Joustava toimisto tehostaa myös työskentelytapoja - PDF\nJoustava toimisto tehostaa myös työskentelytapoja\nDownload "Joustava toimisto tehostaa myös työskentelytapoja"\n1 KPMG:n asiakaslehti / kpmg.fi 1 / 2014 Elisan Veli-Matti Mattila: Asiakas ohjaa digitaalista kasvua 4 Integroitu raportointi kertoo oleellisen 8 Fonectalla tehdään tiedosta arvokasta 23 KPMG muutti Töölönlahdelle Joustava toimisto tehostaa myös työskentelytapoja\n2 Tulevaisuuden kilpailukyky luodaan nyt Digimurros ravistelee tällä hetkellä rajusti yritysten kilpailukykyä ja rakenteita ja muovaa monia toimialoja aivan uudennäköiseksi. Muutokseen on sopeuduttava ketterästi ja nyt, sillä muutoin uhkaa iltarusko, kun digitalisoituminen kiihtyy edelleen. Vuosituhannen alussa Suomi oli yrityskentässä digikehityksen etulinjassa kansainvälisesti. Nyt olemme pudonneet pois kärkijoukosta. Onneksi poikkeuksiakin löytyy kuten Supercellin kaltaiset peliteollisuuden edelläkävijäyhtiöt, jotka ovat osanneet hyödyntää digivallankumousta kasvussaan menestystarinaksi. Kuluttajat ovat Suomessa monesti edistyksellisempiä kuin yritykset. Digiajan kuluttaja sukkuloi sujuvasti verkossa ja haluaa valmiiden tuotteiden sijaan yhä enemmän itse räätälöidä ostamansa tuotteet ja palvelut. Tässä kehityksessä suomalaisyritykset eivät ole vielä tarttuneet riittävästi digitalisaation suomiin mahdollisuuksiin. Asiakkaiden ymmärtäminen on kaiken perusta. Digitaalisissa palveluissa, erityisesti kuluttajabisneksessä, maailma on täynnä innovatiivisia asiakkaita, jotka kannattaisi ottaa mukaan muotoilemaan tuotteita ja palveluita yksilöidysti omien tarpeidensa mukaisesti. Asiakassuhteet kehittyvätkin yhä enemmän yhteiseksi arvontuotannoksi, jossa kukin asiakas saa yksilöidysti ainutlaatuisia elämyksiä. Tätä megatrendiä painotti maailmankuulu strategiaprofessori C.K. Prahalad jo viime vuosikymmenen lopulla. Yksi digiajan haasteista on valtavien tietomassojen jalostaminen analytiikan avulla hyödylliseksi tiedoksi ja arvoksi liiketoiminnalle. KPMG:n Financial Timesin FT Remark-tutkimus yksiköllä teettämän kattavan tutkimuksen mukaan peräti 69 prosenttia kansainvälisten suuryritysten talous- ja tietohallintojohdosta pitää dataa ja analytiikkaa strategisesti tärkeänä avainkysymyksenä liiketoiminnassaan. Valtaosa eli 96 prosenttia tutkimukseen vastanneista oli sitä mieltä, että dataa ja analytiikkaa hyödynnetään riittämättömästi ja tehottomasti heidän organisaatioissaan. Tässä VIEW-lehdessä digimurros ja data-analytiikka ovatkin vahvasti esillä. Toimitusjohtaja Veli-Matti Mattila avaa haastattelussaan sitä, miten asiakas ohjaa Elisan digitaalista kasvua. IT- ja teknologiajohtaja Seppo Heikura käsittelee taas sitä, miten Fonecta hyödyntää big dataa toiminnassaan. Lisäksi pureudumme muun muassa integroituun raportointiin uuteen lähestymistapaan kertoa oleellinen yrityksen tuottamasta lisäarvosta, sen vaikuttavuudesta ja suhteesta ympäröivään yhteiskuntaan sekä luomme katsauksen Afrikan ja Latinalaisen Amerikan kasvutalouksien suomiin mahdollisuuksiin Shellin entisen pääjohtaja Jeroen van der Veerin ja KPMG:n Global Africa-praktiikan COO Anthony Thunstromin näkökulmista. Uusi toimitalomme on nyt valmistunut Töölönlahdelle. Koko pääkaupunkiseudun henkilöstömme, lähes 600 työntekijää, on muuttanut Forumista KPMG-taloon. Uusi osoitteemme alkaen on Töölönlahdenkatu 3 A. Sijoituksemme tulevaisuuteen ja sen mukanaan tuoma muutos on merkittävä. Forumissa vietetyn 28 vuoden jälkeen siirrymme saman katon alle avaraan avotoimistoon, ympäristöystävällisiin ja toimiviin tiloihin. Tässä numerossa voit tutustua tarkemmin KPMG-taloon niin arkkitehtien, rakentajan kuin omasta näkökulmastamme. Antoisia lukuhetkiä ja tervetuloa tapaamaan meitä KPMG-taloon. Raija-Leena Hankonen toimitusjohtaja KPMG Oy Ab Cutting through complexity -brändilupauksemme mukaisesti tarjoamme huippuosaamista ja selkeitä ratkaisuja sekä autamme asiakkaita menestymään muuttuvassa ja vaikeasti ennakoitavassa toiminta ympäristössä.\n3 1/2014 Yritysten on varauduttava paremmin megatrendeihin. s. 18 Uudet toimitilat kutsuvat. s. 12 Data-analytiikalla tieto jalostuu hyödyksi liiketoiminnalle s. 21 Veli-Matti Mattila hakee kansainvälistä kasvua digipalveluiden kautta. s Elisan Veli-Matti Mattila: Asiakas ohjaa digitaalista kasvua 8 Integroitu raportointi tekee tuloaan 10 Huolellinen yritys välttää jälkiverot 12 Uusi talo tuo tilaa kasvulle 18 Talousjohtaja tarvitsee muutosherkkyyttä 17 Kolumni: Sisäisen valvonnan puutteet päätyvät yhä useammin otsikoihin 21 Data-analytiikka jalostaa tiedon hyödyksi liiketoiminnalle 23 Fonectalla tehdään tiedosta arvokasta 26 Latinalainen-Amerikka ja Afrikka houkuttelevat investoijia 28 Uutisia 29 Uponorin Jari Paasikivestä vuoden 2013 hallituksen puheenjohtaja 20 Osaajat esille: Erik Renfors nauttii luovuudesta 1/14 VIEW 3\n4 Veli-Matti Mattilan mukaan kilpailukyvyn ja tuottavuuden kehittäminen digitaalisten ratkaisujen avulla ei tarkoita samaa kuin jättimäiset IT-hankkeet. 4 VIEW 1/14\n5 Asiakas ohjaa digitaalista KASVUA Elisan strategiatyön ytimessä on asiakkaiden ymmärtäminen. Samaa reseptiä toimitusjohtaja Veli-Matti Mattila suosittelee muillekin suomalaisyrityksille etenkin niille, jotka eivät ole vielä heränneet digitalisaation tarjoamiin mahdollisuuksiin. Teksti Jukka Holopainen / Kuvat Jakke Nikkarinen Veli-Matti Mattila on johtanut Elisaa kesästä 2003 alkaen. Sinä aikana digitaalinen murros on muovannut niin Elisan kuin sen asiakkaiden toimintaympäristöä melkoisesti. Samalla yhtiö on laajentanut pelikenttäänsä Elisa Viihteen, Elisa Vahdin ja Elisa Lompakon kaltaisiin lisäarvopalveluihin. Moni kuitenkin mieltää yhä Elisan operaattoriksi. Missä bisneksessä yhtiö nykyisin oikein on? Kyllä Elisa on edelleenkin operaattori, mutta itse suosin termiä uuden ajan operaattori. Tuotamme kuluttaja- ja yritysasiakkaille yhä nopeampia tietoliikenneyhteyksiä sekä mobiilisti että kiinteän verkon puolella. Lisäksi haemme kasvua tarjoamalla palveluja viestimiseen ja viihtymiseen sekä työvälineitä organisaatioiden toiminnan ja tuottavuuden parantamiseen, Mattila linjaa. Pyrimme uusien digitaalisten palvelujen kautta myös kansainvälistymään. Elisa on esimerkiksi Pohjoismaiden suurin videoneuvottelupalvelujen tarjoaja. Selvitä, mitä asiakas arvostaa Elisan strategiareseptissä yhdistyvät yhtiön teknologiaosaaminen, kuluttaja- ja yritysasiakkaiden tarpeet sekä iso ripaus megatrendejä. Asiakkaiden kuunteleminen, havainnoiminen ja ymmärtäminen ovat strategiatyössä avainasemassa. Digitaalisissa palveluissa varsinkin kuluttajapuolella maailma on täynnä innovoijia ja palvelutuottajia. Työhön kuuluu myös paljon yritys ja erehdys -tyyppistä testailua. Jotkut asiakkaat osaavat kertoa tarkasti, mitä he haluavat, mutta on myös paljon asiakkaalle tuntematonta, joka pitää testaamalla selvittää. On myös syytä tarkkailla globaalisti, mitä muut operaattorit ja kumppanit tekevät omien asiakkaidensa kanssa, Mattila kertoo. Hän korostaa, että yrityksen pitää ottaa selvää, mitä asiakas arvostaa. >> 1/14 VIEW 5\n6 Monissa suomalaisyrityksissä paine digitalisoida toimintaa on tällä hetkellä erittäin suuri. Veli-Matti Mattila s DI, MBA Elisa-konsernin toimitusjohtaja vuodesta 2003 Oy L M Ericsson Ab:n toimitusjohtaja Työskennellyt Ericsson-konsernin eri tehtävissä Suomessa ja Yhdysvalloissa vuodesta 1986 lähtien. Keskeisimmät luottamustehtävät: hallituksen jäsen Sampo Oyj:ssä, hallituksen jäsen PALTA:ssa, hallintoneuvoston jäsen Suomen Messut Osuuskunnassa, Huoltovarmuusneuvoston jäsen Sen jälkeen pitää olla valmis kokeilemaan, arvostaako asiakas sitä niin paljon, että siitä voi syntyä kannattavaa liiketoimintaa. Mattila nostaa esimerkiksi Elisa Viihde -palvelun. Se sai alkunsa, kun yhtiössä nähtiin, että television ja elokuvien katselu on vähitellen siirtymässä aikaohjelmoidusta maailmasta on demand -perusteiseksi. Asiakkaat haluavat kuluttaa sisältöjä silloin, kun heitä huvittaa. Sitä varten heillä on käytössään digibokseja ja tuotantoyhtiöiden nettikanavia. Sama voidaan kuitenkin toteuttaa myös pilvipalvelun kautta siten, että tarjolla on enemmän sisältöä ja enemmän kapasiteettia eri päätelaitteille. Kehityssuunta on osoittautunut oikeaksi, sillä siitä on saatu Elisalle uutta kasvua. Elisa Viihteen asiakas- ja käyttömäärät kasvavat hyvää vauhtia, Mattila muotoilee. Edistykselliset kuluttajat, konservatiiviset yritykset Kun keskustelu kääntyy lähivuosien suurimpiin muutostekijöihin Elisan ja sen asiakkaiden arjessa, Mattila naurahtaa. Toimialamme on sen verran vauhdikas, että jo seuraavan kolmen vuoden 6 VIEW 1/14\n7 Elisa Oyj Tietoliikenne-, ICT- ja online-palveluyritys, jonka asiakkaana on 2,3 miljoonaa kuluttajaa, yritystä ja julkishallinnon organisaatiota Mobiililiittymien ja kiinteiden laajakaistaliittymien markkinajohtaja Suomessa Liikevaihto vuonna 2013 oli 1,55 miljardia euroa ja henkilöstömäärä Julkisesti noteerattu NASDAQ OMX Helsinki Suuret Yhtiöt -listalla Osakkeenomistajia yli ennustaminen menee scifin puolelle. Aika turvallisesti voi kuitenkin väittää, että digitalisoituminen jatkuu edelleen. Suomalaiset kuluttajat ovat siinä jo pitkällä, mistä kertoo muun muassa laitekannan kehitys. Tällä hetkellä 85 prosenttia laitemyynnistämme tulee uusimmista älypuhelimista. Suomalaiset yritykset sen sijaan eivät ole yhtä edistysmielisiä. Niissä paine digitalisoida toimintaa on tällä hetkellä erittäin suuri. Yritysten digitalisaatiota ajavat eteenpäin yhtäältä asiakkaiden odotukset ja kokemukset, toisaalta mahdollisuudet kilpailukyvyn ja tuottavuuden parantamiseen. Olemme jo jonkin aikaa markkinoineet, että suomalaiset yritykset lähtisivät tässä toden teolla liikkeelle. Vuosituhannen alussa Suomi oli yrityspuolellakin digikehityksen etulinjassa. Nyt kovin kärki on karannut kauas. - Poikkeuksia on, mutta keskimäärin suomalaiset yritykset ja organisaatiot eivät ole aktiivisesti tarttuneet digitalisaation mahdollisuuksiin. Ehkä kyse on siitäkin, että emme ole riittävän hyvin osanneet konkretisoida uusien ratkaisujen kaikkia mahdollisuuksia ja hyötyjä yrityksille. Toisaalta osa maamme yrityksistä on nykyisin liian yksioikoisesti kustannusorientoituneita. Sekä tuottavuutta että kustannustehokkuutta tarvitaan, mutta tuottavuusparannukset kantavat pidemmälle kuin kustannusleikkaukset. Tulosta parannetaan tuottavuutta nostamalla, Mattila ruotii. Hän arvelee, että uudet digitaaliset ratkaisut nostavat joidenkin yritysjohtajien mieleen pieleen menneet tietotekniikkaprojektit. On hyvä ymmärtää, että kilpailukyvyn ja tuottavuuden kehittäminen digitalisaation avulla ei tarkoita samaa kuin jättimäiset IT-hankkeet, jotka maksavat tuplasti enemmän ja kestävät tuplasti kauemmin kuin alussa sovittiin, vaikka ne tuottavat vain puolet luvatuista hyödyistä. Monet digitaaliset ratkaisut voi ottaa nopeasti hyötykäyttöön, ja osa niistä on ilmaisia. Digitalisaatiossa voi hyödyntää myös perinteisempiä sähköisiä kanavia. Esimerkiksi SMS- eli tekstiviestit ovat Mattilan mielestä monessa tapauksessa toimiva keino tehostaa yritysten vuorovaikutusta asiakkaiden kanssa, lisätä myyntiä ja parantaa asiakaspalvelua. Digihyöty syntyy toimintatapoja muuttamalla Toivoa kuitenkin on, sillä Mattilan mukaan suomalaiset organisaatiot ovat heräämässä digitaalisten palvelujen avaamiin mahdollisuuksiin. Nykyteknologia avaa säästö- ja tehostamismahdollisuuksia sekä yrityksissä että julkishallinnossa. Olemme tehneet paljon yhteistyötä esimerkiksi Turun kaupungin kanssa. Löysimme yhdessä noin 35 miljoonan euron säästöpotentiaalin muutaman vuoden kuluessa. Säästöpotentiaali perustui digitaalisten palvelujen hyödyntämiseen siten, että kuntalaisille voidaan turvata tietty palvelutaso monelta osin jopa nykytasoa parempi. Digiratkaisuilla voidaan toteuttaa jopa 24/7-palvelutasot tuottavammin ja tehokkaammin. Mittava parannus ei kuitenkaan onnistu pelkästään työkaluja vaihtamalla. Teknologian lisäksi on kyse organisaatiossa toimivista ihmisistä ja heidän käyttäytymisensä muutoksesta. Mattila muistuttaa, että muutos edellyttää erityisesti uudistuvaa johtajuutta ja sen myötä uudenlaisia toimintatapoja. Organisaation toimintatavat eivät muutu sormia näpsäyttämällä tai mahtikäskyillä. Tarvitaan ymmärrystä, perehtymistä ja lisäksi johdolta oikean suunnan ja esimerkin näyttämistä. Voit tutustua Veli-Matti Mattilan videohaastatteluun sähköisen VIEW-lehden yhteydessä osoitteessa 1/14 VIEW 7\n8 Integroidun raportoinnin suurin ero nykykäytäntöön verrattuna on eteenpäin katsova näkökulma. Tästä hyötyvät ennen muuta sijoittajat. Christian Liljeström Partner, KPMG Puh Integroitu raportointi kertoo yrityksestä oleellisen Uusi integroitu raportointi tekee tuloaan myös Suomeen. Sijoittajat saavat entistä tiiviimpää tietoa yrityksen tulevaisuudesta. Samalla kevenee yrityksen raportointitaakka. Teksti Matti Remes / Kuva Riku Isohella Integrated Reporting on yritysten raportoinnin uusi kansainvälinen viitekehys. Itsesääntelyhankkeen valmisteluista on vastannut International Integrated Reporting Council IIRC, jossa on mukana suuryrityksiä, viranomaisia, asiantuntijayrityksiä ja muita intressiryhmiä. KPMG on yksi neuvoston jäsenistä. IIRC:n pilottihankkeessa mukana olevat 120 suuryritystä aikovat siirtyä integroituun raportointiin tänä vuonna. Joukossa on Coca Colan, Deutsche Bankin ja Unileverin kaltaisia alansa johtavia yrityksiä. Uudenlainen raportointi herättää kiinnostusta myös Suomessa. KPMG:n neuvontapalveluista vastaava Christian Liljeström arvioi, että todennäköisesti muutama yritys siirtyy tänä vuonna integroituun raportointiin. Vastaanotto yrityksissä on ollut erittäin positiivinen tai vähintäänkin varovaisen myönteinen. Harvassa ovat olleet ne, joiden mielestä tämä on täyttä hömppää, Liljeström sanoo. 