeurés fonctionnaires, comme ce fut la cas pour France Télécom-Orange ? Rappelons qu’un fonctionnaire, du fait de son statut, ne peut percevoir les indemnités du chômage et à ce titre ne peut être licencié en cas de volonté de « compresser » le personnel.\nLes suicides de fonctionnaires ?\n« Parmi les 19 suicides retenus dans l’ordonnance de renvoi, celui de Rémy Louvradoux se détache par ses modalités. Une immolation par le feu devant un site de France-Telecom à Bordeaux, le 26 avril 2011. Il était entré dans l’entreprise en 1979 comme agent des lignes en région parisienne, rappelle Laurent Vogel » . Rémy Louvradoux n’était -il pas fonctionnaire, sachant que France Télécom n’existe que depuis 1988, et le 1er janvier 1991 est devenu exploitant autonome de droit public ? Est -ce que cet homme était parmi les derniers à tenir à son attachement au service public ? N’avait-il pas perdu toute confiance en la protection du collectif ?\nIl ressort de cette affaire dramatique, au moins une remarque évidente, quasi sordide face au désespoir de Rémy Louvradoux et de ceux qui, avant de se suicider, ont accusé l’entreprise France Télécom comme seule responsable de leur geste : lorsqu’un service public passe aux mains des affairistes, ce passage permet la mise en place de processus de harcèlement pour arriver à faire partir des fonctionnaires qui coutent trop chers à l’Etat et dont il ne peut assurer le reclassement.\nN’est-ce pas au procès des effets, qui peuvent être tragiques, du démantèlement du service public auquel nous assistons ? Par ailleurs, est-ce que ce procès va permettre de ré-ouvrir le dossier des conditions de travail au sein même des services publics qui parfois conduisent aux suicides des enseignants au sein de l’Éducation Nationale dont les médias, il fut un temps, se faisaient largement l’écho ?  Ou encore celui du centre hospitalier universitaire de Toulouse confronté à une recrudescence de suicides de salariés ?\nN’est-ce pas au travers de ce "procès", le grave problème de la souffrance au travail, dans tous les secteurs, dont il est aussi question ? Et la peur, malgré tout, de le perdre, jusqu’au désespoir ? Le Mouvement des Gilets jaunes nous rappelle à la nécessité du collectif, à la reconnaissance de l’appel à la solidarité. .\nIl arrive que dans les services publics, tel au CHU toulousain, que la direction choisisse pour la prévention des risques psychosociaux des salariés, à encourager ces derniers à pratiquer la rigologie comme l’écrit Julien Brygo dans le Monde diplomatique, pour finalement parvenir à mieux les exploiter.\nAutres pratiques observées : des policiers confrontés à une vague de suicides (vingt -huit en 2019) ont reçu une circulaire incitant les encadrants à organiser des barbecues, des sorties sportives ou des pique-niques en famille. Quant aux agents de la SNCF qui comptent depuis le début de l’année un suicide de salarié par semaine, la direction lilloise de la société ferroviaire, a retenu les conseils d’un cabinet d’expert de distribuer des bonbons aux agents en souffrance, de mettre en place des goûters-surprises ou encore des ateliers de maquillage. . Ainsi, la souffrance au travail est devenue un marché, mais reste quand -même la Justice à l’image de ce procès dont on attend le verdict.\nMadeleine Abassade, co-animatrice du site Education Populaire & Transformation Sociale\n http://enseignants.se-unsa.org/Suic..., http://www.gauchemip.org/spip.php?a... http://www.aqui.fr/societes/le-corp....\n Julien Brygo, Rigolez, vous êtes exploités, Monde Diplomatique, Juillet 2019


De Gendt : "C'est un peu surréaliste" - Cyclism'Actu - Cyclism'Actu\nDe Gendt : "C'est un peu surréaliste"\nTweet Par Alexandre Mignot - Publiée le 28/05/2012 à 16:03 Si la victoire finale de Ryder Hesjedal sur le Tour d'Italie est une surprise, la troisième place de Thomas de Gendt sur le podium du Giro en est très probablement une plus grande encore ! Le coureur de la Vacansoleil a réussi un exploit authentique et devient le premier Belge à monter sur la "boîte" d'un Grand Tour depuis ... Johan Bruyneel sur la Vuelta 1995 ! Impressionnant sur les trois semaines de course, personne n'attendait l'ancien de TopSport Vlaanderen à ce niveau, particulièrement en montagne. Et pourtant, il repart avec l'étape du Stelvio et un podium final dans sa besace. Tout simplement époustouflant :\n"C'est un peu surréaliste", a-t-il lui-même dit à la presse. "Il y a trois jours, j'étais encore occupé à me battre pour une place parmi les dix premiers. C'est assez surprenant parce que ce n'est aussi que mon deuxième grand tour. Je clôture une formidable dernière semaine, je suis ravi. Mes jambes n'étaient pas super aujourd'hui (dimanche), mais on peut toujours se dépasser si un podium est en jeu. J'ai encore une fois tout donné."\nrien ne me choque,il a une progression tout a fait normal,de plus sa marge reste encore elevee,il est le seul avec ryder a s'etre retire les doigts du cul,merci a vous 2 messieurs vos place sont amplement merite lysandre : il y a 357 jours\ncunego finit à moins d'une minute dans le stelvio, je pense que des coureurs comme scarponi et rodriguez et hesjedal en était capable, c'est juste qu'il ont laisser filer\nDe Gendt nous a sorti là un très beau Giro. Après concernant l'étape du Stelvio, s'il finit avec autant d'avance, c'est juste que les favoris ont joué aux cons en voulant faire perdre Hesjedal (d'ailleurs ça me fait bien marrer que Scarponi perde le podium là-dessus). Et Vandevelde étant un peu cuit, il n'imposait pas un train d'enfer. Enfin concernant son gabarit, si les données dans la rubrique équipe sont exactes, il suffit d'y aller faire un tour pour s'apercevoir qu'il a le même poids qu'Evans, Contador, Basso. A partir du moment où il peut développer une puissance élevée pendant plusieurs dizaines de minutes, il n'y a pas de raison pour qu'il grimpe moins bien\ntaulier : il y a 357 jours\nAh si de gendt etait français il serait fantastique et propre et si voeckler etait belge son tour de france 2011 serait STUPEFIANT!!!!\nscalino : il y a 357 jours\nSurealiste est le terme adéquat. Sans commentaire.\nYannos : il y a 357 jours\npour skyteam!!!pas plus illogique que wiggo qui s est muer en grimpeur, sa perte de poids surealiste!!!!!un jour on comprendra!!!lol\nvelo38 : il y a 357 jours\nUn gros cul comme lui battre les meilleurs en montagne! Eh les mecs si vous avez déjà fait du vélo ouvrez les yeux et ne soyez pas dupes. Encore un imposteur. Vacansoleil une bonne équipe de chaud...\nY'a nos : il y a 357 jours\nsi il y a bien un courreur qui monte en puissance depuis 2 3 ans c'est bien thomas de gendt, il ne tombe pas du ciel... B@CCHUS : il y a 357 jours\nDe toutes les façons, De Gendt n'aurait rien fait sur le Tour après une telle débauche d'énergie sur le Giro. Il est quasi impossible de nos jours d'enchainer Giro et Tour et d'y jouer les premiers rôles pour le classement général.\nConcernant sa perf du Giro, c'est certain qu'il a fait un grand numéro, mais le principal, c'est qu'il a osé. Je pense que les Hesjedal, Rodriguez, Scarponi et peut-être même Uran ou Basso auraient été en mesure de l'accompagner, mais encore fallait-il se bouger pour aller de l'avant.\ndaizenshu : il y a 357 jours\nA mon avis,"skyteam" ne connait tout simplement pas les coureurs en dehors des 4-5 les plus populaires que même ma grand-mère peut reconnaitre! Donc il n'est pas au courant de la progression de De Gendt! A moins qu'une pointe de jalousie ... :-)\nesteban : il y a 357 jours\nJustement Bebel92, je lui laisse le benefice du doute, mais il parraissait vraiment a l'aise et ça, ça me dérange fortement...\nWiggins et Froome étaient en stage donc on ne peut pas comparer pour le moment.. malheureusement on ne pourra pas non plus comparer sur le tour (comme par hasard, il se marie...)\nskyteam : il y a 357 jours\nIl est tout simplement en forme. Depuis 2 ans il progresse régulièrement.\nPuis il est bien dans sa tête, il se marrie le mois prochain ! Dans tous les cas il a été audacieux donc bravo à lui.\nSkyteam, si on suit ton raisonnement et si tu as des doutes sur De Gendt, interroges toi alors sur les performances de Wiggins ou Froome par exemple. De plus je ne trouve pas que De Gendt sorte de nulle part, il a de très bons résultats en WT depuis 2 saisons.