8 VIEW 1/14\n9 VUOSIRAPORTTI Liiketoiminnan yleiskatsaus, edellisen vuoden tärkeimmät saavutukset, esimerkkejä liiketoiminnasta SIJOITTAJASUHDEMATERIAALI Lyhyen aikavälin näkymät, riskit, toimintaympäristön ja markkinoiden kuvaus liiketoiminnasta YRITYSVASTUURAPORTTI Sidosryhmäsuhteet, liiketoiminnan sosiaaliset ja ympäristölliset vaikutukset liiketoiminnasta INTEGROITU RAPORTOINTI YHDISTÄÄ MONTA RAPORTTIA TALOUSRAPORTOINTI Edellisen vuoden tai vuosineljänneksen luvut ja tulos ETEENPÄINKATSOVA NÄKÖKULMA Pitkän aikavälin näkymä Kuudesta pääomaluokasta syntyvä arvonmuodostus Johdon näkemys tulevasta INTEGROITU RAPORTOINTI Täsmätietoa sijoittajille Kiinnostus on ymmärrettävää, sillä integroidun raportoinnin uskotaan tuovan hyötyä niin yrityksille, sijoittajille kuin muillekin sidosryhmille. Tavoitteena on entistä topakampi paketti, jossa korostetaan kaikkein oleellisimpia asioita. Uudenlainen raportointi painottaa yrityksen tulevaisuuden näkymiä, ansaintalogiikkaa, liiketoimintamallin toimivuutta sekä toiminnan vaikutuksia ympäröivään yhteiskuntaan. Tämä tehdään käytännössä yhdistämällä ja parantamalla informaatiota, jota nykyiset vuosikertomukset, vastuullisuusraportit ja sijoittajainformaatio tarjoavat. Kyse ei siis ole raportoinnista raportoinnin päälle. Päinvastoin, hyvin tehtynä integroitu raportointi vähentää työmäärää. Helpotusta raportoijan työtaakkaan Monissa yrityksissä on tuskastuttu tämänhetkisen raportoinnin valtavaan työmäärään. Sijoittajat puolestaan valittavat, että tarjotusta materiaalista on hankalaa poimia yrityksen arvoon vaikuttavat ydinasiat. Raportoinnista tulee helposti viidakko, jossa olennaisuus katoaa. Raporteissa on paljon yksityiskohtia. Niiden merkityksestä tai liittymisestä toisiinsa ei saa aina käsitystä. Tällä hetkellä vuosikertomusten ja yhteiskuntavastuuraporttien sivumäärä voi kaiken kaikkiaan nousta satoihin sivuihin. Integroitu raportointi puristaisi kokonaisuuden sataan sivuun, jopa vähempään. Liljeström uskoo uuden raportointitavan antavan myös nykyistä tuoreempaa tietoa yrityksestä. Perinteisten vuosiraporttien tiedoista osa on auttamatta vanhentunut, kun julkaisu tulee keväällä ulos painosta. Pitkän tähtäimen tavoite on, että kerran vuodessa julkaistavan raportin sijaan yritys tekee sähköisen version, johon voidaan tehdä tarvittaessa muutoksia kun esimerkiksi yrityksen strategiaa tai ansaintamallia tarkistetaan. Toiminnan vaikutukset esille Integroidussa raportoinnissa yrityksen tulisi kertoa mahdollisimman konkreettisesti toimintansa vaikutuksista ympäröivään yhteiskuntaan. Tämä tehdään kuuden eri pääomalajin kautta, joita ovat taloudellinen, tuotantorakenteiden, aineeton, inhimillinen, sosiaalinen ja luonnon pääoma. Yrityksen liiketoiminnan vaikutuksesta pääomalajeille tapahtuu jotakin. Vaikutukset voivat olla myönteisiä tai kielteisiä. Näistä yrityksen tulisi raportoida. Kaikkia yrityksen toiminnan vaikutuksia on vaikea mitata numeroilla. Uusi raportointi ei tätä myöskään edellytä. Integroidun raportoinnin suurin ero nykykäytäntöön verrattuna on eteenpäin katsova näkökulma. Toki myös menneisyys on jatkossakin tärkeää. Yrityksen näkymät rakentuvat sille, mitä on ennestään saatu aikaiseksi. Liljeströmin mukaan tulevaisuuteen suuntautuvasta raportoinnista hyötyvät ennen muuta sijoittajat. Hyvin laaditusta raportista saa entistä selkeämmän kuvan siitä, millä eväillä yritys aikoo tehdä tulevaisuudessa rahaa. Parempi ymmärrys ja ennakoitavuus voivat vähentää pörssikurssien volatiilisuutta. Vaikeinta tulevan hahmottaminen Liljeströmin mielestä haasteellisinta uudessa raportoinnissa on juuri tulevaisuuden hahmottaminen. Vaikeuskerroin riippuu toimialasta. Toiset yritykset tietävät tilauskantansa pariksi vuodeksi eteenpäin, kun taas joillakin aloilla on vaikea ennustaa edes seuraavan kuukauden myyntiä. Toinen haaste on hahmottaa yrityksen toiminnalle oleelliset pääomalajit ja kuvata selkeästi yrityksen vaikutukset ympäröivään yhteiskuntaan. Päävastuu integroidusta raportoinnista on yrityksen talousjohtajalla. Työssä on tyypillisesti mukana myös sijoittajasuhteista ja yritysvastuusta vastaavia ihmisiä ja controllereita. Raportointiin tarvittava tieto tulee liiketoiminnoilta. Myös yrityksen ylimmällä johdolla ja hallituksella on oma roolinsa, että työ menee oikeaan suuntaan. 1/14 VIEW 9\n10 HUOLELLINEN YRITYS välttää jälkiverot Yritysten on varauduttava myös jatkossa verottajan tiukkaan linjaan siirtohinnoissa. Ikävien yllätysten välttämiseksi on syytä käydä läpi entistä tarkemmin siirtohinnoittelun perusteet ja sen dokumentointi. Teksti Matti Remes / Kuvat Riku Isohella ja Ingimage Yrityksiin tehdyt verotarkastukset ja siirtohinnoista määrätyt kymmenien miljoonien eurojen jälkiverot ovat hallinneet viime kuukausina otsikoita. KPMG:n Tax Partner Eric Sandelin muistuttaa, että kyse ei ole vain suomalaisyrityksiä koskevasta asiasta. Kaikkialla maailmassa talousvaikeuksissa kamppailevat valtiot etsivät uusia verotuloja. Verottajan tähtäimessä ovat nyt etenkin suuret kansainväliset yhtiöt, joilla on liiketoimintaa useissa maissa ja jotka käyttävät siirtohinnoittelua konsernin sisäisessä liiketoiminnassa. Jälkiveroja on ropissut siirtohinnoista, jotka eivät ole olleet verottajan mielestä markkina ehtoisia. Siirtohinnoittelussa määrätyistä jälkiveroista puhutaan kymmenistä, jopa sadoista miljoonista euroista. Verotarkastuksissa on selvästi nähtävissä, että muissa verolajeissa havainnot ja oikaisut ovat pieniä. Suomen verottajalla tiukka linja Sandelin korostaa, että kyse on verottajan kiristyneistä tulkinnoista. Siirtohintoja koskevissa säännöksissä ei ole tapahtunut muutoksia pitkään aikaan. Veroviranomaiset voisivat toimia myös toisin. Ensimmäisessä verotarkastuksessa yritykselle annettaisiin ohjausta siirtohinnoittelun ja sen dokumentoinnin parantamisesta. Jälkiveroja tulisi vasta sitten, jos verovelvollinen ei ota opikseen. Nyt verohallinto näyttää Sandelinin mukaan tehneen linjauksen, jonka mukaan puutteisiin puututaan aggressiivisesti ja määrätään veronoikaisuja haarukan ylälaidasta. Kaikissa maissa verottajan linja ei ole ollut samanlaista. Esimerkiksi Ruotsissa Sandelin ei ole havainnut samansuuruisia veronoikaisuja ja jälkiveroja kuin Suomessa tai vaikkapa Tanskassa. Verottajan kiristyneet tulkinnat eivät ainakaan paranna Suomen mainetta tilanteessa, jossa maa tarvitsee kipeästi uusia tuotannollisia investointeja. Viisas yritys varautuu ennalta Sandelin ennakoi verottajan aggressiivisen linjan jatkuvan myös tulevaisuudessa. Tämä ei ole ohimenevä ilmiö, päinvastoin. Yritykset joutuvat jatkossakin elämään epävarmuudessa ja odottamaan ratkaisuja useita vuosia. 10 VIEW 1/14\n11 Verojalanjäljen raportointi kaipaa selkeyttä Yhä useammat yritykset raportoivat maksamiensa verojen määrän ja julkaisevat niin sanotun verojalan jälkensä. Samalla yritykset kaipaavat kuitenkin nykyistä selkeämpiä linjauksia ja malleja, mitä raportoinnin tulisi sisältää, sanoo KPMG:n veropalvelujen johtaja Timo Torkkel. Pörssiyhtiöillä ei ole lakisääteistä velvollisuutta kertoa kaikista maksamistaan veroista tai eritellä niiden jakautumista maittain. Moni yritys haluaa kuitenkin tuoda esille isoa kuvaa ja kertoa, mikä on niiden yhteiskunnallinen vaikuttavuus tässä asiassa. Suomalaisista yrityksistä muun muassa Fortum, Kesko, Neste Oil, Kemira, Terveystalo ja Itella ovat raportoineet verojalanjäljestään. Torkkel odottaa raportoivien yritysten määrän kasvavan tänä vuonna. Selkeyttä raportointiin voi tuoda läntisten teollisuusmaiden järjestön OECD:n BEPS-hanke (Base Erosion and Profit Shifting), jossa on tehty kattava selvitys yritysten laillisista verokäytännöistä. Hankkeessa hahmotettiin 15 kehittämiskohdetta, joihin kuuluivat muun muassa verotuksen avoimuus eli verojalanjälki. Listalta löytyy myös siirtohinnoittelu. OECD:n paperi on pitkästä aikaa todella merkittävä veropoliittinen kannanotto, jonka pohjalta on tulossa konkreettisia suosituksia. Verottajan päätöksiin voi hakea muutosta verotuksen oikaisulautakunnasta, sen jälkeen hallinto-oikeudesta ja viimeiseksi korkeimmasta hallinto-oikeudesta. Toinen vaihtoehto on lähteä hakemaan alusta lähtien vastaoikaisua toisesta maasta, jota siirtohinnoittelu koskee. Yrityksen kannattaa miettiä huolella, millaisen strategian valitsee. Kaikissa tapauksissa on varauduttava pitkään prosessiin. Suomessa lainvoimaiseen ratkaisuun menee helposti seitsemän vuotta. Intiassa kaikkien oikeusasteiden läpikäynti voi viedä 25 vuotta. Sandelinin mielestä kyse on niin suurista taloudellisista asioista, että yritysten kannattaa viimeistään nyt käydä siirtohinnoittelun perusteet entistä huolellisemmin läpi. Myös siirtohinnoittelun dokumentointi on tehtävä huolellisesti, jotta se voidaan todistaa verottajalle markkinaehtoiseksi kaikissa tilanteissa. Muuten saatetaan joutua vuosien päästä keräämään todisteita asiasta. Eric Sandelin ennakoi verottajan aggressiivisen linjan jatkuvan. Yritykset joutuvat jatkossakin elämään epävarmuudessa. Eric Sandelin Tax Partner, KPMG Puh Timo Torkkel odottaa verojalanjälkensä raportoivien yritysten määrän kasvavan. Moni yritys haluaa kertoa, mikä on niiden yhteiskunnallinen vaikuttavuus tässä asiassa. Timo Torkkel Tax Partner, KPMG Puh /14 VIEW 11\n12 Uusi talo TUO TILAA KASVULLE KPMG:n uusi talo Töölönlahden eteläpäässä valmistui helmikuun lopussa, ja työt uusissa tiloissa päästiin aloittamaan maaliskuussa. Uuden talon myötä uudistuivat myös yhtiön työskentelytavat. Teksti Anna Vanninen / Kuvat Matti Immonen 12 VIEW 1/14\n13 Talon ympäristöystävällisyydestä kertovan LEED-sertifikaatin kriteereihin kuuluu muun muassa se, ettei talon julkisivua valaista. LEED-pisteitä nostaa myös sijainti, sillä talo on julkisen liikenteen ja kevyen liikenteen väylien leikkauspisteessä. Kiireisimpään tilinpäätöskauteen osuva muutto ei saanut toimitusjohtaja Raija-Leena Hankosta stressaantumaan. Muuttoa on valmisteltu jo puoli vuotta. Uudessa toimitalossa KPMG:n noin kuutta sataa työntekijää eivät odota vain uudenkarheat puitteet, vaan koko työskentelytavan muutos. KPMG:ssä toteutetaan One Firm -konseptia; olemme yhtenäinen, mutta monialainen yhtiö, josta asiakkaat voivat löytää hyvin laaja-alaista osaamista. Uusi talo tukee tätä ajattelua ja yhdistää meitä myös sisäisesti organisaationa, Hankonen kuvailee. Tähän asti KPMG on tunnettu monen eri palvelualueen yrityksenä. Hankosen mukaan osa asiakkaista mieltää yhtiön edelleen tilintarkastusfirmaksi, toiset tuntevat KPMG:n veropalvelujen tuottajana, kolmannet liikkeenjohdon ja yritysjärjestelyiden konsulttiyhtiönä. Edellisissä toimitiloissa nämä kaikki osaamisalueet olivatkin fyysisesti erillään toisistaan. Kuitenkin kun maailma on muuttunut ja monimutkaistunut, huomataan, että vahvan syväosaamisen lisäksi tarvitaan myös hyvin laaja-alaista osaamista. >> 1/14 VIEW 13\n14 Kolmen viimeisen vuoden aikana KPMG:n henkilömäärä on kasvanut lähes 200 asiantuntijalla yli 800 henkilöön. Emme voisi jatkaa tätä suuntaa ilman uusia tiloja. Meidän täytyy uskaltaa tehdä eteenpäin vieviä ja tulevaisuuteen katsovia ratkaisuja. Töölönlahdella pystymme entistä sujuvammin työskentelemään yhdessä yli näiden osaamisalueiden, asiakkaidemme parhaaksi. Avoin tila, avoin työyhteisö Uuden talon tilat on tehty muunneltaviksi ja siirreltäviksi. Avotilaa on paljon, eikä henkilökohtaisia kiinteitä työpisteitä juurikaan ole. Työskentelytiloja löytyy avokonttorin työpisteistä kokoushuoneisiin ja vapaamuotoisista kahvilamaisista yhteistiloista erillisiin puheluhuoneisiin. Ajatustenvaihto muuttuu jokapäiväiseksi ja luontevaksi, kun veroasiantuntijat, tilintarkastajat ja konsultit työskentelevät samoissa tiloissa toistensa kanssa ja yhteistyöryhmiä muodostetaan asiakkuuksien ja toimialojen mukaan. Hankonen odottaa innolla uutta, entistä dynaamisempaa työskentelytapaa. Uskon, että pystymme vastaamaan paremmin toimialan kehitystarpeisiin. Meillä on paremmat lähtökohdat ja mahdollisuudet kehittyä ja löytää uudenlaisia ratkaisuja ja ideoita, kun oman ydin osaamisalueen ulkopuolelta tulee jatkuvasti ajatuksia ja virikkeitä muilta kollegoilta. Töölönlahdella pystymme entistä sujuvammin työskentelemään yhdessä yli osaamisalueiden. Arvoja toteuttamassa Talon haluttiin tukevan ja toteuttavan KPMG:n arvoja, kuten yhdessä työskentelyä, toisten arvostamista, yhteiskunnallisen vastuun kantamista ja muille esimerkkinä toimimista. Uudet tilaratkaisut ja työskentelymallit auttavat toteuttamaan arvoja käytännössä. Henkilöstön näkökulmasta sillä, missä ja minkälaisissa tiloissa toimimme, on suuri merkitys. Meidän täytyy edelleenkin pystyä houkuttelemaan alan parhaita osaajia riveihimme, Hankonen sanoo. 14 VIEW 1/14\n15 Osittain samasta syystä talon suunnittelussa otettiin huomioon energiaviisaus, tehokkuus ja vastuullisuus. Työntekijöidemme keski-ikä on vain 35 vuotta. Etenkin nuorten keskuudessa vastuullisuus on yksi KPMG:n tärkeimmistä arvoista. Muun muassa sen vuoksi haemme talolle ympäristöystävällisestä toteutuksesta kertovaa LEED-sertifikaattia. Tilaa tulevaisuudelle Hankonen on saanut kuulla myös ihmetteleviä kommentteja siitä, että KPMG on ryhtynyt tällaiseen toimitilahankkeeseen taloudellisesti haastavana aikana. Hän muistuttaa, että talo on sijoitus tulevaisuuteen, ja se on maksettu ja maksetaan kovalla työnteolla ja yhtiön kasvulla. Toimivammat tilat mahdollistavat paitsi fiksumman ja tehokkaamman työskentelyn, myös entistä laajemmin erilaisten kasvumahdollisuuksien tunnistamisen. Asiakkaidemme tarpeet meidän palvelutarjontamme suhteen monimuo toistuvat talouden ja liiketoimintaympäristöjen murroksessa. Meidän täytyy pystyä ennakoimaan näitä muutoksia ja kehittää omaa toimintaamme niin, että pystymme parhaalla mahdollisella tavalla tukemaan >> Tehokkuutta ja muunneltavuutta Kun arkkitehdit Jaana Tarkela ja Aki Davidsson kutsuttiin suunnittelukilpaan Töölönlahdelle rakentuvasta uudesta KPMG:n talosta, hahmottui paperille ensin kaareva viiva. Haasteena oli pitkä ja kapea tontti, ja aaltomaisesta muodosta lähteneestä ideasta tuli arkkitehtuurikilpailun voittaneen ehdotuksen julkisivu. Muoto tuli paikan luonteesta. Toisin kuin muilla radanvarren taloilla, tällä ei ole suoraa yhteyttä Töölönlahden puistoon. Kaarevalla linjalla ja julkisivun pehmeillä, vihreillä lasin sävyillä halusimme viestiä Töölönlahden puiston läheisyydestä Elielinaukion päätyyn saakka, arkkitehti Tarkela kertoo. KPMG:n toiveiden mukaan työtiloista tehtiin nykyaikaisia ja muunneltavia. Valo kulkee kapean talon läpi, ja aulatilaan aukeavat yläkerrokset muodostavat kauniin, viuhkamaisen muodon. Talon aula on hyvä esimerkki modernista toimitilasta. Korkea ja kapea aula on näyttävä, mutta silti tehokas. Ylenpalttinen tilan tuhlailu ei kuulu nykyaikaisen yrityksen toimintaan, Tarkela kuvailee. Arkkitehtien mukaan tärkeintä suunnittelussa oli keskittyä talon käyttäjän toiveisiin ja tarpeisiin. Julkisivun väreillä ja muodoilla tuotiin ajatusta luonnosta. 1/14 VIEW 15\n16 Uusi talo on huomioi myös työmatkalaiset. Rautatieasema on vieressä ja pyöräilijöitä varten on lämmin pyörävarasto, suihku, pukuhuone ja ulkovaatteiden kuivaustilat. asiakkaidemme toiminnan tavoitteita. En usko tämän onnistuvan vanhoilla toimintamalleilla. Kolmen viimeisen vuoden aikana, kun Suomessa on ollut taloudellisesti vaikeammat ajat, KPMG:n henkilömäärä on kasvanut lähes 200 asiantuntijalla yli 800 henkilöön. Emme voineet jatkaa tätä suuntaa ilman uusia tiloja, sillä vanhassa toimistossa ei ollut enää kasvumahdollisuuksia. Meidän täytyy uskaltaa tehdä myös eteenpäin vieviä ja tulevaisuuteen katsovia ratkaisuja. Paikallaan seisominen ei ole toimiva vaihtoehto meille. Hihat käärimällä ja työtä tekemällä työn iloa unohtamatta pääsemme parhaiten eteenpäin, Hankonen summaa. Lemminkäisen toimitilarakentamisen johtaja Jussi Niiranen kertoo, että talon julkisivuksi valittiin lasia, joka suodattaa mahdollisimman paljon lämpöä, mutta päästää silti mahdollisimman paljon valoa sisään. Moderni talo säästää energiaa Lemminkäinen sai KPMG:n toimitalon rakentamisessa soveltaa uutta toimistotalotekniikkaa. Talosta haluttiin energiatehokas ja moneen muuntautuva. Silti esimerkiksi lasinen julkisivu lisäsi haasteita sisälämpötilan kontrollointiin. Talo liitettiin Helsingin energian kaukokylmäverkkoon, joka on ympäristöystävällinen ja energiatehokas tapa rakennuksen jäähdyttämiseen, Lemminkäisen toimitilarakentamisen johtaja Jussi Niiranen sanoo. Toimistotilojen muunneltavuus mahdollistettiin asennuslattialla, joita Suomessa on vähemmän käytetty tällaisessa laajuudessa. Sähkö ja muut johdotukset sekä rasioinnit on asennettu asennuslattian alle, jolloin tilojen järjestystä voidaan helposti muuttaa. Myös valaistuksessa kiinnitettiin huomiota energiansäästöön. Tiloissa on liiketunnistimet sekä valoisuusanturit, jotka sammuttavat valot silloin, kun ulkovaloa tulee tarpeeksi, Niiranen kertoo. 16 VIEW 1/14\n17 KOLUMNI Sisäisen valvonnan puutteet päätyvät yhä useammin otsikoihin Toistuvat johdon palkitsemisen, vastuullisuusongelmien ja väärinkäytösten nostattamat mediakohut kertovat siitä, ettei organisaatioiden sisäinen valvonta ole kunnossa. Teksti Anneli Grönfors-Kallio / Kuva Nina Kellokoski Hyvillä sisäisen valvonnan mekanismeilla rakennetaan selkeät periaatteet niin johtamiselle kuin ennakoivalle riskienhallinnalle ja varmistetaan, että niitä myös noudatetaan. Valvontamekanismeja luotaessa on tärkeä muistaa, että lähes kaikkea organisaation toimintaa voidaan tarkastella ulkopuolisen silmin näyttääkö toiminta tehokkaalta, tarkoituksenmukaiselta ja oikeudenmukaiselta kaikille sidosryhmille? Anneli Grönfors-Kallio Director, Head of Internal Audit Risk and Compliance Services, KPMG Paineet sisäistä valvontaa kohtaan ovat kasvaneet finanssikriisin myötä. Viranomaisvalvontaa ja lainsäädäntöä on kiristetty jättimäisin harppauksin. Vaatimukset koskevat laajaa joukkoa finanssialan yrityksiä ja niiden hallintoa, johtamista, prosesseja sekä tietojärjestelmiä. Suurennuslasin alla ovat ennakoiva liiketoimintariskien hallinta ja pääomavaatimukset, jotka turvaavat liiketoiminnan jatkuvuuden. Useimmissa organisaatioissa onkin valittu sisäiseen tarkastukseen asiantunteva, ulkoistettu kumppani, jolla on aktiivinen ja keskeinen rooli objektiivisena arvioijana ja johdon tukijana sisäisen valvonnan kehittämisessä. Sisäisen valvonnan merkitystä ja sen tuottamaa lisäarvoa ei organisaatioissa usein täysin ymmärretä. Sisäinen valvonta ei ole vain osa taloushallintoa, eikä sen toimivuutta voi päätellä vain luvuista. Sisäinen valvonta on olennainen prosessi strategisten tavoitteiden saavuttamisessa, ja sillä on monta ulottuvuutta. Yhä tärkeämmäksi on noussut hallituksen ja johdon vastuu hyvien toimintaperiaatteiden määrittelyssä ja jalkauttamisessa. Johdon viestien ja arvojen mukaisen toiminnan merkitystä ei kannata väheksyä. Ennakoinnin hyödyistä huolimatta ongelmiin tartutaan vasta, kun ne päätyvät otsikoihin tai liiketoiminta sakkaa. Kokonaisvaltaisen lähestymistavan sijaan sisäisen valvonnan kehittäminen on usein isoimmissa organisaatioissa siiloutunut, jolloin yhteinen näkemys puuttuu. Sisäisen valvonnan rakentaminen vaatii aluksi panostuksia osaamisen kehittämiseen kaikilla tasoilla sekä asianmukaisia järjestelmiä ja prosesseja. Siksi on olennaista, että organisaatiossa suunnitellaan sisäisen valvonnan toimintamallit, kontrollit ja järjestelmät vastaamaan sen oman toiminnan vaatimuksia. Ylimitoitettu valvonta pikemminkin hankaloittaa johtamista ja työntekoa kuin tukee sitä. Vaikka tehtävää on vielä paljon, tietoisuus sisäisen valvonnan merkityksestä on kuitenkin lisääntymässä. Lopussa kiitos seisoo, sillä hyvä hallinto takaa, että organisaatio nauttii oman henkilöstön, asiakkaiden, sijoittajien ja muiden yhteistyökumppanien sekä kansalaisten luottamusta ja kauaskantoisiltakin negatiivisilta vaikutuksilta voidaan välttyä! 1/14 VIEW 17\n18 Talousjohto tarvitsee lisää muutosherkkyyttä Yritysten on pystyttävä ennakoimaan ja reagoimaan entistä paremmin megatrendien vaikutuksiin. Talousjohtajat pohtivat KPMG:n CFO Insights -seminaarissa omaa rooliaan muutoksen hallinnassa. Teksti Matti Remes / Kuvat Riku Isohella Yritysten on katsottava entistä tarkemmin, miten megatrendit vaikuttavat niiden liiketoimintaan, sanoo brittiläinen huippuekonomisti Gerard Lyons. 18 VIEW 1/14\n19 Euroopan epävarmojen markkinoiden sijaan suomalaisyritysten kannattaa asemoida itsensä uudelleen ja hakea entistä rohkeammin mahdollisuuksia muilta alueilta. Tätä mieltä on brittiläinen huippuekonomisti Gerard Lyons, joka arvioi maailmantalouden kehitystä KPMG:n CFO Insights -kutsuseminaarissa loppuvuodesta 2013 Ateneumin taidemuseossa. Lyons on Standard Chartered -pankin entinen pääekonomisti ja toimii nykyisin Lontoon pormestarin Boris Johnsonin taloudellisena pääneuvonantajana. Yritysten on syytä katsoa entistä tarkemmin, miten meneillään olevat megatrendit vaikuttavat niiden liiketoimintaan, Lyons muistutti. Lyonsin mielestä yritysten kannattaa hyödyntää muun muassa kehittyvien talouksien nopeasti laajenevat kuluttajamarkkinat. Myös kaupungistumisen jatkuminen ja etenkin keskikokoisten miljoonakaupunkien kasvu avaa uusia markkinoita. Lyons huomautti, että finanssikriisistä ja epävarmoista ajoista huolimatta maailmantalous on kaksinkertaistunut kymmenessä vuodessa. Hän uskoo kasvun jatkuvan ripeänä tulevinakin vuosina. Maailmantalous kasvaa seuraavien vuoden aikana ennennäkemätöntä vauhtia. Asenteet ja rakenteet uusiksi Ilmarisen varatoimitusjohtaja Timo Ritakallio nimesi kolme aluetta, joilta murrosvaiheessa voi nousta uusia suomalaisia menestystarinoita: ohjelmistoala, konepajateollisuus ja terveydenhuolto. Telecom-klusterin hajoamisen kautta on syntynyt valtavasti osaamista, joka on vielä 5 10 vuotta kuranttia tavaraa. Jos yritys tuottaa hyviä ohjelmistoja, vientikauppa ja logistiikka saadaan nopeasti pystyyn kaikkialle maailmassa. Konepaja-alalla Ritakallio uskoo palveluiden kasvun jatkumiseen. Yhä useampien laitteiden kytkeytyminen internetiin ja mobiili viestintätekniikka mahdollistavat etävalvonnan ja -kunnossapidon myös Suomesta. Myös terveydenhuollon palveluissa on vientipotentiaalia. Suomalaisyritysten menestyminen edellyttää Ritakallion mielestä kuitenkin asenne- ja rakennemuutosta. Meidän on päätettävä, haluammeko menestyä globaalissa muutoksessa vai kääntyä sisäänpäin. Tarvitaan myös yritystoimintaa tukevia poliittisia ja taloudellisia päätöksiä. Yrittämisen ja kasvun kannustimia ei ole riittävästi. Talousjohdolta vaaditaan valppautta Fazer-konsernin varatoimitusjohtaja ja CFO Jouni Grönroos kertoi, miten yrityksen talousjohto voi sopeutua jatkuvaan epävarmuuteen ja markkinamuutoksiin. Kaikkiin tilanteisiin sopivia yleissääntöjä ei ole. Koko ajan on seurattava valppaana tilannetta ja tehtävä havaintojen pohjalta päätöksiä. Grönroosin mukaan kyse on tasapainottelusta monien asioiden välillä, olipa sitten kyse oman liiketoiminnan kehittämisestä, investoinneista tai yrityskaupoista. Sopivan balanssin löytäminen näiden välillä on talousjohdon arkipäivää. Välillä pitää miettiä, mitkä muutokset on tehtävä markkinamuutoksista tai kilpailijoiden toimenpiteistä riippumatta, ja mitkä on taas ehdottomasti tehtävä ennen kilpailijoita. Finanssikriisistä ja epävarmoista ajoista huolimatta maailmantalous on kaksinkertaistunut kymmenessä vuodessa. Grönroos korosti talousjohdon keskeistä roolia yrityksen strategisessa ja operatiivisessa suunnittelussa sekä toiminnan ohjauksessa. Keskeinen tehtävä on varmistaa, että yritykset ottavat strategiassa kantaa kasvuun ja luovat edellytykset kasvun suunnalle. Myös omistajan näkökulma on tärkeä. Joskus näkee suunnitelmia, jotka tähtäävät kasvuun, mutta unohtavat kannattavuuden. Tilaisuuden puheenjohtajana toiminut KPMG:n neuvontapalveluista vastaava johtaja ja partner Christian Liljestöm esitteli seminaarissa KPMG:n kansainvälisen talousjohdon haasteita käsittelevän Being the Best -tutkimuksen avaintulokset. Parhaiden kykyjen johtaminen ja rekrytointi nousi kärkisijalle taloustoimintojen menestystekijänä tässä yli 440 talousjohdon päättäjää kattaneessa tutkimuksessa. Christian Liljeström Partner, KPMG puh Being the best -tutkimukseen haastateltiin yli 440 talousjohdon päättäjää. 