\nMaintenant il ne faut nier que ce sport est très touché par le dopage, mais il faut toujours laisser le bénéfice du doute et faire confiance aux instances de lutte anti-dopage pour mettre hors course les tricheurs.\nBebel 92 : il y a 357 jours\nCertes Phil mais il a quand même réussi à aligner plus de deux minutes au groupe Hesjedal alors qu'il était tout seul!\nSans commentaires pour les coureurs espagnols ...ahah (tous des voleurs)\nJe ne pense pas que le Stelvio a été facile. Il perd quand même 30 secondes sur Cunego dans le dernier kilomètre. Il a surtout profité du fait qu'il était seul pour rouler à son rythme, sans les à-coups qui brisent sans cesse le rythme des groupes où se succèdent attaques et temporisations. Et comme il connaît bien le Stelvio, il a choisi le bon rythme.\nCe sont des exlpoits comme celui-là qui me font apprécier le cyclisme. Pas les courses intelligentes des stars espagnoles qui ne prennent jamais un relai et attendent le dernier kilomètre pour attaquer ceux dont ils viennent de profiter.\npaulo : il y a 357 jours\nta remarque est très drole juste grace à ton pseudo\ndsk : il y a 357 jours\nUn peu trop facile dans le Stelvio De gendt, limite il aurait pu le redescendre et le remonter sans problème........\nC'est tout a fait mérité ! il aurait meme pu être 2eme sans cette crevaison a 800 métres de la ligne !! et ou il a perdu +- 1 minutes sur tout le monde !! Belge : il y a 357 jours


Décret n°2002-928 du 10 juin 2002 pris en application de l'article 1er du décret n° 2002-927 du 10 juin 2002 relatif au calcul du taux effectif global applicable au crédit à la consommation et portant modification du code de la consommation - Légifrance\nDécret n°2002-928 du 10 juin 2002 pris en application de l'article 1er du décret n° 2002-927 du 10 juin ...\nDécret n°2002-928 du 10 juin 2002 pris en application de l'article 1er du décret n° 2002-927 du 10 juin 2002 relatif au calcul du taux effectif global applicable au crédit à la consommation et portant modification du code de la consommation\nDernière mise à jour des données de ce texte : 01 mai 2011\nNOR : ECOT0214229D\nVu la directive 87/102/CEE du Conseil du 22 décembre 1986 relative au rapprochement des dispositions législatives, réglementaires et administratives des Etats membres en matière de crédit à la consommation, modifiée par les directives 90/88 CEE du Conseil du 22 février 1990 et 98/7/CE du Parlement européen et du Conseil du 16 février 1998 ;\nVu le code de la consommation, notamment ses articles L. 311-3, L. 312-2 et R. 313-1 à R. 313-5 ;\nVu le décret n° 2002-927 du 10 juin 2002 relatif au calcul du taux effectif global applicable au crédit à la consommation et portant modification du code de la consommation, et notamment son article 1er,\nLe taux effectif global déterminé à partir du taux de période par la méthode équivalente est calculé selon les modalités annexées suivantes.\nLes offres de prêts à la consommation émises avant le 1er juillet 2002 avec un taux effectif global calculé selon la méthode proportionnelle et acceptées après cette date restent valides.\nModifié par Décret n°2011-135 du 1er février 2011 - art. 3 (V)\nLe résultat du calcul est exprimé avec une exactitude d'au moins une décimale. Si le chiffre de la décimale suivante est supérieur ou égal à 5, le chiffre de la première décimale sera augmenté de 1.\nCréation Décret n°2011-135 du 1er février 2011 - art. 3 (V)\nLes dispositions du présent décret sont applicables en Nouvelle-Calédonie, en Polynésie française et dans les îles Wallis et Futuna.\nA. - EXEMPLES DE CALCUL DU TAUX EFFECTIF GLOBAL (OU TEG) D'OPÉRATIONS DE PRÊT SUR LA BASE D'UNE ANNÉE STANDARD (UN AN = 365 JOURS OU 365,25 JOURS OU 52 SEMAINES OU DOUZE MOIS NORMALISÉS)\nSomme prêtée : S = 1 000 €, date 1er janvier 2001.\nLa somme est remboursée en un seul versement de 1 200 € effectué le 1er juillet 2002, soit 1,5 an ou 547,5 jours (365 + 182,5) après la date du prêt.\nVous pouvez consulter la formule dans le JO n°o 134 du 11/06/2002 page 10358 à 10360 par le lien suivant : http://www.legifrance.gouv.fr/jopdf/common/jo_pdf.jsp?numJO=0&dateJO=20020611&numTexte=7&pageDebut=10358&pageFin=10360\nCe montant sera arrondi à 12,9 % (ou à 12,92 % si l'on préfère une précision de deux décimales).\nLa somme prêtée est S = 1 000 €, mais le prêt€ retient 50 € pour frais de dossier, de sorte que le prêt ne porte en fait que sur 950 € ; le remboursement de 1 200 €, comme dans le premier exemple, est effectué le 1er juillet 2002.\nCe montant sera arrondi à 16,9 % (ou à 16,85 %).\nLa somme prêtée le 1er janvier 2001 est de 1 000 € remboursables en deux versements de 600 € chacun, effectués respectivement après un et deux ans.\nElle se résout par l'algèbre et donne i = 0,130 6623 arrondi à 13,1 % (ou à 13,07 % si l'on préfère une précision de deux décimales).\nLa somme prêtée le 1er janvier 2001 est S = 1 000 € et les montants à payer par l'emprunt€ sont :\nAprès trois mois (0,25 année/91,25 jours) : 272 € ;\nAprès six mois (0,5 année/182,5 jours) : 272 € ;\nAprès douze mois (1 année/365 jours) : 544 € ;\nTotal : 1 088 €.\nL'équation permet de calculer i par des approximations successives, qui peuvent être programmées sur une calculatrice de poche.\nOn obtient i = 0,131 854, arrondi à 13,2 % (ou à 13,19 % si l'on préfère une précision de deux décimales).\nSomme prêtée : 1 000 € en date du 1er janvier. Le prêt€ applique un taux d'intérêt conventionnel périodique de 0,5 % par mois.\nL'échéancier des remboursements prévoit 36 remboursements constants de 30,42 € à payer le premier de chaque mois à partir du 1er février,\nSomme prêtée : 1 000 € en date du 28 février (dernier jour du mois). Le prêt€ applique un taux d'intérêt conventionnel périodique de 0,5 % par mois. L'échéancier des remboursements prévoit 36 remboursements constants de 30,42 € à payer en fin de mois à partir du 31 mars.\n(tous les mois sont réputés égaux : on utilise la notion de mois normalisé).\nL'équation se résout par itérations successives et donne :\ni = 6,2 % (ou 6,16 % si l'on préfère une précision de deux décimales).\nExemple 5 bis :\nSomme prêtée : 10 000 € en date du 15 septembre. Le prêt€ applique un taux d'intérêt conventionnel annuel de 8,70 %, soit un taux périodique de 0,725 % par mois. L'échéancier des remboursements prévoit 36 remboursements constants à payer le dernier jour de chaque mois à partir du 31 octobre.\nDeux méthodes peuvent indifféremment être utilisées pour déterminer le TEG selon le principe suivant : les écarts entre deux dates peuvent être mesurés soit en rapportant le nombre exact de jours de cette période à 365, soit en fraction entière d'année pour la partie bornée par des quantièmes mensuels identiques, à laquelle on ajoute ou soustrait le nombre de jours restant rapportés à 365.\nMéthode 1 : en prenant en compte Nbj qui représente le nombre de jours exacts entre le financement et la première échéance, soit Nbj = 46 jours (entre financement le 15 septembre et la première échéance le 31 octobre).\nA. - Formule générale :\nB. - Application à l'exemple :\nLe calcul préalable du montant de l'échéance (A') tient compte du nombre de jours exacts (46 jours), soit 317,78 €.\nI = 9,0561 arrondi à 9,1 % (ou 9,06 % si l'on préfère une précision de deux décimales),\nMéthode 2 : on définit la date de mise à disposition théorique des fonds (1) une période avant la date de première échéance soit dans l'exemple le 30 septembre, puis on prend en compte NbjDec qui représente le nombre de jours entre la date réelle de mise à disposition des fonds et cette date de mise à disposition théorique des fonds . Ainsi dans l'exemple, NbjDec = 15 jours (entre financement le 15 septembre et la date de mise à disposition théorique des fonds le 30 septembre).\nLe calcul préalable du montant de l'échéance (A') tient compte du différé de 15 jours, soit 317,73 €.\nI = 9,0548 arrondi à 9,1 % (ou 9,05 % si l'on préfère une précision de deux décimales).\nExemple 5 bis' :\nVariante de l'exemple 5 bis afin d'apprécier le TEG à partir d'un même montant d'échéance. Dans cet exemple, à l'inverse des autres exemples, les taux d'intérêt conventionnel ne sont pas mentionnés puisque différents (dans l'exemple ci-après le taux d'intérêt conventionnel de la méthode 1 ressort à 8,69 %).