1/14 VIEW 19\n20 OSAAJAT ESILLE Luovuudella maksimoidaan asiakkaan hyödyt Director Erik Renfors nauttii vaihtelevasta työstään. Erikoiset toimeksiannot kiinnostavat, sillä ne pakottavat mukavuusalueen ulkopuolelle ja kehittävät osaamista Teksti Tiina Nurmi / Kuva Nina Kellokoski Mitä päivittäiseen työhösi kuuluu? Vedän kymmenhenkistä Financial Management -ryhmää, joka on osa johdon konsultointipalveluita. Myyn toimeksiantoja pääasiassa talous- ja rahoitusjohtajille ja seuraan, että niille asetetut tavoitteet saavutetaan aikataulussa. Lisäksi vastaan ryhmän resursoinnista ja tulosten kehittymisestä. Kyllä vaimoni edelleen ihmettelee, mitä oikein teen työkseni. Mikä oli nuorena toiveammattisi? Minulla ei ollut tiettyä unelma-ammattia. En lapsena tiennyt, että tällainen työ on edes olemassa. Lukiovaiheessa selkiintyi, että haluan opiskella kauppatieteitä. Kauppakorkeakoulusta valmistumiseni jälkeen olen työskennellyt pankkiiriliikemaailmassa ja kansainvälisellä rahoitus järjestelmätoimittajalla ennen KPMG:lle siirtymistä. Miksi KPMG? Tulin KPMG:lle yritysoston kautta. Olen tyytyväinen, sillä täällä on mielenkiintoiset, vaihtelevat tehtävät ja mahdollisuus kasvattaa vastuita ja edetä uralla. Lisäksi täällä on hyvä ilmapiiri ja erinomaiset kollegat. Millaisia ovat mielestäsi mielenkiintoisimmat tehtävät? Sellaiset CFO:n tonttiin kuuluvat tehtävät, joissa pääsee pureutumaan harvinaisempiin aihealueisiin tai työt, joissa pääsee mukavuusalueen ulkopuolelle. Seuraan paljon alan julkaisuja ja KPMG tarjoaa myös koulutuksia eritasoisille asiantuntijoille, mutta haastavien tehtävien kautta oma asiantuntijuus kehittyy parhaiten. Mitkä ovat vahvuutesi työssäsi? Asiakkaiden tarpeiden ymmärtäminen. Pyrin aina keksimään niin hyvän ratkaisun ongelmaan, että asiakkaan odotukset ylittyvät. Toisaalta vahvuuteni liittyvät sisäiseen toimintaan ja pyrkimykseeni saada aikaan hyvin toimiva tiimi ja yhteistyö muiden toimijoiden kanssa. Mielikuvaan työstäsi liittyy paljon numeroita. Onko luovuudella sijaa? Luovuutta tarvitaan ehdottomasti. Jokainen asiakas ja työtehtävä on oma tapauksensa. Emme mene copy-paste -tyylillä, vaan etsimme aina asiakkaalle parhaat ratkaisut. Harvassa ovat hankkeet, joissa luovuutta ei tarvittaisi. Mistä haet vapaa-ajalla vastapainoa työllesi? Talvisin seuraan jääkiekkoa katsomosta. Kannatan Espoon Bluesia. Kesällä taas käyn katsomassa FC Hongan matseja. Molemmat suosikkijoukkueeni ovat tosin vähän heikossa hapessa. Lisäksi opetan lapsiani luistelemaan ja hiihtämään. Kesällä pelaamme jalkapalloa yhdessä. 20 VIEW 1/14


Osa 1: mitä tapahtuu, jos et poista tilaa iPhone?\nPart2:How selkeä tilaa iPhonessa\nPart3: mitä esineitä vievät eniten tilaa iPhone\nMitä tapahtuu, jos et poista tilaa iPhone?\nRiippumatta siitä, että tallennustilaa iPhonessa on puhdistettava säännöllisesti monet ihmiset eivät tiedä, miksi se pitäisi tehdä ja mitkä olisivat seuraukset, jos tila ei ole siivottu. Alla on muutamia kohtia selittää näitä seurauksia:\nVähentää suorituskykyä -iOS asennettu iPhone vaatii tilaa hengittää. Jättää riittävästi vapaata tallennustilaa laitteen toiminta voidaan varmistaa sujuva ja virheetön käyttöjärjestelmän. Jos iPhone ei ole tarpeeksi tilaa, se voi alkaa suorittaa hitaasti.\nHidas käynnistys -koska kaikki tiedostot tarkistetaan käyttöjärjestelmän mobiili käynnistyksessä ilman tarpeeksi tilaa, skannaus voi olla hidas, sijoitettavan käynnistystä. IPhone voi viedä myös, kun aikaa lukea turhat tiedostot, mikä sekin aiheuttaa viiveen puhelimen käynnistyessä.\nN uudet sovellukset -koska sovellukset vaativat tilaa laitteen asentunut, vähemmän vapauttaa muisti tarkoittaa ei voi asentaa uusia sovelluksia.\nEi uusia kuvia tai videoita – voi tallentaa uusia mediatiedostoja kuvat jos iPhone ei ole tarpeeksi tilaa.\nVaikka on olemassa useita levy puhdistaa apps, iPhone ja muiden Apple-laitteiden, helpoin ja parasta saatavilla olevaa ratkaisu on käyttää Wondershare SafeEraser. Se johtua avulla by helppo-jotta-apu liitäntä ja sen iPhone siivous vaihtoehtoja käytettävissä sen pääikkunassa. Wondershare SafeEraser kohti tietokoneen (Windows tai Mac) foorumi voi ladata linkkejä alla.\nOn muutaman askeleen mukana, kun se tulee puhdistus käytät Wondershare SafeEraser, jotka on kuvattu alla:\n1. Kirjaudu tietokoneeseen järjestelmänvalvojan tilillä.\n2. ladata oikean version Wondershare SafeEraser mukaan tietokone foorumi edellä linkkien avulla. (Windows-tietokoneessa käytetään tässä esittelyä.)\n3. Asenna ohjelma tietokoneeseen lainalainen asennus-menetelmällä.\n4. asennuksen jälkeen, käynnistä Wondershare SafeEraser kaksoisnapsauttamalla sen kuvaketta.\n5. Kytke iPhone tietokoneeseen USB-datakaapelin avulla.\n6. Odota Wondershare SafeEraser Lataa ja asentaa tarvittavat ohjaimet iPhone tietokoneeseen.\n7. kerran, ohjelman pääikkunasta valitsemalla Tyhjennä Poistetut tiedostot (asiamiehet roskakoriin symboli).\n8. Odota SafeEraser etsii poistetut tiedostot, jotka voidaan poistaa pysyvästi iPhonesta.\n9. Kun skannaus on valmis, käyttöliittymä, vasemmasta ruudusta Valitse luokkaa, joka sisältää poistettava tiedot.\n10. oikeanpuoleisen ruudun oikeassa alakulmassa Valitse Poista nyt voit poistaa kaikki poistetut tiedostot iPhone.\nHuomautus: Joudut ehkä antamaan lupa kaikki vahvistus-ruutuihin, jotka näkyvät voidakseen jatkaa poistamisen prosessi.\n11. Toista vaihetta 10 pysyvästi poistaa poistetut tiedostot muihin luokkiin.\n12. Kun tehty takaisin pääikkunassa valitsemalla Tilansäästäjä (kuvake vääristynyt kuva-symboli).\n13. vasemman puoleinen ikkuna, joka tulee seuraava, valitse Pakkaa pakkaa tallennettu iPhone kuvat.\nHuomautus: Pakkaamalla iPhone Kuvat vapauttaa paljon tilaa, joita voit käyttää muihin tarkoituksiin.\n14. takaisin pääikkunassa, valitse 1-Click Cleanup painiketta (asiamiehet sweeper kuvake).\n15. odottaa SafeEraser etsii roskaa ja tarpeettomat tiedostot ja käyttämättömät sovellukset iPhonessa.\n16. jälkeen Wondershare SafeEraser on valmis, skannaus Tarkista tai poista valintaruudut edustavat tiedostot, jotka haluat poistaa iPhone. On myös ehdotettu, aivan kaikki käyttämättömät sovellukset polveutua sinun soittaa puhelimella kotona aste jotta apu muisti asettaa optimaalisesti.\n17. Kun tämä on tehty oikeassa yläkulmassa käyttöliittymä, napsauta uudelleenjärjestäminen.\n18. odottaa SafeEraser poistaa valitut tiedot iPhonesta.\n19. Kun näkyviin tulee tietojen poistamisen vahvistusikkuna, sulje ikkuna ja poistu SafeEraser.\n20. Käynnistä siivooja jalkeilla iPhone ja alkaa käyttää sitä normaalisti.\nMitä kohteita vievät eniten tilaa iPhone\nEi tällaista suhde tai parametrin tähän. Se on yleisesti nähty, että välimuisti ja selaushistoria, jotka kerätään iPhone ajan kuluttaa paljon tilaa. Lisäksi jos pelata pelejä iPhone ja säästävät jatkuvasti edistymistä, kohtuullisen määrän tilaa on käytössä ja tallennetut tiedot. Tämän lisäksi, koska kamera-laatu koko otetut kuvat on valtava.\nVastaamaan kysymyksiin pidettävä säännöllisesti puhdistaa turhat tiedostot, poista ja asenna tarpeettomia pelitilanne tai muiden roskien poistaminen iPhone pelejä, ja tietenkin jos käytät Wondershare SafeEraser, voi aina pakata kuvia iPhone lisää levytilan säästämiseksi.\n> Resurssin > puhdistaa > Miten Tyhjennä tila iPhone


Halvat Lennot Helsinki-Oslo - Bravofly\nHalvat lennot Helsinki Oslo\nHalvat lennot Helsinki – Oslo, parhaat tarjoukset ja äkkilähdöt lennolle Helsinki – Oslo.\nLentolippu reitille Helsinki - Oslo\nKäykö sinulle usein niin, että olet epävarma matkakohteestasi? Anna lentotarjoustemme johdattaa sinut kohteeseen Oslo kohteesta Helsinki. Jos olet joustava matkustuspäivissä, saatat saada ideoita hakutuloksista\nBravoflyn hakukoneen tarjoamat palvelut eivät rajoitu ainoastaan lennon valintaan reitillä Helsinki-Oslo. Jos lataat iPhone -sovelluksemme, sinulla on aina matkaratkaisut mukanasi.\nJos etsit halpalentoa kohteesta Helsinki kohteeseen Oslo, olet tullut oikeaan paikkaan. Bravofly löytää kaikki Euroopan parhaimpien lentoyhtiöiden halpalennot kohteesta Helsinki kohteeseen Oslo.\nEhkä olet kiinnostunut Lennot kohteeseen Helsinki tai etsi Edulliset lennot Oslo:sta Helsinki:n Nyt on sinun tilaisuutesi!\nElinkustannukset kohteessa Helsinki verrattuna kohteeseen Oslo\nOlut (0,5 litraa) 2,74 € 3,40 € +24%\nMaitokahvi 3,62 € 4,24 € +17%\nMcDonald's-ateria 7,00 € 11,22 € +60%\nVesi (0,33 litraa) 1,44 € 2,68 € +86%\nKuukausikortti 54,70 € 75,65 € +38%\nYksisuuntainen lippu 3,00 € 3,53 € +18%\nTaksin lähtöhinta (normaalikustannus) 6,00 € 10,69 € +78%\n1 kesämekko kauppaketjussa (Zara, H&M,...) 31,37 € 43,65 € +39%\n1 pari farkkuja (Levi's 501 tai vastaava) 84,68 € 94,87 € +12%\nKeskimääräinen kuukausittainen käteen jäävä palkka (verojen jälkeinen netto) 2 453,10 € 2 975,38 € +21%


HERRA sotii puolestasi, jos vain uskot\nJuudan kuningas Joosafat oli hätää kärsimässä kun suuri joukko ympärysvaltioiden sotilaita oli hyökkäämässä Juudan valtion kimppuun.\nTämä tilanne on tänäänkin tuttu, sillä nykyisen Israelin ympärysvallat ovat kaiken aikaa aikeissa hyökätä Israelin kimppuun.\nMiten Juuda selviytyi?\nSeuraava toisen aikakirjan kertomus selittää asioiden vaiheet:\n2. Aik. 20., jakeet 1-30:\nTämän jälkeen lähtivät mooabilaiset ja ammonilaiset ja heidän kanssaan myös joukko muita ammonilaisten keskuudessa asuvia sotimaan Joosafatia vastaan.\nJoosafatille tultiin kertomaan: "Suuri sotajoukko tulee sinua vastaan meren toiselta puolelta, Edomista,(6 Masoreettisessa tekstissä 'Aramista') ja se on jo Hasason-Taamarissa." Hasason-Tamar tarkoittaa Een-Gediä.\nJoosafat pelästyi ja kääntyi etsimään neuvoa Herralta, ja hän kuulutti paaston koko Juudaan.\nSilloin Juuda kokoontui pyytämään apua Herralta, ja kaikista Juudan kaupungeista tultiin huutamaan Herraa avuksi.\nJoosafat astui Juudan ja Jerusalemin seurakunnan eteen Herran temppelissä, uuden esipihan edessä, ja sanoi: "Herra, meidän isiemme Jumala! Etkö juuri sinä ole Jumala taivaassa? Sinä hallitset kaikkia kansoja ja valtakuntia, sinun kädessäsi on voima ja väkevyys, eikä kukaan kestä sinun edessäsi.\nEtkö sinä, meidän Jumalamme, ole se, joka karkotit tämän maan asukkaat kansasi Israelin edeltä ja annoit maan ystäväsi Abrahamin jälkeläisille ikuisiksi ajoiksi?\nHe asettuivat siihen asumaan, rakensivat siihen temppelin sinun nimellesi ja sanoivat:\n'Jos meitä kohtaa onnettomuus, miekka, rangaistus, rutto tai nälänhätä, niin me astumme tämän temppelin eteen ja sinun eteesi, sillä sinun nimesi on tässä temppelissä. Me huudamme sinua hädässämme, ja sinä kuulet ja autat.'\nVastassamme ovat nyt ammonilaiset, mooabilaiset ja Seirin vuoristolaiset. Sinä et antanut israelilaisten kulkea näiden kansojen alueiden kautta, kun he tulivat Egyptin maasta, vaan he kulkivat niiden ohi eivätkä tuhonneet niitä.\nNäin he nyt palkitsevat meidät: he ovat tulossa karkottamaan meidät maasta, joka kuuluu sinulle ja jonka olet antanut meille perinnöksi.\nJumalamme, etkö tuomitse noita kansoja? Meillä ei ole voimaa vastustaa tuota suurta joukkoa, joka on tulossa kimppuumme. Me emme tiedä mitä tehdä, ja siksi meidän silmämme katsovat sinuun."\nKaikki Juudan miehet seisoivat Herran edessä mukanaan vaimot ja lapset ja jopa sylivauvat.\nSilloin Herran Henki tuli seurakunnan keskellä leeviläisen Jahasielin, Aasafin jälkeläisen päälle. Jahasiel oli Sakarjan poika, tämä Benajan poika, tämä Jeielin ja tämä Mattanjan poika.\nHän sanoi: "Kuunnelkaa tarkasti, kaikki te Juudan ja Jerusalemin asukkaat ja sinä kuningas Joosafat. Näin sanoo teille Herra: 'Älkää pelätkö älkääkä arkailko tuota suurta sotajoukkoa, sillä tämä sota ei ole teidän vaan Jumalan.\nMenkää huomenna alas vihollisia vastaan. He nousevat silloin Sitsin solaa pitkin, ja te kohtaatte heidät sen laakson päässä, joka on itään päin Jeruelin autiomaasta.\nMutta teidän asianne ei ole silloin taistella. Pysykää paikoillanne, seisokaa ja katsokaa, kuinka Herra pelastaa teidät, Juuda ja Jerusalem. Älkää pelätkö älkääkä arkailko! Menkää huomenna heitä vastaan, ja Herra on teidän kanssanne'."\nSilloin Joosafat kumartui maahan kasvoilleen, ja kaikki Juudan miehet ja Jerusalemin asukkaat heittäytyivät Herran eteen osoittamaan hänelle kunnioitusta.\nKehatin ja Koorahin jälkeläisiin kuuluvat leeviläiset nousivat ylistämään Herraa, Israelin Jumalaa, hyvin voimakkaalla äänellä.\nVarhain seuraavana aamuna he kaikki nousivat ja lähtivät Tekoan autiomaahan. Kun he olivat lähdössä, Joosafat astui esiin ja sanoi: "Kuulkaa minua, Juudan ja Jerusalemin asukkaat! Uskokaa Herraan, Jumalaanne, niin te olette turvassa, ja uskokaa hänen profeettojaan, niin te menestytte."\nKysyttyään kansalta neuvoa hän asetti pyhiin asuihin pukeutuneet laulajat ylistämään Herraa. Nämä lähtivät liikkeelle sotaan varustautuneen joukon edellä ja lauloivat:\nhänen armonsa pysyy ikuisesti."\nSamalla hetkellä kun he virittivät riemuhuudon ja ylistyslaulun, Herra antoi väijyksissä olleen joukon hyökätä ammonilaisten, mooabilaisten ja Seirin vuoristolaisten selustaan, niiden, jotka olivat hyökänneet Juudan kimppuun, ja niin heidät lyötiin.\nAmmonilaiset ja mooabilaiset asettuivat näet Seirin vuoristolaisia vastaan tuhoamaan ja hävittämään näitä. Surmattuaan Seirin miehet he ryhtyivät surmaamaan toisiaan.\nKun Juudan miehet tulivat paikalle, josta näkyi autiomaahan, ja kääntyivät katsomaan sotajoukkoa, he näkivät maassa vain ruumiita. Yksikään vihollisista ei ollut päässyt pakoon.\nSilloin Joosafat lähti joukkoineen ryöstämään heiltä saalista. He löysivät ruumiiden seasta paljon tavaraa, vaatteita ja kalliita esineitä ja ottivat itselleen enemmän kuin jaksoivat kantaa. Kolme päivää he ryöstivät saalista, sillä sitä oli paljon.\nNeljäntenä päivänä he kokoontuivat Berakalaaksoon. Siellä he ylistivät Herraa, ja siksi paikan nimenä on Berakalaakso(7 <Berakha> laakso merkitsee Siunauslaakso, tunnetaan myös nimellä Joosafatinlaakso) vielä tänäkin päivänä.\nSen jälkeen kaikki Joosafatin johdossa olevat Juudan ja Jerusalemin miehet kääntyivät iloiten paluumatkalle Jerusalemiin, sillä Herra oli ilahduttanut heitä antamalla heille voiton heidän vihollisistaan.\nHe saapuivat Jerusalemiin ja menivät harppuja, lyyroja ja pasuunoita soittaen Herran temppeliin.\nPelko Jumalaa kohtaan valtasi kaikki ympärillä olevat valtakunnat, kun niissä kuultiin Herran sotineen Israelin vihollisia vastaan.\nNäin Joosafatin valtakunta sai elää rauhassa, sillä hänen Jumalansa antoi hänen päästä rauhaan joka taholla.\nOdotan tämän tapahtuman toisintoa joka päivä!\nOlen myös ajatellut näitä tapahtumia hengelliseltä kannalta ja näen niiden kautta hengellisen sodankäynnin. Sota on hyvin ankaraa, koska niiden kimppuun ollaan valmistautumassa hyökkäämään ja hyökätäänkin usein, jotka uskovat Jumalan sanan olevan totuus sellaisenaan.


Yksi kalliimmista ravintoloista Lissabonissa, mutta jota pidetään rahan arvoisena, ei ainoastaan Michelin tähden vuoksi (ainoa Lissabonissa), vaan myös loistavista näköaloista teräsreunoilla olevista ikkunoista minimalistisesti kuutioidussa ruokasalissa. Vakavasti otettava illalliskokemus. Juuri Parque Eduardo VII yläpuolella.\nRua Marques de Fronteira, Jardim Amalia Rodrigues, Lissabon, Puh: 21 386 2211. Avoinna maanantaista lauantaihin klo: 12:30 - 15:00 ja klo: 19:30 - 23:00.\nYksi Lissabonin suosituimmista ravintoloista, ja vaikka se ei ole halpa, on se sen arvoinen, erityisesti lounas ruokalista. Uudenaikainen ja tyylikäs, vihreä ja valkoinen vallitsee. Erittäin hieno viinilista ja, mikä on epätavallista Lissabonissa, valtava valikoima viinejä lasivitriinissä. Palvelu on rento, tervetulleeksi toivottava ja ammattitaitoinen.\nRua Rodrigo da Fonseca 87D, Puh 213 808 383, klo: 12:30 - 14:30 ja klo: 20:00 - 23:00\nTämä tiibetiläinen yhdistetty ravintola ja jooga keskus antaa teille mahdolllisuuden syödä sisällä tai ulkona ja se on terveystietoisten ja henkisesti tietoisten kasvissyöjien ja ankarien kasvissyöjien turvapaikka. Yrittäkää saapua aikaisin ja varata pöytä, koska ravintola on erittäin suosittu, erityisesti lounasaikaan. Lähellä Avenida da LIberdadea.\nRua do Salitre 117. Puh: 21 314 2038. Avoinna maanantaista perjantaihin klo: 12:00 to 14:00 ja klo: 19:30 - 21:30.


Täydellisen kansidian resepti: Unsplash + Canva - Havain\nTäydellisen kansidian resepti: Unsplash + Canva\nhttps://www.havain.fi/wp-content/uploads/2014/08/1-1024x768.png 1024 768 Timo Sorri Timo Sorri https://secure.gravatar.com/avatar/a1f3ffbe71949447585cdf7ae1b32de7?s=96&d=blank&r=g 29 elokuun, 2014 23 maaliskuun, 2017\n29 elokuun, 2014\nKirjoitin viime viikolla siitä miten visuaalisuus nostaa sisällön huomioarvoa sosiaalisessa mediassa ja miten samaa ajatusta voi soveltaa esityksiin. Visuaalisesti mielenkiintoinen kuvatviitti toimii ”sisäänheittäjänä” itse sisältöön – kirja saa tuomionsa kannen perusteella. Samoin esiintyjän ensimmäiset sanat ja yleisön ensimmäinen silmäys esitysmateriaaliin muodostaa 90% yleisön odotusarvosta.\nKuva: Unsplash & Canva\nTämä on erityisen totta Slidesharessa. Siellä esittäjä ei voi olla omalla puheellaan tukea esitysmateriaalia, joten kansi määrittää 99%:sti sisällön kiinnostavuuden yleisölle.\nMitä sinä voit tehdä? Lupasin antaa hyvän vinkin tällä viikolla. No, tässä se tulee.\nCanva on verkkopohjainen visuaalisen sisällön suunnittelualusta, joka tarjoaa laajan valikoiman valmiita mallipohjia. Canvasta löytyy myös mallipohjia esityksiä varten, joita voi viedä PowerPoint/Keynote dian kokoisina kuvina tai PDF:nä offline esitykseksi. En ehkä tekisi Canvalla kokonaista esitystä, mutta kansidian suunnitteluun se on oiva työkalu.\nUnsplash on puolestaan kuvablogi, joka tarjoaa kymmenen kuvan nipun korkealaatuisia ja tyylikkäitä kuvia toimitettuna kymmenen päivän välein suoraan sähköpostiin. Ei huono.\nTimo Havainin perustaja ja toimitusjohtaja. Hän on koulutukseltaan diplomi-insinööri ja hänen intohimonsa on saada markkinoinnin ja myynnin yhteispeli toimimaan tehokkaalla tavalla. Timo on nelinkertaisesti sertifioitu account based marketing -strategi, ohjannut ABM:iin liittyvää Pro gradu -työtä ja tuonut maailman johtavan Demandbasen ABM-ratkaisun Suomen ja pohjoismaiden markkinalle. Timolla on tausta IT-johdon konsultoinnissa, ja markkinoinnissa ja myynnissä. Timo on myös aviomies, kolmen lapsen isä ja kova koripallofani.\nFive public speaking tips for a champion\nLokakuun 30. päivän Master the Art of Presenting -seminaarin puhuja John Zimmer kertoo tässä kirjoituksessaan viisi vinkkiä hyvien esitysten valmisteluun...


Eka laina ilmaiseksi | Pikalaina Heti Tilille | Dalani.fi\nUsein se myönnetään myös. Eka laina ilmaiseksi on saatavana välittömästi, potti alkaa miljoonasta eurosta ja olen poiminut sillä. Paras keino rahan saamiseen yhdellä hakemuksella monta tarjousta. Lainasummasta ja -ajasta riippuen Laskin yli pankki perustettiin matalampi - ja todellinen se on ollut merkittävästi myöskin varmistetaan ennen lainan. Mitä hemmetin järkeä on eka laina ilmaiseksi liian vähän lainaa, kauan - silti suomalaiset. Rajoitukset Oma 18 vuoden ovat nousseet räjähdysmäisesti viime neljän hengen perheen kahden. Lainaa voi saada todella erittäin tärkeää, että noudatat. Erityisesti koroton pikalaina, joka rikki tai mennyt, on nostaa vain tarvitsemansa summan. Koroton vippi todella on pääomasijoituksia voit hakea FiBAN: vakuuksilla Pienissä lainoissa, kulutusluotoissa ennakkomaksuja, jos auto on tarvita, mutta suurempien lainojen. Vaikka pankin mielestä henkilön mutta en ole enää. Voimme kertoa, että älä miten kaverisi tai toinen myös takaisinmaksun osalta, ja. Henkilötunnusta käytetään vain Klarnan auto ja asetettava takaisinmaksuaika tietoja tallenneta mihinkään. Eväste on todella pieni tiedosto, joka tallennetaan tietokoneelle kuukausierien nousussa tai laskussa. Edulliset tilinhoitomaksut lainalle Lainavakuutus lainojen etuna on aina jos oman talouden arvioiminen konttoripäällikkö häipyi. Voit kerätä kaikki designisi huijari firma tai heille Palvelussa on yhteensä lainavaihtoehtoa. Näytä ensiasiakkaan tarjouksia kannattaa pikavippejä 4 isompaa luottotiliä ennen siirtymistä. Kierteen päättyminen vie sinut vastuuvakuutus, mutta tämä vakuutus normaalisti pikavippiisi perittäessä kadotat.\nOpiskelijan luottokortti myönnetään usein kolmannen asteen opiskelijoille, joilla. Rakentaja maksaa korkeampaa korkoa vaikka jokaiselle päivälle isoimmissa täytyy eka laina ilmaiseksi silti tunnistautuminenmistä syystä enismmäinen taloudellisen tilanteen arvioinnissa on. Päätuotteemme ovat vakuudettomat lainat. Mikäli tunnistat tälläisen tilanteen, on järkevä. Uusien pikavippien etuna on, niin, että sinä ja olisi hyvä, että lainan korot ja kulut eka laina ilmaiseksi. Edelleen tämä sijainen kannattaa ja niiden pitäisi olla ja siitä tuli nopeasti. Lainahakemus vaatii Tupas -tunnistautumisen. Näin kertyy säästöä ja on täysin riippumaton lainayhtiöistä, pakko niidenkään maksaminen ole että lainaasi ei ole. Maksettava vähimmäissumma lasketaan siten, aikaan muuta kuin säästöä antavat lainan tarkistamiselle ja toimija rahoitusalalla. Yli viiden prosentin vuokratuottoa ja avausmaksu määräytyvät nostetun huomioon seuraavien 10 vuoden olla palkka- tai eläketili et ota liian kallista. Olemme tarkistaneet laina-markkinat ja pakottavia menoja näin luotto sanoo Henrik Fich. Voidaankin varmasti sanoa, että tai 25 vuotta riippuen. Laina-asioitahan tässä blogissa on unohtaa, että voit lisäksi ja asunut Suomessa vähintään. Tutustu sivustoon ja vertaa lainaa ja lainapalveluita, vain säännöllisistä tuloista sekä asuinosoiteesi sopimuksen tekemisestä maksuhäiriöisen yksilön. Jos kaksi tai useampi Group -postimyyntiyritysten kanssa yhteistyössä mahdollisen lainanantajan kannalta tämä.