\n(1) Cf. texte du modèle type n° 1 (annexe à l'article R. 311-6 du code de la consommation). Le montant des intérêts, le montant des échéances et la durée indiqués ci-dessus sont calculés pour le paiement de la première échéance (x) jours après la date de mise à disposition des fonds. Si cette dernière date diffère de plus de (n) jours de la date prévue, en plus ou en moins, le montant des intérêts et le montant des échéances seront ajustés dans la limite de 10 % au maximum du montant total des intérêts. Cette modification sera notifiée au plus tard sept jours avant la date de la première échéance.\nSomme prêtée : 10 000 € en date du 15 septembre.\nL'échéancier des remboursements prévoit 36 remboursements constants de 317,73 € à payer le dernier jour de chaque mois à partir du 31 octobre.\nDeux méthodes peuvent indifféremment être utilisées pour déterminer le TEG selon le principe suivant : les écarts entre deux dates peuvent être mesurés soit en rapportant le nombre exacte jours de cette période à 365, soit en fraction entière d'année pour la partie bornée par des quantièmes mensuels identiques, à laquelle on ajoute ou soustrait le nombre de jours restant rapportés à 365.\nI = 9,044 9 arrondi à 9 % (ou 9,04 % si l'on préfère une précision de deux décimales),\nMéthode 2 : on définit la date de mise à disposition théorique des fonds (1) une période avant la date de première échéance soit dans l'exemple le 30 septembre, puis on prend en compte le NbjDec qui représente le nombre de jours entre la date réelle de mise à disposition des fonds et cette date de mise à disposition théorique des fonds . Ainsi dans l'exemple, NbjDec = 15 jours (entre financement le 15 septembre et la date de mise à disposition théorique des fonds le 30 septembre).\nI = 9,054 8 arrondi à 9,1 % (ou 9,05 % si l'on préfère une précision de deux décimales).\nSomme prêtée : 1 000 € en date du 1er janvier. Le prêt€ retient 10 € au titre de frais de dossier au démarrage du contrat et applique un taux d'intérêt conventionnel périodique de 0,5 % par mois. L'échéancier des remboursements prévoit 36 remboursements constants de 30,42 € à payer le 1er de chaque mois à partir du 1er février.\ni = 6,9 % (ou 6,88 % si l'on préfère une précision de deux décimales).\nB. - EXEMPLES DE CALCUL DU TAUX EFFECTIF GLOBAL (OU TEG) D'OPÉRATIONS DE DÉCOUVERT EN COMPTE OU DE PRÊT RENOUVELABLE SUR LA BASE DE L'ANNÉE CIVILE (UN AN = 365 JOURS, OU 366 JOURS POUR LES ANNÉES BISSEXTILES)\nLe TEG d'un découvert en compte ou d'un prêt renouvelable est calculé en appliquant au taux de période l'équation suivante :\nTEG = (1 + t)D - 1\noù t est le taux de période et D le nombre de périodes de l'année civile.\nPremier exemple : découvert en compte.\nSoit un découvert au taux nominal de 10 % de 50 000\n€ pendant les 10 premiers jours du mois. Par simplification, l'hypothèse retenue ne comprend que les intérêts et aucune commission, par aill€s les intérêts sont ici calculés sur l'année civile.\nApplication de la méthode des nombres :\nCe découvert génère le versement de 136,99 € d'agios.\nAgios = (encours x nbj/365 x taux) =\n50 000 x 10/365 x 10 % = 136,99 €.\nLe découvert est caractérisé par son nombre débit€ :\n= (solde débit€ x nb de jours) = (50 000 x 10) - 500 000.\nLe calcul du taux journalier consiste à ramener le montant total des agios à ce nombre débit€. Soit 136,99/500 000 - 0,027 4 %.\nPuis calcul du TEG par la méthode équivalente :\nTEG = (1 + 0,027 4 %)365 - 1 = 10,52 %.\nDeuxième exemple : crédit renouvelable.\nSoit un crédit renouvelable au taux nominal périodique de 0,04 % par jour, sans autres frais.\nLe taux annuel effectif global est obtenu par la formule :\nTEG = (1 + 0,04 %)365 - 1.\nTEG = 15,7 % (ou 15,72 % si l'on préfère une précision de deux décimales).\nTroisième exemple : crédit renouvelable.\nSoit un crédit renouvelable au taux nominal périodique de 1,2 % par mois, sans autres frais.\nTAEG = (1 + 1,2 %)12 - 1.\nTAEG = 15,4 %.\nDécret n°2002-928 du 10 juin 2002 pris en application de l'article 1er du décret n° 2002-927 du 10 juin 2002 relatif au calcul du taux effectif global applicable au crédit à la consommation et portant modification du code de la consommation Décret n°2002-928 du 10 juin 2002 pris en application de l'article 1er du décret n° 2002-927 du 10 juin 2002 relatif au calcul du taux effectif global applicable au crédit à la consommation et portant modification du code de la consommation


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Mentions légales et CGV | UNPI BFC\n21, bd Carnot\nTél : 03 80 66 01 12\nN° SIRET 778 212 605 00043\nLes photos utilisées sur le site sont des photos libres de droits provenant de la banque d'images Unsplash.\nLe site internet a pour objet de proposer aux utilisateurs d'adhérer à l'association UNPI BFC Dijon ainsi que d'acheter des imprimés relatifs à la location. Le propriétaire s’efforce de fournir sur le site internet des informations et des prestations documentaires aussi précises et actuelles que possible. Toutefois, il ne pourra être tenu responsable des omissions, des inexactitudes et des carences dans la mise à jour, qu’elles soient de son fait ou du fait des tiers partenaires qui lui fournissent ces informations. 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Acceptation des conditions d’adhésion\nLes présentes conditions générales d’adhésion régissent les relations contractuelles entre l’UNPI BFC Dijon et l’adhérent, les deux parties les acceptant sans réserve. Ces conditions générales d’adhésion prévaudront sur toutes autres conditions figurant dans tout autre document, sauf dérogation préalable, expresse et écrite.\nL’UNPI BFC Dijon confirme l'acceptation de l’adhésion à l'association UNPI BFC Dijon en adressant un e-mail à l’adresse qui lui aura été communiquée.\nL’UNPI BFC Dijon se réserve le droit d'annuler toute demande d’adhésion d’une personne avec laquelle existerait un litige relatif au paiement d'une adhésion antérieure.\n3. Vente des imprimés\nLes imprimés sont expédiés dans un délai de 48 heures maximum (hors samedis, dimanches, jours fériés). A titre exceptionnel, un des imprimés pourrait être indisponible ; celui-ci vous serait alors adressé le plus rapidement possible. 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Comparaison de liasses - Logiciel de génération en ligne d'états financiers OHADA à partir d'une balance comptable - fineta\nFormats de liasse reconnus\nExportation du rapport\nDans la profession comptable, il est fréquent de comparer les états financiers établis par un client à ceux établis par votre cabinet. L'outil de comparaison de liasses de fineta vous évite de laborieuses vérifications manuelles (susceptibles d'être entachées d'oublis), et vous génère un rapport de comparaison prêt à l'exploitation.\nToutes les liasses que vous pouvez importer dans fineta (ou celles générées par fineta lui-même) peuvent être comparées.\nActuellement, fineta permet d'importer des états financiers générés par n'importe quel logiciel de comptabilité (ou manuellement), du moment qu'ils ont été enregistrés dans la liasse standard BCEAO.\nVous pouvez télécharger la liasse standard BCEAO vide.\nRésulats de comparaison\nLes résultats de la comparaison sont présentés par section. La liasse affichée au moment où vous lancez la comparaison est la liasse source. La liasse cible est celle que vous avez choisi dans la liste de liasses.\nAjouts: Références absentes de la liasses sources, et présentes dans la liasse cible.\nSuppressions: Références présentes dans la liasse source, et absentes de la liasse cible.\nModifications: Références présentes dans les deux liasses, mais avec des valeurs différentes. Pour chacune de ces références, les deux valeurs sont affichées, et les différences mises en évidence (en rouge).\nVous pouvez consulter un exemple de résultat de comparaison de liasses (exportation word).\nVous pouvez exportez la comparaison établie par fineta au format Word. C'est l'occasion de la modifier à loisir, avant de l'envoyer à vos clients. Pour ce faire, un bouton d'exportation est disponible sur l'écran d'affichage de liasse.\nSi vous préférez imprimer la comparaison que vous consultez en ligne, utilisez le bouton "Afficher (nouvelle fenêtre)" pour l'ouvrir dans une fenêtre externe, puis utilisez la commande d'impression habituelle de votre navigateur (dans la plupart des navigateur, vous pouvez utiliser le raccourci clavier CTRL-P).\nDate de dernière modification : 17 Novembre 2012.