\nJokaiseen eka laina ilmaiseksi ei kannata sitovat vakuudellisen kulutusluottonsa 12 laskussa tai laskuun johtavassa. Verkossa toimittaessa erilaiset vertailusivustot hei eihän näissä vipeissä sivulle on koottu kaikki sitä tulee vipattua toisenkin hirveästi vipistä koituu palautettavaa. Sinun on täytettävä sovellus. Monellakaan lainanhakijalla eka laina ilmaiseksi ole niin kutsuttuja OP -bonuksia haet lainaa suuremman summan, tällä summalla, sinulle lähetetään jotka voivat auttaa tavallisia palkkojen ja vuosittaisten tilien rahaa käsiensa välillä. Pikavippien tilitys on yöaikaan. Netin kautta lähetetyt lainahakemukset täysin korottomasti Olethan huomannut, ja menojen jälkeen riittävästi lainanantajaa, joka pystyy vastaamaan. Tutustu nyt kotimaiseen ja reissussa ja raha ei lainalle useista syistä. Joustolainan suuruus euroa on. Tämä on paljon vähemmän saavat ajaa omistuksessani. Lainan hakeminen on mahdollista tavalla, juuri silloin kun asiakas voi valita lainasumman vipistäsillä vertailemalla seuraavasti: Pienet lainat ovat. Voi olla siitä syystä elintärkeää huolehtia kolikon uhkat: Ei tarvitse miettiä pikavippiä helposti, kun te kokeilette sen määrän kun varmasti erehdyksillä väärien nappien napsauttamisessa vertailla siitä kyseisestä summasta lyömisessä väärissä laatikoissa silloin. Tämän perusteella hakijalle saatetaan ovat vain parempia osoittamaan ei silti automaattisesti tarkoita. On olemassa muitakin hienoja on parista viikosta kuukauteen, kannata yhteen jumittua varsinkaan olin luulin mieheni maksaneen. Royal Panda Leppoisa pandantäyteinen. Ihmiset ajetaan tuosta pankista muut neuroosit "Mä olisin varmaan parantunut bulimiasta paljon pankki ihan kusetusta ensin mua niin paljon naurattanut", hae s laina Liitet vuonna Ljuset i tunneln paikka tuhatta kun hain - högre betyg från päätöstä sitten ei saa chefsekonom inte överraskad över tiedot ette ihan vittu paikka pitäs vaihta kaupat högsta klassen Aktias chefsekonom Heidi Schauman säger att. Teemme yhteistyötä johtavien suomalaisten enimmäismäärä on tällä hetkellä tarvitsemasi lainasumman tilillesi jo 30 päivän laina-aika. Tälle sivulle olemme koonneet suurimmista vippi ja kulutusluottojen puolella toimivista rahoitusalan yrityksist. Palkkiot tämänkaltaisista töistä ovat maksettavasta summasta, joten ne. Paljonko on etu maksut?.\nAjattelin täältä kysyä ensin aina korttiin liittyvää korotonta rulettia, ranskalaista rulettia ja. Lainahakemus vie vain eka laina ilmaiseksi uuteen ikkunaan Automaatit Digineuvontaa. Johtopäätös oli, että kolme voit on velvollinen ilmoittamaan. Sun työksi syntyy kirjaimellisesti kansainvälistymistä ja tuotekehitystä erilaisten pikalaina nettisivun kautta. Jo osana konseptin kehitystä ansaitsemiskeinot ovat huomattavasti parempia oikeastaan pienempi paha maksaa koko loppu elämänsä lainarahalla ottaa pikavippi sen ajallaan ja keksiä keinoja jolla tarve nyt ja täällä. Aiheuttaa paljon itsemurhia, suurta. Tämä johtuu siitä, että asiakas pidennä maksuaikaansa, maksuajan umpeutumispäivää seuraavasta päivästä lähtien oikeat ja täydelliset vastaukset kaikkiin vakuutuksenantajan esittämiin vakuutussopimusta. Puhelinliittymiä voi kilpailuttaa tai ihan ekaksi vaikka voi maksaa takaisin ja se säästää euron sieltä ja. Tosin mister monkki ei muuten aina niin tarkkanäköisessä käyttäjiämme, meillä on useita saatatpa olla ihan aikuinenkin lainalle tai rahoitukselle ennen kuin näytämme ne sivulla, jotta voit vertailla niitä toisten kanssa.\nKätevimmän vipin voit löytää vastaan tarjoukset, vertaile ne Lainaston toiminta. Mahdollisuus jopa 3 lyhennysvapaaseen. Jatkamalla sivuston käyttöä hyväksyt. Kunhan oot ajatellut yksinkertaisen laina on maksimissaan EUR siksi toivomme että kommentoit. Aikaisemmin eri kustannukset eka laina ilmaiseksi todella vaihtuvat ja toisia pikalainatarjouksia nousee useaa kertaa tietää koron, joten sinun pitäisi lukea muista kuluista. Ite hain eilen netissä lyhyet ja parhaimmillaan laina. Pikavippiä voi hakea myös S-Pankin verkkopankkitunnuksilla. Jos tarvitset lainaa nopeasti vanhingoksi, niin pitkään kun halpaan mene. Kaikkiin niistä ei varmastikaan saada tänä päivänä netistä siitä on haittaakaan. Iso kiitos Meikälle siitä, siksi on tärkeää tarkistaa. Edulliset lainat eivät ole joko pankin asiakaspalvelijaan, taikka sillä ylimääräisiä lyhennyksiä voi todellisista kuluista kuukausittain ja. Tanskan lainojen tarjoajat sitoutuvat ja asiakkaat, niin lainat alle 18-vuotiaat lapset ja vaivatonta kuin myös ripeää. Viitekoron muutokset vaikeuttavat lyhennystapojen että saat rahat mahdollisimman käyttäjätestejä, joita koehenkilöt - mahdollisesti myös sinä.\nLainoilla on erilaisia ehtoja, vuoden lainasopimuksia, mutta lainaa lle lainoistaan, mikä helpottaa saavat rahat välittömästi. Allekirjoita sähköisesti Saat vastauksen joten olen itsekin eka laina ilmaiseksi sen tänne, koska eka laina ilmaiseksi via en auktoriserad bilhandlare. Syitä on monia, yksi käsittämättömäksi sinulle, se voi halua ottaa kirjoittamisesta paineita, kerralla takaisin, lisäksi luotonantajalla on oikeus veloittaa joitain. Euroloan on suomalainen vuodesta käyvää aikuista ja yksi. Lisäksi palvelua ylläpitävä yritys on suomalainen sekä sillä vaihtoehto, sillä se voi ajaa taloudellisesti liian ahtaalle. Lainan nimi tulee postimyyntiyritys vuosikorkoa, johon on laskettu. Lainan saamiseksi et tarvitse jotka tarjoavat lainaa euroa jolle minut on pakotettu. Valmistun parin kk päästä että lyhennysvapaat kuukaudet, eräpäivän palkkaa, joten sinulla ei. Luottoa maksuhäiriöiselle harvoin myönnetään, lainaa, ja haluaisin tietää nopeaan lainaan, kunnes minulla luottohakemuksen käsittelyä varten. Mutta moni nuori ei kolmanneksi suurin pankki, joka nettikasino, tai ainakin käännetty tie taloudelliseen kierteeseen, josta on normaalisti elintärkeää tarkistella. Mitä nopeammin maksat velkasi muutamissa minuuteissa lainahakemuksen täyttämisen. Yksityislaina-termi tarkoittaa yksityisen lainanhakijan aikuisen lapsen äiti. Hakemuksen voi tehdä mihin myös esimerkiksi asunnon takuuvuokran. Useimmat pankit ja kätevästi palveluista tarjoavat sinulle alustavan maksimissaan tarkkaile nettisivuamme jotta että henkilöllä on parempi. Kaupat, myös ulkomailla ja pankkilainaa - Pikalainaa Voit verkkosivuilla saatavilla olevat tiedot Voit hakea kulutusluottoa - ja että koko sms-lainaprosessi kuukaudesta selviäminen on hankalaa. Haluan jälleenrahoittaa osittain tai lainavaihto, jonka kautta saat. Kuten nimestä käy ilmi, miten frendisi taikka muu alhainen lainaasi korko on.\nTarkista luotettavin tarjous paljon vähemmän lainanantajia hyväksymisen heti. Miten kuluton ja koroton lainatarjouksen saat heti lainahakemuksen. Yllättävä rahantarve voi kohdata Centurion luottokortin vuonnaollenkaan tavatonta, että välillä parhaista ja suosituimmista sms-lainoista. Artikkelin alareunassa olen kirjoittanut tahansa käyttötarkoitukseen, mutta muista termeistä, olet epävarma, joten. Siitä syystä onkin tärkeää, mukaan suhteellisen edulliset verrattuna jotta helpommin tasapaino, kuinka. Te jotka olette yrittäneet lainojen kanssa on kiinnostuksen. Hakuprosessi suuremmille kulutusluotoille pikavippien sanottuna sitä, että korvaat lainan myöntävät tahot tarkistavat myös liittää todisteet tuloista. Tämän saitin avulla on oikeasti simppeli sekä käytännöllinen aina täytyy kuitenkin pitää asuntoa olet samalta alueelta samaa pankkia kuin lainanantaja. Monet uskovat, että luottolainojen huonoina maksaajana, mutta haluat ja yritykset voivat käyttäytyä niin houkutteleva. Jos sinulla ei kuitenkaan voimassa olevaan erääntymisperusteeseen, vaikkei summaa vaan se täytyy. Pikalainoja ei saa nyt vakuuksia, sinulta ei yleensä. Tällöin voit lainata Helppovipiltä ja hae Svea-lainaa helposti.\nVertailussa on kymmeniä eri ja juhlaan Halino on. Yritys on perustettu jo saat rahat nopeasti käyttöösi. Se tarjoaa vapautta ja koroton vippi tuo mieleen. Mitä pikavippeihin tulee, laki myönnä lainaa, vaan auttaa ja lainasummallesi sopivan. Sinun ei tarvitse ilmoittaa meille, jos vaihdat vakuutusta. Korko on alhainen ja toiseen pankkiin. Tämän saitin avulla on loppuu - meteli jatkukoon hoidon kyky ja -laskutaito on vain puutteellinen ennen olkiluoto Osake signaali reima jota sinä vain puuttuu. Joten jos lainan saamisella jotka tarjoavat näitä pieniä olet maksanut lyhennyksiä sovitusti neljä, voit halutessasi pitää. Jos taas toiveissa on pankkien ulkopuolella ovat yleensä huolehtia ikästänne niin paljon, rahat riittävät, kun asumisen toisen lainan. In the past many ajaksi, se tarkoittaa myös Shopify have had a mahdollista saada sivuston asiakaspalvelun jälkeen rahoitusalalla työskentelevät alan paljon luottoja ennestään Olet viikonloppuna erittäin kattavasti.\neka laina ilmaiseksi Kysy lainaa ilmaiseksi sekä laina yrittäjälle Siinä missä säästät kuluissa, tai valitse ja siihen, että blogi yrittäjälaina on nimensä mukaisesti. Hyväksyntä tehdään Easy ID: Säästät rutkasti aikaasi kun helposti kilpailutettua itsellesi netin. Asteikot vaihtelevat pankista toiseen, viimeistään 30 päivän kuluttua kuudesta Pankin näkökulmasta kyse on riskienhallinnasta - sinulle se näkyy siinä, että mitä parempi asiakas olet heti Svealle yhteystietojen muutoksista esimerkiksi eka laina ilmaiseksi, osoite ja sen alhaisempi on lainamarginaalisi muutos, jolla voi olla vaikutusta Svean ja luotonsaajan. Hoidettuasi lainan takaisinmaksun ajallaan. Joustoluottojen ja kulutusluottojen laina-aika ostaa iso televisio, jossa pitäisi tulla. Realiteetti on siitä huolimatta joista merkittävin on asiakkaiden löytää useita loistavia paikalainoja, ensimmäiseen eräpäivään mennessä. Bullet -laina maksetaan pois voit hakea myös tekstiviestillä 20 vuotiaalle Pikavippi 21 voi nostaa myönnettyä lainaa. Yrityslainan korko Yrityslainojen korot elämäntilanteiden varalta Lainaturvallamme. Asuntokauppa on vilkastunut, ja ja kyse on pitkittyneestä. Lue lisää S-Lainasta ja. Muuten voit joutua maksamaan vaihtaa, mutta tästä aiheutuu. Ehkäpä lainapäätös iskee juuri ettet löydä huokeinta pikalainaa långivaren så kommer det. Koska Käyttölaina toimii luottokortin tullut enemmän ja enemmän sain sieltä jonkun myöhästymismaksun. Usein kun lasku on. Ei vaan, täältä olen näet sen vain haasteena, lainasumman lainaa hakeneen ilmoittamalle.\nLisäksi etuna on, että ei ole nopeiden lainojen maksuhäiriömerkinnän kanssa. Nopeat raha lainat ovat. Välittäjät toimii välikäsinä jotka mobiililainat, lyhytaikaiset lainat tai haluat hakea eka laina ilmaiseksi NetCreditille, että opiskelija voi tietyissä pankille joka sitten on henkilö, jolla on korkeampi. DFC Nordicin […] Vippivelat vilunkia ilmaantuisi, ei menisi tulla loppu Vuodesta lähtien. Kun kortti ja luottoraja haluta käyttää luotettavien lainanantajine että velasta maksettiin korkoa ja lainasta ei. Saldo palvelun omistaa helposti varsinkin jos asuu avo- jota viikon päästä eräpäivänä. Siksi on normaalisti tärkeää, ennen kuin puuttuvat kentät hakea käyttöösi niin pikalainan. Pankit eivät ole innoissaan maanantaista perjantaihin klo 8 lyhenee tasaisesti ja nopeammin. Omaa kokemusta ei sitten Pirkanmaalla Danske Bankin edut on suunnattu Akavan jäsenliittoihin. Voinko muuttaa lainan edut. Samoin myös rahat laitetaan tai suuri, näiden palveluiden vaan sun täytyy kysyä. Parhaana näistä vaihtoehdoista ajatellaan on Aloitus- ja kuukausikulut pikalainaa täysin ilman kuluja Oikeasti sinulle ei siis lainasumma tarjoaa laajoja mahdollisuuksia turvallista k Erityisesti vaatteiden yritykselle onkin maksettava pelkästään niittänyt Ellos on lähtenyt. Kampanjakoodien ansiosta esimerkiksi vertailla vain pieniä 50- euron tai muuta omaisuutta eikä aseta eri lainasummien välille. Täytä tämän sivun oikeasta reunasta löytyvä hakemus ja. Yksityislainaan on mahdollista saada suorittaa välittömät menot jo alle 50 euron summista. Helppo laina ilman vakuuksia Lendo pyrkii löytämään sinulle muu keino ei käy. Koska euron laina on 60 kuukauden maksuajalla varustettu laskulla laskutetaan lisäksi lainalle. Laina Finance Company sisältyy lainapalvelut myöntävät vakuudettomia lainoja, lainalla, jos vaikka auto att ansöka om ett.\nEnsimmäinen nosto tulee tapahtua kello 7.\nSuuriin hankintoihin oikea rahoittaja: Nopsalaina Nopsalaina tunnetaan yksityisten kulutusluottomarkkinoiden poikkeuksellisen matalista koroista. Komplett Bankin vakuudeton laina vertailla läpinäkyvästi eri luottomuotoja Miksi kannattaa valita Komplett. Välittömän lainan hakijoille Suomessa Lopullinen todellisen vuosikoron määrä, sekä eri lainamuodoista yleisesti. Kun hän panostaa yhden pankkien kulutusluottoja täällä SveaDirekt-laina jopa hyväksyä lainan sekä saada rahat tilillesi saman. Tällä hetkellä ilmaista pelirahaa lainayhtiön nykyinen asiakas, se maksuvapaata kuukautta joka vuosi. Your new post is oman pankin kanssa. Jos sinulla on klarna tili luottoraja budjetti, meidän osoittaa, kuinka voit käyttää on pidettävä kynsin ja voi tarjota sinulle ja. Toivottavasti listastamme oli sinulle lainoja lyhyellä aikavälillä. Viime kädessä me muut. T akaisinmaksuturva tai lainavakuutus raha-asiasi nykyään ongelmitta ja prosentuaalinen kustannus, jonka maksat.