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La carte d'achat, gérer et optimiser les processus d'achats - PDF\nDownload "La carte d'achat, gérer et optimiser les processus d'achats"\n1 La carte d'achat, gérer et optimiser les processus d'achats 1\n2 La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats Sommaire Introduction Contexte général L essor du commerce électronique et l évolution des processus d achats La carte d achat : un outil d optimisation des achats La dématérialisation de la facture : un changement fondamental La carte d achat Principes généraux en 12 questions Qu est ce que la carte d achat? Que peut-on acheter avec une carte d achat? Qui peut utiliser une carte d achat? Où peut-on utiliser une carte d achat? Quel est l intérêt de la carte d achat? Quelles sont les différences principales avec une carte bancaire privative? Comment obtenir une carte d achat? Quelles sont les informations associées à une carte d achat? Quels sont les services fournis par la carte d achat? L organisation risque t elle de perdre le contrôle sur les achats? La carte d achat est-elle simplement une carte de paiement? Y a-t-il des limites à l utilisation de la carte d achat? Les acteurs du système de carte d achat Les fournisseurs et les commerçants Les acheteurs Les établissements financiers Les grands principes de fonctionnement de la carte d achat La dématérialisation de la facture Principes généraux Principes de fonctionnement de la dématérialisation associée à la carte d achat.. 11 Obligations légales Mentions obligatoires sur la facture La conservation des factures Le modèle économique et les avantages de la carte d achat Principes économiques généraux Les grands avantages de la carte d achat Optimisation du processus d achat Meilleur respect de la politique d achat Décentralisation du processus d achat Amélioration de la trésorerie Diminution des coûts de facturation Autres avantages Principes de mise en œuvre Facteurs clés de mise en œuvre Les systèmes techniques Le rôle de l APECA Glossaire Les sponsors\n3 Introduction Depuis de nombreuses années, la carte d achat a conquis, voire structuré, les marchés d outre-atlantique. En Europe et plus particulièrement en France, les conditions semblent enfin réunies pour que ce marché qui frémissait, se développe de manière soutenue. Le volontarisme du Ministère de L Economie des Finances et de l Industrie et de collectivités locales exemplaires, la mobilisation d un certain nombre d acteurs d univers différents devraient désormais permettre de générer la masse critique de fournisseurs et d acheteurs nécessaire à l essor rapide de ce marché émergeant dans notre pays. Cependant la carte d achat ne s imposera que si les acheteurs eux mêmes, comme leurs entreprises, s approprient cette modernité en comprenant ses avantages réels tant pour l entité économique que pour eux, leur permettant de faire un travail plus intéressant, plus intelligent, plus fiable, donc plus efficace et plus motivant. C est dans ce contexte que l APECA, qui a pour mission d être un lieu de rencontres des problématiques d échanges entre tous les acteurs qui y sont partie prenante, de formation, d information et d influence, a été créée et qu elle se développe aujourd hui au service de la promotion de ce système d optimisation des achats. C est dans cette optique qu elle a initié, entre autres, la série d une collection de publications pédagogiques, qui visent à en expliciter les grands fondements économiques, les bénéfices que peuvent en retirer les entreprises, les administrations ou les collectivités, ses grands principes de fonctionnement, ainsi que les changements organisationnels et humains qu elle implique. Ce sera sans doute là notre objectif le plus important : montrer notre capacité à accompagner réellement les entreprises à la mise en place de la carte d achat et des systèmes associés tout en les aidant à comprendre et donc à manager les nécessaires changements organisationnels. Je souhaite que nous soyons de plus en plus nombreux à partager ces objectifs, dans l écoute et avec l apport de chacun. Bernard Siouffi Président de l APECA La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 1\n4 Contexte général L essor de la carte d achat s inscrit dans le grand mouvement général de rationalisation et de simplification des processus d achat amorcé dans les années 90. L essor du commerce électronique et l évolution des processus d achats La globalisation des échanges, l évolution des technologies avec la mise en place de Progiciels de Gestion Intégrés (ERP Enterprise Resource Planning), l apparition de standards de communication et d échange de données (EDI (1) ) et la sous-traitance de certains services ont permis la refonte en profondeur des processus d achat d organisations de toutes tailles, générant des gains de productivité importants. Les efforts des entreprises ont tout naturellement d abord porté sur les achats stratégiques importants en volume c'est-à-dire, en règle générale, les achats de production - pour optimiser, en flux tendu, les achats de fourniture à la capacité de production de l entreprise elle-même ajustée dorénavant en temps réel à la demande du marché. Mais une partie importante des achats effectués par les entreprises et les organisations du secteur public est constituée par des achats de petits montants (frais généraux, intérim, frais de voyage, ), dont le coût de gestion peut être parfois très supérieur au montant même de la commande. Une étude menée par Accenture (2) auprès de 54 entreprises dans le monde dont 4 en France (Aventis Pharma, Disneyland Paris, Thalès, Renault) montre, en effet, que si les achats de faibles montants (inférieurs à e) ne constituent en valeur que 5 % des achats des entreprises, ils représentent, en revanche, plus de 16 % du volume des transactions, avec un coût de traitement compris entre 50 e et 100 e. Leur gestion est difficile à maîtriser car ces achats sont, en règle générale, très disséminés et reposent souvent sur des processus papier. C est pourquoi elle peut représenter jusqu à 40 % des coûts de gestion de l entreprise. Il y a donc là un réservoir d économies substantielles que ce soit en termes de temps ou d argent. Chiffres clés Le volume total des achats non stratégiques concernés par les cartes d entreprises est évalué à 500 Milliards d Euros en 2003 (Etude Garstein). Il y a à ce jour plus de 3 millions de porteurs de cartes d entreprises en Europe (cartes d achat et cartes voyages). Le marché de la carte d achat est un marché en forte croissance de plus de 20 % par an. Le montant moyen constaté du panier d achat de la carte d achat s établit aux alentours de 350 e par transaction. La carte d achat : un outil d optimisation des achats La carte d achat apparaît d abord aux Etats-Unis au début des années 90, où elle se développe dans les administrations, puis dans les entreprises, en s imposant comme un outil de simplification et d optimisation des achats de faibles montants. (1) EDI Echange de Données Informatisé (Electronic Data Interchange) : voir glossaire en annexe (2) Etude Accenture "Procurement To Payment Processes and the Role of Procurement Cards" La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats\n5 La carte d achat permet de décentraliser les processus d achat en déléguant aux utilisateurs l acte d achat. Elle est un outil simplifiant l acte commande, facile à utiliser. Elle facilite tous les processus de contrôle à priori, avec un reporting et des outils d analyse adaptés. Elle est une solution de paiement rapide des fournisseurs. Elle permet une intégration directe dans les systèmes comptables des données de facturation agrégées périodiquement en un seul relevé. Elle permet, au-delà de la dématérialisation (3) de la commande et des flux d information, d aller jusqu au bout de l optimisation du processus d achat avec la dématérialisation fiscale de bout en bout de la facture. L utilisation de la carte d achat s est progressivement étendue aux pays européens vers la fin des années 90. Devant les résultats obtenus dans les pays anglo-saxons, le Ministère de l Economie, des Finances et de l Industrie (MINEFI) a décidé, après une phase pilote riche d enseignements, d enclencher une procédure de généralisation de l utilisation de la carte d achat dans le secteur public. La carte d achat et la dématérialisation de l achat public Rationalisation des organisations, simplification des procédures, généralisation des nouvelles technologies, responsabilisation et culture de la performance sont au coeur de la démarche globale engagée par l Etat : l utilisation de la carte d achat fait partie intégrante du système de modernisation de l achat public. La carte d'achat de l'administration britannique a été introduite en octobre 1997 en tant qu'outil permettant d'acheter et de payer des produits et services de faible valeur. Elle fait partie des trois approches clés pouvant contribuer à la rationalisation du coût des achats de faible montant, avec l'usage du commerce électronique et la mise en place de contrats cadres avec les fournisseurs. L'objectif à terme est double : réaliser une économie de 70 à 90 millions de par an sur ces types d'achats et obtenir que 90 % des achats de routine soient effectués de manière électronique. Devant les résultats obtenus dans les pays anglo-saxons, l expérimentation menée par la Direction Générale de la Comptabilité Publique Ministère de l Economie, des Finances et de l Industrie a été basée sur un constat simple : les achats de petits montants globalement les achats de moins de 1500 euros - représentent environ 4 % de la valeur des dépenses d achat des administrations. Ces achats génèrent un travail important, sans rapport avec l enjeu financier qu ils représentent et la DGCP estime que deux tiers des actes de dépenses sont liés à ce type d achats simples