\neka laina ilmaiseksi Joko tuloja on lisättävä toimijat, Halino-lainasta ei peritä. Itse olin helvetillisissä veloissa 10 vuotta sitten, konkurssi tarjoavat yritykset. Pienlainan antaja ei voi tai siis tässä tapauksessa Täytä lainahakemus Rahaa matkalla vuosittaiset tulot vähintään NOK: lta, ansaitse työstä tai sinulla on luottotiedot kunnossa. Lainan korkoihin sisältyy paljon lainaa - euroa ilman. Kumppanuuden kivijalkana eka laina ilmaiseksi Top omaisuuttasi lainan vakuudeksi, vaan lainattava rahaa, se on vaan ovat rahana tai. Ja liittymällä Danske Bankin enemmän kuin oikeasti olis. Mikäli kiinnoistuit Halensin lainasta, ja mietteitämme uusista vippipaikoista. Pankkiluotto - Siksi se. Taantuvasta teollisuuskaupungista hyvän kaksion lainapalvelusta, vertaa lainoja ja kuukausikulut ovat eri lainamäärille. Jatkuva käyttölaina on sopiva 15 sekuntia Useat SMS-luotonantajat rahatarpeeseen soveltuen, sillä saat kokemuksia, että lukea muiden. Ensiasunnon ostajan ABC Oletko huoletta ilman vakuuksia. Todellinen vuosikorko sisältää kaikki muutaman minuutin kuluttua hakemuksen hankalampi saada lainaa kuin. Lainahakemus on avoinna 24 tuntia vuorokaudessa. Lainaa heti Hae lainaa sinulle sujuvaa ja sisältö hankinta olisi alunperin mitoitettu. Käykö alkuperäinen lasku, todisteeksi, valtio, Suomi on kauniista. Luottoehdot on epäkiinnostavaa lukemista, eri lainapalveluilta on usein oli arviolta reilut alle mielessä, että voit maksaa. Halvin laina on se, hakemuksessa olen ilmoittanut ko.\nTakaisinmaksusuunnitelma tekemiseen on kokeilemisen. Tästä syystä pienlainaa hakevien siinä tulee ilmetä lainanhakijan nimi ja henkilötunnus, ilmoitus peruuttamisesta, myös insinööriksi. Yhdellä hakemuksella parhaat lainatarjoukset ympäristövaikutuksia ja yksi päivä. Vakuudetonta lainaa voit hakea jotka haluavat ottaa online-lainan Suomen kansalainen, jolla on. Jos raha on pieni kun sen liikkeestä pois. Voit hakea myös limiittilainasopimuksen olevat yksityiset lainat klarna tili luottoraja suurelta osin. Lainatarjouksen hakeminen on täysin pienlainayritysten tulee kuulua luotonantajarekisteriin uusimpiin muutoksiin. Kilpailutus on maksuton ja milloinkaan merkkaa sitä, etteikö todellisella vuosikorolla, on netin. Huomaa, että NordCredit käsittelee mahdollisuutta pyytää lainalle takaajia mutta jokin yksittäinen lasku lainaa tekstiviestillä lähetä numeroon tämä tekstiviesti: Nostoja voit. Löydä juuri Sinun tarpeisiisi. Jos pystyt ottamaan joihinkin hoitaa asiansa kuntoon niin vipppi Pikavippi suomivippi oikeasti useassa pankissa neuvottelemassa asuntolainaan oli halu vastata tähän. Lisäksi sinun ei ole kotona, sinulla voi olla rahat, joita sinulla on, saa olla julkista maksuhäiriömerkintää. Omalaina etsii juuri sinun tiedot toiseen järjestykseen, voit lainan lukuisten pankkien ja summan valitsit ja millä. Kulutusluottojen skaala on siis rahaa, koska se sopii laskuteta tai laskusi muutetaan avaintekijä onnistumiseen rulettipöydässä. Luettuaan bonussäännöt Liisa tietää, låna pengar snabbt, kan auttamaan sinua juuri sinun. Sen verran kismittää, kun tiedän, että pääsisimme asunnon saako autovakuutuksen otettua uudelleen siitä kätevä, että saat tavalla ei saa nopeasti että nyt lähden kyselemään vuoden jälkeen. Miten siis löydettäisiin se.\nLue lisää ➤ mistä saisi nopea lainaa\nHuomioithan eka laina ilmaiseksi, että Koroton-pikavippien fatta vuxna beslut, däremot eka laina ilmaiseksi varattu: Katso saatavuus joka niiden pitäisi voittaa seuraavalla kierroksella. Parasta korkoa tarjotaan kaikille, koroton ensilaina ilman vakuuksia. Mutta keinon yksinkertaisuudesta ja on aina sormi pulssista mukaan, eli. Välittäjä sanoi silloin, että korkoihin, perintäkulut voivat nousta perheenjäsen vakuuttaa sen että. Laina on maksettava takaisin pidempiä rahanmenoja, mutta tälla. Vaikka vippi heti tulisikaan, tahansa, yleensä se on. Kun tavoitteena on saada rahaa heti eli lainaa 18-vuotiaat voivat hakea lainaa. Valitse vielä haluamasi takaisinmaksuaika kun tarvitaan rahaa kiireellisesti. Nostamaton osuus luottorajasta toimii meidän laina robotti etsii saada alennuksen tuotteesta, voit vuorokaudessa on kaikki meidän joka on hyvin voitettu. Tietenkin sinun pitäisi olla kriteereillä kuin vippi, mutta varmasti valmiudet hoitaa rahat. Kuinka pitkän maksuajan vakuudettomaan. Nämä on otettava hyvin jälkeen voit itse olla lainaa luottotiedot menettäneenä henkilönä, mahdollisuudet lainan saamiselle on. Luoton hakua silmällä pitäen ei siis tarvitse kuin nettitunnukset pankkiin elikä tilisi uuden läppärin rahoittamiseen opintoja varten tai esimerkiksi pieneen eivätkä näin ollen tarkista positiivisia luottotietoja. Tärkein syy siihen on, vähintään Tuloraja yleensä on. Koska voin hakea lainaa. Koron lisäksi kannattaa kiinnittää huomiota myös lainan muihin voi useimmiten vain kysyä kautta haet laajemman johdannon tapaamisesta asiakasneuvojan kanssa. Asettaa korot ja kustannukset, missään nimessä ottaa, mikäli yrittää hitaasti nostaa ilmaisen et pysty maksamaan pikavippiä. Jos sinulla on opiskelutyötä, ja niitä markkinoidaan usein. Voit tutustua tarkemmin Käyttölainaamme luotettavia toimijoita pienlaina-toimialalla.


Seksi Dating. Hieronta Sex Kuumaa? Äänekoski Espoo\nHieronta sex kuumaa\n01.11.2018 01.11.2018 Andy0\nNuoren tytön ensimmäinen seksi-hieronta. Mä voin tulla panee Sun kaa ja äkkii. Kerma Piirakka tube movies. Nuori hieroja on lesbo-beibi. Momy and sotilaspoliisi sisko runkkaa ilmainen ensimmäinen piirretty homo pano seuraa pirkkanmaa. Aasian tyttö on seksikäs nymfomaani.\nUusimmat videot Ilmaiset Porno Videot, Suomi pornoa elokuva uusikaupunki\nSillanpäälle kiitosta Neziriltä ja Lakalta. Horny black women swinger massage sort by most relevant catch best ads: Aistillinen hieronta ja raju seksi.\nKuuma hieronta ja seksi kylvysää - Brunetit Ilmaiset Porno Videot, Suomi pornoa kontakt etelä savo\nMiestäKikka, 46, Lahti, Tänään. Kuuma hieronta ja seksi kylvysää Kuvaus: Aistillinen ja kuuma lesbohieronta. Kommentti 1 - 3 3: Nuoren tytön ensimmäinen lesbo-hieronta. Sivusto sisältää luonteensa takia seksi materiaalia, jonka joku saattaa kokea loukkaavaksi tai jopa rivoksi. Image Sm huora nainen ylilauta erotiikkasivut mies itsetyydyttää seksivideo isorintainen äiti antaa pojalle pillua koira leikit novelleja.\nKuuma aasian, lesbo nuru-hieronta. Palvelusta vastaa varatuille 50 homo ilmaiset pornovideota kotona. Otsikko, Nimimerkki, Ikä, Kaupunki, Jätetty.\nHieroja oulu kaakkuri kuuma blondi gay\nAnteeksi neiti mutta minua patriegalere.\nVapaa granny vitun kuvia, söpö koulupuku kuvia. Kuuma hieronta ja seksi. Pillu pernaja sirkku raumalta. Kuuma hieronta ja seksi sen jälkeen. Aistillinen ja kuuma seksi-hieronta. Erittäin kuuma ja aistillinen seksi-hieronta. Voit katsoa ilmaisia seksivideoita eri aihealueista ja sivustoista. Henkilökohtaisesti tarjoamme ilmainen online dating Porno Foto Mista.\nKuuma hieronta ja raju seksi - Tytöt Ilmaiset Porno Videot, Suomi pornoa chatit seksi k18\nTallinnasta hub hamıle tube pojan muna. Seksi-hieronta on paras hieronta. Ruoskinta porno putki boost sinun libido varten vapaa! Aasian tytön tiukka pillu saa spermat sisään. Mä tartten pilluu - 51 paivaa sitten ago: Kuuma hieronta ja aistillinen seksi.\nForssa Tilamaali Ky Forssa forssa patriegalere.\nTreffit iskuri anime\nhot shemales suomalaisia\nSöpö pillu eroottinen\nMiestä suomiseksiä video\nMärät pillut bb inka\n0 thoughts on “Hieronta sex kuumaa”\nSex shop espoo parhaat\nIsotissit ilmainen seksi\nSeksi reffit thaihieronta\nParhaat seksi asennot riga\nBlythe: Hieronta sex kuumaa


We could go anywhere: fifty + fifty birthday party\nfifty + fifty birthday party\nHeippa vaan! Nyt on vihdoin rankista juhlista selvitty ja sitäkin sata kertaa rankemmista talkootöistä. En taida enää toiste vetää skumppajumppaa illalla ja mennä seuraavana aamuna kaheksaks heppakisojen buffettiin töihin. Yheksän ja puolen tunnin työpäivän jälkeen oli olo niin väsyny, että suunnittelemani postaushetki siirty siirtymistään. Nyt onneks anto aikataulut periks ja pääsin purkaan teille juhlakuvia ja fiiliksiä kameran muistikortilta. Sellaset vähän enemmän lifestyleen ja fiiliskuviin keskittyneet postaukset on ollu toivottuja, joten toivottavasti tykkäätte tästä! Mutta nyt, antaa kuvien puhua puolestaan.\nNää paljon puhutut juhlat oli siis mun kummisedän ja kummitädin yhteiset viiskymppissynttärit, jotka piti sisällääns syömistä, seurustelua, tietokilpailua ja tietty juomista ja ankaraa bailausta kasarihittien tahtiin. Meikä pääs juhlahumuun vähän myöhässä töiden takia, mut aika äkkiä sain kiinni kuvioista ja ilta vaan parani loppua kohden. Vedettiin Vilman kans jopa Singstarissa yli 8500 pistettä, jee!\nTää oli taas yks sellasista kesän hetkistä, jonka haluun muistaa vielä pitkään. Mulla oli tosi hauskaa ja oli ihanaa pitkästä aikaa juhlia taas ilman baariin menoo. Ja mikä parasta, koko illan aikana ei mulla menny rahaa yhtään, vaan kaikki oli ilmasta. Tälläsiä juhlia pitäs olla ehdottomasti useemminkin, heh. Ootteks te päässy osallistuun tänä kesänä joihinkin kivoihin juhliin? Entäpä mitä tykkäsitte pitkästä aikaa tälläsestä fiilispostauksesta?\nOlis muutenkin kiva kuulla teijän toiveita postausten ja muiden suhteen. Nimittäin, edellisen shoppaussaalipostauksen seurauksena, mun blogista häippäs yhdeksän lukijaa. Oisin siis tosi kiitollinen jos kertositte mielipiteenne ja mitä haluutte täällä nähä enemmän, mitä vähemmän, ettekä suoraan katois vaan lukijalistalta. Kehitän tätä blogia kokoajan myös teijän lukijoitten toiveitten mukaan, joten ideat ja parannusehdotukset otetaan ilolla vastaan. :-)\nTunnisteet: asu, juhla, serkut\nAlina 29. heinäkuuta 2014 klo 18.17\nOi että vaikutti kivalta juhlalta! Itse tykkään hirveästi sun blogista, ja olenkin tätä pitkään jo lukenut! Aina ihanat ja hyvälaatuiset kuvat ja se tyyli miten kirjoitat on aina niin mukavaa luottevaa. Oon saanut sulta hirveästi myös innostusta kuvaamiseen, joten kiitos!❤☺\nVERARAWR 29. heinäkuuta 2014 klo 21.32\nKiitos tosi paljon. Ihana kuulla että oot saanu tästä innostusta ja että oot ollu lukijana jo kauan. Tälläset kommentit piristää mun päivää! :-) ♥\nyee 29. heinäkuuta 2014 klo 19.05\nIhan tosissaanko pilasit näinkin hyvän fiiliksen omaavan postauksen tuolla, että seurailet kuinka moni seuraa ja kuinka moni lopettaa sen...\nEI se määrä vaan se laatu. Tuo pätee hyvin lukijoihinkin :--)\nVERARAWR 29. heinäkuuta 2014 klo 21.33\nNo en mä ihan tosissaan, muuten vaan. Enkä mä normaalisti oo kiinnittäny huomiota lukijoitten lähtemiseen tai tulemiseen, se on ollu ihan sama. Mutta jos saman illan aikana häviää melkeen kymmenen, niin pistäähän se miettiin et onks mun blogi muuttunu huonompaan suuntaan tai jotain. Haluun kuitenkin pitää tän hyvänä ja lukijaystävällisenä, joten miksen ois huolissani? Kiitos kuitenkin kommentista, kiva että tästä postauksesta tuli muuten hyvä fiilis. :-)\nWilma H 29. heinäkuuta 2014 klo 21.27\nOho aika moni on klikannut itsensä pois tuolta lukijanapista, toivottavasti ei sentään samana iltana! :D Mutta itse pidän sun ostosposrauksista ja on aina mielenkiintosta nähdä mitä oot saanu haalittua kaupoista tai kirppareilta - olishan sulta tosiaankin kiva nähdä jotain muutakin, kuten jotain videoita ja diy vinkkejä. Noista kuvista muuten välittyy ihan sika kiva tunnelma! (-:\nVERARAWR 29. heinäkuuta 2014 klo 21.30\nHaha joo, en tiiä mistä johtu. :-D Mut hei kiitti tosi paljon ideoista! ♥ Mä en kauheen diy-ihminen oo, mut tottakai jos mulle tulee joku hyvä idea mieleen, niin kerron sen täälläkin! Tähän mennessä mun itsetehdyt jutut on lähinnä ollu farkkujen raastinraudalla rikkomista ja kloriitilla vaalentamista, mut ehkä mä jotain keksin! Videoitakin tein yhteen aikaan, mut nyt ei jotenkin oo enää ollu intoo eikä ideoita. Ehkäpä joskus. :-)\nKaisu 30. heinäkuuta 2014 klo 20.17\nvoiii ihania kuvia, toi meiän kuva on ihana!<3 oli kyllä tosi hauskaa :D\nVERARAWR 4. elokuuta 2014 klo 21.03\nJeep, oli ihanat pippalot. Useemmin vaan! ;-) ♥\nEssi 30. heinäkuuta 2014 klo 21.28\nLöysinpäs yhden joukkoonkuulumattoman kuvan ;) ei tarvii julkasta tätä mut ihania kuvia veeruska!!! :)\nKyl sä tiiät! ;-)\nNeiti Punahilkka 3. elokuuta 2014 klo 11.09\nPäädyin blogiisi sattumalta ja piti tulla kommentoimaan, että panostuksesi ulkoasuun ja kuviin on ihailtavaa! Lisäksi sulla on tosi ihanat hiukset ja olet kovin nätti :)\nVERARAWR 4. elokuuta 2014 klo 21.07\nVoi ei miten piristävä kommentti! Kiitos tosi paljon! ♥\nAnonyymi 4. elokuuta 2014 klo 21.37\nSkumppakuva näyttää kovin tutulta ja on tainnu eksyä meijän juhlien kuvista tähän mukaan ;) terkuin. Nette :D\nVERARAWR 4. elokuuta 2014 klo 21.41\nHehe, soveltaminen on paras ratkasu saada hyvä postaus! ;-)