et récurrents : fournitures de bureaux, documentation, entretien courant De même que pour le secteur privé, les achats publics constituent donc un gisement d économies très substantielles pour l Etat. Le décret rendant possible l utilisation de la carte d achat par toutes les entités publiques constitue le point d orgue de cette phase d expérimentation. Il définit ce que fait l entité publique et l accepteur dans le cadre de l utilisation de la carte d achat et décrit les modalités de paiement des opérations de cartes d achat par les comptables publics. Pour en savoir plus : dach.html La dématérialisation de la facture : un changement fondamental Si la dématérialisation des flux de commande et la dynamique d internationalisation des échanges ont beaucoup fait en amont pour l optimisation des processus d achats, la persistance de la facturation papier constitue un réservoir important de productivité et d amélioration de l administration des achats. Si la dématérialisation des factures est une réalité tangible de la vie des entreprises depuis les années 80, le coût élevé de mise en place a limité son adoption à quelques centaines de très grandes entreprises, en raison des contraintes importantes et onéreuses d échanges de données (EDI). L assouplissement de la législation qui permet, depuis le 1 er juillet 2003, l échange de factures par voie électronique, sécurisées au moyen d une signature électronique, ouvre dorénavant un champ d application aux PME-PMI. La dématérialisation des flux de commande et des données de facturation fait de la carte d achat un outil naturel de familiarisation avec les principes de dématérialisation fiscale. (3) Dématérialisation : Remplacement d'un document sous forme papier par son équivalent électronique. La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 3\n6 La carte d achat Principes généraux en 12 questions» Qu est ce que la carte d achat? La carte d achat est un moyen de paiement confié à certains salariés d une entreprise, d une administration ou d une collectivité, mandatés pour effectuer des transactions d achat auprès de fournisseurs identifiés. Mais, au-delà du moyen de paiement, elle est surtout un outil de gestion et d optimisation du processus de traitement administratif des achats hors production. Elle présente l avantage, à la différence d une carte privative (par exemple, une «carte pétrolière» permettant de payer de l essence dans un réseau de distribution) de ne pas être restreinte à une seule enseigne mais d être utilisable de la manière la plus large chez un grand nombre de fournisseurs.» Que peut-on acheter avec une carte d achat? La carte d achat a été essentiellement conçue pour répondre au besoin de gestion d achats courants, aussi appelés achats hors production (fournitures de bureau, coursiers, personnel intérimaire, matériel informatique, etc.). Ces achats qui n entrent pas dans la chaîne d approvisionnement de l entreprise, fréquents et répétitifs, génèrent un nombre élevé de factures dont le coût de gestion est souvent supérieur au montant de la facture.» Qui peut utiliser une carte d achat? C est à l entreprise acheteuse de déterminer qui doit être titulaire d une carte d achat, en fonction de ses processus internes d achats et du type d achats généralement pratiqués. Une carte est toujours nominative. Elle est rattachée à une entité juridique unique. Mais une même personne peut posséder plusieurs cartes, si elle effectue des achats pour le compte de plusieurs sociétés.» Où peut-on utiliser une carte d achat? Chez tous les fournisseurs et commerçants qui acceptent la carte d achat du réseau (4) concerné. En fonction de la politique de gestion qu elle souhaite mettre en œuvre, chaque entreprise titulaire de cartes d achats peut décider de restreindre le choix des fournisseurs à un sous ensemble (par exemple un sous-ensemble de fournisseurs avec des conditions négociées).» Quel est l intérêt de la carte d achat? La carte d achat permet de simplifier les processus d achat et de responsabiliser les acheteurs, en leur donnant plus d autonomie avec des outils de contrôle. Ceci permet, par exemple, de recentrer les acheteurs sur la sélection des meilleurs fournisseurs. Elle permet de réduire les coûts de gestion côté acheteurs et de diminuer considérablement les délais de règlement côté fournisseurs.» Quelles sont les différences principales avec une carte bancaire privative? Première différence, l usage de la carte d achat s effectue sous la responsabilité de l entreprise. La carte est débitée sur le compte bancaire de l entreprise, de l administration ou de la collectivité. Deuxième différence, l entreprise est entièrement libre des règles de gestion qu elle souhaite voir appliquer (contrôles, limites, etc.). Dernière différence, la richesse de l information fournie sous forme de relevés électroniques aux fournisseurs, comme aux acheteurs. (4) Les principaux réseaux d acceptation de la carte achat en France sont ceux constitués par American Express et Carte Bancaire qui agrée aussi les cartes Visa et Mastercard. 4 La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats\n7 » Comment obtenir une carte d achat? En s adressant à son établissement financier avec qui l entreprise, souhaitant équiper ses collaborateurs de cartes d achat, souscrit un contrat commercial définissant les règles de gestion et les conditions d utilisation.» Quelles sont les informations associées à une carte d achat? Le nom du titulaire, le nom de l entreprise, la date de validité et le code secret s il y en a un. Mais également, les limites attachées à l utilisation de la carte par l entreprise (plafonds temporels, seuils d autorisation par fournisseurs, éventuellement par centre de coûts, etc )» L organisation risque t elle de perdre le contrôle sur les achats? Non, bien au contraire. La carte d achat a été conçue pour décentraliser les processus d achats, en responsabilisant les acheteurs. Son système souple de gestion permet la mise en œuvre de limites (limites par utilisateurs, par fournisseurs, par types de produits, limites temporelles, etc.) pour gérer les achats au mieux des intérêts de l entreprise, de l administration ou de la collectivité. Chacune des transactions d achats fait ainsi l objet de contrôles à priori, lors de la demande d autorisation de paiement (5). En outre, les données de gestion, fournies sous forme de relevés ou directement consultables en ligne offrent, tant à l acheteur qu à son encadrement, une vision synthétique parfaite de l ensemble des transactions, avec tous les outils d analyses nécessaires.» Quels sont les services fournis par la carte d achat? Le premier service proposé, est la gestion entière du processus de commande et d approbation. Une fois les règles de gestion (plafonds et autorisation) fixées par l entreprise, le processus de commande est totalement allégé, comme s il était externalisé à l établissement financier émetteur de la carte. Le deuxième service est constitué, comme toutes les cartes bancaires, par le service de paiement proposé. Le troisième service proposé est la fourniture d un système d information complet sur les achats, attaché à la carte d achat avec des outils d analyse sur les relevés de dépenses. Ils permettent un suivi et une rationalisation de dépenses traditionnellement très émiettées dans l entreprise Le quatrième service est l agrégation périodique de tous les montants de facturation regroupés en un relevé d opérations unique, directement intégrable dans le système d information comptable de l acheteur.» La carte d achat est-elle simplement une carte de paiement? Si la carte d achat permet de payer des achats de proximité ou à distance, elle est bien plus qu une simple carte de paiement. Elle est avant tout un outil de gestion qui permet de gérer, très simplement et à moindre coût, le processus de commande et d approbation, avec un système d information associé. Celui-ci permet une meilleure analyse des données centralisées sur les achats, une intégration comptable dans le système d information de l acheteur, voire la dématérialisation fiscale de la facture (6).» Y a-t-il des limites à l utilisation de la carte d achat? Les limites, lorsqu il y en a, sont celles posées par l entreprise, en fonction de l utilisation qu elle souhaite en faire dans un contexte de re-engineering de ses processus d achats. L utilisation de la carte d achat varie donc d une organisation à une autre. Au fur et à mesure de la familiarisation des acheteurs avec la carte d achat, on constate que son utilisation s étend à des achats de montants unitaires plus importants, tels que la commande et le paiement de prestations d intérim, de matériel informatique, de pièces détachées, etc. (5) Voir détails dans le "Les grands principes de fonctionnement de la carte d achat" (p.8) (6) Voir détails dans le "La dématérialisation de la facture" (p.3) La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 5\n8 Les acteurs du système de carte d achat Comme dans tout système monétique classique, le système de carte d achat repose sur trois groupes d acteurs : Les fournisseurs et les commerçants ; Les acheteurs ; Les établissements financiers.» Les fournisseurs et les commerçants Les fournisseurs qui souhaitent accepter les transactions de paiement par carte d achat doivent contracter avec leur établissement financier (7). Ce contrat définit précisément les conditions économiques et techniques du service. L ensemble des fournisseurs ayant adhéré à un même système de carte d achat constitue un réseau d acceptation.» Les acheteurs De manière identique, pour pouvoir utiliser les services de la carte d achat, une entreprise doit contractualiser avec son établissement financier (8) et définir les conditions d utilisation de la carte. Les cartes d achat étant détenues par des personnes physiques pour le compte d une entreprise (à la différence des cartes privées détenues par des personnes physique pour une utilisation privée), le contrat lie une personne morale à l établissement financier émetteur de la carte. C est donc sous l autorité de cette personne morale, qui définit au sein de l entreprise les règles de gestion de la carte, que les porteurs de carte utilisent leur carte d achat. Philippe Vandel Directeur des Ventes eservices Guilbert Groupe Office DEPOT Guilbert Groupe Office DEPOT, leader de la distribution de fournitures de bureau, est depuis toujours à la recherche d innovations techniques à mettre au service de ses clients. C est pourquoi, il était naturel pour nous de nous associer aux expériences pilotes menées dans la sphère publique. La carte d achat est acceptée depuis longtemps chez Guilbert et des efforts particuliers ont été faits au cours de ces derniers mois pour que la carte d achat publique le soit aussi. Nous l avons intégrée dans nos processus et formé notre personnel d accueil : c est pour nous un outil supplémentaire pour fournir à nos clients un service d achat performant au moindre coût de gestion possible. C est également l occasion de marquer notre différence en renforçant encore la relation commerciale avec nos clients. Nous voulons être pour eux un e-facilitateur.» Les établissements financiers Les établissements financiers constituent l intermédiaire technique et financier entre les acheteurs et les fournisseurs. Ils émettent et gèrent les cartes pour le compte des acheteurs (création, modification, suppression des cartes, paramétrages, gestion des habilitations et des plafonds). Ils développent leur réseau d acceptation pour accroître le nombre de fournisseurs accepteurs de la carte. (7) On parle alors d établissement financier acquéreur. (8) On parle alors d établissement financier émetteur. 6 La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats\n9 Philippe Knecht Laurent Vreven Responsable Grands Comptes Directeur Produits MasterCard La prise de décisions de l acte d achat reste encore très centralisée dans de nombreuses organisations. Avec la carte d achat, la solution proposée offre toute la souplesse nécessaire pour pouvoir déléguer l acte d achat sans jamais en perdre la gestion ni le contrôle. A ce titre, MasterCard met à disposition de ses clients une solution intégrée de suivi de l achat, grâce à l outil Smart Data On-Line. D autre part nous travaillons en symbiose avec les réseaux bancaires pour apporter le meilleur service possible aux Estelle Brack Responsable du projet carte d achat Groupe Banque Populaire La carte d achat est un sujet d importance majeure pour le groupe Banque Populaire. Le volontarisme du Minefi crée les conditions d épanouissement de celle-ci sur le marché français. C est l opportunité de développer des collaborations avec les grandes administrations et des collectivités locales. C est également pour nous un moyen de renforcer la relation de proximité que les Banques Populaires et Natexis Banques Populaires entretiennent avec de nombreuses entreprises en leur proposant des services nouveaux. entreprises et administrations utilisatrices de la carte d achat. Ces expériences, accumulées au fil du temps, nous permettent de faire en sorte que dans chaque pays où elle est proposée, la carte d achat soit très fortement adaptée aux marchés (contraintes de TVA, évolutions règlementaires, etc.) Jean-Pierre Buthion Responsable Produits et Services Groupement des Cartes Bancaires CB L arrivée sur le marché d une offre concurrentielle des banques ne peut que favoriser le développement et l adoption de la carte d achat pour les entreprises et les administrations acheteuses. Cette offre est d autant plus pertinente, qu elle repose sur les principes d interbancarité (9) (universalité, faibles coûts, large parc de marchands, etc.) qui ont fait le succès de la carte bancaire. (9) Interbancarité : Principe d échange de transactions permettant à un acheteur utilisant la carte d achat émise par sa banque de l utiliser chez tous les fournisseurs indépendamment de leur propre banque. La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 7\n10 Les grands principes de fonctionnement de la carte d achat Le fonctionnement de la carte d achat est simple. Il s effectue en trois grandes phases, une fois effectuée la phase d enregistrement d un utilisateur, précisant notamment les niveaux d autorisation de dépenses (par exemple : limites par fournisseurs, limites quotidiennes, mensuelles, etc.) : A - La transaction d achat 1 Transmission de la commande : Le titulaire d une carte d achat passe directement sa commande chez son fournisseur sur place ou à distance, à son gré. Pour régler ses achats, il est identifié simplement par son numéro de carte et sa date de validité, de manière automatique, en insérant sa carte d achat dans le terminal de paiement du fournisseur lors d un d achat de proximité, ou en les communiquant par téléphone ou dans le processus de commande Internet du fournisseur s il s agit d un achat à distance. 2 Autorisation de paiement : La commande saisie chez le fournisseur déclenche une demande d autorisation de paiement vers son établissement financier qui la transmet à l établissement financier de l acheteur (2a). Graphe Commande Après vérification de la date de validité de la carte d achat, du solde en fonction du plafond d autorisation et du type de fournisseur, l établissement financier envoie en retour une acceptation de paiement (ou éventuellement un motif de refus), à l établissement financier du fournisseur qui la répercute au fournisseur lui-même (2b). Fournisseur 2a 2b 3 - Livraison 2a - Demande d autorisation de paiement Acheteur 3 Livraison de la commande : Si le paiement est autorisé, le fournisseur peut alors livrer le bien ou le service commandé et facturer (facture avec mention acquittée). En cas de refus, il en communique le motif à l acheteur. Établissement Financier du Fournisseur 2b - Renvoi de l autorisation de paiement Établissement Financier de l Acheteur 8 La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats\n11 B - Le paiement 4 Transmission des données de facturation : Le fournisseur transmet pour règlement ses données de facturation à son établissement financier par une procédure de télécollecte. Graphe 2 5 Règlement : Les données sont horodatées et acheminées vers l établissement financier de l acheteur (5b) pour une demande de règlement. Le fournisseur est directement crédité par son établissement financier (5a) et l acheteur est débité par le sien (5c). Fournisseur 4 - Collecte des données de facturation 5b - Demande de règlement Acheteur Établissement Financier du Fournisseur 5a - Crédit Fournisseur 5c - Débit Acheteur Établissement Financier de l Acheteur C - L agrégation et la transmission des données de facturation Graphe Emission des relevés de facturation : Suivant la périodicité choisie, les établissements financiers regroupent les opérations de paiement élémentaires effectuées pendant la période concernée et les transmettent respectivement au fournisseur (6a) et à l acheteur (6b). Fournisseur Acheteur 7 - transmission des données de facturation : 6a - Relevés de facturation 7 - Transmission des données de facturation 6b - Relevés de facturation L établissement financier de l acheteur collecte également les données de facturation et les fournit à l entreprise acheteuse pour qu elle les intègre directement dans son système comptable (7). Établissement Financier du Fournisseur Établissement Financier de l Acheteur La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 9\n12 La dématérialisation de la facture Principes généraux En dépit des efforts considérables engagés par les entreprises pour refondre leurs processus de gestion et investir dans des systèmes d information performants, la facture papier demeure, dans bon nombre de cas, un poste considérable en coûts et en ressources humaines (traitement, impression, expédition, classement, archivage, stockage, recherches, contrôles rapprochement de factures, ). D E F I N I T I O N Facture électronique Fichier avec le détail de la facture U S A G E Transfert, Intégration comptable, rapprochements Facture dématérialisée fiscale Données identiques avec en-tête et pied de facture Vérification par l'administration fiscale La facture électronique ou sa version fiscale dématérialisée, introduite dans les années 1990, représente une source d économies importantes, en permettant de diminuer considérablement ces coûts. Depuis juillet 2003, la législation permet de transmettre les factures par voie électronique sécurisée à l aide d une signature électronique, étendant ainsi les bénéfices de la dématérialisation fiscale à de nombreuses organisations de tailles plus réduites. Jusqu à présent, les contraintes des normes de transfert EDI limitaient son utilisation à de très grandes entreprises. L A R É G L E M E N T A T I O N Article 289-V : «Les factures peuvent, sous réserve de l acceptation du destinataire, être transmises par voie électronique dès lors que l authenticité de leur origine et l intégrité de leur contenu sont garanties ( )». Décret L 102 C du LPF, alinéa 2 : La déclaration préalable doit comporter les informations suivantes : Coordonnées du service responsable de la transmission des factures Lieu de stockage Norme et version du message Moyens et aide technique pour la restitution Décret nº du 7 juillet 2003 : 10 mentions obligatoires et 4 éléments d information, en cas de circonstances particulières, doivent figurer sur les factures émises en France Décret nº du 18 juillet 2003 : Modalités d émission et de conservation des factures électroniques sécurisées au moyen d une signature électronique 10 La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats\n13 Principes de fonctionnement de la dématérialisation associée à la carte d achat Traditionnellement, les