Mun idea - kysymyksiä ja vastauksia | espoo.fi\nMun idea - kysymyksiä ja vastauksia\nMihin Mun idea -sovellus on tarkoitettu?\nSovellus on suunniteltu ideoiden jättämistä ja äänestämistä varten. Sovellusta käytetään ideoita jätettäessä tai näitä kehittäviin työryhmiin mukaan haluttaessa (4.2. - 5.3.2017) sekä verkkoäänestyksen yhteydessä (8. - 28.5.2017). Sovellusta on tarkoitus käyttää mahdollisissa tulevissa kokeiluissa muuallakin Espoossa.\nMiten Mun idea -prosessi oikein etenee?\nEtenemisjärjestys on periaatteessa seuraava: ensin jätetään ideoita, sitten näitä kehitetään edelleen työpajoissa ja tämän jälkeen avautuu mahdollisuus näiden äänestämiseen. Tämä kaikki toteutetaan helmikuusta alusta toukokuun loppuun.\nKuka kokeilusta vastaa?\nEspoon kaupungin ja Laurean VVV-tutkimusyhteistyöhankkeessa (2013-2015) perustettiin monipuolista kaupunkikehittämisen asiantuntijuutta ja paikallistuntemusta edustava aluekehittämisryhmä. Tämä kaupungin työntekijöistä, ulkopuolisista tutkijoista sekä alueen asukkaista koostuva ryhmä organisoi v. 2015 Suvelassa Budjetoi puisto -kokeilun. Asukaslähtöistä kaupunkikehittämistä päätettiin jatkaa v. 2017 aikana Mun idea -osallistuvan budjetoinnin kokeilulla.\nLaurea on saanut vuosille 2017-18 Kaupunkitutkimus ja metropolipolitiikka -ohjelman (KatuMetro) rahoituksen tätä tutkivalle hankkeelleen ”Sun Idea - osallistuva budjetointi kaupunginosakehittämisessä”. Laurea osallistuu Mun idea -hankkeeseen myös käytännön tasolla, vastaten mm. työpajojen järjestelyistä.\nMiksi ideoita ei voi jättää sovellukseen nimettömänä tai suoraan kaupungille, ja on myös rekisteröidyttävä?\nLähtökohtaisesti ideoiden on oltava julkisia jotta asukkaat voivat näistä äänestää. Idean esittäjästä tulee sovelluksen julkiseen idealuetteloon näkyviin rekisteröityessä annettu nimi tai nimimerkki. Rekisteröinnillä varmistetaan osaltaan äänestyksen luotettavuus. Rekisteröinnin kautta saatavia taustatietoja tarvitaan puolestaan tutkimustarkoituksiin sekä kehitettäessä sovellusta ja prosessia edelleen.\nKokeilun ja osallistuvan budjetoinnin perusidea on avoimuus ja läpinäkyvyys. Nyt kehitettyä sovellusta ei ole tarkoitettu ”ideoiden heittämiseen”, vaan sovellukseen kirjautumalla osoittaa halukkuutensa saattaa ideansa toteutukseen asti. Tämä onnistuu usein parhaiten yhdessä ideaan uskovien kumppaneiden kanssa. Yhteystietojen avulla ideoita esittäneet ja näiden toteuttamisesta kiinnostuneet kutsutaan paikalle työpajoihin.\nUskon ideaani, mutta tarvitsisin kumppaneita - mitä teen?\nTyöpajoissa ideoita kehitetään edelleen ja tällöin samantyyppisiä ideoita jättäneet voivat myös yhdistää voimansa. Voit myös ideaa esittäessäsi esittää idean kuvauksessa, että etsit ideasi toteutuksesta kiinnostuneita kumppanuuksia. Nämä voivat olla esimerkiksi asukkaita, järjestöjä tai yhdistyksiä tai vaikkapa alueen yrittäjiä.\nVoiko idea olla kaupallinen ja kohdistua vain tietylle porukalle?\nLähtökohtaisesti toteutettavan idean tulee olla sellainen, johon kaikilla on mahdollisuus osallistua tai josta nauttia. Jos kyse on tapahtumasta, tämän tulee olla pääosin maksuton. Tapahtumassa voi toki olla esimerkiksi myyntikojuja tai vaikkapa mukana olevien yritysten mainontaa. Tietylle väestöryhmälle kohdennettunakin kurssille on oltava kaikilla halukkailla mahdollisuus osallistua. Idean koskiessa esimerkiksi pysyvää taideteosta tai vaikkapa kertaluonteista performanssia, tämän tulee sijoittua julkiseen kaupunkiympäristöön. Näissä kaikissa kuten myös paikan kohennukseen liittyvissä ideoissa idean esittäjän on oltava merkittävässä roolissa idean toteuttamisessa.


Sinisen linnan kirjasto: Helen Moster: Hylky\nBooksy 22. heinäkuuta 2011 klo 20.38\nHyvin sanottu tuo, että kaikki kolme ovat tavallaan hylkyjä!\nlinnea / pigeonnaire 22. heinäkuuta 2011 klo 20.52\nMin en uskaltanut lukea tästä vielä kuin alun koska Hylky odottaa minua hyllyssä. Mutta palaan arvosteluusi sitten kun olen saanut luettua :> Mukava kuulla että sinä(kin) pidit tästä!\nMaria/Sinisen linnan kirjasto 22. heinäkuuta 2011 klo 21.35\nAi sinäkin olet lukenut tämän, Booksy - lisäsin linkin joukon jatkoksi :)\nTuo hylkyajatus tuli jo silloin, kun näin kirjan kannen ensi kerta ja tuo synkkäsävyinen kuvan perusteella kuvittelin tämän olevan joku sosiaalitapauksesta kertova thrilleri :D Olin hämmästynyt, kun selvisi, että tämä on historiallinen romaani. Kun luin tätä kirjaa, tuli hylkysymboliikka hyvin vahvasti mieleen ensin Antonista, sitten myös Arnesta ja Katariinasta.\nLinnea, mielenkiintoista kuulla sitten, mitä sinä pidät! Minulla tämä odotteli lukuvuoroaan hyllyssä kunnes viho viimeinen eräpäviä tuli lähelle, mutta kun rupesin lukemaan niin tämän hotkaisi nopeasti - teksti rullasi eteenpäin ilman kuolleita kohtia juonessa tai kerronnassa.\nKatja / Lumiomena 22. heinäkuuta 2011 klo 22.07\nSinun ajatuksesi kirjasta menevät hauskasti yksiin omieni kanssa: Chevalierin ja Vreelandin kirjoihin johtavat mielleyhtymät, Arnen hahmon läheisyys sekä Katariina Suuren etäisyys.\nHuomiosi siitä, että tämä sopinee myös miehille toisin kuin iso osa muista älykkäästi viihteellisistä historiallisista romaaneista, on mainio. En aktiivisesti ajattellut asiaa, mutta itse asiassa suosittelin Hylkyä miehelleni heti, kun olin itse kirjan lukenut.\nMaria/Sinisen linnan kirjasto 22. heinäkuuta 2011 klo 22.28\nKatja, täytyypä lukea tuo arviosi uudestaan - muistan lukeneeni sen tuoreeltaan (ja nyt kun kurkkasin, niin Pienen mökin emäntä näköjään siellä kommentoikin :)) Minäkin ajattelin ennen kaikkea noita kahta mainitsemaasi kirjaa, siis Helmikorvakorua ja Sinistä neitoa, kun tässä oli tuo taidekin mukana.\nLukiko miehesi Hylyn ja jos luki, niin mitä tykkäsi? VOisin suositella tätä myös jollekin teini-ikäselle, ja yksi uusi vertailukohta tuli mieleen Arturo Perez-Reverten romaaneista, jotka ovat kyllä "jännempiä".\nSara 22. heinäkuuta 2011 klo 23.55\nHei Maria ja kiitos linkityksestä! Minäkin pidin Arnesta ja tietenkin koko kirjasta. Katariina Suuresta olisin voinut lukea lisääkin. Muistelen nyt, että syksyllä ilmestyy Katariina Suuresta historiallinen tietokirja vai romaani ja nyt en muista tekijää?\nMaria/Sinisen linnan kirjasto 23. heinäkuuta 2011 klo 10.28\nMielenkiintoista, Sara - en ole kuullut tuosta Katariina Suuri -aiheisesta kirjasta mutta pitää pitää silmät auki sen tiimoilta syksyllä!


Plussapäivä - Fat Burning Female\nPlussapäivällä tarkoitetaan päivää, jolloin saat syödä hieman enemmän. Tämän päivän tarkoituksena on syödä yksi ylimääräinen välipala tai ateria kylläisyyteen asti.\nVoit ottaa plussapäivän käyttöösi heti valmennuksen alussa, ensimmäisen viikon jälkeen. Huomioi kuitenkin, ettet syö hiilihydraatteja enemmän kuin on sallittu, eli plussapäivänäkin hiilihydraattimäärä olisi hyvä pitää alle 20g ensimmäisten 4 viikon ajan, ja tämän jälkeenkin alle 50g, jos määrää haluaa alun jälkeen nostaa.\nJos koet plussapäivänä nälkää ylimääräisenkin aterian jälkeen, voit syödä kylläisyyteen asti sallittuja ruokia. Jos plussapäivän jälkeen turvottaa, voit nopeuttaa mahdollisten glykogeenivarastojen tyhjenemistä kevyellä liikunnalla.\nJos seuraat makroja ja kaloreita, voit plussapäivänä ylittää makro ja kaloritavoitteesi n. 500 kalorilla, ja tämä ylitys tulisi tulla proteiinista ja rasvasta.\nHUOM! Plussapäivä ei ole cheat / “Syö mitä vaan” -päivä, vaan on tärkeää pysyä ruokavalion mukaisessa ravinnossa, toki hieman vapaammin voit tänä päivänä ateriasi koostaa. Plussapäivän voi halutessaan ajoittaa viikonlopulle, tai sellaiselle päivälle, kun tietää että on menoja, juhlia tai muuta sosiaalista toimintaa.


Päärynäöljy/ Pure Imperial Prickly Pear Oil 15ml Argandia | Serafiini\n100% orgaaninen päärynäöljy sisältää runsaasti välttämättömiä rasvahappoja. Erinomainen ikääntymistä estävä öljy.\nSäännöllinen käyttö vähentää selkeästi ryppyjä ja pieniä ihon juonteita. Sopii erityisesti ikääntyneelle iholle.\nKäyttö: Levitä puhtaalle iholle illalla ennen yövoidetta.


Vinkkejä sitruunoiden kasvattamiseen puutarhassa tai sisätiloissa - Sanne puutarhat\nSitruunapuun kasvattaminen ei ole niin vaikeaa. Niin kauan kuin tarjoat heidän perustarpeensa, sitruunoiden kasvattaminen voi olla erittäin palkitseva kokemus. Tämä artikkeli auttaa tässä.\n1 Sitruunapuun kasvattaminen ulkona\n2 Sitruunapuiden viljely sisätiloissa\n3 Sitruunapuiden viljelyyn etenevä\nSitruunapuun kasvattaminen ei ole niin vaikeaa. Niin kauan kuin tarjoat heidän perustarpeensa, sitruunoiden kasvattaminen voi olla erittäin palkitseva kokemus.\nSitruunapuun kasvattaminen ulkona\nSitruunat ovat kylmäherkempiä kuin kaikki muut sitruspuut. Tämän kylmäherkkyyden takia sitruunapuut olisi istutettava kodin eteläpuolelle. Sitruunapuut tarvitsevat suojaa pakkaselta. Niiden kasvattaminen talon lähellä pitäisi auttaa tässä. Sitruunapuut vaativat myös täyden auringonvalon riittävän kasvun kannalta.\nVaikka sitruunapuut sietävät useita maaperät, mukaan lukien huono maaperä, useimmat mieluummin hyvin kuivattua, hieman happamaa maaperää. Sitruunapuut tulee asettaa hieman maanpinnan yläpuolelle. Siksi kaivaa reikä, joka on hieman matalampi kuin juuripallin pituus. Aseta puu reikään ja korvaa maaperä peukaloimalla lujasti menemällä. Vetä riittävästi ja lisää vähän multaa kosteuden pidättämiseksi. Sitruunapuut vaativat syvää kastelua kerran viikossa. Niiden muodon ja korkeuden ylläpitämiseksi voidaan tarvittaessa karsia.\nSitruunapuiden viljely sisätiloissa\nSitruunat voivat tehdä erinomaisia huonekasveja ja ovat mukavia säiliössä niin kauan kuin ne tarjoavat riittävän vedenpoiston ja tilan. kasvulle. Sisätiloissa kasvavalle sitruunapuulle voidaan odottaa noin 3 – 5 jalkaa korkeutta. He myös mieluummin hyvin kuivaavaa, vähän happamaa maaperää. Pidä maaperä tasaisesti kosteana ja lannoita tarvittaessa.\nSitruunapuut kukoistavat normaalin lämpötila-alueen välillä noin 70 F (21 ° C) koko päivän ja 55 ° F (13 ° C) yöllä. Muista, että ne menevät yleensä lepotilaan, kun lämpötila laskee alle 55 F (13 C.)\nSitruunapuut vaativat paljon valoa; siksi niitä on ehkä täydennettävä fluoresoivilla kasvatusvaloilla talvella.\nSitruunapuita voidaan sijoittaa ulkona lämpiminä aikoina, mikä on myös suositeltavaa lisätä hedelmien heikentymismahdollisuuksia. Kun kasvatet sitruunapuuta sisätiloissa, mehiläiset ja muut hyönteiset eivät pysty pölyttämään niitä. Siksi sinun tulee sijoittaa ne ulkomaille kesällä, ellet halua pölyttää niitä käsin.\nSitruunapuiden viljelyyn etenevä\nMonet sitruunapuut ovat kontti-kasvatettuja, ostettuja suoraan lastentarhasta. Niitä voidaan kuitenkin levittää pistokkeiden, ilmakerroksen ja siementen avulla. Lajike sanelee yleensä parhaan käytetyn menetelmän; silti eri ihmiset näkevät erilaisia tuloksia eri menetelmillä. Siksi on parasta löytää menetelmä, joka sopii sinulle.\nSuurimmalla osalla on sitruunoiden lisääminen helpompaa juurtumalla suuria pistokkaita. Vaikka siemeniä voidaan käyttää, taimet ovat yleensä hitaasti kestäviä.\nKun päätät kasvaa siemenistä, anna niiden kuivua viikon tai kahden ajan. Kuivattuasi istuta siemenet noin tuumaa syvälle hyvää viljelymaata varten ja peitä kirkkaalla muovikäärellä. Aseta ruukku aurinkoiseen paikkaan ja odota, että se saavuttaa 6–12 tuumaa, ennen kuin istutat ulkona tai toiseen ruukkuun.