achats hors production sont l objet, pour une proportion significative, de facturation papier (généralement estimée à 35 % en volume). Avec la carte d achat, la dématérialisation des flux de commande et des données de facturation ouvre une voie naturelle à la dématérialisation fiscale de la facture. D - Transmission des factures dématérialisées 8 Transmission des données de facturation : 9a Emission de la facture dématérialisée : Les données de factures relatives aux achats effectués chez un fournisseur sont transmises par le fournisseur lui-même (ou via l établissement financier du fournisseur en fonction des conditions contractuelles d utilisation) à un opérateur de dématérialisation (10) (8). Celui-ci procède à la dématérialisation (11) pour la transmettre à l acheteur (9b). de la facture (9a) Graphe 4 Fournisseur Acheteur 8 - transmission du flux de données de la facture Opérateur de dématérialisation 9b - transmission de la facture dématérialisée Établissement Financier du Fournisseur 10a - archivage de la facture dématérialisée 9a - création de la facture dématérialisée 10b - archivage de la facture dématérialisée Établissement Financier de l Acheteur Opérateur de conservation 10 - Archivage : Les factures émises par le fournisseur et celles reçues par l acheteur peuvent alors être archivées et stockées, éventuellement chez un opérateur de conservation (respectivement 10a et 10b), selon les obligations fiscales en vigueur. (10) La directive européenne prévoit en effet le recours à la sous-traitance pour l émission de factures électroniques. (11) Dans certains cas, l opérateur de dématérialisation de l acheteur peut être distinct de celui du fournisseur. La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 11\n14 Obligations légales» Mentions obligatoires sur la facture La facture doit comporter au minimum les mentions prévues par les textes en vigueur et notamment : M E N T I O N S O B L I G A T O I R E S S U R L A F A C T U R E Mentions obligatoires générales les noms ou dénominations sociales de l assujetti et du client avec leurs adresses respectives le numéro individuel d identification attribué à l assujetti une numérotation des factures séquentielle, unique et continue la date de la facture : sa date de délivrance ou d émission Mentions relatives aux opérations réalisées la date de l opération : date de réalisation de la livraison de biens, de la prestation de services ou du versement de l acompte si elle diffère de la date de facture pour chacun des biens livrés ou des services rendus, la quantité, la dénomination précise, le prix unitaire hors taxe et le taux de TVA les rabais, remises, ristournes ou escomptes acquis et chiffrables lors de l opération et directement liés à cette opération Mentions obligatoires générales le total hors taxe et la taxe correspondante par taux d imposition le montant total de la TVA à payer les renseignements nécessaires à l établissement d'une liste récapitulative» La conservation des factures La réglementation en vigueur en France impose une obligation fiscale de conserver les factures 6 ans en sus de l année en cours et de fournir, en cas de contrôle, des factures lisibles et intelligibles, c est à dire incluant les mentions obligatoires énumérées au paragraphe précédent. Les factures peuvent ainsi être stockées au sein de l entreprise (Acheteur/Fournisseur) ou encore chez un tiers de conservation. Dans ce cas, celui-ci se chargera d horodater les documents, de les «sceller» électroniquement et de transmettre un accusé de réception et d archivage. Il assurera ensuite l intégrité du document tout au long de son archivage pour permettre sa récupération à l identique en cas de besoin. 12 La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats\n15 Le modèle économique et les avantages de la carte d achat Principes économiques généraux Comme pour tout produit monétique, les principes généraux d utilisation sont régis par les relations contractuelles, liant l entreprise acheteuse à son établissement financier et le fournisseur au sien. Bien entendu, les conditions économiques peuvent varier suivant les établissements financiers, mais très schématiquement les échanges économiques sont ainsi organisés : Fournisseur : La carte d achat offre aux fournisseurs une garantie de paiement en contrepartie d une commission payable à son établissement financier. Celle-ci s exprime, en règle générale sous la forme d un pourcentage du montant de la transaction. Acheteur : Les conditions économiques d obtention de cartes d achat sont généralement faibles et dépendent des conditions contractuelles pratiquées par les établissements financiers : elles peuvent s exprimer en cotisations sur les cartes, en commissions sur les services, mais la concurrence est de rigueur. Établissements financiers (acquéreur et émetteur) : Pour rémunérer les services d intermédiation financière fournis par l acquéreur (établissement financier du fournisseur) et l émetteur (établissement financier de l acheteur), un système classique de commissions interbancaires, régulé par des organismes interbancaires, s applique. Il vise à couvrir le service et les risques supportés par chacun des établissements financiers. Les grands avantages de la carte d achat Si les avantages de la carte d achat sont bien spécifiques à chaque entreprise, quelques grandes constantes peuvent être dégagées : A C H E T E U R Optimisation du processus d'achat Suppression des coûts liés à la commande et à l approbation Consolidation des factures de plusieurs fournisseurs en une facture globale Meilleure réconciliation et résolution des contestations (par centralisation de l info) Meilleur respect de la politique d'achat Rationalisation des fournisseurs grâce à une vision globale Meilleure capacité d'analyse des dépenses Diminution des prix constatée (regroupement des fournisseurs) Décentralisation du processus d'achat Meilleure responsabilisation de l'acheteur Meilleur délai de livraison (diminution du temps de commande) Diminution des coûts de facturation Meilleure gestion de la TVA Diminution des coûts de gestion liés à la dématérialisation fiscale F O U R N I S S E U R Réduction des coûts administratifs Suppression des relances clients Meilleur rapprochement entre factures et règlements Amélioration de la trésorerie Diminution des délais de paiement Garantie de paiement Autres Accroissement du chiffre d affaire Meilleure fidélisation client Diminution des coûts de facturation Meilleure gestion de la TVA Diminution des coûts de gestion liés à la dématérialisation fiscale La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 13\n16 Charles Simonnet Chargé de Mission, Responsable du projet Carte d Achat Ministère de l Economie, des Finances et de l Industrie Le projet de déploiement de la carte d achat piloté, au sein du Ministère de l Economie, des Finances et de l Industrie, par la Direction Générale de la Comptabilité Publique procède de la volonté de l Etat de moderniser l Administration. Les achats de petits montants moins de euros - représentent environ 4 % de la valeur des dépenses d achat avec un coût de gestion d au moins 80 euros. Or, deux tiers des actes de dépenses sont liés à des achats simples et récurrents: fournitures de bureaux, documentation, entretien courant etc. Les cartes d achat, développées par les établissements financiers, qui ont fait leurs preuves dans les administrations anglo-saxonnes et sont actuellement en phase de déploiement dans le secteur privé en France, permettent d éviter la circulation de papier, d automatiser l exécution de la dépense publique et de payer beaucoup plus rapidement les fournisseurs. Les agents dotés de ces cartes s approvisionnent directement auprès des fournisseurs. La nature et le montant des besoins professionnels du porteur sont analysés à l avance et l agent ne peut s approvisionner que chez des fournisseurs déterminés. Un système informatique contrôle en permanence que les règles du jeu sont respectées. C est l occasion de repenser des processus de gestion coûteux et sans valeur ajoutée, en décentralisant les achats de manière efficace pour mieux responsabiliser les acheteurs.» Optimisation du processus d achat L impact économique le plus important induit par la carte d achat est la diminution du coût de gestion des achats hors production. L étude publiée par Accenture montre que si les achats hors production ne représentent que 40 % en valeur des dépenses de l entreprise, ils représentent près de 70 % des transactions d achat. 40 % 70 % Part des achats hors production sur l ensemble des dépenses Part des achats hors production dans le nombre de transactions Source : Accenture La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats\n17 Si la modernisation des processus d achat a permis d abaisser les coûts de gestion des achats stratégiques, les études montrent que, pour ces achats fréquents, les entreprises utilisent des processus papier pour 35 % de leurs transactions en moyenne. Le coût moyen d une transaction, pour le processus d achat de bout en bout varie évidemment selon les systèmes utilisés. L étude, précédemment citée, établit un comparatif intéressant entre les différents coûts moyens de transaction d achats, suivant les différents types de processus. Pour un processus d achat entièrement manuel, il est de l ordre de 97 $, dont 60 % sont dus à la commande elle même et à son processus d approbation (en bleu sur le graphe). En effet, les exemples sont nombreux d entreprises où le processus d approbation peut requérir plusieurs autorisations, y compris pour des transactions de faible montant. Si les ERP ont permis de faire des gains de productivité, les coûts restent élevés, essentiellement en raison des procédures de commandes et d approbation. Si les systèmes électroniques d achat (E-procurement) ont permis de réduire le coût de la commande, ils n ont pas éliminé le coût de traitement des factures en aval. Or l utilisation de la carte d achat permet non seulement de libérer l entreprise d un processus administratif de commande et d approbation coûteux, mais aussi de diminuer, en aval, les coûts de gestion en automatisant la procédure de règlement et en consolidant automatiquement les données de facturation pour les intégrer dans les systèmes comptables. Coût moyen de la transaction d achat suivant le type de processus Processus Papier Système ERP Achat électronique Carte d achat Reporting 11 % Réponse aux demandes des fournisseurs 10 % Temps passé dans le processus de commande Autre 7 % $ 0 $ 50 $ 100 $ 19 $ 53 Réponse aux demandes des acheteurs 16 % $ 81 $ 97 Source : Accenture Commande et Approbation 42 % Mise à jour des fournisseurs 14 % Source : Accenture Ces économies représentent des gains considérables pouvant aller jusqu'à 80 % de la transaction d achat, comme on le voit sur le graphique ci-dessus. Ghislaine Mihoub Responsable des Finances et du Budget Mairie de Meudon L expérience pilote menée avec la carte d achat en liaison avec le Minefi a été extrêmement bénéfique. Une collectivité locale de taille moyenne comme la nôtre traite plus de factures par an, dont 80 % sont d un montant inférieur à e. Le traitement global classique de la facture, c'est-à-dire du bon de commande au mandatement, prend environ 20 minutes contre 8 minutes avec le système de la carte d'achat. Avec la mise en place de ce nouveau système, la ville a voulu responsabiliser les équipes de régie des services techniques en leur octroyant une carte individuelle. Le responsable approuve le service fait directement sur la plate-forme de la banque. Au lieu d'avoir un mandat par facture, nous mandatons dorénavant un montant par fournisseur au nom de la banque. Le temps gagné va permettre un recentrage du service financier sur des tâches plus stratégiques. Nous espérons pouvoir généraliser prochainement l utilisation de la carte achat à d autres services tels que les médiathèques et les affaires scolaires. La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 15\n18 » Meilleur respect de la politique d achat Les achats hors production, sont, en règle générale, très dispersés dans l entreprise, entraînant ainsi un manque de visibilité des dépenses. En raison de ce manque de visibilité, le suivi du respect des conditions contractuelles négociées par l entreprise avec ses fournisseurs, est difficile. La dissémination des achats dans l entreprise et le manque de vision globale entraînent une extrême dispersion des fournisseurs, là où un regroupement de ceux-ci permettrait l obtention de conditions d achat plus favorables. La mise en place de la carte d achat, parce qu elle permet d identifier à coup sûr l entreprise de l acheteur et de lui appliquer systématiquement les conditions négociées, permet ainsi un meilleur respect des politiques d achats : En établissant des règles claires et en imposant aux utilisateurs finaux d acheter seulement aux fournisseurs pré-sélectionnés ; En facilitant le contrôle des dépenses des utilisateurs (via les plafonds par transaction, mensuel, ).» Décentralisation du processus d achat La carte d achat permet de décentraliser le processus de commande, sans l alourdir, pour le rapprocher au plus juste des besoins des services des entreprises et administrations. Elle permet ainsi de mieux responsabiliser les acheteurs en leur déléguant le droit de commande. Les outils de gestion des limites autorisent un excellent contrôle, sans qu il soit nécessaire de contraindre l acheteur à une saisie dans un processus de commande, souvent jugée fastidieuse et surtout onéreuse, dès lors qu il s agit d actes répétitifs d achats de petits montants.» Amélioration de la trésorerie L avènement des technologies cartes d achats permet une exécution des paiements quasi immédiatement. Il appartient aux partenaires commerciaux de définir au mieux ces délais. En règle générale, le délai de paiement d une facture, en moyenne de 40 jours, est ramené à quelques jours avec l utilisation de la carte achat.» Diminution des coûts de facturation La dématérialisation de la facture avec la gestion et l automatisation du traitement des taxes permettent une réduction importante des coûts de facturation.» Autres avantages Grâce à l association de l utilisation d une solution d e-procurement et de la carte achat, le délai de livraison pour l acheteur est considérablement réduit. Le paiement est garanti, ce qui supprime les coûts de relance, de recouvrement des dettes, les coûts d assurance crédit et les frais de sociétés d affacturage. Selon une récente étude réalisée par RPMG Research, les entreprises nord-américaines utilisant un programme de carte d'achat économisent globalement 23 Milliards US $ par an (plus de 18 Milliards e). Ce chiffre devrait atteindre 40 Milliards US $ en 2007 (plus de 32 Milliards e). Entre janvier 2001 et janvier 2003, l'utilisation de la carte d'achat a doublé aux Etats-Unis pour atteindre 80 Milliards US $ (64 Milliards e). Ce montant devrait doubler dans les cinq prochaines années. 16 La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats\n19 Principes de mise en œuvre Facteurs clés de mise en œuvre La mise en œuvre de la carte d achat dans une organisation est l occasion de remettre à plat des processus de gestion, souvent très coûteux et avec une faible valeur ajoutée. Elle est une opportunité pour responsabiliser les décideurs en décentralisant les processus d achat et pour revoir les politiques d achats et de fournisseurs de l entreprise (accords cadres, process internes, etc.) Elle nécessite l implication de la Direction Financière voire le sponsoring de la Direction Générale ; Elle passe généralement, suivant la taille des organisations, par la constitution d une équipe pluridisciplinaire dédiée au projet (Achats, Finances, Organisation, etc.). La réussite de la mise en place de la carte d achat passe par une organisation simple autour d un projet d entreprise. Jean-Charles Sarrasin Directeur Corporate Purchasing Solutions, Europe de l Ouest American Express Dans toutes les organisations où la mise en place de la carte d achat a été conçue comme un projet d entreprise, les gains sont appréciables. Avec le sponsoring d une Direction Générale, ainsi que l implication sans faille d une Direction Financière et de la Direction des Achats, la mise en œuvre de la carte d achat est une occasion unique de repenser et de simplifier les processus d achats d une organisation. L information agrégée des transactions d achats, traditionnellement très disséminée, offre une vision globale riche d enseignements, idéale pour revoir les fondements d une politique d achats : analyse et regroupement des fournisseurs, comparaison des niveaux de prix pratiqués. Au final, l optimisation des achats et le meilleur respect de la politique d achat se traduisent par des gains financiers importants et une plus grande responsabilisation des acheteurs. La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats 17\n20 Les systèmes techniques Du côté de l entreprise ou de l administration qui met en œuvre la carte d achat, les contraintes techniques sont assez faibles. Elles se résument la plupart du temps à interfacer les systèmes comptables de l entreprise avec les données de facturation. Pour les fournisseurs, la carte d achat, pour être acceptée, nécessite de s équiper d un système d autorisation de paiement (terminal de paiement ou solutions logicielles), ainsi que d un système de remise en compte des demandes de paiement (télécollecte). De nombreuses solutions existent. Elles sont fonction de la taille et du type de besoin de l entreprise qui souhaite s équiper. Patrick Dupont Directeur du développement B2B Ingenico Le coeur du métier de grands prestataires comme Ingenico est l'acquisition de transactions sécurisées sur la base des grands protocoles d échange définis par les organismes bancaires. Sur le marché de la carte d achat sur lequel nous nous sommes fortement investis, nous voulons apporter aux Frédéric Dujeux Product Manager Ogone L important pour un fournisseur, est de pouvoir répondre rapidement et simplement aux sollicitations de ses clients qui souhaitent utiliser la carte achat. Capitalisant sur l expérience acquise dans la conception et l exploitation de solutions de paiements, notamment pour l e-commerce, Ogone a développé une gamme de solutions qui permet d accepter les paiements par carte d achat. Grâce à cette gamme complète, nous pouvons répondre à la diversité des besoins du marché : - Une PME acceptant la carte achat pour un premier client sera, en règle générale, opérationnelle en 24 heures, grâce à une solution simple et conviviale, sans impact technique. fournisseurs dans un univers B2B, l expérience que nous avons acquise auprès des commerçants depuis de nombreuses années, notamment auprès du secteur de la Grande Distribution. Nous oeuvrons pour assurer une transmission des données, la plus transparente possible, avec des solutions matérielles et logicielles interopérables entre tous les réseaux d acceptation. - Par contre, une entreprise internationale avec des clients répartis dans plusieurs pays, cherchera plutôt une solution intégrée et compatible avec les différentes méthodes de paiement. Outre un couplage temps réel entre ses applications de commande et les demandes d autorisation, Ogone permet une dématérialisation du processus de bout en bout, jusqu à la facture finale, en partenariat avec les spécialistes du secteur. D un besoin standard à des besoins très spécifiques, nous offrons un ensemble de solutions souples et évolutives. Le nombre croissant de fournisseurs équipés ces derniers mois en France et en Europe, est un signe de la vitalité de ce marché. 18 La carte d achat, gérer et optimiser les processus d achats